第一篇：會計師事務所趙美紅同志個人簡要事跡

會計師事務所趙美紅同志簡要事跡

趙美紅同志，女，現供職于常州常申會計師事務所有限公司工程造價部，擔任一級項目助理。該同志于2005年7月正式加入中國共產黨，并于同月參加工作，后于2008年7月進入本所，至今，已專職從事造價審計工作5年有余。

一、堅持不斷學習，努力提高自身的素養

趙美紅同志堅持學習十八大理論，緊緊跟隨著黨中央、國務院的指導思想，時刻保持著一名出色共產黨員的先進性，立場堅定，樹立。

趙美紅同志參加造價審計工作以來，一直堅持立足本職工作，盡職盡責，她始終對自己高標準、嚴要求，以身作則，樹立榜樣的形象，并時刻保持嚴謹細致、求實苦干的作風，干一行、愛一行、鉆一行。她尊重領導、團結同事、虛心學習。聽得進不同意見，不斷改正工作中的不足之處。

她從一名小小的業務助理逐漸成長至今始終堅持最初進入這一行時的初衷——認真嚴肅、求實務真，不管項目大小，工程造價巨細，從工程量的計算到定額的套取以及各項稅費的計取，都嚴格遵守國家法律法規、按照規范要求，堅持實事求是原則，務求有理有據，并不以追求經濟效益為首要目的。

趙美紅同志為了保障業務質量又及時滿足客戶對業務時間的要求，經常不分晝夜、不分節假日、加班加點，即便是狂風暴雨，仍克服困難，堅守在自己的崗位上，不因天氣的惡劣而影響正常的工作。也因此常常致自己的身體以及稚兒于不顧。

三、堅守職業道德底線，努力做到廉潔高效執業

趙美紅同志在工作中，處處嚴格要求自己，堅守職業道德底線，嚴格遵守國家政策法規、行業規范和事務所各項規章制度，堅持做到謹慎工作、踏實做人，多次堅拒被審計單位的無理要求，拒絕人情干擾，拒絕接受被審計單位的禮品、禮金。

在某房地產項目審計過程中，被審計方向參與審計的甲方現場代表、審計人員發放禮品卡數張，趙美紅同志堅定了自己的立場，但當場退還卻又讓各方尷尬，在考慮各種因素后，她在事后如數退還，既堅守住了職業道德底線，又沒有讓各方難堪，妥善處理好了各方的關系。

第二篇：會計師事務所王軍華同志個人簡要事跡

會計師事務所王軍華同志個人簡要事跡

1993年10月，王軍華同志從蘇北姜堰志愿加入中國人民解放軍隊伍，從此成為了一名海軍航空兵戰士。自從入伍的第一天起就始終把黨的紀律、軍隊的紀律、人民的要求牢記于心中。在部隊期間，王軍華刻苦訓練、嚴守紀律、尊敬領導、團結同志、努力拼搏，在13年的軍旅生涯中共取得多次嘉獎和成績，無論走到哪里都受到各級領導和戰友的一致好評。1993年10月至1994年3月，王軍華在東海艦隊岱山新兵訓練團集訓，期間獲得嘉獎一次。

1998年12月至1999年12月期間，由于表現優秀，被破格提升為海軍海艦隊寧波汽車營的代理排長，成為后勤部唯一的“提干苗子”，同年還被評為“優秀士兵”、“優秀教練員”、“職業能干標兵”等榮譽稱號，七一期間被評為“優秀黨員”。2000年至2006年期間，由于工作調動，從海軍東海艦隊后勤部調入海軍常州干休所汽車班工作，擔任車隊隊長。幾年里視老干部如親人，工作勤勤懇懇、任勞任怨，受到領導和老干部的一致好評，期間獲得過三次“優秀士兵”、一次“三等功”、一次“優秀黨員”等稱號。

