第一篇：達州市審計局文件

達州市審計局文件 達審發?2009?7號

達州市審計局

關于印發《中層干部空缺職位競爭上崗

實施意見》的通知

本局機關各科室：

?達州市審計局中層干部空缺職位競爭上崗實施意見?已經2009年2月9日局黨組會議研究同意，現印發你們，請認真貫徹實施。

二○○九年二月九日

2作風正派，清正廉潔。近3年無違紀違規事件發生，未受到黨紀、政紀、法紀處理。

２．應具有大專以上文化程度。

３．必須有科員以上非領導崗位3年（含3年）以上工作經歷。

４．近三年年度考核均為稱職以上。５．身體健康，能堅持正常工作。６．具有局機關在編公務員身份。７．服從局黨組的崗位安排。

四、程序和辦法

根據干部選拔任用的有關規定，結合我局實際，本次中層干部競爭上崗按以下主要步驟進行：

（一）成立中層干部競職工作領導小組。部分空缺職位中層干部競爭上崗必須堅持“黨管干部”的原則，為確保整個競職工作順利進行，經局黨組研究，決定成立達州市審計局中層干部競爭上崗工作領導小組，由局黨組書記、局長王新權同志任組長，黨組成員、紀檢組長游從文同志任副組長，黨組成員、副局長羅謙、王隆瓊、聶永生、副局長張國煌、黨組成員、機關黨委書記屈戈林、黨組成員、總審計師徐浩、局人事科長潘道萍、監察室主任王黎明為成員。領導小組負責競職方案制定、審查申報人員資格、組織競職大會、提出任職意見等。領導小組下設辦公室，由游從文同志兼任辦公室主任，潘道萍同志任辦公室副主任，具體負責競職上崗的日常工作。領導小組成員及其辦公室工作人員必須講政治，講正氣，講大局，認真履行職責，確保中層干部競職工作有序進行，做到公開、公平、公正。

（二）制定方案，公布職位數（2月9日——10日）。召開局黨組會議，成立中層干部競職工作領導小組，審定實施方案，決定中層干部競爭職位數。在全局召開動員大會，向職工公布競職職位數。

（三）自愿報名，資格審查（2月11日至13日）。按競職條件規定，自愿申報擬競爭職位，本人須填寫?中層干部競職申請表?。申請人只申報競爭正科職或副科職領導職務，不具體到某一個具體職位，報名于2月13日17時截止。召開領導小組會議，對申報競職人員嚴格進行資格審查，初步確定競職侯選人員名單。

（四）信任度測評，現場公布（2月17日上午）。召開全局職工大會，對經資格審查符合條件的初步侯選人員進行滿意度測評。正式競職侯選人員的測評滿意票必須過半。若測評滿意票過半人數等于或少于競爭職位數，則由領導小組重新確定競爭職位數。

（五）競職陳述，民主推薦。（2月17日上午）。召開全局職工參加的（參與競爭者除外）競爭上崗個人陳述會，個人陳述順序隨機抽取，陳述時間為每人10分鐘以內，主要陳述個人基本情況、工作實績及競爭上崗的想法和打算；每個競職者陳述完

6爭上崗中的不良行為，由紀檢監察部門進行核查。一經查實，取消此次和下一次競爭的資格或任職資格，情節嚴重者將給予黨紀政紀處分。

主題詞：審計

干部

競爭

通知 抄送：市人事局。

局內分送：局領導、存（2）

達州市審計局辦公室

2009年2月9日印發

共印16份

第二篇：舟山市審計局文件

舟山市審計局文件

舟審法通?2006?28號

舟山市審計局關于印發 行政執法責任制實施方案的通知

市局各處室：

現將《舟山市審計局行政執法責任制實施方案》印發給你們，請認真執行。

二○○六年六月十二日

-1-舟山市審計局行政執法責任制實施方案

為了深入貫徹落實依法治國方略，促進依法行政，完善民主監督制度，提高審計工作效率和水平，按照《舟山市人民政府法制辦公室關于印發深化行政執法責任制實施方案的通知》（舟府法［2006］3號）要求，依據相關法律、法規和規章的內容，制定本實施方案。

一、指導思想和基本目標

（一）指導思想

以鄧小平理論和江澤民“三個代表”重要思想為指導，以法律、法規、規章為依據，明確審計行政部門的執法權限和職責，落實行政執法責任，強化行政執法責任制，堅持依法審計，提高審計質量，促進審計工作的制度化、法治化。

（二）基本目標

通過實施行政執法責任制，把審計法規定的職責、權限和程序用責任制的形式分解落實到有關處室和人員，做到合理設置崗位，明確崗位職責，規范執法程序，量化責任考核，嚴格過錯追究；加強依法審計，做到審計程序合法、定性準確、處理處罰恰當；充分發揮審計監督在經濟社會發展中的作用。

二、實施的范圍和要求

（一）實施范圍

本實施方案在局本級施行。

（二）實施要求-2-切實明確執法主體，科學分解職責，規范工作流程，建立考評制度，實行內部責任追究制度。圍繞審計法定職責、執法職權分解、工作流程和執法責任、評議考核、過錯追究等主要環節，建立健全以科學的職責體系為基礎，以明晰的工作規程為重點，以嚴密的考核評議辦法為手段，以嚴格的過錯追究為保障的、涵蓋審計執法各崗位、貫穿審計執法全過程的制度體系和運行機制。

