第一篇：關(guān)于強(qiáng)化財(cái)政局財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的思考[定稿]

關(guān)于強(qiáng)化財(cái)政局財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的思考

[摘要]本文對(duì)強(qiáng)化財(cái)政局財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的策略進(jìn)行了詳細(xì)闡述，財(cái)務(wù)內(nèi)控對(duì)財(cái)政局的財(cái)務(wù)管理工作來說十分關(guān)鍵，本文從不同視角對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的強(qiáng)化進(jìn)行闡述，希望拋磚引玉，讓更多的有識(shí)之士參與到強(qiáng)化財(cái)政局內(nèi)部控制的討論中去。

[關(guān)鍵詞]財(cái)政局；財(cái)務(wù)；內(nèi)部控制

[DOI]1013939/jcnkizgsc201547061

伴隨中國財(cái)政制度的改善以及持續(xù)完善，財(cái)務(wù)內(nèi)控在財(cái)務(wù)管理中有著不可取代的作用。筆者認(rèn)為：應(yīng)通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控思想、預(yù)算控制、資產(chǎn)管理以及財(cái)政監(jiān)督等，來有效提升財(cái)政局財(cái)務(wù)內(nèi)控的質(zhì)量。財(cái)務(wù)內(nèi)控需要各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的支撐，可靠、真實(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)能夠真實(shí)反映財(cái)政局的運(yùn)行情況；而財(cái)務(wù)內(nèi)控既需要與財(cái)政局的短期利益相吻合，還必須與財(cái)政局的戰(zhàn)略大局相契合。并且在財(cái)政局日常的財(cái)務(wù)管理工作中，應(yīng)抓住財(cái)務(wù)工作的漏洞，查漏補(bǔ)缺，對(duì)各個(gè)版塊進(jìn)行嚴(yán)密監(jiān)督，提升財(cái)務(wù)內(nèi)控的實(shí)效性。

1加強(qiáng)財(cái)政局財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識(shí)

11重視財(cái)務(wù)內(nèi)控制度

財(cái)政局應(yīng)徹底貫徹科學(xué)發(fā)展觀，開展財(cái)政科學(xué)化與精細(xì)化管理，在財(cái)務(wù)管理的過程中，建設(shè)流程嚴(yán)謹(jǐn)、構(gòu)造科學(xué)、約束有力的內(nèi)控體制，監(jiān)督財(cái)政人員奉公守法，保證財(cái)政資金的有效運(yùn)用和流通。財(cái)政局應(yīng)強(qiáng)調(diào)財(cái)政人員的思想品德的塑造以及督促其依法辦事；讓財(cái)政人員依照規(guī)章制度約束自身的行為，積極制定理財(cái)措施，從根源上防止貪污情況的出現(xiàn)。

12貫徹崗位責(zé)任制

財(cái)政局應(yīng)根據(jù)“管好錢財(cái)分撥、記錄每一筆往來款項(xiàng)、保證財(cái)政資金用在刀刃上”的中心思想，強(qiáng)化崗位分工的管控力度，貫徹崗位責(zé)任制。

（1）財(cái)政局行政機(jī)關(guān)以及對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)的主管干部應(yīng)明確職責(zé)，并對(duì)職能科室以及辦事員的權(quán)利和職責(zé)進(jìn)行確定，謹(jǐn)慎明確和履行各類業(yè)務(wù)的處置模式、流程以及步驟，減少人為失誤出現(xiàn)的次數(shù)，提升財(cái)務(wù)內(nèi)控質(zhì)量。

（2）在職位設(shè)立以及人員分工方面應(yīng)使其相互約束，對(duì)資金項(xiàng)目訂立交叉復(fù)核體制，定時(shí)實(shí)施內(nèi)部輪換，保證財(cái)政資金項(xiàng)目相關(guān)的職位能夠迎合不相容職位相分離的原則，構(gòu)成符合標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)內(nèi)部制衡體制。

（3）財(cái)政局應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)工作者的工作能力劃分其職責(zé)范疇，保證責(zé)任落實(shí)到人，并讓職位責(zé)任明朗化。

2加強(qiáng)財(cái)政局的預(yù)算控制

21做好預(yù)算編制

財(cái)政局應(yīng)依照我國財(cái)政法等法規(guī)以及政府的策略，依照既定項(xiàng)目和流程編制預(yù)算，并將其當(dāng)成組織和調(diào)配預(yù)算資金活動(dòng)的根據(jù)。

（1）在預(yù)算編制的過程中，應(yīng)貫徹零基預(yù)算以及綜合預(yù)算，不僅要權(quán)衡到財(cái)政局上一財(cái)政年的預(yù)算履行狀況，并且還應(yīng)采取合規(guī)、高效的辦法預(yù)測出本財(cái)政年度中各個(gè)項(xiàng)目的實(shí)際支出，它是預(yù)算編制的重中之重。

（2）要貫徹預(yù)算的剛性準(zhǔn)則，不允許對(duì)編制完成的預(yù)算任意更改，只要預(yù)算和履行有誤差，要謹(jǐn)慎分析切忌“一刀切”：因?yàn)橹饔^因素形成的誤差，不能更改預(yù)算編制；假如是客觀元素引發(fā)的誤差，例如：公共緊急事件、策略規(guī)章改變等，則必須向上級(jí)提供預(yù)算整改方案，通過審查和批復(fù)后才能對(duì)預(yù)算實(shí)施整改。

22強(qiáng)化各類收支管控

財(cái)政局應(yīng)強(qiáng)化各類收支管控，將財(cái)政撥款以及他類的有關(guān)收入歸入財(cái)政預(yù)算中實(shí)施一致性管控。財(cái)政局應(yīng)依照相異科目以及特性分項(xiàng)核算，并把收入與預(yù)算管控相融合，對(duì)財(cái)政撥款的去向進(jìn)行明確和監(jiān)督，如此有助于規(guī)避無計(jì)劃申請(qǐng)以及資金揮霍的狀況產(chǎn)生。

與此同時(shí)，對(duì)他類的收入，應(yīng)遵照法律體制以及真實(shí)納稅的準(zhǔn)則，實(shí)施一致性管控。另外，在支出層面，財(cái)政局應(yīng)依照國家法律，將全部支出歸整到預(yù)算管理中，并構(gòu)建健全的管理體制以及績效考評(píng)體制，合理管控財(cái)政收支。

23強(qiáng)化“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算管控

財(cái)政局應(yīng)強(qiáng)化“三公”經(jīng)費(fèi)管控，訂立“三公”經(jīng)費(fèi)管理體制。“三公”經(jīng)費(fèi)是指因公出國支出、汽車添購、運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)用以及公務(wù)接待費(fèi)用等。財(cái)政局應(yīng)重視和謹(jǐn)慎履行“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算，并讓有關(guān)消息在互聯(lián)網(wǎng)上發(fā)布，推動(dòng)“三公”經(jīng)費(fèi)的合理使用。

24強(qiáng)化政府采購預(yù)算

財(cái)政局在關(guān)注財(cái)政年科室預(yù)算編制的時(shí)候，也應(yīng)強(qiáng)化政府采購預(yù)算。在政府采購預(yù)算審批通過后，應(yīng)履行該項(xiàng)預(yù)算，采用公開招標(biāo)集中采購的方法。對(duì)并未歸入政府采購年度預(yù)算的采購項(xiàng)目，不可任意支取資金，進(jìn)而規(guī)避無預(yù)算采購情況的出現(xiàn)，保證資金的流通有的放矢。

3加強(qiáng)財(cái)政局的資產(chǎn)控制

31構(gòu)建固定資產(chǎn)內(nèi)控體制

財(cái)政局應(yīng)參考固定資產(chǎn)策略、獲取、驗(yàn)證、應(yīng)用、維護(hù)、處理以及轉(zhuǎn)移等各版塊的實(shí)際狀況訂立高效的內(nèi)控體制，推動(dòng)固定資產(chǎn)管理準(zhǔn)則化、程序化、體制化。在核算固定資產(chǎn)的時(shí)候，應(yīng)根據(jù)一致的固定資產(chǎn)目錄實(shí)施核算，不能任意削減、改動(dòng)目錄，應(yīng)依照目錄框架增多的情況，劃分固定資產(chǎn)。

32強(qiáng)化固定資產(chǎn)的常規(guī)管理

財(cái)政局國有資產(chǎn)管理股以及資金財(cái)務(wù)管理股應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行追蹤以及管控，全方位摸清固定資產(chǎn)的應(yīng)用狀況以及應(yīng)用效率等，并安排好閑置固定資產(chǎn)。

依照有關(guān)規(guī)整體制對(duì)固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行登記以及變動(dòng)管控等，保證固定資產(chǎn)權(quán)屬不至于變得混亂。另外，應(yīng)強(qiáng)化固定資產(chǎn)的常規(guī)維護(hù)力度，依照“使用人也是保管人”的思想，落實(shí)資產(chǎn)管理職責(zé)，預(yù)防資產(chǎn)遺失。

33強(qiáng)化固定資產(chǎn)清查以及評(píng)估

財(cái)政局的國有資產(chǎn)管理股應(yīng)定時(shí)或不定時(shí)地對(duì)財(cái)政局的固定資產(chǎn)實(shí)施清查盤存，并督促有關(guān)股室以及資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理股參加到清查盤存的工作中。在清查盤存完成后，編纂出詳盡、精準(zhǔn)的盤點(diǎn)匯報(bào)書。

當(dāng)發(fā)生下列狀況的時(shí)候，應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施評(píng)估管理：獲取的資產(chǎn)缺少原始價(jià)格憑證；通過置換、拍賣、轉(zhuǎn)讓等渠道獲取的固定資產(chǎn)；部分抑或整體資產(chǎn)租賃給非國有企業(yè)的資產(chǎn)等。財(cái)政局應(yīng)將評(píng)估的責(zé)任分?jǐn)偟皆u(píng)估公司頭上，并供應(yīng)有關(guān)材料給評(píng)估企業(yè)；評(píng)估企業(yè)要給出可靠、翔實(shí)的資產(chǎn)評(píng)估匯報(bào)書。

4加強(qiáng)財(cái)政局財(cái)政監(jiān)管

41內(nèi)部監(jiān)督

為了保證財(cái)政資金的有效應(yīng)用，財(cái)政局應(yīng)建設(shè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，由管理層負(fù)責(zé)審計(jì)版塊，打造內(nèi)部審計(jì)管理團(tuán)隊(duì)，將審計(jì)歸入到每年的財(cái)務(wù)管理中。財(cái)政局下屬科室的全部股室應(yīng)進(jìn)行年度的內(nèi)部審計(jì)，達(dá)到內(nèi)部審計(jì)常態(tài)化管控的目標(biāo)。在內(nèi)部審計(jì)的流程中，不但應(yīng)審計(jì)各業(yè)務(wù)股室的財(cái)會(huì)管控、財(cái)會(huì)收支、專項(xiàng)資金管控、財(cái)務(wù)信息質(zhì)量等內(nèi)容，還應(yīng)對(duì)內(nèi)控的實(shí)踐狀況實(shí)施監(jiān)督和評(píng)估，切實(shí)提升內(nèi)部審計(jì)效率。

42外部監(jiān)督

為提升財(cái)政局的財(cái)政工作實(shí)效，規(guī)避監(jiān)守自盜等情況的出現(xiàn)，財(cái)政局要引進(jìn)外部監(jiān)督模式，聯(lián)手審計(jì)局、監(jiān)察局對(duì)財(cái)政局的財(cái)政情況實(shí)施監(jiān)管和審計(jì)。而且，還要構(gòu)建舉報(bào)投訴互聯(lián)網(wǎng)媒介，并使用這種媒介第一時(shí)間頒布與財(cái)政局工作有關(guān)的資訊――特別是通過政務(wù)透明化的形式披露資金撥款、資金利用等狀況。這滿足了大眾的知情權(quán)，同時(shí)也是對(duì)財(cái)政局資金的一類有效監(jiān)管。

