第一篇：出口退稅管理的國際借鑒啟示

出口退稅管理的國際借鑒啟示

［摘 要］出口退稅制度作為一項財政激勵機制，已越來越被各國政府所重視，并加以運用和完善。作為出口退稅管理部門，如何加強管理，做到既及時足額退稅，又能有效防范出口騙稅的案件發生，是一個需要我們認真研究和對待的重要課題。本文主要借鑒有代表性的三個國家的出口退稅管理提出對我國出口退稅管理的啟示。

［關鍵詞］出口退稅 管理 借鑒

出口退稅制度作為一項財政激勵機制，已越來越被各國政府所重視，并加以運用和完善。在WTO的100多個成員國中，許多國家和地區都積極運用作為國際慣例的出口退稅政策，來促進本國和地區外貿產品的出口。特別是在當前國際金融危機的形勢下，出口退稅政策對外向型經濟發展的推動作用尤顯重要。

近年來隨著外貿發展的不斷擴大、出口額不斷增加，出口退稅規模也越來越大。據商務部和國家稅務總局統計數據表明，2011年我國企業出口總值計18986億美元，比上年增長20.3%；退稅機關實際辦理出口退稅9205億元，比上年增長25.6%。出口與退稅規模保持高增長率，是我國近年來外向型經濟高速發展的一個投影。歷史數據統計表明，與1994年相比，18年來我國辦理的出口退稅增長了19.44倍，無疑為我國的外向型經濟發展做出了極大貢獻。

但在出口及退稅高速增長的同時，也帶來了出口騙稅現象的層出不窮。作為出口退稅管理部門，如何加強管理，做到既及時足額退稅，又能有效防范出口騙稅的案件發生，是一個需要我們認真研究和對待的重要課題。為此，本文選取了有代表性的三個國家范例，對其出口退稅管理方式、對出口騙稅的監控手段等方面作一具體介紹，以期對我國的出口退稅管理有一定的借鑒作用。國外出口退稅管理的范例

1.1 意大利出口退稅管理 1.1.1 出口退稅政策

1．1．1.1 生產企業出口貨物采取免、抵、退方式。生產企業生產出口的貨物免征本企業生產出口環節的增值稅、消費稅，生產出口貨物所耗用材料等貨物的進項稅額可與企業的應納增值稅額相抵，并按年度結算，對上年未抵扣完的進項稅額可以結轉下年繼續抵扣。對不愿結轉下年抵扣、急需資金的企業也可申請辦理退稅。但在申報辦理退稅時，不僅需要填報退稅申請表，還應提供銀行擔保書。

1．1．1.2 進出口商出口貨物普遍采取限額的免、抵、退方式。意大利進出口商年出口銷售額達到總銷售額10％以上的，可申請到限額的免、抵、退方式。該方式的實質是將上年度出口貨物應退稅額用于抵頂下年度進口貨物的應交稅額或本國購進出口貨物的進項稅額。本年度的限額未全部用完的可結轉下年度繼續使用。對個別不愿結轉下年度抵頂的進出口商，可申請辦理相應的應退稅額。出口銷售額未達到總銷售額10％的，則不允許采用這種方式，其出口貨物所含的進項稅額可以直接申請辦理退稅或與企業的應納增值稅額或者其他稅種的應納稅額相抵。

1.1.2 出口退稅的協作管理

意大利對進出口貨物的稅收管理是建立在以現代化的信息網絡為支撐的嚴密的信息監管之上的。一方面，意大利財政部信息中心在全國已形成一個系統網絡，配備了當今世界上最先進的計算機設備，實現了與財政部所屬各部門的計算機、各大區的計算機中心、海關、財政警察、銀行等部門的計算機以及歐共體各國的計算機聯網；另一方面，意大利海關對進出口貨物監管的信息可通過計算機網絡及時傳送給財政部信息中心，供稅務部門征、退稅管理使用。于是，稅務管理部門通過計算機網絡系統可隨時了解各企業進出口貨物出入境及其他相關的信息，并據以進行征、退稅的審核管理。

1.1.3 出口退稅的監控手段

為防止假出口騙取國家稅款，在意大利凡申請退稅的出口企業，一律要經過嚴格的檢查，最長核查時間可達5年。除運用計算機網絡系統對進出口貨物出入境情況實行電子信息管理外，在海關監管現場還派駐財政警察。海關與財政警察互相協作、各司其責，既加強了對進出境貨物的檢查，又起到了互相監督、互相制約的作用。在意大利對納稅人的檢查不僅有強大的財政警察，還有一個專業的稅務檢查機構――稅務檢查中心。該中心主要職責是對納稅人進行檢查，對稅收中值得注意的問題進行研究，并針對檢查和研究中發現的問題向財政部提出改進意見和辦法。對查出的偷騙稅處罰很重，一般要處以2至6倍的罰款，并加收滯納金；對嚴重的偷、騙稅要判刑。對查補的稅款，納稅人應在60天內補交。否則，稅務部門可沒收其財產拍賣。為防止假出口騙稅，意大利與歐共體各國及其他有進出口業務的國家合作，互通信息，減少偷、騙稅的發生。

