第一篇：內(nèi)控題

情景題16-5 甲公司是一個(gè)小型車床生產(chǎn)企業(yè)，該公司由于規(guī)模較小，僅設(shè)有一個(gè)銷售員。該銷售員除了負(fù)責(zé)銷售外，還負(fù)責(zé)開具賬單、記賬和收款。如果公司產(chǎn)品遭到退貨，就不再計(jì)入存貨。當(dāng)退貨再次銷售時(shí)，計(jì)入其他收入。公司運(yùn)營(yíng)部的員工小李認(rèn)為這樣的安排存在問(wèn)題，但他沒(méi)有考慮好如何處理。問(wèn)題：

（1）說(shuō)明內(nèi)部控制的目標(biāo)。

（2）定義職責(zé)分離，說(shuō)明題目中四種內(nèi)部控制的缺陷。（3）提出改進(jìn)該公司內(nèi)部控制的措施。

（4）根據(jù)《IMA職業(yè)道德規(guī)范實(shí)踐》，小李面對(duì)這樣的矛盾，該如何處理？ 答案：

（1）、三個(gè)目標(biāo)（記得是三個(gè)目標(biāo)，不能說(shuō)成五個(gè)目標(biāo)：

1)促進(jìn)運(yùn)營(yíng)的效率和效益。

2)符合適用的法律法規(guī)。遵守符合一切適用的法律法規(guī)。3)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。

（2）、定義職責(zé)分離：不相容職務(wù)應(yīng)相互分離。

職責(zé)分離是指遵循不相容職責(zé)相分離的原則，以實(shí)現(xiàn)合理的組織分工。

四項(xiàng)職責(zé)：

1)授權(quán)執(zhí)行某項(xiàng)業(yè)務(wù)的職責(zé)。2)記錄該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職責(zé)。

3)保管某項(xiàng)資產(chǎn)的職責(zé)，與記錄該項(xiàng)資產(chǎn)的職責(zé)。4)定期清查該項(xiàng)資產(chǎn)的職責(zé)。

題目中四種內(nèi)部控制的缺陷是： ?僅設(shè)有一個(gè)銷售員

?該銷售員除了負(fù)責(zé)銷售外，還負(fù)責(zé)開具賬單、記賬和收款； ?公司產(chǎn)品遭到退貨，不再計(jì)入存貨；

?當(dāng)退貨再次銷售時(shí)，計(jì)入其他收入。

（3）提出改進(jìn)該公司內(nèi)部控制的措施

?公司銷售與財(cái)務(wù)應(yīng)予分開，銷售人員負(fù)責(zé)銷售，不得核算會(huì)計(jì)； ?公司會(huì)計(jì)與出納應(yīng)予分開 ?財(cái)務(wù)上應(yīng)建立產(chǎn)品退貨管理制度，產(chǎn)品退貨時(shí)應(yīng)制訂退貨憑證，驗(yàn)收入庫(kù)；退貨要及時(shí)計(jì)入存貨，減計(jì)收入。

?當(dāng)退貨再次銷售時(shí)，財(cái)務(wù)上應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)收入。

如果規(guī)模太小，職責(zé)分離不符合成本效益原則，主要是建立補(bǔ)償性控制（compensating controls)

1)經(jīng)理突擊檢查。

2)盤點(diǎn)資產(chǎn)，并與記錄核對(duì)。

3)對(duì)資產(chǎn)設(shè)置授權(quán)，僅獲得授權(quán)的人員可以訪問(wèn)。

（4）、IMA的道德沖突解決方針概述了應(yīng)采取的正確步驟。首先，應(yīng)按照公司的政策，解決這一道德困境。如果沒(méi)有相關(guān)政策，或政策無(wú)法充分解決困境，應(yīng)考慮依照IMA的職業(yè)道德準(zhǔn)則所列的步驟來(lái)采取行動(dòng)。除非直接上司已卷入其中，否則應(yīng)先將問(wèn)題與直接上司討論。如果直接上司卷入其內(nèi)，應(yīng)將問(wèn)題向上一級(jí)的管理層通告。依照這個(gè)過(guò)程繼續(xù)向更上一級(jí)的管理層會(huì)報(bào)。如果直接上司是首席執(zhí)行官或同級(jí)上司，可由審計(jì)委員會(huì)，執(zhí)行委員會(huì)，董事會(huì)或受托人來(lái)執(zhí)行審查。假設(shè)不涉及上級(jí)主管，任何與上層管理的溝通都必須告知其主管。除非法律規(guī)定，與外界無(wú)關(guān)的組織或個(gè)人討論這個(gè)道德困境是不恰當(dāng)?shù)模C(jī)密性）。管理會(huì)計(jì)師也應(yīng)該與客觀的顧問(wèn)，包括律師和IMA的道德熱線澄清問(wèn)題。

情景題16-6 某網(wǎng)球俱樂(lè)部既提供網(wǎng)球?qū)W習(xí)課程，又銷售球拍。網(wǎng)球?qū)W習(xí)費(fèi)用只接受信用卡和支票支付，但是大多數(shù)消費(fèi)者都希望使用現(xiàn)金支付。網(wǎng)球俱樂(lè)部要求教練在教授課程完畢提供工作記錄，以做為課程預(yù)約和支付記錄的核對(duì)憑證。

在球拍銷售部門，俱樂(lè)部會(huì)計(jì)部門在盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)倉(cāng)庫(kù)里的球拍總數(shù)是正確的，但庫(kù)存中有很多是使用過(guò)的球拍。問(wèn)題：

（1）說(shuō)明內(nèi)部控制的三種審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合題目舉例。（2）定義預(yù)防性控制措施和檢測(cè)性控制措施，結(jié)合題目舉例。（3）說(shuō)明COSO框架的5個(gè)主要部分，結(jié)合題目舉例。

（4）說(shuō)明該網(wǎng)球俱樂(lè)部控制系統(tǒng)無(wú)效的原因，提出改進(jìn)該內(nèi)部控制的建議。答案：

（1）、內(nèi)部控制的三種審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：

? 固有風(fēng)險(xiǎn) – 假設(shè)沒(méi)有相關(guān)的內(nèi)部控制政策，一種內(nèi)部固有的發(fā)生重大錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)。例如，如果收款是不用信用卡和支票而用現(xiàn)金，容易發(fā)生現(xiàn)金被盜。

? 控制風(fēng)險(xiǎn) – 內(nèi)部控制的結(jié)構(gòu)，政策或程序無(wú)法阻止或檢測(cè)到重大錯(cuò)誤發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。如本例，俱樂(lè)部會(huì)計(jì)部門在盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)倉(cāng)庫(kù)里的球拍總數(shù)是正確的，但庫(kù)存中有很多是使用過(guò)的球拍，就是庫(kù)存管理方面出現(xiàn)了控制無(wú)效的問(wèn)題。

? 檢查風(fēng)險(xiǎn) – 指注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)預(yù)定的審計(jì)程序未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表上存在的某項(xiàng)重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的可能性。

（2）、定義預(yù)防性控制措施和檢測(cè)性控制措施，結(jié)合題目舉例

預(yù)防性控制指旨在防止錯(cuò)誤的出現(xiàn)和對(duì)資產(chǎn)的不當(dāng)使用而采取的控制措施，如收款使用信用卡和支票支付，將現(xiàn)金上鎖且每天存入銀行。檢測(cè)性控制指事后進(jìn)行的檢查，以對(duì)預(yù)防性控制提供支持，如檢查庫(kù)存商品的實(shí)際數(shù)量和新舊程度杜絕以舊換新的情況。

3）說(shuō)明COSO框架的5個(gè)主要部分，結(jié)合題目舉例。

1.控制環(huán)境，包括組織人員的誠(chéng)實(shí)、倫理價(jià)值和能力；管理層哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)模式；管理層分配權(quán)限和責(zé)任、組織、發(fā)展員工的方式；董事會(huì)提供的關(guān)注和方向。控制環(huán)境影響員工的管理意識(shí)，是其他部分的基礎(chǔ)。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（risk assessment）

是確認(rèn)和分析實(shí)現(xiàn)目標(biāo)過(guò)程中的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，是形成管理何種風(fēng)險(xiǎn)的依據(jù)。它隨經(jīng)濟(jì)、行業(yè)、監(jiān)管和經(jīng)營(yíng)條件而不斷變化，需建立一套機(jī)制來(lái)辨認(rèn)和處理相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。

3.控制活動(dòng)（control activities）

是幫助執(zhí)行管理指令的政策和程序。它貫穿整個(gè)組織、各種層次和功能，包括各種活動(dòng)如批準(zhǔn)、授權(quán)、證實(shí)、調(diào)整、經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)、資產(chǎn)保護(hù)和職責(zé)分離等。

4.信息與溝通與交流

信息系統(tǒng)產(chǎn)生各種報(bào)告，包括經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、守規(guī)等方面，使得對(duì)經(jīng)營(yíng)的控制成為可能。處理的信息包括內(nèi)部生成的數(shù)據(jù)，也包括可用于經(jīng)營(yíng)決策的外部事件、活動(dòng)、狀況的信息和外部報(bào)告。所有人員都要理解自己在控制系統(tǒng)中所處的位置，以及相互的關(guān)系；必須認(rèn)真對(duì)待控制賦予自己的責(zé)任，同時(shí)也必須同外部團(tuán)體如客戶、供貨商、監(jiān)管機(jī)構(gòu)和股東進(jìn)行有效的溝通。

5.對(duì)環(huán)境的監(jiān)控（monitoring）

監(jiān)控在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中進(jìn)行，通過(guò)對(duì)正常的管理和控制活動(dòng)以及員工執(zhí)行職責(zé)過(guò)程中的活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控，來(lái)評(píng)價(jià)系統(tǒng)運(yùn)作的質(zhì)量。不同評(píng)價(jià)的范圍和步驟取決于風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和執(zhí)行中的監(jiān)控程序的有效性。對(duì)于內(nèi)部控制的缺陷要及時(shí)向上級(jí)報(bào)告，嚴(yán)重的問(wèn)題要報(bào)告到管理層高層和董事會(huì)。

（4）說(shuō)明該網(wǎng)球俱樂(lè)部控制系統(tǒng)無(wú)效的原因，提出改進(jìn)該內(nèi)部控制的建議。無(wú)效原因：

1.教練在教授課程完畢提供工作記錄做為課程預(yù)約和支付記錄的核對(duì)憑證，不合符執(zhí)行與記錄業(yè)務(wù)應(yīng)予分開的控制原則僅以教練自己的工作記錄作為支付報(bào)酬的憑證容易出現(xiàn)虛報(bào)的情況

2.在球拍銷售部門，俱樂(lè)部會(huì)計(jì)部門在盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)倉(cāng)庫(kù)里的球拍總數(shù)是正確的，但庫(kù)存中有很多是使用過(guò)的球拍，這可能是有未經(jīng)授權(quán)的人員進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)或倉(cāng)庫(kù)保管監(jiān)守自盜以舊換新了

改進(jìn)的辦法：1.教練教授課程完畢提供工作記錄不得以做為課程預(yù)約和支付記錄的核對(duì)憑證，應(yīng)以獨(dú)立于教練的第3人提供的教練教授課程的工作記錄做為課程預(yù)約和支付記錄的核對(duì)憑證。2.倉(cāng)庫(kù)要設(shè)專人當(dāng)然保管員，其他人員未經(jīng)授權(quán)不得進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)，定期盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)短少或以舊換新的情況應(yīng)立即查清原因

情景題16-16 甲公司是一家跨國(guó)企業(yè)，在東南亞一個(gè)多家設(shè)立了一個(gè)分公司。每天，分公司通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)將當(dāng)天的銷售記錄和客戶情況上傳到美國(guó)的銷售部門總部。在公司總部，這些銷售數(shù)據(jù)由總賬部門接受并整理，總賬部 門安排新職工張三進(jìn)行輸入、查對(duì)記錄和輸出報(bào)告。最近，內(nèi)部控制部門負(fù)責(zé)人正在考慮如何把相關(guān)的數(shù)據(jù)放置在合適的地方，以及對(duì)使用和接近這些數(shù)據(jù)的人進(jìn)行控制。公司總部的財(cái)務(wù)部門有一個(gè)名叫張三的員工，他負(fù)責(zé)指出授權(quán)、記錄和查賬，他今年把自己去馬爾代夫伊露島旅游的費(fèi)用作為公司的管理費(fèi)用報(bào)銷了。后來(lái)，公司內(nèi)部控制部門發(fā)現(xiàn)今年公司管理費(fèi)用大幅增加。問(wèn)題：

（1）定義輸入控制、輸出控制和處理控制，結(jié)合本題進(jìn)行舉例。

輸入控制，指系統(tǒng)有檢查和平衡的功能，以保證輸入正確，如張三輸入銷售帳務(wù)。輸出控制，指計(jì)算機(jī)處理完成后的數(shù)據(jù)文件和報(bào)告的控制，如輸出報(bào)告。

處理控制，指計(jì)算機(jī)系統(tǒng)對(duì)數(shù)據(jù)輸入后的操作，屬于內(nèi)嵌式控制，如計(jì)算機(jī)的查對(duì)。（2）定義職責(zé)分離，結(jié)合本題說(shuō)明如果實(shí)施職責(zé)分離，包括信息系統(tǒng)的使用。職責(zé)分離是指遵循不相容職責(zé)相分離的原則，以實(shí)現(xiàn)合理的組織分工。四項(xiàng)職責(zé)：

1)授權(quán)執(zhí)行某項(xiàng)業(yè)務(wù)的職責(zé)。銷售員負(fù)責(zé)銷售，不可以負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的記帳職責(zé)。2)記錄該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職責(zé)。執(zhí)行和記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相分離，銷售和記帳相分離。

3)保管某項(xiàng)資產(chǎn)的職責(zé)，與記錄該項(xiàng)資產(chǎn)的職責(zé)。銷貨退回必須要入存貨，且不可以入其他收入。4)定期清查該項(xiàng)資產(chǎn)的職責(zé)。記帳要和實(shí)物相符的職責(zé)

（3）定義防火墻和數(shù)據(jù)加密，解釋兩種技術(shù)為什么廣泛應(yīng)用于互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)。

防火墻，是軟件和硬件的結(jié)合，限制對(duì)公司計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的訪問(wèn)。

數(shù)據(jù)加密，是指將數(shù)據(jù)從一種易于以當(dāng)?shù)卣Z(yǔ)言讀取的形式，轉(zhuǎn)化為只能使用密鑰讀取的代碼，這樣可以減少未經(jīng)授權(quán)人員的使用。

這些可以避免對(duì)計(jì)算機(jī)硬件和軟件的破壞，保護(hù)信息資源，（4）如何保護(hù)硬件設(shè)施不受到損害，以及對(duì)于數(shù)據(jù)的不正當(dāng)訪問(wèn)。

設(shè)備和硬件的控制包括控制未經(jīng)授權(quán)的進(jìn)入，對(duì)自然災(zāi)害和其他災(zāi)害進(jìn)行保護(hù)、對(duì)進(jìn)入數(shù)據(jù)中心控制、保護(hù)計(jì)算機(jī)設(shè)備免遭電壓突變影響，硬件設(shè)備能應(yīng)對(duì)數(shù)據(jù)峰值處理等。

（5）根據(jù)《IMA職業(yè)道德規(guī)范實(shí)踐》，說(shuō)明職業(yè)道德原則，并分析張三的行為。

職業(yè)道德原則：誠(chéng)實(shí)、公平、客觀、負(fù)責(zé)。張三的行為違反了正直，因?yàn)樗炎约旱乃饺速M(fèi)用拿到公司報(bào)銷，是有損于職業(yè)的活動(dòng)；另外也違反了可信，因?yàn)楣镜穆毼辉O(shè)置上有缺陷，他需要指出來(lái)。

（6）定義預(yù)防性控制措施和檢測(cè)性控制措施，結(jié)合案例進(jìn)行分析。

預(yù)防控制可以防止事件的發(fā)生。檢測(cè)控制在事后揭示問(wèn)題，以便采取行動(dòng)。

預(yù)防控制：互聯(lián)網(wǎng)將當(dāng)天的銷售記錄和客戶情況上傳到美國(guó)的銷售部門總部，數(shù)據(jù)是否加密傳輸？ 檢測(cè)控制：總賬部門安排新職工張三進(jìn)行輸入、查對(duì)記錄和輸出報(bào)告。對(duì)于輸入和輸出的工作，要職責(zé)分離，不可以一人操作。

情景題16-17 甲公司是一家電子公司，每周發(fā)放薪水。這家公司的薪酬標(biāo)準(zhǔn)是由人事部門的制定的。每個(gè)月，由獲得授權(quán)的財(cái)務(wù)部門員工張三發(fā)放薪水。具體流程如下：

1.每個(gè)星期一張三會(huì)收集上一周的工時(shí)卡，并留下空白的給數(shù)據(jù)這一周用。然后張三會(huì)核對(duì)所有人的上下班時(shí)間，還有加班和輪班的時(shí)間，以計(jì)算他們的工資。2.張三會(huì)把這些數(shù)據(jù)輸入到電腦，然后電腦會(huì)自動(dòng)計(jì)算出所有員工的工資。然后張三就會(huì)打印支票。支票本就保存在電腦旁邊。打印完，她會(huì)用自動(dòng)簽字機(jī)打印簽字。這個(gè)簽字是獲得授權(quán)的。

3.張三會(huì)把這些支票直接發(fā)給當(dāng)班的人。而把后面第二、三班的人的支票發(fā)到他們的直接領(lǐng)導(dǎo)。

4.支票發(fā)放完以后。張三和數(shù)據(jù)處理部門的李四說(shuō)，她已經(jīng)都備份所有的數(shù)據(jù)，并且制作光盤。光盤就放在辦公室的架子上面。問(wèn)題：

（1）說(shuō)明COSO框架的五個(gè)主要因素。

1)控制環(huán)境：控制環(huán)境提供企業(yè)紀(jì)律與架構(gòu)，塑造企業(yè)文化，并影響企業(yè)員工的控制意識(shí)，是所有其它內(nèi)部控制組成要素的基礎(chǔ)。

2)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：辨認(rèn)和分析可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。

3)控制活動(dòng)：確保管理階層的指令得以執(zhí)行的政策及程序。

4)信息與溝通：按某種形式辨識(shí)、取得確切的信息，并及時(shí)進(jìn)行溝通，以使員工能夠履行其職責(zé)。5)監(jiān)控：適時(shí)評(píng)估控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)作情況的過(guò)程

（2）說(shuō)明《薩班斯法案》對(duì)于外部審計(jì)部門和管理層的規(guī)定。

管理層，CEO最終負(fù)責(zé)整個(gè)控制，管理層對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，它安排具體的控制活動(dòng)，外部審計(jì)部門可提供客觀，獨(dú)立評(píng)價(jià)，通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)直接向管理層提供有用的信息。外部審計(jì)部門需要對(duì)管理層發(fā)表的書面證明進(jìn)行評(píng)估。

該公司內(nèi)部控制5個(gè)不合適的地方是：

1.“每個(gè)星期一張三會(huì)收集上一周的工時(shí)卡，然后張三會(huì)核對(duì)所有人的上下班時(shí)間，還有加班和輪班的時(shí)間，以計(jì)算他們的工資。-這個(gè)工作應(yīng)由人事部門做，張三負(fù)責(zé)核對(duì)” 2 “支票本就保存在電腦旁邊?！?支票本要加鎖。