5結(jié)論

綜上所述，近段時(shí)間以來，財(cái)政局在內(nèi)控工作層面獲得了長足的進(jìn)步，也提升了工作效率。為陸續(xù)推動(dòng)財(cái)政工作，財(cái)政局應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制工作漏洞進(jìn)行彌補(bǔ)，確保國有資產(chǎn)的安全以及資金應(yīng)用實(shí)效。財(cái)政局內(nèi)控工作的到位有著巨大的實(shí)際價(jià)值和意義。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉洋淺議會(huì)計(jì)集中核算制下行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的問題及對(duì)策[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)，2014（6）：164-165

[2]徐守明，袁宏洲，劉剛，等固本強(qiáng)基抓內(nèi)控財(cái)政監(jiān)管上水平――關(guān)于加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的思考[J].農(nóng)村財(cái)政與財(cái)務(wù)，2013（6）：34-35

第二篇：財(cái)務(wù)內(nèi)部控制

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制

崗位責(zé)任制

（一）、財(cái)務(wù)科長崗位責(zé)任制

（二）、會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制

1、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和上級(jí)頒發(fā)的會(huì)計(jì)制度、規(guī)定負(fù)責(zé)審核交通規(guī)費(fèi)收入、經(jīng)費(fèi)收支的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

2、按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和上級(jí)部門要求，編制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，及時(shí)匯繳規(guī)費(fèi)收入。

3、對(duì)規(guī)費(fèi)征收的各種票證加強(qiáng)管理，建立票據(jù)領(lǐng)用、銷號(hào)制度，并仔細(xì)審查、核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)匯報(bào)反映。

4、認(rèn)真填報(bào)各種規(guī)費(fèi)報(bào)表，次月5日前上報(bào)，并按時(shí)向上匯解規(guī)費(fèi)。

5、及時(shí)裝訂會(huì)計(jì)憑證，做好憑證的保管、歸檔工作。

6、服從領(lǐng)導(dǎo)、嚴(yán)肅紀(jì)律、團(tuán)結(jié)互助、文明服務(wù)，并完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

（三）、出納的崗位責(zé)任制

1、認(rèn)真執(zhí)行征費(fèi)政策，及時(shí)核對(duì)每天規(guī)費(fèi)的收據(jù)和現(xiàn)金收入情況，審核無誤后，將報(bào)銷憑證及收妥的交款單與收費(fèi)票據(jù)交會(huì)計(jì)做帳。

2、按會(huì)計(jì)制度規(guī)定登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)。

3、經(jīng)常與銀行核對(duì)帳務(wù)，做好月末金額的核對(duì)工作，對(duì)一切收的現(xiàn)金當(dāng)日必須存入銀行、不坐支，做到與銀行間相互手續(xù)完備。

4、切實(shí)核實(shí)銀行退回的不符手續(xù)的支票和應(yīng)付款票據(jù)，并及時(shí)補(bǔ)辦所需手續(xù)，及時(shí)清理退票欠費(fèi)情況。

5、服從領(lǐng)導(dǎo)，遵守紀(jì)律，團(tuán)結(jié)互助，文明服務(wù)，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

[編輯本段]財(cái)務(wù)科副科長責(zé)任制

一、在處長領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)征稽事業(yè)費(fèi)收支的會(huì)計(jì)核算，財(cái)務(wù)管理，會(huì)計(jì)監(jiān)督和所屬單位財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)等工作。

二、遵守各項(xiàng)財(cái)會(huì)法規(guī)制度，費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，負(fù)責(zé)逐筆審核各項(xiàng)事業(yè)經(jīng)費(fèi)收支會(huì)計(jì)憑證，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性、合理性和正確性，定期檢查所屬單位財(cái)會(huì)工作。發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決，保證財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的順利完成。

三、負(fù)責(zé)處會(huì)計(jì)的總分類核算和明細(xì)分類核算，按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和科目匯總表核算形式，記帳、算帳、報(bào)帳，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚、按期報(bào)帳，全面及時(shí)反映財(cái)務(wù)計(jì)劃完成情況和財(cái)務(wù)善，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好助手參謀。

四、負(fù)責(zé)擬定有關(guān)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及辦法，并督促貫徹執(zhí)行。

五、按照國家有關(guān)國有資產(chǎn)管理的規(guī)定，反映和監(jiān)督處本部國有資產(chǎn)的增減變動(dòng)、結(jié)存、保管和使用情況，并按期進(jìn)行資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)，保護(hù)國有資產(chǎn)的安全完整和合理使用。

六、按照新交稽函字（1998）080號(hào)文《新疆交通規(guī)費(fèi)征收稽查局會(huì)計(jì)檔案管理實(shí)施辦法》的規(guī)定，負(fù)責(zé)管理會(huì)計(jì)帳證、報(bào)表等檔案資料。

七、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

[

[編輯本段]會(huì)計(jì)稽核崗位責(zé)任制

一、審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支和各項(xiàng)規(guī)費(fèi)收支。根據(jù)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、規(guī)費(fèi)征稽條例和規(guī)費(fèi)征管規(guī)定，逐筆審核各項(xiàng)收支，對(duì)不符合規(guī)定的或計(jì)劃外收支應(yīng)拒絕辦理，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，采取措施進(jìn)行處理。對(duì)手續(xù)不完備，數(shù)字計(jì)算不準(zhǔn)確的憑證，應(yīng)退還給經(jīng)辦人，限期更正或補(bǔ)辦手續(xù)。

二、復(fù)核會(huì)計(jì)憑證和帳表。復(fù)核憑證是否合法、內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否完備、數(shù)字是否正確。對(duì)記帳憑證還要復(fù)核記帳分錄是否符合制度規(guī)定。對(duì)帳簿記錄進(jìn)行抽查，是否符合記帳要求。復(fù)核各種會(huì)計(jì)報(bào)表是否符合制度規(guī)定的編報(bào)要求，復(fù)核中發(fā)現(xiàn)問題和差錯(cuò)，應(yīng)通知經(jīng)辦人和有關(guān)人員查明更正和處理。稽核人員要對(duì)審核簽署的憑證、帳簿和報(bào)表負(fù)責(zé)。

[編輯本段]出納人員崗位責(zé)任制

一、辦理現(xiàn)金和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，對(duì)收付款憑證進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)的收付。收付款后要在收付款憑證上簽章。嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)不填金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報(bào)銷期限。并由領(lǐng)用支票人在專用的支票領(lǐng)用單上簽章，由出納保管，逾期未用的空白轉(zhuǎn)帳支票，要及時(shí)收回注銷。對(duì)于填寫錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，作為會(huì)計(jì)憑證一并裝訂。支票遺失時(shí)，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。

二、登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)。現(xiàn)金帳面余額要同庫存現(xiàn)金核對(duì)相符。銀行存款的帳面金額要及時(shí)與銀行對(duì)帳單核對(duì)。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額與對(duì)帳單上余額調(diào)節(jié)相符，對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)查詢。要隨時(shí)掌握銀行存款余額。不準(zhǔn)將銀行帳戶出借，出租給任何單位或

個(gè)人辦理結(jié)算。

三、保管庫存現(xiàn)金。對(duì)于現(xiàn)金，要確保其安全完整，如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙不得任意轉(zhuǎn)交他人。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定限額，超過部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得隨意挪用現(xiàn)金。

四、保管財(cái)務(wù)印章，空白收據(jù)和空白支票。必須妥善保管財(cái)務(wù)印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用，簽發(fā)支票所使用的各項(xiàng)印章，必須由出納和會(huì)計(jì)分別保管。對(duì)于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿進(jìn)行登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。

[編輯本段]會(huì)計(jì)人員職責(zé)

為維護(hù)國家財(cái)經(jīng)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)收支，認(rèn)真做好會(huì)計(jì)核算，固定資產(chǎn)的管理，加強(qiáng)資金管理，妥善保管會(huì)計(jì)檔案。會(huì)計(jì)人員應(yīng)履行以下職責(zé)。１、認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，遵守各項(xiàng)收入制度，費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。本著增收節(jié)支的原則，合理地使用資金。

2、會(huì)計(jì)人員必須按照國家財(cái)務(wù)制度規(guī)定，要連續(xù)、系統(tǒng)、全面地反映和監(jiān)督會(huì)計(jì)核算工作、會(huì)計(jì)分析工作，定期進(jìn)行會(huì)計(jì)檢查工作。３、合理使用現(xiàn)有資金，加強(qiáng)資金收支管理，充分發(fā)揮資金的使用效果。４、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)驗(yàn)收、折舊、報(bào)廢、清理和在建工程費(fèi)用核算等會(huì)計(jì)核算工作。

5、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表，建立完整的會(huì)計(jì)檔案，專人負(fù)責(zé)管理。６、會(huì)計(jì)人員認(rèn)真遵守、宣傳、維護(hù)國家財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，同一切違法亂紀(jì)行為做斗爭。７、會(huì)計(jì)人員有責(zé)任提供有關(guān)財(cái)務(wù)資料給上級(jí)部門審計(jì)、財(cái)政、銀行、稅務(wù)等部門。配合財(cái)務(wù)檢查工作，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。

[編輯本段]會(huì)計(jì)人員的權(quán)限

國家有關(guān)財(cái)經(jīng)制度賦與了會(huì)計(jì)人員維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，參與單位的管理，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督等方面的職責(zé)和權(quán)限。為了確保會(huì)計(jì)人員能在職權(quán)范圍內(nèi)認(rèn)真履行職責(zé)，特明確以下權(quán)限；１、會(huì)計(jì)人員有權(quán)要求本單位各部門、人員認(rèn)真執(zhí)行國家財(cái)政財(cái)經(jīng)制度。遵守國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。２、對(duì)違法亂紀(jì)行為，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕執(zhí)行，并應(yīng)向領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)機(jī)關(guān)匯報(bào)。３、會(huì)計(jì)人員有權(quán)參與本單位編制財(cái)務(wù)計(jì)劃、制定定額或標(biāo)準(zhǔn)，參加有關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)議。有權(quán)向領(lǐng)導(dǎo)提出有利于財(cái)務(wù)開支的經(jīng)濟(jì)效果方面的建議和意見。４、會(huì)計(jì)人員有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位的財(cái)務(wù)收支，資金使用和財(cái)產(chǎn)物資的保管、收發(fā)、計(jì)量、檢驗(yàn)等情況。５、會(huì)計(jì)人員有權(quán)要求本單位各部門提供所有與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作有關(guān)的資料和信息。

[編輯本段]會(huì)計(jì)責(zé)任

１、參與財(cái)務(wù)管理。２、負(fù)責(zé)制定本單位會(huì)計(jì)制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，檢查計(jì)劃執(zhí)行情況；以及編制財(cái)務(wù)會(huì)主于報(bào)表，并做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)，會(huì)計(jì)核算做到日清月結(jié)。３、負(fù)責(zé)及時(shí)足額繳納各種稅金和清理工作。

4、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)增減、變動(dòng)、使用的登記。出具真實(shí)、可靠、準(zhǔn)確的報(bào)表。

5、負(fù)責(zé)所屬各單位會(huì)計(jì)核算工作，不定期的進(jìn)行檢查和指導(dǎo)工作。６、負(fù)責(zé)所屬各單位會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)提高和思相政治工作。確保會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

[編輯本段]出納責(zé)任

１、按照國家財(cái)經(jīng)制度規(guī)定，以及本單位管理制度的規(guī)定，做好庫存現(xiàn)金的收支工作，芬伊．現(xiàn)分同記帳。２、保證庫存現(xiàn)金帳實(shí)相符，嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，做到日清月結(jié)。

3、熟悉銀行結(jié)算方法，登記好銀行日記帳，并保證銀行存款帳實(shí)相符。４、根據(jù)本單位的情況，制訂本單位備用金的使用制度。組織好備用金的明細(xì)核算，不能以收抵支、坐支現(xiàn)金。５、認(rèn)真負(fù)責(zé)貨幣資金的收支工作，起到監(jiān)督和服務(wù)作用。６、保管好各種票證，建主領(lǐng)用制度。

