第一篇：固定資產整改材料

蘆草溝鎮別西阿尕什小學固定資產清查整改材料

依據固定資產清查工作的相關制度、政策，并在上級部門的具體要求下，我校已按時完成資產清查工作。為保證資產清查工作高效有序地進行，首先成立了資產清查工作領導小組，并指定總務主任、報賬員為資產清查專門負責人；其次，組織清查工作領導小組成員學習資產清查工作的相關制度、政策，明確資產清查工作要求；確認資產清查最終結果，并填好報表上報。經過努力，終于按時完成資產清查工作，帳、物、卡相符。通過本次資產清查，進一步規范了資產管理工作，更有效地保護了國有資產。但清查中也發現了一些問題，由于有些屬于已經淘汰的固定資產，卻未履行正常資產報廢手續，暴露出學校在資產管理工作中存在著一些不規范的地方，顯示了日常管理工作不夠扎實。

我們將以本次資產清查作為提高學校資產管理水平的一個契機，進一步做好固定資產管理工作。加強實物管理，對于清理出來的有問題資產，及時報批并進行賬務處理。針對資產清查工作發現的問題，作進一步地分析，完善相關制度，確保更有效地管理、維護、利用學校的固定資產。整改措施如下：

1、學校管理員要認真學習固定資產管理制度，闡明對國有資產的管理和保護的重要性，引起對固定資產管理工作的重視。

2、進一步加強對資產的管理，認真做好固定資產管理的各項基礎工作，對固定資產進行嚴格的登記造冊，建立固定資產增減變動的工作流程，做到程序化，規范化，提高其使用率。

3、固定資產的管理嚴格實行責任制：每一件物品落實到每一個具體使用與維護人名下，由負責該固定資產物品的保管人管理好，防止物品的損壞和遺失。

4、要求保管員定期對學校的固定資產清查一次，如發現有固定資產的流失和損壞現象，應及時向學校領導報告，否則應負相關責任。

5、校領導加強監督工作，將不定期對學校的固定資產進行抽查，以更有效地管理、保護固定資產。

6、固定資產要做到合理使用，管理完善。造成財產損失者，當事人必須立即寫出書面報告，說明原因，根據情節按有關規定處理。

蘆草溝鎮別西阿尕什小學

2014年6月12日

第二篇：固定資產檢查整改報告

固定資產檢查整改報告

教育局2014年1月8日對我校固定資產管理情況進行核查，發現如下問題：

1、二個舊錄音機沒有上賬

這二個舊錄音機是英語教學設備，學校購置時價值不到500元，所以沒上固定資產賬，只在物品賬中登記。現在因錄音機損壞不能使用，存放在電腦倉庫。

2、遼中縣城鎮二中教育集團蒲西校區化轉的34臺電腦及其他大量設備都以在西校區上固定資產明細賬，我校只上保管賬、位置賬。查檢人員認同我校的這種做法，只是強調說明這樣做是正確的。

3、關于圖書館、閱覽室達標工作，學校領導以達成共識，研究就近增加二個閱覽室，派管理員學習完美檔案，增加投資，營造良好的圖書閱覽文化氛圍，爭取2015年達到省級標準。

此次檢查學校領導十分重視，大力布置完善工作，對學校固定資產管理工作有很大促進作用。今后，我校將在常規管理，軟件建設、提高認識等幾個方面加大工作力度，提高管理水平，在各級領導支持下更好完成學校固定資產管理工作。

烏伯年九年一貫制學校

2015年1月

第三篇：固定資產

為了加強公司固定資產管理，明確部門及員工的職責，結合公司現有實際情況，特制定本制度。

一、固定資產的標準

固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，或者使用期限超過2年的，也應作為固定資產管理。

二、固定資產的分類

1、房屋及建筑物；

2、機器設備：指生產所用設備；

3、運輸工具：包括汽車、叉車、手拉式叉車、小型推車；手動升降叉車

4、計算機及辦公設備：包括臺式電腦、手提電腦、打印機、復印機、傳真機、掃描儀、碎紙機、炊烘機、相機、投影機、U盤、電子按指紋器等相關辦公設備；

5、辦公家具：包括空調、飲水機、文件柜、貨架等

6、檢驗工具：包括電子稱、稱、卡尺、厚度計、計量儀、扭力計等。固定資產類別

折舊計提年限

凈殘值率

1、房屋及建筑物

5%

2、機器設備

5%

3、運輸工具

5%

4、辦公家具

5%

5、計算機及辦公設備

5%

6、檢驗工具

5%

三、固定資產的管理部門

根據內部控制制度，固定資產由生產部對生產設備及相關設備進行管理；由辦公室對計算機、辦公設備、辦公家具及運輸工具、檢驗工具進行管理。各具體部門管理應：

1、設置固定資產實物臺帳，建立固定資產卡片；

2、對固定資產進行統一分類編號；

3、對固定資產的使用落實到使用人（機器設備落實到主任以上人員）。

四、固定資產核算部門

1、財務部為公司固定資產的核算部門；

2、財務部設置固定資產總賬及明細分類帳；

3、財務部對固定資產的增減變動及時進行賬務處理；

4、財務部會同固定資產管理部門對固定資產每半年進行一次盤點，做到賬務相符，保持帳、物、卡一致。

五、固定資產的購置

1、各部門需購置固定資產，需填寫《固定資產購置申請表》（格式見附1），生產設備及相關設備報經副總經理、財務總監及總經理批準；計算機設備、辦公設備、辦公家具及運輸工具報經副總經理、財務總監及總經理批準。在此表中應詳細填寫固定資產名稱、規格、型號、數量以備合理采購。

