第一篇：核定征收鑒定表

核定征收鑒定表

核定征收方式，按收入計算所得稅，核定征收鑒定表。

核定征收申報表填報說明：

中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(B類)

一、本表為按照核定征收管理辦法(包括核定應稅所得率和核定稅額征收方式)繳納企業所得稅的納稅人在月(季)度申報繳納企業所得稅時使用，包括依法被稅務機關指定的扣繳義務人。其中：核定應稅所得率的納稅人按收入總額核定、按成本費用核定、按經費支出換算分別填寫。

二、本表表頭項目：

1、“稅款所屬期間”：納稅人填報的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬季(月)度最后一日。

企業年度中間開業的納稅人填報的“稅款所屬期間”為當月(季)度第一日至所屬月(季)度的最后一日，自次月(季)度起按正常情況填報。

2、“納稅人識別號”：填報稅務機關核發的稅務登記證號碼(15位)。

3、“納稅人名稱”：填報稅務登記證中的納稅人全稱。

三、具體項目填報說明

1、第1行 “收入總額”：按照收入總額核定應稅所得率的納稅人填報此行。填寫本年度累計取得的各項收入金額。

2、第2行“稅務機關核定的應稅所得率”：填報主管稅務機關核定的應稅所得率，鑒定材料《核定征收鑒定表》。

3、第3行“應納稅所得額”：填報計算結果。計算公式：應納稅所得額=第1行“收入總額”×第2行“稅務機關核定的應稅所得率”。

4、第4行 “成本費用總額”：按照成本費用核定應稅所得率的納稅人填報此行。填寫本年度累計發生的各項成本費用金額。

5、第5行“稅務機關核定的應稅所得率”：填報主管稅務機關核定的應稅所得率。

6、第6行“應納稅所得額”：填報計算結果。計算公式：應納稅所得額=第4行 “成本費用總額”÷(1-第5行“稅務機關核定的應稅所得率”)×第5行“稅務機關核定的應稅所得率”。

7、第7行“經費支出總額”：按照經費支出換算收入方式繳納所得稅的納稅人填報此行。填報累計發生的各項經費支出金額。

8、第8行“經稅務機關核定的應稅所得率”：填報主管稅務機關核定的應稅所得率。

9、第9行“換算的收入額”：填報計算結果。計算公式：換算的收入額=第7行“經費支出總額”÷(1-第8行“稅務機關核定的應稅所得率”)。

10、第10行“應納稅所得額”：填報計算結果。計算公式：應納稅所得額=第8行“稅務機關核定的應稅所得率”×第9行“換算的收入額”。

11、第11行 “稅率”：填寫《企業所得稅法》第四條規定的25%稅率。

12、第12行“應納所得稅額”

(1)核定應稅所得率的納稅人填報計算結果：

按照收入總額核定應稅所得率的納稅人，應納所得稅額=第3行“應納稅所得額” ×第11行“稅率”

按照成本費用核定應稅所得率的納稅人，應納所得稅額=第6行“應納稅所得額” ×第11行“稅率”

按照經費支出換算應納稅所得額的納稅人，應納所得稅額=第10行“應納稅所得額” ×第11行“稅率”

(2)實行核定稅額征收的納稅人，填報稅務機關核定的應納所得稅額。

13、第13行“減免所得稅額”：填報當期實際享受的減免所得稅額，第13行≤第12行。包括享受減免稅優惠過渡期的稅收優惠、小型微利企業優惠、高新技術企業優惠及經稅務機關審批或備案的其他減免稅優惠。

14、第14行“已預繳的所得稅額”：填報當年累計已預繳的企業所得稅額。

15、第15行“應補(退)所得稅額” ：填報計算結果。計算公式：應補(退)所得稅額=第12行“應納所得稅額”-第13行“減免所得稅額”-第14行“已預繳的所得稅額”;當第15行≤0時，本行填0。

第二篇：所得稅核定征收鑒定表

核定征收企業所得稅暫行辦法

第一條 為了加強企業所得稅的征收管理，進一步規范核定征收企業

所得稅的工作，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共

和國企業所得稅暫行條例》及其實施細則的有關規定，特制定本規定。

第二條 納稅人具有下列情形之一的，應采取核定征收方式征收企業

所得稅。

一、依照稅收法律法規規定可以不設帳簿的，或按照稅收法律法規規

定應設置但未設置帳薄的;