三、依法行使的法定職能

舟山市審計局是市政府綜合經濟監督的行政職能部門，根據《中華人民共和國憲法》、《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《國務院財政違法行為處罰處分條例》和其他有關法律、法規規定，在市長和浙江省審計廳的領導下，負責本市行政區域內的審計工作，對市政府和浙江省審計廳負責并報告工作。按照規定的審計管轄范圍，市局的主要職責是對下列事項實施審計監督：

（一）市級各部門（含直屬單位）和下級政府預算的執行情況和決算以及其他財政收支情況。

（二）市本級財政預算執行情況和其他財政收支情況。

（三）市級國家事業組織和使用財政資金的其他事業組織的財務收支。

（四）市屬國有企業和國有資本占控股地位或主導地位的企業的資產、負債、損益。

（五）市本級政府投資和以政府投資為主的建設項目的預算執行情況和決算。

（六）市屬國有金融機構和國有資本占控股地位或主導地位的金融機構的資產、負債、損益。

（七）市級政府部門管理的和其他單位受政府委托管理的社會保障基金、社會捐贈資金以及其他有關基金、資金的財務收支。

（八）本局審計管轄范圍內的國家機關和依法屬于本局審計監督對象的其他單位的主要負責人，在任職期間對本地區、本部門或者本單位的財政收支、財務收支以及有關經濟活動應負經濟責任的履行情況。

（九）根據上級審計機關授權對國際組織和外國政府在我市的援助、貸款項目的財務收支。

（十）承擔審計署和省審計廳授權的國家金融、保險企業、非銀行金融機構、中央和省級企事業單位的審計事項。

（十一）組織實施對與國家財政收支有關事項的專項審計調查。

（十二）必要時，對下級審計機關管轄范圍內的重大審計事項直接進行審計。

（十三）市政府或上級審計機關交辦的其他事項。

（十四）其他法律法規規定應由審計機關進行審計的事項。

（十五）對屬于本局審計監督對象的單位的內部審計工作進行業務指導和監督。

（十六）對社會審計機構為屬于本局審計監督對象的單位出具的相關審計報告進行核查。

四、履行執法職能的基本要求和標準

（一）審計立項合法率達到100％。-4-

（二）審計工作符合法定程序。一般審計項目做到實施審計3日前，向被審計單位送達審計通知書，如遇有特殊情況，經本級人民政府批準，審計機關可以直接持審計通知書實施審計。審計組的審計報告報送審計機關前，征求被審計對象的意見。在作出對被審計單位處以違反國家規定的財務收支金額5％以上、且金額在10萬元以上的罰款之前，或對違反國家規定的財務收支行為負有直接責任的有關責任人員處以2000元以上的罰款之前，依法告知聽證權利。審計機關在作出審計決定時應告知有關權利，并及時將審計報告和審計決定送達被審計單位。審計程序合法率達到100％。

（三）審計通知書、審計報告、審計決定等審計文書依法送達并取得送達回證。審計文書送達率達到100％。

（四）正確引用法律、法規和規章，依法處理、處罰，審計決定適用法律、法規和規章正確率達到95％以上。及時辦理行政復議案件，結案率和準確率均達到95％以上。

（五）實行誰審計誰立卷，審結卷成，歸檔時間不得遲于該審計項目結束后的次年4月底，審計項目立卷歸檔率達到100％。

五、執法職權分解、工作流程和執法責任

（一）職權分解

1、辦公室

處理日常政務，起草全局性重要文件；負責以局名義印發的各類文件的文字把關；負責審計宣傳、信息、文電處理、保密、信訪、檔案管理、人事、勞動工資、審計專業職稱考評、教育培訓和行政管理、后勤

-5-事務等工作。

2、法規處

負責編制審計工作規劃；安排審計項目計劃；承擔審計統計；草擬有關審計行政管理的規范性文件草案；研究財政經濟方面的法律、法規和政策，提出有關貫徹意見和建議；組織實施審計法制法規的學習教育；負責市局各審計業務處重要審計項目的復核；負責組織全市審計項目質量檢查和項目評優；辦理行政復議和應訴；組織對社會審計機構相關審計報告的核查工作；指導下級審計機關的法制工作；聯系特約審計員；承擔審計科研和審計學會工作，及內部審計工作的管理和指導。

3、財政金融審計處

負責審計市本級預算執行情況；市地方稅務局系統稅收征管情況；審計全市各縣（區）人民政府及部分鄉鎮（街道）人民政府預算執行情況和決算；負責市財政局、市地稅局及其下屬單位的財政收支審計；承擔審計署和省審計廳授權的國家金融、保險企業、非銀行金融機構、中央和省級企事業單位的審計事項；負責市屬地方金融機構和非銀行金融機構的財務收支審計；負責上級審計機關授權對國際組織和外國政府在我市的援助、貸款項目的財務收支審計；承擔農口各有關單位、普陀山管理局以及所屬企事業單位財政財務收支和有關資金審計；開展相關項目的專項審計、審計調查和相關單位的經濟責任審計；指導下級審計機關的財政、金融審計工作；對相關單位的內部審計工作進行業務指導和監督。

