第一篇：商業銀行信貸業務風險防范的法律思考

2001年12月11日中國正式加入世界貿易組織（ＷＴＯ），為中國的商業銀行提供了一個發展的好機遇，也使中國商業銀行面臨了一個生存與發展的新挑戰。在這個艱難而又充滿希望的世界經濟金融競爭中，如何不斷發展和完善國有商業銀行使其處于不敗之地，是商業銀行面臨的且必須思考的問題。本文擬從司法角度，結合工作實際，談幾點個人粗淺的認識,希望有助于發展和完善銀行具體業務的操作。在法治社會的中國，商業銀行作為一個特殊的債權人，在信貸業務中，經常需要通過法律途徑來維護自己的正當權益。

一、由訴訟引發的思考《中華人民共和國民事訴訟法》第六十四條規定，“當事人對自己提出的主張，有責任提供證據。”即“誰主張，誰舉證”的原則。這意味著，無論是原告、被告、共同訴訟人、訴訟代表人，還是有獨立請求權的第三人，都有責任對自己的主張提供證據并加以證明。只有法律規定無須證明的事實，當事人方可不負舉證責任。因此銀行作為債權人要通過法律途徑保護自己的合法權益，就須提供充分有效的合法證據。如果銀行不提供證據或提供的證據不充分、甚至無效，那么銀行就會面臨敗訴的風險。

（一）有關當事人身份的證據在銀行信貸業務中往往會涉及多個當事人，如借款人、保證人、抵押人、代理人等等，這些人在貸款中的地位不是盲目指定的，而是根據其提供的身份證明（如企業法人營業執照、居民身份證、授權委托書、貸款卡等等）予以界定的?。通過真實有效的身份證明，可以判斷當事人的行為能力，從而確認其行為的有效性。以借款人為例，《貸款通則》第十七條規定，“借款人應當是經工商行政管理機關（或主管機關）核準登記的企（事）業法人、其他經濟組織、個體工商戶或具有中華人民共和國國籍的具有完全民事行為能力的自然人。”可見，只有具有借款資格的借款人才能與銀行發生受法律保護的借貸關系。這樣，在信貸業務中，作為貸款方的銀行必須具有相關當事人的身份證據，首先保證借款人主體資格合法。

（二）有關訴訟時效的證據訴訟時效是指權利不行使達一定期間而失去訴訟保護的制度。即如果權利人在法律規定的權利行使期限內沒有行使權利，那么該權利人喪失請求法院保護其權利的勝訴權。這樣銀行在起訴時便要提供案件沒有超過訴訟時效的證據，否則，法院會依法駁回銀行的起訴。一般情況下，借款合同和借據就可以作為訴訟時效的證據。但是在特殊情況下，就需要提供其它相關證據。當銀行主張訴訟時效中斷時，銀行必須提出符合中斷情形的證據即權利人主張權利或者義務人同意履行義務的相關證據，這就要求工作人員注意收集并保存相關證據。實踐中，銀行主張訴訟時效中斷的證據一般為“催收通知單”，這就需要保證該“催收通知單”的證據效力。根據最高人民法院法釋〔1999〕7號《關于超過訴訟時效期間借款人在催款通知單上簽字或者蓋章的法律效力問題的批復》認為，“??，對于超過訴訟時效期間，信用社向 ?注1：中國工商銀行法律事務部、《“四五”法制教育宣傳讀本》、P175[!--empirenews.page--]為對原債務的重新確認，該債權債務關系應受法律保護。”此作為最高人民法院的司法解釋，對同類問題具有普遍適用的效力。因此用來證明訴訟時效中斷的“催收通知單”，必須是經過債務人簽字或者蓋章確認的。

（三）有關貸款擔保的證據為了保護銀行債權，《商業銀行法》規定，商業銀行貸款，借款人應當提供擔保。擔保貸款包括保證貸款、抵押貸款、質押貸款。擔保方式不同，法律要求亦不同。但無論是哪一種擔保方式，債權人在向擔保人主張擔保責任時，都要提供相關的證據，以證明擔保事實的存在。在銀行信貸業務中，最常用的擔保方式是抵押擔保，對于抵押擔保的相關證據，以下側重從兩個方面加以討論。

1、抵押物的權屬證明抵押物權屬證明的欠缺，會給抵押人逃脫還款義務留下可趁之機。因此銀行在辦理抵押貸款時，必須收集有關抵押物權屬的證據。抵押物的權屬證明一定要合法有效，具有可信的直接證明力?。一般來說，這種權屬證明都是由有證明該抵押物所有權行為能力的人出具的。實踐中借貸雙方為了簡便貸款程序，往往由抵押人自己出具一份權屬證明，內容大致為“證明該抵押物為我（公司、單位）所有，在你行抵押貸款。”我認為，這樣的證明只能當作是一種權屬聲明，不能作為權屬證據。試想一下，如果任何一個人都可以寫一張這樣的字條作為權屬證明，那么法律上所規定的所有權還有什么意義呢？若訴訟中，第三人對抵押物的所有權提出異議，并提供了充分有效的證據，而銀行又無法提供相反的證據，該抵押行為便會因抵押人無權處分抵押物而導致無效。因此抵押物的權屬證明也是 ?注1：中國工商銀行法律事務部、《“四五”法制教育宣傳讀本》、P244抵押行為有效的關鍵性證據。如果提供的抵押物權屬證明證明該抵押物為第三人所有的，還應具備第三人同意為借款人該筆貸款抵押擔保的書面材料，從而防止第三人以自己不知情而借款人無權處分其財產為由，提出抗辯。另外，當抵押物為住宅時，應特別注意該抵押物的所有情況，因為此時往往涉及夫妻共有或家庭共有，尤其2001年頒布的新《婚姻法》對夫妻財產自有和共有的情形作出了新的規定。這種情形下，債權人取得抵押物所有權的權屬證明，要詳細具體。如在個人住房貸款中，借款人以其所購買的住房作抵押向銀行申請住房按揭貸款，若借款人借款時已婚，但其聲稱該住房為其個人所有的財產，無須其配偶方同意抵押時，銀行工作人員一定要取得有效的相關證據以證明該房屋為其自有，證據必須有其配偶方的簽字認可，為保證這一證據的有效性，本人認為最好由公證機關予以公證。

