第一篇：上海寶山區區級行政單位國有資產清查

上海市寶山區區級行政單位國有資產清查

核實管理辦法

第一章

總

則

第一條

為加強區級行政單位國有資產管理，規范資產清查核實工作，真實反映資產和財務狀況，完善資產管理制度，保障國有資產的安全完整，根據《行政事業單位資產清查核實管理辦法》（財資〔2016〕1號）等有關規定，制定本辦法。

第二條

本辦法所稱資產清查，是指區財政局、區級行政單位的主管部門（以下簡稱“主管部門”）和區級行政單位，根據專項工作要求或者特定經濟行為需要，按照規定的政策、工作程序和方法，對區級行政單位進行賬務清理、財產清查，依法認定各項資產損溢和資金掛賬，真實反映區級行政單位國有資產占有使用狀況的工作。

第三條

區級行政單位有下列情形之一的，應當進行資產清查：

（一）根據國家專項工作要求或者本市、本區實際工作需要，被納入統一組織的資產清查范圍的；

（二）行政單位發生劃轉、撤銷、合并、分立的；

（三）會計政策發生重大更改，涉及資產核算方法發生重要變化的；

（四）會計信息嚴重失真或者國有資產出現重大流失的；

（五）遭受重大自然災害等不可抗力造成資產嚴重損失的；

（六）財政部門或者主管部門認為應當進行資產清查的其 他情形。

第四條

本辦法所稱資產核實，是指區財政局和主管部門根據國家、本市和本區資產清查核實政策和有關財務、會計制度，對區級行政單位資產清查工作中認定的資產盤盈、資產損失和資金掛賬等進行認定批復，并對資產總額進行確認的工作。

第五條

本辦法適用于執行行政單位財務和會計制度的各類區級行政單位和參照公務員管理的事業單位（以下簡稱“區級行政單位”）。

第六條

清查核實由區財政局、主管部門和區級行政單位按照“統一政策、分級管理”的原則組織實施。區財政局、主管部門和區級行政單位在規定權限內對資產盤盈、資產損失和資金掛賬等事項進行處理。

第七條

清查核實應當依托行政事業單位資產管理信息系統（以下簡稱信息系統）開展。

第二章

管

理

職

責

第八條

區財政局是區級行政單位資產清查核實工作的綜合管理部門。主要職責是：

（一）根據國家、本市和本區有關行政單位資產清查核實的規定和工作要求，制定資產清查核實的規章制度，并組織實施和監督檢查。

（二）負責批復行政單位資產清查立項申請。

（三）負責審核行政單位資產清查結果，根據工作需要，負責匯總全區行政單位資產清查結果，并向市財政局報告工作 情況。

（四）按照規定權限審批行政單位的資產盤盈、資產損失和資金掛賬等事項。

（五）指導主管部門開展行政單位資產清查核實工作。第九條

主管部門按照財務隸屬關系負責組織本部門所屬行政單位的資產清查核實工作。主要職責是：

（一）負責審核本部門所屬行政單位的資產清查立項申請。

（二）負責指導本部門所屬行政單位制定資產清查實施方案，并對清查工作進行監督檢查。

（三）負責審核匯總本部門所屬行政單位資產清查結果，并向區財政局報送資產清查報告。

（四）按照規定權限審核或者審批本部門行政單位資產盤盈、資產損失和資金掛賬等事項。

（五）根據區財政局或本部門出具的資產核實批復文件，指導和監督本部門所屬行政單位調整信息系統相關數據并進行賬務處理。

第十條

區級行政單位負責本單位資產清查核實工作的具體實施。主要職責是：

（一）向主管部門提出本單位資產清查立項申請。

（二）負責制定本單位資產清查實施方案，具體組織開展資產清查工作，并向主管部門報送資產清查工作結果。

（三）根據區財政局、主管部門的資產核實批復文件，進行賬務處理，并報主管部門和區財政局備案。

（四）負責辦理相關資產管理手續。

第十一條

區財政局、主管部門或行政單位組織開展行政 單位資產清查核實工作，應當設立或明確資產清查核實工作機構。

第三章

資產清查的程序、內容

第十二條

區級行政單位應當按照下列程序開展資產清查工作：

（一）區級行政單位提出資產清查立項申請，申請報告應當說明資產清查的原因、范圍以及工作基準日等內容，經主管部門審核，按照規定程序報區財政局批準立項后組織實施。但根據區政府及區財政局專項工作要求進行的資產清查除外。

（二）區級行政單位在主管部門、區財政局的監督指導下設立或明確資產清查工作機構，制訂本單位資產清查工作實施方案。

（三）區級行政單位按照資產清查工作實施方案，實施自查，并將資產清查結果錄入信息系統。

（四）除涉及國家安全的特殊單位和特殊事項外，區級行政單位的資產自查結果須委托社會中介機構進行專項審計及相關工作。

（五）區級行政單位向主管部門報送資產清查工作結果報告（詳見附件），經主管部門審核后報區財政局。

（六）根據資產清查工作情況，建立完善各項規章制度。第十三條

區級行政單位須委托依法設立的，具備與所承擔工作相適應的專業人員和專業勝任能力的會計師事務所等社會中介機構對資產清查結果進行專項審計。區財政局或者主管部門認為必要時，可以直接委托社會中介機構對資產清查結果 進行專項審計或復核。

資產清查工作專項審計費用，按照“誰委托，誰付費”的原則，由委托方承擔。

涉密單位資產清查結果可由內審機構開展審計。如確需社會中介機構進行專項審計的，應當按照國家保密管理的規定做好保密工作。

第十四條

資產清查工作內容主要包括單位基本情況清理、賬務清理、財產清查和完善制度等。

（一）單位基本情況清理是指對應當納入資產清查工作范圍的所屬單位戶數、機構及人員狀況等基本情況進行全面清理。

（二）賬務清理是指對單位的各種銀行賬戶、各類貨幣資金、各項資金往來和會計核算科目等基本賬務情況進行全面核對和清理。

（三）財產清查是指對單位的各項資產進行全面的清理、核對和查實。單位對清查出的各種資產盤盈、損失和資金掛賬應當按照資產清查的要求進行分類，提出相關處理建議。

（四）完善制度是指針對資產清查工作中發現的問題，進行全面總結、認真分析，提出相應整改措施和實施計劃，建立健全資產管理制度。

第十五條

資產清查報告主要包括下列內容：

（一）工作報告。主要反映本單位的資產清查工作基本情況和結果，應當包括本單位資產清查的基準日、范圍、內容、結果，基準日資產及財務狀況，對清查中發現的問題的整改措施和實施計劃。

（二）清查報表。按照規定在信息系統中填報的資產清查 報表及相關紙質報表。

（三）專項審計報告。社會中介機構對單位資產清查結果出具的經注冊會計師簽字的專項審計報告。

（四）權屬證明材料。涉及土地、房屋、車輛等重要資產的權屬證明材料。

（五）證明材料。清查出的資產盤盈、資產損失和資金掛賬等的相關憑證資料和具有法律效力的證明材料。

（六）其他需要提供的備查材料。

第四章

資

產

盤

盈

第十六條

資產盤盈是指單位在資產清查基準日無賬面記載，但實際占有使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括貨幣資金盤盈、存貨盤盈、固定資產盤盈、無形資產盤盈、往來款項盤盈等。

第十七條

貨幣資金盤盈是指單位清查出的無賬面記載或者反映的現金和各類存款等，具體按照以下方式認定：

（一）現金盤盈，根據現金保管人確認的現金盤點情況（包括倒推至基準日的記錄）和現金保管人對于現金盤盈的說明等進行認定；

（二）存款盤盈，根據銀行對賬單和銀行存款余額調節表進行認定。

第十八條

存貨盤盈是指單位清查出的無賬面記載或者反映的材料、燃料、包裝物、低值易耗品及達不到固定資產標準的用具、裝具、動植物等。存貨盤盈，根據存貨盤點表、經濟鑒證證明和其他材料（保管人對于盤盈的情況說明、價值確定依據等）進行認定。

