第一篇：關于開展全市中小企業信用擔保機構規范整頓工作的通知（推薦）

關于開展全市中小企業信用擔保機構規范整頓工作的通知（三政辦〔

2011〕3號）

[日期：2011-0

來源： 作者：

3-01]

三門峽市人民政府辦公室

關于開展全市中小企業信用擔保機構規范

整頓工作的通知

三政辦〔２０１１〕３號

各縣（市、區）人民政府，開發區、產業集聚區管理委員會，市人民政府各部門：

為加強對我市中小企業信用擔保機構（以下簡稱信用擔保機 構）的監督管理，切實防范化解風險，促進信用擔保行業健康發 展，根據《河南省人民政府辦公廳關于開展全省中小企業信用擔 保機構規范整頓工作的通知》（豫政辦〔２０１０〕１３２號）精神，結 合實際，現就開展全市信用擔保機構規范整頓工作通知如下：

一、開展信用擔保機構規范整頓的必要性

近年來，我市信用擔保行業取得了長足發展，在緩解中小企 業融資難、促進全市經濟社會發展中發揮了重要作用。但一些信 用擔保機構仍顯露出業務運作不規范、內部管理不嚴格、風險識 別和管控能力不足等問題，個別單位違法抽逃資本金，甚至利用 政策法規

中 小] [字體：大 的空缺，躲避監管，偏離主業，非法經營金融業務，不 僅影響了信用擔保行業的可持續發展，影響了信用擔保專業優勢 和增信功能作用的發揮，也擾亂了正常的經濟金融秩序。開展信 用擔保機構規范整頓工作，對加強信用擔保業務監督管理，防范 化解金融風險，促進信用擔保行業健康發展具有重要的意義。各 級、各部門要切實提高認識，統一思想，把開展信用擔保機構規 范整頓作為加強地方經濟工作的一項重要措施，抓緊抓好。

二、指導思想

以科學發展觀為指導，以信用擔保行業健康發展為宗旨，牢 固樹立審慎經營和審慎監管的理念，堅持在規范中發展、在發展 中規范的方針，實行規范整頓與促進發展相結合、改革創新與重 組改造相結合、政策上寬嚴適度與管理上分工協作相結合，建立 弘揚誠信和懲戒失信的機制，依法維護信用擔保行業市場秩序，切實防范化解業務風險，促進我市信用擔保行業規范經營，推動 信用擔保行業做強做大。

三、工作目標

（一）國務院和省政府關于加強信用擔保機構監管和行業發 展的各項政策措施全面落實，為信用擔保業健康發展創造良好環 境。

（二）信用擔保機構資本實力和信用能力明顯增強，進一步 完善多層次、多元化的信用擔保體系。

（三）規范信用擔保機構經營行為，促進其依法規范發展。

（四）引入“第三方”監督，建立運行規范、監管有效的管 理體系，進一步完善監管長效機制。

（五）保持信用擔保行業的穩定發展，嚴防擠兌資金、逃廢 債務等突發性、群體性事件發生。

（六）打擊非法經營金融業務，維護金融秩序。

四、規范整頓的范圍、內容和方法步驟

（一）規范整頓的范圍

經工商部門注冊登記或各縣（市、區）編辦、民政等部門批 準設立的實際從事信用擔保業務的企業、事業單位或社團組織及 其分支機構，外地信用擔保機構在我市設立的分支機構或業務代 辦。

（二）規范整頓的內容

１．市場準入規范整頓。主要包括信用擔保機構的設立、變更 是否經省工業和信息化廳審核批準，注冊或變更登記后是否在省 工業和信息化廳備案；是否有虛假注資和抽逃資金行為；公司治 理結構、組織機構、內部控制和風險管理制度是否健全，是否完 善符合審慎經營原則的擔保評估制度、決策程序、事后追償和處 置制度、風險預警機制和突發事件應急機制及嚴格規范的業務操 作規程，是否按要求建立健全財務會計制度。

２．業務范圍規范整頓。主要包括信用擔保機構是否實際從事 信用擔保業務，是否有偏離主業現象及從事吸收存款、發放貸款、受托發放貸款、受托投資、非法集資和其他違法違規活動等，擔 保資金運用是否隱藏重大風險。

３．經營行為規范整頓。主要包括信用擔保機構的業務操作是 否規范，準備金提取、風險集中度和投資是否符合規定要求，是 否有不正當競爭和暴力追債等行為，是否存在為其母公司或子公 司提供擔保的行為。

４．高管和從業人員隊伍規范整頓。主要包括信用擔保機構的 董事、監事和高級管理人員是否具備規定的資格條件，是否有嚴 重違法違規行為；從業人員是否具備規定的資格條件等。

（三）規范整頓的方法步驟

從２０１１年１月１日起至２０１１年５月底，分三個階段進行：

１．檢查整改階段（２０１１年１月１日——２月２８日）

各信用擔保機構要在自查自糾工作的基礎上，按照國家和省 有關文件規定，針對市、縣兩級監管部門在組織對信用擔保機構 進行逐戶排查期間下達的《擔保行業監督檢查責令改證書》中提 出的整改意見，逐條落實整改措施，限期整改達到標準，并將整 改情況上報監管部門。

各縣（市、區）政府和市政府有關部門要組織力量深入基層 進行檢查指導，了解和掌握規范整頓工作的進展情況，對查出的 各類問題，進行認真梳理歸納，按照審慎監管的原則，區別不同 情況，制定糾正措施，采取保留、重組、撤銷、破產，做到“一 戶一策”，分別進行處置。要逐戶建立監管和規范整頓工作檔案，以備查詢。對注冊資本達不到規定要求的信用擔保機構，可通過 政府引導、市場運作和改革創新、重組改造，擴充其資本實力。對注冊資本金不實、違法違規經營、撥備缺口大、法人治理結構 不健全和內部控制薄弱、審慎性指標不符合監管要求的信用擔保 機構，要限期整改。對嚴重偏離主業、問題突出、風險較大的信 用擔保機構，尤其是打著擔保旗號從事高風險投資并且風險隱患 特別突出的，要堅決實施市場退出。對信用擔保機構虛假出資、抽逃出資、非法集資、高息借貸和對違反規定吸收存款、發放貸 款、受托發放貸款、受托投資等違法違規行為，要堅決予以查處。同時，要做好資本和財務狀況核實工作，依法保護債權人權益。對未經批準擅自使用“擔保”字樣或經營信用擔保業務的有關機 構，要依法予以取締或責令改正。

