第一篇：營改增后地稅仍需對試點(diǎn)納稅人履行管理職責(zé)

營改增后地稅仍需對試點(diǎn)納稅人履行管理職責(zé)

自2013年8月1日起，交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)已在全國范圍內(nèi)開展“營改增”試點(diǎn)，鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)也將于2014年1月1日進(jìn)入試點(diǎn)行業(yè)。一些地稅局認(rèn)為，按照現(xiàn)行稅收管理體制，增值稅由國稅局管理，地稅局對“營改增”試點(diǎn)納稅人無需再履行管理職責(zé)，這是一種誤解。

顧名思義，“營改增”試點(diǎn)就是對納稅人從事交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)活動(dòng)取得的收入，不再征收營業(yè)稅而改為征收增值稅。那么，是不是“營改增”試點(diǎn)后，地稅局對試點(diǎn)納稅人就無需再履行管理職責(zé)呢？答案是否定的。根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2013〕106號）及其他相關(guān)文件的規(guī)定，在“營改增”試點(diǎn)后，地稅局仍需對試點(diǎn)納稅人履行相關(guān)管理和檢查職責(zé)。

對部分納稅人取得的營業(yè)收入仍應(yīng)征收營業(yè)稅

現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的有形動(dòng)產(chǎn)租賃，包括有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃和有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營性租賃。有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃，指具有融資性質(zhì)和所有權(quán)轉(zhuǎn)移特點(diǎn)的有形動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)活動(dòng)；有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營性租賃，指在約定時(shí)間內(nèi)將物品、設(shè)備等有形動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓他人使用且租賃物所有權(quán)不變更的業(yè)務(wù)活動(dòng)。凡從事上述有形動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)活動(dòng)的納稅人，應(yīng)按取得收入所對應(yīng)的租賃合同簽訂的時(shí)間予以區(qū)分：

在“營改增”試點(diǎn)實(shí)施之前簽訂的租賃合同尚未執(zhí)行完畢，“營改增”試點(diǎn)以后繼續(xù)依據(jù)該合同（即跨期租賃合同）取得的營業(yè)額，仍按5%的稅率繳納營業(yè)稅，直至該份租賃合同執(zhí)行完畢。

在“營改增”試點(diǎn)以后簽訂的租賃合同取得的銷售額，則按規(guī)定繳納增值稅。

對從事有形動(dòng)產(chǎn)跨期租賃（執(zhí)行“營改增”試點(diǎn)實(shí)施之前簽訂的租賃合同）業(yè)務(wù)而取得租賃收入的納稅人，不論納稅人購進(jìn)有形動(dòng)產(chǎn)的時(shí)間，地稅局仍應(yīng)履行管轄權(quán)，在租賃合同到期日之前繼續(xù)按照現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定征收營業(yè)稅。

地稅局對既往涉稅事項(xiàng)仍應(yīng)履行稅收檢查權(quán)

按照現(xiàn)行稅收管理體制，營業(yè)稅屬于地稅局負(fù)責(zé)征收和管轄的稅種，納稅人在“營改增”試點(diǎn)前提供的應(yīng)稅勞務(wù)，是按營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定繳納營業(yè)稅，而稅法的實(shí)施必須具備穩(wěn)定性和可預(yù)測性，根據(jù)“不溯及既往”、“程序從新、實(shí)體從舊”的法律適用原則，不能以增值稅政策去處理原營業(yè)稅事項(xiàng)。

對納稅人在“營改增”試點(diǎn)實(shí)施前發(fā)生的營業(yè)稅應(yīng)稅行為，仍應(yīng)由地稅機(jī)關(guān)依法行使稅收檢查權(quán)，并依照營業(yè)稅政策規(guī)定追繳應(yīng)補(bǔ)繳的營業(yè)稅。

對納稅人“營改增”試點(diǎn)前多繳的營業(yè)稅按規(guī)定予以退還

對原按照規(guī)定差額征收營業(yè)稅的試點(diǎn)納稅人，因取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用不足以抵減允許扣除項(xiàng)目金額，截至試點(diǎn)實(shí)施之日尚未扣除的部分，應(yīng)當(dāng)向原主管地稅局申請退還營業(yè)稅。

試點(diǎn)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)在試點(diǎn)實(shí)施之日前已繳納營業(yè)稅，試點(diǎn)實(shí)施之日（含）后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已繳納的營業(yè)稅。相關(guān)主管地稅機(jī)關(guān)在收到上述納稅人的申請后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查實(shí)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理退稅事項(xiàng)。

