第一篇：2010年稅收自查風險提示書

2010年稅收自查風險提示書

發布時間：2010-5-18 9:21:00 閱讀次數：366 編輯：稽查局

作者：稽查局

涉 稅 風 險 提 示 書（通用版）

尊敬的納稅人：

根據國稅總局部分行業各稅種的自查提綱，結合稽查局近年來查處的涉稅案件頻發的稅收違法問題，我局形成了這份“企業稅收自查涉稅風險提示書”，提供給各企業在自查中進行對照，以防范稅收風險;同時,在自查期間，請企業不要局限于所列示的涉稅風險點，應嚴格按照稅法規定對企業2008年-2009年全部生產經營活動進行全面自查,以進一步提高對稅法的遵從度。（其他年度如有涉稅違法行為，不受上述時間限制。）

一、增值稅的涉稅風險點

（一）進項稅額

1.憑增值稅專用發票抵扣進項稅額的，業務是否真實，是否真實有貨，是否存在“三不一致”的情形;是否有開票單位與收款單位不一致或票面所記載貨物與實際入庫貨物不一致的發票用于抵扣；是否以支付手續費的形式，在沒有真實交易的情況下惡意取得增值稅專用發票，申報抵扣增值稅稅款的情況。

2.憑運輸發票抵扣進項稅額的，取得運輸發票相關運輸業務與企業銷售（或購進）貨物的名稱、數量是否匹配、吻合；運輸業務對應的增值稅專用發票，物流、資金流和發票流向是否匹配；實際承運人與運輸發票注明的承運人是否一致；計算進項稅額的基數是否正確。（這里要注意三點，一是否有銷售免稅貨物發生的運費抵扣進項稅額或者是否有2009年以前購進固定資產發生的運費進入抵扣的情況；二是否存在未發生真實的運輸業務，而取得虛開或偽造的運輸發票，申報抵扣增值稅稅款的情況。三是否存在以運輸戶提供的從加油站開具的貨物名稱為汽油、柴油增值稅專用發票作為運費結算單據，申報抵扣增值稅稅款的情況。）3.憑農產品普通發票、農產品收購憑證和廢舊物資發票抵扣進項稅額的，是否符合相關規定；有無濫用農產品收購發票開票權，通過虛開農產品收購發票多抵進項稅額的行為；是否存在從非農產品生產者手中購進農產品填開收購憑證抵扣進項稅；是否存在將不屬于農產品的購進貨物比照購進免稅農產品抵扣進項稅；計算進項稅額的基數是否正確。(自2009年4月1日起，廢舊物資專用發票一律不得作為增值稅扣稅憑證計算抵扣進項稅額)。4.用于抵扣進項稅額的海關完稅憑證是否真實合法。

5.2008年前是否存在購進固定資產申報抵扣進項稅額的情況。是否存在將在2009年1月1日以前購進的固定資產，取得人為推遲開票日期的增值稅專用發票，申報抵扣進項稅額的情況；是否存在將外購的固定資產“化整為零”，取得貨物名稱為“配件”的專用發票，抵扣增值稅稅款的情況。

6.是否存在購進材料、電、汽等貨物用于在建工程、集體福利等非應稅項目未按規定轉出進項稅額的情況。

7.向供應商收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入，是否合理定性、是否按平銷返利行為的有關規定沖減當期進項稅額。8.其他方面的涉稅風險。

（二）銷項稅額

1.實際庫存數與財務賬面結存數是否相符，是否存在隱瞞庫存貨物變動而不作銷售的情況。2.等級品、副次品、廢品、廢料等是否按規定入賬核算，銷售時是否按規定作銷售并繳納增值稅。3.增值稅視同銷售行為（如：投資、分配、贈送他人的貨物以及非應稅項目、集體福利、個人消費用的自產產品等）以及“以物易物、以物抵債、抵債收回物品再銷售”等特殊業務，是否按規定計提銷項，計稅價格是否正確。

4.是否按照納稅義務發生時間確認銷售收入的實現：《增值稅暫行條例》對7種增值稅納稅義務發生時間進行了界定，其中采用分期收款方式銷售貨物和預收帳款方式銷售貨物最容易產生涉稅風險。現行會計制度規定，預收帳款是指企業按照合同規定，向購貨方預收的定金或部分貨款；稅法一般規定貨物發出時確認銷售收入（但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天）。分期收款是指商品交付后，貨款分期收回，稅法一般規定合同約定的收款日期確認銷售收入（無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天）。兩種銷售方式的區別在于，預收帳款是收款在前，發貨在后；而分期收款是發貨在前，收款在后。不能把預收帳款當成分期收款，影響稅款的及時繳納。

