第一篇：威海市審計局督導審計整改和審計結論落實工作規定（大全）

威海市審計局督導審計整改和審計結論落

實工作規定

第一條 為了促進被審計單位（含被審計調查單位，下同）加強審計整改和落實審計結論，及時糾正審計查出的問題，不斷規范財政財務收支行為，維護財經法規的嚴肅性，切實提高審計效能，根據《中華人民共和國審計法》和《山東省落實審計結論工作暫行規定》等規定，結合本局實際，制定本規定。

第二條 督導被審計單位落實審計結論和加強審計整改的內容，是指本局審計決定書、審計移送處理書、審計建議書和審計報告中所反映的問題、提出的意見和建議。

第三條 本局通過以下形式對審計和審計調查發現的問題作出處理，提出糾正和改進意見：

（一）對被審計單位違反國家規定的財政收支、財務收支行為，需要依法給予處理、處罰的，應當在法定職權范圍內作出處理、處罰的審計決定。

（二）對審計和調查發現的需要收繳財政資金、稅金和國有資產收益的事項，應向財政、稅務、國有資產管理等部門發送審計建議書，建議收繳落實。審計項目，應同時向被審計單位下達審計決定。

（三）對審計和調查發現的被審計單位等違反國家規定的非財政、財務收支行為需要處理處罰的，應向財政、建設、工商等有權部門發送移送處理書，建議落實處理。

（四）對審計和調查發現的需要紀檢監察及其他任免機關追究有關責任人員黨紀政紀責任，或者需要公安、檢察等司法機關追究有關責任人員刑事責任的問題，應向有關機關、部門發送審計移送處理書，建議落實處理。

（五）在審計機關的審計報告中全面、如實披露審計發現的問題，提出限期糾正要求和今后整改規范的意見和建議。

（六）特殊情況下，經審計業務會議審定后，審計報告中未能全部包含審計發現的主要問題或不便反映部分主要問題，為降低審計風險，會議認為有必要要求被審計單位或其主管部門針對單位或部門系統內存在的典型性或普遍性問題，進行全面整改整頓的，可以向其發送《審計建議書》，建議其全面整改整頓。

（七）對本級財政預算執行和其他財政收支審計結果，按時向市政府提報審計結果報告；對重要事項和重大問題的審計和審計調查結果，及時向市政府提報專題報告。要注重從體制、機制、制度層面提出改進完善的意見和建議。

（八）通過其他形式提出糾正和改進意見。

第四條 審計結論落實按照誰審計、誰落實原則，由審計組負責落實。審計組長或主審應當督促被審計單位落實審計結論，逐項落實整改措施，審計組所在部門負責人負有督促檢查責任。

第五條 建立審計結論落實督辦和考核制度。

（一）審計組長應當督促被審計單位按照審計決定規定的期限和要求切實執行，及時取得執行情況報告、繳款憑證，以及調賬復印件、補辦手續的文件復印件等，并存入審計檔案。

（二）審計組長應在審計決定執行完畢后2個工作日內填寫“審計決定落實報告單”，連同執行報告及其復印件一并送法制科備案，審計組所在部門負責人應對決定落實的真實性進行檢查，并在報告單上簽字。

（三）法制科建立檢查臺賬，負責對審計決定的落實進行督辦、管理、檢查和考核，對決定落實的及時性和真實性進行檢查核實。審計決定逾期未落實的，法制科應跟蹤督辦，向審計組所在部門制發“審計決定落實督辦通知書”。同時將審計結論落實情況作為審計項目質量考核的重要內容記錄在案，納入年度考核，并在一定范圍內通報。

（四）審計組對被審計單位所報虛假落實情況不予核實或者未提出糾正的，一經發現，將追究有關人員的責任。

第六條 建立審計整改跟蹤檢查制度。

（一）審計組應當自審計結論生效之日起30日內（最長不超過90日）進行跟蹤檢查，主要檢查被審計單位執行審計決定情況，審計發現問題整改情況，采納審計報告意見和建議情況，審計移送事項處理結果情況。對被審計單位未按規定的期限和要求執行審計決定，未按要求落實整改措施的，應查明原因，及時督促落實。對跟蹤檢查情況應形成書面材料存入審計檔案。

