第一篇：搭橋貸款現場檢查方法及技巧

表內授信 ── 企業貸款

搭橋貸款

業務說明

搭橋貸款是指為滿足借款人日常業務活動中階段性的資金需求，以未來所獲政府撥款等非經營性現金流作為還款來源而發放的過渡性貸款。

搭橋貸款主要適用于以下已落實的計劃內資金暫時無法到位，因正常業務活動需要先行墊付資金的借款人：

1．最終還貸資金來源于政府財政或政府主管部門撥款（含投資、返還、補貼等），且已列入政府年度財政預算或政府主管部門預算的學校、醫院等事業法人或城市建設投資公司等企業法人；

2．借款人須依法合規，業務活動正常，無不良信用記錄;

3．借款人不符合信用貸款條件且撥款資金存在不確定性的，須提供合法、足值、有效的擔保。

業務操作流程

受理貸款申請

客戶向銀行提出臨時貸款申請，并提交相關材料： 1．申請人提供的資料 ①臨時貸款申請書；

②企業營業執照副本、法人代碼證副本、稅務登記證副本、公司章程及董事會決議、法人代表證明及身份證法人代表授權委托書、貸款卡（密碼）或貸款證、驗資報告、經審計的近期財務報表；

③與借貸合同相關的經濟合約。2．保證人提供的資料

①企業營業執照副本、法人代碼證副本、稅務登記證副本、公司章程、法人代表證明及身份證法人代表授權委托書、貸款卡（密碼）或貸款證、驗資報告、經審計的近期財務報表；

②保證人同意承擔連帶保證責任、且同意與貸款行簽訂保證合同的承諾； ③設有董事會機構的，應出具含相關內容的董事會決議。3．抵（質）押人提供的資料

①企業營業執照副本、法人代碼證副本、稅務登記證副本、法人代表證明、驗資報告、貸款卡（密碼）或貸款證；

②抵（質）押人同意與銀行簽訂抵（質）押合同的承諾函； ③抵（質）押物的清單、價值評估文件、物權權屬證明文件； ④設有董事會機構的，應出具含相關內容的董事會決議。

貸前調查

客戶經理受理客戶搭橋貸款業務申請后，對客戶相關情況進行盡職調查，重點調查：

1．借款人條件和貸款用途是否符合法律法規和本行有關搭橋貸款的制度；

2．貸前調查要以核實未來撥款資金為核心。信貸調查人員要索取能證實未來撥款資金的相關證明文件，了解掌握近年來政府財政（政府主管部門）收支節余情況及撥款計劃的執行情況，并對撥款政策的歷史穩定性進行分析，以核實未來撥款的真實性和可靠性。

373

銀行業金融機構業務操作及現場檢查流程

形成調查報告，交業務受理行前臺業務部門負責人。

貸款審批

授信審批部門受理后，審查人對相關資料進行盡職審查, 信貸審查人員除須根據有關規定的貸款條件、金額、期限與利率等審核外，還應須對未來撥款資金的可靠性進行重點分析，對以借款人提供約定產品或服務作為資金撥付前提條件的，還須謹慎判斷借款人履約能力，并根據具體情況設定相應的貸款前提條件和管理要求。撰寫審查報告，交有權人簽批。

貸款發放

經審批人簽發下達審批書后，授信審批部門核查人通知業務受理行前臺業務部門。業務受理行應根據審批意見與客戶溝通落實貸款前提條件，將對借款人（及擔保）的限制性要求納入合同，并在合同中約定，撥款資金到位（含提前到位）時借款人須立即歸還銀行貸款。滿足審批要求后，前臺業務部門相關人員與客戶及擔保人（若有）簽訂合同、辦妥擔保手續（若有）并簽訂借據。

貸后管理

業務辦理完畢后，前臺業務部門和授信審批部門及時整理業務辦理流程中形成的相關材料，按照規定進行作業監督后歸檔。

現場檢查流程

內部控制制度的建設與執行

內部控制制度

1．檢查方法：

①查閱現有搭橋貸款業務各項規章制度； ②查閱崗位責任制，查看各崗位的分工情況；

③將現有的搭橋貸款業務的內部管理制度與國家金融法律法規政策和監管當局的要求進行比較。

2．風險提示：

①未建立健崗位責任制； ②崗位分工不合理；

③現有的搭橋貸款業務的內部管理制度與國家金融法律法規政策和監管當局的要求不相符；

④未及時修改和完善搭橋貸款業務內部管理制度。

業務操作

1．檢查方法：

查看搭橋貸款業務的檔案。

2．風險提示：未嚴格執行貸款“三查”制度。基礎工作

1．檢查方法：

查閱信貸業務檔案資料。2．風險提示：

①檔案資料不齊全； ②貸前調查不實；

374 表內授信 ── 企業貸款

③審批環節有違反規定情況； ④貸后管理薄弱。

風險管理

風險識別

1．檢查方法：

查閱相關檔案資料，與有關業務人員咨詢座談。2．風險提示：

①貸款金額不符合規定； ②貸款用途不符合規定； ③未納入統一授信管理；

④未按流動資金貸款審批權限進行審批。風險控制

1．檢查方法：

①與員工座談、查閱內部管理制度； ②查閱部門職責及員工崗位責任制。2．風險提示：

①對不良貸款未按規定及時催收； ②未明確不良貸款清收責任。風險評估

1．檢查方法：

與信貸管理人員談話，了解其對風險的認識，現場檢查實際風險及損失情況。2．風險提示：

未對不良貸款形成原因進行分析并對損失進行預測。

合規性

對借款人資格的審查

1．檢查方法：

調閱業務檔案，審查借款人是否符合銀行貸款條件。2．風險提示：

借款人資格不符合規定。對調查人員進行審查 1．檢查方法：

調閱貸款業務檔案。2．風險提示： 調查內容不實。對審批人員進行審查 1．檢查方法：

調閱貸款業務檔案。2．風險提示：

審批人員不具備資格。對貸后管理進行審查 1．檢查方法：

375

銀行業金融機構業務操作及現場檢查流程

調閱貸款業務檔案。2．風險提示：

未按規定進行貸后檢查；未按規定進行不良貸款管理。監督檢查

1．檢查方法：

調閱內審及業務部門的檢查報告及整改報告。2．風險提示：

①業務管理部門未建立定期檢查制度；

②業務管理部門檢查頻率、范圍、深度不夠充分； ③業務管理部門對查出問題沒有適當處理；

④業務部門對稽核提出的問題、建議沒有積極整改。

檢查依據

1．《中華人民共和國銀行業監督管理法》； 2．《中華人民共和國商業銀行法》； 3．《中華人民共和國擔保法》；

4．《貸款通則》； 5．《金融企業會計制度》； 6．《商業銀行內部控制指引》； 7．《貸款風險分類指導指引》； 8．《商業銀行授權、授信管理暫行辦法》； 9．《商業銀行實施統一授信制度指引》； 10．《商業銀行集團客戶授信業務風險管理指引》； 11．《商業銀行與內部人和股東關聯交易管理辦法》； 12．《關于印發商業銀行資產負債比例管理監控、監測指標和考核辦法的通知》； 13．《關于禁止商業銀行資金違規流入股票市場的通知》； 14．《商業銀行不良資產監測和考核暫行辦法》； 15．《商業銀行信息披露辦法》； 16．《金融違法行為處罰辦法》。

376 表內授信 ── 企業貸款

業務操作流程圖

客戶申請材料客戶經理受理、調查負責人核查(前臺業務部門)盡職審查授信審批程序是否需要上級行審批上級行授信審批程序有權人審批簽定貸款協議提供申請材料會計部門審核材料辦理放款手續客戶資金進入指定賬戶信貸與會計部門核對信貸檔案歸檔信貸與會計部門收回本金、利息客戶及擔保人信貸部門跟蹤檢查出問題采取保全措施 377

銀行業金融機構業務操作及現場檢查流程

現場檢查流程圖

機構設置與崗位分工內控體系、制度是否健全搭橋貸款管理制度內控有效性搭橋貸款業務臺賬會計報表、總賬與貸款分戶賬賬表、賬賬是否相符會計、信貸對賬登記薄信貸、會計是否定期對賬抽樣授權管理風險管理與合規性（信貸、會計）授信管理搭橋貸款業務檔案基礎管理信貸管理是否到位風險管理風險管理是否到位合規性還款來源是否真實、合法反映還款來源資料企業存款分戶賬貸款是否被挪用相關業務傳票本息是否及時收回內審報告及整改報告風險管理與合規性（內審）

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第二篇：流動資金貸款現場檢查方法及技巧

表內授信 ── 企業貸款

流動資金貸款

業務說明

流動資金貸款是指銀行機構向借款人發放的用于正常生產經營周轉或臨時性資金需要，3年以內固定期限的本外幣貸款。

按性質分為工業流動資金貸款、農業流動資金貸款、建筑業流動資金貸款、商業流動資金貸款、房地產流動資金貸款、服務業流動資金貸款、其他流動資金貸款等；按期限分為短期流動資金貸款（一年及以下）及中期流動資金貸款（一年以上三年以下）；按貸款擔保條件分為信用貸款、保證貸款、抵押貸款及質押貸款； 按靈活程度分為限額貸款及額度貸款。

貸款對象為經國家工商行政管理機關（或主管機關）核準登記的企業（事業）法人、個體工商戶及其他經濟組織。

流動資金貸款主要用于補充客戶日常經營運作而產生的資金缺口，并不針對具體項目或工程。這種貸款的特點是貸款期限短、周轉性較強、融資成本較低，是客戶使用最為頻繁的貸款。

業務操作流程

流動資金貸款基本操作流程包括受理、調查評價、審批、發放及貸后管理五個階段。按照信貸業務先客戶評級、后額度授信、再具體支用的原則，除特別規定可以不予確定授信額度的客戶外，所有客戶辦理具體信貸業務均應先評級并報批授信額度。

客戶受理

受理階段主要包括：客戶申請、資格審查、客戶提交材料、初步審查等操作環節。

1．客戶申請。貸款申請可以是客戶主動到銀行機構申請信貸業務，也可以是銀行機構主動向客戶營銷信貸業務，請客戶向銀行機構提出貸款申請。

2．資格審查。信貸人員依據有關法律法規、規章制度及銀行機構內部的信貸政策，對客戶的主體資格、貸款基本條件、貸款限制性條件進行審查，決定是否接受客戶的信貸業務申請。