4、行政事業審計處-6-負責審計與市級財政有撥款關系的政黨組織、市人大機關、市政協機關、市中級法院、市檢察院的財政收支；承擔市政府有關部門（含直屬單位）和事業單位的財政收支、財務收支審計；負責由市政府主管部門管理和受市政府委托由社會團體管理的社會保障基金的財務收支以及各項社會福利、救災救濟、扶貧開發、優撫安置和社會捐贈資金的管理使用情況審計；審計縣（區）人民政府管理的社會保障資金的籌集、管理、使用情況；開展相關項目的專項審計、審計調查和相關單位的經濟責任審計；指導下級審計機關的行政事業審計工作；對相關單位的內部審計工作進行業務指導和監督。

5、經貿審計處

負責對市政府經貿、交通等部門及其下屬單位的財政、財務收支審計；對市屬國有企業及國有資本占控股地位或主導地位的企業進行審計監督；根據授權，承擔部屬、省屬在舟山企業的審計；開展相關項目的專項審計、審計調查和相關單位的經濟責任審計；指導下級審計機關的經貿審計工作；對相關單位的內部審計工作進行業務指導和監督。

6、固定資產投資審計處

負責對市政府發展計劃、城建等部門及其下屬單位的財政財務收支審計；對市政府投資和以政府投資為主的建設項目的預算執行情況和決算進行審計監督；組織對國有及國有控股的施工企業、房地產企業的財務收支審計；開展相關項目的專項審計、審計調查和相關單位的經濟責任審計；指導下級審計機關的固定資產投資審計工作；對相關單位的內部審計工作進行業務指導和監督。

7、經濟責任審計處

負責協調、組織和落實對市管黨政領導干部和國有企業領導人員的經濟責任審計；負責縣（區）審計機關負責人的經濟責任審計；指導下級審計機關開展經濟責任審計工作；承擔市經濟責任審計聯席會議辦公室的日常工作。

8、計算機審計管理處

運用計算機技術開展計算機審計工作；參與計算機輔助審計，并對本局各業務部門的計算機輔助審計提供技術支持；協助推行電子政務，推廣使用審計管理信息化系統和審計實施信息化系統，負責局本級信息化網絡、網站的建設、管理、維護和安全工作；指導下級審計機關開展計算機審計。

（二）工作流程

根據《審計法》及《審計法實施條例》的規定，舟山市審計局審計監督工作程序是：

1、根據審計項目計劃確定的審計事項組成審計組，在實施審計3日前，向被審計單位送達審計通知書。遇有特殊情況，經本級人民政府批準，審計機關可以直接持審計通知書實施審計。

2、審計組對審計事項實施審計結束后，應及時提出審計報告。審計組的審計報告在報送局機關前應征求被審計對象的意見，被審計對象自接到審計報告之日起10日內，將其書面意見送交審計組。在規定期限內，沒有提出書面意見的，視同無異議。研究、核實被審計對象反饋意見后，審計組所在部門及時提出審計報告、審計決定書等代擬稿。-8-

3、審計組所在部門在向局機關提交審計報告、被審計對象對審計報告的書面意見和審計決定書等代擬稿前，按照有關規定提交法規處復核。復核機構應在7個工作日內提出復核意見。因特殊情況延長復核時間的，不得超過10個工作日。

4、局機關對審計組的審計報告進行審議，并對被審計對象的意見進行研究，提出審計局的審計報告；對違反國家規定的財政收支、財務收支行為，依法應當給予處理、處罰的，在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關主管機關提出處理、處罰意見。

（三）執法責任

審計執法按照下列責任劃分，分別追究審計組成員、審計組組長、審計組所在部門負責人、專職復核人員、法規處負責人、分管局領導的責任。

1、審計組成員對下列事項負責：對審前調查中形成的有關記錄的真實性和完整性負責；對其收集的審計證據的客觀性負責；對審計日記和審計工作底稿的真實性、完整性負責；對未執行審計實施方案導致重大問題未發現的，審計過程中發現問題隱瞞不報或者不如實反映的，以及審計查出的問題嚴重失實的承擔責任；對歸檔文件材料內容的真實性、完整性負責。立卷責任人對卷內文件材料的完整性、歸檔的規范性負責。

2、審計組組長對下列事項負責：對審計通知書的送達和審計組的審計報告征求意見等程序的履行負責；對審計方案中審計內容的恰當性、步驟和方法的可操作性負責；對重要審計事項收集審計證據的充分

-9-性負責；對審計日記和審計工作底稿的復核意見負責；對未能發現審計工作底稿中嚴重失實的行為承擔責任；對審計報告的完整性和真實性負責；對審計檔案的審查驗收意見負責。

3、審計組所在部門負責人對下列事項負責：對審計方案所確定的審計范圍和重點的恰當性負責；對具體采取行政強制措施的恰當性負責；對代擬的審計機關的審計報告的復核意見、審計決定書、審計移送處理書的恰當性負責，對審計組的審計報告中記錄的重大問題隱瞞不報或不如實反映，其代擬的審計決定書、審計移送處理書反映的事實嚴重失實的承擔責任；對應移送未提出移送意見承擔責任；對歸檔的及時性負責。