2006年6月，為了響應常州市民政局的號召，給政府減少安置壓力而自謀職業，來到了江蘇嘉和利管理顧問有限公司工作，在這期間雖然遠離了部隊和黨，內心會感到陣陣的空虛，但是王軍華卻始終牢記自己是一名共產黨員，堅持著全心全意為人民服務的宗旨，多年來的軍隊生涯，信念已經成為了他的習慣。作為“老板”的駕駛員，他始終牢記自己的職責，幾年里安全駕駛保證老板和領導的安全出行，20幾萬公里，無一次重大安全和輕微碰撞事故，被公司評為“優秀員工”。由于“老板”工作的繁忙，導致王軍華的工作全年無休，加班加點，隨叫隨到，但是他卻始終沒有怨言，以一絲不茍的精神狀態表現在其他人面前。因為他覺得，盡管只是在普通企業里面工作，沒有先前在部隊紀律的約束，但始終以一名優秀的軍人、優秀的黨員的要求約束自己，他必須得時時刻刻提醒著自己以服務于領導，奉獻于公司為目標，尊敬領導，友愛同事。在日常工作中，幫助其他人做了很多自己力所能及的工作，只要他有空，“老板”不用車，一定能安全接送有需要用車的同事出外辦公。公司食堂也是他一手創辦出來的，看到現在每天中午食堂員工用餐的井然有序，其實大家都想象不到起初創辦食堂那會兒的艱難。

第三篇：會計師事務所孫莉同志個人簡要事跡

會計師事務所孫莉同志個人簡要事跡

孫莉，女，生于1971年6月，大學文化，中共黨員，現任常州嘉浩聯合會計師事務所主任會計師。現為政協常州市第十三屆委員（市政協經科委委員）、常州市鐘樓區第八屆委員。1994年9月通過全國注冊會計師考試的全部科目，1995年12月正式成為中國注冊會計師。1997年5月通過全國注冊資產評估師考試的全部科目，1997年8月正式成為中國資產評估師。1998年5月通過全國會計專業技術資格中級資格考試，獲得會計師資格。2007年11月通過全國管理咨詢師考試全部科目，獲得管理咨詢師職業資格。2011年9月參加全國高級會計師資格考試成績合格，現正申報評審高級會計師。

一、工作開展情況 本人自參加工作以來，能認真學習黨的各項路線、方針、政策，堅定信念，正確對待“名利”，樹立正確的世界觀；在平時工作中，注重思想品德、職業道德建設，遵守各項規章制度，謹記朱镕基總理“誠信為本、操守為重、堅持原則、不做假賬”的諄諄教誨，愛崗敬業，加強學習，盡職盡責，廉潔自律。

（一）恪盡職守，切實發展中介基礎業務

2009年10月，國務院辦公廳轉發了財政部《關于加快發展我國注冊會計師行業的若干意見》（國辦發〔2009〕56號，以下簡稱《意見》），我公司作為綜合性的中介服務集團型機構，深刻學習《意見》內容，領會《意見》內涵，并結合自身行業的特點和公司實際，以《意見》為指導，制訂了《2010-2012中介業務發展指導意見》，通過不斷完善內部管理，加強團隊建設，提升執業質量，改善服務水平，促進公司健康快速發展。通過審計摸清集體資產的狀況、存量等情況、集體財務開支和各項資金支付的管理情況和各項債權債務的管理狀況，為加強集體資產管理組織體系建設，健全集體資產管理制度，完善集體資產監管機制，創新集體資產管理方式，制定政策提供依據；為制定集體資產保值增值的發展戰略提供參考。

2012年1月，我所受武進區財政局委托，對武進區9個鄉鎮衛生院進行年報審計，由于是第一次執行醫療衛生機構審計，我所內部首先組織全體員工學習《基層醫療衛生機構會計制度》，其次還參加了武進區財政局和衛生局組織的專題培訓，進一步了解基層衛生院的核算流程和規定，為現場審計工作開展奠定基礎。在審計過程中，我們對遇到的問題及時向財政局和衛生局提出，尋求及時解決。鑒于我們客觀務實的作風，該項工作得到了武進區財政局的認可，2013年繼續被聘為武進區基層衛生院審計入冊單位。

