第一篇：幼兒園財(cái)務(wù)收支管理制度

幼兒園財(cái)務(wù)收支管理制度

為了合法地籌集教育經(jīng)費(fèi)收入和使用教育經(jīng)費(fèi)，提高資金使用效益，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象，保證學(xué)校教育活動地順利開展和改善辦學(xué)條件，特作如下規(guī)定：

一.會計(jì)人員（會計(jì)主管）認(rèn)真編制教育經(jīng)費(fèi)預(yù)算，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核，審核后再上報(bào)上級主管部門及財(cái)政部門審批，按下達(dá)審批后的預(yù)算，有計(jì)劃地執(zhí)行。

二.按照國家規(guī)定的要求進(jìn)行收費(fèi)，必須持證（收費(fèi)許可證）收費(fèi)，不得擅自擴(kuò)大收費(fèi)項(xiàng)目和提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，使用規(guī)定的票據(jù)。

三.非教學(xué)活動的其他收入，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，并依法納稅。

四.社會捐贈，投資收益，利息收入等，應(yīng)及時(shí)入帳或上交主管部門，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫或截留上交款。

五.學(xué)校的各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算，不得虛列支出，也不得隱匿收入。

六.教育經(jīng)費(fèi)的開支，必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)，財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

七.各種費(fèi)用必須憑證報(bào)銷，出納人員應(yīng)嚴(yán)格審核原始憑證，拒絕受理不合法不規(guī)范的原始憑證。

八.合法規(guī)范的原始憑證，必須由經(jīng)手人，驗(yàn)收人和主管人審批簽章后付款。

九.對違反財(cái)務(wù)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為有權(quán)拒絕付款，并及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)或上級主管部門報(bào)告。

十.學(xué)校法人代表，要堅(jiān)持按規(guī)定審批，對給予報(bào)銷的原始憑證簽字。

十一.凡列入專控商品和政府采購項(xiàng)目，必須填報(bào)“專項(xiàng)商品購置申請表”和“武山縣政府采購配置表”經(jīng)批準(zhǔn)后方能采購。

十二.凡需用支票購置物品，必須按支票審批領(lǐng)用簽發(fā)手續(xù)辦理，支票要填寫日期、用途及限額，采購者妥善保管好支票，避免遺失。

山丹鎮(zhèn)中心幼兒園

2015年8月

第二篇：財(cái)務(wù)收支管理制度

財(cái)務(wù)收支管理制度

第一條 目的作用

本規(guī)定主要用于規(guī)范公司財(cái)務(wù)收支管理的審批程序和結(jié)算手續(xù)、方法。并對有關(guān)票據(jù)管理、問題賬款作了明確規(guī)定，使公司在財(cái)務(wù)收支工作中明確各方面人員的責(zé)任，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動中的監(jiān)控力度，確保財(cái)務(wù)收支管理的合法性與合理性。第二條管理職責(zé)

公司財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)嚴(yán)格遵守本管理規(guī)定，發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督控制職能作用，避免工作失誤，確保公司資產(chǎn)、股東權(quán)益不受損害。第三條財(cái)務(wù)收支審批規(guī)定

1、生產(chǎn)性開支。在既要滿足生產(chǎn)的正常需要，又要庫存合理的前提下，采購部根據(jù)簽訂的購貨合同和月經(jīng)總經(jīng)理審批同意的用款計(jì)劃，購買原材料、燃料、輔助材料、用品備件等生產(chǎn)用物資及相關(guān)運(yùn)雜、裝卸費(fèi)用。一般情況下采取貨到驗(yàn)收付款，根據(jù)發(fā)票和入庫單由采購員、采購部經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)部審核、分管副總批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。

2、差旅費(fèi)開支。由于工作需要經(jīng)批準(zhǔn)到外地開會、采購、銷貨、學(xué)習(xí)參觀的，根據(jù)企業(yè)差旅開支的有關(guān)規(guī)定，出差歸來后一周內(nèi)將費(fèi)用憑據(jù)辦理報(bào)銷，首先經(jīng)部門經(jīng)理簽名核實(shí)后報(bào)財(cái)務(wù)部、分管副總審批，數(shù)額較大的（二千元以上）還應(yīng)再報(bào)總經(jīng)理審批。