2、抵押行為證明根據《擔保法》，采取抵押擔保方式的，抵押人和抵押權人應當以書面形式訂立抵押合同。由此，經過抵押人簽字確認的抵押合同或帶有抵押條款的借款合同，便是抵押行為存在的證據。而抵押登記的相關證明材料是抵押行為存在的更有力的證據。在銀行債權的訴訟證據中，大多是以書證為主的，而作為證據的書面材料，要求是非常嚴格的，有疑義、異議而又無法確定的書面材料，是不被法院采信，不能作為斷案的依據，因此銀行在簽訂相關文件時，一定要認真仔細，以保證該文件將來的證據可信性。[!--empirenews.page--]

二、由執行引發的思考根據法律的規定，權利人可以依據有強制執行效力的文書申請人民法院強制執行。實踐中，銀行債權大都需要進入強制執行程序，由此便產生一些與執行相關的思考。

（一）抵押物為動產時的執行企業在銀行貸款時，經常會以其自有的機器設備等動產作抵押，而且銀行為了保護這種動產抵押，往往依據《擔保法》的規定，辦理了動產抵押登記。在實際執行時，這些動產抵押物卻很容易折損甚至滅失?。動產抵押，是指債務人或者第三人不轉移對動產財產的占有，將該財產作為債權的擔保。動產最大的特點便是流動性，而這一特點也是動產抵押 的不安全因素之一。在動產抵押的強制執行中，基于動產的流動性，一方面該動產因自然磨損而貶值很大，甚至于達到報廢；另一方面因抵押值不足，貸款依然無法清償，而且產生了新的訴訟損失。

（二）抵押物為住宅時的執行在信貸業務中，個人貸款大多以個人住宅為抵押，當貸款發生違約需強制執行抵押物時，問題便產生了。《中華人民共和國民事訴訟法》第二百二十三條規定，被執行人未按執行通知履行法律文書確定的義務，人民法院有權查封、扣押、凍結、拍賣、變賣被執行人應當履行義務部分的財產。但應當保留被執行人及其 ?注1：中國工商銀行風險管理部、《資產風險案例選編》、P57所扶養家屬的生活必[1][2]下一頁 需品。由于法律規定必須保留被執行人的生活必需品，而住宅在某種程度上便是人們的生活必需品。如何把握這一執行尺度，便成了貸款保證的關鍵。實踐中，法院通常以抵押物即住宅是被執行人生活必需品為由裁定中止執行直至終結執行，這就使銀行本來很安全的貸款成為不良貸款，嚴重危害了銀行的合法利益。另外，由于這種情況的執行很復雜，存在一定難度，而且又沒有相關的規定對“生活必需品”加以詳細具體的說明，使法院有充分理由不予以受理銀行的執行申請。于是當抵押物為住宅時，往往是勝訴后無法執行，最終出現訴訟中勝訴的銀行在實際中卻敗訴的怪現象。為此，在現有法律不完善的情況下，作為貸款方，銀行更應該利用法律手段來保護自身的利益。我認為，這種貸款關鍵是在業務操作過程中確保住宅抵押值充分。在個人貸款業務中，涉及住宅抵押的均規定了一定的抵押率，這不但是對房屋貶值風險的防范，也應是對執行風險的防范。如果房屋實際價值大于抵押值且超過部分充足，那么銀行就可以用超過部分購買相應價值的房屋，從而保證抵押還款義務的履行，即以小房換大房的辦法。這樣，不但可以保留被執行人的生活必需品，而且銀行的貸款也可以得到清償。

（三）因司法機關造成的“執行難”“執行難”一直是國有商業銀行在取得金融糾紛案件勝訴后，面臨的重要問題，國有商業銀行在耗費大量人力、物力、財力后，往往面臨“輸了官司賠錢、贏了官司也賠錢”的局面，這對國有商業銀行資產風險管理極為不利。一方面，國有商業銀行資產風險案件勝訴后，真正裁決執行的很少，風險仍得不到降低；另一方面，債權人為追索到期債務，訴訟保全追索清償，資產風險管理的費用大幅度上升，使做為債權人的國有銀行處于十分尷尬的境地：對違約者不起訴，害怕失去時效，債權無法保護；提出訴訟，又擔心只會加大成本、不見收益。成本與收益不成比例，國有商業銀行資產風險管理也就失去將金融糾紛訴諸法律保護的動力。以企業破產為例，破產企業的實有財產價值往往是低于財務報表帳面價值30％－50％左右的價格評估，財產處置后破產企業按支付破產費用、職工工資、社會保險、稅金、債務的順序清償，一般沒有剩余可供償還債務的資金，在破產案件中，許多國有商業銀行資產風險案件的債務受償率是零?。由此可見，盡管國有商業銀行勝訴，但資產的風險卻因為法院“執行難”無法得以降低，國有商業銀行資產風險管理的目的隨之落空。然而，如果失去了法律作為最后救助手段，整個銀行業務也就無法作到規范化、法制化，國有商業銀行資產風險管理就無法再對國有商業銀行資產風險進行有效的控制。為此，必須加大法院對案件判決的執行力度，對法院與國有商業銀行的合作給予規范引導。[!--empirenews.page--] 綜上所述，在市場經濟條件下，信貸風險是國有商業銀行的最大經營風險，為了適應法治社會的市場競爭，銀行必須增強法律意識，依法合規經營。國有商業銀行的信貸風險，客觀上雖具有不可避免性，但風險有高低之分和大小之別。只要全社會高度重視，國有商業銀行認真對待，并采取切實可行的防范化解措施，真正做到未雨綢繆和防患于未然，就完全可以把風險降到最低的限度。增強法律意識，運用法律手段，是商業銀行防范信貸風險的重要保證。建立健全社會法規體系，進一步增強法制觀念，逐步形成有法、知法、守法、執法和有法必依、違法必究、執法必嚴的良好社會經濟金融秩序。國有商業銀行的信貸資產，毋庸置 ?注1：中國工商銀行風險管理部、《資產風險案例選編》、P220也是國有資產。司法部門要本著對國有資產安全高度負責的精神，積極配合國有商業銀行依法清收企業逃廢債貸款，依法維護國有商業銀行的合法權益，并及時追繳不法分子套取、詐騙、貪污的貸款，把存量貸款的損失降至最低限度。同時要把新增貸款發放和收回的全過程置于法律的監督與保護之中，并向商業銀行提供必要的司法幫助和法律咨詢，使其盡快完善信貸風險防范機制，增強其抗風險能力。國有商業銀行應主動加強與司法部門的聯系，求得理解與支持，依法堅決抵制企業不規范破產行為，有效維護正當權益。對以往企業破產過程中銀行有效法律文件不全的貸款，應及時補充完善手續，依法追償受償資金，盡量減少貸款損失，提高貸款受償率。對經營難以為繼、有破產跡象的企業，應密切關注動向并提前介入，采取多種措施進行資產保全。同時應增強法制觀念，完善貸款合同及抵押、擔保、公證等手續，堵塞法律漏洞，防止新增貸款出現法律方面的問題。

