第一篇：論如何加強高校財務內部控制管理

論如何加強高職院校財務內部控制管理

作 者：張弢、邱茜

作者單位：三明職業技術學院

摘 要

近年來，隨著我國高職院校辦學規模不斷擴大，高職院校教育教學體制也開展了深層次改革。高職院校辦學自主權不斷擴大，經費渠道也由單一的“收支兩條線”財政撥款形式向多元化多渠道籌資、融資形式轉變。與此同時，高職院校的經費支出形式也發生了變化，各專項支出的多樣化、復雜化趨勢使得高職院校財務管理風險不斷增大。因此，高職院校應當對其財務內部控制管理制度進行規范。本文對我國高職院校財務內部控制管理制度方面所存在的缺陷方面進行探討，并對規范高職院校財務內部控制管理制度提出了一些建議性意見，以提高高職院校財務內部控制管理水平。

主題詞：高職院校 內部控制 管理制度

How to improve Financial Internal Control Management System in

Higher Vocational Colleges

Abstract In recent years, with China's higher vocational colleges continue to expand the scale，Higher vocational education and teaching system also carried out a deep-seated reform Funding channels from a single “revenue and expenditure two lines” in the form of financial allocation to the diversification of multi-channel financing, financing changes in the form.At the same time, the form of expenditure of vocational colleges has also changed, the diversification of the special expenditure, the trend of complexity makes the financial management of higher vocational colleges increased risk.Therefore, higher vocational colleges should standardize their financial internal control management system.This paper discusses the defects in the management system of financial internal control in higher vocational colleges, and puts forward some suggestions to standardize the management system of financial internal control in higher vocational colleges so as to improve the level of financial internal control management of higher vocational colleges.Keyword：Higher Vocational Colleges、Financial Internal Control、Management System

一、當前我國高職院校財務內部控制總體情況及缺陷

高職院財務內部控制是為了保障高職教育事業活動健康有效運行,維護國有資產的完整性,提高會計信息質量真實性和可靠性而制定的一系列計劃、程序、措施,并予以規范化調節控制的制度。一個組織內部監督的執行,所依仗的就是內部控制。高職院校作為社會主義市場經濟的一個經濟單元,在面對變化多端、錯綜復雜的文化、政治、經濟等內外環境因素的情況下,各高職院校已將如何建設健全符合自身生存、發展需求的財務內部控制制度作為一項重要工作，常言道:“無控則亂。失控則弱，得控則強。”然而目前我國高職院校財務內部控制的現狀卻存在以下幾點缺陷和不足。

（一）、對內控認識不足，不夠重視，沒有樹立正確的內控意識：

當前我國社會主義市場經濟形式已經發生巨大變化，而一些高職院校的運營管理模式卻沒有與當前經濟形式相接軌，依然運用較為傳統化管理模式，沒有根據新形勢樹立正確的財務內控意識。

我國的絕大多數高職院校都已經設立了財務內控的相關部門，并制定了相應的內部控制規范措施，但是其對于內部控制的認識不夠，僅僅將內部控制作為制度的制定和法規的執行，沒有意識到內部控制體系的管理與院校綜合發展戰略息息相關。同時部分高職院校對于內部控制的執行并不到位，缺乏內部控制的流程管理和監督機制的執行，出現了很多不規范執行和操作，這也使得相關工作人員的責任感下降，進行業務流程的辦理過于形式，長此以往下去內部控制管理體系便形同虛設，并沒有達到內部控制的預期效果。

很多高職院校在財務內部控制管理上使用統一集權化財務控制管理制度，缺少主動性、能動性。并認為只要控制把握好資金的流動情況就能高效圓滿的完成工作，并沒有對財務預算管理進行高度關注，進行財務預算開支的時候對于一些財務支出較為隨意，沒有按照預算執行。

（二）、財務內部控制范圍存在局限性、綜合管理較為落后：

某些高職院校采取財務內部二級管理控制的形式，致使其財務內控范圍存在一定的局限性。高職院校財務部門主要的工作是對其內部日常經濟活動進行核算管理和監督控制，是學校的一級財務管理部門，學校的各個下屬部門的財務工作則安排專職人員進行詳細分管，各個部門自成體系。在日常活動中，很多活動項目不僅僅由一個部門進行管理，而是由多個部門共同運作，此時就會出現重復核算以及活動責權分配不明確等現象，這就嚴重影響高職院校財務部門的內部有效控制。

— 1 — 我國大多數高職院校的各個部門之間相對隔離，雖然很多高職院校制定了關于預算管理、費用監督、項目管理等制度，但是對于綜合管理缺乏認識和實踐，導致綜合管理水平不高。比如院校進行資金控制監管時對于不同部門的責任分配很可能會有重復重合的情況，使得管理標準、執行標準模糊，流程不規范，甚至是出現以權謀私的情況，嚴重阻礙了院校內部控制制度的實施。

（三）、監督體系不完善、缺少系統的風險評估體系、人員不夠專業：

高職院校內部監察部門主要負責內部專項資金使用管理、財務核算控制及領導經濟責任履行情況的監督以及控制工作。由于我國高職院校監督體系不夠完善，審計部門在我國高職院校內部主要是以輔助機構的形式存在，形式主義較強，難以進行事前監督、預防和事中控制、管理，不能對一些違規違法行為進行及時糾錯、糾正，嚴重缺乏獨立性。同時，我國高職院校內部審計主要是進行財政經費審計，無法對其他專項資金進行有效的監督和控制。

某些高職院校為了爭辦一流院校往往采用加強科研投入、提高自身硬件水平、擴大招生規模等形式來提高、升級學校的綜合實力。這樣就需要大量的資金，然而通過各商業銀行、政策性銀行獲取貸款則是高職院校獲取資金的最快捷、最有效形式。但很多高職院校沒有建立系統的風險評估體系，忽視了貸款項目規模和自身的償債能力，沒有做好事前預算、事中控制及事后決算等綜合管理工作。這樣一來，就嚴重影響了高職院校財務部門正常運轉，使學校背負著巨額本息、嚴重負債經營。

由于內控體系涉及到院校建設的各個方面，因此內部控制的相關執行人員必須要有全局觀念，可以進行系統性、有效性的分析。但是目前我國大多數高職院校的內部控制工作人員都是在學校內部相關專業的教職員工中調動產生的，往往都是一些較有豐富教學經驗的相關專業老師，他們往往缺少專業實踐和對于內控和風險防范并沒有進行系統性的專業學習，使得他們在進行內部控制工作時缺乏操作性，降低執行效果。

二、規范高校財務內部控制管理制度的建議措施

（一）、提高內控重視程度、建立健全財務預算管理體系

要提升高職院校內控的成效就要提高對于財務內部控制的重視程度，提升全體教職員工對于內控意識的認識程度。首先，高職院校領導要密切關注當前新形勢的變化，結合院校實際的發展情況制定具有可執行性的內部控制措施，必須在思想上提高相關工作人員對于內控的重視程度，更新轉變舊理念，使得相關工作人員明晰內部控制不僅僅是監察審計部門和財務部門的事情，更是全體教職員工不可推卸的責任，可以利用高職院校的各種媒體和網絡平

— 2 — 臺對內控進行傳播和宣傳。其次，要制定內部控制相關的獎罰措施，鼓勵優秀員工，激發全體人員對于內控執行的積極性，真正投入到內部控制建設中。

要想規范高職院校財務內部的控制管理制度，建立健全預算管理體系是非常重要的。預算管理不僅能夠將高職院校經濟活動情況以數字化的形式表現出來，而且還能夠通過一定的方式實現有效的資源合理管理配置，使各項專項資金能夠得到更好的使用，提高院校的辦學效益、辦學水平。高職院校可以綜合平衡校級收支情況，將專項資金、校級課題以及院系活動情況等收支進行統籌預算管理。在財務內部統一管理的基礎上實現對資金的集中預算、集中管理，撤銷各個部門的分管權，使下屬部門僅擁有資金的使用權，并對下屬部門使用資金進行有效監督。與此同時，高職院校應當建立一套專門的財務信息化管理網絡系統，真實地對各個院系、部門的財務核算情況進行反映和監督，以加強各個部門、院系之間的溝通交流。

（二）完善內部控制制度、完善高職院校的監督制度

高職院校的內控制度不僅是要結合院校自身實際教育教學發展情況而制定，而且應該要與時俱進，有明確的側重點，對于不同的部門和不同的崗位分開進行有效控制，以形成不同的崗位之間相互制衡和相互監督。首先，必須明確審批流程和審批范圍，盡量覆蓋到院校發展經營的所有各項活動，加強對于審批的控制，減少并杜絕濫用職權等違規現象的發生。其次，加強對于預算的控制，要盡量使部門各項預算更加精細化，不能隨意變動、更改各項預算數據和指標，將預算的份額按指標進行劃分，對于預算超出所規定的指標的現象不予通過，明確預算管理人員的執行范圍，不得將數據進行后臺操作和修改。再次，加強高職院校的國有資產管理控制，院校所擁有的資源和資產一直都有發生違規侵占、浪費和挪用的現象，應該把此作為高職院校財務內部控制的主要任務之一，要建立健全資產采購、使用和保管相分離的制度體系，進行互相監督，明確資產使用流程，未經授權使用的人員一律不得私自挪用資產，同時要做好資產使用記錄，保證現有資產與賬面資產的一致性，保證賬實相符。

提高高職院校財務內部審計部門的獨立性，高職院校內部審計部門能否發揮應有的作用直接決定了高職院校對于自身的財務管理規避風險是否具有掌控性，而內審部門的獨立性則是保證內部審計工作能否正常開展的有效前提，因此必須要提高高職院校內審部門的獨立性，做到內審工作的公平性、公正性和公開性。高職院校應該設置有學校高層領導直接垂直管理的內部審計機構，這樣既能提高全體教職員工對于內審工作的重視程度同時，也能提高高職院校內審部門的相對獨立性，更好的發揮高職院校內審部門的監督控制作用。

將高職院校內部審計與外部審計雙管齊下、有效結合，高職院校的審計工作不僅僅是院校內部的審計，同時也應該進行有效的外部審計工作。高職院校應該重視定期的外部審計，設立專門與外部審計機構組織相聯系的工作小組，提高監督管理的質量。

（三）建立有效的風險評估體系、加大對于內部控制專業知識的培訓力度

由于高職院校所面臨的風險因素越來越多，因此能夠及時發現風險和制定相關的預控措施非常重要，這減小了風險逐漸累積從而形成危機的可能性，因此，高職院校應該結合自身的發展狀況和風險承受力來建立風險評估體系，對于可能發生的風險進行定性分析和量化，評估風險發生的可能性和所造成的損失。

在高職院校中，內部控制相關工作人員的專業素質直接影響到內控工作的執行效果和內控質量，因此院校相關領導應該加大培訓力度，提高工作人員的專業技能和職業道德，同時也應適時引進更加專業的資深人士，為院校的內部控制提供咨詢建議服務，提高內控的整體效果。

(四)暢通高職院校內部的信息溝通渠道、加強高職院校的內外部監督機制

在高職院校內部控制的信息渠道建設上，關鍵是要確保實現信息在縱向以及橫向溝通的及時暢通。在具體的落實上，首先應該加強高職院校內部信息管理系統的建設，完善高職院校信息化管理平臺建設，將高職院校有骨感的財務管理、教學科研、師資隊伍以及學生教育等管理工作統一納入到信息管理憑條會中，實現各類信息的快速收集。其次，高職院校的內部控制管理部門應該強化對各類信息數據的分析能力，及時通過各項信息資源的整合分析，發現高職院校在內部控制管理中所存在的各項問題，進而有針對性的制定改進調整措施，完善內部控制管理系統。

保障高職院校內部控制管理措施得到有效貫徹落實，最有效的手段就是完善監督體系的設計運行。在內部監督方面，高職院校應該重點提高內部審計部門的地位層次，以確保內部審計工作的獨立性，同時不斷的拓寬內部審計工作的范圍，加強對高職院校財務收支、重大籌資投資、負責人經濟責任的審計管理，并依靠全過程動態審計模式，防范各類風險問題。在外部的審計監督管理方面，高職院校在自身的管理過程中，應該注重主動的借助各類中介機構，尤其是會計事務所等對高職院校內部控制體系的建設情況以及實際運行效果進行檢查評價，進而及時的總結在內部控制中存在的薄弱環節及問題，并協助高職院校及時的制定整改建議，真正起到規范高職院校內部管理，防范控制風險的作用。實現高職院校自身的長遠可持續發展，不斷提升高職院校的自身管理水平，確保在高等院校體制改革深入推進實施的環境下，實現高職院校的健康穩定發展。

結 束 語

高職院校內部會計控制是財務管理與控制的一項重要的基礎工作，是與實踐聯系相當緊密的管理手段，必須高度重視內部會計控制建設問題，強化內部會計控制，根據經濟業務和外部環境的變化，不斷調整和完善內部會計控制系統，建立健全符合高職院校發展實際的內部會計控制制度，使之保障高職院校的教育教學事業蓬勃發展。

