第一篇：2015年鎮江會計繼續教育題目答案行政事業單位內部控制

2015會計繼續教育——行政事業單位內部控制

一、選擇題

1、在“三位一體”的內部控制體系中，質量管理體系中的質量記錄相當于內部控制的（）。控制文檔

2、在六位一體的方法論中，內部控制設計的對象是（）。流程

3、在現狀調研過程中，業務流程方面關注的是（）。經濟業務

4、保證資產的安全，應加強以（）為中心的資產管理。預算

5、單位進行業務層面的內控評價時，應重點關注的內容不包括（）。內控的組織工作

6、事業單位內部控制應該（）。至少每年評價一次

7、事業單位評價內部控制設計和運行的有效性的方法，不包括（）。重新計算

8、事業單位內部控制評價方案應該由（）決定是否通過審批。單位負責人

9、內部控制體系建設中負責監督制度執行落實的部門是（）。內部審計部門

10、內部審計機構應當歸屬于事業單位的（）。最高管理層

11、內部控制評價的最終任務是（）。消除不利影響

12、內部控制設計的方法流程是（）。現狀調研-確定范圍-風險評估-繪制流程-編寫手冊-修訂制度

13、內部控制應當符合國家有關規定和單位的實際情況，并隨著外部環境的變化、單位經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善，這體現的是內部控制原則中的（）。適應性原則

14、內部控制應當在單位內部的部門管理、職責分工、業務流程等方面形成相互制約和相互監督，這體現的是內部控制原則中的（）。制衡性原則

15、執行控制的人不具備必要的權威或者專業勝任能力，可能導致（）。運行缺陷

16、根據調研情況，梳理業務范圍時采用的方式是（）。研討會

17、下列情形中，不違背貨幣資金“不相容崗位相互分離”控制原則的是（）。由出納人員兼任固定資產明細賬的登記工作

18、下列不屬于會計信息化發展歷程所經階段的是（）。系統化會計

19、下列說法錯誤的是（）。會計信息化使報告仍采取紙質方式

20、下列不屬于財政部頒布《企業會計信息化工作規范》目的的是（）。增加經營成本

21、下列各項中，不屬于風險評估工作內容的是（）。風險管控

22、下列有關XBRL的說法不正確的是（）。XBRL不能完成總部一級的報表編制

23、下列說法不正確的是（）。《企業會計信息化工作規范》施行前已經投入使用的會計軟件不符合工作規范要求的，應當自工作規范施行之日起一年內進行升級完善，達到要求

24、下列說法正確的是（）。軟件供應商應當就如何通過會計軟件開展會計監督工作，提供專門教程和相關資料

25、下列不屬于舞弊三角論要素的是（）。公平

26、下列理論不屬于舞弊行為的成因的是（）。零和博弈理論

27、下列有關會計信息化軟件的說法不正確的是（）。會計軟件可以提供對已記賬憑證操作人的修改功能

28、下列有關電子簽名說法不正確的是（）。可靠的電子簽名比手寫簽名或者蓋章具有更強的法律效力

29、財政部頒布的《企業會計信息化工作規范》開始施行的日期是（）。2014年1月6日 30、目前適用于企業及其會計軟件的規范是（）。《企業會計信息化工作規范》

31、關于行政事業單位內部控制的內涵，下列說法不正確的是（）。非經濟活動的風險也是行政事業單位內部控制的范圍

32、內部控制的第一責任人是（）。單位領導

二、判斷題

1、重要缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導致嚴重偏離控制目標。（）錯誤

2、內部控制體系建設由財務部門牽頭，專門的建設部門參與實施。（）錯誤

3、內部控制規范對現行內外部管理制度推倒重來，從源頭建立溝通協調機制，變事后控制為事前和事中全過程控制。（）錯誤

4、內部控制應當關注單位重要經濟活動和經濟活動的重大風險，并采取更為嚴格的控制措施，確保不存在重大缺陷。（）正確

5、每一項業務都要畫流程圖，每一個流程圖都有業務環節。（）正確

6、對于分析結果為中等的風險需要特別關注并加以控制為低風險。（）正確

7、事業單位內部控制評價的最終目的是完成內部控制評價報告。（）錯誤

8、事業單位內部控制的評價主體是內部審計機構等專門的評價機構，這些機構必須完全獨立于企業。（）錯誤

9、事業單位應當著重在單位層面和業務層面評價內控設計的有效性。（）錯誤

10、事業單位內部控制的有效性是指內部控制設計和運行的有效性。（）正確

11、事業單位的財務負責人對內部控制設計和運行的有效性負責。（錯誤）

12、為保證內部控制的效果，對每一項風險都必須有多項控制措施來應對。（）錯誤

13、行政事業單位內部控制是指單位為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。（）正確

14、行政事業單位內部控制的有效性是指內部控制設計和運行的有效性。（）正確

15、行政事業單位內部控制建設以資金管控為核心，通過建章立制可以幫助單位規范經費管理，在體制機制上落實厲行節約反對浪費條例的相關要求。（）正確

16、行政事業單位單位實施內部控制將能有效杜絕舞弊和腐敗的發生。（）錯誤

17、評價機構在開展內部控制評價工作時必須具備獨立性，專業的勝任能力和職業道德，并且能夠獲得單位人員的支持。（）正確

8、、機會要素是企業舞弊者的行為動機。（）錯誤

19、單位應當建立健全預算編制、審批、執行、決算與評價等預算內部管理制度。（）正確 20、單位負責人應當指定專門的部門或專人負責對單位內部控制有效性進行評價，并出 具自我評價報告。（正確）

21、從總體來看，中國會計信息化還處在發展過程中，還存在著諸多亟待解決的問題。（）正確

22、會計資料的范圍比會計檔案要窄。（）錯誤

23、會計檔案是指只有具有長期保存價值并歸檔保存的那部分會計資料。（）正確

24、會計信息系統不能直接減少人為的舞弊現象，但是可以提高會計信息的可靠性和信息質量。（）錯誤

25、會計信息化通過計算機、網絡及通訊等現代信息技術，對經濟業務活動的信息進行搜集、加工、存儲、傳送及應用，促使企業生產經營活動的業務流、物資流、資金流與信息流的相互融合，為企業管理決策提供所需的財務信息及相關信息。（）正確 26、2013年財政部頒布了《企業會計信息化工作規范》后1994年財政部發布的《商品化會計核算軟件評審規則》、《會計電算化管理辦法》同時廢止。（）正確

27、目前審計軟件已經比較完善，能夠滿足會計監督的要求。（）錯誤

28、穿行測試是指在內部控制流程中任選一筆具體事項，追蹤該業務事項從最初起源至最終在報告中反應的過程。（）正確

29、在內部控制設計中，需要根據風險評估結果，確定內部控制業務范圍。（）錯誤 30、通過內部調研需要找出內部控制中存在的缺陷并提出改進建議。（正確）

第二篇：行政事業單位會計內部控制試題整理(繼續教育)

