第一篇：加強(qiáng)地稅業(yè)務(wù)建設(shè),提高地稅干部素質(zhì)的研究

加強(qiáng)地稅業(yè)務(wù)建設(shè)，提高 地稅干部素質(zhì)的研究

錢國慶 胡 斌

內(nèi)容提要：地稅業(yè)務(wù)建設(shè)是地稅工作的基礎(chǔ)，地稅干部的素質(zhì)是地稅事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的關(guān)鍵。本文依據(jù)我省地稅業(yè)務(wù)建設(shè)的發(fā)展，通過分析業(yè)務(wù)建設(shè)與干部素質(zhì)的關(guān)系和現(xiàn)狀，針對(duì)當(dāng)前地稅業(yè)務(wù)建設(shè)和干部素質(zhì)存在的問題，就如何加強(qiáng)地稅業(yè)務(wù)建設(shè)，提高地稅干部素質(zhì)提出了自己的看法。

主題詞：地稅業(yè)務(wù)建設(shè) 干部素質(zhì) 作用 對(duì)策

一、地稅業(yè)務(wù)建設(shè)的涵義及發(fā)展過程

（一）地稅業(yè)務(wù)建設(shè)的涵義

業(yè)務(wù)是指本行業(yè)、本職的事務(wù)。業(yè)務(wù)建設(shè)是指為提高工作效率和工作質(zhì)量，在對(duì)日常的、經(jīng)常性的工作進(jìn)行梳理、分析、匯總的基礎(chǔ)上提出新的、科學(xué)合理的工作方法、工作流程、工作標(biāo)準(zhǔn)。

地稅業(yè)務(wù)是指地稅部門的本職事務(wù)。地稅業(yè)務(wù)建設(shè)，從狹義上講，是指地稅部門為發(fā)揮稅收職能，組織地稅收入，在對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法、稅收征管、納稅服務(wù)等日常工作進(jìn)行分析、梳理、總結(jié)的 基礎(chǔ)上，不斷改進(jìn)工作方法、優(yōu)化工作流程、提高工作標(biāo)準(zhǔn)。從廣義上講，還包括加強(qiáng)稅法宣傳，引導(dǎo)廣大納稅人不斷熟悉掌握稅收法規(guī)政策，增強(qiáng)依法納稅意識(shí)，提高對(duì)稅收的認(rèn)知感和遵從度，構(gòu)建和諧的征納關(guān)系，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展。

地稅業(yè)務(wù)建設(shè)的主要內(nèi)容：一是堅(jiān)持依法治稅。貫徹執(zhí)行國家各項(xiàng)稅收政策，規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法程序，監(jiān)督檢查稅收?qǐng)?zhí)法行為；二是加強(qiáng)稅收管理。夯實(shí)征管基礎(chǔ)，開展稅源調(diào)查，加強(qiáng)稅收收入分析預(yù)測，提高信息化管稅水平；三是優(yōu)化納稅服務(wù)。制定納稅服務(wù)管理制度，規(guī)范納稅服務(wù)行為，組織實(shí)施稅法宣傳，保障納稅人權(quán)益，督促納稅人履行義務(wù)；四是強(qiáng)化監(jiān)督考核。完善稅收業(yè)務(wù)考核評(píng)價(jià)體系，實(shí)行稅前、稅中、稅后跟蹤考核檢查。目前地稅部門主要負(fù)責(zé)營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、印花稅、土地使用稅、車船稅、土地增值稅、煙葉稅等11個(gè)地方稅種及政府授權(quán)代征的教育費(fèi)附加、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、殘疾人保障基金、防洪保安資金等基金（費(fèi)）的征收管理。

（二）地稅業(yè)務(wù)建設(shè)的發(fā)展過程

我省地稅自1994年組建以來，從手工作業(yè)、“一人進(jìn)廠，各稅統(tǒng)管”的粗放型管理模式，歷經(jīng)改革創(chuàng)新發(fā)展，抓基礎(chǔ)促規(guī)范，抓征管促增收，逐步形成了集稅收分析、納稅評(píng)估、稅源監(jiān)控、稅務(wù)稽查和納稅服務(wù)為一體的規(guī)范化、網(wǎng)絡(luò)化、精細(xì)化管理模式。業(yè)務(wù)建設(shè)大致分為三個(gè)發(fā)展階段：

1、手工作業(yè)、直接征收階段

1994年—1996年，地稅業(yè)務(wù)建設(shè)重點(diǎn)以“加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，轉(zhuǎn)變觀念，突出征管，抓好基層，盡快實(shí)現(xiàn)地稅工作兩個(gè)轉(zhuǎn)移”為目標(biāo)，在104個(gè)分局進(jìn)行了申報(bào)、代理、稽查“三位一體”的改革試點(diǎn)。稅收管理主要是專管員上門征收、納稅人直接申報(bào)、手工作業(yè)的粗放型管理模式。

2、上門申報(bào)、集中征收階段

1997年—2002年，地稅業(yè)務(wù)建設(shè)推行“以納稅申報(bào)和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點(diǎn)稽查”的征管新模式。稅收管理主要以上門申報(bào)，集中征收為主，開始設(shè)立辦稅服務(wù)廳（點(diǎn)）。1999年，部分設(shè)區(qū)市局開始嘗試電話報(bào)稅、納稅人劃卡繳稅、批量扣稅和電信專線數(shù)據(jù)申報(bào)。2002年，全省各級(jí)地稅機(jī)關(guān)成立了信息化管理機(jī)構(gòu)，建立了計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)。

3、數(shù)據(jù)集中、網(wǎng)上申報(bào)階段

2003年—至今，地稅業(yè)務(wù)建設(shè)確立了“以統(tǒng)一征管軟件為基礎(chǔ)的地稅管理信息化系統(tǒng)，優(yōu)化征管組織機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)稅源監(jiān)控，夯實(shí)征管基礎(chǔ)，提高納稅人滿意度”的目標(biāo)，全面啟動(dòng)了以信息化建設(shè)為依托的新一輪征管改革；2005年8月，實(shí)現(xiàn)了征管業(yè)務(wù)軟件的全面上線，信息數(shù)據(jù)省局“大集中”;2006年全面推行了以“過程控制、持續(xù)改進(jìn)”為核心的規(guī)范化管理;2008年建成了全省集中為納稅人服務(wù)的網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)。業(yè)務(wù)管理更加規(guī)范化、征收方式更加多元化，納稅服務(wù)更加人性化。

二、加強(qiáng)地稅業(yè)務(wù)建設(shè)對(duì)提高干部素質(zhì)的促進(jìn)作用 隨著地稅業(yè)務(wù)建設(shè)的加強(qiáng)，稅收管理模式的更新，地稅干部素質(zhì)得到了全面提高。據(jù)統(tǒng)計(jì)，全系統(tǒng)大專以上學(xué)歷從1995年底的25%提高到2008年的91%；碩士、博士研究生人數(shù)從2005年的5人提高到2008年的近100人；初級(jí)以上專業(yè)技術(shù)人員從1994年的8%提高到2008年的39%，其中“三師”比例為5.7%；45歲以下干部基本上取得計(jì)算機(jī)一級(jí)以上證書。省地稅局從2003年起，連續(xù)5次榮獲全省政風(fēng)行風(fēng)民主評(píng)議工作執(zhí)法單位第一名。

一是地稅業(yè)務(wù)建設(shè)的加強(qiáng)，促進(jìn)了地稅干部業(yè)務(wù)水平的提高。地稅組建之初，業(yè)務(wù)簡單，“師父帶徒弟”，一把算盤、一本稅票“走天下”，稅收征管屬于粗放型管理，稅務(wù)干部職責(zé)不明，學(xué)業(yè)務(wù)的積極性不高。隨著稅收征管規(guī)范化、精細(xì)化管理的推行和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的運(yùn)用，地稅干部原有的業(yè)務(wù)基礎(chǔ)已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足現(xiàn)代化征收方式的需要，地稅干部學(xué)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)知識(shí)、財(cái)會(huì)知識(shí)、政策法規(guī)條例已蔚然成風(fēng)，涌現(xiàn)出一大批“技術(shù)能手”、“業(yè)務(wù)標(biāo)兵”，全省地稅系統(tǒng)“三師”隊(duì)伍逐漸壯大，已建立了各種專業(yè)的“人才庫”，培養(yǎng)了自己的師資力量。

二是地稅業(yè)務(wù)建設(shè)的加強(qiáng)，促進(jìn)了地稅干部執(zhí)法水平的提高。過去手工作業(yè)、上門征收，地稅干部執(zhí)法水平難以得到有效監(jiān)控。在執(zhí)法方面，權(quán)大于責(zé)，不按政策辦事，個(gè)人說了算；在管理方面，漏征漏管戶、“口袋戶”多；在征收方面，人情稅、關(guān)系稅泛濫；在納稅人眼中，稅務(wù)機(jī)關(guān)成了“門難進(jìn)、臉難看、事 難辦”的部門。隨著稅收管理模式的改變，網(wǎng)上申報(bào)（CA）、刷卡繳稅、網(wǎng)上辦稅的推行，地稅部門的執(zhí)法監(jiān)督和地稅干部的執(zhí)法水平得到了有效提升，權(quán)力意識(shí)淡化了，責(zé)任意識(shí)增強(qiáng)了，“稅老大”思想逐漸消失，人情稅、關(guān)系稅等現(xiàn)象得到了有效扼制。

三是地稅業(yè)務(wù)建設(shè)的加強(qiáng)，促進(jìn)了地稅干部服務(wù)水平的提高。首先，確立了“始于納稅人需求，終于納稅人滿意”的服務(wù)理念。堅(jiān)持在管理中服務(wù)，在服務(wù)中管理，推行了預(yù)約、延時(shí)、提醒為內(nèi)容的特色服務(wù)，簡化了辦稅服務(wù)流程；其次，完善了辦稅服務(wù)設(shè)施。開展“星級(jí)辦稅服務(wù)廳”建設(shè)，推行“一窗式”、“一站式”服務(wù)，優(yōu)化網(wǎng)絡(luò)辦稅功能，降低了納稅成本；再次，加強(qiáng)稅法宣傳，建立了12366納稅服務(wù)熱線，增強(qiáng)了納稅人的稅法意識(shí)，營造了一個(gè)公平、公正的經(jīng)營環(huán)境，使納稅人在和諧的經(jīng)營環(huán)境中逐漸熟知稅收政策規(guī)定，規(guī)范經(jīng)營，自覺繳稅。

三、當(dāng)前地稅業(yè)務(wù)建設(shè)與地稅干部素質(zhì)存在的主要問題

（一）人力資源和網(wǎng)絡(luò)資源作用不明顯，制約了稅收規(guī)范化、網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)的快速發(fā)展

一是人力資源基礎(chǔ)薄弱。全系統(tǒng)持有財(cái)稅及相關(guān)專業(yè)學(xué)歷的人員比例低，僅占57%；高學(xué)歷人員比例少，全系統(tǒng)研究生或碩士以上學(xué)歷學(xué)位人員，僅占2.65%,離省局規(guī)劃2012年達(dá)到6%的目標(biāo)還有一定距離；注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師和律師資格的專業(yè)人才少，僅占5.7%。很多干部原有的稅收專業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)老化，業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊。二是沒有充分發(fā)揮人才的應(yīng)有作用。一些單位缺乏“唯才是舉”的用人理念，缺乏不拘一格提拔使用人才的制度；在人力資源配臵方面，沒有依據(jù)稅務(wù)干部的特長、能力進(jìn)行，使一些高端人才“閑臵”，無法突顯其應(yīng)有的“龍頭”效應(yīng)；日常工作存在“干多干少一個(gè)樣、干好干壞一個(gè)樣”的現(xiàn)象，地稅干部的才能難以得到充分發(fā)揮。

三是網(wǎng)絡(luò)資源未得到充分利用。電子報(bào)稅比例不高，目前，全系統(tǒng)網(wǎng)上申報(bào)37612戶、批量扣稅148857戶、銀行網(wǎng)點(diǎn)申報(bào)799戶，占全系統(tǒng)申報(bào)戶數(shù)37.9%;網(wǎng)上辦稅功能不全，還不能全面實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上開票、驗(yàn)票和一些新的網(wǎng)上辦稅功能;內(nèi)部間信息傳遞不暢，部門間信息不能共享，尚未真正形成與銀行、工商、國稅、社保、會(huì)計(jì)師（稅務(wù)師）事務(wù)所等部門的聯(lián)網(wǎng)。