二、只能準確核算收入總額，或收入總額能夠查實，但其成本費用支

出不能準確核算的;

三、只能準確核算成本費用支出，或成本費用支出能夠查實，但其收

入總額不能準確核算的;

四、收入總額及成本費用支出均不能正確核算，不能向主管稅務機關

提供真實、準確、完整納稅資料，難以查實的;

五、帳目設置和核算雖然符合規定，但并未按規定保存有關帳簿、憑

證及有關納稅資料的;

六、發生納稅義務，未按照稅收法律法規規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的。

第三條 核定征收方式包括定額征收和核定應稅所得率征收兩種辦法，以及其他合理的辦法。

定額征收是指稅務機關按照一定的標準、程序和方法，直接核定納稅

人應納企業所得稅額，由納稅人按規定進行申報繳納的辦法。核定應

稅所得率征收是指稅務機關按照一定的標準、程序和方法，預先核定納稅

人的應稅所得率，由納稅人根據納稅內的收入總額或成本費用等項目的實際發生額，按預先核定的應稅所得率計算繳納企業所得稅的辦法。

第四條 核定征收的基本要求

一、全面分析、掌握納稅人的生產經營、財務管理、履行納稅義務等

情況，為鑒定其所得稅的征收方式提供依據;

二、針對納稅人生產經營、財務管理、履行納稅義務等情況及存在的問題，幫助、督促其建帳建制，改善經營管理，并積極引導其向自行申報、稅務機關查帳征收方式過渡;

三、對企業所得稅征收方式的鑒定要準確，審批要及時;

四、要嚴格按照核定征收企業所得稅的有關政策規定進行審批，嚴禁

違反規定，擴大范圍;

五、企業所得稅征收方式的鑒定工作要方便納稅人，工作部署要與本

地稅收總體工作協調一致。

第五條 納稅人所得稅征收方式可按下列程序和方法確定：

一、通過填列《企業所得稅征收方式鑒定表》(見附表，以下簡稱鑒

定表)，由納稅人提出申請，稅務機關審核，確定其征收方式。

二、鑒定表中5個項目均合格的，可實行納稅人自行申報、稅務機關

查帳征收的方式征收企業所得稅;有一項不合格的，可實行核定征收方式

征收企業所得稅。實行核定征收鑒定表1、4、5項中有一項不合格的，或者2、3項均不合格的，可實行定額征收的辦法征收企業所得稅;

2、3項中有一項合格，另一項不合格的，可實行核定應稅所得率的辦法征收

企業所得稅。

三、主管稅務機關對鑒定表審核后，應報縣(市、區)級稅務機關。

縣(市、區)級稅務機關接到鑒定表后，要按照有關規定和要求，分類逐

戶及時進行審核確認。

四、《企業所得稅征收方式鑒定表》一式三份，主管稅務機關和縣級

稅務機關各執一份，另一份送達納稅人。

第六條 企業所得稅征收方式鑒定工作每年進行一次，時間為當年的1至3月底。

當年新辦企業應在領取稅務登記證后3個月內鑒定完畢。

第七條 企業所得稅征收方式一經確定，如無特殊情況，在一個納稅

內一般不得變更。實行納稅人自行申報納稅，稅務機關查實征收方式的，如有第二條規定的情形，一經查實，可隨時變更為核定征收的方式。

第八條 對實行核定征收方式的納稅人，主管稅務機關應根據納稅人的行業特點、納稅情況、財務管理、會計核算、利潤水平等因素，結合本

地實際情況，按公平、公正、公開原則分類逐戶核定其應納稅額或應稅所

得率。

第九條 實行定額征收辦法的，主管稅務機關要對納稅人的有關情況

進行調查研究，分類排隊，認真測算，并在此基礎上，按年從高直接核定

納稅人的應納所得稅額。

第十條 實行核定應稅所得率征收辦法的，應納所得稅額的計算公式

如下：

應納所得稅額= 應納稅所得額×適用稅率;

