第一篇：財政預(yù)算執(zhí)行審計中發(fā)現(xiàn)的新問題及對策[小編推薦]

財政預(yù)算執(zhí)行審計是審計機(jī)關(guān)的常規(guī)性工作，同時又是審計工作的重點(diǎn)，經(jīng)過多年的發(fā)展，財政預(yù)算執(zhí)行審計在發(fā)揮審計監(jiān)督職能，促進(jìn)財政改革和國民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展方面起到了積極作用。但隨著我國財政體制改革的不斷深入，部門預(yù)算、國庫集中收付、收支兩條線、政府采購等制度的逐步規(guī)范與完善，財政預(yù)算審計如何著眼宏觀，入手微觀，在更大范圍、更高

層次上發(fā)揮作用，是審計人員認(rèn)真思考和探討的問題。現(xiàn)就近幾年在財政預(yù)算執(zhí)行審計實(shí)踐中常見的一些問題，從規(guī)范預(yù)算執(zhí)行審計方面提出如下建議。

一、預(yù)算執(zhí)行審計中常見的問題

（一）預(yù)算編制過粗，向人代會提交的是內(nèi)行看不明，代表看不懂的預(yù)算支出方案。現(xiàn)行的財政預(yù)算大多是按部門、按條條編制的，較為籠統(tǒng)，不利于人大和有關(guān)部門了解預(yù)算及其執(zhí)行情況，也為財政部門擅自調(diào)整預(yù)算，進(jìn)行隱形分配提供了方便。如：某縣200×年的財政一般預(yù)算收入為7500萬元，預(yù)算支出年初預(yù)算數(shù)為15113萬元，調(diào)整后的預(yù)算數(shù)為28208萬元，年初批復(fù)的預(yù)算支出只是大類，而沒有細(xì)化到部門、項(xiàng)目上。年底的決算數(shù)是預(yù)算數(shù)的二倍。由于預(yù)算過粗，科目調(diào)劑頻繁、數(shù)額較大，往往使人代會批復(fù)預(yù)算和審查決算時無所適從，也造成審計人員對預(yù)算執(zhí)行的科學(xué)性、完整性及合理程度難以判斷和認(rèn)定。

按照《預(yù)算法》的規(guī)定，財政部門應(yīng)當(dāng)自本級人民代表大會批準(zhǔn)之日起30日內(nèi)批復(fù)本級各部門預(yù)算和本級人大常委會依法批準(zhǔn)上年決算20日內(nèi)財政部門向本級各部門批復(fù)決算。審計中發(fā)現(xiàn)，某縣財政局在實(shí)際執(zhí)行中，批復(fù)預(yù)算超過了法定時間3個多月，三月份人大批準(zhǔn)方案，七月份才下達(dá)，上年各部門財政決算沒有向各部門進(jìn)行批復(fù)。人大批準(zhǔn)的收支預(yù)算方案只是形式，沒有實(shí)際約束力，預(yù)算和執(zhí)行是脫節(jié)。

（二）違規(guī)將行政事業(yè)單位組織的非稅收入與單位支出掛鉤，部門職能利益化。具體表現(xiàn)在：一是財政將收費(fèi)中心作為調(diào)節(jié)預(yù)算收入的調(diào)節(jié)器，當(dāng)年預(yù)算收入完成好，收費(fèi)中心將收取的部分政府非稅收入不納入預(yù)算，在“應(yīng)繳預(yù)算款”中掛賬，以豐補(bǔ)歉，此問題在每年的審計中都有發(fā)生，如200×年審計中發(fā)現(xiàn)，在收費(fèi)中心隱瞞的應(yīng)繳未繳預(yù)算收入達(dá)738萬元。二是將各項(xiàng)非稅收入滯留在部門和單位，由于缺乏必要的監(jiān)督和管理，造成非稅收入被挪用。如在200×年的審計中發(fā)現(xiàn)，滯留在4個部門和單位的非稅收入達(dá)514萬元，其中某單位將收取的非稅收入186萬元挪作他用。三是預(yù)算內(nèi)資金轉(zhuǎn)入預(yù)算外，逃避監(jiān)督。財政部門為了擴(kuò)大自己的權(quán)力，增加支出的隨意性，將部分應(yīng)納入預(yù)算的收入不納入預(yù)算，而是轉(zhuǎn)到預(yù)算外，作為機(jī)動指標(biāo)，逃避預(yù)算的約束，由財政部門支配。審計發(fā)現(xiàn)，某縣財政部門將230萬元應(yīng)納入預(yù)算的收入轉(zhuǎn)入預(yù)算外，在預(yù)算外暫存款中掛賬，并且直接在暫存款中進(jìn)行支出。四是非稅收入與各單位的支出掛鉤，部門職能利益化，傾向明顯。財政部門年初確定收入完成基數(shù)時，確定一個返還比例，返還單位用于正常支出，這在客觀上助長了部門亂收費(fèi)亂罰款行為，促使了部門職能利益化、部門利益金錢化，造成惡性循環(huán)，破壞了加快發(fā)展、和諧發(fā)展的良好經(jīng)濟(jì)環(huán)境。某縣一個40多人的單位當(dāng)年上繳財政罰沒收入1090萬元，按80%的比例進(jìn)行返還，財政部門當(dāng)年以臨時追加預(yù)算形式撥給該單位的資金達(dá)800多萬元，出現(xiàn)了掌握行政權(quán)力大的部門多花錢，而一些沒有執(zhí)行權(quán)的部門公用經(jīng)費(fèi)非常緊張，有悖公共財政的公平性和均衡性。

（三）隨意支出財政專項(xiàng)資金，超出自身能力違規(guī)舉債。按照國家財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定和要求，除中央財政外，各級財政堅(jiān)持以收定支、收支平衡、略有節(jié)余的原則，不得編列赤字，不得舉借債務(wù)，但一些縣、鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）、和部門競相舉債，興建所謂的“民心工程”。某縣10個鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）在2005年以前共舉債1.2億元，省審計廳在核實(shí)債務(wù)，制定措施逐步化解，在嚴(yán)禁新增債務(wù)的情況下，近三年來又新增債務(wù)4000余萬元，其中有一個鄉(xiāng)鎮(zhèn)三年共計欠債780多萬元。

（四）滯留、擠占和挪用專項(xiàng)資金。一是財政部門沒有將專項(xiàng)資金及時按進(jìn)度下?lián)艿筋A(yù)算部門，自己開設(shè)專戶，將專項(xiàng)資金從預(yù)算轉(zhuǎn)入專戶，使大量的專項(xiàng)資金滯留在專戶中，如某縣財政2004年基本建設(shè)資金專戶年初余額756萬元，本年從預(yù)算內(nèi)轉(zhuǎn)入8157萬元，本年支出2993萬元，年末尚有5920萬元滯留在專戶中。二是個別部門、單位和（鎮(zhèn)）鄉(xiāng)重復(fù)申報項(xiàng)目、虛列項(xiàng)目、擴(kuò)大支出范圍，想方設(shè)法套取財政專項(xiàng)資金，由單位自由支配，有的單位甚至將套取的專項(xiàng)資金不入單位財務(wù)賬，在賬外運(yùn)行。三是財政部門為了平衡預(yù)算，大部分專項(xiàng)資金都開設(shè)了專戶，專戶數(shù)達(dá)30多個，而且年末都留有余額，開設(shè)專戶過多過濫，增加了財政資金的風(fēng)險。

