第一篇：核算員培訓(xùn)教材

中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn)教材（試行）二00九年八月十日 目錄 第一章 第二章 第三章 第一節(jié) 第二節(jié) 中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn)教材（試行）職業(yè)道德規(guī)范???1 崗位職責(zé)?1 工作規(guī)范?1 原始憑證的基本要求?1 登記賬簿的基本要求?1 第五節(jié) 第六節(jié) 往來管理??1 銷售管理??1 第七節(jié) 第八節(jié) POS機(jī)的使用程序??1 稅務(wù)管理??1 第五章 第一節(jié) 第二節(jié) 檔案管理?1 檔案管理??1 工作移交??1 第三節(jié) 第四節(jié) 對(duì)賬的基本要求???1 結(jié)賬的基本要求???1 第四章 第一節(jié) 第二節(jié) 第三節(jié) 第四節(jié) 業(yè)務(wù)流程管理???1 業(yè)務(wù)流程??1 資金管理??1 費(fèi)用管理??1 資產(chǎn)管理??1 第六章 第七章 考核要求?1 加油站稽核 中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）第一章 職業(yè)道德規(guī)范

一、認(rèn)同公司精神及宗旨，踐行公司核心經(jīng)營管理理念。公司員工要發(fā)揚(yáng)“愛國、創(chuàng)業(yè)、求實(shí)、奉獻(xiàn)”的企業(yè)精神，貫徹“誠信、創(chuàng)新、業(yè)績、和諧、安全”的核心經(jīng)營管理理念，實(shí)踐“奉獻(xiàn)能源，創(chuàng)造和諧”的企業(yè)宗旨。熱愛本職，忠于職守，熟練掌握職業(yè)技能，自覺履行職業(yè)責(zé)任，注重工作效率。保護(hù)公 司的合法利益。

二、禁止參加與可能導(dǎo)致與公司有利益沖突的活動(dòng)，主要包括以下 方面：

1、公司員工不得私自占有應(yīng)當(dāng)屬于公司經(jīng)營活動(dòng)范圍的機(jī)會(huì)；不準(zhǔn) 利用公司財(cái)產(chǎn)、信息或地位謀取個(gè)人利益。

2、公司員工不得在與公司有競爭關(guān)系、與公司利益有沖突或有沖突 可能的公司、單位以任何身份任職，不準(zhǔn)從事與公司有競爭的活 動(dòng)。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）

3、公司員工不得接受可能影響商務(wù)決策和有損獨(dú)立判斷的有價(jià)饋 贈(zèng)。也不能允許其親屬或第三人接受該類饋贈(zèng)。員工在商務(wù)活動(dòng)中可以交換非現(xiàn)金禮節(jié)性紀(jì)念品，但不能因此 影響業(yè)務(wù)正常往來。嚴(yán)禁為商務(wù)目的而以任何手段向政府官員 提供、給予或承諾給予金錢和其他有價(jià)值的物品。公司員工代 表公司購買商品應(yīng)遵循公司的采購政策，在業(yè)務(wù)往來中不允許 進(jìn)行賄賂、收取回扣或其他誘惑。

4、公司員工必須遵守公司關(guān)于商業(yè)秘密保護(hù)的有關(guān)規(guī)定，不準(zhǔn)泄 露或擅自使用任何與公司相關(guān)的保密信息。

5、公司員工及親屬，不得違反章程規(guī)定收購公司資產(chǎn)、接受公司 所提供的貸款或貸款擔(dān)保。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）

三、公司員工要忠誠于公司，誠實(shí)守信，反對(duì)出于任何目的的欺 騙、作假行為。

四、公司員工要繼承弘揚(yáng)中國石油優(yōu)秀的職業(yè)道德作風(fēng)。保持說 老實(shí)話、辦老實(shí)事、做老實(shí)人，嚴(yán)格的要求、嚴(yán)密的組織、嚴(yán) 肅的態(tài)度、嚴(yán)明的紀(jì)律的優(yōu)良傳統(tǒng)。

五、公司員工要遵守公司經(jīng)營業(yè)務(wù)所在地區(qū)的法律、法規(guī)、遵守 公司上市地有關(guān)監(jiān)管規(guī)則的要求。

六、公司員工在經(jīng)營活動(dòng)中，要公平對(duì)待公司的客戶和供應(yīng)商，賦有管理領(lǐng)導(dǎo)職權(quán)的員工，還要公平公正對(duì)待所管理領(lǐng)導(dǎo)范圍 內(nèi)的所有員工。在履行職責(zé)和對(duì)外業(yè)務(wù)交往中，不得損于公司 公平廉潔聲譽(yù)。

七、公司員工在業(yè)務(wù)運(yùn)作中，要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)章、制度條款執(zhí) 行，保證公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)記錄準(zhǔn)確、清晰。嚴(yán)格禁止在業(yè)務(wù)中 舞弊，弄虛作假或其他不良行為。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）

八、公司員工在一切經(jīng)營活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)樹立保護(hù)公司資產(chǎn)并使公 司資產(chǎn)用于合法目的的業(yè)務(wù)意識(shí)，依法保護(hù)公司資產(chǎn)，確保有 效使用。

九、公司員工有權(quán)利和義務(wù)向公司監(jiān)察部報(bào)告本人和他人違反國 家法律、公司內(nèi)部管理規(guī)定及規(guī)范的行為，公司對(duì)報(bào)告人予以 保密，任何人不得打擊報(bào)復(fù)。

十、公司員工要嚴(yán)格遵守本規(guī)范。公司員工違反本規(guī)范的任何行 為，除依照國家法律、上市公司監(jiān)管地規(guī)則進(jìn)行處理外，公司 監(jiān)察部，人事部可以根據(jù)有關(guān)文件規(guī)定對(duì)其處分直至解除勞動(dòng) 合同。

十一、公司監(jiān)察部根據(jù)公司管理層的授權(quán)對(duì)公司員工遵守本規(guī)范 進(jìn)行監(jiān)督，公司黨群工作部（企業(yè)文化部）負(fù)責(zé)本規(guī)范的實(shí)施 和解釋。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）第二章 崗位職責(zé) 嚴(yán)格遵守加油站規(guī)章制度，恪守財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德，了解公司的 財(cái)務(wù)制度及相應(yīng)處理程序，對(duì)新的要求認(rèn)真學(xué)習(xí)、及時(shí)領(lǐng)會(huì)，并切 實(shí)執(zhí)行。★ 負(fù)責(zé)本站資金、銷售收入、應(yīng)收、預(yù)收賬款、稅務(wù)等的管理，負(fù)責(zé)稅務(wù)相關(guān)證件的辦理、驗(yàn)審。★ 固定資產(chǎn)和低值易耗品明細(xì)賬的登記，固定資產(chǎn)增加、報(bào)廢、調(diào)撥、調(diào)劑及時(shí)登記入，并定期和設(shè)備管理員進(jìn)行對(duì)賬并簽認(rèn)。★ 及時(shí)填報(bào)各種報(bào)表，按規(guī)定設(shè)置賬簿，及時(shí)、準(zhǔn)確、規(guī)范的記 賬，定期和不定期與分公司財(cái)務(wù)對(duì)賬，確保賬賬、賬實(shí)、賬表相符。按時(shí)送達(dá)各項(xiàng)資料并進(jìn)行交接簽認(rèn)，保證賬務(wù)處理工作及時(shí)進(jìn)行。★積極、主動(dòng)和工商、稅務(wù)、銀行等部門聯(lián)系、協(xié)調(diào)、溝通，保 證加油站各項(xiàng)工作正常開展。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）★熟悉本崗位安全防范知識(shí)，負(fù)責(zé)當(dāng)班貨款及時(shí)交存，妥善保管本 站現(xiàn)金、賬冊(cè)、憑證、單據(jù)、發(fā)票（增值稅發(fā)票和普通發(fā)票）及相 關(guān)印章，是本站資金管理的直接責(zé)任人。★ 編制加油站預(yù)算、資金計(jì)劃，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用開支管理規(guī)定，協(xié) 助加油站經(jīng)理控制費(fèi)用，發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)向加油站經(jīng)理及上級(jí)財(cái) 務(wù)部門反映。及時(shí)編制模擬核算表，反映加油站經(jīng)營成果，為加油 站經(jīng)理提供管理依據(jù)。★協(xié)助加油站經(jīng)理、計(jì)量員做好月度、季度、年度盤點(diǎn)工作，準(zhǔn)確 提供盤點(diǎn)所需財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，及時(shí)送達(dá)盤點(diǎn)表。★查看POS小票有無顧客簽字，交易金額、折扣金額是否正確，檢 查收款員的操作是否正確。匯總POS機(jī)小票的交易金額、折扣金額，其銷售金額必須與當(dāng)日POS結(jié)賬金額核對(duì)一致。★完成加油站經(jīng)理及上級(jí)財(cái)務(wù)部門交辦的其他工作。★協(xié)助加油站經(jīng)理做好往來賬款的定期簽認(rèn)工作。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）第三章 第一節(jié) 工作規(guī)范 原始憑證的基本要求

一、原始憑證的內(nèi)容 ★從外單位取得的原始憑證：接受原始憑證單位的名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額（大寫與小寫必須一致）、必須蓋有填制單位的公章、開票人姓名、收款人姓名、填制日期。★從個(gè)人取得的原始憑證：接受原始憑證單位的名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額（大寫與小寫必須一致）、必須有填制人員的簽名或 者蓋章、收款人姓名、填制日期。★自制原始憑證：原始憑證名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額（大寫與小寫必須一致）、必須有填制人員的簽名或者蓋章、收款人姓 名、填制日期。必須有單位領(lǐng)導(dǎo)人或者指定的人員簽名或者蓋章。★對(duì)外開出的原始憑證：接受原始憑證單位的名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù) 量、單價(jià)、金額（大寫與小寫必須一致）、必須有填制人員的簽名或者 蓋章、收款人姓名、填制日期。必須加蓋本單位公章。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）

二、原始憑證的基本要求 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫 與小寫金額必須相符。購買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須 有收款單位和收款人的收款證明。原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證 有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或更正，更正 處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的印章。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）第二節(jié) 登記賬簿的基本要求

一、登記賬簿 登記賬簿，字跡必須清晰、工整；要用藍(lán)黑墨水或者碳素 墨水書寫，不得使用圓珠筆或者鉛筆書寫。

二、登記賬簿書寫要求 阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)當(dāng)一個(gè)一個(gè)地寫，不得連筆寫。漢字大寫數(shù) 字金額如：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，一律用正楷或者行書體書寫，不得用：0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等簡化字代替，不 得任意自造簡化字。大寫金額數(shù)字到元或角為止的，在“元” 或“角”字之后應(yīng)當(dāng)寫“整”字或“正”字。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）

三、登記賬簿的要求 ★登記賬簿時(shí)，文字、數(shù)字上面要留有適當(dāng)?shù)目崭瘢坏脤憹M格，一般只占賬簿格距的二分之一。★各種賬簿按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳 行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或蓋章。★凡需要結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄 內(nèi)寫明“借”或者“貸”等字樣。沒余額的賬戶，應(yīng)當(dāng)在“借或貸” 等欄內(nèi)寫“平”字，并在余額欄內(nèi)用“ ”表示。★現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。★ 每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計(jì)數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過 次頁”和“承前頁”字樣；將本頁合計(jì)數(shù)及余額寫在下頁第一行有 關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn)教材（試行）

四、賬簿的修改方法 ★登記賬簿發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水 消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫，必須按照下列方法進(jìn)行更正： ★登記賬簿時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)將錯(cuò)誤的文字或數(shù)字劃紅線注 銷，但必須使原有字跡仍可辨認(rèn)；然后在劃線上方填寫正確的 文字或數(shù)字，并由記賬人員在更正處蓋章。對(duì)于錯(cuò)誤的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯(cuò)誤數(shù)字。對(duì)于文字 錯(cuò)誤，可只劃去錯(cuò)誤的部份。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn)教材（試行）第三節(jié) 對(duì)賬的基本要求 應(yīng)定期對(duì)各類賬簿進(jìn)行對(duì)賬，即賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)、賬表核對(duì)，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符。對(duì)賬工 作每月必須進(jìn)行一次。★賬證核對(duì)：賬簿與原始單據(jù)的核對(duì)，日期、數(shù)量、金額是否一致。★賬賬核對(duì)：核對(duì)不同賬簿記錄是否相符。庫存商品總分類賬與庫 存商品客戶明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，固定資產(chǎn)明細(xì)賬與財(cái)務(wù)部門的固定資產(chǎn) 明細(xì)賬是否一致。★賬實(shí)核對(duì)：各種賬簿的期末余額與實(shí)物是否相符，包括：現(xiàn)金、銀 行存款、加油站備用金、庫存商品、固定資產(chǎn)、低值易耗品等的核對(duì)。★賬表核對(duì)：核對(duì)報(bào)表與賬簿的記錄是否相符。每日核算員填報(bào)的 《加油站油品銷售日?qǐng)?bào)表》與數(shù)質(zhì)量管理員填報(bào)的《加油站進(jìn)銷存日 報(bào)表》進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)當(dāng)天的發(fā)出數(shù)（現(xiàn)售、卡戶、刷卡、自用油、回罐），數(shù)量、金額是否一致。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）第四節(jié) 賬。結(jié)賬的基本要求 ★結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入 ★結(jié)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶的本期發(fā)生數(shù)、期末余額。需 要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在 摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線；十 二月末的“本年累計(jì)”字樣就是全年累計(jì)發(fā)生額。全年累計(jì)發(fā) 生額下面應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線。年度終了結(jié)賬時(shí)，所有總賬賬戶 都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。★年度終了，要把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度，并在 摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)賬簿 的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘在欄內(nèi)注明 “上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn)教材（試行）第四章

一、核算員業(yè)務(wù)流程圖 業(yè)務(wù)流程管理 業(yè)務(wù)流程 第一節(jié) 中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）

二、業(yè)務(wù)流程概述

（一）、收取各班營業(yè)款，并與收款員簽認(rèn)，核對(duì)各班收款員填報(bào) 的《加油站交接班記錄》，根據(jù)刷卡（牡丹中油卡、銀聯(lián)卡）時(shí) 電腦打印小票核對(duì)刷卡記錄是否與《加油站交接班記錄》一致，核對(duì)收款員填報(bào)的《加油站固定客戶加油憑證》，并與《加油站 交接班記錄》進(jìn)行核對(duì)是否相符。《加油站交接班記錄》使用說明： ? 油品名稱填寫加油站銷售油品的規(guī)格和名稱。? 加油機(jī)/槍編號(hào)填寫加油站對(duì)所有加油機(jī)/槍自編的號(hào)碼。? 油罐號(hào)填寫加油站對(duì)所有油罐自編的號(hào)碼。? 接班罐存為上班交班庫存，交班罐存為本版交班庫存。? 加油機(jī)付油泵碼填寫加油站每班員工交接班時(shí)每臺(tái)加油機(jī)的起 止泵碼，當(dāng)頁的起泵碼與前頁的止泵碼一致、止泵碼與后頁的 起泵碼一致。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）? ? ? ? ? ? ? ? ? 加油機(jī)付出升數(shù)=加油機(jī)銷售升數(shù)小計(jì)+加油機(jī)其他發(fā)出升數(shù)小 計(jì)。空白格可根據(jù)加油站實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)多少進(jìn)行補(bǔ)充。普通發(fā)票交接填寫加油站當(dāng)班普通發(fā)票使用及交給下一班次起 止碼、份數(shù)。設(shè)備物資工具及其它交接情況填寫當(dāng)班設(shè)備物資工具是否齊全 完好，對(duì)丟失的物資工具應(yīng)在此欄內(nèi)注明名稱和責(zé)任人等，投 幣式保險(xiǎn)柜鑰匙如需交接也需在此填寫注明；需要對(duì)下班交代 的須知、待辦事項(xiàng)、注意事項(xiàng)等在備注欄填寫。設(shè)備物資工具及其它交接情況填寫當(dāng)班設(shè)備物資工具是否齊全 完好，對(duì)丟失的物資工具應(yīng)在此欄內(nèi)注明名稱和責(zé)任人等，投 幣式保險(xiǎn)柜鑰匙如需交接也需在此填寫注明；需要對(duì)下班交代 的須知、待辦事項(xiàng)、注意事項(xiàng)等在備注欄填寫。單位名稱填寫：XX（省）XX（市）銷售分公司XX加油站。月度統(tǒng)一裝訂存檔，長期保存。使用頻率：每班一次。保管人：核算員。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn)教材（試行）附表1 單位名稱： 《加油站交接班記錄》圖樣： 加油站交接班記錄 時(shí)間： 年 月 日 班次： 計(jì)量單位：L 表單號(hào)：NKKP-032 油品名 稱 油 罐 號(hào) 加 加油機(jī)付 加 接 油 油泵碼 油 班 本期 機(jī)/ 機(jī) 罐 進(jìn)油 槍 起 止 付 存 編 泵 泵 出 號(hào) 碼 碼 數(shù) 其 加油機(jī)銷售升數(shù) 現(xiàn)金銷售 預(yù) 小 收 計(jì) 升數(shù) 金額 款 定 期 結(jié) 算 銀 聯(lián) 卡 IC 卡 牡 丹 中 油 中 加油機(jī)其他發(fā)出 交 升數(shù) 班 罐 小 回 自 存 計(jì) 罐 用 普通發(fā) 使用： 起碼： 票交接 使用： 起碼： 計(jì)量員： 止碼： 止碼： 份 份 設(shè)備物資工具及其他交接： 接班前庭主管簽字： 備注： 交班前庭主管簽字： 中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）

（二）、根據(jù)《加油站交接班記錄》編制《加油站油品銷售日?qǐng)?bào)表》。根據(jù)審核無誤的各班《加油站交接班記錄》，匯總當(dāng)天《加油 站油品銷售日?qǐng)?bào)表》。銷售日?qǐng)?bào)表的規(guī)范要求：

1、“接班累計(jì)”和“交班累計(jì)”是反應(yīng)加油機(jī)的起止數(shù)的升數(shù)，按單 臺(tái)加油機(jī)填寫。加油機(jī)發(fā)出數(shù)=交班累計(jì)-接班累計(jì)。

2、“當(dāng)日銷售”欄下所有的項(xiàng)目均反映當(dāng)日的按會(huì)計(jì)制度應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為 “銷售收入”的所有數(shù)量、銷售金額和銷售價(jià)格。

3、“加油機(jī)發(fā)出銷售”欄下除“單價(jià)”和“含稅金額”兩欄外，其他 均反映當(dāng)日通過加油機(jī)發(fā)出的應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為銷售收入的相關(guān)數(shù)量。“現(xiàn) 款銷售”、“油券銷售”、“定點(diǎn)加油”、“銀聯(lián)卡銷售”、“IC卡 銷售”和”自用數(shù)量分別是按收款方式反映的當(dāng)日銷售明細(xì)數(shù)量。對(duì) 于“自用油”不體現(xiàn)為銷售數(shù)量的，自用數(shù)量不填列在此，填列在 “加油機(jī)其他發(fā)出數(shù)”下。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）

4、“加油站直銷”是反映加油站當(dāng)日不通過加油機(jī)發(fā)出而應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的的 銷售數(shù)量，銷售數(shù)量單位認(rèn)為“升”。

5、“當(dāng)日銷售”欄下“數(shù)量”=“加油機(jī)發(fā)出銷售小計(jì)數(shù)量”+“加油站 直銷數(shù)”。

6、“換算數(shù)量（kg）”=“當(dāng)日銷售合計(jì)數(shù)量”*“作價(jià)密度”。

7、“加油發(fā)出數(shù)（升）”=“加油機(jī)發(fā)出銷售小計(jì)數(shù)量”+“加油機(jī)其他 發(fā)出數(shù)小計(jì)”。

8、“當(dāng)日發(fā)款凈額”=“當(dāng)日收款加項(xiàng)小計(jì)”-“當(dāng)日收款減項(xiàng)小計(jì)”。“當(dāng)日收款凈額”是與當(dāng)日銷售應(yīng)收款項(xiàng)相對(duì)應(yīng)的，應(yīng)與“當(dāng)日銷售 含稅金額合計(jì)”相等。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn)教材（試行）

9、“當(dāng)日收款加項(xiàng)”各項(xiàng)目是反映當(dāng)日各種收款方式下（含欠款和預(yù)收）的實(shí)際金額。“當(dāng)日收款減項(xiàng)”各項(xiàng)是反映：收款金額已包含在當(dāng)日 收款中但不屬于當(dāng)日銷售應(yīng)收款項(xiàng)的相關(guān)款項(xiàng)。

10、對(duì)于發(fā)生的銷售折扣，統(tǒng)一以一項(xiàng)活多項(xiàng)，以一項(xiàng)油品銷售填列在 “油品名稱”下，折扣金額以負(fù)數(shù)填列在“含稅金額”和“不含稅金 額”下。

11、此表必須由不同于制表人的審核人和加油站經(jīng)理進(jìn)行審核。

12、此表必填欄目為：（1）品名；（2）當(dāng)日銷售欄下各實(shí)際發(fā)生的項(xiàng) 目；（3）加油機(jī)其他發(fā)生數(shù)欄下各實(shí)際發(fā)生項(xiàng)目；（4）當(dāng)日收款凈 額（含加項(xiàng)和減項(xiàng)）；（5）發(fā)票使用情況；（6）往來清單。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn)教材（試行）附表2 《加油站油品銷售日?qǐng)?bào)表》圖樣： 加油站油品銷售日?qǐng)?bào)表 年 月 日 交班 累計(jì) 加油 機(jī) 發(fā)出 表單號(hào)：NKKP-038 編制單位： 油品規(guī)格 期 初 本 期 接班 名稱 庫 存 進(jìn) 貨 累計(jì) 90#（II）93#（II）97#（II）附件 張 數(shù)量 作價(jià)密度 換算數(shù)量（kg)當(dāng) 日 銷 售 加油機(jī)發(fā)出銷售小計(jì) 合計(jì) 不含稅金額 含稅金額 稅金 單價(jià) 折扣 數(shù)量 單價(jià) 含稅金額 0#柴油 潤滑油合計(jì) 合計(jì) 續(xù)表一 油品規(guī)格 名稱 現(xiàn)款 銷售 90#（II）93#（II）當(dāng)日銷售 加油機(jī)發(fā)出銷售 加油站直銷 油券 定點(diǎn) 銀聯(lián) IC卡 含稅 數(shù)量 單價(jià) 銷售 加油 卡銷 銷售 金額 小計(jì) 加油機(jī)其他發(fā)出數(shù) 已開 定點(diǎn) 自用 回灌 票定 加油 數(shù)量 數(shù)量 點(diǎn)加 為開 回收 已銷 售油 期末 庫存 本期 損溢 處理 0#柴油 合計(jì) 當(dāng)日收款凈額（元）加 小計(jì) 現(xiàn)金 項(xiàng) 其他收款方式 減 小計(jì) 項(xiàng) 長短款（＋/—）轉(zhuǎn)賬支票 IC卡收款 POS機(jī)收款 沖減預(yù)收款 定期結(jié)算 IC卡儲(chǔ)值 預(yù)收貨款 收回欠款 進(jìn)帳單： 增值稅發(fā)票: 張，合計(jì) 元，分別為： 號(hào)至 號(hào),合計(jì) 份;普通發(fā)票: 號(hào)至 號(hào),合計(jì) 份.作廢普通發(fā)票 份.加油站經(jīng)理： 復(fù)核人： 制表人： 中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）

（三）、根據(jù)《加油站油品銷售日?qǐng)?bào)表》登記《庫存商品明細(xì) 帳》；根據(jù)《加油站固定客戶加油憑證》登記《加油站固定客 戶加油明細(xì)賬》；根據(jù)《加油站油品銷售日?qǐng)?bào)表》和銀行存款 進(jìn)賬單登記《現(xiàn)金日記賬》、《銀行存款日記賬》。《庫存商 品明細(xì)帳》、《加油站固定客戶加油明細(xì)賬》、《現(xiàn)金日記 賬》、《銀行存款日記賬》必須順序登記，并每天結(jié)出余額。

（四）、自用油的登記。自用油的登記，必須要素齊全。自用油分加油站自用及公 司車輛自用。加油站自用，各班收款員根據(jù)實(shí)際自用情況填制 《加油站回池（自用）憑證》，應(yīng)填寫單位名稱、日期、油品、加油機(jī)號(hào)、加油槍號(hào)、起表數(shù)、止表數(shù)、流量、自用量、原因，并簽字確認(rèn)，核算員根據(jù)《加油站回池（自用）憑證》匯總當(dāng) 天自用油發(fā)出數(shù)量，經(jīng)數(shù)質(zhì)量管理員、加油站經(jīng)理審核簽字。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn)教材（試行）附表3《加油站回池（自用）憑證》圖樣： 中國石油天然氣股份有限公司貴州銷售分公司 加油站回池（自用）憑證 年 單位名稱： 加油機(jī)號(hào) 加油槍號(hào) 起表數(shù) 止表數(shù) 月 日 油品： 流量 第 一 聯(lián) ： 留 存 第 二 聯(lián) ： 財(cái) 務(wù) 單位：升、元 自用量 單價(jià) 金額 回池罐號(hào) 回池?cái)?shù)量 原因 站長： 計(jì)量： 核算員： 經(jīng)手人： 中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn)教材（試行）附表4 《中油貴州銷售分公司加油結(jié)算單》表樣： 中油貴州銷售分公司加油結(jié)算單 加油站 日期： 年 月 日 駕駛員： 金 大寫： 大寫： 額 ￥ ￥ 單位：元、公升 第第第第 一二三四 聯(lián)聯(lián)聯(lián)聯(lián) 元 ：：：： 留加結(jié)公 元 存油算司 站 財(cái) 務(wù) 用戶名稱 品名 數(shù)量（大寫)單位 單價(jià) 車號(hào)： 備注：以上油品由中油公司油站憑此單向加油單位結(jié)算。站長： 班長： 發(fā)油員： 公司車輛自用，各班收款員應(yīng)填報(bào)《中油貴州銷售分公司加油結(jié)算單》，應(yīng)填寫加油站名稱、日期、使用部門、車號(hào)、駕駛員自行簽字、品名、數(shù)量，發(fā)油員簽字確認(rèn)，由班長（前庭主管）、站長（加油站經(jīng)理）審 核簽字。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）

（五）、回罐的登記 發(fā)生回罐時(shí)，各班收款員根據(jù)實(shí)際回罐情況填報(bào)《加油站回池（自用）憑證》，《加油站回池（自用）憑證》中回罐各班收款員應(yīng) 填寫單位名稱、日期、油品、加油機(jī)號(hào)、加油槍號(hào)、起表數(shù)、止表數(shù)、流量、回池?cái)?shù)量、原因闡述清楚，并簽字確認(rèn)，核算員根據(jù)《加油站 回池（自用）憑證》匯總當(dāng)天回罐數(shù)量，經(jīng)數(shù)質(zhì)量管理員、加油站經(jīng) 理審核簽字。《加油站回池（自用）憑證》中回罐各班收款員應(yīng)填寫單位名稱、日期、油品、加油機(jī)號(hào)、加油槍號(hào)、起表數(shù)、止表數(shù)、流量、回池?cái)?shù) 量、原因闡述清楚，并簽字確認(rèn)，核算員根據(jù)《加油站回池（自用）憑證》匯總當(dāng)天回罐數(shù)量，經(jīng)數(shù)質(zhì)量管理員、加油站經(jīng)理審核簽字。

（六）、登賬完畢后，檢查《加油站固定客戶加油明細(xì)賬》，及時(shí)與客 戶溝通預(yù)收貨款，嚴(yán)禁出現(xiàn)加超現(xiàn)象；定期結(jié)算客戶及時(shí)結(jié)清貨款。

（七）、收取客戶支票，并登記入賬，同時(shí)將支票上的收款人名稱及賬 號(hào)填寫完整，存入保險(xiǎn)柜并及時(shí)上交所屬財(cái)務(wù)部門。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn)教材（試行）①轉(zhuǎn)賬支票圖例： 附表5 空白的轉(zhuǎn)賬支票： 中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）支票右上方為付款單位的開戶銀行及賬號(hào)。轉(zhuǎn)賬支票的填寫要求：1.日期用中文大寫填例，“零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾”，如：2009年，填為：貳 零零玖年；1月-9月，填為：零壹月，零伍月，依次類推；10月-12月，壹拾月、壹拾壹月；日的填寫方法與月份的填例方法一 致。2.收款人：填寫收款人單位名稱的全稱，銀行賬號(hào)。金額：人民 幣（大寫）：需頂頭填寫，不能留有空隙。小寫：阿拉伯?dāng)?shù)字 應(yīng)當(dāng)一個(gè)一個(gè)地寫，不得連筆寫。數(shù)字前面用“￥”符號(hào)表示。3.用途：該支票的付款用途。4.支票空白處為付款單位預(yù)留銀行的印鑒章。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn)教材（試行）②轉(zhuǎn)賬支票進(jìn)賬單圖例： 附表6 空白的轉(zhuǎn)賬進(jìn)賬單： 出票人：填寫付款單位的全稱、賬號(hào)、開戶銀行。收款人：填寫收款單位的全稱、賬號(hào)、開戶銀行。金額：收款金額與支票上的金額一致。票據(jù)種類：轉(zhuǎn)賬支票或轉(zhuǎn)支。票據(jù)張數(shù)：1張，一般情況一張支票填寫一張轉(zhuǎn)賬進(jìn)賬單。票據(jù)號(hào)碼：付款單位支票的號(hào)碼。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn)教材（試行）附表7 完整的轉(zhuǎn)賬進(jìn)賬單： 收到付款單位開具的支票，按要求填寫完整，并填寫轉(zhuǎn)賬進(jìn)賬單，連同轉(zhuǎn)賬 進(jìn)賬單一同送交付款人開戶銀行，銀行在轉(zhuǎn)賬進(jìn)賬單上蓋章后，將第一聯(lián)返 回收款單位，收款單位根據(jù)蓋有銀行印章的原始單據(jù)入賬。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn)教材（試行）③現(xiàn)金支票圖例： 附表8 空白的現(xiàn)金支票： 填寫方法除收款人以外，與轉(zhuǎn)賬支票填寫方法一致，收款人填寫收款人的姓名。現(xiàn)金支票背面還需填寫收款人的姓名、身份證號(hào)碼、辦證機(jī)關(guān)。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn)教材（試行）

（八）、清收營業(yè)款，并作好存款工作（銀行上門收款、送存銀 行自存）。每月末與銀行核對(duì)上門收款次數(shù)，并做好記錄。附表9 空白的現(xiàn)金進(jìn)賬單： 中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn)教材（試行）附表10 完整的現(xiàn)金進(jìn)賬單： 中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn)教材（試行）

（九）、月末做好各項(xiàng)對(duì)賬工作。每月月末必須做好各項(xiàng)對(duì) 賬工作，做到賬賬相符、賬實(shí)相 符，賬表相符。加油站核算員與加油站數(shù) 質(zhì)量管理員的對(duì)賬，核對(duì)當(dāng)月進(jìn) 銷存數(shù)量，如二者數(shù)據(jù)不一致，應(yīng)及時(shí)查明原因。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn)教材（試行）附表11 《加油站商品進(jìn)銷存數(shù)量核對(duì)表》表樣： 加油站商品進(jìn)銷存數(shù)量核對(duì)表 表單號(hào)：NKKP-030 加油站名稱: 項(xiàng)目 品名 月初結(jié) 存數(shù)量 年 月 日 本月出庫數(shù)量 小計(jì) 銷售 單位：kg、L 月末結(jié) 內(nèi)部移 其他出 存數(shù)量 庫 庫 備注 本月入庫數(shù)量 小計(jì) 購進(jìn) 內(nèi)部移 其他入 庫 庫 財(cái)務(wù)賬 加油站 管理部 門賬 加油站 保管賬 差異數(shù)量及原因 分析 零售業(yè)務(wù)管理部門對(duì)賬人： 財(cái)務(wù)部門對(duì)賬人: 加油站對(duì)賬人: 中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）★入庫數(shù)量應(yīng)相等，入庫數(shù)量包括購進(jìn)，內(nèi)部移庫，其他入庫，購進(jìn)數(shù)為 加油站實(shí)收數(shù)，由于結(jié)賬時(shí)間或在途原因存在入賬未到貨、或到貨未入賬，必須在本環(huán)節(jié)核對(duì)體現(xiàn)；內(nèi)部移庫數(shù)為加油站內(nèi)部移庫，其他入庫數(shù)填寫的 盤點(diǎn)損耗數(shù)，盤盈為正數(shù)，盤虧為負(fù)數(shù)。★出庫數(shù)量應(yīng)相等，出庫數(shù)量包括銷售，內(nèi)部移庫，其他出庫，銷售數(shù)為 本期直接銷售量+本期客存付出量，內(nèi)部移庫數(shù)為加油站內(nèi)部移庫，其他出 庫數(shù)填寫自用油數(shù)，通過本環(huán)節(jié)核對(duì)，除回罐數(shù)量未在此體現(xiàn)外，無賬外加 油站機(jī)讀數(shù)。★加油站核算員與公司財(cái)務(wù)部門的對(duì)賬，對(duì)油品的進(jìn)銷存、收入、往來進(jìn) 行核對(duì)。（1）加油站核算員當(dāng)期銷售量與公司財(cái)務(wù)部門銷售量必須一致，同時(shí)銷售 收入與財(cái)務(wù)部門銷售收入必須一致。（2）月末核算員應(yīng)對(duì)有往來單位的客戶與財(cái)務(wù)進(jìn)行核對(duì)，填寫《應(yīng)收（預(yù) 收）賬款余額核對(duì)單》，應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款收到的金額必須與財(cái)務(wù)部門入 賬數(shù)一致，應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款余額與財(cái)務(wù)部門賬面余額一致。如不一致時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn)教材（試行）附表12 《應(yīng)收（預(yù)收）賬款余額核對(duì)單》表樣： 應(yīng)收(預(yù)收)賬款余額核對(duì)單 編制單位： 年 月 項(xiàng)目 往來單位 月初結(jié)存 本月預(yù)收油款 本月預(yù)收發(fā)出 月末結(jié)存 財(cái) 務(wù) 部 門 帳 加 油 站 帳 差異原因 IC卡 加油站對(duì)帳人： 備注 財(cái)務(wù)部門對(duì)帳人： 中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）