（二）稅收征管業(yè)務(wù)基礎(chǔ)不實(shí)，影響了地稅收入質(zhì)量和依法冶稅水平的提高

一是征管信息不準(zhǔn)確。稅務(wù)登記信息與實(shí)際情況不相符，數(shù)據(jù)采集普遍存在登記項(xiàng)目填寫不全，房地產(chǎn)、車船信息未采集或未錄入，銀行賬戶賬號(hào)信息未填寫；稅收管理員的巡查巡管只停留在表面上，缺乏對(duì)納稅信息深層次的發(fā)掘，無法運(yùn)用所掌握的信息進(jìn)行稅收分析和納稅評(píng)估。

二是稅源動(dòng)態(tài)管理不及時(shí)。沒有專職的稅源管理機(jī)構(gòu)，缺乏專門的納稅評(píng)估人才；動(dòng)態(tài)管理的信息化水平低；稅源預(yù)測分析不及時(shí)，稅源信息變化更新滯后；稅源動(dòng)態(tài)管理存在隨意性，稅 源小于收入任務(wù)時(shí)，稅源動(dòng)態(tài)管理就緊，稅源大于收入任務(wù)時(shí)，稅源動(dòng)態(tài)管理就松。

三是稅收監(jiān)控不到位。注重對(duì)重點(diǎn)企業(yè)的稅源監(jiān)控，忽視對(duì)中小企業(yè)的監(jiān)控；注重對(duì)個(gè)體稅收初期定額的核定，忽視對(duì)后期動(dòng)態(tài)的管理監(jiān)控；未建立梯級(jí)或適應(yīng)不同類型納稅人稅源監(jiān)控的制度，難以實(shí)施對(duì)稅源全方位的監(jiān)控。

（三）納稅服務(wù)整體水平不高，服務(wù)能力和服務(wù)質(zhì)量有待進(jìn)一步提升

一是納稅服務(wù)質(zhì)量不高。尚未樹立“大服務(wù)、一體化、大格局”的服務(wù)理念；還未形成全員、全程、全方位和各部門合力推進(jìn)的納稅服務(wù)工作格局；納稅服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)往往停留在“語言”、“微笑”方面，沒有推出更多深層次、個(gè)性化的服務(wù)品牌，不能滿足納稅人全方位的服務(wù)需求。

二是辦稅流程過于繁瑣。“一窗式”、“一站式”服務(wù)還沒完全到位；納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)計(jì)算繁瑣，各項(xiàng)認(rèn)證審核時(shí)間過長，辦稅服務(wù)效率不高；尚未高標(biāo)準(zhǔn)達(dá)到“窗口受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時(shí)辦結(jié)、窗口出件”的工作要求。

三是稅法宣傳囿于形式。稅法宣傳內(nèi)容不廣泛、不靈活，宣傳效果不明顯；注重“稅收宣傳月”的突擊宣傳，忽視日常的一般性宣傳；注重共性宣傳，缺乏個(gè)性需求宣傳；沒有把稅法宣傳融入巡查巡管、納稅輔導(dǎo)、稅務(wù)稽查等日常工作中。

（四）地稅業(yè)務(wù)考核機(jī)制不完善，對(duì)提高地稅干部素質(zhì)促進(jìn) 作用不明顯

1、沒有建立相應(yīng)的崗位能力考核機(jī)制

對(duì)稅收管理人員業(yè)務(wù)水平和實(shí)際工作能力缺乏統(tǒng)一、規(guī)范的考核標(biāo)準(zhǔn)；考核還停留在一年一度的稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)察和年終績效考核上；日常稅收管理重事后監(jiān)督，缺乏業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中的考核；沒有建立稅收管理人員日常考核和年終考核的長效機(jī)制。

2、沒有建立地稅干部業(yè)務(wù)考核檔案

考核過程沒有記載，考核者和被考核者既沒有壓力也沒有動(dòng)力，往往出現(xiàn)考核標(biāo)準(zhǔn)不高、要求不嚴(yán)，反映不出被考單位和被考人員的真實(shí)情況；考核業(yè)績沒有記載，不能及時(shí)準(zhǔn)確地反映干部的業(yè)務(wù)水平和工作能力，無法為干部交流或職務(wù)晉升提供有力的依據(jù)；考核結(jié)果沒有記載，致使有些問題成為屢查屢犯的“老大難”。

3、沒有建立有效的考核獎(jiǎng)懲機(jī)制

考核獎(jiǎng)懲機(jī)制不完善，物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)多、精神獎(jiǎng)勵(lì)少，達(dá)不到以考促學(xué)、以考促干的目的；缺乏干部考核與崗位交流、職務(wù)晉升掛鉤的獎(jiǎng)懲機(jī)制，干部學(xué)業(yè)務(wù)和參與考核的積極性不高；有的單位甚至存在“素質(zhì)高還得多干活，素質(zhì)低可以少干活，干得多受處罰的可能性大，干得少受處罰的可能小”的現(xiàn)象。

四、加強(qiáng)地稅業(yè)務(wù)建設(shè)，提高地稅干部素質(zhì)的對(duì)策及建議(一)加強(qiáng)地稅業(yè)務(wù)資源建設(shè)，提高地稅干部業(yè)務(wù)工作能力

1、加強(qiáng)人力資源基礎(chǔ)建設(shè)。一是樹立專業(yè)化教育培訓(xùn)理念。依據(jù)各崗位職能，建設(shè)符合目標(biāo)、適應(yīng)需求、針對(duì)性和實(shí)效性強(qiáng)的專業(yè)培訓(xùn)項(xiàng)目；二是加大高端人才和復(fù)合型人才培養(yǎng)力度。要重點(diǎn)抓好研究生、“三師” 和集“征、管、查、會(huì)計(jì)、法律”于一身的復(fù)合型人才的考前輔導(dǎo)培訓(xùn)，要將研究生和“三師”的考核結(jié)果作為單位評(píng)先評(píng)優(yōu)的重要依據(jù)，使地稅高端人才比例逐年擴(kuò)大；三是進(jìn)一步加強(qiáng)實(shí)用型人才隊(duì)伍建設(shè)。要通過以業(yè)務(wù)能力建設(shè)為內(nèi)容的干部培訓(xùn)，不斷改造本科、專科非稅專業(yè)的知識(shí)結(jié)構(gòu)，使全體地稅干部由過去的“經(jīng)驗(yàn)型”轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)在的“知識(shí)型”。

2、構(gòu)建發(fā)揮人才作用的平臺(tái)。一是建立科學(xué)的競爭機(jī)制和崗位交流機(jī)制。要堅(jiān)持以人為本，按崗需求，搭建人才干事創(chuàng)業(yè)的平臺(tái)，合理有效地配臵人才資源；二是制定相關(guān)政策，使人才得到應(yīng)有的政治、經(jīng)濟(jì)和其他各種待遇；三是要盤活人才資源，推行能級(jí)工資差別，使各崗位高端人才充分發(fā)揮其應(yīng)有的效應(yīng)。

3、提升稅收網(wǎng)絡(luò)化應(yīng)用水平。一是加強(qiáng)個(gè)體工商戶稅管員批扣工作，將個(gè)體工商戶全部轉(zhuǎn)為稅管員批扣；二是優(yōu)化網(wǎng)上辦稅軟件功能，提高電子報(bào)稅比例，全面實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上購票、開票、驗(yàn)票和各種辦稅服務(wù)功能；三是完善信息交流平臺(tái)，滿足內(nèi)部信息的交流與共享，實(shí)現(xiàn)與銀行、工商、國稅、社保、會(huì)計(jì)師（稅務(wù)師）事務(wù)所等部門的聯(lián)網(wǎng)，提高信息比對(duì)時(shí)效。

（二）加強(qiáng)地稅征管業(yè)務(wù)建設(shè)，提高地稅干部依法治稅水平

1、筑牢基礎(chǔ)，著力提高征管工作質(zhì)量。一是建立專業(yè)化、扁平化的征收管理機(jī)制。推行“業(yè)務(wù)主管”制度，由業(yè)務(wù)主管直接 負(fù)責(zé)征收服務(wù)、稅源管理、事項(xiàng)管理等具體業(yè)務(wù)。設(shè)立“業(yè)務(wù)會(huì)診小組”，定期到基層現(xiàn)場解決業(yè)務(wù)難題；二是強(qiáng)化稅收信息采集錄入的準(zhǔn)確性，力求信息數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。要嚴(yán)把信息數(shù)據(jù)入網(wǎng)審核關(guān)，加強(qiáng)數(shù)據(jù)后期應(yīng)用管理，及時(shí)補(bǔ)充、變更有關(guān)數(shù)據(jù)資料；三是開展戶籍信息比對(duì)工作。依托稅源信息交流平臺(tái)和戶籍信息比對(duì)系統(tǒng)及時(shí)傳遞、比對(duì)有關(guān)信息，充分發(fā)揮信息在征管工作中的有效作用。

2、跟蹤問效，實(shí)施科學(xué)的稅源動(dòng)態(tài)管理。一是按照“抓大、控中、規(guī)范小”的管理原則，根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、經(jīng)濟(jì)類型及稅源影響實(shí)施不同的管理辦法，充分利用征管數(shù)據(jù)，建立實(shí)時(shí)高效、資料完整、信息豐富、數(shù)據(jù)真實(shí)、決策有效的稅源管理體系；二是建立領(lǐng)導(dǎo)干部掛點(diǎn)（重點(diǎn)稅源）聯(lián)系制度，預(yù)約服務(wù)制度，召開重點(diǎn)稅源座談會(huì)，舉辦稅法進(jìn)企業(yè)等活動(dòng)，加強(qiáng)與重點(diǎn)稅源企業(yè)的聯(lián)系。把稅源管理工作作為稅務(wù)機(jī)關(guān)各部門的共同職責(zé)，實(shí)現(xiàn)稅源動(dòng)態(tài)管理規(guī)范化、效能化；三是完善綜合治稅管理機(jī)制。設(shè)立系統(tǒng)外的綜合治稅信息共享平臺(tái)，充分發(fā)揮街道社區(qū)和村、社在護(hù)稅協(xié)稅方面的重要作用，延伸稅源管理觸角，減少稅源排查盲區(qū)，優(yōu)化治稅環(huán)境。

3、抓住關(guān)鍵，有序推進(jìn)稅收監(jiān)控工作。一是建立稅源逐級(jí)監(jiān)控機(jī)制。對(duì)重點(diǎn)稅源實(shí)行“雙巡解剖式”監(jiān)控管理，即定期到戶開展巡查巡管，定期形成分析管理報(bào)告，實(shí)現(xiàn)主體稅源的有效控管；對(duì)一般稅源實(shí)行“雙剖預(yù)警式”監(jiān)控管理，即實(shí)行劃片管理 為主、分行業(yè)管理為輔，對(duì)分局和納稅人兩個(gè)層面進(jìn)行縱向、橫向解剖分析，實(shí)現(xiàn)“管片到邊、管戶到人、管事到位”；對(duì)小稅源實(shí)行“雙控聯(lián)合式”監(jiān)控管理，即分別與國稅、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道辦等部門聯(lián)合設(shè)臵個(gè)體和零散稅收征管機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)小稅源的日常控管工作。二是建立科學(xué)的稅收數(shù)據(jù)分析與應(yīng)用機(jī)制。通過轉(zhuǎn)變數(shù)據(jù)利用模式，由單一的“發(fā)布式”分析到“訂單式”的綜合管理，實(shí)施預(yù)警式工作流程控制。即除統(tǒng)一的預(yù)警發(fā)布外，要針對(duì)工作實(shí)際，管理一線需要什么，就加工分析什么，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)發(fā)布數(shù)據(jù)應(yīng)用效果的反饋監(jiān)控和考核，達(dá)到發(fā)布、應(yīng)用、監(jiān)控、考核的完美結(jié)合。三是大力提升納稅評(píng)估水平。重點(diǎn)對(duì)納稅申報(bào)異常及稅源變化較大企業(yè)、改組改制企業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等進(jìn)行評(píng)估檢查，全面推行納稅評(píng)估軟件，實(shí)現(xiàn)納稅評(píng)估工作人機(jī)結(jié)合。