3．客戶提交資料。對符合資格要求的客戶，信貸人員向客戶發送《銀行機構信貸業務申請書》和《銀行機構信貸業務申請材料清單》，要求客戶提供客戶基本材料、信貸業務材料和擔保材料。客戶申請流動資金貸款業務需要提供以下材料：一是營業執照（副本及復印件）和年檢證明、公司章程、董事會決議、法人代碼證書（副本及復印件）、法定代表人身份證明及其必要的個人信息、近幾年財務報表、對外擔保情況、納稅證明、現金流量預測及營運計劃、貸款行認為其他必要的資料；二是申請用于固定資產項目的流貸應要求客戶提交與該項目有關的資金來源、交易合同、協議等；同時要收集下列材料：固貸審批文件、項目開工報告、項目資金來源的書面證明或承諾、固貸資金到位的情況、擬夠設備清單。

銀行機構已經作過信用評級并在有效期內的客戶以及與銀行機構有過信貸往來的客戶，如客戶基本材料中的部分材料無變更的，可不要求客戶重復提供。

4．初步審查。信貸人員收到客戶申請材料后，清點材料是否齊全，對材料的完整性、合法性、規范性、真實性和有效性進行初步審查。客戶申請材料審核后，如不合格，信貸人員將申請材料退還客戶，并作好解釋工作；如合格，進入調查階段。

調查評價

211

銀行業金融機構業務操作及現場檢查流程

調查評價階段主要包括：調查評價并撰寫報告、審定評價報告、信用等級審定、申報審批等操作環節。

1．調查評價并撰寫報告。流動資金貸款應重點調查借款用途及還款來源、財務報告、借款人的貿易或交易背景等方面。業務評價報告應重點突出信貸業務種類、貸款用途、財務狀況分析、借款人負債情況及與貸款行的關系、流動性分析、現金流量分析、流動資金貸款額度需求的合理性分析、法律問題、風險與防范、有待解決的問題等內容。直接評價人員應填寫《受理評價工作交接單》，按要求在各類評價報告中簽署表明同意的傾向性意見后，交評價審查人員與評價審定人員進行審核。如已經作過客戶信用評級并在有效期內的，（可）使用前次客戶信用評級報告及近期《信貸資產檢查報告》作為本次對客戶的評價。

2．審定評價報告。評價審查人員審核直接評價人員撰寫的各類評價報告，如評價審查人員發現基礎資料的真實性和準確性以及評價程序、評價方法存在問題，有權要求直接評價人員進行修改，對于判斷不一致的問題，要在評價報告相應的地方寫明意見，有重大錯誤的，有權要求直接評價人員、評價審查人員重新評價，對于判斷不一致的問題，應在評價報告相應的地方填寫意見。

3．信用等級審定。在辦理額度授信或單筆業務之前，信貸人員應將客戶信用評級報告及有關附件等材料報有權審批行信貸審批部門進行信用等級審定。

4．申報審批。認定客戶信用等級后，經辦行應按信貸授權規定的權限組織信貸業務申報材料，報有權審批行審批。經辦行應先申報審批額度授信，再申報審批單筆具體信貸業務。對授信項下單筆信貸業務申報審批，已確定授信額度且在有效期內的客戶，經辦行應按信貸授權規定的權限組織信貸業務申報材料，報有權審批行審批；對符合規定可不予進行額度授信的客戶，可直接申報審批單筆信貸業務，不必先審批授信額度。一般授信額度的有效期一般不超過一年，最長不得超過二年；公開授信額度的有效期為一年。

貸款審批

審批階段主要包括：合規性審查、審批、下發批復等操作環節。

1．合規性審查。合規性審查分新項目、續議項目、復議項目、變更授信方案項目四種。經合規性審查合規的信貸項目應填寫《授信業務合規性審查意見單》并提交審批。審查不合規的申報材料，合規性審查人員有權要求有關人員進行修改和補充。合規性審查人員有權將不合規的審查意見通知申報行（部門）有關人員，并退還其材料。

2．審批。審批方式分為信貸審批人單人審批、雙人審批、會簽審批和會議審批，采用何種審批方式主要按授信業務風險程度高低為原則確定，一般采用雙簽審批、會議審批的方式，對風險程度較高的授信業務原則上應采取會議方式審批，額度大、客戶結構復雜以及特殊或例外的信貸業務應采取會議方式審批。貸款審批人員在閱讀審查申報材料的基礎上，根據國家有關方針、政策、法規、銀行機構的信貸政策、規章制度以及信貸審批標準，審查該筆申報審批授信業務是否符合政策要求，在技術和經濟上的可行性，審查申報的授信業務是否完善、能否有效平衡風險與回報，從而決定是否批準申報的授信業務。審批結束后，有權審批行信貸審批部門負責整理歸納審批結論及全體審批人意見，并將結論及審批意見及時通知申報行或部門。審批結論分為同意、續議和否決三種類型。

3．下發批復。審批結束后，有權審批行信貸審批部門負責整理歸納審批結論及全體審批人意見，并將結論及審批意見下發批復文件通知申報行（部門）。

貸款發放

發放階段業務流程主要包括：落實貸前條件、簽訂合同、落實用款條件、支用、信貸登記五個操作環節。

1．落實貸前條件。經審批同意發放的信貸業務，在簽訂合同前信貸人員應與客 212 表內授信 ── 企業貸款

戶積極協商，落實審批文件確定的貸前條件。貸前條件落實以后，信貸人員填寫《授信業務授信條件落實情況審查表》，提交信貸主管簽字，及時與申請人簽訂有關合同。

2．簽訂合同。在簽訂合同之前，信貸人員應將經信貸主管簽字的《授信業務授信條件落實情況審查表》、已填寫完整但尚未經雙方或多方簽字的合同文本交信貸經營部門合規性審查崗進行審核。合規性審查崗審查無誤后，填寫《授信業務合同合規性審查表》并復印留底，將原件交信貸人員歸檔留存，合同一般采用標準格式文本，特殊情況下需使用非標準格式文本的，除業務性審查外，還應經過本行法律部門（或專門人員）進行合法性審查，信貸部門才能辦理簽訂合同的具體手續。

3．落實用款條件。根據審批決策意見和與客戶簽訂的合同條款，與客戶協商落實用款條件，尤其是對于自營國內外匯貸款，經辦行需按國家外匯管理有關規定于月初5日內到當地外匯管理部門辦理外匯登記手續。用款條件落實后，信貸人員填寫《授信業務授信條件落實情況審查表》，提交信貸主管簽字。

4．貸款支用。信貸人員持借款合同、經信貸主管簽字的《授信業務授信條件落實情況審查表》至信貸經營部門辦理《核定貸款指標通知單》。合同簽訂、擔保落實登記、核定貸款指標通知取得后，信貸人員通知客戶到會計柜臺辦理貸款提款和轉存手續。會計柜臺憑貸款轉存憑證、借款合同和核定貸款指標通知單辦理貸款開戶、貸款轉存等會計記賬手續。貸款轉存憑證兩聯留會計柜臺記賬，一聯交信貸內勤崗存檔，一聯送客戶。

5．信貸登記。會計柜臺辦理貸款開戶及轉存（提款）手續后，信貸人員及時憑貸款轉存憑證登記借款人、保證人的貸款卡（證）。錄入中國人民銀行信貸登記咨詢系統后，將貸款卡（證）退還借款人、保證人。信貸業務發生后，信貸人員應及時登記信貸業務臺帳，及時、準確錄入信貸管理信息。

貸后管理

貸后管理階段業務流程主要包括：信貸資產的檢查、回收、展期、風險分類、不良資產管理及檔案管理等操作環節。

貸后檢查

一般性流動資金貸款信貸資產檢查內容除了基本情況、經營情況、信用使用及客戶信用情況、財務情況、重大事項進展情況進行檢查外，還應突出流動資金占有和存貨是否合理、正常；有無擠占、挪用一般性流動資金貸款用于固定資產、房地產炒作、購買有價證券等用途。在規定期限內，信貸人員應進行首次檢查，重點檢查本筆信貸的使用情況，首次檢查應形成《信貸業務首次檢查報告單》。自首次檢查后，信貸人員應定期檢查（實地或非實地），并形成“檢查工作日志”和《信貸資產檢查報告》。客戶出現以下任一情況，應當實施重點檢查：1．客戶出現貸款形態惡化；2．欠息超過60天，本金出現逾期；3．客戶發生可能影響貸款安全和信貸資產質量的生產經營已停止、項目已停建、重大投資活動、體制改革、債權債務糾紛、事故與賠償、人事調整等重大事項；4．預警評級系統發出風險預警信號；5．上級行或監管部門要求對特定客戶（包括首次列入不良信用客戶內部控制名單的客戶）組織重點檢查。

風險分類

信貸資產風險分類的基本程序主要包括分類準備及初分、信貸討論、分類認定、分類認定結果審批、提出改進意見等五個主要環節。在執行核心定義的前提下，參照主要參考特征，結合貸款的重要參考因素，以債務人正常的營業收入作為主要償還來源，以擔保作為第二償還來源，判斷債務人及時足額償還債務的可能性。

貸款回收

正常回收貸款：貸款到期前，信貸人員應向借款人發送《貸款到期通知書》，督促借款人主動歸還貸款。貸款到期時，信貸經營部門應通知會計部門辦理還款手續。貸款歸還后，信貸經營部門應將有關還款憑證歸檔；及時在借款人和保證人貸款卡

213

銀行業金融機構業務操作及現場檢查流程

（證）上將貸款回收、擔保撤銷信息登記、錄入人民銀行信貸登記咨詢系統；及時進行臺帳登記。貸款全部本息收回后，信貸人員應按規定及時向借款人退還抵押物權利憑證（他項權利憑證）、質物，并協助客戶辦理解除擔保的有關手續。提前歸還貸款：對借款人要求提前歸還貸款，借款人應提前向經辦行遞交《提前歸還借款申請書》；對銀行機構要求借款人提前歸還貸款，由信貸人員提出提前還款意見，報信貸主管批準，同時通知信貸經營主責任人。經批準同意后，信貸人員填寫《提前歸還貸款通知書》一式四份，簽章后一份送借款人、一份送擔保人，一份送會計柜臺作為辦理會計記賬手續的依據，一份留信貸經營部門歸檔。

貸款展期

不能按期歸還貸款的借款人，應在貸款到期日前，提出申請，填寫《借款展期申請書》。貸款展期的受理、調查、審查、審批程序仍依照前述基本流程操作。信貸人員調查后，填寫《貸款展期調查評價報告》一式兩份，并附原客戶信用評級報告、擔保評價報告、信貸資產檢查報告。原貸款是擔保貸款的，須取得原保證人或抵押人、出質人的同意，或重新落實擔保。經審批同意貸款展期的，及時與借款人簽訂《展期還款協議書》和擔保合同，原擔保合同約定自動展期的，可不再簽。貸款只能展期一次。短期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限；中期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限的一半；長期貸款展期期限累計不得超過３年；國家另有規定的除外。貸款的展期期限加上原期限達到新的利率期限檔次時，從展期之日起，貸款利息按新的期限檔次利率計收。

