第一篇：2014年會計繼續教育試題答案《增值稅政策》

一、單選題1、2012年1月1日某增值稅一般納稅人初次購進增值稅稅控系統專用設備，取得增值稅專用發票，注明價款100萬元，稅款17萬元。則該增值稅一般納稅人可以在增值稅應納稅額中全額抵減的金額為（）萬元。A.17B.100C.117D.127【正確答案】C

2、下列關于稅控系統專用設備的說法中錯誤的是（）

A.自2011年12月1日以后，增值稅一般納稅人初次購進稅控系統專用設備，可以憑價稅合計金額抵減增值稅應納稅額，不足抵減的可以結轉至下期繼續抵減

B.自2011年12月1日以后繳納的技術維護費，可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發票，在增值稅應納稅額中全額抵減。C.2011年12月1日以前發生的技術維護費不可以抵減增值稅 D.增值稅一般納稅人支付的二項費用在增值稅應納稅額中全額抵減的，其增值稅專用發票也可以作為增值稅抵扣憑證【正確答案】D

3、營改增企業，申請認定為增值稅一般納稅人的應稅服務年銷售額的標準是（）萬元。A.500B.200C.300D.2000【正確答案】A

4、甲企業為北京市增值稅一般納稅人，2013年銷售貨物取得收入100萬元，提供廣告服務取得收入50萬元。上期留底稅額為5萬元。假設當年無其他營業收入。則該增值稅納稅人當年應納增值稅為（）萬元。A.12B.13C.14D.15【正確答案】D

5、營改增之后提供交通運輸業服務的增值稅稅率為（）A.6%B.17%C.11%D.3%【正確答案】C

6、營改增企業，小規模納稅人適用的征收率是（）。A.3%B.4%C.5%D.6%【正確答案】A

7、下列屬于應該交納增值稅的是（）A.個人轉讓著作權B.個人銷售自己使用過的物品C.殘疾人個人提供應稅服務D.某運輸公司提供國內航空運輸服務。正確答案】D

8、某廣告公司為“營改增”中認定的增值稅一般納稅人。2013年8月5日，接受一家化妝品公司委托為其新推出的洗發液制作廣告，雙方約定廣告制作費為含稅金額53萬元，8月25日之前完成廣告制作，化妝品公司在廣告交付時付款。雙方均按約定完成合同事項。該廣告公司為制作該廣告，購進設備支付設備款10萬元，取得增值稅專用發票中注明的增值稅款1.7萬元，當月進行了認證。則該廣告公司當年應該繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.1.2B.1.3C.1.4D.1.5【正確答案】B

9、乙廣告公司為“營改增”認定的增值稅一般納稅人。2013年1月1日，與公司的一家老客戶簽訂一份廣告代理續約合同，繼續由乙公司代理其廣告業務，合同含稅總價為530萬元。乙廣告公司與當地一家電視臺簽訂老客戶的廣告發布合同，合同總金額為371萬元，該廣告于8月15日發布。廣告公司收到該電視臺開具的增值稅專用發票，價稅合計金額為371萬元。則乙公司當期應該繳納的增值稅為（）萬元。A.5B.6C.7D.8【正確答案】C

10、某貨運代理服務企業為小規模納稅人。其承接了一項國內貨物運輸業務,合同含稅金額為10.3萬元。企業當月完成了該項業務。則當期應納增值稅為萬元。A.0.1B.0.2C.0.3D.0.4【正確答案】C

1、下列關于增值稅納稅義務發生時間的描述中正確的是（）

A.納稅人提供應稅服務并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天

B.納稅人提供有形動產租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天 C.納稅人發生視同提供應稅服務的，其納稅義務發生時間為應稅服務完成的當天 D.增值稅扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天【正確答案】ABCD

2、下列屬于應該征收增值稅的有（）

A.銷售貨物B.提供有形動產租賃服務C.提供現代服務業服務D.提供鐵路運輸服務【正確答案】ABC

3、下列說法中正確的有（）

A.遠洋運輸企業的程租業務按交通運輸業征收增值稅B.遠洋運輸企業的期租業務按服務業征收增 值稅

C.遠洋運輸企業的光租業務按服務業-租賃業征收增值稅D.航空運輸企業的濕租業務按交通運輸業征收增值稅正確答案】ACD

4、下列不屬于應該征收增值稅的有（）

A.在中華人民共和國境內提供交通運輸業和部分現代服務業服務的單位和個人 B.境外單位或者個人向境內單位或者個人提供完全在境外消費的應稅服務 C.境外單位或者個人向境內單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產

D.非企業性單位按照法律和行政法規的規定，為履行國家行政管理和公共服務職能收取政府性基金或者行政事業性收費的活動【正確答案】BCD

5、下列哪類機構或組織需要向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定，成為一般納稅人？（）A.年應稅服務銷售額為500萬元的單位B.年應稅服務銷售額為1000萬元的組織機構

C.年應稅服務銷售額為10萬元，且不經常提供應稅服務的非企業性單位、企業和個體工商戶 D.年應稅服務銷售額為500萬元的李梅【正確答案】AB

6、下列關于“營改增”之后的稅率的說法中正確的有（）

A.提供有形動產租賃服務的稅率為17%B.提供交通運輸服務的稅率為11% C.提供現代服務業服務的稅率為6%D.提供財政部和國家稅務總局規定的應稅服務適用零稅率【正確答案】ABCD

7、試點納稅人從全部價款和價外費用中扣除價款，應當取得符合法律、行政法規和國家稅務總局有關規定的有效憑證。否則，不得扣除。上述憑證是指（）

A.支付給境內單位或者個人的款項，以發票為合法有效憑證B.繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證

C.支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據為合法有效憑證，稅務機關對簽收單據有疑議的，可以要求其提供境外公證機構的確認證明D.國家稅務總局規定的其他憑證正確答案】ABCD

8、下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣的有（）

A.從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發票（含貨物運輸業增值稅專用發票、稅控機動車銷售統一發票，下同）上注明的增值稅額B.從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

C.購進農產品，取得農產品收購發票或者銷售發票上注明的價款乘以相應扣除率D.發生運費取得鐵路運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額乘以相應扣除率【正確答案】ABCD

9、下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）

A.用于適用簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、接受加工修理修配勞務或者應稅服務B.非正常損失的購進貨物及相關的加工修理修配勞務和交通運輸業服務

C.非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務或者交通運輸業服務D.接受的旅客運輸服務正確答案】ABCD

10、下列選項中有關適用零稅率的應稅服務的說法中正確的有（）

A.中華人民共和國境內（以下稱境內）的單位和個人提供的國際運輸服務、向境外單位提供的研發服務和設計服務，適用增值稅零稅率

B.境內的單位和個人提供的往返香港、澳門、臺灣的交通運輸服務以及在香港、澳門、臺灣提供的交通運輸服務（以下稱港澳臺運輸服務），適用增值稅零稅率 C.境內的單位和個人提供期租、程租和濕租服務，如果租賃的交通運輸工具用于國際運輸服務和港澳臺運輸服務，不適用增值稅零稅率，由承租方按規定申請適用零稅率

D.境內的單位和個人提供適用零稅率的應稅服務，如果屬于適用增值稅一般計稅方法的，實行免抵退稅辦法，退稅率為其按照規定適用的增值稅稅率；如果屬于適用簡易計稅方法的，實行免征增值稅辦法。外貿企業兼營適用零稅率應稅服務的，統一實行免退稅辦法【正確答案】ABCD

三、判斷題1、2011年12月1日以后繳納的技術維護費，可以抵減增值稅應納稅額。2011年12月1日之前發生的技術維護費不可以抵減增值稅，在2011年12月1日之后補繳2011年12月1日之前發生的技術維護費也不可以抵減增值稅。正確答案】對

2、增值稅一般納稅人2011年12月1日以后初次購進稅控系統專用設備的會計分錄為： ①入賬時：

借：固定資產

貸：銀行存款等 ②計提折舊：

借：管理費用

貸：累計折舊 ③發生技術維護費：

借：管理費用

貸：銀行存款

借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）

貸：管理費用 【正確答案】對

3、原征收營業稅的全部交通運輸業和部分現代服務業先改征增值稅。正確答案】錯

4、應該征收增值稅的交通運輸業項目包括：陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務、管道運輸服務。正確答案】對

5、應該征收增值稅的部分現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務、廣播影視服務。（）【正確答案】對

