第一篇：2016年貴州注冊會計師考試《稅法》：企業(yè)所得稅試題

2016年貴州注冊會計師考試《稅法》：企業(yè)所得稅試題

一、單項選擇題（共24題，每題的備選項中，只有 1 個事最符合題意）

1、中國公民王某由一中方企業(yè)派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付王某工資1000元和8000元。按協(xié)議王某從外方取得的工資每月向派出單位繳款3000元。則王某每月應(yīng)繳納的個人所得稅為__元。A．1265 B．665 C．1140 D．580

2、某事業(yè)單位2006年5月從汽車廠銷售中心購進小轎車一輛，取得普通發(fā)票三張：轎車價款為235000元；修理工具價款2340元；裝置音響設(shè)備價款24500元。該事業(yè)單位購買該輛轎車應(yīng)納車輛購置稅__元。A．22379.49 B．26184 C．23500 D．20085.47

3、甲公司2009年實現(xiàn)利潤總額為1000萬元，當(dāng)年實際發(fā)生工資薪酬比計稅工資標(biāo)準(zhǔn)超支 50萬元，由于會計采用的折舊方法與稅法規(guī)定不同，當(dāng)期會計比稅法規(guī)定少計提折舊 100萬元。2009年初遞延所得稅負(fù)債的余額為66萬元；年末固定資產(chǎn)賬面價值為5000萬元，其計稅基礎(chǔ)為4700萬元。除上述差異外沒有其他納稅調(diào)整事項和差異。甲公司適用所得稅稅率為25%。甲公司2009年的凈利潤為__萬元。A．670 B．686.5 C．719.5 D．753.5

4、某郵局某月直接取得報刊發(fā)行收入20萬元，郵寄業(yè)務(wù)收入10萬元，信封、信紙銷售收入2萬元，其他郵政業(yè)務(wù)收入5萬元。按現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，其應(yīng)納營業(yè)稅為__。A．0.30萬元 B．0.45萬元 C．0.96萬元 D．1.11萬元

5、某海洋運輸企業(yè)2009年5月20日購置一艘船舶，凈噸位是26.5噸，并在6月1日辦理了車船登記，但從未繳納稅款，2010年3月被發(fā)現(xiàn)需要補繳稅款，當(dāng)?shù)匾?guī)定船舶的單位稅額是3元/噸。則應(yīng)補繳的2009年的稅款是__元。A．43.75 B．50 C．45.5 D．52

6、下列說法正確的是__。A．金銀首飾消費稅稅率為10% B．納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料的，應(yīng)按納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高售價作為計稅依據(jù)

C．進口應(yīng)稅消費品的組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅稅額 D．對“汽車輪胎”一律按10%稅率征收消費稅

7、納稅人轉(zhuǎn)讓因國家建設(shè)需要依法征用的房地產(chǎn)而得到經(jīng)濟補償，應(yīng)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案的期限是簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起__日內(nèi)。A．5 B．7 C．10 D．15

8、下列關(guān)于企業(yè)所得稅境外所得應(yīng)納稅額抵扣限額的計算，表述不正確的是__。A．納稅人來源于境外所得在境外實際繳納的稅額，超過扣除限額的，其超過部分不得在本年度應(yīng)納稅額中扣除

B．納稅人來源于境外所得在境外實際繳納的稅額，超過扣除限額的，其超過部分可作為費用列支 C．納稅人來源于境外所得在境外實際繳納的稅額，低于按規(guī)定計算的扣除限額，可從應(yīng)納稅額中據(jù)實扣除

D．納稅人來源于境外所得在境外實際繳納的稅額，超過扣除限額的，其超過部分可用以后年度稅額扣除的余額補扣，補扣期限最長不得超過5年

9、在納稅評估中，所得稅負(fù)擔(dān)變動率為__。

A．(評估期累計應(yīng)納稅所得額-基期累計應(yīng)納稅所得額)÷基期累計應(yīng)納稅所得額× 100% B．(評估期所得稅負(fù)擔(dān)率-基期所得稅負(fù)擔(dān)率)÷基期所得稅負(fù)擔(dān)率×100% C．(評估期所得稅負(fù)擔(dān)額-基期所得稅負(fù)擔(dān)額)÷基期所得稅負(fù)擔(dān)率×100% D．評估期所得稅負(fù)擔(dān)額÷基期所得稅負(fù)擔(dān)額×100%

10、加工貿(mào)易進口料件及其制成品需征稅或內(nèi)銷補稅的，海關(guān)按照一般進口貨物，審定完稅價格。內(nèi)銷的進料加工進口料件或其制成品，海關(guān)審定的完稅價格是__。A．以該料件申報進口時的價格估定 B．以料件原進口時的價格估定 C．以料件申報內(nèi)銷時的價格估定 D．以制成品申報內(nèi)銷時的價格估定

11、在上海浦東新區(qū)設(shè)立的從事機場、港口等能源、交通建設(shè)項目投資的外商投資企業(yè)，經(jīng)營期在15年以上的，經(jīng)企業(yè)申請，上海市稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，從開始獲利年度起，企業(yè)所得稅的稅后優(yōu)惠政委是__。A．免一減二 B．免二減三 C．免五減五 D．一直免征

12、根據(jù)《物權(quán)法》規(guī)定，__屬于用益物權(quán)。A．相鄰權(quán) B．地役權(quán) C．質(zhì)權(quán) D．留置權(quán)

13、某科研單位與甲企業(yè)簽訂了一份技術(shù)開發(fā)合同，合同的總金額為100萬元，合同中規(guī)定研究開發(fā)費與報酬的比例是3:2。則該科研單位應(yīng)納的印花稅額為__元． A．180 B．120 C．105 D．300

14、有限責(zé)任公司__以上的事可以提議召開董事會會議。A．I/4 B．1/3 C．1/2 D．2/5

15、A公司委托證券公司代理發(fā)行普通股股票12000萬股，每股面值1元，按每股3元的價格發(fā)行，證券公司按發(fā)行收入1%收取手續(xù)費并從發(fā)行收入中扣除。股票發(fā)行凍結(jié)期間的利息收入80萬元。假如企業(yè)股款已經(jīng)收到，該企業(yè)“資本公積”科目的金額是__萬元。A．23720 B．12080 C．23960 D．35720

16、甲股份有限公司對外幣業(yè)務(wù)采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，按月結(jié)算匯兌損益。2009年3月20日，該公司自銀行購入240萬美元，銀行當(dāng)日的美元賣出價為1美元=8.25元人民幣，當(dāng)日市場匯率為1美元=8.21元人民幣。2009年3月31日的市場匯率為1美元=8.22元人民幣。甲股份有限公司購入的該240萬美元于2009年3月所產(chǎn)生的匯兌損失為__萬元人民幣。A．2.40 B．4.80 C．7.20 D．9.60

17、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，在破產(chǎn)程序中，有關(guān)當(dāng)事人對人民法院作出的下列裁定，可以上訴的是__。A．駁回破產(chǎn)申請的裁定 B．宣告企業(yè)破產(chǎn)的裁定

C．認(rèn)可破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案的裁定 D．終結(jié)破產(chǎn)程序的裁定

18、某企業(yè)年初借款50000元，10年期，年利率12%，每年年末等額償還，則每年應(yīng)付金額為__元。A．5000 B．8849 C．6000 D．2459

19、某小型企業(yè)2003年度自行申報的收入總額為]78萬元，應(yīng)扣除的成本費用合計為176萬元，全年利潤為2萬元。經(jīng)其主管稅務(wù)機關(guān)核查，該企業(yè)發(fā)生的成本費用真實，但收入總額無法核準(zhǔn)。稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)實行核定征收，應(yīng)稅所得率為10%。該小型企業(yè)2003年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅__萬元。A．5.81 B．5.87 C．6.45 D．6.53 20、下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入表述不正確的是__。

A．只允許取得會籍而收取的會員費，于取得時確認(rèn)收入

B．長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費，在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認(rèn)收入 C．屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費，在提供服務(wù)時確認(rèn)收入

D．企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，贈品不繳納所得稅

21、下列各項中，符合消費稅法有關(guān)應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算準(zhǔn)予扣除外購的應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款規(guī)定的是__。A．外購已稅白酒生產(chǎn)的藥酒 B．外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品 C．外購已稅果酒生產(chǎn)的巧克力

D．外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

22、若市場利率為12%，現(xiàn)值指數(shù)為__ A．1.24 B．1.34 C．1.44 D．1.54

23、稅務(wù)機關(guān)實施稅收保全措施時，下列不在稅收保全措施時之內(nèi)的物品是__ A．機動車輛

B．單價5000元以上的生活用品

C．被執(zhí)行人直系親屬所擁有的金銀飾品 D．被執(zhí)行人扶養(yǎng)親屬維持生活的必需用品

24、出現(xiàn)下列__情形時，一般保證的保證人不得行使先訴抗辯權(quán)。A．債務(wù)人被宣告失蹤，由其妻子管理其財產(chǎn) B．債務(wù)人移居國外

C．債務(wù)人被宣告破產(chǎn)，中止執(zhí)行程序的

D．保證人曾口頭向主合同當(dāng)事人表示放棄先訴抗辯權(quán)的

二、多項選擇題（共24題，每題的備選項中，有 2 個或 2 個以上符合題意，至少有1 個錯項。）

1、個人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，屬于個人所得稅征稅對象中的__。A．偶然所得 B．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 C．其他所得

D．財產(chǎn)租賃所得

2、當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)納的增值稅為：__ A．4.54萬元 B．3.18萬元 C．3.68萬元 D．3.86萬元

當(dāng)期應(yīng)納增值稅=7.48-3.62=3.68(萬元)

3、下列項目中，免交增值稅的是__。A．將自產(chǎn)的貨物無償贈送給他人 B．高校后勤文體向其他高校銷售快餐 C．電力公司為居民供電 D．電信部門銷售移動電話

4、年金為A，計息期為n，計息期利息率為i，則普通年金現(xiàn)值的計算公式為（）。A.A B.B C.C D.D E.E

5、納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額__，A．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

B．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置的 C．擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

D．納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的

6、企業(yè)采用固定股利支付率的股利政策，其結(jié)果可能有__。A．可使得股利的發(fā)放隨著企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的好壞而上下波動 B．容易造成股利的支付與盈余脫節(jié)

C．容易造成企業(yè)各年股利不穩(wěn)定，出現(xiàn)較大波動 D．有利于維持企業(yè)股價的穩(wěn)定 E．有利于保持最低的資金成本

7、根據(jù)我國法律，本案中__。

A．若稅務(wù)機關(guān)事先擬罰款8000元，則罰款數(shù)額符合稅務(wù)機關(guān)行政處罰聽證條件

B．若稅務(wù)機關(guān)事先擬罰款8000元，則罰款數(shù)額不符合稅務(wù)機關(guān)行政處罰聽證條件

C．稅務(wù)機關(guān)扣押電動玩具的行為屬于行政復(fù)議受案范圍

D．若納稅人沒有繳納稅款及滯納金，但依法提供擔(dān)保且稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)有效，則有權(quán)就納稅爭議直接提起行政訴訟

E．稅務(wù)機關(guān)扣押電動玩具的行為不屈于行政復(fù)議受案范圍

8、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，人民法院決定受理破產(chǎn)申請后，應(yīng)自裁定受理破產(chǎn)申請之日起__內(nèi)通知已知債權(quán)人，并予以公告。A．10日 B．15日 C．25日 D．30日

9、下列企業(yè)出口應(yīng)稅消費品可辦理消費稅退稅的有__。A．外貿(mào)企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)購進應(yīng)稅消費品直接出口的 B．生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費品

C．有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)應(yīng)稅消費品 D．外貿(mào)企業(yè)委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費品

10、以下情況中，不需要辦理稅務(wù)登記的有__。A．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的企業(yè)設(shè)立在外地的分支機構(gòu) B．個體工商戶

C．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位 D．臨時取得應(yīng)稅收入的個人

E．只繳納個人所得稅、車船稅的個人

11、下列有關(guān)納稅申報的具體要求，說法正確的有__。

A．實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式

B．納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間可以不辦理納稅申報

C．納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報，可以延期辦理；但是，應(yīng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機關(guān)報告。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)查明事實，予以批準(zhǔn)

D．納稅人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報確有困難，需要延期的，應(yīng)當(dāng)在60天內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提出書面申請，即可在申請的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算