對“營改增”試點(diǎn)納稅人所涉及稅種應(yīng)加強(qiáng)管理

特別需要注意的是，“營改增”試點(diǎn)，只是將納稅人原部分應(yīng)征營業(yè)稅的應(yīng)稅行為改為征收增值稅，地稅局只是將這些納稅人的相關(guān)信息資料移交國稅局，而不是將該部分納稅人移交國稅局管理。切不可因?yàn)閷⑦@些納稅人的資料移交國稅局了，就以為這些納稅人不屬于地稅局管轄的納稅人了。

一是這些納稅人的其他地方稅收（城建稅、房產(chǎn)稅、個(gè)人所得稅等）仍是地稅局管理的稅種；二是原屬于地稅局征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，仍由地稅局征管其企業(yè)所得稅；三是“營改增”試點(diǎn)納稅人從事的其他尚未改征增值稅的應(yīng)稅行為（城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、個(gè)人所得稅等），仍應(yīng)征收營業(yè)稅。“營改增”納稅人在國稅局申報(bào)繳納增值稅后，還應(yīng)向地稅局申報(bào)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，特別是對個(gè)人在國稅局臨時(shí)申請開具交通運(yùn)輸、裝卸搬運(yùn)、咨詢服務(wù)等發(fā)票后的個(gè)人所得稅的征管，要督促支付款項(xiàng)的單位切實(shí)履行扣繳義務(wù)。

此外，應(yīng)引起地稅機(jī)關(guān)高度關(guān)注的是，“營改增”以后，部分納稅人有了稅負(fù)“籌劃”的空間，如將房屋租賃（倉庫出租）作為倉儲(chǔ)申報(bào)，從而逃避房產(chǎn)稅、營業(yè)稅的繳納義務(wù)：房屋、倉庫出租應(yīng)繳5%的房產(chǎn)稅及附加、還有12%的房產(chǎn)稅；而按倉儲(chǔ)申報(bào)則只需繳增值稅（小規(guī)模納稅人3%，一般納稅人按6%計(jì)算銷項(xiàng)稅額再抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）。尤其應(yīng)該注意的是，是否屬于“營改增”試點(diǎn)項(xiàng)目，不能只看營業(yè)執(zhí)照或稅務(wù)登記的項(xiàng)目，而應(yīng)以其實(shí)際從事的經(jīng)營項(xiàng)目來確定。比如有的納稅人登記的是咨詢（“營改增”試點(diǎn)項(xiàng)目）而實(shí)際從事的是培訓(xùn)業(yè)務(wù)，則不屬于“營改增”試點(diǎn)項(xiàng)目。因此，不能只看登記的是咨詢就盲目移交資料。

綜上所述，“營改增”試點(diǎn)只是改變了納稅人在試點(diǎn)實(shí)施后的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅種，但改變不了其既往的營業(yè)稅納稅人身份及營業(yè)稅應(yīng)稅行為性質(zhì)，地稅局對納稅人既往營業(yè)稅業(yè)務(wù)的管理、檢查職責(zé)不能一移了之。

“營改增”試點(diǎn)實(shí)施后，地稅局應(yīng)加強(qiáng)對地稅人員“營改增”試點(diǎn)相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)，只有真正掌握了“營改增”試點(diǎn)的實(shí)質(zhì)，才能正確應(yīng)對相關(guān)事項(xiàng)。主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)切實(shí)履行對部分試點(diǎn)納稅人跨期業(yè)務(wù)收入的營業(yè)稅征收管理職責(zé)，以及對原營業(yè)稅納稅人的稅收檢查和實(shí)際應(yīng)稅行為的適用稅種確定等相關(guān)職責(zé)，從而有效防范執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，確保“營改增”試點(diǎn)及稅制改革的順利進(jìn)行。

第二篇：營改增建筑業(yè)納稅人

營改增建筑業(yè)納稅人《外經(jīng)證》辦理及預(yù)繳稅款流程

一、《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》開具

到外縣（市）臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的納稅人，在外出生產(chǎn)經(jīng)營前，向主管國稅機(jī)關(guān)申請開具《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》。報(bào)送資料：

1.稅務(wù)登記證副本或載有統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。2.發(fā)包方合同原件及復(fù)印件。3.經(jīng)辦人身份證復(fù)印件 4.外出經(jīng)營活動(dòng)情況說明。（自擬，附模板）每式一份，復(fù)印件均需加蓋公章。

二、項(xiàng)目所在地預(yù)繳稅款 所需資料： 1.《增值稅預(yù)繳稅款表》

2.與發(fā)包方簽訂的建筑合同原件及復(fù)印件； 3.與分包方簽訂的分包合同原件及復(fù)印件； 4.從分包方取得的發(fā)票原件及復(fù)印件。5.《外經(jīng)證》原件及復(fù)印件