7、在辦理日常工作中，堅(jiān)持原則、公私分明。

8、不斷提高自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，提供優(yōu)質(zhì)、高效、準(zhǔn)確、公正的服務(wù)。

[編輯本段]稽核職責(zé)

財(cái)務(wù)稽核是反映單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況的管理部門，是上級(jí)單位及本單位了解財(cái)務(wù)管理的執(zhí)行情況，掌握政策，執(zhí)行工作的環(huán)節(jié)。ｌ、堅(jiān)持原則、廉潔奉公。２、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策以及國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，遵守職業(yè)道德。３、保證提供財(cái)務(wù)資料信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的，追究當(dāng)事人的責(zé)任。４、辦理業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是，客觀公正，對(duì)違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的行為要堅(jiān)決拒絕執(zhí)行，并向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。５、對(duì)單位制定的財(cái)務(wù)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。６、認(rèn)真履行稽核責(zé)任，嚴(yán)格把關(guān)，堵塞漏洞，杜絕違法行為的出現(xiàn)。７、對(duì)單位財(cái)務(wù)工作，定期檢查制度的執(zhí)行情況。

為確保固定資產(chǎn)增減和結(jié)存核算的真實(shí)性．挖掘潛力，發(fā)揮現(xiàn)有固定資產(chǎn)的最大效能，應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查，具體管理辦法規(guī)定如下；１、在每年編制會(huì)計(jì)報(bào)表之前，進(jìn)行一次全面清查工作。

2、根據(jù)需要可以輪流進(jìn)行局部清查工作。３、根據(jù)清查結(jié)果編制“固定資產(chǎn)盤虧毀損表”，并按規(guī)定報(bào)請(qǐng)主管部門審批處理。４、盤盈的固定資產(chǎn)如沒有賬面價(jià)值，經(jīng)主管部門批準(zhǔn)，估價(jià)確定其重置價(jià)值。５、不實(shí)行折舊制度，根據(jù)重置價(jià)值調(diào)整“固定資產(chǎn)”的帳面數(shù)。６、分別歸類，建立固定資產(chǎn)防護(hù)管理制度，建立健全固定資產(chǎn)完整的檔案，做到物、卡、帳、實(shí)相符。７、專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理工作，責(zé)任落實(shí)，減少或避免災(zāi)害損失。

[編輯本段]票據(jù)管理辦法

１、各種票證統(tǒng)一由處財(cái)務(wù)稽核科負(fù)責(zé)管理。２、嚴(yán)格執(zhí)行局規(guī)定票據(jù)管理及領(lǐng)用制度，專人負(fù)責(zé)保管。３、在使用中嚴(yán)格按統(tǒng)一要求操作，不得違反操作規(guī)定。４、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，票證、錢款分開負(fù)責(zé)管理，不得擅自一人開票收款。

5、做到日清月結(jié)，要求票、錢、帳相實(shí)相符。６、按月及時(shí)結(jié)清上月結(jié)存數(shù)、當(dāng)月實(shí)發(fā)數(shù)、結(jié)存數(shù)。填寫銷號(hào)清單上報(bào)處稽核。杜絕出現(xiàn)銷誤。

7、由處財(cái)務(wù)稽核科進(jìn)行嚴(yán)格的審核，證實(shí)無誤后，統(tǒng)計(jì)全處的票據(jù)數(shù)。填寫統(tǒng)一的銷號(hào)清單上報(bào)局主管部門核銷。

內(nèi)部牽制制度

一、票款分離，規(guī)費(fèi)票管不準(zhǔn)開票，開票人員不準(zhǔn)收款。

二、出納不能兼管稽核，會(huì)計(jì)檔案保管和收、費(fèi)用債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

三、章證分離，支票印件應(yīng)留單位公章、財(cái)務(wù)專用章、會(huì)計(jì)名章，其應(yīng)分別保管，簽發(fā)支票要領(lǐng)導(dǎo)審查簽章后，出納方可簽發(fā)支票。

四、單位固定資產(chǎn)和辦公用品，由會(huì)計(jì)登記入帳，下設(shè)專人保管，不允許既管帳又管實(shí)物。

五、會(huì)計(jì)檔案借閱、均應(yīng)經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度。

[編輯本段]財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理制度

為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)安全防范，做好現(xiàn)金的保管，明確財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)現(xiàn)金安全方面的工作職責(zé)，特制定本制度。

一、財(cái)務(wù)科及全處財(cái)務(wù)人員皆在本制度約束之內(nèi)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)做好對(duì)財(cái)務(wù)賬目、會(huì)計(jì)檔案的整理歸檔、及時(shí)將有關(guān)憑證、報(bào)表、帳簿入檔案室。

二、財(cái)務(wù)室應(yīng)配備保險(xiǎn)柜用于存入日常用現(xiàn)金及帳簿。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守備用金制度，嚴(yán)格按銀行規(guī)定的限額儲(chǔ)留現(xiàn)金，嚴(yán)禁將現(xiàn)金放于保險(xiǎn)柜外存放。對(duì)于超限額現(xiàn)金，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)存入銀行，如發(fā)生丟失、被盜等意外，由承擔(dān)該現(xiàn)金保管的人員自負(fù)責(zé)任。

三、財(cái)務(wù)室應(yīng)安裝防盜門窗，在離崗、下班時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將門窗鎖（關(guān)）好。

四、財(cái)務(wù)人員應(yīng)做好對(duì)本單位財(cái)務(wù)工作的保密工作，不得對(duì)無關(guān)人員介紹本單位的財(cái)務(wù)狀況。

五、財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)安全防范方面的學(xué)習(xí)，提高防范意識(shí)，樹立高度的事業(yè)心和責(zé)任感，做好本職財(cái)務(wù)工作。

[編輯本段]財(cái)務(wù)管理辦法

一、總則

二、固定資產(chǎn)管理辦法

三、交通規(guī)費(fèi)收入及解繳管理制度

四、貨幣資金管理制度

五、專用基金管理

六、經(jīng)費(fèi)管理制度

七、財(cái)務(wù)收支審批制度總則為加強(qiáng)我處財(cái)務(wù)管理，做好規(guī)費(fèi)征收，經(jīng)費(fèi)和會(huì)計(jì)核算工作，管好用好征稽部門的資金、財(cái)產(chǎn)、物資，充分發(fā)揮資金的使用效益。保證國家財(cái)產(chǎn)的安全、完整。根據(jù)國家和上級(jí)主管部門的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我處的具體情況，特制定本處財(cái)務(wù)管理制度。

一、交通征稽財(cái)務(wù)的管理體制：我處屬上級(jí)撥款的事業(yè)單位，財(cái)務(wù)管理按照“統(tǒng)收、統(tǒng)支，收支兩條線”的原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行二級(jí)核算，三級(jí)管理，處級(jí)均為獨(dú)立核算單位，各稽查所為處所下屬的內(nèi)部核算單位。

二、財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)１、堅(jiān)持以征費(fèi)為中心，嚴(yán)格執(zhí)行交通規(guī)費(fèi)征收的政策、規(guī)定及會(huì)計(jì)核算辦法，對(duì)各項(xiàng)交通規(guī)費(fèi)征收進(jìn)行收入核算，努力完成規(guī)費(fèi)征收計(jì)劃。２、做好各項(xiàng)交通規(guī)費(fèi)的收入解繳工作，保證各項(xiàng)交通規(guī)費(fèi)收入及時(shí)，足額。解。

3、堅(jiān)持增收節(jié)支的原則，合理的安排經(jīng)費(fèi)的支出和專款專用的規(guī)定，認(rèn)真執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度和財(cái)務(wù)管理規(guī)定，嚴(yán)格按照經(jīng)費(fèi)開支的標(biāo)準(zhǔn)，范圍管好用好有限資金，充分發(fā)揮資金的使用效率。

4、管好貨幣資金和各類財(cái)產(chǎn)物資，維護(hù)國家財(cái)產(chǎn)的安全、完整和我處的利益。

5、做好各種票據(jù)的領(lǐng)用。發(fā)放、核銷、保管等工作，確保各項(xiàng)工作的正常進(jìn)行。

為加強(qiáng)全處固定資產(chǎn)的管理，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《規(guī)范》的規(guī)定，各單位應(yīng)當(dāng)建立財(cái)產(chǎn)清查制度，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，制定本辦法。

一、固定資產(chǎn)的地分標(biāo)準(zhǔn)與歸屬：１、使用年限在一年以上。

2、單位價(jià)值在２００元。我處固定資產(chǎn)由處統(tǒng)一管理調(diào)配，各征稽所、隊(duì)對(duì)調(diào)配的固定資產(chǎn)只有使用、和安全保管的權(quán)利。

二、固定資產(chǎn)的分類固定資產(chǎn)分為以下幾類１、房屋及建筑物：指辦公用房屋、職工住宅、車庫等和其它建筑物。２、交通用的工具：汽車

3、專用設(shè)備：計(jì)算機(jī)

4、通訊設(shè)備；５、土地征用并單獨(dú)估價(jià)入帳的土地。６、其他。

三、固定資產(chǎn)的調(diào)拔、變賣、報(bào)廢。１、固定資產(chǎn)由處統(tǒng)一調(diào)配和安排使用，各所之間不能自行交換，調(diào)撥，由處進(jìn)行調(diào)整，合理安排使用，一并負(fù)責(zé)對(duì)使用的固定資產(chǎn)加強(qiáng)管理、維修。２、固定資產(chǎn)不能擅自變賣，確定不適用或需要變賣的，應(yīng)報(bào)處同意方能作價(jià)處理，其作價(jià)收入一律上交處。

3、對(duì)失去使用價(jià)值需報(bào)廢的固定資產(chǎn)，經(jīng)有關(guān)部門鑒定屬實(shí)后，由使用單位填寫“固定資產(chǎn)報(bào)廢單”一式三份上報(bào)處，由處上報(bào)征稽局核實(shí)批復(fù)后、按批復(fù)意見辦理。

專用基金管理制度

專用基金是單位具有特定來源和專門用途的可自行掌握 的自有資金。為加強(qiáng)對(duì)專用基金的管理，嚴(yán)格按照國家及部 門的有關(guān)規(guī)定管理和使用專用基金，特制定本管理制度。

一、專用基金的類別

1、專用基金包括職工獎(jiǎng)勵(lì)基金、職工福利基金、事業(yè)發(fā)展基金。

二、專用基金的使用范圍１、職工獎(jiǎng)勵(lì)基金：主要用于發(fā)給職工個(gè)人的月度獎(jiǎng)，年終獎(jiǎng)，以及先進(jìn)工作者和先進(jìn)集體等獎(jiǎng)金。２、職工福利基金：主要用于職工集體福利事業(yè)以及按規(guī)定發(fā)給職工個(gè)人的各種福利，補(bǔ)貼和困難補(bǔ)助。３、事業(yè)發(fā)展基金：主要用于單位的生產(chǎn)事業(yè)發(fā)展和建設(shè)以及經(jīng)費(fèi)不足的補(bǔ)充

三、專用基金使用管理的原則：１、嚴(yán)格按照專款和專項(xiàng)管理原則進(jìn)行管理，不能任意改變專用基金的用途和擴(kuò)大專用基金的開支范圍。２、堅(jiān)持“先提后用，計(jì)劃使用”的原則，做到量入為出，收支平衡，略有結(jié)余。３、財(cái)務(wù)科要堅(jiān)持按計(jì)劃、按規(guī)定使用專用基金。４、集中掌握使用的事業(yè)發(fā)展基金應(yīng)由處，財(cái)務(wù)科等部門提出安排使用資金的方案經(jīng)有關(guān)部門討論，審定后轉(zhuǎn)處領(lǐng)導(dǎo)審批，沒有領(lǐng)導(dǎo)批示不予拔款。