E．扣繳義務(wù)人，若當(dāng)期沒有發(fā)生扣繳義務(wù)，可以不報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表

12、某生產(chǎn)白酒的企業(yè)為增值稅一般納稅人，月銷售收入為128.7萬元(含稅)，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金2.34萬元，當(dāng)期逾期未歸還包裝物押金為7.02萬元。該企業(yè)本期應(yīng)申報的銷項稅額為__萬元。A．18.7 B．19.04 C．19.72 D．20.06

13、下列事項中，可能影響企業(yè)當(dāng)期利潤表中營業(yè)利潤的有__。A．計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

B．研究無形資產(chǎn)階段發(fā)生的材料費用 C．出租無形資產(chǎn)取得的租金收入 D．出售無形資產(chǎn)取得的凈收益 E．報廢無形資產(chǎn)發(fā)生的凈損失

14、在一般地域管轄中，行政案件由（）人民法院管轄。A．原告住所地? B．行政爭議發(fā)生地? C．原告經(jīng)常居住地? D．最初作出具體行政行為的行政機關(guān)所在地

15、根據(jù)《刑法》的規(guī)定，對正在進行__、__、__、__以及其它嚴(yán)重危機人身安全的暴力犯罪，采取防衛(wèi)行為，造成不法侵害人傷亡的，不屬于防衛(wèi)過當(dāng)。A．行兇 B．殺人 C．強奸 D．侮辱 E．綁架

16、有關(guān)行政的拘束力，正確的是__。

A．行政行為成立后，其內(nèi)容對有關(guān)人員或組織產(chǎn)生法律』二的約束力 B．有關(guān)人員或組織不須遵守和服從 C．法律以行政行為拘束標(biāo)準(zhǔn) D．法律對人類行為的規(guī)定

17、兩次演出的勞務(wù)報酬應(yīng)繳納的個人所得稅為__元。A．2560 B．1792 C．2880 D．3040

18、我國消費稅特點體現(xiàn)在__。A．征稅環(huán)節(jié)的多樣性 B．征稅項目的選擇性 C．稅收調(diào)節(jié)的特殊性 D．稅收負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁性

19、股份有限公司公開發(fā)行股票的優(yōu)點包括__。A．手續(xù)簡便

B．發(fā)行對象多、范圍廣 C．股票的變現(xiàn)性強流通性好 D．發(fā)行費用低

E．有利于提高公司的知名度

20、下列各項中，會引起持有至到期投資賬面價值發(fā)生增減變動的有__。A．計提持有至到期投資減值準(zhǔn)備

B．資產(chǎn)負(fù)債表日持有至到期投資公允價值發(fā)生變動 C．確認(rèn)到期一次還本付息持有至到期投資利息 D．收到分期付息持有至到期投資利息

E．采用實際利率法攤銷持有至到期投資溢折價

21、根據(jù)《刑法》的規(guī)定，對于中止犯__。A．從輕或者減輕處罰 B．免除處罰

C．從輕、減輕或者免除處罰

D．沒有造成損害的，應(yīng)當(dāng)免除處罰；造成損害的，應(yīng)當(dāng)減輕處罰

22、關(guān)于稅法與刑法的關(guān)系，下列表述正確的是__。

A．稅收犯罪的司法調(diào)查程序與刑事犯罪的司法調(diào)查程序不一致 B．稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)

C．稅收法律責(zé)任的追究形式是多重的，刑事法律責(zé)任的追究形式是固定的 D．關(guān)于偷稅、騙取出口退稅等的界定，刑法與稅法是完全相同的

23、關(guān)于固定資產(chǎn)投資的決策方法，下列說法不正確的有__。A．內(nèi)含報酬率大于企業(yè)資金成本的方案是可取的 B．投資回收率是現(xiàn)金流入量與投資總額的比率

C．凈現(xiàn)值為正數(shù)的方案是可取的，多個方案中應(yīng)該選擇凈現(xiàn)值最大的方案投資 D．現(xiàn)值指數(shù)大于或等于0的方案是可取的

E．投資回收期一般不能超過固定資產(chǎn)使用期限的一半

24、企業(yè)為固定資產(chǎn)發(fā)生的下列各項后續(xù)支出中，應(yīng)予以資本化的條件是__。A．能保持固定資產(chǎn)的原有生產(chǎn)能力的支出 B．該固定資產(chǎn)包含的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè) C．該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量 D．能使固定資產(chǎn)原有性能恢復(fù)的支出 E．能延長了固定資產(chǎn)使用壽命的支出

第二篇：北京注冊會計師考試《稅法》：企業(yè)所得稅所得來源地考試試卷

北京注冊會計師考試《稅法》：企業(yè)所得稅所得來源地考試

試卷

一、單項選擇題（每題的備選項中，只有 1 個事最符合題意）

1、民法與行政法各有其調(diào)整對象。下列有關(guān)二者調(diào)整對象的表述中，正確的是__。A．民法調(diào)整的是主體之間地位不平等的社會關(guān)系，比如雇主與雇員之間的關(guān)系；而行政法調(diào)整的是主體之間地位平等的社會關(guān)系，比如土地出讓合同雙方當(dāng)事人之間的關(guān)系

B．由于行政法調(diào)整的是平等主體之間的關(guān)系，所以，行政機關(guān)與公民在行政訴訟中地位平等

C．民法調(diào)整的社會關(guān)系中主體之間的權(quán)利能力是平等的

D．民法調(diào)整財產(chǎn)關(guān)系，行政法調(diào)整人身關(guān)系，只有經(jīng)濟法既調(diào)整財產(chǎn)關(guān)系又調(diào)整人身關(guān)系 2、2008年某居民企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入5000萬元、營業(yè)外收入80萬元，與收入配比的成本4100萬元，全年發(fā)生管理費用、銷售費用和財務(wù)費用共計700萬元，營業(yè)外支出60萬元（其中符合規(guī)定的公益性捐贈支出50萬元）。2007年底經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬元。2008該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅__萬元 A．47.5 B．53.4 C．53.6 D．54.3

3、下列對加工廠因提供加工勞務(wù)的應(yīng)稅事項表述正確的有__。A．加工廠應(yīng)納增值稅1870元 B．應(yīng)納城建稅70元

C．加工廠應(yīng)納增值稅720元 D．應(yīng)納教育費附加21元

4、甲公司以其產(chǎn)成品一批換入原材料一批，支付補價6萬元。該批產(chǎn)成品的賬面成本為46萬元，市場售價(公允價值)為40萬元，已提存貨跌價準(zhǔn)備5萬元；該批原材料的市場售價(公允價值)為46萬元。產(chǎn)成品和原材料適用增值稅稅率均為17%，交換雙方相互開具增值稅專用發(fā)票，則甲公司換入原材料的入賬價值為__萬元。A．44.98 B．45.98 C．46.00 D．52.80

5、某企業(yè)將生產(chǎn)的實木地板作為年終獎勵發(fā)給本廠職工，查知無同類產(chǎn)品銷售價格，其生產(chǎn)成本為150000元。國家稅務(wù)總局核定的該產(chǎn)品的成本利潤率為5%，實木地板適用稅率為5%，則應(yīng)納消費稅稅額為__元。A．4250 B．4725 C．8289.47 D．8358.26

6、某具有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，對自產(chǎn)貨物經(jīng)營出口銷售及國內(nèi)銷售。該企業(yè) 12月，期初留抵進項稅額8萬元，購進貨物允許抵扣的進項稅額為86萬元，內(nèi)銷產(chǎn)品銷項稅額為43萬元，出口產(chǎn)品離岸價為人民幣1900萬元，假設(shè)該企業(yè)適用增值稅稅率為17%，退稅率為15%。則下列賬務(wù)處理中，屬于該企業(yè)出口退稅業(yè)務(wù)應(yīng)編制的會計分錄是__。

A．借：主營業(yè)務(wù)成本

2720000 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

2720000 B．借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)2720000 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

2720000 C．借：其他應(yīng)收款

130000 貸：應(yīng)交稅費——多交增值稅

130000 D．借：其他應(yīng)收款

2850000 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

2850000 7、2006年，張某將市區(qū)的一棟自有住房出租給某飯店，每月租金收入5000元，支付營業(yè)稅及附加等275元。在3月份張某支付該房屋的修繕費1400元。則張某全年應(yīng)納個人所得稅__元。A．8821 B．8845 C．8848 D．4424

8、執(zhí)罰部門拍賣所查處的屬于一般商業(yè)部門經(jīng)營的物品，應(yīng)__。A．征收營業(yè)稅 B．征收增值稅 C．不征稅

D．既征收營業(yè)稅又征收增值稅

9、外國投資者從外商投資企業(yè)取得的利潤__。A．應(yīng)征收預(yù)提所得稅

B．按優(yōu)惠稅率10%征收所得稅 C．免征所得稅

D．征收所得稅，并可獲得抵扣

10、下列各項中，__屬于稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰行為。A．對構(gòu)成犯罪的偷稅行為依法追究刑事責(zé)任 B．停止出口退稅權(quán) C．扣押商品抵繳稅款

D．為追繳欠稅阻止納稅人出境

11、贈與合同是__。

A．轉(zhuǎn)移財產(chǎn)所有權(quán)的合同 B．只需要單方的意思表示 C．諾成合同

D．贈與人對贈與財產(chǎn)的瑕疵承擔(dān)責(zé)任

12、某單位轉(zhuǎn)讓一幢位于城區(qū)的舊辦公樓，轉(zhuǎn)讓價格為2000萬元，支付有關(guān)稅費120萬元。該辦公樓原造價400萬元，當(dāng)時為取得土地使用權(quán)所支付的地價款與相關(guān)費用合計為 380萬元，經(jīng)有關(guān)機構(gòu)評定的重置成本為1200萬元，成新度折扣率為7成。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅__萬元。A．198 B．285 C．368 D．441

13、在第9題的基礎(chǔ)上，假設(shè)：7月8日，向日本出口自產(chǎn)產(chǎn)品一批，收回日元13600萬元(日元的外匯牌價：1:0.07353)；7月20日，向深圳某公司銷售產(chǎn)品，收回應(yīng)收票據(jù)一張，票面價款 1200萬元；7月28日，稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)5月收到的內(nèi)銷貨款20萬元沒有按照收入核算，要求企業(yè)在7月31日前將稅款和滯納金補繳。則在8月5日，企業(yè)填寫《增值稅納稅申報表》時，填入“(一)按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄中的數(shù)據(jù)應(yīng)為__萬元。A．1142.74 B．1042.74 C．1220 D．1045.64

14、某公司是有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，2009年5月外銷收入100萬美元，內(nèi)銷收入200萬人民幣，當(dāng)月取得可以抵扣發(fā)票10張，進項稅額合計70萬元。另當(dāng)月購進免稅原材料 200萬元人民幣，用于外銷產(chǎn)品的生產(chǎn)，請問當(dāng)月的應(yīng)退增值稅額為__。(假設(shè)：美元的外匯牌價1:6.8，增值稅稅率均為17%，退稅率13%，上期留抵稅額0)A．8.8萬元 B．62.4萬元 C．88.4萬元 D．16.8萬元

15、評價企業(yè)短期償債能力強弱最可信的指標(biāo)是__ A．流動比率 B．速動比率

C．現(xiàn)金流動比率 D．資產(chǎn)負(fù)債率

16、某汽車修理廠為增值稅小規(guī)模納稅人。2008年7月取得汽車保養(yǎng)、修理收入100000元，銷售外購汽車零配件、潤滑油等取得收入20000元；提供汽車裝飾業(yè)務(wù)，取得收入 150000元，該汽車修理廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅__元。A．6429.61 B．6792.45 C．11292.45 D．15792.25

17、根據(jù)現(xiàn)行消費稅有關(guān)規(guī)定，應(yīng)稅消費品的全國平均成本利潤率的確定機關(guān)是__。

A．國家稅務(wù)總局 B．國務(wù)院 C．財政部

D．省國家稅務(wù)局

18、根據(jù)《行政復(fù)議法實施條例》規(guī)定，行政機關(guān)作出的具體行政行為對公民、法人或者其他組織的權(quán)利義務(wù)可能產(chǎn)生不利影響的，應(yīng)當(dāng)告知其有關(guān)事項，這類事項不包括__。A．申請復(fù)議的權(quán)利 B．申請復(fù)議的期限 C．行政復(fù)議機關(guān)