第二篇：高校財務內部控制現狀及其對策

高校財務內部控制現狀及其對策

摘要：由于高校財務內部控制體系不夠完善，導致高校內部管理出現諸多問題。因此，實行財務預算控制、貨幣資金控制、授權審批制、資產控制、籌資控制、審計監督與評價等措施，有利于加強高校財務內部控制，提高財務管理工作水平。

主題詞：高等學校；內部控制；現狀；對策

中圖分類號：G647 文獻標志碼：A 文章編號：1674-9324（2014）18-0011-02

高校財務內部控制，是指高校管理者通過財務預算管理、內部審計、財務分析等控制措施，提高管理綜合效率。其核心是通過內部會計控制來實現。加強高校財務內部控制，有利于高校提供真實準確的會計信息，改善經營和管理，有利于維護高校資產安全與完整，避免和降低各種風險，有利于高校提高競爭力和促進發展。因此，分析高校財務內部控制現狀，加強財務內部控制管理，是非常必要的。

一、財務內部控制現狀

目前，一些高校尚未認識到內部財務控制的重要性。內部控制管理體系尚不夠完善。財務內部控制范圍，尚存在一定的局限性，從而削弱了內部控制的監管作用，導致高校內部管理出現諸多問題。

1.制度不健全，缺乏合理性。財務管理制度不健全或未能得到有效貫徹執行；經費預算內容不全面、項目不精細、準確度不高、針對性不強；重視預算內而不重視預算外資金收支管理；經費支出管理制度和審批規定不科學、欠合理，不能有效控制資金浪費行為。

2.財務預算執行約束不力而欠規范性。財務部門只重視學校統籌經費管理，對二級學院自主經費支出監督不力；控制財務收支得力而審批往來賬款不嚴；日常經費審核手續齊全而專項經費使用不規范；事業完成進度和預算資金使用分配比例不當；預算資金使用過程的透明度不高；預算資金使用過程的剛性約束不力，使資金使用效益不高。

3.財務分析不全面，重點不突出。經費預算執行跟蹤分析評價質量不高。分析收入支出數據資料較多，而資金籌措、重點投資、辦學成本核算等財務指標分析較少；財務分析方法與技術手段較落后；預算執行評價不能準確、全面反映財務管理中存在的問題，影響學校財務管理水平的提高。

4.資產管理缺乏科學性，利用率不高。資產管理管理制度未能嚴格執行，權責分配和職責分工不明確；貨幣資金控制和使用效益不高；固定資產管理計劃性不強，重復購置，設備利用率低，浪費學校有限資金。

5.內外審計職能發揮不夠，監督不力。審計工作手段，審計工作職責，審計的監督、參謀與服務效能有待創新發展；第三方的審計權威和社會監督作用有待加強；內部審計對內部控制的檢查監督作用不夠，削弱了內部控制的權威作用。

6.資金籌措與運用計劃性不強，效益不高。一些高校在資金籌措和使用過程中，風險意識不強而盲目貸款；投資項目管理不慎，項目效益低或無效益；不注重資金使用管理，財務狀況惡化，債務包袱沉重，影響學校的生存與發展。

二、主要對策

加強高校財務內部控制，先要得到高校領導重視，要進行科學合理設計，要有配套保障機制，完善內部控制管理制度，加強財務經費的預算控制和資金、資產的控制，加強審計監督等，不斷優化財務內部控制體系。

1.完善財務預算控制。

①預算編制控制。預算控制是財務內部控制主要手段。因此應建立完善的財務預算管理制度。預算編制應遵循“以收定支、收支平衡”的基本原則。收入預算要做到積極穩妥，支出預算要做到“統籌兼顧、勤儉節約”，經費安排要正確處理好職工利益與學校建設發展的關系。

②預算支出控制。預算經費支出審批上，嚴格執行預算規定項目、標準和額度，遵守經費支出管理規定。預算執行過程中，原則上不予調整，確因工作需要進行經費追加，應按程序先申請報批后安排使用，從而保證經費預算的嚴肅性和權威性。

③預算經費使用考核分析與信息反饋。預算執行到一定階段（月、季、半年）時，應比較實際執行數與預算控制數，要適時通知各院系、機關處（室）預算經費執行情況。臨近預算界限時，要提出預算執行警示信號，達到預算限額可暫停財務報賬。認真分析突破預算原因，定期報告各階段預算執行情況，為學校獎勵節約、處罰浪費、提高財務決策科學性提供依據。

④完善財務分析指標體系。《高等學校會計制度》列舉了大量財務指標，各高校應結合自身實際情況，選用相應財務分析指標，確立相應預算執行情況分析指標，準確全面分析財務活動情況，揭示存在的主要問題，以改進財務管理。

2.實行貨幣資金控制。按財務崗位相互牽制的規定，確保會計和出納等不相容崗位相互分離，明確崗位職責及權限，保證現金使用安全。科學規范現金收付存業務、銀行結算業務辦理的操作流程。嚴格支付審批、支付單據審核、支付復核、支付賬目的登記手續。定期核對銀行存款余額調節表，管理好財務票據與印鑒，杜絕財務管理漏洞。

3.落實財務管理授權審批控制。內部會計控制必須確定授權審批的程序，保證權力的分配與責任界定相配合，既要設計出合理的授權審批控制措施，又要保證授權活動的貫徹實施[1]。明確審批人對資金業務授權批準方式、權限、程序和責任以及相關控制措施，真正落實資金支出管理責任制，極大地提高資金使用效益。可以說，授權審批制是從單位高層管理入手加強內部控制的一個重要途徑。合理的授權審批體系，可以為單位創造一個既簡約又相互監督的良好工作環境，可以大幅度提高工作效率，降低經營成本和決策風險[2]。

4.加強實物資產控制。高校主要實物資產是存貨和固定資產。其控制重點是購入、使用和處理。應制定實物資產管理制度，明確責任，合理分工，強化管理。財務部門、采購部門、資產管理部門、資產領用部門等，參與資產采購預算、采購過程、驗收入庫，領用過程控制管理，保證實物資產的安全與完整。

5.科學規范籌資控制。高校雖擁有充分理財自主權，而是否籌資和籌資多少，仍要科學策劃和嚴格控制，進行計劃審批和合理安排。要根據實際科學合理確定籌資的規模、時機和期限，合理籌措和科學調度，降低融資成本，拓寬學校財源，增強償債能力，把握債務可控度，防范財務風險。

6.發揮審計監督與評價作用。充分發揮財政部門、審計機關或社會中介機構的權威和監督作用，加強對單位內部審計與外部監督緊密結合，形成合力，才能更好地發揮其在單位內部審計中的監督評價作用[3]。適應高校的發展，內部審計的范圍應擴大到決策、教科研、經營管理、人力資源等各個領域。對高校會計內部控制制度的健全性、合理性和有效性進行檢查、監督和評價，重點分析、評價學校的經營和管理，找出內部控制的軟肋，提出合理化改進建議，保障財務內部控制的有效實施。

三、結語

財務內部控制管理，是高校內部管理的綜合系統。《內部會計控制規范》規定“單位負責人對本單位內部會計控制的建立健全及有效實施負責”。高校負責人應切實重視和加強財務內部控制管理，高校應增強緊迫感，與時俱進，不斷完善內部財務控制制度，積極推進財務內部控制工作，正確處理財務內部控制與管理目標、管理控制、信息化建設的關系，挖掘高校內部潛力，從而真正達到增加綜合效益的目標。

參考文獻：

[1]王軍輝.企業內部會計控制方法與實務[M].北京：中國市場出版社，2008.5.[2]孟杏花.淺談企業內部控制中的授權審批制[J].經濟師，2013，（4）：266―267.[3]黃躍軍.關于加強企業內部控制管理的思考[J].現代審計與技術，2013，（4）：43.

第三篇：財務內部控制

財務內部控制

崗位責任制

（一）、財務科長崗位責任制

（二）、會計崗位責任制

1、根據《會計法》和上級頒發的會計制度、規定負責審核交通規費收入、經費收支的財務事項。

2、按照會計制度的規定和上級部門要求，編制會計憑證，登記會計帳簿，進行會計核算，編制會計報表，及時匯繳規費收入。

3、對規費征收的各種票證加強管理，建立票據領用、銷號制度，并仔細審查、核對，發現問題及時匯報反映。

4、認真填報各種規費報表，次月5日前上報，并按時向上匯解規費。

5、及時裝訂會計憑證，做好憑證的保管、歸檔工作。

6、服從領導、嚴肅紀律、團結互助、文明服務，并完成領導交付的其他工作。

（三）、出納的崗位責任制

1、認真執行征費政策，及時核對每天規費的收據和現金收入情況，審核無誤后，將報銷憑證及收妥的交款單與收費票據交會計做帳。

2、按會計制度規定登記現金日記帳、銀行存款日記帳，做到日清月結。

3、經常與銀行核對帳務，做好月末金額的核對工作，對一切收的現金當日必須存入銀行、不坐支，做到與銀行間相互手續完備。

4、切實核實銀行退回的不符手續的支票和應付款票據，并及時補辦所需手續，及時清理退票欠費情況。

5、服從領導，遵守紀律，團結互助，文明服務，完成領導交辦的其他工作。

[編輯本段]財務科副科長責任制

一、在處長領導下，負責征稽事業費收支的會計核算，財務管理，會計監督和所屬單位財會業務指導等工作。

二、遵守各項財會法規制度，費用開支范圍和標準，負責逐筆審核各項事業經費收支會計憑證，確保各項財務收支的合法性、真實性、合理性和正確性，定期檢查所屬單位財會工作。發現問題及時解決，保證財務收支計劃的順利完成。

三、負責處會計的總分類核算和明細分類核算，按照國家會計制度的規定和科目匯總表核算形式，記帳、算帳、報帳，做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚、按期報帳，全面及時反映財務計劃完成情況和財務善，為領導決策當好助手參謀。

四、負責擬定有關本單位財務會計制度及辦法，并督促貫徹執行。

五、按照國家有關國有資產管理的規定，反映和監督處本部國有資產的增減變動、結存、保管和使用情況，并按期進行資產的清查盤點，保護國有資產的安全完整和合理使用。

六、按照新交稽函字（1998）080號文《新疆交通規費征收稽查局會計檔案管理實施辦法》的規定，負責管理會計帳證、報表等檔案資料。

七、完成領導交辦的其他工作。

[

[編輯本段]會計稽核崗位責任制

一、審查各項財務收支和各項規費收支。根據財務收支計劃、財務會計制度、規費征稽條例和規費征管規定，逐筆審核各項收支，對不符合規定的或計劃外收支應拒絕辦理，并向領導匯報，采取措施進行處理。對手續不完備，數字計算不準確的憑證，應退還給經辦人，限期更正或補辦手續。

二、復核會計憑證和帳表。復核憑證是否合法、內容是否真實，手續是否完備、數字是否正確。對記帳憑證還要復核記帳分錄是否符合制度規定。對帳簿記錄進行抽查，是否符合記帳要求。復核各種會計報表是否符合制度規定的編報要求，復核中發現問題和差錯，應通知經辦人和有關人員查明更正和處理。稽核人員要對審核簽署的憑證、帳簿和報表負責。

[編輯本段]出納人員崗位責任制

一、辦理現金和銀行結算業務。嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，對收付款憑證進行復核，辦理款項的收付。收付款后要在收付款憑證上簽章。嚴格控制簽發空白支票，如因特殊情況確需簽發不填金額的轉帳支票時，必須經處領導批準并在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發日期、規定限額和報銷期限。并由領用支票人在專用的支票領用單上簽章，由出納保管，逾期未用的空白轉帳支票，要及時收回注銷。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，作為會計憑證一并裝訂。支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續。

二、登記現金和銀行存款日記帳。根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記帳，做到日清月結。現金帳面余額要同庫存現金核對相符。銀行存款的帳面金額要及時與銀行對帳單核對。月末要編制“銀行存款余額調節表”，使帳面余額與對帳單上余額調節相符，對于未達帳項要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額。不準將銀行帳戶出借，出租給任何單位或

個人辦理結算。

三、保管庫存現金。對于現金，要確保其安全完整，如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙不得任意轉交他人。庫存現金不得超過銀行核定限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現金，更不得隨意挪用現金。

四、保管財務印章，空白收據和空白支票。必須妥善保管財務印章，嚴格按規定用途使用，簽發支票所使用的各項印章，必須由出納和會計分別保管。對于空白收據和空白支票必須嚴格管理，專設登記簿進行登記，認真辦理領用注銷手續。

[編輯本段]會計人員職責

為維護國家財經制度和財經紀律，嚴格執行會計制度，嚴格控制財務收支，認真做好會計核算，固定資產的管理，加強資金管理，妥善保管會計檔案。會計人員應履行以下職責。１、認真編制并嚴格執行財務計劃，遵守各項收入制度，費用開支范圍和標準。本著增收節支的原則，合理地使用資金。

2、會計人員必須按照國家財務制度規定，要連續、系統、全面地反映和監督會計核算工作、會計分析工作，定期進行會計檢查工作。３、合理使用現有資金，加強資金收支管理，充分發揮資金的使用效果。４、負責固定資產驗收、折舊、報廢、清理和在建工程費用核算等會計核算工作。