第二篇：商業銀行法律風險防范

（二）各業務種類的主要法律風險 1.資產類業務主要法律風險

①借款合同、擔保合同的訂立及履行過程中的法律風險

主體資格：需特別注意一些特別主體不能充當保證人：包括企業法人分支機構、職能部門、國家機關（除經國務院批準為使用外國政府或國際經濟組織貸款進行轉貸提供保證的除外）、學校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業單位、社會團體。另外，公司擔當保證人需依照公司章程規定，取得董事會或股東會、股東大會決議。生效要件及合同效力：（債權與物權區分原則）合同自簽字蓋章之日起生效，對于物權的變動，法律規定需要登記或交付的，自登記或交付之日起發生物權變動的效力。需特別注意無效合同（違反法律、行政法規的強制性規定）和可撤銷合同（因重大誤解、顯失公平訂立的合同）。訴訟時效：一般為兩年

行使擔保物權的期限：擔保法司法解釋第十二條規定：“擔保物權所擔保的債權的訴訟時效結束后，擔保人在訴訟時效結束后兩年內行使擔保物權的，人民法院應當予以支持”。物權法對抵押權的行使期限作了修訂，第202條規定，“抵押權人應當在主債務訴訟時效期內行使抵押權，未行使的，人民法院不予保護。因此，在行使擔保物權時，需特別注意在法律規定的時限內行使。

借新還舊：由于擔保合同的從屬性，簽訂借新還舊借款合同后，擔保合同需要重新簽訂。特別注意保證擔保，擔保法解釋規定：主合同當事人雙方協議以新貸償還舊貸，除保證人知道或應當知道的外，保證人不承擔民事責任。新貸與舊貸系同一保證人的除外。

② 樓宇按揭貸款的主要法律風險（假按揭）

假按揭的情況下，雖然銀行對相關房產仍享有優先受償權，對抵押物不足清償部分仍可以繼續追討，但在實務中，由于各方面的原因，對業主繼續追償不足部分難以實現，提供保證擔保的開發商也往往已經不復存在或名存實亡。

假按揭案例

房地產開發商甲公司開發某樓盤，開盤時的單位售價創當地歷史最高價，銷售對象主要是香港人，其中也有部分是開發商的員工。有的購買兩套，每套在銀行的按揭貸款金額達200多萬元。

后查實，大部分購買房產的香港人及員工均是名義購房者，房屋實際上仍由開發商在使用，還款也是由開發商向銀行還款。

后由于該地區房地產價格回落，開發商經營不善，導致逾期增多，且無能力繼續還款，給銀行資金帶來損失。

二、銀行法律風險防范核心-——銀行公司授信業務的法律風險控制

（一）對我國商業銀行不良資產問題的基本認識 商業銀行遇到的最大的問題就是不良資產問題。這個問題不僅困擾中國商業銀行，也困擾大部分的亞洲銀行、歐美銀行，甚至有些商業銀行因為不良資產問題而垮臺。

中國的商業銀行不良資產率在全世界都是比較高的。形成因素：有內部管理上的因素，歷史的因素，有體制上的因素、有道德風險的因素。

不良資產問題已經成為中國銀行發展的沉重負擔，成為制約經濟發展的瓶頸。如不能解決不良資產問題，將大大削弱中國商業銀行的核心競爭力，中國銀行將在與外資銀行的競爭中處于十分不利的地位。

（二）應用法律手段控制銀行公司授信風險 1.授信之前的法律審查

貸前的調查是防范授信風險的基礎。

1.借款人、擔保人資格法律審查（如前所述）；

2.合同法律審查：合同是否構成無效合同或可撤銷合同，合同的變更或解除是否符合法律要求，擔保物是否為禁止流通物或不得轉讓；

3.手續法律審查：擔保合同是否取得合法的授權手續、需要登記或交付才生效的，是否已經履行了相關手續。

4.實地審查：客戶經理要加強對企業的現場檢查和實地詢問，應對企業報表中的主要資產進行實地盤查，可以到稅務部門調查企業以前納稅情況，掌握客戶的準確財務數據。必要時銀行可以指定會計師事務所對企業會計資料進行真實性審計，防范由于虛假會計資料造成信用等級評定虛高的風險，進而化解潛在的信貸風險。2.擔保方及擔保方式的選擇

①抵押擔保的履約率相對較高。借款人做抵押的情況下，特別是自有物業做抵押的情況下，履約率會大大提高。一項調查顯示，抵押貸款的損失率一般不超過50%，保證類貸款如果通過訴訟解決，履約率不會高于20%。另外，一般企業拿來抵押的資產往往是核心資產，往往關系到企業的生死存亡，所以借款人自身就會感覺到巨大的壓力。

②如果采用保證擔保，應該對擔保人的償債能力進行調查，盡量避免關聯企業擔保。關聯擔保一般是一榮俱榮、一損俱損。3.貸后監督管理

貸后管理是控制授信業務風險的關鍵，要嚴格控制企業信貸資金使用，確保與審前用途一致，嚴防資金挪用。項目貸款可以根據工程進度發放貸款，實行監督支付。

客戶經理要經常深入企業，實地調查經營情況，關注關聯交易、資本投資、股權變更等異常動態，及早發現企業的各種風險隱患，便于銀行盡快采取相應保全措施，最大程度減少損失。

此外，要特別注意訴訟時效、保證期間以及行使擔保物權的期限。充分利用法律規定的訴訟時中止、中斷的法律規定，避免因超過訴訟時效而使銀行受到損失。還有保證期間需要特別注意。擔保物權的行使期限在前面已經講到，要特別注意。

（三）不良資產訴訟分析 1.加強訴前論證工作，制定有效的訴訟方案； 制定有效的訴訟方案是加強訴前論證工作的重點，就是對債務人企業的綜合經營情況、財產狀況、貸款法律手續情況，合同的效力以及履行情況，以及本案受地方保護主義的可能影響程度等進行全面細致的訴前調查與分析，并對起訴后可能遇到的情況進行充分考慮，在此基礎上提出填密的訴訟方案，有計劃、有針對性地向法院提起訴訟，包括訴訟對象的選擇、管轄法院的選擇、訴訟請求的選擇、保全措施的運用、訴辯理由的取舍、證據的收集與運用等。

