第一篇：搭橋貸款現(xiàn)場檢查方法及技巧

表內(nèi)授信 ── 企業(yè)貸款

搭橋貸款

業(yè)務(wù)說明

搭橋貸款是指為滿足借款人日常業(yè)務(wù)活動中階段性的資金需求，以未來所獲政府撥款等非經(jīng)營性現(xiàn)金流作為還款來源而發(fā)放的過渡性貸款。

搭橋貸款主要適用于以下已落實(shí)的計(jì)劃內(nèi)資金暫時(shí)無法到位，因正常業(yè)務(wù)活動需要先行墊付資金的借款人：

1．最終還貸資金來源于政府財(cái)政或政府主管部門撥款（含投資、返還、補(bǔ)貼等），且已列入政府年度財(cái)政預(yù)算或政府主管部門預(yù)算的學(xué)校、醫(yī)院等事業(yè)法人或城市建設(shè)投資公司等企業(yè)法人；

2．借款人須依法合規(guī)，業(yè)務(wù)活動正常，無不良信用記錄;

3．借款人不符合信用貸款條件且撥款資金存在不確定性的，須提供合法、足值、有效的擔(dān)保。

業(yè)務(wù)操作流程

受理貸款申請

客戶向銀行提出臨時(shí)貸款申請，并提交相關(guān)材料： 1．申請人提供的資料 ①臨時(shí)貸款申請書；

②企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本、法人代碼證副本、稅務(wù)登記證副本、公司章程及董事會決議、法人代表證明及身份證法人代表授權(quán)委托書、貸款卡（密碼）或貸款證、驗(yàn)資報(bào)告、經(jīng)審計(jì)的近期財(cái)務(wù)報(bào)表；

③與借貸合同相關(guān)的經(jīng)濟(jì)合約。2．保證人提供的資料

①企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本、法人代碼證副本、稅務(wù)登記證副本、公司章程、法人代表證明及身份證法人代表授權(quán)委托書、貸款卡（密碼）或貸款證、驗(yàn)資報(bào)告、經(jīng)審計(jì)的近期財(cái)務(wù)報(bào)表；

②保證人同意承擔(dān)連帶保證責(zé)任、且同意與貸款行簽訂保證合同的承諾； ③設(shè)有董事會機(jī)構(gòu)的，應(yīng)出具含相關(guān)內(nèi)容的董事會決議。3．抵（質(zhì)）押人提供的資料

①企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本、法人代碼證副本、稅務(wù)登記證副本、法人代表證明、驗(yàn)資報(bào)告、貸款卡（密碼）或貸款證；

②抵（質(zhì)）押人同意與銀行簽訂抵（質(zhì)）押合同的承諾函； ③抵（質(zhì)）押物的清單、價(jià)值評估文件、物權(quán)權(quán)屬證明文件； ④設(shè)有董事會機(jī)構(gòu)的，應(yīng)出具含相關(guān)內(nèi)容的董事會決議。

貸前調(diào)查

客戶經(jīng)理受理客戶搭橋貸款業(yè)務(wù)申請后，對客戶相關(guān)情況進(jìn)行盡職調(diào)查，重點(diǎn)調(diào)查：

1．借款人條件和貸款用途是否符合法律法規(guī)和本行有關(guān)搭橋貸款的制度；

2．貸前調(diào)查要以核實(shí)未來撥款資金為核心。信貸調(diào)查人員要索取能證實(shí)未來撥款資金的相關(guān)證明文件，了解掌握近年來政府財(cái)政（政府主管部門）收支節(jié)余情況及撥款計(jì)劃的執(zhí)行情況，并對撥款政策的歷史穩(wěn)定性進(jìn)行分析，以核實(shí)未來撥款的真實(shí)性和可靠性。

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銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程

形成調(diào)查報(bào)告，交業(yè)務(wù)受理行前臺業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

貸款審批

授信審批部門受理后，審查人對相關(guān)資料進(jìn)行盡職審查, 信貸審查人員除須根據(jù)有關(guān)規(guī)定的貸款條件、金額、期限與利率等審核外，還應(yīng)須對未來撥款資金的可靠性進(jìn)行重點(diǎn)分析，對以借款人提供約定產(chǎn)品或服務(wù)作為資金撥付前提條件的，還須謹(jǐn)慎判斷借款人履約能力，并根據(jù)具體情況設(shè)定相應(yīng)的貸款前提條件和管理要求。撰寫審查報(bào)告，交有權(quán)人簽批。

貸款發(fā)放

經(jīng)審批人簽發(fā)下達(dá)審批書后，授信審批部門核查人通知業(yè)務(wù)受理行前臺業(yè)務(wù)部門。業(yè)務(wù)受理行應(yīng)根據(jù)審批意見與客戶溝通落實(shí)貸款前提條件，將對借款人（及擔(dān)保）的限制性要求納入合同，并在合同中約定，撥款資金到位（含提前到位）時(shí)借款人須立即歸還銀行貸款。滿足審批要求后，前臺業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員與客戶及擔(dān)保人（若有）簽訂合同、辦妥擔(dān)保手續(xù)（若有）并簽訂借據(jù)。

貸后管理

業(yè)務(wù)辦理完畢后，前臺業(yè)務(wù)部門和授信審批部門及時(shí)整理業(yè)務(wù)辦理流程中形成的相關(guān)材料，按照規(guī)定進(jìn)行作業(yè)監(jiān)督后歸檔。

現(xiàn)場檢查流程

內(nèi)部控制制度的建設(shè)與執(zhí)行

內(nèi)部控制制度

1．檢查方法：

①查閱現(xiàn)有搭橋貸款業(yè)務(wù)各項(xiàng)規(guī)章制度； ②查閱崗位責(zé)任制，查看各崗位的分工情況；

③將現(xiàn)有的搭橋貸款業(yè)務(wù)的內(nèi)部管理制度與國家金融法律法規(guī)政策和監(jiān)管當(dāng)局的要求進(jìn)行比較。

2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①未建立健崗位責(zé)任制； ②崗位分工不合理；

③現(xiàn)有的搭橋貸款業(yè)務(wù)的內(nèi)部管理制度與國家金融法律法規(guī)政策和監(jiān)管當(dāng)局的要求不相符；

④未及時(shí)修改和完善搭橋貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度。

業(yè)務(wù)操作

1．檢查方法：

查看搭橋貸款業(yè)務(wù)的檔案。

2．風(fēng)險(xiǎn)提示：未嚴(yán)格執(zhí)行貸款“三查”制度。基礎(chǔ)工作

1．檢查方法：

查閱信貸業(yè)務(wù)檔案資料。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①檔案資料不齊全； ②貸前調(diào)查不實(shí)；

374 表內(nèi)授信 ── 企業(yè)貸款

③審批環(huán)節(jié)有違反規(guī)定情況； ④貸后管理薄弱。

風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)識別

1．檢查方法：

查閱相關(guān)檔案資料，與有關(guān)業(yè)務(wù)人員咨詢座談。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①貸款金額不符合規(guī)定； ②貸款用途不符合規(guī)定； ③未納入統(tǒng)一授信管理；

④未按流動資金貸款審批權(quán)限進(jìn)行審批。風(fēng)險(xiǎn)控制

1．檢查方法：

①與員工座談、查閱內(nèi)部管理制度； ②查閱部門職責(zé)及員工崗位責(zé)任制。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①對不良貸款未按規(guī)定及時(shí)催收； ②未明確不良貸款清收責(zé)任。風(fēng)險(xiǎn)評估

1．檢查方法：

與信貸管理人員談話，了解其對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識，現(xiàn)場檢查實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)及損失情況。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

未對不良貸款形成原因進(jìn)行分析并對損失進(jìn)行預(yù)測。

合規(guī)性

對借款人資格的審查

1．檢查方法：

調(diào)閱業(yè)務(wù)檔案，審查借款人是否符合銀行貸款條件。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

借款人資格不符合規(guī)定。對調(diào)查人員進(jìn)行審查 1．檢查方法：

調(diào)閱貸款業(yè)務(wù)檔案。2．風(fēng)險(xiǎn)提示： 調(diào)查內(nèi)容不實(shí)。對審批人員進(jìn)行審查 1．檢查方法：

調(diào)閱貸款業(yè)務(wù)檔案。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

審批人員不具備資格。對貸后管理進(jìn)行審查 1．檢查方法：

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銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程

調(diào)閱貸款業(yè)務(wù)檔案。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

未按規(guī)定進(jìn)行貸后檢查；未按規(guī)定進(jìn)行不良貸款管理。監(jiān)督檢查

1．檢查方法：

調(diào)閱內(nèi)審及業(yè)務(wù)部門的檢查報(bào)告及整改報(bào)告。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①業(yè)務(wù)管理部門未建立定期檢查制度；

②業(yè)務(wù)管理部門檢查頻率、范圍、深度不夠充分； ③業(yè)務(wù)管理部門對查出問題沒有適當(dāng)處理；

④業(yè)務(wù)部門對稽核提出的問題、建議沒有積極整改。

檢查依據(jù)

1．《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》； 2．《中華人民共和國商業(yè)銀行法》； 3．《中華人民共和國擔(dān)保法》；

4．《貸款通則》； 5．《金融企業(yè)會計(jì)制度》； 6．《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》； 7．《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)指引》； 8．《商業(yè)銀行授權(quán)、授信管理暫行辦法》； 9．《商業(yè)銀行實(shí)施統(tǒng)一授信制度指引》； 10．《商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》； 11．《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》； 12．《關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理監(jiān)控、監(jiān)測指標(biāo)和考核辦法的通知》； 13．《關(guān)于禁止商業(yè)銀行資金違規(guī)流入股票市場的通知》； 14．《商業(yè)銀行不良資產(chǎn)監(jiān)測和考核暫行辦法》； 15．《商業(yè)銀行信息披露辦法》； 16．《金融違法行為處罰辦法》。

376 表內(nèi)授信 ── 企業(yè)貸款

業(yè)務(wù)操作流程圖

客戶申請材料客戶經(jīng)理受理、調(diào)查負(fù)責(zé)人核查(前臺業(yè)務(wù)部門)盡職審查授信審批程序是否需要上級行審批上級行授信審批程序有權(quán)人審批簽定貸款協(xié)議提供申請材料會計(jì)部門審核材料辦理放款手續(xù)客戶資金進(jìn)入指定賬戶信貸與會計(jì)部門核對信貸檔案歸檔信貸與會計(jì)部門收回本金、利息客戶及擔(dān)保人信貸部門跟蹤檢查出問題采取保全措施 377

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程

現(xiàn)場檢查流程圖

機(jī)構(gòu)設(shè)置與崗位分工內(nèi)控體系、制度是否健全搭橋貸款管理制度內(nèi)控有效性搭橋貸款業(yè)務(wù)臺賬會計(jì)報(bào)表、總賬與貸款分戶賬賬表、賬賬是否相符會計(jì)、信貸對賬登記薄信貸、會計(jì)是否定期對賬抽樣授權(quán)管理風(fēng)險(xiǎn)管理與合規(guī)性（信貸、會計(jì)）授信管理搭橋貸款業(yè)務(wù)檔案基礎(chǔ)管理信貸管理是否到位風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理是否到位合規(guī)性還款來源是否真實(shí)、合法反映還款來源資料企業(yè)存款分戶賬貸款是否被挪用相關(guān)業(yè)務(wù)傳票本息是否及時(shí)收回內(nèi)審報(bào)告及整改報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理與合規(guī)性（內(nèi)審）

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第二篇：流動資金貸款現(xiàn)場檢查方法及技巧

表內(nèi)授信 ── 企業(yè)貸款

流動資金貸款

業(yè)務(wù)說明

流動資金貸款是指銀行機(jī)構(gòu)向借款人發(fā)放的用于正常生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)或臨時(shí)性資金需要，3年以內(nèi)固定期限的本外幣貸款。

按性質(zhì)分為工業(yè)流動資金貸款、農(nóng)業(yè)流動資金貸款、建筑業(yè)流動資金貸款、商業(yè)流動資金貸款、房地產(chǎn)流動資金貸款、服務(wù)業(yè)流動資金貸款、其他流動資金貸款等；按期限分為短期流動資金貸款（一年及以下）及中期流動資金貸款（一年以上三年以下）；按貸款擔(dān)保條件分為信用貸款、保證貸款、抵押貸款及質(zhì)押貸款； 按靈活程度分為限額貸款及額度貸款。

貸款對象為經(jīng)國家工商行政管理機(jī)關(guān)（或主管機(jī)關(guān)）核準(zhǔn)登記的企業(yè)（事業(yè)）法人、個(gè)體工商戶及其他經(jīng)濟(jì)組織。

流動資金貸款主要用于補(bǔ)充客戶日常經(jīng)營運(yùn)作而產(chǎn)生的資金缺口，并不針對具體項(xiàng)目或工程。這種貸款的特點(diǎn)是貸款期限短、周轉(zhuǎn)性較強(qiáng)、融資成本較低，是客戶使用最為頻繁的貸款。

業(yè)務(wù)操作流程

流動資金貸款基本操作流程包括受理、調(diào)查評價(jià)、審批、發(fā)放及貸后管理五個(gè)階段。按照信貸業(yè)務(wù)先客戶評級、后額度授信、再具體支用的原則，除特別規(guī)定可以不予確定授信額度的客戶外，所有客戶辦理具體信貸業(yè)務(wù)均應(yīng)先評級并報(bào)批授信額度。

客戶受理

受理階段主要包括：客戶申請、資格審查、客戶提交材料、初步審查等操作環(huán)節(jié)。

1．客戶申請。貸款申請可以是客戶主動到銀行機(jī)構(gòu)申請信貸業(yè)務(wù)，也可以是銀行機(jī)構(gòu)主動向客戶營銷信貸業(yè)務(wù)，請客戶向銀行機(jī)構(gòu)提出貸款申請。

2．資格審查。信貸人員依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度及銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部的信貸政策，對客戶的主體資格、貸款基本條件、貸款限制性條件進(jìn)行審查，決定是否接受客戶的信貸業(yè)務(wù)申請。

3．客戶提交資料。對符合資格要求的客戶，信貸人員向客戶發(fā)送《銀行機(jī)構(gòu)信貸業(yè)務(wù)申請書》和《銀行機(jī)構(gòu)信貸業(yè)務(wù)申請材料清單》，要求客戶提供客戶基本材料、信貸業(yè)務(wù)材料和擔(dān)保材料。客戶申請流動資金貸款業(yè)務(wù)需要提供以下材料：一是營業(yè)執(zhí)照（副本及復(fù)印件）和年檢證明、公司章程、董事會決議、法人代碼證書（副本及復(fù)印件）、法定代表人身份證明及其必要的個(gè)人信息、近幾年財(cái)務(wù)報(bào)表、對外擔(dān)保情況、納稅證明、現(xiàn)金流量預(yù)測及營運(yùn)計(jì)劃、貸款行認(rèn)為其他必要的資料；二是申請用于固定資產(chǎn)項(xiàng)目的流貸應(yīng)要求客戶提交與該項(xiàng)目有關(guān)的資金來源、交易合同、協(xié)議等；同時(shí)要收集下列材料：固貸審批文件、項(xiàng)目開工報(bào)告、項(xiàng)目資金來源的書面證明或承諾、固貸資金到位的情況、擬夠設(shè)備清單。