5、妥善保管會計憑證、帳簿、報表，建立完整的會計檔案，專人負責管理。６、會計人員認真遵守、宣傳、維護國家財政制度和財經紀律，同一切違法亂紀行為做斗爭。７、會計人員有責任提供有關財務資料給上級部門審計、財政、銀行、稅務等部門。配合財務檢查工作，不得拒絕、隱匿、謊報。

[編輯本段]會計人員的權限

國家有關財經制度賦與了會計人員維護財經紀律，參與單位的管理，實施會計監督等方面的職責和權限。為了確保會計人員能在職權范圍內認真履行職責，特明確以下權限；１、會計人員有權要求本單位各部門、人員認真執行國家財政財經制度。遵守國家財經紀律和財務會計制度。２、對違法亂紀行為，會計人員有權拒絕執行，并應向領導或上級機關匯報。３、會計人員有權參與本單位編制財務計劃、制定定額或標準，參加有關的財務會議。有權向領導提出有利于財務開支的經濟效果方面的建議和意見。４、會計人員有權監督、檢查本單位的財務收支，資金使用和財產物資的保管、收發、計量、檢驗等情況。５、會計人員有權要求本單位各部門提供所有與財務會計工作有關的資料和信息。

[編輯本段]會計責任

１、參與財務管理。２、負責制定本單位會計制度，編制財務計劃，檢查計劃執行情況；以及編制財務會主于報表，并做到數字準確、內容完整、報送及時，會計核算做到日清月結。３、負責及時足額繳納各種稅金和清理工作。

4、負責固定資產增減、變動、使用的登記。出具真實、可靠、準確的報表。

5、負責所屬各單位會計核算工作，不定期的進行檢查和指導工作。６、負責所屬各單位會計人員業務素質提高和思相政治工作。確保會計機構正常運轉。

[編輯本段]出納責任

１、按照國家財經制度規定，以及本單位管理制度的規定，做好庫存現金的收支工作，芬伊．現分同記帳。２、保證庫存現金帳實相符，嚴格執行庫存現金限額規定，做到日清月結。

3、熟悉銀行結算方法，登記好銀行日記帳，并保證銀行存款帳實相符。４、根據本單位的情況，制訂本單位備用金的使用制度。組織好備用金的明細核算，不能以收抵支、坐支現金。５、認真負責貨幣資金的收支工作，起到監督和服務作用。６、保管好各種票證，建主領用制度。

7、在辦理日常工作中，堅持原則、公私分明。

8、不斷提高自身素質和業務能力，提供優質、高效、準確、公正的服務。

[編輯本段]稽核職責

財務稽核是反映單位財務狀況和收支情況的管理部門，是上級單位及本單位了解財務管理的執行情況，掌握政策，執行工作的環節。ｌ、堅持原則、廉潔奉公。２、嚴格執行國家財經法律、法規、規章和方針、政策以及國家統一會計制度，遵守職業道德。３、保證提供財務資料信息合法、真實、準確、及時、完整。對弄虛作假、嚴重違法的，追究當事人的責任。４、辦理業務應當實事求是，客觀公正，對違反國家統一的財政、財務、會計制度規定的行為要堅決拒絕執行，并向單位領導匯報。５、對單位制定的財務計劃、業務計劃的執行情況進行監督。６、認真履行稽核責任，嚴格把關，堵塞漏洞，杜絕違法行為的出現。７、對單位財務工作，定期檢查制度的執行情況。

為確保固定資產增減和結存核算的真實性．挖掘潛力，發揮現有固定資產的最大效能，應對固定資產進行定期或不定期的清查，具體管理辦法規定如下；１、在每年編制會計報表之前，進行一次全面清查工作。

2、根據需要可以輪流進行局部清查工作。３、根據清查結果編制“固定資產盤虧毀損表”，并按規定報請主管部門審批處理。４、盤盈的固定資產如沒有賬面價值，經主管部門批準，估價確定其重置價值。５、不實行折舊制度，根據重置價值調整“固定資產”的帳面數。６、分別歸類，建立固定資產防護管理制度，建立健全固定資產完整的檔案，做到物、卡、帳、實相符。７、專人負責固定資產管理工作，責任落實，減少或避免災害損失。

[編輯本段]票據管理辦法

１、各種票證統一由處財務稽核科負責管理。２、嚴格執行局規定票據管理及領用制度，專人負責保管。３、在使用中嚴格按統一要求操作，不得違反操作規定。４、嚴格執行財務制度，票證、錢款分開負責管理，不得擅自一人開票收款。

5、做到日清月結，要求票、錢、帳相實相符。６、按月及時結清上月結存數、當月實發數、結存數。填寫銷號清單上報處稽核。杜絕出現銷誤。

7、由處財務稽核科進行嚴格的審核，證實無誤后，統計全處的票據數。填寫統一的銷號清單上報局主管部門核銷。

內部牽制制度

一、票款分離，規費票管不準開票，開票人員不準收款。

二、出納不能兼管稽核，會計檔案保管和收、費用債權債務帳目的登記工作。

三、章證分離，支票印件應留單位公章、財務專用章、會計名章，其應分別保管，簽發支票要領導審查簽章后，出納方可簽發支票。

四、單位固定資產和辦公用品，由會計登記入帳，下設專人保管，不允許既管帳又管實物。

五、會計檔案借閱、均應經過領導批準，嚴格執行安全和保密制度。

[編輯本段]財務現金管理制度

為了加強財務安全防范，做好現金的保管，明確財務人員在財務現金安全方面的工作職責，特制定本制度。

一、財務科及全處財務人員皆在本制度約束之內，財務人員應做好對財務賬目、會計檔案的整理歸檔、及時將有關憑證、報表、帳簿入檔案室。

二、財務室應配備保險柜用于存入日常用現金及帳簿。財務人員應嚴格遵守備用金制度，嚴格按銀行規定的限額儲留現金，嚴禁將現金放于保險柜外存放。對于超限額現金，財務人員應及時存入銀行，如發生丟失、被盜等意外，由承擔該現金保管的人員自負責任。

三、財務室應安裝防盜門窗，在離崗、下班時，財務人員應將門窗鎖（關）好。

四、財務人員應做好對本單位財務工作的保密工作，不得對無關人員介紹本單位的財務狀況。

五、財務人員應加強對安全防范方面的學習，提高防范意識，樹立高度的事業心和責任感，做好本職財務工作。

[編輯本段]財務管理辦法

一、總則

二、固定資產管理辦法

三、交通規費收入及解繳管理制度

四、貨幣資金管理制度

五、專用基金管理

六、經費管理制度

七、財務收支審批制度總則為加強我處財務管理，做好規費征收，經費和會計核算工作，管好用好征稽部門的資金、財產、物資，充分發揮資金的使用效益。保證國家財產的安全、完整。根據國家和上級主管部門的有關規定，結合我處的具體情況，特制定本處財務管理制度。

一、交通征稽財務的管理體制：我處屬上級撥款的事業單位，財務管理按照“統收、統支，收支兩條線”的原則進行會計核算，實行二級核算，三級管理，處級均為獨立核算單位，各稽查所為處所下屬的內部核算單位。

二、財務管理的基本任務１、堅持以征費為中心，嚴格執行交通規費征收的政策、規定及會計核算辦法，對各項交通規費征收進行收入核算，努力完成規費征收計劃。２、做好各項交通規費的收入解繳工作，保證各項交通規費收入及時，足額。解。

3、堅持增收節支的原則，合理的安排經費的支出和專款專用的規定，認真執行財經法規、制度和財務管理規定，嚴格按照經費開支的標準，范圍管好用好有限資金，充分發揮資金的使用效率。

4、管好貨幣資金和各類財產物資，維護國家財產的安全、完整和我處的利益。

5、做好各種票據的領用。發放、核銷、保管等工作，確保各項工作的正常進行。

為加強全處固定資產的管理，根據《會計法》和《規范》的規定，各單位應當建立財產清查制度，結合本單位的實際情況，制定本辦法。

一、固定資產的地分標準與歸屬：１、使用年限在一年以上。

2、單位價值在２００元。我處固定資產由處統一管理調配，各征稽所、隊對調配的固定資產只有使用、和安全保管的權利。

二、固定資產的分類固定資產分為以下幾類１、房屋及建筑物：指辦公用房屋、職工住宅、車庫等和其它建筑物。２、交通用的工具：汽車

3、專用設備：計算機

4、通訊設備；５、土地征用并單獨估價入帳的土地。６、其他。

三、固定資產的調拔、變賣、報廢。１、固定資產由處統一調配和安排使用，各所之間不能自行交換，調撥，由處進行調整，合理安排使用，一并負責對使用的固定資產加強管理、維修。２、固定資產不能擅自變賣，確定不適用或需要變賣的，應報處同意方能作價處理，其作價收入一律上交處。

3、對失去使用價值需報廢的固定資產，經有關部門鑒定屬實后，由使用單位填寫“固定資產報廢單”一式三份上報處，由處上報征稽局核實批復后、按批復意見辦理。

專用基金管理制度

專用基金是單位具有特定來源和專門用途的可自行掌握 的自有資金。為加強對專用基金的管理，嚴格按照國家及部 門的有關規定管理和使用專用基金，特制定本管理制度。

一、專用基金的類別

1、專用基金包括職工獎勵基金、職工福利基金、事業發展基金。

二、專用基金的使用范圍１、職工獎勵基金：主要用于發給職工個人的月度獎，年終獎，以及先進工作者和先進集體等獎金。２、職工福利基金：主要用于職工集體福利事業以及按規定發給職工個人的各種福利，補貼和困難補助。３、事業發展基金：主要用于單位的生產事業發展和建設以及經費不足的補充

三、專用基金使用管理的原則：１、嚴格按照專款和專項管理原則進行管理，不能任意改變專用基金的用途和擴大專用基金的開支范圍。２、堅持“先提后用，計劃使用”的原則，做到量入為出，收支平衡，略有結余。３、財務科要堅持按計劃、按規定使用專用基金。４、集中掌握使用的事業發展基金應由處，財務科等部門提出安排使用資金的方案經有關部門討論，審定后轉處領導審批，沒有領導批示不予拔款。

經費管理制度

經費是征稽部門從事正常業務需的辦公費、車輛使用費、印刷費、業務費、宣傳費、設備購置費等以及按規定支付給職工個人的工資，獎金、補貼等費用。１、堅持財務制度，執行財政法規，嚴格執行經費開支的范圍標準，不得擴大經費開支的范圍和提高經費開支的標準。2。嚴格經費開支、報銷手續、各種支出憑證要注明清楚．以及經辦人、驗收人、有關門簽字同意核銷，否則，財務不予辦理。３、職工出差借款，先由本人填寫借款單，經處領導審批和財務人員審核后才能借支，出差回來及時到財務報帳，結清借款，非因公的個人借款，不能借支。職工住院、自然災害等情況需暫時借款的，經處領導審批后才予辦理。４、購買國家專控商品的，要按國家規定辦理專控商品審批手續后才以購買，財務才予以報銷。５、零星設備購置，經處領導審批后，財務才子付款。

財務收支審批制度

１、凡購買辦公用物品等，由處長審批。２、正常性開支的水電費及零星的票證、帳本、報表等印刷費由經辦人驗收，處長審批。３、各部門需訂購的業務學習資料、書籍工具書、由處長審批；４、經核定標準后的正常性經費支出，報知處長審批，屬非止常性拔款，預先報知處長，經處長批復后，按批復辦理。

[編輯本段]會計帳務處理程序制度

一、交通規費會計帳務處理程序制度

１、會計科目的制定和使用根據國家統一會計制度規定，結合征稽業務的需要確 定我處交通規費會計科目如下：ａ、養路費收入科目：本科目核算按照國家規定征收的養路費收入。二級科目按上級要求考核項目設定。發生養路費收入時，借記“銀行存款”科目，貸記“養路費收入”科比月末將貸方合計數轉入“解繳收入往來”科目，借記“養路費收入”科目，貸記“解繳收入往來”科目。ｂ、運管費收入科目、客運附加費收入科目：這兩個科目核算按照國家規定征收的運管費和客運附加費收入。二級科目按上

級要求考核項目設定。發生以上兩種收入時，借記“銀行存款”科目，貸記“運管費收入”、“客運附加費收入”科目，月末將貸方合計數轉入“解繳收入往來”科目，借記“運管費收入”、“客運附加費收入”科目，貸記“解繳收入往來”科目。c、利息科目：本科目核算交通規費專戶存款利息。發生利息收入時，借記“銀行存款”科目，貸記“利息”科目，利息收入應定期及時匯繳。匯繳時，借記“利息”科 目，貸記“銀行存款”科目，年終不留余額。ｄ、銀行存款科目：本科目核算養路費、運管費、客運附加費、利息的收入。上繳、結存情況。存款時，借記“銀行存款”科目，貸記有關收入科目，上繳規費時，借記“解繳收入往來”科目，貸記“銀行存護科目。e、解繳收入往來科目：本科目處財務科用以核算各所（大隊）上繳規費和向上一級主管部門解繳規費的情況。按實際應用情況，各所（大隊）月終將規費貸方合計轉入 “解繳收入往來”科目，轉入時，借記有關科目，貸記 “解繳收入往來”，上繳時，惜記“解繳收入往來”科 目，貸記“銀行存款”科目。ｆ、應收款科目：本科目核算交通規費未達帳項。收到“空頭”支票或單位特殊情況欠費，規費票證要按期核 銷，月終對已開出票證，款尚未收回入戶時，借記“應收 款”科目，貸記有關收入科目，次月收回該款項時，借記 “銀行存款”科目；貸記“應收款”科目。ｇ、應付款科目；本科目核算多征、重征和其他應退的費款。發生多征、重征時，借記“銀行存款”科目。貸記“應付款一ＸＸ單位”科目；退款時，借記“應付款一Ｘ單位”科目，貸記“銀行存款”科目。

