第一篇：信用社(銀行)開展會計委派制工作的做法與體會（精選）

信用社（銀行）開展會計委派制工作的做法與體會

一、主要做法

（一）高度重視，思想認識到位

全面推行會計委派制，是落實省聯社提出的“推進規范化”目標的一項重要舉措，對規范農村信用社內部管理、有效防范操作風險具有積極作用。按照省聯社工作部署，去年下半年我們在我市九江縣和潯陽聯社率先進行會計委派制工作試點，在試點取得圓滿成功并積累一定經驗的基礎上，今年元月份在全市農村信用社全面鋪開。

會計委派制工作的推行，引起了我市各級農村信用社的高度重視。市辦事處于2005年12月25日專門召開由轄內各縣級聯社主要負責人、財務會計工作分管領導和財務科長參加的會議，就在全市農村信用社全面推行會計委派工作進行了認真布置，將九江縣聯社委派試點的先進經驗、實施方案和管理辦法等相關資料分發至轄內各聯社，并結合實際對會計委派的實施辦法和委派會計的選聘方案提出了指導 意見。在市辦事處的重視和部署下，各縣級聯社領導班子也迅速統一了思想、提高了認識，把開展會計委派制工作當作關口前移、防范風險的重要任務來抓，制定措施，精心組織，扎實推進。

（二）制度先行，人員選配到位

為指導基層農村信用社規范地做好會計委派制工作，我們本著“制度先行”的原則，根據省聯社制定的《江西省農村信用社會計主管委派制度（試行）》，結合工作實際和需要，研究形成了《九江市農村信用社委派會計管理辦法（試行）》，并以贛農信聯社潯辦（籌）[2006]8號文件印發。《管理辦法》對委派會計應具備的條件與選聘程序、權力與義務、職責與具體業務操作、管理與監督、考核與獎懲等均予以了明確規定，特別是根據核心業務上線后工作需要，對委派會計的業務操作和工作職責進行了補充和完善。

按照有關工作部署和制度規定，轄內各縣級聯社迅速行動，結合實際制定了具體的實行會計委派制實施方案，并認真組織實施。根據委派會計應具備的基本條件和選聘程序，通過考察、考試等多種形式，并最終經聯社黨委班子審核通過，公開選拔了一批素質較高的員工任命為聯社委派會計。制定了委派會計管理辦法，明確委派會計聘任后為副股級干部，行政管理隸屬縣聯社，在聯社的授權下按照規定對受派單位的信貸、財務等各項業務經營管理活動進行監督，對縣聯社負責，在接受信用社主任領導的同時由財務科管理和考核。加強了制度建設，各縣聯社在推行會計委派制的同時，對各項規章制度、管理辦法進行了梳理和匯總，制定出一套較完善的會計管理制度，包括財務管理實施細則、委派主管會計工資考核辦法、會計工作質量處罰辦法等。同時還建立了財務管理領導小組，成立了會計工作檢查監督小組，每月對委派會計各項工作進行一次監督檢查，發現問題及時予以糾正或通報批評。

（三）狠抓落實，檢查

會計委派制在全市農村信用社全面推行后，督促到位我們以掌握各縣級聯社推行工作進度、了解在實踐操作中遇到的困難和協調解決實際問題為重點，通過召開座談會、深入基層調研、組織開展專項檢查等多種方式，對全市農村信用社推行會計委派制工作進行認真的督促檢查。

2月份，我們在九江縣組織召開了全市委派會計工作會議，對省聯社推行委派會計工作的有關文件和要求進行了學習和傳達，同時各縣級聯社就會計委派制工作開展情況作了匯報，對委派會計在履職過程中碰到的一些問題進行了討論，相互交流了見解和處理辦法，對一些共 問題市辦能答復解決的當場給予了明確答復，對存在的一些難點問題也協同各縣研討了解決方案。三月份，市辦班子成員分片區對包片縣級聯社會計委派制推行工作情況進行了督查，市辦主要領導到瑞昌、永修、九江縣召開委派會計座談會，聽取情況匯報，有針對 地解決存在的問題，使之更加規范、完善和提高。四月份，我們抽調業務骨干組成11個工作組，結合銀行結算帳戶管理情況一起，對各縣級聯社會計委派制工作進行了為期7天的檢查。從檢查情況來看，我市的會計委派制工作基本做到了人員到位、組織到位、培訓到位、制度到位、落實到位，較好地發揮了委派會計的獨立監督作用，取得了明顯效果，同時對檢查發現的違規責任人員按照省聯社《違規處罰辦法》和市辦《責任追究扣分辦法》進行了處罰和扣分。轄內各縣聯社也加大了對委派會計工作的管理和檢查監督力度，督促委派會計切實履行職責，對不能勝任委派會計工作、不能認真履行會計監督職責的及時予以處理。如今年5月份，轄內瑞昌市聯社和永修縣聯社分別對檢查發現沒有認真履行職責的5名和2名委派會計給予了免職。通過經常 的督促檢查，增強了委派會計工作責任感，保證了各項工作措施落到實處，有力地促進了會計委派制工作的扎實開展。