6、中華人民共和國境外（以下稱境外）的單位或者個人在境內提供應稅服務，在境內未設有經營機構的，以其代理人為增值稅扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以接受方為增值稅扣繳義務人。（）【正確答案】對

7、應稅服務年銷售額＝連續不超過12個月應稅服務營業額合計÷（1＋3％）。）正確答案】對

8、按照現行營業稅規定差額征收營業稅的試點納稅人，其應稅服務營業額按扣除之后的余額計算。（）【正確答案】錯

9、提供交通運輸業服務可以按7%計算納稅。（）【正確答案】錯

10、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，按著平均稅率計算納稅。（）【正確答案】錯

第二篇：2013年會計繼續教育—2012最新增值稅政策

2013年會計繼續教育—2012最新增值稅政策

1.2012年8月1日起，以下各項中適用17%增值稅稅率的是（玉米漿）。2.2012年，增值稅擴圍改革全國矚目，增值稅的優越性表現（中性、公平）。

3.自2012年2月1日起，納稅人購進或者自制固定資產時為小規模納稅人，認定為一般納稅人后銷售該固定資產，應（按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅）。

4.自2012年7月1日起，適用于一般納稅人的增值稅納稅申報表附列資料中“簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應納稅額明細”部分增加的征收率為（3%）5.自2012年7月1日起，對融資租賃出口貨物試行（退稅政策）。

6.自2012年4月1日起執行，符合規定條件的國內企業為生產通知所列裝備或產品而確有必要進口通知所列商 品，免征（關稅和進口環節增值稅）

7.自2012年4月1日起，密集型烤房設備適用的增值稅稅率為（13%）。

8.自2012年2月1日起，納稅人購進或者自制固定資產時為小規模納稅人，認定為一般納稅人后銷售該固定資產，應（按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅）9.以下各項中，不屬于《關于營業稅改征增值稅試點文化事業建設費申報有關事項的公告》特點的是（明確了申報內容）

10.以下各項中，不屬于增值稅防偽稅控系統專用設備的是（稅控盤）。11.以下各項中，不屬于出口企業或其他單位視同出口貨物的是（出口企業對外提供加工修理修配勞務）。

12.下列關于出口貨物勞務退（免）稅申報方面要求的說法中，錯誤的是（跨境貿易人民幣結算方式出口的貨物，出口企業申報退（免）稅須提供出口收匯核銷單）。13.下列各項中，不屬于適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務的是（出口企業或其他單位提供虛假備案單證的貨物）。14.下列各項中，不屬于融資租賃企業的是（經中國銀行業監督管理委員會批準設立的金融租賃公司）。

15.下列軟件企業中，不允許申報規劃布局內重點軟件企業的是（軟件產品開發銷售（營業）收入總額低于1.5億元人民幣，在認定主管部門發布的支持領域內綜合評分位居申報企業第十位）。

16.下列各項中，不屬于出口企業對外提供加工修理修配勞務退（免）稅申報應提供資料的是（維修人員身份證明）。17.營業稅改征增值稅試點地區，在征稅范圍的界定上，環境評估服務應（按照“鑒證服務”征收增值稅）。

18.營業稅改征增值稅試點中，提供有形動產租賃服務適用的稅率為（17%）

19.納稅人購買的增值稅稅控系統專用設備自購買之日起（3年）內因質量問題無法正常使用的，由專用設備供應商負責免費維修，無法維修的免費更換。

20.集成電路生產企業的生產設備折舊年限可以適當縮短，最短可為（3年）

21.對飲水工程運營管理單位為建設飲水工程而承受土地使用權，免征契稅的期間是（自2011年1月1日至2015年12月31日）。

22.對飲水工程運營管理單位從事規定的飲水工程新建項目投資經營所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納 稅起，實行企業所得稅（三免三減半）。

23.獲認定的規劃布局企業在申請認定過程中提供虛假信息應取消其認定資格，并在（4年）內不再受理其認定申請。

24.國家規劃布局內的重點軟件企業和集成電路設計企業，如當年未享受免稅優惠，可享受的企業所得稅優惠稅率為（10%）。25.《國家規劃布局內重點軟件企業和集成電路設計企業認定管理試行辦法》規定，規劃布局企業認定資格有效期 為（兩年）。

26.《國家中小企業公共服務示范平臺（技術類）進口設備免征進口稅收的暫行規定》要求示范平臺累計購置設備 總額不低于（300萬元）。

27.申報國家規劃布局內集成電路設計企業須提交經具有國家法定資質的中介機構鑒證的企業認定前（兩個）會計的財務報表。

28.出口企業或其他單位騙取國家出口退稅款的，經（省級以上稅務機關（含本級））批準可以停止其退（免）稅資格。

29.出口企業或其他單位銷售給特殊區域內的生活消費用品和交通運輸工具，應實行的增值稅政策為（按規定征收增值稅）。

30.出口企業應在辦理對外貿易經營者備案登記或簽訂首份委托出口協議之日起（30日）內，辦理出口退（免）稅 資格認定。

31.出口企業和其他單位以假報出口騙取國家出口退稅款，由主管稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處罰款（稅款 一倍以上五倍以下）。32.生產企業出口貨物免抵退稅前期申報數據錯誤的，應（在當期用負數將前期錯誤申報數據全額沖減，再重新全額申報）。

33.生產企業出口貨物勞務（進料加工復出口貨物除外）增值稅退（免）稅的計稅依據為出口貨物勞務的（實際離岸價）。

34.退（免）稅相關備案單證由出口企業存放和保管，不得擅自損毀，保存期為（5年）。35.已準予免稅購進的卷煙，卷煙生產企業銷售給出口企業的價格應（不含消費稅、不含增值稅）。

36.對已辦理出口退稅手續的貨物，應于啟運日起（2個月）內辦理結關核銷手續，否則視為未實際出口貨物。

37.融資租賃出租方將融資租賃出口貨物租賃給境外承租方，取得增值稅專用發票的，增值稅應退稅額為（購進融資租賃貨物的增值稅專用發票注明的金額×融資租賃貨物適用的增值稅退稅率）。

38.固定業戶的總分支機構不在同一縣，但在同一省范圍內的，由總機構匯總向其所在地的主管稅務機關申報繳納增值稅需（省財政廳、國家稅務總局）審批同意。39.為保證增值稅專用發票和增值稅普通發票二維碼密文的正常打印，稀土企業打印增值稅發票時須使用（24針針 式票據打印機）。40.適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務，出口企業或其他單位如果放棄免稅，一旦放棄免稅，（36個月）內不得 更改。

41.適用啟運港退稅政策的企業須滿足（屬于海關管理的B類及以上企業）。

42.退稅率有調整的，除另有規定外，其執行時間為（貨物出口貨物報關單上注明的出口日期）。

43.外貿企業出口委托加工修理修配貨物以外的貨物增值稅免退稅計算公式為（增值稅應退稅額=增值稅退（免）稅計稅依據×出口 貨物退稅率）。

44.停止辦理出口退稅的起始日為省級以上（含本級）稅務機關批準后作出《稅務行政處罰決定書》的（決定之日）。

45.試點納稅人購進農產品直接銷售的，當期農產品增值稅進項稅額計算公式為（當期銷售農產品數量/(1-損耗率)×農產品平均購買單價×13%/(1+13%)）。

46.小規模納稅人出口貨物實行增值稅征稅政策時，應納稅額為（出口貨物離岸價÷（1+征收率）×征收率）。

47.企業向主管稅務機關辦理出口貨物增值稅、消費稅免退稅申報的時限為（貨物報關出口之日次月起至次年4月30日前）。

48.我國允許增值稅一般納稅人購進免稅農產品時自行開具農產品收購發票作為抵扣憑證，計算抵扣進項稅額的扣除率為（13%）

49.在營業稅改征增值稅試點地區，組織安排會議或展覽的服務仍征收營業稅。（錯誤）50.營業稅改征增值稅試點中，建筑圖紙審核服務按照“咨詢服務”征收增值稅。（錯誤）51.玉米蛋白粉不屬于初級農產品，也不屬于免稅飼料的范圍，2012年5月1日起，明確適用17%的增值稅稅率。（正確）

52.增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的全部技術維護費，可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發票，在增值稅應納稅額中全額抵減。（錯誤）

53.增值稅稅率和征收率方面的最新規定主要集中在部分農機、農產品等方面。（正確）

54.增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用，由其自行負擔，不得在增值稅應納稅額中抵減。（正確）