第十九條

固定資產盤盈是指單位清查出的無賬面記載或者反映的固定資產。

固定資產盤盈根據固定資產盤點單、盤盈情況說明、盤盈價值確定依據（同類資產的市場價格、類似資產的購買合同、發票或竣工決算資料）等進行認定。

第二十條

單位清查出的因歷史原因而無法入賬的無主財產，依法確認為國有資產的，應當作為固定資產盤盈，納入國有資產管理范圍。

第二十一條

單位使用的固定資產有下列情形之一的，不作為固定資產盤盈：

（一）單位清理出長期無償使用且產權屬于其他單位或個人的固定資產；

（二）單位清查出的已投入使用但尚未辦理竣工決算手續的固定資產，可先登記為在建工程，待確定實際價值后再做賬務處理。

第二十二條

無形資產盤盈是指單位清查出的無賬面記載或反映的無形資產。

無形資產盤盈，根據無形資產盤點表、盤盈情況說明、經濟鑒證證明、盤盈價值確定依據（同類資產的市場價格、類似資產的購買合同、發票或自行開發資料）等進行認定。

第二十三條

往來款項盤盈是指單位清查出的無賬面記載或者反映的應收票據、應收賬款和預付賬款等往來款項。

往來款項盤盈，根據清查明細表、盤盈情況說明、經濟鑒 證證明、與對方單位的對賬單或詢證函等進行認定。

第二十四條

單位對于清理出的各項資產盤盈（含賬外資產），應按照行政單位財務、會計制度的有關規定確定價值。

第五章

資

產

損

失

第二十五條

資產損失是指單位在資產清查基準日有賬面記載，但實際發生短少、毀損、被盜或者喪失使用價值的，能以貨幣計量的經濟資源，包括貨幣資金損失、壞賬損失、存貨損失、固定資產損失、無形資產損失等。

第二十六條

對單位清查出的資產損失應當逐項清理，取得合法證據后，對損失項目及金額按照規定進行認定。對已取得具有法律效力的外部證據，而無法確定損失金額的，根據社會中介機構出具的經濟鑒證證明進行認定。

第二十七條

貨幣資金損失是指單位清查出的現金短缺和各類存款損失等。

現金短缺，在扣除責任人賠償后，根據現金盤點情況（包括倒推至基準日的記錄）、經濟鑒證證明、短款說明及核準文件、賠償責任認定及說明、司法涉案材料等進行認定。各類存款損失的認定比照執行。

第二十八條

壞賬損失是指單位清查出的不能收回的各項應收款項造成的損失。清查出的各項壞賬，應當分析原因，對有合法證據證明確實不能收回的應收款項，按照以下方式處理：

（一）因債務人被宣告破產、注銷吊銷工商登記或者被政府責令關閉等導致無法收回的應收款項，應當根據法院的破產 公告、破產清算文件、工商部門的注銷吊銷證明、政府部門有關文件等進行認定。已經清算的，應當對扣除清償部分后不能收回的款項認定為損失。

（二）債務人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償且沒有繼承人的應收款項，應當在取得相關法律文件后認定為損失。

（三）因不可抗力因素（自然災害、意外事故）無法收回的應收款項，由單位做出專項說明，可以根據社會中介機構出具的經濟鑒證證明認定損失。

（四）涉訴的應收款項，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定其敗訴的，或者雖然勝訴但因無法執行被裁定終止執行的，認定為損失。

（五）逾期3年的應收款項，具有依法催收磋商記錄，并且能夠確認3年內沒有任何業務往來的，應當根據社會中介機構出具的經濟鑒證證明，將扣除應付該債務人的各種款項和有關責任人員賠償后的余額，認定為損失。

（六）逾期3年的應收款項，債務人在國外及我國香港、澳門、臺灣地區的，經依法催收仍未收回，且在3年內沒有任何業務往來的，在取得境外社會中介機構出具的終止收款意見書，或者取得我國駐外使（領）館商務機構出具的債務人逃亡、破產證明后，認定為損失。

（七）逾期3年以上、單筆數額較小、不足以彌補清收成本的，由單位作出專項說明，根據社會中介機構出具的經濟鑒證證明認定損失。

第二十九條

存貨損失是指材料、燃料、包裝物、低值易 耗品及達不到固定資產標準的用具、裝具、動植物等因盤虧、毀損、報廢、被盜等原因造成的損失。具體按以下方式認定：

（一）盤虧的存貨，扣除責任人賠償后的部分，可以根據存貨盤點單、經濟鑒證證明、盤虧情況說明、價值確定依據、賠償責任認定說明和內部核批文件等認定損失；

（二）毀損、報廢的存貨，扣除殘值及保險賠償或責任人賠償后的部分，可以根據國家有關技術鑒定部門或具有技術鑒定資格的社會中介機構出具的技術鑒定證明（涉及保險索賠的應當有保險公司理賠情況說明）、毀損報廢說明、賠償責任認定說明和內部核批文件等認定損失；

（三）被盜的存貨，扣除保險理賠及責任人賠償后的部分，可以根據公安機關案件受理證明或結案證明、責任認定及賠償情況說明（涉及保險索賠的應當有保險公司理賠情況說明）認定損失。

第三十條

固定資產損失是指房屋及構筑物、通用設備、專用設備、文物和陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及動植物等因盤虧、毀損、報廢、被盜等原因造成的損失。具體按以下方式認定：

（一）盤虧的固定資產，扣除責任人賠償后的差額部分，可以根據固定資產盤點單、盤虧情況說明、盤虧的價值確定依據、經濟鑒證證明、賠償責任認定說明和內部核批文件等認定。

（二）毀損、報廢的固定資產，扣除殘值、保險賠償和責任人賠償后的差額部分，可以根據國家有關技術鑒定部門或具有技術鑒定資格的社會中介機構出具的技術鑒定證明（涉及保險索賠的應當有保險公司的出險調查單和理賠計算單、保險公 司理賠情況說明）、毀損報廢說明、賠償責任認定說明和內部核批文件等認定。因不可抗力因素（自然災害、意外事故）造成固定資產毀損、報廢的，應當依據相關部門出具的事故處理報告、車輛報損證明、房屋拆除證明、受災證明等鑒定報告認定。

（三）被盜的固定資產，扣除保險理賠及責任人賠償后的部分，可以根據公安機關案件受理證明或結案證明、責任認定及賠償情況說明（涉及保險索賠的應當有保險公司的出險調查單和理賠計算單、保險公司理賠情況說明）認定。

第三十一條

無形資產損失是指無形資產因被其他新技術所代替或者已經超過了法律保護的期限、喪失了使用價值和轉讓價值等所造成的損失。

無形資產損失，可以根據有關技術部門的鑒定材料，或者已經超過法律保護期限的證明文件等認定。

第六章

資

金

掛

賬

第三十二條

資金掛賬是指單位在資產清查基準日應當按照損溢、收支進行確認處理，但掛賬未確認的資金（資產）數額。對于清查出的資金掛賬，按照真實客觀反映經濟狀況的原則進行認定。

第三十三條

屬于按國家、本市和本區規定組織實施住房制度改革，職工住房賬面價值、資產基金（非流動資產基金）應沖減而未沖減的掛賬，在按國家、本市和本區規定辦理房改有關合法手續、移交產權后，按規定核銷。

第七章

損

溢

證

據

第三十四條

單位申報資產盤盈、資產損失和資金掛賬，必須提供具有法律效力的外部證據、社會中介機構出具的經濟鑒證證明和特定事項的單位內部證據。

第三十五條

具有法律效力的外部證據是指單位收集到的與本單位資產損溢相關的具有法律效力的書面文件。主要包括：

（一）單位撤銷、合并公告及清償文件；

（二）政府部門有關文件；

（三）司法機關的判決或者裁定；

（四）公安機關的案件受理證明或結案證明；

（五）工商管理部門出具的注銷、吊銷文件；

（六）專業技術部門的鑒定報告；

（七）保險公司的出險調查單和理賠計算單；

（八）企業的破產公告及破產清算的清償文件；

（九）符合法律規定的其他證明等。

第三十六條

社會中介機構的經濟鑒證證明是指具備與所承擔工作相適應的專業人員和專業勝任能力的會計師事務所、資產評估機構、律師事務所、專業鑒定機構等社會中介機構按照獨立、客觀、公正的原則，對單位的某項經濟事項出具的專項經濟鑒證證明或鑒證意見書。

第三十七條

特定事項的單位內部證據是指單位對涉及資產盤盈、資產損失或資金掛賬等情況的內部證明和內部鑒定意見書等。主要包括：

（一）會計核算資料和原始憑證；

（二）單位的內部核批文件及情況說明；

（三）資產盤點表和明細表；

（四）單位內部技術鑒定小組或內部專業技術部門的鑒定文件或資料；

（五）因經營管理責任造成損失的責任認定意見及賠償情況說明；

（六）相關經濟行為的業務合同等；

（七）符合法律規定的其他證明等。

第八章

資產核實的程序、管理權限和申報內容

第三十八條

區級行政單位資產核實的一般程序：

（一）區級行政單位應當依據資產清查出的資產盤盈、資產損失和資金掛賬等事項，搜集整理相關證明材料，提出處理意見并逐級向主管部門（一級預算單位視同主管部門，下同）提出資產核實的申請報告。各單位應當對所報送材料的真實性、合規性和完整性負責。

