第一篇：南寧市國家稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項目管理的規(guī)定(申請優(yōu)惠政策所需資料)

南寧市國家稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項目管理的規(guī)定

發(fā)布時間：2010-03-10 尊敬的納稅人：

為加強新形勢下企業(yè)所得稅的管理，切實提高依法行政審批效能，優(yōu)化企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠事項的辦理流程，推進我局企業(yè)所得稅管理科學(xué)化、專業(yè)化和精細化發(fā)展，我局根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（以下簡稱企業(yè)所得稅法）及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（以下簡稱《實施條例》）的有關(guān)規(guī)定，對國家稅務(wù)總局近期發(fā)布的一系列企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策配套文件，以及《自治區(qū)國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅減免稅管理問題的通知》（桂國稅發(fā)〔2009〕68號，以下簡稱桂國稅發(fā)〔2009〕68號）、《自治區(qū)國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)〈國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理問題的補充通知〉的通知》（桂國稅函〔2009〕416號）進行了歸納整理，并根據(jù)我局工作實際情況作一些補充規(guī)定，現(xiàn)公布如下，請依照執(zhí)行。

一、事先備案的企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理問題的補充通知》（國稅函〔2009〕255號）第三條第二款的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)受理納稅人的事先備案申請，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)進行審核并送達《企業(yè)所得稅減免備案通知書》（見桂國稅發(fā)〔2009〕68號附件）。稅務(wù)機關(guān)對納稅人的事先備案申請進行審核時，可以根據(jù)具體情況選擇采取案頭審核和實地核查。其中，稅務(wù)機關(guān)實地核查應(yīng)當(dāng)指派２名以上工作人員進行。稅務(wù)機關(guān)審核不符合稅收優(yōu)惠條件，書面通知納稅人不得享受稅收優(yōu)惠的，應(yīng)告知行政救濟權(quán)利。

（一）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得

相關(guān)規(guī)定：企業(yè)所得稅法第二十七條第一款、《實施條例》第八十六條、《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的通知》（國稅函〔2008〕850號）、《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍(試行)的通知》（財稅〔2008〕149號）。

納稅人享受農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得減免稅，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提供以下資料辦理備案手續(xù)：

1.減免稅備案申請報告；

2.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目生產(chǎn)的場地證明； 3.主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

《減免稅備案申請報告》應(yīng)注明：企業(yè)基本情況和主營業(yè)務(wù)情況；從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的具體名稱；農(nóng)產(chǎn)品初加工所得申請免稅的應(yīng)注明對應(yīng)在《享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍（試行）（2008年版）》（財稅〔2008〕149號）中的序號；是否同時經(jīng)營非減免稅項目；能否分別核算減免稅項目所得和非減免稅項目所得；采用的分攤期間費用的計算方法；確定的分攤期間費用比例。

企業(yè)享受減免企業(yè)所得稅的條件發(fā)生變化時,應(yīng)及時將變化情況報送稅務(wù)機關(guān)，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定對適用優(yōu)惠進行調(diào)整。

（二）從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得 相關(guān)規(guī)定：企業(yè)所得稅法第二十七條第二款、《實施條例》第八十七條、《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財稅〔2008〕46號）、《財政部、國家稅務(wù)總局、國家發(fā)展改革委關(guān)于公布公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）的通知》（財稅〔2008〕116號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕80號）。

納稅人應(yīng)于從公共基礎(chǔ)設(shè)施項目取得的第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入后15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)備案并報送如下材料后，方可享受有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠：

1.減免稅備案申請報告；

2.項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入憑證復(fù)印件；

3.有關(guān)部門批準(zhǔn)該項目文件復(fù)印件；項目完工驗收報告復(fù)印件；項目投資額驗資報告復(fù)印件；

4.主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

《減免稅備案申請報告》應(yīng)注明：公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的具體名稱，對應(yīng)在《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）》（財稅〔2008〕116號）中的序號、類別、項目；減免稅項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度；享受減免稅的期限；是否同時經(jīng)營非減免稅項目；能否分別核算減免稅項目所得和非減免稅項目所得；采用的分攤期間費用的計算方法；確定的分攤期間費用比例。企業(yè)享受減免企業(yè)所得稅的條件發(fā)生變化時,應(yīng)及時將變化情況報送稅務(wù)機關(guān)，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定對適用優(yōu)惠進行調(diào)整。

（三）從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得 相關(guān)規(guī)定：企業(yè)所得稅法第二十七條第三款、《實施條例》第八十八條。《環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）》（財稅〔2009〕166號）

納稅人應(yīng)于從環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目取得的第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入后15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)備案并報送如下材料后，方可享受有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠：

1.減免稅備案申請報告；

2.項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入憑證復(fù)印件；

3.有關(guān)部門批準(zhǔn)該項目文件復(fù)印件；項目完工驗收報告復(fù)印件；項目投資額驗資報告復(fù)印件；

4.主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

《減免稅備案申請報告》應(yīng)注明：環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的具體名稱；減免稅項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度；享受減免稅的期限；是否同時經(jīng)營非減免稅項目；能否分別核算減免稅項目所得和非減免稅項目所得；采用的分攤期間費用的計算方法；確定的分攤期間費用比例。

企業(yè)享受減免企業(yè)所得稅的條件發(fā)生變化時,應(yīng)及時將變化情況報送稅務(wù)機關(guān)，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定對適用優(yōu)惠進行調(diào)整。

（四）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 相關(guān)規(guī)定：企業(yè)所得稅法第二十七條第四款、《實施條例》第九十條、《國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕212號）。

企業(yè)發(fā)生技術(shù)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)在納稅年度終了后至報送年度納稅申報表以前向主管稅務(wù)機關(guān)辦理減免稅備案手續(xù)，季度預(yù)繳時不得享受。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免稅一年一報備，企業(yè)年內(nèi)轉(zhuǎn)讓多項技術(shù)的，在納稅年度終了后一次性報備。

1.減免稅備案申請報告； 2.技術(shù)轉(zhuǎn)讓或出口合同副本；

3.境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓提供：省級以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明；向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)的提供：省級以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證、技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表；

4.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分攤、計算的相關(guān)資料； 5.實際繳納相關(guān)稅費的證明資料； 6.技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入憑證及賬務(wù)處理復(fù)印件； 7.主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

（五）國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)

相關(guān)規(guī)定：企業(yè)所得稅法第二十八條第二款、《實施條例》第九十三條、《科學(xué)技術(shù)部、財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2008〕172號）、《科技部、財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引〉的通知》（國科發(fā)火〔2008〕362號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕203號）。

1.高新技術(shù)企業(yè)納稅人在季度預(yù)繳期享受減免稅優(yōu)惠，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提供以下資料辦理備案手續(xù)：

（1）減免稅備案申請報告；

（2）加蓋企業(yè)公章的高新技術(shù)企業(yè)認定證書復(fù)印件；（3）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

2.高新技術(shù)企業(yè)納稅人應(yīng)在匯算清繳期間向主管稅務(wù)機關(guān)提供以下補充備案資料：

（1）產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說明；

（2）企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表（《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問題的通知》國稅函〔2009〕203號附件）；

（3）企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說明；

（4）企業(yè)具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明。

以上資料的計算、填報口徑參照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（六）企業(yè)購置專用設(shè)備稅額抵免

相關(guān)規(guī)定：企業(yè)所得稅法第三十四條、《實施條例》第一百條第一款、《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財稅〔2008〕48號）、《財政部、國家稅務(wù)總局、國家發(fā)展改革委關(guān)于公布節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）和環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）的通知》（財稅〔2008〕115號）、《財政部、國家稅務(wù)總局、安全監(jiān)管總局關(guān)于公布〈安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)〉的通知》（財稅〔2008〕118號）、《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（財稅〔2009〕69號）第十條。

納稅人申請享受購置專用設(shè)備稅額抵免稅款，應(yīng)在年度終了后匯算清繳申報前向主管稅務(wù)機關(guān)提供上一年度購置專用設(shè)備的有關(guān)資料并辦理備案手續(xù)。納稅人購置專用設(shè)備當(dāng)年的季度預(yù)繳期不得享受該項優(yōu)惠政策，但以前年度有留抵投資額尚未抵免的，可以在季度預(yù)期時計算抵免。

1.備案申請報告和《專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅備案審核表》（桂國稅發(fā)〔2009〕68號附件2）；

2.加蓋企業(yè)公章的所購置設(shè)備的支付憑證、發(fā)票、合同、技術(shù)資料、產(chǎn)品說明書等復(fù)印件；

3.購置設(shè)備所需資金來源說明和相關(guān)的原始憑證、記賬憑證、明細賬等復(fù)印件；

4.專用設(shè)備的使用情況說明，包括：是否已實際投入使用、是否有將專用設(shè)備轉(zhuǎn)讓、出租的情況； 5.自治區(qū)經(jīng)濟委員會出具的專用設(shè)備認定證明（安全生產(chǎn)專用設(shè)備除外）；

6.主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

（七）軟件生產(chǎn)企業(yè)或集成電路設(shè)計（生產(chǎn)）企業(yè)

相關(guān)規(guī)定：《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）第一條第二、第三、第六、第八、第九款、《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（財稅〔2009〕69號）第九條。

軟件生產(chǎn)企業(yè)或集成電路設(shè)計（生產(chǎn)）企業(yè)納稅人享受減免稅優(yōu)惠，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提供以下資料辦理備案手續(xù)：

1.減免稅備案申請報告；

2.自治區(qū)信息產(chǎn)業(yè)局頒發(fā)的軟件企業(yè)證書（名單）或集成電路設(shè)計企業(yè)證書及年審證明復(fù)印件；

3.進入獲利年度有關(guān)證明材料； 4.主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

（八）農(nóng)村信用社免征企業(yè)所得稅

相關(guān)規(guī)定：《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步擴大試點地區(qū)農(nóng)村信用社有關(guān)稅收政策問題的通知）（財稅〔2004〕177號）、《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于延長試點地區(qū)農(nóng)村信用社有關(guān)稅收政策期限的通知》（財稅〔2006〕46號）。

農(nóng)村信用社納稅人享受減免稅優(yōu)惠，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提供以下資料辦理備案手續(xù)： 1.減免稅備案申請報告； 2.銀監(jiān)會批準(zhǔn)設(shè)立文件；

3.主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

（九）企業(yè)綜合利用資源

相關(guān)規(guī)定：企業(yè)所得稅法第三十三條、《實施條例》第九十九條、《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財稅〔2008〕47號）、《財政部、國家稅務(wù)總局、國家發(fā)展改革委關(guān)于公布資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）的通知》（財稅〔2008〕117號）。

納稅人享受資源綜合利用減計收入的優(yōu)惠政策，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提供以下資料辦理備案手續(xù)：

1.備案申請報告；

2.《資源綜合利用（項目/產(chǎn)品）認定證書》； 3.資源綜合利用收入核算材料； 4.資源綜合利用產(chǎn)品檢驗報告； 5.主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

納稅人提交的《備案申請報告》應(yīng)注明綜合利用的名稱、綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品的名稱、所利用資源占產(chǎn)品原料的比例、在《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》（財稅〔2008〕117號）中的類別和序號、享受減計優(yōu)惠的產(chǎn)品的賬載銷售收入額和稅收確認銷售收入額、減計10%的優(yōu)惠金額。是否同時從事其他項目而取得的非資源綜合利用收入，能否與資源綜合利用收入分開核算。

（十）固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)加速折舊或攤銷

相關(guān)規(guī)定：企業(yè)所得稅法第三十二條、《實施條例》第九十八條、《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）第一條第五款、第七款、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕81號）。

1.企業(yè)確需對固定資產(chǎn)采取縮短折舊年限或者加速折舊方法的，應(yīng)在取得該固定資產(chǎn)后一個月內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)備案，并報送以下資料：

（1）備案申請報告：包括固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計使用年限短于《實施條例》規(guī)定計算折舊的最低年限的理由等內(nèi)容；