55.《增值稅一般納稅人資產重組進項留抵稅額轉移單》一式三份，原納稅人主管稅務機關留存一份，交納稅人一份，傳遞新納稅人主管稅務機關一份。（正確）

56.平均購買單價是指購買農產品期末平均買價，包括單獨支付的運費和入庫前的整理費用。（錯誤）

57.自2012年7月1日起，屬于增值稅一般納稅人的藥品經營企業銷售生物制品，可以選擇簡易辦法按照生物制 品銷售額和3%的征收率計算繳納增值稅。（正確）58.自2012年10月1日起，對從事農產品批發、零售的納稅人銷售的全部鮮活肉蛋產品免征增值稅。（錯誤）

59.自2012年6月1日起，稀土企業必須通過增值稅防偽稅控開票系統開具增值稅專用發票和增值稅普通發票。（正確）

60.自2012年6月1日起，外貿企業可使用經稅務機關審核允許納稅人抵扣其進項稅額的增值稅專用發票作為出口退稅申報憑證向 主管稅務機關申報出口退稅。（正確）

61.自2013年1月1日起，增值稅一般納稅人將全部資產、負債和勞動力一并轉讓給其他增值稅一般納稅人，其在辦理注銷登記前 尚未抵扣的進項稅額不允許抵扣。（錯誤）62.對飲水工程運營管理單位向農村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅。（正確）

63.集成電路設計企業和符合條件軟件企業的職工培訓費用，應單獨進行核算并按規定限額在計算應納稅所得額時扣除。（錯誤）64.申請中小企業公共服務示范平臺，必須具有良好的服務資質和業績，年服務中小企業至少100家，用戶滿意度 在90％以上。（錯誤）

65.軟件產品開發銷售（營業）收入總額超過1.5億元人民幣的軟件企業可以申報規劃布局內重點軟件企業。（錯誤）

66.認定主管部門根據相關國家規劃研究確定支持領域和認定工作要求，在申報3月底前發布公告。（錯誤）

67.認定規劃布局內企業的主管部門和地方主管部門工作人員不得作為專家參與評審規劃布局內企業。（正確）

68.申報國家規劃布局內集成電路設計企業須提交企業主管稅務機關受理簽章的企業認定前兩年所得稅匯算 清繳申報表。（正確）

69.出口企業或其他單位銷售給國際運輸企業用于國際運輸工具上的貨物視同出口貨物。（正確）

70.出口企業丟失增值稅專用發票抵扣聯的，在增值稅專用發票認證相符后，可憑發票聯復印件向主管出口退稅的71.稅務機關申報退（免）稅。（正確）

72.出口貨物勞務除輸入特殊區域的水電氣外，出口企業和其他單位不得開具增值稅專用發票。（正確）

73.出口貨物的消費稅應退稅額的計稅依據，按購進出口貨物的消費稅專用繳款書和海關進口消費稅專用繳款書確定。（正確）

74.免稅品經營企業銷售的貨物增值稅退（免）稅的計稅依據，為購進貨物的增值稅專用發票注明的金額或海關進 口增值稅專用繳款書注明的完稅價格。（正確）

75.免抵退稅辦法是指不具有生產能力的出口企業或其他單位出口貨物勞務，免征增值稅，相應的進項稅額予以退還。（錯誤）76.經主管稅務機關同意，出口企業可以不分別核算內銷貨物和增值稅征稅的出口貨物的生產成本、主營業務成本。（錯誤）77.經主管稅務機關批準，外貿企業在增值稅納稅申報期以外的其他時間也可辦理免退稅申報。（正確）

78.生產企業出口貨物本已申報免抵退稅的，如須實行免稅辦法或征稅辦法，在當期用負數沖減原免抵退稅申報數據。（正確）

79.從事進料加工業務的企業應根據核銷前的免稅進口料件金額，計算調整當期的增值稅納稅申報和免抵退稅申報金額。（錯誤）

80.輸入特殊區域的水電氣，由銷售水電氣的的企業申報退稅。（錯誤）

81.輸入特殊區域的水電氣，區內生產企業未在規定期限內申報退（免）稅的，進項稅額須轉入成本。（正確）

82.除經國家稅務總局批準銷售給免稅店的卷煙外，免稅出口的卷煙須從指定口岸直接報關出口。（正確）

83.融資租賃貨物屬于消費稅應稅貨物的，若申請退稅，還應提供有關消費稅專用繳款書。（正確）

84.融資租賃海洋工程結構物的，以退稅證明聯上注明的出口日期為準。（錯誤）85.融資租賃出口貨物屬于消費稅應稅消費品的，應向融資租賃出租方退還前一環節已征的消費稅。（正確）

86.對于使用AI3型金稅卡的稀土企業，不管是否使用網上抄報稅，都需配備報稅盤。（錯誤）

87.納稅人取得虛開的增值稅專用發票，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進項稅額。（正確）

88.外貿企業應在取得出口貨物轉內銷證明當期的增值稅納稅申報期內申報納稅時，以此作為進項稅額的抵扣憑證使用。（錯誤）

89.外貿企業可憑增值稅專用發票原件向主管出口退稅的稅務機關申報出口退稅，如原件丟失，則不能申報。（錯誤）

90.稀土企業使用的防偽稅控開票系統升級工作由各地防偽稅控系統技術維護服務單位和稀土企業共同承擔。（錯誤）

91.適用不同退稅率的貨物勞務，應分開報關、核算并申報退（免）稅，未分開報關、核算或劃分不清的，從高適用退稅率。（錯誤）92.在我國現行稅制結構中，增值稅和營業稅作為最重要的兩個商品與勞務稅稅種，分立并行。（正確）

93.試點納稅人購進農產品用于生產經營且不構成貨物實體的，當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額=當期耗用農 產品數量×農產品平均購買單價×13%/(1+13%)。（正確）

94.退稅率低于適用稅率的，相應計算出的差額部分的稅款計入出口貨物勞務成本。（正確）95.中小企業公共服務示范平臺在合理數量范圍內進口國內不能生產或者性能不能滿足需要的科技開發用品，免征 進口環節關稅和進口環節增值稅、消費稅。（正確）

96.視同出口貨物及對外提供修理修配勞務實行備案單證管理。（錯誤）

97.開展進料加工業務的出口企業若發生未經海關批準將海關保稅進口料件作價銷售給其他企業加工的，應按規定 征收增值稅，免征消費稅。（錯誤）

98.出租車公司向出租車司機收取的管理費用，按照“陸路運輸服務”征收增值稅。（錯誤）

99.實行退稅政策的融資租賃出口貨物包括在海關監管年限內的進口減免稅貨物。（錯誤）100.納稅人取得虛開的增值稅專用發票，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進項稅額。（正確）

第三篇：2013年會計繼續教育—2012最新增值稅政策 3小時

2013年蘇州地區會計繼續教育—2012最新增值稅政策3小時

單項選擇題

1.2012年8月1日起，以下各項中適用17%增值稅稅率的是（c）。

a)卷簾機 b)粘蟲板 c)玉米漿 d)玉米胚芽

2.以下各項中，不屬于《關于營業稅改征增值稅試點文化事業建設費申報有關事項的公告》特點的是（b）。

a)明確了申報表格式 b)明確了申報內容 c)規范了憑證管理 d)預留了政策空間

3.營業稅改征增值稅試點地區，在征稅范圍的界定上，環境評估服務應（d）。

a)按照“鑒證服務”征收營業稅 b)按照“咨詢服務”征收營業稅 c)按照“咨詢服務”征收增值稅 d)按照“鑒證服務”征收增值稅

4.納稅人購買的增值稅稅控系統專用設備自購買之日起（D）內因質量問題無法正常使用的，由專用設備供應商負責免費維修，無法維修的免費更換。a)6個月 b)1年 c)2年 d)3年

5.以下各項中，不屬于增值稅防偽稅控系統專用設備的是（C）。

a)金稅卡 b)IC卡 c)稅控盤 d)報稅盤

6.自2012年2月1日起，納稅人購進或者自制固定資產時為小規模納稅人，認定為一般納稅人后銷售該固定資產，應（D）。

a)按簡易辦法依3%征收率征收增值稅 b)按簡易辦法依3%征收率減半征收增值稅 c)按簡易辦法依4%征收率征收增值稅 d)按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅

7.集成電路生產企業的生產設備折舊年限可以適當縮短，最短可為（C）。

a)5年

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b)2年 c)3年 d)1年

8.國家規劃布局內的重點軟件企業和集成電路設計企業，如當年未享受免稅優惠，可享受的企業所得稅優惠稅率為（A）。a)10% b)

15% c)

