第一篇：加強案件審理 保障案件質量

加強案件審理 保障案件質量

澗頭集鎮案件審理領導小組 組

長：徐恭義 副組長：譚

振 成員：李

健

田仲利 呂淑俊

審理工作職責

1、審理黨委、政府、紀委調查處涉及相關單位和村級的黨紀、政紀案件，并負責做好案件材料整理歸檔工作。

2、受理黨員、監察對象有關申訴的復議、復查和復審、復核案件。

3、負責辦理由鎮黨委、政府給予行政處分的解除手續。

4、對案件審理工作和執行情況開展調研并進行業務指導。

5、承辦領導交辦的其它事項。

審理工作程序

一、案件材料移交基層紀律審理小組。

二、審理小組同違紀人談話，進一步核對錯誤事實（審理談話的內容）。

三、審理小組形成審理報告，向鎮紀委領導匯報審理情況。

四、鎮紀委審議案件。制定支部意見和處分決定擬寫稿（計劃生育失職案件報正式材料，其它案件暫報草稿）。

五、填寫呈報審理登記表，呈報區紀委審理。基層報送區紀委審理室審理的案件應具備的材料包括：

1、立案依據，包括：檢舉材料，初步核實呈報表、初步核實情況報告、立案呈報批表；

2、調查報告；

3、與被調查人見面的錯誤事實材料，被調查人對錯誤事實有不同意見，要有調查組對不同意見的說明；

4、被調查人的檢討材料；

5、全部證據材料；

6、案件移送審理登記表；

7、閱卷筆錄、審理談話筆錄、審理報告和向鎮紀委領導匯報材料等鎮紀委審理小組初審材料；

8、黨支部處分意見（計劃生育失職案件報正式材料，其它案件暫報草稿）；

9、基層黨組織的處分決定（處分請示）擬寫稿；

10、案件呈報審理登記表；

11、處分決定（擬寫稿）、調查報告、審理報告等有關材料電子版。

六、區紀委審理，向鎮紀委發《處分建議函》。

七、召開黨支部大會討論，形成支部意見。

八、基層黨委會聽取基層紀委匯報，研究做出處理決定擬定《處分決定》或《處分請示》，交主管領導簽字打印報處案件上報《處分請示》及案件全部材料，經區紀委批準后，黨委下達處分決定。