行政事業單位會計內部控制試題整理（繼續教育）

行政事業單位內部控制規范

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.行政事業單位內部控制規范制定依據的法律法規有（）。A.《中華人民共和國預算法》 B.《中華人民共和國公司法》 C.《中華人民共和國證券法》 D.《企業內部控制基本規范》 A B C

D

答案解析：依據參考《規范》第一條其他幾部法律法規針對的是營利組織，而非行政事業單位。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.行政事業單位內部控制的建立和實施有助于行政事業單位有效防范舞弊和貪污腐敗行為的發生。（）對 錯

《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第二講

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.內部控制整體框架階段中內部控制的目標不包括（）。A． 財務報告的可靠性 B． 經營活動的效率和效果 C． 相關法律法規的遵循性 D． 不發生貪污腐敗行為 A B C

D

答案解析：前三個選項是整體框架涉及到的內部控制的目標。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.內部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對保證。（）對 錯

《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第三講

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.強調保證資產的安全和有效，就是要加強行政事業單位以（）為中心的資產管理。A.預算 B.決算 C.采購 D.定期清查 A B C

D

答案解析：資產管理都以預算為中心。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位財務部門負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。（）對 錯

答案解析：《規范》第六條。A.風險轉移 B.風險規避 C.風險承受 D.風險降低 A B 4 1.中止已開展的行為是（）的一種的形式。

C D

答案解析：風險規避、風險降低、風險轉移和風險承受是最常用的四種風險應對策略。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位應當建立經濟活動風險定期評估機制，對經濟活動存在的風險進行全面、系統和客觀評估，風險評估應該至少每月一次。（）對 錯 答案解析：風險評估應該至少每年一次。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.單位進行經濟活動業務層面的風險評估時，應當重點關注的內容不包括（）。A.內部控制的組織工作 B.預算管理情況 C.收支管理情況 D.政府采購管理情況 A B C

D

答案解析：后三者屬于業務層面風險評估的內容，A屬于單位層面的風險評估內容。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.批準某項業務的人員不可以執行該項業務，但是卻可以作為記錄人員對該業務進行記錄。（）對 錯

答案解析：規范第十二條，業務授權(決策)與執行職務相分離；業務執行與記錄職務相分離。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.（）是行政事業單位工作的起點和依據，是建立和實施內部控制的核心環節。A.預算 B.歸口管理 C.收支管理 D.政府采購 E.財產保護 A B C

D

答案解析：《規范》第十二條。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.歸口控制是一種職能型的集中管理方式，體現了集中性、規范性和專業性。（）對 錯 1.行政事業單位的決策一般由（）決定。A.黨委書記 B.紀委書記 C.單位領導班子 D.主要領導

A B C D

答案解析：決策機制的內容。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.內部監督是單位對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，自下而上的單向檢查。（）對 錯

答案解析：自上而下的監督。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采取（）等控制措施。A.相互監督 B.業務抽查 C.專項審計 D.風險評估 A B C

D

答案解析：《規范》 第十五條。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位應當加強內部控制關鍵崗位工作人員業務培訓和職業道德教育，不斷提升其業務水平和綜合素質。（）對 錯

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.隨著信息技術在內部控制方面的廣泛應用，行政事業單位內部控制的（）成為一種必然趨勢。A.系統化 B.信息化 C.高效化 D.機械化 A B C

D

答案解析：現代技術在內部控制中的應用主要體現在信息化技術的采用。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.信息技術的采用必將徹底消除人為操縱因素，保護信息安全。（）對 錯、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.單位領導是預算的（）。A.決策機構 B.編制機構 C.執行機構 D.監督機構 A B C

D

答案解析：單位領導是預算的決策機構，財務部門是預算的編制機構，業務部門是預算的執行機構。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.行政事業單位的預算是具有法律效力的文件。（）對 錯

行政事業單位內部控制規范（試行）》 第十一講

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.（）審議批準政府預算草案后，即成為具有法律效力的政府預算。A.國務院 B.人民代表大會 C.最高人民法院 D.全國政協 A B C

D

答案解析：人民代表大會審議批準政府預算草案后，即成為具有法律效力的政府預算。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.財務負責人收到經業務部門分管領導審批的預算追加調整申請后，對預算追加調整的申請進行金額審核，出具審核意見，即可按此金額進行下達。（）對 錯

答案解析：財務負責人收到經業務部門分管領導審批的預算追加調整申請后，對預算追加調整的申請進行金額審核，出具審核意見，交單位分管領導審批。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.在資金支付管理環節，對報銷或借款業務進行授權審批的是（）。A.部門經辦人 B.部門負責人 C.出納

D.審批崗或授權會計 A B C

D

答案解析：參看資金支付環節的業務流程。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.預算編制的責任是在預算編制部門，因此預算編制無需其他預算執行、資產管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的參與。（）對 錯

答案解析：單位應當建立內部預算編制、預算執行、資產管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協調機制，按照規定進行項目評審，確保預算編制部門及時取得和有效運用與預算編制相關的信息。、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.單位應當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強（）工作。A.決算分析 B.決算歸檔 C.預算分析 D.績效評價 A B C

D

答案解析：《規范》第二十三條。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位應當根據批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執行。單位應當建立預算執行績效考核機制。（）對 錯

答案解析：單位應當根據批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執行。單位應當建立預算執行分析機制。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.根據我國政府收入構成情況，結合國際通行的分類方法，將政府收入分為四級（）。A.類、款、項、目 B.類、款、項 C.類、款、目 D.款、項、目 A B C

D

答案解析：根據《關于印發政府收支分類改革方案的通知》的有關規定。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.行政單位收入是指依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其取得的其他收入。罰沒收入、行政事業性收費、政府性基金、國有資產處置和出租出借收入等也屬于行政單位的收入。（）對 錯 答案解析：行政單位依法取得的應當上繳財政的罰沒收入、行政事業性收費、政府性基金、國有資產處置和出租出借收入等，不屬于行政單位收入。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.收入不相容職務不包括（）。A.單位收款與會計核算 B.印章保管和領用 C.票據保管和領用 D.單位收款與款項保管 A B C

D

答案解析：收款與款項保管均屬于出納職責。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算,嚴禁設立賬外賬。（）對 錯

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.單位應當建立健全票據管理制度。票據管理不包括（）環節。A.申領 B.啟用 C.核銷 D.復制 A B C

D

答案解析：單位應當建立健全票據管理制度。財政票據、發票等各類票據的申領、啟用、核銷、銷毀均應履行規定手續。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位可以固定一名授權審批人，將所有需要審批的事項都由其進行審批。（）對 錯

答案解析：每類審批都要由對應的有權限的領導進行審批，審批人應當在授權范圍內審批,不得越權審批。.在采購相關單位中，業務部門主要負責（）。A.本單位采購預算編制的基礎申報