另外，新增值稅條例還規定，委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天。5.總機構將貨物移送到分支機構銷售是否申報納稅：一些規模較大的企業因為業務的需要，往往在外縣市設立分支機構或者辦事處、倉庫等，一旦符合稅法規定的銷售條件就要及時申報繳納稅款（具體條件就是受貨機構發生以下情形之一的經營行為：一是向購貨方開具發票；二是向購貨方收取貨款。符合條件的應當向分支機構所在地稅務機關繳納增值稅；同時總機構也要確認視同銷售），但是非獨立核算的分支機構一般的不具有開票能力，也不會以自己的名義直接收取貨款。因此，一般的講，總機構向分支機構移送貨物不符合視同銷售的條件。但是，通過這種銷售渠道的企業最大的涉稅風險就是不能及時履行納稅義務，往往會延遲納稅義務的發生。其中的主要原因就是：企業在外地設立的分支機構、倉庫不能在第一時間將購貨單位接受貨物的憑證傳遞到企業總部財務部門，有的在次月才收到單據，有的甚至延遲幾個月，這樣就會影響納稅義務的發生，造成稅款滯后繳納。

6.不需開具發票的收入是否全部入賬并申報納稅，是否存在購、銷均不入賬，體外循環的問題。

7.是否存在開具不符合規定的紅字發票沖減應稅收入的情況：發生銷貨退回、銷售折扣或折讓，開具的紅字發票和賬務處理是否符合稅法規定。8.有無利用往來賬款隱瞞收入未申報納稅等問題。

9.向購貨方收取的各種價外費用（例如手續費、補貼、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、運輸裝卸費等等）是否按規定納稅。10.其他方面的涉稅風險。

（三）發票使用方面

1、有無開具的銷項發票票面所列貨物、應稅勞務名稱與實際經營范圍不一致，有無改變單價倒推數量的情形。

2、是否憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發票，紅字專用發票是否與《通知單》一一對應。

3、是否按照增值稅納稅義務的發生時間開具專用發票。

4、是否存在“轉借代開”發票、向購買方以外的第三方開具等情況。

5、是否按照稅務機關的規定，保管、使用和開具增值稅專用發票，有無為掛靠企業或其他小規模納稅人開具增值稅專用發票或普通發票的行為。

6、開具的普通發票是否及時入賬申報納稅，是否存在大頭小尾或不計收入的現象。

二、所得稅的涉稅風險點

（一）收入方面

1、所得稅視同銷售的事項，有無不計或少計收入，計稅價格是否正確，因資產所有權屬已發生改變而不屬于內部處置資產，應按規定視同銷售確定收入。

2、與其關聯企業之間的關聯交易，是否按照獨立企業之間的業務往來收取價款。

3、是否存在各種減免流轉稅及各項補貼、收到政府獎勵，未按規定計入應納稅所得額。

4、各項收入確認時間是否符合稅法要求，特別是有無利用新舊所得稅稅率差別將應在07年確認的收入推遲到08年確認的情形。

（二）成本費用方面

1．是否存在利用虛開發票或虛列費用等虛增成本。

2．是否存在使用不符合稅法規定的發票及憑證，列支成本費用。假發票的提供方擾亂稅收秩序，接受方稅前扣除侵蝕稅基。實際工作中，企業容易忽視的調整項目主要有：以“無抬頭”、“抬頭名稱不是本企業”、“抬頭為個人”、“以前年度發票”，“假發票”為依據列支成本、費用，違背了成本、費用列支的真實性原則，應當進行納稅調整。

3．針對會計處理與現行稅法規定不一致的項目在納稅申報時是否予以調整，重點對各項準備金、業務招待費、廣告費、工資及相關費用、捐贈支出等項目進行核查，計算可列支金額的基數范圍是否符合相關規定，是否超標準扣除。這里要注意幾個風險：一是業務招待費的范圍很廣，并不局限于餐費，還應包括正常的商務娛樂活動；二是要根據國稅函[2009]3號確定“合理工資薪金”金額，不能出現虛列工資或支付的外來技術人員勞務費或外協加工費以工資形式列支的情形；三是企業按照國家標準為職工繳納的“五險一金”，準予稅前扣除。在商業保險機構為職工購買的各類商業保險不能在稅前扣除。根據財稅[2009]27號規定，自2008年1月1日起，企業為員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分，準予扣除，超過的部分，不予扣除。