九、處分決定報區紀委備案，處分決定宣布、送達、歸入個人檔案、辦理職務和工資變更手續。

十、案件材料，立卷歸檔。

案件審理工作規范標準

一、事實清楚。

1、構成錯誤事實的基本要素齊全，成為一個完整的事實體系。

2、所認定的事實真實無疑。

3、對有關人員的責任要分清主次。

4、調查報告、審理報告、復查復審報告等主要材料陳述的事實正確。

二、證據確鑿

1、違紀案件的證據必須由紀檢監察工作人員或黨的組織、行政機關委派的人員進行索取或收集。

2、證據必須客觀真實、充分有力、準確無誤。

3、證人證言要一人一證，一是一證。

4、被檢查人的親友作為知情人出具的證明，要有他人印證或其他佐證。

5、證言材料要有證人的簽字、蓋章，并注明工作單位和職務，復制材料準確。

6、證言材料必須用鋼筆或毛筆書軍民一致，字跡清晰，易于辨認。

7、非紀檢監察機關查處的案件，作黨紀政紀處理時，必須有摘抄、復制證據及有關的結論材料。

8、證據應認真審查鑒別，剔除錯證、偽證和與案件無關的證據。

9、鑒別后的有效證據，不得涂改或棄毀，移送時不得任意取舍。

10、認定案件事實的證據必須確鑿充分。

11、被調查人對認定的錯誤事實有不同意見的，證據要能夠充分證實他的申訴是否有理。

三、定性準確：

1、是一種問題的只能作出一種定性結論；是多種問題的要分別定性。

2、定性要恰如其分，不得拔高或敷衍淡化；定性用語要確切嚴密，不能出現歧意。

3、引用政策法規內容要恰當具體，寫明條款出處。

4、要把確定違紀性質與分析危害、追究當事人責任分開敘述，不得混為一談。

四、處理恰當

1、確定處理結論的輕重，要有政策依據和衡量尺度，處理決定與所犯錯誤要相對應。

2、處理的對象應是本案所查清的錯誤事實。

3、受處理的主體應是違紀黨員、行政監察對象或是違紀黨組織本身。

4、對違紀情節、動機、手段、責任、后果、違紀人員的一貫表現及認錯態度要全面衡量。

5、處理要輕重適度，經得起實踐檢驗，防止畸輕畸重。

6、對于應追究違紀者法紀責任的案件，在作出處理決定時，提出移送司法機關處理的建議。

五、手續完備

1、受理違紀案件，要完備立案手續。

2、對違紀黨員的處理除特殊情況外要經支部大會討論并通知本人參加。

3、支部大會討論的結論，要反映出支部黨員數，參加會議人數和表決情況。

4、黨組織對違紀黨員的處分決定和所依據的事實材料要同受處分者本人見面。

5、本人對錯誤事實材料和處分決定提出不同意見，報案單位要做出有理有據的書面說明，不能回避實質問題。

6、對于上報審批的案件，有關黨組織要提出具體明確的處理意見，并以黨組織正式公文逐級呈報。

7、所有案都要經過審理部門審理，寫出審理報告，提交紀委、黨委或行政討論做出處理決定，并將處理決定送達本人有關部門。

8、要按照審批權限辦理報批手續，不能越權審批。

9、報批材料要齊全，要符合紀檢監察機關文書材料要求。

10、按規定應備案的案件，要及時呈送同級黨委或上級紀委備案，備案材料按規定送達。

11、需要通報的案件，要另行整體材料，不得用批復或處分決定代替通報。

12、結案后應及時向上一級紀委審理部門報送案件材料。

13、結案后應在兩個月內，按要求搞好案件材料的立卷歸檔。

第二篇：淺談如何提高案件審理質量和效率

淺談如何提高稅務稽查審理工作質量和效率

稽查審理是指稅務機關的專門機構按照規定的職責和程序，對稽查終結的涉稅案件依法進行審核和作出處理決定的過程，是稅務稽查必不可少的環節，對于保證稽查局依法行使職權，保證稅收違法案件的查處質量，確保對各類稅收違法案件處理的公正、公平，保護公民、法人和其他組織的合法權益等都具有十分重要的作用。稅務稽查審理的重要性不言而喻，但是從實際情況來看，還有以下一些情況期待改進，主要有：

１、審理方式單一，大多局限于書面審理，影響審理工作準確性。目前稅務稽查審理只是對結案送審的案件進行紙質資料審理，依據稽查實施環節取得的案件資料進行判斷，與納稅人無直接溝通，有時難于掌握稽查案件的全面情況，加之檢查實施人員對案件的理解以及工作水平存在個體差異，因而對案情的描述、資料的取證等方面也會有所不同，這就會造成審理案頭材料的局限性，制約審理工作有效開展，不利于對案件進行正確定性。

２、審理報告格式固定，不能反映審理往復過程中的內容。實際工作中，不少案件要經過“送審-退回補正或糾錯-再送審-通過”幾個步驟，而CTAIS2.0系統中的審理報告格式固定，對于經過幾次反復最終通過的案件，審理報告不能對審理往復過程中的審理意見或建議加以全面反映。不利于明確各環節、各崗位的工作責任。

3、審理部門的工作量不能完全體現。在案件歸檔資料中，一般由審理部門完成的資料只有審理報告、提請審理文書、稅務處理處罰決定書、行政處罰事項告知書等，而實際上審理部門的工作重點是在對案件的審理上，通過對送審資料的認真審理，對執法程序是否合法、事實是否清楚、證據是否確鑿、數據是否正確、適用法律是否恰當、處理意見是否得當等分別作出判定，而這些工作量目前還沒有比較規范的紙質資料能加以體現，不利于對審理崗位進行績效考核。

沒有規矩，不成方圓，一項好的制度，是提高工作質量與效率的有力保證。就上述情況，筆者認為應確立審理工作底稿制度來加以完善，就具體的審理工作而言，有以下做法：

1、確立主審人員，全面落實審理責任。對每一個送審案件，主審人員不僅要按日常審理工作要求開展審理，更要對違法主體認定、稽查程序的合法性、手續的完整性進行重點審理，同時制作審理環節各類文書和底稿并負責歸檔。

2、審理內容項目化。主審人員對于所有送審案件，按照項目化審理內容開展審理，并制作項目化審理記錄，做到一案一底稿。

一是嚴把稽查案件的基礎資料關，要求檢查人員對送審案卷資料按規定順序放置、稽查報告和其他各類文書特別是機內流轉文書按規范填寫、對涉及跨和多個違法事實的，必須使用小封面加以區分和說明、對企業基礎信息資料中的財務報表數據與納稅申報數據邏輯上是否一致也作出說明。從報送初審開始，就督促檢查人員認真收集、整理、移送案卷，從而使證據資料更直觀，反映問題更清楚，定性處理更準確，對從速從快、保質保量的做好案件審理工作起到了很好的效果。

二是嚴把違法主體認定、檢查程序及違法事實審查關，對稽查對象主體主要審查《稅務稽查任務通知書》、《稅務檢查通知書》、《稅務稽查報告》等稅務稽查文書中稽查對象的名稱是否準確、完整、一致，是否按規定立案查處。對檢查程序的審查主要從程序的合法性、手續的完整性、程序的時效性三個方面加以審核。在事實是否清楚的認定上，要求主審人員要按照法定的程序、標準，運用邏輯法則、自然法則和經驗法則對各類證據的有效性及主要違法事實發生的時間、地點、情節、后果、責任、原因等逐一予以確認，對取得的書證和各類筆錄必須逐一審核，以保證審理確認的涉案事實真實、清楚、可靠。對程序手續不全、證據不足或事實不清的，及時在審理工作底稿上記錄，并由主管分局長批準后，或退檢查人員重新調查，或提出復查建議，經批準后由審理人員以復查形式對存在的疑點進行核實。

