第一篇：2018年江蘇個人所得稅核定征收稅收優惠政策

隨著我國經濟的快速發展，個人收入差距擴大的矛盾也日益突出。完善個人所得稅征管機制，加大對高收入者的稅收調節力度對于有效地發揮稅收調節收入分配的職能作用，促進社會公平正義與和諧穩定，具有重要意義，那么企業是否能享受個人所得稅核定征收呢？什么樣的企業能享受核定征收？

通俗的說，會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準確確定納稅人應納稅額時，更需要申請核定征收。所得稅核定征收相對于查賬征收，不用做成本賬，但是需要建立賬目。醫藥企業，網絡游戲科技公司，投資咨詢，房地產行業，文化體育以及影視傳媒等行業公司，都可以享受個人所得稅核定征收，還有：“第二條下列各項個人所得，應納個人所得稅：

一、工資、薪金所得；

二、個體工商戶的生產、經營所得；

三、對企事業單位的承包經營、承租經營所得；

四、勞務報酬所得；

五、稿酬所得；

六、特許權使用費所得；

七、利息、股息、紅利所得；

八、財產租賃所得；

九、財產轉讓所得；

十、偶然所得；

個人所得稅率是個人所得稅稅額與應納稅所得額之間的比例。個人所得稅率是由國家相應的法律法規規定的，根據個人的收入計算。繳納個人所得稅是收入達到繳納標準的公民應盡的義務。個體工商戶的生產、經營所得和對企業事業單位適用5級超額累進稅率，適用按年計算，分月預繳稅款的個體工商戶的生產，經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距，最低5%，最高35%，共5級。對個人的稿酬所得，勞務報酬所得，特許權使用費所得，利息，股息，紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算個人所得稅，適用20%的比例稅率。個人所得稅合理規避方式：個人獨資企業或合伙企業

小編結合徐州市開發區的招商稅收優惠政策，為廣大企業介紹一下怎樣享受個人所得稅核定征收！哪些需要享受個人所得稅核定征收。

個人所得說的申報繳納分為自行申報繳納和代扣代繳稅款兩種方式 自行申報納稅

自行申報納稅是指納稅人在稅法規定的納稅期限內自行填寫納稅申報表，向稅務機關申報應納稅所得項目與數額，并計算應納稅額，據此繳納個人所得稅稅款的一種納稅方式。納稅義務有下列情形之一的，應當按照規定到主管稅務機關辦理納稅申報：（1）年所得12萬元以上的

（2）從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得。（3）從中國境內外取得所得的。

（4）取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的。（5）國務院規定的其他情形 年所得12萬元以上的納稅義務人，在年度終了后3個月內到主管稅務機關辦理納稅申報，納稅人可以由本人或委托他人或采用郵寄方式在規定的申報期限內申報納稅，郵寄申報納稅，以寄出地的郵戳日期為實際申報日期。

納稅人在申報納稅時應區分不同的應納稅所得項目，正確填寫納稅申報表，并按須按稅務機關規定報送有關資料，納稅義務人辦理納稅申報的地點以及其他有關事項的管理辦法，由國務院稅務主管部門制定的。代扣代繳的稅款

代扣代繳稅款是指按稅法規定由扣繳義務人在向個人支付應納所得時，代扣其應納的個人所得稅稅款并代為上繳國庫，同時向稅務機關報送扣繳個人所得稅報告表的一種納稅方式。

徐州市開發區個人所得稅核定征收

個人獨資企業或合伙企業生產經營所產生的個人所得稅可享受徐州開發區的核定征收。其核定征收率為0.5%-3.5%。股息紅利和股權投資的個人所得稅亦可享受徐州開發區的稅收優惠政策。另外，成立的該個人獨資企業還另外享受增值稅以地方留存的50%~70%的獎勵扶持！

此外，徐州開發區是以總部經濟招商的新穎模式，企業不需要改變現有的經營地址和經營模式，外地也可以享受，只是注冊地址在徐州開發區就可以享受開發區的稅收優惠政策了。此優惠政策扶持政策穩定，每個月扶持一次！