２．規范完善階段（２０１１年３月１——３１日）

按照先易后難、優勝劣汰的原則，各縣（市、區）政府對在 規定期限內達到規定要求的信用擔保機構，要嚴格按照屬地管理 原則，及時組織上報并重新確認。重新確認的條件是：設立、變 更經省工業和信息化廳審核批準，注冊或變更登記后在省工業和 信息化廳備案；融資性擔保主營業務突出且符合國家法律、法規 和政策規定；經過縣級以上政府或相關部門確認無重大違法違規 記錄，存在的問題整改到位；注冊資本達到要求的最低限額；各 項業務指標達到審慎性要求。確認工作由市工業和信息化局統一 組織，嚴格按上述條件逐戶確認，并報省工業和信息化廳。省工 業和信息化廳根據有關法律、法規進行審核，對符合《融資性擔 保公司管理暫行辦法》有關規定的信用擔保機構頒發經營許可 證。重新確認的最后時限截至２０１１年５月１０日。截止期限后，未獲 得經營許可證的信用擔保機構不得開展融資性擔保業務，銀行業 金融機構不再與其進行業務合作。

３．檢查驗收階段（２０１１年４月１日——５月３１日）

規范整頓結束后，各縣（市、區）政府要及時進行總結，于 ２０１１年４月２０日前向市工業和信息化局提交規范整頓工作總結。５ 月１５日前，市工業和信息化局分別向市信用擔保業務監管聯席會 議、省工業和信息化廳提交規范整頓工作報告。由市信用擔保業 務監管聯席會議統一組織對各縣（市、區）規范整頓工作情況進 行檢查驗收。

五、規范整頓工作的保障措施

（一）建立健全信用擔保業務監管領導工作機制。信用擔保 機構規范整頓工作政策性強、涉及面廣、敏感度高、工作難度大，關系到維護正常經濟金融秩序和社會穩定的大局。為加強對規范 整頓工作的組織領導，市政府建立三門峽市中小企業信用擔保業 務監管聯席會議制度（另發文），負責統一領導、組織協調全市 信用擔保機構規范整頓等工作。各縣（市、區）政府要建立相應 工作機制，統籌負責本行政區域的信用擔保機構業務監管工作，確保規范整頓工作取得實效。

（二）明確融資性擔保業務的監管職責。按照國務院要求，對已設立的融資性擔保機構實行屬地管理，地方政府是風險處置 的第一責任人。根據融資性擔保機構的金融屬性和業務特點，市 政府明確全市融資性擔保業務監管部門為市工業和信息化局。市 工業和信息化局要認真履行監管職責，明確分級監管責任。各縣（市、區）政府要結合實際，督促監管部門嚴格履行職責，全力 推進對信用擔保機構的審慎監管。

（三）加強部門協作配合。各級、各部門要認真履行職責，相互配合，提高把握政策、實施監管的能力，共同做好信用擔保 機構規范整頓工作。監管部門要充分發揮牽頭協調作用，具體負 責信用擔保機構的調查摸底，規范整頓方案的制定及重新確認的 有關工作，督促引導信用擔保機構自查整改，加強日常監管，并 主動配合有關部門開展工作。工商部門負責做好信用擔保機構重 新確認后的變更登記工作，負責對信用擔保機構涉嫌虛假出資、抽逃出資和不正當競爭等違法行為進行查處。市政府金融辦（市 處置非法集資聯席會議辦公室）負責信用擔保機構非法集資活動 的處置工作。各級處置非法集資聯席會議辦公室和三門峽市銀監 分局及其派出機構要配合當地政府做好規范整頓工作，并建立對 信用擔保機構的監測、預警長效機制，做好信用擔保機構非法集 資、放高利貸等非法金融活動的查處及風險處置工作，維護金融 秩序。公安部門對涉嫌違法犯罪的信用擔保機構要加大打擊力度，對性質惡劣、影響重大的案件要及時果斷查處。人行部門要密切 關注信用擔保機構的資金變化情況，一旦發現涉嫌洗錢問題，應 及時啟動反洗錢系統進行處置。財政部門要加強對信用擔保機構 的財務監督，做好對政府出資的信用擔保機構的監督管理工作。各類信用擔保機構要自覺增強風險控制、依法合規經營的意識和 能力，主動開展自查自糾、業務規范和風險管理，恪守職業操守，不斷提高專業素質。各新聞媒體要加強對規范整頓工作的宣傳，做好宣傳動員和輿論引導，形成良好氛圍。

（四）加強重大風險事件報告和應急管理。按照屬地管理原 則，各縣（市、區）政府是本地信用擔保機構風險處置的第一責 任人，負責重大突發風險事件應急處置工作。要實行信用擔保機 構重大風險事件責任追究制度。要加強調查研究，認真分析評估 規范整頓中可能出現的各種矛盾和問題，制定應急預案，及時妥 善處置重大突發風險事件，有效防范化解風險。監管部門要向社 會公布聯系電話，做好受理來電、來信、來訪工作。要密切關注 規范整頓中可能出現的社會不穩定因素，對發現的緊急情況和重 大風險要做好應急管理工作，確保規范整頓工作順利推進，維護 社會穩定。