借新還舊

借新還舊業務應按照非固定資產類借新還舊的6種類型及條件辦理，貸款借新還舊的受理、調查、審查、審批程序和有關要求仍依照前述基本流程操作。貸款借新還舊額度應控制在對客戶的一般授信額度內，且不應大于原貸款余額。借新還舊期限原則上不能超過原貸款期限。除壓縮退出、清收利息或保全資產的借新還舊外，對于其他3種類型的借新還舊，原則上應按照“先評級、后額度授信、再單筆支用”的原則予以辦理。

不良管理

貸款逾期、欠息或表外業務墊款發生后，信貸人員應向借款人、擔保人發送加蓋信貸業務公章的《逾期貸款（墊款）催收通知書》，及時進行催收，并取得送達回執。信貸資產轉為不良后，每筆不良信貸資產的訴訟時效到期日前，應完成訴訟時效的中斷，并按規定進行反饋和登記。對不良貸款應通過法律手段追索、貸款重組、收取抵債資產、呆帳資產核銷等對不良信貸資產進行專門的催收、處置和盤活。

檔案管理

檔案管理人員立卷完成后，對于信貸業務從發放至貸款本息結清或信貸業務執行完畢期間形成的后續歸檔材料，信貸人員應隨時進行補充歸檔。對因特殊情況不能補齊歸檔的，信貸人員應對缺件原因做出書面說明。部門信貸檔案移交時，部門信貸檔案管理員應按照案卷排列順序填寫《信貸檔案案卷目錄》一式二份及《信貸檔案移交表》一式兩份。《信貸檔案移交表》經移交部門負責人、經手人和檔案部門接收人簽字后，由移交部門和檔案部門各執一份。《信貸檔案案卷目錄》一份留本部門備查，另一份代替移交清單隨信貸檔案一同移交給檔案部門。

現場檢查流程

內部控制制度的建設與執行

內部控制制度 1．檢查方法：

214 表內授信 ── 企業貸款

①查閱現有流動資金貸款業務各項規章制度，可將銀行機構的制度分為3類，一是審貸分離制度，二是貸款管理制度，三是貸款審批制度；

②重點查閱崗位責任制，查看各崗位的分工情況；

③將現有各項流動資金貸款業務的內部管理制度與國家金融法律法規政策和監管部門的要求進行比較。

2．風險提示：

①未建立流動資金貸款業務管理、風險管理制度；

②未建立流動資金貸款的授權、轉授權制度或制度不規范； ③未建立流動資金貸款業務核對、統計、檢查制度； ④未建立流動資金貸款業務操作實施細則和規程；

⑤未建立完善流動資金貸款業務操作、審批監督約束機制和未執行審貸分離制度；

⑥未建立健全流動資金貸款崗位責任制或崗位分工不合理； ⑦未進行貸前評估、調查；

⑧現行流動資金貸款業務內部管理制度與國家金融法規政策規定和監管當局的要求不相符；

⑨未及時修改和完善各類流動資金貸款管理制度。

授權管理

1．檢查方法：

①獲取流動資金貸款電子數據，運行非現場審計模型或適當的抽樣方法，確定流動資金貸款檢查樣本；

②查閱銀行機構各級授權和轉授權書；

③對確定的檢查樣本重點檢查，查看流動資金貸款審批單，與授權、轉授權書對照。

2．風險提示：

①未核定分支機構的流動資金貸款權限；

②未對分支機構、業務部門或有關人員進行授權、轉授權； ③對分支機構、業務部門或有關人員的轉授權不全面、不完整； ④超范圍轉授權；

⑤未適時調整授權權限； ⑥超權限發放流動資金貸款； ⑦未經授權發放流動資金貸款； ⑧未經審批發放流動資金貸款； ⑨違反程序發放流動資金貸款；

⑩未對貸款調查報告、項目評估報告、客戶授信及資信評定等文件進行審定并出具明確意見。

授信管理

1．檢查方法：

①運行非現場審計模型或適當的抽樣方法，確定流動資金貸款檢查樣本。②查閱有關授信文件，對篩選出的貸款重點檢查。2．風險提示：

①未確定客戶的授信額度；

②未對授信額度進行動態監控和調整。③集團客戶或關聯企業未進行統一授信。業務操作

1．檢查方法：

①查看流動資金貸款檔案和相關傳票；

②抽查實際貸款操作流程，與內部管理規定進行比較。

215

銀行業金融機構業務操作及現場檢查流程

2．風險提示：

①未堅持業務操作、審批和會計核算“三分離”制度； ②未明確貸款責任、權利和分工； ③未按照內部管理規定辦理貸款業務。基礎工作

1．檢查方法：

查看流動資金貸款檔案資料及貸款臺賬。2．風險提示：

①未與客戶簽訂合同或協議； ②貸款手續不完備；

③合同不規范，檔案資料不全； ④未建立完整的貸款臺帳；

⑤信貸經營部門與會計部門對流動資金貸款賬務核對不及時； ⑥信貸管理信息系統未能得到有效的維護，信貸信息錄入不完整。

真實性

檢查方法：

①通過并表核查流動資金貸款總量；查閱會計報表、信貸報表以及其分支機構上報報表等資料，匯總所有機構和部門的會計報表項下的流動資金貸款總額，并與該機構全轄會計報表的流動資金貸款總額進行核對；

②通過賬表核查；查閱會計報表、貸款總賬、貸款分戶帳等資料，核對銀行機構會計報表、貸款總賬、貸款分戶賬、貸款臺賬、貸款借據；

③查閱相關存款分戶賬、投資科目分戶賬、暫收及暫付款科目分戶賬、信用卡和表外科目有關賬表等資料，分析判斷流動資金貸款是否存在違規問題。

2．風險提示：

①并表核算流動資金貸款總額與全轄會計報表總額不符，存在多并或少并貸款問題；

②貸款賬表不符，存在隱瞞貸款或虛增貸款問題；

③存在存款科目分戶賬借方反映客戶貸款（或墊款）情況，投資科目、暫收及暫付款科目項下對自辦經濟實體貸款、利用信用卡透支變相貸款、表外業務墊款沒有納入貸款核算，賬外經營。

風險管理

風險識別

1．檢查方法：

①獲取流動資金貸款電子數據，運行非現場審計模型或適當的抽樣方法，確定流動資金貸款檢查樣本；

②查閱流動資金貸款相關檔案資料，與有關業務人員座談；

③通過查閱檔案和座談，設計檢查疑點模型，對流動資金貸款數據進行篩選，確定重點疑點，進行重點檢查。

2．風險提示：

①向關聯企業發放信用貸款； ②信貸資金向關聯企業流動； ③貸款被擠占挪用； ④貸款流入股市；

⑤貸款不符合基本條件、限制性條件和準入標準；

⑥申報審批材料在完整性與內容要素的齊全性等方面存在明顯缺陷與疏漏；借款合同缺失或法律效力不足；

216 表內授信 ── 企業貸款

⑦在貸款發放環節，沒有全面落實審批決策意見，貸前條件和用款條件沒有落實； ⑧貸款調查評價報告風險提示不足或評價報告不真實；

⑨信貸經營部門未按規定進行貸后檢查，或貸后檢查報告揭示風險不足，致使借款人出現風險而未及時發出預警信號。

風險控制

1．檢查方法：

①查閱銀行機構內部管理制度；

②重點查閱部門職責及員工崗位責任制； ③查閱職工休假登記表，與職工座談；

④查閱相關銀行內部信貸風險及檢查和處理記錄； ⑤查閱不良貸款檔案資料。2．風險提示：

①未建立異常流動資金交易預警和處理機制；

②未建立風險責任制，明確各個部門、崗位的風險責任； ③對重要崗位人員未實行定期或不定期輪換和強制休假制度；

④貸款出現不良風險時，不能及時監測到位并向有關部門報告風險；貸款出現不良風險后，未能及時開展責任認定與追究工作；未及時提出并運用各種手段組織實施清收，向擔保人追償，處置抵押物、或采取其他盤活等措施。

保證措施

1．檢查方法：

①獲取流動資金貸款電子數據，運行非現場審計模型或適當的抽樣方法，確定流動資金貸款檢查樣本；

②查閱流動資金貸款管理檔案； ③現場查驗（抵）質押物。2．風險提示：

①未采取擔保措施發放信用貸款；

②未對抵押物、質押物及保證人的履約能力等情況進行必要的調查評估； ③未經調查評估或無必要的審查手續而與擔保人簽訂擔保合同； ④未對抵押物進行選擇、鑒定、估價，并提出合理的抵押率； ⑤未取得抵押物品的《他項權證》；

⑥未對抵押物或質押物的保管、使用情況進行檢查，沒有嚴格完備的保管登記制度；

⑦未在擔保貸款到期時及時采取追償措施，行使抵押權或質押權； ⑧擔保合同簽訂日在所擔保的借款合同簽訂日期之后； ⑨擔保合同的內容與擔保借款合同不一致；

⑩擔保合同未包括被擔保的事項、金額、期限、方式、范圍等內容；抵（質）押物的名稱、數量、質量、狀況、所在地、所有權權屬或使用權權屬、質押財產移交時間、抵（質）押物保險及處分未明確；未在需要時對擔保合同進行公證、登記；未在合同到期后一年內處理抵押財產，未在貸款期滿兩年內做好訴訟時效的保全工作；連環擔保；貸款擔保的合法性、充分性和有效性不足，未充分關注擔保公司擔保及其他特殊方式擔保貸款的風險；保證人不具備資格、相互擔保、循環擔保、非銀行認可的抵（質）押物、抵押率超過規定比率、抵押未登記、抵（質）押貸款無抵（質）押物、質押率超過規定比率；違反貸款操作規程，對借款人提供的抵押品未進行登記，高估抵押物價值，擔保合同不符合法律規定而導致貸款損失。