納稅遵從是對稅收法律制度合理性的認可，是稅法據以實施的重要保障，只有依賴于納稅人遵從意識的不斷提升，才能夠實現稅款的及時入庫并減少征納摩擦，促進稅收秩序良性循環。遵從習慣的養成，是一個長期性、持續性的過程，結合目前我國高收入者個人所得稅的實際繳納情況，應該進一步加大稅法宣傳力度，借助各種渠道對高收入者個人所得稅直接管理模式廣泛宣傳，提高高收入者納稅自覺性，形成納稅遵從。

第二篇：2018年重慶市個人所得稅核定征收稅收優惠政策[范文模版]

隨著我國經濟的快速發展，個人收入差距擴大的矛盾也日益突出。完善個人所得稅征管機制，加大對高收入者的稅收調節力度對于有效地發揮稅收調節收入分配的職能作用，促進社會公平正義與和諧穩定，具有重要意義，那么企業是否能享受個人所得稅核定征收呢？什么樣的企業能享受核定征收？

通俗的說，會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準確確定納稅人應納稅額時，更需要申請核定征收。所得稅核定征收相對于查賬征收，不用做成本，但是需要建立賬目。醫藥企業，網絡游戲科技公司，投資咨詢，房地產行業，文化體育以及影視傳媒等行業公司，都可以享受個人所得稅核定征收，還有：第二條下列各項個人所得，應納個人所得稅：

一、工資、薪金所得；

二、個體工商戶的生產、經營所得；

三、對企事業單位的承包經營、承租經營所得；

四、勞務報酬所得；

五、稿酬所得；

六、特許權使用費所得；

七、利息、股息、紅利所得；

八、財產租賃所得；

九、財產轉讓所得；

十、偶然所得；

個人所得稅率是個人所得稅稅額與應納稅所得額之間的比例。個人所得稅率是由國家相應的法律法規規定的，根據個人的收入計算。繳納個人所得稅是收入達到繳納標準的公民應盡的義務。個體工商戶的生產、經營所得和對企業事業單位適用5級超額累進稅率，適用按年計算，分月預繳稅款的個體工商戶的生產，經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距，最低5%，最高35%，共5級。對個人的稿酬所得，勞務報酬所得，特許權使用費所得，利息，股息，紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算個人所得稅，適用20%的比例稅率。

個人所得稅合理規避方式：個人獨資企業或合伙企業 小編結合重慶黔江區的招商稅收優惠政策，為廣大企業介紹一下怎樣享受個人所得稅核定征收！哪些需要享受個人所得稅核定征收。

個人所得說的申報繳納分為自行申報繳納和代扣代繳稅款兩種方式 自行申報納稅

自行申報納稅是指納稅人在稅法規定的納稅期限內自行填寫納稅申報表，向稅務機關申報應納稅所得項目與數額，并計算應納稅額，據此繳納個人所得稅稅款的一種納稅方式。

納稅義務有下列情形之一的，應當按照規定到主管稅務機關辦理納稅申報：（1）年所得12萬元以上的

（2）從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得。（3）從中國境內外取得所得的。

（4）取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的。（5）國務院規定的其他情形

年所得12萬元以上的納稅義務人，在終了后3個月內到主管稅務機關辦理納稅申報，納稅人可以由本人或委托他人或采用郵寄方式在規定的申報期限內申報納稅，郵寄申報納稅，以寄出地的郵戳日期為實際申報日期。納稅人在申報納稅時應區分不同的應納稅所得項目，正確填寫納稅申報表，并按須按稅務機關規定報送有關資料，納稅義務人辦理納稅申報的地點以及其他有關事項的管理辦法，由國務院稅務主管部門制定的。代扣代繳的稅款

