第一篇：天津標準周期預算管理辦法

天津市人民政府批轉市財政局擬定的

天津市標準周期預算管理辦法的通知

（津政發〔２００１〕５１號）

各區、縣人民政府、各委局、各直屬單位：

市人民政府同意市財政局擬定的《天津市標準周期預算管理辦法》，現轉發給你們，望遵照執行。

天津市人民政府

二００一年七月十八日

天津市財政局天津市標準周期預算管理辦法

（二００一年六月十五日）

第一章 總則

第一條 為建立公共財政基本框架，強化預算分配與調控職能，規范預算收支活動，實現預算管理法制化、科學化、規范化，確保財政資金有效安全運行，根據《中華人民共和國預算法》及《中華人民共和國預算法實施條例》，結合我市實際情況，制定本辦法。

第二條 每一年度預算的標準周期為３０個月。從時間上劃分為三個標準階段，即預算編制階段、預算執行與調整階段、決算階段。

預算編制階段，從當年開始，對上年預算執行情況進行分析總結和績效評價，結合本年度預算執行情況，測算下年度預算收支規模和增長速度，編制下年度本級預算草案，匯總下級預算，形成總預算草案，并按規定程序報請人民代表大會批準，期限為１２個月。

預算執行與調整階段，從第二年開始，按照人民代表大會批準的年度預算組織執行，分析預算執行情況，辦理預算調整與變更手續，完成年度預算任務，期限為１２個月。

決算階段，從第三年開始，組織編制本級決算草案，匯總下級決算，形成總決算草案，按規定程序報請人民代表大會常務委員會批準，并對預算執行結果進行分析總結和績效評價，作為編制下年度預算的依據，期限為６個月。

每一預算年度同時有三部預算在不同階段并存，即編制上年度決算、執行本年度預算、編制下年度預算。

第三條 標準周期預算管理的指導思想是：按照建立社會主義市場經濟體制和公共財政的要求，統一財政稅政，統一財權稅權，統一預算核算，增強和健全財政職能，促進資源合理配置，調整優化經濟結構，促進經濟發展和社會進步。按照建立公共預算的要求，規范政府間分配關系，規范財政與預算單位分配關系，規范國家與企業分配關系，提高公共服務水平和財政資金使用效益，努力實現公共服務均等化。按照公開、公平、公正的要求，明確預算管理職責，規范預算管理程序，改進預算編制方法，改革預算管理方式，強化預算約束和監督制衡機制，提高預算管理工作效率，建立現代預算管理體系。第四條 本辦法適用于我市各級財政部門、收入征收部門、主管預算部門（含直屬預算單位）、專項預算管理部門和預算單位。

主管預算部門是指直接隸屬本級政府，獨立行使職能，與財政部門直接發生預算繳款、撥款關系的國家機關、軍隊、政黨組織和社會團體。直屬預算單位是指與財政部門直接發生預算繳撥款關系的事業、企業單位。專項預算管理部門是指負責部分財政專項資金分配的主管預算部門。預算單位是指通過主管預算部門與財政發生預算繳撥款關系的行政、企事業單位。

第二章 預決算組成及職能分工

第五條 財政總預算由本級財政預算和匯總的下級財政總預算組成。本級財政預算由本級主管預算部門的部門預算組成。部門預算由本級主管預算部門所屬各預算單位的單位預算組成。主管預算部門機關經費預算，納入部門預算。財政部門根據人事和編制管理部門的規定，確定本級主管預算部門的部門預算管理資格和部門分類代碼。

第六條 部門預算是由主管預算部門編制、經財政部門審核、由政府報請人民代表大會批準，反映部門及所屬單位所有收入和支出的預算。部門預算應細化到二級預算單位。

第七條 財政總決算由本級財政決算和匯總的下級財政總決算組成。本級財政決算由本級主管預算部門的部門決算組成。部門決算由本級主管預算部門所屬各預算單位的單位決算組成。

第八條 預算管理工作由財政部門、收入征收部門、主管預算部門、專項預算管理部門和預算單位按部門職能分別負責。

第九條 財政部門職責：草擬預算編制的指導性意見，編制、匯總本級政府預算草案，匯總下級政府總預算，形成總預算草案；管理和監督本級政府預算的執行，綜合分析預算執行情況，辦理本級預算調整與變更的各項手續；指導和監督下級政府預算的執行；編制本級政府決算草案，匯總下級政府總決算，形成總決算草案；定期向本級政府和上級財政部門報告預算的執行情況。

第十條 收入征收部門職責：根據收入預算編制本部門年度征收計劃和征收責任目標；具體負責收入征收工作；定期向財政部門報告收入征收情況；監督檢查征收對象收入繳納事項；指導下級征收部門征收工作。

第十一條 主管預算部門職責：向同級財政部門編報本部門預算草案及相關資料，組織本部門預算執行，編報本部門決算草案，定期向同級財政部門報告預算執行情況。

專項預算管理部門職責：向同級財政部門編報專項資金預算分配草案及相關資料，組織專項資金預算的執行，編報有關專項資金的決算草案，定期向同級財政部門報告預算執行情況。

預算單位職責：向主管預算部門編報本單位預算、決算草案；按照國家規定上繳預算收入，組織本單位預算執行，并接受國家有關部門的監督。

第三章 預算編制

第十二條 政府預算編制原則：貫徹執行國家財政經濟政策和本地區國民經濟及社會發展計劃，促進本地區資源有效配置、收入合理分配和國民經濟穩定健康發展。收入預算綜合考慮經濟因素、政策因素和管理因素變化產生的影響，與國民經濟規模和發展速度相適應。支出預算按照公共預算的要求，集散有度，比例適當，統籌兼顧，保證重點。

第十三條 部門預算編制原則：實行綜合財政預算，統一編制、統籌安排部門和單位預算內外資金和其他收支。統籌兼顧，統一管理，確保重點支出需要，促進部門事業發展。

政府預算和部門預算，要堅持厲行節約、勤儉建國，增收節支、開源節流，量入為出、收支平衡。不得編列赤字。

第十四條 政府預算編制依據是：有關法律法規；國民經濟和社會發展計劃，中長期財政發展規劃，以及有關的財政經濟政策；本級政府預算管理職權，財政管理體制確定的預算收支范圍；上級政府和上級財政部門的部署和要求，本級政府的指示和要求；上年度預算執行情況及本年度預算收支變化因素，以及主管預算部門的職責、任務、定員定額標準、事業發展計劃等。

第十五條 部門預算編制依據是：有關法律法規；本級政府的指示和本級財政部門的部署及要求；本部門職責、任務和事業發展計劃；本部門定員定額標準；本部門上年度預算執行情況和本年度預算收支變化因素。

第十六條 政府預算由收入預算和支出預算組成。收入預算包括稅收收入、專項收入、國有資產收益、計劃虧損補貼和其他收入等預算；支出預算包括經濟建設支出、事業發展支出、國家管理費用支出、社會保障預算補助支出、補貼支出、專項支出和其他支出等預算。