（三）加強(qiáng)納稅服務(wù)建設(shè)，提升地稅干部納稅服務(wù)水平一是樹立全方位服務(wù)的理念。扎實(shí)推進(jìn)全程、全員、全時(shí)服務(wù)。開展首問全程負(fù)責(zé)制，實(shí)行點(diǎn)對(duì)點(diǎn)服務(wù)，涉及需要流轉(zhuǎn)事項(xiàng)，由首問人員隨同辦理，涉及審批事項(xiàng)，事畢后由首問人員反饋給當(dāng)事人；積極開展納稅服務(wù)需求調(diào)查，既要滿足納稅人的共性需求，也要?jiǎng)?chuàng)造條件滿足不同層次納稅人的個(gè)性需求；有條件的單位，在推行延時(shí)服務(wù)、預(yù)約服務(wù)的基礎(chǔ)上，可設(shè)立咨詢電話呼叫轉(zhuǎn)移，確保納稅人問題隨時(shí)可以得到解決。

二是進(jìn)一步簡化辦稅程序。一要把稅務(wù)登記、變更、開具外出經(jīng)營證明等原來多環(huán)節(jié)審批事項(xiàng)改為當(dāng)場辦結(jié)。二要簡并征期，減少資料報(bào)送。對(duì)雙定戶實(shí)行簡并征期簡易申報(bào)；對(duì)網(wǎng)報(bào)者只在年終報(bào)送綜合申報(bào)表；對(duì)CA認(rèn)證的取消紙質(zhì)資料。三要下放減免稅審批權(quán)限，將從事個(gè)體經(jīng)營的下崗失業(yè)人員等減免稅管理權(quán)下放到各分局管理，當(dāng)場辦結(jié)。真正實(shí)現(xiàn)“窗口受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時(shí)辦結(jié)、窗口出件”的辦稅程序。

三是創(chuàng)新稅法宣傳形式。一要按照個(gè)性化服務(wù)理念，開展分類宣傳。成立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估組，為企業(yè)提供稅收籌劃、風(fēng)險(xiǎn)防范和企業(yè)財(cái)務(wù)管理建章立制等服務(wù)；成立志愿服務(wù)組，有針對(duì)性地研究、收集和發(fā)放不同行業(yè)的稅收政策，對(duì)辦稅員進(jìn)行政策及申報(bào)輔導(dǎo)，對(duì)新辦企業(yè)進(jìn)行CA認(rèn)證應(yīng)用專題輔導(dǎo)；成立重點(diǎn)企業(yè)服務(wù)組，為重點(diǎn)企業(yè)開展財(cái)務(wù)人員集中授課、為企業(yè)上市前期進(jìn)行專題輔導(dǎo)、重大項(xiàng)目稅收籌劃、重大應(yīng)稅行為跟蹤問效等；二要依據(jù)宣傳內(nèi)容，創(chuàng)新宣傳形式。既要利用廣電、報(bào)刊、圖書等傳統(tǒng)媒體宣傳，更要加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)、手機(jī)短信、12366納稅服務(wù)熱線等新興媒體宣傳，還可創(chuàng)辦《納稅服務(wù)專報(bào)》、“網(wǎng)上稅務(wù)學(xué)校”等，擴(kuò)大納稅服務(wù)品牌，滿足不同層次納稅人的需求，提高納稅人的辦稅能力；三要把重點(diǎn)宣傳和日常宣傳相結(jié)合，提高宣傳的時(shí)效性。既要做好“稅收宣傳月”的重點(diǎn)宣傳，也要結(jié)合巡查巡管、納稅輔導(dǎo)、稅務(wù)稽查等工作開展日常宣傳。要把稅法宣傳滲透到征收、管理、服務(wù)各個(gè)領(lǐng)域，使稅法宣傳工作制度化、常態(tài)化，發(fā)揮稅法宣傳的時(shí)效作用，確保各項(xiàng)稅收政策迅速貫徹落實(shí)到位。

（四）加強(qiáng)地稅業(yè)務(wù)考核機(jī)制建設(shè)，提升地稅干部綜合業(yè)務(wù)水平

1、建立相應(yīng)的崗位能力考核機(jī)制。一是建立干部業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)考核機(jī)制。制定一套由淺入深，由易到難的“初級(jí)”、“中級(jí)”、“高級(jí)”地稅專業(yè)知識(shí)教材，開展“每周一課、每月一評(píng)、每季一考”活動(dòng)，實(shí)行稅收專業(yè)知識(shí)學(xué)分考核制度，規(guī)定地稅干部每年必須完成一定的學(xué)分；二是建立業(yè)務(wù)過程監(jiān)控機(jī)制。確立科學(xué)的、可量化的日常工作業(yè)務(wù)考核指標(biāo)，對(duì)地稅干部日常業(yè)務(wù)工作實(shí)行事前、事中、事后監(jiān)督考核；三是建立業(yè)務(wù)能力考核機(jī)制。可按照干部業(yè)務(wù)能力分為重點(diǎn)和普通兩個(gè)層級(jí)，對(duì)重點(diǎn)人員定目標(biāo)、壓擔(dān)子，實(shí)施重點(diǎn)培養(yǎng)。對(duì)普通人員也要求必須通過一定的崗位業(yè)務(wù)考試后，持證上崗。

2、建立地稅干部業(yè)務(wù)考核檔案。首先，建立干部業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)檔案。及時(shí)記錄干部業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)情況，有利于提高地稅干部業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)的積極性，使其能根據(jù)自身的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)情況，有針對(duì)性地制定學(xué)習(xí)計(jì)劃，調(diào)整學(xué)習(xí)內(nèi)容；其次，建立干部日常工作考核檔案。記錄干部日常工作情況，使干部在日常工作中既有壓力也有動(dòng)力，有利于干部改進(jìn)工作方法，提高工作效率，增強(qiáng)工作責(zé)任感；再次，建立干部業(yè)務(wù)能力考核檔案。記錄干部工作業(yè)績，使地稅干部在業(yè)務(wù)工作中不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，吸取教訓(xùn)，增強(qiáng)干部工作中的自豪感和成就感，有利于提高干部的工作能力和業(yè)務(wù)水平。

3、建立科學(xué)的獎(jiǎng)懲機(jī)制。要把業(yè)務(wù)考試和工作業(yè)績考核作為干部職務(wù)晉升和崗位交流的必要條件，樹立干多干少、干好干壞 不一樣的理念；在物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)的同時(shí)要更多地給予精神獎(jiǎng)勵(lì)，如省局近年推出的“先進(jìn)人物巡回演講”、先進(jìn)人物競崗優(yōu)先、先進(jìn)人物到院校深造等；要評(píng)選各崗位的業(yè)務(wù)能手和技術(shù)標(biāo)兵，使各崗位學(xué)有榜樣追有目標(biāo)；要建立業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)“大講壇”，為地稅高端人才提供一個(gè)施展才華的平臺(tái)；要提倡踏踏實(shí)實(shí)學(xué)業(yè)務(wù)、勤勤懇懇干工作的“老黃牛”精神，對(duì)真正能干事創(chuàng)業(yè)的干部予以重點(diǎn)培養(yǎng)和獎(jiǎng)勵(lì)，營造良好的學(xué)習(xí)氛圍，促使干部由“要我學(xué)”向“我要學(xué)”的轉(zhuǎn)變。

作者單位：上饒市地方稅務(wù)局 作者簡介：

錢國慶，男，1959.10，大學(xué)學(xué)歷，上饒市地稅局發(fā)票所所長 胡 斌，男，1975.10，大學(xué)學(xué)歷，上饒市地稅局機(jī)關(guān)黨委干部

參考文獻(xiàn)：

[1]、江西省地稅局《江西地稅十五年（1994—2009）》； [2]、冷福斌 葛青春《加強(qiáng)稅收業(yè)務(wù)能力建設(shè)的思考》； [3]、省地稅綜合業(yè)務(wù)平臺(tái)網(wǎng)征管數(shù)據(jù)；

[4]、曾輝《在全市地稅系統(tǒng)征管和納稅服務(wù)工作會(huì)議上的講話》。

第二篇：地稅稽查業(yè)務(wù)測試題

地稅稽查業(yè)務(wù)測試題

一、單項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分)1.下列稅種中，不屬于中央與地方共享稅的是（）。A.增值稅 B.消費(fèi)稅

C.個(gè)人所得稅 D.企業(yè)所得稅

2.我國對(duì)生產(chǎn)卷煙和煙葉的單位實(shí)際計(jì)征教育費(fèi)附加的比率為（）。A.1% B.1.5% C.2% D.3% 3.下列各項(xiàng)中，有關(guān)土地增值稅征稅范圍表述正確的是（）。A.對(duì)轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)及地上建筑物和附著物的行為征稅 B.包括國有土地使用權(quán)出讓所取得的收入 C.對(duì)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)并取得收入的行為征稅 D.對(duì)房地產(chǎn)的出租行為征稅

4.某企業(yè)有客貨兩用車3輛，每輛載貨凈噸位4.8噸；機(jī)動(dòng)車掛車2輛，每輛掛車凈噸位3噸；小轎車2輛。當(dāng)?shù)匾?guī)定的車船使用稅稅額為客車80元/輛，載貨車40元/噸，小轎車100元/輛，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的車船使用稅為（）。A.532元 B.1064元 C.628元 D.1256元

5.某企業(yè)與甲公司簽訂運(yùn)輸合同，載明運(yùn)輸費(fèi)用9萬元，裝卸費(fèi)用1萬元；與乙公司簽訂建筑安裝工程分包合同，承包金額為30萬元，則該企業(yè)共應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.75元

B.117元 C.190元 D.135元

6.下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)行政賠償方式的是（）。A.賠禮道歉 B.支付賠償金 C.返還財(cái)產(chǎn) D.恢復(fù)原狀

7.當(dāng)事人逾期不繳納罰款的，行政機(jī)關(guān)可以每日按罰款額的（）加處罰款。

A.2％ B.3％ C.1倍 D.5倍

8.國家稅務(wù)總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定警告和罰款，稅務(wù)行政規(guī)章對(duì)非經(jīng)營活動(dòng)中的違法行為設(shè)定罰款不得超過的限額為人民幣（）。A.5000元 B.2000元 C.1000元 D.30000元

9.某公司有注冊(cè)資本300萬元，2003年1月1日向其關(guān)聯(lián)企業(yè)借款200萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，借期2年，每年支付利息12萬元。假定同期銀行貸款利率為5%，該公司計(jì)算2003企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，該項(xiàng)借款可以扣除的利息費(fèi)用為（）。

A．7.5萬元

B．9萬元 C．10萬元

D．12萬元

10.某企業(yè)2003實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤總額40萬元，注冊(cè)稅務(wù)師核查，當(dāng)年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當(dāng)?shù)亟逃块T和民政部門分別向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)5萬元、貧困山區(qū)的捐贈(zèng)10萬元。該企業(yè)2001年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）（答案取小數(shù)點(diǎn)后兩位）。A．13.20萬元

B．14.85萬元 C．16.01萬元

D．16.50萬元

11．個(gè)人所得稅法規(guī)定，對(duì)一次勞務(wù)報(bào)酬收入畸高的應(yīng)實(shí)行加成征收，所謂“一次勞務(wù)報(bào)酬收入畸高”是指（）。

A．一次取得的勞務(wù)報(bào)酬的應(yīng)納稅所得額超過20000元 B．一次取得的勞務(wù)報(bào)酬的應(yīng)納稅所得額超過50000元 C．一次取得的勞務(wù)報(bào)酬所得超過20000元 D．一次取得的勞務(wù)報(bào)酬所得超過50000元

12.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得，在計(jì)算其應(yīng)納稅所得額時(shí)要扣除必要的費(fèi)用，其必要費(fèi)用是指（）。

A．按月減除800元

B．生產(chǎn)、經(jīng)營中的成本

C．收入總額的2%

D．生產(chǎn)、經(jīng)營中的工資費(fèi)用

13.趙某（中國公民）為一企業(yè)的董事會(huì)成員，2001年12月份取得董事費(fèi)收入5000元，趙某12月份應(yīng)納個(gè)人所得稅額為（）。A．505元