B.負責本單位采購預算編制，依據預算批復及實際工作需要，制定采購計劃，對政府采購中心下達的采購文件進行確認

C.歸口審核各單位上報的采購需求 D.對采購業務進行審核和批準

A B C D

答案解析：采購業務控制職責分工。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.政府采購方式中公開招標采購、邀請招標采購、競爭性談判采購、詢價采購等方式可以平行選擇，全看單位的意愿。（）對 錯

答案解析：五種方式使用中有優選選擇次序，一般首選公開招標，然后是邀請招標，以上兩種方式都不適合時，再考慮競爭性談判、詢價采購和單一來源采購。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.下列不屬于政府采購內部管理制度的是（）。A.政府采購預算與計劃管理 B.政府采購活動管理 C.驗收管理 D.定期清查 A B C

D

答案解析：定期清查屬于資產管理制度，而非采購管理方面的制度。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.采購部門可以負責采購與驗收兩項內容。（）對 錯

答案解析：單位應當指定獨立于采購部門的部門或專人對所購物品的品種、規格、數量、質量和其他相關內容進行驗收，并出具驗收證明。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.單位應當對資產實行（）管理，建立健全資產內部管理制度。A.集中 B.全面 C.分類 D.整合 A B C

D

答案解析：《規范》第四十條。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.貨幣資金內部控制主要在財務部門內部進行，只跟出納這個崗位有關。（）對 錯 答案解析：貨幣資金內部控制主要在財務部門內部進行，涉及出納、會計、稽核、財務部門負責人、分管財務單位領導等崗位。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.出納可以兼管（）工作。A.稽核 B.會計檔案保管

C.收入、支出、債權、債務賬目的登記 D.現金及銀行存款日記賬的登記 A B C D

答案解析：《規范》第四十一條。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位應當加強貨幣資金的核查控制。應該由出納定期盤點庫存現金。（）

對 錯

答案解析：單位應當加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調節不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因，并按照相關規定處理。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.建立（）制度，對在對外投資中出現重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規定執行對外投資業務的部門及人員，應當追究相應的責任。A.業績評價 B.薪酬激勵 C.責任追究 D.風險預警 A B C D

答案解析：《規范》第四十五條。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位對外投資，應當由適當權限的領導按個人權限大小決定。（）對 錯

答案解析：單位對外投資，應當由單位領導班子集體研究決定。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.下列（）不是建設項目管理的業務流程主要環節。A.工程立項 B.工程設計與概預算 C.簽訂工程合同

D.工程建設與工程竣工驗收 A B C D

答案解析：參看建設項目業務流程。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位應當建立與建設項目相關的議事決策機制,嚴 禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。（）對 錯

答案解析：《規范》第四十七條。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.合同訂立環節不包括（）。A.合同策劃 B.合同調查 C.合同登記 D.合同審批 A B C D

答案解析：合同訂立環節包括合同策劃、合同調查、合同談判、合同文本擬定、合同審批、合同簽署等環節，合同履行環節涉及合同履行、合同補充和變更、合同解除和終止、合同結算、合同糾紛處理等環節，此外還有合同履行后續環節，包括合同登記、合同歸檔管理等環節。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位應當對合同實施分部門管理,哪個部門簽訂合同哪個部門進行管理。（）對 錯

答案解析：單位應當對合同實施歸口管理。

一、判斷題（每小題3分，10小題，共30分）

1.按照財政部門關于開展項目支出績效考評工作的有關規定，財政部門負責統一制定績效考評的規章制度，指導、監督、檢查各單位的績效考評工作，各單位負責組織實施本部門的績效考評工作。（）A 正確

B 錯誤

正確答案：A

2.預算調整是預算管理中一個必不可少的環節。一方面，在預算執行過程中，主、客觀環境的變化，尤其是當外部環境發生重大變化時，如果片面強調預算的剛性，預算就會變得呆板僵化，妨礙單位的有效運作，此時，預算調整就必不可少；另一方面，預算調整又是一個十分規范的過程，必須建立嚴格規范的調整審批制度和程序，必須按照規定的程序進行調整，在變化中求不變。單位應當加強對預算調整環節的控制，保證預算調整依據充分、方案合理、程序合規。（）

A 正確

B 錯誤

正確答案：A

3.當前我國財政體制管理改革目標是要構建公共財政體制框架，加強對財政性資金使用和財政支出效率的管理和監督，提高財政資金使用的安全性，提高財政支出的效益，以應對開放經濟下的各種風險沖擊。（）

A 正確

B 錯誤

正確答案：A

4.貨幣資金是指資金循環周轉中停留在貨幣形態的資金，按貨幣資金的用途和存放地點的不同，分為現金、銀行存款和其他貨幣資金。由于貨幣資金具有高度的流動性和控制風險，大多數貪污、詐騙、挪用公款等違法亂紀的行為都與貨幣資金有關。因此，行政事業單位必須加強對貨幣資金的管理和控制，結合貨幣資金內部控制，這對保護行政事業單位資產的安全完整，以及業務的正常運轉起著非常關鍵的作用。（）

A 正確

B 錯誤

正確答案：A

5.大額債務的舉借和償還屬于重大經濟事項，應當進行充分論證，并由單位領導班子集體研究決定。（）

A 正確

B 錯誤

正確答案：A

6.內部控制是因加強經濟管理的需要而產生的，是隨著經濟的發展而發展完善的。（）

A 正確 B 錯誤

正確答案：A

7.不依靠財政性資金運營的行政事業單位則受國家預算制度約束，完全可以按照一般組織的預算管理模式開展預算，特別是對于經營性業務單位，完全可以借鑒企業全面預算管理體系。（）

A 正確

B 錯誤

正確答案：B

8.為了確保固定資產的安全與完整，提高固定資產的利用效率，單位不應當對固定資產業務建立嚴格的授權批準制度，明確授權批準的方式、權限、程序、責任和相關控制措施，不規定經辦人的職責范圍和工作要求。嚴禁未經授權的機構或人員辦理固定資產業務。（）

A 正確

B 錯誤

正確答案：B

9.控制評價報告主要說明內部控制程序是否符合國家有關規定，是否符合行政事業單位管理方針和政策，是否滿足單位經營管理的需要，是否有利于單位經營目標的實現，是否能夠發現內部控制制度在運行中存在的漏洞或缺陷，是否能夠提出改進的措施及具體計劃和進度安排等。（）