3、非生產(chǎn)性開支。要嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開支。辦公用品、用具、低值易耗品等物品的購置，首先由使用部門填制請購審批單，經(jīng)部門經(jīng)理、分管副總審批同意，原則上由行政部（辦公室、后勤保障部）統(tǒng)一購置和管理，特殊情況需部門自購的應(yīng)經(jīng)行政部同意方能自行購置，否則費(fèi)用自理，不予報(bào)銷，行政部根據(jù)部門批準(zhǔn)的計(jì)劃組織購置，采購的憑據(jù)經(jīng)行政部、財(cái)務(wù)部、分管副總批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。行政部建立物品出入臺賬，月末出具各部門（人）領(lǐng)用匯總表，送財(cái)務(wù)部核算。

4、財(cái)務(wù)保險(xiǎn)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)、合同公正費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計(jì)評估費(fèi)、廣告費(fèi)、環(huán)境污染費(fèi)、訴訟費(fèi)、律師費(fèi)等費(fèi)用的支付，報(bào)分管副總、財(cái)務(wù)副總審批，數(shù)額較大的（二千元以上）再報(bào)總經(jīng)理審批。

5、支付借款利息、上交稅金、費(fèi)由分管財(cái)務(wù)副總審批。

6、工資薪酬的支付，按照合同的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)按期發(fā)放的職工工資，各部門上報(bào)經(jīng)部門簽字同意的工資表及附件，經(jīng)人力資源部（辦公室）審核無誤，總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)發(fā)放。

7、通訊費(fèi)、電話費(fèi)、郵電費(fèi)開支。由主管部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部簽字審核，由分管副總簽字批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。

8、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)開支。業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)要實(shí)行事前控制，事后簽批相結(jié)合的管理辦法，確因工作需要招待、宣傳的，應(yīng)本著簡樸節(jié)約的原則，事前向總經(jīng)理請求批準(zhǔn)后方可招待、送禮（特殊情況手續(xù)后補(bǔ)），并在一周內(nèi)憑據(jù)（除總經(jīng)理外，不得在消費(fèi)單位掛賬）由部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)簽字審核后，報(bào)總經(jīng)理審批。

9、固定資產(chǎn)購置

（1）機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備及按固定資產(chǎn)管理的設(shè)施等固定資產(chǎn)的購置，任何單位都無權(quán)自行購置。各部門確需增加的機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備由其提出申請，報(bào)設(shè)備主管部門，設(shè) 備主管部門根據(jù)公司的實(shí)際情況和今后發(fā)展的需要，研究同意后，報(bào)總經(jīng)理辦公會議批準(zhǔn)。由設(shè)備主管部門實(shí)施購置，設(shè)備主管部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、分管副總共同簽字后報(bào)總經(jīng)理審批后方可報(bào)銷。

（2）基本建設(shè)的開支。基建部門根據(jù)總經(jīng)理辦公會議研究批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目組織實(shí)施（編制預(yù)算方案、制定圖紙、預(yù)算審核、確定承包單位、簽訂合同），根據(jù)合同規(guī)定，按工期進(jìn)度支付工程款。付款時(shí)，填制工程項(xiàng)目結(jié)算表，分別由建設(shè)單位提出申請，基建部門、監(jiān)理部門、財(cái)務(wù)部門審核，經(jīng)分管副總簽字同意后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。工程竣工后，基建部門根據(jù)相關(guān)部門審核的決算書和合同，留足質(zhì)保金，按工程項(xiàng)目結(jié)算表審批流程審批，并根據(jù)工程項(xiàng)目驗(yàn)收報(bào)報(bào)告，編制工程項(xiàng)目竣工結(jié)轉(zhuǎn)審批表經(jīng)審批后結(jié)轉(zhuǎn)。

10、非正常開支。例如職工特別貢獻(xiàn)獎(jiǎng)、發(fā)明獎(jiǎng)、生產(chǎn)事故、交通事故的賠償、非正常損失、捐贈支出等開支，由部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、分管副總簽字，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷。11、12、出國考察、培訓(xùn)、學(xué)習(xí)的費(fèi)用由總經(jīng)理審批。

預(yù)付貨款，購買貨物盡量避免預(yù)付貨款的結(jié)算方式，如遇特殊情況確需預(yù)付貨款的，由經(jīng)辦部門提出申請，經(jīng)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、分管副總簽字同意，報(bào)總經(jīng)理審批。否則財(cái)務(wù)部門平予付款。