第十七條 部門預算由收入預算和支出預算組成。收入預算包括財政撥款和補助收入、行政單位預算外資金收入、上級補助收入、事業收入、經營收入、所屬單位上繳收入和其他收入等預算；支出預算包括行政事業支出、基本建設支出；、經營支出、對所屬單位補助支出和上繳上級支出等預算。

第十八條 標準收入預算制度：財政部門和收入征收部門按照職責建立政策法規庫，整理匯編各項法律法規和相關收入政策；建立財政收入動態數據庫，整理匯編財政收入數據和相關經濟指標以及重點稅源信息；建立財政收入預測模型，把握財政運行規律，對財政收入進行科學預測；根據可預見的經濟、政策及管理因素變化情況，確定收入變動修正系數，編制收入預算。主管預算部門建立政策法規庫和部門收入動態數據庫，如實反映、合理預測各項預算內外收入，根據可預見的經濟、政策及管理因素變化情況，編制收入預算。

第十九條 標準支出預算制度：財政部門建立機構和人員動態信息庫，核實財政供給范圍，動態監控主管預算部門機構和人員信息；建立定員、定額指標體系，分類制定部門經費開支標準；建立備選項目庫，根據財政和主管預算部門發展規劃，編制三至五年中長期項目備選計劃；根據可預見的經濟、政策及管理因素變化情況，編制支出預算。主管預算部門建立人員信息庫和備選項目庫，根據可預見的經濟、政策及管理因素變化情況，編制支出預算。第二十條 人員支出預算，按照編制管理部門核定的人數，依據工資、福利定額標準和財政經費供給標準編制。其中納入財政統一發放工資范圍的部門，依據工資統發數并考慮統發之外項目和財政經費供給標準編制。主管預算部門及所屬單位在職人數原則上按編制內實有人數核定，離退休人數據實核定。工資、福利定額標準根據有關政策適時調整。

第二十一條 公用支出預算，按照編制管理部門核定的人數（或其他指標）和公用支出定額標準編制。公用支出定額由財政部門根據主管預算部門及所屬單位的級別、規模、職責范圍和工作量差異統一核定，并隨有關政策變化適時調整。主管預算部門及所屬單位人數原則上按編制內實有人數核定。

第二十二條 專項支出項目備選預算，實行專項支出項目備選制度，即根據本地區國民經濟和社會發展規劃以及各部門中長期發展計劃，編制中長期和年度專項支出項目備選預算，經專家論證并經財政部門與主管預算部門批準，確定項目輕重緩急和安排順序，根據財力可能納入年度支出預算。

第二十三條 政府采購預算，按照政府采購目錄要求，將公用支出預算和專項支出項目備選預算中屬于政府采購目錄的支出，進行篩選和分類排序后編制。

第二十四條 社會保障預算，包括社會保險基金補助預算、下崗職工基本生活保障和城鎮居民最低生活保障預算等。社會保險基金補助預算，按照社會保險統籌人數、項目和繳費比例、征繳率等，根據測算的社會保險基金帳戶收支情況以及資金籌措的有關規定編制。下崗職工基本生活保障和城鎮居民最低生活保障預算，根據下崗職工、城鎮享受最低生活保障人員情況及有關規定編制。

第二十五條 政府預算總預備費按本級支出預算的１％到３％比例設置。部門預算預備費按不超出支出預算３％設置。專項預算管理部門預留待分配資金不得超出專項資金總額的２０％。

第四章 預算編報與審批

第二十六條 財政部門預算編制的基礎工作，包括預算資料整理，擬定預算編制指導性意見，制定統一的預算格式和組織預算收支測算等。每年年初開始，財政部門和主管預算部門要對上年度預算執行和本年預算的有關資料進行系統分析整理，將所有預算編制的依據、基本數字和詳細文字說明材料等匯編成冊，充實基礎數據庫，以此作為預算執行和編制下年度預算的依據和基礎性資料。此項工作原則上在每年３月底前完成。

第二十七條 市財政部門根據本地區國民經濟、社會發展狀況和國家政策預期變化情況，草擬預算編制的初步意見，報請市政府同意后，發布預算編制的指導性意見，制定統一的政府預算和部門預算報表及說明格式。以上工作在每年３月底前完成。

第二十八條 收入征收部門根據預算編制指導性意見，總結分析上年和當年收入預算執行情況，分析下年度經濟、政策及管理因素變化情況，對下年度預算收入分項目、分行業、分級次、分部門進行測算，并推算出預算收入的總體規模及其增長速度，編制收入預算建議草案。于每年７月１５日前報財政部門。第二十九條 主管預算部門和專項預算管理部門根據預算編制指導性意見，總結分析上年和當年預算執行情況，對上年支出績效進行綜合評價，分析下年度經濟、政策及管理因素變化情況，編制部門本級預算建議草案，匯總所屬預算單位預算建議草案，編制部門預算建議草案，于每年７月１５日前報送財政部門。

第三十條 預算編制指導性意見發布后，財政部門要組織收支情況調查，全面掌握影響財政收支的經濟、政策及管理因素，修訂標準收入和標準支出制度，測算下年度收入預算和支出預算規模。收入征收部門、主管預算部門和專項預算管理部門的預算建議草案上報后，由財政部門負責審核匯總和綜合平衡，并向收入征收部門、主管預算部門和專項預算管理部門下達預算控制指標。此項工作于每年９月１５日前完成。

第三十一條 收入征收部門和主管預算部門根據市政府預算草案編制通知和財政部門下達的預算控制指標，修訂本部門預算草案，于每年１０月１５日前報送財政部門。財政部門審核收入征收部門和主管預算部門的預算草案，編制本級財政預算草案，同時匯總下級財政總預算草案，于１１月１５日前報請本級政府審議。

第三十二條 年度預算草案經本級政府報請人民代表大會審查批準后生效。財政部門應在人民代表大會批準預算的３０日內，按規定程序向收入征收部門和主管預算部門批復預算。收入征收部門和主管預算部門應在財政批復預算后１５日內，按規定程序向所屬預算單位批復預算。下級財政預算經人民代表大會批準后，應及時向上級財政部門備案。

第五章 預算執行與調整

第三十三條 預算執行包括收入預算執行和支出預算執行。收入預算執行包括收入目標責任制、收入信息網絡、國庫集中收入制度、財政收入保障制度、稅源轉移、收入動態監控分析制度等內容。支出預算執行包括預算核銷制度、基本建設項目管理制度、政府采購制度、國庫集中支付制度、支出監控分析制度等內容。政府預算執行由財政部門負責。部門預算執行由主管預算部門負責。財政部門對同級部門預算和下級財政預算的執行，負有指導監督責任。