D．申請復(fù)議的形式和費用

19、甲公司于2006年12月21日購入并使用一臺機器設(shè)備。該設(shè)備入賬價值為84000元，估計使用年限為8年，預(yù)計凈殘值4000元，按年限平均法計提折舊。2010年初由于新技術(shù)發(fā)展，將原預(yù)計使用年限改為5年，凈殘值改為2000元，所得稅費用稅率為25%，則該估計變更對2010年凈利潤的影響金額是__元。A．-10720 B．16000 C．10720 D．-12000 20、某卷煙廠(地處縣城)2008年10月銷售卷煙100箱，取得不含稅銷售額150萬元。當(dāng)月應(yīng)納城建稅和教育費附加為__萬元。A．7.56 B．8.54 C．8.04 D．6.53

21、我國仲裁實行__制度。A．一裁二審制度 B．一裁一審終局 C．二審終局 D．一裁終局

22、當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)納的消費稅為：__ A．51500.00元 B．33333.33元 C．45833.33元 D．50833.33元

二、多項選擇題（每題的備選項中，有 2 個或 2 個以上符合題意，至少有1 個錯項。）

1、企業(yè)銷售商品時，確認(rèn)收入須同時滿足的條件有__。A．企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方 B．企業(yè)已提供與售出商品相關(guān)的勞務(wù) C．收入的金額能夠可靠地計量

D．相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè) E．相關(guān)的將發(fā)生的成本能夠可靠地計量

2、名義利率＝純利率＋通貨膨賬預(yù)期初償率＋風(fēng)險補償率，其中風(fēng)險補償率包__ A．期限風(fēng)險補償率 B．違約風(fēng)險補償率 C．流動性風(fēng)險補償率 D．特有風(fēng)除補償率

3、用票單位財務(wù)制度健全、有一定經(jīng)營規(guī)模的，其統(tǒng)印發(fā)票領(lǐng)購的方式是__。A．批量供應(yīng) B．交舊購新 C．驗舊購新 D．A或C

4、計稅工資是指計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的工資標(biāo)準(zhǔn)。它包括的項目有__。A．基本工資 B．浮動工資 C．各種獎金 D．股息收入

5、下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有__。A．伴采礦

B．油田生產(chǎn)的天然氣 C．伴生礦

D．煤礦生產(chǎn)的天然氣 E．人造原油

6、關(guān)于稅法的適用原則，下列表述正確的是__。

A．新法優(yōu)于舊法原則在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級稅法的關(guān)系上 B．任何情況下，法律都不溯及既往

C．隨著特別法的出現(xiàn)，原有的居于普通法地位的稅法即告廢止 D．在訴訟發(fā)生時，稅收程序法適用優(yōu)于稅收實體法

7、下列不是城市維護建設(shè)稅特點的是__。A．稅款專款專用

B．有自己獨立的征稅對象 C．根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計稅率 D．征收范圍廣

8、下列土地應(yīng)計征城鎮(zhèn)土地使用稅的有__。A．校辦企業(yè)的經(jīng)營用地 B．個人創(chuàng)辦幼兒園的用地

C．集體企業(yè)的養(yǎng)殖場的辦公用地 D．外資企業(yè)儲備原材料的倉庫用地 E．房地產(chǎn)開發(fā)公司建造商品房的用地

9、下列各項中屬于無效民事行為的是__。A．惡意串通，損害第三人利益的民事行為 B．行為人對行為內(nèi)容有重大誤解的民事行為

C．一方以欺詐、脅迫手段使對方在違背真實意思的情況下所為的民事行為 D．以合法形式掩蓋非法目的的行為 E．雙方意思表示一致的行為

10、下列各項所得應(yīng)繳納個人所得稅的是__。

A．個人代理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費 B．個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金 C．按國家統(tǒng)一規(guī)定領(lǐng)取的退休工資

D．銀行以超過中國人民銀行規(guī)定的存款利率支付的利息額的超額部分

11、預(yù)算編制時，下列項目中，可以為預(yù)計利潤表的編制提供資料的有__。A．銷售預(yù)算 B．現(xiàn)金預(yù)算

C．資本支出預(yù)算 D．生產(chǎn)預(yù)算

E．各種成本費用預(yù)算

12、關(guān)于國內(nèi)各種形式的貨物聯(lián)運的印花稅表述中正確的有__。

A．凡在起運地統(tǒng)一結(jié)算全程運費的，應(yīng)以全程運費為計稅依據(jù)，由起運地運費結(jié)算雙方繳納印花稅

B．凡在起運地統(tǒng)一結(jié)算全程運費的，分別由辦理運費計算的各方分別以分程的運費為計稅依據(jù)繳納印花稅

C．凡分程結(jié)算運費的，應(yīng)以分程的運費作為計稅依據(jù)，分別由辦理運費結(jié)算的各方繳納印花稅

D．凡分程結(jié)算運費的，由起運地結(jié)算雙方以全程運費為計稅依據(jù)貼花

E．無論是全程結(jié)算運費還是分程結(jié)算運費，都是以參與運輸?shù)母鞣綖榧{稅人，分別納稅

13、甲酒廠已銷售的藥酒應(yīng)納消費稅__。A．18000元 B．16666.67元 C．23973.33元 D．26130.27元

14、我國不同性質(zhì)的稅種以及不同情況的納稅人，其納稅期限也不相同，這主要是由__因素決定的。A．稅種的性質(zhì) B．應(yīng)納稅額的大小 C．行政區(qū)劃 D．交通條件

15、對納稅人申報納稅資料進行審核分析時，要包括的重點內(nèi)容有__。A．是否按照稅法規(guī)定的程序、手續(xù)和時限履行申報納稅義務(wù)

B．各項納稅申報附送的各類抵扣、列支憑證是否合法、真實、完整 C．納稅申報主表、附表及項目、數(shù)字之間的邏輯關(guān)系是否正確 D．適用的稅目、稅率及各項數(shù)字計算是否準(zhǔn)確 E．申報數(shù)據(jù)與財務(wù)報告的相關(guān)數(shù)據(jù)是否相符

16、外商投資企業(yè)再投資退稅有__重要的優(yōu)惠措施。A．一種 B．兩種 C．三種 D．四種

17、按照約束稅收管轄權(quán)的國際慣例，跨國自然人居民身份的一般認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)有__。A．住所標(biāo)準(zhǔn) B．意愿標(biāo)準(zhǔn) C．國籍標(biāo)準(zhǔn) D．時間標(biāo)準(zhǔn) E．協(xié)商解決方式

18、下列項目中，符合允許按10%以內(nèi)的比例扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用有__。A．某房地產(chǎn)開發(fā)公司的財務(wù)費用中的利息支出，能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偟珶o金融機構(gòu)證明的

B．某房地產(chǎn)開發(fā)公司的財務(wù)費用中的利息支出，能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C構(gòu)證明的

C．某房地產(chǎn)開發(fā)公司不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С龅模薪鹑跈C構(gòu)證明的

D．某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目時的利息支出不能提供金融機構(gòu)證明的 E．超過貸款期限的利息部分和加罰的利息

19、納稅人在辦理注銷登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清__，繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件。A．稅款 B．利息 C．滯納金 D．罰款

20、稅收的法定解釋，主要包括__。A．立法解釋 B．行政解釋 C．司法解釋 D．執(zhí)法解釋

21、下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)或事項應(yīng)通過“投資收益”科目核算的有__。A．期末可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升

B．企業(yè)的持有至到期投資在持有期間取得的投資收益和處置損益

C．長期股權(quán)投資采用成本法核算的，企業(yè)確認(rèn)的按被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤中屬于本企業(yè)投資以后實現(xiàn)的部分

D．長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算的，投資企業(yè)按照投資后被投資企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤中歸屬于投資企業(yè)的部分確認(rèn)的分配額

E．權(quán)益法下，被投資單位發(fā)生虧損時，投資企業(yè)分擔(dān)虧損的份額超過長期股權(quán)投資賬面價值，以其他實質(zhì)上構(gòu)成對投資單位凈投資的長期權(quán)益賬面價值為限繼續(xù)確認(rèn)的投資損失

22、下列關(guān)于或有事項的表述，正確的有__。

A．對于清償因或有事項而確認(rèn)的負(fù)債所需支出，預(yù)期由第三方或者其他方補償?shù)模挥性谘a償金額基本確定能夠收到時，該補償金額才能作為資產(chǎn)單獨確認(rèn) B．當(dāng)或有負(fù)債是企業(yè)的一項潛在義務(wù)時，不應(yīng)確認(rèn)為企業(yè)的一項負(fù)債；但當(dāng)或有負(fù)債是企業(yè)的一項現(xiàn)時義務(wù)時，則應(yīng)確認(rèn)為一項負(fù)債

C．對于應(yīng)予披露的或有負(fù)債，應(yīng)在會計報表附注中披露其形成的原因、預(yù)計產(chǎn)生的財務(wù)影響、獲得補償?shù)目赡苄砸约邦A(yù)計支付的時間

D．因或有事項而確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項目反映，同時在會計報表附注中披露

E．為其他單位提供債務(wù)擔(dān)保形成的或有負(fù)債，由于被擔(dān)保企業(yè)財務(wù)狀況良好，則可以不在會計報表附注中披露

第三篇：2015年內(nèi)蒙古自治區(qū)注冊會計師《稅法》復(fù)習(xí)資料：企業(yè)所得稅利息費用扣除理論考試試題及答案

1、《會計法》規(guī)定，在編制財務(wù)會計報告之前必須進行財產(chǎn)清查。()

2、票據(jù)丟失后，可以采取的補救措施主要有()。

A.行政訴訟 B.掛失支付

C.公示催告 D.普通民事訴訟

E.行使追索權(quán)

3、納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，一律按6%的征收率減半征收增值稅。()

4、簽發(fā)與其預(yù)留本名的簽名式樣或印鑒不符的支票，銀行應(yīng)予以退票，并對其處以按票面金額5%，但不低于2000元的罰款。()

5、支票的出票人不可以在支票上記載自己為收款人。()

6、某省財政部門為加強對注冊會計師及會計事務(wù)所的監(jiān)管，決定對該省會計師事務(wù)所出具的所有審計報告進行一次普查。該決定違反了《會計法》的有關(guān)規(guī)定。()

7、個人轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)應(yīng)繳納營業(yè)稅額，該個人為營業(yè)稅的納稅人。()

8、根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，持票人行使追索權(quán)，應(yīng)按票據(jù)債務(wù)人的先后順序依次進行。()

9、納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，一律按6%的征收率減半征收增值稅。()

10、根據(jù)填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求，在填寫月、日時，月為()的，不應(yīng)在其前加“零”

A、壹 B、貳 C、叁 D、壹拾

11、現(xiàn)金管理應(yīng)當(dāng)遵守的原則是()

A、國家鼓勵開戶單位和個人在經(jīng)濟活動中采取轉(zhuǎn)賬方式進行結(jié)算

B、開戶單位之間的經(jīng)濟往來，除規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算

C、開戶單位有現(xiàn)金收入時，不得從本單位的現(xiàn)金收中直接支付

D、中國人民銀行各級機構(gòu)嚴(yán)格履行金融主管機關(guān)職責(zé)，負(fù)責(zé)對開戶銀行執(zhí)行現(xiàn)金管理情況進行監(jiān)督和稽核

E、開戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進行監(jiān)督管理

12、在計算應(yīng)納稅所得額時，不得從收入總額中扣除的項目是()

A、納稅人對外投資的支出 B、無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出

C、公益、救濟性捐贈支出 D、非廣告性質(zhì)的贊助支出

E、新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝研究開發(fā)費用支出

13、在計算個人所得稅時，不得從收入額中扣除任何費用的項目是()

A、特許權(quán)使用費所得 B、存款利息所得 C、紅利所得 D、偶然所得 E、股息所得

14、違反會計制度規(guī)定行為應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任有()。

A.責(zé)令限期改正 B.罰款

C.給予行政處分

D.吊銷會計從業(yè)資格證書

E.依法追究刑事責(zé)任

15、在計算個人所得稅時，不得從收入額中扣除任何費用的項目是()

A、特許權(quán)使用費所得 B、存款利息所得 C、紅利所得 D、偶然所得 E、股息所得

16、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的稅金包括().A、消費稅 B、營業(yè)稅 C、增值稅 D、城市維護建設(shè)稅 E、資源稅

17、《稅收征管法》規(guī)定，納稅人有下列()行為的，應(yīng)認(rèn)定為偷稅。

A、未按規(guī)定安裝稅控裝置 B、偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、憑證

C、在賬簿上多列支出或不列、少列收入 D、經(jīng)納稅機關(guān)通知申報而拒不申報

E、騙取出口退稅

18、會計人員繼續(xù)教育實行()、()的原則。

19、甲公司于2003年9月6日簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票給乙公司，金額為50 000元，而甲公司當(dāng)日的銀行存款余額為10 000元。開戶銀行對甲企業(yè)處以2 000元(40 000×5%)的罰款，乙公司要求甲公司支付1 200元(40 000×3%)的賠償金。

要求：(1)針對本題案例，簡述《票據(jù)法》對簽發(fā)支票的相關(guān)規(guī)定。

(2)指出開戶銀行對甲企業(yè)的處罰在哪些問題，應(yīng)如何計算罰款?