4.是否存在將資本性支出一次計入成本費用：在成本費用中一次性列支達到固定資產標準的物品未作納稅調整；達到無形資產標準的管理系統軟件，在營業費用中一次性列支，未進行納稅調整。

5．是否存在隨意變更計價方法來調節成本、成本分配不正確等情形。

6．是否列支稅款滯納金、行政性罰款等不允許稅前扣除的項目；有無列支與其經營無關的支出。

7、稅前扣除利息支出是否符合相關規定，非金融企業借款利息支出是否超標準；企業向自然人借款的利息支出是否符合兩個條件（借貸是真實、合法、有效且企業與個人之間簽訂了借款合同）；有無負擔關聯企業的融資利息支出等。8．企業從關聯方借款金額超過注冊資金50%的，超過部分的利息支出是否在稅前扣除。（2008年之后的借款要按照權益性投資和債券性投資的2：1比例扣除。）9．企業財產損失（呆帳、壞賬、固定資產、流動資產、投資轉讓損失等損失）是否經過稅務機關審批。

10．是否利用新舊所得稅的稅率差，通過預提費用科目人為調減2007年的利潤。

11、提取銷售傭金等費用，未實際支付，是否按規定作納稅調整。

（三）關聯交易方面

是否存在與其關聯企業之間的業務往來，不按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用而減少應納稅所得額的，未作納稅調整。

在貨物購銷方面是否通過原材料和零部件、產成品購銷價格的“高進低出”來影響關聯企業的利潤。在貨物購銷過程中，是否利用母公司控制的運輸系統，通過向子公司收取較高或較低的運輸裝卸和保險費用，來影響子公司的銷售成本。

（四）其他方面境內機構支付給非居民企業取得企業所得稅法規定的所得是否履行源泉扣繳義務。

提示：請企業自查結束后，將自查情況報告表、稅款入庫（含滯納金）票據復印件及記賬憑證、單據復印件，加蓋企業章戳后，及時上報所屬分局。

如皋市國家稅務局

二○一○年四月

荊州市國稅局2010年稅收專項檢查自查內容（大型專業市場）

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日期：2010-05-05 【選擇字號：大 中 小】

（一）檢查對象

大型專業市場是指專門從事某類（如建材、家俱、服裝、電器、鋼材等）貨物批發兼零售業務的大型市場，本項稅收檢查對象包括大型專業市場經營企業及市場內商戶。各地視本地的實際情況，選擇大型專業市場進行檢查。檢查中，各地要對大型專業市場管理企業及市場內商戶一并檢查。

（二）檢查年度

一般檢查2008年至2009年兩個年度稅款繳納情況，有涉及稅收違法行為的，應追溯到以前年度。

（三）檢查內容

1.納稅登記的檢查。一是是否存在多戶一證、一證多點的情況，在同一專業市場的商戶，為了少繳納辦理稅務登記的費用，逃避申報納稅，幾戶辦理一個稅務登記證。二是是否存在頻繁換證，逃避稅收檢查的情況，專業市場的一些商戶，采用變更業主姓名、改變經營范圍的手段，頻繁變更營業執照和稅務登記證，以逃避稅務機關對過去納稅情況的檢查和征稅。2.資質的檢查。一是是否有超過一般納稅人認定標準而不申請認定的，特別是要核實其有無采取“化整為零”的手段變相登記為個體戶而逃避一般納稅人認定。二是已認定為一般納稅人的，其會計核算是否健全；有無擅自實行核定征收或定率征收。

3.是否存在違規享受稅收優惠的情況。有些地方政府為了吸引商戶進入專業市場，促進專業市場形成規模，往往出臺一些在一定期限內免繳或少繳稅費的優惠政策，優惠期限在幾個月或幾年的不等時間，以國家的稅收流失為代價培育市場；還有些專業市場的主管部門，在專業市場投入運行的初期，對商戶聲稱可以免稅，反對稅務機關在專業市場進行稅收征管，以費擠稅。

4.是否存在隱瞞銷售收入的問題。是否存在對發出商品不入賬、延遲入賬的情況；是否存在現金收入不入賬的情況；是否存在虛構退貨業務收取現金不入賬的情況；若大型專業市場管理企業采用電子收款系統統一收款，是否存在收款額與銷售額不一致的情況。