銀行機(jī)構(gòu)已經(jīng)作過信用評級并在有效期內(nèi)的客戶以及與銀行機(jī)構(gòu)有過信貸往來的客戶，如客戶基本材料中的部分材料無變更的，可不要求客戶重復(fù)提供。

4．初步審查。信貸人員收到客戶申請材料后，清點(diǎn)材料是否齊全，對材料的完整性、合法性、規(guī)范性、真實(shí)性和有效性進(jìn)行初步審查。客戶申請材料審核后，如不合格，信貸人員將申請材料退還客戶，并作好解釋工作；如合格，進(jìn)入調(diào)查階段。

調(diào)查評價(jià)

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銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程

調(diào)查評價(jià)階段主要包括：調(diào)查評價(jià)并撰寫報(bào)告、審定評價(jià)報(bào)告、信用等級審定、申報(bào)審批等操作環(huán)節(jié)。

1．調(diào)查評價(jià)并撰寫報(bào)告。流動資金貸款應(yīng)重點(diǎn)調(diào)查借款用途及還款來源、財(cái)務(wù)報(bào)告、借款人的貿(mào)易或交易背景等方面。業(yè)務(wù)評價(jià)報(bào)告應(yīng)重點(diǎn)突出信貸業(yè)務(wù)種類、貸款用途、財(cái)務(wù)狀況分析、借款人負(fù)債情況及與貸款行的關(guān)系、流動性分析、現(xiàn)金流量分析、流動資金貸款額度需求的合理性分析、法律問題、風(fēng)險(xiǎn)與防范、有待解決的問題等內(nèi)容。直接評價(jià)人員應(yīng)填寫《受理評價(jià)工作交接單》，按要求在各類評價(jià)報(bào)告中簽署表明同意的傾向性意見后，交評價(jià)審查人員與評價(jià)審定人員進(jìn)行審核。如已經(jīng)作過客戶信用評級并在有效期內(nèi)的，（可）使用前次客戶信用評級報(bào)告及近期《信貸資產(chǎn)檢查報(bào)告》作為本次對客戶的評價(jià)。

2．審定評價(jià)報(bào)告。評價(jià)審查人員審核直接評價(jià)人員撰寫的各類評價(jià)報(bào)告，如評價(jià)審查人員發(fā)現(xiàn)基礎(chǔ)資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性以及評價(jià)程序、評價(jià)方法存在問題，有權(quán)要求直接評價(jià)人員進(jìn)行修改，對于判斷不一致的問題，要在評價(jià)報(bào)告相應(yīng)的地方寫明意見，有重大錯(cuò)誤的，有權(quán)要求直接評價(jià)人員、評價(jià)審查人員重新評價(jià)，對于判斷不一致的問題，應(yīng)在評價(jià)報(bào)告相應(yīng)的地方填寫意見。

3．信用等級審定。在辦理額度授信或單筆業(yè)務(wù)之前，信貸人員應(yīng)將客戶信用評級報(bào)告及有關(guān)附件等材料報(bào)有權(quán)審批行信貸審批部門進(jìn)行信用等級審定。

4．申報(bào)審批。認(rèn)定客戶信用等級后，經(jīng)辦行應(yīng)按信貸授權(quán)規(guī)定的權(quán)限組織信貸業(yè)務(wù)申報(bào)材料，報(bào)有權(quán)審批行審批。經(jīng)辦行應(yīng)先申報(bào)審批額度授信，再申報(bào)審批單筆具體信貸業(yè)務(wù)。對授信項(xiàng)下單筆信貸業(yè)務(wù)申報(bào)審批，已確定授信額度且在有效期內(nèi)的客戶，經(jīng)辦行應(yīng)按信貸授權(quán)規(guī)定的權(quán)限組織信貸業(yè)務(wù)申報(bào)材料，報(bào)有權(quán)審批行審批；對符合規(guī)定可不予進(jìn)行額度授信的客戶，可直接申報(bào)審批單筆信貸業(yè)務(wù)，不必先審批授信額度。一般授信額度的有效期一般不超過一年，最長不得超過二年；公開授信額度的有效期為一年。

貸款審批

審批階段主要包括：合規(guī)性審查、審批、下發(fā)批復(fù)等操作環(huán)節(jié)。

1．合規(guī)性審查。合規(guī)性審查分新項(xiàng)目、續(xù)議項(xiàng)目、復(fù)議項(xiàng)目、變更授信方案項(xiàng)目四種。經(jīng)合規(guī)性審查合規(guī)的信貸項(xiàng)目應(yīng)填寫《授信業(yè)務(wù)合規(guī)性審查意見單》并提交審批。審查不合規(guī)的申報(bào)材料，合規(guī)性審查人員有權(quán)要求有關(guān)人員進(jìn)行修改和補(bǔ)充。合規(guī)性審查人員有權(quán)將不合規(guī)的審查意見通知申報(bào)行（部門）有關(guān)人員，并退還其材料。

2．審批。審批方式分為信貸審批人單人審批、雙人審批、會簽審批和會議審批，采用何種審批方式主要按授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度高低為原則確定，一般采用雙簽審批、會議審批的方式，對風(fēng)險(xiǎn)程度較高的授信業(yè)務(wù)原則上應(yīng)采取會議方式審批，額度大、客戶結(jié)構(gòu)復(fù)雜以及特殊或例外的信貸業(yè)務(wù)應(yīng)采取會議方式審批。貸款審批人員在閱讀審查申報(bào)材料的基礎(chǔ)上，根據(jù)國家有關(guān)方針、政策、法規(guī)、銀行機(jī)構(gòu)的信貸政策、規(guī)章制度以及信貸審批標(biāo)準(zhǔn)，審查該筆申報(bào)審批授信業(yè)務(wù)是否符合政策要求，在技術(shù)和經(jīng)濟(jì)上的可行性，審查申報(bào)的授信業(yè)務(wù)是否完善、能否有效平衡風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)，從而決定是否批準(zhǔn)申報(bào)的授信業(yè)務(wù)。審批結(jié)束后，有權(quán)審批行信貸審批部門負(fù)責(zé)整理歸納審批結(jié)論及全體審批人意見，并將結(jié)論及審批意見及時(shí)通知申報(bào)行或部門。審批結(jié)論分為同意、續(xù)議和否決三種類型。

3．下發(fā)批復(fù)。審批結(jié)束后，有權(quán)審批行信貸審批部門負(fù)責(zé)整理歸納審批結(jié)論及全體審批人意見，并將結(jié)論及審批意見下發(fā)批復(fù)文件通知申報(bào)行（部門）。

貸款發(fā)放

發(fā)放階段業(yè)務(wù)流程主要包括：落實(shí)貸前條件、簽訂合同、落實(shí)用款條件、支用、信貸登記五個(gè)操作環(huán)節(jié)。

1．落實(shí)貸前條件。經(jīng)審批同意發(fā)放的信貸業(yè)務(wù)，在簽訂合同前信貸人員應(yīng)與客 212 表內(nèi)授信 ── 企業(yè)貸款

戶積極協(xié)商，落實(shí)審批文件確定的貸前條件。貸前條件落實(shí)以后，信貸人員填寫《授信業(yè)務(wù)授信條件落實(shí)情況審查表》，提交信貸主管簽字，及時(shí)與申請人簽訂有關(guān)合同。

2．簽訂合同。在簽訂合同之前，信貸人員應(yīng)將經(jīng)信貸主管簽字的《授信業(yè)務(wù)授信條件落實(shí)情況審查表》、已填寫完整但尚未經(jīng)雙方或多方簽字的合同文本交信貸經(jīng)營部門合規(guī)性審查崗進(jìn)行審核。合規(guī)性審查崗審查無誤后，填寫《授信業(yè)務(wù)合同合規(guī)性審查表》并復(fù)印留底，將原件交信貸人員歸檔留存，合同一般采用標(biāo)準(zhǔn)格式文本，特殊情況下需使用非標(biāo)準(zhǔn)格式文本的，除業(yè)務(wù)性審查外，還應(yīng)經(jīng)過本行法律部門（或?qū)ｉT人員）進(jìn)行合法性審查，信貸部門才能辦理簽訂合同的具體手續(xù)。

3．落實(shí)用款條件。根據(jù)審批決策意見和與客戶簽訂的合同條款，與客戶協(xié)商落實(shí)用款條件，尤其是對于自營國內(nèi)外匯貸款，經(jīng)辦行需按國家外匯管理有關(guān)規(guī)定于月初5日內(nèi)到當(dāng)?shù)赝鈪R管理部門辦理外匯登記手續(xù)。用款條件落實(shí)后，信貸人員填寫《授信業(yè)務(wù)授信條件落實(shí)情況審查表》，提交信貸主管簽字。

4．貸款支用。信貸人員持借款合同、經(jīng)信貸主管簽字的《授信業(yè)務(wù)授信條件落實(shí)情況審查表》至信貸經(jīng)營部門辦理《核定貸款指標(biāo)通知單》。合同簽訂、擔(dān)保落實(shí)登記、核定貸款指標(biāo)通知取得后，信貸人員通知客戶到會計(jì)柜臺辦理貸款提款和轉(zhuǎn)存手續(xù)。會計(jì)柜臺憑貸款轉(zhuǎn)存憑證、借款合同和核定貸款指標(biāo)通知單辦理貸款開戶、貸款轉(zhuǎn)存等會計(jì)記賬手續(xù)。貸款轉(zhuǎn)存憑證兩聯(lián)留會計(jì)柜臺記賬，一聯(lián)交信貸內(nèi)勤崗存檔，一聯(lián)送客戶。

5．信貸登記。會計(jì)柜臺辦理貸款開戶及轉(zhuǎn)存（提款）手續(xù)后，信貸人員及時(shí)憑貸款轉(zhuǎn)存憑證登記借款人、保證人的貸款卡（證）。錄入中國人民銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)后，將貸款卡（證）退還借款人、保證人。信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后，信貸人員應(yīng)及時(shí)登記信貸業(yè)務(wù)臺帳，及時(shí)、準(zhǔn)確錄入信貸管理信息。

貸后管理

貸后管理階段業(yè)務(wù)流程主要包括：信貸資產(chǎn)的檢查、回收、展期、風(fēng)險(xiǎn)分類、不良資產(chǎn)管理及檔案管理等操作環(huán)節(jié)。

貸后檢查

一般性流動資金貸款信貸資產(chǎn)檢查內(nèi)容除了基本情況、經(jīng)營情況、信用使用及客戶信用情況、財(cái)務(wù)情況、重大事項(xiàng)進(jìn)展情況進(jìn)行檢查外，還應(yīng)突出流動資金占有和存貨是否合理、正常；有無擠占、挪用一般性流動資金貸款用于固定資產(chǎn)、房地產(chǎn)炒作、購買有價(jià)證券等用途。在規(guī)定期限內(nèi)，信貸人員應(yīng)進(jìn)行首次檢查，重點(diǎn)檢查本筆信貸的使用情況，首次檢查應(yīng)形成《信貸業(yè)務(wù)首次檢查報(bào)告單》。自首次檢查后，信貸人員應(yīng)定期檢查（實(shí)地或非實(shí)地），并形成“檢查工作日志”和《信貸資產(chǎn)檢查報(bào)告》。客戶出現(xiàn)以下任一情況，應(yīng)當(dāng)實(shí)施重點(diǎn)檢查：1．客戶出現(xiàn)貸款形態(tài)惡化；2．欠息超過60天，本金出現(xiàn)逾期；3．客戶發(fā)生可能影響貸款安全和信貸資產(chǎn)質(zhì)量的生產(chǎn)經(jīng)營已停止、項(xiàng)目已停建、重大投資活動、體制改革、債權(quán)債務(wù)糾紛、事故與賠償、人事調(diào)整等重大事項(xiàng)；4．預(yù)警評級系統(tǒng)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號；5．上級行或監(jiān)管部門要求對特定客戶（包括首次列入不良信用客戶內(nèi)部控制名單的客戶）組織重點(diǎn)檢查。

風(fēng)險(xiǎn)分類

信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的基本程序主要包括分類準(zhǔn)備及初分、信貸討論、分類認(rèn)定、分類認(rèn)定結(jié)果審批、提出改進(jìn)意見等五個(gè)主要環(huán)節(jié)。在執(zhí)行核心定義的前提下，參照主要參考特征，結(jié)合貸款的重要參考因素，以債務(wù)人正常的營業(yè)收入作為主要償還來源，以擔(dān)保作為第二償還來源，判斷債務(wù)人及時(shí)足額償還債務(wù)的可能性。

貸款回收

正常回收貸款：貸款到期前，信貸人員應(yīng)向借款人發(fā)送《貸款到期通知書》，督促借款人主動歸還貸款。貸款到期時(shí)，信貸經(jīng)營部門應(yīng)通知會計(jì)部門辦理還款手續(xù)。貸款歸還后，信貸經(jīng)營部門應(yīng)將有關(guān)還款憑證歸檔；及時(shí)在借款人和保證人貸款卡

213

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程

（證）上將貸款回收、擔(dān)保撤銷信息登記、錄入人民銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)；及時(shí)進(jìn)行臺帳登記。貸款全部本息收回后，信貸人員應(yīng)按規(guī)定及時(shí)向借款人退還抵押物權(quán)利憑證（他項(xiàng)權(quán)利憑證）、質(zhì)物，并協(xié)助客戶辦理解除擔(dān)保的有關(guān)手續(xù)。提前歸還貸款：對借款人要求提前歸還貸款，借款人應(yīng)提前向經(jīng)辦行遞交《提前歸還借款申請書》；對銀行機(jī)構(gòu)要求借款人提前歸還貸款，由信貸人員提出提前還款意見，報(bào)信貸主管批準(zhǔn)，同時(shí)通知信貸經(jīng)營主責(zé)任人。經(jīng)批準(zhǔn)同意后，信貸人員填寫《提前歸還貸款通知書》一式四份，簽章后一份送借款人、一份送擔(dān)保人，一份送會計(jì)柜臺作為辦理會計(jì)記賬手續(xù)的依據(jù)，一份留信貸經(jīng)營部門歸檔。