(3)計算乙企業(yè)應(yīng)要求甲企業(yè)支付賠償金的金額。

20、增值稅一般納稅人向消費者銷售應(yīng)稅項目時，不得開具增值稅專用發(fā)票。()

21、我國會計自公歷1月1日起至12月31日。()

22、從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在()萬元以下的，為小規(guī)模納稅人。

A、100 B、150 C、180 D、200

23、以下屬于現(xiàn)金開支范圍內(nèi)的支出項目為()。

A.購置固定資產(chǎn) B.職工工資

C.采購物質(zhì) D.上繳稅金

24、根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，納稅人以()手段拒不繳納稅款的行為是抗稅。

A、拖延、抵制 B、虛假申報 C、暴力、威脅 D、隱瞞收入、虛列支出

25、會計賬簿按其用途可分為()。

A.序時賬簿 B.分類賬簿

C.聯(lián)合賬簿 D.備查賬簿

E.日記賬

26、單位會計機構(gòu)對會計檔案立卷歸檔之后，在保管()期滿后移交單位的會計檔案管理機構(gòu)。

A.3個月 B.半年

C.1年 D.2年

27、納稅人領(lǐng)取稅務(wù)證之后，必須持稅務(wù)登記證件辦理的事項包括().A、申請減稅、免稅、退稅 B、領(lǐng)購發(fā)票 C、納稅申報

D、外出經(jīng)營稅收管理證明 E、稅收行政復(fù)議

28、實物控制是對單位實物安全所采取的控制措施，如限制接近現(xiàn)金、存貨等，以保證資產(chǎn)的安全。()

29、在計算應(yīng)納稅所得額時，不得從收入總額中扣除的項目是()

A、納稅人對外投資的支出 B、無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出

C、公益、救濟性捐贈支出 D、非廣告性質(zhì)的贊助支出

E、新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝研究開發(fā)費用支出

30、廣告公司經(jīng)營廣告業(yè)務(wù)收入應(yīng)征收營業(yè)稅，其適用稅率為()

A、3% B、5% C、10% D、20%

31、在計算個人所得稅時，不得從收入額中扣除任何費用的項目是()

A、特許權(quán)使用費所得 B、存款利息所得 C、紅利所得 D、偶然所得 E、股息所得

32、根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定，稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%.()

33、企業(yè)所得稅納稅人根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費，可予以扣除。()

34、增值稅一般納稅人向消費者銷售應(yīng)稅項目時，不得開具增值稅專用發(fā)票。()

35、貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易，免息還款期最長為()天

A、15 B、30 C、45 D、60

36、納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記()

A、之前 B、之日起15日內(nèi) C、之日起30日內(nèi) D、之后

37、關(guān)于委托收款、下列說法中不正確的是()

A、同城、異地都可使用 B、款項的結(jié)算方式，分為郵寄和電報兩種

C、銀行在辦理劃款時，發(fā)現(xiàn)付款人存款賬戶不足支付的，應(yīng)難過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款通知書

D、每筆結(jié)算的金額起點為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆結(jié)算的金額起點為1000元

38、某企業(yè)2003年銷售收入凈額5000萬元，其業(yè)務(wù)招待費允許在稅前扣除的最高限額是()萬元。

A、15 B、18 C、39、票據(jù)失票人在通知掛失且付后()內(nèi)，依法向人民法院申請公示催告或提起訴訟。

A.5日 B.3日

C.7日 D.10日

四、多項選擇題(共20分)40、銀行本票的出票人，為經(jīng)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)辦理銀行本票業(yè)務(wù)的銀行和非銀行金融機構(gòu)。()

41、我國《票據(jù)法》所稱的本票，僅指銀行本票，非銀行機構(gòu)不得簽發(fā)銀行本票。()

42、機關(guān)、團體、部隊、全民所有制和集體所有制企業(yè)、事業(yè)、單位購置國家規(guī)定的專控商品，可以采用現(xiàn)金結(jié)算方式，也可以采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。()

43、甲將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給乙(14周歲)，乙又轉(zhuǎn)讓給丙，丙再轉(zhuǎn)讓給丁。根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，丁向付款人請求付款遭拒絕時，則丁().A、可以向甲追索 B、可以向乙追索 C、可以向丙追索

D、不能向乙追索 E、不能向丙追索

44、《會計法》規(guī)定，在編制財務(wù)會計報告之前必須進行財產(chǎn)清查。()

45、根據(jù)填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求，在填寫月、日時，月為()的，不應(yīng)在其前加“零”

A、壹 B、貳 C、叁 D、壹拾

46、個人轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)應(yīng)繳納營業(yè)稅額，該個人為營業(yè)稅的納稅人。()

47、在中國境內(nèi)銷售或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進口貨物的單位和個人是()納稅人

A、增值稅 B、消費稅 C、營業(yè)稅 D、產(chǎn)品稅

48、庫存現(xiàn)金用完后或留存的庫存現(xiàn)金低于庫存限額，可用退回差旅費補充。()

49、支付結(jié)算的基本原則是銀行、企事業(yè)單位、個體經(jīng)營戶、承包產(chǎn)和個人辦理結(jié)算必須遵循的()。

A.行為準(zhǔn)則 B.行為規(guī)范

C.法律規(guī)范 D.職業(yè)規(guī)范

50、我國《票據(jù)法》所稱的本票，僅指銀行本票，非銀行機構(gòu)不得簽發(fā)銀行本票。()51、5%.()

52、()支票既可以用來支取現(xiàn)金，也可以用來轉(zhuǎn)賬。

A.轉(zhuǎn)賬 B.普通

C.現(xiàn)金 D.特別

53、托收承付結(jié)算方式即可以在同城使用，也可以在異地使用。()

54、納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，一律按6%的征收率減半征收增值稅。()

55、原始憑證按其填制的手法不同可分為()o

A.一次憑證 B.匯總憑證

C.自制憑證 D.累計憑證

E.轉(zhuǎn)賬憑證

56、從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在()萬元以下的，為小規(guī)模納稅人。

A、100 B、150 C、180 D、200

57、會計機構(gòu)、會計人員在審核購買實物的原始憑證時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)要求查驗()

A、采購證明 B、計劃證明 C、納稅證明 D、驗收證明

58、票據(jù)權(quán)利分為()、()。

59、委托代理記賬的單位，須配備專人負(fù)責(zé)日常貨幣資金的收支和保管。()60、()支票既可以用來支取現(xiàn)金，也可以用來轉(zhuǎn)賬。

A.轉(zhuǎn)賬 B.普通

C.現(xiàn)金 D.特別

61、對納稅人提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低而又無正當(dāng)理由的，可由稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定核定其營業(yè)額。()62、根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，可以使用商業(yè)匯票的當(dāng)事人包括().A、銀行 B、公司 C、團體 D、個體戶 E、個人

63、對納稅人提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低而又無正當(dāng)理由的，可由稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定核定其營業(yè)額。()64、財產(chǎn)清查范圍是指全面清查。()65、支付結(jié)算的基本原則是()。

A.恪守信用、履約付款

B.誰的錢進誰的賬，由誰支配

C.銀行不墊款

D.保障資金安全

K.保證資產(chǎn)增值

66、按照委托收款的有關(guān)規(guī)定，付款人審查有關(guān)債務(wù)證明后，對收款人委托收取的款項需要拒絕付款的，可辦理拒絕付款。()67、根據(jù)填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求，在填寫月、日時，月為()的，不應(yīng)在其前加“零”

A、壹 B、貳 C、叁 D、壹拾

68、對納稅人提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低而又無正當(dāng)理由的，可由稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定核定其營業(yè)額。()69、我國會計自公歷1月1日起至12月31日。()70、個人所得稅的納稅人可以分為居民納稅人和非居民納稅人，非居民納稅人是指在中國沒有戶籍的納稅人。()71、票據(jù)失票人在通知掛失且付后()內(nèi)，依法向人民法院申請公示催告或提起訴訟。

A.5日 B.3日

C.7日 D.10日

四、多項選擇題(共20分)72、單位和個人辦理支付結(jié)算的紀(jì)律有哪些? 73、不需要提示承兌的票據(jù)有()。

A.銀行匯票 B.銀行本票

C.商業(yè)承兌匯票 D.支票

E.銀行承兌匯票

74、關(guān)于原始憑證的錯誤更正，《會計法》有哪些規(guī)定? 75、違反會計制度規(guī)定應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任的行為有哪些? 76、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定，如果企業(yè)上一發(fā)生虧損，可用當(dāng)年應(yīng)納稅所得予以彌補，按彌補虧損后的應(yīng)納稅所得額確定適用稅率。()77、企業(yè)所得稅納稅人根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費，可予以扣除。()78、按照其是否使用現(xiàn)金，結(jié)算可以分為()、()。79、在會計核算上，所有者權(quán)益的具體內(nèi)容為()。

A.實收資本 B.資本公積

C.盈余公積 D.未分配利潤

E.資產(chǎn)

80、庫存現(xiàn)金限額的核定天數(shù)最多不得超過()天。

A.15 B.10

C.8 D。20 81、企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行收入，應(yīng)計入該企業(yè)的總收入中，一并征收企業(yè)所得稅，不能直接沖減在建工程成本。()82、違反會計制度規(guī)定應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任的行為有哪些? 83、采取賒銷方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間為()

A、收到銷售款的當(dāng)天 B、貨物發(fā)生的當(dāng)天

C、合同約定收款日期的當(dāng)天 D、取得索取銷售款憑證的當(dāng)天 84、現(xiàn)金管理的主體是()。

A.銀行 B.人民銀行

C.商業(yè)銀行 D.開戶銀行

85、下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的項目是()

A、銷售自來水 B、進口小汽車 C、銷售房地產(chǎn) D、加工糧食 86、《會計法》區(qū)別于其他法律制度的最主要特征在于它的()特征。

87、按照委托收款的有關(guān)規(guī)定，付款人審查有關(guān)債務(wù)證明后，對收款人委托收取的款項需要拒絕付款的，可辦理拒絕付款。()88、銀行本票的出票人，為經(jīng)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)辦理銀行本票業(yè)務(wù)的銀行和非銀行金融機構(gòu)。()89、匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過()仍無法交付的匯款，應(yīng)主動辦理退匯。

A.3個月 B.2個月

C.1個月 D.4個月

90、增值稅一般納稅人向消費者銷售應(yīng)稅項目時，不得開具增值稅專用發(fā)票。()91、企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行收入，應(yīng)計入該企業(yè)的總收入中，一并征收企業(yè)所得稅，不能直接沖減在建工程成本。()92、我國的銀行賬產(chǎn)分為()、一般存款賬產(chǎn)、臨時存款賬產(chǎn)和專用存款賬產(chǎn)。

A.基本存款賬產(chǎn) B.支票賬產(chǎn)

C.存款賬產(chǎn) D.現(xiàn)金賬產(chǎn)

93、存款人出讓和轉(zhuǎn)租賬產(chǎn)的，除責(zé)令其糾正外，按規(guī)定對該行為發(fā)生金額處以5%但不低于()元罰款。

A.100 B.500

C.2000 D.1000 94、根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定，稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%.()95、5%.()96、某企業(yè)2003年銷售收入凈額5000萬元，其業(yè)務(wù)招待費允許在稅前扣除的最高限額是()萬元。

