第一篇：稽查答案3

《稅務稽查工作規程》及稽查工作相關制度習題及答案

一、單項選擇題：

41、有規定情形致使檢查暫時無法進行的，檢查部門可以填制《稅收違法案件中止檢查審批表》，附相關證據材料，經（）批準后，中止檢查。

A.所屬稅務局局長 B.所屬設區的市、自治州以上稅務局局長 C.檢查部門負責人 D.稽查局局長

42、有規定情形致使舉報案件確實無法進行檢查的，檢查部門可以填制《稅收違法案件終結檢查審批表》，附相關證據材料，移交（）審核，經稽查局局長批準后，終結檢查。A.所屬稅務局相關部門 B.審理部門

C.檢查部門負責人 D.稅收違法案件舉報中心

43、審理人員應當對檢查部門移交的《稅務稽查報告》及相關材料進行逐項審核，提出書面審理意見，由（）審核。A.重大案件審理委員會 B.審理部門負責人 C.稽查局局長 D.所屬稅務局相關部門

44、案情重大的，稽查局應當依照國家稅務總局有關規定報請（）集體審理。

A.本級稽查局B.上級稅務局C.上級稽查局D.所屬稅務局

45、有下列（）情形的，審理部門不用將《稅務稽查報告》及有 關資料退回檢查部門補正或者補充調查。A.適用依據錯誤 B.被查對象認定錯誤 C.稅收違法事實不清 D.證據不足

46、審理部門接到檢查部門移交的《稅務稽查報告》及有關資料后，應當在（）內提出審理意見。

A.15個工作日 B.15日 C.10日 D.10個工作日

47、擬對被查對象或者其他涉稅當事人作出稅務行政處罰的，向其送達（），告知其依法享有陳述、申辯及要求聽證的權利。A.《稅務事項通知書》 B.《稅務行政處罰決定書》 C.《稅務處理決定書》 D.《稅務行政處罰事項告知書》

48、被查對象或者其他涉稅當事人要求聽證的，應當依法組織聽證。聽證主持人由（）擔任。

A.所屬稅務局法規科人員 B.非案件檢查人員 C.檢查人員 D.審理人員

49、《稅務處理決定書》引用的文件，不用注明（）。A.文件全稱B.文號C.有關條款D.文件發布日期 50、《稅務處理決定書》不應當包括以下主要內容（）。A.稅收違法事實及所屬期間 B.處理決定及依據 C.行政處罰種類和依據 D.稅款金額

51、有下列（）情形的，致使檢查確實無法進行的，經稽查局局長批準后，終結檢查。

A.當事人被有關機關依法限制人身自由的； B.賬簿、記賬憑證及有關資料被其他國家機關依法調取且尚未歸還的

C.被查對象稅收違法行為均已超過法定追究期限的 D.企業法定代表人出差的

52、《稅務行政處罰事項告知書》不包括以下內容（）。A.認定的稅收違法事實和性質

B.適用的法律、行政法規、規章及其他規范性文件 C.當事人依法享有的權利

D.申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限

53、對當事人口頭陳述、申辯意見，審理人員應當制作（）。A.錄音 B.錄象 C.《陳述申辯筆錄》D.《詢問筆錄》

54、《稅務稽查審理報告》不包括以下主要內容（）。

A.檢查人員查明的事實及相關證據B.稅務處理、處罰建議及依據C.被查對象或者其他涉稅當事人的陳述、申辯情況D.審理日期

55、案件經本級稽查局集體審理后，審理部門擬制的《稅務處理決定書》，經（）批準后移交執行部門送達執行。A.審理部門負責人 B.所屬稅務局局長 C.所屬稅務局法制部門負責人 D.本級稽查局局長

56、《稅務行政處罰決定書》不包括以下主要內容（）。A.檢查范圍和內容 B.稅收違法事實及所屬期間

C.申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限 D.處理決定及依據

57、《稅務處理決定書》不包括以下主要內容（）。A.被查對象地址 B.其他涉稅當事人名稱

C.申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限 D.檢查范圍和內容

58、稅收違法行為涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送書》，經（）批準后，依法移送公安機關。A.審理部門負責人 B.所屬稅務局局長

C.所屬稅務局法制部門負責人 D.所屬稽查局局長

59、移送涉嫌犯罪案件，不需附送的資料有（）。A.《稅務稽查報告》的復制件 B.《稅務處理決定書》的復制件 C.《稅務行政處罰決定書》的復制件 D.涉嫌犯罪的主要證據材料復制件

60、稅務稽查應當以事實為根據，以法律為準繩，堅持公平、公開、公正、（）的原則。

A.高效 B.便民 C.合法 D.效率

二、多項選擇題

41、《稅務行政處罰事項告知書》應當包括以下內容：（）A.納稅人基本情況

B.認定的稅收違法事實和性質 C.適用的依據

D.擬作出的稅務行政處罰 E.當事人依法享有的權利

42、對當事人口頭陳述、申辯意見，審理人員應當制作《陳述申辯筆錄》，如實記錄，由（）簽章。

A.審理人員B.陳述人C.申辯人D.公證人員E.其他在場人員

43、《稅務處理決定書》應當包括以下內容。（）A.被查對象姓名或者名稱及地址 B.其他涉稅當事人姓名或者名稱及地址 C.處理決定及依據

D.稅款金額、繳納期限及地點 E.檢查結論

44、稅收違法行為涉嫌犯罪的，依法移送公安機關，并附送以下資料。（）

A.《涉嫌犯罪案件情況的調查報告》 B.《稅務處理決定書》的復制件 C.《稅務行政處罰決定書》的復制件 D.涉嫌犯罪的主要證據材料原件

E.補繳應納稅款、繳納滯納金、已受行政處罰情況明細表及憑據復 制件

45、被執行人未按照《稅務處理決定書》確定的期限繳納或者解繳稅款的，稽查局經所屬稅務局局長批準，可以（）。A.責令被執行人限期繳納

B.依法從被執行人開戶銀行扣繳稅款 C.依法申請人民法院強制執行 D.依法扣押并拍賣被執行人的商品 E.依法查封并拍賣、變賣被執行人的貨物

46、稽查局對被執行人采取強制執行措施時，應當向被執行人送達《稅收強制執行決定書》，并告知其依法（）的權利。A.要求聽證B.申辯C.申請行政復議D.申請行政訴訟 E.向所屬稅務局投訴

47、拍賣或者變賣實現后，應辦理稅款、滯納金、罰款的入庫手續，擬制（），附（），按規定經審核后，送達被執行人。A.《拍賣/變賣抵稅財物決定書》 B.《拍賣/變賣結果通知書》

C.《拍賣/變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財產清單》 D.《返還商品、貨物或者其他財產通知書》 E.《返還商品、貨物或者其他財產清單》

48、執行部門制作的《稅務稽查執行報告》，應包括內容有（）A.執行過程 B.執行結果 C.是否涉嫌犯罪 D.采取的執行措施 E.使用的稅務文書

49、稅收違法案件具有下列情形之一，稽查局可按規定終結執行。（）A.被執行人死亡 B.可執行財產被法院凍結 C.被執行人確實沒有財產抵繳稅款

D.被執行人依照破產清算程序確實無法清繳稅款 E.其他法定終結執行情形

50、稅務稽查案卷應當按照被查對象分別立卷，統一編號，做到（）。A.一案一卷B.目錄清晰C.資料齊全D.分類規范E.裝訂整齊

51、稅務稽查案卷分別立為（）和（）A.正卷B.副卷C.證據卷D.協查卷E.文書卷

52、稅務稽查案卷保管期限有（）A.永久B.30年C.20年D.10年E.5年

53、稅務機關人員需要查閱或者借閱稅務稽查案卷的，應當經（）批準；稅務機關以外人員需要查閱的，應當經（）批準。A.審理部門負責人B.稽查局局長C.檔案管理部門負責人 D.稽查局所屬稅務局領導E.稽查局所屬稅務局法制部門負責人

54、下列稽查材料應列入稅務稽查案卷正卷。（）A.各類書證B.陳述申辯筆錄C.《稅務稽查報告》 D.檢舉材料E.稅務處理、處罰決定書

55、下列稽查材料應列入稅務稽查案卷副卷。（）A.各類書證B.檢舉材料C.獎勵材料D.法定秘密材料 E.稅務處理、處罰決定書

56、檢查人員與被查對象有下列關系之一的，應當回避()。A.直系血親關系 B.三代以內旁系血親關系 C.近姻親關系 D.可能影響公正執法的其他利害關系

57、必須是有下列情形之一的，稅務機關可以采取公告送達稅務處理文書。（）

A.當事人拒絕簽收法律文書的 B.同一送達事項的受送達人眾多 C.無法郵寄送達的 D.當事人下落不明的

58、需要跨管轄區域稽查的，可以采取何種方式進行()。A.函查 B.協查 C.轉交所在地稅務機關 D.異地調查

59、稅務文書的送達方式包括（）。A.直接送達 B.留置送達 C.委托送達 D.郵寄送達

60、稅務機關有權采取()的方式實施稅務檢查。A.詢問納稅人與納稅有關的問題和情況

B.到車站、碼頭、機場檢查納稅人托運應納稅商品、貨物或者其他 財產的有關單據、憑證和有關資料

C.到郵政企業及其分支機構檢查郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產的有關單據、憑證和有關資料

D.經單位負責人批準，查詢從事生產經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款帳戶

三、判斷正誤題

41、查詢案件涉嫌人員儲蓄存款的，應當經所屬稅務局局長批準，憑《檢查存款賬戶許可證明》向相關銀行或者其他金融機構查詢。

42、采取查封商品、貨物或者其他財產措施時，應當填寫《查封商品、貨物或者其他財產專用收據》，由納稅人核對后簽章；采取扣押納稅人商品、貨物或者其他財產措施時，應當出具《扣押商品、貨物或者其他財產清單》，由納稅人核對后簽章。

43、解除稅收保全措施時，應當向納稅人送達《解除稅收保全措施決定書》，告知其解除稅收保全措施的時間、內容和依據，并通知其在限定時間內辦理解除稅收保全措施的有關事宜。

44、解除稅收保全措施時，稅收保全措施涉及協助執行單位的，應當向協助執行單位送達《解除稅務協助執行通知書》，通知解除稅收保全措施相關事項。

45、檢查結束時，應當根據《稅務稽查工作底稿》及有關資料，制作《稅務稽查報告》，由稽查局領導審核。

46、經檢查沒有發現稅收違法事實的，檢查人員應當在《稅務稽查結論》中說明檢查內容、過程、事實情況。

47、檢查完畢，檢查部門應當將《稅務稽查報告》、《稅務稽查工作底稿》及相關證據材料，在3個工作日內移交審理部門審理，并辦理交接手續。

48、被查對象死亡，且無財產可抵繳稅款或者無法定稅收義務承擔主體的，致使檢查確實無法進行的，檢查部門可以填制《稅收違法案件終結檢查審批表》，附相關證據材料，移交審理部門審核后，終結檢查。

49、審理人員應當依據法律、行政法規，對檢查部門移交的《稅務稽查報告》及相關材料進行逐項審核，提出書面審理意見，由審理部門負責人審核。

50、案情重大的，稽查局應當集體審理；案情復雜的，稽查局應當依照國家稅務總局有關規定報請所屬稅務局集體審理。

51、審理部門接到檢查部門移交的《稅務稽查報告》及有關資料后，應當在15個工作日內提出審理意見。

52、案情復雜確需延長審理時限的，經審理部門負責人批準，可以適當延長。

53、《稅務處理決定書》引用的法律、行政法規、規章及其他規范性文件，應當注明文號和有關條款。

54、稅收違法行為涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送書》，經所屬稽查局局長批準后，依法移送公安機關。

55、經稽查局確認的納稅擔保人未按照確定的期限繳納所擔保的稅款、滯納金的，經所屬稅務局局長批準，可以依法采取強制執行措施，或者依法申請人民法院強制執行。

56、被執行人對《稅務行政處罰決定書》確定的行政處罰事項，逾期不申請行政復議也不向人民法院起訴、又不履行的，經稽查局局長批準，可以依法采取強制執行措施，或者依法申請人民法院強制執行。

57、以有形載體形式固定電子數據的，在存儲介質封存包裝物上注明制作方法、制作時間、制作人、文件格式及長度等，注明“與原件核對無誤，原件存于我處”，并由電子數據提供人簽章。

58、稽查局拍賣、變賣被執行人商品、貨物或者其他財產前，應當擬制《拍賣/變賣抵稅財物通知書》，經稽查局局長批準后送達被執行人，予以拍賣或者變賣。

59、拍賣或者變賣實現后，應當在結算并收取價款后2個工作日內，辦理稅款、滯納金、罰款的入庫手續。

60、中止執行情形消失后，應當及時填制《稅收違法案件解除中止執行審批表》，經執行部門負責人批準后，恢復執行。

第二篇：稅務稽查類答案

九江市地方稅務局稽查業務考試題庫

一、單項選擇（共20題。每題只有一個選項是正確，請將正確選項序號填在答題卡中，多選、錯選、不選均不得分）

1．2007年3月，稽查局檢查認定A企業2004年有偷稅行為。依據行政處罰法的規定，違法行為已超過處罰期限，但依據2001年修訂的稅收征管法的規定，違法行為未超過處罰期限。稽查局依法對A企業的偷稅行為實施行政處罰，這遵循了（C）原則。

A．新法優于舊法原則 B．上位法優于下位法原則 C．特別法優于一般法原則 D．法律不溯及既往原則

2．待查對象確定后，（A）填制《稅務稽查立案審批表》附有關資料，經稽查局局長批準后立案檢查。

A、選案部門 B、檢查部門 C、審理部門 D、執行部門 3．稽查局按上級稅務機關統一部署對管轄范圍內的特定行業、特定納稅人或特定稅務事宜所進行的專門稽查屬于稅務稽查分類中（B）。A．日常檢查 B．專項稽查 C．專案稽查 D．專項整治 4．稅務人員進行稅務檢查時，必須出示(B)，否則納稅人、扣繳義務人及其他當事人有權拒絕接受檢查。

A.工作證件 B.稅務檢查證和稅務檢查通知書 C.單位介紹信 D.能證明稅務人員身份的有效證件

5.檢查結束前，檢查人員在必要時可以向被查對象發出（A），要求其作出書面說明，并提供有關資料。

A、《稅務事項通知書》

B、《檢查簽證》

C、《稅務行政處罰事項告知書》

D、《違法事實整改建議書》

6．稽查局采取稅收保全措施時，應當向納稅人送達（D）。

A、凍結存款通知書 B、查封商品、貨物或者其他財產清單 C、稅務協助執行通知書 D、稅收保全措施決定書

7．稽查局對甲企業實施專案稽查時，發現甲企業為乙企業非法提供銀行賬戶，導致乙企業少繳稅款，稽查局除沒收甲企業違法所得外，可以（B）。

A．對開戶銀行處以罰款 B．對甲企業處以罰款 C．建議開戶銀行注銷甲企業存款賬戶 D．收繳甲企業發票

8．當事人對稅務行政處罰決定（D）的，作出稅務行政處罰決定的稅務機關可以申請人民法院強制執行。

A．逾期不履行

B．逾期不履行又不申請行政復議 C．逾期不履行又不向人民法院起訴

D．逾期不申請行政復議也不向人民法院起訴、又不履行

9．稽查局擬對A有限責任公司罰款（B）元以上，A公司有要求聽證的權利。

A.8000 B.10000 C.2000 D.5000

10、稅務機關以拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及相關費用后，剩余部分應當在（B）日內退還被執行人。

A、1日

B、3日

C、5日

D、7日 11．采取郵寄送達方式的，以（B）為送達日期。

A.郵寄日期 B.回執上注明的簽收日期

C.郵戳日期 D.郵政部門接受函件日期 12．稅務行政訴訟中，（B）有舉證責任。A．原告 B．被告 C．第三人 D．知情公民

13．進行賬證核對時，一般采用（C）。

A．審閱法 B.核對法 C.逆查法 D.抽查法

14．檢查中對于下列各項可以作為營業稅計稅依據的是（D）

A．廣告代理企業向委托方收取的全部價款 B．融資租賃業務中的租賃費

C．納稅人采取清包工形式提供的裝飾勞務，按照其向客戶實際收取的人工費、管理費、輔助材料和設備價款等收入確認計稅營業額。

D．銷售不動產時從購買方取得的全部價款和價外費用。

15．2005年，某企業以5000萬元價格購入已完成土地開發并進入施工階段的在建項目，完工后以8000萬元售出，該項目營業稅的計稅依據是（B）萬元。

A．8000 B．3000 C．13000 D．5000 16.下列屬于企業所得稅法關于固定資產折舊年限說法正確的是（D）A.房屋建筑物一律為20年 B.汽車和電子設備不得低于4年 C.汽車和電子設備不得低于3年 D.器具、工具、家具等最短為5年

17.2009年5月23日，稽查局的張光勝與李美麗到宏大公司檢查，檢查中核實企業當年的產品銷售收入1900萬元，其他業務收入90萬元，調增的視同銷售收入10萬元、財產轉讓收入1000萬元，實際在會計利潤中列支的廣告宣傳費用為600萬元,則當年在稅前可以扣除的廣告宣傳費用為（C）

A．285萬元 B．298.5萬元 C．300萬元 D．450萬元 18．個體工商戶劉正從聯營企業分回利潤后，應按照（B）申報繳納個人所得稅。

A．個體工商戶生產、經營所得 B．利息、股息、紅利所得 C．勞務報酬所得 D．對企事業單位承包經營、承租經營所得 19．作為資產臵換交易補價（雙方全部資產公允價值的差額）的貨幣性資產占換入總資產公允價值（B）的，經稅務機關審核確認，資產臵換雙方企業均不確認資產轉讓的所得或損失。

A．不高于30% B．不高于25% 20．某企業8月份印花稅應稅憑證有：工程合同100萬元，租賃合同20萬元。該企業應繳印花稅（B）元。

A．300 B．500 C．400 D．450

二、多項選擇題（共15題。有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。有錯選項本題不得分；少選，所選正確的選項每個得0.5分。請將正確選項的字母填在題中的括號內）

1．稅務機關征收稅款，稅收優先于（B C）。

A．發生在應征稅款前的抵押權 B．發生在應征稅款后的抵押權 C．無擔保債權 D．有擔保債權

2．檢查人員與被查對象有下列關系之一的，應當回避(ABCD)。A.直系血親關系 B.三代以內旁系血親關系

C.近姻親關系 D.可能影響公正執法的其他利害關系

3．稽查審理部門對案件經過審理同意定案之后，對于需要處理的案件，針對納稅人應當制作的法律文書有（CD）。

A.《審理報告》 B.《稅收強制執行決定書》 C.《稅務處理決定書》 D.《稅務行政處罰決定書》

4.必須是有下列情形之一的，稅務機關可以采取公告送達稅務處理文書。（BD）

A.當事人拒絕簽收法律文書的 B.同一送達事項的受送達人眾多 C.無法郵寄送達的 D.當事人下落不明的

5.在計算“個體工商戶的生產、經營所得”項目個人所得稅時，下列項目在當年及以后均不得在稅前扣除的有（ABD）。

A.非公益、救濟性捐贈 B.為雇員負擔的個人所得稅 C.當年實際發生的超過稅前扣除標準的廣告費和宣傳費 D.業主個人消費性支出

6．根據稅收征管法第63條規定，納稅人采取（ABD）手段，造成少繳應納稅款的，是偷稅行為。

A．擅自銷毀賬簿 B．在賬簿上不列收入 C．不進行納稅申報 D．虛假的納稅申報 7．納稅人有（ABC）情形的，稽查局可以給予行政處罰。A．提供虛假資料 B．拒絕稅務機關錄音

C．拒絕提供與案件有關的資料 D．拒絕在稅務機關調取的證據上簽字 8．按照企業所得稅法規定，下列有關企業所得稅法定稅率的說法正確的是（BCD）。

A．企業所得稅的稅率為18% B．非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，其來源于中國境內的所得適用稅率為20% C．符合條件的小型微利企業適用稅率為20% D．企業所得稅的稅率為25% 9．按照國家規定，單位為個人繳付和個人繳付的（ABD），應當從納稅義務人的應納稅所得額中扣除。

A．基本醫療保險費 B．失業保險費 C．商業保險費 D．住房公積金 10.下列（ACD）屬于中止檢查的情形。A、當事人被有關機關依法限制人身自由的

B、被查對象稅收違法行為均已超過法定追究期限的

C、賬簿、記賬憑證及有關資料被其他國家機關依法調取尚未歸還的 D、法律、行政法規或國家稅務總局規定的其他可以中止檢查的

11．被執行人有（BCD）情形的，稽查局可以填制《稅收違法案件終結執行審批表》，依照國家稅務總局規定權限和程序，經稅務局相關部門審核并報所屬稅務局局長批準后，終結執行。

A、被執行人死亡或被依法宣告死亡，尚未確定可執行財產的 B、確實沒有財產抵繳稅款

C、依照破產清算程序確實無法清繳稅款 D、有其他法定終結執行

12、營業稅暫行條例實施細則的規定，單位以承包、承租、掛靠方式經營的，承包人、承租人、掛靠人發生的應稅行為，以發包人為納稅人的條件有（AC）

A、承包人以發包人、出租人、被掛靠人（以下統稱發包人）名義對外經營 B、承包方的經營收支全部納入出包方的財務會計核算 C、由發包人承擔相關法律責任

D、出包方與承包方的利益分配是以出包方的利潤為基礎

13、關于城鎮土地使用稅的檢查，下列表述正確的有（BCD）A、企業關閉、撤消后，其占地未作他用的，可暫免征收土地使用稅 B、企業搬遷后原場地不使用的，免征收土地使用稅

C、購臵新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征土地使用稅 D、對免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征收土地使用稅

14．按照企業所得稅法規定，收入總額中的（AC）為不征稅收入。A．財政撥款 B．財政補貼

C．依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金 D．政府補助

15．《稅務稽查報告》的主要內容應當包括(ABCDE)A.案件的來源及被查對象的基本情況

B.檢查時間和檢查所屬期間、主要違法事實、性質及其手段 C.檢查方式、方法以及檢查過程中采取的措施

D.被查對象是否有拒絕、阻撓檢查的情形、對調查事實的意見

E、處理、處罰建議和依據、其他需要說明的事項、檢查人員簽字和報告時間

三、判斷改錯題（共10題。判斷下列各題正確或錯誤，并將參考答案填寫在答題卡中，如果你認為正確，則寫上”√ “，如果你認為錯誤，則寫上”×”，請改正）

1．稅收保全措施不僅適用從事生產經營的納稅人，而且適用扣繳義務人。（×）。不適用扣繳義務人。

2.企業在生產經營活動中發生的不需要資本化的借款費用，準予扣除。（×）。企業在生產經營活動中發生的合理的不需要資本化的借款費用，準予扣除。

3.個人在一個納稅內，承包、承租經營不足12個月的，應將實際生產經營期間內取得的所得換算為全年所得，據此對應找出適用稅率，確保適用稅率級次的準確。

（×）。在一個納稅內，承包、承租經營不足12個月的，以其實際承包、承租經營的月份數為一個納稅計算納稅。4.外商投資企業不征城鎮土地使用稅。

（×）。從2007年1月1日起，對城鎮土地使用稅征稅范圍內的外商投資企業開征城鎮土地使用稅。

5、企業所得稅年終匯算清繳，在年終后4個半月內進行。、（×）在年終后5個月內進行

6.當事人、證人變更書面陳述或者證言的，不退回原件。（√）

7．檢查時發現納稅人兼營應稅勞務與貨物或非應稅勞務的，未分別核算或者不能準確核算的，應對其應稅勞務與貨物或者非應稅勞務一并征收營業稅。(×)未分別核算的，由主管稅務機關核定其應稅行為營業額。