3、創新工作，拓展管理咨詢業務（1）拓展管理咨詢業務

2010年，我所受武進經濟發展集團有限公司（以下簡稱“經發集團”）委托，根據經發集團的發展現狀和武進區的經濟發展，結合國家宏觀經濟政策的調整，對經發集團今后五年的發展方向和武進區國有資產管理提供決策參考。為此，我們抽調專業人員組建了審計工作小組、管理咨詢工作組和清產核資工作小組，通過對經發集團及其子公司的內外部環境分析、管理診斷，進而對經發集團總體戰略及子公司戰略、職能戰略進行梳理，最后提交了《武進經發集團發展戰略暨武進區國有經營性資產運營體系優化建議咨詢報告》，報告得到了經發集團和武進區國資辦的好評。

2011年4月，我所還根據武進高新區財政分局的委托，編制了《江蘇武進高新投資控股有限公司組建方案》。根據委托方要求，由我所在對武進高新區所屬國資公司進行全面清產核資；通過分析武進高新區所屬國有資產的現狀，圍繞武進區委、區政府對武進高新區的戰略功能定位，結合武進區國資管理運營的要求，提出通過整合、挖掘高新區現有國有資產，充分發揮高新區資源、產業整合和金融服務等優勢，以建立現代企業制度為目標，實行“運轉高效、規范管理、科學發展”的國資體系，在逐步消化吸收現有國資平臺公司的基礎上，提出《江蘇武進高新投資控股有限公司組建方案》的報告。最終按照武進區政府對高新區的戰略定位，由武進高新區規費征收中心及武進區國資辦共同出資組建了注冊資本為10億元人民幣的江蘇武進高新投資控股有限公司。

（2）組織開展江蘇常發農業裝備股份公司內控審計咨詢業務

為貫徹落實中注協內部控制審計指引實施意見和工作底稿編制指南，2012年我所將內控審計列入主要新業務拓展，一是高度重視內部控制審計業務，將其作為一項獨立業務做好、做實、做到位；二是先后派員參加上海國家會計學院舉辦的內控審計培訓，認真學習相關制度和文件精神；三是根據中注協制訂的內部控制審計指引實施意見和工作底稿編制指南，初步制訂了內控審計業務操作規程，建立和完善了內部控制審計業務質量控制體系。受江蘇常發農業裝備股份公司（以下簡稱“常發農裝”）委托，對常發農裝在持續、快速發展及工藝技術保持領先的同時，隨著企業的快速發展，對企業的科學化、規范化管理提出了新的挑戰，特別在面對企業的區域化、多元化問題，顯得尤為迫切。我們以常發農裝現有績效考核體系評估為切入點，通過對企業業務層面的內部控制進行審計，對其業務層面內部控制進行評估并提出優化建議，為常發農裝的未來的可持續發展奠定良好的基礎。我們通過收集審計證據、了解企業層面控制、績效考核體系評估、業務層面內部控制評價，最終形成咨詢建議，出具了《江蘇常發農裝股份有限公司業務層面內控及績效體系項目咨詢報告》。

（三）改進管理，提高公司整體能力和水平

在市場經濟日益發展的今天，企業文化已經成為企業綜合實力的象征。結合2012年我公司 “管理提升年”的發展主題，我們主要從基礎工作著手，全面規范和提升了制度建設、質量建設、流程建設和信息化建設等方面，以增強企業的核心競爭力，主要完成了：

1、修訂了管理制度體系。制度建設是企業發展的重要保證，根據管理架構的調整，以我為組長，對公司的治理、行政、財務、業務和人力資源五大類制度體系進行了重新修訂，修訂后的制度總數由33個增加為48個，特別是對績效管理、業務和行政三大類制度進行了重大修訂。