A、15 B、18 C、97、會計崗位設(shè)置取決于哪些因素? 98、甲將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給乙(14周歲)，乙又轉(zhuǎn)讓給丙，丙再轉(zhuǎn)讓給丁。根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，丁向付款人請求付款遭拒絕時，則丁().A、可以向甲追索 B、可以向乙追索 C、可以向丙追索

D、不能向乙追索 E、不能向丙追索 99、會計賬簿按其用途可分為()。

A.序時賬簿 B.分類賬簿

C.聯(lián)合賬簿 D.備查賬簿

E.日記賬

100、允許坐支的單位包括()。

A.飲食店等服務(wù)業(yè)的找零款項

B.郵局以匯兌收入款支付個人匯款

C.醫(yī)院以收入款項退還病人的住院押金、伙食費等

D.企業(yè)產(chǎn)品銷售收入

E.出差人員交回的多余差旅費

101、關(guān)于委托收款、下列說法中不正確的是()

A、同城、異地都可使用 B、款項的結(jié)算方式，分為郵寄和電報兩種

C、銀行在辦理劃款時，發(fā)現(xiàn)付款人存款賬戶不足支付的，應(yīng)難過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款通知書

D、每筆結(jié)算的金額起點為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆結(jié)算的金額起點為1000元 102、違反會計制度規(guī)定應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任的行為有哪些? 103、簽發(fā)與其預(yù)留本名的簽名式樣或印鑒不符的支票，銀行應(yīng)予以退票，并對其處以按票面金額5%，但不低于2000元的罰款。()104、信用卡的透支額，金卡最高不超過()。

A.5萬元 B.1萬元

C.2萬元 D.3萬元

105、由于票據(jù)是記名證券，其轉(zhuǎn)讓不能僅憑單純的交付方式，因此背書方式是我國票據(jù)的法定轉(zhuǎn)讓方式。()106、從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在()萬元以下的，為小規(guī)模納稅人。

A、100 B、150 C、180 D、200 107、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定，如果企業(yè)上一發(fā)生虧損，可用當(dāng)年應(yīng)納稅所得予以彌補，按彌補虧損后的應(yīng)納稅所得額確定適用稅率。()108、在計算個人所得稅時，不得從收入額中扣除任何費用的項目是()

A、特許權(quán)使用費所得 B、存款利息所得 C、紅利所得 D、偶然所得 E、股息所得 109、單位和個人辦理支付結(jié)算的紀(jì)律有哪些?

110、關(guān)于委托收款、下列說法中不正確的是()

A、同城、異地都可使用 B、款項的結(jié)算方式，分為郵寄和電報兩種

C、銀行在辦理劃款時，發(fā)現(xiàn)付款人存款賬戶不足支付的，應(yīng)難過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款通知書

D、每筆結(jié)算的金額起點為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆結(jié)算的金額起點為1000元 111、會計崗位設(shè)置取決于哪些因素? 112、采用驗單付款方式辦理異地托收承付結(jié)算時，付款承付期為()天。

A、2 B、3 C、4 D、5 113、由于票據(jù)是記名證券，其轉(zhuǎn)讓不能僅憑單純的交付方式，因此背書方式是我國票據(jù)的法定轉(zhuǎn)讓方式。()114、下列各項中，不屬于我國《會計法》規(guī)定的法律責(zé)任形式是()

A、侵權(quán)賠償 B、沒收違法所得 C、沒收非法財物 D、罰金

115、稅法規(guī)定的征稅對象，從生產(chǎn)到消費的流轉(zhuǎn)過程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的具體環(huán)節(jié)，稱為納稅環(huán)節(jié)。()116、貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易，免息還款期最長為()天

A、15 B、30 C、45 D、60 117、我國根據(jù)會計檔案的特點，將會計檔案的保管期限分為()和()兩類。118、我國的銀行賬產(chǎn)分為()、一般存款賬產(chǎn)、臨時存款賬產(chǎn)和專用存款賬產(chǎn)。

A.基本存款賬產(chǎn) B.支票賬產(chǎn)

C.存款賬產(chǎn) D.現(xiàn)金賬產(chǎn) 119、商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過()。

A.1個月 B.3個月

C.6個月 D.9個月

120、關(guān)于委托收款、下列說法中不正確的是()

A、同城、異地都可使用 B、款項的結(jié)算方式，分為郵寄和電報兩種

C、銀行在辦理劃款時，發(fā)現(xiàn)付款人存款賬戶不足支付的，應(yīng)難過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款通知書

D、每筆結(jié)算的金額起點為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆結(jié)算的金額起點為1000元 121、根據(jù)建立新賬的要求，總賬和明細(xì)賬都應(yīng)每年更換一次。()122、庫存現(xiàn)金限額的核定天數(shù)最多不得超過()天。

A.15 B.10

C.8 D。20 123、下列各項中，不屬于我國《會計法》規(guī)定的法律責(zé)任形式是()

A、侵權(quán)賠償 B、沒收違法所得 C、沒收非法財物 D、罰金 124、《會計法》區(qū)別于其他法律制度的最主要特征在于它的()特征。

125、納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記()

A、之前 B、之日起15日內(nèi) C、之日起30日內(nèi) D、之后 126、某省財政部門為加強對注冊會計師及會計事務(wù)所的監(jiān)管，決定對該省會計師事務(wù)所出具的所有審計報告進行一次普查。該決定違反了《會計法》的有關(guān)規(guī)定。()127、根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，持票人行使追索權(quán)，應(yīng)按票據(jù)債務(wù)人的先后順序依次進行。()128、商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過()。

A.1個月 B.3個月

C.6個月 D.9個月

第四篇：注冊會計師《稅法》預(yù)測試題

一、單項選擇題

1.下列各項中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進項稅額扣除率的是()

A.7%

B.10%

C.13%

D.17%

2.當(dāng)主管稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)購貨方在真實交易中取得的供貨方虛開的增值稅專用發(fā)票屬于善意取得時，符合規(guī)定的處理方法是()

A.對購貨方不以偷稅論處，并依法準(zhǔn)予抵扣進項稅款

B.對購貨方不以偷稅論處，但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進項稅款

C.購貨方不能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅論處

D.購貨方能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅論處

3.下列各項中，符合消費稅有關(guān)規(guī)定的是()

A.納稅人的總、分支機構(gòu)不在同一縣(市)的，一律在總機構(gòu)所在地繳納消費稅

B.納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，除另有規(guī)定外，應(yīng)向納稅人核算地稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為納稅人支付加工費的當(dāng)天

D.因質(zhì)量原因由購買者退回的消費品，可退已征的消費稅，也可直接抵減應(yīng)納稅額

4.自2003年1月1日起，以不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征營業(yè)稅。投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的收入()

A.應(yīng)征收營業(yè)稅

B.減半征收營業(yè)稅

C.也不征營業(yè)稅

D.暫緩征收營業(yè)稅

5.關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最多不得超過()

A.3個月

B.6個月

C.9個月

D.12個月

6.某工業(yè)企業(yè)2003年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入5000萬元，該辦公樓建造成本和相關(guān)費用3700萬元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金277.5萬元(其中印花稅金2.5萬元)。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅()

A.96.75萬元

B.97.50萬元

C.306.75萬元

D.307.50萬元

7.甲企業(yè)(國有企業(yè))生產(chǎn)經(jīng)營用地分布于A.B.C三個地域,A的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積10000平方米，其中幼兒園占地1000平方米，廠區(qū)綠化占地2000平方米;B的土地使用權(quán)屬甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積5000平方米，實際使用面積各半;C面積3000平方米，甲企業(yè)一直使用但土地使用權(quán)未確定。假設(shè)A.B.C的城鎮(zhèn)土地使用稅的單位稅額為每平方米5元，甲企業(yè)全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅()

A.57500元

B.62500元

C.72500元

D.85000元

8.某企業(yè)有一處房產(chǎn)原值1000萬元,2003年7月1日用于投資聯(lián)營(收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險),投資期為5年。已知該企業(yè)當(dāng)年取得固定收入50萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%。該企業(yè)2003年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()

A.6.0萬元

B.9.6萬元

C.10.8萬元

D.15.6萬元

9.某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬元(含相關(guān)費用50萬元)。施工期間，該建筑公司又將其中價值800萬元的安裝工程轉(zhuǎn)包給乙企業(yè)，并簽訂轉(zhuǎn)包合同。該建筑公司此項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅()

A.1.785萬元

B.1.8萬元

C.2.025萬元

D.2.04萬元

10.某公司2003年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價值500萬元，換進的房產(chǎn)價值800萬元;第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價值600萬元，換進的房產(chǎn)價值300萬元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的契稅稅率為3%,該公司應(yīng)繳納契稅()

A.0萬元

B.9萬元

C.18萬元

D.33萬元

11.下列各項中，符合企業(yè)所得稅彌補虧損規(guī)定的是()

A.被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損，可用投資方所得彌補

B.企業(yè)境外分支機構(gòu)的虧損，可用境內(nèi)總機構(gòu)的所得彌補

C.境內(nèi)總機構(gòu)發(fā)生的虧損，可用境外分支機構(gòu)的所得彌補

D.投資方企業(yè)發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補

12.甲企業(yè)2003年12月與乙公司達成債務(wù)重組協(xié)議，甲以一批庫存商品抵債所欠乙公司一年前發(fā)生的債務(wù)180.8萬元，該批庫存商品的賬面成本為130萬元，市場不含稅銷售價為140萬元，該批商品的增值稅稅率為17%。假定適用企業(yè)所得稅稅率33%,城市維護建設(shè)稅和教育費附加不予考慮。甲企業(yè)的該項重組業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()。

A.5.61萬元

B.8.91萬元

C.13.464萬元

D.16.764萬元

13.下列各項中，按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，不征收所得稅的是()。

A.逾期的包裝物押金收入

B.股票發(fā)行的溢價收入

C.股票對外轉(zhuǎn)讓的凈收益

D.對外投資資產(chǎn)的評估增值

14.國內(nèi)某作家的一篇小說在一家晚報上連載，三個月的稿酬收入分別是3000元、4000元和5000元。該作家三個月所獲得稿酬應(yīng)繳納個人所得稅()

A.1316元

B.1344元

C.1568元

D.1920元

15.因納稅人、扣繳義務(wù)人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，可()

A.只追征稅款不加收滯納金

B.將追征期延長到10年

C.將追征期延長到5年

D.處以2000元以上1萬元以下的罰款

二、多項選擇題

1.下列各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)的稅收管理權(quán)限的有()

A.緩期征稅權(quán)

B.稅收行政法規(guī)制定權(quán)

C.稅法執(zhí)行權(quán)

D.提起行政訴訟權(quán)

2.增值稅一般納稅人從貨物運輸發(fā)票中抵扣進項稅款時必須具備的前提條件有()

A.開具運輸發(fā)票的納稅人需經(jīng)其主管地方稅務(wù)局認(rèn)定

B.非國有運輸單位開具的貨運發(fā)票須套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章

C.私營運輸單位開具的發(fā)票須由縣以上交通主管部門統(tǒng)一向稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購

D.增值稅一般納稅人取得的運輸發(fā)票，抵扣期限不得超過開具之日后的90天

3.增值稅納稅人銷售非酒類貨物時另外收取的包裝物押金，應(yīng)計入貨物銷售額的具體時限有()

A.無合同約定的，在一年之內(nèi)計入

B.有合同約定的，在不超過合同約定的時間內(nèi)計入

C.有合同約定的，合同逾期的時候計入，但合同的期限必須在一年以內(nèi)

D.無合同約定的，無論是否返還及會計上如何核算，和收取的貨款一并計入

4.下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收消費稅的有()

A.用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品

B.用于獎勵代理商銷售業(yè)績的應(yīng)稅消費品

C.用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建工程的應(yīng)稅消費品

D.用于捐助國家指定的慈善機構(gòu)的應(yīng)稅消費品

5.下列各項中，符合規(guī)定的有()

A.海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，征收城市維護建設(shè)稅

B.海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設(shè)稅

C.出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅

D.出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，按50%退還已繳納的城市維護建設(shè)稅

6.我國特別關(guān)稅的種類包括()

A.報復(fù)性關(guān)稅

B.保障性關(guān)稅

C.進口附加稅

D.反傾銷稅與反補貼稅

7.下列各項中，符合土地增值稅征收管理有關(guān)規(guī)定的有()

A.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，減半征收土地增值稅

B.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅

C.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，應(yīng)對其超過部分的增值額按規(guī)定征收土地增值稅