8、對一般稅務行政處罰的案件，其案卷保管期限為15年。（×）30年

9.納稅人承包的工程跨省、自治區、直轄市的，向工程所在地主管稅務機關申報繳納營業稅。（√）

10.納稅人，扣繳義務人逃避，拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，由稅務機關責令改正，可以處2000元以上10000元以下的罰款。

（×）可以處一萬元以下的罰款；情節嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。

四、綜合實務題（共5題）

（一）.2010年1月11日，某市地稅稽查局根據專項檢查工作安排,決定委派檢查人員李清、陳楚對某房地產公司的納稅義務履行情況進行檢查。案源部門確立了稽查對象后即制作了《稽查任務通知書》并交給檢查部門，二人接到任務后于當日直接到企業實施檢查，并出示了已準備好的《稅務檢查通知書》及陳楚的稅務檢查證，由會計張某簽收了文書并在送達回證上簽章。該公司使用電子軟件進行會計核算，并對電腦數據進行加密管理，張某稱財務負責人外出他沒有權限，無法打開會計軟件，且公司未將以前的資料打印存檔。為了避免公司對電腦數據進行修改，二人當場采用技術手段強行打開該系統，并成功調取了完整的電子數據，回到局里進行仔細核查。至3月25日，李清、陳楚完成檢查工作，查明該公司少繳稅款12萬元，制作了《稅務稽查報告》后，連同《稅務稽查工作底稿》及相關證據材料，在4月6日移交給審理部門審理。審理部門初審后，認為案情復雜，應當由稽查局集體審理，4月25日審理部門根據集體審理意見，向該公司發出了《稅務行政處罰事項告知書》，擬處以一倍的罰款。該公司不服，8

要求舉行聽證，稽查局在規定時間內依法組織了聽證，由檢查人員陳楚任聽證主持人。聽證會后，稽查局依法作出處罰決定。問：本案中該稽查局存在哪些執法程序問題？ 答案：

第一，案源環節未立案；

第二，檢查前未事先通知納稅人并做好查前預案工作；

第三，僅出示了陳楚一人的檢查證，還應出示李清的檢查證 第四,會計簽收不符合文書送達的規定； 第五，強行打開系統未經稽查局局長批準； 第六，電子數據取證不符合規定； 第七，檢查時間超過60日；

第八，稽查報告未經部門負責人審核并應在5個工作日內移交審理； 第九，審理超時間，應在十五日內結束； 第十，聽證主持人不應為案件調查人員。．

（二）翔達房地產開發公司，有自己的施工隊伍（非獨立核算），2009年發生了下列業務：

（1）將一棟新建房屋無償捐給附近的一所小學。該房屋由其他單位施工，帳面成本1400萬元（無同類售價）；

（2）1月份以本公司的一棟房產對外投資，參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風險。房產原值700萬元，評估價900萬元；10月份將該股權的60%轉讓，取得收入600萬元。

（3）年初將一棟新建房屋使用權與他人合作，開辦一家酒店，每年取得固定分紅200萬元。

（4）以“還本”方式銷售商品房100套，每套25萬元，公司與購房者簽定的協議規定，自房屋銷售20年后，按原售價回購。

（5）銷售自建商品住宅一棟，取得銷售收入1800萬元，其中包括代收城市基礎設施配套費、集資興建鍋爐增容費150萬元，工程成本600萬元。

（6）施工隊為翔達房地產開發公司建成自用辦公樓一棟，收取工程價款為1000萬元。

要求：請根據營業稅有關規定，分析該公司上述業務應如何征收營業稅？并計算其2009年應納營業稅（該市的成本利潤率為10%）

答案：

（1）單位將不動產無償贈與他人，視同銷售不動產，由于沒有同類售價，應按核定的計稅價格作為營業額。

應納營業稅=1400*（1+10%）/（1-5%）*5%=73.15（萬元）

（2）（根據財稅[2002]191號文件規定）以不動產投資入股參與接受投資方利潤分配共同承擔投資風險的行為，不征收營業稅，其股權轉讓也不征收營業稅。

（3）由于房產產權并未歸屬酒店，業主按照約定取得的固定分紅收入應視為租金收入，按“服務業-租賃業“征收營業稅。

應納營業稅=200*5%=10（萬元）

（4）以“還本“方式銷售建筑物，應按向購買者收取的全部價款和價外費用征收營業稅，不得減除回購支出。

應納營業稅=100*25*5%=125（萬元）

（5）銷售自建商品房，應繳納“建筑業“和”銷售不動產“兩道營業稅，銷售不動產的營業稅包括代收費用。

應納營業稅=600*（1+10%）/（1-3%）*3%+1800*5%=110.41（萬元）

（6）自2001年9月1起，獨立核算單位內部非獨立核算單位從本獨立核算單位內部收取貨幣、貨物或其他經濟利益不屬于營業稅應稅勞務。因此，施工隊為該公司建造辦公樓的行為，不征營業稅。

（三）2009年12月，金城縣地方稅務局稽查局對本縣致誠律師事務所2009涉稅問題開展專項調查，發現該事務所由A、B兩人（都有律師資格）以4：6合伙創辦，另聘一名專職律師。2009年該事務所年所得100萬元，其中專職律師為事務所取得現金收入40萬元；事務所規定個人辦案收入可提成30%，并一次支付（律師事務所不負擔辦理案件支出的費用）。專職律師每月固定工資2500元。根據檢查情況，請計算A律師、B律師、專職律師應繳多少個人所得稅？ 答案：

1.根據（國稅發[2000]149號）規定，合伙制律師事務所應將經營所得全額作為基礎，按出資比例或者事先約定的比例計算各合伙人應分配的所得，據以征收個人所得稅。

A律師占40%為40萬，B律師占60%為60萬：

A律師應納個人所得稅=（40-0.2×12）×35%-0.6750=12.485萬 B律師應納個人所得稅=（60-0.2×12）×35%-0.6750=19.485萬

2.根據國稅發[2000]149號文第五條規定，作為該事務所的律師雇員在取得分成后，扣除一定辦案費用比例后，按工資、薪金計征個人所得稅。

專職律師年所得額=40×30%×（1-30%）=8.4萬，按全年獎金8.4/12=0.7萬元，適用20%稅率，速算扣除數0.0375 應納“工資、薪金”個人所得稅=8.4×20%-0.0375=1.6425萬 專職律師固定工資應納個人所得稅=（2500-2000）×5%×12=300元

（四）紅星機床廠為增值稅一般納稅人，2007年起按照企業會計準則（2006年）進行會計核算，當年實現應納稅所得額800萬元，年末職工人數為3000人，資產總額為5000萬元。2008年實現會計利潤500萬元，自行申報應納稅所得額500萬元。部分業務及會計處理如下。

（1）4月23日，接受聯合國工業發展組織捐贈試驗設備1臺，市場價格為22萬，發生運費等支出5萬元。

借：固定資產270000 貸：資本公積220000 銀行存款50000（2）5月10日，紅星機床廠以其房產作為出資投資于光明機器制造廠，持股比例為40%。該房產賬面原值為120萬元，已提折舊48萬元（該項房產會計上計提的折舊符合稅法扣除的相關規定），評估價格為300萬元。

借：長期股權投資720000 累計折舊480000 貸：固定資產1200000（3）5月25日通過慈善組織向汶川地震災區捐款120萬元，同日又直接向B公司捐款10萬元，B公司投資者為汶川張某。

借：營業外支出1300000 貸：銀行存款1300000（4）5月26日，被投資方D公司（非上市公司）作出利潤分配決定，紅星機

床廠按照持股比例應分得稅后利潤20萬元（企業采用成本法核算該項投資，且D公司2007年企業所得稅適用15%的稅率。）

借：應收股利200000 貸：投資收益200000（5）12月8日向外國C公司支付專利權轉讓費60萬元，合同約定該項專利的使用年限為10年。C公司在中國境內未設立機構、場所，也未設立代理機構。

借：管理費用60 貸：銀行存款60（6）12月25日為銷售部張經理兌現年終金1.2萬元。借：銷售費用12000 貸：現金12000 注：張經理當月工資收入為3500元。

（7）12月26日與D公司簽訂一份技術開發合同，合同規定技術開發經費總額為500萬元，并按開發經費總額的10%向C公司支付酬金。紅星機床廠就該項合同自行按件貼花5元。

借：管理費用5 貸：現金5(8)“壞賬準備”年初貸方余額為3萬元，2008年既未發生壞賬損失，也未收回以前已作為壞賬損失處理的應收賬款，應收賬款年末余額為1000萬元。12月20日按應收賬款余額0.5%的比例計提壞賬準備。

借：資產減值損失20000 貸：壞賬準備20000(9)12月28日用自有資金購入中小型三相電動機一臺（符合節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄（2008版）規定），并取得增值稅普通發票一張。發票注明價款20萬元，增值稅稅款3.4萬元，另外支付該設備運輸、安裝及調試費用3萬元。

借：固定資產264000 貸：銀行存款264000 12

未給定資料視同會計及稅收處理均正確，且已按工資表應支付的工資額按月為職工代扣代繳個人所得稅。要求：

（1）逐一指出上述業務會計處理是否正確，如不正確請作出正確會計分錄。（2）逐一分析上述業務及會計處理對企業所得稅當期應納稅所得額及應納額的影響。

（3）計算應補繳除企業所得稅以外的地方各稅（教育費附加按3%計算）。(4)計算應代扣代繳的地方各稅。答案：

業務1：會計處理不正確 借：固定資產 27 貸：營業外收入 22

銀行存款 5 接受捐贈屬于稅收上的其他收入，應調增應納稅所得額22萬元。業務2：會計處理不正確

借：長期股權投資300

累計折舊 48 貸：固定資產 120 營業外收入228 以房產對外投資應分解為轉讓房產和對外投資兩項業務，應確認轉讓所得300—72=228萬元，調增應納稅所得額。

業務3：會計處理正確

對汶川捐贈可以全額扣除，對B公司捐贈不屬于公益性捐贈不得扣除，應調增應納稅所得額10萬元。

業務4：會計處理正確

分得的稅后利潤屬于免稅收入，應調減應納稅所得額20萬元。業務5：會計處理錯誤 借：無形資產 600 000

貸：銀行存款600 000 借：管理費用5000

貸：無形資產攤銷 5000 由于該項專利在中國境內使用，因此屬于在境內轉讓無形資產，應在我國繳納營業稅。又由于C公司在中國境內未設立機構、場所，又未設立代理機構，因此應由紅星機床廠代扣代繳營業稅：60*5%=3萬元，同時根據財稅[2008]130號文件規定，應代扣代繳企業所得稅60*10%=6萬元。

專利權屬于無形資產，因此不得在企業所得稅前一次性扣除。當年允許扣除的攤銷額：（60/10）=6萬元

應調增應納稅所得額:60-6=54萬元 業務6:會計處理正確 應代扣代繳個人所得稅： 依據國稅發[2005]9號規定：

12000/12=1000確認稅率為10%，對應速算扣除數為25 12000*10%-25=1175元 業務7：會計處理正確。

應繳印花稅計算錯誤：應按酬金計算應貼花金額。

500*10%*0.0003=150元,應補繳150-5=145元,應調減應納稅所得額.業務8：會計處理正確

按新稅法規定，未經核定的準備金一律不得扣除。計提的壞賬準備金應調增應納稅所得額2萬元。

業務9: 會計處理正確

購臵節能設備可按投資額的10%抵免稅額2.34萬元。

（五）金某于2009年5月，在某市成立了臨江旅館，并辦理了稅務登記。2010年3月，市地稅局稽查局根據群眾舉報，對該旅館實施檢查。稽查人員何某單獨詢問了金某，并制作了《詢問筆錄》；何某對該筆錄稍做修改，經金某口頭同意后歸入卷宗。事后，因何某不慎遺失了這份《詢問筆錄》，要求金某寫份“陳述材料”，在材料中金某稱其經營的旅館從未申報納稅。稽查人員憑“陳述材料”，認定金某采取“經通知申報而拒不申報”的手段偷稅的事實成立，并移送審理。審理人員審理后，認定本案證據不足，退回補充調查。問題：

1．本案中金某的“陳述材料”屬于哪種法定種類的證據？

2．請問稽查人員何某制作《詢問筆錄》時存在哪些不當行為？

3．審理人員作出證據不足的決定，符合什么證據規則？

4．為證明金某采取“經通知申報而拒不申報”的手段偷稅的行為成立，稽查人員應收集哪些客觀方面的證據？ 答案：1．當事人陳述2．（1）制作《詢問筆錄》應有兩名以上稽查人員在場。或《詢問筆錄》應專人記錄。（2）何某修改的筆錄，應由金某在改動處簽章或者押印。3．補強證據規則4．（1）稅務登記證（2）證明納稅人存在“經通知申報而拒不申報”行為的當事人陳述或《詢問筆錄》。（3）納稅人少繳稅款的證據。（偷稅當期的納稅申報資料、完稅憑證、反映應繳納稅款的詢問筆錄等。）

第三篇：6-2 稽查大比武--答案

稽查執法大比武

說明：

1、筆試為100分卷；其中填空題10分、單選題20分、多選題20分、判斷題20分、案例分析及調查30分。

2、考前從該題庫中選出6套試卷。

一、填空題（每題1分）1．藥品監督01管理部門應依法向社會公布藥品行政處罰的（執法依據）、（執法權限）、（裁量基準）、（執法程序）和（執法結果）等。

2．《行政處理通知書》，是通知當事人對涉嫌違法行為已決定立案，被查封扣押物品時限順延至作出（行政處罰決定）或者（撤案決定）的文書。

3．對沒有構成生產銷售假劣藥品犯罪，但是按照《刑法》的規定，已涉嫌構成（非法經營）、（生產銷售偽劣產品）等犯罪的，各級食品藥品監管部門應及時向公安機關移送。

4.藥品包裝必須按照規定印有或者貼有（標簽）并附有（說明書）。5.《藥品管理法實施條例》第八十一條規定的“違法所得”是指（售出價格）和（購入價格）的差價。

6.國家對部分（第三類）醫療器械實行強制性安全認證制度。

7．生產經營的食品中不得添加（藥品），但是可以添加按照傳統既是食品又是（中藥材）的物質。

8．自協查函、核查函、復函簽發之日起(3個工作日內)按規定將有關信息錄入河南省藥品醫療器械稽查信息管理平臺。

9．化妝品標簽、小包裝或者說明書上不得注有（適應癥），不得宣傳（療效），不得使用（醫療術語）。

10．《國務院關于加強食品等產品安全監督管理的特別規定》要求，產品銷售者必須建立并執行(進貨檢查驗收制度)；從事產品批發業務的銷售企業應當建立(產品銷售臺賬)，保存期限不得少于(2)年。

11．對當事人的同一個違法行為，不得給予(兩次以上罰款)的行政處罰。12．列入國家藥品標準的藥品名稱為(藥品通用名稱)，該名稱不得作為藥品(商標)使用。

13．藥品生產、經營企業不得在經藥品監督管理部門核準的地址以外的場所(儲存)或者(現貨銷售)藥品。

14．醫療機構不得采用(郵售)、(互聯網交易)等方式直接向公眾銷售處方藥。15．對從無《藥品生產許可證》、《藥品經營許可證》的單位或者個人等（非法渠道購進）藥品的，應按《藥品管理法》第八十條規定予以處罰。

16．藥品監督管理部門在進行案件調查時，對已有證據證明有違法行為的，應當出具（《責令改正通知書》），責令其改正或者限期改正違法行為。

17.醫療器械及其外包裝上應當按照國務院藥品監督管理部門的規定，標明（產品注冊證書）編號。18.藥品生產企業、經營企業和使用單位應當建立和保存完整的（購銷記錄），保證銷售藥品的可溯源性。

19.按照《關于規范藥品購銷活動中票據管理有關問題的通知》，藥品生產、批發企業銷售藥品，必須開具（《增值稅專用發票》或者《增值稅普通發票》）。

20.《國家基本藥物目錄（基層醫療衛生機構配備使用部分）》（2009版），包括化藥、中成藥共（307）個藥品品種。《河南省基本藥物增補目錄》（2010年版）包括化學藥品和生物制品、中成藥兩個部分共（200）個藥品品種。

21.非藥品不得在其包裝、標簽、說明書及有關宣傳資料上進行含有（預防、治療、診斷人體疾病）等有關內容的宣傳；但是（法律、行政法規）另有規定的除外。

22.藥品抽樣必須由（兩名以上）藥品監督檢查人員實施，被抽檢方 應當提供抽檢樣品，不得拒絕。

23.國家對藥品實行（處方藥和非處方藥）分類管理制度。24.醫療機構購進藥品，必須建立并執行（進貨檢查驗收制度），驗明藥品（合格證明）和其他標識；不符合規定要求的，不得購進和使用。

25．藥品監督管理部門實施行政處罰必須堅持的原則：（法定依據）的原則；（法定程序）的原則；（公正、公開）的原則；（處罰與教育相結合）的原則；（保護公民、法人與其他組織合法權益）的原則。

26．生產醫療器械，應當符合醫療器械國家標準；沒有國家標準的，應當符合醫療器械（行業標準）。

27．藥品生產、經營企業和醫療機構必須從具有（藥品生產、經營資格）的企業購進藥品；但是，購進沒有實施批準文號管理的中藥材除外。

28．藥品監督管理部門對有證據證明可能危害人體健康的藥品及其有關材料可以采取（查封、扣押）的行政強制措施，并在（7）日內做出行政處理決定；如需檢驗，須自檢驗報告書發出之日起（15）日內作出處理決定。

29．處方藥必須憑（執業醫師或執業助理醫師）處方才可調配、購買和使用。30．某藥品稽查機構查處一藥品批發企業經營劣藥“陳香露白露片”，經調查確認，該批發企業未認真進行檢查驗收，共進貨100箱，現庫存60箱，以每

箱300元的價格銷售了40箱。據此，藥監機構依法做出沒收該企業違法銷售的藥品和違法所得、并處違法銷售藥品貨值金額2倍罰款的行政處罰。請計算此案中藥監機構的罰沒金額共計多少（72000元）

31．藥品標識不符合《藥品管理法》第五十四條規定除依法應當按照（假藥、劣藥）論處之外，責令改正，（給予警告），情節嚴重的，撤銷該藥品的批準證明文件。

32．對企業藥品購銷活動中票據違規行為應依照藥品管理法（第七十九）條和《藥品流通監督管理辦法》（第三十條）有關規定給予處罰。

33．違法行為在（二年）年內未被發現的，不再給予行政處罰。

34．執法文書的送達方式有（直接送達、郵寄送達、留臵送達、委托送達、公告送達）。

35．藥品生產、經營企業、醫療機構應當對其（生產）、（經營）、（使用）的藥品質量負責。

36．藥品監督管理部門發現藥品生產、經營企業未按說明書要求低溫、冷藏儲存藥品的，應當立即（查封、扣押）所涉藥品，并依法進行處理。37．藥品現貨銷售，是指藥品生產、經營企業或其委派的銷售人員，在藥品監督管理部門（核準的地址以外）的其他場所，攜帶藥品（現貨）向（不特定對象）現場銷售藥品的行為。

38．藥品生產企業（包括進口藥品的境外制藥廠商）按照發現已上市銷售的藥品存在安全隱患，應按照規定的程序進行（藥品召回）。

39．(藥品監督管理部門設臵或者確定的藥品檢驗機構)，承擔依法實施藥品審批和藥品質量監督檢查所需的藥品檢驗工作。

40．評價抽驗的抽樣工作可由(藥品檢驗機構)承擔；監督抽驗的抽樣工作由(藥品監督管理部門)承擔。

41．在履行抽樣任務時，藥品抽樣人員應首先進行(必要的監督檢查)，再按規定進行抽樣。

42．藥品檢驗機構在檢驗過程中，對有（摻雜、摻假嫌疑）的藥品，可根據監督需要（補充檢驗方法和檢驗項目）進行藥品檢驗；作為認定藥品質量依據的補充方法和項目，由省（自治區、直轄市）藥品監督管理部門報國務院藥品監督理部門批準。

43．抽樣操作應當規范、迅速、注意安全，抽樣過程包括樣品的抽取和儲運，應當不得影響（所抽樣品和被拆包裝藥品）的質量。

44．被抽樣單位或藥品生產企業對藥品檢驗機構的檢驗結果有異議的，可以 自收到藥品檢驗結果之日起（7）個工作日內提出復驗申請；逾期申請復驗的，藥品檢驗機構將不再受理。

45.國家對醫療器械實行(產品生產注冊)制度。

46.醫療器械經營企業不得經營（未經注冊、無合格證明、過期失效或者淘汰）的醫療器械。

47．經國家醫療器械質量監督抽驗合格的產品，無特殊情況，自抽樣之日起

（一）年內，各級藥監部門不得對同一企業的同一種產品重復進行監督抽驗。

48.藥監部門開展醫療器械抽樣時，應當派出（2名以上[含2名]）醫療器械監督檢查和抽樣人員實施。

49.抽樣人員在執行醫療器械抽樣任務時，應當主動出示（行政執法證件或派出單位出具的證明文件），并出示（抽樣文件）。

50.醫療器械抽樣應當在（被抽樣單位存放醫療器械的現場）進行，抽取的樣品應當是（被抽樣單位確認）的產品。

51.醫療器械抽樣人員應用“醫療器械抽樣封簽”簽封所抽樣品，填寫“醫療器械抽樣記錄及憑證”，并經(被抽樣單位主管人員)確認后簽字，加蓋被抽樣單位印章。

52.醫療器械生產企業因故不能提供樣品的，應說明原因并提供有關證明材料、填寫“未能提供被抽樣品的證明”；抽樣人員應當檢查生產現場，查閱有關生產、銷售記錄后，可追蹤到(經營或使用單位)對該產品進行抽樣。

53．無正當理由拒絕醫療器械抽樣的，(國家食品藥品監督管理局和被抽樣單位所在地省級食品藥品監督管理部門)可以宣布停止該單位拒絕抽樣的醫療器械上市銷售和使用。

54．國家對食品生產經營實行許可制度。從事食品生產、食品流通、餐飲服務，應當依法取得（食品生產許可、食品流通許可、餐飲服務許可)。55．食品生產者應當依照食品安全標準關于食品添加劑的（品種、使用范圍、用量）的規定使用食品添加劑；不得在食品生產中使用食品添加劑以外的化學物質和其他可能危害人體健康的物質。

56.食品，指各種（供人食用或者飲用的成品和原料）以及按照傳統（既是食品又是藥品）的物品，但是不包括（以治療為目的）的物品。

57.食品安全，指食品（無毒、無害），符合應當有的（營養）要求，對人體健康不造成任何（急性、亞急性）或者（慢性）危害。

58.國務院質量監督、工商行政管理和國家食品藥品監督管理部門依照本法和國務院規定的職責，分別對（食品生產）、（食品流通）、（餐飲服務）活動實施監督管理。

59.聲稱具有特定保健功能的食品不得對人體產生（急性、亞急性）或者（慢性）危害，其標簽、說明書不得涉及（疾病預防、治療功能），內容必須真實，應當載明（適宜人群）、（不適宜人群）、（功效成分）或者（標志性成分）及其（含量）等；產品的功能和成分必須與標簽、說明書相一致。