第三十四條 政府收入預算批復后，財政部門和收入征收部門負責將收入預算指標分解落實到基層收入征收部門，并進行定期考核，確保財政收入及時、足額、均衡繳人國庫和財政專戶。部門收入預算批復后，主管預算部門負責將收入預算指標分解落實到所屬預算單位，實行責任考核制度，保證收入預算完成。

第三十五條 充分利用現代信息網絡技術，逐步實現財政、稅務、銀行之間，財稅部門與綜合經濟部門、代征代繳部門之間的信息共享，提高收入預算管理水平和效率，逐步建立財政收入運行預警分析模型。

第三十六條 建立國庫單一賬戶和集中收入體系，取消各類過渡性收入帳戶和收入層層匯繳方式，規范收入收繳程序，區別收入收繳不同情況，采取由繳款入直接繳庫和由征收部門集中匯繳兩種方式。對行政事業性收費、基金收入及罰沒收入，實行票款分離、罰繳分離制度。積極推行電子報稅和電話報稅制度。第三十七條 規范收入退庫管理，財政收入退庫權屬同級財政部門，除國家規定的退庫項目外，任何部門和單位不得越權沖退已入國庫的財政收入。清理各項減免稅和欠稅，對國家規定的減免稅，嚴格按照有關法律和政策規定執行；對各項非政策性稅收減免，原則上全部取消；對暫采取先征后返或即征即返辦法作為過渡的，按照有關規定逐步予以取消；建立清理欠稅目標責任制，研究制定清理和防止發生欠稅的措施。

第三十八條 納稅人變更納稅地點，導致收入在不同預算級次、不同地區、不同征收部門間發生的轉移，應按規定程序辦理稅源轉移手續。涉及我市稅源轉移到外省市的，由征收部門會同財政部門辦理；涉及下級稅源轉移到本級的，由征收部門先商下級財政部門同意后，會同本級財政部門辦理；涉及本級內部間稅源轉移及本級稅源轉移到下級的，由征收部門先商得轉入方財政部門同意后，會同轉出方財政部門辦理。未按稅源轉移規定辦理手續，任何部門和單位不得截留、轉移、占用上級財政收入。

第三十九條 收入征收部門和主管預算部門應及時總結分析收入預算執行情況，定期向同級財政部門報送收入統計數據和執行情況分析，對預算執行中的重要情況實施動態監控。財政部門應經常進行預算執行情況分析工作，及時解決收入預算執行中的問題，定期向本級政府和上級財政部門報告收入預算執行情況以及解決重大問題的意見和建議。

第四十條 財政部門設專職人員負責預算核銷工作，監督預算執行。各項支出必須首先辦理預算核銷手續，確認預算級次、科目、項目、單位金額等無誤后，按有關程序撥款。人員支出、公用支出逐筆核銷預算，均衡撥款；專項支出根據項目進度及國庫庫款情況核銷預算，辦理撥款。對無預算或超預算以及未按規定程序變動預算級次、科目、項目、單位和金額的，一律不得辦理支出撥款和預算核銷手續。財政部門原則上只與主管預算部門發生經費領撥關系。

第四十一條 財政部門要嚴格審查基本建設項目的概預結算，按照概預算和工程進度撥款，及時辦結工程決算。采用基本建設招投標辦法，選擇資質信譽優良單位承接工程，加強建設單位、中介機構和供貨商、勞務商管理，嚴禁擴大建設規模、提高建設標準、層層轉包工程、疏于質量監理等問題的發生，確保建設項目質量，提高項目經濟效益。

第四十二條 財政部門定期發布政府采購目錄公告，包括基本建設和專項支出中的商品和勞務采購。政府采購管理部門和主管預算部門應認真執行政府采購制度，通過公開招標、邀請招標、競爭性談判和詢價采購等方式，擇優確定供貨商和勞務商，按規定程序簽訂并執行合同。政府采購項目預算執行完畢以后，財政部門及時核銷有關主管預算部門預算。

第四十三條 全面清理主管預算部門及所屬單位銀行帳戶，建立國庫單一帳戶和集中支付體系。規范支出撥付程序，根據不同的支付主體和支付類型，實行財政直接支付和財政授權支付。工資性支出實行財政統一發放制度，由財政部門直接支付到財政供養人員。政府采購資金和基建項目資金由財政部門直接支付給供貨商和勞務商。實行規范的轉移支付制度，轉移支付資金由財政部門直接支付到用款部門。零星支出實行財政授權支付制度，由財政部門授權主管預算部門及所屬單位自行支付。

第四十四條 財政部門和主管預算部門要加強對財政性資金使用管理情況以及財政投資項目的建設情況的過程控制，及時總結分析，發現存在問題，研究制定相應措施。主管預算部門按月編制支出情況分析報告和報表，報送同級財政部門；財政部門按月編制匯總的支出情況分析報告和相關報表，報本級政府和上級財政部門。

第四十五條 在預算執行中，因增加支出或減少收入，使原批準的預算總支出超過總收入而影響預算平衡，屬預算的部分調整，由財政部門提出調整方案，經本級政府同意后，提請人大常委會審查批準預算調整。在預算執行中，因收入或支出變動但不影響總預算平衡，屬預算的部分變更，由財政部門辦理預算變更。

第四十六條 部門預算在執行過程中，因收入減少或支出增加，而影響預算平衡并需要財政增加支出預算的，屬部門預算的部分調整，應報請財政部門批準。因收入或支出發生變動但不影響預算平衡的，屬部門預算的部分變更，由主管預算部門辦理預算變更。

第四十七條 在預算執行中，上級財政對下級財政根據財政轉移支付制度、財政部門對主管預算部門根據財政支出預算，辦理追加或追減預算，應按規定程序和權限核批辦理，并核減或核增本級預算。下級財政承接上級財政、主管預算部門承接同級財政部門追加或追減預算，應按規定程序辦理增加或減少本級財政或本部門預算。

第四十八條 財政部門動支預備費，必須根據政府主管領導的書面批示辦理。主管預算部門動支預備費，應根據本部門集體討論所做的決定和主管領導書面批示辦理。財政部門和主管預算部門動支上年結余，應根據財政預算或部門預算辦理。

第四十九條 在預算執行中，由于主管預算部門或所屬單位的行政區劃、財務隸屬關系或經費管理體制等發生改變，引起預算支出級次或預算關系變化的，財政部門應按規定程序和核定基數，辦理兩級財政之間或同級財政部門之間或主管預算部門之間的預算劃轉。

第六章 決算

第五十條 決算編審工作應遵循真實、全面、及時、完整的原則。決算數字以核實的會計數字為準，不得估列代編、弄虛作假；各項財務數據必須帳帳相符、帳表相符、帳實相符；決算與預算互相銜接，不同部門和單位間相關聯的決算數據準確一致；上下級財政辦理年終結算，財政部門及時準確提供結算項目資料和數據，上下級財政關聯數據必須核實一致；充分運用現代化信息手段，提高決算編審質量和效率。