D.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定征收土地增值稅

8.下列各項中，符合車船使用稅有關(guān)規(guī)定的有()

A.乘人汽車，以“輛”為計稅依據(jù)

B.載貨汽車，以“凈噸位”為計稅依據(jù)

C.機動船，以“艘”為計稅依據(jù)

D.非機動船，以“載重噸位”為計稅依據(jù)

9.對已貼用的印花稅票揭下重用的，稅務(wù)機關(guān)可作出的處罰有()

A.處以重用印花稅票金額3倍的罰款

B.處以重用印花稅票金額5倍的罰款

C.處以2000元以上1萬元一下的罰款

D.處以1萬元以上3萬元以下的罰款

10.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時發(fā)生的下列行為，應(yīng)視同銷售開發(fā)產(chǎn)品確認(rèn)收入的有()

A.將待售開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)作經(jīng)營行資產(chǎn)的B.將待售開發(fā)產(chǎn)品以臨時租賃方式出租的C.將開發(fā)產(chǎn)品用作對外投資以及分配給投資者的D.將開發(fā)的產(chǎn)品換取其他企事業(yè)單位非貨幣性資產(chǎn)的11.下列各項中，符合外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有()。

A.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按規(guī)定從事股權(quán)投資及轉(zhuǎn)讓，以及為企業(yè)提供投資管理、咨詢等服務(wù)，可以享受生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的優(yōu)惠

B.變更設(shè)立前企業(yè)累計發(fā)生的尚未彌補的經(jīng)營虧損，可由變更設(shè)立后的外商投資企業(yè)在彌補年限的剩余年限內(nèi)延續(xù)彌補

C.生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，追加投資經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的鼓勵類項目，凡符合條件的可單獨計算并享受兩年免稅三年減半征收的優(yōu)惠

D.外商投資舉辦的出口產(chǎn)品企業(yè)，兩年免稅三年減半征收期滿后，凡當(dāng)年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達到企業(yè)當(dāng)年產(chǎn)品產(chǎn)值70%的，可減半征收企業(yè)所得稅

12.外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或兩個以上營業(yè)機構(gòu)的，可以由其選定其中的一個營業(yè)機構(gòu)合并申報繳納所得稅，該營業(yè)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備的條件有()。

A.對其他各營業(yè)機構(gòu)的經(jīng)營業(yè)務(wù)負(fù)有監(jiān)督管理的責(zé)任

B.設(shè)有完整的賬簿、憑證，能夠正確反映各營業(yè)機構(gòu)的收入

C.應(yīng)當(dāng)由選定的營業(yè)機構(gòu)提出申請，經(jīng)其營業(yè)總機構(gòu)審核同意

D.設(shè)有完整的賬簿、憑證，能夠正確反映各營業(yè)機構(gòu)的成本和費用

13.下列各項中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計征個人所得稅的有()。

A.稿酬所得

B.偶然所得

C.股息所得

D.特許權(quán)使用費所得

14.下列各項中，應(yīng)當(dāng)按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅的有()。

A.勞動分紅

B.獨生子女補貼

C.差旅費津貼

D.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的誤餐費

15.下列情形中，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有()。

A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的B.依照法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的D.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不辦理稅務(wù)登記的三、判斷題

1.稅法是調(diào)整稅務(wù)機關(guān)與納稅人關(guān)系的法律規(guī)范，其本質(zhì)是稅務(wù)機關(guān)依據(jù)國家的行政權(quán)利向公民進行課稅。()

2.屬于一般物資援助項目下的出口貨物，生產(chǎn)企業(yè)在財務(wù)上作銷售處理的，自1999年1月1日起可比照一般貨物出口，實行出口退稅政策。()

3.從2003年12月1日起，對增值稅一般納稅人申請抵扣的所有運輸發(fā)票要與營業(yè)稅納稅人開具的貨物運輸業(yè)發(fā)票進行比對，凡比對不符的，一律不予抵扣。()

4.在現(xiàn)行消費稅的征稅范圍中，除卷煙、糧食白酒、薯類白酒之外，其他一律不得采用從價定率和從量定額相結(jié)合的混合計稅方法。()

5.根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)濟適用房的物業(yè)管理收入暫免征收營業(yè)稅。()

6.城市維護建設(shè)稅是增值稅、消費稅、營業(yè)稅的附加稅，因此它本身沒有獨立的征稅對象。()

7.在海關(guān)對進出口貨物進行完稅價格審定時，如海關(guān)不接受申報價格，而認(rèn)為有必要估定完稅價格時，可以與進出口貨物的納稅義務(wù)人進行磋商。()

8.現(xiàn)行稅法規(guī)定，資源稅黑色金屬礦原礦的最低單位稅額高于有色金屬礦原礦的最低單位稅額。()

9.現(xiàn)行稅法規(guī)定，獲省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位獎勵而取得房屋產(chǎn)權(quán)的納稅人，可以免征契稅。()

10.個人因工作調(diào)動或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)向稅務(wù)機關(guān)申報核準(zhǔn)，凡居住滿3年或3年以上的，免于征收土地增值稅。()

11.經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但提高額不得超過暫行條例規(guī)定最高稅額的30%()

12.個人所有的房產(chǎn)，除出租者外，一律免征房產(chǎn)稅。()

13.新購置的車輛如果暫不使用，可以不向稅務(wù)機關(guān)申報繳納車船使用稅。()

14.甲乙雙方簽訂一份倉儲保管合同，合同上注明貨物金額500萬元，保管費用10萬元。甲乙雙方共應(yīng)繳納印花稅200元。()

15.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在代建工程、提供勞務(wù)過程中節(jié)省的下腳材料，按合同規(guī)定歸房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的，應(yīng)按市場價格確認(rèn)企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。()

16.按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的土地征用時的拆遷補償費用以及房地產(chǎn)開發(fā)期間的借款費用，不能視同期間費用在當(dāng)期直接扣除。()

17.外國企業(yè)轉(zhuǎn)讓其在中國境內(nèi)外商投資企業(yè)的股權(quán)取得的超出其出資額的部分的轉(zhuǎn)讓收益，應(yīng)按30%和3%的稅率分別繳納企業(yè)所得稅和地方所得稅。()

18.對于企業(yè)按照國家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)后，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入，現(xiàn)行稅法規(guī)定，凡收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅，超過的部分按規(guī)定計征個人所得稅。()

19.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機關(guān)辦理注銷之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記管理機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。()

20.稅務(wù)機關(guān)對當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定時，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以對當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款。()

第五篇：2015年注冊會計師《稅法》復(fù)習(xí)資料：企業(yè)所得稅利息費用扣除最新考試試題庫(完整版)

1、.A公司2011年9月1日從C公司購入1000千克原材料a，支付價款500萬元，專門用于生產(chǎn)100萬件甲產(chǎn)品，9月6日此原材料入庫，發(fā)生途中運輸費5萬元，保險費20萬元，采購人員差旅費5萬元。期末尚未開始生產(chǎn)，市場調(diào)查顯示甲產(chǎn)品市場價格出現(xiàn)大幅度下跌，每件市場價格僅為6元/件，預(yù)計將原材料a生產(chǎn)成為100萬件甲產(chǎn)品尚需發(fā)生成本總額100萬元，預(yù)計每件甲產(chǎn)品的銷售費用為0.5元，則A公司當(dāng)期期末應(yīng)計提的跌價準(zhǔn)備為()萬元。

A.80

B.75

C.70

D.25

【正確答案】B

【答案解析】原材料a的成本=500+5+20=525(萬元)，可變現(xiàn)凈值=(6-0.5)×100-100=450(萬元)，成本>可變現(xiàn)凈值，所以原材料發(fā)生了減值，減值金額=525-450=75(萬元)。

2、下列各項中，A注冊會計師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)拒絕出具驗資報告并解除業(yè)務(wù)約定的有()。A．被審驗單位及其出資者未對非貨幣財產(chǎn)進行資產(chǎn)評估或價值鑒定并辦理有關(guān)財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)

B．被審驗單位減少注冊資本時，不按國家有關(guān)規(guī)定進行公告、債務(wù)清償或提供債務(wù)擔(dān)保 C．被審驗單位由于嚴(yán)重虧損而導(dǎo)致增加注冊資本前的凈資產(chǎn)小于實收資本 D．全體股東的貨幣出資比例不符合國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定 【答案】ABD需要披露的重

3、在評價自身作出的職業(yè)判斷是否適當(dāng)時，下列各項中，A注冊會計師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)考慮的有()。

A．作出的判斷是否反映了對審計準(zhǔn)則和會計準(zhǔn)則的適當(dāng)運用 B．作出的判斷是否有具體事實和情況所支持

C．作出的判斷是否與截至審計報告日知悉的事實一致 D．作出的判斷是否可以用來降低重大錯報風(fēng)險 【答案】ABC

4、在對營業(yè)收入進行細(xì)節(jié)測試時，A注冊會計師對順序編號的銷售發(fā)票進行了檢查。針對所檢查的銷售發(fā)票，A注冊會計師記錄的識別特征通常是（）。A．銷售發(fā)票的開具人 B．銷售發(fā)票的編號 C．銷售發(fā)票的金額 D．銷售發(fā)票的付款人 【答案】B

5、基本每股收益=6000/(800+600×9/12)=4.8(元/股);認(rèn)股權(quán)證調(diào)整增加的普通股股數(shù)=500-500×6/8=125(萬股);稀釋每股收益=6000/(800+600×9/12+125/2)=4.57(元/股)。

7.2011年6月1日N公司發(fā)行500萬股股票取得同一集團內(nèi)部A公司80%的股權(quán)，股票面值1元/股，市場價格6元/股，A公司相對于最終控制方而言的賬面價值為3500萬元，公允價值為4000萬元。N公司為發(fā)行股票支付傭金、手續(xù)費30萬元，支付審計評估費50萬元。則N公司因該投資確認(rèn)的資本公積為()萬元。

A.2220

B.2300

C.2270

D.2630

【正確答案】C

【答案解析】N公司因此投資確認(rèn)的資本公積=3500×80%-500-30=2270(萬元)

6、A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2010財務(wù)報表。A注冊會計師遇到下列事項，請代為作出正確的專業(yè)判斷。

1．在確定執(zhí)行審計工作的前提時，下列有關(guān)甲公司管理層責(zé)任的說法中，A注冊會計師認(rèn)為正確的有()。

A．甲公司管理層應(yīng)當(dāng)允許A注冊會計師查閱與編制財務(wù)報表相關(guān)的所有文件 B．甲公司管理層應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制財務(wù)報表 C．甲公司管理層應(yīng)當(dāng)允許A注冊會計師接觸所有必要的相關(guān)人員 D．甲公司管理層應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)設(shè)計、執(zhí)行和維護必要自勺內(nèi)部控制 【答案】ABCD

7、.A公司2011年9月1日從C公司購入1000千克原材料a，支付價款500萬元，專門用于生產(chǎn)100萬件甲產(chǎn)品，9月6日此原材料入庫，發(fā)生途中運輸費5萬元，保險費20萬元，采購人員差旅費5萬元。期末尚未開始生產(chǎn)，市場調(diào)查顯示甲產(chǎn)品市場價格出現(xiàn)大幅度下跌，每件市場價格僅為6元/件，預(yù)計將原材料a生產(chǎn)成為100萬件甲產(chǎn)品尚需發(fā)生成本總額100萬元，預(yù)計每件甲產(chǎn)品的銷售費用為0.5元，則A公司當(dāng)期期末應(yīng)計提的跌價準(zhǔn)備為()萬元。

A.80

B.75

C.70

D.25

【正確答案】B

【答案解析】原材料a的成本=500+5+20=525(萬元)，可變現(xiàn)凈值=(6-0.5)×100-100=450(萬元)，成本>可變現(xiàn)凈值，所以原材料發(fā)生了減值，減值金額=525-450=75(萬元)。

8、A、B公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。20×1年5月A公司以持有的一批商品和一項可供出售金融資產(chǎn)與B公司的一項無形資產(chǎn)進項交換。A公司商品的成本為500萬元，公允價值為520萬元(公允價值等于計稅價格)，已經(jīng)計提減值準(zhǔn)備30萬元;可供出售金融資產(chǎn)的賬面價值為330萬元(成本300萬元，公允價值變動30萬元)，公允價值為350萬元。B公司另向A公司支付銀行存款8.4萬元。A公司為換入的無形資產(chǎn)支付手續(xù)費5萬元。假定雙方交易具有商業(yè)實質(zhì)，則A公司換入無形資產(chǎn)的入賬價值為()萬元