2、規范了內部管理手段。2012年我們花了大量的人力物力新制訂了《管理手冊》、《員工手冊》、《產品服務手冊》和《作業指導書》，為員工系統了解及掌握公司的制度體系、服務模塊及服務流程提供明確的指導，有助于員工在工作和生活中有據可依，有章可循。通過制定月度工作計劃及每月召開總經理辦公會議，及時解決各公司的疑難問題和突發事件，并指導各公司月度工作有序開展。還進一步完善了“青藍結對”工作的指導目標，分別開展新員工培訓、五四青年座談會、研究生人員座談會、項目經理以上人員座談會等，聽取各層級對公司發展過程中的建議和工作中的感想，不斷創新管理手段，在穩定中求發展。

5、強化執業質量意識。質量是企業的生命，是抵御各類風險的保障。

第四篇：會計師事務所錢浩嘉同志個人簡要事跡

會計師事務所錢浩嘉同志個人簡要事跡

錢浩嘉作為一名注冊會計師，在工作上以身作則，嚴謹求實，兢兢業業，努力維護行業形象和職業聲譽，不斷更新業務知識，提高自身的執業水平和職業修養。作為一名黨員，他始終牢記黨的宗旨，盡心盡責，心系群眾，無私奉獻，主動發揮黨員的先鋒模范作用，以自己的言行詮釋了共產黨員的先進性，并且樹立共產黨員的良好形象。

一、勤奮刻苦，提高業務知識水平錢浩嘉同志已在注冊。

期保持共產黨員先進性的具體要求鞭策自己，不斷提高綜合素質和業務能力。

三、堅持原則，發揮先鋒模范作用

除了完成自身工作外，他認為擔任一任所長，就要振興一方。堅持貫徹“三個代表”這個立所之基，執業之本，奮進之源。認真貫徹執行黨的基本路線、方針、政策，實踐科學發展觀，努力掌握現代化管理的理論和方法，領會其實質，做到理論聯系實際，自覺維護班子團結和整體形象。讓全體從業人員明確“以德為本，以質取勝”的根本道理，明確自己肩負著的重任，明確注冊會計師在社會主義經濟建設中所扮演的角色特殊性和重要性，明確“國家利益高于一切”深刻意義，時刻保持清醒的頭腦，保持應有的獨立性，客觀、公正地維護當事人的正當利益，維護國有資產不流失。

四、帶好隊伍，發揮領頭作用

（一）他平時注重主動聯系企業，拓寬業務渠道，擴大業務項目，誠信執業。走訪企業，了解企業的需求，了解他們的想法，傾聽他們的意見和建議，現場能解釋的他就立即給予解答，現場不能解決的，帶回來向同事請教商議，并積極給予答復和解決，得到廣大客戶的認可。

（二）隨著信息技術的飛速發展，企業集團管理自動化程度逐步提高，erp系統得到廣泛的應用，為提高工作效率，錢浩嘉在工作中引入了外購的審計軟件，提高了數據的采集速度，極大地保證了數據的準確性。

（三）加強員工培訓，要求各業務部門在召開例會時對工作中遇到的一些問題和審計心得體會進行交流。鼓勵員工參加各種資格考試，并采取一系列獎勵措施。關心時事，心系他人，在工作上，生活中幫助員工。注重健全內控管理制度，完善考核體制，落實崗位責任制，提高本所管理水平。

第五篇：會計師事務所個人工作總結

會計師事務所個人工作總結

會計師事務所(Accounting Firms)是指依法獨立承擔注冊會計師業務的中介服務機構，是由有一定會計專業水平、經考核取得證書的會計師(如中國的注冊會計師、美國的執業會計師、英國的特許會計師、日本的公認會計師等)組成的、受當事人委托承辦有關審計、會計、咨詢、稅務等方面業務的組織。本文為會計師事務所個人工作總結范文，讓我們通過以下的文章來了解。

范文一

根據中國注冊會計師協會的規定和精神，我們于xx年年7月4日至8月30日對50家會計師事務所(包括分所)進行了檢查，13家事務所予以復查。現從以下四個方面進行匯報:

一、今年檢查工作的特點和基本做法

開展執業質量的監督檢查工作，是行業誠信建設的內在要求和客觀需要。本次檢查工作由協會領導總體布置，監管部具體組織實施，在借鑒以往開展檢查工作經驗的基礎上，對xx年的檢查工作從計劃、組織、實施等方面都進行了認真準備和精心安排。

(一)認真做好檢查前的各項準備工作。

中注協檢查工作布置會后，我們修訂了執業質量檢查工作計劃，確定了xx年年檢查對象、范圍、檢查的方式和方法等內容;召開了執業質量檢查工作布置會，部署了今年業務質量檢查工作。

舉辦了檢查人員培訓班，對40名檢查人員進行檢查前的培訓;針對小規模企業的特點，簡化了小規模企業的檢查工作底稿。

(二)檢查工作的特點和基本做法

按照中注協要求，結合我會與財政局監督處不重復檢查的原則，對50家事務所進行檢查，其中xx年后新設立的45家、具有證券期貨業務資格的2家、5年內未接受過協會自律性檢查的事務所3家，同時對上被強制培訓的13家事務所進行了執業質量復查。

檢查范圍:xx年年14月出具的上市公司、大中型國有企業、外商投資企業xx審計報告。被檢查事務所共出具審計報告共2451份，檢查組抽查226份(其中上市公司報告4份)，抽查比例為9、2%。

為便于檢查人員工作，同時不影響被檢查事務所正常業務，與往年不同，我們從實際出發采取了實地檢查和報送資料集中檢查兩種方式。

在抽取審計業務項目時，選擇能全面反映事務所執業水平的業務類型和業務項目，使抽取的檢查樣本具有廣泛性和代表性。例如，選擇不同審計部門或審計小組的業務項目;選擇不同的簽字注冊會計師完成的審計報告。

這次檢查工作給注冊會計師們提供了一次相互交流的機會，很多接受檢查的事務所非常重視與檢查人員交流執業經驗和體會，不少事務所把檢查組與事務所的交換意見會，看作是對注冊會計師進行專業培訓的好機會。通過檢查人員與注冊會計師的討論交流，達到了提高事務所業務質量的目的。

二、檢查中發現的主要問題

(一)內部質量控制存在問題

對事務所內部質量控制的檢查，主要采取調查問卷、現場詢問并結合具體審計項目的檢查來進行。

檢查中發現大部分事務所建立了一整套以項目承接、項目風險管理、各級業務人員的職責規定、審計工作底稿審核規定、內部控制評價規程等為主要內容的內部質量控制制度和業務項目風險控制規程，在制度上為業務質量提供了保證。

但少數事務所缺乏具體可行的制度，如有的事務所未建立執業規程或審計手冊，有的從形式上履行了三級復核程序，但未簽署意見，對復核的程序和內容亦無記錄，各級復核缺乏明確的責任分工，致使三級復核流于形式。

被檢查的新所和小所由于更多的關注市場開發，制度建設和執行處于薄弱環節，項目質量控制依賴具體的執業人員。因此，不同的項目組由于人員組成的不同，使項目之間執業質量存在較大差異，風險控制標準不統一。

(二)職業道德方面存在問題

在本次檢查中，我們采用調查問卷、現場與相關審計人員詢問方式，未發現事務所及注冊會計師惡意違背職業道德的情況。

但我們發現事務所業務收費大多偏低，有的業務收費僅為標準收費的20-30%;注冊會計師普遍未就新承接業務與前任注冊會計師進行溝通。造成上述問題的原因除了受執業環境、執業隊伍素質、不正當競爭等因素的影響，部分事務所自身存在重收益、輕質量的狀況，尤其放開批所以來，部分事務所出現內部分化、業務流失的趨勢，這種狀況勢必加劇同行間的不正當競爭。