2.充分發揮各種中介機構的作用，做好對債務人財產狀況的調查工作，并及時采取財產保全措施；

為避免造成勝訴后無財產可供執行的情形發生，對決定起訴的案件，要充分發揮律師事務所、會計師事務所、審計師事務所、拍賣公司、咨詢公司甚至民間調查機構等社會中介機構的作用，利用這些機構社會關系廣泛、信息靈通的優勢，全方位、多渠道地調查債務人的財產狀況和轉移財產的線索，并請求法院對本案進行訴前、訴中的財產保全。

3.靈活運用各種執行手段提高執行效率，最大限度地實現債權回收；

不應將被執行標的物局限在借款人、保證人的有限財產或抵押物上，應當對法定的各種執行手段加以靈活、組合式的運用，例如申請執行第三人到期債權、申請執行被執行人的投資權益，追加、變更被執行人、行使撤銷權（案例）等。

申請執行第三人到期債權：如果該第三人在收到法院的履行通知后15日內未提出異議，而且又不履行債務，法院即可對其強制執行。如果該第三人在15日內提出異議，法院將不對該異議進行審查，也不得再執行該第三人。銀行需另案提起代位權訴訟。

申請被執行人的投資權益：如果是股份有限公司的股份，可要求法院強制被執行人按照公司法的有關規定轉讓，也可以由法院直接采取拍賣、變賣的方式進行處分，或直接將股票抵償給銀行。如果是上市公司的股份，必須經過拍賣。對于有限責任公司的股權，在處分前應征得有限責任公司全體股東過半數同意后，予以拍賣、變賣。同時要特別注意其他股東的優先購買權問題。如果被執行人系在中外合資、合作經營企業中的對外投資，在轉讓前必須征得合資或合作他方的同意，并經過外資管理機構的批準。

追加、變更被執行人：有的被執行人會假借改制之名，轉移有效資產，以逃廢銀行債務。在發生上述情況時，應及時追加、變更被執行人。

行使撤銷權，恢復原狀：有的被執行人為逃避債務，將資產低價轉讓給第三方。銀行可以依據《合同法》的規定，另案起訴，行使撤銷權，使被執行人的資產恢復原狀。行使撤銷權的案例

n 2003年7月，甲銀行與乙公司簽訂借款合同，借款本金逾3億元。合同到期后，乙公司未履行還款義務，甲銀行隧向法院提起訴訟。甲銀行在取得勝訴判決后向法院申請強制執行。但是乙公司的財產在拍賣后根本無法清償甲銀行的全部債權。

n 后甲銀行調查發現，乙公司曾于2004年10月將其名下的位于某處的一塊土地作價人民幣2000萬元入股到丙公司名下。而該土地的原始登記價逾3000萬。經委托評估公司對該土地進行評估，評估價值在4000萬元以上。且調查發現，乙公司與丙公司存在關聯關系。n 2007年3月，甲銀行向法院提起訴訟，認為乙公司以明顯的低價轉移財產，意圖逃避債務，請求法院判令解除乙公司的入股行為，并判令丙公司向乙公司返還該土地。

n 最終，乙公司與甲銀行達成和解，甲銀行的權益得到了保障。4.利用執行和解，實現各方利益的調和。由于不良資產處置訴訟往往涉及地方利益，因此地方政府介入案件的情況時有發生，而地方政府一旦介入案件，又常常使得原本屬于簡單的債權債務關系糾紛變成了“三角債”或“多角債”, 如此增加了案件的處理難度，并最終使判決的執行也變得困難重重。在申請執行過程中，應當本著務實的態度，積極主動地協調好與政府、企業的關系。

根據案件的具體情況，實事求是地提出執行和解方案，或者認真考慮債務人或執行法院提出的執行和解方案，通過給予債務人一定的債務減免達成和解，從而實現對債權的迅速回收，并避免使執行工作陷人僵持狀態。

第三篇：淺析商業銀行個人信貸業務風險與防范對策

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淺析商業銀行個人信貸業務風險與防范對策

[摘 要]當前個人信貸業務市場空間不斷拓展,消費貸款規模不斷擴大,但該項業務中存在不少問題和風險,應有針對性地采取防范對策,化解商業銀行個人信貸業務的風險。

[關鍵詞]商業銀行;個人信貸;風險、及其應對措施。

近幾年,商業銀行面對競爭日益激烈和存貸差不斷縮小的現狀,其信貸業務需要進行新的突破。客戶數量大、資源豐富、單筆貸款金額小且風險相對較低的個人客戶,由于其資金使用頻率高、周轉快,客戶議價能力相對較弱,資金收益率高等特點,越來越受到商業銀行的青睞。近年來個人信貸業務不斷發展壯大,市場空間不斷拓展,個人住房信貸、個人汽車消費信貸、個人大額耐用消費品信貸、助學信貸等個人信貸業務迅速發展起來。其中,國家對住房消費、汽車消費、農村消費等領域的金融支持力度加大,是拉動個人信貸業務提升的主要原因。2009年上半年,個人住房按揭貸款迅猛增長,新增量達4 661.76億元,同比增幅超過150%;2009年以來,國家發布的與汽車市場有關的政策共有9次,在政策的強勁拉動下,汽車市場增長明顯。汽車金融將成為國內汽車消費信貸的發展方向,農村消費信貸將成為金融機構新的增長點。2009年,全國金融機構人民幣貸款余額增加9.59萬億元,同比多增4.69萬億元。截至2009年6月末,中國居民消費性貸款余額為43 891.64億元,其中上半年累計新增個人消費貸款6 508億元,比2008年同期多增3 920億元。個人信貸業務呈現出的快速增長態勢,與中國一系列擴大內需政策緊密相關,大型商業銀行仍占據個人信貸

業務市場的主要份額。但是,我國商業銀行在發展消費信貸方面還處于初級階段,還存在許多制約因素。隨著消費貸款規模的不斷擴大,該項業務中存在的問題和風險也逐步顯露出來。為此,商業銀行應結合個人信貸業務的特點,加強對該業務隱藏風險的分析與識別,以便及時采取措施,防范風險。

