第一篇：全國地稅稽查試卷及總局參考答案

全國地稅稽查試卷及總局參考答案

一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題1分，共40分。每題的備選項(xiàng)中只有一個(gè)最符合題意，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的字母填在題中的括號(hào)內(nèi)）

1．2007年3月，稽查局檢查認(rèn)定A企業(yè)2004年有偷稅行為。依據(jù)行政處罰法的規(guī)定，違法行為已超過處罰期限，但依據(jù)2001年修訂的稅收征管法的規(guī)定，違法行為未超過處罰期限。稽查局依法對(duì)A企業(yè)的偷稅行為實(shí)施行政處罰，這遵循了（C）原則。A．新法優(yōu)于舊法原則 B．上位法優(yōu)于下位法原則 C．特別法優(yōu)于一般法原則 D．法律不溯及既往原則

2．稽查局對(duì)甲企業(yè)實(shí)施專案稽查時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)為乙企業(yè)非法提供銀行賬戶，導(dǎo)致乙企業(yè)少繳稅款，稽查局除沒收甲企業(yè)違法所得外，可以（B）。A．對(duì)開戶銀行處以罰款 B．對(duì)甲企業(yè)處以罰款

C．建議開戶銀行注銷甲企業(yè)存款賬戶 D．收繳甲企業(yè)發(fā)票 3．下列選項(xiàng)中，不屬于納稅擔(dān)保方式的是（B）。A．納稅保證 B．納稅留置 C．納稅抵押 D．納稅質(zhì)押

4．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)查封的房屋進(jìn)行拍賣、變賣，其拍賣、變賣的順序是（B）。A．一次拍賣流拍后再變賣 B．二次拍賣流拍后再變賣 C．只能拍賣 D．直接變賣 解釋：書上有對(duì)文物與不動(dòng)產(chǎn)必須二次拍賣，因?yàn)檫@些個(gè)東西因?yàn)橘Y源稀缺性一般只會(huì)增值，所以要慎重，能拍賣總比虧本大甩賣要強(qiáng)。

5．某公司欠繳稅款，其法定代表人出境前（D）的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止出境。A．未結(jié)清稅款

B．未結(jié)清稅款、滯納金

C．未結(jié)清稅款、滯納金和罰款

D．未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔(dān)保

6．稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)有稅收違法行為的當(dāng)事人（B）的，不予稅務(wù)行政處罰。A．配合稅務(wù)機(jī)關(guān)查處稅收違法行為有立功表現(xiàn)

B．稅收違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒有造成危害后果 C．主動(dòng)消除稅收違法行為危害后果 D．受他人脅迫有稅收違法行為

7．在稅務(wù)違法案件檢查中，稽查人員有權(quán)到車站檢查納稅人（C）。A．托運(yùn)的應(yīng)納稅商品 B．托運(yùn)的應(yīng)納稅商品及有關(guān)單據(jù) C．托運(yùn)應(yīng)納稅商品的有關(guān)單據(jù) D．托運(yùn)應(yīng)納稅商品的樣品 8．對(duì)價(jià)值超過應(yīng)納稅額的商品，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以整體扣押、拍賣或變賣的前提條件是（C）。A．商品不可分割

B．納稅人無其他可供強(qiáng)制執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)

C．商品不可分割且納稅人無其他可供強(qiáng)制執(zhí)行的財(cái)產(chǎn) D．商品不可分割或納稅人無其他可供強(qiáng)制執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)

9．稽查局對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人（B）的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，可以采取稅收保全措施或強(qiáng)制執(zhí)行措施。

A．以前納稅期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為

B．以前納稅期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移其應(yīng)納稅收入跡象 C．當(dāng)期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移其應(yīng)納稅收入跡象

D．當(dāng)期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，有明顯的轉(zhuǎn)移其應(yīng)納稅收入跡象

10．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到當(dāng)事人聽證要求后（D）內(nèi)舉行聽證，并在舉行聽證的（）前通知當(dāng)事人。

A．5日

3日

B．7日

3日 C．10日

7日 D．15日

7日

11．被執(zhí)行人未按照稅務(wù)處理決定規(guī)定的期限繳納查補(bǔ)稅款、滯納金的，稽查局可以依法采取（C）措施。

A．納稅擔(dān)保 B．稅收保全

C．稅收強(qiáng)制執(zhí)行 D．司法強(qiáng)制執(zhí)行

12．稅務(wù)處理文書的受送達(dá)人是法人的，（C）不能簽收。A．財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 B．負(fù)責(zé)收件的人 C．法人 D．代理人

解釋：我錯(cuò)了，我選了D，被忽悠了一把，應(yīng)當(dāng)是法人代表，法人是個(gè)抽象概念。總局，I服了YOU 13．當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)行政處罰決定（D）的，作出稅務(wù)行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。A．逾期不履行

B．逾期不履行又不申請(qǐng)行政復(fù)議 C．逾期不履行又不向人民法院起訴

D．逾期不申請(qǐng)行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行 14．欠繳稅款的納稅人因（C），對(duì)國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使代位權(quán)。A．放棄到期債權(quán) B．無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)

C．怠于行使到期債權(quán) D．低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)

15．稽查人員利用職務(wù)上的便利，索取納稅人財(cái)物的，應(yīng)按（B）論處。A．濫用職權(quán)罪 B．受賄罪 C．玩忽職守罪 D．敲詐罪

16．下列選項(xiàng)中，不屬于稅收法律關(guān)系一般內(nèi)涵的是（D）。A．稅收法律關(guān)系的主體 B．稅收法律關(guān)系的客體 C．稅收法律關(guān)系的內(nèi)容 D．稅收法律關(guān)系的依據(jù)

17．下列選項(xiàng)中，不屬于涉稅案件證據(jù)審理基本方法的是（B）。A．逐證審查 B．實(shí)地核查 C．比較印證

D．綜合分析

18．稅收行政違法行為的構(gòu)成要件不包括（B）。A．行為人有履行稅法的義務(wù) B．行為人有主觀過錯(cuò)

C．行為人有不履行稅法義務(wù)的行為 D．行為人的行為造成了危害后果

19．納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出（A）的行為不服的，可以直接向人民法院提起訴訟。A．行政處罰 B．補(bǔ)繳稅款

C．改變稅款征收方式 D．確定稅款納稅期限

20．根據(jù)（C）方式的要求，稽查局應(yīng)將納稅人進(jìn)行分類，分別作為不同層級(jí)不同地域稽查局的檢查對(duì)象。

A．重點(diǎn)檢查 B．專項(xiàng)檢查

C．分級(jí)分類檢查 D．一般性檢查 21．稽查人員采用（D），對(duì)檢查對(duì)象的貨幣資產(chǎn)、實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行清查，以確定其形態(tài)、數(shù)量、價(jià)值、權(quán)屬等內(nèi)容與賬簿記錄是否相符。A．外調(diào)法 B．查詢法 C．觀察法 D．盤存法

22．根據(jù)證據(jù)的（C）要求，在稅務(wù)違法案件檢查過程中，調(diào)取的證據(jù)必須是客觀存在的事實(shí)。

A．關(guān)聯(lián)性 B．合法性 C．真實(shí)性 D．準(zhǔn)確性

23．下列選項(xiàng)中，不屬于書證的是（D）。A．賬簿 B．合同

C．法定代表人身份證 D．發(fā)票鑒定結(jié)論

24．審理人員接到稽查人員提交的《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)審理完畢。（D）應(yīng)當(dāng)計(jì)算在規(guī)定期限內(nèi)。A．稽查人員增補(bǔ)證據(jù)資料的時(shí)間 B．因政策問題書面請(qǐng)示上級(jí)的時(shí)間

C．重大疑難案件報(bào)請(qǐng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審理定案的時(shí)間 D．重大疑難案件報(bào)請(qǐng)稽查局長批準(zhǔn)的時(shí)間

25．稽查人員通過檢查（B）等明細(xì)賬，審查職工薪酬發(fā)放單，核實(shí)職工的月工資收入，以確定對(duì)達(dá)到征稅標(biāo)準(zhǔn)的，扣繳義務(wù)人是否按規(guī)定履行代扣代繳義務(wù)。A．“應(yīng)付職工薪酬”、“生產(chǎn)成本” B．“應(yīng)付職工薪酬”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅” C．“應(yīng)付職工薪酬”、“利潤分配——應(yīng)付股利” D．“生產(chǎn)成本”、“利潤分配——應(yīng)付股利”

26．在稅務(wù)稽查中，發(fā)現(xiàn)有稅收征管漏洞，稽查局可以向征管部門提出稅務(wù)稽查建議，其內(nèi)容不包括（C）。

A．提出問題 B．分析問題

C．制定征管制度 D．提出解決問題的措施

27．2008年1月，單位發(fā)放李剛2007年度一次性獎(jiǎng)金48000元，單位應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅（D）元。（李剛1月份工資已按規(guī)定扣繳了個(gè)人所得稅；全月工資薪金所得超過2000元—5000元的部分，稅率為15%，速算扣除數(shù)為125）。A．2100 B．4350 C．5700 D．7075 解釋：48000陳15%-125=7075 28．個(gè)體工商戶劉正從聯(lián)營企業(yè)分回利潤后，應(yīng)按照（B）申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。A．個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得 B．利息、股息、紅利所得 C．勞務(wù)報(bào)酬所得

D．對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

解釋：如果是企業(yè)分回的，就要并入企業(yè)應(yīng)納稅所得額，如果是個(gè)人，就按股息紅利所得，有點(diǎn)不公平，29．2005年，某企業(yè)以5000萬元價(jià)格購入已完成土地開發(fā)并進(jìn)入施工階段的在建項(xiàng)目，完工后以8000萬元售出，該項(xiàng)目營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（B）萬元。A．8000 B．3000 C．13000 D．5000 30．采煤企業(yè)用自產(chǎn)原煤連續(xù)加工洗煤、選煤、煉焦的，應(yīng)繳納資源稅的產(chǎn)品是（C）。A．洗煤 B．選煤 C．原煤 D．焦煤

31．車船稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)車輛、船舶的（B）。A．占有人 B．所有人或管理人 C．收益人 D．使用人

32．作為資產(chǎn)置換交易補(bǔ)價(jià)（雙方全部資產(chǎn)公允價(jià)值的差額）的貨幣性資產(chǎn)占換入總資產(chǎn)公允價(jià)值（B）的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，資產(chǎn)置換雙方企業(yè)均不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得或損失。

A．不高于30% B．不高于25% C．高于25% D．不高于20% 33．2008年10月份，A廣告公司取得廣告收入30萬元，支付報(bào)社、電臺(tái)的廣告發(fā)布費(fèi)20萬元，該公司應(yīng)繳納營業(yè)稅（C）萬元。A．0.9 B．1.5 C．0.5 D．0.6 34．某金融企業(yè)買賣金融商品，2008年1－9月份，購入債券買價(jià)20萬元，賣價(jià)25萬元；購入股票買價(jià)40萬元，賣價(jià)30萬元；10－12月份，購入非貨物期貨買價(jià)30萬元，賣價(jià)40萬元。該企業(yè)買賣金融商品年末應(yīng)繳納營業(yè)稅（B）萬元。A．0.5 B．0.25 C．0 D．0.2 解釋：真正看不懂了，高人指教。35．按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，（B）不是企業(yè)所得稅的納稅人。A．外商投資企業(yè) B．個(gè)人獨(dú)資企業(yè) C．私營企業(yè) D．集體企業(yè)

36．某餐廳2月份取得菜品收入50萬元，餐廳的煙酒柜臺(tái)取得與菜品收入一并結(jié)算的煙酒收入50萬元，該餐廳應(yīng)繳納營業(yè)稅（C）萬元。A．2.5 B．1.5 C．5 D．4 37．納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形不包括（D）。A．房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的 B．整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的 C．直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的 D．銷售比例達(dá)到85%以上的

38．某企業(yè)8月份印花稅應(yīng)稅憑證有：工程合同100萬元，租賃合同20萬元。該企業(yè)應(yīng)繳印花稅（B）元。A．300 B．500 C．400 D．450 39．某體育場(chǎng)4月份取得為舉辦市運(yùn)會(huì)提供比賽場(chǎng)所收入50萬元，以租賃方式為舉辦本市文藝會(huì)演提供場(chǎng)所取得收入40萬元，本月應(yīng)繳納營業(yè)稅（A）萬元。A．3.5 B．2.7 C．4.5 D．3 解釋：前者文化體育業(yè)，后者租賃業(yè)，40．錢紅與家樂大型超市簽訂了3個(gè)月的勞動(dòng)用工合同，錢紅在此期間取得的所得屬于（A）。A．工資、薪金所得 B．勞務(wù)報(bào)酬所得

C．個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得 D．其他所得

解釋：我理解錯(cuò)了，看來還是群友們理解的對(duì)，看其實(shí)質(zhì)不看其形式。

二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。有錯(cuò)選項(xiàng)本題不得分；少選，所選正確的選項(xiàng)每個(gè)得0.5分。請(qǐng)將正確選項(xiàng)的字母填在題中的括號(hào)內(nèi)）

41．某公司對(duì)華清市所轄魯山縣地稅局稽查局作出的行政處罰行為不服的，可以向（BD）提出行政復(fù)議申請(qǐng)。

A．魯山縣地稅局稽查局 B．魯山縣地稅局 C．華清市地稅局稽查局 D．魯山縣人民政府

42．稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于（BC）。

A．發(fā)生在應(yīng)征稅款前的抵押權(quán) B．發(fā)生在應(yīng)征稅款后的抵押權(quán) C．無擔(dān)保債權(quán) D．有擔(dān)保債權(quán)

43．納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)（ABC）不服的，可以提出稅務(wù)行政復(fù)議。A．不予退還稅款的行為

B．收繳發(fā)票、停止發(fā)售發(fā)票的行為 C．不依法給予舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)的行為 D．制定的征收管理辦法

解釋：D屬于抽象行政行為，但好象稅收規(guī)范性文件也可以附帶提出復(fù)議申請(qǐng)吧，當(dāng)然出卷人不是從這點(diǎn)出發(fā)的，44．根據(jù)稅收征管法第63條規(guī)定，納稅人采取（ABD）手段，造成少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅行為。

A．擅自銷毀賬簿 B．在賬簿上不列收入 C．不進(jìn)行納稅申報(bào) D．虛假的納稅申報(bào)

45．稅務(wù)機(jī)關(guān)給予稅務(wù)人員行政處分的種類包括（BCD）。A．取消執(zhí)法資格 B．警告 C．記過 D．降級(jí)

46．納稅人有（ABC）情形的，稽查局可以給予行政處罰。A．提供虛假資料 B．拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)錄音

C．拒絕提供與案件有關(guān)的資料 D．拒絕在稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)取的證據(jù)上簽字

解釋：D項(xiàng)書上沒有提到，其它三項(xiàng)因?yàn)樵斐闪硕愂論p害，而第四項(xiàng)即使你不簽，也照樣認(rèn)定你有罪，所以無關(guān)緊要，因此不處罰。

47．納稅抵押中可以用以抵押的財(cái)產(chǎn)包括（ABD）。A．抵押人所擁有的房屋和其他地上附著物 B．抵押人所擁有的機(jī)器

C．所有權(quán)、使用權(quán)不明的財(cái)產(chǎn) D．抵押人所擁有的交通運(yùn)輸工具

48．對(duì)銀行實(shí)施（ABD）的行為，稽查局應(yīng)當(dāng)處以罰款。A．拒絕接受稽查局依法檢查納稅人存款賬戶 B．拒絕執(zhí)行稽查局作出凍結(jié)存款決定

C．接到稽查局書面通知后幫助納稅人轉(zhuǎn)移存款

D．未在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼 解釋：C項(xiàng)必須造成稅款流失，即有違法行為與違法后果

49．稽查局依法（ABC）的，應(yīng)當(dāng)填寫《稅務(wù)行政執(zhí)法審批表》。A．采取稅收保全措施

B．查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人在銀行的存款賬戶 C．調(diào)取納稅人以前會(huì)計(jì)年度賬簿 D．請(qǐng)房地產(chǎn)管理部門協(xié)助執(zhí)行

解釋：要局長簽字的，就得去申請(qǐng)執(zhí)法審批表 50．稽查局對(duì)甲公司非法為納稅人實(shí)施虛假納稅擔(dān)保提供方便的行為給予行政處罰，甲公司有法定的（ABD）。

A．陳述申辯權(quán) B．申請(qǐng)行政復(fù)議權(quán) C．拒絕處罰權(quán) D．直接提起訴訟權(quán)

51．根據(jù)《行政機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》的規(guī)定，稽查局將涉嫌犯罪案件移送公安部門時(shí)，應(yīng)當(dāng)附有下列材料（ABC）。

A．涉案物品清單 B．涉嫌犯罪案件情況的調(diào)查報(bào)告 C．涉嫌犯罪案件移送書 D．涉嫌犯罪案件案卷

解釋：書上原話，大約前述三種統(tǒng)稱為案卷吧，沒意思的題

52．下列關(guān)于稅務(wù)處理文書送達(dá)日期的描述，正確的是（AC）。A．郵寄送達(dá)的，以掛號(hào)函件回執(zhí)上注明的收件日期為送達(dá)日期 B．郵寄送達(dá)的，以掛號(hào)函件上注明的收件日期為送達(dá)日期

C．直接送達(dá)的，以法定的簽收人在送達(dá)回證上記明收到日期為送達(dá)日期 D．直接送達(dá)的，以法定的簽收人記明收到日期為送達(dá)日期 53．下列應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的個(gè)人所得有（ABD）。

A．在中國境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，從中國境外取得的所得 B．在中國境內(nèi)有住所，從中國境外取得的所得

C．在中國境內(nèi)無住所又不居住，從中國境外取得的所得

D．在中國境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人，從中國境內(nèi)取得的所得

54．稽查人員調(diào)查稅務(wù)違法案件時(shí)，可以依法采用（ABC）方法，取得與案件有關(guān)的情況和資料。A．記錄 B．錄音 C．照相 D．訊問

55．下列選項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅娛樂業(yè)稅目征收范圍的是（ABC）。A．臺(tái)球 B．高爾夫 C．保齡球 D．播映

解釋：臺(tái)球，保齡球稅率為5%，但依然是娛樂業(yè)，建議總局以后改成服務(wù)業(yè)吧，娛樂業(yè)應(yīng)當(dāng)是高利潤行業(yè)，都定為5%了，還娛樂個(gè)球啊，56．按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，收入總額中的（AC）為不征稅收入。A．財(cái)政撥款 B．財(cái)政補(bǔ)貼