2、所需固定資產的到位后，由其使用部門負責驗收，并填寫《固定資產登記表》（格式見附2）一式三份，在《固定資產登記表》中應詳細填寫固定資產名稱、規格型號、金額、數量，并同時對固定資產進行編號。一份由使用部門留存，一份交給財務部進行相應的賬務處理，一份交資產管理部門填寫固定資產卡片，更新臺帳，落實使用責任人。

六、固定資產的轉移

1、固定資產在公司內部部門員工之間轉移調撥，需填寫《固定資產轉移申請單》一式四聯（格式見附3），送移入部門簽字，確認后交固定資產管理部門，第一聯由管理部門留存，更新固定資產卡片，第二聯送交財務部，第三聯送交移入部門，第四聯送交移出部門。將固定資產轉移單交固定資產管理部門辦理轉移登記；

2、固定資產管理不能將固定資產轉移登記情況書面通知財務部，以便進行賬務處理；

3、注意固定資產編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監督管理；

七、固定資產的出售

固定資產使用部門應將閑置的固定資產書面告知管理部門，填寫<閑置固定資產明細表》（格式見附4），管理部門擬定處理意見后，按以下步驟執行：

1、固定資產如需出售處理，需由固定資產管理部門提出申請，填寫《固定資產出售申請表》（格式見附5）

2、列出準備出售的固定資產明細，注明出售處理原因，出售金額，報部門負責人、副總經理、財務總監及總經理審批。

3、固定資產出售申請經批準后，固定資產管理部門對該固定資產進行處置，并在《固定資產登記表》上注明出售日期及數量，臺帳做固定資產減少。

4、財務部根據已經批準的出售申請表，開具發票及收款，并對固定資產進行相應的賬務處理。

八、固定資產報廢

1、當固定資產嚴重損壞，沒有維修價值時，由固定資產使用部門提出申請，填寫《固定資產報廢申請表》（格式見附6），交固定資產管理部門報財務總監和總經理。

2、經批準后，固定資產管理部門將實物提交辦公室管理部門進行處理。處理后對臺帳及固定資產卡片進行更新，并將處理結果書面通知財務部。

3、財務部依據總經理批準的固定資產報廢申請表核對實物處理結果，進行賬務處理。

九、固定資產編號

編號原則：按資產大類，順序號、取得年月日編制。

1、房屋及建筑物

01

2、生產機器設備

02

3、運輸工具

03

4、計算機及辦公設備

04

5、辦公家具

05 如：財務部2011-9購置一臺計算機，則編號為LG 04 0015 201109 資產大類

順序號

購置年月日

十、固定資產的盤點

公司建立固定資產盤點制度，盤點分年中盤點和年末盤點，由辦公室和財務部共同執行。固定資產的盤點應填制《固定資產盤點明細表》（格式見附6），詳細反映所盤點的固定資產實有數，并與固定資產賬面數核對，做到賬務、實物、和固定資產卡片相符一致。若有盤盈盤虧，須編報《固定資產盤盈盤虧報告》，列出原因和責任，報副總經理、財務總監及總經理批準，批準后。財務部方可進行相應的賬務調整。管理部門對臺帳和固定資產卡片內容進行更新。

附：

1、《固定資產購置申請表》

2、《固定資產登記表》

3、《固定資產轉移申請表》

4、《閑置固定資產明細表》

5、《固定資產出售申請表》

6、《固定資產盤點明細表》

第四篇：固定資產

中牟縣學校固定資產管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了加強固定資產管理，防止國有資產流失，合理配置和有效使用固定資產，根據《事業單位國有資產管理暫行辦法》、《中小學校財務制度》以及有關規定，結合我縣學校實際情況，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于全縣各級各類教育部門辦學校、幼兒園，縣直屬事業單位。

第三條 固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。

對未達到本辦法規定的庫存物資材料、器具、低值易耗品等作為材料進行管理。

第四條 固定資產管理的主要任務是：健全規章制度，落實管理責任，合理配置資源，提高使用效益，保證固定資產安全、完整。

第二章 機構和職責

第五條 學校校長是本校固定資產管理的第一責任人，對本校固定資產管理負全面管理責任，分管后勤的副校長具體負責固定資產管理工作，各校應當配備專職或兼職的固定資產管理人員。實行“統一領導，歸口管理，分級負責，責任到人”的管理辦法。