（五）審計手段有限，處理糾正措施難以到位。審計機(jī)關(guān)只有審計權(quán)、調(diào)查權(quán)和處理處罰權(quán)，但很多問題由于受審計手段的限制，無強(qiáng)硬的措施和手段來遏制被審計單位，被審計單位往往不積極配合，審計人員也只能講政策、法規(guī)來做其思想工作爭取被審計單位的配合，而無其他辦法。在被審計單位不配合的情況下，顯得束手無策。同時，對審計對象的內(nèi)部控制機(jī)制由于受多種因素的制約，無法進(jìn)行符合性測試，只能就賬查賬；承諾制度流于形式，被審計單位提供資料的完整性、真實(shí)性無法保

障。這些都使審計工作存在較大的風(fēng)險。

由于連續(xù)的審計，被審計單位也開始采取應(yīng)對審計人員的措施，對審計查出的問題，要么以各種理由加以搪塞，要么以上級部門的要求加以辯解，以地方利益作為擋箭牌，將自身行為說成是請示有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)或政府默許同意，使有些問題難以核查和認(rèn)定，處理更是無所適從。由于執(zhí)法力度受到限制，缺少有力的監(jiān)督手段，致使屢查屢犯現(xiàn)象較為普遍，審計查處和定性愈來愈困難，處理及糾正措施難以到位。

二、深化預(yù)算執(zhí)行審計的對策思考

在現(xiàn)行的審計管理體制下，如何適應(yīng)形勢的變化，不斷推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行審計向縱深發(fā)展呢？我們認(rèn)為應(yīng)從以下方面著手：

（一）審計切入點(diǎn)前移，向預(yù)算編制延伸。

一是關(guān)注預(yù)算執(zhí)行的科學(xué)性。審計財政部門是否認(rèn)真執(zhí)行了“零基預(yù)算、部門預(yù)算、綜合預(yù)算”，審計工作應(yīng)提前介入部門預(yù)算編制工作，在財政預(yù)算編制完成后，向人民代表大會提請之前，對報批的預(yù)算從科學(xué)性、合法性、合理性和細(xì)化的程度等方面預(yù)先進(jìn)行審查并出具意見。為人代會審查批準(zhǔn)預(yù)算收支方案提供科學(xué)依據(jù)，從而使預(yù)算執(zhí)行真正做到事前、事中、事后全過程監(jiān)督，以有效約束預(yù)算過粗、待分解預(yù)算數(shù)過多，以及未預(yù)算到具體單位和項(xiàng)目的行為。

二是關(guān)注預(yù)算方案的合理性。審查預(yù)算單位編制部門預(yù)算的定員定額標(biāo)準(zhǔn)是否科學(xué)、合理和符合實(shí)際，所有預(yù)算支出是否嚴(yán)格按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和列入相應(yīng)科目預(yù)算，部門預(yù)算收入支出是否真實(shí)，并對資金跟蹤問效，促進(jìn)部門編制科學(xué)合理的預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，加強(qiáng)管理，努力降低行政成本，提高工作效率。

三是關(guān)注預(yù)算收支方案的完整性。審查預(yù)算編制部門隱瞞下年收入、虛列當(dāng)年支出，有無隱瞞上級補(bǔ)助收入，少列當(dāng)年赤字以及編制赤字預(yù)算的行為，促使預(yù)算編制部門向人代會提交一個與當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)的收支方案。

（二）審計重點(diǎn)轉(zhuǎn)換，向政策執(zhí)行延伸。

一是注重對部門和單位“收支兩條線”政策執(zhí)行審計，遏制部門職能利益化的側(cè)傾向。重點(diǎn)審查部門、單位的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府基金收入及其他非稅收入是否嚴(yán)格按國家規(guī)定繳入財政專戶，支出是否按計劃統(tǒng)籌使用。

二是注重“稅收優(yōu)惠”政策執(zhí)行情況的審計，促進(jìn)科學(xué)發(fā)展觀的落實(shí)。對稅收返還中用于生產(chǎn)型與非生產(chǎn)型企業(yè)的比重進(jìn)行分析，看是否真正有利于培植長遠(yuǎn)稅源，有利于區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

三是注重對各項(xiàng)稅收政策執(zhí)行的審計，防止打著招商引資的旗號，搞利益特別對新出臺的稅收政策予以關(guān)注，重點(diǎn)審查有無隨意減免稅收，以欠代減問題，法定減免稅手續(xù)是否齊全，是否符合國家規(guī)定。

（三）審計職能深化，向效益審計延伸。預(yù)算執(zhí)行審計要有所側(cè)重，要抓住經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中熱點(diǎn)、難點(diǎn)及關(guān)系國計民生的突出問題，重點(diǎn)對科技教育、社會保障、農(nóng)業(yè)環(huán)保等專項(xiàng)財政資金的分配、管理和使用情況進(jìn)行監(jiān)督，確保專項(xiàng)資金的及時到位、?？顚Ｓ茫衣稊D占挪用、損失浪費(fèi)等影響資金管理和使用效益等問題；同時要加強(qiáng)對政府采購的監(jiān)督，通過對采購預(yù)算、招投標(biāo)、實(shí)施采購及采購結(jié)果四環(huán)節(jié)進(jìn)行審計，看其是否按法律法規(guī)的規(guī)定向社會競價公開購買，真正做到公開、公正、規(guī)范、透明，并最終實(shí)現(xiàn)全部公共需求都按照公共財政的要求實(shí)行政府采購。

（四）審計內(nèi)容創(chuàng)新，向?qū)徲嬀?xì)化延伸。

1.審查財政各項(xiàng)改革的執(zhí)行程度。多年來，為了進(jìn)一步適應(yīng)構(gòu)建公共財政框架的要求，財政部陸續(xù)推出了各項(xiàng)財政改革措施，如部門預(yù)算、國庫集中支付、收支兩條線、鄉(xiāng)財縣管、會計委派等，均是從源頭治理、規(guī)范財政收支行為的治本之策，但在實(shí)際執(zhí)行中，由于利益問題，落實(shí)不夠，執(zhí)行不到位。在審計時應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化宏觀監(jiān)督意識，樹立“大財政”審計的思路，緊扣財政改革這個主題，及時糾正預(yù)算執(zhí)行中違反財政法規(guī)的行為，促進(jìn)財政部門依法理財。

2.審查政府債務(wù)情況，提出予警建議。當(dāng)前，各地加快發(fā)展的意識很強(qiáng)，由于黨政領(lǐng)導(dǎo)異地任職，長效機(jī)制觀念淡薄，各級領(lǐng)導(dǎo)政績意識突出，出現(xiàn)了一些縣、鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）超出自身能力舉借債務(wù)發(fā)展的現(xiàn)象，審計部門在財政預(yù)算執(zhí)行審計中就要如實(shí)披露，遏制前任給后任挖坑現(xiàn)象的發(fā)生。

3.要克服重一般預(yù)算收支，輕基金預(yù)算收支的現(xiàn)象。防止將一般預(yù)算收入用于基金預(yù)算支出，而把基金預(yù)算收入作為財政部門行使權(quán)力的“小金庫”，促使財政部門科學(xué)理財，既要搞好對預(yù)算收入合法性、完整性的審計，又要突出對預(yù)算支出全過程合理性、合法性和效益性的審計。