風險評估

1．檢查方法

①獲取流動資金貸款電子數據，運行非現場審計模型或適當的抽樣方法，確定流動資金貸款檢查樣本；

217

銀行業金融機構業務操作及現場檢查流程

②調閱貸款減值損失資料；

③調閱不良流動資金貸款資料，與信貸管理人員談話，了解其對風險的認識，現場檢查實際風險及損失情況；

④調閱貸款總賬、分戶賬、臺賬、貸款檔案、會計報表。2．風險提示：

①未對不良貸款原因進行分析并對損失進行預測；

②未對即將到期的，可能形成不良的流動資金貸款進行預測；

③貸款減值損失計提不合規：貸款減值損失計算存在高估或低估現象； ④未按規定對貸款進行分類或分類不準確、不合規：

一是未建立有效的風險識別與評估機制（至少包括機構、人員、政策和程序、以及支持系統）；

二是未依據貸款風險五級分類核心定義，對貸款面臨的風險進行恰當的分類； 三是擅自超越權限進行或調整貸款風險五級分類；

四是分類調整不及時，貸款風險出現變化時，信貸經營部門有意隱瞞貸款風險狀況或因工作疏忽，未及時調整風險分類；

五是人為調整分類結果，風險管理部門為達到上級行考核目標，人為調整貸款分類結果。

合規性

借款人資格

1．檢查方法

①獲取流動資金貸款電子數據，運行非現場審計模型或適當的抽樣方法，確定流動資金貸款檢查樣本；

②調閱信貸管理檔案，審查企業申請材料和客戶資質證明的相關材料。2．風險提示：

①向連續三年虧損，或連續三年凈現金流量為負的客戶發放貸款或借款人主體資格不合法，不具備貸款條件。

②客戶提供虛假或隱瞞實情的財務報表； ③客戶已在同一轄區同級分支機構取得信用； ④客戶用借貸行為牟取非法收入；

⑤客戶違反規定將貸款從事股本性投資；

⑥客戶生產經營或投資國家禁止或有損于社會公德的產品或項目； ⑦客戶生產經營未取得環保部門許可； ⑧客戶在進行改制或改變經營方式過程中，未清償落實原有債務或未提供足額擔保；

⑨客戶有其他嚴重違法行為或危害信貸資金安全行為； ⑩客戶被列入黑名單。

調查評價

1．檢查方法

①獲取流動資金貸款電子數據，運行非現場審計模型或適當的抽樣方法，確定流動資金貸款檢查樣本；

②調閱信貸管理檔案，審查客戶評價、業務評價、擔保評價等相關材料。2．風險提示：

①項目評估報告未能客觀、真實地反映貸款項目評估內容，涉及關聯企業的調查，未作詳細分析說明；

②未按銀行客戶信用評級流程對客戶進行信用等級評定； ③存在為發放貸款人為提高信用評級現象。

④客戶提供的申請材料的質量和數量不符合有關規定；

218 表內授信 ── 企業貸款

⑤項目評估未按照銀行項目評估程序進行。審批環節

1．檢查方法：

①獲取流動資金貸款電子數據，運行非現場審計模型或適當的抽樣方法，確定流動資金貸款檢查樣本；

②調閱信貸管理檔案，查看審批材料，與授權書、授信文件等資料對比。2．風險提示：

①貸款審批未按銀行規定的審批程序發放貸款； ②未按審貸分離原則進行貸款審批； ③越級審批和未經信貸調查審批貸款； ④逆程序或變相逆程序審批信貸業務；

⑤使用額度的審批未按額度使用審批規定辦理；

⑥非額度授信客戶的貸款審批未在審批授權書確定的權限內審批； ⑦化整為零審批；

⑧對關系人發放信用貸款；對關系人發放擔保貸款的條件優于一般借款人； ⑨貸款金額、期限、利率違反國家規定；貸款投向不符合國家產業政策和上級行規定，貸款用途不合法、合規；

⑩貸款審批時，對信貸資料的基本要素、主體資格、信貸政策、信貸風險未進行嚴格審查，違反國家及銀行法規及制度規定。

發放環節

1．檢查方法：

①獲取流動資金貸款電子數據，運行非現場審計模型或適當的抽樣方法，確定流動資金貸款檢查樣本；

②調閱業務檔案，審查相關系統。2．風險提示：

①信貸人員在貸款發放前未落實貸款條件，合同簽訂后未落實用款條件； ②簽訂借款合同未采用規定的統一格式，合同填寫不規范，要素不齊全，“借新還舊”借款合同的貸款用途未表述準確、明晰；

③貸款在辦理提貸、轉貸時手續不全；

④貸款證、信貸臺帳、信貸信息管理系統的登錄不及時、不準確。

貸后管理

1．檢查方法：

①獲取流動資金貸款電子數據，運行非現場審計模型或適當的抽樣方法，確定流動資金貸款檢查樣本；

②調閱流動資金貸款檔案，查看貸后檢查材料。2．風險提示：

①未建立和執行貸后跟蹤檢查制度，或未按銀行規定時間進行貸后檢查，并撰寫檢查報告，貸后檢查報告不符合監管部門和該行內部規定；

②貸款期間，借款人有下列行為之一的，經辦行應停止支付尚未使用的貸款，并按合同約定，要求借款人提前歸還貸款：拒絕接受貸后檢查；提供虛假或隱瞞實情的財務資料，拒不改正情節嚴重；不如實提供所有開戶行、賬號及存貸款余額和擔保情況；擠占挪用貸款拒不改正的；用貸款從事有價證券、期貨等方面股機經營的；未取得房地產經營資格，用貸款經營房地產；套取貸款相互借貸牟取非法收入的；借款人或擔保人發生或即將發生重大經營風險；出現合同約定提前還貸的情況；其他嚴重違法、違規行為。

③貸款到期時，未及時向借款人發出還本付息通知單或催收通知單

④貸款展期應符合以下條件：由于國家政策影響，使借款人還款能力下降，不能按期還貸；因不可抗力或意外事故無法按期還貸；受國家及銀行信貸政策影響，未按

219

銀行業金融機構業務操作及現場檢查流程

期放貸，到期不能按期還貸；貸款原定期限過短，不適應借款人正常生產周期需要；貸款展期的受理、調查、審查、審批程序和有關要求未依照信貸業務基本操作流程進行；貸款展期應填定《貸款展期評價報告》，簽訂《展期還款協議書》；

⑤未對貸款逾期、擠占挪用貸款的企業進行加罰息處理，逾期貸款不及時轉入逾期賬戶管理或人為故意漏收、不加罰息；未建立貸款的質量監管制度，對不良貸款進行分類登記、考核和催收；對不良貸款未及時采取債務重組、補辦抵押、依法催收等資產保全措施，化解貸款風險；對經各種措施催收確屬無法收回的貸款，未及時申報呆賬核銷，核銷材料，未嚴格按財政部有關規定執行，并保留對借款人和擔保人的追索權；未按國家有關規定提取呆賬準備金，并按照呆賬沖銷的條件和程序沖銷呆賬貸款；

⑥未按規定辦理停息、減息、緩息、免息或越權辦理停息、減息、緩息、免息。⑦“借新還舊”的應同時滿足四項條件：生產經營正常，能按時支付利息；重新辦理貸款手續；貸款擔保有效；屬于周轉性貸款。

會計核算情況

1．檢查方法：

①查閱與流動資金貸款相關的會計報表總賬、分戶賬、臺賬；

②查閱相關會計憑證、重要空白憑證管理、領用登記薄，查實庫存。2．風險提示：

①未將流動資金貸款納入全行統一會計核算，存在賬外放款、賬外經營情況； ②總賬、分戶賬、臺賬與庫存沒有定期核對，賬賬不符、賬實不符；

③未嚴格執行財政部關于貸款利息收入的確認方法，正確計算利息收入；對貸款的利息收入入賬不及時、不足額，核算不準確，存在多計或少計問題；

④貸款利息收入、應收利息和表外應收利息的核算和記賬方法與《金融企業會計制度》的規定不相符，對應列入表外核算的利息未及時進行帳務處理；

⑤貸款收回不及時進行帳務處理。

監督檢查

1．檢查方法：

調閱內審及業務部門的檢查報告及整改報告。2．風險提示：

①業務管理部門未建立定期檢查制度；

②業務管理部門檢查頻率、范圍、深度不夠充分； ③業務管理部門對查出問題沒有適當處理；

④業務部門對稽核提出的問題、建議沒有積極整改。

檢查依據

1．《中華人民共和國銀行業監督管理法》（2006年修正）2．《中華人民共和國商業銀行法》（2006年修正）3．《中華人民共和國擔保法》（中華人民共和國主席令〔1995〕50號）4．《貸款通則》（人民銀行令〔1996〕2號）5．《企業會計準則》（財政部令〔2006〕33號）6．《金融企業會計制度》（財會〔2001〕49號）7．《商業銀行內部控制指引》（銀監會令〔2007〕6號）8．《貸款風險分類指引》（銀監發〔2007〕54號）9．《商業銀行授權、授信管理暫行辦法》（銀發〔1996〕403號）10．《商業銀行實施統一授信制度指引》（銀發〔1999〕31號）11．《商業銀行集團客戶授信業務風險管理指引》（銀監會令〔2007〕12號）12．《商業銀行與內部人和股東關聯交易管理辦法》（銀監會令〔2004〕3號）

220 表內授信 ── 企業貸款

13．《境外進行項目融資管理暫行辦法》（計外資〔1997〕612號）14．《商業銀行信息披露辦法》（銀監會令〔2007〕7號）15．《商業銀行授信工作盡職指引》（銀監發〔2004〕51號）16．《商業銀行小企業授信工作盡職指引（試行）》（銀監發〔2006〕69號）17．《商業銀行操作風險管理指引》（銀監發〔2007〕42號）18．《中國銀行業監督管理委員會行政處罰辦法》（銀監會令〔2007〕5號）

221

銀行業金融機構業務操作及現場檢查流程

業務流程圖

客戶客戶經理受理、調查申請材料負責人核查(前臺業務部門)盡職審查押品價值評估項目評估集體審議授信部門經理上級行審批有權人審批上級行授信審批程序落實用款條件客戶簽定合同協議提供申請材料會計部門審核材料辦理放款手續客戶資金進入指定賬戶信貸與會計部門核對信貸部門檔案歸檔、登記臺賬信貸與會計部門收回本金、利息客戶及質押人信貸部門跟蹤檢查貸款結清注銷出問題采取保全措施 222 表內授信 ── 企業貸款

機構設置與崗位分工內控體系、制度是否健全內控有效性信貸管理制度授權管理信貸業務臺賬授信管理現場檢查流程圖 賬表、賬賬是否相符會計報表、總賬與貸款分戶賬信貸、會計是否定期對賬基礎管理會計、信貸對賬登記薄抽樣信貸管理是否到位相關分戶賬業務操作貸后管理信貸業務是否真實合規性相關業務傳票風險管理是否到位風險管理風險管理與合規性（信貸）貸款檔案資產保全措施空白憑證領用登記薄重空管理是否到位是否納入統一會計核算企業賬戶明細抵（質）押物登記、管理銀行控制資金安全貸款資金是否被挪用信貸資金到期是否及時收回查看空白憑證庫存利息收入明細相關業務傳票是否對企業進行定期檢查風險管理與合規性（會計、內審）利息收取是否及時、足額內審報告及整改報告223