（四）強化管理，職責履行到位

為更好地發揮委派會計監督作用，我們對委派會計堅持實行制度化管理。首先，各縣級聯社每月堅持召開一次例會，聯社班子成員聽取委派會計履職、監督的情況匯報，著力解決委派會計在實際工作中遇到的困難。此外，德安、永修等縣聯社在例會上還組織委派會計相互之間對會計憑證進行交叉互審，對委派會計履職情況進行審核，并及時指出存在的問題，從而不斷提高委派會計的業務素質和信用社的規范化水平。其次，加大對委派會計的培訓力度。組織信貸、財務、保衛、稽核部門對委派會計進行輔導，以省聯社各項規章制度、管理操作流程等為主要內容開展學習培訓，不斷提升委派會計的素質。如近期彭澤、潯陽等聯社在組織基層信用社主任和信貸員參加貸款五級分類工作培訓班的同時，還組織了委派會計業務培訓工作，主要學習貸款五級分類以及省聯社、市辦事處有關會計委派制相關文件精神，要求委派會計做好筆記，交流體會，并組織了測試；永修縣聯社則按月組織委派會計學習交流，探討解決日常工作中遇到的各類問題。第三，要求委派會計每天記載工作日志，縣級聯社按月向市辦寫出會計委派制工作的實踐報告和填報委派會計業務監督情況統計表。第四，堅持按月考核。縣級聯社財務科按月對委派會計工作業績進行考核和評價，按照“工資統管、獎優罰劣”的辦法，對委派會計人員薪酬實行百分制量化考核兌現。

通過制度化、規范化的管理，委派會計的監督職責得以較好發揮，始終做到了“四個注重”、突出了“五個原則”。“四個注重”即：更加注重有針對 解決會計工作的薄弱環節；更加注重防范操作風險尤其是資金、貸款的風險；更加注重每筆業務規范有效的監督；更加注重處理好縣聯社、信用社、委派會計三者之間的關系。“五個原則”即：獨立 原則。充分發揮會計監督的獨立 作用，委派會計向縣聯社負責。擺脫會計人員與受派單位之間的依附關系，使會計人員的工作相對獨立，能夠獨立工作，能夠按照制度大膽抵制信用社的違規行為，促使會計工作步入一個良 循環的軌道；連續 原則。注重保持工作的連續，原則上委派會計每兩年交換一次。委派會計在任職期間不履行職責、工作不負責任、喪失原則、造成不良影響，聯社隨時可解聘；及時 原則。及時實施監督管理，及時反饋監督結果，及時制止違規行為，及時督促整改落實；全面 原則。對各項業務實施監督管理，對所有上級下發的需要執行的制度、流程等，委派會計都有權力監督信用社主任和其他崗位人員執行，所有違反規定的行為委派會計都可以抵制或向上級報告；重點 原則。在全面監督管理的基礎上，以防范信貸風險為重點進行監督。實行會計委派制后，會計人員從貸款審批程序到借款憑證都必須進行認真審查和有效監督，對貸款貸前不符合規定手續的，委派會計有權拒絕發放貸款，嚴格按制度辦事。從而真正實現了委派會計由過去單純的核算型會計向核算、監督綜合型會計轉變，按程序把關需要審核的事項，按職責要求做好應該的監督。如德安合作銀行（籌）根據貸款管理的要求，制定了《貸款發放審核要點》，區分農戶小額信用貸款、企事業單位貸款、其他貸款三種類型，每筆貸款的發放要求必須經委派會計根據要點進行審查并在《貸款發放審核要點》上簽字負責，未經委派會計簽字柜員不得辦理貸款發放業務，《貸款發放審核要點》作為借款借據憑證附件，確保有據可查。通過這種有效措施，確保基層信用社信貸業務按流程操作，并有效避免了要素不全發放貸款、跨地區貸款、超權限貸款等違規行為的產生，有效的防范和減小了貸款風險。

二、工作成效

（一）員工業務素質明顯提高

按照委派會計管理的原則，縣級聯社對委派的會計人員實行聘任制。這就預示著以后委派會計人員都要實行公開競聘，沒有一定的文化業務知識和較強的工作能力，就不可能入選委派會計。因此，目前的委派會計為保證自己能夠勝任本職工作，其他工作人員為躋身于委派會計行列，都能自主自發地加強業務知識學習，從而在系統內形成了一種良好的競爭環境，激發了員工的爭先進位意識，在全轄掀起了一股學知識、學業務、學制度、學流程的學習熱潮，有力地促進了員工業務素質的提高。

（二）會計核算質量明顯提高

會計委派制實施以前，基層信用社為了完成聯社分配的工作目標，爭得更多的效益工資，數字造假現象嚴重，如假存款、假盤活、假收息、假利潤等。實行會計委派制后，委派會計的相對獨立地位和嚴格的責任追究制度，使會計人員敢于并且必須抵制這種不良傾向，認真堅持各項規章制度、堅持實事求是原則，杜絕了過去部分信用社主任存在的“一支筆”、“一言堂”和玩弄數字游戲現象，基層信用社務實經營的作風明顯增強，會計信息質量明顯提高。

（三）信貸管理水平明顯提高

實施會計委派制后，委派會計能夠按照規定認真執行國家政策，堅持信貸管理制度，加強了對貸款發放合法、合規 的審查和監督，有效制止了貸款違規行為的發生。1－5月份，全市農村信用社通過委派會計審查共抵制各類違規貸款546筆、金額1089.2萬元，其中：超權限貸款78筆，金額295.9萬元；跨地區貸款90筆，金額189.9萬元；化整為零貸款163筆，金額293.8萬元；人情貸款73筆，金額155.4萬元；冒名貸款36筆，金額24.0萬元；其他違規貸款106筆，金額130.1萬元。此外，1－5月份全市農村信用社累計到期貸款12337筆，金額30991.2萬元，通過建立提示機制委派會計累計向信貸員發出到期提示催收11923筆，金額29919.1萬元；累計辦理各項貸款檔案40530份。由于會計人員在貸款手續上嚴格把關，加強了信貸基礎管理工作，有效地規避了新發放貸款的風險。如2月份，武寧縣石門信用社共發放貸款19筆，其中14筆、21萬元貸款未召開審貸會審批屬于違規，委派會計按照職責予以了抵制并向上級部門匯報，縣聯社及時進行了處理，目前該14筆貸款已全部收回；在近期案件專項治理“回頭看”工作中，通過檢查自年初推行會計委派制以來，我市德安農村合作銀行（籌）今年新發放2萬元以上貸款未發現一筆違規，九江縣聯社今年新發放貸款檢查僅發現4萬元違規貸款。通過實施會計委派制，有力地促進了信貸管理水平和信貸資產質量的提高。

