第一篇：深化征管改革面臨的問題及對策

深化征管改革面臨的問題及解決辦法

遼寧省大洼縣國家稅務局

董海日

2003年，國家稅務總局提出了“以申報納稅和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查，強化管理”的34字征管方針，各級稅務機關采取積極措施，圍繞納稅申報、納稅服務、征管軟件的開發運用等等，先后推出了網上申報、稅庫銀聯網、一窗式、CTAIS、數據質量信息管理系統、執法管理系統、稅收管理員系統等等，這些措施在一定程度上鞏固完善了新稅制，促進了依法治稅，強化了稅收征管，進一步提高了征管的質量、效率和水平，保證了稅收收入的穩定增長，同時為納稅人的辦稅提供了較大的方便，也為稅務機關通過計算機信息系統對納稅人實施管理創造了條件，使征納雙方的行為進一步規范化、法制化。幾年來，隨著經濟社會的不斷發展，經濟結構的調整變化很快，個體、私營經濟的飛速發展，民營經濟占GDP的比重不斷增加，隨著征管改革的不斷深入，一些新的矛盾和問題也日益顯現出來，如何解決這些矛盾和問題，確保稅收各項職能作用的充分發揮，是深化征管改革的關鍵所在。

一、深化征管改革中存在的問題：

（一）、申報納稅和優化服務方面的問題

就我省來說，絕大多數的一般納稅人己經開通了網上申報這一形式，網上申報的優勢在于極大地方便了納稅人的自行申報納稅，同時也減輕了稅務機關的負擔，最主要的是明確了納稅人和稅務機關的權利和責任，也表明了稅務機關對納稅人的一種信任。但目前來看，納稅人自行申報的質量卻不是很高，CTAIS系統中大量的錯誤及垃圾數據足以證明。由于涉稅信息的采集渠道有限，主要局限于納稅人申報的納稅信息，所以造成了申報不實的問題，主要原因：

1、納稅人主觀上存在著虛假的納稅申報，利用網上申報系統錄入一些不實的經濟數據，從而導致CTAIS中一些經濟數據的失真，從而影響整個行業乃至地區預警指標的準確率；

2、納稅人的填報錯誤所致，一部分納稅人在網上申報時不夠認真，數據填寫不準確，邏輯關系不正確，都可以造成數據的失真；

3、現行的增值稅一般納稅人申報表、企業所得稅納稅申報表及其附表等邏輯關系較強，比較復雜，普通的正常報一般沒有問題，但有檢查調整或復雜的涉稅問題時填報就比較困難，容易出現錯誤信息；

4、是現行的網上申報系統對數據的邏輯關系監控與CTAIS并不完全一致，網上申報能通過的，導入CTAIS后有可能存在問題數據。由于系統處理權限的限制，稅務機關在處理這些問題時往往不夠及時，也影響了納稅申報質量的提高。在優化服務方面，國家稅務總局提出了一窗式服務理念，在近幾年的運行中起到了積極的作用，納稅人感受到了辦稅的快捷與方便。但是由于新的稅收政策的不斷出臺，各種涉稅管理方面的要求也在不斷的變化，一窗式已遠遠不能滿足納稅人的要求。在一般納稅人審批、防偽稅控系統的發行、稅控器具的使用、普通、專用發票的管理等方面還存在著一定的問題，比如防偽稅控系統、稅控器具的發行維護方面有社會中介機構的參與，而這些中介機構基本都是稅務機關指定，如果出現處理問題不及時、不到位的情況，納稅人理所當然會對稅務機關出現不滿情緒。就目前來看，納稅人仍然有很多業務在窗口不能一次性完成，重復性的往返依然存在，與一次性告知，一次辦結仍有很大差距。

（二）、計算機網絡方面的問題

新的征管模式是要以計算機網絡為依托，就是要以計算機的信息處理作為基本手段，以其網絡技術和科學的管理方法進行稅收管理。隨著CTAIS系統的開發運用以來，圍繞著CTAIS系統又開發運用了數個系統，這些系統的開發運用從總的方面來看是好的，在實際征管工作中也起到了相當大的作用。但是，絕不能有單純依靠計算機的思想，許多國家的經驗證明，計算機是重要的，但卻不是萬能的。我們現在運用的CTAIS系統本身仍然存在很多問題，比如在一些基礎數據的錄入方面CTAIS并不監控，能夠保存上，然而在數據質量信息管理系統中卻不能夠通過，繼而派發生成任務，層層較發給稅收管理員進行調查修改，這就在一定程度上浪費了大量的人力物力，如果改事后監控為事前監控，就可以節省出大量的時間和人力。再有計算機管理是要以準確的數據資料為基礎，如果數據不準確，計算機就無法提供有用的管理信息，也就起不到依托的作用。目前，網絡數據失真的問題比較嚴重，我們事后再要花費大量的人力、物力、時間去甄別這些數據就會得不償失，反而是一種浪費。

（三）、重點稽查方面的問題

稅收征管法中明確了稅務稽查打擊偷、逃、騙、抗稅的職能，“34字方針”中也提出要“重點稽查”，稽查是加強稅收征管的最后一道防線，應該起到“打擊一個，教育一片”的效果。然而在現實工作中，“選案準確率”、“查補入庫率”等一些量化指標嚴重削弱了稅務稽查的打擊力度和威懾作用，造成以補代罰、以罰代刑的現象仍然十分嚴重。征管法中規定的偷稅處罰幅度過寬，絕大多數偷稅處罰均是５０％的罰款，這種處罰幅度只會給權力尋租留下空間，很難起到應有的作用。從納稅人的角度看，他要計算偷稅的成本，如果得不償失，他就不會去冒這個險，在西方發達國家，納稅人幾乎不去考慮偷稅，而是想著如何能不漏稅，因為他知道，一旦偷稅，后果不堪設想。而國內相當一部分的納稅人恰恰相反，總是在計算如何去偷稅、漏稅，因為他知道，一旦露出馬腳，還有自查；自查不成，還有納稅評估；納稅評估不成，大不了稅務稽查，最多就是補稅、罰款。這就是外商能在本國老老實實納稅，卻在中國偷稅的原因，也就是打擊力度的問題。稅收有稅收的成本，偷稅有偷稅的成本，利益驅使的原因，只要有利可圖，就會產生這種偷稅的心理。

（四）、強化管理方面的問題

管理在整個稅收征管活動中占有重要的地位，它貫穿于稅收征管的整個過程，強化管理是稅收征管的手段和目的統一，從稅務登記、稅源監控、發票使用、納稅評估等等一系列的稅收活動都要以強化管理來要求。現實工作中，突出的問題主要有：

1、結算方式的問題

隨著我國經濟的快速發展，各市場主體間貿易現金結算規模呈快速上升趨勢，一些不法分子利用現金管理漏洞，運用大額現金交易從事洗錢、逃稅等金融犯罪活動，嚴重擾亂了經濟金融的正常秩序。在我國，由于信用制度的缺失，這種現金交易很難被控制。納稅人通過現金交易，一方面感覺到安全可靠，另一方面也規避了有關部門的監控，大量的現金交易使納稅人的經營現況更加隱蔽，稅務機關很難進行調查取證。現在商業銀行職能已經轉變，它的經營目標是利潤最大化。對于商業銀行而言，一切工作的開展都要圍繞經營進行，如果銀行不能提供令企業“滿意”的現金服務，企業就會轉移開戶銀行，雖然人行對開戶及現金支取有一定的限制，但非法套現活動卻屢禁不止。實際上，不只是個體工商戶，眾多的中小企業都大量存在著這種現金交易，這在很大程度上增加了稅收征管的難度，也是稅收流失的一個主要原因。

2、納稅遵從的問題

我們現在提倡的是納稅人的自主申報，稅務機關強化對納稅人的服務這一征管理念，近幾年稅務機關對納稅人的服務在不斷地改進、不斷地加強、不斷地完善中，納稅人的自主申報中有多少是真正如實地申報納稅，這個數據不得而知，從每一年全國納稅評估及稅務稽查的統計數據中也許可知一二，但這也可能只是暴露的冰山一角。據有關資料，影響納稅遵從有幾種情況，一是自我利益驅使，這類納稅人最關心的是自身的利益，他們如果認為被抓住被處罰的機率很小，就會選擇去逃稅，反之，就會盡量的遵從；二是受益理論，一些納稅人認為他們的納稅沒有換來他們所應得到的公共服務，所以對納稅產生反感，對社會公共服務不滿意，造成稅收不遵從；三是公平環境，我國的貧富差距正在逐年拉大，基尼系數早已超過0.4的國際警戒線，在中國，20%的群體占有80%的市場份額和擁有80%的社會財富，這些“先富起來的人”都是靠辛勤勞動、依法納稅富起來的嗎？這三種情況，在我國都普遍存在，而現在我們只是單一的強調如何去進行稅法宣傳，如何提供納稅服務，片面的認為只要稅法宣傳深入人心，提供了優質的納稅服務，就可以提高納稅人的納稅遵從度，這是遠遠不夠的。

3、發票管理的問題

發票是經濟活動的法定有效憑證，是稅務管理不可或缺的一種手段，增值稅改革以來，發票的這種作用更顯得尤為突出。現行通用的發票主要是增值稅專用發票和普通發票兩種，防偽稅控系統的推行很好地限制了專用發票的虛假開具，但防偽稅控系統也不是十分完善，目前也只能對發票的真偽做出辨別，而對開具內容等不能辯認。普通發票問題更加突出，一是各地執行標準、版式、種類都不一樣，普通發票的使用量巨大，虛開、代開、假開現象十分嚴重；二是存在大量的經濟活動不開發票的現象，特別是直接針對消費者的中下游產品。據測算，全國每年因發票而流失的稅款已接近萬億元，這也是稅收流失的另一個主要原因。三是假發票泛濫成災，充斥市場，嚴重擾亂了稅收秩序。雖然普通發票也已經納入CTAIS管理，但發票的查詢功能不強，查詢條件與發票印制標識不統一，查詢范圍過小，比對難度大，這些都制約了稅務機關對發票進行的檢查。

二、深化征管改革的思考

（一）健全納稅人網上申報管理制度，推行“一窗通辦”乃至“一城通辦”方便納稅人辦稅。

1、對納稅人要強化自主申報的法律責任意識，納稅人要繳納多少稅，事前只有納稅人最為清楚，只要納稅人進行了如實的申報，稅務機關才能了解和掌握納稅人真實的涉稅信息。所以，納稅人的如實申報是稅收征管最重要的先決條件和基礎，整合征管流程的各個系統，使其具有統一的數據、邏輯識別標準，突出事前管理，事前監控，鼓勵發展中小納稅中介機構，實行代辦納稅事宜。加強基層稅源管理部門的力量，使之能夠在第一時間發現并解決問題。

2、建立并優化納稅服務體系，在納稅集中地區開辦“一窗通辦”乃至“一城通辦”。重組優化稅收業務流程，推進納稅服務的高效化，對納稅人的所有需求，都能通過辦稅大廳的服務窗口進行受理、內部傳遞、辦結返回，以納稅人合理需求為導向，以信息化為依托，以提升納稅人滿意度和稅法遵從度為目的，按照公開、公平、公正的原則，逐步建立納稅人需求及評價反饋機制，以提高納稅服務的效率和質量。