C．依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金 D．政府補(bǔ)助

57．按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅法定稅率的說法正確的是（BCD）。A．企業(yè)所得稅的稅率為18% B．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率為20% C．符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20% D．企業(yè)所得稅的稅率為25% 58．根據(jù)職責(zé)來源不同，稽查局的職責(zé)包括（AD）。A．法定職責(zé) B．代理職責(zé) C．專門職責(zé) D．授權(quán)職責(zé)

59．按照國家規(guī)定，單位為個(gè)人繳付和個(gè)人繳付的（ABD），應(yīng)當(dāng)從納稅義務(wù)人的應(yīng)納稅所得額中扣除。

A．基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) B．失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) C．商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) D．住房公積金

60．債務(wù)重組的方式包括（ABC）。A．以低于債務(wù)計(jì)稅成本的現(xiàn)金清償債務(wù) B．以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù) C．債務(wù)轉(zhuǎn)換為資本

D．到資本市場(chǎng)上出售資產(chǎn)

三、判斷題（共10題，每題1分，共10分。正確的在題后的括號(hào)內(nèi)劃“√”號(hào)，錯(cuò)誤的在題后的括號(hào)內(nèi)劃“×”號(hào)。全劃“√”號(hào)或全劃“×”號(hào)均不得分；“√”號(hào)或“×”號(hào)標(biāo)識(shí)不清不得分）

61．2008年4月，稽查局檢查發(fā)現(xiàn)，某公司2004年因會(huì)計(jì)計(jì)算錯(cuò)誤，少繳稅款12萬元，稽查局決定追征少繳的稅款，并加收滯納金。（對(duì)）

62．稽查局有權(quán)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的違法行為給予處罰，無權(quán)對(duì)稅務(wù)代理人違反稅收法律的行為給予處罰。（錯(cuò)）

63．在實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，預(yù)先通知被檢查對(duì)象有礙檢查的，稽查人員可不必通知。（錯(cuò)）解釋：可以不必事先通知，但還是要通知啊，可以不必事先請(qǐng)肖局長吃飯，但不能不請(qǐng)肖局長吃飯啊，否則誰敢吃？

64．經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，稽查局可以書面通知合伙企業(yè)合伙人的開戶銀行，凍結(jié)其金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的儲(chǔ)蓄存款。（對(duì)）

65．沒有當(dāng)事人陳述，但其他證據(jù)充分、確鑿的，稽查局可以認(rèn)定當(dāng)事人有稅收違法行為。(對(duì)）

66．張某非法印制發(fā)票，稽查局作出對(duì)張某沒收違法所得并處罰款的決定，違背了“一事不二罰”原則。（錯(cuò)）

67．稅務(wù)稽查的對(duì)象包括納稅人、扣繳義務(wù)人和其他稅務(wù)當(dāng)事人。（對(duì)）

68．稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)違法案件檢查中，以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取的證據(jù)材料不能作為定案依據(jù)。（錯(cuò)）

解釋：雖然手法卑劣無恥，但只要不侵犯對(duì)方合法權(quán)益，就是可以的，當(dāng)然國家保密局即使侵犯對(duì)方合法權(quán)益也是可以的，當(dāng)年韓國申辦奧運(yùn)會(huì)，北朝鮮派人假冒日本人上了一架韓國飛機(jī)，中途下機(jī)，后來飛機(jī)爆炸了，下機(jī)的后來被捕，這種偷偷將炸彈放上飛機(jī)并且侵犯旅客的人身權(quán)的證據(jù)照樣合法，呵呵

69．企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過10年。（錯(cuò)）

70．在中華人民共和國境內(nèi)提供各種勞務(wù)的收入均應(yīng)繳納營業(yè)稅。（錯(cuò)）解釋：勞務(wù)還包括征收增值稅的加工和修理修配，四、改錯(cuò)題（共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)?jiān)阱e(cuò)誤的地方下面劃線，將正確的表述寫在下面的空白處）71．依照稅收征管法第55條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個(gè)月，重大案件需要延長的，應(yīng)當(dāng)報(bào)（上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)改為國家稅務(wù)總局）批準(zhǔn)。

72．納稅人在限期內(nèi)已繳納稅款，稅務(wù)人員未立即解除稅收保全措施，使納稅人的合法利益遭到損失的，（稅務(wù)人員改為稅務(wù)機(jī)關(guān)）應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

73．扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上（五倍改為三倍）以下的罰款。

74．勞務(wù)報(bào)酬所得，屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次；屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)（納稅年度改為月）內(nèi)取得的收入為一次。

75．采取公告送達(dá)方式送達(dá)稅務(wù)處理文書的，自公告之日起滿（60日改為30日），即視為送達(dá)。

76．年所得12萬元以上的個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人，在年度終了后（2個(gè)月改為3個(gè)月）內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

解釋：個(gè)稅三個(gè)月，內(nèi)資四個(gè)月，外資五個(gè)月，現(xiàn)在內(nèi)外資統(tǒng)統(tǒng)五個(gè)月，77．稽查人員執(zhí)法不當(dāng)或者違法行使職權(quán)，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)一般過錯(cuò)責(zé)任、（民事法律責(zé)任改為行政法律責(zé)任）或刑事法律責(zé)任的追究。

78．納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，支付價(jià)款、費(fèi)用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起3年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整；有特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起（5年改為10年）內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。

解釋：翻來翻去也沒找到個(gè)三年內(nèi)調(diào)整的玩意，是不是總局要出臺(tái)這個(gè)文件了，但是沒出臺(tái)之前就是錯(cuò)的啊，79．從事金融經(jīng)紀(jì)業(yè)取得的手續(xù)費(fèi)收入，按（“服務(wù)業(yè)”改為金融保險(xiǎn)業(yè)）稅目征收營業(yè)稅。80．債權(quán)人取得的非現(xiàn)金資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照該有關(guān)資產(chǎn)的（賬面價(jià)值改為公允價(jià)值）確定其計(jì)稅成本。

解釋：相關(guān)稅費(fèi)呢？呵呵，五、案例分析題（共4題，總分50分）

（一）81．（本題共10分）

2008年8月26日，某市地稅局稽查局稽查人員王新和李濤對(duì)蘭天房地產(chǎn)開發(fā)公司（以下簡(jiǎn)稱公司）2006—2007年度涉稅情況進(jìn)行檢查。王新的表兄任公司人力資源管理部部長。稽查人員工作開展情況如下（方框內(nèi)容為稽查局稽查人員的執(zhí)法行為）：

請(qǐng)指出稽查局及稽查人員的執(zhí)法不當(dāng)或違法行為，并說明理由。1． 回避制度適用不當(dāng)。（1分）稽查局長不應(yīng)批準(zhǔn)回避。（1分）

解釋：實(shí)在不明白，書上明顯說的稽查局領(lǐng)導(dǎo)可以批準(zhǔn)回避嘛。人力資源管理部部長難道不算可能影響公正執(zhí)法的其他利害關(guān)系，要知道人事部長是搞人的啊，權(quán)力很大啊，2．逾期歸還賬簿。（1分）應(yīng)當(dāng)在3個(gè)月內(nèi)歸還。（1分）3．查詢銀行帳戶使用的文書不當(dāng)。（1分）應(yīng)當(dāng)憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明進(jìn)行查詢。（1分）

4．責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款屬于非法定程序。（1分）可以直接采取稅收保全措施或者強(qiáng)制執(zhí)行措施。（1分）

5．停止扣押執(zhí)行措施不當(dāng)。（1分）被執(zhí)行人拒不到場(chǎng)的，不影響執(zhí)行。（1分）解釋：應(yīng)當(dāng)是查封，而不是扣押，房子又不好拆拆帶回稅務(wù)局。

（二）82．（本題共6分）

金某于2007年5月，在某市成立了臨江旅館，并辦理了稅務(wù)登記。2009年3月，市地稅局稽查局根據(jù)群眾舉報(bào)，對(duì)該旅館實(shí)施檢查。稽查人員何某單獨(dú)詢問了金某，并制作了《詢問筆錄》；何某對(duì)該筆錄稍做修改，經(jīng)金某口頭同意后歸入卷宗。事后，因何某不慎遺失了這份《詢問筆錄》，要求金某寫份“陳述材料”，在材料中金某稱其經(jīng)營的旅館從未申報(bào)納稅。稽查人員憑“陳述材料”，認(rèn)定金某采取“經(jīng)通知申報(bào)而拒不申報(bào)”的手段偷稅的事實(shí)成立，并移送審理。審理人員審理后，認(rèn)定本案證據(jù)不足，退回補(bǔ)充調(diào)查。問題：

1．本案中金某的“陳述材料”屬于哪種法定種類的證據(jù)？ 當(dāng)事人陳述（1分）

2．請(qǐng)問稽查人員何某制作《詢問筆錄》時(shí)存在哪些不當(dāng)行為？

1）制作《詢問筆錄》應(yīng)有兩名以上稽查人員在場(chǎng)。或《詢問筆錄》應(yīng)專人記錄。（1分）（2）何某修改的筆錄，應(yīng)由金某在改動(dòng)處簽章或者押印。（1分）

解釋：不僅僅是在修改處簽印吧，整個(gè)材料難道口頭同意就可以歸入卷宗？？？ 3．審理人員作出證據(jù)不足的決定，符合什么證據(jù)規(guī)則？ 補(bǔ)強(qiáng)證據(jù)規(guī)則（1分）

解釋：孤證不作為定案證據(jù)，但公安部門可以，4．為證明金某采取“經(jīng)通知申報(bào)而拒不申報(bào)”的手段偷稅的行為成立，稽查人員應(yīng)收集哪些客觀方面的證據(jù)？ ．（2分，答對(duì)2項(xiàng)既可）（1）稅務(wù)登記證

（2）證明納稅人存在“經(jīng)通知申報(bào)而拒不申報(bào)”行為的當(dāng)事人陳述或《詢問筆錄》。（3）納稅人少繳稅款的證據(jù)。（偷稅當(dāng)期的納稅申報(bào)資料、完稅憑證、反映應(yīng)繳納稅款的詢問筆錄等。）

解釋：稅務(wù)登記證如果辦了，就可以認(rèn)定為通知申報(bào)，當(dāng)然這一點(diǎn)在法學(xué)界存在爭(zhēng)議，那么如果不辦稅務(wù)登記證的人采取同樣手段了，豈不是辦證的比不辦證的反而處理重？ 83．（本題共15分，計(jì)算按步驟評(píng)分）某市A建筑企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱A公司）為三級(jí)施工資質(zhì)，生產(chǎn)、銷售、安裝自產(chǎn)鋁合金門窗的同時(shí)提供增值稅勞務(wù)和建筑業(yè)勞務(wù)。2007年、2008年承建建設(shè)方B工程項(xiàng)目，2007年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，按“主營業(yè)務(wù)收入”總額繳納“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”33萬元（1000×3.3%），虧損100萬元；2008年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1500萬元；按“主營業(yè)務(wù)收入”總額繳納“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”49.5萬元（1500×3.3%），虧損230萬元。

2009年2月，市地稅局稽查局對(duì)A公司2007－2008年度涉稅情況進(jìn)行檢查，檢查人員工作底稿記錄如下：

1．A公司為安置富余職工，承包C建筑公司純勞務(wù)工程項(xiàng)目。C公司提供施工技術(shù)、施工材料并負(fù)責(zé)工程質(zhì)量監(jiān)督，A公司按照提供的純勞務(wù)工程量與C公司統(tǒng)一結(jié)算價(jià)款。A公司2007年、2008年分別取得純勞務(wù)收入100萬元和150萬元，均記入“應(yīng)付賬款—C項(xiàng)目”貸方，純勞務(wù)富余工人的工資記入“應(yīng)付賬款—C項(xiàng)目”借方，未記入損益。“應(yīng)付賬款—C項(xiàng)目”兩年期末余額均為0。

2．2007年“其它應(yīng)付款—建設(shè)單位B”的貸方余額120萬元。經(jīng)查證，是甲方更改設(shè)計(jì)，要求乙方停工，乙方索賠的120萬元。2008年“其它應(yīng)付款—建設(shè)單位B”的貸方發(fā)生額50萬元，經(jīng)查證，是甲方支付給乙方的“趕工費(fèi)”。

3．A公司與C公司還簽訂了購買安裝鋁合金門窗合同，合同規(guī)定鋁合金門窗預(yù)算價(jià)200萬元、安裝費(fèi)80萬元。A公司于2008年9月完成鋁合金門窗工程，從甲方取得鋁合金工程價(jià)款280萬元，記入“主營業(yè)務(wù)收入”。

4．B項(xiàng)目監(jiān)理公司的監(jiān)理日記及鋼筋進(jìn)場(chǎng)驗(yàn)收單印證，2008年進(jìn)入工地現(xiàn)場(chǎng)的鋼筋總量是1000噸；但A公司“工程施工—合同成本”反映2008年的鋼材耗用量是1400噸。稽查人員在核實(shí)B項(xiàng)目建筑配件圖及預(yù)算明細(xì)表明，賬上400噸 羅紋鋼不是施工需要的型號(hào)。A公司最后承認(rèn)，價(jià)值200萬元的這批鋼材為公司虛列成本。

5．2007年向紅十字會(huì)捐贈(zèng)5萬元，2008年向汶川地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)10萬元。【說明1：（1）市地稅局規(guī)定：①城建稅稅率7%，教育費(fèi)附加征收率3%；②以當(dāng)年賬面利潤總額作為計(jì)提各項(xiàng)費(fèi)用扣除及捐贈(zèng)的基數(shù)，不考慮查補(bǔ)收入；③A公司企業(yè)所得稅由市地稅局征收。（2）不考慮增值稅、個(gè)人所得稅與滯納金問題。】 【說明2：資料中未涉及的因素視為正確。】 問題：

1．A公司承包純勞務(wù)工程，應(yīng)當(dāng)按什么稅目征收營業(yè)稅？ 按照“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。（1分）解釋：專門有文件規(guī)定了按建筑業(yè)來，2．計(jì)算A公司2007年、2008年應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退營業(yè)稅。（C公司未代扣代繳營業(yè)稅）（1）2007年應(yīng)補(bǔ)繳營業(yè)稅及附加：100×3.3%＝3.3萬元（1分）120×3.3%＝3.96萬元（1分）

2007年合計(jì)應(yīng)補(bǔ)繳營業(yè)稅及附加：7.26萬元

（2）2008年應(yīng)補(bǔ)繳營業(yè)稅及附加：150×3.3%＝4.95萬元（1分）

50×3.3%＝1.65萬元（1分）（3）2008年應(yīng)退營業(yè)稅及附加：200×3.3%＝6.6萬元（1分）2008年合計(jì)應(yīng)補(bǔ)繳營業(yè)稅及附加：0萬元

解釋：敗筆，明明讓人家算營業(yè)稅，答案卻添了個(gè)尾巴，畫蛇添足之舉。3．逐項(xiàng)計(jì)算2007年、2008年調(diào)整的應(yīng)納稅所得額及應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。.（1）2007年度（共5分）

獲取停工補(bǔ)償費(fèi)120萬元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額（1分）不得稅前扣除捐贈(zèng)支出，調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬元（1分）應(yīng)補(bǔ)繳營業(yè)稅及附加，調(diào)減應(yīng)納稅所得額7.26萬元（1分）

2007年應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝120＋5－7.26＝117.74萬元（1分）

2007年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅＝（117.74－100）×33%＝5.85萬元（1分）

解釋：辛連珠老師說的對(duì)，虧損了就不能捐贈(zèng)，但這個(gè)政策不好，虧損了就不許人家獻(xiàn)愛心啊，但這是考試，你得認(rèn)，我是完了，我沒調(diào)，另外100萬調(diào)增收入同時(shí)調(diào)減工人工資，等于沒調(diào)，比較英明，（2）2008年度（共4分）

獲取“趕工費(fèi)”收入50萬元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額（1分）虛列鋼材成本200萬元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額（1分）

2008年應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝200＋50＝250萬元（1分）

2008年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅＝（250－230）×25%＝5萬元（1分）

解釋：向汶川捐贈(zèng)可以扣除，但這個(gè)政策只執(zhí)行到去年年度，以后沒有這好事了，因?yàn)槲覀儧]有任何一人希望一百年內(nèi)再出現(xiàn)類似的八級(jí)大地震，（四）84．（本題共19分，計(jì)算按步驟評(píng)分）

2006年12月，個(gè)人股東張華、李明按4︰6的比例投資800萬元，成立A房地產(chǎn)公司（以下簡(jiǎn)稱A公司）。2006年12月31日，通過政府招拍掛方式取得土地面積8000平方米、可售面積10000平方米的湖景花園房地產(chǎn)項(xiàng)目，支付土地價(jià)款1000萬元、土地周邊圍墻及臨時(shí)水電設(shè)施費(fèi)200萬元。同時(shí)，購買售樓處兼辦公用店面價(jià)款150萬元、辦公設(shè)備價(jià)款50萬元。A公司資產(chǎn)總額1400萬元，負(fù)債600萬元，凈資產(chǎn)800萬元。

C房地產(chǎn)開發(fā)公司（以下簡(jiǎn)稱C公司）看中湖景花園房地產(chǎn)項(xiàng)目，兩位股東有意出讓。為減少過戶稅費(fèi)，盡早轉(zhuǎn)讓，兩位股東與C公司達(dá)成按樓面地價(jià)每平方米2000元價(jià)格折算土地資產(chǎn)的股權(quán)出讓協(xié)議，將A公司全部股份轉(zhuǎn)讓給C公司。依協(xié)議計(jì)價(jià)，A公司土地價(jià)格變?yōu)?000萬元，資產(chǎn)總額增加1000萬元，達(dá)2400萬元，負(fù)債600萬元。2007年2月份，C公司依協(xié)議向兩位股東支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓凈價(jià)1800萬元，應(yīng)股東要求將款項(xiàng)轉(zhuǎn)到A公司。兩位股東按投資比例將1800萬元從A公司轉(zhuǎn)入各自私人賬戶，并將A公司賬面土地價(jià)格調(diào)整為2000萬元，會(huì)計(jì)處理如下：