三、具體審計項目存在的問題分析

(一)法律責任問題

1、對會計責任和審計責任重視不夠。如收集的財務報告未經單位負責人簽字、蓋章或沒有單位的公章;將事務所的名稱作為會計報表附注的頁眉或頁腳;未按照企業會計準則的要求披露關聯方關系及其交易;會計報表附注未將主要報表項目內容予以列示;未披露財務報表的批準報出日期;管理當局聲明書不簽日期或簽署日期與審計報告日期不一致等問題普遍存在。

2、底稿中存檔的審計報告沒有嚴格執行簽字并蓋章制度。如注冊會計師只蓋章沒有簽字或只簽字沒有蓋章;將不應作為審計報告附件的內容作為附件。如在報告正文有附送會計報表的情況。

3、新所和小所對業務定書重視不夠。沒有業務約定書、約定書要素不完整或內容不恰當的情況，被審計企業未蓋章，未明確出具報告日期或無簽約日期或有效日期，簽約日期晚于報告日期，不恰當限定審計報告的使用范圍等。

法律意識不強是今年業務檢查發現的較為普遍的問題。我們認為，事務所審計業務如果涉及法院、公安等相關部門，上述存在的問題將會導致事務所及注冊會計師承擔不必要的法律責任。

(二)綜合類項目存在的問題

1、普遍不重視審計計劃的編制。有的事務所未編制審計計劃。或者具體審計計劃固定化，沒有根據項目的實際進行調整以適應項目的需要。對審計程序表執行情況的說明一般不予重視，減少審計程序未經有關責任人批準，在實際執行過程中隨意性很大。審計計劃中沒有對企業的相關風險因素進行分析，對重要性水平的確定沒有過程及依據，沒有審計目標的描述，對以前審計的描述簡單，沒有費用預算，對重要的審計領域與科目的審計程序沒有說明。

2、事務所普遍對期初余額的關注程度不夠，沒有獲取可以信賴的期初余額的有利證據，也沒有執行相應的審計程序;對影響本期的大額結轉項目沒有進行追查，未充分考慮期初余額對會計報表的影響。

3、沒有審計總結。未編制符合性測試記錄、審計差異匯總表、試算平衡表。

4、符合性測試目的不明確，符合性測試的結果與實質性測試的時間、性質、范圍沒有形成對應關系，體現不出制度基礎審計的特點。對符合性測試樣本量確定的依據沒有充分的說明。

5、未單獨建立永久性檔案，對首次接受委托項目的，收集長期檔案資料不齊。

(三)實質性測試存在問題

1、對往來款項的函證情況普

遍執行不到位。對應收款項、應付款項的審計程序有的只有賬賬核對、賬表核對，缺少必要的賬齡分析和函證程序;有的雖然發函但在回函很少的情況下，沒有執行任何替代程序即予以確認。如某事務所對某物資公司的審計，公司其他應收款金額為7225萬元，占資產總額34、74%，未實施函證的審計程序，也未執行任何替代程序即予以確認。

2、存貨監盤程序普遍實施不到位。對實物資產的審計，一般只取得了客戶提供的明細表或者盤點表，沒有事務所的監盤或抽盤記錄，有的雖然有盤點或抽盤記錄，但沒有將盤點日的數據倒扎至報告日進行核對，使執行的審計程序不能達到審計目的;對因客觀原因不能執行監盤或抽盤的實物資產，沒有執行相關的替代程序;底稿中缺乏審計人員對大額資產產權的關注，如金額較大的固定資產的發票、進口設備的報關文件、在建工程的施工許可證、房屋與土地使用權證及其有關的抵押事項等。

如某事務所審計的某裝飾工程存貨金額為1234萬元，占總資產38、77%。其中工程施工1230萬元，注冊會計師未按工程項目編制明細表，未關注工程進度情況，也未進行實物監盤的審計程序。

3、長期投資底稿未標明投資比例及核算方法。對于合同約定所占比例較大的投資，沒有檢查長期投資是否采用權益法核算，沒有對當期損益的調整是否正確，以及是否應編制合并報表進行判斷。