（四）風險防范能力明顯提高

根據委派會計管理辦法，委派會計對受派單位現金、帳務、憑證、業務操作等均負有監督責任，承擔防范操作風險職責。實施會計委派制后，委派會計能夠嚴格按照規定履行監督職責，盡量減少業務差錯。據統計，1－5月份全市委派會計共審查發現記帳錯誤（串戶）342筆，已按規定更正342筆；存款計息差錯13筆，金額12.8萬元，已按規定更正13筆，金額12.8萬元；貸款計息差錯81筆，金額2.1萬元，已按規定更正81筆，金額2.1萬元；抵制擅自減免貸款利息14筆，金額0.6萬元；抵制以貸款利息抵消支出10筆，金額0.2萬元；按規定更正憑證使用錯誤330筆；更正憑證要素填寫不齊929筆；更正憑證金額大小寫不符213筆。對審查發現的錯誤均予以了抵制或按規定予以了更正，從而有效地防范了操作風險，提升了農村信用社規范化水平。

三、存在問題

（一）在日常實際工作中，存在委派會計工作量過大問題 委派會計管理辦法對委派會計要求高，考核與獎懲力度大，也給會計人員工作形成較大壓力。委派會計除做好受派單位的會計管理與監督工作外，白天要臨柜辦理業務，晚上要跟帳，還負責會計報表、會計達標及內控管理，同時還要承擔信用社分配的收息收儲以及營業柜臺、下屬機構網點的業務輔導、監督等工作，工作上疲于應付，基本上沒有休息時間，有的委派會計一個月都不能休一天假，普遍感覺工作量過大、責任過重，存在一定的畏難情緒。

（二）在單位內部崗位間，存在委派會計關系處理難問題

委派會計在工作中按照《管理辦法》規定需對發放的貸款逐筆審查，并抵制了一些違規或手續不全貸款的發放，致使部分信用社主任和信貸員產生意見，認為委派會計是在抓權，不能正確對待，甚至以不放款來脅迫會計的審查。如修水、九江縣等聯社委派會計在審查貸款時發現一些貸款戶的身份證已過期，有的使用戶口簿代替身份證，而戶口簿上沒有借款人的相片，難以確定借款人的真實身份，對此類貸款是否能辦理的審查使信貸人員和會計人員雙方產生了矛盾。

（三）在信貸工作監督上，存在委派會計能力不勝任問題

以往農村信用社會計的工作職責以財務核算為主，而擔任委派會計后其身份由過去單純的核算型會計向核算、監督綜合型會計轉變，除履行財務核算工作職責外，重點還要加強對信貸工作的監督。由于以往工作崗位和職責的不同，導致會計人員對貸款業務不是很熟悉，加之部分委派會計個人業務素質不高，因此對貸款工作不清楚其流程和規定、不知道應該如何進行審查和監督、不能夠迅速準確地對貸款合規 進行判斷，在履行貸款監督職責中顯得力不從心。

（四）在下設機構管理上，存在委派會計監督不到位問題

信用社委派會計不在信用社下設機構（分社、儲蓄所）的工作現場，對分社、儲蓄所的各項業務起不到事前監督的作用，只有進行事后監督或在事后檢查發現問題，提出解決和整改意見，無法全面履行工作職責。如九江縣城門信用社委派會計反映由于信用社距分社路程較遠，且本身工作較多，大部分時間只能處理本社的業務，而對分社的業務不能夠做到事前控制，只有在事后檢查中發現問題、提出整改意見，有的問題事后整改等于是亡羊補牢，會計監督職能沒有得到應有的發揮。

四、幾點啟示

（一）建立科學的會計主管委派制度，是推行會計委派制的前提

靠制度管人，按流程操作，是省聯社確定的基本管理理念，也是科學管理必須遵循的原則。要想穩妥開展好會計委派制工作、發揮好委派會計監督作用，建立和實施科學的會計主管委派制度是前提。通過幾個月的工作實踐和所取得的效果證明，省聯社提出開展會計委派制的思路是完全正確的，是有生命力的；省聯社制定的會計主管委派制度，緊密結合農村信用社工作實際，適合企業自身特點，真正實現了權、責、利的統一。正是省聯社決策和制度制定的科學，為我們該項工作的順利開展指明了方向、奠定了基礎、提供了保證。

（二）做好委派會計的選拔培訓工作，是推行會計委派制的基礎

人是生產力中最積極的因素，也是最活躍的因素；任何一個企業的發展、任何一項工作的開展，關鍵都在于人。推行會計委派制以來，我們堅持以選好人才、用好人才為基礎，通過考試、考察等方式選拔優秀人才擔任委派會計，通過加強培訓、組織測試等方式不斷增強員工學習意識、提高委派會計業務素質，真正做到了靠機制激發人才、靠培訓提升人才、靠競爭引進人才，較好地調動了員工的工作積極 和主動，激發了員工的工作責任感和壓力感。目前，隨著全省農村信用社業務創新、手段創新等“十二大工程”建設的開展，對會計核算、會計監督工作也提出了更高的要求，要充分發揮好會計委派制作用，就必須與時俱進，根據形勢發展要求進一步規范委派會計管理、加強委派會計教育、提高委派會計素質，為會計委派制工作的深入推進提供強有力的人才保證和智力支持。