借：開發(fā)成本—土地

1000萬元

貸：資本公積—土地

1000萬元 同時(shí)為C公司辦理股權(quán)過戶手續(xù)。

C公司接手A公司后，2008年9月完成了項(xiàng)目開發(fā)，9月30日驗(yàn)收合格并交付使用。同時(shí)，A公司搬入面積200平方米的完工項(xiàng)目的店面辦公，店面價(jià)格100萬元，A公司轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)處理如下：

借：固定資產(chǎn)

100萬元

貸：開發(fā)產(chǎn)品

100萬元

9月30日，A公司將原售樓處兼辦公的店面對(duì)外出租，租賃合同規(guī)定，租期10年，承租方必須于9月30日一次性交付10年租金，合計(jì)100萬元。10月1日取得租金收入，會(huì)計(jì)處理如下：

借：銀行存款

100萬元

貸：其它業(yè)務(wù)收入

2.5萬元（2008年第四季度租金收入）

其他應(yīng)付款

97.5萬元

2007年末“利潤分配—未分配利潤”借方余額100萬元。2008年度記入“管理費(fèi)用”的工資總額100萬元、職工福利費(fèi)24萬元。2008年末本年利潤總額2100萬元。自用作為辦公店面的房產(chǎn)除外，其余房產(chǎn)均銷售完畢。

A公司聘請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行完工項(xiàng)目清算。稅務(wù)師事務(wù)所出具稅審鑒定報(bào)告，計(jì)算調(diào)整如下：

會(huì)計(jì)利潤：2100萬元

抵補(bǔ)2007年虧損：100萬元

本年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅：2000×25%＝500萬元 已預(yù)繳企業(yè)所得稅：200萬元

本期申報(bào)繳納企業(yè)所得稅：300萬元

【說明：資料中未涉及的因素視為正確。】 問題：

1．請(qǐng)指出稅務(wù)師事務(wù)所出具的稅審鑒定報(bào)告存在的問題。1．（共3分）

（1）多計(jì)土地成本1000萬元（1分）

（2）取得租金收入少確認(rèn)所得稅收入97.5萬元（1分）（3）本年度多列福利費(fèi)10萬元（1分）

解釋：這題我是載了，后面倒是做對(duì)了，但這里面沒提，還瞎扯什么沒土增清算啊，沒核定虧損啊，哎，什么題啊，云山霧罩的，2．根據(jù)2008年度適用的稅收政策規(guī)定，A公司將自行開發(fā)的房產(chǎn)轉(zhuǎn)成固定資產(chǎn)，計(jì)算企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、土地增值稅時(shí)是否應(yīng)確認(rèn)計(jì)稅收入？ 計(jì)算企業(yè)所得稅（1分）、營業(yè)稅（1分）和土地增值稅（1分）時(shí)均不確認(rèn)為計(jì)稅收入。3．經(jīng)查，A公司從未繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅，請(qǐng)計(jì)算A公司2007年、2008年合計(jì)應(yīng)補(bǔ)繳的房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。（當(dāng)?shù)氐囟惥忠?guī)定，計(jì)征房產(chǎn)稅的原值以賬面數(shù)為準(zhǔn)，房產(chǎn)原值減除比例為20%；出租房屋的，按收到租金所屬期計(jì)征房產(chǎn)稅；城填土地使用稅按每平方米5元計(jì)征。）①房產(chǎn)稅：

該企業(yè)售樓處應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝150×（1－20%）×1.2%×（1＋3/4）＝2.52萬元（1分）出租應(yīng)補(bǔ)繳房產(chǎn)稅＝2.5×12%＝0.3萬元（1分）

自建自用商品房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝100×（1－20%）×1.2%×1/4＝0.24萬元（1分）

共計(jì)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅3.06萬元 ②城鎮(zhèn)土地使用稅：

應(yīng)補(bǔ)繳城鎮(zhèn)土地使用稅＝8000×5×（1＋3/4）＝7萬元（1分）

自建自用房應(yīng)繳城鎮(zhèn)土地使用稅＝200/10000×8000×5×1/4＝0.02萬元（1分）

共計(jì)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅7.02萬元 解釋：我是很冤的，把售樓處和建成的門面房的200平米搞混了，等醒悟過來，卷子寫滿了，向老師提出這個(gè)問題，售樓處占地面積跑哪去了，也沒個(gè)答復(fù)，算了，也不改了，那個(gè)出租的我也完了，直接拿一百萬算了，呵呵，總局啊，我向大山呼喚，我向大海傾情，為什么你這售樓處要交房產(chǎn)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅就不交了，您出的題是不是有點(diǎn)以已之矛攻已之盾啊，敗筆啊，害我不淺，本來有望一百四十分的，4．計(jì)算A公司應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。

土地計(jì)價(jià)影響調(diào)增計(jì)稅所得額＝ 980萬元（1分）

調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝97.5＋10＋980＝1087.5萬元（1分）調(diào)減應(yīng)納稅所得額＝3.06＋7.02＝10.08萬元（1分）調(diào)整的應(yīng)納稅所得額＝1087.5－10.08＝1077.42萬元（1分）應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅＝1077.42×25%＝269.36萬元（1分）

解釋：這個(gè)1000萬虛增的成本中有200/10000*1000=20萬元要轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，所以要剔除，我沒想這么多，城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅要調(diào)減，本題沒有將以前年度虧損考慮進(jìn)去，有點(diǎn)不妥，人家審計(jì)報(bào)告不是有虧損嘛，5．根據(jù)案例，確認(rèn)股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)的個(gè)人所得稅代扣代繳義務(wù)人。計(jì)算兩位股東應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

C公司是個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)人。（1分）

張華應(yīng)繳個(gè)人所得稅＝（1800×40%－800×40%）×20%＝80萬元（1分）李明應(yīng)繳個(gè)人所得稅＝（1800×60%－800×60%）×20%＝120萬元（1分）解釋：不考慮印花稅等相關(guān)稅費(fèi)，就這么辦了，結(jié)束了，結(jié)束了，考的好的人賀喜了，考的差的人不過人生一場(chǎng)插曲，我一百二十來分，估算一下，

第二篇：河北地稅2012稽查崗位考試試卷及答案(B2)

稽查崗位試卷二 B

一、單項(xiàng)選擇題（下面各題給出的備選答案中只有一個(gè)是正確的，請(qǐng)將正確答案的符號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。每小題0.5分，共20分）

1.Word中，刪除段落標(biāo)記，將前后兩段文字合并成一個(gè)段落，則原段落的字體格式（）。

A.變成前一段的格式 B.變成后一段的格式 C.沒有變化 D.兩段的格式變成一樣 2.在Excel中，可以對(duì)選定的列進(jìn)行（）排序。

A.只能遞增 B.只能遞減

C.遞增或遞減 D.遞增或遞減同時(shí)進(jìn)行 3.檢查完畢，檢查部門應(yīng)當(dāng)將《稅務(wù)稽查報(bào)告》、《稅務(wù)稽查工作底稿》及相關(guān)證據(jù)材料，在（）內(nèi)移交審理部門審理，并辦理交接手續(xù)。

A.7個(gè)工作日 B.7日 C.5個(gè)工作日 D.5日

4．《國家賠償法》規(guī)定的賠償范圍包括國家機(jī)關(guān)及其工作人員（）。

A.合法的職務(wù)行為給當(dāng)事人造成的財(cái)產(chǎn)損害 B.違法的職務(wù)行為給當(dāng)事人造成的財(cái)產(chǎn)損害 C.合法的職務(wù)行為給當(dāng)事人造成的精神損害 D.違法的職務(wù)行為給當(dāng)事人造成的精神損害

5.對(duì)縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府工作部門作出的具體行政行為不服的，可以向上一級(jí)主管部門申請(qǐng)復(fù)議，也可以向（）申請(qǐng)復(fù)議。

A.該部門的本級(jí)人民政府 B.上一級(jí)主管部門的同級(jí)人民政府 C.該部門的本級(jí)人民法院 D.上一級(jí)主管部門的同級(jí)人民法院

6.對(duì)海關(guān)、（）、金融、外匯管理等實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的，只能向上一級(jí)主管部門申請(qǐng)復(fù)議。

A.地稅 B.國稅 C.工商 D.公安 7.行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在（）內(nèi)進(jìn)行審查。

A.3日 B.5日 C.10日 D.15日 8.除決定不予受理和不屬于本機(jī)關(guān)受理的情況外，稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)自行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)（）工作的機(jī)構(gòu)收到之日起即為受理。

A.辦公室 B.稅務(wù)檢查 C.法制 D.征管 9.復(fù)議申請(qǐng)受理后，行政復(fù)議機(jī)關(guān)超過復(fù)議期限不作答復(fù)的，申請(qǐng)人可以在復(fù)議期滿之日起（）日內(nèi)可依法向人民法院提起行政訴訟。

A.5 B.15 C.30 D.60 10.被申請(qǐng)人不按規(guī)定提交書面答復(fù)、證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)可以（）。

A.責(zé)令其盡快提交 B.責(zé)令其重新作出具體行政行為 C.中止復(fù)議 D.決定撤銷該具體行政行為 11.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起（）內(nèi)作出行政復(fù)議決定。

A.15日 B.30日 C.60日 D.90日 12.稅務(wù)行政管理相對(duì)人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的（），可以提出復(fù)議申請(qǐng)。

A.行政處分行為 B.人事任免行為 C.行政獎(jiǎng)勵(lì)行為 D.行政處罰行為

13.在委托代征關(guān)系中，納稅人不服代征人的征收行為申請(qǐng)復(fù)議的，應(yīng)向（）提出申請(qǐng)。

A.委托代征的稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.委托代征稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) C.代征單位 D.代征單位的上級(jí)單位

14.納稅人不服某縣地稅局稽查局的具體行政行為，欲申請(qǐng)復(fù)議，但無法確定應(yīng)該向哪個(gè)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)，于是在復(fù)議期限的最后一日向該縣政府提出了復(fù)議申請(qǐng)，這種作法（）。

A.應(yīng)予以認(rèn)可 B.不予認(rèn)可

C.如縣法制辦當(dāng)天將申請(qǐng)轉(zhuǎn)送給了縣地稅局則可予以認(rèn)可 D.如無特殊理由則無效

15.納稅人有兩種以上違法行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（）處罰。

A.就一種行為進(jìn)行 B.根據(jù)情節(jié)分別進(jìn)行 C.按構(gòu)成犯罪進(jìn)行 D.按其中最重的一種進(jìn)行 16.納稅人不服稅務(wù)行政處罰決定申請(qǐng)復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)作出了維持具體行政行為的復(fù)議決定。當(dāng)事人在法定期限內(nèi)沒有提起行政訴訟。如果納稅人不履行該復(fù)議決定，原作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)可（）。

A.申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行 B.直接強(qiáng)制執(zhí)行

C.申請(qǐng)復(fù)議機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行 D.提請(qǐng)復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行

17.因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到（）。

A.無限期 B.15年 C.10年 D.5年 18.可以直接認(rèn)定事實(shí)的證據(jù)有（）。

A.出庭作證的證人證言 B.法定程序收集的證據(jù)材料 C.原始證據(jù)

D.生效的人民法院裁判文書或仲裁機(jī)構(gòu)裁決文書確認(rèn)的事實(shí) 19.在實(shí)施稅務(wù)行政處罰時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在當(dāng)事人提出聽證要求后的（）日內(nèi)舉行聽證。

A.5 B.7 C.15 D.30 20.李某因稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其采取的扣押財(cái)產(chǎn)措施不服，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提起行政復(fù)議申請(qǐng)，李的好友王某寄存在李某處的財(cái)產(chǎn)亦被稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押，王某可以作為該行政復(fù)議的（）參加復(fù)議。

A.申請(qǐng)人 B.被申請(qǐng)人 C.第三人 D.代理人 21.申請(qǐng)人（）委托代理人代為參加稅務(wù)行政復(fù)議。

A.不可以 B.經(jīng)被申請(qǐng)人同意方可 C.可以 D.經(jīng)稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)批準(zhǔn)方可 22.稅務(wù)行政復(fù)議案件的審查原則上采取（）方式。

A.書面審查 B.當(dāng)面辯論 C.舉行聽證會(huì) D.相互質(zhì)證

23.經(jīng)復(fù)議機(jī)關(guān)審查，稅務(wù)具體行政行為認(rèn)定事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿，適用依據(jù)正確,內(nèi)容適當(dāng)，但程序違法的，復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)該行為作出予以（）的復(fù)議決定。

A.維持 B.變更 C.基本維持 D.撤銷 24.根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，公民、法人或者其他組織直接向法院起訴的，應(yīng)當(dāng)在知道作出具體行政行為之日起（3）個(gè)月內(nèi)提出。

A.1 B.2 C.3 D.6 25.稅務(wù)行政訴訟中，原告不服復(fù)議機(jī)關(guān)變更原具體行政行為的決定，既向作出最初具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地人民法院起訴，又向復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院起訴的，由（）法院作為第一審法院。

A.作出最初具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地 B.復(fù)議機(jī)關(guān)所在地

C.兩個(gè)地方的法院的共同上一級(jí)法院 D.最先收到起訴狀的

26.對(duì)省地稅局與省國稅局共同作出的具體行政行為不服的，向（）申請(qǐng)行政復(fù)議。

A.上一級(jí)地稅機(jī)關(guān) B.國家稅務(wù)總局 C.共同的上一級(jí)政府 D.上一級(jí)國稅機(jī)關(guān)

27.《稅收征管法》第86條規(guī)定.違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在5年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰，這里規(guī)定的期限，從違法行為發(fā)生之日起計(jì)算；如果違法行為有連續(xù)或繼續(xù)狀態(tài)的，從（）之日起計(jì)算。

A.違法行為發(fā)生 B.違法行為查處 C.違法行為終了 D.違法行為開始

28.稅務(wù)機(jī)關(guān)查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，必須開付()。

A.收據(jù)和清單 B.清單 C.收據(jù) D.證明

29.稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行稅收征管法第37條、第38條、第40條的規(guī)定，實(shí)施扣押、查封時(shí)，對(duì)有產(chǎn)權(quán)證件的動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，下列說法正確的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令當(dāng)事人將產(chǎn)權(quán)證件交辦理產(chǎn)權(quán)證的機(jī)關(guān)保管

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令當(dāng)事人將產(chǎn)權(quán)證件交稅務(wù)機(jī)關(guān)保管，同時(shí)可以向有關(guān)機(jī)關(guān)發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書，有關(guān)機(jī)關(guān)在扣押、查封期間不再辦理該動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的過戶手續(xù)

C.有關(guān)機(jī)關(guān)在扣押、查封期間可以辦理該動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的過戶手續(xù)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)在扣押、查封期間不再辦理該動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的過戶手續(xù)

30.國內(nèi)某建筑公司在國外承包了一項(xiàng)建筑工程（不是營業(yè)稅的納稅范圍）,取得工程價(jià)款3000萬元；在境內(nèi)承包了一項(xiàng)外商獨(dú)資企業(yè)的建筑工程,取得工程價(jià)款1500萬元；建設(shè)一幢辦公樓自用（不征營業(yè)稅）,價(jià)值1000萬元。該建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅為（）萬元。

A.165 B.75 C.135 D.45 1500×3%=45 31.采取公告送達(dá)的，自公告之日起滿（）日，即視為送達(dá)。

A.15 B.30 C.10 D.60

32.某保齡球館2011年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù):保齡球票收入86萬元,銷售香煙取得收入8500元,銷售飲料取得收入1.2萬元,銷售毛巾等日用品取得收入3200元；把一間辦公室出租給個(gè)人賣飲料,本月取得租金6000元。該保齡球館本月應(yīng)納營業(yè)稅為()。

A.26811 B.44485 C.172300 D.177400（86+0.85+1.2+0.32+0.6）×5%=4.4485（萬元）

33.某廣告經(jīng)營公司某月份取得廣告業(yè)務(wù)收入30萬元；廣告代理收入15萬元,支付給某加工廠廣告牌制作費(fèi)8萬元,支付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)10萬元（差額征稅）；收取廣告贊助費(fèi)2萬元,該公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為（）。

A.1.35 B.1.75 C.1.85 D.2.25（30+15-10+2）×5%=1.85 34.某企業(yè)將兩年前購置的一塊土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓,當(dāng)初取得該土地使用權(quán)時(shí)支付金額420萬元,轉(zhuǎn)讓時(shí)取得收入426萬元,轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生相關(guān)費(fèi)用6萬元.該企業(yè)應(yīng)繳營業(yè)稅為（）萬元。

A.0 B.0.15 C.0.3 D.21.3

35.某旅游公司某月共取得旅游費(fèi)收入15萬元，支付本企業(yè)職工工資1萬元，替游客支付給其他單位的房費(fèi)、交通費(fèi)、門票等共6萬元，則該公司應(yīng)納營業(yè)稅()元。

A.7500 B.7000 C.4000 D.4500（15-6）×5%=4500 36.設(shè)在某縣城的神州旅行社9月份組織4次國內(nèi)旅游，收取旅游費(fèi)12萬元，其中替旅游團(tuán)支付給其他單位的各項(xiàng)費(fèi)用6萬元，改由其他旅行社接待1個(gè)團(tuán)，轉(zhuǎn)付旅游費(fèi)2萬元，該旅行社應(yīng)繳城建稅為（）元。

A.25 B.100 C.150 D.2000（12-6-2）×5%×5%=0.01 37.企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用（加計(jì)扣除50%），可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（）扣除。

A．全額 B.加計(jì) C.減半 D.加倍

38．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。其合理方法不符的是（）。

A.可比受控價(jià)格法 B.再銷售價(jià)格法 C.成本加成法 D.交易凈利潤法

39．《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法》中規(guī)定對(duì)企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)對(duì)2008年1月1日以后發(fā)生交易補(bǔ)征的企業(yè)所得稅稅款，自稅款所屬納稅的次年（D）起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息。

A.3月1日 B.4月1日 C.5月1日 D.6月1日

40.按照《企業(yè)所得稅法》和《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》規(guī)定，下列表敘中不正確的是（）。

A.發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)（60%），不超過銷售（營業(yè)）收入5‰的部分準(zhǔn)予扣除

B.發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予稅前扣除

C.為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除

D.為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除

二、多項(xiàng)選擇題（下面各題給出的備選答案中有兩個(gè)或兩個(gè)以上是正確的。請(qǐng)將正確答案符號(hào)填在括號(hào)內(nèi)，多選、少選或錯(cuò)選均不得分。每小題0.5分，共20分）

