第一篇:崗位規(guī)章制度
內(nèi)蒙古元灃工程項(xiàng)目管理有限公司制度
總則
為進(jìn)一步加強(qiáng)公司管理,充分調(diào)動(dòng)發(fā)揮公司員工的積極性和創(chuàng)造性,切實(shí)維護(hù)公司利益和保障員工的合法權(quán)益,規(guī)范公司全體員工的行為和職業(yè)道德。結(jié)合《公司法》和《勞動(dòng)法》等相關(guān)規(guī)定,制定本制度。
本制度適用于內(nèi)蒙古元灃工程項(xiàng)目管理有限公司所有員工。即:公司正式聘用的職工和臨時(shí)聘用的職工都必須遵守本制度。
第一章員工守則
一、準(zhǔn)時(shí)上下班,對(duì)所擔(dān)負(fù)的工作爭取時(shí)效,不拖延、不積壓。
二、服從領(lǐng)導(dǎo),聽從指揮,認(rèn)真高效的完成上級(jí)交辦的各項(xiàng)任務(wù)。
三、忠于職守,保障公司利益,維護(hù)公司形象,嚴(yán)格保守業(yè)務(wù)上的秘密。
四、愛護(hù)本公司財(cái)物,維護(hù)公司利益,勤儉節(jié)約,不化公為私。
五、保持公司信譽(yù),不作任何有損公司信譽(yù)的行為。
六、注意本身品德修養(yǎng),切戒不良嗜好。
七、不準(zhǔn)在上班時(shí)間串崗,閑談,吃早點(diǎn),吃零食。
八、不私自經(jīng)營與公司業(yè)務(wù)有關(guān)的商業(yè)或兼任公司以外的職業(yè)。
九、待人接物態(tài)度要謙和,以爭取同仁及顧客的合作。
十、嚴(yán)謹(jǐn)操守,不得收受與公司業(yè)務(wù)有關(guān)人士或行業(yè)的饋贈(zèng)、賄賂或向其挪借款項(xiàng)。
十一、在工作中同事之間要通力合作,團(tuán)結(jié)友愛,互幫互學(xué),共同進(jìn)步,增強(qiáng)公司的凝聚力。
十二、維護(hù)公司正常工作秩序,認(rèn)真做好環(huán)境衛(wèi)生工作。辦公環(huán)境干凈,整潔,物品擺放整齊。
十三、遵守公司一切規(guī)章及工作守則。
第二章領(lǐng)導(dǎo)崗位職責(zé)
總經(jīng)理崗位職責(zé)
一、全面主持工作,保證經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),及時(shí),足額地完成。
二、組織實(shí)施公司年度工作計(jì)劃。
三、組織指揮公司的日常經(jīng)營管理工作。
四、決定組織體制和人事編制,建立健全公司統(tǒng)一,高效的組織體系和工作體系.五、決定對(duì)成績顯著的員工予以獎(jiǎng)勵(lì),調(diào)資和晉級(jí),對(duì)違紀(jì)員工的處分,直至辭退.六、健全財(cái)務(wù)管理,嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律,搞好增收節(jié)支和開源節(jié)流工作,保證現(xiàn)有資產(chǎn)的保值和增值.七、搞好員工的思想政治工作,加強(qiáng)員工隊(duì)伍的建設(shè),建立一支作風(fēng)優(yōu)良,紀(jì)律嚴(yán)明,訓(xùn)練有素的員工隊(duì)伍.八、加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè),搞好社會(huì)公共關(guān)系,樹立公司良好的社會(huì)形象.九、加強(qiáng)廉正建設(shè),搞好精神文明建設(shè),支持各種社團(tuán)工作.秘書崗位職責(zé)
一、負(fù)責(zé)組織部召開的各種會(huì)議的會(huì)務(wù)工作,做好會(huì)議記錄,起草會(huì)議紀(jì)要,簡報(bào),協(xié)助督促各單位貫徹落實(shí)各項(xiàng)工作任務(wù)的情況.二、做好各類文件的登記,保管,轉(zhuǎn)發(fā),立卷,存檔等,保管使用印鑒,介紹信及經(jīng)費(fèi)本.三、草擬年度工作計(jì)劃,總結(jié),報(bào)告,清算,批復(fù)等文檔.四、做好辦公室勤雜內(nèi)務(wù)工作,文書檔案管理,做好上級(jí)及校內(nèi)有關(guān)文件收發(fā),登記,傳閱,下發(fā)和年終清理,立卷,歸檔工作,辦理定購和發(fā)放各種學(xué)習(xí)材
五、協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)各個(gè)崗位的工作關(guān)系.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
一、根據(jù)國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)和行業(yè)會(huì)計(jì)規(guī)定,結(jié)合公司特點(diǎn),負(fù)責(zé)擬訂公司會(huì)計(jì)核算的有關(guān)工作細(xì)則和具體規(guī)定,報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施.二、參與擬訂財(cái)務(wù)計(jì)劃,審核,分析,監(jiān)督預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況.三、準(zhǔn)確,及時(shí)地做好帳務(wù)和結(jié)算工作,正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,填制和審核會(huì)計(jì)憑證,登記明細(xì)帳和總帳,對(duì)款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付,財(cái)物的收發(fā),增減和使用,資產(chǎn)基金增減和經(jīng)費(fèi)收支進(jìn)行核算.四、正確計(jì)算收入,費(fèi)用,成本,正確計(jì)算和處理財(cái)務(wù)成果,具體負(fù)責(zé)編制公司月度,年度會(huì)計(jì)報(bào)表,年度會(huì)計(jì)決算及附注說明和利潤分配核算工作.五、負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理,按月正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊,定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作.六、負(fù)責(zé)公司稅金的計(jì)算,申報(bào)和解繳工作,協(xié)助有關(guān)部門開展財(cái)務(wù)審計(jì)和年檢.七、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)監(jiān)督.根據(jù)規(guī)定的成本,費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),審核原始憑證的合法性,合理性和真實(shí)性,審核費(fèi)用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合公司規(guī)定.八、及時(shí)做好會(huì)計(jì)憑證,帳冊(cè),報(bào)表等財(cái)會(huì)資料的收集,匯編,歸檔等會(huì)計(jì)檔案管理工作.出納崗位職責(zé)
一、按照國家財(cái)會(huì)法規(guī),公司財(cái)會(huì)制度的有關(guān)規(guī)定,認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金,完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù).二、根據(jù)審核無誤的手續(xù),辦理銀行存款,取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù);登記銀行存款日記帳;及時(shí)根據(jù)銀行存款對(duì)收單,在月末作出相應(yīng)調(diào)整,做到銀行對(duì)帳單相符.三、登記現(xiàn)金和銀行日記帳,做到月結(jié)日清,保證帳證相符,帳款相符,帳帳相符,發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查清更正.四、認(rèn)真審查臨時(shí)借支的用途,金融和批準(zhǔn)手續(xù),嚴(yán)格執(zhí)行市(縣)內(nèi)采購領(lǐng)用支票的手續(xù),控制使用限額和報(bào)銷期限.五、正確編制現(xiàn)金,銀行的記帳憑證,及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)登帳.六、配合對(duì)應(yīng)收款的清算工作.七、嚴(yán)格審核報(bào)銷單據(jù),發(fā)票等原始憑證,按照費(fèi)用報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定,辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務(wù),做到合法準(zhǔn)確,手續(xù)完備,單證齊全.八、核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊(cè),按時(shí)發(fā)入公司職工的工資,獎(jiǎng)金.九、負(fù)責(zé)及時(shí),準(zhǔn)確解繳各種社會(huì)統(tǒng)籌保險(xiǎn),公積金等基金的工作.十、負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金,人價(jià)證券,有關(guān)印章,空白支票和收據(jù),做好有關(guān)單據(jù),帳冊(cè),報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的整理,歸檔工作.十一、負(fù)責(zé)掌管公司財(cái)務(wù)保險(xiǎn)柜.人事主管崗位職責(zé)
一、全面負(fù)責(zé)公司人事管理工作,執(zhí)行總經(jīng)理關(guān)于人事管理工作的指示.二、制定和修改公司人事管理規(guī)章報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),并負(fù)責(zé)實(shí)施.三、制定公司人員編制計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),并負(fù)責(zé)實(shí)施.四、負(fù)責(zé)公司人員招聘及面試工作,在職權(quán)范圍內(nèi)決定錄用或不錄用員工.五、負(fù)責(zé)公司內(nèi)部人員調(diào)配工作,在職權(quán)范圍內(nèi)作出同意或不同意人員調(diào)配決定.六、按規(guī)定對(duì)一定范圍的員工作出獎(jiǎng)懲決定.七、指導(dǎo)和幫助下屬做好人事管理工作.八,、全面負(fù)責(zé)公司勞動(dòng)工資工作,執(zhí)行總經(jīng)理關(guān)于勞動(dòng)工資工作的指示.九、負(fù)責(zé)與員工簽訂勞動(dòng)合同.十、負(fù)責(zé)執(zhí)行國家勞動(dòng)工資法津,法規(guī),制定公司勞動(dòng)工資管理制度,制定公司醫(yī)療保險(xiǎn),養(yǎng)老保險(xiǎn),待業(yè)保險(xiǎn),住房公積金等制度.報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),并負(fù)責(zé)實(shí)施.十一、加強(qiáng)勞動(dòng)工資管理,制定勞動(dòng)工資計(jì)劃,并負(fù)責(zé)實(shí)施.十二、負(fù)責(zé)并落實(shí)工作安全,勞動(dòng)保護(hù),計(jì)劃生育等工作.十三、指導(dǎo)和幫助下屬做好勞資管理工作.十四、負(fù)責(zé)公司員工培訓(xùn)工作
十五、負(fù)責(zé)制定公司員工培訓(xùn)計(jì)劃,提高公司員工業(yè)務(wù)素質(zhì).十六、幫助和指導(dǎo)下屬全面實(shí)施培訓(xùn)計(jì)劃.十七、負(fù)責(zé)與公司出資培訓(xùn)人員簽訂服務(wù)期協(xié)議.十八、對(duì)本部門員工的工作情況進(jìn)行檢查,監(jiān)督和考核.第四章員工行為規(guī)范