1.2 德國出口退稅管理

1.2.1 出口退稅的協作管理

德國的征稅管理與退稅管理是緊密結合在一起的，退稅管理之所以簡單，主要依靠有力的征稅管理，使出口貨物在出口前各個環節基本上能做到依法及時足額征收稅款。同時，依靠海關對出口貨物出境、價格、數量、質量、規格、品種嚴格把關，在出具出口貨物申報單和對出口貨物協查等方面與稅務機關積極配合。德國出口貨物須經海關出口貨物查驗部門和出口貨物出關管理部門確認此貨物已出口，并在出口貨物申報單上加蓋兩部門印章，方能憑此申請零稅率計稅。稅務部門若對出口貨物申報單有疑問，可隨時向海關查詢。在結匯方面若有疑問，還可向銀行等部門查詢。

1.2.2 出口退稅機構的內部管理

德國的稅務機關一般設稅款征收（退庫）、稅務檢查、稅務稽查，稅務法律事務、資產評估等相互獨立、相互制約的職能管理部門。審查辦理稅款退庫的人，無權對企業進行檢查；稅務檢查人員只負責檢查，無權處理；稅務法律事務部門只負責對企業檢查結果審核及其他涉稅法律事務，無權退、查；資產評估部門只負責對納稅人應稅財產價值的評估，無權征收（或退出）稅款。這樣就形成了一個嚴密的執法網。另外，德國稅務機關對出口退（免）稅的管理，不僅重視退（免）稅時的審核和退稅后的檢查，還重視退稅前的管理。對大的出口企業派人常駐企業，把退稅管理的環節前移。

1.3 智利出口退稅管理 1.3.1 出口退稅政策

凡用于生產加工出口產品而購置的原材料、固定資產、汽車及零部件等所交納的增值稅，在完成出口時享受退稅；出口公司為生產出口產品而購置的不動產所交納的稅金，報經經濟部審查批準，也可享受退稅。

1.3.2 出口退稅的協作管理

出口退稅工作由國庫、國內稅務總局和中央銀行三個部門共同完成。各部門之間的職責分工明確，相互協作，共同監督，通過計算機信息系統的管理，加強了對每一家出口退稅公司的生產經營能力、出口能力、財務狀況、納稅情況等的監督管理，確保出口退稅工作的順利進行。

1.3.3 出口退稅的監控手段

第一種是經常性的檢查，即一方面聘請有關專家對某些出口公司的生產進行調查，內容包括：生產狀況、出口能力、投資情況。另一方面對出口公司經營狀況進行調查，調查內容：公司的注冊登記是否有效；是否超出國家批準的經營范圍和經營項目等。要將這些情況及時向國庫和國內稅務局反映。第二種是當某一出口公司提出退稅申請時進行的專項調查。國內稅務總局在全面了解出口退稅公司的情況后，如果發現其中某一些出口公司提供的有關數據資料同以前的資料有較大的出入，就要直接向出口公司詢問。并報請國內稅務總局派專門的審計單位進行調查，由審計單位將問題查清楚。

對我國出口退稅管理的啟示

2.1 強化征管工作是完善出口退稅管理的首要前提

從上述三個國家的管理范例可見，不論是意大利還是德國、智利，其出口退稅管理都是以科學、嚴密和完善的稅收征管為基礎的。實行實行征、退（免）緊密銜接的退稅方式，不僅有利于管理嚴密，而且操作簡便。

我國的出口退稅管理雖經多年來的不斷加強和完善，但始終沒有跳出治標不治本的模式。雖然我國對出口退稅的管理要求、配備的管理人員和已經達到的管理水平都在不斷得到加強，也對出口退稅管理提出了征退稅銜接管理方面的要求，但現實的稅收征管水平還不能與較高的出口退稅管理要求相適應。以至出現出口退稅管理環節得到加強后，騙稅行為轉向出口貨物的征稅環節，使騙稅行為更加具有隱蔽性，給加強退稅管理帶來了巨大的困難。也正由于我國現實的稅收征管水平還不能適應規范化的增值稅管理制度要求，一些地區亂開減免稅的口子，甚至存在“包稅”、“定額征稅”等問題，使出口貨物的實際稅負達不到與征稅率相一致。加之，由于種種原因，國家制定的退稅率不僅多變，而且出口退稅率與征稅率經常不能一致。征、退稅率的不一致，導致我國出口貨物的免、抵、退管理制度比意大利的免、抵、退方式就復雜得多。而且，由于征、退環節的稅收管理分屬征管部門與退稅管理部門，使得企業實行免、抵、退方法后既要由征稅部門辦理免、抵手續，又要由退稅部門辦理退稅手續，征、退部門操作上的一系列銜接手續也相當麻煩。這也是在發達國家實行的一些出口退稅管理方式引進我國后就變得難于操作的原因所在。實踐也證明，脫離征稅環節來改革出口退稅管理制度是難于從根本上堵塞騙稅漏洞的。

因此，大力推進征管改革，強化稅收征管就成為完善出口退稅管理的一項基本任務，只有在全面提高我國稅收征管水平的基礎上，才能建立起科學、嚴密、穩定的出口退稅管理機制。

2.2 加強信息管理與溝通是出口退稅管理的重要保障

近幾年，出口退稅管理方式改革的實踐也證明，退稅管理銜接更重要的是信息的銜接與應用，而不是人員上的簡單銜接。不難看出，上述三國的出口退稅管理都無一例外地建立在嚴密的信息監控基礎之上，有的國家不僅實現了稅務系統 3 內部各部門之間的縱向聯網，而且還實現了與全國各主要行政機構和有關部門的橫向聯網。