應納稅所得額= 收入總額×應稅所得率或

…………= 成本費用支出額/(1-應稅所得率)×應稅所得率

應稅所得率應按下表規定的標準執。

第三篇：企業所得稅核定征收鑒定表及經營情況說明表(2013)

北京市朝陽區國家稅務局第十一稅務所

企業所得稅核定征收鑒定表

CBD

填表說明

一、“行業類別”：按企業主營項目所屬行業填報。企業主營項目所屬行業按照《國家稅務總局關于印發<企業所得稅核定征收辦法>（試行）的通知》（國稅發[2008]30號）第八條規定的行業類別填列。填報行業包括：農、林、牧、漁業，制造業，批發和零售貿易業，交通運輸業，娛樂業和其他行業。行業內容按國家統計局2011年發布的國民經濟行業分類（GB/T 4754-2011）確定； “娛樂業”按照營業稅對娛樂業的范圍確定；“其他行業”為除以上行業之外的行業。

二、“上年收入總額”：企業上年經營期滿一年的按實現的收入總額填報；上年設立實際經營期不滿一年的企業，按實際經營期換算全年收入總額。如2012年7月30日設立的企業，2012年7月30日至12月31日實現收入總額200萬元，其本行應按400萬元（2000000/6*12=4000000）填報。

附件二

企業經營情況說明表

2013

注：2013年內將要達標或申請認定增值稅一般納稅人的小規模納稅人也不予核定征收。

北京市朝陽區國家稅務局

稅務文書送達回證

政策簡介：

2013以下企業暫不實行核定征收企業所得稅：

（一）享受《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例和國務院規定的一項或幾項企業所得稅優惠政策的企業（不包括僅享受《中華人民共和國企業所得稅法》第二十六條規定免稅收入優惠政策的企業）；

（二）匯總、合并納稅企業（含各級分支機構）；

（三）上市公司；

（四）銀行、信用社、小額貸款公司、保險公司、證券公司、期貨公司、信托投資公司、金融資產管理公司、融資租賃公司、擔保公司、財務公司、典當公司等金融企業；

（五）會計、審計、資產評估、稅務、房地產估價、土地估價、工程造價、律師、價格鑒證、公證機構、基層法律服務機構、專利代理、商標代理以及其他經濟鑒證類社會中介機構和相應的咨詢服務性企業；

（六）各類投資性公司和投資咨詢服務公司，包括投資公司、投資管理、投資咨詢和投資顧問公司等；

（七）增值稅一般納稅人；（包括年內達標或申請認定的小規模納稅人）

（八）房地產開發企業；

（九）高新技術企業、軟件企業、集成電路企業；

（十）上年收入總額超過300萬（不含）的企業；

（十一）上年注冊資本在100萬元（不含）以上的企業；

（十二）對外進行股權投資的企業（不包括按照有關規定通過證券交易所取得股票的企業）；

（十三）當年新設立的企業。

按照公告2010年第6號的規定，應稅所得率具體標準如下：

重點強調：

請在2月28日前報送！報送前必須完成2012企業所得稅匯算清繳，稅款解繳入庫（提供繳稅憑證）。

*不符合核定征收條件的納稅人不需要報送上述表格。

第四篇：征收方式鑒定表

企業所得稅核定征收鑒定表

納稅人編碼： 鑒定期： 金額單位：元

申報單位

地 址

經濟性質 行業類別

開戶銀行 賬 號

郵政編碼 聯系電話

上年收入總額 上年成本費用額

上年注冊資本 上年原材料耗費量(額)

上年職工人數 上年燃料、動力耗費量(額)

上年固定資產原值 上年商品銷售量(額)

上年所得稅額 上年征收方式

行次 項 目 納稅人自報情況 主管稅務機關審核意見賬簿設置情況收入核算情況成本費用核算情況納稅申報情況履行納稅義務情況其他情況

納稅人對征收方式的意見：

經辦人簽章：(公章)

年 月 日

主管稅務機關意見：

經辦人簽章：(公章)企業所得稅核定征收鑒定表

納稅人編碼： 鑒定期： 金額單位：元

申報單位

地 址

經濟性質 行業類別

開戶銀行 賬 號

郵政編碼 聯系電話

上年收入總額 上年成本費用額

上年注冊資本 上年原材料耗費量(額)