4、收入確認不符合相關準則的規定。如某施工企業當期會計報表確認收入15、3億元。注冊會計師沒有取得工程結算收入的確認依據，沒有結合工程合同、工程進度等進行收入確認的判斷，沒有考慮收入確認方法隊會計報表的影響。

5、被檢查的多數事務所普遍存在對現金流量表審計的工作底稿不充分問題。

6、收集的審計證據不充分、不恰當，不足以對審計結論形成有力的支持。審計人員大量地復印企業的總賬、明細賬、記賬憑證及原始憑證，盲目地搜集無效的審計證據，沒有對證據的分析與職業判斷軌跡與記錄;有的出現審計證據不支持審計結論或二者不一致的情況;有的搜集審計證據不充分且目的性不強，憑證抽查比例過低，不能成為支持審計結論的依據;部分審計項目，對于重要事項沒有取得審計證據，檢查人員無法進一步判斷對審計意見的影響。

如某公司主營業務收入增長106、30%，但主營業務成本只增長了20、41%，xx收入增長主要為銷售給單一客戶，銷售額為2，389萬元，其中應收賬款為1，437萬元，該銷售無主營業務成本。該交易為臨近資產負債日進行的重大異常交易，注冊會計師沒有充分關注交易對象的財務狀況、銷售規模、償債能力等;審計人員未對相關合同條款進行認真檢查，未關注其銷售是否符合收入確認條件;未關注公司是否已實際發貨，未查閱到交貨手續，未取得相關驗收合格的證明。

7、審計意見類型不恰當。

(1)部分事務所出具的審計報告的保留意見不在正文中披露，而是采用審計事項說明方式敘述。

(2)審計報告中審計范圍的界定不正確。某公司是合并會計報表，該所審計的是其母公司會計報表，僅對母公司會計報表發表審計意見而非合并會計報表，但是在審計報告范圍段中的表述是“我們審計了后附某公司xx年12月31日的資產負債表以及xx的利潤表和現金流量表。……”，無形中擴大了注冊會計師的責任。

(3)對審計過程中發現的重大問題以會計報表附注披露的方式替代審計報告意見，以此“規避”審計風險，造成審計意見不當。如某企業無形資產-專利xx年期初140萬元，本年6月增加6000萬元，期末無形資產余額6140萬元，全年應攤銷364萬元而未攤銷(受益期10年)。上述事項影響利潤減少366萬元(報表利潤-85萬元)，僅在報表附注中說明未在報告中披露，審計報告意見類型為無保留意見不恰當。

(4)強調事項段所強調的事項不屬于修訂后規定的內容。如某公司根據與另一公司簽訂的協議，提取資產占用費324、3萬元(占資產總額的34、54%)計入“其他應付款”。注冊會計師在審計時就此事項向b公司進行函證，b公司未予確認。注冊會計師在審計報告中，將此事項作為無保留意見審計報告的強調事項段。

(5)企業會計制度運用錯誤，事務所出具無保留意見報告。如某審計報告意見段中說明被審計單位會計報表符合的規定，但會計報表附注披露采取的會計政策是。同時，審計底稿的管理當局聲明書中企業聲明采用。

(6)沒有充分考慮重大事項不符事項對審計報告的影響

某事務所出具的一份標準無保留意見審計報告，底稿記錄長期借款函證與報表差額較大，注冊會計師沒有進一步檢查差異原因;某企業1995年成立，xx年未編制利潤表而將損益項目在遞延資產核算、沒有合并持股56%的子公司，xx審計意見為帶強調事項的無保留意見，注冊會計師本仍出具無保留意見報告。

(7)注冊會計師對會計報表附注進行保留、對企業已接受并進行了調整的事項報，仍在審計報告中予以保留，盲目回避審計責任。

(8)對資不抵債企業的持續經營能力關注不夠，審計程序不到位。某事務所對資產總額為7365、89萬元，凈資產為-4549、29萬元的某飯店進行審計，注冊會計師未關注其持續經營能力。注冊會計師只索取飯店的科目余額表，在工作底稿中填列報表數字，極少地執行了審計程序，便出具了標準無保留意見審計報告。