（二）主管部門按照規定權限進行合規性和完整性審核（審批）同意后，報區財政局審批（備案）。

（三）區財政局按照規定權限進行審批（備案）。

（四）區級行政單位依據有關部門對資產盤盈、資產損失和資金掛賬的批復,調整信息系統相關數據并進行賬務處理。

（五）主管部門和區級行政單位結合清查核實中發現的問題完善相關制度。

第三十九條

區級行政單位的資產核實申報工作應提交以 下材料：

（一）資產損溢、資金掛賬核實申請文件；

（二）《上海市寶山區行政單位國有資產損溢、資金掛賬申請核實表》；

（三）申報處理資產盤盈、資產損失和資金掛賬的專項說明，逐筆寫明發生日期、損失原因、政策依據、處理方式以及有關原始憑證資料和具有法律效力的證明材料等，并分類列示；

（四）社會中介機構出具的經濟鑒證報告及匯編成冊的證據材料；

（五）區財政局和主管部門要求報送的其他材料。第四十條

區級行政單位資產核實（包括資產盤盈、資產損失和資金掛賬）的管理權限：

（一）土地、房屋以及貨幣資金等資產核實，由單位提出申請，經主管部門審核后報區財政局審批；

（二）核實單價（賬面余額）在50萬元以上（含）的資產，由單位提出申請，經主管部門審核后報區財政局審批；一級預算單位核實單價（賬面余額）在50萬元（含）以上的國有資產，經單位領導集體決策后報區財政局審批；

（三）除上述

（一）、（二）規定外的資產核實，由單位提出申請報主管部門核實后批復，主管部門應于批復之日起15個工作日內，將批復文件報送區財政局備案。

第四十一條

單位經批準核銷的不良債權等損失，實行“賬銷案存”管理，相關資料、憑證應當專項登記，并繼續進行清理和追索。經批準核銷的實物資產損失應當分類清理，對有利用價值或殘值的，應當積極處理，降低損失。第四十二條

單位清查出的由于會計技術差錯造成的資產不實，不屬于資產盤盈、資產損失和資金掛賬的認定范圍，應當依據單位財務、會計制度有關規定處理。

第四十三條

申報不合規，證據不齊全、不真實，或者不符合相關制度規定的資產盤盈、資產損失、資金掛賬事項，主管部門和區財政局不予核實。

第九章

賬

務

處

理

第四十四條

資產盤盈、資產損失和資金掛賬批復前，單位應當按照以下原則進行賬務處理：

（一）區財政局、主管部門批復前的資產盤盈（含賬外資產）可以按照財務、會計制度的有關規定暫行入賬。待區財政局、主管部門批復后，進行賬務調整和處理。

（二）區財政局、主管部門批復前的資產損失和資金掛賬，單位不得自行進行賬務處理。待區財政局、主管部門批復后，進行賬務處理。

第四十五條

資產盤盈、資產損失和資金掛賬批復后，單位按照國家統一的財務、會計制度進行賬務處理，并在批復之日起30個工作日內將賬務處理結果報主管部門備案。未按照規定調賬的，應當詳細說明情況并附相關證明材料。

第四十六條

單位需要辦理產權變動登記手續的，在資產核實審批后，按照有關規定辦理相關手續。

第十章

監

督

管

理

第四十七條

區財政局、主管部門應當加強對區級行政單位清查核實的組織指導和監督檢查。可以結合工作需要組織相關專業人員或委托社會中介機構，對單位資產清查核實結果進行檢查或抽查。

第四十八條

區財政局、主管部門對區級行政單位有關資產清查結果的審核和資產損溢、資金掛賬的認定，應當嚴格執行國家有關法律、法規、規章和有關財務、會計制度規定，依法辦事，嚴格把關，嚴肅工作紀律。

第四十九條

主管部門應當對所屬區級行政單位資產清查結果進行認真復核，保證資產清查結果的全面、準確和合規。

第五十條

單位進行資產清查，應當做到賬表、賬賬、賬卡、賬實、賬證相符，不重不漏，查清資產來源、去向和管理情況，找出管理中存在的問題，完善制度、堵塞管理漏洞。

第五十一條

單位聘請社會中介機構參與清查核實，應當要求社會中介機構按照獨立、客觀、公正的原則，履行必要的程序，認真核實單位各項資產清查材料，并按照規定進行實物盤點和賬務核對，對資產清查結果出具專項審計報告。對需要出具經濟鑒證證明的資產核實事項，應當要求社會中介機構按照國家、本市和本區資產清查核實政策和有關財務、會計制度的相關規定，在充分調查論證的基礎上進行職業推斷和客觀評判，出具鑒證意見。

社會中介機構應當對行政單位資產清查專項審計報告、經濟鑒證證明的真實性、準確性、完整性承擔責任，嚴格履行保密義務。單位應當配合社會中介機構的工作，提供進行專項審計及相關工作必需的資料和線索。任何單位和個人不得干預社會中介機構的正常執業。

第五十二條

單位對在資產清查中新形成的資料，要分類整理形成檔案，按照國家、本市和本區有關會計檔案管理的規定進行管理，并接受國家、本市和本區有關部門的監督。

第五十三條

單位應當對資產清查中發現的資產盤盈、資產損失和資金掛賬事項提供合法證據，單位主要負責人應當對申報的資產清查結果的真實性、完整性承擔責任。

第五十四條

區財政局和主管部門工作人員在對區級行政單位清查核實進行審核過程中徇私舞弊，造成嚴重后果的，由有關部門依法給予行政處分或紀律處分。

第五十五條

區級行政單位和主管部門在清查核實中違反本辦法規定程序的，不組織或不積極組織，未按照時限完成清查核實的，由區財政局責令其限期完成；對清查核實質量不符合規定要求的，由區財政局責令其重新組織開展清查核實；對清查出的問題不及時處理或者拒不完成清查核實的單位，區財政局予以通報。

第五十六條

區級行政單位在資產清查核實中有意瞞報、弄虛作假、提供虛假會計資料的，由區財政局責令其改正，并依據《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）等法律、法規規定進行處理。

第五十七條

單位負責人和有關工作人員在資產清查核實中，采取私分、低價變賣、虛報損失等手段侵吞、轉移國有資產的，由區財政局會同有關部門進行處理，構成犯罪的，依法 追究刑事責任。

第五十八條

社會中介機構及有關當事人在清查核實中與單位相互串通，弄虛作假、提供虛假鑒證材料的，由區財政局會同有關部門依法查處。

第十一章

附

則

第五十九條 參照《中華人民共和國公務員法》管理并執行行政單位財務和會計制度的區級事業單位和社會團體的國有資產清查核實工作，依照本辦法執行。

第六十條

各鎮人民政府應根據本辦法，結合本地區實際制定具體的實施辦法，并報區財政局備案。

各主管部門（一級預算單位）應根據本辦法，結合本部門實際制定具體的實施辦法，并報區財政局備案。

第六十一條

本辦法由區財政局負責解釋。

第六十二條

本辦法自發布之日起實施。此前發布的有關規定與本辦法不一致的，以本辦法為準。

附件：上海市寶山區區級行政單位國有資產清查報告

附件

上海市寶山區區級行政單位國有資產

清 查 報 告

單位名稱（蓋章）： 單位負責人（簽字）：

單位資產清查領導小組組長（簽字）： 單位財務負責人（簽字）： 單位資產負責人（簽字）：

****年**月**日

××單位資產清查工作報告

××局（委、辦）：

根據《上海市寶山區區級行政單位國有資產清查核實管理辦法》等有關規定，我單位已按時完成資產清查的主體工作，并經XX會計師事務所的資產清查專項審計，現將有關資產清查的工作情況匯報如下：

一、單位基本情況

包括預算級次、單位性質、財務隸屬關系、執行財務會計制度情況、單位人員情況等基本情況。

二、資產清查工作總體狀況

（一）資產清查工作基準日。

（二）資產清查范圍。

（三）資產清查工作具體實施情況。

三、資產清查工作結果

（一）資產清查總體情況。

1．會計報表與清查報表賬面數核對情況。截止資產清查基準日，我單位資產清查報表中資產賬面數為××元，會計報表中資產賬面數××元，兩者相差××元（如果無差異，就直接寫“兩者一致”），差異原因主要為××。

我單位資產清查報表中負債賬面數為××元，會計報表中負債賬面數××元，兩者相差××元（如果無差異，就直接寫“兩者一致”），差異原因主要為××。

2．清查報表清查數與賬面數審核情況。截止資產清查基準日，我單 位自查后的資產清查數為××元，比清查報表中資產賬面數少（多）××元。負債清查數為××元，比清查報表中負債賬面數少（多）××元。形成差異原因如下：