5.對采取代銷形式的，向銷貨方取得的代銷手續費是如何收取的，是否存在實際是買斷關系卻以代銷入賬。采取平銷返利方式銷售的，向銷貨方收取的返利款是否按規定沖減進項稅額。

6.是否存在賬實不符的情況。門店實際銷售的品種是否與賬面相符，是否存在實際銷售的品種明顯多于入賬的品種，隱瞞銷售品種的情況。門店記錄的銷售清單與入賬的數量品種是否相符，門店記錄的銷售清單是否全部入賬或按規定保存。倉庫庫存的貨物是否與賬面相符，是否存在直接從倉庫發貨銷售不入賬的情況，是否存在紅字庫存的現象。

7.是否按規定使用發票。是否按規定開具增值稅專用發票；有無掛靠企業而不按規定開具增值稅專用發票的行為。在采購環節是否按規定取得增值稅專用發票，貨款支付是否一致。使用增值稅普通發票時，是否存在銷售不開發票，或使用假發票，或用收據代替發票的情況。8.是否存在多列支出的情況。是否存在明顯與業務不相關的費用支出；是否存在以虛假發票虛增成本費用、套取現金的情況；是否存在虛增人員工資、獎金套取現金的情況。

第二篇：風險提示書

風險提示書

尊敬的合伙人：

感謝你加入深圳中金紫陽貳號投資中心（有限合伙），在你簽署《深圳中金紫陽貳號投資中心（有限合伙）合伙協議書》（以下簡稱“合伙協議”）前，請仔細閱讀以下內容。深圳中金紫陽貳號投資中心（有限合伙）（以下簡稱“合伙協議”）將以債券投資 向菏澤紫陽置業有限公司提供開發資金并指定用于菏澤山水林溪項目后期開發工程，期滿由菏澤紫陽置業有限公司還本付息以獲得收益，深圳中金國電基金基金管理有限公司作為執行事務合伙人承諾管理基金將恪守職責，履行誠實、信用、謹慎、有效管理的義務，但在財產管理運用和處分過程中，仍存在法律政策風險、經營管理風險、市場風險和其他風險。您的投資既存在盈利的可能也存在損失的風險。

執行事務合伙人特別提示：由于本合伙企業的特定目的，存在投資的風險，投資人對此應有充分的理解和認識，并愿意承受此類投資風險。這類風險有：

1.法律、政策風險。在管理合伙企業資產過程中，可能面臨法律法規政府政策和監管部門規定的變更，并因此導致財產損失等風險，可能對有限合伙人造成損害。

2.經營管理風險。本合伙企業以債券方式進行投資，所投資公司可能因公司經營管理不善，以及訴訟仲裁等原因導致利潤下滑，造成有限合伙人獲得利益較低或者不能獲得利益甚至虧損的風險。

3.市場風險。由于政策調整、利率變動、通貨膨脹、經濟危機等影響，市場情況可能發生重大變化，本合伙企業的投資活動可能因此獲得利益較低或不能獲得利益甚至虧損風險。

4.其他風險。由于戰爭、地震、火災、海嘯等不可抗力的原因和其他不能預見的原因，導致合伙企業目的不能實現或不能全部實現而造成的風險。

深圳中金國電基金管理有限公司作為執行事務合伙人鄭重申明：根據《合同法》《合伙企業法》等法律法規的有關規定，根據合伙協議管理合伙企業資產所產生的風險，由合伙資產承擔，即由合伙人交付的出資以及由執行事務合伙人對該資產運用后形成孳息承擔。執行事務合伙人違反協議故意或重大過失處理事務不當使合伙人財產受到損失的，其損失部分由執行合伙人負責賠償。

在簽署合伙協議書前，您應當仔細閱讀本風險提示書，謹慎做出是否簽署合伙協議的決定。你簽署了本提示書則表明您已經仔細閱讀本提示書及合伙協議等相關材料，并已了解合伙人運用財產可能帶來的風險和可能造成的損失。

合伙人（簽字或蓋章）：

日期：xx年xx 月xx日

第三篇：稅收風險自查工作報告

為及時掌握全市國稅系統稅收風險評估工作開展情況，確保順利完成省局下發的稅收風險評估任務，8月10日，市局召開稅收風險評估應對工作匯報會。市國稅局黨組書記、局長吳俊明同志出席會議，市局其他領導、各風險團隊組長、副組長及部分縣(市、區)局分管領導參加會議。