一.敬業(yè)愛崗 遵章守紀(jì)
(1)嚴(yán)格遵守國家法律、法規(guī)和各級(jí)政府的有關(guān)政策;自覺遵守行業(yè)規(guī)則;遵守企業(yè)的各項(xiàng)規(guī)章制度。
(2)熱愛公司,愛護(hù)公司的榮譽(yù),自覺維護(hù)公司利益,勇于同損害企業(yè)形象的言論和行為作斗爭。
(3)熱愛本職工作,認(rèn)真執(zhí)行工作標(biāo)準(zhǔn)、崗位職責(zé)和工作程序。
二.勤奮工作 學(xué)習(xí)創(chuàng)新
(1)刻苦鉆研業(yè)務(wù),苦練基本功和操作技能;精通本職工作,熟練掌握與本職工作相關(guān)的業(yè)務(wù)知識(shí);精通業(yè)務(wù)規(guī)程、崗位操作規(guī)范,不斷提高分析、認(rèn)識(shí)、解決問題的能力;
(2)不斷提高自身專業(yè)技術(shù)水平。勤奮工作,干一行,專一行;用心做事,追求卓越;干一流工作,創(chuàng)一流業(yè)績,做一流員工;
(3)自強(qiáng)不息,堅(jiān)持終身學(xué)習(xí),不斷充實(shí)更新業(yè)務(wù)知識(shí)和工作技能;主動(dòng)學(xué)習(xí)新知識(shí)、新方法,不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和實(shí)際工作能力;
(4)熱愛工作,激情投入;珍惜崗位奉獻(xiàn)期,在工作崗位上實(shí)現(xiàn)自己的人生價(jià)值。
三.團(tuán)結(jié)協(xié)作 誠信奉獻(xiàn)
(1)弘揚(yáng)團(tuán)隊(duì)精神,同心同德,熱愛集體,顧全大局;對(duì)待同事要互相尊重,真誠相待,密切合作,坦誠溝通;上下級(jí)互相尊重,上級(jí)支持下級(jí),下級(jí)服從上級(jí)管理;
(2)為人誠信正直,不得弄虛作假,服從上級(jí)命令,聽從指揮,保質(zhì)保量完成上級(jí)交辦的各項(xiàng)任務(wù)。講求誠信,信守承諾,不損害客戶的合法權(quán)益;
(3)以工作為重,不計(jì)較個(gè)人得失,樂于奉獻(xiàn),努力營造心情舒暢、溫暖和諧的工作氛圍;
(4)精神飽滿,積極向上;講求素養(yǎng),行為得體;富有愛心,關(guān)愛他人。主動(dòng)參加公司組織的各種集體活動(dòng)。以積極向上的心態(tài)對(duì)待人生、對(duì)待工作、對(duì)待生活。
四.上班時(shí)間
(1)上班不遲到、不早退、不曠工,有事按程序請(qǐng)假銷假。(2)工作期間不閑談、不串崗、不干私活、不敷衍怠工,不擅離工作崗位。
(3)不在班前和工作期間飲酒。
(4)下班前認(rèn)真檢查、總結(jié),做到日事日畢。
五.網(wǎng)絡(luò)安全 保密守則
(1)科學(xué)合理、安全可靠的使用網(wǎng)絡(luò)資源。
(2)未經(jīng)網(wǎng)管批準(zhǔn),任何人不得改變網(wǎng)絡(luò)軟硬件線路及配置。(3)不得在網(wǎng)上發(fā)布虛假信息,不得制作、復(fù)制、傳播侵害公司名譽(yù)和妨害公司穩(wěn)定的信息。
(4)不得在上班時(shí)間上網(wǎng)聊天、玩游戲
(5)增強(qiáng)保密意識(shí),自覺遵守保密守則和保密紀(jì)律,工作中不該說、不該問、不該看、不該記的,絕對(duì)不說、不問、不看、不記。(6)發(fā)現(xiàn)公司秘密已經(jīng)泄露或者可能泄露時(shí),應(yīng)當(dāng)立即采取補(bǔ)救措施并及時(shí)上報(bào)。
(7)必須嚴(yán)守公司機(jī)密,對(duì)于擅自調(diào)出,抄錄,公布以及采取其他形式泄露公司機(jī)密者,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即除名。給公司造成損失的,公司將按國家現(xiàn)行《保密法》追究其經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。六.禮儀規(guī)范
(1)員工著裝應(yīng)當(dāng)遵循穩(wěn)重大方、整齊清爽、干凈利落的原則。男性員工要做到定期理發(fā),保持清潔整齊。女性員工禁止?jié)鈯y艷抹,勿佩戴過多飾品。
(2)每天上班應(yīng)以最佳的精神面貌出現(xiàn)于工作場合,工作時(shí)間內(nèi)排除一切不良情緒,以積極向上、熱情樂觀的工作態(tài)度示人。(3)工作場合與客戶、領(lǐng)導(dǎo)、同事見面要點(diǎn)頭微笑致意,使用禮貌用語。
(4)工作期間杜絕吵架、無理取鬧等不文明行為。在辦公場所談話,要以不影響他人工作為宜,維護(hù)安靜、嚴(yán)肅的工作氣氛。(5)在接打電話時(shí),應(yīng)使用禮貌用語。要先道“您好”,并自報(bào)單位、部門名稱和姓名。對(duì)重要內(nèi)容應(yīng)復(fù)誦并做好記錄。通話結(jié)束時(shí),一般要等對(duì)方掛斷后,再放電話。
(6)使用辦公電話應(yīng)簡明扼要,聲音不宜過高,時(shí)間不可過長。不使用生產(chǎn)專用電話談與生產(chǎn)工作無關(guān)的內(nèi)容。
第五章考勤管理制度
第一條 為維護(hù)正常的工作秩序,強(qiáng)化全體職工的紀(jì)律觀念,結(jié)合公司實(shí)際情況,制定本制度。
第二條 考勤制度是加強(qiáng)公司工作紀(jì)律,維護(hù)正常的工作秩序,提高工作效率,搞好企業(yè)管理的一項(xiàng)重要工作。全體員工要提高認(rèn)識(shí),自覺地、認(rèn)真地執(zhí)行考勤制度。
第三條 公司的考勤管理由人力資源部負(fù)責(zé)實(shí)施。
第四條 各部門經(jīng)理、主管對(duì)本部門人員的考勤工作負(fù)有監(jiān)督的義務(wù)。
第五條 考勤記錄作為年度個(gè)人工作考評(píng)的參考依據(jù)。
第十七條 本制度解釋權(quán)歸人力資源部。
第十八條 本制度自頒布之日起執(zhí)行
第二篇:公益崗位規(guī)章制度
公益崗位規(guī)章制度
一、考勤紀(jì)律:
1、工作作息時(shí)間為:上午:08:00——11:30時(shí),下午:14:00——17:30時(shí)。
工作人員必須做到按時(shí)到崗,執(zhí)行上下班制度。
2、實(shí)行簽到制度,每天必須按時(shí)簽到,不按規(guī)定簽到的累計(jì)五次,按曠工處理。
二、休假制度:
1、每月公益崗位工作人員有4天休假,休假方式為串休,休假時(shí)間可在星期
2、星期
3、星期4期間,節(jié)假日不得休假。
2、由于雨天或其他原因不能工作,納入當(dāng)月休息日。
三、請(qǐng)假制度:
1、病假制度。由于因病必須治療和休病假的,需出示醫(yī)院診療證明(必須是市級(jí)以上的醫(yī)院證明)。從病假之日起,一周內(nèi)不作處理,超過一周后扣除當(dāng)月補(bǔ)貼金,超過二周扣除當(dāng)月工資,累計(jì)病假一個(gè)半月或重大疾病三個(gè)月的,退出公益性崗位。
2、事假制度。請(qǐng)事假3天以上(含3天),扣除當(dāng)月補(bǔ)貼金;請(qǐng)事假7天以上,扣除當(dāng)月工資;全年累計(jì)起20天的,申報(bào)市里退出崗位。
3、曠工處理。曠工一天,扣除當(dāng)月補(bǔ)貼金;累計(jì)曠工3天,扣除當(dāng)月工資;超過一周的,上報(bào)市人社局作開除處理。
4、替班人員不得請(qǐng)假。
四、工作紀(jì)律制度:
1、公益性崗位人員必須服從單位管理,按時(shí)完成各項(xiàng)工作任務(wù)和其它臨時(shí)工作。
2、公益性崗位人員電話隨身攜帶并保持暢通,若因工需要臨時(shí)需到崗的,通知時(shí)要隨叫隨到(特殊情況書面請(qǐng)假的除外),凡電話通知不接或口頭通知后均不到崗的一律按曠工一天處理。
本管理制度自2014年5月26日起執(zhí)行,過去有關(guān)規(guī)定與本規(guī)定有抵觸的,以本規(guī)定為準(zhǔn)。
第三篇:幼兒園崗位規(guī)章制度
幼兒園崗位規(guī)章制度
在社會(huì)發(fā)展不斷提速的今天,制度的使用頻率呈上升趨勢,制度是維護(hù)公平、公正的有效手段,是我們做事的底線要求。你所接觸過的制度都是什么樣子的呢?以下是小編為大家整理的`幼兒園崗位規(guī)章制度,供大家參考借鑒,希望可以幫助到有需要的朋友。
幼兒園崗位規(guī)章制度1一、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)會(huì)計(jì)制度和幼兒園章程的規(guī)定,設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)帳薄,對(duì)幼兒園的一切經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督。
二、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和幼兒園有關(guān)制度,負(fù)責(zé)對(duì)幼兒園的會(huì)計(jì)憑證、帳薄、報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審核。
三、向董事會(huì)及園長及時(shí)通報(bào)幼兒園的經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)開支情況和財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況。
四、認(rèn)真履行監(jiān)督職能,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理和向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映,協(xié)助園長搞好學(xué)期和預(yù)算,合理安排經(jīng)費(fèi),計(jì)劃開支。
五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算,對(duì)幼兒園的資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況進(jìn)行有效的管理,保證幼兒園財(cái)務(wù)資金的安全和完整。
六、督促工作人員及時(shí)結(jié)帳、報(bào)帳,及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,所有賬目日清月結(jié),做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,編制會(huì)計(jì)報(bào)表,做好財(cái)務(wù)分析,保證會(huì)計(jì)核算的合法性、真實(shí)性、正確性。
七、及時(shí)核算并做好幼兒伙食收費(fèi)工作,定期公布幼兒伙食收支情況。
八、按時(shí)按要求組織好幼兒園收費(fèi)、退費(fèi)、發(fā)放工資等工作。
九、妥善保管好幼兒園的會(huì)計(jì)憑證、賬薄、賬表等財(cái)務(wù)檔案資料。并定期整理立卷歸檔
十、負(fù)責(zé)建好幼兒園固定資產(chǎn)賬,嚴(yán)防資產(chǎn)損壞或流失。
十一、定期對(duì)幼兒園的所有資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn),并登記造冊(cè)。
十二、樹立好幼兒園的窗口形象。
十三、自覺遵守幼兒園規(guī)章制度和教職工職業(yè)道德行為規(guī)范。
幼兒園崗位規(guī)章制度21、會(huì)計(jì)人員應(yīng)依法行使職權(quán),維護(hù)國家財(cái)政制度和財(cái)務(wù)制度,保護(hù)社會(huì)主義公共財(cái)產(chǎn),加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理,倡導(dǎo)勤儉辦園,提高經(jīng)濟(jì)效益。嚴(yán)格按照上級(jí)財(cái)政部門要求,堅(jiān)持“收”“支”兩條線。
