第一篇：【章節考點】2018年銀行從業資格考試法律法規：公司治理與內部控制

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【章節考點】2018年銀行從業資格考試法律法規：公司治理與內部控制

2018年銀行從業考試預計在6月份，考生要決定備考，就要爭取一次性通過考試！小編整理了一些銀行從業考試的相關資料，希望對備考生有所幫助！最后祝愿所有考生都能順利通過考試！

公司治理、內部控制與合規管理

第一節 公司治理

一、銀行公司治理概述

商業銀行公司治理是指股東大會、董事會、監事會、高級管理層、股東及其他利益相關者之間的相互關系，包括組織架構、職責邊界、履職要求等治理制衡機制，以及決策、執行、監督、激勵約束等治理運行機制。

良好銀行公司治理應包括以下主要內容，即健全的組織架構、清晰的職責邊界、科學的發展戰略、良好的價值準則與社會責任、有效的風險管理與內部控制、合理的激勵約束機制、完善的信息披露制度。

第二節 內部控制

一、內部控制概述

l 內部控制，商業銀行為實現經營目標，通過實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監督和糾正的動態過程和機制。

l 內部控制目標：保證國家有關法律法規及規章的貫徹執行；保證商業銀行發展戰略和經營目標的實現；保證商業銀行風險管理的有效性；保證商業銀行業務記錄、會計信息、財務信息和其他管理信息的真實、準確、完整和及時。

內部控制原則：全面覆蓋原則、制衡性原則、審慎性原則和相匹配原則。

二、內部控制治理(了解)

良好的治理結構是內部控制得以有效實施的前提。

治理結構主要包括董事會、監事會、高級管理層、內控管理職能部門、內控審計部門、各業務部門等

三、內部控制措施

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(一)內控制度

建立健全內部控制制度體系，對各項業務活動和管理活動制定全面、系統、規范的業務制度和管理制度，并定期進行評估。

(二)風險識別

應采用科學的風險管理技術和方法，充分識別和評估經營中面臨的風險，對各類主要風險進行持續監控。

(三)信息系統

建立健全信息系統控制，通過內部控制流程與業務操作系統和管理信息系統的有效結合，加強對業務和管理活動的系統自動控制。

(四)崗位設置

根據經營管理需要，合理確定部門、崗位的職責及權限，形成規范的部門、崗位職責說明，明確相應的報告路線。

第二節 內部控制

(五)員工管理

制定規范員工行為的相關制度，明確對員工的禁止性規定，加強對員工行為的監督和排查，建立員工異常行為舉報、查處機制。

(六)授權管理

建立相應的授權體系，明確各級機構、部門、崗位、人員辦理業務和事項的權限，并實施動態調整。

(七)會計核算

嚴格執行會計準則與制度，及時準確地反映各項業務交易，確保財務會計信息真實、可靠、完整。

(八)監控對賬

建立有效的核對、監控制度，對各種賬證、報表定期進行核對，對現金、有價證券等有形資產和重要憑證及時進行盤點。

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(九)外包管理

建立健全外包管理制度，涉及戰略管理、風險管理、內部審計及其他有關核心競爭力的職能不得外包。

(十)投訴處理

建立健全客戶投訴處理機制，制定投訴處理工作流程，定期匯總分析投訴反映事項，查找問題，有效改進服務和管理。

四、內部控制保障

(一)信息系統控制

建立貫穿各級機構、覆蓋所有業務和全部流程的管理信息系統和業務操作系統

(二)報告機制

建立有效的信息溝通機制，確保董事會、監事會、高級管理層及時了解本行的經營和風險狀況，確保相關部門和員工及時了解與其職責相關的制度和信息。

(三)業務連續性管理

建立與其戰略目標相一致的業務連續性管理體系，明確組織結構和管理職能，制訂業務連續性計劃，組織開展演練和定期的業務連續性管理評估，有效應對運營中斷事件，保證業務持續運營。

(四)人員管理

制定有利于可持續發展的人力資源政策，將職業道德修養和專業勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，保證從業人員具備必要的專業資格和從業經驗，加強員工培訓。

(五)考評管理

建立科學的績效考評體系、合理設定內部控制考評標準，對考評對象在特定期間的內部控制管理活動進行評價，并根據考評結果改進內部控制管理。

(六)內控文化

培育良好的企業內控文化，引導員工樹立合規意識、風險意識，提高員工的職業道德水準，規范員工行為。

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第三節 合規管理

一、合規管理相關概念

合規，是指使商業銀行的經營活動與法律、規則和準則相一致。

合規風險，是指商業銀行因沒有遵循法律、規則和準則可能遭受法律制裁、監管處罰、重大財務損失和聲譽損失的風險。

合規管理，是指銀行有效識別和監控合規風險，主動預防違規行為發生的動態過程。

合規管理目標：通過建立健全合規風險管理框架，實現對合規風險的有效識別和管理，促進全面風險管理體系建設，確保依法合規經營。

二、合規管理的重點內容

1.建設強有力的合規文化

2.建立有效的合規風險管理體系

3.建立有利于合規風險管理的基本制度

主要包括合規績效考核制度、合規問責制度和誠信舉報制度

三、合規管理體系基本要素

基本要素包括：

(1)合規政策；

(2)合規管理部門的組織結構和資源；(3)合規風險管理計劃；

(4)合規風險識別和管理流程；

(5)合規培訓與教育制度。

第二篇：【章節考點】2018年銀行從業資格考試法律法規：銀行體系

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【章節考點】2018年銀行從業資格考試法律法規：銀行體系

2018年銀行從業考試預計在6月份，考生要決定備考，就要爭取一次性通過考試！小編整理了一些銀行從業考試的相關資料，希望對備考生有所幫助！最后祝愿所有考生都能順利通過考試！銀行體系

(一)熟練掌握銀行的起源與發展；

(二)熟練掌握我國銀行的分類與職能。

(三)深入了解中央銀行作為最后貸款人的條件、最后貸款人的援助對象及操作方式；

(四)深入了解建立存款保險制度的必要性、我國存款保險制度的主要內容。

第四章 銀行體系

第一節 銀行起源與發展(新增)