（1）資產盤盈××元，原因××。（2）資產損失××元。其中：

①資產待報廢××元，原因××；

②資產盤虧××元，原因××。（3）掛賬××元。其中：

①資產部類資金掛賬××元，原因××；

②負債部類資金掛賬××元，原因××。

（二）重要資產情況。

1．土地權屬情況。我單位申報土地總面積××平方米，總金額××元。其中：有權屬證明的土地總面積××平方米，總金額××元。

2．房屋權屬情況。我單位申報房屋總面積××平方米，總金額××元。其中：有權屬證明的房屋總面積××平方米，總金額××元。

3．車輛權屬情況。我單位申報機動車輛×輛，總金額××元。其中：有權屬證明的機動車輛×輛，總金額××元。

（三）資產使用等情況

1．出租出借情況。我單位共有×筆出租（借）××資產，金額共計××元。其中：已獲得批準的出租（借）×筆，金額共計××元。

2．其他資產相關情況。（如：在建工程、重大借款等情況）

四、對資產清查暴露出來的單位資產、財務管理中存在的問題、原因進行分析并提出改進措施等

（一）存在的實際問題。

（二）原因分析。

（三）改進措施。

五、其他需要說明的事項

×××（單位）（蓋章）20××年××月××日

第二篇：上海寶山區區級事業單位國有資產處置管理辦法

上海市寶山區區級事業單位國有資產處置管理辦法

第一章

總

則

第一條 為規范本區區級事業單位國有資產處置行為，維護國有資產的安全和完整，保障國家所有者權益，根據《上海市事業單位國有資產管理辦法》（滬財教〔2016〕26號）、《上海市市級事業單位國有資產處置管理辦法》（滬財教〔2016〕28號）的有關規定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于占有、使用國有資產的各類區級事業單位和社會團體（以下簡稱“區級事業單位”）。

第三條 本辦法所稱的國有資產處置，是指區級事業單位對其占有、使用的國有資產進行產權轉讓或注銷產權的行為。處置方式包括：無償調撥（劃轉）、對外捐贈、出售、出讓、轉讓、置換、報廢、報損以及核銷等。

第四條 區級事業單位國有資產處置應當遵循公開、公平、公正的原則，嚴格履行審批手續，未經批準不得擅自處置。

第五條 區財政局、區級事業單位的主管部門（以下簡稱“主管部門”）按照規定權限對區級事業單位國有資產處置事項進行審批（審核）或備案。

第六條 區級事業單位涉及科技成果處置的相關事項按照國家、本市和本區的有關規定執行。

第七條 區級事業單位應當依據區財政局或主管部門對國有資產處置事項的批復，及時辦理產權變動和進行賬務處理。賬務

處理按照現行事業單位財務和會計制度的有關規定執行。

第八條 區級事業單位擬處置的國有資產權屬應當清晰。權屬關系不明確或者存在權屬糾紛的資產，須待權屬界定明確后予以處置。

第二章

處置范圍、權限和基本流程

第九條 區級事業單位國有資產處置的范圍包括：

（一）超標準配置或者閑置資產。

（二）因技術原因并經過科學論證，確須報廢、淘汰的資產。

（三）因單位分立、撤銷、合并、改制、隸屬關系改變等原因發生的產權或者使用權轉移的資產。

（四）盤虧、呆賬及非正常損失的資產。

（五）已達到最低使用年限且無法滿足現有工作需要的資產。

（六）無法維修或無維修價值的資產。

（七）依照國家有關規定須要進行資產處置的其他情形。按資產性質分為流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。

第十條 區級事業單位國有資產處置按以下權限予以審批：

（一）區級事業單位處置貨幣資金、對外投資以及占有、使用的土地、房屋（不含構筑物，下同），經主管部門審核后報區財政局審批。

（二）區級事業單位處置單價（賬面余額）在50萬元（含）以上的國有資產，經主管部門審核后報區財政局審批。一級預算

單位處置單價（賬面余額）在50萬元（含）以上的國有資產，經單位領導集體決策后報區財政局審批。

（三）除上述

（一）、（二）項規定以外的國有資產處置，由區財政局授權主管部門（含一級預算單位）進行審批，主管部門應于批復之日起15個工作日內，將批復文件報區財政局備案。主管部門授權區級事業單位自行審批的資產處置事項，應當由主管部門匯總并于次月月底前向財政部門備案。

第十一條 區級事業單位處置第十條第（一）、（二）項規定的國有資產，應按照“單位申報—主管部門審核—區財政局預審—單位處置—主管部門確認—區財政局核準”的流程辦理：

（一）單位申報。區級事業單位申請處置國有資產，須填報《上海市寶山區區級事業單位國有資產處置申請表》，并附相關材料報主管部門審核。按規定須要評估的，應委托具有相應資質的社會中介機構現場查驗實物并評估價值。

區級事業單位應當將資產評估報告所確認的評估價值作為市場競價的參考依據。意向交易價格低于評估結果90%的，按規定權限報區財政局或主管部門重新備案后方可交易。

（二）主管部門審核。主管部門對處置申請材料的合規性、完整性、真實性進行審核后，正式行文報區財政局審批。處置土地、房屋和車輛，須附區機管局的書面意見或建議。

（三）區財政局預審。區財政局對國有資產處置事項進行預審，并出具預審結果告知書。預審結果告知書僅表示是否同意處置資產，不作為單位銷賬的依據。對按規定須要進行評估的處置事項，應當同時辦理國有資產評估項目備案手續。

（四）單位處置。取得區財政局表示同意的書面意見后，區級事業單位應及時辦理資產處置，并將處置過程中形成的材料整理成冊，上報主管部門。

（五）主管部門確認。主管部門對國有資產處置材料進行審核確認后，報區財政局核準。

（六）區財政局核準。區財政局對國有資產處置材料進行核準，并出具書面意見，區級事業單位據此進行賬務處理。

區級事業單位處置規定限額以下的國有資產，由主管部門結合實際情況自行確定審批流程。

第三章

無償調撥（劃轉）和捐贈

第十二條 無償調撥（劃轉）是指在不改變國有資產性質的前提下，以無償方式變更國有資產占有、使用權的行為。

第十三條 無償調撥（劃轉）主要指事業單位之間、事業單位與行政單位之間無償調撥（劃轉）國有資產。

第十四條 無償調撥（劃轉）的資產包括：

（一）長期閑置不用、低效運轉、超標準配置的資產；

（二）因單位撤銷、合并、分立而移交的資產；

（三）隸屬關系改變，上劃、下撥的資產；

（四）其他經批準須調撥（劃轉）的資產。

第十五條 區級事業單位申請無償調撥（劃轉）資產，應提交以下預審材料：

（一）無償調撥（劃轉）申請文件。

（二）《上海市寶山區區級事業單位國有資產處置申請表》及明細清單。

（三）資產權屬證明，如用地許可、工程決算副本、房地產權證、機動車行駛證、股權證明等憑據的復印件。

（四）因單位撤銷、合并、分立而移交資產的，須提供相關批文以及資產清查相關材料。

（五）劃入方主管部門和同級財政部門同意所屬單位接受資產調撥的書面意見。

（六）其他相關材料。

第十六條 取得區財政局或主管部門表示同意的書面意見后，區級事業單位應盡快辦理資產無償調撥（劃轉），并提交以下核準材料：

（一）核準材料清單。

（二）資產交接確認材料。

（三）涉及權利人變更的，應提供權屬變更證明。

（四）本區行政事業單位之間無償調撥（劃轉）國有資產的，須提供劃入單位的入賬憑證復印件。

第十七條 對外捐贈是指區級事業單位依照《中華人民共和國公益事業捐贈法》，自愿無償將其有權處分的合法財產贈與給合法的受贈人的行為，包括實物資產捐贈、無形資產捐贈和貨幣性資產捐贈等。

第十八條 區級事業單位對外捐贈國有資產，應提交以下預審材料：

（一）對外捐贈申請文件。

（二）《上海市寶山區區級事業單位國有資產處置申請表》及明細清單。

（三）資產權屬證明，如用地許可、工程決算副本、房地產權證、機動車行駛證等憑據的復印件。

（四）捐贈報告，內容包括捐贈事由、途徑、方式、責任人、對本單位財務狀況和業務活動影響的分析、資產構成、數額以及交接程序等。

（五）使用貨幣資金對外捐贈的，應提供貨幣資金的來源說明。

（六）主管部門、區級事業單位決定捐贈的有關文件。第十九條 取得區財政局或主管部門表示同意的書面意見后，區級事業單位應盡快辦理資產捐贈，并提交以下核準材料：

（一）核準材料清單。

（二）捐贈收據、捐贈資產交接清單或其他證明文書。

第二十條 實際發生的對外捐贈，應當依據受贈方出具的同級財政部門或主管部門統一印（監）制的捐贈收據或者捐贈資產交接清單確認；對無法索取同級財政部門或主管部門統一印（監）制的捐贈收據的，應當依據受贈方所在地街道、鄉鎮等基層政府組織出具的證明確認。