2、根據(jù)勤儉辦園的原則,制定經(jīng)費(fèi)預(yù)算,合理安排使用經(jīng)費(fèi)。
3、制定本單位的財(cái)務(wù)、財(cái)產(chǎn)、物資管理的具體規(guī)定和辦法,并認(rèn)真組織實(shí)施。
4、會(huì)計(jì)人員必須遵守法律、法規(guī),按照會(huì)計(jì)法的規(guī)定辦理事務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
5、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度,對(duì)各項(xiàng)收支憑證進(jìn)行認(rèn)真審核,6、認(rèn)真及時(shí)做好記帳、算帳、結(jié)帳及財(cái)產(chǎn)物資清查工作,如實(shí)反映本單位各項(xiàng)資金活動(dòng)情況,做到憑證合法、手續(xù)完備,帳目健全、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、報(bào)帳及時(shí)。
7、每月制好收支表,并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提供經(jīng)費(fèi)使用情況。
8、按照規(guī)定,妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)文件等會(huì)計(jì)檔案資料,遵守國家保密制度。
9、經(jīng)常分析財(cái)務(wù)工作中存在的問題,及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),并提出改正工作的具體辦法,當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀,發(fā)揮監(jiān)督作用。
10、認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)安排的其他工作。
幼兒園崗位規(guī)章制度31、嚴(yán)格遵守國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律,執(zhí)行一切財(cái)會(huì)制度,熟悉和掌握有關(guān)財(cái)會(huì)工作的方針、政策和規(guī)定,正確地對(duì)園內(nèi)的收支進(jìn)行監(jiān)督,認(rèn)真審核各種憑證。
2、合理安排全園經(jīng)費(fèi),編制安排全年經(jīng)費(fèi)預(yù)算,做到開支有計(jì)劃,使用有標(biāo)準(zhǔn),各項(xiàng)費(fèi)用來源渠道分得清,專款專用,經(jīng)常分析預(yù)算的執(zhí)行情況及效果。
3、每月編制各項(xiàng)會(huì)計(jì)報(bào)表,要求做到科目準(zhǔn)確,帳表相符,數(shù)字正確,帳目清晰,完整無缺,日清月結(jié),報(bào)表及時(shí),按月公布有關(guān)帳目。
4、定期向家長報(bào)告幼兒經(jīng)費(fèi)收入與支出情況,協(xié)助園長做好幼兒園的財(cái)務(wù)管理工作。
5、妥善保管好本園的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)檔案資料,并定期立卷歸檔。
6、正確核算幼兒的伙食費(fèi)及代辦費(fèi),向家長公布每月幼兒伙食帳目,期末向家長公布代辦費(fèi)清單。
7、協(xié)助出納做好每月的工資獎(jiǎng)金發(fā)放工作。
第四篇:疫情期間崗位規(guī)章制度
疫情期間崗位規(guī)章制度(精選6篇)
在日新月異的現(xiàn)代社會(huì)中,各種制度頻頻出現(xiàn),制度是國家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、企事業(yè)單位,為了維護(hù)正常的工作、勞動(dòng)、學(xué)習(xí)、生活的秩序,保證國家各項(xiàng)政策的順利執(zhí)行和各項(xiàng)工作的正常開展,依照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導(dǎo)性與約束力的應(yīng)用文。相信很多朋友都對(duì)擬定制度感到非常苦惱吧,下面是小編收集整理的疫情期間崗位規(guī)章制度(精選6篇),歡迎閱讀,希望大家能夠喜歡。
疫情期間崗位規(guī)章制度11、分包商做好返程人員的“實(shí)名制”管控。針對(duì)開工務(wù)工人員大規(guī)模進(jìn)場務(wù)工的情況,要堅(jiān)決按照工地實(shí)名制管理的要求,認(rèn)真做好進(jìn)場人員的信息登記。
2、進(jìn)入施工現(xiàn)場的車輛必須登記且對(duì)車輛消毒,進(jìn)場司機(jī)戴好口罩,須填寫身份證信息、留存電話,包括14天活動(dòng)軌跡,對(duì)不符合要求人員予以勸退。
3、招錄外地新來打工人員的,未在工人實(shí)名制花名冊(cè)建檔的、未測溫、自查不正常的`工人,不得進(jìn)入現(xiàn)場。杜絕外來閑雜人員進(jìn)入施工現(xiàn)場。
4、對(duì)現(xiàn)場人員的健康狀況、住址、聯(lián)系方式、身份證號(hào)碼、返崗時(shí)乘坐的交通工具等進(jìn)行登記造冊(cè),要求信息詳實(shí)。
5、施工單位進(jìn)場工人需勞資員處辦理實(shí)名制聯(lián)網(wǎng)登記,做好記錄。
疫情期間崗位規(guī)章制度2(一)減少不必要的外出。
(二)不聚集在一起進(jìn)餐。
(三)在政府沒有解除公共衛(wèi)生事件一級(jí)應(yīng)急響應(yīng)之前,工作期間員工要主動(dòng)佩戴口罩;
即使戴了口罩,也盡可能減少面對(duì)面工作交流。(四)參加會(huì)議時(shí),戴口罩,與其他員工保持至少一米的距離。
會(huì)議能線上完成的,盡量線上完成。(五)按照七步洗手法認(rèn)真洗手:手背對(duì)手心、手心對(duì)手心、手掌對(duì)手心、手指對(duì)手心、清洗手指、清洗手腕、清水認(rèn)真沖洗。
重要提醒:洗完手關(guān)水前,要洗干凈水龍頭,再關(guān)水。(六)多人住的房間進(jìn)行管理。
房間要保持開窗通風(fēng);同宿舍的員工相互間盡量保持距離;衣服放置不要交叉,每個(gè)人的衣服單獨(dú)放置;不共用水杯、毛巾、餐具等,能煮沸消毒的物具要煮沸消毒;員工如有發(fā)熱、干咳、乏力等癥狀,要報(bào)告管理方。疫情期間崗位規(guī)章制度31、用分餐就食,使用一次性飯盒錯(cuò)峰打菜,避免人員密集。
2、打菜人員與廚師均需正確佩戴口罩,打菜人員之間必須至少保持2米以上距離。
3、所有在疫情期間值班的人員可坐在同一餐桌就餐,新到崗人員必須將盒飯帶到非密集通風(fēng)的地方就餐。
4、嚴(yán)禁對(duì)著食堂內(nèi)飯菜咳嗽、打噴嚏。
5、打菜分多批次進(jìn)行,嚴(yán)防扎堆。
6、飯前必須洗手,洗手時(shí)長不少于20秒。
7、餐廳每日消毒兩次,餐桌椅使用后進(jìn)行消毒。餐具用品需高溫消毒。操作間保持清潔干燥,嚴(yán)禁生食和熟食混用,避免肉食生吃。
8、規(guī)范食品進(jìn)貨渠道,體檢不合格人員不得從事食堂管理和服務(wù)工作。要求施工人員禁止購買街頭盒飯及無照商販的食品。
9、食堂就餐實(shí)行分時(shí)間段分批開飯制,之間保持安全距離、專人負(fù)責(zé)監(jiān)管。
10、EPC項(xiàng)目部及分包商,就餐時(shí)間派專人負(fù)責(zé)食堂監(jiān)督管理,糾正違章。
疫情期間崗位規(guī)章制度41、首次進(jìn)入施工現(xiàn)場的人員必須在保安室門口接受體溫測量,并建立臺(tái)帳。
2、凡是體溫測量在37.1℃以下的人員即可進(jìn)入現(xiàn)場觀察區(qū),嚴(yán)禁直接進(jìn)入生活區(qū),不合格人員執(zhí)行政府管控措施。
3、被測量體溫的人員必須正確佩戴合格的醫(yī)用口罩,測溫人員必須穿防護(hù)服,佩戴防護(hù)眼罩、防護(hù)手套等。
4、接受測量體溫的人員必須自覺排隊(duì),間隔二米,嚴(yán)禁扎堆,擾亂秩序。
5、體溫測量人員必須通過掃二維碼查詢14天活動(dòng)軌跡,截屏交給值班人員,做好登記。
6、首次體溫測量合格的人員進(jìn)入現(xiàn)場后,需按照每日至少兩次的標(biāo)準(zhǔn)在觀察區(qū)進(jìn)行體溫測量,為期14天,并建立體溫檢測臺(tái)帳。
7、進(jìn)入觀察區(qū)未做核酸檢測的人員不得進(jìn)入生活區(qū)。
疫情期間崗位規(guī)章制度5疫情防控期間,為加強(qiáng)對(duì)人員的疫情管控工作,最大限度阻斷疫情傳播擴(kuò)散渠道,減少人員外出被疾病傳播的風(fēng)險(xiǎn),保障全體學(xué)生的身體健康和生命安全,學(xué)校決定,在疫情防控期間加強(qiáng)校園出入管理,實(shí)施人員外出審批制度,現(xiàn)將有關(guān)事宜通告如下:
一、學(xué)校要求在校學(xué)生上學(xué)期間非必要不外出校園,避免到空間封閉、通風(fēng)不暢和人流密集場所活動(dòng),避免與有癥狀的人員接觸。
二、確有特殊原因必須外出的,活動(dòng)范圍必須限定在學(xué)校周邊范圍,最遠(yuǎn)至縣城,且須由家長向班主任老師申請(qǐng)并溝通,再上報(bào)學(xué)校疫情防控領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后,由學(xué)生或班主任老師填寫詳實(shí)的外出登記表報(bào)備,同時(shí)班主任指定當(dāng)日本班學(xué)生管理員在考勤表做登記。通知家長親自來校接學(xué)生,由班主任或任課老師將學(xué)生親自送到門崗處交于學(xué)生家長。
三、學(xué)生外出期間自覺遵守國家法律法規(guī),切實(shí)做好應(yīng)對(duì)疫情的個(gè)人防護(hù),確保陪同家長通訊暢通,自覺注意人身及財(cái)產(chǎn)、交通、飲食、消防等安全。
四、按時(shí)返校并向班主任銷假并由班主任在外出報(bào)備表上注明該生返校情況,返校后及時(shí)洗手、洗鼻,身體如有不適及時(shí)就醫(yī)并按流程向?qū)W校報(bào)告。
疫情期間崗位規(guī)章制度61、施工單位要對(duì)現(xiàn)場全封閉管理,僅留主大門唯一通道,人車分流,防止工人隨意外出將病毒帶回項(xiàng)目部。
2、施工現(xiàn)場實(shí)行全封閉式管理,招錄外地新來打工人員必須在未到之前提前兩天填報(bào)行程軌跡、健康狀況上報(bào)復(fù)核合格后方可調(diào)入,杜絕外來閑雜人員進(jìn)入施工現(xiàn)場。
3、在疫情期間不允許風(fēng)險(xiǎn)中等區(qū)域的車輛進(jìn)入現(xiàn)場。
4、白天及夜間安保人員必須2小時(shí)巡查一次圍墻,杜絕工人翻墻外出或進(jìn)入工地。
5、所有人員在疫情未解除期間不得擅自離開工地,確需離開必須在EPC項(xiàng)目部開具的出門證,詳細(xì)說明出門事由。
6、疫情期間所有工人不得將親戚、朋友留宿項(xiàng)目部。
7、隔離區(qū)、生活區(qū)、觀察區(qū)均需封閉圍檔,嚴(yán)禁區(qū)內(nèi)人員互相流動(dòng)。
8、施工單位宿舍在附近村內(nèi)的嚴(yán)格執(zhí)行防疫管理。
9、外出人員做好簽字審批后方可外出。
10、對(duì)中風(fēng)險(xiǎn)來往人員進(jìn)行隔離、測溫、觀察等措施。
11、疫情嚴(yán)重或反彈期間嚴(yán)禁聚眾飲酒、打牌等現(xiàn)象。
12、豐縣南部新城初級(jí)中學(xué)、實(shí)驗(yàn)小學(xué)、開發(fā)區(qū)學(xué)校各個(gè)校區(qū)分包商必須加強(qiáng)對(duì)疫情防控的管理,應(yīng)急的管理、演練的.管理,提高防范意識(shí),不松懈、不忽視;EPC項(xiàng)目組加強(qiáng)監(jiān)督督促。
第五篇:會(huì)計(jì)崗位規(guī)章制度(精選8篇)
寫寫幫會(huì)員為你精心整理了8篇《會(huì)計(jì)崗位規(guī)章制度》的范文,但愿對(duì)你的工作學(xué)習(xí)帶來幫助,希望你能喜歡!