三是嚴把涉稅違法行為處理依據審查關，確保定性準確、處理到位。對每一個涉稅案件，每一個違法事實所適用的稅收法律、法規及相關條款和案件定性依據，要求主審人員均要查找到原文，以保證法律法規的位階引用符合要求，適用的條款正確、完整、規范。對于企業的行政處罰，要求對照《南通市國家稅務局行政處罰自由裁量權規范（試行）》來判斷檢查人員有無處罰不當的情形。對于數據差錯、適用依據錯誤或處理處罰不當的，由審理人員在底稿中加以說明，并據此直接調整定案。

3、對案件集體審議過程進行記錄。無論案值大小、無論情節輕重、無論結論與否，應對所有案件都進行集體討論和審議，并將檢查人員、審理部門、稽查局審理小組等各環節的不同處理意見形成書面記錄歸入案卷。這樣做確保對同一案情、同一違法性質采取同一處理標準，以保證稽查執法的公平、公正，防止出現隨意定性、處理畸輕畸重等現象，促進稅務稽查執法的高效，廉潔。

4、推行審理約談，實現公正執法。對于企業在《稅務稽查結果情況匯總表上》提出異議的、對檢查人員認定的違法事實進行申辯未被檢查人員采納的、案情復雜查補稅款超過40萬元的，由審理人員在對稽查報告進行初審時，就稽查報告所列舉的違章或違法事實、處理意見及處理依據，主動約談被查對象，充分聽取被查對象的陳述、申辯和舉證，堅持把問題弄清，把道理說透，確保每一個涉稅案件的處理都建立在事實清楚、依據充分，處理公正、程序合法的基礎之上，使被查對象心悅誠服，避免不必要的聽證、稅務行政復議和訴訟。審理人員根據約談內容制作審理環節約談企業的記錄。

上述三份審理工作底稿均由主審人員制作并歸檔，對于項目化審理工作底稿，涉及退檢查部門補證的,再次送審時,仍要求制作。

確立審理工作底稿制度，是審理工作的精細化管理，也是審理方式的一種創新。通過在審理工作方法和內容上的不斷完善，不僅能規范稽查執法行為，而且對規避執法風險，提高辦案質量，將起到十分積極的作用。

第三篇：案件審理記錄

質 量 技 術 監 督

案 件 審 理 記 錄

共5頁 第1頁 案由：泌陽縣興源門業生產彩色鐵制門偽造廠名、廠址案審理時間： 2012 年 5 月15日 10時 10分至 10 時 55 分

審理地點：泌陽縣質量技術監督局四樓局長辦公室主持人：張國柱 職務:案審委主任委員、局長記錄人: 董金美審理人員姓名及職務：李陽(案審委副主任委員、紀檢組長)齊文杰(案審委委員、稽查隊長)董金美（案審辦主任、法規股長）朱曉東（案審委委員、食品股長）列席人員姓名及職務：韓強（案件主辦人、稽查隊副隊長）審理記錄：張國柱：現在開始開會，今天召開案審會，審理泌陽縣興源門業生產彩色鐵制門偽造廠名、廠址案。參加本次案審會的委員共5名，符合《質量技術監督行政處罰案件審理規定》第六條的規定。議程有四項，一是請案件主辦人韓強介紹案情和擬處理意見；二是請案審辦董主任介紹案件的初審情況；三是請今天參加會議的委員對該案的管轄權、違法事實、證據、辦案程序、法律依據等內容進行審議，并發表意見；四是請參加會議的委員對擬處理意見的合法性及合理性進行審議，并形成結論性的處理

意見。下面先請案件承辦人員韓強介紹案情和擬處理意見。

韓強：2012年5月7日，我局執法人員韓強、趙澤、王印

功對泌陽縣興源門業進行日常監督檢查，現場發現該公司生產的彩色鐵制門產品品合格證上標注有“浙江興源門業有限公司，產

共5頁 第2頁

地：浙江”等字樣。該公司不能提供出生產和銷售記錄。經雙方清點，現存該種產品10合。經調查核實，該公司生產彩色鐵制門偽造廠名、廠址，共生產彩色鐵制門10合，成本價450元/合，銷售價500元/合，貨值金額5000元，產品現已售完，無法召回，違法所得500元。證明以上事實的證據有：現場檢查筆錄1份、取證單1份、現場照片1份、調查筆錄1份、營業執照復印件1份、身份證復印件1份。該公司生產彩色鐵制門偽造廠名、廠址，違反《產品質量法》第五條“禁止偽造或者冒用認證標志等質量標志；禁止偽造產品的產地，偽造或者冒用他人的廠名、廠址；禁止在生產、銷售的產品中摻雜、摻假，以假充真，以次充好”的規定。鑒于當事人一直表現良好，初次違法生產，偽造廠名、廠址，根據《河南省質量技術監督行政處罰裁量標準》第一章第一節第四條第（二）項的相關規定，為較重等次違法行為。依據《產品質量法》第五十三條，建議給予以下處罰：