4.法規處負責人和復核人員對下列事項負責：對審計組所在部門代擬的審計機關的審計報告、審計決定書、審計移送處理書等審計結果文書提出的復核意見的恰當性負責；對審計結果文書中存在的定性不準確、適用法律法規錯誤、處理處罰不當問題應當發現而沒有發現，造成嚴重后果的行為承擔責任；對復核過的項目應告知而未告知聽證、復議、訴訟或裁決申請權及期限的承擔責任。

5、分管局領導對下列事項負責：對簽發的審計實施方案所確定的審計目標的恰當性負責；對簽發的審計機關的審計報告、審計決定書、審計移送處理書負責。

六、內部評議考核的要求、程序和考核結果的應用

（一）評議考核的要求

按照《審計法》、《審計法實施條例》、審計準則和行政執法責任制-10-的要求，依法履行審計職責，保質保量及時完成各項審計任務和上級交辦的各項工作；審計程序規范、事實清楚、定性準確、處理處罰恰當。

（二）評議考核程序

1、處室自評。處室根據考核內容、加分和扣分的標準進行自評，并將自評結果在局域網上公布。

2、上級測評。根據《舟山市審計局機關處室要素測評表》進行打分。處室的上級指單位正職和分管領導。

3、同級測評。處室根據《舟山市審計局機關處室要素測評表》相互打分。

4、縣（區）審計局測評。根據《舟山市審計局機關處室要素測評表》進行打分。

5、服務對象測評。實行倒扣分制度，處室全年服務對象測評分為10分。

（三）考核結果的應用

考核結果的使用是建立有效的競爭激勵機制、發揮考核作用的關鍵環節，是公務員晉升、降級、培訓、辭退及調整工資待遇的基本依據。

1、考核結果與晉職、晉升工資和獎勵相結合，工作人員考核結果為優秀或稱職等次的，具有晉職、晉升工資的資格，并給予相應的物質獎勵。

2、連續三年被確定為優秀等次或連續五年被確定為稱職等次，且期間未晉升過級別工資的，在本職務對應級別內晉升一級級別工資。

3、考核結果為不稱職的，根據有關規定予以降職，工資級別

-11-作相應調整。連續兩年確定為不稱職者，予以辭退。

4、凡未按本辦法規定參加考核的工作人員，當年不得計算考核年限，其正常晉升工資檔次及級別工資的年限從次年重新計算。

七、內部責任追究的內容、方式和程序

（一）內容

出現下列執法過錯行為，應當按照執法過錯責任性質和責任大小追究有關責任人員的責任：

1、未按規定程序進行審計或專項審計調查的，包括未按規定送達審計通知書（或專項審計調查通知書）、未告知和組織聽證、未征求被審計單位對審計組的審計報告的意見，未告知被審計單位有復議、訴訟、裁決申請權和期限，造成嚴重后果的；

2、審計實施方案編制、調整不當，或未按審計方案（含經過調整的審計方案）要求實施審計，導致重大違規問題應當查出而未能查出的；

3、對審計過程中發現的重要線索，應深入查證而未進行查證，造成嚴重違紀違規行為未被揭露的；

4、重要事項未收集證據或證據不足，或收集的證據嚴重不實的；

5、隱匿、篡改、毀棄審計證據的；

6、審計過程中發現的重大問題隱瞞不報或不如實反映的；

7、審計查出的問題嚴重失實的；

8、采取行政強制措施不當，給被審計單位造成損失的；

9、審計定性不準確、處理處罰錯誤或明顯不當、適用法規不正確的；-12-

10、依法應當移送有關部門處理而不移送的；

11、擅自更改審計文書或同意被審計單位暫緩執行審計決定的；

12、泄露審計過程中知悉的國家秘密、被審計單位的商業秘密的；

13、違反規定泄露審計工作內情，造成不良影響的；

14、其他濫用職權、循私舞弊、玩忽職守的行為。

（二）方式

1、責令糾正錯誤；

2、告誡、批評教育；

3、責令作出書面檢查；

4、通報批評；

5、停職培訓；

6、調離執法崗位；

7、情節嚴重的，按照有關規定給予行政處分；

8、構成犯罪的，移送司法機關依法追究刑事責任。

除上述方式外，可以并處取消評優、評先、晉級、晉職資格及按照國家關于公務員有關規定處理。

因審計執法過錯行為引起行政賠償的，依法向有關責任人追償部分或全部賠償費用。

（三）程序

1、有關部門、人員通過審計項目質量檢查和評優、辦理審計復議或行政訴訟案件、辦理申訴和舉報案件等方式發現審計執法過錯行為的，應及時將發現的線索提供給法規處。

2、法規處應將他人提供和自行發現的審計執法過錯行為及時報告局領導。

3、局領導責成相關業務部門、法規處、部分具有高級專業技術職稱人員組成檢查組，進行具體調查，提出初步處理意見，報局長辦公會議決定或提交有關組織按規定處理；構成犯罪的移送司法機關處理。