篇一:會(huì)計(jì)規(guī)章制度
1、會(huì)計(jì)人員應(yīng)依法行使職權(quán),維護(hù)國家財(cái)政制度和財(cái)務(wù)制度,保護(hù)社會(huì)主義公共財(cái)產(chǎn),加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理,倡導(dǎo)勤儉辦園,提高經(jīng)濟(jì)效益。嚴(yán)格按照上級(jí)財(cái)政部門要求,堅(jiān)持“收”“支”兩條線。
2、根據(jù)勤儉辦園的原則,制定經(jīng)費(fèi)預(yù)算,合理安排使用經(jīng)費(fèi)。
3、制定本單位的財(cái)務(wù)、財(cái)產(chǎn)、物資管理的具體規(guī)定和辦法,并認(rèn)真組織實(shí)施。
4、會(huì)計(jì)人員必須遵守法律、法規(guī),按照會(huì)計(jì)法的規(guī)定辦理事務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
5、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度,對(duì)各項(xiàng)收支憑證進(jìn)行認(rèn)真審核。
6、認(rèn)真及時(shí)做好記帳、算帳、結(jié)帳及財(cái)產(chǎn)物資清查工作,如實(shí)反映本單位各項(xiàng)資金活動(dòng)情況,做到憑證合法、手續(xù)完備,帳目健全、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、報(bào)帳及時(shí)。
7、每月制好收支表,并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提供經(jīng)費(fèi)使用情況。
8、按照規(guī)定,妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)文件等會(huì)計(jì)檔案資料,遵守國家保密制度。
9、經(jīng)常分析財(cái)務(wù)工作中存在的問題,及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),并提出改正工作的具體辦法,當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀,發(fā)揮監(jiān)督作用。
10、認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)安排的其他工作。
篇二:會(huì)計(jì)規(guī)章制度
1、嚴(yán)格遵守國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律,執(zhí)行一切財(cái)會(huì)制度,熟悉和掌握有關(guān)財(cái)會(huì)工作的方針、政策和規(guī)定,正確地對(duì)園內(nèi)的收支進(jìn)行監(jiān)督,認(rèn)真審核各種憑證。
2、合理安排全園經(jīng)費(fèi),編制安排全年經(jīng)費(fèi)預(yù)算,做到開支有計(jì)劃,使用有標(biāo)準(zhǔn),各項(xiàng)費(fèi)用來源渠道分得清,專款專用,經(jīng)常分析預(yù)算的執(zhí)行情況及效果。
3、每月編制各項(xiàng)會(huì)計(jì)報(bào)表,要求做到科目準(zhǔn)確,帳表相符,數(shù)字正確,帳目清晰,完整無缺,日清月結(jié),報(bào)表及時(shí),按月公布有關(guān)帳目。
4、定期向家長報(bào)告幼兒經(jīng)費(fèi)收入與支出情況,協(xié)助園長做好幼兒園的財(cái)務(wù)管理工作。
5、妥善保管好本園的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)檔案資料,并定期立卷歸檔。
6、正確核算幼兒的伙食費(fèi)及代辦費(fèi),向家長公布每月幼兒伙食帳目,期末向家長公布代辦費(fèi)清單。
7、協(xié)助出納做好每月的工資獎(jiǎng)金發(fā)放工作。
篇三:會(huì)計(jì)規(guī)章制度
根據(jù)《北京市會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育實(shí)施辦法》:“高、中級(jí)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育的時(shí)間每年累計(jì)不少于68小時(shí),其中接受培訓(xùn)的時(shí)間每年不少于20小時(shí),自學(xué)時(shí)間累計(jì)不少于48小時(shí)。初級(jí)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育的時(shí)間每年累計(jì)不少于72小時(shí),其中接受培訓(xùn)的時(shí)間每年不少于24小時(shí),自學(xué)時(shí)間每年累計(jì)不少于48小時(shí)“的規(guī)定,為保證培訓(xùn)課時(shí)要求,提高培訓(xùn)質(zhì)量,對(duì)參加會(huì)計(jì)培訓(xùn)人員出勤特做如下規(guī)定:
一、參訓(xùn)學(xué)員必須按指定的時(shí)間和地點(diǎn)參加會(huì)計(jì)培訓(xùn),帶上規(guī)定的培訓(xùn)教材和必要的學(xué)習(xí)用具,認(rèn)真聽講做好筆記,不得遲到和早退。
二、特殊情況不能到校上課時(shí),應(yīng)事先請(qǐng)假,按照“缺什么補(bǔ)什么”的原則,由主管老師安排以后批次相應(yīng)的課程上課,不得缺課。
三、每次上課由班主任負(fù)責(zé)點(diǎn)名,點(diǎn)名時(shí)間不定。
四、學(xué)員出勤情況,記入學(xué)員會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育檔案,作為年檢重要依據(jù),凡當(dāng)年未參加培訓(xùn)或參加培訓(xùn)未滿規(guī)定學(xué)時(shí)的,一律不予年檢。
五、下列情況之一的會(huì)計(jì)人員,可不參加當(dāng)年繼續(xù)教育,在下一一并完成規(guī)定的繼續(xù)教育課程:
(1)內(nèi)在境外工作超過六個(gè)月的;
(2)內(nèi)病假超過六個(gè)月的;
(3)生育。
有上述情況的會(huì)計(jì)人員由個(gè)人提出書面申請(qǐng)、單位證明,經(jīng)市財(cái)政部門審核后確認(rèn)。
篇四:會(huì)計(jì)規(guī)章制度
第一章總則
第一條為加強(qiáng)本公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理、規(guī)范會(huì)計(jì)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司的經(jīng)濟(jì)效益,會(huì)計(jì)管理制度。根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理法規(guī)個(gè)公司章程的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本公司的實(shí)際情況,特制定本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度。
第二條本制度主要包括崗位責(zé)任制度、預(yù)算管理制度、實(shí)物資產(chǎn)管理制度、原始記錄管理制度、財(cái)產(chǎn)清查制度、計(jì)量驗(yàn)收制度、財(cái)務(wù)收支審批制度、成本核算制度、內(nèi)部牽制制度、稽核制度、會(huì)計(jì)檔案管理制度。
第二章崗位責(zé)任制度
第一條會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度,根據(jù)《規(guī)范》和公司的工作特點(diǎn)分為:財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)主管、出納、審計(jì)。請(qǐng)認(rèn)真執(zhí)行。
第二條財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位責(zé)任制度
(一)在董事長和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下,總管公司會(huì)計(jì)、審計(jì)、預(yù)算工作。
(二)負(fù)責(zé)制定公司利潤計(jì)劃、資本投資、財(cái)務(wù)規(guī)劃、銷售前景、開支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn)。
(三)制定和管理稅收政策方案及程序。
(四)建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系,以及核算和財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度。
(五)組織公司有關(guān)部門部門開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,組織編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。
(六)監(jiān)督公司遵守國家財(cái)經(jīng)法令、紀(jì)律,以及董事會(huì)決議。
第三條會(huì)計(jì)主管崗位責(zé)任制度
(一)負(fù)責(zé)組織企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算,對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作定期研究,布置、檢查、總結(jié),及時(shí)反饋經(jīng)濟(jì)運(yùn)行動(dòng)態(tài),為企業(yè)經(jīng)營決策提供重要信息。
(二)認(rèn)真貫徹執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī),嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度,做到依法經(jīng)營,照章納稅。協(xié)調(diào)好與銀行、稅務(wù)和有關(guān)單位、部門的工作關(guān)系。
(三)制定本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,并不斷地修訂、完善、督促執(zhí)行。
(四)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展和增收節(jié)支要求,組織有關(guān)人員合理核定流動(dòng)資金定額,加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資金和固定資產(chǎn)的管理。負(fù)責(zé)組織財(cái)會(huì)人員協(xié)同有關(guān)部門人員做好資金回收工作,確保計(jì)劃內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營資金的供應(yīng),提高資金使用效果。
(五)加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算,搞好財(cái)務(wù)管理,做到財(cái)務(wù)清晰、賬實(shí)、賬證、賬表、賬賬相符。各核算環(huán)節(jié)不出漏洞。按規(guī)定組織編制財(cái)務(wù)決算報(bào)表,編報(bào)財(cái)務(wù)狀況說明書和稅務(wù)申報(bào)表。
(六)定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析,充分運(yùn)用會(huì)計(jì)資料,分析成本計(jì)劃、資金計(jì)劃和利潤計(jì)劃完成情況,提供可靠信息。預(yù)測經(jīng)濟(jì)前景,為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手。
(七)參加生產(chǎn)經(jīng)營會(huì)議,參與重要經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件擬定,加強(qiáng)事前監(jiān)督,減少經(jīng)濟(jì)損失。
(八)負(fù)責(zé)向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果,審查對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料。
(九)建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)例會(huì)制度,總結(jié)布置財(cái)務(wù)工作。制定考核辦法,定期對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行考核。重視會(huì)計(jì)人員的專業(yè)學(xué)習(xí),提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì),并為會(huì)計(jì)人員職稱考試創(chuàng)造條件。
(十)完成財(cái)務(wù)總監(jiān)安排的其他工作。
第三條出納員崗位責(zé)任制度
(一)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金出納和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)
嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,根據(jù)會(huì)計(jì)人員制作,并經(jīng)過復(fù)核的收付款憑證上簽章,并加蓋“收訖”“付訖”戳記。沒有會(huì)計(jì)憑證不得收付款。
庫存現(xiàn)金(下班時(shí)),不得超過銀行核定的限額,超過部分要及時(shí)送存銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金,不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金,嚴(yán)禁簽發(fā)現(xiàn)金空白支票。
嚴(yán)格控制簽發(fā)空白轉(zhuǎn)帳支票,如因情況確實(shí)特殊,必須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí),必須在支票上寫明收款單位,款項(xiàng)用途,簽發(fā)日期,規(guī)定限額,并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)的登記簿上簽章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)帳支票,要及時(shí)收回注銷。不得將空白轉(zhuǎn)帳支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)。對(duì)于填寫錯(cuò)誤的支票,必須加蓋“作廢”戳記,與存根一并保存。支票遺失時(shí),要立即向開戶行辦理掛失,如果造成經(jīng)濟(jì)損失,全部由負(fù)責(zé)人自負(fù)。
領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)帳支票時(shí),必須持有經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的支票領(lǐng)用單,一般一次只發(fā)一張,情況確實(shí)特殊,一次最多不得超過三張,并限十日內(nèi)報(bào)銷。凡是領(lǐng)用空白支票尚未報(bào)銷(交回)完者,不得而知再發(fā)給空白轉(zhuǎn)帳支票。
(二)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬
根據(jù)已辦完的收付款憑證,要每日逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,并結(jié)出余額。現(xiàn)金的帳面余額要同實(shí)際庫存現(xiàn)金核對(duì)相符。銀行存款的帳面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,使帳面余額與對(duì)賬單余額調(diào)節(jié)相符,對(duì)未達(dá)賬款,要及時(shí)查詢清理。
要隨時(shí)掌握銀行存款實(shí)際余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。不準(zhǔn)簽法遠(yuǎn)期支票。不準(zhǔn)將銀行帳戶出租,出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。
(三)保管有關(guān)印章和空白支票
出納人員所管的印章必須妥善保管,嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的財(cái)務(wù)專用公章和有關(guān)人員私章要分開保管,不得一人兼管。
空白支票和空白票據(jù)必須嚴(yán)格管理,專設(shè)登記簿登記,領(lǐng)用或交接時(shí)要認(rèn)真按規(guī)定辦理手續(xù)。
(四)負(fù)責(zé)編制報(bào)送資金收支日?qǐng)?bào)表。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(五)認(rèn)真執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度。協(xié)調(diào)好同銀行的工作關(guān)系。
第四條審計(jì)員崗位責(zé)任制度
(一)在處長領(lǐng)導(dǎo)下,認(rèn)真積極的開展學(xué)校財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作,向處領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。
(二)熟悉有關(guān)財(cái)經(jīng)和審計(jì)工作的法律、法規(guī)和學(xué)校規(guī)章制度。
(三)嚴(yán)守審計(jì)紀(jì)律,恪守審計(jì)職業(yè)道德。