（二）業務科室在對被審計單位下一次實施審計中，應當檢查上一次審計結論的執行情況。對未按要求落實原審計決定的，應查明原因，責令其繼續執行原審計決定；對責令執行原審計決定被審計單位無正當理由不執行的，可將原審計決定作為審計證據收集，作為本次審計發現問題反映處理，但已作處罰的不能再次處罰。對尚未超出申請強制執行期限的，還可由局機關申請人民法院強制執行。

第七條 建立市級財政預算執行審計整改專項報告制度。每年市級財政預算執行和其他財政收支情況審計結束后，各有關業務科室要根據市政府常務會議對審計結果報告的審議意見，市人大常委會對審計工作報告的決定或審議意見，督促各有關部門、單位認真落實審計決定，分析研究審計意見和建議，切實加強整改，并要求其于市政府督辦規定的時間內，及時將落實審計意見措施及存在問題的整改情況書面反饋本局，有關業務科室要認真研究和評估被審計單位整改措施的科學性、可行性及整改的實際效果，確認無誤后提交局辦公室，由辦公室匯總起草綜合整改結果報告，按規定的時間上報市政府。

督導被審計單位落實市領導對其他重大項目專題審計報告作出的批示意見，比照上款規定執行。第八條 規范對被審計單位未按規定落實審計結論的處理。

（一）被審計單位遇有特殊情況確需延期執行審計決定的，審計組長應當及時向局機關報告，督促由被審計單位提出書面申請，經本局主要領導簽批后方可延期或分期執行。

（二）被審計單位未按規定期限和要求（包括批準延期的期限）上繳應當上繳的款項時，本局根據《審計法》第四十七條規定，依法責令其上繳應當上繳的款項；被審計單位拒不執行的，本局應通報有關主管部門，由有關主管部門依照有關法律、法規的規定予以扣繳或者采取其他處理措施，并要求將結果書面通知本局。拒不執行審計決定的被審計單位如與同級財政有撥款關系的，根據《山東省審計結論落實工作暫行規定》的規定，本局可以“審計建議書”形式建議財政部門在預算安排和預算調整時抵繳其應上繳的財政性資金。

以上所稱“應當上繳的款項”，是指采取審計處理措施所涉及的款項，不包括審計罰款，并且只有下達了審計決定被審計單位拒不執行以后才能通知扣款或采取其他措施，不能下達決定的同時就直接通知扣款。

（三）被審計單位超出規定的期限拒不執行審計決定又沒有申請裁決、復議或者提起行政訴訟的，或者裁決、復議、訴訟結束后仍不執行審計決定的，本局可以依法申請人民法院強制執行。

（四）對拒不執行審計決定的被審計單位，依照《山東省審計結論落實工作暫行規定》的規定，本局還可提請本級政府或者建議監察機關、有關主管部門追究單位負責人及有關責任人員的行政責任。

第九條 本局在公告相關審計項目審計結果的同時，要注重公告其審計整改結果。

第十條 本局可通過一定形式通報、宣傳報道嚴格遵守財經紀律、切實加強審計整改的典型，在一定范圍內對拒不整改或屢查屢犯的單位予以公開曝光。

第十一條 本局應按市政府的要求，定期或不定期向市政府綜合報告或專項報告重大審計項目的審計整改情況。第十二條 本規定自公布之日起施行。

第二篇：威海市審計局審計結果公告辦法

威海市審計局審計結果公告辦法

第一條 為了進一步完善政務公開制度，提高審計工作透明度，充分發揮審計和輿論監督作用，本局實行審計結果公告制度。為了規范審計結果公告工作，明確辦理公告的職責和程序，根據《中華人民共和國審計法》、《審計機關公布審計結果準則》，結合我局實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱審計結果公告，是指本局根據《審計法》和本級人民政府規定，將審計管轄范圍內相關事項的審計結果向社會公眾公開，公告的主要內容是局機關有關審計報告、審計決定書等審計結果文書所反映的內容。

第三條 本局本著“積極探索、分步實施、穩步推進”的原則，逐步加快審計結果公告進程，對重點項目、重點資金、重點部門的審計結果要及時向社會公告，最終達到凡本局統一組織審計項目的審計結果，除涉及國家秘密或其他特殊情況不宜公告外，原則上都要對外公告。逐步規范公告的形式、內容和程序，把對審計發現問題的整改情況作為審計結果公告的重要內容。