6.付款證明（發(fā)票金額，發(fā)包方蓋公章）7.經(jīng)辦人身份證復(fù)印件

8.營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件 復(fù)印件均需加蓋公章

三、將發(fā)票、外經(jīng)證復(fù)印件、完稅憑證復(fù)印件交發(fā)包方。

四、本地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

五、《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》繳銷

業(yè)務(wù)描述：納稅人應(yīng)在《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》有效期屆滿后10日內(nèi)，持《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》回主管國稅機(jī)關(guān)辦理繳銷手續(xù)。報(bào)送資料：

1、原開具的《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》。

2、在經(jīng)營地已繳納稅款的，還應(yīng)提供相應(yīng)完稅證明。《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》格式 情況說明

XX市XX區(qū)國稅局：

我公司主要經(jīng)營范圍：建筑工程施工、維修安裝等業(yè)務(wù)。我公司與XXXX有限公司簽訂了XX省XX市XX區(qū)工程項(xiàng)目（XX設(shè)備安裝維修項(xiàng)目）。簽訂時(shí)間為：XX年XX月XX日。開工時(shí)間：XX年XX月XX日，竣工時(shí)間：XX年XX月XX日，合同金額壹佰萬元整（￥1000000）。工程項(xiàng)目地址：XX省XX市XX區(qū)。根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門要求，需要施工方稅務(wù)局開具《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》。本次申請開具維修費(fèi)或安裝費(fèi)伍拾萬元整（￥500000）。

XXXXX公司 2016年6月30日 營改增建筑業(yè)納稅人外出經(jīng)營常見問題解答

一、外管證辦理

1、營改增后，建筑業(yè)試點(diǎn)納稅人如何開具外管證？

答：5月1日前在地稅部門開具的外管證繼續(xù)使用至有效期止，到期后原出具外管證的地稅部門辦理核銷手續(xù)，需要重新辦理外管證的，可向機(jī)構(gòu)所在地的主管國稅機(jī)關(guān)申請開具外管證，超過180天的在新政策出來之前暫按原地稅部門相應(yīng)管理辦法處理。

2、營改增后，建筑業(yè)老項(xiàng)目是否要重新辦理外管證？

答：5月1日前在地稅部門開具的外管證繼續(xù)使用至有效期止，到期后原出具外管證的地稅部門辦理核銷手續(xù)，需要重新辦理外管證的，可向機(jī)構(gòu)所在地的主管國稅機(jī)關(guān)申請開具外管證，超過180天的在新政策出來之前暫按原地稅部門相應(yīng)管理辦法處理。

3、辦理外管證需要提供哪些資料？ 答：應(yīng)提供以下資料：

（1）稅務(wù)登記證副本或載有統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的工商營業(yè)執(zhí)照。（2）外出經(jīng)營活動(dòng)情況說明。（3）外出經(jīng)營合同原件及復(fù)印件。

二、報(bào)驗(yàn)登記

1、建筑業(yè)試點(diǎn)納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，如何辦理報(bào)驗(yàn)登記？ 答：建筑業(yè)試點(diǎn)納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，企業(yè)所得稅屬地稅管征的，則應(yīng)分別向服務(wù)發(fā)生地所在地國稅、地稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理報(bào)驗(yàn)登記。

2、辦理報(bào)驗(yàn)登記需要提供哪些資料？ 答：辦理報(bào)驗(yàn)登記需要提供的資料：（1）稅務(wù)登記證副本或載有統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的工商營業(yè)執(zhí)照。（2）《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》。（3）外出經(jīng)營合同原件及復(fù)印件。

三、稅款預(yù)繳

1、納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，什么時(shí)候要預(yù)繳稅款？

答：納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，應(yīng)按照財(cái)稅〔2016〕36號文件規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和計(jì)稅方法，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款

2、納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，應(yīng)預(yù)繳稅款如何計(jì)算？

答：:（1）一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%（2）一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。

應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%（3）小規(guī)模納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

3、跨區(qū)(指設(shè)區(qū)市的區(qū))提供建筑服務(wù)的納稅人，是否要預(yù)繳稅款？ 答：跨區(qū)(指設(shè)區(qū)市的區(qū))提供建筑服務(wù)的納稅人不需要向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款。

4、納稅人向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款時(shí)，需提交哪些資料？ 答：向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款時(shí)，需提交以下資料：（1）《增值稅預(yù)繳稅款表》；