3.“打印完，她會(huì)用自動(dòng)簽字機(jī)打印簽字。這個(gè)簽字是獲得授權(quán)的。張三會(huì)把后面第二、三班的人的支票發(fā)到他們的直接領(lǐng)導(dǎo)”

支票要有負(fù)責(zé)人簽字，支票必須發(fā)給員工本人

4.“支票發(fā)放完以后。張三和數(shù)據(jù)處理部門的李四說(shuō)，她已經(jīng)都備份所有的數(shù)據(jù)，并且制作光盤”

備份應(yīng)由數(shù)據(jù)管理員做，以發(fā)現(xiàn)可能的差錯(cuò)

5.“光盤就放在辦公室的架子上面。” 光盤要放在遠(yuǎn)離公司的地方 兩個(gè)符合內(nèi)部控制的地方：

?公司的薪酬標(biāo)準(zhǔn)是由人事部門的制定

?每個(gè)月，由獲得授權(quán)的財(cái)務(wù)部門員工張三發(fā)放薪水。

情景題16-18 甲公司原本計(jì)劃實(shí)施災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃，但是負(fù)責(zé)這個(gè)計(jì)劃的員工突然離職，結(jié)果進(jìn)度就耽誤了。今年6月，公司遭遇了一次特大洪水，總部大樓被大水淹沒(méi)。幸好公司有一個(gè)備份站點(diǎn)，但是這個(gè)站點(diǎn)也在公司附近，結(jié)果也被大水淹沒(méi)，而且更糟的是公司的文件放在備份大樓的一層，文件被水浸泡后字跡變得十分模糊。公司花了1個(gè)月的時(shí)間恢復(fù)了運(yùn)營(yíng)，但是失去了很多客戶信息。問(wèn)題：

（1）災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃的目的是什么？

災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃的目的是保證企業(yè)在發(fā)生緊急事件并且導(dǎo)致不能使用網(wǎng)絡(luò)或相關(guān)設(shè)施時(shí)能夠維持運(yùn)營(yíng)。（2）說(shuō)明實(shí)施災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃的步驟。

災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃，恢復(fù)流程，人員培訓(xùn)，冷站或者是熱站恢復(fù)等。

（3）冷站和熱站的區(qū)別是什么？

冷站僅為系統(tǒng)運(yùn)行提供最基本環(huán)境，災(zāi)難發(fā)生時(shí)，需要安裝恢復(fù)設(shè)備才能啟用。

熱站是指裝備全套的設(shè)備處理，災(zāi)難發(fā)生時(shí)，只需要恢復(fù)備份數(shù)據(jù)，追補(bǔ)備份后事項(xiàng)，即可恢復(fù)。

（4）說(shuō)明案例中四個(gè)可以改善之處。

但是負(fù)責(zé)這個(gè)計(jì)劃的員工突然離職，結(jié)果進(jìn)度就耽誤了。離職需要有交接時(shí)間安排。

幸好公司有一個(gè)備份站點(diǎn)，但是這個(gè)站點(diǎn)也在公司附近，結(jié)果也被大水淹沒(méi)。備份的站點(diǎn)不可以就近存放。

而且更糟的是公司的文件放在備份大樓的一層，文件被水浸泡后字跡變得十分模糊。備份的文件要放到安全可靠的地方存放。

公司花了1個(gè)月的時(shí)間恢復(fù)了運(yùn)營(yíng)，但是失去了很多客戶信息。恢復(fù)時(shí)間很長(zhǎng)，最好是熱站恢復(fù)。

（5）說(shuō)明運(yùn)營(yíng)審計(jì)和合規(guī)性審計(jì)的含義。

運(yùn)營(yíng)審計(jì)是針對(duì)企業(yè)的各種功能對(duì)其運(yùn)營(yíng)的效率和效果的全面評(píng)價(jià)和審查。合規(guī)性審計(jì)是審核財(cái)務(wù)、營(yíng)運(yùn)和交易是否符合相應(yīng)的法律、標(biāo)準(zhǔn)、法規(guī)合程序。（6）說(shuō)明災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃實(shí)施步驟以及需要注意的方面，舉例實(shí)施災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃的技術(shù)。

P241 成功通過(guò)CMA

第二篇：2016內(nèi)控知識(shí)考試單選題答案200題

2016年內(nèi)控知識(shí)網(wǎng)絡(luò)考試試題庫(kù)

一、單選題

1.李國(guó)華董事長(zhǎng)在中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行 2016 年工作會(huì)議上講到： “健全、有效的內(nèi)控合規(guī)體系既是（）和（）的重點(diǎn)內(nèi)容，也是 一家現(xiàn)代商業(yè)銀行自身發(fā)展的內(nèi)在需要?！?/p>

監(jiān)管要求、投資者關(guān)注 B.內(nèi)控評(píng)價(jià)、投資者關(guān)注 C.監(jiān)管要求、內(nèi)控評(píng)價(jià) D.經(jīng)營(yíng)管理、監(jiān)管要求 答案:A 2.李國(guó)華董事長(zhǎng)在聽取案防工作匯報(bào)后的講話中提到： “對(duì)于案 件和嚴(yán)重違規(guī)問(wèn)題，一定要從重、從嚴(yán)處理，要堅(jiān)持（）法則震 懾他人，警示大家?！?A.72 B.熱爐

C.叢林 D.海因里希 答案：B 3.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，（）是指企業(yè)對(duì)建立與實(shí)施內(nèi) 部控制的情況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查。A.外部監(jiān)督 B.內(nèi)部控制監(jiān)督 C.日常監(jiān)督 D.專項(xiàng)監(jiān)督 答案：C 4.各級(jí)機(jī)構(gòu)合規(guī)負(fù)責(zé)人是指合規(guī)管理工作（）和合規(guī)部門負(fù) 責(zé)人。

A.管理員 B.檢查員 C.主管行領(lǐng)導(dǎo) D.行領(lǐng)導(dǎo) 答案：C 5.以下職責(zé)不屬于各級(jí)法律與合規(guī)部應(yīng)履行的職責(zé)是（）。A.向董事會(huì)或其授權(quán)的委員會(huì)提交合規(guī)管理報(bào)告，供董事會(huì)評(píng)價(jià) 高級(jí)管理層合規(guī)管理的有效性

B.協(xié)助高級(jí)管理層制定合規(guī)管理制度，設(shè)計(jì)并實(shí)施合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí) 別、評(píng)估、緩釋、報(bào)告流程

C.參與新機(jī)構(gòu)、新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)、新服務(wù)研發(fā)，提供必要的合規(guī) 支持

D.就合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)事件向業(yè)務(wù)部門提供合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)緩釋意見，跟蹤和評(píng) 估合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的緩釋情況 答案：A 6.我行建立違規(guī)積分制度，對(duì)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的各類違規(guī)行 為按照（）進(jìn)行積分管理，并根據(jù)積分情況對(duì)相關(guān)責(zé)任人員 進(jìn)行責(zé)任追究和處理。

A.統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn) B.上級(jí)要求 C.監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn) D.檢查要求 答案：A 7.（）對(duì)本行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)性負(fù)最終責(zé)任。A.各級(jí)法律與合規(guī)部門 B.高級(jí)管理層 C.監(jiān)事會(huì) D.董事會(huì) 答案：D 8.以下不屬于高級(jí)管理層應(yīng)履行的內(nèi)部控制職責(zé)是（）。

A.制定系統(tǒng)化的制度、流程和方法，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施 B.負(fù)責(zé)明確設(shè)定可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平

C.負(fù)責(zé)建立和完善內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，保證內(nèi)部控制的各項(xiàng)職責(zé)得到 有效履行

D.負(fù)責(zé)組織對(duì)內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估 答案：B 9.客戶身份資料在業(yè)務(wù)關(guān)系結(jié)束后、客戶交易信息在交易結(jié)束 后，應(yīng)至少保存（）年。A.3 B.5 C.10 D.15 答案：B 10.各級(jí)案件防控工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理全行案件風(fēng)險(xiǎn)排查 工作，（）作為案件防控工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。A.安全保衛(wèi)部門 B.法律合規(guī)部門 C.風(fēng)險(xiǎn)管理部門 D.辦公室 答案：B 11.商業(yè)銀行在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī) 定撥付與其經(jīng)營(yíng)規(guī)模相適應(yīng)的營(yíng)運(yùn)資金額。撥付各分支機(jī)構(gòu)營(yíng)運(yùn) 資金額的總和，不得超過(guò)總行資本金總額的（）。A.20% B.40% C.50% D.60% 答案：D 12.商業(yè)銀行及其分支機(jī)構(gòu)自取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起無(wú)正當(dāng)理由超 過(guò)（）未開業(yè)的，或者開業(yè)后自行停業(yè)連續(xù)（）以上的，由 國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)吊銷其經(jīng)營(yíng)許可證，并予以公告。A.３個(gè)月、６個(gè)月 B.６個(gè)月、６個(gè)月 C.６個(gè)月、1２個(gè)月 D.３個(gè)月、１２個(gè)月 答案：B 13.商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)明確重要崗位，并制定重要崗位的內(nèi)部控制要 求，對(duì)重要崗位實(shí)行（）制度。A.輪崗 B.強(qiáng)制休假

C.輪崗和強(qiáng)制休假 D.輪崗或強(qiáng)制休假 答案：D 14.商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定規(guī)范員工行為的相關(guān)制度，明確對(duì)員工的（）規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)員工行為的監(jiān)督和排查。A.允許性 B.選擇性 C.可為性 D.禁止性 答案：D 15.商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)狀況確定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的 頻率，至少（）。

A.每半年一次 B.每年一次 C.每季度一次 D.每月一次 答案：B 16.商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立健全外包管理制度，明確外包管理組織架 構(gòu)和管理職責(zé)，并至少（）開展全面的外包業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。A.每半年一次 B.每年一次 C.每季度一次 D.每月一次 答案：B 17.根據(jù)《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》規(guī)定，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)確 立全員主動(dòng)合規(guī)、（）等合規(guī)理念。A.合規(guī)至上 B.合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值

C.合規(guī)與發(fā)展并行不悖 D.合規(guī)人人有責(zé) 答案：B 18.商業(yè)銀行在合規(guī)負(fù)責(zé)人離任后的（）個(gè)工作日內(nèi)，向銀監(jiān)會(huì) 報(bào)告離任原因等有關(guān)情況。A.3 B.5 C.7 D.10 答案：D 19.內(nèi)部控制檢查監(jiān)督部門的工作資料，包括內(nèi)部控制檢查監(jiān)督 工作報(bào)告、工作底稿及相關(guān)資料，保存時(shí)間不少于（）年。A.3 B.5 C.8 D.10 答案：D 20.自助設(shè)備保險(xiǎn)箱鑰匙和密碼應(yīng)（）。

A.分人管理，單線傳遞 B.統(tǒng)籌管理，雙線傳遞 C.分人管理，雙線傳遞 D.統(tǒng)籌管理，單線傳遞 答案：A 21.營(yíng)銷人員在理財(cái)產(chǎn)品銷售過(guò)程中，要對(duì)客戶進(jìn)行有關(guān)我行理 財(cái)產(chǎn)品銷售渠道的風(fēng)險(xiǎn)提示，并在（）內(nèi)容中加以體現(xiàn)。A.“雙錄” B.簽約

C.產(chǎn)品說(shuō)明 D.客戶風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)報(bào)告 答案：A 22.根據(jù)《物權(quán)法》第 203 條規(guī)定： “為擔(dān)保債務(wù)的履行，債務(wù)人 或第三人對(duì)一定期間內(nèi)（）的債權(quán)提供擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的，債務(wù)人不履 行到期債務(wù)或發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)的情形，抵押權(quán)人有 權(quán)在最高債權(quán)額限度內(nèi)就該擔(dān)保財(cái)產(chǎn)優(yōu)先受償。A.將要發(fā)生的 B.連續(xù)發(fā)生的 C.將要連續(xù)發(fā)生的 D.某筆特定的 答案：C 23.以下（）不是防范票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)開展的工作。A.高度重視票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)真落實(shí)監(jiān)管要求 B.強(qiáng)化合規(guī)管理，規(guī)范票據(jù)經(jīng)營(yíng) C.加強(qiáng)票據(jù)特殊條線人員管理 D.加強(qiáng)與票據(jù)中介的協(xié)同合作 答案：D 24.（）階段，要對(duì)借款人的資金用途進(jìn)行深入調(diào)查。A.貸前調(diào)查 B.貸中 C.貸后 D.放款 答案：A 25.（）依法對(duì)代理營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)和郵政企業(yè)辦理商業(yè)銀行的有關(guān)業(yè) 務(wù)履行監(jiān)管職責(zé)。

A.郵儲(chǔ)銀行 B.人民銀行

C.銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu) D.銀行業(yè)協(xié)會(huì) 答案：C 26.郵政企業(yè)辦理郵儲(chǔ)銀行委托的商業(yè)銀行業(yè)務(wù)應(yīng)與郵政業(yè)務(wù)實(shí) 行（）。

A.分賬管理，統(tǒng)一核算成本、收益 B.統(tǒng)一管理，單獨(dú)核算成本、收益 C.分賬管理，單獨(dú)核算成本、收益 D.統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算成本、收益 答案：C 27.代理營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一使用（）標(biāo)識(shí)金融服務(wù)品牌。A.中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行 B.商業(yè)銀行 C.中國(guó)郵政 D.郵政儲(chǔ)蓄 答案：A 28.郵儲(chǔ)銀行新設(shè)代理營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)實(shí)行（）規(guī)劃管理。A.月度 B.季度 C.半年 D. 答案：D 29.根據(jù)《中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行代理營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)管理辦法》，新設(shè)代理 營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)依托于（）。

A.郵政企業(yè) B.已設(shè)立的郵政企業(yè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu) C.郵儲(chǔ)銀行 D.已設(shè)立的郵儲(chǔ)銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn) 答案：B 30.根據(jù)《中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行代理營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)管理辦法》，代理營(yíng)業(yè) 機(jī)構(gòu)的籌建期為批準(zhǔn)決定之日起（）。A.1 個(gè)月 B.3 個(gè)月 C.6 個(gè)月 D.1 年 答案：C 31.代理營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)在收到開業(yè)核準(zhǔn)文件之日起（）日內(nèi)按規(guī)定 領(lǐng)取金融許可證。A.3 B.5 C.10 D.30 答案：C 32.代理機(jī)構(gòu)熟悉銀行業(yè)務(wù)的專職人員不得少于（）人。A.3 B.4 C.5 D.6 答案：B 33.商業(yè)銀行應(yīng)建立獨(dú)立垂直的（）。A.組織架構(gòu) B.內(nèi)部審計(jì)體系 C.合規(guī)管理體系 D.案件防控體系 答案：B 34.商業(yè)銀行董事會(huì)應(yīng)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)，審計(jì)委員會(huì)成員不得少 于（）人。A.3 B.5 C.4 D.6 答案：A 35.商業(yè)銀行應(yīng)配備充足的內(nèi)審計(jì)人員，原則上不得少于員工總 數(shù)的（）。

A.1% B.2% C.3% D.4% 答案：A 36.根據(jù)《商業(yè)銀行收費(fèi)行為執(zhí)法指南》，推動(dòng)商業(yè)銀行設(shè)定收費(fèi) 項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，充分考慮客戶的實(shí)際需求和自身的業(yè)務(wù)能力，收 費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)與服務(wù)內(nèi)容和業(yè)務(wù)成本相匹配，做到（）。A.服務(wù)實(shí) B.項(xiàng)目實(shí) C.管理實(shí) D.工作實(shí) 答案：B 37.商業(yè)銀行偽造服務(wù)記錄、服務(wù)成果的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為（）A.違法服務(wù) B.違法收費(fèi) C.只收費(fèi)不服務(wù) D.收費(fèi)違法服 務(wù)

答案：C 38.商業(yè)銀行同意給予客戶流動(dòng)資金貸款后，在業(yè)務(wù)操作過(guò)程中 違背客戶真實(shí)意愿，強(qiáng)制以承兌匯票形式提供融資，不合理增加 客戶負(fù)擔(dān)，虛增中間業(yè)務(wù)收入的，認(rèn)定為（）。A.違規(guī)收費(fèi)行為 B.費(fèi)用轉(zhuǎn)嫁行為 C.強(qiáng)制收費(fèi)行為 D.不合理收費(fèi)行為 答案：A 39.商業(yè)銀行辦理委托貸款業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)向價(jià)目表規(guī)定的對(duì)象收取 手續(xù)費(fèi)，不得向委托方以外的第三方收取費(fèi)用，委托方與借款人 達(dá)成協(xié)議的情況除外。價(jià)目表沒(méi)有明確規(guī)定收費(fèi)對(duì)象的，遵循（）的原則。

A.借款人付費(fèi) B.委托方付費(fèi) C.第三方付費(fèi) D.誰(shuí)委托，誰(shuí)付費(fèi) 答案：D 40.一級(jí)分行和二級(jí)分行法律與合規(guī)部負(fù)責(zé)牽頭本分行合規(guī)管理 工作，實(shí)行（）報(bào)告制，向本分行管理層負(fù)責(zé)，并向上級(jí)行法 律與合規(guī)部報(bào)告。

A.雙線 B.單線 C.縱向 D.橫向 答案：A 41.總行、一級(jí)分行和二級(jí)分行業(yè)務(wù)部門承擔(dān)合規(guī)管理職責(zé)的人 員應(yīng)每（）向本部門負(fù)責(zé)人和統(tǒng)計(jì)合規(guī)管理部門提交本部門合規(guī) 報(bào)告。

A.月 B.季度 C.半年 D.年 答案：C 42.反洗錢是（），全行每個(gè)機(jī)構(gòu)和每位員工都負(fù)有反洗錢責(zé)任，應(yīng)主動(dòng)做好本單位和本崗位職責(zé)范圍內(nèi)的反洗錢工作。A.商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任 B.保密性義務(wù) C.全員性義務(wù) D.法定義務(wù) 答案：C 43.各級(jí)反洗錢領(lǐng)導(dǎo)小組成員部門應(yīng)確定（）名反洗錢聯(lián)絡(luò)員，具體負(fù)責(zé)本條線反洗錢工作事務(wù)。A.1 B.2 C.3 D.按照比例 答案：A 44.反洗錢崗位人員應(yīng)接受監(jiān)管機(jī)構(gòu)及上級(jí)機(jī)構(gòu)的反洗錢業(yè)務(wù)培 訓(xùn)，并積極參加（）反洗錢崗位準(zhǔn)入考試。A.銀監(jiān)會(huì) B.人民銀行 C.總行 D.一級(jí)分行 答案：B 45.反洗錢工作牽頭部門負(fù)責(zé)與當(dāng)?shù)胤聪村X監(jiān)管機(jī)構(gòu)的聯(lián)系溝 通，配合監(jiān)管機(jī)構(gòu)的現(xiàn)場(chǎng)檢查、非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和（）。A.非現(xiàn)場(chǎng)檢查 B.調(diào)度 C.行政調(diào)查 D.行政處罰 答案：C 46.各級(jí)郵政代理金融業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)與（）反洗錢領(lǐng)導(dǎo)小組 溝通協(xié)調(diào)反洗錢工作事項(xiàng)，督促轄內(nèi)郵政代理金融營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)開展 與反洗錢相關(guān)的工作。