第三篇：臨時貸款現場檢查方法及技巧

表內授信 ── 企業貸款

臨時貸款

業務說明

臨時貸款是指銀行為滿足借款人在生產經營過程中因季節性或臨時性的物資采購資金需求，以對應的產品（商品）銷售收入和其他合法收入等作為還款來源而發放的短期貸款。期限在 3個月（含）以內。

業務申請條件: 除了符合《貸款通則》的規定和銀行信貸政策要求外，向銀行申請臨時貸款的借款人應同時符合下列條件：

1．生產經營活動符合國家產業政策、外匯管理政策； 2．借款申請人應符合銀行信貸管理對客戶的有關要求； 3．生產經營正常，財務制度健全，資金使用合理； 4．擁有法定的資本金，有合理的自有營運資金。

業務操作流程

受理貸款申請

客戶向銀行提出臨時貸款申請，并提交相關材料： 1．申請人提供的資料 ①臨時貸款申請書；

②企業營業執照副本、法人代碼證副本、稅務登記證副本、公司章程及董事會決議、法人代表證明及身份證、法人代表授權委托書、貸款卡（密碼）或貸款證、驗資報告、經審計的近期財務報表；

③與借貸合同相關的經濟合約。2．保證人提供的資料

①企業營業執照副本、法人代碼證副本、稅務登記證副本、公司章程、法人代表證明及身份證、法人代表授權委托書、貸款卡（密碼）或貸款證、驗資報告、經審計的近期財務報表；

②保證人同意承擔連帶保證責任、且同意與貸款行簽訂保證合同的承諾； ③設有董事會機構的，應出具含相關內容的董事會決議。3．抵（質）押人提供的資料

①企業營業執照副本、法人代碼證副本、稅務登記證副本、法人代表證明、驗資報告、貸款卡（密碼）或貸款證；

②抵（質）押人同意與銀行簽訂抵（質）押合同的承諾函； ③抵（質）押物的清單、價值評估文件、物權權屬證明文件； ④設有董事會機構的，應出具含相關內容的董事會決議。

貸前調查

經辦銀行客戶經理在收到借款人的申請資料后，應對所提供的有關資料進行調查核實。調查報告內容：

1．信貸業務的擔保方式、貸款方式、貸款金額、貸款期限、貸款利率等； 2．臨時貸款用途、額度需求的合理性分析。根據借款申請人的生產規模、經營特點、發展計劃等，測算其正常、合理的資金需求，說明借款申請人申請貸款的目的，是季節性、臨時性的資金需求。分析現有流動資金的來源構成，分析資金需求增加的

367

銀行業金融機構業務操作及現場檢查流程

原因，借款申請人的支付能力；

3．法律問題。說明業務在合同、擔保、承諾、政府法規等方面是否存在需要解決的法律問題；借款申請人有無卷入重大訴訟或仲裁程序及其他法律糾紛等；

4．風險防范。分析借款申請人生產經營風險狀況及相應的防范措施。包括借款申請人在生產經營過程中存在的行業、市場、經營等風險，管理層的重視態度，已經采取或準備采取的措施及效果；擬采取降低或規避風險的應對措施。

貸時審查

銀行對臨時貸款做合規性審查。主要審查內容： 1．借款人是否符合臨時貸款的借款資格和條件；

2．借款人和信貸業務經辦人提供的資料是否完整、合規；

3．借款人（保證人）的客戶評價及信用等級評定結果是否合理準確； 4．抵押人、抵押物、出質人和質押物（權利憑證）的落實（估價）情況。

貸款審批

依據信貸授權權限規定及信貸管理制度規定的審批程序審批臨時貸款，超過本級權限的，報有權行審批。

貸款發放

簽定借款合同、擔保合同或抵押合同，辦理相關合同的公證及其登記手續，向客戶發放貸款。

現場檢查流程

內部控制制度的建設與執行

內部控制制度

1．檢查方法: ①查閱有關臨時貸款業務的制度、流程、管理辦法； ②查閱崗位責任制，崗位分工情況；

③將現有的臨時貸款業務的制度、流程、管理辦法與國家金融法律法規政策和監管當局的要求進行比較。

2．風險提示：

①未建立相關臨時貸款業務的制度、流程、管理辦法； ②未建立崗位責任制；

③現有的臨時貸款業務的制度、流程、管理辦法中部分內容與國家金融法律法規政策和監管當局的要求不相符；

④未及時完善、修改相關臨時貸款業務的制度、流程、管理辦法。

授權管理

1．檢查方法：

①查閱各級授權書、轉授權書；

②查閱臨時貸款借據，與授權書對照。2．風險提示：

①未對分支機構、業務部門或有關人員進行授權、轉授權；

②對分支機構、業務部門或有關人員進行授權、轉授權不全面、不完整； ③超授權辦理貸款；

④未及時調整授權、轉授權權限。

368 表內授信 ── 企業貸款

基礎工作

1．檢查方法：

查閱臨時貸款檔案資料。2．風險提示：

①檔案資料不齊全； ②貸款合同要素不全；

③貸款臺賬與會計賬數據不符。

風險管理

風險識別

1．檢查方法：

查閱臨時貸款檔案資料。2．風險提示：

①抵質押物權屬不明、共有人沒有書面同意書；

②抵質押物價值確定不合理、沒有經過權威機構評估；

③抵質押物沒有保險、保險單過期、保險第一受益人沒有設定為貸款銀行； ④抵質押物沒有辦理登記手續或手續不齊全造成抵質押無效； ⑤沒有單位董事會或股東會同意抵質押、擔保的書面決議； ⑥臨時貸款長期使用；

⑦擔保單位不具有擔保資格。風險控制

1．檢查方法： ①查閱貸款批復； ②查閱貸款調查報告； ③查閱貸后檢查資料；

④查閱抵質押、擔保管理有關資料。2．風險提示：

①對重要崗位人員未實行定期不定期輪換和強制休假制度； ②在辦理抵質押、擔保手續之前發放貸款；

③抵質押物數量不足，沒有達到批復要求的抵質押率； ④抵質押物管理不規范；

⑤貸前調查部分內容分析不充分（資信、用途、抵質押物、擔保、可行性分析、臨時性因素等）；

⑥貸款時有關內容審查不細致（合同要素及有效性、貸款有關資料齊全真實性、抵質押擔保手續合法有效等）；

⑦貸后檢查不全面，不能及時準確地反映貸后實際情況（用途、抵質押物管理、擔保單位、臨時性等）。

風險評估

1．檢查方法：

查閱臨時貸款資料，了解實際風險及損失情況。2．風險提示：

①未對不良貸款進行提前預測、預警；

②未對不良貸款制定及時有效的催收計劃及措施； ③未對損失進行預測；

④未對不良貸款責任人進行責任追究。

合規性

369

銀行業金融機構業務操作及現場檢查流程

對借款人的資格審查

1．檢查方法：

調閱信貸檔案資料，審查企業申請資料和評級資料。2．風險提示：

①為嚴重虧損企業發放貸款；

②為信用等級不符合要求的企業發放貸款。貸款投向

1．檢查方法：

調閱貸款明細賬、貸款檔案、會計傳票。2．風險提示：

①直接或間接通過向與自己業務往來密切的企業發放貸款，挪作他用； ②將貸款投資于非自用不動產； ③將貸款投資于股票買賣業務。關系人貸款

1．檢查方法： 調閱貸款檔案。2．風險提示：

向關系人發放信用貸款、向關系人發放擔保貸款的條件優于其他借款人同類貸款的條件。

監督檢查

1．檢查方法：

調閱內審及業務部門的檢查報告及整改報告。2．風險提示：

①業務管理部門未建立定期檢查制度；

②業務管理部門檢查頻率、范圍、深度不夠充分； ③業務管理部門對查出問題沒有適當處理；

④業務部門對稽核提出的問題、建議沒有積極整改。

檢查依據

1．《中華人民共和國銀行業監督管理法》； 2．《中華人民共和國商業銀行法》； 3．《中華人民共和國擔保法》；

4．《貸款通則》； 5．《金融企業會計制度》； 6．《商業銀行內部控制指引》； 7．《貸款風險分類指導指引》； 8．《商業銀行授權、授信管理暫行辦法》； 9．《商業銀行實施統一授信制度指引》； 10．《商業銀行集團客戶授信業務風險管理指引》； 11．《商業銀行與內部人和股東關聯交易管理辦法》； 12．《關于印發商業銀行資產負債比例管理監控、監測指標和考核辦法的通知》； 13．《關于禁止商業銀行資金違規流入股票市場的通知》； 14．《商業銀行不良資產監測和考核暫行辦法》； 15．《商業銀行信息披露辦法》； 16．《金融違法行為處罰辦法》。

370 表內授信 ── 企業貸款

業務操作流程圖

客戶申請材料客戶經理受理、調查負責人核查(前臺業務部門)盡職審查授信審批程序是否需要上級行審批上級行授信審批程序有權人審批簽定貸款協議提供申請材料會計部門審核材料辦理放款手續客戶資金進入指定賬戶信貸與會計部門核對信貸檔案歸檔信貸與會計部門收回本金、利息客戶及擔保人信貸部門跟蹤檢查出問題采取保全措施 371

銀行業金融機構業務操作及現場檢查流程

現場檢查流程圖

機構設置與崗位分工內控體系、制度是否健全臨時貸款管理制度內控有效性臨時貸款業務臺賬會計報表、總賬與貸款分戶賬賬表、賬賬是否相符會計、信貸對賬登記薄信貸、會計是否定期對賬抽樣授權管理風險管理與合規性（信貸、會計）授信管理臨時貸款業務檔案基礎管理信貸管理是否到位風險管理風險管理是否到位合規性反映貸款用途資料企業存款分戶賬貸款用途是否合理貸款是否被挪用相關業務傳票本息是否及時收回內審報告及整改報告風險管理與合規性（內審）

372

第四篇：個人住房按揭貸款現場檢查方法及技巧

表內授信 ── 個人貸款

個人住房按揭貸款

業務說明

個人住房按揭貸款是指銀行機構向購房者發放的用于購買自用住房的貸款，包括期房按揭貸款和現房按揭貸款。其中：期房是指在建住房或已竣工驗收正在辦理房屋產權證的房屋；現房是指工程竣工、驗收合格并取得房屋產權證的房屋。其特點是售房人為開發商，貸款涉及貸款銀行、借款人和開發商三者關系。