（2）與發(fā)包方簽訂的建筑合同原件及復(fù)印件；（3）與分包方簽訂的分包合同原件及復(fù)印件；

（4）從分包方取得的發(fā)票原件及復(fù)印件。

四、發(fā)票開具

1、建筑業(yè)試點(diǎn)納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，什么時(shí)候開具發(fā)票？ 答：應(yīng)按照財(cái)稅〔2016〕36號附件1第四十五條文件規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，確認(rèn)經(jīng)營收入開具發(fā)票。

2、建筑業(yè)試點(diǎn)納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，在哪里開具發(fā)票？ 答：（1）增值稅一般納稅人需要開具增值稅發(fā)票的一律回機(jī)構(gòu)所在地自行開具。

（2）小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票的，可向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)按照其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用申請代開增值稅專用發(fā)票，需要開具普通發(fā)票的，回機(jī)構(gòu)所在地開具。

3、開具發(fā)票時(shí)，票面有什么特別要求？ 答：納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱。4.建筑業(yè)試點(diǎn)納稅人，實(shí)行差額征稅的，如何開具發(fā)票？ 答：全額開具發(fā)票。

五、申報(bào)納稅

1、納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何規(guī)定？ 答：納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，應(yīng)按照財(cái)稅〔2016〕36號文件附件1第四十五條規(guī)定的來確定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2、納稅人提供建筑服務(wù)采取預(yù)收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何判斷？ 答：納稅人提供建筑服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

3、納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，已向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳的稅款，回到機(jī)構(gòu)所在地后，如何處理？

答：納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù) 繳的增值稅稅款，憑預(yù)繳稅款的完稅憑證，可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

4、納稅人提供建筑服務(wù)，銷售額如何確定？

答：(1)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額。

（2）適用簡易計(jì)稅方法的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。

5.納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，納稅期限如何規(guī)定？

答：納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延1日；在每月1日至15日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

2016年5月1日新納入營改增試點(diǎn)范圍的增值稅納稅人，2016年6月份增值稅納稅申報(bào)期延長至2016年6月27日。

六、備案事項(xiàng)

1、建筑業(yè)納稅人，如何辦理差額征稅備案？ 答：建筑業(yè)納稅人以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，需要向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)提交《營業(yè)稅改征增值稅差額征稅備案登記表》，申請辦理增值稅差額征稅備案登記。試點(diǎn)納稅人應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目的合法有效憑證、合同或交易記錄清單屬于納稅申報(bào)備查資

料，納稅人應(yīng)按要求登記造冊、留存?zhèn)洳椤?/p>

2、建筑業(yè)納稅人，哪些項(xiàng)目可以選擇簡易計(jì)稅？ 答：建筑業(yè)納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)、為甲供工程或老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)的選擇簡易征收計(jì)稅辦法。

3、建筑業(yè)納稅人，選擇簡易計(jì)稅，辦理備案需要提供什么資料？ 答：需要提供以下資料：（1）《增值稅一般納稅人簡易征收備案表》2份。（2）一般納稅人選擇簡易辦法征收備案事項(xiàng)說明。（3）《建筑業(yè)一般納稅人簡易征收項(xiàng)目清單》2份

（4）一般納稅人從事建筑服務(wù)的資質(zhì)證明（如營業(yè)執(zhí)照）等原件。

4、納稅人什么時(shí)候辦理簡易計(jì)稅方法或差額征收的備案？

答：適用簡易計(jì)稅方法或差額征收的建筑服務(wù)，納稅人應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)進(jìn)行備案。

5、建筑業(yè)試點(diǎn)納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇簡易計(jì)稅的，在哪里辦理備案？ 答：在機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)辦理備案，備案后向服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)提交《建筑業(yè)一般納稅人簡易征收項(xiàng)目清單》復(fù)印件。

第三篇：“營改增”納稅人問題解答

“營改增”納稅人問題解答

一、企業(yè)攜帶報(bào)稅盤報(bào)稅時(shí)，顯示未抄稅，如何解決？

企業(yè)安裝開票軟件時(shí)，未注冊報(bào)稅盤，致使報(bào)稅資料誤抄到金稅盤中。此時(shí)先用金稅盤報(bào)稅（可解決本次報(bào)稅），企業(yè)回單位后進(jìn)入開票軟件做注冊報(bào)稅盤（此操作成功后，保證下月征期報(bào)稅正常。如此次報(bào)稅還同時(shí)購買了發(fā)票，只有注冊報(bào)稅盤后才能讀入發(fā)票。）