4、對局領導的執法過錯責任，根據審計署第6號令的規定，由舟山市審計局執法監督領導小組負責評估后，追究或提交有關部門按規定處理。

被處理人對處理決定不服的，可以在收到處理決定之日起30日內，向作出處理決定的部門提出申訴。

主題詞：審計 行政執法 方案 通知

舟山市審計局辦公室 2006年6月12日-14-

第三篇：蘇州工業園區審計局文件

蘇州工業園區審計局文件

蘇園審綜字〔2009〕1號

關于進一步加強和完善

園區內部審計工作的指導意見

園區各鎮、各大公司、各直屬單位：

為進一步加強和完善園區內部審計工作，提高內審工作的規范性和科學性，促進園區經濟社會的全面、協調、可持續發展。根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》和江蘇省審計廳《關于進一步加強內部審計工作的意見》等有關法律、法規和規定，我局結合園區實際情況，就加強園區內部審計工作提出如下指導意見：

一、充分認識內部審計工作的重要意義

內部審計是獨立監督和評價本單位及所屬單位財政收支、財務收支等經濟活動的真實、合法和效益的行為，是園區審計監督體系的重要組成部分。開展內部審計工作是強化內部控制，防范內部風險的必然要求，對規范各鎮、各國有企事業單

位的財政財務行為，提高經濟和社會效益，推進黨風廉政建設，促進園區經濟又好又快發展具有重要意義。

二、建立健全內部審計組織

園區各鎮應進一步健全內部審計組織，切實發揮審計辦等內審機構的監督職能；國有企業應認真按照《蘇州工業園區國有企業內部審計管理實施細則》的要求，建立健全內審機構，落實內審專（兼）人員；資金運作量大且下屬單位多的其他單位應完善內審組織，配備專（兼）職內審人員。內部審計機構應在本單位主要負責人或者權力機構的領導下開展工作，其履行職責所需要的經費，應列入單位預算，并由單位予以保證。

三、完善內部審計的相關制度

各單位應認真抓好內部審計制度建設，按照《審計署關于內部審計工作的規定》，結合實際，科學、合理制定切實可行的內部審計工作制度，明確內部審計工作的對象、任務、職責、權限、審計工作程序以及風險控制和質量管理，進一步規范內部審計行為。內部審計工作要做到年初有計劃，年終有總結，注重成果轉化，提升審計成效。內審機構應逐步建立內審人員上崗和交流培訓制度、健全內部審計管理制度，使內部審計工作做到規范有序。園區審計局將加強對各單位內部審計工作的指導，組織開展業務交流和培訓，推進園區內審工作的發展。

四、明確內部審計的主要職責

內部審計機構應按照本單位主要負責人或權力機構的要求，圍繞經濟工作中心和單位的中心工作積極開展審計工作，以“抓管理，促規范，出效益”為根本出發點和落腳點，全面審

計，突出重點，逐步由事后審計向事前、事中審計延伸，實現事前、事中、事后的全過程監督。

內部審計工作的主要職責包括：

1．對本單位及所屬單位的財政財務收支及其有關經濟活動進行審計；

2．對本單位及所屬單位的預算內外資金的管理和使用情況進行審計；

3．對本單位所屬單位領導人員的任期經濟責任進行審計；

4．對本單位及所屬單位固定資產投資項目進行審計；

5．對本單位及所屬單位內控制度的健全性和有效性以及風險管理進行評審；

6．對本單位及所屬單位經濟管理和效益情況進行審計；

7．對法律、法規規定和本單位行政主要負責人或權力機構交辦的其他事項進行審計。

五、保證內部審計的工作權限

單位主要負責人或權力機構應研究制定相應規定，確保內審機構和人員具有履行職責所必需的權限。

內部審計機構和人員的權限主要包括：

1．要求被審計單位按時報送生產、經營、財務收支計劃、預算執行情況、決算、會計報表和其他有關文件、資料；

2．參加或列席本單位有關會議，召開與審計事項有關的會議；

3．參與研究制定有關規章制度，擬訂內部審計規章制度，由單位審定公布后施行；

4．檢查有關生產、經營和財務活動的資料、文件和現場勘察實物；

5．檢查有關的計算機系統及其電子數據和資料；

6．對與審計事項有關的問題向有關單位和個人進行調查，并取得證明材料；

7．對正在進行的嚴重違法違規、嚴重損失浪費行為，作出臨時制止決定；

8．對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料，經本單位行政主要負責人或權力機構批準，及時予以暫時封存；

9．提出糾正、處理違反財經法律、法規行為的意見以及改進經濟管理、提高經濟效益的建議等；

10．對違法違規和造成損失浪費的單位和人員，給予通報批評或者提出追究責任的建議。

六、落實內部審計的工作要求

內部審計機構和人員應當遵守內部審計準則和規定，按照單位主要負責人或權力機構的要求實施審計。內部審計人員在辦理審計事項時，應當嚴格遵守職業規范，做到獨立、客觀、公正、保密。內部審計機構應當加強質量管理，不斷提高內部審計的工作水平。