第六條 學校總務處是固定資產的管理部門，其主要職責是：

（一）擬訂本校固定資產管理實施細則和規章制度并監督執行；

（二）組織、參與大、中型儀器設備和大宗物資購置，以及校舍修繕、基本建設項目論證、招標、采購和驗收等工作；

（三）加強固定資產的日常管理；

（四）建立固定資產分類明細賬和固定資產卡片；

（五）組織學校固定資產的清查和統計工作。

第七條 固定資產使用部門或個人負責對占有、使用的固定資產實施日常管理和維護，其主要職責是：

（一）認真執行有關固定資產的管理辦法和規章制度；

（二）申請購建計劃，參與相關固定資產的驗收和處置；

（三）保管、維護固定資產，發現損毀或遺失，及時向管理部門報告。

第三章 固定資產范圍，分類和計價

第八條 學校利用財政投入、上級補助、事業收入、勤工儉學收入、其他收入及各種基金，購置、建設的固定資產，以及通過捐贈、調撥等形式取得的固定資產，都要納入固定資產管理范圍。

第九條 學校固定資產按性質分為六類：房屋及建筑物，專用設備，一般設備，文物和陳列品，圖書及其它固定資產。

（一）房屋及建筑物，指學校擁有占有權和使用權的房屋、建筑物及其附屬設施。房屋包括教室、辦公室、實驗室、圖書館（室）、宿舍、食堂、鍋爐房等（不包括產權屬教師的宿舍）；建筑物包括道路、圍墻、水塔、雕塑等；附屬設施包括房屋、建筑物內的電梯、通訊線路、輸電線路、水氣管道等。

（二）專用設備，指各種具有專門性能和專門用途的設備，包括學校的各種電教設備、音體美衛儀器設備及其他教學設備、實驗設備等。

（三）一般設備，指辦公和事務用的通用性設備、交通工具、通訊工具、家具，學生桌凳等。

（四）文物和陳列品，指學校的各種文物和陳列品，包括古玩、字畫、紀念品、裝飾品、展品、藏品等。

（五）圖書，指學校貯藏的統一管理使用的各種圖書，包括圖書館（室）、閱覽室的圖書、音像、資料等。

（六）其它固定資產，指未能包括在上述各項內的固定資產（含校園占地）。

第十條 學校固定資產計價主要采用原始價值計價。

（一）購入、調入的固定資產，按照實際支付的價款以及為使固定資產達到預期工作狀態所支付的包裝費、運雜費、安裝費及附加費等計價。

（二）自行建造的設備及已竣工的房屋及建筑物，按照建造所用全部相關費用計價。

（三）在原有固定資產基礎上進行改建、擴建和增建的固定資產，應按改建、擴建和增建所發生的費用，減去改建、擴建和增建過程中的變價收入后的凈增加值,增記固定資產原價。

（四）融資租入的固定資產，按租賃協議確定的價款、運雜費、安裝費等計價。

（五）接受捐贈的固定資產，按照同類固定資產的市場價格或根據中介機構評估提供的有關憑據，以及接受固定資產時發生的相關費用計價。

（六）盤盈的固定資產，按重置價值計價。

（七）交換固定資產，按各自的原值或按評估價值計價。

（八）其他單位投資轉入的固定資產，按評估價值或者合同、協議計價。

（九）已經投入使用但尚未辦理移交手續的固定資產，可先按暫估價值計價，待核定實際價值后再進行調整。

（十）購置固定資產過程中發生的差旅費不計入固定資產價值。

第四章 固定資產增加

第十一條 固定資產增加主要是指購置、建造、改良、受贈、調撥和劃轉等活動所引起的固定資產數量和價值量的增加。

第十二條 學校根據事業發展規劃和經費預算，本著勤儉節約的原則，在充分論證的基礎上，研究編制固定資產購建計劃。

購建固定資產，應根據內部牽制制度和校務公開制度，確定審批權限和程序。新建房屋和建筑物，應按照基建管理程序報批，對大、中型購建項目實行集體決策，一般零星采購實行雙人采購制。杜絕重復、盲目購建，嚴禁舉債發展。

各使用部門不得隨意購置儀器設備和辦公用品，確因業務需要，需報學校固定資產管理部門統一辦理。

第十三條 購置、調入、自制、捐贈的設備器材，一律先入庫，后領用，入庫時由保管人員填好固定資產入庫三聯單，一份留存，一份報固定資產管理部門登記，一份附在報銷憑證后面。固定資產發票報銷時，應具備校長、固定資產管理部門負責人、保管人員簽名以及入庫單，否則財務部門有權拒絕入賬。

第十四條 固定資產購建活動中，要建立必要的合同管理制度、法律咨詢制度，嚴格簽訂并依法履行合同。

第十五條 購置大、中型精密儀器設備、文物、陳列品以及基本建設過程中形成的圖紙、合同及其他各類文件資料應及時收集、整理、歸檔，妥善保管。

第十六條 固定資產購建完成后，學校應按照有關專業標準、合同條款進行現場勘驗、測試和清點。驗收不合格，學校財務部門不得辦理結算手續，不得交付使用，并按合同條款及時向有關負責人提出退貨或索賠。