4.應(yīng)突出對其他專項(xiàng)資金、基金（如環(huán)保資金、科技資金、農(nóng)業(yè)資金、社保資金等）收支、運(yùn)作全過程的審計，同時對財政投資效益情況，也應(yīng)列為審計的重點(diǎn)。通過對上述不同層面和預(yù)算資金分配使用的不同環(huán)節(jié)的審計，拓寬預(yù)算執(zhí)行審計的視角，系統(tǒng)地揭露預(yù)算執(zhí)行中存在的普遍問題，找出重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部位預(yù)算資金管理和使用中存在的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)而揭示影響經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量的重要癥結(jié)，督促、規(guī)范財權(quán)和財政分配秩序，促進(jìn)預(yù)算改革措施的落實(shí)，提高預(yù)算收支運(yùn)行效果和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量，加快公共財政目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（五）審計成果深化，向全方位監(jiān)督延伸。一是要加強(qiáng)綜合分析，注重發(fā)揮審計監(jiān)督的建設(shè)性作用。預(yù)算執(zhí)行審計是否深化，體現(xiàn)在執(zhí)法力度上，不僅是查處違紀(jì)違規(guī)問題金額的多少，更重要的是能否通過查處違紀(jì)違規(guī)問題，從制度、體制、機(jī)制上找出存在的問題，引起政府、人大等有關(guān)權(quán)力機(jī)關(guān)高度重視，研究制度解決問題的辦法和措施。對審計查出的問題，只有在依法追究的同時，通過綜合分析，從促進(jìn)預(yù)算體制改革和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的角度，提出審計意見和建議，督促政府和有關(guān)部門制定和完善管理制度，堵塞漏洞，提高管理水平，才是預(yù)算執(zhí)行審計深化的真正體現(xiàn)。二是堅(jiān)持依法處理，體現(xiàn)審計的權(quán)威。嚴(yán)肅查處違紀(jì)違規(guī)問題，揭露重大經(jīng)濟(jì)犯罪是審計機(jī)關(guān)的第一要務(wù)，任何時候都要堅(jiān)定不移，毫不動搖。對審計查出的違規(guī)違紀(jì)問題，尤其是那些數(shù)額大、情節(jié)嚴(yán)重、社會反響大的重大違規(guī)違紀(jì)問題和涉案線索，必須依法追究，使該處理的得到應(yīng)有的處理，該移交的，毫不姑息地向司法機(jī)關(guān)和紀(jì)檢監(jiān)察部門移交，達(dá)到查處一例，震懾一片，切實(shí)體現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行審計的權(quán)威。三是全面推行審計結(jié)果公告制度，擴(kuò)大審計的社會影響。充分利用審計成果，加快推進(jìn)審計結(jié)果公開化制度，是深化預(yù)算執(zhí)行審計的突出體現(xiàn)。按照審計署六號令的要求，通過公告、公示、通報等多種形式，按照一定的程序，對預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果率先實(shí)行公告制度，使社會進(jìn)一步關(guān)注和支持預(yù)算執(zhí)行審計，從而推動預(yù)算執(zhí)行審計工作的進(jìn)一步深化。

第二篇：新形勢下財政預(yù)算執(zhí)行審計

新形勢下財政預(yù)算執(zhí)行審計

應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容

財政預(yù)算執(zhí)行審計是法律賦予審計機(jī)關(guān)的基本職能，是審計機(jī)關(guān)的永恒主題。經(jīng)過十多年的發(fā)展，同級預(yù)算執(zhí)行審計在發(fā)揮審計監(jiān)督職能，促進(jìn)財政改革和國民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展方面起到了積極作用。但隨著財政體制改革的不斷深入，以建立公共財政框架為目標(biāo)，以支出改革為核心內(nèi)容的財政預(yù)算管理改革正在逐步推開，財政預(yù)算管理改革必將在預(yù)算管理的形式上、內(nèi)容上發(fā)生深刻變化。因此，財政預(yù)算執(zhí)行審計也面臨著新課題和新任務(wù)，需要不斷探索新思路、新方法。新形勢下財政預(yù)算執(zhí)行審計應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下七個方面的內(nèi)容。

一、重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算編制的科學(xué)性和完整性問題

財政預(yù)算作為國家行使分配職能，保障社會經(jīng)濟(jì)健康及協(xié)調(diào)發(fā)展的重要手段，預(yù)算編制水平直接影響財政預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果，同時它也是預(yù)算執(zhí)行審計的重要依據(jù)。審計中我們發(fā)現(xiàn)，預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)不科學(xué)、預(yù)算編制內(nèi)容不完整、部分項(xiàng)目不細(xì)化的問題較為突出。如在2009年的財政預(yù)算執(zhí)行審計中,我們一是重點(diǎn)關(guān)注了預(yù)算編制的科學(xué)性。檢查在預(yù)算編制時是否做到收支平衡、量入為出、確保重點(diǎn)的原則，是否做到了不做赤字預(yù)算；檢查項(xiàng)目預(yù)算是否做到對每個項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)論證，審查項(xiàng)目預(yù)算是否細(xì)化到項(xiàng)目或單位，安排是否體現(xiàn)了解決重點(diǎn)突出問題，是否將省、市?？钣袡C(jī)結(jié)合提高專項(xiàng)資金使用效益，有無撒胡椒面的情況；檢查是否堅(jiān)持綜合預(yù)算、零基預(yù)算的原則，預(yù)算內(nèi)外收入是否全部納入預(yù)算，實(shí)行內(nèi)外統(tǒng)籌，有沒有打埋伏，上年未用完的項(xiàng)目資金是否重新安排等。二是重點(diǎn)關(guān)注財政預(yù)算編制內(nèi)容的合法性。檢查法定應(yīng)該納入預(yù)算的內(nèi)容是否都納入了預(yù)算，有沒有為了完成上級下達(dá)任務(wù)計劃，而虛增收入預(yù)算，形成年初收入預(yù)算存有較大缺口的情況；檢查教育、科技、農(nóng)業(yè)、社會保障、預(yù)備費(fèi)等重點(diǎn)支出的預(yù)算安排是否符合法定規(guī)定，是否優(yōu)先保證財政供養(yǎng)人員工資經(jīng)費(fèi)，保證政府機(jī)關(guān)、公檢法司機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)的安排，有沒有大力壓縮消費(fèi)性項(xiàng)目支出；檢查預(yù)算財力的準(zhǔn)確性，是否根據(jù)收入預(yù)算和財政體制規(guī)定，正確計算預(yù)算財力，有無有意預(yù)算財力計算不足，人為隱留一塊機(jī)動預(yù)算財力問題。通過對預(yù)算編制的科學(xué)性和完整性審計，2009年我們發(fā)現(xiàn)了財政預(yù)算編制不夠嚴(yán)謹(jǐn)。在總決算報表（一般預(yù)算收支決算表）中類與類之間調(diào)整215萬元（文化體育與傳媒-215萬元，其他支出215萬元），類內(nèi)調(diào)整幅度更大2027萬元。財政預(yù)算編制不完整，將部分已知的收入沒有納入到年初預(yù)算的情況，如基金預(yù)算收入年初預(yù)算幾十萬元，決算一個多億；揭示了財政預(yù)算定額不夠科學(xué)，形成強(qiáng)力部門得到的預(yù)算追加數(shù)額多，公共服務(wù)部門得到的預(yù)算追加數(shù)額少的問題；反映了項(xiàng)目預(yù)算的編制不夠細(xì)化造成項(xiàng)目資金不能及時發(fā)揮效益的問題。