七、加強對內部審計工作的組織領導

各單位應進一步加強對內部審計工作的組織與領導，支持內部審計機構開展內部審計工作，將內審工作納入單位工作，并列入考核范圍，定期對單位內部審計工作的開展情況進

行分析研究，抓好內部審計的組織與協調工作，做到分工明確、責任到人，充分發揮內部審計的積極作用。

二○○九年二月二十八日

主題詞: 審計工作意見 抄報： 園區管委會

抄送： 各局辦

打印:華沁校對:呂嶸

共印30份

第四篇：銅陵市獅子山區審計局文件

銅陵市獅子山區審計局文件 獅審[2010]13號

關于印發《獅子山區校舍安全工程

跟蹤審計工作方案》的通知

區校安辦、各有關部門：

現將?獅子山區校舍安全工程跟蹤審計工作方案?印發給你們，請認真組織實施。

二○一○年四月二十七日

主題詞：審計 方案 通知

送：區教育局，銅陵市名流房地產開發有限公司，有關咨詢服務機構 獅子山區審計局 2010年4月27日印發

共印7份 獅子山區校舍安全工程跟蹤審計工作方案

為提高我區校舍安全工程建設項目經濟效益，降低審計風險，提高審計質量，充分發揮審計監督的預警作用，將審計由事后的靜態控制向事前、事中的動態控制轉移，保證我區小學校舍安全工程（以下簡稱“校安工程”）建設項目高效、優質、有序的進行，根據?審計機關國家建設項目審計準則?、?審計機關審計項目質量控制辦法（試行）?、安徽省審計廳?關于印發?安徽省中小學校舍安全工程跟蹤審計工作方案?的通知?（皖審投?2010?24號）精神及?獅子山區政府性投資建設項目審計監督暫行辦法?（獅政[2005]102號），特編制此方案。

一、審計工作目標

通過跟蹤審計，摸清我區小學校舍安全、抗震排查、鑒定、工程規劃和建設計劃制定、任務落實、項目實施、資金籌集、撥付、管理和使用等基本情況，及時發現和糾正項目實施過程中存在的問題，分析產生問題的原因，并提出審計意見和建議，充分發揮審計“免疫系統”功能，促進各級政府和有關單位完善校安工程建設規劃和實施計劃，加強工程管理、及時落實建設資金，確保工程質量和資金安全、有效使用，推進我區校安工程順利實施。

二、審計范圍和對象

㈠審計范圍。本項審計的范圍為校安工程開始組織實施至項目竣工的所有投資活動。

㈡審計對象。涉及校安工程的各相關單位，重點是各級校安辦、-2-實施學校和財政部門。必要時可對經發、建設等部門和鑒定、勘察、設計、施工、監理等參建單位進行延伸審計或調查。

三、審計主要內容

㈠排查、鑒定工作開展情況

主要審查是否存在漏查、漏鑒定校舍；是否存在以排查代替鑒定；鑒定單位的資質和人員資格是否符合要求；鑒定報告的要素是否齊全；所鑒定的建筑面積是否真實；各地校安辦建立的校舍信息系統是否健全。

㈡工程規劃編制、落實情況

主要審查校舍規劃的規模、標準是否恰當，是否符合教學工作實際需要，規劃與鑒定結果是否相銜接，是否存在因調整布局將未鑒定、擬重建校舍列入本次校安工程規劃；對遷移、新建校舍是否開展可行性研究，選址是否滿足避險要求，是否存在為通過審查和審批，采用不真實的數據和不科學、不合理的計算方法；是否存在隨意變更工程規劃和規劃不落實情況。

㈢基本建設程序執行情況

主要審查是否履行必要的審批程序，是否按規定辦理新增建設用地手續，設計圖紙是否經審圖單位和消防部門審核，是否依法取得施工許可證等。

㈣招標、投標和工程發包情況

主要審查鑒定、勘察、設計、監理、施工單位是否通過招標確定，是否具備相應資質；招標形式是否符合要求；招標文件確定的項目標準、建設內容和投資是否符合批準的設計文件；評標專家選

-3-取辦法是否合規，開標過程是否規范，評標是否公平、公正、合理等；招標人與中標人是否簽訂書面合同，所簽合同及補充協議是否真實、合法，是否存在指定分包、肢解發包等行為。

㈤資金籌集、管理和使用情況

⒈資金籌集與分配方面。主要審查建設資金是否按規定比例及時足額籌集到位，有無因資金不到位而造成停工待料等損失浪費現象；資金分配依據是否充分、合理，計劃安排是否做到統籌兼顧、突出重點。

⒉資金管理與使用方面。主要審查撥款是否及時；資金的使用和管理是否做到專戶存儲，專賬核算；有無轉移、擠占、挪用項目建設資金的情況，有無用校安工程資金頂替原有投入或支付過去工程款情況；工程款結算手續是否健全，是否存在大額現金支付現象；成本核算是否真實、準確，有無虛報項目數量、項目面積、項目資金、項目工程造價等套取工程資金現象；標書收入是否入賬。

⒊優惠政策執行方面。主要審查設計、監理、招標代理等有關的取費是否符合規定，有無重復收取問題；是否存在應減免未減免行政事業性收費和政府性基金。

㈥工程建設管理情況

⒈機構建設和職責履行方面。主要審查是否建立相應工作機構和有效的工作機制，區校安辦和相關部門職責是否明確并有效履行。

⒉工程質量方面。主要審查工程質量保證體系是否健全有效，政府質量監督是否到位，關鍵性指標是否經第三方鑒證檢測；工程施工企業是否制訂施工組織設計或施工方案，其要素是否齊全，自

-4-檢體系是否健全；監理是否規范、嚴格；進場材料是否附有合格證并經過復試合格，有無以次充好情況；質量檢驗記錄資料是否完整，有無質量不合格及其因此產生損失浪費情況。