會議由市國稅局副局長邵文政同志主持。會上，首先，各稅收風險評估團隊副組長及參會的縣(市、區)局分管領導，分別就工作開展情況、方法措施、取得成效以及工作建議等方面做專題匯報;其次，市局相關領導分別就稅收風險評估工作發表意見和看法。據統計，截止xx月10日，我市6個風險評估團隊接受評估任務74戶，已評估53戶(含正在稽查戶數，下同)，占總戶數的72%;發現問題戶45戶，占已評估戶數的85%;評估稅款2309萬元，已入庫457萬元，加收滯納金25萬元;核減進項稅留抵稅額42萬元;調減企業所得稅虧損額123萬元。縣(市、區)局接受評估任務60戶，已評估42戶，占總戶數的70%;發現問題戶23戶，占已評估戶數的54%;評估稅款61萬元，已入庫56萬元，加收滯納金5萬元;調減企業所得稅虧損額22萬元。

最后，吳俊明局長充分肯定稅收風險評估工作取得了成效，積累了經驗，培訓了人才，并對下一步工作的開展，提出具體要求：一是各稅收風險評估團隊要加大力度，集中力量，確保按時完成省局下達的稅收風險評估任務，對已得到確認的評估補稅，要及時組織入庫;二是對已完成評估的納稅人，要及時組織人員錄入工作流系統，征管科負責督查提醒;三是對評估中發現的問題，要按照相關稅收法律、法規及有關稅收政策處理，對需要移交稽查的問題，應及時移交稽查處理，降低執法風險;四是要認真總結評估中的經驗做法、方法措施等，為下一步工作開展提供借鑒;五是要編寫評估中具有代表性的典型案例，認真研究分析，供評估人員交流學習;六是針對評估中發現的薄弱環節，要加強納稅評估培訓，既要培訓評估方法、流程，也要注重政策業務和系統應用培訓，切實提高評估人員素質;七是要鼓勵評估人員積極自學，要選擇好的納稅評估教材書籍，發放給評估人員，為評估人員自學創造條件;八是此次稅收風險評估工作結束后，市局將組織人員對已評估納稅人(特別是經評估無問題的納稅人)開展交叉復查，檢驗評估的質量;九是要進一步配優稅收風險評估團隊人員，提高評估團隊人員整體素質。市局抽調各單位人員時，各單位要給予大力支持。

第四篇：民事訴訟風險提示書文檔[范文模版]

民事訴訟風險告知書

為使當事人在起訴前、訴訟中和申請執行前預見可能發生的風險，以謹慎地選擇訴訟手段解決糾紛，并在訴訟中正確行使訴訟權利，積極、全面、及時地履行舉證等責任，以切實維護自身合法權益。根據《中華人民共和國民法通則》、《中華人民共和國民事訴訟法》以及《最高人民法院關于民事訴訟證據的若干規定》，現將訴訟不當可能產生的風險提前告知各方當事人：

1、關于超過訴訟時效

向人民法院請求保護民事權利的訴訟時效一般為二年，但因身體受到傷害、商品質量不合格、保管財物丟失、毀損等賠償之訴以及請求支付租金等的訴訟時效為一年。對訴訟時效屆滿后當事人提起訴訟的案件，當事人雖享有起訴權，但被告如以原告行使訴訟權利超過訴訟時效為由進行抗辯，而原告確無訴訟時效中止、中斷法定事由或不符合人民法院可予延長訴訟時效之情況的，人民法院將判決原告喪失勝訴權（俗稱敗訴）。

債權人向人民法院行使請求權，債務人不作時效抗辯，或者超過訴訟時效期間，當事人自愿履行的不受訴訟時效限制。

——《中華人民共和國民法通則》 第135條至第141條

2、關于訴訟請求不當

民事訴訟實行“不告不理”原則，人民法院根據當事人的訴訟請求來審理案件，如果訴訟請求不完全，會導致未請求部分得不到審理的法律后果。

如訴訟請求不適當，其不適當部分將不能得到支持，且須自行負擔不當請求部分的訴訟費。

訴訟請求中所提給付或索賠金額越高，交納的訴訟費用也越高。因此，如果對勝訴沒有把握，事先應作好損失訴訟費的心理準備。

——《中華人民共和國民事訴訟法》第107條、第108條、第110條

3、關于不按時交納訴訟費

當事人起訴或上訴，應當依法預交訴訟費。當事人不按時交納訴訟費用，又不提出減免緩交申訴，或提出減、免、緩交申請未獲批準仍不交納訴訟費，將承擔按自動撤訴處理的后果。當事人申請財產、證據保全以及責令停止侵權，應當提供擔保，并依法交納有關費用，否則將承擔可能產生的不利后果。