A.上級(jí)銀行機(jī)構(gòu) B.同級(jí)銀行

C.監(jiān)管部門 D.上級(jí)代理金融業(yè)務(wù)部門 答案：B 47.我行大額交易和可疑交易通過(guò)反洗錢系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)篩選并自 動(dòng)校驗(yàn)，未通過(guò)的數(shù)據(jù)下發(fā)進(jìn)行補(bǔ)錄補(bǔ)正，完成補(bǔ)錄補(bǔ)正后，系 統(tǒng)生成大額交易和可疑交易報(bào)文并上傳給（）。A.中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行總行 B.銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì) C.中國(guó)人民銀行 D.中國(guó)反洗錢監(jiān)測(cè)分析中心 答案：D 48.各級(jí)機(jī)構(gòu)反洗錢領(lǐng)導(dǎo)小組每年應(yīng)召開不少于（）會(huì)議，通報(bào) 反洗錢情況，研究落實(shí)有關(guān)工作要求，解決存在的突出問(wèn)題和難 點(diǎn)問(wèn)題，協(xié)調(diào)和推動(dòng)本機(jī)構(gòu)開展反洗錢工作。A.一次 B.兩次 C.三次 D.四次 答案：C 49.各級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)按（）對(duì)轄內(nèi)機(jī)構(gòu)反洗錢工作履職情況進(jìn)行考核 評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果納入績(jī)效考核范圍。A.月度 B.季度 C.半 D. 答案：D 50.違反反洗錢法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定及行內(nèi)制度，導(dǎo)致我行發(fā)生 反洗錢合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)事故或受到監(jiān)管處罰的，按照（）追究有關(guān)責(zé)任 人員的責(zé)任。

A.《員工行為十條禁令》

B.《郵政金融從業(yè)人員違規(guī)積分管理辦法》

C.《中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行員工違規(guī)行為處理辦法（試行）》 D.其他行內(nèi)規(guī)章制度 答案：C 51.案件風(fēng)險(xiǎn)排查工作是本行案件防控工作的重要組成部分，各 級(jí)機(jī)構(gòu)（）承擔(dān)本機(jī)構(gòu)案件風(fēng)險(xiǎn)排查工作第一責(zé)任。A.主要負(fù)責(zé)人 B.部分負(fù)責(zé)人 C.主管領(lǐng)導(dǎo) D.經(jīng)辦人 答案：A 52.案件風(fēng)險(xiǎn)排查工作可采?。ǎ┫嘟Y(jié)合的方式進(jìn)行。A.全面檢查和專項(xiàng)檢查 B.非現(xiàn)場(chǎng)分析和現(xiàn)場(chǎng)排查 C.業(yè)務(wù)檢查與合規(guī)檢查 D.日常排查和專項(xiàng)排查 答案：B 53.（）是全行保密工作的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，依據(jù)相關(guān)工作規(guī)則及有關(guān) 保密規(guī)定，組織開展全行保密工作。A.郵儲(chǔ)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)

B.中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行股份有限公司董事會(huì) C.郵儲(chǔ)銀行保密委員會(huì) D.中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行保密工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室 答案：C 54.（）商業(yè)秘密是郵儲(chǔ)銀行行內(nèi)最重要的保密信息。A.核心 B.重要 C.絕對(duì) D.一級(jí) 答案：A 55.涉密人員離崗離職實(shí)行脫密期管理，最短時(shí)間為（）。A.1 個(gè)月 B.3 個(gè)月 C.6 個(gè)月 D.12 個(gè)月 答案：C 56.（）負(fù)責(zé)對(duì)網(wǎng)點(diǎn)投訴處理情況進(jìn)行抽查回訪。A.消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)協(xié)會(huì) B.11185 C.市行辦公室 D.總行 95580 客戶服務(wù)中心 答案：D 57.營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)對(duì)于確實(shí)無(wú)法自行處理的客戶投訴，根據(jù)投訴嚴(yán)重 程度在規(guī)定時(shí)限內(nèi)報(bào)（）協(xié)調(diào)處理，并在約定時(shí)限內(nèi)回復(fù)客戶。A.上級(jí)機(jī)構(gòu) B.市行辦公室 C.銀監(jiān)局 D.人民銀行 答案：A 58.營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)在營(yíng)業(yè)廳明顯位置公示本網(wǎng)點(diǎn)或上級(jí)行服務(wù)監(jiān)督 電話和投訴處理流程；配置（）免撥電話，并保障正常使用。A.11185 B.12315 C.95580 D.4008895580 答案：C 59.郵儲(chǔ)銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)指定（）負(fù)責(zé)網(wǎng)點(diǎn)投訴處理和管理，并 保持人員相對(duì)穩(wěn)定。

A.專人 B.大堂經(jīng)理 C.營(yíng)業(yè)主管 D.支行長(zhǎng) 答案：A 60.（）或大堂經(jīng)理負(fù)責(zé)本網(wǎng)點(diǎn)投訴管理，協(xié)調(diào)處理客戶投訴。A.營(yíng)業(yè)主管 B.柜員 C.營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人 D.綜合柜員 答案：C 61.受理的投訴對(duì)于網(wǎng)點(diǎn)能自行處理的，約定的反饋時(shí)限不超過(guò)（）個(gè)工作日；對(duì)于網(wǎng)點(diǎn)無(wú)法自行處理的投訴，約定的反饋時(shí)限 一般不超過(guò)（）個(gè)工作日。A.2,5 B.3,5 C.10,15 D.3,10 答案：A 62.網(wǎng)點(diǎn)所屬上級(jí)機(jī)構(gòu)接到網(wǎng)點(diǎn)投訴報(bào)告后，應(yīng)在（）個(gè)工作日 內(nèi)調(diào)查核實(shí)，并給出具體處理意見；如在本級(jí)權(quán)限范圍內(nèi)無(wú)法解 決，應(yīng)在當(dāng)日逐級(jí)上報(bào)并及時(shí)跟蹤，在（）個(gè)工作日內(nèi)將處理意 見反饋網(wǎng)點(diǎn)。

A.1,3 B.1,5 C.2,3 D.2,5 答案：A 63.網(wǎng)點(diǎn)意見簿回復(fù)時(shí)間原則上不超過(guò)（）個(gè)小時(shí)。A.48 B.24 C.72 D.12 答案：B 64.營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)受理客戶投訴后，應(yīng)以（）為目標(biāo)，積極快速處理，就地妥善解決，及時(shí)化解、消除客戶不滿情緒，避免投訴升級(jí)和 矛盾上交，避免引發(fā)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。A.客戶滿意 B.解決問(wèn)題 C.不再投訴 D.消除矛盾 答案：A 65.緊急投訴的處理須嚴(yán)格按照時(shí)限要求執(zhí)行，在（）個(gè)小時(shí)內(nèi) 回復(fù)客戶。

A.12 B.24 C.36 D.48 答案：D 66.涉及跨一級(jí)分行客戶投訴，協(xié)辦機(jī)構(gòu)需要在（）個(gè)工作日內(nèi) 處理完畢并將處理結(jié)果反饋給受理客戶投訴的一級(jí)分行。A.2 B.3 C.5 D.10 答案：C 67.各?。▍^(qū)、市）郵政分公司匯總轄內(nèi)代理網(wǎng)點(diǎn)投訴分析報(bào)告 表后，于每季初（）日內(nèi)提交郵儲(chǔ)銀行各一級(jí)分行，各一級(jí)分行 每季度初（）日內(nèi)將轄內(nèi)自營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)和代理網(wǎng)點(diǎn)投訴分析報(bào)告表報(bào) 總行。

A.10，10 B.10,5 C.5,15 D.10,15 答案：D 68.（）應(yīng)有效管理商業(yè)銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，履行合規(guī)管理職責(zé)。A.監(jiān)事會(huì) B.董事會(huì) C.股東 D.高級(jí)管理層 答案：D 69.商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況和風(fēng)險(xiǎn)狀況確定內(nèi)部控制評(píng) 價(jià)的頻率，至少（）開展一次。A.每年 B.每季度 C.每月 D.每周 答案：A 70.營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)重要單證發(fā)生丟失應(yīng)在（）小時(shí)內(nèi)將情況逐級(jí)書 面上報(bào)一級(jí)分行，通報(bào)全轄進(jìn)行防范和協(xié)助堵截。A.12 B.24 C.48 D.72 答案：B 71.中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行各級(jí)案件防控領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議原則上（）召開一次。

A.每年 B.每季度 C.每月 D.每周 答案：B 72.（）是指客戶授信額度到期后或客戶發(fā)生重大不利變化的，前臺(tái)業(yè)務(wù)部門應(yīng)重新發(fā)起客戶授信方案的申報(bào)。A.額度重檢 B.授信方案調(diào)整 C.評(píng)級(jí)更新 D.額度凍結(jié)與解凍 答案：A 73.對(duì)于審查或風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)中出現(xiàn)評(píng)級(jí)下調(diào)的，授信審查崗應(yīng)通知 客戶經(jīng)理重新測(cè)算貸款價(jià)格并就新價(jià)格與客戶進(jìn)行談判，對(duì)于客 戶接受新價(jià)格的，應(yīng)重新發(fā)起價(jià)格審核流程；對(duì)于客戶不接受新 價(jià)格或價(jià)格審核未通過(guò)的，應(yīng)做()處理。A.中止 B.終止 C.退回 D.撤銷 答案：C 74.承兌業(yè)務(wù)（）是指我行在為客戶辦理承兌業(yè)務(wù)時(shí)，為了 降低銀行風(fēng)險(xiǎn)而按客戶信用等級(jí)和信貸管理規(guī)定向客戶收取的 資金。

A.保證金 B.準(zhǔn)備金 C.一般準(zhǔn)備金 D.特別準(zhǔn)備金 答案：A 75.承兌業(yè)務(wù)發(fā)生后，公司業(yè)務(wù)部門應(yīng)在承兌后（）內(nèi)對(duì)匯

票交付情況、限制條款落實(shí)情況等進(jìn)行首次跟蹤檢查，并按規(guī)定 進(jìn)行日常檢查。

A.5 天 B.10 天 C.15 天 D.20 天 答案：C 76.客戶經(jīng)理至少應(yīng)于匯票到期前（）個(gè)工作日起，關(guān)注客 戶在我行的存款情況。A.5 B.10 C.15 D.30 答案：B 77.“兩加強(qiáng)、兩遏制”指的是：加強(qiáng)（）；加強(qiáng)外部監(jiān)管；遏制 違規(guī)行為；遏制違法行為。

A.內(nèi)部管控 B.內(nèi)部檢查 C.風(fēng)險(xiǎn)管理 D.履職檢查 答案：A 78.代理營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)變更事項(xiàng)應(yīng)自批準(zhǔn)決定之日（）個(gè)月內(nèi)完成變 更并向決定機(jī)關(guān)報(bào)告。A.12 B.9 C.6 D.3 答案：C 79.原則上代理機(jī)構(gòu)臨時(shí)停業(yè)及延期累計(jì)不得超過(guò)（）年。A.3 B.2 C.半 D.1 答案：D 80.代理營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)連續(xù)停止?fàn)I業(yè)（）天以上、（）個(gè)月以內(nèi)為臨 時(shí)停業(yè)。

A.3、6 B.3、3 C.6、3 D.6、6 答案：A 81.對(duì)于未按照借款合同約定償還的貸款，貸款人應(yīng)采取措施進(jìn) 行清收，或者（）。

A.司法回收 B.資產(chǎn)保全 C.協(xié)議重組 D.呆賬核銷 答案：C 82.貸款人應(yīng)要求借款人當(dāng)面簽訂借款合同及其他相關(guān)文件，但（）辦理的貸款除外。

A.委托授權(quán) B.電子銀行渠道 C.第三方 D.單位優(yōu)質(zhì)職工 答案：B 83.商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)向銷售人員提供每年不少于（）小時(shí)的培訓(xùn)，確保銷售人員掌握理財(cái)業(yè)務(wù)監(jiān)管政策、規(guī)章制度，熟悉理財(cái)產(chǎn)品 宣傳銷售文本、產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)特性等專業(yè)知識(shí)。A.10 B.20 C.30 D.60 答案：B 84.商業(yè)銀行開展（）個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)，無(wú)需向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管 理委員會(huì)申請(qǐng)批準(zhǔn)。A.保證固定收益理財(cái)計(jì)劃 B.保證最低收益理財(cái)計(jì)劃 C.保本浮動(dòng)收益理財(cái)計(jì)劃

D.為開展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)而設(shè)計(jì)的具有保證收益性質(zhì)的投資產(chǎn)品 答案：C 85.商業(yè)銀行將（）作為理財(cái)計(jì)劃合同的終止條件或終止參考條 件時(shí)，應(yīng)在理財(cái)計(jì)劃合同中對(duì)相關(guān)指標(biāo)的定義和計(jì)算方式作出明 確解釋。

A.有關(guān)銀行經(jīng)營(yíng)監(jiān)測(cè)指標(biāo) B.客戶風(fēng)險(xiǎn)承受力監(jiān)測(cè)指標(biāo) C.監(jiān)管指標(biāo) D.市場(chǎng)監(jiān)測(cè)指標(biāo) 答案：D 86.銀監(jiān)會(huì)開展相關(guān)調(diào)查時(shí)，調(diào)查人員不得少于（）人，并應(yīng) 當(dāng)出示合法證件和調(diào)查通知書。A.2 B.4 C.3 D.5 答案：A 87.商業(yè)銀行不得將內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)外包給近（）年內(nèi)為審計(jì)對(duì)象 提供過(guò)與該項(xiàng)審計(jì)外包業(yè)務(wù)相關(guān)咨詢服務(wù)的第三方及其關(guān)聯(lián)機(jī) 構(gòu)。

A.2 B.3 C.4 D.1 答案：B 88.商業(yè)銀行收費(fèi)行為執(zhí)法機(jī)構(gòu)是指（）級(jí)以上人民政府主管部 門。

A.省 B.市 C.縣 D.鄉(xiāng) 答案：C 89.《中國(guó)人民銀行關(guān)于加強(qiáng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)人民幣同業(yè)結(jié)算賬 戶管理的通知》規(guī)定同業(yè)賬戶開戶銀行和存款銀行應(yīng)按（）對(duì) 賬。

A.日 B.周 C.季 D.月 答案：D 90.被查機(jī)構(gòu)未按要求整改的，銀監(jiān)會(huì)及排出機(jī)構(gòu)可根據(jù)《中國(guó) 人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》規(guī)定采取監(jiān)管措施或進(jìn)行（）。

A.紀(jì)律處分 B.組織處理 C.行政處罰 D.約見談話 答案：C 91.一級(jí)分行每年應(yīng)至少組織開展（）次全面排查。A.1 B.2 C.3 D.4 答案：B 92.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)需要關(guān)注相應(yīng)的內(nèi)部因素及外部因素，下列屬于內(nèi) 部因素的是（）。

A.技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素 B.法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素

C.安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會(huì)信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社 會(huì)因素

D.營(yíng)運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素 答案：D 93.（）對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作。A.董事會(huì) B.監(jiān)事會(huì) C.經(jīng)理層 D.全體員工 答案：C 94.發(fā)行人自股份有限公司成立后，持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間應(yīng)當(dāng)在（）以 上，但經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的除外。A.1 年 B.2 年 C.3 年 D.5 年 答案：C 95.中國(guó)證監(jiān)會(huì)收到發(fā)行人申請(qǐng)文件后，在（）內(nèi)作出是否受理 的決定。

A.3 個(gè)工作日 B.5 個(gè)工作日 C.7 天 D.15 天 答案：B 96.股票發(fā)行申請(qǐng)未獲核準(zhǔn)的，自中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出不予核準(zhǔn)決定 之日起（）后，發(fā)行人可再次提出股票發(fā)行申請(qǐng)。A.3 個(gè)月 B.6 個(gè)月 C.12 個(gè)月 D.24 個(gè)月 答案：B 97.招股說(shuō)明書中引用的財(cái)務(wù)報(bào)表在其最近一期截止日后 6 個(gè)月 內(nèi)有效。特別情況下發(fā)行人可申請(qǐng)適當(dāng)延長(zhǎng)，但至多不超過(guò)（）。A.1 個(gè)月 B.2 個(gè)月 C.3 個(gè)月 D.6 個(gè)月 答案：A 98.發(fā)行人披露盈利預(yù)測(cè)的，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)數(shù)如未達(dá)到盈利預(yù)測(cè)的（），除因不可抗力外，其法定代表人、盈利預(yù)測(cè)審核報(bào)告簽字 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)及中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定報(bào)刊上公開作出 解釋并道歉；中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以對(duì)法定代表人處以警告。A.30% B.50% C.60% D.80% 答案：D 99.通常所說(shuō)的“三重一大” 是指（）。

A.重大決策、重大投融資、重大擔(dān)保、大額資金支付業(yè)務(wù) B.重大投融資、重大事項(xiàng)、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù) C.重大擔(dān)保、重大事項(xiàng)、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù) D.重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù) 答案：D 100.企業(yè)發(fā)生重大安全生產(chǎn)事故，應(yīng)當(dāng)及時(shí)啟動(dòng)（）。A.快速反應(yīng)機(jī)制 B.危險(xiǎn)警報(bào) C.應(yīng)急預(yù)案 D.應(yīng)急演練 答案：C 101.企業(yè)對(duì)籌資方案進(jìn)行審批時(shí)，重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是（）。A.籌資的規(guī)模 B.籌資的成本

C.籌資用途的可行性和相應(yīng)的償債能力 D.股權(quán)籌資和債務(wù)籌資的結(jié)構(gòu) 答案：C 102.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)清查制度，至少（）全面清查，保證固定資產(chǎn)賬實(shí)相符，及時(shí)掌握資產(chǎn)盈利能力和市場(chǎng)價(jià)值。A.半年 B.每年 C.二年 D.三年 答案：B 103.工程項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)收合格后應(yīng)及時(shí)辦理交付使用手續(xù)，在辦理交 付使用手續(xù)前應(yīng)當(dāng)編制（）。A.竣工決算 B.竣工結(jié)算

C.交付使用財(cái)產(chǎn)清單 D.竣工決算審計(jì)報(bào)告 答案：C 104.重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當(dāng)提交審批，審批人是（）。A.分管副總經(jīng)理 B.總經(jīng)理

C.董事長(zhǎng) D.董事會(huì)或類似權(quán)利機(jī)構(gòu) 答案：D 105.對(duì)預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)在綜合平衡基礎(chǔ)上提交的預(yù)算方案，應(yīng) 當(dāng)由（）進(jìn)行研究論證，從企業(yè)發(fā)展全局角度提出建議，形成 全面預(yù)算草案，并提交董事會(huì)。A.企業(yè)預(yù)算管理委員會(huì) B.股東會(huì) C.總經(jīng)理辦公會(huì) D.戰(zhàn)略委員會(huì) 答案：A 106.內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)與（）相結(jié)合，并隨著環(huán)境和 業(yè)務(wù)的變化不斷進(jìn)行修訂和完善。