(四)掌握會(huì)計(jì)、審計(jì)及其相關(guān)專業(yè)知識(shí)。
(五)負(fù)責(zé)處內(nèi)辦公室檔案管理等日常事務(wù)工作。
(六)具體實(shí)施財(cái)務(wù)收支審計(jì)和審計(jì)專項(xiàng)調(diào)查。
(七)負(fù)責(zé)招標(biāo)采購日常事務(wù)、收費(fèi)立項(xiàng)、經(jīng)濟(jì)合同管理及所有審計(jì)資料的收集等工作。
(八)認(rèn)真學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)、審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí),不斷提高自身業(yè)務(wù)水平。
(九)完成處領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的任務(wù)。
第三章預(yù)算管理制度
第一條財(cái)務(wù)預(yù)算的原則:統(tǒng)籌兼顧,全面安排的原則;實(shí)事求是,綜合平衡的原則;指標(biāo)分解,責(zé)任到人的原則;提高效益,增收節(jié)支的原則。
第二條財(cái)務(wù)預(yù)算的依據(jù):
(一)依據(jù)國家方針,政策和市場發(fā)展變化情況。
(二)依據(jù)董事局確定的總體經(jīng)營目標(biāo),經(jīng)營策略和經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃。
(三)依據(jù)公司確定的本的預(yù)算中的變化因素。(公司設(shè)備設(shè)施改變或擴(kuò)大,經(jīng)營規(guī)模調(diào)整、面積增減,經(jīng)營品種增減變化,人員素質(zhì)的提高和增減變化,員工的積極性。)
第三條財(cái)務(wù)預(yù)算的權(quán)限:
(一)各經(jīng)營單位按照公司預(yù)算的編制要求,認(rèn)真編制財(cái)務(wù)預(yù)算,由綜合業(yè)務(wù)部統(tǒng)一匯總報(bào)董事局批準(zhǔn)。
(二)經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算,各部門在實(shí)施過程中應(yīng)遵照公司的審批預(yù)算執(zhí)行。
(三)各部門如超預(yù)算開支,必須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可追加預(yù)算。
第四條財(cái)務(wù)預(yù)算的范圍:經(jīng)營預(yù)算;費(fèi)用支出預(yù)算;利潤預(yù)算;資本性支出預(yù)算;現(xiàn)金流量預(yù)算。
第五條財(cái)務(wù)預(yù)算的基本方法
(一)財(cái)務(wù)預(yù)算的基本方法:
1、平均先進(jìn)法:先求出該指標(biāo)的平均數(shù),再用公式:(先進(jìn)數(shù)+平均數(shù))/2,這類指標(biāo)即大于平均數(shù),又小于先進(jìn)數(shù),較為適用。
2、定率法:即用費(fèi)用率指標(biāo)控制經(jīng)營單位變動(dòng)費(fèi)用支出的方法。
3、定額法:即用費(fèi)用預(yù)算定額控制經(jīng)營單位、管理部室費(fèi)用支出的方法。
(二)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的編制方法
各項(xiàng)指標(biāo)的預(yù)算,要以經(jīng)營計(jì)劃為基礎(chǔ),費(fèi)用支出本著勤儉節(jié)約的原則進(jìn)行編制,采勸自下而上,再自上而下”的方式,反復(fù)測算綜合平衡。
1、營業(yè)收入:在上年預(yù)計(jì)營業(yè)總額的基礎(chǔ)上,結(jié)合當(dāng)年國家政策市場形勢變化,參照公司總體方案及本部門經(jīng)營目標(biāo)制定。
2、毛利率:依據(jù)上年本部門毛利率實(shí)現(xiàn)水平,參照市場變化以及國家確定的物價(jià)指數(shù)和公司總體方案確定的收益水平。
3、費(fèi)用率:依據(jù)上年本部門費(fèi)用率實(shí)際水平,參照公司總體確定的費(fèi)用水平制定。
4、稅金:依據(jù)上年本部門實(shí)際納稅情況,結(jié)合預(yù)算經(jīng)營預(yù)計(jì)變化制定。
5、利潤:依據(jù)上年本部門實(shí)現(xiàn)利潤情況,結(jié)合預(yù)算各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)變化和實(shí)際情況制定。
6、人數(shù):按上年平均人數(shù)結(jié)合本年任務(wù)所需人數(shù)計(jì)算。
7、人均勞效:用含稅營業(yè)收入額除以平均人數(shù)。
8、人均利稅:用利潤加增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅除以平均人數(shù)。
9、資金定額:由財(cái)務(wù)部根據(jù)各經(jīng)營單位的任務(wù),從實(shí)際出發(fā)給予核定,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
(三)財(cái)務(wù)部要設(shè)專人負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的控制及檢查。
第六條財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序
(一)財(cái)務(wù)預(yù)算從當(dāng)年10月份開始編制,每年10月份由公司財(cái)務(wù)部提出下一財(cái)務(wù)預(yù)算編制方案,統(tǒng)一布置上報(bào)的各種表格。
(二)各經(jīng)營單位會(huì)計(jì)部根據(jù)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一的布置和要求,組織本部門編制各項(xiàng)預(yù)算,11月中旬,將預(yù)算草案(費(fèi)用預(yù)算細(xì)目草案)上報(bào)。
(三)11月30日前財(cái)務(wù)部匯總平衡,寫出編制預(yù)算的文字說明,報(bào)公司高層審定。
(四)12月份上旬正式將預(yù)算安排情況及實(shí)現(xiàn)預(yù)算的措施報(bào)集團(tuán)董事局批準(zhǔn),管理制度《會(huì)計(jì)管理制度》。
(五)12月中旬前財(cái)務(wù)部將董事局批準(zhǔn)的預(yù)算下達(dá)到各經(jīng)營單位,將預(yù)算指標(biāo)分解成月指標(biāo)落實(shí)到最小核算單位,上報(bào)財(cái)務(wù)部,同時(shí)落實(shí)到班組或個(gè)人。
第七條財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行
(一)各經(jīng)營單位要高度重視財(cái)務(wù)預(yù)算工作,要根據(jù)總體經(jīng)營目標(biāo)和本部門的實(shí)際情況,編制各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo),制定實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的計(jì)劃及措施,并在執(zhí)行中加強(qiáng)監(jiān)督和管理。
(二)財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn),各經(jīng)營單位都要嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行,不得隨意超支,對(duì)超支預(yù)算的項(xiàng)目,需寫追加預(yù)算報(bào)告,說明超支原因,報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)部方可予以調(diào)整預(yù)算。
(三)各經(jīng)營單位的各項(xiàng)費(fèi)用要嚴(yán)格按《財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度》的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
第八條財(cái)務(wù)預(yù)算的檢查
(一)月審核,費(fèi)用會(huì)計(jì)要對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行審核。不僅審核其合理性,還要審核是否在預(yù)算范圍內(nèi),對(duì)超預(yù)算開支一律不得報(bào)賬。根據(jù)各經(jīng)營單位的經(jīng)營成果及費(fèi)用對(duì)照檢查預(yù)算執(zhí)行情況,找出本月超支原因,制定改進(jìn)措施,上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。
(二)季分析,每季度對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行重點(diǎn)、簡要、全面地分析,或做專題分析。
(三)終了,要對(duì)銷售收入、毛利率、費(fèi)用支出等情況進(jìn)行詳細(xì)分析。
第四章實(shí)物資產(chǎn)管理制度
第一條財(cái)產(chǎn)清查制度
(一)財(cái)產(chǎn)清查是根據(jù)賬簿記錄,通過對(duì)公司的各項(xiàng)實(shí)物、現(xiàn)金的實(shí)地盤點(diǎn),對(duì)銀行存款、往來款項(xiàng)的核對(duì),確定各種財(cái)產(chǎn)、貨幣資金、往來款項(xiàng)的實(shí)有數(shù),并查明賬存數(shù)與實(shí)物數(shù)是否相符。財(cái)產(chǎn)清查一般包括:每年對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行的全面清查;對(duì)銀行存款、未達(dá)賬項(xiàng),每月同銀行的核對(duì);各種債權(quán)、債務(wù),每年年末進(jìn)行定期核對(duì);實(shí)物、現(xiàn)金保管人員辦理移交時(shí),進(jìn)行的清查;財(cái)產(chǎn)物資發(fā)生非常損失時(shí),進(jìn)行的清查;上級(jí)主管部門、審計(jì)機(jī)關(guān)、司法部門、注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,對(duì)公司進(jìn)行的財(cái)產(chǎn)清查。
財(cái)產(chǎn)清查開始前,要建立財(cái)產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組,制定清查工作計(jì)劃,明確清查范圍,規(guī)定清查工作時(shí)間,確定具體工作人員的分工和職責(zé),組織有關(guān)人員學(xué)習(xí)和掌握財(cái)產(chǎn)清查的政策、制度、內(nèi)容和方法等
(二)財(cái)產(chǎn)清查的內(nèi)容和要求
1、貨幣資金的清查
庫存現(xiàn)金的清查。通過實(shí)地盤點(diǎn)的方法,確定庫存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù),再與現(xiàn)金日記賬的賬面余額進(jìn)行核對(duì),以查明余缺情況。除查明帳實(shí)是否相符外,還要查明有無違反現(xiàn)金管理制度規(guī)定,盤點(diǎn)結(jié)束后,應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果,及時(shí)填制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表,并由檢查人員和出納人員簽名或蓋章。對(duì)長款、短款情況,要進(jìn)行分析,明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
銀行存款的清查采用核對(duì)法,即將開戶銀行對(duì)賬單與本單位的銀行存款日記賬逐筆進(jìn)行核對(duì),以查明帳實(shí)是否相符,在清查過程中,查找雙方未達(dá)賬項(xiàng)的余額,并據(jù)以編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,清除未達(dá)款項(xiàng)影響,以便檢查雙方有無差錯(cuò),并確定銀行存款實(shí)存數(shù)。
其他貨幣資金的清查,與銀行存款的清查相同。
2、存貨的清查
存貨的清查是指對(duì)庫存材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品、包裝物等的清查,清查方法主要采用實(shí)地盤點(diǎn)方法,首先將材料物資賬簿上的數(shù)量、金額填在存貨清查表上,然后根據(jù)賬存數(shù)對(duì)材料物資進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn),帳實(shí)差額作為盤盈、盤虧,對(duì)盤盈、盤虧金額要分析產(chǎn)生的原因,做出單獨(dú)說明。
3、固定資產(chǎn)的清查
固定資產(chǎn)的清查,采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法,將固定資產(chǎn)明細(xì)賬的記錄情況與固定資產(chǎn)實(shí)物一一核對(duì),包括明細(xì)賬上所列固定資產(chǎn)的類別、名稱、編號(hào)等,在清查中發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈或毀損,還要查明該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原值、己提折舊額等;如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈,要對(duì)其估價(jià),以確定盤盈固定資產(chǎn)的重置價(jià)值、估計(jì)折舊等,據(jù)以編制固定資產(chǎn)盤虧、盤盈報(bào)告單。
4、應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的清查
應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的清查,包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的清查,清查一般采用同對(duì)方核對(duì)賬目的方法。
清查時(shí),首先將各項(xiàng)應(yīng)收、應(yīng)付的往來款項(xiàng)正確完整地登記入賬,由財(cái)務(wù)部向往來單位發(fā)函證,如對(duì)方單位核對(duì)無誤,應(yīng)在函證上蓋章后退發(fā)出單位;如對(duì)方發(fā)現(xiàn)數(shù)字不符,應(yīng)在函證證明不符原因處簽章并注明金額后退回發(fā)出單位,或者另抄對(duì)賬單退回,作為進(jìn)一步核對(duì)的依據(jù)。發(fā)出單位收到對(duì)方的回單后,對(duì)錯(cuò)誤的賬目應(yīng)及時(shí)查明原因,并按規(guī)定方法加以更正,最后根據(jù)清查結(jié)果編制“往來款項(xiàng)清查報(bào)告表”。
(三)財(cái)產(chǎn)清查的方法
在財(cái)產(chǎn)清查過程中,主要清查方法有以下幾種:實(shí)地盤點(diǎn)法,抽樣盤存法,核對(duì)帳目法,就是對(duì)債權(quán)、債務(wù)通過信函詢證或派人調(diào)查進(jìn)行核對(duì)的方法,質(zhì)量檢查,就是根據(jù)各種財(cái)產(chǎn)的技術(shù)、范圍對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行檢查的方法。
(四)財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理
1、認(rèn)真分析財(cái)產(chǎn)清查發(fā)生問題的原因,并確定處理辦法
財(cái)產(chǎn)清查出現(xiàn)帳實(shí)不符的主要原因有:
(1)財(cái)產(chǎn)物資在保管過程中發(fā)生的自然損益;
(2)量、計(jì)算、檢驗(yàn)不準(zhǔn)而發(fā)生的差錯(cuò);
(3)計(jì)算登記賬簿時(shí)的錯(cuò)誤;
(4)由于管理不善或工作人員失職而造成財(cái)產(chǎn)物資的損壞、變質(zhì)或短缺.以及貨幣資金往來款項(xiàng)的差錯(cuò);
(5)盜竊、營私舞弊造成的損失;
(6)自然災(zāi)害造成的非常損失;
(7)未達(dá)賬項(xiàng)引起的賬賬、賬實(shí)不符;
(8)雖然賬實(shí)相符,由于質(zhì)量等問題引起的不能按正常財(cái)產(chǎn)物資使用的毀損。對(duì)于定額內(nèi)的損耗,多屬自然原因,非人為因素,一般可根據(jù)制度規(guī)定進(jìn)行處理。對(duì)于超定額損耗,應(yīng)詳細(xì)分析產(chǎn)生原因并行處理。由于工作失職,個(gè)人造成的損失,應(yīng)區(qū)分不同情況,嚴(yán)肅處理、如果屬于玩忽職守或盜竊的則應(yīng)由過失人賠償,直至追究法律責(zé)任。
2、要積極處理多余物資和清理長期不清的債權(quán)
在財(cái)產(chǎn)清查過程中所發(fā)現(xiàn)的超儲(chǔ)積壓物資、呆滯和不需用物資,應(yīng)積極組織調(diào)劑或改裝,做到物盡其用,并積極向外推銷或報(bào)請(qǐng)有關(guān)部門組織調(diào)撥。對(duì)于長期不清的結(jié)算賬款,應(yīng)指定專人,主動(dòng)與對(duì)方單位研究解決。
根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)調(diào)整帳簿記錄,做到帳實(shí)相符。
要建立和健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度。
第二條低值易耗品管理制度
(一)低值易耗品實(shí)行定額管理、定期核銷、科室核算的原則。