我國目前稅務系統應用電子計算機管理已經有較大發展，但全國各地稅務部門之間以及與出口退稅業務有關的海關、外匯管理、銀行等各部門之間沒有實現計算機聯網，還無法充分運用征稅、海關、外匯管理、銀行、貨運等各部門的有效信息來對出口貨物退稅進行綜合監控，以致利用信息的缺失來騙稅的行為時有發生。

因此，借鑒發達國家稅收計算機信息網絡管理的經驗，當務之急，我國應實實在在地加快出口退稅計算機信息管理，并加強稅務系統內部及出口退稅相關的外部部門之間的信息溝通與交流，力爭實現出口退稅業務全過程的計算機信息監控，并建立起充分的制約機制和預警系統。

2.3 提高出口退稅協作水平堵塞管理漏洞

出口退稅協作管理是意大利、德國、智利出口退稅管理中的突出特點。在我國的出口退稅管理中，海關、銀行、外貿、外管與退稅部門之間的分工負責與密切協作同樣非常重要。密切配合的前提和基礎是各部門要有明確的責任并嚴格履行自己的職責，保證在本職范圍內杜絕或盡可能減少工作漏洞，并做到信息及時共享，這樣才能形成合力，真正做到防患于未然。

海關作為貨物進出口的職能管理部門，應當對出口貨物的真實性負責，海關有義務積極配合稅務部門協助查清貨源、數量、價格、質量等情況。銀行從企業的資金往來中，監控著企業的全部經營活動。從德國的例子可以看到，正是由于其銀行一方面實行聯網管理，只要查一個開戶行，就可知道企業的全部資金運動情況，另一方面又對現金實行較嚴的管理，一次提現金或存入現金3萬元以上的必須說明用途和來源，對稅務管理起到了非常重要的作用。所以，我國的銀行應當積極履行其資金監控職能，嚴格審核資金存貨。外貿主管部門應當加強對出口企業的宣傳管理，發現異常情況應及時與稅務機關聯系。外匯管理部門要加強外匯進出的管理，對未結匯行為要嚴密監控。

總之，各部門之間既要履行好各自職責，又要建立起信息傳遞制度，定期通報情況，互通信息。

2.4 預防教育與違法處罰雙管齊下防范出口騙稅

騙稅現象的存在基礎是納稅人法治觀念不強，這方面我國尚無法與發達國家相提并論。因此，我國一方面要加強對人（包括執法人員和納稅人）的教育，通過提高人員素質使人們能自覺遵紀守法；另一方面要健全法制，制定明確的法律規定，對在執行中涉嫌騙稅的企業和責任人員要給予嚴厲的處罰，對策劃、參與騙稅的不法分子要繩之以法。通過加大檢查與處罰力度，有效遏制騙稅犯罪活動。

意大利、智利在稅收管理上的一個很重要的特點就是重檢查、重處罰。如：意大利在海關監管現場派駐財政警察，直接對進出口貨物進行事前檢查，對假出口的騙稅行為起到事前防范的作用。

我國也可以效仿這些國家的做法，以加大打擊偷、騙、抗稅犯罪活動的力度。比如，在出口退稅檢查方面，可以采取某些方法，在一定程度上讓稅務檢查部門也參與到海關對進出口貨物監管的現場監督、檢查之中，以加強對出口騙稅行為的事前防范。此外，還應加強與騙稅多發的外商購貨地海關的合作，互通貨物出入境的有關信息，嚴防出口騙稅案件的發生。

第二篇：出口退稅管理

出口退稅管理

退稅事項

1、辦理代理進出口證明程序；

2、如何辦理出口貨物退(免)稅認定、認定變更及注銷；

3、有關表格；

辦理《代理出口貨物證明》、《代理進口貨物證明》程序

一、申請開具《代理出口貨物證明》

企業代理出口的，須在報關出口之日起30天內，向退稅機關申請開具代理出口證明。

1、所需資料：

①代理合同、報關單、核銷單、出口發票的原件和復印件。

復印件必須蓋上公司公章或財務章。

②系統生成的申報軟盤。

錄入時必須錄入委托方的海關代碼或臨時退稅號（10位）。

③系統打印的《代理出口證明申請表》

《代理出口證明申請表》上必須經辦人、負責人簽字，蓋上公司公章。

（錄入方法在珠海國稅網 “下載專區--文件下載”，也可委托咨詢公司錄入和打印）

2、程序：

①收齊資料。

②在申報系統錄入并生成單證預申報軟盤，到退稅機關進行預審。

③預審通過后，在申報系統作正式單證申報，生成單證申報軟盤，并打印《代理出口證明申請表》。

④提供所需資料，到橫琴國稅局二樓稅源二股申請開具證明。

核銷單未核銷的，可暫不提供外管局簽章的核銷單（出口退稅專用聯）。但必須在貨物報關出口之日（以報關單“出口日期”欄為準）起180天內，向退稅機關提供核銷單（出口退稅專用聯）復印件，遠期收匯的應提供外管局的相關證明。

二、申請開具《代理進口貨物證明》

1、所需資料：

1)代理合同、海關手冊（或以產頂進監管書）、進口報關單的原件和復印件（復印件請蓋上公司章）。

2、程序：

1)收齊資料。

2)登陸珠海國稅網站（網址：http://zh.gd-n-tax.gov.cn）“下載專區”下載《外貿企業代理進口貨物證明》表格，填寫相關資料內容，蓋上代理雙方的公章。