一、商業銀行的產生與發展

商業銀行是指能夠吸收公眾存款、發放貸款、辦理結算等多種業務，以盈利為主要經營目標，經營貨幣的金融企業。

現代商業銀行建立途徑：

1.高利貸性質的銀行逐漸轉變為資本主義商業銀行；

2.按照資本主義經濟的要求組建股份商業銀行。

現代商業銀行特點：

1.利息水平適當

2.信用功能擴大

3.具有信用創造功能。

二、中央銀行的產生與發展

中央銀行的產生：

1.是集中統一銀行券發行的需要。

2.是統一票據交換及清算的需要。

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3.是“最后貸款人”的需要。

4.是對金融業統一管理的需要。

正是由于銀行券發行的集中、票據清算、最后貸款人和監管的需要，一些大的商業銀行逐漸從商業銀行體系中分離出來，演化成為中央銀行。

第二節 銀行業分類與職能

一、中央銀行(新增)

中央銀行是代表政府干預經濟、管理金融的特殊的金融機構。

我國的中央銀行是中國人民銀行，成立于1948年。中國人民銀行在國務院的領導下依法獨立執行貨幣政策，履行職責，開展業務，不受地方政府、社會團體和個人的干涉。

中央銀行職能：

1.發行的銀行

發行的銀行是指中央銀行壟斷貨幣發行權，統一全國貨幣發行，并通過調控貨幣流通，穩定幣值。

2.銀行的銀行

即主要同商業銀行發生業務關系，集中商業銀行的準備金并對它們提供信用。具體包括：集中商業銀行的存款準備；辦理商業銀行間的清算；對商業銀行發放貸款。

3.政府的銀行

中央銀行代表國家貫徹執行金融政策，代為管理財政收支，為國家提供各種金融服務。具體包括：代理國庫，中央銀行經辦政府的財政收支，執行國庫的出納職能；對國家提供信貸；在國際關系中，代表國家與外國金融機構、國際金融機構建立業務聯系，處理各種國際金融事務。

二、政策性銀行

政策性銀行主要是指那些多由政府創立、參股或擔保的，不以盈利為目的，專門為貫徹并配合政府社會經濟政策或意圖，在特定的業務領域內，從事政策性融資活動，協助政府發展經濟，進行宏觀經濟管理的金融機構。一般包括開發銀行(國家開發銀行)、農業政策銀行(中國農業發展銀行)、進出口政策性銀行(中國進出口銀行)。

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(一)政策性銀行的職能

1.經濟調控職能

2.政策導向職能

3.補充性職能

4.金融服務職能

(二)政策性銀行機構

1.國家開發銀行(1994年3月)

國家開發銀行主要業務是：管理和運用國家核撥的預算內經營性建設基金和貼息資金；向國內金融機構發行金融債券和向社會發行財政擔保建設債券；辦理有關外國政府和國際金融機構貸款的轉貸，經國家批準在國外發行債券，根據國家利用外資計劃籌集國際商業貸款等；向國家基礎設施、基礎產業、支柱產業的大中型基本建設和技術改造等政策性項目及其配套工程發放政策性貸款；辦理建設項目貸款條件評審、擔保和咨詢等業務；為重點建設項目物色國內外合資伙伴，提供投資機會和投資信息；經批準的其他業務。

2.中國進出口銀行(1994年)

主要任務是：為擴大我國機電產品、成套設備和高新技術產品進出口，推動有比較優勢的企業開展對外承包工程和境外投資，促進對外關系發展和國際經貿合作等，提供金融服務。

3.中國農業發展銀行(1994年11月)

主要任務是：以國家信用為基礎，通過向中國人民銀行借款和向境內金融機構發債等方式籌措農業政策性借貸資金，承擔國家規定的農業政策性金融服務，代理財政性支農資金的撥付，為農業和農村經濟發展服務。

第二節 銀行業分類與職能

三、商業銀行

商業銀行是以辦理存貸款和轉賬結算為主要業務，以營利為主要經營目標，經營貨幣的金融企業。

商業銀行最明顯的特征：能夠吸收活期存款，創造貨幣。

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我國《商業銀行法》規定，商業銀行以“安全性、流動性、效益性”為經營原則，實行自主經營，自擔風險，自負盈虧，自我約束。

(一)商業銀行的職能(新增)

1.充當信用中介(最基本)

2.充當支付中介

3.信用創造功能

4.金融服務

(二)商業銀行機構

1.大型商業銀行

(1)中國工商銀行股份有限公司：1984年成立(標志著我國專業銀行體系的最終確立)，2005年改制為股份有限公司，2006年10月27日在上海證券交易所和香港聯合交易所同步上市。

(2)中國農業銀行股份有限公司：1979年初中國農業銀行得以恢復，2009年1月整體改制為股份有限公司。2010年7月在上海證券交易所和香港聯合交易所掛牌上市。

(3)中國銀行股份有限公司：1912年成立，1994年改組為國有獨資銀行，2004年改制為股份有限公司，2006年6月在香港聯合交易所上市，同年7月在上海證券交易所上市。(4)中國建設銀行股份有限公司：1954年10月1日正式成立，曾隸屬財政部。2004年9月改制，2005年10月和2007年9月分別在香港和上海完成上市。

(5)交通銀行股份有限公司：始建于1908年，1987年4月1日重新組建，是新中國第一家全國性股份制商業銀行，2005年6月23日香港聯合交易所上市，2007年5月15日在上海證券交易所上市。

2.全國股份制商業銀行

包括12家商業銀行，即中信銀行、招商銀行、深圳發展銀行、廣東發展銀行、興業銀行、中國光大銀行、華夏銀行、上海浦東發展銀行、中國民生銀行、恒豐銀行、浙商銀行、渤海銀行。

3.城市商業銀行

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城市商業銀行是在原城市信用合作社(簡稱城市信用社)的基礎上組建起來的。

1979年，第一家城市信用社在河南省駐馬店市成立，其宗旨是為城市和街道的小企業、個體工商戶和城市居民服務。

4.農村中小金融機構

農村中小金融機構主要包括農村信用社、農村商業銀行、農村合作銀行、村鎮銀行。

農村信用合作社是20世紀50年代，在農村合作化過程中開始組建的。1996年與中國農業銀行脫鉤，由中國人民銀行托管，繼續按合作金融改革。2003年國務院關于《深化農村信用社改革試點方案》，明確要把農村信用社辦成為“三農”服務的社區和地方金融機構。