⒊工程進度方面。主要檢查是否按“路線圖”和計劃確定的時間完成相應的工作量，是否存在開工率低、建設進度滯后等問題，并分析存在的原因。

⒋造價控制方面。主要審查是否存在不規范、不合理的設計變更和經濟簽證；重大變更是否按規定報經批準；是否存在高估冒算和高標準建設的情況。重點控制工程量清單漏項、清單工程量的增減，新增項目和設計變更等影響工程投資變化的主要因素。若為了滿足和完善功能確需增加和變更，項目業主、監理人和承包人需按以下程序辦理并完善相關手續。

⑴工程量清單漏項：目前在工程實施過程中，雖通過各種手段進行控制，但清單漏項的情況仍然存在。一旦出現清單漏項，承包人應及時向業主和監理人提出并計算增加工程價款額度，經監理人核實并簽署意見。漏項項目的單價確定：清單中有的項目執行清單單價，清單中有類似的項目參照執行，清單中沒有的項目組價按合同約定。承包人應將漏項項目單價和總價報業主和監理人審核后報審計部門核實。

⑵清單工程量的增加：承包人進場后應對清單工程量進行復核，對工程量增加或減少幅度超過15％的項目，應向業主和監理人書面提出，經業主和監理人審核后報審計部門核實，以便掌握工程投資的變化情況并及時向有關部門通報。

-5-⑶新增項目：施工過程中應嚴格控制新增項目。確需增加時應辦理相關手續，必要時設計單位還應出具設計文件。新增項目的組價遵循漏項項目組價原則。承包人應將新增項目單價和總價報業主和監理人審核后報審計部門核實。

⑷設計變更項目：施工過程中應盡量避免或減少增加投資的變更。無論由設計單位、業主、監理人或承包人提出的設計變更必須有充分的理由，并經經濟比較后，由設計單位出具正式變更文件。設計變更項目組價遵循上述組價原則。承包人應將設計變更項目單價和總價報業主和監理人審核后報審計部門核實。

⑸隱蔽工程的檢查：對工程造價影響較大的隱蔽工程，如基礎、鋼筋、屋面工程等，在對其進行隱蔽驗收之前項目業主應通知審計部門參與核實，審計部門將查看隱蔽記錄及相關原始資料，并形成影像資料備忘。

⑹設備、材料的價格確定：設備、材料若為業主自行購買，則要對采購程序的合規性、定價的合理性、質量控制的有效性等進行審計監督。若為承包人購買，則根據合同條款進行區分，如果合同為固定價，則跟蹤審計主要審查所用設備、材料是否與合同承諾的一致性；如果合同規定以最終審計結算價為準，則對進場設備、材料的產地、規格、型號等內容進行復核，同時對市場進行必要的詢價。

審計機關及各參審單位要嚴格按照跟蹤審計工作方案進行監督和審核，對未按此方案給予審計配合的項目，在項目竣工結（決）算審計時不予認可。

-6-⒌合同管理方面。主要審查是否存在非法轉包和違法分包現象；施工項目班子和監理人員配備是否齊全，是否符合合同要求，職責履行是否到位；建設單位是否嚴格按照合同條款及價款結算的有關規定和程序進行計量支付。

㈦竣工驗收情況。主要審查校舍改造完工后是否在規定的期限內進行竣工驗收；工程質量、技術是否達到設計要求；驗收資料是否齊全，是否符合建檔要求；驗收的組織與程序是否合規；驗收報告內容是否完整；竣工財務結算編制是否規范、數據是否準確完整，資金使用總量與實際完成工程量是否相符，是否形成新的債務。

四、審計的方法步驟

區審計局負責對本級校安辦、財政、經發、建設等部門進行跟蹤審計和調查，負責對本級的校安工程建設項目實施跟蹤審計。

⒈全程跟蹤、突出重點、定期報告。區審計局要及時介入，適時掌握校安工程動態。要定期或不定期深入施工現場，查閱工程管理資料，檢查現場管理情況，抽查工程實體質量，對資金管理和使用情況進行檢查，對存在的問題以審計建議書形式及時提出審計意見和建議。同時，要根據項目開展情況確定不同時期的工作重點。總體來說，今年上半年重點是摸清校安工程總體情況，對工程的前期工作和部分竣工項目開展審計；下半年重點是對預算執行情況、工程管理情況和已完工工程決算進行審計；明年重點是對工程決算進行審計，綜合評審校安工程建設績效。區校安辦要圍繞本方案第三項?審計主要內容?開展全面自查，并于5月20日和11月20日前將自查報告及附表上報區審計局。

-7-⒉審計和審計調查相結合。區審計局一要對校舍排查、鑒定、工程規劃編制與落實、項目建設程序執行和資金到位情況開展全面審計；二要選取一定數量的項目在工程開工后進行重點跟蹤審計，每半年重點跟蹤審計的項目個數和資金額覆蓋面均不低于30%；三要采取審計調查的方式，對財政、經發、建設等部門職責履行情況和其他未納入重點跟蹤范圍的項目進行調查，掌握校安工程實施的總體情況，做到點面結合。