第四條 公告的審計結果應當具備下列條件：

（一）事實清楚，證據確鑿，定性準確，評價客觀公正；

（二）在審計報告、審計決定書等相關審計結果文書生效3個月后進行；

（三）保守國家秘密和被審計單位及相關單位的商業秘密，并遵守市政府的有關規定；

（四）涉及不宜公布內容的，必須對相關內容進行刪除或者修改。

本局進行審計結果公告時，應當評估并合理規避公告風險。

第五條 本局公告審計結果，主要采取以下兩種形式：

（一）刊印《威海市審計局審計結果公告》期刊，向黨政群機關、部門和審計（調查）涉及的單位等發送；

（二）通過政府政務信息公開網站、局機關門戶網站向社會發布。

以上兩種公告形式必須按本辦法規定履行審批程序。

第六條 本局還可通過其他形式在一定范圍內公布特定的審計結果：

（一）利用廣播、電視、報紙等新聞媒體和舉行新聞發布會形式，宣傳經營管理、遵紀守法等方面的典型經驗和做法，揭示面上普遍存在的問題等（以新聞發布會形式公布審計結果，應當按照市政府的有關規定辦理報批和登記手續）；

（二）在召開的全市審計工作會議等重要會議上，向政府部門通報相關審計結果；

（三）就相關審計結果在被審計單位或其系統內，采取召開專題會議或傳閱審計報告等形式公示；

（四）其他形式。

第七條 審計結果公告應當符合下列審批程序：

對外公告審計結果，應當提報書面請示（附審計結果公告擬稿），履行審批手續。

（一）本級政府財政預算執行和其他財政收支審計結果、下級政府財政決算審計結果、向市政府呈報的重要審計事項的審計結果需要公告的，由市政府批準；

（二）涉及領導干部任期經濟責任的審計結果需要公告的，經市經濟責任審計工作聯席會議初審后，報市政府批準；

（三）需要公告的一般審計事項報市政府分管領導批準。

未經批準擅自發布審計結果公告或對媒體透露任何審計結果信息的，應當依法追究有關單位和個人的責任。

第七條 發布審計結果公告可以不再征求被審計對象意見。

第八條 審計結果公告的主要內容包括：

（一）標題；

（二）導語；

（三）基本情況（被審計事項和實施審計的基本情況、審計認定的指標數據情況、審計評價意見）；

（四）審計發現的主要問題；

（五）審計處理情況及建議；

（六）審計發現問題的整改情況。

審計結果公告可根據具體情況調整其主要內容和篇幅。審計查出的問題應以陳述事實為主。

如果同一審計項目涉及單位較多，或者有關部門和單位對公告的問題有重要的書面落實措施、整改意見等，可將單位名單或有關整改的書面文件作為審計結果公告的附件。

第九條 本局內部辦理審計結果公告應通過擬議、擬稿、審核、審批和發行等程序。

（一）需對外公告的審計結果，由局長辦公會不定期審議決定。

（二）通知有關業務科室按照公告格式的要求，負責辦理擬稿，交法制科審核把關，報分管領導、主要領導審閱，呈市政府（或市政府分管領導）審批。簽發后，由法制科統一編號，并聯系出版印刷單位排印，對排印的樣稿再次復核并組織有關業務科認真校對，確保準確無誤。

（三）審計結果公告期刊對外發布一個月后，在政府政務信息公開網站和本局門戶網站同時向社會發布，具體由局辦公室和信息科負責。

第十條 審計結果公告的有關簽批文件、公告文書，應按項目為單位存入審計檔案，對集中報請政府批準的簽批文件等材料，由法制科單獨歸檔立卷。

第十一條 審計結果公告后，被審計單位或社會其他單

位和個人提出異議或訴訟的，由法制科組織有關業務科解釋和應訴。

第十二條 審計人員應高度重視審計質量，對審計公告形成的各個環節要高度負責，確保審計結果客觀公正、實事求是。審計結果對外公告后發現有重大差錯并造成不良后果的，應視責任大小和情節輕重，按照本局《行政執法責任制及行政過錯責任追究制實施辦法》的規定處理。

第十三條 審計結果公告不定期發布。

第十四條 本辦法自發布之日起施行。

第三篇：審計結論整改會議主持辭

全縣審計結論落實暨領導干部集體談話工作會議

主持辭

（############）

同志們:

現在開會，經縣委縣府研究決定，今天召開全縣審計結論落實暨領導干部集體談話工作會議。參加今天會議的有縣委經濟責任審計領導小組成員，各鎮（街）鎮長（主任），財政所長，經濟開發區常務副主任，財政局長。去年以來，被市縣審計的縣直有關部門單位的主要負責人。今天的會議有兩項，時間也比較短，但會議內容非常重要，請與會人員將手機關閉或調成震動，集中精力開好會。

下面，會議進行第一項，請縣審計局長，縣委經濟責任審計領導小組辦公室主任###同志傳達縣審計局、財政局《關于審計查出問題的整改意見》。

會議進行第二項，請縣委副書記、縣長###同志作重要講話，大家歡迎！

同志們，今天的會議議程已進行完畢，剛才，##同志傳達《審計查出問題的整改意見》，####縣長代表縣委、縣政府作了重要講話。###縣長在講話中著重強調了充分認識經濟責任審計工作的重要性和必要性，以及如何正確認識去年以來各鎮街、縣直有關部門單位主要負責人經濟責任審計查出的有關問題，并就如何抓好問題的整改提出了明確要求，###縣長的講話既符合上級文件精神的要求，也完全切中我縣實際，具有很強的指導性和可操作性，是我縣今年乃至今后一段時期審計工作把握的要點，也是全縣各級領導干部，特別是主要領導干部要做到“三個到位”。

一是要認識到位，筑牢思想防線。要充分認識審計查出問題整改工作的重要性、緊迫性、艱巨性，把規范單位財務工作作為常規工作，警鐘長鳴，常抓不懈。這次會議召開不僅僅是為了強調審計結論落實，更是領導干部集體談話會議。會議結束后，與會同志要抓緊將這次會議的精神，特別是###縣長講話精神，盡快在本系統、本單位傳達學習，并研究制定貫徹落實會議精神的具體辦法和措施。各級各有關部門要嚴格按照《###審計結論落實暫行規定》的具體要求，高度重視審計結論整改工作。6月底，縣政府將安排財政、監察和審計等有關部門，對上述問題的整改落實情況進行專項集中檢查。

二是要整改到位，確保無盲區。各鎮街及縣直有關部門單位要認真分析問題存在的原因，明確整改工作的目標和要求，做到充分關注單位的財務管理工作，狠抓審計查出問題的整改工作。針對存在問題，各鎮街、縣直有關部門單位，要對照各自實際，逐一落實整改措施，市里要結果的單位和部門要于6月15日前將整改落實情況，形成書面報告報縣審計局、財政局，然后由縣審計局、財政局匯總整理經縣政府審核后上報市政府督察室和市審計局。縣審計局通知整改的單位要于6月30日前將整改落實情況書面報送縣審計局。對屢審屢犯且情節嚴重的部門和單位，紀檢監察部門要及時介入，追究相關責任人相關責任。

三是要責任到位，做到制度落實。要將審計查出的問題責任到人，由責任人嚴格按照相關財經法規，積極落實整改措施，進一步完善財政財務管理制度，提高財政財務收支管理。各相關部門和單位要在今后工作中從制度上、機制上分析產生問題的深層次原因，研究杜絕問題發生的措施和方法，在制度健全、機制完善等方面下功夫，努力達到推進依法行政、促進經濟社會平穩較

快發展、加強權力監督制約的目的。審計部門要嚴格執行審計有關規定，堅持原則，敢于動真，敢于碰硬，以過硬的工作作風塑造審計系統的良好形象。要發揮好審計監督的服務作用，在監督中提供服務，在服務中嚴格監督，既注重查找問題，更要注重幫助被審計單位建章立制，促進管理，為經濟社會發展創造良好環境。

第四篇：如何做好審計的整改落實工作---孫志學

當前做好審計查出問題整改落實工作

必須重點把握的幾個問題

河東區審計局 孫志學

審計工作的目的包括兩個方面，一是要依法嚴肅查處問題，二是要督促有關部門單位進行整改。發現問題、揭露問題、抓好整改，是審計工作不可缺少的三個步驟。只注重發現和揭露問題而忽視督促整改，發現的問題會不了了之，審計的最終目的就不能實現，審計的作用就會大打折扣。一項審計工作結束之后，必須督促被審計單位認真執行審計決定，糾正存在問題，追究有關人員的責任；要督促他們吸取教訓，建章立制，堵塞漏洞，加強管理，從制度上預防違規問題的發生。結合工作實踐，下面就如何做好審計查出問題整改落實工作，談點粗淺的認識和看法。