13、應(yīng)付款的支付。對于應(yīng)付款項(xiàng)支付，經(jīng)辦部門應(yīng)提前提出申請，由財(cái)務(wù)部門（資金管理部門）編制本周（月）收支計(jì)劃，收支計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)，支付時(shí)按《付（用）款審批表》流程，2000元內(nèi)由分管副總審批，2000元以上的再報(bào)總經(jīng)理審批。

14、員工借款。由于業(yè)務(wù)需要，因公出差或采購材料需臨時(shí)預(yù)支現(xiàn)金（備用金員工除外）的，按《員工借款管理規(guī)定》，在規(guī)定金額（二千元）內(nèi)由部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、分管副總審批，超過二千元的由總經(jīng)理審批，但所支付的現(xiàn)金，非特殊情況，前款沒有結(jié)清的，一律不再借款。非業(yè)務(wù)需要借款，一律由總經(jīng)理審批。

15、單位借款和非本單位人員借款，一律由總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)部在支付借款必須取得相應(yīng)的借款合同和收款收據(jù)（收條）。第四條 資金支付

1、凡支付現(xiàn)金的所有原始單據(jù)，均須有領(lǐng)款人或代領(lǐng)人簽字，代領(lǐng)款項(xiàng)須提供有效身份證，否則不能支付現(xiàn)金。

2、本企業(yè)人員（特別是財(cái)務(wù)部人員）不能為外單位代領(lǐng)現(xiàn)金。

3、按規(guī)定用現(xiàn)金支付備用金額或預(yù)付款時(shí)，應(yīng)注明用途、還款日期或結(jié)算日期。

4、需要通過銀行轉(zhuǎn)帳支付的貨款、費(fèi)用，由經(jīng)辦人填寫《付（用）款審批表》，按審批程序?qū)徟夂笥沙黾{人員辦理付款手續(xù)。

5、對暫時(shí)不能支付的款項(xiàng)，在受理經(jīng)過相關(guān)部門、領(lǐng)導(dǎo)簽字同意的客戶原始單據(jù)后，及時(shí)登記入賬，便于及時(shí)列入收支計(jì)劃。

6、對貨款的轉(zhuǎn)帳支付，應(yīng)按進(jìn)貨時(shí)間的先后，客戶的具體情況，由財(cái)務(wù)部門會同采購部門制定合理的付款計(jì)劃，列入收支計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后及時(shí)辦理結(jié)算。

7、工程和設(shè)備款的結(jié)算，按《工程結(jié)算表》審批流程，分別由承包單位（個(gè)人）、工程和設(shè)備管理部門、（需要的監(jiān)理部門和質(zhì)檢部門）簽署意見、財(cái)務(wù)部、分管副總審核，其款項(xiàng)的支付，無論金額大小均應(yīng)由總經(jīng)理簽字，在建工程的結(jié)算，設(shè)備采購、按裝的結(jié)算，公司或上級如有設(shè)立審計(jì)部門，應(yīng)經(jīng)審計(jì)部門簽署意見后，才能付清全部價(jià)款。

第五條銷售貨款結(jié)算辦法

1、公司產(chǎn)品銷售確需賒銷銷售的，由營銷部門提出賒銷計(jì)劃申請，經(jīng)分管副總和總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可進(jìn)行，并保證在限期內(nèi)收回貨款，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)取得賒銷計(jì)劃，以便及時(shí)監(jiān)控賒銷貨款的發(fā)生、回收情況。

2、除對業(yè)務(wù)往來頻繁、信譽(yù)良好的客戶，可以確定一個(gè)合理的期限，下次送貨時(shí)須結(jié)清上次貨款，對初次或發(fā)生業(yè)務(wù)較小的客戶應(yīng)實(shí)行先收款后發(fā)貨的辦法，對其所持銀行票據(jù)要及時(shí)與銀行核實(shí)，款項(xiàng)落實(shí)后，方可辦理結(jié)算手續(xù)。