1、責令改正偽造廠名廠址的違法行為；

2、處違法生產銷售產品貨值金額50%的罰款計貳仟伍佰元正；

3、沒收違法所得伍佰元正；罰沒款合計：3000.00元。

張國柱：請案審辦董主任介紹案件的初審情況。董金美：經案審辦初步審核，認為此案違法事實清楚，證據確鑿，辦案程序合法，定性準確、適用法律依據正確、處罰適當，可以提交案審會審議。筆 錄 頁

筆 錄 頁

共5頁 第3頁

張國柱：下面請今天參加會議的委員對該案的管轄權、違法事實、證據、辦案程序、法律依據等內容進行審議，并發表意見。

李陽：該案的行政相對人你們是否確定準確？韓強：確定準確。泌陽縣興源門業是個人獨資企業，辦理有營業執照，徐德云是投資人，也是經理，負責生產和銷售全面工作。

朱曉東：該案違法事實是否清楚、證據是否確鑿？韓強：為查清事實，我們對該公司進行了認真調查核實，其違法事實是清楚的，主要證據有：現場檢查筆錄、取證單、現場照片、調查筆錄、營業執照復印件、身份證復印件。

齊文杰：該案處罰裁量上把該公司的違法行為裁定為較重等次，是如何考慮的？

韓強：鑒于當事人一直表現良好，初次違法生產，偽造廠名、廠址，根據《河南省質量技術監督行政處罰裁量標準》第一章第一節第四條第（二）項的相關規定，符合較重等次違法情形的條件：責令改正，沒收違法生產、銷售的產品，并處產品貨值金額40%以上60%以下的罰款；有違法所得的并處沒收違法所得。因此，我們在處罰裁量標準上為較重額度處罰，建議給予貨值金額50%的罰款計2500元，并處沒收違法所得500元，起到警示教育作用。

董金美：該公司生產的彩色鐵制門如何處理的？

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共5頁 第4頁 韓強：在調查時，該公司的這10合彩色鐵制門已經售出，已無法召回，為了不造成惡劣影響，執法人員要求該公司及時整改，給消費者一個公道合理的補償。

張國柱：下面請參加會議的委員對擬處理意見的合法性及合理性進行審議，并形成結論性的處理意見。

李陽：同意承辦人的意見。朱曉東：同意承辦人的意見。齊文杰：同意承辦人的意見。董金美：同意承辦人的意見。張國柱：綜合大家的意見，此案違法事實清楚，證據確鑿充分，程序合法、適用法律正確。此案予以通過，形成最終處理意見如下：

泌陽縣興源門業生產彩色鐵制門偽造廠名、廠址的行為，違反《產品質量法》第五條“禁止偽造或者冒用認證標志等質量標志；禁止偽造產品的產地，偽造或者冒用他人的廠名、廠址；禁止在生產、銷售的產品中摻雜、摻假，以假充真，以次充好”。鑒于當事人一直表現良好，初次違法生產，偽造廠名、廠址，根據《河南省質量技術監督行政處罰裁量標準》第一章第一節第四條第（二）項的相關規定，為較重等次違法行為依據《產品質量法》第五十三條“偽造產品產地的，偽造或者冒用他人廠名、廠

質 量 技 術 監 督

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共5頁 第5頁

址的，偽造或者冒用認證標志等質量標志的，責令改正，沒收違法生產、銷售的產品，并處違法生產、銷售產品貨值金額等值以下的罰款；有違法所得的，并處沒收違法所得；情節嚴重的，吊銷營業執照。”之規定，決定給予該單位以下行政處罰：

1、責令改正偽造廠名廠址的違法行為；

2、處違法生產銷售產品貨值金額50%的罰款計貳仟伍佰元正；

3、沒收違法所得伍佰元正；罰沒款合計：叁仟元正（3000.00元）。審理人員(簽字)：

記錄人：

第四篇：重大稅務案件審理

重大稅務案件審理

重大稅務案件審理是稅務機關內部執法監督機制的重要組成部分，是對重點環節執法行為的事中監督。因此，對重大稅務案件審理的監督檢查，在一定程度上是對監督的再監督，這就使其具有規范稅收執法行為和強化稅收執法監督的雙重功效。

一、重大稅務案件審理的概述

（一）重大稅務案件審理的內涵

重大稅務案件審理是指縣級以上稅務局對所屬檢查機構檢查終結、初審結束且符合《國家稅務總局重大稅務案件審理辦法》規定標準的案件進行審理并作出決定的活動。根據《國家稅務總局重大稅務案件審理辦法》第四條的規定，重大稅務案件的標準由縣級以上稅務局根據涉稅金額、案件性質、爭議程度、社會影響等確定；各級稅務局按照本級確定的標準，審理的重大稅務案件數量應達當年稅務案件結案數的10%以上，未達到10%的，次年須相應調整重大稅務案件標準。