代扣代繳稅款是指按稅法規定由扣繳義務人在向個人支付應納所得時，代扣其應納的個人所得稅稅款并代為上繳國庫，同時向稅務機關報送扣繳個人所得稅報告表的一種納稅方式。

重慶黔江區個人所得稅核定征收

個人獨資企業或合伙企業生產經營所產生的個人所得稅可享受重慶黔江區的核定征收。其核定征收率為0.5%-3.1%。股息紅利和股權投資的個人所得稅亦可享受重慶黔江區的稅收優惠政策。另外，成立的該個人獨資企業還另外享受增值稅以地方留存的30%~50%的獎勵扶持！

此外，重慶黔江區是以總部經濟招商的新穎模式，企業不需要改變現有的經營地址和經營模式，外地也可以享受，只是注冊地址在重慶黔江區就可以享受園區的稅收優惠政策了。此優惠政策扶持政策穩定，每個月扶持一次！納稅遵從是對稅收法律制度合理性的認可，是稅法據以實施的重要保障，只有依賴于納稅人遵從意識的不斷提升，才能夠實現稅款的及時入庫并減少征納摩擦，促進稅收秩序良性循環。遵從習慣的養成，是一個長期性、持續性的過程，結合目前我國高收入者個人所得稅的實際繳納情況，應該進一步加大稅法宣傳力度，借助各種渠道對高收入者個人所得稅直接管理模式廣泛宣傳，提高高收入者納稅自覺性，最終形成納稅遵從。

第三篇：個人所得稅核定征收文件

哈爾濱市地方稅務局轉發省局

關于轉發鶴崗市地稅局關于對個人投資者

股息紅利所得核定征收個人所得稅的實施意見的通知的通知

各區、縣（市）地方稅務局，涉外分局：

現將《黑龍江省地方稅務局關于轉發〈鶴崗市地方稅務局關于對個人投資者股息紅利所得核定征收個人所得稅的實施意見〉的通知》（黑地稅發〔2012〕28號）轉發你們，并結合工作實際，提出如下意見，請一并遵照執行。

一、征收范圍與時間

自2012年6月1日起，對我市采取核定征收方式征收企業所得稅納稅人（電腦定稅的餐飲業、洗浴業、娛樂業除外）中的自然人股東取得的股息、紅利所得（以下簡稱“自然人股東股息、紅利所得”）實行核定征收個人所得稅。

二、征收方法

（一）自然人股東股息、紅利所得應納個人所得稅按以下方法計算征收，并依法由所投資企業代扣代繳。

考慮企業發展的需要，我市企業可分配所得暫按企業所得稅后所得的50%確定，其余50%留作提取法定公積金等企業發展資金。

自然人股東股息、紅利所得應納個人所得稅所得額=（核定的企業所得稅應納稅所得額-應納企業所得稅額）×50%×自然人股東投資比例。

自然人股東股息、紅利應納個人所得稅額=自然人股東應納個人所得稅所得額×20%。

自然人股東投資比例以納稅人在工商部門注冊的資本比例為準。

（二）自然人股東取得的免征企業所得稅的股息、紅利等權益性投資收益，按以下方法計算征收個人所得稅，并依法由所投資企業代扣代繳。

自然人股東應納個人的所得稅額=股息、紅利等權益性投資收益凈額×自然人股東投資比例×20%。

（三）自然人股東股息、紅利所得應繳納的個人所得稅實行按月預征。

（四）清算。自然人股東轉讓股權、企業所得稅征收方式改變或者企業終止清算時，應就核定征收之后未稅的50%部分的應分配所得清算個人所得稅。

三、征收方式鑒定程序

主管地稅機關應向核定征收企業送達《個人所得稅核定征收鑒定表》，及時完成個人所得稅的鑒定工作。具體程序如下：

（一）核定征收企業收到《個人所得稅核定征收鑒定表》后，應在10個工作日內發給自然人股東，輔導或代其準確填表并報送主管地稅機關?！秱€人所得稅核定征收鑒定表》紙質表格主要用于采集信息，征詢意見，并作為征收方式鑒定的基本依據。該表一式兩份，鑒定后，主管地稅機關存檔一份，返還代扣代繳企業一份。主管地稅機關可根據實際工作需要，適當增加聯次備用。