（2）說明預(yù)計使用年限短于《實施條例》規(guī)定計算折舊的最低年限理由的證明材料；

（3）被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明；（4）固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明；（5）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

2.納稅人享受外購軟件縮短攤銷年限的優(yōu)惠政策，應(yīng)在購買軟件后一個月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)提供以下資料辦理備案手續(xù)：

（1）備案申請報告；

（2）加蓋企業(yè)公章的所購置軟件的支付憑證、發(fā)票、合同等資料復(fù)印件；

（3）外購軟件的記賬憑證、明細賬等賬務(wù)處理復(fù)印件；（4）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

（十一）外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得、國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得免征企業(yè)所得稅

相關(guān)規(guī)定：《實施條例》第九十一條、《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（財稅〔2009〕69號）第六條。

支付人在向外國政府或國際金融組織支付利息時向主管稅務(wù)機關(guān)提供以下資料辦理備案：

1.代辦備案手續(xù)委托書； 2.貸款合同； 3.支付利息通知單；

4.主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

（十二）動漫企業(yè)

相關(guān)規(guī)定：《文化部、財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈動漫企業(yè)認定管理辦法（試行）〉的通知》（文市發(fā)〔2008〕51號）第二十條、《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部等部門關(guān)于推動我國動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干意見的通知》（國辦發(fā)〔2006〕32號）第三條第十款、《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕65號）、《文化部、財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于實施〈動漫企業(yè)認定管理辦法（試行）〉有關(guān)問題的通知》（文產(chǎn)發(fā)〔2009〕18號）。動漫企業(yè)納稅人享受減免稅優(yōu)惠政策的，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提供以下資料辦理備案手續(xù)：

1.減免稅備案申報報告；

2.本年度有效的“動漫企業(yè)證書”、“重點動漫企業(yè)證書”； 3.本年度自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫產(chǎn)品列表； 4.重點動漫產(chǎn)品文書；

5.文化部、財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合公布的動漫企業(yè)名單文件； 6.主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

（十三）經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制企業(yè)

相關(guān)規(guī)定：《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的若干稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2009〕34號）第一條。

經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制企業(yè)的納稅人享受減免稅的優(yōu)惠政策，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提供以下資料辦理備案手續(xù)：

1.減免稅備案申報報告；

2.有關(guān)主管認定機構(gòu)對文化事業(yè)單位整體轉(zhuǎn)為企業(yè)或經(jīng)營部分剝離轉(zhuǎn)為企業(yè)的資質(zhì)認定證明材料；

3.中央文化體制改革工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室提供，財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布轉(zhuǎn)制企業(yè)名單；

4.主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

二、事后備案的企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理問題的補充通知》（國稅函〔2009〕255號）第三條第三款的規(guī)定，納稅人可以自行享受列入事后備案的企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目，并在年度納稅申報時附報相關(guān)資料，稅務(wù)機關(guān)不出具《企業(yè)所得稅減免備案通知書》。

（一）符合條件的小型微利企業(yè)

相關(guān)規(guī)定：企業(yè)所得稅法第二十八條第一款、《實施條例》第九十二條、《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅預(yù)繳問題的通知》（國稅函〔2008〕251號）、《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（財稅〔2009〕69號）第七條、第八條。

（二）開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用 相關(guān)規(guī)定：企業(yè)所得稅法第三十條第一款、《實施條例》第九十五條、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)〔2008〕116號）。

匯算清繳時應(yīng)附報的備案資料：

1.自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預(yù)算； 2.自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單；

3.自主、委托、合作研究開發(fā)項目當(dāng)年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表（《企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法（試行）》國稅發(fā)〔2008〕116號附件）；

4.企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件； 5.委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議；

6.納稅人研究開發(fā)項目的效用、研究成果報告等相關(guān)情況及核算情況說明；

7.主管稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)申報的研究開發(fā)項目有異議的，可要求企業(yè)提供政府科技部門的鑒定意見書；

8.企業(yè)集團采取合理分攤研究開發(fā)費的，企業(yè)集團應(yīng)提供集中研究開發(fā)項目的協(xié)議或合同，該協(xié)議或合同應(yīng)明確規(guī)定參與各方在該研究開發(fā)項目中的權(quán)利和義務(wù)、費用分攤方法等內(nèi)容。未提供協(xié)議或合同的，研究開發(fā)費不得加計扣除；

9.無形資產(chǎn)成本核算說明（僅適用開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用形成無形資產(chǎn)情形）。

（三）安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資

相關(guān)規(guī)定：企業(yè)所得稅法第三十條第二款、《實施條例》第九十六條第一款、《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財稅〔2009〕70號）。

納稅人申請享受安置殘疾人員工資加計扣除優(yōu)惠，應(yīng)在年度納稅申報時附報以下資料辦理備案手續(xù)：

1.備案申請報告；

2.《中華人民共和國殘疾人證》或《中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）》；

3.足額繳納基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險的證明；

4.與殘疾人員依法簽訂了1年以上（含1年）勞動合同或服務(wù)協(xié)議并安置每位殘疾人在企業(yè)實際上崗工作的證明；

5.支付不低于自治區(qū)人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資有關(guān)憑證；

6.具備安置殘疾人上崗工作的基本設(shè)施的證明； 7.主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

（四）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)

相關(guān)規(guī)定：企業(yè)所得稅法第三十一條、《實施條例》第九十七條、《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕87號）、《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（財稅〔2009〕69號）第十一條。

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)申請享受投資抵扣應(yīng)納稅所得額，應(yīng)在其報送申請投資抵扣應(yīng)納稅所得額年度納稅申報表的同時，向主管稅務(wù)機關(guān)報送以下資料備案：

1.備案申請報告；

2.經(jīng)備案管理部門核實后出具的年檢合格通知書（副本）； 3.關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運作情況的說明；

4.中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程的復(fù)印件、實際所投資金驗資報告等相關(guān)材料；

5.中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況（包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售（營業(yè)）額、資產(chǎn)總額等）說明； 6.由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市高新技術(shù)企業(yè)認定管理機構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書（復(fù)印件）；

7.主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

（五）證券投資基金及證券投資基金管理人

相關(guān)規(guī)定：《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）第二條第一款、第三款。

證券投資基金及證券投資基金管理人享受減免稅的優(yōu)惠政策，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提供以下資料辦理備案手續(xù)：

1.減免稅備案申請報告；

2.加蓋企業(yè)公章的證監(jiān)會批準(zhǔn)文件復(fù)印件；

3.證券投資基金從證券市場中取得收入或證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入的會計核算資料；

4.主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

三、審批管理的企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目

（一）財政部、國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)執(zhí)行到期的優(yōu)惠政策 相關(guān)規(guī)定：《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）第三條、《財政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局關(guān)于支持文化企業(yè)發(fā)展若干稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕31號）第八條等。

（二）西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目

相關(guān)規(guī)定：《國務(wù)院關(guān)于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》（國發(fā)〔2007〕39號）第二條、《財政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署關(guān)于西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策問題的通知》（財稅〔2001〕202號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實西部大開發(fā)有關(guān)稅收政策具體實施意見的通知》（國稅發(fā)〔2002〕47號）。

（三）自治區(qū)人民政府依法制定減免地方企業(yè)中屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅

相關(guān)規(guī)定：企業(yè)所得稅法第二十九條、《實施條例》第九十四條、《廣西壯族自治區(qū)人民政府關(guān)于促進廣西北部灣經(jīng)濟區(qū)開放開發(fā)的若干政策規(guī)定的通知》（桂政發(fā)〔2008〕61號）第九條、第十九條、廣西區(qū)財政廳、國稅局、地稅局《關(guān)于貫徹落實自治區(qū)人民政府促進廣西北部灣經(jīng)濟區(qū)開放開發(fā)若干稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的通知》（桂財稅〔2009〕39號）。

符合條件的納稅人辦理北部灣減免地方分享部分企業(yè)所得稅優(yōu)惠申請（審批）應(yīng)提供以下資料：

1.《非許可類行政審批申請表》； 2.減免稅申請報告；

3.稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)享受西部大開發(fā)稅收等優(yōu)惠政策的文件復(fù)印件； 有關(guān)優(yōu)惠政策包括：《財政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署關(guān)于西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策問題的通知》（財稅〔2001〕202號）、《自治區(qū)人民政府關(guān)于印發(fā)貫徹落實國務(wù)院西部大開發(fā)政策措施若干規(guī)定的通知》（桂政發(fā)〔2001〕100號）、原《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》第八條第一款。

或：自治區(qū)信息產(chǎn)業(yè)局頒發(fā)的軟件企業(yè)證書（名單）或集成電路設(shè)計企業(yè)證書及年審證明復(fù)印件。

或：加蓋企業(yè)公章的高新技術(shù)企業(yè)認定證書復(fù)印件。或：自治區(qū)中小企業(yè)信用擔(dān)保主管部門出具的證明復(fù)印件。4.涉及新辦企業(yè)條件的（桂政發(fā)〔2008〕61號第九條第（三）項），應(yīng)提供項目取得第一筆收入的憑證復(fù)印件及公司章程、注冊驗資報告；

5.涉及鼓勵類主營業(yè)務(wù)收入比例審核的，應(yīng)提供通過審核的證明材料（根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實西部大開發(fā)有關(guān)稅收政策具體實施意見的通知》（國稅發(fā)〔2002〕47號）規(guī)定，西部大開發(fā)鼓勵類主營業(yè)務(wù)收入比例審批由市局負責(zé)）；

6.主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

四、審核確認的免稅收入

（一）國債利息收入（企業(yè)所得稅法第二十六條第一款、《實施條例》第八十二條）

（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益（企業(yè)所得稅法第二十六條第二款、《實施條例》第八十三條）

（三）在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益（企業(yè)所得稅法第二十六條第三款、《實施條例》第八十三條）

（四）符合條件的非營利性組織的收入（企業(yè)所得稅法第二十六條第四款、《實施條例》第八十四條、《實施條例》第八十五條）匯算清繳時應(yīng)附報的證明資料： 1.加蓋公章的登記設(shè)立證書復(fù)印件； 2.有權(quán)單位出具的非營利組織的認定證明。

（五）投資者從證券投資基金分配中取得的收入（《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）第二條第二款）

（六）軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還的稅款（《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》財稅〔2008〕1號第一條第一款、第六款）

（七）核電發(fā)電企業(yè)取得的增值稅退稅款（《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于核電行業(yè)稅收政策有關(guān)問題的通知》財稅〔2008〕38號第二條）

第二篇：湖北省國家稅務(wù)局企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理辦法

湖北省國家稅務(wù)局企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理辦法（試行）

第一章 總則

第一條 為規(guī)范和加強企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理工作，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《稅收減免管理辦法（試行）》（國稅發(fā)[2005]129號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅減免稅管理問題的通知》（國稅發(fā)[2008]111號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理問題的補充通知》（國稅函[2009]255號）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合全省企業(yè)所得稅管理實際，制定本辦法。

第二條 列入企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理的各類企業(yè)所得稅優(yōu)惠包括免稅收入、定期減免稅、優(yōu)惠稅率、加計扣除、抵扣應(yīng)納稅所得額、加速折舊、減計收入、稅額抵免和其他專項優(yōu)惠政策。

第三條 稅收優(yōu)惠分為報批類和備案類。報批類稅收優(yōu)惠是指應(yīng)由稅務(wù)機關(guān)審批的稅收優(yōu)惠項目；備案類稅收優(yōu)惠是指取消審批手續(xù)的稅收優(yōu)惠項目和不需稅務(wù)機關(guān)審批的稅收優(yōu)惠項目。備案管理的具體方式分為事先備案和事后報送相關(guān)資料兩種。

除國務(wù)院明確的企業(yè)所得稅過渡類優(yōu)惠政策、執(zhí)行新稅法后繼續(xù)保留執(zhí)行的原企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策、《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的民族自治地方企業(yè)減免稅優(yōu)惠政策，以及國務(wù)院另行規(guī)定實行審批管理的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策外，其他各類企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均實行備案管理。