一、個人信貸業務中存在的風險因素

(一)信用風險是個人信貸業務的主要風險

個人客戶信用風險主要表現在收入波動和道德風險方面,指個人客戶作為債務人在信貸業務中的自行違約或作為保證人為其他債務人提供擔保過程中的違約。商業銀行對消費者信用的把握決定了個人信貸的開展程度。在歐美等國家,個人信貸之所以成為人們普遍接受和認可的消費方式,除傳統觀念的差異外,主要是個人信用制度、銀行或專業評級公司專業的信用評級體系等比較健全。另外,由于具有先進的信用消費管理體系,銀行和商家可借助于計算機網絡及時了解消費者的信用情況,因而能夠迅速確定是否應向消費者提供貸款。例如,歐美等國家的消費者到銀行申請消費信貸業務,銀行可通過專業的信用評價體系對申請貸款客戶進行信用評分,通過相關系統查詢該客戶以往貸款有無不良記錄,判斷客戶能否按時還款后,再通知下一流程辦理相關業務。我國目前雖然建立了中國人民銀行的個人信用信息基礎數據庫,可以借此查詢個人信用信息,但由于種種原因,一些銀行信息不能完全收錄到個人信用信息基礎數據庫,有時甚至根本查詢不到申請人的信用信息,銀行只能掌握申請人提供的有限資料,在審批時缺乏

相關依據和調查借款人資信的有效手段。一般情況下,銀行只是對借款人提供的身份證明、個人收入證明等基本材料進行判斷和決策,對個人的信用調查基本上是參考中國人民銀行個人征信系統查詢的個人征信報告,而有的客戶和銀行沒有發生過業務關系,信用報告就無法提供有效的參考信息。對于借款人的資產負債狀況,銀行僅能參考客戶提供的相關資料或其所在單位的證明。客戶此前有無違法紀錄、有無失信情況等,銀行更是無從了解。

我國個人收入不透明,個人征稅機制不完善,銀行難以對借款人持有的財產、個人收入的完整性、穩定性和還款意愿等資信狀況作出正確判斷,各種惡意欺詐行為時有發生。銀行目前仍采用的面見核查或上門調查等原始征詢方式,已經無法保證信用信息的時效性和可靠性,銀行和客戶之間存在嚴重的信息不對稱。此外,由于政策或市場等一些不可控因素,有些借款人會出現收入大幅下降或暫時失業等情況,導致貸款無法按期歸還,形成逾期或不良貸款。例如,在國家政策的要求下,一些銀行給某些高校大學生發放助學貸款,許多銀行采用的是信用方式,四年后,無論是宏觀經濟形勢惡化或是學生主觀因素,一旦貸款不能按時歸還,即會形成逾期貸款。這種逾期貸款一旦產生,收回的可能性極小,因為大學生一旦畢業,要么因其未能就業而無法按時償還貸款,要么是借款人無固定居所而使商業銀行很難查尋到其去向和收入狀況,一段時間后就會形成不良貸款。

(二)銀行內控制度欠缺或管理手段落后加大業務風險

目前,國內一些商業銀行管理水平不高,內控制度欠缺,管理手段

落后,內部管理薄弱。由于國內商業銀行開辦個人信貸業務時間不長,缺乏個人信貸管理方面的經驗,而且同一個借款人的信用信息、基礎資料分散在不同業務部門,相當一部分銀行沒有配套的業務管理系統,僅憑人工統計,難以管理和實現資源共享。個人信貸業務的規章制度不完善、操作手段落后等因素也是制約個人信貸業務發展的主要原因之一。個人信貸業務在國內起步較晚,商業銀行從事該業務的人員不足,往往不能做到在對每筆貸款的審查、審批時都與借款人當面核查相關材料,加上一些業務人員素質不高,貸前調查不嚴,貸后監督檢查又往往流于形式,一旦出現風險不能及時采取補救措施,致使個人信貸業務的潛在風險增大。

(三)缺乏健全的法律法規

在傳統“同情弱者”的文化背景下,實踐中常常發生有抵押物但卻無法收回變現的情況。借款人一旦不能按期還貸且仍在已抵押房產居住,法院在執行中就會遇到無法執行的問題,造成抵押物無法拍賣或執行。目前我國相關的銀行信貸法律條款基本上都是針對法人制定的,很少有對個人借款者和銀行之間發生的貸款業務所制定的法律法規,對個人貸款違約及信用缺失的懲處辦法基本無效,銀行開辦個人信貸業務形成的債權無法得到保障。同時由于個人信貸客戶具有特殊性,如貸款金額小、筆數多且較分散,國家相關保護銀行債權的法規在落實時有一定難度。例如,就房產抵押貸款而言,在實際借款人造成逾期欠款經銀行多次催收無果后,訴訟程序會被啟動,但我國法律在這方面沒有明確的規定,法官在實際執行時會考慮到保護借款人或保證人的正常生活,如強制執行,會造成借款人或保證人無家可歸,故往往會暫緩執行。這種忽視銀行債權的現象在實際工作中普遍存在,給銀行的風險管理帶來了一定的負面影響,造成銀行資產無法收回,形成了不小的風險隱患。因此,要從法律上對銀行個人貸款抵押物給予必要的保護。

個人貸款一般金額較小,法院一般不愿受理小額債務,即使受理了,在辦理時也不積極。通常銀行的不良貸款清收人員會投入大量精力和時間,由此也會產生不少訴訟費以外的費用,即使這樣,效果也未必盡人意。這樣,直接造成銀行利益受損。

(四)借款人多頭貸款導致信貸風險加大

目前,國內各家銀行沒有信息共享的客戶資源平臺,銀監會發布的“黑名單”不是滯后就是部門之間缺乏整體的信息聯動。中國人民銀行個人信用信息基礎數據庫收錄的信息不完整,如一些在信用社等金融機構辦理的農戶貸款,由于系統接口與中國人民銀行不吻合,一些信息無法導入征信系統,很多客戶信息根本查詢不到,使一些不良借款人有機可乘。有些客戶在多家商業銀行申請貸款,各銀行信息不能共享,基本上是各自為政地辦理各自的個人信貸業務,僅憑借申請人提供的資料進行授信,銀行無法及時掌握其他金融機構是否對申請人開辦了授信業務,也無法對該客戶最大授信承受能力進行判斷。這種在信息不對稱狀況下審批的個人消費類貸款,加大了銀行信貸資產的風險。