（二）、優化計算機網絡系統，簡化操作流程，進一步提升計算機應用水平。

整合系統資源，最大限度地減少人工的工作量，使人能從計算機中解脫出來，能夠做到人管機器而不是機器管人。利用計算機系統主要解決稅源監控、重點稽查、辦稅服務及降低稅收成本為目的，充分發揮計算機所具有的自動化程度高、信息存儲量大、查詢和運算速度快、準確性高等優點。要進一步簡化操作流程，對涉及程序方面的系統操作能夠按照提示流程來進行，防止出現各類錯誤操作，在設計時應更多地考慮到廣大納稅人和基層稅務人員的方便，做到簡便、實用而又易于操作，同時又能夠起到它應有的作用。

（三）、強化稽查職能，轉變稽查觀念，變“收入型”稽查為“打擊型”稽查。

稅務稽查具有打擊、震懾、促進管理、增加收入的職能，而最主要也是最根本的就是打擊、震懾的職能，一要嚴查，二要嚴打，重在處罰，處罰幅度空間不能過大，應該有嚴格的標準，真正能夠觸到偷稅者的痛處（比如５倍），使其不敢以身試法。并且要對一些重大稽查案件定期通過新聞媒體等有效途徑予以公開曝光，以起到警示作用。打擊不是目的，目的是營造一個依法、公平、公正的稅收環境，充分發揮稅務稽查的這種威懾力，才能使之成為稅收征管中的重中之重。同時，要轉變向稽查要稅收的這種觀念，如果說稽查查補的稅款年年創新高的話，就證明我們在日常征管中的漏洞越來越大，這樣就會形成惡性循環，征管越來越難管，稽查越查越多，也越來越疲于應對。稅務稽查不在于多，而在于精，如果這種震懾作用能夠深入人心，那么越來越多的納稅人就會自覺遵守稅法，形成一個人人依法納稅、個個爭先納稅的良好局面。

（四）、加強社會合作意識，全方位強化稅務管理

強化管理從線上看不僅僅只是征管一個方面，而是貫穿稅收工作始終的一個主題；從面上看，也不僅僅是稅務機關對稅收征管的一個要求，而是整個社會各個方面協同的結果。

1、解決現金交易的問題

在全社會建立公司、個人信用制度，降低市場的現金流，規模以上經濟業務嚴格禁止現金交易，禁止多頭開戶，儲蓄賬戶與經營賬戶要分開，納稅人不得將生產經營性資金存入儲蓄賬戶，也不得通過儲蓄賬戶辦理日常經營資金收付業務。在建全制度的同時，加大對違規違法現象的查處力度，要狠狠打擊違反經濟制度的犯罪行為，要在全社會形成一種高壓態勢，只有這樣才能保證制度的貫徹落實。

2、建設和諧社會，提高納稅遵從度

我國的稅收宗旨是取之于民，用之于民，我們努力建設和諧社會，就是要讓納稅人能夠感受到這一點，感受到作為納稅人的那種自豪感。一方面我們要采取正面的鼓勵機制，對依法納稅的納稅人要在稅收管理中適當給予寬松的政策，調動其納稅積極性；另一方面要采取負面的懲罰機制，對不依法納稅的納稅人不僅要在稽查、處罰上加大力度，而且在稅收管理當中也要從緊，迫使其被動性遵從。加大對社會公共設施的投入，讓納稅人切實感受到稅收帶來的福利保障，改善政府工作形象，真正體現政府全心全意為納稅人服務這一宗旨，加強反腐敗工作，在稅制上進行調解，逐步縮小貧富差距，使納稅人有一個公平公正的生活與生產環境，這些都有助于提高納稅人的納稅遵從度。

3、規范發票使用標準，完善發票網上查詢

發票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款憑證。隨著信息技術的進一步加強，發票管理也逐步得到了完善，但是手寫版發票仍然大量的存在，且問題十分突出，無論是普通手寫版還是剪貼式手寫版，都不可避免地存在著假開、虛開的問題。要解決這一問題，一是強化發票的使用范圍，只要是存在著應當開具發票的交易活動，就必須開具發票。如果條件允許，還可以在發票上使用價稅分離的方式，直接讓納稅人能感受到稅款的存在。二是一律取消手寫版發票，實行電子版發票，并且納入計算機系統管理，電子版發票由各省或各市分票種分別冠以代碼，從發行到查驗以及開票信息全部錄入計算機系統。三是完善發票的網上查詢功能，納稅人可以通過網上查詢系統查詢每一個省的發票，只要錄入發票代碼、號碼就可以查詢發票的發售稅務機關、開票方、受票方以及開具金額、名稱等，徹底堵塞發票管理上的漏洞。

進一步深化征管改革是國家稅務總局在新時期稅收征管工作的總體部署，它是一項長期的系統的工程，需要各個方面各個環節的相互配合和協作才能完成，在實際工作中，隨著經濟的不斷發展，還會遇到各種新情況、新問題，這就需要我們不斷地去探索和研究，以便進一步完善它，使之能夠適應現代社會的稅收管理，更好地為稅收服務。

第二篇：深化征管改革

? 深化稅收征管體制改革 助推國家治理現代化

? 近日，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發了《深化國稅、地稅征管體制改革方案》，并發出通知，要求各地區各部門結合實際認真貫徹執行。

《深化國稅、地稅征管體制改革方案》主要內容如下。

我國從1994年實行分稅制財政管理體制改革以來，建立了分設國稅、地稅兩套稅務機構的征管體制，20多年來取得了顯著成效，為調動中央和地方兩個積極性、建立和完善社會主義市場經濟體制發揮了重要作用。但與經濟社會發展、推進國家治理體系和治理能力現代化的要求相比，我國稅收征管體制還存在職責不夠清晰、執法不夠統一、辦稅不夠便利、管理不夠科學、組織不夠完善、環境不夠優化等問題，必須加以改革完善。為落實《中共中央關于全面深化改革若干重大問題的決定》及深化財稅體制改革總體方案的有關要求，深化國稅、地稅征管體制改革，制定本方案。

一、總體要求

（一）指導思想

全面貫徹黨的十八大和十八屆二中、三中、四中、五中全會精神，以鄧小平理論、“三個代表”重要思想、科學發展觀為指導，深入貫徹落實總書記系列重要講話精神，按照黨中央、國務院決策部署，堅持法治引領、改革創新，發揮國稅、地稅各自優勢，推動服務深度融合、執法適度整合、信息高度聚合，著力解決現行征管體制中存在的突出和深層次問題，不斷推進稅收征管體制和征管能力現代化，進一步增強稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用。

（二）改革目標

到2020年建成與國家治理體系和治理能力現代化相匹配的現代稅收征管體制，降低征納成本，提高征管效率，增強稅法遵從度和納稅人滿意度，確保稅收職能作用有效發揮，促進經濟健康發展和社會公平正義。

（三）基本原則

——依法治稅。以法治為引領，注重運用法治思維和法治方式推進改革，落實稅收法定原則，完善征管法律制度，增強稅收執法的統一性和規范性。

——便民辦稅。以納稅人為中心，堅持執法為民，加強國稅、地稅合作，為納稅人提供更加優質高效的服務，不斷減輕納稅人辦稅負擔，切實維護納稅人合法權益，讓納稅人和人民群眾有更多獲得感。

——科學效能。以防范稅收風險為導向，依托現代信息技術，轉變稅收征管方式，優化征管資源配置，加快稅收征管科學化、信息化、國際化進程，提高稅收征管質量和效率。

——協同共治。以營造良好稅收工作環境為重點，統籌稅務部門與涉稅各方力量，構建稅收共治格局，形成全社會協稅護稅、綜合治稅的強大合力。

——有序推進。以加強頂層設計為前提，與深化財稅體制改革進程相匹配，積極回應納稅人和社會各界關切，統籌兼顧，穩步實施。

二、主要任務

（一）理順征管職責劃分

根據深化財稅體制改革進程，結合建立健全地方稅費收入體系，厘清國稅與地稅、地稅與其他部門的稅費征管職責劃分，著力解決國稅、地稅征管職責交叉以及部分稅費征管職責不清等問題。

1．合理劃分國稅、地稅征管職責。中央稅由國稅部門征收，地方稅由地稅部門征收，共享稅的征管職責根據稅種屬性和方便征管的原則確定。

按照有利于降低征收成本和方便納稅的原則，國稅、地稅部門可互相委托代征有關稅收。

2．明確地稅部門對收費基金等的征管職責。發揮稅務部門稅費統征效率高等優勢，按照便利征管、節約行政資源的原則，將依法保留、適宜由稅務部門征收的行政事業性收費、政府性基金等非稅收入項目，改由地稅部門統一征收。推進非稅收入法治化建設，健全地方稅費收入體系。

（二）創新納稅服務機制

按照加快建設服務型稅務機關的要求，圍繞最大限度便利納稅人、最大限度規范稅務人，不斷提高納稅服務水平，著力解決納稅人辦稅兩頭跑、納稅成本較高等問題。

3．推行稅收規范化建設。實施納稅服務、稅收征管規范化管理，推行稅收執法權力清單和責任清單并向社會進行公告，在全國范圍內實現國稅、地稅服務一個標準、征管一個流程、執法一把尺子，讓納稅人享有更快捷、更經濟、更規范的服務。

4．推進辦稅便利化改革。加快推行辦稅事項同城通辦，2016年基本實現省內通辦，2017年基本實現跨區域經營企業全國通辦。完善首問責任、限時辦結、預約辦稅、延時服務、“二維碼”一次性告知、24小時自助辦稅、財稅庫銀聯網繳稅、出口退稅分類管理等便民服務機制，縮短納稅人辦稅時間。合理簡并納稅人申報繳稅次數。實行審批事項一窗受理、內部流轉、限時辦結、窗口出件，全面推行網上審批，提高審批效率和透明度。推進涉稅信息公開，方便納稅人查詢繳稅信息。規范、簡并納稅人報表資料，實行納稅人涉稅信息國稅、地稅一次采集、按戶存儲、共享共用。能夠從信息系統提取的數據信息不得要求納稅人重復報送，加快推行辦稅無紙化、免填單，讓納稅人少跑腿、少費時、少花費。

5．建立服務合作常態化機制。實施國稅、地稅合作規范化管理，全面提升合作水平。采取國稅、地稅互設窗口、共建辦稅服務廳、共駐政務服務中心等方式，2016年實現“前臺一家受理、后臺分別處理、限時辦結反饋”的服務模式。完善全國12366納稅服務平臺，2016年全面提供能聽、能問、能看、能查、能約、能辦的“六能”型服務。制定實施“互聯網＋稅務”行動計劃，建設融合國稅、地稅業務，標識統一、流程統一、操作統一的電子稅務局，2017年基本實現網上辦稅。推進跨區域國稅、地稅信息共享、資質互認、征管互助，不斷擴大區域稅收合作范圍，進一步創新自由貿易試驗區稅收服務舉措，讓納稅人享有優質、便捷、統一的納稅服務。

6．建立促進誠信納稅機制。對納稅信用好的納稅人，開通辦稅綠色通道，在資料報送、發票領用、出口退稅等方面提供更多便利，減少稅務檢查頻次或給予一定時期內的免檢待遇，開展銀稅互動助力企業發展。對進入稅收違法“黑名單”的當事人，嚴格稅收管理，與相關部門依法聯合實施禁止高消費、限制融資授信、禁止參加政府采購、限制取得政府供應土地和政府性資金支持、阻止出境等懲戒，讓誠信守法者暢行無阻，讓失信違法者寸步難行。

7．健全納稅服務投訴機制。建立納稅人以及第三方對納稅服務質量定期評價反饋的制度。暢通納稅人投訴渠道，對不依法履行職責、辦事效率低、服務態度差等投訴事項，實行限時受理、處置和反饋，有效保障納稅人合法權益。

