第一篇：外貿企業如何填國稅申報表（本站推薦）

，如果是外貿企業，在增值稅申報

1）主表：只需填寫第8和第9欄的數字，并且等于你的損益表的當月銷售收入欄。2）附表一：只需填寫第17和第18欄的免稅貨物銷售額，并且等于當月的銷售收入額。3）附表二：只需填寫第24、25、26欄的數字，它等于你當月去稅務局認證的發票的合計數。4）附表三和附表四只需填空表即可。

外貿企業發生出口業務應按規定填報《增值稅納稅申報表》（適合于增值稅一般納稅人，以下簡稱主表）、《增值稅納稅申報表附列資料》（表一，以下簡稱附表1）和《增值稅納稅申報表附列資料》（表二，以下簡稱附表2），如實反映出口銷售收入和進項稅額情況。

出口貨物銷售額應填寫在主表第8欄“免稅貨物及勞務銷售額”和第9欄“免稅貨物銷售額”中，購進供出口的貨物進項稅額填寫在附表2第24欄“本期認證相符且本期未申報抵扣”中。

對于應視同內銷征稅的出口貨物，出口企業在進行增值稅納稅申報時，應按以下要求填報主表、附表1和附表2：外貿企業前期已按規定計算并已轉入成本科目的征退稅率差及轉入應收出口退稅科目的金額，或者前期未作相關賬務處理的進項稅額，經批準轉入進項稅額科目予以抵扣的進項稅額，應填報在主表第12欄“進項稅額”，以及附表2第11欄“稅額”中。

外貿企業發生出口業務應按規定填報《增值稅納稅申報表》（適合于增值稅一般納稅人，以下簡稱主表）、《增值稅納稅申報表附列資料》（表一，以下簡稱附表1）和《增值稅納稅申報表附列資料》（表二，以下簡稱附表2），如實反映出口銷售收入和進項稅額情況。

出口貨物銷售額應填寫在主表第8欄“免稅貨物及勞務銷售額”和第9欄“免稅貨物銷售額”中，購進供出口的貨物進項稅額填寫在附表2第24欄“本期認證相符且本期未申報抵扣”中。

對于應視同內銷征稅的出口貨物，出口企業在進行增值稅納稅申報時，應按以下要求填報主表、附表1和附表2：外貿企業前期已按規定計算并已轉入成本科目的征退稅率差及轉入應收出口退稅科目的金額，或者前期未作相關賬務處理的進項稅額，經批準轉入進項稅額科目予以抵扣的進項稅額，應填報在主表第12欄“進項稅額”，以及附表2第11欄“稅額”中。

第二篇：外貿企業增值稅申報表填表注意事項

外貿企業增值稅申報表填表注意事項

外貿企業實行的是“免退”政策,即免出口環節的增值稅，退購進環節的進項增值稅，進項退稅是“先征后退”。

首先170元的進項稅額（在認證后申報時）填寫在附表二的24（本期認證相附且本期未申報抵扣）和25（期末已認證相符但未申報抵扣）兩欄，其實對于外貿企業來說26欄也應該填，但是一般不填也可以通過所以很少有人填。

外貿企業銷售貨物的銷售額1800應填寫在主表的第9（免稅貨物銷售額）欄，會自動生成在第8（免稅貨物及勞務銷售額）欄，附表一的第十六欄（開具普通發票）也需要填寫此筆銷售額1800。

主表第七欄（免抵退辦法出口貨物銷售額）是生產型出口企業填寫的（因為出口企業是“免抵退”的辦法），所以外貿企業不需要填寫。

另外，1、一擔咱們的報表的欄次有所不同，那么以文中括號內的文字內容為準填寫就可以了。

2、如果是純外貿企業，沒有內銷業務，那么銷售額一般填寫在主表8、9、10三欄和附表一的第16欄。而進項填寫在23、24、25、26欄，具體的按照欄次的漢字要求填寫就可以，這些數額是累計的，辦理退稅的時候也不需要減掉，也不需要做進項轉出。

出口貨物銷售額應填寫在主表第8欄“免稅貨物及勞務銷售額”和第9欄“免稅貨物銷售額”中，購進供出口的貨物進項稅額填寫在附表2第24欄“本期認證相符且本期未申報抵扣”中,主表中無需體現。收到退稅在納稅表也不用做處理。

對于應視同內銷征稅的出口貨物，出口企業在進行增值稅納稅申報時，應按以下要求填報主表、附表1和附表2：外貿企業前期已按規定計算并已轉入成本科目的征退稅率差及轉入應收出口退稅科目的金額，或者前期未作相關賬務處理的進項稅額，經批準轉入進項稅額科目予以抵扣的進項稅額，應填報在主表第12欄“進項稅額”，以及附表2第11欄“稅額”中。