1.對(duì)Word文檔表格中的數(shù)據(jù)可以進(jìn)行的操作有()。A.篩選 B.排序 C.求和 D.求平均值

2.Word中，在表格中的某一個(gè)單元格內(nèi)輸入文字后,要將插入點(diǎn)移到下一個(gè)單元格中,可以()。

A.鼠標(biāo)單擊下一個(gè)單元格 B.按Tab鍵 C.按Shift+Tab健 D.按向右的箭頭鍵

3.稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)議申請(qǐng)書副本之日起10日內(nèi)，向復(fù)議機(jī)關(guān)提交()。

A.書面答復(fù) B.作出原具體行政行為的證據(jù) C.作出原具體行政行為的法律依據(jù) D.其他有關(guān)材料

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)違法行為進(jìn)行調(diào)查、收集有關(guān)證據(jù)時(shí)（）。

A.執(zhí)法人員不得少于2人

B.應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人或者有關(guān)人員出示證件 C.詢問應(yīng)當(dāng)制作筆錄

D.執(zhí)法人員與當(dāng)事人有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避 5.下列有關(guān)行政訴訟的法律適用規(guī)則中，正確的說法是（）。

A.行政法規(guī)優(yōu)于地方性法規(guī)和規(guī)章 B.地方性法規(guī)優(yōu)于部門規(guī)章和地方規(guī)章

C.新法優(yōu)于舊法 D.特別法優(yōu)于一般法 6.下列項(xiàng)目中，（）應(yīng)征收土地增值稅。

A.房地產(chǎn)出租

B.以房地產(chǎn)抵押，后因不能償還債務(wù)，以原先抵押的房地產(chǎn)用來抵債

C.國家收回國有土地使用權(quán)、征用地上建筑物及附著物 D.房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓給其非直系親屬

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)訴出庭時(shí)，發(fā)現(xiàn)()與本案有利害關(guān)系或其他關(guān)系，可能影響公正審判時(shí)，向法庭申請(qǐng)相應(yīng)人員回避。

A.審判員 B.書記員 C.證人 D.鑒定人 8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，發(fā)現(xiàn)確有錯(cuò)誤的，可以向()提出書面申訴。

A.原審法院 B.原審法院的上一級(jí)法院 C.當(dāng)?shù)厝舜?D.當(dāng)?shù)卣?/p>

9.賠償請(qǐng)求人要求賠償?shù)模梢?)提出。

A.向賠償義務(wù)機(jī)關(guān) B.申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)一并 C.提起行政訴訟時(shí)一并 D.向侵權(quán)機(jī)關(guān)的工作人員 10.須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn),可以采取下列(CD)措施。

A.加收滯納金 B.查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款 C.凍結(jié)銀行存款 D.查封財(cái)產(chǎn)

11.須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn),可以采取下列(ABC)措施。

A.拍賣扣押商品 B.凍結(jié)納稅人銀行存款 C.查詢企業(yè)存款賬戶 D.審批緩繳稅款 12.納稅人采取下列()行為會(huì)導(dǎo)致偷稅。

A.企業(yè)銷售材料、逾期不作賬務(wù)處理 B.將營業(yè)收入掛應(yīng)付賬款,結(jié)轉(zhuǎn)下年后轉(zhuǎn)出 C.因計(jì)算錯(cuò)誤，少繳稅款

D.企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營收入100萬元申報(bào)80萬元

13.甲國某企業(yè)在我國境內(nèi)擁有一處房產(chǎn)，境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)和代理機(jī)構(gòu)。該企業(yè)將房產(chǎn)銷售給我國境內(nèi)一外資企業(yè)，銷售價(jià)格為4000萬元，境內(nèi)的外資企業(yè)以該房產(chǎn)按市場(chǎng)價(jià)4800萬元投資入股某內(nèi)資企業(yè)，成立中外合資企業(yè)，并按所擁有的股份分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，分享利潤。上述業(yè)務(wù)營業(yè)稅的稅務(wù)處理是()。

A.甲國企業(yè)不繳營業(yè)稅

B.甲國企業(yè)繳納營業(yè)稅為200萬元，由境內(nèi)的外資企業(yè)代扣代繳

C.甲國企業(yè)繳納營業(yè)稅為200萬元，由甲國企業(yè)向我國稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.境內(nèi)的外商投資企業(yè)不繳納營業(yè)稅 14.下列（）符合印花稅條例規(guī)定。

A.技術(shù)開發(fā)合同中，只就合同所載報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)不計(jì)入其計(jì)稅依據(jù)

B.凡企業(yè)分立、合并等變更后，不需重新進(jìn)行法人登記的，其原有資金賬簿已貼印花無效

C.借款方以財(cái)產(chǎn)作抵押借款，抵押財(cái)產(chǎn)抵作借款的，涉及“借款合同”和“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目的印花稅

D.對(duì)跨地區(qū)經(jīng)營的分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)賬簿，其中上級(jí)單位記載資金的賬簿按扣除撥給下屬機(jī)構(gòu)資金數(shù)額后的剩余部分計(jì)稅貼花 15.下列（）屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。A.擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人 B.出租房屋的承租方

C.對(duì)外出租房屋的出租方 D.共有土地使用權(quán)的各方

16.《不予稅務(wù)行政處罰決定書》應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容()。

A.被查對(duì)象或者其他涉稅當(dāng)事人姓名或者名稱及地址 B.檢查范圍和內(nèi)容

C.稅收違法事實(shí)及所屬期間 D.不予稅務(wù)行政處罰的理由及依據(jù)

17.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等而持有的生物資產(chǎn)，包括()。

A．經(jīng)濟(jì)林 B．薪炭林 C．產(chǎn)畜 D．家禽、役畜 18.企業(yè)的研究開發(fā)費(fèi)用支出中，()可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。

A.開發(fā)新技術(shù) B.開發(fā)新產(chǎn)品 C.開發(fā)新工藝 D.受讓新技術(shù) 19.下列（）不動(dòng)產(chǎn)不應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。

A.準(zhǔn)備用于抵頂債務(wù)的廠房 B.已銷售的居民住宅 C.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)簡(jiǎn)易自行車棚 D.事業(yè)單位對(duì)外營業(yè)的招待所 20.下列（）符合印花稅的規(guī)定。

A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)為所保財(cái)產(chǎn)的金額 B.權(quán)利、許可證照的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的件數(shù) C.流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款以其規(guī)定的最高限額為計(jì)稅依據(jù) D.建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同的計(jì)稅依據(jù)為收取的費(fèi)用

21.記載資金的帳簿按（）合計(jì)金額為印花稅的計(jì)稅依據(jù)。

A.實(shí)收資本 B.長期投資 C.資本公積 D.盈余公積 22.下列()項(xiàng)目不繳契稅。

A.個(gè)人等價(jià)交換房產(chǎn)

B.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移 C.以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán) D.以自有房屋作股投入自己經(jīng)營的企業(yè) 23.下列()項(xiàng)目不繳土地使用稅。

A．財(cái)政撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)單位的食堂用地 B.名勝古跡場(chǎng)所設(shè)立的茶水部用地 C.公園內(nèi)設(shè)立的影劇院用地 D.宗教寺廟人員的生活用地 24.下列（）符合勞務(wù)報(bào)酬規(guī)定。

A.勞務(wù)報(bào)酬所得按月征收 B.勞務(wù)報(bào)酬所得按次征收

C.如果在同一活動(dòng)中，個(gè)人兼有不同的勞務(wù)報(bào)酬所得，則應(yīng)合并各項(xiàng)所得統(tǒng)一納稅

D.凡屬同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次征收

25.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得中（）可以扣除。

A.必要的費(fèi)用扣除，即定額扣800元或定率扣除20% B.財(cái)產(chǎn)原值 C.合理費(fèi)用 D.所計(jì)提的折舊

26.下列各項(xiàng)稿酬所得，（）應(yīng)合并計(jì)征個(gè)人所得稅。

A.個(gè)人以圖書、報(bào)刊方式出版、發(fā)表作品取得的稿酬與加印同一作品，再次取得的稿酬

B.個(gè)人在兩處或者兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品分別取得的稿酬

C.個(gè)人的同一作品在報(bào)刊上連載，其連載之后又出書，取得的所有稿酬所得

D.個(gè)人以圖書、報(bào)刊方式出版、發(fā)表同一作品，出版單位分筆支付的稿酬

27.下列關(guān)于固定資產(chǎn)確定計(jì)稅基礎(chǔ)的敘述正確的有（）。

A.通過捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換等方式取得的應(yīng)以重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)

B.自行建造的以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

C.以債務(wù)重組方式取得的以公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

D.融資租入的如果合同未約定付款總額以該資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為基礎(chǔ) 28.下列各項(xiàng)中（）符合房產(chǎn)稅暫行條例規(guī)定。

A.將房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人 B.將房屋產(chǎn)權(quán)出典的，產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人 C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人

D.產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或是使用人為納稅人

29.稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)作出行政處罰決定的，應(yīng)當(dāng)（）。A.向當(dāng)事人出示執(zhí)法身份證件

B.填寫預(yù)定格式、編有號(hào)碼的稅務(wù)行政處罰決定書 C.將稅務(wù)行政處罰決定書當(dāng)場(chǎng)交付當(dāng)事人

D.當(dāng)場(chǎng)作出的稅務(wù)行政處罰決定，必須報(bào)所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)備案 30.行政機(jī)關(guān)作出（）行政處罰之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求聽證的權(quán)利。

A.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè) B.吊銷許可證或執(zhí)照 C.行政拘留 D.較大數(shù)額罰款 31.從輕或減輕稅務(wù)行政處罰的情形有（）。A.主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的 B.違法行為輕微并及時(shí)糾正的 C.受他人脅迫有違法行為的

D.配合稅務(wù)機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的 32.下列（）屬于稅務(wù)行政復(fù)議參加人。

A.申請(qǐng)人 B.被申請(qǐng)人 C.第三人 D.復(fù)議代理人 33.申請(qǐng)行政復(fù)議的條件為（）。

A.申請(qǐng)人必須具備主體資格 B.所申請(qǐng)的行為屬于行政復(fù)議范圍 C.申請(qǐng)必須在法定期限內(nèi)提出 D.申請(qǐng)人向法院提起訴訟，法院已受理 34.下列（）屬于行政訴訟的證據(jù)。

A.書證、物證 B.證人證言 C.視聽資料 D.當(dāng)事人的陳述

35.《國家賠償法》中規(guī)定的行政侵權(quán)行為包括侵犯公民（）的行為。

A.選舉權(quán) B.人身權(quán) C.財(cái)產(chǎn)權(quán) D.名譽(yù)權(quán) 36.下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有（）。A.施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時(shí)性房產(chǎn) B.企業(yè)自辦學(xué)校用的房產(chǎn) C.企業(yè)因季節(jié)性停用的房產(chǎn) D.企業(yè)停產(chǎn)后出租給餐飲業(yè)的房產(chǎn)

37.根據(jù)《國家賠償法》的規(guī)定，下列（）情形，國家不負(fù)賠償責(zé)任。

A.行政機(jī)關(guān)工作人員行使與職權(quán)無關(guān)的個(gè)人行為 B.因公民、法人和其他組織自己的行為致使損害發(fā)生的 C.法律規(guī)定的國家不承擔(dān)賠償責(zé)任的其他情形 D.行政機(jī)關(guān)違法行使職權(quán)的行為

38.B企業(yè)為某市一大型商業(yè)企業(yè)，2012年5月在購進(jìn)庫存商品時(shí)向供貨方收取了下列費(fèi)用，其中屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（）。

A.上架費(fèi) B.展示費(fèi)

C.廣告促銷費(fèi) D.隨同貨物銷售收取的運(yùn)費(fèi) 39.為了看企業(yè)有無亂擠、虛列成本費(fèi)用而少繳企業(yè)所得稅等情況，應(yīng)重點(diǎn)檢查其借方發(fā)生額的賬戶中有（）。

A.生產(chǎn)成本 B.制造費(fèi)用 C.主營業(yè)務(wù)成本 D.營業(yè)費(fèi)用

40.應(yīng)重點(diǎn)檢查其貸方發(fā)生額和紅字沖銷額，看其有無隱匿應(yīng)稅收入而少繳稅款等情況的賬戶有（）。

A.主營業(yè)務(wù)收入 B.其他業(yè)務(wù)收入 C.營業(yè)外收入 D.投資收益

三、判斷并改錯(cuò)（正確的劃“√”；錯(cuò)誤的劃“×”，并改正。每小題1分，共20分）

1.稅務(wù)行政處罰級(jí)別管轄解決的是稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部哪些行政處罰由哪一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)組織實(shí)施的問題。（√）

2.行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)在宣告后當(dāng)場(chǎng)送交當(dāng)事人。當(dāng)事人不在現(xiàn)場(chǎng)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在10日內(nèi)依照《民事訴訟法》的有關(guān)規(guī)定，將稅務(wù)行政處罰決定書送達(dá)當(dāng)事人。（）“7日內(nèi)”

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外。（√）

4.納稅人、扣繳義務(wù)人可以委托稅務(wù)代理人代為辦理稅務(wù)事宜。（√）

5.在聽證會(huì)上，當(dāng)事人A公司提出處罰決定認(rèn)定的數(shù)額不準(zhǔn)確，并提出了證據(jù)予以了證明，調(diào)查人員對(duì)此無法予以確認(rèn)真?zhèn)巍Ｔ诖饲樾沃拢榫謶?yīng)決定撤銷該案件。（）“退回檢查部門補(bǔ)充檢查”

6.執(zhí)行部門必須確定一名或一名以上稽查人員負(fù)責(zé)案件的執(zhí)行。（）“兩名或兩名以上”

7.經(jīng)復(fù)議的案件，復(fù)議機(jī)關(guān)改變?cè)愂站唧w行政行為的，必須由復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄。（）“可以”

8.企業(yè)所得稅法規(guī)定，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定時(shí)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（√）

9.人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅。（）“不征收營業(yè)稅”

10.按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例的規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。（√）

11.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅。（）“15%”

12.車船稅的計(jì)稅依據(jù)分別為：車輛中的載貨汽車、三輪汽車和低速貨車以車輛的輛數(shù)為計(jì)稅依據(jù)，其他以自重噸位為計(jì)稅依據(jù)，船舶以凈噸位為計(jì)稅依據(jù)。（）

“車輛中的載貨汽車、三輪汽車和低速貨車以自重噸位為計(jì)稅依據(jù)，其他以車輛的輛數(shù)為計(jì)稅依據(jù)，船舶以凈噸位為計(jì)稅依據(jù)” 13.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到當(dāng)事人聽證要求后30日內(nèi)舉行聽證。（）“15日內(nèi)”

14.具有移送涉嫌犯罪案件審批權(quán)的負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)自接到移送涉嫌犯罪案件的書面報(bào)告之日起1日內(nèi)作出批準(zhǔn)移送或者不批準(zhǔn)移送的決定。（）“3日內(nèi)”

15.復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起90日內(nèi)作出維持、履行、變更或撤銷的行政復(fù)議決定。（）“60日內(nèi)”

16.電信單位銷售的各種有價(jià)電話卡，由于其計(jì)費(fèi)系統(tǒng)只能按有價(jià)電話卡面值出賬并按有價(jià)電話卡面值確認(rèn)收入，不能直接在銷售發(fā)票上注明折扣折讓額，以按面值確認(rèn)的收入減去當(dāng)期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上體現(xiàn)的銷售折扣折讓后的余額為營業(yè)額。（√）

17.納稅人從事建筑勞務(wù)行為不含裝飾勞務(wù)，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力的價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供設(shè)備的價(jià)款。（√）

18.按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例的規(guī)定從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得；從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得;從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得均可以免征、減征企業(yè)所得稅。（√）

19.土地租賃不按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征稅，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目征稅。（√）20．建安企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)管理人員的薪酬屬于間接費(fèi)用，企業(yè)行政管理部門的管理人員的薪酬也屬于間接費(fèi)用。（）“屬于管理費(fèi)用”

四、案例分析和實(shí)務(wù)題操作題（每題10分，共40分）(一)2012年3月3日，某縣地稅稽查局派鄭某到本轄區(qū)仙客來酒樓進(jìn)行納稅檢查，因?yàn)楹驮摼茦墙?jīng)理認(rèn)識(shí)就直接進(jìn)入到財(cái)務(wù)室對(duì)賬簿進(jìn)行檢查。經(jīng)查該酒樓2011年通過開具收據(jù)隱瞞營業(yè)收入少繳營業(yè)稅15500元。3月7日該酒樓經(jīng)理到縣地稅稽查局被口頭告知應(yīng)補(bǔ)稅15500元，并予以罰款1倍。酒樓經(jīng)理進(jìn)行了申辯。3月8日縣地稅稽查局正式作出補(bǔ)繳營業(yè)稅15500元、加收滯納金、處應(yīng)補(bǔ)營業(yè)稅2倍的罰款的決定。并于當(dāng)日將《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》同時(shí)送達(dá)仙客來酒樓，限期3月20日前繳納稅款、滯納金和罰款。

要求：根據(jù)上述資料分析地稅稽查局在執(zhí)法過程中存在的問題。1.不得一人入戶檢查

2.檢查時(shí)未出示檢查證和檢查通知書

3.不應(yīng)口頭告知并予以罰款，也不應(yīng)將《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》同時(shí)送達(dá)。

4.應(yīng)下達(dá)《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》，制作《陳述申辯筆錄》聽取納稅人陳述申辯，納稅人不陳述申辯不提出聽證的，3日聽證期滿才可下達(dá)《稅務(wù)行政處罰決定書》。

(二)中國公民李某是被單位派往外商投資企業(yè)工作的高級(jí)職員，2012年取得收入情況如下：

1.雇傭單位每月支付工資、薪金 10000 元； 2.派遣單位每月支付工資、薪金 1000 元；

工資薪金應(yīng)納個(gè)人所得稅:【（10000+1000-3500）×20%-555】×12=11340元

3.9月份購買福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入 15000 元；

購買福利彩票中獎(jiǎng)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅： 15000 × 20%=3000元

4.取得保險(xiǎn)賠款 5000 元；“免征個(gè)人所得稅”

5.在 A、B 兩國講學(xué)分別取得收入 18000 元和 35000 元，已分別按收入來源國稅法繳納了個(gè)人所得稅 2000 元和 6000 元。

Ａ國講學(xué)收入在我國應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 =18000×（1-20%）×20%=2880（元）在 A 國已經(jīng)繳納 2000 元，在我國應(yīng)補(bǔ)稅 ＝ 2880-2000=880（元）