（三）轉變征收管理方式

落實簡政放權、放管結合、優化服務的要求，適應納稅人特別是自然人數量不斷增加以及企業經營多元化、跨區域、國際化的新趨勢，轉變稅收征管方式，提高稅收征管效能，著力解決稅收征管針對性、有效性不強問題。

8．切實加強事中事后管理。大幅度取消和下放稅務行政審批項目，實現稅收管理由主要依靠事前審批向加強事中事后管理轉變，推行納稅人自主申報，完善包括備案管理、發票管理、申報管理等在內的事中事后管理體系，出臺相應管理辦法，確保把該管的事項管住、管好，防范稅收流失。

9．對納稅人實施分類分級管理。對企業納稅人按規模和行業，對自然人納稅人按收入和資產實行分類管理。2016年，以稅務總局和省級稅務局為主，集中開展行業風險分析和大企業、高收入高凈值納稅人風險分析，運用第三方涉稅信息對納稅申報情況進行比對，區分不同風險等級分別采取風險提示、約談評估、稅務稽查等方式進行差別化應對，有效防范和查處逃避稅行為。

10．提升大企業稅收管理層級。對跨區域、跨國經營的大企業，在納稅申報等涉稅基礎事項實行屬地管理、不改變稅款入庫級次的前提下，將其稅收風險分析事項提升至稅務總局、省級稅務局集中進行，將分析結果推送相關稅務機關做好應對。

11．建立自然人稅收管理體系。順應直接稅比重逐步提高、自然人納稅人數量多、管理難的趨勢，從法律框架、制度設計、征管方式、技術支撐、資源配置等方面構建以高收入者為重點的自然人稅收管理體系。稅務總局、省級稅務局集中開展對高收入納稅人的稅收風險分析，將分析結果推送相關稅務機關做好應對，不斷提高自然人稅收征管水平。

12．深化稅務稽查改革。建立健全隨機抽查制度和案源管理制度，合理確定抽查比例，對重點稅源企業每5年輪查一遍。2016年普遍推行先開展案頭風險分析評估查找高風險納稅人再開展定向稽查的模式，增強稽查的精準性、震懾力。依法加大涉稅違法犯罪行為查處力度，規范執法行為，堅決防止以補代罰、以罰代刑。定期曝光重大涉稅違法犯罪案件，震懾不法分子。加強稅警協作，實現行政執法與刑事執法有機銜接，嚴厲打擊稅收違法犯罪行為。改革屬地稽查方式，提升稅務稽查管理層級，增強稅務稽查的獨立性，避免執法干擾。2017年實現國稅、地稅聯合進戶稽查，防止多頭重復檢查。

13．全面推行電子發票。推廣使用增值稅發票管理新系統，健全發票管理制度，2016年實現所有發票的網絡化運行，推行發票電子底賬，逐一實時采集、存儲、查驗、比對發票全要素信息，從源頭上有效防范逃騙稅和腐敗行為。

14．加快稅收信息系統建設。2016年全面完成金稅三期工程建設任務，形成覆蓋所有稅種及稅收工作各環節、運行安全穩定、國內領先的信息系統。2018年實現征管數據向稅務總局集中，建成自然人征管系統，并實現與個人收入和財產信息系統互聯互通。到2020年使我國稅收征管信息系統居于國際先進行列。

15．發揮稅收大數據服務國家治理的作用。推進數據標準化及質量管理，健全減免稅核算體系，發揮稅收大數據優勢，加強數據增值應用，在提高征管效能和納稅服務水平的同時，使之更深刻地反映經濟運行狀況，服務經濟社會管理和宏觀決策，為增強國家治理能力提供有力支撐。

（四）深度參與國際合作

適應經濟全球化的趨勢和我國構建開放型經濟新體制的要求，樹立大國稅務理念，用國際化視野謀劃稅收工作，加強對國際稅收事項的統籌管理，著力解決對跨國納稅人監管和服務水平不高、國際稅收影響力不強等問題。

16．積極參與國際稅收規則制定。結合我國主辦2016年二十國集團(G20)領導人峰會，協同落實好二十國集團稅制改革成果，廣泛參加全球稅收征管論壇、聯合國國際稅收合作專家委員會等國際稅收組織活動，做國際稅收規則制定的參與者、引領者，增強我國在國際稅收領域的影響力和話語權。

17．不斷加強國際稅收合作。圍繞建立合作共贏的新型國際稅收關系，推動完善國際稅收合作與協調機制，執行好《多邊稅收征管互助公約》和《金融賬戶涉稅信息自動交換標準》，加強稅收信息交換，形成深度交融的互利合作網絡。積極開展對外稅收援助，提供稅收知識培訓和技術支持，幫助發展中國家和低收入國家提高稅收征管能力。

18．嚴厲打擊國際逃避稅。全面深入參與應對稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）行動計劃，構建反避稅國際協作體系。建立健全跨境交易信息共享機制和跨境稅源風險監管機制。完善全國聯動聯查機制，加大反避稅調查力度。2017年建立健全跨國企業稅收監控機制，分行業、分國別、分地區、分監控跨國企業利潤水平變動情況，防范國際逃避稅，維護國家稅收權益。

19．主動服務對外開放戰略。以推動實施“一帶一路”戰略、支持國際產能和裝備制造合作為重點，加快稅收協定談簽和修訂進程，全面加強國外稅收政策咨詢服務，建立與重點國家稅務部門常態化溝通機制，及時協調解決走出去企業有關涉稅爭端。

（五）優化稅務組織體系

與推進稅收征管現代化相適應，進一步完善稅務組織體系，著力解決機構設置、資源配置與稅源狀況、工作要求不匹配等問題。

20．切實加強稅務系統黨的領導。稅務總局黨組要切實加強國稅系統黨的建設、思想政治建設、稅務文化建設、干部隊伍建設，指導地稅系統思想政治工作，協同省級黨委和政府對省級地方稅務局實行雙重領導，加大對地稅部門的指導和業務規范力度。

21．優化各層級稅務機關征管職責。稅務總局重點加強稅收制度和管理制度設計、工作標準制定、信息平臺建設和數據集中處理應用、稅收風險集中分析、大企業和國際稅收管理、執法監督等方面職責。省級稅務局重點加強數據管理應用、大企業稅收管理、國際稅收管理及稅收風險分析推送等方面職責。市級稅務局要精簡機關行政管理職責，強化直接面對納稅人的一線征管和服務職責。市級、縣級稅務局重點加強稅源管理和風險應對工作，更好地為納稅人服務。

22．完善稅務稽查機構設置。強化稅務系統稽查職責和工作力量，探索建立跨區域稅務稽查機構，主要負責查處大案要案、指導系統稽查工作、協調國稅局和地稅局開展聯合稽查。

23．完善督察內審機構設置。強化稅務系統督察內審職責和工作力量，探索建立跨區域督察內審機構，增強獨立性，形成有效的內部監督制約機制。

24．研究探索推進對外派駐稅務官員。根據工作需要，按照現有模式，研究探索推進在我駐主要市場經濟國家、走出去重點國家使領館和國際組織派駐稅務官員，承擔開展國際稅收協作、涉稅爭端解決、涉稅信息收集、為走出去企業提供境外涉稅服務等任務。

25．合理配置資源。按照精簡統一效能原則，優化稅務系統編制結構，提高編制使用效益。調整完善與國稅、地稅征管職責相匹配、與提高稅收治理能力相適應的人力資源配置，實現力量向征管一線傾斜。稅源規模較小的地區，可按照便利納稅人、集約化征管的要求，適度整合征管力量。逐步理順和規范中央財政對國稅系統經費管理體制，健全地方財政對地稅系統經費的保障機制。

26．加強稅務干部能力建設。實施人才強稅戰略，實行稅務領軍人才培養計劃。深入推進績效管理，加強對稅務干部平時考核，完善日常化、累積化、可比化的數字管理制度體系。加大國稅、地稅之間以及與其他部門的干部交流力度。按照中央有關規定，實施公務員職務與職級并行制度。在編制和工資經費限額內，對專業性較強的職位實行聘任制，解決專業人才不足問題。

27．深入落實黨風廉政建設主體責任和監督責任。明確國稅系統黨組主體責任和紀檢機構監督責任，厘清責任邊界，強化責任擔當，細化履職要求，加大問責力度，完善紀檢體制機制。全面推進內控機制信息化建設，2016年將內控制度和要求嵌入到稅收征管和財務管理軟件中，最大限度防范廉政風險、減少執法風險，促進干部廉潔從稅。

（六）構建稅收共治格局

建立健全黨政領導、稅務主責、部門合作、社會協同、公眾參與的稅收共治格局，著力解決稅收環境不夠優、全社會誠信納稅意識不夠強等問題。

28．推進涉稅信息共享。加快稅收征管法修訂和實施進程，依法規范涉稅信息的提供，落實相關各方法定義務。建立統一規范的信息交換平臺和信息共享機制，保障國稅、地稅部門及時獲取第三方涉稅信息，解決征納雙方信息不對稱問題。依法建立健全稅務部門稅收信息對外提供機制，保障各有關部門及時獲取和使用稅收信息，強化社會管理和公共服務。全面建立納稅人信用記錄，納入統一的信用信息共享交換平臺，依法向社會公開，充分發揮納稅信用在社會信用體系中的基礎性作用。

29．拓展跨部門稅收合作。以“三證合一、一照一碼”改革為契機，擴大與有關部門合作的范圍和領域，實現信息共享、管理互助、信用互認。探索政府購買稅收服務。規范和發揮涉稅專業服務社會組織在優化納稅服務、提高征管效能等方面的積極作用。

30．健全稅收司法保障機制。司法部門要依法支持稅務部門工作，確保稅法得到嚴格實施。公安部門要加強涉稅犯罪案件查處的力量，健全公安部派駐稅務總局聯絡機制，指導各級公安部門開展涉稅犯罪案件查處工作。加強涉稅案件審判隊伍專業化建設，由相對固定的審判人員、合議庭審理涉稅案件。推行稅收法律顧問和公職律師制度。

31．加強稅法普及教育。將稅法作為國家普法教育的重要內容。把稅法教育納入國民教育體系，加強對青少年的稅法宣傳教育。開展經常性的稅收宣傳工作，增強全社會的稅法意識。

三、組織實施

深化國稅、地稅征管體制改革是一項系統工程，要在黨中央、國務院統一領導下組織實施，穩妥推進。

（一）提高思想認識。各地區各部門要從推進國家治理體系和治理能力現代化的高度深刻認識深化國稅、地稅征管體制改革的重大意義，切實增強責任感和使命感，扎實做好工作，確保改革取得實效。

（二）強化組織協調。各級黨委和政府要建立健全深化國稅、地稅征管體制改革的領導機制，明確和落實工作責任。稅務部門要加強組織協調，抓好具體方案的研究制定、貫徹推進和督促落實工作。各相關部門要結合職責分工，落實具體支持措施。

（三）穩步有序實施。結合深化財稅體制改革進程，明確改革的路線圖和時間表，確保2016年基本完成重點改革任務，2017年年底前努力把各項改革舉措做實。具體安排是：2015年至2016年上半年，在上海市、江蘇省、河南省、重慶市進行綜合改革試點，在北京市、湖北省、廣東省、陜西省、寧夏回族自治區、深圳市進行專項改革試點；2016年下半年，總結經驗，擴大試點，在全國范圍內穩步推進改革；2017年，總結實施情況，完善具體措施，確保改革任務基本到位。執行中的重大問題要及時向黨中央、國務院報告。