第五章 固定資產日常管理

第十七條 建立健全固定資產保管和維護制度。各占有、使用單位或個人應落實安全防護措施，做好防火、防盜、防爆、防潮、防塵、防銹、防蛀等工作。

第十八條 對固定資產的檢修工作應做到及時、經常。對大型、精密、貴重儀器設備要定期監測、校驗，確保精度和性能完好，防止事故發生。對房屋及建筑物應定期勘查、鑒定、修繕，確保使用安全。

第十九條 對精密、貴重及易發安全事故的儀器設備，要制定具體操作規程，指定專人負責技術指導和安全工作，并應經常對使用人員進行技術培訓和安全教育。

第二十條 學校固定資產一般不得對外出租、出借，確需出租、出借的，應由借出部門提出申請，管理部門審核，校領導審批。收回出租、出借的固定資產時，應認真勘驗。出租、出借固定資產管理取得的收入，應及時、足額上繳學校財務部門，按有關規定統一管理使用。

第二十一條 建立固定資產使用情況檢查和考核制度，對長期閑置、利用率低下的固定資產應及時進行合理調配，提高利用率。

第二十二條 校辦企業及其它經營單位不得無償占用學校固定資產，對其占用的固定資產（作為投資的部分除外）應按規定收取一定比例的占用費或租金。

第二十三條 學校內部移交固定資產應符合如下規定：

（一）學校撤并或機構調整時，由學校固定資產管理部門組織有關人員進行財產清查，并辦理交接手續；

（二）固定資產管理人員崗位變動時，應在校長監督下辦理交接手續；

（三）固定資產使用人員調離崗位或退休，須交清所用固定資產。

第二十四條 學校須建立固定資產入庫、出庫登記制度和財產清查制度。每學年至少進行一次全面清查盤點，并根據需要不定期地進行全面或局部清查，確保賬、卡、物相符。對盤盈、盤虧的固定資產應及時查明原因，分清責任，按規定做出處理。

第二十五條 建立和完善固定資產損失賠償制度。對造成固定資產損壞、丟失的直接責任人，應追究其相關責任，并對相關部門負責人追究連帶管理責任。

第六章 固定資產處置

第二十六條 固定資產處置是指學校對各類固定資產進行產權轉移或注銷的行為，包括無償調撥、出售、投資、報廢、報損等。

第二十七條 確因使用期過長、技術落后、損壞等原因不能修復使用，或維護修理費用過高、無修復價值的一般儀器設備，可申請報廢。申請報廢由使用部門或個人填寫《財產報廢、報損單》，經學校有關人員作技術鑒定、管理部門審核，學校負責人批準后核銷。學校處置土地、房屋、建筑物及大型、精密、貴重儀器設備，應經有關部門鑒定，報縣教體局批準后,按《事業單位國有資產管理暫行辦法》辦理。

第二十八條 處置固定資產的收入應及時、足額上繳學校財務部門，按有關規定統一管理使用，任何單位和個人不得截留挪用。

第七章 固定資產賬務管理

第二十九條 學校財務部門按財務制度設置固定資產總賬和明細賬，固定資產管理和使用部門按固定資產管理要求設置固 定資產分類明細賬，并建立固定資產管理卡片或按使用人建固定資產登記賬。

第三十條 分類明細賬薄應按品種設置賬戶，按類設置匯總賬頁，反映各類固定資產的數量和金額。固定資產管理卡片要登記名稱、規格、型號、金額和財產編號等，一物一卡，由使用人員簽字承擔保管責任。