二、企業(yè)第一次購買增值稅普通發(fā)票無普票票種，如何解決？

企業(yè)攜帶金稅盤到綜合受理窗口（6號窗口），寫入普票權(quán)限，再購票。

三、原有稅控設(shè)備的營改增企業(yè)（金稅卡、IC卡）開具6%稅率的發(fā)票，是否需要升級？

無需升級軟件。只需要在開票軟件的商品編碼中新加入一行商品稅目為6%的商品即可。（商品單位可以為空）。

四、新型稅控設(shè)備的營改增企業(yè)10月征期開始的報(bào)稅順序是什么？

先做網(wǎng)上納稅申報(bào)，可上傳成功但無法扣稅，打印納稅申報(bào)表。再進(jìn)入開票軟件抄稅（本期資料），并打印增值稅報(bào)表（專票5張、普票5張）。持報(bào)稅盤、增值稅報(bào)表、納稅申報(bào)表、公章到稅務(wù)大廳報(bào)稅。建議持新型稅控設(shè)備(金稅盤、報(bào)稅盤)的企業(yè)到稅局辦理有關(guān)報(bào)稅、購票等業(yè)務(wù)，盡量把兩盤都帶上。

五、使用原小規(guī)模納稅人稅控設(shè)備的企業(yè)如何開具發(fā)票？

企業(yè)原有稅控設(shè)備（稅控收款機(jī)、稅控器等）營改增后，其開票系統(tǒng)增加行業(yè)品目需進(jìn)行網(wǎng)上下載升級，網(wǎng)址為：。

升級后開票時(shí)仍無法正常選擇營改增行業(yè)品目的，需主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在CTAIS系統(tǒng)中為納稅人核實(shí)其是否存在對應(yīng)的行業(yè)、行業(yè)明細(xì)或附屬行業(yè)、附屬行業(yè)明細(xì)，不存在的應(yīng)及時(shí)通過變更、補(bǔ)錄進(jìn)行處理。

六、用戶增加票種如何操作？

在注冊登記管理里的注冊登記變更里，勾選發(fā)票核準(zhǔn)信息變更、發(fā)票類型及監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)變更和稅種稅目信息變更點(diǎn)擊下一步，增加相應(yīng)的發(fā)票種類完成后點(diǎn)擊下一步，配置監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)成功后點(diǎn)擊下一步，獲取相應(yīng)的稅率完成后點(diǎn)擊下一步，之后勾選增加的發(fā)票種類點(diǎn)擊變更寫盤，提示寫盤成功操作完成。

七、用戶發(fā)票種類變更，由原先的貨物運(yùn)輸?shù)?聯(lián)票改成6聯(lián)票，如何操作？

稅控盤剛剛注冊還未領(lǐng)購發(fā)票，先對稅控盤做注銷操作，之后進(jìn)入用戶注冊登記，從發(fā)票核準(zhǔn)登記開始操作，操作發(fā)票可準(zhǔn)信息登記時(shí)先刪除原有的貨運(yùn)3聯(lián)票的發(fā)票種類代碼，之后再增加6聯(lián)票的發(fā)票種類代碼完成后點(diǎn)擊下一步，接下來的操作和用戶第一次做用戶注冊登記的操作一樣，直至稅控盤初始化成功為止。

八、用戶稅控盤口令鎖死，如何操作？

連接稅控盤，在稅控器具應(yīng)用維護(hù)里，點(diǎn)擊稅控器具口令解鎖，提示成功后稅控盤的口令恢復(fù)為原始的8個(gè)8。

九、納稅人帶稅控盤到稅務(wù)機(jī)關(guān)抄報(bào)數(shù)據(jù)，提示無可申報(bào)的數(shù)據(jù)，如何操作？

連接稅控盤，在稅控器具應(yīng)用維護(hù)里，對稅控盤做水庫器具應(yīng)用檢測的操作，檢測結(jié)果出來后查看監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)報(bào)送起始日期和數(shù)據(jù)報(bào)送終止日期為：20120907和20120930，這說明用戶的監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)已經(jīng)更新為最新的監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)，今天不能再做抄報(bào)數(shù)據(jù)的操作了，提示無可申報(bào)的數(shù)據(jù)屬于正常的情況。

第四篇：營改增試點(diǎn)順序

“營改增”試點(diǎn)順序

1月1日上海

9月1日北京

10月1日江蘇、安徽

11月1日廣東（含深圳）、福建（廈門）12月1日天津、浙江（含寧波）、湖北

第五篇：營改增試點(diǎn)政策

判斷題：

4、試點(diǎn)納稅人原享受的技術(shù)轉(zhuǎn)讓等營業(yè)稅減免稅政策，調(diào)整為增值稅免稅或減半征稅。[題號：Qhx007657] A、對 B、錯(cuò)

