第一篇：預算實施方案

李院初級中學

預算編制實施方案

根據上級財政部門“校財局管”改革的要求，為做好2011年我校預算編制工作，特制定如下實施方案。

一、編制原則

1.堅持以收定支，量入為出，收支平衡，不打赤字預算。

2.堅持編制綜合預算，全面、完整反映學校預算內外收支。

3.堅持保工資、保運轉，先重點，后一般的原則。

4.堅持嚴格執行各項財經法規，強化預算約束，維護預算的嚴肅性。年度預算一經批準，不得擅自調整或變更。

5.堅持標準統一，口徑一致，做到公開、公正、公平。

二、編制程序

編制預算采取“二上二下”的程序。

1.學校根據區財政局的總體要求和指導意見，編制基本情況、基礎數據、經費概算和提供編制依據，上報區財政局。（簡稱“一上”）

2.區財政局對學校編制上報的基本情況、基礎數據、經費概算和提供的編制依據進行初審，審核后，將具體意見、編制口徑和預算控制指標下達學校。（簡稱“一下”）

3.學校根據區財政局下達的具體意見、編制口徑和預算控制指標，編制正式預算，上報到區財政局。（簡稱“二上”）

4.區財政局對學校編制上報的正式預算進行審核。批準后下達到學校執行。（簡稱“二下”）

三、編制口徑

（一）收入編制口徑

學校收入預算要全面、完整地在預算中反映。2011年學校預算收入包括上年結余收入，上級財政撥款、其他收入。

（二）支出編制口徑

1、基本支出預算

（1）人員經費

按編制辦核定的編制內實有在職人數和相關工資政策據實安排，包括工資福利支出、對個人和家庭補助支出。

工資福利支出包括基本工資、津補貼、社會保險繳費和其他工資等，具體如下：

基本工資：按組織人事部門核定的工資項目和標準計算。

津補貼：公務員和參公人員單位根據埇橋區2011年津補貼方案編制。

社會保險繳費：包括醫療保險。醫療保險，在職人員按工資總額的6%編制，退休人員按退休費總額的8%編制。

其他工資：包括聘用人員經費（含津補貼及補助部分），按政策及財政下發指標數編制。

對個人和家庭補助支出：包括離退休費、離退人員津補貼、撫恤和生活補助、住房公積金、獨生子女費、其他等，具體如下：

離退休費：指學校退休人員經費，按在冊退休人員及標準編制。

離退人員津補貼：根據埇橋區2011年津補貼方案編制。

撫恤和生活補助：按實際批文編制。

住房公積金：按在職人員工資總額的6－12%標準編制。

獨生子女費：按單位實有在職人員的50%編制，標準為父母單方60元/人年。

（2）日常公用經費 ：2011年日常公用經費按區財政局核定標準編制。

2、項目支出預算

項目支出預算是指學校為完成其特定的工作任務或事業發展目標，在基本支出預算之外的年度項目支出計劃。如建造校園花園支出、修建校園圍墻支出、打深水井支出、建造學生宿舍支出等。

李院初級中學 2011.2.2

第二篇：某公司的全面預算管理實施方案

全面預算管理實施方案

(討論稿)預算管理是企業（公司）對未來整體經營規劃的總體安排，是一項極其重要的管理工作，它是幫 助管理者進行計劃、協調、控制和業績評價的重要依據，是建立現代企業制度，提高管理水平，增強競爭 力不可缺少的一項管理工作。為了充分發揮全面預算管理在公司企業管理中的效能和作用，特制定本方案：

一、全面預算管理的組織形式 公司成立全面預算管理委員會 主 成 任：總經理； 員：公司計財部、各部室部長、各分子公司計劃部門負責人。副主任：總會計師和各分公司經理； 各分子公司應相應成立預算管理機構。總公司全面預算管理委員會辦公室設在計財部。

二、全面預算的編制

1、全面預算管理總體要求 ①預算編制應采用自上而下、自下而上、上下結合的參與性編制方法。整個過程應為先由高層管 理者提出企業總目標和部門分目標，各分、子公司根據一級管一級的原則據以制定本單位的預算方案。②全面預算管理內容要體現全面、全過程。預算要以營業收入、成本費用、現金流量為重點，投 資預算、技術改造預算、大修理預算、采購成本預算等預算要全面。③全面預算管理工作要建立部門、分子公司主要負責人責任制。全面預算管理是企業強化經營管 理，增強競爭力，提高經濟效益的一項長期任務。因此，各單位、部門必須切實加強領導明確責任、落實 措施、把指標落到實處。④推行全面預算管理必須切實抓好“四個結合”。第一，要與實行現金收支兩條線管理相結合。預算控制以成本控制為基礎，現金流量控制為核心。只有通過控制現金收支，才能確保各項費用合理支出。第二，要同深化目標成本管理相結合。全面預算管理直接涉及到企業的中心目標－利潤，因此，必須進一步深化目標成本管理，從實際出發，找準影響企業利潤的關鍵問題，瞄準先進水平，制定降低成 本，扭虧增效的目標和措施，積極依靠全員降成本和科技降成本，降費用，以確保公司利潤目標的完成。第三，要同落實管理制度，提高預算的控制和約束力相結合。預算一經確定，具有“法律效力”，各部門、各分子公司在生產、營銷及相關的各項活動中，要嚴格執行，切實圍繞預算開展活動。公司的執 行機構按照預算的具體要求。按“以月保季，以季保年”的原則，編制月度生產經營滾動預算，并建立每月 預算執行情況分析例會制度。第四，要同企業經營者（各責任人）和員工的經濟利益相結合。全面預算管理是一項全員參與，全面覆蓋和全程跟蹤，控制的系統工作，為了確保預算完成，必須制定嚴格的考核辦法。⑤公司在“量入為出，綜合平衡”、“全面、全額、全員預算”“相互銜接”三個原則的指導下編制全面 預算。

2、公司全面預算編制組織體系。全面預算編制由總會計師負責，計劃財務部牽頭主辦、生產部、供應部、企管部、技術中心、公司辦公室、董事會辦及各分、子公司配合，形成一個全面預算編制管理體 系。

3、全面預算編制內容 全面預算編制內容包括：總體效益預算、產品產量預算、產品成本預算、采購成本預算、銷售價 格、銷售數量預算、利潤預算、資本性支出資金平衡預算（工程項目投資）、投資預算（對外投資）、各 項費用預算、現金收支平衡預算、資產負債預算、現金流量預算、籌措資金預算等。