二、經費會計帳務處理程序制度

三、會計核算的要求

１、對原始憑證的填制必須嚴格審查，不符合要求的不予接受。

2、記帳憑證的填制：記帳憑證使用交通廳統一下發的憑證填制，填制時須將所列項目填寫齊全，所要求簽章必須齊全，記帳憑證必須按月裝訂成冊，每冊１５公分厚。一張記帳憑證所附原始憑證過多司分冊裝訂，封皮的注明項目必須填寫齊全，蓋章完畢裝入檔案盒內，歸檔保管。３、會計帳簿的設置登記：帳簿設置日記帳、明細分類帳、總分類帳。（1）、現金日記帳和銀行存款日記帳，由出納人員登記和管理，根據銀行收付，逐筆登記，每月結出余額。現金余 額必須與庫存現金相符合，銀行存款日記帳必須與銀行對 帳單核對、調節后達到

一致。（2）、明細分類帳是根據各項費用及規費收入等設置的，各帳戶余額必須與總帳戶余額一致。

（3）、總分類帳反映各帳戶總體情況，按總帳科目設置帳 戶，按匯總登記總帳。（４）、記帳程序：審核原始憑證，填制記帳憑證，登記帳簿，月末結出帳戶余額，明細帳與總帳核對并相符。（５）、記帳規則：啟用帳簿、登記帳簿、改錯、核對、結帳工作嚴格按照《會計基礎工作規范》第三節登記會計帳簿的要求辦理。（６）、會計報表

[編輯本段]會計檔案管理辦法

第一章 總則第一條：為了加強會計檔案的管理，充分發揮會計檔案在行政管理工作中的作用，根據《中華人民共和國檔案法》財政部，國家檔案局《會計檔案管理辦法》及自治區財政廳、檔案局發《新疆維吾爾自治區會計檔案管理實施辦法》等有關規定，制定本辦法。第二章 會計檔案的歸檔第二條：會計檔案的歸檔范圍

一、會計憑證１、原始憑證２、記帳憑證３、匯總憑證

二、會計帳薄１、現金和銀行存款日記帳。

2、總分類帳薄。３、各類明細分類帳薄。４、其它輔助帳薄及有關卡片、帳冊。

三、會計報表１、主要財務指標、快報。２、月季會計報表。３、會計報表（決算）

四、其它類

1、會計移交清冊。２、會計檔案保管請冊。３、會計檔案銷毀清冊。第三條：會計檔案的歸檔要求，一．會計憑證、帳薄和報

表在會計終了后，可暫由財務科保管，待檔案室建立后，由財務科編制清冊后交檔案室集中管理。

二、歸永久性保管的會計檔案必須用毛筆或碳素、藍黑墨水的鋼筆書寫。

三、歸檔的會計檔案應裝訂牢固、美觀、不得缺頁，掉頁。案卷題名應規范，卷內目錄應填寫清楚。第三章 會計檔案的整理第四條：會計檔案的整理，應先按分類方案或報表、帳薄、憑證三大類。然后再組卷，報表、報、季度月份分別組卷；帳薄以本單位組成案卷；憑證按時間和原始憑證的順序號分別組卷。第五條：會計檔案的排列目

一、會計檔案的排列，應分類，分別：憑證類應將工資冊排前，憑證排后，每年類推；帳薄類將保管期限長的排前，期限短的排后，每年的以此類推；報表類分兩種：季、日報的排法同帳薄、年

報時間順序往下排。

二、會計檔案的編號、憑證、帳簿和季、月按編流水號；決算則應從機構成立起編流水號。第四章 檔案的保管第六條：每年至少對保存價值和到期的會計擋案進行再次鑒定，銷毀的檔案，應按照銷毀程序上報，進行銷毀、第七條：會計檔案的上架應排列整齊，美觀大方，不得隨意堆放，以防鼠咬，蟲蛀等現象。第八條：應定期檢查會計檔案，發現問題應及時妥善處理。

第九條：為各級部門查閱會計檔案提供便利，外單位查閱時應持單位介紹信，經行政領導等鑒批后在指定地點查閱，在查閱會計檔案時，不得在會計檔案上做任何記號，折疊式標注任何符號和標記，更不準抽換會計憑證和帳頁，違者視情節輕重進行經濟處罰外，還應進行嚴肅處理。

第四篇：財務內部控制工作總結

財務是企業進行內部控制的關鍵部門，進行工作總結的開展有利于內部控制系統的完善。下面是小編為大家收集整理的財務內部控制工作總結范文，歡迎大家閱讀。財務內部控制工作總結范文篇1

一、認真學習政治理論知識，參加有益的政治活動，不斷提高自身思想修養和政治理論水平。

20XX年，本人積極響應自治區勞教局、所部兩級提出的打造一支“學習型勞教機關”隊伍的號召，認真學習馬列主義。在學習的過程中能做好記錄、積極討論、用心體會、寫出心得。同時積極參與到“文明執法樹形象”、“向任長霞同志學習”等政治活動以及“愛崗敬業”演講比賽、“兩個條例”知識競賽活動中，在參加活動的時候，明確目標、樹立榜樣、鍛煉膽識、提高認識。通過進行政治理論學習和參加政治活動及各種競賽，本人在思想上、行動上與黨保持高度一致，同時使得政治思想素質和執法水平得到了極大的提高，加強了廉潔自律、拒腐防變的能力，增強了執法和服務意識，為做好財務工作奠定了思想基礎。

二、愛崗敬業、扎實工作、不怕困難、勇挑重擔，熱情服務，在本職崗位上發揮出應有的作用。

1、顧全大局、服從安排、團結協作。今年，根據財務科的工作安排，本人從原來的記賬崗位上調整到報賬崗位上。在崗位變動的過程中，本人能顧全大局、服從安排，虛心向有經驗的同志學習，認真探索，總結方法，增強業務知識，掌握業務技能，并能團結同志，加強協作，很快適應了新的工作崗位，熟悉了報賬業務，與全科同志一起做好財務審核和監督工作。

2、堅持原則、客觀公正、依法辦事。一年以來，本人主要負責財務報賬工作，在實際工作中，本著客觀、嚴謹、細致的原則，在辦理會計事務時做到實事求是、細心審核、加強監督，嚴格執行財務紀律，按照財務報賬制度和會計基礎工作規范化的要求進行財務報賬工作。在審核原始憑證時，對不真實、不合規、不合法的原始憑證敢于指出，堅決不予報銷；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經辦人員更正、補充。通過認真的審核和監督，保證了會計憑證手續齊備、規范合法，確保了我所會計信息的真實、合法、準確、完整，切實發揮了財務核算和監督的作用。

3、任勞任怨、樂于吃苦、甘于奉獻。今年以來，由于場所整體搬遷和會計基礎規范化整改工作，財務工作的力度和難度都有所加大。除了完成報賬工作，本人還同時兼顧科里的內勤工作及其他業務。為了能按質按量完成各項任務，本人不計較個人得失，不講報酬，犧牲個人利益，經常加班加點進行工作。在工作中發揚樂于吃苦、甘于奉獻的精神，對待各項工作始終能夠做到任勞任怨、盡職盡責。在完成報賬任務的同時，兼顧內勤，做好預算，管理勞教存款，出色地完成各項工作任務，起到了先進和榜樣的作用。

4、愛崗敬業、提高效率、熱情服務。在財務戰線上，本人始終以敬業、熱情、耐心的態度投入到本職工作中。對待來報賬的同志，能夠做到一視同仁，熱情服務、耐心講解，做好會計法律法規的宣傳工作。在工作過程中，不刁難同志、不拖延報賬時間：對真實、合法的憑證，及時給予報銷；對不合規的憑證，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服務質量，以高效、優質的服務，獲得了民警職工的好評。

三、遵紀守法、廉潔自律，樹立起勞教工作人民警察和財務工作者的良好形象。

本人作為勞教系統的一名財務工作者，具有雙重身份。因此，在平時的工作中，既以一名勞教工作人民的標準來要求自己，學習和掌握與勞動教養相關的法律法規知識，做到知法依法、知章偱章。又以一名財會人員的標準要求自己，加強會計人員職業道德教育和建設，熟悉財經法律、法規、規章和國家統一會計制度，做到秉公執法、清正廉潔。在實際工作中，將勞教工作與財務工作相結合，把好執法和財務關口，實踐“嚴格執法，熱情服務”的宗旨，全心全意為民警職工服務，樹立了勞教工作人民警察和財務工作者的良好形象。

四、努力學習，增強業務知識，做好XX年下半年工作計劃，提高工作能力。

為了能夠適應建設現代化文明勞教所和實現我所會計電算化的目標，XX年，本人能夠根據業務學習安排并充分利用業余時間，加強對財務業務知識的學習和培訓。通過學習會計電算化知識和財務軟件的運用，掌握了電算化技能，提高了實際動手操作能力；通過會計人員繼續教育培訓，學習了會計基礎工作規范化要求，使自身的會計業務知識和水平得到了更新和提高，適應了現在的工作要求，并為將來的工作做好準備。

分公司繼續按照公司內部控制與風險管理工作的指導思想，貫徹落實公司內控與風險管理各項工作部署，以《內部控制管理手冊》為基礎結合分公司實際情況，梳理分公司工作流程，完善各項規章制度，實現分公司健康發展。現就具體工作開展情況匯報如下：

一、主要開展的內控工作

以《內部控制管理手冊》為參照，積極動員全面組織。半年來，積極組織機關各部門以及各基層配送中心充分利用軟視頻方式，共同參與公司組織開展《手冊》相關內容的業務培訓學習4次，按照公司培訓周的安排在分公司周四組織內控相關業務培訓8次，網上系統培訓1次。通過不斷地培訓學習幫助大家完成了從最初的認識到深層次的了解過程。

按照公司要求全面開展內部控制體系跟單核查工作2次。各個部門以及配送中心結合自己的生產經營情況全面開展跟單核查，并將核查結果簽字及時反饋，匯總后統一上報給公司內控處。在跟單核查過程中，內控各部門人員都能夠結合實際，仔細查找相關業務流程實施和風險控制在操作中存在的問題。

二、下一步內控工作

1、繼續認真開展業務流程梳理

針對公司內部控制工作相關要求，繼續認真開展分公司業務流程梳理工作。由于分公司經營范圍廣部分業務層面依然存在著風險，將繼續加強與有關部門溝通采取有效措施進行規避。

2、進一步開展內控理論及業務流程操作的培訓學習工作。

內控涉及分公司生產經營方方面面，關鍵在于執行，要確保內部控制在分公司更有效執行，還應繼續加強培訓，通過培訓不但使全體人員在思想上認識到內部控制和風險管理工作的重要性；還要讓“搞好內控與風險防范是每一位員工的責任”的理念深入人心并融入到企業文化中去，做到人人講內控，人人懂內控，人人執行內控，以保證內控工作在全分公司有效執行。

3、結合《手冊》完成部分規章制度的修訂工作。

分公司將在《手冊》的基礎上對以前各項規章制度進行重新梳理，根據分公司業務管理實際，對在執行過程中存在的問題進行修改完善，對有關內容進行修訂，達到與內控要求相一致。

在今后的工作中，分公司將繼續按照公司的要求，結合自身的特點，以《手冊》為范本。在公司和分公司的正確領導下，按照公司內控處的統一部署，完善內部控制，提高分公司經營管理水平和抗風險能力，為建設“國內一流的跨國運輸物流企業”做出積極貢獻。

一、基于財務會計背景對企業內部控制工作的影響

財務會計環境是企業管理運行最重要的一種環境，企業財務會計的工作成效對企業的生存、發展產生著極大的影響，所以財務會計控制也應作為企業內部控制的重要組成部分，并對其給予重點關注，以在財務會計背景中有效開展企業內部控制工作，減輕財務會計對企業內部控制工作產生的不利影響。

財務會計對企業內部控制工作的影響主要包括：

首先，財務人員對內部控制工作的執行產生著直接影響。財務會計是企業內部控制最主要的對象，企業在制定以及構建內部控制制度、體系的過程中都需要充分考慮財務人員的意見，內部控制工作也同樣需要財務人員來執行。但在實際的企業內部控制工作之中，財務人員的作用卻未充分發揮出來，極大的影響了企業內部控制工作的執行落實。

其次，各項財務制度未落實到實處，影響了企業內部控制的效果。企業內部控制工作以及財務工作的實施都需要相應的規章制度做保障，但在財務會計、內部控制的實際工作之中，各項規章制度執行力度不夠的現象普遍存在，許多制度都只是流于形式，失去了制度本身的嚴肅性以及剛性，從而阻礙了企業財務工作的正常進行，影響了企業內部控制水平的不斷提高。