文件:：

納稅申報

根據國稅發[2005]68號文件的規定，外貿企業自貨物報關出口之日起90日內未向主管稅務機關退稅部門申報出口退稅的貨物，除另有規定者和確有特殊原因，經地市以上稅務機關批準者外，企業須向主管稅務機關征稅部門進行納稅申報并計提銷項稅額。為進一步規范外貿企業出口貨物正確填報《增值稅納稅申報表〈適用于一般納稅人〉》及其附表，在上級未有明確規定前，現就有關問題補充通知如下：

1、外貿企業當期出口貨物實現的銷售收入，其銷售額不需在《增值稅納稅申報表〈適用于一般納稅人〉》及其附表中反映。

2、外貿企業當期購進供出口的貨物所取得的并經認證通過的進項稅額，填入《增值稅納稅申報表附列資料〈表二〉》（本期進項稅額明細）第24欄“本期已認證相符且本期未申報抵扣”、第25欄“期末已認證相符但未申報抵扣”及第26欄“其中：按照稅法規定不允許抵扣”欄中。

3、外貿企業按規定需征稅的出口貨物計提的銷項稅額，填入《增值稅納稅申報表附列資料〈表一〉》（本期銷售情況明細）“

一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務的銷售額和銷項稅額明細”部分中第4欄“未開具發票”一欄中。其對應可抵扣的進項稅額，以“負數”填入《增值稅納稅申報表附列資料〈表二〉》（本期進項稅額明細）第18欄“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額”一欄中。

4、本補充通知自2005年7月1日起執行，上級如有新的規定統一按新

增值稅一般納稅人外貿流通企業(以下簡稱外貿企業)由于自身經營業務的特殊性，其增值稅納稅申報也同樣與其他企業有所區別，從當前申報情況來看，因不理解政策，而造成申報錯誤的情況較多，主要表現在：

1、混淆增值稅專用發票(抵扣聯)的用途。外貿企業為出口而采購貨物的增值稅專用發票是退稅憑證，而非抵扣憑證，屬于稅法規定的不能抵扣的情況，應計入申報表“附表二”的第26欄“按照稅法規定不允許抵扣”，而當前許多企業在申報時將其誤記入進項稅額參與抵扣。

2、混淆增值稅一般納稅人輔導期概念。處于輔導期的外貿企業未區分內銷和出口貨物取得專用發票情況，籠統認為外貿企業取得的專用發票稅額都要延遲一個月抵扣，其實，外貿企業用于出口貨物取得的專用發票屬于不準抵扣范圍，也就不存在延遲一個月抵扣和“先比對、后抵扣”之說。

3、混淆“免、抵、退”辦法退稅。有的外貿企業增值稅申報時，用于出口貨物取得的專用發票經退稅機關審核的退稅額，與從事生產經營企業采用“免、抵、退”辦法取得的退稅額相混淆，錯將外貿企業的退稅額也填入了增值稅申報表的“免抵退貨物應退稅額”欄。

以上問題的存在，造成了不同企業之間申報表的表表之間、各項欄次之間數據填列規則不一，不利于企業申報數據信息的解讀與分析利用，為此，應統一外貿企業出口業務的增值稅納稅申報表填制方法。那么，外貿企業應如何正確辦理納稅申報呢？

首先，外貿企業拿到當月增值稅專用發票后都應及時通過進項發票認證，并區分為用于出口而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發票和用于內銷而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發票，前者是屬于按稅法規定不允許抵扣的專用發票。

其次，認真做好月初的申報工作。在月初申報時，可按照網上申報自助服務系統的提示進行如下操作： 第一步：打開“不抵扣發票”表格，填寫不抵扣專用發票代碼和號碼，如果只經營出口業務的可直接按表格下方“抵扣轉不抵扣(全部)”即可。第二步：下載“附表三”和“附表四”。

第三步：填寫“附表一”和“附表二”。出口貨物免稅銷售額輸入“附表一”第三項的免征增值稅貨物及勞務銷售明細，出口貨物和內銷貨物的銷售額要嚴格區分開。“附表二” 第3欄為“前期認證相符且本期申報抵扣”專用發票數據，是以前所屬期認證的發票通過金稅工程稽核比對無誤后允許抵扣專用發票的數據(反映用于內銷貨物取得的進項發票“先比對、后抵扣”的情況)，第23欄為“期初已認證相符但未申報抵扣”專用發票數據，與上期第25欄數據相等，第24欄為“本期已認證相符且本期未申報抵扣”專用發票數據，與“附表三”中發票份數、金額、稅額相等，第25欄為“期末已認證相符且未申報抵扣”專用發票的數據，第26欄為“其中：按稅法規定不允許抵扣”專用發票數據。