（十）、協(xié)助做好加油站月末庫存盤點(diǎn)工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)。月末盤點(diǎn)，核算員庫存商品賬面庫存與財(cái)務(wù)核對(duì)后，協(xié)助填報(bào) 庫存商品盤點(diǎn)表財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。并將《加油站庫存商品盤點(diǎn)明細(xì)表》、《存貨盤點(diǎn)盈（虧）及報(bào)廢審批表》電子表格備份。填表說明：

1、用于加油站月末對(duì)庫存商品進(jìn)行盤點(diǎn)。

2、賬存數(shù)必須是與加油站盤點(diǎn)時(shí)實(shí)物相對(duì)應(yīng)的并經(jīng)核對(duì)一致后的賬存數(shù)。

3、必須由加油站管理部門月末對(duì)此表進(jìn)行審核。

4、（2）=（3）+（4）-（5）-（6）-（7）+（8）+（9）+(10)；（11）=（2）-（1），+為盈余、-為虧損

5、重要必填欄目為：（1）品名；（2）“賬存數(shù)量”至“存貨現(xiàn)狀”存 在實(shí)際發(fā)生數(shù)的各欄。（3）盈虧報(bào)廢原因分析；（4）加油管理部門 審核。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn)教材（試行）附表13 《加油站庫存商品盤點(diǎn)明細(xì)表》表樣： 加油站庫存商品盤點(diǎn)明細(xì)表 表單號(hào)：NKKP-023 編制單位： 項(xiàng)目 賬存數(shù)量 數(shù)量 品種（1）合 盤點(diǎn)截止日期： 年 實(shí) 點(diǎn) 入賬未 貨到未 庫站實(shí) 客存 計(jì) 到貨數(shù) 入賬數(shù) 存數(shù) 數(shù)量 量 量 月 日 數(shù)

單位：L 存貨現(xiàn) 狀（完 好、變 質(zhì)、毀 損）庫存盤 不停機(jī) 未入財(cái) 點(diǎn)盈 代儲(chǔ) 盤點(diǎn)時(shí) 務(wù)賬外 其他數(shù)量（虧）數(shù)量 加油機(jī) 欠數(shù)量 數(shù)量 發(fā)出量（9）（10）（11）（２）（３）（４）（５）（６）（７）（８）盈虧報(bào)廢原因分析 加油管理部門審核： 加油站負(fù)責(zé)人: 保管員： 計(jì)量： 制表： 中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）附表14 《存貨盤點(diǎn)盈（虧）及報(bào)廢審批表》表樣： 存貨盤點(diǎn)盈(虧)及報(bào)廢審批表 表單號(hào)：NKMP-158 編制單位： 序號(hào) 品名及規(guī)格 計(jì)量單位 盤盈 年 月 盤虧 日 報(bào)廢 單價(jià) 盤盈 盤虧 金額單位：元 盤點(diǎn)盈(虧)及報(bào)廢金額 報(bào)廢 備注 盤點(diǎn)盈(虧)及報(bào)廢數(shù)量 合計(jì) 盤盈（虧）及報(bào)廢原因 公司主管領(lǐng)導(dǎo)： 財(cái)務(wù)部門審核意見： 業(yè)務(wù)主管部門審核意見： 實(shí)物保管部門審核 意見： 制表人： 填表說明：

1、用于各類存貨盤點(diǎn)后的盤盈（虧）及報(bào)廢處理的審批。

2、必須反映存貨盤盈（虧）及報(bào)廢的數(shù)量、原因及相關(guān)部門的審批。

3、重要必填欄目為：（1）、品名及規(guī)格；（2）、“盤點(diǎn)盈(虧)及報(bào)廢數(shù)量” 和“盤點(diǎn)盈(虧)及報(bào)廢金額”、單價(jià)；（3）、“盤盈（虧）及報(bào)廢原因” 中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn)教材（試行）

（十一）、填報(bào)各類相關(guān)報(bào)表，及時(shí)上交上級(jí)部門。填報(bào)要求：根據(jù)公司要求，按照統(tǒng)一格式，填報(bào)各類報(bào)表。加 油站名稱、填報(bào)時(shí)間必須填寫完整，報(bào)表內(nèi)容不得涂改，書寫 規(guī)范。數(shù)據(jù)必須與相關(guān)賬簿數(shù)據(jù)一致。表底填報(bào)人、審核人、加油站經(jīng)理必須簽字齊全。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）第二節(jié) 資金管理 資金管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，是市場經(jīng)濟(jì)條件下 最基本、最重要的一項(xiàng)管理活動(dòng)，一、資金管理的目標(biāo) 資金管理的目標(biāo)是安全和高效。首先確保資金安全是資金管理工 作的基本目標(biāo)，如果連安全都保證不了，那么資金的高效運(yùn)行也就無 從談起。其次資金管理工作的一個(gè)重要目標(biāo)就是優(yōu)化企業(yè)資金運(yùn)作, 加快資金周轉(zhuǎn)，快速回籠資金，減少資金沉淀，提高資金的營運(yùn)效率。

二、資金收支兩條線

1、資金的收入：收入賬戶是指公司及其下屬單位開立的，用于 收取和歸集本單位及下屬單位資金，并定期劃轉(zhuǎn)至股份公司賬戶、上 級(jí)單位收入賬戶或本單位其他收入賬戶的賬戶。收入賬戶實(shí)行“零余 額管理”。該賬戶可以收取一切資金收入，資金支出只能按股份公司 財(cái)務(wù)部的批復(fù)劃轉(zhuǎn)至指定賬戶。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）

2、資金的支出：支出賬戶是指公司及其下屬單位開立的，用于支付本單位各種支出或給下屬單位支出賬戶（或本單位其 他賬戶）撥款而設(shè)立的賬戶，賬戶資金來源于股份公司總部或 上級(jí)單位的撥款。支出賬戶實(shí)行“透支管理”。該賬戶只能收 取上級(jí)單位的撥款或透支補(bǔ)平，資金可以用于各種允許支付的 支出。油站不開設(shè)支出賬戶，實(shí)行“報(bào)賬制”。分公司主要負(fù)責(zé)人是資金安全的第一責(zé)任人，分公司財(cái) 務(wù)主管是主要責(zé)任人，負(fù)責(zé)本單位的資金運(yùn)作。嚴(yán)格執(zhí)行公司 下發(fā)的資金收支兩條線管理的各項(xiàng)要求，確保所有收入及時(shí)上 劃公司，各項(xiàng)支出經(jīng)過有效審批。加油站也實(shí)行“資金收支兩 條線”的管理方式。即加油站各種形式的資金收入全部上劃總 部，各種形式的資金支出全部由總部下?lián)堋Ｖ袊唾F州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）

三、資金安全責(zé)任 加油站資金安全實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)的原則，公司行政負(fù)責(zé)人對(duì)公司資 金管理工作負(fù)有重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；總會(huì)計(jì)師對(duì)公司資金管理工作負(fù)有直 接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；所屬各單位行政負(fù)責(zé)人對(duì)本單位資金管理工作負(fù)有重要 領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；所屬各單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)本單位資金管理工作負(fù)有直接領(lǐng) 導(dǎo)責(zé)任；加油站經(jīng)理是加油站資金管理工作的第一責(zé)任人；加油站核 算員是資金管理工作直接責(zé)任人。所屬各單位要與加油站簽訂資金安 全責(zé)任書。

四、銀行賬戶的管理 ★加油站銀行賬戶的開立、變更、撤消等必須通過公司財(cái)務(wù)處審 核后經(jīng)股份公司進(jìn)行審批，嚴(yán)禁私自開設(shè)賬戶。加油站原則上不單獨(dú) 設(shè)立收支賬戶,如有特殊情況需要在銀行開設(shè)賬戶的，必須通過公司 財(cái)務(wù)處審核后報(bào)股份公司審批，按批準(zhǔn)的賬戶收支范圍嚴(yán)格進(jìn)行管理。未經(jīng)批準(zhǔn)不得以任何名義開立賬戶。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）★銀行賬戶原則上以對(duì)公名義開立。由于當(dāng)?shù)責(zé)o銀行對(duì)公服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)，因特殊情況確需開立儲(chǔ)蓄存款賬戶，加油站應(yīng)以書面報(bào)告形式報(bào)公司 財(cái)務(wù)處同意并經(jīng)總會(huì)計(jì)師審批后方可執(zhí)行。加油站必須建立嚴(yán)格的內(nèi) 控操作程序，做到卡、存折和密碼分開保管，存、取款項(xiàng)兩人以上同 時(shí)到場辦理。銀行賬戶應(yīng)以公司的名稱開立，任何單位不得以個(gè)人名 稱或其它非公司名稱開設(shè)賬戶。銀行賬戶的開立、變更及撤銷申請(qǐng)均 通過FMIS財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)辦理，所有業(yè)務(wù)均需由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或授權(quán)人復(fù) 核。★公司開設(shè)賬戶時(shí)，必須與開戶銀行簽訂相關(guān)協(xié)議。收入賬戶需明 確規(guī)定賬戶資金按指定路徑向上級(jí)劃撥，不得提現(xiàn)和用于其他支付。所有銀行賬戶必須納入企業(yè)會(huì)計(jì)核算，資金不得在賬外運(yùn)行。不得開 立定期存款賬戶，不得辦理各種理財(cái)業(yè)務(wù)。嚴(yán)禁辦理以單位名義開立、供個(gè)人使用的各種銀行卡，不允許公款私存，不允許出租、出借賬戶 為外單位代收、代轉(zhuǎn)款項(xiàng)。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）★ 分公司要與當(dāng)?shù)毓ど蹄y行簽訂《現(xiàn)金管理服務(wù)協(xié)議》，委托工商 銀行每日對(duì)收入賬戶資金上劃至公司指定收入賬戶；分公司的資金每 日16：30前通過網(wǎng)上銀行全部上劃至公司指定收入賬戶，從而保證公 司每日資金的及時(shí)上劃，在其他金融機(jī)構(gòu)開設(shè)收入賬戶的余額必須于 當(dāng)日由賬戶開設(shè)單位全部上劃到指定的工行賬戶。分公司所有工行收 入戶每日余額為零。★分公司須按《資金計(jì)劃管理辦法》的規(guī)定強(qiáng)化資金計(jì)劃管理，做 到準(zhǔn)確提報(bào)資金計(jì)劃，按計(jì)劃透支使用資金。公司根據(jù)股份公司審批 后的資金收支計(jì)劃組織資金撥付，對(duì)分公司的資金支出均實(shí)行透支管 理。按照股份公司與工商銀行簽署的《現(xiàn)金管理服務(wù)協(xié)議》規(guī)定，公 司應(yīng)與承辦行簽訂《現(xiàn)金管理服務(wù)協(xié)議》，公司將審核批準(zhǔn)后的周資 金收支計(jì)劃交承辦行，由承辦行傳至協(xié)辦行，作為分公司每周累計(jì)可 透支限額。★分公司應(yīng)按照支出賬戶透支管理辦法，在公司下達(dá)的每周可透支 限額內(nèi)，對(duì)本公司支出實(shí)行透支管理，組織好對(duì)本公司支出賬戶的資 金清算工作，各支出賬戶，一律實(shí)行“先透支、后清算”的管理模式。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）

五、營業(yè)現(xiàn)金的管理 ★加油站經(jīng)理是加油站資金安全的第一責(zé)任人，加油站核算員是加 油站資金安全的直接責(zé)任人，加油站經(jīng)理應(yīng)協(xié)助和督促核算員做好資 金安全保障工作，同時(shí)對(duì)相關(guān)員工進(jìn)行資金管理方面的培訓(xùn)和考核。★加油站必須設(shè)立核算員崗位，負(fù)責(zé)當(dāng)日資金的收集、整理和繳存。★設(shè)有專職收銀員的加油站，加油員不得收取客戶現(xiàn)金。當(dāng)班收銀 員收取的營業(yè)款保持在公司規(guī)定限額內(nèi)，超過限額時(shí),要將營業(yè)款及 時(shí)投放到投幣式保險(xiǎn)柜。★執(zhí)行加油員背包收款的加油站，加油員收取的現(xiàn)金實(shí)行限額管理（白天800元，晚上300元），超限額時(shí)要將營業(yè)款及時(shí)投放到投幣式 保險(xiǎn)柜，當(dāng)班結(jié)束時(shí)要將全部收取的現(xiàn)金交清。在加油過程中因加油 員工作失誤造成的“跑單”由個(gè)人承擔(dān)。★加油員（或收銀員）對(duì)收取的現(xiàn)金未按公司規(guī)定及時(shí)進(jìn)行投幣的，發(fā)生的丟失、被盜、被搶等情況，加油員（或收銀員）要承擔(dān)相應(yīng)的 責(zé)任。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）★加油員（或收銀員）對(duì)收取的現(xiàn)金自辨真?zhèn)危谵D(zhuǎn)交給核算員時(shí)，若發(fā)現(xiàn)假幣，由加油員（或收銀員）負(fù)責(zé)賠償。在營業(yè)款繳存銀行時(shí)，若發(fā)現(xiàn)短款或假幣，由核算員負(fù)責(zé)賠償。收到銀行支票時(shí)，必須待支 票款到賬后方可加油，否則造成的損失由加油站經(jīng)理和核算員共同承 擔(dān)。★收到客戶交來大額現(xiàn)金時(shí)，須有兩人以上在場共同完成，清點(diǎn)核 對(duì)后，及時(shí)將收到的款項(xiàng)投入投幣式保險(xiǎn)柜。★加油站要建立資金交接制度。班交接時(shí)，核算員與當(dāng)班員工共同 抄寫加油機(jī)起止泵碼，當(dāng)班員工和核算員共同打開投幣柜現(xiàn)場清點(diǎn)現(xiàn) 金，核對(duì)投幣記錄是否與實(shí)際現(xiàn)金相符，前庭主管填制《加油站營業(yè) 款交接記錄》和《加油站交接班記錄》，當(dāng)班員工收取的款項(xiàng)與《加 油站交接班記錄》核對(duì)一致后，核算員核對(duì)《加油站交接班記錄》的 真實(shí)性和準(zhǔn)確性，核對(duì)所交款項(xiàng)與《加油站交接班記錄》相符后在 《加油站營業(yè)款交接記錄》上簽字確認(rèn)簽收款項(xiàng)。加油站經(jīng)理（或指 定人員）應(yīng)監(jiān)督該交接過程，并在營業(yè)款交接記錄上簽字確認(rèn)。加油 站經(jīng)理審核核算員填制《加油站油品銷售日?qǐng)?bào)表》與《加油站營業(yè)款 交接記錄》一致后方可簽字。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）★加油站經(jīng)理負(fù)責(zé)保險(xiǎn)柜的安全管理，但無權(quán)擅自動(dòng)用現(xiàn)金。如加油站經(jīng)理有事外出，必須辦理相關(guān)交接工作，做出書面的 交接記錄，指定專人對(duì)保險(xiǎn)柜的安全負(fù)責(zé)。加油站應(yīng)建立巡查 制度，晚上應(yīng)指定當(dāng)班員每小時(shí)巡查存放保險(xiǎn)柜房間的安全情 況，如遇緊急情況，應(yīng)立即啟動(dòng)資金安全緊急預(yù)案，在保證人 身安全的前提下報(bào)警。加油站保險(xiǎn)柜僅用于保管加油站收取的 現(xiàn)金、支票等營業(yè)款項(xiàng)及備用金，不得白條抵庫，不得存放私 人存折等物品。★營業(yè)過程中若進(jìn)行款項(xiàng)盤點(diǎn)，核算員、加油站經(jīng)理（或指 定人員）應(yīng)同時(shí)在場，并及時(shí)填制盤點(diǎn)表簽字確認(rèn)，注明時(shí)間、盤點(diǎn)人等相關(guān)信息。嚴(yán)禁加油站坐支現(xiàn)金及各種形式的退現(xiàn)，也不允許出借加油站資金。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn)教材（試行）★為確保資金安全，未實(shí)行銀行上門收款的加油站，要落實(shí) 取送營業(yè)款的具體措施和工作流程，制定嚴(yán)格的現(xiàn)金保管規(guī)程，明確責(zé)任人和工作職責(zé)，除因銀行非營業(yè)時(shí)間而無法送存銀行 的，每天必須將營業(yè)款及時(shí)交存銀行。因銀行非營業(yè)時(shí)間而無 法送存銀行的，要及時(shí)存入保險(xiǎn)柜內(nèi)妥善保管，并在銀行恢復(fù) 營業(yè)后及時(shí)交存銀行。★為保證人身和資金安全，營業(yè)款的送存必須由加油站經(jīng)理(或指定人員)和核算員兩人以上完成。送款要盡量做到無固定 時(shí)間，無固定路線，對(duì)內(nèi)、對(duì)外均嚴(yán)格保密。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn)教材（試行）

六、銀行上門收款管理 ★銀行提供上門收款服務(wù)的加油站，必須與收款銀行簽訂 “上門收款服務(wù)協(xié)議”，明確相關(guān)收款流程及收款要求。封包 收款的加油站需簽訂“封包協(xié)議”，協(xié)議中要明確規(guī)定封包款 項(xiàng)的交接流程，長短款等事項(xiàng)的處理，接款人員身份的確認(rèn)等 內(nèi)容，做到操作流程嚴(yán)密，職責(zé)、義務(wù)分明。★銀行未按時(shí)收取營業(yè)款時(shí)，加油站經(jīng)理應(yīng)提高警惕，超出 時(shí)間范圍，督促核算員主動(dòng)與銀行取得聯(lián)系，及時(shí)了解銀行未 按時(shí)收款的原因，同時(shí)向分公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人匯報(bào)。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）★封包收款的加油站，在與銀行上門收款人員進(jìn)行款項(xiàng)交接 時(shí)，加油站經(jīng)理或指定人員應(yīng)在現(xiàn)場，每日由核算員將款項(xiàng)清 點(diǎn)、整理、封包，填寫由銀行提供的“現(xiàn)金存款憑證”，在交 款給銀行工作人員時(shí)，先對(duì)銀行指定收款人員的身份進(jìn)行確認(rèn)，若有疑問要及時(shí)與收款銀行聯(lián)系，身份確認(rèn)無誤后應(yīng)當(dāng)面將營 業(yè)款放入包內(nèi)，封包、簽字后一并交給銀行上門收款人員。核 算員預(yù)先清點(diǎn)好的營業(yè)現(xiàn)金在上門收款人員未來之前應(yīng)妥善保 存在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不允許存放在保險(xiǎn)柜以外的地方。★在銀行工作人員清點(diǎn)款項(xiàng)辦理交接時(shí)，除核算員、加油站 經(jīng)理或指定人員外，應(yīng)避免現(xiàn)場有其他人員，以保證資金的安 全。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）

七、備用金管理 ★為滿足工作需要，允許加油站以一定的備用金周轉(zhuǎn)，按照規(guī)定的 授權(quán)范圍用于日常零星費(fèi)用的開支。對(duì)單位結(jié)算時(shí)，金額超過規(guī)定限 額必須通過轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算。對(duì)加油站備用金實(shí)行限額管理，其限額由 按《貴州公司資金審批制度規(guī)定》執(zhí)行。★加油站備用金由核算員管理，及時(shí)報(bào)銷清理。核算員不得將備用 金與營業(yè)款混放。★支付備用金時(shí)核算員應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證，經(jīng)加油站經(jīng)理和報(bào)銷 人共同簽字方可支付。★每年年末或核算員崗位變動(dòng)時(shí)，核算員應(yīng)歸還所借的全部備用金，財(cái)務(wù)部門應(yīng)出具收款憑據(jù)。次年再根據(jù)需要，重新核定備用金數(shù)額，辦理相關(guān)手續(xù)。★財(cái)務(wù)部門、加油站經(jīng)理應(yīng)加強(qiáng)對(duì)備用金的監(jiān)管,定期或不定期對(duì) 備用金的使用情況進(jìn)行檢查。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn)教材（試行）

八、安全設(shè)施的使用 ★加油站必須安裝防盜門窗，核算員（收銀員）在工作時(shí)，應(yīng)關(guān)閉防盜門窗，其他人員不得進(jìn)入。因工作需要或上級(jí)公司 檢查必須進(jìn)入的，需經(jīng)加油站經(jīng)理或核算員同意后方可進(jìn)入。對(duì)于日銷量在10噸以上的加油站，應(yīng)配備攝像鏡頭以及與110聯(lián) 網(wǎng)的報(bào)警系統(tǒng)。★加油站必須配備投幣式保險(xiǎn)柜，并制定相關(guān)的投放制度，投幣式保險(xiǎn)柜須嵌入墻壁內(nèi)或固定在地面上。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）★保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼必須分開保管，鑰匙由加油站經(jīng)理保管，密碼由核算員掌握，密碼應(yīng)至少每月更換一次；投幣式保險(xiǎn)柜 只允許存放營業(yè)款，核算員保險(xiǎn)柜只允許保存票據(jù)、印鑒、備 用金、營業(yè)款。除營業(yè)款清點(diǎn)、銀行上門收款、自行送存銀行 及公司檢查環(huán)節(jié)外，不得打開保險(xiǎn)柜。加油站經(jīng)理有事外出時(shí)，鑰匙交接給核算員以外員工，并要有書面交接記錄，明確責(zé)任 和義務(wù)，核算員有事外出時(shí)，密碼只能移交站長以外的人員，并要有書面交接記錄，明確責(zé)任和義務(wù)；待加油站經(jīng)理或核算 員返回時(shí)，交回保險(xiǎn)柜鑰匙或更改密碼，并做好交好記錄。★如保險(xiǎn)柜鑰匙遺失或密碼遺忘，加油站必須書面上報(bào)分公 司財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)處理，加油站無權(quán)自行處理。★為減少收取假鈔風(fēng)險(xiǎn)，加油站必須配備驗(yàn)鈔設(shè)備。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）

九、重大事項(xiàng)報(bào)告制度 加油站必須建立重大事項(xiàng)報(bào)告制度，對(duì)于出現(xiàn)的重大資金 問題，各加油站應(yīng)在第一時(shí)間內(nèi)向上級(jí)財(cái)務(wù)部門報(bào)告，隱瞞不 報(bào)的給予嚴(yán)肅處理。重大事項(xiàng)包括：

1、加油站發(fā)生被盜、搶劫等惡性事件；

2、加油站發(fā)現(xiàn)大額現(xiàn)金挪用或短款等涉及資金安全的情況；

3、加油站經(jīng)理、核算員、收款員等無故失蹤；

4、加油站經(jīng)理、核算員、收款員等涉嫌資金有關(guān)的違法犯罪；

5、其他涉及資金問題的重大事項(xiàng)。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn)教材（試行）第三節(jié)

一、費(fèi)用報(bào)銷流程圖： 費(fèi)用管理 中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）

二、原始憑證粘貼規(guī)范

1、原始憑證按照從左到右的方向順序粘貼。

2、原始憑證按照業(yè)務(wù)內(nèi)容分類的順序粘貼。

3、原始憑證按照面積從大到小的順序粘貼。

4、原始憑證按照面額從大到小的順序粘貼。

5、原始憑證按照質(zhì)地從硬到軟的順序粘貼。

6、原始憑證粘貼以票據(jù)左方票頭牢固為妥。

7、原始憑證粘貼以整個(gè)粘貼單平整為原則。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）

三、費(fèi)用管理權(quán)限

1、資金的使用必須由公司歸口處室（或單位）事前提報(bào)資金計(jì)劃，公司 財(cái)務(wù)處按年度預(yù)算及投資計(jì)劃審核平衡，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后予以批 復(fù)。對(duì)未經(jīng)批復(fù)的計(jì)劃外支出不予支付。

2、公司年度預(yù)算內(nèi)的收益性支出、項(xiàng)目投資計(jì)劃內(nèi)的資本性支出，按資 金審批權(quán)限審批；分公司年度預(yù)算內(nèi)的收益性支出，在審批權(quán)限內(nèi)由 各分公司按權(quán)限劃分自行審批，超出審批權(quán)限的，上報(bào)公司按資金審 批權(quán)限審批。

3、預(yù)算外資金支付，必須經(jīng)公司預(yù)算管理委員會(huì)或公司領(lǐng)導(dǎo)班子研究審 批后執(zhí)行。

4、審批人員的權(quán)限，堅(jiān)持“誰審批誰負(fù)責(zé)”的原則。各業(yè)務(wù)處室主管領(lǐng) 導(dǎo)實(shí)行限額審批制，主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)所管處室限額內(nèi)的費(fèi)用。審批人員 的職責(zé)是審查經(jīng)辦人員所經(jīng)辦事宜是否符合公司的要求，手續(xù)是否齊 全，對(duì)其發(fā)生的費(fèi)用是否列支行使最終決定權(quán)。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）

四、發(fā)票的審核及報(bào)銷

1、從外單位取得的原始憑證，必須蓋有出具單位的公章，從個(gè)人處取得 的原始憑證，必須有出具人員的簽名或蓋章。

2、原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或其指定人員的簽名、蓋章。

3、填有大、小寫金額的原始憑證，大、小寫金額必須相符，否則作為廢 票處理。涂改過的發(fā)票無效。

4、購買實(shí)物的原始憑證，必須有實(shí)物驗(yàn)收證明。

5、付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。

6、一式多聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓懀⑦B續(xù)編號(hào)。作廢 時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。

7、核定給加油站的備用金，由核算員辦理相關(guān)借款手續(xù)，借款的借款單，必須附在記賬憑證之后，收回借款時(shí)，開具收回備用金的收款收據(jù)，不再退還已作憑證附件的原借款單。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）

8、上報(bào)上級(jí)公司批準(zhǔn)的申請(qǐng)報(bào)告，應(yīng)將批復(fù)文件作為原始憑證附件。如 果批復(fù)文件需要單獨(dú)歸檔的，可以將文件的復(fù)印件作為原始憑證附件，或在憑證上注明該文件批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期、文號(hào)。

9、審核人員的職責(zé)。各部門負(fù)責(zé)人主要審核每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)，對(duì) 審核的項(xiàng)目和內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人主要審核各項(xiàng)費(fèi)用 標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定、付款單據(jù)是否合法，對(duì)提供的列支渠道是否正確 負(fù)責(zé)。經(jīng)辦會(huì)計(jì)主要審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性以及票據(jù)金額的準(zhǔn)確 性。

10、各分公司審批權(quán)限內(nèi)的日常費(fèi)用報(bào)銷，經(jīng)各分公司所屬加油站經(jīng)理（或分公司機(jī)關(guān)部門負(fù)責(zé)人）、會(huì)計(jì)核算崗、財(cái)務(wù)主管審核，并報(bào)分 公司經(jīng)理審批后，予以報(bào)銷；超過分公司審批權(quán)限的費(fèi)用報(bào)銷，按文 件規(guī)定審批權(quán)限，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

11、公司領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人在履行審查、審批事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)在發(fā)票等專用 單據(jù)上簽署“同意”、“屬實(shí)”“請(qǐng)報(bào)銷”等明確意見，僅簽個(gè)人姓 名為無效審批。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）

五、費(fèi)用報(bào)銷的其他規(guī)定

1、費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)該本著及時(shí)性原則進(jìn)行。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)辦理完畢，原則 上應(yīng)該在一周內(nèi)，到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)，報(bào)銷費(fèi)用或者沖、還借款。跨年度的費(fèi)用不允許報(bào)銷。

2、費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)該辦理相關(guān)手續(xù)。如：購買實(shí)物的驗(yàn)收人；采購項(xiàng) 目的批準(zhǔn)文件；

3、曾經(jīng)有欠款的，應(yīng)該在沖還原欠款后，方可發(fā)生新的借款。（核算員的備用金除外）

4、借款額度應(yīng)該控制在相關(guān)的費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)或批準(zhǔn)文件限額內(nèi)。

5、核算員的工作變動(dòng)，應(yīng)該先到財(cái)務(wù)部門辦理有關(guān)手續(xù)，包括沖 還借款、交回所保管低值易耗品。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）

六、經(jīng)營情況表公式

1、銷售量預(yù)算完成情況=發(fā)生數(shù)/預(yù)算數(shù)

2、利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)務(wù)稅金及附加-費(fèi)用 總額

3、費(fèi)用總額=銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用

4、噸油毛利=（主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本）/銷量

5、噸油費(fèi)用=費(fèi)用總額/銷量

6、噸油現(xiàn)金營銷成本=（費(fèi)用總額-折舊與攤銷-財(cái)務(wù)費(fèi)用）/銷量

7、價(jià)格到位率= 加油站實(shí)際價(jià)/國家規(guī)定價(jià) 或=加油站實(shí)際銷售收入/（國家規(guī)定價(jià)*加油站銷售升數(shù)）

8、保本銷售量=固定費(fèi)用/（噸油毛利-變動(dòng)費(fèi)用/銷量）中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn)教材（試行）第四節(jié) 資產(chǎn)管理 核算員固定資產(chǎn)管理：油站核算員的固定資產(chǎn)管理需做好兩項(xiàng)工作：

1、建立包括固定資產(chǎn)原值的固定資產(chǎn)臺(tái)賬；

2、協(xié)助設(shè)備管理員做好資產(chǎn)清查工作，確保資產(chǎn)實(shí)物與固定資產(chǎn)臺(tái)賬相 符。第五節(jié) 往來管理

一、應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款：是指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)而形成的債權(quán)，即由于企業(yè)銷 售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)等原因，應(yīng)向購貨客戶或接受勞務(wù)的客戶收取的款 項(xiàng)，是企業(yè)在信用活動(dòng)中所形成的各種債權(quán)性資產(chǎn)。嚴(yán)格控制賒銷，做到誰經(jīng)手，誰負(fù)責(zé)，堅(jiān)決杜絕應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬的可能。

二、預(yù)收賬款 預(yù)收賬款：是指企業(yè)按照購貨合同或勞務(wù)合同規(guī)定，預(yù)先收到購貨方或接受勞務(wù) 方的賬款。核算員除每月對(duì)有往來的客戶與財(cái)務(wù)進(jìn)行核對(duì)外，還應(yīng)與往來單位進(jìn)行半年簽認(rèn)，如不一致時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn)教材（試行）附表15 《往來款項(xiàng)確認(rèn)書》表樣： 中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）第六節(jié) 銷售管理

一、商品銷售管理。

1、嚴(yán)禁賒銷油品。

2、銷售油品時(shí)，應(yīng)為客戶開具銷售發(fā)票。

3、銷售電子貨幣卡應(yīng)實(shí)行專門管理。

4、對(duì)向財(cái)務(wù)部門提交的銷售報(bào)表、銷售發(fā)票等原始憑證進(jìn)行審核，審 核內(nèi)容：銷售價(jià)格、銷售數(shù)量、銷售金額、貨款結(jié)算等。

5、每日與數(shù)質(zhì)量管理員核對(duì)銷售日?qǐng)?bào)表。月末與數(shù)質(zhì)量管理員對(duì)商品 進(jìn)銷存數(shù)量進(jìn)行核對(duì)并在進(jìn)銷存數(shù)量核對(duì)表上簽認(rèn)。

6、在對(duì)賬過程中出現(xiàn)的差異，協(xié)同數(shù)質(zhì)量管理員查明原因并及時(shí)處理。

7、作好優(yōu)惠價(jià)格的相關(guān)記錄，以備查賬。附表2 加油站油品銷售日?qǐng)?bào)表 附表11 加油站商品進(jìn)銷存數(shù)量核對(duì)表 附表13 加油站庫存商品盤點(diǎn)明細(xì)表 附表14 存貨盤點(diǎn)盈（虧）及報(bào)廢審批表 中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn)教材（試行）附表16 存貨(物資)入庫單表樣： 存貨(物資)入庫單 表單號(hào)：NKMP-149 供貨單位：

年

月

供貨方交運(yùn)單： 日 字第 號(hào) 編號(hào)： 發(fā)貨日期： 年 月 驗(yàn)收單位（庫房）： 驗(yàn)收地點(diǎn)： 驗(yàn)收日期： 年 月 品名 應(yīng)收 實(shí)收 實(shí)際損耗（溢余）定額損耗 超定額損耗 物資 計(jì)量 序號(hào) 及規(guī) 編碼 單位 數(shù)量 單價(jià) 金額 數(shù)量 單價(jià) 金額 數(shù)量 金額 定耗率 數(shù)量 金額 數(shù)量 金額 格 車船號(hào)及備注： 實(shí)物保管部門負(fù)責(zé)人： 業(yè)務(wù)： 保管： 計(jì)量: 制表： 中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）第七節(jié) POS機(jī)的使用程序

一、POS機(jī)使用前的準(zhǔn)備工作 在受理顧客使用銀行卡結(jié)算時(shí)，操作人員應(yīng)首先接通POS 機(jī)，并檢查POS機(jī)是否正常（包括POS機(jī)屏幕顯示是否正常、是 否安裝好空白打印紙等）。待一切狀態(tài)均確認(rèn)正常后，操作人 員方可執(zhí)行刷卡操作。

二、POS機(jī)刷卡操作的基本流程 加油站員工執(zhí)行POS機(jī)刷卡操作的基本流程是：簽到—— 刷卡——確認(rèn)卡號(hào)——輸入金額并檢查確認(rèn)——提示顧客輸入 密碼——數(shù)據(jù)發(fā)送——數(shù)據(jù)接收——交易成功，POS機(jī)打印銀行 卡交易憑單（以下稱“POS小票”）——核對(duì)POS小票信息是否 有誤——請(qǐng)持卡人在POS小票商戶存根聯(lián)簽名確認(rèn)，完成交易。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）

三、加油站應(yīng)建立的臺(tái)帳

1、各單位需在加油站設(shè)立臺(tái)賬，POS機(jī)刷卡應(yīng)登記《POS機(jī)刷卡交 易記錄表》，加油站中油牡丹卡當(dāng)日發(fā)生同一張卡刷卡累計(jì)消 費(fèi)金額超過3000元（含3000），需登記客戶相關(guān)資料。每筆反 交易發(fā)生當(dāng)時(shí)記錄交易發(fā)生時(shí)間、POS終端號(hào)、交易檢索號(hào)、金 額、所刷銀行卡的發(fā)卡銀行和卡號(hào)，及其對(duì)應(yīng)原交易的發(fā)生時(shí) 間、POS終端號(hào)、交易檢索號(hào)、金額、所刷銀行卡的發(fā)卡銀行和 卡號(hào)等信息，同時(shí)，操作人員和加油站經(jīng)理必須簽字確認(rèn)。該 臺(tái)賬至少保管2年以上。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn)教材（試行）附表17 《POS機(jī)刷卡交易記錄表》表樣： 中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）