Ｂ國講學(xué)收入在我國應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅

=35000×（1-20%）×30%-2000=6400（元）在 B 國已經(jīng)繳納 6000 元，在我國應(yīng)補(bǔ)稅 ＝ 6400-6000=400（元）

要求：根據(jù)上述資料計(jì)算李某2012年應(yīng)繳個(gè)人所得稅額。李某2012年應(yīng)納個(gè)人所得稅=11340+3000+880+400=15620元

（三）新華化工機(jī)械制造有限公司（居民企業(yè)）于2010年1月注冊(cè)成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，系增值稅一般納稅人，該企業(yè)采用《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2011生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

1.取得銷售產(chǎn)品收入4000萬元； 2.發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元；

3.發(fā)生銷售費(fèi)用770萬元（其中廣告費(fèi)650萬元（超過限額部分調(diào)增））；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元 ；管理費(fèi)用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元（超過限額部分調(diào)增）；新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)40萬元（加計(jì)扣除50%，調(diào)減））；

4.銷售稅金40萬元(不含增值稅)5.營業(yè)外收入80萬元,營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元（超過利潤總額12%的部分，調(diào)增）,支付稅收滯納金6萬元（不得扣除，直接調(diào)增）)；

6.全年提取并實(shí)際支付工資支出共計(jì)200萬元；撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元（超過限額部分調(diào)增）、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬元（超過限額部分調(diào)增）、全年列支職工福利性支出31萬元（超過限額部分調(diào)增）

要求：計(jì)算新華公司2011年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。1．2011年利潤總額（會(huì)計(jì)利潤）＝銷售收入4000＋營業(yè)外收入80－銷售成本2600－銷售費(fèi)用770－管理費(fèi)用480-財(cái)務(wù)費(fèi)用60-銷售稅金40－營業(yè)外支出50＝80萬元

2.廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=650-4000×15％=50萬元 3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額=4000×5‰=20萬元；25×60％=15萬元 業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=25-25×60％=10萬元 4.新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=40×50％=20萬元 5.捐款支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=30-80×12％=20.4萬元 滯納金不得稅前扣除應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=6萬元 6.工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=5-200×2％=1萬元 7.職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=7-200×2.5％=2萬元 8.職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=31-200×14％=3萬元 9.2011年應(yīng)納稅所得額=80+50+10-20+20.4+6+1+2+3=152.4萬元

10.2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅=152.4×25％=38.1萬元

第三篇：河北地稅2012稽查崗位考試試卷及答案(A3)

稽查崗位試卷三 A

一、單項(xiàng)選擇題：（下列各題中，每題只有一個(gè)選項(xiàng)是正確的，請(qǐng)將你認(rèn)為正確選項(xiàng)的序號(hào)填寫在括號(hào)中。每題0.5分，共20分）

1.審理部門接到檢查部門移交的《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)提出審理意見。

A.1B.5

C.10

D.7 2.李某因稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其采取的強(qiáng)制扣押財(cái)產(chǎn)措施不服，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提起行政復(fù)議申請(qǐng)，李的好友王某寄存在李某處的財(cái)產(chǎn)亦被稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押，王某可以作為該行政復(fù)議的（）參加復(fù)議。

A.申請(qǐng)人

B.被申請(qǐng)人

C.第三人

D.代理人

3.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理復(fù)議申請(qǐng)之日起（）內(nèi)作出行政復(fù)議決定。

A.15日

B.30 日

C.60日

D.90日

4.稅務(wù)行政復(fù)議案件的審查原則上采取（）方式。A.書面審查

B.當(dāng)面辯論

C.舉行聽證會(huì)

D.相互質(zhì)證

5.受送達(dá)人或者與其同住的成年家屬拒絕簽收復(fù)議決定書的，送達(dá)人可采用（）方式。

A.直接送達(dá)

B.留置送達(dá)

C.委任送達(dá)

D： 郵寄送達(dá)

6.某公民因與其毗鄰的某國稅局新建辦公大樓影響其通風(fēng)、采光多次與該局發(fā)生爭(zhēng)議，該公民可以選擇（）作為解決糾紛的法律途徑。

A.行政復(fù)議

B.民事訴訟

C.行政訴訟

D.刑事訴訟

7.公民甲的汽車出租給某公司，而該公司因偷稅被某稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施，甲的汽車也被扣押。現(xiàn)該公司向法院提起行政訴訟，甲可以作為（）參加訴訟。

A.原告

B.共同訴訟人

C.第三人

D.訴訟代理人

8.當(dāng)事人、法定代理人根據(jù)行政訴訟法的規(guī)定，至多可以委托（）人代理訴訟。

A.1

B.2

C.3

D.5

9.《稅務(wù)行政處罰決定書》不應(yīng)當(dāng)包括如下內(nèi)容（）。A.處罰的直接原因

B.處罰的依據(jù) C.處罰的決定

D.告知書面提請(qǐng)聽證

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，下列說法正確的是（）。

A.必須開付收據(jù)和清單

B.必須開付證明

C.必須開付收據(jù)

D.必須開付清單

11.根據(jù)級(jí)別管轄的規(guī)定，一般的稅務(wù)行政案件均由（）管轄。A.最高人民法院

B.高級(jí)人民法院 C.中級(jí)人民法院

D.基層人民法院

12.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員在行使職權(quán)過程中因故意或重大過失給公民、法人造成損害的，該公民、法人應(yīng)（）。

A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出行政賠償要求

B.向行為人，即稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員提出行政賠償要求

C.向行為人，即稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員提出民事賠償要求

D.向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出行政賠償要求的同時(shí)，向工作人員提出民事賠

償?shù)恼?qǐng)求

13.稅務(wù)機(jī)關(guān)以（）方式確定印制發(fā)票的企業(yè)，并發(fā)給發(fā)票準(zhǔn)印證。

A.投標(biāo)

B.資格認(rèn)證

C.政府委派

D.招標(biāo) 14.（）統(tǒng)一負(fù)責(zé)全國的發(fā)票管理工作。A.國務(wù)院

B、財(cái)政部

C、國務(wù)院稅務(wù)主管部門

D、財(cái)政部主管稅務(wù)部門 15.某納稅人因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予兩次行政處罰，又偷稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其處理應(yīng)是（）

A.再次給予行政處罰

B.進(jìn)行嚴(yán)厲的批評(píng)教育 C.沒收違法所得

D.移交公安機(jī)關(guān)處理

16.行政復(fù)議工作所要解決的核心內(nèi)容為（）。

A.經(jīng)濟(jì)糾紛

B.財(cái)產(chǎn)糾紛

C.行政爭(zhēng)議

D.民事爭(zhēng)議

17.（）規(guī)定了國家機(jī)關(guān)和國家機(jī)關(guān)工作人員侵犯公民合法權(quán)益而受到損失的受害人有取得賠償?shù)臋?quán)利。

A.憲法

B.國家賠償法

C.行政訴訟法

D.行政復(fù)議法

18.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供（C），并限期繳銷發(fā)票。

A、證人和不超過1萬元的保證金 B、保證人和不超過3萬元的保證金

C、保證人或不超過1萬元的保證金

D、保證人或不超過5萬元的保證金

19.關(guān)于行政復(fù)議與行政訴訟的關(guān)系，正確的說法是（）。A.相對(duì)人對(duì)復(fù)議決定不服的都可以提起行政訴訟

B.行政復(fù)議是所有行政訴訟的法定必須程序

C.凡能提起行政訴訟的行政爭(zhēng)議，相對(duì)人都可以申請(qǐng)行政復(fù)議

D.相對(duì)人申請(qǐng)復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)依法受理的，在法定復(fù)議期限內(nèi)仍可提起行政訴訟

20.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存（B）年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。

A、3年

B、5年

C、8年

D、10年

21、《行政強(qiáng)制法》自（C）開始實(shí)施。A、2011年6月30日

B、2011年7月1日

C、2012年1月1日

D、2012年7月1日

22.納稅人若虛開發(fā)票金額為3282元，對(duì)其進(jìn)行的處罰為（）。A、可以處1萬元以下的罰款

B、可以處3萬元以下的罰款 C、可以處5萬元以下的罰款

D、可以處7萬元以下的罰款

23.稅務(wù)行政處罰《聽證通知書》應(yīng)當(dāng)于聽證會(huì)的（）前通知當(dāng)事人。

C.7日

D.15日 A.3日

B.5日

24.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在當(dāng)事人提出聽證要求后的（）內(nèi)舉行聽證

A.5日

B.7日

C.15日

D.30日

25.某稅務(wù)局與某財(cái)政局以共同的名義作出一具體行政行為，相對(duì)

人因不服提起行政復(fù)議的，應(yīng)以（）為復(fù)議被申請(qǐng)人。

A.稅務(wù)局

B.財(cái)政局

C.稅務(wù)局和財(cái)政局

D.稅務(wù)局和財(cái)政局的共同上級(jí)

26.對(duì)違反發(fā)票管理辦法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處（）以下的罰款；有違法所得的予以沒收。

A、1萬元

B、2萬元

C、3萬元

D、5000 27.相對(duì)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作的具體行政行為不服,申請(qǐng)復(fù)議的法定期限是自知道該具體行政行為之日起（）。

A.15日

B.30日內(nèi)

C.60日內(nèi)

D.90日內(nèi)

28.行政復(fù)議機(jī)關(guān)對(duì)申請(qǐng)人一并提出申請(qǐng)審查的規(guī)范性文件，如有權(quán)處理的，應(yīng)在（）日內(nèi)依法處理。

A.7日

B.15日

C.30日

D.60日

29.行政復(fù)議機(jī)關(guān)對(duì)申請(qǐng)人一并提出的申請(qǐng)審查的規(guī)范性文件，無權(quán)處理的，應(yīng)在（）日內(nèi)轉(zhuǎn)送有權(quán)處理的行政機(jī)關(guān)依法處理。

A.7日

B.15

C.30

D.60

30.被申請(qǐng)人未按規(guī)定對(duì)復(fù)議申請(qǐng)?zhí)岢鰰娲饛?fù)、提交當(dāng)初作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和有關(guān)材料的，則該具體行政行為（）。

A.應(yīng)由復(fù)議機(jī)關(guān)決定變更

B.應(yīng)由復(fù)議機(jī)關(guān)決定撤消

C.應(yīng)由復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)令重作

D.不影響其法律效力

31.由于受送達(dá)人下落不明，復(fù)議機(jī)關(guān)送達(dá)復(fù)議決定書應(yīng)采用（）方式。

A.留置送達(dá)

B.委托送達(dá)

C.郵寄送達(dá)

D.公告送達(dá)

32.下列稅務(wù)行政處罰案件當(dāng)事人可以要求聽證的是（）。

A.對(duì)公民處1000元以上的罰款

B.對(duì)公民處2000元以上的罰款

C.對(duì)公民處3000元以上的罰款

D.對(duì)公民處5000元以上的罰款

33.在偽造、變?cè)飕F(xiàn)場(chǎng)以及買賣地、存放地查獲的發(fā)票，由（）稅務(wù)機(jī)關(guān)鑒別。

A、稅務(wù)所

B、當(dāng)?shù)?/p>

C、縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

D、縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān) 34.公文的主體部分是（）。

A.標(biāo)題

B.正文

C.作者

D.印章或簽署 35.公文議論的三個(gè)基本要素包括論點(diǎn)、（）、論證。A.事例

B.因果

C.論據(jù)

D.結(jié)論

36.《稽查工作規(guī)程》規(guī)定。對(duì)一般稅務(wù)行政處罰的稅收違法案件，其案卷保管期限定為（）。

A.永久 B.15年 C.30年 D.5年

37.對(duì)當(dāng)事人口頭陳述申辯意見，審理人員應(yīng)當(dāng)制作（），如實(shí)記錄，由陳述人、申辯人簽章。

A.陳述申辯筆錄

B.詢問筆錄

C.證人證言

D.稅務(wù)案件當(dāng)事人自述材料

38.各級(jí)國家稅務(wù)局稽查局、地方稅務(wù)局稽查局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)聯(lián)系和

協(xié)作，及時(shí)進(jìn)行信息交流與共享，對(duì)同一被查對(duì)象盡量實(shí)施聯(lián)合檢查，并（）作出處理決定。

A共同

B、報(bào)上級(jí)稽查局共同 C、報(bào)上級(jí)稽查局分別

D、分別

39.微機(jī)與并行打印機(jī)連接時(shí)，打印機(jī)的信號(hào)線應(yīng)連接在計(jì)算機(jī)的（）上。

A.并行I/O接口

B.串行I/O接口

C.擴(kuò)展I/O接口

D.二串一并I/O接口

40.在WORD編輯狀態(tài)下，若要調(diào)整左邊界，利用下列（）更直接、快捷。

A.工具欄

B.格式欄

Ｃ.菜單

Ｄ.標(biāo)尺

二、多項(xiàng)選擇題（下列各題中，每題至少有兩個(gè)選項(xiàng)是正確的，請(qǐng)將你認(rèn)為正確選項(xiàng)的序號(hào)填寫在括號(hào)中。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。每題0.5分，共20分）

1.被執(zhí)行人未按照《稅務(wù)處理決定書》確定的期限繳納或者解繳稅款的，稽查局經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，可以依法采取（）措施

A強(qiáng)制執(zhí)行措施

B依法申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行 C 稅收保全措施

D 移交司法機(jī)關(guān)處理

2.稽查局查處稅收違法案件時(shí)，實(shí)行（）分工制約原則。A.選案 B.檢查

C.審理

D.執(zhí)行

3.稅務(wù)人員的下列行為，有可能構(gòu)成犯罪的情形是（）。A.提前征收稅款

B.不征應(yīng)征稅款

C.少征應(yīng)征稅款 D.攤派稅款

4.下列屬于稅務(wù)行政處罰原則的是（）。A.法定原則

B.公正、公開原則 C.過罰相當(dāng)原則 D.一事不二罰原則

5.稅務(wù)行政處罰的“法定原則”的含義包括（）。A.處罰的依據(jù)是法定的 B.程序是法定的

C.實(shí)施處罰的主體必須是法定的行政主體 D.處罰的對(duì)象必須是有合法經(jīng)營資格的主體

6.《發(fā)票管理辦法》規(guī)定：印制發(fā)票的企業(yè)應(yīng)當(dāng)具備下列條件（）A、取得印刷經(jīng)營許可證和營業(yè)執(zhí)照 B、設(shè)備、技術(shù)水平能夠滿足印制發(fā)票的需要 C、具有一定的規(guī)模

D、有健全的財(cái)務(wù)制度和嚴(yán)格的質(zhì)量監(jiān)督、安全管理、保密制度

7.需要領(lǐng)購發(fā)票的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)持（），向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。

A、經(jīng)辦人身份證明

B、稅務(wù)登記證件 C、發(fā)票專用章的印模

D、營業(yè)執(zhí)照

8.根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，適用于簡(jiǎn)易程序處罰的有（）A.依法給予二十元以下罰款的 B.不當(dāng)場(chǎng)收繳事后難以執(zhí)行的 C.公民處以五十元以下罰款的

D.法人或者其他組織處以一千元以下罰款的

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)作出行政處罰決定的，應(yīng)當(dāng)（）。A.向當(dāng)事人出示執(zhí)法身份證件

B.填寫預(yù)定格式、編有號(hào)碼的稅務(wù)行政處罰決定書 C.將稅務(wù)行政處罰決定書當(dāng)場(chǎng)交付當(dāng)事人

D.當(dāng)場(chǎng)作出的稅務(wù)行政處罰決定，必須報(bào)所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)備案 10.發(fā)票的基本聯(lián)次包括（）。

A、存根聯(lián)

B、發(fā)票聯(lián)

C、記賬聯(lián)

D、統(tǒng)計(jì)聯(lián) 11.違反發(fā)票管理辦法的規(guī)定，有下列哪些情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款。

（）

A、使用稅控裝置開具發(fā)票，未按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的

B、以其他憑證代替發(fā)票使用的 C、私自印制、偽造、編造發(fā)票的

D、攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境的 12.發(fā)票的領(lǐng)購方式有（）。

A、限期繳銷

B、批量供應(yīng)

C、交舊換新

D、驗(yàn)舊換新 13.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)某納稅人作出行政處罰決定，該納稅人不服，在規(guī)定的期限內(nèi)可以（）。

A.向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議

B.必須先向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服，再向人民法院提起行政訴訟

C.直接向人民法院提起行政訴訟

D.向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，同時(shí)也向人民法院提起行政訴訟

14.需要臨時(shí)使用發(fā)票的單位和個(gè)人,可以憑（）直接向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開發(fā)票。

A、稅務(wù)登記證件

B、經(jīng)辦人身份證

C、經(jīng)營活動(dòng)書面證明

D、以前開過的發(fā)票 15.行政機(jī)關(guān)作出（）等行政處罰之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求聽證的權(quán)利。

A.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè) B.吊銷許可證或執(zhí)照 C.行政拘留

D.較大數(shù)額罰款

16.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在辦稅場(chǎng)所或者新聞媒體上公告納稅人發(fā)票違法的情況。公告內(nèi)容包括（）的具體情況。

A、納稅人名稱

B、違反發(fā)票管理法規(guī)的具體情況 C、經(jīng)營地點(diǎn)

D、納稅人識(shí)別號(hào)

17.按照行政處罰法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)違法行為進(jìn)行調(diào)查、收集有關(guān)證據(jù)時(shí)，（）。

A.執(zhí)法人員不得少于2人

B.應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人或者有關(guān)人員出示證件 C.詢問應(yīng)當(dāng)制作筆錄

D.執(zhí)法人員與當(dāng)事人有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避

18.稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)遵守工作紀(jì)律，恪守職業(yè)道德，不得有下

列（）行為：

A違反法定程序、超越權(quán)限行使職權(quán)；

B利用職權(quán)為自己或者他人謀取利益；

C玩忽職守，不履行法定義務(wù)；

D泄露國家秘密、工作秘密，向被查對(duì)象通風(fēng)報(bào)信、泄露案情；

19.納稅人對(duì)稅務(wù)行政處罰（罰款）決定，逾期既不依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，也不依法向人民法院提出行政訴訟，又不履行的，作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施有（）。

A.自己強(qiáng)制執(zhí)行

B.申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行 C.稅收保全措施

D.每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款 20.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的（）行為不服，可以在法定期間內(nèi)向稅務(wù)復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議或者直接向人民法院提起訴訟。