3、對于資金確實(shí)緊張而又常年經(jīng)銷本公司產(chǎn)品的客戶，可實(shí)行銀行承兌匯票結(jié)算。

4、對于符合本公司賒銷政策條件的客戶，實(shí)行先發(fā)貨后收款的條件如下：

（1）先由營銷部開具發(fā)貨單一式五聯(lián)（營銷部存根、財(cái)務(wù)記帳、提貨聯(lián)、清單、出門證）各一聯(lián)。

（2）由送貨人（或司機(jī)）填寫送貨單共三聯(lián)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人簽字，部門經(jīng)理、分管副總簽字審批后，第二、三聯(lián)連同發(fā)貨單交財(cái)務(wù)辦理結(jié)算手續(xù)。（3）倉庫賃財(cái)務(wù)部門蓋章的發(fā)貨單提貨聯(lián)發(fā)貨。

（4）貨物送達(dá)驗(yàn)收后，由客戶負(fù)責(zé)人在送貨單第一聯(lián)上加蓋收貨單位公章及負(fù)責(zé)人私章交送貨人（或司機(jī)）帶回公司，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人確認(rèn)簽字后，到財(cái)務(wù)部門換回其填寫的送貨單第三聯(lián)（送貨單式樣見附件一）

（5）客戶付款后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)開具正式發(fā)票給客戶，如果貨款分次結(jié)算，先由收款人給對方出臨時(shí)收據(jù)，并注明發(fā)貨單號碼，待還清后，交回臨時(shí)收據(jù)，再開正式發(fā)票給客戶。

（6）每一季度必須與客戶核對一次帳目，核對后經(jīng)蓋章確認(rèn)，由財(cái)務(wù)部保存。

第六條應(yīng)收賬款及票據(jù)管理規(guī)定

1、營銷部門自銷售日起算，至票據(jù)兌現(xiàn)日止，以規(guī)定的收款日期為限，如超規(guī)定期限者，財(cái)務(wù)部即時(shí)查得資料，就其未收款項(xiàng)詳細(xì)列表通知營銷部主管核閱后督促加強(qiáng)催收。

2、收受支票時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：（1）注意發(fā)票人有無權(quán)限簽發(fā)支票；

（2）非該客戶或本人簽發(fā)支票，應(yīng)要求交付支票人背書；（3）注意查明支票有效之必要記載事項(xiàng)，如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等是否齊全；

（4）注意所收支票帳號號碼愈少表示與該銀行往來愈長，信用較為可靠（可直接向銀行查詢或財(cái)務(wù)部協(xié)辦）；

（5）注意所收支票帳號與銀行往來期間、金額、退票記錄情 況（可直接向銀行查詢或財(cái)務(wù)部協(xié)辦）；

（6）支票上文字有無涂改、涂消或更改；

（7）注意支票記載何處不能涂改（如大寫金額），可更改者是否于更改處蓋章印鑒；

（8）注意支票上文字記載（如禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣）

（9）注意支票是不已逾期，如有背書人，應(yīng)提示支票背書日期；

（10）有機(jī)會應(yīng)通過其他客戶了解目標(biāo)客戶的信用狀況。

3、本企業(yè)收受的支票應(yīng)及時(shí)介入銀行。

4、所受支票已介入銀行，如退票或因客戶存款不足，或其他因素，要求退回或換票時(shí)，營銷部門應(yīng)填寫票據(jù)撤回申請書，經(jīng)部門主管簽名冊準(zhǔn)后，送財(cái)務(wù)部辦理，營銷部門取回原支票后，必須先向客戶取得相當(dāng)于原支票金額的現(xiàn)金或擔(dān)保品，或新開支票，始將原支票交付之，但仍將依上列規(guī)定辦理。

5、應(yīng)收帳款發(fā)生折讓時(shí)，應(yīng)填具折讓證明單，其折讓部門，應(yīng)設(shè)銷售折讓科目表示，不得直接由銷售收入項(xiàng)下減除。

6、財(cái)務(wù)部接到銀行通知客戶退票時(shí)，應(yīng)即轉(zhuǎn)告營銷部門，營銷部門對于退票，無法換回現(xiàn)金或新票時(shí)，應(yīng)即寄發(fā)存信證函，通知發(fā)票人及背書人，并迅速擬定處理對策。