再次，財務人員的會計工作缺乏強有力的監督從而影響到了企業內部控制工作總體水平的提升。財務會計相關工作離不開強有力的監督，但就目前財務會計的監督情況來看，企業的財務會計管理較為分散，財務會計監督制度的執行環境較差，財務會計人員之間的業務競爭不正當等問題普遍存在，這些問題的出現都對企業內部控制工作的執行、開展產生著極為不利的影響。

二、財務會計背景下提高企業內部控制工作質量的有效途徑

1、進一步完善企業內部控制體系

企業內部控制工作的有序進行不僅受到外部因素的巨大影響，還與自身管理是否科學、合理有著直接的聯系。企業只有建立起健全的內部控制體系，才能保證內部控制工作的正常開展，調動相關工作人員的工作熱情，使其對各項內部控制制度都積極有效的執行，從而確保內部控制工作實施的結果具有較強的積極性，進而促進企業的進一步發展。

企業內部控制體系的構建應做到有效、科學，符合企業自身發展的需要以及生產、經營、管理的特點。財務會計背景下的企業內部控制體系包括預算控制體系、會計系統的控制體系、財產控制體系以及結算控制體系等多方面的內容，對這些方面的內容都進行不斷完善，才能保證企業內部控制體系得到進一步完善，利于企業內部控制工作的正常開展。

2、明確企業內部人員的各項職責

企業的內部控制工作，不管是控制工作的有效開展，還是控制工作開展的目的，都和企業各項工作的效率緊密聯系，只有提高了工作效率，才能提高企業內部控制工作的效率。而要更好的達到提高企業內部控制工作效率的目的，就要對企業內部人員的各項職責給予進一步明確，使每位員工都對自身的職責有明確的認識。企業管理者要對各項權利進行合理的協調，以保證內部控制工作的順利進行。明確企業內部人員的各項職責就是要使員工對自身的崗位職責有清楚、明確的認識，并將自身的崗位職責積極貫徹、落實到實際工作中，企業才能實現內部的有效控制，進而實現企業內部控制的目標。

3、提高財務會計人員內部控制的執行力度及執行效果

財務會計背景下，企業內部控制工作的順利開展離不開財務人員，財務人員內部控制的執行力度及執行效果直接影響著企業內部控制工作的效果。財務會計是企業產生經營的關鍵，在企業生產經營過程中，每項資金的收入和支出都通過財務會計體現出來。

企業通過對財務信息的審核能夠較好的掌握自身的經營狀，企業進行內部控制的一個重要目的就是控制財務信息的準確性以及真實性，因為只有真實、準確的財務信息才能較好的反應企業的實際經營狀況，為企業的投資決策提供參考依據。要提高財務會計人員內部控制的執行力度及執行效果就要：對財務人員專業素質的提高給予高度重視；根據企業自身內部控制的需要制定相應的控制制度以保證內部控制工作的高效開展；建立完善的監管機制，以督促財務人員較好的執行內部控制制度。

三、結語

總而言之，財務會計是企業內部控制工作的重要內容之一，財務會計控制水平的高低直接影響到企業內部控制工作能否順利進行，因此，各個企業應從財務會計背景出發，有效分析財務會計對企業內部控制工作的影響，并在財務會計背景下采取積極有效的措施來提高企業內部控制的工作水平，以為企業的可持續發展創造良好內部環境。

第五篇：財務內部控制制度

財務內部控制制度

現金管理制度

現金管理

1、錢賬分管制度：即管錢的不管賬，管賬的不管錢的原則。各公司應配備專職出納員，負責辦理現金收、付和現金保管業務，非出納人員不得經管現金收、付和現金保管業務。《會計法》規定出納人員不得兼管稽核會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作，但應負責登記現金日記賬和銀行存款日記賬，與會計員登記的現金銀行存款總賬，相互核對。

2、現金開支的范圍：根據《現金管理暫行條例》及其實施細則的規定，（1）支付員工工資、（2）支付差旅費、（3）支付因公借款、（4）支付零星采購材料和用品款、（5）支付運雜費。

3、現金必須及時交庫：各業務部門收入的現金，應于當天送交財務部門，不得挪用、擠占和公款私存銀行。

4、堅持日清日結：出納員辦理現金出納業務，必須做到按日清理、按日結賬，結出庫存現金賬面余額，并與庫存現金實地盤點數核對相符，是避免出現長款、短款賬實不符的重要措施。如有長款、短款，應查明原因，屬于賬務的錯誤及時更正，屬于出納員工作疏忽或業務水平問題，一般應由過失人賠償。

5、堅持現金盤點制度：出納自身盤點，應由領導以及有關業務人員定期抽查盤點，重點檢查賬款是否相符，有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀行為。

6、規定庫存現金限額：實際庫存現金超過庫存限額時，出納員應將超過部分及時送存銀行，如實際庫存現金低于庫存限額，應及時補提現金。

示例：

一、辦公儲備現金，不超過人民幣1000元由項目經理管理，要做到日清月結，庫存現金不應超過規定限額。

二、辦公儲備現金不得私自挪用，不能白條抵帳，不能私自外借。

三、因工作需要，如出差、業務招待和雜費；購買1000元以上的辦公用品等（100元以內，不予借支，先個人墊付，然后憑正式發票報銷），支取現金時，必須由經辦人員填寫現金支出申請，經總經理審批簽字，出納方可辦理支取現金手續。

四、現金報銷，首先填制支出憑單，憑正式發票,由總經理簽字，由出納辦理報銷手續。現金支出后，發票要加蓋“現金付訖”戳記。

五、報銷事宜應由經辦人員親自辦理，不得相互轉讓或讓他人代替辦理。

六、取得的原始發票上要注明有單位名稱，票據填寫要完整、印章要清楚，符合有關規定。

七、罰款一律不予報銷。

八、如需大額現金（一萬元以上），應提前2天通知財務部，以便做好準備。

九、現金領用人與審批人不得為同一人。

銀行存款管理

1、各類貨幣資金，應按照資金性質或業務需要，開設銀行賬戶進行結算。財務部門應設置銀行存款分戶賬，逐日記錄收、支、結存情況，每月與銀行對賬單核對，編制未達賬款調節表，保持賬賬相符。

2、財務部門收到各業務部門的各種銀行收入的結算票據，填寫進賬單及時送存銀行，在銀行確認收妥后，有關經辦的業務部門方可辦理業務的結算手續。在款未收妥之前，不可辦理錢物交易的結算手續。

3、各類銀行存款的支票預留印鑒和密碼，由財務負責人和出納人員分別掌握，不得向其他部門或個人借用、泄漏。如因借用泄密而造成的經濟損失應由財務部查明原因，追究借用、泄密者的賠償責任。

4、使用現金支票，不論對外支付款項或補充庫存，均需由財務負責人或其指定人簽發。

5、使用轉賬支票，應由經辦部門或經辦人員持填寫借據和結算憑證（包括購貨發票、賬單、收據等）經財務負責人和總經理（總裁）簽字同意后，由出納開出轉賬支票，凡不能預先取得結算憑證，需要借用空白支票時填寫借據和經財務負責人和總經理（總裁）簽字同意后，由經辦人員在出納員處辦理借（領）用款手續，并在支票有關欄目填寫簽發日期、用途和限額，方可借出。借出的轉賬支票如發生丟失現象，經辦人員應及時向財務部門報告，并向銀行辦理掛失手續。由于支票丟失造成的經濟損失，應由丟失人賠償，特殊情況可由財務部門根據具體情況提出處理意見，經總經理或上級批準后處理。

6、需采用銀行匯票、商業匯票、銀行本票、匯兌、委托收款、信用證、托收承付等結算形式辦理收、付款項者，同領用轉賬支票程序。

7、業務經辦人員借領的空白支票和財務部門辦理的各種匯票，經辦人員必須在規定期限內負責辦理有關入庫審批和報銷手續，月終前必須將支票存根和未使用的支票交回財務部門。未按規定及時清理者，財務部門有權拒絕對其辦理支票再借領手續。

8、嚴格執行銀行結算規定。任何人不得出租或出借銀行存款賬戶；不準簽發空頭支票和遠期支票；不得弄虛作假套取現金和銀行信用卡。否則，由此造成的罰款等損失應由責任人賠償。

其他貨幣資金的管理

1、外埠存款、銀行匯票存款、在途貨幣資金、信用證存款等其他貨幣資金，統一由財務部門管理。財務部門應建立明細分類賬和臺賬，確定專人負責及時記賬和督促有關業務部門清理結賬、對賬。

2、業務部門需要采用外埠存款、銀行匯票存款辦理結算時，須提出申請報告，附上項目或購物清單，經業務部門主管簽字后，報財務負責人、總經理（總裁）簽字批準后，方可交財務部門辦理。

3、業務部門在使用外埠存款中，必須按計劃項目掌握使用，并將使用情況清單和原始票據寄回財務部。該項業務處理完畢，應將結余外埠存款與財務部門核對或及時匯回，不得挪作他用。

外幣業務管理。（注：外幣系指人民幣以外的其他國家和地區的貨幣）

1、業務部門發生的外幣業務包括商品產品購銷、設備及材料物資購銷、往來結算、市場購入及外商投資等收入、支出的外幣以及兌換外幣業務，均屬外幣業務管理范圍。

2、外幣業務由財務部門統一歸口管理。財務部門應確定專人建立外幣現金和外幣銀行存款等明細賬，作好日常的外幣登記、保管和核算工作。在外幣收支的記賬過程中，應采用雙重記賬辦法，即用記賬本位幣——人民幣登記外幣折合人民幣金額的同時，還要在備注欄（或說明欄）登記相應的外幣金額。

3、收匯和付匯應當按照國家關于出口收匯核銷管理和進口付匯核銷管理的規定辦理核銷手續。

4、外匯收入的保留、使用按國家外匯管理局的規定執行，必須先收后付或先付后收，不得以收代支。

票據管理制度

一、公司銷售產品、提供勞務或從事其他經營活動，對外發生經營業務收取款項，向付款方開具發票。

二、公司在從事生產、經營活動中購買商品，接受服務或其他經營活動，而支付款項，應向收款方取得發票。

三、取得的發票應是稅務局統一印制的蓋有單位財務印章或發票專用章的發票，行政事業單位為財政局統一印制的收款收據。

四、不符合規定的發票不得作為財務報銷憑證，出納有權拒收。不符合規定的發票是指發票未經稅務機關監制或填寫項目不齊全，內容不真實，字跡不清楚，沒有加蓋財務章或發票專用章，偽造、作廢以及其他不符合稅務機關規定的發票。

五、發票由專人負責，不得轉借、轉讓、代開發票，不得拆本使用發票，不得自行擴大專業發票使用范圍。

六、建立發票使用登記制度，設置發票登記薄。

七、已經開具的發票存根聯和發票登記薄應當保存五年，不得擅自銷毀。

八、公司內部之間的經濟往來，如果是獨立法人，應開具資金往來發票，非獨立法人可以使用收據。

九、發票應妥善保管，不得丟失。

十、開具發票時，按號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次復寫，并在發票聯和抵扣聯加蓋單位財務章或發票專用章。

內部牽制制度

一、內部牽制制度主要內容包括：內部牽制制度的原則；組織分工；出納崗位的職責和限制條件；有關崗位的職責和權限。

二、為認真實施“會計基礎工作規范”，加強會計基礎工作，做好公司的會計核算工作，特制定內部牽制制度。

三、出納員的職責。辦理現金收付和銀行業務，登記現金和銀行存款日記帳，保管庫存現金和有價證券，保管有關印章、空白收據和支票。出納員不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的工作。

四、有關崗位的職責和權限財務主管負責本局及下屬單位的財務會計核算工作，并進行財務監督。會計員負責對記帳憑證、原始憑證審核，登記并審核計算機帳簿。出納員辦理現金、銀行業務，保管庫存現金和有價證券。及時編制銀行存款余額調解表，不開空頭支票。

內部財務管理辦法和會計核算辦法

財務部的職能

1．按公司的經營計劃，提出財務計劃

2．制訂財務、會計、出納、稅務及預算制度，”負責其施行時的有關協調、聯系工作，確實發揮各項制度的功能。

3．依財務計劃，辦理有關銀行借款及往來事項，提供穩定的運營資金來源，有效地動用公司資金。

4．編制公司預算，送呈管理當局審定、評估、參照，從而發揮預算在管理上的控制功能。

5．依據員工儲蓄存款管理辦法，核辦有關員工儲蓄存款事項。

6．定期進行存貨盤點，確保公司資產，并使實際存量與帳列數字符合。

7．依據稅法規定，辦理公司各項稅務工作，力求正確無誤，免遭無謂損失。

8．依據公司經營計劃，配合公司總回標，：釘住型單位目標，擬訂本單位的工作計劃，進而編制本單位預算并加以控制。

9．對外投資的可行性報告分析，對外投資運作的監督及控制，對外投資結果的評估及審核。

10．現金、票據、契約等的出納、保管及轉移，會計憑證的編制、審核與保管、會計帳冊的登記、處理與保管。

合同管理辦法為了銜接公司的銷售條款議定、簽署、執行與歸檔，防止各環節相互脫節，促進貨款回收，特制定本辦法。

條款議定與簽署

第一條 根據目前公司的產品特點和核算水平，銷售合同條款的議定（包括技術細則、銷售單價）由公司總經理負責，交貨期由工廠廠長確定。

第二條 議定后的銷售合同或協議，凡金額在一萬元以上的，一般均應簽署書面合同。書面合同由公司的法人代表簽署。

第三條 金額在一萬元以下的銷售，或者其他特殊銷售，不需要簽署書面合同的，由公司總經理決定。不簽合同的銷售，應將有關條款書面記載，以便財務部跟蹤執行。

第三章 合同傳遞與執行

第四條 在公司未設合同專管人員之前，已簽定的合同正本交財務部。公司設合同專管人員以后，合同編號后正本交其管理，并由其復印一份交財務部。

第五條 合同約定需收定金的，財務部在收取定金以后將已編號的合同傳真交工廠廠長，由廠長安排生產。未約定收取定金的，則直接傳給工廠安排生產。工廠應在合同約定的交貨日前生產完工入庫。