B．1000元 C．1220元

D．800元

14.某企業(yè)實(shí)際占地面積共為30000平方米，其中企業(yè)子弟學(xué)校面積2000平方米，醫(yī)院占地1000平方米。該企業(yè)每年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）（該企業(yè)所處地段適用年稅額為3元／平方米）。A．81000元

B．84000元 C．87000元

D．90000元

15.2003年1月1日，王某與東風(fēng)機(jī)械廠簽訂一承包經(jīng)營工廠下屬海鮮大酒樓的合同。合同規(guī)定：承包期2年，王某每年上交承包費(fèi)50000元。2004年1月3日，酒樓財(cái)會(huì)人員到地方稅務(wù)局辦理納稅申報(bào)，申報(bào)材料顯示，2003年酒樓營業(yè)收入2001000元，款項(xiàng)已收，送存銀行；成本費(fèi)用1856000元。經(jīng)地方稅務(wù)局檢查發(fā)現(xiàn)：東風(fēng)機(jī)械廠在海鮮大酒樓發(fā)生的招待費(fèi)用100000元，采取由王某上交承包費(fèi)的辦法，不足抵減的部分答應(yīng)從第二年的承包費(fèi)中抵減。則2003年海鮮大酒樓應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）。A．100050元

B．102550元 C．105050元

D．107550元

二、多項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題2分，共30分）．在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)繳納的下列各項(xiàng)稅金，可以扣除的有（）。

A．增值稅

B．消費(fèi)稅 C．營業(yè)稅

D．房產(chǎn)稅 E．印花稅

2．準(zhǔn)予企業(yè)所得稅前扣除的納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所承擔(dān)的借款費(fèi)用，包括（）。

A．短期借款的利息 B．長期借款的利息

C．與債券相關(guān)的溢價(jià)攤銷

D．借款時(shí)發(fā)生的輔助費(fèi)用的攤銷

E．借入外幣資金進(jìn)口固定資產(chǎn)作為利息費(fèi)用調(diào)整額所產(chǎn)生的差額 3.按照現(xiàn)行規(guī)定，納稅人通過中國境內(nèi)非營利的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)等事業(yè)單位進(jìn)行的下列公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，可以在企業(yè)所得稅稅前全額扣除的有（）。A．向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng) B．向文化、藝術(shù)等事業(yè)的捐贈(zèng) C．向老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的捐贈(zèng) D．向中國綠化基金會(huì)的捐贈(zèng) E．向中國殘疾人聯(lián)合會(huì)的捐贈(zèng)

4．下列各種情形中，應(yīng)對(duì)納稅人采取核定征收企業(yè)所得稅的有（）A．能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用支出，收入總額不能準(zhǔn)確核算的。B．收入和費(fèi)用均不能正確核算的

C．沒有按規(guī)定保存有關(guān)賬簿、憑證資料的 D．不按稅法規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)的 E．按規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

5．計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的保險(xiǎn)費(fèi)用包括（）。A．按規(guī)定上交保險(xiǎn)公司的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

B．按規(guī)定向勞動(dòng)部門上交的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金 C．保險(xiǎn)公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待 D．按規(guī)定向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保的人壽保險(xiǎn)

E．為特殊工程職工按規(guī)定支付的法定人身安全保險(xiǎn)費(fèi)

6.下列固定資產(chǎn)中，企業(yè)所得稅規(guī)定當(dāng)期可提取折舊的有（）。A．未使用的房屋、建筑物

B．季節(jié)性停用和修理停用的機(jī)器設(shè)備 C．融資性租出的固定資產(chǎn) D．經(jīng)營性方式租入的固定資產(chǎn) E．當(dāng)月投入使用的固定資產(chǎn)

7．個(gè)人取得下列所得，免征個(gè)人所得稅的有（）。A．國家發(fā)行的金融債券利息

B．退休工資 C．年終獎(jiǎng)金

D．保險(xiǎn)賠款 E．各種勞動(dòng)分紅

8．按房產(chǎn)稅暫行條例，下列屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的是（）。A．工廠圍墻

B．企業(yè)職工宿舍 C．水塔

D．賓館的室外游泳池 E．房地產(chǎn)公司出租的寫字樓

9.下列各項(xiàng)中，有關(guān)營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的表述正確的是（）。A.納稅人自建自用的房屋不納營業(yè)稅

B.一般貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入，包括各種加息，也包括罰息

C.境內(nèi)企業(yè)外派本單位員工赴境外從事勞務(wù)服務(wù)取得的各項(xiàng)收入，不征營業(yè)稅 D.從事安裝工程作業(yè)的，營業(yè)額不包括設(shè)備的價(jià)款

10.下列各項(xiàng)中，不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)人的是（）。A.軍事單位 B.外國投資企業(yè) C.事業(yè)單位 D.外國企業(yè)

11.可以作為城建稅計(jì)稅依據(jù)的項(xiàng)目有（）。

A.“三稅”應(yīng)納稅額

B.“三稅”實(shí)納稅額

C.納稅人“偷逃”三稅“被處的罰款

D.納稅人偷逃”三稅“被查補(bǔ)的稅款

12.下列各項(xiàng)中，符合稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)檢查職責(zé)規(guī)定的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個(gè)月

B.因檢查需要，經(jīng)地市級(jí)稽查局長批準(zhǔn)，可以將納稅人、扣繳義務(wù)人以前會(huì)計(jì)的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查 C.稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢的內(nèi)容，包括納稅人存款賬戶余額和資金往來情況 D.對(duì)于重大案件，需要稅務(wù)機(jī)關(guān)延長稅收保全措施期限的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)

13.新《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則中所稱的稅務(wù)機(jī)關(guān)是指()A.各級(jí)稅務(wù)局 B.稅務(wù)分局 C.稅務(wù)所 D.國家稅務(wù)總局稽查局 E.省地稅局稽查局

14.根據(jù)《征管法》規(guī)定，下列對(duì)延期交納稅款制度敘述正確的是（）。

A.延期納稅須經(jīng)省級(jí)國稅局、地稅局批準(zhǔn)

B.延期期限最長不超過1個(gè)月

C.批準(zhǔn)延期內(nèi)免收滯納金

D.批準(zhǔn)延期內(nèi)按月收10 ‰的利息

15.對(duì)下列哪些違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)處10000元以上50000以下罰款。()A、未按規(guī)定將會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備查 B、納稅人阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，且情節(jié)嚴(yán)重 C、非法印制發(fā)票

D、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)納稅，逾期仍不申報(bào)

三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分）

1.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除應(yīng)納的印花稅。（）

2.納稅人從事建筑、修繕、裝飾工程作業(yè)，無論與對(duì)方如何結(jié)算，其營業(yè)額均應(yīng)包括工程所用原材料及其他物資 動(dòng)力的價(jià)款在內(nèi)。（）

3.免稅單位無償使用納稅單位土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。（）4.企業(yè)與主管部門等簽訂的租賃承包經(jīng)營合同，不征收印花稅。（）5.對(duì)企業(yè)減免或返還的流轉(zhuǎn)稅（含即征即退、先征后退），計(jì)入企業(yè)“補(bǔ)貼收入”賬戶借方。（）

6.出口退回的增值稅不繳納企業(yè)所得稅。（）

7.對(duì)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用3年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。（）

8.對(duì)于保險(xiǎn)賠款、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)和復(fù)員費(fèi)免征個(gè)人所得稅。（）

9.稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是對(duì)公民作出2000元以上，或?qū)Ψㄈ嘶蚱渌M織作出5000元以上罰款的案件。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員侵害公民人身權(quán)，造成公民部分或者全部喪失勞動(dòng)能力的，應(yīng)當(dāng)支付醫(yī)療費(fèi)和殘疾賠償金，最高額為國家上職工平均工資的10倍，全部喪失勞動(dòng)能力的為國家本職工平均工資的20倍。（）

四、計(jì)算題(共計(jì)10分)1.某高級(jí)工程師本月取得如下收入：（1）工資1600元；（2）年終獎(jiǎng)金12000元；（3）取得省級(jí)政府頒發(fā)的科技獎(jiǎng)金1000元；（4）年初出版的著作加印得到的稿酬4000元，年初取回稿酬5000元，已經(jīng)納稅560元；（5）到期國債利息1000元。請(qǐng)計(jì)算該工程師本月應(yīng)交納的個(gè)人所得稅。(5分)2.甲建筑公司以16000萬元的總承包額中標(biāo)為某房地產(chǎn)開發(fā)公司承建一幢寫字樓，之后，甲建筑公司又將該寫字樓工程的裝飾工程以7000萬元分分包給乙建筑公司。工程完工后，房地產(chǎn)開發(fā)公司用其自有的市值4000萬元的兩幢普通住宅樓抵頂了應(yīng)付給甲建筑公司的工程勞務(wù)費(fèi)；甲建筑公司將一幢普通住宅樓自用，另一幢市值2200萬元的普通住宅抵頂了應(yīng)付給乙建筑公司的工程勞務(wù)費(fèi)。要求：請(qǐng)分別計(jì)算有關(guān)各方應(yīng)繳納和應(yīng)扣繳的營業(yè)稅稅款。(5分)

五、綜合題（共計(jì)35分)1.(綜合計(jì)算)某國有工業(yè)企業(yè)有職工600人，2002年會(huì)計(jì)資料反映情況如下：銷售收入5000萬元、銷售成本4000萬元，增值稅800萬元，銷售稅金及附加60萬元，其他業(yè)務(wù)收入70萬元，銷售費(fèi)用180萬元（其中廣告費(fèi)120萬元），管理費(fèi)用350萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)26萬元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2.8萬元，研究新產(chǎn)品、新技術(shù)費(fèi)用80萬元。）財(cái)務(wù)費(fèi)用－14萬元，購買鐵路債券利息5萬元，從外地聯(lián)營企業(yè)分回利潤8.5萬元（聯(lián)營企業(yè)適用15%稅率），營業(yè)外支出52萬元，其中支付某商廈開業(yè)贊助費(fèi)2萬元，支付另一企業(yè)合同違約金3萬元，接受技術(shù)監(jiān)督部門罰款1萬元，向受災(zāi)地區(qū)匯款10萬元。本年工資薪金支出650萬元，并據(jù)此提取了“三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”。另知“應(yīng)收賬款”年末余額300萬元，“預(yù)收賬款”年末余額50萬元，“壞賬準(zhǔn)備”年初貸方余額0.3萬元，計(jì)稅工資月人均800元；2001年研究新產(chǎn)品、新技術(shù)費(fèi)用22萬元。請(qǐng)分析計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅金額。(要求按步驟計(jì)算,本題20分)

2.(案例分析)某縣地稅局接到匿名電話，舉報(bào)某企業(yè)1996年有重大偷稅行為，分局安排第三稅務(wù)檢查所任真、陳實(shí)前去稽查。2002年6月30日檢查組一行二人前往該廠進(jìn)行稅務(wù)稽查。該廠財(cái)務(wù)科長大以檢查組事先未發(fā)檢查通知為由拒絕檢查，后又以稽查員任真與該廠某職工為遠(yuǎn)方親戚為由申請(qǐng)?jiān)撏净乇堋z查組同志一致認(rèn)為企業(yè)的理由站不住腳，遂堅(jiān)持要求企業(yè)配合檢查，組長仍由任真同志擔(dān)任。稅 務(wù)檢查組2002年6月30日，檢查該餐飲服務(wù)企業(yè)的納稅情況時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)1996采取隱瞞收入等手段，偷逃營業(yè)稅稅款10萬元。據(jù)此，該檢查組提出處理意見如下：