第四步：填寫資產負債表和損益表，再填寫增值稅申報表，增值稅申報表的數據都是由以上各表中自動取得不必做任何改動。

第五步：點擊“全申報”，整個申報過程結束。

以上是外貿企業都會經歷的一般納稅人輔導期申報方法，輔導期滿后，符合條件的經稅務機關批準后才能成為正式一般納稅人，之后可以享受進項發票“當月認證、當月抵扣”的權利，第三步“附表二”中的第2欄反應用于內銷而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發票的進項稅額。其他表格填制方法不變。

為此，請相關的外貿企業按規定進行申報，如果有因以前錯誤申報形成了上期留抵稅額(內銷貨物取得專用發票形成的除外)，請先統一采用進項稅額轉出方法一次性沖減糾正，辦法是在“附表二”的第18欄填寫因錯誤申報形成的上期留抵稅額即可，以確保以后增值稅申報的上期留抵稅額正確，提高外貿企業的申報質量

第三篇：小微企業四季度所得稅申報表怎么填

小微企業四季度所得稅申報表怎么填？一文教會你！

因為2015年10月施行新的稅收優惠政策，所以2015年第四季度企業所得稅申報與以往的季度或申報有所不同，小型微利企業應注意，必須填報的附表3《減免所得稅額明細表》有很多特殊的填報方式。

法規變化過程

《財政部、國家稅務總局關于進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知》（財稅〔2015〕99號）和《國家稅務總局關于貫徹落實進一步擴大小型微利企業減半征收企業所得稅范圍有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第61號）規定，自2015年10月1日~2017年12月31日，對年應納稅所得額在20萬元~30萬元之間的小型微利企業，其所得減按50%（減半征稅）計入應納稅所得額，按20%的稅率（減低稅率）繳納企業所得稅。

該稅收優惠法規從2015年10月1日起執行，這意味著對所得不超過30萬元減半征稅的新政僅適用于2015年10月1日之后的利潤或應納稅所得額；而在1月～9月仍只能按“對年應納稅所得額低于20萬元的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅”的原法規執行。

一個指標分段計算

由于上述法規的變化，隨之出現一個很糾結的認知和計算過程。因為企業所得稅是一個性稅種，對于能否享受減半征稅的優惠，仍須以全部應納稅所得額（季度預繳時可以是利潤額或應納稅所得額，以下統稱“應稅所得”）為判別指標，按照前述規定，對于在2015享受減半征稅優惠的“小小微企業”，應分為兩個時間段、兩個金額標準確定：

1.全年應稅所得不超過20萬元的或新法規施行日以后開業，全年累計應稅

所得不超過30萬元的，可全額享受減低稅率和減半征稅的“小小微優惠”。

2.全年應稅所得大于20萬元但不超過30萬元的，全額可享受減低稅率（20%）的優惠，但只有10月～12月的應稅所得可以享受減半征稅的優惠，其他月份的所得則不能享受減半征稅的優惠。

預繳申報表的填報

按照國家稅務總局《關于修改企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表的公告》（國家稅務總局公告2015年第79號）的規定，符合條件的小型微利企業在進行2015年第四季度企業所得稅預繳時，查賬征收企業應按《企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2015年版）》第9行或第20行的全年累計所得，分不同情形填報附表3《減免所得稅額明細表》第2行“

一、符合條件的小型微利企業”（以下稱“本行”）的累計和本期減免所得稅額（包括減低稅率和減半征稅所減免的稅額）。“累計金額”列的填報按規定計算方式計算的減免稅額，“本期金額”由此次申報累計金額－上次申報累計金額計算得出。