4、全面預算編制職能劃分 ①計劃財務部是組織編制全面預算工作的主辦部門。劃、提供財務費用預算、收集經營性（分）子公司經營預算。②生產部。提供產品產量預算、各種消耗預算、制造成本預算、更改大修預算、月度工程實施資 金預算。③供應部。提供材料物資（如原料煤等）采購成本預算。④技術中心。提供資本性支出中的工程項目預算，新產品開發預算。⑤公司辦。提供總部機關管理費用預算。⑥董事會辦。提供對外投資預算。⑦各分、子公司負責提供本公司經營范圍內的全面預算及月度經營計劃的分解。⑧銷售分公司根據市場變化，提供統銷商品的銷量和銷價，其他商品產品的銷價參考信息。

5、預算編制的流程 ①預算目標的確定、下達。公司根據高層管理者提出企業總目標和部門分目標，確定各分、子公 司的目標利潤等預算指標，在預算上一年的 11 月底下達給各分子公司及部門。②預算草案的編制、上報。各分、子公司在確保完成公司下達的各項目標前提下，結合本單位實 際經營情況編制預算全面預算草案（附有主要事項說明），于上 12 月 10 號前報公司計財部。生 產經營計劃，月度全面預算分解，相關單位及部門必須在上月 20 日前報公司計財部。具體要求如下： A、各分、子公司編制的預算涉及到處（科）室的指標，應經口歸管理部門審核。B、歸口管理部門審核的各項經濟技術指標應與總公司歸口管理的部室統一協調。C、各分、子公司編制的全面預算草案要經該公司預算管理機構審核后方可上報。③預算的審批、下達。各分、子公司上報的、月度全面預算及分解，計財部經過會審（各歸 口管理部室）、平衡、匯總、于 12 月 26 日前編制完公司及分、子公司全面預算，交全面預算管理委員會 審核、平衡、調整后，報董事會審議確定。各分、子公司依據審定的全面預算進行分解于元月 1 日前報計 財部。月度經營計劃于上月 25 日前編制完畢經總經理辦公會通過后下達給分、子公司及有關部門。④預算的調整 為了全面預算的嚴肅性，一般情況不作調整，由于市場變動較大等不可抗力的原因，確需調整的 預算項目，調整的申報、上報、審批、下達流程與預算編制的流程相同。利潤預算、現金流量預算不突破 預算時，由各分、子公司預算管理機構進行審批，分解變動情況報總公司計財部，超過預算的利 潤預算，現金流量預算、資本性支出預算調整，資本性支出預算增減項目調整，由各分、子公司提出申請 報公司預算管理委員會批準。全面預算管理流程圖 組織編制全面預算和月度生產經營計

①高層管理者提出管理目標－利潤等指標； ②全面預算管理委員會將指標交預算辦公室（計財部）； ③預算辦公室會同各職能部室草擬詳細指標，綜合平衡后交給各分、子公司進行編制該公司全面預算 草案；④各分、子公司將指標與該公司相關處（科）室核定指標，各分、子公司管理處（科）室應與公司 歸口部室共同核定；⑤各分、子公司根據各相關處（科）室核定的指標編制預算草案上報公司預算辦 公室（計財部）；⑥預算辦公室（計財部）依據各分、子公司及部室上報的預算草案，經過考察、會審、平衡、匯總、調整編制公司全面預算草案，上報全面預算管理委員會審議；⑦對審議通過的預算草案 報董事會審議批準；⑧經董事會審議批準后的全面預算由預算辦公室（計財部）下達給各分子公司及部室。各分（子）公司及部室將分解后的月度指標報全面預算管理委員會辦公室（計財部）；⑨企管部依據月度 預算指標考評兌現，年終進行清算兌現。

三、全面預算執行情況的分析

1、預算執行情況分析。預算管理委員會辦公室及各業務歸口管理部門對預算的執行情況按月進行 分析，著重分析利潤預算、成本預算、費用預算、資本性支出預算、現金流量預算、產品產量預算的完成 情況。對當期實際發生與預算數之間存在的差異，均要認真分析，而且要寫明擬采取的改進措施。重點突 出差異原因及應采取的措施。

2、預算的考核 推行全面預算管理對企業建立現代企業制度，提高管理水平，增加盈利有著十分重要的作用。為 確保預算的完成，各分、子公司必須圍繞全面預算管理要求完成的指標，分解到各部門、部門分解到人，做到橫到邊，縱到底，事事有人管、指標不落空，并對責任人以合同形式明確責、權、利、實行嚴格考核 兌現。①公司對分、子的考核。嚴格執行月度分解的生產經營計劃，實行月考核兌現，年終按照全 面預算進行清算的辦法，并做到清算結果獎懲堅決到位。②公司實行全優目標管理，綜合考評兌現與管理考評相結合對各分、子公司的主要經營者實行考 評。③企管部是公司預算執行結果的考核部門。對各分、子公司依據公司制定的《2002 年生產公司經 濟責任制》、《2002 年運輸分公司經濟責任制》和《2002 年銷售分公司經濟責任制》按照月度生產經營 預算完成情況進行考核兌現；對公司機關部室，按照公司制定的《2002 年管理人員經濟責任制實施方案》 和《2002 年職能部門管理達標責任制實施方案》進行匯總考核并計算出各部室的工資在 15 號前完成下達 給各分、子公司。③預算考核要體現一個“嚴”字。編制預算體現了全面、全員、全過程，不留死角。考核也要體現出全 面、全員不留死角、不顧人情，嚴格兌現到人。二○○五年十二月 十八日

第三篇：醫院全面預算系統實施方案v1.0

目錄

一、前言...........................................................................................................................................2

醫院實施全面預算的目的和意義.......................................................................................2 預算核算的內容和目標.......................................................................................................2

二、預算組織結構...........................................................................................................................2

三、預算準備...................................................................................................................................3

預算編制方法.......................................................................................................................3 預算指標體系.......................................................................................................................3 預算系統與其它系統的對應關系.......................................................................................3 基礎數據設置.......................................................................................................................3

四、預算編制...................................................................................................................................3

五、預算執行...................................................................................................................................3

六、預算考核...................................................................................................................................4

七、系統實施...................................................................................................................................4

八、關鍵和要點...............................................................................................................................4一、前言

醫院實施全面預算的目的和意義

全面預算管理體系是建立在醫院發展戰略和醫院薪酬體系基礎之上的醫院運行機制，包括預算組織建立、預算編制、預算審批與下達、預算執行與反饋監控、預算調控以及預算考評等環節。

(一)預算促進了醫院計劃工作的開展與完善，減小了醫院的經營風險與財務風險。預算的基礎是計劃，因此，預算能促使醫院的各部門提前制定計劃，避免醫院盲目發展，遭受不必要的經營風險和財務風險。事實上，制定和執行預算的過程，就是醫院不斷用量化的工具使自身的經營環境、自己擁有的經濟資源和醫院的發展目標保持動態平衡的過程。