(二)低值易耗品入庫前,必須及時(shí)認(rèn)真組織驗(yàn)收,辦理入庫手續(xù)。驗(yàn)收時(shí)必須注意質(zhì)量的檢查;驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)立即根據(jù)有關(guān)規(guī)定向供貨或運(yùn)輸單位提出,及時(shí)辦理退換或賠補(bǔ)手續(xù)。
(三)庫房低值易耗品的管理應(yīng)科學(xué)化,做到存放有序、零整分開、賬物對(duì)號(hào)、固定存放,便于收發(fā)和檢查,嚴(yán)防損壞、變質(zhì)、丟失。
第四條材料管理制度
(一)材料驗(yàn)收入庫
1、對(duì)入庫材料的品種、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量、數(shù)量、包裝等認(rèn)真驗(yàn)收核對(duì)。按照采購不同和有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格驗(yàn)收,做到準(zhǔn)確無誤。
2、入庫材料驗(yàn)收應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確,不能拖拉,盡快驗(yàn)收完畢。如有問題及時(shí)提出驗(yàn)收記錄,向主管采購人員反映,以便得到解決。
3、材料驗(yàn)收合格后,應(yīng)及時(shí)辦理入庫驗(yàn)收單,同時(shí)核對(duì)發(fā)票、運(yùn)單、明細(xì)表、裝箱單及產(chǎn)品合格證,核對(duì)無誤后入庫簽字,并及時(shí)登帳。
(二)材料出庫
1、材料出庫應(yīng)本著先進(jìn)先出的原則,及時(shí)審核發(fā)料單上的內(nèi)容是否符合要求,核對(duì)庫存材料是否準(zhǔn)確,做好材料儲(chǔ)備工作。
2、準(zhǔn)確按發(fā)料單的品種、規(guī)格、數(shù)量進(jìn)行備料、復(fù)查、以免發(fā)生差錯(cuò),做到賬實(shí)相符。
3、按照材料保存期限,對(duì)于快要過期失效或變質(zhì)的材料應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)發(fā)放,對(duì)能回收利用的材料盡可能利用,剩余材料及時(shí)回收利用,非正常手續(xù)不得出庫。
(三)材料保養(yǎng)保管
1、根據(jù)庫存材料的性能和特點(diǎn)進(jìn)行合理儲(chǔ)存和保管,做到保質(zhì)、保量、保安全。
2、合理碼放。對(duì)不同的品種、規(guī)格、質(zhì)量、等級(jí)的材料都分開,按先后順序碼放,以便先進(jìn)先出。
3、材料碼放要整齊,怕潮濕物品要上蓋下墊,注意防火、防潮、防濕,易燃材料要單獨(dú)存放,所有材料要明碼標(biāo)識(shí),搞好庫區(qū)環(huán)境衛(wèi)生,經(jīng)常保持清潔。
4、對(duì)于溫、濕度要求高的材料,做好溫度、濕度的調(diào)節(jié)控制工作,高溫季節(jié)要防暑降溫;梅雨季節(jié)要防潮、防霉;寒冷季節(jié)要防凍保溫。
5、要經(jīng)常檢查、隨時(shí)掌握和發(fā)現(xiàn)材料的變質(zhì)情況,并積極采取補(bǔ)救措施。
6、對(duì)機(jī)械設(shè)備、配件定期進(jìn)行涂油或密封處理,避免因油脂干脫造成性能受到影響。
(四)定期盤庫,達(dá)到三清
1、定期盤庫清點(diǎn),達(dá)到數(shù)量清、質(zhì)量清、帳表清。
2、清理半成品、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品,做到半成品的再利用。
(五)機(jī)械的模具管理措施
1、為了工廠工作的正常進(jìn)行,模具一般情況下不做借出之用,以免影響正常工作。
2、非一般情況下(特殊情況)如需模具借出,要有主管領(lǐng)導(dǎo)(董事長、經(jīng)理)批示,方可借出使用。
(六)成品、半成品的管理制度
1、成品商品需有專職人員管理和發(fā)放,發(fā)放時(shí)需辦理領(lǐng)用手續(xù)。
2、半成品材料要妥善保管,以便再利用。
3、對(duì)已經(jīng)領(lǐng)出待用的原材料,也應(yīng)由專人保管,以免發(fā)生丟失、混料及浪費(fèi)現(xiàn)象。
第六條固定資產(chǎn)管理制度
(一)目的:為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用管理,特制定本規(guī)定。
(二)范圍:本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、馬達(dá)儀表、工具等。
(三)會(huì)計(jì)科目列帳原則:前項(xiàng)固定資產(chǎn),耐用年數(shù)在二年以下,不具生產(chǎn)性,未超過一定金額者(各公司自訂)應(yīng)以費(fèi)用科目列帳,而不得以固定資產(chǎn)科目列帳。
(四)管理部門:固定資產(chǎn)按下列類別,由各公司指定部門負(fù)責(zé)管理,其管理及保養(yǎng)細(xì)則由各公司管理部門會(huì)同使用部門自行制定之。
土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備由總部門負(fù)責(zé)管理。
機(jī)械設(shè)備由工務(wù)部門負(fù)責(zé)管理,但得視實(shí)際需要?dú)w由性質(zhì)相關(guān)部門管理。
工具由資材倉庫負(fù)責(zé)管理。
(五)編號(hào):固定資產(chǎn)取得后,即歸管理部門管理,并會(huì)同會(huì)計(jì)部門依其類別及會(huì)計(jì)科目統(tǒng)馭關(guān)系,予以分類編號(hào)并粘貼樣簽。
(六)移交:人員移交時(shí),對(duì)于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事管理規(guī)則第十一條的規(guī)定詳細(xì)列清辦理移交。
(七)增減報(bào)告:會(huì)計(jì)部門應(yīng)于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等項(xiàng)目編制“固定資產(chǎn)增置表”一式三聯(lián)送管理部門核對(duì),并填列異常或更正內(nèi)容后,第一聯(lián)管理部門留存,第二聯(lián)送返會(huì)計(jì)部門自存,第三聯(lián)送使用部門留存,采用電腦處理報(bào)表代替之。
(八)盤點(diǎn):固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會(huì)同會(huì)計(jì)部門每年盤點(diǎn)一次(不含工具、馬達(dá)、儀表)。另外應(yīng)于每季就固定資產(chǎn)的項(xiàng)目中根據(jù)登記卡冊(cè),每一類別至少抽點(diǎn)十項(xiàng),盤點(diǎn)后應(yīng)填造“盤存單”一式三份注明盈虧原因,一份自存,二份呈報(bào)(總)經(jīng)理核決后一份送會(huì)計(jì)部門,一份送管理處總經(jīng)理室備查。管理部門對(duì)于盤盈或盤虧,除應(yīng)專案敘明原因呈核外,并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。
(九)增置、營造、修繕處理:固定資產(chǎn)的增置、營造、修繕應(yīng)分別依照“材料管理辦法”、“工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則”及“營建工程管理辦法”等有關(guān)規(guī)定辦理。
土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗(yàn)收后,使用部門(土地、房屋及建筑物由總務(wù)部門)應(yīng)即填寫“固定資產(chǎn)增加單”一式三聯(lián)經(jīng)會(huì)管理部門簽章后,送會(huì)計(jì)部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額,第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”,第二聯(lián)由會(huì)計(jì)部門自存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”,第三聯(lián)送使用部門留存。會(huì)計(jì)部門應(yīng)每月與管理部門核對(duì)“固定資產(chǎn)登記卡”的記載事項(xiàng),如有缺漏事項(xiàng)應(yīng)即通知補(bǔ)正。
(十)受贈(zèng)處理:固定資產(chǎn)因其他公司撥入,捐贈(zèng)而取得者,應(yīng)填明價(jià)格,如原價(jià)無法查得或根本無原價(jià)者,得由管理部門會(huì)同會(huì)計(jì)部門予以估列,并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。
(十一)登記:土地、房屋及建筑物等不動(dòng)產(chǎn)取得所有權(quán)后,由總務(wù)部門統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記后,轉(zhuǎn)記入“房屋、土地登記卡”,變更時(shí)亦同。
(十二)保險(xiǎn):固定資產(chǎn)應(yīng)依“關(guān)系企業(yè)財(cái)物保險(xiǎn)事務(wù)處理程序”的規(guī)定辦理保險(xiǎn)。
(十三)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移處理:土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)由移出部門填寫“固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單”一式四聯(lián)會(huì)管理部門簽章后,送移入部門簽認(rèn)(管理部門不同時(shí),要加印一聯(lián)會(huì)移入管理部門同時(shí)簽認(rèn)),第一聯(lián)送管理部門(管理部門不同者,影印聯(lián)送移入管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”),第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門,第三聯(lián)送移入部門,第四聯(lián)送移出部門。其出入廠區(qū)應(yīng)另填“移轉(zhuǎn)交運(yùn)單”,一式六聯(lián)。第一聯(lián)托運(yùn)部門自存,第二聯(lián)托運(yùn)部門轉(zhuǎn)送會(huì)計(jì)部門暫存憑以核對(duì)第三聯(lián),第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時(shí)經(jīng)守衛(wèi)簽注時(shí)間、車重后,第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存,于翌晨轉(zhuǎn)送托運(yùn)部門的會(huì)計(jì)部門,經(jīng)與第二聯(lián)核對(duì)無誤,于一日內(nèi)轉(zhuǎn)送收料部門的會(huì)計(jì)單位憑以核對(duì)收料;第四、五、六聯(lián)由承運(yùn)商隨同物品出廠、入廠時(shí)經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時(shí)間、車重后入廠,經(jīng)點(diǎn)收后第四聯(lián)由收料部門存查,第五、六聯(lián)經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時(shí)間、車重后,第五聯(lián)由承運(yùn)商暫存憑以申請(qǐng)運(yùn)費(fèi),第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存,于翌晨轉(zhuǎn)送收料部門的會(huì)計(jì)部門與第三聯(lián)核對(duì)。
(十四)資產(chǎn)送修處理:固定資產(chǎn)固故須送廠商修復(fù)時(shí),應(yīng)依照“工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則”的有關(guān)規(guī)定辦理,于送修時(shí)由工務(wù)部門或管理部門開具“料品交運(yùn)單”一式六聯(lián),第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存,第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門,第三聯(lián)由守衛(wèi)室暫存于次日轉(zhuǎn)送會(huì)計(jì)部門,第四、五、六聯(lián)交承運(yùn)商運(yùn)同物品出廠,第四聯(lián)交收料廠商暫存供做物品回廠交貨的憑證,經(jīng)辦部門于驗(yàn)收后轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)部門核銷,第五聯(lián)供申請(qǐng)運(yùn)什費(fèi),第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部門。
(十五)出租或外借處理:固定資產(chǎn)出租或外借,管理部門應(yīng)先會(huì)同會(huì)計(jì)部門后按序呈(總)經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理,并應(yīng)制定契約,副本送會(huì)計(jì)部門以備核對(duì),契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)什費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等,其出入廠區(qū)應(yīng)另填“料品交運(yùn)單”一式六聯(lián),并依第十五條流程的規(guī)定辦理。
(十六)減損處理:土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備因減損擬報(bào)廢者,應(yīng)由使用部門填具“固定資產(chǎn)減損單”一式四聯(lián),注明減損原因,送管理部門及會(huì)計(jì)部門簽注處理意見后呈報(bào)(總)經(jīng)理,經(jīng)核準(zhǔn)后,第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”,第二、三聯(lián)依處理意見辦理后連同該廢品送資材倉庫簽收(盤虧部分免辦繳庫),第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會(huì)計(jì)部門據(jù)以向主管機(jī)關(guān)辦理報(bào)備,抵押權(quán)變更及解除保險(xiǎn)等手續(xù),第三聯(lián)自存。該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時(shí),則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理,惟減損資產(chǎn)于拆移前,或拆移后無法繳庫時(shí),管理部門或使用部門應(yīng)妥為保管,上項(xiàng)減損資產(chǎn)已繳庫者由資材倉庫保管處理,其無法繳庫而決定標(biāo)售時(shí),其處理流程依第十八條的規(guī)定辦理。
(十七)閑置固定資產(chǎn)處理
固定資產(chǎn)的管理部門至少每三個(gè)月應(yīng)將經(jīng)營上認(rèn)為無利用價(jià)值的'閑置固定資產(chǎn)予以整理,填具“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”,擬定處理意見后呈報(bào)(總)經(jīng)理,經(jīng)核定標(biāo)售者須按下列規(guī)定辦理:
1、管理部門應(yīng)即按“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”所列經(jīng)批示計(jì)售部分開具“固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單”一式四聯(lián)由(總)經(jīng)理指派專人或由采購部門負(fù)責(zé)招商比價(jià),并將比價(jià)結(jié)果轉(zhuǎn)記于“標(biāo)售比價(jià)單”后,第三聯(lián)自存,第四聯(lián)送資管科,第一、二聯(lián)呈(總)經(jīng)理核決后,由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門以核對(duì),第一聯(lián)送管理部門以便發(fā)貨。
2、發(fā)貨時(shí),由標(biāo)售經(jīng)辦人填寫“料品交運(yùn)單”一式六聯(lián)(承運(yùn)商聯(lián)勿填)憑以入廠提貨,經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時(shí)間及過磅記錄后,送回標(biāo)售經(jīng)辦人開具“繳款單”向出納解繳貨款,并于“料品交運(yùn)單”備注欄填寫“固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單”號(hào)碼、發(fā)票號(hào)碼,第一聯(lián)送資材部門,第四聯(lián)送承購商收?qǐng)?zhí),第二、三聯(lián)送守衛(wèi)查對(duì)放行,于翌立轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)部門復(fù)核。
3、提貨出廠后管理部門應(yīng)即填具“固定資產(chǎn)減損單”一式四聯(lián)(資材倉庫聯(lián)免填),第一聯(lián)自存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”,第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門,第三聯(lián)送使用部門留存。
(十八)抵押資產(chǎn)的減損出租、外借處理
提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損、出租或外借時(shí),會(huì)計(jì)部門應(yīng)事先備函寫明抵押編號(hào)及資產(chǎn)名稱、數(shù)量,向總管理處財(cái)務(wù)部報(bào)備,由財(cái)務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記機(jī)械辦理標(biāo)的物增減變更手續(xù)。