1.全年應稅所得≤20萬元的企業

將累計應稅所得×15%的積填入本行“累計金額”欄，同時，該金額填入第3行“其中：減半征收”的“累計金額”欄。

2.新政施行日后成立，全年應稅所得≤30萬元的企業

將累計應稅所得×15%的積填入本行“累計金額”欄，同時，該金額填入第3行“其中：減半征收”的“累計金額”欄。

3.新法規施行日前成立，20萬元＜全年應稅所得≤30萬元的企業

（1）將減半征稅稅額＋減低稅率稅額之和填入本行“累計金額”欄，同時，減半征稅稅額填入第3行“其中：減半征收”的“累計金額”欄。其中：

減半征稅稅額＝累計應稅所得×15%×（新法規施行日之后經營月份數÷2015經營月份數）

減低稅率稅額＝累計應稅所得×5%×（新法規施行日之前經營月份數÷2015經營月份數）

（2）企業可以利用《小型微利企業所得稅優惠比例查詢表》，根據本企業“成立時間”在表中所在行次及對應的“優惠率”和“其中減半”，簡便計算填報。

將申報屬期的“優惠率”對應的比例與累計應稅所得的乘積，填入本行“累計金額”欄。

將申報屬期的“其中減半”對應的比例與累計應稅所得的乘積，填寫第3行“其中：減半征稅”的“累計金額”欄。

小型微利企業所得稅優惠比例查詢表

例解：小型微利甲公司（查賬征收，按季申報）2015年3月成立，3月～12月累計利潤額21萬元（10月～12月實現9萬元），雖然該公司在新法規施行日以前的利潤只有12萬元并未超過20萬元，但其利潤21萬元已超過20萬元為限的原“小小微企業”標準。其2015年經營月份數為10個月，新法規施行日后的經營月份數3個月。2015年10月預繳3月～9月稅款時已按“小小微”優惠申報繳納企業所得稅1.2萬元（享受優惠1.8萬元），2016年1月預繳時這樣填報：

1.按規定的公式計算

（1）3月～9月適用減低稅率政策的實際利潤額＝21×（7÷10）＝14.70（萬元）

（2）10月～12月適用減半征稅政策的實際利潤額＝21×（3÷10）＝6.30（萬元）

（3）全年減免稅額＝14.70×（25%－20%）+6.30×[25%－（1－50%）×20%]＝0.735＋0.945＝1.68（萬元）

（4）減半征稅＝6.30×[25%－（1－50%）×20%]＝0.945（萬元）

2.按優惠比例查詢表計算

（1）減免稅額＝21×8%（優惠率）＝1.68（萬元）

（2）減半征稅＝21×4.5%（減半比例）＝0.945（萬元）

企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2015年版）附表3：減免所得稅額明細表

企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2015年版）

定率征稅企業申報

核定應稅所得率的小型微利企業，2015年第四季度預繳和2015匯算清繳時，按《企業所得稅月（季）度預繳和納稅申報表（B類，2015年版）》第11行或第14行的累計應稅所得，分別類比前述查賬征收企業的計算方法，填報第17行“減：符合條件的小型微利企業減免所得稅額”和第18行“其中：減半征稅”的“累計金額”欄次。

特別說明事項

企業2016預繳和定率征稅企業匯算清繳享受小型微利企業所得稅優惠政策，仍按照國家稅務總局關于發布《企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（2015年版）等報表》的公告（國家稅務總局公告2015年第31號）相關規定填報。

第四篇：市國稅系統創新成果申報表

長治市國稅系統創新成果申報表

如果說良好的納稅服務環境是我們發展所必須的“硬功夫”，那么為納稅人提供百分百滿意和盡善盡美的服務，則是需要一以貫之的 “軟實力”。

為找準依法治稅與文明服務的最佳結合點，辦稅服務廳2010年啟動 “金牌服務”年主題，“以組織收入為中心，內強素質建設，外樹服務形象”的服務工作思路，在積極提升服務品質、探索服務新路上邁出了新的步伐。特制定了辦稅服務廳的“六個零”工作標準，即：辦稅服務零距離、辦稅流程零障礙、辦稅質量零差錯、政策咨詢零接觸、業務培訓零收費、服務對象零投訴。辦稅服務零距離即加大投入力度全面加強辦稅服務廳硬件建設，柜面設計與納稅人辦稅實現面對面的溝通和申報；辦稅流程零障礙即在業務流程方面，以方便納稅人為工作出發點，嚴格執行內轉外不轉的要求，為納稅人代步，幫納稅人及時處理涉稅事宜；辦稅質量零差錯即強調對納稅人工作的高度責任心和使命感，保證辦稅質量無任何差錯；政策咨詢零接觸即定期為納稅人提供相關政策法規信息，制作信息簡報，開通信息咨詢熱線；業務培訓零收費即開辦相關業務咨詢培訓等一概進行義務培訓，義務咨詢，絕不攤派任何費用到納稅人頭上，實實在在為納稅人提供業務服務；服務對象零投訴即盡力讓納稅人滿意而歸，提高服務水平。同時一如既往的貫徹落實“預約服務”、“延時服務”、“承諾服務”、“一站式服務”等一系列富有創新和特色的服務模式，“即時評議制度”、“辦稅服務廳領導值班制度”、“投訴制度”等便于納稅人咨