2、各單位應(yīng)在加油站設(shè)立《POS刷卡異常記錄臺(tái)賬》，用以記錄 刷卡出現(xiàn)異常（如交易不成功、重復(fù)操作等）時(shí)的各項(xiàng)信息，包括受理該筆交易的POS終端號(hào)、交易發(fā)生時(shí)間、交易金額、所刷銀行卡的發(fā)卡銀行及卡號(hào)、POS屏幕提示信息、是否成功 打印消費(fèi)清單等，以備核查。一旦出現(xiàn)賬務(wù)糾紛，加油站應(yīng)立 即上報(bào)分公司財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)處理。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn)教材（試行）附表18 《POS機(jī)刷卡異常記錄臺(tái)帳》表樣： 中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）

四、POS機(jī)刷卡過程中出現(xiàn)問題的處理方法

1、加油站員工在執(zhí)行刷卡時(shí)，如POS機(jī)收到拒付指令，操作人員應(yīng)立即撥 打工商銀行商戶服務(wù)電話，并根據(jù)工商銀行指令執(zhí)行后續(xù)操作。

2、對(duì)于因銀行系統(tǒng)、通訊線路、POS機(jī)等出現(xiàn)故障，或人為操作不當(dāng)，或 其他原因?qū)е滤⒖ǔ霈F(xiàn)異常、錯(cuò)賬、掉線、數(shù)據(jù)丟失等，加油站操作人 員必須立即撥打工商銀行商戶服務(wù)電話，將有關(guān)情況告之銀行工作人員，請(qǐng)求維護(hù)，同時(shí)報(bào)告加油站經(jīng)理。對(duì)于因錯(cuò)賬涉及銀行調(diào)賬的問題，加 油站必須于發(fā)現(xiàn)當(dāng)時(shí)上報(bào)分公司財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)處理。

3、對(duì)于因退貨或加油站員工操作失誤導(dǎo)致交易金額錯(cuò)誤，需沖銷原交易或 進(jìn)行補(bǔ)充交易（以下稱“反交易”）的業(yè)務(wù)，各單位必須制訂嚴(yán)格的授 權(quán)管理，加強(qiáng)管理和控制。反交易密碼由加油站經(jīng)理撐握，并應(yīng)定期進(jìn) 更換。執(zhí)行反交易的時(shí)限為發(fā)生原交易的當(dāng)日，對(duì)于已經(jīng)隔日的交易，各單位不得執(zhí)行反交易操作。

4、隔日錯(cuò)誤交易，加油站應(yīng)上報(bào)分公司財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部門與當(dāng)?shù)毓ば?聯(lián)系，按照調(diào)賬方式進(jìn)行處理，相關(guān)的資金支出通過支出賬戶向銀行支 付。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）

五、POS機(jī)管理及維護(hù)

1、對(duì)于新增的加油站，各單位應(yīng)在該加油站投入運(yùn)營后一周內(nèi)，向當(dāng)?shù)毓?行提交《加油站POS機(jī)需求計(jì)劃》，并在1個(gè)月內(nèi)完成POS機(jī)的安裝與調(diào) 試。

2、加油站需嚴(yán)格按照其上級(jí)管理部門的規(guī)定和要求，加強(qiáng)對(duì)站內(nèi)POS機(jī)的 實(shí)物管理。任何個(gè)人不得擅自將加油站內(nèi)POS機(jī)攜帶出加油站。如因管 理不善造成POS機(jī)丟失或損毀，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

3、加油站員工對(duì)POS機(jī)進(jìn)行使用和簡單維護(hù)（如對(duì)POS機(jī)附屬用品進(jìn)行安裝、更換等）時(shí)，必須嚴(yán)格遵守銀行、POS機(jī)具生產(chǎn)廠商以及上級(jí)管理部門 制訂的操作規(guī)程、POS機(jī)具設(shè)備安全使用須知、POS機(jī)設(shè)備操作員使用手 冊(cè)等。如因違規(guī)操作而發(fā)生事故，相關(guān)責(zé)任人需承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

4、加油站經(jīng)理是POS機(jī)使用和實(shí)物管理的第一責(zé)任人，核算員是直接責(zé)任 人,負(fù)責(zé)做好本站點(diǎn)POS機(jī)安裝的準(zhǔn)備工作。嚴(yán)格落實(shí)上級(jí)管理部門的規(guī) 定和要求，組織和管理本站點(diǎn)POS機(jī)的保管、使用和交接。監(jiān)督加油站 員工嚴(yán)格按照相關(guān)制度受理銀行卡結(jié)算業(yè)務(wù)，對(duì)本站每日銀行卡交易記 錄的真實(shí)性、完整性及金額的正確性負(fù)責(zé)。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）

六、其他注意事項(xiàng)

1、加強(qiáng)對(duì)小票（刷卡消費(fèi)清單）的監(jiān)督管理，銀行卡刷卡結(jié)算過程中打 印出的原始小票，作為核對(duì)賬務(wù)和備查的依據(jù)，必須由客戶和刷卡員 工共同簽名確認(rèn)。加油站員工不允許代簽、補(bǔ)簽，每班交接時(shí)，加油 站經(jīng)理和核算員必須對(duì)小票進(jìn)行真實(shí)性復(fù)核。該原始小票應(yīng)附在加油 站銷售日?qǐng)?bào)表后至少應(yīng)保管1年以上。

2、加油站員工不得利用銀行卡結(jié)算進(jìn)行任何套取現(xiàn)金的活動(dòng)。各單位必 須進(jìn)行定期和不定期檢查，防止和杜絕此情況發(fā)生，同時(shí)加強(qiáng)油站員 工職業(yè)道德培訓(xùn)，由分公司與所屬加油站經(jīng)理簽訂資金安全責(zé)任書，由加油站經(jīng)理做督導(dǎo)，一旦發(fā)現(xiàn)利用銀行卡套取現(xiàn)金的行為，加油站 經(jīng)理將作為第一責(zé)任人承擔(dān)責(zé)任，并嚴(yán)肅處理。

3、加油站須每日編制加油站銷售日?qǐng)?bào)表，統(tǒng)計(jì)各品號(hào)汽（柴）油、潤滑 油及其他商品的銷售數(shù)量、銷售金額等，并按照現(xiàn)金交易、銀行卡交 易等對(duì)銷售數(shù)量、銷售金額加以區(qū)分。對(duì)于加油站銷售日?qǐng)?bào)表中銀行 卡交易的部分，其銷售金額合計(jì)必須與當(dāng)日POS結(jié)賬金額（POS機(jī)打印 的當(dāng)日所有POS小票金額合計(jì)）核對(duì)一致。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）第八節(jié) 稅務(wù)管理

一、稅務(wù)登記 加油站在辦理了《營業(yè)執(zhí)照》、《組織機(jī)構(gòu)代碼證》后，核算員 應(yīng)立即到其所在地的國稅、地稅稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理《稅務(wù)登記證》及 相關(guān)手續(xù)（一般納稅人認(rèn)定等）。

1、自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登 記，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供有關(guān)證件、資料。填表時(shí)非獨(dú)立核算加油站必須注明：“非獨(dú)立核算”字樣。

2、加油站稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者 其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān) 申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。

3、加油站在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件。

4、加油站應(yīng)當(dāng)將稅務(wù)登記證件正本在其經(jīng)營場所或者辦公室公開懸 掛，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。加油站遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi) 書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）

二、發(fā)票管理 發(fā)票，是指在稅務(wù)部門領(lǐng)購的增值稅發(fā)票及普通發(fā)票（以 下簡稱“發(fā)票”）。其發(fā)票的管理統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)。批發(fā)發(fā)票的開具必須根據(jù)手續(xù)齊全的內(nèi)部結(jié)算單及成品油 提貨單進(jìn)行填開，不得擅自填開。加油站開具增值稅發(fā)票時(shí)應(yīng) 完整填寫《增值稅發(fā)票申請(qǐng)表》，并由各片區(qū)公司財(cái)務(wù)部審核，相關(guān)部門簽字認(rèn)可后方能開具，復(fù)印件或傳真件一律不予開具。對(duì)于首次申請(qǐng)開具增值稅發(fā)票的客戶，要同時(shí)提供客戶“稅務(wù) 登記證副本（副本上需注明一般納稅人字樣或加蓋一般納稅人 條形章）”復(fù)印件，否則不予開具。公司所屬加油站當(dāng)月發(fā)生的銷售業(yè)務(wù),應(yīng)在當(dāng)月開具增值 稅發(fā)票,跨月不得開具。附表19 《增值稅發(fā)票申請(qǐng)表》表樣： 中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn)教材（試行）中國石油天然氣股份有限公司貴州銷售分公司填開增值稅發(fā)票申請(qǐng)表 年 名稱 購貨單位 稅號(hào) 地址、電話 開戶行及賬號(hào) 貨物名稱 規(guī)格 單位 數(shù)量 單價(jià) 金額 油單號(hào) 月 日 發(fā)票號(hào)碼 開票日期 購貨時(shí)間 合計(jì) 銷售單位 名稱 財(cái)務(wù)審核 業(yè)務(wù)審核 加油站經(jīng)理審核 核算員 購貨方簽字 中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）★發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的，除按照《通知》的規(guī)定進(jìn) 行處理外，銷售方還應(yīng)在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相 應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。增值稅發(fā)票沖銷必 須同時(shí)攜帶稅務(wù)相關(guān)證明材料于三個(gè)月之內(nèi)到分公司財(cái)務(wù)資產(chǎn) 部辦理，逾期不辦;對(duì)于填寫申請(qǐng)項(xiàng)目錯(cuò)誤并跨月退回的發(fā)票，原則上不予辦理沖銷；對(duì)于已報(bào)稅務(wù)部門認(rèn)證的增值稅專用發(fā) 票如發(fā)現(xiàn)填寫錯(cuò)誤并退回的，一概不予辦理沖銷和作廢手續(xù)。★銷貨方企業(yè)將已開發(fā)票交與購貨方時(shí)，購買方企業(yè)應(yīng)仔細(xì) 核對(duì)發(fā)票開具是否準(zhǔn)確、內(nèi)容是否完整、字跡是否清楚。發(fā)現(xiàn) 有誤、需要退貨（票）、無法認(rèn)證等情形的，對(duì)符合作廢條件 的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)、安全交給銷售方企業(yè)作廢，并重新取得專用 發(fā)票。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）★銷售方企業(yè)憑主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《開具紅字增值稅專用 發(fā)票通知單》（以下簡稱《通知單》），開具紅字發(fā)票，在防 偽稅控開票系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。沒有取得《通知單》一律 不得開具紅字發(fā)票。★因發(fā)票填寫內(nèi)容變更而發(fā)生的退票換票,應(yīng)于當(dāng)月退回分公 司財(cái)務(wù)部作廢,并同時(shí)提供發(fā)票申領(lǐng)人稅務(wù)變更登記表復(fù)印件方 能換票，跨月后需在開出此發(fā)票90天之內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理相關(guān)事 宜。★對(duì)于加油站取得的增值稅抵扣聯(lián)必須妥善保管，不得污損、折疊、擠壓，以免影響稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)抵扣聯(lián)的自動(dòng)掃描識(shí)別；取 得的增值稅發(fā)票于每月抵扣前送交財(cái)務(wù)（含取得的運(yùn)費(fèi)發(fā)票）入賬。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn)教材（試行）★分公司在與長期客戶簽訂優(yōu)惠協(xié)議時(shí)采取折扣銷售的方 式時(shí)，必須在開具貨物銷售統(tǒng)一發(fā)票時(shí)應(yīng)按掛牌單價(jià)計(jì)算的銷 售額作為實(shí)際銷售額填寫藍(lán)字金額，折扣額應(yīng)在同一張發(fā)票上 按給予的優(yōu)惠價(jià)格填開紅字金額，以便按折扣后的余額作為銷 售額計(jì)算增值稅。

（一）增值稅發(fā)票及普通發(fā)票的管理 增值稅發(fā)票共3聯(lián)，第一聯(lián)記賬聯(lián)，第二聯(lián)抵扣聯(lián)，第三聯(lián) 發(fā)票聯(lián)；增值稅普通發(fā)票共2聯(lián)，第一聯(lián)記賬聯(lián)，第二聯(lián)發(fā)票聯(lián)，財(cái)務(wù)將開具完整的發(fā)票聯(lián)交予客戶。財(cái)務(wù)將開具完整的抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)交予客戶。

1、增值稅發(fā)票圖例： 中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn)教材（試行）附表20 空白的增值稅發(fā)票： 中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn)教材（試行）附表21 開具完整的增值稅發(fā)票 中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn)教材（試行）

2、增值稅普通發(fā)票： 附表22 空白的增值稅普通發(fā)票： 中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn)教材（試行）附表23 開具完整的增值稅普通發(fā)票： 中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）

（二）加油站稅款收款機(jī)開發(fā)票管理（1）發(fā)票的領(lǐng)用登記。加油站核算員為發(fā)票管理員，對(duì)未填開的 發(fā)票應(yīng)視同現(xiàn)金一樣進(jìn)行嚴(yán)格管理。發(fā)票開具在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù) 確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票。加油站每天負(fù)責(zé)開具發(fā)票的當(dāng)班員 工應(yīng)在核算員處登記每次領(lǐng)用發(fā)票的數(shù)量以及每卷發(fā)票的起止 號(hào)碼，相關(guān)信息登記在公司統(tǒng)一印制的《加油站發(fā)票領(lǐng)用繳銷 登記表》上，開票員工與核算員應(yīng)每天核對(duì)發(fā)票領(lǐng)用、庫存情 況，并在發(fā)票領(lǐng)用繳銷登記表上做好詳細(xì)記錄。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）附表24 《 加油站發(fā)票領(lǐng)用繳銷登記表》表樣： 加油站發(fā)票領(lǐng)用繳銷登記表（樣表）單位：份 年 月 日 摘要 發(fā)票 類別 領(lǐng)用記錄 數(shù)量 起號(hào) 止號(hào) 數(shù)量 繳銷記錄 起號(hào) 止號(hào) 發(fā)票庫存情況 數(shù)量 起號(hào) 領(lǐng)用、繳銷 發(fā)票管理 備注 止號(hào) 人員簽字 人員簽字 填表說明：只登記卷發(fā)票信息，明細(xì)發(fā)票信息在加油站交接班記錄及加 油站銷售日?qǐng)?bào)表中體現(xiàn)。領(lǐng)用記錄，加油站收銀(開票)員向核算員（出 納）領(lǐng)取發(fā)票，并簽字確認(rèn)，將領(lǐng)用的發(fā)票起止號(hào)、份數(shù)填入；繳銷記 錄，公司已啟用稅控收款機(jī)開發(fā)票程序，系統(tǒng)能保存稅務(wù)部門需要的所 有開票信息，無須填列繳銷情況；發(fā)票庫存情況：反映未使用卷發(fā)票情 況。發(fā)票庫存=上期庫存+從公司領(lǐng)用-加油站開票領(lǐng)用。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）（2）發(fā)票的開具與核對(duì)。加油站根據(jù)所銷油品項(xiàng)目名稱填列開票 申請(qǐng)單，加油現(xiàn)場的員工根據(jù)該申請(qǐng)單直接填列金額，到營業(yè) 室開具發(fā)票；核算員留存當(dāng)天開票申請(qǐng)單與開出發(fā)票進(jìn)行核實(shí)。加油站核算員每天將已開出的發(fā)票和機(jī)內(nèi)開票信息進(jìn)行盤點(diǎn)核 對(duì)，清查當(dāng)天的開票情況。（3）發(fā)票的上傳。加油站核算員每天應(yīng)向分公司上傳前日數(shù)據(jù)，加油站無電話線的應(yīng)使用U盤采集發(fā)票信息，根據(jù)具體情況可一 星期一次或一旬一次向分公司上報(bào)發(fā)票信息，直至將當(dāng)月的發(fā) 票信息全部上傳完畢。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）（4）根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》實(shí)施細(xì)則第六章第 45-55條之規(guī)定，對(duì)違反發(fā)票管理法規(guī)的行為，必須嚴(yán)厲查處。《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》-財(cái)政部令[1993]第6號(hào)及 《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》-國稅發(fā)[1993]157 號(hào)文件見附件。（5）發(fā)票的保管。加油站核算員應(yīng)將開錯(cuò)的發(fā)票與對(duì)應(yīng)的紅字發(fā) 票一塊保存，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)及貴州公司的檢查。各分公司須設(shè)專柜將稅控收款機(jī)開發(fā)票單獨(dú)存放專人保管，不得擅自損毀。由于新發(fā)票管理辦法的出臺(tái)，開票人員應(yīng)根據(jù) 每項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)的發(fā)生逐筆打印發(fā)票，無論客戶是否需要發(fā)票、銷售業(yè)務(wù)量小的均應(yīng)打印，如遇特殊情況下不能按時(shí)將打印好 的發(fā)票交于客戶的也需將該發(fā)票聯(lián)留存?zhèn)洳椤Ｖ袊唾F州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）

三、納稅申報(bào) 石油銷售企業(yè)的主要稅種有增值稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建 設(shè)稅、列入管理費(fèi)用的四稅（即房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使 用稅、印花稅）和所得稅。由于企業(yè)分布于全國的不同地區(qū)，經(jīng)營狀況和方式又不盡相同，就中油貴州銷售分公司而言涉及 的主要是稅費(fèi)有： ①增值稅 ②營業(yè)稅 ③城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加 ④房產(chǎn)稅 ⑤契稅 ⑥城鎮(zhèn)土地使用稅 ⑦企業(yè)所得稅 中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）①增值稅 增值稅的合理籌劃主要是實(shí)行會(huì)計(jì)核算上移，統(tǒng)一集中稅金核算，然后按屬地進(jìn)行分配，減少核算環(huán)節(jié)，減少內(nèi)部往來，內(nèi)部交易。中石油貴州分公司，各地、州、市不設(shè)立獨(dú)立核算的地級(jí)分公司，由中石油貴州分公司負(fù)責(zé)全省加油站的銷售和核算。其增值稅的征收采取“統(tǒng)一計(jì)算、分別申報(bào)、分別入庫”的核算 方法。“統(tǒng)一計(jì)算”是指：中石油貴州分公司對(duì)其經(jīng)營范圍內(nèi)的縣公司 或加油站，實(shí)行統(tǒng)一核算增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額（進(jìn)項(xiàng)稅額的抵 扣集中由中石油貴州銷售分公司統(tǒng)一抵扣）、總的應(yīng)納增值稅稅額； “分別申報(bào)”是指：中石油貴州銷售分公司及所屬加油站分別向 所在地主管國稅機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的有關(guān)手續(xù)； “分別入庫”是指：中石油貴州分公司的各加油站，應(yīng)分別向其 所在地主管國稅機(jī)關(guān)繳納增值稅款。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）針對(duì)我公司下屬加油站根據(jù)黔國稅函[2009]23 號(hào)文件規(guī)定，自2009年1月1日起，中石油貴州分公司 下屬各分公司、加油站的預(yù)征率統(tǒng)一核定為1.1％，就 地預(yù)征。計(jì)算公司為： 不含稅收入*1.1％=應(yīng)交當(dāng)?shù)貒悪C(jī)關(guān)的增值稅。中石油貴州銷售分公司機(jī)關(guān)本部應(yīng)在次月8日之 前將《應(yīng)交增值稅分配劃撥表》發(fā)放至各加油站；各 分公司所屬加油站應(yīng)于次月10日前向所在地主管稅務(wù) 機(jī)關(guān)辦理申報(bào)并將應(yīng)交增值稅解繳入庫，將稅務(wù)機(jī)關(guān) 開具出的稅收通用繳款書交至各地、州、市分公司進(jìn) 行相關(guān)的帳務(wù)處理。加油站核算員應(yīng)將稅收通用繳款 書上注明的計(jì)稅金額或銷售收入與劃撥表上列明的銷 售收入進(jìn)行仔細(xì)核對(duì)，將實(shí)繳金額與劃撥表上列明的 應(yīng)納稅金進(jìn)行核實(shí)，如若有誤應(yīng)及時(shí)退還稅務(wù)機(jī)關(guān)并 要求稅務(wù)機(jī)關(guān)允予重新開具。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn)教材（試行）②營業(yè)稅 營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是營業(yè)額，它是對(duì)在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅 勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人所取得的營業(yè) 額征收的一種商品與勞務(wù)稅。石油銷售企業(yè)的營業(yè)稅主要是通 過加油站便利店每月上交的管理費(fèi)來實(shí)現(xiàn)的，稅率為5%。納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，按 照營業(yè)額和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。其計(jì)算公式： 應(yīng)納營業(yè)稅稅額=營業(yè)額*營業(yè)稅稅率 中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）③城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加 要正確計(jì)算城建稅，首先要確定計(jì)稅依據(jù)和適用的稅率。城建稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營 業(yè)稅稅額。城建稅的計(jì)算公式： 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅=實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè) 稅三稅稅額*適用稅率 城建稅的納稅環(huán)節(jié)主要是指稅法規(guī)定的納稅人應(yīng)當(dāng)繳納 城建稅的階段。實(shí)際上就是指納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅、營 業(yè)稅的環(huán)節(jié)。納稅人只要發(fā)生增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的納稅 義務(wù)，就要在同樣的環(huán)節(jié)，分別計(jì)算繳納城建稅。由于城建 稅是由納稅人在繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅時(shí)同時(shí)繳納的，所以其納稅期限分別與增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的納稅期限 一致。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加的納稅環(huán)節(jié)與城市維護(hù)建設(shè) 稅一致。也是指納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的環(huán)節(jié)。納稅人只要發(fā)生增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的納稅義務(wù)，就要在 同樣的環(huán)節(jié)，分別計(jì)算繳納教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加。由 于教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加是由納稅人在繳納增值稅、消 費(fèi)稅、營業(yè)稅時(shí)同時(shí)繳納的，所以其納稅期限分別與增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的納稅期限一致。教育費(fèi)附加=實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅三稅稅額 *3% 地方教育費(fèi)附加=實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅三稅 稅額*1% 中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）④房產(chǎn)稅 房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅，其計(jì)稅依據(jù)有兩種，與之相適應(yīng)的應(yīng)納稅額計(jì)算 也分為兩種：一種是從價(jià)計(jì)征的計(jì)算；二是從租計(jì)征的計(jì)算。

1、從價(jià)計(jì)征的計(jì)算： 從價(jià)計(jì)征是按房產(chǎn)的原值減除一定比例后的余額計(jì)征，其公式為： 應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值*（1-扣除比例）*1.2% 如前所述，房產(chǎn)原值是“固定資產(chǎn)”科目中記載的房屋原價(jià)；減除一定 比例是省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定的10-30%的減除比例。貴州 省的減除比例為30%。

2、從租計(jì)征的計(jì)算 從租計(jì)征是按房產(chǎn)的租金收入計(jì)征，其公式為： 應(yīng)納稅額=租金收入*12% 房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算，分期繳納的方法，就貴州省而言，房產(chǎn)稅的 納稅期限為每年的四月和十月兩次繳納時(shí)間。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）⑤契稅 契稅實(shí)行3%-5%的幅度稅率，各省、自治區(qū)、直轄市人民政 府可以在此幅度稅率規(guī)定范圍內(nèi)，貴州省的契稅稅率為3%。契稅的計(jì)稅依據(jù)是不動(dòng)產(chǎn)的價(jià)格。由于土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn) 移方式不同，定價(jià)方法不同，因而具體的計(jì)稅依據(jù)似不同情況 而定。（1）國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交 價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)。（2）土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出 售、房屋買賣的市場價(jià)格核定。契稅采用比例稅率，當(dāng)計(jì)稅依據(jù)確定后，應(yīng)納稅額的計(jì)算 就比較簡單，公式為：應(yīng)納稅額=計(jì)稅依據(jù)*稅率 中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）⑥城鎮(zhèn)土地使用稅 城鎮(zhèn)土地使用稅是以城鎮(zhèn)土地為征稅對(duì)象，對(duì)擁有土地使 用權(quán)的單位和個(gè)人征收的一種稅.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，包括在城市、縣城、建制鎮(zhèn) 和工礦區(qū)內(nèi)的國家所有和集體所有的土地，凡是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，都是土地使用 稅的納稅義務(wù)人。通常包括以下幾類：

1、擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人；

2、擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人不在土地所在地，其土地的實(shí) 際使用人和代管人為納稅人；

3、土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，其實(shí)際使用人為納 稅人；

4、土地使用權(quán)共有的，共有各方都是納稅人，由共有各方分別 納稅。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，土 地占用面積的組織測量工作，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府 根據(jù)實(shí)際情況確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人實(shí)際使用的土地面積，按照規(guī)定的稅額計(jì)算應(yīng)納稅額。城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率，即采用有幅度的差別稅額，按大、中、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)分別規(guī)定每平方米土地使用 稅年應(yīng)納稅額。城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行按年計(jì)算，分期繳納的方法，就貴州 省而言，土地使用稅的納稅期限為每年的四月和十月兩次繳納 時(shí)間。土地使用稅的應(yīng)納稅額計(jì)算公式為： 應(yīng)納稅額=應(yīng)稅土地的實(shí)際使用面積*適用單位稅額 中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）⑦企業(yè)所得稅 按股份公司財(cái)務(wù)集中核算的管理辦法，我公司下屬各分公 司的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益統(tǒng)一由公司集中核算管理，分公 司轄區(qū)內(nèi)各加油站均不設(shè)立銀行結(jié)算賬戶，僅實(shí)行報(bào)帳制核算 方式；各單位經(jīng)營用成品油，由公司統(tǒng)一采購配送。根據(jù)國家稅務(wù)總局國稅函[2001]504《國家稅務(wù)總局關(guān)于中 國石油天然氣股份有限公司有關(guān)企業(yè)所得稅問題的通知》中國 石油天然氣股份有限公司貴州銷售分公司及其下屬各加油站不 在當(dāng)?shù)乩U納所得稅，而是由貴州銷售分公司統(tǒng)一匯總后在當(dāng)?shù)?所屬主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)，再由中國石油銷售總公司統(tǒng)一在 北京匯總繳納，股份公司所在地稅務(wù)局出具《匯總納稅成員反 饋單》，并開具給下屬單位匯總納稅成員反饋單報(bào)所在地稅務(wù) 局。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）第五章 第一節(jié) 檔案管理 檔案管理

一、加油站檔案的內(nèi)容 加油站資料：加油站資料是指各類賬簿和報(bào)表以及各類管理臺(tái)賬 和加油單據(jù)等資料，它是記錄和反映加油站經(jīng)濟(jì)核算業(yè)務(wù)的重要史料 和依據(jù)。加油站電子檔案也屬于資料管理的范圍，核算員應(yīng)定期打印、備 份電子資料，備份介質(zhì)應(yīng)定期歸檔，視同檔案管理。加油站電腦必須 設(shè)立密碼，專人保管。

二、檔案的存檔管理

1、加油站核算員按月將相關(guān)資料、報(bào)表分類裝訂。裝訂的檔案合規(guī)、完整無缺、印章齊全、手續(xù)完整。

2、核算員對(duì)資料做到妥善保管，存放有序，查找方便，嚴(yán)格執(zhí)行保 密制度，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）

三、檔案的查閱和借閱 檔案和調(diào)閱，應(yīng)嚴(yán)格手續(xù)制度。本單位人員調(diào)閱檔案，要 經(jīng)加油站經(jīng)理同意；外單位人員調(diào)閱檔案，應(yīng)持調(diào)閱單位介紹 信，經(jīng)所屬上一級(jí)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后才能調(diào)閱。檔案管理 員要詳細(xì)登記調(diào)閱檔案名稱、日期、調(diào)閱人員姓名、工作單位、調(diào)閱事項(xiàng)、歸還日期。調(diào)閱人員一般不得將檔案攜帶外出，需 要復(fù)制的，要經(jīng)所屬上一級(jí)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn)教材（試行）附表25 《會(huì)計(jì)檔案查閱登記薄》表樣： 會(huì)計(jì)檔案查閱登記簿 表單號(hào)： 序號(hào) 查閱 日期 查閱 部門 查閱 人 查閱 內(nèi)容 查閱 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé) 是否 用途 人簽字 復(fù)印 復(fù)印 份數(shù) 歸還 時(shí)間 備注 中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）

四、檔案的保管 檔案保管期限按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，檔案在其法定的保管期限 內(nèi)，必須保證其安全性、完整性。

五、檔案的銷毀 保管期滿的檔案，要按《檔案管理辦法》的規(guī)定，由所屬 上級(jí)相關(guān)部門共同鑒定，需要永久保存的檔案，應(yīng)抽出另立卷 保管，對(duì)未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)原始單據(jù)，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立 卷，一直保管到債權(quán)、債務(wù)結(jié)清為止。對(duì)鑒定后需要銷毀的檔 案，必須填寫《檔案銷毀清冊(cè)》，報(bào)所屬上級(jí)相關(guān)部門批準(zhǔn)，由所屬上級(jí)相關(guān)部門共同派員監(jiān)交，并在銷毀清冊(cè)上簽字、蓋 章。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn)教材（試行）附表26 《會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)》表樣： 會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè) 立案時(shí)間 年 月 冊(cè)數(shù) 檔案編號(hào) 號(hào)至 號(hào) 檔案號(hào) 銷案時(shí)間 年 月 主要內(nèi)容銷毀理由 中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）第二節(jié) 工作移交

一、工作移交 加油站核算員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將其所經(jīng)管的工作全 部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。

一、辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：

1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)處理完畢。

2、尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員 印章。

3、整理應(yīng)該移交的賬簿及各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。

4、編制《會(huì)計(jì)工作移交清單》，列明應(yīng)當(dāng)移交的賬簿、報(bào)表、現(xiàn)金、有 價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他資料和物品等內(nèi)容；實(shí)行電算化 的，從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明軟件名稱及密 碼、數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn)教材（試行）附表27 《會(huì)計(jì)工作移交清單》表樣： 會(huì)計(jì)工作移交清單 表單號(hào)：NKMP-100 單位或部門: 交接日期 ： 年 月 數(shù) 量 日 備 注 序號(hào) 資料、物品名稱及重要情況說明 物品計(jì)量單位 填表說明：

1、辦理會(huì)計(jì)工作交接時(shí)，記錄交接情況，必須有移交人、接交人和 監(jiān)交人簽字。

2、重要必填欄目為：表中除備注外所有項(xiàng)目均為重要的必填項(xiàng)目。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）

二、移交手續(xù)

1、辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。加油站核算員辦理交 接手續(xù)時(shí)，必須有上一級(jí)財(cái)務(wù)部門人員及加油站經(jīng)理會(huì)同監(jiān)交。

2、移交人員辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接替人員要逐 項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。①、現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券 必須與賬簿記錄保持一致。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。②、賬簿、報(bào)表和其他資料必須完整無缺，如有短缺，必須查清原因，并 在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。由移交人員屬離職，必須查明原 因，方能辦理離職手續(xù)。③、銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存 款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與 財(cái)務(wù)部門有關(guān)賬戶余額核對(duì)相符，必要時(shí)，要抽查個(gè)別賬戶的余額，與 實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來單位、個(gè)人核對(duì)清楚。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn)教材（試行）④、移交人員經(jīng)管的票據(jù)和其他實(shí)物等，必須交接清楚，移交人員從事 電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

3、對(duì)需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。

4、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名或者蓋 章。并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明：單位名稱、交接日期、交接雙方 和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名、移交清冊(cè)頁數(shù)以及需要說明的問題 和意見等。移交清冊(cè)應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

三、接替人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的賬簿，不得自行另立新賬，以保 持賬簿記錄的連續(xù)性。跨年度除外。

四、移交人員對(duì)所移交的賬簿、報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）

五、臨時(shí)工作交接 臨時(shí)工作交接是指核算員由于本人的原因暫時(shí)不能工作需 要有人接替或代理工作的，如：事假、病假、婚假、出差、輪 休等，需由本人提出書面申請(qǐng)（婚假需提前1個(gè)月），經(jīng)加油站 經(jīng)理及上級(jí)主管財(cái)務(wù)部門同意后，方可辦理請(qǐng)假及臨時(shí)工作交 接手續(xù)。臨時(shí)工作交接可以只交接日常辦理的工作、未完成的工作 及急需辦理的工作。臨時(shí)接替人對(duì)其所經(jīng)營期間的工作和相關(guān) 資料承擔(dān)責(zé)任，不得借口只是臨時(shí)接替工作而推脫責(zé)任。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn)教材（試行）附表28 《資金委托書》表樣： 中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）第六章 考核要求

一、報(bào)表的考核

1、填報(bào)的報(bào)表書寫潦草難辨、模糊不清的，重新做報(bào)表。

2、填報(bào)的報(bào)表有涂改或修改方法錯(cuò)誤，重新做報(bào)表。

3、報(bào)表有修改的，每張報(bào)表不得超過一處，超過一處的重 做報(bào)表。

4、上報(bào)給財(cái)務(wù)部門、分公司油站管理部的報(bào)表數(shù)據(jù)不一致 的，重做報(bào)表；給工作造成嚴(yán)重后果的，直接待崗。

5、應(yīng)交財(cái)務(wù)部門的各種報(bào)表、單據(jù)沒有整理匯總的或錯(cuò)交 其他部門影響工作效率，造成報(bào)表遺失的，重做報(bào)表。

6、以上報(bào)表中涉及到油品密度的保留4位、油品數(shù)量（升保 留2位、噸保留3位）。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn)教材（試行）