第六條 到交貨日期，合同約定交貨日應收款的，工廠在詢證公司財務部確已收款后，填制提（送）貨單一式四聯，客戶、倉庫、工廠會計各一聯。客戶將提（送）貨單交倉管人員，倉庫簽記后準予提（送）貨，并將會計聯轉交會計登帳。公司應允先發貨再收款的，以及特別情況急需發貨的，工廠直接填制提（送）貨單出貨，再將出貨情況按旬報告公司財務部。免收貨款的零星出貨，應在提（送）貨單上注明。

第七條 公司財務部根據合同執行情況履行開具發票及專用繳款書、催收貨款等職責。

內部稽核與合同歸檔

第八條 公司財務部定期向工廠提交《執行中合同一覽表》，以利相互稽核。

第九條 倉庫管理人員每旬即11、21、1日向財務部提交《某月某旬出貨一覽表》。

第十條 公司財務部按月向公司總經理報告本月及累計訂貨和出貨情況。

第十一條 執行完畢的合同，財務部蓋戳歸檔。

會計核算辦法

第一節 會計核算一般要求

1． 各單位應當按照《中華人民共和國會計法》和國家統一會計制度的規定建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。

2． 各單位發生的下列事項，應當及時辦理會計手續、進行會計核算：

(一)款項和有價證券的收付；

(二)財物的收發、增減和使用；

(三)債權債務的發生和結算；

(四)資本、基金的增減；

(五)收入、支出、費用、成本的計算；

(六)財務成果的計算和處理；

(七)其他需要辦理會計手續、進行會計核算的事項。

3． 各單位的會計核算應當以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致、相互可比和會計處理方法的前后各期相一致。

4． 會計自公歷1月1日起至12月31日止。

5． 會計核算以人民幣為記帳本位幣。

收支業務以外國貨幣為主的單位，也可以選定某種外國貨幣作為記帳本位幣，但是編制的會計報表應當折算為人民幣反映。

境外單位向國內有關部門編報的會計報表，應當折算為人民幣反映。

6．各單位根據國家統一會計制度的要求，在不影響會計核算要求、會計報表指標匯總和對外統一會計報表的前提下，可以根據實際情況自行設置和使用會計科目。

事業行政單位會計科目的設置和使用，應當符合國家統一事業行政單位會計制度的規定。

7．會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的內容和要求必須符合國家統一會計制度的規定，不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設置帳外帳，不得報送虛假會計報表。

各單位對外報送的會計報表格式由財政部統一規定。

8．實行會計電算化的單位，對使用的會計軟件及其生成的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的要求，應當符合財政部關于會計電算化的有關規定。

9．各單位的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料，應當建立檔案，妥善保管。會計檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據《會計檔案管理辦法》的規定進行。

實行會計電算化的單位，有關電子數據、會計軟件資料等應當作為會計檔案進行管理。

10．會計記錄的文字應當使用中文，少數民族自治地區可以同時使用少數民族文字。中國境內的外商投資企業、外國企業和其他外國經濟組織也可以同時使用某種外國文字。

計量驗收制度

第一章 總則

第一條 為了加強存貨管理，制定本辦法。

第二章 存貨入庫

第二條 外購貨物（材料、低耗品等）入庫，經檢驗人員驗收，倉管人員應清點后填制材料入庫單一式三聯，一聯登記倉庫帳，一聯交公司會計登記存貨帳簿。檢驗人員對質量負責，倉管人員對數量負責。

第三條 外購材料在使用中發現質量問題，需要換貨，應填制紅字入庫單。新換入貨物，重填入庫單。需退貨的，如尚未付款，填制紅字入庫單退貨。已經付款的，應書面報告公司財務部，以退回發票，由經手人負責收回貨款。如貨款被供貨商扣壓造成損失，進貨經手人和工廠質檢人員應負經濟責任。

第四條 產成品完工通過質檢，倉管人員應填制產品入庫單一式三聯。第三章 存貨出庫

第五條 車間領用材料，應填寫領料單或材料出庫單一式三聯。

第六條 各部門領用低值易耗品，應填寫領用表或出庫單。一次性用品，倉庫按月匯總后報會計轉帳；重復使用的用品，領用時不報會計，報廢時報會計銷帳。

第七條 產成品發出，根據公司船務部發出的出貨通知單，填寫提（送）貨單一式三聯。其他非銷售性零星出貨，根據廠長或總經理的審批單填寫提（送）貨單，但應注明出貨原因如樣品、禮品等。

第四章 存貨記錄與內部稽核

第八條 倉庫設置的存貨明細帳，材料帳應與產成品帳分開設置。主要材料按品名規格設明細，輔助材料可合并。倉庫帳目核算以數量為主，金額為輔。材料購進，單價及金額應逐筆登記；材料發出倉庫及公司會計均按日匯總登記；主要材料的發出金額采用先進先出的方法按日計算登記；輔助材料的發出、產成品出入庫平時只記數量，月末根據會計計算的結轉單價登記金額。

第九條 倉庫每月月末應統計填寫《月份出貨統計表》，交公司會計核對無誤后交公司財務部，以與合同及收款情況相核對。

第十條 每月月末工廠會計應與倉庫核對存貨帳目，發現出入及時查明原因予以調整。

第十一條 倉庫應定期進行存貨盤點，盤點表及帳實相出入的情況應報告公司財務部處理。盤點至少每半年進行一次。

第五章 附則

第十二條 本辦法自2001年 月 日實施。會計機構設置及會計人員崗位責任制

第一章 總則

第一條 為了加強會計基礎工作，規范會計行為，提高會計工作水平，根據＜中華人民共和國會計法＞和國家會計管理相關法規的有關規定，制定本制度。

第二條 各崗位之間既互相牽制又依法有序，既互相監督又互相促進，保持各項會計工作正常有序的完成。

第三條 各個會計人員必須團結互助，互敬互諒，保持高度的協作精神，及時高效的完成本職工作。

第四條 除國家法令另有規定外，,各個會計人員必須對獲知的公司機密保密，不準泄漏給任何單位和個人。

第二章 會計機構

第五條 本公司設立專門的會計核算部門，負責核算公司的各項經濟業務收支。

第六條 由本公司總經理負責領導本公司的財務會計工作，財務經理負責領導本公司的日常財務會計運作，會計主管負責本公司具體的會計操作。

第七條 會計部門和會計崗位設置如下：

董 事 長

總 經 理

財務經理

會計主任

會 計 出 納

工資核算員 會計文員

第八條 會計人員必須獲得會計證等必備的會計從業證書，對于暫時未獲得的，必須經財務部門考核獲取相關的證書后，才能正式上崗。

第九條 會計機構設置根據業務規模大小隨時調整。會計人員的工作崗位進行有計劃的輪崗。

第十條 會計人員應按照國家有關規定參加會計業務培訓和會計證年審。

第三章 會計人員崗位責任制

第十一條 會計主任崗位責任制：

1、組織會計部具體的會計操作、督促會計部工作及時高效地完成。

2、組織會計人員按照國家會計制度的要求進行會計核算。

3、審核日常報銷憑證，防止出現不合格的會計憑證。

4、審核公司收付款憑證，保證公司債權債務真實準確。

5、定期做好報表，并分析報表，報送有關部門。

6、立足稅法，統籌全盤，及時申報納稅。

7、做好外匯核銷和財務聯合年檢工作。

8、協助財務經理處理公司重大經濟事項。

第十二條 會計崗位責任制

1、根據原始憑證填制記帳憑證，并輸入電腦。

2、處理憑證匯總表、明細帳、試算平衡表等帳表事項。

3、核對總帳和明細，檢查不相符和不合理的帳目，并改正帳目。

4、核對銀行存款往來帳，編制銀行存款調節表。

5、負責倉庫物料的收、發、存核算，督促倉庫統計員做好收、發、存工作。

6、會計主任交辦的其它事項。

第十三條 工資核算員崗位責任制

1、根據公司規定，調整員工工資標準和核算辦法。

2、收集員工考勤資料，將考勤結果輸入工資核算系統。

3、收集人事部和其它部門轉過來的應扣應補資料，輸入工資核算系統。

4、在規定的時間內，正確結算出員工薪酬，保證及時出糧。

5、及時填寫個人所得稅申報表，交會計主任對外申報納稅。

6、妥善保管員工薪酬資料，未經公司領導同意，不得將此泄漏給任何人。

7、對工資核算系統進行最基本的維護。第十四條 出納崗位責任制

1、嚴格履行內部控制制度，把好出納付款最后一關，任何不合法單證和未經批準單證都不得隨意付款。

2、妥善保管出納備用金，根據批準審核無誤的現金報銷單付款。

3、登記出納備用金收支日記帳，做到日清月結，及時核對庫存現金與帳存現金。

4、每次出納備用金將用完時，必須填制付款匯總表，并相關付款單證一起交會計主任審核無誤后，開具支票到銀行支款補充出納備用金。

5、接受會計主任監控和指導。

第十五條 會計文員崗位責任制

1、收集原始憑證，填制現金支出報銷單。

2、打印、復印、傳遞各類會計文書資料。

3、核對應收、應付款月結帳單。

4、裝訂保管會計憑證檔案。

5、協助財務經理和會計主任辦理財務會計工作。

第四章 罰則

第十六條 將工作中獲取的公司機密泄漏給外人未造成嚴重后果的。每次處以罰款200元，并嚴重警告一次，造成嚴重后果者，處以一個月工資之罰款，并予以辭退。

第十七條 未及時完成本職工作致使后續工作拖延者，處予警告，屢教不改者，交公司另行安排工作或予以辭退。

第十八條 因管理不善，致使檔案遺失者，視檔案重要程度對責任人處予100－500元罰款。

第十九條 長期不能獲得會計證等會計從業證書者，交公司另行安排工作。

會計電算化管理制度

為提高企業財會效率，進而提高企業的經濟效益，嚴格執行財政部頒發的《會計電算化管理辦法》，同時結合本單位的具體情況，特制定本制度。

一、有嚴格的操作管理制度

1、崗位責任制

在系統運行前，必須確定會計電算化崗位及職責，根據會計業務量要求和會計數據處理方式不同，可設以下崗位：

A、會計主管：

（1）負責組織開展單位會計電算化工作，包括制訂會計電算化發展規劃、配合計算機人員研制相關的系統開發、會計軟件系統的日常應用、崗位監督、會計檔案管理等。做為會計主管應具備會計和計算機知識。

（2）負責制訂會計崗位責任制，并協調管理各崗位員工的工作。

（3）制訂會計電算化的各項管理制度。

（4）負責整個系統正常運行、應用軟件資源的調配、系統故障及時處理。

B、系統操作員：

（1）負責會計核算所需數據，如：記帳憑證、往來帳、銀行帳、報表、材料單、工資單等。

（2）打印輸出各種帳簿、報表等。

（3）做好數據備份工作。

C、憑證審核員：

（1）對手工計算編制的計帳憑證審核。

（2）負責計帳、結帳工作。

（3）負責報表的編制工作。

（4）做好數據的備份工作。

D、會計檔案：

（1）負責有關系統軟盤、數據軟盤的存檔，各種帳、證、表的保管。

2、操作管理制度：

（1）操作員應經過系統培訓后才能上崗。

（2）應經會計主管批準才能上崗，且只能在主管批準的權限內工作。

（3）嚴格按系統說明完成每一步工作。

（4）若出現故障情況，應報告領導一同分析原因；若出現系統引起的故障，應及時通知銷售商派人進行維護。

（5）應至少一個月備份一次數據，以防數據丟失。

（6）外來軟盤不得在有會計軟件的機器上運行，以防感染病毒。

3、機房管理制度：

（1）未經許可的無關人員不得隨意使用財會專用機。嚴禁在機器上玩游戲。

（2）不得帶電拔插頭，以免損壞機器、設備。

（3）嚴禁使用外來軟盤，必要時要先殺毒后再使用。

（4）嚴格按順序開啟機器，長時間離開應關閉機器，下班必須關閉電源。

（5）應保持計算機清潔。

（6）計算機出現故障，應由專人維修，未經許可不得擅自拆開。

4、有嚴格的硬件、軟件維護制度：

若硬件出現故障，應及時通知銷售商派人維護，切勿自己拆開。

軟件維護包括：

（1）對會計軟件的日常維護，包括：科目的升級、常見錯誤排除、數據恢復、調整打印機參數等。

（2）維護人員不得擅自改變原有軟件的程序。

（3）財會人員因正常操作失誤而引起的錯誤，應由財會人員改正，不得由維護人員通過維護修改，如打開憑證庫、帳簿庫等文件進行修改。

（4）加強對硬件、軟件的維護，是提高效率的關鍵。

5、有會計檔案管理制度：

會計電算化的檔案管理，大部分內容同手工一樣，應特別加強以下方面的管理：

（1）會計電算化軟件的文檔資料的保存。

（2）定期備份核算數據軟件的保管。

（3）帳簿中的日記帳、銀行帳每天打印，帳頁打印輸出裝訂成冊；總帳每月打印，年終裝訂成冊。

（4）全年會計結束，備份兩份完整軟盤分別保存。

（5）所有會計檔案必須造冊登記，以備查用。

會計檔案管理

第一條 為了加強會計檔案管理，統一會計檔案管理制度，更好地為發展社會主義市場經濟服務，根據《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》的規定，制定本辦法。