詢與監督的制度也落實的有聲有色。獲得了納稅人和社會各界的好評，樹立了良好的國稅形象。

納稅VIP客戶是指在2009年被總局、省局及市局統一監控的，年繳納增值稅在100萬元以上的納稅企業，這些企業擔負著稅收的重任。如何為這些企業提供優質、高效、便捷、快速的服務，特別劃分這些優秀納稅企業為VIP客戶，提供快速通道，是納稅服務質量提升的重要舉措。為此，縣局在市局的統一安排部署下，結合我縣實際情況，辦稅服務廳特制定了納稅服務快速通道實施方案。（見附件）

申報業務無障礙辦理，堅持突出“重點”直面“難點”，做到“兩個明確、兩個滿意、兩個提升”，實現了辦結率、見面率、滿意率100%的目標，解決了納稅人迫切需要解決的實際問題，大大縮短了辦稅時間，節約了辦稅成本。

做到“兩個明確”即，責任明確。建立協調聯絡制度，實行責任到人，分工負責；流程明確，明確了辦稅的操作要求和操作程序，統一了申報業務的操作標準，確保同一業務在辦稅大廳享受同質量的服務。

做到“兩個滿意”即納稅人滿意。納稅人可以根據自己所認為的稅務官員服務質量的高低自由選擇辦稅人員，賦予了納稅人辦稅的自由選擇權，在方便納稅人辦稅的同時更體現了對納稅人的尊重。政府滿意。縣委、縣政府對該項業務給予充分肯定，認為是優化全縣發展環境的重大舉措，方便了納稅人，節約了征稅成本，提升了政務公開水平，促進了黨風廉政建設的深入開展。

做到“兩個提升”，即稅務人員執法意識和納稅服務水平的提升。申報服務有了統一規范，辦稅公開程度進一步增強，接受監督的力度進一加大，稅務人員的執法意識也得到進一步提升。

為進一步提高納稅服務質量，方便納稅人辦理涉稅事宜，我局制作5000張稅企聯系卡，通過辦稅服務廳窗口以及各管理股向納稅人免費發放。聯系卡內容包括：辦稅服務廳地址、電話，發票領購咨詢電話，稅務登記證咨詢電話，稅務稽查案件舉報電話，稅務干部違法違紀投訴電話，納稅申報咨詢電話，電子申報技術服務咨詢電話等內容，稅企聯系卡小巧美觀，便于保存，成為納稅人與稅務人員溝通的一條紐帶。

為更好的服務廣大納稅人，推動我局納稅服務工作水平邁上新的臺階，我局以“服務納稅人”為工作切入點，在辦稅服務廳窗口推出“月度服務之星”評選活動。此次評選以納稅人滿意為根本出發點，通過在服務廳設立投票箱、即時評議表等方式接受納稅人的評價和監督，同時結合工作量、干部互評、領導測評的內容，每月評選出一名“月度服務之星”并授予流動金牌。此項評選活動的開展，目的是激發辦稅服務廳稅干的工作熱情，日常工作過程中形成了一種相互監督，相互鼓勵，相互促進的友好的競爭機制。同時納稅人能夠通過參與評選，推薦自己滿意的服務，充分發揮了納稅人對我局納稅服務工作的評價權、監督權，對建立服務型稅務機關，完善和諧征納關系起到推動性的作用。

通過將近一年的創新服務實踐活動的開展，辦稅服務廳人員以 “怎樣為納稅人提供優化服務”、“把方便讓給納稅人，把困難留給自己”等進行換位思考，創新了服務觀念，規范了服務內容，強化了服務意識，優化了辦稅環境，服務了地方經濟。使文明執法的行為更加規范，優質服務的思想根基更加扎實，以更新的面貌、更新的形象、更強的理念、更優質的服務，深挖服務潛力、發掘服務內涵、提升服務質量，最大程度展示出新時期新國稅新形象，促使服務意識、服務態度、服務水平、服務效率得到更進一步地提高。納稅服務也贏得了越來越多的口碑和信賴。在2010年“金牌服務，滿意100”的納稅人評議中，辦稅服務廳的納稅人滿意度達到99.6%，也表明了我們服務品質的眾望所歸。

第五篇：國稅企業所得稅納稅申報表+納稅證明打印步驟

國稅局企業所得稅納稅申報表打印

步驟一：

步驟二：

步驟三：

步驟四：

步驟五：

納稅證明開具

步驟一：

步驟二：

步驟三：

步驟四：

步驟五：