二、銀行進(jìn)賬單考核標(biāo)準(zhǔn) 現(xiàn)金存款進(jìn)賬單填寫規(guī)范，見附表10，每天的營業(yè)款、非 油款項(xiàng)、應(yīng)收、預(yù)收客戶款要分開填寫存單。銀行上門收款的 要登記好《加油站營業(yè)款交接記錄》，并要由銀行人員簽名或 蓋章（公章、經(jīng)辦人章）。加油站營業(yè)款交接記錄填表說明：（1）、根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況在摘要欄內(nèi)“√”，其他需要說明 的事情在“備注”欄填寫。（2）、存款金額必須與進(jìn)賬單金額相符。（3）、單位名稱填寫：XX公司XX分公司XX加油站，保存期限5 年。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn)教材（試行）附表29 《加油站營業(yè)款交接記錄》表樣： 加油站營業(yè)款交接記錄（樣表）年 加油站 銀行 小寫 封包 備注 收取 支票 金額 數(shù)量 投幣 交接 存款 交款 接款 監(jiān)督 收款 收款 支票 號(hào) 人 人 人 車號(hào) 人員 摘要 月 日 時(shí) 分 中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）現(xiàn)金進(jìn)賬單的粘貼及報(bào)送規(guī)范： 應(yīng)收、預(yù)收客戶款合并存進(jìn)銀行的，開具收款收據(jù)時(shí)必須分列清 楚。月報(bào)上報(bào)時(shí)按日期分營業(yè)款、非油款項(xiàng)、應(yīng)收、預(yù)收客戶款及對(duì) 應(yīng)收款收據(jù)的先后順序粘貼并蓋上“附件”章。有新增客戶的，要將客戶信息及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部門相關(guān)崗位人員。每天現(xiàn)金存款單總金額與銷售匯總表金額必須一致。

三、應(yīng)收賬款的考核

1、應(yīng)收賬款作為公司財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要考核指標(biāo)，每個(gè)核算 員有責(zé)任控制和監(jiān)督應(yīng)收賬款的發(fā)生，無論任何原因?qū)τ陔[瞞不報(bào)、延遲上報(bào)或隱匿應(yīng)收賬款的，造成重大后果的給予直接待崗處理或開 除。

2、月末各個(gè)記賬單位輔助賬本余額必須與財(cái)務(wù)賬務(wù)系統(tǒng)余額核 對(duì)一致，不一致的及時(shí)查明原因。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）

四、資金管理的考核

1、資金安全管理工作的考核 貨幣資金的管理是加油站財(cái)務(wù)管理工作中的重點(diǎn)，最大限 度的保證資金的安全及銷售貨款全額及時(shí)上繳，提高資金的運(yùn) 行效率是考核的重點(diǎn)。（1）現(xiàn)金交接過程中要有交接雙方的簽字確認(rèn)；（2）收款員應(yīng)及時(shí)將大額營業(yè)款鎖入保險(xiǎn)柜，減少收款臺(tái)現(xiàn) 金額；（3）位置較偏遠(yuǎn)的加油站應(yīng)按規(guī)定采用收款室收款方式；（4）收款員必須進(jìn)入收款室交款；（5）進(jìn)出收款室后防盜門必須反鎖；（6）除交接款人員外，任何其他人員不得隨意進(jìn)入收款室； 中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）（7）在收款室除客戶辦理業(yè)務(wù)或站內(nèi)員工交接班外，不允許陌 生人逗留收款室，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，要及時(shí)請(qǐng)其離開；（8）收款員在工作中不能允許外人進(jìn)入收款室；（9）收款員在每日銀行上門收款前，必須將當(dāng)日貨款清點(diǎn)清楚，同時(shí)油站核算員根據(jù)當(dāng)日銷售報(bào)表確認(rèn)應(yīng)交款項(xiàng)，與收款員核 對(duì)后填寫現(xiàn)金存款憑條；（10）銀行上門收款時(shí)，交款人員從保險(xiǎn)柜取出貨款，當(dāng)銀行 收款人員的面將貨款放入包內(nèi)，封好包，加蓋封印，轉(zhuǎn)交銀行 收款人員，雙方簽字確認(rèn)；（11）如出現(xiàn)現(xiàn)金長、短款情況，在銀行上門前及時(shí)查找原因，沒及時(shí)查出的，必須先將款交存銀行再進(jìn)行核對(duì)，并在當(dāng)日?qǐng)?bào) 表中反應(yīng)； 中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）（12）如出現(xiàn)未核對(duì)銀行上門收款工作人員的相關(guān)工作證件及 未確認(rèn)收款車輛的，造成公司財(cái)產(chǎn)損失的由相關(guān)責(zé)任人及站 長負(fù)責(zé)彌補(bǔ)公司損失，給予責(zé)任人待崗處理。（13）對(duì)沒有上門收款的加油站，每日交款時(shí)必須有兩人（男 員工）以上送存銀行，不定時(shí)不定路線；（14）對(duì)于零點(diǎn)班貨款不能交存銀行的，必須鎖入保險(xiǎn)柜，加 油站必須設(shè)兩個(gè)保險(xiǎn)柜，負(fù)責(zé)將收款室大額現(xiàn)金進(jìn)行轉(zhuǎn)移；（15）任何保險(xiǎn)柜的鑰匙與密碼必須分開保管；（16）對(duì)在日常辦理業(yè)務(wù)過程中顧客要求換錢的情況一律不予 辦理； 中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）（17）對(duì)油站的銷售收入，其他收入等應(yīng)及時(shí)存入銀行并報(bào)公司財(cái)務(wù) 部，有出租業(yè)務(wù)的加油站，核算員應(yīng)配合站長督促承租方在規(guī)定的 期限內(nèi)上繳租金，不允許公款私存、隱瞞、截留、挪用、轉(zhuǎn)移收入，私設(shè)小金庫等，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅處理；（18）備用金由核算員統(tǒng)一管理，要建立相應(yīng)臺(tái)賬，如實(shí)記錄使用情 況，做好資金使用的計(jì)劃，保證站內(nèi)的正常經(jīng)營；備用金賬實(shí)必須 相符；（19）油站日常費(fèi)用開支把關(guān)不嚴(yán)，如不清楚費(fèi)用開支情況、經(jīng)辦人、驗(yàn)收人手續(xù)不全、不能及時(shí)取得發(fā)票（付款后五日內(nèi)）、發(fā)票填寫 不符合規(guī)定、超過現(xiàn)金開支規(guī)定限額（1000元以內(nèi)）而自行支付的，核算員必須嚴(yán)格把關(guān)；（20）重大資金安全事故立刻匯報(bào)財(cái)務(wù)部，對(duì)于故意隱瞞、拖延的給 予通報(bào)批評(píng)，造成重大損失的給予待崗處理或開除；（21）每周例會(huì)都要強(qiáng)調(diào)資金安全工作，在會(huì)議記錄中反映。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）

2、資金計(jì)劃管理工作的考核（1）資金計(jì)劃表由核算員統(tǒng)一填報(bào)，加油站經(jīng)理審核簽字。不報(bào)、漏報(bào)、不簽、漏簽視同沒有資金開支計(jì)劃，財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷費(fèi) 用。（2）資金計(jì)劃表按要求填報(bào)；（3）資金計(jì)劃表每月20號(hào)下午上報(bào)；（4）每月初5號(hào)上報(bào)上月資金計(jì)劃分析；（5）資金計(jì)劃總額準(zhǔn)確率應(yīng)達(dá)到90%以上； 中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）

五、發(fā)票管理工作的考核

1、發(fā)票作為一種有價(jià)證券在某種意義上等同于現(xiàn)金，因 此核算員有責(zé)任監(jiān)督和管理好發(fā)票的收、發(fā)、存，要建立發(fā)票 領(lǐng)用登記簿，實(shí)行統(tǒng)一管理。

2、在加油站財(cái)務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)隨意給客戶開票的情況，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，對(duì)亂開的金額全額賠付。在開具電腦 稅控發(fā)票時(shí)，必須在發(fā)票上注明加油單位名稱，若無單位名稱 則根據(jù)車輛的車號(hào)開具發(fā)票。發(fā)票中的要素要齊全：客戶名 稱、貨物名稱、規(guī)格、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、收款人必 須齊全。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）

3、對(duì)需開具增值稅發(fā)票的單位要向分公司提供一般納稅 人資格證書、年檢證明（均為復(fù)印件），加油站核算員需填制 增值稅開票申請(qǐng)單，里面各項(xiàng)均為必填項(xiàng)。對(duì)于交現(xiàn)金的客戶 如需開具增值稅票的，應(yīng)給予客戶需開增值稅票的證明并加章 加油站業(yè)務(wù)章，由核算員審核后再統(tǒng)一拿到財(cái)務(wù)部開具增值稅 票，期間如已開具普通發(fā)票的不允許再開具增值稅發(fā)票。

4、加油站交接班記錄表要詳細(xì)記載本班開具普通發(fā)票的 發(fā)票號(hào)碼，班與班之間發(fā)票號(hào)要能銜接。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）

六、核算基礎(chǔ)工作的考核

1、基礎(chǔ)工作部分已在上述的考核中有了比較詳細(xì)的描述，另外加油站財(cái)務(wù)管理中應(yīng)建立的各種臺(tái)賬要齊全，登記方法要 正確，記錄要清晰、準(zhǔn)確、及時(shí)，修改方法要正確，各項(xiàng)要素 要齊全；

2、加油站需建立的臺(tái)賬有：加油站發(fā)票領(lǐng)用繳銷登記表、加油站交接班記錄、加油站油品銷售日?qǐng)?bào)表、固定資產(chǎn)臺(tái)賬、加油站營業(yè)款交接記錄、銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬、備用 金賬、庫存商品明細(xì)賬、加油站固定客戶加油明細(xì)賬、低值易 耗品賬、費(fèi)用賬、加油站資金計(jì)劃表、加油站經(jīng)營情況表等； 中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）

3、其中固定資產(chǎn)臺(tái)賬和低值易耗品賬要列為重點(diǎn)管理。固定資產(chǎn)資料由財(cái)務(wù)部門復(fù)印下發(fā)，要讓核算員及站長明白自 己管理著公司多少財(cái)產(chǎn)，以增強(qiáng)責(zé)任心。低值易耗品賬資料由 核算員在報(bào)銷費(fèi)用時(shí)收集，加油站站長及核算員要把財(cái)產(chǎn)落實(shí) 到具體人員管理，財(cái)產(chǎn)的報(bào)廢及轉(zhuǎn)移要有相關(guān)手續(xù)，做到賬實(shí) 相符；

4、各種報(bào)表、單據(jù)認(rèn)真裝訂，集中保管；

5、會(huì)計(jì)檔案由核算員統(tǒng)一保管，移交要有記錄，無故毀 損、遺失的直接待崗處理。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）第七章 加油站稽查 為防止會(huì)計(jì)核算工作上的差錯(cuò)和舞弊行為，保證公司資金、資產(chǎn) 的安全，確保財(cái)務(wù)相關(guān)內(nèi)控機(jī)制有效運(yùn)行，對(duì)日常財(cái)務(wù)管理工作中出 現(xiàn)的疏忽、錯(cuò)誤等及時(shí)加以糾正或者制止，以規(guī)范會(huì)計(jì)行為、提高財(cái) 務(wù)管理工作質(zhì)量。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《中國石油會(huì)計(jì) 手冊(cè)》、公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合財(cái)務(wù)管理實(shí)際，制定財(cái)務(wù)稽查和稽 核管理辦法 稽核機(jī)構(gòu)及崗位設(shè)置：財(cái)務(wù)稽核機(jī)構(gòu)為公司財(cái)務(wù)處和分公司財(cái)務(wù) 部門，實(shí)行二級(jí)稽核管理。財(cái)務(wù)處及分公司財(cái)務(wù)部門分別設(shè)置稽核崗，并根據(jù)稽核內(nèi)容及范圍確定相應(yīng)的稽核人員數(shù)量，稽核人員原則上應(yīng) 在財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行工作。財(cái)務(wù)稽核工作由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一組 織、領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)分公司財(cái)務(wù)稽核工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）財(cái)務(wù)稽查工作內(nèi)容包括：

1、內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度、辦法的建設(shè)和執(zhí)行情況，內(nèi)控體系的建立情 況，會(huì)計(jì)處理情況等。

2、財(cái)務(wù)處及各分公司財(cái)務(wù)室的稽查具體包括：原始憑證稽查，賬賬、賬 表、賬實(shí)稽查，制度稽查，其他稽查事項(xiàng)等。

3、對(duì)分公司所屬加油站的稽查具體包括：資金管理稽查、存貨管理稽查、稅務(wù)管理稽查、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作稽查、固定資產(chǎn)管理稽查、低值易耗品 管理稽查等。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）加油站稽核的內(nèi)容

一、資金稽核： 1加油員收取營業(yè)現(xiàn)金無超限額情況（原則上白天800元，晚上300元）； 2未實(shí)行上門收款加油站營業(yè)款每天應(yīng)送存銀行,營業(yè)款的送存由站長（或指定人 員）和收銀員(或核算員）兩人以上完成； 3潤滑油門市所收款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)交存上門收款油站，并有交接手續(xù)； 4現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行，無坐支現(xiàn)象； 5有專職收銀員油站須建投幣記錄，且監(jiān)督機(jī)制齊全；無專職收銀員油站須使用 投幣單、投幣人、監(jiān)投人必須簽字確認(rèn) ； 6加油站長短款處理符合公司規(guī)定； 7加油站設(shè)立投幣式保險(xiǎn)柜;投幣式保險(xiǎn)柜嵌入墻內(nèi)或固定地下;保險(xiǎn)柜密碼定期更 換;要建立保險(xiǎn)柜開啟記錄，記錄填寫齊全;保險(xiǎn)柜鑰匙要有交接記錄，保險(xiǎn)箱 鑰匙和密碼分開保管； 8保險(xiǎn)柜僅用于保管加油站現(xiàn)金、支票、銀行匯票等營業(yè)款項(xiàng)，不允許白條抵庫 現(xiàn)象； 9站長或出納員因事不能送款時(shí)，按規(guī)定程序辦理工作交接； 中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）1 10營業(yè)款交接盤點(diǎn)時(shí)必須收銀員（或核算員）和加油站負(fù)責(zé)人（或指定人員）兩 人以上同時(shí)在場，并填寫相關(guān)交接記錄并簽字確認(rèn)； 11加油站收銀室及過夜資金存放地必須設(shè)置防護(hù)裝置（如防護(hù)欄、防盜門等）； 12加油站上門收款程序符合公司規(guī)定，上門收款資金匯劃及時(shí)； 13加油站配備驗(yàn)鈔設(shè)施； 14加油站收取銀行支票必須確認(rèn)貨款入賬后方安排付貨； 15加油站POS機(jī)刷卡要按公司POS機(jī)管理文件執(zhí)行，不允許套現(xiàn)； 16銀行卡交易臺(tái)賬完整、真實(shí)、準(zhǔn)確，加油站銷售日?qǐng)?bào)表對(duì)銀行卡銷售數(shù)量和金 額要單獨(dú)反映； 17領(lǐng)用和使用銀行票據(jù)須進(jìn)行登記，票據(jù)作廢須在《銀行票據(jù)登記本》上粘貼作 廢票據(jù)的號(hào)碼； 中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）

二、應(yīng)收帳款及掛賬稽核 1掛賬客戶按公司規(guī)定簽約、審批，掛賬客戶資料要完整、客戶信用度符 合公司規(guī)定； 2收回掛賬款項(xiàng)，及時(shí)交收銀員存入銀行或投入保險(xiǎn)箱內(nèi)； 3收取客戶的預(yù)付款，及時(shí)投入保險(xiǎn)柜內(nèi)并及時(shí)存入銀行； 4建立客戶臺(tái)帳，登記及時(shí)準(zhǔn)確，按時(shí)核對(duì)余額； 5無合同到期沒有續(xù)約或未簽合同而掛賬加油現(xiàn)象； 6及時(shí)收取押金，并由兩人共同完成； 7掛賬臺(tái)賬及時(shí)登記，并有司機(jī)簽名確認(rèn)； 8無超越信貸額度或客戶預(yù)付款透支加油情況； 9半年及年度與客戶進(jìn)行往來簽認(rèn)，并對(duì)簽認(rèn)單進(jìn)行裝訂歸檔； 10不存在半年以上尚未收回的應(yīng)收款項(xiàng)； 11不存在半年以內(nèi)但回收有困難的應(yīng)收款項(xiàng)； 中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）

三、存貨稽核 1按要求登記庫存進(jìn)銷存臺(tái)帳； 2月末油品盤盈盤虧按要求上報(bào)處理； 3報(bào)廢、毀損、丟失、變質(zhì)貨品按規(guī)定程序處理； 4促銷品臺(tái)賬記錄及時(shí)、清晰； 5促銷品按規(guī)定程序領(lǐng)用、發(fā)放； 6交接記錄泵碼數(shù)、銷售量、金額等是否填寫齊全與銷售日?qǐng)?bào)核對(duì)一致； 7自用油發(fā)出簽字手續(xù)齊全。中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn)教材（試行）

四、非油品業(yè)務(wù)稽核 1非油品業(yè)務(wù)收入準(zhǔn)確記入當(dāng)期損益； 2非油品業(yè)務(wù)收入及時(shí)送存銀行； 3非油品業(yè)務(wù)盤點(diǎn)報(bào)告有相關(guān)人員簽字確認(rèn)； 4非油品業(yè)務(wù)損失、變質(zhì)貨品按規(guī)定程序處理； 中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）

四、其他稽核 1建立發(fā)票的領(lǐng)購、注銷、使用、存檔登記記錄； 2按規(guī)定開具發(fā)票、各項(xiàng)填寫符合有關(guān)要求； 3按要求在加油站交接班報(bào)中真實(shí)記錄發(fā)票領(lǐng)用存情況； 4使用內(nèi)控統(tǒng)一表單，加油站銷售日?qǐng)?bào)表填列真實(shí)、準(zhǔn)確； 5按電子表格管理規(guī)范使用電子表格； 6崗位分工相互牽制、制約； 中國石油貴州銷售分公司加油站核算員培訓(xùn) 教材（試行）對(duì)分公司所屬加油站現(xiàn)場稽查的工作辦法 各分公司財(cái)務(wù)主管對(duì)其他分公司所屬加油站進(jìn)行的交叉稽查，需在不影響所在分 公司工作的前提下進(jìn)行； 稽查人員需在稽查前一天下午電話通知被稽查加油站，之前不得以任何形式告 知； 稽查人員聽取被稽查加油站經(jīng)理、核算員等介紹有關(guān)情況； 稽查人員調(diào)閱有關(guān)資料，查閱有關(guān)賬表、憑證等； 稽查人員對(duì)有關(guān)資料進(jìn)行整理核對(duì)、比較分析，找出存在的問題，并依據(jù)公司制 度對(duì)稽查出來的問題予以定性，初步擬出稽查報(bào)告； 稽查人員與被稽查加油站交換意見； 稽查人員根據(jù)被稽查加油站提出的意見，修改稽查報(bào)告，能夠立即整改的問題及 時(shí)規(guī)范整改，如果雙方對(duì)某些問題意見不一致，可在稽查報(bào)告中予以反映； 根據(jù)稽查領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)稽查報(bào)告的批示，由財(cái)務(wù)處提出改進(jìn)意見與建議，并以“財(cái) 務(wù)稽查整改意見書”的形式送達(dá)被稽查加油站。

第二篇：核算員

2010年是中心執(zhí)行項(xiàng)目管理的第一年，在領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心指導(dǎo)和同志們的幫助下，我認(rèn)真履行工作職責(zé)，努力學(xué)習(xí)，勤奮工作，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)。現(xiàn)將一年來學(xué)習(xí)、工作情況總結(jié)如下：

一、政治思想方面

我認(rèn)真學(xué)習(xí)黨和國家的各種路線、方針、政策，學(xué)習(xí)鄧小平理論、“三個(gè)代表”重要思想和黨的 “十七大四中全會(huì)”精神，不斷加深對(duì)科學(xué)發(fā)展觀的理解和領(lǐng)會(huì)，確保在思想上、行動(dòng)上和黨中央保持一致。作為一名財(cái)務(wù)工作人員，在工作中本人懷著高度的責(zé)任感，以<<會(huì)計(jì)法>>為準(zhǔn)繩，按原則處理事情，恪盡職守，廉潔奉公,任勞任怨；與此同時(shí)，參加了一系列財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)的學(xué)習(xí)，做到有心去學(xué)、用心去學(xué)，夯實(shí)開展工作的理論基礎(chǔ)。虛心向領(lǐng)導(dǎo)和同事學(xué)習(xí)、請(qǐng)教，把書本知識(shí)轉(zhuǎn)化為實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。同時(shí)關(guān)注長江委及機(jī)關(guān)服務(wù)中心的改革和發(fā)展的動(dòng)態(tài)，以便更好的為我局服務(wù)。此外，還積極響應(yīng)上級(jí)指示，參加了單位組織的各種文體活動(dòng)。

二、愛崗敬業(yè)方面

一年來，我主要負(fù)責(zé)基建、事業(yè)費(fèi)、一期集資建房的會(huì)計(jì)核算工作，基建報(bào)表、預(yù)算、住房改革支出報(bào)表的匯總及財(cái)務(wù)用友軟件的運(yùn)行維護(hù)，賬套的結(jié)轉(zhuǎn)打印、科目設(shè)置調(diào)整等工作，在實(shí)際工作中，本著客觀、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致的原則，在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)時(shí)做到實(shí)事求是、細(xì)心審核、加強(qiáng)監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)紀(jì)律，按照財(cái)務(wù)報(bào)賬制度和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的要求進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)賬工作，對(duì)待來報(bào)賬的同志，能夠做到一視同仁，熱情服務(wù)、耐心講解，做好會(huì)計(jì)法律法規(guī)的宣傳工作。在工作過程中，不刁難同志、不拖延報(bào)賬時(shí)間：對(duì)真實(shí)、合法的憑證，及時(shí)給予報(bào)銷；對(duì)不合規(guī)的憑證，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整，切實(shí)發(fā)揮了財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督的作用。

其他日常工作：今年完成了易文輝、余波兩位同志預(yù)備黨員的發(fā)展工作、工會(huì)工作、10月份參加水利部組織的水利基本建設(shè)竣工財(cái)務(wù)決算的驗(yàn)收工作及基建審計(jì)、自查等工作。

三、工作作風(fēng)方面

在工作中，我尊敬領(lǐng)導(dǎo)、團(tuán)結(jié)同事，正確處理好與領(lǐng)導(dǎo)、同事之間的關(guān)系；時(shí)刻牢記自己是一名普通的共產(chǎn)黨員，踏實(shí)進(jìn)取，努力發(fā)揮黨員的先鋒模范作用，以吃苦在前、享樂在后，樹立大局意識(shí)、服務(wù)意識(shí)，始終保持嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真的工作態(tài)度、一絲不茍的工作作風(fēng)，戒驕戒躁、勤勤懇懇，兢兢業(yè)業(yè)，并且能夠從每一件事情上進(jìn)行總結(jié)，不斷摸索，掌握方法，提高工作效率和工作質(zhì)量。平時(shí)我能夠做到虛心向同事學(xué)習(xí)，汲取他們的長處，反思自己不足。在生活上，勤儉節(jié)約、任勞任怨、對(duì)人真誠、熱愛工作、與人和諧融洽，處處嚴(yán)格規(guī)范自己的言行，毫不松懈地培養(yǎng)自己的綜合素質(zhì)和能力。

四、存在不足方面

過去的一年，我在會(huì)計(jì)崗位上又有了新的提高，也取得了一些成績。同時(shí)也存在一些不足，比如：知識(shí)面還不夠?qū)挘瑢W(xué)習(xí)還不夠深刻、系統(tǒng)，以后會(huì)要求更高，管理更嚴(yán)，唯有更加努力學(xué)習(xí)，在理念、理論和知識(shí)各方面更新和進(jìn)步，才能履行好職責(zé)；還要進(jìn)一步增強(qiáng)工作的創(chuàng)造性。要善于在繁重的工作中磨煉意志，增長才干。要打破長期形成的心理定勢和思維定勢，根據(jù)工作需要，不斷調(diào)整自己的思維方式，創(chuàng)新工作方法。

五、今后努力方向

新的一年意味著新的起點(diǎn)、新的機(jī)遇、新的挑戰(zhàn)，我決心再接再厲，在以后的工作中揚(yáng)長避短，克服不足、認(rèn)真學(xué)習(xí)、勤奮工作，使自己能一直緊跟單位發(fā)展的步伐，為單位今后的繁榮發(fā)展做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

第三篇：倉庫員培訓(xùn)教材

倉庫員培訓(xùn)教材

倉儲(chǔ)部業(yè)務(wù)培訓(xùn)教材

一、港口概論和功能

二、XXX港和如皋港介紹

三、XXX港口平面圖介紹

四、港口貨種常識(shí)與屬性

五、港口理貨業(yè)務(wù)知識(shí)

六、港口庫場業(yè)務(wù)管理

七、XXX港務(wù)倉儲(chǔ)部各項(xiàng)規(guī)章制度

八、XXX港務(wù)倉儲(chǔ)部安全操作規(guī)程

九、XXX港務(wù)倉儲(chǔ)部作業(yè)流程圖 發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃

在未來三到五年內(nèi)，將集團(tuán)公司建成長江流域最大的江海聯(lián)運(yùn)、港口裝卸、儲(chǔ)運(yùn)和港、工、貿(mào)一體化聯(lián)營的民營港口企業(yè)。總投資約15億元人民幣

5萬噸級(jí)通用碼頭4個(gè)（下游2個(gè)兼靠10萬噸級(jí)）

2008年吞吐量為400萬噸、2009年900萬噸、2010年1100萬噸、2011年上半年720萬噸，2012年目標(biāo)2000萬噸

二、XXX港務(wù)公司介紹

三、XXX位于

四、2006年成立產(chǎn)業(yè)園區(qū)，開始對(duì)XXX進(jìn)行綜合開發(fā) XXX港務(wù)倉儲(chǔ)部各項(xiàng)規(guī)章制度 倉儲(chǔ)部職責(zé)

一、在公司領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格執(zhí)行國家的法律、法規(guī)和公司制定的各項(xiàng)規(guī)章制度，全力完成公司下達(dá)的各項(xiàng)目標(biāo)。

二、服從業(yè)務(wù)主管部門的指導(dǎo)，嚴(yán)格執(zhí)行“貨規(guī)”、“管規(guī)”及《水路貨物運(yùn)輸質(zhì)量管理辦法》，確保貨運(yùn)質(zhì)量。

三、進(jìn)出港口貨物嚴(yán)格按票據(jù)、運(yùn)單收發(fā)貨。每天做好貨物收發(fā)的統(tǒng)計(jì)工作，及時(shí)準(zhǔn)確地向有關(guān)部門提供貨物進(jìn)、出、存日?qǐng)?bào)表。

四、負(fù)責(zé)進(jìn)出口貨物收發(fā)保管工作，做到輸運(yùn)及時(shí)，收發(fā)準(zhǔn)確，保管完好，剔清殘損，編制記錄，帳貨相符。

五、負(fù)責(zé)場地設(shè)備設(shè)施的使用和管理，做好各種設(shè)備物資蓋、收、修、洗、保管等工作，分類使用，降低消耗。

六、負(fù)責(zé)擬寫場地的維修、保養(yǎng)、改進(jìn)工作的報(bào)告和建議，使其場地通道暢通、整潔，堅(jiān)持“三標(biāo)六清”，保持場地的完好。

倉儲(chǔ)部職責(zé)

七、“按四不放過”的原則，及時(shí)調(diào)查處理貨損貨差事故，召開分析會(huì)，做出處理決定。

八、負(fù)責(zé)場地的“四防”工作，配合相關(guān)部門查處現(xiàn)場作業(yè)人員及外來人員的違紀(jì)現(xiàn)象。

九、遇緊急情況，及時(shí)向有關(guān)部門匯報(bào)，并組織人員參加搶救和搶險(xiǎn)工作。部長職責(zé)

一、在公司的領(lǐng)導(dǎo)下，作為安全質(zhì)量的第一責(zé)任人，全面負(fù)責(zé)倉儲(chǔ)部行政人作，執(zhí)行各項(xiàng)管理規(guī)定。

二、負(fù)責(zé)本部門的方針目標(biāo)的制定，堅(jiān)持“安全第一，預(yù)防為主”的安全工作方針。抓管理，不斷提高職工的業(yè)務(wù)水平，努力完成各項(xiàng)生產(chǎn)任務(wù)。

三、負(fù)責(zé)庫場的管理和本部門班組建設(shè)，人事安排工作。深入現(xiàn)場，加強(qiáng)現(xiàn)場管理，及時(shí)解決生產(chǎn)中的問題確保到港貨物儲(chǔ)運(yùn)、保管、嚴(yán)把數(shù)質(zhì)量關(guān)。協(xié)調(diào)、處理好本部門的及各部門的關(guān)系，保證作業(yè)線各環(huán)節(jié)正常運(yùn)作。

四、根據(jù)本部門的具體情況，做好部門成本管理工作，搞好經(jīng)濟(jì)核算。

五、負(fù)責(zé)本部門消防工作，執(zhí)行消防規(guī)定，定期進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)事故隱患及時(shí)處理，確保消防器材處于良好狀態(tài)。

六、負(fù)責(zé)事故處理，對(duì)發(fā)生的事故按“四不放過”原則提出處理意見。

七、遇有特殊災(zāi)情，積極組織職工參加搶險(xiǎn)救災(zāi)。儲(chǔ)部副部長職責(zé)

一、協(xié)助部長抓好倉儲(chǔ)部安全生產(chǎn)，貨運(yùn)業(yè)務(wù)工作，深入作業(yè)現(xiàn)場，掌握了解貨物進(jìn)出存安全質(zhì)量情況。與職能部門協(xié)調(diào)好，保證生產(chǎn)作業(yè)線的順利進(jìn)行。

二、根據(jù)本隊(duì)特點(diǎn)，制定切實(shí)可行的實(shí)施管理細(xì)則及安全生產(chǎn)培訓(xùn)，提高倉儲(chǔ)部職工的現(xiàn)場管理水平。

三、參加生產(chǎn)調(diào)度會(huì)，接受生產(chǎn)任務(wù)，認(rèn)真貫徹落實(shí)調(diào)度、商務(wù)的生產(chǎn)指令，并有檢查、有督促。了解各班勞動(dòng)生產(chǎn)情況杜絕現(xiàn)場“三違”。

四、堅(jiān)持管生產(chǎn)的必須管安全的原則。加強(qiáng)對(duì)職工進(jìn)行安全質(zhì)量教育，嚴(yán)格按新“貨規(guī)”、“管規(guī)”操作，經(jīng)常與倉儲(chǔ)部長保持聯(lián)系，互通情況，嚴(yán)把貨物數(shù)、質(zhì)量關(guān)。

五、遇到重大問題，及時(shí)向部長及有關(guān)部門匯報(bào)。

倉儲(chǔ)部業(yè)務(wù)員崗位職責(zé)

一、嚴(yán)格遵守分公司及本部門規(guī)章制度，協(xié)助公司和部門抓好日常管理工作，經(jīng)常組織職工學(xué)習(xí)理貨業(yè)務(wù)知識(shí)，提高理貨員業(yè)務(wù)水平。

二、提前半小時(shí)到崗，掌握、了解上晝夜生產(chǎn)作業(yè)情況。

三、參加部門的日檢、周檢、月檢工作，就檢查中存在的問題做好各項(xiàng)記錄，并及時(shí)上墻公布。

四、深入現(xiàn)場，提前對(duì)庫場空余貨位了解掌握，做到心中有數(shù)，并編制貨位圖。

五、及時(shí)與商務(wù)、調(diào)度及各代理聯(lián)系，提前了解貨物集并（發(fā)運(yùn)）的最新動(dòng)態(tài)，結(jié)合調(diào)度計(jì)劃合理安排。

六、做好進(jìn)出口船舶貨物的預(yù)配，及時(shí)準(zhǔn)確將各貨種的堆存地點(diǎn)以及貨主代理的各項(xiàng)要求提前書面報(bào)告調(diào)度，保證生產(chǎn)正常運(yùn)行。

七、對(duì)作業(yè)過程中存在的質(zhì)量隱患及時(shí)匯報(bào)處理，尤其是嚴(yán)重危及貨運(yùn)質(zhì)量要求的，通知業(yè)務(wù)員現(xiàn)場拍照取證、編制記錄并匯報(bào)商務(wù)，對(duì)各類記錄分類保管及存檔。

八、每天對(duì)理貨班的各類臺(tái)帳進(jìn)行檢查，及時(shí)統(tǒng)計(jì)核對(duì)各類貨物的進(jìn)出堆存數(shù)字，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)上報(bào)處理。

倉儲(chǔ)部統(tǒng)計(jì)員崗位職責(zé)

一、嚴(yán)格執(zhí)行統(tǒng)計(jì)法規(guī)、法則，遵守上級(jí)有關(guān)指示精神和隊(duì)部的要求，自覺遵紀(jì)守法。

二、每天收集兩班（早、晚班）的理貨單證，分門別類進(jìn)行整理、檢查、復(fù)核、登記臺(tái)帳，準(zhǔn)確無誤做成日?qǐng)?bào)，并及時(shí)報(bào)送有關(guān)部門。

三、做好各類提單、運(yùn)單、貨票的復(fù)核，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正并向隊(duì)部匯報(bào)處理，及時(shí)做到票據(jù)的周轉(zhuǎn)。

四、海輪裝載完畢，及時(shí)填寫集并清單交送貨運(yùn)室。

五、熱情接待貨主、代理及有關(guān)部門的詢問和查找原始單證，并幫助解決有關(guān)問題。

六、做好理貨單據(jù)、運(yùn)單、貨票及原始單據(jù)保管和統(tǒng)計(jì)的保密工作。

七、每周做一份全港區(qū)貨物場存表，并及時(shí)送有關(guān)部門。

八、每月底做一份整月貨物進(jìn)出情況統(tǒng)計(jì)表。

九、每年底做一份整年貨物進(jìn)出情況統(tǒng)計(jì)表，并與上一年作比較。

十、年底做一份貨物場存對(duì)比表，并統(tǒng)計(jì)好每天的自然噸。

十一、完成隊(duì)部布置的其它工作，隨叫隨到，早來遲走。（以上所有統(tǒng)計(jì)表均要用電腦完成）

倉儲(chǔ)公司班組長崗位職責(zé)