經(jīng)費(fèi)管理制度

經(jīng)費(fèi)是征稽部門從事正常業(yè)務(wù)需的辦公費(fèi)、車輛使用費(fèi)、印刷費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、宣傳費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)等以及按規(guī)定支付給職工個(gè)人的工資，獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼等費(fèi)用。１、堅(jiān)持財(cái)務(wù)制度，執(zhí)行財(cái)政法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)開支的范圍標(biāo)準(zhǔn)，不得擴(kuò)大經(jīng)費(fèi)開支的范圍和提高經(jīng)費(fèi)開支的標(biāo)準(zhǔn)。2。嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)開支、報(bào)銷手續(xù)、各種支出憑證要注明清楚．以及經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、有關(guān)門簽字同意核銷，否則，財(cái)務(wù)不予辦理。３、職工出差借款，先由本人填寫借款單，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)審批和財(cái)務(wù)人員審核后才能借支，出差回來及時(shí)到財(cái)務(wù)報(bào)帳，結(jié)清借款，非因公的個(gè)人借款，不能借支。職工住院、自然災(zāi)害等情況需暫時(shí)借款的，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)審批后才予辦理。４、購買國家專控商品的，要按國家規(guī)定辦理專控商品審批手續(xù)后才以購買，財(cái)務(wù)才予以報(bào)銷。５、零星設(shè)備購置，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)才子付款。

財(cái)務(wù)收支審批制度

１、凡購買辦公用物品等，由處長審批。２、正常性開支的水電費(fèi)及零星的票證、帳本、報(bào)表等印刷費(fèi)由經(jīng)辦人驗(yàn)收，處長審批。３、各部門需訂購的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)資料、書籍工具書、由處長審批；４、經(jīng)核定標(biāo)準(zhǔn)后的正常性經(jīng)費(fèi)支出，報(bào)知處長審批，屬非止常性拔款，預(yù)先報(bào)知處長，經(jīng)處長批復(fù)后，按批復(fù)辦理。

[編輯本段]會(huì)計(jì)帳務(wù)處理程序制度

一、交通規(guī)費(fèi)會(huì)計(jì)帳務(wù)處理程序制度

１、會(huì)計(jì)科目的制定和使用根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合征稽業(yè)務(wù)的需要確 定我處交通規(guī)費(fèi)會(huì)計(jì)科目如下：ａ、養(yǎng)路費(fèi)收入科目：本科目核算按照國家規(guī)定征收的養(yǎng)路費(fèi)收入。二級(jí)科目按上級(jí)要求考核項(xiàng)目設(shè)定。發(fā)生養(yǎng)路費(fèi)收入時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“養(yǎng)路費(fèi)收入”科比月末將貸方合計(jì)數(shù)轉(zhuǎn)入“解繳收入往來”科目，借記“養(yǎng)路費(fèi)收入”科目，貸記“解繳收入往來”科目。ｂ、運(yùn)管費(fèi)收入科目、客運(yùn)附加費(fèi)收入科目：這兩個(gè)科目核算按照國家規(guī)定征收的運(yùn)管費(fèi)和客運(yùn)附加費(fèi)收入。二級(jí)科目按上

級(jí)要求考核項(xiàng)目設(shè)定。發(fā)生以上兩種收入時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“運(yùn)管費(fèi)收入”、“客運(yùn)附加費(fèi)收入”科目，月末將貸方合計(jì)數(shù)轉(zhuǎn)入“解繳收入往來”科目，借記“運(yùn)管費(fèi)收入”、“客運(yùn)附加費(fèi)收入”科目，貸記“解繳收入往來”科目。c、利息科目：本科目核算交通規(guī)費(fèi)專戶存款利息。發(fā)生利息收入時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“利息”科目，利息收入應(yīng)定期及時(shí)匯繳。匯繳時(shí)，借記“利息”科 目，貸記“銀行存款”科目，年終不留余額。ｄ、銀行存款科目：本科目核算養(yǎng)路費(fèi)、運(yùn)管費(fèi)、客運(yùn)附加費(fèi)、利息的收入。上繳、結(jié)存情況。存款時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記有關(guān)收入科目，上繳規(guī)費(fèi)時(shí)，借記“解繳收入往來”科目，貸記“銀行存護(hù)科目。e、解繳收入往來科目：本科目處財(cái)務(wù)科用以核算各所（大隊(duì)）上繳規(guī)費(fèi)和向上一級(jí)主管部門解繳規(guī)費(fèi)的情況。按實(shí)際應(yīng)用情況，各所（大隊(duì)）月終將規(guī)費(fèi)貸方合計(jì)轉(zhuǎn)入 “解繳收入往來”科目，轉(zhuǎn)入時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記 “解繳收入往來”，上繳時(shí)，惜記“解繳收入往來”科 目，貸記“銀行存款”科目。ｆ、應(yīng)收款科目：本科目核算交通規(guī)費(fèi)未達(dá)帳項(xiàng)。收到“空頭”支票或單位特殊情況欠費(fèi)，規(guī)費(fèi)票證要按期核 銷，月終對(duì)已開出票證，款尚未收回入戶時(shí)，借記“應(yīng)收 款”科目，貸記有關(guān)收入科目，次月收回該款項(xiàng)時(shí)，借記 “銀行存款”科目；貸記“應(yīng)收款”科目。ｇ、應(yīng)付款科目；本科目核算多征、重征和其他應(yīng)退的費(fèi)款。發(fā)生多征、重征時(shí)，借記“銀行存款”科目。貸記“應(yīng)付款一ＸＸ單位”科目；退款時(shí)，借記“應(yīng)付款一Ｘ單位”科目，貸記“銀行存款”科目。

二、經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)帳務(wù)處理程序制度

三、會(huì)計(jì)核算的要求

１、對(duì)原始憑證的填制必須嚴(yán)格審查，不符合要求的不予接受。

2、記帳憑證的填制：記帳憑證使用交通廳統(tǒng)一下發(fā)的憑證填制，填制時(shí)須將所列項(xiàng)目填寫齊全，所要求簽章必須齊全，記帳憑證必須按月裝訂成冊(cè)，每冊(cè)１５公分厚。一張記帳憑證所附原始憑證過多司分冊(cè)裝訂，封皮的注明項(xiàng)目必須填寫齊全，蓋章完畢裝入檔案盒內(nèi)，歸檔保管。３、會(huì)計(jì)帳簿的設(shè)置登記：帳簿設(shè)置日記帳、明細(xì)分類帳、總分類帳。（1）、現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，由出納人員登記和管理，根據(jù)銀行收付，逐筆登記，每月結(jié)出余額。現(xiàn)金余 額必須與庫存現(xiàn)金相符合，銀行存款日記帳必須與銀行對(duì) 帳單核對(duì)、調(diào)節(jié)后達(dá)到

一致。（2）、明細(xì)分類帳是根據(jù)各項(xiàng)費(fèi)用及規(guī)費(fèi)收入等設(shè)置的，各帳戶余額必須與總帳戶余額一致。

（3）、總分類帳反映各帳戶總體情況，按總帳科目設(shè)置帳 戶，按匯總登記總帳。（４）、記帳程序：審核原始憑證，填制記帳憑證，登記帳簿，月末結(jié)出帳戶余額，明細(xì)帳與總帳核對(duì)并相符。（５）、記帳規(guī)則：啟用帳簿、登記帳簿、改錯(cuò)、核對(duì)、結(jié)帳工作嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第三節(jié)登記會(huì)計(jì)帳簿的要求辦理。（６）、會(huì)計(jì)報(bào)表

[編輯本段]會(huì)計(jì)檔案管理辦法

第一章 總則第一條：為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的管理，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)檔案在行政管理工作中的作用，根據(jù)《中華人民共和國檔案法》財(cái)政部，國家檔案局《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》及自治區(qū)財(cái)政廳、檔案局發(fā)《新疆維吾爾自治區(qū)會(huì)計(jì)檔案管理實(shí)施辦法》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二章 會(huì)計(jì)檔案的歸檔第二條：會(huì)計(jì)檔案的歸檔范圍

一、會(huì)計(jì)憑證１、原始憑證２、記帳憑證３、匯總憑證

二、會(huì)計(jì)帳薄１、現(xiàn)金和銀行存款日記帳。

2、總分類帳薄。３、各類明細(xì)分類帳薄。４、其它輔助帳薄及有關(guān)卡片、帳冊(cè)。

三、會(huì)計(jì)報(bào)表１、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、快報(bào)。２、月季會(huì)計(jì)報(bào)表。３、會(huì)計(jì)報(bào)表（決算）

四、其它類

1、會(huì)計(jì)移交清冊(cè)。２、會(huì)計(jì)檔案保管請(qǐng)冊(cè)。３、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。第三條：會(huì)計(jì)檔案的歸檔要求，一．會(huì)計(jì)憑證、帳薄和報(bào)

表在會(huì)計(jì)終了后，可暫由財(cái)務(wù)科保管，待檔案室建立后，由財(cái)務(wù)科編制清冊(cè)后交檔案室集中管理。

二、歸永久性保管的會(huì)計(jì)檔案必須用毛筆或碳素、藍(lán)黑墨水的鋼筆書寫。

三、歸檔的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)裝訂牢固、美觀、不得缺頁，掉頁。案卷題名應(yīng)規(guī)范，卷內(nèi)目錄應(yīng)填寫清楚。第三章 會(huì)計(jì)檔案的整理第四條：會(huì)計(jì)檔案的整理，應(yīng)先按分類方案或報(bào)表、帳薄、憑證三大類。然后再組卷，報(bào)表、報(bào)、季度月份分別組卷；帳薄以本單位組成案卷；憑證按時(shí)間和原始憑證的順序號(hào)分別組卷。第五條：會(huì)計(jì)檔案的排列目

一、會(huì)計(jì)檔案的排列，應(yīng)分類，分別：憑證類應(yīng)將工資冊(cè)排前，憑證排后，每年類推；帳薄類將保管期限長的排前，期限短的排后，每年的以此類推；報(bào)表類分兩種：季、日?qǐng)?bào)的排法同帳薄、年

報(bào)時(shí)間順序往下排。

二、會(huì)計(jì)檔案的編號(hào)、憑證、帳簿和季、月按編流水號(hào)；決算則應(yīng)從機(jī)構(gòu)成立起編流水號(hào)。第四章 檔案的保管第六條：每年至少對(duì)保存價(jià)值和到期的會(huì)計(jì)擋案進(jìn)行再次鑒定，銷毀的檔案，應(yīng)按照銷毀程序上報(bào)，進(jìn)行銷毀、第七條：會(huì)計(jì)檔案的上架應(yīng)排列整齊，美觀大方，不得隨意堆放，以防鼠咬，蟲蛀等現(xiàn)象。第八條：應(yīng)定期檢查會(huì)計(jì)檔案，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)妥善處理。

第九條：為各級(jí)部門查閱會(huì)計(jì)檔案提供便利，外單位查閱時(shí)應(yīng)持單位介紹信，經(jīng)行政領(lǐng)導(dǎo)等鑒批后在指定地點(diǎn)查閱，在查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，不得在會(huì)計(jì)檔案上做任何記號(hào)，折疊式標(biāo)注任何符號(hào)和標(biāo)記，更不準(zhǔn)抽換會(huì)計(jì)憑證和帳頁，違者視情節(jié)輕重進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰外，還應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)肅處理。

第三篇：強(qiáng)化高校內(nèi)部控制建設(shè)的思考

強(qiáng)化高等院校內(nèi)部控制建設(shè)

――基于GZ省大學(xué)城建設(shè)的思考

[摘要] 文章從內(nèi)控角度梳理了高校新校區(qū)建設(shè)重點(diǎn)環(huán)節(jié)的可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，重點(diǎn)從幾個(gè)環(huán)節(jié)規(guī)范新校區(qū)建設(shè)的工作流程，以確保工程質(zhì)量、進(jìn)度和資金安全。

[關(guān)鍵詞] 高等院校大學(xué)城建設(shè)內(nèi)部控制

高校內(nèi)部控制是高校黨委、行政為保證學(xué)校管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、會(huì)計(jì)信息真實(shí)完整，提高辦學(xué)效率、實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)而建立的組織結(jié)構(gòu)、實(shí)施程序等，控制主體是校內(nèi)領(lǐng)導(dǎo)、職能部門以及工作人員，控制客體是高校內(nèi)部的相關(guān)活動(dòng)。高校內(nèi)部控制包括管理體制以及組織結(jié)構(gòu)的控制，所以內(nèi)涵要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，其建立實(shí)施同樣遵循全面、重要、制衡、成本效益原則。