(二)預算促進了醫院內部各部門間的合作與交流，減少了相互間的沖突與矛盾。預算使醫院的高層管理者全盤考慮醫院整個價值鏈之間的相互關系，明確各部門的責任，便于各部門之間的協調，避免由于責任不清造成相互推諉的事件發生，它能調動醫院各部門的積極性，促成醫院長期目標的最終實現。

(三)預算提供了醫院績效的評價標準，便于考核，強化了內部控制。預算是對醫院計劃的數量化和貨幣化的表現，因此，預算為業績評價提供了標準，便于對各部門實施量化的業績考核和獎懲制度，也方便了對人員的激勵與控制。預算管理對醫院各部門及其員工的日常活動進行了規范，使醫院的經營活動有目標可循，有制度可依，消除了指令朝令夕改、活動隨意變化的現象。由此可見，開展預算管理是加強和完善內部控制的重要工作。

預算核算的內容和目標

全面預算在醫院管理中的作用可以歸納如下：（1）有利于醫院總體目標的實現。（2）用來規劃醫院在某個計劃期間的經濟活動及其成果。（3）有利于相關科室確定工作目標、方向。（4）作為財務部門實施經濟業務監控的依據。（5）評定、考核相關科室工作實績的標準。

醫院的全面預算應包括收支預算、專項經費預算、物資、器械、藥品采購預算和基本建設工程預算等。

二、預算組織結構

三、預算準備

預算編制方法

零基預算就是以零為基礎的編制計劃和預算的方法，具體是在編制成本費用預算時，不考慮以往夸期間發射機的費用項目或費用數額，以所有的預算項目均為零為出發點，來規劃預算期內的各項費用的內容及開支標準的一種方法。

零基預算的優點是可以合理有效地進行資源分配，充分發揮各級管理人員的積極性和創造性，可以提高資金的利用效果，特別適合于產出較難辨認的服務性部門預算的編制與控制。

確定預算指標體系

預算系統與其它系統的對應關系

基礎數據設置

四、預算編制

五、預算執行

監控

預警 調整

六、預算考核

七、系統實施

八、關鍵和要點

第四篇：某公司全面預算工作實施方案

1范圍

預算啟動會議系指在各部門事先對本部門下一工作進行充分預測的基礎上，公司召開由公司董事長、董事會董事、總經理、副總經理以及各部門經理級參加的會議。

2控制目標

2.1各部門在事先充分準備的基礎上參加會議

2.2確保根據各部門的預測平衡公司的戰略目標來確定下一預算的總體經營目標值，并將其分解落實到相關部門。

3主要控制點

3.1將協調后的經營目標值與各部門經理提交的預測報告進行對比，將各部門預測目標值的比較分析，歸檔入人力資源部員工考核檔案，納入干部年終考核

3.2董事長、總經理簽發預算會議紀要和各部門經營目標值

4特定政策

4.19月10日前各部門經理提交初步預測報告，9月中旬第一個周末召開預算會議

4.2公司董事長、董事會董事、總經理、副總經理以及各部門經理級參加預算會議，會議期間參加者如需請假，副總經理以及部門經理須有總經理和董事長的批準，總經理和執行董事須有董事長的批準 4.3財務總監在預算啟動會議開始時匯報本財務狀況及預算執行情況

4.4會議必須確定公司經營目標，目標中需包括各部門費用制定依據及調整幅度5預算啟動會議流程說明C-02-001-001

步驟說明

1.8月中旬董辦秘書通知辦公室秘書，確認預算專題會議召開時間

2.9月1日辦公室秘書通知各部門經理及以上人員準備預算專題會議資料，確定召開日期并分發會議召開所需資料清單

3.9月10日各部門經理根據下戰略規劃結合市場預測、歷年銷售情況、銷售能力、研發能力、生產倉儲能力、人力資源、資金狀況等情況提交初步預測報告，并預測本部門未來的收入和費用。財務行政主管副總準備未來的預算表格、1至8月預算執行情況分析、四季度預算調整申請

4.秘書匯總各部門提交的初步預測報告，財務行政主管副總遞交的預算表格、1至8月預算執行情況分析、四季度預算調整申請作為預算會議初步審議內容納入會議資料；另外將戰略行動計劃也納入會議資料

5.辦公室做好會議準備，安排會議議程，預定開會場所。

6.財務行政主管副總準備未來的預算表格、1至8月預算執行情況分析、四季度預算調整申請，交給辦公室，納入會議資料，辦公室擬定會議通知、復印上述會議資料并裝訂，并將會議通知和資料一并分發給會議參加人員

7.董事長、董事會董事、總經理、各副總、各部門經理9月中旬的第一個周末召開預算會議，確定公司經營目標值

8.董事長闡述董事會的戰略目標要求

9.各部門經理闡述市場營銷、生產研發、銷售服務、采購物流、人事培訓、投資、行政等預測報告和預測依據

10總經理和相關副總、部門經理結合目標成本、協調公司資源確定公司經營目標值，并分解至各部門的經營目標值

11.財務總監對預算表格的填制進行說明 12.財務部經理將協調后的經營目標值與各部門經理提交的預測報告進行對比，分析差異合理性，評估預測準確度，填寫各部門預測目標值之比較分析，歸檔入人力資源部員工考核檔案，納入干部年終考核 13.次日辦公室整理會議紀要，董事長、總經理簽發預算會議紀要和各部門經營目標值

14.辦公室將會議紀要及經營目標值交參加預算會議人員，將各部門預算預測目標值之比較分析交人力資源部

15.董秘、各部門經理簽收會議紀要及經營目標值

預算的編制

1范圍

公司的全面預算的編制過程。2控制目標

2.1確保公司對經營活動制訂相對準確的詳細預算，以作為內部控制與衡量企業公司和部門經營業績的依據

2.2明確各部門的職責和部門間數據和時間的銜接性，確保在預算編制過程中各部門之間達到鏈式流轉，降低財務決策風險 3主要控制點

3.1各主管副總審核各部門業務和費用預算的合理性

3.2會計主管審核各預算表格的準確性，前后數據的鉤稽關系，并決定是否要各部門經理做相應的調整或附詳細制定依據

3.3各部門預算編制及時性和準確性納入部門績效考核 4特定政策

4.1預算編制日程安排：

10月10前市場部完成營銷預算，銷售部完成銷售預算,且由主管副總審批完畢 10月10日開始計劃調度室完成生產計劃和材料需求預算，17日前主管副總審批完畢

10月18日前各部門上報固定資產需求預算。其中，固定資產-信息設備需求預算交信息技術部，信息技術部匯總，10月25日前主管副總審批完畢；其他固定資產需求預算10月18日前交設備能源部，設備能源部匯總，10月25日前主管副總審批完畢