第四章

出售、出讓、轉讓和置換

第二十一條 出售、出讓、轉讓是指變更區級事業單位國有資產所有權或占有、使用權并取得相應收益的處置行為。

置換是指區級事業單位與其他單位以非貨幣性資產為主進行的交換，該交換不涉及或只涉及少量貨幣性資產（即補價）。

第二十二條 出售、出讓、轉讓應當通過公開拍賣、招投標以及法律、法規規定的其他方式進行。

第二十三條 區級事業單位申請出售、出讓、轉讓或置換國有資產，應當提交以下預審材料：

（一）出售、出讓、轉讓或置換申請文件。

（二）《上海市寶山區區級事業單位國有資產處置申請表》及明細清單。

（三）資產權屬證明，如用地許可、工程決算副本、房地產權證、機動車行駛證、股權證明等憑據的復印件。

（四）具有相應資質的社會中介機構出具的資產評估報告以及國有資產評估項目備案表。

（五）出售、出讓、轉讓或置換方案，包括資產的基本情況、出售、出讓、轉讓或置換的原因、方式等。

（六）出售、出讓、轉讓或置換合同草案，屬于股權轉讓的，應當提交股權轉讓的可行性報告。

（七）置換須提供對方單位的法人證書或營業執照復印件等相關材料。

（八）對方單位擬用于置換的非貨幣性資產的評估報告、基本情況說明、是否已被設置為擔保物的說明等。

（九）涉及房屋征收的，應提交國家或當地政府規定的補償標準。

（十）其他相關材料。

第二十四條 取得區財政局或主管部門表示同意的書面意見后，區級事業單位應盡快辦理資產出售、出讓、轉讓和置換，并提交以下核準材料：

（一）核準材料清單。

（二）資產處置信息在本單位內部公示的證明材料。

（三）產權交易機構、證券交易系統出具的交易記錄，采用協議方式的，須提供交易完成的有關證明材料，如資產交接確認材料等。

（四）處置收入進賬單。按照規定應當上繳財政國庫的，須提供相關繳款單。

（五）涉及權利人變更或注銷的，應提供權屬變更或注銷證明。

（六）置換資產須提供換入資產的入賬憑證復印件。

第五章

報廢、報損與核銷

第二十五條 報廢是指對達到報廢標準或經有關部門、專家鑒定，已不能繼續使用的資產進行產權注銷的資產處置行為。

第二十六條 報廢標準分為最低使用年限標準和最低使用效率標準。

（一）最低使用年限標準不得低于《政府會計準則第3號——固定資產》規定的折舊年限。主管部門可以根據實際需要進一步細化本部門固定資產的類別，具體確定各類固定資產的折舊年限。最低使用年限一經確定，不得隨意變更。

（二）通用設備最低使用效率標準由區財政局制定。專用設備最低使用效率標準由各部門提出建議，報區財政局審核后確定。最低使用效率標準一經確定，不得隨意變更。

（三）報廢標準確定后由區財政局于公開媒介進行公示，一個周期內不得變動。各部門如有追加最低使用效率標準的建議，應于每年9月份，向區財政局提出。標準修訂后經公示，于次年的1月1日起執行。

第二十七條 對未達到最低使用年限，確已無法繼續使用的資產，區級事業單位應當組織資產管理部門、財務部門和技術部門的相關人員，按照最低使用效率標準對擬報廢資產進行技術鑒定，并出具書面意見。國家或行業對資產報廢有技術要求的，從其規定。

無法組織技術力量開展鑒定的單位，應當委托具有相應資質的專業機構進行技術鑒定。

第二十八條 區級事業單位報廢資產應當選擇具有相應資質的回收機構進行公開處理。

第二十九條 區級事業單位申請國有資產報廢，應當提交以下預審材料:

（一）報廢申請文件。

（二）《上海市寶山區區級事業單位國有資產處置申請表》及明細清單。

（三）資產權屬證明，如用地許可、工程決算副本、房地產權證、機動車行駛證等憑據的復印件。

（四）報廢單價（賬面余額）在50萬元（含）以上的固定資產，須提供具有相應資質的社會中介機構出具的資產評估報告以及國有資產評估項目備案表。

（五）按規定須要進行技術鑒定的，應提供相關報告。

（六）因房屋拆除等原因辦理房屋報廢手續的，須提交相關職能部門的房屋拆除批復文件、建設項目拆建立項文件。

（七）其他相關材料。

第三十條 取得區財政局或主管部門表示同意的書面意見后，區級事業單位應盡快辦理資產報廢，并提交以下核準材料:

（一）核準材料清單。

（二）資產處置信息在本單位內部公示的證明材料。

（三）具有相應資質的廢舊資產回收機構出具的實物交接憑證。

（四）處置收入進賬單。按照規定應當上繳財政國庫的，須提供相關繳款單。

（五）涉及權利人注銷的，應提供權屬注銷證明。

（六）其他相關材料。

第三十一條

強制報廢資產、涉密資產、危險品、特殊專用設備的實物處置應當符合國家有關規定。

第三十二條

報損是指按照有關規定對盤虧、毀損、非正常損失的資產進行產權注銷的處置行為。

第三十三條 區級事業單位申請資產報損，應提交以下材料：

（一）資產報損申請文件。

（二）《上海市寶山區區級事業單位國有資產處置申請表》及明細清單。

（三）能夠證明資產權屬的有效憑證。如盤點表、工程決算副本、房地產權證和機動車行駛證等憑據的復印件。

（四）專項鑒證報告。

（五）情況說明和內部核批文件。

（六）非正常損失責任事故的鑒定文件及對責任者的處理文件，涉及索賠的，應有理賠情況說明。

（七）資產被盜的，應提供公安機關案件受理證明或結案證明。

（八）須注銷產權的，應提供相關證明。

（九）處置收入進賬單。按照規定應當上繳財政國庫的，須提供相關繳款單。

（十）其他相關材料。

第三十四條

核銷是指單位按照現行財務與會計制度，對確認形成損失的資產進行核銷的行為。

第三十五條 區級事業單位申請核銷貨幣性資產，應提交以下材料：

（一）核銷貨幣性資產申請文件。

（二）《上海市寶山區區級事業單位國有資產處置申請表》及明細清單。

（三）專項鑒證報告。

（四）債務人已被依法宣告破產、撤銷、關閉，用債務人清算財產清償后仍不能彌補損失的，提供宣告破產的民事裁定書以

及破產清算文件、注銷工商登記或吊銷營業執照的證明、政府有關部門決定關閉的文件。

（五）債務人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償且沒有繼承人的，須提供相關法律文件。

（六）逾期三年以上的，提供相關的催收記錄，債務人無法清償的證明文件。

（七）涉及訴訟的，提供裁定申報單位敗訴的人民法院生效判決書或裁定書，或雖勝訴但因無法執行被裁定終止執行的法律文件。

（八）處置收入進賬單。按照規定應當上繳財政國庫的，須提供相關繳款單。

（九）其他相關材料。

第三十六條

對外投資核銷是指因政策因素或經營不善等原因，造成被投資單位破產清算，有確鑿證據表明須核銷區級事業單位對外投資的行為。事業單位所辦企業脫鉤應當按照事企分開有關政策辦理。

第三十七條

區級事業單位申請核銷對外投資，應提交以下材料：

（一）核銷對外投資申請文件。

（二）《上海市寶山區區級事業單位國有資產處置申請表》及明細清單。

（三）被投資單位的清算審計報告及股東會議決議或會議紀要文件。

（四）被投資單位歇業的相關文件及財產變價分配方案。

（五）申請仲裁或提起訴訟的，提交相關法律文書。

（六）收到的投資回收款上繳財政國庫的有關單據。

（七）其他相關材料。

第三十八條 區級事業單位經批準核銷的不良債權、對外投資等損失，實行“賬銷案存”管理，相關資料、憑證應當專項登記，并繼續進行清理和追索。

第六章

處置收入和支出管理

第三十九條 資產處置收入包括出售、出讓、轉讓收入、置換差價收入、報廢報損殘值變價收入、征收補償收入、轉讓土地使用權收益、保險理賠收入、核銷對外投資收入以及處置資產取得的其他收入。

第四十條 區級事業單位國有資產處置收入，在扣除相關稅金、評估費和拍賣傭金等費用后，應按照本區非稅收入管理的規定，上繳財政國庫，納入一般公共預算管理。同時在資產管理信息系統如實填報資產處置收入情況。國家、本市和本區另有規定的，從其規定。