（三）突出委派會計的相對獨立地位，是推行會計委派制的關鍵

長期以來，農村信用社由于體制、機制等方面的制約，各個崗位之間相互監督的體系不健全，一些重要崗位、特別是基層信用社主任權力失去監督，并最終誘發操作風險和道德風險的產生，阻礙了農村信用社的改革和發展。推行會計委派制，是省聯社強化內控管理、加強崗位監督、防范操作風險的一個重大創新和重要舉措；但要真正發揮會計人員監督作用，就必須突出委派會計的相對獨立地位，假若委派會計不能獨立地履行監督職責，監督工作就會表面化，起不到真正的防范操作風險、遏制經濟案件、保障穩健經營的作用。

（四）形成良好融洽的工作環境氛圍，是推行會計委派制的保證

推行會計委派制，不僅僅是加強對基層信用社主任權力的監督，更重要的是尊重和發揮信用社主任的積極，提高基層信用社的管理水平，相互促進，共同發展。其目標都是為了農村信用社防范風險，加快發展，推進規范化，提升競爭力。因此，必須始終堅持妥善處理好聯社、委派會計和信用社主任之間的關系，健全工作機制，形成良好氛圍。委派會計自身出現違規現象時，由稽核科進行監督，同時授權信用社主任協調處理或向縣聯社報告；信用社主任業務經營違規時，可授權委派會計及時糾正并向縣聯社報告；委派會計隸屬財務科管理的同時接受信用社主任領導，與信用社主任意見不一致時，縣聯社針對 組織交流、談心活動，化解矛盾，消除隔閡。與此同時，還要做好對員工的宣傳和教育工作，提高員工對推行會計委派制重要意義的認識，增強緊迫感。如果宣傳教育工作沒做好，就必然導致會計委派制工作難以到位。要通過深入細致的宣傳教育，為會計委派制工作營造一個良好的工作環境和氛圍。

第二篇：信用社(銀行)會計輔導員委派制實施細則（定稿）

信用社(銀行)會計輔導員委派制實施細則

第一章

總

則

第一條

為加強全市農村信用社會計工作的管理，保證會計信息質量，充分發揮會計輔導檢查、監督作用，現根據《中華人民共和國會計法》、《農村信用合作社會計基本制度》、《農村信用合作社財務管理實施辦法》和《省農村信用社會計人員委派制暫行辦法》的有關規定，并結合我市農村信用社的實際，特制定本實施細則。第二條

農村信用緇峒聘ǖ莢蔽⑽傻交

芍剖侵甘辛

繚裼叛∑富峒迫嗽輩閾龐蒙緄Ｈ位峒聘ǖ莢鋇鬧貧取?br> 第三條

委派會計輔導員實行回避制度。

第二章

委派會計輔導員條件及來源

第四條

委派的會計輔導員必須具備下列條件：

1、堅持黨的四項基本原則，在政治上始終與黨中央保持一致，與時俱進，開拓創新，敬業愛崗，有較強的政治責任心和事業心；

2、堅持原則，作風正派，遵紀守法，廉潔奉公；

3、工作勤奮，有較強的工作責任心，有一定的組織工作能力和協調能力；

4、精通財經政策法規和農村信用社財會制度，有較好的財務、會計理論知識和實際操作技能以及一定的微機應用能力，具有分析、解決問題的能力；

5、具備會計人員從業資格，具有中專以上學歷，助師以上職稱；

6、從事農村信用社會計工作兩年以上，身體健康。第五條

委派的會計輔導員從符合任職資格條件的信用社在職人員中公開聘用，由聯社統一委派。第三章

委派會計輔導員的職權

第六條

根據《農村信用合作社會計基本制度》和《省農村信用社會計人員委派制暫行辦法》的規定，委派的會計輔導員具備以下工作權限：

1、有權代表聯社財務部門檢查、督促轄內信用社嚴格執行財會制度，正確進行財務核算，督促轄內會計出納人員貫徹執行有關金融法律法規和財經紀律；

2、有權根據工作需要對轄內信用社的會計出納工作進行定期或不定期的檢查；

3、有權查閱與輔導內容有關的文件資料、憑證、報表、帳簿及其他檔案資料，參加被查單位召開的會計出納工作會議；

4、有權要求被查單位提供會計出納工作的有關情況，對查出的問題要求被查單位作出解釋，并提出相關整改措施，要求被查單位限期糾正；

5、有權向聯社財務部門匯報被查單位存在的問題，并提出相關建議。第七條

委派的會計輔導員應切實履行下列工作職責：

1、對所轄信用社負有業務輔導的責任，每月對轄內信用社進行輔導檢查不少于一次，積極指導和協助轄內信用社認真落實會計、出納、財務基本制度，嚴格執行結算、聯行紀律，遵守業務操作規程；