篇五:會(huì)計(jì)規(guī)章制度
為提高企業(yè)財(cái)會(huì)效率,進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部頒發(fā)的《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》,同時(shí)結(jié)合本單位的具體情況,特制定本制度。
1、崗位責(zé)任制:
在系統(tǒng)運(yùn)行前,必須確定會(huì)計(jì)電算化崗位及職責(zé),根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)量要求和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理方式不同,可設(shè)以下崗位:
A、會(huì)計(jì)主管:
(1)負(fù)責(zé)組織開展單位會(huì)計(jì)電算化工作,包括制訂會(huì)計(jì)電算化發(fā)展規(guī)劃、配合計(jì)算機(jī)人員研制相關(guān)的系統(tǒng)開發(fā)、會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的日常應(yīng)用、崗位監(jiān)督、會(huì)計(jì)檔案管理等。做為會(huì)計(jì)主管應(yīng)具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí)。
(2)負(fù)責(zé)制訂會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制,并協(xié)調(diào)管理各崗位員工的工作。
(3)制訂會(huì)計(jì)電算化的各項(xiàng)管理制度。
(4)負(fù)責(zé)整個(gè)系統(tǒng)正常運(yùn)行、應(yīng)用軟件資源的調(diào)配、系統(tǒng)故障及時(shí)處理。
B、系統(tǒng)操作員:
(1)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算所需數(shù)據(jù),如:記帳憑證、往來帳、銀行帳、報(bào)表、材料單、工資單等。
(2)打印輸出各種帳簿、報(bào)表等。
(3)做好數(shù)據(jù)備份工作。
C、憑證審核員:
(1)對(duì)手工計(jì)算編制的計(jì)帳憑證審核。
(2)負(fù)責(zé)計(jì)帳、結(jié)帳工作。
(3)負(fù)責(zé)報(bào)表的編制工作。
(4)做好數(shù)據(jù)的備份工作。
D、會(huì)計(jì)檔案:
(1)負(fù)責(zé)有關(guān)系統(tǒng)軟盤、數(shù)據(jù)軟盤的存檔,各種帳、證、表的保管。
2、操作管理制度:
(1)操作員應(yīng)經(jīng)過系統(tǒng)培訓(xùn)后才能上崗。
(2)應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管批準(zhǔn)才能上崗,且只能在主管批準(zhǔn)的權(quán)限內(nèi)工作。
(3)嚴(yán)格按系統(tǒng)說明完成每一步工作。
(4)若出現(xiàn)故障情況,應(yīng)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)一同分析原因;若出現(xiàn)系統(tǒng)引起的故障,應(yīng)及時(shí)通知銷售商派人進(jìn)行維護(hù)。
(5)應(yīng)至少一個(gè)月備份一次數(shù)據(jù),以防數(shù)據(jù)丟失。
(6)外來軟盤不得在有會(huì)計(jì)軟件的機(jī)器上運(yùn)行,以防感染病毒。
3、機(jī)房管理制度:
(1)未經(jīng)許可的無關(guān)人員不得隨意使用財(cái)會(huì)專用機(jī)。嚴(yán)禁在機(jī)器上玩游戲。
(2)不得帶電拔插頭,以免損壞機(jī)器、設(shè)備。
(3)嚴(yán)禁使用外來軟盤,必要時(shí)要先殺毒后再使用。
(4)嚴(yán)格按順序開啟機(jī)器,長時(shí)間離開應(yīng)關(guān)閉機(jī)器,下班必須關(guān)閉電源。
(5)應(yīng)保持計(jì)算機(jī)清潔。
(6)計(jì)算機(jī)出現(xiàn)故障,應(yīng)由專人維修,未經(jīng)許可不得擅自拆開。
4、有嚴(yán)格的硬件、軟件維護(hù)制度:
若硬件出現(xiàn)故障,應(yīng)及時(shí)通知銷售商派人維護(hù),切勿自己拆開。
軟件維護(hù)包括:
(1)對(duì)會(huì)計(jì)軟件的日常維護(hù),包括:科目的升級(jí)、常見錯(cuò)誤排除、數(shù)據(jù)恢復(fù)、調(diào)整打印機(jī)參數(shù)等。
(2)維護(hù)人員不得擅自改變?cè)熊浖某绦颉?/p>
(3)財(cái)會(huì)人員因正常操作失誤而引起的錯(cuò)誤,應(yīng)由財(cái)會(huì)人員改正,不得由維護(hù)人員通過維護(hù)修改,如打開憑證庫、帳簿庫等文件進(jìn)行修改。
(4)加強(qiáng)對(duì)硬件、軟件的維護(hù),是提高效率的關(guān)鍵。
5、有會(huì)計(jì)檔案管理制度:
會(huì)計(jì)電算化的檔案管理,大部分內(nèi)容同手工一樣,應(yīng)特別加強(qiáng)以下方面的管理:
(1)會(huì)計(jì)電算化軟件的文檔資料的保存。
(2)定期備份核算數(shù)據(jù)軟件的保管。
(3)帳簿中的日記帳、銀行帳每天打印,帳頁打印輸出裝訂成冊(cè);總帳每月打印,年終裝訂成冊(cè)。
(4)全年會(huì)計(jì)結(jié)束,備份兩份完整軟盤分別保存。
(5)所有會(huì)計(jì)檔案必須造冊(cè)登記,以備查用。
篇六:公司會(huì)計(jì)規(guī)章制度
總則
第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本規(guī)定。
第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是:
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。
(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。
(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。
(五)合理分配公司收入,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財(cái)務(wù)工作,主動(dòng)提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納組成。
第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),必須遵守本規(guī)定。
財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
第五條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:
(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財(cái)源,有效地使用資金。
(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。
(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析:
(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是:
(一)按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,按期報(bào)賬。
(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。
(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責(zé)是:
(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時(shí)送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。
(五)積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。
(六)配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
財(cái)務(wù)工作管理
第八條會(huì)計(jì)自一月一日起至十二月三十一日止。
第九條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
第十條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬,都必須在記賬憑證上簽字。
第十一條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理,并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。
第十三條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。
財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理。對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。
第十四條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告,并請(qǐng)求查明原因,作出處理。
財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。
第十五條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計(jì)。
出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。
第十六條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì),并做出審計(jì)報(bào)告,報(bào)送總經(jīng)理。
第十七條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。
支票管理
第十八條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有支票領(lǐng)用單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第十九條支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào),按規(guī)定登記銀行賬號(hào),原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。
第二十條財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款,發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。
第二十一條對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額,財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦,公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補(bǔ)簽。
現(xiàn)金管理
第二十二條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金。
(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。
(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)。
(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。
(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。
前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。
第二十三條除本規(guī)定第二十五條外,財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付。確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會(huì)計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
第二十四條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。
第二十五條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十六條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第二十七條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫明用途和金額,由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
第二十八條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會(huì)計(jì)審核。交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。
第二十九條符合本規(guī)定第二十二條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會(huì)計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第三十條發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會(huì)計(jì)審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記賬憑證。
第三十一條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,總經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款,當(dāng)月發(fā)放工資,填制記賬憑證,進(jìn)行賬務(wù)處理。
第三十二條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單),由部主任簽字,會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核后,送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。
第三十三條無論何種匯款,財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。
第三十四條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,賬款相符。
會(huì)計(jì)檔案管理
第三十五條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,均應(yīng)歸檔。
第三十六條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第三十七條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。
第三十八條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
處罰辦法
第三十九條出現(xiàn)下列情況之一的,對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告,情節(jié)嚴(yán)重的,扣發(fā)不超過本人月薪的20%:
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的。
(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的。
(三)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的。
(四)利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的。
(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的。
(六)保留賬外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的。
(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。
第四十條出現(xiàn)下列情況之一的,財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違反財(cái)務(wù)制度,造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的。
(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、賬表、文件資料的。
(三)偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的。
(四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的。
(五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的。
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的。
(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