第五十一條 財政部門于每年第四季度，按照上級財政部門和本級政府的有關要求，發布決算編審通知。內容包括決算編制原則、決算編制要求、決算編制方法、決算報表格式、決算報送程序以及決算整理期限等。

第五十二條 預算年度終了，財政部門和主管預算部門應及時做好對帳工作，清理核實全年預算收支、暫存暫付及往來款項等，及時發現和糾正轉移、漏交、坐支收入以及虛列、轉移支出等違法違紀問題。財政部門要嚴格按照預算據實撥付資金，防止年終突擊花錢，更不得以任何形式將應形成的結余資金轉移到有關單位。

第五十三條 財政部門根據財政體制規定和上級財政部門對年終結算的有關要求，按時做好結算準備工作，據實辦理與上級或下級財政的年終結算工作，改進和完善與下級財政的年終結算辦法，逐步規范結算程序，建立科學規范的轉移支付制度。第五十四條 各單位負責編制本單位決算草案，報主管預算部門審核匯總；主管預算部門負責編制本部門決算草案，按規定時限報送同級財政部門審核；財政部門負責編制本級政府決算草案，匯總下一級政府決算，形成總決算草案。本級決算草案報本級政府審定后，提請人大常委會審查批準；總決算和本級政府決算及時報送上級財政部門備案。

第五十五條 本級決算草案經人大常委會審查批準后生效，財政部門在批準后２０日內，按規定程序批復主管預算部門。

第五十六條 決算編審工作完成后，財政部門和主管預算部門及時對預算執行結果進行績效綜合評價，對預算收支結構及其發展變化趨勢進行分析和預測，對預算執行中的經濟和政策變化情況等進行分析整理，以此作為編制下一年度預算的參考依據。

第七章 會計核算與監督

第五十七條 財政部門、主管預算部門及所屬單位應嚴格遵守《中華人民共和國會計法》和預算會計準則、制度的規定，加強會計基礎工作，強化會計監督職能，健全會計管理制度。

第五十八條 財政部門銀行帳戶原則上由財政部門內部國庫執行機構在國庫或商業銀行統一開設，財政部門其他內部機構不得擅自開戶，如有特殊情況需要單獨開戶的，按規定程序報批。主管預算部門及所屬單位經同級財政部門批準，可在銀行開設三類帳戶，一是基本財務帳戶，核算日常轉帳和現金支付；二是撥款帳戶，核算專項資金和撥付所屬單位的經費；三是特設帳戶，核算具有特殊用途、需專項管理的資金帳戶，如基建支出專用帳戶、工資統發代扣代繳專用帳戶等。

第五十九條 預算收入和財政專戶收入，統一繳人國庫和財政專戶，由財政部門統一核算。預算支出和財政專戶支出，由財政部門統一核撥。預算撥款和財政專戶撥款，使用統一印制的撥款憑證，不得使用支票和現金。

第六十條 財政部門和主管預算部門及所屬單位應按照財政部《會計基礎工作規范》的要求，設置會計機構和崗位，配備專職會計人員，規范工作流程，健全會計手續，完善核算辦法，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。會計核算以實際發生的業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的一致性、連續性和可比性。會計憑證、帳簿、報表和其他資料的內容和要求必須符合會計制度的統一規定，不得偽造、變造，不得帳外設帳。建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調閱和銷毀等管理制度，妥善保管會計檔案。

第六十一條 財政部門和主管預算部門及所屬單位的會計機構和人員要加強對收支預算、財務計劃、經濟計劃、業務計劃等執行情況的監督，確保會計核算和收支活動的真實合法。財政部門和主管預算部門及所屬單位必須依照法律和國家有關規定接受財政、審計、稅務等部門的監督，如實提供會計憑證、帳簿、報表和其他相關資料，不得拒絕、隱匿和謊報。

第六十二條 財政部門和主管預算部門及所屬單位要建立會計崗位責任制，明確會計人員的職責和權限，規范帳務處理程序，嚴格會計復核制度，健全內部監督制衡機制，確保各項資金有效安全運行。第六十三條 財政部門和主管預算部門及所屬單位應根據收入支出特點，妥善解決資金庫存和用款需求的矛盾，合理調度資金，提高資金使用效益。對往來款項和借墊款及時進行清理結算，建立月算、季結、年清制度。

第八章 附則

第六十四條 標準周期預算實施的全過程，接受本級人大及其常委會的法制監督；財政部門按照本級人大及其常委會的要求，報告預算執行情況，認真研究處理本級人大及其常委會有關改進預算管理的建議、批評和意見。本級預算執行和決算情況，接受審計部門、財政部門內部監督機構的行政監督以及公眾和納稅人的社會監督。

第六十五條 主管預算部門及所屬單位的部門預算，實施全過程接受本級財政部門和審計部門的監督檢查；按照本級財政部門和審計部門的要求，如實提供有關預算資料；執行本級財政部門和審計部門的檢查意見。

第六十六條 本辦法自批轉之日起施行。我市有關預算管理規定與本辦法相抵觸的，以本辦法為準。

發布部門：天津市政府 發布日期：2001年07月18日 實施日期：2001年07月18日(地方法規)

第二篇：預算管理辦法

xxx經濟管理干部學院 預算管理暫行辦法

第一章

第一條

總則

為了強化預算的分配和監督職能，健全學院對預算的管理，加強宏觀調控，保障資金合理、有效使用，特制定本預算管理辦法。

第二條 學院實施統一預算管理，學院所屬各院、系、部門各類行政支出、固定資產采購、人員支出、項目支出均納入學院統一預算管理。

第三條 第四條 第五條 經院長辦公會批準的預算，非經規定程序，不得改變。本管理辦法中預算收入和支出以人民幣為計算單位。

本管理辦法共分 章 節，包括：總則、預算類別、預算管理組織機構、預算編制和審核、預算執行和管理、預算調整、預算監督和附則。

第二章

預算類別

第六條 薪酬福利預算和月度安排：由人力資源部根據學院各院、系和部門的編制情況統一制定。包括： 1.人員薪酬總量和月度安排。

2.人員個人稅金繳納總量和月度安排。3.人員各種福利預算總量和月度安排。

第七條 以項目目標利潤為核心的財務指標預算：指培訓學院、黨校分院、國際部等單位所開設的各類項目和各類教育的經營預算。包括： 1.銷售收入實現預算。

2.前期費用預算及資金需求安排。3.管理費用攤銷預算與資金需求安排。4.項目可實現利潤預算。5.人員成本預算與資金需求安排。第八條 固定資產購置預算及說明：指各單位內需要增置的固定資產類物資，包括名稱、用途、技術參數、需求時間、價格等。

第九條 部門管理費用預算及月度安排：指各單位內用于管理的費用支出和各月度的資金使用安排情況。

第十條 學院各類專項預算：指各類專款專用項目使用預算，由各專項主管部門負責編制。

第十一條 學院資金預算說明：由財務部根據各部門上報并經審批通過的各類預算，編制的學院總體預算和各月度的資金安排情況。包括： 1.資金需求預算及說明。2.月度資金需求預算及說明。3.月度資金安排預算及說明。