二、關(guān)注財政決算的真實(shí)性問題

財政決算是財務(wù)收支執(zhí)行結(jié)果的綜合反映，是政府宏觀經(jīng)濟(jì)決策的重要參考，也是編制預(yù)算、實(shí)施科學(xué)收支管理的基本依據(jù)，應(yīng)做到真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。但從2009年財政預(yù)算執(zhí)行審計情況看，一是財政預(yù)算收入不完整。主要有部分應(yīng)作預(yù)算收入的資金放在了往來或財政專戶中，部分收支形成了體外循環(huán)。預(yù)算股無依據(jù)退庫調(diào)節(jié)一般預(yù)算收入600萬元，12月98號憑證退一般預(yù)算收入600萬元，其中農(nóng)業(yè)稅450萬元（1月22日契稅300萬元，6月26日契稅65萬元中的50萬元，6月29日契稅100萬元），預(yù)算外收入150萬元（11月30日一筆國有資產(chǎn)有償使用收入100萬元，12月24日一筆國有資產(chǎn)有償使用收入50萬元），原始憑證為錯誤入庫，實(shí)際是正常入庫，人為調(diào)節(jié)一般預(yù)算收入。預(yù)算股內(nèi)調(diào)節(jié)一般預(yù)算收入，2009年3月份、6月份分兩次從預(yù)算外預(yù)入1000萬元（3月46號憑證600萬元、6月35號憑證400萬元）罰沒收入調(diào)節(jié)一般預(yù)算收入進(jìn)度。預(yù)算外資金管理辦公室截留應(yīng)繳預(yù)算收入1987646元（1）畜牧局：710806元（收畜禽及畜禽產(chǎn)品防疫檢疫費(fèi)）列一般預(yù)算外資金收入（2）水利局：173640元（收水土保持費(fèi)）列一般預(yù)算外資金收入（3）林業(yè)局：131340元（收檢疫費(fèi)）列一般預(yù)算外資金收入（4）商務(wù)局：850元（收工本費(fèi)）列一般預(yù)算外資金收入（5）疾控中心：912260元（收體檢費(fèi)、檢驗(yàn)費(fèi)、監(jiān)測費(fèi)）列一般預(yù)算外資金收入（6）人民防空辦公室：37000元（收易地建設(shè)費(fèi)）列一般預(yù)算外資金收入（7）編委辦公室：11350元（收變更登記費(fèi)）列一般預(yù)算外資金收入（8）教育局：10400元（收教師資格證報名費(fèi)）列一般預(yù)算外資金收入。以上8個單位收入合計1987646元。均屬應(yīng)納入預(yù)算管理的收費(fèi)項(xiàng)目應(yīng)列應(yīng)繳預(yù)算收入上繳國庫，屬截留應(yīng)繳預(yù)算收入。國庫支付中心應(yīng)做未做收入125674.96元，國庫支付中心將年底應(yīng)當(dāng)上繳預(yù)算的銀行存款利息收入125674.96元掛“暫存款”未上交。農(nóng)稅分局截流預(yù)算收入6823390.35元。1.農(nóng)稅分局暫收款2009年末余額6814161.24元為收取的耕地占用稅和契稅，應(yīng)繳預(yù)算而未繳。2.農(nóng)稅分局其它收入2009年末余額9229.11元為稅款產(chǎn)生的利息，應(yīng)繳預(yù)算而未繳。二是財政預(yù)算支出不真實(shí)。每年年底財政將大量的省市專款、當(dāng)年超收收入等都虛列支出掛往來，形成預(yù)算支出不真實(shí)。2009年底1700多萬元。另外，無預(yù)算支出掛暫付款19461648.41元，12月103號憑證將已無基金收入來源，而實(shí)際已列入2009年基金預(yù)算支出的城關(guān)鎮(zhèn)陶瓷項(xiàng)目金9130018.41元，東莊鎮(zhèn)陶瓷項(xiàng)目金2846888元，后河鎮(zhèn)陶瓷項(xiàng)目金7484742元，共計19461648.41元，沖減“基金預(yù)算支出”作為“暫付款”掛賬。本基金預(yù)算收入預(yù)算數(shù)為40萬元，而決算數(shù)10792萬元，上級補(bǔ)助收入1150萬元，上年結(jié)余1799萬元，本年收入總計13741萬元，支出決算13741萬元。

三、關(guān)注預(yù)算執(zhí)行的程序性問題

審查財政預(yù)、決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行是法律賦予各級人大及其常委會的重要職權(quán)?！度舜蟊O(jiān)督辦法》明確規(guī)定：預(yù)算的審批和調(diào)整、超收收入和結(jié)余資金的使用、項(xiàng)目資金的安排、政府舉債等重大事項(xiàng)都必須經(jīng)過人大常委會決議通過才能實(shí)施。但在審計中我們發(fā)現(xiàn)，一是向人大報告的預(yù)算粗略，相當(dāng)多的政府收入沒有納入預(yù)算進(jìn)行管理，不報人大審批，預(yù)算審批流于形式。二是向人大報告預(yù)算執(zhí)行情況和決算草案時，未能真實(shí)、完整地報告當(dāng)財政收支情況，內(nèi)容不全、數(shù)額不實(shí)，報表不規(guī)范，使人大不能掌握真實(shí)情況，不能充分履行其監(jiān)督職能。三是人為調(diào)整數(shù)據(jù)，規(guī)避預(yù)算調(diào)整審批程序，部分收支體外循環(huán)，不納入人大監(jiān)督范圍。

四、關(guān)注上下級體制結(jié)算性問題

轉(zhuǎn)移支付制度是財政改革中的一項(xiàng)重要措施，對于實(shí)現(xiàn)社會公平，緩解地方政府困難和推動地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著重要作用，現(xiàn)在地方政府財力有很大一部分是來源于上級轉(zhuǎn)移支付性收入，有的貧困縣甚至占到了當(dāng)年財政收入的60%以上。在審計中我們重點(diǎn)關(guān)注了財力性轉(zhuǎn)移支付收入是否全額納入年初預(yù)算進(jìn)行管理；關(guān)注了市縣結(jié)算的分割是否依法依規(guī)，有無侵占、滯留、延壓的情況；關(guān)注了專項(xiàng)性轉(zhuǎn)移支付收入是否按上級告知的預(yù)計數(shù)來編制預(yù)算，分配是否合理，管理是否有效。從目前的審計情況看，我們發(fā)現(xiàn)有些地方為了達(dá)到年初預(yù)定的地方經(jīng)濟(jì)增長目標(biāo)，增加政府領(lǐng)導(dǎo)人的工作業(yè)績，將不應(yīng)作為預(yù)算收入的資金作為預(yù)算收入進(jìn)行反映，出現(xiàn)“人為操縱和調(diào)節(jié)預(yù)算收入”的問題。