貸款展期

不能按期歸還貸款的借款人，應(yīng)在貸款到期日前，提出申請，填寫《借款展期申請書》。貸款展期的受理、調(diào)查、審查、審批程序仍依照前述基本流程操作。信貸人員調(diào)查后，填寫《貸款展期調(diào)查評價(jià)報(bào)告》一式兩份，并附原客戶信用評級報(bào)告、擔(dān)保評價(jià)報(bào)告、信貸資產(chǎn)檢查報(bào)告。原貸款是擔(dān)保貸款的，須取得原保證人或抵押人、出質(zhì)人的同意，或重新落實(shí)擔(dān)保。經(jīng)審批同意貸款展期的，及時(shí)與借款人簽訂《展期還款協(xié)議書》和擔(dān)保合同，原擔(dān)保合同約定自動展期的，可不再簽。貸款只能展期一次。短期貸款展期期限累計(jì)不得超過原貸款期限；中期貸款展期期限累計(jì)不得超過原貸款期限的一半；長期貸款展期期限累計(jì)不得超過３年；國家另有規(guī)定的除外。貸款的展期期限加上原期限達(dá)到新的利率期限檔次時(shí)，從展期之日起，貸款利息按新的期限檔次利率計(jì)收。

借新還舊

借新還舊業(yè)務(wù)應(yīng)按照非固定資產(chǎn)類借新還舊的6種類型及條件辦理，貸款借新還舊的受理、調(diào)查、審查、審批程序和有關(guān)要求仍依照前述基本流程操作。貸款借新還舊額度應(yīng)控制在對客戶的一般授信額度內(nèi)，且不應(yīng)大于原貸款余額。借新還舊期限原則上不能超過原貸款期限。除壓縮退出、清收利息或保全資產(chǎn)的借新還舊外，對于其他3種類型的借新還舊，原則上應(yīng)按照“先評級、后額度授信、再單筆支用”的原則予以辦理。

不良管理

貸款逾期、欠息或表外業(yè)務(wù)墊款發(fā)生后，信貸人員應(yīng)向借款人、擔(dān)保人發(fā)送加蓋信貸業(yè)務(wù)公章的《逾期貸款（墊款）催收通知書》，及時(shí)進(jìn)行催收，并取得送達(dá)回執(zhí)。信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)為不良后，每筆不良信貸資產(chǎn)的訴訟時(shí)效到期日前，應(yīng)完成訴訟時(shí)效的中斷，并按規(guī)定進(jìn)行反饋和登記。對不良貸款應(yīng)通過法律手段追索、貸款重組、收取抵債資產(chǎn)、呆帳資產(chǎn)核銷等對不良信貸資產(chǎn)進(jìn)行專門的催收、處置和盤活。

檔案管理

檔案管理人員立卷完成后，對于信貸業(yè)務(wù)從發(fā)放至貸款本息結(jié)清或信貸業(yè)務(wù)執(zhí)行完畢期間形成的后續(xù)歸檔材料，信貸人員應(yīng)隨時(shí)進(jìn)行補(bǔ)充歸檔。對因特殊情況不能補(bǔ)齊歸檔的，信貸人員應(yīng)對缺件原因做出書面說明。部門信貸檔案移交時(shí)，部門信貸檔案管理員應(yīng)按照案卷排列順序填寫《信貸檔案案卷目錄》一式二份及《信貸檔案移交表》一式兩份。《信貸檔案移交表》經(jīng)移交部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)手人和檔案部門接收人簽字后，由移交部門和檔案部門各執(zhí)一份。《信貸檔案案卷目錄》一份留本部門備查，另一份代替移交清單隨信貸檔案一同移交給檔案部門。

現(xiàn)場檢查流程

內(nèi)部控制制度的建設(shè)與執(zhí)行

內(nèi)部控制制度 1．檢查方法：

214 表內(nèi)授信 ── 企業(yè)貸款

①查閱現(xiàn)有流動資金貸款業(yè)務(wù)各項(xiàng)規(guī)章制度，可將銀行機(jī)構(gòu)的制度分為3類，一是審貸分離制度，二是貸款管理制度，三是貸款審批制度；

②重點(diǎn)查閱崗位責(zé)任制，查看各崗位的分工情況；

③將現(xiàn)有各項(xiàng)流動資金貸款業(yè)務(wù)的內(nèi)部管理制度與國家金融法律法規(guī)政策和監(jiān)管部門的要求進(jìn)行比較。

2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①未建立流動資金貸款業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理制度；

②未建立流動資金貸款的授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)制度或制度不規(guī)范； ③未建立流動資金貸款業(yè)務(wù)核對、統(tǒng)計(jì)、檢查制度； ④未建立流動資金貸款業(yè)務(wù)操作實(shí)施細(xì)則和規(guī)程；

⑤未建立完善流動資金貸款業(yè)務(wù)操作、審批監(jiān)督約束機(jī)制和未執(zhí)行審貸分離制度；

⑥未建立健全流動資金貸款崗位責(zé)任制或崗位分工不合理； ⑦未進(jìn)行貸前評估、調(diào)查；

⑧現(xiàn)行流動資金貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度與國家金融法規(guī)政策規(guī)定和監(jiān)管當(dāng)局的要求不相符；

⑨未及時(shí)修改和完善各類流動資金貸款管理制度。

授權(quán)管理

1．檢查方法：

①獲取流動資金貸款電子數(shù)據(jù)，運(yùn)行非現(xiàn)場審計(jì)模型或適當(dāng)?shù)某闃臃椒ǎ_定流動資金貸款檢查樣本；

②查閱銀行機(jī)構(gòu)各級授權(quán)和轉(zhuǎn)授權(quán)書；

③對確定的檢查樣本重點(diǎn)檢查，查看流動資金貸款審批單，與授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)書對照。

2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①未核定分支機(jī)構(gòu)的流動資金貸款權(quán)限；

②未對分支機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)部門或有關(guān)人員進(jìn)行授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)； ③對分支機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)部門或有關(guān)人員的轉(zhuǎn)授權(quán)不全面、不完整； ④超范圍轉(zhuǎn)授權(quán)；

⑤未適時(shí)調(diào)整授權(quán)權(quán)限； ⑥超權(quán)限發(fā)放流動資金貸款； ⑦未經(jīng)授權(quán)發(fā)放流動資金貸款； ⑧未經(jīng)審批發(fā)放流動資金貸款； ⑨違反程序發(fā)放流動資金貸款；

⑩未對貸款調(diào)查報(bào)告、項(xiàng)目評估報(bào)告、客戶授信及資信評定等文件進(jìn)行審定并出具明確意見。

授信管理

1．檢查方法：

①運(yùn)行非現(xiàn)場審計(jì)模型或適當(dāng)?shù)某闃臃椒ǎ_定流動資金貸款檢查樣本。②查閱有關(guān)授信文件，對篩選出的貸款重點(diǎn)檢查。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①未確定客戶的授信額度；

②未對授信額度進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控和調(diào)整。③集團(tuán)客戶或關(guān)聯(lián)企業(yè)未進(jìn)行統(tǒng)一授信。業(yè)務(wù)操作

1．檢查方法：

①查看流動資金貸款檔案和相關(guān)傳票；

②抽查實(shí)際貸款操作流程，與內(nèi)部管理規(guī)定進(jìn)行比較。

215

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程

2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①未堅(jiān)持業(yè)務(wù)操作、審批和會計(jì)核算“三分離”制度； ②未明確貸款責(zé)任、權(quán)利和分工； ③未按照內(nèi)部管理規(guī)定辦理貸款業(yè)務(wù)。基礎(chǔ)工作

1．檢查方法：

查看流動資金貸款檔案資料及貸款臺賬。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①未與客戶簽訂合同或協(xié)議； ②貸款手續(xù)不完備；

③合同不規(guī)范，檔案資料不全； ④未建立完整的貸款臺帳；

⑤信貸經(jīng)營部門與會計(jì)部門對流動資金貸款賬務(wù)核對不及時(shí)； ⑥信貸管理信息系統(tǒng)未能得到有效的維護(hù)，信貸信息錄入不完整。

真實(shí)性

檢查方法：

①通過并表核查流動資金貸款總量；查閱會計(jì)報(bào)表、信貸報(bào)表以及其分支機(jī)構(gòu)上報(bào)報(bào)表等資料，匯總所有機(jī)構(gòu)和部門的會計(jì)報(bào)表項(xiàng)下的流動資金貸款總額，并與該機(jī)構(gòu)全轄會計(jì)報(bào)表的流動資金貸款總額進(jìn)行核對；

②通過賬表核查；查閱會計(jì)報(bào)表、貸款總賬、貸款分戶帳等資料，核對銀行機(jī)構(gòu)會計(jì)報(bào)表、貸款總賬、貸款分戶賬、貸款臺賬、貸款借據(jù)；

③查閱相關(guān)存款分戶賬、投資科目分戶賬、暫收及暫付款科目分戶賬、信用卡和表外科目有關(guān)賬表等資料，分析判斷流動資金貸款是否存在違規(guī)問題。

2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①并表核算流動資金貸款總額與全轄會計(jì)報(bào)表總額不符，存在多并或少并貸款問題；

②貸款賬表不符，存在隱瞞貸款或虛增貸款問題；

③存在存款科目分戶賬借方反映客戶貸款（或墊款）情況，投資科目、暫收及暫付款科目項(xiàng)下對自辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體貸款、利用信用卡透支變相貸款、表外業(yè)務(wù)墊款沒有納入貸款核算，賬外經(jīng)營。

風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)識別

1．檢查方法：

①獲取流動資金貸款電子數(shù)據(jù)，運(yùn)行非現(xiàn)場審計(jì)模型或適當(dāng)?shù)某闃臃椒ǎ_定流動資金貸款檢查樣本；

②查閱流動資金貸款相關(guān)檔案資料，與有關(guān)業(yè)務(wù)人員座談；

③通過查閱檔案和座談，設(shè)計(jì)檢查疑點(diǎn)模型，對流動資金貸款數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選，確定重點(diǎn)疑點(diǎn)，進(jìn)行重點(diǎn)檢查。

2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①向關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)放信用貸款； ②信貸資金向關(guān)聯(lián)企業(yè)流動； ③貸款被擠占挪用； ④貸款流入股市；

⑤貸款不符合基本條件、限制性條件和準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)；

⑥申報(bào)審批材料在完整性與內(nèi)容要素的齊全性等方面存在明顯缺陷與疏漏；借款合同缺失或法律效力不足；

216 表內(nèi)授信 ── 企業(yè)貸款

⑦在貸款發(fā)放環(huán)節(jié)，沒有全面落實(shí)審批決策意見，貸前條件和用款條件沒有落實(shí)； ⑧貸款調(diào)查評價(jià)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)提示不足或評價(jià)報(bào)告不真實(shí)；

⑨信貸經(jīng)營部門未按規(guī)定進(jìn)行貸后檢查，或貸后檢查報(bào)告揭示風(fēng)險(xiǎn)不足，致使借款人出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)而未及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號。

風(fēng)險(xiǎn)控制

1．檢查方法：

①查閱銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理制度；

②重點(diǎn)查閱部門職責(zé)及員工崗位責(zé)任制； ③查閱職工休假登記表，與職工座談；

④查閱相關(guān)銀行內(nèi)部信貸風(fēng)險(xiǎn)及檢查和處理記錄； ⑤查閱不良貸款檔案資料。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①未建立異常流動資金交易預(yù)警和處理機(jī)制；

②未建立風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制，明確各個(gè)部門、崗位的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任； ③對重要崗位人員未實(shí)行定期或不定期輪換和強(qiáng)制休假制度；

④貸款出現(xiàn)不良風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，不能及時(shí)監(jiān)測到位并向有關(guān)部門報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)；貸款出現(xiàn)不良風(fēng)險(xiǎn)后，未能及時(shí)開展責(zé)任認(rèn)定與追究工作；未及時(shí)提出并運(yùn)用各種手段組織實(shí)施清收，向擔(dān)保人追償，處置抵押物、或采取其他盤活等措施。

保證措施

1．檢查方法：

①獲取流動資金貸款電子數(shù)據(jù)，運(yùn)行非現(xiàn)場審計(jì)模型或適當(dāng)?shù)某闃臃椒ǎ_定流動資金貸款檢查樣本；

②查閱流動資金貸款管理檔案； ③現(xiàn)場查驗(yàn)（抵）質(zhì)押物。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①未采取擔(dān)保措施發(fā)放信用貸款；

②未對抵押物、質(zhì)押物及保證人的履約能力等情況進(jìn)行必要的調(diào)查評估； ③未經(jīng)調(diào)查評估或無必要的審查手續(xù)而與擔(dān)保人簽訂擔(dān)保合同； ④未對抵押物進(jìn)行選擇、鑒定、估價(jià)，并提出合理的抵押率； ⑤未取得抵押物品的《他項(xiàng)權(quán)證》；

⑥未對抵押物或質(zhì)押物的保管、使用情況進(jìn)行檢查，沒有嚴(yán)格完備的保管登記制度；

⑦未在擔(dān)保貸款到期時(shí)及時(shí)采取追償措施，行使抵押權(quán)或質(zhì)押權(quán)； ⑧擔(dān)保合同簽訂日在所擔(dān)保的借款合同簽訂日期之后； ⑨擔(dān)保合同的內(nèi)容與擔(dān)保借款合同不一致；

⑩擔(dān)保合同未包括被擔(dān)保的事項(xiàng)、金額、期限、方式、范圍等內(nèi)容；抵（質(zhì)）押物的名稱、數(shù)量、質(zhì)量、狀況、所在地、所有權(quán)權(quán)屬或使用權(quán)權(quán)屬、質(zhì)押財(cái)產(chǎn)移交時(shí)間、抵（質(zhì)）押物保險(xiǎn)及處分未明確；未在需要時(shí)對擔(dān)保合同進(jìn)行公證、登記；未在合同到期后一年內(nèi)處理抵押財(cái)產(chǎn)，未在貸款期滿兩年內(nèi)做好訴訟時(shí)效的保全工作；連環(huán)擔(dān)保；貸款擔(dān)保的合法性、充分性和有效性不足，未充分關(guān)注擔(dān)保公司擔(dān)保及其他特殊方式擔(dān)保貸款的風(fēng)險(xiǎn)；保證人不具備資格、相互擔(dān)保、循環(huán)擔(dān)保、非銀行認(rèn)可的抵（質(zhì)）押物、抵押率超過規(guī)定比率、抵押未登記、抵（質(zhì)）押貸款無抵（質(zhì)）押物、質(zhì)押率超過規(guī)定比率；違反貸款操作規(guī)程，對借款人提供的抵押品未進(jìn)行登記，高估抵押物價(jià)值，擔(dān)保合同不符合法律規(guī)定而導(dǎo)致貸款損失。