（四）加強輿論引導。重視和加強宣傳工作，及時回應社會關切，正確引導社會預期，最大限度凝聚共識，為深化國稅、地稅征管體制改革營造良好環境。

? 10月13日，中央全面深化改革領導小組第17次會議審議通過了《深化國稅、地稅征管體制改革方案》（以下簡稱《方案》）。近日，中共中央辦公廳、國務院辦公廳正式印發并對外公布了《方案》。這是我國今后一個時期國稅、地稅征管體制改革的行動綱領。遵循著《方案》設定的路線圖和時間表，我國稅收管理領域拉開了既具重要現實意義，又有重大歷史意義的改革大幕。

加強頂層設計 繪就現代稅收征管體制新藍圖

到2020年建成與國家治理體系和治理能力現代化相匹配的現代稅收征管體制，降低征納成本，提高征管效率，增強稅法遵從度和納稅人滿意度。

稅收是財政收入的主要來源和調控經濟、調節分配的重要手段，是國家治理體系和治理能力的重要組成部分。1994年我國實行分稅制財政管理體制改革和稅制改革，確立了國稅、地稅兩套稅務機構分設的征管體制。20多年來，國稅、地稅各自優勢較好發揮，中央和地方組織稅收收入的積極性有效調動，有力保障了分稅制財政管理體制和稅收制度的成功運行，對建立和完善社會主義市場經濟體制發揮了重要作用。

然而，與經濟社會發展、推進國家治理體系和治理能力現代化的要求相比，現行國稅、地稅征管體制還存在職責不夠清晰、執法不夠統一、辦稅不夠便利、管理不夠科學、組織不夠完善等問題，影響了稅收職能作用的有效發揮，納稅人也提出了不少意見，迫切需要通過改革來解決。《方案》的制定出臺，從頂層設計上為我國建設現代稅收征管體制勾畫出一幅清晰的藍圖。

按照《方案》要求，改革將遵循依法治稅、便民辦稅、科學效能、協同共治、有序推進五項基本原則，包括理順征管職責劃分、創新納稅服務機制、轉變征收管理方式、深度參與國際合作、優化稅務組織體系、構建稅收共治格局6大方面31類具體改革事項，通過充分發揮國稅、地稅各自優勢，推動服務深度融合、執法適度整合、信息高度聚合，著力解決現行征管體制中一些突出和深層次問題，不斷推進稅收征管體制和征管能力現代化，到2020年建成與國家治理體系和治理能力現代化相匹配的現代稅收征管體制，降低征納成本，提高征管效率，增強稅法遵從度和納稅人滿意度，確保稅收職能作用有效發揮，促進經濟健康發展和社會公平正義。

“深化國稅、地稅征管體制改革既是順應納稅人期盼的民心工程，又是服務國家治理現代化的基本建設，更是推進稅收事業科學發展的重大舉措。我們期待和堅信，《方案》的落實，一定會使稅收工作為推進國家治理體系和治理能力現代化不斷作出新的更大的貢獻。”國家稅務總局黨組書記、局長王軍對此次改革充滿了信心。

堅持問題導向 讓納稅人有更多獲得感

以納稅人為中心，加強國稅、地稅合作，為納稅人提供更加優質高效的便利化服務，讓納稅人少跑腿、少費時、少花費。

納稅人所盼，稅務人所向。如何最大限度便利納稅人、最大限度規范稅務人，不斷提高納稅服務水平，著力解決納稅人辦稅兩頭跑、納稅成本較高等問題，是這次改革的關鍵點和著力點。《方案》堅持問題導向，從納稅人意見最多、最期盼的領域改起，為納稅人提供更加優質高效的服務，不斷減輕納稅人辦稅負擔。

一是讓納稅人獲得更規范的服務。要在全國范圍內實現服務一個標準、征管一個流程、執法一把尺子。這將徹底改變長期以來一個地方一個規矩，國稅、地稅有所不同，新老局長間差異較大的局面，讓稅務人服務更規范、使納稅人辦稅更順暢。

二是讓納稅人獲得更便利的服務。將推出辦稅便利化一系列“組合拳”，例如：加快推行辦稅事項同城通辦，2016年基本實現省內通辦，2017年基本實現跨區域經營企業全國通辦，讓納稅人異地辦稅與異地取款一樣便利。

三是讓納稅人獲得更高效的服務。國稅、地稅合作將按照服務深度融合、執法適度整合、信息高度聚合的要求，進一步提速提質提效。例如：2016年實現“前臺一家受理、后臺分別處理、限時辦結反饋”的服務模式，讓納稅人“進一家門、辦兩家事”；2017年實現國稅、地稅聯合進戶稽查，切實解決對納稅人“兩頭查”的問題。通過國稅、地稅無縫對接的合作，帶給納稅人無縫銜接的服務。

四是讓納稅人獲得更放心的服務。推行稅收執法權力清單和責任清單制度，健全納稅服務投訴機制，讓納稅人和全社會更加便利地監督稅務人的權力，以更好地維護納稅人的合法權益，讓納稅人辦稅更加放心、更受尊重。

王軍表示，《方案》在便民利民上的改革舉措，具有很高的“含金量”。稅務部門需要做的就是不折不扣、扎扎實實地將這些高“含金量”的改革舉措轉化成納稅人實實在在的獲得感。

提高征管效能 更有效發揮稅收職能作用

將簡政放權與創新管理相結合，將優化服務與加強管理相結合，寓管理于服務之中，在為市場主體添活力、增動力的同時，把該管的事項管住、管好。

長期關注稅收的上海財經大學公共經濟管理學院教授胡怡建介紹，隨著經濟全球化和社會主義市場經濟的深入發展，我國稅源狀況發生了深刻變化，跨區域經營大企業和高收入高凈值納稅人明顯增加，對稅收征管提出了新的更高要求，現行稅收征管方式的不適應日益凸顯。

當前，受制于稅務機構和職能設置等原因，不分納稅人規模大小和稅收風險狀況等，平均分攤征管資源，實行無差別管理，“眉毛胡子一把抓”，對大企業、高收入高凈值納稅人特別是高風險納稅人未能集中資源實行有效管理，導致征管效能不高。同時，跨區域大企業主要由屬地基層稅務機關實行稅收管理員固定管戶，管理力量、管理水平、信息資源與之不匹配，存在著管不了、管不好的問題。

《方案》對準稅收征管針對性不強、實效性不高的癥結所在，全面發力，從多個層面進行了深入改革。一是創新事中事后管理方式。實現稅收管理由主要依靠事前審批向加強事中事后管理轉變，推行納稅人自主申報，完善包括備案管理、發票管理、申報管理等在內的事中事后管理體系，確保把該管的事項管住、管好，防范稅收流失。二是對納稅人實施分類分級管理。對企業納稅人按規模和行業，對自然人納稅人按收入和資產，并區分不同風險等級實施差別化管理應對措施。三是提升大企業稅收管理層級。對跨區域、跨國經營的大企業，將其稅收風險分析事項提升至稅務總局、省級稅務局集中進行，將分析結果推送相關稅務機關做好應對。四是建立自然人稅收管理體系。從法律框架、制度設計、征管方式、技術支撐、資源配置等方面構建以高收入者為重點的自然人稅收管理體系。稅務總局、省級稅務局集中開展對高收入納稅人的稅收風險分析，將分析結果推送相關稅務機關做好應對，不斷提高自然人稅收征管水平。五是深化稅務稽查改革。建立健全隨機抽查制度和案源管理制度，合理確定抽查比例，對重點稅源企業每5年輪查一遍。2016年普遍推行先開展案頭風險分析評估查找高風險納稅人再開展定向稽查的模式，增強稽查的精準性、震懾力。依法加大涉稅違法犯罪行為查處力度，加強稅警協作。提升稅務稽查管理層級，增強稅務稽查的獨立性，避免執法干擾。六是提高征管科技含量。推廣使用增值稅發票管理新系統，健全發票管理制度，2016年實現所有發票的網絡化運行，推行發票電子底賬，實時采集、存儲、查驗、比對每一份發票的全要素信息，從源頭上有效防范逃騙稅和腐敗行為。加快稅收信息系統建設。2016年全面完成金稅三期工程建設任務，形成覆蓋所有稅種及稅收工作各環節、運行安全穩定、國內領先的信息系統。2018年實現征管數據向稅務總局集中，建成自然人征管系統，并實現與個人收入和財產信息系統互聯互通。2020年使我國稅收征管信息系統居于國際先進行列。

樹立大國稅務理念 更好服務對外開放發展

參與國際稅收規則制定，加強國際稅收合作，打擊國際逃避稅，對跨國避稅、企業“灰色利潤”零容忍，彰顯中國稅務在國際上的影響力，主動服務對外開放戰略。

2014年11月16日，總書記在澳大利亞布里斯班舉行的G20領導人峰會上提出：“加強全球稅收合作，打擊國際逃避稅，幫助發展中國家和低收入國家提高稅收征管能力”。這是我國最高領導人首次在國際重大政治場合就稅收問題發表重要意見。李克強總理多次指出，要大力推進國際產能合作，使中國企業大踏步走出去。《方案》提出適應經濟全球化的趨勢和我國構建開放型經濟新體制的要求，樹立大國稅務理念，用國際化視野謀劃稅收工作，加強對國際稅收事項的統籌管理。

一是積極參與國際稅收規則制定。我國將于2016年上半年承辦國際稅收征管論壇（FTA）第10屆大會。這是在我國舉辦G20領導人會議的一個配套項目，也是國際稅收征管領域合作范圍最廣、層次最高的對話平臺，必將有效提升我國稅收國際影響力。可以預見，類似這樣的活動，特別是國際稅制改革的討論會和推進活動，將更多地看到中國的身影，更多地聽到中國的聲音，更多地彰顯中國的影響力，從而既為發展中國家謀利益，也積極維護我國稅收權益，共同推動國際稅制和征管改革。

二是不斷加強國際稅收合作。圍繞建立合作共贏的新型國際稅收關系，推動完善國際稅收合作與協調機制，執行好《多邊稅收征管互助公約》和《金融賬戶涉稅信息自動交換標準》，加強稅收信息交換，形成深度交融的互利合作網絡。積極開展對外稅收援助，幫助發展中國家和低收入國家提高稅收征管能力，體現我國在國際稅收領域的責任擔當。

三是嚴厲打擊國際逃避稅。構建反避稅國際協作體系、完善全國聯動聯查機制、健全跨國企業稅收監控機制。對跨國避稅、企業“灰色利潤”零容忍，打擊跨國公司或高收入個人利用各國稅制差異和稅收信息不對稱，向避稅港和避稅地轉移利潤或者隱匿收入以逃避納稅義務的行為，維護國家稅收權益和世界稅收秩序。

四是主動服務對外開放戰略。加快國與國之間稅收協定談簽和修訂，特別是推動與“一帶一路”沿線尚未簽署稅收協定國家的協定簽署，以及加快與我國有產能合作國家的協定談簽；探索推進在我駐主要市場經濟國家、走出去重點國家使領館和國際組織派駐稅務官員，更好地為走出去企業提供境外稅收政策咨詢、涉稅爭端解決等服務，使稅收服務緊跟對外開放步伐、緊貼企業走出去需求。