3)到橫琴國稅局二樓稅源二股預先查詢進口報關單信息。

4)到橫琴國稅局二樓稅源二股申請開具證明。

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如何辦理出口貨物退(免)稅認定、認定變更及注銷

一、辦理退（免）稅認定

凡對外貿易經營者(含小規模納稅人和一般納稅人)在外經貿部門辦理備案登記后，應在30天內，持以下資料，到所屬主管征收分局辦理稅務登記窗口或指定其他征管窗口申請認定。

1、完整填寫《出口退（免）稅認定表》一式三份。（可到認定窗口領取，或在珠海國稅網站自行下載用A3紙打印。）

2、法人營業執照或工商營業執照（副本）原件及復印件

3、稅務登記證（副本）原件及復印件

4、對外貿易經營者備案登記表原件及復印件

5、海關自理報關單位注冊登記證明書原件及復印件

6、增值稅一般納稅人資格證書或申請認定審批表原件及復印件（小規模納稅人無需提供）

7、退稅賬號銀行開戶印鑒卡原件及復印件

8、公司法人代表身份證復印件（生產企業無需提供）

9、出口退稅辦稅員證原件和復印件（經營者授權辦稅人員未參加退稅辦稅員考試的，可在稅務咨詢公司報名，憑回執辦理）

10、出口退稅管理責任書一式兩份（生產企業無需提供，可到退稅分局領取，或在珠海國稅網站自行下載用A4紙打印。）

另：無進出口經營權的生產企業認定辦理，企業在發生第一筆委托出口業務之前，持代理出口協議及上述資料（不包括備案登記表和自理報關證明書）先到退稅部門安排一個臨時海關代碼，再到上述窗口申請辦理。

注意：

*所有資料的復印件均用A4紙張，并必須加蓋公司的公章。

*辦理完退稅認定后一份企業留存，一份征管部門留存，一份退稅部門留存*外貿企業認定后，須攜以上資料到退稅分局蓋章確認。

*生產企業每月15日之前辦理認定的，必須于次月辦理免抵退稅申報手續，每月15日之后辦理認定的，于辦理退稅登記證后的第二個月進行申報。

*每月18日在七樓會議室召開退稅新聞發布會（節假日順延），請辦稅員準時參加。

二、辦理退（免）稅認定變更

企業應于備案登記變更之日起30日內，帶齊以下資料，生產企業到所屬主管征收分局、外貿企業直接到市局退稅分局辦理變更手續。

（一）辦理企業名稱、企業法人、經營地址變更

1、法人營業執照或工商營業執照（副本）原件及復印件

2、稅務登記證（副本）原件及復印件

3、對外貿易經營者備案登記表原件及復印件

4、海關自理報關單位注冊登記證明書原件及復印件

5、增值稅一般納稅人資格證書原件及復印件（小規模納稅人無需提供）

6、《認定變更、注銷申請表》一式兩份

7、出口退（免）稅認定表

8、非生產企業，變理法人代表的，還須提供公司法人代表身份證復印件和出口退稅管理責任書（一式兩份，可到橫琴國稅局二樓稅源二股領取，或在珠海國稅網站自行下載用A4紙打印。）

（二）辦理辦稅員變更

1、出口退稅辦稅員證原件和復印件

2、《認定變更、注銷申請表》一式兩份

3、出口退（免）稅認定表

（三）辦理納稅人類型變更

1、企業被取消一般納稅人資格

（1）《取消一般納稅人資格通知書》原件和復印件

（2）《認定變更、注銷申請表》一式兩份

（3）出口退（免）稅認定表

（4）清算報告原件和復印件(退稅部門對企業申請注銷當年出具的清算報告)

2、企業被認定為一般納稅人

（1）增值稅一般納稅人資格證書或申請認定審批表原件及復印件

（2）《認定變更、注銷申請表》一式兩份

（3）出口退（免）稅認定表

（四）辦理退稅賬號變更

1、退稅賬號銀行開戶印鑒卡原件及復印件

2、《認定變更、注銷申請表》一式兩份

3、出口退（免）稅認定表

（五）辦理海關代碼變更

1、海關自理報關單位注冊登記證明書原件及復印件

2、《認定變更、注銷申請表》一式兩份

3、出口退（免）稅認定表

三、辦理退（免）稅認定注銷

1、《認定變更、注銷申請表》一式兩份

2、出口退（免）稅認定表

3、清算報告原件和復印件(退稅部門對企業申請注銷當年出具的清算報告)

*《認定變更、注銷申請表》、《出口退（免）稅認定表》可到退稅部門領取，或在珠海國稅網站自行下載用A4紙打印。

第三篇：出口退稅管理工作總結

出口退稅管理工作總結

出口退稅管理工作總結2007-02-02 21:56:

轉變觀念克難勇進

努力開創出口退稅管理工作新局面

××××年，是黨中央、國務院決定出口退稅機制改革的第一年，在市局、分局黨總支和管理科領導的正確領導下，在同志們的支持、幫助下，我們緊緊圍繞出口退稅機制改革“新賬不欠，老賬要還，完善機制，共同負擔，推動改革，促進發展”的指導思想，嚴格遵循省局“加強管理，優化服務，搞好改革，打擊騙稅”的指導方針，以生產企業“免、抵、退”稅管理工作為中心，加強制度化、信息化建設，創新服務方式，改進服務手段，提高服務質量，做到管理與服務