高等教育是GY市實(shí)施科教興市、人才強(qiáng)市、建設(shè)生態(tài)文明城市的重要支撐，而GZ省高等教育毛入學(xué)率遠(yuǎn)低于全國平均水平。實(shí)現(xiàn)GZ省高等教育跨越式發(fā)展，亟待解決的問題之一是省屬高校在中心城區(qū)布局集中，地域分布不合理，校園面積受限。《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)GZ經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展的若干意見》中也提出，大力發(fā)展教育等事業(yè)，支持GZ優(yōu)化高等學(xué)校布局結(jié)構(gòu)。GY市出臺(tái)了《中共GY市委、GY市人民政府關(guān)于支持駐筑省屬高校建設(shè)與發(fā)展的意見》，意見明確提到，爭取用5年左右時(shí)間建成配套設(shè)施齊全、功能完備的花溪高等教育聚集區(qū)。

在GZ省政府主導(dǎo)下的大學(xué)城建設(shè)中，高校面臨著巨大的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。本文僅從內(nèi)控角度，梳理高校新校區(qū)建設(shè)重點(diǎn)環(huán)節(jié)的可能存在的風(fēng)

1險(xiǎn)點(diǎn)，重點(diǎn)從以下幾個(gè)環(huán)節(jié)規(guī)范新校區(qū)建設(shè)的工作流程，以確保工程質(zhì)量、進(jìn)度和資金安全。

1.樹立正確的內(nèi)控意識(shí)，完善內(nèi)控制度

高校各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)提高新校區(qū)建設(shè)中對(duì)內(nèi)控的重視程度，同時(shí)進(jìn)一步明確相關(guān)部門的職責(zé)權(quán)限，形成相互監(jiān)督、相互制約的內(nèi)控機(jī)制。如財(cái)務(wù)部門核算人員，僅以某職能部門所簽訂的合同條款進(jìn)行審核付款，而不未對(duì)諸如某工程是否經(jīng)招投標(biāo)、工程建設(shè)合同條款是否合理完備等內(nèi)容進(jìn)行審核。

2.規(guī)范招投標(biāo)階段的工作

高校應(yīng)貫徹2012年2月1日實(shí)施的《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法實(shí)施條例》及《工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)范圍和規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》等相關(guān)規(guī)定，降低因違規(guī)或規(guī)避招投標(biāo)等問題而導(dǎo)致無相應(yīng)資質(zhì)的投標(biāo)人中標(biāo)、中標(biāo)價(jià)格失實(shí)、投資失控等風(fēng)險(xiǎn)。

（1）對(duì)必須進(jìn)行招標(biāo)的工程建設(shè)項(xiàng)目（關(guān)系社會(huì)公共利益、公眾安全的公用事業(yè)項(xiàng)目，包括勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理及有關(guān)的重要設(shè)備、材料等采購達(dá)到相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)）、已達(dá)到招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目依法進(jìn)行招標(biāo)，不通過分解劃分成幾個(gè)標(biāo)段來規(guī)避招標(biāo)。

（2）建立設(shè)計(jì)、勘察、監(jiān)理、施工單位資料庫，詳實(shí)記錄其資質(zhì)、負(fù)責(zé)人及曾承擔(dān)的項(xiàng)目等信息，并記錄對(duì)其曾負(fù)責(zé)項(xiàng)目的客觀評(píng)價(jià)。對(duì)潛在投標(biāo)人進(jìn)行資格審查，了解是否有通過租借或受讓的資質(zhì)證書及資格進(jìn)行投標(biāo)，是否有投標(biāo)人串通以謀取中標(biāo)。如不同投標(biāo)人的投標(biāo)文件中載明項(xiàng)目經(jīng)理為同一人或通過其他現(xiàn)象判斷是否是通過轉(zhuǎn)讓相應(yīng)資

質(zhì)、掛靠等形式，轉(zhuǎn)包工程。

（3）應(yīng)加強(qiáng)工程造價(jià)管理，確保概預(yù)算科學(xué)合理。高校應(yīng)向設(shè)計(jì)單位提供詳細(xì)的設(shè)計(jì)要求，通過多方案比選確定初步設(shè)計(jì)；應(yīng)要求施工圖設(shè)計(jì)單位的深度及圖紙交付進(jìn)度應(yīng)符合要求，防止設(shè)計(jì)深度不足造成工期、質(zhì)量、投資失控等問題。高校可委托有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)造價(jià)咨詢工作，并依據(jù)“背靠背”的原則對(duì)概預(yù)算進(jìn)行審核。

各高校新校區(qū)建設(shè)，分標(biāo)段招投標(biāo)，因設(shè)計(jì)文件不詳細(xì)等原因，工程最終竣工決算價(jià)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出合同價(jià)。如在進(jìn)行基礎(chǔ)施工時(shí)，通常實(shí)際地質(zhì)與勘察報(bào)告不符，無疑合同中基礎(chǔ)部份的造價(jià)會(huì)與實(shí)際施工費(fèi)用就不一致。所以應(yīng)本著“風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)”原則，合同中不能規(guī)定無限風(fēng)險(xiǎn)即所有風(fēng)險(xiǎn)規(guī)校方。采用工程量清單計(jì)價(jià)的工程，應(yīng)在招標(biāo)文件或合同中明確風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容及其幅度。

（５）應(yīng)約束中標(biāo)人按招標(biāo)要求履行義務(wù)。如工程建設(shè)招標(biāo)文件中明確要求中標(biāo)人提交履約保證金。但中標(biāo)的施工單位，通常以資金緊缺為由，向校方申請(qǐng)免交此保證金。這增加了中標(biāo)人不按合同約定履行義務(wù)，甚至不能完成中標(biāo)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)。《招標(biāo)投標(biāo)法實(shí)施條例》第七十四條規(guī)定，中標(biāo)人不按招標(biāo)文件要求提交履約保證金，取消其中標(biāo)資格，投標(biāo)保證金不予退還。

3.拓寬新校區(qū)建設(shè)的融資來源渠道

資金短缺是目前各高校面臨的巨大難題，尤其對(duì)于地方非部屬高校而言。這使得高校最終仍以銀行貸款為解決資金缺口。大量的資金需求與政府投入不足矛盾，使得高校不得不通過向銀行貸款修建大學(xué)城。通

過銀行貸款解決建設(shè)資金使高校面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提高，融資成本大幅提高（長期借款借貸利率高），資產(chǎn)負(fù)債率難以保持在恰當(dāng)水平。

高校在保證較合理資本結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，應(yīng)建立有效的貸款風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。注重貸前充分論證，貸中全面監(jiān)管，貸后安排歸還。成立以校長為組長，財(cái)務(wù)、基建、監(jiān)察、審計(jì)、工會(huì)等部門負(fù)責(zé)人為成員的貸款資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組。高校新校區(qū)建設(shè)過程中，應(yīng)根據(jù)建設(shè)進(jìn)度對(duì)資金的需求制定科學(xué)的資金使用方案，制訂切實(shí)可行的還款計(jì)劃，要按照本息歸還時(shí)間、額度要求，合理安排調(diào)度資金，以降低貸款成本、資金周轉(zhuǎn)等風(fēng)險(xiǎn)。可參照教育部、財(cái)政部“高等學(xué)校銀行貸款額度控制與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型”的思路，確定高校合理的貸款控制規(guī)模。

4.委托有實(shí)力、信譽(yù)好的監(jiān)理公司進(jìn)行全面監(jiān)理

施工階段全面監(jiān)理涵蓋工程施工、驗(yàn)收、交工、工程保修等階段，包括投資控制、進(jìn)度控制、質(zhì)量控制、合同管理、協(xié)調(diào)咨詢等工作。監(jiān)理方在高校大學(xué)城建設(shè)中的作用是顯而易見的。校方應(yīng)積極與監(jiān)理方溝通，督促其按相關(guān)規(guī)范進(jìn)行監(jiān)理，避免工程監(jiān)理不到位，物資質(zhì)次價(jià)高，導(dǎo)致工程質(zhì)量低劣，進(jìn)度延遲。

5.規(guī)范竣工驗(yàn)收環(huán)節(jié)

高校應(yīng)依照國家相關(guān)法律、規(guī)范的規(guī)定完成工程設(shè)計(jì)文件要求和合同約定的內(nèi)容，高校取得政府相關(guān)部門出具的 工程施工質(zhì)量、消防、規(guī)劃、環(huán)保等驗(yàn)收文件或準(zhǔn)許使用文件后，組織竣工驗(yàn)收。如竣工驗(yàn)收資料中包括的由國家認(rèn)證的檢測部門出具的質(zhì)量檢測和功能性試驗(yàn)報(bào)告。對(duì)于檢測部門與該工程相關(guān)的設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位的關(guān)系在《建

設(shè)工程質(zhì)量檢測管理辦法》第十六條中規(guī)定，不得隸屬關(guān)系或其他利害關(guān)系。因?yàn)槟硢挝豢赡芫哂性O(shè)計(jì)、監(jiān)理資質(zhì)的同時(shí)，是國家認(rèn)可的檢測機(jī)構(gòu)，所以高校在委托檢測機(jī)構(gòu)時(shí)，應(yīng)避免選擇該工程的設(shè)計(jì)、監(jiān)理等有厲害關(guān)系的單位。提高質(zhì)量檢測的客觀和公正性，降低工程交付使用后的質(zhì)量隱患。

[參考文獻(xiàn)]

[1]教育部、財(cái)政部.關(guān)于進(jìn)一步完善高等學(xué)校經(jīng)濟(jì)責(zé)任制加強(qiáng)銀行貸款管理切實(shí)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意見（教財(cái)[2004]18號(hào)）.[2]國務(wù)院.關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)GZ經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展的若干意見(國[2012]2號(hào)).[3]中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法實(shí)施條例,2012(國務(wù)院令第613號(hào)).[4]財(cái)政部等.企業(yè)內(nèi)部控制配套指引.立信會(huì)計(jì)出版社,2010.[5]GY花溪大學(xué)城投資可行性研究報(bào)告.2011.[6]關(guān)振宇,段鳳霞.論高校內(nèi)控制度建設(shè)的重要性及局限性與防范.財(cái)會(huì)研究,2011(5).[7]尚芳.建立健全高校內(nèi)控制度.會(huì)計(jì)之友,2010(4).