第三十一條 固定資產增加、處置，由使用部門如實填寫相關憑單，經使用部門、管理部門有關人員和學校負責人簽字同意后，作為記賬依據，分別登入有關賬薄。

第三十二條 各級賬務管理人員應定期核對賬、卡、物，保證賬賬、賬卡、賬物相符。

第八章 獎勵和懲罰

第三十三條 為使固定資產管理工作落到實處，鼓勵先進，鞭策后進，獎優罰劣，學校應建立固定資產管理獎懲制度。

第三十四條 有下列情況之一的部門及有關人員，學校將給予表彰和獎勵。

（一）積極主動開展固定資產管理工作，認真完成各項管理任務，成績顯著的。

（二）在固定資產管理中有創新，運用現代信息技術并取得顯著成效的。

（三）堅持實事求是，依法辦事，同違犯固定資產管理法規、制度的行為作斗爭，表現突出的。

第三十五條 部門和個人有下列行為之一的，學校有權責令其改正，并按管理權限和程序對主管領導和直接責任人追究責任。

（一）未按規定履行職責，固定資產使用、管理不善，造成重大損失的。

（二）對所管轄或保管使用的固定資產造成嚴重損失不報告，不采取相應管理措施的。

（三）擅自處置固定資產，不辦理有關手續的。

（四）弄虛作假，以各種名義侵占固定資產的。

（五）報銷手續不全財務人員即予報銷的。

（六）其它按法規應予追究的。

第九章 附 則

第三十六條 各校根據本辦法，結合學校具體情況，制定實施細則，并報縣教體局計財科。

第三十七條 本辦法自2009年1月1日起執行，由中牟縣教體局負責解釋。

第五篇：固定資產

第十章 醫院固定資產管理制度

一、固定資產管理制度

為加強醫院固定資產管理，規范和加強各科室、職能部門固定資產管理行為，科學合理購臵、分配、使用醫院固定資產，進一步促進醫院固定資產使用效能的發揮，根據《醫院財務制度》和《醫院會計制度》要求，結合醫院實際情況，特制定本制度。

（一）總則

1.醫院固定資產是指單位價值在1000元及以上（其中，專業設備單位價值在1500元及以上），使用年限在1年以上（不含1年），并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖然未達到規定標準，但耐用時間在1年以上（不含1年）的大批同類物資，應作為固定資產管理。

2.醫院固定資產實行三賬一卡管理，即：財務部門負責總賬和一級明細分類賬，固定資產管理部門負責二級明細分類賬，使用部門負責建卡（臺賬）。

（二）固定資產分類

1.固定資產需要按不同標準分類。按經濟用途，醫院固定資產可分為行政管理用固定資產和醫療服務用固定資產

2.按使用情況，醫院固定資產可分為使用中固定資產、未使用固定資產和不需用固定資產。

3.按自然屬性分類，醫院固定資產可分為房屋和建筑物、專用設備、一般設備、其他固定資產。

房屋和建筑物，指醫院擁有或控制的房屋和建筑物及其附屬設施。其中房屋包括門診、病房等醫療服務用房、庫房、職工宿舍、職工食堂、鍋爐房等；建筑物包括道路、圍墻、水塔等；附屬設施包括房屋和建筑物內的電梯、通訊線路、輸電線路、水氣管道等。

專用設備，指醫院根據業務工作的實際需要購臵的具有專業性能和專門用途的設備，如CT、手術臺等。

一般設備，指醫院持有的通用性設備，如辦公家具、交通工具等。

其他固定資產，指以上各類未包含的固定資產。

（三）外購固定資產驗收

1.采購設備運到后，設備科和設備使用部應對設備進行開箱檢查，并填列《設備開箱驗收單》。

2.設備科人員在《設備開箱驗收單》上填列所收到設備的名稱，數量，規格型號，相關參數，出廠日期，制造單位，以及附屬設備和技術文件等。3.《設備開箱驗收單》一式三聯，在與采購合同或采購訂單核對一致后，由設備科人員、設備使用部門和供貨商分別簽字確認，并由三方分別歸檔保存。4.設備試運行。

（1）無需試運行處理。

①在對設備進行開箱驗收后，設備科人員填制《固定資產移交單》，將驗收合格后的固定資產移交給使用部門。

②由設備科人員和使用部門相關人員分別在《固定資產移交單》上簽字確認。

③《固定資產移交單》一式三聯，其中一聯由使用部門保管，一聯由資產管理部歸檔保存，并以此作為設備轉入的依據，一聯隨《固定資產轉交申請表》交給財務部門。

（2）需要試運行處理。

①在進行開箱驗收確保型號、數量與合同規定一致后，應先由設備使用部門對設備進行試運行。

②試運行過程中，應詳細填列相關的試運行記錄。

③試運行合格后，應由設備科相關人員、安裝技術人員、檢驗員以及供貨商簽字確認，同時，填列《固定資產移交單》，與設備使用部門辦理移交手續。5.驗收后續工作。

（1）對購入設備辦完移交手續后，資產管理部門固定資產管理員應對固定資產及時進行編號。

（2）固定資產一經編號，不得改變，也不能重復編號，同一編號不能重復使用。

（3）驗收后應及時生成該固定資產序號并及時貼于固定資產上。

（4）固定資產管理人員同時登記《固定資產臺賬》。

（5）《固定資產臺賬》至少應包括以下內容：設備編號、設備名稱、規格型號、制造廠家、使用部門、存放地點、出廠日期、出廠編號、使用日期、設備價值、折舊年限等。

（四）自行建造固定資產驗收

1.醫院建造的固定資產主要是工程項目，工程項目的驗收有逐期驗收和完工驗收2種。

2.逐期驗收由基建房產科依據工程合同書估驗該工程無誤后，填寫驗收單。

3.完工驗收。

（1）由施工單位在工程完成后，向醫院提出驗收申請。

（2）基建房產科會同使用部門、施工單位，依據工程合同書及工程設計藍圖的規定，核對進度及竣工圖，匯總整理工程分段驗收記錄、監工記錄、材料結算書、檢驗報告和其他有關資料，逐項核對查驗，針對施工進度及質量進行驗收作業。