第三章

預算管理組織機構

第十二條 預算編制領導小組是學院預算草案的制定機構。負責各單位上報預算的審查和學院預算的編制工作。組成人員包括：分管各項工作的院級領導、財務部負責人及相關職能部門負責人。

第十三條 院長辦公會審查預算草案及預算執行情況的報告；批準預算和預算執行情況的報告；改變或撤消各單位關于預算、決算的不適當的建議；審查和批準預算的調整方案。

第十四條 各院級領導按照分工監督所分管工作預算的執行情況。

第四章

第十五條 預算編制時間：

1.預算編制時間：每年12月1日-12月31日為下一預算編制時間。2.月度預算編制時間：每月最后一周為下一月度預算編制時間。3.編制過程具體時間安排由預算編制領導小組統一制定。

第十六條 預算編制原則：

預算編制和審核 1.一致性原則：預算編制是實施以工作目標和項目目標利潤為導向的預算管理的重要環節，各單位要從學院總體利益出發，根據學院的計劃目標進行編制。

2.分級預算原則：各單位分別編制本單位預算，后由預算編制領導小組集體審核確定。

3.全面完整原則：各項預算必須全面、完整，力求涵蓋各類工作發生過程中涉及的所有經濟行為。

4.實事求是原則：預算編制要根據學院和各單位實際情況，要從實際出發，充分估計在實現過程中可能發生的變動因素，保證預算能切實可行，充分發揮其指導和控制作用。

第十七條 預算編制程序：

1.預算編制領導小組研究確定各單位預算編制時間，并下發通知。2.各單位按照預算編制領導小組要求，到財務部領取預算編制相關表格。3.各單位在規定時間內，按照要求填寫預算編制表格規定的內容，并在規定時間內將預算編制表交到財務部。

4.預算編制領導小組對各單位上報預算進行研究審核，在審核過程中應及時與各單位保持必要的溝通，了解情況。

5.預算編制領導小組將修改和審核后的預算編制提交院長辦公會審批。

第五章

預算執行和管理

第十八條 財務部負責全院預算執行的具體工作，各院、系和部門負責本單位所管轄經費預算的具體執行工作。主要任務是： 1.財務部負責制定各類支出的管理制度和辦法。

2.財務部負責督促各預算收入部門、各上繳款項部門完成預算收入任務； 3.財務部負責根據支出預算和各月用款計劃，合理調度、安排經費支出，監督檢查各部門、各單位管好用好預算資金，節約開支，提高效率； 4.財務部負責指導和監督各部門、各單位建立健全財務制度，按規定使用預算資金； 5.財務部要編報、匯總分期的預算收支執行數字，分析預算收支執行情況，定期向院領導匯報預算執行情況，并提出增收節支的建議。

第十九條 一切有預算收入上繳任務的單位，必須按規定的期限上繳學院財務部，不得截留、占用、挪用或者拖欠。

第二十條 財務部應嚴格按照預算進行支出管理，不得辦理無預算、無用款計劃、超預算、超計劃的支出。

第二十一條 各用款單位應加強對預算支出的管理，嚴格執行預算和財務制度，嚴格按照預算規定的支出用途使用資金。不得擅自擴大支出范圍、提高開支標準，不得擅自改變支出用途。

第二十二條 各單位依據規定權限做出的決定和規定的各種措施，凡涉及資金減收增支的，應在預算批準前提出并在預算中做出相應安排。在預算執行中一般不制定新的減收增支措施。

第二十三條 財務部負責對各單位的預算執行進行監督檢查，對各單位預算收支的情況和效果進行考核，并將結果及時通報院領導。

第二十四條 財務部每月向院長辦公會報告預算執行情況。匯報內容涉及：

1.預算收支月報，于每月終了后10日內匯報。

2.每月預算收支執行情況文字說明材料，于每月終了后10日內匯報。3.預算收支季報，于每季終了后15日內匯報。

4.每季預算收支執行情況的全面分析材料于季度終了后15日內匯報。5.決算的編報，按國家規定執行。

第六章

預算調整

第二十五條 學院原則上半年做一次預算調整，以豐補歉、以多補少。

第二十六條 如預算經費使用不夠，又確因工作需要增加預算，由各單位向預算編制領導小組報預算調整方案。其中應當列明調整原因、項目、數額、措施及有關說明。由預算編制領導小組討論是否增撥經費，報院長辦公會審批。

第二十七條 各單位的預算支出，必須按照院長辦公會批復的預算科目和數額執行，不得挪用；確需做出調整的，必須經院長辦公會批準。

第七章

預算監督 第二十八條 學院預算監督部門為財務部和綜合管理部審計室。

第二十九條 每年12月31日前，各單位將本年各類經費使用情況報財務部，財務部做好審核和存檔工作。

第三十條 各類經費的使用情況由財務部會同各相關職能部門審評，預算編制領導小組將根據審評意見制定下一年預算草案數。

第三十一條 由于各種原因導致工作任務未完成，專項經費有節余的，年末將收回劃撥經費。

第三十二條 各單位應當接受財務部門和審計部門有關預算的監督檢查，按照財務部門和審計部門的要求，如實提供有關預算資料，執行財務部門和審計部門提出的檢查意見。

第八章

附則

第三十三條 本預算管理辦法由財務部負責解釋。第三十四條 本預算管理辦法自發布之日起實行。

xxx經濟管理干部學院

第三篇：預算管理辦法

Xx事業單位預算管理制度

第一章 總 則

第一條 為了建立健全單位預算管理體制，強化預算的分配和監督職能，維護預算的嚴肅性，保證資金的合理使用和正常運行，促進我單位各項事業的穩定發展，根據《中華人民共和國會計法》、《事業單位會計準則》、《事業單位財務規則》、《事業單位會計制度》等有關規定，結合我單位實際情況，特制定本制度。

第二條 單位預算是根據單位事業發展計劃和任務編制的綜合財務收支計劃，收入主要是財政撥款，支出為基本支出和項目支出。

第三條 預算每年編制一次。預算自每年1月1日起，至12月31日止，預算的收支以人民幣為計算單位。

第二章 預算管理職權

第四條 我單位實行“統一領導、集中管理、權責結合”的預算管理體制。

第五條 單位財務是預算管理的職能部門，負責預算的組織和實施。具有下列職權：

（一）具體負責做好當年預算的編制工作；

（二）組織實施已經由主管部門審議、批準的預算；

（三）對預算執行過程實行全方位的控制、監督和會計核算；

（四）根據職能部門提出的預算調整申請，形成預算調整報告，提請單位負責人同意后，報主管部門審批；

（五）定期向單位負責人、單位辦公會匯報預算的執行情況。

第六條 各職能部門根據單位下達的經費指標，制定本 部門開支計劃，并組織實施。

第七條 專項經費由各歸口職能管理部門配合財務組織實施和管理。

第三章 預算編制

第八條 預算編制的依據

（一）《中華人民共和國預算法》、《事業單位財務規則》、《事業單位會計準則》、《事業單位財務規則》、《事業單位會計制度》。

（二）主管部門的具體要求和單位事業發展規劃和任務。

第九條 預算編制的原則

（一）單位預算編制應遵循“量入為出、收支平衡、積極穩妥、統籌兼顧、保證重點、效益優先”的原則；預算編制按照“收支兩條線”的原則進行統籌規劃，全面反映單位財務收支總貌；

