第一篇：2012年桂林理工大學審計學考試復習重點

2012年桂林理工大學審計學考試復習重點 第一章 總論 審計的含義（了解）

審計是一項具有獨立性的經濟監督、評價和鑒證活動。審計的特征（了解）1.獨立性

機構獨立 經濟獨立 精神獨立 2.權威性

審計的目標（了解）公允性 合法性 效益性

審計的對象（了解）

審計的對象可以概括為被審計單位的財務收支及其有關的經營管理活動，以及反映這些活動的財務報表和其他有關資料。

此外，審計對象還應包括被審計單位的審計目標、預測和決策方案、經濟活動分析資料以及技術資料等。審計的職能與作用（了解）審計職能 1.經濟監督 2.經濟評價 3.經濟鑒證 審計作用 1.制約性作用

揭示錯誤和舞弊，維護財經法紀 2.促進性作用

改善經營管理，提高經濟效益 第二章 職業道德與審計準則 職業道德（了解）

審計人員的職業道德是指對審計人員的職業品德、職業紀律、業務能力、工作規則及職業責任等思想方式和行為方式所做的規定和要求。

1.獨立原則 實質獨立（CPA與委托單位獨立）和形式獨立（CPA與被審計單位和委托人）2.客觀原則 3.公正原則 4.誠信原則 5.保密原則

6.專業勝任能力和應有的關注 7.職業懷疑的態度和職業行為 對委托單位和同業的責任（了解）對委托單位的責任

1.注冊會計師應依據審計業務約定書的約定，按時保質地完

成委托業務。

2.注冊會計師對于審計工作中得到的信息和資料應當嚴格保守秘密。

3.審計機構（如會計師事務所等，下同）在提供審計服務時，應當按照合理的標準進行收費，另有規定的除外。對同業的責任

1.各會計事務所應當樹立“以質量求信譽、以信譽求發展”的宗旨，互相尊重，團結合作，共同維護和增進本行業的職業道德和職業信譽。

2.會計事務所可以跨地區承接和執行業務，所跨地區的同業不得以任何方式進行阻撓或排斥。

3.委托單位變更委托的會計事務所時，后任注冊會計師在接受委托之前，應與前任注冊會計師聯系，相互了解和介紹變更的情況和原因。

4.委托單位變更委托后，前任注冊會計師應對后任注冊會計師的工作予以支持和合作。法律責任（了解）

過失責任： 普通（沒有嚴格遵守職業準則）重大（根本沒有遵守）處罰或行政處分 若重大損失負民事責任

欺詐責任：警告 罰款 暫停業務或吊銷注冊證件 民事責任 刑事責任

法律責任風險的防范（重點）1.明確會計人員與審計人員的責任 2．嚴格遵守職業道德及執業規范 3.提供充分的職業培訓和職業咨詢 4.深入了解被審計單位的基本情況 5.嚴格約定業務內容，恪守審計準則

6.建立有效的質量控制監督和檢查制度，實施嚴格的審計工作質量控制

7.聘請有關的專家和法律顧問，購買專業機構的職業保險 中國注冊會計師職業準則（了解）鑒定業務準則 相關服務準則

會計事務所質量控制準則（業務質量控制）第三章 審計種類與審計方法 審計主體（了解）國家審計 社會審計 內部審計

審計的技術方法（了解）1.審查賬面資料的方法

按照審查的會計資料或審計取證的順序，審查賬面資料的方法可以分為順查法或逆查法

按照審查的會計資料或審計證據所涉及的范圍和數量，審查賬面資料的方法可以分為詳查法和抽查法

按照審查的技術，審查賬面資料的方法可以分為審閱法、核

對法、查詢法、比較法、驗算法和分析法 2.證實客觀事物的方法 觀察法 盤點法 調節法 鑒定法

3.審查調查的方法 專題調查法 專案調查法

第四章 審計程序與審計證據 審計證據含義（了解）

審計證據是指審計人員為了得出審計結論、形成審計意見而使用的所有信息，包括財務報表依據的會計記錄中含有的信息和其他信息。

審計證據的種類（了解）

按照審計證據的形式不同實物證據 書面證據 口頭證據 環境證據

按照審計證據的證明力不同 基本證據 輔助證據

按照審計證據的來源不同 外部證據 內部證據 分析推理證據

審計證據的特征（了解）1.充分性（數量）2.適當性（質量）相關性可靠性

獲取審計證據時對認定的運用（了解）1.對各類交易和事項運用的認定 發生 完整性 準確性 截止 分類

2.對賬戶余額運用的認定存在權利和義務完整性計價和分攤 3.對列報運用的認定發生以及權利和義務完整性

分類和可理解性

準確性和計價

獲取審計證據的審計程序(重點)1.風險評估程序 2.控制測試 3.實質性程序 檢查記錄或文件 檢查有形資產 觀察 詢問 函證 重新計算 重新執行 分析程序

第五章 審計工作底稿 審計工作底稿的分類（了解）綜合類 業務類 備查類

基本格式：通用格式 專用格式 審計工作底稿的歸檔(了解)審計工作底稿至少保存10年 審計工作底稿的復核(了解)詳細符合（項目經理）一般符合（部門經理）

重點符合（質量控制部負責人）第六章 計劃審計工作 重要性與審計風險(重點)

重要性的含義：重要性取決于在具體環境下對錯報金額和性質的判斷。如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務報表使用者依據財務報表做出的經濟決策，則該項錯報是重大的。

? 重要性是針對財務報表而言的，并且應從財務報表

使用者的角度考慮。? 重要性離不開具體的環境。重要性水平(重點)

固定比率法：重要性水平=判斷基礎*固定百分比 重要性水平越高，審計風險越低，反之亦然

如果重要性水平不同，審計人員應該選取最低者作為重要性水平。

錯報的影響評價與處理(了解)

包括已經識別的錯報和不能識別的推斷誤差 審計風險的含義(重點)

審計風險是指被審計單位財務報表存在重大錯報，審計人員卻未能發現并發表不恰當審計意見的可能性。審計風險取決于重大錯報風險和檢查風險。第七章 內部控制

內部控制的局限性(了解)

1.內部控制的設計和運行受制于成本與效益原則。2.內部控制一般僅針對常規業務活動而設計。

3.內部控制即便設計完善，也可能因執行人員的粗心大意、精力分散、判斷失誤以及對指令的誤解而失效。4.內部控制可能因有關人員相互勾結、內外串通而失效。5.內部控制可能因執行人員濫用職權或屈從于外部壓力而失效。

6.內部控制可能因經營環境、業務性質的改變而削弱或失效 內部控制要素(重點)

? 了解控制環境 ? 了解風險評估過程 ? 了解信息系統與溝通 ? 了解控制活動 ? 了解對控制的監督 內部控制的描述方法(了解)

? 文字敘述法 ? 問卷調查法 ? 流程圖法

上述方法并非互相排斥，而是互相補充的，可在不同業務環節使用不同方法，也可綜合使用幾種方法。控制測試(了解)控制測試的含義

控制測試是為了評價關于控制防止或發現并糾正認定層次重大錯報的有效性而實施的測試。審計人員應當選擇為相關認定提供證據的控制進行測試。控制測試的性質(重點)控制測試采用的審計程序類型

? 詢問 ? 觀察 ? 檢查 ? 穿行測試 ? 重新執行

審計人員應當根據特定控制的性質選擇所需實施審計程序的具體類型。第八章 審計抽樣 審計抽樣(了解)

是指審計人員對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序，使所有抽樣單元都有被選取的機會。統計抽樣和非統計抽樣(了解)

? 統計抽樣

統計抽樣是指以概率論和數理統計為理論基礎，將數理統計的方法與審計工作相結合而產生的一種審計抽樣方法。

? 非統計抽樣

非統計抽樣是指審計人員僅憑其專業經驗，判斷并選取樣本的一種抽樣方法。

審計抽樣與專業判斷(了解)

在審計抽樣過程中，確定審計對象總體及其特征、設計與選擇樣本，以及對抽樣結果的評價，都應當運用專業判斷。無論決定所采用的方法是統計抽樣還是非統計抽樣，也不論決策者是否具備設計和使用有效抽樣方案的能力，都離不開審計人員的專業判斷。誤差(了解)

控制測試中（控制偏差）：誤差是指審計人員認為使控制程序失效的所有控制失效事件，通常將其界定為會計記錄的虛假賬戶，經濟業務的記錄未進行復核，審批手續不全等各類差錯。