2、幫助轄內會計出納人員提高政策水平、業務素質和操作技能，組織開展業務學習交流、技術練兵、技術比賽和會計出納達標升級等活動；

3、幫助轄內信用社做好內勤人員配備、勞動組合設置和崗位責任制度落實等工作，提出改進建議；

4、檢查轄內信用社主辦會計履行工作職責情況，按照《市農村信用合作聯社主辦會計工作業績月度考核實施細則》的要求，對主辦會計月度工作業績進行考核；

5、完成聯社布置的各項臨時性、專項性的檢查工作；

6、做好輔導記錄，建立輔導檔案，定期作出輔導報告，匯編輔導簡報；

7、履行授權范圍內的其他職責。第四章

委派會計輔導員的管理

第八條

委派的會計輔導員由聯社頒發委派證書，任期為三年。第九條

委派的會計輔導員，由聯社和所在信用社雙重領導和考核。聯社人事教育部負責委派會計輔導員的人事管理和綜合考評；聯社財務會計部負責委派會計輔導員的業務指導，并按《農村信用合作聯社會計輔導工作月度考核實施細則》的要求，進行月度工作業績考核；所在信用社負責委派會計輔導員內部工作安排。

第十條

委派的會計輔導員的任免、提升、調整、獎懲，由聯社按干部管理程序辦理。委派的會計輔導員每年應向聯社作述職報告，經聯社考核，在任期內不能認真履行職責或不能完成任期目標的，可以取消委派會計輔導員資格。第十一條

委派的會計輔導員應當自覺遵守所在信用社的各項規章制度，認真履行崗位職責。

第十二條

委派的會計輔導員原則上實行定期交流制度，會計輔導員崗位一般三至五年交流一次。

第十三條

委派的會計輔導員的工資、津貼、獎金及其他福利待遇，由聯社和所在信用社共同管理，所在信用社發放。第五章

委派會計輔導員的獎懲

第十四條

委派的會計輔導員在工作中做出突出貢獻的由聯社給予表彰或獎勵。

第十五條

委派的會計輔導員參與聯社財務會計部考勤、任務考核與獎懲。

第十六條

委派的會計輔導員違反本實施細則規定，有下列行為之一者，將視情節輕重，分別予以批評教育、經濟處罰、取消任職資格、行政處分，直至追究法律責任：

1、不嚴格執行會計核算制度，弄虛作假，或與所在信用社串通作弊的；

2、利用職權貪污、挪用公款，或有行賄、受賄行為的；

3、未能認真履行職責，工作中玩忽職守，監督不力，導致轄內信用社發生重大違法、違紀、違規問題或較嚴重的會計、出納、結算事故的；

4、對重大違紀問題不抵制、糾正，不及時反映情況的；

5、具有其他違法、違紀行為的。第十七條

基層信用社對委派的會計輔導員工作刁難、打擊報復的，按有關規定對相關人員給予行政處分。

第十八條

基層信用社發現委派會計輔導員有違法、違紀、違規行為的，有權及時向聯社報告。第六章

附

則

第十九條

本辦法由市農村信用合作聯社負責解釋、修改。第二十條

本辦法自公布之日執行。

第三篇：談談信用社會計委派制與稽核

談談信用社會計委派制與稽核

為了加強和發揮會計部門在各項業務中的綜合監督作用，江西農村信用社推行了會計委派制度。信用社內部稽核與會計事后監督作為內部控制管理的重要組成部分，都相應地進行了變革。實踐中人們對內部稽核與會計事后監督的認識存在一定誤區，有的認為稽核工作就不重要了，有的盲目的把稽核關口前移，農村信用社改革期間內部稽核與會計事后監督需要正確定位。

一、對內部稽核與會計事后監督的模糊認識

農村信用社改革試點工作取得了一定成果。省（直轄市）一級成立聯社，縣鄉改革逐步走向縣聯社統一法人管理方向，為了克服省、市、縣三級靈活性差、信息傳遞環節多、成本不易控制等固有缺點，在銀行電子化、網絡化的技術支持下，信用社逐步實行扁平化管理。扁平化管理以后，后勤服務方面由統一的核心業務中心對網點提供保障，業務方面由統一的職能部門對網點進行管理，減少了管理級次，提高了管理效率。扁平化后，內部控制管理的重要組成部分一一基層會計也相應地實行了扁平化—“雙重領導”，即大大加重了基層社的會計事后監督崗職責，這些變革給人們一種錯覺，誤認為扁平化管理扁平掉了稽核，委派會計從事了其他類似于內部稽核職能。乍看起來，在風險防范上，兩者的作用相同。錯覺的產生可能基于以下原因：一是人們想當然的慣性思維；二是人們原本對內部稽核與會計事后監督存在模糊認識；三是委派會計監督職能的強化增加了人們的模糊認識，因為都有“監督”職責的共性。這種錯覺的存在模糊了內部稽核與事后監督的重大區別，淡化了稽核監督重要性的認識，可能造成以下不良后果：遺留工作死角或重復勞動。改革旨在用最有效的辦法把事情做得更好，而不能把事情本身革掉了或改頭換面了。信用社內部稽核與事后監督是不可或缺的，更不能相互替代的，兩者既有共同點，又有不同點。

二、內部稽核與事后監督的異同

兩者共同點主要表現在，都是信用社內部控制的一部分，目標一致：

1、確保國家法律法規和金融監管規章的貫徹執行；

2、確保將各種風險控制在規定的范圍之內；

3、確保自身發展戰略和經營目標的全面實施；

4、有利于查錯防弊，堵塞漏洞，消除隱患，保證業務穩健運行。

內部稽核與事后監督不同點為：首先，職責不同。內部稽核部門行使綜合性的內部監督職責，具體職責是：（1）對各項業務提出內部控制建議。（2）檢查和評價有關內部控制制度。