（二）主管地稅機關應在受理《個人所得稅核定征收鑒定表》后20個工作日內，逐戶核實鑒定。

（三）主管地稅機關認為必要時，可征得工商部門支持，取得相關企業的股權構成情況，與企業申報信息比對，確保信息準確。

四、工作要求

（一）提高認識，加強領導。推行股息紅利所得核定征收個人所得稅，是省局在今年推出的一項重點工作，對于調節社會收入分配，完善稅收征收管理具有重要意義。請各單位務必予以高度重視，按照省局的統一部署和本通知精神，把落實股息紅利所— 2 —

得核定征收個人所得稅當作當前一個時期的重要工作來抓，切實加強領導、周密部署、悉心安排、務求實效。

（二）把握政策，履行程序。推行股息紅利所得核定征收個人所得稅工作涉及面廣、政策性強，直接涉及納稅人的切身利益，任務艱巨，工作難度大。各單位在工作中務必準確把握政策，加大稅法宣傳力度，嚴格履行法定程序，妥善解決工作中出現的問題，確保此項工作依法開展、有序推進。對在工作推進過程中遇到的問題，要及時向市局個人所得稅管理處反饋。

信息公開選項：可予公開

哈爾濱市地方稅務局辦公室2012年5月8日印發— 3 —

第四篇：個人所得稅稅收優惠政策

個人所得稅稅收優惠政策

一、綜合減免規定（中華人民共和國個人所得稅法及實施細則的有關規定）

（一）下列各項個人所得，免納個人所得稅（《中華人民共和國個人所得稅法》規定）：

1、省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金。

2、國債和國家發行的金融債券利息（國債利息，是指個人持有中華人民共和國財政部發行的債券而取得的利息所得；所說的國家發行的金融債券利息，是指個人持有經國務院批準發行的金融債券而取得的利息所得）。

3、按照國家統一規定發給的補貼、津貼（按照國家統一規定發給的補貼、津貼，是指按照國務院規定發給的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼和國務院規定免納個人所得稅的補貼、津貼）。

4、福利費、撫恤金、救濟金（福利費，是指根據國家有關規定，從企業、事業單位、國家機關、社會團體提留的福利費或者工會經費中支付給個人的生活補助費；所說的救濟金，是指國家民政部門支付給個人的生活困難補助費）。

5、保險賠款。

6、軍人的轉業費、復員費。

7、按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費。

8、依照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得（依照我國法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得，是指依照《中華人民共和國外交特權與豁免條例》和《中華人民共和國領事特權與豁免條例》規定免稅的所得）。

９、中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得。

10、經國務院財政部門批準免稅的所得。

（二）有下列情形之一的，經批準可以減征個人所得稅：

1、殘疾、孤老人員和烈屬的所得。

2、因嚴重自然災害造成重大損失的。

3、其他經國務院財政部門批準減稅的。

二、財政部、國家稅務總局規范性文件規定的個人所得稅減免稅優惠：

下列所得，暫免征收個人所得稅（財政部 國家稅務總局《關于個人所得稅若干政策問題的通知》財稅字

[1994]020號）

（一）外籍個人以非現金形式或實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費。

（二）外籍個人按合理標準取得的境內、外出差補貼。

（三）外籍個人取得的探親費、語言訓練費、子女教育費等，經當地稅務機關審核批準為合理的部分。

（四）個人舉報、協查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金。

（五）個人辦理代扣代繳稅款手續，按規定取得的扣繳手續費。

（六）個人轉讓自用達五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得。

（七）對按國發［1983］141號《國務院關于高級專家離休退休若干問題的暫行規定》和國辦發［1991］40號《國務院辦公廳關于杰出高級專家暫緩離退休審批問題的通知》精神，達到離休、退休年齡，但確因工作需要，適當延長離休退休年齡的高級專家（指享受國家發放的政府特殊津貼的專家、學者），其在延長離休退休期間的工資、薪金所得，視同退休工資、離休工資免征個人所得稅。