69．送達《行政處罰決定書》應當直接送交受送達人，受送人是公民的，本人不在時交同住成年家屬簽收，受送達人是法人或其他組織的應當由法定代表人、其他組織的主要負責人或者該法人、其他組織（負責收件的人員）簽收。70．《行政處罰決定書》應當在宣告后當場交付當事人，并由當事人在《送達回執》上簽字，當事人不在場的，應當在（7）日內送達當事人。

71．藥品監督管理部門作出（責令停產停業）、（吊銷許可證）、（撤銷藥品、醫療器械批準證明文件）或者（較大數額罰款）等行政處罰決定前，應當告知當事人有要求舉行聽證的權利。60.進口的食品應當經（出入境檢驗檢疫機構檢驗合格）后，海關憑（出入

72．（沒有法定行政處罰依據）、（擅自改變行政處罰的種類、幅度的）、（違境檢驗檢疫機構簽發的通關證明）放行。

反法定的行政處罰程序）、（違反行政處罰法第十八條關于委托處罰的規定）的行

61.被吊銷食品生產、流通或者餐飲服務許可證的單位，其直接負責的主管政處罰無效。人員自處罰決定作出之日起（五年）內不得從事食品生產經營管理工作。73．國家對化妝品生產企業的衛生監督實行（衛生許可證）制度。

74．提供互聯網藥品信息服務的網站不得發布（麻醉藥品、精神藥品、醫療 62.從事接觸直接入口食品工作的人員患有（痢疾、傷寒、甲型病毒性肝炎、用毒性藥品、放射性藥品、戒毒藥品）和醫療機構制劑的產品信息。

戊型病毒性肝炎等消化道傳染病，以及患有活動性肺結核、化膿性或者滲出性皮

75．依法認定為假劣藥品，有明確的（購進來源），（銷售去向）的，必須

膚病等有礙食品安全的）疾病的，食品生產經營者應當將其調整到其他不影響食

（追蹤查源），轄區外的及時向有關（食品藥品監督管理）部門通報情況。品安全的工作崗位。

76．藥品和醫療器械抽查檢驗分為（評價性抽驗）和（監督性抽驗），國家

63.食品添加劑，指（為改善食品品質和色、香、味以及為防腐、保鮮和加局組織的抽驗以（評價性抽驗）為主，省局組織的抽驗以（監督性抽驗）為主。工工藝的需要而加入食品中的人工合成或者天然）77.當事人主動消除或者減輕違法行為危害后果的，應當依法（從輕）或者物質。（減輕）行政處罰。

78.執法人員可以當場收繳罰款的情形是：（依法給予二十元以下的罰款的）； 64．行政處罰的種類有（警告）、罰款、沒收違法所得、沒收非法財物、（責（不當場收繳事后難以執行的）。

令停產停業）、（暫扣或者吊銷許可證）、（暫扣或者吊銷執照）、（行政拘留）、法

79.國家食品藥品監督管理局《關于規范食品藥品監管行政處罰自由裁量權 律、行政法規規定的其他處罰。

工作的意見》規定，食品藥品監管部門作出（較大數額罰款）、（責令停產停業）

65．藥品監督執法人員當場做出的處罰決定應當在（7）個工作日內報所屬 或者（吊銷許可證）等，要報上一級食品藥品監管部門備案，接受上一級食品藥

藥品監督管理部門備案。品監管部門監督。

66．藥品監督管理部門不得因當事人申辯而（加重）處罰。

80.醫療機構知道或者應當知道是假藥而使用或者銷售，符合最高人民法院、67．當事人在收到聽證告知后（3）日內提出聽證要求的，藥品監督管理部 最高人民檢察院聯合發布《關于辦理生產、銷售假藥、劣藥刑事案件具體應用法

門應當在當事人提出聽證要求之日起（3）日內確定聽證人員的組成，聽證時間、律若干問題的解釋》規定標準的，以（銷售假藥）罪追究刑事責任。地點和方式并在舉行聽證會（7）日前，將聽證通知書送達當事人。

81.公民、法人或者其他組織對行政機關所給予的行政處罰，享有(陳述)權、68．藥品監督管理部門發現違法行為符合立案條件的應當在（7）個工作日(申辯)權；對行政處罰不服的，有權依法申請(行政復議)或者提起(行政訴訟)。立案。82.行政法規可以設定除(限制人身自由)以外的行政處罰。

83.行政機關實施行政處罰時，應當責令當事人（改正或者限期改正）違法行為。

84.行政機關在收集證據時，可以采取(抽樣取證)的方法；在證據可能滅失4.下列屬于假藥的是（D）或者以后難以取得的情況下，經行政機關負責人批準，可以(先行登記保存)，并Ａ.直接接觸藥品的包裝材料和容器未經批準的； 應當在(七)日內及時作出處理決定，在此期間，當事人或者有關人員不得銷毀Ｂ.擅自添加著色劑、防腐劑、香料、矯味劑及輔料的； 或者轉移證據。Ｃ.超過有效期的；

85.行政執法機關正職負責人或者主持工作的負責人應當自接到移送涉嫌Ｄ.以非藥品冒充藥品或者以他種藥品冒充此種藥品的； 犯罪案件的書面報告報告之日起（3）日內作出批準移送或者不批準移送的決定。Ｅ.更改生產批號的。

86.文書中“案由”應當按照《藥品管理法》、《藥品管理法實施條例》的(“法5.負責國家藥品標準的制定和修訂的是(B)律責任”)和《醫療器械監督管理條例》的(“罰則”)及國家食品藥品監督管理A.藥品監督管理部門； B.國家藥典委員會； 局行政規章中的規范用語填寫。C.中國藥品生物制品檢定所； D.司法部門。

87.“監督檢查類別”準確注明是藥品或者醫療器械的(生產、經營、使用)6.國家對醫療器械實行分類注冊管理,境內第二類醫療器械由(B)核發注冊證。的檢查。A.由設區的市級（食品）藥品監督管理機構；

88.“先行登記保存地點”是(原地保存)或者(異地保存)，并填寫詳細地址。B.由省、自治區、直轄市（食品）藥品監督管理部門； “先行登記保存條件”是(常溫、陰涼、冷藏)保存等。C.由國家食品藥品監督管理局。

89.假藥、劣藥的處罰通知必須載明藥品檢驗機構的質量檢驗結果，但是，7.國家對醫療器械實行分類注冊管理,境外第二類、第三類醫療器械由(C)核發《藥品管理法》第四十八條第三款第（一、二、五、六）項和第四十九條第注冊證。（三）款的規定情形除外。A.由設區的市級（食品）藥品監督管理機構；

90.醫療器械被抽樣單位或標示生產單位對檢驗結果有異議的，可以自收到B.由省、自治區、直轄市（食品）藥品監督管理部門； 檢驗報告之日起(7)個工作日內向承檢機構提出復驗申請，逾期視為認可該檢驗C.由國家食品藥品監督管理局。結果，承檢機構將不再受理。8.醫療器械生產企業擅自在醫療器械說明書中增加產品適用范圍，應該以下哪種情

二、單選題（每題1分）況進行處罰：(C)。1.對未取得《藥品生產許可證》、《藥品經營許可證》或者《醫療機構制劑許可證》A.按廣告宣傳，由工商行政管理部門依據廣告法進行處罰； 生產藥品、經營藥品的，依法予以取締，沒收違法生產、銷售的藥品和違法所得，并處違B.按未履行變更醫療器械產品使用說明書處罰； 法生產、銷售的藥品貨值金額（B）的罰款。C.依據《醫療器械監督管理條例》，按無證產品進行處罰。

A.二倍以下 ； B.二倍以上五倍以下； 9.一次性使用無菌醫療器械后,應當(B)。C.一倍以上三倍以下； D.三倍以上五倍以下。A.報廢處理； B.按規定銷毀,并做記錄； 2.對從無《藥品生產許可證》、《藥品經營許可證》的企業購進藥品的生產企業、經C.清洗消毒后可以重復使用。營企業或者醫療機構，責令改正，沒收違法購進的藥品，并處違法購進藥品貨值金額（B）10.《國務院關于加強食品等產品安全監督管理的特別規定》規定，生產者生產產品的罰款。所使用的（A），應當符合法律、行政法規的規定和國家強制性標準。

A.二倍以下； B.二倍以上五倍以下； A．原料、輔料、添加劑、農業投入品； B.原料、輔料、包裝材料； C.一倍以上三倍以下； D.三倍以上五倍以下。C.原料、輔料、添加劑、賦形劑； 3.醫療機構制劑應當是本單位（A）D.原輔料、賦形劑、添加劑、農業投入品。A.臨床需要而市場上沒有供應的品種； 11.對以本企業名義從事藥品購銷行為負法律責任的應該是：（B）B.臨床、科研需要而市場上沒有的品種； A.銷售員本人； B.藥品生產企業或藥品經營企業； C.臨床需要而市場上沒有供應或供應不足的品種； C.授權人 ； D.以上均不是。D.臨床、科研需要而市場上無供應或供應不足的品種。12.當事人對藥品檢驗機構的檢驗結果有異議的，可以自收到藥品檢驗結果之日起幾

日內向有關單位申請復驗（D）A.1萬元以上3萬元以下； B.5000元以上2萬元以下；

A.四日； B.五日； C.六日； D.七日。C.1000元以上5萬元以下； D.貨值金額10倍以上20倍以下。13.以下錯誤的是：（B）22．對因未嚴格履行進貨查驗而銷售含非法添加物的保健食品和化妝品(D)A.企業不得為他人提供經營場所、資質證明或票據等； A.責令限期整改； B.一律吊銷相關許可證照； B.企業可以產品宣傳的方式銷售現貨藥品； C.停止其相關產品的生產銷售； D.責令停產、停業。C.經營企業不得購進和銷售醫療機構配制的制劑； 23．《醫療器械經營企業許可證》有效期（C）年 D.醫療機構采購藥品必須建立驗收制度。A.3年； B.4年； C.5年； D.10年。14．當事人應當自收到行政處罰決定書之日起（C）日內，到指定的銀行繳納罰款。24.《最高人民檢察院關于瀆職侵權犯罪案件立案標準規定》中的“直接經濟損失”A．7日； B．10日； C．15日； D．30日； 和“間接經濟損失”，是指（A）確已造成的經濟損失。15．根據《行政處罰法》的規定，當事人要求聽證的，應當在行政機關告知后的(A)A.立案時； B.移送審查起訴前； C.提起公訴時； D.開庭審判時。提出。25.以下不得委托生產的藥品是：(B)A．三日內;B．五日內;C．七日內;D．十日內。A.化學原料藥及其制劑； 16．《國務院關于加強食品等產品安全監督管理的特別規定》要求，銷售者不能提供 B.疫苗、血液制品和國務院藥品監督管理部門規定的其他藥品；（A）或者其復印件的產品不得銷售。C.中藥材、中藥飲片、中成藥； D.抗生素、生化藥品。

A 檢驗報告;B 生產許可證;C 營業執照;D 進貨證。26．經審查不符合辦結標準的督查督辦案件，督查督辦單位應當退回承辦單位重新處17.藥品經營企業購進藥品，必須建立并執行（B），驗明藥品合格證明和其他標識；理。承擔單位自接到退辦件之日起，須(A)內辦結上報 不符合規定要求的，不得購進。A.30日； B.15日； C.10日； D.5日。A.跟蹤制度； B.進貨檢查驗收制度； C.查證制度 ； D.索證制度。27.藥品生產、經營企業、醫療機構違反《藥品管理法》規定，給藥品使用者造成損

18.藥品購進記錄的保存期限是（D）害的應承擔：(B)A．超過藥品有效期3年，但不得少于5年； A.依法追究刑事責任； B.依法承擔賠償責任； B．超過藥品有效期2年，但不得少于5年； C.依法承擔民事責任； D.依法給予行政處分。C．超過藥品有效期2年，但不得少于3年； 28.以下屬于無源醫療器械的是（B）。

D．超過藥品有效期1年，但不得少于3年。A.能量治療器械； B.外科器械； C.電離輻射器械； D.輸送體液器械。19.下列不屬于國家重點監管醫療器械的是（A）29.案件承辦人提交案件調查終結報告后，藥品監督管理部門應當組織（B）有關 A.無菌醫用手套； B.生物蛋白海綿； 人員進行合議，并填寫《案件合議記錄》。C.一次性使用輸液器； D.血液透析裝臵。A.2人以上； B.3人以上； C.3人； D.5人以上。

20．《藥品管理法實施條例》第八十一條規定的“違法所得”是指（C）30.宣稱減肥功能的保健食品中易非法添加的物質或組分有（C）A.實施違法行為的全部經營收入； B.實施違法行為中收取的費用； A.瑞格列奈； B.伐地那非； C.西布曲明； D.奧沙西泮。C.售出價格與購入價格的差價； 31.放縱生產銷售假藥或者有毒、有害食品犯罪行為的，檢察機關按照（C）立案查

D.實施違法活動的全部所得，包括金錢和實物。處 21.藥品、醫療器械生產企業和銷售者不履行《國務院關于加強食品等產品安全監督 A.玩忽職守案件； B.商檢失職案件； 管理的特別規定》第九條第一款規定義務的，由藥品監督管理部門依照《國務院關于加強 C.放縱制售偽劣商品犯罪行為案件； D.濫用職權案件。

食品等產品安全監督管理的特別規定》第九條第二款，責令生產企業召回產品、銷售者停32.沒收物資的處理，應當按照國家有關規定執行。需要拍賣的，由（C）指定的拍止銷售，對生產企業并處貨值金額3倍的罰款，對銷售者并處（C）的罰款；造成嚴重賣行公開拍賣，所得收入上繳財政。后果的，由原發證部門吊銷許可證照。A.上級主管部門； B.本行政機關； C.財政部門； D.同級法院。

33.對未標示產品批準文號以及標示虛假、無效批準；34.醫療器械注冊證的有效期為（C）C.責令停產；39.藥品必須從允許藥品進口的口岸進口，并由進口；A.《進口藥品通關單》；B.《進口藥品證書》；E；43.國家對醫療器械實行分類注冊管理,境內第一類；55.從事生產、銷售假藥及生產、銷售劣藥情節嚴重；A.六個月；B.二年；C.一年；D.五年；E.十；C.醫療機

33.對未標示產品批準文號以及標示虛假、無效批準文號的產品冒充藥品的，一律由A.GB； B.YY； C.YZB。（C）按照假藥依法查處。45.下列選項中不屬于行政處罰的有（A)。A.衛生行政部門； B.工商行政部門； C.食品藥品監管部門； D.公安機關。A.罰金； B.行政拘留；

34.醫療器械注冊證的有效期為（C）C.責令停產停業； D.罰款。A.二年； B.三年； C.四年； D.五年。46.執法人員當場收繳罰款，不出具省、自治區、直轄市財政部門統一制發的罰款收 35.藥品零售企業不憑處方銷售處方藥的，責令改正，給予警告；逾期不改正或者情據的，當事人（C）。節嚴重的，處以（C）以下罰款。A．應先接受處罰，然后再依法申請行政復議或提起行政訴訟； A.200元； B.500元； C.1000元； D.2000元。B．應先接受處罰，然后可以向其上級行政機關進行檢舉； 36.中藥新藥證書號的標識為（B）C．有權拒絕處罰； D．應當接受處罰。A 國藥準字Z B 國藥證字Z C 國藥準字H D 國藥準字B 47.下列選項中可以申請行政復議的行政行為是(D)。37.以下屬于香港產第二類醫療器械注冊證編排方式的為（B）A.制定行政法規； B.內部行政行為； A 國食藥監械(準)字2009第1××××××號； C.行政處分； D.行政強制措施。B 國食藥監械(許)字2009第2××××××號； 48.采購藥品時對供貨商提供的企業資料、產品資料及銷售人員授權委托書等資料 C 國食藥監械(進)字2009第2××××××號； 應：（D）。D 國食藥監械(準)字2009第2××××××號。A.索取； B.查驗； C.留存； D.以上均是。38.進行藥品檢驗的藥品檢驗機構，應當在報告書簽發之日起（A）內將藥品檢驗報49.下列情形按假藥論處的是（B）告書送達抽樣單位。A.藥品成分的含量不符合國家藥品標準的； A 2日； B 3日； C 5日； D 7日。B.所標明的適應癥或者功能主治超出規定范圍的；

39.藥品必須從允許藥品進口的口岸進口，并由進口藥品的企業向口岸所在地藥品監 C.擅自添加著色劑、防腐劑、香料、矯味劑及輔料的； 督管理部門登記備案。海關放行憑藥品監督管理部門出具的（A）D.直接接觸藥品的包裝材料和容器未經批準的；

A.《進口藥品通關單》； B.《進口藥品證書》； E.未標明有效期或者更改有效期的。C.《進口許可證》； D.《進口藥品注冊證書》。50.《藥品生產許可證》的有效期是（E）40.藥品廣告審批機關是（C）A.1年； B.2年； C.3年； D.4年； E.5年。A.省級工商管理部門； B.國家工商管理部門； 51.接受委托生產藥品的藥品生產企業必須持有與其委托生產的藥品相適應的C.省級藥品監督管理部門 ； D.國家藥品監督管理部門。（A）41.審批藥品說明書的是（A）A.《藥品GMP證書》； B．《藥品生產合格證》； A.國務院藥品監督管理部門； B.國家藥典委員會； C.藥品批準文號； D.《委托生產藥品批件》。C.中國藥品生物制品檢定所； D.工商行政管理部門。52.中藥飲片的標簽上不屬于必須注明的內容是（D）42.我國醫療器械分類目錄中共有類代碼(B)。A.品名； B.產地； C.產品批號； D.有效期限； E.生產日期。A.41個類代碼； B.43個類代碼；C.44個類代碼。53.不符合藥品批發企業進貨管理要求的是（E）

43.國家對醫療器械實行分類注冊管理,境內第一類醫療器械由(A)核發注冊證。A．簽訂進貨合同應明確質量條款； B．購進藥品應有合法票據； A.由設區的市級（食品）藥品監督管理機構； C．建立購進記錄、做到票、帳、貨相符； D．按規定保存購貨記錄； B.由省（自治區、直轄市）（食品）藥品監督管理部門； E．每兩年應對進貨情況進行質量評審。C.由國家食品藥品監督管理局。54.中藥材GAP證書的有效期限為（D）44.我國醫療器械的注冊產品標準用字母表示為(C)。A.10年； B.15年； C.20年； D.5年； E.3年。

55.從事生產、銷售假藥及生產、銷售劣藥情節嚴重的企業或者其他單位，其直接負責C.豫藥制字H20050001 ； D.豫藥制字Z05300002。的主管人員和其他直接責任人（E）內不得從事藥品生產、經營活動。63.偽造、變造、買賣、出租、出借許可證或藥品批準證明文件的，沒收違法所得，A.六個月； B.二年； C.一年； D.五年； E.十年。并處違法所得一倍以上三倍以下的罰款；沒有違法所得的，處二萬元以上十萬元以下的罰56.關于醫療機構制劑的說法不正確的是（B）款。此條款中的違法所得是指（B）A.無《醫療制劑許可證》的醫療機構，不得配制制劑； A.實施違法行為的全部經營收入； B.實施違法行為中收取的費用； B.醫療機構須經所在地省、自治區、直轄市人民政府衛生行政部門批準后方可配制制C.實施違法行為中收取的違法經營收入； 劑； 64.非法收購藥品處罰為：（C）

C.醫療機構配制的制劑必須按照規定進行質量檢驗； A.罰款五千元； B.罰款一萬元； D.經檢驗合格的制劑，憑醫師處方在本醫療機構使用； C.依法予以取締，沒收非法收購的藥品及違法所得并處非法收購藥品貨值金額2倍以E.醫療機構配制的制劑，不得在市場銷售。上5倍以下罰款，構成犯罪的，依法追究刑事責任。57.國家將非處方藥分為甲類非處方藥和乙類非處方藥，分類依據是非處方藥的65.違反《醫療器械監督管理條例》規定，醫療機構使用無產品注冊證書、無合格證（E）明、過期、失效、淘汰的醫療器械的，或者從無《醫療器械生產企業許可證》、《醫療器

A.有效性； B.經濟性； C.合理性； D.方便性； E.安全性。械經營企業許可證》的企業購進醫療器械的,由縣級以上人民政府藥品監督管理部門責令58.互聯網藥品交易服務的管理辦法（D.）改正，給予警告，沒收違法使用的產品和違法所得，違法所得5000元以上的，并處違法A.由國務院衛生行政部門制定的； B.由國務院制定的； 所得(B)的罰款；.C.由國務院藥品監督管理部門制定的； A.1倍以上3倍以下； B.2倍以上5倍以下； C.3倍以上5倍以下。D.由國務院藥品監督管理部門會同國務院有關部門制定。66.下列關于行政處罰中“一事不再罰原則”的表述正確的是（C）59.具有銷售第二類精神藥品資格的零售企業（B）A．針對一個違法行為，不能進行多種行政處罰； A.應當憑執業助理醫師出具的處方,按規定劑量銷售第二類精神藥品； B．針對一個違法行為，不能依據同一法律規范進行兩次或兩次以上的處罰； B.應當憑執業醫師出具的處方,按規定劑量銷售第二類精神藥品； C．針對一個違法行為，不能進行兩次或兩次以上的罰款； C.應當憑執業藥師出具的處方,按規定劑量銷售第二類精神藥品； D．針對一個違法行為，不能由兩個或兩個以上的行政機關處罰。

D.應當憑執業醫師或執業助理醫師出具的處方,按規定劑量銷售第二類精神藥品。67.對有偽造藥品購銷或購進記錄行為的藥品經營企業的行政處罰為(A)60.不屬于《藥品經營許可證》許可事項變更的是（D）A．責令改正,給予警告;情節嚴重的,吊銷許可證； A.經營方式、經營范圍變更； B．警告或者并處以兩千元至三萬元的罰款； B.注冊地址、倉庫地址（包括增減倉庫）變更； C．兩千元至三萬元的罰款； D．兩千元至二萬元的罰款； C.企業法定代表人或負責人變更； E．一千元至一萬元的罰款。D.企業分立、合并。68.對先行登記的物品，應當在（C）內作出處理決定； 61.向個人消費者提供互聯網藥品交易服務的企業（E）A.3日； B.5日； C.7日； D．10日。A.可以銷售其他企業經營的藥品； 69.對于重大、復雜的行政處罰案件，應當由藥品監督管理部門負責人B.只能經營本企業生產的藥品；（A）決定，并填寫《重大案件集體討論記錄》。C.只能銷售本企業經營的藥品； A.集體討論； B.請示上級部門； C.投票； D．自行。D.銷售本企業經營的藥品，必要時可向醫療機構銷售藥品； 70.藥品被抽檢單位沒有正當理由，拒絕抽查檢驗的，國務院藥品監督管理E.只能在網上銷售本企業經營的非處方藥，不得向其他企業和醫療機構銷售藥品。部門和被抽檢單位所在地省、自治區、直轄市人民政府藥品監督管理部門可以宣62.下列醫療機構制劑批準文號正確的是（C）布停止該單位（A）的藥品上市銷售和使用。A.國藥制字H98046357； B.國藥制字Z20020007 ； A.拒絕抽檢； B.有關品種； C.全部生產； D.部分產品。