第四篇：商業(yè)銀行如何強(qiáng)化內(nèi)部控制

商業(yè)銀行如何強(qiáng)化內(nèi)部控制

根據(jù)財(cái)政部等五部委《關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范〉的通知》要求，《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（以下簡稱“基本規(guī)范”）自2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)實(shí)施，并鼓勵(lì)非上市企業(yè)實(shí)行。我國商業(yè)銀行作為特殊企業(yè)，在內(nèi)控體系建設(shè)方面有一定的歷史，需要在對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，以“基本規(guī)范”為標(biāo)準(zhǔn)，充分考慮目標(biāo)模式和實(shí)施約束，逐步建立既適應(yīng)外部監(jiān)管要求又滿足商業(yè)銀行內(nèi)在發(fā)展需要的內(nèi)

部控制體系，進(jìn)一步提高經(jīng)營管理效率，促進(jìn)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。

我國商業(yè)銀行內(nèi)控體系建設(shè)

存在的問題與思考

我國企業(yè)的內(nèi)部控制研究起步較晚，經(jīng)過十幾年的發(fā)展，取得了一定的成績，但與現(xiàn)代經(jīng)營管理需要相比，仍存在明顯的差距。經(jīng)過多年的內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)踐，特別是通過自我評(píng)價(jià)，我國商業(yè)銀行存在的問題也是不容忽視的：一是對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境重視不夠。而內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)和運(yùn)行，受制于各種環(huán)境因素。控制環(huán)境是整個(gè)內(nèi)部控制體系完善和有效運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)。二是對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不到位，缺乏科學(xué)、合理的定位。一些商業(yè)銀行錯(cuò)誤地認(rèn)為內(nèi)部控制就是內(nèi)部控制制度;以為內(nèi)部控制就是手冊(cè)、文件和制度；或者認(rèn)為內(nèi)部控制就是內(nèi)部成本控制、內(nèi)部資金安全控制等控制方式。對(duì)不同層次的內(nèi)部控制，特別是公司治理控制和管理控制的認(rèn)識(shí)不清晰，或者不能整體認(rèn)知。三是缺乏良好的人文環(huán)境。整個(gè)銀行系統(tǒng)內(nèi)控文化尚未真正建立起來，基層工作人員未充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理的本質(zhì)內(nèi)涵。四是內(nèi)部控制的技術(shù)方法相對(duì)落后。銀行內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理取得了長足進(jìn)展，但是依然不能從理論方法和技術(shù)手段上為具體的風(fēng)險(xiǎn)管理和全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐提供充分的支持。五是缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制。商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制激勵(lì)和約束機(jī)制不健全，普遍存在重業(yè)務(wù)開拓輕內(nèi)部控制、重短期績效輕長期利益、重懲罰輕激勵(lì)等，難以促使員工把內(nèi)部控制活動(dòng)當(dāng)做日常工作和一種自覺的行為。六是現(xiàn)行的內(nèi)控制度不健全。主要體現(xiàn)在：內(nèi)控制度牽制乏力，銀行內(nèi)部控制制度在部門與部門之間，不僅相互割裂，有的甚至是相互抵觸；賞罰有度的獎(jiǎng)懲制度沒有確立，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任的承擔(dān)未提供強(qiáng)大支持；內(nèi)控制度不能適應(yīng)新業(yè)務(wù)的發(fā)展需要，快速跟進(jìn)機(jī)制沒有建立，內(nèi)控領(lǐng)域存在空白點(diǎn)。七是有章不循，違章操作的現(xiàn)象依然存在。八是信息溝通不暢。信息是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制需要大量真實(shí)、合理而完整的信息，并將其用于引導(dǎo)控制制度的設(shè)計(jì)、執(zhí)行、評(píng)價(jià)過程。由于信息技術(shù)、信息人員素質(zhì)與現(xiàn)代商業(yè)銀行的要求有很大差距，直接影響了信息獲取的數(shù)量、質(zhì)量和傳遞速度，會(huì)計(jì)信息的不真實(shí)、管理信息的不全面、信息傳遞的不暢通，造成管理層決策和控制效率

低下。九是監(jiān)督評(píng)價(jià)與銀行機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)程度不相適應(yīng)，內(nèi)審部門難以實(shí)施過程的、動(dòng)態(tài)的內(nèi)控審計(jì)評(píng)價(jià)。

按照一個(gè)合理的假設(shè)——“任何企業(yè)在沒有外部壓力的情況下不會(huì)產(chǎn)生對(duì)控制的內(nèi)在動(dòng)力”的觀點(diǎn)，如果沒有監(jiān)管，商業(yè)銀行缺乏內(nèi)部控制的內(nèi)源動(dòng)力。事實(shí)上，由于商業(yè)銀行被動(dòng)地接受外部監(jiān)管的要求，從歷史發(fā)展的視角看，各階段存在的問題與其相應(yīng)的外部規(guī)則要求存在的問題基本是類似的。“基本規(guī)范”的頒布實(shí)施必將為我國商業(yè)銀行完善內(nèi)部控制體系提供可靠的監(jiān)管保證。

我國商業(yè)銀行進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)的措施建議

針對(duì)普遍存在的問題，按照外部監(jiān)管規(guī)則要求，我國商業(yè)銀行完善內(nèi)部控制體系工作需要從兩個(gè)大方面著手，一是認(rèn)知，二是實(shí)施。具體講，就是

強(qiáng)化“三個(gè)認(rèn)知”和落實(shí)“六項(xiàng)措施”。

三個(gè)認(rèn)知：

（一）按照系統(tǒng)的觀點(diǎn)和整體效率的標(biāo)準(zhǔn)來認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制體系，并充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制的價(jià)值創(chuàng)造性質(zhì)，整體效率和價(jià)值創(chuàng)造是內(nèi)部控制“內(nèi)源動(dòng)力”產(chǎn)生的認(rèn)知基礎(chǔ)。在系統(tǒng)和整體效率的考量下，研究分析內(nèi)部控制的外部監(jiān)管規(guī)則和商業(yè)銀行的自身特性，理清內(nèi)部控制系統(tǒng)的邊界，明確內(nèi)部控

制體系的目標(biāo)，并進(jìn)一步區(qū)分內(nèi)部控制的不同層級(jí)，以確定內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，清晰地界定內(nèi)部控制活動(dòng)內(nèi)容。

（二）內(nèi)部控制的不斷完善是一個(gè)動(dòng)態(tài)過程的概念，內(nèi)部控制的動(dòng)態(tài)過程性是建立在長效工作機(jī)制的認(rèn)知基礎(chǔ)上。內(nèi)部控制的對(duì)象、業(yè)務(wù)活動(dòng)、管理控制等內(nèi)容是動(dòng)態(tài)的，這就決定了內(nèi)部控制需要?jiǎng)討B(tài)地參與經(jīng)營管理過程；同時(shí)，內(nèi)部控制建設(shè)是一項(xiàng)長期的工作，既不可能一蹴而就，也不可

能一勞永逸，對(duì)外部環(huán)境變化和建設(shè)內(nèi)部經(jīng)營管理的變革要跟蹤分析并及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制體系。

（三）要充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制框架、內(nèi)部控制指引等規(guī)范要求與商業(yè)銀行的“異質(zhì)性”特征，從內(nèi)部控制的深度和廣度全方位認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制體系的復(fù)雜性，這是提高內(nèi)部控制體系建設(shè)工作有效性的認(rèn)知基礎(chǔ)。商業(yè)銀行需要在目標(biāo)導(dǎo)向基礎(chǔ)上，遵循五項(xiàng)基本原則，樹立成本收益的理念，按照歷史和現(xiàn)實(shí)“截面”兩個(gè)維度，尊重歷史發(fā)展，摸清現(xiàn)實(shí)狀況，明確初始狀態(tài)；參照現(xiàn)實(shí)規(guī)則，查找存在問題；針對(duì)需要和資源，確定演進(jìn)路徑，逐步推進(jìn)

工作。同時(shí)，內(nèi)部控制文化，特別是內(nèi)部控制創(chuàng)造價(jià)值的理念必須在董事會(huì)、高管層、監(jiān)事會(huì)及全員中逐步形成。

六項(xiàng)措施：

（一）研究分析外部監(jiān)管規(guī)定，準(zhǔn)確把握監(jiān)管實(shí)質(zhì)和具體要求。商業(yè)銀行應(yīng)站在被監(jiān)管者的角度，針對(duì)內(nèi)部控制基本規(guī)范及相關(guān)應(yīng)用指引，研究分析監(jiān)管者的意圖以及實(shí)現(xiàn)監(jiān)管意圖的具體措施和監(jiān)管要求，把監(jiān)管規(guī)則用銀行自身適用的語言模式表達(dá)出來，形成研究報(bào)告，作為工作的起點(diǎn)。這不僅僅是簡單的“翻譯”，透過這項(xiàng)工作，企業(yè)更能夠正確理解監(jiān)管規(guī)則和要求，指導(dǎo)相關(guān)工作開展，還可以有效避免由于認(rèn)知偏差導(dǎo)致執(zhí)行偏離的現(xiàn)象出現(xiàn)。

（二）深入研究制定商業(yè)銀行內(nèi)部控制政策及相關(guān)制度，圍繞目標(biāo)、要素、控制活動(dòng)、控制措施、績效評(píng)價(jià)、約束激勵(lì)等關(guān)鍵內(nèi)容，為內(nèi)部控制體系建設(shè)提供政策制度支撐。制定內(nèi)部控制政策需要解決的主要問題。其中包括：內(nèi)部控制的邊界；內(nèi)部控制的目標(biāo)與合理保證；內(nèi)部控制的基本要素；內(nèi)部控制的層級(jí)結(jié)構(gòu)；內(nèi)部控制活動(dòng)；內(nèi)部控制的組織架構(gòu)；內(nèi)部控制流程與信息交流溝通；內(nèi)部控制的監(jiān)督與評(píng)價(jià)；內(nèi)部控制的問題糾正與

完善等內(nèi)容。

（三）及時(shí)開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，充分了解和認(rèn)識(shí)現(xiàn)實(shí)狀況；在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步明確初始狀態(tài)、約束條件和遷移方式。完善內(nèi)部控制體系，需要對(duì)現(xiàn)行內(nèi)部控制體系進(jìn)行科學(xué)合理的評(píng)價(jià)，梳理和明確初始狀態(tài)，參照標(biāo)準(zhǔn)要求，查找存在的問題，確定內(nèi)部控制建設(shè)的出發(fā)點(diǎn)；

分析現(xiàn)實(shí)約束，探討目標(biāo)模式的實(shí)現(xiàn)方法；充分考慮成本收益和路徑依賴，確定內(nèi)部控制體系的遷移方式。

（四）按照內(nèi)部控制政策要求，建立和完善內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)，確保機(jī)構(gòu)設(shè)置與功能職責(zé)的匹配，滿足實(shí)施內(nèi)部控制的組織要求，構(gòu)建

長效的工作機(jī)制。

（五）強(qiáng)調(diào)必要的人員配備、培養(yǎng)與儲(chǔ)備，加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)。人力資源是最重要的資源，沒有人力資源支撐將一事無成，沒有合理的人力資源適用也會(huì)于事無補(bǔ)。要科學(xué)合理地選拔適合內(nèi)部控制工作的人才，必須樹立新的內(nèi)部控制人才觀，把相應(yīng)的人員配備到適合的崗位，并加大培訓(xùn)和儲(chǔ)備力

度，才能滿足日益增加的內(nèi)部控制人才需求和業(yè)務(wù)發(fā)展需要。

（六）建立交流溝通機(jī)制，強(qiáng)化外部聯(lián)系與溝通，增進(jìn)內(nèi)部信息共享與交流。信息交流和共享是內(nèi)部管理高效運(yùn)行的基礎(chǔ)，是獲得外部理解和支持的保障。對(duì)外來說，商業(yè)銀行應(yīng)盡快與外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)建立長期聯(lián)系和溝通機(jī)制，持續(xù)跟蹤、學(xué)習(xí)、研究相關(guān)部門出臺(tái)的文件，確保及時(shí)跟進(jìn)，并進(jìn)行適時(shí)溝通和交流，共同促進(jìn)工作開展。對(duì)內(nèi)部來說，商業(yè)銀行要建立信息交流的中心和平臺(tái)，相關(guān)部門信息要集中共享，盡量避免信息不對(duì)稱，實(shí)現(xiàn)信息資源的最大利用，通過對(duì)相關(guān)信息的收集、整理、歸納、分析，制定應(yīng)對(duì)措施，提供科學(xué)決策依據(jù)。

從內(nèi)部管理角金融風(fēng)險(xiǎn)無論是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)還是道德風(fēng)險(xiǎn)，都與內(nèi)部管理有著密切的關(guān)系。防范風(fēng)險(xiǎn)的措施是多方面的，加強(qiáng)內(nèi)部管理有著舉足輕重的作用。本文從內(nèi)部管理的角度出發(fā)，結(jié)合工作實(shí)際，談?wù)勅绾渭訌?qiáng)內(nèi)部管理。

一、整章建制，科學(xué)的完善內(nèi)控制度體系。

(1)按照決策措施服從制度，下級(jí)服從上級(jí)制度，內(nèi)部制度服從國家法律法規(guī)的原則進(jìn)行規(guī)范。對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)部制度進(jìn)行體系上的科學(xué)構(gòu)建，為今后內(nèi)控制度的發(fā)展提供明確的方向。以業(yè)務(wù)運(yùn)營制度，管理制度，處罰制度為總綱，對(duì)現(xiàn)有的銀行內(nèi)部制度進(jìn)行清理歸類，運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的規(guī)章制度和業(yè)務(wù)流程整合再造。