A.財(cái)務(wù)管理 B.經(jīng)營(yíng)管理 C.發(fā)展戰(zhàn)略 D.全面預(yù)算管理 答案：D 107.系統(tǒng)開發(fā)驗(yàn)收測(cè)試的主體是（）。A.獨(dú)立于開發(fā)單位的專業(yè)機(jī)構(gòu) B.開發(fā)商 C.合作單位 D.合作開發(fā)商 答案：A 108.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，是指（）對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評(píng) 價(jià)、形成評(píng)價(jià)結(jié)論、出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程。A.企業(yè)財(cái)務(wù)部門 B.企業(yè)業(yè)務(wù)部門

C.企業(yè)董事會(huì)或類似權(quán)利機(jī)構(gòu) D.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門 答案：C 109.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù) 單位、重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，是指內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)遵守（）原則。

A.全面性 B.重要性 C.客觀性 D.主觀性 答案：B 110.單位內(nèi)部控制重大缺陷應(yīng)該由以下哪個(gè)部門最終認(rèn)定（）。A.財(cái)務(wù)部門 B.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門 C.監(jiān)事會(huì) D.董事會(huì) 答案：D 111.企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)以（）為基礎(chǔ)，結(jié)合年 度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，由內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門進(jìn)行綜合分析后提出認(rèn)定 意見，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審核后予以最終認(rèn)定。A.日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督 B.突擊性監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督 C.日常監(jiān)督和持續(xù)監(jiān)督 D.突擊性監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督 答案：A 112.商業(yè)銀行各業(yè)務(wù)條線和分支機(jī)構(gòu)的（）應(yīng)對(duì)本條線和本機(jī)構(gòu) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)性負(fù)首要責(zé)任。

A.負(fù)責(zé)人 B.高管人員 C.合規(guī)管理人員 D.全體員工 答案：A 113.商業(yè)銀行建立的用以鼓勵(lì)員工舉報(bào)違法、違反職業(yè)操守或可 疑行為，并充分保護(hù)舉報(bào)人的制度是（）。A.合規(guī)績(jī)效的考核 B.誠(chéng)信舉報(bào)制度 C.合規(guī)問(wèn)責(zé)制度 D.獨(dú)立管理制度 答案：B 114.商業(yè)銀行發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)事件應(yīng)按照（）的規(guī)定向銀監(jiān)會(huì)報(bào)告。A.重大事故報(bào)告制度 B.重大事項(xiàng)報(bào)告制度 C.重大案件報(bào)告制度 D.重大事件報(bào)告制度 答案：B 115.發(fā)行人向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送的發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載、誤導(dǎo) 性陳述或者重大遺漏的，發(fā)行人不符合發(fā)行條件以欺騙手段騙取 發(fā)行核準(zhǔn)的，發(fā)行人以不正當(dāng)手段干擾中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其發(fā)行審核 委員會(huì)審核工作的，發(fā)行人或其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的簽 字、蓋章系偽造或者變?cè)斓?，除依照《證券法》的有關(guān)規(guī)定處罰 外，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將采?。ǎ┎皇芾戆l(fā)行人的股票發(fā)行申請(qǐng)的監(jiān)管 措施。

A.終止審核并在 36 個(gè)月內(nèi) B.終止審核并在 24 個(gè)月內(nèi) C.終止審核并在 12 個(gè)月內(nèi) D.終止審核 答案：A 116.公司董事會(huì)對(duì)公司內(nèi)控制度的建立健全、有效實(shí)施及其檢查 監(jiān)督負(fù)責(zé)，（）應(yīng)保證內(nèi)部控制相關(guān)信息披露內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

A.董事會(huì)及其全體人員 B.董事會(huì) C.合規(guī)管理人員 D.全體人員 答案：A 117.銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況確立檢查監(jiān)督部門，直接向（）負(fù)責(zé) 并報(bào)告。

A.董事會(huì) B.總經(jīng)理 C.監(jiān)事會(huì) D.股東（大）會(huì) 答案：A 118.董事會(huì)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告及相關(guān)信息，評(píng)價(jià) 公司內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況，形成內(nèi)部控制（）。A.自我評(píng)估報(bào)告 B.評(píng)價(jià)報(bào)告 C.調(diào)查報(bào)告 D.財(cái)務(wù)報(bào)告 答案：A 119.董事會(huì)應(yīng)定期開會(huì)，董事會(huì)會(huì)議應(yīng)每年召開至少（）。A.一次 B.二次 C.四次 D.六次 答案：C 120.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，根據(jù)對(duì)被投資方 的影響程度，合理確定（）政策，建立投資管理臺(tái)賬。A.投資 B.投資協(xié)議 C.投資會(huì)計(jì) D.持股比例 答案：C 121.為確保信息系統(tǒng)操作的可審計(jì)性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在信息系統(tǒng)中設(shè) 置的功能是（）。

A.操作日志功能 B.信息共享功能 C.信息匯總功能 D.信息分析功能 答案：A 122.按照規(guī)范要求“三重一大”必須實(shí)行集體決策，下列不屬于 集體決策的是（）。

A.總經(jīng)理辦公會(huì)決策 B.董事長(zhǎng)決策 C.股東會(huì)決策 D.董事會(huì)決策 答案：B 123.企業(yè)一般物資或勞務(wù)等的采購(gòu)可以采用（）或定向采購(gòu)的方 式并簽訂合同協(xié)議。

A.直接購(gòu)買 B.詢價(jià) C.定價(jià) D.招標(biāo) 答案：B 124.合規(guī)負(fù)責(zé)人的職責(zé)中，不包括（）。A.全面協(xié)調(diào)商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和管理

B.監(jiān)督合規(guī)管理部門根據(jù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃履行職責(zé) C.定期向高級(jí)管理層提交合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告 D.分管業(yè)務(wù)條線 答案：D 125.（）應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。A.企業(yè)董事會(huì) B.公司監(jiān)事會(huì) C.董事長(zhǎng) D.總經(jīng)理 答案：A 126.高級(jí)管理層應(yīng)有效管理商業(yè)銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，下列不屬于其 合規(guī)管理職責(zé)的是（）。

A.及時(shí)向董事會(huì)或其下設(shè)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告任何重大違規(guī)事件 B.貫徹執(zhí)行合規(guī)政策，確保發(fā)現(xiàn)違規(guī)事件時(shí)及時(shí)采取適當(dāng)?shù)募m正 措施，并追究違規(guī)責(zé)任人的相應(yīng)責(zé)任

C.監(jiān)督合規(guī)管理部門根據(jù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃履行職責(zé)

D.明確合規(guī)管理部門及其組織結(jié)構(gòu)，為其履行職責(zé)配備充分和適 當(dāng)?shù)暮弦?guī)管理人員，并確保合規(guī)管理部門的獨(dú)立性 答案：C 127.下列不屬于董事會(huì)（或履行此職能的委員會(huì)）的職權(quán)范圍的 是（）

A.制定及檢討發(fā)行人的企業(yè)管治政策及常規(guī)，并向董事會(huì)提出建 議

B.檢討及監(jiān)察董事及高級(jí)管理人員的培訓(xùn)及持續(xù)專業(yè)發(fā)展 C.檢討及監(jiān)察發(fā)行人在遵守法律及監(jiān)管規(guī)定方面的政策及常規(guī) D.就外聘核數(shù)師的委任、重新委任及罷免向董事會(huì)提供建議、批 準(zhǔn)外聘核數(shù)師的薪酬及聘用條款，及處理任何有關(guān)該核數(shù)師辭職 或辭退該核數(shù)師的問(wèn)題 答案：D 128.擔(dān)保業(yè)務(wù)過(guò)程可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)是（）。

A.對(duì)被擔(dān)保申請(qǐng)人的資信狀況調(diào)查不深，導(dǎo)致企業(yè)擔(dān)保決策失誤 或遭受欺詐

B.監(jiān)控不嚴(yán)、服務(wù)質(zhì)量低劣，導(dǎo)致企業(yè)難以發(fā)揮擔(dān)保的優(yōu)勢(shì) C.提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，誤導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告使用者，造成決策失誤，干 擾市場(chǎng)秩序

D.預(yù)算目標(biāo)不合理、編制不科學(xué)，可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費(fèi)或發(fā)展 戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn) 答案：A 129.下列經(jīng)貸款人同意可以采取借款人自主支付方式的是（）A.借款人無(wú)法事先確定具體交易對(duì)象且金額不超過(guò)五十萬(wàn)人民 幣的

B.貸款資金用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且金額不超過(guò)三十萬(wàn)元人民幣的 C.借款人交易對(duì)象不具備條件有效使用非現(xiàn)金結(jié)算方式的 D.貸款資金用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且金額超過(guò)五十萬(wàn)元人民幣的 答案：C 130.貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)應(yīng)以分析（）為基礎(chǔ)，采取定量和定性分析 方法，全面、動(dòng)態(tài)地進(jìn)行貸款審查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。A.借款人現(xiàn)金收入 B.抵質(zhì)押物價(jià)值 C.保證人保證能力 D.借款人信用記錄 答案：A 131.貸款人應(yīng)建立有效的個(gè)人貸款全流程管理機(jī)制，制訂貸款管 理制度及每一貸款品種的操作規(guī)程，明確相應(yīng)貸款對(duì)象和范圍，實(shí)施（）。

A.統(tǒng)一授信風(fēng)險(xiǎn)管理 B.信用風(fēng)險(xiǎn)管理 C.操作風(fēng)險(xiǎn)管理 D.差別風(fēng)險(xiǎn)管理 答案：D 132.采用借款人自主支付的個(gè)人貸款，貸款人應(yīng)與借款人在借款 合同中事先約定，要求借款人定期報(bào)告或告知貸款人（）情況。A.合同執(zhí)行 B.經(jīng)營(yíng) C.還款 D.貸款資金支付 答案： D 133.貸款人應(yīng)定期跟蹤分析評(píng)估借款人（）的情況，并作為與 借款人后續(xù)合作的信用評(píng)價(jià)基礎(chǔ)。A.履行借貸合同約定內(nèi)容 B.財(cái)務(wù)狀況 C.現(xiàn)金流情況 D.償還貸款情況 答案：A 134.內(nèi)部信息傳遞的關(guān)鍵環(huán)節(jié)不包括（）。A.明確傳遞方式 B.明確內(nèi)部信息傳遞的內(nèi)容 C.明確信息傳遞的層級(jí)關(guān)系 D.明確傳遞范圍 答案：C 135.商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)由（）指定的部門組織實(shí)施。A.董事會(huì) B.監(jiān)事會(huì)

C.審核委員會(huì) D.總經(jīng)理辦公會(huì) 答案：A 136.下列選項(xiàng)中，不屬于商業(yè)銀行內(nèi)部控制基本原則的是（）。A.全覆蓋原則 B.制衡性原則 C.審慎性原則 D.重要性原則 答案：D 137.商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）。A.保證商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性

B.保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) C.保證國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章的貫徹執(zhí)行 D.建立健全以監(jiān)事會(huì)為核心的監(jiān)督機(jī)制 答案：D 138.（）要嚴(yán)格執(zhí)行股東大會(huì)和董事會(huì)的決定，不斷提高公司管 理水平和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。

A.經(jīng)理層 B.全體員工 C.監(jiān)事會(huì) D.戰(zhàn)略委員會(huì) 答案：A 139.（）要對(duì)全體股東負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照法律和公司章程的規(guī)定履 行職責(zé)，把好決策關(guān)。

A.董事會(huì) B.經(jīng)理層 C.股東大會(huì) D.監(jiān)事會(huì) 答案：A 140.下列描述中錯(cuò)誤的是（）。

A.企業(yè)可以與員工通過(guò)私下協(xié)商不與員工簽訂勞動(dòng)合同

B.涉及到知識(shí)產(chǎn)權(quán)、國(guó)家秘密的員工，企業(yè)要與其簽訂保密協(xié)議，要求其履行員工的保密義務(wù)

C.企業(yè)選聘人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行崗位回避制度

D.銀行應(yīng)當(dāng)建立選聘人員試用期和崗前培訓(xùn)制度 答案：A 141.各級(jí)行（）按照《中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)管理 辦法》履行職責(zé)，將網(wǎng)點(diǎn)投訴納入全行投訴管理體系之中。A.個(gè)人金融部 B.辦公室

C.法律與合規(guī)部 D.95580 客戶服務(wù)中心 答案：C 142.（）負(fù)責(zé)監(jiān)督本行合規(guī)政策的執(zhí)行情況，評(píng)價(jià)本行合規(guī)管 理的適當(dāng)性和有效性，將監(jiān)督評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)告董事會(huì)。A.內(nèi)部審計(jì)部門 B.紀(jì)檢監(jiān)察部 C.法律合規(guī)部 D.風(fēng)險(xiǎn)管理部 答案：A 143.（）對(duì)反恐怖融資和制裁名單進(jìn)行維護(hù)，并推送相關(guān)業(yè) 務(wù)系統(tǒng)，業(yè)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)實(shí)時(shí)預(yù)警。A.總行 B.一級(jí)分行 C.二級(jí)分行 D.一級(jí)支行 答案：A 144.（）享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權(quán)利，依法行 使企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針、籌資、投資、利潤(rùn)分配等重大事項(xiàng)的表決權(quán)。A.股東（大）會(huì) B.董事會(huì) C.監(jiān)事會(huì) D.經(jīng)理層 答案：A 145.（）是企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，在權(quán)衡成本效益 之后，不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失的策略。A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 B.風(fēng)險(xiǎn)降低 C.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān) D.風(fēng)險(xiǎn)承受 答案：D 146.（）對(duì)股東(大)會(huì)負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)。A.董事會(huì) B.監(jiān)事會(huì) C.經(jīng)理層 D.全體員工 答案：A 147.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員 配備和工作的（）。

A.全面性 B.正確性 C.獨(dú)立性 D.前瞻性 答案：C 148.（）負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施。A.法律與合規(guī)部 B.董事會(huì) C.監(jiān)事會(huì) D.高級(jí)管理層 答案：B 149.被稱為中國(guó)的“薩班斯”法案的是（）。

A.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》 B.《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》 C.《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》 D.《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》 答案：A 150.（）負(fù)責(zé)對(duì)客戶的日常風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)發(fā)起客戶 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及解除風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警申請(qǐng)，提出預(yù)警等級(jí)及行動(dòng)方案建議并 具體執(zhí)行。

A.貸后管理崗 B.前臺(tái)綜合崗 C.集團(tuán)客戶管理崗 D.客戶經(jīng)理崗 答案：D 151.授信業(yè)務(wù)復(fù)議審批，是指對(duì)已被審批否決的授信業(yè)務(wù)，如果 有權(quán)審批行行領(lǐng)導(dǎo)對(duì)授信業(yè)務(wù)審批結(jié)論有疑問(wèn)要求復(fù)議，或申報(bào) 業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)人（即客戶經(jīng)理和前臺(tái)業(yè)務(wù)主管）有充分理由認(rèn)為 原審批結(jié)論有不公正、草率或失誤之處的，或原授信業(yè)務(wù)發(fā)生有 利變化或改變，且此變化或改變可以消除或很大程度上消除主要 風(fēng)險(xiǎn)隱患的，原申報(bào)部門可提請(qǐng)有權(quán)審批行（）重新組織審查 審批。

A.授信管理部門 B.審查審批中心 C.審批會(huì)議（貸審會(huì)）D.以上均是 答案：B 152.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理（）、資產(chǎn)安 全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn) 企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

A.合法合規(guī) B.合法 C.合規(guī) D.規(guī)范 答案：A 153.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡（）與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn) 有效控制。

A.經(jīng)營(yíng)規(guī)模 B.實(shí)施成本 C.業(yè)務(wù)范圍 D.風(fēng)險(xiǎn)水平答案：B 154.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制（）缺陷，有權(quán)直接向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。A.重要 B.重大 C.特大 D.一般 答案：B 155.企業(yè)開展（），應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng) 險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。

A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 B.風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè) C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 D.風(fēng)險(xiǎn)控制 答案：C 156.（）是企業(yè)對(duì)超出風(fēng)險(xiǎn)承受度的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)放棄或者停止與 該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)以避免和減輕損失的策略。A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 B.風(fēng)險(xiǎn)降低 C.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān) D.風(fēng)險(xiǎn)承受 答案：A 157.（）是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?降低風(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 B.風(fēng)險(xiǎn)降低 C.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān) D.風(fēng)險(xiǎn)承受 答案：B 158.（）是企業(yè)準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購(gòu)買保險(xiǎn)等 方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 B.風(fēng)險(xiǎn)降低 C.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān) D.風(fēng)險(xiǎn)承受 答案：C 159.（）是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中按照既定的職責(zé)和程序 進(jìn)行的授權(quán)。

A.常規(guī)授權(quán) B.特別授權(quán) C.橫向授權(quán) D.縱向授權(quán) 答案：A 160.商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)為本、審慎經(jīng)營(yíng)的理念，設(shè) 立機(jī)構(gòu)或開辦業(yè)務(wù)均應(yīng)堅(jiān)持（）優(yōu)先。A.業(yè)務(wù) B.內(nèi)控 C.風(fēng)險(xiǎn) D.合規(guī) 答案：B 161.商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)指定（）部門作為內(nèi)控管理職能部門，牽頭內(nèi) 部控制體系的統(tǒng)籌規(guī)劃、組織落實(shí)和檢查評(píng)估。A.專門 B.法律與合規(guī) C.風(fēng)險(xiǎn)管理 D.審計(jì) 答案：A 162.商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立與其戰(zhàn)略目標(biāo)相一致的業(yè)務(wù)（）管理體系，保證業(yè)務(wù)持續(xù)運(yùn)營(yíng)。

A.持續(xù)性 B.連續(xù)性 C.安全性 D.流動(dòng)性 答案：B 163.商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)于每年（）前報(bào)送銀監(jiān)會(huì) 或?qū)ζ渎男蟹ㄈ吮O(jiān)管職責(zé)的屬地銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。A.1 月 31 日 B.4 月 30 日 C.6 月 30 日 D.12 月 31 日 答案：B 164.高級(jí)管理層制定書面的合規(guī)政策，報(bào)經(jīng)()審議批準(zhǔn)后傳達(dá)給 全體員工。

A.董事會(huì) B.監(jiān)事會(huì)

C.風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì) D.合規(guī)管理委員會(huì) 答案：A 165.高級(jí)管理層（）向董事會(huì)提交合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告。A.每年 B.每半年 C.每季度 D.每月 答案：A 166.合規(guī)管理部門應(yīng)制定并執(zhí)行()為本的合規(guī)管理計(jì)劃。A.合規(guī) B.業(yè)務(wù) C.風(fēng)險(xiǎn) D.經(jīng)營(yíng) 答案：C 167.銀行的各業(yè)務(wù)條線和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)立合規(guī)管理部門，并()識(shí)別和管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，履行合規(guī)報(bào)告職能。A.被動(dòng) B.主動(dòng) C.定期 D.經(jīng)常 答案：B 168.商業(yè)銀行合規(guī)管理職能應(yīng)與內(nèi)部（）職能分離，合規(guī)管理職 能的履行情況應(yīng)受到內(nèi)部審計(jì)部門定期的獨(dú)立評(píng)價(jià)。A.經(jīng)營(yíng) B.風(fēng)險(xiǎn)管理 C.審計(jì) D.業(yè)務(wù)管理 答案：B 169.商業(yè)銀行應(yīng)確保任何合規(guī)管理部門工作的外包安排都受到（）的適當(dāng)監(jiān)督，不妨礙銀監(jiān)會(huì)的有效監(jiān)管。A.董事會(huì) B.監(jiān)事會(huì) C.合規(guī)負(fù)責(zé)人 D.高級(jí)管理層 答案：C 170.郵政企業(yè)辦理郵儲(chǔ)銀行委托的商業(yè)銀行有關(guān)業(yè)務(wù)必須以（）名義辦理業(yè)務(wù)。