上年職工人數 上年燃料、動力耗費量(額)

上年固定資產原值 上年商品銷售量(額)

上年所得稅額 上年征收方式

行次 項 目 納稅人自報情況 主管稅務機關審核意見賬簿設置情況收入核算情況成本費用核算情況納稅申報情況履行納稅義務情況其他情況

納稅人對征收方式的意見：

經辦人簽章：(公章)

年 月 日

主管稅務機關意見：

經辦人簽章：(公章)

年 月 日

縣級稅務機關審核意見：

經辦人簽章：(公章)

年 月 日

年 月 日

縣級稅務機關審核意見：

經辦人簽章：

企業所得稅核定征收鑒定表

納稅人編碼： 鑒定期： 金額單位：元

申報單位

地 址

經濟性質 行業類別

開戶銀行 賬 號

郵政編碼 聯系電話

上年收入總額 上年成本費用額

上年注冊資本 上年原材料耗費量(額)

上年職工人數 上年燃料、動力耗費量(額)

上年固定資產原值 上年商品銷售量(額)

上年所得稅額 上年征收方式

行次 項 目 納稅人自報情況 主管稅務機關審核意見賬簿設置情況收入核算情況成本費用核算情況納稅申報情況履行納稅義務情況其他情況

納稅人對征收方式的意見：

經辦人簽章：(公章)

年 月 日

主管稅務機關意見：

經辦人簽章：(公章)

年 月 日

縣級稅務機關審核意見：

經辦人簽章：(公章)

年 月 日。

第五篇：征收方式鑒定表

征收方式鑒定表

企業所得稅核定征收鑒定表

納稅人編碼： 鑒定期： 金額單位：元

申報單位

地 址

經濟性質 行業類別

開戶銀行 賬 號

郵政編碼 聯系電話

上年收入總額 上年成本費用額

上年注冊資本 上年原材料耗費量(額)

上年職工人數 上年燃料、動力耗費量(額)

上年固定資產原值 上年商品銷售量(額)

上年所得稅額 上年征收方式

行次 項 目 納稅人自報情況 主管稅務機關審核意見賬簿設置情況收入核算情況成本費用核算情況納稅申報情況履行納稅義務情況其他情況

納稅人對征收方式的意見：

經辦人簽章：(公章)

年 月 日

主管稅務機關意見：

經辦人簽章：(公章)企業所得稅核定征收鑒定表

納稅人編碼： 鑒定期： 金額單位：元

申報單位

地 址

經濟性質 行業類別

開戶銀行 賬 號

郵政編碼 聯系電話

上年收入總額 上年成本費用額

上年注冊資本 上年原材料耗費量(額)

上年職工人數 上年燃料、動力耗費量(額)

上年固定資產原值 上年商品銷售量(額)

上年所得稅額 上年征收方式

行次 項 目 納稅人自報情況 主管稅務機關審核意見賬簿設置情況收入核算情況成本費用核算情況納稅申報情況履行納稅義務情況其他情況

納稅人對征收方式的意見：

經辦人簽章：(公章)

年 月 日

主管稅務機關意見：

經辦人簽章：(公章)

年 月 日

縣級稅務機關審核意見：

經辦人簽章：(公章)

年 月 日

年 月 日

縣級稅務機關審核意見：

經辦人簽章：

企業所得稅核定征收鑒定表

納稅人編碼： 鑒定期： 金額單位：元

申報單位

地 址

經濟性質 行業類別

開戶銀行 賬 號

郵政編碼 聯系電話

上年收入總額 上年成本費用額

上年注冊資本 上年原材料耗費量(額)

上年職工人數 上年燃料、動力耗費量(額)

上年固定資產原值 上年商品銷售量(額)

上年所得稅額 上年征收方式

行次 項 目 納稅人自報情況 主管稅務機關審核意見賬簿設置情況收入核算情況成本費用核算情況納稅申報情況履行納稅義務情況其他情況

納稅人對征收方式的意見：

經辦人簽章：(公章)

年 月 日

主管稅務機關意見：

經辦人簽章：(公章)

年 月 日

縣級稅務機關審核意見：

經辦人簽章：(公章)

年 月 日，征收方式鑒定表，自我鑒定《征收方式鑒定表》。