（二）收入預算的編制要堅持積極穩妥的原則，逐項核實各項收入，盡可能排除收入中的不確定因素；

（三）支出預算的編制要堅持統籌兼顧、保證重點的原則。首先保證經常性支出，然后根據單位財力安排建設性支出。在經常性支出中，必須先保證基本的人員經費開支和單位日常運轉經費，確保投入的日常經費滿足事業發展的需要；

（四）日常預算支出以各職能部門為預算單位，專項經費預算支出以項目為預算單位。

第十條 預算的編制方法

（一）預算編制前的準備工作

1、認真分析基期預算執行情況的分析工作，充分考慮計劃期的各種可變因素；

2、結合單位發展整體規劃、事業發展計劃，充分考慮計劃的資金供給狀況，做好計劃經費收支的預計和分析。

（二）收入預算編制

1、事業收入，主要是財政撥款，由財務科測算；

2、國有資產有償出租收入，根據往年實際出租面積執行。

3、其它收入，單位獲得的除上述各項收入以外的收入，包括利息收入及其它零星雜項收入；根據往年實際執行情況及預算業務活動測算；

（三）支出預算編制

事業支出是指單位開展各項體育事業發生支出，包括人員支出、對個人和家庭補助支出、日常公用支出、專項支出；

1、人員支出包括基本工資、績效工資、社會保障費按照單位人員編制計劃和工資標準測算；

2、對個人和家庭補助支出包括離退休人員支出、醫療費、住房補貼等；按照核定的人數及支出標準確定；

3、日常公用支出包括日常辦公費、水電費、維修費、公務接待費、工會經費、公務車運行維護費等；

第十一條 每年年底財務根據國家有關預算法規、政策及主管部門的部署和要求，在認真分析當年預算執行情況的基礎上，充分考慮預算的變化因素，結合本單位的發展規劃提出下預算編制的原則和要求，提請單位負責人同意后，報主管部門審批。

第四章 預算的執行、控制與調整

第十二條 預算開始后，單位正式預算在未批復前，為保證單位工作的正常運行，財務可以先按上年同期的 預算支出數額安排支出，正式預算批復后，按正式預算執行。

第十三條 預算一經批準，即具有法律效力，不得隨意變更，單位及各科室都應自覺維護預算的嚴肅性和權威性。各責任科室負責人對本科室預算經費的使用和管理負全面責任，要積極采取措施嚴格控制各項支出。

第十四條 為強化預算控制，財務處對無計劃、無預算或超計劃、超預算的開支可不予受理。

第十五條 確需調整、追加的，由科室提出追加預算申請報財務，經財務審核、論證后，提出追加預算方案，提請主要負責人同意后，報主管部門審批。

第五章 決算

第十六條 每結束，應嚴格按照《會計法》和主管部門的要求辦理轉賬業務和年終決算，所有收支均納入決算。

第十七條 為了如實反映預算執行情況，保證年終決算數字的準確、完整，財務要認真做好年終清理工作。

（一）核對預算收支數字；

（二）清理本預算應收應付款項；

（三）清查財產物資；

（四）進行決算數字的對帳工作。第十八條

財務科根據上級主管部門的要求，準確、及時地編制年終決算，并綜合分析全年預算執行情況，撰寫財務分析報告，提請單位負責人同意后，報主管部門審批。

第六章 附則

第十九條 本制度由財務科負責解釋。

第二十條 本辦法自2016年12月1日起執行。

第四篇：預算管理辦法

預算管理辦法

第一條 為了加強本單位全面預算管理工作，資金混亂管理風險，使經濟活動有序化，提高管理工作的效率和效益，全面提高單位整體經濟效益，結合本單位實際，制定本制度。

第二條 本制度適用于本單位經濟活動全過程。

第三條 預算管理是按照財政部門下達預算資金數開展經濟活動，以預算、控制、協調、考核為內容，對經濟活動全過程進行控制和管理，并對實現的業績進行考核與評價的內部控制管理過程。

第四條 預算管理如下：

（一）根據預算年初資金數，確定本內經濟活動并組織實施;

（二）明確本單位預算管理的職責和權限，發揮預算責任單位的職能作用;

（三）對單位經濟活動進行管理、控制、分析和監督;

（四）為考核評價單位經濟活動財務情況提供有效依據。

第五條 預算是按照預算管理要求，對單位整體經濟活動有效分配和運用的綜合表現形式。主要針對財務預算、采購預算。

（一）財務預算。主要反映單位現金收支、經濟活動成果、財務狀況有關的各項經濟指標，主要收支預算。

（二）采購預算反映采購業務活動過程預算支出。主要是資

本性支出預算。

第六條 財務人員負責對本單位預算的管理，主要職責如下：

（一）負責制定有關預算管理制度、政策和程序，制定預算管理的職責;

（二）對財政部門已批準的預算分解下達執行，編制本預算指標;

（三）協調、解決預算編制和執行中出現的問題。

（四）與各部門共同監督、檢查各項預算的執行情況，定期匯總預算執行情況的信息資料，提出預算的考核意見;

（五）收集、整理預算編制的各種資料，建立健全預算管理的各項基礎工作。

第七條 預算的編制程序如下：

（一）單位預算根據批復預算數編制指標。

（二）財務人員提供往年實際收支資料供參考。

（三）班子領導討論、審查、平衡預算，確定預算。

（四）批準后的預算下達財務部門嚴格執行。

第八條 采購預算編制程序如下：

（一）由財務人員根據相關人員采購申請，填寫政府集中采購申請；

（二）經主要領導研究審批后上報政府采購部門審批，（三）財務人員根據政府采購部門要求實施采購和結算。

第九條 財務人員按月上報預算完成情況。

第十條 預算執行分析，建立預算公開制度。

第十一條 為保證預算的嚴肅性，不得對已批復的預算隨意調整。在預算執行過程中，如因特殊情況，須對現行預算進行調整時，必須向財政部門提出書面預算修改申請，就預算調整內容和原因做出詳細說明。

第十二條 財務人員在結束上報全年預算情況，形成預算綜合報告。結束后，按財政部門要求將單位本決算報告上報財政部門。

第十三條 本制度未盡事宜，依照國家相關規定執行。

第五篇：預算管理辦法

預算管理辦法

生效日期：2008年3月28日 修訂日期：2011年8月6日

為了加強我院預算控制，規范預算編制及調整，嚴格預算執行與考核，提高預算管理水平，根據我院的財務工作實際情況，特制定我院預算控制管理辦，對預算的編制、審批、執行、調整、分析、考核等環節提出具體工作方案。