第四十一條 事業單位出售、出讓、轉讓和核銷對外投資取得的收入，按以下規定辦理：

（一）出售、出讓、轉讓和核銷利用現金對外投資取得的收入，扣除本金、評估費和稅金等相關費用后，按照非稅收入管理的規定，上繳財政國庫，納入一般公共預算管理。

（二）出售、出讓、轉讓和核銷利用實物資產、無形資產對外投資取得的收入，按以下情形分別處理：

1．收入形式為現金的，扣除稅金、評估費等相關費用后，按照非稅收入管理的規定，上繳財政國庫，納入一般公共預算管理。

2．收入形式為實物、無形資產和現金的，現金部分扣除稅金、評估費等相關費用后，按照非稅收入管理的規定，上繳財政國庫，納入一般公共預算管理。

（三）出售、出讓、轉讓和核銷利用現金、實物資產、無形資產混合對外投資取得的收入，按照本條第（一）、（二）項的有關規定分別管理。

第七章

監督檢查和責任追究

第四十二條 資產處置監督工作應當堅持單位內部監督與財政監督、審計監督、社會監督相結合，事前監督與事中監督、事后監督相結合，日常監督與專項檢查相結合。

第四十三條

區財政局對主管部門在授權范圍內審批的區級事業單位國有資產處置情況進行監督，可定期或不定期開展專項檢查。

第四十四條 資產處置過程中，存在下列行為的，按照《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）等有關規定追究責任：

（一）未按規定流程申報，擅自越權對規定限額以上的國有資產進行處置；

（二）在處置過程中弄虛作假，壓價處置國有資產；

（三）對不符合規定的申報處置材料予以審批；

（四）對已獲準處置資產不進行處置，繼續留用的；

（五）截留資產處置收入；

（六）其他違法、違規的資產處置行為。

第八章

附

則

第四十五條 執行《民間非營利組織會計制度》的區級社會團體和民辦非企業單位處置資產，參照本辦法執行。

區級事業單位所辦的企業，按照企業財務及國有資產管理的有關規定執行。

第四十六條 各鎮人民政府應根據本辦法，結合本地區實際制定具體的實施辦法，并報區財政局備案。

各主管部門（一級預算單位）應根據本辦法，結合本部門實際制定具體的實施辦法，并報區財政局備案。

第四十七條 涉及國家安全和秘密的資產按國家有關保密規定進行處置。

第四十八條 本辦法由區財政局解釋。

第四十九條 本辦法自發布之日起施行。此前發布的有關規定與本辦法不一致的，以本辦法為準。

第三篇：上海寶山區區級事業單位國有資產使用

上海市寶山區區級事業單位國有資產使用

管理辦法

第一章

總

則

第一條

為了規范和加強本區區級事業單位國有資產使用管理，提高資產使用效益，防止國有資產流失，根據《上海市事業單位國有資產管理辦法》（滬財教〔2016〕26號）、《上海市市級事業單位國有資產使用管理辦法》（滬財教〔2016〕27號）的有關規定，制定本辦法。

第二條

本辦法適用于占有、使用國有資產的各類區級事業單位和社會團體（以下簡稱“區級事業單位”）。

第三條

區級事業單位國有資產使用應遵循權屬清晰、安全完整、投資回報、風險控制、跟蹤管理和注重績效的原則。

第四條

區級事業單位國有資產使用包括單位自用、對外投資和出租、出借等，國有資產使用應首先保證事業發展的需要。除國家、本市和本區另有規定外，區級事業單位不得利用國有資產對外擔保。

第五條

區財政局、區級事業單位主管部門（以下簡稱“主管部門”）按照規定權限對區級事業單位國有資產對外投資和出租、出借等事項進行審批（審核）或備案。區級事業單位負責本單位國有資產使用的具體管理。

第六條

區財政局、主管部門對區級事業單位利用國有資產對外投資和出租、出借事項的批復，是區級事業單位辦理產權登記和賬務處理的重要依據。賬務處理按照現行事業單位財務和會計制度的有關規定執行。第七條

區級事業單位涉及科技成果使用的相關事項按照國家、本市和本區的有關規定執行。

第八條

區級事業單位應對本單位對外投資和出租、出借的資產實行專項管理，并在財務報告中對相關信息進行披露。

第九條

區級事業單位應按照信息化管理的要求，及時將國有資產變動信息錄入資產管理信息系統，動態管理本單位的國有資產。

第十條

區級事業單位不得將權屬關系不明確或者存在權屬糾紛的資產用于對外投資和出租、出借。

第二章

資

產

自

用

第十一條

區級事業單位應按照“統一領導、歸口管理、分級負責、責任到人”的原則，建立健全資產管理規范和崗位管理制度，落實資產使用責任制和領導負責制。

第十二條

區級事業單位應當建立健全資產配置、驗收、分配、保管、維修、轉移、歸還、盤點和報告等內部管理流程，并加強審計監督和績效考評。

第十三條

區級事業單位應當按照批復的資產購置預算開展采購活動。屬于政府采購范圍的資產購建，應當依法實施政府采購；不屬于政府采購范圍的資產購建，應當建立嚴密的采購與付款程序，不得超標準、超預算購置。

第十四條

區級事業單位資產管理部門應及時辦理資產驗收入庫手續，嚴把數量、質量關，驗收合格后送達具體使用部門；自建資產應及時辦理竣工驗收、竣工財務決算、資產移交和產權登記。區級事業單位財務管理部門應根據相關憑證或文 件及時進行賬務處理。

第十五條

區級事業單位應認真做好自用資產使用管理，經常檢查并改善資產使用狀況，減少資產的非正常損耗，做到高效節約、物盡其用，充分發揮國有資產使用效益，防止國有資產使用過程中的損失和浪費。

第十六條

區級事業單位應建立資產領用歸還制度。資產領用應當經主管領導批準，并辦理領用登記。辦公用資產應落實到人，使用人員離職時，應及時辦理資產歸還手續。

第十七條

區級事業單位國有資產自用管理應本著實物量和價值量并重的原則，對實物資產進行定期清查盤點，完善資產賬表記錄及有關資料，做到賬賬、賬卡、賬實相符，并對資產丟失、毀損等情況實行責任追究制度。

第十八條

區級事業單位應建立資產統計報告制度，定期向單位領導報送資產統計報告，及時反映本單位資產使用以及變動情況。

第十九條

區財政局、主管部門應積極引導和鼓勵區級事業單位實行國有資產共享共用，建立資產共享共用與資產績效、資產配置、單位預算掛鉤的聯動機制。區級事業單位應積極推進本單位國有資產的共享共用工作，提高國有資產使用效益。

第二十條

區級事業單位應加強對無形資產的管理和保護，并結合國家知識產權戰略的實施，促進科技成果轉化。

第三章

對

外

投

資

第二十一條

對外投資是指區級事業單位在保證單位正常 運轉和事業發展的前提下，經批準依法利用貨幣資金、實物資產和無形資產等國有資產向其他單位的投資。

第二十二條

區級事業單位利用國有資產對外投資，經主管部門審核后報區財政局審批。區財政局、主管部門應當嚴格控制事業單位利用國有資產進行對外投資的行為。

第二十三條

區級事業單位應在科學論證、公開決策的基礎上提出對外投資申請，并附相關材料報主管部門審核。主管部門應對所屬事業單位申報材料的完整性、決策過程的合規性、擬投資項目資金來源的合理性等進行審查，并報區財政局審批。一級預算單位申請對外投資，經單位領導集體決策后，報區財政局審批。

區級事業單位對外投資的效益情況是主管部門審核新增對外投資事項的參考依據。主管部門應嚴格控制資產負債率過高的區級事業單位的對外投資行為。

第二十四條

區級事業單位存在下列情況之一的，原則上不得進行對外投資：

（一）上年末對外投資總額超過凈資產的50%；

（二）上年末資產負債率超過50%；

（三）違規設立其他對外投資事項尚未糾正的；

（四）存在其他法律、法規規定不得進行對外投資的情形。第二十五條

區級事業單位申請利用國有資產對外投資，應提供如下材料，并對材料的真實性、有效性、準確性負責：

（一）區級事業單位對外投資事項的書面申請；

（二）《上海市寶山區區級事業單位國有資產對外投資申請表》；

（三）擬對外投資資產的價值憑證及權屬證明，如購貨發 票或收據、工程決算副本、國有土地使用權證、房屋所有權證、股權證等憑據的復印件（加蓋單位公章）；

（四）區級事業單位進行對外投資的可行性分析報告；

（五）區級事業單位擬同意利用國有資產對外投資的會議決議或會議紀要復印件；

（六）區級事業單位法人證書、擬合作方法人證書或企業營業執照、個人身份證等證照的復印件；

（七）擬創辦經濟實體的章程和工商行政管理部門下發的企業名稱預先核準通知書；

（八）區級事業單位與擬合作方簽訂的合作意向書、協議草案或合同草案；

（九）區級事業單位上財務報表；

（十）經具有相應資質的中介機構審計的擬合作方上財務報表；

（十一）區財政局和主管部門要求報送的其他材料。第二十六條

對外投資可行性分析報告應對擬投資項目進行全面分析論證，多方案比較和評價，預測、分析對外投資產業政策、市場預期、投資回報、投資風險及其他影響對外投資決策的各種情況。主要包括下列內容：