對購買首套自住房且套型建筑面積在90平方米以下的，貸款首付款比例(包括本外幣貸款)不得低于20%；對購買首套自住房且套型建筑面積在90平方米以上的，貸款首付款比例不得低于30%；對已利用貸款購買住房、又申請購買第二套(含)以上住房的，貸款首付款比例不得低于40%，貸款利率不得低于中國人民銀行公布的同期同檔次基準利率的1.1倍，而且貸款首付款比例和利率水平應隨套數增加而大幅度提高，具體提高幅度由銀行機構根據貸款風險管理相關原則自主確定，但借款人償還住房貸款的月支出不得高于其月收入的50%。

業務操作流程

受理貸款申請

借款人申請個人住房（商用房）貸款應向銀行機構提出書面申請并填寫《個人貸款文本》，同時提供相關基礎資料。資料內容包括：

1．有效身份證件、戶口本原件及復印件； 2．婚姻狀況證明；

3．現供職單位收入證明，私營業主應提供近期納稅證明； 4．與開發商或售樓方簽訂的購房合同 5．購房首付款資金證明；

6．銀行機構認為需要提供的其他資料。

貸款受理審查

銀行機構發放的個人住房按揭貸款數額，不高于房地產評估機構評估的擬購買住房的價值或實際購房費用總額的80％。銀行機構經辦人員按照要求對借款申請人的資料進行初審，初審符合貸款條件的客戶填寫《貸款申請表》，由經辦人雙人面簽；除“工資性收入證明”、“房屋買賣合同”留存原件外，其他所列資料為復印件（驗看原件，收受復印件）；提供擔保證明文件：以財產（含所購房產）設置抵（質）押的，需提供抵（質）押物清單及有權處分人同意抵（質）押的證明文件（以共有財產設置抵押或質押的，應留有財產共有人的同意意見及簽字）；由第三方或開發商提供階段性（或全程）擔保的，應提供第三方或開發商同意擔保的函件（批發性按揭業務如開發商已出具擔保承諾，不須另行提供）。

貸款的送審

銀行機構經辦人員通過調查，對符合貸款條件的，撰寫明確的送審意見，主、協辦簽字，附有關送審資料，報經營部門主管零售業務的負責人審核。審核通過后，由銀行機構零售信貸綜合員報銀行機構風險管理部個貸審查員審查。銀行機構對不符合貸款條件的，應及時向申請人說明情況，并退還相關資料。

貸款的審查

501

銀行業金融機構業務操作及現場檢查流程

對上報的業務申請，銀行機構審查員應按照盡職要求，對所提交送審材料的真實性、完整性、準確性及合法性進行合理、審慎審查，對照各業務品種所要求的貸款條件，對借款申請人的還款能力、貸款用途、擔保等情況進行盡職闡述和利弊分析，提出專業審查意見。如發現材料缺失、相關內容存在疑點等情況，應要求經辦人員進行復查，待其補充資料后，再次進行審查。審查通過后，審查員簽署明確意見，由零售信貸中心送審崗位人員將資料送有權審批人審批。對審查未通過的，審查員通知經辦人員，并將資料退回。

貸款審批

銀行機構審批人按照盡職要求進行審批，簽署明確意見。審批過程中遇有不明事項，向審查員或經辦人員詢證。需經銀行機構信用審批委員會審批決策的業務，按照信用審批委員會有關規定審批通過后，報審批人審批。審批未通過的，資料退回審查員處，審查員通知經辦人員，并將資料退回。

貸款合同的簽訂

貸款申請獲得批準，經營部門通知客戶與銀行機構簽定《借款合同》。抵押物為期房的，應要求房地產買賣合同在房產局備案。《借款合同》需要公證的，在抵押登記辦理前由經營部門經辦人員與借款申請人辦妥公證手續。

辦理抵（質）押登記

采取抵（質）押擔保方式的，信貸經辦人員應與抵押人或出質人到抵（質）押機關辦理抵（質）押登記手續，取得抵（質）押權利憑證原件；采取擔保方式的，應辦理財產保險手續，保險金額應足以償還銀行貸款本息，投保期限不得短于貸款期限，保險第一受益人為銀行機構，并取得保險單正本原件和保費繳款憑證復印件。

抵押權證的入庫

抵押權證和保單的入庫手續由上級銀行機構零售信貸中心統一在營業廳辦理，營業廳集中保管；會計前臺放款帳務處理操作前，零售信貸中心抵押權證管理崗位人員和會計人員共同將貸款的抵押權證和保單封包后交會計部門管庫員入庫保管；抵押權證入庫后，營業廳在抵押權證保管收據上加蓋業務公章，其中零售信貸中心取得信貸部門留存聯，客戶回執聯交經營部門綜合員歸入貸款檔案；對于在分支機構營業廳進行放款帳務處理的業務，上級銀行機構營業廳應將保管收據入庫通知聯作為已入庫證明，交經營機構綜合員，隨同貸款資料交分支機構營業廳作為記帳附件。

貸款發放

辦妥上述相關手續后，借款人根據借款合同填寫借款借據，信貸經辦人員憑借款合同、擔保合同、借款借據通知柜員辦理貸款發放手續。

貸后管理

貸后管理主要包括檔案管理、抵押權證管理、貸后檢查、風險分類、還款催收、信息維護、回收和結清管理環節。

1．檔案管理。貸款發放完畢后，經營部門工作人員按照銀行機構檔案管理要求將個貸檔案整理裝訂，由綜合員與零售信貸中心檔案管理崗辦理檔案交接手續。具備歸檔條件的檔案資料應及時歸檔，最遲不能超過放款后10個工作日。

2．抵押權證管理產權證的辦理。經營部門接到開發商辦理產權的通知后，將清單提交銀行機構零售信貸中心。零售信貸中心會同經營部門工作人員到房產登記部門辦理產權證后，由抵押權證管理崗留存復印件歸入貸款檔案，原件單獨專夾保管；零售信貸中心將抵押批復變更為他項權證的出庫清單會簽風險管理部后，由抵押權證管理崗會同風險管理部工作人員至營業廳會計辦理抵押批復的出庫，同時將產權證復印件暫代抵押證明，由會計部門入庫保管；抵押權證管理崗將抵押批復交辦理崗，辦妥他項權證后，交回抵押權證管理崗；抵押權證管理崗留存復印件后會同風險管理部，至營業廳辦理他 502 表內授信 ── 個人貸款

項權證的入庫，并將產權證復印件取出；產權證復印件、他項權證復印件、入庫憑證歸檔后，零售信貸中心通知客戶領取產權證；經營部門應加強對開發商的監控，落實辦證時間，要按月監測房產證辦理情況，對超期不辦的，限期整改，并及時報零售信貸中心、風險管理部。

3．貸后檢查。貸款發放后，經營部門應通過電話、實地走訪等形式定期、不定期地進行貸后檢查。主要對借款人的還款能力變化情況，所購房產、抵押(質)物的保管和價值變化情況，開發商的有關情況進行分析檢查，確保貸款安全回收。經辦人員在貸后管理過程中，發現可能影響銀行機構信貸資產安全的情況，包括但不限于借款人還款能力及還款意愿非正常弱化時，應及時將此客戶納入“個人信用客戶黑名單”，并及時采取措施，依法及時主張債權。有關風險預警的情形及處置參見銀行機構相關業務管理辦法執行。貸后檢查形成的資料由經營部門集中建檔管理。

4．風險分類及信息維護。貸款發放后，銀行機構應按規定要求將業務及客戶的相關信息完整、準確地錄入到銀行機構個人信貸業務綜合管理系統，并根據客戶信息變動情況及時進行調整、補充。同時，嚴格按照《信貸資產風險分類實施辦法（2005年7月修訂）》，依據還款情況、客戶資信變化等情況進行準確分類、適時調整分類結果，真實反映信貸資產風險狀況。

貸款催收管理

貸款發放后，銀行機構經辦人員應督促借款人按合同約定的還款計劃償還貸款本息。對逾期一個月以內的，應及時對借款人和保證人進行電話、書面和上門催收，催促借款人還款，并做好催收記錄。對連續三期或累計六期未償還貸款本息的，應進入法律訴訟程序。對開發商提供連帶保證責任的，進入法律訴訟程序前，銀行機構應要求開發商履行連帶保證責任。貸款催收記錄及催收過程中形成的資料，在進入法律訴訟程序前由銀行機構集中建檔管理。

貸款結清

貸款結清包括正常結清和提前結清兩種。①正常結清：在貸款到期日（一次性還本付息類）或貸款最后一期（分期償還類）結清貸款；②提前結清：在貸款到期日前，借款人如提前部分或全部結清貸款，須按借款合同約定，提前向銀行提出申請，由銀行審批后到指定會計柜臺進行還款。貸款結清后，借款人應持本人有效身份證件和銀行出具的貸款結清憑證領回由銀行機構收押的法律憑證和有關證明文件，并持貸款結清憑證到原抵押登記部門辦理抵押登記注銷手續。

現場檢查流程

內部控制制度的建設與執行

內部控制制度

1．檢查方法：

①查閱現有個人住房按揭貸款業務各項規章制度； ②查閱崗位職責，查看各崗位的分工情況；

③將現有個人住房按揭貸款業務的內部管理制度與國家金融法律法規政策和監管當局的要求進行比較。

2．風險提示：

①未建立個人住房按揭貸款業務管理制度；

②未建立個人住房按揭貸款的授權、轉授權制度； ③未建立個人住房按揭貸款業務檢查制度；

④未建立個人住房按揭貸款業務操作實施細則和規程； ⑤未建立個人住房按揭貸款業務操作和審批監督約束機制； ⑥未建立健全個人住房按揭貸款崗位責任制；

503

銀行業金融機構業務操作及現場檢查流程

⑦未建立個人住房按揭貸款登記臺賬制度； ⑧崗位分工不合理；

⑨現有個人住房按揭貸款業務內部管理制度與國家金融法律法規政策和監管當局的要求不相符；

⑩未及時修改和完善個人住房按揭貸款管理制度。授權管理

1．檢查方法：

①查閱銀行機構各級授權和轉授權書；

②查看個人住房按揭貸款審批單，與授權轉授權書對照，運用適當的抽樣方法，確定個人住房按揭貸款檢查重點。

2．風險提示：

①未核定分支機構的個人住房按揭貸款權限；

②未對分支機構、業務部門或有關人員進行授權、轉授權； ③對分支機構、業務部門或有關人員的轉授權不全面、不完整； ④超范圍轉授權；

⑤未適時調整授權權限；

⑥超權限發放個人住房按揭貸款； ⑦未經授權發放個人住房按揭貸款； ⑧未經審批發放個人住房按揭貸款； ⑨違反程序發放個人住房按揭貸款。授信管理

1．檢查方法：

①查看有關授信文件，運用適當的抽樣方法，確定檢查重點，審查合同全部要件； ②調閱相關貸款檔案，查看銀行機構對被查分支機構統一授信額度審批權的授權文件。

1． 風險提示：

①未確定客戶的授信額度；

②未對授信額度進行動態監控和調整；

③未建立完整的個人授信業務集中統一的授權管理、會計核算、財務核對、檢查監督、統計分析等管理制度和風險識別、預警、評估、監測、控制、考核機制；

④未嚴格執行授信管理制度，超授信額度審批。業務操作

1．檢查方法：查看個人住房按揭貸款檔案和相關傳票。2．風險提示：

①未建立規范的業務操作規程和實施細則； ②操作規程未完整涵蓋業務的全過程和風險點； ③各業務環節不具備有效的控制手段； ④控制環節的設置不合理； ⑤控制職能的劃分不清楚；