報批類稅收優(yōu)惠須經(jīng)有審批權(quán)的稅務(wù)機關(guān)審批后方可享受。列入事先備案的稅收優(yōu)惠，納稅人應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報送相關(guān)資料，提請備案，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)登記備案后執(zhí)行；列入事后報送資料的稅收優(yōu)惠，納稅人可在預(yù)繳申報和申報時自行申報享受稅收優(yōu)惠，并且應(yīng)在納稅申報時附報相關(guān)資料，主管稅務(wù)機關(guān)審核后發(fā)現(xiàn)其不符合享受稅收優(yōu)惠政策條件的，取消其自行享受的稅收優(yōu)惠，并相應(yīng)追繳稅款。

第四條 納稅人同時從事減免項目與非減免項目的，應(yīng)分開核算，獨立計算減免項目的收入、成本，合理分攤期間費用，計算減免所得額或減免所得稅額。不能分開核算的，不能享受減免稅；核算不清的，由稅務(wù)機關(guān)按合理方法核定。

第二章 稅收優(yōu)惠審批管理

第五條 納稅人享受報批類稅收優(yōu)惠的，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)向所在地主管稅務(wù)機關(guān)提出申請，填報《稅收優(yōu)惠事項審批申請表》（見附件四），經(jīng)按本辦法規(guī)定具有審批權(quán)限的稅務(wù)機關(guān)審批確認后執(zhí)行。未按規(guī)定申請或雖申請但未經(jīng)有權(quán)稅務(wù)機關(guān)審批確認的，納稅人不得享受稅收優(yōu)惠。

第六條 納稅人享受下列企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策實行審批管理

（一）《國務(wù)院關(guān)于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》（國發(fā)[2007]39號）規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策過渡項目；

（二）執(zhí)行新稅法后繼續(xù)保留執(zhí)行的原企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即財政部、國家稅務(wù)總局明確規(guī)定延長執(zhí)行期限的原企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策；

（三）民族自治地方企業(yè)減免稅優(yōu)惠政策；

（四）國務(wù)院另行規(guī)定實行審批管理的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。第七條 審批受理

納稅人應(yīng)在終了后3個月之內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)提出書面申請。受理稅務(wù)機關(guān)受理后，出具《稅收優(yōu)惠審批申請受理通知書》（見附件五），并在5個工作日內(nèi)進行審核，對申請資料不全或者不符合法定形式的，一次性告知納稅人需要補正的資料，并制作《稅務(wù)事項通知書》，與申請資料一并交還給納稅人。

第八條 審批資料

納稅人應(yīng)將下列資料按順序編號并裝訂，凡報送資料屬于復(fù)印件的，納稅人應(yīng)加蓋公章并標(biāo)注“經(jīng)核對與原件一致”字樣，并交驗原件予以核對。

（一）納稅人書面申請報告；

（二）《稅收優(yōu)惠事項審批申請表》（見附件四）；

（三）企業(yè)財務(wù)報表；

（四）本辦法要求報送的其他具體資料（見附件一）； 第九條 符合性審核

稅收優(yōu)惠審批是對納稅人提供的資料與稅收優(yōu)惠稅法定條件的相關(guān)性進行的審核，不改變納稅人真實申報責(zé)任。

稅務(wù)機關(guān)需要對申請材料的內(nèi)容進行實地核實的，應(yīng)當(dāng)指派兩名以上工作人員按規(guī)定程序進行實地核查，并將核查情況記錄在案。上級稅務(wù)機關(guān)可委托企業(yè)所在地縣區(qū)級稅務(wù)機關(guān)具體組織實施。

第十條 審批期限

有權(quán)審批的稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按規(guī)定的期限（縣區(qū)級20個工作日內(nèi)，地市級30個工作日、省級60個工作日內(nèi)）完成稅收優(yōu)惠審批工作，并做出準(zhǔn)予或不予批準(zhǔn)享受稅收優(yōu)惠的書面決定，主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)書面決定下達《稅務(wù)事項通知書》。對不予批準(zhǔn)的減免稅決定，應(yīng)說明理由，告知納稅人享有依法申請行政復(fù)議或提起行政訴訟的權(quán)利。在規(guī)定期限內(nèi)不能作出決定的，經(jīng)本級稅務(wù)機關(guān)負責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長10個工作日，并將延長期限的理由、時間等通過《稅務(wù)事項通知書》告知納稅人。稅收優(yōu)惠期限超過一個納稅的，可進行一次性確認，但每年須對相關(guān)稅收優(yōu)惠條件進行審核，對情況變化導(dǎo)致不符合稅收優(yōu)惠條件的，應(yīng)停止享受稅收優(yōu)惠政策。

第十一條 審批權(quán)限

按照審批類優(yōu)惠規(guī)定的權(quán)限審批（見附件一）。

第三章 稅收優(yōu)惠事先備案管理

第十二條 納稅人享受下列企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目實行備案管理：

（一）預(yù)繳申報前備案事項：

1、符合條件的非營利組織的收入；

2、經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)；

3、清潔發(fā)展機制項目；

4、經(jīng)認定的動漫企業(yè)；

5、固定資產(chǎn)縮短折舊年限或者加速折舊；

6、規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)（或集成電路設(shè)計企業(yè)）；

7、生產(chǎn)線寬小于0.8微米(含)集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)；

8、投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25um的集成電路生產(chǎn)企業(yè)；

9、外購軟件縮短折舊或攤銷年限；

10、對證券投資基金從證券市場中取得的收入；

11、證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入；

12、其他須事先備案的事項。

（二）預(yù)繳申報前備案并于終了后補充備案的事項：

1、從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得；

2、從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得；

3、經(jīng)認定的高新技術(shù)企業(yè)；

4、經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)；

5、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入；

6、新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計企業(yè)；

7、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得；

8、符合條件的小型微利企業(yè)；

9、其他須事先備案的事項。

（三）終了備案事項：

1、企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額抵免稅額；

2、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得；

3、開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用；

4、安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資；

5、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額；

6、金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入和保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務(wù)取得的保費收入；

7、其他須事先備案的事項。第十三條 備案管理的程序和要求

（一）備案受理

納稅人應(yīng)按照下列規(guī)定時間向所在地主管稅務(wù)機關(guān)提出申請，填報《稅收優(yōu)惠事項備案登記表》（見附件四）并附報相關(guān)資料。受理稅務(wù)機關(guān)對納稅人的申請資料進行核對，對備案資料齊全的，予以受理并出具《稅收優(yōu)惠備案登記受理通知書》（見附件五）。經(jīng)有權(quán)稅務(wù)機關(guān)登記備案后，納稅人方可在預(yù)繳申報或申報時享受稅收優(yōu)惠。對需要事先向稅務(wù)機關(guān)備案而未按規(guī)定備案的，納稅人不得享受稅收優(yōu)惠。對優(yōu)惠期限超過一年的事先備案類項目，實行逐年備案。對于第十二條

（一）、（二）所列項目，如果納稅人未在預(yù)繳申報前進行備案的，可選擇在終了后一次性備案。選擇年終一次性備案的，不得在預(yù)繳申報時享受稅收優(yōu)惠。

1、預(yù)繳申報前備案事項。納稅人應(yīng)于當(dāng)首次申請享受稅收優(yōu)惠的預(yù)繳申報前15日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提請備案提請備案。實施國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的，從該項目取得的第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入后15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)提請備案；確需對固定資產(chǎn)采取縮短折舊年限或者加速折舊方法的，應(yīng)在取得該固定資產(chǎn)后一個月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)提請備案。

2、預(yù)繳申報前備案，并于申報前補充備案的事項。納稅人應(yīng)于當(dāng)首次申請享受稅收優(yōu)惠的預(yù)繳申報前15日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提請備案提請備案。并應(yīng)于終了后四個月之內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提請補充備案。

3、終了備案的事項。納稅人應(yīng)于終了后四個月之內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提請備案。

（二）備案資料

納稅人應(yīng)將下列報送備案所需資料按順序編號并裝訂，凡報送資料屬于復(fù)印件的，納稅人應(yīng)加蓋公章并標(biāo)注“經(jīng)核對與原件一致”字樣，并交驗原件予以核對。

1、《稅收優(yōu)惠事項備案登記表》（見附件四）；

2、企業(yè)財務(wù)報表；

3、本辦法要求報送的其他具體資料（見附件附件二）；

（三）備案權(quán)限

由地、市級稅務(wù)機關(guān)確定備案權(quán)限。

（四）符合性審核

有備案權(quán)限的稅務(wù)機關(guān)收到納稅人備案資料后，對納稅人提供資料的完整性及稅收優(yōu)惠法定條件的相關(guān)性進行審核。符合性審核不改變納稅人真實申報責(zé)任。審核的內(nèi)容主要包括：備案資料是否齊全、資質(zhì)證書是否有效、優(yōu)惠條件是否相符、適用政策是否準(zhǔn)確等，必要時可實地調(diào)查。對資料不全或不符合法定形式需補充報送資料的，由受理備案的稅務(wù)機關(guān)一次性告知納稅人需要補正的資料，并制作《稅務(wù)事項通知書》，與備案資料一并交還納稅人。

（五）登記備案

對屬于主管稅務(wù)機關(guān)備案的事項，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在7個工作日內(nèi)完成登記備案工作，并制作《稅務(wù)事項通知書》送達納稅人執(zhí)行。對經(jīng)審核不符合優(yōu)惠條件的，不予備案，并制作《稅務(wù)事項通知書》通知納稅人不予備案的理由。對屬于需上報備案的事項，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在接到上級稅務(wù)機關(guān)備案批復(fù)文書的3日內(nèi)制作《稅務(wù)事項通知書》送達納稅人執(zhí)行。

（六）享受優(yōu)惠

納稅人在預(yù)繳申報時或納稅申報時，向主管稅務(wù)機關(guān)提交載有準(zhǔn)予備案稅收優(yōu)惠事項的《稅務(wù)事項通知書》申報享受稅收優(yōu)惠。

對于第十二條

（一）、（二）所列項目，納稅人選擇在終了后一次性備案的，經(jīng)有權(quán)稅務(wù)機關(guān)登記備案后，可在納稅申報時享受稅收優(yōu)惠，但在預(yù)繳申報時不得享受稅收優(yōu)惠。

第四章 稅收優(yōu)惠事后報送相關(guān)資料管理

第十四條 事后報送相關(guān)資料的企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目

（一）國債利息收入；

（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；

（三）投資者從證券投資基金分配中取得的收入；

（四）其他需事后報送相關(guān)資料的減免稅優(yōu)惠。第十五條 事后報送相關(guān)資料的程序和要求

（一）提交資料

屬于事后報送相關(guān)資料稅收優(yōu)惠項目的，納稅人應(yīng)在報送納稅申報表時向主管稅務(wù)機關(guān)附報下列資料。附報資料應(yīng)按順序編號并裝訂，凡附報資料屬于復(fù)印件的，納稅人應(yīng)加蓋公章并標(biāo)注“經(jīng)核對與原件一致”字樣，并交驗原件予以核對。

1、《稅收優(yōu)惠事項附報資料報告表》（見附件六）；

2、本辦法要求報送的其他具體資料（見附件三）；

（二）資料受理

主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對納稅人附報資料齊全、符合法定形式的予以受理。主管稅務(wù)機關(guān)在受理納稅人納稅申報紙質(zhì)資料時，應(yīng)對稅收優(yōu)惠事項進行審核，對企業(yè)所得稅納稅申報表附表五第2、3、4行等相關(guān)欄次填列數(shù)據(jù)，涉及本辦法第十四條所列項目的，應(yīng)要求納稅人附報規(guī)定的資料。對相關(guān)欄次填列了數(shù)據(jù)但未附報資料的，應(yīng)及時告知納稅人在匯算清繳期內(nèi)補正。