（一）對外投資的必要性、可行性和相關依據；

（二）投資項目的外部環境分析；

（三）投資項目資金估算和資金來源；

（四）投資項目的經濟效益、社會效益、生態效益分析預測；

（五）區財政局和主管部門要求說明的其他內容。第二十七條

區級事業單位經批準利用非貨幣性國有資產進行對外投資的，應聘請具有相應資質的中介機構，對擬投資 資產進行評估。資產評估事項按規定履行備案手續。

第二十八條

區級事業單位利用國有資產對外投資經批準后，自被投資企業完成設立或變更登記之日起15個工作日內，將公司章程、出資證明和相關投資協議等材料報主管部門和區財政局備案。

第二十九條

區級事業單位處置對外投資形成的股權，按照資產處置的有關規定辦理。

第三十條

區級事業單位不得從事以下對外投資事項：

（一）買賣期貨、股票，國家另有規定的除外；

（二）購買各種企業債券、各類投資基金和其他任何形式的金融衍生品或進行任何形式的金融風險投資，國家另有規定的除外；

（三）利用國外貸款的事業單位，在國外債務尚未清償前利用該貸款形成的資產對外投資；

（四）法律、法規規定的其他禁止性行為。

第三十一條

區級事業單位應嚴格控制貨幣性資金對外投資，不得利用下列資金進行對外投資:

（一）財政補助收入及結余資金;

（二）上級補助收入及結余資金;

（三）撥入專款及結余資金；

（四）維持事業正常發展,保證完成事業任務的資產；

（五）區財政局和主管部門規定不得對外投資的其他資產。第三十二條

區級事業單位應加強無形資產對外投資的管理，防止國有資產流失。

第三十三條

區級事業單位利用國有資產進行境外投資的，應遵循國家境外投資項目核準和外匯管理等相關規定，履 行報批手續。

第三十四條

區級事業單位應加強對外投資形成的股權的管理,依法履行出資人的職能。

第三十五條

區級事業單位不得以任何形式進行虛假對外投資，不得抽逃注冊資本。

第三十六條

區級事業單位無償取得股權的，應在股權變更登記完成之日起15個工作日內，將公司章程、股權變更等相關材料報主管部門和區財政局備案。

第三十七條

區級事業單位利用國有資產對外投資取得的收益，扣除稅金等相關費用后，按照非稅收入管理的規定，上繳區級財政國庫，納入一般公共預算管理。同時在資產管理信息系統中如實填報投資收益情況。國家、本市和本區另有規定除外。

第三十八條

區財政局、主管部門應加強對區級事業單位國有資產對外投資的考核。區級事業單位應建立和完善國有資產內控機制和保值增值機制，確保國有資產的安全完整，實現國有資產的保值增值。

第四章

出

租

出

借

第三十九條

本辦法規定的資產出租是指區級事業單位在保證單位正常運轉和事業發展的前提下，經批準以有償方式將占有、使用的國有資產讓渡給公民個人、法人或其他組織使用的行為。

本辦法規定的資產出借是指區級事業單位在保證單位正常運轉和事業發展的前提下，經批準將占有、使用的國有資產讓 渡給其他行政事業單位使用的行為。國家、本市和本區另有規定的除外。

出租出借房屋資產的具體辦法，另行規定。

第四十條

區級事業單位國有資產出租、出借在一個月以上的，經主管部門審核后報區財政局審批；一級預算單位國有資產出租、出借在一個月以上的，經單位領導集體決策后報區財政局審批；出租、出借在一個月以內（含一個月）的，由區財政局授權主管部門（含一級預算單位）進行審批，主管部門應于批復之日起15個工作日內，將批復文件報送區財政局備案。

第四十一條

區級事業單位國有資產出租、出借，應在嚴格論證的基礎上提出申請，附相關材料，報主管部門審核或審批。主管部門應對區級事業單位申報材料的完整性、決策過程的合規性進行審查，按規定報區財政局審批或備案。

第四十二條

區級事業單位申請出租、出借國有資產，應提供如下材料，并對材料的真實性、有效性、準確性負責：

（一）區級事業單位擬出租、出借國有資產的書面申請；

（二）《上海市寶山區區級事業單位國有資產出租、出借申請表》；

（三）擬出租、出借資產的價值憑證及權屬證明，如購貨發票或收據等憑據的復印件（加蓋單位公章）；

（四）區級事業單位進行出租、出借的可行性分析報告；

（五）區級事業單位同意利用國有資產出租、出借的內部決議或會議紀要復印件；

（六）區級事業單位法人證書、擬承租（借）方的法人證書或企業營業執照、個人身份證等證照的復印件；

（七）區財政局和主管部門要求報送的其他材料。第四十三條

區級事業單位利用國有資產出租、出借行為經批準后，方可與承租（借）方正式簽訂租賃（借）合同或協議，并于15個工作日內將合同復印件等相關資料按規定權限報主管部門或區財政局備案。

第四十四條

區級事業單位國有資產有下列情形之一的，不得出租、出借：

（一）已被依法查封、凍結的；

（二）未取得其他共有人同意的；

（三）權屬不清晰的；

（四）其他違反法律、法規以及國家、本市和本區有關規定的。

第四十五條

區級事業單位國有資產出租，原則上應采取公開招租的形式確定出租價格，因特殊原因無法公開招租的，須說明理由，按規定權限報主管部門或區財政局審批同意后，方可以其他方式出租。

承租方為非國有單位、公民個人或其他組織的，區級事業單位應委托具有相應資質的評估機構進行評估，出租價格原則上不得低于評估的公允價值，不得以實物、勞務等非貨幣性資金抵付出租價格。

第四十六條

區級事業單位利用國有資產出租、出借的，期限一般不得超過五年。

第四十七條

區級事業單位對出租、出借的國有資產負有監管責任，嚴禁承租（借）方在承租（借）期限內對外轉租（借）或破壞國有資產的行為。

第四十八條

出租、出借期滿后，標的資產按照本辦法的相關規定仍符合出租、出借條件的，區級事業單位應當重新履 行報批手續，同等條件下，原承租（借）人優先獲得租賃（借）權。

第四十九條

區級事業單位將占有、使用的國有資產委托給他人經營且不承擔經營風險而獲得收益的，視同出租行為，應按本辦法規定程序進行報批。

第五十條

區級事業單位國有資產出租、出借取得的收入，扣除稅金等相關費用后，應當按照非稅收入管理的規定，上繳區級財政國庫，納入一般公共預算管理。同時在資產管理信息系統中如實填報出租、出借收入。國家、本市和本區另有規定除外。

第五章

監

督

管

理

第五十一條

區財政局、主管部門應加強對區級事業單位國有資產使用行為及其收入的日常監督和專項檢查。

第五十二條

主管部門、區級事業單位在國有資產使用過程中不得有下列行為：

（一）未按規定申報，擅自對國有資產進行對外投資和出租、出借的；

（二）串通作弊，暗箱操作，違規利用國有資產對外投資和出租、出借的；

（三）未按規定及時、足額收取國有資產投資收益和出租、出借收入的；

（四）截留資產投資收益和出租、出借收入的；

（五）其他違反國家、本市和本區的有關規定造成單位資產損失的行為。

第五十三條

違反本辦法規定的，依照《財政違法行為處 罰處分條例》等國家、本市和本區的有關規定追究責任。

第五十四條

區級事業單位應依照《中華人民共和國企業國有資產法》、《中華人民共和國公司法》、《企業財務通則》和《企業國有產權轉讓管理暫行辦法》等企業國有資產監管的有關規定，加強對所投資企業的監督管理。

第五十五條

區級事業單位應于每個會計終了后，按照資產報表格式、內容和要求，對國有資產使用情況做出報告，由主管部門匯總后報區財政局。

第六章

附

則

第五十六條

執行《民間非營利組織會計制度》的區級社會團體及民辦非企業單位占有、使用資產的使用管理，參照本辦法執行。

區級事業單位所辦的企業，按照企業財務及國有資產使用管理的有關規定執行。

第五十七條

各鎮人民政府應根據本辦法，結合本地區實際制定具體的實施辦法，并報區財政局備案。

各主管部門（一級預算單位）應根據本辦法，結合本部門實際制定具體的實施辦法，并報區財政局備案。

第五十八條

區級事業單位應將本辦法出臺前尚未申報的對外投資，按要求附相關材料后報主管部門審核認定。主管部門應加強管理，認真審核，并將審核認定情況以發文形式正式報區財政局備案。未按規定申報的對外投資不得擅自進行增資或處置。