一、進一步提高對審計整改落實工作重要性的認識。

溫家寶總理早在2008年就曾指出：“審計工作最重要的目的，就是通過審計，發現問題，糾正錯誤，改進工作，特別是通過深化改革和制度建設，提高政府部門依法行政水平和企業的經營管理水平。”區委、區政府主要領導高度重視審計查出問題的整改落實工作。區委書記劉占仁針對審計整改落實工作近年來先后作出三次重要批示，區人大常委會每年都召開專門會議聽取我局關于審計查出問題的整改落實情況報告。自去年開始，區委、區政府將審計查出問題的整改落實情況納入全區考核，對審計整改落實工作起到很大推動作用。3月16日，區政府又召開會議，專 1

題研究農村住房建設和危房改造審計查出問題的整改工作。

審計整改是指被審計單位針對審計發現的問題，采取措施改進工作、提高管理水平的活動。根據審計發現的問題的性質和審計處理的要求，審計整改應包括被審計單位執行審計機關作出的審計決定的行為，被審計單位根據審計報告提出的意見，采取措施改進工作、提高管理水平的行為，以及審計機關監督審計整改的行為等。審計整改的標準是審計揭示的問題得到糾正，制定相應的內部控制制度，加強內部管理，達到標本兼治的目的。審計整改是審計機關和被審計單位的共同責任。審計整改工作是審計監督必不可少的重要組成部分，是審計業務工作的程序之一。審計整改也是被審計單位接受審計監督，落實審計意見和決定的具體行為，是應盡之責。在審計整改工作中，被審計單位是主角，承擔著主要任務，審計機關擔負著監督、檢查和評估的責任，不使審計整改流于形式。

二、正確理解當前審計整改工作面臨的困難。

自2008年以來,我局在整改落實工作方面做了大量工作，取得了顯著成績，有的審計項目整改落實到位，效果明顯，得到區委區政府主要領導支持、肯定和贊揚。但是，我們應該認識到，審計整改落實工作在規范化、程序化方面仍有不足，一定程度上影響了整改效果。因此我們必須建立健全審計結論督促落實工作機制，優化審計執行環境，強力推進審計整改，擴大審計成效，不斷提高審計執行力。從整改落實情況看，大部分被審計單位比較重視審計整改工作，包括主管部門在內的相關部門也能夠積極配合，建立健全和完善單位內部相關管理制度，積極主動的糾正

審計查出的問題，但有部分單位整改不及時、不到位、不徹底，屢查屢犯、屢禁不止的問題還經常發生。具體表現有以下幾個方面：

一是一些被審單位認識不到位，重視審計，輕視審計整改。有的認為只要把應繳未繳的財政資金、稅金或罰沒收入及審計違紀資金上繳后就算是落實了審計決定，就算是進行了審計整改。有的被審計單位、部門從維護自身利益出發，應付審計監督和審計整改。

二是我們一些審計人員認為，審計整改是被審計單位的事情，與審計機關的關系不大。重視審計項目計劃的完成和違紀資金的收繳，而未將審計整改與審計查出問題放在同等重要位置，因此落實或督促審計整改的態度并不積極。有的審計報告、審計決定中提出的審計意見或建議的可性較差，具體操作性不強，造成被審計單位難以落實。

三是對被審計單位是否審計整改到位、成效如何，缺乏評判的標準和依據。對審計整改不到位或走過場的單位、部門，缺乏相應的處理手段，沒有建立相應的問責制度，審計整改往往是流于形式。

四是審計整改后續跟蹤不夠。由于沒有專門的機構或專職人員，監督審計決定、審計意見的落實，評估審計整改的效果，使審計整改工作中處于比較被動的地位。

五是有關部門協調配合督促審計整改的機制尚未形成。督促被審計單位進行審計整改不僅僅是審計機關的責任，還應包括主部門、監察、財政、稅務、工商等部門的參與及協調配合，以促

使被審計單位進行審計整改，使審計整改的力度和深度不斷加強。

三、不斷改進和加強審計整改工作的措施和建議

第一，改變觀念，提高審計整改的自覺性。審計機關和審計人員，要提高認識，自覺地把審計整作為審計工作的重要組成部分，將違規問題糾正、管理問責與督促被審計單位審計整改放在同等重要的位置來抓。要督促被審計單位轉變觀念，樹立審計整改的理念，建立單位內部審計整改責任，糾正審計整改僅僅是財務部門任務的片面認識和做法，建立財務部門、業務部門、管理部門等參加的審計整改機制，從而達到標本兼治的良好效果。