71.行政執法機關向公安機關移送涉嫌犯罪案件，附有的材料不包括：（C）

A.涉嫌犯罪案件移送書； B.涉嫌犯罪案件情況的調查報告； C.執法人員身份證明； D.有關檢驗報告或者鑒定結論。

72.未取得《醫療器械經營企業許可證》經營第二類、第三類醫療器械的，由縣級以上人民政府藥品監督管理部門責令停止經營，沒收違法所得、產品和用于違法生產的工具、設備、原材料等物品，貨值金額不足1萬元的，并處(B)A.50000元罰款； B.100000元罰款； C.10000元罰款。

73.知道或應當知道屬于假劣藥品而為其提供運輸、保管、倉儲等便利條件的，沒收全部運輸、保管、倉儲的收入，并處（B）

A.違法收入百分之三十以上三倍以下的罰款； B.違法收入百分之五十以上三倍以下的罰款； C.違法所得百分之三十以上三倍以下的罰款。D.違法所得百分之五十以上三倍以下的罰款

74.行政機關對于重大違法行為給予較重的行政處罰時，在證據可能滅失的情況下，（C）。

A.經行政機關集體討論決定，可以先行封存證據； B.經行政機關集體討論決定，可以先行扣押證據； C.經行政機關負責人批準，可以先行登記保存證據； D.經行政機關集體討論決定，可以先行提存證據。75.下列（A）屬于劣藥。

A.藥品成分的含量不符合國家藥品標準的； B.藥品所含成分與國家藥品標準規定的成分不符的； C.藥品被污染的； D.國務院藥品監督管理部門規定禁止使用的。

76．已注冊的醫療器械產品連續停產（B）年以上的，產品生產注冊證書自行失效。

A.1 ； B.2； C.3； D.5。

77．生產不符合食品安全標準的食品或者銷售明知是不符合食品安全標準的食品，消費者除要求賠償損失外，還可以向生產者或者銷售者要求支付價款（C）的賠償金。

A.一倍； B.五倍； C.十倍； D.二十倍。78.食品安全標準的性質是：(C)A.鼓勵性標準； B.引導性標準； C.強制性標準； D.自愿性標準。

79.食品經營者銷售的預包裝食品的包裝上，應當有標簽，以下關于標簽表述不正確的是：(D)A.標簽不得含有虛假、夸大的內容 ； B.標簽不得涉及疾病預防、治療功能； C.標簽應當清楚、明顯，容易辨識 ；

D.標簽應該突出表明功效。

80.下列哪些藥品其標簽未要求必須印有規定的標志（C）A.外用藥品； B.非處方藥； C.處方藥； D.特殊管理藥品。

81.藥品經營企業按照規定留存的資料和銷售憑證，應當保存至超過藥品（B）。

A.有效期2年，但不得少于3年； B.有效期1年，但不得少于3年； C.有效期1年，但不得少于2年； D.有效期2年，但不得少于2年。82.藥品經營企業對其藥品購銷行為負責，對其銷售人員或設立的辦事機構以本企業名義從事的藥品購銷行為（C）

A.承擔經濟責任； B.承擔經濟責任不承擔法律責任； C.承擔法律責任； D.承擔法律責任不承擔經濟責任。83.《化妝品生產企業衛生許可證》，每(B)年復核1次 A.1年 B.2年 C.3年 D.4年

84.根據藥品安全隱患的嚴重程度，藥品的一級召回是指：(B)A．使用該藥品一般不會引起健康危害，但由于其他原因需要收回的； B．使用該藥品可能引起嚴重健康危害的；

C．使用該藥品可能引起暫時的或者可逆的健康危害的； D．使用該藥品，在超劑量使用時，發現有嚴重健康危害的；

85.已撤銷批準證明文件的藥品（C）Ａ.當內可繼續生產銷售； Ｂ.已經生產的，可以繼續在效期內銷售； Ｃ.不得繼續生產、銷售； Ｄ.由當地衛生行政部門監督銷毀。

86.違法事實確鑿并有法定依據,對公民處以(B)以下罰款,可以當場作出行政處罰決定。

A.20元； B.50元； C.100元。

87.一次性使用無菌醫療器械的購銷記錄及有效證件必須保存到產品有效期滿后(C)。

A.半年； B.1年； C.2年。

88.對生產銷售假藥構成犯罪的依照（）規定追究（）。（B）A.民法；民事責任； B.刑法；刑事責任； C.行政法；行政責任； D.經濟法；經濟責任。89.用于預防、治療、診斷人的疾病，有目的地調節人的生理機能，并規定有適應證或者功能主治、用法和用量的物質稱（C）

A.藥劑 ； B.藥物； C.藥品。

90.藥品包括（）化學原料藥及其制劑，（）血清、疫苗、血液制品和診斷藥品等。（A）

A.中藥材、中藥飲片、中成藥；抗生素、生化藥品、放射性藥品； B.中藥材、中成藥、抗生素；生化藥品、放射性藥品； C.中藥材、中成藥；抗生素、生化藥品、放射性藥品。91.藥品（B）注明有效期。

A.應在包裝上； B.必須在包裝上； C.可以在包裝上。92.藥品生產和質量管理的基本準則是（B）

A.《藥品管理法》； B.《藥品生產質量管理規范》； C.《藥品流通監督管理辦法》。

93.藥品監督管理部門根據群眾舉報，依法查處一企業非法生產某劣藥200件，經查證，該企業現庫存100件，按1000元/件銷售了100件，根據該企業以上違法事實，藥品監督管理部門依法做出沒收該企業違法生產的藥品和違法所得，并處違法生產、銷售該批劣藥二倍罰款。藥品監督管理部門罰沒金額合計是（B）

A、40萬； B、50萬； C、60萬。

94.用于識別“批”的一組數字或字母加數字，用以追溯和審查該批藥品的歷史，稱為（A）

A、批號； B、文號； C、批； D、產品編號。95.國務院藥品監督管理部門，對下列那些藥品在銷售前或進口時一般不指定藥品檢驗機構進行檢驗（C）。

A、國務院藥品監督管理部門規定的生物制品； B、首次在中國銷售的藥品； C、麻醉藥品、一類精神藥品及多次進口的藥品。

96.醫療機構將其配制的制劑在市場銷售的，責令改正，沒收違法銷售的制劑，并處違法銷售制劑貨值金額（A）的罰款。

A、一倍以上三倍以下 B、三倍 C、二倍以上五倍以下 97.藥品標簽、說明書和藥品廣告內容中所標明的適應證或者功能主治超出規定范圍的藥品按（A）

A、假藥論處 B、劣藥論處 C、給予警告，責令改正 98.以非藥品冒充藥品或者以他種藥品冒充此種藥品的為（A）A、假藥 B、劣藥

99.用于藥品鑒別、檢查，含量測定的標準物質稱（A）A、標準品、對照品 B、基準物質 C、參照物

100.直接作用于中樞神經系統，使之興奮或抑制，連續使用能產生依賴性的藥品為（C）

A、麻醉藥品 B、麻醉藥 C、精神藥品

101.（C）承擔依法實施藥品質量監督檢查所需的藥品檢驗工作。A、藥品監督管理部門設臵的藥品檢驗機構； B、藥品監督管理部門確定的藥品檢驗機構；

C.藥品監督管理部門設臵或者確定的藥品檢驗機構； D.通過技術監督部門認證的一切檢驗機構。

102.生產第三類醫療器械，由國務院藥品監督管理部門審查批準，并發給產品生產（B）。

A、批準文號 B、注冊證書 C、許可證書

103.醫療器械經營企業和醫療機構應當從取得(B)購進合格的醫療器械，并驗明產品合格證。A、工商營業執照的國有醫藥商業

B、《醫療器械生產企業許可證》的生產企業或者取得《醫療器械經營企業許可證》的經營企業

104.醫療器械被抽樣單位或標示生產單位對檢驗結果有異議的，可以自收到檢驗報告之日起(C)個工作日內向承檢機構提出復驗申請，逾期視為認可該檢驗結果，承檢機構將不再受理。

A.3;B.5;C.7;D.10。105.下列哪種醫療器械不屬于國家重點監管醫療器械（D）

A.角膜塑形鏡 B 心臟起搏器 C一次性使用輸血器 D醫用繃帶 106.委托他人聽證的應當提交當事人：（B）A、身份證B、簽字蓋章的委托書C、聽證通知書 107.藥品經營企業首營品種是指（D）

A.國內首次進口的藥品;B.國內首次生產上市的藥品;C.當地首次上市的藥品;D.本企業向某一藥品生產企業首次購進的藥品;E.本企業首次出口的藥品 108.麻醉藥品和第一類精神藥品的運輸單位（或個人）應當向省級藥品監督管理部門申請領取運輸證明。運輸證明的有效期為（A）

A.1年 B.2年 C.3年 D.4年 E.5年 109.下列可以零售的藥品（E）A.麻醉藥品 B.第一類精神藥品

C.第二類精神藥品 D.醫療用毒性藥品 E.C和D 110.以下說法錯誤的是（B）

A.藥品生產、經營企業不得以搭售、買藥品贈藥品、買商品贈藥品等方式向公眾贈送處方藥或者甲類非處方藥

B.藥品生產、經營企業可以采用郵售、互聯網交易等方式直接向公眾銷售處方藥

C.藥品生產、經營企業不得采用郵售、互聯網交易等方式直接向公眾銷售處方藥

D.藥品說明書要求低溫、冷藏儲存的藥品，藥品生產、經營企業應當按照有關規定，使用低溫、冷藏設施設備運輸和儲存

111.關于醫療機構的說法不正確的是（C）

A.儲存藥品，應當制訂和執行有關藥品保管、養護的制度，并采取必要的冷藏、防凍、防潮、避光、通風、防火、防蟲、防鼠等措施，保證藥品質量

B.應當將藥品與非藥品分開存放；中藥材、中藥飲片、化學藥品、中成藥、生物制品應分別儲存、分類存放

C.可以未經診療直接向患者提供藥品

D.以集中招標方式采購藥品的，應當遵守《藥品管理法》、《藥品管理法實施條例》的有關規定

112.國家食品藥品監督管理局核發的《藥包材注冊證》或者《進口藥包材注冊證》的有效期為（B）年。

A.4 B.5 C.6 D.10 113.藥品監督管理部門2011年5月15日抽驗藥品一批，2011年6月2日簽發該藥品的檢驗報告，稽查隊6月4日收到報告，該藥品檢驗報告應該在（）前送達抽驗單位，若該藥品不合格，應（）前立案處理。（A）

A.6月6日、6月17日；B.6月8日、6月9日； C.6月6日、6月9日；D.6月8日、6月17日。114.下列行政處罰程序正確的是（C）A.現場檢查發現違法事實→立案→調查→調查終結提出處罰建議→合議→行政處罰告知→陳述申辯→法制機構審核→處罰審批→下達行政處罰決定

B.現場檢查發現違法事實→立案→調查→調查終結提出處罰建議→行政處罰告知→合議→陳述申辯→法制機構審核→處罰審批→下達行政處罰決定

C.現場檢查發現違法事實→立案→調查→調查終結提出處罰建議→合議→法制機構審核→行政處罰告知→陳述申辯→處罰審批→下達行政處罰決定

D.現場檢查發現違法事實→立案→調查→調查終結提出處罰建議→行政處罰告知→合議→陳述申辯→處罰審批→法制機構審核→下達行政處罰決定

115.生產不符合衛生標準的化妝品，或者銷售明知是不符合衛生標準的化妝品，造成嚴重后果的，給予什么處罰？（A）

A．處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處銷售金額百分之五十以上二倍以下罰金。

B．處一年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處銷售金額百分之一倍以上二倍以下罰金。

c.處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處銷售金額百分之一倍以上二倍以下罰金。

D.處一年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處銷售金額百分之五十以上二倍以下罰金。

116.以下屬于食品添加劑的是（C）

A.蘇丹紅 B.二聚氰胺 C.山梨酸鉀 D.塑化劑

117.行政機關依法作出不予行政許可的書面決定的，應當說明理由，并告知申請人享有依法（C）的權利。

A.申請行政復議 B.提起行政訴訟 C.申請行政復議或者提起行政訴訟 D.陳述和申辯

118.行政執法機關向公安機關移送涉嫌犯罪案件前已經作出的警告，責令停產停業，暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執照的行政處罰決定（B）

A 停止執行 B 不停止執行

C暫緩執行 D待刑事調查結束視情況執行

119.藥監部門開展醫療器械抽樣時，應當派出（A）醫療器械監督檢查和抽樣人員實施。

A.2名以上（含2名）B.3名以上（含3名）C.4名 D.5名

120.無正當理由拒絕醫療器械抽樣的，(A)可以宣布停止該單位拒絕抽樣的醫療器械上市銷售和使用。

A.國家局和被抽樣單位所在地省級局

B.省、自治區、直轄市人民政府藥品監督管理局 C.設區的市級藥品監督管理局 D.縣級以上藥品監督管理局

121.藥品監督執法人員當場做出的處罰決定應當在；A.2日B.5日C.7日D.15日；122.藥品監督管理部門發現違法行為符合立案條件；A.當日B.2日C.5日D.7日；123.《行政處罰決定書》應當在宣告當場交付當事；A.2日B.7日C.15日D.30日；124.國家對化妝品生產企業的衛生監督實行（B）；125.藥品監督管理部門對有證據證明可能危害人體；A

121.藥品監督執法人員當場做出的處罰決定應當在（C）個工作日內報所屬藥品監督管理部門備案。A.2日 B.5日 C.7日 D.15日

122.藥品監督管理部門發現違法行為符合立案條件的應當在（D）個工作日立案。

A.當日 B.2日 C.5日 D.7日

123.《行政處罰決定書》應當在宣告當場交付當事人，并由當事人在 《送達回執》上簽字，當事人不在場的，應當在（B）日內送達當事人。

A.2日 B.7日 C.15日 D.30日

124.國家對化妝品生產企業的衛生監督實行（B）制度。A.認證 B.衛生許可證 C.備案 D.監督檢查

125.藥品監督管理部門對有證據證明可能危害人體健康的藥品及有關材料，可依法采取（B）的行政強制措施。

A.先行登記保存 B.查封、扣押 C.沒收 D.責令停止銷售 126.行政法規可以設定除(C)以外的行政處罰。A.暫扣或吊銷許可證 B.暫扣或吊銷執照 C.限制人身自由 D.責令停產停業

127.（A）即為藥品監督管理部門作出行政處罰決定的日期。A.主管領導審批日期 B.下達《行政處罰決定書》日期 C.送達當事人日期 D.當事人簽收日期 128.下列屬于國家藥品標準的是（A）

A.《中國藥典》2010年版 B.醫療機構制劑注冊標準 C.《河南省中藥飲片炮制規范》 129.下列屬于劣藥的是（A）

A.吲達帕胺片裂片 B.被污染的刺五加注射液 C.紅外鑒別不符合國家藥品標準的化學藥品 D.未取得藥品批準文號的藥品 130.下列屬于假藥的是（A）

A.吲達帕胺片裂片 B.被污染的刺五加注射液 C.藥品含量不符合國家藥品標準的規定 D.藥包材未取得《藥包材注冊證》

三、多選題（每題1分）

1.違反《藥品管理法》及其《實施條例》的規定，有下列行為之一的，應在法定幅度內從重處罰：（ACE）

A.生產、銷售、使用假劣藥品，造成人員傷害后果的；

B.生產、銷售、使用假劣藥品，數額較大的； C.生產、銷售、使用假劣藥品，經處理后重犯的；

D.生產、銷售、以年老體弱人群為主要使用對象的假劣藥品； E.生產、銷售的生物制品、血液制品屬于假、劣藥品的。

2.請區分下列藥品名稱，為通用名稱的有（BCF），為商品名稱的有（ADE）。

A.嗎丁啉 B.羅紅霉素分散片 C.硝苯地平片 D.快克 E.達克寧 F.諾氟沙星膠囊 3.查處藥品違法案件時的“五不放過”是（ABDFG）。A.假劣藥品來源、去向不查清不放過；

B.涉案單位負責人不查清不放過； C.罰沒款不收繳不放過； D.案件產生的原因不分析透不放過； E.假劣藥品不銷毀不放過； F.涉案人員不得到應有懲處不放過； G.防范措施不落實不放過。4.指出下列哪兩種藥品按假藥處理（A、C）A.維生素C片被污染 B.安乃近片有花斑 C.經檢驗質量合格，無批準文號的土霉素片

5.國務院藥品監督管理部門對哪些情況的藥品在銷售前或者進口時指定藥品檢驗機構進行檢驗。（ABC）

A.國務院藥品監督管理部門規定的生物制品； B.首次在中國銷售的藥品； C.國務院規定的其他藥品； D.已被撤銷進口藥品注冊證書的藥品。

6.計算違法生產、銷售藥品的違法所得貨值金額時使用（AD）A.標示價格； B.銷售人員報價； C.物價部門批準價格； D.同類藥品市場價格

7.提供互聯網藥品信息服務的網站不得發布下列哪類藥品的產品信息。（ABC）

A.麻醉藥品 B.精神藥品 C.醫療機構制劑 D.甲類非處方藥 8.下列屬于注冊管理的藥包材產品的是（ABCDE）A.輸液瓶（袋、膜及配件）；

B.藥用（注射劑、口服或者外用劑型）瓶（管、蓋）； C.藥用滴眼（鼻、耳）劑瓶（管）； D.藥用硬片（膜）； E藥用干燥劑。

9.藥包材的批準證明文件，是指（ABC）

A.《藥包材注冊證》 B.《進口藥包材注冊證》 C.《藥包材補充申請批件》 10.藥品生產、經營企業應當對哪些藥品購銷行為承擔法律責任。（ABC）A.其自身的藥品購銷行為 B．對其銷售人員的購銷行為 C．其設立的辦事機構以本企業名義從事的藥品購銷行為

11.有下列哪些情形的責令限期改正,逾期不改正的,處以五千元以上二萬元以下的罰款（ABC）.A.藥品生產、經營企業未按規定對其購銷人員進行專業培訓 B.藥品生產、藥品批發企業銷售藥品時未開具銷售憑證的

C.藥品生產、經營企業采購藥品時，未按規定索取、留存銷售憑證的 12.藥品生產、經營企業為他人以本企業的名義經營藥品提供（ABC）等便利條件的，依據藥品管理法第八十二條予以處罰。

A.場所 B.資質證明文件 C.票據

13.（ABC）不得采用郵售、互聯網交易等方式直接向公眾銷售處方藥。A.藥品生產企業 B.藥品經營企業 C.醫療機構

14.藥品生產、經營企業采用郵售方式直接向公眾銷售處方藥，應給予以下處罰（AC）

A.責令改正,給予警告,并處銷售藥品貨值金額二倍以下罰款

B.責令改正,給予警告,并處銷售藥品貨值金額二倍以上五倍以下罰款 C.最高不超過三萬元.15.藥品銷售人員銷售藥品時，必須出具（ABCD）A.藥品銷售人員的身份證

B.加蓋本企業公章的藥品生產、經營企業許可證、營業執照的復印件 C.加蓋本企業原印章的授權書復印件 D.委托授權書應明確規定授權范圍

16.藥品經營企業、醫療機構采購進口藥品，必須向進口藥品經銷企業索取（AB）

A.進口藥品注冊證

B.口岸藥檢所的進口藥品檢驗報告書復印件，并加蓋經銷企業公章 C.進口藥品通關單

17.藥品生產企業不得（ABCDEF）

A.在經藥品監督管理部門核準的地址以外的場所儲存或者現貨銷售藥品。B.銷售本企業受委托生產的或者他人生產的藥品。

C.知道他人從事無證生產、經營藥品行為的為其提供藥品。D.為他人以本企業的名義經營藥品提供場所，或者資質證明文件，或者票據等便利條件。

E.以展示會、博覽會、交易會、訂貨會、產品宣傳會等方式現貨銷售藥品。F.采用郵售、互聯網交易等方式直接向公眾銷售處方藥。18.藥品經營企業不得（ABCDE）

A.不得以搭售、買藥品贈藥品、買商品贈藥品等方式向公眾贈送處方藥或者甲類非處方藥。

B.采用郵售、互聯網交易等方式直接向公眾銷售處方藥。C.擅自擴大《藥品經營許可證》許可的經營范圍

D.未經藥品監督管理部門審核同意，改變經營方式。E.購進和銷售醫療機構配制的制劑

19.下列情形之一的，依照《藥品管理法》第七十三條規定，沒收違法銷售的藥品和違法所得，并處違法銷售的藥品貨值金額二倍以上五倍以下的罰款（ABCD）

A.藥品生產企業、經營企業在經藥品監督管理部門核準的地址以外的場所現貨銷售藥品的；

B.藥品生產企業銷售本企業受委托生產的或者他人生產的藥品。

C.以展示會、博覽會、交易會、訂貨會、產品宣傳會等方式現貨銷售藥品。D.未經藥品監督管理部門審核同意，藥品經營企業擅自改變經營方式。20.醫療機構儲存藥品，應當（ABCD）A.制訂和執行有關藥品保管、養護的制度

B.采取必要的冷藏、防凍、防潮、避光、通風、防火、防蟲、防鼠等措施 C.藥品與非藥品分開存放

D.中藥材、中藥飲片、化學藥品、中成藥應分別儲存、分類存放

21.藥品經營企業、使用單位發現其經營、使用的藥品存在安全隱患的，應當立即停止銷售或者使用該藥品，通知藥品生產企業或者供貨商，并向藥品監督管理部門報告。違反規定的，藥品監督管理部門可以采取以下措施（ABC）

A.責令停止銷售和使用；B.處1000元以上5萬元以下罰款； C.造成嚴重后果的，由原發證部門吊銷《藥品經營許可證》或者其他許可證； D.停業整頓。

22.抽樣地點由抽樣人員根據被抽樣單位的特點確定，一般為(ABCDE): A.藥品生產企業的成品倉庫和藥用原、輔料倉庫;B.藥品經營企業的倉庫;C.藥品零售企業的營業場所;D.藥品使用單位的藥房和藥庫;E.其他認為需要抽樣的場所。23.抽樣時抽樣人員應當（ABCD）。

A.認真檢查藥品貯存條件是否符合要求；

B.藥品包裝是否按照規定印有或者貼有標簽并附有說明書，字樣是否清晰；標簽或者說明書的內容是否與藥品監督管理部門核準的內容相符；

C.麻醉藥品、精神藥品、醫療用毒性藥品、放射性藥品、外用藥品和非處方藥的標簽是否印有規定的標志等;D.應當核實被抽取藥品的庫存量。

24.監督、抽樣過程中發現有下列情形之一的，藥品監督管理部門應采取查封、扣押等行政強制措施，并應當在7個工作日內按照藥品管理法律、法規的有關規定作出行政處理決定（ABC)：

A.所標明的適應癥或者功能主治超出規定范圍的；

B.不按照現行法定質量標準或者不按照批準的生產工藝擅自生產的；不按照批準的標準擅自配制的； C.藥品經營企業和使用單位從非法渠道購進藥品或無合法進貨憑證的； D.藥品儲存條件不符合要求的。