中國人民大學財政金融學院教授朱青認為，稅務部門的改革正當其時。“隨著經濟全球化加深，我國走出去企業越來越多。但企業走出國門之后，對國外稅收政策并不熟悉，境外稅收維權面臨較大難度，需要我國稅務部門加強與各國稅務當局的溝通聯系，充分利用國際稅收規則，甚至是引領國際稅收規則的制定，為企業走出去提供良好的稅收服務。”

增強稅收治理能力 更好為國家發展大局服務

稅收服務國家重大戰略，稅收大數據服務國家治理，納稅信用服務社會管理，稅收服務國家經濟社會發展大局的效能充分釋放。

稅收一頭連著納稅人，一頭連著國家。在讓納稅人有更多獲得感的同時，《方案》強調進一步增強稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用，并對增強稅收治理能力，更好服務國家發展大局作出了全面部署。

當前，“一帶一路”、京津冀協同發展、長江經濟帶三大戰略正在掀起互聯互通大發展的熱潮，進一步拓展了稅收大有可為的空間。《方案》提出，以推動實施“一帶一路”戰略、支持國際產能和裝備制造合作為重點，與重點國家稅務部門建立常態化溝通機制，將更好地服務走出去和走進來的納稅人。

稅收大數據蘊含著服務國家治理的巨大潛能，稅務部門在服務國家重大戰略的同時，深度挖掘利用稅收數據信息的“金山銀庫”，將成為稅收更好地服務宏觀經濟決策和社會管理的推進器。例如，實施“互聯網＋稅務”行動計劃、建成國際先進的稅收征管信息系統、推行增值稅電子發票所匯集的海量稅收數據和納稅人交易信息，將進一步發揮稅收作為經濟活動“晴雨表”的作用，為國家宏觀經濟決策提供及時、全面、準確的依據。拿增值稅電子發票來說，由于發票記錄了每個納稅人每一筆開票信息，數據量龐大、覆蓋面廣泛，且具有顆粒度小、真實度高、連續性強等特點，是稅務部門獨有的“金山銀庫”，可以用來進行最大精細度的貨物流向、流量、變化等分析，從而充分及時準確反映一個地區、一個行業乃至全國經濟運行的總量和結構發展變動情況。因此，《方案》進一步提出，推進數據標準化及質量管理，健全減免稅核算體系，發揮稅收大數據優勢，加強數據增值應用，在提高征管效能和納稅服務水平的同時，使之更深刻地反映經濟運行狀況，服務社會管理和宏觀決策，為增強國家治理能力提供有力支撐。

目前，我國正在加快建立社會信用體系，納稅信用作為社會信用體系的重要組成部分，其基礎性作用日漸顯現。《方案》要求，建立促進誠信納稅機制，對納稅信用好的納稅人，開通辦稅綠色通道，在資料報送、發票領用、出口退稅等方面提供更多便利，減少稅務檢查頻次或給予一定時期內的免檢待遇，開展銀稅互動助力企業發展。對稅收違法“黑名單”當事人嚴格稅收管理，與相關部門依法聯合實施禁止高消費、限制融資授信等懲戒，讓誠信守法者暢行無阻，讓失信違法者寸步難行。同時，全面建立納稅人信用記錄，將納稅人的信用記錄納入統一的信用信息共享交換平臺，依法向社會公開，充分發揮納稅信用在社會信用體系中的基礎性作用。

一個明顯的例子是，納稅信用正在成為商業銀行為企業發放信用貸款的重要依據。今年7月開展銀稅互動以來，到11月底全國商業銀行利用稅務部門提供的信息，共為納稅信用好的7.6萬戶企業提供信用貸款1300億元。這既使銀行節約了成本，減少了風險，又讓納稅人減少了麻煩，及時獲得了貸款。改革將大大拓展納稅信用在這方面的功能作用。

創新稅務干部管理 建設文明執法隊伍

加強稅務干部能力建設，實施人才強稅戰略，實行稅務領軍人才培養計劃，持續推進績效管理，加強對稅務干部平時考核，完善日常化、累積化、可比化的數字人事制度體系。

稅務系統隊伍大、層級多、分布廣，國稅和地稅干部總數近80萬人，約占整個公務員隊伍的十分之一。如何管好隊、帶好隊，關系到改革舉措能否順利推進、改革目標能否順利實現。《方案》明確了稅務干部管理創新舉措，把重點放在加強干部能力建設上。

“致天下之治者在人才”。實施人才強稅戰略，是提高稅收管理水平的根本依托。按照《方案》提出實行稅務領軍人才培養計劃的要求，稅務部門將用5年左右的時間，基本形成覆蓋主要稅收工作領域、總量不低于1000名左右的領軍人才隊伍，使他們成為我國稅收治理體系和治理能力現代化的引領者。目前，已有400多名優秀稅務人才成為培養對象。作為首批稅務系統外的領軍人才，中國人民大學謝波峰老師頗有感觸：“稅務領軍人才培養計劃是我國稅務系統在人才方面未雨綢繆的戰略性布局，創造性地設計了系統外稅務人才的參與。我很幸運能成為其中一員，這些寶貴經歷將鞭策著我更加關注、關心稅收事業發展。”

為確保中央各項重大改革舉措“不掛空擋”，稅務部門今年起全面實行覆蓋組織和個人的績效管理。此次改革將使這方面的探索和嘗試進一步推向深入。王軍表示：“我們將圍繞推進稅收現代化的戰略目標，實施戰略績效管理，充分發揮績效管理的‘指揮棒’作用，努力建設‘績效稅務’，讓工作不再‘跟著感覺走’，而是‘奔著績效走’，激發上上下下干事創業的積極性，推動各項改革措施落地。”

建立對干部考核的數字人事制度體系是稅務部門加強稅務干部管理的全新探索。此次改革對完善這一制度體系提出了明確要求。通過信息化手段，實施干部管理日常化、日常管理指標化、指標管理數字化、數字管理累積化、累積管理可比化、可比管理掛鉤化、掛鉤管理導向化，并為每一名干部建立職業成長賬戶，充分運用于對干部的培養使用工作之中，將更好地從制度和機制上促使稅務干部一身正氣、一生正氣，一心向上、一生向上。

強化稅收保障 推進協同共治

建立健全“黨政領導、稅務主責、部門合作、社會協同、公眾參與”的稅收共治格局，形成協稅護稅、綜合治稅的強大合力，不斷提高稅收共治水平。

深化國稅、地稅征管體制改革是一項復雜的系統工程，涉及方方面面的利益關系，有賴方方面面的支持配合。為此，《方案》提出了要建立健全“黨政領導、稅務主責、部門合作、社會協同、公眾參與”的稅收共治格局，著力解決稅收社會環境不夠優、誠信納稅意識不夠強等問題，并從推進涉稅信息共享、拓展跨部門稅收合作、健全稅收司法保障機制、加強稅法普及教育四個方面進行了改革部署。這是改革成功的重要保障，是改革系統性、整體性、協同性的體現。

其中，推進涉稅信息共享是一個雙向的過程。一方面，要加快稅收征管法修訂和實施進程，落實社會第三方向稅務部門提供涉稅信息的法定義務。這將有力地解決征納雙方信息不對稱問題，推動稅收共治取得新的突破。目前，在稅收征管法修訂征求意見稿中，已對此作出了系統規定，為推動這方面的法制建設向前邁進了一大步。另一方面，要依法建立健全稅收信息對外提供機制，保障有關部門及時獲取，并應用于強化社會管理和公共服務之中。這也是稅收協同共治推進國家治理的重要體現。

加強稅收普法教育是一項長期的任務。社會公眾關注稅收、理解稅收、支持稅收工作是社會文明進步的體現。把稅法教育納入國民教育體系，開展經常性的稅收宣傳，增強全社會包括青少年的稅法意識，必將使稅收法治觀念更加深入人心，使稅收政策發展的社會環境更加優化。

“中央通過的《深化國稅、地稅征管體制改革方案》是規劃圖，是任務書，更是戰斗令。有黨中央、國務院的堅強領導，有各級黨委、政府的大力支持，有廣大納稅人和全體稅務干部的共同努力，我對順利推進改革充滿信心。”王軍表示，稅務部門將結合深入貫徹落實黨的十八屆五中全會和剛剛閉幕的中央經濟工作會議精神，將改革作為與組織稅收收入工作同等重要的“一號落實任務、一號考核內容、一號督辦事項”，逢山開路，遇水搭橋，著力打造稅務系統改革創新文化，按照2016年上半年開展局部試點、2016年下半年擴大試點、2017年主要措施基本落實、2018年至2020年全面提升的部署安排，攻堅克難、不懈深化、環環緊扣、蹄疾步穩地把各項改革舉措做細做好做實，全力以赴確保改革取得實效，讓改革的紅利惠及社會大眾，讓便民的春風吹進千家萬戶，讓稅收事業發展實現質的飛躍，讓稅收服務國家治理再譜新的篇章。

? 推進稅收現代化 服務國家治理

日前，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發了《深化國稅、地稅征管體制改革方案》（以下簡稱《方案》），從國家治理高度對稅收改革發展作出部署，充分體現了黨中央、國務院對稅收工作的高度重視和對稅收事業發展的科學指導。《方案》明確了稅收征管改革的重點任務，指明了稅收服務黨和國家工作大局的前進方向，具有鮮明的問題導向性、系統的戰略規劃性、科學的前瞻引領性。

充分認識深化國稅、地稅征管體制改革的重大意義

深化國稅、地稅征管體制改革，建立現代稅收征管體制，是深入貫徹落實黨的十八大和十八屆三中、四中、五中全會的重要內容，既是服務國家治理現代化的基本建設，又是順應納稅人期盼的民心工程，更是推進稅收事業科學發展的重大舉措，在我國稅收事業發展史上具有里程碑意義。

服務國家治理體系和治理能力現代化的需要。財稅體制改革是一場關系國家治理體系和治理能力現代化的深刻變革，稅收征管是與廣大納稅人和人民群眾直接打交道的工作，關系黨和政府的形象；稅收征管法律制度，是國家治理體系的重要組成部分；稅收征管工作效能，是國家治理能力的重要體現形式。如果沒有高效的稅收征管，再好的稅制也發揮不了作用。適應經濟社會發展新形勢和新要求，深化國稅、地稅征管體制改革，有利于切實保障財稅體制改革的順利實施，? ? 進一步增強稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用，推進國家治理體系和治理能力現代化，更好服務“五大發展”。

落實簡政放權、放管結合、優化服務的需要。深化行政體制改革、轉變政府職能，要堅持“放管服”三管齊下，推動大眾創業、萬眾創新，打造經濟發展新引擎。深化國稅、地稅征管體制改革，把簡政放權與創新管理結合起來，把優化納稅服務與加強稅收管理結合起來，寓管理于服務之中，有利于以納稅人為中心，為納稅人提供更加優質高效的服務，進一步減輕納稅人辦稅負擔，切實維護納稅人合法權益；有利于切實加強事中事后管理，確保把該管的事項管住管好，提升稅收征管效能，促進經濟健康發展和社會公平正義。

推進稅收事業科學發展的需要。我國于1994年實行分稅制財政管理體制改革，建立了分設國稅、地稅兩套稅務機構的征管體制，20多年來運行平穩，取得了顯著成效，但也還存在職責不夠清晰、執法不夠統一、辦稅不夠便利、管理不夠科學、組織不夠完善、環境不夠優化等問題，必須加以改革完善。深化國稅、地稅征管體制改革，堅持問題導向，采取一系列有針對性的政策措施，有利于從體制機制上解決妨礙稅收事業發展的突出和深層次問題，為稅收事業科學發展提供可靠制度保障。