重大稅務案件審理具有以下特征：

１．重大稅務案件審理是一種事中監督制度 所謂事中監督，是指將行政執法權比較集中的執法環節進行適當的權力分解，強化過程控制，防止權力的濫用和執法隨意性。

２．重大稅務案件審理是一種查處分離制度

所謂查處分離，是指稅務案件的調查權和處理權，分別由不同的機構或人員來行使，以確保稅務案件的公正合法。查處分離的基本模式有兩種：查處內部分離、查處完全分離。檢查機構（如稽查局）審理環節對稅務案件的審理屬于查處內部分離模式；重大稅務案件審理屬于查處完全分離模式，它使稅務案件審理處于一種更加超然的地位，從而更有利于發揮相互制約與監督的作用。

（二）重大稅務案件審理的原則

根據《國家稅務總局重大稅務案件審理辦法》的規定，重大稅務案件審理應當遵循以下原則：

１．本級審理原則

重大稅務案件審理實行本級審理制，即重大稅務案件由檢查機構所在稅務局的重大稅務案件審理委員會負責審理。也就是說，無論案件涉稅金額多大以及案件性質、爭議程度、社會影響如何，均由該案件檢查機構所在稅務局的重大稅務案件審理委員會審理，而不必報送檢查機構所在稅務局的上級稅務機關審理。實行本級審理原則，體現了權責一致的法理要求，有利于強化檢查機構所在稅務局的稅收執法責任，有助于重大稅務案件審理工作的開展。

２．公正合法原則

具體地講，公正合法原則就是應當以事實為根據、以法律為準繩。以事實為根據是指審理重大稅務案件必須且只能以證據證明的客觀情況作為適用依據和作出決定的根據，而不能以主觀因素和不相關因素作為根據。事實是依法定案和適當處理的基礎，案件處理正確與否的關鍵在于認定的事實是否有合法證據。因此，在重大稅務案件審理中，切忌憑空臆斷，主觀推斷。以法律為準繩是指必須嚴格依法審理重大稅務案件。無論是對案件檢查程序和適用依據的審查，還是重大稅務案件審理工作本身，都要按照法律規定進行。在這里，“法律”是廣義概念，不僅包括狹義概念上的法律，而且包括與上位法不相抵觸的法規、規章和其他稅收規范性文件。

３．及時有效原則 重大稅務案件應當在保證公正合法的前提下，在規定的期限內盡可能迅速審理并作出具有法律效力的決定，不得久拖不審、久審不決。

（三）重大稅務案件審理的內容

重大稅務案件審理應當對以下內容進行審查： １．主體是否合法；

２．檢查機構認定的事實是否清楚；

３．證據是否合法、確鑿、充分；

４．數據是否準確；

５．稅務處理、處罰建議適用的法律依據是否正確； ６．檢查工作是否符合法定程序、是否超越法定權限； ７．擬處理意見是否適當。

二、重大稅務案件審理的程序

（一）稅務案件檢查機構提請審理

稅務案件檢查機構對檢查終結、初審結束且符合重大稅務案件標準的，應及時提請所在稅務局的重大稅務案件審理委員會（以下簡稱審理委員會）審理。

提請審理時，檢查機構填寫《重大稅務案件審理提請書》和《重大稅務案件審理案卷交接單》，并將案件來源材料、立案審批表、實施檢查過程中使用的法律文書、證據材料、稽查報告、檢查機構的審理報告、審理委員會辦公室要求提交的其他材料，一并報送審理委員會辦公室。

此外，檢查機構還應定期將稅務案件的結案情況報送審理委員會辦公室備案。

（二）審理委員會辦公室受理案件

審理委員會辦公室收到檢查機構提請審理的材料后，與檢查機構辦理交接手續，在《重大稅務案件審理案卷交接單》上簽字；

并在收到提請申請之日起五日內對案件進行是否受理的審查。對符合重大稅務案件標準且報送的材料齊全的，予以受理,制發《重大稅務案件受理通知書》通知檢查機構；對不符合重大稅務案件標準的，不予受理，制發《重大稅務案件不予受理通知書》通知檢查機構，并辦理將案件提請材料退回檢查機構的交接手續；對提請審理的案件材料不全的，制發《重大稅務案件限期補正通知書》，通知檢查機構限期補正。

此外，還有兩種特別情況需要注意。一是如果審理委員會辦公室在收到提請申請后未按照規定期限審查并作出不予受理通知的，就視為受理。二是對不予受理的案件，如果檢查機構認為案情重大復雜確有必要經審理委員會審理而再次提請審理的，審理委員會辦公室應報審理委員會主任決定是否予以受理。

（三）審理委員會委員進行初審 審理委員會辦公室受理提請申請后，將檢查機構的審理報告、稽查報告分送審理委員會委員，各委員對案件查處情況的合法性、適當性進行初審，也可以到審理委員會辦公室查閱有關案卷材料，向檢查機構了解情況。各委員應當在五日內填寫《重大稅務案件初審意見書》，報審理委員會辦公室。

根據審理委員會委員的初審意見，審理委員會辦公室對提請審理的案件分別作出如下處理：認為主體違法、事實不清、證據不足、程序違法、超越法定權限、擬處理意見不明確的，在《重大稅務案件初步審查意見書》上簽注意見，報審理委員會主任批準后退回檢查機構補充調查或重新處理；同意檢查機構擬處理意見，或對案件定性、法律適用、擬處理意見等持有異議的，在《重大稅務案件初步審查意見書》上簽注同意或異議的意見理由，報審理委員會主任批準后提交審理委員會審理。