（八）外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得。

（九）凡符合下列條件之一的外籍專家取得的工資、薪金所得可免征個人所得稅：

1、根據世界銀行專項貸款協議由世界銀行直接派往我國工作的外國專家。

2、聯合國組織直接派往我國工作的專家。

3、為聯合國援助項目來華工作的專家。

4、援助國派往我國專為該國無償援助項目工作的專家。

5、根據兩國政府簽訂文化交流項目來華工作兩年以內的文教專家，其工資、薪金所得由該國負擔的。

6、根據我國大專院校國際交流項目來華工作兩年以內的文教專家，其工資、薪金所得由該國負擔的。

7、通過民間科研協定來華工作的專家，其工資、薪金所得由該國政府機構負擔的。

三、下崗職工個人所得稅減免稅規定

第五篇：2018年江蘇稅收優惠政策[模版]

2018年江蘇稅收優惠政策

國內企業所得稅一般高達25%，而彩票中獎才20%的所得稅。難道說企業盈利比彩票中獎還更容易？高的稅率迫使企業不得不以各種手段提高企業的賬面成本，搞的市場難覓絕對純凈的企業，做企業變得很累，這是很多企業家的心聲。怎么做才能減輕企業所得稅的稅負呢？通過做賬方面減少所得稅事實上不是長久之計，一點查出后果是非常嚴重的，不是明智之舉。最好的辦法就是通過合理合法的手段來進行，官方說法就是稅務籌劃。江蘇稅收優惠政策如下：

（1）以總部經濟企業繳納企業所得稅、增值稅的年納稅額的地方留存部分，由區財政按50%-70%（納稅大戶，一事一議）安排給企業用于擴大再生產或經營。（2）總部經濟企業同等享受我區的其他招商普惠政策。

（3）個人獨資企業/合伙企業，小規模納稅人/一般納稅人都可以申請核定征收（綜合稅負3.31%-5.93%針對解決個稅、股東分紅、勞務報酬、投資權益分紅等問題）所得稅綜合稅負0.5%-3.5%，通過納稅籌劃解決企業成本問題。（4）有限公司所得稅次年享受核定征收，所得稅核定小于3.5%

現在存在于市場上的企業主要分為兩種，有限公司和個人獨資企業。有稅收優惠政策的地方有限公司在繳納企業所得稅時主要是采用查賬征收，（但在江蘇工業園區次年可以核定征收），根據利潤額的25%進行納稅；并對其進行高達70%的獎勵。個人獨資企業則是采用核定征收，10% 的納稅率，個稅稅負在核定之后在0.5%-3.1%。

舉個簡單例子，某服務行業某責任有限公司一年的開票量為600萬，定位為一般納稅人，成本核定為400萬，那么它在繳納企業所得稅時200X25%=50萬元，然后進行股東分紅，分紅在各股東的在私人賬戶時還需繳納20%的個稅，150X20%=30萬元，所得稅這塊企業就納稅額為80萬，占利潤額的五分之二，稅負是非常重的。但是政策洼地有財政獎勵，按照納稅金額70%進行獎勵，企業接受財政獎勵56萬元，這樣就節約56萬元，為公司凈增56萬元的營業外收入。

除此之外，如果此公司進行稅務籌劃（范***），同樣以上面的公司為例子，申請兩家個獨，根據營業額的10%核定為利潤，每家個獨的利潤為30萬，根據個稅的利潤表來看，繳稅稅率為45%,兩家公司繳納所得稅為27萬元，較之于上面方案又省掉了13萬元的稅。而且在江蘇不只是小規?？梢院硕ㄕ魇?，一般納稅人也可以核定。核定下來的所得稅不超過3.5% 所以，稅負重，方法用對，出路還是有的。這不僅僅是企業老板應該擔心的問題，企業財務總監也應該著力策劃。