10月10日前技術中心完成研發預算，10月15日前由總經理審批完畢

10月26日前各部門向采購部報采購需求，采購部編制采購預算，儲運部制定運輸費預算，11月上旬主管副總審批完畢

10月20日前各部門向人力資源部上報部門人員需求計劃、部門人員調整計劃、部門人員晉升計劃，11月初人力資源預算由總經理審批完畢

其他各部門業務和費用預算由各主管副總在10月29日前審批（其中，戰略管理部的由戰略管理委員會審批，內審部的由審計委員會審批，辦公室、質量管理部的由總經理審批）11月中旬財務部會計主管匯總、審核預算，11月20日前形成總預算初稿

4.2所有在預算表格中涉及物資采購金額和銷售收入金額的，均指不含稅值；涉及應收帳款、應付帳款、貨幣收支均指不含稅值

4.3其它費用預算：所有占總費用比例超過3％以上的費用項目必須單列并附詳細制定依據 4.4辦公費用：各部門的日常辦公費用，按管理崗位每人每月5元、工人崗位每人每月1元的標準核定。公司用于辦公的電腦打字機、復印機、速印機的耗材（包括紙張、碳粉、色帶、軟件等等，下同）按每月___(現用3,000)元核定，公司各類文件及上報材料和無電腦打字機、復印機、速印機的部門其各類文件及材料的打印、復印和油印，由公司辦公室統一負責；其它各部門的電腦打字機按每月每臺___(現用30)元的標準核定，復印機和速印機按每月每臺___(現用100)元的標準核定。

公司各部門的印刷費每月按---(現用3,000)元的標準核定，歸口___（現辦公室）統一管理。

公司各部門日常辦公費用定額，由公司辦公室會同財務部每年核定一次，在當年執行過程中一般不予調整。如機構或定員變動等需要調整定額時須提出書面報告，經公司辦公室審核后報財務部負責進行調整。4.5部門預算在各部門內部的制定、審核手續與本流程規定不一致的，以各部門的規定為準

預算的編制步驟

步驟涉及部門步驟說明

1各部門經理各部門依據部門工作計劃編制相關業務預算，并依據部門業務預算編制部門費用預算。

1.1市場部經理市場部根據市場營銷規劃編制產品廣告宣傳費預算（F-02-002-001）、產品展覽費用預算（F-02-002-002）、企業形象費用預算（F-02-002-003）、公共關系費用預算（F-02-002-004）、市場調研費用預算（F-02-002-005）和客戶滿意度調查預算（F-02-002-006）。

1.2銷售部經理銷售部根據經分解的產品銷售經營目標值、參考上年銷售數量及當年已簽訂跨預算合同、市場部提供的市場價格波動趨勢及最新市場價格和各客戶歷史付款記錄及公司的客戶信用管理政策編制產品銷售收入預算-分產品分客戶（F-02-002-007）、產品銷售收入預算-分區域銷售主管（F-02-002-009）、貨款回收預算-分客戶（F-02-002-008）和銷售費用預算（F-02-002-010）。1.3技術中心主任技術中心根據公司研發計劃編制新研發項目預算（F-02-002-021）和現有研發項目預算（F-02-002-022）。

1.4計劃調度室主任計劃調度室以保證銷售計劃和下游裝置耗用為前提，根據銷售部提供的產品銷售收入預算-分產品分客戶（F-02-002-007）和儲運部報送的庫存物資結存（F-02-002-040），充分估計預算各種存貨期初、期末庫存數量，各裝置生產能力和各裝置物料消耗清單及各物料單耗，編制分產品生產計劃（F-02-002-023）、生產計劃（F-02-002-024）、原輔材料需求預算（F-02-002-025）、生產性低值易耗品需求預算（F-02-002-026）。

1.5投資管理部經理投資管理部根據投資規劃、投資項目可行性研究、各子公司發展戰略和預算報表編制/修改預算子公司投資收益預算（F-02-002-027）、投資變動預算（F-02-002-028）、投資收益預算（F-02-002-030）、投資預算（F-02-002-029）。

1.6人力資源部經理人力資源部根據各部門上報的部門人員需求計劃（F-02-002-017）、部門人員調整計劃（F-02-002-018）、部門人員晉升計劃（F-02-002-019）和部門員工培訓申請表（F-02-002-020），依據參考通貨膨脹系數制定的工資增長體系、員工升職加薪計劃、職工人數、公司薪資結構、績效考核體系和相關國家及地方政策等資料，結合各部門崗位、職責變動情況編制工資預算（F-02-002-031）、工資附加費預算（F-02-002-032）、獎金預算（F-02-002-033）、人員招聘費用預算（F-02-002-034）、人員解聘費用預算（F-02-002-035）、人員退休費用預算（F-02-002-036）、人員培訓費用預算（F-02-002-037）、人身保險費預算（F-02-002-038）和應付福利費增減變動預算（F-02-002-039）。

1.7設備能源部經理設備能源部根據大修計劃、定期檢修計劃、短停檢修計劃，各部門上報的固定資產需求預算（F-02-002-011），計劃調度室報送的分產品生產計劃（F-02-002-023）和生產計劃（F-02-002-024），各裝置一二次能源消耗清單及各能源單耗等資料，編制備品備件需求預算（F-02-002-042）、大修理預算（F-02-002-043）、日常修理費預算（F-02-002-046）、固定資產需求預算（F-02-002-011）、一二次能源需求預算（F-02-002-048）、固定資產報廢清理計劃（F-02-002-044）、資產調撥計劃（F-02-002-045）和基建、技改預算（F-02-002-047）。1.8采購部經理采購部依據計劃調度室報送的原輔材料需求預算（F-02-002-025）、生產性低值易耗品需求預算（F-02-002-026），設備能源部報送的固定資產需求預算（F-02-002-011）、備品備件需求預算（F-02-002-042），根據各材料的歷年不含稅平均采購成本，結合合理價格變動趨勢制定采購價格，考慮采購及運輸提前期等因素，編制原輔材料采購預算（F-02-002-049）、生產性低值易耗品采購預算（F-02-002-052）、固定資產采購預算（F-02-002-050）和備品備件采購預算（F-02-002-051）。1.9儲運部經理儲運部根據銷售部報送的銷售收入預算-分產品分客戶（F-02-002-007）、產品銷售收入預算-分區域銷售主管（F-02-002-009），參考預算編制當年運輸費占銷售收入的比例，估計各區域各產品的預計運輸費（含稅），編制運輸費預算（F-02-002-041）；根據預算編制當年9月底的庫存物資數量，結合四季度的收發預計數量，編制庫存物資結存（F-02-002-040）。