（3）驗收無誤后，將驗收結果填在驗收單上。

4.重要工程應聘請第三方評審機構進行驗收，并編制驗收決算報告，其中包括工程總結、試運行報告、財務決算和環保、消防、職業安全衛生、防疫等綜合情況。

5.驗收結算報告需由基建房產科核對后，交審計科復核。

6.驗收決算報告核對無誤后，送交使用部門、基建房產科和審計科、財務科的負責人簽字確認，然后交分管院長、院長審批。

7.審批后，財務科根據發票以及驗收決算報告按照醫院規定的付款程序進行付款，將工程項目轉為固定資產。

（五）編制固定資產目錄

1.編制固定資產目錄及統一編號，是實行固定資產歸口分級管理與建立崗位責任制的重要基礎工作，是編制固定資產臺賬、建立固定資產卡片、進行維修、編制統計報表及進行固定資產核算與管理的依據。2.固定資產目錄按每一固定資產項目進行編制。

3.固定資產項目是指一個完整的獨立物體，或者連同其必不可少的附屬配

套的綜合體。

4.編制目錄時，要注意劃清兩個界限。

（1）劃清固定資產與低值易耗品的界限。

（2）劃清醫療用和非醫療用固定資產的界限。

5.編制固定資產目錄及統一編號時應注意以下5個事項。

（1）進行固定資產編號時應遵循統一規定的編號方法。

（2）號碼一經編定不能隨意變動。

（3）新增固定資產應從現有編號依次續編。

（4）每一固定資產編號確定后，實物標牌號應與賬面編號一致。

（5）編號只有發生固定資產處臵，如固定資產調出、報廢等情況時才能注銷，并且編號一經注銷通常不能補空。

（六）建立固定資產卡片

1.建立固定資產卡片，是用于進行固定資產明細核算的依據。

2.固定資產卡片由財務科簽發，通常一式三份，財務科、資產管理部門和使用部門各一份。

3.固定資產卡片應按每一獨立登記對象登記，一個登記對象設一張卡片。登記對象的確定方法如下。

（1）房屋：以每所房屋（連同附屬建筑物及設備）作為一個獨立登記對象。

（2）建筑物：以每一獨立建筑物（連同附屬裝臵）作為一個獨立登記對象。

（3）動力設備：以每一動力機器（連同機座和附屬設備）作為一個獨立登記對象。

（4）傳導設備：以在技術上能夠構成一個完整的傳導系統的設備作為一個獨立登記對象。

（5）工作機器及設備：以每一獨立機器（連同基座、附屬設備和工具、儀器等）作為一個獨立登記對象。

（6）工具、儀器及生產用具：以每一具有獨立用途的各種工作用具、儀器和生產用具（連同便于操縱控制的各種附具）作為一個獨立登記對象。

（7）運輸設備：以每一獨立的運輸工具（如一輛汽車、一艘船、一架飛機等）作為一個獨立登記對象。

（8）管理用具：以每件管理用具作為一個獨立登記對象。

4.在每一張卡片中，應記載該項固定資產的編號、名稱、規格、技術特征、技術資料編號、附屬物、使用單位、所在地點、建造年份、開始使用日期、中間停用日期、原價、使用年限、購建的資金來源、折舊率、大修理基金提存率、大修理次數和日期、轉移調撥情況、報廢清理情況等詳細資料。

5.固定資產卡片應根據交接憑據和有關折舊、大修理、報廢清理等憑證進行登記。

（七）建立固定資產登記簿

1.為了匯總反映各類固定資產的增減變動和結存情況，使固定資產卡片適應固定資產增減變動的要求，資產管理部門應按固定資產類別建立固定資產增減登記簿。

2.增減登記薄的兩種登記核算形式。

（1）按固定資產使用部門開設賬頁，登記固定資產的增減變動及余額。

（2）按固定資產類別開設賬頁，登記固定資產的增減變動及余額。3.增減登記薄以固定資產調撥（增減變動）通知單作為增減登記的依據，對固定資產的增減進行序時核算，每月結出余額。