風(fēng)險(xiǎn)評估

1．檢查方法

①獲取流動資金貸款電子數(shù)據(jù)，運(yùn)行非現(xiàn)場審計(jì)模型或適當(dāng)?shù)某闃臃椒ǎ_定流動資金貸款檢查樣本；

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銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程

②調(diào)閱貸款減值損失資料；

③調(diào)閱不良流動資金貸款資料，與信貸管理人員談話，了解其對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識，現(xiàn)場檢查實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)及損失情況；

④調(diào)閱貸款總賬、分戶賬、臺賬、貸款檔案、會計(jì)報(bào)表。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①未對不良貸款原因進(jìn)行分析并對損失進(jìn)行預(yù)測；

②未對即將到期的，可能形成不良的流動資金貸款進(jìn)行預(yù)測；

③貸款減值損失計(jì)提不合規(guī)：貸款減值損失計(jì)算存在高估或低估現(xiàn)象； ④未按規(guī)定對貸款進(jìn)行分類或分類不準(zhǔn)確、不合規(guī)：

一是未建立有效的風(fēng)險(xiǎn)識別與評估機(jī)制（至少包括機(jī)構(gòu)、人員、政策和程序、以及支持系統(tǒng)）；

二是未依據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)五級分類核心定義，對貸款面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行恰當(dāng)?shù)姆诸悾?三是擅自超越權(quán)限進(jìn)行或調(diào)整貸款風(fēng)險(xiǎn)五級分類；

四是分類調(diào)整不及時(shí)，貸款風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)變化時(shí)，信貸經(jīng)營部門有意隱瞞貸款風(fēng)險(xiǎn)狀況或因工作疏忽，未及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)分類；

五是人為調(diào)整分類結(jié)果，風(fēng)險(xiǎn)管理部門為達(dá)到上級行考核目標(biāo)，人為調(diào)整貸款分類結(jié)果。

合規(guī)性

借款人資格

1．檢查方法

①獲取流動資金貸款電子數(shù)據(jù)，運(yùn)行非現(xiàn)場審計(jì)模型或適當(dāng)?shù)某闃臃椒ǎ_定流動資金貸款檢查樣本；

②調(diào)閱信貸管理檔案，審查企業(yè)申請材料和客戶資質(zhì)證明的相關(guān)材料。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①向連續(xù)三年虧損，或連續(xù)三年凈現(xiàn)金流量為負(fù)的客戶發(fā)放貸款或借款人主體資格不合法，不具備貸款條件。

②客戶提供虛假或隱瞞實(shí)情的財(cái)務(wù)報(bào)表； ③客戶已在同一轄區(qū)同級分支機(jī)構(gòu)取得信用； ④客戶用借貸行為牟取非法收入；

⑤客戶違反規(guī)定將貸款從事股本性投資；

⑥客戶生產(chǎn)經(jīng)營或投資國家禁止或有損于社會公德的產(chǎn)品或項(xiàng)目； ⑦客戶生產(chǎn)經(jīng)營未取得環(huán)保部門許可； ⑧客戶在進(jìn)行改制或改變經(jīng)營方式過程中，未清償落實(shí)原有債務(wù)或未提供足額擔(dān)保；

⑨客戶有其他嚴(yán)重違法行為或危害信貸資金安全行為； ⑩客戶被列入黑名單。

調(diào)查評價(jià)

1．檢查方法

①獲取流動資金貸款電子數(shù)據(jù)，運(yùn)行非現(xiàn)場審計(jì)模型或適當(dāng)?shù)某闃臃椒ǎ_定流動資金貸款檢查樣本；

②調(diào)閱信貸管理檔案，審查客戶評價(jià)、業(yè)務(wù)評價(jià)、擔(dān)保評價(jià)等相關(guān)材料。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①項(xiàng)目評估報(bào)告未能客觀、真實(shí)地反映貸款項(xiàng)目評估內(nèi)容，涉及關(guān)聯(lián)企業(yè)的調(diào)查，未作詳細(xì)分析說明；

②未按銀行客戶信用評級流程對客戶進(jìn)行信用等級評定； ③存在為發(fā)放貸款人為提高信用評級現(xiàn)象。

④客戶提供的申請材料的質(zhì)量和數(shù)量不符合有關(guān)規(guī)定；

218 表內(nèi)授信 ── 企業(yè)貸款

⑤項(xiàng)目評估未按照銀行項(xiàng)目評估程序進(jìn)行。審批環(huán)節(jié)

1．檢查方法：

①獲取流動資金貸款電子數(shù)據(jù)，運(yùn)行非現(xiàn)場審計(jì)模型或適當(dāng)?shù)某闃臃椒ǎ_定流動資金貸款檢查樣本；

②調(diào)閱信貸管理檔案，查看審批材料，與授權(quán)書、授信文件等資料對比。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①貸款審批未按銀行規(guī)定的審批程序發(fā)放貸款； ②未按審貸分離原則進(jìn)行貸款審批； ③越級審批和未經(jīng)信貸調(diào)查審批貸款； ④逆程序或變相逆程序?qū)徟刨J業(yè)務(wù)；

⑤使用額度的審批未按額度使用審批規(guī)定辦理；

⑥非額度授信客戶的貸款審批未在審批授權(quán)書確定的權(quán)限內(nèi)審批； ⑦化整為零審批；

⑧對關(guān)系人發(fā)放信用貸款；對關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件優(yōu)于一般借款人； ⑨貸款金額、期限、利率違反國家規(guī)定；貸款投向不符合國家產(chǎn)業(yè)政策和上級行規(guī)定，貸款用途不合法、合規(guī)；

⑩貸款審批時(shí)，對信貸資料的基本要素、主體資格、信貸政策、信貸風(fēng)險(xiǎn)未進(jìn)行嚴(yán)格審查，違反國家及銀行法規(guī)及制度規(guī)定。

發(fā)放環(huán)節(jié)

1．檢查方法：

①獲取流動資金貸款電子數(shù)據(jù)，運(yùn)行非現(xiàn)場審計(jì)模型或適當(dāng)?shù)某闃臃椒ǎ_定流動資金貸款檢查樣本；

②調(diào)閱業(yè)務(wù)檔案，審查相關(guān)系統(tǒng)。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①信貸人員在貸款發(fā)放前未落實(shí)貸款條件，合同簽訂后未落實(shí)用款條件； ②簽訂借款合同未采用規(guī)定的統(tǒng)一格式，合同填寫不規(guī)范，要素不齊全，“借新還舊”借款合同的貸款用途未表述準(zhǔn)確、明晰；

③貸款在辦理提貸、轉(zhuǎn)貸時(shí)手續(xù)不全；

④貸款證、信貸臺帳、信貸信息管理系統(tǒng)的登錄不及時(shí)、不準(zhǔn)確。

貸后管理

1．檢查方法：

①獲取流動資金貸款電子數(shù)據(jù)，運(yùn)行非現(xiàn)場審計(jì)模型或適當(dāng)?shù)某闃臃椒ǎ_定流動資金貸款檢查樣本；

②調(diào)閱流動資金貸款檔案，查看貸后檢查材料。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①未建立和執(zhí)行貸后跟蹤檢查制度，或未按銀行規(guī)定時(shí)間進(jìn)行貸后檢查，并撰寫檢查報(bào)告，貸后檢查報(bào)告不符合監(jiān)管部門和該行內(nèi)部規(guī)定；

②貸款期間，借款人有下列行為之一的，經(jīng)辦行應(yīng)停止支付尚未使用的貸款，并按合同約定，要求借款人提前歸還貸款：拒絕接受貸后檢查；提供虛假或隱瞞實(shí)情的財(cái)務(wù)資料，拒不改正情節(jié)嚴(yán)重；不如實(shí)提供所有開戶行、賬號及存貸款余額和擔(dān)保情況；擠占挪用貸款拒不改正的；用貸款從事有價(jià)證券、期貨等方面股機(jī)經(jīng)營的；未取得房地產(chǎn)經(jīng)營資格，用貸款經(jīng)營房地產(chǎn)；套取貸款相互借貸牟取非法收入的；借款人或擔(dān)保人發(fā)生或即將發(fā)生重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；出現(xiàn)合同約定提前還貸的情況；其他嚴(yán)重違法、違規(guī)行為。

③貸款到期時(shí)，未及時(shí)向借款人發(fā)出還本付息通知單或催收通知單

④貸款展期應(yīng)符合以下條件：由于國家政策影響，使借款人還款能力下降，不能按期還貸；因不可抗力或意外事故無法按期還貸；受國家及銀行信貸政策影響，未按

219

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程

期放貸，到期不能按期還貸；貸款原定期限過短，不適應(yīng)借款人正常生產(chǎn)周期需要；貸款展期的受理、調(diào)查、審查、審批程序和有關(guān)要求未依照信貸業(yè)務(wù)基本操作流程進(jìn)行；貸款展期應(yīng)填定《貸款展期評價(jià)報(bào)告》，簽訂《展期還款協(xié)議書》；

⑤未對貸款逾期、擠占挪用貸款的企業(yè)進(jìn)行加罰息處理，逾期貸款不及時(shí)轉(zhuǎn)入逾期賬戶管理或人為故意漏收、不加罰息；未建立貸款的質(zhì)量監(jiān)管制度，對不良貸款進(jìn)行分類登記、考核和催收；對不良貸款未及時(shí)采取債務(wù)重組、補(bǔ)辦抵押、依法催收等資產(chǎn)保全措施，化解貸款風(fēng)險(xiǎn)；對經(jīng)各種措施催收確屬無法收回的貸款，未及時(shí)申報(bào)呆賬核銷，核銷材料，未嚴(yán)格按財(cái)政部有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并保留對借款人和擔(dān)保人的追索權(quán)；未按國家有關(guān)規(guī)定提取呆賬準(zhǔn)備金，并按照呆賬沖銷的條件和程序沖銷呆賬貸款；

⑥未按規(guī)定辦理停息、減息、緩息、免息或越權(quán)辦理停息、減息、緩息、免息。⑦“借新還舊”的應(yīng)同時(shí)滿足四項(xiàng)條件：生產(chǎn)經(jīng)營正常，能按時(shí)支付利息；重新辦理貸款手續(xù)；貸款擔(dān)保有效；屬于周轉(zhuǎn)性貸款。

會計(jì)核算情況

1．檢查方法：

①查閱與流動資金貸款相關(guān)的會計(jì)報(bào)表總賬、分戶賬、臺賬；

②查閱相關(guān)會計(jì)憑證、重要空白憑證管理、領(lǐng)用登記薄，查實(shí)庫存。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①未將流動資金貸款納入全行統(tǒng)一會計(jì)核算，存在賬外放款、賬外經(jīng)營情況； ②總賬、分戶賬、臺賬與庫存沒有定期核對，賬賬不符、賬實(shí)不符；

③未嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部關(guān)于貸款利息收入的確認(rèn)方法，正確計(jì)算利息收入；對貸款的利息收入入賬不及時(shí)、不足額，核算不準(zhǔn)確，存在多計(jì)或少計(jì)問題；

④貸款利息收入、應(yīng)收利息和表外應(yīng)收利息的核算和記賬方法與《金融企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定不相符，對應(yīng)列入表外核算的利息未及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理；

⑤貸款收回不及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。

監(jiān)督檢查

1．檢查方法：

調(diào)閱內(nèi)審及業(yè)務(wù)部門的檢查報(bào)告及整改報(bào)告。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①業(yè)務(wù)管理部門未建立定期檢查制度；

②業(yè)務(wù)管理部門檢查頻率、范圍、深度不夠充分； ③業(yè)務(wù)管理部門對查出問題沒有適當(dāng)處理；

④業(yè)務(wù)部門對稽核提出的問題、建議沒有積極整改。

檢查依據(jù)

1．《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》（2006年修正）2．《中華人民共和國商業(yè)銀行法》（2006年修正）3．《中華人民共和國擔(dān)保法》（中華人民共和國主席令〔1995〕50號）4．《貸款通則》（人民銀行令〔1996〕2號）5．《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》（財(cái)政部令〔2006〕33號）6．《金融企業(yè)會計(jì)制度》（財(cái)會〔2001〕49號）7．《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》（銀監(jiān)會令〔2007〕6號）8．《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2007〕54號）9．《商業(yè)銀行授權(quán)、授信管理暫行辦法》（銀發(fā)〔1996〕403號）10．《商業(yè)銀行實(shí)施統(tǒng)一授信制度指引》（銀發(fā)〔1999〕31號）11．《商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（銀監(jiān)會令〔2007〕12號）12．《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》（銀監(jiān)會令〔2004〕3號）

220 表內(nèi)授信 ── 企業(yè)貸款

13．《境外進(jìn)行項(xiàng)目融資管理暫行辦法》（計(jì)外資〔1997〕612號）14．《商業(yè)銀行信息披露辦法》（銀監(jiān)會令〔2007〕7號）15．《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2004〕51號）16．《商業(yè)銀行小企業(yè)授信工作盡職指引（試行）》（銀監(jiān)發(fā)〔2006〕69號）17．《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2007〕42號）18．《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會行政處罰辦法》（銀監(jiān)會令〔2007〕5號）

221

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程

業(yè)務(wù)流程圖

客戶客戶經(jīng)理受理、調(diào)查申請材料負(fù)責(zé)人核查(前臺業(yè)務(wù)部門)盡職審查押品價(jià)值評估項(xiàng)目評估集體審議授信部門經(jīng)理上級行審批有權(quán)人審批上級行授信審批程序落實(shí)用款條件客戶簽定合同協(xié)議提供申請材料會計(jì)部門審核材料辦理放款手續(xù)客戶資金進(jìn)入指定賬戶信貸與會計(jì)部門核對信貸部門檔案歸檔、登記臺賬信貸與會計(jì)部門收回本金、利息客戶及質(zhì)押人信貸部門跟蹤檢查貸款結(jié)清注銷出問題采取保全措施 222 表內(nèi)授信 ── 企業(yè)貸款

機(jī)構(gòu)設(shè)置與崗位分工內(nèi)控體系、制度是否健全內(nèi)控有效性信貸管理制度授權(quán)管理信貸業(yè)務(wù)臺賬授信管理現(xiàn)場檢查流程圖 賬表、賬賬是否相符會計(jì)報(bào)表、總賬與貸款分戶賬信貸、會計(jì)是否定期對賬基礎(chǔ)管理會計(jì)、信貸對賬登記薄抽樣信貸管理是否到位相關(guān)分戶賬業(yè)務(wù)操作貸后管理信貸業(yè)務(wù)是否真實(shí)合規(guī)性相關(guān)業(yè)務(wù)傳票風(fēng)險(xiǎn)管理是否到位風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理與合規(guī)性（信貸）貸款檔案資產(chǎn)保全措施空白憑證領(lǐng)用登記薄重空管理是否到位是否納入統(tǒng)一會計(jì)核算企業(yè)賬戶明細(xì)抵（質(zhì)）押物登記、管理銀行控制資金安全貸款資金是否被挪用信貸資金到期是否及時(shí)收回查看空白憑證庫存利息收入明細(xì)相關(guān)業(yè)務(wù)傳票是否對企業(yè)進(jìn)行定期檢查風(fēng)險(xiǎn)管理與合規(guī)性（會計(jì)、內(nèi)審）利息收取是否及時(shí)、足額內(nèi)審報(bào)告及整改報(bào)告223