二○一一年一月五日

第二篇：河南省人民政府辦公廳關于開展中小企業信用擔保機構規范整頓工作的通知

河南省人民政府辦公廳

關于開展全省中小企業信用擔保機構

規范整頓工作的通知

豫政辦 〔2010〕132號

各省轄市人民政府,省人民政府各部門:

為深入貫徹落實《國務院辦公廳關于進一步明確融資性擔保業務監管職責的通知》(國辦發〔2009〕7號)和《融資性擔保公司管理暫行辦法》(中國銀監會、國家發展改革委、工業和信息化部、財政部、商務部、中國人民銀行、工商總局2010年第3號令)精神,加強對全省中小企業信用擔保機構(以下簡稱信用擔保機構)的監督管理,切實防范化解風險,促進信用擔保行業健康發展,經省政府同意,現就開展全省信用擔保機構規范整頓工作通知如下:

一、充分認識開展信用擔保機構規范整頓的重要意義

在各級、各部門的共同努力下,我省信用擔保行業從小到大,取得了長足發展,在緩解中小企業融資難、促進全省經濟社會發展中發揮了重要作用。但近年來特別是國際金融危機爆發以來,一些信用擔保機構暴露出業務運作不規范、內部管理不嚴格、風險識別和管控能力不足等問題,個別單位違法抽逃資本金和非法經營金融業務的現象時有發生。這些問題的存在,不僅影響了整個行業的可持續發展,影響了信用擔保專業優勢和增信功能作用的發揮,也擾亂了正常的經濟金融秩序。開展信用擔保機構規范整頓工作,對加強信用擔保業務監督管理,防范化解金融風險,促進信用擔保行業健康發展具有十分重要的意義。各級、各單位要切實提高認識,統一思想,把開展信用擔保機構規范整頓作為加強地方經濟工作的一項重要措施,抓緊抓好。

二、開展信用擔保機構規范整頓的指導思想和目標

指導思想:以科學發展觀為指導,以促進信用擔保行業健康發展為宗旨,牢固樹立審慎經營和審慎監管的理念,堅持在規范中發展、在發展中規范的方針,實行規范整頓與促進發展相結合、改革創新與重組改造相結合、政策上寬嚴適度與管理上分工協作相結合,全面落實國務院和省政府關于加強信用擔保機構監管的各項政策措施,建立弘揚誠信和懲戒失信的機制,依法維護信用擔保行業市場秩序,切實防范化解業務風險,促進我省信用擔保行業規范經營,推動信用擔保行業做強做大。目標:一是國務院和省政府關于融資性擔保業務監管和行業發展的各項政策措施全面落實,為信用擔保業健康發展創造良好環境。二是信用擔保機構資本實力和競爭力明顯增強,進一步完善多層次、多元化的信用擔保體系。三是規范信用擔保機構經營行為,促進其依法規范發展。四是建立運行規范、監管有效的管理體系,不斷完善監管長效機制。五是信用擔保行業穩定,防止擠兌資金、逃廢債務等突發性、群體性事件發生。

三、開展信用擔保機構規范整頓的范圍、內容和方法步驟

(一)規范整頓的范圍。經工商部門注冊登記或各地編辦、民政等部門批準設立的實際從事信用擔保業務的企業、事業單位或社團組織及其分支機構,包括我省信用擔保機構在省外設立的分支機構和外省信用擔保機構在我省設立的分支機構。(二)規范整頓的內容。一是市場準入規范整頓。主要包括信用擔保機構的設立、變更是否經省工業和信息化廳審核批準,注冊或變更登記后是否在省工業和信息化廳備案;是否有虛假注資和抽逃資金行為;公司治理結構、組織機構、內部控制和風險管理制度是否健全,是否完善符合審慎經營原則的擔保評估制度、決策程序、事后追償和處置制度、風險預警機制和突發事件應急機制及嚴格規范的業務操作規程,是否按要求建立健全財務會計制度。二是業務范圍規范整頓。主要包括信用擔保機構是否實際從事信用擔保業務,是否有偏離主業現象及從事吸收存款、發放貸款、受托發放貸款、受托投資、非法集資和其他違法違規活動等,擔保資金運用是否隱藏重大風險。三是經營行為規范整頓。主要包括信用擔保機構的業務操作是否規范,準備金提取、風險集中度和投資是否符合規定要求,是否有不正當競爭和暴力追債等行為,是否存在為其母公司或子公司提供擔保的行為。四是高管和從業人員隊伍規范整頓。主要包括信用擔保機構的董事、監事和高級管理人員是否具備規定的資格條件,是否有嚴重違法違規行為;從業人員是否具備規定的資格條件等。(三)規范整頓的方法步驟。從2010年12月起至2011年5月底,分四個階段進行:1.自查自糾(2010年12月)。信用擔保機構要制定具體工作方案,指定專人負責,按照規范整頓的要求,對照國家和我省的有關規定認真開展自查工作。對自查中發現的問題,要研究制定糾正和規范的措施,提出自覺糾正和規范的時間表,盡快達到規范整頓要求。自查自糾工作結束后,各信用擔保機構要按規定報送自查總結報告。2.檢查整改(2011年1月)。在信用擔保機構自查自糾基礎上,各省轄市和省直各有關部門要組織力量深入基層進行檢查指導,了解和掌握規范整頓工作的進展情況,督促各信用擔保機構及時解決自查中發現的問題。對不認真自查、走過場的信用擔保機構,要進行重點檢查。對查出的信用擔保機構在設立和業務運作中的各類問題進行梳理,區分不同情況,制定糾正措施,采取保留、重組、撤銷、破產等方式分別進行處置。對注冊資本達不到規定要求的信用擔保機構,可通過政府引導、市場運作和改革創新、重組改造,擴充其資本實力。對注冊資本金不實、違法違規經營、撥備缺口大、法人治理結構不健全和內部控制薄弱、審慎性指標不符合監管要求的信用擔保機構,要限期整改。對嚴重偏離主業、問題突出、風險較大的信用擔保機構,尤其是打著擔保旗號從事高風險投資并且風險隱患特別突出的,要堅決實施市場退出。對信用擔保機構虛假出資、抽逃出資、非法集資、高息借貸和對違反規定吸收存款、發放貸款、受托發放貸款、受托投資等違法違規行為,要堅決予以查處。同時,要做好資本和財務狀況核實工作,依法保護債權人權益。對未經批準擅自經營信用擔保業務的有關機構,要依法予以取締或責令改正。3.規范完善(2011年2月—2011年3月)。按照先易后難、優勝劣汰的原則,各省轄市、縣(市、區)政府對在規定期限內達到規定要求的信用擔保機構,要及時組織上報并重新確認。重新確認的條件是:設立、變更經省工業和信息化廳審核批準,注冊或變更登記后在省工業和信息化廳備案;融資性擔保主營業務突出且符合國家法律、法規和政策規定;經過縣級以上政府或相關部門確認無重大違法違規記錄,存在的問題整改到位;注冊資本達到要求的最低限額;各項業務指標達到審慎性要求。確認工作由各省轄市統一組織,嚴格按上述條件逐戶確認,并加蓋市監管部門公章后報省工業和信息化廳。省工業和信息化廳根據有關法律、法規進行審核,對符合《融資性擔保公司管理暫行辦法》有關規定的信用擔保機構頒發經營許可證。重新確認的最后時限截至2011年5月20日。截止期限后,未獲得經營許可證的信用擔保機構不得開展融資性擔保業務,銀行業金融機構不再與其進行業務合作。4.檢查驗收(2011年5月)。規范整頓結束后,各省轄市政府要及時進行總結,于2011年5月20日前向省工業和信息化廳提交規范整頓工作總結。省信用擔保業務監管聯席會議統一組織對各地規范整頓工作情況進行檢查驗收,并向省政府和國務院融資性擔保業務監管部際聯席會議報告情況。