一、協(xié)助部門主管經(jīng)理，認(rèn)真執(zhí)行上級(jí)頒布的《貨規(guī)》、《港規(guī)》和《貨運(yùn)質(zhì)量管理辦法》，堅(jiān)持“安全第一，質(zhì)量第一”的方針，抓好班組內(nèi)部管理，落實(shí)本班組安全質(zhì)量管理考核細(xì)則。

二、堅(jiān)持開好每天的工前會(huì)，在布置生產(chǎn)任務(wù)的同時(shí)，布置安全注意事項(xiàng)，特別強(qiáng)調(diào)貨運(yùn)質(zhì)量要求。

三、經(jīng)常對(duì)班組職工進(jìn)行安全、貨運(yùn)質(zhì)量管理方面的教育，組織班組職工學(xué)習(xí)理貨業(yè)務(wù)知識(shí)。

四、指導(dǎo)裝卸工、機(jī)械司機(jī)按操作規(guī)程作業(yè)，制止裝卸作業(yè)中的野蠻行為，按照貨運(yùn)質(zhì)量檢查驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格考核生產(chǎn)現(xiàn)場“三標(biāo)六清”，及班組理貨員管理不作為。

五、對(duì)生產(chǎn)現(xiàn)場作業(yè)區(qū)域，本部門所屬庫場、貨場堆樁進(jìn)行不間斷巡查，一旦發(fā)現(xiàn)安全質(zhì)量隱患，要及時(shí)匯報(bào)或落實(shí)整改。

六、對(duì)特殊貨種、重點(diǎn)人頭要重點(diǎn)跟蹤、重點(diǎn)安排。

七、發(fā)生質(zhì)量事故，要按規(guī)定履行事故報(bào)告手續(xù)，并按事故“四不放過”原則及時(shí)組織相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行事故分析，查明原因，吸收教訓(xùn)，制定防范措施，防止類似事故重復(fù)發(fā)生。

理貨員崗位職責(zé)

一、服從分配，聽從現(xiàn)場調(diào)度指揮。按時(shí)參加點(diǎn)名會(huì)，準(zhǔn)時(shí)上崗，嚴(yán)格執(zhí)行“貨規(guī)”、“管規(guī)”，杜絕違章違紀(jì)和貨差事故。

二、認(rèn)真把關(guān)，堅(jiān)持“三定”：定關(guān)、定型、定量，驗(yàn)明包裝、標(biāo)志、規(guī)格、品名，做到分票清楚，記數(shù)準(zhǔn)確。

三、熟悉業(yè)務(wù)，掌握各種操作過程和各貨種的堆碼主法，合理利用貨位，督促裝卸工人按標(biāo)準(zhǔn)垛堆貨，并按規(guī)定留出通道、垛距、墻距、消防距，須墊蓋的貨物,上蓋下墊,不露不漏，不落地。地腳貨物隨船、車同行，按規(guī)定做好“三標(biāo)六清”工作。

四、按要求認(rèn)真戴好勞保用品，堅(jiān)持現(xiàn)場理貨，上崗定位，做到發(fā)籌、計(jì)數(shù)、劃關(guān)三同時(shí)，不漏關(guān)、不重關(guān)、不混堆。交接清楚，帳貨相符。

五、實(shí)事求是，做好各作業(yè)票的簽注，不得弄虛作假。

六、做好“三關(guān)一鎖“工作，負(fù)責(zé)庫內(nèi)設(shè)備保管，衛(wèi)生工作。

七、遇緊急情況服從命令參加搶救和搶險(xiǎn)工作。

八、公司安排的其他工作。

交接班制度

一、交接班堅(jiān)持交前由交方負(fù)責(zé)，接后由接方負(fù)責(zé)的交接原則

二、認(rèn)真交接庫場號(hào)、樁號(hào)、貨種、收發(fā)貨人，核對(duì)各類單證。

三、對(duì)本班不能及時(shí)完成的遺留貨物要填寫書面交待，貨物掛上樁腳牌，便于接班人驗(yàn)貨。

四、接班后要把上一班交代的情況與現(xiàn)場實(shí)際貨物情況是否一致，如有疑問及時(shí)查詢。

五、按作業(yè)程序，工前點(diǎn)名，分配任務(wù)時(shí)交待各項(xiàng)工作要求及注意事項(xiàng)。

理貨員安全作業(yè)規(guī)程

1、嚴(yán)格執(zhí)行不安全，不作業(yè)的規(guī)定；

2、進(jìn)入作業(yè)現(xiàn)場必須正確穿戴個(gè)人防護(hù)用品，不準(zhǔn)穿裙子、拖鞋、中高跟鞋或打赤膊、赤腳上網(wǎng)作業(yè)，進(jìn)入重點(diǎn)防火區(qū)域不準(zhǔn)穿帶鐵掌的鞋子，臨水作業(yè)穿好救生衣；

3、上、下船舶或船艙，必須走專用扶梯，繩梯或跳板；

4、嚴(yán)禁在工前和上班時(shí)間飲酒；

5、不準(zhǔn)在碼頭護(hù)坎上行走，不準(zhǔn)坐在碼頭前沿的纜樁上，棧橋的樽上以及機(jī)械的傳動(dòng)部位附近休息；

6、工作中不準(zhǔn)在崗位上嬉鬧打瞌睡，不準(zhǔn)撤離或做與生產(chǎn)無關(guān)的事；

7、駁船與駁船之間不準(zhǔn)坐人，不準(zhǔn)在大船船舷，小船船邊；

8、注意站位，不能站在關(guān)路下、死角或危險(xiǎn)的地方，不準(zhǔn)在關(guān)路下行走；

9、工前作業(yè)應(yīng)系好安全網(wǎng)，并隨潮水漲落及時(shí)調(diào)整位置；

10、堆樁標(biāo)準(zhǔn)化，不得形成蓋帽，樁腳收頂時(shí)應(yīng)預(yù)留站腳位置和足夠的操作空間；

11、拆樁時(shí)應(yīng)先檢查樁頭有無傾斜危險(xiǎn)，應(yīng)從上到下依次拆樁，不得拆反樁； 須放在與關(guān)路優(yōu)質(zhì)一定的安全距離；

12、不準(zhǔn)在樁腳上和樁腳邊坐、臥、休息，禁止在庫房門口，通道以及貨物的夾縫、空檔、樁腳邊休息、閑聊；

13、駁船與碼頭之間，駁船與大盤之間，同時(shí)作業(yè)的駁船與駁船之間，開工前會(huì)均應(yīng)督促工人掛好安全網(wǎng)；

14、上、下駁船的扶梯必理貨員安全作業(yè)規(guī)程

15、清理場地時(shí)，雜物、垃圾不得拋入江中；

16、不準(zhǔn)在灌區(qū)范圍的碼頭、岸邊捕魚、摸蝦、游泳等，不準(zhǔn)打撈灌區(qū)范圍內(nèi)的水下沉沒物；

18、臨水作業(yè)，上下船工看水尺必須穿好救生衣，夜間還應(yīng)隨身拾照明器材，上下船看水尺，必須要有他人監(jiān)護(hù)方可進(jìn)行，不準(zhǔn)獨(dú)自一人看水尺；

19、督促作業(yè)人員認(rèn)真做好“三標(biāo)六清”根本任務(wù)，嚴(yán)格把好定型、定關(guān)、定量“三定”關(guān)，安排貨位堆樁，嚴(yán)格按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；

20、作業(yè)前，后要認(rèn)真檢查區(qū)域是否存在不安定因素，一旦發(fā)現(xiàn)隱患要及時(shí)解決或上報(bào)部門領(lǐng)導(dǎo)解決后方可開工作業(yè)；

21、隨時(shí)注意船舶的裝載進(jìn)度，保證船舶裝載平衡，嚴(yán)禁船舶裝載超載、偏載、載頭、座梢；

22、不準(zhǔn)在關(guān)未停穩(wěn)時(shí)近關(guān)做理貨貨工作；

23、不準(zhǔn)站到關(guān)路的死角，貨物的下方、夾縫、空檔等不安全地方驗(yàn)關(guān)，抄碼等理貨工作；

24、不準(zhǔn)跨檔上下船，船未停穩(wěn)嚴(yán)禁登船，車未停穩(wěn)嚴(yán)禁發(fā)籌碼；

25、貨物不明，照明不足，作業(yè)環(huán)境存在有安全隱患不準(zhǔn)開工作業(yè)；

26、作業(yè)易燃、易爆、腐蝕性化學(xué)物品等，嚴(yán)格按《危險(xiǎn)品作業(yè)規(guī)定》執(zhí)行。

司磅員安全作業(yè)規(guī)程

1、上崗前，按規(guī)定穿戴好個(gè)人防護(hù)用品，進(jìn)入作業(yè)現(xiàn)場，必須戴好安全帽；

2、嚴(yán)禁在工前和上班時(shí)間飲酒；

3、工作中不準(zhǔn)崗位上嬉鬧，打瞌睡，不準(zhǔn)擅離崗位或做與生產(chǎn)無關(guān)的事；

4、磅臺(tái)周圍禁止堆放任何雜物；

5、限制車輛緩慢駛上磅臺(tái)，時(shí)速不得超過5公里/小時(shí)；

6、車未熄火或完全停穩(wěn)，不得上磅臺(tái)做驗(yàn)貨，標(biāo)碼等工作；

7、上下磅臺(tái)要從坡度低處上下，以防踏空摔倒，不準(zhǔn)站在磅臺(tái)上指揮車輛上下；

8、磅房內(nèi)不準(zhǔn)使用明火取暖；

9、經(jīng)常檢查各電器元件是否完好，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)匯報(bào)解決；

10、不準(zhǔn)在灌區(qū)范圍的碼頭、岸邊捕魚、摸蝦、游泳等，不準(zhǔn)打撈灌區(qū)范圍內(nèi)的水下沉沒物；

11、工作中加強(qiáng)自我保護(hù)工作，落實(shí)安全防范措施，自學(xué)做到“三不傷害”

*理貨員操作流程

貨物入庫（場地）進(jìn)口

1、理貨員上線前做到：

（1）查看單證：根據(jù)《入庫單》、船舶運(yùn)單查看船名、貨名、規(guī)格材質(zhì)、件數(shù)、噸位、、商務(wù)要求等有關(guān)資料；（2）查看配載圖，根據(jù)貨物清單進(jìn)行匯總統(tǒng)計(jì)；（3）理貨員落實(shí)貨物進(jìn)庫（場地）堆存貨位，樁腳牌；（4）準(zhǔn)備理貨單證：隨車單、計(jì)數(shù)單、貨運(yùn)記錄單、樁腳牌等。

2、作業(yè)前：

（1）前沿理貨員核對(duì)船名、貨名、查看貨物質(zhì)量等。如貨物質(zhì)量較差，及時(shí)向隊(duì)部匯報(bào)并編制貨運(yùn)記錄；（2）參加作業(yè)工班會(huì)向裝卸工人布置裝卸和貨物堆放要求、貨運(yùn)質(zhì)量要求、標(biāo)準(zhǔn)關(guān)要求；（3）同船方確定雙方貨物記數(shù)交接方式。貨物入庫（場地）進(jìn)口

3、作業(yè)中：

（1）計(jì)數(shù)：數(shù)清關(guān)數(shù)、件數(shù)、抽查每件支數(shù)；（2）檢查工人做關(guān)是否標(biāo)準(zhǔn)，阻止野蠻作業(yè)；（3）分清式殘、原殘，及時(shí)做好《貨運(yùn)記錄》，并有責(zé)任人簽字認(rèn)可；（4）發(fā)生貨運(yùn)質(zhì)量事故及時(shí)向隊(duì)部匯報(bào)并通報(bào)現(xiàn)場調(diào)度員；（5）貨物無標(biāo)牌及時(shí)通知船方辦理確認(rèn)；（6）前沿理貨員認(rèn)真填寫《隨車單》，船號(hào)、貨名、規(guī)格材質(zhì)、件數(shù)、噸位、簽名；（7）理貨員認(rèn)真核對(duì)《隨車單》貨物，無誤后方可作業(yè)并簽字確認(rèn)；（8）理貨員按規(guī)定堆存貨位指導(dǎo)工人分材質(zhì)、分規(guī)格進(jìn)行堆放，堆放整齊，無標(biāo)牌貨物另處理，遇特殊情況向隊(duì)部匯報(bào)。

4、作業(yè)結(jié)束：

（1）每個(gè)工班結(jié)束，當(dāng)班理貨員應(yīng)核對(duì)噸位或計(jì)劃性數(shù)無誤后同船方辦理本班計(jì)數(shù)交接，（2）卸船結(jié)束，當(dāng)班理貨員應(yīng)與班組理貨名一同進(jìn)行統(tǒng)計(jì)匯總，填寫《入庫單》在交接運(yùn)單簽署實(shí)收噸位、件數(shù)港船雙方簽字確認(rèn)，加蓋業(yè)務(wù)公章，如有原殘、混票等到貨運(yùn)質(zhì)量問題，同船方辦理貨運(yùn)記錄并雙方答案確認(rèn)； 3）督促工人做好“三標(biāo)六清”，掛好〈樁腳牌〉（4）簽作業(yè)標(biāo)按實(shí)際作業(yè)量實(shí)事求是字跡清楚。

5、回班組：

（1）整理匯總各類單證：隨車單、計(jì)數(shù)單、貨運(yùn)記錄單等（2）填寫“理貨交接簿”（3）匯總票據(jù)交本班組長審核，由班長匯總交統(tǒng)計(jì)員。貨物出庫（場地）出口。

1、理貨員上線前做到：

（1）查看商務(wù)開具的《發(fā)貨單》存貨單位、貨名、規(guī)格材質(zhì)、存放貨位、庫存及發(fā)貨件數(shù)、噸位等及印章是否齊全；（2）查看貨位圖：了解被提貨物堆存區(qū)和樁號(hào)位置；（3）查看積載圖（4）準(zhǔn)備理貨單證：《隨車單》、《計(jì)數(shù)單》、《出門證》、《貨運(yùn)記錄單》

2、作業(yè)前：

（1）參加作業(yè)工班會(huì)：向調(diào)度、裝卸工司機(jī)交待出貨位、貨名、貨物屬性及裝卸要求；（2）理貨員核對(duì)貨物堆存區(qū)域、樁腳號(hào)是否相符，貨名、品種、規(guī)格是否相同，如不相符禁止作業(yè)，向隊(duì)部匯報(bào)；（3）核查貨物、船名、車號(hào)、運(yùn)單是否一致；

3、作業(yè)中：

（1）理貨員認(rèn)真填寫《隨車單》船名、車號(hào)、貨員、規(guī)格材質(zhì)、件數(shù)、噸位等；（2）理貨員同船方約定計(jì)數(shù)交接方式：過磅、水尺、干舷等；（3）計(jì)數(shù)劃關(guān)：數(shù)清關(guān)數(shù)、件數(shù)、抄清標(biāo)牌、核清噸位；（4）檢查工人做關(guān)裝船是否標(biāo)準(zhǔn)，阻止野蠻裝卸；（5）發(fā)生工殘，編制《貨運(yùn)記錄》責(zé)任人簽字確認(rèn)；（6）按配載圖督促工人裝卸。

4、作業(yè)結(jié)束：

（1）每個(gè)工班結(jié)束，當(dāng)班理貨員應(yīng)核對(duì)噸位或計(jì)劃性數(shù)無誤后同船方辦理本班計(jì)數(shù)交接，（2）裝船結(jié)束，當(dāng)班理貨員應(yīng)與班組理貨名一同進(jìn)行統(tǒng)計(jì)匯總，填寫《出庫單》在交接運(yùn)單簽署實(shí)收噸位、件數(shù)港船雙方簽字確認(rèn)，加蓋業(yè)務(wù)公章，辦理交接時(shí)如爭議應(yīng)立即向隊(duì)部匯報(bào)；（3）督促工人做好“三標(biāo)六清”，掛好〈樁腳牌〉（4）簽作業(yè)標(biāo)按實(shí)際作業(yè)量實(shí)事求是字跡清楚。

5、回班組

（1）整理匯總各類單證：隨車單、計(jì)數(shù)單、貨運(yùn)記錄、交接清單、運(yùn)單等（2）填寫“理貨交接簿”（3）匯總票據(jù)交本班組長審核，由班長匯總交統(tǒng)計(jì)員。注：所有單證要求準(zhǔn)確無誤，字跡清晰，禁止涂改。

港倉儲(chǔ)出運(yùn)流程圖 接受生產(chǎn)計(jì)劃 收發(fā)貨單位 進(jìn)口船名、航次 分運(yùn)駁名 到達(dá)港 貨名 分運(yùn)數(shù)量 交接方式 其它商務(wù)指令及要求 生產(chǎn)計(jì)劃書 出庫憑證 貨物交接單 貨物運(yùn)單 核對(duì)各類單證 填寫庫場出庫單 核對(duì)庫場堆存圖 確認(rèn)貨堆區(qū)域及位置 現(xiàn)場核對(duì)堆存圖 現(xiàn)場發(fā)貨 核對(duì)樁腳牌 檢查貨堆周圍情況 開啟護(hù)堆檔板 查驗(yàn)船倉 根據(jù)指令交接方式 做計(jì)量查驗(yàn)準(zhǔn)備 向裝卸司機(jī)及工人布置 出貨及質(zhì)量要求 進(jìn)口船名 貨名 貨主單位 進(jìn)庫時(shí)間 現(xiàn)場發(fā)貨 作業(yè)準(zhǔn)備 水尺交接：查驗(yàn)空船水尺及水尺表 過磅交接：自卸車空載過磅(無特殊指令，收貨方需全程監(jiān)磅)干舷交接 原船原轉(zhuǎn) 第三方交接：（本港理貨員監(jiān)控）裝貨作業(yè)中理貨 掌握作業(yè)進(jìn)度及出貨情況，發(fā)現(xiàn)異常，及時(shí)匯報(bào) 監(jiān)控裝駁情況，保證平衡裝載 發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題及時(shí)匯報(bào)、根據(jù)指令處理，做好記錄 查驗(yàn)駁船重船水尺，參照水尺表，得實(shí)載噸位 核對(duì)過磅小票及匯總單，得實(shí)載噸位 查驗(yàn)干舷 裝駁計(jì)量 出貨完畢 督促作業(yè)人員清掃、整理、“三標(biāo)六清”工作 辦理交接手續(xù) 與船方達(dá)成共識(shí)，共同確認(rèn)裝駁噸位 準(zhǔn)確填制各類單證，監(jiān)督審核船方簽字、蓋章，確認(rèn)收貨 填寫庫場出庫單

第四篇：質(zhì)量員培訓(xùn)教材

質(zhì)量員培訓(xùn)教材

目 錄 概述

1.1 質(zhì)量管理的基礎(chǔ)知識(shí) 1.1.1 質(zhì)量管理的基本概念 1.1.2 工程項(xiàng)目質(zhì)量管理的特點(diǎn) 1.1.3 質(zhì)量管理的原則與程序 1.1.3.1 質(zhì)量管理的原則 1.1.3.2 質(zhì)量管理程序 1.1.4 項(xiàng)目質(zhì)量管理的過程 1.1.4.1 事前控制 1.1.4.2 事中控制 1.1.4.3 事后控制 1.2 質(zhì)量管理的發(fā)展 1.2.1 質(zhì)量檢驗(yàn)階段 1.2.1.1 質(zhì)量檢查制度形成 1.2.1.2 質(zhì)量檢驗(yàn)的特點(diǎn) 1.2.1.3 檢驗(yàn)制度的缺陷 1.2.2 統(tǒng)計(jì)質(zhì)量控制階段 1.2.2.1 統(tǒng)計(jì)質(zhì)量控制的形成 1.2.2.2 統(tǒng)計(jì)質(zhì)量控制階段的特點(diǎn) 1.2.2.3 統(tǒng)計(jì)質(zhì)量控制的缺陷 1.2.3 全面質(zhì)量管理階段 1.2.3.1 全面質(zhì)量管理的形成 1.2.3.2 全面質(zhì)量管理的特點(diǎn) 1.2.3.3 全面質(zhì)量管理的缺陷 1.2.4 質(zhì)量管理和質(zhì)量保證階段 1.3 質(zhì)量檢查員的要求 1.3.1 質(zhì)量員的工作職責(zé)

1.3.2 質(zhì)量員的專業(yè)要求 1.4 我國工程質(zhì)量檢查制度的演變 1.4.1 單一的施工單位內(nèi)部質(zhì)量檢查制度 1.4.2 第二方建設(shè)單位質(zhì)量驗(yàn)收檢查制度

1.4.3 政府建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督制度的形成 2 我國工程建設(shè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn) 2.1 工程建設(shè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)概述

2.1.1 工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)化的地位和作用 2.1.2 標(biāo)準(zhǔn)化工作的管理 2.1.3 標(biāo)準(zhǔn)種類 2.1.4 標(biāo)準(zhǔn)的分級(jí)

2.1.5 標(biāo)準(zhǔn)化和質(zhì)量管理的關(guān)系 2.2 建筑施工標(biāo)準(zhǔn)體系 2.2.1 體系確定原則 2.2.2 層次劃分

2.2.3 施工標(biāo)準(zhǔn)體系層次的劃分 2.3 施工驗(yàn)收規(guī)范的演變過程

2.4 建筑工程施工質(zhì)量驗(yàn)收統(tǒng)一標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)(GB 50300-2001)2.4.1 建筑工程施工質(zhì)量驗(yàn)收系列規(guī)范修訂背景 2.4.1.1 原標(biāo)準(zhǔn)已不適應(yīng)當(dāng)前工程質(zhì)量管理的需要 2.4.1.2 貫徹《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》對(duì)工程技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)提出新的要求

2.4.1.3 建設(shè)部的指導(dǎo)意見 2.4.2 驗(yàn)收規(guī)范本身修改的主要內(nèi)容

2.5 建筑工程施工質(zhì)量驗(yàn)收統(tǒng)一標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)(GB 50300-2013)2.6 有色金屬工業(yè)建筑工程質(zhì)量評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)

2.6.1 有色金屬工業(yè)建筑工程質(zhì)量評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)的出臺(tái)背景 2.6.2 主要內(nèi)容 3 施工階段質(zhì)量控制 3.1 施工現(xiàn)場質(zhì)量檢查 3.2 材料、構(gòu)配件的質(zhì)量控制 3.2.1 材料控制的重點(diǎn) 3.2.2 材料質(zhì)量控制的內(nèi)容 3.3 機(jī)械設(shè)備的質(zhì)量控制 3.3.1 施工機(jī)械設(shè)備的控制 3.3.2 生產(chǎn)機(jī)械設(shè)備的控制 3.4 施工工序的質(zhì)量控制 3.4.1 工序控制及其重要意義 3.4.2 工序分析 3.5 成品保護(hù)

3.5.1 施工順序與成品保護(hù) 3.5.2 成品保護(hù)的措施 4 施工質(zhì)量驗(yàn)收和評(píng)定 4.1 工程的劃分 4.1.1 劃分的目的 4.1.2 單位工程的劃分 4.1.3 分部工程的劃分 4.1.4 分項(xiàng)工程的劃分 4.1.5 檢驗(yàn)批的劃分 4.2 質(zhì)量驗(yàn)收和評(píng)定 4.2.1 檢驗(yàn)批

4.2.1.1 檢驗(yàn)批的驗(yàn)收 4.2.1.2 檢驗(yàn)批評(píng)定優(yōu)良的條件 4.2.2 分項(xiàng)工程

4.2.2.1 分項(xiàng)工程的驗(yàn)收 4.2.2.2 分項(xiàng)工程評(píng)定優(yōu)良的條件 4.2.3 分部工程

4.2.3.1 分部工程的驗(yàn)收 4.2.3.2 分部工程評(píng)定優(yōu)良的條件 4.2.3.3 分部工程驗(yàn)收資料要求實(shí)例 4.2.4 單位工程

4.2.4.1 單位工程驗(yàn)收條件

4.2.4.2 工程竣工驗(yàn)收及質(zhì)量評(píng)定程序 4.2.4.3 驗(yàn)收記錄表的填寫 4.2.4.4 單位工程評(píng)定優(yōu)良的條件 4.2.4.5 其他優(yōu)良評(píng)價(jià)體系介紹 4.3 質(zhì)量控制資料

4.3.1 工程質(zhì)量控制資料的作用 4.3.2 工程質(zhì)量控制資料的分類

4.3.3 單位（子單位）工程質(zhì)量控制資料的判定 附： 單位工程質(zhì)量控制資料檢查記錄資料名稱 5 混凝土工程 5.1 主要依據(jù) 5.2 質(zhì)量控制要點(diǎn) 6 鋼結(jié)構(gòu)工程 6.1 主要依據(jù) 6.2 質(zhì)量控制要點(diǎn) 7 有色礦山工程 7.1 簡述 7.2 主要依據(jù) 7.3 質(zhì)量控制要點(diǎn)

概述

1.1 質(zhì)量管理的基礎(chǔ)知識(shí) 1.1.1 質(zhì)量管理的基本概念

1、質(zhì)量的定義

質(zhì)量的定義是：反映實(shí)體滿足明確或隱含需要能力的特性之總和。質(zhì)量主體是“實(shí)體”。實(shí)體可以是活動(dòng)或過程，也可以是活動(dòng)或過程結(jié)果的有形產(chǎn)品，如建成的廠房，或無形產(chǎn)品，如監(jiān)理規(guī)劃等；也可以是某個(gè)組織或個(gè)人，以及以上各項(xiàng)的組合。質(zhì)量的主體不僅包括活動(dòng)、過程、組織體系或人，以及他們的組合。

“需要”通常被轉(zhuǎn)化為有規(guī)定準(zhǔn)則的特性，如適用性、安全性、經(jīng)濟(jì)性、可靠性、美觀等等。在許多情況下，需要隨時(shí)間、環(huán)境的變化而改變。明確需要是指在合同、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、圖紙、技術(shù)文件中已經(jīng)作出明確確定的要求；隱含需要?jiǎng)t應(yīng)加以識(shí)別和確定，一是指顧客或社會(huì)對(duì)實(shí)體的期望；二是指那些人們公認(rèn)的、不必作出規(guī)定的需要，如住宅應(yīng)滿足人們最起碼的居住功能即屬于“隱含需要”。

“滿足”不僅是對(duì)客戶的還應(yīng)考慮到社會(huì)的需要，符合國家有關(guān)的法律、法規(guī)的要求。如某些產(chǎn)品雖然能適應(yīng)某些地區(qū)顧客的需要，但該地區(qū)從總體規(guī)劃上來考慮不允許發(fā)展，因此，這樣的產(chǎn)品也就不能“滿足需要”，不具有所要求的質(zhì)量。

2、工程項(xiàng)目質(zhì)量

工程項(xiàng)目質(zhì)量簡稱工程質(zhì)量。工程質(zhì)量是指滿足業(yè)主需要的，符合國 家現(xiàn)行的有關(guān)法律、法規(guī)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計(jì)文件及工程合同規(guī)定的特性綜合。也可定義為工程固有的特性、安全和使用功能滿足相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定、合同約定和隱含要求的程度。

建設(shè)工程作為一種特殊的產(chǎn)品，除具有一般產(chǎn)品共有的質(zhì)量特性，如性能、壽命、可靠性、安全性、經(jīng)濟(jì)性等滿足社會(huì)需要的使用價(jià)值及其屬性外，還具有特定的內(nèi)涵。工程項(xiàng)目一般都是按照合同條件承包建設(shè)的，因此，工程項(xiàng)目質(zhì)量是在“合同環(huán)境”下形成的。合同條件中對(duì)工程項(xiàng)目的功能、使用價(jià)值及設(shè)計(jì)、施工質(zhì)量等的明確規(guī)定都是業(yè)主的“需要”，因而都是質(zhì)量的內(nèi)容。

從功能和使用價(jià)值來看，工程項(xiàng)目質(zhì)量又體現(xiàn)在適用性、可靠性、經(jīng)濟(jì)性、外觀質(zhì)量與環(huán)境協(xié)調(diào)等方面。由于工程項(xiàng)目是根據(jù)業(yè)主的要求而興建的，不同的業(yè)主有不同的功能要求，所以，工程項(xiàng)目的功能與使用價(jià)值的質(zhì)量是相對(duì)于業(yè)主而言，并無一個(gè)固定和統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。

工程質(zhì)量包括工序質(zhì)量、檢驗(yàn)批質(zhì)量、分項(xiàng)工程質(zhì)量、分部工程質(zhì)量和單位工程質(zhì)量。工程項(xiàng)目質(zhì)量也包含工作質(zhì)量，工作質(zhì)量是指參與工程建設(shè)者，為了保證工程項(xiàng)目質(zhì)量所從事工作的水平和完善程度。工程項(xiàng)目質(zhì)量的好壞是決策、計(jì)劃、勘察、設(shè)計(jì)、施工等單位各方面、各環(huán)節(jié)工作質(zhì)量的綜合反映，而不是單純靠質(zhì)量檢驗(yàn)檢查出來的。要保證工程項(xiàng)目質(zhì)量，就要求有關(guān)部門和人員精心工作，對(duì)決定和影響工程質(zhì)量的所有因素嚴(yán)加控制，即通過提高工作質(zhì)量來保證和提高工程項(xiàng)目的質(zhì)量。

3、質(zhì)量管理

質(zhì)量管理是指確定質(zhì)量方針、目標(biāo)和職責(zé)并在質(zhì)量體系中通過諸如質(zhì) 量策劃、質(zhì)量控制、質(zhì)量保證和質(zhì)量改進(jìn)使其實(shí)施的全部管理職能的所有活動(dòng)。是為使產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量能滿足不斷更新的質(zhì)量要求而開展的策劃、組織、計(jì)劃、實(shí)施、檢查、監(jiān)督審核、改進(jìn)等所有管理活動(dòng)的總和。質(zhì)量管理應(yīng)由企業(yè)的最高管理者負(fù)責(zé)和推動(dòng)，同時(shí)要求企業(yè)的全體人員參加并承擔(dān)義務(wù)。只有每一位員工都參加有關(guān)的質(zhì)量活動(dòng)并承擔(dān)義務(wù)，才能實(shí)現(xiàn)所期望的質(zhì)量。質(zhì)量管理包括質(zhì)量策劃、質(zhì)量控制、質(zhì)量保證、質(zhì)量改進(jìn)等活動(dòng)。在質(zhì)量管理活動(dòng)中要考慮到經(jīng)濟(jì)性的因素，有效的質(zhì)量管理活動(dòng)可以為企業(yè)帶來降低成本、提高市場占有率、增加利潤等經(jīng)濟(jì)效益。

4、質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)

（1）質(zhì)量方針

質(zhì)量方針是由組織的最高管理者正式發(fā)布的該組織總的質(zhì)量宗旨和質(zhì)量方向。質(zhì)量方針是企業(yè)總方針的組成部分，它是企業(yè)的質(zhì)量政策，是企業(yè)全體員工必須遵守的準(zhǔn)則和行動(dòng)綱領(lǐng)。它是企業(yè)長期或較長期內(nèi)質(zhì)量活動(dòng)的指導(dǎo)原則，反映了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的質(zhì)量意識(shí)和質(zhì)量決策。

（2）質(zhì)量目標(biāo)

質(zhì)量目標(biāo)是指與質(zhì)量有關(guān)的、企業(yè)所追求的或作為目的的事物。是建立在企業(yè)質(zhì)量方針的基礎(chǔ)之上，質(zhì)量方針為質(zhì)量目標(biāo)提供了框架。質(zhì)量目標(biāo)需與質(zhì)量方針以及質(zhì)量改進(jìn)的承諾相一致。由企業(yè)的最高管理者確保在企業(yè)的相關(guān)職能和各個(gè)層次上建立的質(zhì)量目標(biāo)，在作業(yè)層次上，應(yīng)是定量描述的并且應(yīng)包括滿足產(chǎn)品或服務(wù)要求所需的內(nèi)容。

5、質(zhì)量體系

質(zhì)量體系是指實(shí)現(xiàn)質(zhì)量管理所需的組織結(jié)構(gòu)、程序、過程和資源等組 成的有機(jī)整體。

（1）組織結(jié)構(gòu)是一個(gè)組織為行使其職能按某種方式建立的職責(zé)、權(quán)限及其相互關(guān)系，通常以組織結(jié)構(gòu)圖予以規(guī)定。一個(gè)組織的組織結(jié)構(gòu)圖應(yīng)能顯示其機(jī)構(gòu)設(shè)臵、崗位設(shè)臵以及他們之間的相互關(guān)系。

（2）資源可包括人員、設(shè)備、設(shè)施、資金、技術(shù)和方法，質(zhì)量體系應(yīng)提供適宜的各項(xiàng)資源以保證過程和產(chǎn)品質(zhì)量。

（3）一個(gè)組織建立的質(zhì)量體系應(yīng)既滿足本組織管理的需要，又滿足顧客對(duì)本組織質(zhì)量體系要求，但主要目的應(yīng)是滿足本組織管理的需要。顧客僅僅評(píng)價(jià)組織質(zhì)量體系中與顧客訂購產(chǎn)品有關(guān)的部分，而不是組織質(zhì)量體系的全部。

（4）質(zhì)量體系和質(zhì)量管理的關(guān)系是：質(zhì)量管理需通過質(zhì)量體系來運(yùn)作，即建立質(zhì)量體系并使之有效運(yùn)行是質(zhì)量管理的主要任務(wù)。

6、質(zhì)量策劃

質(zhì)量策劃是質(zhì)量管理中致力于設(shè)定質(zhì)量目標(biāo)并規(guī)定必要的作業(yè)過程和相關(guān)資源以實(shí)現(xiàn)其質(zhì)量目標(biāo)的部分。

最高管理者應(yīng)對(duì)實(shí)現(xiàn)質(zhì)量方針、目標(biāo)和要求所需的各項(xiàng)活動(dòng)和資源進(jìn)行質(zhì)量策劃，并且策劃的輸出應(yīng)文件化。質(zhì)量策劃是質(zhì)量管理中的籌劃活動(dòng)，是組織領(lǐng)導(dǎo)和管理部門的質(zhì)量職責(zé)之一。組織要在市場競爭中處于優(yōu)勝地位，就必須根據(jù)市場信息、用戶反饋意見、國內(nèi)外發(fā)展動(dòng)向等因素，對(duì)老產(chǎn)品改進(jìn)和新產(chǎn)品開發(fā)進(jìn)行籌劃。就研制什么樣的產(chǎn)品，應(yīng)具有什么樣的性能，達(dá)到什么樣的水平，提出明確的目標(biāo)和要求，并進(jìn)一步為如何達(dá)到這樣的目標(biāo)和實(shí)現(xiàn)這些要求從技術(shù)、組織等方面進(jìn)行策劃。