5、現(xiàn)行增值稅一般納稅人向試點(diǎn)納稅人購買服務(wù)，不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。[題號：Qhx007656] A、對 B、錯(cuò)

單選題：

2、按營改增有關(guān)規(guī)定認(rèn)定的一般納稅人，銷售自己使用過的本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照（）征收率減半征收增值稅。[題號：Qhx008867] A、4% B、6% C、11% D、17%

3、屬于文化創(chuàng)意服務(wù)的是（）。[題號：Qhx008835] A、設(shè)計(jì)服務(wù)

B、電路設(shè)計(jì)及測試服務(wù) C、信息系統(tǒng)服務(wù) D、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)

4、單位或者個(gè)體工商戶為員工提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)屬于（）。[題號：Qhx008865] A、營業(yè)活動(dòng) B、非營業(yè)活動(dòng) C、應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生 D、稅務(wù)登記地

5、以下關(guān)于遠(yuǎn)洋運(yùn)輸服務(wù)表述正確的是（）。[題號：Qhx008843] A、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)，屬于有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營性租賃服務(wù) B、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)，屬于有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營性租賃服務(wù) C、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)钠谧鈽I(yè)務(wù)，屬于有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營性租賃服務(wù) D、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù)

多選題：

1、增值稅的計(jì)稅方法，包括（）。[題號：Qhx008886] 查看答案

A、一般計(jì)稅方法 B、特殊計(jì)稅方法 C、復(fù)雜計(jì)稅方法 D、簡易計(jì)稅方法

2、在現(xiàn)行增值稅17%標(biāo)準(zhǔn)稅率13%低稅率基礎(chǔ)上，新增（）和（）兩檔低稅率。[題號：Qhx007670] 查看答案

A、11% B、9% C、6% D、5%

3、小規(guī)模納稅人符合（），可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定，成為一般納稅人。[題號：Qhx008903] 查看答案

A、有財(cái)務(wù)人員 B、能夠填報(bào)納稅申報(bào)表 C、會(huì)計(jì)核算健全 D、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料

4、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票（）。[題號：Qhx007672] 查看答案

A、向消費(fèi)者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù) B、適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù) C、向其他單位低價(jià)提供應(yīng)稅勞務(wù) D、向其他公司無償提供應(yīng)稅勞務(wù)

判斷題：

1、一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令其改正，并不影響其使用發(fā)票和按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。[題號：Qhx007661] A、對 B、錯(cuò)

2、交通運(yùn)輸業(yè)適用增值稅稅率為11%，因此提供輪客渡、公交客運(yùn)、軌道交通、出租車等公共交通運(yùn)輸服務(wù)的增值稅一般納稅人必須按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅。[題號：Qhx007655] A、對 B、錯(cuò)

3、一般納稅人提供財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。[題號：Qhx007660] A、對 B、錯(cuò)

4、在境內(nèi)提供營改增應(yīng)稅服務(wù)，是指應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生在中國境內(nèi)。[題號：Qhx008831] A、對 B、錯(cuò)

5、《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定：從2012年1月1日起，在中華人民共和國境內(nèi)提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人。[題號：Qhx007658] A、對 B、錯(cuò)

單選題：

1、《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定，銷售額，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部價(jià)款和（）。[題號：Qhx007669] A、價(jià)內(nèi)費(fèi)用 B、價(jià)外費(fèi)用 C、全部費(fèi)用 D、相關(guān)費(fèi)用

3、（）的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)或者交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。[題號：Qhx008876] A、非正常損失 B、正常損失 C、為提供應(yīng)稅勞務(wù) D、取得可抵扣憑證

4、下列項(xiàng)目中不能夠享受免征增值稅優(yōu)惠的是（）。[題號：Qhx008849] A、符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目中提供的應(yīng)稅服務(wù) B、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)

C、試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù) D、航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù)

5、營改增試點(diǎn)納稅人取得一般納稅人資格后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對其實(shí)行不少于（）的納稅輔導(dǎo)期管理。[題號：Qhx008855] A、3個(gè)月 B、6個(gè)月 C、9個(gè)月 D、12個(gè)月

多選題：

1、營改增試點(diǎn)期間試點(diǎn)納稅人下列項(xiàng)目免征增值稅的有（）。[題號：Qhx008894] 查看答案

A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán) B、殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù) C、航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù)

D、試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)

2、適用增值稅零稅率的國際運(yùn)輸服務(wù)，是指（）。[題號：Qhx008896] 查看答案

A、在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境 B、在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境 C、在境外載運(yùn)旅客或者貨物 D、在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物

3、向境外單位提供的下列（）應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅。（服務(wù)涉及的標(biāo)的物、貨物或不動(dòng)產(chǎn)在境外）[題號：Qhx008900] 查看答案