五、關(guān)注往來資金安排使用問題

財政局往來資金長期不清理、掛款不明晰、余額逐年增大，一直以來是財政審計的重點(diǎn)和難點(diǎn)，也是財政預(yù)算、決算收支的調(diào)節(jié)器、控制閥，往往成為財政隱瞞收入、改變資金性質(zhì)和撥付方向、預(yù)算支出等逃避監(jiān)督的藏身之所。在審計中我們將往來資金進(jìn)行有效的分類，正常往來主要有：上級下?lián)艿耐鶃碣Y金、預(yù)算安排到了部門但當(dāng)年未撥付的往來等。非正常往來主要有：虛列預(yù)算支出掛往來、無預(yù)算撥款掛往來、出借資金掛往來、預(yù)算收入掛往來等。每年年終時，財政將當(dāng)尚未安排使用的省、市?？?、縣級當(dāng)年未安排使用的項(xiàng)目資金、當(dāng)年專項(xiàng)收入超收未安排使用的部分等都虛列支出掛在財政局各業(yè)務(wù)科室名下，年復(fù)一年，致使掛在各業(yè)務(wù)科室名下的余額越來越大，不能清晰地反映資金性質(zhì)，從而無法監(jiān)督其撥付使用的正確性。我們將重點(diǎn)放在對非正常往來的監(jiān)督上。一方面要求財政部門及時清理往來資金，逐步按要求規(guī)范核算，不得虛列支出，應(yīng)作未作預(yù)算收入的要求其進(jìn)行調(diào)整，并監(jiān)督其是否專款專用；另一方面對于已經(jīng)虛列支出掛往來的部分建立審計臺帳，即將每年末增掛在各業(yè)務(wù)科室名下的資金以臺帳的方式，登記其時間、文號、內(nèi)容、帶帽項(xiàng)目或單位、金額等相關(guān)信息，以便下審計時對照上年臺帳指標(biāo)核實(shí)其撥款的正確性。2009年我們通過審計發(fā)現(xiàn)了“違規(guī)使用財政存款利息收入”、“改變?？钣猛尽薄ⅰ皽羧暌陨鲜∈袑？铋L期未撥付”、“虛列支出”、“將收入掛往來應(yīng)作未作收入”等問題。同時也發(fā)現(xiàn)了 “違規(guī)出借財政資金”、“超預(yù)算撥款”等問題。如：長期滯留預(yù)算資金128.575萬元，“暫存款-一般預(yù)算暫存-其他”科目2008年轉(zhuǎn)來2718.808萬元，其中已經(jīng)列入2008年支出進(jìn)入決算的128.575萬元，2009年底尚未撥付，造成預(yù)算資金長期滯留，系如下六筆：A安財預(yù)【2008】405號17萬元，安陽市財政局關(guān)于預(yù)撥2008能繁母豬保險市級保費(fèi)補(bǔ)貼資金的通知，B安財預(yù)【2008】416號，安陽市財政局關(guān)于下達(dá)2008年基礎(chǔ)教育“以獎代補(bǔ)”專項(xiàng)資金的通知，文件資金共90萬元，2008年撥付12萬元，余78萬元在2009又撥付33萬元，截至2009年底尚有45萬元未撥付，C安財預(yù)【2008】459號安陽市財政局 安陽市教育局關(guān)于下達(dá)2008秋季學(xué)期中等職業(yè)學(xué)校國家助學(xué)金（第二批）的通知，文件要求中央、省、縣按18.5萬元、3.7萬元、8.6萬元配套，共收到上級22.2萬元，已撥付21.625萬元，余5750元未撥付，D安財預(yù)【2008】467號安陽市財政局關(guān)于下達(dá)其他支出指標(biāo)的通知，共下達(dá)資金232萬元，其中的230萬元已撥付，另外2萬元藥監(jiān)局爭創(chuàng)國家級“兩網(wǎng)”建設(shè)示范縣補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)未撥付，在已撥付的230萬元中有30萬元的縣政府辦公樓修繕費(fèi)及信息化建設(shè)補(bǔ)助從國庫股直接撥付到財政局總務(wù)帳戶，E安財預(yù)【2008】444號安陽市財政局 安陽市民政局關(guān)于下達(dá)2008農(nóng)村醫(yī)療救助資金的通知共計132萬元（財政預(yù)算內(nèi)補(bǔ)助資金82萬元，專項(xiàng)彩票公益金50萬元），其中專項(xiàng)彩票公益金50萬元未撥付，F(xiàn)安財預(yù)【2008】445號安陽市財政局 安陽市民政局關(guān)于下達(dá)2008城市醫(yī)療救助資金的通知共計45萬元（財政預(yù)算內(nèi)補(bǔ)助資金31萬元，專項(xiàng)彩票公益金14萬元），其中專項(xiàng)彩票公益金14萬元未撥付。財政專戶資金結(jié)存較大，使用效益不高。財政專戶農(nóng)財股農(nóng)口資金、鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項(xiàng)資金和扶貧開發(fā)資金2009年12月31日結(jié)存2793萬元，其中含以前項(xiàng)目未實(shí)施的有28個，占305.937萬元，如2004楚旺鎮(zhèn)甘莊村教育項(xiàng)目10萬元；2006項(xiàng)目：惠民養(yǎng)殖公司良種牛引進(jìn)15萬元，張龍鄉(xiāng)大張龍新街、龍祥路20萬元，城關(guān)鎮(zhèn)沙荒開發(fā)15萬元，宋村鄉(xiāng)東溝村沼氣推廣2.4萬元，共計52.4萬元；2007項(xiàng)目：宋村鄉(xiāng)茂華羊業(yè)公司沼氣建設(shè)20萬元，二安鄉(xiāng)胡村人畜飲水10萬元，宋村安梧桐村、高堤陳村、井店大馮村、陸村劉刑固村農(nóng)田水利20萬元，宋村安梧桐村、高堤陳村、井店大馮村、高堤東元村、城關(guān)司馬村、豆公仁厚屯、中召北街村、東莊南流河村沼氣推廣26.8萬元，張龍南羊塢村新品種周轉(zhuǎn)牛推廣13萬元，共計89.8萬元；2008項(xiàng)目：楚旺鎮(zhèn)郭韓村小型水利設(shè)施27萬元，二安鄉(xiāng)生態(tài)林網(wǎng)建設(shè)30萬元，張龍鄉(xiāng)修建道路30萬元，宋村鄉(xiāng)代宋村道路建設(shè)15萬元，田氏鄉(xiāng)滑河屯修路30萬元，新品種羊3萬元，勞動就業(yè)中心勞動力就業(yè)培訓(xùn)17.45萬元，石翁村互助資金1.287萬元，共計153.737萬元。以前項(xiàng)目雖已實(shí)施但尚未報完賬辦理決算的14個，占142.92萬元，如2006項(xiàng)目：張龍鄉(xiāng)田間道路整修20萬元、預(yù)付11萬元、還剩9萬元，宋村斗農(nóng)毛渠20萬元、預(yù)付15萬元、還剩5萬元，田氏鄉(xiāng)鄭小屯等四村沼氣建設(shè)20萬元、預(yù)付12萬元、還剩8萬元，田氏鄉(xiāng)基礎(chǔ)設(shè)施25萬元、預(yù)付20萬元還剩5萬元，共計27萬元；2007項(xiàng)目：縣棉油辦棉花育種推廣80萬元、已報賬70.58萬元、還剩9.42萬元，楚旺鎮(zhèn)提水站27萬元、預(yù)付8.5萬元、還剩18.5萬元，楚旺鎮(zhèn)東上線至金小屯道路25萬元、預(yù)付13.5萬元、還剩11.5萬元，梁莊鎮(zhèn)牡丹街打井地埋管道20萬元、預(yù)付11萬元、還剩9萬元，二安鄉(xiāng)魏灣村基礎(chǔ)設(shè)施10萬元、預(yù)付5萬元、還剩5萬元，共計53.42萬元；2008項(xiàng)目：農(nóng)村能源綜合建設(shè)11萬元、報賬5.6萬元、還剩5.4萬元，蔬菜辦高堤鄉(xiāng)楊俄村特色農(nóng)業(yè)60萬元、報賬37.9萬元、還剩22.1萬元，城關(guān)鎮(zhèn)楊劉莊基礎(chǔ)設(shè)施30萬元、預(yù)付15萬元、還剩15萬元，二安鄉(xiāng)腐竹發(fā)展20萬元、預(yù)付10萬元、還剩10萬元，楚旺鎮(zhèn)農(nóng)村小型水利設(shè)施15萬元、小南洞導(dǎo)流渠預(yù)付5萬元、還剩10萬元，共計62.5萬元。

六、關(guān)注各類財政專戶使用問題

國家規(guī)定財政專戶的設(shè)臵應(yīng)按照建立國庫單一賬戶體系的要求，遵循“規(guī)范、統(tǒng)一、高效、精簡”的原則。財政部門多次對專戶進(jìn)行過清理，但仍然存在設(shè)臵過多管理分散、利用財政專戶轉(zhuǎn)移收入、隱瞞支出、專戶資金支出缺乏有效監(jiān)督等問題。如在2009年的財政預(yù)算執(zhí)行審計中，我們關(guān)注了專戶設(shè)臵的程序問題。看其是否按規(guī)定設(shè)臵財政專戶，審批手續(xù)是否完備；關(guān)注了專戶核算內(nèi)容的正確性?？雌涫欠癜匆?guī)定核算財政資金，有無將不應(yīng)放在財政專戶中核算的收入放在了財政專戶中，有無將多種資金混放在一個專戶中；關(guān)注了財政專戶管理的有效性?？雌涔芾硎欠窦校贫仁欠窠∪С鍪欠駠?yán)格執(zhí)行相關(guān)制度，是否按規(guī)定用途使用。通過對財政專戶的審計，我們在2009年財政預(yù)算執(zhí)行審計中揭露了財政局專戶設(shè)臵過多管理分散、違規(guī)設(shè)臵專戶且支出缺乏監(jiān)督、多種資金混放在一個專戶中或掛款不明晰增加監(jiān)督難度、利用財政專戶轉(zhuǎn)移預(yù)算收支等問題。