（一）補(bǔ)稅8萬元

（二）依法加收滯納金3萬元；

（三）處以偷稅金額0.5倍的罰款4萬元。補(bǔ)稅罰款合計(jì)15萬元。（假設(shè)以上數(shù)字計(jì)算正確）7月6日，第三稅務(wù)檢查所根據(jù)稅務(wù)檢查組的意見下達(dá)了《稅務(wù)處罰決定書》，填開稅務(wù)處罰決定書交給其法人代表，責(zé)令該企業(yè)10日內(nèi)補(bǔ)稅8萬元，繳納罰款及其滯納金7萬元。由于企業(yè)拒收處罰決定書,稅務(wù)人員直接將處罰決定書放在法人代表的辦公室,并邀請(qǐng)當(dāng)?shù)貒惥滞竞炞?以示證明。納稅人逾期未繳納稅款、罰款及其滯納金。7月20日，該所執(zhí)行人員經(jīng)縣地稅局局長書面批準(zhǔn)，扣押該企業(yè)商品一批，價(jià)值約20萬元。７月23日，該企業(yè)繳納110,000元。地稅局開具有關(guān)稅收解交入庫憑證，并解交入庫。7月25日，該所歸還其商品，發(fā)現(xiàn)其中大約30000元的商品由于天氣原因已經(jīng)變質(zhì)。納稅人于是以牙還牙,也強(qiáng)行扣押了稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦公用車一部.7月30日，企業(yè)口頭電話向地稅局申請(qǐng)復(fù)議。地稅局電話通知納稅人第二天來法制科簽字,未果。８月7日，縣地稅局以“書面提交復(fù)議申請(qǐng)”為由，作出拒絕受理的決定。8月10日，該企業(yè)向縣人民法院提起訴訟。要求：①撤銷稅務(wù)行政處理決定，退還全部稅款；②撤銷稅務(wù)行政處罰決定，③提出賠償要求，要求稅務(wù)機(jī)關(guān)賠償直接損失30000元與影響生產(chǎn)經(jīng)營的間接損失70000元。根據(jù)以上資料，回答下列問題： 1.納稅人在本案中有哪些不當(dāng)之處？為什么？

2.第三稅務(wù)稽查所在本案中哪些不當(dāng)之處？為什么？

3.在受理稅務(wù)行政復(fù)議的過程中，地稅局的處理是否正確，為什么？在下一階段的應(yīng)訴過程中，地稅局是否可以重新調(diào)查，彌補(bǔ)原來執(zhí)法過程中的一些不足？為什么？

4.企業(yè)的訴訟請(qǐng)求是否合理？為什么？(本題15分

第三篇：地稅材料

巾幗建新功創(chuàng)先展風(fēng)采

——青陽縣地稅局黨群共建創(chuàng)先爭優(yōu)先進(jìn)事跡

青陽縣地稅局婦委會(huì)

2010-9-26

青陽縣地稅局現(xiàn)有女職工26名，其中黨員12 名，由于女性的特點(diǎn)，我們絕大多數(shù)都是在辦稅服務(wù)崗位上。在黨群共建創(chuàng)先爭優(yōu)活動(dòng)中，我們?cè)诳h局黨總支的領(lǐng)導(dǎo)下，在縣婦聯(lián)的指導(dǎo)下，圍繞“為科學(xué)發(fā)展創(chuàng)先進(jìn)，為青陽崛起爭先鋒”這一主題，高舉“巾幗建新功，創(chuàng)先展風(fēng)采”的鮮明旗幟，以建設(shè)“堅(jiān)強(qiáng)陣地”和“溫暖之家”為目標(biāo)，以建設(shè)學(xué)習(xí)型、創(chuàng)新型、服務(wù)型婦委會(huì)為重點(diǎn)，立足本職崗位，爭當(dāng)優(yōu)秀黨員、爭當(dāng)巾幗標(biāo)兵。過硬的業(yè)務(wù)素質(zhì)和優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，使我們贏得了廣大納稅人的理解和尊敬，用激情和汗水譜寫了一曲昂揚(yáng)的地稅之歌。

2007年我局地方稅收入突破億元，2009年突破２億元，三年翻兩番；在物質(zhì)文明建設(shè)取得豐碩成果的同時(shí)，精神文明建設(shè)年年錦上添花。先后榮獲“全國稅務(wù)系統(tǒng)先進(jìn)集體”、連續(xù)五屆“安徽省文明單位”、市第四屆創(chuàng)建文明行業(yè)、省級(jí)“巾幗文明崗”，還被全國婦聯(lián)授予“全國三八紅旗集體”等榮譽(yù)稱號(hào)。

成績和榮譽(yù)，凝聚著我們女職工的辛勤汗水，走近我們，每一個(gè)窗口，每一張笑臉，無不透出地稅人那份春風(fēng)化雨般的真摯情懷。我們堅(jiān)持自尊、自信、自立、自強(qiáng)，展現(xiàn)了新時(shí)代女性的優(yōu)秀品質(zhì)和精神風(fēng)貌。我們沒有什么驚天動(dòng)地的

1業(yè)績，沒有什么可歌可泣的壯舉，而是一分一分、一元一元地積累，日復(fù)一日，年復(fù)一年地循環(huán)。但我們深知“把每一件簡單的事做好就是不簡單，把每一件平凡的事做好就是不平凡”，我們堅(jiān)持黨內(nèi)帶黨外，黨員帶群眾，個(gè)個(gè)爭當(dāng)巾幗標(biāo)兵，與此同時(shí)，充分發(fā)揮橋梁紐帶作用，組織和引導(dǎo)我們的服務(wù)對(duì)象，我們的納稅戶參與到創(chuàng)先爭優(yōu)活動(dòng)中來，與他們共同服務(wù)和諧青陽建設(shè)。

“始于納稅人之需求，基于納稅人之滿意，終于納稅人之遵從”，我們是這樣說，也是這樣做的。一個(gè)雙休日，征管分局的優(yōu)秀黨員汪玲接到九子山賓館因稅控機(jī)原因無法開具發(fā)票的電話，當(dāng)時(shí)她的女兒發(fā)高燒正在醫(yī)院吊水，她二話沒說，馬上趕去幫企業(yè)解決了問題。賓館財(cái)務(wù)人員感嘆地說，都說地稅工作人員服務(wù)態(tài)度好，作風(fēng)扎實(shí)，確實(shí)名不虛傳！

一次一位馬鞍山的會(huì)計(jì)來我縣廟前分局辦理社保費(fèi)申報(bào)，剛好停電，他心急如焚地說道：“這該怎么辦呢？我今天還得趕回去呢！” 優(yōu)秀青年業(yè)務(wù)骨干胡政當(dāng)即帶著稅票趕到縣局為其辦好業(yè)務(wù)，該納稅人非常感動(dòng)地說“你們急納稅人所急，想納稅人所想，服務(wù)質(zhì)量真是一流!”是的，無論是黨員，還是群眾，在地稅局，每一位女性都力爭做一面旗幟。“五個(gè)好”的標(biāo)準(zhǔn)已成為地稅局婦委會(huì)的創(chuàng)建目標(biāo)，“五帶頭”不僅是我們每個(gè)黨員的目標(biāo)，也是婦委會(huì)每位職工的努力方向。

辦稅服務(wù)廳是地稅部門的窗口，工作在那里既要優(yōu)質(zhì)文

明服務(wù)，同時(shí)還要堅(jiān)持原則，依法治稅。杜絕“關(guān)系稅”、“人情稅”，其中的酸甜苦辣只有姐妹們自已心里清楚。我們的愿望只有一個(gè)，那就是無愧于稅徽！一次，一位建筑公司的項(xiàng)目經(jīng)理到木鎮(zhèn)分局開票，由于按規(guī)定要他交個(gè)人所得稅。其從軟纏硬磨到態(tài)度蠻橫，最后污言穢語破口大罵。代開發(fā)票的同志淚水在眼眶中打轉(zhuǎn)，但還是將微笑掛在臉上，耐心細(xì)致地解釋，終于說服其足額繳納了稅款。

我們通過業(yè)務(wù)競賽、計(jì)算機(jī)考試、爭做“服務(wù)明星”等崗位練兵活動(dòng)，提高業(yè)務(wù)技能，爭創(chuàng)佳績。目前，24名同志擁有本科學(xué)歷，2名大專學(xué)歷，全部通過國家計(jì)算機(jī)一級(jí)考試，其中18名同志通過二級(jí)考試。過硬的業(yè)務(wù)本領(lǐng)為優(yōu)質(zhì)服務(wù)提供了保障。有一次，一位外來投資人到陵陽分局辦理稅務(wù)登記證，辦證人員小湯從輔導(dǎo)他填表，到審核打印完畢，前后只用了八分鐘，這位同志有些不相信地說：“沒想到你們辦事效率這么高，現(xiàn)在我還可以趕回總部處理其他事情，你們真給我們幫了大忙”。

整天和稅票、發(fā)票和各類報(bào)表數(shù)字打交道，工作是繁忙而單調(diào)的。但我們堅(jiān)持在生活待遇上與下崗職工比，工作條件上與困難企業(yè)比，思想境界上與先進(jìn)人物比，努力以一流的業(yè)績?yōu)槎惢赵龉馓聿省＜影嗍墙?jīng)常的事，在新軟件上線過程中，我們放棄了雙休日及中午休息時(shí)間，全身心地投入工作中。有的同志因長期工作勞累，患上了頸椎病，有的同志家人還躺在醫(yī)院里，但大家始終堅(jiān)守在崗位上，圓滿地完成了該項(xiàng)工作。遇到征收高峰期，尤其是社保部門開展的下崗

職工續(xù)保優(yōu)惠活動(dòng)期間，征管分局的小吳手指雖然縫了六針仍堅(jiān)守在崗位上，每天辦理幾百人養(yǎng)老保險(xiǎn)。大家的目標(biāo)很明確：決不讓一名下崗職工跑白趟，讓每名下崗職工都能及時(shí)享受政府的關(guān)懷。巾幗不讓須眉，在青陽縣地稅局，我們婦委會(huì)處處都是閃光點(diǎn)，每一位稅干都有一段動(dòng)人的故事。多年來，我們不僅愛崗敬業(yè)，認(rèn)真做好本職工作，而且還熱心參與公益事業(yè)，向社會(huì)奉獻(xiàn)愛心。

在義務(wù)獻(xiàn)血活動(dòng)中，每次都有我們的身影；在抗洪救災(zāi)中，我們送水送飯；對(duì)海嘯、洪澇、地震災(zāi)區(qū)，我們捐款捐物。今年六一期間，我們組織全體職工參與了縣婦聯(lián)與縣委組織部等部門組織的“創(chuàng)先爭優(yōu)獻(xiàn)愛心、關(guān)愛兒童促和諧”活動(dòng)，向貧困兒童送上兒童節(jié)禮物；我們還參與了縣婦聯(lián)發(fā)動(dòng)的“志愿者服務(wù)進(jìn)農(nóng)村，巾幗奉獻(xiàn)展風(fēng)采”系列活動(dòng)，走進(jìn)偏遠(yuǎn)山村，與留守兒童結(jié)對(duì)幫扶，并建立長期親情聯(lián)絡(luò)。在我們地稅局，每一個(gè)女職工都是一名“愛心媽媽”，我們?cè)谧龊帽韭毠ぷ鞯耐瑫r(shí)，用愛心呵護(hù)貧困兒童，用愛心滋潤著他們幼小的心田，幫助他們健康成長。在我們的帶領(lǐng)下，女企業(yè)家，女納稅戶也紛紛加入創(chuàng)建行列，用她們的實(shí)際行動(dòng)為青陽的經(jīng)濟(jì)發(fā)展貢獻(xiàn)才智，為青陽的和諧文明貢獻(xiàn)力量。

力求在每一次重復(fù)中提高，在每一次循環(huán)中升華。我們從一言一行、一點(diǎn)一滴做起，以每一個(gè)細(xì)節(jié)來提高納稅服務(wù)的水平，以每一個(gè)細(xì)節(jié)來展示巾幗標(biāo)兵的風(fēng)采，樹立地稅機(jī)關(guān)的形象。我們簡化辦稅程序，優(yōu)化辦稅流程，積極推行以

征納溝通零距離、執(zhí)法流程零障礙、服務(wù)質(zhì)量零差錯(cuò)、規(guī)定之外零收費(fèi)、服務(wù)行為零投訴為目標(biāo)的“一窗式”管理。我們力戒對(duì)招商引資和全民創(chuàng)業(yè)工作的冷漠，在支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展和全民創(chuàng)業(yè)上，“不說少說不能辦，勤思多想怎么辦”，真正與創(chuàng)業(yè)者同呼吸、共命運(yùn)、心連心。