A、認(rèn)證服務(wù) B、鑒證服務(wù) C、咨詢服務(wù) D、合同能源管理服務(wù)

4、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票（）。[題號：Qhx007672] 查看答案

A、向消費(fèi)者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù) B、適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù) C、向其他單位低價(jià)提供應(yīng)稅勞務(wù) D、向其他公司無償提供應(yīng)稅勞務(wù)

5、小規(guī)模納稅人符合（），可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定，成為一般納稅人。[題號：Qhx008903] 查看答案

A、有財(cái)務(wù)人員 B、能夠填報(bào)納稅申報(bào)表 C、會(huì)計(jì)核算健全 D、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料

判斷題：

4、交通運(yùn)輸業(yè)適用增值稅稅率為11%，因此提供輪客渡、公交客運(yùn)、軌道交通、出租車等公共交通運(yùn)輸服務(wù)的增值稅一般納稅人必須按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅。[題號：Qhx007655] A、對 B、錯(cuò)

單選題：

1、下列項(xiàng)目能夠享受增值稅即征即退優(yōu)惠的是（）。[題號：Qhx008850] A、隨軍家屬就業(yè)

B、注冊在洋山保稅港區(qū)內(nèi)試點(diǎn)納稅人提供的國內(nèi)貨物運(yùn)輸服務(wù)、倉儲(chǔ)服務(wù)和裝卸搬運(yùn)服務(wù)

C、軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè) D、城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)

2、簡易計(jì)稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，按照下列公式計(jì)算銷售額（）。[題號：Qhx008879] A、銷售額＝含稅銷售額÷（1-征收率）B、銷售額＝含稅銷售額×（1-征收率）C、銷售額＝含稅銷售額÷（1＋征收率）D、銷售額＝含稅銷售額×（1＋征收率）

3、財(cái)稅【2011】111號文附件三《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》中，規(guī)定了（）兩種方式。[題號：Qhx007667] A、減征和免征 B、免征和先征后退 C、先征后退和即征即退 D、免征和即征即退

4、除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，（）轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。[題號：Qhx007664] A、可以 B、根據(jù)情況 C、不得 D、必須

5、未與我國政府達(dá)成雙邊運(yùn)輸免稅安排的國家和地區(qū)的單位或者個(gè)人，向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)，符合《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅[2011]111號）第六條規(guī)定的，試點(diǎn)期間扣繳義務(wù)人暫按（）代扣代繳增值稅。[題號：Qhx008847] A、3% B、6% C、11% D、17%

多選題：

1、以下可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的是（）。[題號：Qhx008881] 查看答案

A、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè) B、非企業(yè)性單位

C、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè) D、個(gè)體工商戶

2、向境外單位提供的下列（）應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅。[題號：Qhx008898] 查看答案

A、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、技術(shù)咨詢服務(wù) B、軟件服務(wù)

C、電路設(shè)計(jì)及測試服務(wù) D、信息系統(tǒng)服務(wù)

3、增值稅的計(jì)稅方法，包括（）。[題號：Qhx008886] 查看答案

A、一般計(jì)稅方法 B、特殊計(jì)稅方法 C、復(fù)雜計(jì)稅方法 D、簡易計(jì)稅方法

4、《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第三十八條納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，提供應(yīng)稅服務(wù)（）等情形，應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。[題號：Qhx007674] 查看答案

A、中止 B、折讓 C、開票有誤 D、折扣

5、營改增試點(diǎn)期間試點(diǎn)納稅人下列項(xiàng)目實(shí)行增值稅即征即退的有（）。[題號：Qhx008895] 查看答案

A、注冊在洋山保稅港區(qū)內(nèi)試點(diǎn)納稅人提供的國內(nèi)貨物運(yùn)輸服務(wù)、倉儲(chǔ)服務(wù)和裝卸搬運(yùn)服務(wù)。

B、安置殘疾人的單位，實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照單位實(shí)際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法。

C、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。D、經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、商務(wù)部批準(zhǔn)經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。

判斷題：

1、在境內(nèi)提供營改增應(yīng)稅服務(wù)，是指應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生在中國境內(nèi)。[題號：Qhx008831] A、對 B、錯(cuò)

2、《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定：從2012年1月1日起，在中華人民共和國境內(nèi)提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人。[題號：Qhx007658] A、對 B、錯(cuò)

3、一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令其改正，并不影響其使用發(fā)票和按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。[題號：Qhx007661] A、對 B、錯(cuò)