第三篇：臨時(shí)貸款現(xiàn)場檢查方法及技巧

表內(nèi)授信 ── 企業(yè)貸款

臨時(shí)貸款

業(yè)務(wù)說明

臨時(shí)貸款是指銀行為滿足借款人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中因季節(jié)性或臨時(shí)性的物資采購資金需求，以對應(yīng)的產(chǎn)品（商品）銷售收入和其他合法收入等作為還款來源而發(fā)放的短期貸款。期限在 3個(gè)月（含）以內(nèi)。

業(yè)務(wù)申請條件: 除了符合《貸款通則》的規(guī)定和銀行信貸政策要求外，向銀行申請臨時(shí)貸款的借款人應(yīng)同時(shí)符合下列條件：

1．生產(chǎn)經(jīng)營活動符合國家產(chǎn)業(yè)政策、外匯管理政策； 2．借款申請人應(yīng)符合銀行信貸管理對客戶的有關(guān)要求； 3．生產(chǎn)經(jīng)營正常，財(cái)務(wù)制度健全，資金使用合理； 4．擁有法定的資本金，有合理的自有營運(yùn)資金。

業(yè)務(wù)操作流程

受理貸款申請

客戶向銀行提出臨時(shí)貸款申請，并提交相關(guān)材料： 1．申請人提供的資料 ①臨時(shí)貸款申請書；

②企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本、法人代碼證副本、稅務(wù)登記證副本、公司章程及董事會決議、法人代表證明及身份證、法人代表授權(quán)委托書、貸款卡（密碼）或貸款證、驗(yàn)資報(bào)告、經(jīng)審計(jì)的近期財(cái)務(wù)報(bào)表；

③與借貸合同相關(guān)的經(jīng)濟(jì)合約。2．保證人提供的資料

①企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本、法人代碼證副本、稅務(wù)登記證副本、公司章程、法人代表證明及身份證、法人代表授權(quán)委托書、貸款卡（密碼）或貸款證、驗(yàn)資報(bào)告、經(jīng)審計(jì)的近期財(cái)務(wù)報(bào)表；

②保證人同意承擔(dān)連帶保證責(zé)任、且同意與貸款行簽訂保證合同的承諾； ③設(shè)有董事會機(jī)構(gòu)的，應(yīng)出具含相關(guān)內(nèi)容的董事會決議。3．抵（質(zhì)）押人提供的資料

①企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本、法人代碼證副本、稅務(wù)登記證副本、法人代表證明、驗(yàn)資報(bào)告、貸款卡（密碼）或貸款證；

②抵（質(zhì)）押人同意與銀行簽訂抵（質(zhì)）押合同的承諾函； ③抵（質(zhì)）押物的清單、價(jià)值評估文件、物權(quán)權(quán)屬證明文件； ④設(shè)有董事會機(jī)構(gòu)的，應(yīng)出具含相關(guān)內(nèi)容的董事會決議。

貸前調(diào)查

經(jīng)辦銀行客戶經(jīng)理在收到借款人的申請資料后，應(yīng)對所提供的有關(guān)資料進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。調(diào)查報(bào)告內(nèi)容：

1．信貸業(yè)務(wù)的擔(dān)保方式、貸款方式、貸款金額、貸款期限、貸款利率等； 2．臨時(shí)貸款用途、額度需求的合理性分析。根據(jù)借款申請人的生產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營特點(diǎn)、發(fā)展計(jì)劃等，測算其正常、合理的資金需求，說明借款申請人申請貸款的目的，是季節(jié)性、臨時(shí)性的資金需求。分析現(xiàn)有流動資金的來源構(gòu)成，分析資金需求增加的

367

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程

原因，借款申請人的支付能力；

3．法律問題。說明業(yè)務(wù)在合同、擔(dān)保、承諾、政府法規(guī)等方面是否存在需要解決的法律問題；借款申請人有無卷入重大訴訟或仲裁程序及其他法律糾紛等；

4．風(fēng)險(xiǎn)防范。分析借款申請人生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)狀況及相應(yīng)的防范措施。包括借款申請人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在的行業(yè)、市場、經(jīng)營等風(fēng)險(xiǎn)，管理層的重視態(tài)度，已經(jīng)采取或準(zhǔn)備采取的措施及效果；擬采取降低或規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對措施。

貸時(shí)審查

銀行對臨時(shí)貸款做合規(guī)性審查。主要審查內(nèi)容： 1．借款人是否符合臨時(shí)貸款的借款資格和條件；

2．借款人和信貸業(yè)務(wù)經(jīng)辦人提供的資料是否完整、合規(guī)；

3．借款人（保證人）的客戶評價(jià)及信用等級評定結(jié)果是否合理準(zhǔn)確； 4．抵押人、抵押物、出質(zhì)人和質(zhì)押物（權(quán)利憑證）的落實(shí)（估價(jià)）情況。

貸款審批

依據(jù)信貸授權(quán)權(quán)限規(guī)定及信貸管理制度規(guī)定的審批程序?qū)徟R時(shí)貸款，超過本級權(quán)限的，報(bào)有權(quán)行審批。

貸款發(fā)放

簽定借款合同、擔(dān)保合同或抵押合同，辦理相關(guān)合同的公證及其登記手續(xù)，向客戶發(fā)放貸款。

現(xiàn)場檢查流程

內(nèi)部控制制度的建設(shè)與執(zhí)行

內(nèi)部控制制度

1．檢查方法: ①查閱有關(guān)臨時(shí)貸款業(yè)務(wù)的制度、流程、管理辦法； ②查閱崗位責(zé)任制，崗位分工情況；

③將現(xiàn)有的臨時(shí)貸款業(yè)務(wù)的制度、流程、管理辦法與國家金融法律法規(guī)政策和監(jiān)管當(dāng)局的要求進(jìn)行比較。

2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①未建立相關(guān)臨時(shí)貸款業(yè)務(wù)的制度、流程、管理辦法； ②未建立崗位責(zé)任制；

③現(xiàn)有的臨時(shí)貸款業(yè)務(wù)的制度、流程、管理辦法中部分內(nèi)容與國家金融法律法規(guī)政策和監(jiān)管當(dāng)局的要求不相符；

④未及時(shí)完善、修改相關(guān)臨時(shí)貸款業(yè)務(wù)的制度、流程、管理辦法。

授權(quán)管理

1．檢查方法：

①查閱各級授權(quán)書、轉(zhuǎn)授權(quán)書；

②查閱臨時(shí)貸款借據(jù)，與授權(quán)書對照。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①未對分支機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)部門或有關(guān)人員進(jìn)行授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)；

②對分支機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)部門或有關(guān)人員進(jìn)行授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)不全面、不完整； ③超授權(quán)辦理貸款；

④未及時(shí)調(diào)整授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)權(quán)限。

368 表內(nèi)授信 ── 企業(yè)貸款

基礎(chǔ)工作

1．檢查方法：

查閱臨時(shí)貸款檔案資料。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①檔案資料不齊全； ②貸款合同要素不全；

③貸款臺賬與會計(jì)賬數(shù)據(jù)不符。

風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)識別

1．檢查方法：

查閱臨時(shí)貸款檔案資料。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①抵質(zhì)押物權(quán)屬不明、共有人沒有書面同意書；

②抵質(zhì)押物價(jià)值確定不合理、沒有經(jīng)過權(quán)威機(jī)構(gòu)評估；

③抵質(zhì)押物沒有保險(xiǎn)、保險(xiǎn)單過期、保險(xiǎn)第一受益人沒有設(shè)定為貸款銀行； ④抵質(zhì)押物沒有辦理登記手續(xù)或手續(xù)不齊全造成抵質(zhì)押無效； ⑤沒有單位董事會或股東會同意抵質(zhì)押、擔(dān)保的書面決議； ⑥臨時(shí)貸款長期使用；

⑦擔(dān)保單位不具有擔(dān)保資格。風(fēng)險(xiǎn)控制

1．檢查方法： ①查閱貸款批復(fù)； ②查閱貸款調(diào)查報(bào)告； ③查閱貸后檢查資料；

④查閱抵質(zhì)押、擔(dān)保管理有關(guān)資料。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①對重要崗位人員未實(shí)行定期不定期輪換和強(qiáng)制休假制度； ②在辦理抵質(zhì)押、擔(dān)保手續(xù)之前發(fā)放貸款；

③抵質(zhì)押物數(shù)量不足，沒有達(dá)到批復(fù)要求的抵質(zhì)押率； ④抵質(zhì)押物管理不規(guī)范；

⑤貸前調(diào)查部分內(nèi)容分析不充分（資信、用途、抵質(zhì)押物、擔(dān)保、可行性分析、臨時(shí)性因素等）；

⑥貸款時(shí)有關(guān)內(nèi)容審查不細(xì)致（合同要素及有效性、貸款有關(guān)資料齊全真實(shí)性、抵質(zhì)押擔(dān)保手續(xù)合法有效等）；

⑦貸后檢查不全面，不能及時(shí)準(zhǔn)確地反映貸后實(shí)際情況（用途、抵質(zhì)押物管理、擔(dān)保單位、臨時(shí)性等）。

風(fēng)險(xiǎn)評估

1．檢查方法：

查閱臨時(shí)貸款資料，了解實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)及損失情況。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①未對不良貸款進(jìn)行提前預(yù)測、預(yù)警；

②未對不良貸款制定及時(shí)有效的催收計(jì)劃及措施； ③未對損失進(jìn)行預(yù)測；

④未對不良貸款責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。

合規(guī)性

369

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程

對借款人的資格審查

1．檢查方法：

調(diào)閱信貸檔案資料，審查企業(yè)申請資料和評級資料。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①為嚴(yán)重虧損企業(yè)發(fā)放貸款；

②為信用等級不符合要求的企業(yè)發(fā)放貸款。貸款投向

1．檢查方法：

調(diào)閱貸款明細(xì)賬、貸款檔案、會計(jì)傳票。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①直接或間接通過向與自己業(yè)務(wù)往來密切的企業(yè)發(fā)放貸款，挪作他用； ②將貸款投資于非自用不動產(chǎn)； ③將貸款投資于股票買賣業(yè)務(wù)。關(guān)系人貸款

1．檢查方法： 調(diào)閱貸款檔案。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

向關(guān)系人發(fā)放信用貸款、向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件。

監(jiān)督檢查

1．檢查方法：

調(diào)閱內(nèi)審及業(yè)務(wù)部門的檢查報(bào)告及整改報(bào)告。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①業(yè)務(wù)管理部門未建立定期檢查制度；

②業(yè)務(wù)管理部門檢查頻率、范圍、深度不夠充分； ③業(yè)務(wù)管理部門對查出問題沒有適當(dāng)處理；

④業(yè)務(wù)部門對稽核提出的問題、建議沒有積極整改。

檢查依據(jù)

1．《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》； 2．《中華人民共和國商業(yè)銀行法》； 3．《中華人民共和國擔(dān)保法》；

4．《貸款通則》； 5．《金融企業(yè)會計(jì)制度》； 6．《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》； 7．《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)指引》； 8．《商業(yè)銀行授權(quán)、授信管理暫行辦法》； 9．《商業(yè)銀行實(shí)施統(tǒng)一授信制度指引》； 10．《商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》； 11．《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》； 12．《關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理監(jiān)控、監(jiān)測指標(biāo)和考核辦法的通知》； 13．《關(guān)于禁止商業(yè)銀行資金違規(guī)流入股票市場的通知》； 14．《商業(yè)銀行不良資產(chǎn)監(jiān)測和考核暫行辦法》； 15．《商業(yè)銀行信息披露辦法》； 16．《金融違法行為處罰辦法》。

370 表內(nèi)授信 ── 企業(yè)貸款

業(yè)務(wù)操作流程圖

客戶申請材料客戶經(jīng)理受理、調(diào)查負(fù)責(zé)人核查(前臺業(yè)務(wù)部門)盡職審查授信審批程序是否需要上級行審批上級行授信審批程序有權(quán)人審批簽定貸款協(xié)議提供申請材料會計(jì)部門審核材料辦理放款手續(xù)客戶資金進(jìn)入指定賬戶信貸與會計(jì)部門核對信貸檔案歸檔信貸與會計(jì)部門收回本金、利息客戶及擔(dān)保人信貸部門跟蹤檢查出問題采取保全措施 371

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程

現(xiàn)場檢查流程圖

機(jī)構(gòu)設(shè)置與崗位分工內(nèi)控體系、制度是否健全臨時(shí)貸款管理制度內(nèi)控有效性臨時(shí)貸款業(yè)務(wù)臺賬會計(jì)報(bào)表、總賬與貸款分戶賬賬表、賬賬是否相符會計(jì)、信貸對賬登記薄信貸、會計(jì)是否定期對賬抽樣授權(quán)管理風(fēng)險(xiǎn)管理與合規(guī)性（信貸、會計(jì)）授信管理臨時(shí)貸款業(yè)務(wù)檔案基礎(chǔ)管理信貸管理是否到位風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理是否到位合規(guī)性反映貸款用途資料企業(yè)存款分戶賬貸款用途是否合理貸款是否被挪用相關(guān)業(yè)務(wù)傳票本息是否及時(shí)收回內(nèi)審報(bào)告及整改報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理與合規(guī)性（內(nèi)審）

372

第四篇：個(gè)人住房按揭貸款現(xiàn)場檢查方法及技巧

表內(nèi)授信 ── 個(gè)人貸款

個(gè)人住房按揭貸款

業(yè)務(wù)說明

個(gè)人住房按揭貸款是指銀行機(jī)構(gòu)向購房者發(fā)放的用于購買自用住房的貸款，包括期房按揭貸款和現(xiàn)房按揭貸款。其中：期房是指在建住房或已竣工驗(yàn)收正在辦理房屋產(chǎn)權(quán)證的房屋；現(xiàn)房是指工程竣工、驗(yàn)收合格并取得房屋產(chǎn)權(quán)證的房屋。其特點(diǎn)是售房人為開發(fā)商，貸款涉及貸款銀行、借款人和開發(fā)商三者關(guān)系。