7、質(zhì)量控制

質(zhì)量控制是指為達(dá)到質(zhì)量要求所采取的作業(yè)技術(shù)和活動(dòng)。

（1）質(zhì)量控制的對(duì)象是過程控制的結(jié)果應(yīng)能使被控制對(duì)象達(dá)到規(guī)定的質(zhì)量要求。按實(shí)施者的不同，包括以下三方面：

1）業(yè)主與監(jiān)理方面的質(zhì)量控制，其特點(diǎn)是外部的、橫向的。2）政府方面的質(zhì)量控制，其特點(diǎn)是外部的、縱向的。3）承包商方面的質(zhì)量控制，其特點(diǎn)是內(nèi)部的、自身的。

（2)為使控制對(duì)象達(dá)到規(guī)定的質(zhì)量要求，就必須采取適宜的有效措施，包括作業(yè)技術(shù)和方法。

8、質(zhì)量保證

質(zhì)量保證是指為了提供足夠的信任，以表明企業(yè)能夠滿足質(zhì)量要求，而在質(zhì)量體系中實(shí)施并根據(jù)需要進(jìn)行證實(shí)的全部有計(jì)劃、有系統(tǒng)的活動(dòng)。

（1）質(zhì)量保證定義的關(guān)鍵是“信任”，對(duì)達(dá)到預(yù)期質(zhì)量要求的能力提供足夠的信任。質(zhì)量保證不是買到不合格產(chǎn)品以后的保修、保換、保退。

（2）信任的依據(jù)是質(zhì)量體系的建立和運(yùn)行。因?yàn)檫@樣的質(zhì)量體系將所有影響質(zhì)量的因素，包括技術(shù)、管理和人員方面的，都采取了有效的方法進(jìn)行控制，因而具有減少、消除、特別是預(yù)防不合格的機(jī)制。一言以蔽之，質(zhì)量保證體系具有持續(xù)穩(wěn)定地滿足規(guī)定質(zhì)量要求的能力。

（3）供方規(guī)定的質(zhì)量要求，包括產(chǎn)品的、過程的和質(zhì)量體系的要求，必須完全反映顧客的需求，才能給顧客以足夠的信任。

（4）質(zhì)量保證總是在有兩方的情況下才存在，由一方向另一方提供信任。由于兩方的具體情況不同，質(zhì)量保證分為內(nèi)部和外部兩種。內(nèi)部質(zhì)量 保證是為了使企業(yè)內(nèi)部各級(jí)管理者確信本企業(yè)部門能夠達(dá)到并保持預(yù)定的質(zhì)量要求而進(jìn)行的質(zhì)量活動(dòng)；外部質(zhì)量保證是使顧客確信企業(yè)提供的產(chǎn)品或服務(wù)能夠達(dá)到預(yù)定的質(zhì)量要求而進(jìn)行的質(zhì)量活動(dòng)。

9、質(zhì)量改進(jìn)

質(zhì)量改進(jìn)是指為了向企業(yè)及其顧客提供增加的效益，在整個(gè)企業(yè)范圍內(nèi)所采取的旨在提高過程的效率和效益的各種措施。質(zhì)量改進(jìn)是通過改進(jìn)產(chǎn)品或服務(wù)的形成過程來實(shí)現(xiàn)的。因?yàn)榧m正過程輸出的不良結(jié)果只能消除已經(jīng)發(fā)生的質(zhì)量缺陷，只有改進(jìn)過程才能從根本上消除產(chǎn)生缺陷的原因，因而可以提高過程的效率和效益。質(zhì)量改進(jìn)不僅糾正偶發(fā)性事故，而且要改進(jìn)長期存在的問題。為了有效地實(shí)施質(zhì)量改進(jìn)，必須對(duì)質(zhì)量改進(jìn)活動(dòng)進(jìn)行組織、策劃和度量，并對(duì)所有的改進(jìn)活動(dòng)進(jìn)行評(píng)審。通常質(zhì)量改進(jìn)活動(dòng)由以下環(huán)節(jié)構(gòu)成：組織質(zhì)量改進(jìn)小組，確定改進(jìn)項(xiàng)目；調(diào)查可能的原因，確定因果關(guān)系；采取預(yù)防或糾正措施，確認(rèn)改進(jìn)效果；保持改進(jìn)成果，持續(xù)改進(jìn)。

1.1.2 工程項(xiàng)目質(zhì)量管理的特點(diǎn)

工程項(xiàng)目建設(shè)是一個(gè)系統(tǒng)工程，由于其涉及面廣，是一個(gè)極其復(fù)雜的綜合過程，再加上工程項(xiàng)目的特點(diǎn)：一是具有單項(xiàng)性；二是具有實(shí)施一次性與壽命的長期性；三是具有高投入性;四是具有生產(chǎn)管理方式的特殊性；五是具有風(fēng)險(xiǎn)性。所以施工項(xiàng)目的質(zhì)量比一般工業(yè)產(chǎn)品的質(zhì)量難以控制，一般主要表現(xiàn)在以下五個(gè)方面：

1、影響質(zhì)量因素多 如決策、設(shè)計(jì)、材料、機(jī)械、環(huán)境、施工工藝、施工方案、操作方法、技術(shù)措施、管理制度、施工人員素質(zhì)等均直接或間 接影響工程項(xiàng)目的質(zhì)量。

2、質(zhì)量波動(dòng)性很大 工程建設(shè)具有復(fù)雜性、單一性，不象一般工業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn)那樣，有固定的生產(chǎn)流水線，有規(guī)范的生產(chǎn)工藝和完善的測試技術(shù)，有成套的生產(chǎn)設(shè)備和穩(wěn)定的生產(chǎn)環(huán)境，有相同系列和相同功能的產(chǎn)品，所以它的質(zhì)量波動(dòng)大。

3、質(zhì)量變異大 由于影響工程質(zhì)量的因素多，任一因素出現(xiàn)質(zhì)量問題，都會(huì)引起工程建設(shè)系統(tǒng)的質(zhì)量變異，造成工程質(zhì)量事故。因此，要想在施工中嚴(yán)防出現(xiàn)系統(tǒng)性因素的質(zhì)量變異，就要把質(zhì)量變異控制在偶然性因素范圍內(nèi)。

4、容易產(chǎn)生虛假性 工程項(xiàng)目在施工過程中，由于工藝交接多、中間產(chǎn)品多、隱蔽工程多，如果不及時(shí)檢查并發(fā)現(xiàn)存在的質(zhì)量問題，事后看表面質(zhì)量可能很好，容易產(chǎn)生第二判斷錯(cuò)誤，即：將不合格產(chǎn)品認(rèn)為是合格的產(chǎn)品。也可能產(chǎn)生第一判斷錯(cuò)誤，即：將合格產(chǎn)品認(rèn)為是不合格產(chǎn)品。以上兩種情況都是虛假性，在進(jìn)行質(zhì)量檢查驗(yàn)收時(shí)，應(yīng)該特別注意。

5、終檢局限大 過程項(xiàng)目建成后，不可能像某些工業(yè)產(chǎn)品那樣，可以拆卸或解體來檢查內(nèi)在的質(zhì)量。所以工程項(xiàng)目的終檢驗(yàn)收時(shí)難以發(fā)現(xiàn)工程內(nèi)在的、隱蔽的質(zhì)量缺陷。1.1.3 質(zhì)量管理的原則與程序 1.1.3.1 質(zhì)量管理的原則

1、質(zhì)量第一：建筑產(chǎn)品作為一種特殊的商品，使用年限較長，是“百年大計(jì)”，直接關(guān)系到人民財(cái)產(chǎn)的安全。所以，工程項(xiàng)目在施工中應(yīng)自始至終地把質(zhì)量第一作為質(zhì)量控制的基本原則。

2、以人為本：人是質(zhì)量的創(chuàng)造者，質(zhì)量控制必須以人為本，把人作為控制的動(dòng)力，調(diào)動(dòng)人的積極性、創(chuàng)造性；增強(qiáng)人的責(zé)任感，樹立“質(zhì)量第一”觀念；提高人的素質(zhì)，避免人的失誤；以人的工作質(zhì)量保工序質(zhì)量、促工程質(zhì)量。

3、預(yù)防為主：就是要從對(duì)質(zhì)量的事后檢查把關(guān)，轉(zhuǎn)向?qū)|(zhì)量的事前控制、事中控制；從對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量的檢查，轉(zhuǎn)向?qū)ぷ髻|(zhì)量的檢查、對(duì)工序質(zhì)量的檢查、對(duì)中間產(chǎn)品質(zhì)量的檢查。這是確保施工項(xiàng)目成功的有效措施。

4、堅(jiān)持質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格檢查，一切用數(shù)據(jù)說話：質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是評(píng)價(jià)產(chǎn)品質(zhì)量的尺度，數(shù)據(jù)是質(zhì)量控制的基礎(chǔ)和依據(jù)。產(chǎn)品質(zhì)量是否符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，必須通過嚴(yán)格檢查，用數(shù)據(jù)說話。

5、貫徹科學(xué)、公正、守法的職業(yè)規(guī)范：建筑施工企業(yè)的項(xiàng)目經(jīng)理，在處理質(zhì)量問題的過程中，應(yīng)尊重客觀事實(shí)，尊重科學(xué)、客觀、公正，不持偏見；遵紀(jì)守法，杜絕不正之風(fēng)；既要堅(jiān)持原則、嚴(yán)格要求、秉公辦事，又要謙虛謹(jǐn)慎、實(shí)事求是、以理服人、熱情幫助他人。1.1.3.2 質(zhì)量管理程序

1、進(jìn)行質(zhì)量策劃，確定質(zhì)量目標(biāo)。

2、編制質(zhì)量計(jì)劃。

3、實(shí)施質(zhì)量計(jì)劃。

4、總結(jié)項(xiàng)目質(zhì)量管理工作，提出持續(xù)改進(jìn)的要求。1.1.4 項(xiàng)目質(zhì)量管理的過程

任何建筑工程項(xiàng)目都是由分項(xiàng)工程、分部工程和單位工程所組成的，而工程項(xiàng)目的建設(shè)，則通過一道道工序來完成。因此，工程項(xiàng)目的質(zhì)量管 理是從工序質(zhì)量到分項(xiàng)工程質(zhì)量、分部工程質(zhì)量、單位工程質(zhì)量的系統(tǒng)控制工程；也是一個(gè)由投入原材料的質(zhì)量控制開始，直到完成工程質(zhì)量檢驗(yàn)為止的全過程的系統(tǒng)工程。1.1.4.1 事前控制

施工前準(zhǔn)備階段的質(zhì)量控制，是指在各工程對(duì)象正式施工活動(dòng)前，對(duì)各項(xiàng)準(zhǔn)備工作及影響質(zhì)量的各要素和有關(guān)方面進(jìn)行的質(zhì)量控制，也就是對(duì)投入工程項(xiàng)目的資源和條件的控制。

質(zhì)量事前控制有以下方面的要求：

1、施工技術(shù)準(zhǔn)備工作的質(zhì)量控制（1）組織施工圖紙審核及技術(shù)交底。

1）應(yīng)要求勘察設(shè)計(jì)單位按國家現(xiàn)行的有關(guān)規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn)和合同規(guī)定，建立健全質(zhì)量保證體系，完成符合質(zhì)量要求的勘察設(shè)計(jì)工作。

2）在圖紙審核中，審核圖紙資料是否齊全，標(biāo)注尺寸有無矛盾及錯(cuò)誤，供圖計(jì)劃是否滿足組織施工的要求及所采取的保證措施是否得當(dāng)。

3)設(shè)計(jì)采用的有關(guān)數(shù)據(jù)及資料是否與施工條件相適應(yīng)，能否保證施工質(zhì)量和施工安全。

4）進(jìn)一步明確對(duì)施工中具體的技術(shù)要求及應(yīng)達(dá)到的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。（2）核實(shí)資料。核實(shí)和補(bǔ)充對(duì)現(xiàn)場調(diào)查及收集的技術(shù)資料，應(yīng)確保可靠性、準(zhǔn)確性和完整程度。

（3）審查施工組織設(shè)計(jì)或施工方案。應(yīng)重點(diǎn)審查施工方法與機(jī)械選擇、施工順序、進(jìn)度安排及平面布臵等是否能保證組織連續(xù)施工，以及所采取的質(zhì)量保證措施。（4）建立保證工程質(zhì)量的必要的試驗(yàn)設(shè)施。

2、現(xiàn)場準(zhǔn)備工作的質(zhì)量控制

（1）檢查場地平整和壓實(shí)程度是否滿足施工質(zhì)量要求。（2）測量數(shù)據(jù)及水準(zhǔn)點(diǎn)的埋設(shè)是否滿足施工要求。（3）檢查施工道路的布臵及路況質(zhì)量是否滿足運(yùn)輸要求。（4）檢查水、電、熱及通訊等的供應(yīng)質(zhì)量是否滿足施工要求。

3、材料設(shè)備供應(yīng)工作的質(zhì)量控制

（1）檢查材料設(shè)備供應(yīng)程序與供應(yīng)方式是否能保證施工順利進(jìn)行。（2）檢查所供應(yīng)的材料設(shè)備是否符合國家有關(guān)法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)及合同規(guī)定的質(zhì)量要求。設(shè)備應(yīng)具有產(chǎn)品詳細(xì)說明書及附圖；進(jìn)場的材料應(yīng)檢查驗(yàn)收，驗(yàn)規(guī)格、驗(yàn)數(shù)量、驗(yàn)品種，做到合格證、化驗(yàn)單與材料實(shí)際質(zhì)量相符。1.1.4.2 事中控制

即對(duì)施工過程中進(jìn)行的所有與施工有關(guān)方面的質(zhì)量控制，也包括對(duì)施工過程中的中間產(chǎn)品（工序產(chǎn)品或分項(xiàng)工程、分部工程產(chǎn)品）的質(zhì)量控制。

事中控制的策略是：全面控制施工過程，重點(diǎn)控制工序質(zhì)量。具體措施是：工序交接有檢查；質(zhì)量預(yù)控有對(duì)策；施工項(xiàng)目有方案；技術(shù)措施有交底；圖紙會(huì)審有記錄；配制材料有試驗(yàn)；隱蔽工程有驗(yàn)收；計(jì)量器具校正有復(fù)核；設(shè)計(jì)變更有手續(xù)；鋼筋代換有制度；質(zhì)量處理有復(fù)查；成品保護(hù)有措施；行使質(zhì)量控制有否決；質(zhì)量文件有檔案（凡是與質(zhì)量有關(guān)的技術(shù)文件，如水準(zhǔn)、坐標(biāo)位臵，測量放線記錄，沉降、變形觀測記錄，圖紙會(huì)審記錄，材料合格證明、試驗(yàn)報(bào)告、施工記錄、隱蔽工程記錄，設(shè)計(jì)變更記錄，調(diào)試、試壓運(yùn)行記錄，試車運(yùn)轉(zhuǎn)記錄，施工圖等都要編目建檔）。1.1.4.3 事后控制

是指對(duì)通過施工過程所完成的具有獨(dú)立功能和使用價(jià)值的最終產(chǎn)品（單位工程或整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目）及其有關(guān)方面（例如質(zhì)量文檔）的質(zhì)量進(jìn)行控制。具體工作內(nèi)容有：

1、組織聯(lián)動(dòng)試車。

2、準(zhǔn)備竣工驗(yàn)收資料，組織自檢和初步驗(yàn)收。

3、按規(guī)定的質(zhì)量評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)和辦法，對(duì)完成的分項(xiàng)、分部工程、單位工程進(jìn)行質(zhì)量評(píng)定。

4、組織竣工驗(yàn)收。1.2 質(zhì)量管理的發(fā)展 1.2.1 質(zhì)量檢驗(yàn)階段 1.2.1.1 質(zhì)量檢查制度形成

20世紀(jì)初，制造工業(yè)復(fù)雜了，第一批專職的檢驗(yàn)人員從生產(chǎn)工人中分離出來，走上了質(zhì)量管理的第一階段，即質(zhì)量檢驗(yàn)階段。主要代表人物是美國的工程師、科學(xué)管理者泰羅，他的主要貢獻(xiàn)是首次將檢驗(yàn)作為一種管理職能從生產(chǎn)過程中分離出來，建立了專職的檢驗(yàn)制度，包括設(shè)立專職檢驗(yàn)人員、檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)，制定檢驗(yàn)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，使質(zhì)量檢驗(yàn)從經(jīng)驗(yàn)走向科學(xué)。1.2.1.2 質(zhì)量檢驗(yàn)的特點(diǎn)

1、質(zhì)量檢驗(yàn)所驗(yàn)證的是確定質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)要求，屬靜態(tài)的符合性質(zhì)量；

2、主要職能是把關(guān)、報(bào)告；

3、基本環(huán)節(jié)是測量、比較、判斷和處理；

4、基本方式是全數(shù)檢驗(yàn)。1.2.1.3 檢驗(yàn)制度的缺陷

1、“事后檢驗(yàn)”制度。主要是在產(chǎn)品生產(chǎn)之后，將不合格的廢品從產(chǎn)品中選擇出來，造成產(chǎn)品較大浪費(fèi)，無法補(bǔ)救。

2、檢驗(yàn)產(chǎn)品為100%的逐個(gè)檢驗(yàn)，造成人力、物力的浪費(fèi)。

3、對(duì)質(zhì)量管理的組織管理職能之間的關(guān)系沒有予以重視。1.2.2 統(tǒng)計(jì)質(zhì)量控制階段 1.2.2.1 統(tǒng)計(jì)質(zhì)量控制的形成

到了20世紀(jì)30年代，由于大量生產(chǎn)的需要，企業(yè)的質(zhì)量檢驗(yàn)的弱點(diǎn)越來越顯示出來，質(zhì)量檢驗(yàn)成了生產(chǎn)中最薄弱的環(huán)節(jié)，生產(chǎn)企業(yè)無法預(yù)先控制質(zhì)量，檢驗(yàn)工作量很大。此時(shí)，休哈特首創(chuàng)工序控制圖和巴奇與羅米特提出統(tǒng)計(jì)抽檢檢驗(yàn)原理和抽檢表，取代了原始的質(zhì)量檢驗(yàn)方法。1.2.2.2 統(tǒng)計(jì)質(zhì)量控制階段的特點(diǎn)

1、利用數(shù)理統(tǒng)計(jì)原理對(duì)質(zhì)量進(jìn)行控制；

2、將事后檢驗(yàn)轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑翱刂疲?/p>

3、將專職檢驗(yàn)人員的質(zhì)量控制活動(dòng)轉(zhuǎn)移給專職質(zhì)量控制工程師和技術(shù)人員來承擔(dān)；

4、改變最終檢驗(yàn)為每道工序之中的抽樣檢驗(yàn)。1.2.2.3 統(tǒng)計(jì)質(zhì)量控制的缺陷

1、過分強(qiáng)調(diào)質(zhì)量控制而忽視其組織管理工作，使人們誤認(rèn)為統(tǒng)計(jì)方法就是質(zhì)量管理；

2、因數(shù)理統(tǒng)計(jì)是比較高深的理論，使人們誤認(rèn)為質(zhì)量管理是統(tǒng)計(jì)學(xué) 家們的事情。

盡管有一些弱點(diǎn)，但是，統(tǒng)計(jì)方法仍為質(zhì)量管理的提高做出了顯著的成績。質(zhì)量控制理論也從初期發(fā)展到成熟。質(zhì)量控制的理論的基本出發(fā)點(diǎn)是產(chǎn)品質(zhì)量的統(tǒng)計(jì)觀點(diǎn)。1.2.3 全面質(zhì)量管理階段 1.2.3.1 全面質(zhì)量管理的形成

全面質(zhì)量管理理論始于20世紀(jì)60年代，在現(xiàn)階段仍在不斷完善和發(fā)展，主要代表人物是美國質(zhì)量管理專家菲根堡姆和米蘭等人。全面質(zhì)量管理是指一個(gè)組織以質(zhì)量為中心，以全員參與為基礎(chǔ)，目的在于通過讓顧客滿意和組織所有成員及社會(huì)收益而達(dá)到長期成功的管理途徑。

通過改善和提高工作質(zhì)量來保證產(chǎn)品質(zhì)量；通過對(duì)產(chǎn)品的形成和使用全過程管理，全面保證產(chǎn)品質(zhì)量；通過形成生產(chǎn)（服務(wù)）企業(yè)全員、全企業(yè)、全過程的質(zhì)量工作系統(tǒng)，建立質(zhì)量體系以保證產(chǎn)品質(zhì)量始終滿足用戶需要，使企業(yè)用最少的投入獲取最佳的效益。1.2.3.2 全面質(zhì)量管理的特點(diǎn)

1、是針對(duì)不同企業(yè)的生產(chǎn)條件、工作環(huán)境及工作狀態(tài)等多方面因素的變化，對(duì)每一個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)加以管理，做到全面運(yùn)行和控制。強(qiáng)調(diào)執(zhí)行質(zhì)量職能是全體人員的責(zé)任，應(yīng)使全體人員都有質(zhì)量的概念和參與質(zhì)量管理的要求；

2、全面質(zhì)量管理不排除檢驗(yàn)質(zhì)量管理和統(tǒng)計(jì)質(zhì)量管理的方法；把組織管理、數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法以及現(xiàn)代化科學(xué)技術(shù)、社會(huì)心理學(xué)、行為科學(xué)等綜合運(yùn)用于質(zhì)量管理，建立適用和完善的質(zhì)量工作體系。

3、進(jìn)一步采用現(xiàn)代生產(chǎn)技術(shù)，對(duì)一切與生產(chǎn)產(chǎn)品有關(guān)的因素進(jìn)行系統(tǒng)管理，保證建立一個(gè)有效的、確保質(zhì)量提高的質(zhì)量體系。

全面質(zhì)量管理理論提出后，很快被各國所接受，尤其是日本。50年代日本向美國學(xué)習(xí)，引進(jìn)了美國的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，日本叫做全公司質(zhì)量管理。全面引進(jìn)先進(jìn)的管理技術(shù)，在工業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量方面迅速提高，有些產(chǎn)品（如汽車、家電等），一躍成為世界一流水平。1.2.3.3 全面質(zhì)量管理的缺陷

1、隨著世界經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，各國之間的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不盡統(tǒng)一，全面質(zhì)量管理無力解決；

2、在世界經(jīng)濟(jì)市場的激烈競爭中，低價(jià)競爭愈演愈烈，使質(zhì)量管理面臨一個(gè)新的課題。雖然全面質(zhì)量管理有不足，但是全面質(zhì)量管理的出現(xiàn)使僅僅依賴質(zhì)量經(jīng)驗(yàn)和運(yùn)用統(tǒng)計(jì)方法的管理，形成交付全體人員的質(zhì)量管理，使全體人員都參加到質(zhì)量管理之中。把過去的事后檢驗(yàn)和最后把關(guān)轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑翱刂疲逊稚⒐芾磙D(zhuǎn)變?yōu)槿娴南到y(tǒng)的綜合管理。1.2.4 質(zhì)量管理和質(zhì)量保證階段

國際標(biāo)準(zhǔn)化組織質(zhì)量管理和質(zhì)量保證技術(shù)委員會(huì)，在多年協(xié)調(diào)努力的基礎(chǔ)上，總結(jié)了各國質(zhì)量管理和質(zhì)量保證經(jīng)驗(yàn)，經(jīng)過各國質(zhì)量管理專家近10年的努力工作，于1986年6月15日正式分布ISO8404《質(zhì)量——術(shù)語》標(biāo)準(zhǔn)，1987年3月正式分布ISO9000-9004系列標(biāo)準(zhǔn)。

ISO9000系列標(biāo)準(zhǔn)的發(fā)布，使世界主要工業(yè)發(fā)達(dá)國家的質(zhì)量管理和質(zhì)量保證的概念、原則、方法和程序統(tǒng)一在國際標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，它標(biāo)志著質(zhì)量管理和質(zhì)量保證走向規(guī)范化、程序化的新高度。回顧質(zhì)量管理的發(fā)展史，可以清醒地看到質(zhì)量管理發(fā)展的過程是與社會(huì)的發(fā)展、科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步和生產(chǎn)力水平的提高相適應(yīng)的，隨著世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的崛起，我們會(huì)面臨新的挑戰(zhàn)，人類會(huì)進(jìn)一步研究質(zhì)量管理理論，將質(zhì)量管理推進(jìn)到一個(gè)更新的發(fā)展階段。1.3 質(zhì)量檢查員的要求

《中華人民共和國建筑法》的第二章“建筑許可”中對(duì)建筑施工許可制度和從事建筑活動(dòng)的單位和個(gè)人從業(yè)資格制度作出了規(guī)定。三項(xiàng)許可制度（建筑工程施工許可制度、從事建筑活動(dòng)的單位資質(zhì)制度、從事建筑活動(dòng)的個(gè)人資格制度）體現(xiàn)了國家對(duì)建筑活動(dòng)作為一種特殊的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，進(jìn)行從嚴(yán)和事前控制的管理，對(duì)規(guī)范建筑市場，保證建筑工程質(zhì)量和建筑生產(chǎn)安全，維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序，提高投資效益，保障公民生命財(cái)產(chǎn)和國家財(cái)產(chǎn)安全，具有非常重要的意義。當(dāng)然，所提“從事建筑活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員，應(yīng)當(dāng)依法取得相應(yīng)的執(zhí)業(yè)資格證書，并在執(zhí)業(yè)資格證書許可的范圍內(nèi)從事建筑活動(dòng)”是指注冊(cè)建筑工程師師、監(jiān)理工程師、結(jié)構(gòu)工程師、造價(jià)工程師和建造工程師師，對(duì)專業(yè)質(zhì)量檢查員并沒像上述人員規(guī)定必須有什么技術(shù)職稱才行，但是在建筑工程施工強(qiáng)制性條文有規(guī)定：“參加工程施工質(zhì)量驗(yàn)收的各方人員應(yīng)具有規(guī)定的資格”。質(zhì)量檢查員作為檢驗(yàn)批和分項(xiàng)工程質(zhì)量驗(yàn)收的參加者，必須持證上崗。施工單位的質(zhì)量檢查員是掌握企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和國家標(biāo)準(zhǔn)的具體人員，是施工單位的質(zhì)量把關(guān)人員，要給他充分的權(quán)力，給他充分的獨(dú)立執(zhí)法的職能。各施工單位以及各地都應(yīng)重視質(zhì)量檢查員的培訓(xùn)和選用。1.3.1 質(zhì)量員的工作職責(zé)

1、參與進(jìn)行施工質(zhì)量策劃；

2、參與制定質(zhì)量管理制度；

3、參與材料、設(shè)備的采購；

4、負(fù)責(zé)核查進(jìn)場材料、設(shè)備的質(zhì)量保證資料，監(jiān)督進(jìn)場材料的抽樣復(fù)驗(yàn)；

5、負(fù)責(zé)監(jiān)督、跟蹤施工試驗(yàn)，負(fù)責(zé)計(jì)量器具的符合性審查；

6、參與施工圖會(huì)審和施工方案審查；

7、參與制定工序質(zhì)量控制措施；

8、負(fù)責(zé)工序質(zhì)量檢查和關(guān)鍵工序、特殊工序的旁站檢查，參與交接檢驗(yàn)、隱蔽驗(yàn)收、技術(shù)復(fù)核；

9、負(fù)責(zé)檢驗(yàn)批和分項(xiàng)工程的質(zhì)量檢查、評(píng)定，參與分部工程和單位工程的質(zhì)量驗(yàn)收、評(píng)定；

10、參與制定質(zhì)量通病預(yù)防和糾正措施；

11、負(fù)責(zé)監(jiān)督質(zhì)量缺陷的處理；

12、參與質(zhì)量事故的調(diào)查、分析和處理；

13、負(fù)責(zé)質(zhì)量檢查的記錄，編制質(zhì)量資料；

14、負(fù)責(zé)匯總、整理、移交質(zhì)量資料。1.3.2 質(zhì)量員的專業(yè)要求 1.3.2.1 應(yīng)具備的專業(yè)知識(shí)

1、熟悉國家工程建設(shè)的相關(guān)法律法規(guī)；

2、熟悉工程材料的基本知識(shí)；

3、掌握施工圖識(shí)圖、繪制的基本知識(shí)；

4、熟悉工程施工工藝和方法；

5、熟悉工程項(xiàng)目管理的基本知識(shí)；（通用知識(shí)）

6、熟悉相關(guān)專業(yè)力學(xué)知識(shí)；

7、熟悉建筑構(gòu)造、建筑結(jié)構(gòu)和建筑設(shè)備的基本知識(shí)；

8、熟悉施工測量的基本知識(shí)；

9、掌握抽樣統(tǒng)計(jì)分析的基本知識(shí)；（基礎(chǔ)知識(shí)）

10、熟悉與本崗位相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)和管理規(guī)定；

11、掌握工程質(zhì)量管理的基本知識(shí)；

12、掌握施工質(zhì)量計(jì)劃的內(nèi)容和編制方法；

13、熟悉工程質(zhì)量控制的方法；

14、了解施工試驗(yàn)的內(nèi)容、方法和判定標(biāo)準(zhǔn)；

15、掌握工程質(zhì)量問題的分析、預(yù)防和處理方法。（崗位知識(shí)）1.3.2.2 質(zhì)量員應(yīng)具備的專業(yè)技能

1、能夠參與編制施工項(xiàng)目質(zhì)量計(jì)劃；

2、能夠評(píng)價(jià)材料、設(shè)備質(zhì)量；

3、能夠判斷施工試驗(yàn)結(jié)果；

4、能夠識(shí)讀施工圖；

5、能夠確定施工質(zhì)量控制點(diǎn)；

6、能夠參與編寫質(zhì)量控制措施等質(zhì)量控制文件，并實(shí)施質(zhì)量交底；

7、能夠進(jìn)行工程質(zhì)量檢查、驗(yàn)收、評(píng)定；

8、能夠識(shí)別質(zhì)量缺陷、并進(jìn)行分析和處理；

9、能夠參與調(diào)查、分析質(zhì)量事故，提出處理意見；

10、能夠編制、收集、整理質(zhì)量資料。1.4 工程質(zhì)量檢查制度的演變

1.4.1 單一的施工單位內(nèi)部質(zhì)量檢查制度

建國初期到50年代末，我國建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督管理實(shí)行的是單一的施工單位內(nèi)部質(zhì)量檢查制度。

新中國成立以后，我國實(shí)行的是高度集權(quán)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制。社會(huì)主義公有制占領(lǐng)了國民經(jīng)濟(jì)的主導(dǎo)地位，工程建設(shè)的目的是建立完整的國民經(jīng)濟(jì)體系，不斷改善人民物質(zhì)文化生活。工程建設(shè)各參與者的根本利益基本一致。任務(wù)由上級(jí)安排，投資由政府下?lián)埽ㄖ牧习葱枵{(diào)撥，工程建設(shè)費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷。在這種格局中，建設(shè)、施工、設(shè)計(jì)單位只是被動(dòng)的任務(wù)執(zhí)行者，是行政部門的附屬物。由于當(dāng)時(shí)全國沒有統(tǒng)一的建筑工程質(zhì)量評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)，建設(shè)單位又大多為非建筑專業(yè)領(lǐng)域，因而建筑工程質(zhì)量完全由施工企業(yè)內(nèi)部自行檢查評(píng)定，自我控制和管理。

這個(gè)階段形成了一種自然經(jīng)濟(jì)色彩濃厚的工程建設(shè)格局，否定了建筑生產(chǎn)的物質(zhì)生產(chǎn)的本質(zhì)和商品交易的屬性。1.4.2 第二方建設(shè)單位質(zhì)量驗(yàn)收檢查制度

由于單一的施工單位內(nèi)部質(zhì)量檢查制度使工程施工和質(zhì)量檢查工作在同一個(gè)施工企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)之下，當(dāng)工期、進(jìn)度與質(zhì)量要求產(chǎn)生矛盾時(shí)，往往犧牲質(zhì)量，使工程質(zhì)量檢查工作不能有效地展開。

第二個(gè)五年計(jì)劃期間，改由施工單位建立獨(dú)立的質(zhì)量檢查管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)自控，建設(shè)單位以隱蔽工程驗(yàn)收為主的質(zhì)量監(jiān)督檢查，從而形成了建設(shè)單位和施工企業(yè)相互制約、聯(lián)手控制的局面，通常也稱作建設(shè)單位質(zhì)量驗(yàn) 收檢查制度。1963年頒發(fā)了《建筑安裝工程監(jiān)督工作條例》，要求企業(yè)實(shí)行自檢、互檢、交接檢制度，把不合格工程消滅在施工過程中，并開始編制國家《建筑工程質(zhì)量檢驗(yàn)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)》，使每個(gè)工種的檢驗(yàn)項(xiàng)目、檢測工具、檢驗(yàn)方法和評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)做到四統(tǒng)一，有效地對(duì)工程質(zhì)量進(jìn)行了控制。

這個(gè)階段的結(jié)果是：各部門之間協(xié)調(diào)較好，工程質(zhì)量基本能保證。1.4.3 政府建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督制度的形成

80年代以后，我國進(jìn)入了改革開放的新時(shí)期。建設(shè)領(lǐng)域的工程建設(shè)活動(dòng)發(fā)生了巨大變化，投資開始有償使用，投資主體開始出現(xiàn)多元化；建設(shè)任務(wù)實(shí)行招標(biāo)承包制；施工單位擺脫行政附屬地位，向相對(duì)獨(dú)立的商品生產(chǎn)者轉(zhuǎn)變；工程建設(shè)參與者之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系得到強(qiáng)化，追求自身利益的趨勢日益突出。原有的工程建設(shè)管理體制越來越不適應(yīng)發(fā)展的要求，單一的施工單位內(nèi)部質(zhì)量檢查制度，第二方建設(shè)單位質(zhì)量驗(yàn)收檢查制度，由于各自經(jīng)濟(jì)利益的沖突已經(jīng)無法保證基本建設(shè)新高潮的質(zhì)量控制需要。