并重，預防和打擊并重，努力提高出口退稅管理水平，取得了一定成績。以下是我們做的主要工作：

一、采取多種方式，提高退稅人員素質，為全面落實出口退稅機制改革各項工作目標提供技術保障

出口退稅管理是一項涉及面廣，政策性強，程序復雜，風險性較大的工作。出口退稅人員綜合素質的高低，決定了出口退稅管理工作的好壞，因此，提高出口退稅人員的政治素質和業務素質，是做好出口退稅工作的關鍵。

⒈加強政治業務學習，提高退稅人員素質。

年中，領導對我們出口退稅組的人員進行了充實調整，增加了兩名新同志。這兩位同志可以說以前都未從事過業務工作，工作閱歷和能力各有側重，為了讓新來人員充分認識到出口退稅工作的重要性，熱愛出口退稅工作，盡快掌握生產企業出口貨物“免、抵、退”稅政策和出口退稅電子申報和審核系統，我們

針對不同對象采取不同方式進行了強化培訓。對年齡大的同志我們讓他參加省局舉辦的出口退稅業務骨干培訓班，讓他在特定的環境和氛圍下快速充電，盡快進入角色。該同志不負眾望，在培訓班上認真聽講，刻苦鉆研在較短的時間從一個門外漢成為一個初步掌握退稅業務的退稅人員。二是對年輕同志我們采取逐步加壓的辦法，把工作擔子一步步交給她，促使她在干中學、學中干，在較短時間內掌握了必要的出口退稅知識和業務操作技能，更好的為納稅人提供服務。

⒉組織推薦年輕同志參加全省出口退稅能手考試，為進一步做好出口退稅工作儲備人才。出口退稅涉及面廣、專業性強，但如果它僅為少數人掌握，是做不好這項工作的。今年是全省國稅系統第一次組織出口退稅能手考試，時間緊、要求高、難度大，競爭激烈。我們抱著不僅要參加考試為分局爭榮譽，更要借此機會培養、鍛煉一批出口退稅

管理人才的目的，全力組織、準備此項工作。除要求退稅組人員參加外，還積極推薦科里和其他科室年輕同志參加培訓考試。教材不夠，我們就想方設法給參加考試的同志找教材；政策變化快，我們就及時從互聯網上下載最新政策法規發給大家；遇有疑難問題，我們及時給大家講解。由于我們措施得力，在今年的考試中，我們有兩位同志獲得省級出口退稅能手，三位同志獲市級能手稱號，團體成績名列全市前列。應該說通過這次考試，基本達到了預期目的，一些沒有考上的同志表示：“雖然沒考上能手，但知道了出口退稅是怎么一回事，以后到企業就知道該怎么做了。”

二、加強管理，優化服務，全面落實出口退稅機制改革各項工作目標

實施新機制的根本目的是促進外向型經濟的發展。具體到我們就是要在切實加強出口退稅管理的基礎上，快審快批，優質服務。我們為此重點做了以下工作：

⒈優化服務，做好宣傳。為了切實做到“新賬不欠，老賬要還”我們一是采取多中形式宣傳出口退稅新政策，除了在政務公開欄公布新政策外，還向所有出口企業發放《告出口企業公開信》，告知新政策變化的主要內容；二是對退稅率發生變化的，逐戶通知企業進行相關調整，并深入企業檢查，已確保新政策執行到位；三是督促企業及時收齊出口單證并在規定時間向稅務機關申報；四是搞好出口企業出口基數統計，為確定全市退稅基數提供依據；五是在不斷規范企業行為的基礎上，進一步加大服務力度，提升服務理念，始終把為納稅人提供優質服務擺在工作的首位。今年元月，東風汽車股份有限公司剛剛拿到自營進出口經營權，就碰上一批產品要趕在春節前出口。元×月×日，恰逢農歷小年，企業辦稅人員急沖沖趕到分局申請辦理出口退稅登記證。我們從企業的特殊情況出發，迅速啟動了“辦稅綠色通道”，急事急辦。在市局相關科室的大力

支持下，我們只用了一天時間就把原本需要一個月才能辦好的登記證件交到了納稅人手中，并及時為他們安裝設備、培訓人員，確保了這批產品順利通過了報關出口，企業深受感動。熱情的服務不僅贏得了納稅人的理解和支持，市局內網也為此發了消息對我們的做法予以肯定。

⒉執行政策，搞好協調。在工作中，我們嚴格執行政策，從嚴把關，對不符合政策的，堅決不予辦理。先后退回企業相關申請份。資料審核是企業辦理“免、抵、退”稅手續的最后一道關口。我們從兩方面入手，不斷加大審核力度。一是加強申報資料的日常審核。對申請辦理退稅的企業，我們首先檢查其申報單據的真實性，是否存在偽造、虛假等情況；其次是審核單據中數據間是否符合邏輯關系，檢查《出口貨物報關單》和《出口銷售發票》中的銷售項目是否一致，《外匯核銷單》與《銀行結匯單》中的收入金額是否一致，《申報明細表》 的合計數和《申報匯總表》的總數是否一致；再次是審核各種單據填寫的數據與申報系統中錄入的是否一致。一年來，我們共審核各類單據余份，退回有問題的單據余份。同時我們按照相關規定與計征科、辦稅大廳等部門搞好協調，對生產性出口企業只有辦理預免抵退稅申報后，辦稅大廳方可受理其納稅申報。對需辦理免抵調庫和退稅的，我們及時通知計征科辦理相關手續，使免抵退稅政策從申報、審核、免抵、退稅、調庫等環節運行順暢，讓納稅人能及時享受到這一優惠政策。今年我們共為戶享受出口貨物免抵退稅優惠政策企業審核辦理免抵額多萬元，退稅額萬元，退、免稅總計萬元，無一出現差錯。有力地支持了地方出口導向性經濟的發展。由于我們工作有力，成效顯著，在今年六月舉行的全市進出口工作會議上，市局有關領導對我們開發區的出口退稅工作給予了充分肯定，并讓我們率先作了《把握四個環節嚴格規范操作積極推行出口