1.10各部門經理各部門根據預算本部門工作計劃和業務需求，編制本部門的部門費用及部門需求計劃，包括：固定資產需求預算（F-02-002-011）、部門辦公費預算（F-02-002-012）、咨詢費預算（F-02-002-013）、差旅費預算（F-02-002-014）、業務招待費預算（F-02-002-015）、其他費用預算（F-02-002-016）、部門人員減員計劃（F-02-002-017）、部門人員招聘計劃（F-02-002-018）、部門人員退休計劃（F-02-002-019）和部門員工培訓申請表（F-02-002-020）。

2各主管副總主管副總審核各自管理的部門的業務預算和部門費用預算是否完整、準確、合理，是否同經營目標值相一致。將需修改的部門業務預算和部門費用預算返回1進行修改或提供詳細的預算制定依據。

3財務部-會計主管11月中旬會計主管收集市場部編制的產品廣告宣傳費預算（F-02-002-001）、產品展覽費用預算（F-02-002-002）、企業形象費用預算（F-02-002-003）、公共關系費用預算（F-02-002-004）、市場調研費用預算（F-02-002-005）和客戶滿意度調查預算（F-02-002-006）；銷售部編制的產品銷售收入預算-分產品分客戶（F-02-002-007）、產品銷售收入預算-分區域銷售主管（F-02-002-009）、貨款回收預算-分客戶（F-02-002-008）和銷售費用預算（F-02-002-010）；技術中心編制的新研發項目預算（F-02-002-021）和現有研發項目預算（F-02-002-022）；計劃調度室編制的分產品生產計劃（F-02-002-023）、生產計劃（F-02-002-024）、原輔材料需求預算（F-02-002-025）、生產性低值易耗品需求預算（F-02-002-026）；投資管理部編制的子公司投資收益預算（F-02-002-027）、投資變動預算（F-02-002-028）、投資收益預算（F-02-002-030）、投資預算（F-02-002-029）；人力資源部編制的工資預算（F-02-002-031）、工資附加費預算（F-02-002-032）、獎金預算（F-02-002-033）、人員招聘費用預算（F-02-002-034）、人員解聘費用預算（F-02-002-035）、人員退休費用預算（F-02-002-036）、人員培訓費用預算（F-02-002-037）、人身保險費預算（F-02-002-038）和應付福利費增減變動預算（F-02-002-039）；設備能源部編制的備品備件需求預算（F-02-002-042）、大修理預算（F-02-002-043）、日常修理費預算（F-02-002-046）、固定資產需求預算（F-02-002-011）、一二次能源需求預算（F-02-002-048）、固定資產報廢清理計劃（F-02-002-044）、資產調撥計劃（F-02-002-045）和基建、技改預算（F-02-002-047）；采購部編制的原輔材料采購預算（F-02-002-049）、生產性低值易耗品采購預算（F-02-002-052）、固定資產采購預算（F-02-002-050）和備品備件采購預算（F-02-002-051）；儲運部編制的運輸費預算（F-02-002-041）、庫存物資結存（F-02-002-040）；各部門編制的部門固定資產需求預算（F-02-002-011）、部門辦公費預算（F-02-002-012）、咨詢費預算（F-02-002-013）、差旅費預算（F-02-002-014）、部門業務招待費預算（F-02-002-015）、其他費用預算（F-02-002-016）、部門人員減員計劃（F-02-002-017）、部門人員招聘計劃（F-02-002-018）、部門人員退休計劃（F-02-002-019）和部門員工培訓申請表（F-02-002-020）。

3.1財務部-會計主管會計主管審核各部門上報的各業務預算之間的數據鉤稽關系是否一致，是否同經營目標值相一致，各業務預算是否完整、準確，部門費用預算是否合理，各部門遞交的預算表格與本同期數的差異性，決定是否需各部門經理作相應調整或附詳細制定依據，將數據鉤稽關系不一致的預算退回2，由編制部門重新核對編制。4財務部-會計主管、相關會計11月中旬，會計主管將各部門遞交的各業務預算及部門費用預算表格交相關會計編制財務預算。

5.1財務部-應收應付會計根據固定資產需求預算（F-02-002-011）、固定資產采購預算（F-02-002-050）、固定資產報廢清理計劃（F-02-002-044）、資產調撥計劃（F-02-002-045）、基建、技改預算（F-02-002-047），結合財務帳簿記錄和相關財經政策，分析編制固定資產變動預算（F-02-002-058）、固定資產清理預算（F-02-002-059）、固定資產累計折舊預算（F-02-002-060）、固定資產折舊分攤預算（F-02-002-061）和在建工程預算（F-02-002-062）。

5.2財務部-應收應付會計根據相關采購預算、費用預算、大修理預算、研發項目預算以及財務帳簿相關記錄，結合相關財經政策，分析編制待攤費用預算（F-02-002-057）、長期資產預算（F-02-002-063）、無形資產預算（F-02-002-064）。

5.3財務部-成本會計根據人力資源部提交的工資系列預算，結合生產計劃、人員系列計劃和相關財經政策，分析編制工資和工資附加費分攤預算（F-02-002-071）和生產成本-直接人工預算（F-02-002-072）。5.4財務部-成本會計根據各部門費用預算、工資和工資附加費用分攤預算（F-02-002-071）、固定資產折舊分攤預算（F-02-002-061）、采購預算、日常修理費預算（F-02-002-046）、待攤費用預算（F-02-002-057）等相關系列預算，參考當年制造費用明細帳，結合生產計劃和公司的成本分攤方法，分析計算編制制造費用預算（F-02-002-073）。

5.5財務部-成本會計根據分產品生產計劃（F-02-002-023）、生產計劃（F-02-002-024）、原輔材料需求預算（F-02-002-025）、原輔材料采購預算（F-02-002-049）、工資和工資附加費用分攤預算（F-02-002-071）、制造費用預算（F-02-002-073），結合公司成本核算辦法，分別計算一二次能源成本、自制半成品成本、各產品成本，分析編制產品成本預算單（F-02-002-075）和生產成本總表（F-02-002-074）。5.6財務部-會計主管根據產品銷售系列預算、生產成本總表和庫存產品以往生產成本記錄，分析編制銷售成本預算（F-02-002-076）。

5.7財務部-應收應付會計根據產品銷售收入預算-分產品分客戶（F-02-002-007）、其他業務收入、月資金計劃等系列預算及相關財經政策，分析編制應收帳款預算（F-02-002-054）、其他應收款預算（F-02-002-056）、壞帳準備預算（F-02-002-055）。