一件件平凡的小事，就像和煦的春風(fēng)溫暖著納稅人的心；一張張微笑的臉龐，就像絢麗的花朵綻放在青陽的文明窗口。今后，我們的姐妹們將繼續(xù)以創(chuàng)先爭優(yōu)作為優(yōu)化稅收服務(wù)的堅(jiān)實(shí)平臺(tái)，以創(chuàng)先爭優(yōu)作為服務(wù)和諧青陽建設(shè)的優(yōu)質(zhì)載體，在青陽經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展中彰顯婦女力量，讓稅徽在巾幗奉獻(xiàn)中閃光。

第四篇：地稅法規(guī)業(yè)務(wù)試題

2011年全區(qū)地稅系統(tǒng)政策法規(guī)崗位業(yè)務(wù)技能競賽模擬試題

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共10分）

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率說法正確的是（D）。A.企業(yè)所得稅基本稅率20％

B.企業(yè)所得稅法實(shí)行地區(qū)差別比例稅率

C.國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用10%的企業(yè)所得稅稅率 D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)可以適用企業(yè)所得稅的低稅率計(jì)算繳納所得稅

2、單位和個(gè)人轉(zhuǎn)讓已完成土地前期開發(fā)或正在進(jìn)行土地前期開發(fā)，但尚未進(jìn)入施工階段的在建項(xiàng)目，按（D）項(xiàng)目征收營業(yè)稅。

A、銷售土地 B、銷售不動(dòng)產(chǎn) C、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) D、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

3、納稅人的營業(yè)額未達(dá)到財(cái)政部規(guī)定的營業(yè)稅起點(diǎn)的，免征營業(yè)稅，納稅人的營業(yè)額達(dá)到起征點(diǎn)的，應(yīng)按（A）計(jì)算應(yīng)納稅款。

A、營業(yè)額的全額

B、營業(yè)額的全額與起征點(diǎn)的差額 C、起征點(diǎn)

D、營業(yè)額的全額與起征點(diǎn)的合計(jì)

4、根據(jù)現(xiàn)行房產(chǎn)稅規(guī)定，不屬于現(xiàn)行房產(chǎn)稅稅率的是（D）

A、1.2% B、4% C、12% D、7%

5、按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（A）。A.個(gè)人發(fā)表一篇作品，出版單位分三次支付稿酬、則三次稿酬應(yīng)合并為一次征稅

B.個(gè)人在兩處或兩處以上出版同一作品而分別取得稿酬，則應(yīng)合并各處取得的所得納稅

C.若因作品加印而獲得稿酬，單獨(dú)作為稿酬所得計(jì)稅

D.作者去世后，對(duì)取得其遺作稿酬的個(gè)人，不再征收個(gè)人所得稅

6、土地增值稅計(jì)算中，不準(zhǔn)予按實(shí)際發(fā)生額扣除的是（C）

A.房地產(chǎn)開發(fā)成本 B.購買土地使用權(quán)支付的金額 C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用 D.營業(yè)稅

7、下列行為不征耕地占用稅的是（B）

A.占用園地建房 B.占用耕地建曬谷場 C.占用林地建公路D.占用養(yǎng)殖水面建倉庫

8、稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，可以查詢涉案人員的儲(chǔ)蓄存款，但必須經(jīng)(C)批準(zhǔn)。

A.縣以上稅務(wù)局（分局）局長 B.銀行縣、市支行以上負(fù)責(zé)人 C.設(shè)區(qū)的市稅務(wù)局（分局）局長 D.開戶銀行負(fù)責(zé)人

9、稅務(wù)行政規(guī)章對(duì)經(jīng)營活動(dòng)中的違法行為，有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過違法所得的三倍，同時(shí)最高不得超過（C）萬元。A、1 B、2 C、3 D、5

10、關(guān)于部門規(guī)章的下列表述中，正確的是（B）A、部門規(guī)章的效力等同于行政法規(guī)； B、部門規(guī)章的效力低于行政法規(guī) C、國務(wù)院總理簽署公布部門規(guī)章； D、部門規(guī)章的效力高于地方性法規(guī)

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1、自2011年1月28日起，對(duì)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓二手房營業(yè)稅方面的稅收政策，以下說法正確的是（ABCD）

A、個(gè)人將購買不足5年的住房對(duì)外銷售，全額征收營業(yè)稅；

B、個(gè)人將購買超過5年（含5年）的非普通住房對(duì)外銷售的，按照銷售收入減去購買房屋的價(jià)款后的差額征收營業(yè)稅；

C、個(gè)人將購買超過5年（含5年）的普通住房對(duì)外銷售的，免征營業(yè)稅；

D、個(gè)人將購買不足5年的住房對(duì)外銷售的，不區(qū)分普通住宅和非普通住宅，均應(yīng)全額征收營業(yè)稅

2、以下屬于轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的行為有：（BCD）A、轉(zhuǎn)讓股權(quán) B、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) C、轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù) D、轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

3、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅表述正確的有（ABD）A.城鎮(zhèn)土地使用稅由土地所在地的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)征收

B.對(duì)納稅單位或個(gè)人無償使用免稅單位的土地，納稅單位或人個(gè)應(yīng) 照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之 月起開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 D.經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5至10年。

4、下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說法符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定的是（ABE）。

A.企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)

B.居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅 C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)，其取得的來源于中國境內(nèi)、境外所得都要繳納企業(yè)所得稅

D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，只就其機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅

E.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，只就其中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅

5、根據(jù)現(xiàn)行車船稅法律制度的規(guī)定，下列使用中的交通工具，屬于車船稅征收范圍的有（ABCD）。

A.小轎車 B.摩托車 C.低速貨車 D.拖船

6、根據(jù)現(xiàn)行的土地增值稅有關(guān)規(guī)定，下列哪些情形可免征土地增值稅（BCD）

A.納稅人將其擁有的房地產(chǎn)作價(jià)入股投資到房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的 B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓其擁有的普通住宅

C.企業(yè)兼并中，被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中 D.因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)

7、某納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令后，逾期仍不繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)遂依法通知該納稅人的某開戶銀行扣繳相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款，該銀行以納稅人在其它銀行也有賬號(hào)為由，拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的扣繳稅款決定。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（CD）。

A．對(duì)該銀行處50%以上5倍以下的罰款

B．對(duì)該銀行負(fù)責(zé)人處1000元以上10，000元以下的罰款 C．對(duì)該銀行處100，000元以上500，000萬元以下罰款 D．對(duì)該銀行直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1000元以上10，000元以下的罰款

8、個(gè)人取得以下各項(xiàng)所得，可按3500元減除費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的是（A、C）。A.工資薪金所得 B.勞務(wù)報(bào)酬所得 C.承包、承租經(jīng)營所得 D.偶然所得

9、復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為被申請(qǐng)復(fù)議的具體行政行為有下列（ABCDE）情形之一，決定撤銷或者確認(rèn)該具體行政行為違法的，可以責(zé)令被申請(qǐng)人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為：

A、主要事實(shí)不清、證據(jù)不足的 B、適用依據(jù)錯(cuò)誤的 C、違反法定程序的 D、超越或者濫用職權(quán)的 E、具體行政行為明顯不當(dāng)?shù)?/p>

10、當(dāng)事人逾期不履行行政處罰決定的，作出行政處罰決定的行政機(jī)關(guān)可以采取下列措施：（ABC）

A、到期不繳納罰款的，每日按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款 B、將查封、扣押的財(cái)物拍賣或者將凍結(jié)的存款劃撥抵繳罰款 C、申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行 D、向人民法院提起訴訟

三、判斷題（每題0.5分，共10分）

1、在2011年1月1日至2013年12月31日期間經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批同意，對(duì)持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策” 或附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》）人員從事個(gè)體經(jīng)營（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、廣告業(yè)、房屋中介、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）的，在3年內(nèi)按每戶每年8000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人所得稅。（√）

2、單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人不征營業(yè)稅；個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人應(yīng)視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營業(yè)稅。（×）

3、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為：收入總額—不征稅收入—免稅收入—各項(xiàng)扣除。（×）

4、未投入使用的房屋、建筑物不得計(jì)算折舊扣除。（×）

5、納稅人2011年9月1日（含）以后自行申報(bào)的工資、薪金所得，應(yīng)適用稅法修改后的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和稅率表。（×）

6、自2011年9月1日起，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得 的個(gè)人所得稅，費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為42000元/年。（√）

7、房產(chǎn)稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)和農(nóng)村。（×）。

8、土地使用權(quán)共有的，由實(shí)際使用人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（×）

9、車船稅以車船的登記地點(diǎn)為納稅地點(diǎn)（√）

10、由受托方提供原材料的加工、定做合同，應(yīng)按合同中所載全部金額依據(jù)“加工承攬合同”計(jì)稅貼花。（×）

11、納稅人建造住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅。（×）

12、納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為資源稅的課稅數(shù)量。（√）

13、耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的適用稅額一次性征收。（√）

14、納稅人、扣繳義務(wù)人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個(gè)月。（×）

15、某個(gè)體戶在稅務(wù)機(jī)關(guān)開具外出經(jīng)營稅收管理證明單后，到臨縣開展經(jīng)營活動(dòng)，但未向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行報(bào)驗(yàn)登記。當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)于是核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納；該個(gè)體戶未繳納，于是，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)在未經(jīng)縣局局長批準(zhǔn)的情況下扣押了該個(gè)體戶的商品。應(yīng)該說，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的做法是不符合征管法的。（×）

16、某行政機(jī)關(guān)將閑置的房屋出租給他人使用，則該行政機(jī)關(guān) 也是營業(yè)稅納稅人，應(yīng)就取得租金收入計(jì)算交納營業(yè)稅。(√)

17、土地使用者在轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時(shí)連同土地附著物所有權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為，按轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)征稅。(×)

18、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，使納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人的合法利益遭受的直接損失、間接損失及精神損失，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。（×）

19、稅務(wù)行政處罰可以由國家稅務(wù)總局和各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)定。（錯(cuò)）

20、稅務(wù)行政處罰的對(duì)象可以是納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人和其他稅務(wù)行政相對(duì)人。（正確）

四、改錯(cuò)題：（每題1分，共10分）

1、對(duì)保險(xiǎn)公司開展的二年期以上返還性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入免征營業(yè)稅。

改為：（一年期以上）

2、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2010年實(shí)際發(fā)生合理的工資支出100萬元，職工福利費(fèi)支出15萬元，職工培訓(xùn)費(fèi)用支出4萬元，2010年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額2.5萬元。

改為：調(diào)增的應(yīng)納稅所得額應(yīng)為1萬元

3、我國公民陳先生2011年9月7日取得工資收入5000元，應(yīng)按個(gè)人所得稅法的規(guī)定，繳納個(gè)人所得稅：（5000—2000）×15%—125=325元。

改為：（5000—3500）×3%=45元

4、稅務(wù)機(jī)關(guān)2011年5月份在對(duì)某納稅人的納稅檢查中發(fā)現(xiàn)，該納稅人2007年7月份多繳了稅款5000元。因?yàn)橐呀?jīng)超過三年，所以，按照征管法規(guī)定，此筆稅款不應(yīng)當(dāng)再辦理退還手續(xù)。

改為：納稅人超過應(yīng)納稅額繳納稅款，納稅機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還。

5、開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章。

改為：并加蓋發(fā)票專用章。

6、某單位取得綠化工程款300萬元，該單位應(yīng)納營業(yè)稅15萬元。改為：9萬元

7、個(gè)人按市場價(jià)格出租的居民住房，房產(chǎn)稅按3%的稅率征收。改為：4%

8、購置的新車船，在納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)申報(bào)繳納.改為：30

9、出讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，為土地增值稅的納稅義務(wù)人。改為：轉(zhuǎn)讓

10、納稅人是指稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。（納稅人是指法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人）

五、簡答題：（每題3分，共12分）

1、企業(yè)所得稅的不征稅收入有哪些？ 答：財(cái)政撥款；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

2、營業(yè)稅稅目及稅率有那些？

答： 交通運(yùn)輸業(yè)3%；建筑業(yè)3%；金融保險(xiǎn)業(yè)5%；郵電通信業(yè)3%；文化體育業(yè)3%；娛樂業(yè)5%-20%;服務(wù)業(yè)5%；轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)5%；銷售不動(dòng)產(chǎn)5%

3、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)符合哪五種情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可核定征收其土地增值稅？

4、《中華人民共和國稅收征收管理法》第八十八條規(guī)定納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時(shí)應(yīng)如何處理？