（3）對有關內部控制的問題進行專題檢查。（4）對違反內部控制的單位和人員給予紀律處分建議。事后監督是會計控制系統的一部分，對已經處理過的會計賬務實行再核對，重點監督主要業務的處理，對直接接觸客戶的業務，必須復核。其次，工作方法不同。內部稽核員不對所有業務逐筆檢查，大量運用抽樣技術；事后監督員須逐筆審核記賬憑證，限額以上逐筆錄入。第三，工作流程不同。事后監督的流程：（1）審查、核實。審查、核實各項核算內容的真實性、正確性、規范性和合法性，審查憑證要素的準確性和完整性，審查憑證、傳票封簽、科目日結單、報表的一致性和正確性，審查各項業務憑證使用的正確性，處理手續是否完備、正確，審查科目的使用正確性；（2）封包、接包。每天業務終了，會計監督員對現金卡把后，監督封包，接到封包后，根據交接登記簿逐個清點封包個數，無誤后簽收，監督拆包并核對包內的內容；（3）手工錄入。根據已審核無誤的記賬憑證逐筆記賬，在記賬過程中逐筆人工核對每筆業務的正確性；（4）綜合數據匯總。由委派會計進行綜合匯總處理，包括事后監督匯總軋賬和打印報表。內部稽核的工作流程：（l）稽核方案。從眾多的業務品種中找出風險最大的作為本次稽核的對象，了解所需稽核業務的操作流程和相應的控制風險，針對所有風險點評估內部控制是否有效、足夠與合適，然后制訂稽核檢查的方法步驟；

（2）現場檢查。利用復核性、序時性測試了解內部控制是否真正發揮了作用，利用實質性測試對有關業務和財務數據、信息的真實性進行檢查；（3）稽核報告。對稽核中發現的問題

進行評價并形成稽核意見和建議，針對有關問題提出整改措施，以改善內部控制、提高管理水平；（4）后續稽核。對稽核報告中提出的稽核建議是否得到有效的貫徹落實進行再檢查，并評價實施的效果。

三、會計委派制管理后內部稽核與會計事后監督的定位

會計委派制的推行，帶來了內部控制對象的重組，對高管人員與一般員工的約束與激勵也要變革，整個內部控制的主體與對象都產生了實質性的變革，包括：信用社內部組織結構的控制、資金交易風險的控制、信貸資金風險的控制、會計系統的控制、授權授信的控制、計算機業務系統的控制等，相應地內部稽核與會計事后監督也要有新的定位。首先，內部稽核的效能稽核理念應該強化，迎合扁平化后管理層管理難度加大的需要，稽核部門應成為管理層實施管理時的得力助手。查錯糾弊理念應該淡化，查錯、糾弊應該更多地讓會計業務部門去做。其次，會計事后監督的查錯、糾弊作用應更加突出。會計委派制管理后，對統一法人的聯社，會計賬務核算集中在縣聯社，業務經辦人員又遠在前臺，會計核算主體升格了，會計賬務的集中意味著賬務涵蓋的業務內容錯綜復雜了，同時，隨著業務的迅速發展，業務新品種的不斷推出，風險防范的任務更加繁重，要求事后監督人員掌握全方面的業務知識和專業技能，花更多的精力去監督，即使最簡單的勾稽與核對也要花費更多的精力去做。第三，內部稽核崗位與會計事后監督崗位要建立溝通平臺。雙方在各自領域內既要高度專業化、準確分工，又要相互交流工作經驗和工作方法，互相促進，共同提高，以免對方走彎路或重復勞動。

第四篇：信用社(銀行)會計主管委派述職稿

信用社（銀行）會計主管委派述職稿

尊敬的各位領導、同志們：

我叫XXX，今年XX歲，大專學歷，會計員。年參加信用社工作，在XX信用社做儲蓄員，年調入XX信用社工作至今。自參加工作以來，我先后從事出納員、儲蓄員、信貸兼管員等工作。根據縣聯社這次會計主管委派競聘實施意見。我競聘XX社或XX社會計主管員職務。現將近幾年工作情況和今后如何做好內勤工作，向領導和同志們作以匯報。

近年來，在領導和同志們的關懷培養和幫助下，我先后認真學習了農村信用社會、出基本制度及各項規章制度、經營管理和有關金融法律、法規等書籍，不斷提高自身的業務技能，嚴格執行各項規章制度，刻苦鉆研業務知識。堅持以執行“會、出基本制度為天職。”嚴格要求自己虛心向老同志學習，逐步成為內勤業務骨干，能夠勝任內勤的各個崗位的工作。在聯社舉行的歷屆業務技術比武大會上均取得全縣第二、三名的好成績。工作中，在做好門市服務的同時走出去，請進來，積極營銷貸款、組織存款現營銷貸款56萬元，業余吸儲52萬元。較好地完成領導交給的工作任務，深受領導和同志們的好評。年至 年曾連續五年被評為縣級先進工作者，九四年被評為市級先進工作者，＃＃年以來連續被評為縣級先進工作者。

作為新時期的信合人，光有熟練業務技術是不夠的，還要有相當的理論水平，要理論與實踐相結合，才能更好地適應業務發展的需要。為此九八年我參加了全國成人高考，被山東省貿易職工大學錄取，進行了三年的函授學習，取得了財會管理專業畢業證，使自身文化和理論知識，得到了較大的提高。

十多年的內勤工作學習與實踐，我熟練掌握了內勤各項業務技能和操作規程，積累了一定的工作經驗，我深知會計主管的重要性，作為會計主管員既是指導員又是戰斗員，其整個工作過程都會處于其他干部職工的視野之內，自己的言行舉止，無形中成為大家比較和對照的標準。工作中，我將嚴以律己，以身作則，自覺地模范地遵守各項規章制度和操作規程，要求別人做到自己首先做到。認真履行自己的崗位職責，當好領導的參謀助手。管好用好資金，及時向領導回報工作情況。合理配置內勤人員，制訂行之有效的考核機制，加強財務管理，努力增收節支，堅持勤儉辦社，不斷提高經濟效益。利用窗口服務加強宣傳信用社辦社宗旨，不斷提高內勤人員的綜合業務技能和理論水平。文明服務，以客戶滿意為最終目標，最大限度地擴大客戶群體，在同行業中保持一流服務水平。提高信用社在社會上的知名度。