A 正確

B 錯誤

正確答案：A

10.內部控制的建立與完善是單位內部管理制度建設的重要內容。記錄和保存內部控制設計和建立的資料，有利于內部控制的實施，也有利于未來對內部控制進一步的完善。（）

A 正確

B 錯誤

正確答案：A

11.固定資產會計應當核對原始憑證與記賬憑證是否相符，根據原始憑證和記賬憑證及時登記固定資產明細賬、固定資產登記薄和開設固定資產登記卡。（）

A 正確

B 錯誤

正確答案：A

12.行政事業單位合同在編號、審批及法定代表人或由其授權的代理人簽署前，可以先蓋合同專用章。（）

A 正確 B 錯誤

正確答案：B 合同變更后行政事業單位應當對新的合同進行審核，審核程序與合同訂立前的審核程序相同。（）

A 正確

B 錯誤

正確答案：A

二、單選題（每小題2分，10小題，共20分）

1.下列不屬于行政事業單位內部控制要素的是（）。

A ．控制環境

B ．風險評估

C ．內部監督

D ．財務核算

正確答案：D

2.工程項目的概預算管理部門分別為工程項目部、財務部和監察審計部。以收集編制工程項目預算的各種資料，編制并執行工程項目預算是（）職責。

A ．工程項目部

B ．財務部

C ．監察審計部

D ．以上全是

正確答案：A 3.下列屬于事業單位支出的項目是（）。

A ．其他商品和服務支出

B ．業務費

C ．補助工資與行政單位津貼

D ．補助工資與行政單位津貼 正確答案：A 4.通常講的“COSO報告”是指（）。

A ．《內部控制——協作體系的要素及其對于管理層和獨立公共會計師的重要性》

B ．美國注冊會計師協會于1988年發布了《審計準則公告第55號》

C ．《內部控制——整體框架》

D ．《公司治理指引》

正確答案：C 5.下列各項中不屬于會計系統控制的主要方面是（）。

A ．嚴格遵守各項財經法規

B ．會計人員崗位責任制

C ．建立健全會計檔案保管制度

D ．定期進行監督檢查

正確答案：D 6.下列不屬于行政事業單位合同管理中應關注的主要風險項目是（）。

A ．合同訂立時的風險

B ．合同履行時的風險

C ．合同存檔時的風險

D ．合同糾紛的風險

正確答案：C 7.行政事業單位內部控制各要素中，（）是實施內部控制的基礎。

A ．風險評估

B ．控制活動

C ．控制環境

D ．內部監督 正確答案：C 8.合同管理往往又是行政事業單位內部控制中最為（）環節之一。

A ．重要的B ．特殊的C ．疏忽和薄弱的D ．完備的

正確答案：C 9.下列各項不屬于行政事業單位內部控制評價原則的是（）。

A ．風險導向原則

B ．獨立性原則

C ．成本效益原則

D ．權責發生制原則 正確答案：D 10.工程項目控制的目標不包括（）。

A ．規范工程項目管理

B ．提高工程項目質量

C ．保證工程項目進度

D ．降低工程項目成本

正確答案：D 11.行政事業單位合同訂立前不需要對合同簽約對象進行項目是審查的（A ．主體資格

B ．資信能力

C ．履約能力

D ．行業特點 正確答案：D

。）

三、多選題（每小題3分，10小題，共30分）

1.下列各項中屬于行政事業單位合同結算控制內容的有（）。

A ．完成合同規定的全部義務后，就可以辦理合同的結算

B ．只有具備合同規定的付款條件的，才能辦理付款

C ．行政事業單位財會部門應當根據合同條款審核后辦理結算業務

D ．未按合同條款履約的，財會部門有權拒絕付款

正確答案：BCD 2.項目支出預算是部門支出預算的組成部分，是行政事業單位為完成其特定的行政工作任務或事業發展目標，在基本支出預算之外編制的項目支出計劃。項目支出預算管理原則（）。

A ．綜合預算的原則

B ．科學論證、合理排序的原則

C ．成本效益的原則

D ．追蹤問效的原則

正確答案：ABD 3.行政事業單位應加強對合同簽約對象相關情況進行審查，審查內容包括（）。

A ．主體資格

B ．履約能力

C ．資信能力

D ．內容合法

正確答案：ABC 4.下列各項中屬于行政事業單位收支業務的不相容崗位的是（）。

A ．收支的收款與會計核算相分離

B ．收支的收款與審核監督相分離

C ．收支的支出與會計核算相分離

D ．收支的會計核算與審核監督相分離 正確答案：AD 5.事業單位支出的分類（）。

A ．上繳上級支出

B ．事業支出

C ．經營支出

D ．專款支出

正確答案：ABCD 6.行政事業單位在許多方面和企業組織有相同或相似之處。但作為兩類不同性質的組織，行政事業單位和企業之間的區別是顯著的，這些不同之處主要表現在以下幾個方面（）。

A ．行政事業單位建立或運作的動機不是為了獲利

B ．受托責任的多層次性

C ．資金來源的無償性

D ．資金運用的限定性

正確答案：ABCD 7.行政事業單位收支業務管理中存在的問題難包括（）。

A ．單位領導不重視，內部控制制度不健全

B ．崗位設置不夠合理

C ．預算控制比較薄弱

D ．收支核算不規范

正確答案：ABCD 8.行政事業單位在建立并實施采購與付款內部控制制度中，至少應當強化對以下關鍵方面或者關鍵環節的風險控制，并采取相應的控制措施有（）。

A ．權責分配和職責分工應當明確，機構設置和人員配備應當科學合理

B ．請購依據應當充分適當，請購事項和審批程序應當明確 C ．采購與驗收的管理流程及有關控制措施應當清晰，對供應商的選擇、采購方式的確定、采購合同的簽訂、購進商品的驗收等應有明確規定

D ．付款方式、程序、審批權限和與客戶的對賬辦法應當明確

正確答案：ABCD 9.組織結構合理，權利責任分配適當，是內部控制發揮作用的前提條件。行政事業單位職責分配考慮的主要因素包括（）。

A ．在單位內部是否有明確的職責劃分，將業務授權、業務記錄、資產保管和維護以及業務執行的責任盡可能地分離

B ．數據的所有權劃分是否合理

C ．是否已針對授權交易建立適當的政策和程序

D ．單位文化建設是構建有效控制環境的必然要求 正確答案：ABC 10.工程項目概預算的內容包括幾個方面（）。

A ．建筑安裝工程費

B ．設備工具

C ．器具購置費

D ．工程建設其他費用和預備費

正確答案：ABCD 11.下列各項中屬于《行政事業單位內部控制規范（試行）》適用范圍的是（）。

A ．各級黨的機關

B ．事業單位

C ．大中型央企

D ．審判機關

正確答案：ABD 12.行政事業單位內部控制目前存在的主要問題（）。

A ．預算控制相對弱化 B ．內控意識相對薄弱

C ．監督考核機制不到位

D ．會計基礎工作薄弱

正確答案：ABCD 13.政府采購招標的準備階段基本程序包括以下（）。

A ．組建評標委員會

B ．制定總體實施方案

C ．邀請有關人員

D ．項目綜合分析 正確答案：ABCD

第三篇：2016會計繼續教育《行政事業單位內部控制規范》答案及題庫

《行政事業單位內部控制規范（試行）》 答案及題庫 第一部分答案

《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第一講

A 對 《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第二講

D 對 《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第三講

A 錯 《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第四講

B 錯 《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第五講

A 錯 《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第六講

A 對 《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第七講

C 錯 《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第八講

C 對 《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第九講

B 錯 《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第十講

A 對 《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第十一講

B 錯 《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第十二講

D 錯 《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第十三講

A 錯 《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第十四講

A 錯 《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第十五講

D 對 《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第十六講

D 錯 《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第十七講

B 錯 《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第十八講

D 錯 《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第十九講

C 錯 《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第二十講

D 錯 《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第二十一講

C 錯 《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第二十二講

C 對 《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第二十三講

C 錯 《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第二十四講

A 對 注：限時考試時，按下鼠標左鍵選取部分題目，按CTRL+C復制，再到本文件中按CTRL+F（或用查找），在查找內容（N）框內粘貼選取的部分題目，按回車（或按查找下一處）就可以找到答案。單選、判斷答案全，多選有大部分，通過考試無壓力。第二部分題庫