15%減半 d)25%減半

9.對飲水工程運營管理單位為建設飲水工程而承受土地使用權，免征契稅的期間是（D）。

a)自2011年1月1日至2012年12月31日 b)自2011年1月1日至2013年12月31日 c)自2011年1月1日至2014年12月31日 d)自2011年1月1日至2015年12月31日

10.獲認定的規劃布局企業在申請認定過程中提供虛假信息應取消其認定資格，并在（B）內不再受理其認定申請。a)2年 b)4年 c)5年 d)3年

11.下列軟件企業中，不允許申報規劃布局內重點軟件企業的是（B）。

a)軟件產品開發銷售（營業）收入總額超過（含）1.5億元人民幣且當年不虧損 b)軟件產品開發銷售（營業）收入總額低于1.5億元人民幣，在認定主管部門發布的支持領域內綜合評分位居申報企業第十位

c)軟件出口收入總額超過（含）500萬美元，且軟件出口收入總額占本企業收入總額比例超過（含）50%

d)軟件產品開發銷售（營業）收入總額低于1.5億元人民幣，在認定主管部門發布的支持領域內綜合評分位居申報企業前五位

12.《國家中小企業公共服務示范平臺（技術類）進口設備免征進口稅收的暫行規定》要求示范平臺資產總額不低于（D）。a)500萬元 b)2000萬元 c)3000萬元 d)1000萬元

13.《國家中小企業公共服務示范平臺（技術類）進口設備免征進口稅收的暫行規定》要求示范平臺累計購置設備總額不低于（C）。

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a)50萬元 b)200萬元 c)300萬元 d)100萬元

14.申報國家規劃布局內集成電路設計企業須提交經具有國家法定資質的中介機構鑒證的企業認定前（A）會計的財務報表。a)兩個 b)五個 c)六個 d)三個

15.《國家規劃布局內重點軟件企業和集成電路設計企業認定管理試行辦法》規定，規劃布局企業認定資格有效期為（D）。a)一年 b)三年 c)五年 d)兩年

16.出口企業或其他單位銷售給特殊區域內的生活消費用品和交通運輸工具，應實行的增值稅政策為（C）。

a)增值稅退（免）稅 b)增值稅免稅 c)按規定征收增值稅 d)增值稅免抵退稅

17.以下各項中，不屬于出口企業或其他單位視同出口貨物的是（C）。

a)出口企業對外援助的出口貨物 b)出口企業境外投資的出口貨物 c)出口企業對外提供加工修理修配勞務 d)出口企業對外承包的出口貨物

18.下列各項中，不屬于出口企業對外提供加工修理修配勞務退（免）稅申報應提供資料的是（A）。

a)維修人員身份證明

b)與境外單位、個人簽署的修理修配合同 c)維修工作單（對外修理修配飛機業務提供）

d)修理修配船舶以外其他物品的提供貿易方式為“修理物品”的出口貨物報關單 19.生產企業出口貨物免抵退稅前期申報數據錯誤的，應（D）。

a)為規范免抵退稅秩序，一律不予調整

b)如前期多報，在當期調整；如前期少報，不予調整

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c)在當期予以調整，同時加罰0.03%的罰款

d)在當期用負數將前期錯誤申報數據全額沖減，再重新全額申報

20.出口企業應在辦理對外貿易經營者備案登記或簽訂首份委托出口協議之日起（B）內，辦理出口退（免）稅資格認定。a)10日 b)30日 c)45日 d)15日

21.退（免）稅相關備案單證由出口企業存放和保管，不得擅自損毀，保存期為（D）。

a)3年 b)10年 c)永久保存 d)5年

22.下列關于出口貨物勞務退（免）稅申報方面要求的說法中，錯誤的是（B）。

a)銀行入賬單應與外匯管理部門出具的出口收匯核銷單相匹配

b)跨境貿易人民幣結算方式出口的貨物，出口企業申報退（免）稅須提供出口收匯核銷單 c)申報退稅時應填報《出口已使用過的設備退稅申報表》，提供正式申報電子數據 d)確有困難不能提供銀行入賬單的，可提供簽注“人民幣核銷”的出口收匯核銷單 23.已準予免稅購進的卷煙，卷煙生產企業銷售給出口企業的價格應（C）。

a)含消費稅、含增值稅 b)不含消費稅、含增值稅 c)不含消費稅、不含增值稅 d)含消費稅、不含增值稅

24.出口企業和其他單位以假報出口騙取國家出口退稅款，由主管稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處罰款（D）。

a)稅款一倍以上三倍以下 b)稅款兩倍以上五倍以下 c)稅款三倍以上五倍以下 d)稅款一倍以上五倍以下

25.對已辦理出口退稅手續的貨物，應于啟運日起（A）內辦理結關核銷手續，否則視為未實際出口貨物。a)2個月 b)5個月 c)6個月 d)3個月

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26.融資租賃出租方將融資租賃出口貨物租賃給境外承租方，取得增值稅專用發票的，增值稅應退稅額為（C）。

a)購進融資租賃貨物的增值稅專用發票注明的增值稅進項稅額 b)購進融資租賃貨物的增值稅專用發票注明的金額×13%

c)購進融資租賃貨物的增值稅專用發票注明的金額×融資租賃貨物適用的增值稅退稅率 d)購進融資租賃貨物的增值稅專用發票注明的金額×13%/(1-13%)27.固定業戶的總分支機構不在同一縣，但在同一省范圍內的，由總機構匯總向其所在地的主管稅務機關申報繳納增值稅需（C）審批同意。a)省級以上稅務機關 b)總機構所在地主管稅務機關 c)省財政廳、國家稅務總局 d)省政府、稅務機關

28.自2012年7月1日起，適用于一般納稅人的增值稅納稅申報表附列資料中“簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應納稅額明細”部分增加的征收率為（A）。a)3% b)

4%減半 c)6% d)

4%

29.2012年，增值稅擴圍改革全國矚目，增值稅的優越性表現在（A）。

a)中性、公平b)低稅負、公平c)公平、間接稅 d)中性、低稅負

30.為保證增值稅專用發票和增值稅普通發票二維碼密文的正常打印，稀土企業打印增值稅發票時須使用（B）。

a)30針針式票據打印機 b)24針針式票據打印機 c)12針針式票據打印機 d)9針針式票據打印機

31.適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務，出口企業或其他單位如果放棄免稅，一旦放棄免稅，（B）內不得更改。a)48個月 b)36個月 c)24個月 d)12個月

32.下列各項中，不屬于適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務的是（D）。

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a)國家計劃內出口的卷煙 b)避孕藥品和用具，古舊圖書 c)增值稅小規模納稅人出口的貨物

d)出口企業或其他單位提供虛假備案單證的貨物

33.營業稅改征增值稅試點中，提供有形動產租賃服務適用的稅率為（C）。

a)3% b)

11% c)17% d)

6% 34.適用啟運港退稅政策的企業須滿足（B）。

a)屬于海關管理的C類及以上企業 b)屬于海關管理的B類及以上企業 c)屬于B類及以上企業

d)屬于無涉稅違法違規行為的委托出口企業

35.出口企業或其他單位騙取國家出口退稅款的，經（B）批準可以停止其退（免）稅資格。

a)省政府

b)省級以上稅務機關 c)市級以上稅務機關 d)縣級稅務機關

36.退稅率有調整的，除另有規定外，其執行時間為（D）。

a)退稅率調整日期次日 b)退稅率調整日期

c)貨物出口貨物報關單上注明的出口日期次日 d)貨物出口貨物報關單上注明的出口日期

37.對飲水工程運營管理單位從事規定的飲水工程新建項目投資經營所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅起，實行企業所得稅（B）。a)兩免三減半 b)三免三減半 c)兩年免稅 d)五年免稅

38.自2012年7月1日起，對融資租賃出口貨物試行（C）。

a)免抵退稅政策 b)退免稅政策 c)退稅政策 d)免稅政策

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39.停止辦理出口退稅的起始日為省級以上（含本級）稅務機關批準后作出《稅務行政處罰決定書》的（D）。a)次月1日 b)當月月初 c)決定次日 d)決定之日