對購買首套自住房且套型建筑面積在90平方米以下的，貸款首付款比例(包括本外幣貸款)不得低于20%；對購買首套自住房且套型建筑面積在90平方米以上的，貸款首付款比例不得低于30%；對已利用貸款購買住房、又申請購買第二套(含)以上住房的，貸款首付款比例不得低于40%，貸款利率不得低于中國人民銀行公布的同期同檔次基準(zhǔn)利率的1.1倍，而且貸款首付款比例和利率水平應(yīng)隨套數(shù)增加而大幅度提高，具體提高幅度由銀行機(jī)構(gòu)根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)原則自主確定，但借款人償還住房貸款的月支出不得高于其月收入的50%。

業(yè)務(wù)操作流程

受理貸款申請

借款人申請個(gè)人住房（商用房）貸款應(yīng)向銀行機(jī)構(gòu)提出書面申請并填寫《個(gè)人貸款文本》，同時(shí)提供相關(guān)基礎(chǔ)資料。資料內(nèi)容包括：

1．有效身份證件、戶口本原件及復(fù)印件； 2．婚姻狀況證明；

3．現(xiàn)供職單位收入證明，私營業(yè)主應(yīng)提供近期納稅證明； 4．與開發(fā)商或售樓方簽訂的購房合同 5．購房首付款資金證明；

6．銀行機(jī)構(gòu)認(rèn)為需要提供的其他資料。

貸款受理審查

銀行機(jī)構(gòu)發(fā)放的個(gè)人住房按揭貸款數(shù)額，不高于房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估的擬購買住房的價(jià)值或?qū)嶋H購房費(fèi)用總額的80％。銀行機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人員按照要求對借款申請人的資料進(jìn)行初審，初審符合貸款條件的客戶填寫《貸款申請表》，由經(jīng)辦人雙人面簽；除“工資性收入證明”、“房屋買賣合同”留存原件外，其他所列資料為復(fù)印件（驗(yàn)看原件，收受復(fù)印件）；提供擔(dān)保證明文件：以財(cái)產(chǎn)（含所購房產(chǎn)）設(shè)置抵（質(zhì)）押的，需提供抵（質(zhì)）押物清單及有權(quán)處分人同意抵（質(zhì)）押的證明文件（以共有財(cái)產(chǎn)設(shè)置抵押或質(zhì)押的，應(yīng)留有財(cái)產(chǎn)共有人的同意意見及簽字）；由第三方或開發(fā)商提供階段性（或全程）擔(dān)保的，應(yīng)提供第三方或開發(fā)商同意擔(dān)保的函件（批發(fā)性按揭業(yè)務(wù)如開發(fā)商已出具擔(dān)保承諾，不須另行提供）。

貸款的送審

銀行機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人員通過調(diào)查，對符合貸款條件的，撰寫明確的送審意見，主、協(xié)辦簽字，附有關(guān)送審資料，報(bào)經(jīng)營部門主管零售業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人審核。審核通過后，由銀行機(jī)構(gòu)零售信貸綜合員報(bào)銀行機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理部個(gè)貸審查員審查。銀行機(jī)構(gòu)對不符合貸款條件的，應(yīng)及時(shí)向申請人說明情況，并退還相關(guān)資料。

貸款的審查

501

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程

對上報(bào)的業(yè)務(wù)申請，銀行機(jī)構(gòu)審查員應(yīng)按照盡職要求，對所提交送審材料的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性及合法性進(jìn)行合理、審慎審查，對照各業(yè)務(wù)品種所要求的貸款條件，對借款申請人的還款能力、貸款用途、擔(dān)保等情況進(jìn)行盡職闡述和利弊分析，提出專業(yè)審查意見。如發(fā)現(xiàn)材料缺失、相關(guān)內(nèi)容存在疑點(diǎn)等情況，應(yīng)要求經(jīng)辦人員進(jìn)行復(fù)查，待其補(bǔ)充資料后，再次進(jìn)行審查。審查通過后，審查員簽署明確意見，由零售信貸中心送審崗位人員將資料送有權(quán)審批人審批。對審查未通過的，審查員通知經(jīng)辦人員，并將資料退回。

貸款審批

銀行機(jī)構(gòu)審批人按照盡職要求進(jìn)行審批，簽署明確意見。審批過程中遇有不明事項(xiàng)，向?qū)彶閱T或經(jīng)辦人員詢證。需經(jīng)銀行機(jī)構(gòu)信用審批委員會審批決策的業(yè)務(wù)，按照信用審批委員會有關(guān)規(guī)定審批通過后，報(bào)審批人審批。審批未通過的，資料退回審查員處，審查員通知經(jīng)辦人員，并將資料退回。

貸款合同的簽訂

貸款申請獲得批準(zhǔn)，經(jīng)營部門通知客戶與銀行機(jī)構(gòu)簽定《借款合同》。抵押物為期房的，應(yīng)要求房地產(chǎn)買賣合同在房產(chǎn)局備案。《借款合同》需要公證的，在抵押登記辦理前由經(jīng)營部門經(jīng)辦人員與借款申請人辦妥公證手續(xù)。

辦理抵（質(zhì)）押登記

采取抵（質(zhì)）押擔(dān)保方式的，信貸經(jīng)辦人員應(yīng)與抵押人或出質(zhì)人到抵（質(zhì)）押機(jī)關(guān)辦理抵（質(zhì)）押登記手續(xù)，取得抵（質(zhì)）押權(quán)利憑證原件；采取擔(dān)保方式的，應(yīng)辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)手續(xù)，保險(xiǎn)金額應(yīng)足以償還銀行貸款本息，投保期限不得短于貸款期限，保險(xiǎn)第一受益人為銀行機(jī)構(gòu)，并取得保險(xiǎn)單正本原件和保費(fèi)繳款憑證復(fù)印件。

抵押權(quán)證的入庫

抵押權(quán)證和保單的入庫手續(xù)由上級銀行機(jī)構(gòu)零售信貸中心統(tǒng)一在營業(yè)廳辦理，營業(yè)廳集中保管；會計(jì)前臺放款帳務(wù)處理操作前，零售信貸中心抵押權(quán)證管理崗位人員和會計(jì)人員共同將貸款的抵押權(quán)證和保單封包后交會計(jì)部門管庫員入庫保管；抵押權(quán)證入庫后，營業(yè)廳在抵押權(quán)證保管收據(jù)上加蓋業(yè)務(wù)公章，其中零售信貸中心取得信貸部門留存聯(lián)，客戶回執(zhí)聯(lián)交經(jīng)營部門綜合員歸入貸款檔案；對于在分支機(jī)構(gòu)營業(yè)廳進(jìn)行放款帳務(wù)處理的業(yè)務(wù)，上級銀行機(jī)構(gòu)營業(yè)廳應(yīng)將保管收據(jù)入庫通知聯(lián)作為已入庫證明，交經(jīng)營機(jī)構(gòu)綜合員，隨同貸款資料交分支機(jī)構(gòu)營業(yè)廳作為記帳附件。

貸款發(fā)放

辦妥上述相關(guān)手續(xù)后，借款人根據(jù)借款合同填寫借款借據(jù)，信貸經(jīng)辦人員憑借款合同、擔(dān)保合同、借款借據(jù)通知柜員辦理貸款發(fā)放手續(xù)。

貸后管理

貸后管理主要包括檔案管理、抵押權(quán)證管理、貸后檢查、風(fēng)險(xiǎn)分類、還款催收、信息維護(hù)、回收和結(jié)清管理環(huán)節(jié)。

1．檔案管理。貸款發(fā)放完畢后，經(jīng)營部門工作人員按照銀行機(jī)構(gòu)檔案管理要求將個(gè)貸檔案整理裝訂，由綜合員與零售信貸中心檔案管理崗辦理檔案交接手續(xù)。具備歸檔條件的檔案資料應(yīng)及時(shí)歸檔，最遲不能超過放款后10個(gè)工作日。

2．抵押權(quán)證管理產(chǎn)權(quán)證的辦理。經(jīng)營部門接到開發(fā)商辦理產(chǎn)權(quán)的通知后，將清單提交銀行機(jī)構(gòu)零售信貸中心。零售信貸中心會同經(jīng)營部門工作人員到房產(chǎn)登記部門辦理產(chǎn)權(quán)證后，由抵押權(quán)證管理崗留存復(fù)印件歸入貸款檔案，原件單獨(dú)專夾保管；零售信貸中心將抵押批復(fù)變更為他項(xiàng)權(quán)證的出庫清單會簽風(fēng)險(xiǎn)管理部后，由抵押權(quán)證管理崗會同風(fēng)險(xiǎn)管理部工作人員至營業(yè)廳會計(jì)辦理抵押批復(fù)的出庫，同時(shí)將產(chǎn)權(quán)證復(fù)印件暫代抵押證明，由會計(jì)部門入庫保管；抵押權(quán)證管理崗將抵押批復(fù)交辦理崗，辦妥他項(xiàng)權(quán)證后，交回抵押權(quán)證管理崗；抵押權(quán)證管理崗留存復(fù)印件后會同風(fēng)險(xiǎn)管理部，至營業(yè)廳辦理他 502 表內(nèi)授信 ── 個(gè)人貸款

項(xiàng)權(quán)證的入庫，并將產(chǎn)權(quán)證復(fù)印件取出；產(chǎn)權(quán)證復(fù)印件、他項(xiàng)權(quán)證復(fù)印件、入庫憑證歸檔后，零售信貸中心通知客戶領(lǐng)取產(chǎn)權(quán)證；經(jīng)營部門應(yīng)加強(qiáng)對開發(fā)商的監(jiān)控，落實(shí)辦證時(shí)間，要按月監(jiān)測房產(chǎn)證辦理情況，對超期不辦的，限期整改，并及時(shí)報(bào)零售信貸中心、風(fēng)險(xiǎn)管理部。

3．貸后檢查。貸款發(fā)放后，經(jīng)營部門應(yīng)通過電話、實(shí)地走訪等形式定期、不定期地進(jìn)行貸后檢查。主要對借款人的還款能力變化情況，所購房產(chǎn)、抵押(質(zhì))物的保管和價(jià)值變化情況，開發(fā)商的有關(guān)情況進(jìn)行分析檢查，確保貸款安全回收。經(jīng)辦人員在貸后管理過程中，發(fā)現(xiàn)可能影響銀行機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)安全的情況，包括但不限于借款人還款能力及還款意愿非正常弱化時(shí)，應(yīng)及時(shí)將此客戶納入“個(gè)人信用客戶黑名單”，并及時(shí)采取措施，依法及時(shí)主張債權(quán)。有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的情形及處置參見銀行機(jī)構(gòu)相關(guān)業(yè)務(wù)管理辦法執(zhí)行。貸后檢查形成的資料由經(jīng)營部門集中建檔管理。

4．風(fēng)險(xiǎn)分類及信息維護(hù)。貸款發(fā)放后，銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)按規(guī)定要求將業(yè)務(wù)及客戶的相關(guān)信息完整、準(zhǔn)確地錄入到銀行機(jī)構(gòu)個(gè)人信貸業(yè)務(wù)綜合管理系統(tǒng)，并根據(jù)客戶信息變動情況及時(shí)進(jìn)行調(diào)整、補(bǔ)充。同時(shí)，嚴(yán)格按照《信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類實(shí)施辦法（2005年7月修訂）》，依據(jù)還款情況、客戶資信變化等情況進(jìn)行準(zhǔn)確分類、適時(shí)調(diào)整分類結(jié)果，真實(shí)反映信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況。

貸款催收管理

貸款發(fā)放后，銀行機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人員應(yīng)督促借款人按合同約定的還款計(jì)劃償還貸款本息。對逾期一個(gè)月以內(nèi)的，應(yīng)及時(shí)對借款人和保證人進(jìn)行電話、書面和上門催收，催促借款人還款，并做好催收記錄。對連續(xù)三期或累計(jì)六期未償還貸款本息的，應(yīng)進(jìn)入法律訴訟程序。對開發(fā)商提供連帶保證責(zé)任的，進(jìn)入法律訴訟程序前，銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)要求開發(fā)商履行連帶保證責(zé)任。貸款催收記錄及催收過程中形成的資料，在進(jìn)入法律訴訟程序前由銀行機(jī)構(gòu)集中建檔管理。

貸款結(jié)清

貸款結(jié)清包括正常結(jié)清和提前結(jié)清兩種。①正常結(jié)清：在貸款到期日（一次性還本付息類）或貸款最后一期（分期償還類）結(jié)清貸款；②提前結(jié)清：在貸款到期日前，借款人如提前部分或全部結(jié)清貸款，須按借款合同約定，提前向銀行提出申請，由銀行審批后到指定會計(jì)柜臺進(jìn)行還款。貸款結(jié)清后，借款人應(yīng)持本人有效身份證件和銀行出具的貸款結(jié)清憑證領(lǐng)回由銀行機(jī)構(gòu)收押的法律憑證和有關(guān)證明文件，并持貸款結(jié)清憑證到原抵押登記部門辦理抵押登記注銷手續(xù)。

現(xiàn)場檢查流程

內(nèi)部控制制度的建設(shè)與執(zhí)行

內(nèi)部控制制度

1．檢查方法：

①查閱現(xiàn)有個(gè)人住房按揭貸款業(yè)務(wù)各項(xiàng)規(guī)章制度； ②查閱崗位職責(zé)，查看各崗位的分工情況；

③將現(xiàn)有個(gè)人住房按揭貸款業(yè)務(wù)的內(nèi)部管理制度與國家金融法律法規(guī)政策和監(jiān)管當(dāng)局的要求進(jìn)行比較。

2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①未建立個(gè)人住房按揭貸款業(yè)務(wù)管理制度；

②未建立個(gè)人住房按揭貸款的授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)制度； ③未建立個(gè)人住房按揭貸款業(yè)務(wù)檢查制度；

④未建立個(gè)人住房按揭貸款業(yè)務(wù)操作實(shí)施細(xì)則和規(guī)程； ⑤未建立個(gè)人住房按揭貸款業(yè)務(wù)操作和審批監(jiān)督約束機(jī)制； ⑥未建立健全個(gè)人住房按揭貸款崗位責(zé)任制；

503

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程

⑦未建立個(gè)人住房按揭貸款登記臺賬制度； ⑧崗位分工不合理；

⑨現(xiàn)有個(gè)人住房按揭貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度與國家金融法律法規(guī)政策和監(jiān)管當(dāng)局的要求不相符；

⑩未及時(shí)修改和完善個(gè)人住房按揭貸款管理制度。授權(quán)管理

1．檢查方法：

①查閱銀行機(jī)構(gòu)各級授權(quán)和轉(zhuǎn)授權(quán)書；

②查看個(gè)人住房按揭貸款審批單，與授權(quán)轉(zhuǎn)授權(quán)書對照，運(yùn)用適當(dāng)?shù)某闃臃椒ǎ_定個(gè)人住房按揭貸款檢查重點(diǎn)。

2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①未核定分支機(jī)構(gòu)的個(gè)人住房按揭貸款權(quán)限；