《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第一講

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.行政事業單位內部控制規范制定依據的法律法規有（）。

A.《中華人民共和國預算法》B.《中華人民共和國公司法》C.《中華人民共和國證券法》 D.《企業內部控制基本規范》請選擇：

A

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.行政事業單位內部控制的建立和實施有助于行政事業單位有效防范舞弊和貪污腐敗行為的發生。（）

1.內部控制整體框架階段中內部控制的目標不包括（）。A．財務報告的可靠性B．經營活動的效率和效果C．相關法律法規的遵循性D．不發生貪污腐敗行為請選擇： D

1.內部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對保證。（）請選擇：

對

1.強調保證資產的安全和有效，就是要加強行政事業單位以（）為中心的資產管理。A.預算B.決算C.采購D.定期清查請選擇：

A

1.單位財務部門負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。（）請選擇： 錯 1.中止已開展的行為是（）的一種的形式。

A.風險轉移B.風險規避C.風險承受D.風險降低請選擇：

B

1.單位應當建立經濟活動風險定期評估機制，對經濟活動存在的風險進行全面、系統和客觀評估，風險評估應該至少每月一次。（）請選擇：

錯

1.單位進行經濟活動業務層面的風險評估時，應當重點關注的內容不包括（）。

A.內部控制的組織工作B.預算管理情況C.收支管理情況D.政府采購管理情況

A

1.批準某項業務的人員不可以執行該項業務，但是卻可以作為記錄人員對該業務進行記錄。（）錯

1.（）是行政事業單位工作的起點和依據，是建立和實施內部控制的核心環節。A.預算B.歸口管理C.收支管理D.政府采購

A

1.歸口控制是一種職能型的集中管理方式，體現了集中性、規范性和專業性。（）對

1.行政事業單位的決策一般由（）決定。A.黨委書記B.紀委書記C.單位領導班子D.主要領導

C

1.內部監督是單位對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，自下而上的單向檢查。（）錯 1.單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采取（）等控制措施。

A.相互監督B.業務抽查C.專項審計D.風險評估

C

1.單位應當加強內部控制關鍵崗位工作人員業務培訓和職業道德教育，不斷提升其業務水平和綜合素質。（）

對

1.隨著信息技術在內部控制方面的廣泛應用，行政事業單位內部控制的（）成為一種必然趨勢。

A.系統化B.信息化C.高效化D.機械化

B

1.信息技術的采用必將徹底消除人為操縱因素，保護信息安全。（）

錯

1.單位領導是預算的（）。A.決策機構B.編制機構C.執行機構D.監督機構

A

1.行政事業單位的預算是具有法律效力的文件。（）

對

1.（）審議批準政府預算草案后，即成為具有法律效力的政府預算。A.國務院B.人民代表大會C.最高人民法院D.全國政協

B

1.財務負責人收到經業務部門分管領導審批的預算追加調整申請后，對預算追加調整的申請進行金額審核，出具審核意見，即可按此金額進行下達。（）錯

1.在資金支付管理環節，對報銷或借款業務進行授權審批的是（）。A.部門經辦人B.部門負責人C.出納D.審批崗或授權會計

D

1.預算編制的責任是在預算編制部門，因此預算編制無需其他預算執行、資產管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的參與。（）

錯

1.單位應當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強（）工作。A.決算分析B.決算歸檔C.預算分析D.績效評價

A

1.單位應當根據批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執行。單位應當建立預算執行績效考核機制。（）

錯

1.根據我國政府收入構成情況，結合國際通行的分類方法，將政府收入分為四級（）。A.類、款、項、目B.類、款、項C.類、款、目D.款、項、目

A

1.行政單位收入是指依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其取得的其他收入。罰沒收入、行政事業性收費、政府性基金、國有資產處置和出租出借收入等也屬于行政單位的收入。（）

錯

1.收入不相容職務不包括（）。A.單位收款與會計核算B.印章保管和領用C.票據保管和領用D.單位收款與款項保管 D

1.單位的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算,嚴禁設立賬外賬。（）對

1.按照內部控制缺陷影響整體控制目標實現的嚴重程度分為（）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷B.執行缺陷和監督缺陷C.設計缺陷和執行缺陷D.執行缺陷和管理缺陷

A

1.內部審計部門或崗位應當定期或不定期檢查單位內部管理制度和機制的建立與執行情況。（）

對

1.下列不屬于政府采購內部管理制度的是（）。

A.政府采購預算與計劃管理B.政府采購活動管理C.驗收管理D.定期清查 D

1.采購部門可以負責采購與驗收兩項內容。（）

錯

1.單位應當對資產實行（）管理，建立健全資產內部管理制度。A.集中B.全面C.分類D.整合C

1.貨幣資金內部控制主要在財務部門內部進行，只跟出納這個崗位有關。（）

錯

1.出納可以兼管（）工作。A.稽核B.會計檔案保管C.收入、支出、債權、債務賬目的登記D.現金及銀行存款日記賬的登記 D

1.單位應當加強貨幣資金的核查控制。應該由出納定期盤點庫存現金。（）錯

答案解析：單位應當加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調節不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因，并按照相關規定處理。

1.建立（）制度，對在對外投資中出現重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規定執行對外投資業務的部門及人員，應當追究相應的責任。A.業績評價B.薪酬激勵C.責任追究D.風險預警

C

1.單位對外投資，應當由適當權限的領導按個人權限大小決定。（）

錯

1.下列（）不是建設項目管理的業務流程主要環節。

A.工程立項B.工程設計與概預算C.簽訂工程合同D.工程建設與工程竣工驗收

C

1.單位應當建立與建設項目相關的議事決策機制,嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。（）

對

1.單位應當建立健全票據管理制度。票據管理不包括（）環節。A.申領B.啟用C.核銷D.復制

D

1.單位可以固定一名授權審批人，將所有需要審批的事項都由其進行審批。（）錯

1.在采購相關單位中，業務部門主要負責（）。A.本單位采購預算編制的基礎申報B.負責本單位采購預算編制，依據預算批復及實際工作需要，制定采購計劃，對政府采購中心下達的采購文件進行確認C.歸口審核各單位上報的采購需求D.對采購業務進行審核和批準B