二、商業銀行應對個人信貸風險的對策及措施

針對個人信貸業務發展過程中出現的各種風險,商業銀行應建立

一套防范個人信貸業務的風險管理體系。

(一)建立完善的個人信用制度和信息交換制度,按程序授信 首先,建立完善的個人信用制度是銀行控制個人信貸風險的前提保證。從目前各商業銀行的實際情況來看,商業銀行已基本實現了以內部信用卡和儲蓄賬戶個人信息資料為基礎建立的個人客戶資源數據庫,各業務部門可根據需求提出申請,經相關領導審批同意后,由數據管理部門提取和使用客戶資源。在客戶在辦理銀行業務過程中,商業銀行可以同時補充客戶新的信用情況以不斷更新該數據庫。各商業銀行應共建信息數據庫,而且要確保信息數據庫能在全銀行系統中共享。同時,應著手建立國內各金融機構、政府行政管理部門之間的信息交換制度,這需要各金融單位和政府行政管理部門共同努力方能實現。其次,加快中國人民銀行征信條例的法制化進程,盡快收錄各金融機構、稅務部門、海關、法院、企事業單位、居民水電費交款情況等信息入庫,搜集整理個人收入、信用、工商審批、居民納稅情況等信息,評估個人信用等級,按評定的信用等級給予授信。

(二)完善現有的法律體系,使其更科學、操作更合理

目前,我國消費信貸業務量雖然不斷擴大,但信貸業務還不成體系,缺乏統一的法律保障、行業標準和操作規范。所以,建議國家有關部門盡快制定出具體放貸的基本標準、核定可授信額度等相應的法律規范,使商業銀行在發展個人消費信貸業務中有章可循。

(三)重點開發風險低、潛力大的客戶群體

選擇風險低、潛力大、信用好的客戶群是銀行防范個人信貸風險的重要工作。一般而言,可供選擇的客戶對象一是從事優勢行業的文化素質較高的人群。目前,銀行重點營銷和推介的行業有電信、電力、煙草、金融、教育、醫藥等。二是國家公務員、大型國企或外資企業管理人員及銷售人員。他們不僅工薪水平和福利待遇高,而且通常此類人群都掌握較強的專業技能,失業風險相對較低。銀行對重點客戶應加大營銷和調研力度,在促進業務發展的同時,有效降低貸款的預期損失比率。

(四)建立銀行內部個人信貸風險管理體系

商業銀行應建立個人信貸業務風險預警機制,嚴格按照貸后管理操作辦法,做好貸后檢查、項目跟蹤監控,及時掌握借款人動態。對借款人不能按時償還本息或者有不良信用記錄的應予以關注,嚴重者可隨時收回貸款并拒絕再度放貸加快個人信貸業務的風險管理電子化建設,制定規范化操作流程,明確貸前、貸中、貸后等環節的職責,逐步做到在線查詢、分級審查審批、集中檢查。強化內部稽核的再檢查和事后監督也是銀行內部建立風險管理體系不可或缺的重要組成部分。商業銀行應建立個人信貸審批委員會,作為發放個人信貸的最終決策機構,做到審貸分離。

(五)進一步完善消費貸款的擔保制度

個人信貸與其他貸款不同,借款人貸款購買的是超過其即期收入限度并較長時間才能歸還貸款的不動產或大額耐用消費品。因此,在發放消費貸款時,用抵押、擔保作為還款保證顯得十分重要。對助學貸款、留學貸款等,除要簽訂完善的合同文本外,還應要求學校、家長

或有擔保能力的第三方參與并提供擔保類法律文書;對用于購買汽車等大件耐用消費品的,除應將所購車作為抵押品外,還可追加經銷商或其自然人股東做擔保,從而有效保證銀行資產的安全,將風險降到最小化。

(六)將風險轉移引入個人消費貸款業務

由于銀行難以掌握借款人的健康狀況和償還能力的變化,這就給個人消費貸款能否到期收回造成極大隱患。從西方發達國家發展消費信貸的經驗來看,避免和防范消費信貸中的風險,主要是在建立個人資信評估制度和信用擔保制度的基礎上,將消費信貸與保險結合起來,以減少貸款風險,這是采用合法的經濟措施將風險轉移給其他經濟主體的一種風險管理辦法。不同的個人消費貸款購買保險公司對應的險種產品,可以達到風險轉移的目的,這種風險轉移策略是最為直接、有效的。例如,銀行在發放某些消費貸款時,可以要求部分經銀行評估認為風險系數相對較大的借款人必須購買某種特定保險,一旦借款人發生意外而不能償還貸款時,可以由保險公司向保險受益人支付一定金額的保險賠償金,而這筆賠償金又足以償還銀行貸款本息。這樣,一方面可化解銀行的經營風險,實現個人信貸風險的合理有效轉移,另一方面也有助于保險業的發展。當然,這種險種的保費應較低,在貸款客戶的承受范圍之內,使消費者在獲批銀行貸款的同時沒有過高增加其成本,又可以得到保險的益處,而銀行的信貸資產也能夠得到有效保障。三：結束語

商業銀行的個人住房信貸業務利在長遠，隨著我國金融體制改革

步伐的加快，在國際經濟一體化的進程中，金融領域的競爭日趨激烈，打造成熟健康的個人住房信貸業務，研究探討和逐漸規范個人住房信貸業務的發展，對提高商業銀行的競爭力和自身發展都具有重要意義。

面對跨國銀行的挑戰，我國商業銀行要以傳統業務為基礎，以個人信貸間業務為先導，不斷調整經營理念，堅持傳統業務和創新業務相互促進、利潤和市場份額兼顧的市場策略，尋找適合我國商業銀行個人信貸業務發展的、科學有效的管理體制、管理方式和管理手段，最終在行業內形成一種良好的中間業務經營氛圍，實現可持續發展目標。

參考文獻：

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2趙芳瑩——關于商業銀行個人信貸業務的思考。綏化師專業報、2002年

3毛子文——商業銀行個人信貸業務的發展。萬維財經、2003年 4黃曉力——商業銀行個人信貸業務之我見。經濟研究、2007年 5尤件亮、方勁松——當前商業銀行個人信貸業務的研究。經濟研究、2007年

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7黃學軍——商業銀行個人信貸業務的風險管理及研究。湖南大

學、2009年

8黃麗萍——商業銀行個人信貸業務的對策研究。經濟研究、2009年

9張廣元——商業銀行個人信貸業務的幾個潛在風險探討。財經園地、2009年

10金斐埠——商業銀行個人信貸業務的風險管理及研究對策。商業經濟、2009年

第四篇：商業銀行會計風險及防范doc

商業銀行會計風險及防范

劉麗金融08012008111064

摘要：在銀行的會計工作中存在著風險。而有效的防范商業銀行會計風險可以很好地防范商業銀行風險，從而使銀行在激烈的市場競爭條件下取得一定的優勢。因此,分析商業銀行存在的會計風險,并制訂相應的防范措施對銀行的生存與發展具有重要的作用。