持續釋放稅收改革紅利，切實增強改革獲得感

《方案》從理順征管職責劃分、創新納稅服務機制、轉變征收管理方式、深度參與國際合作、優化稅務組織體系、構建稅收共治格局等6個方面提出了31類改革事項，具有很強的引領性、針對性、可操作性。全面貫徹落實好《方案》確定的改革任務，將使稅收職能作用得到進一步發揮，切實增強各方面的改革獲得感。

突出便民辦稅，使納稅人有更多獲得感。《方案》圍繞推行稅收規范化建設、推進辦稅便利化改革、建立服務合作常態機制、健全納稅服務投訴機制等提出了一系列改革舉措，對有效解決辦稅標準不統一、辦稅不夠便利、辦稅兩頭跑、稅務檢查兩頭查等問題具有十分重要的意義。按照《方案》要求持續創新納稅服務機制，將使納稅人享有更快捷、更經濟、更規范的服務。

突出管理創新，使稅收征管效能明顯提高。《方案》提出適應納稅人特別是自然人數量不斷增加以及企業經營多元化、跨區域、國際化的新趨勢，轉變稅收征管方式，將切實解決稅收征管實效性、針對性、精準性不強問題。一是事中事后管理更具實效性。通過實現稅收管理由主要依靠事前審批向加強事中事后管理轉變，完善后續管理體系，有利于把該管的事項管住管好，防范稅收流失。二是稅收風險防控更具針對性。通過實施分類分級管理，特別是以稅務總局和省級稅務局為主，集中開展行業風險分析和大企業、高收入高凈值納稅人風險分析，將有效解決不分納稅人規模大小和稅收風險狀況平均分攤征管資源實行無差別管理等問題。三是稅務稽查更具精準性。通過建立健全隨機抽查制度和案源管理制度，普遍推行針對高風險納稅人的定向稽查，將大大增強稅務稽查的精準性、震懾力。

突出合作共贏，使國際稅收環境更加公平合理。《方案》提出樹立大國稅務理念，用國際化視野謀劃稅收工作，這為稅務部門深入貫徹落實2014年G20峰會總書記提出的“加強全球稅收合作，打擊國際逃避稅，幫助發展中國家和低收入國家提高稅收征管能力”的重要指示精神和2015年G20峰會關于“加強全球稅收治理”的要求、服務開放發展指明了方向。促進建立合作共贏的新型國際稅收關系，有效防范國際逃避稅。通過全面深入參與應對稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）行動計劃，構建反避稅國際協作體系，對跨國避稅、企業灰色利潤“零容忍”。積極開展對外稅收援助。通過提供稅收業務培訓和信息技術支持，有利于幫助發展中國家和低收入國家提高稅收征管能力。

突出服務大局，使支持國家發展能力不斷提升。稅收是財政收入的主要來源，是調控經濟、調節收入的重要手段。落實好《方案》提出的改革任務，將更有效發揮稅收的職能作用。更好服務國家對外開放戰略，加快稅收協定談簽和修訂，研究探索推進在我駐主要市場經濟國家、走出去重點國家使領館和國際組織派駐稅務官員，建立與重點國家稅務部門常態化溝通機制。更好服務國家宏觀決策，推行電子發票，將從源頭上有效防范發票逃騙稅行為，堵塞利用發票腐敗漏洞。更好服務社會管理，全面建立納稅人信用記錄，依法向社會公開，充分發揮納稅信用在社會信用體系中的基礎性作用，積極營造誠實守信的社會氛圍。

突出能力建設，使激發稅務干部干事創業機制更加科學。稅務系統隊伍大、層級多、分布廣，稅務干部隊伍大約占整個公務員隊伍的1/10，帶好隊伍是各級稅務機關的重要職責，必須建立科學的管理機制。《方案》對加強稅務干部隊伍建設提出了一系列新要求，為打造一支政治堅定、業務精通、執法文明、管理嚴格、清正廉潔的稅務干部隊伍提供了基本遵循。切實加強稅務系統黨的領導。通過稅務總局加強國稅系統黨的建設、思想政治建設、稅務文化建設、干部隊伍建設，指導地稅系統思想政治工作，將使國稅、地稅干部隊伍實現新的發展。提高稅務干部能力。通過實施人才強稅戰略，實行稅務領軍人才培養計劃。推進稅務干部管理科學化水平。通過持續推進績效管理，加強對稅務干部平時考核，完善日常化、累積化、可比化的數字人事制度體系，將有效調動稅務干部干事創業的積極性、主動性。

突出齊抓共管，使協同共治合力更加強大。深化國稅、地稅征管體制改革是一項比較復雜的系統工程，涉及方方面面的利益關系，需要方方面面的涉稅信息，有賴方方面面的支持配合。《方案》提出建立健全黨政領導、稅務主責、部門合作、社會協同、公眾參與的稅收共治格局，對形成協稅護稅、綜合治稅的強大合力具有重要的保障作用。

蹄疾步穩，確保各項改革舉措取得實效

一分部署，九分落實。《方案》是規劃圖，是任務書，更是戰斗令。全國稅務系統要在黨中央、國務院統一領導下，將《方案》貫徹落實工作作為與組織稅收收入工作同等重要的“一號落實工程、一號督查事項、一號考核任務”，全力以赴抓落實，確保2016年基本完成重點改革任務，2017年年底前努力把各項改革舉措做實，2018年至2020年全面提升，建成與國家治理體系和治理能力現代化相匹配的現代稅收征管體制。

狠抓責任落實。將《方案》確定的6個方面31類改革事項進一步細化分解，明確有關領導的領導責任、牽頭部門的主體責任、參與單位的配合責任，分門別類、逐項納入績效管理和督查督辦的重點事項，確保各項改革穩妥推進、見到成效。

堅持試點先行。根據《方案》精神，扎實開展綜合改革試點和專項改革試點，并加強對試點地區的指導，跟蹤問效，發揮其先行先試的引領示范作用，為全面推進改革探索一批可復制、可推廣的工作經驗。

強化組織領導。把《方案》貫徹落實作為一項重大政治任務，稅務總局成立督促落實領導小組，形成總局黨組以身作則抓落實，總局各司局主動帶頭抓落實，各級稅務機關和廣大稅務干部齊心協力抓落實的工作局面，不斷激發推動稅收工作改革創新的內生動力，圓滿完成《方案》提出的各項改革任務，以優異的成績向黨中央、國務院交上一份滿意的答卷。

第三篇：深化稅收征管改革論文

深化稅收征管改革論文

深化稅收征管改革論文

融入征管大格局 服務深化稅收征管改革

2013年3月，經過反復醞釀研究的《全省地稅系統深化稅收征管改革方案》正式下發，全省地稅系統深化稅收征管改革工作會議召開。湖北地稅新一輪稅收征管改革啟動，揭開了湖北地稅發展新的篇章。

深化稅收征管改革，是省地稅局為更好地發揮稅收職能作用，服務湖北經濟、社會科學發展，順應現代信息技術迅猛發展潮流，應對稅源狀況深刻變化，從體制機制上破解制約征管質量和效率提高的深層次矛盾，而作出的一次戰略抉擇。其主要內容包括規范稅收征管基本程序、優化納稅服務、實施稅源分類分級專業化管理、夯實稅源管理基礎、實施稅收風險管理、強化納稅評估、加強稅務稽查、健全稅收執法監督機制、完善征管質量與績效評價體系、建設信息化支撐體系等十大方面。

新的改革是一場涵蓋全省地稅系統各個層級、每個崗位、所有業務的一次革命。這是一次治稅理念的革命，將風險管理理念貫穿于稅收征管全過程，將分析識別、等級排序、應對處理、績效評價、過程監督的風險管理閉環系統與征管基本程序相融合，把有限的征管資源用于風險較高的納稅人；這是一次治稅方法的革命，實現業務工作與現代科學技術的有機融合，積極利用第三方信息，打造覆蓋稅收征管和內部管理全流程的信息化平臺，全面邁進信息管稅時代；這是一次征管方式的革命，按照申報納稅、稅收評定、稅務稽查、稅收征收和法律救濟再造稅收征管新流程，特別是風險控制和評定將成為整個新稅收征管流程的核心和中樞；這是一次部門權益的革命，按照征管流程需要優化征管資源配置，做實機關、重組稅源管理機構、改革和完善稅收管理員制度，對原稅收征管部門的權益進行再分配；這是一次隊伍建設的革命，新的征管體制在崗位分工上體現出更加專業化、精細化、科學化的特征，對各部門各崗位的干部在稅收業務上、信息化操作上、工作責任心上要求更高，需要地稅干部具備更高的政治、業務和作風素質。

我們常常把稅政、稽查與征管一起并稱稅務三大業務部門，三者相互融合，不可分割。稅政和稽查既是本輪深化稅收征管改革的參與者，更是實踐者和促進者。2013年3月12日召開的全省地稅稽查工作會議、3月28日召開的全省稅政管理工作會議提出，全省地稅稅政和稽查工作必須按照深化稅收征管改革的需要，融入征管大格局，不斷提升工作水平，服從、服務于深化征管改革的順利推進。

稅政管理工作就本質來看，就是法的規定性在稅收上的綜合體現，是國家意志在稅收工作中的具體化、明確化和系統化。稅政和征管，一個是實體，一個是程序，實體需要程序去實現，程序就是為了實現實體而存在。即稅收制度是稅收征管的法律依據和主要內容，稅收征管是稅收法律法規實施的唯一載體和平臺。稅政管理工作服從、服務于深化征管體制改革應從三個方面著手：

一是要站在服務經濟社會發展的高度，深化稅制改革，促進新征管體制發揮作用。稅收征管改革的終極目的是提升征管質效，發揮稅收職能作用，服務經濟社會發展。而稅收征管執行的就是稅收政策，因此稅收政策是否符合經濟發展的需要，直接決定了改革目的能否實現。十八大提出，要加快改革財稅體制，構建新的地方稅體系。這就要求稅政部門按照國家稅務總局統一部署，在稅法框架內，根據湖北經濟發展需要，認真做好“營改增”、資源稅、房地產行業稅收和環境保護稅等稅制改革的試點工作，嚴格執行支持高新企業、現代服務業等稅收優惠政策，積極落實鼓勵自主創新、扶持企業發展、保障改善民生等結構性減稅政策，在運用稅收政策服務經濟發展上取得實效。

二是要抓住稅政管理的薄弱環節，夯實管理基礎，促進新征管體制順利實施。深化稅收征管改革是提升稅收征管質效的一次全方位革命。對包括基礎數據、稅政管理、稅源管理等各方面的基礎工作要求很高。稅政管理部門必須找準政策管理的薄弱環節，進一步夯實地方稅種的管理基礎，積極推進行之有效的營業稅行業管理方法，進一步抓好企業所得稅分類管理，不斷規范財產行為稅管理，強化非居民稅收和反避稅管理，多方尋找和核實第三方涉稅信息，為征管改革提供更加翔實的數據支撐和更扎實的管理基礎，促進深化稅收征管改革的順利實施。

三是要拓展稅政管理的職能范圍，參與風險評估，促進新征管體制提升質效。新的征管體制賦予稅政管理部門建立分稅種分行業納稅評估模型、對稅政管理中發現的稅收風險提出應對意見、參與具有普遍性的風險和重大復雜事項的納稅評估、為納稅評估提供業務指導等多項新的職能。