第五十九條

對涉及國家安全的區級事業單位國有資產使 用管理活動，應按照國家有關保密制度的規定，做好保密工作，防止失密和泄密。

第六十條

本辦法由區財政局解釋。

第六十一條

本辦法自發布之日起施行。此前發布的有關規定與本辦法不一致的，以本辦法為準。

第四篇：行政單位國有資產管理辦法（范文模版）

行政單位國有資產管理辦法

1、以下哪項不屬于資源性國有資產的特征（單選題）（D）

A、品種的稀缺性B、數量的有限性C、分布的失衡性D、流動性

2、行政單位國有資產管理的主要任務包括哪些？（多選題）（ABCD）

A、建立和健全各項規章制度B、推動國有資產的合理配置和有效使用

C、保障國有資產的安全和完整D、監管尚未脫鉤的經濟實體的國有資產，實現國有資產的保值增值

3、行政單位國有資產管理活動，應遵循哪些原則（多選）（ABC）

A、資產管理與預算管理相結合B、資產管理與財務管理相結合C、實物管理與價值管理相結合D、資產管理與價值管理相結合4、接受委托的有關單位應按照財政部門布置任務的具體要求正確行使委托權利，向有關單位報告工作完成情況（判斷題）（錯誤，是向財政部門報告）

5、國外政府資產配置方式的優先選擇順序為：調—租—建—購（判斷題）（錯誤，是調—租—購—建）

6、以下哪些屬于政府采購的方式（多選題）（ABCD）

A、公開招標采購B、邀請招標采購C、競爭性談判采購D、單一來源采購

7、以下哪些選項屬于資產清查盤點的方法？（多選題）（AC）

A、實在盤點法B、專家咨詢法C、技術推算法D、數理統計法

8、行政單位附屬機關服務中心等后勤單位，經審批同意，使用國有資產進行生產經營活動所上繳的國有資產占用費等收入屬于行政單位國有資產有償使用收入（判斷題）（正確）

9、以下哪些屬于中央行政單位資產處置報送審批提交的資料（多選題）（ABCD）

A、資產處置申請函及申請表B、購貨單

C、資產統計報告D、評估機關出具的有關資產評估文件

10、韓國資產處置收入一律上交統計財政國庫（判斷題）（正確）

11、行政單位置換國有資產時，大多數情況下涉及到資金，不能按照原始價值進行置換（判斷題）（錯誤）

12、以下哪些情況屬于行政單位之間的產權糾紛（多選題）（ABCD）

A、行政單位機構變動，發生劃轉撤并時B、行政單位共同購建

C、行政單位互借資產D、不同級別間行政單位因使用資產的權屬不清引發的產權糾紛

13、以下哪些選項屬于資產統計報表設計應包括的內容（多選題）（ABCD）

A、資產負債表B、固定資產匯總表C、人員機構情況表D、重要資產明細表

14、有關人員任期內對國有資產管理責任主要進行哪幾個方面的審計（多選題）（ABCD）

A、國有資產是否得到有效的管理B、國有資產的核算、管理制度是否健全

C、國有資產是否得到保值、增值，有無流失、損失、浪費等情況

D、國有資產在轉讓、出借、出租、撥付過程中有無流失現象

15、所有事業單位執行事業單位財務會計制度，其資產管理也都執行事業單位資產管理辦法（判斷題）（錯誤，是絕大部分事業單位）

第五篇：國有資產清查工作方案

***單位2018年國有資產清查

工作方案

根據**發（2018）**號文件《關于開展2018年全縣行政事業單位國有資產清查工作的通知》的文件精神，并結合資產清查工作布置培訓會的相關要求，為全面規范和加強國有資產管理，核實固定資產賬、物情況，明確資產管理責任，經我便民服務中心資產清查小組的研究決定，特制定固定資產清查工作實施方案，確保固定資產清查工作的順利開展。

一、工作目標

1、摸清家底。通過對我單位及各部門資產情況賬務情況等進行全面了解，對固定資產在用、閑置、報廢等狀況等進行全面清查，進一步真實、完整地了解掌握國有資產狀況，為建立資產管理信息平臺提供完整、真實、準確的數據，對我單位資產確權提供真實、可靠的數據，為推進資產的管理提供決策依據。

2、明確責任。資產管理的原則是“誰使用，誰負責”。通過固定資產清查，能夠為各部門 及相關責任人提供一份完整、真實的資產信息。

3、完善制度。針對固定資產清查過程中發現的問題認真分析研究、查找問題原因、理清工作思路、提出整改意見的基礎上，建立健全資產管理制度，使國有資產配置合理、使用高效、安全完整。

二、清查基準日和范圍

1、清查基準日。

以2017年12月31日為清查基準日。

2、清查范圍。

1）、對我單位及所屬部門的各種銀行帳戶、各類庫存現金、有價證券，各項往來資金和會計核算科目等基本賬務情況進行全面核對和清理。

2）、對我單位及所屬部門的各類存貨進行盤點清查，主要包括材料、燃料、包裝物、低值易耗品等沒有達到固定資產標準的用具、裝具、動植物等。

3）對我單位及所屬部門的各類固定資產進行盤點清查，對單位占有和使用的土地、房產等，進行核對，明確權屬關系，完善相關資料，能辦理土地使用證，房產證的，完善相關資料，進行辦理。對各類毀損、報廢、閑置資產進行統計匯總，完善相關手續，上報國資委進行處理。對出租、出借資產已到期或不符合現行國有資產管理規定的，應組織清收，并按規定執行。對其他單位、個人違規占用的國有資產，組織限期收回。對賬外資產要清理排查，按照相關規定登記入賬，對賬銷案存資產分類整理后登記資產備查簿，視同資產（固定資產）管理。

4）對我單位及所屬部門的各項應收票據、應收賬款和預付賬款等往來資金進行核對清理。

四、工作原則和方法

本次資產清查工作按照“統一政策、統一方法、統一步驟、統一要求和分級實施”的原則，由資產清查工作小組組織個部門配合開展資產清查工作。

1、以各部門賬務為基礎，結合固定資產系統的數據，進行實地盤點，走訪，電話詢證等方式，對資產清查結果進行補充、調整，審核更新有關數據后，按要求上報。

2、針對資產清查過程中發現的問題，小組成員對資產清查結果進行專項審核。

3、資產清查數據應與同資產報告數據、財務會計數據進行核對。經過清查后的資產，要按照財政部的統一要求建立健全賬卡，完善管理信息，并按照相關規定，將相關信息錄入信息系統。

五、工作內容和步驟

本次清查工作將實施全面的現場（實地）清查、盤點，即對所有部門、所有辦公室、機關宿舍及食堂公共物資的固定資產實行全覆蓋、無遺漏的現場清點、核對、登記。為了保證工作質量，現場核查前應做好充分的準備。

1、準備階段（2018年5月20日—2018年5月31日）1）、成立資產清查領導小組。

2）研究制定資產清查工作方案，確定工作內容和步驟，清查范圍和清查方法。

2、實施階段（2018年6月1日—2018年6月25日）。1）、組織本單位開展自查。根據《行政事業單位資產清查核實管理辦法》的規定要求，行政事業單位對其占有使用的國有資產進行全面清查，對賬務進行核對，主要針對銀行賬款存款、現金、有價證券、應收款項、預付款項等項目。對固定資產、存貨進行實地盤點，填寫清查盤點表，對出租、出借、對外投資等國有資產經營收入核對，并對所有盤點結果進行匯總并和賬務進行一一對比，分類整理盤虧、盤盈數據，上報存在的問題。

2）積極配合審計部門，對我單位各項資產清查結果的審計，依據審計報告，對資產的盤虧、盤盈、閑置、報廢進行后續處理，最終進行賬務處理，使賬務、管理系統、實物數據一致。

3）對于資產清查中出現的盤虧、盤盈、閑置、報廢等資產，上報國資委，并提供相關證明材料，依據國資委批復統一進行賬務處理。

3、總結階段（2018年6月25日—2018年7月10日）。

總結本次資產清查工作，分析資產清查結果，研究資產管理問題，提出加強行政事業單位資產管理的政策措施和建議，進一步完善有關資產管理制度，不斷提高資產管理水平。

按縣資產清查辦公室要求，上報本次清查結果，包括各類文件、資產清查明細表、匯總報表、資產清查工作報告等。按財政局要求，認真填寫使用財政部統一開發的資產清查系統，有關2016資產清查及資產報表的錄入、審核、匯總、報送工作。

六、工作要求

1、加強領導。要加強資產清查工作的組織領導，應切實履行管理責任，分工明確，落實到人，抽調精干力量，組織開展好本單位資產清查工作，確保資產清查工作按時保質完成。

2、精心組織。要做好組織動員和布置工作，認真學習相關文件，并結合本鎮實際開展資產清查工作。

3、嚴肅紀律。要堅持實事求是的原則，如實反映資產清查結果和管理情況及存在問題，不得瞞報虛報。對于資產清查工作中出現的違紀違法行為，要依照有關法律法規及時查處，追究責任。

4、工作督導。要加強對資產清查工作的監督指導，及時上報資產清查工作進展情況，對全鎮資產清查工作情況進行及時通報，并組織開展監督檢查。

***單位資產清查辦公室 2018年5月25日