預算編制管理

一、預算管理機構

（一）根據山大二院院字〔2007〕32號文件的要求設立由單位負責人擔任領導，分管院領導及相關職能科室負責人為成員的預算編制委員會，對我院的預算控制管理情況進行集體領導決策。

（二）預算編制工作由計財部統一組織, 預算執行部門共同參與, 分工協作, 密切配合。編制（或調整）、審批、執行、考核不得由同一部門或同一人辦理預算業務的全過程。

（三）為了確保預算控制工作落到實處, 單位負責人對本單位預算內部控制制度的建立健全和有效實施負責。

二、預算編制的原則

（一）完整性原則。各項收支必須全部納入統一預算管理。

（二）量入為出的原則。編制預算應依據上的預算執行情況, 結合當年事業發展規劃, 合理預測本的收支, 堅持以收定支, 略有結余, 不得編制赤字預算。

（三）保證重點的原則。支出中必須優先保證醫療業務正常運轉的支出。

（四）歸口管理的原則。內部各個職能管理部門為預算執行部門, 其直接費用由計財部在預算批準范圍內實施控制。

（五）統一性原則。按照計財部統一設置的預算表格、程序及規定編制預算。

三、預算編制的基本要求

（一）全面分析上預算執行情況。通過分析、研究上及以前的預算執行情況, 掌握醫院財務收支和業務規律的變化情況, 總結經驗, 汲取教訓, 預測預算的收支增減趨勢, 為編制預算奠定基礎。

（二）準確掌握相關基礎數據。通過核實醫院人員、資產、業務量等基礎數據, 如在職和離退休職工人數、門急診人次、床位編制和實有病床數, 計劃政策性增支因素的標準或定額等, 提高預算編制質量。

（三）正確測算各種因素對收支的影響。一是分析測算預算內國家有關政策對醫療機構收支的影響, 如醫療保險制度改革、實施區域衛生規劃、發展社區衛生、增設收費項目、提高收費標準對收入的影響, 增加工資補貼。二是分析單位事業發展計劃對醫療機構收支的要求, 如新增病床、新進大型醫療設備和計劃進行的大型修繕等對資金的需求和對收入的影響等。CW—001：預算管理辦法

生效日期：2008年3月28日 修訂日期：2011年8月6日

（四）準確掌握財政部門和主管部門對我院收支預算的編制要求。熟悉相關預算科目及其內涵,熟悉預算表格的內在聯系和申報流程及時間要求。做好充分準備, 確保預算編制切合實際, 具有可操作性。

四、預算編制的內容

（一）收入預算的編制。根據財政、物價、稅務等有關部門規定, 屬于有明確收費標準的項目, 結合業務量編制。沒有明確收費標準的項目, 則要根據以前收入水平, 結合本年的相關影響因素編列。

（二）支出預算的編制。根據國家有關政策規定, 醫院事業發展計劃、工作任務、人員編制,有關開支范圍和開支定額(或標準), 物資供應及價格變化等因素編制。沒有支出定額的, 要根據實際情況測算編列。

（三）專用基金收支預算的編制。醫療機構專用基金包括修購基金、職工福利基金、住房基金等, 根據有關規定按提取比例編制預算。

（四）事業發展項目預算編制。單位的購置設備、改造醫療環境、修繕房屋、自籌基本建設資金等項目, 根據業務發展需要,進行可行性論證, 本著保證重點、兼顧一般、先急后緩、先重后輕的原則編制預算。

五、預算編制的程序

我院預算編制工作根據需要實行“二上二下”或“三上三下”程序。由計財部對各預算執行部門上報的預算進行收集、分類、匯總，根據審批權限范圍報相關領導、機構進行審批。計財部根據審核調整意見下達需調整部門進行調整，再次上報審批，直至預算方案確定。計財部在整個預算編制過程中做好協調、溝通工作。具體工作流程如下：

（一）預算編制委員會于每年九月初，根據醫院的發展戰略和事業重點的要求，提出下總體預算目標，確定預算編制政策。

（二）計財部結合財政部門和上級衛生行政主管部門的編制規定，提出預算編制要求，以書面的形式下達各預算執行部門。

（三）各預算執行部門根據上預算完成情況和本工作安排，編制本部門下預算，經分管院領導簽署意見后報計財部。所有非正常性支出項目需進行可行性分析論證后方可申報預算。

（四）計財部對各預算執行部門申報的預算進行收集、分類、匯總，初步審核后，報分管財務工作的院領導審查后形成預算草案。

（五）計財部向預算編制委員會提交預算草案，預算編制委員會對所申報預算逐項審核、討論，綜合平衡，全盤考慮，提出修改意見，確定預算草案。

（六）計財部將確定的預算草案報黨政聯席會討論后通過單位預算方案，預算方案需經職工 CW—001：預算管理辦法

生效日期：2008年3月28日 修訂日期：2011年8月6日

代表大會通過后，報上級主管部門審批。

（七）計財部將審批通過后的預算以書面形式下發各相關預算執行部門。

預算審批管理

一、醫院預算必須經過集體討論通過后，才能向上級部門報送審批。

二、預算編制(或調整)與預算審批、預算審批與預算執行、預算執行與預算考核等預算業務不相容崗位相互分離。

三、對事業發展項目和重大項目必須經過單位組織的可行性分析論證程序，領導集體決策或職工代表大會通過。

四、職工代表大會應在每年年初審議財務部門關于上預算執行情況的報告；審議單位本預算方案、事業發展規劃等；監督檢查預算的執行情況。

五、由財務部門按照預算申報規定程序逐級上報上級預算管理部門進行審批。

六、若需要對審批后的預算進行調整，應將預算調整方案按規定權限逐級上報審批。

七、財務部門應嚴格執行已批準的預算。

八、審計監察部門有權對預算的真實性、合法性和可靠性進行監督。

預算執行管理

一、預算執行的原則

（一）預算指標下達以后，預算執行部門應嚴格遵守預算，不準突破預算指標，特殊情況需調整的，需遵照相應的預算調整程序后方可調整預算；調整預算未經批準，不得執行。

（二）預算執行部門負責人對本部門的預算執行負責，根據實際工作需要，本著節約原則安排和使用預算資金，嚴格執行財務支出審批制度和程序，積極配合預算執行的監督和檢查。

二、預算執行的程序

計財部應認真執行已審批的預算，嚴格控制無預算支出。

（一）建立預算執行責任制，分管院領導對所分管部門預算的執行進行監督，預算執行部門負責人為本部門預算執行的第一責任人。

（二）年初計財部根據經批準的預算方案分別向各科室下達部門預算，同時為各部門設立預算經費執行賬簿，逐項、逐筆登記各部門預算項目、額度以及執行變動情況。

（三）在計財部為預算執行部門建立預算分戶，對報銷項目逐項逐筆審核，序時記錄。各預算執行部門在辦理收支業務時，應持預算經費執行薄辦理相關審批手續，并經計財部預算審核后方可辦理報銷結算等業務。CW—001：預算管理辦法