5.8財務部-應收應付會計根據庫存物資結存（F-02-002-040）、各材料備件需求預算、各材料采購預算、分產品生產計劃、生產成本總表（F-02-002-074）和各產品銷售收入系列預算，分析編制存貨收發存預算（F-02-002-053）。

5.9財務部-應收應付會計根據各項采購預算的每月采購金額和貨幣支出波動趨勢及其他業務支出營業外支出預算等資料，分析編制應付帳款預算（F-02-002-066）、其他應付款預算（F-02-002-067）。5.10財務部-資金稅務會計、外匯業務會計根據各部門遞交的所有涉及現金收入支出預算，參考當年銀行收支記錄，分析計算月度現金缺口，參考當年金融機構借款融資利率走勢，分析編制長短期借款預算（F-02-002-065）。

5.11財務部-資金稅務會計、外匯業務會計根據長短期借款預算（F-02-002-065）、預算不同期間不同期限的借款融資利率，依現金流量表和資金收支預算分析確定不同時期的銀行存款及存款利率等預算資料，分析編制利息支出預算（F-02-002-080）、利息收入預算（F-02-002-081）、手續費預算（F-02-002-082）和財務費用預算（F-02-002-079）。

5.12財務部-資金稅務會計結合國家稅收征管法及各稅種計稅基礎和稅率，根據月度銷售系列預算、各類材料采購系列預算、其他業務收支和營業外收支預算等資料，確定各稅種的計稅金額，計算各稅種的應納稅額，分析編制應交稅金變動預算-主要稅金預算（F-02-002-068）。

5.13財務部-資金稅務會計根據財務制度規定及相關預算如（利息支出預算），參考當年預提費用明細帳，分析編制預提費用預算（F-02-002-069）。

5.14財務部-費用會計根據預計參加的保險險種、擬選擇的保險公司保險收費標準及投報標的，編制保險費預算-財產（F-02-002-078）

5.15財務部-費用會計根據固定資產折舊分攤預算、低值易耗品采購系列預算、無形資產預算、長期資產預算、工資及附加費預算以及各部門上報的辦公費、差旅費、業務招待費、修理費等預算及財務部相關專項分析預算，分析編制管理費用預算（F-02-002-077）。

5.16財務部-會計主管根據補貼收入、營業外收入、營業外支出的具體項目，編制補貼收入和營業外收支預算（F-02-002-083）

5.17財務部-會計主管根據財務報表編寫方法，結合各部門上報的及財務部已編制完畢的各預算表格，編寫預算資產負債表（F-02-002-084）、預算損益表（F-02-002-085）、預算現金流量表（F-02-002-086）和資本預算（F-02-002-070）。

5財務部經理審核各項預算編制是否完整、準確，并提出詳細修改意見。

6財務部-會計主管11月20日會計主管根據財務部經理提出的詳細修改意見，作相應修改后，匯總形成總預算初稿。

預算的審批和下達

1范圍

公司全面預算的審批和下達執行的過程 2控制目標

2.1確保公司對經營活動制訂相對準確的詳細預算，以作為內部控制與衡量公司和部門經營業績的依據

2.2確保預算的可操作性，使整套預算體系經過全體員工的共同努力可以實現。2.3做到公司經營目標值同經過審批的總預算一致 3主要控制點

3.1財務部經理核對經會計主管匯總后的總預算初稿和各部門預算表格的準確性

3.2財務行政主管副總審閱經財務部經理核對后的總預算初稿和各部門預算，和歷史數據比較，判斷其合理性，決定是否需各部門作相應調整或附詳細制定依據

3.3預算復議會議審核總預算初稿和各部門預算，判斷總預算初稿和各部門預算是否和經營目標值一致，如不一致，則判斷是否可通過內部挖潛來達到經營目標值 3.4董事會議審核批經預算復議會議擬訂的預算初稿，制定總預算 4特定政策

4.1預算的審批和下達日程安排：

11月27日財務部經理將已核對的總預算初稿報財務行政主管副總審閱 12月5日召開預算復議會議，擬定總預算初稿

12月15日召開董事會議，12月23日審批，25日下達總預算

4.2財務經理核對各部門費用預算，對各部門匹配后的費用預算數較本年同期數超過5%部分，和各部門經理召開協調會討論解決，由各部門作相應調整或附詳細制定依據 5預算的審批和下達流程說明C-02-003-001

步驟涉及部門步驟說明

1財務部-會計主管會計主管將匯總的總預算初稿報送財務部經理審核。2財務部經理財務部經理核對總預算初稿和各部門預算表格，核對各預算表格之間數據鉤稽關系是否一致、各預算編制是否完整，各預算數據是否準確。對各部門匹配后的費用預算數較本年同期數超過5%部份，和各部門經理召開協調會討論解決，由各部門作相應調整或附詳細制定依據

2.1財務部經理、相關部門經理對各部門匹配后的費用預算數較本年同期數超過5%部分，和各部門經理召開協調會討論確定修改意見，將修改意見和相關預算表格交相關部門經理修改

2.2相關部門經理各部門經理根據財務部經理協調會討論確定的修改意見，參照預算的編制流程對本部門各相關預算進行修改調整

3財務部經理11月27日財務部經理將已核對后的總預算初稿報財務行政主管副總審閱 4財務行政主管副總財務行政主管副總審閱經財務部經理核對后的總預算初稿和各部門預算，和歷史數據比較，判斷其合理性，決定是否需各部門作相應調整或附詳細制定依據，提出具體修改意見 4.1各部門經理根據財務行政主管副總的修改意見，參照預算的編制流程對本部門各相關預算進行修改調整

5財務行政主管副總財務行政主管副總將審閱同意的總預算初稿交辦公室，通知辦公室準備召開預算復議會議（附：總預算初稿）

6辦公室根據預算復議會議會務安排，擬定會議議程，準備會議資料

7辦公室根據預算復議會議會務安排，通知與會人員開會時間、地點，并分發會議資料

8總經理、副總經理和各部門經理12月5日召開預算復議會議，判斷總預算初稿是否和經營目標值一致，對不一致的分析查找原因，判斷是否可以通過內部挖潛以達到經營目標值。如可以挖潛，則形成預算修改意見，進入8.1。否則擬訂預算初稿并形成會議紀要，進入8.2 8.1總經理、副總經理和各部門經理對總預算初稿和經營目標值不一致，但可以通過內部挖潛使其達到經營目標值的，總經理協調對分解目標值做相應修整，形成預算修改意見。