關鍵詞：商業銀行 會計風險 風險防范建議

商業銀行會計貫穿于銀行經營的全程。從組織會計核算，為客戶提供優服務，編制會計報表，進行財務評價為管理者提供決策信息等每一個環都存在會計風險。銀行會計風險是指銀行在經營管理過程中，由于會核算錯誤或會計信息提供失誤而導致策失誤，因為主客觀條件惡化或其他情況，使銀行和客戶的資金、財產、信譽等蒙受損失的可能性。

一、商業銀行會計風險的表現形式

銀行會計自始至終貫穿于銀行業務處理的全過程，每一個環節都存在著會計風險。從銀行會計運作的過程和要素考慮，總結起來不外乎三個方面，即表現為會計操作險、會計管理(監督)風險、會計人員素質風險。

（一）會計操作風險

會計操作風險最重要的就是票據結算風險，結算業務是銀行一項重要的中間業務，它是通過銀行提供各種支付結算的手段與工具，為客戶實現經濟活動中的貨幣給付。隨著經濟活動的日益頻繁，支付數量的日趨上升，以票據為主要支付手段的結算業務也給銀行帶來了諸多的風險，主要表現在：

1．開戶風險：是指一些不法分子用虛假的身份證明開戶，然后利用銀信譽進行詐騙而給銀行帶來的風險

2．出售票據與結算憑證風險：有些開戶單位購買票據和結算憑證后，缺乏對其管理和控制，從而給不法分子提供了機會，利用這些票據或結算憑證進行詐騙，從而使銀行的潛在風險增加

3．結算業務操作風險：主要是指銀行違規受理票據、違規簽發空頭銀行匯票、違規開立遠期信用證、違規承兌和貼現商業匯票以及違規處理結算業務等而增加的銀行風險

4．支付清算風險：支付清算系統的安全性出現問題而給銀行帶來的風險。1

（二）會計監督風險

銀行會計的監督職能就是會計在使反映職能的同時，根據各項財務會制度、會計法規，對銀行取得和使用金的合規性進行審查監督，對銀行資金取得和使用的合理性進行檢查分析。而會計核算是對成果的反映和對業務狀況的監督，會計核算沒有盡到監督的作用，便是一種風險，即會計核算風險，會計核算有其具體的方法和原則，會計人員如不在會計方法和原則下根據有效憑證進行賬務處理，便會形成風險，這也是核算風險的主要來源。

（三）會計人員素質風險

人員素質包括兩個方面：業務水平和道德素質。會計人員素質風險就是指在商業銀行的會計工作過程中由于操作人員業務不熟練或者道德觀缺乏而使銀行遭受損失的風險。在實際工作中，許多商業銀行片面強調業務發展而忽視和放松對員工各方面的培訓，使得一些會計人員思想素質不高，業務能力不強，法制觀念淡薄，從而為了自身的利益有意地損害了銀行的利益。

二、商業銀行會計風險的防范措施

（一）建立嚴密的商業銀行會計內部控制體系

1．要進一步建立健全會計內控制度，需要從以下幾個方面著手：①要盡快形成一套全面、完整、系統、環環相扣的會計業務內控制度。②針對代理業務等外掛系統的薄弱環節盡快完善其管理制度和管理規定，并落實業務核算的管理部門，做到新業務、新產品的推出與會計核算規定和操作流程同步進行。③各級會計管理部門應對崗位進行合理有效的分工，明確各崗位的職責，制定出內控嚴密、切合實際、具有可操作性的業務操作規程。④做好內控檔案管理制度的建設，建立責任檔案備查制度。

2．建立對會計行為的再監督機制。在內部建立一個自上而下的會計行為再監督機制，圍繞會計信息合法、真實、準確、完整等內容，引導會計行為規范化，使會計工作有法必依，有章必循。

3．嚴格的責任追究制度。風險最重要的防范是責任防范，只要責任到位，制度到位，漏洞隱患就會無處可存。對發現的違規違章行為要進行責任追究，對有關負責人進行嚴厲的經濟處罰或者紀律處分。

4．建立集中統一的稽核系統。目前，商業銀行會計事后稽核是由在相應會計柜臺設

一名事后稽核員完成，事后稽核缺乏獨立性，會計監督職能不能很好發揮。應建立集中統一的稽核系統。

（二）提高會計工作人員的素質

人是社會積極的因素，防范風險的關鍵在于提高從業人員的綜合素質，因此要加強對會計人員的法紀政紀、反腐倡廉、革命傳統和職業道德等方面的思想政治教育，加強風險防范意識，樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，自覺遵守各項規章制度，抵制各種不正之風的侵蝕。針對會計人員業務層次的不同，應進行分層次定位和培養。同時，要大力倡導風險防范文化，使其深入人心，使全體員工真正樹立“內控先行”、“風險控制優先”的思想，并切實落實到行動中。加強教育培訓，使每位員工熟悉自身崗位職責要求，理解和掌握業務的風險點，使風險意識滲透到每位員工思想深處，使風險控制成為每位員工的自覺行為，加快塑造和培育健康的風險防范文化。

（三）全面有效的會計風險監督系統

商業銀行會計風險監督系統主要包括事前、事中和事后監督三個部分。

1．事前監督，主要是制定商業銀行會計風險預警指標體系。

2．事中監督，主要是對商業銀行的穩健經營情況進行動態監控。及時進行風險評價，動態地監控風險狀況，及時規避可能發生的風險。

3．事后監督，是指通過對原始憑證、記賬憑證、賬簿和各種報表的檢查分析，對商業銀行穩健經營的結果進行全面復審檢查，考核各單位有關控制金融風險責任指標的執行情況，并針對存在的問題提出整改建議與措施，以進一步防范風險。

（四）先進技術和會計電算化系統的運用

利用先進的計算機和輔助設備處理會計業務，為防范會計風險再設一道防線。商業銀行會計要適應高技成果的應用，重點在于會計制度的執行和操作規范的落實，建立相互監督制約機制以及銀行會計業務操作系統的密碼管理、操作人員級別管理、授權管理等，各機構要明確固定的計算機管理人員，定期對計算機設備及其防護措施進行檢查，及時發現并解決問題。要盡快開發、配備先進的銀行業務輔助設備，如票據檢驗儀、高科技密碼機等，利用高科技手段作為防范措施的必要補充，提高對票據的鑒別能力，防止假票據的進入，避免銀行資金的損失。