在組織形式上，分別成立農村商業銀行、農村合作銀行、縣(市)農村信用合作聯社等幾種方式。

2006年末，允許金融機構在農村設立村鎮銀行。村鎮銀行，在農村地區設立的主要為當地農民、農業和農村經濟發展提供金融服務的銀行業金融機構。

5.中國郵政儲蓄銀行

2007年3月20日，中國郵政儲蓄銀行掛牌。2012年改制為中國郵政儲蓄銀行股份有限公司，依法繼承原中國郵政儲蓄銀行的全部資產、負債、業務和人員。

6.外資銀行

外資銀行是指在我國境內由外國獨資創辦的銀行。1979年，日本輸出入銀行在北京設立第一家外資銀行代表處。1981年，香港南洋商業銀行在深圳設立第一家外資銀行營業性機構。

四、非銀行金融機構

由銀監會負責監管的非銀行金融機構包括金融資產管理公司、信托公司、企業集團財務公司、金融租賃公司、汽車金融公司、貨幣經紀公司、消費金融公司和貸款公司。

(一)金融資產管理公司

為了管理和處置國有銀行的不良貸款，成立了信達資產管理公司、長城資產管理公司、東方資產管理公司和華融資產管理公司，分別收購、管理和處置中國建設銀行、中國農業銀行、中國銀行、中國工商銀行四家國有商業銀行和國家開發銀行的部分不良資產。

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我國金融資產管理公司的政策性處置任務基本完成，目前已開始逐步向商業性機構轉型，形成了以資產管理業務為主、投資銀行和其他金融業務并舉的業務格局。

(二)企業集團財務公司

企業集團財務公司是指以加強企業集團資金集中管理和提高企業集團的資金使用效率為目的，為企業集團成員單位提供財務管理服務的非銀行金融機構。

企業集團財務公司是一種完全屬于集團內部的金融機構，它的服務對象限于企業集團成員，不允許從集團外吸收存款，為非成員單位提供服務。

(三)信托投資公司

“受人之托，為人理財”

(四)金融租賃公司

以經營融資租賃業務為主的非銀行金融機構。

金融租賃基本業務模式為金融租賃公司協助承租人選購設備并購買設備，然后出租給承租人。租賃期間，金融租賃公司享有設備所有權，承租人享有設備的使用權，并承擔維護及其相關費用和設備使用風險。租賃期滿，設備一般按照殘值出售給承租人。

(五)汽車金融公司

從事汽車消費信貸業務并提供相關汽車金融服務的專業機構。汽車金融公司業務：接受境內股東單位3個月以上期限的存款；提供購車貸款業務；辦理汽車經銷商采購車輛貸款和營運設備貸款；轉讓和出售汽車貸款應收款業務；向金融機構借款；為貸款購車提供擔保；與購車融資活動相關的代理業務；以及經銀監會批準的其他信貸業務等。

(六)貨幣經紀公司

通過電子技術或其他手段，專門從事促進金融機構間資金融通和外匯交易等經紀服務，并從中收取傭金的非銀行金融機構。它的業務范圍僅限于向境內外金融機構提供經紀服務，不得從事任何金融產品的自營業務。

(七)消費金融公司

不吸收公眾存款、以小額、分散原則，為中國境內居民個人提供以消費為目的的貸款的非銀行金融機構。

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(八)貸款公司

由境內商業銀行或農村合作銀行在農村地區設立的專門為縣域農民、農業和農村經濟發展提供貸款服務的非銀行金融機構。

第三篇：【章節考點】2018年銀行從業資格考試法律法規：金融市場

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【章節考點】2018年銀行從業資格考試法律法規：金融市場

2018年銀行從業考試預計在6月份，考生要決定備考，就要爭取一次性通過考試！小編整理了一些銀行從業考試的相關資料，希望對備考生有所幫助！最后祝愿所有考生都能順利通過考試！大綱概述

三、金融市場

(一)熟練掌握金融市場的內容、特點和分類;

(二)熟練掌握金融工具的特點及種類;

(三)熟練掌握央行、金融監管機構、金融機構及自律組織的分類和職能;

(四)熟練掌握金融機構的基本業務、職能、經營特點。

第三章 金融市場

第一節 金融市場概述

一、金融市場的功能

金融市場是金融工具交易的場所，功能包括：

(1)貨幣資金融通功能

(2)優化資源配置功能

(3)風險分散與風險管理功能

(4)經濟調節功能

(5)交易及定價功能

(6)反映經濟運行的功能

二、金融市場種類

(一)按金融工具期限分類

1.貨幣市場

貨幣市場是指以短期金融工具為媒介進行的、期限在一年以內(含一年)。的短期資金融通市場。我國貨幣市場主要包括銀行間同業拆借市場、銀行間債券回購市場和票據市場。

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2.資本市場

以長期金融工具為媒介進行的，期限在一年以上的長期資金融通市場，主要包括債券市場和股票市場。(二)按具體交易工具類型分類

可分為債券市場、票據市場、外匯市場、股稟市場、黃金市場、保險市場等。

(三)按金融工具發行和流通的階段分類

1.發行市場

發行市場也稱為初級市場或一級市場，是債券、股票等金融工具初次發行，供投資者認購投資的市場。

2.流通市場

流通市場也稱為二級市場，是對已上市的金融工具(如債券、股票等)進行買賣轉讓的市場。

(四)按交割時間分類

1.現貨市場

現貨市場是當日成交，當日、次日或隔日等幾日內進行交割(一方支付款項、另一方交付金融工具)的市場。

2.期貨市場

期貨市場是將款項和證券等金融工具的交割放在成交后的某一約定時間(如一個月、兩個月、三個月或半年等，一般在一個月以上、一年之內)進行的市場。

(五)按交易場所分類

1.有形市場

有形市場是指有固定場所、有組織、有制度的金融交易市場，如股票交易所。

2.無形市場

無形市場，指沒有固定交易場所的市場，交易者通過經紀人或交易商的電話、網絡等洽談成交。

(六)按照資金融資方式分類

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1.直接融資市場

直接融資市場是指資金的供給者直接向資金需求者進行融資的市場。融資活動一般不通過金融中介機構。商業信用、企業發行股票和債券、國家發行國庫券公債券均屬于直接融資市場上的融資活動。