7、營銷部門對退票申請案件送請財(cái)務(wù)辦理時(shí)，應(yīng)提供下列資料：（1）發(fā)票人及背書人的詳細(xì)地址；

（2）發(fā)票人及背書人財(cái)產(chǎn)及其業(yè)務(wù)情況和經(jīng)濟(jì)實(shí)力。

8、上列債權(quán)確定無法回收時(shí)，應(yīng)專安列送財(cái)務(wù)部，并附原呆帳（退票）處理報(bào)告存根聯(lián)及各種合法憑證（如法院裁定書或當(dāng)?shù)毓膊块T證明文件或郵政信函、傳真等）呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后，始得沖銷應(yīng)收帳款。

9、依法申訴而無法收回債權(quán)部分，應(yīng)取得法院債權(quán)憑證，交財(cái)務(wù)部列冊保管，倘事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有償債能力時(shí)，應(yīng)依上列有關(guān)規(guī)定申請法院執(zhí)行。

第七條問題帳款管理規(guī)定

1、本規(guī)定所稱的“問題帳款”是指本公司營銷人員于銷貨過程中，所發(fā)生被騙、倒帳、收回票據(jù)無法如期兌現(xiàn)，或部分貨款未能如期收回等情況的案件。

2、因銷貨發(fā)生的應(yīng)收帳款，自產(chǎn)品發(fā)出（或發(fā)票開立）之日起，超過規(guī)定的賒銷收款期限，亦未按公司規(guī)定辦理銷貨退回都，視同“問題帳款”。但情況特殊經(jīng)呈報(bào)總經(jīng)理特準(zhǔn)者，不在此限。

3、“問題帳款”發(fā)生后，銷售部門應(yīng)于二日內(nèi)，據(jù)實(shí)填妥“問題帳款報(bào)告書”，并附有關(guān)證據(jù)、資料等，依程序呈請主管領(lǐng)導(dǎo)查證并簽注意見后，轉(zhuǎn)請相關(guān)部門協(xié)助處理。

4、報(bào)告書上的基本資料欄，由財(cái)務(wù)部門填寫，經(jīng)過情況、處理意見及附件明細(xì)等，由銷售人員填寫。

5、相關(guān)部門應(yīng)于收到報(bào)告書后二日內(nèi)，與經(jīng)辦人及主管領(lǐng)導(dǎo)共同商議，了解情況后擬定處理辦法，呈請總經(jīng)理簽批，并應(yīng)協(xié)助經(jīng)辦人處理。

6、經(jīng)批準(zhǔn)后的報(bào)告，相關(guān)部門應(yīng)復(fù)印一份通知財(cái)務(wù)部備案，如為 尚未開立發(fā)票的“問題帳款”，則應(yīng)另復(fù)印一份通知財(cái)務(wù)部備案。

7、“問題帳款”處理期間，經(jīng)辦人及其主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)與相關(guān)部門充分合作，必要時(shí)，相關(guān)部門可借閱有關(guān)單位的帳冊、資料，并請求有關(guān)單位主管或人員配合查證，相關(guān)單位主管或經(jīng)辦人員不得拒絕或借故推拖。

8、相關(guān)部門協(xié)助銷售單位處理“問題帳款”，自該“問題帳款”發(fā)生日起30天內(nèi)，尚未能處理完畢，除情況特殊報(bào)請總經(jīng)理核準(zhǔn)延期處理外，財(cái)務(wù)部應(yīng)依下面條款的規(guī)定，簽擬經(jīng)辦人員應(yīng)賠償?shù)慕痤~及償付方式，呈報(bào)總經(jīng)理。

9、各業(yè)務(wù)員銷售時(shí)，應(yīng)負(fù)責(zé)收回全部貨款，遇到應(yīng)收帳款或收回票據(jù)未能如期兌現(xiàn)時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)責(zé)賠償銷售價(jià)或損失的50%（所售對象為私人時(shí)，經(jīng)辦人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償售價(jià)或損失的100%）。但收回的票據(jù)明顯不符合要求，屬業(yè)務(wù)員疏忽，因而未能如期兌現(xiàn)或交貨尚未收回貨款，而不按公司規(guī)定作業(yè)，手續(xù)不全者經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)責(zé)賠償售價(jià)或損失的100%。但經(jīng)主管簽證者，該主管應(yīng)負(fù)連帶賠償售價(jià)或損失的20%，其經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)責(zé)賠償售價(jià)或損失的80%，產(chǎn)品遺失時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)責(zé)賠償?shù)變r(jià)的100%（以上所稱的售價(jià)如高于底價(jià)時(shí)，以底價(jià)計(jì)算）。上述賠償應(yīng)于發(fā)生后即行簽報(bào)，若經(jīng)辦人于事后追回產(chǎn)品或貨款時(shí)，應(yīng)悉數(shù)繳回公司，再由公司就其原先賠償?shù)慕痤~依比例發(fā)還。