稅政部門要積極履行上述新職能，針對各稅種特點，認真梳理現行稅收政策，加快建立稅收征管風險評估模型，積極開展和指導全省納稅評估試點工作，促進新征管體制運行質效的提升。

稅務稽查既是新征管流程的終點，又是新征管體制的起點。說是

終點，是因為新征管體制賦予稽查部門查處高風險納稅人的重大職責，是稅收征管的最后一道環節。說是起點，是因為稅務稽查成果是風險監控部門確定監控重點的重要參考，是納稅評估部門開展評估的主要參照，是檢驗征管改革成效的有效手段。稅務稽查工作要真正實現服從、服務于稅收征管改革的深化，必須進一步提升稽查工作質效，在工作理念、工作方法、工作重點上全面適應新征管體制的要求和需要。具體來講，核心就是要實現稽查現代化。

一是稽查理論現代化。現代化稽查理論要求確定稽查部門在新時期的主要職能，即主司偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件的查處，依法嚴厲打擊嚴重稅收違法行為，使惡意不遵從者依法及時受到法律懲處，維護稅法嚴肅性，營造公平正義的稅收征管環境；要確定稽查部門的主要任務，即將納稅評估部門推送的高等級風險納稅人作為必查對象，開展案件查辦等風險應對工作，主動選擇稅收流失風險較高的行業和區域開展稅收專項檢查。

二是稽查體制集約化。要按照深化稅收征管改革稅源分級分類管理的要求，繼續完善“重點稅源省局查、大中稅源市州局查、小散稅源縣局查”的分級分類稽查模式。要穩步推進一級稽查體制改革，提升執法層次，規范執法程序、統一執法尺度，優化稽查資源配置，集中稽查力量監控重點稅源，使稽查工作的法治水平和工作效能進一步提升。三是稽查隊伍專業化。要按照專業化要求，配齊配強稽查隊伍，采取多層次、多渠道的方式，切實抓好稽查人員的培訓工作，大力提升稽查隊伍的整體素質。對稽查處（科、股）的查案范圍按專業化進行分工，培養重點行業、重點稅種、重點稅源的專業化稽查隊伍，為完成好稽查工作任務提供堅實的人才保障。

四是稽查手段信息化。要按照新征管流程需求，對稽查管理軟件進行優化，使之與征管核心軟件全面對接，打造稽查與風控、評估、納服、稅源管理等部門資料信息傳送的信息化平臺。要全面推廣應用稽查查賬軟件等信息化查賬手段，提高案件檢查的科學化、精細化水平。要積極創新稽查方法，拓展稽查信息來源，有效利用第三方信息，提高稽查質量。

五是成果運用反哺化。要認真思考如何充分利用稽查成果反哺征管，全面提升稽查“以查促管”職能的發揮。通過完善征管聯席會議、搭建信息化成果傳遞平臺等征稽協作渠道，及時向稅政、征管、風險監控和納稅評估部門傳遞稽查成果，通報涉稅違法行為特點、手段和基本規律，提出科學合理的強化征管建議，為風控部門確定下一步監控重點行業和區域、完善風險分析數據模型，為稅源管理部門加強日常征管，為納稅評估部門開展評估，提供可靠的資料、數據、案例參考。）

第四篇：淺析稅收征管改革中存在的問題及對策

近年來，各級稅務部門按照國家稅務總局提出的建立“以納稅申報和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查”的新型稅收征管模式的要求，好范文不斷深化稅收征管改革，收到了明顯成效：鞏固完善了新稅制，促進了依法治稅；強化了稅收征管，促進了征管質量、效率和水平的提高；強化了稅收聚財功能，保證了稅收收入的穩定增長。但是，隨著征

管改革的不斷深入，一些新的矛盾日益顯現，相當多的實際問題羈拌著改革的進程。在此，筆者就現行稅收征管模式存在的問題及如何通過進一步深化改革解決這些問題作一點粗淺探討。

一、新的征管模式運行過程中遇到的一些突出問題對照國家稅務總局“以納稅申報和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查”的新稅收征管模式要求，通過幾年來的工作實踐，筆者認為，現行征管運行機制主要還存在以下幾個方面的問題：

（一）納稅申報管理上的問題建立納稅人“自核自繳”的申報制度是新的征管運行機制最重要的基礎，也是深化征管改革的核心內容。目前納稅申報上存在的主要問題集中表現在：一是納稅申報質量不高。由于納稅人的納稅意識以及業務技能方面有一定差異，出現了納稅申報不真實的問題，突出反映在零申報、負申報現象增多等；二是內部納稅申報制度不盡完善，手續繁雜，環節較多，對納稅人監控不力。

（二）稅務稽查的地位與作用問題新的征管模式賦予稅務稽查十分重要的職能，并強調了其“重中之重”的地位，但在實際運做中，受多種因素的制約與影響，稽查工作“重中之重”的地位與作用并沒有充分體現：一是稽查力量相對不足，財力投入較少，稽查手段和裝備有待改善。二是實際工作中“重征收、輕稽查”的觀念仍然存在，稅務稽查的職能不夠明確。只重視了稅務稽查對納稅行為的監督檢查職能，而忽視了其對執法行為監督制約和對行政行為監督檢查的職能。三是稅務稽查操作規范還不盡完善，稽查工作缺乏應有的深度和力度。目前按選案、檢查、審理、執行四個環節實施稅務稽查，在實際操作中還不夠規范，某些環節（如稽查選案）的可操作性和科學性亟待提高，各環節的有序銜接制度要進一步健全，選案的隨意性，檢查的不規范性，審理依據的不確切性，執行的不徹底性等問題還比較普遍，影響了稽查整體效能的發揮。

（三）計算機開發應用上的問題新的征管模式以計算機網絡為依托，即稅收收征管要以信息化建設為基礎，逐步實現稅收征管的現代化。所謂現代化征管，計算機的開發應用是很重要的一個方面。但從當前情況看，稅務部門在計算機開發應用上還存在一些突出問題：一是計算機的配置與征管過程全方位的應用滯后。計算機的開發應用難以滿足管事制實施后征管工作的要求，硬件的投入與軟件的開發反差較大，成為深化征管改革的瓶頸。二是計算機的功能和作用沒有充分發揮，應用效率不高。只注重了計算機的核算功能，計算機對征收管理全過程實施監控的功能沒有體現。另外，利用計算機提供的稅收數據、信息進行綜合分析，為制定政策和科學決策提供參考的作用也沒有發揮，技術浪費較大。三是內部計算機管理制度不夠健全，計算機綜合應用水平較低，部分干部的計算機水平較差，也制約了稅收征管現代化步伐的加快。

（四）為納稅人服務上存在的問題深化征管改革的重要任務之一就是建設全方位的為納稅人服務體系。要使納稅人依法申報納稅，離不開良好的稅收專業服務。但目前，這一服務體系并未完全建立起來：一是征納雙方的權利、義務關系還需進一步理順，雙方平等的主體地位沒有得到真正體現，稅務干部為納稅人服務的意識還需進一步增強；二是稅收宣傳手段單一，社會效果不明顯，需要探索更加符合納稅人需求的、更有效的稅收宣傳途徑和辦法。三是管事制實施后，納稅人辦稅環節多、手續繁等問題沒有根本解決，稅務部門內部各項辦稅程序、操作規程要進一步簡化、規范、完善，真正把“文明辦稅，優質服務”的落腳點體現在方便納稅人、服務納稅人上。

（五）征管基礎管理上存在的問題稅收征管是深化征管改革的重要基礎工作，但目前征管基礎管理仍相對簿弱。主要表現在：一是稅源控管上缺乏有效手段，管事制實施后，由于缺少了專管員，信息來源途徑、稅源變動情況、經濟稅源調查、重點稅源戶管理、漏管戶的監控等問題成為管理上的難點。二是內部各項征管制度、征管程序和操作規程還不盡完善，各環節之間的銜接協調還不夠緊密合拍。如部分崗位出現人少事多的現象，影響了征管效率與質量。三是征管資料管理不夠規范、實用。近年來，在征管資料的建立與完善方面，各級稅務部門投入了大量精力，推廣了檔案化管理，檔案資料從賬、表、單、冊越來越齊全，程序、系統也越來越繁雜，但實際工作中資料的利用率卻很低，實用性也不強，不僅浪費了大量人力、物力，也使納稅人應接不暇，這與“以計算機網絡為依托”，用現代化技術手段簡化和減輕手工勞作、寓服務于征管的目的相悖。

二、進一步深化稅收征管改革的幾點思考針對上述征管改革中存在的突出問題，筆者認為，當前深化稅收

第五篇：淺析稅收征管改革中存在的問題及對策

近年來，各級稅務部門按照國家稅務總局提出的建立“以納稅申報和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查”的新型稅收征管模式的要求，文秘部落不斷深化稅收征管改革，收到了明顯成效：鞏固完善了新稅制，促進了依法治稅；強化了稅收征管，促進了征管質量、效率和水平的提高；強化了稅收聚財功能，保證了稅收收入的穩定增長。但是，隨著征管改革的不斷深入，一些新的矛盾日益顯現，相當多的實際問題羈拌著改革的進程。在此，筆者就現行稅收征管模式存在的問題及如何通過進一步深化改革解決這些問題作一點粗淺探討。

一、新的征管模式運行過程中遇到的一些突出問題對照國家稅務總局“以納稅申報和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查”的新稅收征管模式要求，通過幾年來的工作實踐，筆者認為，現行征管運行機制主要還存在以下幾個方面的問題：

（一）納稅申報管理上的問題建立納稅人“自核自繳”的申報制度是新的征管運行機制最重要的基礎，也是深化征管改革的核心內容。目前納稅申報上存在的主要問題集中表現在：一是納稅申報質量不高。由于納稅人的納稅意識以及業務技能方面有一定差異，出現了納稅申報不真實的問題，突出反映在零申報、負申報現象增多等；二是內部納稅申報制度不盡完善，手續繁雜，環節較多，對納稅人監控不力。

（二）稅務稽查的地位與作用問題新的征管模式賦予稅務稽查十分重要的職能，并強調了其“重中之重”的地位，但在實際運做中，受多種因素的制約與影響，稽查工作“重中之重”的地位與作用并沒有充分體現：一是稽查力量相對不足，財力投入較少，稽查手段和裝備有待改善。二是實際工作中“重征收、輕稽查”的觀念仍然存在，稅務稽查的職能不夠明確。只重視了稅務稽查對納稅行為的監督檢查職能，而忽視了其對執法行為監督制約和對行政行為監督檢查的職能。三是稅務稽查操作規范還不盡完善，稽查工作缺乏應有的深度和力度。目前按選案、檢查、審理、執行四個環節實施稅務稽查，在實際操作中還不夠規范，某些環節（如稽查選案）的可操作性和科學性亟待提高，各環節的有序銜接制度要進一步健全，選案的隨意性，檢查的不規范性，審理依據的不確切性，執行的不徹底性等問題還比較普遍，影響了稽查整體效能的發揮。

（三）計算機開發應用上的問題新的征管模式以計算機網絡為依托，即稅收收征管要以信息化建設為基礎，逐步實現稅收征管的現代化。所謂現代化征管，計算機的開發應用是很重要的一個方面。但從當前情況看，稅務部門在計算機開發應用上還存在一些突出問題：一是計算機的配置與征管過程全方位的應用滯后。計算機的開發應用難以滿足管事制實施后征管工作的要求，硬件的投入與軟件的開發反差較大，成為深化征管改革的瓶頸。二是計算機的功能和作用沒有充分發揮，應用效率不高。只注重了計算機的核算功能，計算機對征收管理全過程實施監控的功能沒有體現。另外，利用計算機提供的稅收數據、信息進行綜合分析，為制定政策和科學決策提供參考的作用也沒有發揮，技術浪費較大。三是內部計算機管理制度不夠健全，計算機綜合應用水平較低，部分干部的計算機水平較差，也制約了稅收征管現代化步伐的加快。