(2)業(yè)務(wù)創(chuàng)新和管理創(chuàng)新是今后改革和發(fā)展的重要內(nèi)容,為適應(yīng)市場需求的變化，要建立相應(yīng)的防范控制制度的補(bǔ)救制度，以彌補(bǔ)在創(chuàng)新之初因操作不規(guī)范可能帶來的不足，從而解決創(chuàng)新與規(guī)范的矛盾的問題。

(3)從嚴(yán)執(zhí)行各項(xiàng)制度，充分維護(hù)制度的嚴(yán)肅性。制度建設(shè)最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)在于落實(shí)和執(zhí)行。因此必須嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)制度，全面強(qiáng)化制度落實(shí)的意識(shí)和行為。一是樹立制度面前人人平等的原則，二是加大監(jiān)督查處工作力度，三是加大對(duì)制度執(zhí)行情況的督辦檢查和審計(jì)力度。

二、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高內(nèi)部管理的有效性。

內(nèi)部管理必須以人為本，只有不斷提高員工的素質(zhì)，才能更好地實(shí)施管理。對(duì)銀行會(huì)計(jì)來說，加強(qiáng)內(nèi)部管理的“能動(dòng)因素”是所有的會(huì)計(jì)人員，尤其不能忽視離銀行會(huì)計(jì)作業(yè)流程和銀行客戶最近的廣大一線柜員。因此組織學(xué)習(xí)培訓(xùn)是不可忽視的重要環(huán)節(jié)，在學(xué)習(xí)培訓(xùn)中應(yīng)認(rèn)真研究業(yè)務(wù)發(fā)展中遇到的各種實(shí)際問題，要堅(jiān)持理論知識(shí)培訓(xùn)與業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)相結(jié)合，業(yè)務(wù)培訓(xùn)與思想政治教育相結(jié)合，集中培訓(xùn)與個(gè)人自學(xué)相結(jié)合。及時(shí)傳達(dá)上級(jí)文件精神，使員工掌握文件規(guī)定；對(duì)照檢查自身總是研究改進(jìn)措施，堅(jiān)持輪崗制度，使員工熟悉各個(gè)崗位的業(yè)務(wù)操作，提高柜員綜合業(yè)務(wù)處理能力，有利于崗位制約防范風(fēng)險(xiǎn)；定期開展業(yè)務(wù)練兵活動(dòng)，激發(fā)員工提高業(yè)務(wù)技能的熱情；鼓勵(lì)員工在業(yè)余時(shí)間進(jìn)行自學(xué)，參加各種社會(huì)考試，拓寬知識(shí)面，提高業(yè)務(wù)水平。

三、強(qiáng)化內(nèi)控，把住內(nèi)部管理的關(guān)口。

內(nèi)部控制是經(jīng)營者為維持企業(yè)資產(chǎn)的完整性，確保會(huì)計(jì)記錄的正確性、可靠性，達(dá)到預(yù)定的經(jīng)營目標(biāo)，對(duì)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行綜合規(guī)劃、協(xié)調(diào)和評(píng)價(jià)而制定的制度、方法、程序的總稱。因此必須對(duì)業(yè)務(wù)處理的全過程進(jìn)行控制的監(jiān)督，控制的重點(diǎn)是(1)崗位控制。關(guān)鍵是科學(xué)設(shè)置勞動(dòng)組合，應(yīng)當(dāng)有利于執(zhí)行規(guī)章制度，提高工作效率，有利于憑證傳遞，方便客戶和內(nèi)部操作；有利于明確責(zé)任和監(jiān)督制約。(2)業(yè)務(wù)控制。按照制度規(guī)定對(duì)業(yè)務(wù)處理過程進(jìn)行即時(shí)、即日、定期的監(jiān)督和審核。即時(shí)監(jiān)督審核的內(nèi)容有：開銷戶和更換印鑒手續(xù)、錯(cuò)帳沖正結(jié)算差錯(cuò)和出納長短款；同業(yè)系統(tǒng)內(nèi)科目合規(guī)性；其他應(yīng)收應(yīng)付等過渡性科目的審批；會(huì)計(jì)出納工作人員工作的監(jiān)交。即日監(jiān)督審核的內(nèi)容包括：臨柜人員營業(yè)前準(zhǔn)備工作情況，如印、押、證、機(jī)、現(xiàn)金是否按規(guī)定出庫，各種證、卡、表是否準(zhǔn)備齊全；會(huì)計(jì)出納崗位制約制度執(zhí)行情況，如柜員是否按規(guī)定管理和更換密碼，是否處于受權(quán)范圍內(nèi)，臨時(shí)離崗是否退出系統(tǒng)；業(yè)務(wù)處理情況如是否真實(shí)有據(jù)合法合規(guī)，手續(xù)完備，處理正確，有無違規(guī)操作問題；會(huì)計(jì)科目及利率運(yùn)用是否正確，印押證機(jī)管理制度及分管分用情況；各種登記簿登記情況。定期監(jiān)督檢查的內(nèi)容包括:按旬檢查現(xiàn)金庫和重要空白憑證使用保管情況，并認(rèn)真登記檢查結(jié)果；按月檢查轄內(nèi)往來帳戶情況，對(duì)帳及查詢查復(fù)工作是否及時(shí)合規(guī)；按月檢查總分核對(duì)情況，并抽檢總部科目或帳戶按月檢查利息計(jì)算核算的正確。(3)財(cái)務(wù)控制。年初應(yīng)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，對(duì)全年業(yè)務(wù)收支進(jìn)行科學(xué)預(yù)測，每季開展詳細(xì)的財(cái)務(wù)分析，為經(jīng)營決策提供參考依據(jù)，每天注意庫存現(xiàn)金的占用情況，注意開源節(jié)流，探索降低成本費(fèi)用的途徑。完善財(cái)務(wù)費(fèi)用的管理，提高資金使用效率，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)資源合理分配。

四、嚴(yán)格考核，提供強(qiáng)化內(nèi)部管理的保證。

進(jìn)一步深化分配制度改革，完善激勵(lì)機(jī)制。在物質(zhì)激勵(lì)方面，按照績效掛鉤，按以績定酬的原則，執(zhí)行收入分配制度，進(jìn)一步拉開收入分配差距，全面、客觀、公正的考核評(píng)價(jià)各級(jí)各類員工的德才表現(xiàn)、崗位職責(zé)履行情況和工作實(shí)績。可從三個(gè)方面進(jìn)行考核，即:關(guān)鍵指標(biāo)考核體系、客戶滿意度和客戶信息收集與反饋，把員工的工資收入與績效掛鉤，為實(shí)施有效的激勵(lì)約束機(jī)制提供準(zhǔn)確的依據(jù)。

度談?wù)勅绾螐?qiáng)化內(nèi)控管理

第五篇：財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作總結(jié)

財(cái)務(wù)是企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制的關(guān)鍵部門，進(jìn)行工作總結(jié)的開展有利于內(nèi)部控制系統(tǒng)的完善。下面是小編為大家收集整理的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作總結(jié)范文，歡迎大家閱讀。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作總結(jié)范文篇1

一、認(rèn)真學(xué)習(xí)政治理論知識(shí)，參加有益的政治活動(dòng)，不斷提高自身思想修養(yǎng)和政治理論水平。

20XX年，本人積極響應(yīng)自治區(qū)勞教局、所部兩級(jí)提出的打造一支“學(xué)習(xí)型勞教機(jī)關(guān)”隊(duì)伍的號(hào)召，認(rèn)真學(xué)習(xí)馬列主義。在學(xué)習(xí)的過程中能做好記錄、積極討論、用心體會(huì)、寫出心得。同時(shí)積極參與到“文明執(zhí)法樹形象”、“向任長霞同志學(xué)習(xí)”等政治活動(dòng)以及“愛崗敬業(yè)”演講比賽、“兩個(gè)條例”知識(shí)競賽活動(dòng)中，在參加活動(dòng)的時(shí)候，明確目標(biāo)、樹立榜樣、鍛煉膽識(shí)、提高認(rèn)識(shí)。通過進(jìn)行政治理論學(xué)習(xí)和參加政治活動(dòng)及各種競賽，本人在思想上、行動(dòng)上與黨保持高度一致，同時(shí)使得政治思想素質(zhì)和執(zhí)法水平得到了極大的提高，加強(qiáng)了廉潔自律、拒腐防變的能力，增強(qiáng)了執(zhí)法和服務(wù)意識(shí)，為做好財(cái)務(wù)工作奠定了思想基礎(chǔ)。

二、愛崗敬業(yè)、扎實(shí)工作、不怕困難、勇挑重?fù)?dān)，熱情服務(wù)，在本職崗位上發(fā)揮出應(yīng)有的作用。

1、顧全大局、服從安排、團(tuán)結(jié)協(xié)作。今年，根據(jù)財(cái)務(wù)科的工作安排，本人從原來的記賬崗位上調(diào)整到報(bào)賬崗位上。在崗位變動(dòng)的過程中，本人能顧全大局、服從安排，虛心向有經(jīng)驗(yàn)的同志學(xué)習(xí)，認(rèn)真探索，總結(jié)方法，增強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)，掌握業(yè)務(wù)技能，并能團(tuán)結(jié)同志，加強(qiáng)協(xié)作，很快適應(yīng)了新的工作崗位，熟悉了報(bào)賬業(yè)務(wù)，與全科同志一起做好財(cái)務(wù)審核和監(jiān)督工作。

2、堅(jiān)持原則、客觀公正、依法辦事。一年以來，本人主要負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)賬工作，在實(shí)際工作中，本著客觀、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致的原則，在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)時(shí)做到實(shí)事求是、細(xì)心審核、加強(qiáng)監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)紀(jì)律，按照財(cái)務(wù)報(bào)賬制度和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的要求進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)賬工作。在審核原始憑證時(shí)，對(duì)不真實(shí)、不合規(guī)、不合法的原始憑證敢于指出，堅(jiān)決不予報(bào)銷；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。通過認(rèn)真的審核和監(jiān)督，保證了會(huì)計(jì)憑證手續(xù)齊備、規(guī)范合法，確保了我所會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整，切實(shí)發(fā)揮了財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督的作用。

3、任勞任怨、樂于吃苦、甘于奉獻(xiàn)。今年以來，由于場所整體搬遷和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化整改工作，財(cái)務(wù)工作的力度和難度都有所加大。除了完成報(bào)賬工作，本人還同時(shí)兼顧科里的內(nèi)勤工作及其他業(yè)務(wù)。為了能按質(zhì)按量完成各項(xiàng)任務(wù)，本人不計(jì)較個(gè)人得失，不講報(bào)酬，犧牲個(gè)人利益，經(jīng)常加班加點(diǎn)進(jìn)行工作。在工作中發(fā)揚(yáng)樂于吃苦、甘于奉獻(xiàn)的精神，對(duì)待各項(xiàng)工作始終能夠做到任勞任怨、盡職盡責(zé)。在完成報(bào)賬任務(wù)的同時(shí)，兼顧內(nèi)勤，做好預(yù)算，管理勞教存款，出色地完成各項(xiàng)工作任務(wù)，起到了先進(jìn)和榜樣的作用。

4、愛崗敬業(yè)、提高效率、熱情服務(wù)。在財(cái)務(wù)戰(zhàn)線上，本人始終以敬業(yè)、熱情、耐心的態(tài)度投入到本職工作中。對(duì)待來報(bào)賬的同志，能夠做到一視同仁，熱情服務(wù)、耐心講解，做好會(huì)計(jì)法律法規(guī)的宣傳工作。在工作過程中，不刁難同志、不拖延報(bào)賬時(shí)間：對(duì)真實(shí)、合法的憑證，及時(shí)給予報(bào)銷；對(duì)不合規(guī)的憑證，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量，以高效、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，獲得了民警職工的好評(píng)。