—— 《中華人民共和國民事訴訟法》第92條，《最高人民法院關于適用<中華人民共和國民事訴訟法>若干問題的意見》第143條

4、關于不按時參加庭審

當事人經傳票傳喚無正當理由不按時參加開庭審理活動的，原告將承擔按撤訴處理的后果；被告承擔缺席判決的后果。

——《中華人民共和國民事訴訟法》第129條、第130條

5、關于不能提供充分、有效證據

訴訟中爭議的事實都是過去發生的。訴訟當事人自己親身經歷了糾紛的全過程，但法官并沒有親眼目睹該事實。如果當事人不能充分提供證據，法官只能根據《最高人民法院關于民事訴訟證據的若干規定》關于當事人在訴訟中應承擔的舉證責任的規定及其他證據規則規定，對案件事實作出認定。

當事人對自己提出的訴訟請求或者反駁對方的訴訟請求，有責任提供證據加以證明，沒有證據或證據不足的，負有舉證責任的當事人將承擔不利甚至敗訴的后果。

向法院提供證據一般應當提供原件或原物；提交外文書證，必須附有具有翻譯資質的機構或人員制作的中文譯本；若證據系在港澳臺地區或國外形成的，還應履行相應的公證、認證手續，否則會導致證據無效的后果。提供證人證言的，證人須親自出庭作證（證人確有困難不能出庭的五種情形除外），否則人民法院將對相關證人證言不予采信。

——《最高人民法院關于民事訴訟證據的若干規定》第2條、第10條、第11條、第12條、第55條、第56條；《中華人民共和國民事訴訟法》第68條、第242條

6、關于舉證期限及其法律后果

當事人必須在一定的期限內向人民法院提供證據，除因正當理由，依據有關規定向人民法院申請延長舉證期限且經人民法院批準同意延長舉證期限外，當事人在舉證期限內不提交證據的，視為放棄舉證權利。對于當事人逾期提交的證據材料，人民法院審理時不組織質證（對方同意質證除外），更不能作為定案證據。負有舉證責任的一方當事人，將承擔所主張的事實不能被認定、甚至承擔敗訴的后果。

當事人增加、變更訴訟請求或提出反訴，應在舉證期限屆滿前提出，逾期則不予審理（對方當事人同意的除外）。

當事人及其訴訟代理人申請人民法院調查收集證據，不得遲于舉證期限屆滿前七日。不按舉證通知書期限提出申請的，將導致該申請不獲法院準許并承擔不利甚至敗訴的后果。

《最高人民法院關于民事訴訟證據的若干規定》第19條、第34條

7、關于申請審計、評估、鑒定

對需要經審計、評估、鑒定的事項負有舉證責任的當事人，在人民法院指定的期限內無正當理由不提出審計、評估、鑒定等申請，或者不預交審計、評估、鑒定費用，或拒不提供相關材料，應當對案件事實承擔舉證不能的法律后果。

——《最高人民法院關于民事訴訟證據若干規定》 第25條

8、關于申請強制執行的期限

當事人對生效裁判文書向人民法院申請強制執行的期限，雙方或一方當事人是公民的為一年，雙方是法人或其他組織的為六個月。超過上述期限申請強制執行的，人民法院將不予受理。

——《中華人民共和國民事訴訟法》第219條

9、關于無足夠財產可供執行

一些案件之所以無法得以執行，往往緣于債權人在民事行為實施階段就沒有充分預見交易風險。有些案件起訴時被告就已下落不明，或者被執行人根本無財產可供執行。裁判確定的民事責任能否得到全面履行，其重要因素在于債務人有無財產可供執行。申請執行人有義務向人民法院提供被執行人可供執行財產的線索，若不能舉證證實被執行人財產下落以及被執行人對第三人確有到期債權的，或者被執行人確無履行能力或履行能力不足等，將會導致執行不能的后果。