（四）為納稅人服務上存在的問題深化征管改革的重要任務之一就是建設全方位的為納稅人服務體系。要使納稅人依法申報納稅，離不開良好的稅收專業服務。但目前，這一服務體系并未完全建立起來：一是征納雙方的權利、義務關系還需進一步理順，雙方平等的主體地位沒有得到真正體現，稅務干部為納稅人服務的意識還需進一步增強；二是稅收宣傳手段單一，社會效果不明顯，需要探索更加符合納稅人需求的、更有效的稅收宣傳途徑和辦法。三是管事制實施后，納稅人辦稅環節多、手續繁等問題沒有根本解決，稅務部門內部各項辦稅程序、操作規程要進一步簡化、規范、完善，真正把“文明辦稅，優質服務”的落腳點體現在方便納稅人、服務納稅人上。

（五）征管基礎管理上存在的問題稅收征管是深化征管改革的重要基礎工作，但目前征管基礎管理仍相對簿弱。主要表現在：一是稅源控管上缺乏有效手段，管事制實施后，由于缺少了專管員，信息來源途徑、稅源變動情況、經濟稅源調查、重點稅源戶管理、漏管戶的監控等問題成為管理上的難點。二是內部各項征管制度、征管程序和操作規程還不盡完善，各環節之間的銜接協調還不夠緊密合拍。如部分崗位出現人少事多的現象，影響了征管效率與質量。三是征管資料管理不夠規范、實用。近年來，在征管資料的建立與完善方面，各級稅務部門投入了大量精力，推廣了檔案化管理，檔案資料從賬、表、單、冊越來越齊全，程序、系統也越來越繁雜，但實際工作中資料的利用率卻很低，實用性也不強，不僅浪費了大量人力、物力，也使納稅人應接不暇，這與“以計算機網絡為依托”，用現代化技術手段簡化和減輕手工勞作、寓服務于征管的目的相悖。

二、進一步深化稅收征管改革的幾點思考針對上述征管改革中存在的突出問題，筆者認為，當前深化稅收征管改革，關鍵要在“轉變觀念，優化要素，強化職能，夯實基礎，搞好配套”等五個方面進一步加大工作力度，以求取得新的突破。

（一）轉變觀念，深化對征管改革的認識轉變觀念、提高認識是深化征管改革的前提。從當前情況看，要突出強化以下四種觀念：一是要強化改革觀念。充分認識深化征管改革對提高稅收管理水平、防止稅款流失、堵塞稅收漏洞、增加稅收收入的重要作用，消除對深化征管改革的等待觀望思想、畏難發愁情緒，進一步提高推進和深化稅收征管改革工作的積極性和主動性。二是要強化依法治稅觀念。改變傳統的保姆式的管理方式，按新的征管模式履行職責，按章辦事，依法征收，體現執法公正。三是要強化服務觀念。增強為納稅人服務的意識，深化納稅人對征管改革的理解，積極爭取社會各界對改革的配合的支持。四是要強化全局觀念。自覺服從、服務于改革。

（二）優化要素，為深化改革創造良好的稅收環境。優化征管要素，即優化納稅主體、征收主體和服務主體，其實質就

是健全稅收服務體系，為征管改革的全面深化創造良好的內外環境。一是積極改進稅收宣傳的途徑和辦法，優化納稅主體。建立服務體系的重要內容除設立辦稅服務場所外，還要建立稅法公告制度，確保納稅人及時、準確地了解稅收信息。因此當前加強和改進稅收宣傳，關鍵要健全和延伸稅收公告制度，為納稅人提供現行有效的稅法信息、納稅指南，對政策法規的變動、變更及時公告，促進納稅意識的提高。可采取在辦稅服務廳設立“稅法咨詢窗口”、開通公開咨詢電話、建立定期信息發布會制度等形式，傳達輔導稅收政策，以暢通納稅人了解稅法的渠道，引導納稅人如實申報納稅。二是深化“文明辦稅，優質服務”活動，優化征稅主體，明確服務主體。稅務部門征稅的對象是納稅人，服務對象也是納稅人。要在強化稅務人員的服務觀念和服務意識的同時，重點簡化辦稅手續、環節，建立科學、規范的辦稅程序，養成文明、熱情的辦稅行為，營造良好有序的辦稅環境。通過快捷、準確、規范地為納稅人提供納稅申報、稅款征收和稅務事宜辦理等服務工作，加深征納之間的業務交流和情感交流，增強納稅人對稅務部門的認同感和信任感。另一方面，要適應改革需要，下大力氣提高稅務干部素質，突出稽核查帳技能、計算機應用能力、稅收會計知識等方面的內容培訓，提高稅務干部的實際工作能力。

（三）強化職能，確保稅收收入的穩步增長深化稅收征管改革的最終目的，是要增強稅收聚財職能和監控能力，確保國家財政收入。衡量征管改革的成敗得失，也主要以能否有效地組織稅收收入為標準。因此要以新的征管模式為依托，不斷強化稅收聚財職能，確保稅收收入的穩步增長。

1、鞏固和完善納稅申報管理機制，確保稅款及時足額入庫。一是要完善納稅申報管理制度。簡化申報手續，建立科學、簡便的申報程序。歸并統一申報表格式，設計簡便易行、填寫方便的申報表，方便納稅人。二是對外強化申報制約機制。試行分類管理的申報管理辦法，把納稅人按申報情況分為A、B、C三類，與日常稅務稽查工作相結合，對財務制度不健全、納稅申報不正常的納稅人，加強日常檢查，加大處罰力度，促其盡快走上正軌。同時，強化“以票管稅”，對不能按期申報的納稅人嚴格發票使用控管。三是提高申報準確性。加強對零申報、負申報等異常申報現象的稽查，定期開展專項檢查，堵塞稅收流失漏洞，四是積極推行電話申報、郵寄申報、遠程電子申報等多元化申報手段，方便納稅人，提高申報質量和效率。

2、建立嚴密科學的稅務稽查體系，突出稽查的地位和作用，最大限度地減少稅收流失。稅務稽查是組織收入的重要保證，也是建立新的征管運行機制的重要組成部分。一是根據“選案、檢查、審理、執行”四個環節健全稽查工作制度，規范稽查行為，提高稽查工作的科學性和規范性。二是堅持分類稽查制度，提高稽查的針對性。按重點稽查、日常稽查（調帳稽查和實地稽查）、專案稽查等方式實施稅務稽查，加大申報稽核力度，增加調帳稽查的比例。三是科學地考核稽查工作，提高稽查工作成效。在考核查補收入的基礎上，增加一些更加科學合理的質量指標的考核，如人機選案的準確率、重大稅收違法行為的立案率、案件審理的規范率、稅收違法行為處理的準確率、重大案件結案率等等，促進稽查工作整體水平的提高。四是繼續充實稽查力量，改善稽查手段。充實稽查人員，并在財力上向稅務稽查作必要的傾斜，盡快實現以計算機手段為基礎，以快速便捷的交通、通信手段為支撐的稅務稽查手段的現代化。

3、適應征管改革的新形勢，積極探索新的稅收計劃管理辦法。在稅收計劃的編制中，應堅持“從經濟到稅收”的原則，充分考慮當地經濟發展狀況和國內生產總值增長比例，逐步淡化計劃，使組織收入與經濟增長相適應，力求改變以往那種基數加增長比例、按支出來定計劃的做法，使稅收計劃管理更趨科學合理。

（四）夯實基礎，不斷提高稅收征管水平和效率夯實征管基礎工作，是提高征管質量的基礎，也是深化稅收征管改革的重要內容。

1、以強化監控為重點，盡快建立以計算機網絡為依托的征管體系。計算機的開發與應用是深化改革的先行條件。在計算機的開發與應用上，要堅持做到正確處理硬件投資與軟件開發以及開發與使用的關系。一是要根據新機制的要求，加強計算機軟件開發，確保統一、共享、正確的稅收征管軟件的正常運作。二是要突出監控重點，積極運用計算機對稅收管理的全過程實施有效的監控，真正體現計算機網絡在新的征管運行機制中的依托作用，把計算機全方位應用到稅務登記、納稅申報、稅款征收、催報催繳、發票管理、會統核算、數據分析、稅務稽查、稅政管理、綜合查詢等稅收征管工作的各個環節上，并依托計算機對其進行全程監控管理，體現計算機網絡的運行實效。三是要健全計算機軟、硬件管理制度，加快實現計算機聯網和信息共享，提高計算機綜合利用效率。

2、加強征管基礎管理。內部進一步健全各項征管制度，規范征、管、查業務流程、工作程序和銜接、協調制度，提高征管各環節的整體效能，形成以效率為中心，網絡為依托，稽查為重點，各環節相互協調、相互制約和促進的現代稅收征管體系。對外健全協稅護稅網絡和制度，調動一切社會積極因素，加強對漏管戶和重點稅源戶的管理，有效地控管稅源。

3、規范征管資料管理，提高征管資料的利用效率。當前要在征管資料檔案化管理的基礎上，重點把工作轉移到對檔案資料的簡化、規范、提高利用效率上，可按照“按崗收集，按類整理，按期歸檔”的原則，以計算機管理為主，部分手工為輔，減輕手工勞作，提高工作效率。

（五）搞好配套，為深化征管改革提供保障適應新的征管模式的要求，要繼續深化兩項配套改革：

1、深化機構改革，建立較為科學、合理的征管機構體系。以“精簡、效能”為原則，調整和理順機構。要按照管理服務、征收監控、稅務稽查、政策法規四個系列科學設置機構、崗位。在此基礎上，健全部門間的工作銜接制度，明確職責，嚴格執行管理程序，使征收管理各項工作有效開展。

2、深化干部人事制度改革，建立與新的征管機制相適應的人事管理制度，促進干部隊伍整體素質的提高。當前關鍵要建立健全三項機制：一是競爭機制。通過推行競爭上崗制度，改善各級領導班子的年齡結

構和知識結構，為征管改革提供組織保證。二是激勵機制。結合專業化管理，制定科學合理的崗責體系，明確各崗位的工作職責和考核要求，完善崗位責任制考核。結合崗位責任制考核，按工作實績核定獎金數額，改變以往獎金分配上的“大鍋飯”現象，增強干部的事業心的工作壓力感、責任感。三是監督制約機制。結合征管改革，在稅務登記、票證管理、稅款征收、稅務稽查等環節和重要崗位建立監督制約機制，重點加強對稅收執法權和行政管理權的監督制約，以制度規范和約束干部的行為，確保稅務部門依法行政，公正執法。總之，建立“以納稅申報為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查”的新型稅收征管模式是一項長期的系統工程，需要納稅申報、稅務稽查、計算機應用、稅收服務、征管基礎管理等稅收工作的各個環節和方面配套協作，相互支持和促進，隨著形勢的發展，這一征管運行機制中還會出現一些新問題、新矛盾，這就需要我們通過不斷深化改革，進一步理順征收、管理、稽查等之間的關系，在稅收實踐中不斷探索和完善。

淺析稅收征管改革中存在的問題及對策(第3頁)一文由www.tmdps.cn搜集整理，版權歸作者所有,轉載請注明出處!