隨著改革開放的大潮洶涌而至，我國的經(jīng)濟(jì)體制處在改形階段，由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)逐步轉(zhuǎn)到市場經(jīng)濟(jì)。在建設(shè)規(guī)模迅速擴(kuò)大的形勢下，建筑市場總體技術(shù)素質(zhì)下降，管理脫節(jié),工程建設(shè)單位缺乏強(qiáng)有力的監(jiān)督機(jī)制，工程質(zhì)量隱患嚴(yán)重，坍塌事故頻頻發(fā)生。

為改變我國工程質(zhì)量監(jiān)督管理體制存在的嚴(yán)重缺陷，1984年9月，國務(wù)院頒發(fā)了《關(guān)于改革建筑業(yè)和基本建設(shè)管理體制若干問題的暫行規(guī)定》，決定在我國實(shí)行工程質(zhì)量監(jiān)督制度。工程質(zhì)量第三方監(jiān)督制度的建立，標(biāo)志著我國的工程建設(shè)質(zhì)量監(jiān)督由原來的政府單向行政管理向?qū)I(yè)技術(shù)質(zhì)量監(jiān)督轉(zhuǎn)變，使我國工程建設(shè)質(zhì)量監(jiān)督體制向前邁進(jìn)了一大步。與此同時(shí)，一種對(duì)工程建設(shè)活動(dòng)較全面、較完善的社會(huì)監(jiān)督方式開始出現(xiàn)，這就是建設(shè)工程監(jiān)理制度。在建設(shè)工程上，由建設(shè)單位委托具有專業(yè)技術(shù)專家的監(jiān)理公司按國際合同慣例委派監(jiān)理工程師，代表建設(shè)方進(jìn)行現(xiàn)場綜合監(jiān)督管理。政府建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督有了監(jiān)理單位的社會(huì)監(jiān)督的扎實(shí)基礎(chǔ)，標(biāo)志著我國工程建設(shè)質(zhì)量監(jiān)督體制開始走向更完善的政府監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)理相結(jié)合階段。

這個(gè)階段的結(jié)果是工程質(zhì)量管理和認(rèn)證制度走向進(jìn)步和完善，工程質(zhì)量得到有效控制。我國工程建設(shè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)

2.1 工程建設(shè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)概述

工程建設(shè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)化工作是加強(qiáng)基本建設(shè)全過程管理的重要基礎(chǔ)工作，工程建設(shè)各類技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)是建筑工業(yè)化、現(xiàn)代化的基礎(chǔ)。工程建設(shè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)化工作的發(fā)展促進(jìn)了建筑業(yè)的科技進(jìn)步，保證了工程質(zhì)量。目前，我國各類工程建設(shè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)量達(dá)到3600項(xiàng)，基本上解決了工程建設(shè)領(lǐng)域標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的有無問題，滿足了各行業(yè)、各環(huán)節(jié)工程建設(shè)的實(shí)際需要。我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的初步建立，對(duì)工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)化工作提出了新的和更高的要求。在新的形勢下，規(guī)范建設(shè)市場行為、促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步、提升傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)、強(qiáng)化標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的實(shí)施監(jiān)督力度、確保建設(shè)工程的安全和質(zhì)量、逐步形成政府對(duì)建設(shè)活動(dòng)宏觀調(diào)控和有效管理，已經(jīng)成為工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)化工作的重要任務(wù)。

2.1.1 工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)化的地位和作用

1、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)是衡量工程質(zhì)量的尺度。工程符合標(biāo)準(zhǔn)就是質(zhì)量合格，否則就是不合格。

2、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)是保證工程質(zhì)量的基礎(chǔ)。嚴(yán)格按照技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行建設(shè)，使工程質(zhì)量達(dá)到安全適度，經(jīng)濟(jì)合理。

3、利用資源、節(jié)約原料、材料，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，加快建設(shè)速度。

4、推動(dòng)和促進(jìn)企業(yè)高效率生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的重要手段。2.1.2 標(biāo)準(zhǔn)化工作的管理

1、標(biāo)準(zhǔn)化管理具有政策性、約束性、技術(shù)性、群眾性的特性。

2、強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)與推薦性標(biāo)準(zhǔn)并存。

3、標(biāo)準(zhǔn)化法制管理的基本原則。一是統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)的原則。二 是上級(jí)標(biāo)準(zhǔn)是下級(jí)標(biāo)準(zhǔn)的依據(jù)，下級(jí)標(biāo)準(zhǔn)是上級(jí)標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充。2.1.3 標(biāo)準(zhǔn)種類

根據(jù)不同目的，可以從不同角度來對(duì)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。

1、層級(jí)分類法。是按標(biāo)準(zhǔn)審批權(quán)限和作用范圍對(duì)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類的方法，可以分為國際標(biāo)準(zhǔn)、區(qū)域性標(biāo)準(zhǔn)、國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、地方標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

2、性質(zhì)分類法。分為強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)和推薦性標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)是從事其工作的當(dāng)事人必須遵守的，不得違反，推薦性標(biāo)準(zhǔn)是鼓勵(lì)企業(yè)自愿采用，當(dāng)合同雙方在合同中指定采用的推薦性標(biāo)準(zhǔn)，就成為必須遵守的標(biāo)準(zhǔn)。

保障人體健康、人身、財(cái)產(chǎn)安全的標(biāo)準(zhǔn)和法律、行政法規(guī)規(guī)定強(qiáng)制執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)是強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)，其他是推薦性標(biāo)準(zhǔn)。強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)的范圍界定為以下幾方面：（1）工程建設(shè)勘察、規(guī)劃、設(shè)計(jì)、施工（包括安裝）及驗(yàn)收等通用的綜合標(biāo)準(zhǔn)和重要的通用的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)；

（2）工程建設(shè)通用的有關(guān)安全、衛(wèi)生和環(huán)境保護(hù)的標(biāo)準(zhǔn)；

（3）工程建設(shè)重要的通用的術(shù)語、符號(hào)、代號(hào)、量與單位、建筑模數(shù)和制圖方法標(biāo)準(zhǔn)；

（4）工程建設(shè)重要的通用的試驗(yàn)、檢驗(yàn)和評(píng)定方法等標(biāo)準(zhǔn)；（5）工程建設(shè)重要的通用的信息技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)；（6）國家需要控制的其他工程建設(shè)通用的標(biāo)準(zhǔn)。

3、屬性分類法。分為技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、管理標(biāo)準(zhǔn)和工作標(biāo)準(zhǔn)。

（1）技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)是指對(duì)標(biāo)準(zhǔn)化領(lǐng)域中需要協(xié)調(diào)統(tǒng)一的技術(shù)事項(xiàng)制定的標(biāo)準(zhǔn)。

（2）管理標(biāo)準(zhǔn)是指對(duì)標(biāo)準(zhǔn)化領(lǐng)域中需要協(xié)調(diào)統(tǒng)一的管理事項(xiàng)制定的標(biāo)準(zhǔn)。

（3）工作標(biāo)準(zhǔn)是指對(duì)標(biāo)準(zhǔn)化領(lǐng)域中需要協(xié)調(diào)統(tǒng)一的工作事項(xiàng)制定的標(biāo)準(zhǔn)。

4、對(duì)象分類法。根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化對(duì)象的特征，技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)分為基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)、產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)、方法標(biāo)準(zhǔn)、安全衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)、環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)；根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化對(duì)象的作用，管理標(biāo)準(zhǔn)分為營銷管理標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計(jì)和開發(fā)管理標(biāo)準(zhǔn)、采購管理標(biāo)準(zhǔn)、生產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)等；工作標(biāo)準(zhǔn)分為通用工作標(biāo)準(zhǔn)和崗位工作標(biāo)準(zhǔn)。

5、專業(yè)分類法。2.1.4 標(biāo)準(zhǔn)的分級(jí)

標(biāo)準(zhǔn)可以根據(jù)其協(xié)調(diào)統(tǒng)一的范圍及適用的范圍不同而分為不同的級(jí) 別。大多數(shù)資本主義國家的標(biāo)準(zhǔn)分為國家標(biāo)準(zhǔn)、協(xié)會(huì)標(biāo)準(zhǔn)、公司標(biāo)準(zhǔn)三級(jí)。我國根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)化法》規(guī)定，我國的標(biāo)準(zhǔn)分為四級(jí)，即國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、地方標(biāo)準(zhǔn)、企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

1、國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

國家標(biāo)準(zhǔn)是全國性標(biāo)準(zhǔn)，需要在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一的技術(shù)要求，由國務(wù)院標(biāo)準(zhǔn)化行政管理部門制定發(fā)布。

行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)是在某行業(yè)內(nèi)需要統(tǒng)一的而又沒有國家標(biāo)準(zhǔn)的技術(shù)要求。由國務(wù)院有關(guān)行政主管部門制定發(fā)布，并進(jìn)行備案。

2、地方標(biāo)準(zhǔn)

地方標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)各地自然條件、資源條件和習(xí)俗情況，由當(dāng)?shù)厥　⒆灾螀^(qū)、直轄市制定的標(biāo)準(zhǔn)，主要是補(bǔ)充國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的不足，有利于地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

3、企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，一方面企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品沒有國家、行業(yè)和地方標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，企業(yè)可以依據(jù)產(chǎn)品特性制定企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，作為企業(yè)組織生產(chǎn)的依據(jù)；另一方面企業(yè)還可以制定嚴(yán)于國家、行業(yè)和地方標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，以便提高產(chǎn)品質(zhì)量，增強(qiáng)市場競爭能力。企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)由企業(yè)法人代表或其授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)人發(fā)布。

企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)不得違反有關(guān)法律、法規(guī)和國家、行業(yè)的強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)。在同一企業(yè)內(nèi)，企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)之間應(yīng)協(xié)調(diào)一致。2.1.5 標(biāo)準(zhǔn)化和質(zhì)量管理的關(guān)系

標(biāo)準(zhǔn)化和質(zhì)量管理的關(guān)系密切。標(biāo)準(zhǔn)化是質(zhì)量管理的基礎(chǔ)，沒有標(biāo)準(zhǔn)就沒有管理，進(jìn)行管理必須形成標(biāo)準(zhǔn)。進(jìn)行質(zhì)量管理的過程就是標(biāo)準(zhǔn)的制 定、貫徹、修訂的過程；而標(biāo)準(zhǔn)和標(biāo)準(zhǔn)化工作又是在質(zhì)量管理過程中，按PDCA循環(huán)不斷改進(jìn)、提高、完善和發(fā)展。因而，標(biāo)準(zhǔn)貫穿于質(zhì)量管理的全過程。

進(jìn)行質(zhì)量管理時(shí)，要貫徹“始于標(biāo)準(zhǔn)、終于標(biāo)準(zhǔn)”的原則，力求使施工項(xiàng)目管理處于標(biāo)準(zhǔn)化的控制管理狀態(tài)。就是將工程施工過程的各個(gè)方面，包括技術(shù)要求、生產(chǎn)活動(dòng)以及經(jīng)營管理方法，都納入規(guī)范，形成制度，根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)組織、指揮項(xiàng)目全體職工的行動(dòng)。2.2 建筑施工標(biāo)準(zhǔn)體系 2.2.1 體系確定原則

標(biāo)準(zhǔn)體系是指一定范圍內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)按其內(nèi)在聯(lián)系形成的科學(xué)的有機(jī)整體。建立標(biāo)準(zhǔn)體系是搞好標(biāo)準(zhǔn)化工作的首要任務(wù)，然后通過標(biāo)準(zhǔn)體系找出標(biāo)準(zhǔn)化發(fā)展的方向和工作重點(diǎn)，有步驟地建立和完善各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)，從而使得標(biāo)準(zhǔn)化走向科學(xué)、建立良好的秩序、達(dá)到最優(yōu)的經(jīng)濟(jì)效益。參與建筑工程施工活動(dòng)的有勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、材料設(shè)備供應(yīng)單位以及監(jiān)督、試驗(yàn)檢測機(jī)構(gòu)等各有關(guān)方面，建筑施工標(biāo)準(zhǔn)體系應(yīng)以國家、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為主導(dǎo)，建立起相關(guān)各方具有內(nèi)在聯(lián)系的有機(jī)整體。

建立建筑施工標(biāo)準(zhǔn)體系的目的是協(xié)調(diào)和統(tǒng)一建筑施工活動(dòng)。各個(gè)標(biāo)準(zhǔn)之間應(yīng)是相互協(xié)調(diào)、相互補(bǔ)充，而不是互不銜接，甚至相互矛盾。直接表達(dá)一種標(biāo)準(zhǔn)化對(duì)象的個(gè)性特征的標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)性標(biāo)準(zhǔn)，體系內(nèi)各個(gè)標(biāo)準(zhǔn)是按照一定的層次排列的，一定范圍內(nèi)的若干標(biāo)準(zhǔn)化對(duì)象組成一個(gè)系列，具有共性特征的組成共性標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)成標(biāo)準(zhǔn)體系中的同一個(gè)層 次。上層次的標(biāo)準(zhǔn)具有通用性和綜合性，對(duì)下層次的標(biāo)準(zhǔn)具有指導(dǎo)和約束作用，使用時(shí)上、下層次的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)配合使用。2.2.2 層次劃分

在整個(gè)施工標(biāo)準(zhǔn)體系的建立中，應(yīng)當(dāng)首先確認(rèn)一項(xiàng)影響各方責(zé)任主體的標(biāo)準(zhǔn)層次，以此為中心，將各個(gè)方面相互關(guān)系、相互協(xié)調(diào)的內(nèi)容協(xié)調(diào)起來，形成統(tǒng)一的規(guī)定，并對(duì)其余個(gè)體標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行約束。這就是“施工質(zhì)量驗(yàn)收規(guī)范”的定位。

1、施工質(zhì)量驗(yàn)收規(guī)范

“施工質(zhì)量驗(yàn)收規(guī)范”是整個(gè)施工標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的主干，指導(dǎo)各專項(xiàng)工程施工質(zhì)量驗(yàn)收規(guī)范是《建筑工程施工質(zhì)量驗(yàn)收統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)》，驗(yàn)收這一主線貫穿建筑施工活動(dòng)的始終。施工質(zhì)量要與事前控制、過程控制結(jié)合起來，分為生產(chǎn)控制和合格控制。施工質(zhì)量驗(yàn)收規(guī)范屬于合格控制的范疇。

在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下，標(biāo)準(zhǔn)直接為生產(chǎn)建設(shè)服務(wù)，所制定的標(biāo)準(zhǔn)被稱為“生產(chǎn)型”標(biāo)準(zhǔn)。但是，在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，生產(chǎn)建設(shè)的最終目的是銷售和驗(yàn)收，生產(chǎn)建設(shè)出來的商品通過市場的競爭，存在著滯銷、積壓等風(fēng)險(xiǎn)，在這種條件下的標(biāo)準(zhǔn)就不能只為生產(chǎn)建設(shè)而定，而要考慮貿(mào)易，考慮合格驗(yàn)收，稱為“貿(mào)易型”標(biāo)準(zhǔn)。

2、施工工藝標(biāo)準(zhǔn)

施工工藝標(biāo)準(zhǔn)是施工企業(yè)進(jìn)行具體操作的方法，是施工企業(yè)的內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)，是企業(yè)在統(tǒng)一驗(yàn)收規(guī)范的尺度下進(jìn)行競爭的法寶，把企業(yè)的競爭機(jī)制引入到拼實(shí)力、拼技術(shù)上來，真正體現(xiàn)市場經(jīng)濟(jì)下企業(yè)的主

導(dǎo)地位。施工工藝標(biāo)準(zhǔn)的構(gòu)成復(fù)雜，既可以是一項(xiàng)專門的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，也可以是施工過程中某專項(xiàng)的標(biāo)準(zhǔn)，這些標(biāo)準(zhǔn)主要體現(xiàn)在行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、地方標(biāo)準(zhǔn)的一些技術(shù)規(guī)程、操作規(guī)程，如《鋼筋機(jī)械連接通用技術(shù)規(guī)程》JGJ107-96、《混凝土泵送施工技術(shù)規(guī)程》JGJ/T10-95等等。

施工工藝標(biāo)準(zhǔn)所涉及的范圍廣，既可以是操作規(guī)程、工法，也可以是規(guī)范。如果我們把工藝、方法編成政府的標(biāo)準(zhǔn)，就可能影響技術(shù)進(jìn)步，使新技術(shù)、新材料、新工藝成為“非法”；也可能因條件改變遵守規(guī)范出現(xiàn)問題時(shí)仍然“合法”，使規(guī)范成為掩護(hù)技術(shù)落后的借口。工藝、方法類內(nèi)容本來就屬于生產(chǎn)控制的范疇，除少量涉及驗(yàn)收的內(nèi)容須在驗(yàn)收規(guī)范中反映外，應(yīng)以推薦性標(biāo)準(zhǔn)或企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的形式反映。

3、評(píng)優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)

創(chuàng)優(yōu)是樹立信譽(yù)、占領(lǐng)市場的途徑之一，評(píng)優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)是為了鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)造優(yōu)質(zhì)工程。每項(xiàng)工程是有關(guān)各方共同努力的結(jié)果，評(píng)優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)不能單純以一個(gè)指標(biāo)來界定，必須通過驗(yàn)收對(duì)設(shè)計(jì)、土建、裝修等進(jìn)行專項(xiàng)評(píng)優(yōu)或綜合評(píng)優(yōu)。

評(píng)優(yōu)要與工程質(zhì)量等級(jí)區(qū)分開來。工程質(zhì)量的等級(jí)是與工程投資、工程功能要求相聯(lián)系的，因此在合同中就應(yīng)將工程質(zhì)量等級(jí)具體的要求標(biāo)注出來，而不是工程竣工以后才來確定質(zhì)量的等級(jí)，這也是控制工程造價(jià)的需要。

對(duì)上述三類標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范有一個(gè)形象的比喻，施工質(zhì)量驗(yàn)收規(guī)范如同比賽規(guī)則，保證公正、各方利益不受到損害；施工工藝標(biāo)準(zhǔn)如同教案，是參賽隊(duì)取勝的法寶，也是比賽是否精彩的決定因素；評(píng)優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)是觀

眾對(duì)參賽隊(duì)表現(xiàn)的鼓勵(lì)。

“施工工藝”、“施工質(zhì)量驗(yàn)收”和“評(píng)優(yōu)”三個(gè)階段的劃分實(shí)際上與質(zhì)量管理的質(zhì)量保證、質(zhì)量監(jiān)督、質(zhì)量評(píng)價(jià)三大體系相呼應(yīng)。“施工工藝”是指導(dǎo)企業(yè)具體操作的，與質(zhì)量保證體系相呼應(yīng)；“施工質(zhì)量驗(yàn)收”是有關(guān)各方實(shí)施監(jiān)督驗(yàn)收的依據(jù)，與質(zhì)量監(jiān)督體系相呼應(yīng)；“評(píng)優(yōu)”是社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)工程評(píng)定優(yōu)質(zhì)工程的準(zhǔn)繩，與質(zhì)量評(píng)定體系相呼應(yīng)。

2.2.3 施工標(biāo)準(zhǔn)體系層次的劃分

1、共性標(biāo)準(zhǔn)對(duì)個(gè)性標(biāo)準(zhǔn)具有指導(dǎo)約束和貫徹關(guān)系。

2、從上層次到下層次標(biāo)準(zhǔn)有指導(dǎo)和約束關(guān)系。

3、下級(jí)標(biāo)準(zhǔn)是上級(jí)標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充，但不得矛盾。

4、強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)對(duì)推薦性標(biāo)準(zhǔn)具有指導(dǎo)約束和貫徹關(guān)系。

5、層次劃分的原則應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一，對(duì)于每一個(gè)層次內(nèi)，既有相對(duì)的共性標(biāo)準(zhǔn)，又有個(gè)性標(biāo)準(zhǔn)，但是層次之間劃分的原則應(yīng)當(dāng)一致。

施工標(biāo)準(zhǔn)體系中的設(shè)計(jì)充分考慮到執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的對(duì)象來劃分各個(gè)層次。同一項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)大家都執(zhí)行就應(yīng)當(dāng)作為體系的上層次標(biāo)準(zhǔn)。按照這個(gè)原則，第一層次為“強(qiáng)制性條文”；第二層次為“建筑工程施工質(zhì)量驗(yàn)收統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)”；第三層次為“各個(gè)專業(yè)施工質(zhì)量驗(yàn)收系列規(guī)范”共同構(gòu)成；第四層次為“各個(gè)專項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、規(guī)程”等等。2.3 施工驗(yàn)收規(guī)范的演變過程

我國工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范是在借鑒原蘇聯(lián)規(guī)范的基礎(chǔ)上逐步發(fā)展起來的，經(jīng)歷了從無到有、從不統(tǒng)一到逐步統(tǒng)一、從不完善到逐步完

善的發(fā)展過程。

新中國成立后百廢待興。由于缺乏大規(guī)模建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)，因而就把學(xué)習(xí)蘇聯(lián)經(jīng)驗(yàn)作為一項(xiàng)工作任務(wù)。當(dāng)時(shí)使用的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范是依據(jù)蘇聯(lián)規(guī)范或翻譯或編譯制訂的。“一五”時(shí)期，使用這些標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，建成了一大批質(zhì)量優(yōu)良、國民經(jīng)濟(jì)所需要的大中型建設(shè)項(xiàng)目(例如，由蘇聯(lián)援建的156項(xiàng)工程中，有有色金屬行業(yè)中的撫順鋁廠、東北輕合金加工廠、吉林炭素廠、洛陽銅加工廠、楊家杖子鉬礦、株洲硬質(zhì)合金廠、東川礦務(wù)局、會(huì)澤鉛鋅礦、云南錫業(yè)公司、白銀有色金屬公司、江西大吉山鎢礦、西華山鎢礦、巋美山鎢礦等13個(gè)項(xiàng)目）。1959年，原國家建委在杭州召開了全國第一次工程質(zhì)量會(huì)議，總結(jié)了執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，會(huì)后組織力量陸續(xù)對(duì)這些或翻譯或編譯制訂的施工標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范，根據(jù)我國的工程實(shí)際需要，結(jié)合國內(nèi)建設(shè)中積累的經(jīng)驗(yàn)和一系列科學(xué)試驗(yàn)進(jìn)行了補(bǔ)充和修訂。1965年5月由建工部批準(zhǔn)試行的《建筑安裝工程質(zhì)量檢驗(yàn)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)》（GBJ22-66）只有16個(gè)分項(xiàng)，每個(gè)分項(xiàng)分為“質(zhì)量要求”、“檢驗(yàn)方法”和“質(zhì)量評(píng)定”三個(gè)部分。

“文革”十年，我國的建筑標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范工作受到嚴(yán)重的破壞，多年來經(jīng)實(shí)踐檢驗(yàn)的科學(xué)規(guī)定被歪曲為是對(duì)工人進(jìn)行管、卡、壓的緊箍咒，標(biāo)準(zhǔn)化工作基本陷于停頓，由于不執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范，房屋倒塌、地基下沉等重大質(zhì)量安全事故頻頻發(fā)生，造成了巨大的經(jīng)濟(jì)損失和嚴(yán)重的人身傷亡。因此，原國家建委于1972年在湖北襄陽召開了全國第二次工程質(zhì)量會(huì)議，會(huì)議決定組織力量對(duì)《建筑安裝工程質(zhì)量檢驗(yàn)

評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)》進(jìn)行修訂。1974年6月由原國家基本建設(shè)委員會(huì)頒發(fā)了重新修訂的《建筑安裝工程質(zhì)量檢驗(yàn)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)》（TJ301-74），適用范圍包括建筑工程、管道工程、電氣工程、通風(fēng)工程、通用機(jī)械設(shè)備安裝工程、容器工程、工業(yè)管道安裝工程、自動(dòng)化儀表安裝工程、工業(yè)爐窯砌筑工程及鋼筋混凝土預(yù)制構(gòu)件工程等。建筑工程的分項(xiàng)工程也增加到32個(gè)，每個(gè)分項(xiàng)工程是通過主要項(xiàng)目、一般項(xiàng)目和有允許偏差項(xiàng)目來檢驗(yàn)評(píng)定其質(zhì)量等級(jí)。其中主要項(xiàng)目必須符合標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，標(biāo)準(zhǔn)中采用“必須”、“不得”用詞的條文；一般項(xiàng)目應(yīng)基本符合標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，標(biāo)準(zhǔn)中采用“應(yīng)”、“不應(yīng)”用詞的條文；有允許偏差的項(xiàng)目，及抽查的點(diǎn)數(shù)中，有70%達(dá)到本標(biāo)準(zhǔn)的要求為合格（1966年標(biāo)準(zhǔn)為80%），有90%達(dá)到為優(yōu)良。一個(gè)分部工程中，有50%及其以上分項(xiàng)工程的質(zhì)量等級(jí)為優(yōu)良，且無加固補(bǔ)強(qiáng)者，則該分部工程的質(zhì)量應(yīng)評(píng)為優(yōu)良，不足50%者，評(píng)為合格。

1978年，國家建筑工程總局組織了八十多個(gè)單位，對(duì)原有的施工驗(yàn)收規(guī)范又進(jìn)行全面的修訂，于1988年頒布了《建筑安裝工程質(zhì)量檢驗(yàn)評(píng)定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)》，編號(hào)GBJ300-88，并和建筑工程GBJ301-88，建筑采暖衛(wèi)生與煤氣工程GBJ302-88、建筑電氣安裝工程GBJ303-88、通風(fēng)與空調(diào)工程GBJ304-88和電梯安裝工程GBJ310-88等質(zhì)量檢驗(yàn)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)，組成一個(gè)建筑安裝工程質(zhì)量檢驗(yàn)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)系列。經(jīng)試用，自1989年9月1日起施行。標(biāo)準(zhǔn)的貫徹執(zhí)行，對(duì)推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)工程質(zhì)量管理，為工程質(zhì)量監(jiān)督機(jī)構(gòu)提供了監(jiān)督手段和依據(jù)，配合了政府部門對(duì)工程質(zhì)量的宏觀控制，促進(jìn)全國工程質(zhì)量管理工作的改進(jìn)，起到

了積極作用。該標(biāo)準(zhǔn)是一項(xiàng)大家普遍關(guān)心和影響力度較大的標(biāo)準(zhǔn)。1993年由建設(shè)部推薦參加了亞太地區(qū)工程技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)交流的三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)之一。國內(nèi)80多項(xiàng)的同類標(biāo)準(zhǔn)也程度不同地參照標(biāo)準(zhǔn)的體例，進(jìn)行了修訂和制訂。

長期以來我國建筑施工活動(dòng)的主體主要是施工單位，最初標(biāo)準(zhǔn)化體系的建立也主要是圍繞施工單位建立起來的。建筑工程施工及驗(yàn)收規(guī)范體系的主要對(duì)象是施工單位，圍繞施工單位的活動(dòng)，從施工操作的工藝流程開始規(guī)定如何進(jìn)行施工，然后規(guī)定施工單位的內(nèi)部各個(gè)職能部門之間如何對(duì)項(xiàng)目組織驗(yàn)收，最后交付使用，由于各個(gè)企業(yè)生產(chǎn)施工的差異，最終的工程質(zhì)量存在差異，為了表述這種差異，分出優(yōu)劣，便引入了“質(zhì)量檢驗(yàn)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)”，目的是使工程具有可比性，將單位工程、分部工程、分項(xiàng)工程中允許偏差項(xiàng)目的結(jié)果不同分出工程的“優(yōu)良”、“合格”，采用了施工單位的班組自檢、施工隊(duì)評(píng)定、施工質(zhì)量部門核定的施工企業(yè)內(nèi)部控制、監(jiān)督機(jī)制，這在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下，施工企業(yè)屬于國家的企業(yè)，通過內(nèi)控、內(nèi)部監(jiān)督是有效的。但是，企業(yè)走向市場以后，僅僅依靠內(nèi)控、內(nèi)部監(jiān)督是有缺陷的，缺乏第三方的監(jiān)督是難以保證工程的安全和質(zhì)量的。1988年的“質(zhì)量檢驗(yàn)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)”以后，將質(zhì)量的核定等級(jí)外延到質(zhì)量監(jiān)督機(jī)構(gòu)，使得質(zhì)量監(jiān)督走向第三方，但是沒有從根本上來解決，沒有將涉及結(jié)構(gòu)安全的“保證項(xiàng)目”、“基本項(xiàng)目”納入到第三方的監(jiān)控。為此，我國對(duì)建設(shè)活動(dòng)體制進(jìn)行了重大改革，引入了監(jiān)理制度，將監(jiān)理工程師在施工活動(dòng)中第三方作用突現(xiàn)，成為質(zhì)量活動(dòng)的主體之一。這樣，施工活動(dòng)需要的

標(biāo)準(zhǔn)體系就不能單純建立在施工企業(yè)需要制定的標(biāo)準(zhǔn)層面上，而是各個(gè)方面需要共同遵守的標(biāo)準(zhǔn)

1998年建設(shè)部下發(fā)了《建筑工程施工質(zhì)量檢驗(yàn)評(píng)定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)》的修訂任務(wù)，結(jié)合《中華人民共和國建筑法》和《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》中對(duì)工程質(zhì)量管理提出的要求，按照建設(shè)部“驗(yàn)評(píng)分離，強(qiáng)化驗(yàn)收，完善手段，過程控制”的指導(dǎo)思想，以及技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)中適當(dāng)增加質(zhì)量管理內(nèi)容的要求等，《建筑工程施工質(zhì)量驗(yàn)收統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)》（GB 50300-2001）于2001年7月批準(zhǔn)發(fā)行，2002年1月1日起施行。2.4 建筑工程施工質(zhì)量驗(yàn)收統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)（GB 50300-2001）2.4.1 建筑工程施工質(zhì)量驗(yàn)收系列規(guī)范修訂背景 2.4.1.1 原標(biāo)準(zhǔn)已不適應(yīng)當(dāng)前工程質(zhì)量管理的需要

（1）從88標(biāo)準(zhǔn)開始修訂已近20年，標(biāo)準(zhǔn)使用的環(huán)境發(fā)生了很大變化。原標(biāo)準(zhǔn)修訂的背景是改革開放初期，還是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期，管理上的指導(dǎo)思想是政企不分，共同搞好工程質(zhì)量，責(zé)任不明，全過程貫徹一管到底；技術(shù)上是以多層磚混結(jié)構(gòu)住宅為模式。存在兩個(gè)不適用：一是不利于責(zé)、權(quán)、利的落實(shí)，不同利益方的定位不準(zhǔn)，影響了工程質(zhì)量責(zé)任的落實(shí)，影響了監(jiān)督工作機(jī)制的形成和建筑市場的發(fā)育；二是不利于新技術(shù)、新結(jié)構(gòu)的推廣應(yīng)用，不利于高層建筑和大體量建筑的質(zhì)量管理工作。

（2）與相關(guān)規(guī)范不協(xié)調(diào)。驗(yàn)評(píng)標(biāo)準(zhǔn)修訂的思路是與各施工規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)配合使用，內(nèi)容交叉較多，當(dāng)時(shí)的指導(dǎo)思想是按規(guī)范操作，按標(biāo)準(zhǔn)評(píng)定。驗(yàn)評(píng)標(biāo)準(zhǔn)遲遲不進(jìn)行修訂，致使一些規(guī)范已修訂，內(nèi)容有了

很大的改動(dòng)，而驗(yàn)評(píng)標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)容依然是舊的，新技術(shù)的發(fā)展缺項(xiàng)也日益增多，執(zhí)行中交叉多、矛盾多，有的企業(yè)就低不就高，影響了有關(guān)規(guī)范的全面貫徹執(zhí)行。

（3）“驗(yàn)評(píng)標(biāo)準(zhǔn)”本身也存在一些不足之處。一是定性較多，檢測手段較少，定量不夠，觀感評(píng)定較多，受人為因素影響較大，掌握起來差別較大；二是與有關(guān)規(guī)范交叉重復(fù)太多，很難做到同步修訂，協(xié)調(diào)一致，造成了長時(shí)間的不同步；三是在一定程度上評(píng)定工作量太大，也有些煩瑣，且內(nèi)容、項(xiàng)目上的評(píng)定也過于統(tǒng)一，對(duì)一些特殊項(xiàng)目的評(píng)定就比較勉強(qiáng)等。

（4）與國際慣例不接軌。質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)通常被認(rèn)為是市場經(jīng)濟(jì)的通用語言，ISO組織對(duì)此專門制訂了ISO9000標(biāo)準(zhǔn)，在許多國家開展了認(rèn)證。按ISO對(duì)質(zhì)量的定義，質(zhì)量包括功能、可靠性、維修性、安全性、適用性、經(jīng)濟(jì)性、時(shí)間性，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)內(nèi)在需要能力的特性。驗(yàn)評(píng)標(biāo)準(zhǔn)反映內(nèi)在質(zhì)量的內(nèi)容較少，多以外觀質(zhì)量來區(qū)分合格與優(yōu)良。應(yīng)該指出，工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)只是企業(yè)提高信譽(yù)而用的，不是判定工程質(zhì)量是否滿足要求的依據(jù)。特別是加入WTO后，工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)有一定的前瞻性。

（5）現(xiàn)行的施工規(guī)范與驗(yàn)評(píng)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)檢測手段應(yīng)用較少，使工程質(zhì)量的評(píng)定工作，受到人的專業(yè)水平及人為因素的干擾，因而工程質(zhì)量評(píng)定中常常是科學(xué)數(shù)據(jù)少。

2.4.1.2 貫徹《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》對(duì)工程技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)提出新的要求

《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》的發(fā)布對(duì)工程質(zhì)量管理產(chǎn)生了很大的影響，是建國以來最高形式工程質(zhì)量管理法規(guī)。

（1）《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》確定了建設(shè)單位、勘察單位、設(shè)計(jì)單位、施工單位、工程監(jiān)理單位依法對(duì)工程質(zhì)量負(fù)責(zé)：