2.間接融資市場

間接融資市場是指通過銀行等信用中介機構進行資金融通的市場。融資活動一般要通過金融中介機構進行，資金的供求雙方不直接見面、不發生直接的債權債務關系，而是由金融機構以債權人和債務人的身份介入其中，實現資金余缺的調劑。

三、金融工具

金融工具是用來證明融資雙方權利義務的條約，是證明債權債務關系的合法書面憑證，是金融交易載體。

(一)金融工具特點

1.流動性

2.收益性

3.風險性

(二)金融工具的種類

1.按期限的長短分類

(1)短期金融工具：期限一般在一年以下(含一年)，如商業票據、短期國庫券、銀行承兌匯票、可轉讓大額定期存單、回購協議等。

(2)長期金融工具：期限一般在一年以上，如股票、企業債券、長期國債等。

2.按融資方式分類

可分為直接融資工具和間接融資工具。

直接融資工具主要包括政府、企業發行的國庫券、企業債券、商業票據、公司股票等。

間接融資工具主要包括銀行債券、銀行承兌匯票、可轉讓大額存單、人壽保險單等。

3.按投資者所擁有的權利分類

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(1)債權工具

代表是債券，是債務人向債權人出具的、在一定時期支付利息和到期歸還本金的債權債務憑證。分為企業債(即公司債)、國債(按償還期不同分為短、中、長期債券)和金融債(是籌措中長期貸款的資金來源)三大類。

(2)股權工具

代表是股票，它是股份有限公司公開發行的、用以證明投資者的股東身份和權益并據以獲得股息和紅利的憑證。一經認購，持有者不能以任何理由要求退還股本，只能通過證券市場將股票轉讓和出售。

(3)混合工具

可轉換公司債券：可在特定時間按特定條件轉換為普通股股票的特殊企業債券。兼具債券和股票的特性。

證券投資基金：通過發行基金憑證將眾多投資者分散的資金集中趕來，由專業的投資機構分散投資于股票、債券或其他金融資產，并將投資收益分配給基金持有者的投資制度。

第二節 貨幣市場和資本市場

一、貨幣市場

貨幣市場是指以短期金融工具為媒介進行的、期限在一年以內(含一年)的短期資金融通市場，主要包括同業拆借市場、回購市場、票據市場、大額可轉讓定期存單市場等。

貨幣市場的主要特點是：低風險、低收益;期限短、流動性高;交易量大、交易頻繁。

(一)同業拆借市場

同業拆借市場是銀行等金融機構間的短期資金借貸市場。

同業拆借市場具有以下特點：

一是資金融通的期限較短，主要用于金融機構臨時性資金需要。

二是同業拆借是在無擔保條件下進行的資金與信用的直接交換，潛在信用風險較高，因此要求拆借主體具有較高的信用等級。

三是同業拆借形成的資金價格信號，反映了整個金融體系的資金供求狀況和流動性狀況，在貨幣政策傳導和整個金融市場中起到基礎性作用。

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(二)回購市場

回購市場是指對回購協議進行交易的短期融資市場。回購協議是指交易的一方將持有的債券賣出，并在未來約定的日期以約定的價格將債券買回的協議。

(三)票據市場

傳統的票據市場指的是在商品交易和資金往來過程中產生的以匯票、本票和支票的發行、擔保、承兌、貼現來實現短期資金融通的市場。

票據是約定由債務人按期無條件支付一定金額，并可以轉讓流通的債務憑證。票據主要有三類，即匯票、本票、支票。票據市場主要包括票據承兌市場和票據貼現市場。

?票據承兌：商業匯票由企業簽發，向銀行申請辦理承兌，銀行承諾商業匯票到期日支付匯票金額。

?

商業匯票承兌后，持票企業可以背書轉讓，也可以向銀行申清貼現。

?貼現：指商業票據的持票人將其持有的未到期商業票據轉讓給銀行，銀行扣除貼息后將余款支付給持票人。

銀行在需要資金時，可以將貼現收進的未到期票據向其他商業銀行轉貼現，或向中央銀行進行再貼現。

(四)大額可轉讓定期存單市場

由商業銀行發行的、有固定面額和約定期限并可以在市場上轉讓流通的存款憑證。

與傳統定期存款相比，其特點為：

第一，定期存款記名而且不可以轉讓，沒有特定的流通市場;大額可轉讓定期存單則是不記名而且可以轉讓，有專門的大額可轉讓定期存單二級市場可以進行流通轉讓。

第二，定期存款金額往往根據存款人意愿決定，數額大小并不固定;大額可轉讓定期存單則一般面額固定，而且都比較大。

第三，定期存款可以提前支取，只是所得利息要低于原來的固定利率計算的利息;大額可轉讓定期存單不可提前支取，但可以在二級市場上轉讓。

二、資本市場

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資本市場是指以長期金融工具為媒介進行的、期限在一年以上的長期資金融通市場，主要包括債券市場和股票市場。

資本市場的主要特點是：風險大、收益較高;期限長、流動性差。

(一)股票市場

股票市場是專門對股票進行公開交易的市場，包括股票的發行和轉讓。

1.股票的本質

股票是股份有限公司發行的、用以證明投資者的股東身份和權益，并據以獲得股息和紅利的憑證。

2.股票的分類

標準 分類 說明

股票所代表的股權不同 普通股 能夠參與公司的決策;獲得公司盈余分配;擁有剩余財產索取權;擁有優先認股權

優先股 優先按約定方式領取股息;限制參與經營決策;公司解散時可優先得到分配的剩余資產;優先股股息固定

標準 分類 說明

是否記載

股東姓名 記名股票 在股票和股東名冊上記載股東姓名

無記名股票 不記名

按是否在票面上標明金額 有面額股票 在股票票面上記載一定金額的股票。

無面額股票 在股票票面上不記載股票面額，只注明它在公司總股本中所占有比例的股票。

標準 分類 說明

上市地點及股票投資者不同 A股 供國內投資者買賣，以人民幣標明面值、認購和交易

B股 供國內外投資者買賣，以人民幣標明面值、以外幣認購和交易

H股 由中國境內注冊的公司發行、直接在中國香港上市的股票

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N股 中國境內注冊的公司發行、直接在紐約上市的股票

標準 分類 說明

是否有實物載體 實體股票 在股票和股東名冊上記載股東姓名

記賬股票 不記名

投資主體性質不同 國家股 有權代表國家投資的部門，以國有資產資產向公司投資形成的股份，包括公司現有國有資產折算成的股份。

法人股 企業法人或具有法人資格的事業單位和社會團體，以其依法可支配的資產投入公司形成的股份。

社會公眾股 社會公眾(個人和機構)，依法以其擁有的財產向可上市流通股權部分投資所形成的股份

3.我國多層次股票市場的發展(新增)