25.監督、抽樣過程中發現有下列情形之一的，藥品監督管理部門應采取查封、扣押等行政強制措施，并應當在7個工作日內按照藥品管理法律、法規的有關規定作出行政處理決定(AB)：

A.國務院藥品監督管理部門規定禁止使用的； B.直接接觸藥品的包裝材料和容器未經批準的； C.藥品購進時未執行進貨檢查驗收的； D.藥品儲存條件不符合要求的。

26.申請復驗單位在申請復驗時應當提交(ABD)： A.加蓋申請復驗單位公章的“復驗申請表”； B.藥品檢驗機構的藥品檢驗報告書原件； C.所要申請復驗的藥品；

D.經辦人辦理復驗申請相關事宜的法人授權書原件。

27.收到復驗申請的藥品檢驗機構，應當在7個工作日內進行審核，并開具“復驗申請回執”。告知當事人是否受理復驗。有下列情況之一的，不得受理(ABCDE)：

A.國家藥品質量標準中規定不得復試的檢驗項目； B.樣品明顯不均勻或者不夠檢驗需要量的； C.已經申請過復驗并有復驗結論的；

D.國務院藥品監督管理部門規定的其他不宜復驗的項目，如重量（或裝量）差異、無菌、熱原（細菌內毒素）等；

E.不按規定預先支付復驗費用的。

28.收到復驗申請的藥品檢驗機構，應當在7個工作日內進行審核，并開具“復驗申請回執”。告知當事人是否受理復驗。有下列情況之一的，不得受理(ABC)：、A.國家藥品質量標準中規定不得復試的檢驗項目； B.樣品明顯不均勻或者不夠檢驗需要量的； C.已經申請過復驗并有復驗結論的； D.藥品已在行政處罰程序中。

29.醫療器械質量的判定依據為被檢產品的（ABCD）A.國家標準； B.行業標準； C.注冊產品標準； D.國家有關規定。

30.確定醫療器械抽驗計劃品種的基本原則(ABCD)：

A.對人體有潛在危險，對其安全性、有效性必須嚴格控制的醫療器械； B.市場上反映有質量問題的醫療器械；

C.在醫療器械質量監督抽驗中被判為不合格的醫療器械； D.其他需要重點監控的醫療器械。

31.醫療器械被抽樣單位應當協助抽樣人員進行抽樣，并根據要求出示以下資料原件或提供復印件（ABCD）：

A.醫療器械生產企業應當提供醫療器械生產企業許可證，被抽取醫療器械的產品注冊證、產品標準、生產記錄、檢驗報告、生產量、庫存量、銷售量和銷售記錄等相關資料；

B.醫療器械經營企業應當提供醫療器械經營企業許可證，被抽取醫療器械的產品注冊證、合格證明和其它標識、進貨量、庫存量、銷售量和購銷記錄、驗收記錄等相關資料；

C.醫療器械使用單位應當提供執業許可證，被抽取醫療器械的產品注冊證、合格證明和其它標識、進貨量、庫存量、使用量和采購記錄、驗收記錄等相關資料； D.其他需要提供的資料。

32.下列哪些醫療器械屬于國家重點監管醫療器械(ABCD)醫用縫合針 B．橡膠避孕套 C醫用防護口罩 D嬰兒培養箱 33.下列哪些醫療器械屬于高風險第三類醫療器械(ABCD)A.心臟起搏器 B.血管內支架及導管 C.一次性使用塑料血袋 D.人工心臟瓣膜

34.未經許可從事食品生產經營活動，或者未經許可生產食品添加劑的，由有關主管部門按照各自職責分工，給予下列行政處罰(ABCD)A.沒收違法所得;B.違法生產經營的食品、食品添加劑和用于違法生產經營的工具、設備、原料等物品；

C.違法生產經營的食品、食品添加劑貨值金額不足一萬元的，并處二千元以上五萬元以下罰款；

D.貨值金額一萬元以上的，并處貨值金額五倍以上十倍以下罰款。

35.未取得《化妝品生產企業衛生許可證》的企業擅自生產化妝品的，給予下列行政處罰(ABC)A.責令該企業停產； B.沒收產品及違法所得； 42.文書設定的《（）物品清單》是(ABCDE)等文書的續頁 A.《先行登記保存物品通知書》 B.《查封扣押物品通知書》

C.《解除先行登記保存物品通知書》D.《解除查封扣押物品通知書》E.《沒收物品憑證》

43.案件具有（ABC）情形時，填寫《案件移送審批表》，呈請主管領導批準移送

C.可以處違法所得3到5倍的罰款。D.警告；

36.生產或者銷售不符合國家《化妝品衛生標準》的化妝品的，依據《化妝品衛生監督條例》第二十七條的規定，給予下列處罰：(ABC)A.沒收產品； B.沒收違法所得;C.可以處違法所得3到5倍的罰款 D.可以處違法所得2到5倍的罰款；

37.生產未取得批準文號的特殊用途的化妝品，或者使用化妝品禁用原料和未經批準的化妝品新原料的，給予下列行政處罰：(ABCD)A.沒收產品及違法所得;B.處違法所得3到5倍的罰款;C.可以責令該企業停產;D.或者吊銷《化妝品生產企業衛生許可證》。

38.化妝品經營單位和個人不得銷售下列化妝品：(ABCDE)A.未取得《化妝品生產企業衛生許可證》的企業所生產的化妝品； B.無質量合格標記的化妝品；

C.標簽、小包裝或者說明書不符合本條例第十二條規定的化妝品； D.未取得批準文號的特殊用途化妝品； E.超過使用期限的化妝品。

39.藥品監督管理部門實施行政處罰必須堅持以下原則：（ABCDE）A.法定依據的原則 B.法定程序的原則

C.公正、公開的原則 D.處罰與教育相結合的原則 E.保護公民、法人和其他組織權益的原則 40.填寫執法文書應當（ACDE）

A.使用藍黑色、黑色鋼筆 B.使用純藍色

C.簽字筆 D.字跡清楚，文字規范 E用詞準確，標點正確 41.文書設定的《（）副頁》是(ABCD)等文書的續頁 A.《現場檢查筆錄》、《調查筆錄》 B.《案件合議記錄》、《陳述申辯筆錄》

C.《重大案件集體討論記錄》D《聽證筆錄》、《聽證意見書》 A.案件不屬于本部門主管、管轄的；

B.屬于本部門管轄但還涉及其他部門須追究相關責任的； C.需要移送司法機關追究刑事責任的

44.《舉報登記表》“舉報內容”應當寫明(ABCDE)A.案發單位（人）B.案發時間 C.案發地點 D.重要證據 E.造成的危害、后果及其影響 45.“先行登記保存物品種類”是注明登記保存的(ABCD)A.藥品品種 B.醫療器械品種 C.制藥工具名稱 D.證據等。46.《封條》（ABCD）

A.和《查封扣押物品通知書》配套使用 B.和《先行登記保存物品通知書》配套使用 C.行政強制措施時使用的標識性文書

D.《封條》上應當注明日期，加蓋藥品監督管理部門公章 47.《重大案件集體討論記錄》使用于(ABC)的案件 A.重大 B.復雜 C.擬給予較重行政處罰 48.《行政處罰決定書》“送達方式”有(ABCDE)A.直接送達 B.郵寄送達 C.留臵送達 D.委托送達 E.公告送達。49.《行政處罰決定書》(ABCD)A.必須采用制作式

B.引用法律、法規、規章要寫全稱 C.引用條文要具體到條、款、項、目 D.有沒收物品的應當注明“見《沒收物品憑證》

50.下列屬于假藥或者應按假藥論處的是(BD)。A.超過有效期的 B.變質的 C.更改生產批號的 D.以非藥品冒充藥品或者以他種藥品冒充此種藥品的

51.關于醫療機構制劑，正確的是（ABDE）。非藥學技術人員不得直接從事藥劑技術工作

醫療單位配制制劑必須獲得《醫療機構制劑許可證》 A.B.C.醫院制劑只限于本單位臨床和科研需要而市場上無供應或供應不足的藥品，并經省級藥品監督管理部門批準

D.醫療單位配制的制劑檢驗合格后，只能憑醫生處方在本醫院使用，不得在市場銷售

E.經有關部門批準，醫療單位配制的制劑可以在指定的醫療機構間調劑使用 52.特殊用途化妝品是指用于（ABCDE）的化妝品。A、育發、染發、燙發 B、脫毛 C、美乳、健美 D、除臭、祛斑 E、防曬 53.食品生產經營者應當依照法律、法規和食品安全標準從事生產經營活動，對社會和公眾負責，并且（ABD)。

A.保證食品安全 B.接受社會監督 C.負責風險評估 D.承擔社會責任。54．關于《國務院關于加強食品等產品安全監督管理的特別規定》（以下簡稱《特別規定》）對于藥品、醫療器械的監督管理過程中的適用問題，以下描述正確的是：（AB)A.對藥品監督管理，《藥品管理法》有規定的，適用《藥品管理法》；《藥品管理法》沒有規定或者規定不明確的，適用《特別規定》;B.對醫療器械監督管理，《特別規定》有規定的，適用《特別規定》；《特別規定》沒有規定的，適用《醫療器械監督管理條例》;C.對醫療器械監督管理，《醫療器械監督管理條例》有規定的，適用《醫療器械監督管理條例》；《醫療器械監督管理條例》沒有規定的，適用《特別規定》;D.《特別規定》不適用于藥品、醫療器械的監督管理。55．藥品監督管理部門依法履行制止、查處違法行為的職責，享有的職權以下描述正確的是：(ABCD)A.進入生產經營場所實施現場檢查；

B.查閱、復制、查封、扣押有關合同、票據、賬簿以及其他有關資料； C.查封、扣押不符合法定要求的藥品、醫療器械，違法使用的原（材）料、輔料、添加劑以及用于違法生產的工具、設備；

D.查封存在危害人體健康和生命安全重大隱患的生產經營場所。

56．規范行政處罰自由裁量權工作應當遵循的基本原則包括：（ABCD)A.處罰法定原則;B.公平公正原則;C.過罰相當原則;D.行政處罰與教育相結合的原則。

57．承辦機關在收到協查、核查函后應在規定時限內完成協查、核查工作并向提出機關復函，下列復函時間正確的是：（ABCD)A.懷疑假冒藥品、醫療器械的協查、核查，應在收到后7個工作日內復函。B.關于經營資質、票據等購銷渠道情形，需進一步調查處理的協查、核查，應在收到后15個工作日內復函。

C.不合格藥品、醫療器械檢驗報告書的協查、核查，屬于發布質量公告前的協查、核查，應按照提出機關的時限復函，其他情況應在收到后15個工作日內復函。

D.關于假劣藥品、醫療器械追蹤查源的協查、核查，應在完成調查核實或立案后5個工作日內復函。

E.其他類型的協查、核查，應在收到后20個工作日內復函。

58．對制售劣藥行為的行政處罰有（ABCDE）Ａ.沒收藥品和違法所得 Ｂ.并處違法制售藥品貨值金額一倍以上三倍以下的罰款

Ｃ.情節嚴重的，責令停產、停業整頓或者撤銷藥品批準證明文件、吊銷《藥品生產許可證》、《藥品經營許可證》或者《醫療機構制劑許可證》

Ｄ.情節嚴重的企業或者其他單位，其直接負責的主管人員和其他直接責任人員10年內不得從事藥品生產、經營活動

E.對生產者專門用于生產劣藥的原輔材料、包裝材料、生產設備，予以沒收，知道或者應當知道屬于劣藥而為其提供運輸、保管、倉儲等便利條件的也要進行處罰

59.麻醉藥品藥用原植物種植企業、定點生產企業、全國性批發企業和區域性批發企業以及國家設立的麻醉藥品儲存單位設臵的儲存麻醉藥品和第一類精神藥品的專庫應當符合下列要求（ABC）

A.安裝專用防盜門，實行雙人雙鎖管理 B.具有相應的防火設施 C.具有監控設施和報警裝臵，報警裝臵應當與公安機關報警系統聯網 60．抽樣時，抽樣人員應當認真檢查（ABCDE）A、藥品貯存條件是否符合要求

B、藥品包裝是否按照規定印有或貼有標簽并附有說明書，字跡是否清晰 C、標簽或者說明書的內容是否與藥監部門核準的內容相符 D、麻、精、毒、放、外用藥品和非處方藥的標簽是否印有規定的標簽 E、應當核對被抽取藥品的庫存量

61.醫療機構購進和使用無菌醫療器械不得有下列行為：（ABCD）。A.從非法渠道購進無菌器械

B.使用小包裝已破損、標識不清的無菌器械 C.使用過期、已淘汰無菌器械 D.使用無《醫療器械產品注冊證》、無醫療器械產品合格證的無菌器械 62.普通化妝品標簽上應當注明（ABC）；A.產品名稱B.廠名C.衛生許可證編號D.批準文；64．對申請人提出查閱材料的申請，除涉及下列（A；A、國家秘密B、商業秘密；C、個人隱私D、被申請人不同意；65.藥品監督管理部門在作出（ABD）等行政處罰；A.責令停產停業；B.吊銷許可證、撤銷藥品、醫療器械批準證明文件；C.沒收較大數額違法所得D.較大數額罰款66

62.普通化妝品標簽上應當注明（ABC）

A.產品名稱 B.廠名 C.衛生許可證編號 D.批準文號 63．行政執法機關向公安機關移送涉嫌犯罪案件，應當附有下列材料（ABCDE）A.涉嫌犯罪案件移送書 B.涉嫌犯罪案件情況的調查報告 C.涉案物品清單 D.有關檢驗報告或者鑒定結論 E.其他有關涉嫌犯罪的材料。

64．對申請人提出查閱材料的申請，除涉及下列（ABC）情形外，復議機關不得拒絕。

A、國家秘密 B、商業秘密

C、個人隱私 D、被申請人不同意

65.藥品監督管理部門在作出（ABD）等行政處罰決定前，應當告知當事人有要求舉行聽證的權利。

A.責令停產停業

B.吊銷許可證、撤銷藥品、醫療器械批準證明文件

C.沒收較大數額違法所得 D.較大數額罰款 66．調整同一對象的兩個或者兩個以上的法律規范因規定不同的法律后果而產生沖突的，一般情況下應當按照等（ABC）法律適用規則，判斷和選擇所應適用的法律規范。

A.立法法規定的上位法優于下位法 B.后法優于前法 C.特別法優于一般法 67．《國務院關于加強食品等產品安全監督管理的特別規定》中所稱產品除食品外，還包括（BD）等與人體健康和生命有關的產品。

A 產品 B 藥品 C 食用藥品 D 食用農產品 68．行政處罰法定原則應包括（ABCD）。

A．主體合法； B．有法定依據； C．程序合法；D．過罰相當.69．《國務院關于加強食品等產品安全監督管理的特別規定》中規定查封和扣押權的適用范圍包括（ABCD）

A．產品 B．生產工具 C．原料 D．生產場所 70．調查筆錄起始部分應當注明(ABCD)A.執法人員身份 B.證件名稱 C.證件編號D.調查目的

71．下列哪些情況，執法人員可以當場收繳罰款？（BD）A．按照簡易程序當場作出對陳某50元的罰款

B．按照簡易程序當場作出的對某企業500元且事后難以執行的罰款 C．在邊遠、水上、交通不便地區對劉某處200元的罰款 D．按照簡易程序對王某作出的20元的罰款

72．根據《行政處罰法》規定，下列哪些說法正確？(AD)A．執法人員當場作出的行政處罰決定，必須報所屬行政機關備案

B．違法行為在2年內未被發現的，不再給予行政處罰。法律法規另有規定的除外

C．間歇性精神病人有違法行為的，應當給予行政處罰

D．行政機關實施行政處罰時，應當責令當事人改正或者限期改正非法行為 73．根據《行政處罰法》的規定，當事人可以要求舉行聽證的行政處罰有？(ABCD)A.吊銷許可證 B.吊銷執照 C.較大數額罰款 D.責令停產停業

74．根據《行政處罰法》的規定，地方性法規可以設定（BC）行政處罰。A 行政拘留 B 罰款 C 責令停產停業 D、吊銷營業執照

75．食品藥品監督管理部門對發現的應追蹤查源假劣藥品，必須采取的措施是：（ABCD)A涉及轄區內供貨和購進單位的，及時調查取證，情況屬實的直接立案查處； B涉及省內供貨和購進單位的，按照協查核查管理規定向所在地食品藥品監督管理部門發函協查、通報情況；

C涉及省外供貨和購進單位的，由省轄市局向所在地市級食品藥品監督管理部門發函協查、通報情況；

D案情緊急、涉及面廣的假劣藥品，由省轄市局直接報告省局組織查處。76．藥監部門作出責令召回決定，責令召回通知書的內容包括（ABCD）A、召回藥品的具體情況，包括名稱、批次等基本信息 B、實施召回的原因 C、調查評估結果 D、召回要求，包括范圍和時限等

77.我國醫療器械的產品標準分為（ABC）。

A.國家標準 B.行業標準 C.注冊產品標準 D.企業標準

78.對醫療器械經營企業實施監督檢查，企業有下列情形之一的，食品藥品監督管理部門必須進行現場檢查:（ABCD）。

A.上一新開辦企業

B.上一檢查中存在問題的企業

C.因違反有關法律、法規、受到行政處罰的企業

D.食品藥品監管部門認為需要進行現場檢查的其他企業 79.保健食品應符合哪些要求？（ACD）

A.不得對人體產生危害 B.具有明確的治療或預防功能 C.標簽注明功效成分及含量 D.產品的功能和標簽相一致

80.以下對于保健食品的說法中正確的是(BD)。

A.保健食品不能歸為食品 B.保健食品具有特定的保健功能 C.保健食品老少皆宜 D.保健食品不能取代藥品

81.監督、抽樣過程中發現下列（ABCD）情形之一的，藥品監督管理部門應采取查封、扣押等行政強制措施：

A.超越許可范圍生產、配制或經營藥品的；

B.無生產或配制批記錄的，批發經營無購進或銷售記錄的，零售經營無購進記錄的；

C.藥品經營企業和使用單位從非法渠道購進藥品或無合法進貨憑證的； D.質量檢驗不合格仍銷售或者使用的.82.第二類精神藥品零售企業合法銷售行為是（ABCD）

A．應當憑執業醫師出具的處方，按規定劑量銷售第二類精神藥品 B．禁止超劑量或者無處方銷售第二類精神藥品 C．將處方保存2年備查

D．不得向未成年人銷售第二類精神藥品

83.對使用不合格藥包材的，藥品監督管理部門應當（ABD）A.責令停止使用;B.并處1萬元以上3萬元以下的罰款 C.按照《藥品管理法》第七十五條的規定查處 D.已包裝藥品的藥包材應當立即收回并由（食品）藥品監督管理部門監督處理

84.必須及時填報“假劣藥品案件報告表”傳真速報國家藥品監督管理局案件（ABCD）

A.發生假劣生物制品案件 B.假劣急救藥品案件 C.案值超過200萬元以上的假藥案

D.發生假劣藥品致人中毒、致傷(殘)的案件以及跨省(區、市)的制售假劣藥品案件

85.無源器械的使用形式有：（ABC）

A.一次性無菌器械 B.體外診斷試劑 C.藥液輸送保存器械 D.輸送體液器械 86．基層藥品監督部門向有管轄權的藥品監督管理部門上報吊銷許可證和撤銷批準證明文件的案件時，應當一并報送：（ABC）

A.違法事實、調查的主要經過 B.調查取證的相關書證、物證 C.建議吊銷許可證和撤銷批準證明文件的意見 D.填寫《案件移送書》一并報送

87．重點案件督查督辦方式：(ABCD)A.可采用電話督辦 B.發函督辦 C.派員督辦 D.會議督辦等 88.下列證據材料不能作為定案依據：（ABD）

A.以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權益的證據材料

B.當事人無正當理由拒不提供原件、原物，又無其他證據印證，且對方當事人不予認可的證據的復制件或者復制品

C.應當出庭作證而無正當理由不出庭作證的證人證言

D.被當事人或者他人進行技術處理而無法辨明真偽的證據材料

89.重點案件督查督辦范圍：(ABCD)A.符合督查督辦要求的重點案件； B.對重大案件的領導批示不及時貫徹落實的情形,行政不作為或者濫用職權的情形

C.辦理案件中的推諉、敷衍、拖延情形 D.不執行處理意見的情形

90.違反《藥品管理法》及其實施條例的規定，藥品監督管理部門在處罰幅度內從重處罰的情形有（ABCD）。

A.生產、銷售以孕產婦、嬰幼兒及兒童為主要使用對象的假藥、劣藥的 B.生產、銷售的生物制品、血液制品屬于假藥、劣藥的 C.生產、銷售、使用假藥、劣藥，經處理后重犯的 D.擅自動用查封、扣押物品的

91.被抽樣單位根據抽驗工作的需要，應出具或提供的相關文件或資料包括（ABCD）

A.藥品批生產記錄、批生產量、銷售記錄等； B.制劑批配制記錄、檢驗報告、批配制量等；

C.被抽取藥品的進貨憑證、藥品合格證明和其它標識； D.其它被認為需要提供的資料。

92.《河南省食品藥品監督管理系統五條禁令》嚴禁以下（ABCD）行為 A.濫用職權、隨意執法、亂收費、亂罰款；

B.吃拿卡要、接受監管相對人的饋贈和參與同監管工作有聯系的消費娛樂活動；

C.工作日中午飲酒和酒后執法；

D.為案件當事人通風報信或說情保護； 93.2011年河南省食品藥品監管稽查日常考核的主要內容有（ABCDE）A.日常監督檢查情況、受理舉報核實情況

B.辦理協查核查函情況、一般程序和簡易程序案件辦理情況 D.醫療機構對一次性使用的醫療器械不得重復使用；使用過的，應當按照國 C.假劣藥品追蹤查源情況、罰沒款入庫情況 家有關規定銷毀，并作記錄 D.案值5萬元以上案件辦理情況、移交司法機關案件辦理情況 99.有下列哪些情形的，按假藥論處（A C）

E.上報稽查信息稿件情況、轄區內市場監管效果 A.變質的 B.更改生產批號和有效期的 C.被污染的 94．受送達人是法人或者其他組織的，應當由（ACD）簽收。D.擅自添加著色劑、防腐劑、香料、矯味劑及輔料的 A.法定代表人 B.法定代表人的近親屬 100.零售藥店禁止經營的藥品有（ABCE）C.其他組織的主要負責人 D.該法人、其他組織負責收件的人員 A疫苗 B終止妊娠藥品 C醫療機構制劑 95.藥品生產、經營企業或醫療機構從無《藥品生產許可證》、《藥品經營D二類精神藥品 E蛋白同化制劑和肽類激素 許可證》的企業購進藥品的有關處罰有（CDE）106.國家對（ABCD）實行特殊管理。