1.政府采購方式中公開招標采購、邀請招標采購、競爭性談判采購、詢價采購等方式可以平行選擇，全看單位的意愿。（）

錯

1.合同訂立環節不包括（）。A.合同策劃B.合同調查C.合同登記D.合同審批

C

1.單位應當對合同實施分部門管理,哪個部門簽訂合同哪個部門進行管理。（）錯

1.單位可以根據自身實際情況，在現有行政編制的基礎上構建組織架構，具體的機構和崗位設置方式包括（）。

A.流動機構B.臨時機構C.常設機構D.非常設機構E.外設機構

C D

2.全面風險管理框架階段的內部控制要素由五要素增加到八要素，增加的要素有（）。A.信息和溝通B.事項識別C.目標制定D.風險反應E.監控

B

C

D

3.行政事業單位貨幣資金風險主要包括（）。

A.安全風險B.短缺風險C.使用效率風險D.投資風險E.法律風險

A B C

4.屬于政府采購業務中不相容崗位的有（）。A.政府采購需求制定與內部審批B.招標文件準備與復核C.合同簽訂與驗收 D.驗收與保管E.投訴受理與答復 A B C D

5.屬于支出業務中不相容崗位的有（）。A.支出申請和內部審批B.付款審批和付款執行C.收款與會計核算D.業務經辦和會計核算E.業務經辦與檔案管理

A B D

6.行政單位國有資產控制和管理內容包括（）。

A.資產配置B.資產使用C.資產處置D.資產評估E.產權界定

A B C D E

7.合同一般分為（）。A.民事合同B.經濟合同C.勞動合同D.行政合同E.調解合同 A B C D

8.行政事業單位內部控制的目標包括（）。A.合理保證單位經濟活動合法合規B.資產安全和使用有效C.財務信息真實完整D.有效防范舞弊和預防腐敗E.提高公共服務的效率和效果

A B C D E

9.單位應當定期清查盤點資產，確保賬實相符。（）部門或崗位應當定期對賬。A.財會B.資產管理C.資產維修D.資產使用E.資產租賃

A B D

10.《規范》確立了單位內部控制（）的三層次監督機制，以確保《規范》的實施。

第四篇：2013會計繼續教育考試及答案 行政事業單位內部控制規范

一、單項選擇題

1.本規范，第一章介紹了行政事業單位內控規范的適用范圍、基本定義、主要目標及建立內控的原則，并明確（）對內控的責任。A.單位負責人 B.出納 C.市場總監 D.財務總監

2.內部控制的（）是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。A.目標 B.方法 C.手段 D.定義

3.經濟活動風險評估至少（）進行一次。A.每天 B.每月 C.每年 D.每世紀

4.根據本單位實際情況，按照權責對等的原則，采取成立聯合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關經濟活動實行統一管理。這稱為（）。A.歸口管理 B.內部管理 C.宏觀管理 D.單位管理

5.事業單位預算應當自求收支平衡，（）編制赤字預算。A.不得 B.可以

C.有時候可以

D.領導允許時可以

6.事業單位（）是指事業單位根據預算執行結果編制的報告。A.預算 B.決算 C.概算 D.統計

7.事業單位應當按照規定編制決算，由主管部門審核匯總后報（）審批。A.出納 B.采購人員 C.財政部門 D.銷售部門

8.建設項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，單位應當根據對建設項目的實際投資暫估入賬，轉作相關（）管理。A.資產 B.負債

C.所有者權益 D.凈資產

9.合同發生糾紛的，單位應當在規定時效內與對方（）。A.協商談判 B.暴力解決 C.訴訟仲裁 D.保持沉默

10.經批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調整，應當按照（）有關規定報經批準。A.個人 B.領導 C.組織 D.國家

11.通過（）派出機構對行政單位的內部控制進行監督和評價。A.人民代表大會 B.國務院

C.各級人民政府 D.審計署

12.單位建立與實施內部控制，應當遵循的原則不包括（）。A.全面性原則 B.重要性原則 C.制衡性原則 D.規范性原則

13.單位內部控制的控制方法不包括（）。A.信息內部公開

B.不相容崗位相互分離 C.成本控制

D.內部授權審批控制

14.單位應當建立健全集體研究、專家論證和（）相結合的議事決策機制。A.淘汰法 B.民主表決 C.技術咨詢 D.歸類法

15.下列情形中，不違背貨幣資金“不相容崗位相互分離”控制原則的是（）。A.由出納人員兼任會計檔案保管工作

B.由出納人員保管簽發支票所需全部印章

C.由出納人員兼任收入總賬和明細賬的登記工作 D.由出納人員兼任固定資產明細賬的登記工作

16.單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的（），明確輪崗周期。A.輪崗制度

B.不相容崗位分離 C.授權審批制度 D.監督制度

17.向上一級預算單位申報預算，且沒有下級預算單位的行政單位，為（）。A.一級預算單位 B.二級預算單位 C.基層預算單位 D.三級預算單位

18.單位應當按照（），明確內部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權限。A.支出業務的金額 B.支出業務的類型 C.支出業務的部門 D.支出業務的形式

19.（）是工程投資的最高限額，如有調整，應當按照國家有關規定報經批準。A.初步確定的投資額 B.提請的投資額 C.上一年的投資額 D.經批準的投資概算

20.單位應全面審核各類單據。重點審核（），內容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續是否齊全。A.單據來源是否合法 B.單據格式是否正確 C.單據保存是否合規 D.單據填制是否清楚

二、多項選擇題

1.《行政事業單位內部控制規范》適用的范圍包括（）。A.各級黨的機關 B.人大機關 C.政協機關

D.各民主黨派機關

2.單位建立與實施內部控制，應當遵循的原則包括（）。A.全面性原則 B.重要性原則 C.制衡性原則 D.適應性原則

3.單位進行經濟活動業務層面的風險評估時，應當重點關注（A.預算管理情況 B.收支管理情況 C.政府采購管理情況 D.資產管理情況

4.單位內部控制的控制方法包括（）。A.不相容崗位相互分離 B.內部授權審批控制 C.歸口管理 D.預算控制

5.內部控制關鍵崗位主要包括（）。A.預算業務管理 B.收支業務管理 C.政府采購業務管理 D.合同管理

6.行政單位預算包括（）。A.收入預算 B.支出預算 C.高層預算 D.基層預算

7.事業單位收入包括（）。A.財政補助收入 B.事業收入

C.上級補助收入 D.附屬單位上繳收入

8.事業單位支出包括（）。A.事業支出 B.經營支出

C.對附屬單位補助支出）。D.上繳上級支出

9.單位應當加強對建設項目檔案的管理。做好相關文件、材料的（）工作。A.收集 B.整理 C.歸檔 D.保管

10.事業單位應當依法接受（）的監督。A.主管部門 B.財政部門 C.審計部門 D.無關部門

11.企業通過（）方面強調如何開展單位層面的內部控制。A.議事決策制度

B.會計制度及信息系統 C.資產控制

D.崗位任職資格

12.單位應當明確相關崗位的職責權限，確保政府采購需求制定與內部審批、（）等不相容崗位相互分離。A.招標文件準備與復核 B.合同簽訂與驗收 C.驗收與保管 D.授權與審核