答案：納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。

當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴。

當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定逾期不申請(qǐng)行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取本法第四十條規(guī)定的強(qiáng)制執(zhí)行措施，或者申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

六、案例題：（每題10分，共20分）

1.某縣地稅直屬局2010年12月24日在對(duì)稅務(wù)登記納稅戶進(jìn)行 比對(duì)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)經(jīng)銷服裝的個(gè)體工商戶吳理（定期定額征收業(yè)戶）未辦理11月份的納稅申報(bào)和交納稅款，就對(duì)其進(jìn)行了稅務(wù)檢查，檢查發(fā)現(xiàn)，由于吳理準(zhǔn)備在12月底歇業(yè)回外地老家，為了逃避交納2002年11月、12月的稅款（10月及其以前的稅款已經(jīng)按照規(guī)定交納），就沒有進(jìn)行有關(guān)納稅申報(bào)。

直屬局于12月25日向書面要求吳理于28日交納11月份、12月份的2000元稅款（每月1200元），按照《稅收征管法》第64條，并按照“不進(jìn)行納稅申報(bào)”處理，責(zé)令其限期繳納稅款，并對(duì)其處罰一倍共計(jì)2400元罰款。

納稅人不服，12月26日，直屬局一專管員偶然發(fā)現(xiàn)納稅人吳理已經(jīng)聯(lián)系了搬遷用的貨車，準(zhǔn)備提前停業(yè)，將其所剩余貨物和有關(guān)物品運(yùn)走，于是立即上前阻攔，并依照《稅收征管法》第55條，當(dāng)場填寫了蓋有稅務(wù)直屬局公章的扣押證，將吳理準(zhǔn)備運(yùn)走的一批服裝連同吳理租用的卡車扣押。

2010年12月27日，吳理到交納了應(yīng)納稅款2400元，但是拒絕交納罰款，并要求稅務(wù)機(jī)關(guān)返還扣押服裝和貨車，12月29日，稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)請(qǐng)縣國家稅務(wù)局長批準(zhǔn)，變賣了部分服裝，以扣抵2400元罰款。其余服裝予以返還，由于保管員吳義（協(xié)稅員）盜賣了部分服裝（800元），稅務(wù)機(jī)關(guān)告知納稅人，缺少的裝將在向吳義追回后及時(shí)歸還。

根據(jù)本案，回答下列問題：

⑴稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的定性和處理是否正確？為什么？（2分）⑵稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)扣押納稅人服裝的行為在手續(xù)上是否完備？為什么？（4分）

⑶稅務(wù)機(jī)關(guān)在返還時(shí)的有關(guān)處理是否正確，為什么？（4分）

答案：1.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的定性和處理是否正確？為什么？ 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的定性和處理是不準(zhǔn)確的。因?yàn)椋?第一，對(duì)于已經(jīng)辦理了稅務(wù)登記的納稅人來說，未辦理納稅申報(bào)的行為已經(jīng)構(gòu)成了偷稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照《稅收征管法》第63條處理，“追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任”。而本案中，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照“不按期申報(bào)”的處理是不正確的。

第二，該納稅人12月的稅款應(yīng)當(dāng)在次月15日前交納，因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)不應(yīng)當(dāng)在12月作為偷稅處理。當(dāng)然，根據(jù)具體情況，納稅人可能要逃避繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取有關(guān)稅收保全措施，不應(yīng)當(dāng)將12月的稅款作為“不申報(bào)處理”。

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)扣押納稅人服裝的行為在手續(xù)上是否完備？為什么？

稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)扣押納稅人服裝的行為在手續(xù)上是不完備的。因?yàn)椋?第一，采取稅收保全措施，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，本案只有直屬局的批準(zhǔn)，顯然屬于越權(quán)行政；

第二，稅收保全措施的執(zhí)行行為應(yīng)當(dāng)有兩人以上，而本案只是一個(gè)檢查員，顯然，違背了處罰程序的有關(guān)規(guī)定。第三，稅務(wù)機(jī)關(guān)不應(yīng)當(dāng)扣押納稅人租用的卡車，只能扣押納稅人自己的財(cái)產(chǎn)。

第四，納稅人12月份的稅款還在納稅期中，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施應(yīng)當(dāng)按照《稅收征管法》第38條處理，在責(zé)令交納的期間內(nèi)發(fā)現(xiàn)有逃稅嫌疑，應(yīng)當(dāng)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保，本案全部作為以前納稅期的稅款處理，是不準(zhǔn)確的。

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)在返還時(shí)的有關(guān)處理是否正確，為什么？ 稅務(wù)機(jī)關(guān)在返還時(shí)的有關(guān)處理也是不準(zhǔn)確的。因?yàn)椋?第一，在納稅人交納稅款后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在1日內(nèi)歸還納稅人的商品，而本案經(jīng)超過了法律規(guī)定的時(shí)間（1天）；

第二，對(duì)納稅人的罰款是否可以執(zhí)行，有時(shí)間的具體要求。依照《稅收征管法》第88條的規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定逾期不申請(qǐng)復(fù)議又不訴訟的，又不履行的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行。本案納稅人尚未超過復(fù)議期間和訴訟期間，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能提前執(zhí)行強(qiáng)制措施。

第三，保管員吳義盜賣了部分服裝的行為是稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，不能轉(zhuǎn)嫁給納稅人負(fù)擔(dān)，應(yīng)當(dāng)首先由稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)償納稅人，然后由稅務(wù)機(jī)關(guān)向吳義追補(bǔ)。（2分）

2、某縣A建筑公司公司欠稅10萬元，縣地稅局B稅務(wù)所經(jīng)核查后對(duì)其欠稅情況進(jìn)行如實(shí)公告。A公司認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其欠稅情況進(jìn)行公告后，對(duì)其參與房地產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目投標(biāo)產(chǎn)生了負(fù)面影響，是稅務(wù)機(jī)關(guān)泄露 13 了其商業(yè)秘密，給其造成了經(jīng)濟(jì)損失，并以此為由向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求行政賠償。

問：（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)是否泄露了A建筑公司的商業(yè)秘密，并說明理由。（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)A建筑公司欠稅行為進(jìn)行公告是否符合規(guī)定，并說明理由。

參考答案：

1．沒有泄露A建筑公司的商業(yè)秘密。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私保密，但是納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為不屬于保密范圍。欠稅是稅收違法行為，不屬于保密范圍，因此稅務(wù)機(jī)關(guān)沒有泄露A建筑公司的商業(yè)秘密。

2．不符合規(guī)定。按照《稅收征管法》和國家稅務(wù)總局的規(guī)定，發(fā)布欠稅公告的主體應(yīng)該是縣級(jí)以上各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)所無權(quán)發(fā)布欠稅公告，稅務(wù)所發(fā)布欠稅公告超越了其法定權(quán)限，稅務(wù)所應(yīng)當(dāng)將納稅人的欠稅情況上報(bào)縣稅務(wù)局，由縣稅務(wù)局發(fā)布欠稅公告。

論述題：結(jié)合實(shí)際工作，談?wù)勅绾瓮七M(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法治稅。

（一）理論要求

1．概念：依法治稅是依法治國的有機(jī)組成部分，是通過稅收法制建設(shè)，使征稅主體依法征稅，納稅主體依法納稅，從而達(dá)到稅收法治的狀態(tài)。

2．治稅方針：法制文明、務(wù)實(shí)創(chuàng)新、廉潔高效。3．工作要求：依法文明征稅、科學(xué)從嚴(yán)治隊(duì)

4．組織收入原則：依法征稅、應(yīng)收盡收、堅(jiān)決不收過頭稅、堅(jiān)決制止和防止越權(quán)減免稅。

（二）目前稅收?qǐng)?zhí)法工作現(xiàn)狀

（三）對(duì)策

1．加強(qiáng)稅收法治建設(shè)。按照國務(wù)院《全面推進(jìn)依法行政實(shí)施綱要》和《關(guān)于加強(qiáng)法治政府建設(shè)的意見》要求，切實(shí)樹立法治理念，強(qiáng)化程序意識(shí)、服務(wù)意識(shí)、責(zé)任意識(shí)，增強(qiáng)地稅干部依法行政的觀念和能力，構(gòu)建有利于地稅事業(yè)科學(xué)發(fā)展的法治環(huán)境，推進(jìn)地稅機(jī)關(guān)依法行政。

2．依法科學(xué)民主決策。完善決策規(guī)則和程序，研究確定重大決策的范圍，建立健全公眾參與、專家論證、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、合法性審查和集體討論相結(jié)合的決策機(jī)制。堅(jiān)決防止越權(quán)決策和違反程序決策。探索建立重大稅收決策跟蹤反饋和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。加強(qiáng)稅收規(guī)范性文件的制定和管理，不斷提高稅收制度建設(shè)質(zhì)量。

3．嚴(yán)格規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法。嚴(yán)格按照法定權(quán)限和程序行使權(quán)力。推廣實(shí)施稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制，完善稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任追究辦法，切實(shí)防范和降低稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。規(guī)范自由裁量權(quán)的行使，完善稅務(wù)行政審批和處罰標(biāo)準(zhǔn)，防止審批和處罰的隨意性，形成規(guī)范統(tǒng)一的處罰機(jī)制。

4．強(qiáng)化稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督。加強(qiáng)事前監(jiān)督，強(qiáng)化源頭控制，確保稅收?qǐng)?zhí)法依據(jù)合法有效、公平公正、公開透明。加強(qiáng)事中監(jiān)督，強(qiáng)化過程控制。規(guī)范重大稅務(wù)案件審理和減免稅等重大行政審批事項(xiàng)程序，減少和避免執(zhí)法的隨意性。加強(qiáng)事后監(jiān)督，強(qiáng)化責(zé)任控制。對(duì)執(zhí)法檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，限期整改，跟蹤督察；對(duì)整改不力或逾期不予整改 15 的單位，依法追究責(zé)任。積極發(fā)揮外部監(jiān)督作用，自覺接受職能部門監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督，促進(jìn)稅收?qǐng)?zhí)法的規(guī)范化、透明化。把依法行政考核和稅收?qǐng)?zhí)法檢查有機(jī)結(jié)合起來，認(rèn)真組織稅收?qǐng)?zhí)法檢查和稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)察工作。認(rèn)真貫徹落實(shí)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》，加強(qiáng)對(duì)基層復(fù)議和應(yīng)訴的指導(dǎo)。完善重大稅務(wù)案件審理制度，及時(shí)審結(jié)重大稅務(wù)案件。

5．積極推進(jìn)綜合治稅。構(gòu)建綜合治稅長效機(jī)制，完善“政府領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)主管、部門配合、社會(huì)參與、法制保障”的綜合治稅機(jī)制，明確相關(guān)部門協(xié)稅護(hù)稅的責(zé)任和義務(wù)，形成綜合治稅合力。建立健全社會(huì)綜合治稅信息共享機(jī)制，增加地方政府公共信息平臺(tái)中涉稅信息內(nèi)容，加大地稅部門對(duì)涉稅信息的分析和應(yīng)用力度，形成社會(huì)綜合治稅信息網(wǎng)絡(luò)。加強(qiáng)與納稅人及行業(yè)協(xié)會(huì)、商會(huì)、宣傳媒體的協(xié)調(diào)溝通，營造良好的綜合治稅環(huán)境。

6．完善稅收司法保障體系。加強(qiáng)與公、檢、法、司等部門的合作，建立正常的工作聯(lián)系制度，形成全方位的稅收司法保障體系。

1．納稅服務(wù)已成為稅收工作的重要方面，請(qǐng)結(jié)合實(shí)際,談?wù)勅绾巫龊眉{稅服務(wù)工作。

答題參考：

一、做好納稅服務(wù)工作的意義（1分）

是稅收工作的核心業(yè)務(wù)之一，提升納稅人稅法遵從度。

二、納稅服務(wù)工作的重要性和必要性（1分，每小點(diǎn)0.5分，答2點(diǎn)以上）

（一）促進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行政和依法服務(wù)。

（二）有利于規(guī)范納稅服務(wù)行為。

（三）有利于加強(qiáng)稅收征管。

三、目前地稅部門納稅服務(wù)工作取得的成績、存在問題（3分）

（一）目前地稅部門納稅服務(wù)工作取得的成績（1分，每小點(diǎn)0.5分，答2點(diǎn)以上）

1.辦稅服務(wù)廳標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè) 2．制度建設(shè) 3．信息化建設(shè) 4．創(chuàng)新服務(wù)手段 5．國、地稅聯(lián)合辦稅 6．簡化行政審批