實質性程序中（錯報）：誤差界定為誤報貨幣金額的絕對值或相對比率。

抽樣風險和非抽樣風險(重點)

抽樣風險：是指審計人員根據樣本得出的結論，與對總體全部項目實施與樣本同樣的審計程序得出的結論存在差異的可能性。

符合性測試：信賴不足風險 信賴過度風險

信賴不足風險是指抽樣結果使審計人員沒有充分信賴實際上應予信賴的內部控制的風險。

信賴過度風險是指抽樣結果使審計人員對內部控控制的信賴超過了其其實上可予信賴的風險。

實質性測試：誤拒風險（α風險）誤受風險（β風險）誤拒風險是指抽樣結果表明或使審計人員推斷某一重大錯報存在而實際上并不存在的風險。

誤受風險是指抽樣結果表明或使審計人員推斷某一重大錯報不存在而實際上存在的風險。

其中，信賴不足風險和誤拒風險，會導致審計人員執行額外的審計程序，從而降低審計效率。信賴過度風險和誤受風險，可能導致審計人員形成不正確的審計結論，從而使審計工作無法達到預期的效果。

非抽樣風險：是指由于某些與樣本規模無關的因素而導致審計人員得出錯誤結論的可能性。樣本的選取(了解)

隨機選樣 對審計對象總體或子總體的所有項目，按隨機規則選取樣本。

系統選樣 指首先計算選樣間隔，確定選樣起點，然后按照間隔，順序地選取樣本。

隨意選樣 通常不考慮金額大小，資料取得的難以程度及個人偏好，以隨意的方式選取樣本。統計抽樣的具體運用(了解)屬性抽樣---符合性測試 變量抽樣---實質性測試 第九章 銷售與收款循環審計 應收賬款的審計(重點)1.獲取或編制應收款項明細表

2.運用分析性復核（方法）分析應收賬款變動及其趨勢 3.函證應收賬款

函證應收賬款：指審計人員為印證被審計單位應收賬款的記錄是否正確，而直接向債務人發函詢證的一種審計方法。目的：確定應收賬款的真實性，所有權和估價的正確性。方式：否定式函證（積極式）肯定式函證（消極式）函證控制及分析：

①.若回函正確則說明真實，審計人員應將函證回函編入工作底稿，作為審計證據

②.若有差異則應查明差異原因。第一,單方或雙方記賬錯誤 第二,弄虛作假或舞弊 第三,購銷雙方入賬時間不同

如未能在規定時間收到回函，則發出第二次詢證，若仍未收到回函，就要做具體的調查分析。一般情況有①.賬款已付不愿回復②.壞賬損失發生 ③.購貨單位不存在④.詢證函丟失

4.獲取或編制應收賬款賬齡分析表

5.審核壞賬準備的提取與使用及壞賬的確認和處理 6.審查應收賬款的賬務處理及列報與披露 第十章 生產與存貨循環審計 實施存貨監盤(重點)

存貨監盤是審計人員到現場觀察被審計單位存貨盤點，并對已盤點存貨進行適當檢查。

步驟：1.制定監盤計劃，進行盤點準備 2.監督盤點實施，進行復盤抽點（復盤抽點的樣本不低于總存貨的10%）3.總結盤點結果，進行其他證實 4.特殊情況的考慮及處理 第十一章 采購與付款循環審計 應付賬款審計(重點)

如何查找被審計單位未列報入賬的應付賬款？（1）

審查決算日以后貨幣資金支出的主要憑證

審查決算日之后數周內的支出業務，目的在于查明會計期間結束后的支出業務，是否確實為了償付決算日的負債，某項支出業務是否為付清當期貨款。（2）

追蹤決算日后若干天的購貨發票

關注購貨發票的日期，審查相應的收貨記錄，查明其入賬時間是否正確，有無推后截止期的情況。（3）

追蹤決算日之前發出的驗收單

決算日以前已經簽發的驗收單表明收到了相應的商品或材料物資，與這些業務相關的負債按會計準則要求均應反映在該會計期間的應付款項賬戶上，審計人員從年末前發出的驗收單追蹤到應付款項賬戶，可以查明該項負債是否反映在應付款項中。（4）

審核賣方對賬單，追查應付賬款明細表

如果賣方對賬單的數據比較完整，并標明未付款賬款余額，審計人員可據此追查至相關的應付款項明細表中。或者函證

那些余額為零的應付款項項目，查明有無未入賬的負債。（5）

審核決算日后數周內應付賬款賬單及原始憑證，查明是否屬于本期應計負債。

（6）

結合材料、物資和勞務費用業務進行審查，確定有無未入賬負債

如果原始憑證標明的日期所屬會計期間與相關業務負債入賬期間不同，則屬于漏記或未計入恰當的會計期間的負債。審計人員應將發現的未入賬的應付款項詳細記錄在審計工作底稿上。

第十二章 投資與籌資循環審計(了解)第十三章 貨幣資金審計 現金審計目標(重點)

1.確定被審計單位資產負債表中記錄的現金是否存在，應當記錄的現金均已記錄（存在與完整性）

2.確定記錄的現金是否為被審計單位所有與控制（權利和義務）

3.審計現金以恰當的金額包括在財務報表中，并且與之相關的計價調整已恰當記錄，查明現金的余額是否正確（計價和分攤）

4.檢查現金余額在資產負債表中的披露是否恰當（披露）實質性程序：

1.核對現金日記賬與總賬余額是否相符 2.盤點庫存現金

公式：盤點現金余額+已付款未入賬金額-已售未入賬金額=賬面結存數

現金盤點的步驟和方法：

1制定庫存現金盤點流程，實施突擊性的檢查時間最好選擇在上午上班前或下午下班時進行盤點的范圍一般包括企業各部門經管的現金。在進行現金盤點前應由出納員將現金集中起來存入保險柜。必要時可加以封存然后由出納員把己辦妥現金收付手續的收付款憑證登入庫存現金日記賬。如企業庫存現金存放部門有兩處或兩處以上的應同時進行盤點。

2審查現金日記賬，并核對收付款原始憑證。一方面檢查日記賬的記錄與憑證的內容和金額是否相符另一方面了解憑證日期與日記賬日期是否相符或接近。3由出納員或保管現金的相關人員核對現金日記賬，計算出現金結余額。

4盤點保險柜的現金實存數，并編制“庫存現金盤點表”，分幣種，面值列出盤點數額。

5將實際盤點的金額與日記賬金額相核對，如發現差異，應及時查明原因，并作出記錄或調整。

6如有白條，未提現支票，未報銷原始憑證，則應當在庫存現金盤點表中予以注明。

7如果盤點日期在資產負債表日后，則應將核對金額調整至資產負債表日的余額。

3.抽查大額現金收支款項 4.檢查現金收支的正確截止 5.檢查外幣現金的折算是否正確

6.檢查現金在資產負債表中的披露是否恰當 第十五章 審計報告 審計報告的作用(了解)鑒證作用 保護作用 證明作用 促進作用

審計報告的內容(重點)標準審計報告格式： 標題 收件人 引言段

管理層對財務報表的責任段 審計人員的責任段 審計意見段

審計人員的簽名和蓋章與審計機構的名稱、地址及蓋章 報告日期

審計報告的種類(重點)

審計報告---標準審計報告

---非標準審計報告 1.一般審計報告

2.特殊審計報告

一般審計報告

1.帶強調事項段的無保留意見的審計報告 2.非無保留意見審計報告

①.保留意見的審計報告 ②.否定意見的審計報告 ③.無法表示意見的審計報告

第二篇：審計學考試重點

實質性程序指審計人員針對評估的重大錯報風險而實施的直接用以發現認定層次重大錯報的審計程序，包括對各類交易、賬戶余額、列報的細節測試以及實質性分析程序。

會計師事務事所是依法注冊登記，獨立承辦審計業務和會計咨詢業務的單位。會計師事務所由注冊會計師組成，是注冊會計師依法承辦業務的機構。

或有收費是指服務報酬的收取不是根據注冊會計師的工作量來計算，而是根據注冊會計師服務的成果大小或所提供報告的類型來確定。這種收費方式將會影響注冊會計師的獨立性與客觀性。