退稅電子化管理》的發言。

三、嚴格審核、做好出口退稅其他管理工作

在做好生產企業出口貨物“免、抵、退”稅工作的同時，我們還認真做好出口退稅其他管理工作。

⒈稅收出口貨物專用繳款書開具審核、上傳工作。

全年我們共審核開具《稅收出口貨物專用繳款書》份，預征稅款萬元，分別比上年同期增長和。每月我們還按市局要求準時上傳《稅收出口貨物專用繳款書》電子信息，月月準確率達到，超出省局規定個百分點。

⒉供貨出口企業多征返還稅款審核工作。根據財政部、國家稅務總局財稅字號文精神，我們與稽查科做好協調工作，受理、審核戶供貨出口企業申請辦理多征返還稅款，協助稽查科進行檢查，并為納稅人辦理多征返還稅款萬元。無錯報現象，準確率達到。

⒊免抵退稅清算工作。根據市

局有關規定，我們協助市局對湖北新華光信息材料股份公司等戶企業出口貨物“免、抵、退”稅情況進行了清算，共查補稅款元。在清算中我們嚴格按《清算辦法》的要求，做到下前有通知、清算有結論、處理有依據、事后有監督。并及時上報清算報告及附報資料。

總之，在過去的一年里，我們管理科出口退稅組的各項工作都取得了一定成績，這些成績的取得是上級領導高度重視和正確領導的結果，是科室同志大力支持和密切配合的結果。在新的一年里，我們將進一步銳意進取，不斷創新，以更加努力的工作，更加扎實的態度，將出口退稅管理工作推向更新的高度。

第四篇：出口退稅管理工作總結（范文）

轉變觀念克難勇進sO100

努力開創出口退稅管理工作新局面

2004年,是黨中央、國務院決定出口退稅機制改革的第一年，在市局、分局黨總支和管理科領導的正確領導下,在同志們的支持、幫助下，我們緊緊圍繞出口退稅機制改革“新賬不欠，老賬要還，完善機制，共同負擔，推動改革，促進發展”的指導思想，嚴格遵循省局“加強管理，優化服務，搞好改革，打擊騙稅”的指導方針，以生產企業“免、抵、退”稅管理工作為中心，加強制度化、信息化建設，創新服務方式，改進服務手段，提高服務質量，做到管理與服務并重，預防和打擊并重，努力提高出口退稅管理水平，取得了一定成績。以下是我們做的主要工作：

一、采取多種方式，提高退稅人員素質，為全面落實出口退稅機制改革各項工作目標提供技術保障

出口退稅管理是一項涉及面廣，政策性強，程序復雜，風險性較大的工作。出口退稅人員綜合素質的高低，決定了出口退稅管理工作的好壞，因此，提高出口退稅人員的政治素質和業務素質，是做好出口退稅工作的關鍵。

1、加強政治業務學習，提高退稅人員素質。

年中，領導對我們出口退稅組的人員進行了充實調整，增加了兩名新同志。這兩位同志可以說以前都未從事過業務工作，工作閱歷和能力各有側重，為了讓新來人員充分認識到出口退稅工作的重要性，熱愛出口退稅工作，盡快掌握生產企業出口貨物“免、抵、退”稅政策和出口退稅電子申報和審核系統，我們針對不同對象采取不同方式進行了強化培訓。對年齡大的同志我們讓他參加省局舉辦的出口退稅業務骨干培訓班，讓他在特定的環境和氛圍下快速充電，盡快進入角色。該同志不負眾望，在培訓班上認真聽講，刻苦鉆研在較短的時間從一個門外漢成為一個初步掌握退稅業務的退稅人員。二是對年輕同志我們采取逐步加壓的辦法，把工作擔子一步步交給她，促使她在干中學、學中干，在較短時間內掌握了必要的出口退稅知識和業務操作技能，更好的為納稅人提供服務。

2、組織推薦年輕同志參加全省出口退稅能手考試，為進一步做好出口退稅工作儲備人才。出口退稅涉及面廣、專業性強，但如果它僅為少數人掌握，是做不好這項工作的。今年是全省國稅系統第一次組織出口退稅能手考試，時間緊、要求高、難度大，競爭激烈。我們抱著不僅要參加考試為分局爭榮譽，更要借此機會培養、鍛煉一批出口退稅管理人才的目的，全力組織、準備此項工作。除要求退稅組人員參加外，還積極推薦科里和其他科室年輕同志參加培訓考試。教材不夠，我們就想方設法給參加考試的同志找教材；政策變化快，我們就及時從互聯網上下載最新政策法規發給大家；遇有疑難問題，我們及時給大家講解。由于我們措施得力，在今年的考試中，我們有兩位同志獲得省級出口退稅能手，三位同志獲市級能手稱號，團體成績名列全市前列。應該說通過這次考試，基本達到了預期目的，一些沒有考上的同志表示：“雖然沒考上能手，但知道了出口退稅是怎么一回事，以后到企業就知道該怎么做了。”