A.行政處罰 B.拒絕領(lǐng)購發(fā)票 C.征收稅款

D.稅收保全措施

21.稅務(wù)行政復(fù)議的基本原則包括（）。

A.合法、公正、公開、及時(shí)、便民原則

B.一級(jí)復(fù)議原則

C.先行調(diào)解原則 D.原具體行政行為不停止執(zhí)行原則

22.實(shí)施檢查時(shí)，依照法定權(quán)限和程序，可以采取()檢查方法 A實(shí)地檢查

B調(diào)取賬簿資料 C詢問

D異地檢查

23.屬于稅收違法行為涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送書》，經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)后，依法移送公安機(jī)關(guān)，并附送以下資料（）：

A、《涉嫌犯罪案件情況的調(diào)查報(bào)告》；

B、《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》的復(fù)制件； C、涉嫌犯罪的主要證據(jù)材料復(fù)制件；

D、補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、繳納滯納金、已受行政處罰情況明細(xì)表及憑據(jù)原件。

24.下列稅務(wù)稽查案卷材料組合排列規(guī)則正確的有：（）A、案卷內(nèi)材料原則上按照實(shí)際稽查時(shí)間依次排列；

B、證據(jù)材料可以按照材料所反映的問題等特征分類，每類證據(jù)主要證據(jù)材料排列在前，旁證材料排列在后；

C、其他材料按照材料形成的時(shí)間順序，并結(jié)合材料的重要程度進(jìn)行排列。

D、稅務(wù)稽查案卷每組材料的排列規(guī)則是：匯總性材料在后，基礎(chǔ)性材料在前；正件在前，附件在后；重要材料在前，其他材料在后。

25.以電子數(shù)據(jù)的內(nèi)容證明案件事實(shí)的，應(yīng)當(dāng)采取哪些措施保證電子數(shù)據(jù)的真實(shí)、完整、有效（）

A、要求當(dāng)事人將電子數(shù)據(jù)打印成紙質(zhì)資料，在紙質(zhì)資料上注明數(shù)據(jù)出處、打印場(chǎng)所；

B、在紙質(zhì)資料中注明“與電子數(shù)據(jù)核對(duì)無誤”，并由當(dāng)事人簽章； C、需要以有形載體形式固定電子數(shù)據(jù)的，應(yīng)當(dāng)與提供電子數(shù)據(jù)的個(gè)人、單位的法定代表人或者財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一起將電子數(shù)據(jù)復(fù)制到存儲(chǔ)介質(zhì)上并封存，同時(shí)在封存包裝物上注明制作方法、制作時(shí)間、制作人、文件格式及長度等；

D、封存包裝物上注明“與原始載體記載的電子數(shù)據(jù)核對(duì)無誤”，并由電子數(shù)據(jù)提供人簽章。

26.申請(qǐng)行政復(fù)議的條件為（）。A.申請(qǐng)人必須具備主體資格 B.所申請(qǐng)的行為屬于行政復(fù)議范圍 C.申請(qǐng)必須在法定期限內(nèi)提出

D.申請(qǐng)人向法院提起訴訟，法院已受理

27.行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理納稅人的復(fù)議申請(qǐng)后，需對(duì)（）進(jìn)行審查。

A.復(fù)議的形式

B.是否屬于本機(jī)關(guān)管轄 C.是否屬于復(fù)議范圍

D.是否在法定期限內(nèi)提出

28.調(diào)取視聽資料時(shí)，應(yīng)當(dāng)調(diào)取有關(guān)資料的原始載體；難以調(diào)取原始載體的，可以調(diào)取復(fù)制件，但應(yīng)當(dāng)說明（）事項(xiàng)。

A復(fù)制方法

B人員

C時(shí)間

D原件存放處

29.《稅務(wù)處理決定書》應(yīng)當(dāng)包括如下內(nèi)容（）： A、被處理對(duì)象名稱；

B、查證的違法事實(shí)及違法所屬期間； C、處理依據(jù)、處理決定； D、擬處罰的倍數(shù)；

30.實(shí)施檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照法定權(quán)限和程序，收集能夠證明案件事實(shí)的證據(jù)材料。收集的證據(jù)材料應(yīng)當(dāng)遵守下列準(zhǔn)則（）。

A調(diào)查取證時(shí)，不得違反法定程序收集證據(jù)材料

B不得以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料

C不得以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當(dāng)手段獲取證據(jù)材料

D可以采用偷錄等手段取得證據(jù)

31.某稽查局在安排張某與李某對(duì)某企業(yè)進(jìn)行檢查時(shí)，在下列哪些情形下，張某或李某應(yīng)申請(qǐng)回避（）。

A、被查企業(yè)的總經(jīng)理是張某的舅舅； B、李某的姨媽是該企業(yè)的主辦會(huì)計(jì)；

C、被查企業(yè)的總經(jīng)理尚欠李某的弟弟一筆大額貨款未還； D、張某的侄子在該企業(yè)某車間工作。

32.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，發(fā)現(xiàn)確有錯(cuò)誤的，可以向（）提出書面申訴。

A.原審法院

B.原審法院的上一級(jí)法院 C.當(dāng)?shù)厝舜?/p>

D.當(dāng)?shù)卣?/p>

33、以下屬于行政強(qiáng)制措施種類的有：（）。

A、限制公民人身自由

B、查封場(chǎng)所、設(shè)施或者財(cái)物 C、扣押財(cái)物

D、凍結(jié)存款、匯款 34.根據(jù)新規(guī)程的規(guī)定，下述（）稽查文書，應(yīng)由稽查局局長批準(zhǔn)。

A、《稅務(wù)稽查立案審批表》 B、《稅收違法案件終結(jié)執(zhí)行審批表》 C、《稅收違法案件中止檢查審批表》 D、《稅收違法案件中止執(zhí)行審批表》 35.指示撰寫要求做到（）。A.必須具有明確的政策依據(jù)與法規(guī)依據(jù)

B.必須按條項(xiàng)形式安排內(nèi)容，分類排序

C.應(yīng)從實(shí)際出發(fā)，具有明確的針對(duì)性

D.內(nèi)容必須具有典型性

36、行政法規(guī)不可以設(shè)定的行政強(qiáng)制措施有：（AD）。A、限制公民人身自由

B、查封場(chǎng)所、設(shè)施或者財(cái)物 C、扣押財(cái)物

D、凍結(jié)存款、匯款

37、地方性法規(guī)可以設(shè)定的行政強(qiáng)制措施有：（BC）。A、限制公民人身自由

B、查封場(chǎng)所、設(shè)施或者財(cái)物 C、扣押財(cái)物

D、凍結(jié)存款、匯款

38、下列不得查封、扣押的有（ABD）

A、公民個(gè)人的生活必需品

B、公民所扶養(yǎng)家屬的生活必需品 C、公民近親屬的生活必需品

D、與違法行為無關(guān)的場(chǎng)所、設(shè)施

或者財(cái)物

39.WORD能夠自動(dòng)識(shí)別和打開多種類型的文件，如（）。A.*.TXT文件 B.*.DBF文件 C.*.DOT文件 D.*.DOC文件 40.通過下列（）方式可以啟動(dòng)Word。

A.從“開始”菜單

B.雙擊.doc文件

C.運(yùn)行word應(yīng)用程序的快捷方式 D.運(yùn)行Winword.txt

三、判斷題（下列各題，你認(rèn)為正確的在括號(hào)內(nèi)打“√”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)打“×”。每題1分，共20分）

1.稅務(wù)具體行政行為是稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)特定的人和特定的事作出的直接引起權(quán)利義務(wù)法律效果的行為，它不具有普遍約束力，也不能反復(fù)適用。（√）

2.按照我國有關(guān)法律規(guī)定，解決稅務(wù)爭(zhēng)議主要有稅務(wù)行政訴訟和稅務(wù)行政賠償兩種方式。（×）“復(fù)議”

3、行政強(qiáng)制執(zhí)行，是指行政機(jī)關(guān)或者行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)人民法院，對(duì)不履行行政決定的公民、法人或者其他組織，依法強(qiáng)制履行義務(wù)的行為。（√）

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當(dāng)事人處以罰款，沒收非法所得，應(yīng)當(dāng)開付罰沒憑證；未開罰沒憑證的，納稅人、扣繳義務(wù)人以及其他當(dāng)事人有權(quán)拒絕給付。（√）

5.當(dāng)事人必須按照行政處罰法的有關(guān)規(guī)定繳納罰款，不得緩繳。（×）

6.稅務(wù)違法主體必須具有法定責(zé)任能力或法定行為能力。（√）7.“一事不再罰”是稅務(wù)行政處罰適用的一項(xiàng)重要規(guī)則，具體是指對(duì)納稅人及其他稅務(wù)當(dāng)事人的同一違法行為，不得給予兩次以上的行政處罰。（×）“兩次或兩次以上”

8.受他人脅迫有違法行為的，應(yīng)當(dāng)依法從輕或者減輕行政處罰。（√）

9.我省地稅機(jī)關(guān)對(duì)從事非經(jīng)營活動(dòng)的法人或其他組織罰款2000元，當(dāng)事人有要求聽證的權(quán)利。（√）

10.為保證處罰聽證程序的公正進(jìn)行，稅務(wù)案件的調(diào)查人員不得參加聽證。（×）“必須”

11.稅務(wù)機(jī)關(guān)在審理稅務(wù)案件時(shí)，當(dāng)事人提出的事實(shí)、理由和證據(jù)經(jīng)復(fù)核成立的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)采納。（√）

12.稅務(wù)機(jī)關(guān)在作出較大罰款的行政處罰決定之后，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利；當(dāng)事人要求聽證的，應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)告知前3日內(nèi)提出。（×）“收到處罰事項(xiàng)告知書后”

13.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定逾期不申請(qǐng)復(fù)議也不向人民法院起訴，又不履行的，作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)只能申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。（×）“可以”

14.公民、法人或其他組織對(duì)各級(jí)行政機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，需要進(jìn)行行政復(fù)議的，都要向該行政機(jī)關(guān)的上一級(jí)行政機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)。（×）“行政機(jī)關(guān)的上一級(jí)行政機(jī)關(guān)或同級(jí)人民政府”

15.同申請(qǐng)行政復(fù)議的具體行政行為有利害關(guān)系的其他公民、法人或者組織，可以作為第三人參加行政復(fù)議。（√）

16.稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)發(fā)票管理的需要，可以按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定委托其他單位代開發(fā)票。(√)17.發(fā)票應(yīng)當(dāng)由收款方向付款方開具，不得由付款方向收款方開具。(×)

18.發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具，任何單位和個(gè)人不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票。(√)19.需臨時(shí)使用發(fā)票的單位和個(gè)人，可依法向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具發(fā)票。對(duì)稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在開具發(fā)票的同時(shí)征收。(×)20.納稅人應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正。逾期不改正的，可以處1萬元以下的罰款。(×)

四、案例分析題(每題10分，共計(jì)40分)

1、某洗浴中心是一家私營企業(yè)，征收方式為查賬征收。2011年

上半年以來，該企業(yè)多次采取不開票、不記賬、隱瞞賬務(wù)的手法，偷逃稅款。縣地稅稽查局根據(jù)群眾舉報(bào)，派檢查科科長帶著兩名檢查人員于2011年9月21日對(duì)該戶進(jìn)行了檢查。通過檢查，發(fā)現(xiàn)了其隱瞞收入偷稅的事實(shí)。于是，檢查科長與兩名檢查人員經(jīng)過商議后，依據(jù)稅收征管法第60條及第68條規(guī)定，責(zé)令該企業(yè)補(bǔ)繳營業(yè)稅等地方各稅合計(jì)6287.34元，罰款1800元。并將寫有補(bǔ)稅、罰款數(shù)額的一張紙條交給企業(yè)經(jīng)理胡某，限五日內(nèi)繳清稅款、滯納金和罰款。胡某未明白受處理的具體原因，故未去繳款。檢查科長見胡某未履行處理決定，遂于9月29日查封了該洗浴中心，該洗浴中心隨即停業(yè)。

1.稅務(wù)稽查人員在執(zhí)法中存在的錯(cuò)誤有（）。

A.認(rèn)定事實(shí)錯(cuò)誤 B.超越職權(quán)處罰款

C.濫用權(quán)力 D.適用法律錯(cuò)誤 2.檢查科長錯(cuò)誤的決定有（）。A.直接處罰款 B.決定追繳稅款 C.加收滯納金 D.查封洗浴中心

3.檢查人員在執(zhí)法中程序上存在的不足有（）。

A.未采取稅收保全措施 B.未告知納稅人擁有的權(quán)力 C.未告知處罰原因.理由和依據(jù) D.未使用正式的稅務(wù)文書 4.該企業(yè)對(duì)處罰不服可以（）。

A.要求檢查人員改變決定 B.向檢查科申請(qǐng)復(fù)議 C.向縣地方稅務(wù)局申請(qǐng)復(fù)議 D.向人民法院起訴

2、碧海市地稅務(wù)局稽查局于2012年6月，對(duì)碧海賓館2011年

度地方各稅的納稅情況依法進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2011年4月采用少列收入的手段少繳營業(yè)稅20萬元，當(dāng)月申報(bào)繳納營業(yè)稅10萬元，全年繳納營業(yè)稅100萬元。查出該企業(yè)2011少繳房產(chǎn)稅5萬元，2011該企業(yè)申報(bào)繳納房產(chǎn)稅20萬元。該企業(yè)2011全年累計(jì)已申報(bào)繳納的各稅總額為150萬元。

（1）該公司2011偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的百分比是（）。A.16.67%

B.20% C.20.83% D.14.29%（20+5）÷（150+20+5）×100%=14.2857%（2）碧海市地方稅務(wù)局稽查局對(duì)該賓館的偷稅行為，應(yīng)依法采取的措施是()。

A.追繳少繳營業(yè)稅及滯納金 B.追繳少繳的房產(chǎn)稅及滯納金 C.處偷稅數(shù)額50%以上5倍以下的罰款 D.移送公安機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任

（3）碧海市地方稅務(wù)局稽查局對(duì)該賓館的偷稅行為，可以以自己的名義作出的具體行政行為有()。

A.作出《稅務(wù)處理決定書》 B.作出《稅務(wù)行政處罰決定書》 C.對(duì)稅款和滯納金采取強(qiáng)制執(zhí)行 D.下達(dá)《稅務(wù)檢查通知書》

（4）如果該賓館對(duì)碧海市地方稅務(wù)局稽查局的行政處罰不服，可以采取的法律救濟(jì)措施是()。

A.向碧海市河海區(qū)人民法院起訴 B.向碧海市中級(jí)人民法院起訴 C.向碧海市地方稅務(wù)局申請(qǐng)復(fù)議 D.向碧海市地方稅務(wù)局稽查局申請(qǐng)復(fù)議

3、謝某自有卡車一輛，擬從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)。：在向當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)申請(qǐng)并取得營業(yè)執(zhí)照后，因故不能按期辦理納稅申報(bào)而延期申報(bào)。進(jìn)行納稅申報(bào)后因特殊困難，不能按期繳納稅款。經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納稅款后，在延遲的期限內(nèi)仍未繳納稅款。請(qǐng)回答下列問題：

（1）謝某到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，按規(guī)定可以采取下列方式：()。

A.直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理 B.采取郵寄方式 C.使用數(shù)據(jù)電文 D.采用電話方式

（2）對(duì)于謝某延期進(jìn)行納稅申報(bào)，以下說法正確的是（）。A.謝某應(yīng)提出書面申請(qǐng)，報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的延期期限內(nèi)，謝某有權(quán)不繳納稅款 C.謝某應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)，預(yù)繳稅款 D.謝某應(yīng)當(dāng)在在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算

（3）對(duì)謝某因有特殊困難，不能按期繳納稅款這一情況分析正確的是()。

A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局或者稅務(wù)分局準(zhǔn)批，可似延期繳納稅款 B.經(jīng)省.自治區(qū).直轄市國家稅務(wù)局.地方稅務(wù)局準(zhǔn)批可以延期繳納稅款

C.經(jīng)批準(zhǔn)延期的最長期限不超過3個(gè)月 D.經(jīng)批準(zhǔn)延期的最長期限不超過6個(gè)月

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)謝某在批準(zhǔn)的延期內(nèi)仍未按規(guī)定期限繳納稅款的致使滯納稅款1萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其繳納欠繳稅款以外，從其滯納稅款之日起，按日加收滯納金（）元。

A.2 B.3 C.5 D.10

4.2010年6月25日，某縣地稅稽查局稅收違法案件舉報(bào)中心接群眾舉報(bào)，稱某大酒店有采取少列收入進(jìn)行偷稅的行為。次日,舉報(bào)中心將該舉報(bào)案件的舉報(bào)受理材料直接交由稽查局檢查科查處。6月27日，檢查科派兩名檢查人員對(duì)該酒店實(shí)施檢查，檢查人員在出示稅務(wù)檢查證后，對(duì)賬簿及記賬憑證進(jìn)行核查檢查；同時(shí)經(jīng)縣地稅局局長批準(zhǔn)，對(duì)案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款進(jìn)行了查詢。查實(shí)了該酒店１—5月份利用收入不入賬方式偷稅10000元的事實(shí)。在取得證據(jù)后，制作《稅務(wù)稽查底稿》（簽字并注明了日期）、《稅務(wù)稽查報(bào)告》后，檢查人員直接將有關(guān)資料移交審理并辦理了交接手續(xù)。縣局稽查局審理科于6月29日作出了補(bǔ)稅、加收滯納金的稅務(wù)處理決定和處以1倍即10000元罰款的行政處罰決定。

根據(jù)上述資料請(qǐng)回答：稽查部門在該案處理中有哪些違法行為，并說明理由。

1）未經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)自行處理舉報(bào)案件。按照規(guī)程18、19條規(guī)定，受理舉報(bào)案件后，選案部門應(yīng)將案件受理情況，報(bào)經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后作出處理。

（2）未進(jìn)行立案。規(guī)程19條規(guī)定，待查對(duì)象確定后，選案部門應(yīng)填制《稅務(wù)稽查立案審批表》，附有關(guān)資料，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后立案檢查。

（3）未下達(dá)《稅務(wù)稽查任務(wù)通知書》。按照規(guī)程20條規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)立案檢查的，由選案部門制作《稅務(wù)稽查任務(wù)通知書》，連同有關(guān)資料一并移交檢查部門。