五、工作要求

㈠提高認識，精心組織。校安工程直接關系到廣大師生的生命安全，關系到社會和諧與穩定，是我區重要的民生工程。校安工程審計是審計署統一部署的全國性項目，影響大，涉及面廣。審計機關、參審單位要統一思想，提高認識，將此項工作擺上重要位臵，確保任務圓滿完成。

㈡把握政策，突出重點。校安工程的政策性強、項目分布點多面廣。各參審單位要認真學習相關政策、規范和標準，吃透文件精神，在審計中準確把握方向和尺度。同時，工作中要注意突出重點，抓住重點項目、重點內容，使審計結果能夠準確地反映出本地校安工程的總體情況。

㈢積極探索，勇于創新。校安工程審計在形式上涉及跟蹤審計、審計調查，在內容上涉及工程管理、質量、造價等方面，目前在組織實施中尚無一套成熟的模式可循。各參審單位應立足審計監督，找準審計定位，圍繞審計目標和內容要求，積極探索，勇于創新，在完成任務的同時不斷完善審計方法，努力提高審計的質量和水平。

-8-㈣認真細致，確保質量。校安工程審計是一項全國開展、全省聯動的項目，審計機關要樹立大局觀念，堅持嚴謹細致的工作作風，按時和實事求是地將本地校安工程審計結果反映上來。

附件：⒈校安工程跟蹤審計實施情況表

⒉校安工程資金安排與到位情況表

⒊校安工程審計發現問題統計表

⒋跟蹤審計調查表

⒌獅子山區校安工程施工簽證單 ⒍校安工程項目表

第五篇：中共北侖區審計局黨支部文件

中共北侖區審計局黨支部文件

侖審黨支部?2008?1號

北侖區審計局2008年黨支部學習活動計劃

2008年局機關黨支部工作堅持以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹落實科學發展觀，認真學習貫徹黨的十七大和省、市、區黨代會精神，緊緊抓住提高執政能力建設和先進性建設這一條主線，強化理論武裝工作，扎實組織建設基礎，增強黨員先進性意識，切實轉變干部作風，提高機關工作效能，努力實現“民生提升行動年”、“項目開工建設年”、“社會治安攻堅年”的要求，全面推進支部的思想、組織、作風、制度建設和反腐倡廉建設，為全面落實區委提出的“創業富民、創新強區”戰略，促進加快審計轉型進程，更好地發揮審計監督職能的作用，為我區經濟建設又好又快發展發揮積極的作用。特制訂2008年支部學習、活動計劃。

一、以深入學習貫徹黨的十七大精神為重點，進一步加強機關思想政治建設

1、注重抓好理論學習。深入學習貫徹黨的十七和省、市、區黨代會精神及《黨章》作為全年理論武裝工作的主要內容。黨員干部要以貫徹落實科學發展觀和“兩創”戰略及學習實踐社會主義核心價值體系為重點抓好學習。在學習貫徹黨的路線、方針、政策的同時，加強法律、經濟、科技、歷史等新知識的學習。進一步落實機關黨組織“五個一”（每月組織一次學習，每季度組織一次黨課教育，黨員每年熟讀一本政治理論書籍，完成一本“黨員作業本，撰寫一篇研究或體會文章）學習制度。黨員干部要認真參加《北侖黨員干部學習網》的學習，完成規定學時考核任務。

2、認真學習好十七大精神主題宣傳教育活動。要認真落實區委《關于在全區開展學習黨的十七大精神主題教育的實施意見》（侖委發[2008]2號）、直屬機關黨工委《機關黨工委2008年黨建工作要點》（侖機[2008]8號）文件精神，組織全體黨員干部深入貫徹學習十七大精神，使全體黨員干部深刻領會十七大精神實質和內涵，真正做到學深學精學透，融會貫通。

3、加強理論研究。突出中國特色社會主義理論體系的理論研究，要進一步結合當前黨員干部隊伍中存在的問題和

1、積極推進黨內民主建設。尊重黨員主體地位，保障黨員民主權利，按規定時間做好黨務公開工作，營造黨內民主環境。積極做好結對幫扶工作，建立健全黨內激勵、關懷、幫扶機制，關心和愛護困難黨員。

2、注重抓好黨風廉政建設。加大反腐倡廉教育力度，做好節前等重要時間的警示教育，邀請有關部門為全體黨員上廉政教育課，參觀反腐倡廉教育圖片展，學習有關廉政建設規定和要求，增強全體黨員拒腐防變能力，積極發揮黨員在審計監督中的職能作用，做到拒腐蝕、永不沾，保持良好的黨員形象。

3、堅持和完善民主評議黨員制度。結合每年年終總結召開專題組織民主生活會，開展民主評議黨員工作，在評議過程中，積極聽取群眾意見，發揚黨內民主，強化對黨員特別是黨員領導干部的監督，增強監督的針對性、實效性。

四、認真做好創建文明機關工作，完善工會工作機制。要把創建文明機關工作列入重要議事日程，加強組織領導，做到周密部署，加大創建工作的宣傳力度，全員動員，全員參與，緊密配合，扎實推進。同時要進一步建立工會工作機制，樹立為廣大機關干部服務的思想，著力把工作重點放在維護職工的利益上來，積極做好扶貧幫困等送溫暖工作，促進工會工作正常開展。