第二條 必須加強對會計檔案管理工作的領導，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。

第三條 會計檔案是指會計憑證，會計賬簿和財務報告等會計核算專業材料，是記錄和反映單位經濟業務的重要史料和證據。具體包括：

(一)會計憑證類：原始憑證，記賬憑證、匯總憑證，其他會計憑證。

(二)會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產卡片，輔助賬簿，其他會計賬薄。

(三)財務報告類：月度、季度、財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告。

(四)其他類：銀行存款余額調節表，銀行對賬單，其他應當保存的會計核算專業資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。

第四條 每年形成的會計檔案，應當由會計機構按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。

當年形成的會計檔案，在會計終了后，可暫由會計機構保管一年，期滿之后，應當由會計機構編制移交清冊，移交本單位檔案機構統一保管；未設立檔案機構的，應當在會計機構內部指定專人保管。出納入員不得兼管會計檔案。

移交公司檔案機構保管的會計檔案，原則上應當保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的，檔案機構應當會同會計機構和經辦人員共同拆封整理，以分清責任。

第五條 公司保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經本單位負責人批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續。查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。

公司應當建立健全會計檔案查閱、復制登記制度。

第六條 會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。

會計檔案的保管期限，從會計終了后的第一天算起。

第七條 本辦法規定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類會計檔案的保管原則上應當按照本辦法附表所列期限執行。

會計檔案的具體名稱如有同本辦法附表所列檔案名稱不相符的，可以比照類似檔案的保管期限辦理。

第八條 保管期滿的會計檔案，除本辦法第十一條規定的情形外，可以按照以下程序銷毀：

(一)由公司檔案機構會同會計機構提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱。卷號、冊數、起止和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。

(二)公司負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。

(三)銷毀會計檔案時，應當由檔案機構和會計機構共同派員監銷。

(四)監銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對所要銷毀的會計檔案了銷毀后，應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監銷情況報告本單位負責人。

第九條 保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到末了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

正在項目建設期間的建設單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。

第十條 采用電子計算機進行會計核算的單位，應當保存打印出的紙質會計檔案。

具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質保存會計檔案條件的，由國務院業務主管部門統一規定，并報財政部、國家檔案局備案。

第十一條 單位因撤銷、解散、破產或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷登記手續之前形成的會計檔案，應當由終止單位的業務主管部門或財產所有者代管或移交有關檔案館代管，法律、行政法規另有規定的，從其規定。

第十二條 單位分立后原單位存續的，其會計檔案應當由分立后的存續方統一保管，其他方可查閱、復制與其業務相關的會計檔案；單位分立后原單位解散的，共會計檔案應當經各方協商后由其中一方代管或移交檔案館代管，各方可查閱、復制與其業務相關的會計檔案。單位分立中未結清的會計事項所涉及的原始憑證，應當單獨抽出由業務相關方保存，并按規定辦理交接手續。

單位因業務移交其他單位辦理所涉及的會計檔案，應當由原單位保管，承接業務單位可查閱，復制與其業務相關的會計檔案，對其中未結清的會計事項所涉及的原始憑證，應當單獨抽出由業務承接單位保存，并按規定辦理交接手續。

第十三條 單位合并后原各單位解散或一方存續其他方解散的，原各單位的會計檔案應當由合并后的單位統一保管；單位合并后原各單位仍存續的，其會計檔案仍應由原各單位保管。

第十四條 建設單位在項目建設期間形成的會計檔案，應當在辦理竣工決算后移交給建設項目的接受單位，并按規定辦理交接手續。

第十五條 單位之間交接會計檔案的，交接雙方應當辦理會計檔案交按手續。

移交會計檔案的單位，應當編制會計檔案移交清冊，列明應當移交的會計檔案名稱、卷號，冊數，起止和檔案編號、應保管期限、已保管期限等內容。

交接會計檔案時，交接雙人應當按照會計檔案移交清冊所列內容逐項交接，并由交接雙方的單位負責人負責監交。交接完畢后、交接雙方經辦人和監交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或者益章。

第十六條 會計檔案不得攜帶出境。駐外機構和境內單位在境外設立的企業(簡稱境外單位)的會計檔案，應當按照本辦法和國家有關規定進行管理。

第十七條 預算、計劃，制度等文件材料，應當執行文書檔案管理規定，不適用本辦法。

第二十一條 本辦法由公司負責解釋，自 年 月 日起執行。

附表一：企業和共他組織會計檔案保管期限表

企業和其他組織會計檔案保管期限表

序號 檔案名稱 保管期限 備 往

一 會計憑證類

原始憑證 15年

記賬憑證 15年 匯總憑證 15年二 會計賬薄類

總賬 15年 包括日記總賬?

明細賬 15年 日記賬 15年 現金和銀行存款日記賬保管25年。

固定資產卡片 15年 固定資產報廢清理后保管5年。

輔助賬簿 15年

三 財務報告類 包括各級主管部門匯總財務報告。

月、季度財務報告 3年 包括文字分析

財務報告（決算）永久 包括文字分析

四 其他類

會計移交清冊 15年

會計檔案保管清冊 永久

會計檔案銷毀清冊 永久

銀行余額調節表 5年

銀行對賬單 5年 費用開支標準或預算的規定

總 則

為支持公司業務發展，規范各項費用申請和報銷程序，加強集團公司財務運作的計

劃性，以厲行節約、艱苦創業、合理確定費用開支規模、有效指導部門業務開展，保障資產安全，提高經濟效益為宗旨，制定本制度。

本制度適用于本公司和工廠的全體員工。

第一部分 費用開支標準部分

本部分具體規范固定資產與低值易耗品購置、辦公用品、產品銷售費用、財務費用、員工工資與福利、市內交通費、午餐費、通訊費、招待禮品費及其他費用的開支程序，不含材料采購和差旅費。材料采購和差旅費另行制定管理辦法。

資產購置與費用開支程序

第一條 生產經營和辦公用設備、工具與物品的購置，由使用部門提出預算，財務部審核后，報公司總經理審批。生產用設備與專用工具由工廠指定人員購置，辦公設備由公司辦公室負責購置。財務部在審批的額度內付款并索取票據入帳。購置完畢辦公室負責登記并確定設備管理人員。

第二條 辦公費：

1、日常辦公用品費實行限額管理。按管理人員計算每月人均30元。每月

上旬工廠和公司各部門向辦公室報《辦公用品需求表》，辦公室匯總后在限額內采購。采購完畢即由經辦人和辦公室負責人在發票上簽字報銷。

2、專用辦公用品，如會計憑證與帳簿、電腦耗材等，由使用部門提出申請、財務部審核、公司總經理審批后，辦公室負責購置和報銷。

3、公司業務用書刊及其他信息檢索工具，由使用部門提出申請，經公司總經理審批后，使用部門購置并憑批字報銷。書目要在辦公室登記。

第三條 產品銷售費用，包括產品運費、保險費、樣品郵寄費、參展費、檢驗檢疫及處理等

費用。一律由銷售部門有關主管人員逐筆填寫付款申請單，經總經理簽批后由財務部負責轉帳付款。經辦完畢由經辦人負責收集發票等報銷單據，并交財務部與付款申請單一起入帳報銷。所有付款原則上均采用轉帳方式。特殊情況需付現金的，報總經理審批。

第四條 財務費用，包括國內外銀行手續費、利息。凡由銀行依約自動扣收的，由財務部收

集單據，復核金額無誤后直接入帳。支付特別費用或者需付現金的，預先報總經理審批，再由財務部經辦和入帳。

第五條 員工工資。管理人員的工資的標準制定和調整由公司總經理商人事主管決定，通知

財務部執行。工人工資計算標準的制定與調整由工廠負責人提出，公司總經理審定后頒布。工廠指定統計員統計工時與計件，并指定專人負責每月的工人工資計算。統計底表、計算底表應保存備查。工廠工資表經由工廠負責人審簽后報公司財務部。財務部匯總公司全部工資表，復核有關數據，準確計扣稅費，在工資發放日前報總經理審批，并在工資發放日準時發放。因故不能準時發放時，由人事主管和工廠負責人及時通知員工并解決相關問題。

第六條 員工福利。公司依法為員工購買社會保險，并按法律規定由公司與員工分別承擔相

應份額。員工承擔部分直接從工資中代扣代繳。代扣的個人所得稅金和社會保險費金額及其計算方法由公司會計負責告知被扣員工。

第七條 市內交通費：公司人員因公外出應在辦公室逐次登記，按月根據登記次數申請報銷

大中巴車票，由財務主管審核，總經理簽批。特殊情況需乘坐的士的，應先取得總經理或其授權人員的同意，并在報銷單據上簽批。

第八條 公司負責員工午餐費用。每天由辦公室統一訂餐，按月結算并取得餐票報銷。

第九條 通訊費：公司電話由辦公室管理。長途話費、市內話費、傳真機費用由辦公室負責

核對單據和辦理報銷手續。公司人員因業務需要需報銷手機費、電話費的，由總經理審批。

第十條 招待費禮品費：由總經理或其授權人員在經營需要時安排有關人員，按照批準的額

度經辦。報銷時履行相應的簽批手續。

第十一條 水電、物管、維修費:辦公水電、物管等費用，辦公設備的維修，由辦公室負責經

辦、核對和履行報銷手續。

第十二條 其他費用：不在上述費用之列的屬其他費用，需開支時需先申請。由公司總經理審

批后授權有關人員經辦，財務部根據審批意見審核報銷。

第二部分 預算內容編制、審批調整及執行考核

各企業應貫徹國家有關經濟政策，參考以往實績，對新的經營環境、市場狀況進行調查研究，正確評估本企業經營能力、資金狀況，據以制定經營計劃。在編制業務發展計劃、銷售計劃、生產計劃的基礎上，編制財務預算。

第一條 財務預算包括以下預算表及說明（見附件表

一、表

二、表

三、表

四、表五

1、表五2）。每個預算均附“說明”，主要說明各項指標構成及依據。

（1）主要財務計劃指標表

（2）預計資產負債表

（3）預計損益表

（4）現金預算表

（5）預計費用表

第二條 主要財務計劃指標表內容

營業收入：指公司主營業務收入和其他業務收入，不應包含營業外收入（對營業外收支原則上不做預算，已確定將要發生的可作預算）。

流動資金平均占用額：（年初流動資產+年末流動資產）/2。

長期投資總額：新增長期投資必須先報總公司，經集團領導批準后填列。

新增固定資產：指本年計劃購置的固定資產總額。

負債總額：指流動負債與長期負債、少數股東權益的合計數。

其中流動負債包括向商業銀行、非銀行金融機構、政府部門或其他企業借入的短期借款（期限不超過一年）；長期負債則為期限超過一年的上述各種借款。

申請集團擔保總額：指因資金短缺對外借款中需要擔保的金額。

負債比率：（流動負債+長期負債+少數股東權益）/總資產*100%

第三條 預計資產負債表內容。基本上按現行資產負債表項目。根據業務特點，金融證券業按該行業報表格式填報。

第四條 預計損益表內容。著重說明“主營業務收入”、“營業成本”、“投資收益”的構成及依據，應按各行業特點說明。“主營業務收入”，如實業企業，應說明預計主要產品銷售數量及單價，商貿企業說明預計進口及出口主要商品名稱及金額、金融證券業則說明預計取得收入的項目及依據；“營業成本”，如實業企業，應說明直接材料、人工費用、制造費用金額，商貿企業要說明商品進價及途中進貨費用；“投資收益”應說明各投資項目的預計回報金額。“所得稅”按當地稅率計算填列。

第五條 現金預算表。該表應參照上年現金（含銀行存款，下同）每季度實際收支情況及預算銷售計劃、生產計劃、預計損益表進行預測。

第六條 預計費用表。如無特殊原因，原則上企業銷售費用占營業收入比率不得大于“上年實際”水平；“管理費用”大部分屬于固定費用，因此，預計“管理費用”不能按“上年實際”管理費用占營業收入比率遞增；財務費用根據預計借款額測算。