?我國多層次股票市場分為場內市場和場外市場。

?(1)場內市場

滬深主板市場：主板市場主要接納國民經濟中的支柱企業、占據行業龍頭地位的企業、具有較大資產規模和經營規模的企業上市。

?中小企業板市場：中小企業板主要服務于中小型企業和高科技企業的市場。該板塊內公司普遍具有收入增長快、盈利能力強、科技含量高的特點。

?創業板市場：創業板上市的公司大多為從事高科技行業，成立時間往往較短、規模較小，業績也不突出，但是具有很大的成長空間。

?(2)場外市場

?全國中小企業股份轉讓系統：成立于2012年，是經國務院批準設立的全國性證券交易場所，由全國中小企業股份轉讓系統有限責任公司運營管理。

主要經營范圍：組織安排非上市股份公司股份的公開轉讓;為非上市股份公司融資、并購等相關業務提供服務;為市場參與人提供信息、技術和培訓服務。主要針對國家級高科技園區的中小微企業。

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第四篇：【章節考點】2018年銀行從業資格考試法律法規：經濟基礎

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【章節考點】2018年銀行從業資格考試法律法規：經濟基礎

2018年銀行從業考試預計在6月份，考生要決定備考，就要爭取一次性通過考試！小編整理了一些銀行從業考試的相關資料，希望對備考生有所幫助！最后祝愿所有考生都能順利通過考試！大綱概述

一、經濟基礎

(一)熟練掌握宏觀經濟發展的目標、經濟周期的主要特征、經濟結構的構成及對商業銀行的影響；

(二)熟練掌握我國行業分類的方法、行業分析基本內容；

(三)熟練掌握區域發展分析的內容及分析重點。

第一章 經濟基礎知識

第一節 宏觀經濟分析

一、宏觀經濟發展目標

目標 衡量指標

經濟增長——國內生產總值(GDP)

l充分就業——失業率

l物價穩定——通貨膨脹率

國際收支平衡——國際收支

第一節 宏觀經濟分析

(一)經濟增長與國內生產總值

經濟增長是指一個特定時期內一國(或地區)經濟產出和居民收人的增長。

國內生產總值(GDP)是指一國(或地區)所有常住居民在一定時期內生產活動的最終成果，即指在一國的領土范圍內，本國居民和外國居民在一定時期內所生產的、以市場價格表示的產品和勞務總值。

(二)充分就業與失業率

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充分就業的宏觀經濟衡量指標是失業率。

失業率是指勞動力人口中失業人數所占的百分比，勞動力人口是指年齡在16歲以上具有勞動能力的人的全體。我國統計部門公布的失業率為城鎮登記失業率。

(三)物價穩定與通貨膨脹率

通貨膨脹是指一般物價水平在一段時間內持續、普遍地上漲。常用的指標有三種：消費者物價指數、生產者物價指數、國內生產總值物價平減指數。

消費者物價指數是指一組與居民生活有關的商品價格的變化幅度。生產者物價指數是指一組出廠產品批發價格的變化幅度。國內生產總值物價平減指數則是按當年不變價格計算的國內生產總值與按基年不變價格計算的國內生產總值的比率。

(四)國際收支平衡與國際收支

國際收支平衡是指國際收支差額處于一個相對合理的范圍內，既無巨額的國際收支赤字，又無巨額的國際收支盈余。

國際收支是指一國居民在一定時期內與非本國居民在政治、經濟、軍事、文化及其他往來中所產生的全部交易的系統記錄。包括經常項目和資本項目。經常項目主要反映一國的貿易和勞務往來狀況，是最具綜合性的對外貿易的指標。資本項目則集中反映一國同國外資金往來的情況，反映了一國利用外資和償還本金的執行情況。

二、經濟周期

經濟周期亦稱經濟循環或商業循環，是指經濟處于生產和再生產過程中周期性出現的經濟擴張與經濟緊縮交替更迭、循環往復的一種現象。經濟周期一般分為四個階段：繁榮、衰退、蕭條和復蘇。

第一節 宏觀經濟分析

在衰退、蕭條階段，社會生產縮減、商品滯銷、企業資金周轉困難，從而造成商業銀行的負債規模嚴重下降，經營利潤大幅下降，甚至虧損。

復蘇階段，企業開始大規模投資和更新固定資產，生產經營趨于正常，利潤增加，對借貸資金的需求顯著擴大，商業銀行的資產業務規模和利潤明顯擴大。

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繁榮階段，生產發展迅速，市場興旺，社會購買力上升，企業經營規模不斷擴大，投資數額激增，商業銀行的資產規模和利潤也處于最高水平。

經濟嚴重衰退或大幅度貨幣貶值時，易引發金融危機。

國際貨幣基金組織將金融危機分為四大類：

(1)貨幣危機

(2)銀行危機

(3)外債危機

(4)系統性金融危機：可以稱為全面金融危機，是指主要的金融領域都出現混亂，如貨幣危機、銀行危機、外債危機同時或相繼發生。隨著經濟全球化及金融創新的發展，金融危機越來越多地表現為系統性金融危機。

三、經濟結構

(一)產業結構

第一產業：農、林、牧、漁業；

第二產業：采礦業、制造業、電力、燃氣及水的生產和供應業、建筑；

第三產業：除第一產業、第二產業以外的其他行業。

具體包括：交通運輸、倉儲、郵政、信息傳輸、計算機服務與軟件業，批發和零售業，住宿和餐飲業，金融業，房地產業，租賃和商務服務業，科學研究、技術服務與地質勘察業，水利、環境和公共設施管理業，居民服務與其他服務業，教育、衛生、社會保障和社會福利業，文化、體育和娛樂業，公共管理和社會組織，國際組織。