（二）目前地稅部門納稅服務(wù)工作存在的問題（2分，每小點(diǎn)0.5分，答4點(diǎn)以上）

1．辦稅服務(wù)廳標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)未能全部完成 2．服務(wù)制度未完善。3．信息化建設(shè)跟不上

4．稅法宣傳、納稅咨詢不到位 5.納稅人權(quán)益保護(hù)制度還未建立健全 6．工作人員素質(zhì)參差不齊

三、做好納稅服務(wù)工作的建議、措施（14分）

（一）基礎(chǔ)建設(shè)方面。（2分）辦稅環(huán)境、辦稅廳標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)等。

（二）完善服務(wù)制度。（2分）完善納稅服務(wù)崗責(zé)體系等。

（三）加強(qiáng)稅法宣傳。（2分）加快平臺(tái)建設(shè)、服務(wù)熱線、門戶網(wǎng)站等。

（四）優(yōu)化辦稅服務(wù)。（2分）簡化辦稅流程、“一站式”服務(wù)、多元化申報(bào)、國地稅聯(lián)合辦稅等。

（五）加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)。（2分）加強(qiáng)培訓(xùn)等提高隊(duì)伍素質(zhì)。

（六）實(shí)施績效考核。（2分）

（七）維護(hù)合法權(quán)益。（1分）權(quán)益保護(hù)制度建設(shè)、健全信用體系等。

（九）拓展服務(wù)資源。（1分）發(fā)揮涉稅中介服務(wù)、稅收援助服務(wù)等。

卷面清潔，內(nèi)容完整（1分）

第五篇：地稅規(guī)費(fèi)業(yè)務(wù)工作研討會(huì)

地稅業(yè)務(wù)工作研討會(huì)

一、2010年收入分析與預(yù)測。

2010年前九個(gè)月規(guī)費(fèi)收入增長較快。截至九月底社保費(fèi)收入54121萬元，比上年同期增長18.88％，其中養(yǎng)老保險(xiǎn)33122萬元，比上年同期增長14.38％，醫(yī)療保險(xiǎn)收入15533萬元，比上年同期增長25.09％，失業(yè)保險(xiǎn)收入3229萬元，比上年同期增長18.93％，工傷保險(xiǎn)收入1482萬元，比上年同期增長85.95％，生育保險(xiǎn)收入755萬元，比上年同期增長17.97％。預(yù)計(jì)全年社保費(fèi)收入將達(dá)到7.27億，比上年同期增長17.45％。截至九月底水利建設(shè)專項(xiàng)資金收入4998萬元，能超額完成年初制定的收入計(jì)劃。九月份，完成了今年的殘保金征收工作，共入庫1088萬元。

二、三季度規(guī)費(fèi)主要工作。

1、做好殘疾人就業(yè)保障金的征前、征中及征后各項(xiàng)工作。征前首先確定了殘保金的征收標(biāo)準(zhǔn)，其次做好用人單位用工人數(shù)的確定核對(duì)工作，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，對(duì)已安置殘疾人就業(yè)的單位核減應(yīng)征數(shù)；征中做好殘保金應(yīng)征數(shù)的導(dǎo)入TF2006的工作，以及一戶通扣款工作；征后對(duì)因各種原因造成的誤征殘保金進(jìn)行審核退庫，對(duì)關(guān)閉、注銷單位的殘保金應(yīng)征數(shù)進(jìn)行核銷。

2、做好2009社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)結(jié)算的總結(jié)和報(bào)表匯總工作。2009社保費(fèi)應(yīng)結(jié)算為4001戶，實(shí)際結(jié)算3817戶，結(jié)算率為95.4％。在結(jié)算的單位中補(bǔ)繳社保費(fèi)546萬元，退社保費(fèi)24.6

萬元。同時(shí)我們對(duì)結(jié)算中存在的問題進(jìn)行了深入的分析，并力爭在2010結(jié)算時(shí)解決。

3、做好與社保聯(lián)網(wǎng)的準(zhǔn)備及實(shí)施工作。目前已完成硬件的采購安裝及聯(lián)網(wǎng)，后續(xù)的軟件開發(fā)和應(yīng)用也在根據(jù)業(yè)務(wù)的需求正逐步開展。

4、做好自謀職業(yè)者社保費(fèi)由地稅直接征收的準(zhǔn)備和實(shí)施工作。目前地稅直接征收的方案和業(yè)務(wù)流程已經(jīng)基本確定，涉及的各個(gè)環(huán)節(jié)也正在完善中，預(yù)計(jì)十一月能實(shí)現(xiàn)地稅直接征收自謀職業(yè)社保費(fèi)。

5、做好部分企業(yè)水利建設(shè)專項(xiàng)資金減免工作。我們對(duì)符合條件的62戶企業(yè)2010水利建設(shè)專項(xiàng)資金進(jìn)行了減免審批和退庫工作。這些企業(yè)都為高新技術(shù)企業(yè)、農(nóng)業(yè)農(nóng)頭企業(yè)、資源綜合利用企業(yè)、受災(zāi)企業(yè)、安置殘疾人企業(yè)。合計(jì)減免金額209萬元。

三、四季度工作安排。

1、做好稅保聯(lián)網(wǎng)工作。通過聯(lián)網(wǎng)要切實(shí)解決目前社保費(fèi)征繳過程中存在的一些問題，方便地稅、社保及時(shí)準(zhǔn)確掌握信息，使社保費(fèi)征繳工作更上一個(gè)臺(tái)階。

2、做好自謀職業(yè)者社保費(fèi)地稅直接征繳工作。根據(jù)省局的要求，在年底前完成此項(xiàng)工作。

3、做好2011年各項(xiàng)工作的準(zhǔn)備工作。2010社保費(fèi)結(jié)算工作，我們打算2010的結(jié)算將采用TF2006中的社保費(fèi)結(jié)

算模塊，以方便日后的匯總統(tǒng)計(jì)；2010年底水利建設(shè)專項(xiàng)資金征收期限降至，2011年將采用怎樣的方式方法征收，目前還是個(gè)未知數(shù)，我們將密切關(guān)注動(dòng)向，并做好2011年征收的準(zhǔn)備工作。

四、2011年規(guī)費(fèi)管理工作思路

2011年，全縣地稅規(guī)費(fèi)管理工作要堅(jiān)持和落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，緊緊圍繞全縣地稅中心工作，堅(jiān)持“重基礎(chǔ)、破難題、求創(chuàng)新”工作要求，繼續(xù)深化規(guī)費(fèi)征管改革，鞏固社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)“五費(fèi)合征”工作成果，規(guī)范征管程序，完善制度辦法，實(shí)現(xiàn)收入持續(xù)穩(wěn)定增長，為維護(hù)我縣社會(huì)穩(wěn)定、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展作出新的貢獻(xiàn)。

（一）、夯實(shí)征管基礎(chǔ)，不斷提高社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的征管質(zhì)量和效率，進(jìn)一步鞏固和完善“五費(fèi)合征”工作機(jī)制。

1、進(jìn)一步完善社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)自行申報(bào)制度，加大對(duì)用人單位異常申報(bào)、零申報(bào)的審核。

2、加強(qiáng)繳費(fèi)基數(shù)管理，逐步夯實(shí)繳費(fèi)基數(shù)。加強(qiáng)費(fèi)源管理，強(qiáng)化社保費(fèi)收入分析、預(yù)測工作。掌握和了解社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)源分布情況,摸清有效費(fèi)源和重點(diǎn)費(fèi)源,建立重點(diǎn)費(fèi)源大戶檔案,隨時(shí)掌握其費(fèi)源變化情況。加強(qiáng)各費(fèi)種的增減因素分析、費(fèi)種收入與相關(guān)稅種收入之間的關(guān)系分析，各行業(yè)費(fèi)負(fù)及政策執(zhí)行情況分析。同時(shí)結(jié)合稅收征管、稽查以及所得稅匯算清繳工作,積極開展繳費(fèi)評(píng)估、檢查，加大對(duì)企業(yè)繳費(fèi)人數(shù)、繳費(fèi)基數(shù)、參保率等申報(bào)資料進(jìn)行檢查核實(shí),確保費(fèi)源真實(shí)。

3、加強(qiáng)欠費(fèi)管理，建立、完善欠費(fèi)催報(bào)催交、欠費(fèi)公告制度。采取切實(shí)有效措施,加大清欠力度。

4、加強(qiáng)信息化建設(shè)，推進(jìn)信息數(shù)據(jù)統(tǒng)一。結(jié)合省局?jǐn)?shù)據(jù)“大

集中”工程，整合社保費(fèi)征管業(yè)務(wù)需求。積極推進(jìn)部門信息聯(lián)網(wǎng)，突破社保費(fèi)征管中的技術(shù)瓶頸，整合部門資源，建立勞動(dòng)保障、稅務(wù)、財(cái)政、銀行等相關(guān)部門信息數(shù)據(jù)共享平臺(tái)，為社會(huì)保險(xiǎn)制度不斷完善打下基礎(chǔ)，提高社會(huì)保險(xiǎn)征管質(zhì)量和效率。

5、積極探索個(gè)人繳費(fèi)的征繳方式改革。全面推進(jìn)自謀職業(yè)者由地稅部門直接征收；積極開展企業(yè)繳費(fèi)職工個(gè)人實(shí)名申報(bào)試點(diǎn)，逐步建立社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)人數(shù)據(jù)庫。

（二）、積極參與社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算編制、養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例調(diào)整工作。

1、2011年是社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算編制實(shí)行的第二年，認(rèn)真分析預(yù)測2011年社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收的增減因素，確保預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。

2、加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率研究，積極參與養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例調(diào)整工作。

3、積極應(yīng)對(duì)繳費(fèi)比例下調(diào)帶來的減收影響，做好測算分析，跟蹤執(zhí)行情況、分析評(píng)估政策效果，確保收入持續(xù)平穩(wěn)增長。

（三）、繼續(xù)做好水利建設(shè)專項(xiàng)資金、殘保金等其他規(guī)費(fèi)的征管工作。

1、遵循“公開、公平、公正”的原則，繼續(xù)做好2010水利建設(shè)專項(xiàng)資金減免審核、審批、上報(bào)工作，做好水利建設(shè)專項(xiàng)資金政策到期后的相關(guān)工作銜接；

2、做好新費(fèi)種開征政策的宣傳輔導(dǎo)、貫徹執(zhí)行工作；

3、繼續(xù)加強(qiáng)與殘聯(lián)的聯(lián)系和配合，進(jìn)一步做好殘疾人就業(yè)保障金代征工作，確保殘保金收入穩(wěn)步增長。

（四）、加強(qiáng)調(diào)研和宣傳工作，創(chuàng)造良好的內(nèi)外部環(huán)境。要進(jìn)一步利用各種形式、渠道宣傳規(guī)費(fèi)征收政策；抓住當(dāng)前

深化社會(huì)保險(xiǎn)制度改革步伐的有利時(shí)機(jī)，深入基層開展調(diào)查研究，為進(jìn)一步深化規(guī)費(fèi)征管改革、完善征管體制，促進(jìn)社保制度完善。

（五）、加強(qiáng)部門協(xié)作，促進(jìn)規(guī)費(fèi)事業(yè)發(fā)展。

1、積極主動(dòng)加強(qiáng)與財(cái)政、社保等部門聯(lián)系，進(jìn)一步推進(jìn)建立地稅、財(cái)政、勞動(dòng)保障等部門之間的協(xié)作，建立和完善部門定期聯(lián)系制度，增強(qiáng)部門工作合力。

2、加強(qiáng)與殘聯(lián)等的聯(lián)系，完善殘保金征收體系。

（六）、不斷加強(qiáng)規(guī)費(fèi)征管隊(duì)伍建設(shè)。

加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，提高規(guī)費(fèi)管理干部的政治修養(yǎng)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，積極參與、實(shí)踐財(cái)稅文化建設(shè)，為繳費(fèi)人提供更好的服務(wù)。