8.2辦公室根據預算復議會議總經理對分解目標值所做的相應修整形成的預算修改意見，編制預算復議會議紀要，記錄預算修改意見（附：預算修改意見）

8.3各部門經理根據預算復議會議紀要及所附的預算修改意見，參照預算的編制流程修改本部門各項預算

9辦公室根據預算復議會議上所確定的擬訂預算初稿，編制預算復議會議紀要（附：擬訂預算初稿），報董事會審批會議審批，并將會議紀要分發給各部門及董辦

10董事會秘書根據辦公室交來的預算復議會議紀要（附：擬訂預算初稿），安排召開董事會會務，確定會議議程，準備會議資料

11董事會秘書通知相關與會人員，并分發會議資料

12全體董事12月15日召開董事會議，對預算復議會議通過的擬訂預算初稿進行審核，制定、審批總預算

12.1董事會秘書根據董事會審核沒有通過的擬訂預算初稿，編制董事會會議紀要（附：預算修改意見），將董事會修改意見傳遞給預算會議與會人員，返回8.1由總經理根據董事會會議紀要及后附的預算修改意見，協調對分解目標值做相應修整 13全體董事12月23日根據董事會審批同意的擬訂預算初稿，形成董事會制定的總預算 14董事會秘書將董事會制定的總預算下達辦公室并抄送戰略部、董辦 14.1各部門經理各部門簽收董事會制定的總預算，執行總預算

14.2財務部經理簽收董事會制定的總預算，負責日常預算執行的分析和管理

14.3戰略管理部經理，董事會辦公室戰略管理部經理簽收董事會制定的總預算并備案，董事會辦公室簽收董事會制定的總預算并備案

15辦公室12月25日將董事會制定的總預算下達給各相關部門

預算的滾動調整

1范圍

根據內、外部客觀環境的變化及預算的具體執行狀況定期對預算進行修正 2控制目標

2.1確保經定期調整的預算能動態反應預算執行情況、實際預計經營運行情況和對未來市場的最新預測情況的敏感度，以增強預算的可執行性 3主要控制點

3.1財務經理審核預算情況分析的準確性和完整性，確保預算差異超過5%做出詳細分析 3.2主管副總審核部門預算調整申請的合理性

3.3財務行政主管副總審核滾動調整預算表編制的準確性 3.4滾動預算審批會議和董事會審批預算調整 4特定政策

4.1全面預算和各部門的預算應進行定期的調整，一般為每季度定期修正一次。當出現預算調整的重大項目時，也可對預算進行調整。預算調整的重大項目指由于市場出現預測以外的大幅波動、國家宏觀政策的突然調整、以及其他造成預算與實際嚴重不符的突發意外事件等

4.2預算的有關數據是關鍵業績考核指標計算的數據來源，預算的執行情況納入部門績效考核 4.3每月10日預算執行情況抄送各部門后，各部門在每月15日的經營會議上對預算執行情況進行說明

4.4預算執行情況分析和各部門對預算執行情況的具體說明需每月全套抄送戰略管理部

4.5每周五各部門經理在部門內進行情況匯報會，每周一各副總召集所管轄部門經理進行情況匯報會 5預算的滾動調整流程說明C-2-004-001 步驟涉及部門步驟說明

1財務部-會計主管每月10日前會計主管編制/修改預算執行情況分析

2財務部-經理財務部經理審核分析是否完整，詳細，對預算執行超過5%的要求有詳細說明,不符合要求退財務主管修改補充

3財務部經理將各部門預算執行情況反饋給各部門,同時將預算執行情況分析報董事會、總經理、各副總審閱

4各部門經理每季度第二個月20日各部門依據戰略管理部提供的戰略目標，按照預算編制方法編制（細化）滾動調整預算，有重大項目時部門經理根據超預算或實際目標完成情況填寫/修改預算調整申請表 5各部門經理、主管副總部門經理交主管副總審核滾動預算調整的合理性

6部門主管副總該月月末前主管副總審核滾動預算調整申請的合理性，審核不同意交部門經理修改 7各部門-部門經理將審核同意后的滾動預算調整申請表交財務部經理

8財務部-經理財務部經理每季度第三個月上旬匯總編制/修改滾動調整預算表,并對滾動預算調整申請的合理性、準確性進行復核

9財務行政主管副總財務行政主管副總審核滾動預算調整的準確性

9.1財務行政主管副總對滾動預算申請不準確的,提出修改意見將滾動調整預算表退回財務部經理 9.2財務部-經理財務經理審核，是否需退回相關部門經理修改,需要轉到步驟4部門經理修改,不需要就由財務經理修改到步驟8 10財務行政主管副總每季度第三個月15日前財務行政主管副總確定滾動調整預算表,通知公司辦秘書安排滾動預算審批會議，提供滾動調整預算表

11辦公室-秘書滾動預算審批會議會務安排，編制會議議程，準備會議資料

12辦公室-秘書通知與會人員，分發會議資料（包括但不限于前一期預算執行情況分析滾動預算調整申請表匯總）

13總經理、各副總經理、各部門經理每季度第三個月20日召開滾動預算審批會議

14財務經理和相關經理如果滾動預算審批會議不同意預算,財務經理和相關部門經理按照修改意見要求作必要修改

15董事會秘書如果滾動預算審批會議通過預算，安排董事會關于預算的審批會議，提供預算的滾動調整表

16董事會秘書董事會會務安排，編制會議議程，準備會議資料 17董事會秘書通知董事會與會人員，分發與會資料 18董事會成員召開董事會，審批預算滾動調整 19董事會成員確定滾動預算調整

20董事會在每季度第三個月25日下達審批后的滾動調整預算

21董事會秘書、辦公室秘書董事會秘書將滾動調整預算送達各董事并下達辦公室，同時抄送戰略規劃部備案。辦公室秘書下達公司各部門，同時抄送人力資源部 22各部門簽收滾動調整的預算

第五篇：濮陽市市級預算單位公務卡制度實施方案

濮陽市人民政府辦公室關于印發濮陽市市級預算

單位公務卡制度實施方案的通知

（濮政辦[2008]64號）

各縣（區）人民政府，高新區、工業園區管委會，市直各單位： 《濮陽市市級預算單位公務卡制度實施方案》已經市政府同意，現印發給你們，請認真貫徹執行。

二○○八年九月二十二日

濮陽市市級預算單位公務卡制度實施方案

為進一步深化國庫集中支付制度改革，規范財政財務管理，提高公務支出透明度，控制行政事業單位現金流量與現金風險，根據省財政廳、中國人民銀行鄭州中心支行《關于在省市兩級預算單位推行公務卡制度的通知》（豫財辦庫?2007?10號）和市政府辦公室《關于完善市級國庫集中支付制度改革的意見》（濮政辦?2008?28號），結合我市實際，制定本方案。