A.中國(guó)郵政 B.郵儲(chǔ)銀行 C.中郵保險(xiǎn) D.中郵基金 答案：B 171.各銀監(jiān)局應(yīng)于（）初將轄內(nèi)郵儲(chǔ)銀行代理營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)立 規(guī)劃的初審意見報(bào)送銀監(jiān)會(huì)。A.每年 B.每季 C.每月 D.每周 答案：A 172.代理營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)自完成工商變更登記之日起（）內(nèi)開業(yè)。A.1 個(gè)月 B.3 個(gè)月 C.6 個(gè)月 D.1 年 答案：C 173.代理營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)命名為（）。

A.中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行股份有限公司 XXX 營(yíng)業(yè)所 B.中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行股份有限公司 XXX C.中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行股份有限公司 XXX 網(wǎng)點(diǎn) D.中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行股份有限公司 XXX 支局 答案：A 174.代理金融機(jī)構(gòu)臨時(shí)停業(yè)，應(yīng)由二分以上機(jī)構(gòu)提前（）日內(nèi)向 所在銀監(jiān)分局報(bào)告。A.5 B.7 C.8 D.10 答案：D 175.代理營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)辦理代理銀行業(yè)務(wù)（）設(shè)立獨(dú)立的營(yíng)業(yè)窗口。A.可以 B.必須

C.由代理營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)視具體情況決定是否 D.由郵儲(chǔ)銀行決定是否 答案：B 176.代理營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)營(yíng)銷和宣傳應(yīng)由（）統(tǒng)一規(guī)劃和管理。A.郵政企業(yè) B.郵儲(chǔ)銀行

C.代理營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu) D.銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu) 答案：B 177.代理營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的所有業(yè)務(wù)憑證由（）印制和集中管理。A.郵儲(chǔ)銀行 B.郵政企業(yè)

C.代理營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu) D.銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu) 答案：A 178.會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)印章的保管和使用應(yīng)按照（）原則。A.印證分管，人離章收 B.印證分管

C.業(yè)務(wù)不相容，印證分管 D.人離章收業(yè)務(wù)不相容 答案：C 179.臨柜人員對(duì)客戶開卡業(yè)務(wù)存在疑問(wèn)時(shí)，如為老客戶應(yīng)優(yōu)先通 過(guò)（）進(jìn)一步核實(shí)。

A.撥打客戶提供的電話號(hào)碼 B.撥打系統(tǒng)內(nèi)留存的電話 C.詢問(wèn)證件信息 D.詢問(wèn)客戶其他信息 答案：B 180.未建立完善的授權(quán)制度和規(guī)范的授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)，以下無(wú)效的防范 措施是：（）。

A.建立完善的授權(quán)管理體系

B.定期組織全面修訂和完善機(jī)構(gòu)授權(quán)制度，確保授權(quán)制度涵蓋全 部業(yè)務(wù)和全部流程，不留授權(quán)死角 C.加強(qiáng)事后監(jiān)督，防范操作風(fēng)險(xiǎn)

D.制定授權(quán)分責(zé)制度，確定不同層級(jí)的授權(quán)范圍，強(qiáng)化系統(tǒng)授權(quán) 控制 答案：C 181.代理營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金應(yīng)按（）的原則加強(qiáng)管理。A.賬實(shí)相符 B.錢賬分管 C.日清月結(jié) D.集中統(tǒng)一 答案：D 182.銀監(jiān)會(huì)及派出機(jī)構(gòu)原則上每（）年至少安排一次全面檢查。A.1 B.3 C.5 D.10 答案：C 183.內(nèi)部審計(jì)通過(guò)加強(qiáng)（）系統(tǒng)建設(shè)，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的廣度與深 度。

A.風(fēng)險(xiǎn)管理 B.審計(jì)管理 C.現(xiàn)場(chǎng)審計(jì) D.非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì) 答案：D 184.根據(jù)《商業(yè)銀行收費(fèi)行為執(zhí)法指南》，收費(fèi)行為可能發(fā)生在（）。

A.服務(wù)期過(guò)程中 B.服務(wù)期結(jié)束后 C.服務(wù)期開始前

D.服務(wù)期開始前，服務(wù)期過(guò)程中或者服務(wù)期結(jié)束后 答案：D 185.根據(jù)《商業(yè)銀行收費(fèi)行為執(zhí)法指南》，推動(dòng)商業(yè)銀行給客戶 提供實(shí)質(zhì)性服務(wù)，做到（）。

A.服務(wù)實(shí) B.項(xiàng)目實(shí) C.管理實(shí) D.工作實(shí) 答案：A 186.根據(jù)《商業(yè)銀行收費(fèi)行為執(zhí)法指南》，推動(dòng)商業(yè)銀行強(qiáng)化對(duì) 分支機(jī)構(gòu)收費(fèi)行為的內(nèi)部監(jiān)管，引導(dǎo)分支機(jī)構(gòu)合規(guī)經(jīng)營(yíng)，確保收 費(fèi)行為依法合規(guī)，做到（）。

A.服務(wù)實(shí) B.項(xiàng)目實(shí) C.管理實(shí) D.工作實(shí) 答案：C 187.根據(jù)《商業(yè)銀行收費(fèi)行為執(zhí)法指南》，市場(chǎng)調(diào)節(jié)價(jià)的收費(fèi)項(xiàng) 目和標(biāo)準(zhǔn)，由（）依據(jù)相關(guān)規(guī)定設(shè)定。A.國(guó)務(wù)院發(fā)改委 B.各商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu) C.各商業(yè)銀行總行 D.政府統(tǒng)一 答案：C 188.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)（）是商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的前提和基礎(chǔ)。A.識(shí)別、評(píng)估 B.應(yīng)對(duì) C.監(jiān)測(cè) D.報(bào)告 答案：A 189.反洗錢聯(lián)絡(luò)員發(fā)生變動(dòng)的，應(yīng)在（）個(gè)工作日內(nèi)向同級(jí)反洗 錢領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室報(bào)備。A.1 B.3 C.5 D.7 答案：C 190.根據(jù)《中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行反洗錢工作基本規(guī)定》，一級(jí)支行 應(yīng)在承擔(dān)（）工作的部門指定專人，承擔(dān)反洗錢管理職責(zé)。A.個(gè)人金融 B.公司業(yè)務(wù) C.風(fēng)險(xiǎn)管理 D.法律與合規(guī) 答案：D 191.反洗錢崗位人員在履職時(shí)有權(quán)使用相應(yīng)（），及時(shí)獲取開展 工作所需要的客戶信息、交易信息及其他相關(guān)信息。A.登記簿 B.司法查詢權(quán)限 C.業(yè)務(wù)系統(tǒng) D.密碼 答案：C 192.董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)應(yīng)每年聽取（）反洗錢工作匯報(bào)，關(guān) 注反洗錢合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)狀況。

A.高級(jí)管理層 B.風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)委員 C.風(fēng)險(xiǎn)管理部 D.法律與合規(guī)部 答案：A 193.客戶身份資料在業(yè)務(wù)關(guān)系結(jié)束后、客戶交易信息在交易結(jié)束 后，保存期限說(shuō)法正確的是（）。

A.應(yīng)當(dāng)至少保存 3 年 B.應(yīng)當(dāng)至少保存 5 年 C.應(yīng)當(dāng)至少保存 10 年 D.永久保存 答案：B 194.各級(jí)機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)或有合理理由懷疑客戶、資金、交易與恐怖主 義、恐怖活動(dòng)犯罪的人相關(guān)聯(lián)的，應(yīng)立即向（）提交涉嫌恐怖融 資的可疑交易報(bào)告，并按相關(guān)主管部門的要求依法采取措施。A.中國(guó)反洗錢監(jiān)測(cè)分析中心和中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)當(dāng)?shù)?分支機(jī)構(gòu)

B.當(dāng)?shù)毓菜痉C(jī)關(guān) C.中國(guó)反洗錢監(jiān)測(cè)分析中心和中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu) D.郵儲(chǔ)銀行總行和中國(guó)郵政集團(tuán)總公司 答案：C 195.反洗錢調(diào)查協(xié)助工作由（）牽頭，各相關(guān)部門配合，為實(shí)施 反洗錢調(diào)查工作提供必要的資源保障和工作權(quán)限。A.風(fēng)險(xiǎn)管理部 B.法律與合規(guī)部

C.紀(jì)檢監(jiān)察部 D.反洗錢領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室 答案：D 196.總行每年應(yīng)至少組織開展（）次案件風(fēng)險(xiǎn)全面排查。A.1 B.2 C.3 D.4 答案：B 197.各級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)（）向上級(jí)機(jī)構(gòu)和同級(jí)監(jiān)管部門報(bào)送案件風(fēng)險(xiǎn)排 查情況報(bào)告及排查工作統(tǒng)計(jì)表。A.每年 B.每半年 C.每季度 D.每月 答案：B 198.郵儲(chǔ)銀行保密工作堅(jiān)持（）的原則。A.業(yè)務(wù)誰(shuí)主管（辦），保密誰(shuí)負(fù)責(zé) B.誰(shuí)審查，誰(shuí)負(fù)責(zé) C.先審查，后公開 D.誰(shuí)公開、誰(shuí)負(fù)責(zé) 答案：A 199.各級(jí)機(jī)構(gòu)（）是本單位保密工作第一責(zé)任人。A.黨政主要領(lǐng)導(dǎo)人員 B.行長(zhǎng)

C.分管行長(zhǎng) D.法律與合規(guī)部負(fù)責(zé)人 答案：A 200.對(duì)于實(shí)體特約商戶，收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行（）；對(duì)于網(wǎng)絡(luò)特約 商戶，收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)采取有效的檢查措施和技術(shù)手段對(duì)其經(jīng)營(yíng)內(nèi) 容和交易情況進(jìn)行檢查。

A.隨機(jī)檢查 B.電話訪問(wèn) C.非現(xiàn)場(chǎng)檢查 D.現(xiàn)場(chǎng)檢查 答案：D

第三篇：內(nèi)控制度

利辛縣流動(dòng)辦內(nèi)部控制制度

第一章

總則

為了確保本單位各項(xiàng)資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運(yùn)行，提高資金的使用效率，保障本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的合法合規(guī)，財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，現(xiàn)制定“利辛縣流動(dòng)辦財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度”。

第二章

財(cái)務(wù)管理制度

一，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)工作職責(zé)

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，搞好會(huì)計(jì)核算。

2、管理本部門、本單位經(jīng)費(fèi)以及其他有關(guān)專項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)，制定本部門的財(cái)務(wù)管理辦法和實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施。編報(bào)部門預(yù)算，審查核定預(yù)算，做好相關(guān)資金的綜合統(tǒng)籌平衡工作。

3、按照《會(huì)計(jì)法》的要求，認(rèn)真做好記賬、算賬，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚；日清月結(jié)，按期報(bào)賬。

4、按照有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算，節(jié)約開支，考核資金使用效果，充分利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，客觀、真實(shí)地對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。

5、負(fù)責(zé)債權(quán)、債務(wù)工作，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，維護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)的安全、完整。

6、按照會(huì)計(jì)檔案管理制度，負(fù)責(zé)記賬憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的立卷、建檔工作。

7、負(fù)責(zé)行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、分發(fā)、繳銷等工作。

8、負(fù)責(zé)本單位所屬各科室（單位）經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)報(bào)告和政府采購(gòu)手續(xù)的審查、監(jiān)督和呈報(bào)工作。

9、組織本單位及系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員，學(xué)習(xí)國(guó)家財(cái)政法規(guī)制度和現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理。

10、接受并配合審計(jì)、財(cái)政、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查；做好本部門財(cái)務(wù)公開，接受社會(huì)監(jiān)督。

二，預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度

1、行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制部門預(yù)算，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門按法定程序?qū)徍?、?bào)批。部門預(yù)算由收入預(yù)算、支出預(yù)算組成。

2、行政事業(yè)單位依法取得的各項(xiàng)收入，包括：行政事業(yè)性收費(fèi)、罰款和罰沒(méi)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、捐贈(zèng)、其他收入等必須列入收入預(yù)算，不得隱瞞或少列。

行政事業(yè)單位取得的各項(xiàng)收入(包括實(shí)物)，要據(jù)實(shí)及時(shí)入賬，不得隱瞞，更不得另設(shè)賬戶或私設(shè)“小金庫(kù)”。

按規(guī)定納入財(cái)政專戶或財(cái)政預(yù)算內(nèi)管理的預(yù)算外資金或罰沒(méi)款，要按規(guī)定實(shí)行收支兩條線管理，并及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，不得滯留在單位坐支、挪用。

3、行政事業(yè)單位編制的支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)保證本部門履行基本職能所需要的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，對(duì)其他彈性支出和專項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制。

支出預(yù)算包括：人員支出、日常公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、專項(xiàng)支出。人員支出預(yù)算的編制必須嚴(yán)格按照國(guó)家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)核定，沒(méi)有政策規(guī)定的項(xiàng)目，不得列入預(yù)算。日常公用支出預(yù)算的編制應(yīng)本著節(jié)約、從儉的原則編報(bào)。對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出預(yù)算的編制應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)核定。專項(xiàng)支出預(yù)算的編制應(yīng)緊密結(jié)合單位當(dāng)年主要職責(zé)任務(wù)、工作目標(biāo)及事業(yè)發(fā)展設(shè)想，并充分考慮財(cái)政的承受能力，本著實(shí)事求是：從嚴(yán)從緊、區(qū)別輕重緩急，急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項(xiàng)。

4、對(duì)財(cái)政下達(dá)的預(yù)算，單位應(yīng)結(jié)合工作實(shí)際制定用款計(jì)劃和項(xiàng)目支出計(jì)劃。預(yù)算一經(jīng)確立和批復(fù)，原則上不予調(diào)整和追加。

5、行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本級(jí)財(cái)政預(yù)算安排的項(xiàng)目資金和上級(jí)補(bǔ)助資金的管理，建立健全項(xiàng)目的申報(bào)、論證、實(shí)施、評(píng)審及驗(yàn)收制度，保證項(xiàng)目的順利實(shí)施。專.項(xiàng)資金應(yīng)實(shí)行項(xiàng)目管理，?？顚Ｓ?，不得虛列項(xiàng)目辜出，不得截留、擠占、挪用、浪費(fèi)、套取、轉(zhuǎn)移專項(xiàng)資金，不得進(jìn)行二次分配。單位應(yīng)建立專項(xiàng)資金績(jī)效考核評(píng)價(jià)制度，提高資金使用效益。

6、行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全支出內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核、審批、審查制度，完善內(nèi)部支出管理，強(qiáng)化內(nèi)部約束，不斷降低行政事業(yè)單位運(yùn)行成本。各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家的現(xiàn)行規(guī)定，不得擅自提高補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，不得巧立名目、變相擴(kuò)大個(gè)人補(bǔ)貼范圍;不得隨意提高差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn);不得追求奢華超財(cái)力購(gòu)置或配備高檔交通工具、辦公設(shè)備和其他設(shè)施。

三，收支業(yè)務(wù)管理制度

1、按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確單位收入范圍和入賬時(shí)間。

2、各項(xiàng)收入的取得，必須符合國(guó)家規(guī)定，對(duì)非稅收入，必須執(zhí)行“收支兩條線”管理。

3、以財(cái)務(wù)獨(dú)立核算為標(biāo)準(zhǔn)，單位的各項(xiàng)收入支出由該單位財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

4、建立嚴(yán)格的審批制度。明確各項(xiàng)支出的審批程序和支出手續(xù)，明確領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限;明確與支出有關(guān)的相關(guān)人員的簽字手續(xù)等。明確重大支出項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)及應(yīng)當(dāng)集體討論決定的辦法和程序。

5、建立嚴(yán)格的開支標(biāo)準(zhǔn)制度。對(duì)各項(xiàng)支出，國(guó)家有規(guī)定的應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定，并明確因情況特殊超標(biāo)準(zhǔn)開支的處理程序;對(duì)國(guó)家無(wú)規(guī)定而由單位自定的，應(yīng)當(dāng)明確其報(bào)批的程序和標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。

6、對(duì)單位的專項(xiàng)資金應(yīng)根據(jù)專款專用的原則，明確專項(xiàng)資金的支出范圍和核算辦法;明確專項(xiàng)項(xiàng)目的完工驗(yàn)收及檢查辦法;明確專項(xiàng)資金結(jié)余的處理辦法。

四，現(xiàn)金管理制度

1、管理原則：嚴(yán)格審核、手續(xù)齊備，當(dāng)面點(diǎn)清、堅(jiān)持復(fù)核，加蓋戳記、編證入賬，賬賬核對(duì)、日清日結(jié)，查核限額、及時(shí)存取，嚴(yán)禁“白條”、不得坐支，禁止違規(guī)大額提現(xiàn)，嚴(yán)防挪用、確保安全。

2、開支范圍：（1）職工工資、津貼；（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各項(xiàng)獎(jiǎng)金；（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及對(duì)個(gè)人的其他支出；（5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（6）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（7）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

3、定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。

4、積極推廣使用財(cái)政公務(wù)卡。行政事業(yè)單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中原使用現(xiàn)金結(jié)算的公用經(jīng)費(fèi)支出，包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)和5萬(wàn)元（以人民幣為單位，下同）以下的零星購(gòu)買支出等，一般應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡結(jié)算。各單位應(yīng)根據(jù)銀行卡受理環(huán)境等情況，積極擴(kuò)大公務(wù)卡使用范圍，盡量減少現(xiàn)金支出。公務(wù)卡的使用要嚴(yán)格按照相關(guān)管理辦法執(zhí)行。

五，印章的管理制度

1、財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人管理，個(gè)人名章應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

2、嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

六，報(bào)銷票據(jù)的管理制度

1、作為報(bào)銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù)、財(cái)政部門的統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)稅務(wù)或財(cái)政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù)，一律不予報(bào)銷。

2、發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實(shí)開具。其中，發(fā)票的“商品名稱”欄須開具所購(gòu)商品具體名稱；因購(gòu)買商品較多、無(wú)法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣方出具的購(gòu)物小票或商品明細(xì)清單。收據(jù)上必須要求其詳細(xì)列明收款事由。

3、凡遺失車票、船票、飛機(jī)票的，必須由當(dāng)事人書面說(shuō)明情況，科室負(fù)責(zé)人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。報(bào)銷金額以核定數(shù)為準(zhǔn)。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋財(cái)務(wù)專用章的證明（需注明票據(jù)號(hào)碼、金額和內(nèi)容）或原票據(jù)記賬聯(lián)的復(fù)印件（須加財(cái)務(wù)專用章證明），由經(jīng)辦科室負(fù)責(zé)人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報(bào)銷。