審計責任是指注冊會計師執行審計業務、出具審計報告所應負的責任，包括注冊會計師的審計法律責任和審計職業責任。

審計業務約定書是指會計事務所與被審計單位簽訂的，用以記錄和確認審計業務的委托與受托關系、審計目標和范圍、雙方的責任以及報告的格式等事項的書面協議。

重要性取決于具體環境下對錯報金額和性質的判斷。如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務報表使用者依據財務報表做出的經濟決策，則該錯報是重大的。

推斷的誤差是注冊會計師通過審計抽樣或執行實質性分析程序，對于不能明確、具體識別的其他錯報所做出的最佳估計數。

函證是指注冊會計師為了獲取影響財務報表或相關披露認定的項目的信息，通過直接來自第三方對有關信息和現存狀況的聲明，獲取和評價審計證據的過程。審計工作底稿是指注冊會計師對制定的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關審計證據，以及得出的審計結論作出的記錄。

抽樣風險是指注冊會計師根據樣本得出的結論，與對總體全部項目實施與樣本同樣的審計程序得出的結論有存在差異的可能性。

肯定式函證又稱正面式或積極式函證。它是指債權人發出詢證函，要求債務人直接向注冊會計師證實所函證的欠款是否正確，無論對錯都要求復函的一種方式。或有負債是指過去的交易或者事項形成的潛在義務，其存在需通過未來不確定事項的發生或不發生予以證實；或過去的交易或者事項形成的現時義務，履行該義務不是很可能導致經濟利益流出企業或該義務的金額不能可靠計量。

管理層聲明是指被審計單位管理層向注冊會計師提供的關于財務報表的各項陳述。

資產負債表日后調整事項是指為資產負債表日已經存在的情況提供了新的或進一步證據的事項。針對此類事項，注冊會計師應當提請和要求被審計單位調整財務報表和與之相關的信息披露。

P23（分析題）第三章

（1）產生不利影響。林注冊會計師與新任首席財務總監是主要近親屬關系，會產生密切關系的不利影響。（2）產生不利影響。因為甲會計師事務所的年報審計收入在本所占有重大比例，甲會計師事務所對A公司的審計收入過分依賴，纏身自身利益不利影響。（3）產生不利影響。甲會計師事務所在承接2X11年年報審計業務的同時如果承接內部控制系統的設計則會產生自我評價的不利影響。（4）產生不利影響。林注冊會計師是審計項目組重要成員，他同時幫助A公司完善會計數據系統，對其年報審計對象會產生直接重大影響，產生自我評價不利影響。

P55 簡答題（第六章）

（1）檢查風險是指某一認定存在錯報，該錯報單獨或連同其他錯報是重大的，但注冊會計師未能發現這種錯報的可能性。（2）檢查風險取決于審計程序設計的合理性和執行的有效性。由于注冊會計師通常并不對所有的交易、賬戶余額和列報進行檢查，以及其他原因，檢查風險不可能降低為零。其他原因包括注冊會計師可能選擇了不恰當的審計程序、審計程序執行不當，或者錯誤理解了審計結論。（3）解決措施包括注冊會計師通過適當計劃、在項目組成員之間進行恰當的職責分配、保持職業懷疑態度以及監督、指導和復核助理人員所執行的審計工作得以解決。

P72 案例分析題（第七章）

（1）李美麗開的銀行詢證函，可以查明東方公司的銀行存款、借款的存在，還可能發現企業未登記入賬的銀行存款、借款。（2）在詢證函內指明回函請直接寄至李美麗所在的會計師事務所，在詢證函內附上貼足郵票的以李美麗的會計師事務所所在地為回函地址的信封。這樣做的目的是為了防止東方公司截留或者更改回函。（3）李美麗應檢查銀行存款余額調節表中未達賬項目的真實性，以及資產

負債表日后的入賬情況。（4）李美麗索取這份銀行對賬單，可以證實列示在銀行余額調節表上的在途存款和為兌現支票的真實性。

P102簡答題（第十章）

（1）統計抽樣是一種利用數學和概率統計原理，依據隨機原則抽取樣本，以合理保證總體中每一個項目都有被抽取的機會，并據以推斷總體的審計抽樣方法。非統計抽樣是一種主觀的審計抽樣方法，審計人員在確定樣本規模、選取樣本和評價抽樣結果的過程中，主要憑借審計人員的主觀標準和個人經驗，個人經驗和主觀判斷能力成為該種方法能否取得預期成效的關鍵。

（2）統計抽樣的優點：①樣本規模的確定較為科學客觀；②樣本是隨機抽取的，樣本分布接近于總體分布，更具有代表性；③審計人員可以對統計抽樣結果進行定量的評價；④統計抽樣便于促使審計工作的規范化。

（3）非統計抽樣的優點：充分利用了審計人員的職業經驗和主觀判斷，在總體規模比較小或者某些樣本難以獲取的情況下，采用非統計抽樣方法可以收到較好效果。

P118 業務題（第1題）

美豐公司為了達到少繳稅，少計當期利潤的目的，將應反映在“其他業務收入”賬戶的專有技術使用費收入反映在“應付賬款”賬戶，造成當月利潤虛減并達到了少繳營業稅、城建稅、教育費附加及所得稅的目的。美豐公司應編制調賬分錄如下：

借：應付賬款70000

貸：其他業務收入70000

P120 業務題（第4題）

（1）審計方法：審閱銷售費用明細賬，抽查有關記賬憑證和原始憑證。

（2）存在的問題：支付的違約金和賠償金應列入“營業外支出”賬戶，招待客戶的費用應列入“管理費用”賬戶。以上已列入銷售費用是錯誤的。

（3）處理意見：上述已計入“銷售費用”賬戶的各項支出，應按規定列支。其調賬分錄為：

借：營業外支出2000

管理費用3200

貸：銷售費用5200

P135 業務題（第12章）

4、答：按照規定如無足夠的理由，企業不能隨意改變存貨的計價方式，同一會計內不允許更改。

在先進先出法下：

12月10日和12月30日銷售的為5000*100+1000*130+5000*130=1280000 在后進先出法下：

12月10日和12月30日銷售的為6000*130+5000*150=1530000

利潤虛減1530000-1280000=250000

調整分錄為：

借：庫存商品250000

貸：以前損益調整250000

借：以前損益調整62500（250000*25%）

貸：應交稅費-應交所得稅62500（250000*25%）

借：以前損益調整187500（250000-62500）

貸：利潤分配-未分配利潤187500（250000-62500）

借：利潤分配-未分配利潤187500

貸：盈余公積187500

P143簡答題（第13章）

5.注冊會計師在存貨監盤中實施檢查程序時發現差異，很可能表明被審計單位的存貨盤點在準確性或完整性方面存在錯誤。由于檢查的內容通常僅僅是已盤點存貨中的一部分，所以在檢查中發現的錯誤很可能意味著被審計單位的存貨盤點還存在著其他錯誤。一方面，注冊會計師應當查明原因，并及時提請被審計單位更正；另一方面，注冊會計師應當考慮錯誤的潛在范圍和重大程度，在可能的情況下，擴大檢查范圍以減少錯誤的發生。注冊會計師還可要求被審計單位重新盤點。重新盤點的范圍可限于某一特殊領域的存貨或特定盤點小組。

P145 業務題（第13章）

1承銷品的口頭憑證應通過下列步驟證實：○審查承銷品記錄、寄銷合同和往來信函；向承寄人直接函證等。

2從切片機的存放地點和盤點單上的“重做”字樣看，可能是退回的貨物，應審○

核驗收報告、銷售退回和折讓通知單、應收賬款函證回函等，查明切片機的所有權。如果所有權仍屬顧客，則不應列入被審單位的存貨中。

3查閱有關購銷協議、○結算憑證，查證裝箱切片機的所有權，如果銷售尚未實現，則應將切片機列入被審單位存貨之中。

4應向生產主管查詢這些原材料還能否用于生產，如果屬于毀損、報廢材料，則○

不應列入被審單位的存貨。

P154 業務題（第14章）

1999年A公司將長期股權投資的賬面價值減至零時，應在備查簿中記錄減少長期股權投資金額600×30%-150=30（萬元）。2000M單位實現凈利潤200萬元，A公司應享有60萬元，除彌補備查簿中的30萬元，可恢復長期股權投資的賬面價值30萬元。