三、遵紀(jì)守法、廉潔自律，樹立起勞教工作人民警察和財(cái)務(wù)工作者的良好形象。

本人作為勞教系統(tǒng)的一名財(cái)務(wù)工作者，具有雙重身份。因此，在平時(shí)的工作中，既以一名勞教工作人民的標(biāo)準(zhǔn)來要求自己，學(xué)習(xí)和掌握與勞動(dòng)教養(yǎng)相關(guān)的法律法規(guī)知識(shí)，做到知法依法、知章偱章。又以一名財(cái)會(huì)人員的標(biāo)準(zhǔn)要求自己，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德教育和建設(shè)，熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，做到秉公執(zhí)法、清正廉潔。在實(shí)際工作中，將勞教工作與財(cái)務(wù)工作相結(jié)合，把好執(zhí)法和財(cái)務(wù)關(guān)口，實(shí)踐“嚴(yán)格執(zhí)法，熱情服務(wù)”的宗旨，全心全意為民警職工服務(wù)，樹立了勞教工作人民警察和財(cái)務(wù)工作者的良好形象。

四、努力學(xué)習(xí)，增強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)，做好XX年下半年工作計(jì)劃，提高工作能力。

為了能夠適應(yīng)建設(shè)現(xiàn)代化文明勞教所和實(shí)現(xiàn)我所會(huì)計(jì)電算化的目標(biāo)，XX年，本人能夠根據(jù)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)安排并充分利用業(yè)余時(shí)間，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。通過學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)電算化知識(shí)和財(cái)務(wù)軟件的運(yùn)用，掌握了電算化技能，提高了實(shí)際動(dòng)手操作能力；通過會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)，學(xué)習(xí)了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化要求，使自身的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)和水平得到了更新和提高，適應(yīng)了現(xiàn)在的工作要求，并為將來的工作做好準(zhǔn)備。

分公司繼續(xù)按照公司內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作的指導(dǎo)思想，貫徹落實(shí)公司內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理各項(xiàng)工作部署，以《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》為基礎(chǔ)結(jié)合分公司實(shí)際情況，梳理分公司工作流程，完善各項(xiàng)規(guī)章制度，實(shí)現(xiàn)分公司健康發(fā)展。現(xiàn)就具體工作開展情況匯報(bào)如下：

一、主要開展的內(nèi)控工作

以《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》為參照，積極動(dòng)員全面組織。半年來，積極組織機(jī)關(guān)各部門以及各基層配送中心充分利用軟視頻方式，共同參與公司組織開展《手冊(cè)》相關(guān)內(nèi)容的業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)4次，按照公司培訓(xùn)周的安排在分公司周四組織內(nèi)控相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)8次，網(wǎng)上系統(tǒng)培訓(xùn)1次。通過不斷地培訓(xùn)學(xué)習(xí)幫助大家完成了從最初的認(rèn)識(shí)到深層次的了解過程。

按照公司要求全面開展內(nèi)部控制體系跟單核查工作2次。各個(gè)部門以及配送中心結(jié)合自己的生產(chǎn)經(jīng)營情況全面開展跟單核查，并將核查結(jié)果簽字及時(shí)反饋，匯總后統(tǒng)一上報(bào)給公司內(nèi)控處。在跟單核查過程中，內(nèi)控各部門人員都能夠結(jié)合實(shí)際，仔細(xì)查找相關(guān)業(yè)務(wù)流程實(shí)施和風(fēng)險(xiǎn)控制在操作中存在的問題。

二、下一步內(nèi)控工作

1、繼續(xù)認(rèn)真開展業(yè)務(wù)流程梳理

針對(duì)公司內(nèi)部控制工作相關(guān)要求，繼續(xù)認(rèn)真開展分公司業(yè)務(wù)流程梳理工作。由于分公司經(jīng)營范圍廣部分業(yè)務(wù)層面依然存在著風(fēng)險(xiǎn)，將繼續(xù)加強(qiáng)與有關(guān)部門溝通采取有效措施進(jìn)行規(guī)避。

2、進(jìn)一步開展內(nèi)控理論及業(yè)務(wù)流程操作的培訓(xùn)學(xué)習(xí)工作。

內(nèi)控涉及分公司生產(chǎn)經(jīng)營方方面面，關(guān)鍵在于執(zhí)行，要確保內(nèi)部控制在分公司更有效執(zhí)行，還應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)培訓(xùn)，通過培訓(xùn)不但使全體人員在思想上認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重要性；還要讓“搞好內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)防范是每一位員工的責(zé)任”的理念深入人心并融入到企業(yè)文化中去，做到人人講內(nèi)控，人人懂內(nèi)控，人人執(zhí)行內(nèi)控，以保證內(nèi)控工作在全分公司有效執(zhí)行。

3、結(jié)合《手冊(cè)》完成部分規(guī)章制度的修訂工作。

分公司將在《手冊(cè)》的基礎(chǔ)上對(duì)以前各項(xiàng)規(guī)章制度進(jìn)行重新梳理，根據(jù)分公司業(yè)務(wù)管理實(shí)際，對(duì)在執(zhí)行過程中存在的問題進(jìn)行修改完善，對(duì)有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行修訂，達(dá)到與內(nèi)控要求相一致。

在今后的工作中，分公司將繼續(xù)按照公司的要求，結(jié)合自身的特點(diǎn)，以《手冊(cè)》為范本。在公司和分公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，按照公司內(nèi)控處的統(tǒng)一部署，完善內(nèi)部控制，提高分公司經(jīng)營管理水平和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，為建設(shè)“國內(nèi)一流的跨國運(yùn)輸物流企業(yè)”做出積極貢獻(xiàn)。

一、基于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)背景對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制工作的影響

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)環(huán)境是企業(yè)管理運(yùn)行最重要的一種環(huán)境，企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作成效對(duì)企業(yè)的生存、發(fā)展產(chǎn)生著極大的影響，所以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制也應(yīng)作為企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，并對(duì)其給予重點(diǎn)關(guān)注，以在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)背景中有效開展企業(yè)內(nèi)部控制工作，減輕財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制工作產(chǎn)生的不利影響。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制工作的影響主要包括：

首先，財(cái)務(wù)人員對(duì)內(nèi)部控制工作的執(zhí)行產(chǎn)生著直接影響。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制最主要的對(duì)象，企業(yè)在制定以及構(gòu)建內(nèi)部控制制度、體系的過程中都需要充分考慮財(cái)務(wù)人員的意見，內(nèi)部控制工作也同樣需要財(cái)務(wù)人員來執(zhí)行。但在實(shí)際的企業(yè)內(nèi)部控制工作之中，財(cái)務(wù)人員的作用卻未充分發(fā)揮出來，極大的影響了企業(yè)內(nèi)部控制工作的執(zhí)行落實(shí)。

其次，各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度未落實(shí)到實(shí)處，影響了企業(yè)內(nèi)部控制的效果。企業(yè)內(nèi)部控制工作以及財(cái)務(wù)工作的實(shí)施都需要相應(yīng)的規(guī)章制度做保障，但在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、內(nèi)部控制的實(shí)際工作之中，各項(xiàng)規(guī)章制度執(zhí)行力度不夠的現(xiàn)象普遍存在，許多制度都只是流于形式，失去了制度本身的嚴(yán)肅性以及剛性，從而阻礙了企業(yè)財(cái)務(wù)工作的正常進(jìn)行，影響了企業(yè)內(nèi)部控制水平的不斷提高。

再次，財(cái)務(wù)人員的會(huì)計(jì)工作缺乏強(qiáng)有力的監(jiān)督從而影響到了企業(yè)內(nèi)部控制工作總體水平的提升。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)工作離不開強(qiáng)有力的監(jiān)督，但就目前財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的監(jiān)督情況來看，企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理較為分散，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的執(zhí)行環(huán)境較差，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員之間的業(yè)務(wù)競爭不正當(dāng)?shù)葐栴}普遍存在，這些問題的出現(xiàn)都對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制工作的執(zhí)行、開展產(chǎn)生著極為不利的影響。

二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)背景下提高企業(yè)內(nèi)部控制工作質(zhì)量的有效途徑

1、進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)部控制體系

企業(yè)內(nèi)部控制工作的有序進(jìn)行不僅受到外部因素的巨大影響，還與自身管理是否科學(xué)、合理有著直接的聯(lián)系。企業(yè)只有建立起健全的內(nèi)部控制體系，才能保證內(nèi)部控制工作的正常開展，調(diào)動(dòng)相關(guān)工作人員的工作熱情，使其對(duì)各項(xiàng)內(nèi)部控制制度都積極有效的執(zhí)行，從而確保內(nèi)部控制工作實(shí)施的結(jié)果具有較強(qiáng)的積極性，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建應(yīng)做到有效、科學(xué)，符合企業(yè)自身發(fā)展的需要以及生產(chǎn)、經(jīng)營、管理的特點(diǎn)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)背景下的企業(yè)內(nèi)部控制體系包括預(yù)算控制體系、會(huì)計(jì)系統(tǒng)的控制體系、財(cái)產(chǎn)控制體系以及結(jié)算控制體系等多方面的內(nèi)容，對(duì)這些方面的內(nèi)容都進(jìn)行不斷完善，才能保證企業(yè)內(nèi)部控制體系得到進(jìn)一步完善，利于企業(yè)內(nèi)部控制工作的正常開展。

2、明確企業(yè)內(nèi)部人員的各項(xiàng)職責(zé)

企業(yè)的內(nèi)部控制工作，不管是控制工作的有效開展，還是控制工作開展的目的，都和企業(yè)各項(xiàng)工作的效率緊密聯(lián)系，只有提高了工作效率，才能提高企業(yè)內(nèi)部控制工作的效率。而要更好的達(dá)到提高企業(yè)內(nèi)部控制工作效率的目的，就要對(duì)企業(yè)內(nèi)部人員的各項(xiàng)職責(zé)給予進(jìn)一步明確，使每位員工都對(duì)自身的職責(zé)有明確的認(rèn)識(shí)。企業(yè)管理者要對(duì)各項(xiàng)權(quán)利進(jìn)行合理的協(xié)調(diào)，以保證內(nèi)部控制工作的順利進(jìn)行。明確企業(yè)內(nèi)部人員的各項(xiàng)職責(zé)就是要使員工對(duì)自身的崗位職責(zé)有清楚、明確的認(rèn)識(shí)，并將自身的崗位職責(zé)積極貫徹、落實(shí)到實(shí)際工作中，企業(yè)才能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部的有效控制，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)。

3、提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員內(nèi)部控制的執(zhí)行力度及執(zhí)行效果

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)背景下，企業(yè)內(nèi)部控制工作的順利開展離不開財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員內(nèi)部控制的執(zhí)行力度及執(zhí)行效果直接影響著企業(yè)內(nèi)部控制工作的效果。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)營的關(guān)鍵，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，每項(xiàng)資金的收入和支出都通過財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)體現(xiàn)出來。

企業(yè)通過對(duì)財(cái)務(wù)信息的審核能夠較好的掌握自身的經(jīng)營狀，企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制的一個(gè)重要目的就是控制財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性以及真實(shí)性，因?yàn)橹挥姓鎸?shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息才能較好的反應(yīng)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營狀況，為企業(yè)的投資決策提供參考依據(jù)。要提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員內(nèi)部控制的執(zhí)行力度及執(zhí)行效果就要：對(duì)財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)的提高給予高度重視；根據(jù)企業(yè)自身內(nèi)部控制的需要制定相應(yīng)的控制制度以保證內(nèi)部控制工作的高效開展；建立完善的監(jiān)管機(jī)制，以督促財(cái)務(wù)人員較好的執(zhí)行內(nèi)部控制制度。

三、結(jié)語

總而言之，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制工作的重要內(nèi)容之一，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制水平的高低直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制工作能否順利進(jìn)行，因此，各個(gè)企業(yè)應(yīng)從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)背景出發(fā)，有效分析財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制工作的影響，并在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)背景下采取積極有效的措施來提高企業(yè)內(nèi)部控制的工作水平，以為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造良好內(nèi)部環(huán)境。