(二)消費投資結構

從指出角度看，GDP由消費、投資、凈出口三部分構成。

消費包括私人消費和政府消費兩部分；

投資也稱為資本形成，包括固定資本形成(其中含房地產和非房地產投資)和存貨增加兩部分；私人購房納入投資范疇。

凈出口：出口額減去進口額的差額。

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第二節 行業經濟發展分析(新增)

一、我國行業分類

2011年公布的《國民經濟行業分類》將我國行業分類如下：農、林、牧、漁業；采礦業；制造業；電力、熱力、燃氣及水生產和供應業；建筑業；批發和零售業；交通運輸、倉儲和郵政業；住宿和餐飲業；信息傳輸、軟件和信息技術服務業；金融業；房地產業；租賃和商務服務業；科學研究和技術服務業；水利、環境和公共設施管理業；居民服務、修理和其他服務業；教育；衛生和社會工作；文化、體育和娛樂業；公共管理、社會保障和社會組織；國際組織。

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二、行業分析基本內容

l(一)行業市場結構特征分析 l 1.完全競爭行業

l 由許多企業生產同質產品的市場情形，是競爭充分而不受任何阻礙和干擾的一種市場結構。

l 特點：生產者眾多，各種生產資料可以完全流動；產品同質、無差別；企業是價格的接受者而不是價格的制定者；企業的盈利基本上由市場對產品的需求來決定；市場信息通暢，生產者和消費者對市場情況非常了解，并且可以自由進入和退出這個市場。

例子：初級產品的市場如農產品市場

l 2.壟斷競爭行業

l 指一個市場中許多生產者生產同種但不同質產品的市場情形。

l 特點：生產者眾多，各種生產資料可以流動；生產的產品之間存在差異；生產者對自己經營的產品的價格有一定的控制力。

l 例子：制成品市場如紡織、食品零售等行業都屬于這種類型。

l 3.寡頭壟斷行業

l 指相對少量的生產者在某種產品的生產中占據很大市場份額的情形。

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l 特點：生產者產量非常大，因此對市場的價格和交易具有一定的壟斷能力。只有少量的生產者生產同一種產品，市場集中度高；每個企業的產量在全行業中占有的份額都比較大，進出壁壘比較高。

例子：汽車制造、鋼鐵行業等

l 4.完全壟斷行業

l 指獨家企業生產某種特質產品從而整個行業的市場完全處于一家企業所控制之下的情形。

特點：市場完全處于一家企業的控制中，產品被獨占，產品又缺乏合適的替代品，對自己的產品價格有很強的控制力，能夠獲得最大利潤。

2.周期型行業

周期型行業的運動狀態直接與經濟周期相關。當經濟處于上升時期，這些行業隨其擴張，當經濟衰退時，這些行業也會相應低迷。產生這種現象的原因是，經濟繁榮時期會增加對這些行業產品的購買，而經濟衰退時就會將其產品的購買延遲到經濟改善之后。

耐用品制造業、房地產等行業均屬于典型的周期型行業。

3.防守型行業

防守型行業所提供的產品需求相對穩定，不受經濟周期變化影響，無論在經濟周期上升階段或下降階段，由于穩定的需求和價格，行業的銷售收入和利潤會呈現基本穩定的態勢。

食品業和公用事業屬于防守型行業。

(三)行業生命周期分析

行業的生命周期分為初創期、成長期、成熟期和衰退期四個階段。

1.初創期

初創期是一個行業的起步階段。由于新行業剛剛誕生，創業投資和產品研發費用較高，產品質量較低且不太穩定，而大眾對其產品尚缺乏全面了解，致使其產品市場上需求較小，銷售收入較低，因此，這時的創業公司可能不但沒有利潤反而會出現較大虧損。

2.成長期

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成長期是一個行業的黃金發展時期，行業利潤迅猛增加。在這個階段，新產品得到市場充分認可，需求量大幅增加，價格穩步提高，逐漸顯露出高收益的特征。隨著利潤的增長，進入該行業的企業數量不斷增加，出現新舊企業之間和新舊產品之間激烈競爭的局面。因此，這一時期的企業面臨的競爭壓力非常巨大。

3.成熟期

成熟期是行業發展的巔峰時期。經過成長期的激烈競爭，生存下來的少數資本雄厚、技術先進的大企業幾乎壟斷了整個行業市場，都占有一定市場份額，獲取的利潤比較穩定。同時，各企業之間實力相當，市場份額不會出現較大改變，所以，成熟期也是行業發展的穩定階段。

4.衰退期

衰退期是行業生命周期的最后階段，是行業經濟新陳代謝的表現。在經歷了一個較長的穩定期之后，由于新產品的不斷涌現，原有產品的競爭力不斷削弱，市場需求量開始逐步減少，致使產品的銷售量也隨之下滑。因此，一些企業開始將資金從原有行業轉移到其他有利可圖的行業中。隨著原有行業市場規模不斷萎縮，利潤下降，企業數量不斷減少，甚至正常利潤都無法維持時，整個行業便進入了衰退期。

(四)影響行業興衰的主要因素

1.技術進步

2.政府政策

產業政策是國家干預經濟的一種形式，是為了實現一定的社會經濟目標而對行業發展進行干預的各種政策的總和。政府政策的核心是產業結構政策和產業組織政策。

3.行業組織創新

行業組織是指同一行業內企業的組織形態和企業間的關系，包括市場結構、市場行為、市場績效三個方面內容。行業組織創新是使行業組織重新獲得競爭優勢的過程。一些組織創新活躍的行業，隨著新技術、新產品和新型組織關系的不斷涌現，往往能獲得超額利潤。

4.社會變化

5.經濟全球化

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第三節 區域經濟發展分析(新增)

區域分析主要是對區域發展的自然條件和社會經濟背景、特征及其對區域經濟發展的影響進行分析。

一、區域發展條件分析

1.自然條件和自然資源是區域社會經濟發展的物質前提和物質基礎。

對區域自然條件和自然資源的分析，應明確其數量、質量和組合特征，優勢、潛力和限制因素，可能的開發利用方向及技術經濟前提，資源開發利用與生態保護的關系等問題。

2.區域勞動人口的數量會影響區域自然資源開發利用的規模(生產規模的大小)，區域人口的素質會影響區域經濟的發展水平和區域產業的構成狀況。應重點分析人口的數量、素質、分布及其與資源數量和分布及生產布局的適應性或協調性，區域適度人口的規模等問題。3.技術是構成區域生產力的重要組成部分，科學技術條件是發展的重要條件之一。自然條件和自然資源提供了區域發展的可能性，而技術將這種可能性轉變為現實性，技術革新會帶來社會經濟的迅速發展。對科學技術條件的分析主要應評價區域科學技術發展水平及引進并消化吸收新技術的能力，技術引進的有利條件和阻力，適用技術的選擇等。