（三）享受優(yōu)惠

對于屬于事后報送相關(guān)資料的稅收優(yōu)惠項目，納稅人可在預(yù)繳申報和申報時自行申報享受稅收優(yōu)惠。

（四）跟蹤管理

主管稅務(wù)機關(guān)收到納稅人附報資料后，應(yīng)在當(dāng)年8月底前對納稅人提供資料的完整性及稅收優(yōu)惠法定條件的相關(guān)性進行審核。審核不改變納稅人真實申報責(zé)任。審核的內(nèi)容主要包括：相關(guān)資料是否有效、優(yōu)惠條件是否相符、適用政策是否準(zhǔn)確等，必要時可實地調(diào)查。主管稅務(wù)機關(guān)審核后如發(fā)現(xiàn)其不符合享受稅收優(yōu)惠政策的條件，應(yīng)取消其自行享受的稅收優(yōu)惠，并相應(yīng)追繳稅款。

第五章 稅收優(yōu)惠監(jiān)督管理

第十六條 主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)加強對企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的管理，及時建立、維護稅收優(yōu)惠管理臺賬（見附件七），建立減免稅動態(tài)管理監(jiān)控機制。

對于納稅人年減免收入、加計扣除、減免所得額超過2000萬元以上或減免稅額超過500萬元以上的稅收優(yōu)惠事項，地、市級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)于每年7月15日前將管理臺帳匯總向省局報備。

第十七條 匯算清繳結(jié)束后，地、市級稅務(wù)機關(guān)和主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)結(jié)合自身實際或者按照省局的統(tǒng)一布置，對于不同行業(yè)、規(guī)模、類型的納稅人，開展稅收優(yōu)惠事項的納稅評估、稅務(wù)稽查或其他專項檢查，加強對納稅人已享受稅收優(yōu)惠情況的監(jiān)督管理。主要內(nèi)容包括：

（一）納稅人是否符合稅收優(yōu)惠的資格條件、是否以隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料等手段騙取稅收優(yōu)惠；

（二）納稅人享受減免企業(yè)所得稅的條件發(fā)生變化時,是否及時將變化情況報送稅務(wù)機關(guān)，并根據(jù)規(guī)定對適用優(yōu)惠進行了調(diào)整；

（三）稅收優(yōu)惠期限到期后是否恢復(fù)納稅；

（四）正在享受稅收優(yōu)惠的納稅人是否進行納稅申報；

（五）納稅人是否存在其他不符合稅收優(yōu)惠規(guī)定的情況。第十八條 匯算清繳結(jié)束后，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)加強稅收優(yōu)惠事項的統(tǒng)計和分析。地市級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在每年的匯算清繳總結(jié)報告中以專門篇幅報告以下內(nèi)容：減免稅基本情況和分析；減免稅政策落實情況和存在的問題；減免稅管理經(jīng)驗以及建議。

第六章 法律責(zé)任

第十九條 主管稅務(wù)機關(guān)對經(jīng)檢查不符合稅收優(yōu)惠條件的納稅人應(yīng)及時取消有關(guān)納稅人的優(yōu)惠資格，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定處理。

第二十條 納稅人實際經(jīng)營情況不符合稅收優(yōu)惠規(guī)定條件的或采用欺騙手段獲取稅收優(yōu)惠的、享受稅收優(yōu)惠條件發(fā)生變化未及時向主管稅務(wù)機關(guān)報告的，以及未按規(guī)定備案而自行享受稅收優(yōu)惠的，主管稅務(wù)機關(guān)按照稅收征管法有關(guān)規(guī)定處理。

第二十一條 主管稅務(wù)機關(guān)在事后監(jiān)督檢查中，發(fā)現(xiàn)有關(guān)專業(yè)技術(shù)或經(jīng)濟鑒證部門認定失誤或納稅人采取欺騙手段騙取認定的，應(yīng)及時報告上級稅務(wù)機關(guān)，提請認定部門糾正，及時取消有關(guān)納稅人的優(yōu)惠資格。有關(guān)部門非法提供證明的，導(dǎo)致未繳、少繳稅款的，按照法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定予以處理。

第二十二條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按規(guī)定的時間和程序，按照公正透明、廉潔高效和方便納稅人的原則，及時辦理納稅人申請的稅收優(yōu)惠事項。非因客觀原因未能及時辦理或?qū)徟e誤的，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。

第七章 附則

第二十三條 凡規(guī)定應(yīng)由省級以下（不含省級）稅務(wù)機關(guān)審批、備案的，由各地、市級稅務(wù)機關(guān)審批、備案或確定審批、備案權(quán)限。各市州、省直管市、林區(qū)國家稅務(wù)局可根據(jù)本辦法制定具體實施方案，對減免稅金額較大或減免稅條件復(fù)雜的項目，根據(jù)效能與便民、監(jiān)督與責(zé)任的原則，適當(dāng)劃分審批、備案權(quán)限，并對納稅人報送的資料和審批、備案程序進行進一步補充、細化。

第二十四條 本辦法自頒布之日起實施。在本辦法頒布實施前已受理但尚未審批或備案登記的稅收優(yōu)惠事項，按本辦法執(zhí)行。國家稅務(wù)總局、省國家稅務(wù)局如頒布新的規(guī)定，按新的規(guī)定執(zhí)行。

第二十五條 本辦法由湖北省國家稅務(wù)局負責(zé)解釋。

附件一：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠審批事項 附件二：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠事先備案事項

附件三：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠事后報送相關(guān)資料事項 附件四：稅收優(yōu)惠事項（審批申請/備案登記）表 附件五：稅收優(yōu)惠（申請/備案）受理通知書 附件六：稅收優(yōu)惠事項附報資料報告表 附件七：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理臺帳

第三篇：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理實施辦法

企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理實施辦法

第一章 總 則

第一條

為了規(guī)范和加強企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠（以下簡稱“稅收優(yōu)惠”）管理工作，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（以下簡稱“企業(yè)所得稅法”）及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱“征管法”）及其實施細則、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅收減免管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)〔2005〕129號）和有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱的稅收優(yōu)惠是指列入企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理的免稅收入、定期減免稅、優(yōu)惠稅率、加計扣除、抵扣應(yīng)納稅所得額、加速折舊、減計收入、稅額抵免和其他專項優(yōu)惠政策。

第三條 稅收優(yōu)惠管理包括稅收優(yōu)惠的審批、備案、審核確認、監(jiān)督檢查以及跟蹤問效等內(nèi)容。

第四條 企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠按管理模式分為實行審批管理的稅收優(yōu)惠（以下簡稱“審批類減免稅優(yōu)惠”）和實行備案管理的稅收優(yōu)惠（以下簡稱“備案類稅收優(yōu)惠”）兩種類型。

審批類減免稅優(yōu)惠是指按稅法規(guī)定應(yīng)由稅務(wù)機關(guān)審批的減免稅項目。備案類稅收優(yōu)惠是指不需要稅務(wù)機關(guān)審批，但需要納稅人按規(guī)定報送相關(guān)資料，接受稅務(wù)機關(guān)管理的稅收優(yōu)惠項目。備案類稅收優(yōu)惠按備案管理的具體方式分為事先備案和事后報送相關(guān)資料兩種。

第五條 納稅人同時從事適用不同企業(yè)所得稅待遇的項目，其優(yōu)惠項目應(yīng)當(dāng)單獨計算所得，并合理分攤企業(yè)的期間費用；沒有單獨計算的，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

第六條 納稅人不論是否向稅務(wù)機關(guān)提出稅收優(yōu)惠申請，在具有審批權(quán)限稅務(wù)機關(guān)（以下簡稱“有權(quán)審批稅務(wù)機關(guān)”）批準(zhǔn)前和主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)事先備案登記前，納稅人不得享受稅收優(yōu)惠政策，必須按規(guī)定依法申報繳納稅款。

第七條 稅收優(yōu)惠審批和備案是對納稅人提供的資料與減免稅法定條件的相關(guān)性進行的審核，不改變納稅人真實申報責(zé)任。

第二章 審批類減免稅優(yōu)惠管理

第八條 審批類減免稅優(yōu)惠的范圍：

（一）國家統(tǒng)一制定的西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策；

（二）執(zhí)行新稅法后繼續(xù)保留執(zhí)行的原企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策；

（三）自治區(qū)人民政府依法制定減征或免征企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享部分，并明確由稅務(wù)機關(guān)審批的減免稅項目；

（四）國務(wù)院和國家稅務(wù)總局另行規(guī)定實行審批管理的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。第九條 審批類減免稅優(yōu)惠的審批權(quán)限：

（一）對設(shè)在我區(qū)的國家鼓勵類企業(yè)申請享受西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅以及新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業(yè)，申請第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三至第五年減半征收企業(yè)所得稅的，由自治區(qū)地方稅務(wù)局負責(zé)審批。

（二）除本條第（一）款和自治區(qū)地方稅務(wù)局另有規(guī)定外，凡是符合審批類減免稅條件的納稅人申請減征或免征企業(yè)所得稅，由地級市地方稅務(wù)局負責(zé)審批。

第十條 審批類減免稅優(yōu)惠執(zhí)行一次審批制度。納稅人申請審批類減免稅優(yōu)惠，應(yīng)當(dāng)在稅法規(guī)定的減免稅期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)或有權(quán)審批的稅務(wù)機關(guān)提出書面申請。

未經(jīng)有權(quán)審批稅務(wù)機關(guān)審批同意，納稅人不得享受審批類減免稅優(yōu)惠； 第十一條 審批類減免稅優(yōu)惠起始時間的計算按以下規(guī)定執(zhí)行：

（一）法律、法規(guī)和國家及自治區(qū)有關(guān)稅收政策有減免稅起始時間規(guī)定的，按規(guī)定的時間執(zhí)行。

（二）法律、法規(guī)和國家及自治區(qū)有關(guān)稅收政策沒有減免稅起始時間規(guī)定的，按有權(quán)審批的稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的時間執(zhí)行。

第十二條 納稅人申請審批類減免稅優(yōu)惠，必須真實、準(zhǔn)確和完整報送以下資料并填寫《企業(yè)所得稅涉稅項目報送資料清單》（附件1）:

（一）減免稅申請報告，列明減免稅理由、依據(jù)、范圍、期限、數(shù)量、金額等，并填寫《企業(yè)所得稅審批類減免稅申請表》（附件2）；

（二）減免稅所屬(或季度)財務(wù)會計報表、企業(yè)所得稅納稅申報表；

（三）申請享受西部大開發(fā)國家鼓勵類稅收優(yōu)惠的，納稅人必須取得并向主管稅務(wù)機關(guān)提供自治區(qū)級以上（含自治區(qū)級）有關(guān)行業(yè)主管部門出具的屬于國家重點鼓勵的產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品和技術(shù)證明文件（原件）；

（四）項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入憑據(jù)復(fù)印件；新辦企業(yè)需另附報公司章程及注冊驗資報告；

（五）工商營業(yè)執(zhí)照（或組織機構(gòu)代碼證）和稅務(wù)登記證復(fù)印件。(六)稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

稅務(wù)機關(guān)不得要求納稅人提交與其申請的減免稅項目無關(guān)的技術(shù)資料和其他材料。第十三條 主管稅務(wù)機關(guān)接到納稅人申請材料后，應(yīng)按《主管稅務(wù)機關(guān)辦理審批類減免稅優(yōu)惠項目工作流程》（附件3）規(guī)定的流程和要求辦理接收、核查以及將材料移送有權(quán)審批稅務(wù)機關(guān)。

第十四條 有權(quán)審批稅務(wù)機關(guān)接到納稅人直接提交或縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)局移送的各項申請資料(包括補正資料)，應(yīng)按照規(guī)定對申請資料的完整性進行審核，依法作出受理或者不予受理的決定。

（一）對申請的減免稅優(yōu)惠項目，依法不需要由稅務(wù)機關(guān)審批后執(zhí)行的，或未在規(guī)定期限內(nèi)提出申請的，應(yīng)當(dāng)即時告知納稅人不受理。

（二）申請的減免稅材料不詳或存在錯誤的，應(yīng)當(dāng)告知并允許納稅人補正。

（三）申請的減免稅材料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)在3個工作日內(nèi)出具《企業(yè)所得稅涉稅項目補正資料告知書》（附件4）送達申請人，一次告知納稅人需要補正的全部內(nèi)容，補正期限一般不得超過15個工作日。逾期不補正的不予受理，并將資料退回納稅人。