七、關(guān)注專項(xiàng)資金延伸與跟蹤問題

溫家寶總理在2009年政府工作報告中提出：“財政資金運(yùn)用到哪里，審計就要跟進(jìn)到哪里”。劉家義審計長也多次強(qiáng)調(diào)，要加強(qiáng)專項(xiàng)資金的監(jiān)管力度，緊扣專項(xiàng)資金流向的各個環(huán)節(jié)，關(guān)注專項(xiàng)資金的使用效益。在現(xiàn)行體制下，掌握和分配專項(xiàng)資金的部門眾多，既有財政部門也有其他管理部門。在財政部門內(nèi)部又分散于各職能科室，分配時既“切塊”又“分條”。由于財政專項(xiàng)資金分配缺乏科學(xué)合理的標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)，使專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)按實(shí)際編制預(yù)算難度較大，出現(xiàn)漏洞的可能性必然較大。因此在財政預(yù)算執(zhí)行審計中如果不大量運(yùn)用延伸和跟蹤審計調(diào)查的手段，僅僅從總預(yù)算會計帳中，是無法對專項(xiàng)資金運(yùn)用的有效性實(shí)施監(jiān)督和評價的。

第三篇：2011年財政預(yù)算執(zhí)行審計實(shí)施方案

**市審計局2011財政預(yù)算執(zhí)行審計

實(shí)施方案

為認(rèn)真做好2010市本級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計工作，嚴(yán)格履行財政審計的監(jiān)督職責(zé)，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《安徽省預(yù)算執(zhí)行情況審計監(jiān)督暫行辦法》，結(jié)合我市實(shí)際及局2011財政預(yù)算執(zhí)行審計方案制定審計小組實(shí)施方案。

一、審計目標(biāo)

2011年財政“同級審”工作目標(biāo)是：堅(jiān)持“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的審計工作方針，以促進(jìn)落實(shí)積極財政政策的各項(xiàng)政策措施，加強(qiáng)財政管理、完善預(yù)算制度、規(guī)范資金分配行為、提高財政資金使用效益為目標(biāo)。積極探索財政審計大格局，進(jìn)一步推動公共財政體系的建立，從體制機(jī)制層面分析原因，提出加強(qiáng)管理、進(jìn)一步深化財政管理制度改革的意見和建議，為**經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)。

二、審計對象和范圍

1、審計對象：本級預(yù)算執(zhí)行審計對象包括：市財政、國投公司、地稅局和金庫。

開發(fā)區(qū)和園區(qū)審計對象包括：開發(fā)區(qū)管委會、建投公司、河瀝園區(qū)、港口生態(tài)園區(qū)。

部門預(yù)算執(zhí)行審計對象包括：市住建委、交通局、發(fā)改委、科技局、規(guī)劃局、旅游局、商務(wù)局和藥監(jiān)局。

2、審計范圍：市本級2010預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支情況進(jìn)行審計，必要時可向前后追溯和延伸。

三、審計時間和人員安排

審計組由八名同志組成，**任組長，負(fù)責(zé)全面組織協(xié)調(diào)工作。王黎任主審，成員有**組成。審計分二個階段：

（一）春節(jié)前階段。

審計組于2010年12月10日到各被審計單位開展審前調(diào)查工作，年底前完成調(diào)查工作并明確各部門的審計重點(diǎn)，2010年1 月10日組成四組同時進(jìn)點(diǎn)開展對四部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行審計，春節(jié)前完成實(shí)施階段工作，三個審計小組分工如下：

1、審計一組。**負(fù)責(zé)對藥監(jiān)局的審計，**任主審。

2、審計二組。**負(fù)責(zé)對商務(wù)局的審計，**任主審。

3、審計三組。**負(fù)責(zé)對旅游局和商務(wù)局的審計，**任旅游局主審，**任商務(wù)局主審。

（二）春節(jié)后階段。

2011年2月21日分成二個組同時開展對市本級預(yù)算執(zhí)行和部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行審計。

1、市本級預(yù)算執(zhí)行、開發(fā)區(qū)和港口工業(yè)園區(qū)審計組。由**組成，**任本級預(yù)算執(zhí)行審計組和港口園區(qū)主審，并負(fù)責(zé)對大預(yù)算的審計；**任開發(fā)區(qū)審計組主審，并負(fù)責(zé)對國投公司、政府債務(wù)、政府非稅收入、建投公司和河瀝園區(qū)的審計；**任地稅和金庫審計主審，并負(fù)責(zé)對專項(xiàng)資金和開發(fā)區(qū)各部門的審計。

2、部門預(yù)算執(zhí)行審計組。由**三人組成，**負(fù)責(zé)對住

建委和科技局的審計，**負(fù)責(zé)對交通局和發(fā)改委的審計。

6月10日前完成各自項(xiàng)目的審計分報告，6月底完成審計結(jié)果報告的草擬工作，7月10日前完成審計報告的征求意見工作，7月中旬向市政府匯報，然后經(jīng)市政府授權(quán)提交市人大常委會審議。

四、審計重點(diǎn)內(nèi)容

(一)、本級預(yù)算執(zhí)行審計的主要內(nèi)容。

1、對財政預(yù)算執(zhí)行的審計。一要圍繞公共財政的公共性開展審計，關(guān)注科技、教育、衛(wèi)生、社會保障等普惠制資金的規(guī)模、比重。二要圍繞公共財政的民本性開展審計，關(guān)注公共利益，關(guān)注人民群眾的福祉，關(guān)注與群眾利益密切相關(guān)的專項(xiàng)資金的審計。三要圍繞公共財政的效益性開展審計。2011財政預(yù)算執(zhí)行情況審計主要涉及市財政局內(nèi)設(shè)科室有：預(yù)算科、行財科、社?？啤⑥r(nóng)財科、經(jīng)建科等五個科室及市農(nóng)村局、非稅局（含國資科）、農(nóng)發(fā)局等三個單位。

2、對國投公司的審計。重點(diǎn)摸清政府債務(wù)情況，分析債務(wù)結(jié)構(gòu)層次，檢查國投公司資金籌集、管理、使用和項(xiàng)目計劃完成情況，有針對性提出防范、化解政府債務(wù)風(fēng)險的合理性建議。

3、對專項(xiàng)基金和民生工程的審計。重點(diǎn)檢查各項(xiàng)民生資金的預(yù)算執(zhí)行情況、專戶管理、資金撥付情況，對民生工程項(xiàng)目資金安排、管理使用情況。選擇重點(diǎn)項(xiàng)目延伸到部門、單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)和具體項(xiàng)目。

4、對政府非稅收入的審計。重點(diǎn)審查政府非稅收入管

理部門及預(yù)算單位各項(xiàng)非稅收入是否及時足額交入專戶，有無截留坐支等問題。國有資產(chǎn)管理是否符合規(guī)定、處置是否規(guī)范合法、有償使用收入是否繳入財政。