4.對區域基礎設施的分析應重點評價基礎設施的種類，規模，水平，配套等對區域發展的影響。

二、區域經濟分析

主要包括對區域經濟發展水平、發展階段、區域產業結構和空間結構進行分析。

對區域經濟發展水平和發展階段的分析主要是在建立經濟發展水平量度標準的基礎上，通過橫向比較，明確區域經濟發展水平，確定其所處的發展階段，為區域發展的戰略決策提供依據。

對區域產業結構和空間結構的分析，主要是通過各種計量方法分析比較產業結構和地域結構的合理性，為區域產業結構和牢問結構的調整提供依據。

三、區域發展分析

區域發展分析是在區域自然條件和經濟分析的基礎上，通過發展預測、結構優化和方案比較，確定區域發展的方向，并分析預測其實施效應。

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應包括經濟、社會和生態環境三個方面并以三者綜合效益作為分析判斷的標準。

在區域發展中，經濟發展仍然是核心。

第五篇：公司治理與內部控制

公司治理與內部控制關系

一、公司治理與內部控制內容比較

1.公司治理的內容。公司治理可以細分為內部公司治理和外部公司治理，本文根據整個公司治理所涉及的相關問題進行探討，即本文的公司治理包括內部公司治理和外部公司治理兩個部分。具體而言，公司內部治理機制主要包括：（1）股東權利保護和股東大會作用的發揮；（2）董事會的形式、規模、結構及獨立性；（3）董事的組成與資格；（4）監事會的設立與作用；（5）薪酬制度及激勵計劃；（6）內部審計制度等。這些內部治理方面制度安排的目的是建立完善的監督、激勵、約束和決策機制。從市場體系的角度看，公司外部治理機制主要包括：（1）產品市場。市場壓力是大部分自由市場經濟防止商業公司濫用它們的權利和長期維持經營的基本機制。公司治理都要依賴產品市場。規范和競爭的產品市場是評判公司經營成果和經理人員管理業績的基本標準，優勝劣汰的市場機制能起到激勵和鞭策經理人員的作用。（2）經理市場。功能完善的經理市場能根據經理人員的前期表現對其人力資本估價，因而能激勵經理人員努力工作。

（3）資本市場。資本市場的公司治理機制又可以劃分為股權市場的治理機制和債權市場的治理機制兩部分。（4）并購市場。從公司治理的角度而言，活躍的控制權市場作為公司治理的外部機制有獨特的作用，適度的接管壓力也是合理的公司治理結構的重要組成部分。但并購機制的發揮需要支付較大的社會成本和法律成本，而且需要發達的具有高流動性的資本市場作為基礎。（5）市場中的獨立審計評價機制。這主要靠市場中立機構，如會計師、審計師、稅務師和律師事務所等的客觀、公正的評判和信息發布。外部治理機制作為一種非正式的制度安排，主要是利用市場機制讓經理人員感受到持續的、無處不在的壓力和威脅。它與內部治理機制的有機結合形成了完整的公司治理體系。

2.內部控制的內容。內部控制是由控制環境、風險評估、控制程序、信息與溝通和監督五大要素組成的，只有當這五大要素都存在且有效時，我們才能判斷企業的內部控制是有效的。（1）控制環境。它是構成一個單位的氛圍，影響單位內部人員控制其他成分的基礎。它包括員工的誠實和職業道德、員工的勝任能力、董事會及監事會的參與、組織機構、權利和責任的規定等。（2）風險評估。單位為取得其目的而確認的分析相關風險，以構成進行風險管理的基礎。通常風險來自經營環境的變化、新員工聘用、采用新的信息系統、新技術的應用、企業改組、新會計方法的采用等。（3）控制活動。對所確認的風險采取必要措施，以保證單位目標實現的政策和程序。它包括業績評價、信息處理控制、實物控制、職務分離等。（4）信息與溝通。與財務報告目標相關的信息系統方法和記錄。它可以確認和記錄所有有效的經濟業務，以便適當歸類、提供會計報表，在財務報告中揭示經濟業務。（5）監督。評價內部控制實施質量的過程，即對內部控制設置、運行及改進活動的評價。根據內部控制具體實施的機制，內部控制通常又可以分為兩個層面：第一個層面是企業的管理制度，又稱為“管理控制系統”，它是建立在公司治理基礎上，通過檢查和改進有關管理政策和程序，有效控制企業運行，不斷提高企業的經營效率和效益，實現投資人投入資本的保值增值。第二個層面是企業的會計制度，又稱為“會計控制系統”。它通過適當的業務權限設

置和授權，準確的會計記錄，及時的實物盤點，以及公允的報告等程序和方法，保證企業經營和財務狀況信息的可靠性，保障投資人財產安全。這一層內部控制制度可以認為是最具體的控制。因為控制制度能否生效，取決于是否在適當的時間、適當的地方取得適當的信息，而會計信息的存在與有效傳遞，影響到控制制度的有效性的發揮。