借：長期股權投資—損益調整30

貸：投資收益30

P162 簡答題（第15章）

（1）企業發生的舞弊事件大多與貨幣資金有關。無論在資產負債表日貨幣資金的余額大小與否，注冊會計師都應重視對貨幣資金重大錯報風險的評估。

（2）特別關注企業可能存在的賬外資金和貸款。賬外資金的形成途徑有很多，注冊會計師特別應注意被審計單位是否存在取得現金銷售收入不入賬、以套取資金為目的的票據報銷、租金收入不入賬等情況。除經常提供對賬單的開戶銀行外，注冊會計師還應關注企業是否經常多頭開戶，對發生業務較少的賬戶、專用存款賬戶、年末存款余額為零的銀行賬戶應引起高度重視。

（3）對貨幣資金大額收支憑證的抽查應結合其他業務的處理進行分析。在對貨幣資金大額收支憑證抽查時，注冊會計師不能僅停留在賬戶對應關系、審批手續、金額相符等表面現象上，要深入分析業務內容和其合理性，對發現的疑點要緊追不放，將問題查清。

P178 業務題（第16章）

（1）注冊會計師應出具保留意見或無法表示意見的審計報告。因為前后任管理層都不提供管理層聲明書，應視為審計范圍受到限制，故應出具保留意見或無法表示意見的審計報告。

（2）A會計師事務所應采取審計工作底稿的三級復核：

①由參加審計工作的項目主管復核全部的審計工作底稿。項目主管應對助理人員編制的審計工作底稿進行詳細復核，以對任何懸而未決的問題或爭論采取后續行動。②由經理復核所有的工作底稿，經理的復核程度可能依賴于對項目主管的信任程度。③通常由參與審計工作的合伙人復核關鍵審計領域的審計工作底稿。在復核審計工作底稿的過程中，這些復核人必須確保該審計工作底稿能夠證明審計是經過適當計劃和督導的，審計所收集到的證據支持所測試的認定，所獲證據就所出具的審計報告而言是充分的。

P187簡答題（第17章）

1.審計報告是指注冊會計師根據中國注冊會計師審計準則的規定，在實施審計工作的基礎上對被審計單位財務報表發表審計意見的書面文件。

審計報告的種類有以下幾種分法：

（1）按審計報告的使用目的分類，審計報告可以分成公布目的的審計報告和非公布目的的審計報告。

（2）按審計報告表述的詳簡程度分類，可以把審計報告分為簡式審計報告和詳式審計報告。簡式審計報告，又稱短式審計報告。

（3）按審計意見類型分類，審計報告可以分成標準審計報告和非標準審計報告。

第三篇：桂林理工大學《學生手冊》考試樣本

《學生手冊》考核試卷

一.填空題(每空1分,共29分)

1.每學期開學時,學生必須按時到校,并持_______及______到所在系(部)報到注冊,未注冊的學生不得參加學校的教學和其它活動。

2.未經準假逾期兩周不注冊按__________處理。

3.經學院批準,通過交費注冊增選課程,修完上一年級的全部必修課程,考核成績達到_______以上者,經個人申請,系部同意,______批準,允許跳級。

4.未取得的學分累計達到_____學分以上或未能取得當年學分規定學分_____者予以留級,已取得的學分仍然有效。

5.學生在校期間留級不得連續_____次。

6.學生可以按學校的規定申請轉專業,學生轉專業由______批準。

7.學生應征參加中國人民解放軍(含中國人民武裝警察部隊)學校應保留其學籍至____________________。

8.處分分五種,請寫出其中的四種___、___、___、___。

9.學校在對學生作處分決定之前,應當聽取_____或____的陳述和申辯。

10.對學生成績的考核采用平均學分績點制對學生學習的質和量進行評定，其中當成績為＜60時績點為___，≥60且＜70時績點是_____，≥70且＜80時績點為___，≥80且＜90績點為___，≥90績點為___。

11.學生在校期間離校應當請假，請假2天以內，由___批準；請3到5天，由___批準；請假6到10天，由___簽署意見報___批準；請假10天以上者，須報___批準。

12.不履行請假手續，一學期累計曠課學時達到1～12學時給予___處分；13～14學時給予___處分；25～36學時給予___處分；超過60學時給予___處分。

答案

1本人學生證財務處學費收據2。自動退學3.B級教務處 4.202/35.26.所在學校7.退役后一年8.警告嚴重警告記過留校察看勒令退學開除學籍9。學生其代理人10。0 1 2 3 411.輔導員、系（院）主管領導、系、學生處、主管院長12.警告或嚴重警告、嚴重警告或記過、記過或留校察看、自動退學

二.單選(每題1.5分,共30分)

1．實行學分制的學生未能取得當年規定的學分（B）著，予以退學處分。

A.1/4B.1/3C.1/2D.2/

32．因病休學的學生，病休期間享受公費治療時間（C）。

A.2年B.１８個月C.１年D.６個月

3．學生學習成績等級制分５個等級，分別以A,B,C,D,E 表示，凡百分制中６０分以下者定為（D）級。

A.BB.CC.DD.E.優秀學生獎學金分為３個等級，獲獎學生比例占學生總數的（B）。

A.15%B.20%C.25%D.30%

5.智育考核成績名次在同年級同專業前（D）的學生，可評定二等獎獎學金。

A.10%B.15%C.20%D.30%

6.優秀學生干部占學生干部的（B）。

A.5%B.10%C.15%D.20%

7.在同異性交往中舉止超出同學正常范圍造成不良影響的予以警告，嚴重警告或（A）處分。

A.記過B.留校查看C.勒令退學D.開除學籍

8..考生違反考場紀律，夾帶禁止帶入的書籍,資料及物品進入考場，不聽勸阻者，應予以

（A）處分。

A.警告B.嚴重警告C.記過D.留校查看

9．個人創新獎獲獎金數額為人民幣（A）元。

A.1000B.1200C.1500D.2000

10.獲省級以上優秀班集體在下學期學生獲三等獎學金的比例提高（B）。

A.5%B.10%C.20%

11.助學貸款的期限一般不超過(C)年。

A.2年B.5年C.8年D.10年

12.觀看黃色，淫穢書刊，聲像制品者給予（C）處分。

A.警告B.嚴重警告C.記過

13．圖書館專業類圖書借閱期限為（C）天。

A.15B.30C.60D.90

14.違背考場紀律，翻看筆記書籍及有關資料的給予以下處分（A）。

A記過B.嚴重警告C.開除學籍

15．先進集體評選中，全班學習成績居同年級前列，不及格率在（D）。

A.2%B.5%C.8%D10%

16.優秀大學畢業生名額分配中全優畢業生名額占畢業生總數的（C）。

A.5%B.10%C.15%D20%

17．早操出操未達到應出勤次數的（C）者，體育成績為不合格，最高分記59分。

A.76%B.80%C.85%D90%

18.申訴處理意見必須獲得申訴委員會（A）以上人員同意，方為有效。

A.1/2B.1/3C.1/4D.2/3

19.公共選修課按類設置，學生至少選滿（D）學時。

A.80B.100C.120D.150

20.我院師范類以及與口語表達密切相關專業的學生,普通話測試成績應達國家(A)以上。

A.二級乙等 B.一級乙等 C.二級甲等

三.不定項選擇(每小題2分,共12分)

1.下列何種情況不予考慮轉系(專業):(ABC)。

A．新生入學未滿一學期者； B.由專課轉入本科者;

C.試讀期間的學生;D.文科、理科、體育、藝術類互轉者。

2.學生有下列情形(ACD)予以退學。

A.未請假離校連續兩周未參加學校規定的教學活動的;

B.上網整夜不歸者;

C.超過學校規定期限未注冊而又無正當事由的;

D.弄虛作假,徇私舞弊取得學籍的。

3.休學學生應：(ABC)

A.因病休學的學生應回家療養,病休一年的醫療待遇與在校生相同,連續病休兩年第二年的醫療費自理;

B.休學學生不得中途申請復學;

C.休學學生的戶口不遷出學校;