四、切實加強對規范整頓工作的組織領導

信用擔保機構規范整頓工作政策性強、涉及面廣、敏感度高、工作難度大,關系到維護正常經濟金融秩序和社會穩定的大局。各級政府要高度重視,切實加強組織領導,嚴格落實監管責任,確保規范整頓工作取得實效。(一)建立健全信用擔保業務監管領導工作機制。省政府建立河南省省信用擔保業務監管聯席會議制度。聯席會議由省政府分管聯系金融工作的副秘書長擔任總召集人,省工業和信息化廳廳長擔任召集人,負責對全省信用擔保機構規范整頓等工作的統一領導和組織協調。各級政府要建立相應工作機制,統籌負責本轄區的信用擔保機構業務監管工作。(二)進一步明確融資性擔保業務的監管職責。按照國務院要求,對已設立的融資性擔保機構實行屬地管理,地方政府是風險處置的第一責任人。根據融資性擔保機構的金融屬性和業務特點,省政府明確全省融資性擔保業務監管部門為省工業和信息化廳。省工業和信息化廳要認真履行監管職責,明確分級監管責任。各級政府要結合實際,督促監管部門嚴格履行職責,全力推進對信用擔保機構的審慎監管。(三)加強部門協作配合。在各級政府的統一領導下,各有關部門要認真履行職責,相互配合,提高把握政策、實施監管的能力,共同做好信用擔保機構規范整頓工作。各級監管部門要充分發揮牽頭協調作用,具體負責信用擔保機構調查摸底、方案制定及重新確認的有關工作,督促引導信用擔保機構自查整改,加強日常監管,并主動配合有關部門開展工作。各級工商部門負責做好信用擔保機構重新確認后的變更登記工作,負責對信用擔保機構涉嫌虛假出資、抽逃出資和不正當競爭等違法行為進行查處。省政府金融辦(省打擊和處置非法集資工作領導小組辦公室)負責信用擔保機構非法集資活動的處置工作。各級處置非法集資辦公室和銀監部門要配合當地政府做好規范整頓工作,并建立對信用擔保機構的監測、預警長效機制,做好信用擔保機構非法集資、放高利貸等非法金融活動的查處及風險處置工作,維護金融秩序。各級公安部門對涉嫌違法犯罪的信用擔保機構要加大打擊力度,對性質惡劣、影響重大的案件要及時果斷查處。各級人行部門要密切關注信用擔保機構的資金變化情況,一旦發現涉嫌洗錢問題,應及時啟動反洗錢系統進行處置。各級財政部門要加強對信用擔保機構的財務監督,做好對政府出資的信用擔保機構的監督管理工作。各類信用擔保機構要自覺增強風險控制、依法合規經營的意識和能力,主動開展自查自糾、業務規范和風險管理,恪守職業操守,不斷提高專業素質。各新聞媒體要加強對規范整頓工作的宣傳,做好宣傳動員和輿論引導,形成良好氛圍。(四)加強重大風險事件報告和應急管理。按照屬地管理原則,各省轄市、縣(市、區)政府是本地信用擔保機構風險處置的第一責任人,負責重大突發風險事件應急處置工作。要實行信用擔保機構重大風險事件責任追究制度。要加強調查研究,認真分析評估規范整頓中可能出現的各種矛盾和問題,制定應急預案,及時妥善處置重大突發風險事件,有效防范化解風險。各級監管部門要向社會公布聯系電話,做好受理來電、來信、來訪工作。要密切關注規范整頓中可能出現的社會不穩定因素,對發現的緊急情況和重大風險要做好應急管理工作,確保規范整頓工作順利推進,維護社會穩定。

河南省人民政府辦公廳

二○一○年十二月七日

第三篇：中小企業信用擔保機構種類

中小企業信用擔保機構是指經政府主管部門批準，依法設立，以中小企業為服務對象，主要從事擔保、再擔保業務及相關融資服務，并獨立承擔擔保責任的專業化融資服務機構。

政策性擔保機構:是由財政部門和銀行、金融機構的捐助資金組成，財政出資約占基金的80%.這種模式的優點是：政府能將自己的扶持意愿直接作用于服務對象，以達到調整產業結構、優化產業分布和資源配置的目的。其缺點是，一方面容易誘發道德風險和逆選擇，降低擔保資金的使用效率；另一方面一旦擔保風險發生并無法化解時，最后風險將轉嫁到政府身上，增加財政負擔，形成財政風險，影響政府宏觀調控能力。