第二，強化審計整改跟蹤職能。《國家審計基本準則》規定：審計機關應當自審意見書和審計決定書送達之日起九十日內，了解審計意見采納情況，監督檢查審計決定的執行情況，如發現被審計單位超過規定時限未執行審計決定的，審計機關應當報告人民政府或者提請有關主管部門在法定職權范圍內依法做出處理，或者向人民法院提出強制執行的申請。《審計法》及《審計法實施條例》修訂后也明確了政府報告審計整改情況的職責。因此，審計機關應強化整改跟蹤職能，可考慮增加專職機構和專職人員督促被審計單位進行審計整改。另一方面積極做好審計整改成效的評估工作，探索評估工作的方法、內容，并不斷深化，避免審計整改走過場。

第三，提高審計意見或建議的操作性。要針對被審計單位存在的問題和被審計單位實際情況，提出審計意見和建議，克服照抄照搬，避免提出過于寬泛甚至無法落實的審計建議，使被審計單位難以操作，無所適從。

第四，公告審計整改結果推動審計整改。公告審計結果是審計法賦予審計機關的重要職責。在公告審計結果的同時，向社會公開被審計單位的審計整改情況，是推動審計整改的有效途徑。特別是對那些整改不徹底的單位公告于眾，接受社會輿論的監督，促進被審計單位認真整改。

第五，進一步健全審計整改聯動機制。要建立主管部門、監察、財政、稅務、金融、工商行政管理等相關部門協調配合的審計整改聯動機制。對審計機關依法提請暫停撥付與被審計單位違紀違規行為有關的款項，財政部門要及時扣繳和清收應當上繳財政的款項；對審計機關做出的被審計單位補繳稅款決定，稅務部門應當依法足額征收；對被審計單位及有關人員有違反黨紀、政紀行為的審計機關移送給主管部門、或紀檢、監察機關的，有關部門應及時查處，并將查處結果書面反饋審計機關；對被審計單位在金融機構的有關存款需要凍結的，審計機關向人民法院提出申請后，人民法院應及時辦理凍結手續；構成犯罪的，審計機關應及時移送司法機關處理。

第六，作為我們審計機關內部，要不斷健全完善制度，推進整改工作向程序化、規范化發展。具體可從以下四個方面考慮：一是審計整改通知書格式要統一。可以借鑒審計通知書的有關操作程序。二是整改目標要具體。具體整改要求可作為通知書附件隨通知下發。三是被審計單位整改結果報告格式要規范。整改報告規范統一，方便不同單位之間橫向對比，同時方便我們匯總整改結果。四是整改過程的督導檢查要專業。必須明確專人負責整改督導，一方面督促審計組成員，另一方面督促被審計單位。五

是必須加強學習培訓。學習培訓的對象為審計人員和被審計單位財務人員。培訓的主要內容包括：中央、省市區有關領導對審計整改工作的指示，審計法、審計法實施條例、審計署及審計廳關于審計結論落實的規定等法律法規以及區委區政府關于審計整改落實的考核細則要求，最近幾年我區典型審計案例及整改案例，兄弟省市區關于整改的有關情況等等。

第五篇：審計局審計工作總結

審計局審計工作總結

我局在縣委縣政府和上級審計機關的正確領導下，深入貫徹省市審計工作會議精神，緊扣圍繞縣委縣政府的中心工作，突出以財政預算執行審計為龍頭，以專項資金、政府投資審計和領導干部經濟責任審計為重點，加大審計工作力度，不斷改進方式方法，提升審計工作質量和水平，加強審計資源審核，充分發揮審計保障國家經濟社會健康運行的免疫系統功能。為推我縣進依法行政，維護財經秩序和廉政建設:服務中心工作等方面發揮了積極作用。

一、審計工作項目完成情況

截至11月底，共完成審計項目32個，占全年計劃任務34個的94%，其中省市項目11個，查出主要問題金額9292萬元，其中違規金額8349萬元，管理不規范金額942.76萬元，已上繳財政金額142.75萬元。（其中罰沒金額6萬元，提出審計意見建議31條）。