（四）審理委員會集體審定 審理委員會辦公室在召開審理會議的三日前，制發《重大審理委員會會議通知》，通知各委員參加審理會議，并附送《重大稅務案件初步審查意見書》。各委員收到通知后做好參加會議的準備，如果因故不能參加的，委托本部門其他人員參加；如果與重大稅務案件有利害關系的，應當依法回避。

審理委員會三分之二以上成員到會的，審理會議按期召開。首先由主持人宣布會議內容，檢查機構匯報案情，審理委員會辦公室介紹初審情況；然后，由審理委員會組成人員提問，有關各方作出回答，并進行討論和發表意見；在充分討論和發表意見的基礎上，作出審理結論。審理會議結束前，將《重大稅務案件審理記錄》送交會議參加人員核對簽名。

審理委員會辦公室根據審理委員會的審理結論，制作《重大稅務案件審理意見書》，報審理委員會主任審批后以審理委員會所在稅務局的名義制作相應文書。重大稅務案件應在受理提請申請之日起三十日內作出稅務處理、處罰決定。

這里有一特殊情況要予以注意。如果檢查機構擬處理建議未涉及行政處罰事項，但審理委員會擬給予行政處罰的，由審理委員會所在機關應依法履行告知義務。當事人要求聽證的，審理委員會所在機關應依法舉行聽證；聽證結束后，審理委員會須重新召開審理會議并作出審理結論。

（五）稅務案件檢查機構予以執行

審理委員會辦公室將稅務處理、處罰決定書交檢查機構執行；對涉嫌犯罪的，檢查機構應以審理委員會所在稅務局的名義依法辦理移送手續。在重大稅務案件執行完畢后五日內，檢查機構制作《執行報告》，連同證明已執行完畢的材料一并報送審理委員會辦公室。審理委員會辦公室應當對執行情況予以監督。

三、重大稅務案件審理的執法檢查

（一）檢查依據

１．《中華人民共和國行政處罰法》第三十八條第二款； ２．《國家稅務總局重大稅務案件審理辦法》（國稅發[2004] 號）以及被查稅務機關確定的重大稅務案件標準。

除了以上實施檢查的依據外，對重大稅務案件審理內容的檢查依據是稅收法律、行政法規、部門規章；其他相關法律、法規；國家稅務總局制定的具有普遍約束力的稅收規范性文件。

（二）檢查內容

１．是否依照《國家稅務總局重大稅務案件審理辦法》第四條的規定，確定重大稅務案件標準。

２．上一審理的重大稅務案件數量未達到結案數量的10%的，是否相應調整重大稅務案件標準。

３．符合重大稅務案件標準的，是否全部由審理委員會審理，是否存在符合標準而未經審理的問題。

４．經審理的重大稅務案件是否合法、公正，是否仍存有違法或者不當的問題。具體地講，就是主體權限是否法定，事實是否清楚，證據是否合法、確鑿和充分，數據是否準確，執法程序是否符合法定，定性所適用的依據是否正確，處理是否適當。

５．重大稅務案件審理程序是否符合《國家稅務總局重大稅務案件審理辦法》的規定。主要包括步驟、時限是否符合要求，文書使用是否齊全、規范。

６．經審理的重大稅務案件是否得以執行，審理委員會辦公室是否對執行情況予以監督，是否還存在執行不正確、不完整以及對當事人不履行決定而不依法采取相應措施的問題。

（三）檢查程序和方法

１．向被查稅務機關詢問其貫徹執行《國家稅務總局重大稅務案件審理辦法》的情況，要求其提供確定重大稅務案件審理標準的文件，檢查其是否確定了本級稅務機關審理重大稅務案件的標準，同時以此掌握審理標準，為下面的檢查做好準備。對被查稅務機關提供的文件，要進一步審查其真偽性。主要是調取該文件制發的《發文登記簿》和與之相應的發文卡，查找是否有該文件的記錄，核實是否曾制發該文件。

２．調閱檢查機構在本次稅收執法檢查所屬期內的稅務案件登記臺賬，初步了解其全部稅務案件的名稱和結案數量，并注意核查稅務案件登記臺賬所登記情況的真實性。核查的方法是，將稅務案件登記臺賬上的案件數量、查補稅金，分別與稽查局編制的《稅務稽查機構查處稅收違法案件情況統計表》、《稅務稽查機構查補收入統計表（月報）》、計財部門編制的《應征、欠繳、在途、查補稅金明細表》相核對。如果存在不一致的情況，要進一步詢問查證，落實造成不一致的原因。若被查稅務機關對此無法給出一個符合邏輯且能夠以有關數據材料證明的答復，稅收執法檢查人員就要考慮是否是被查稅務機關為了提高重大稅務案件審理比例，或為了隱瞞審理結論違法的重大稅務案件，而采取重新登記一本“賬外賬”的手段，少記稅務案件。為此，稅收執法檢查人員可以通過清查其稅務案件的卷宗檔案序號、或稅務處理決定書和稅務行政處罰決定書字號的方法，查找其少記的稅務案件，從而核實并掌握其全部稅務案件的真實情況。同時，對照被查稅務機關的重大稅務案件標準，從全部稅務案件中篩選出符合標準應當提請審理的重大稅務案件。