A.950

B.955

C.963.4

D.875

【正確答案】B

【答案解析】A公司換入無形資產(chǎn)的入賬價值=520×(1+17%)+350-8.4+5=955(萬元)

9、在評估和應(yīng)對與關(guān)聯(lián)方交易相關(guān)的重大錯報風(fēng)險時，下列說法中，A注冊會計師認(rèn)為正確的是()。

A．所有的關(guān)聯(lián)方交易和余額都存在重大錯報風(fēng)險 B．實施實質(zhì)性程序應(yīng)對與關(guān)聯(lián)方交易相關(guān)的重大錯報風(fēng)險更有效，因此無須了解和評價與關(guān)聯(lián)方關(guān)系和交易相關(guān)的內(nèi)部控制

C．超出正常經(jīng)營過程的重大關(guān)聯(lián)方交易導(dǎo)致的風(fēng)險屬于特別風(fēng)險 D．A注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價所有關(guān)聯(lián)方交易的商業(yè)理由 【答案】C

10、人民法院審理后認(rèn)為ABC會計師事務(wù)所出具了不實報告，給利害關(guān)系人造成損失，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。下列有關(guān)賠償責(zé)任的說法中正確的是（）。

A．如果ABC會計師事務(wù)所故意出具不實報告，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)補充賠償責(zé)任 B．如果ABC會計師事務(wù)所明知甲公司的財務(wù)會計處理會直接損害利害關(guān)系人的利益而予以隱瞞，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任

C．如果ABC會計師事務(wù)所未拒絕甲公司出具不實報告的要求，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)補充賠償責(zé)任 【答案】B

（二）A注冊會計師接受委托，對甲公司提供鑒證服務(wù)。A注冊會計師遇到下列事項，請代為作出正確的專業(yè)判斷。

11、在確定驗資報告的類型時，下列各項中，A注冊會計師認(rèn)為需要出具變更驗資報告的有()。

A．被審驗單位因吸收合并變更注冊資本及實收資本

B．被審驗單位將資本公積、盈余公積、未分配利潤等轉(zhuǎn)增注冊資本及實收資本 C．被審驗單位注冊資本金額雖保持不變，但出資人和出資比例等發(fā)生變化 D．被審驗單位因注銷股份等減少注冊資本及實收資本 【答案】ABD

12、在編制審計工作底稿時，下列各項中，A注冊會計師通常認(rèn)為不必形成最終審計工作底稿的是（）。

A．A注冊會計師與甲公司管理層對重大事項進行討論的結(jié)果 B．A注冊會計師不能實現(xiàn)相關(guān)審計標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的目標(biāo)的情形

C．A注冊會計師識別出的信息與針對重大事項得出的最終結(jié)論不一致的情形 D．A注冊會計師取得的已被取代的財務(wù)報表草稿 【答案】D

13、在評估和應(yīng)對與關(guān)聯(lián)方交易相關(guān)的重大錯報風(fēng)險時，下列說法中，A注冊會計師認(rèn)為正確的是()。

A．所有的關(guān)聯(lián)方交易和余額都存在重大錯報風(fēng)險 B．實施實質(zhì)性程序應(yīng)對與關(guān)聯(lián)方交易相關(guān)的重大錯報風(fēng)險更有效，因此無須了解和評價與關(guān)聯(lián)方關(guān)系和交易相關(guān)的內(nèi)部控制

C．超出正常經(jīng)營過程的重大關(guān)聯(lián)方交易導(dǎo)致的風(fēng)險屬于特別風(fēng)險 D．A注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價所有關(guān)聯(lián)方交易的商業(yè)理由 【答案】C

14、A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2010財務(wù)報表。A注冊會計師遇到下列事項，請代為作出正確的專業(yè)判斷。

1．在確定執(zhí)行審計工作的前提時，下列有關(guān)甲公司管理層責(zé)任的說法中，A注冊會計師認(rèn)為正確的有()。

A．甲公司管理層應(yīng)當(dāng)允許A注冊會計師查閱與編制財務(wù)報表相關(guān)的所有文件 B．甲公司管理層應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制財務(wù)報表 C．甲公司管理層應(yīng)當(dāng)允許A注冊會計師接觸所有必要的相關(guān)人員 D．甲公司管理層應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)設(shè)計、執(zhí)行和維護必要自勺內(nèi)部控制 【答案】ABCD

15、在編制審計工作底稿時，下列各項中，A注冊會計師通常認(rèn)為不必形成最終審計工作底稿的是（）。

A．A注冊會計師與甲公司管理層對重大事項進行討論的結(jié)果 B．A注冊會計師不能實現(xiàn)相關(guān)審計標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的目標(biāo)的情形

C．A注冊會計師識別出的信息與針對重大事項得出的最終結(jié)論不一致的情形 D．A注冊會計師取得的已被取代的財務(wù)報表草稿 【答案】D

16、基本每股收益=6000/(800+600×9/12)=4.8(元/股);認(rèn)股權(quán)證調(diào)整增加的普通股股數(shù)=500-500×6/8=125(萬股);稀釋每股收益=6000/(800+600×9/12+125/2)=4.57(元/股)。

7.2011年6月1日N公司發(fā)行500萬股股票取得同一集團內(nèi)部A公司80%的股權(quán)，股票面值1元/股，市場價格6元/股，A公司相對于最終控制方而言的賬面價值為3500萬元，公允價值為4000萬元。N公司為發(fā)行股票支付傭金、手續(xù)費30萬元，支付審計評估費50萬元。則N公司因該投資確認(rèn)的資本公積為()萬元。

A.2220

B.2300

C.2270

D.2630

【正確答案】C

【答案解析】N公司因此投資確認(rèn)的資本公積=3500×80%-500-30=2270(萬元)

17、下列有關(guān)書面聲明作用的說法中，A注冊會計師認(rèn)為正確的是()。

A．如果A注冊會計師不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，可獲取書面聲明作為審計意見的基礎(chǔ) B．如果甲公司管理層已就某事項提供書面聲明，可在一定程度上減輕A注冊會計師的責(zé)任 C．書面聲明提供的審計證據(jù)需要其他審計證據(jù)予以佐證

D．書面聲明提供的審計證據(jù)可減少A注冊會計師應(yīng)當(dāng)獲取的其他審計證據(jù) 【答案】C

18、下列各項中，A注冊會計師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)拒絕出具驗資報告并解除業(yè)務(wù)約定的有()。A．被審驗單位及其出資者未對非貨幣財產(chǎn)進行資產(chǎn)評估或價值鑒定并辦理有關(guān)財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)

B．被審驗單位減少注冊資本時，不按國家有關(guān)規(guī)定進行公告、債務(wù)清償或提供債務(wù)擔(dān)保 C．被審驗單位由于嚴(yán)重虧損而導(dǎo)致增加注冊資本前的凈資產(chǎn)小于實收資本 D．全體股東的貨幣出資比例不符合國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定 【答案】ABD需要披露的重

19、下列各情形中，A注冊會計師認(rèn)為不屬于在歸檔期間對審計工作底稿作出事務(wù)性變動的是（）。

A．A注冊會計師刪除被取代的審計工作底稿

B．A注冊會計師對審計工作底稿進行分類、整理和交叉索引 C．A注冊會計師對審計檔案歸整工作的完成核對表簽字認(rèn)可

D．A注冊會計師記錄在審計報告日后實施補充審計程序獲取的審計證據(jù)【答案】D

20、基本每股收益=6000/(800+600×9/12)=4.8(元/股);認(rèn)股權(quán)證調(diào)整增加的普通股股數(shù)=500-500×6/8=125(萬股);稀釋每股收益=6000/(800+600×9/12+125/2)=4.57(元/股)。

7.2011年6月1日N公司發(fā)行500萬股股票取得同一集團內(nèi)部A公司80%的股權(quán)，股票面值1元/股，市場價格6元/股，A公司相對于最終控制方而言的賬面價值為3500萬元，公允價值為4000萬元。N公司為發(fā)行股票支付傭金、手續(xù)費30萬元，支付審計評估費50萬元。則N公司因該投資確認(rèn)的資本公積為()萬元。

A.2220

B.2300

C.2270

D.2630

【正確答案】C

【答案解析】N公司因此投資確認(rèn)的資本公積=3500×80%-500-30=2270(萬元)

21、A注冊會計師發(fā)現(xiàn)2010甲公司向乙公司支付大額咨詢費，乙公司是甲公司總經(jīng)理的弟弟開設(shè)的一家管理咨詢公司，并未包括在管理層提供的關(guān)聯(lián)方清單內(nèi)。下列各項應(yīng)對措施中，A注船會計師通常首先采取的是()。A．向甲公司董事會通報

B．向項目質(zhì)量控制復(fù)核人員通報

C．要求甲公司管理層在財務(wù)報表中披露該交易是否為公平交易 D．要求甲公司管理層識別與乙公司之間發(fā)生的所有交易，并詢問與關(guān)聯(lián)方相關(guān)的控制為何未能識別出該關(guān)聯(lián)方 【答案】D

22、如果甲公司管理層拒絕就其責(zé)任的履行情況提供書面聲明，下列做法中，A注冊會 計師認(rèn)為錯誤的是()。

A．重新評價甲公司管理層的誠信情況 B．重新評價獲取審計證據(jù)的總體可靠性 C．對財務(wù)報表出具無法表示意見的審計報告 D．對財務(wù)報表出具保留意見的審計報告 【答案】D

23、人民法院審理后認(rèn)為ABC會計師事務(wù)所出具了不實報告，給利害關(guān)系人造成損失，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。下列有關(guān)賠償責(zé)任的說法中正確的是（）。

A．如果ABC會計師事務(wù)所故意出具不實報告，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)補充賠償責(zé)任 B．如果ABC會計師事務(wù)所明知甲公司的財務(wù)會計處理會直接損害利害關(guān)系人的利益而予以隱瞞，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任

C．如果ABC會計師事務(wù)所未拒絕甲公司出具不實報告的要求，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)補充賠償責(zé)任 【答案】B

（二）A注冊會計師接受委托，對甲公司提供鑒證服務(wù)。A注冊會計師遇到下列事項，請代為作出正確的專業(yè)判斷。

24、下列關(guān)于會計信息質(zhì)量要求說法不正確的是()。

A.企業(yè)的記賬本位幣一經(jīng)確定不得隨意變更，體現(xiàn)了可比性的要求

B.可收回金額以成本與可變現(xiàn)凈值孰低進行計量體現(xiàn)了謹(jǐn)慎性的要求

C.對很可能發(fā)生的違約罰款支出確認(rèn)預(yù)計負(fù)債，體現(xiàn)了謹(jǐn)慎性的要求

D.對被投資單位具有重大影響的10%股權(quán)的投資采用權(quán)益法核算體現(xiàn)了實質(zhì)重于形式的要求

【正確答案】B

【答案解析】選項B，可收回金額以資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值與公允價值減掉處置費用后的凈額孰高進行計量，所以此選項的描述是錯誤的。

25、人民法院審理后認(rèn)為ABC會計師事務(wù)所出具了不實報告，給利害關(guān)系人造成損失，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。下列有關(guān)賠償責(zé)任的說法中正確的是（）。

A．如果ABC會計師事務(wù)所故意出具不實報告，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)補充賠償責(zé)任 B．如果ABC會計師事務(wù)所明知甲公司的財務(wù)會計處理會直接損害利害關(guān)系人的利益而予以隱瞞，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任

C．如果ABC會計師事務(wù)所未拒絕甲公司出具不實報告的要求，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)補充賠償責(zé)任 【答案】B

（二）A注冊會計師接受委托，對甲公司提供鑒證服務(wù)。A注冊會計師遇到下列事項，請代為作出正確的專業(yè)判斷。

26、A注冊會計師發(fā)現(xiàn)2010甲公司向乙公司支付大額咨詢費，乙公司是甲公司總經(jīng)理的弟弟開設(shè)的一家管理咨詢公司，并未包括在管理層提供的關(guān)聯(lián)方清單內(nèi)。下列各項應(yīng)對措施中，A注船會計師通常首先采取的是()。A．向甲公司董事會通報