（四）申請的減免稅材料齊全、符合法定條件的，或者納稅人按照稅務(wù)機關(guān)的要求提交全部補正材料的，應(yīng)當(dāng)受理納稅人的申請。

（五）有權(quán)審批稅務(wù)機關(guān)受理或者不予受理納稅人的減免稅申請，應(yīng)當(dāng)分別出具加蓋本機關(guān)有效印章和注明日期的《企業(yè)所得稅涉稅項目受理通知書》（附件5）和《企業(yè)所得稅涉稅項目不予受理通知書》（附件6），并在10個工作日內(nèi)送達申請人。

（六）有權(quán)審批稅務(wù)機關(guān)為自治區(qū)地方稅務(wù)局的，由自治區(qū)政務(wù)服務(wù)中心地稅窗口接收納稅人直接報送或基層稅務(wù)機關(guān)移送的申請資料，并按照自治區(qū)地方稅務(wù)局行政審批事項辦理工作流程和有關(guān)規(guī)定的要求辦理。

第十五條 稅務(wù)機關(guān)不得對納稅人的減免稅申請實行層層審批，應(yīng)由有權(quán)審批的稅務(wù)機關(guān)按照以下規(guī)定時限及時審批，直接向申請人作出審批決定并抄送下級稅務(wù)機關(guān)。依法不予審批減免稅的，應(yīng)當(dāng)說明理由，并告知納稅人享有依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利。

（一）屬于地級市地方稅務(wù)局負責(zé)審批的，必須在自申請受理之日起30個工作日內(nèi)做出審批決定；屬于自治區(qū)地方稅務(wù)局負責(zé)審批的，必須在自申請受理之日起60個工作日內(nèi)做出審批決定。

（二）有權(quán)審批的稅務(wù)機關(guān)在規(guī)定期限內(nèi)不能做出審批決定的，經(jīng)本級稅務(wù)機關(guān)負責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長最多不超過10個工作日的審批期限，并于規(guī)定的審批時限期滿前填制《企業(yè)所得稅涉稅項目延期審批告知書》（附件7），將延長的審批期限和理由告知申請人。

第三章 備案類稅收優(yōu)惠管理

第十六條 事先備案類稅收優(yōu)惠的范圍：

（一）從事農(nóng)、林、牧、漁項目的所得免征、減征企業(yè)所得稅；

（二）從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得免征、減征企業(yè)所得稅；

（三）從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得免征、減征企業(yè)所得稅；

（四）國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅；

（五）企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，減按90%計入企業(yè)當(dāng)年收入總額；

（六）企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額可按一定比例實行企業(yè)所得稅額抵免；

（七）固定資產(chǎn)加速折舊；

（八）新辦的軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計企業(yè)減免企業(yè)所得稅；

（九）國家規(guī)劃布局的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)減按10%稅率征收企業(yè)所得稅；

（十）生產(chǎn)線寬小于0.8微米(含)集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅；

（十二）投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25um的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅；

（十三）自治區(qū)人民政府依法制定減免的企業(yè)所得稅政策，未明確規(guī)定須由稅務(wù)機關(guān)審批的企業(yè)所得稅減免稅項目；

（十四）財政部、國家稅務(wù)總局、自治區(qū)人民政府明確規(guī)定實行事先備案管理的企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目。

第十七條 納稅人申請適用事先備案稅收優(yōu)惠的政策，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)報送相關(guān)資料，提請備案，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)登記備案后自登記備案的起執(zhí)行；

對需要事先向稅務(wù)機關(guān)備案而未按規(guī)定備案的，納稅人不得享受稅收優(yōu)惠；經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核不符合稅收優(yōu)惠條件的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)書面通知納稅人不得享受稅收優(yōu)惠。

第十八條 納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)申請（報送）備案類稅收優(yōu)惠時，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提交以下材料并填寫《企業(yè)所得稅涉稅項目報送資料清單》（附件1）：

（一）《企業(yè)所得稅備案類稅收優(yōu)惠申請表》（附件8），列明稅收優(yōu)惠理由、依據(jù)、范圍、期限、數(shù)量、金額等；

（二）備案類稅收優(yōu)惠項目需提供的相關(guān)材料：《企業(yè)所得稅備案管理稅收優(yōu)惠項目附報資料》（附件9）。

第十九條 納稅人申請實行事先備案管理的稅收優(yōu)惠，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)自受理之日起7個工作日內(nèi)完成登記備案工作，并出具《企業(yè)所得稅備案類稅收優(yōu)惠備案告知書》（附件10）或依法不予備案的出具《企業(yè)所得稅備案類稅收優(yōu)惠不予備案告知書》（附件11），告知納稅人。第二十條 實行事先備案管理的稅收優(yōu)惠項目受理、審核、備案程序按《主管稅務(wù)機關(guān)辦理事先備案類稅收優(yōu)惠項目工作流程》（附件12）規(guī)定的流程和要求執(zhí)行。

第二十一條 除事先備案稅收優(yōu)惠范圍外，其余所有列入備案管理的稅收優(yōu)惠均實行事后備案管理。

第二十二條

納稅人申請適用事后備案管理的稅收優(yōu)惠，應(yīng)在納稅申報時按第十八條的要求附報相關(guān)資料進行備案。

主管稅務(wù)機關(guān)受理納稅人事后備案類稅收優(yōu)惠資料時，如發(fā)現(xiàn)企業(yè)未按規(guī)定報全有關(guān)資料或填報項目不完整的，應(yīng)及時告知納稅人在匯算清繳期內(nèi)補全補正。

主管稅務(wù)機關(guān)受理納稅人事后備案類稅收優(yōu)惠資料后，應(yīng)及時對納稅人申報資料的完整性、準(zhǔn)確性進行審核，重點審核納稅人是否符合稅收優(yōu)惠條件、稅收優(yōu)惠的確認和申請是否符合規(guī)定程序，審核后如發(fā)現(xiàn)其不符合享受稅收優(yōu)惠政策的條件，應(yīng)書面通知納稅人取消其享受稅收優(yōu)惠的資格，并按征管法規(guī)定追繳已減免的稅款。

第二十三條 納稅人享受稅收優(yōu)惠的條件中有資質(zhì)認定要求的，納稅人必須取得并向主管稅務(wù)機關(guān)提供自治區(qū)級主管資質(zhì)認定機構(gòu)出具的資質(zhì)認定證明材料，否則，主管稅務(wù)機關(guān)不予受理。

第二十四條 主管稅務(wù)機關(guān)與納稅人對其申請備案類稅收優(yōu)惠項目的資格條件存在異議的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)逐級上報市地方稅務(wù)局、自治區(qū)地方稅務(wù)局，由上級稅務(wù)機關(guān)作出是否給予備案決定或給予稅收優(yōu)惠。

第二十五條 同一納稅人有兩個以上（含兩個）備案類稅收優(yōu)惠項目的，應(yīng)分別按項目備案。

第四章 稅收優(yōu)惠的審核確認

第二十六條 本辦法所稱的稅收優(yōu)惠的審核確認，是指享受稅收優(yōu)惠的納稅人已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批或事先備案（包括本辦法實施前已經(jīng)審批或備案的稅收優(yōu)惠）的稅收優(yōu)惠項目，在享受稅收優(yōu)惠期間，必須在每年辦理企業(yè)所得稅納稅申報時，向主管稅務(wù)機關(guān)提供相關(guān)資料，辦理審核確認手續(xù)。

第二十七條 審批類稅收優(yōu)惠減免稅額在100萬元（含本數(shù)）以下的，由縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)局審核確認；減免稅額100萬元以上的，由市地方稅務(wù)局審核確認。

實行事先備案類稅收優(yōu)惠的由主管稅務(wù)機關(guān)審核后，單個優(yōu)惠項目減免稅額在100萬元（含本數(shù)）以下的，由縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)局審核確認；減免稅額100萬元以上至300萬元（含本數(shù)）以下的，由市地方稅務(wù)局審核確認；300萬元以上的由自治區(qū)地方稅務(wù)局審核確認。

第二十八條 納稅人辦理稅收優(yōu)惠的審核確認手續(xù)，應(yīng)提供以下資料，并填寫《企業(yè)所得稅涉稅項目報送資料清單》（附件1）：

（一）《企業(yè)所得稅審批類減免稅審核確認表》（附件13）或《企業(yè)所得稅備案類稅收優(yōu)惠審核確認表》（附件14）；

（二）項目所得核算情況說明[涉及減免稅產(chǎn)品收入比例要求的需提供《收入明細表》（附件15）]；

（三）減免稅款使用情況（含取得的效果）說明；

（四）稅務(wù)機關(guān)需要的其他資料。

第二十九條

主管稅務(wù)機關(guān)接到納稅人稅收優(yōu)惠審核確認申請資料后，在30個工作日內(nèi)，審核出具《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠核查報告表》（附件16）后移送至有權(quán)確認機關(guān)（按本辦法第二十七條的權(quán)限確定）。第三十條有權(quán)確認稅務(wù)機關(guān)自收到資料之日起30個工作日內(nèi)在《企業(yè)所得稅審批類減免稅審核確認表》（附件13）或《企業(yè)所得稅備案類稅收優(yōu)惠審核確認表》（附件14）內(nèi)簽署審核意見，并于10個工作日內(nèi)送達納稅人。

第三十一條 已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)一次審批或事先備案的稅收優(yōu)惠項目，每年可先按已批準(zhǔn)或已備案的優(yōu)惠政策申報繳納企業(yè)所得稅，但終了后必須按規(guī)定報稅務(wù)機關(guān)審核確認。經(jīng)審核不符合稅收優(yōu)惠條件，應(yīng)取消其稅收優(yōu)惠資格，并按法律、法規(guī)規(guī)定補繳企業(yè)所得稅。對未按規(guī)定辦理審核確認手續(xù)的，按征管法第六十二條的規(guī)定處理。

第五章 稅收優(yōu)惠的監(jiān)督管理

第三十二條 享受稅收優(yōu)惠的納稅人，在享受稅收優(yōu)惠期間應(yīng)當(dāng)履行正常申報義務(wù)，并在季度終了后進行企業(yè)所得稅預(yù)繳申報時,附加報送企業(yè)所得稅納稅申報表附表五《稅收優(yōu)惠明細表》（附件17）。

第三十三條 納稅人享受稅收優(yōu)惠的條件發(fā)生變化的，應(yīng)自發(fā)生變化之日起15個工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報告，經(jīng)有權(quán)稅務(wù)機關(guān)核實后，停止或繼續(xù)其稅收優(yōu)惠。

納稅人發(fā)生企業(yè)注冊名稱、住所以及企業(yè)組織形式等法律形式簡單改變并按規(guī)定變更稅務(wù)登記的，除另有規(guī)定外，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核實后有關(guān)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的權(quán)益和義務(wù)由變更后企業(yè)承繼，但因住所發(fā)生變化而不符合稅收優(yōu)惠條件的除外。

第三十四條 主管稅務(wù)機關(guān)在日常征管和檢查工作中，發(fā)現(xiàn)納稅人實際經(jīng)營情況不符合稅收優(yōu)惠規(guī)定條件或采用欺騙手段獲取稅收優(yōu)惠的，應(yīng)及時提請審批機關(guān)或備案機關(guān)糾正，取消納稅人享受稅收優(yōu)惠的資格。

第三十五條 因稅務(wù)機關(guān)責(zé)任審批或核實錯誤，造成企業(yè)未繳或少繳稅款，按照征管法第五十二條規(guī)定執(zhí)行。稅務(wù)機關(guān)越權(quán)減免稅的，按照征管法第八十四條的規(guī)定處理。