Ａ.給予警告 Ｂ.責令改正 A.麻醉藥品 B.精神藥品 C.醫療用毒性藥品 D.放射性藥品 Ｃ.沒收違法購進的藥品，并處違法購進藥品貨值金額二倍至五倍的罰款 101.醫療器械經營企業不得經營（ABCDE）的醫療器械。Ｄ.有違法所得的，沒收違法所得 A.未經注冊 B.無合格證明 C.過期 D.失效 E.淘汰 Ｅ.情節嚴重的，吊銷《藥品生產許可證》、《藥品經營許可證》或《醫療102.當事人有下列情形之一的，應當依法從輕或者減輕行政處罰（ABCD）： 機構執業許可證書》 A.主動消除或者減輕違法行為危害后果的；

96.國家局公布第一批二類醫療器械不需辦證的就可經營的品種有（ABC）。B.受他人脅迫有違法行為的； A.體溫計；血壓計；磁療器具；醫用脫脂棉、紗布；醫用衛生口罩 C.配合行政機關查處違法行為有立功表現的； B.家用血糖儀、血糖試紙條；妊娠診斷試紙（早早孕試紙）避孕套、避孕帽 D.其他依法從輕或者減輕行政處罰的。C.輪椅；醫用無菌紗布 103.行政機關依照《行政處罰法》第三十八條的規定給予行政處罰，應當制D.助聽器；輸液泵、注射泵；手提式氧氣發生器 作《行政處罰決定書》。《行政處罰決定書》應當載明下列事項(ABCD)： 97.醫療器械經營企業有下列行為之一的，食品藥品監督管理部門應當責令A.不服行政處罰決定，申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限； 限期改正，并給于警告；逾期拒不改正的，處1萬元以上2萬元以下罰款：（ABD）。B.違反法律、法規或者規章的事實和證據；

A.涂改、倒賣、出租、出借《醫療器械經營企業許可證》或者以其他形式非C.行政處罰的種類和依據； 法轉讓《醫療器械經營企業許可證》的 D.行政處罰的履行方式和期限.B.超越《醫療器械經營企業許可證》列明的經營范圍開展經營活動的 104.當事人逾期不履行行政處罰決定的，作出行政處罰決定的行政機關可以C.擅自變更注冊地址、倉庫地址的 采取下列措施（ABD）： D.在監督檢查中隱瞞有關情況、提供虛假材料或者拒絕提供反映其經營情況A.到期不繳納罰款的，每日按罰款數額的百分之三加處罰款； 的真實材料的 B.根據法律規定，將查封、扣押的財物拍賣或者將凍結的存款劃撥抵繳罰款；

98.根據醫療器械監督管理條例規定，下列說法正確的是（CD）C.將當事人關起來； A.《醫療器械產品注冊證》與《醫療器械生產企業許可證》有效期一致，均D.申請人民法院強制執行。為四年 105.知道或者應當知道他人生產、銷售假藥、劣藥，有下列情形之一的，以

B.開辦醫療器械經營企業，均應當經省、自治區、直轄市人民政府藥品監督生產、銷售假藥罪或者生產、銷售劣藥罪等犯罪的共犯論處：(ABCD)管理部門審查批準，并發給《醫療器械經營企業許可證》 A.提供資金、貸款、賬號、發票、證明、許可證件的；

C.被撤銷產品注冊證書的醫療器械不得生產、銷售和使用，已經生產或者進B.提供生產、經營場所、設備或者運輸、倉儲、保管、郵寄等便利條件的； 口的，由縣級以上地方人民政府藥品監督管理部門負責監督處理 C.提供生產技術，或者提供原料、輔料、包裝材料的；

D.提供廣告等宣傳的。

106.下列關于證據證明效力的認定哪些是正確的：(ABCD)B．先行登記保存物品時，執法人員應當向當事人出具《先行登記保存物品A.國家機關以及其他職能部門依職權制作的公文文書優于其他書證； 通知書》 B.鑒定結論、現場筆錄、勘驗筆錄、檔案材料以及經過公證或者登記的書證優于C.調取原件、原物確有困難的，可由提交證據的單位或者個人在復制品上其他書證、視聽資料和證人證言； 簽字或者加蓋公章。C.法定鑒定部門的鑒定結論優于其他鑒定部門的鑒定結論； D.聽證后對于事實認定不清，證據不足的，應當重新調查取證。D.數個種類不同、內容一致的證據優于一個孤立的證據。112.藥店在藥品拆零銷售時，應在藥袋上寫明（ABCDE）

107.下列哪些行為符合濫用職權案的立案標準：(ABCD)A藥品名稱 Ｂ規格 C用法D用量 E有效期 A.造成死亡1人以上，或者重傷2人以上，或者重傷1人、輕傷3人以上，113.藥品合格證明和其他標識，是指（ABD）或者輕傷5人以上的； A藥品生產批準證明文件 B檢驗報告書 B.導致10人以上嚴重中毒的； C正規銷售票據 D包裝、標簽和說明書 Ｃ.造成公司、企業等單位停業、停產6個月以上，或者破產的； 114.醫療器械的使用旨在達到下列預期目的（ABCD）Ｄ.弄虛作假，不報、緩報、謊報或者授意、指使、強令他人不報、緩報、謊A對疾病的預防、診斷、治療、監護、緩解 報情況，導致重特大事故危害結果繼續、擴大，或者致使搶救、調查、處理工作B對損傷或者殘疾的診斷、治療、監護、緩解、補償 延誤的。C對解剖或者生理過程的研究、替代、調節

108.下列哪些行為符合玩忽職守案的立案標準：(ABCD)D妊娠控制 A.造成死亡1人以上，或者重傷3人以上，或者重傷2人、輕傷4人以上，115.食品安全事故發生后，下列哪些部門有義務協助衛生行政管理部門進行或者重傷1人、輕傷7人以上，或者輕傷10人以上的； 事故調查處理（ABCD）。B.導致20人以上嚴重中毒的； A.農業行政部門 C.造成公司、企業等單位停業、停產1年以上，或者破產的； B.質量監督、工商行政管理 D.嚴重損害國家聲譽，或者造成惡劣社會影響的； C.食品藥品監督管理部門

109.下列哪些行為符合放縱制售偽劣商品犯罪行為案的立案標準(ABCD)D.縣級以上疾病預防控制機構 Ａ.放縱生產、銷售假藥或者有毒、有害食品犯罪行為的； 116.下列行政許可中，應予撤銷的有（ABCD）。Ｂ.放縱依法可能判處3年有期徒刑以上刑罰的生產、銷售偽劣商品犯罪行A.以欺騙手段取得的行政許可 為的； B.以賄賂手段取得的行政許可 Ｃ.對生產、銷售偽劣商品犯罪行為不履行追究職責，致使生產、銷售偽劣C.違反法定程序作出的行政許可 商品犯罪行為得以繼續的； D.超越法定職權作出的行政許可 Ｄ.3次以上不履行追究職責，或者對3個以上有生產、銷售偽劣商品犯罪行117.行政機關及其工作人員違反《行政許可法》的規定，對符合法定條件的為的單位或者個人不履行追究職責的； 行政許可申請不予受理的，下列哪些機關可以追究其責任（BD）。

110.制定《藥品管理法》的目的是（ABDE）A.公安機關 B.上級行政機關 A.加強藥品監督管理 B.保證藥品質量 C.檢察機關 D.監察機關 C.增進藥品療效 D.保障人體用藥安全 118.依據《藥品管理法》和《藥品管理法實施條例》的規定，（ABCDE）可E.維護人民身體健康和用藥者的合法權益 以收取費用。111.下列說法正確的是（BD）A.核發證書 B.進行藥品注冊 C.藥品認證 A.聽證書記員的回避由藥品監督管理部門主管領導決定 D.實施藥品審批檢驗 E強制性檢驗

119.當事人對藥品檢驗機構的檢驗結果有異議，申請復驗的，應當向負責檢7.藥品生產企業只能銷售本企業生產的藥品。藥品生產企業設立的辦事機構驗的藥品檢驗機構提交（AB）可以進行本企業生產藥品的現貨銷售活動。（x）

A.書面申請 B.原藥品檢驗報告書 C.復檢樣品 D.檢驗標準 8.未經批準，藥品批發企業可以從事藥品零售業務，藥品零售單位不得從事120.醫療機構配制制劑，必須具有能夠保證制劑質量的（ABCD）藥品批發業務。（x）A.設施 B.管理制度 C.檢驗儀器 D.衛生條件 9.藥品經營企業未按照規定實施GSP的，給予警告，責令限期改正；逾期不121.直接接觸藥品的包裝材料和容器必須符合（ABD）改的，責令停業整頓并處五千元以上三萬元以下的罰款；情節嚴重的吊銷《藥品A.藥用要求 經營許可證》。（x）B.保障人體健康、安全的標準 10.對于違法事實清楚、證據確鑿，做出下列行政處罰決定的：（1）予以警C.EP有規定的標志 告的行政處罰；（2）對公民處以50元以下罰款的行政處罰；（3）對法人或者D.經國務院藥品監督管理部門批準注冊 其他組織處以1000元以下的罰款的行政處罰。適用于簡易程序，可當場作出行122.適用簡易程序可以當場作出行政處罰決定書的是（ABC）。政處罰決定。（∨）A.警告 B.對公民處以50元以下罰款 11.國家藥品標準是指《中國藥典》和國務院藥品監督管理部門頒布的藥品C.對法人或者其他組織處以1000元以下罰款 D.責令改正 標準。（∨）123.下列屬于假藥的是（ABC）12.生產、銷售劣藥的，沒收違法生產、銷售的藥品和違法所得，并處違法A.吲達帕胺片裂片 B.被污染的刺五加注射液 生產、銷售藥品貨值金額二倍以上五倍以下的罰款。（x）C.紅外鑒別不符合國家藥品標準的化學藥品 13.偽造、變造、買賣、出租、出借許可證或者藥品批準證明文件的，沒收D.未取得藥品批準文號的藥品 違法所得，并處違法所得二倍以上五倍以下的罰款。沒有違法所得的，處二萬元124.藥品監督管理部門應依法向社會公布藥品行政處罰的(ABCDE)以上十萬元以下的罰款。（x）A.執法依據 B.執法權限 C.裁量基準 D.執法程序 E.執法結果 14.藥品監督管理人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、構成犯罪的依法追125.下列屬于劣藥的是（ACDE）究刑事責任。尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。（∨）A.吲達帕胺片裂片； 15.國家對麻醉藥品、精神藥品、醫療用毒性藥品、放射性藥品、非處方藥B.未經批準小容量注射劑說明書擅自增加靜脈注射的給藥途徑； 品實行特殊管理。（x）C.生產過程中擅自添加防腐劑； 16.凡是用于預防、治療、診斷人的疾病的物質都是藥品。（x）D.更改藥品生產批號； 17.中國境內的藥品研制、生產、經營、使用者必須遵守《藥品管理法》，E.藥品的含量不符合國家藥品標準規定。而藥品的監督管理單位及其工作人員也必須遵守該部法律。（∨）

四、判斷題（每題1分）18.醫療機構一旦有合法的制劑室，只要是本單位臨床需要的品種且保證不1.藥品所含成分與國家藥品標準規定的成分不符的，為劣藥。（x）在市場銷售，便可以配制。（x）2.藥品成分的含量不符合國家藥品標準的，為假藥。（x）19.處方藥不得在大眾傳播媒介發布廣告或以其他方式進行以公眾為對象3.使用必須取得批準文號，而未取得批準文號的原料藥生產的藥品，按劣藥的廣告宣傳。（∨）論處。（x）20..某假藥的標價為5.0元/盒，而市場價為6.0元，計算貨值金額應以6.0 4.藥品所標明的適應證或者功能主治超出規定范圍的，按劣藥論處。（x）元/盒來計算。（x）5.依照《藥品管理法》規定必須批準而未經批準生產、進口或者依照本法必21違法生產、銷售藥品的違法所得是指已售出的和未售出的藥品總金額。須檢驗而未經檢驗即銷售的，按劣藥論處。（x）（x）

6.擅自添加著色劑、防腐劑、香料、矯味劑及輔料的，按劣藥論處。（∨）22.對于為假劣藥品提供運輸的，應沒收全部運輸的收入和運輸工具。

（x）

23.藥品分類管理就是將藥品分為甲類非處方藥和乙；24.進口港、澳、臺地區生產的藥品，同樣需要取得；25.在發生災情、疫情和突發事件時，醫療機構制劑；26.“瘦肉精”專指藥品中的鹽酸克侖特羅；28.生產沒有國家藥品標準的中藥飲片，不符合省、；29.《藥品管理法》、《藥品管理法實施條例》中在；30.賦形劑和附加劑均為生產藥品的原料；32.國家食品藥品監督管理局

23.藥品分類管理就是將藥品分為甲類非處方藥和乙類非處方藥進行管理。40.在履行抽樣任務時，藥品抽樣人員只負責抽樣。（X）（x）41.抽樣人員在執行抽樣任務時，應當主動出示藥品監督人員的證件或派遣

24.進口港、澳、臺地區生產的藥品，同樣需要取得《進口藥品注冊證》。單位出具的證明文件。（∨）（x）42.《藥品管理法實施條例》第八十一條規定的“違法所得”是指“售出價

25.在發生災情、疫情和突發事件時，醫療機構制劑可自行調劑使用。格與購入價格的差價”。（∨）（x）43.國家醫療器械質量監督抽驗的樣品由被抽樣單位無償提供，樣品的數量

26.“瘦肉精”專指藥品中的鹽酸克侖特羅。（x）應符合抽驗方案的要求。國家醫療器械質量檢驗不收取費用。(∨）27.藥品生產企業、藥品經營企業、醫療機構必須從具有藥品經營資格的企44.國家醫療器械質量檢驗要按照國家有關規定收取費用。(x）業購進藥品。（x）45.經國家醫療器械質量監督抽驗合格的產品，無特殊情況，自抽樣之日起

28.生產沒有國家藥品標準的中藥飲片，不符合省、自治區、直轄市人民政一年內，各級藥監部門不得對同一企業的同一種產品重復進行監督抽驗。(∨）府藥品監督管理部門制定的中藥飲片炮制規范的，依照《藥品管理法》第七十四46.醫療器械抽樣應當在被抽樣單位存放醫療器械的現場進行，抽取的樣品條給予處罰。（x）應當是被抽樣單位確認的產品。(∨）

29.《藥品管理法》、《藥品管理法實施條例》中在一般情況下違法所得是47.醫療器械被抽樣單位或標示生產單位對檢驗結果有異議的，可以自收到指實施違法行為的全部經營收入。（∨）檢驗報告之日起15個工作日內向承檢機構提出復驗申請，逾期視為認可該檢驗 30.賦形劑和附加劑均為生產藥品的原料。（x）結果，承檢機構將不再受理。(X）31.列入國家藥品標準的名稱為藥品的通用名稱，該名稱也可作為藥品商標48.生產化妝品所需的原料、輔料以及直接接觸化妝品的容器和包裝材料必使用。（x）須符合國家衛生標準。(∨）

32.國家食品藥品監督管理局核發的《藥包材注冊證》或者《進口藥包材注49.藥品監督管理部門發現案件不屬本部門主管或者管轄的應當填寫《案件冊證》的有效期為5年。（∨）移送審批表》，經藥品監督管理部門主管領導批準后，即時填寫《案件移送書》，33.香港、澳門和臺灣地區的藥包材生產廠商申請藥包材注冊的，參照進口并將相關材料一并移送有管轄權的藥品監督管理部門或者公安機關。(X）藥包材辦理。（∨）50.調取的證據必須是原物、原件。(X）

34.未獲得《藥包材注冊證》，擅自生產藥包材的，藥品監督管理部門應當51.凡是書證、物證、視聽材料、證人證言、當事人陳述、檢驗報告、鑒定責令停止生產，并處以3萬元以下罰款，已經生產的藥包材由藥品監督管理部門結論、現場檢查筆錄、詢問筆錄等均為藥品監督管理行政處罰證據。(X）監督處理。（×）52.在證據可能滅失或者以后難以取得的情況下，執法人員應采取查封、扣

35．不合格藥包材的，藥品監督管理部門應當責令停止使用，并處1萬元以押行政強制措施。(X）上3萬元以下的罰款，已包裝藥品的藥包材應當立即收回并由藥品監督管理部門53.藥品監督管理部門立案后均須發出《行政處理通知書》。(X）監督處理。（∨）54.行政處罰人員可以當場收繳50元以下的罰款。(X）

36.在藥品生產企業抽樣應該在留樣室抽取。（X）55.食品藥品監管部門在查辦生產銷售假劣藥品案件中，對沒有構成生產銷37.抽樣結束后,“藥品封簽”、“藥品抽樣記錄及憑證”應當由抽樣人員和售假劣藥品犯罪的，一律沒必要向公安機關移送。（×）被抽樣單位有關人員簽字，并加蓋抽樣單位和被抽樣單位公章；被抽樣對象為個56.藥品、醫療器械銷售者進貨時，應當按照產品生產批次索要藥品出廠檢人的，由該個人簽字、蓋章。(∨)驗報告、醫療器械產品合格證明、或者由供貨生產企業簽字、蓋章的出廠檢驗報

38.抽樣時，應當核實被抽取藥品的庫存量。（∨）告、醫療器械產品合格證的復印件；不能提供的，不得銷售。（√）39.被抽樣單位或藥品生產企業對藥品檢驗機構的檢驗結果有異議的，可以57.協助調查是指互不相隸屬的食品藥品監管部門之間的案件調查取證過自收到藥品檢驗結果之日起15個工作日內提出復驗申請；逾期申請復驗的，藥程。（√）品檢驗機構將不再受理。（X）

58.對跨省（區、市）進行協助調查的案件，可由任意的食品藥品監管部門向具有管轄權的省（區、市）食品藥品監管部門提出協查請求。（×）

59.案件協查的承辦機關應根據被調查單位或個人的自行判斷進行復函。（×）60.國家食品藥品監督管理局規定需要督辦的重點案件就是指違法涉案金額大的案件。（×）

61.重點案件督辦方式可采用電話、發函、派員、會議等進行。（√）62.藥品稽查辦案中的核查是指有隸屬關系的上級對下級食品藥品監管部門提出的調查取證過程。（√）63.依法認定為假劣藥品、有明確的購進來源、銷售去向的，必須追蹤查源。（√）

64.藥品被抽檢單位沒有正當理由拒絕抽查檢驗的，藥品監督管理部門可以宣布停止該單位拒絕抽檢的藥品上市銷售和使用。（×）

65.從事生產、銷售假藥的企業，其直接負責的主管人員和其他直接負責人員10年內不得從事藥品生產、經營活動。（√）

66.特殊情況下，經國務院或者省、自治區、直轄市人民政府的藥品監督管理部門批準，醫療機構配制的制劑可以在市場銷售。（×）

67.限制人身自由的行政處罰必須由法律設定。（√）68.食品原料、食品添加劑、食品相關產品進貨查驗記錄應當真實，保存期限不得少于兩年。（√）

69.縣級以上質量監督、工商行政管理、食品藥品監督管理部門應當對食品進行定期或者不定期的抽樣檢驗。進行抽樣檢驗，應當購買抽取的樣品，不收取檢驗費和其他任何費用。（√）

70.被調查人拒絕在調查筆錄上簽字或者按指紋的，應當由制作筆錄的執法人員在筆錄上簽字并注明情況。（×）

71.藥品監督管理部門適用簡易程序作出行政處罰決定的，應當在《當場行政處罰決定書》中書面責令當事人改正或者限期改正違法行為。（√）

72.案件承辦人提交調查報告后，藥品監督管理部門應當組織3人以上有關人員進行合議，并填寫《案件合議記錄》。（√）

73.對情節復雜或者重大違法行為給予較重的行政處罰，行政機關的負責人可以集體討論決定。（×）

74.藥品監督管理部門實施先行登記保存或者查

74.藥品監督管理部門實施先行登記保存或者查封、扣押時，應當有當事人在場。當事人拒絕到場的，實施先行登記保存或者查封、扣押須有兩名以上執法人員簽字證明。（×）

75．非本藥品零售企業的正式銷售員，不得在店內銷售藥品；不得從事藥品宣傳或推銷活動。（√）

76.“進口化妝品衛生許可批件”有效期四年。（√）

77.違法行為輕微的，可以不予行政處罰。（×）78．承辦機關一般應自接到協助調查函之日起，30個工作日內完成協助調查工作并函復調查結果。特殊情況需要延長的，要告知提出機關并說明情況。（×）

79.對查封、扣押的物品，應當在7日內作出是否立案的決定；需要檢驗的，15日后作出是否立案的決定。（×）

80.《沒收物品憑證》應當與《行政處罰決定書》內容一致。（×）81.承辦單位超過時限要求未提交相關報告的，督查督辦人應向督查督辦負責人匯報。經督查督辦單位負責人審批后，向承辦單位發出警告通知。（√）

82.承辦機關在收到懷疑假冒藥品、醫療器械的協查、核查，應在收到后15個工作日內復函。（×）

83.調查筆錄、合議記錄等執法文書，應如實記錄案件承辦人員對假劣藥品追蹤查源的意見。（×）

84.被抽樣單位或標示生產單位對檢驗結果有異議的，可以自收到檢驗報告之日起7日內向承檢機構提出復驗申請，逾期視為認可該檢驗結果，承檢機構將不再受理。（×）85.引用法律、法規、規章要寫全稱，引用條文要具體到條、款、項、目。（√）86.當事人對行政處罰決定不服申請行政復議或者提起行政訴訟的，行政處罰暫緩執行。(×)87.從事產品批發業務的銷售企業應當建立產品銷售臺賬，如實記錄批發的產品品種、規格、數量、流向等內容。（√）

94.未經批準使用藥包材產品目錄中的藥包材的，按照《藥品管理法》第四十八條、第七十四條的規定查處。（×）

88.藥品經營企業、醫療機構有充分證據證明其不知道所銷售或者使用的藥品是假藥、劣藥的，應當沒收其銷售或者使用的假藥、劣藥和違法所得；但是，可以免除其他行政處罰。（×）

89.麻醉藥品和第一類精神藥品不得零售。（√）

90.藥品生產、經營企業可以在經藥品監督管理部門核準的地址以外的場所儲存藥品，但不能現貨銷售藥品。（×）

91.生產經營的食品中不得添加藥品，但是可以添加按照傳統既是食品又是中藥材的物質。（√）

92.第二類精神藥品零售企業應當憑執業醫師出具的處方，按規定劑量銷售第二類精神藥品，并將處方保存1年備查。（×）

93.對當事人的同一個違法行為，不得給予兩次以上行政處罰。（×）94.協查、核查案件承辦人員應采取現場檢查、調查當事人等監督檢查的方

法進行調查取證，獲取相關證據材料。（√）

95.證據未經查證屬實，不得作為定案的根據。（√）

96.作出責令停產停業、吊銷許可證或者執照、較大數額罰款的行政處罰的應當自作出之日起15日內報同級人民政府備案。（√）

97.不按要求低溫冷藏儲存和運輸藥品的應立即查封和扣押所涉藥品并依法處理。（√）

98.藥品生產、經營企業不得以搭售、買藥品贈藥品、買商品贈藥品等方式向公眾贈送處方藥或者非處方藥。（×）99.被調查人拒絕簽字或者按指紋的應當由（2名）以上執法人員在筆錄上簽字并注明情況（√）。100．藥品、醫療器械監督管理行政處罰由違法行為發生地的藥品監督管理部門管轄。（√）