D.休學期間可享受特殊專業伙食補助。

4．迷戀于上網聊天、交網友、玩游戲等事情，視情節給予（ACD）處分。

A.全院通報批評； B.開除學籍； C.警告； D.嚴重警告。

5.學生綜合素質測評成績由那些部分組成：（ABCD）

A.思想品德及行為修養成績； B.智育與體育成績；

C.能力成績；C.附加分。

6.下列不能評定獎學金的是：（ABCD）

A.休學者； B.考試作弊者； C.受學校紀律處分者；D.留、降級者

四.簡答題（共29分）

1.根據《評定優秀學生獎學金的實施辦法》的規定，一等優秀學生必須具備哪些條件？（7分）

2.《學生獎勵條例》中三好學生評定條件是什么？（7分）

3.考生違背考試公平、公正原則，有什么行為被認定為考試作弊？（至少答八種情況）（必做題）（8分）

4.本科畢業生不授予學士學位的情況是什么？（本科生作答，專科生不答）（7分）

5.優秀畢業生的評定條件是什么？（專科作答，本科生選做）（7分）

答案

一．填空題（每空1分，共20分）

1本人學生證財務處學費收據2。自動退學3.B級教務處

4.202/35.26.所在學校7.退役后一年8.警告嚴重警告記過留校察看勒令退學開除學籍9。學生其代理人10。0 1 2 3 411.輔導員、系（院）主管領導、系、學生處、主管院長12.警告或嚴重警告、嚴重警告或記過、記過或留校察看、自動退學

二。單項選擇（每個0.5分）

1._ B___ 2.__C_3.___D_4.__B__ 5.__D__

6.__B__7.___A_ 8._ A__ 9._A___ 10.__B__.__C__ 12._C__ 13.__C__ 14.__A__ 15.__D__.__C__17.__C_ 18.__A__ 19.__D__ 20.__A__

三．多項選擇（每題2分多選少選均不得分）

1．ABC2.ACD3.ABC4.ACD5.ABCD6.ABCD

四．簡答題（共30分）

1答：智育考核成績和綜合素質測評名次在同年級同專業前20%的學生，可評定為一等優秀學生獎學金。

2答：一思想品德好。堅持正確的政治方向，堅持黨的基本路線，關系國家大事，積極參加集體活動和社會實踐活動，模范遵守學校的各項規章制度，團結同學、尊敬師長，有較高的道德修養，學年操行評定為優秀

二學習好：學習目的明確，熱愛專業，勤奮學習，有較強的分析問題、解決問題的能力以及吸收運用知識的能力。智育成績達到班級前三分之一。學年內所學課程無補考、緩考情況三身體好：認真上好體育課，積極參加體育活動，有良好的衛生習慣和健康的身心素質，體育成績合格，并達到《國家體育鍛煉標準》

3答：

1、攜帶與考試內容相關的文字材料或者存儲有與考試內容相關資料的電子設備參加考試的；

2、抄襲或者協助他人抄襲試題答案或者與考試內容相關的資料的；

3、搶奪、竊取他人試卷、答卷或者強迫他人為自己抄襲提供方便的；

4、在考試過程中使用通訊設備的；

5、由他人冒名代替參加考試或替他人參加考試的；

6、故意銷毀試卷、答卷或者考試材料的；

7、在答卷上填寫與本人身份不符的姓名、考號等信息的；

9、組織作弊的

10、其他作弊行為、41、未取得畢業資格的 2 在校期間，受到過嚴重警告及其以上處分的

3、思想品德鑒定不合格的 4 總平均學分績點＜2.0的 5 在校期間，外語、計算機應用能力沒有達到培養目標要求的。

5一、具有堅定正確的政治方向，擁護黨的各項方針政策，堅持黨的基本路線，認真學習馬列主義、毛澤東思想和鄧小平理論，深刻理解“三個代表”重要思想。

二、尊敬師長，團結互助，關心集體，作風正派，積極參加各項集體活動，能夠得到教師和學生的普遍認可。有穩定的專業思想。在校期間遵紀守法，行為文明，無違法違紀經歷。

三、勤奮學習，成績優秀，有較強的運用知識和解決問題能力，具有創新精神。在校期間綜合素質測評在同年級同專業處于前30%，學程內本科生重修門次不得超過2門，專科生、專接本學生重修門次不得超過1門。

四、積極參加體育鍛煉和文娛活動，身體健康，有良好的衛生習慣，心理素質好。

五、必須曾經被評為院級三好學生、優秀學生干部，或獲得過獎學金或特殊榮譽稱號。獲得三好學生標兵、優秀學生干部標兵以上榮譽稱號的學生優先。

六、本科生畢業時能

第四篇：審計學自考考試重點整理

審計是由國家授權或接受委托的專職機構和人員，依照國家法規、審計準則和會計理論，運用專門的方法，對被審計單位的財政、財務收支、經營管理活動及其相關資料的真實性、正確性、合規性、合法性、效益性進行審查和監督，評價經濟責任，鑒證經濟業務，用以維護財經法紀、改善經營管理、提高經濟效益的一項獨立性的經濟監督活動。

二、審計特征----獨立性和權威性獨立性①機構獨立；②業務工作獨立；③經濟獨立。

啟示：1.注會審計產生的直接原因是財產所有權與經營權的分離

2.注會審計隨著商品經濟的發展而發展

3.注會審計具有客觀、獨立、公正的特征。

證實客觀事物的方法盤點法、調節法、觀察法、查詢法、鑒定法

審計具有經濟監督職能、經濟鑒證職能和經濟評價職能

審計的作用審計具有制約作用、促進作用、證明作用。

注會職業道德是指注冊會計師職業品德、注冊會計師職業紀律、注冊會計師專業勝任能力、注冊會計師職業責任等的總稱。

二、注冊會計師職業道德基本原則：1.獨立、客觀、公正(結合第二節獨立性)2.專業勝任能力和應有關注①專業勝任能力的獲取②專業勝任能力的保持）3.保密）4.職業行為②對客戶的責任：竭誠為客戶服務，按照業務約定履行對客戶的責任；秘密保密，并不得利用其為自己或他人謀取利益；會計師事務所不得以或有收費形式為客戶提供鑒證服務。）5.技術責任 獨立性：要求形式上的和實質上的獨立。影響因素：經濟利益、自我評價、關聯關系和外界壓力

收費考慮因素：服務所需的知識和技能、所需人員的水平和經驗、所需時間、所需承擔的責任。

審計質量——審計工作及其結果的優劣程度。

審計質量控制——會計師事務所為了確保審計工作質量符合注會執業準則的要求對審計的各種業務活動或行為進行有計劃的監督、綜合和協調的一種活動或行為。是會計師事務所的內控制度

在審計實務中，主任會計師對質量控制制度承擔最終責任，在制度上保證了質量控制制度的地位和執行力

業務執行：指導、監督和復核

被審計單位方面的責任——錯誤、舞弊與違法行為、經營失敗

注冊會計師方面的責任----違約、過失和欺詐的含義。

注冊會計師避免法律訴訟的具體措施：1.完善我國目前現有的法律法規2.嚴格遵循職業道德和專業標準的要求3.建立、健全會計師事務所質量控制制度4.審慎選擇被審計單位5.深入了解被審計單位的業務6.提取風險基金或購買責任保險7.聘請熟悉注冊會計師法律責任的律師

我國財務報表審計的總目標——將審計作為一項系統工作或活動所期望實現的目標

財務報表審計的目標是注冊會計師通過執行審計工作，對財務報表合法性和公允性發表審計意見：

1.財務報表是否按照適用的會計準則和相關會計制度的規定編制；

2.財務報表是否在所有重大方面公允反映被審計單位的財務狀況、經營成果和現金流量。

審計具體目標——在審計總目標的基礎上，對具體的審計項目所期望達到的目的或期望取得的最終結果，它是對審計總目標的具體化。

認定是指管理層對財務報表各組成要素的確認、計量、列報作出的明確或隱含的表達。

認定與具體審計目標的關系：1.具體審計目標是根據認定來確定.)2.對應關系）3.具體目標是對認定的確認

審計程序：接受業務委托簽定審計業務約定書）2.計劃審計工作）3.實施風險評估程序）4.實時控制測試和實質性程序）5.完成審計工作和編制審計報告

審計業務約定書：指會計事務所與被審計單位簽定的，用以記錄和確認審計業務的委托與受托關系、審計目標和范圍、雙方責任以及報告的格式等事項的書面協議。

重要性——指被審計單位會計報表中錯報或漏報的嚴重程度。

審計重要性運用的情形：①審計計劃階段，此時重要性被看做是審計所允許的可能或潛在的未發現錯報或漏報的限度②評價審計結果時，此時重要性被看做是某一錯報或漏報或匯總的錯報或漏報是否影響到會計報表使用者的判斷和決策的標志。計劃階段確定重要性水平：