３．調閱審理委員會辦公室在本次稅收執法檢查所屬期內的重大稅務案件審理登記臺賬，初步了解其審理的重大稅務案件的名稱和數量，并注意核查重大稅務案件審理登記臺賬所登記情況的真實性。核查的方法是，將重大稅務案件審理登記臺賬上的案件名稱、審理數量，與重大稅務案件審理過程中形成的審理文書以及其他原始材料相核對，查看是否存在多記重大稅務案件審理數量的問題；通過書面審查與詢問質證相結合的方法，檢驗這些審理文書以及其他原始材料是否真實，是否存在虛構編造重大稅務案件審理的問題。例如，可以審查各個審理文書的內容之間是否自相矛盾，對于打印的審理文書可以在計算機上查閱該文檔的創建時間并與文書上標注的日期相核對，向審理記錄上記載的參加審理會議的委員進行詢問并請其出示自己所作的會議筆記，等等。通過上述方法，一般可以進一步核實并掌握全部重大稅務案件審理的真實情況。

在對重大稅務案件審理的檢查中，掌握全部稅務案件、重大稅務案件的真實情況，是整個檢查的重點和難點。因為被查稅務機關為了掩蓋存在的審理比例較低、應審未審以及審理結論違法的問題，往往弄虛作假，不提供全部稅務案件，隱瞞或虛增重大稅務案件。這就要求稅收執法檢查人員必須因地制宜，想方設法，盡可能地提高所掌握情況的真實程度。

４．在進一步核實并掌握了全部稅務案件、應當提請審理的重大稅務案件以及重大稅務案件審理情況的基礎上，可以實現對兩項檢查內容的檢查。一是計算重大稅務案件審理數量與全部稅務案件結案數量的比例是否達到10%以上；對沒有達到的，查看是否有調整重大稅務案件標準的文件，并核查該文件真偽性。二是將應當提請審理的重大稅務案件與已經審理委員會審理的重大稅務案件進行核對，查看是否存有符合重大稅務案件標準但未提請審理的問題。

５．從掌握的在本次稅收執法檢查所屬期內的所有重大稅務案件中，按照檢查要求隨機抽取一定數量的案卷以及相應的材料進行審查。審查的目的在于檢查審理質量、審理程序和執行情況是否合法規范，是否存在違反規定或不當的問題。關于審理質量的檢查主要從以下方面展開：一是嚴格主體權限的審查，二是重視定案證據的審查，三是注重執法程序的審查，四是加強適用依據的審查，五是嚴把案件定性的審查，六是把握適當性的審查。以上方面將在本書第十三章“稅務行政處罰的檢查”中進行具體講解，這里主要介紹對審理程序和執行情況的檢查。

（１）采取順查的方法，查閱重大稅務案件審理程序的各個步驟是否齊全。主要查閱在案卷以及留存的材料中，是否有《重大稅務案件審理提請書》、《重大稅務案件審理案卷交接單》、《重大稅務案件受理通知書》（或《重大稅務案件不予受理通知書》）、《重大稅務案件初審意見書》、《重大稅務案件初步審查意見書》、《重大審理委員會會議通知》、《重大稅務案件審理記錄》、《重大稅務案件審理意見書》、《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》、《送達回證》和《執行報告》以及證明執行的有關憑證。如果以上文書材料齊全，說明該案件的審理經過了提請、受理、初審、集體審理、決定和執行的步驟，步驟齊全、符合規定。如果缺少其中任何一個文書材料，都說明審理程序違反規定或存在瑕疵。

（２）采取順查的方法，核對重大稅務案件審理程序的各個步驟是否按照規定的順序進行。審理程序符合規定，不僅要求具備審理的各個步驟，而且要求各個步驟必須按照規定的順序依次進行，其排列順序不能前后顛倒。因此，稅收執法檢查人員還要對前述的文書材料上的日期進行逐個核對，以驗證該案件的審理步驟是否是按照提請、受理、初審、集體審理、決定和執行的順序進行的，是否存在順序前后倒置的問題。例如，在審查某重大稅務案件審理的案卷材料時，經核對發現，該案件《重大稅務案件審理意見書》的日期為2003年6月9日、《稅務行政處罰決定書》的日期為2003年6月6日，這顯然違反了先審理后決定的步驟順序，說明該案件的審理程序違反規定。