（4）未出示《稅務(wù)檢查通知書》。《稅收征管法》第五十九條規(guī)定：稅務(wù)機(jī)關(guān)派人實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書。該案中，檢查人員未出示《稅務(wù)檢查通知書》。

（5）查詢儲(chǔ)蓄存款沒有合法手續(xù)。《稅收征管法》第五十四條第六款規(guī)定：查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款，必須經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款帳戶許可證明進(jìn)行查詢。本案中，縣地稅局局長無權(quán)批準(zhǔn)查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。

（6）檢查人員直接移交審理不正確。根據(jù)規(guī)程42、43條規(guī)定，檢查結(jié)束時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《稅務(wù)稽查工作底稿》及有關(guān)資料，制作《稅務(wù)稽查報(bào)告》，由檢查部門負(fù)責(zé)人審核。將《稅務(wù)稽查報(bào)告》、《稅務(wù)稽查工作底稿》及相關(guān)證據(jù)材料，在5個(gè)工作日內(nèi)移交審理部門審理，并辦理交接手續(xù)。

（7）處罰程序違法。《行政處罰法》第三十一條規(guī)定：在作出行政處罰決定之前，應(yīng)制作告知當(dāng)事人作出行政處罰的事實(shí)、依據(jù)及理由，并告知當(dāng)事人。

第四篇：地稅稽查經(jīng)驗(yàn)交流材料

提高稽查效能近年來，稅務(wù)稽查力度不斷加大，對(duì)整頓和規(guī)范稅收秩序、保證稅收收入穩(wěn)定增長起了重要作用。但是，稽查人員都有檢查難，處理更難，執(zhí)行難上加難的切身體會(huì)。執(zhí)行是稅務(wù)稽查的最后環(huán)節(jié)，也是關(guān)鍵環(huán)節(jié)。只有稽查案件都得到有效執(zhí)行，才能充分發(fā)揮稅收稽查職能作用，體現(xiàn)稅法剛性。由于種種原因，我們?cè)诙悇?wù)稽查工作中，總還有一些稽查案件難以執(zhí)行到位，這不但有損稽查部門的權(quán)威，更有影響稅法的嚴(yán)肅性。為提高案件執(zhí)行效能，我局就如何加大執(zhí)行力度，破解稽查案件的執(zhí)行難題進(jìn)行了探索，并取得了一定成效。2004年、2005年我市稽查查補(bǔ)稅款、滯納金、罰款分別為2938萬元、3230萬元，入庫率分別達(dá)到95.1%和97.3%。現(xiàn)將我局就如何破解稽查案件執(zhí)行難、提高執(zhí)法效能談幾點(diǎn)做法和體會(huì)：

一、認(rèn)真分析執(zhí)行現(xiàn)狀，理清工作思路，加大執(zhí)行力度

（一）理清執(zhí)行思路。思路清、方法對(duì)是做好執(zhí)行工作的基礎(chǔ)。為破解案件執(zhí)行難，我們經(jīng)常階段性地就對(duì)稽查案件執(zhí)行現(xiàn)狀進(jìn)行認(rèn)真分析，找出執(zhí)行難的根源。經(jīng)過分析認(rèn)為，造成執(zhí)行不到位的原因：一是納稅觀念淡薄。由于種種原因，人們依法納稅的思想觀念還沒有得到根本性的轉(zhuǎn)變，許多納稅人并不認(rèn)為偷稅、欠稅可恥。有的被查戶對(duì)查補(bǔ)的稅款、滯納金、罰款往往以資金緊張為由，能拖則拖，能少則少，能不交則賺，總是想方設(shè)法蒙混過關(guān)。二是案件執(zhí)行不力。體現(xiàn)在對(duì)被執(zhí)行者跟蹤、督促不力，有的由于“人面人情”，執(zhí)行人員不愿為公事得罪、結(jié)怨于人，或出于對(duì)效益不好單位的同情，沒有及時(shí)采取相應(yīng)措施，導(dǎo)致稽查案件無法執(zhí)行。三是地方政府干預(yù)。對(duì)所謂的“外資企業(yè)”、“重點(diǎn)企業(yè)”有時(shí)地方政府會(huì)以“涵養(yǎng)稅源”、“蓄水養(yǎng)魚”、“借雞生蛋”為理，以保護(hù)招商引資環(huán)境為由，要求稅務(wù)機(jī)關(guān)不要過于“苛刻”，甚至對(duì)查出的稅款也為他們“說情”。此外，有些地方政府為招商引資，擅自制定稅收優(yōu)惠政策，也為稽查案件執(zhí)行加大了難度。為破解這一難題，我們結(jié)合稅收專項(xiàng)檢查，要求稽查人員認(rèn)真開展稽查創(chuàng)新，大膽探索執(zhí)行辦法，加大執(zhí)行力度，保證查補(bǔ)稅款、滯納金、罰款的及時(shí)足額入庫。

（二）找準(zhǔn)執(zhí)行重點(diǎn)。根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)，我們注意到稽查案件執(zhí)行不到位主要發(fā)生在以下企業(yè)：一是經(jīng)濟(jì)效益差的企業(yè)。因這類企業(yè)往往債務(wù)纏身，舉步為艱，面對(duì)查補(bǔ)的稅款、滯納金、罰款已無力繳納。二是處罰較重的單位。這類單位由于偷稅性質(zhì)惡劣，稽查部門對(duì)其處罰較重，偷雞不成蝕把米，盡管無可抵賴，但心不悅口不服，對(duì)查補(bǔ)的稅款、滯納金、罰款總是拖而延之。三是“輕裝上陣”的企業(yè)。這類單位只是租用場(chǎng)地辦公經(jīng)營，經(jīng)營方式簡(jiǎn)單，待到稅務(wù)稽查查出偷稅問題時(shí)，往往是逃之夭夭。四是代扣代繳的行政事業(yè)單位。多數(shù)行政事業(yè)單位本身不是納稅人，如未履行代扣代繳義務(wù)，稅法規(guī)定不能對(duì)其實(shí)行稅務(wù)保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施。五是“神通廣大”的納稅人文章來源：中國公務(wù)網(wǎng) 2007-6-13 23:52:14。有的企業(yè)居功自傲，憑著自認(rèn)為有“關(guān)系”，視稅法而不顧，拒不執(zhí)行稅務(wù)稽查結(jié)論。為此，我們?cè)谌粘?zhí)行工作中，將上述被查對(duì)象的涉稅違法行為作為重點(diǎn)執(zhí)行對(duì)象，加大執(zhí)行力度。

（三）完善執(zhí)行制度。首先我們按照選案、檢查、審理、執(zhí)行四分離的要求，建立了一支素質(zhì)好、業(yè)務(wù)精、責(zé)任感強(qiáng)、作風(fēng)硬、廉潔自律的執(zhí)行隊(duì)伍，并對(duì)稽查四環(huán)節(jié)的工作職能進(jìn)行明確界定。其次對(duì)檢查環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)應(yīng)列入重點(diǎn)執(zhí)行的納稅人，執(zhí)行人員一同參與案件審理，讓執(zhí)行人員盡量了解案情，一經(jīng)審理結(jié)束，執(zhí)行人員立即執(zhí)行，避免了由于執(zhí)行時(shí)間長，納稅人為逃避納稅和處罰而轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)，造成執(zhí)行不到位現(xiàn)象。再次，建立了執(zhí)行工作事前調(diào)查制度。執(zhí)行人員在采取強(qiáng)制措施前，對(duì)被執(zhí)行對(duì)象都要進(jìn)行調(diào)查，充分掌握被執(zhí)行人的生產(chǎn)經(jīng)營和資金周轉(zhuǎn)情況，做到執(zhí)行工作有的放矢；最后是建立了執(zhí)行案件報(bào)告制度。每一案件執(zhí)行完畢，執(zhí)行人員按要求填寫《執(zhí)行報(bào)告》，執(zhí)行部門按月向局領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告執(zhí)行情況，分析執(zhí)行工作中的問題和需要解決的矛盾。此外，我們?cè)诨楣ぷ骺冃Э己嗽u(píng)比中，將稽查結(jié)案件執(zhí)行率作為執(zhí)行工作的重要內(nèi)容進(jìn)行考評(píng)，要求查補(bǔ)稅款、滯納金、罰款入庫率達(dá)到95%以上，使執(zhí)行人員既有壓力又有動(dòng)力。

（四）加大宣傳力度。為創(chuàng)造和諧的案件執(zhí)行環(huán)境，讓被執(zhí)行對(duì)象主動(dòng)繳納查補(bǔ)的稅款、滯納金、罰款，提高執(zhí)行效能，我們結(jié)合“三個(gè)服務(wù)”活動(dòng)，充分利用報(bào)紙、電視、宣傳材料等新聞媒體和開展稅法咨詢等形式，大力宣傳稅收政策法規(guī)，做到不僅宣傳稅收知識(shí)、稅收法規(guī)、納稅義務(wù)，而且還大力宣傳納稅人的權(quán)利。對(duì)偷逃稅嚴(yán)重的典型案件，充分利用辦稅服務(wù)廳、電視、電臺(tái)、報(bào)刊及互聯(lián)網(wǎng)等公開曝光，據(jù)統(tǒng)計(jì)，2005年全市在各種場(chǎng)合曝光涉稅違法案件26起。以案釋法，提高了被執(zhí)行對(duì)象依法納稅的自覺性，保證了稽查案件執(zhí)行到位。

（五）爭(zhēng)取領(lǐng)導(dǎo)支持。對(duì)查處的一些地方政府招商引資企業(yè)偷逃稅案件，為保證稽查結(jié)論執(zhí)行到位，我們積極主動(dòng)向政府領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)、溝通，讓領(lǐng)導(dǎo)“吃透”稅收政策，從而做出與稅收法規(guī)相符的決策，支持稅收工作。如宜春貿(mào)易廣場(chǎng)有限公司是政府招商引資的大型項(xiàng)目，對(duì)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展有重大貢獻(xiàn)，但我們根據(jù)群眾舉報(bào)，查補(bǔ)該公司偷稅、少代扣稅款及滯納金、罰款633.5萬元。為保證查補(bǔ)稅款、滯納金、罰款的足額入庫，市局和稽查局領(lǐng)導(dǎo)多次向市政府主要領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并幫助公司協(xié)調(diào)好有關(guān)部門的關(guān)系，最終取得了政府領(lǐng)導(dǎo)的理解和支持，將查補(bǔ)的稅款、滯納金、罰款全部追繳入庫。

（六）用好強(qiáng)制措施。對(duì)被執(zhí)行單位拒不繳納查補(bǔ)的稅款、滯納金、罰款，我們加強(qiáng)與銀行、工商、法院、公安等部門的合作，建立良好的協(xié)作關(guān)系，形成嚴(yán)密的協(xié)稅護(hù)稅體系，以保證稅務(wù)稽查案件執(zhí)行到位。如奉新縣地稅稽查局在對(duì)瓷土礦采掘行業(yè)進(jìn)行稅收專項(xiàng)檢查時(shí)，其中一個(gè)礦主自認(rèn)為有“關(guān)系”，拒不繳納查補(bǔ)的5萬余元稅款、滯納金、罰款。奉新縣地稅稽查局及時(shí)提請(qǐng)縣法院強(qiáng)制執(zhí)行，起到了執(zhí)行一個(gè)，教育一片，震懾一方的效果，同行業(yè)的其他12戶礦主主動(dòng)繳納了查補(bǔ)的稅款、滯納金、罰款64萬余元。豐城市地稅稽查局在查處周元贛販賣假發(fā)票案時(shí)，對(duì)購買、使用假發(fā)票的72戶餐飲等服務(wù)業(yè)戶補(bǔ)稅、罰款35.9萬元，提請(qǐng)市公安部門協(xié)助追繳入庫。據(jù)統(tǒng)計(jì)，全市還通過銀行扣繳被執(zhí)行對(duì)象的稅款、滯納金、罰款200余萬元。通過用好法律賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)的強(qiáng)制執(zhí)行措施和稅收保全措施，確保了稽查案件的有效執(zhí)行。

二、通過強(qiáng)化案件執(zhí)行,豐富了經(jīng)驗(yàn)，鍛煉了隊(duì)伍

通過加大執(zhí)行力度，不但追補(bǔ)了大量的偷逃稅款，保證了稅收政策的貫徹落實(shí)，整頓和規(guī)范了稅收秩序，而且豐富了執(zhí)行經(jīng)驗(yàn)，鍛煉了執(zhí)行隊(duì)伍，市政府主要領(lǐng)導(dǎo)多次在有關(guān)會(huì)議上對(duì)我市稽查工作給予充分肯定和表揚(yáng)。

（一）整頓了稅收征管秩序。近兩年，我市稽查案件執(zhí)行結(jié)案率都在95%以上，稽查人員成了社會(huì)上的“明星”、偷稅者的“克星”、征管人員的“福星”，全市地方稅收秩序因此明顯好轉(zhuǎn)。如奉新縣法院對(duì)某瓷土礦礦主采取強(qiáng)制執(zhí)行措施后，不但打擊了犯罪分子的囂張氣煙，震懾了涉稅違法犯罪分子，而且保護(hù)了守法經(jīng)營者的合法權(quán)益，有力地整頓和規(guī)范了行業(yè)稅收征管秩序，為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體平等競(jìng)爭(zhēng)創(chuàng)造了公平的稅收環(huán)境。

（二）摸索出了執(zhí)行經(jīng)驗(yàn)。對(duì)一些僅靠地稅部門的力量難以執(zhí)行的特殊案件，我們及時(shí)與銀行、公安、法院等部門聯(lián)系，加強(qiáng)部門合作，發(fā)揮職能部門的作用，克服了地稅部門執(zhí)行權(quán)的局限性，執(zhí)行工作取得了明顯成效，并積累了寶貴經(jīng)驗(yàn)。經(jīng)驗(yàn)告訴我們，要加強(qiáng)部門配合,并取得成功，不能一廂情愿、急于求成，必須要加強(qiáng)協(xié)調(diào)與溝通，相互理解與支持，并建立科學(xué)完善、切實(shí)可行的案件移送制度，用制度明確工作要求，依制度辦事。另外還要有高素質(zhì)的執(zhí)行隊(duì)伍，用“鐵的手腕”執(zhí)行涉稅違法案件。

（三）鍛煉了地稅執(zhí)行隊(duì)伍。稽查案件執(zhí)行是征納矛盾的焦點(diǎn)。要做好案件執(zhí)行工作，要求執(zhí)行人員首先要有剛正不阿、敢啃硬骨頭的精神。其次要有較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)，熟練掌握?qǐng)?zhí)行程序和法律文書。再次要有很強(qiáng)的溝通、協(xié)調(diào)能力和豐富的執(zhí)行經(jīng)驗(yàn)。在稽查案件的執(zhí)行過程中，執(zhí)行人員互相交流執(zhí)行經(jīng)驗(yàn)，摸索出了正確的執(zhí)行方法，攻克了一個(gè)又一個(gè)難題。歷經(jīng)磨練，執(zhí)行人員素質(zhì)明顯提高，執(zhí)行經(jīng)驗(yàn)明顯豐富，執(zhí)行能力明顯增強(qiáng)，執(zhí)行隊(duì)伍日臻成熟。

三、要做好案件執(zhí)行工作，離不開領(lǐng)導(dǎo)的重視，部門配合、執(zhí)行人員過硬的素質(zhì)和稅企和諧。

（一）領(lǐng)導(dǎo)重視，是做好案件執(zhí)行工作的前提。在稽查案件執(zhí)行工作中，各級(jí)地稅機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)高度重視，積極主動(dòng)向當(dāng)?shù)攸h政領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，爭(zhēng)取領(lǐng)導(dǎo)的理解和支持，并協(xié)調(diào)好各職能部門的關(guān)系，為執(zhí)行人員提供交通、通訊工具，關(guān)心執(zhí)行人員的成長等，增強(qiáng)執(zhí)行人員做好案件執(zhí)行工作的信心，這是我們做好案件執(zhí)行工作的前提。

（二）部門合作，是做好案件執(zhí)行工作的保證。對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人偷逃有關(guān)稅收，經(jīng)查實(shí)并做出處理決定后，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，《稅收征管法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，但是強(qiáng)制執(zhí)行措施單靠地稅稽查部門的力量是難以達(dá)到目的。我們將一些特殊案件移送給公安、法院等部門執(zhí)行，群策群力，強(qiáng)化了執(zhí)行手段，提高了執(zhí)行效率，使案件執(zhí)行少走了許多彎路。經(jīng)驗(yàn)告訴我們，加強(qiáng)部門合作，是有效執(zhí)行的有力保證。

（三）素質(zhì)過硬，是做好案件執(zhí)行工作的基礎(chǔ)。“打鐵還要自身硬”。要做好稅務(wù)案件執(zhí)行工作，執(zhí)行人員必須從大局出發(fā)，有高度的責(zé)任感，發(fā)揚(yáng)艱苦奮斗，頑強(qiáng)拼搏精神，用精練的業(yè)務(wù)技巧、嚴(yán)格的工作紀(jì)律和過硬的工作作風(fēng)保證案件執(zhí)行到位。經(jīng)驗(yàn)告訴我們：執(zhí)行人員一是業(yè)務(wù)要精。執(zhí)行人員不但要懂稅收法律、法規(guī)，而且還要有豐富的執(zhí)行工作經(jīng)驗(yàn)。只有“魔高一尺道高一仗”，才能將案件執(zhí)行到位。二是作風(fēng)要實(shí)。執(zhí)行人員要腳勤、眼勤、耳勤，深入被執(zhí)行對(duì)象了解生產(chǎn)經(jīng)營和資金周轉(zhuǎn)情況，執(zhí)行工作才能有的放矢。三是執(zhí)法要公。在案件執(zhí)行中，執(zhí)行人員要公正執(zhí)法，不能時(shí)緊時(shí)松，更不能因“人面人情”或同情心影響公正執(zhí)法。所以高素質(zhì)的執(zhí)行隊(duì)伍是做好案件執(zhí)行工作的基礎(chǔ)。

（四）關(guān)系和諧，是做好案件執(zhí)行工作的關(guān)鍵。稅企關(guān)系是一種魚水關(guān)系，而不是貓鼠關(guān)系。執(zhí)行人員如果按照“三個(gè)服務(wù)”要求，換位思維，認(rèn)真做好稅法宣傳，幫助納稅人改善和加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，創(chuàng)造和諧的稅企關(guān)系，取得納稅人對(duì)執(zhí)行工作的理解，讓納稅人主動(dòng)繳納查補(bǔ)的稅款、滯納金、罰款，案件執(zhí)行工作將收到事半功倍的效果。經(jīng)驗(yàn)告訴我們，和諧的稅企關(guān)系，是做好案件執(zhí)行工作的重要因素。