40.試點納稅人購進農產品直接銷售的，當期農產品增值稅進項稅額計算公式為（a）。

a)當期銷售農產品數量/(1-損耗率)×農產品平均購買單價×13%/(1+13%)b)當期銷售農產品數量×農產品平均購買單價×13%/(1+13%)c)當期銷售農產品數量/(1-損耗率)×農產品平均購買單價 d)當期主營業務成本×農產品耗用率×扣除率/(1+扣除率)41.企業向主管稅務機關辦理出口貨物增值稅、消費稅免退稅申報的時限為（c）。

a)貨物報關出口之日起至次年3月31日前 b)貨物報關出口之日起至次年4月30日前 c)貨物報關出口之日次月起至次年4月30日前 d)貨物報關出口之日次月起至次年3月31日前 42.下列各項中，不屬于融資租賃企業的是（b）。

a)金融租賃公司

b)經中國銀行業監督管理委員會批準設立的金融租賃公司

c)經商務部和國家稅務總局共同批準開展融資業務試點的內資融資租賃企業 d)經商務部批準設立的外商投資融資租賃公司

43.自2012年4月1日起執行，符合規定條件的國內企業為生產通知所列裝備或產品而確有必要進口通知所列商品，免征（d）。a)關稅和增值稅

b)關稅、進口環節增值稅和消費稅 c)關稅、增值稅和消費稅 d)關稅和進口環節增值稅

44.自2012年4月1日起，密集型烤房設備適用的增值稅稅率為（b）。

a)6% b)13% c)

17% d)

11%

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判斷題

1.在營業稅改征增值稅試點地區，組織安排會議或展覽的服務仍征收營業稅。（錯誤）

2.玉米蛋白粉不屬于初級農產品，也不屬于免稅飼料的范圍，2012年5月1日起，明確適用17%的增值稅稅率。（正確）

3.營業稅改征增值稅試點中，建筑圖紙審核服務按照“咨詢服務”征收增值稅。（錯誤）4.增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的全部技術維護費，可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發票，在增值稅應納稅額中全額抵減。（錯誤）

5.平均購買單價是指購買農產品期末平均買價，包括單獨支付的運費和入庫前的整理費用。（錯誤）6.自2012年7月1日起，屬于增值稅一般納稅人的藥品經營企業銷售生物制品，可以選擇簡易辦法按照生物制品銷售額和3%的征收率計算繳納增值稅。（正確）

7.對飲水工程運營管理單位向農村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅。（正確）8.自2012年10月1日起，對從事農產品批發、零售的納稅人銷售的全部鮮活肉蛋產品免征增值稅。（錯誤）

9.集成電路設計企業和符合條件軟件企業的職工培訓費用，應單獨進行核算并按規定限額在計算應納稅所得額時扣除。（錯誤）

10.申請中小企業公共服務示范平臺，必須具有良好的服務資質和業績，年服務中小企業至少100家，用戶滿意度在90％以上。（錯誤）

11.軟件產品開發銷售（營業）收入總額超過1.5億元人民幣的軟件企業可以申報規劃布局內重點軟件企業。（錯誤）

12.認定主管部門根據相關國家規劃研究確定支持領域和認定工作要求，在申報3月底前發布公告。（錯誤）

13.認定規劃布局內企業的主管部門和地方主管部門工作人員不得作為專家參與評審規劃布局內企業。（正確）

14.申報國家規劃布局內集成電路設計企業須提交企業主管稅務機關受理簽章的企業認定前兩年所得稅匯算清繳申報表。（正確）

15.出口企業或其他單位銷售給國際運輸企業用于國際運輸工具上的貨物視同出口貨物。（正確）16.免稅品經營企業銷售的貨物增值稅退（免）稅的計稅依據，為購進貨物的增值稅專用發票注明的金額或海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格。（正確）

17.經主管稅務機關同意，出口企業可以不分別核算內銷貨物和增值稅征稅的出口貨物的生產成本、主營業務成本。（錯誤）

18.生產企業出口貨物本已申報免抵退稅的，如須實行免稅辦法或征稅辦法，在當期用負數沖減原免抵退稅申報數據。（正確）

19.從事進料加工業務的企業應根據核銷前的免稅進口料件金額，計算調整當期的增值稅納稅申報和免抵退稅申報金額。（錯誤）

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20.經主管稅務機關批準，外貿企業在增值稅納稅申報期以外的其他時間也可辦理免退稅申報。（正確）

21.輸入特殊區域的水電氣，由銷售水電氣的的企業申報退稅。（錯誤）

22.出口企業丟失增值稅專用發票抵扣聯的，在增值稅專用發票認證相符后，可憑發票聯復印件向主管出口退稅的稅務機關申報退（免）稅。（正確）

23.輸入特殊區域的水電氣，區內生產企業未在規定期限內申報退（免）稅的，進項稅額須轉入成本。（正確）

24.除經國家稅務總局批準銷售給免稅店的卷煙外，免稅出口的卷煙須從指定口岸直接報關出口。（正確）

25.融資租賃貨物屬于消費稅應稅貨物的，若申請退稅，還應提供有關消費稅專用繳款書。（正確）26.融資租賃海洋工程結構物的，以退稅證明聯上注明的出口日期為準。（錯誤）

27.對于使用AI3型金稅卡的稀土企業，不管是否使用網上抄報稅，都需配備報稅盤。（錯誤）28.納稅人取得虛開的增值稅專用發票，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進項稅額。（正確）

29.出口貨物勞務除輸入特殊區域的水電氣外，出口企業和其他單位不得開具增值稅專用發票。（正確）

30.外貿企業應在取得出口貨物轉內銷證明當期的增值稅納稅申報期內申報納稅時，以此作為進項稅額的抵扣憑證使用。（錯誤）

31.稀土企業使用的防偽稅控開票系統升級工作由各地防偽稅控系統技術維護服務單位和稀土企業共同承擔。（錯誤）

32.適用不同退稅率的貨物勞務，應分開報關、核算并申報退（免）稅，未分開報關、核算或劃分不清的，從高適用退稅率。（錯誤）

33.在我國現行稅制結構中，增值稅和營業稅作為最重要的兩個商品與勞務稅稅種，分立并行。（正確）

34.試點納稅人購進農產品用于生產經營且不構成貨物實體的，當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額=當期耗用農產品數量×農產品平均購買單價×13%/(1+13%)。（正確）

35.融資租賃出口貨物屬于消費稅應稅消費品的，應向融資租賃出租方退還前一環節已征的消費稅。（正確）

36.免抵退稅辦法是指不具有生產能力的出口企業或其他單位出口貨物勞務，免征增值稅，相應的進項稅額予以退還。（錯誤）

37.退稅率低于適用稅率的，相應計算出的差額部分的稅款計入出口貨物勞務成本。（正確）38.《增值稅一般納稅人資產重組進項留抵稅額轉移單》一式三份，原納稅人主管稅務機關留存一份，交納稅人一份，傳遞新納稅人主管稅務機關一份。（正確）

39.中小企業公共服務示范平臺在合理數量范圍內進口國內不能生產或者性能不能滿足需要的科技開發用品，免征進口環節關稅和進口環節增值稅、消費稅。（正確）

40.出口貨物的消費稅應退稅額的計稅依據，按購進出口貨物的消費稅專用繳款書和海關進口消費

2013年蘇州地區會計繼續教育—2012最新增值稅政策3小時

稅專用繳款書確定。（正確）

41.視同出口貨物及對外提供修理修配勞務實行備案單證管理。（錯誤）

42.自2012年6月1日起，稀土企業必須通過增值稅防偽稅控開票系統開具增值稅專用發票和增值稅普通發票。（正確）

43.增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用，由其自行負擔，不得在增值稅應納稅額中抵減。（正確）

44.開展進料加工業務的出口企業若發生未經海關批準將海關保稅進口料件作價銷售給其他企業加工的，應按規定征收增值稅，免征消費稅。（錯誤）

第四篇：2013年會計繼續教育—2012最新增值稅政策_3小時

2013年蘇州地區會計繼續教育—2012最新增值稅政策 3小時

2012最新增值稅政策單項選擇題

1.2012年8月1日起，以下各項中適用17%增值稅稅率的是（玉米漿）。

卷簾機粘蟲板玉米漿玉米胚芽

2.2012年，增值稅擴圍改革全國矚目，增值稅的優越性表現在（中性、公平）。

中性、公平低稅負、公平公平、間接稅中性、低稅負

3.2012年，增值稅擴圍改革全國矚目，增值稅的優越性表現在（中性、公平）。

中性、公平低稅負、公平公平、間接稅中性、低稅負

4.自2012年2月1日起，納稅人購進或者自制固定資產時為小規模納稅人，認定為一般納稅人后銷售該固定資產，應（按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅）。