（３）采取控制法，核查重大稅務案件審理程序的各個時限是否符合規定。對于時限的檢查，可以采用控制法。所謂控制法就是根據有關日期之間相互控制和制約的關系，以一個開始日期為基點并按照規定時限的要求，驗證與之聯系的日期是否正確的一種方法。例如，《國家稅務總局重大稅務案件審理辦法》規定，審理委員會辦公室應在收到提請申請之日起五日內對案件進行審查，以決定是否受理。那么，“收到提請申請”與“決定是否受理”日期之間的相互關系是五日。如果以《重大稅務案件審理案卷交接單》上注明的日期2003年7月12日為基點，決定是否受理的時限應為2003年7月17日之前。將《重大稅務案件受理通知書》或《重大稅務案件不予受理通知書》上的日期與此時限驗證，查看是否符合規定。在核查重大稅務案件審理程序的時限過程中，共有五個期限要予以核查。具體為，審理委員會辦公室對提請審理的申請決定是否受理的期限，審理委員會委員提交初審意見的期限，審理委員會辦公室通知各委員參加審理會議并附送初步審查意見的期限，自受理提請至作出稅務處理決定和稅務行政處罰決定的期限，檢查機構將執行情況書面報送審理委員會辦公室的期限。

（４）采取書面審查的方法，檢查重大稅務案件文書使用是否規范、填寫是否正確。為了規范和制約重大稅務案件審理工作，《國家稅務總局重大稅務案件審理辦法》對審理文書的格式文本進行了明確規定。被查稅務機關在重大稅務案件審理過程中是否規范使用并正確填寫了審理文書，也是對審理程序進行檢查的重要內容。稅收執法人員要特別留意查看以下方面：一是按照規定應當采用書面形式的環節，是否使用了相應的審理文書格式文本，份數是否齊全。二是文書項目填寫是否完整，特別是案件名稱、機構名稱、意見、蓋章、簽字、日期等是否完備。三是對于同一個案件，在各個審理文書上的案件名稱是否一致。四是在審理文書上標明“簽字”的，是否由他人代簽或是由計算機打印，正確的做法是由本人親筆簽名。五是重大稅務案件初審意見書、初步審查意見書上所填寫的意見是否表述清楚和充分。六是重大稅務案件審理記錄是否詳略得當，與案件相關的陳述意見是否詳細記錄，是否準確反映了各委員的意見。七是重大稅務案件審理意見書是否按照審理記錄上的審理結論填寫，決定書是否是按照審理意見書作出。

（５）采取書面審查與外圍調查相結合的方法，核查重大稅務案件的執行情況。主要是查看是否有執行報告。對沒有執行報告的，稅收執法檢查人員應當詢問原因：若是已執行完畢但檢查機構漏報的，應要求檢查機構提供證明已全部執行的材料，如送達回證、完稅憑證等；若是當事人逾期拒不履行決定而造成的，應要求檢查機構提供依法采取稅收強制執行的有關文書，審查其是否在法定期限內依法履行了職權。對有執行報告的，稅收執法檢查人員應當查證是否附有證明已全部執行的材料，如送達回證、完稅憑證等；同時，可以向當事人和征收部門進行核查驗證，以確保經審理委員會審理的重大稅務案件執行到位。（6）按照規定糾正重大稅務案件審理中存在的稅收執法過錯行為。

第五篇：案件審理考核標準

案件審理和案件管理工作

1、堅持按照“二十四字”辦案方針的基本要求，嚴格依紀依法辦案，狠抓工作效率，確保案件質量合格率達100%。

2、基層單位紀委監察部門承辦的案件，應在自行審結之日起七日內將與案件有關的全部材料報送集團公司紀委案件審理室協審。在協審過程中，如發現案件事實不清、證據材料不足、有關人員責任不明確，確有必要補充收集證據的，應在退補之日起二十日內補證結束；如發現定性或量紀不當，確有必要更正的，應在協審退回之日起十日內結案。

3、基層紀委監察部門在接到集團公司紀委監察部做出的處分決定或批復及《處分決定執行情況報告表》后，應在三十日內按規定程序宣布執行，并應在宣布執行之日起七日內將《處分決定執行情況報告表》報送集團公司紀委監察部案件審理室。(報告表要反映處分決定宣布的范圍和職務、級別、工資等相應變更情況；工資下調情況須有工資調整的書面材料）。

4、基層紀委監察部門自辦的案件，應在立案后七日內向集團公司紀委監察部案件審理室提供案件涉及的違紀人的基本情況表、初核報告、立案呈批表和立案決定書，同時應在結案后七日內將案件結案情況書面報送集團公司紀委案監察部案件審理室。

6、案卷整理、文書制作規范。

(1)、調查、審理分別立卷，并按規定要求裝訂成冊。(2)、卷面整潔，裝訂整齊，材料齊全。(3)、案卷名清晰，案卷目錄指向明確。(4)、案卷保管期限填寫為“永久”。(5)、頁碼齊全，無倒頁、錯頁、缺頁。

(6)、相關文書制作規范，有關黨、政紀處理的處分決定、請示、批復等文件必須有文頭、有文號。

5、加分項目及標準

（1）基層紀委監察部門自辦案件每件加6分（“事實清楚”得1分、“證據確鑿”得1分、“定性準確”得1分、“處理恰當”得1分、“手續完備”得1分、“程序合法”得1分）

（2）凡協助集團公司紀委監察部審理黨政紀處分案件材料的加1-3分

（3）被市紀委抽查案件質量達到優的每件加3分。（4）本在本鋼集團和以上報刊雜志上發表有關案件審理工作文章的加1分。