101．兩個以上藥品監督管理部門對管轄權有爭議的，報請共同的上一級藥品監督管理部門指定管轄。（√）102．行政處罰事先告知書應當告知當事人違法事實，處罰的理由和依據以及當事人依法享有陳述、申辯的權利。（√）103．藥品監督管理部門對依法沒收的藥品、醫療器械及相關物品和涉案的原材料、包裝、制假器材，應當在超過訴訟期后予以處理。（√）

104．當事人對行政處罰決定不服，申請行政復議或者提起行政訴訟的行政處罰不停止執行。（√）

105.藥品生產、經營企業不得以展示會、博覽會、交易會、訂 貨會、產品宣傳會等方式現貨銷售藥品。（√）

106．藥品召回，是指藥品生產企業（包括進口藥品的境外制藥廠商，下同）按照規定的程序收回已上市銷售的存在安全隱患的藥品。（√）

107．對已經造成醫療器械質量事故或者可能造成醫療器械質量事故的產品及有關資料，縣級以上地方人民政府藥品監督管理部門可以予以查封、扣押。（√）108.宣稱緩解體力疲勞功能的保健食品，易非法添加伐地那非、西地那非、他達拉非；宣稱具有減肥功能的保健食品，易非法添加西布曲明、芬氟拉明、麻黃堿等物質或組分。（√）

109.宣稱祛斑、美白功能的護膚類化妝品，易非法添加氯化氨基汞、氫醌、鉛及其化合物、苯酚等禁用物質或組分。（√）

110．宣稱祛痘功能的化妝品，易非法添加的禁用物質有甲硝唑、氯霉素等抗生素和糖皮質激素、磺胺；宣稱具有抗皺抗衰老的護膚類化妝品易添加禁用物質性激素；爽身粉、痱子粉類產品易非法添加禁用物質石棉。（√）

111．宣稱輔助降血糖功能的保健食品，易非法添加二甲雙胍、苯乙雙瓜、吡格列酮、格列本脲、格列喹酮、格列美脲、格列齊特、瑞格列奈等物質或組分。（√）

112．宣稱改善睡眠功能的保健食品，易非法添加的物質或組分名稱有艾司唑侖、奧沙西泮、阿普唑侖、巴比妥、苯巴比妥、地西泮、氯氮卓、咪達唑侖、三唑侖、司可巴比妥、硝西泮、異戊巴比妥等。（√）

113.根據《行政處罰法》的規定，違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，應當不予行政處罰。（√）

114.當事人確有經濟困難，需要延期或者分期繳納罰款的，經當事人申請和行政機關批準，可以暫緩或者分期繳納。（√）

115.不滿十四周歲的人有行政違法行為的，不予行政處罰，責令監護人加以管教。（√）

116.根據《行政處罰法》的規定，主動消除或者減輕違法行為危害后果的，可以依法從輕或者減輕行政處罰。（√）

117.根據《行政處罰法》的規定，配合行政機關查處違法行為有立功表現的，應當依法從輕或者減輕行政處罰。（√）

118.行政機關不得因當事人申辯而加重處罰。（√）

119.藥品抽樣憑證可以加蓋食品藥品監督管理部門稽查大隊的印章。（×）120.復議期間具體行政行為不停止執行。但復議機關認為需要停止執行的，可以停止執行。（√）

121.責令改正是一種行政處罰。（x）

122.按照《中華人民共和國刑法修正案

（八）》的規定，生產、銷售假藥的，必須足以嚴重危害人體健康，才予以追究刑事責任。（×）

123.按照《中華人民共和國刑法修正案

（八）》的規定，生產、銷售不符合食品安全標準的食品，必須造成嚴重食物中毒事故或者其他嚴重食源性疾病的，才予以追究刑事責任。（×）

124.按照《中華人民共和國刑法修正案

（八）》的規定，在生產、銷售的食品中摻入有毒、有害的非食品原料的，或者銷售明知摻有有毒、有害的非食品原料的食品的，處五年以下有期徒刑，并處罰金。(√)125.行政執法機關對應當向公安機關移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政處罰代替移送。（√）

126.文書中預先設定的欄目，應當逐項填寫（空項應當用杠線表示），不得 √）127.《調查筆錄》填寫完畢后，應當將筆錄交給被檢查方核對或者當場宣讀，被檢查方確認無誤后，應當在筆錄終了處頂格注明“以上情況屬實”的字樣，并在筆錄上逐頁和修改處簽字或者按指紋，寫明日期。（√）

128.當事人提供文字陳述申辯材料的，不用隨卷保存。（×）129.《沒收物品憑證》應當與《行政處罰決定書》日期一致。（√）130.凡需送達當事人的告知類、通知類文書中沒有設定當事人簽收欄的，應當使用送達回執。（√）

五、案例分析（待續）

第四篇：稅務稽查(無答案直接打印)

稅務稽查類大練兵試題

試題總分100分

考試時間120分鐘

單位：

姓名：

得分：

一、單選題（共20題，每題1分，合計20分）

1.要求聽證的當事人，應當在收到《稅務行政處罰事項告知書》后，（）日內向稅務機關書面提出聽證要求，逾期不提出的，視為放棄聽證權利。

A、30 B、10 C、5 D、3

2.某建筑公司與甲企業簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬元。施工期間，該建筑公司又將其中價值800萬元的安裝工程轉包給乙企業，并簽訂轉包合同。該建筑公司上述合同應繳納印花稅（）萬元。

A、1.79 B、1.80 C、2.03 D、2.04

3.納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的（）。

A、稅收優先于罰款、沒收違法所得

B、罰款優先于稅收、沒收違法所得

C、沒收違法所得優先于稅收、罰款

D、罰款、沒收違法所得優先于稅收

4.《稅收執法督察結論書》適用于（）。

A、對被督察單位違反稅收法律、行政法規和稅收政策的行為進行處理

B、對被督察單位提出自行糾正的事項和改進工作的建議

C、被督察單位違反稅收法律、行政法規和稅收政策的行為，但有減輕或從輕處理情節的D、對未發現違法、違規問題的被督察單位作出評價

5.用因素分析法測定某一因素的變動時，需要假定其他因素不變，還要遵循一定的先后順序，下列說法錯誤的是（）。

A、先替換數量指標，后替換質量指標

B、先替換實物指標，后替換價值指標

C、先替換內涵指標，后替換外延指標

D、先替換主要指標，后替換次要指標

6.對稽查對象進行實物盤點時，盤點成員中至少要有（）。A、一名稽查人員、一名財務負責人

B、兩名稽查人員、兩名財務負責人和一名實物保管人

C、兩名稽查人員、一名財務負責人和一名實物保管人

D、兩名稽查人員、一名財務負責人和兩名實物保管人

7.某稽查局對一企業10年前的偷稅行為實施了行政處罰，違背了稅務稽查合法原則中的（）。A、主體合法

B、權限合法

C、程序合法

D、依據合法

8.務機關嚴格控制對納稅人、扣繳義務人的檢查次數，對在生產經營場所進行詢問時可以不送達詢問通知書等做法，體現了（）。A、公平原則

B、公開原則

C、公正原則

D、效率原則

9.對書面資料的相關記錄，或是對書面資料的記錄和實物進行相互核對，以驗證其是否相符的一種檢查方法是（）。A、審閱法

B、核對法

C、全查法

D、抽查法

10.稽查人員對某企業兩個的庫存商品的購銷存數量進行對比，屬于（）。A、相關比率比較分析法

B、絕對數比較分析法

C、構成比率比較分析法

D、因素分析法

11.稽查人員于2015年8月21日對一企業的某項存貨進行了實地盤存，當日實存數為10000件。經核對，被查日賬面結存10000件，被查日至盤點日發出8000件，被查日至盤點日購進6000件，則該企業被查日存貨賬面結存（）。A、少了2000件

B、多了2000件

C、數量正常

D、少了4000件

12.某商店為增值稅小規模納稅人，2010年9月采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈一條，新項鏈零售價格為9000元，舊項鏈作價2000元，取得差價款7000；另以舊換新方式銷售洗衣機一臺，新洗衣機對外銷售價格2000元，舊洗衣機作價100元，取得差價款1900元。以上價款中均含增值稅，該商店上述業務應納增值稅稅額（）元。

13.以下不需要征收增值稅的行為是（）。A、王某辦的個體收購站銷售收購的廢舊電池

B、未通過工商年檢被吊銷執照的廢舊物資回收經營單位銷售收購的廢舊物資

C、企業被其他企業全部收購涉及存貨轉讓的行為

D、納稅人銷售軟件產品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費

14． 一手表廠系一般納稅人，生產各種禮品手表。2008年8月為一部委制造紀念表300只，每只不含稅9000元；制造國賓表12只，每只不含稅價1.5萬元；為一銀行成立100周年特制尊貴金表2只，消耗黃金59克，不含稅價合計18萬元；贈送一關系企業一只光電純銀手表，無同類售價，成本利潤率20%，成本為8689元。上述業務共應繳納消費稅為（）元。（高檔手表消費稅稅率為20%）A、66769 B、68952.23 C、74606.7 D、72000

15.美顏化妝品廠2011年8月新研制出一種抗皺類高檔化妝品，當月將一些成品作為試用裝贈送給客戶，該產品沒有同類售價，已知成本20萬元，化妝品成本利潤率為5%，化妝品消費稅率為30%，則企業當月該交消費稅為（）。A、12萬元

B、11萬元

C、10萬元

D、9萬元

16.自2008年12月15日起，對臺灣航運公司從事海峽兩岸海上直航業務取得的來源于大陸的所得，（）企業所得稅。A、免征

B、減半征收

C、減按15%征收

D、減按10%征收

17.根據《特別納稅調整實施辦法(試行)》的規定，資本弱化管理是指稅務機關按照所得稅法

二、多選題（共15題，每題2分，多選少選均不得分，合計30分）1.關于納稅擔保下列說法正確的有（）。

A、《稅收征收管理法》 A、應收賬款周轉率

B、存貨結構

C、稅收負擔率

D、企業兩個納稅貨物運輸費用總額進行比較

E、企業兩個納稅職工福利費總額進行比較

7.稅務稽查的對象是（）。A、納稅人

B、納稅人履行納稅義務

C、扣繳義務人履行扣繳義務情況

D、扣繳義務人

E、其他涉稅當事人

8.執法過錯責任追究應當堅持的原則有（）。A、一事不再罰原則

B、公平公正公開

C、有錯必究

D、過罰相當

E、教育與懲處相結合9.合法原則是“以事實為根據，以法律為準繩原則”的具體體現，它要求稽查執法必須依照法定權限和程序進行。其基本內涵包括（）。A、主體合法

B、客觀公正

C、依法獨立

D、分工制約

E、程序合法

10.下列關于稅務稽查案卷管理說法正確的是（）。

A、審理部門應當在兩個月內收集稽查各環節與案件有關的全部資料，整理成稅務稽查案卷，歸檔保管

B、稅務稽查案卷應當包括工作報告、來往文書和有關證據等三類資料

C、一般行政處罰的稅收違法案件，案卷保管期限為30年

D、稅務機關以外人員需要查閱稅務稽查案卷的，應當經稽查局所屬稅務局領導批準

E、稅務機關以外人員需要查閱的，應當經稽查局所屬稅務局領導批準

11.稅務檢查詢問（）。A、詢問應當由兩名以上檢查人員實施

B、應當向被詢問人送達《詢問通知書》

C、詢問時應當告知被詢問人如實回答問題。詢問筆錄應當交被詢問人核對或者向其宣讀

D、詢問筆錄有修改的，應當由被詢問人在改動處捺指印

E、被詢問人拒絕在詢問筆錄上簽章、捺指印的，檢查人員應當在筆錄上注明

12.《稅務稽查報告》（），審理部門應當另行提出稅務處理、處罰意見。

A、認定的稅收違法事實清楚、證據充分，但適用法律、行政法規、規章及其他規范性文件錯誤

B、認定的稅收違法事實清楚、證據充分，但提出的稅務處理、處罰建議錯誤或者不當的C、認定的稅收違法事實清楚、證據充分，但不符合法定程序的D、認定的稅收違法事實清楚、證據充分，但執法程序有輕微缺陷的E、認定的稅收違法事實清楚、證據充分，但稅務文書不規范、不完整的13.稅務稽查案卷材料應當按照以下規則組合排列（）。A、案卷內材料原則上按照實際稽查時間依次排列

B、證據材料可以按照材料所反映的問題等特征分類

C、每類證據主要證據材料排列在前，旁證材料排列在后

D、其他材料按照材料形成的時間順序，并結合材料的重要程度進行排列

E、稅務稽查案卷內每份或者每組材料的排列規則是：正件在前，附件在后；重要材料在前，其他材料在后；匯總性材料在前，基礎性材料在后

14.稅務局相關部門移交的稅收違法信息，（）。A、稽查局經篩選未立案檢查的B、應當及時告知移交信息的部門

C、移交信息的部門認為應當立案檢查的，由稽查局立案檢查

D、移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的，經所屬稅務局領導批準后，由稽查局立案檢查

E、移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的，經所屬稅務局局長批準后，由稽查局立案檢查

15.準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額有（）。A、海關開具的完稅憑證上注明的增值稅額

B、農業產品收購發票依13%扣除率計算的進項稅額

C、維修廠房取得專用發票注明的進項稅額

D、購進貨物支付運輸費計算的進項稅額

三、判斷題（正確的劃“√”，錯誤的劃“×”，共10個小題，每題1分，合計10分）

1.在計算應納稅所得額時，以融資租賃方式租入的固定資產不得計算折舊扣除。（）

2.企業發生的交易或者事項導致其承擔了一項負債而又不確認為一項資產的，應當在發生時確認為費用，計入當期損益。（）

3.如果某一涉稅違法事實成立，即使稅務稽查的執法主體不合法，其執法行為仍然要受到法律的保護，執法結果同樣具有法律效力。（）

4.稽查局職責限于依法對納稅人、扣繳義務人和其他涉稅當事人履行納稅義務、扣繳義務情況及涉稅事項進行檢查處理。（）5.《稅收征管法》所稱稅務機關是指各級稅務局、稅務分局、稅務所和按照國家稅務總局規定設立的并向社會公告的稅務機構。（）

6.企業按照謹慎性原則計提的各項資產減值準備，未經核定，在計算應納稅所得額時不得扣除。（）

7.企業發生的支出應當區分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發生當期直接扣除；資本性支出應當計入有關資產成本，不得扣除。（）

8.稅務稽查，是指稅務機關、海關以及財政機關的農稅部門依法對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務扣繳義務及其他稅法義務的情況進行檢查和處理的全部活動。（）

9．應收賬款附有現金折扣條款的，應按照扣除現金折扣前的應收賬款總額入賬。（）10.在一般情況下，納稅主體與會計主體是一致的，一個納稅主體也是一個會計主體。（）

四、實務題（2．某企業為創業投資企業。2012年8月1日，該企業向境內某未上市中小高新技術企業投資200萬元。2014年該企業利潤總額890萬元；未經財稅部門核準，提取風險準備金10萬元。已知企業所得稅稅率為25%，請計算2014年該企業應納所得稅稅額為多少萬元？（5分）

3.2014年9月28日，某市地稅稽查局根據專項檢查計劃，對亨達房地產開發有限公司進行檢查，因非舉報案件，稽查局并未立案。在依法進場檢查之后，發現該公司涉嫌稅收問題，經稽查局局長批準將該公司2012年至2014年的賬簿、憑證調回稽查局檢查。通過檢查發現該公司少申報稅款1651萬元。12月16日稽查局根據稅收法律、法規的規定，并按照法定程序作出并送達了《稅務處理決定書》，要求該公司補繳稅款1651萬元，依法加收滯納金。并在同日歸還了該公司的賬簿、憑證。該公司不服該處理決定，認為并未少繳這么多稅款并拒不繳納稅款。稽查局經該市稅務局長批準，于2015年1月21日向該公司送達了《稅收強制執行決定書》，在向銀行送達《扣繳稅收款項通知書》后，從該公司的銀行存款賬戶扣劃了相應的存款抵繳稅款、滯納金。（10分）請分析該市地稅稽查局在執法過程中有哪些不妥行為？

4.A市興榮房地產開發公司于2012年1月至2015年2月開發東方家園住宅項目，發生相關業務如下：

（1）2012年1月通過競拍獲得一宗國有土地使用權，合同總價款17000萬元，并規定2012年3月1日動工開發。由于公司資金短缺，于2013年5月 才開始動工。因超過期限1年未進行開發建設，被政府相關部門按照規定征收土地受讓總價款20%的土地閑置費。

（2）支付拆遷補償費、前期工程費、基礎設施費、公共配套設施費和間接開發費合計2450萬元。（3）2014年3月該項目竣工驗收，應支付建筑企業工程總價款3150萬元，根據合同約定實際支付價款為總價的95%，剩余5%作為質量保證金留存兩年，建筑企業按照工程價款開具了發票。（4）發生銷售費用、管理費用1200萬元，向商業銀行借款的利息支出600萬元，其中含超過貸款期限的利息和150萬元，已取得相關憑證。

（5）2014年4月開始銷售，可售面積為45000平方米，截至2014年8月底，銷售面積為40500平方米，取得收入40500萬元；尚余4500平方米房屋未銷售。

（6）2014年9月主管稅務機關要求房地產公司就“東方家園”項目進行 土地增值稅清算，公司以該項目尚未銷售完畢為由提出異議。

（7）2015年2月底，公司將剩余的4500平方米房屋打包銷售，收取價款4320萬元（其他相關資料：A市契稅稅率為5%，其他開發費用扣除比例為5%，由于營改增，此題不考慮營業稅及附加）要求：根據上述資料，按回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數。

（1）簡要說明主管稅務機關于2014年9月要求興榮房地產開發公司對訪項目進行土地增值稅清算的理由。（1分）

（2）計算2014年9月進行土地增值稅清算時可扣除的土地成本金額。（3）計算2014年9月進行土地增值稅清算時可扣除的開發成本金額。（4）計算2014年9月進行土地增值稅清算時可扣除的開發費用。（5）計算2014年9月進行土地增值稅清算時增值額。

（6）計算2014年9月進行土地增值稅清算時應繳納的土地增值稅。（7）計算2015年2月公司打包銷售4500平方米房屋的單位面積成本費用。（8）計算2015年2月公司打包銷售的4500平方米房屋的土地增值稅。

（9）對繳納的土地閑置費和發生的借款利息支出，在計算土地增值稅和企業所得稅時應該如何處理？（10分）

5.A公司（上市公司）2014年賬面會計收入為4億元，會計利潤為6000萬元。其中企業本有下列業務事項：

（1）1月1日，受讓B公司股權30%，出資金額2800萬元，B公司在投資基準日的公允價值為1億元。A公司作：

借：長期股權投資

3000萬元

貸：銀行存款

2800萬元

營業外收入

200萬元

（2）2014年B公司實現凈利潤200萬元，A公司按其受讓股權日B公司資產公允價值調整后，B公司凈利潤為170萬元。A公司作： 借：長期股權投資

51萬元

貸：投資收益

51萬元

（3）7月5日，A公司購買某上市公司股票500萬元，10月15日，該公司向A公司派發紅股30萬股，每股票面價值為1元，A公司不作會計處理，但作備查登記。年末，該股票的市場收盤價為600萬元，該企業將其差額100萬元計入公允價值變動損益。

（4）5月A公司用自產的飲料發放福利，產成品為260萬元，不含增值稅收入為400萬元，A公司作：

借：生產成本、管理費用等

68萬元

貸：應付職工薪酬

68萬元 借：應付職工薪酬

468萬元

貸：主營業務收入

400萬元

應交稅金——應交增值稅

68萬元 借：主營業務成本

260萬元

貸：庫存商品

260萬元

A公司另將自產產品成本為80萬元，用于樣品，該批產品不含增值稅市價為100萬元，會計處理為： 借：銷售費用

97萬元

貸：庫存商品

80萬元

應交稅費——應交增值稅

17萬元

除此而外，A公司2014年還發生其他福利費100萬元。

（5）本A公司收到一筆抵債資產（房產），該資產的公允價值為600萬元，所抵A公司的債權為1000萬元，A公司以前已對其300萬元的壞賬準備（提時未稅前扣除）。A公司的會計處理為：

借：固定資產

600萬元 壞賬準備

300萬元 營業外支出

100萬元 貸：應收賬款

1000萬元

（6）A公司從銀行借款2000萬元（年利率為6%）用于建造一條生產流水線，至2014年8月底，該流水線達到設計要求，A公司將生產流水線從在建工程中轉入固定資產，金額為7300萬元，但至年末，該固定資產尚未投入使用，也未竣工結算。A公司從9月起，每月提取折舊60萬元，每月的銀行借款利息10萬元計入“財務費用”科目。

（7）A公司研發的一項專利于2014年7月資本化為600萬元，從7月按10年攤銷，開始每月攤銷5萬元。

（8）A公司2014年實際發生工資總額3000萬元。要求：

計算2014年A公司應納所得稅額（不考慮稅務報批、備案等稅務管理要求）本應予管理的相關資產計稅中基礎有哪些，如何調整？（10分）

第五篇：稅務稽查培訓班試題及答案(國稅A)

國家稅務總局揚州稅務進修學院 稅務稽查業務考試試題（國稅A）

特別提示：考試時間為2小時，請在配發的《答題紙》上答題，否則視為零分）

一、單項選擇（每題只有一個正確答案，將正確答案填在答題框內，答案標識辨別不清不給分，每題1分，共20分）

1．稽查局按上級稅務機關統一部署對管轄范圍內的特定行業、特定納稅人或特定稅務事宜所進行的專門稽查屬于稅務稽查分類中（）。

A．日常檢查 B．專項稽查 C．專案稽查 D．專項整治 2．下列哪些不屬于稅收實體法基本構成要素：（）

A.納稅義務人 B.征稅主體 C.稅目 D.稅收優惠

3．按照現行法律法規規定，稅務機關在對公民擬作出（）元（含本數）以上罰款、對法人或者其他組織作出1萬元（含本數）以上罰款的行政處罰決定之前，應告知當事人有申請聽證的權力，如果當事人申請，稅務機關應當組織聽證。

A.1000 B.2000 C.50 D.5000 4.根據《稅務稽查規程》規定，各級國家稅務局和地方稅務局分別負責所轄稅收的稅務稽查工作符合稅務稽查管轄原則的（）。

A.屬地管理 B.分稅制管理 C.統籌協調 D.指定管理

5．按稅務稽查選案基本方法的一般分類，抽簽法屬于隨機抽樣方法中的（）。A.等距抽樣 B.機械抽樣 C.簡單隨機抽樣 D.分層抽樣

6．審理人員接到稽查人員提交的《稅務稽查報告》及有關資料后，應在（）日內審理完畢。

A.15

B.7 C.10

D.30 7．稽查局擬對A個人獨資企業罰款（）元以上，A企業有要求聽證的權利。A.8000

B.10000 C.2000

D.5000 8．采取郵寄送達方式的，以（）為送達日期。

A.郵寄日期

B.回執上注明的簽收日期

C.郵戳日期

D.郵政部門接受函件日期

9．縱向比較分析是稅務稽查成果分析的常用方法。如果分析的目的是為了說明特定指標的發展方向和變化幅度，則應當運用縱向比較分析方法中的（）

A.趨勢分析 B.波動分析 C.相關分析 D.彈性分析

10.對于稅務稽查信息化內涵的理解，一般認為，除了有效利用信息資源這一內涵外，最為重要的是稅務稽查信息化是（）。

A.加快數據傳輸 B.加大數據存儲 C.強化管理過程 D.提高運算速度 11．進行賬證核對時，一般采用（）。

A、審閱法 B、核對法 C、詳查法 D、抽查法 12．根據實施稅收違法行為的主體類型對其所作的分類是：（）A.征稅主體的違法行為和納稅主體的違法行為 B.稅收實體違法行為和稅收程序違法行為 C.抽象稅收違法行為和具體稅收違法行為 D.稅收行政違法行為和稅收刑事違法行為