⑥業務操作、審批和會計核算未堅持“三分離”制度。基礎工作

1．檢查方法：查看個人住房按揭貸款檔案資料。2．風險提示：

①未與客戶簽訂合同；

②個人住房按揭貸款手續不完備； ③個人住房按揭貸款合同不規范； ④個人住房按揭貸款檔案資料不全； ⑤未建立個人住房按揭貸款臺帳；

⑥信貸管理信息系統未能得到有效的維護，信貸信息錄入不及時、不完整。

風險管理

504 表內授信 ── 個人貸款

風險識別

1．檢查方法：查看個人住房按揭貸款相關檔案資料，與有關業務人員座談，運用適當的抽樣方法，確定個人住房按揭貸款檢查重點。

2．風險提示：

①以個人名義發放公司類貸款； ②貸款被挪用；

③貸款不符合基本條件、限制性條件和準入標準；

④申報審批材料在完整性與內容要素的齊全性等方面存在明顯缺陷與疏漏； ⑤在貸款發放環節，未全面落實審批決策意見，貸前條件和用款條件未落實； ⑥貸款擔保的合法性、充分性和有效性不足，未充分關注擔保公司擔保及其他特殊方式擔保。

風險控制

1．檢查方法：

①與經辦人員座談、查閱內部管理制度； ②查閱部門職責及員工崗位責任制； ③查閱職工休假登記表。2．風險提示：

①未建立異常個人住房按揭貸款交易預警和處理機制； ②未建立風險責任制，明確各個部門、崗位的風險責任； ③對重要崗位人員未實行定期或不定期輪換和強制休假制度； ④未及時提出并運用各種手段組織實施清收。風險評估

1．檢查方法：

①獲取個人住房按揭貸款電子數據，運用適當的抽樣方法，確定個人住房按揭貸款檢查重點；

②貸款減值損失資料；

③調閱個人住房按揭貸款不良資料，與信貸管理人員談話，了解其對風險的認識，現場檢查實際風險及損失情況。

2．風險提示：

①未對不良貸款原因進行分析并對損失進行預測； ②未對不良貸款形成的責任人進行責任追究；

③未對即將到期的可能形成不良的個人住房按揭貸款進行預測； ④貸款減值損失計提不合規。

合規性

對申請人資格的審查

1．檢查方法：

①獲取個人住房按揭貸款電子數據，運用適當的抽樣方法，確定個人住房按揭貸款檢查重點；

②調閱個人住房按揭貸款業務檔案，審查借款人申請材料和相關資料。2．風險提示：

①不符合個人住房按揭貸款的基本條件；

②借款人不有具有穩定的職業和經濟收入、不具有償還貸款本息的能力； ③借款人沒有銀行機構認可的資產作為抵押或質押，或足夠代償能力的單位或個人作為保證人；

④銀行機構未密切關注開發企業的開發情況，房屋不能夠在合理期限內正式交付使用；

505

銀行業金融機構業務操作及現場檢查流程

⑤借款人的借款期限超過退休年齡；

⑥開發商不具備房地產經營資格或未獲得樓盤的銷售或預售資格； ⑦開發商未落實協議中的反擔保； ⑧為有不良記錄的借款人發放貸款。調查評價

1．檢查方法：調閱個人住房按揭貸款業務檔案，審查貸款申請的真實性及借款人的信用情況、擔保評價等相關材料。

2．風險提示：

①各類評價報告不全面、真實、準確； ②首期付款低于所購房全部價款的30%；

③銀行機構未通過借款人提供有關資產證明（例如銀行存單）、實地調查等方式，全面分析借款人的還款能力；

④抵押率、質押率不符合有關規定；

⑤保險單的第一保險賠償受益人不是貸款發放行；保險期短于貸款期；保單正本未存放在貸款發放行；投保總值低于抵押物估價總值。

貸款審批

1．檢查方法：調閱個人住房按揭貸款業務檔案，查看審批材料，與授權書、授信文件等資料對比。

2．風險提示：

①未建立個人住房按揭貸款的審批標準；

②貸款審批額度超越審批個人住房按揭貸款權限； ③對關系人發放貸款，條件優于一般性貸款。貸款發放

1．檢查方法：調閱個人住房按揭貸款業務檔案，審查相關系統。2．風險提示：

①超按揭成數放款；

②銀行機構信貸人員在貸款發放前未落實貸款條件，合同簽訂后未落實用款條件；

③貸款證、信貸臺帳、信貸信息管理系統的登錄不及時準確； ④未要求借款人提供開發商的有關文件作為支用貸款的依據。貸后管理

1．檢查方法：調閱個人住房按揭貸款業務檔案，查看貸后檢查材料。2．風險提示：

①未對借款人執行合同情況及資信情況進行跟蹤調查和檢查； ②未對期房的樓盤施工進度實施跟進制度； ③未嚴格按照還款計劃償還貸款；

④未及時按規定對不良貸款進行催收；

⑤未按規定辦理展期手續或辦理抵（質）押物；

⑥資料入檔不全、檔案調閱手續不全、未設立抵（質）押物登記簿，登記不準確不及時。

監督檢查

1．檢查方法：查閱內部審計及業務管理部門對個人授信業務的檢查報告及有關整改報告。

2．風險提示：

①未建立定期檢查制度；

②對個人授信業務檢查監督不充分；

③內部審計的審計范圍、頻率及深度不夠充分；

506 表內授信 ── 個人貸款

④對檢查出的問題沒有及時糾正；

⑤對審計、檢查建議的落實整改不夠及時。

檢查依據

1．《中華人民共和國銀行業監督管理法》 2．《中華人民共和國商業銀行法》 3．《中華人民共和國擔保法》 4．《金融企業會計制度》 5．《金融保險企業財務制度》 6．《商業銀行內部控制指引》 7．《商業銀行授信工作盡職指引》 8．《關于進一步加強房地產信貸業務管理的通知》 9．《關于規范住房金融業務的通知》 10．《貸款通則》 11．《商業銀行信息披露辦法》 12．《商業銀行操作風險管理指引》 13．《中國人民銀行 中國銀行業監督管理委員會關于加強商業性房地產信貸管理的通知》

14.《中國人民銀行個人住房貸款管理辦法》 15．《中國人民分行個人住房擔保貸款管理條例》 16．《貸款風險分類指引》

17．銀行機構其他涉及授信業務的法律法規和規范性文件

507

銀行業金融機構業務操作及現場檢查流程

業務操作流程

客戶不合格信貸經辦人員受理、調查客戶經理受理、調查申請材料信貸部門負責人核查抵(質)押評估盡職審查擔保能力審查信貸部門經理審批上級行審批有權人審批上級行授信審批程序簽訂《抵押合同》簽訂《借款合同》簽訂《擔保合同》會計部門審核材料發放貸款開發商帳戶資金進入指定賬戶貸后管理信貸部門登記臺賬檔案歸檔貸款償還客戶及擔保人信貸部門跟蹤檢查貸款結清并注銷不良貸款管理 508 表內授信 ── 個人貸款

否性性是否規效理位是合）有管到理位與貸控貸管到理信內信險管（風險風制、全理理理作理理系健管管管操管性管體否權信礎務后規險控是授授基業貸合風內度工分業告位款崗度賬貸途賬報與制臺務揭案用細改置理業按檔金明整設管貸房務資款及構貸信住還告報機信人個審內戶施記分薄措登及款記全物是用否回查位貸登保押理金挪是收檢到與賬產）管資被款時督否賬對資質、貸貸監是總賬貸（信否部改、信抵內整表、報計計會會監位量到質否款是貸測性是是規）賬賬符計賬合審、相會對期與內表否、貸定理、賬信否管計險會風（圖程查流檢場現

509

第五篇：棉花收購貸款現場檢查方法及技巧

表內授信 ── 其他類貸款

棉花收購貸款

業務說明

棉花收購貸款是指農發行對符合貸款條件的企業從事棉花收購業務發放的貸款。貸款最長期限不超過1年。根據借款人信用等級狀況和風險承受能力采取擔保貸款或信用貸款。

貸款對象：經政府職能部門批準的具有從事棉花加工經營資質的企業，具體包括： ⒈供銷社棉花企業（含供銷社控股的棉花企業）； ⒉農業部門所屬的良種棉加工企業；

⒊改制后延續或承擔農發行貸款債務的棉花企業； ⒋國有農場所屬的棉花企業； ⒌棉花產業化龍頭企業；

⒍收購加工一體的棉花深加工企業； ⒎其他棉花購銷企業；

⒏國務院確定的其他企業。

貸款用途：用于解決借款人收購加工（指籽棉加工成皮棉和棉籽）棉花或進行深加工（指皮棉加工成棉紗和棉籽加工成棉油等）的合理資金需求，包括收購價款和用于收購的必要費用。

業務操作流程

棉花收購貸款的受理、調查、審查、審批、收回和貸后評價參照棉花良種貸款相關內容。

貸款申請

借款申請人應按有關規定取得農發行棉花收購貸款資格。申請貸款應當提交借款申請報告，填寫借款申請書；提供經年檢的《營業執照》、貸款卡、組織機構代碼證、稅務登記證、財務會計報告，法人代表身份或其委托代理人的有效身份證明和簽字樣本及授權文件等需提供的相關基本資料，并具備以下主要條件：