②未對分支機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)部門或有關(guān)人員進(jìn)行授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)； ③對分支機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)部門或有關(guān)人員的轉(zhuǎn)授權(quán)不全面、不完整； ④超范圍轉(zhuǎn)授權(quán)；

⑤未適時(shí)調(diào)整授權(quán)權(quán)限；

⑥超權(quán)限發(fā)放個(gè)人住房按揭貸款； ⑦未經(jīng)授權(quán)發(fā)放個(gè)人住房按揭貸款； ⑧未經(jīng)審批發(fā)放個(gè)人住房按揭貸款； ⑨違反程序發(fā)放個(gè)人住房按揭貸款。授信管理

1．檢查方法：

①查看有關(guān)授信文件，運(yùn)用適當(dāng)?shù)某闃臃椒ǎ_定檢查重點(diǎn)，審查合同全部要件； ②調(diào)閱相關(guān)貸款檔案，查看銀行機(jī)構(gòu)對被查分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一授信額度審批權(quán)的授權(quán)文件。

1． 風(fēng)險(xiǎn)提示：

①未確定客戶的授信額度；

②未對授信額度進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控和調(diào)整；

③未建立完整的個(gè)人授信業(yè)務(wù)集中統(tǒng)一的授權(quán)管理、會計(jì)核算、財(cái)務(wù)核對、檢查監(jiān)督、統(tǒng)計(jì)分析等管理制度和風(fēng)險(xiǎn)識別、預(yù)警、評估、監(jiān)測、控制、考核機(jī)制；

④未嚴(yán)格執(zhí)行授信管理制度，超授信額度審批。業(yè)務(wù)操作

1．檢查方法：查看個(gè)人住房按揭貸款檔案和相關(guān)傳票。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①未建立規(guī)范的業(yè)務(wù)操作規(guī)程和實(shí)施細(xì)則； ②操作規(guī)程未完整涵蓋業(yè)務(wù)的全過程和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)； ③各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)不具備有效的控制手段； ④控制環(huán)節(jié)的設(shè)置不合理； ⑤控制職能的劃分不清楚；

⑥業(yè)務(wù)操作、審批和會計(jì)核算未堅(jiān)持“三分離”制度。基礎(chǔ)工作

1．檢查方法：查看個(gè)人住房按揭貸款檔案資料。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①未與客戶簽訂合同；

②個(gè)人住房按揭貸款手續(xù)不完備； ③個(gè)人住房按揭貸款合同不規(guī)范； ④個(gè)人住房按揭貸款檔案資料不全； ⑤未建立個(gè)人住房按揭貸款臺帳；

⑥信貸管理信息系統(tǒng)未能得到有效的維護(hù)，信貸信息錄入不及時(shí)、不完整。

風(fēng)險(xiǎn)管理

504 表內(nèi)授信 ── 個(gè)人貸款

風(fēng)險(xiǎn)識別

1．檢查方法：查看個(gè)人住房按揭貸款相關(guān)檔案資料，與有關(guān)業(yè)務(wù)人員座談，運(yùn)用適當(dāng)?shù)某闃臃椒ǎ_定個(gè)人住房按揭貸款檢查重點(diǎn)。

2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①以個(gè)人名義發(fā)放公司類貸款； ②貸款被挪用；

③貸款不符合基本條件、限制性條件和準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)；

④申報(bào)審批材料在完整性與內(nèi)容要素的齊全性等方面存在明顯缺陷與疏漏； ⑤在貸款發(fā)放環(huán)節(jié)，未全面落實(shí)審批決策意見，貸前條件和用款條件未落實(shí)； ⑥貸款擔(dān)保的合法性、充分性和有效性不足，未充分關(guān)注擔(dān)保公司擔(dān)保及其他特殊方式擔(dān)保。

風(fēng)險(xiǎn)控制

1．檢查方法：

①與經(jīng)辦人員座談、查閱內(nèi)部管理制度； ②查閱部門職責(zé)及員工崗位責(zé)任制； ③查閱職工休假登記表。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①未建立異常個(gè)人住房按揭貸款交易預(yù)警和處理機(jī)制； ②未建立風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制，明確各個(gè)部門、崗位的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任； ③對重要崗位人員未實(shí)行定期或不定期輪換和強(qiáng)制休假制度； ④未及時(shí)提出并運(yùn)用各種手段組織實(shí)施清收。風(fēng)險(xiǎn)評估

1．檢查方法：

①獲取個(gè)人住房按揭貸款電子數(shù)據(jù)，運(yùn)用適當(dāng)?shù)某闃臃椒ǎ_定個(gè)人住房按揭貸款檢查重點(diǎn)；

②貸款減值損失資料；

③調(diào)閱個(gè)人住房按揭貸款不良資料，與信貸管理人員談話，了解其對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識，現(xiàn)場檢查實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)及損失情況。

2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①未對不良貸款原因進(jìn)行分析并對損失進(jìn)行預(yù)測； ②未對不良貸款形成的責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究；

③未對即將到期的可能形成不良的個(gè)人住房按揭貸款進(jìn)行預(yù)測； ④貸款減值損失計(jì)提不合規(guī)。

合規(guī)性

對申請人資格的審查

1．檢查方法：

①獲取個(gè)人住房按揭貸款電子數(shù)據(jù)，運(yùn)用適當(dāng)?shù)某闃臃椒ǎ_定個(gè)人住房按揭貸款檢查重點(diǎn)；

②調(diào)閱個(gè)人住房按揭貸款業(yè)務(wù)檔案，審查借款人申請材料和相關(guān)資料。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①不符合個(gè)人住房按揭貸款的基本條件；

②借款人不有具有穩(wěn)定的職業(yè)和經(jīng)濟(jì)收入、不具有償還貸款本息的能力； ③借款人沒有銀行機(jī)構(gòu)認(rèn)可的資產(chǎn)作為抵押或質(zhì)押，或足夠代償能力的單位或個(gè)人作為保證人；

④銀行機(jī)構(gòu)未密切關(guān)注開發(fā)企業(yè)的開發(fā)情況，房屋不能夠在合理期限內(nèi)正式交付使用；

505

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程

⑤借款人的借款期限超過退休年齡；

⑥開發(fā)商不具備房地產(chǎn)經(jīng)營資格或未獲得樓盤的銷售或預(yù)售資格； ⑦開發(fā)商未落實(shí)協(xié)議中的反擔(dān)保； ⑧為有不良記錄的借款人發(fā)放貸款。調(diào)查評價(jià)

1．檢查方法：調(diào)閱個(gè)人住房按揭貸款業(yè)務(wù)檔案，審查貸款申請的真實(shí)性及借款人的信用情況、擔(dān)保評價(jià)等相關(guān)材料。

2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①各類評價(jià)報(bào)告不全面、真實(shí)、準(zhǔn)確； ②首期付款低于所購房全部價(jià)款的30%；

③銀行機(jī)構(gòu)未通過借款人提供有關(guān)資產(chǎn)證明（例如銀行存單）、實(shí)地調(diào)查等方式，全面分析借款人的還款能力；

④抵押率、質(zhì)押率不符合有關(guān)規(guī)定；

⑤保險(xiǎn)單的第一保險(xiǎn)賠償受益人不是貸款發(fā)放行；保險(xiǎn)期短于貸款期；保單正本未存放在貸款發(fā)放行；投保總值低于抵押物估價(jià)總值。

貸款審批

1．檢查方法：調(diào)閱個(gè)人住房按揭貸款業(yè)務(wù)檔案，查看審批材料，與授權(quán)書、授信文件等資料對比。

2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①未建立個(gè)人住房按揭貸款的審批標(biāo)準(zhǔn)；

②貸款審批額度超越審批個(gè)人住房按揭貸款權(quán)限； ③對關(guān)系人發(fā)放貸款，條件優(yōu)于一般性貸款。貸款發(fā)放

1．檢查方法：調(diào)閱個(gè)人住房按揭貸款業(yè)務(wù)檔案，審查相關(guān)系統(tǒng)。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①超按揭成數(shù)放款；

②銀行機(jī)構(gòu)信貸人員在貸款發(fā)放前未落實(shí)貸款條件，合同簽訂后未落實(shí)用款條件；

③貸款證、信貸臺帳、信貸信息管理系統(tǒng)的登錄不及時(shí)準(zhǔn)確； ④未要求借款人提供開發(fā)商的有關(guān)文件作為支用貸款的依據(jù)。貸后管理

1．檢查方法：調(diào)閱個(gè)人住房按揭貸款業(yè)務(wù)檔案，查看貸后檢查材料。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①未對借款人執(zhí)行合同情況及資信情況進(jìn)行跟蹤調(diào)查和檢查； ②未對期房的樓盤施工進(jìn)度實(shí)施跟進(jìn)制度； ③未嚴(yán)格按照還款計(jì)劃償還貸款；

④未及時(shí)按規(guī)定對不良貸款進(jìn)行催收；

⑤未按規(guī)定辦理展期手續(xù)或辦理抵（質(zhì)）押物；

⑥資料入檔不全、檔案調(diào)閱手續(xù)不全、未設(shè)立抵（質(zhì)）押物登記簿，登記不準(zhǔn)確不及時(shí)。

監(jiān)督檢查

1．檢查方法：查閱內(nèi)部審計(jì)及業(yè)務(wù)管理部門對個(gè)人授信業(yè)務(wù)的檢查報(bào)告及有關(guān)整改報(bào)告。

2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①未建立定期檢查制度；

②對個(gè)人授信業(yè)務(wù)檢查監(jiān)督不充分；

③內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)范圍、頻率及深度不夠充分；

506 表內(nèi)授信 ── 個(gè)人貸款

④對檢查出的問題沒有及時(shí)糾正；

⑤對審計(jì)、檢查建議的落實(shí)整改不夠及時(shí)。

檢查依據(jù)

1．《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》 2．《中華人民共和國商業(yè)銀行法》 3．《中華人民共和國擔(dān)保法》 4．《金融企業(yè)會計(jì)制度》 5．《金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》 6．《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》 7．《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》 8．《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)房地產(chǎn)信貸業(yè)務(wù)管理的通知》 9．《關(guān)于規(guī)范住房金融業(yè)務(wù)的通知》 10．《貸款通則》 11．《商業(yè)銀行信息披露辦法》 12．《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引》 13．《中國人民銀行 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于加強(qiáng)商業(yè)性房地產(chǎn)信貸管理的通知》

14.《中國人民銀行個(gè)人住房貸款管理辦法》 15．《中國人民分行個(gè)人住房擔(dān)保貸款管理?xiàng)l例》 16．《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》

17．銀行機(jī)構(gòu)其他涉及授信業(yè)務(wù)的法律法規(guī)和規(guī)范性文件

507

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程

業(yè)務(wù)操作流程

客戶不合格信貸經(jīng)辦人員受理、調(diào)查客戶經(jīng)理受理、調(diào)查申請材料信貸部門負(fù)責(zé)人核查抵(質(zhì))押評估盡職審查擔(dān)保能力審查信貸部門經(jīng)理審批上級行審批有權(quán)人審批上級行授信審批程序簽訂《抵押合同》簽訂《借款合同》簽訂《擔(dān)保合同》會計(jì)部門審核材料發(fā)放貸款開發(fā)商帳戶資金進(jìn)入指定賬戶貸后管理信貸部門登記臺賬檔案歸檔貸款償還客戶及擔(dān)保人信貸部門跟蹤檢查貸款結(jié)清并注銷不良貸款管理 508 表內(nèi)授信 ── 個(gè)人貸款

否性性是否規(guī)效理位是合）有管到理位與貸控貸管到理信內(nèi)信險(xiǎn)管（風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)制、全理理理作理理系健管管管操管性管體否權(quán)信礎(chǔ)務(wù)后規(guī)險(xiǎn)控是授授基業(yè)貸合風(fēng)內(nèi)度工分業(yè)告位款崗度賬貸途賬報(bào)與制臺務(wù)揭案用細(xì)改置理業(yè)按檔金明整設(shè)管貸房務(wù)資款及構(gòu)貸信住還告報(bào)機(jī)信人個(gè)審內(nèi)戶施記分薄措登及款記全物是用否回查位貸登保押理金挪是收檢到與賬產(chǎn)）管資被款時(shí)督否賬對資質(zhì)、貸貸監(jiān)是總賬貸（信否部改、信抵內(nèi)整表、報(bào)計(jì)計(jì)會會監(jiān)位量到質(zhì)否款是貸測性是是規(guī)）賬賬符計(jì)賬合審、相會對期與內(nèi)表否、貸定理、賬信否管計(jì)險(xiǎn)會風(fēng)（圖程查流檢場現(xiàn)

509

第五篇：棉花收購貸款現(xiàn)場檢查方法及技巧

表內(nèi)授信 ── 其他類貸款

棉花收購貸款

業(yè)務(wù)說明

棉花收購貸款是指農(nóng)發(fā)行對符合貸款條件的企業(yè)從事棉花收購業(yè)務(wù)發(fā)放的貸款。貸款最長期限不超過1年。根據(jù)借款人信用等級狀況和風(fēng)險(xiǎn)承受能力采取擔(dān)保貸款或信用貸款。

貸款對象：經(jīng)政府職能部門批準(zhǔn)的具有從事棉花加工經(jīng)營資質(zhì)的企業(yè)，具體包括： ⒈供銷社棉花企業(yè)（含供銷社控股的棉花企業(yè)）； ⒉農(nóng)業(yè)部門所屬的良種棉加工企業(yè)；

⒊改制后延續(xù)或承擔(dān)農(nóng)發(fā)行貸款債務(wù)的棉花企業(yè)； ⒋國有農(nóng)場所屬的棉花企業(yè)； ⒌棉花產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)；

⒍收購加工一體的棉花深加工企業(yè)； ⒎其他棉花購銷企業(yè)；

⒏國務(wù)院確定的其他企業(yè)。

貸款用途：用于解決借款人收購加工（指籽棉加工成皮棉和棉籽）棉花或進(jìn)行深加工（指皮棉加工成棉紗和棉籽加工成棉油等）的合理資金需求，包括收購價(jià)款和用于收購的必要費(fèi)用。

業(yè)務(wù)操作流程

棉花收購貸款的受理、調(diào)查、審查、審批、收回和貸后評價(jià)參照棉花良種貸款相關(guān)內(nèi)容。

貸款申請

借款申請人應(yīng)按有關(guān)規(guī)定取得農(nóng)發(fā)行棉花收購貸款資格。申請貸款應(yīng)當(dāng)提交借款申請報(bào)告，填寫借款申請書；提供經(jīng)年檢的《營業(yè)執(zhí)照》、貸款卡、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，法人代表身份或其委托代理人的有效身份證明和簽字樣本及授權(quán)文件等需提供的相關(guān)基本資料，并具備以下主要條件：