1.從數量方面考慮重要性：（1）財務報表層次的重要性水平（2）各類交易、賬戶余額、列表認定層次的重要性水平

2.從性質方面考慮重要性

重要性與審計風險的關系----反向關系。

3.已經識別的具體錯報——注會在審計過程中發現的，能夠準確計量的錯報。

推斷誤差——注會對不能明確、具體地識別的其他錯報的最佳估計數

① 尚未更正錯報的匯總數低于重要性水平：注會可以發表無保留意見的審計報告

② 尚未更正錯報的匯總數超過或接近重要性水平或低于但接近于重要性水平：擴大審計程序的范圍，要求管理層調整財務

報表降低審計風險，如果管理層拒絕調整相愛無報表并且擴大范圍的結果不能使注會認為尚未更正錯報的匯總數不重大，則考慮出具非無法保留意見的審計報告。若匯總數接近，則考慮是否可能超過了

計劃審計工作——指注會為了完成財務報表的審計業務，大道預期的審計目標，在具體執行審計程序之前對審計工作所作的合理規劃和安排，即制定審計計劃。

2、初步業務活動：①針對保持客戶關系和具體審計業務實施相應的質量控制程序：被審計單位的主要股東、管理層和治理層是否誠信，項目組是否具備執行審計業務的專業能力以及必要的時間和資源，會計事務所和項目組能否遵守職業道德規范②評價遵守職業道德規范的情況，包括評價獨立性③及時簽訂或修改審計業務約定書。

3、總體審計策略——用以確定審計范圍、時間和方向，并指導制定具體審計計劃。

內容：①向具體審計領域調配的資源②想具體審計領域分配資源的數量③何時調配這些資源④如何管理、指導、監督這些資源的利用

4、具體審計計劃——依據總體審計策略制定的，對實施總體審計策略所需的審計程序的性質、時間和范圍等所作的詳細規劃和說明。

包括：風險評估程序、計劃實施的進一步審計程序、其他審計程序

5、其他相關要求：①審計過程中對計劃的更改（計劃審計工作是一個持續的、不斷修正的過程，貫穿整個審計業務中）②指導、監督與復核（對項目組的成員工作，影響因素：被審計單位的規模和復雜程度，審計領域，重大錯報風險，項目組成員的素質和專業勝任能力）③對計劃審計工作的記錄（內容：總體審計策略、具體審計計劃、計劃的重大修改等記錄）④與治理層和管理層的溝通。

一、審計證據——是指注冊會計師為了得出審計結論、形成審計意見而使用的所有信息，包括財務報表依據的會計記錄中含有的信息和其他信息。

內部證據——由被審計單位機構或職員編制和提供的書面證據，如被審計單位的會計記錄、管理層的聲明書以及其他各種由被審計單位編制和提供的有關書面文件。

外部證據——是由被審計單位以外的組織機構或人士編制的書面證據。

雖然一般情況下外部證據的可靠性高于內部證據，但是審計工作不可能甩開內部證據而只依靠外部證據，相反，注冊會計師還是需要大量的內部證據來支持審計結論。

認定——是指管理層對財務報表各組成要素的確認、計量、列報作出的明確或隱含的表達。

2、審計證據數量與質量特性——審計證據的充分性和適當性

審計證據的充分性——審計證據的數量足以支持注會的審計意見。（所需證據的最低數量要求）

考慮因素：審計風險、具體審計項目的重要程度、注會及其業務助理人員的經驗、審計過程中是否發現錯報或舞弊、審計證據質量、總體規模與特征

審計證據的適當性----是對審計證據質量的衡量。相關性和可靠性

1.相關性——注會只能利用與審計目標相關聯的審計證據來證實被審計單位所認定的事項。

2.可靠性——審計證據的可信程度

4、獲取審計證據的審計程序

審計程序類型---按目的劃分

①.風險評估程序----了解被審計單位及其環境

②.控制測試----A.在評估認定層次的重大錯報風險時，預期控制的運行是有效的B.僅實施實質性程序不足以提供認定層次充分、適當的審計證據

③.實質性程序----A.細節測試

B.實質性分析程序

二、審計工作底稿——注冊會計師對制定的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關審計證據，以及得出的審計結論作出的記錄。是審計證據的載體

目的：①提供充分、適當的記錄，作為審計報告的基礎 ②提供證據證明其按照中國注會審計準則的規定執行了審計工作。

2、對審計工作底稿實施控制程序的目的：①安全保管并對其保密②保證其完整性③便于其使用和檢索④按照規定的時間保存

3、審計工作底稿的存在形式----以紙質、電子或其他介質存在，文字應當使用中文。可以同時使用其他文字

4、確定審計工作底稿的因素：①審計程序的性質 ②已識別的重大錯報風險 ③審計的范圍 ④已獲取審計證

據的重要程度 ⑤已識別的例外事項的性質和范圍 ⑥使用的審計方法和工具

5、要素：①被審計單位名稱、②審計項目名稱、③審計項目時點或期間、④審計過程記錄、⑤審計結論⑥審計標識及其說明、⑦索引號及編號、⑧編制者姓名及編制日期、⑨復核者姓名及復核日期、⑩其他應說明事項

7、需要變動情形：1.注冊會計師已實施了必要的審計程序，取得了充分、適當的審計證據并得到了恰當的審計結論，但審計工作底稿的記錄不夠充分。2.審計報告日后，發現例外情況要求注冊會計師實施新的或追加審計程序，或導致注冊會計師得出新的結論。

風險評估程序：1.詢問被審計單位管理層和內部其他相關人員2.實施分析程序3.觀察和檢查

了解被審計單位及其環境：1.行業狀況、法律環境與監管環境以及其他外部因素2.被審計單位的性質

3.被審計單位對會計政策的選擇和運用4.被審計單位的目標、戰略以及相關經營風險5.被審計單位財務業績的衡量和評價

6.被審計單位內部控制

了解被審計單位內部控制——評價控制的設計、獲取控制設計和執行的審計證據、了解內部控制與測試控制運行的有效性的關系。方法有：詢問、觀察、檢查和穿行測試

內部控制——被審計單位為了合理保證財務報告的可靠性、經營的效率和效果以及對法律法規的遵守，由治理層、管理層和其他人員設計與執行的政策及程序。

內部控制的要素：1.控制環境2.風險評估過程3.信息系統與溝通4.控制活動5.對控制的監督

注冊會計師應當實施以下風險評估程序以獲取有關控制設計和執行的審計證據：1.詢問被審計單位的人員

2.觀察特定控制的應用3.檢查文件和報告4.追蹤交易在財務報告信息系統中的處理過程（穿行測試）

內部控制的局限性（1）在決策時人為判斷可能出現錯誤和由于人為失誤而導致內部控制失效（2）可能由于兩個或更多的員進行串通或管理層凌駕于內部控制之上而被規避

二、識別和評估財務報表層次以及認定層次的重大錯報風險

識別和評估重大錯報風險的審計程序：

1、在了解被審計單位及其環境的整個過程中識別風險，并考慮各類交易、賬戶余額、列報

2、將識別的風險與認定層次可能發生錯報的領域相聯系

3、考慮識別的風險是否重大。

4、、考慮識別的風險導致財務報表發生重大錯報的可能性

（三）識別兩個層次的重大錯報風險——報表層次（控制環境）、認定層次（業務層面內控、業務活動）

特別風險——確定識別的風險哪些是需要特別考慮的重大錯報風險，此類風險稱之為特別風險。

(一)確定特別風險時應考慮的事項：風險是否屬于舞弊風險、風險是否屬與近期經濟環境、會計處理方法和其他方面的重大變化有關、交易的復雜成度、風險是否涉及重大的關聯方交易、財務信息計量的主觀程度、風險是否涉及異常或超出正常經營過程的重大交易

2、下列情況通常表明內部控制存在重大缺陷：（1）注冊會計師在審計工作中發現了重大錯報，而被審計單位的內部控制沒有發現這些重大錯報（2）控制環境薄弱（3）存在高層管理人員舞弊跡象（無論涉及金額大小）

針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施1.向項目組強調在收集和評價審計證據過程中保持職業懷疑態度的必要性;2.分派更有經驗或具有特殊技能的審計人員，或利用專家的工作;3.提供更多的督導;