—— 《最高人民法院關于執行工作若干問題的規定（試行）》第28條

上述提示，旨在提醒當事人能正確運用訴訟手段，盡是減少不必要的訟累以及經濟損失。

一、案件的管轄

上海市第二中級人民法院管轄黃浦區、靜安區、楊浦區、虹口區、閘北區、普陀區、寶山區、嘉定區、青浦區、崇明縣十個區縣范圍內的下列案件：

（一）一審案件：

1、刑訴法規定由中級人民法院受理的一審刑事案件；

2、本轄區內有重大影響的民事、經濟、知產、行政案件；

3、訴訟標的金額為人民幣500萬元以上-1億元以下的普通民事、經濟案；人民幣100萬元以上到8000萬以下的涉外民事經濟案件；

4、申請承認外國法院作出的發生法律效力的離婚判決和裁定；

5、對上海市人民政府所作的行政行為提起的案件以及確認發明專利的案件，海關處理的案件；

6、審理下級人民法院依法移送的案件和上級人民法院指定管轄的案件；

7、因由本院受理的撤銷仲裁裁決的案件。

（二）二審案件： 不服轄區內基層人民法院一審裁判提出上訴、抗訴的案件。三）申訴和申請再審案件：

1、不服本院作出的已經發生法律效力的民事、經濟、知產裁判，在二年內申請再審的案件（不服本院行政案件的由上海市高級人民法院受理）；

2、不服本院作出的已經發生法律效力的刑事裁判提出申訴的案件；

3、對轄區基層法院駁回申訴不服的民事、經濟再申訴案件；

4、人民檢察院按審判監督程序提出的抗訴案件。

（四）符合國家賠償法規定，應由本院受理賠償案件。

（五）執行案件：

1、本院一審作出的已經發生法律效力的具有給付內容的刑事（涉及財產部分）、民事、經濟、行政、知產判決，裁定、調解和決定的申請執行案件；

2、涉外或國外仲裁機構作出的仲裁裁決執行案件；

3、申請執行金額一般不低于人民幣500萬元或等值外幣的無涉外因素的國內仲裁、賦予強制執行效力的公證債權文書執行案件；

4、外省、市法院委托執行案件。

（六）依法應當由本院受理的其他案件。

二、民事（經濟、知產）案件的起訴條件和手續

（一）起訴條件：

1、原告是與本案有直接利害關系的公民、法人和其他組織；

2、有明確的被告；

3、有具體的訴訟請求和事實、理由；

4、屬于人民法院受理民事訴訟的范圍和人民法院管轄。

（二）起訴手續： 起訴應當向本院遞交起訴狀、有關證據材料，并按照被告人數提交副本。起訴狀應記明下列事項：

1、當事人的姓名、性別、年齡、民族、職業（、工作單位和住所，法人或者其他組織的名稱、住所和法人代表或者主要負責人的姓名、職務；

2、訴訟請求所根據的事實與理由；

3、證據和證據來源，證人姓名和住所。

三、審理期限

刑事一審、二審：一個半月； 民事（經濟、知識產權）一審：六個月； 民事（經濟、知識產權）二審：三個月； 行政一審、二審：二個月。

四、中級人民法院受理案件收費標準 備注：

1、行政賠償案件、申訴案件不收受理費；

2、法院依職權采取訴訟保全，不收保全費；

3、當事人繳納案件受理費有困難，可申請緩交、減交、免交。

第五篇：民事訴訟風險提示書

民事訴訟風險提示書

為切實保障當事人的訴訟知情權及正確行使訴訟權利，幫助當事人了解并盡可能避免一些比較常見的訴訟風險，減少不必要的損失，根據《中華人民共和國民事訴訟法》及有關司法解釋，特將民事告訴、審判和執行中的訴訟風險提示如下：

一、關于告訴

第一條 起訴應當符合法律規定的受理條件，否則要承擔不予受理或駁回起訴的風險。

第二條 除法律規定可以減、免、緩交訴訟費的特殊情況外，原告起訴、增加訴訟請求、被告反訴、申請保全及上訴，應按規定交納訴訟費用、保全費用，否則要承擔請求不予受理的風險。

第三條 當事人增加、變更訴訟請求或提出反訴，以及提出管理權異議、申請回避等應當在法定期限內提出，否則要承擔請求不被準許的風險。

第四條 當事人應當依法、有據地提出訴訟請求，不應夸大損失，任意擴大訴訟請求范圍，否則要承擔請求不予支持及相應訴訟費用的風險。

第五條 當事人申請保全按照法律規定或者法院決定，需要提供擔保的，應當提供擔保，拒不提供的，將承擔不予保全的風險。

第六條 一方當事人下落不明，會導致審理時間過長，或難以執行等風險。

二、關于舉證

第七條 原告起訴或被告提出反訴，負有對自己的主張提供證據予以證明的責任,如未能及時提供證據或提供的證據不能足以支持其事實主張,將承擔該主張不成立的風險，法律、司法解釋對舉證責任另有規定的除外。