商業性擔保機構:民間出資設立

商業性擔保機構指的是由企業和個人出資組建、完全市場化運作、多元化經營、以盈利為目的的擔保企業。商業性擔保機構與政策性擔保機構相比，前者最大的特點是出資社會化、經營市場化，因此具有內控機制完善、利益分配機制合理、市場競爭充分、專業化水平高等優勢。

商業性擔保機構的經營機制優勢具體表現在五個方面：一是內部管理比較完善，特別是責權利考核機制嚴格。商業性擔保機構一般都嚴格按照股東會、董事會、總經理三層管理架構進行管理，建立了擔保評審會、總經理、部門經理、業務人員等幾個層次的責任體系，并參照商業銀行的信貸管理模式建立了項目風險評審機制，實行審保分離；根據擔保業務存在的政策和法律風險、客戶資信和經營風險、員工能力和道德風險等類型，實行崗位分離的運作機制和責任追究制度，堅持事前評估、事中監控與事后責任落實。此外，商業性擔保機構還實行了如員工收入按擔保業務相應比例提成（賠付），員工與公司就擔保業務承擔個人無限連帶責任簽訂擔保協議，員工持股計劃等做法，充分體現了責權利相結合的管理要求。

二是業務流程設置比較科學。一般從企業提出擔保申請后，商業性擔保機構都要經歷初步調查、立案、審批、承保、建立業務檔案、保后監管、反擔保物處置等固定的程序，并相應成立業務部、評審部、財務部、行政法律部、評審委員會等部門來專門從事各個業務環節的運作，各個部門之間既相互合作、又相互制約，從而起到既發展業務、又控制風險的目的。

三是業務經營完全市場化。商業性擔保機構以盈利和生存為首要目標，經營靈活，主要看重申請擔保企業的現實和潛在的盈利能力，而不是企業的資產規模。此外，商業性擔保機構還廣泛開展了諸如工程車回購擔保、訴訟保全擔保、個人消費貸款擔保、商業票據中長期擔保、單位購房分期付款擔保、信用證開證擔保、貿易貸款擔保等多元化擔保業務。

四是防范擔保風險的手段多。作為一個高風險行業，商業性擔保機構始終將風險的防范和控制放在首位，并探索出多種擔保風險的防范手段。如針對被擔保企業的具體情況，實行一般財務監管、外派會計、外派財務經理或財務總監進駐企業和直接財務托管等五個不同監管層次的財務監管；要求被擔保企業提供股權反擔保；特別注重對被擔保企業法人代表個人資產和健康狀況調查，并要求提供個人無限連帶責任反擔保等。

五是員工素質和工作積極性比較高。商業性擔保機構的員工全部通過社會招聘，相當部分員工來自金融機構的信貸管理部門。他們既有銀行信貸管理經驗，又懂財務、企業管理和行業分析。商業性擔保機構建立的員工持股計劃、擔保收

入比例提成等多種形式的員工激勵機制，大大提高了員工主動開拓業務的積極性，也使公司股東利益與公司管理層、員工利益得以有機結合。

企業互助擔保:互助型中小企業擔保業務。這種模式的優點是：避免因企業相互擔保，導致受保企業出現經營困境時連帶擔保企業經營困境的發生；為溝通銀企聯系架起橋梁；促進參與企業之間的分工合作，實現互惠互利共同發展的目的。這種模式的不足之處是：擔保基金規模小，擔保貸償能力比較差，抵御風險的能力普遍較弱；擔保對象的封閉性，增大其運行風險的可能性。

第四篇：關于中小企業信用擔保機構有關準備金

關于中小企業信用擔保機構有關準備金

企業所得稅稅前扣除政策的通知

財稅[2012]25號

根據《中華人民共和國企業所得稅法》和《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》的有關規定，現就中小企業信用擔保機構有關稅前扣除政策問題通知如下：

一、符合條件的中小企業信用擔保機構按照不超過當年年末擔保責任余額1%的比例計提的擔保賠償準備，允許在企業所得稅稅前扣除，同時將上計提的擔保賠償準備余額轉為當期收入。

二、符合條件的中小企業信用擔保機構按照不超過當年擔保費收入50%的比例計提的未到期責任準備，允許在企業所得稅稅前扣除，同時將上計提的未到期責任準備余額轉為當期收入。

三、中小企業信用擔保機構實際發生的代償損失，符合稅收法律法規關于資產損失稅前扣除政策規定的，應沖減已在稅前扣除的擔保賠償準備，不足沖減部分據實在企業所得稅稅前扣除。

四、本通知所稱符合條件的中小企業信用擔保機構，必須同時滿足以下條件：

（一）符合《融資性擔保公司管理暫行辦法》（銀監會等七部委令2010年第3號）相關規定，并具有融資性擔保機構監管部門頒發的經營許可證；

（二）以中小企業為主要服務對象，當年新增中小企業信用擔保和再擔保業務收入占新增擔保業務收入總額的70%以上（上述收入不包括信用評級、咨詢、培訓等收入）；

（三）中小企業信用擔保業務的平均年擔保費率不超過銀行同期貸款基準利率的50%；

（四）財政、稅務部門規定的其他條件。

五、申請享受本通知規定的準備金稅前扣除政策的中小企業信用擔保機構，在匯算清繳時，需報送法人執照副本復印件、融資性擔保機構監管部門頒發的經營許可證復印件、具有資質的中介機構鑒證的會計報表和擔保業務情況（包括擔保業務明細和風險準備金提取等），以及財政、稅務部門要求提供的其他材料