4、跨的票據(jù)，原則上不予報(bào)銷。如有特殊情況確需報(bào)銷的，必須以書面形式陳述理由，按規(guī)定程序?qū)徟?/p>

5、經(jīng)辦人員辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整齊、有序。七，會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)的管理制度

1、本單位所屬科室（單位）組織召開會(huì)議必須遵守有關(guān)黨政機(jī)關(guān)出差會(huì)議定點(diǎn)管理和會(huì)議審批等規(guī)定。

2、會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)開支范圍：會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)開支包括會(huì)議室租金、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)和其他費(fèi)用。其他費(fèi)用包括交通費(fèi)、辦公用品費(fèi)、文件印刷費(fèi)、夜餐費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、會(huì)標(biāo)桌簽通行證制作費(fèi)、旗幟鮮花租用費(fèi)等。

3、會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)。在定點(diǎn)飯店召開會(huì)議的，各項(xiàng)費(fèi)用按不高于定點(diǎn)飯店政府采購(gòu)協(xié)議價(jià)執(zhí)行。

4、會(huì)議參加人員和開支標(biāo)準(zhǔn)要從嚴(yán)掌握，會(huì)前必須填報(bào)《會(huì)議培訓(xùn)審批單》，細(xì)化開支預(yù)算，并按程序核批。各科室（單位）要嚴(yán)格按照核定后的會(huì)議培訓(xùn)預(yù)算和舉辦地點(diǎn)安排，對(duì)超過(guò)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用或在定點(diǎn)飯店以外場(chǎng)所召開會(huì)議或舉辦培訓(xùn)的，財(cái)務(wù)一律不予支付。

5、會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)采取一會(huì)一結(jié)的辦法，有關(guān)科室（單位）應(yīng)于會(huì)議結(jié)束后15個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜。報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供會(huì)議培訓(xùn)審批單、正式發(fā)票或收據(jù)（票據(jù)上需開列房租費(fèi)、場(chǎng)所費(fèi)、伙食費(fèi)、其他費(fèi)用等分項(xiàng)數(shù)額）、會(huì)議費(fèi)結(jié)算清單、會(huì)議培訓(xùn)人員簽到表，并附會(huì)議通知原件和會(huì)議安排等資料。

八，差旅費(fèi)管理制度

1、職工因公出差前要填寫出差任務(wù)單，經(jīng)科室（單位）負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，作為借款和報(bào)銷的依據(jù)，并粘貼在差旅費(fèi)報(bào)銷單上。報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)按規(guī)定填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》。

2、差旅費(fèi)報(bào)銷要嚴(yán)格按照《機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》執(zhí)行。

3、出差人員乘坐飛機(jī)要從嚴(yán)控制，出差路途較遠(yuǎn)或出差任務(wù)緊急的，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可乘坐飛機(jī)。

4、出差人員在途期間的伙食補(bǔ)助按在途實(shí)際天數(shù)核領(lǐng)。在出差地工作期間，無(wú)接待單位的，憑出差地就餐發(fā)票在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核領(lǐng)伙食補(bǔ)助。由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，憑接待單位開具的有效憑證在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核領(lǐng)伙食補(bǔ)助；沒(méi)有接待單位有效憑證的，不發(fā)伙食補(bǔ)助。

5、工作人員報(bào)銷會(huì)議培訓(xùn)期間差旅費(fèi)，要附舉辦單位的正式會(huì)議培訓(xùn)通知或主管領(lǐng)導(dǎo)同意召開會(huì)議、組織培訓(xùn)的批示；領(lǐng)取學(xué)習(xí)、進(jìn)修、掛職鍛煉、幫助工作等期間的城市間交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)，要提供領(lǐng)導(dǎo)批示件，并經(jīng)人事教育機(jī)構(gòu)審核簽字后方可報(bào)銷。

6、工作人員出差期間，因進(jìn)行游覽或非工作需要的參觀而開支的費(fèi)用，均由個(gè)人自理。

7、因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)須列入年初部門預(yù)算，出訪任務(wù)要與經(jīng)費(fèi)性質(zhì)一致。確因工作需要必須發(fā)生的計(jì)劃外項(xiàng)目，必須按規(guī)定程序報(bào)批，并落實(shí)經(jīng)費(fèi)來(lái)源，且各項(xiàng)開支必須符合有關(guān)外事財(cái)務(wù)規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。

8、需要預(yù)撥出國(guó)（境）費(fèi)用時(shí)應(yīng)提供以下文件：組團(tuán)單位出國(guó)任務(wù)通知書、國(guó)外邀請(qǐng)函、活動(dòng)日程安排、費(fèi)用預(yù)算明細(xì)、出國(guó)任務(wù)批件、政審批件、交款通知和局領(lǐng)導(dǎo)批示件。以上手續(xù)齊全后，可按規(guī)定程序辦理預(yù)付款。不需預(yù)付款的，在報(bào)銷時(shí)提供上述文件?；貒?guó)后應(yīng)憑正式票據(jù)及時(shí)辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)。

九，財(cái)務(wù)收支審批制度

1、財(cái)務(wù)收支原則上實(shí)行“一支筆”審批制度，具體額度各單位可以自定，但對(duì)于重大支出事項(xiàng)，必須履行集體審批制度。

2、事業(yè)性收費(fèi)的范圍和標(biāo)準(zhǔn)按物價(jià)部門審批的收費(fèi)許可證執(zhí)行。

3、在單位經(jīng)費(fèi)預(yù)算內(nèi)的單項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出數(shù)額在元以內(nèi)的由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，超過(guò)的報(bào)分管財(cái)務(wù)的單位負(fù)責(zé)人審批。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)按相關(guān)項(xiàng)目的管理制度規(guī)定的權(quán)限審批。

4、報(bào)銷程序?yàn)椋航?jīng)辦人填制報(bào)銷單并簽字—科室（單位）負(fù)責(zé)人審核—財(cái)務(wù)審核—財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批—分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批<1000元以上開支（差旅費(fèi)除外）>—財(cái)務(wù)報(bào)銷。

十，固定資產(chǎn)管理制度

1、固定資產(chǎn)管理的組織分工：固定資產(chǎn)管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理”，國(guó)家統(tǒng)一所有，單位占有、使用的管理體制。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本部門（單位）固定資產(chǎn)管理工作，通過(guò)固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。單位內(nèi)各科室（單位）固定資產(chǎn)管理實(shí)行負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制，各科室（單位）負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)本科室（單位）的固定資產(chǎn)管理工作，并指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理，登記固定資產(chǎn)卡片，填制“固定資產(chǎn)變動(dòng)情況表”，經(jīng)科室（單位）負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。

2、固定資產(chǎn)的購(gòu)置：固定資產(chǎn)是一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。各科室（單位）所需固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)工作的需要和單位財(cái)力的可能，按照合理、節(jié)約、有效的原則進(jìn)行配置。購(gòu)置固定資產(chǎn)首先填制“因定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表”交財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，金額在500元以下的由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，500元以上的由領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)議研究審批，使用財(cái)政性資金采購(gòu)集中采購(gòu)目錄以內(nèi)的或者采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的要實(shí)行政府采購(gòu)。

3、固定資產(chǎn)的調(diào)撥：是指單位內(nèi)部有償或無(wú)償調(diào)撥固定資產(chǎn)（包括機(jī)關(guān)與各事業(yè)單位之間調(diào)撥），要由調(diào)出部門填寫“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，由調(diào)出調(diào)入單位雙方簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)一份，雙方單位各存一份，據(jù)此辦理固定資產(chǎn)增減手續(xù)。

4、固定資產(chǎn)的處置：是指對(duì)單位占有、使用的固定資產(chǎn)，進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或注銷產(chǎn)權(quán)的行為。處置方式包括無(wú)償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）、對(duì)外捐贈(zèng)、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報(bào)廢報(bào)損等。處置固定資產(chǎn)要嚴(yán)格按照相關(guān)文件規(guī)定的權(quán)限及要求進(jìn)行審批；未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。對(duì)擅自處置的，依據(jù)《 財(cái)政違法行為處罰處分條例 》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

5、固定資產(chǎn)的出租、出借：是指單位對(duì)其占有、使用的固定資產(chǎn)，在保證完成本單位正常工作的前提下，經(jīng)審批同意，按照國(guó)家有關(guān)政策將存量資產(chǎn)進(jìn)行出租、出借的行為。資產(chǎn)出租、出借，嚴(yán)格按照相關(guān)文件要求進(jìn)行審批；未經(jīng)批準(zhǔn)，不得出租、出借。對(duì)擅自出租、出借的，依據(jù)《 財(cái)政違法行為處罰處分條例 》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

6、國(guó)有資產(chǎn)收入管理：?jiǎn)挝蝗〉玫膰?guó)有資產(chǎn)收入，嚴(yán)格執(zhí)行政府非稅收入收繳管理有關(guān)規(guī)定，實(shí)行“收支兩條線”管理，納入財(cái)政預(yù)算，各單位按規(guī)定編報(bào)收支預(yù)算，經(jīng)市財(cái)政局審核匯總、統(tǒng)籌平衡并按程序報(bào)批后編入部門預(yù)算。有隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反國(guó)家財(cái)政收入上繳規(guī)定等行為的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例 》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

7、固定資產(chǎn)的清查：固定資產(chǎn)清查工作由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一組織。每年進(jìn)行一次全面清查。并可根據(jù)工作需要進(jìn)行不定期的重點(diǎn)清查。對(duì)清查中清理出的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，根據(jù)相關(guān)文件報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批后處理。

8、上級(jí)主管部門或其他部門配備（調(diào)撥）的、用專項(xiàng)資金購(gòu)買的固定資產(chǎn)，根據(jù)調(diào)撥單、原始發(fā)票等及時(shí)記入固定資產(chǎn)賬進(jìn)行管理。

十一，政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理制度

政府采購(gòu)業(yè)務(wù)實(shí)施機(jī)構(gòu)為相關(guān)業(yè)務(wù)部門，是單位政府采購(gòu)申請(qǐng)的提出部門，其職能：

1、申報(bào)本部門的政府采購(gòu)預(yù)算建議數(shù)；

2、依據(jù)內(nèi)部審批下達(dá)的政府采購(gòu)預(yù)算和實(shí)際工作需要編制采購(gòu)計(jì)劃，進(jìn)行政府采購(gòu)需求登記，提出政府采購(gòu)申請(qǐng)；

3、對(duì)政府采購(gòu)文件進(jìn)行確認(rèn)，對(duì)有異議的政府采購(gòu)文件進(jìn)行調(diào)整修改；

4、對(duì)實(shí)行公開招標(biāo)的政府采購(gòu)項(xiàng)目的預(yù)中標(biāo)結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)，領(lǐng)取中標(biāo)通知書，并依據(jù)中標(biāo)通知書參加政府采購(gòu)合同的簽訂；

5、對(duì)政府采購(gòu)合同和相關(guān)文件進(jìn)行備案；

6、提出政府采購(gòu)資金支付申請(qǐng)。

辦公室負(fù)責(zé)對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行審核和批準(zhǔn)，其職能：

1、擬定政府采購(gòu)內(nèi)部管理制度，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定及時(shí)更新和調(diào)整單位的政府采購(gòu)工作細(xì)則；

2、匯總并嚴(yán)格審核各業(yè)務(wù)部門提交的政府采購(gòu)預(yù)算建議數(shù)、政府采購(gòu)計(jì)劃、政府采購(gòu)申請(qǐng)；對(duì)需求參數(shù)進(jìn)行審核

3、按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定確定政府采購(gòu)組織形式和政府采購(gòu)方式；

4、對(duì)單位自行組織的采購(gòu)活動(dòng)加強(qiáng)采購(gòu)組織實(shí)施的管理；

5、指導(dǎo)和督促業(yè)務(wù)部門依法訂立和履行政府采購(gòu)合同；

6、組織實(shí)施政府采購(gòu)驗(yàn)收；

7、組織處理政府采購(gòu)糾紛；

8、妥善保管單位政府采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)資料，政府采購(gòu)合同文本和驗(yàn)收證明應(yīng)當(dāng)同時(shí)提交財(cái)會(huì)部門；

9、每季度對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)信息進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)和分析，并在內(nèi)部通報(bào)；

10、政府采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的其他工作。

財(cái)會(huì)部門在政府采購(gòu)業(yè)務(wù)中的主要職能：

1、匯總編制單位政府采購(gòu)預(yù)算、計(jì)劃，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)后，下達(dá)各業(yè)務(wù)部門執(zhí)行；

2、及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部門的有關(guān)管理規(guī)定及政府采購(gòu)相關(guān)信息；

3、審核各業(yè)務(wù)部門申報(bào)政府采購(gòu)的相關(guān)資料，確定資金來(lái)源；

4、復(fù)核政府采購(gòu)支付申請(qǐng)手續(xù)，辦理相關(guān)資金支付；

5、根據(jù)政府采購(gòu)部門提交的政府采購(gòu)合同和驗(yàn)收證明，依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理；

6、每月與政府采購(gòu)部門溝通和核對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)的執(zhí)行和結(jié)算情況。

內(nèi)部審計(jì)部門（如無(wú)可成立內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià)聯(lián)合工作小組，非常設(shè)機(jī)構(gòu)）負(fù)責(zé)對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)的監(jiān)督，其主要職能：

1、監(jiān)督檢查業(yè)務(wù)部門和政府采購(gòu)部門執(zhí)行政府采購(gòu)法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定的情況；

2、參與政府采購(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的處理

各業(yè)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門、預(yù)算編制部門之間應(yīng)相互溝通和協(xié)調(diào)，避免政府采購(gòu)活動(dòng)與業(yè)務(wù)活動(dòng)相脫節(jié)，出現(xiàn)資金浪費(fèi)和資產(chǎn)閑置。

政府采購(gòu)工作業(yè)務(wù)流程如下：

1、各業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際需求提出政府采購(gòu)預(yù)算建議數(shù)；

2、辦公室對(duì)政府采購(gòu)預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核；

3、財(cái)會(huì)部門在辦公室審核的基礎(chǔ)上，從預(yù)算指標(biāo)額度控制的角度進(jìn)行匯總平衡，編制政府采購(gòu)預(yù)算；

4、業(yè)務(wù)部門根據(jù)政府采購(gòu)預(yù)算指標(biāo)批準(zhǔn)范圍和下達(dá)的政府采購(gòu)計(jì)劃，提出政府采購(gòu)申請(qǐng)，在有關(guān)申請(qǐng)文件中列明政府采購(gòu)項(xiàng)目名稱和政府采購(gòu)金額，資金來(lái)源（部門預(yù)算、專項(xiàng)資金、其他資金）、需求登記日期、政府采購(gòu)項(xiàng)目分類（貨物類采購(gòu)、服務(wù)類采購(gòu)、工程類采購(gòu)）等要素，每季度提交本部門的政府采購(gòu)計(jì)劃；業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)政府采購(gòu)需求進(jìn)行復(fù)核；

5、辦公室對(duì)業(yè)務(wù)部門的政府采購(gòu)計(jì)劃的合理性進(jìn)行審核；

6、政府采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)政府采購(gòu)計(jì)劃審批；

7、制定招標(biāo)文件（或委托代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行招投標(biāo)工作），發(fā)布政府采購(gòu)信息，包括公開招標(biāo)公告或邀請(qǐng)招標(biāo)資格預(yù)審公告、中標(biāo)公告；

8、簽訂合同（詳見合同管理制度）；

9、成立政府采購(gòu)驗(yàn)收小組對(duì)政府采購(gòu)驗(yàn)收；

10、財(cái)會(huì)部門根據(jù)審批程序付款；

11、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)處理；

12、記錄政府采購(gòu)業(yè)務(wù)；

13、資料歸檔。

政府采購(gòu)計(jì)劃包括：

1、政府采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)在財(cái)政部門批復(fù)的政府采購(gòu)預(yù)算范圍內(nèi)，依據(jù)本部門的政府采購(gòu)需求進(jìn)行編制，完整反映政府采購(gòu)預(yù)算的落實(shí)情況。

2、政府采購(gòu)項(xiàng)目數(shù)量和采購(gòu)資金來(lái)源應(yīng)當(dāng)與財(cái)政部門批復(fù)的政府采購(gòu)預(yù)算中的采購(gòu)項(xiàng)目數(shù)量和采購(gòu)資金來(lái)源相對(duì)應(yīng)，不得編制資金尚未落實(shí)的政府采購(gòu)計(jì)劃。

3、在編制政府采購(gòu)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)注重政府采購(gòu)的規(guī)模效益，同一季度內(nèi)對(duì)同一采購(gòu)品目盡量不安排兩次以上采購(gòu)計(jì)劃。

4、業(yè)務(wù)部門不得將應(yīng)當(dāng)以公開招標(biāo)方式采購(gòu)的貨物或服務(wù)化整為零，或者以其他任何方式、理由規(guī)避公開招標(biāo)采購(gòu)。

業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)政府采購(gòu)計(jì)劃的復(fù)核包括：

1、采購(gòu)需求是否有相應(yīng)的預(yù)算指標(biāo)；

2、是否適應(yīng)當(dāng)期的業(yè)務(wù)工作需要，是否符合當(dāng)期的政府采購(gòu)計(jì)劃；

3、政府采購(gòu)申請(qǐng)文件內(nèi)容是否完整。

辦公室對(duì)采購(gòu)計(jì)劃的審核包括：

1、政府采購(gòu)計(jì)劃所列的采購(gòu)事項(xiàng)是否已列入預(yù)算。

2、政府采購(gòu)計(jì)劃是否與業(yè)務(wù)部門的工作計(jì)劃和資產(chǎn)存量相適應(yīng)。

3、政府采購(gòu)計(jì)劃是否與資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)相符。

4、專業(yè)性設(shè)備是否附相關(guān)技術(shù)部門的審核意見。

5、政府采購(gòu)項(xiàng)目是否符合當(dāng)期的政府采購(gòu)計(jì)劃。

6、政府采購(gòu)成本是否控制在政府采購(gòu)預(yù)算指標(biāo)額度之內(nèi)。

7、經(jīng)辦人員是否按要求履行了初步市場(chǎng)價(jià)格調(diào)查，政府采購(gòu)需求參數(shù)是否接近市場(chǎng)公允參數(shù)，是否存在“排他性”的參數(shù)，政府采購(gòu)定價(jià)是否接近國(guó)家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。

8、政府采購(gòu)組織形式（集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)組織采購(gòu)、單位自行采購(gòu)、委托代理機(jī)構(gòu)組織采購(gòu)等）和政府采購(gòu)方式（公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、詢價(jià)、單一來(lái)源等）的選取是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。

9、其他需要審核的內(nèi)容

財(cái)會(huì)部門對(duì)政府采購(gòu)計(jì)劃是否在預(yù)算指標(biāo)的額度內(nèi)進(jìn)行審核。

政府采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)采購(gòu)計(jì)劃審批，下達(dá)給業(yè)務(wù)部門。

政府采購(gòu)計(jì)劃一經(jīng)下達(dá)，原則上不作調(diào)整。計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中確需變更調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)重新履行審核和審批的程序。