尊敬的各位領導、同志們，作為一名從事內勤多年的職工，根據我本人目前的理論知識，學識水平、業務實際和工作能力，已經完全具備一個會計主管所必須的條件，請各位領導、評委和同志們進行評議打分，我會成為“分有所值”的，請大家相信我。

第五篇：某某銀行會計主管委派制實施細則

某某銀行

會計主管委派制實施細則

第一章 總則

第一條 為強化某某銀行的內控管理，完善內控監督機制，提高全行運營質量和風險防范能力，根據我行的實際情況，特實行會計主管委派制，并制定本實施細則。

第二條 本細則“會計主管委派制”是指總行運營管理部派到支行負責會計管理和監督的專職人員。總行對各分支行實行會計主管委派制度，總行委派會計主管的人事關系隸屬總行，向總行運營管理部負責，薪酬由總行統一考核支付。

第三條 委派會計主管的主要任務是代表總行運營管理部到分支行做好業務監督、監督分支行嚴格執行各項會計規章制度及會計操作規程，規范支行的柜面業務，正確組織會計核算，防范操作風險。

第二章 委派會計主管的任職資格

第四條 委派會計主管應當具備的條件：

（一）政治思想好，工作責任心強，堅持原則，具有良好的職業道德，能夠遵守法律法規及各項規章制度，依法合規從事會計工作，沒有違規違紀記錄；

（二）從事銀行會計工作滿3年，本科以上學歷，取得會計從業資格，遵守會計職業道德；

（三）具有較全面的銀行會計專業知識和較豐富的內部管理實踐經驗，有一定的管理能力和協調能力，能夠堅持秉公辦事； 第五條 委派會計主管具備的基本業務素質：

（一）業務能力：熟悉掌握監管政策及我行的各項內控制度和操作規程，對風險點做到重點把控，嚴控風險的發生；

（二）業務技能：有一定的計算機操作基礎，熟練掌握業務操作流程。

第三章 委派會計主管聘任程序

第六條 委派會計主管實行聘任制。

第七條 委派會計主管聘任遵照“公開、公平、公正”的原則，聘任程序分為公告、資格審查、競聘及委派。

（一）公告。由總行人力資源部和運營管理部依據委派會計主管需要數量，以公告的形式在全行范圍內進行公開，凡符合委派制會計主管任職條件的會計人員，可以采取本人自薦、分支行推薦、總行推薦等三種形式參加競聘。

（二）資格審查。總行人力資源部和運營管理部根據委派制會計主管任職條件和競聘人選“德、能、勤、績”等方面的現實表現，進行綜合評定，確定參加公開競聘入圍的人選。

（三）競聘。公開競聘方式采取筆試、面試和現場答辯，具體事宜由總行人力資源部和運營管理部視競聘入圍人選和其他情況安排，并告之競聘人。

（四）委派。根據公開競聘的結果，由總行人力資源部公布委派會計主管人選，并以文件形式進行聘任，聘任期限三年（含試用期一年）。會計主管一經委派，人事關系隨之調入總行，受派分支行必須無條件地移交或安排相應的會計工作。第八條 委派會計主管競聘按崗定需，競聘時按實際所需110%進行招聘。未上崗人員為委派會計主管儲備人員，如委派會計主管任期內出現異常離崗情況，由儲備人員擇優上崗。

第四章 委派會計主管的組織管理

第九條 委派會計主管由總行運營管理部直接領導。委派的會計人員每季度應向委派機關作述職報告。

第十條 委派會計主管的人事、勞資關系歸屬總行管理。委派的會計人員的招聘、錄用、考核、調薪、任免、調整、獎懲等，由總行統一考評、審批，人力資源部進行任免。未經運營管理部和人力資源部考核批準的，各公司不得擅自聘用和調整委派會計主管。

第十一條 委派會計主管實行定期輪崗交流制度，每輪委派期限暫定為三年，特殊情況除外。

第十二條 實行回避制度，各分支行主要領導的配偶、子女及直系親屬，不得在本單位擔任委派會計主管。

第十三條 所有委派會計主管必須服從分配，任期屆滿、輪崗、免職或調離，應及時辦理與原單位的移交手續，按時到新單位報到；離任時由總行內部審計部對其進行離任審計。對拒不服從分配的委派會計主管，總行運營管理部有權將其調離會計崗位，交人力資源部另行安排。