四、對此次檢查的處理意見

針對上述檢查中出現的問題，對審計過程中違規情節較嚴重的注冊會計師、事務所予以行業懲戒:

(一)對兩家事務所予以通報批評:北京泳泓勝會計師事務所、北京宏大興會計師事務所

(二)對三家事務所予以限期整改:北京同道會計師事務所、北京中潤誠會計師事務所、北京慧運會計師事務所

(三)對六家事務所予以談話提醒:中誠恒平會計師事務所、中漢德會計師事務所、北京國信浩華會計師事務所、北京聯首會計師事務所、先峰榮達會計師事務所、北京今日升會計師事務所。

對以上事務所因審計報告存在問題簽字注冊會計師予以談話提醒。

五、幾點意見與建議

1、本著幫助教育與并罰并重的原則，我們對以上11家事務所發書面通知書，要求事務所針對檢查發現的問題，提出整改意見和建議，從告知之日起一個月內以書面的形式上報協會，我們將對整改結果進行跟蹤落實。并根據整改情況確定是否列入下一年的復查對象。

2、加強與有關部門的溝通，如對銀行的函證，往往因銀行不嚴格遵循財政部、中國人民銀行有關規定，造成注冊會計師不能很好履行對函證實施有效控制的程序。建議向有關部門反映，解決函證收費高的問題。

3、檢查中事務所普遍反映收費低的問題。如對審計業務所采取的招標形式，所看重的只是價格因素，而對其他因素的關注程度卻較低，這就從客觀上加劇了事務所之間的價格競爭，使會計市場的買方與賣方權利更加不對稱，地位更加不平等。建議有關部門制定相應的審計招標辦法。

4、加強對注冊會計師職業道德和法律責任的教育。建議加強職業道德和法律責任教育的培訓，并作為培訓體系的一個重要組成部分，要注重培訓知識的系統性和實用性，如采取案例分析和專題研討等方式，以幫助注冊會計師在思想上引起高度重視，在執業中真正樹立職業道德觀念和法律責任觀念。

范文二

在全體員工的共同努力下，信誠會計師事務所秉著獨立、客觀、公正的審計工作原則，嚴格遵守國家的法律法規，維護投資者的合法權益，受到了社會的廣泛好評，同時事務所的業績也創下了新高，取得了社會效益和經濟效益的雙豐收。現將我所第八工作總結如下：

一.認識明確，高度重視，認真進行安排布置

我所全體成員對erp實驗中心老師所提出的要求以及相關經營規則進行了認真的學習，對做好事務所工作進行了認真地研究和討論，認為審計是我所的一項重要工作，并結合我所的實際，做出了具體的安排布置。了解會計師事務所的機構設置，進行相應的分工，制訂具體的審計計劃，編寫審計程序，編寫詳細的審計規則，學習審計方法，為審計工作做充分的準備。

二、聯系實際，突出重點，會計工作扎實深入

在營業期間，我所成員依法規范執業、誠信周到服務、注重執業質量，根據老師的要求，進行了認真的工作。在接受單位委托的時候，我們秉著客觀、公正的精神，對其進行審驗，出具驗資報告、資產評估報告等。在實事求是的原則上，對照內容和要求認真進行自我檢查。

三、肯定成績，明確方向，進一步做好審計工作

一年來，我所在所長的領導下，在全體成員共同積極努力及支持下，在第八，我們雖然作出了一點成績，積累了一些工作經驗。但與老師的要求相比還存在一定的差距，回首一年來，還有許多方面不盡如人意。但是我們相信，對于我們來說，這僅僅是個良好的開始。我們有決心也有信心以老師的要求為指導，圍繞事務所的中心工作勇于創新、勤于實踐、銳意進取，努力工作，力爭開創我所工作的新局面!