第三十六條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按照實質(zhì)重于形式原則對企業(yè)的實際經(jīng)營情況進行事后監(jiān)督檢查。檢查中，發(fā)現(xiàn)有關(guān)專業(yè)技術(shù)或經(jīng)鑒證部門認定失誤的，應(yīng)及時與有關(guān)認定部門協(xié)調(diào)溝通，提請糾正，及時取消有關(guān)納稅人的優(yōu)惠資格，督促追究有關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任。有關(guān)部門非法提供證明的，導(dǎo)致未繳、少繳稅款的，按《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十三條規(guī)定予以處理。

第三十七條 各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)將辦理稅收優(yōu)惠的各類資料納入檔案管理。主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)將稅收優(yōu)惠的有關(guān)資料按一戶式要求歸檔管理，具體要求按征管資料檔案管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第六章 稅收優(yōu)惠的跟蹤問效

第三十八條 稅收優(yōu)惠的跟蹤問效是指稅務(wù)機關(guān)要依據(jù)稅收法律、法規(guī)有關(guān)規(guī)定，對已經(jīng)依法享受稅收優(yōu)惠政策的納稅人，對其在享受稅收優(yōu)惠期間的生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)狀況、減免稅金的使用情況進行跟蹤，對稅收優(yōu)惠產(chǎn)生的效益等進行分析，對政策執(zhí)行效果進行客觀評價，為進一步完善稅收優(yōu)惠政策，加強稅收優(yōu)惠管理等提供依據(jù)。

第三十九條 稅收優(yōu)惠跟蹤問效的主要內(nèi)容：

（一）跟蹤掌握的內(nèi)容：享受稅收優(yōu)惠納稅人的基本情況；享受稅收優(yōu)惠的條件、政策依據(jù)；稅收優(yōu)惠執(zhí)行日期和執(zhí)行的時限；稅收優(yōu)惠金額；納稅人享受稅收優(yōu)惠前后的生產(chǎn)經(jīng)營情況；享受稅收優(yōu)惠前后納稅人實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營收入、利潤、固定資產(chǎn)等經(jīng)濟指標(biāo)的增減變化情況和增減比率；納稅人享受稅收優(yōu)惠減免稅金的使用情況。

（二）產(chǎn)生效益的分析評估內(nèi)容：納稅人稅收優(yōu)惠前后的產(chǎn)值、收入是否增加，效益是否提高，以及增減變化情況和增減比率；納稅人實現(xiàn)利潤增減變化情況和增減比率;納稅人稅收優(yōu)惠前后研發(fā)能力是否增強，其產(chǎn)品是否具有競爭力，以及增減變化情況和增減比率；享受稅收優(yōu)惠政策的納稅人稅收優(yōu)惠前后可持續(xù)發(fā)展能力是否增強等。

第四十條 稅收管理員應(yīng)根據(jù)本辦法第三十九條所列內(nèi)容認真開展稅收優(yōu)惠跟蹤問效工作，并于企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束后30日內(nèi)，撰寫稅收優(yōu)惠跟蹤問效分析報告。稅收優(yōu)惠跟蹤問效分析報告內(nèi)容包括：納稅人基本情況、分稅收優(yōu)惠項目的減免稅額、減免稅用途、對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動的影響、產(chǎn)生的經(jīng)濟效益和社會效益以及存在問題和建議。

各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)加強對稅收優(yōu)惠跟蹤問效工作的組織落實和匯總上報，各市地方稅務(wù)局、自治區(qū)地稅局直屬稅務(wù)分局應(yīng)在每年6月30日前，向自治區(qū)地稅局匯總上報本地區(qū)上稅收優(yōu)惠跟蹤問效分析情況報告，縣（市、區(qū)）局報送時間由各市局確定。

第四十一條 各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)設(shè)立納稅人稅收優(yōu)惠管理臺賬《企業(yè)所得稅審批類減免稅臺帳》（附件18）和《企業(yè)所得稅備案類稅收優(yōu)惠臺帳》（附件19），詳細登記稅收優(yōu)惠的審批或備案時間、稅收優(yōu)惠項目、稅收優(yōu)惠年限、稅收優(yōu)惠依據(jù)、稅收優(yōu)惠金額，建立稅收優(yōu)惠動態(tài)管理監(jiān)控機制。

第四十二條 各級稅務(wù)機關(guān)要認真做好企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠統(tǒng)計、分析和上報工作。主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時對已享受稅收優(yōu)惠的納稅人在進行企業(yè)所得稅預(yù)繳申報和申報時附送的《稅收優(yōu)惠明細表》（附件17）進行審核匯總，按要求編制《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠情況統(tǒng)計表》（附件20），并在每季度終了后20日內(nèi)和終了后6月15日前上報縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)局；縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)局應(yīng)在每季度終了后25日內(nèi)和終了后6月20日前，上報所在地級市地方稅務(wù)局報送。各市地方稅務(wù)局、自治區(qū)地稅局直屬稅務(wù)分局應(yīng)在每季度終了后30日內(nèi)和終了后6月30日前，上報自治區(qū)地方稅務(wù)局。

稅收優(yōu)惠統(tǒng)計分析報告內(nèi)容包括：稅收優(yōu)惠基本情況和分析；稅收優(yōu)惠政策落實情況及存在問題；稅收優(yōu)惠管理經(jīng)驗以及建議。

第七章 附 則

第四十三條 本辦法所稱的縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)局是指縣及縣級市地方稅務(wù)局、地級市城區(qū)、開發(fā)區(qū)地方稅務(wù)局、直屬稅務(wù)分局。

第四十四條 本辦法由自治區(qū)地方稅務(wù)局負責(zé)解釋。

第四十五條 本辦法自2009年 10月1 日起執(zhí)行。原《自治區(qū)地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅減免稅管理實施辦法〉（試行）的通知》（桂政發(fā)〔2005〕294號）同時停止執(zhí)行。本辦法發(fā)布前各級地稅機關(guān)已審批或備案確認企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的，如無違反法律、法規(guī)規(guī)定的，不再更改或重新辦理。

第四十六條 本辦法與國家制定的各項稅收優(yōu)惠政策管理單行文一并執(zhí)行。在執(zhí)行過程中，如國家調(diào)整有關(guān)稅收優(yōu)惠政策或執(zhí)行規(guī)定的，應(yīng)按調(diào)整后的規(guī)定執(zhí)行。

第四十七條 各市地方稅務(wù)局可根據(jù)本辦法制定具體實施方案。

第四篇：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案類項目

企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案類項目

根據(jù)國稅函（2009）255號關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理問題的補充通知：列入事先備案的稅收優(yōu)惠，納稅人應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報送相關(guān)資料，提請備案，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)登記備案后執(zhí)行。對需要事先向稅務(wù)機關(guān)備案而未按規(guī)定備案的，納稅人不得享受稅收優(yōu)惠；經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核不符合稅收優(yōu)惠條件的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)書面通知納稅人不得享受稅收優(yōu)惠。

列入事后報送相關(guān)資料的稅收優(yōu)惠，納稅人應(yīng)按照新企業(yè)所得稅法及其實施條例和其他有關(guān)稅收規(guī)定，在納稅申報時附報相關(guān)資料，主管稅務(wù)機關(guān)審核后如發(fā)現(xiàn)其不符合享受稅收優(yōu)惠政策的條件，應(yīng)取消其自行享受的稅收優(yōu)惠，并相應(yīng)追繳稅款。

事先備案項目：

一、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目所得

優(yōu)惠對象：企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目（國家限制和禁止發(fā)展的項目除外）的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、財稅〔2008〕149號、國稅函〔2008〕850號

備案時限：企業(yè)首次申報享受減免稅前

報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）遠洋捕撈企業(yè)須提供“遠洋漁業(yè)企業(yè)資格證書”復(fù)印件并在有效期內(nèi)；（3）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

二、從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營所得

優(yōu)惠對象：企業(yè)從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、財稅〔2008〕46號、財稅〔2008〕116號、國稅發(fā)〔2009〕80號

備案時限：該項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入后15日內(nèi)

報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）有關(guān)部門批準(zhǔn)該項目文件復(fù)印件；（3）該項目完工驗收報告復(fù)印件；（4）該項目投資額驗資報告復(fù)印件；（5）取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的會計憑證及賬頁復(fù)印件；（6）屬于優(yōu)惠期內(nèi)轉(zhuǎn)讓的項目，受讓方應(yīng)提供項目權(quán)屬變動資料及原享受優(yōu)惠情況的有關(guān)資料；（7）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

三、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

優(yōu)惠對象：一個納稅內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、國稅函〔2009〕212號 備案時限：納稅終了后至次年3月底前

報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）或技術(shù)出口合同（副本）；（3）各級技術(shù)合同登記機構(gòu)出具的技術(shù)合同登記證明（僅境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓）；（4）省級以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證（僅境外技術(shù)轉(zhuǎn)讓）；（5）技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表（僅境外技術(shù)轉(zhuǎn)讓）；（6）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分攤、計算的相關(guān)資料；（7）實際繳納相關(guān)稅費的證明資料；（8）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

四、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)

優(yōu)惠對象：高新技術(shù)企業(yè)經(jīng)認定后，可減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、國科發(fā)火〔2008〕172號、國科發(fā)火〔2008〕362號、國稅函〔2009〕203號

備案時限：取得高新技術(shù)企業(yè)證書之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年3月底前報送相關(guān)資料，報送資料：

（一）申請辦理減免稅手續(xù)時提供以下資料：

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）高新技術(shù)企業(yè)證書復(fù)印件；（3）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：

（1）產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說明；（2）企業(yè)研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表（見《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕203號）附件）；（3）企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說明；（4）企業(yè)具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明；（5）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。（注：以上資料的計算、填報口徑參照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的有關(guān)規(guī)定）

五、企業(yè)研究開發(fā)費用、安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員支付的工資加計扣除

（一）企業(yè)研究開發(fā)費用

優(yōu)惠對象：企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、國稅發(fā)〔2008〕116號 備案時限：項目立項后申請辦理加計扣除，并于納稅終了后至次年3月底前報送相關(guān)資料，報送資料：

（一）申請辦理加計扣除時提供以下資料：

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）企業(yè)從事的研究開發(fā)活動符合《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》和國家發(fā)展改革委員會等部門公布的《當(dāng)前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點領(lǐng)域指南（2007）》規(guī)定項目的說明，如有異議，可要求企業(yè)提供政府科技部門的鑒定意見書；（3）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其它資料。

（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：

（1）自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預(yù)算；（2）自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單；（3）自主、委托、合作研究開發(fā)項目當(dāng)年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表；（4）企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件；（5）委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議；（6）研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告等資料；（7）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其它資料。

（二）企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員支付的工資加計扣除

優(yōu)惠對象：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關(guān)規(guī)定。

企業(yè)安置國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資的加計扣除辦法，由國務(wù)院另行規(guī)定。政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、財稅〔2009〕70號 備案時限：納稅終了后至次年3月底 報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）殘疾職工花名冊及其《中華人民共和國殘疾人證》或《中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）》復(fù)印件；（3）與殘疾職工簽訂的1年以上（含1年）的勞動合同或服務(wù)協(xié)議副本；（4）殘疾職工工作安排表；（5）為殘疾職工按月足額繳納基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險的記錄或憑證；（6）定期通過銀行等金融機構(gòu)向殘疾職工實際支付工資的有效證明；（7）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其它資料。

六、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額

優(yōu)惠對象：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、國稅發(fā)〔2009〕87號，財稅〔2009〕69號

備案時限：納稅終了后至次年3月底前

報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）經(jīng)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的備案管理部門核實后出具的年檢合格通知書（副本）；（3）關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運作情況的說明；（4）中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程的復(fù)印件、實際所投資金驗資報告等相關(guān)材料；（5）中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況（包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售（營業(yè)）額、資產(chǎn)總額等）說明；（6）由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市高新技術(shù)企業(yè)認定管理機構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書復(fù)印件；（7）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

七、固定資產(chǎn)加速折舊 優(yōu)惠對象：企業(yè)的固定資產(chǎn)由于以下原因確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法：

（一）由于技術(shù)進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的；

（二）常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、國稅發(fā)〔2009〕81號 備案時限： 取得固定資產(chǎn)后一個月內(nèi)