（八）固定資產盤點

1.盤點準備

（1）固定資產管理員生成盤點計劃，準備盤點表。

（2）在盤點前，資產管理部門召開盤點準備會議，向使用部門和財務部門傳達盤點計劃，進行人員的安排和動員，發放盤點表，提前做好盤點的各方面準備。

2.進行盤點

（1）在實地盤點時，應由資產管理部門固定資產管理員、財務部門固定資產會計以及固定資產的使用部門人員共同參與，進行盤點。

（2）盤點應該以靜態盤點為準則，因此盤點開始后禁止一切固定資產的進出和移動。

3.盤點結果差異及存檔

（1）盤點結果和差異應由固定資產管理員、會計和固定資產使用部門3方

簽字確認。

（2）固定資產盤點以及盤點差異表分別由資產管理部門和財務部門歸檔保存。

4.固定資產盤盈盤虧處理審批

（1）對醫院固定資產的盤盈和盤虧，應由資產管理部和使用部門分析差異原因，及時形成處理意見，落實責任人，并上報財務科部負責人審核。

（2）財務科負責人對固定資產盤點差異表和處理意見進行審核，交總會計師、分管院長、院長審核批準。

（3）經審核批準后的固定資產的盤盈和盤虧結果將在科室的績效考核中予以落實。

（九）固定資產處臵

1.固定資產處臵具體包括固定資產的報廢、毀損、捐贈等。醫院在醫療運營中，對那些不適用或不需用的固定資產進行轉讓、對不能繼續有效使用的固定資產按規定進行清理、對遭受災害而發生毀損的固定資產進行毀損清理、將固定資產捐贈等都屬于固定資產的處臵。

2.申請報廢的固定資產應符合下列條件之一。（1）已經超過使用年限，且不能繼續使用。

（2）因工藝設臵改變和技術進步而遭淘汰，需要更新換代的。

（3）嚴重毀損，使固定資產失去了原有的功能并且無法恢復到正常使用的狀態。

（4）申請報廢的固定資產雖未超過使用年限，但實際工作量超過其產品設計工作量，且繼續使用易發生危險的。

3.固定資產報廢申請。

（1）對于使用期滿、正常報廢的固定資產，固定資產管理員根據報廢計劃填制固定資產報廢單。

（2）對于使用期未滿、非正常報廢的固定資產，由固定資產使用部門提出報廢申請，注明報廢理由。估計清理費用和可回收殘值、預計出售價值等。4.固定資產報廢審批。

固定資產報廢申請審批按照《固定資產授權批準制度》相關規定進行報批。

5.固定資產報廢程序。

（1）固定資產的報廢，需填寫一式三聯的報廢單，報廢單應包括固定資產卡片上所記載的所有內容以及報廢理由、預計處理費用及收回的殘值。

（2）固定資產報廢應有相應的技術鑒定。

（3）固定資產報廢單應交財務部門和資產管理部門會簽，并按規定審批權限報相關負責人審批。

（4）審批完的報廢單分別交資產管理部門、財務部門留存。固定資產管理員在授權范圍內在固定資產管理臺賬和卡片上蓋作廢章，以示注銷。財務部門根據報廢單進行資產報廢賬務處理。

（5）報廢固定資產應按審批要求及時處理，報廢所得殘值收入應交財務部門做賬務處理。

6.固定資產報廢清理之后，庫房、使用科室、財務等部門要注銷報廢固定資產的記錄資料。

7.當固定資產破損或丟失時，固定資產使用部門填寫《固定資產報損（報失）申請表》，交資產管理部門審核。

8.資產管理部門對固定資產報損或報失情況進行核實后，在《固定資產報損（報失）申請表》內填寫調查意見，并簽字確認，并將《固定資產報損（報失）申請表》送財務部門審核。

9.財務部門對報失的固定資產的價值進行估算并填寫相關數據，報財務部門負責人、分管院長、和院長在各自的權限范圍內審核。

10.固定資產捐贈是無償產權轉讓，應嚴格履行報批手續，資產管理部門填寫《固定資產捐贈申請表》，報財務部門負責人、分管院長審核、院長審批后方可辦理捐贈手續。

11.醫院辦理固定資產捐贈手續，必須取得固定資產捐贈接收方的相關接收憑證，并作為財務部門賬務處理的憑證。

（十）固定資產內部調撥

1.固定資產使用部門根據實際需要，提出固定資產調撥申請，填寫《固定資產內部調撥單》，調撥單的內容包括調撥原因、固定資產調出入雙方。

2.固定資產內部調撥的審核和批準。

（1）固定資產調撥單經使用部門負責人審核簽字后報資產管理部門。

（2）資產管理部門對使用部門提出的調撥單進行審核，并核對固定資產購臵預算，對預算外采購須在調撥單上注明，資產管理部門負責人在調撥單上簽字批準。

（3）資產管理部審核批準后交財務部門，財務部門審核調撥單，對預算進行監督，同時審核價值。

（4）經審核的調撥單呈報財務部門負責人審批，財務部門負責人在權限范圍內進行審批，無最終審批權的，財務部門負責人應附上自己的審核意見，報分管院長、院長批準。

3.移出部門收到經批準的《固定資產調撥單》后，資產移出方負責人辦理固定資產交接手續。

4.資產管理部門收到審批的資產調撥單后辦理相關固定資產調撥手續。5.財務部門固定資產會計對固定資產的內部調撥進行賬務處理。6.資產管理部門固定資產管理員及時更新固定資產管理臺賬。

二、固定資產核算制度

為加強醫院固定資產核算管理，監督固定資產核算工作的規范和準確，促進醫院固定資產管理工作，根據《醫院財務制度》和《醫院會計制度》要求，結合醫院實際情況，特制定本制度。