按簡易辦法依3%征收率征收增值稅按簡易辦法依3%征收率減半征收增值稅

按簡易辦法依4%征收率征收增值稅按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅

5.自2012年7月1日起，適用于一般納稅人的增值稅納稅申報表附列資料中“簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應納稅額明細”部分增加的征收率為（3%）。3%4%減半6%4%

6.自2012年7月1日起，對融資租賃出口貨物試行（退稅政策）。免抵退稅政策退免稅政策退稅政策免稅政策

7.自2012年4月1日起執行，符合規定條件的國內企業為生產通知所列裝備或產品而確有必要進口通知所列商品，免征（關稅和進口環節增值稅）。

關稅和增值稅關稅、進口環節增值稅和消費稅關稅、增值稅和消費稅關稅和進口環節增值稅

8.自2012年4月1日起，密集型烤房設備適用的增值稅稅率為（13%）。6%13%17%11% 9.自2012年2月1日起，納稅人購進或者自制固定資產時為小規模納稅人，認定為一般納稅人后銷售該固定資產，應（按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅）。

按簡易辦法依3%征收率征收增值稅按簡易辦法依3%征收率減半征收增值稅

按簡易辦法依4%征收率征收增值稅按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅

10.以下各項中，不屬于《關于營業稅改征增值稅試點文化事業建設費申報有關事項的公告》特點的是（明確了申報內容）。明確了申報表格式明確了申報內容規范了憑證管理預留了政策空間

11.以下各項中，不屬于增值稅防偽稅控系統專用設備的是（稅控盤）。金稅卡IC卡稅控盤報稅盤

12.以下各項中，不屬于出口企業或其他單位視同出口貨物的是（出口企業對外提供加工修理修配勞務）。出口企業對外援助的出口貨物出口企業境外投資的出口貨物

出口企業對外提供加工修理修配勞務出口企業對外承包的出口貨物

13.下列關于出口貨物勞務退（免）稅申報方面要求的說法中，錯誤的是（B）。

A.銀行入賬單應與外匯管理部門出具的出口收匯核銷單相匹配

B.跨境貿易人民幣結算方式出口的貨物，出口企業申報退（免）稅須提供出口收匯核銷單

C.申報退稅時應填報《出口已使用過的設備退稅申報表》，提供正式申報電子數據

D.確有困難不能提供銀行入賬單的，可提供簽注“人民幣核銷”的出口收匯核銷單

14.下列各項中，不屬于適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務的是（出口企業或其他單位提供虛假備案單證的貨物）。國家計劃內出口的卷煙避孕藥品和用具，古舊圖書

增值稅小規模納稅人出口的貨物出口企業或其他單位提供虛假備案單證的貨物

15.下列各項中，不屬于融資租賃企業的是（經中國銀行業監督管理委員會批準設立的金融租賃公司）。金融租賃公司經中國銀行業監督管理委員會批準設立的金融租賃公司

經商務部和國家稅務總局共同批準開展融資業務試點的內資融資租賃企業

經商務部批準設立的外商投資融資租賃公司

16.下列軟件企業中，不允許申報規劃布局內重點軟件企業的是（B）。

A.軟件產品開發銷售（營業）收入總額超過（含）1.5億元人民幣且當年不虧損

B.軟件產品開發銷售（營業）收入總額低于1.5億元人民幣，在認定主管部門發布的支持領域內綜合評分位居申報企業第十位

C.軟件出口收入總額超過（含）500萬美元，且軟件出口收入總額占本企業收入總額比例超過（含）50%

D.軟件產品開發銷售（營業）收入總額低于1.5億元人民幣，在認定主管部門發布的支持領域內綜合評分位居申報企業前五位

17.下列各項中，不屬于出口企業對外提供加工修理修配勞務退（免）稅申報應提供資料的是（維修人員身份證明）。與境外單位、個人簽署的修理修配合同維修工作單（對外修理修配飛機業務提供）維修人員身份證明修理修配船舶以外其他物品的提供貿易方式為“修理物品”的出口貨物報關單

18.營業稅改征增值稅試點地區，在征稅范圍的界定上，環境評估服務應（按照“鑒證服務”征收增值稅）。按照“鑒證服務”征收營業稅按照“咨詢服務”征收營業稅

按照“咨詢服務”征收增值稅按照“鑒證服務”征收增值稅

19.營業稅改征增值稅試點中，提供有形動產租賃服務適用的稅率為（17%）。3%11%17%6%

20.納稅人購買的增值稅稅控系統專用設備自購買之日起（3年）內因質量問題無法正常使用的，由專用設備供應商負責免費維修，無法維修的免費更換。6個月1年2年3年

21.集成電路生產企業的生產設備折舊年限可以適當縮短，最短可為（3年）。5年2年3年1年

22.對飲水工程運營管理單位為建設飲水工程而承受土地使用權，免征契稅的期間是（自2011年1月1日至2015年12月31日）。自2011年1月1日至2012年12月31日自2011年1月1日至2013年12月31日

自2011年1月1日至2014年12月31日自2011年1月1日至2015年12月31日

23.對飲水工程運營管理單位從事規定的飲水工程新建項目投資經營所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅起，實行企業所得稅（三免三減半）。兩免三減半三免三減半兩年免稅五年免稅

24.獲認定的規劃布局企業在申請認定過程中提供虛假信息應取消其認定資格，并在（4年）內不再受理其認定申請。2年4年5年3年

25.國家規劃布局內的重點軟件企業和集成電路設計企業，如當年未享受免稅優惠，可享受的企業所得稅優惠稅率為（10%）。10%15%15%減半25%減半

26.《國家規劃布局內重點軟件企業和集成電路設計企業認定管理試行辦法》規定，規劃布局企業認定資格有效期為（兩年）。一年三年五年兩年

27.《國家中小企業公共服務示范平臺（技術類）進口設備免征進口稅收的暫行規定》要求示范平臺資產總額不低于（1000萬元）。500萬元2000萬元3000萬元1000萬元

28.《國家中小企業公共服務示范平臺（技術類）進口設備免征進口稅收的暫行規定》要求示范平臺累計購置設備總額不低于（300萬元）。50萬元200萬元300萬元100萬元

29.申報國家規劃布局內集成電路設計企業須提交經具有國家法定資質的中介機構鑒證的企業認定前（兩個）

會計的財務報表。兩個五個六個三個

30.出口企業或其他單位騙取國家出口退稅款的，經（省級以上稅務機關（含本級））批準可以停止其退（免）稅資格。省政府省級以上稅務機關市級以上稅務機關縣級稅務機關

31.出口企業或其他單位銷售給特殊區域內的生活消費用品和交通運輸工具，應實行的增值稅政策為（按規定征收增值稅）。增值稅退（免）稅增值稅免稅按規定征收增值稅增值稅免抵退稅

32.出口企業應在辦理對外貿易經營者備案登記或簽訂首份委托出口協議之日起（30日）內，辦理出口退（免）稅資格認定。10日30日45日15日

33.出口企業和其他單位以假報出口騙取國家出口退稅款，由主管稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處罰款（稅款一倍以上五倍以下）。稅款一倍以上三倍以下稅款兩倍以上五倍以下稅款三倍以上五倍以下稅款一倍以上五倍以下

34.生產企業出口貨物免抵退稅前期申報數據錯誤的，應（在當期用負數將前期錯誤申報數據全額沖減，再重新全額申報）。為規范免抵退稅秩序，一律不予調整如前期多報，在當期調整；如前期少報，不予調整在當期予以調整，同時加罰0.03%的罰款在當期用負數將前期錯誤申報數據全額沖減，再重新全額申報 35.生產企業出口貨物勞務（進料加工復出口貨物除外）增值稅退（免）稅的計稅依據為出口貨物勞務的（實際離岸價）。實際離岸價海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格

實際離岸價扣除出口貨物所含的國內購進免稅原材料的金額 實際離岸價扣除出口貨物所含的海關保稅進口料件的金額

36.退（免）稅相關備案單證由出口企業存放和保管，不得擅自損毀，保存期為（5年）。

3年10年永久保存5年

37.已準予免稅購進的卷煙，卷煙生產企業銷售給出口企業的價格應（不含消費稅、不含增值稅）。含消費稅、含增值稅不含消費稅、含增值稅

不含消費稅、不含增值稅含消費稅、不含增值稅

38.對已辦理出口退稅手續的貨物，應于啟運日起（2個月）內辦理結關核銷手續，否則視為未實際出口貨物。2個月5個月6個月3個月

39.融資租賃出租方將融資租賃出口貨物租賃給境外承租方，取得增值稅專用發票的，增值稅應退稅額為（C）。a)購進融資租賃貨物的增值稅專用發票注明的增值稅進項稅額

b)購進融資租賃貨物的增值稅專用發票注明的金額×13%

c)購進融資租賃貨物的增值稅專用發票注明的金額×融資租賃貨物適用的增值稅退稅率

d)購進融資租賃貨物的增值稅專用發票注明的金額×13%/(1-13%)