4.在選擇進一步審計程序時，應當注意使某些程序不被管理層預見或事先了解;5.對擬實施審計程序的性質、時間和范圍作出總體修改。

針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序

1、進一步審計程序的性質——進一步審計程序的目的和類型。

2.進一步審計程序的目的: 通過控制測試以確定內部控制測試以確定內部控制運行的有效性，通過實施實質性程序以發現認定層次的重大錯報.2.進一步審計程序的類型: 檢查、觀察、詢問、函證、重新計算、重新執行和分析程序.3、控制測試——測試控制運行的有效性

獲取控制是否有效運行的審計證據的方法：①控制在所審計期間的不同時點是如何運行的②控制是否得到一貫執行③控制由誰執行④控制以何種方式運行

控制測試并非在任何情況都需要實施,實施的情況有：①在評估認定層次重大錯報風險時，預期控制的運行是有效地②僅實施實質性程序不足以提供認定層次充分、適當的審計證據。

控制測試的性質——控制測試所使用的審計程序的類型及其組合（即方法）

方法有：詢問、觀察、檢查和穿行測試、重新執行（最可靠）

控制測試的范圍：指某項控制活動的測試次數。

影響因素：①控制執行的頻率，成正比 ②控制運行的有效時間長度 ③控制運行有效性的程度④獲取的審計證據的范圍⑤控制的語氣偏差⑥審計證據的相關性和可靠性

4、實質性程序——是指注冊會計師針對評估的重大錯報風險實施的直接用以發現認定層次重大錯報的審計程序。實質性程序的性質——實質性程序的類型及其組合。實質性程序基本類型包括細節測試和實質性分析程序。

細節測試——對各類交易、賬戶余額、列報的具體細節進行測試。

實質性分析程序——分析程序，通過研究數據間關系評價信息，只是將該技術方法用做實質性程序，即用以識別各類交易、賬戶余額、列報及相關認定是否存在錯報。

范圍：重大錯報風險、控制測試結果

銷售交易的內部控制和控制測試：1.適當的職責分離2.正確的授權審批3.充分的憑證和記錄4.按月寄出對賬單5.內部核查程序

應收賬款的實質性程序：1.取得或編制應收賬款明細表2.檢查涉及應收賬款的相關財務指標3.檢查應收賬款賬齡分析是否正確4.向債務人函證應收賬款5.確定已收回的應收賬款金額6.對未函證應收賬款實施替代審計程序7.檢查壞賬的確認和處理8.抽查有無不屬于結算業務的債權9.檢查貼現、質押或出售10.對應收賬款實施關聯方及其交易審計程序

固定資產的內部控制：1.固定資產的預算制度2.授權批準制度3.賬簿記錄制度4.職責分工制度5.固定資產的處置制度6.定期盤點制度

應付賬款的實質性程序：1.獲取或編制應付賬款明細表，復核加計并與報表數、總賬數和明細賬合計數核對2.進行分析程序

3.函證應付賬款4.查找未入賬的應付賬款5.檢查應付賬款長期掛賬的原因

編制存貨監盤計劃時的審計程序：1.了解存貨的內容、性質、各存貨項目的重要性程度及存放場所2.了解與存貨相關的內部控制3.評估與存貨相關的重大錯報風險和重要性4.查閱以前存貨監盤工作底稿5.考慮實地查看存貨的存放場所6.考慮是否利用專家的工作7.復核或與其他管理層討論其存貨監盤計劃

存貨監盤程序：1.觀察程序2.檢查程序3.需要特別關注的情況：存貨的移動情況、存貨的狀況、存貨的截止4.對特殊類型存貨的監盤

期初存貨余額的審計：查閱前任注會的工作底稿2.復核上期存貨盤點記錄3.檢查上期存貨交易記錄4.運用毛利百分比法等進行分析

銀行存款的實質性程序：1.核對銀行存款日記賬與總賬的余額2.實施分析性程序3.取得并檢查銀行存款余額調節表4.函證銀行存款余額5.抽查大額銀行存款收支的原始憑證6.檢查銀行存款收支的正確截止7.檢查披露

審計報告——注會根據中國注會審計準則的規定，在實施審計工作的基礎上對被審計單位財務報表發表審計意見的書面文件。作用：鑒證、保護、證明的作用

非標準審計報告——指標準審計報告以外的其他審計報告，包括帶強調事項段的無保留意見的審計報告和非無保留意見的審計報告

第五篇：桂林理工大學

桂林工學院

藝術設計本科學位

城市規劃本科學位

桂林理工大學藝術學院以專業教學過程中秉承工科院校注重實際運用、注重學生動手能力的培養，將藝術創作和社會需求密切結合，為社會培養創意型應用設計人才為辦學思路，以環境工程、土木工程、材料學、城市規劃、建筑學、計算機應用等相關學科為依托，從理念、行為、視覺三方面入手，培養學生的開拓創新意識和綜合素質，充分運用現代電子計算機技術提供的先進手段，培養出了一批又一批具有良好藝術修養和藝術設計表達能力、邏輯思維能力、創新能力以及實踐動手能力的畢業生。我院以“環境藝術設計”方向為龍頭，立足廣西，面向全國，大膽創新，實現了超常規跨越式發展。從1994年開始招生至今，專業方向從單一的環境藝術設計專業，發展成如今的藝術學院。我院現有藝術設計（含環境藝術設計、裝潢藝術設計、裝飾藝術設計、服裝藝術設計方向）、動畫和工業設計三個本科專業。我院各藝術類專業均面向全國招生，全院目前已有在校本科生1100多人，教師52人，其中高、中級以上職稱31人，教授5人。我院設有計算機輔助設計教學機房、多媒體教室、藝術攝影室、模型制作實驗室、服裝工藝室、藝術創作室、動檢實驗室及動畫實驗室，建有宛田東宅江瑤寨、桂林山水旅游開發有限公司、桂林市第四建筑安裝工程公司、桂林潤松建筑裝飾公司等實習基地。本院教師近年來獲省級以上設計獎5人次，發表論文53篇，發表作品129幅，其中在《裝飾》、《建筑設計》等核心期刊發表論文及作品30余篇（幅）。在教師的指導下，本院學生參加了各類設計大賽并獲獎，如：第十二屆國際華人時報廣告“金犢獎”設計大賽，我院2000級學生胡美蓉的作品《新森活運動—請您扶它一把》獲入圍獎和大陸入選獎；在2004年第十三屆國際華人時報廣告“金犢獎”設計大賽中我院又有3位同學榮獲入圍獎和佳作獎；全國高校“珍惜生命、拒絕毒品” 大賽中我院學生獲2個三等獎，1個優秀獎。上述這些成果的取得體現了我院的辦學水平，為藝術設計教學打下了堅實的基礎。

環境藝術設計專業介紹

在中國，所謂的“環境藝術設計”就是指室內裝飾、室內外設計、裝修設計、建筑裝飾和裝飾裝潢等等。盡管叫法很多，但其內涵相同，都是指圍繞建筑所進行的設計和裝飾活動。要說有區別的話，那就是室內裝修和室外裝修的區別。本專業方向的教學強調的兩個基本點及開設課程

室內設計——專業內容為建筑內部空間裝修、陳設的綜合設計，涉及建

筑土木工程、造型藝術、產品設計、聲光機電等專業門類。以“室內設計”系列課 程作為核心，按照專業基礎、專業設計、專業理論、實習與社會實踐、畢業設計與

論文五個環節展開。

開設課程：空間設計概念、設計表達、人體工程學、材料構造與工藝、建筑設計基 礎、陳設藝術設計、家具設計、環境照明設計、環境色彩設計、環境綠化設計、環 境藝術設計概論、中外建筑與園林史等課程

室外設計——景觀設計的專業內容為城市空間視覺形象與建筑景觀系統的綜合設計，涉及城市規劃設計、建筑設計、園林綠化設計、造型藝術以及公共設施等專業門類。本專業方向以“景觀設計”系列課程為核心。按照專業基礎、專業設計、專業理論、實習與社會實踐、畢業設計與論文五個環節展開，開設課程：空間設計概念、設計表達、地景勘測、建筑形態學、園藝基礎、公共

設施設計、公共藝術設計、園林設計、城市設計、城市規劃原理、中外建筑與園林史、環境行為心理學等課程。

與本專業方向適配的學生個性特征：具有空間想象力；思維清晰；具有創新意識和較強的溝通能力；動手能力強；富有團隊協作精神。使學生具有較系統的專業基礎理論知識，良好的環境整體意識和綜合的審美素質，掌握系統設計的方法與技能，具有創造性思維和綜合表達的能力。通過對傳統、現代風格的設計典型范例的教學，掌握室內空間造型、界面裝修設計、陳設藝術設計的基本方法。確立完整的空間與尺度概念，具備合理運用材料與工藝的能力。