5、對地稅局征管的審計。延伸調(diào)查2個基層稅務(wù)所檢查基層稅收增長緩慢的原因。

6、對國庫的審計。檢查國庫辦理本級預(yù)算收入的收納、劃分、留解和預(yù)算支出的撥付及辦理退庫的合法性、真實(shí)性；重點(diǎn)檢查有無違反預(yù)算管理和財政法規(guī)的退庫、轉(zhuǎn)移預(yù)算資金等問題。

7、對開發(fā)區(qū)、河瀝園區(qū)和港口園區(qū)的審計。重點(diǎn)檢查開發(fā)區(qū)、河瀝園區(qū)和港口園區(qū)預(yù)算安排及執(zhí)行情況，融資平臺融資情況，土地出讓金、建設(shè)資金、補(bǔ)償資金的征收管理使用情況，對拆遷、征地、補(bǔ)償、土地出讓、工程建設(shè)等情況延伸審計一至二個相關(guān)村、組。

(二)、對本級各部門預(yù)算執(zhí)行審計的主要內(nèi)容

1、部門向所屬單位批復(fù)預(yù)算和預(yù)算變化執(zhí)行。

2、有預(yù)算收入上繳任務(wù)的部門、單位上繳預(yù)算資金情況。

3、預(yù)算支出執(zhí)行情況。

4、預(yù)算支出的事業(yè)成果和資金使用效益。

5、預(yù)算資金管理制度的建立和執(zhí)行情況。

6、重點(diǎn)檢查民生資金的分配、管理和使用情況。住建委重點(diǎn)審計拆遷和房管廉租房資金等管理、使用和分配情況；交通局重點(diǎn)審計工程建設(shè)及項(xiàng)目資金等分配、管理和使用情

況；發(fā)改委重點(diǎn)審計項(xiàng)目收費(fèi)和鐵路辦項(xiàng)目資金等管理、使用情況；規(guī)劃局重點(diǎn)審計規(guī)劃項(xiàng)目資金使用情況；旅游局重點(diǎn)審計項(xiàng)目專項(xiàng)資金管理、使用情況；科技局重點(diǎn)科技專項(xiàng)資金分配、管理、使用情況；商務(wù)局重點(diǎn)審計農(nóng)貿(mào)市場拍租資金管理、使用情況，改制資金的管理、使用情況；藥監(jiān)局重點(diǎn)審計預(yù)算執(zhí)行等情況。

五、工作要求

（一）堅(jiān)持“圍繞中心，突出重點(diǎn)”的原則。審計組成員要根據(jù)審計分工和審計時間要求開展工作，每位主審都要及時編制各自負(fù)責(zé)項(xiàng)目的審計實(shí)施方案，突出審計重點(diǎn)和工作目標(biāo)，堅(jiān)持在真實(shí)性、合法性基礎(chǔ)上突出效益審計。

（二）嚴(yán)格遵守審計紀(jì)律，保守審計工作秘密。要嚴(yán)格執(zhí)行審計人員審計工作紀(jì)律，做到依法審計，廉潔自律，同時審計過程中要做到實(shí)事求是、客觀公正，并嚴(yán)格保守工作秘密。

（三）創(chuàng)新審計方法，開展計算機(jī)審計。今年我們要積極開展計算機(jī)輔助審計，選擇市本級、開發(fā)區(qū)、地稅和金庫作為計算機(jī)審計，由**負(fù)責(zé)，通過開展計算機(jī)審計來促進(jìn)、鍛煉和提高審計人員的計算機(jī)審計能力。

（四）做好審計提煉，提升工作成果。針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，要善于從制度和體制層面思考原因，提出建設(shè)性意見和建議，以審計信息和送閱材料等多種形式向市領(lǐng)導(dǎo)匯報，為市政府決策諫言獻(xiàn)策。

2011年2月

日 14

第四篇：關(guān)于加強(qiáng)縣級財政預(yù)算執(zhí)行審計的幾點(diǎn)思考

關(guān)于做好縣級財政預(yù)算執(zhí)行審計的幾點(diǎn)思考

――崔連勇

預(yù)算執(zhí)行審計是《審計法》賦予審計機(jī)關(guān)的一項(xiàng)重要職責(zé)，是審計工作永恒的主題。對于縣級審計機(jī)關(guān)來說，財政預(yù)算執(zhí)行審計是主旋律，是第一要務(wù)，是最重要的工作內(nèi)容之一。這些年來，縣級審計機(jī)關(guān)認(rèn)真執(zhí)行《審計法》，切實(shí)履行審計職責(zé)，不斷規(guī)范審計行為，強(qiáng)化審計質(zhì)量控制，審計工作成效明顯，使財政預(yù)算執(zhí)行審計在促進(jìn)和規(guī)范縣級財政管理、維護(hù)群眾利益、推動經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展和勤政廉政建設(shè)方面發(fā)揮了重要的作用。但是，在縣級財政預(yù)算執(zhí)行審計工作中也存在許多問題：一是財政預(yù)算執(zhí)行審計的基本思想還不夠正確；二是財政預(yù)算執(zhí)行審計的基本制度還不夠健全；三是財政預(yù)算執(zhí)行審計的基本手段還不夠完備。要使財政預(yù)算執(zhí)行審計真正成為加強(qiáng)宏觀調(diào)控和預(yù)算管理的有力手段，成為人大監(jiān)督財政收支的必經(jīng)程序，成為國家審計的主體工作并達(dá)到預(yù)定目標(biāo)，縣級審計機(jī)關(guān)必須以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，樹立科學(xué)審計理念，對財政預(yù)算執(zhí)行審計進(jìn)行合理的職能定位，找準(zhǔn)審計重點(diǎn)，創(chuàng)新審計方法，提升審計質(zhì)量，進(jìn)一步增強(qiáng)財政預(yù)算執(zhí)行審計工作的創(chuàng)造性和實(shí)效性。

一、與時俱進(jìn)，樹立科學(xué)審計理念

財政預(yù)算執(zhí)行審計是一項(xiàng)宏觀性、實(shí)效性很強(qiáng)的審計工作，與經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局密不可分。一方面，隨著財政管理體制改革的不斷深化，財政性資金將從競爭性、盈利性領(lǐng)域 1

退出，符合市場經(jīng)濟(jì)要求的公共財政體制框架將全面建立。面對新形勢，審計機(jī)關(guān)必須嚴(yán)格履行審計的法定職責(zé)，把財政預(yù)算執(zhí)行審計作為審計機(jī)關(guān)根本性、首要性的監(jiān)督內(nèi)容。充分認(rèn)識財政預(yù)算執(zhí)行審計是加強(qiáng)財政預(yù)算、財政決算管理和監(jiān)督的需要，是有效發(fā)揮審計法定職責(zé)的需要，是不斷提升審計機(jī)關(guān)的層次和水平，樹立審計機(jī)關(guān)權(quán)威的需要。對于縣級審計機(jī)關(guān)來說，要真正建立起以綜合財政預(yù)算執(zhí)行的審計為主線，以財政部門具體組織和稅務(wù)、國庫參與組織預(yù)算執(zhí)行情況的審計為主導(dǎo)，以部門預(yù)算執(zhí)行情況的審計為基礎(chǔ)，以專項(xiàng)資金管理使用情況的審計為重點(diǎn)，以提高財政資金使用效益為最終目標(biāo)的預(yù)算執(zhí)行審計體系，實(shí)現(xiàn)全方位的協(xié)調(diào)聯(lián)動，最大限度地發(fā)揮預(yù)算執(zhí)行審計的整體效益。另一方面，要樹立大局意識，確保預(yù)算執(zhí)行審計監(jiān)督的重點(diǎn)和審計報告反映的事實(shí)應(yīng)為縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的熱點(diǎn)問題，用科學(xué)的發(fā)展觀、正確的政績觀和先進(jìn)的審計觀來指導(dǎo)審計工作。要有嚴(yán)謹(jǐn)求是的態(tài)度，站在宏觀角度對審計發(fā)現(xiàn)問題和情況進(jìn)行分析和提煉，針對關(guān)鍵問題和本質(zhì)問題，善于從眾多零散的問題中，篩選出真正具有代表性、規(guī)律性的東西，在總結(jié)歸納的高度和深度上下功夫。要透過現(xiàn)象看本質(zhì)，挖掘產(chǎn)生問題的根源，提出解決問題的方法。要善于從前瞻性、戰(zhàn)略性高度看待工作，防患于未然，深刻挖潛財政預(yù)算審計的內(nèi)涵，提升財政預(yù)算執(zhí)行審計成果的利用層次。