六、本通知自2011年1月1日起至2015年12月31日止執行。

第五篇：中小企業信用擔保機構審計

擔保公司風險及主要控制措施

一、擔保機構的風險特點

１、擔保機構存在的基礎是對信用風險的經營和管理

擔保機構必須通過自己審慎的風險評判而認識風險，并以其專長來經營、控制風險，這是擔保機構立身于市場的基礎。擔保機構在經營過程中，希望與商業銀行實行比例擔保，以共擔風險；同樣，一般而言，擔保機構在要求被擔保企業提供有效的反擔保措施，以保障自身利益時也不應該要求企業出具嚴格的100%的反擔保，否則。擔保機構的存在就失去了合理性，因為如果沒有擔保機構，被擔保方可直接向債權方提交作為反擔保標的物的保證金或抵（質）押物，還可節約一筆擔保費用。上述現象被稱為“反擔保措施悖理”。因此，擔保機構應充分認識到發生擔保風險的可能性。

２、擔保業務具有很大的風險和較高的不確定性

由于信用擔保業務的特殊性，其面臨風險的作用機制及表現形式相當復雜。一是信用風險，或稱代償風險，這是信用擔保機構所面臨的最主要的也是最直接的風險；二是抵押物和質押物風險以及第三方信用風險，即由于企業反擔保抵押物、質押物設置不合理，或者第三方反擔保人選擇不當，在債務方不能履行債務，擔保方發生代償后，通過法律程序執行抵押物、質押物或要求反擔保人履行反擔保義務時，不能足額補償代償額造成損失的風險；三是流動性風險，是指信用擔保機構發生代償時，因沒有足夠的流動資金來滿足代償造成的信用支付風險。擔保業務的風險發生機制與一般保險業所經營的客觀的、可預期的風險又有很大區別，其發生具有很強的主觀性與不確定性。保險業務可以通過統計學的方法，比較 精確地計算出風險損失的概率，從而確定保費率以彌補風險損失及經營成本，并進而獲得利潤。信用擔保業務則不同，由于擔保項目的金額、期限各異，反擔保措施的落實程度千差萬別，擔保項目的離散性很大，無法精確計算擔保費率，大數原則無法或短期內難以適用。正因為如此，對擔保項目應更多地運用個案分析方法，結合擔保項目和企業的實際設計擔保方案，將每筆擔保業務的風險控制在擔保機構可接受的范圍內。

３、擔保機構面臨著較大的可持續發展風險

在我國，信用擔保業才剛剛起步，大多數擔保機構還處于早期的展業階段，許多風險暫時還未顯現。目前信用擔保的主要業務品種還是貸款擔保，這是一種風險程度最大的信用擔保形式，擔保機構只靠微薄的保費收入很難彌補可能發生的代償或賠付，這在很大程度上威脅著擔保機構的生存。

二、擔保機構風險控制的原則

１、造就一支高素質的職業隊伍

擔保風險的高發性、離散性與不確定性，勢必要求擔保機構管理層和員工應具有很高的業務素質。管理層人員應具有一定的風險管理經驗，對擔保風險和經營環境應有充分的認知和判斷能力。同時，要建立一支具有高度責任心，并具備財務、管理、法律、投資等專業知識與從業經驗的員工隊伍。

２、建立規范的法人治理結構與決策程序

擔保機構應建立規范的法人治理結構和規范的領導體制與決策程序，注意控制擔保決策中可能出現的潛在風險。要合理設置內部機構，建立一套科學的規章和管理制度，規范業務操作程序。內部組織機構之間要建立相互制衡機制，同時具有良好的外部約束和相互牽制機制。目前應強調按經濟規律自主決策，項目選擇上應杜絕行政命令擔保和人情擔保，擔保對象要體現扶優扶強，不搞扶貧濟困。要重點防范道德風險，要建立監事會和內部審計機構并保持其權限的獨立性。要保證決策的透明度和信息傳遞的及時性，加強信息反饋系統的建設。

３、每筆擔保業務的風險控制措施

擔保前期可行性論證應當嚴密，擔保風險調查、分析、評估、風險規避、轉移與承擔措施等要到位。目前，擔保機構可借助有關專業機構的人才、技術與經驗，提高自身的信用調查與分析能力和對擔保風險的有效識別與控制能力。如探索與專業

信用服務機構共同組建具有高級專業水平的企業信用評級機構，通過信用評級建立企業信用檔案，使項目審批公正、透明，努力把由于信息不對稱造成的損失減至最低程度。由于申請擔保的企業主要是中小企業，其財務管理規范性較低，因此應重點關注其財務信息的真實性、存在的法律風險并對其未來的現金流量進行科學的預測。擔保過程控制應注重擔保事后的及時性和連續性監督，對已經出現的擔保事故要盡早處理。對高風險擔保項目要重點關注，專人監控，提前制訂追索方案，盡力降低代償率和損失率。

４、合理設計擔保組合在嚴格控制每筆擔保風險的基礎上，通過風險管理技術進一步分散風險。對擔保資產組合的信用質量、流動性、多樣化、單一風險、地理分布、期限管理應當有明確的要求。根據每筆擔保情況，計算擔保的平均持續期限，保持擔保資金投資組合的平均持續期限與擔保的平均期限相匹配；根據每筆凈擔保業務量對應的信用風險轉換系數計算加權凈擔保風險；根據加權凈擔保風險增加凈資本的數量，使擔保風險與凈資本保持在合適的水平。合理的擔保組合方案為：