13.建立資產（），采取資產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產安全完整。A.合同管理制度 B.日常管理制度 C.定期清查機制 D.預算管理制度

14.單位可以指定（）定期和不定期抽查盤點庫存現金。A.登記總賬的會計人員 B.出納

C.登記銀行存款日記賬的人員 D.登記應收賬款明細賬的人員

15.單位進行經濟活動業務層面的風險評估時，應當重點關注（）方面。A.預算管理

B.人力資源管理 C.合同管理 D.建設項目管理

16.項目建議書、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告等應當由（）進行審核，出具評審意見。A.單位領導人員 B.單位的編制人員

C.根據國家有關規定委托具有相應資質的中介機構 D.單位內部的規劃、技術、財會、法律等相關工作人員

17.國家對事業單位實行（）預算管理辦法。A.不定額補助 B.核定收支

C.結轉和結余按規定使用 D.超支不補

18.內部控制的目標是（），提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。A.合理保證企業經營管理合法合規 B.財務報告及相關信息真實完整

C.評估企業體系是否運行有效、適宜、持續改進 D.資產安全

19.按照預算管理權限，行政單位預算管理分為（）。A.基層預算單位 B.二級預算單位 C.一級預算單位 D.主管預算單位

20.行政單位編制預算，應當綜合考慮（）因素。A.資產占有和使用情況

B.以前結轉和結余情況

C.以前工作計劃和相應支出需求 D.以前預算執行情況

三、判斷題

1.《行政事業單位內部控制規范》所稱內部控制，是指單位為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。（）

2.在全面控制的基礎上，內部控制應當關注單位重要經濟活動和經濟活動的重大風險。這體現了事業單位財務管理的重要性原則。（）

3.經濟活動風險評估結果應當形成書面報告并及時提交單位領導班子，作為完善內部控制的依據。（）

4.合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監督的工作機制。（）

5.內部控制關鍵崗位工作人員應當具備與其工作崗位相適應的資格和能力。（）

6.事業單位預算是指事業單位根據事業發展目標和計劃編制的財務收支計劃。（）

7.事業單位預算應當自求收支平衡，不得編制赤字預算。（）

8.單位應當建立健全預算編制、審批、執行、決算與評價等預算內部管理制度。（）

9.事業單位應當加強支出的績效管理，提高資金使用的有效性。（）

10.單位應當建立健全建設項目內部管理制度。（）

11.內部控制是由企業董事會、監事會、經理層實施的、旨在實現控制目標的過程。（）

12.單位應當單獨設置內部控制職能部門或者確定內部控制牽頭部門，負責組織協調內部控制工作。（）

13.預算在執行中原則上不予調整。因特殊情況確需調整預算的，行政單位應當按照規定程序報送審批。（）

14.企業應定期對政府采購業務信息進行分類統計，并在內部進行通報。（）

15.單位對外投資，應當由單位全體人員決定。（）

16.單位負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。（）

17.經濟活動風險評估至少每半年進行一次；外部環境、經濟活動或管理要求等發生重大變化的，應及時對經濟活動風險進行重估。（）

18.單位開展經濟活動風險評估應當成立風險評估工作小組，單位領導擔任組長。（）

19.《內控規范》自2013年1月1日起施行。（）

20.重大經濟事項的認定標準應當根據有關規定和本單位實際情況確定，一經確定，不得隨意變更。（）

答案部分

一、單項選擇題 1.【正確答案】 A 2.【正確答案】 A 3.【正確答案】 C 4.【正確答案】 A 5.【正確答案】 A 6.【正確答案】 B 7.【正確答案】 C 8.【正確答案】 A 9.【正確答案】 A 10.【正確答案】 D 11.【正確答案】 B 【答案解析】 通過國務院派出機構對行政單位的內部控制進行監督和評價。12.【正確答案】 D 【答案解析】 單位建立與實施內部控制，應當遵循下列原則：全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則。13.【正確答案】 C 【答案解析】 單位內部控制的控制方法一般包括：不相容崗位相互分離、內部授權審批控制、歸口管理、預算控制、財產保護控制、會計控制、單據控制、信息內部公開。14.【正確答案】 C 【答案解析】 單位應當建立健全集體研究、專家論證和技術咨詢相結合的議事決策機制。15.【正確答案】 D 【答案解析】 出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。16.【正確答案】 A 【答案解析】 單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。17.【正確答案】 C 【答案解析】 向上一級預算單位申報預算，且沒有下級預算單位的行政單位，為基層預算單位。18.【正確答案】 B 【答案解析】 單位應當按照支出業務的類型，明確內部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權限。19.【正確答案】 D 【答案解析】 經批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調整，應當按照國家有關規定報經批準。20.【正確答案】 A 【答案解析】 全面審核各類單據。重點審核單據來源是否合法，內容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續是否齊全。

二、多項選擇題 1.【正確答案】 ABCD 2.【正確答案】 ABCD 3.【正確答案】 ABCD 4.【正確答案】 ABCD 5.【正確答案】 ABCD 6.【正確答案】 AB 7.【正確答案】 ABCD 8.【正確答案】 ABCD 9.【正確答案】 ABCD 10.【正確答案】 ABC 11.【正確答案】 ABD 【答案解析】 通過介紹議事決策制度、單位關鍵崗位責任制、輪崗制度、崗位任職資格、會計制度及信息系統等方面，強調如何開展單位層面的內部控制。12.【正確答案】 ABC 【答案解析】 單位應當明確相關崗位的職責權限，確保政府采購需求制定與內部審批、招標文件準備與復核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離。13.【正確答案】 BC 【答案解析】 建立資產日常管理制度和定期清查機制，采取資產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產安全完整。14.【正確答案】 AD 【答案解析】 單位應指定不辦理貨幣資金業務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現金。15.【正確答案】 ACD 【答案解析】 單位進行經濟活動業務層面的風險評估時，應當重點關注以下方面：預算管理、收支管理、政府采購管理、資產管理、建設項目管理以及合同管理和其他情況。16.【正確答案】 CD 【答案解析】 項目建議書、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告等應當由單位內部的規劃、技術、財會、法律等相關工作人員或者根據國家有關規定委托具有相應資質的中介機構進行審核，出具評審意見。17.【正確答案】 BCD 【答案解析】 國家對事業單位實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結轉和結余按規定使用的預算管理辦法。18.【正確答案】 ACD 【答案解析】 內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。19.【正確答案】 ABC 【答案解析】 按照預算管理權限，行政單位預算管理分為一級預算單位、二級預算單位、基層預算單位。20.【正確答案】 ABD 【答案解析】 行政單位編制預算，應當綜合考慮下列因素：工作計劃和相應支出需求；以前預算執行情況；以前結轉和結余情況；資產占有和使用情況；其他因素。