附則
第四十一條本規(guī)定由總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)解釋。
第四十二條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
篇七:公司會(huì)計(jì)規(guī)章制度
一、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、貫徹執(zhí)行國家頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)制度、嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》進(jìn)行計(jì)賬、算賬、報(bào)賬,規(guī)定,嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律,做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目清晰。
2、負(fù)責(zé)編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃;編制月、季、會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)說明,每月10日前向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表,完整地反映財(cái)務(wù)狀況,并按季度進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。
3、責(zé)會(huì)計(jì)核算,特別對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付等往來賬要及時(shí)清算和催收;定期對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗等財(cái)產(chǎn)物品進(jìn)行盤點(diǎn),做到賬帳相符,賬實(shí)相符,發(fā)現(xiàn)不符,必須查明情況及時(shí)匯報(bào)。
4、負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的登記、核對(duì)、抽查與調(diào)撥,按規(guī)定計(jì)算折舊費(fèi)用,確保資產(chǎn)的資金來源。
5、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬本、會(huì)計(jì)報(bào)表等檔案資料。
6、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。
二、出納崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付,不得積壓,按時(shí)將現(xiàn)金送存銀行。
2、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度,庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行,不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業(yè)款。
3、根據(jù)會(huì)計(jì)人員簽章的收、付款憑證,按款項(xiàng)的審核批準(zhǔn)制度辦理收付。
4、開據(jù)支票,辦理匯款時(shí)要按公司的財(cái)務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù),不符合規(guī)定者予以退回。
5、填制有關(guān)收入、支出的會(huì)計(jì)憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬,保證賬款相符。
6、負(fù)責(zé)保管未簽發(fā)的支票,支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。
7、負(fù)責(zé)職工每月工資、獎(jiǎng)金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。
8、結(jié)合公司的業(yè)務(wù)實(shí)際情況,每月匯總收付款憑證并將憑證交會(huì)計(jì)登記明細(xì)賬。
9、每月10日前,將上月銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì),編制銀行余額調(diào)節(jié)表。
10、每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計(jì)額報(bào)告總經(jīng)理及法人代表。
11、妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙,密碼不得泄露及外傳。
12、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
三、固定資產(chǎn)的管理規(guī)定
1、公司的固定資產(chǎn),包括機(jī)器設(shè)備、車輛、家具、電器、其他設(shè)備等,其財(cái)務(wù)管理和計(jì)提折舊,由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)。
2、每年年終必須進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點(diǎn),做到實(shí)物和賬表記錄相符,核算資料準(zhǔn)確。對(duì)固定資產(chǎn)遺失、損壞的,要查明原因,明確責(zé)任,做出適當(dāng)處理。
3、購置固定資產(chǎn),必須有經(jīng)批準(zhǔn)的購置計(jì)劃;購置時(shí),經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),可借用限額支票在計(jì)劃范圍內(nèi)使用。
4、購置的固定資產(chǎn)報(bào)銷時(shí)按財(cái)務(wù)制度審批程序進(jìn)行。
四、印章使用的管理
1、公司印章包括公章、財(cái)務(wù)專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專人負(fù)責(zé)保管,財(cái)務(wù)專用章、法人代表章、合同章由財(cái)務(wù)室專人負(fù)責(zé)保管。
2、保管人員必須堅(jiān)守職責(zé),未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),不得將印章帶出辦公室,不得私用,不得委托他人代管。
3、保持印章使用的嚴(yán)肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上,嚴(yán)禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。
五、公司員工差旅費(fèi)的規(guī)定
1、職工因公出差,按財(cái)政部有關(guān)文件規(guī)定,一律乘座火車,可購硬臥車票。如因特殊情況需乘飛機(jī)者,必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可乘座,否則不予報(bào)銷。若需乘船可購四等艙船票。
2、在途補(bǔ)助。乘座火車和輪船每人每天按20元補(bǔ)貼,乘座長途汽車6小時(shí)及以上的,可按在途標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼20元。
3、員工每人每天按80元標(biāo)準(zhǔn)住宿,出差住宿按天數(shù)計(jì)算;副總經(jīng)理以上實(shí)報(bào)實(shí)銷,所住賓館不得超過三星級(jí)。
4、住勤伙食補(bǔ)貼,每人每天20元標(biāo)準(zhǔn)。
5、市內(nèi)交通補(bǔ)貼,每人每天10元標(biāo)準(zhǔn)。
6、公差人員報(bào)銷差旅費(fèi),必須在回公司五天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)、繳還預(yù)借差旅費(fèi),否則作為挪用公款處理。
六、物資采購規(guī)定
1、各部門根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率進(jìn)行預(yù)測,于每年十二月中旬編制采購計(jì)劃和預(yù)算,報(bào)財(cái)務(wù)室審核。
2、計(jì)劃外采購或臨時(shí)增加的項(xiàng)目,也要制定計(jì)劃或報(bào)財(cái)務(wù)室審核。
3、財(cái)務(wù)室對(duì)各部門采購計(jì)劃和預(yù)算進(jìn)行審核,經(jīng)審核的計(jì)劃交行政部門監(jiān)督實(shí)施。
4、采購價(jià)值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理;大宗用品或長期需用的物資,必須向3家以上供應(yīng)商摸底詢價(jià),并簽定供貨協(xié)議。
5、計(jì)劃外和臨時(shí)少量急需品,需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可采購。
6、采購人員采購物資付款,價(jià)值在500元以上的,使用轉(zhuǎn)賬支票或委托銀行付款;價(jià)值在500元以下的,可以支付現(xiàn)金。
7、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)賬一般由出納根據(jù)采購人提供的準(zhǔn)確數(shù)字或單據(jù)填制轉(zhuǎn)賬支票。若由采購人領(lǐng)空白轉(zhuǎn)賬支票與對(duì)方結(jié)賬的,轉(zhuǎn)賬支票必須限額。
8、物資采購價(jià)值超過500元,賣方要求付現(xiàn)金的,必須由財(cái)務(wù)室審查,經(jīng)批準(zhǔn)后,方可付款。
七、公文及合同的管理規(guī)定
1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門經(jīng)理審閱,總經(jīng)理簽發(fā)。
2、以公司名義對(duì)內(nèi)、對(duì)外簽定的合同,統(tǒng)一由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)辦理,并在辦理完畢后將原件分類存檔,以便隨時(shí)備查。
八、財(cái)務(wù)審批、報(bào)銷規(guī)定
1、公司各部門應(yīng)根據(jù)工作需要,事先擬訂支出計(jì)劃,報(bào)總經(jīng)理同意后,再由經(jīng)辦人按規(guī)定辦理借支或報(bào)銷手續(xù)。
2、公司員工報(bào)銷,需下列審批程序:經(jīng)辦人—部門經(jīng)理簽字—總經(jīng)理簽字—出納付款。
3、上述開支的必須支出,如果總經(jīng)理不在,需經(jīng)電話請(qǐng)示總經(jīng)理同意后,方可予以支出,待總經(jīng)理回到公司后再予補(bǔ)簽。
4、員工個(gè)人因私借款一律不予批準(zhǔn)。
篇八:公司會(huì)計(jì)規(guī)章制度
一、總原則
1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付,由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán),財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計(jì)劃外的,必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。
2、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督,保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。
二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
(一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)
1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。
2、貫徹國家財(cái)稅政策、法規(guī),并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式,指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。
3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。
4、其他相關(guān)工作。
(二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)
1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。
2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。
4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定,推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。
5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。
6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)測、計(jì)劃、核算、分析決策和管理,做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。
7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。
10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。
11、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。
12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(三)會(huì)計(jì)職責(zé)
1、按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí);
2、發(fā)票開具和審核,各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總,業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào);
3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算,財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督,會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作;
4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(四)出納職責(zé)
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè),嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。
3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),及時(shí)核對(duì),保證帳實(shí)相符。
三、現(xiàn)金管理制度
1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。
2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結(jié)出余額核對(duì)庫存。作到日清月結(jié),帳實(shí)相符。
3、庫存現(xiàn)金超過3000元時(shí)必須存入銀行。
4、出納收取現(xiàn)金時(shí),須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。
5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,須填寫借款單,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定)。
6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復(fù)報(bào)銷。
四、支票管理
1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。
3、出納收取支票時(shí),須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。
4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”,由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計(jì)劃外部分)簽字后出納方可開出。
5、所開出支票必須封填收款單位名稱。
6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。
六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查
1、出納人員在每周完成出納工作后,應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況,編制“出納報(bào)告表”,并對(duì)由出納保管的庫存現(xiàn)金,由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查,其他時(shí)間進(jìn)行抽查。
2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì),對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。
3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。