①單一行業擔保余額≤資本凈額的25%；

②單一客戶擔保余額≤資本凈額的5%-10%；

③最大十家客戶擔保余額≤資本凈額的50%；

④最大擔保余額≤資本凈額的10倍；

⑤擔保客戶信用等級分布A級以上≥65%，BBB級≤35%；

⑥存續期在1年以上的擔保余額≤全部擔保余額的40%。

三、風險控制的主要控制措施

1、依法經營，合法擔保

1.1、本公司必須嚴格按公司營業執照批準的經營范圍開展業務，超出經營范圍的須通過合法批準。

1.2、被擔保人及反擔保人必經合法注冊登記，具有獨立承擔民事經濟責任的主體資格；擔保貸款項目必須符合國家產業政策，各項開發經營法律手續完備。要建立以信用記錄、信用調查、信用評估、信用發布為主要內容的社會信用管理系統，將有不良信用記錄的申請人拒之于公司擔保大門之外。

1.3、必須根據《擔保法》、《合同法》的有關規定，本著“認真、謹慎、合法”和“互惠、互利、平等”的原則，與被擔保人、反擔保人和貸款人簽訂有關合同。所有合同文書必須經公司法律顧問審核。

1.4、加強內部管理，建立和健全各項規章制度，教育所有員工必須從公司的整體利益出發，不得玩忽職守、徇私舞弊。在落實反擔保措施上決不允許“感情用事”或“心慈手軟”等現象出現。

2、民主審議，謹慎決策

2.1、擔保項目的洽談、受理、考察、簽約、保后管理和債權清償及有關重大問題的決定與處理，必須堅持公開化、民主化和程序化，絕不允許“暗箱操作”或“地下運作”。

2.2、嚴格項目審核和評審制度，充分發揮公司擔保風險控制委員會、擔保業務評審委員會和評審專家的作用；選聘有貸款擔保工作經驗的管理人員，充實各部門力量，以提高擔保專業操作水平。

2.3、堅持民主審議、集體決策的原則，杜絕“家長制”、“一言堂”審批和決策擔保項目的現象；決策機構和決策人要慎用決策權，對于暫時“拿不準”的項目，應采取“緩議”或“復議”，防止決策失誤。

2.4、決策機構審批項目實行“一票否決制”。

3、分級管理，經理負責

3.1、按照公司《章程》第三十三條要求，日常行政和經營管理實行在董事會領導下的總經理負責制。

3.2、由公司部門主要負責人以上職員組成總經理辦公會議，負責議決公司日常行政和經營管理工作。

3.3、總經理的審批權限按授權程序確定，總經理必須在董事會授權的審批權限內進行操作，對公司擔保業務負總責；業務部門必須按總經理授權范圍內進行擔保業務受理和調查，對總經理負責。

3.4、業務部門應定期將擔保業務運作情況采取書面與當面陳述相結合的形式向總經理報告，總經理在授權范圍內承擔對擔保項目審批、擔保金額代償和追償全部領導責任。

4、限額審批，三權分離

4.1、要嚴格按照本公司《擔保業務基本操作規程》有關規定，實行分級管理、限額授權的審批制度。對符合條件的單個擔保

項目在總量控制的前提下，依據申請人資信狀況及擔保貸款風險大小、數額和性質，確定單筆擔保金額的申批權限。

4.2、融資類擔保審批權限(包括擔保額度、擔保展期、擔保逾期、撤保的審批)。擔保額在50萬元以內的由總經理審批；擔保額在50-100萬元的由總經理辦公會議審批；擔保額在100-500萬元的由董事長審批；擔保額在500-1000萬元的由董事會審批；擔保額在1000萬元以上的由股東會審批。

4.3、對同一擔保項目累計擔保金額超過限額，單筆擔保金額超過審批限額，暫不符合擔保條件或特殊的擔保項目原則上不予批準。

4.4、為防止在擔保業務中發生過程失誤，公司實行審、保、償分離制度。即業務部負責對申請人的資信調查與評估，并對其準確性承擔責任；擔保部負責保后的管理與監控（包括跟蹤調查），承擔保后管理失誤的責任；風控部負責代償債務的追償，承擔追償不力的責任。

5、內部稽核，離職審計

5.1、成立由公司監事為首的稽核部門，定期對擔保部、業務部、財務部和風控部進行稽核。

5.2、稽核人員不參與對借款人的檢查與評估，也不參加業務部的日常工作，以保持稽核工作的公正性。

5.3、擔保項目的審批人員和業務負責人員包括擔保貸款回收責任人在調離工作崗位時，由稽核部門對其履行現職情況進行審計，離任者必須對審計結果負責。

5.4、對出現重大決策失誤、未履行集體審批程序和不按規定執行擔保業務的部門及人員，要根據本公司《擔保業務管理規定》的有關條款追究其相應的責任；情節嚴重的，要根據國家有關法律，追究其民事賠償或刑事責任。

6、籌措基金，應對風險

6.1、為提高抗風險能力，公司必須根據第十二章《財務管理規定》第三十四條規定，從經營總收入中提取5%作為風險準備金，主要用于特殊情況下彌補虧損或意外損失的開支。

6.2、公司從年經營利潤中提取代位代償準備金，其計提公式為：代位代償準備金 = 年末在保債務總額×提取比例的5‰ + 逾期擔保債務總額×提取比例的5%。

6.3、每年從經營利潤中提取10%左右的擔保呆賬準備金，用于彌補由于追償失敗而發生的損失。

6.4、向借款人按實際貸款金額的20%收取風險保證金。保證金的管理由本公司負責，主要用于借款人不能按照合同約定履行義務時的支付。在借款人履行《借款合同》完畢后，退還本金給借款人。

7、堅持原則，落實反保

7.1、被擔保人應根據《擔保法》的規定提供反擔保措施，反擔保抵押、質押物的條件必須符合《擔保法》的有關規定。在實施反擔保時，本公司應根據擔保金額大小及風險程度，確定并取得被擔保人或反擔保人的一種或幾種反擔保措施。

7.2、落實反擔保物應把握的“五項原則”，一是易于變現的原則；二是易于評估的原則；三是易于執行操作的原則；四是易于抵押物登記的原則；五是易于觸動受保人利益的原則。