第十四條 委派會計主管工資、津貼、獎金和福利等由總行按照相關標準統一制定、發放。

第五章 委派會計主管的職責與權利

第十五條 委派會計主管主要履行以下職責：

（一）負責檢查督促所在分支行貫徹落實國家有關的法規及監管政策及某某銀行的各項內控制度和操作規程；

（二）正確組織所在分支行的會計核算、真實、準確、及時、完整的反映會計信息；

（三）負責組織檢查各類會計出納差錯、事故及違規行為，分析原因，提出處理意見，落實整改工作；

（四）及時了解掌握業務經營活動中有關風險控制措施的落實和執行情況，并向業務主管部門反映工作中發現的問題；

（五）負責組織所在分支行運營條線的業務培訓，提高員工的業務技能，增強防范操作風險的能力；

（六）組織落實總行制定的各項柜面服務規范化標準，提高分支行柜面業務操作的規范性和服務質量，提高客戶滿意度；

（七）定期對所在分支行的會計內控制度執行落實情況進行規范性檢查，必須全面掌握所在分支行接受外部檢查發現的問題及建議，并督促落實整改；

（八）建立健全會計檔案，加強會計檔案的整理、保管、調閱、移交和銷毀工作，嚴格保密制度；

（九）定期組織所在分支行營業室人員業務培訓，提高員工業務素質；

（十）定期對所在分支行的重要物品的保管、交接情況進行檢查核對，確保賬實相符；

（十一）協調好與當地人行、財政、稅務、審計、金融同業等與本單位會計活動有關部門及單位之間的關系；

（十二）定期向總行運營管理部總結報告，對工作中發現的問題及時進行總結匯報，并提出合理化的建議；

（十三）完成所在單位領導和總行交辦的其他相關會計工作。第十六條 委派會計主管主要有以下權利：

（一）依法進行會計核算，獨立實施會計監督。委派會計主管有權制止和糾正所在分支行違反國家法律法規及某某銀行規章制度的決策和行為，以及有可能造成不良后果的行為。對違反國家有關財經法律法規和總分行各項會計規章制度的事項，有權拒絕辦理或按職權予以糾正。拒絕無效的，應向所在單位負責人匯報并提出書面意見；所在單位負責人拒不接受所提意見的，應及時向總行運營管理部書面匯報或請示。對于可能造成銀行重大經濟損失的非正常經營行為，屬于單位負責人的事項或行為，會計主管應及時向運營管理部作書面匯報。對于所在單位中凡涉及會計（含出納、結算）業務的經濟案件、訴訟事件和異常情況，應及時向運營管理部報告；

（二）重要業務審核權。凡需要進行會計確認、計量、記錄和報告的業務，委派會計主管有權依據規定對重要業務處理的合規性、業務資料要素的完整性和會計傳票的真實性進行審核；

（三）有權參與所在單位關于柜面業務內控管理的相關會議。委派會計主管對所在單位重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟事項的決策，從會計角度參與研究；委派會計主管對此有重大意見分歧，認為對銀行經濟利益有重大損害或風險的，必須及時向運營管理部和其他相關職能部門書面匯報。

第六章 所在單位的職責與權利

第十七條 實行會計主管委派制是總行加強會計管理，促進發展的一項重大改革措施。接收委派會計主管的單位領導應提高認識，統一思想，積極配合，保證會計委派制的順利推行。

第十八條 所在單位的職責和權利：

（一）所在單位可以根據工作需要，提出對會計人員的要求，提出對會計委派工作的建議，報請總行運營管理部審批；

（二）所在單位應全力配合委派會計人員做好會計核算、管理工作；

（三）所在單位有權對委派會計人員的工作表現、勞動考勤、業務能力實施監督，并及時向總行運營管理部反映情況。

（四）所在單位發現被委派的會計人員有違法違紀行為的，有權向總行運營管理部和國家相關部門舉報。

第十九條 總行支持和保障所委派的會計主管履行崗位職責和權利，并保證其工作的相對獨立性，所在單位領導具有下列情形的，總行將追究其責任，對情節嚴重的，予以免職：

（一）未落實或阻撓本辦法所賦予會計經理的崗位職責和權限的；

（二）超越管理權限或違反規定，擅自任免會計經理的；

（三）對會計經理履行崗位職責，遵守國家有關財經法紀、總行各項會計制度，維護銀行利益的行為予以打擊、報復的。

第七章 委派會計主管的考核與獎懲

第二十條 總行制定委派會計主管績效考核指標，明確獎懲。第二十一條 委派會計主管的考核包括定期考核與日常評價兩種。定期考核是指總行運營管理部以委派會計主管每季報送的述職報告為依據，按季對其會計工作給予的綜合評鑒；日常評價是指總行運營管理部根據對委派會計主管所在單位會計工作的平時記錄，匯總后對委派會計主管所在單位會計工作質量給予的整體評價。考核結論分為優秀、稱職、基本稱職、不稱職4個檔次，并載入被委派人員管理檔案，作為續聘、解聘、獎懲的重要依據。

第二十二條 總行設立委派會計主管獎勵基金，每年根據考核結果進行獎勵。

第二十三條 委派會計主管在工作中做出突出貢獻的由總行給予表彰或獎勵。

第二十四條 委派會計主管任職期內玩忽職守、喪失原則、因管理不善造成事故、案件的或所在分支行會計管理工作水平明顯低于其他分支行的，總行有權解除其委派會計主管職位。

第二十五條 委派會計主管違反本辦法規定，有下列行為之一的，由主管部門依法給予行政處分，或調離會計主管崗位；構成犯罪的，依法追究刑事責任：

（一）在會計管理工作中，會計管理混亂，憑證不規，賬目不清，會計資料毀損、滅失嚴重，導致所在單位發生重大違法違紀問題的；

（二）對所在單位違反總行有關管理制度的重大事項，不抵制、不糾正、不及時向上級主管部門匯報的；

（三）對上級行的會計處理決定和有關會計事項的審計決定拒不執行而又無正當理由的；

（四）阻撓、妨礙上級行的會計檢查和審計工作，以及拒絕提供有關資料的；

（五）泄露所在單位商業秘密的；

（六）有行賄、受賄行為的；

（七）本人業績考核結果為“不稱職”的；

（八）具有其他嚴重的違法、違紀和違規行為和情節的。

第八章 附則

第二十六條 本辦法自公布之日起實行。第二十七條 本辦法由總行運營管理部負責解釋。