4、營改增試點(diǎn)納稅人應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過80萬元的，除國家稅務(wù)總局公告規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請?jiān)鲋刀愐话慵{稅人資格認(rèn)定。[題號：Qhx008830] A、對 B、錯(cuò)

5、從2012年1月1日起，上海在交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)，以及研發(fā)和技術(shù)、信息技術(shù)、文化創(chuàng)意、物流輔助、有形動(dòng)產(chǎn)租賃、鑒證咨詢等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)開展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)。[題號：Qhx007654] A、對 B、錯(cuò)

單選題：

1、屬于信息技術(shù)服務(wù)的是（）。[題號：Qhx008834] A、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù) B、技術(shù)咨詢服務(wù) C、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù) D、合同能源管理服務(wù)

2、原增值稅一般納稅人接受試點(diǎn)納稅人中的小規(guī)模納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，按照從提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額和（）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從銷項(xiàng)稅額中抵扣。[題號：Qhx008869] A、4% B、6% C、7% D、11%

3、營改增試點(diǎn)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，允許其以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給（）價(jià)款后的余額為銷售額。[題號：Qhx008860] A、增值稅納稅人 B、營業(yè)稅納稅人 C、試點(diǎn)納稅人 D、非試點(diǎn)納稅人

4、下列項(xiàng)目中能夠享受免征增值稅優(yōu)惠的是（）。[題號：Qhx008848] A、注冊在洋山保稅港區(qū)內(nèi)試點(diǎn)納稅人提供的國內(nèi)貨物運(yùn)輸服務(wù)、倉儲(chǔ)服務(wù)和裝卸搬運(yùn)服務(wù)

B、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)

C、試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù) D、經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、商務(wù)部批準(zhǔn)經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)

5、屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的是（）。[題號：Qhx008837] A、廠房經(jīng)營性租賃 B、辦公室經(jīng)營性租賃 C、機(jī)器經(jīng)營性租賃 D、住宅經(jīng)營性租賃

多選題：

1、納稅人憑通用繳款書抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)當(dāng)具備（）。資料不全的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。[題號：Qhx008887] 查看答案

A、書面合同 B、付款證明

C、境外單位的對賬單或者發(fā)票 D、外匯核銷單

2、營改增試點(diǎn)期間試點(diǎn)納稅人下列項(xiàng)目免征增值稅的有（）。[題號：Qhx008894] 查看答案

A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán) B、殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù) C、航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù)

D、試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)

3、小規(guī)模納稅人符合（），可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定，成為一般納稅人。[題號：Qhx008903] 查看答案

A、有財(cái)務(wù)人員 B、能夠填報(bào)納稅申報(bào)表 C、會(huì)計(jì)核算健全 D、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料

1、接受的（）運(yùn)輸服務(wù), 進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。[題號：Qhx008877] A、旅客 B、貨物 C、試點(diǎn)地區(qū)貨物 D、非試點(diǎn)地區(qū)貨物

3、以下不屬于一般納稅人的是（）。[題號：Qhx008832] A、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè) B、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的行政單位 C、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人 D、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的事業(yè)單位

5、以下關(guān)于航空運(yùn)輸服務(wù)表述錯(cuò)誤的是（）。[題號：Qhx008846] A、航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運(yùn)輸服務(wù) B、航空地面服務(wù)和通用航空服務(wù)，屬于物流輔助服務(wù) C、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營性租賃服務(wù) D、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于通用航空服務(wù)

1、下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣（）。[題號：Qhx008888] 查看答案

A、用于適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)

B、非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

C、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)或者交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

D、接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)

E、自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇，但作為提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的運(yùn)輸工具和租賃服務(wù)標(biāo)的物的除外

2、適用增值稅零稅率的國際運(yùn)輸服務(wù)，是指（）。[題號：Qhx008896] 查看答案

A、在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境 B、在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境 C、在境外載運(yùn)旅客或者貨物 D、在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物

3、納稅人憑通用繳款書抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)當(dāng)具備（）。資料不全的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。[題號：Qhx008887] 查看答案

A、書面合同 B、付款證明

C、境外單位的對賬單或者發(fā)票 D、外匯核銷單

4、小規(guī)模納稅人符合（），可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定，成為一般納稅人。[題號：Qhx008903] 查看答案

A、有財(cái)務(wù)人員 B、能夠填報(bào)納稅申報(bào)表 C、會(huì)計(jì)核算健全 D、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料

5、向境外單位提供的下列（）應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅。[題號：Qhx008898] 查看答案

A、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、技術(shù)咨詢服務(wù) B、軟件服務(wù)

C、電路設(shè)計(jì)及測試服務(wù) D、信息系統(tǒng)服務(wù)