7.3、申請人提供抵押物或質押物，應辦理抵(質)押登記手續。抵(質)押登記資料包括：主合同、保證合同、抵(質)押合同、抵(質)押登記部門要求提供的其他資料等。辦理完抵(質)押登記手續后，應取得抵(質)押登記部門發放的《他項權力證書》或經抵(質)押登記部門簽章的《抵(質)押登記表》等證明文件。

7.4、不動產抵押率（按凈值計算）不高于70%；動產抵押率（按凈值計算）不高于50%；動產質押率（按凈值計算）不高于50%；股權、債券等權利質押率（分別按投資額、債券面值計算）不高于70%。

8、項目監控，全程跟蹤

8.1、一旦貸款擔保成立，本公司從此開始承擔擔保責任，公司擔保部和風控部包括擔保貸款回收責任人必須對被擔保人及其項目進行監控。要求被擔保人如發生分立、合并，其財產權屬或法定代表人變更時，應及時通知本公司和貸款人，并辦理相關手續。

8.2、要核實貸款人貸款資金是否及時足額到位，要求被擔保人專款專用貸款資金，并要求其嚴格按照《保證合同》和《借款合同》的約定履行義務，按季(月)向本公司如實報送財務報表及項目執行情況等資料。對擔保期限超過一年的項目，由本公司、貸款人和推薦人（如有，下同）聯合實行年檢制度。本公司對連續三年以上信用優良的借款人，應對其實行銀行授信制度。

8.3、要定期對被擔保人的經營情況及貸款使用情況進行全過程跟蹤調查。如發現被擔保人未按合同約定使用貸款，致使資金流失或財務狀況嚴重惡化，本公司應及時與推薦人、貸款人和反擔保人協商提出預防風險的措施，把貸款擔保風險降到最低限度。

8.4、擔保部在監控和跟蹤調查過程中，如發現被擔保人的抵（質）押物的價值明顯減少或有明顯減少趨勢；其財務狀況極速惡化，現金流量匱乏；已陷于重大的經濟、民事糾紛案件；或明顯無還款意向等問題時，要及時向公司領導反映，并立即啟動風險防范預案，采取補救措施，防止風險擴大。、優化品種，分散責任

9.1、增加被擔保人數量，擴大受保面；增加擔保品種，優化擔保品種組合，是內部實施分散擔保風險的主要途徑。同時要控制對單個被擔保人擔保債務比例，用于被擔保人擔保保證金的基數一般不能超過本公司注冊資本金的10%，如有超過原則上由被擔保人承擔。

9.2、建立貸款人、借款人與本公司共擔風險機制。要明確貸款人與本公司對承擔風險的比例(原則上為1：9)，謹防貸款人因為有了本公司的信用擔保而放松對借款人貸款審查和第一債權追討的現象發生。

9.3、貸款人應履行主債權人的管理責任，應定期了解借款人的生產經營活動和財務活動，對未能履行《借款合同》規定義務的，貸款人有權要求其提前歸還貸款或停止支付尚未使用的貸款。

9.4、要充分發揮單個項目推薦人的作用，明確其權利和義務，要求其監督被擔保人及反擔保人履行合同規定的義務，及時掌握被擔保人計劃執行情況和借款資金使用情況，監督被擔保人按期還本付息。

10、強化措施，追償債權

10.1、如果一旦發主代位償債，公司風控部要認真審查被擔保人是否提供了虛假申報資料；是否存在欺詐行為，貸借雙方是否串通騙取本公司的信用擔保和是否存在嚴重的信用問題和違法行為。對于貸借雙方違法行為，應查明原因，追究其有關法律責任和經濟責任。

10.2、代償后，本公司應立即向債務人發送代償款支付通知和代償相關憑證，同時向反擔保人發送履行擔保責任通知書，并與債務人就代償發生的各項費用的承擔、還款計劃等達成協議，并簽訂相關法律文件，以落實本公司的追償權利。對于已產生債權、債務糾紛，如有第三方申請的債務人破產案件經人民法院受理后，本公司應作為保證人參加財產分配，預先行使追償權。

10.3、本公司在落實好對債務人的追償權利后，為保證代償資金的回收，盡量減少因代償產生的損失，應加強對代償項目的管理和控制，并采取各種有效措施來行使追償權。

10.4、定時分析和報告代償項目的風險，掌握代償項目的變化情況；對于不同債務人、不同的代償項目要具體分析，采用合適的追償措施；風控部要指派專人負責代償資金的回收，對回收代償資金有貢獻者要給予適當獎勵，對因不按擔保程序或違反有關規定而給公司造成損失者，要對其進行經濟和行政處罰。

四、提高抵御風險的能力

１、自有資金是擔保機構信用的基礎和抵御風險的主要支柱

擔保機構應嚴格按照財政部下發的有關自有資金運作的管理規定，對自有資金投資組合的投資策略、投資政策、信用質量、流動性、多樣化、單一風險等應當有明確和嚴謹的規定。合理的投資組合為：

①至少20%的自有資本作為銀行存款，不少于40%的自有資本作為國債投資；

②固定資本（固定資產凈值＋在建工程）≤資本額的20%；

③現金類資產占資產總額的比例≥50%；

④流動資產占資產總額的比例≥65%；

⑤流動比率≥100%。

⑥長期股本投資（非上市）≤資本額的30%。

２、建立資本補充和保障機制

一是建立自身積累機制。二是完善增資擴股的機制。三是爭取與銀行等金融機構簽署備用信貸協議等。四是責任準備金、風險準備金的提取要采取審慎態度，盡可能反映擔保機構可能發生的風險損失和未覆蓋風險的大小。五是盡可能爭取政府的支持，對發生的代償損失給予適當的補償。

３、擔保責任分擔

對銀行貸款提供部分擔保時，要防止銀行作出有利于自己的選擇，約定銀行通過銀行帳戶扣劃的款項要按擔保責任分享。要求被擔保人只能在擔保人的協作銀行開戶，擔保機構要及時了解被擔保人的資金信息。