二、加強管理，優化服務，全面落實出口退稅機制改革各項工作目標

實施新機制的根本目的是促進外向型經濟的發展。具體到我們就是要在切實加強出口退稅管理的基礎上，快審快批，優質服務。我們為此重點做了以下工作：

1、優化服務，做好宣傳。為了切實做到“新賬不欠，老賬要還”我們一是采取多中形式宣傳出口退稅新政策，除了在政務公開欄公布新政策外，還向所有出口企業發放《告出口企業公開信》，告知新政策變化的主要內容；二是對退稅率發生變化的，逐戶通知企業進行相關調整，并深入企業檢查，已確保新政策執行到位；三是督促企業及時收齊出口單證并在規定時間向稅務機關申報；四是搞好出口企業出口基數統計，為確定全市退稅基數提供依據；五是在不斷規范企業行為的基礎上，進一步加大服務力度，提升服務理念，始終把為納稅人提供優質服務擺在工作的首位。今年元月，東風汽車股份有限公司剛剛拿到自營進出口經營權，就碰wenmi.net上一批產品要趕在春節前出口。元月15日，恰逢農歷小年，企業辦稅人員急沖沖趕到分局申請辦理出口退稅登記證。我們從企業的特殊情況出發，迅速啟動了“辦稅綠色通道”，急事急辦。在市局相關科室的大力支持下，我們只用了一天時間就把原本需要一個月才能辦好的登記證件交到了納稅人手中，并及時為他們安裝設備、培訓人員，確保了這批產品順利通過了報關出口，企業深受感動。熱情的服務不僅贏得了納稅人的理解和支持，市局內網也為此發了消息對我們的做法予以肯定。

2、執行政策，搞好協調。在工作中，我們嚴格執行政策，從嚴把關，對不符合政策的，堅決不予辦理。先后退回企業相關申請3份。資料審核是企業辦理“免、抵、退”稅手續的最后一道關口。我們從兩方面入手，不斷加大審核力度。一是加強申報資料的日常審核。對申請辦理退稅的企業，我們首先檢查其申報單據的真實性，是否存在偽造、虛假等情況；其次是審核單據中數據間是否符合邏輯關系，檢查《出口貨物報關單》和《出口銷售發票》中的銷售項目是否一致，《外匯核銷單》與《銀行結匯單》中的收入金額是否一致，《申報明細表》的合計數和《申報匯總表》的總數是否一致；再次是審核各

第五篇：出口退稅管理工作總結

轉變觀念 克難勇進

努力開創出口退稅管理工作新局面

XX年,是黨中央、國務院決定出口退稅機制改革的第一年，在市局、分局黨總支和管理科領導的正確領導下,在同志們的支持、幫助下，我們緊緊圍繞出口退稅機制改革“新賬不欠，老賬要還，完善機制，共同負擔，推動改革，促進發展”的指導思想，嚴格遵循省局“加強管理，優化服務，搞好改革，打擊騙稅”的指導方針，以生產企業“免、抵、退”稅管理工作為中心，加強制度化、信息化建設，創新服務方式，改進服務手段，提高服務質量，做到管理與服務并重，預防和打擊并重，努力提高出口退稅管理水平，取得了一定成績。以下是我們做的主要工作：

一、采取多種方式，提高退稅人員素質，為全面落實出口退稅機制改革各項工作目標提供技術保障

出口退稅管理是一項涉及面廣，政策性強，程序復雜，風險性較大的工作。出口退稅人員綜合素質的高低，決定了出口退稅管理工作的好壞，因此，提高出口退稅人員的政治素質和業務素質，是做好出口退稅工作的關鍵。

1、加強政治業務學習，提高退稅人員素質。

年中，領導對我們出口退稅組的人員進行了充實調整，增加了兩名新同志。這兩位同志可以說以前都未從事過業務工作，工作閱歷和能力各有側重，為了讓新來人員充分認識到出口退稅工作的重要性，熱愛出口退稅工作，盡快掌握生產企業出口貨物“免、抵、退”稅政策和出口退稅電子申報和審核系統，我們針對不同對象采取不同方式進行了強化培訓。對年齡大的同志我們讓他參加省局舉辦的出口退稅業務骨干培訓班，讓他在特定的環境和氛圍下快速充電，盡快進入角色。該同志不負眾望，在培訓班上認真聽講，刻苦鉆研在較短的時間從一個門外漢成為一個初步掌握退稅業務的退稅人員。二是對年輕同志我們采取逐步加壓的辦法，把工作擔子一步步交給她，促使她在干中學、學中干，在較短時間內掌握了必要的出口退稅知識和業務操作技能，更好的為納稅人提供服務。

2、組織推薦年輕同志參加全省出口退稅能手考試，為進一步做好出口退稅工作儲備人才。出口退稅涉及面廣、專業性強，但如果它僅為少數人掌握，是做不好這項工作的。今年是全省國稅系統第一次組織出口退稅能手考試，時間緊、要求高、難度大，競爭激烈。我們抱著不僅要參加考試為分局爭榮譽，更要借此機會培養、鍛煉一批出口退稅管理人才的目的，全力組織、準備此項工作。除要求退稅組人員參加外，還積極推薦科里和其他科室年輕同志參加培訓考試。教材不夠，我們就想方設法給參加考試的同志找教材；政策變化快，我們就及時從互聯網上下載最新政策法規發給大家；遇有疑難問題，我們及時給大家講解。由于我們措施得力，在今年的考試中，我們有兩位同志獲得省級出口退稅能手，三位同志獲市級能手稱號，團體成績名列全市前列。應該說通過這次考試，基本達到了預期目的，一些沒有考上的同志表示：“雖然沒考上能手，但知道了出口退稅是怎么一回事，以后到企業就知道該怎么做了。”