報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計使用年限短于《實施條例》規(guī)定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明；（3）被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明；（4）固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明；（5）主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。

八、企業(yè)資源綜合利用減計收入

優(yōu)惠對象：企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入收入總額。政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、財稅〔2008〕117號、財稅〔2008〕47號、國稅函〔2009〕185號

備案時限： 取得資源綜合利用認定證書之后 報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）資源綜合利用認定證書復(fù)印件；（3）綜合利用資源的名稱、生產(chǎn)產(chǎn)品的名稱、產(chǎn)品的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等說明材料；（4）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

九、企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額

優(yōu)惠對象：企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵免。政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、財稅〔2008〕48號、財稅〔2008〕115號、財稅〔2008〕118號

備案時限：納稅終了后至次年3月底前

報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）專用設(shè)備類別、名稱、型號、性能參數(shù)、應(yīng)用領(lǐng)域、能效標(biāo)準(zhǔn)等說明材料；（3）購置專用設(shè)備合同、發(fā)票復(fù)印件及資金來源說明材料；（4）專用設(shè)備投入使用相關(guān)證明材料；（5）已享受優(yōu)惠的專用設(shè)備是否轉(zhuǎn)讓或出租的說明；（6）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

十、新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)

優(yōu)惠對象：新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認定后，自獲利起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）

備案時限：取得軟件企業(yè)認定證書之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年3月底前報送相關(guān)資料，報送資料：

（一）申請辦理減免稅手續(xù)時提供以下資料：

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）軟件企業(yè)認定證書復(fù)印件（或年審合格證明）；（3）獲利說明；（4）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：

（1）從事軟件產(chǎn)品開發(fā)和技術(shù)服務(wù)的技術(shù)人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明；（2）軟件技術(shù)及產(chǎn)品的研究開發(fā)經(jīng)費占企業(yè)年軟件收入的比例說明；（3）年軟件銷售收入占企業(yè)年總收入的比例說明，自產(chǎn)軟件收入占軟件銷售收入的比例說明；（4）具有一種以上由本企業(yè)開發(fā)或由本企業(yè)擁有知識產(chǎn)權(quán)的軟件產(chǎn)品，或者提供通過資質(zhì)等級認證的計算機信息系統(tǒng)集成等服務(wù)的證明材料；（5）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

十一、國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)

優(yōu)惠對象：國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅。

減免依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）備案時限：取得國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件生產(chǎn)企業(yè)認定證書之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年3月底前報送相關(guān)資料，報送資料：

（一）申請辦理減免稅手續(xù)時提供以下資料：

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件生產(chǎn)企業(yè)認定證書復(fù)印件；（3）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：

（1）軟件年營業(yè)收入及利潤情況說明、或者年出口額有效證明及軟件出口額占本企業(yè)年營業(yè)收入的比例說明、或者在重點支持軟件領(lǐng)域內(nèi)銷售收入列前五位的有效證明；（2）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

十二、集成電路設(shè)計企業(yè)

優(yōu)惠對象：集成電路設(shè)計企業(yè)視同軟件企業(yè)，享受軟件企業(yè)的有關(guān)企業(yè)所得稅政策。

政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）備案時限：取得集成電路設(shè)計企業(yè)認定文件之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年3月底前報送相關(guān)資料，報送資料：

（一）申請辦理減免稅手續(xù)時提供以下資料：

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）集成電路設(shè)計企業(yè)認定文件復(fù)印件（或年審合格證明）；（3）獲利說明；（4）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：（1）自主設(shè)計集成電路產(chǎn)品的收入及接受委托設(shè)計產(chǎn)品的收入占企業(yè)年總收入的比例說明；（2）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

十三、集成電路生產(chǎn)企業(yè)

優(yōu)惠對象：投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，可以減按15％的稅率繳納企業(yè)所得稅，其中，經(jīng)營期在15年以上的，從開始獲利的起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅。

對生產(chǎn)線寬小于0.8微米（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認定后，自獲利起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。

減免依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）備案時限：取得集成電路生產(chǎn)企業(yè)認定文件之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年3月底前報送相關(guān)資料，報送資料：

（一）申請辦理減免稅手續(xù)時提供以下資料：

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）集成電路生產(chǎn)企業(yè)認定文件復(fù)印件（或年審合格證明）；（3）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：

（1）自產(chǎn)（含代工）集成電路產(chǎn)品銷售收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的比例說明；（2）投資額或生產(chǎn)線寬符合要求的有效證明；（3）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

十四、技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)

優(yōu)惠對象：自2009年1月1日起至2013年12月31日止，經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。減免依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕63號）備案時限：取得技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)證書之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年3月底前報送相關(guān)資料，報送資料：

（一）申請辦理減免稅手續(xù)時提供以下資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)認定證書復(fù)印件；（3）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：

（1）從事屬于《技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)認定范圍》規(guī)定的范圍的說明；（2）企業(yè)從事《技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)認定范圍》內(nèi)的技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)收入總和占本企業(yè)總收入比例的有效說明；（3）具有大專以上學(xué)歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明；（4）企業(yè)獲得的相關(guān)資質(zhì)認證復(fù)印件；（5）與境外客戶簽訂服務(wù)外包合同復(fù)印件及向境外客戶提供的國際（離岸）外包服務(wù)業(yè)收入占企業(yè)當(dāng)年總收入比例的有效說明；（6）企業(yè)具有法人資格，近兩年在進出口業(yè)務(wù)管理、財務(wù)管理、稅收管理、外匯管理、海關(guān)管理等方面無違法行為的有效證明；（7）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

十五、動漫企業(yè)

優(yōu)惠對象：經(jīng)認定的動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品，可申請享受國家現(xiàn)行鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的所得稅優(yōu)惠政策。

減免依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕65號）備案時限：取得動漫企業(yè)證書或重點動漫企業(yè)證書或重點動漫產(chǎn)品文書之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年3月底前報送相關(guān)資料，報送資料：

（一）申請辦理減免稅手續(xù)時提供以下資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）本有效的“動漫企業(yè)證書”復(fù)印件（或年審合格證明）、或“重點動漫企業(yè)證書”復(fù)印件（或年審合格證明），或本自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫產(chǎn)品列表、“重點動漫產(chǎn)品文書”；（3）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：

（1）動漫企業(yè)經(jīng)營動漫產(chǎn)品的主營收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的比例說明；（2）自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫產(chǎn)品收入占主營收入的比例說明；（3）具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的或通過國家動漫人才專業(yè)認證的、從事動漫產(chǎn)品開發(fā)或技術(shù)服務(wù)的專業(yè)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明及研究人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明；（4）動漫產(chǎn)品的研究開發(fā)費用占企業(yè)當(dāng)年營業(yè)收入的比例說明；（5）享受重點動漫產(chǎn)品或重點動漫企業(yè)稅收優(yōu)惠的，還需提供《動漫企業(yè)認定管理辦法（試行）》第十二條、第十三條有關(guān)規(guī)定的有效證明；（6）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

十六、非營利組織

優(yōu)惠對象：符合條件的非營利組織的收入為免稅收入

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、財稅〔2009〕123號 備案時限：企業(yè)首次申報享受減免稅前

報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）申請報告；（3）事業(yè)單位、社會團體、基金會、民辦非企業(yè)單位的組織章程或宗教活動場所的管理制度；（4）稅務(wù)登記證復(fù)印件；（5）非營利組織登記證復(fù)印件；（6）申請前的資金來源及使用情況、公益活動和非營利活動的明細情況；（7）具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的申請前會計的財務(wù)報表和審計報告；（8）非營利組織登記管理機關(guān)出具的事業(yè)單位、社會團體、基金會、民辦非企業(yè)單位申請前的檢查結(jié)論；（9）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

十七、小型微利企業(yè)

優(yōu)惠對象：符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、國稅函〔2008〕251號、財稅〔2009〕133號

備案時限：企業(yè)當(dāng)年辦理企業(yè)所得稅納稅申報時

報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

十八、經(jīng)營性文化事業(yè)單位

優(yōu)惠對象：經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊之日起免征企業(yè)所得稅。政策執(zhí)行期限為2009年1月1日至2013年12月31日。

減免依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的若干稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕34號）、財稅〔2009〕105號 備案時限：轉(zhuǎn)制之日后至首次申報享受減免稅前

報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）轉(zhuǎn)制文化企業(yè)認定文件；（3）轉(zhuǎn)制方案批復(fù)函；（4）企業(yè)工商營業(yè)執(zhí)照；（5）整體轉(zhuǎn)之前已進行事業(yè)單位法人登記的，需提供同級機構(gòu)編制管理機關(guān)核銷事業(yè)編制、注銷事業(yè)單位法人的證明；（6）同在職職工簽訂勞動合同、按企業(yè)辦法參加社會保險制度的證明；（7）引入非公有資本和境外資本、變更資本結(jié)構(gòu)，需出具相關(guān)部門的批準(zhǔn)函；（8）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

事后報送資料項目：

一、國債利息收入 優(yōu)惠對象：國債利息收入為免稅收入

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例

報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）申請免稅的收入明細；（3）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

二、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

優(yōu)惠對象：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入 政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例

報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）投資合同或協(xié)議書；（3）連續(xù)持有上市股票12個月以上的證明材料；（4）被投資企業(yè)作出利潤分配決定的董事會決議、公告等利潤分配相關(guān)證明材料；（5）申請免稅的收入明細；（6）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

三、證券投資基金從證券市場中取得的收入

優(yōu)惠對象：對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）

報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）證券投資基金批準(zhǔn)文件；（3）申請免稅的收入明細；（4）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

四、投資者從證券投資基金分配中取得的收入

優(yōu)惠對象：對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）

報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）證券投資基金分配文件；（3）申請免稅的收入明細；（4）投資份額證明件；（5）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

五、證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入

優(yōu)惠對象：對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）

報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準(zhǔn)基金募集的文件復(fù)印件；（3）國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準(zhǔn)證券投資基金管理人資格的文件復(fù)印件；（4）申請免稅的收入明細；（5）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

第五篇：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案類項目

企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案類項目

事先備案項目：

一、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目所得

優(yōu)惠對象：企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目（國家限制和禁止發(fā)展的項目除外）的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、財稅?2008?149號、國稅函?2008?850號

備案時限：企業(yè)首次申報享受減免稅前

報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）遠洋捕撈企業(yè)須提供“遠洋漁業(yè)企業(yè)資格證書”復(fù)印件并在有效期內(nèi)；（3）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

二、從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營所得

優(yōu)惠對象：企業(yè)從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、財稅?2008?46號、財稅?2008?116號、國稅發(fā)?2009?80號 備案時限：該項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入后15日內(nèi) 報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）有關(guān)部門批準(zhǔn)該項目文件復(fù)印件；（3）該項目完工驗收報告復(fù)印件；（4）該項目投資額驗資報告復(fù)印件；（5）取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的會計憑證及賬頁復(fù)印件；（6）屬于優(yōu)惠期內(nèi)轉(zhuǎn)讓的項目，受讓方應(yīng)提供項目權(quán)屬變動資料及原享受優(yōu)惠情況的有關(guān)資料；（7）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

三、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

優(yōu)惠對象：一個納稅內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、國稅函?2009?212號

備案時限：納稅終了后至次年3月底前

報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）或技術(shù)出口合同（副本）；（3）各級技術(shù)合同登記機構(gòu)出具的技術(shù)合同登記證明（僅境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓）；（4）省級以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證（僅境外技術(shù)轉(zhuǎn)讓）；（5）技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表（僅境外技術(shù)轉(zhuǎn)讓）；（6）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分攤、計算的相關(guān)資料；（7）實際繳納相關(guān)稅費的證明資料；（8）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

四、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)

優(yōu)惠對象：高新技術(shù)企業(yè)經(jīng)認定后，可減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、國科發(fā)火?2008?172號、國科發(fā)火?2008?362號、國稅函?2009?203號

備案時限：取得高新技術(shù)企業(yè)證書之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年3月底前報送相關(guān)資料