三、判斷題 1.【正確答案】 對 2.【正確答案】 對 3.【正確答案】 對 4.【正確答案】 對 5.【正確答案】 對 6.【正確答案】 對 7.【正確答案】 對 8.【正確答案】 對 9.【正確答案】 對 10.【正確答案】 對 11.【正確答案】 錯

【答案解析】 內部控制，是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。12.【正確答案】 對 13.【正確答案】 對 14.【正確答案】 對 15.【正確答案】 錯

【答案解析】 單位對外投資，應當由單位領導班子集體研究決定。16.【正確答案】 對 17.【正確答案】 錯

【答案解析】 經濟活動風險評估至少每年進行一次。18.【正確答案】 錯 19.【正確答案】 錯

【答案解析】 《內控規范》自2014年1月1日起施行。20.【正確答案】 錯

第五篇：2016會計繼續教育《行政事業單位內部控制規范》答案

《行政事業單位內部控制規范（試行）》

答案及題庫

趨勢。

A.系統化B.信息化C.高效化D.機械化

B

1.信息技術的采用必將徹底消除人為操縱因素，保護信息安全。（）

錯

1.單位領導是預算的（）。A.決策機構B.編制機構C.執行機構D.監督機構

A

1.行政事業單位的預算是具有法律效力的文件。（）

對

1.（）審議批準政府預算草案后，即成為具有法律效力的政府預算。A.國務院B.人民代表大會C.最高人民法院D.全國政協

B

1.財務負責人收到經業務部門分管領導審批的預算追加調整申請后，對預算追加調整的申請進行金額審核，出具審核意見，即可按此金額進行下達。（）錯

1.在資金支付管理環節，對報銷或借款業務進行授權審批的是（）。A.部門經辦人B.部門負責人C.出納D.審批崗或授權會計

D

1.預算編制的責任是在預算編制部門，因此預算編制無需其他預算執行、資產管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的參與。（）

錯

1.單位應當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強（）工作。A.決算分析B.決算歸檔C.預算分析D.績效評價

A

1.單位應當根據批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執行。單位應當建立預算執行績效考核機制。（）

錯

1.根據我國政府收入構成情況，結合國際通行的分類方法，將政府收入分為四級（）。A.類、款、項、目B.類、款、項C.類、款、目D.款、項、目

A

1.行政單位收入是指依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其取得的其他收入。罰沒收入、行政事業性收費、政府性基金、國有資產處置和出租出借收入等也屬于行政單位的收入。（）

錯

1.收入不相容職務不包括（）。A.單位收款與會計核算B.印章保管和領用C.票據保管和領用D.單位收款與款項保管

D

1.單位的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算,嚴禁設立賬外賬。（）對

1.按照內部控制缺陷影響整體控制目標實現的嚴重程度分為（）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷B.執行缺陷和監督缺陷C.設計缺陷和執行缺陷D.執行缺陷和管理缺陷

A

1.內部審計部門或崗位應當定期或不定期檢查單位內部管理制度和機制的建立與執行情況。（）

對

1.下列不屬于政府采購內部管理制度的是（）。

A.政府采購預算與計劃管理B.政府采購活動管理C.驗收管理D.定期清查 D

1.采購部門可以負責采購與驗收兩項內容。（）

錯

1.單位應當對資產實行（）管理，建立健全資產內部管理制度。A.集中B.全面C.分類D.整合 C

1.貨幣資金內部控制主要在財務部門內部進行，只跟出納這個崗位有關。（）錯

1.出納可以兼管（）工作。A.稽核B.會計檔案保管C.收入、支出、債權、債務賬目的登記D.現金及銀行存款日記賬的登記

D

1.單位應當加強貨幣資金的核查控制。應該由出納定期盤點庫存現金。（）錯

答案解析：單位應當加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調節不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因，并按照相關規定處理。

1.建立（）制度，對在對外投資中出現重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規定執行對外投資業務的部門及人員，應當追究相應的責任。

A.業績評價B.薪酬激勵C.責任追究D.風險預警

C

1.單位對外投資，應當由適當權限的領導按個人權限大小決定。（）

錯

1.下列（）不是建設項目管理的業務流程主要環節。

A.工程立項B.工程設計與概預算C.簽訂工程合同D.工程建設與工程竣工驗收

C

1.單位應當建立與建設項目相關的議事決策機制,嚴 禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。（）

對

1.單位應當建立健全票據管理制度。票據管理不包括（）環節。A.申領B.啟用C.核銷D.復制

D

1.單位可以固定一名授權審批人，將所有需要審批的事項都由其進行審批。（）錯

1.在采購相關單位中，業務部門主要負責（）。A.本單位采購預算編制的基礎申報B.負責本單位采購預算編制，依據預算批復及實際工作需要，制定采購計劃，對政府采購中心下達的采購文件進行確認C.歸口審核各單位上報的采購需求D.對采購業務進行審核和批準B

1.政府采購方式中公開招標采購、邀請招標采購、競爭性談判采購、詢價采購等方式可以平行選擇，全看單位的意愿。（）

錯

1.合同訂立環節不包括（）。A.合同策劃B.合同調查C.合同登記D.合同審批 C

1.單位應當對合同實施分部門管理,哪個部門簽訂合同哪個部門進行管理。（）錯

1.單位可以根據自身實際情況，在現有行政編制的基礎上構建組織架構，具體的機構和崗位設置方式包括（）。

A.流動機構B.臨時機構C.常設機構D.非常設機構E.外設機構

C D

2.全面風險管理框架階段的內部控制要素由五要素增加到八要素，增加的要素有（）。A.信息和溝通B.事項識別C.目標制定D.風險反應E.監控

B

C

D

3.行政事業單位貨幣資金風險主要包括（）。

A.安全風險B.短缺風險C.使用效率風險D.投資風險E.法律風險 A B C

4.屬于政府采購業務中不相容崗位的有（）。A.政府采購需求制定與內部審批B.招標文件準備與復核C.合同簽訂與驗收 D.驗收與保管E.投訴受理與答復 A B C D

5.屬于支出業務中不相容崗位的有（）。A.支出申請和內部審批B.付款審批和付款執行C.收款與會計核算D.業務經辦和會計核算E.業務經辦與檔案管理

A B D

6.行政單位國有資產控制和管理內容包括（）。

A.資產配置B.資產使用C.資產處置D.資產評估E.產權界定 A B C D E

7.合同一般分為（）。A.民事合同B.經濟合同C.勞動合同D.行政合同E.調解合同 A B C D

8.行政事業單位內部控制的目標包括（）。A.合理保證單位經濟活動合法合規B.資產安全和使用有效C.財務信息真實完整D.有效防范舞弊和預防腐敗E.提高公共服務的效率和效果

A B C D E

9.單位應當定期清查盤點資產，確保賬實相符。（）部門或崗位應當定期對賬。A.財會B.資產管理C.資產維修D.資產使用E.資產租賃

A B D

10.《規范》確立了單位內部控制（）的三層次監督機制，以確保《規范》的實施。A.自我評價B.內部監督C.外部監督D.事后監督

A B C