生效日期：2008年3月28日 修訂日期：2011年8月6日

預算調整管理

預算調整是指預算執行過程中由于政策的變動、臨時事項的發生和預算差異分析等原因，需要對后期的預算數據、支出范圍及內容進行調整或增減，以提高預算的可操作性，合理配置資源。

一、預算調整的原則。預算指標下達以后，應嚴格遵守預算,不準突破預算指標 , 需要調整的預算須按規定程序報批。

二、預算調整的程序。預算調整需要經過申請、審議和批準三個主要程序。

（一）首先應由預算執行部門提出書面預算調整申請，填寫預算調整申請單，說明理由及調整方案。

（二）財務部門根據預算執行情況提供調整前后的預算指標對比，對提出的預算調整申請進行審核 , 并提出審核意見。

（三）預算的調整由相關院領導在審批權限內逐級審批：5萬元以下的調整，由分管院長、財務分管院長審核批準；5萬元（含5萬元）以上的，需集體討論審批。批準人應提出同意或不同意調整的書面意見 , 然后下發給申請部門遵照執行。

四、財政性支出須報財政部門審批才能調整。

預算分析管理

一、建立預算分戶賬。對各部門的預算執行情況進行考核分析，做好預算調控工作。

二、預算分析的內容

（一）按預算執行部門分戶賬進行統計，分析各部門預算完成情況。

（二）充分考慮影響支出的各種因素，對預算執行數與預算目標數之間的差額進行比較，并分析原因。

（三）將當期預算執行數與上年同期預算執行數相比較，并與年初預算、預算批復進行對比分析，找出產生差額的原因。

三、定期檢查分析財務預算執行情況并形成書面報告。

預算考核管理

通過預算績效考核, 全面總結評價各部門預算的編制是否準確, 執行是否合理、準確、科學, 調整是否合規等內容, 以提高資金使用效益。

一、預算績效考核的內容

（一）制度建設、管理措施評價。主要包括各預算執行部門預算編制、執行、調整過程中的規范化、程序化建設等方面。CW—001：預算管理辦法

生效日期：2008年3月28日 修訂日期：2011年8月6日

（二）資金使用情況評價。主要包括資金的申請、批復、使用范圍、使用金額等方面。

（三）資金使用效益評價。尤其是大型項目的資金使用 , 主要包括預期目標完成情況、完成的質量、及時性和項目完成后產生的社會效益和經濟效益等方面。

二、預算績效考核的方法、程序

（一）由預算編制委員會進行預算績效考核。

（二）年底由財務部門按部門分項目統計出各部門預算執行情況，并上報預算編制委員會。

（三）由各預算執行部門向預算編制委員會匯報該部門預算管理措施及制度建設情況、預算資金使用情況和資金使用效益情況。

（四）預算編制委員會根據預算實際執行情況與預算目標相對照，對預算部門進行綜合打分

（五）根據考評結果，對績效優良的部門通報表揚；對績效差劣的部門采取通報批評等方式予以警示。

（六）預算編制委員會將預算績效考核項目結果在一定范圍內公布，接受監督。

附件：預算定額歸口管理規定CW—001：預算管理辦法

生效日期：2008年3月28日 修訂日期：2011年8月6日

附件：預算定額歸口管理規定

一、招待費

招待費用于包括各職能部門招待用餐、饋贈禮品等開支，按照部門分別由黨委辦公室、院長辦公室統一管理。各部門需要招待費開支的，須先根據黨委辦公室、院長辦公室對招待費審查管理辦法，報送黨委辦公室、院長辦公室審查簽字，由黨委辦公室、院長辦公室統一辦理費用報銷手續。

在院內職工食堂的用餐招待費，分別由黨委辦公室、院長辦公室統一管理。

二、差旅費

差旅費是指上級主管部門要求及醫院安排必須參加的工作會議。我院對差旅費根據各部門正式在編人員數量，實行定額管理，臨床醫技科室根據職稱，行政后勤科室根據職務，分別確定預算額度，科室內部根據工作需要，在科室差旅費預算額度內統一調配使用。

（一）臨床醫技科室：正高級職稱人員，每人每年1800元，副高級職稱人員，每人每年1500元，中級及以下職稱人員每人每年500元。

（二）行政、后勤科室：科室正主任每人每年1800元，科室副主任每人每年1500元，普通人員每人每年500元。

三、取消各科室交通費。不再實行科定交通費定額，因公務需使用院內車輛的，由總務部車隊統一安排調度使用；需搭乘其他交通工具的，根據總務部車隊出臺的交通費管理辦法，由其統一審批并辦理費用結算手續。

四、辦公費、業務費

辦公費、業務費由設備部、總務部負責控制管理。由總務部和設備部制定辦公用品、業務用品等物品領取使用管理辦法和各科室的具體控制額度。各科室所需辦公用品、業務用品等物品，統一從設備部、總務部領取，計財部根據預算對設備部、總務部經費按季度實行總額控制。

五、印刷費用

除黨委辦公室印制院報及醫院宣傳手冊外，由總務部統一印制并控制管理全院的印刷用品的印刷費用。

六、辦公家具及辦公設施的購置、維修等費用支出，由總務部負責管理控制；設備購置及維修等費用支出由設備部負責管理控制。

七、工資福利支出及對個人和家庭的支出

我院職工的工資福利支出及醫院對個人和家庭的支出，統一作為人事部預算支出范圍。

八、網絡信息費用

我院用于醫院信息系統、網絡軟件信息的建立、維護以及相關費用由網絡信息中心管理控制。

九、差旅費預算額度可以跨累計使用，但不可跨用途使用。其他各類費用不可跨累計使CW—001：預算管理辦法

生效日期：2008年3月28日 修訂日期：2011年8月6日

用，亦不可跨用途使用。

十、將所有臨床、醫技科室護理人員差旅費預算核算到人員所在科室,辦理借款或報銷手續時，須經科室負責人、護理部負責人審批簽字后，經計財部負責人審簽，在預算額度內辦理。其他人員差旅費借款或報銷手續仍執行山大二院財字〔2006〕10號文件規定。

十一、各預算執行部門須妥善保存本科室經費執行薄，不得丟失損壞，年底交計財部存檔，以舊換新。

十二、各歸口管理的職能部門根據醫院審批的部門預算，做出本科室預算執行控制管理辦法，以確保預算執行。

十三、為保證工作需要各預算執行部門應合理調配使用部門預算經費，堅持核定定額，超額不補原則。如確需調整增加預算額度，需根據醫院的有關規定辦理調整審批手續。

十四、其他規定與本規定不一致的，以本規定為準。本規定由計財部負責解釋。