40.固定業戶的總分支機構不在同一縣，但在同一省范圍內的，由總機構匯總向其所在地的主管稅務機關申報繳納增值稅需（省財政廳、國家稅務總局）審批同意。

省級以上稅務機關總機構所在地主管稅務機關省財政廳、國家稅務總局省政府、稅務機關

41.為保證增值稅專用發票和增值稅普通發票二維碼密文的正常打印，稀土企業打印增值稅發票時須使用（24針針式票據打印機）。30針針式票據打印機24針針式票據打印機12針針式票據打印機9針針式票據打印機

42.適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務，出口企業或其他單位如果放棄免稅，一旦放棄免稅，（36個月）內不得更改。48個月36個月24個月12個月

43.適用啟運港退稅政策的企業須滿足（屬于海關管理的B類及以上企業）。

屬于海關管理的C類及以上企業屬于海關管理的B類及以上企業

屬于B類及以上企業屬于無涉稅違法違規行為的委托出口企業

44.退稅率有調整的，除另有規定外，其執行時間為（貨物出口貨物報關單上注明的出口日期）。退稅率調整日期次日退稅率調整日期貨物出口貨物報關單上注明的出口日期次日貨物出口貨物報關單上注明的出口日期

45.外貿企業出口委托加工修理修配貨物以外的貨物增值稅免退稅計算公式為（增值稅應退稅額=增值稅退（免）稅計稅依據×出口貨物退稅率）。增值稅應退稅額=增值稅退（免）稅計稅依據×13%/（1-13%）

增值稅應退稅額=增值稅退（免）稅計稅依據×出口貨物退稅率/（1-13%）

增值稅應退稅額=增值稅退（免）稅計稅依據×3%增值稅應退稅額=增值稅退（免）稅計稅依據×出口貨物退稅率

46.停止辦理出口退稅的起始日為省級以上（含本級）稅務機關批準后作出《稅務行政處罰決定書》的（決定之日）。次月1日當月月初決定次日決定之日

47.試點納稅人購進農產品直接銷售的，當期農產品增值稅進項稅額計算公式為（a）。

a)當期銷售農產品數量/(1-損耗率)×農產品平均購買單價×13%/(1+13%)

b)當期銷售農產品數量×農產品平均購買單價×13%/(1+13%)

c)當期銷售農產品數量/(1-損耗率)×農產品平均購買單價

d)當期主營業務成本×農產品耗用率×扣除率/(1+扣除率)

48.小規模納稅人出口貨物實行增值稅征稅政策時，應納稅額為（出口貨物離岸價÷（1+征收率）×征收率）。

出口貨物離岸價×征收率出口貨物離岸價÷（1+征收率）×征收率

出口貨物離岸價÷（1-征收率）×征收率出口貨物離岸價÷（1-征收率）

49.企業向主管稅務機關辦理出口貨物增值稅、消費稅免退稅申報的時限為（貨物報關出口之日次月起至次年4月30日前）。貨物報關出口之日起至次年3月31日前貨物報關出口之日起至次年4月30日前

貨物報關出口之日次月起至次年4月30日前貨物報關出口之日次月起至次年3月31日前 45.46.47.我國允許增值稅一般納稅人購進免稅農產品時自行開具農產品收購發票作為抵扣憑證，計算抵扣進項稅額的扣除率為（13%）。10%11%13%17%

判斷題

1.在營業稅改征增值稅試點地區，組織安排會議或展覽的服務仍征收營業稅。（錯誤）

2.營業稅改征增值稅試點中，建筑圖紙審核服務按照“咨詢服務”征收增值稅。（錯誤）

3.玉米蛋白粉不屬于初級農產品，也不屬于免稅飼料的范圍，2012年5月1日起，明確適用17%的增值稅稅率。（正確）

4.增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的全部技術維護費，可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發票，在增值稅應納稅額中全額抵減。（錯誤）

5.增值稅稅率和征收率方面的最新規定主要集中在部分農機、農產品等方面。（正確）

6.增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用，由其自行負擔，不得在增值稅應納稅額中抵減。（正確）

7.《增值稅一般納稅人資產重組進項留抵稅額轉移單》一式三份，原納稅人主管稅務機關留存一份，交納稅人一

份，傳遞新納稅人主管稅務機關一份。（正確）

8.平均購買單價是指購買農產品期末平均買價，包括單獨支付的運費和入庫前的整理費用。（錯誤）

9.自2012年7月1日起，屬于增值稅一般納稅人的藥品經營企業銷售生物制品，可以選擇簡易辦法按照生物制品銷售額和3%的征收率計算繳納增值稅。（正確）

10.自2012年10月1日起，對從事農產品批發、零售的納稅人銷售的全部鮮活肉蛋產品免征增值稅。（錯誤）

11.自2012年6月1日起，稀土企業必須通過增值稅防偽稅控開票系統開具增值稅專用發票和增值稅普通發票。（正確）12.自2012年6月1日起，外貿企業可使用經稅務機關審核允許納稅人抵扣其進項稅額的增值稅專用發票作為出口退稅申報憑證向主管稅務機關申報出口退稅。（正確）

13.自2013年1月1日起，增值稅一般納稅人將全部資產、負債和勞動力一并轉讓給其他增值稅一般納稅人，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額不允許抵扣。（錯誤）

14.對飲水工程運營管理單位向農村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅。（正確）

15.集成電路設計企業和符合條件軟件企業的職工培訓費用，應單獨進行核算并按規定限額在計算應納稅所得額時扣除。（錯誤）

16.申請中小企業公共服務示范平臺，必須具有良好的服務資質和業績，年服務中小企業至少100家，用戶滿意度在90％以上。（錯誤）

17.軟件產品開發銷售（營業）收入總額超過1.5億元人民幣的軟件企業可以申報規劃布局內重點軟件企業。（錯誤）

18.認定主管部門根據相關國家規劃研究確定支持領域和認定工作要求，在申報3月底前發布公告。（錯誤）

19.認定規劃布局內企業的主管部門和地方主管部門工作人員不得作為專家參與評審規劃布局內企業。（正確）

20.申報國家規劃布局內集成電路設計企業須提交企業主管稅務機關受理簽章的企業認定前兩年所得稅匯算清繳申報表。（正確）

21.出口企業或其他單位銷售給國際運輸企業用于國際運輸工具上的貨物視同出口貨物。（正確）

22.出口企業丟失增值稅專用發票抵扣聯的，在增值稅專用發票認證相符后，可憑發票聯復印件向主管出口退稅的稅務機關申報退（免）稅。（正確）

23.出口貨物勞務除輸入特殊區域的水電氣外，出口企業和其他單位不得開具增值稅專用發票。（正確）

24.出口貨物的消費稅應退稅額的計稅依據，按購進出口貨物的消費稅專用繳款書和海關進口消費稅專用繳款書確定。（正確）

25.免稅品經營企業銷售的貨物增值稅退（免）稅的計稅依據，為購進貨物的增值稅專用發票注明的金額或海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格。（正確）

26.免抵退稅辦法是指不具有生產能力的出口企業或其他單位出口貨物勞務，免征增值稅，相應的進項稅額予以退還。（錯誤）

27.經主管稅務機關同意，出口企業可以不分別核算內銷貨物和增值稅征稅的出口貨物的生產成本、主營業務成本。（錯誤）

28.經主管稅務機關批準，外貿企業在增值稅納稅申報期以外的其他時間也可辦理免退稅申報。（正確）

29.生產企業出口貨物本已申報免抵退稅的，如須實行免稅辦法或征稅辦法，在當期用負數沖減原免抵退稅申報數據。（正確）

30.從事進料加工業務的企業應根據核銷前的免稅進口料件金額，計算調整當期的增值稅納稅申報和免抵退稅申報金額。（錯誤）

31.輸入特殊區域的水電氣，由銷售水電氣的的企業申報退稅。（錯誤）

32.輸入特殊區域的水電氣，區內生產企業未在規定期限內申報退（免）稅的，進項稅額須轉入成本。（正確）

33.除經國家稅務總局批準銷售給免稅店的卷煙外，免稅出口的卷煙須從指定口岸直接報關出口。（正確）

34.融資租賃貨物屬于消費稅應稅貨物的，若申請退稅，還應提供有關消費稅專用繳款書。（正確）

35.融資租賃海洋工程結構物的，以退稅證明聯上注明的出口日期為準。（錯誤）

36.融資租賃出口貨物屬于消費稅應稅消費品的，應向融資租賃出租方退還前一環節已征的消費稅。（正確）

37.對于使用AI3型金稅卡的稀土企業，不管是否使用網上抄報稅，都需配備報稅盤。（錯誤）

38.納稅人取得虛開的增值稅專用發票，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進項稅額。（正確）