三、總結

綜上所述，會計工作是商業銀行經營管理工作的重要組成部分，隨著商業銀行面臨的風險日趨多樣化、擴大化，加強商業銀行會計風險的防范是我國當前金融風險防范的重中之重。防范銀行會計風險是銀行業面臨的一項挑戰性工作，是一項不斷需要根據銀行經營環境變化而變化的新的銀行管理領域，需要我們在工作中不斷探索和創新。只有不斷探索抵御商業銀行會計風險的高效辦法，才能更有效地防范和化解金融風險，促進經濟的健康發展。

【參考文獻】

[1]周遜捷．我國商業銀行會計風險及防范淺析．現代商業，2011

[2]于希文、王允平．銀行會計學．北京：中國金融出版社，2003

[3]劉慧娟．商業銀行會計風險的成因及防范．中國科技信息，2005

第五篇：商業銀行如何防范操作風險

商業銀行如何防范操作風險

湖中分理處

董開雄

一、我國商業銀行操作風險管理存在的問題

我國商業銀行在操作風險管理理念和操作風險管理框架方面存在如下的一些問題。問題一：片面的操作風險管理理念。我國一些銀行對操作風險管理存在片面認識，體現在四個方面。

一是重事后管理，輕事前防范。一般來說，銀行很看重對已發生或已存在的風險采取嚴厲的事后管理處罰措施，試圖以嚴厲的處罰遏制風險的發生，而對事前防范和事中控制措施關注較少。

二是重個案查處，輕全面分析。從以往發生的案例中我們得知很多操作風險事件之間存在共同之處或密切聯系。但是，一些銀行往往“重個案查處，輕全面分析”，從而造成同類案件屢屢發生。

三是重基層操作人員管理，輕高層人員管理。我國一些商業銀行在操作風險管理上存在著根深蒂固的錯誤觀念，即重視對基層人員的管理，而輕視對高層管理人員的管理，似乎只有基層操作人員才有引發操作風險的可能。大的商業銀行都是由總行到省行到市分行再到縣級支行和分理處五個層次的管理模式，導致總行管理半徑過長以及分行和支行行長權利過大，無法對一些高層管理人員掌管的業務流程進行有效監控；現實中，由于高層管理人員掌握著人力、財力、物力等大權，由其引發的操作風險特別是與外部人員進行內外勾結，對銀行造成的危害性要遠大于基層操作人員。

問題二：操作風險管理機制不完善。

一是管理職責分散，缺乏專門的管理部門。操作風險由人員、系統、流程和外部事件等四類因素引起，幾乎涉及到銀行的各個職能部門。人員因素涉及到運營管理部，個人金融部等業務部門及內部審計等后臺部門。不同類型的操作風險由不同的部門負責，缺少協調性，這種分散的管理做法，使得銀行系統缺乏統一的操作風險管理戰略和政策，高層管理者更是無法看清楚銀行面臨的操作風險整體狀況。同時分散管理還使得有些操作風險處在管理“盲區”，無人過問。

二是對銀行的業務活動缺乏足夠的風險評估。評估過程對銀行來說是一個有明確目標的過程，即風險暴露是什么，銀行如何監測和控制風險；潛在的缺陷是什么，應在什么地方進行改善；每項行動的負責人是誰，以及如何實現目標。評估是一個對風險定性的過程，而我國商業銀行在這方面較為欠缺。三是內部審計部門缺乏權威性。我國很多銀行將內部審計部門或風險管理部門作為操作風險管理的職能部門。我國銀行的內部審計部門或風險管理部門不直接隸屬監事會，而是與其他部門平行設置，這就造成其權威性不夠。往往是對分支機構的稽查監督容易，對總行層面的稽核監督難以開展。同時，一些銀行內部審計不足，對內部控制的檢查頻率和深度不能與銀行機構風險的風險程度相適應。

二、我國商業銀行操作風險防范的對策

（一）以人為本，加強員工的教育和管理。在經營與管理決策中，首先，高度重視隊伍建設和隊伍管理。各級管理人員要提高員工的幸福感，特別是基層員工的幸福指數，更新經營管理理念，將操作風險管理和防范納入到銀行風險防范范圍內。要加強員工的思想教育，培育良好的內控文化。加強員工業務培訓，提高員工業務素質，使員工熟練掌握業務操作流程和規章制度。銀行要把加強道德教育作為教育工作的重中之重，樹立一批吃苦耐勞、職業操守好、業績貢獻突出的正面典型，通過典型人物宣傳、巡回演講等方式引導員工積極向上。其次，內控與法律合規部門要加強合規教育，讓員工知道什么能做，什么不能做，做了什么有什么后果。對違規事件進行分類整理，編寫案例，抓反面教材，通過違規責任人自我剖析、自我反省等方式強化對違規問題的認識，起到懲處一個、教育一片的效果。最后完善激勵分配制度，通過建立一整套細化完善的柜面業務操作風險考核評價指標體系，將其納入員工績效管理和績效分配框架，做到獎懲分明。

（二）建立和完善風險監測工作預警預報制度。推行動態管理，建立風險防范機制，讓管理部門能在最短時間內發現問題，最大限度的降低和減少風險。將操作風險防范工作從事后向事前，事中轉移。不斷提高細分領域的風險監測水平，開發出諸如信貸風險預警管理系統、個人貸款風險預警平臺、運營監管系統等先進的預警預報系統，利用先進信息手段增強銀行監測預警能力，；進一步拓寬風險監測渠道，有條件的銀行應積極探索創新風險管理的方法，如可以開通手機短信舉報電話，設立專供員工舉報的電子郵箱等。

（三）強化監督檢查，發揮“三道防線”的作用。首先，明確派駐基層營業機構風險經理的組織體系，受派機構的一切業務經營指標不得與派駐風險經理經濟利益掛鉤，充分發揮派駐風險經理對臨柜業務操作風險的第一道防線。其次發揮職能部門的管理指導作用，完善各個部門風險經理等級管理，持續提高風險隊伍素質，修訂個部門風險經理管理辦法，完善準入標準、等級序列、評定流程和考評方法，不斷提高各部門風險管理實務水平，發揮各部門風險經理對操作風險的第二道防線作用。第三，強化審計稽核管理體制和內控合規部門的職責，充分體現審計稽核部門的獨立性和權威性，從而有效發揮稽核部門的作用。進一步完善檢查目的，改進檢查方法，嚴肅檢查結果，提高整改落實的效果。風險管理部門要抓緊風險治理體系的建設，抓緊完善風險經理隊伍建設，出臺風險經理管理辦法，重點規范各部門風險經理的職責和管理，加強對各部門風險自評的指導。