二、加強管理，優化服務，全面落實出口退稅機制改革各項工作目標

實施新機制的根本目的是促進外向型經濟的發展。具體到我們就是要在切實加強出口退稅管理的基礎上，快審快批，優質服務。我們為此重點做了以下工作：

1、優化服務，做好宣傳。為了切實做到“新賬不欠，老賬要還”我們一是采取多中形式宣傳出口退稅新政策，除了在政務公開欄公布新政策外，還向所有出口企業發放《告出口企業公開信》，告知新政策變化的主要內容；二是對退稅率發生變化的，逐戶通知企業進行相關調整，并深入企業檢查，已確保新政策執行到位；三是督促企業及時收齊出口單證并在規定時間向稅務機關申報；四是搞好出口企業出口基數統計，為確定全市退稅基數提供依據；五是在不斷規范企業行為的基礎上，進一步加大服務力度，提升服務理念，始終把為納稅人提供優質服務擺在工作的首位。今年元月，東風汽車股份有限公司剛剛拿到自營進出口經營權，就碰上一批產品要趕在春節前出口。元月15日，恰逢農歷小年，企業辦稅人員急沖沖趕到分局申請辦理出口退稅登記證。我們從企業的特殊情況出發，迅速啟動了“辦稅綠色通道”，急事急辦。在市局相關科室的大力支持下，我們只用了一天時間就把原本需要一個月才能辦好的登記證件交到了納稅人手中，并及時為他們安裝設備、培訓人員，確保了這批產品順利通過了報關出口，企業深受感動。熱情的服務不僅贏得了納稅人的理解和支持，市局內網也為此發了消息對我們的做法予以肯定。

2、執行政策，搞好協調。在工作中，我們嚴格執行政策，從嚴把關，對不符合政策的，堅決不予辦理。先后退回企業相關申請3份。資料審核是企業辦理“免、抵、退”稅手續的最后一道關口。我們從兩方面入手，不斷加大審核力度。一是加強申報資料的日常審核。對申請辦理退稅的企業，我們首先檢查其申報單據的真實性，是否存在偽造、虛假等情況；其次是審核單據中數據間是否符合邏輯關系，檢查《出口貨物報關單》和《出口銷售發票》中的銷售項目是否一致，《外匯核銷單》與《銀行結匯單》中的收入金額是否一致，《申報明細表》的合計數和《申報匯總表》的總數是否一致；再次是審核各種單據填寫的數據與申報系統中錄入的是否一致。一年來，我們共審核各類單據650余份，退回有問題的單據30余份。同時我們按照相關規定與計征科、辦稅大廳等部門搞好協調，對生產性出口企業只有辦理預免抵退稅申報后，辦稅大廳方可受理其納稅申報。對需辦理免抵調庫和退稅的，我們及時通知計征科辦理相關手續，使免抵退稅政策從申報、審核、免抵、退稅、調庫等環節運行順暢，讓納稅人能及時享受到這一優惠政策。今年我們共為10戶享受出口貨物免抵退稅優惠政策企業審核辦理免抵額 600多 萬元，退稅額80萬元，退、免稅總計700萬元，無一出現差錯。有力地支持了地方出口導向性經濟的發展。由于我們工作有力，成效顯著，在今年六月舉行的全市進出口工作會議上，市局有關領導對我們開發區的出口退稅工作給予了充分肯定，并讓我們率先作了《把握四個環節嚴格規范操作積極推行出口退稅電子化管理》的發言。

三、嚴格審核、做好出口退稅其他管理工作

在做好生產企業出口貨物“免、抵、退”稅工作的同時，我們還認真做好出口退稅其他管理工作。

1、稅收出口貨物專用繳款書開具審核、

全年我們共審核開具《稅收出口貨物專用繳款書》份，預征稅款萬元，分別比上年同期增長22.4%和68.3%。每月我們還按市局要求準時上傳《稅收出口貨物專用繳款書》電子信息，月月準確率達到98%，超出省局規定2個百分點。

2、供貨出口企業多征返還稅款審核工作。根據財政部、國家稅務總局財稅字[1996]8號文精神，我們與稽查科做好協調工作，受理、審核3 戶供貨出口企業申請辦理多征返還稅款，協助稽查科進行檢查，并為納稅人辦理多征返還稅款 34萬元。無錯報現象，準確率達到100%。

3、免抵退稅清算工作。根據市局有關規定，我們協助市局對湖北新華光信息材料股份公司等11 戶企業出口貨物“免、抵、退”稅情況進行了清算，共查補稅款 15332.4元。在清算中我們嚴格按《清算辦法》的要求，做到下前有通知、清算有結論、處理有依據、事后有監督。并及時上報清算報告及附報資料。

總之，在過去的一年里，我們管理科出口退稅組的各項工作都取得了一定成績，這些成績的取得是上級領導高度重視和正確領導的結果，是科室同志大力支持和密切配合的結果。在新的一年里，我們將進一步銳意進取，不斷創新，以更加努力的工作，更加扎實的態度，將出口退稅管理工作推向更新的高度。