（一）總則

1.固定資產的初始計量的基本原則是采用實際成本原則，即固定資產在取得時，應當按取得時的實際成本入賬。取得時的實際成本應當包括買價、包裝費、運輸費、交納的有關稅金等費用，以及為使固定資產達到交付使用狀態前所必要的支出。

2.固定資產后續計量計提固定資產折舊和發生后續支出。醫院應當對固定資產計提折舊，在固定資產的預計使用壽命內系統地分攤固定資產的成本，反映固定資產的價值消耗水平。與固定資產有關的后續支出，分為資本化的后續支出和費用化的后續支出。

（二）初始計量

1.對于購入固定資產，設備價值應包括買價、增值稅、進口關稅等相關稅費，以及為使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可直接歸屬于該資產的其他支出，如場地整理費、運輸費、裝卸費、安裝調試費用和專業人員服務費等。如果不能及時取得發票，可按合同金額或采購訂單上的金額登記《固定資產臺賬》，待取得發票后，再對設備原值進行調整。

2.對于自行建造固定資產，初級計量要求如下：

（1）在設備達到可使用狀態后，固定資產管理員應填列《固定資產轉固申請表》，連同《固定資產移交單》一起報給財務部門進行審批和相關賬務處理。

（2）《固定資產轉固申請表》至少應包括以下內容：編號和名稱、規格型號、制造廠家、原值、殘值率、折舊年限、設備出廠日期、驗收日期以及開始使用日期等。《固定資產轉固申請表》一式兩聯，一聯由資產管理部門歸檔備查，一聯作為財務轉固的依據。

（3）財務部門固定資產會計對《固定資產轉固申請表》進行審核，審核的內容包括：轉交金額是否與合同或采購訂單一致，選用的折舊年限是否合理，是否滿足轉交條件，同時，審閱相應的《固定資產移交單》，對該設備的開始使用時間進行核實。

（4）固定資產會計在對《固定資產轉固申請表》核實無誤后，生成相關的轉交憑證。

（5）固定資產會計應于每月月末與固定資產管理員核對當月新增固定資產，從而保證固定資產賬賬相符、賬卡相符。

（三）固定資產折舊 1.責任單位

（1）財務部門負責醫院固定資產的折舊核算。

（2）資產管理部門和固定資產使用部門協助完成折舊核算。

（3）財務部門負責人批準固定資產的折舊方法、使用年限及凈殘值率。2.在用固定資產折舊范圍

（1）房屋和建筑物。

（2）季節性停用和大修停用的固定資產。

（3）融資租入和以經營租賃方式租出的固定資產。

（4）在用機器設備、計算機設備、運輸工具、工具器具等。3.在建固定資產折舊范圍

（1）在內辦理竣工決算手續的，按照實際成本調整原來的暫估價值，并調整已計提的折舊額，作為調整當月的成本、費用處理。

（2）如果在內尚未辦理竣工決算的，應當按照估計價值暫估入賬，并計提折舊，待辦理了竣工決算手續后，再按照實際成本調整原來的暫估價值，調整原已計提的折舊額，同時調整年初留存收益各項目。4.不需計提折舊的固定資產

（1）房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定資產。

（2）以經營租賃方式租入的固定資產。

（3）已提足折舊且繼續使用的固定資產。

（4）按規定單獨估價作為固定資產入賬的土地。5.固定資產折舊時間和總額

（1）按月提取折舊，當月增加的固定資產，當月不提折舊，從下月起計提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊，從下月起不提折舊2．醫院在每年年底對固定資產的使用壽命和折舊方法進行復核，并根據復核結果進行調整。具體內容如下。

①使用壽命預計數與原先估計數有差異的，應當調整固定資產使用壽命。

②與固定資產有關的經濟利益預期實現方式有重大改變的，應當改變固定資產折舊方法。

③固定資產提足折舊后，不論能否繼續使用，均不再提取折舊。

④提前報廢的固定資產，也不再補提折舊。

（四）固定資產處臵

1.資產管理部門根據審批通過的《固定資產報損（報失）申請單》注銷固定資產的臺賬和卡片，財務部門根據審批通過的《固定資產報損（報失）申請單》進行報失固定資產的賬務處理。

2.財務部門在處理捐贈固定資產賬務時，應嚴格按照國家相關規定。3.盤盈固定資產處理

（1）盤盈的固定資產，按照同類或類似固定資產的市場價，減估計折舊的差額計入其他收入。

（2）對屬于建設項目的，應沖減工程成本。

4.盤虧固定資產處理

（1）盤虧及毀損的固定資產，按照原價扣除累計折舊、變價收入、過失人及保險公司賠款后的差額計入其他支出。

（2）對屬于建設項目的，應計入工程成本。5.盤盈或盤虧固定資產賬務處理

對盤盈或盤虧的固定資產，由資產管理部門負責填制或注銷固定資產卡片，財務部門負責更改固定資產相關賬務。

（五）附則

1.本制度自公布之日起執行，原有制度與本規定不符的，以本制度為準.2.本制度由資產管理部門、財務科負責解釋。