B．向項目質(zhì)量控制復(fù)核人員通報

C．要求甲公司管理層在財務(wù)報表中披露該交易是否為公平交易 D．要求甲公司管理層識別與乙公司之間發(fā)生的所有交易，并詢問與關(guān)聯(lián)方相關(guān)的控制為何未能識別出該關(guān)聯(lián)方 【答案】D

27、在對營業(yè)收入進行細(xì)節(jié)測試時，A注冊會計師對順序編號的銷售發(fā)票進行了檢查。針對所檢查的銷售發(fā)票，A注冊會計師記錄的識別特征通常是（）。A．銷售發(fā)票的開具人 B．銷售發(fā)票的編號 C．銷售發(fā)票的金額 D．銷售發(fā)票的付款人 【答案】B

28、在確定實際執(zhí)行的童要性時，下列各項因素中，A注冊會計師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)考慮的有()。A．財務(wù)報表整體的重要性

B．前期審計工作中識別出的錯報的性質(zhì)和范圍 C．實施風(fēng)險評估程序的結(jié)果

D．甲公司管理層和治理層的期望值 【答案】ABC

29、下列各情形中，A注冊會計師認(rèn)為不屬于在歸檔期間對審計工作底稿作出事務(wù)性變動的是（）。

A．A注冊會計師刪除被取代的審計工作底稿

B．A注冊會計師對審計工作底稿進行分類、整理和交叉索引 C．A注冊會計師對審計檔案歸整工作的完成核對表簽字認(rèn)可

D．A注冊會計師記錄在審計報告日后實施補充審計程序獲取的審計證據(jù)【答案】D

30、.A公司2011年9月1日從C公司購入1000千克原材料a，支付價款500萬元，專門用于生產(chǎn)100萬件甲產(chǎn)品，9月6日此原材料入庫，發(fā)生途中運輸費5萬元，保險費20萬元，采購人員差旅費5萬元。期末尚未開始生產(chǎn)，市場調(diào)查顯示甲產(chǎn)品市場價格出現(xiàn)大幅度下跌，每件市場價格僅為6元/件，預(yù)計將原材料a生產(chǎn)成為100萬件甲產(chǎn)品尚需發(fā)生成本總額100萬元，預(yù)計每件甲產(chǎn)品的銷售費用為0.5元，則A公司當(dāng)期期末應(yīng)計提的跌價準(zhǔn)備為()萬元。

A.80

B.75

C.70

D.25

【正確答案】B

【答案解析】原材料a的成本=500+5+20=525(萬元)，可變現(xiàn)凈值=(6-0.5)×100-100=450(萬元)，成本>可變現(xiàn)凈值，所以原材料發(fā)生了減值，減值金額=525-450=75(萬元)。

31、下列情形中，A注冊會計師可能認(rèn)為需要在審計過程中修改財務(wù)報表整體的重要性的有()。

A．甲公司情況發(fā)生重大變化 B．A注冊會計師獲取新的信息

C．通過實施進一步審計程序，A注冊會計師對甲公司及其經(jīng)營情況的了解發(fā)生變化 D．審計過程中累積錯報的匯總數(shù)接近財務(wù)報表整體的重要性 【答案】ABC

32、人民法院審理后認(rèn)為ABC會計師事務(wù)所出具了不實報告，給利害關(guān)系人造成損失，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。下列有關(guān)賠償責(zé)任的說法中正確的是（）。

A．如果ABC會計師事務(wù)所故意出具不實報告，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)補充賠償責(zé)任 B．如果ABC會計師事務(wù)所明知甲公司的財務(wù)會計處理會直接損害利害關(guān)系人的利益而予以隱瞞，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任

C．如果ABC會計師事務(wù)所未拒絕甲公司出具不實報告的要求，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)補充賠償責(zé)任 【答案】B

（二）A注冊會計師接受委托，對甲公司提供鑒證服務(wù)。A注冊會計師遇到下列事項，請代為作出正確的專業(yè)判斷。

33、A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2010財務(wù)報表。A注冊會計師遇到下列事項，請代為作出正確的專業(yè)判斷。

1．在確定執(zhí)行審計工作的前提時，下列有關(guān)甲公司管理層責(zé)任的說法中，A注冊會計師認(rèn)為正確的有()。

A．甲公司管理層應(yīng)當(dāng)允許A注冊會計師查閱與編制財務(wù)報表相關(guān)的所有文件 B．甲公司管理層應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制財務(wù)報表 C．甲公司管理層應(yīng)當(dāng)允許A注冊會計師接觸所有必要的相關(guān)人員 D．甲公司管理層應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)設(shè)計、執(zhí)行和維護必要自勺內(nèi)部控制 【答案】ABCD

34、在確定鑒證業(yè)務(wù)的三方關(guān)系時，下列有關(guān)責(zé)任方的說法中，A注冊會計師認(rèn)為錯誤的是（）。

A.責(zé)任方可能是預(yù)期使用者，但不是唯一的預(yù)期使用者 B.責(zé)任方可能是鑒證業(yè)務(wù)委托人，也可能不是委托人

C.在直接報告業(yè)務(wù)中，責(zé)任方是對鑒證對象負(fù)責(zé)的組織或人員 D.在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，責(zé)任方只需對鑒證對象負(fù)責(zé) 【答案】D

35、如果甲公司管理層拒絕就其責(zé)任的履行情況提供書面聲明，下列做法中，A注冊會 計師認(rèn)為錯誤的是()。

A．重新評價甲公司管理層的誠信情況 B．重新評價獲取審計證據(jù)的總體可靠性 C．對財務(wù)報表出具無法表示意見的審計報告 D．對財務(wù)報表出具保留意見的審計報告 【答案】D

36、甲公司2010年發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

(1)接受無關(guān)聯(lián)方關(guān)系的企業(yè)捐贈50萬元;

(2)持股比例為20%的聯(lián)營企業(yè)發(fā)生除凈損益以外的其他所有者權(quán)益變動100萬元;

(3)因公司對職工進行權(quán)益結(jié)算的股份支付確認(rèn)成本費用60萬元;

(4)處置無形資產(chǎn)凈收益10萬元;

(5)持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升30萬元;

(6)當(dāng)年發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券300萬元，其中負(fù)債成份的公允價值為260萬元;

(7)向乙公司發(fā)行股票100萬股，面值1元，發(fā)行價格3元/股。

(8)自用房產(chǎn)轉(zhuǎn)為公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，公允價值高于賬面價值100萬元。

則甲公司當(dāng)年因上述事項確認(rèn)的其他綜合收益金額為()萬元。

A.150

B.180

C.220

D.260

【正確答案】A

【答案解析】甲公司當(dāng)年因上述事項確認(rèn)的其他綜合收益=100×20%+30+100=150(萬元)

37、下列二偉面文件中，A注冊會計師認(rèn)為可以作為書面聲明的是()。A．董事會會議紀(jì)要 B．財務(wù)報表副本

C．A注冊會計師列示管理層責(zé)任并經(jīng)甲公司管理層確認(rèn)的信函 D．內(nèi)部法律顧問出具的法律意見書 【答案】C

38、下列各項中，A注冊會計師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)拒絕出具驗資報告并解除業(yè)務(wù)約定的有()。A．被審驗單位及其出資者未對非貨幣財產(chǎn)進行資產(chǎn)評估或價值鑒定并辦理有關(guān)財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)

B．被審驗單位減少注冊資本時，不按國家有關(guān)規(guī)定進行公告、債務(wù)清償或提供債務(wù)擔(dān)保 C．被審驗單位由于嚴(yán)重虧損而導(dǎo)致增加注冊資本前的凈資產(chǎn)小于實收資本 D．全體股東的貨幣出資比例不符合國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定 【答案】ABD需要披露的重

39、在編制審計工作底稿時，下列各項中，A注冊會計師通常認(rèn)為不必形成最終審計工作底稿的是（）。

A．A注冊會計師與甲公司管理層對重大事項進行討論的結(jié)果 B．A注冊會計師不能實現(xiàn)相關(guān)審計標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的目標(biāo)的情形

C．A注冊會計師識別出的信息與針對重大事項得出的最終結(jié)論不一致的情形 D．A注冊會計師取得的已被取代的財務(wù)報表草稿 【答案】D 40、A注冊會計師發(fā)現(xiàn)2010甲公司向乙公司支付大額咨詢費，乙公司是甲公司總經(jīng)理的弟弟開設(shè)的一家管理咨詢公司，并未包括在管理層提供的關(guān)聯(lián)方清單內(nèi)。下列各項應(yīng)對措施中，A注船會計師通常首先采取的是()。A．向甲公司董事會通報

B．向項目質(zhì)量控制復(fù)核人員通報

C．要求甲公司管理層在財務(wù)報表中披露該交易是否為公平交易 D．要求甲公司管理層識別與乙公司之間發(fā)生的所有交易，并詢問與關(guān)聯(lián)方相關(guān)的控制為何未能識別出該關(guān)聯(lián)方 【答案】D

41、.A公司2011年9月1日從C公司購入1000千克原材料a，支付價款500萬元，專門用于生產(chǎn)100萬件甲產(chǎn)品，9月6日此原材料入庫，發(fā)生途中運輸費5萬元，保險費20萬元，采購人員差旅費5萬元。期末尚未開始生產(chǎn)，市場調(diào)查顯示甲產(chǎn)品市場價格出現(xiàn)大幅度下跌，每件市場價格僅為6元/件，預(yù)計將原材料a生產(chǎn)成為100萬件甲產(chǎn)品尚需發(fā)生成本總額100萬元，預(yù)計每件甲產(chǎn)品的銷售費用為0.5元，則A公司當(dāng)期期末應(yīng)計提的跌價準(zhǔn)備為()萬元。

A.80

B.75

C.70

D.25

【正確答案】B

【答案解析】原材料a的成本=500+5+20=525(萬元)，可變現(xiàn)凈值=(6-0.5)×100-100=450(萬元)，成本>可變現(xiàn)凈值，所以原材料發(fā)生了減值，減值金額=525-450=75(萬元)。

42、在確定驗資報告的類型時，下列各項中，A注冊會計師認(rèn)為需要出具變更驗資報告的有()。

A．被審驗單位因吸收合并變更注冊資本及實收資本

B．被審驗單位將資本公積、盈余公積、未分配利潤等轉(zhuǎn)增注冊資本及實收資本 C．被審驗單位注冊資本金額雖保持不變，但出資人和出資比例等發(fā)生變化 D．被審驗單位因注銷股份等減少注冊資本及實收資本 【答案】ABD

43、下列情形中，A注冊會計師可能認(rèn)為需要在審計過程中修改財務(wù)報表整體的重要性的有()。

A．甲公司情況發(fā)生重大變化 B．A注冊會計師獲取新的信息

C．通過實施進一步審計程序，A注冊會計師對甲公司及其經(jīng)營情況的了解發(fā)生變化 D．審計過程中累積錯報的匯總數(shù)接近財務(wù)報表整體的重要性 【答案】ABC

44、基本每股收益=6000/(800+600×9/12)=4.8(元/股);認(rèn)股權(quán)證調(diào)整增加的普通股股數(shù)=500-500×6/8=125(萬股);稀釋每股收益=6000/(800+600×9/12+125/2)=4.57(元/股)。

7.2011年6月1日N公司發(fā)行500萬股股票取得同一集團內(nèi)部A公司80%的股權(quán)，股票面值1元/股，市場價格6元/股，A公司相對于最終控制方而言的賬面價值為3500萬元，公允價值為4000萬元。N公司為發(fā)行股票支付傭金、手續(xù)費30萬元，支付審計評估費50萬元。則N公司因該投資確認(rèn)的資本公積為()萬元。

A.2220

B.2300

C.2270

D.2630

【正確答案】C

【答案解析】N公司因此投資確認(rèn)的資本公積=3500×80%-500-30=2270(萬元)

45、甲公司2010年9月從國外進口一臺生產(chǎn)用設(shè)備，價款600萬美元，進口關(guān)稅120萬元人民幣，當(dāng)日的即期匯率為1:6.50，在國內(nèi)的運費為10萬元，保險費50萬元，則甲公司此設(shè)備的入賬價值為()萬元人民幣。

A.4070

B.4730

C.4080

D.4740

【正確答案】C

【答案解析】則甲公司此設(shè)備的入賬價值=600×6.5+120+10+50=4080(萬元人民幣)