⒈具備棉花加工經營資質；

⒉信用等級達到規定標準，具體標準由省級分行確定； ⒊擔保貸款能夠提供合法有效的擔保；

⒋有一定比例的自有資金或風險準備金，具體比例由省級分行確定；

⒌對于信用達不到規定標準，擔保能力、自有資金或風險準備金不足的借款人，必須承諾將貸款形成庫存納入獨立第三方庫存監管。

借款人對一個收購季節或一項收購業務所需貸款總量,可一次性提出申請。

貸款發放

參見棉花良種貸款相關內容。

對經審批同意發放的貸款，開戶行應再次審核借款人的資信情況和貸款條件，對借款人資信、風險承受能力、借款條件與貸前調查時基本相符或有好轉的，應及時按規定辦理借款手續。

貸后管理

貸款發放后，客戶經理負責貸款信息的搜集、整理，并按要求建立臺賬，錄入信息，對貸款的運行進行跟蹤反映；開展首次跟蹤檢查、定期常規檢查或專項檢查；對檢查中發現影響貸款安全的重大事項及時進行處理。

665

銀行業金融機構業務操作及現場檢查流程

對借款人或擔保人狀況發生變化導致貸款資產的風險程度發生變化的，開戶行客戶部門提出調整貸款分類意見，送有權審批行風險管理部門審查，有權審批人審批認定，開戶行根據認定結果，及時調整貸款形態。

棉花購進環節

開戶行要審核借款人提供的購進憑證，及時全面核查借款人購進入庫棉花，并與發放的貸款相核對，確保貸款按約使用。

棉花儲存、深加工環節

棉花儲存環節的信貸監管是棉花收購貸款貸后管理的核心。⒈異地存儲棉花。開戶行可直接實施信貸監督，也可委托存儲地農發行實施監督。開戶行應定期對異地存儲的棉花進行檢查。

⒉購銷企業棉花存儲。開戶行自行實施庫存監管的，必需實行定期查庫制度，定期分品種清點、核實棉花庫存，并與信貸管理臺賬、企業財務、統計、保管等各項數據全面核對，檢查銀企賬實、賬賬、賬表、賬據、賬款是否相符。開戶行實施第三方庫存監管的，開戶行、借款人和第三方要簽訂協議，明確貸款發生潛在風險時，農發行有權委托第三方代為銷售棉花后收回貸款。

⒊棉花產業化龍頭企業、收購加工一體的棉花深加工企業棉花存儲。對貸款占用延伸到深加工環節的，開戶行在監督原材料庫存變化的基礎上，要及時了解掌握原材料轉化成產成品的占貸情況。

棉花及深加工產品銷售環節

貸款形成的棉花及深加工產品銷售出庫，借款人必須及時向農發行通報出庫情況。開戶行應及時據實登記臺賬，核減庫存。

貨款回籠環節

開戶行要根據借款人銷售貨款的結算方式與結算期限，監督貨款回籠歸行。⒈對借款人貸款實行購貸銷還歸還方式的，在銷貨款回籠歸行后，開戶行要先收回貸款本息（含陳欠本息），結余部分留存企業。

⒉對借款人貸款實行按期償還歸還方式的，在銷貨款回籠歸行后，開戶行可根據借款人要求，允許并監督借款人將回籠貨款在合同約定的貸款期限內按原定貸款用途周轉使用。

現場檢查流程

內部控制制度建設與執行

內部控制制度

⒈檢查方法：

①查閱現有棉花收購貸款業務各項規章制度； ②查閱崗位責任制，查看人員分工情況； ⒉風險提示

①未建立棉花收購貸款業務管理制度；

②未建立棉花收購貸款的授權、轉授權制度； ③未建立棉花收購貸款業務檢查制度；

④未建立棉花收購貸款業務操作實施細則和規程； ⑤未建立完善棉花收購貸款操作和審批監督約束機制； ⑥未建立健全棉花收購貸款崗位責任制； ⑦崗位分工不合理；

⑧現有棉花收購貸款業務內部管理制度與國家金融法規政策規定和監管當局的要求不符；未及時修改和完善棉花收購貸款管理制度。

授權管理 ⒈檢查方法

666 表內授信 ── 其他類貸款

查閱棉花收購貸款審批單，與授權轉授權書對照。⒉風險提示

①未核定審批行棉花收購貸款審批權限； ②未適時調整授權權限； ③超權限發放棉花收購貸款； ④未經授權發放棉花收購貸款； ⑤未經審批發放棉花收購貸款； ⑥違反程序發放棉花收購貸款。授信管理

⒈檢查方法：查閱有關授信文件。⒉風險提示

①未確定客戶的授信額度；

②對企業授信不審慎，授信額度未進行動態監控和調整。基礎工作

⒈檢查方法：查閱棉花收購貸款檔案資料。⒉風險提示：

①未與客戶簽訂合同； ②貸款手續不完備；

③合同不規范，檔案資料不全。④未建立完整的臺帳；

風險管理

風險識別

⒈檢查方法：查閱貸款相關檔案資料，與有關業務人員座談，必要時對借款人做延伸檢查。

⒉風險提示：

①貸款被擠占挪用；

②貸款不符合基本條件、限制性條件和準入標準；

③未對不良貸款進行跟蹤監測和管理，沒有及時落實資產保全措施； ④未嚴格執行擔保保證制度；

⑤在貸款發放環節，沒有全面落實審批意見；

⑥申報、審批材料在完整性與內容要素的齊全性等方面存在明顯缺陷與疏漏。

風險控制

⒈檢查方法：

①與員工座談、查閱棉花收購貸款內部管理制度； ②查閱部門職責及員工崗位職責； ③查閱員工休假登記表，與職工座談。⒉風險提示

①未建立風險預警及監測報告機制；

②未建立對重大事項或重大緊急風險信號隨時報告制度； ③未建立風險責任制，明確各部門、崗位的風險責任；

④對重要崗位人員未實行定期或不定期輪換和強制休假制度；

⑤未及時提出并運用各種手段組織實施清收，向擔保人追償，處置抵押物、或采取其他盤活等措施。

風險評估

⒈檢查方法：調閱棉花收購貸款相關資料，與信貸管理人員談話，了解其對風險

667

銀行業金融機構業務操作及現場檢查流程 的認識，現場檢查實際風險情況。

⒉風險提示：

①未對不良貸款原因進行分析并對損失進行預測； ②未對責任人進行責任追究；

③未對即將到期的，可能形成不良的棉花收購貸款進行預測。

合規性

對申請人資格審查

⒈檢查方法：

調閱棉花收購業務檔案，審查業務申請資料和客戶資質證明的相關材料。⒉風險提示：

①沒有達到規定信用等級標準；

②沒有提供相應的貸款擔保或自有資金比例不足。貸款審批

⒈檢查方法：

調閱檔案，查看有權審批人審批記錄和審批行信貸管理部門書面批復，與授權書等資料對比。

⒉風險提示：

①沒有有權審批人審批記錄； ②沒有審批行信貸部門批復； ③越權審批貸款。

調查評價

⒈檢查方法：調閱業務檔案，審查客戶評價、擔保評價等相關資料。⒉風險提示：

①調查報告不真實、不準確、涉及關聯企業的調查，未作詳細分析說明； ②抵押率、質押率不符合有關規定。貸款發放

⒈檢查方法：調閱業務檔案，重點查閱借款合同、借款借據和審批行貸款批復文件。

⒉風險提示：

①發放貸款與審批文件要求不一致；

②對于一次審批分批次發放的棉花收購貸款，沒有分批次簽訂借款合同、填寫借款借據；

③借款合同、借款借據填寫不規范，要素不齊全。

貸后管理

⒈檢查方法：調閱業務檔案，查閱棉花收購貸款有關臺賬和貸后檢查材料。⒉風險提示：

①貸后檢查不符合規定，沒有按照要求定期檢查并做好檢查記錄； ②臺賬反映的棉花數量及庫存值與企業賬務不一致。③信貸資金向關聯企業流動或挪作他用；

監督檢查

⒈檢查方法：調閱內審及業務管理部門的檢查報告及整改報告。⒉風險提示：

①未建立定期檢查制度；

668 表內授信 ── 其他類貸款

②檢查頻率、范圍、深度不夠充分； ③對查出問題沒有及時處理；

④業務部門對檢查提出的問題、建議沒有積極整改。

檢查依據

⒈《中華人民共和國銀行業監督管理法》； ⒉《中華人民共和國擔保法》； ⒊《《金融違法行為處罰辦法》； ⒋《貸款通則》；

⒌《金融企業會計制度》； ⒍《糧食流通管理條例》； ⒎《商業銀行內部控制指引》； ⒏《商業銀行操作風險管理指引》； ⒐《商業銀行合規風險管理指引》（銀監發〔2006〕76號）； ⒑《中國銀行業監督管理委員會關于中國農業發展銀行全面實施貸款五級分類制度的意見》（銀監發〔2003〕24號）；

⒒《中國銀行業監督管理委員會辦公廳關于中國農業發展銀行貸款風險五級分類管理試行辦法的意見》（銀監發〔2003〕157號）；

⒓《中國農業發展銀行信貸基本制度（試行）》（農發銀發〔2006〕80號）； ⒔《中國農業發展銀行貸款基本操作流程（試行）》（農發銀發〔2006〕81號）； ⒕《中國農業發展銀行棉花收購貸款辦法》（農發銀發〔2007〕97號）。

669

銀行業金融機構業務操作及現場檢查流程

業務操作流程圖

客戶申請材料開戶行客戶部門受理并初審有權審批行客戶部門審核、調查有權審批行信貸部門審查貸審會審議有權審批人審批有權審批行信貸部門批復抄送同級客戶部門和資金計劃部門開戶行對借款人進行再次審核落實貸款審批條件財務會計部門審查，辦理賬務處理手續簽訂借款合同簽訂擔保合同并辦理相關手續客戶建立貸款臺賬貸款使用情況檢查監督開展貸后檢查對棉花收購各環節監督調整貸款形態不良貸款管理貸款后評價貸款收回貸款檔案管理 670 表內授信 ── 其他類貸款

方面的檢查評價信貸管理是否到位管理與合規性（信貸）貸款使用是否合規

圖程

查流

檢場

現

應險相風后防貸險實、風制理理理錄告及落、全管管管記報況否系健權信礎庫查狀是體否授授基查檢險制控是閱風機內度調款范貸工分臺況位款崗管貸分及貸情置款購談戶設貸度購收賬表收案訪客構購制花況賬花檔場看機收理棉狀戶棉款現查解花閱務閱地了棉調業調實計會花（棉料告性報告規）、材賬審報合審告析賬符報分內改與內、相析格閱整理與表否分價調及管賬是貸、險信求風閱供查671