建設(shè)單位是工程建設(shè)的投資人，可以是法人、自然人，是工程建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)過程的總負(fù)責(zé)方，負(fù)責(zé)確定建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)模、功能、外觀、選用重要的材料、設(shè)備，并具有按照有關(guān)規(guī)定選擇勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位的權(quán)力，是確定工程質(zhì)量的首要責(zé)任方。《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》對(duì)建設(shè)方的質(zhì)量責(zé)任和義務(wù)做出了規(guī)定：建設(shè)方要提供真實(shí)、準(zhǔn)確、齊全的原始資料；遵守工程建設(shè)程序和有關(guān)規(guī)定；提出合理的質(zhì)量目標(biāo)；通過施工過程的質(zhì)量監(jiān)督來實(shí)現(xiàn)質(zhì)量目標(biāo)；做好工程質(zhì)量驗(yàn)收和竣工備案工作。

勘察單位是從事工程測量、水文地質(zhì)和巖土工程等工作的單位，其任務(wù)是依據(jù)建設(shè)工程項(xiàng)目的目標(biāo)，按規(guī)范的程序查明并分析、評(píng)價(jià)建設(shè)場地和地質(zhì)及地理環(huán)境特征和巖土工程條件，編制建設(shè)項(xiàng)目所需要的勘察文件，為工程建設(shè)和設(shè)計(jì)提供真實(shí)、準(zhǔn)確的依據(jù)，為其提出的勘察報(bào)告及數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。

設(shè)計(jì)單位是從事建設(shè)工程設(shè)計(jì)的單位，依據(jù)建設(shè)項(xiàng)目的任務(wù)和目標(biāo)，依據(jù)建設(shè)單位的要求及提供的工藝資料對(duì)其技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、資源、環(huán)境等條件進(jìn)行綜合分析，制訂方案，論證優(yōu)選，編制建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)文件。設(shè)計(jì)文件應(yīng)符合設(shè)計(jì)規(guī)范的規(guī)定，技術(shù)先進(jìn)，深度符合要求。設(shè)計(jì)單位對(duì)設(shè)計(jì)文件的質(zhì)量負(fù)責(zé)，在施工建設(shè)過程中提供相關(guān)服務(wù)和

咨詢。

施工單位，從事土木工程、建筑工程、線路管道和設(shè)備安裝及裝修工程等施工。經(jīng)過精心組織，從選擇材料、構(gòu)件、設(shè)備到組織有序施工，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，將工程的地基基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)、裝飾裝修、設(shè)備安裝等有序地完成，保證其施工質(zhì)量，并在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)保修。

工程監(jiān)理單位是受建設(shè)單位委托，依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定和建設(shè)單位的要求，對(duì)工程質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督檢查，并進(jìn)行各項(xiàng)驗(yàn)收，對(duì)工程的驗(yàn)收質(zhì)量負(fù)責(zé)，對(duì)工程質(zhì)量承擔(dān)監(jiān)理責(zé)任。

（2）《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》規(guī)定了從事建設(shè)工程活動(dòng)，必須嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序：堅(jiān)持先勘察、后設(shè)計(jì)、再施工的原則。

（3）《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》強(qiáng)調(diào)工程建設(shè)過程的過程控制，施工前制訂好施工方案、操作工藝，對(duì)原材料進(jìn)場驗(yàn)收和檢查；施工過程中加強(qiáng)檢查，不符合程序和質(zhì)量要求的要隨時(shí)發(fā)現(xiàn)，隨時(shí)糾正，加強(qiáng)工序質(zhì)量的檢查驗(yàn)收。原材料不經(jīng)監(jiān)理工程師認(rèn)可簽證，不得用于工程；上道工序不經(jīng)監(jiān)理工程師認(rèn)可簽證驗(yàn)收，不得進(jìn)行下道工序施工。

（4）《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》確立了強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)條文，為工程建設(shè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的貫徹執(zhí)行，打下了良好的基礎(chǔ)。勘察、設(shè)計(jì)單位在勘察、設(shè)計(jì)中，必須滿足強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)條文，首先勘察、設(shè)計(jì)文件的質(zhì)量得到了保證；施工單位在施工過程中，也必須貫徹強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)條文，也要達(dá)到質(zhì)量驗(yàn)收規(guī)范的要求。為落實(shí)《質(zhì)量驗(yàn)收規(guī)范》創(chuàng)造了好的條件。

2.4.1.3 建設(shè)部的指導(dǎo)意見

對(duì)于質(zhì)量管理工作給予強(qiáng)化，以此制定的質(zhì)量方面的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范也應(yīng)當(dāng)是強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)。為此，提出了對(duì)現(xiàn)行的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行“驗(yàn)評(píng)分離，強(qiáng)化驗(yàn)收，完善手段，過程控制”的設(shè)想。

(1)驗(yàn)評(píng)分離：是將現(xiàn)行的驗(yàn)評(píng)標(biāo)準(zhǔn)中的質(zhì)量檢驗(yàn)與質(zhì)量評(píng)定的內(nèi)容分開，將現(xiàn)行的施工及驗(yàn)收規(guī)范中的施工工藝和質(zhì)量驗(yàn)收的內(nèi)容分開，將驗(yàn)評(píng)標(biāo)準(zhǔn)中的質(zhì)量檢驗(yàn)與施工規(guī)范中的質(zhì)量驗(yàn)收銜接，形成質(zhì)量驗(yàn)收規(guī)范。施工及驗(yàn)收規(guī)范中的施工工藝部分作為企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，或行業(yè)推薦標(biāo)準(zhǔn)；驗(yàn)評(píng)標(biāo)準(zhǔn)中的評(píng)定部分，主要是為企業(yè)操作工藝水平進(jìn)行評(píng)價(jià)，可作為行業(yè)推薦性標(biāo)準(zhǔn)，為社會(huì)及企業(yè)的創(chuàng)優(yōu)評(píng)價(jià)提供依據(jù)。

(2)強(qiáng)化驗(yàn)收：是將施工規(guī)范中的驗(yàn)收部分與驗(yàn)評(píng)標(biāo)準(zhǔn)中的質(zhì)量檢驗(yàn)內(nèi)容合并起來，形成一個(gè)完整的工程質(zhì)量驗(yàn)收規(guī)范作為強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)，是建設(shè)工程必須完成的最低質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，是施工單位必須達(dá)到的施工質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，也是建設(shè)單位驗(yàn)收工程質(zhì)量所必須遵守的規(guī)定。

(3)完善手段：主要從三個(gè)方面改進(jìn)：一是完善施工工藝的檢測手段：二是完善檢查驗(yàn)收方法的內(nèi)容；三是將新的施工技術(shù)成果及時(shí)納入規(guī)范，減少或避免人為因素的干擾和影響。

(4)過程控制：是根據(jù)工程質(zhì)量的特點(diǎn)進(jìn)行的質(zhì)量管理。包括建立過程控制的各項(xiàng)制度；在各項(xiàng)專業(yè)施工質(zhì)量驗(yàn)收規(guī)范的基本規(guī)定和一般規(guī)定中設(shè)臵的控制要求；從檢驗(yàn)批、分項(xiàng)、分部到單位工程驗(yàn)收中，按照上一道工序沒有驗(yàn)收就不能進(jìn)入下一道工序的原則，達(dá)到從

控制工序到施工過程全控制的目的。2.4.2 驗(yàn)收規(guī)范本身修改的主要內(nèi)容

1、驗(yàn)收規(guī)范的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)中增加了一定比例的質(zhì)量管理內(nèi)容。施工現(xiàn)場質(zhì)量管理檢查記錄表由施工單位現(xiàn)場主管人員填寫，實(shí)際上是提醒施工人員核查施工管理的軟件情況，不能像以往那樣盲目上馬施工。該表由總監(jiān)理工程師檢查、簽字認(rèn)可，目的是督促施工單位做好施工前的準(zhǔn)備工作。監(jiān)理單位開工的首要工作就是檢查表中規(guī)定的內(nèi)容，為監(jiān)理工作開好頭，也為今后的繼續(xù)監(jiān)理工作打下良好基礎(chǔ)。

2、在建筑工程質(zhì)量驗(yàn)收的劃分上，增加了子單位工程、子分部工程和檢驗(yàn)批。增加子單位工程主要是結(jié)合建設(shè)工程的單位工程的規(guī)模大和施工單位專業(yè)化的實(shí)際情況，為了大型單位工程能分期分批驗(yàn)收，及早形成固定資產(chǎn)投入使用，提高社會(huì)投資效益，一個(gè)單位工程可將能形成獨(dú)立使用功能的部分作為一個(gè)子單位工程驗(yàn)收。只要能滿足使用要求，一個(gè)單位工程可以分為幾個(gè)子單位工程分期驗(yàn)收。同時(shí)，由于工程體量的增大、工程復(fù)雜程度的增加，參與建設(shè)的專業(yè)公司不斷增多，增加了子分部工程的驗(yàn)收。就是按材料種類、施工特點(diǎn)、施工程序、專業(yè)系統(tǒng)及類別等，將能形成驗(yàn)收質(zhì)量指標(biāo)，對(duì)工程質(zhì)量做出評(píng)價(jià)，既及時(shí)得到質(zhì)量控制，又給承擔(dān)施工單位做出評(píng)價(jià)。在子分部工程評(píng)價(jià)指標(biāo)中，增加了資料核查和觀感質(zhì)量的驗(yàn)收，并將竣工質(zhì)量的抽查檢測工作，凡能在分部（子分部）中檢測的盡量放在分部（子分部）檢測。這是對(duì)該施工單位的總體評(píng)價(jià)。實(shí)際上是將竣工驗(yàn)收的一些內(nèi)容提前了。

檢驗(yàn)批的提出，原驗(yàn)評(píng)標(biāo)準(zhǔn)中只有分項(xiàng)工程，但一個(gè)分項(xiàng)工程分為幾次的分批驗(yàn)收，沒有一個(gè)明確的說法，致使在敘述時(shí)，經(jīng)常發(fā)生混淆。如一個(gè)六層磚混結(jié)構(gòu)的主體分部工程有砌磚分項(xiàng)、鋼筋分項(xiàng)、混凝土分項(xiàng)、摸板分項(xiàng)等，但砌體分項(xiàng)，每層驗(yàn)收一次，每次都是砌體分項(xiàng)工程。在原驗(yàn)評(píng)標(biāo)準(zhǔn)只好將前邊的砌體分項(xiàng)工程稱為分項(xiàng)工程名稱，后邊的5個(gè)驗(yàn)收批叫分項(xiàng)工程。這次修改，將分項(xiàng)工程就確定為分項(xiàng)工程，對(duì)分層驗(yàn)收的明確為檢驗(yàn)批。就是將一個(gè)分項(xiàng)工程分為幾個(gè)檢驗(yàn)批來驗(yàn)收，這樣層次就分清了。

3、檢驗(yàn)批只設(shè)兩個(gè)質(zhì)量指標(biāo)：主控項(xiàng)目和一般項(xiàng)目。原驗(yàn)評(píng)標(biāo)準(zhǔn)的分項(xiàng)工程設(shè)有保證項(xiàng)目、基本項(xiàng)目和允許偏差項(xiàng)目三個(gè)指標(biāo)，其重要程度依次降低，由于允許偏差項(xiàng)目排在最后，就認(rèn)為是最不重要的檢驗(yàn)項(xiàng)目。執(zhí)行中有的將其不重視，有的又將其作為合格、優(yōu)良的重要依據(jù)。實(shí)際情況是允許偏差項(xiàng)目中，有重要的，也有次要的，如柱、墻的垂直度、軸線位移、標(biāo)高等，對(duì)工程的結(jié)構(gòu)質(zhì)量有重大影響，應(yīng)嚴(yán)格控制。檢驗(yàn)批改為兩個(gè)指標(biāo)后，可將重要的允許偏差列入主控項(xiàng)目，必須達(dá)到規(guī)定指標(biāo)；多數(shù)放在一般項(xiàng)目，給予控制，并列入極限指標(biāo)，一般為1.5倍，且只能有20%的檢查點(diǎn)超出，不能無限制超標(biāo)。對(duì)一些次要的項(xiàng)目，可放入企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)去控制，充分發(fā)揮企業(yè)的積極性。

4、增加了竣工項(xiàng)目的見證取樣和檢測資料核查及結(jié)構(gòu)安全和功能質(zhì)量的抽查項(xiàng)目。對(duì)竣工抽測項(xiàng)目是新的開展，在分部（子分部）、單位（子單位）工程中進(jìn)行核查和抽測，項(xiàng)目由各分部（子分部）工程提出，有的在分部（子分部）驗(yàn)收時(shí)就進(jìn)行了檢查和抽測，到單位（子單位）工程時(shí)就

是核查了，個(gè)別項(xiàng)目也可到單位（子單位）工程時(shí)抽查。這些措施是增加工程質(zhì)量驗(yàn)收的科技含量，提高驗(yàn)收的科學(xué)性，也是真實(shí)反映工程質(zhì)量的必要驗(yàn)收手段。

“涉及結(jié)構(gòu)安全的試塊、試件以及有關(guān)材料，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行見證取樣檢測”，這是強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)的一條規(guī)定，其范圍是：

（1）用于承重結(jié)構(gòu)的混凝土試塊；（2）用于承重墻體的砌筑砂漿試塊；（3）用于承重結(jié)構(gòu)的鋼筋及連接接頭試件；（4）用于承重墻的磚和混凝土小型砌塊；（5）用于拌制混凝土和砌筑砂漿的水泥；（6）用于承重結(jié)構(gòu)的混凝土中使用的摻加劑；（7）地下、屋面、廁浴間使用的防水材料；

（8）國家規(guī)定必須實(shí)行見證取樣和送檢的其他試塊、試件和材料。其比例數(shù)是不得低于有關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)中規(guī)定應(yīng)取樣數(shù)量的30%。

5、增加了施工過程工序的驗(yàn)收。以往對(duì)一些過程工序質(zhì)量只是進(jìn)行一般查看，由于其不是工程的本身質(zhì)量，不列入驗(yàn)收內(nèi)容。這些項(xiàng)目在以往的驗(yàn)收中，在一定程度上給予弱化。實(shí)際這些項(xiàng)目對(duì)工程質(zhì)量影響很大，有的是直接的，有的是間接的，但其影響都很重要，這次“質(zhì)量驗(yàn)收規(guī)范”都將其列入驗(yàn)收的分項(xiàng)工程或子分部工程，應(yīng)該按規(guī)定進(jìn)行驗(yàn)收。鋼筋混凝土工程的模板工程，也作為分項(xiàng)工程來驗(yàn)收。電梯工程的設(shè)備進(jìn)場驗(yàn)收，土建交接檢驗(yàn)等項(xiàng)目也作為分項(xiàng)工程來驗(yàn)收。對(duì)保證工程質(zhì)量有重要作用，施工單位必須把這些項(xiàng)目的工程質(zhì)量搞好。對(duì)這些項(xiàng)目的驗(yàn)收，也有利于

分清質(zhì)量責(zé)任。

6、在工程質(zhì)量驗(yàn)收過程中，落實(shí)了工程質(zhì)量的終身責(zé)任制，有了很好的追溯性。單位工程驗(yàn)收簽字的單位和人員，與國家頒發(fā)的工程質(zhì)量竣工驗(yàn)收備案文件的規(guī)定一致，建設(shè)單位、監(jiān)理單位、施工單位、設(shè)計(jì)單位、勘察單位，其代表人是建設(shè)單位的單位（項(xiàng)目）負(fù)責(zé)人、監(jiān)理單位的總監(jiān)理工程師、施工單位的單位負(fù)責(zé)人（或委托人）、設(shè)計(jì)單位的單位（項(xiàng)目）負(fù)責(zé)人、勘察單位的單位（項(xiàng)目）負(fù)責(zé)人。通常這些單位的公章和簽字的負(fù)責(zé)人應(yīng)該與承包合同的公章和簽字人相一致。分部（子分部）工程驗(yàn)收簽字人，有監(jiān)理單位的應(yīng)由監(jiān)理單位的總監(jiān)理工程師代表建設(shè)單位簽字驗(yàn)收、勘察單位對(duì)地基與基礎(chǔ)分部工程、設(shè)計(jì)單位對(duì)地基基礎(chǔ)和主體結(jié)構(gòu)分部工程的簽字由其各自單位項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、施工單位、分包單位應(yīng)由項(xiàng)目經(jīng)理來簽字。檢驗(yàn)批、分項(xiàng)工程的驗(yàn)收分別由施工單位的項(xiàng)目專業(yè)質(zhì)量員和項(xiàng)目專業(yè)技術(shù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行檢查評(píng)定，監(jiān)理單位的監(jiān)理工程師簽字驗(yàn)收。

7、不合格工程的處理更加明確了。當(dāng)建筑工程質(zhì)量不符合要求時(shí)的處理，多數(shù)是發(fā)生在檢驗(yàn)批，也有可能發(fā)生在分項(xiàng)或分部（子分部）工程。對(duì)不符合要求的處理分為五種情況。

(1)檢驗(yàn)批驗(yàn)收時(shí)，對(duì)于主控項(xiàng)目不能滿足驗(yàn)收規(guī)范規(guī)定或一般項(xiàng)目超過偏差限值的樣本數(shù)量不符合驗(yàn)收規(guī)定時(shí)，應(yīng)及時(shí)處理。其中，對(duì)于嚴(yán)重的缺陷應(yīng)重新施工，一般的缺陷可通過更換器具、設(shè)備予以解決，允許施工單位在采取相應(yīng)的措施后重新驗(yàn)收。如果能夠符合相應(yīng)的專業(yè)驗(yàn)收規(guī)范要求，應(yīng)認(rèn)為該檢驗(yàn)批合格；

(2)當(dāng)個(gè)別檢驗(yàn)批發(fā)現(xiàn)問題，難以確定能否驗(yàn)收時(shí)，應(yīng)請(qǐng)具有資質(zhì)的法

定檢測機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢測鑒定。當(dāng)鑒定結(jié)果認(rèn)為能夠達(dá)到設(shè)計(jì)要求時(shí)，該檢驗(yàn)批可以通過驗(yàn)收。這種情況通常出現(xiàn)在某檢驗(yàn)批的材料試塊強(qiáng)度不滿足設(shè)計(jì)要求時(shí)。

(3)經(jīng)有資質(zhì)的法定檢測機(jī)構(gòu)檢測鑒定達(dá)不到設(shè)計(jì)要求，但經(jīng)原設(shè)計(jì)單位核算，認(rèn)可能滿足結(jié)構(gòu)安全和使用功能的檢驗(yàn)批，由設(shè)計(jì)單位出正式核驗(yàn)證明書，由設(shè)計(jì)單位承擔(dān)責(zé)任，可予以驗(yàn)收。這主要是因?yàn)橐话闱闆r下，標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范的規(guī)定是滿足安全和使用的最低要求，而設(shè)計(jì)往往在此基礎(chǔ)上留有一些余量。在一定范圍內(nèi)，會(huì)出現(xiàn)不滿足設(shè)計(jì)要求而符合相應(yīng)規(guī)范要求的情況，兩者并不矛盾。

以上三款都屬于合格驗(yàn)收的項(xiàng)目。

(4)不符合驗(yàn)收要求，經(jīng)法定檢測機(jī)構(gòu)檢測鑒定達(dá)不到規(guī)范的相應(yīng)要求，即不能滿足最低限度的安全儲(chǔ)備和使用功能時(shí)，則必須進(jìn)行加固或處理，使之能滿足安全使用的基本要求。這樣可能會(huì)造成一些永久性的影響，如增大結(jié)構(gòu)外形尺寸，影響一些次要的使用功能。但為了避免建筑物的整體或局部拆除，避免社會(huì)財(cái)富更大損失，在不影響安全和主要使用功能條件下，可按技術(shù)處理方案或協(xié)商文件進(jìn)行驗(yàn)收，這是有條件的驗(yàn)收。責(zé)任方應(yīng)按法律法規(guī)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和接受處罰。需要特別注意的是，這種方法不能作為降低質(zhì)量要求、變相通過驗(yàn)收的一條出路。這款應(yīng)屬于不合格工程的驗(yàn)收，工業(yè)產(chǎn)品叫做讓步接受。

(5)經(jīng)過返修或加固處理仍不能滿足結(jié)構(gòu)安全和使用要求的分部工程、單位工程（子單位工程），不能驗(yàn)收。盡管這種情況不多，但一定會(huì)有，這種情況嚴(yán)禁驗(yàn)收。

8、對(duì)抽樣方案提出了原則要求。固定按一個(gè)百分率抽樣的方案不科學(xué)，由于母體數(shù)量大小不一，按一個(gè)固定的百分率來抽樣，其判定合格的差別較大。由于建筑工程各檢驗(yàn)批的情況差別較大，很難使用某種抽樣方案，所以在統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)中，提出了常用的抽樣方案，供各專業(yè)質(zhì)量驗(yàn)收規(guī)范編寫時(shí)選用，這就是計(jì)量、計(jì)數(shù)或計(jì)量計(jì)數(shù)等抽樣方案；一次、二次或多次抽樣方案；調(diào)整型抽樣方案；全數(shù)抽樣方案；以及經(jīng)驗(yàn)抽樣方案等。2.5 建筑工程施工質(zhì)量驗(yàn)收統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)（GB 50300-2013）

2007年建設(shè)部下發(fā)了《關(guān)于印發(fā)<2007年工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)制訂、修訂計(jì)劃（第一批）>的通知》，2013年11月住建部發(fā)布了《建筑安裝工程質(zhì)量驗(yàn)收統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)》（GB 50300-2013），2014年6月1日起實(shí)施。

該標(biāo)準(zhǔn)是在GB 50300-2001的基礎(chǔ)上修訂的，修訂的主要內(nèi)容是：

1、增加符合條件時(shí)，可適當(dāng)調(diào)整抽樣復(fù)驗(yàn)、試驗(yàn)數(shù)量的規(guī)定(本條規(guī)定有三層意思：一是相同施工單位在同一項(xiàng)目中施工的多個(gè)單位工程，使用的材料、構(gòu)配件、設(shè)備等往往屬于同一批次，如果按每一個(gè)單位工程分別進(jìn)行復(fù)檢、試驗(yàn)勢必會(huì)造成重復(fù)，且必要性不大；二是施工現(xiàn)場加工的成品、半成品、構(gòu)配件等符合條件時(shí)，可適當(dāng)調(diào)整抽樣復(fù)檢、試驗(yàn)數(shù)量，但對(duì)施工安裝后的工程質(zhì)量應(yīng)按分部工程的要求進(jìn)行檢測試驗(yàn)，不能減少抽樣數(shù)量，如結(jié)構(gòu)實(shí)體混凝土強(qiáng)度檢測、鋼筋保護(hù)層厚度檢測等；三是在實(shí)際工程中，同一專業(yè)內(nèi)或不同專業(yè)之間對(duì)同一對(duì)象有重復(fù)檢驗(yàn)的情況，并需分別填寫驗(yàn)收資料，例如混凝土結(jié)構(gòu)隱蔽工程檢驗(yàn)批和鋼筋工程檢驗(yàn)批，裝飾裝修工程和節(jié)能工程中對(duì)門窗的氣密性試驗(yàn)等，可避免對(duì)同一對(duì)象的重復(fù)檢驗(yàn)，可以重復(fù)利用檢驗(yàn)結(jié)果）;

2、增加制定專項(xiàng)驗(yàn)收要求的規(guī)定(本條規(guī)定是為適應(yīng)建筑工程行業(yè)的發(fā)展，鼓勵(lì)“四新”技術(shù)的推廣應(yīng)用，保證建筑工程驗(yàn)收的順利進(jìn)行，對(duì)國家、行業(yè)、地方標(biāo)準(zhǔn)沒有具體驗(yàn)收要求的分項(xiàng)工程及檢驗(yàn)批，可由建設(shè)單位組織制定專項(xiàng)驗(yàn)收要求，專項(xiàng)驗(yàn)收要求應(yīng)符合設(shè)計(jì)意圖，包括分項(xiàng)工程、檢驗(yàn)批的劃分、抽樣方案、驗(yàn)收方法、判定指標(biāo)等內(nèi)容，監(jiān)理、設(shè)計(jì)、施工等單位可以參與制定。為保證工程質(zhì)量，重要的專項(xiàng)驗(yàn)收要求應(yīng)在實(shí)施前組織專家論證）；

3、增加檢驗(yàn)批最小抽樣數(shù)量的規(guī)定（其目的是要保證驗(yàn)收檢驗(yàn)具有一定的抽樣數(shù)量，并符合統(tǒng)計(jì)學(xué)原理，使抽樣更具有代表性。最小抽樣數(shù)量有時(shí)不是最佳的抽樣數(shù)量，所以規(guī)定抽樣數(shù)量尚應(yīng)符合有關(guān)專業(yè)驗(yàn)收規(guī)范的規(guī)定）；

4、增加建筑節(jié)能分部工程，增加鋁合金結(jié)構(gòu)、地源熱泵系統(tǒng)等子分部工程；

5、修改主體結(jié)構(gòu)、建筑裝飾裝修等分部工程中的分項(xiàng)工程劃分；

6、增加計(jì)數(shù)抽樣方案的正常抽樣判定方法（依據(jù)《計(jì)數(shù)抽樣檢驗(yàn)程序第一部分：按接收質(zhì)量限檢索的逐批檢驗(yàn)抽樣計(jì)劃》GB/T2828.1-2012給出了計(jì)數(shù)抽樣正常檢驗(yàn)一次抽樣、二次抽樣結(jié)果的判定方法。具體的抽樣方案應(yīng)按有關(guān)專業(yè)驗(yàn)收規(guī)范執(zhí)行。如有關(guān)規(guī)范無明確規(guī)定時(shí)，可采用一次抽樣方案，也可由建設(shè)、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工等單位根據(jù)檢驗(yàn)對(duì)象的特征協(xié)商采用二次抽樣方案）；

7、增加竣工驗(yàn)收預(yù)驗(yàn)收的規(guī)定（本規(guī)定是根據(jù)《建設(shè)工程監(jiān)理規(guī)范》GB/T50319的要求對(duì)工程進(jìn)行工程竣工預(yù)驗(yàn)收。預(yù)驗(yàn)收由總監(jiān)理工程師組

織，各專業(yè)監(jiān)理工程師參加，施工單位由項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人等參加，其他各單位人員可不參加。工程預(yù)驗(yàn)收除參加人員與竣工驗(yàn)收不同外，其方法、程序、要求等均應(yīng)與竣工驗(yàn)收相同）；

8、增加勘察單位應(yīng)參加單位工程驗(yàn)收的規(guī)定（由于勘察單位也是責(zé)任主體單位，故規(guī)定勘察單位項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)參加單位工程驗(yàn)收）；

9、增加工程質(zhì)量控制資料缺失時(shí)，應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的實(shí)體檢驗(yàn)或抽樣試驗(yàn)的規(guī)定（工程施工時(shí)應(yīng)確保質(zhì)量控制資料齊全完整，但實(shí)際工程中偶爾會(huì)遇到因遺漏檢驗(yàn)或資料丟失而導(dǎo)致部分施工驗(yàn)收資料不全的情況，使工程無法正常驗(yàn)收。對(duì)此可有針對(duì)性地進(jìn)行工程質(zhì)量檢驗(yàn)，采取實(shí)體檢測或抽樣試驗(yàn)的方法確定工程質(zhì)量狀況。上述工作應(yīng)由有資質(zhì)的檢測機(jī)構(gòu)完成，出具的檢驗(yàn)報(bào)告可用于施工質(zhì)量驗(yàn)收）；

10、增加檢驗(yàn)批驗(yàn)收應(yīng)具有現(xiàn)場驗(yàn)收檢查原始記錄的要求（原始記錄應(yīng)由專業(yè)監(jiān)理工程師和施工單位專業(yè)質(zhì)量檢查員、專業(yè)工長共同簽署，并在單位工程竣工驗(yàn)收前存檔備查，保證該記錄的可追溯性）。2.6 有色金屬工業(yè)建筑工程質(zhì)量評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)

2.6.1 有色金屬工業(yè)建筑工程質(zhì)量評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)的出臺(tái)背景

有色金屬工業(yè)建設(shè)工程質(zhì)量的檢驗(yàn)評(píng)定，一直沿用國家的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，只是針對(duì)有色行業(yè)工業(yè)安裝工程的一些特殊要求，在1996年出臺(tái)了一本安裝工程質(zhì)量檢驗(yàn)評(píng)定的藍(lán)皮書，而建筑類使用和執(zhí)行的就是《建筑安裝工程質(zhì)量檢驗(yàn)評(píng)定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)》（GBJ300-88）。隨著國家標(biāo)準(zhǔn)——《建筑工程施工質(zhì)量驗(yàn)收統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)》（GB50300-2001）于2002年的開始實(shí)施，而相關(guān)的評(píng)價(jià)體系又未及時(shí)跟上，給有色行業(yè)的工程質(zhì)量上造成了諸多不便。例如，49 驗(yàn)收只設(shè)一個(gè)質(zhì)量等級(jí)“合格”，而實(shí)際發(fā)改委等國家有關(guān)部門批準(zhǔn)的大中型建設(shè)項(xiàng)目有的要求質(zhì)量達(dá)到“優(yōu)良”；每年有色工程質(zhì)量監(jiān)督總站組織的工程質(zhì)量大檢查，總得有個(gè)質(zhì)量等級(jí)結(jié)果，尤其是在建工程。所以引發(fā)了出臺(tái)一個(gè)行業(yè)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的思路。2003年10月，在陜西寶雞召開了標(biāo)準(zhǔn)的討論會(huì)，并于該年年底發(fā)布實(shí)施；2005年7月，在長沙召開了就標(biāo)準(zhǔn)試行過程中，對(duì)有關(guān)出現(xiàn)問題的修改和補(bǔ)充的討論；2006年5月，在北京召開了標(biāo)準(zhǔn)修訂稿的討論，最后出臺(tái)了現(xiàn)在見到的由中國有色金屬工業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布、于2007年1月1日在有色金屬行業(yè)施行的《有色金屬工業(yè)建筑工程質(zhì)量評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)》。應(yīng)該說，該標(biāo)準(zhǔn)堅(jiān)持了“強(qiáng)化過程控制、完善檢測手段、適度提高質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)”的指導(dǎo)思想，結(jié)合了有色金屬工業(yè)工程質(zhì)量評(píng)定的實(shí)際情況，適應(yīng)“國家優(yōu)質(zhì)工程審定與管理”的需要。該標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格遵循GB50300系列標(biāo)準(zhǔn)“建筑工程各專業(yè)工程施工質(zhì)量驗(yàn)收規(guī)范必須與本標(biāo)準(zhǔn)配合使用：的原則，較好地體現(xiàn)了”驗(yàn)評(píng)分離“的原則，更便于貫徹執(zhí)行GB50300系列標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)然，有色金屬工業(yè)建筑工程質(zhì)量評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)還需要完善，尤其是國家發(fā)布了《建筑工程施工質(zhì)量評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)》（GB/T50375-2006）以及一些行業(yè)只在單位工程上設(shè)“優(yōu)良”與“合格”的做法，值得我們參考。2.6.2 主要內(nèi)容

有色金屬工業(yè)建筑工程質(zhì)量評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)綜合了《建筑安裝工程質(zhì)量檢驗(yàn)評(píng)定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)》（GBJ300-88）和《建筑工程施工質(zhì)量驗(yàn)收統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)》（GB50300-2001）的內(nèi)容，并且基本上以后者為藍(lán)本，在檢驗(yàn)批、分項(xiàng)工程、分部工程、單位工程驗(yàn)收的基礎(chǔ)上進(jìn)行評(píng)定質(zhì)量的等級(jí)。具體的規(guī)定是：

第五篇：核算員述職

尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)、各位同志：

大家好！

這次單位實(shí)行ERP管理系統(tǒng)操作知識(shí)考核，我認(rèn)為能夠在參與中檢驗(yàn)自己的能力、水平，激勵(lì)自己更加奮發(fā)努力做好工作。

我于

年進(jìn)華麗公司一直從事車間核算工作。車間核算工作對(duì)我來說是一項(xiàng)新的具有挑戰(zhàn)性的工作，我從零做起，虛心向領(lǐng)導(dǎo)和同志們求教，查閱資料，了解車間核算工作以及ERP相關(guān)知識(shí)，在領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)下、在同志們的協(xié)助下，在車間主任的把關(guān)下，經(jīng)過自己的辛勤努力，學(xué)會(huì)操作電腦,按時(shí)編制原染料、包裝物、產(chǎn)品臺(tái)帳、產(chǎn)品質(zhì)量、產(chǎn)品產(chǎn)量日?qǐng)?bào)、月報(bào)。將相關(guān)數(shù)據(jù)輸入電腦或發(fā)至生產(chǎn)部局域網(wǎng),減少中間費(fèi)用,提高辦事效率,根據(jù)車間生產(chǎn)需要,及時(shí)按有關(guān)程序辦理物質(zhì)、勞保用品領(lǐng)退、發(fā)放手續(xù),準(zhǔn)確結(jié)算車間工資并按規(guī)定進(jìn)行分配,協(xié)助車間主任做好生產(chǎn)消耗與成本核算等。近幾年來的核算工作經(jīng)歷使我得到了多方面的鍛煉，積累了經(jīng)驗(yàn)，掌握了必要的核算基礎(chǔ)知識(shí)及ERP相關(guān) 知識(shí)。

今后我將為車間干部員工服務(wù)；進(jìn)一步學(xué)習(xí)政治及業(yè)務(wù)知識(shí),提高政治、業(yè)務(wù)水平，處理好同各部門的協(xié)調(diào)關(guān)系；通過ERP網(wǎng)絡(luò)等途徑上報(bào)數(shù)據(jù)展示車間良好形象；協(xié)助車間處理日常事務(wù)，為車間分憂解難；為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)信息；遇到難辦的事不推諉、不回避、有落實(shí)、肯負(fù)責(zé)；正確處理好經(jīng)常性和臨時(shí)性工作的關(guān)系，及時(shí)、毫不懈怠地完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各種臨時(shí)性工作。堅(jiān)持顧全大局、服從領(lǐng)導(dǎo)、請(qǐng)示匯報(bào)、團(tuán)結(jié)互助、積極配合、開拓進(jìn)取、竭誠服務(wù)的原則做好各項(xiàng)工作。

各位領(lǐng)導(dǎo)、各位同志，最后我不想再有更好的自我表白，我相信大家的眼睛，相信大家的評(píng)判，相信大家的選薦，同時(shí)，我也將無條件地服從組織的決定。不論考核結(jié)果如何，我都會(huì)一如既往、毫無恕言地努力做好本職工作。謝謝大家！