10、本制度各條文中所稱“問題帳款發(fā)生日”，如為票據(jù)未能兌現(xiàn)，是指第一次收回票據(jù)的到期日，如為被騙，則為被騙的當(dāng)日，此 外的原則，則為該筆交易發(fā)票開立日起。

11、經(jīng)核定由經(jīng)辦人先行賠償?shù)摹皢栴}帳款”，相關(guān)部門仍應(yīng)尋求一切可能的途徑繼續(xù)處理，若事后追回產(chǎn)品或貨款時(shí)，應(yīng)通知財(cái)務(wù)部于追回日起五天內(nèi)，依比率一次退還給原經(jīng)辦人。

12、相關(guān)部門對“問題帳款”的受理，以報(bào)告書的收受為依據(jù)，如情況緊急時(shí)，可由經(jīng)辦人以口頭提請相關(guān)部門處理，但經(jīng)辦人應(yīng)于次日補(bǔ)辦手續(xù)。

13、經(jīng)辦人未據(jù)實(shí)填寫報(bào)告書，以致妨礙“問題帳款“的處理者，除應(yīng)負(fù)責(zé)全額賠償責(zé)任外，相關(guān)部門可視情節(jié)輕重簽請懲處。

第三篇：財(cái)務(wù)收支管理制度

財(cái)務(wù)收支管理制度

1、認(rèn)真貫徹《會計(jì)法》和《醫(yī)院會計(jì)制度》, 嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)制度, 加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理。

2、根據(jù)醫(yī)院的實(shí)際情況及發(fā)展趨勢，認(rèn)真編制財(cái)務(wù)收支預(yù)算，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況。

3、加強(qiáng)收入管理，貫徹落實(shí)“總量控制，結(jié)構(gòu)調(diào)整”的方針政策，堅(jiān)持一切以病人為中心，努力做到增收不增加病人費(fèi)用，增效不增加病人負(fù)擔(dān)。合理按排資金，保證醫(yī)院資金需求。

4．加強(qiáng)支出管理

（1）醫(yī)院經(jīng)費(fèi)支出必須按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度, 堅(jiān)持厲行節(jié)約, 制止浪費(fèi)的原則。

（2）專項(xiàng)資金必須實(shí)行專款專用,并按照要求定期向主管部門報(bào)送專項(xiàng)資金使用情況, 項(xiàng)目完成后報(bào)送專項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書面報(bào)告。接受主管部門的檢查驗(yàn)收。

（3）醫(yī)院的經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。嚴(yán)格控制各種預(yù)算外的開支，對于臨時(shí)必須開支的，應(yīng)按審批手續(xù)辦理。

（4）凡對外采購開支等一切經(jīng)濟(jì)事項(xiàng), 均應(yīng)取得合法的原始憑證(如發(fā)票、收據(jù)、清單等)。原始憑證由經(jīng)手人、驗(yàn)收人和主管負(fù)責(zé)人簽字后，方能以據(jù)報(bào)銷,空白紙條,無財(cái)稅監(jiān)制章的發(fā)票、收據(jù)均不能作為正式財(cái)務(wù)票據(jù)使用。出差或因公借支，須經(jīng)主管部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任務(wù)完成后及時(shí)辦理結(jié)帳報(bào)銷手續(xù)。

（5）基建項(xiàng)目投資、設(shè)備、藥品、材料等的購置，嚴(yán)格按照醫(yī)院相關(guān)制度執(zhí)行，屬于政府采購項(xiàng)目的則按上級有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（6）外出學(xué)術(shù)活動費(fèi)用報(bào)銷，須附外出學(xué)術(shù)活動審批單, 憑相關(guān)發(fā)票按規(guī)定報(bào)銷,超額部分一律自負(fù)。特殊情況須經(jīng)院長批準(zhǔn)方可報(bào)銷。