工作方向及內容：畢業后在建筑裝飾行業、設計公司、高等院校等部門從事環境藝術、公共藝術、室內外空間藝術、城市及園林規劃、設計、科研及教學等方面的工作。

視覺傳達設計專業介紹

視覺傳達設計是為現代商業服務的藝術。主要包括標志設計、廣告設計、包裝設計、店內外環境設計、企業形象設計等方面，由于這些設計都是通過視覺形象傳達給消費者的，因此稱為“視覺傳達設計”，它起著溝通企業——商品——消費者橋梁的作用。視覺傳達設計主要以文字、圖形、色彩為基本要素的藝術創作，在精神文化領域以其獨特的藝術魅力影響著人們的感情和觀念，在人們的日常生活中起著十分重要的作用。

就業領域

新聞出版、彩色印刷、平面廣告、戶外廣告、企業CIS策劃設計、海報設計、招貼設計、刊物設計、產品包裝設計、商業手繪、網站形象設計、網頁制作、Flash、動畫設計、商業攝影、展覽、展示設計、欄目包裝、企業形象宣傳片、產品專題片、會議禮儀拍攝、影視編輯、語音編輯、MTV制作、電視片頭制作等領域。

教研室概況

教研室主要承擔視傳方向專業課的教學及全系視傳方向選修課的教學。視覺傳達專業注重對學生視覺媒介表現能力的培養，在教學上體現著設計的時代特征

和豐富的內涵，注重培養學生創造能力與實踐技能。在教學的課程設置上加強與其他領域的相互交叉，有著全新的教學理念。其課程主要內容包括：印刷設計、書籍設計、展示設計、影像設計、視覺環境設計、（即公共生活空間的標志及公共環境的色彩設計）等。視覺傳達教研室現有教師8人，其中高級職稱教師3人，中級職稱教師2人，初級職稱教師3人，研究生3人。

服裝設計專業介紹

本專業已培養學生人文素質與服裝設計創作的專業技術與能力為目標,通過作品競賽、展演等創作活動來挖掘個人設計的潛力與創造力，同時為適應市場人才需求以及擴展學生就業空間，本專業特別開設經營企劃、生產管理、織品設計等輔助主修課程，為我國服裝產業培育全方位的專業人才。

（1）主修課程

《服裝設計》為服裝專業的重點課程群之一。該課程群重點在培養學生對服裝形態、色彩、材質等方面的認識和運用能力，培養學生分析流行、分析市場和解決問題的能力，并與《服裝材料學》、《服裝結構設計與制作》、《時裝畫技法》、《服裝立體裁剪》、《服裝CAD》等課程想結合，獨立完成款式系列制作的方案。

（2）選修課程

首飾設計、服裝攝影、市場營銷、形象設計、服裝專業英語等等。

與本專業適配的個性特征

（1）對服裝藝術設計專業熱愛、感興趣的同學均可選擇學習。

（2）專業基礎相對薄弱，外語基礎較好的同學可以選擇學習。

（3）對人物形態審美能力較強的學生。

（4）對材料整合能力比較強的學生。

（5）對流行比較敏感的學生。

本專業學生工作方向以及就業前景內容

本專業畢業的學生可從事以下方向的工作且就業范圍廣待遇優厚：

（1）服裝外貿跟單

（2）服裝設計師或服裝設計師助理

（3）服裝營銷與主管

（4）服裝陳列師與店員管理

（5）服裝制板師

（6）服裝質檢師2002、2003級服裝藝術設計方向畢業就業率100%，許多同學都在品牌服裝公司擔任服裝設計師，如波司登、報喜鳥、三彩、雅戈爾等等。

03級張常錚同學2007年3月容獲全國“中華杯”決賽男裝銀獎。04級鄧廈同學2005年獲“真維斯”服裝效果圖設計優秀獎。

多位同學目前擔任服裝時尚雜志編輯。

我院服裝教研室獲“真維斯”大賽組織獎。

動畫專業介紹

藝術學院動畫專業創辦于2003年,已有四年的歷史。我院動畫專業是中國動畫學會的團體會員。

培養目標

本專業培養具備動畫創作設計所需要的基礎知識、基本理論、表現技能，具有DV片創作、材質動畫創作、影視廣告、二維動畫創作、三維電腦動畫創作能力的應用型高級專門人才。

畢業后可在企業事業單位、動畫公司、影視廣告公司、游戲公司、建筑設計公司、科研單位、藝術院校從事動畫創作、設計、制作、教學和科研工作。

主要課程：素描、色彩、動畫概論、構成設計、速寫、卡通技法、計算機美術基礎、動畫造型、動畫運動規律、動畫場景設計、動畫影片分析、視聽語言、動畫劇作、表演基礎、動畫音樂、二維動畫創作、攝影攝像、DV創作、泥塑、材質動畫創作、3DMAX、三維動畫創作、影視后期合成、計算機多媒體設計、影視廣告。

師資介紹：擁有四年動畫制作經驗和教學經驗的專業動畫教師團隊。本專業教師有６名，畢業或進修于吉林藝術學院、中國美術學院、清華大學、環球數碼媒體科技有限公司、水晶石信息科技有限公司。另聘請了動畫大師常光希、中國美院動畫系副教授常虹、同濟大學動畫系副教授王鋼為我系動畫專業兼職教師。成果介紹：１，2003級首屆動畫專業學生的動畫短片作品《杰克與豌豆》獲選參加中國動畫學會2005年會展播動畫資格。

２． 2003級首屆動畫專業畢業生的就業率為１００％，有一人考上廣西藝術學院的碩士研究生。絕大部分畢業生的就業地點在上海、北京和廣州。

３．動畫專業教師在教學之余，還承接了桂林市商業動畫項目，已完成了《桂圳·城市領地》、《廣運·美居商貿城》、《真龍奧運電視廣告》、《書童·國際苑》、《祺祺格ＭＴＶ》等影視動畫片的策劃、導演和制作任務。實驗條件：本專業有專門的動畫實驗室,擁有二維和三維動畫制作設備，動畫用電腦全部采用戴爾４９０圖形工作站，擁有多部數碼攝像機。擁有豐富的軟件、插件、圖片和視頻素材資料，并向所有學生提供全面的資源下載。

工業設計專業介紹

一、培養目標：

工業設計是一門科學與美學、技術與藝術相結合的學科。它的任務是在充分滿足產品使用功能和人的個體審美需求的前提下，創造人類完美的生產與生活方式。培養科學思維、藝術思維和創造思維，并能對消費電子產品、生活休閑用品、交通工具及家具等內容進行開發、研究、設計的高級創造設計人才。

二、主要課程：

工業設計專業包含藝術學與工學兩個領域的課程，其中主要課程包括設計素描、色彩原理與應用、平面設計基礎、立體設計基礎、表現技法、設計圖學、工業設計史、人機工程學、設計方法學、工程基礎、機械基礎、計算機輔助設計、產品設計、包裝造型設計、家具設計、交通工具設計、旅游產品設計、陶瓷設計、展示設計。

三、專業能力要求

1、本專業畢業生應有的知識形態：

系統掌握工業設計的工學基本理論、基本知識。

系統掌握工業產品造型設計的專業理論知識。

系統掌握與工業設計相關的市場運作與管理知識。

2、本專業畢業生應有的技能形態：

具有一定的解構系統知識與思維、整合意識與理念、結構新意與造型的能力。

具有一定的徒手表達創意的能力。

具有運用計算機進行輔助設計的能力。

具有動手制作模型與樣品的能力。

具有漢語言文字表達能力與一定的外語應用能力。具有一定高度的產品設計與市場運作的審美情趣與標準。具有較強的自修技能與學識的能力。

具有檢索文獻、獲取專業信息，掌握國內外工業設計發展動態的能力。

四、就業方向：

本專業學生畢業后可在各類工業生產、設計、研究、教學領域從事工業產品造型設計與開發、產品設計與規劃、產品設計與管理、產品設計與教學、科研等工作，也可從事與之相關的室內外環境設計、視覺傳達設計等設計服務與教學、科研工作