報送資料：

（一）申請辦理減免稅手續(xù)時提供以下資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）高新技術(shù)企業(yè)證書復(fù)印件；（3）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：（1）產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說明；（2）企業(yè)研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表（見《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問題的通知》（國稅函?2009?203號）附件）；（3）企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說明；（4）企業(yè)具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明；（5）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。（注：以上資料的計算、填報口徑參照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的有關(guān)規(guī)定）

五、企業(yè)研究開發(fā)費用、安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員支付的工資加計扣除

（一）企業(yè)研究開發(fā)費用

優(yōu)惠對象：企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、國稅發(fā)?2008?116號

備案時限：項目立項后申請辦理加計扣除，并于納稅終了后至次年3月底前報送相關(guān)資料

報送資料：

（一）申請辦理加計扣除時提供以下資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）企業(yè)從事的研究開發(fā)活動符合《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》和國家發(fā)展改革委員會等部門公布的《當(dāng)前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點領(lǐng)域指南（2007）》規(guī)定項目的說明，如有異議，可要求企業(yè)提供政府科技部門的鑒定意見書；（3）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其它資料。

（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：（1）自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預(yù)算；（2）自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單；（3）自主、委托、合作研究開發(fā)項目當(dāng)年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表；（4）企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件；（5）委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議；（6）研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告等資料；（7）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其它資料。

（二）企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員支付的工資加計扣除

優(yōu)惠對象：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關(guān)規(guī)定。

企業(yè)安置國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資的加計扣除辦法，由國務(wù)院另行規(guī)定。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、財稅?2009?70號

備案時限：納稅終了后至次年3月底 報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）殘疾職工花名冊及其《中華人民共和國殘疾人證》或《中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）》復(fù)印件；（3）與殘疾職工簽訂的1年以上（含1年）的勞動合同或服務(wù)協(xié)議副本；（4）殘疾職工工作安排表；（5）為殘疾職工按月足額繳納基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險的記錄或憑證；（6）定期通過銀行等金融機構(gòu)向殘疾職工實際支付工資的有效證明；（7）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其它資料。

六、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額

優(yōu)惠對象：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、國稅發(fā)?2009?87號，財稅?2009?69號

備案時限：納稅終了后至次年3月底前

報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）經(jīng)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的備案管理部門核實后出具的年檢合格通知書（副本）；（3）關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運作情況的說明；（4）中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程的復(fù)印件、實際所投資金驗資報告等相關(guān)材料；（5）中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況（包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售（營業(yè)）額、資產(chǎn)總額等）說明；（6）由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市高新技術(shù)企業(yè)認定管理機構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書復(fù)印件；（7）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

七、固定資產(chǎn)加速折舊

優(yōu)惠對象：企業(yè)的固定資產(chǎn)由于以下原因確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法：

（一）由于技術(shù)進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的；

（二）常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、國稅發(fā)?2009?81號

備案時限： 取得固定資產(chǎn)后一個月內(nèi)

報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計使用年限短于《實施條例》規(guī)定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明；（3）被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明；（4）固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明；（5）主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。

八、企業(yè)資源綜合利用減計收入

優(yōu)惠對象：企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入收入總額。政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、財稅?2008?117號、財稅?2008?47號、國稅函?2009?185號 備案時限： 取得資源綜合利用認定證書之后

報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）資源綜合利用認定證書復(fù)印件；（3）綜合利用資源的名稱、生產(chǎn)產(chǎn)品的名稱、產(chǎn)品的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等說明材料；（4）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

九、企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額

優(yōu)惠對象：企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、財稅?2008?48號、財稅?2008?115號、財稅?2008?118號 備案時限：納稅終了后至次年3月底前

報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）專用設(shè)備類別、名稱、型號、性能參數(shù)、應(yīng)用領(lǐng)域、能效標(biāo)準(zhǔn)等說明材料；（3）購置專用設(shè)備合同、發(fā)票復(fù)印件及資金來源說明材料；（4）專用設(shè)備投入使用相關(guān)證明材料；（5）已享受優(yōu)惠的專用設(shè)備是否轉(zhuǎn)讓或出租的說明；（6）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

十、新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)

優(yōu)惠對象：新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認定后，自獲利起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅?2008?1號）

備案時限：取得軟件企業(yè)認定證書之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年3月底前報送相關(guān)資料 報送資料：

（一）申請辦理減免稅手續(xù)時提供以下資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）軟件企業(yè)認定證書復(fù)印件（或年審合格證明）；（3）獲利說明；（4）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：（1）從事軟件產(chǎn)品開發(fā)和技術(shù)服務(wù)的技術(shù)人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明；

2）軟件技術(shù)及產(chǎn)品的研究開發(fā)經(jīng)費占企業(yè)年軟件收入的比例說明；（3）年軟件銷售收入占企業(yè)年總收入的比例說明，自產(chǎn)軟件收入占軟件銷售收入的比例說明；（4）具有一種以上由本企業(yè)開發(fā)或由本企業(yè)擁有知識產(chǎn)權(quán)的軟件產(chǎn)品，或者提供通過資質(zhì)等級認證的計算機信息系統(tǒng)集成等服務(wù)的證明材料；（5）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

十一、國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)

優(yōu)惠對象：國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅。

減免依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅?2008?1號）

備案時限：取得國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件生產(chǎn)企業(yè)認定證書之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年3月底前報送相關(guān)資料

報送資料：

（一）申請辦理減免稅手續(xù)時提供以下資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件生產(chǎn)企業(yè)認定證書復(fù)印件；（3）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：（1）軟件年營業(yè)收入及利潤情況說明、或者年出口額有效證明及軟件出口額占本企業(yè)年營業(yè)收入的比例說明、或者在重點支持軟件領(lǐng)域內(nèi)銷售收入列前五位的有效證明；（2）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

十二、集成電路設(shè)計企業(yè)

優(yōu)惠對象：集成電路設(shè)計企業(yè)視同軟件企業(yè)，享受軟件企業(yè)的有關(guān)企業(yè)所得稅政策。政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅?2008?1號）備案時限：取得集成電路設(shè)計企業(yè)認定文件之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年3月底前報送相關(guān)資料 報送資料：

（一）申請辦理減免稅手續(xù)時提供以下資料：

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）集成電路設(shè)計企業(yè)認定文件復(fù)印件（或年審合格證明）；（3）獲利說明；（4）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：

（1）自主設(shè)計集成電路產(chǎn)品的收入及接受委托設(shè)計產(chǎn)品的收入占企業(yè)年總收入的比例說明；（2）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

十三、集成電路生產(chǎn)企業(yè)

優(yōu)惠對象：投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，可以減按15％的稅率繳納企業(yè)所得稅，其中，經(jīng)營期在15年以上的，從開始獲利的起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅。

對生產(chǎn)線寬小于0.8微米（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認定后，自獲利起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。減免依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅?2008?1號）備案時限：取得集成電路生產(chǎn)企業(yè)認定文件之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年3月底前報送相關(guān)資料 報送資料：

（一）申請辦理減免稅手續(xù)時提供以下資料：

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）集成電路生產(chǎn)企業(yè)認定文件復(fù)印件（或年審合格證明）；（3）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：

（1）自產(chǎn)（含代工）集成電路產(chǎn)品銷售收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的比例說明；（2）投資額或生產(chǎn)線寬符合要求的有效證明；（3）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的十四、技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)

優(yōu)惠對象：自2009年1月1日起至2013年12月31日止，經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。減免依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅?2009?63號）備案時限：取得技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)證書之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年3月底前報送相關(guān)資料 報送資料：

（一）申請辦理減免稅手續(xù)時提供以下資料：

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)認定證書復(fù)印件；（3）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：

（1）從事屬于《技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)認定范圍》規(guī)定的范圍的說明；（2）企業(yè)從事《技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)認定范圍》內(nèi)的技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)收入總和占本企業(yè)總收入比例的有效說明；（3）具有大專以上學(xué)歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明；（4）企業(yè)獲得的相關(guān)資質(zhì)認證復(fù)印件；（5）與境外客戶簽訂服務(wù)外包合同復(fù)印件及向境外客戶提供的國際（離岸）外包服務(wù)業(yè)收入占企業(yè)當(dāng)年總收入比例的有效說明；（6）企業(yè)具有法人資格，近兩年在進出口業(yè)務(wù)管理、財務(wù)管理、稅收管理、外匯管理、海關(guān)管理等方面無違法行為的有效證明；（7）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

十五、動漫企業(yè)

優(yōu)惠對象：經(jīng)認定的動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品，可申請享受國家現(xiàn)行鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的所得稅優(yōu)惠政策。

減免依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅?2009?65號）備案時限：取得動漫企業(yè)證書或重點動漫企業(yè)證書或重點動漫產(chǎn)品文書之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年3月底前報送相關(guān)資料

報送資料：

（一）申請辦理減免稅手續(xù)時提供以下資料：

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）本有效的“動漫企業(yè)證書”復(fù)印件（或年審合格證明）、或“重點動漫企業(yè)證書”復(fù)印件（或年審合格證明），或本自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫產(chǎn)品列表、“重點動漫產(chǎn)品文書”；（3）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：

（1）動漫企業(yè)經(jīng)營動漫產(chǎn)品的主營收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的比例說明；（2）自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫產(chǎn)品收入占主營收入的比例說明；（3）具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的或通過國家動漫人才專業(yè)認證的、從事動漫產(chǎn)品開發(fā)或技術(shù)服務(wù)的專業(yè)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明及研究人員占企業(yè) 當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明及研究人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明；（4）動漫產(chǎn)品的研究開發(fā)費用占企業(yè)當(dāng)年營業(yè)收入的比例說明；（5）享受重點動漫產(chǎn)品或重點動漫企業(yè)稅收優(yōu)惠的，還需提供《動漫企業(yè)認定管理辦法（試行）》第十二條、第十三條有關(guān)規(guī)定的有效證明；（6）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

十六、非營利組織

優(yōu)惠對象：符合條件的非營利組織的收入為免稅收入

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、財稅?2009?123號

備案時限：企業(yè)首次申報享受減免稅前

報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）申請報告；（3）事業(yè)單位、社會團體、基金會、民辦非企業(yè)單位的組織章程或宗教活動場所的管理制度；（4）稅務(wù)登記證復(fù)印件；（5）非營利組織登記證復(fù)印件；（6）申請前的資金來源及使用情況、公益活動和非營利活動的明細情況；（7）具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的申請前會計的財務(wù)報表和審計報告；（8）非營利組織登記管理機關(guān)出具的事業(yè)單位、社會團體、基金會、民辦非企業(yè)單位申請前的檢查結(jié)論；（9）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

十七、小型微利企業(yè)

優(yōu)惠對象：符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、國稅函?2008?251號、財稅?2009?133號

備案時限：企業(yè)當(dāng)年辦理企業(yè)所得稅納稅申報時

報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

事后報送資料項目：

一、國債利息收入

優(yōu)惠對象：國債利息收入為免稅收入

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例 報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）申請免稅的收入明細；（3）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

二、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 優(yōu)惠對象：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例 報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）投資合同或協(xié)議書；（3）連續(xù)持有上市股票12個月以上的證明材料；（4）被投資企業(yè)作出利潤分配決定的董事會決議、公告等利潤分配相關(guān)證明材料；（5）申請免稅的收入明細；（6）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

三、證券投資基金從證券市場中取得的收入

優(yōu)惠對象：對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅?2008?1號）

報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）證券投資基金批準(zhǔn)文件；（3）申請免稅的收入明細；（4）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

四、投資者從證券投資基金分配中取得的收入

優(yōu)惠對象：對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅?2008?1號）

報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）證券投資基金分配文件；（3）申請免稅的收入明細；（4）投資份額證明件；（5）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

五、證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入 優(yōu)惠對象：對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，暫不征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅?2008?1號）

報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準(zhǔn)基金募集的文件復(fù)印件；（3）國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準(zhǔn)證券投資基金管理人資格的文件復(fù)印件；（4）申請免稅的收入明細；（5）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。