政府采購(gòu)信息公開流程：

1、政府采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組組織業(yè)務(wù)部門對(duì)招標(biāo)文件進(jìn)行確認(rèn)，如對(duì)招標(biāo)文件有異議，業(yè)務(wù)部門可進(jìn)行調(diào)整或修改，政府采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組將修改確認(rèn)的招標(biāo)文件提交外部采購(gòu)中心（辦公室或委托代理機(jī)構(gòu)或集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)）。招標(biāo)文件一經(jīng)確認(rèn)，政府采購(gòu)需求原則上不得更改。

2、開評(píng)標(biāo)結(jié)束后，外部采購(gòu)中心（辦公室或委托代理機(jī)構(gòu)或集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)）將預(yù)中標(biāo)結(jié)果通知單位的政府領(lǐng)導(dǎo)工作小組，政府領(lǐng)導(dǎo)工作小組登記后將預(yù)中標(biāo)結(jié)果傳遞給業(yè)務(wù)部門，經(jīng)業(yè)務(wù)部門確認(rèn)后，由外部采購(gòu)中心發(fā)布預(yù)中標(biāo)公告。當(dāng)招標(biāo)過(guò)程中出現(xiàn)廢標(biāo)時(shí)，應(yīng)從招標(biāo)文件確認(rèn)環(huán)節(jié)重新履行相關(guān)手續(xù)

3、外部采購(gòu)中心根據(jù)中標(biāo)結(jié)果發(fā)布中標(biāo)公告，政府采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行中標(biāo)結(jié)果登記，并進(jìn)入政府采購(gòu)合同訂立環(huán)節(jié)

政府采購(gòu)項(xiàng)目驗(yàn)收流程及要求：

1、成立驗(yàn)收小組，由單位代表、政府采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)、相關(guān)領(lǐng)域的技術(shù)專家等組成。直接參與該項(xiàng)政府采購(gòu)組織實(shí)施活動(dòng)的工作人員不得作為驗(yàn)收工作的主要負(fù)責(zé)人。

2、驗(yàn)收內(nèi)容：根據(jù)合同協(xié)議和供應(yīng)商發(fā)貨單等對(duì)所購(gòu)貨物、服務(wù)或工程的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)要求及其他內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收。

3、出具驗(yàn)收證明。參與驗(yàn)收工作的相關(guān)工作人員應(yīng)于驗(yàn)收工作完成后在驗(yàn)收證明上簽署驗(yàn)收意見，驗(yàn)收單位應(yīng)當(dāng)加蓋公章。

政府采購(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的要求：

1、政府采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組為政府采購(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的牽頭部門。

2、提出政府采購(gòu)需求的業(yè)務(wù)部門、財(cái)會(huì)部門、內(nèi)部審計(jì)部門等相關(guān)部門參加。

3、政府采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)供應(yīng)商認(rèn)為采購(gòu)文件、采購(gòu)過(guò)程和中標(biāo)、成交結(jié)果使自己的權(quán)益受到損害或者供應(yīng)商對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)事項(xiàng)有疑問(wèn)并提出質(zhì)疑的，采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)工作小組按照規(guī)定的時(shí)限、程序和要求對(duì)質(zhì)疑進(jìn)行答復(fù)。

4、對(duì)答復(fù)過(guò)程中形成的各種文件進(jìn)行歸檔和保管。

政府采購(gòu)業(yè)務(wù)的記錄制度

1、辦公室負(fù)責(zé)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)資料（包括政府采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃、各類批復(fù)文件、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)文件、合同文本、驗(yàn)收證明等）的收集、整理，建立政府采購(gòu)業(yè)務(wù)檔案并按照國(guó)家規(guī)定的保管期限妥善保管，防止資料遺失、泄露。

2、需要向財(cái)會(huì)部門同時(shí)提交的或按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)向外部有關(guān)部門備案的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)提交和備案。

3、辦公室每季度對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)信息進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，與資產(chǎn)管理部門和財(cái)會(huì)管理部門定期核對(duì)信息，并在單位內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)政府采購(gòu)預(yù)算的執(zhí)行情況、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)的開展情況等信息，及時(shí)解決政府采購(gòu)業(yè)務(wù)中存在的問(wèn)題，同時(shí)實(shí)現(xiàn)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)在單位內(nèi)部公開透明。

單位應(yīng)與相關(guān)供應(yīng)商或采購(gòu)中介機(jī)構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條款。

單位工作人員未經(jīng)允許不得向無(wú)關(guān)人員透漏政府采購(gòu)信息，單位工作人員由于透漏政府采購(gòu)信息給單位造成損失的，根據(jù)法律法規(guī)追究其相應(yīng)的責(zé)任。

第四篇：內(nèi)控方案設(shè)計(jì)

方案設(shè)計(jì)

結(jié)合內(nèi)控現(xiàn)狀，按照工作方案的要求，制定詳細(xì)的內(nèi)控工作實(shí)施方案，確定本單位內(nèi)控建設(shè)的總體思路和實(shí)施措施。方案的基本內(nèi)容包括確定工作任務(wù)，計(jì)劃完成時(shí)間及責(zé)任人。工作任務(wù)主要有：確定內(nèi)控實(shí)施的范圍、重要業(yè)務(wù)流程；描述業(yè)務(wù)流程，繪制各業(yè)務(wù)流程與子流程的流程圖，根據(jù)流程圖，描述個(gè)流程風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣；梳理現(xiàn)有制度，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣確定的控制措施，結(jié)合現(xiàn)有制度，形成業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制制度和單位層面的內(nèi)部控制制度。

三、內(nèi)控體系建設(shè)

（1）單位層面設(shè)計(jì)（需要領(lǐng)導(dǎo)支持和參與）應(yīng)建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境，為業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制的建立和實(shí)施提供基礎(chǔ)性保障，建立健全內(nèi)控管理制度。單位層面優(yōu)化設(shè)計(jì)主要包括：

①優(yōu)化內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)

優(yōu)化內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)，充分發(fā)揮財(cái)會(huì)、審計(jì)、監(jiān)察、政府采購(gòu)、基建、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。

②建立健全決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離的工作機(jī)制 建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督三權(quán)分立的制衡機(jī)制。一是過(guò)程分離。決策過(guò)程（即授權(quán)審批過(guò)程）、執(zhí)行過(guò)程和監(jiān)督過(guò)程應(yīng)相互分離、相互獨(dú)立、相互影響和相互制約。二是不相容崗位分離。決策審批與執(zhí)行、執(zhí)行與監(jiān)督檢查、決策與監(jiān)督檢查等崗位應(yīng)相互分離。三是根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)特點(diǎn)，建立聯(lián)合工作機(jī)制，對(duì)專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)成立專門工作組。

③建立健全議事決策機(jī)制

通過(guò)建立健全議事決策機(jī)制使經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策更為科學(xué)、民主。一是建立健全議事決策制度，明確議事決策規(guī)則,明確單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的范圍。二是集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策，應(yīng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定；對(duì)于業(yè)務(wù)復(fù)雜、專業(yè)性強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，應(yīng)聽取專家意見，組織技術(shù)咨詢。三是做好決策紀(jì)要的記錄、流轉(zhuǎn)和保存工作。四是加強(qiáng)對(duì)決策執(zhí)行的追蹤問(wèn)效，建立健全決策問(wèn)責(zé)制度。

④建立健全關(guān)鍵崗位責(zé)任制

找出所有關(guān)鍵崗位，并做好以下三方面工作：一是建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制度，明確崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督;二是建立內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位輪崗制度,明確輪崗周期，不具備輪崗條件的采取專項(xiàng)審計(jì)等控制措施替代輪崗機(jī)制，確保關(guān)鍵崗位人員認(rèn)真依法履行職責(zé);三是加強(qiáng)關(guān)鍵崗位工作人員的管理，包括資格能力審查、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、職業(yè)道德教育以及評(píng)價(jià)等。

⑤財(cái)務(wù)信息控制設(shè)計(jì)

應(yīng)做好以下工作：一是按照相關(guān)規(guī)定建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備具備相應(yīng)資格和能力的會(huì)計(jì)人員;二是確保不相容崗位相互分離;三是建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度規(guī)定;四是按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理、編報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整;五是建立財(cái)會(huì)部門與其他業(yè)務(wù)部門的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。財(cái)會(huì)部門與其他業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期開展必要的信息核對(duì)，實(shí)現(xiàn)重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息共享，形成內(nèi)部控制合力，提升內(nèi)部控制效能。

⑥信息化控制設(shè)計(jì)

應(yīng)加強(qiáng)信息技術(shù)的應(yīng)用設(shè)計(jì)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制體系的系統(tǒng)化與常態(tài)化。建立健全內(nèi)控信息系統(tǒng)歸口管理制度、用戶管理制度、系統(tǒng)數(shù)據(jù)定期備份制度、信息系統(tǒng)安全保密和泄密追究制度等措施，保護(hù)信息安全，充分發(fā)揮信息系統(tǒng)在內(nèi)部控制中的作用。

（二）業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制設(shè)計(jì)

1、設(shè)計(jì)步驟

（1）梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程（2）明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)

（3）系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)（4）確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（5）選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

（6）在此基礎(chǔ)上根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制清單，描述各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制措施，形成各子流程、流程的內(nèi)部控制制度，匯總各業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制制度，形成業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度匯編。

四、最終成果

1.單位層面內(nèi)部控制制度 2.業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度（1）流程圖，包括：

? 流程描述

? 子流程分解與子流程描述 ? 流程圖繪制（2）風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣

（3）業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度匯編

第五篇：內(nèi)控經(jīng)驗(yàn)材料

強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制 筑牢“防險(xiǎn)”大堤

―XX市國(guó)稅局推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的主要做法

筑牢防險(xiǎn)堤，換得水長(zhǎng)清。今年以來(lái)，XX市國(guó)稅局在省局和XX市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，堅(jiān)持把部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)作為推進(jìn)反腐倡廉建設(shè)的重要舉措；積極探索“以廉政教育為先導(dǎo)、以風(fēng)險(xiǎn)排查為基礎(chǔ)、以權(quán)力監(jiān)督為核心、以信息技術(shù)為依托、以制度建設(shè)為保障、以考核問(wèn)責(zé)為手段”的“六位一體”廉政風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系，取得了初步成效，走出了一條有效防控廉政風(fēng)險(xiǎn)的特色之路，提高了預(yù)防腐敗工作水平，規(guī)范了權(quán)力的運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)了干部隊(duì)伍的廉潔、高效，促進(jìn)了國(guó)稅事業(yè)的健康發(fā)展。

一、建設(shè)廉政風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制的動(dòng)因和構(gòu)想

一是外在的機(jī)遇。2009年，國(guó)家稅務(wù)總局機(jī)關(guān)帶頭完善內(nèi)部監(jiān)控制約制度，在內(nèi)控機(jī)制建設(shè)上為全系統(tǒng)作出表率。2010年，國(guó)家稅務(wù)總局提出了各地根據(jù)實(shí)際情況，在目前黨風(fēng)廉政建設(shè)基礎(chǔ)上逐步形成“大內(nèi)控”的工作格局，建設(shè)特色內(nèi)控機(jī)制的總體部署。今年初，省局黨組提出了“機(jī)制管人、信息管稅、內(nèi)控促廉”的工作要求。這為我局加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)提供了寶貴的經(jīng)驗(yàn)和外在機(jī)遇。二是內(nèi)在的動(dòng)力。近年來(lái)，我局在構(gòu)建懲防體系工作中，探索和創(chuàng)新了許多行之有效的制度和措施，如何在繼承中求發(fā)展，在實(shí)踐中再創(chuàng)新，在新形勢(shì)下進(jìn)一步推進(jìn)干部隊(duì)伍建設(shè)，形成促進(jìn)稅收業(yè)務(wù)工作的部門內(nèi)控機(jī)制體系，為全省國(guó)稅系統(tǒng)加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)發(fā)揮好“試驗(yàn)田”的作用。我局黨組審時(shí)度勢(shì)，研究決定及早開展廉政風(fēng)險(xiǎn)防范體系建設(shè)試點(diǎn)工作。在深入調(diào)查，認(rèn)真研究的基礎(chǔ)上，確立了“試點(diǎn)先行、分步實(shí)施；持續(xù)推進(jìn)、務(wù)求實(shí)效”的工作思路，選取代表性比較強(qiáng)的XX、XX、XX、XX四個(gè)基層國(guó)稅局開展試點(diǎn)。在試點(diǎn)期間，省局黨組成員、紀(jì)檢組長(zhǎng)XXX先后兩次到我局深入調(diào)研并現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)工作，要求我局精心組織，大膽探索，加快推進(jìn)，為全省推廣做好準(zhǔn)備。我們深受鼓舞，進(jìn)一步堅(jiān)定了工作信心。

我局內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的總體規(guī)劃是：本著積極穩(wěn)妥、先易后難和邊探索、邊總結(jié)、邊完善的原則，統(tǒng)籌推進(jìn)工作。一是在實(shí)施步驟上分四步走。第一步：動(dòng)員部署；第二步：組織實(shí)施；第三步：總結(jié)推廣；第四步：建設(shè)體系。計(jì)劃經(jīng)過(guò)一至兩年的努力，建立起較為完備的崗位風(fēng)險(xiǎn)控制體系。二是工作方法上以點(diǎn)帶面。先由四個(gè)縣局分頭試點(diǎn)突破，建設(shè)各具特色的“試驗(yàn)田”；試點(diǎn)探索成熟后，市局統(tǒng)一進(jìn)行梳理整合推廣，形成全市性、系統(tǒng)化、多層次的防范體系框架。

二、推行“六位一體”內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的工作實(shí)踐

在試點(diǎn)中，各試點(diǎn)單位繼承和總結(jié)了以往廉政風(fēng)險(xiǎn)防范工作中好的做法和經(jīng)驗(yàn)，形成了富有特色的內(nèi)控促廉體系。

(一)以廉政教育為先導(dǎo)，提升內(nèi)控預(yù)防工作認(rèn)識(shí)

我局在廉政風(fēng)險(xiǎn)防范試點(diǎn)工作開始時(shí)，有一些同志不理解、不積極參與，認(rèn)為搞廉政風(fēng)險(xiǎn)防范就是擺花架子，搞形式主義；甚至錯(cuò)誤地認(rèn)為廉政只是領(lǐng)導(dǎo)干部的事，離自己很遠(yuǎn)，不能重視和清醒地看到工作中存在的各種漏洞和隱患，或參與意識(shí)不夠、主動(dòng)關(guān)注不多；有的認(rèn)為自己手中就針尖大點(diǎn)權(quán)力，出不了多大的事，不愿將它公之于眾，不愿暴露那些可以為自己帶來(lái)方便的“潛規(guī)則”，不愿意觸及到權(quán)力運(yùn)行的核心環(huán)節(jié)。針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡化的思想，我局抓了以下兩個(gè)方面的工作。一是抓好深入宣傳發(fā)動(dòng)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。市局主要領(lǐng)導(dǎo)親自作動(dòng)員講話，各試點(diǎn)單位層層召開動(dòng)員大會(huì)，大力宣傳內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重要作用和意義，以“熟悉內(nèi)控、理解內(nèi)控、掌握內(nèi)控” 為目標(biāo)進(jìn)行宣傳動(dòng)員，營(yíng)造內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的良好氛圍；組織開展以“我的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在哪里、我的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有哪些”為主題的專題討論，結(jié)合近年來(lái)發(fā)生的違法違紀(jì)案件，深刻剖析根源，幫助大家認(rèn)識(shí)到幾乎所有違法違紀(jì)案件的根源都在于制度不嚴(yán)、內(nèi)控不力，使干部職工清醒地意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)就在身邊，防范風(fēng)險(xiǎn)就是對(duì)自己最好的保護(hù)，干部職工思想認(rèn)識(shí)逐步趨于統(tǒng)一，參與內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的積極性和主動(dòng)性顯著提高。二是多措并舉，扎實(shí)開展宣傳教育。采取專題培訓(xùn)、重點(diǎn)輔導(dǎo)、交流研討、警示教育等多種方式，組織機(jī)關(guān)黨員干部系統(tǒng)地學(xué)習(xí)總局、省局黨風(fēng)廉政建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組印發(fā)的《關(guān)于加強(qiáng)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的通知》和馮慧敏組長(zhǎng)撰寫的《稅務(wù)系統(tǒng)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)研究》及新頒布的《廉政準(zhǔn)則》等相關(guān)文件，進(jìn)一步強(qiáng)化黨性紀(jì)律觀念和廉潔從政意識(shí)，努力提高抵制腐敗、恪守職責(zé)的自覺(jué)性。同時(shí)，大力加強(qiáng)稅收業(yè)務(wù)培訓(xùn)，按照人員的不同層次或工作需要，安排干部分期分批接受專業(yè)培訓(xùn)或知識(shí)更新教育，提高稅務(wù)人員的執(zhí)法水平，為干部應(yīng)對(duì)和防范風(fēng)險(xiǎn)打好基礎(chǔ)。今年來(lái)，全市國(guó)稅系統(tǒng)先后在省、市培訓(xùn)中心舉辦了X期各類業(yè)務(wù)培訓(xùn)，培訓(xùn)XXX人次。

（二）以風(fēng)險(xiǎn)排查為基礎(chǔ)，抓住廉政風(fēng)險(xiǎn)控制工作關(guān)鍵 排查廉政風(fēng)險(xiǎn)的目的，就是為了有效控制廉政風(fēng)險(xiǎn)，使廉政風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制真正成為干部職工保持清正廉潔的保護(hù)傘、遠(yuǎn)離腐化墮落的防火墻，免受不正之風(fēng)侵蝕的高堤壩。找準(zhǔn)、找細(xì)、找實(shí)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是建立整個(gè)內(nèi)控機(jī)制的基礎(chǔ)，也是決定廉政風(fēng)險(xiǎn)防范工作是否有成效的根本。一是抓住查找環(huán)節(jié)。為了準(zhǔn)確排查出權(quán)力運(yùn)行的廉政風(fēng)險(xiǎn)，各試點(diǎn)單位按照“人人都查找，人人受教育”的要求，堅(jiān)持“三個(gè)不放過(guò)”。3 即“查不準(zhǔn)不放過(guò)、查不全不放過(guò)、查不到位不放過(guò)”，結(jié)合各自實(shí)際，積極探索具有自身特色的廉政風(fēng)險(xiǎn)排查方式方法。如XX縣國(guó)稅局采取了“三步走”、“四查找”、“五對(duì)照”的方法開展工作。“三步走”即明確崗責(zé)體系、全員風(fēng)險(xiǎn)排查、集中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；“四查找”即崗位自查、不同崗位互查、領(lǐng)導(dǎo)幫助查找和集體排查等方法；“五對(duì)照”即對(duì)照法律政策規(guī)定、崗位風(fēng)險(xiǎn)流程、常見問(wèn)題、歷史案件、信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)，認(rèn)真梳理權(quán)力運(yùn)行中、業(yè)務(wù)流程中存在的或潛在的廉政風(fēng)險(xiǎn)。四個(gè)試點(diǎn)單位共匯總梳理出XX個(gè)具體崗位、排查各類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)XX，并從中評(píng)定出高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)5XX 個(gè)、中風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 4XX 個(gè)、低風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)XX個(gè)。二是抓好評(píng)估環(huán)節(jié)。準(zhǔn)確評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，既是對(duì)查找環(huán)節(jié)的把關(guān)，又是確定防范重點(diǎn)，分級(jí)、動(dòng)態(tài)管理的依據(jù)。我們?cè)诮M織干部、職工深入自查的基礎(chǔ)上，把查找出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行公示，讓廣大干部群眾來(lái)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)找得準(zhǔn)不準(zhǔn)、實(shí)不實(shí)，讓大家都能清楚識(shí)別和有效監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。然后根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率、危害程度、形成原因等因素確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。XX縣國(guó)稅局為了準(zhǔn)確評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，自主研發(fā)了“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估軟件”，有效提高了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估精準(zhǔn)度。三是突出工作流程梳理環(huán)節(jié)。將工作流程貫穿風(fēng)險(xiǎn)防范始終是我局內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的一個(gè)特色。無(wú)論是查找風(fēng)險(xiǎn)源，還是制定防范措施，都堅(jiān)持以定崗定責(zé)為基礎(chǔ)，圍繞工作流程這條主線來(lái)進(jìn)行。明確各部門各崗位職責(zé)，將各項(xiàng)工作以流程圖的形式描繪出來(lái)，認(rèn)真仔細(xì)討論工作流程的每一環(huán)節(jié)，找出流程中的權(quán)力點(diǎn)和漏洞。在制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施時(shí)，強(qiáng)化流程控制，規(guī)范工作流程，做到環(huán)環(huán)相扣，互相制衡，讓決策權(quán)力、執(zhí)法權(quán)力和行政管理都處于縝密的內(nèi)部制約與監(jiān)控之下。四是把好審核環(huán)節(jié)。堅(jiān)持全員動(dòng)手與集體會(huì)審相結(jié)合。按照“每個(gè)干部職工自查→科室主管領(lǐng)導(dǎo)帶領(lǐng)科室全體人員集中討論→分管領(lǐng)導(dǎo)初審→內(nèi)控預(yù)防領(lǐng)導(dǎo)小組定審”四個(gè)步驟，逐項(xiàng)排查，層層把關(guān)，確保質(zhì)量。同時(shí)，各單位將全部風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及其特征、成因、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)等匯編成了《崗位風(fēng)險(xiǎn)手冊(cè)》，為精確控制崗位風(fēng)險(xiǎn)明確了目標(biāo)和重點(diǎn)。