二、圍繞中心、服務大局，全力抓好各項審計工作

（一）不斷深化財政預算執行審計

在預算執行審計中，我局堅持把財政預算執行審計作為審計工作“永恒的問題”緊緊圍繞推進預算管理制度的改革，促進財政資金的規范管理，提高資金的使用和經濟效益這一審計目標進行審計。并延伸審計了住建局、教育局、國土局等單位，通過審計查出存在部分預算單位收入未按規定繳交；預算結構不夠合理，部分專項撥付不夠及時；部分納稅單位未隨稅交入庫繳交滯納金，少繳土地使用稅等。在延伸審計中查出3個單位未嚴格執行收支“兩條線”的存在問題：如房管局在房產專項基金93530元未交問題；查國土局高速公路征地應交征地管理費1170367.5元未交的問題；查教育局歷年財政撥離崗人員工資應返納財政資金未交103554.04的問題。對以上三個單位合計1367451.54元未做到嚴格執行“收支兩條線”，我局已分別作出上繳財政的審計決定，三個單位也已按審計決定執行完畢。與此同時，深化稅收征管情況的審計，我局以加大稅收征管力度，規范稅收保證應收應撥為目標。對我縣地稅局20**稅收計劃和稅收征管情況進行了就地審計，查出稅收征管理上存在問題有：

1、部分納稅單位少繳土地用稅181367.33元，2、部分納稅單位未隨稅入庫繳交滯納金47101.64元。通過審計，針對預算執行中存在預算編制不夠完整，收入結構不夠合理、財政支付能力不足等問題，我們提出了5條加強和改進縣級預算管理的意見建議，并要求財政部門對審計查出的問題限期進行糾正整改，以8月底前全部整改到位。并將預算執行審計工作報告和審計結果報告以期向縣政府和人大常委會提交了報告。同時受政府委托6月28日向人大常委作了報告和審議，并得到充分肯定和好的評價。

（二）努力創新經濟責任審計工作

今年來組織部門共委托22個，加上去年未審11個，共33個，至目前止已審12個，在審未結5個。在審計中，我們繼續探索經濟責任方式、方法，一是不斷拓寬審計內容，二是廣泛征求意見，三是擴大審計取證范圍，四是注重審計評價，在對12個單位一把手離任審計中，主要查出招待費超支、虛列支出、固定資產未入賬、損失浪費等問題。查出違規金額252.94萬元，對查出問題提出了糾正和處理意見。

（三）關注重點民生資金專項審計

今年來共組織對扶貧濟困專項資金跟蹤、中小學校舍安全工程項目跟蹤、中央小型農田水利重點縣建設工程項目、低產田改造、農村低收入住房困難戶改造等8個單位的專項資金審計和調查。這些項目都是影響大、牽涉面廣、群眾知曉率高的項目，在審計中主要突出三個重點：一是資金管理情況，二是資金使用情況，三是工程建設情況，在審計中堅持以資金為主線，首先從財政部門入手，摸清各項資金的底數和流向，找出審計重點，制定了詳細的審計實施方案；堅持把查處問題與健全完善機制相結合，深刻分析產生的問題和原因，從標本兼治的角度有針對性地提出審計意見和建議。通過對專項資金從撥付到使用全過程的監督，進一步規范了資金的管理，提高財政資金使用效益。四是積極配合市局全市社保專項資金的審計，為配合市局開展此項工作，確保如期完成任務，我們做到精心組織、選派骨干、從人力、物力給予保障。通過加班加點，保證了此項工作如期完成。

（四）強化素質，注重隊伍自身建設，夯實審計事業發展基礎 一是以提升審計效能為重點，抓好審計隊伍建設。把“責任、忠誠、消廉、依法、獨立、奉獻”的審計精神作為審計人員核心價值觀，把開展理想信念、根本宗旨、廉潔從政“三項教育”作為提升隊伍素質的切入點和著力點，為提高審計隊伍整體素質提供可靠的思想政治保證，形成了思想同心，行動同步，事業同干的良好局面。狠抓作風建設，嚴明工作紀律，全面提升行政效能。二是以提升審計機關公信力為核心，深化黨風廉政建設。認真貫徹落實上級審計機關黨風廉政建設工作會議精神，完善審計機關反腐倡廉教育體系、廉政制度規范體系、廉政責任分解體系、廉政監督考核體系4大體系；層層簽訂廉政工作項目規定教育，注重把內部監督與外部監督有機結合起來，加大對審計組執行“八不準”紀律情況的監督檢查，堅持審前進行廉政談話，審計加強廉政監察，審后組織廉政回訪，不斷夯實了審計人員廉潔從政的思想道德基礎，確保審計人員在審計中做到了為民、務實、清廉。今年來按照上級要求全力做好各項工作，但在工作中還存一些不足。主要是：臨時審計項目多、人手少、任務重，帶來計劃性較差，審計機關被于應付，影響審計質量；審計人員知識結構單一，缺少工程結構、計算機等專業人才，很難開展全方位審計工作；審計質量和整體素質仍需提高。