39.外貿企業應在取得出口貨物轉內銷證明當期的增值稅納稅申報期內申報納稅時，以此作為進項稅額的抵扣憑證使用。（錯誤）40.外貿企業可憑增值稅專用發票原件向主管出口退稅的稅務機關申報出口退稅，如原件丟失，則不能申報。（錯誤）

41.稀土企業使用的防偽稅控開票系統升級工作由各地防偽稅控系統技術維護服務單位和稀土企業共同承擔。（錯誤）

42.適用不同退稅率的貨物勞務，應分開報關、核算并申報退（免）稅，未分開報關、核算或劃分不清的，從高適用退稅率。（錯誤）

43.在我國現行稅制結構中，增值稅和營業稅作為最重要的兩個商品與勞務稅稅種，分立并行。（正確）

44.試點納稅人購進農產品用于生產經營且不構成貨物實體的，當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額=當期耗用農產品數量×農產品平均購買單價×13%/(1+13%)。（正確）

45.退稅率低于適用稅率的，相應計算出的差額部分的稅款計入出口貨物勞務成本。（正確）

46.中小企業公共服務示范平臺在合理數量范圍內進口國內不能生產或者性能不能滿足需要的科技開發用品，免征進口環節關稅和進口環節增值稅、消費稅。（正確）

47.視同出口貨物及對外提供修理修配勞務實行備案單證管理。（錯誤）

48.開展進料加工業務的出口企業若發生未經海關批準將海關保稅進口料件作價銷售給其他企業加工的，應按規定征收增值稅，免征消費稅。（錯誤）

49.出租車公司向出租車司機收取的管理費用，按照“陸路運輸服務”征收增值稅。（錯誤）

50.實行退稅政策的融資租賃出口貨物包括在海關監管年限內的進口減免稅貨物。（錯誤）

51.納稅人取得虛開的增值稅專用發票，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進項稅額。（正確）

第五篇：會計繼續教育試題答案

1.下列關于地方財政管理績效綜合評價說法錯誤的是（）。(本題5分)? A.各級財政部門和各預算部門（單位）是績效評價的主體

? B.績效評價的對象是財政性資金安排的支出

? C.財政部每半年組織一次地方財政管理績效進行綜合評價

? D.評價結果在財政部門戶網站公開，主動接受社會公眾監督

2.《行政單位財務規則》第四十五條提出了應繳款項的管理要求，下列表述錯誤的是（）。(本題5分)? A.應繳款項應及時足額上繳

? B.應繳款項不得隱瞞

? C.應繳款項不得滯留

? D.應繳款項允許適度坐支

3.事業單位應當按照規定編制決算，由主管部門審核匯總后報（）審批。(本題5分)? A.財政部門

? B.審計部門

? C.稅務部門

? D.政府部門 4.將款項存入銀行或其他金融機構時，應借記（）科目，貸記“庫存現金”“其他收入”等有關科目。(本題5分)? A.“銀行存款”

? B.“庫存現金”

? C.“固定資產”

? D.“應收賬款”

5.地方財政管理績效綜合評價中實施透明預算的不包括（）。(本題5分)A.省級預算公開 ?

? B.市級預算公開

? C.縣級預算公開

? D.鄉鎮預算公開

6.（）是指出票人簽發的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。(本題5分)? A.銀行本票

? B.銀行匯票

? C.商業匯票 ? D.支票

7.（）是指會計憑證記賬后的整理、裝訂、歸檔工作。(本題5分)? A.會計憑證的傳遞

? B.會計憑證的保管

? C.會計憑證的作用

? D.會計憑證的概念

8.下列關于預算績效管理表述錯誤的是（）。(本題5分)A.預算績效管理是政府績效管理的重要組織部分 ?

? B.預算績效管理強調預算收入的結果導向

? C.預算績效管理重視預算支出成本的節約和單位效率的提高

? D.預算績效管理要求政府部門在預算資金的分配和使用過程中更加關注預算資金的產出和結果

9.銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應當向付款方（）。(本題5分)? A.簽署合同

? B.簽署售后保證書

? C.開具收據

? D.開具發票

10.（）又稱單據，是指在經濟業務發生或完成時取得或填制的，用以記錄或證明經濟業務的發生或完成情況，明確經濟責任的原始憑據。(本題5分)? A.記賬憑單

? B.原始憑證

? C.會計賬簿

? D.會計憑證

1.下列屬于預算執行監控具體措施的有（）。(本題3分)A.推行崗位預算執行責任制 ?

? B.加強預算執行質量控制

? C.加強預算執行分析工作 ? D.建立預算執行通報制度

2.原始憑證按其來源的不同，可以分為（）。(本題3分)? A.外來原始憑證

? B.原始憑證

? C.自制原始憑證

? D.記賬憑證

3.下列屬于保障國家所有者權益的具體舉措的有（）。(本題3分)? A.建立健全資產監督管理體系

? B.加強資產基礎管理工作

? C.研究制定資產配置的實物定額標準

? D.建立資產內控機制

4.預算組織程序包括預算的（）。(本題3分)? A.編制

? B.審批

?

C.執行 ? D.調整

5.預算績效評價的方法包括（）。(本題3分)

? A.因素分析法

? B.最低成本法

? C.成本效益分析法

? D.比較分析法

6.事業單位收入包括（）等。(本題3分)? A.財政補助收入

? B.事業收入

?

C.上級補助收入

D.附屬單位上繳收入

7.下列選項屬于非流動資產的有（）(本題3分)?

? A.固定資產

? B.在建工程

? C.無形資產 ? D.銀行存款

8.綜合預算的原則包括（）。(本題3分)? A.科學論證

? B.合理排序

? C.追蹤問效

? D.滾動預算

9.財政部出臺的關于績效評價相關文件有（）。(本題3分)? A.《中央部門預算支出績效考評管理辦法（試行）》

? B.《關于推進預算績效管理的指導意見》

? C.《績效評價工作考核暫行辦法》

? D.《預算績效管理工作規劃（2012～2015年）》

10.納入財政專戶管理的預算外資金包括（）。(本題3分)? A.行政事業性收費

? B.主管部門集中的收入

? C.鄉鎮自籌統籌收入 ? D.彩票發行機構和彩票銷售機構的業務費用

1.績效評價指標體系是反映部門預算支出績效目標實現程度的判斷標準，是衡量、監測和評價部門（單位）預算支出經濟性、效率性和有效性的重要技術手段。（）(本題2分)? Y.對

? N.錯

2.公安部門的交通罰款為行政性收費，不屬于部門預算。（）(本題2分)? Y.對

? N.錯

3.結轉和結余是指事業單位收入與支出相抵后的余額。（）(本題2分)?

Y.對

?

N.錯

4.行政單位可以對國有資產對外投資或者舉辦經濟實體。（）(本題2分)? Y.對 ? N.錯

5.全國人民代表大會財政經濟委員會向全國人民代表大會主席團提出關于中央和地方預算草案及中央和地方預算執行情況的審查結果報告。（）(本題2分)? Y.對

? N.錯

6.領購財政票據，一般按照財務隸屬關系向同級財政部門申請。（）(本題2分)? Y.對

? N.錯

7.中央預算和地方各級政府預算，應當參考上一年決算情況和本收支預測進行編制。（）(本題2分)? Y.對

? N.錯

8.無形資產是指不具有實物形態而能為使用者提供某種權利的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術以及其他財產權利，但是不包括商譽。（）(本題2分)? Y.對

? N.錯

9.目前我國每年統計公報公布的財政收入、財政支出、財政赤字的數字，是就公共財政預算而言的。（）(本題2分)? Y.對

? N.錯

10.行政單位采取拍賣和公開招標方式有償轉讓資產的，應當將資產處置公告刊登在公開媒介，披露有關信息。（）(本題2分)? Y.對

? N.錯