第七條 資金安排要緊密配合業務規模和發生時間，做到既滿足需要，又不多占用資金。資金來源除自有營運資金外，要考慮多種融資渠道，總公司給予一定額度的擔保支持。各企業未經總公司財務部同意，不得擅自在現金預算表中將總公司列為資金來源方。

第八條 各企業要厲行節約，加強費用控制，切實降低銷售費用（經營費用）、財務費用占營業收入的比例。

第九條 根據深圳市有關規定，企業可提取一定比例的新產品試制費。為促使集團內高新技術企業不斷開發新產品，增強發展后勁，高新技術企業報集團經管中心、財務部，并經集團領導批準后，可按主營收入1～3%提取新產品試制費專款專用，列入管理費用，并編入財務預算。第十條 各企業總經理是財務預算的責任人，總經理應指定財務負責人編制預算。在編制預算時必須由企業主管領導、財務負責人與相關業務人員反復研究、力求預算切實可行。

第十一條 企業財務預算經集團審批并下發后，各企業應根據中各季度業務的特點，將預計損益表、預計銷售費用表、預計財務費用表按4個季度分解，于財務預算正式下發后15天內報集團財務部與經管中心備案，以便按季度檢查分析。

第十二條 各企業在完成預算編制工作后，于本年12月10日前報送集團財務部。

第十三條 集團財務部會同經管中心，對財務預算草案進行檢查、研究，并報集團主管領導批準，于次年2月中旬前向各下屬企業提出預算的修改意見。各企業接到修改意見后10至15天內完成預算的修改工作并上報集團財務部。

第十四條 財務預算經財務部與經管中心審核報集團領導批準后于次年3月中旬前與經營計劃正式下達給各企業。

第十五條 財務預算一經制定，無特殊原因內不得調整。

第十六條 有以下情況之一者，可由企業申請或由集團財務部、經管中心提出調整財務預算方案：

（1）企業可使用資源（如總公司投入資金、負債規模）發生重大調整變化；

（2）企業總經理人事變動；

（3）企業發展戰略重大調整；

（4）國家關于會計核算的政策有重大調整；

（5）其他經集團認可的經營條件發生重大變化。

第十七條 企業如要求調整財務預算，應提出調整方案，報集團財務部與經管中心審核（如集團總部提出調整須與企業協商），并經集團領導批準后才能作預算調整。

第十八條 各企業總經理及財務負責人要督促財務預算的有效執行。應結合本企業實際情況，將預算的執行任務落實到各個部門或員工，建立責任制度。預算文件要作為公司文件妥善保管。

第十九條 每個月的財務核算工作結束后，財務負責人將執行結果與財務預算進對比分析，編寫“財務說明”。在每個季度都要隨同報表附送預算執行情況報告，將主要財務指標對比結果及原因列出，提出改進意見和具體措施（月度“財務說明”與季度“預算執行情況報告”的要求另行通知）。

第二十條 每季度結束后，實際執行結果與財務預算差別較大的企業應對內以后幾個季度的預計損益表、預計銷售費用表、預計財務費用表及現金預算表進行調整，確保完成當年財務預算。調整后的季度分解預算于季度結束20天內報送集團財務部及經管中心。

第二十一條 各企業總經理應組織預算負責人及有關責任人每季度至少召開一次預算執行總結會議，積極推動全年預算任務的完成。

第二十二條 集團財務部應不定期對各企業的預算執行情況進行財務檢查。

第二十三條 各企業預算執行情況由集團財務部在每一會計終了后結合年終決算進行評價考核。經過逐項對比分析后，填制預算完成情況考核表，作為責任人及企業綜合考評的依據之一。

第二十四條 各企業負責人和財務負責人應對本企業各部門預算完成情況進行考核，鼓勵先進，鞭策落后。并進而作為下一財務預算的參考依據。

第三部分 附 則

財務報告與財務分析的管理

財務報告是綜合、系統、集中地反映單位在某一會計期間的財務狀況和經營成果的一項書面報告。應按規定準確及時的編制財務報告，并據此對公司進行正確的財務分析與評價。

一、財務報表及報送時間

1、財務報表：

（1）會計人員必須遵照會計準則、會計制度，編制對外的報表。根據下述報表種類、格式、內容、財務情況說明書、財務分析編制集團內部會計報表。

（2）財務報表的編制應做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、報送及時，任何人不得篡改或指使他人篡改報表數字。

（3）各報表之間、各項目之間，凡有對應關系的數字，應做到相互一致，勾稽關系正確，上下期報表中的有關數字應相互銜接；各期報表若編制的內容和方法上有變動，應作詳細說明。

（4）財務報表的編制，應將屬于該決算期已處理完畢的會計事項，記入會計賬簿的數字，經過計算，試算平衡后，編制會計報表，保證賬表一致。

（5）財務報表應按規定時間上報，不得為趕報表提前結賬，不得任意估計數字。

（6）季度、會計報表必須附會計報表說明和財務分析報告。

2、財務報表種類和報送時間：

（1）月度報表包括：資產負債表、損益表、制造費用明細表、應收、應付、預收、預付、其他應收、應付明細表、經營（銷售）費用明細表、管理費用、財務費用等明細表，于次月6日前報出。

（2）季度報表包括：資產負債表、損益表、存貨明細、應收、應付、預收、預付、其他應收、應付明細表、制造費用明細表（工業用）、主營業務收支明細表（工業用）、產品制造成本表（工業用）、銷售明細表（商業用）、經營（銷售）費用明細表、管理費用及財務費用明細表等，于季度末次月10日前報出。

（3）報表包括：資產負債表、損益表、現金流量表、存貨明細表、固定資產及累計折舊表、制造費用明細表（工業用）、主營業務收支明細表（工業用）、產品制造成本表（工業用）、銷售明細表（商業用）、經營（銷售）費用明細表、管理費用及財務費用明細表、應收、應付、預提、待攤、開辦費、長期待攤費用、預收、預付、其他應收、應付明細表等，于末次月15日前報出。

（4）集團所屬各公司有下屬的獨立核算的分公司和辦事處的，報送時間可 順延五天。

（5）月、季、年報表報送時間如遇節假日可順延。

（6）駐外地分公司的報表，公司總部應當編制合并會計報表并將其外地分公司的會計報表一并上報。

（7）會計報表有下列情形時應予更正：

A． 數字、內容與會計賬簿記載不一致；

B． 繕寫、計算出差錯； C． 未經法定人簽名蓋章；

D． 其他與制度規定不符合事項。

二、財務情況說明書

1、編寫及報送時間：

財務部門必須按月編制財務報表的簡要說明，按季、按年編寫詳細的財務情況說明書。財務情況說明書必須隨同各類報表同時上報。

2、編寫的主要內容包括：

（1）生產經營情況；（2）資本的結構及變動情況；（3）利潤及利潤分配情況；（4）資金變動周轉情況；（5）各項物資盤盈、盤虧、毀損及報廢情況；（6）會計核算方法變更，對財務狀況和經營成果的影響程度；（7）其他有必要說明的情況。

三、財務分析

財務報表的數字是靜止的，只是了解經營狀況的第一步，要深入了解財務經營成果，財務部門在每個會計核算期末，應對公司的財務情況作出詳細的分析。

1、分析時間要求：

（1）月度分析于次月的6日前完成；

（2）季度分析于季末次月10日前完成；

（3）分析于終了次月15日完成。

2、財務分析的主要內容：

根據財務報表及生產經營等部門的資料，首先對公司的總體經營情況進行分析，說明完成情況及影響的原因：

（1）利潤完成情況分析

A． 商品、產品利潤的分析

將本期實現的主營業務利潤與本期編制的主營業務目標利潤進行比較，說明其完成情況，完成情況的比率以及對利潤影響程度，再按影響因素進行具體分析。

a． 商品、產品銷售收入的影響，商品、產品銷售收入分為銷售數量、銷售單價兩項因素，這兩項因素對銷售收入和利潤影響的程度。

b． 商品、產品結構變化的影響，計算出由于結構變化對利潤影響的程度。

c． 商品、產品銷售成本的影響，計算出由于成本高低而產生的對銷售利潤的影響程度。

B． 其他業務利潤的分析，分析在主營業務以外進行的其他經營活動，對利潤的影響程度。

C． 銷售費用、管理費用及財務費用分析：首先將本期銷售費用、管理費用及財務費用總額與計劃總額進行比較，計算出對利潤影響程度，再按具體項目進行對比分析。

D． 營業外收支凈額的分析：將本期營業外實際收支數與計劃數進行比較并計算出對利潤的影響，再按具體項目進行對比分析。

（2）成本分析：

A． 全部商品、產品成本分析：

將公司本期全部商品、產品總成本與目標總成本進行比較，計算出升降差異再分析具體的升降因素。

B． 可比產品成本降低情況分析：

a． 可比產品成本降低情況分析：將本期可比產品實際總成本與按上年實際平均單位成本計算的總成本對比，確定可比產品的降低額和降低率。

b． 可比產品成本按成本項目分析，將本期可比產品成本，按成本項目分為原材料、燃料、動力、工資、廢品損失、制造費用等項目與可比產品目標成本的項目進行比較，找出升高或降低的因素及原因分析其完成情況。

c． 主要產品單位成本分析：將本期生產的主要產品的單位成本及成本項目與單位目標成本及成本項目和上年的實際單位成本及成本項目進行比較，確定其各成本項目的升降，并進行具體分析。

（3）資金分析

資金分析以每個會計期末各項流動資金占用數與上期數進行比較分析。主要包括：

A． 貨幣資金分析；

B． 應收賬款分析；

C． 存貨分析。

（4）財務情況的綜合分析及評價指標：

公司在會計期末總結和評價公司財務狀況及經營成果。指標包括：償還能力指標，營運能力指標和盈利能力指標。具體包括：資產負債率、流動比率、速動比率、資本金利潤銷售利潤率、成本費用率、應收賬款周轉率、存貨周轉率、合同交付率等。

3、財務分析方法：

公司進行財務分析的主要方法有比較分析法、因素分析法、比率分析法、連環替代法等，各公司可根據實際情況具體運用。

4、財務分析報告制度：

財務部門在進行財務分析后，根據分析暴露出公司在生產經營活動中存在的問題和不足，找出差距，提出解決及改進措施、建議，由總經理組織各有關部門研究決定貫徹意見，認真組織實施。按年、季度將分析報告和財務報表一并上報集團.財產清查制度

為了管理好企業財產，使各種實物和現金、票據、賬賬、賬實相符，保證財產的安全與完整，對企業和企業所屬各公司的流動資產和固定資產可實行永續盤點或定期盤點，但年終必須進行一次徹底清查盤點。

一、財產清查范圍

1、固定資產包括：機器設備、傳導設備、運輸設備、動力設備、儀器設備、電子計算機、通用測試儀器設備、設備工具、工具及其他生產用具、非生產設備及器具、電視機、復印機、文字處理設備、電子通訊設備等。

2、存貨包括：商品、材料、燃料、配品、配件、低值易耗品、產成品、在產品、半成品、房地產開發產品、出租開發產品、在建開發產品、在建工程等。

3、現金票據。

二、財產清查盤點的方法和步驟

盤點以賬面數為準，賬目完整，盤點實物要全面細致，不留死角，不得錯盤、漏盤；實物的規格、型號、技術標準、計量標準、計量單位、單價必須核對清楚，不許有錯誤。以會計的明細賬為依據，以實物為基礎，實物與賬不符時，以實物確定盤盈虧數量和金額。賬物要掛鉤，相互對應，相互銜接。查清原因后，填報財產清查盤點表。

三、盤盈盤虧的處理

1、盤盈的數量和金額，查清原因后，按會計制度規定處理。

2、盤虧的數量和金額，屬合理損耗，經領導批準后，按會計制度規定處理。

3、屬于丟失短缺的，應查清原因，追究責任，由過失人賠償。

4、各種盤虧按規定權限應由財務、審計、行政部門查核，領導審批后，財務部門才能作賬處理。

5、財產清查盤點工作，要保持賬實、賬賬、賬證、賬表四相符。對賬實不符、數字不真實的必須返工，不返工重盤的不得審批，不準調整賬目，不作會計處理。

四、年終財產清查盤點時間，定于每年12月15日至20日進行。財產清查盤點表報送時間為每年12月25日。

原始憑證記錄的管理辦法

按照《中華人民共和國會計法》和國家統一會計制度的規定建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息的規定，對取得或者填制原始憑證的基本要求如下：

一、原始憑證的內容必須具備：憑證的名稱；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經濟業務內容；數量、單價和金額。

二、從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須經單位領導人或者其指定的人員簽名或者蓋章.對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。

三、凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明，支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。

四、一式幾聯的原始憑證，應當注明各聯的用途，只能以一聯作為報銷憑證。一式幾聯的發票和收據，必須用雙面復寫紙（發票和收據本身具備復寫紙功能的除外）復寫，并連續編號。作廢時應當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。

五、發生銷貨退回的，除填制退貨發票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發票代替收據。

六、職工公出借款憑據，必須附在記帳憑證之后。收回借款時，應當另開收據或者退還借據副本，不得退還原借款收據。

七、經上級有關部門批準的經濟業務，應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。

八、原始憑證不得涂改、挖補。發現原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。