三、明年工作計劃打算。

明年我縣審計機關要全面貫徹落實十八大和省、市、縣黨代會議精神，深入貫徹落實科學發展觀，緊緊圍繞縣委、縣政府“加快轉型升級，建設宜居XX縣”發展戰略，堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的工作方針，認真履行審計監督職責，在依法揭露和查處違法違規問題的同時，注重揭示和分析違規問題背后涉及到的體制性障礙、制度性缺陷和管理漏洞，提出審計意見和建議，促進經濟社會可持續增長，發揮審計在促進完善國家治理中的“免疫系統”功能，切實當好人民利益的守護者、市場經濟秩序的維護者、公共財政的“衛士”和源頭治腐的“尖兵”。

（一）今年稅收收入征管情況審計。按市審計局統一布置和要求，重點關注我縣地稅部門組織收入預算執行情況，著重分析今年稅收超收或減收的原因，關注稅收運行特點；關注《國務院關于加快培育和發展戰略性新興產業的決定》、《廣東省建設文化強省規劃綱要（2011-2020年）》等重大決策中，國家和省扶持戰略新興產業和文化發展產業等稅收優惠政策的貫徹執行情況，特別是扶持中小微企業發展、文化企業發展的政策措施的貫徹執行情況；關注稅收征管內部控制情況，注重分析稅收征管存在的突出問題。

（二）今年文化事業建設費收入征管情況審計。按市審計局統一布置和要求，重點關注我縣文化事業建設費收入預算執行情況；應征、已征和欠征的情況，分析欠征原因，查收征收管理中違規違紀問題；收入分成比例入庫情況；征管內部控制制度建立和執行情況。

（三）財政預、決算審計及重點資金審計

1、本級預算執行審計和鄉鎮財政決算審計。我縣審計機關對本級政府今財政預算執行和其他財政收支情況審計。向本級政府和上一級審計機關提交審計結果報告，并受政府委托向本級人大常委會作審計工作報告。圍繞提高“兩份報告”的質量為目標，形成財政審計大格局。開展對重點資金、重點部門、重點項目的延伸審計。同時選擇1個鄉鎮財政決算審計。

2、重點部門預算執行審計。對本級政府今財政預算執行和其它財政收支情況審計的基礎上，結合開展3個重點部門預算執行情況的審計。

（四）民生和重點專項資金的審計

1、按省市審計局統一布置和要求開展我縣城鎮保障性安居工程審計。

2、按市審計局統一布置和要求開展我縣今年廣東扶貧濟困日活動捐贈款物募集和使用管理情況的審計。

3、按市審計局統一布置和要求開展我縣農村低收入住房困難戶住房改造和建設專項資金審計。

4、按省、市審計局統一布置和要求開展我縣地方政府債劵資金審計。關注上述項目財政資金的安全和重點支出的政策目標完成情況，跟蹤檢查相關政策貫徹落實情況，確保各項惠民政策取得實效。

（五）政府投資項目審計

根據市審計局的統一部署，組織開展對我縣中小學校舍安全工程跟蹤審計等，確保中央各項政策措施落實到位，保障資金管理和項目建設規范有效。

（六）經濟責任審計

努力創新經濟責任審計，探索有效的審計組織方式，把經濟責任審計與財政審計、效益審計結合起來，把對干部的“問責”與資金的“問效”結合起來，完善以任中審計為主、任中審計與離任審計相結合的工作機制，充分發揮審計“免疫”作用，服務黨管干部，規范經濟運作。加強經濟責任審計的規范化，重點規范審計內容、審計方式、審計報告。與此同時，不斷提高審計質量。縣局經濟責任審計股負責，各股配合完成任務；按當地黨委、政府委托經濟責任審計任務組織開展。