（三）以權(quán)力監(jiān)督為核心，突出廉政風(fēng)險(xiǎn)控制工作重點(diǎn) 一是加大政務(wù)公開，強(qiáng)化監(jiān)督制約。在對(duì)權(quán)力風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的清理、審核的基礎(chǔ)上，我局著力推行陽(yáng)光國(guó)稅，在內(nèi)部將人事、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理等八個(gè)方面的內(nèi)容實(shí)行最大化公開；在外部進(jìn)行管理公開、處罰公開，實(shí)行陽(yáng)光定額、陽(yáng)光退稅、陽(yáng)光監(jiān)控、陽(yáng)光稽查，讓公共權(quán)力在陽(yáng)光下運(yùn)行，使監(jiān)督權(quán)滲透到權(quán)力運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)，在公開中有效防范權(quán)力濫用。二是抓住“三個(gè)”關(guān)鍵環(huán)節(jié)，強(qiáng)化執(zhí)法監(jiān)督。抓住征收環(huán)節(jié)，嚴(yán)把申報(bào)關(guān)，將執(zhí)法監(jiān)督的關(guān)口前移；抓住管理環(huán)節(jié)，進(jìn)一步建立健全各種制度，規(guī)范管理行為，尤其是對(duì)增值稅一般納稅人管理、專用發(fā)票增量增版、資源綜合利用企業(yè)管理、福利企業(yè)認(rèn)定、納稅評(píng)估、企業(yè)所得稅稅前扣除、實(shí)行定額征收業(yè)戶稅額的核定、減免抵退稅環(huán)節(jié)的管理，嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格程序，規(guī)范運(yùn)作；抓住稽查環(huán)節(jié)，把好選案關(guān)、實(shí)施關(guān)、審理關(guān)，加大執(zhí)行力度，確保執(zhí)行到位；進(jìn)一步加強(qiáng)執(zhí)法檢查，強(qiáng)化執(zhí)法監(jiān)督，有效地防控稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。三是創(chuàng)新監(jiān)控方式，強(qiáng)化外部監(jiān)控。實(shí)施“三雙監(jiān)控”。即：雙向承諾，要求稅收管理員在廉政勤政方面，既向單位承諾又向納稅人承諾；雙向述 5 廉，每個(gè)稅收管理員在向本單位述勤述廉的同時(shí)，要向納稅人公開述勤述廉，認(rèn)真聽取業(yè)戶代表的評(píng)價(jià)和意見；雙向考評(píng)，稅收管理員既接受單位考核又接受納稅人評(píng)判內(nèi)外監(jiān)督。同時(shí)，建立了納稅人投訴、處理及反饋機(jī)制，強(qiáng)化了對(duì)納稅服務(wù)投訴的督辦，保障納稅人合法權(quán)益。今年8月，我局倡導(dǎo)成立了XX市納稅人協(xié)會(huì)。全系統(tǒng)聘請(qǐng)了281名特邀監(jiān)察員、143名內(nèi)部兼職監(jiān)察員、84名稅收法制監(jiān)督員和134名社會(huì)監(jiān)督員，形成了專兼結(jié)合、內(nèi)外結(jié)合的監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)。

（四）以信息技術(shù)為依托，搭建科技防腐工作平臺(tái)

一是構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)信息監(jiān)控預(yù)警提醒和糾錯(cuò)機(jī)制。充分利用現(xiàn)有信息網(wǎng)絡(luò)，依托稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)察和執(zhí)法考核信息系統(tǒng)，與我局自主研發(fā)的“限時(shí)辦結(jié)監(jiān)控查詢系統(tǒng)”和“納稅服務(wù)導(dǎo)航系統(tǒng)”實(shí)現(xiàn)信息共享，及時(shí)篩選錯(cuò)誤執(zhí)法信息并追蹤到具體崗位和人員，加強(qiáng)權(quán)力運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警提醒和監(jiān)控糾錯(cuò)，形成了執(zhí)法有風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)有人控、人人受控的互動(dòng)內(nèi)控循環(huán)機(jī)制。二是工作事項(xiàng)模板化，強(qiáng)化權(quán)力制衡。我局研發(fā)了稅收管理員信息平臺(tái)，按照“一員式”管理理念設(shè)計(jì)，實(shí)施對(duì)納稅人的各種納稅行為進(jìn)行分類管理，特別是對(duì)稅收管理員工作行為進(jìn)行了模板式規(guī)范，稅收管理員通過(guò)接收工作指令和執(zhí)行啟動(dòng)工作任務(wù)，完成工作事項(xiàng)的任務(wù)派單、工作過(guò)程監(jiān)控、待辦事項(xiàng)提示、數(shù)據(jù)自動(dòng)生成、結(jié)果自動(dòng)產(chǎn)生、實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)考核，實(shí)施了全市統(tǒng)一的執(zhí)法文書模板和工作流，既堵絕了執(zhí)法不規(guī)范帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，又保護(hù)了干部。三是全面推行稅收風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，有效降低執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。該系統(tǒng)運(yùn)行以來(lái)，下發(fā)遵從風(fēng)險(xiǎn)核查任務(wù)73戶，發(fā)現(xiàn)43戶企業(yè)存在不同程度的少繳稅 6 款行為，查補(bǔ)稅款229.6余萬(wàn)元。通過(guò)對(duì)疑點(diǎn)數(shù)據(jù)信息的監(jiān)控，較好的發(fā)揮了加強(qiáng)稅收管理，規(guī)范執(zhí)法行為，提高納稅人稅法遵從的綜合效應(yīng)。通過(guò)信息化手段將廉政風(fēng)險(xiǎn)控制工作臵于計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)資源之中，以無(wú)情的“電腦”來(lái)制約有情的“人腦”，為加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)控制工作提供了技術(shù)支撐。

（五）以制度建設(shè)為保障，健全廉政風(fēng)險(xiǎn)控制工作機(jī)制 堅(jiān)持以制度為抓手，將風(fēng)險(xiǎn)防范措施寓于各項(xiàng)管理制度建設(shè)之中，積極推進(jìn)各項(xiàng)制度建設(shè)，實(shí)現(xiàn)用制度機(jī)制預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)、減少風(fēng)險(xiǎn)。一是在稅收管理方面，健全制度。我局對(duì)執(zhí)法權(quán)力比較集中、容易出現(xiàn)問(wèn)題的重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)工作，嚴(yán)格落實(shí)重大事項(xiàng)報(bào)告、重大案件集體審理等制度，有效地分解權(quán)力，化解執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。并制定了《XX市國(guó)家稅務(wù)局督察內(nèi)審雙向反饋工作制度》、《稅務(wù)稽查 “一案雙查”制度》、《稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制追究制度》、《個(gè)體工商戶電子評(píng)稅制度》等。二是在內(nèi)部行政管理方面，形成體系。實(shí)行定期崗位輪換交流制度，讓干部有活力，權(quán)力有防空。一般稅源管理崗位的稅收管理員每3年輪換一次，重點(diǎn)稅源管理崗位每2年輪換一次；深入推行縣際間一般干部交流工作，先后有18名干部在9個(gè)縣區(qū)局之間進(jìn)行了交流；采取“雙向選擇”的辦法，交流輪崗11名機(jī)關(guān)工作人員；通過(guò)借用觀察、組織考察等方式從基層擇優(yōu)選擇了10名干部充實(shí)機(jī)關(guān)力量，實(shí)現(xiàn)了人才資源的重新整合,激發(fā)了隊(duì)伍活力。同時(shí)，制定和完善了《XX市國(guó)家稅務(wù)局工作規(guī)則》、《政務(wù)公開制度》、《XX市國(guó)稅系統(tǒng)重點(diǎn)崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)監(jiān)督管理辦法》、《XX市國(guó)家稅務(wù)局依法行政考核評(píng)價(jià)辦法》、《領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部綜合考核評(píng)價(jià)體系》等一系列制度，構(gòu)建了較為完備的制度體系。三是在廉政風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度建設(shè)方面，各具特 色。XX縣國(guó)稅局引入標(biāo)準(zhǔn)化管理方式，并與績(jī)效管理考核相融合，探索建立了“基于風(fēng)險(xiǎn)防范的基層稅務(wù)機(jī)關(guān)標(biāo)準(zhǔn)化管理”新模式；XX縣國(guó)稅局實(shí)施三色預(yù)警管理，構(gòu)建了個(gè)人排查尋找、單位評(píng)估報(bào)告、預(yù)警中心警示預(yù)防、縣局跟蹤監(jiān)控的“四位一體”的廉政預(yù)警防控格局。XX縣國(guó)稅局確立了“公開權(quán)力--風(fēng)險(xiǎn)排查—風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別—風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估—重點(diǎn)防控—建章立制”的工作思路，構(gòu)建了以重點(diǎn)崗位和關(guān)鍵事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控為核心，“點(diǎn)、線、面”持續(xù)推進(jìn)的廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控新體系。XX縣國(guó)稅局探索建立了“12645”全員廉政風(fēng)險(xiǎn)防范模式。未列入這次試點(diǎn)的XX、勉縣國(guó)稅局主動(dòng)跟進(jìn)，強(qiáng)化程序防控理念，針對(duì)工作流程銜接不緊密、監(jiān)管不到位等導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化再造業(yè)務(wù)工作流程,注重權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督制約, 使權(quán)力運(yùn)行的每個(gè)節(jié)點(diǎn)既相互配套協(xié)調(diào)又相互監(jiān)督制約。

（六）以考核問(wèn)責(zé)為手段，強(qiáng)化內(nèi)控預(yù)防工作保障

在對(duì)崗位風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入研究的基礎(chǔ)上，我局重新修訂和完善了系統(tǒng)和機(jī)關(guān)兩個(gè)績(jī)考核辦法，將內(nèi)控機(jī)制建設(shè)列入目標(biāo)管理考核和黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核內(nèi)容，設(shè)定考核標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)各單位的風(fēng)險(xiǎn)排查評(píng)估情況、崗位風(fēng)險(xiǎn)梳理匯總情況、制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施情況、推行落實(shí)情況等納入目標(biāo)管理考核中。嚴(yán)格責(zé)任追究，我局年底還將內(nèi)控機(jī)制建設(shè)與黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制落實(shí)情況一同進(jìn)行檢查考核，對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)推進(jìn)不力或不認(rèn)真的縣（區(qū)）局、科室，情節(jié)輕微的，給予通報(bào)批評(píng)；情節(jié)較重的，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

三、實(shí)施廉政風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控帶來(lái)的工作變化

一是完善機(jī)制，上下聯(lián)動(dòng)，內(nèi)控促廉帶來(lái)稅收收入的“真金白銀”。截止今年10月，我局累計(jì)組織稅收收入 XX億元，增長(zhǎng)XX9%，占年計(jì)劃的XX%；累計(jì)完成地方固定收入XX5億元，占市政府下達(dá)計(jì)劃的 96 %。二是在廉政上實(shí)現(xiàn)了由“他律”到“自律”的轉(zhuǎn)變。隨著我局系統(tǒng)廉政風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的試點(diǎn)開展，促進(jìn)了稅收?qǐng)?zhí)法與廉政建設(shè)的有機(jī)結(jié)合。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)排查梳理出來(lái)的廉政風(fēng)險(xiǎn)讓干部、職工對(duì)號(hào)入座，使大家更加清醒地認(rèn)識(shí)到潛在的廉政風(fēng)險(xiǎn)，廣大國(guó)稅干部能自覺(jué)把內(nèi)控預(yù)防的要求與稅收工作實(shí)際相結(jié)合，在稅收工作的各個(gè)環(huán)節(jié)中堅(jiān)持規(guī)范、公平、公正、廉潔執(zhí)法。三是在工作上實(shí)現(xiàn)了由被動(dòng)到主動(dòng)的轉(zhuǎn)變。廣大國(guó)稅干部稅收?qǐng)?zhí)法和行政管理行為更加規(guī)范，工作效能、服務(wù)效率顯著提高，今年元至10月，我局國(guó)稅系統(tǒng)納稅服務(wù)工作基本實(shí)現(xiàn)了零投訴，納稅人對(duì)國(guó)稅機(jī)關(guān)的行政效能、行業(yè)作風(fēng)反應(yīng)普遍良好，納稅人滿意度持續(xù)提高。今年7月份在全市糾風(fēng)辦開展的短信測(cè)評(píng)中社會(huì)各界對(duì)國(guó)稅工作的滿意度達(dá)到了95%。四是在稅收?qǐng)?zhí)法和行政管理上實(shí)現(xiàn)了由粗放管理到精細(xì)管理的轉(zhuǎn)變。通過(guò)內(nèi)控機(jī)制，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)、行政管理權(quán)的每一個(gè)事項(xiàng)的工作程序、業(yè)務(wù)流程、考核評(píng)價(jià)、監(jiān)控制約環(huán)節(jié)的嚴(yán)格規(guī)范，促使干部職工自覺(jué)地按制度辦事，增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)，提高工作質(zhì)量和水平。稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制得以全面落實(shí)，國(guó)稅干部崗位執(zhí)法自控能力明顯提高，依法治稅和依法行政能力大大提升，稅源管理、納稅申報(bào)、稅務(wù)稽查、稅收征管等業(yè)務(wù)工作更趨規(guī)范。有效保障了全系統(tǒng)稅收?qǐng)?zhí)法考核持續(xù)“零過(guò)錯(cuò)”。五是在監(jiān)督方式上實(shí)現(xiàn)了由事后監(jiān)督向超前預(yù)防轉(zhuǎn)變。通過(guò)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)可以最大限度地整合各種監(jiān)督資源，將紀(jì)檢監(jiān)察工作滲透到稅務(wù)部門日常管理和稅收工作全過(guò)程，真正落實(shí)“一崗兩責(zé)”，較好解決了廉政建設(shè)與稅收業(yè)務(wù)“兩張皮”的問(wèn)題。

木欣欣以向榮，泉涓涓而始流。近年來(lái)，我局堅(jiān)持管理創(chuàng)新帶動(dòng)組織稅收收入、優(yōu)化納稅服務(wù)、隊(duì)伍建設(shè)、黨風(fēng)廉政建設(shè)，有力地推動(dòng)了XX國(guó)稅事業(yè)發(fā)展，國(guó)稅工作取得了可喜成績(jī)。XX國(guó)稅局榮獲“全 國(guó)文明單位”稱號(hào)，基層X(jué)X個(gè)縣（區(qū)）局實(shí)現(xiàn)了“省級(jí)精神文明建設(shè)先進(jìn)單位”滿堂紅；連續(xù)6年在全市執(zhí)法部門和窗口單位“政風(fēng)行風(fēng)聯(lián)評(píng)”中獲得第一名；連續(xù)X年被XX市委、市政府評(píng)為先進(jìn)系統(tǒng)。

四、進(jìn)一步完善廉政風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的設(shè)想

推行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是對(duì)國(guó)稅機(jī)關(guān)內(nèi)部管理理念、管理體制和管理模式的一次工作創(chuàng)新。盡管我們?cè)诓块T內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作方面進(jìn)行了一些有益探索，取得了一定成效。但還需要學(xué)習(xí)借鑒兄弟單位好的做法和經(jīng)驗(yàn)，在今后的工作實(shí)踐中進(jìn)一步完善。一是總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，規(guī)范推廣。我局將在總結(jié)試點(diǎn)工作經(jīng)驗(yàn)、完善模式的基礎(chǔ)上，在全市國(guó)稅系統(tǒng)全面實(shí)施。二是技術(shù)支撐，信息防控。在綜合運(yùn)用現(xiàn)有防控手段的基礎(chǔ)上，積極整合并利用現(xiàn)代信息技術(shù)，加強(qiáng)科技防控深度和廣度，實(shí)現(xiàn)由制度管人、管事向計(jì)算機(jī)和信息技術(shù)管理的發(fā)展和延伸，提高廉政風(fēng)險(xiǎn)防范水平。三是常態(tài)防范，動(dòng)態(tài)監(jiān)控。結(jié)合國(guó)稅工作職能轉(zhuǎn)變和預(yù)防腐敗工作的新要求，針對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)開展經(jīng)常性的檢查，做到關(guān)口前移、強(qiáng)化預(yù)防，保持廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作的創(chuàng)新力和生命力。對(duì)重大政策執(zhí)行、重點(diǎn)工作出現(xiàn)的新情況，不斷完善廉政風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，形成各部門發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、糾正問(wèn)題、制度防控的內(nèi)生機(jī)制，推進(jìn)源頭治腐工作向縱深發(fā)展。

千淘萬(wàn)漉雖辛苦，吹盡狂沙始到金。廉政風(fēng)險(xiǎn)防范是一項(xiàng)前瞻性、探索性、長(zhǎng)期性的工作，利在當(dāng)前，功在長(zhǎng)遠(yuǎn)。在今后的工作中，我們將進(jìn)一步揚(yáng)起廉潔從稅的風(fēng)帆，以更大的決心和勇氣，大力探索，努力創(chuàng)新，奮力開拓，把我市國(guó)稅收工作扎實(shí)推向前進(jìn)，努力打造效能國(guó)稅、法治國(guó)稅、陽(yáng)光國(guó)稅、廉潔國(guó)稅、服務(wù)型國(guó)稅品牌。