第五篇：地稅稽查業(yè)務(wù)測(cè)試題

地稅稽查業(yè)務(wù)測(cè)試題

一、單項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分)1.下列稅種中，不屬于中央與地方共享稅的是（）。A.增值稅 B.消費(fèi)稅

C.個(gè)人所得稅 D.企業(yè)所得稅

2.我國對(duì)生產(chǎn)卷煙和煙葉的單位實(shí)際計(jì)征教育費(fèi)附加的比率為（）。A.1% B.1.5% C.2% D.3% 3.下列各項(xiàng)中，有關(guān)土地增值稅征稅范圍表述正確的是（）。A.對(duì)轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)及地上建筑物和附著物的行為征稅 B.包括國有土地使用權(quán)出讓所取得的收入 C.對(duì)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)并取得收入的行為征稅 D.對(duì)房地產(chǎn)的出租行為征稅

4.某企業(yè)有客貨兩用車3輛，每輛載貨凈噸位4.8噸；機(jī)動(dòng)車掛車2輛，每輛掛車凈噸位3噸；小轎車2輛。當(dāng)?shù)匾?guī)定的車船使用稅稅額為客車80元/輛，載貨車40元/噸，小轎車100元/輛，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的車船使用稅為（）。A.532元 B.1064元 C.628元 D.1256元

5.某企業(yè)與甲公司簽訂運(yùn)輸合同，載明運(yùn)輸費(fèi)用9萬元，裝卸費(fèi)用1萬元；與乙公司簽訂建筑安裝工程分包合同，承包金額為30萬元，則該企業(yè)共應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.75元

B.117元 C.190元 D.135元

6.下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)行政賠償方式的是（）。A.賠禮道歉 B.支付賠償金 C.返還財(cái)產(chǎn) D.恢復(fù)原狀

7.當(dāng)事人逾期不繳納罰款的，行政機(jī)關(guān)可以每日按罰款額的（）加處罰款。

A.2％ B.3％ C.1倍 D.5倍

8.國家稅務(wù)總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定警告和罰款，稅務(wù)行政規(guī)章對(duì)非經(jīng)營活動(dòng)中的違法行為設(shè)定罰款不得超過的限額為人民幣（）。A.5000元 B.2000元 C.1000元 D.30000元

9.某公司有注冊(cè)資本300萬元，2003年1月1日向其關(guān)聯(lián)企業(yè)借款200萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，借期2年，每年支付利息12萬元。假定同期銀行貸款利率為5%，該公司計(jì)算2003企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，該項(xiàng)借款可以扣除的利息費(fèi)用為（）。

A．7.5萬元

B．9萬元 C．10萬元

D．12萬元

10.某企業(yè)2003實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤總額40萬元，注冊(cè)稅務(wù)師核查，當(dāng)年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當(dāng)?shù)亟逃块T和民政部門分別向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)5萬元、貧困山區(qū)的捐贈(zèng)10萬元。該企業(yè)2001年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）（答案取小數(shù)點(diǎn)后兩位）。A．13.20萬元

B．14.85萬元 C．16.01萬元

D．16.50萬元

11．個(gè)人所得稅法規(guī)定，對(duì)一次勞務(wù)報(bào)酬收入畸高的應(yīng)實(shí)行加成征收，所謂“一次勞務(wù)報(bào)酬收入畸高”是指（）。

A．一次取得的勞務(wù)報(bào)酬的應(yīng)納稅所得額超過20000元 B．一次取得的勞務(wù)報(bào)酬的應(yīng)納稅所得額超過50000元 C．一次取得的勞務(wù)報(bào)酬所得超過20000元 D．一次取得的勞務(wù)報(bào)酬所得超過50000元

12.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得，在計(jì)算其應(yīng)納稅所得額時(shí)要扣除必要的費(fèi)用，其必要費(fèi)用是指（）。

A．按月減除800元

B．生產(chǎn)、經(jīng)營中的成本

C．收入總額的2%

D．生產(chǎn)、經(jīng)營中的工資費(fèi)用

13.趙某（中國公民）為一企業(yè)的董事會(huì)成員，2001年12月份取得董事費(fèi)收入5000元，趙某12月份應(yīng)納個(gè)人所得稅額為（）。A．505元

B．1000元 C．1220元

D．800元

14.某企業(yè)實(shí)際占地面積共為30000平方米，其中企業(yè)子弟學(xué)校面積2000平方米，醫(yī)院占地1000平方米。該企業(yè)每年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）（該企業(yè)所處地段適用年稅額為3元／平方米）。A．81000元

B．84000元 C．87000元

D．90000元

15.2003年1月1日，王某與東風(fēng)機(jī)械廠簽訂一承包經(jīng)營工廠下屬海鮮大酒樓的合同。合同規(guī)定：承包期2年，王某每年上交承包費(fèi)50000元。2004年1月3日，酒樓財(cái)會(huì)人員到地方稅務(wù)局辦理納稅申報(bào)，申報(bào)材料顯示，2003年酒樓營業(yè)收入2001000元，款項(xiàng)已收，送存銀行；成本費(fèi)用1856000元。經(jīng)地方稅務(wù)局檢查發(fā)現(xiàn)：東風(fēng)機(jī)械廠在海鮮大酒樓發(fā)生的招待費(fèi)用100000元，采取由王某上交承包費(fèi)的辦法，不足抵減的部分答應(yīng)從第二年的承包費(fèi)中抵減。則2003年海鮮大酒樓應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）。A．100050元

B．102550元 C．105050元

D．107550元

二、多項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題2分，共30分）．在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)繳納的下列各項(xiàng)稅金，可以扣除的有（）。

A．增值稅

B．消費(fèi)稅 C．營業(yè)稅

D．房產(chǎn)稅 E．印花稅

2．準(zhǔn)予企業(yè)所得稅前扣除的納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所承擔(dān)的借款費(fèi)用，包括（）。

A．短期借款的利息 B．長期借款的利息

C．與債券相關(guān)的溢價(jià)攤銷

D．借款時(shí)發(fā)生的輔助費(fèi)用的攤銷

E．借入外幣資金進(jìn)口固定資產(chǎn)作為利息費(fèi)用調(diào)整額所產(chǎn)生的差額 3.按照現(xiàn)行規(guī)定，納稅人通過中國境內(nèi)非營利的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)等事業(yè)單位進(jìn)行的下列公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，可以在企業(yè)所得稅稅前全額扣除的有（）。A．向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng) B．向文化、藝術(shù)等事業(yè)的捐贈(zèng) C．向老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的捐贈(zèng) D．向中國綠化基金會(huì)的捐贈(zèng) E．向中國殘疾人聯(lián)合會(huì)的捐贈(zèng)

4．下列各種情形中，應(yīng)對(duì)納稅人采取核定征收企業(yè)所得稅的有（）A．能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用支出，收入總額不能準(zhǔn)確核算的。B．收入和費(fèi)用均不能正確核算的

C．沒有按規(guī)定保存有關(guān)賬簿、憑證資料的 D．不按稅法規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)的 E．按規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

5．計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的保險(xiǎn)費(fèi)用包括（）。A．按規(guī)定上交保險(xiǎn)公司的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

B．按規(guī)定向勞動(dòng)部門上交的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金 C．保險(xiǎn)公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待 D．按規(guī)定向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保的人壽保險(xiǎn)

E．為特殊工程職工按規(guī)定支付的法定人身安全保險(xiǎn)費(fèi)

6.下列固定資產(chǎn)中，企業(yè)所得稅規(guī)定當(dāng)期可提取折舊的有（）。A．未使用的房屋、建筑物

B．季節(jié)性停用和修理停用的機(jī)器設(shè)備 C．融資性租出的固定資產(chǎn) D．經(jīng)營性方式租入的固定資產(chǎn) E．當(dāng)月投入使用的固定資產(chǎn)

7．個(gè)人取得下列所得，免征個(gè)人所得稅的有（）。A．國家發(fā)行的金融債券利息

B．退休工資 C．年終獎(jiǎng)金

D．保險(xiǎn)賠款 E．各種勞動(dòng)分紅

8．按房產(chǎn)稅暫行條例，下列屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的是（）。A．工廠圍墻

B．企業(yè)職工宿舍 C．水塔

D．賓館的室外游泳池 E．房地產(chǎn)公司出租的寫字樓

9.下列各項(xiàng)中，有關(guān)營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的表述正確的是（）。A.納稅人自建自用的房屋不納營業(yè)稅

B.一般貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入，包括各種加息，也包括罰息

C.境內(nèi)企業(yè)外派本單位員工赴境外從事勞務(wù)服務(wù)取得的各項(xiàng)收入，不征營業(yè)稅 D.從事安裝工程作業(yè)的，營業(yè)額不包括設(shè)備的價(jià)款

10.下列各項(xiàng)中，不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)人的是（）。A.軍事單位 B.外國投資企業(yè) C.事業(yè)單位 D.外國企業(yè)

11.可以作為城建稅計(jì)稅依據(jù)的項(xiàng)目有（）。

A.“三稅”應(yīng)納稅額

B.“三稅”實(shí)納稅額

C.納稅人“偷逃”三稅“被處的罰款

D.納稅人偷逃”三稅“被查補(bǔ)的稅款

12.下列各項(xiàng)中，符合稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)檢查職責(zé)規(guī)定的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個(gè)月

B.因檢查需要，經(jīng)地市級(jí)稽查局長批準(zhǔn)，可以將納稅人、扣繳義務(wù)人以前會(huì)計(jì)的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查 C.稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢的內(nèi)容，包括納稅人存款賬戶余額和資金往來情況 D.對(duì)于重大案件，需要稅務(wù)機(jī)關(guān)延長稅收保全措施期限的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)

13.新《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則中所稱的稅務(wù)機(jī)關(guān)是指()A.各級(jí)稅務(wù)局 B.稅務(wù)分局 C.稅務(wù)所 D.國家稅務(wù)總局稽查局 E.省地稅局稽查局

14.根據(jù)《征管法》規(guī)定，下列對(duì)延期交納稅款制度敘述正確的是（）。

A.延期納稅須經(jīng)省級(jí)國稅局、地稅局批準(zhǔn)

B.延期期限最長不超過1個(gè)月

C.批準(zhǔn)延期內(nèi)免收滯納金

D.批準(zhǔn)延期內(nèi)按月收10 ‰的利息

15.對(duì)下列哪些違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)處10000元以上50000以下罰款。()A、未按規(guī)定將會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備查 B、納稅人阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，且情節(jié)嚴(yán)重 C、非法印制發(fā)票

D、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)納稅，逾期仍不申報(bào)

三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分）

1.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除應(yīng)納的印花稅。（）

2.納稅人從事建筑、修繕、裝飾工程作業(yè)，無論與對(duì)方如何結(jié)算，其營業(yè)額均應(yīng)包括工程所用原材料及其他物資 動(dòng)力的價(jià)款在內(nèi)。（）

3.免稅單位無償使用納稅單位土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。（）4.企業(yè)與主管部門等簽訂的租賃承包經(jīng)營合同，不征收印花稅。（）5.對(duì)企業(yè)減免或返還的流轉(zhuǎn)稅（含即征即退、先征后退），計(jì)入企業(yè)“補(bǔ)貼收入”賬戶借方。（）

6.出口退回的增值稅不繳納企業(yè)所得稅。（）

7.對(duì)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用3年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。（）

8.對(duì)于保險(xiǎn)賠款、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)和復(fù)員費(fèi)免征個(gè)人所得稅。（）

9.稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是對(duì)公民作出2000元以上，或?qū)Ψㄈ嘶蚱渌M織作出5000元以上罰款的案件。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員侵害公民人身權(quán)，造成公民部分或者全部喪失勞動(dòng)能力的，應(yīng)當(dāng)支付醫(yī)療費(fèi)和殘疾賠償金，最高額為國家上職工平均工資的10倍，全部喪失勞動(dòng)能力的為國家本職工平均工資的20倍。（）

四、計(jì)算題(共計(jì)10分)1.某高級(jí)工程師本月取得如下收入：（1）工資1600元；（2）年終獎(jiǎng)金12000元；（3）取得省級(jí)政府頒發(fā)的科技獎(jiǎng)金1000元；（4）年初出版的著作加印得到的稿酬4000元，年初取回稿酬5000元，已經(jīng)納稅560元；（5）到期國債利息1000元。請(qǐng)計(jì)算該工程師本月應(yīng)交納的個(gè)人所得稅。(5分)2.甲建筑公司以16000萬元的總承包額中標(biāo)為某房地產(chǎn)開發(fā)公司承建一幢寫字樓，之后，甲建筑公司又將該寫字樓工程的裝飾工程以7000萬元分分包給乙建筑公司。工程完工后，房地產(chǎn)開發(fā)公司用其自有的市值4000萬元的兩幢普通住宅樓抵頂了應(yīng)付給甲建筑公司的工程勞務(wù)費(fèi)；甲建筑公司將一幢普通住宅樓自用，另一幢市值2200萬元的普通住宅抵頂了應(yīng)付給乙建筑公司的工程勞務(wù)費(fèi)。要求：請(qǐng)分別計(jì)算有關(guān)各方應(yīng)繳納和應(yīng)扣繳的營業(yè)稅稅款。(5分)

五、綜合題（共計(jì)35分)1.(綜合計(jì)算)某國有工業(yè)企業(yè)有職工600人，2002年會(huì)計(jì)資料反映情況如下：銷售收入5000萬元、銷售成本4000萬元，增值稅800萬元，銷售稅金及附加60萬元，其他業(yè)務(wù)收入70萬元，銷售費(fèi)用180萬元（其中廣告費(fèi)120萬元），管理費(fèi)用350萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)26萬元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2.8萬元，研究新產(chǎn)品、新技術(shù)費(fèi)用80萬元。）財(cái)務(wù)費(fèi)用－14萬元，購買鐵路債券利息5萬元，從外地聯(lián)營企業(yè)分回利潤8.5萬元（聯(lián)營企業(yè)適用15%稅率），營業(yè)外支出52萬元，其中支付某商廈開業(yè)贊助費(fèi)2萬元，支付另一企業(yè)合同違約金3萬元，接受技術(shù)監(jiān)督部門罰款1萬元，向受災(zāi)地區(qū)匯款10萬元。本年工資薪金支出650萬元，并據(jù)此提取了“三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”。另知“應(yīng)收賬款”年末余額300萬元，“預(yù)收賬款”年末余額50萬元，“壞賬準(zhǔn)備”年初貸方余額0.3萬元，計(jì)稅工資月人均800元；2001年研究新產(chǎn)品、新技術(shù)費(fèi)用22萬元。請(qǐng)分析計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅金額。(要求按步驟計(jì)算,本題20分)

2.(案例分析)某縣地稅局接到匿名電話，舉報(bào)某企業(yè)1996年有重大偷稅行為，分局安排第三稅務(wù)檢查所任真、陳實(shí)前去稽查。2002年6月30日檢查組一行二人前往該廠進(jìn)行稅務(wù)稽查。該廠財(cái)務(wù)科長大以檢查組事先未發(fā)檢查通知為由拒絕檢查，后又以稽查員任真與該廠某職工為遠(yuǎn)方親戚為由申請(qǐng)?jiān)撏净乇堋z查組同志一致認(rèn)為企業(yè)的理由站不住腳，遂堅(jiān)持要求企業(yè)配合檢查，組長仍由任真同志擔(dān)任。稅 務(wù)檢查組2002年6月30日，檢查該餐飲服務(wù)企業(yè)的納稅情況時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)1996采取隱瞞收入等手段，偷逃營業(yè)稅稅款10萬元。據(jù)此，該檢查組提出處理意見如下：

（一）補(bǔ)稅8萬元

（二）依法加收滯納金3萬元；

（三）處以偷稅金額0.5倍的罰款4萬元。補(bǔ)稅罰款合計(jì)15萬元。（假設(shè)以上數(shù)字計(jì)算正確）7月6日，第三稅務(wù)檢查所根據(jù)稅務(wù)檢查組的意見下達(dá)了《稅務(wù)處罰決定書》，填開稅務(wù)處罰決定書交給其法人代表，責(zé)令該企業(yè)10日內(nèi)補(bǔ)稅8萬元，繳納罰款及其滯納金7萬元。由于企業(yè)拒收處罰決定書,稅務(wù)人員直接將處罰決定書放在法人代表的辦公室,并邀請(qǐng)當(dāng)?shù)貒惥滞竞炞?以示證明。納稅人逾期未繳納稅款、罰款及其滯納金。7月20日，該所執(zhí)行人員經(jīng)縣地稅局局長書面批準(zhǔn)，扣押該企業(yè)商品一批，價(jià)值約20萬元。７月23日，該企業(yè)繳納110,000元。地稅局開具有關(guān)稅收解交入庫憑證，并解交入庫。7月25日，該所歸還其商品，發(fā)現(xiàn)其中大約30000元的商品由于天氣原因已經(jīng)變質(zhì)。納稅人于是以牙還牙,也強(qiáng)行扣押了稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦公用車一部.7月30日，企業(yè)口頭電話向地稅局申請(qǐng)復(fù)議。地稅局電話通知納稅人第二天來法制科簽字,未果。８月7日，縣地稅局以“書面提交復(fù)議申請(qǐng)”為由，作出拒絕受理的決定。8月10日，該企業(yè)向縣人民法院提起訴訟。要求：①撤銷稅務(wù)行政處理決定，退還全部稅款；②撤銷稅務(wù)行政處罰決定，③提出賠償要求，要求稅務(wù)機(jī)關(guān)賠償直接損失30000元與影響生產(chǎn)經(jīng)營的間接損失70000元。根據(jù)以上資料，回答下列問題： 1.納稅人在本案中有哪些不當(dāng)之處？為什么？

2.第三稅務(wù)稽查所在本案中哪些不當(dāng)之處？為什么？

3.在受理稅務(wù)行政復(fù)議的過程中，地稅局的處理是否正確，為什么？在下一階段的應(yīng)訴過程中，地稅局是否可以重新調(diào)查，彌補(bǔ)原來執(zhí)法過程中的一些不足？為什么？

4.企業(yè)的訴訟請(qǐng)求是否合理？為什么？(本題15分