3.結論。由此可見：（1）公司治理與內部控制的內容存在顯著區別。首先，公司治理與內部控制的要素不同。公司治理包括內部公司治理和外部公司治理，內部公司治理主要是企業內部權利與責任的劃分，外部公司治理主要是企業所處的外部環境。而內部控制主要由管理制度和會計制度兩個層面以及控制環境、風險評估、控制程序、信息與溝通和監督五大要素組成。其次，公司治理與內部控制的結構不同。公司治理是由兩個線形結構即內部公司治理和外部公司治理組成。內部控制則是一個塔形結構，監督處于塔尖，控制環境處于塔基，風險評估和控制活動是塔身。再次，公司治理與內部控制內容的側重點不同。公司治理的內容更注重對企業整體的把握包括權責劃分以及企業所處的外部環境。內部控制的內容則更注重對企業內部具體經營及生產活動的管理。（2）公司治理與內部控制的內容又存在一定聯系。由二者的內容不難看出內部控制的內容可以看作是公司治理內容中關于生產經營方面的延伸和具體化，內部控制的內容是統一于公司治理的內容的。健全的公司治理是內部控制有效運行的保證。內部控制處于公司治理設定的大環境之下，公司治理是內部控制的制度環境。內部控制能否有效運行，與公司治理是否完善有很大關系。只有在完善的公司治理環境中，一個良好的內部控制系統才能真正發揮它的作用，提高企業的經營效率與效果，并加強信息披露的真實性；反之，若沒有科學有效的公司治理結構，無論設計如何有效的內部控制制度也會流于形式而難有好的效果。其次，公司治理中一些內容也屬于內部控制，如組織規劃控制實際上就包括兩個層面：一是公司內部治理結構即股東大會、董事會、監事會、經理等之間的組織規劃，二是經理領導的內部管理機構、崗位和人員之間的組織規劃。前一個層次實際上是公司治理問題。因此，內部控制與公司治理內容上有一些重合的地方.二、我國企業公司治理的現狀

目前我國的公司制企業雖然經歷數十年的發展歷程已經有了一定的成績，但是由于多數企業的前身是在計劃經濟體制下成長起來的國有企業，國家在對國有企業進行現代企業制度改革的過程中，由于觀念手段以及環境所限，仍然存在嚴重的行政干預現象，使多數公司只是掛了一個股份公司的牌子，并沒有真正形成科學的公司治理機制，其它中小型企業的公司治理機制也存在著相當多的問題。

1.普遍存在股東大會虛設現象。股東大會是由公司全體股東組成的決定公司經營管理重大事項的最高權力機構，是股東表達自己的意愿和行使出資人權力的合法機構。股份制企業的一切重大事項，如公司議程的變更，公司董事的任免，公司的解散與合并等，都必須經由股東大會作出決議；有關公司經營管理的重大方案，如重大投資計劃，財務預決算、利潤分配等，都必須由股東大會審議批準。各國法律法規一般都對股東大會的有關事項作出法律規定。我國公司法中也

明確規定了股東大會的職權，并規定了股東大會的形式、召集方式與次數等。但是我國目前的情況是在眾多股東中，只有極少一部分愿意參加股東大會并表達自己的意愿。這常導致股東大會無法正常發揮功能。股東大會是公司內部治理的重要組成部分，它的決定直接影響到董事會和監事會。

2.董事會、監事會、經理層之間沒有形成嚴格的權力制衡關系。公司治理結構的核心是要形成決策、監督與執行之間相互制衡關系，保證治理公司的權力不被濫用。因此，各權力機構的人員一般不能交叉重疊。而我國股份制公司權力層次中存在嚴重的職位重疊現象，董事長與總經理一人擔當的情況非常普遍，尤其表現在由國有企業改制形成的公司。這嚴重地影響了公司決策執行質量和市場經營風險分散原則，也是導致我國企業決策失誤、經營管理低效率的主要原因之一。當然，并不是董事長兼任總經理就一定會產生權力濫用。西方國家的董事長兼總經理的情況也非常多，但是這些國家的經濟基礎與我國的不同，公司制企業源于這些市場經濟國家，而我國是以生產資料公有制為基礎，因而我國公司更應注意權利與責任的劃分。

3.經營者形成機制存在嚴重誤差。根據現代企業所有權與經營權分離原則，通常由董事會按照法定程序，在經理市場上通過考核錄用公司經營者。而我國并沒有形成一個能夠提供、監督與考核經理能力與業績的經營者市場，在國有大中型公司中，經營人員的產生基本上由作為所有者的政府部門按照計劃經濟體制的人事錄用方法進行，使得經營者的形成機制失常。再加上治理結構上的缺欠，造成了長期無法形成有效的經理市場并使經理們的行為得不到應有的市場約束。

三、我國企業內部控制的現狀

1.由于公司內部治理結構缺乏規范從而導致內部控制不健全。公司治理結構是否科學規范，關系到企業工作的各個方面，公司內部治理不健全直接導致了內部控制的不健全。目前我國的情況是：絕大多數公司，尤其是由原來國有企業改制而成的公司，其法人治理結構普遍存在問題，主要表現在股東大會、董事會和監事會等核心機構虛設，經營者行為得不到監控，并由此導致了公司內部人員之間無法形成有效的牽制，進而影響內部控制的實施和健全。

2.由于公司外部治理缺乏規范從而導致內部控制的監督與檢查不力。內部控制標準體系和法律規范體系的逐步確立和完善，需要規范合理的公司外部治理環境作基礎，否則公司很難自覺地建立與實施有效的內部控制系統。任何有利于經濟發展的措施的執行，都需要有外部規范的推動與監督。國際上內部控制制度比較完善的國家和地區，大都通過立法的形式要求企業對外界出具內部控制狀態的報告，有些國家還要求注冊會計師對內部控制情況進行審計，并出具審計報告。我國也從1999年開始，對上市公司審計增加了內部控制的內容，但只提交報告，不作公開披露，這無形中減少了公司管理者來自于外界的壓力，從客觀上對其內部控制松弛現象起到了縱容作用。

根據對我國公司治理與內部控制現狀的分析，可以看到我國在公司治理與內部控制領域還存在許多問題，與國際先進水平還有較大的差距，這是我國公司制企業改革的壓力和動力。通過以上分析，筆者認為建立完善的法人治理結構更有助于企業內部控制的建立健全，因此在對我國公司治理與內部控制進行改革和完善的同時應更多地將兩者聯系起來考慮，以促進二者的協調發展。

通過對公司治理和內部控制的關系研究，不僅對公司治理和內部控制有了更加深刻的認識并且意識到只有在完善的公司治理層面下，才能更好地加強內部控制。對我國公司治理和內部控制的現狀分析，必須認識到我國在公司治理和內部控制領域還比較欠缺，有待改善。加入世界貿易組織為中國的公司走向國際市場提供了機會，同時，也增加了競爭的壓力。要想在國際市場爭得一席之地，就必須放棄以往粗放型的經營管理模式，從嚴治理，集約經營，這首先要規范公司治理結構，并在此基礎上，嚴格按照內部控制規范體系的各項要求，高質量、高效率地建立健全科學的公司內部控制體系，增強我國企業的國際市場競爭能力，努力創建世界一流的企業。