第八條 證據應在法院指定或當事人協商一致、法院認可的期限內提交，否則視為放棄舉證權利；逾期提供證據，人民法院在法庭上不予質證（對方同意質證的除外），不能作為定案證據。由于當事人的原因未能在指定期限內舉證，致使案件在二審或者再審期間因提出新的證據被人民法院發回重審或者改判的，負擔對方當事人由此增加的差旅、誤工、證人出庭作證、訴訟等合理費用以及由此擴大的直接損失。

第九條 向法院提供證據，應當提供原件或原物，特殊情況下，可以提供經人民法院核對無異的復制件或者復制品；若證據系在境外形成的，還應辦理相應的證明手續，否則將承擔該證據材料證明力弱或者無證明力的風險。

第十條 當事人提供證人證言的，除法律、司法解釋規定的特殊情況外，證人應當親自到庭作證接受詢問，否則將承擔證人證言證明力弱的風險。

第十一條 申請證人出庭作證，應當在舉證期限屆滿十日前提出（簡易程序除外），并預交證人出庭作證所需的有關費用，否則將承擔舉證不能的法律后果。

第十二條 申請法院調查收集證據應在舉證期限屆滿七日前提出（簡易程序除外），并且屬于法院可以調查收集證據的范圍，否則將承擔法院不予調查的風險；經法院調查仍然無法收集到相應證據的，申請調查的當事人承擔舉證不能的法律后果。

第十三條 當事人申請評估、鑒定，未在規定期限內提出或不預交評估、鑒定費用，或拒不提供相關材料，致使案件事實無法通過鑒定結論予以認定的，承擔對該事實舉證不能的法律后果。

第十四條 申請法院保全證據應在舉證期限屆滿七日前提出，并根據法院要求提供相應的擔保，否則將承擔不予保全的風險。

第十五條 訴訟過程中，當事人及其委托代理人承認對己方不利的事實和證據后如果反悔，除非有相反證據足以推翻，否則承擔法院直接予以確認的風險。

第十六條 有證據證明一方當事人持有證據無正當理由拒不提供，如果對方當事人主張該證據的內容不利于證據持有人，可以推定該主張成立。

三、關于庭審

第十七條 原告經傳票傳喚，無正當理由拒不到庭或者未經法庭許可中途退庭的，可以按撤訴處理；被告反訴的，可以缺席判決。被告經傳票傳喚，無正當理由拒不到庭的，或者未經法庭許可中途退庭的，可以缺席判決；必須到庭的被告無正當理由拒不到庭的，可以拘傳到庭。

第十八條 當事人參加訴訟應當尊守法庭紀律和有關的法律、司法解釋，不得擾亂審判秩序，否則要承擔被訓誡、責令退出法庭、罰款或者拘留的風險。

第十九條 原告起訴超過訴訟時效期間，又不能證明有中止、中斷、延長事由的，除對方當事人認可外，將承擔喪失勝訴權的風險。第二十條 當事人拒收、拒簽裁判文書，不妨礙裁判文書發生法律效力，并可能影響其上訴權、申訴權及其它權利的行使。

第二十一條 當事人對一審判決、裁定不服，可在法定期間內提起上訴，逾期不上訴的，喪失上訴權，一審判決、裁定發生法律效力。對已生效的判決、裁定不服，可以在法定期間內申請再審，逾期不申請的，將喪失再審申請權。

四、關于執行

第二十二條 申請執行應在法定期限內提出，逾期不申請的，將承擔不予執行的風險。

第二十三條 申請執行人在申請執行時，應提供被執行人的準確下落或被執行財產的確切線索，否則將承擔執行可能被中止的風險。第二十四條 被申請人沒有財產或沒有足夠財產可供執行的，申請人將承擔財產權益無法實現或不能完全實現的風險。

第二十五條 當事人不履行裁判文書確定的相應義務，可能要承擔支付遲延履行期間的債務利息或遲延履行金，被罰款、拘留等強制措施以及被依法追究刑事責任的風險。