13.某生產果酒企業為增值稅一般納稅人，月銷售收入128.7萬元(含稅)，當期發出包裝物收取押金5.85萬元，當期逾期未歸還包裝物押金2．34萬元。該企業本期應申報的銷項稅額為（）

A.21.87萬元 B.20.74萬元 C.19.55萬元 D.20.7978萬元

14.某鋼琴廠為增值稅一般納稅人，本月采取“還本銷售”方式銷售鋼琴，開具普通發票20張，共收取貨款25萬元。企業扣除還本準備金后按23萬元做銷售處理，則增值稅計稅銷售額為()。

A．25萬元 B．23萬元 C．21.37萬元 D．19.66萬元 15.某汽車輪胎廠下設一非獨立核算的門市部，2008年5月該廠將生產的一批汽車輪胎交門市部，計價60萬元。門市部將其零售，取得含稅銷售額77.22萬元，汽車輪胎的消費稅稅率為3%，該廠應繳消費稅為（）萬元。

A.1.98 B.2.32 C.1.8 D.5.13 16.某生產企業為增值稅一般納稅人，2006年6月外購原材料取得防偽稅控機開具的進項稅額專用發票，注明進項稅額137.7萬元并通過主管稅務機關認證。當月內銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入115萬美元(美元與人民幣的比價為1：8)，該企業適用增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。該企業6月應退的增值稅為()。

A、75.4萬元 B、100.9萬元 C、119.6萬元 D、137.7萬元 17.2009年5月23日，稽查局的張光勝與李美麗到宏大公司檢查，檢查中核實企業當年的產品銷售收入1900萬元，其他業務收入90萬元，調增的視同銷售收入10萬元、財產轉讓收入1000萬元，實際在會計利潤中列支的廣告宣傳費用為600萬元,則當年在稅前可以扣除的廣告宣傳費用為（）

A．285萬元 B．298.5萬元 C．300萬元 D．450萬元

18.A企業在2008年將房屋出租，簽訂三年租賃合同，每年租金100萬元，租金在開始年份一次支付，企業已經按會計規定進行了相應的處理，若2008年企業實現的會計利潤是1000萬元，則，2008年當年應納稅所得額為（）

A．1000萬元 B．1100萬元 C．1200萬元 D．1300萬元 19.甲白酒生產企業于2008年8月1日向乙商場銷售白酒1000瓶（每瓶500毫升），收取銷售額10萬元，品牌使用費2萬元，則該筆業務應納消費稅為（）元、應納營業稅為（）元。（）

A.20500；1000 B.20000;0 C.23918.80;0 D.20000;1000 20.以下不屬于企業合并的是（）A．控股合并 B．吸收合并

C．新設合并 D．總公司下的兩個分公司合并

二、多項選擇（每題至少有2個正確答案，將正確答案填在答題框內，多選、少選、答案辨別不清均不給分，每題2分，共20分）

1．適用簡易程序的稅收違法行為必須具備以下條件：（）A.違法事實清楚，案情簡單，無需進一步調查取證 B.有法律依據

C.對公民處以50元以下、對法人或者其他組織處以1000元以下的罰款 D.對公民處以50元以下、對法人或者其他組織處以2 000元以下的罰款 2．下列屬于稅務行政復議特征的有：（）

A.審查對象是稅收具體行政行為B.合法性審查和合理性審查相結合 C.稅務行政復議前置 D.審查對象是稅收抽象行政行為 3．檢查人員與被查對象有下列關系之一的，應當回避()。A.直系血親關系 B.三代以內旁系血親關系

C.近姻親關系 D.可能影響公正執法的其他利害關系 4.地市（州、盟）級稅務稽查局的主要職責是（）。A．業務指導類職責 B．系統管理類職責 C．稽查執法類職責 D．行政協調類職責

5.稽查審理部門對案件經過審理同意定案之后，對于需要處理的案件，針對納稅人應當制作的法律文書有（）。

A.《審理報告》

B.《稅收強制執行決定書》

C.《稅務處理決定書》

D.《稅務行政處罰決定書》

6.必須是有下列情形之一的，稅務機關可以采取公告送達稅務處理文書。（）A.當事人拒絕簽收法律文書的 B.同一送達事項的受送達人眾多 C.無法郵寄送達的 D.當事人下落不明的

7．稅務行政復議的范圍包括：（）A．稅務機關作出的征稅行為 B．稅務機關作出的稅收保全措施

C．稅務機關未及時解除保全措施，使納稅人及其他當事人合法權益遭受損失的行為

D．稅務機關作出的強制執行措施

8.對符合一般納稅人條件但不申請辦理一般納稅人認定手續的納稅人，應（）。A.可以繼續使用增值稅專用發票

B.按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額 C.不得抵扣進項稅額 D.不得使用增值稅專用發票 9.來料加工業務稅收政策包括()。

A.出口企業采取“來料加工”貿易方式進口的原材料、零部件、元器件、設備，海關予以免征進口環節的增值稅

B.加工企業取得的工繳費收入免征增值稅

C.出口免稅貨物所耗用的國內貨物所支付的進項稅額可以抵扣 D.出口企業國內配套的原材料的已征稅款不予退稅

10.企業所得稅法所稱企業取得收入的貨幣形式，包括（）A．現金、存款 B．應收賬款 C．應收票據、準備持有至到期的債券投資 D．債務的豁免

三、判斷題（判斷正誤，在正確的題后括號內打“√”，錯誤的題后括號內打“×”，正誤標識辨別不清不給分，每題1分，共20分）

1.稅收征管部門負責的日常檢查和稅務稽查機關的日常稽查，除了執法主體有一定差異外，其檢查目的、檢查內容、檢查程序并無明顯差異。

2．按照法律所調整的對象不同可分為實體法和程序法。（）3．按照法律適用范圍的不同可分為一般法和特別法。（）

4．如正在查處的稅務違法案件涉及屬于外省市其他納稅人，稅務稽查機關可持本人稅務檢查證到外地調查取證，但在查處結束后向立即當地稅務機關備案。()5．稅務機關執行扣押、查封商品、貨物或者其他財產時，被執行人是自然人的，應當通知被執行人本人或其成年家屬到場；被執行人是法人或其他組織的，應通知其法定代表人或主要負責人到場；拒不到場的，不影響執行。()6．《稅務行政處罰事項告知書》由稅務稽查實施部門作出。（）

7．《稅務稽查報告》對案件計算的數據有差錯時，審理人員應當把案件退回稅務稽查實施部門。（）

8．稅務機關工作人員李某和王某在對張某送達《稅務處罰決定書》時，由于張某拒絕簽收法律文書，于是決定留置送達。但由于尋找見證人麻煩，李某和王某決定對張某采取公告送達。（）

9．稅收違法案件公告是指稅務機關將檢查中的稅收違法案件，以公告文體或其他形式向社會進行公告，以便發揮群眾路線原則，讓社會各界提供更多線索，從而提高稅務稽查執法質量。（）10．現階段稅務信息化的主要內容就是“一個平臺，兩級處理，三個覆蓋，四個系統”。其中“四個系統”是指通過業務的重組、優化和規范，逐步形成一個以征管業務為主，包括行政管理、外部信息和決策支持在內的四大子系統的應用軟件。()11．比較分析的差異，是一種抽象的、相對的檢查結果，可以在檢查結論中予以采納。()12．通則法和單行法是按照具體法在法律體系中的法律地位不同進行的分類。（）13.淮海貿易公司的總部和分支機構實行統一核算，其年應稅銷售額已經超過小規模納稅人標準，如果其分公司華軍貿易公司的年應稅銷售額未超過小規模納稅人標準，華軍貿易公司也可申請辦理一般納稅人認定手續。（）

14.企業對原材料移庫所支付的運輸費用，只要取得了貨運發票，也可計提增值稅進項稅額。（）

15.煙廠銷售卷煙，應當按照卷煙的實際銷售價格計算繳納增值稅和消費稅。16.辦理出口退、免稅的企業，應將出口的不同稅率的應稅消費品分開核算和申報，凡是因未分開核算而劃分不清適用稅率的，一律從高適用稅率計算退、免稅稅額。

17.企業所得稅按納稅計算。企業在一個納稅中間開業，或者終止經營活動，使該納稅的實際經營期不足十二個月的，應當以其實際經營期折算成一個納稅，計算繳納企業所得稅.()18.企業所得稅法規定的稅率優惠主要是指20%稅率

--小型微利企業，15%稅率--高新技術企業，10%稅率--非居民企業的預提所得稅和18%的稅率-— 特區內的生產性的外商投資企業。()19.納稅人為了減少庫存積壓，以明顯偏低的價格將貨物銷售給無關聯關系的客戶，應按實際銷售價格征收流轉稅和企業所得稅。（）

20.對不征稅收入檢查主要檢查其不征稅收入用于支出所形成資產的折舊、或財產的攤銷額在稅前扣除的問題。()

四、判斷改錯題（判斷正誤并說明理由，未說明理由的不給分，每題2分，共20分）1．因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，并加收滯納金。

2．稅收優惠包括減稅、免稅、稅收抵免、延期繳納稅款等多種形式。

3．總局在2008年提出了“堅持強化管理促規范、提高稽查管理質量和效率”的要求，具體而言，就是要求不斷突出重點稽查這個主題，進一步加大提高處罰力度，不斷 提高稽查質效。

4．稅務稽查個案分析主要是發現作案新手段和新動向，總結案件查處過程中的經驗和值得借鑒的教訓，其基本形式是稅務檢查報告。

5．《稅務稽查報告》對案件處理不當時，審理人員應當把案件退回稅務稽查實施部門。

6．審理部門制作《稅務處理決定書》后，應依法送達給當事人。

7．行政處罰的種類有警告；罰款；沒收違法所得、沒收非法財物；責令停產停業；暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執照；行政拘役。

8.納稅人用應稅消費品抵償債務的，應按同類應稅消費品的最高售價計算增值稅和消費稅。

9.納稅人外購應稅消費品用于連續生產應稅消費品，只要取得了購貨發票，外購應稅消費品領用后，其已納消費稅額準予扣除。.由于租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現。所以，承租人也應當按支付租金的時間作為稅前扣除的確認時間。

五、實務題（凡選擇部分均為不定項選擇，每題按步驟按要點計分，第1題至第3題每題15分，第4題25分，共70分）

（一）2007年6月，某市國稅稽查局接到群眾舉報,決定對陳凱在2005年8月至2006年12月的納稅情況進行檢查，結果發現陳凱并沒有辦理工商登記和稅務登記，為個人承接加工，在上述期間加工摩托車配件取得應稅收入近1100萬元，應繳納稅款56萬余元，但陳凱只申報8.5萬元，還應繳稅近48萬元。稽查局并于6月15日下達《責令限期改正通知書》。在送達該通知書時，由于無法找到陳凱本人，稅務機關便委托工廠所在地鄉政府送達，鄉政府叫來陳凱的加工廠的一個部門負責人張某簽收了該法律文書。但陳凱一直未申報。稽查局決定依法按偷稅處理處罰，理由是通知申報而拒不申報以及進行虛假納稅申報。陳凱不服，依法申請聽證，稅務機關決定于2007年10月25日舉行聽證會，并于2007年10月19日送達《稅務行政處罰聽證通知書》。聽證會舉辦之后，稅務機關依法作出處罰決定。

問：

1、該稽查局存在哪些執法程序問題？說明理由（6分）

2、該稽查局對當事人定性是否準確？說明理由（9分）

（二）某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2008年10月企業發生經濟業務如下：（1）自生產廠家購進散裝化妝品一批，取得增值稅專用發票（已認證），價款250000元，增值稅額42500元。會計處理為：

借：材料采購 175000 借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）42500 借：應交稅費-應交消費稅 75000 貸：銀行存款 292500（2）本月將購進散裝化妝品的80%生產領用，用于加工成套化妝品。會計處理為： 借：生產成本 140000 貸：原材料 140000（3）企業本月加工成套化妝品7800件，對外批發銷售6000件，取得不含稅銷售額290000元。會計處理為：

借：應收賬款 339300 貸：主營業務收入—化妝品 290000 貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）49300（4）將專門特制的成本為3萬元的（不含稅價）化妝品發給本廠女工。企業的會計處理為：

借：應付福利費 35100 貸：生產成本 30000 貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）5100（5）將價值90000元的化妝品和價值40000元的眉筆、鏡子等組成套裝盒出售，取得不含稅收入130000元。企業的會計處理為：

借：銀行存款 152100 貸：主營業務收入—化妝品 90000 貸：主營業務收入—眉筆、鏡子 40000 貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）22100（6）計提當月消費稅，會計處理為： 借：營業稅金及附加 39000 貸：應交稅費—應交消費稅 39000 應交消費稅=（290000+90000）×30%-75000=39000元（7）企業當月的增值稅申報為：

銷項稅額=（290000+90000+40000）×17%=71400元 進項稅額=42500-5100=37400元 應納稅額=71400-37400=34000元

（8）化妝品消費稅稅率30%、成本利潤率為5%。

要求：

（1）分析以上資料，說明企業的會計處理存在哪些涉稅問題？（2）計算企業當月應補交的增值稅和消費稅。

（三）某非上市公司內資企業，2007年在建工程領用本企業的產品，該產品生產成本70萬元，對外含稅售價117萬元，除增值稅以外的稅費略。

(1)若2007年，該企業除此項業務的其他業務經營利潤是-10萬元，則，2007年企業的應納稅所得額是()。

A.0萬元 B.-10萬元

C.20萬元 D.100萬元

(2)若2007年，該企業會計核算記錄的銷售營業收入是1900萬元，實際發生的業務招待費用是10萬元，企業發生上述自產自用產品之后，年末企業所得稅匯算時，應當作納稅調整的業務招待費用數額是（）

A.0萬元 B.1萬元 C.4萬元 D.6萬元

(3)若上述自產自用業務發生在2008，企業當年實現的會計利潤是100萬元，沒有其他納稅調整項目，則，2008年的應納稅所得額是（）

A.0萬元 B.30萬元

C.100萬元 D.130萬元

(4)若上述自產自用業務發生在2007，該項業務形成資產未來可以在稅前扣除的計稅基礎是（）

A.70萬元 B.87萬元 C.100萬元 D.117萬元

(5)若上述自產自用業務發生在2008，該項業務形成資產未來可以在稅前扣除的計稅基礎是（）A.70萬元 B.87萬元 C.100萬元 D.117萬元

（四）2009年5月12日，國稅局稽查局的張麗與李琦對西西悅制藥廠（一般納稅人），2007年和2008年納稅情況進行稅務檢查，發現如下情況：

資料一：2006年企業符合規定可以結轉到下一年的虧損數額是-100萬元。2007年企業實現會計利潤-100萬元，申報繳納企業所得稅的應納稅所得額也是-100萬元。2007年企業實現銷售收入6000萬元，實際發生符合條件的廣告費支出2000萬元，在稅前一次列支。2007年企業符合條件的對外公益性捐贈數額是15萬元，捐贈扣除比例是10%，企業已經在營業外支出科目中核算了此項業務。2008年企業按照會計準則的要求核算，全年會計核算已經記錄主營業務收入8000萬元，發生符合規定的廣告費支出900萬元，實際發生業務招待費300萬元；實現會計利潤100萬元，納稅申報表的應納稅所得額也是100萬元。企業生產藥品成本中外購材料等外購份額占總銷售成本的60%。

資料二：2008年5月對汶川地震災區捐贈藥品，獲得紅十字會認定的捐贈金額是175.5萬元，企業該產品當期銷售的不含稅公允價格是120萬元，藥品成本是90萬元。企業進行了如下的會計處理：

借：營業外支出—汶川地震捐贈1 155 000 貸：庫存商品 900 000 應交稅金—應交增值稅（銷項稅額）255 000 由于政府對汶川地震的捐贈有新的優惠政策，2008年12月企業針對上述業務又做出如下會計處理：

借：營業外支出—-汶川地震捐贈 153 000 貸：應交稅金—應交增值稅（進項稅額轉出）153 000

資料三：企業通過證券交易所購買上市公司股票，2007年4月購買價格1000萬元，2007年12月31日收盤價1200萬元，在2008年2月以700萬元賣出（相關稅費略），企業已經做出如下的會計處理如下：

2007年4月購買交易性金融資產時： 借：交易性金融資產—成本 10 000 000 貸：銀行存款 10 000 000 2007年12月31日確認公允價值變動時： 借：交易性金融資產—公允價值變動 2 000 000 貸：公允價值變動損益 2 000 000 同時：

借：公允價值變動損益 2 000 000 貸：本年利潤 2 000 000 2008年2月轉讓交易性金融資產時： 借：銀行存款 7 000 000 投資收益 5 000 000 貸：交易性金融資產

--成本 10 000 000--公允價值變動 2 000 000 同時：

借：本年利潤 5 000 000 貸：投資收益 5 000 000 根據上述資料回答以下問題：

1.2007年企業在稅前可以扣除的廣告費支出為（）。A.300萬元 B.500萬元

C.1500萬元 D.2000萬元 2.2007年企業當年的納稅調整后的金額為（）。A.-100萬元 B.200萬元 C.400萬元 D.500萬元

3.2007年企業在稅前可以扣除的捐贈數額是（）。A.0萬元 B.10萬元

C.15萬元 D.20萬元

4.按照稅收規定，2008年企業由于對外捐贈實現的視同銷售利潤為（）。A.30萬元 B.55.5萬元 C.60萬元 D.85.5萬元

5.2008年5月對汶川地震災區捐贈藥品，企業在所得稅前可以申請扣除的捐贈金額為（）。A.12萬元 B.115.5萬元 C.140.4萬元 D.175.5萬元

6.由于政府對汶川地震的捐贈有新的優惠政策，企業應當作增值稅進項稅額轉出的正確金額為（）。

A.0萬元 B.9.18萬元 C.15.3萬元 D.18.36萬元

7.按照新的會計準則與稅收政策規定，企業對汶川地震的捐贈，其增值稅進項稅額轉出的正確會計科目為（）。

A.營業外支出 B.本年利潤 C.主營業務成本 D.利潤分配

8.企業通過證券交易所購買上市公司股票事宜，對2007年應納稅所得額的影響數額為（）。

A.調增應納稅所得額0萬元 B.調增應納稅所得額200萬元 C.調減應納稅所得額200萬元 D.調增應納稅所得額1000萬元

9.2008年企業通過證券交易所購買上市公司股票處置事宜，稅收政策認定的所發生的處置損失金額為（）。

A.0萬元 B.200萬元

C.300萬元 D.500萬元

10.2008年企業通過證券交易所購買上市公司股票處置事宜，稅收政策認定的所發生的處置損失，稅前扣除時的稅收政策規定為（）。

A.該股票投資損失，可以在稅前扣除，但每一納稅扣除的損失，不得超過當年實現的股權投資收益和股權投資轉讓所得，超過部分可向以后納稅結轉扣除。

B.該股票投資損失，可以在稅前扣除，但每一納稅扣除的損失，不得超過當年實現的股權投資收益和股權投資轉讓所得，超過部分可向以后納稅結轉扣除。企業股權投資轉讓損失連續向后結轉5年仍不能從股權投資收益和股權投資轉讓所得中扣除的，準予在該股權投資轉讓后第6年一次性扣除。

C.該股票投資損失，不得在企業所得稅前扣除。

D.該股票投資損失，可以在2008年處置損失發生當期在企業所得稅前扣除。

一、單項選擇

題序 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 B B B B C C B B A C 題序 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 答案 A A C C A A C C C D

二、多項選擇

題序 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 ABC ABC ABCD BC CD BD ABCD BCD ABD ABCD

三、判斷題

題序 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 × × √ × √ × × × × √ 題序 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 答案 × √ √ √ × × × × √ √

四、判斷改錯（判斷正誤并說明理由，未說明理由的不給分，每題2分，共20分）1．[參考答案]錯誤.因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。

2．[參考答案]錯誤.稅收優惠包括減稅、免稅、稅收抵免等多種形式。3．參考答案：錯誤，應當將“突出重點稽查”改為“突出重點管理”。4．參考答案：錯誤，應當將“稅務檢查報告”改為“稅務稽查案例報告”。5．參考答案：錯誤。《稅務稽查報告》對案件處理不當時，審理人員應當調整定案。6．參考答案：錯誤。《稅務處理決定書》應交執行部門依法送達給當事人。7．參考答案：錯誤.行政處罰的種類有警告；罰款；沒收違法所得、沒收非法財物；責令停產停業；暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執照；行政拘留。

8.參考答案：錯誤。以應稅消費品抵償債務，應按同類應稅消費品的最高售價計算消費稅，但不能按最高售價計算增值稅。

9.參考答案：錯誤。納稅人外購應稅消費品用于連續生產應稅消費品，只有取得了增值稅專用發票或其他抵扣憑證，外購應稅消費品領用后，其已納消費稅額才能準予扣除。.參考答案：錯誤。其承租人應當在承租期間均勻扣除租賃費用。

五、實務題 第1題：

1、第一，送達程序存在問題。當事人為自然人，應當送達給本人，本人不在，交同住成年家屬。當事人下落不明的，應當公告送達。即使委托送達給自然人，也應該由當事人本人簽收。（3分）第二，聽證程序存在問題，2007年10月25日舉行聽證會，最遲應當在2007年10月17日送達《聽證通知書》。（3分）

2、該稽查局對當事人定性準確。本案中，稽查局認定當事人有兩種偷稅手段，一是通知申報而拒不申報。二是進行虛假納稅申報。通知申報而拒不申報由于法律文書送達存在問題，當事人這一偷稅手段不成立。但當事人進行了申報，而且是虛假申報，并造成了少繳稅款的結果，偷稅行為成立。該稽查局對當事人定性準確。（9分）

第2題： [參考答案]

1、企業的會計處理存在以下問題：

（1）發放給本廠女職工的特制化妝品要按照組成計稅價格計算繳納消費稅和增值稅，不能作增值稅進項稅額轉出。

組成計稅價格=30000×(1+5%)/(1-30%)=45000元

（2）化妝品和眉筆、鏡子等組成套裝盒出售，應按照套裝盒的銷售收入申報繳納消費稅，少計消費稅計稅銷售額40000元。

（3）外購化妝品可抵扣的消費稅額，應當按照生產耗用數計算。可抵扣消費稅額=75000×80%=60000元

2、企業當月應繳納的消費稅

=（290000+45000+90000+40000）×30%-60000=79500 企業當月應補繳消費稅=79500-39000=40500 企業當月應繳納增值稅

=（290000+45000+90000+40000）×17%-42500=36550 企業當月應補繳增值稅=36550-34000=2550元

第3題：

（1）C；（2）B；（3）C；（4）D；（5）B。第4題：

（1）C；（2）B；（3）C；（4）A；（5）D；（6）B；（7）C；（8）C；（9）C；（10）D。