（7）強(qiáng)化內(nèi)部管理，加強(qiáng)成本核算，嚴(yán)格控制費(fèi)用開支，提高收支結(jié)余。

（8）定期進(jìn)行財(cái)務(wù)收支分析，找出存在問題，提出可行性建議，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。

第四篇：醫(yī)院財(cái)務(wù)收支管理制度

醫(yī)院財(cái)務(wù)收支管理制度

一、收入管理

1、收費(fèi)室憑正式發(fā)票國家統(tǒng)一監(jiān)制票據(jù)收費(fèi)，其他任何科室和個(gè)人不得私自收費(fèi)。

2、收費(fèi)室各窗口收款員每天下午4：00以前將當(dāng)天收到的現(xiàn)金足額上交到出納處，做到日清月結(jié)。出納負(fù)責(zé)日報(bào)表與交款金額核對，并將款項(xiàng)當(dāng)日存入銀行，然后將銀行存款單復(fù)核無誤登記帳薄。

3、每月末，出納與收款員將收入?yún)R總表與電腦收入進(jìn)行核對，并將核對情況和財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)主要院領(lǐng)導(dǎo)。

二、支出管理

醫(yī)院各項(xiàng)支出必須遵守《會計(jì)法》及其相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，支出票據(jù)必須真實(shí)、合法、完整，支出票據(jù)上記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改。具體支出報(bào)銷程序如下：

報(bào)銷程序：經(jīng)辦人簽字（注明事由并附票據(jù)）→分管副院長審核簽字→財(cái)務(wù)科審核簽字→院長審查簽字→出納室支付

三、其它有關(guān)規(guī)定

1、財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金的管理，出現(xiàn)收假鈔、少收鈔、丟失現(xiàn)金、現(xiàn)金被偷等情況，由當(dāng)事人自己負(fù)擔(dān)全部損失。

2、財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)票據(jù)的管理，做到安全可靠，出現(xiàn)票據(jù)被毀、被盜等情況，將按國家有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

3、本規(guī)定未盡事宜，按國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度辦理。

第五篇：醫(yī)院財(cái)務(wù)收支管理制度

醫(yī)院財(cái)務(wù)收支管理制度

一、收入管理

1、本醫(yī)院收款處憑正式發(fā)票國家統(tǒng)一監(jiān)制票據(jù)收費(fèi)，其他任何部門、科室和個(gè)人不得私自收費(fèi)。私自收費(fèi)按醫(yī)院職工行為規(guī)范進(jìn)行處罰。

2、各窗口收款員每天下午3：00以前將當(dāng)天收到的現(xiàn)金足額上交到收款處主任處，做到日清月結(jié)。收款處主任首先負(fù)責(zé)日報(bào)表與交款金額核對，防止收款員有積壓現(xiàn)金情況的發(fā)生，并將款項(xiàng)當(dāng)日存入銀行，然后收款處主任將銀行存款單上交到財(cái)務(wù)科，與財(cái)務(wù)科主管人員再次復(fù)核無誤后交出納員登記帳薄。

3、每月末，財(cái)務(wù)科主管人員與系統(tǒng)管理員及票據(jù)管理員將收入?yún)R總表與電腦收入進(jìn)行核對，并將核對情況和財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)主要院領(lǐng)導(dǎo)。

二、支出管理

醫(yī)院各項(xiàng)支出必須遵守《會計(jì)法》及其相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，支出票據(jù)必須真實(shí)、合法、完整，支出票據(jù)上記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改。具體支出報(bào)銷程序如下：

報(bào)銷程序：經(jīng)手人簽字（注明事由并附票據(jù)）→證明人簽字→分管副院長審核簽字→財(cái)務(wù)科審核→院長審查簽字→財(cái)務(wù)科支付

三、其它有關(guān)規(guī)定

1、財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金的管理，出現(xiàn)收假鈔、少收鈔、丟失現(xiàn)金、現(xiàn)金被偷等情況，由當(dāng)事人自己負(fù)擔(dān)全部損失。

2、財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)票據(jù)的管理，做到安全可靠，出現(xiàn)票據(jù)被毀、被盜等情況，將按國家有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

3、本規(guī)定未盡事宜，按國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度辦理。

唐藏中心衛(wèi)生院

2017年1月10日