一、實施公務卡制度的必要性

公務卡作為一種便捷透明、高效的現代支付結算工具，對規范現金使用，加強財政財務管理，健全公共財政體制有著積極的意義。公務卡制度是以國庫單一賬戶體系為基礎，以銀行卡為載體的現代財政支付管理制度，是通過銀行卡實現財政財務管理公開和消費透明的一種新型產品和制度創新。推行公務卡制度是完善國庫集中支付制度的重要內容，是提升單位財務管理水平的迫切需要，是提高財政財務透明度的內在要求，也是從源頭預防腐敗和減少違法違規行為的重要舉措。

二、實施公務卡制度的總體思路、基本原則

總體思路：堅持公共財政的改革方向，以國庫單一賬戶體系為基礎，以公務卡及電子轉賬支付系統為媒介，以現代財政國庫管理信息系統為支撐，逐步實現使用公務卡辦理公務支出，最大程度地減少現 金支付結算，強化財政動態監督，健全現代財政國庫管理制度。

基本原則：有利于完善國庫單一賬戶體系；有利于加強財政動態監管；有利于方便預算單位用款。

三、實施公務卡制度的主要內容

公務卡是代理銀行為行政事業單位公務人員免費辦理發放的用于公務消費的銀聯標準貸記卡，具有一定透支額度與透支免息期，主要用于日常公務支付和財務報銷結算，在滿足公務消費的前提下也可用于個人消費。按照建立公務卡制度的總體思路、基本原則，公務卡實行“個人先行支付，單位審核報銷，財政實時監控”的操作程序。其主要內容包括公務卡辦理、公務卡使用、公務卡報銷、公務卡管理。

（一）公務卡辦理

公務卡使用河南省統一規定“62”字開頭的銀聯標準卡。銀聯商務河南分公司濮陽業務部與各代理銀行確定統一的公務卡字段編碼，報市財政局、中國人民銀行濮陽市中心支行備案。預算單位統一組織本單位職工辦理公務卡申請、登記、變更等手續。代理銀行為預算單位實行免費開卡、免收年費、免擔保、免開銀行賬戶和到期免費換卡。公務卡具有一定的透支額度，各卡的透支額度由預算單位結合工作需要與代理銀行協商確定。公務卡實行實名制，卡片及密碼由開卡職工自行妥善保管，持卡人辦理公務支出結算時，在信用額度內先消費后報銷，按照各發卡銀行的相關規定具有20-56天的透支免息期。

（二）公務卡使用

公務卡結算的適用范圍是預算單位原使用現金方式結算的零星商 品服務支出和購買支出。推行公務卡后，預算單位的商品服務支出和零星購買支出原則上都應通過公務卡結算，現金結算的適用范圍僅限于個別零星支出及特殊事項。公務卡在滿足公務支出的前提下，可以用于個人消費支出，但個人消費部分不得辦理財務報銷。使用公務卡提取現金屬于個人消費行為，單位財務部門不予報銷。現階段公務卡暫只使用人民幣信用消費功能，待條件成熟后再逐步開放外幣支付功能。

（三）公務卡報銷

公務卡刷卡消費行為，在單位財務部門審核報銷前屬于個人消費行為。在報銷環節，單位財務部門要按照現行的財務管理制度，并通過公務卡支持系統，對刷卡消費的信息進行查詢和合規性審核，對符合報銷條件的予以報銷；對不符合報銷條件的不予報銷；不予報銷的部分由持卡人自行償還。公務卡持卡人要建立良好的信用意識，在免息期內及時報銷還款，對公務卡未按時還款產生的罰息，屬于個人原因的由持卡人本人承擔，屬于單位責任的，經單位領導批準后由單位財務部門負責償還。經持卡人簽名的銀行卡簽購單和消費交易憑條，預算單位作為會計原始憑證進行管理。

（四）公務卡管理

公務卡統一使用由省財政廳開發的公務卡支持系統進行管理。該系統將幫助預算單位收集和提取持卡人申請報銷的公務卡支出明細信息，由預算單位據以辦理審核報銷業務，并在單位向公務卡劃款時，實時向財政動態監控系統反饋。同時，通過該系統可以進行公務卡賬 戶維護管理、預算單位使用權限管理和惡意透支的監督管理等。

公務卡所有公務消費信息納入財政集中支付系統與銀聯交易業務系統。用卡單位通過系統查詢辦理資金結算，財政部門通過系統動態監控，銀聯公司與代理銀行實行信息維護。

四、公務卡制度的實施步驟

實施公務卡制度要堅持“總體部署、分步實施、平穩推進、逐步到位”。整體工作安排是，2008年選擇20個市一級預算單位推行公務卡制度，2009年在其余市一級預算單位和已聯網市級預算單位推行公務卡制度，2010年在市級所有預算單位全面推行公務卡制度。市財政部門要抓緊制定公務卡的具體結算辦法，建立健全各項管理制度，強力推進公務卡制度的實施。要按照公開、公平、公正的原則，擇優確定公務卡應用推廣代理銀行。各預算單位對實行公務卡結算方式前應報未報款項，要及時清理，為公務卡制度實施做好充分準備。

附件

濮陽市市級實施公務卡制度單位（第一、二批）

一、第一批實施公務卡制度單位（20個）

市紀檢委（監察局）、市委老干局、市建委、市發改委、市人口計生委、市財政局、市水利局、市國土局、市安監局、市糧食局、市檔案局、市體育局、市審計局、市旅游局、市科技局、市農業局、市文化局、市商務局、市環保局、市工商聯。

二、第二批實施公務卡制度單位（77個）

市委辦公室、市人大辦公室、市政府辦公室、市政協辦公室、市委組織部、市委宣傳部、市委統戰部、市委政法委、市信訪局、市對臺辦、市委機要局、市委市直機關工委、市人事局、市統計局、市公安局、市司法局、市國家保密局、市價格辦、市無線電管理處、市史志辦、市市場發展服務中心、市文明辦、民革濮陽市委、九三學社濮陽市委、農工民主黨濮陽市委、民建濮陽市委、民進濮陽市委、民盟濮陽市委、市婦聯、團市委、黨史研究室、市檢察院、市法院、市勞教所、市直機關事務管理局、市宗教局、市外僑辦、市油區辦、市教育局、市計生協會、濮陽職業技術學院、濮陽外國語學校、市體校、市技校、市社科聯、市農科所、市林科所、市科協、市知識產權局、市地震局、市廣電局、濮陽日報社、市戚城景區管理處、市文聯、市委黨校、濮陽雜技藝術學校、市交通局、市市政局、市畜牧局、市農機局、市扶貧辦、市林業局、市供銷社、市蔬菜辦、市商業干部學校、市勞動和社會保障局、市民政局、市殘聯、市老齡委、市衛生局、市 愛衛辦、市國資委、市公用事業局、市企業服務局、市房產局、市人防辦、市規劃局。