⒈具備棉花加工經(jīng)營資質(zhì)；

⒉信用等級達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)由省級分行確定； ⒊擔(dān)保貸款能夠提供合法有效的擔(dān)保；

⒋有一定比例的自有資金或風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，具體比例由省級分行確定；

⒌對于信用達(dá)不到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，擔(dān)保能力、自有資金或風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金不足的借款人，必須承諾將貸款形成庫存納入獨(dú)立第三方庫存監(jiān)管。

借款人對一個(gè)收購季節(jié)或一項(xiàng)收購業(yè)務(wù)所需貸款總量,可一次性提出申請。

貸款發(fā)放

參見棉花良種貸款相關(guān)內(nèi)容。

對經(jīng)審批同意發(fā)放的貸款，開戶行應(yīng)再次審核借款人的資信情況和貸款條件，對借款人資信、風(fēng)險(xiǎn)承受能力、借款條件與貸前調(diào)查時(shí)基本相符或有好轉(zhuǎn)的，應(yīng)及時(shí)按規(guī)定辦理借款手續(xù)。

貸后管理

貸款發(fā)放后，客戶經(jīng)理負(fù)責(zé)貸款信息的搜集、整理，并按要求建立臺賬，錄入信息，對貸款的運(yùn)行進(jìn)行跟蹤反映；開展首次跟蹤檢查、定期常規(guī)檢查或?qū)ｍ?xiàng)檢查；對檢查中發(fā)現(xiàn)影響貸款安全的重大事項(xiàng)及時(shí)進(jìn)行處理。

665

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程

對借款人或擔(dān)保人狀況發(fā)生變化導(dǎo)致貸款資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度發(fā)生變化的，開戶行客戶部門提出調(diào)整貸款分類意見，送有權(quán)審批行風(fēng)險(xiǎn)管理部門審查，有權(quán)審批人審批認(rèn)定，開戶行根據(jù)認(rèn)定結(jié)果，及時(shí)調(diào)整貸款形態(tài)。

棉花購進(jìn)環(huán)節(jié)

開戶行要審核借款人提供的購進(jìn)憑證，及時(shí)全面核查借款人購進(jìn)入庫棉花，并與發(fā)放的貸款相核對，確保貸款按約使用。

棉花儲存、深加工環(huán)節(jié)

棉花儲存環(huán)節(jié)的信貸監(jiān)管是棉花收購貸款貸后管理的核心。⒈異地存儲棉花。開戶行可直接實(shí)施信貸監(jiān)督，也可委托存儲地農(nóng)發(fā)行實(shí)施監(jiān)督。開戶行應(yīng)定期對異地存儲的棉花進(jìn)行檢查。

⒉購銷企業(yè)棉花存儲。開戶行自行實(shí)施庫存監(jiān)管的，必需實(shí)行定期查庫制度，定期分品種清點(diǎn)、核實(shí)棉花庫存，并與信貸管理臺賬、企業(yè)財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)、保管等各項(xiàng)數(shù)據(jù)全面核對，檢查銀企賬實(shí)、賬賬、賬表、賬據(jù)、賬款是否相符。開戶行實(shí)施第三方庫存監(jiān)管的，開戶行、借款人和第三方要簽訂協(xié)議，明確貸款發(fā)生潛在風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，農(nóng)發(fā)行有權(quán)委托第三方代為銷售棉花后收回貸款。

⒊棉花產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)、收購加工一體的棉花深加工企業(yè)棉花存儲。對貸款占用延伸到深加工環(huán)節(jié)的，開戶行在監(jiān)督原材料庫存變化的基礎(chǔ)上，要及時(shí)了解掌握原材料轉(zhuǎn)化成產(chǎn)成品的占貸情況。

棉花及深加工產(chǎn)品銷售環(huán)節(jié)

貸款形成的棉花及深加工產(chǎn)品銷售出庫，借款人必須及時(shí)向農(nóng)發(fā)行通報(bào)出庫情況。開戶行應(yīng)及時(shí)據(jù)實(shí)登記臺賬，核減庫存。

貨款回籠環(huán)節(jié)

開戶行要根據(jù)借款人銷售貨款的結(jié)算方式與結(jié)算期限，監(jiān)督貨款回籠歸行。⒈對借款人貸款實(shí)行購貸銷還歸還方式的，在銷貨款回籠歸行后，開戶行要先收回貸款本息（含陳欠本息），結(jié)余部分留存企業(yè)。

⒉對借款人貸款實(shí)行按期償還歸還方式的，在銷貨款回籠歸行后，開戶行可根據(jù)借款人要求，允許并監(jiān)督借款人將回籠貨款在合同約定的貸款期限內(nèi)按原定貸款用途周轉(zhuǎn)使用。

現(xiàn)場檢查流程

內(nèi)部控制制度建設(shè)與執(zhí)行

內(nèi)部控制制度

⒈檢查方法：

①查閱現(xiàn)有棉花收購貸款業(yè)務(wù)各項(xiàng)規(guī)章制度； ②查閱崗位責(zé)任制，查看人員分工情況； ⒉風(fēng)險(xiǎn)提示

①未建立棉花收購貸款業(yè)務(wù)管理制度；

②未建立棉花收購貸款的授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)制度； ③未建立棉花收購貸款業(yè)務(wù)檢查制度；

④未建立棉花收購貸款業(yè)務(wù)操作實(shí)施細(xì)則和規(guī)程； ⑤未建立完善棉花收購貸款操作和審批監(jiān)督約束機(jī)制； ⑥未建立健全棉花收購貸款崗位責(zé)任制； ⑦崗位分工不合理；

⑧現(xiàn)有棉花收購貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度與國家金融法規(guī)政策規(guī)定和監(jiān)管當(dāng)局的要求不符；未及時(shí)修改和完善棉花收購貸款管理制度。

授權(quán)管理 ⒈檢查方法

666 表內(nèi)授信 ── 其他類貸款

查閱棉花收購貸款審批單，與授權(quán)轉(zhuǎn)授權(quán)書對照。⒉風(fēng)險(xiǎn)提示

①未核定審批行棉花收購貸款審批權(quán)限； ②未適時(shí)調(diào)整授權(quán)權(quán)限； ③超權(quán)限發(fā)放棉花收購貸款； ④未經(jīng)授權(quán)發(fā)放棉花收購貸款； ⑤未經(jīng)審批發(fā)放棉花收購貸款； ⑥違反程序發(fā)放棉花收購貸款。授信管理

⒈檢查方法：查閱有關(guān)授信文件。⒉風(fēng)險(xiǎn)提示

①未確定客戶的授信額度；

②對企業(yè)授信不審慎，授信額度未進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控和調(diào)整。基礎(chǔ)工作

⒈檢查方法：查閱棉花收購貸款檔案資料。⒉風(fēng)險(xiǎn)提示：

①未與客戶簽訂合同； ②貸款手續(xù)不完備；

③合同不規(guī)范，檔案資料不全。④未建立完整的臺帳；

風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)識別

⒈檢查方法：查閱貸款相關(guān)檔案資料，與有關(guān)業(yè)務(wù)人員座談，必要時(shí)對借款人做延伸檢查。

⒉風(fēng)險(xiǎn)提示：

①貸款被擠占挪用；

②貸款不符合基本條件、限制性條件和準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)；

③未對不良貸款進(jìn)行跟蹤監(jiān)測和管理，沒有及時(shí)落實(shí)資產(chǎn)保全措施； ④未嚴(yán)格執(zhí)行擔(dān)保保證制度；

⑤在貸款發(fā)放環(huán)節(jié)，沒有全面落實(shí)審批意見；

⑥申報(bào)、審批材料在完整性與內(nèi)容要素的齊全性等方面存在明顯缺陷與疏漏。

風(fēng)險(xiǎn)控制

⒈檢查方法：

①與員工座談、查閱棉花收購貸款內(nèi)部管理制度； ②查閱部門職責(zé)及員工崗位職責(zé)； ③查閱員工休假登記表，與職工座談。⒉風(fēng)險(xiǎn)提示

①未建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及監(jiān)測報(bào)告機(jī)制；

②未建立對重大事項(xiàng)或重大緊急風(fēng)險(xiǎn)信號隨時(shí)報(bào)告制度； ③未建立風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制，明確各部門、崗位的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任；

④對重要崗位人員未實(shí)行定期或不定期輪換和強(qiáng)制休假制度；

⑤未及時(shí)提出并運(yùn)用各種手段組織實(shí)施清收，向擔(dān)保人追償，處置抵押物、或采取其他盤活等措施。

風(fēng)險(xiǎn)評估

⒈檢查方法：調(diào)閱棉花收購貸款相關(guān)資料，與信貸管理人員談話，了解其對風(fēng)險(xiǎn)

667

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程 的認(rèn)識，現(xiàn)場檢查實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)情況。

⒉風(fēng)險(xiǎn)提示：

①未對不良貸款原因進(jìn)行分析并對損失進(jìn)行預(yù)測； ②未對責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究；

③未對即將到期的，可能形成不良的棉花收購貸款進(jìn)行預(yù)測。

合規(guī)性

對申請人資格審查

⒈檢查方法：

調(diào)閱棉花收購業(yè)務(wù)檔案，審查業(yè)務(wù)申請資料和客戶資質(zhì)證明的相關(guān)材料。⒉風(fēng)險(xiǎn)提示：

①沒有達(dá)到規(guī)定信用等級標(biāo)準(zhǔn)；

②沒有提供相應(yīng)的貸款擔(dān)保或自有資金比例不足。貸款審批

⒈檢查方法：

調(diào)閱檔案，查看有權(quán)審批人審批記錄和審批行信貸管理部門書面批復(fù)，與授權(quán)書等資料對比。

⒉風(fēng)險(xiǎn)提示：

①沒有有權(quán)審批人審批記錄； ②沒有審批行信貸部門批復(fù)； ③越權(quán)審批貸款。

調(diào)查評價(jià)

⒈檢查方法：調(diào)閱業(yè)務(wù)檔案，審查客戶評價(jià)、擔(dān)保評價(jià)等相關(guān)資料。⒉風(fēng)險(xiǎn)提示：

①調(diào)查報(bào)告不真實(shí)、不準(zhǔn)確、涉及關(guān)聯(lián)企業(yè)的調(diào)查，未作詳細(xì)分析說明； ②抵押率、質(zhì)押率不符合有關(guān)規(guī)定。貸款發(fā)放

⒈檢查方法：調(diào)閱業(yè)務(wù)檔案，重點(diǎn)查閱借款合同、借款借據(jù)和審批行貸款批復(fù)文件。

⒉風(fēng)險(xiǎn)提示：

①發(fā)放貸款與審批文件要求不一致；

②對于一次審批分批次發(fā)放的棉花收購貸款，沒有分批次簽訂借款合同、填寫借款借據(jù)；

③借款合同、借款借據(jù)填寫不規(guī)范，要素不齊全。

貸后管理

⒈檢查方法：調(diào)閱業(yè)務(wù)檔案，查閱棉花收購貸款有關(guān)臺賬和貸后檢查材料。⒉風(fēng)險(xiǎn)提示：

①貸后檢查不符合規(guī)定，沒有按照要求定期檢查并做好檢查記錄； ②臺賬反映的棉花數(shù)量及庫存值與企業(yè)賬務(wù)不一致。③信貸資金向關(guān)聯(lián)企業(yè)流動或挪作他用；

監(jiān)督檢查

⒈檢查方法：調(diào)閱內(nèi)審及業(yè)務(wù)管理部門的檢查報(bào)告及整改報(bào)告。⒉風(fēng)險(xiǎn)提示：

①未建立定期檢查制度；

668 表內(nèi)授信 ── 其他類貸款

②檢查頻率、范圍、深度不夠充分； ③對查出問題沒有及時(shí)處理；

④業(yè)務(wù)部門對檢查提出的問題、建議沒有積極整改。

檢查依據(jù)

⒈《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》； ⒉《中華人民共和國擔(dān)保法》； ⒊《《金融違法行為處罰辦法》； ⒋《貸款通則》；

⒌《金融企業(yè)會計(jì)制度》； ⒍《糧食流通管理?xiàng)l例》； ⒎《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》； ⒏《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引》； ⒐《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2006〕76號）； ⒑《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行全面實(shí)施貸款五級分類制度的意見》（銀監(jiān)發(fā)〔2003〕24號）；

⒒《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會辦公廳關(guān)于中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)五級分類管理試行辦法的意見》（銀監(jiān)發(fā)〔2003〕157號）；

⒓《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行信貸基本制度（試行）》（農(nóng)發(fā)銀發(fā)〔2006〕80號）； ⒔《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款基本操作流程（試行）》（農(nóng)發(fā)銀發(fā)〔2006〕81號）； ⒕《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行棉花收購貸款辦法》（農(nóng)發(fā)銀發(fā)〔2007〕97號）。

669

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程

業(yè)務(wù)操作流程圖

客戶申請材料開戶行客戶部門受理并初審有權(quán)審批行客戶部門審核、調(diào)查有權(quán)審批行信貸部門審查貸審會審議有權(quán)審批人審批有權(quán)審批行信貸部門批復(fù)抄送同級客戶部門和資金計(jì)劃部門開戶行對借款人進(jìn)行再次審核落實(shí)貸款審批條件財(cái)務(wù)會計(jì)部門審查，辦理賬務(wù)處理手續(xù)簽訂借款合同簽訂擔(dān)保合同并辦理相關(guān)手續(xù)客戶建立貸款臺賬貸款使用情況檢查監(jiān)督開展貸后檢查對棉花收購各環(huán)節(jié)監(jiān)督調(diào)整貸款形態(tài)不良貸款管理貸款后評價(jià)貸款收回貸款檔案管理 670 表內(nèi)授信 ── 其他類貸款

方面的檢查評價(jià)信貸管理是否到位管理與合規(guī)性（信貸）貸款使用是否合規(guī)

圖程

查流

檢場

現(xiàn)

應(yīng)險(xiǎn)相風(fēng)后防貸險(xiǎn)實(shí)、風(fēng)制理理理錄告及落、全管管管記報(bào)況否系健權(quán)信礎(chǔ)庫查狀是體否授授基查檢險(xiǎn)制控是閱風(fēng)機(jī)內(nèi)度調(diào)款范貸工分臺況位款崗管貸分及貸情置款購談戶設(shè)貸度購收賬表收案訪客構(gòu)購制花況賬花檔場看機(jī)收理棉狀戶棉款現(xiàn)查解花閱務(wù)閱地了棉調(diào)業(yè)調(diào)實(shí)計(jì)會花（棉料告性報(bào)告規(guī)）、材賬審報(bào)合審告析賬符報(bào)分內(nèi)改與內(nèi)、相析格閱整理與表否分價(jià)調(diào)及管賬是貸、險(xiǎn)信求風(fēng)閱供查671