二、明確重點(diǎn)，深化審計內(nèi)容范圍

政府采購、轉(zhuǎn)移支付、國庫集中收付以及財政部門的預(yù)算組織與管理工作等，應(yīng)作為財政預(yù)算執(zhí)行審計監(jiān)督的重點(diǎn)。要加大對財政性投資的重點(diǎn)工程項(xiàng)目審計監(jiān)督力度，特別加強(qiáng)那些建設(shè)進(jìn)度慢，效益差，甚至閑臵項(xiàng)目的審計監(jiān)督，使財政資金使用效益得到提高，一旦發(fā)現(xiàn)資金浪費(fèi)、管理失職、虛報冒領(lǐng)、權(quán)錢交易等腐敗現(xiàn)象和違法違紀(jì)行為，要依法依紀(jì)嚴(yán)肅追究責(zé)任。要加強(qiáng)對組織收入的審計監(jiān)督，促進(jìn)公平稅負(fù)，對重點(diǎn)行業(yè)和企業(yè)納稅情況的檢查、抽查的力度要加大。要加強(qiáng)預(yù)算外資金征收的審計監(jiān)督，對無故少收、不收，導(dǎo)致非稅收入流失的，應(yīng)依法追究責(zé)任。要加強(qiáng)對財政熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題的監(jiān)督管理，提高財政運(yùn)行質(zhì)量和績效。要加強(qiáng)對科教文衛(wèi)、社會保障、城鄉(xiāng)統(tǒng)籌等專項(xiàng)資金管理使用的監(jiān)督力度，確保社會事業(yè)的快速發(fā)展。

三、創(chuàng)新思維，改進(jìn)審計方式方法

通過改進(jìn)審計方式方法，提高審計效果，這是做好財政預(yù)算執(zhí)行審計工作的有效途徑。當(dāng)前，縣級審計機(jī)關(guān)要主動運(yùn)用先進(jìn)的審計技術(shù)和方法，除了采取常規(guī)的審閱、核對、計算等一些常規(guī)的審計技術(shù)方法外，還要將審計調(diào)查的一些專門方法引用到預(yù)算執(zhí)行審計的過程中去，將查找同類問題與延伸審計單位結(jié)合起來，還需要更多地運(yùn)用分析性復(fù)核、座談等方式，及時發(fā)現(xiàn)重大違紀(jì)違規(guī)案件線索；要運(yùn)用審計抽樣、風(fēng)險評估等審計方法，不斷提高審計工作效率；要通過審查賬戶之間資金運(yùn)動的聯(lián)系和賬戶與現(xiàn)金流動的內(nèi)在聯(lián)系，把握資金運(yùn)動的全貌和整體狀況，順藤摸瓜追蹤資金

3運(yùn)動軌跡；特別是要充分運(yùn)用計算機(jī)輔助審計，推廣使用審計軟件，以節(jié)省時間、提高質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)資源和信息共享；要嚴(yán)格審計的職責(zé)要求，實(shí)行縣級財政預(yù)算執(zhí)行的全方位監(jiān)督，要認(rèn)真建立財政預(yù)算執(zhí)行審計所需的資料庫，為審計取得第一手資料打好基礎(chǔ)；要服務(wù)于本級人大監(jiān)督工作，積極、全面、真實(shí)地向本級人大常務(wù)委員會報告財政預(yù)算執(zhí)行審計工作的情況，形成好的輿論氛圍，以求得社會各界對審計工作的支持和重視，從而把預(yù)算執(zhí)行審計質(zhì)量提高到一個新的水平。

四、加強(qiáng)協(xié)調(diào)，有效整合審計資源

加強(qiáng)審計機(jī)關(guān)內(nèi)部各專業(yè)機(jī)構(gòu)的配合和上下級關(guān)系的協(xié)調(diào)，促進(jìn)審計資源有效整合，是縣級預(yù)算執(zhí)行審計中必須堅(jiān)持的原則之一。由于預(yù)算執(zhí)行審計牽涉點(diǎn)多、面寬、線廣，而縣級審計機(jī)關(guān)一般人員較少，力量薄弱，需要機(jī)關(guān)全體動員、精心組織、合理分工、相互配合，實(shí)施整體戰(zhàn)略，有效整合審計資源，根據(jù)具體情況分設(shè)財政金融審計組、農(nóng)牧與資源環(huán)保審計組、行政事業(yè)審計組和經(jīng)貿(mào)與固定資產(chǎn)投資審計組等若干專業(yè)審計組。這些審計組成員都在不同的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)中從事審計工作，一方面他們可將日常審計中發(fā)現(xiàn)的問題線索及掌握的信息成果在預(yù)算執(zhí)行審計中進(jìn)行提供和利用；另一方面各專業(yè)審計組之間在審計過程中不能各自為戰(zhàn)，要密切配合，通力合作，發(fā)揮聯(lián)動效應(yīng)。對有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)聯(lián)系的被審計部門和單位，如財政部門與預(yù)算執(zhí)行單位之間、稅務(wù)部門與企業(yè)之間有關(guān)的資金往來和經(jīng)濟(jì)聯(lián)系要互通情況、跟

4蹤延查，形成合力，聯(lián)手出擊，這樣才能把問題查清查透、不留疑點(diǎn)。同時，上下級審計機(jī)關(guān)也應(yīng)加強(qiáng)協(xié)調(diào)，一方面下級審計機(jī)關(guān)向上一級審計機(jī)關(guān)報告預(yù)算執(zhí)行情況的審計結(jié)果，在“上審下”時積極配合；另一方面上一級審計機(jī)關(guān)應(yīng)盡量避免重復(fù)審計，并對下一級審計機(jī)關(guān)開展預(yù)算執(zhí)行審計進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和質(zhì)量控制，從而正確處理好 “上審下”與“同級審”的關(guān)系。

五、完善制度，深化審計體制改革

審計體制改革的核心內(nèi)容是行政型審計體制向立法型審計體制的轉(zhuǎn)變，關(guān)鍵是將審計機(jī)關(guān)的人事權(quán)和財權(quán)從政府序列中獨(dú)立出來，把審計內(nèi)容的重點(diǎn)放在對政府管理使用財政資金情況的評價和監(jiān)督上，這將有力的推動我國現(xiàn)代財政審計事業(yè)的發(fā)展，主要體現(xiàn)在四個方面：一是審計機(jī)關(guān)地位的提升和人事權(quán)、財權(quán)獨(dú)立性的提高，有利于財政審計獨(dú)立于政府之外，對政府經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行客觀公正的評價和監(jiān)督；二是審計范圍的集中和審計處理處罰權(quán)限的擴(kuò)大，有利于財政審計工作的深入開展；三是對財政審計認(rèn)識的統(tǒng)一，職責(zé)進(jìn)一步明確，目標(biāo)進(jìn)一步清晰，有利于減少財政審計工作中的阻力，最大程度的發(fā)揮財政審計在經(jīng)濟(jì)監(jiān)督中的作用；四是建立和推行審計結(jié)果公告制度，有利于提高財政預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果的透明度，促進(jìn)公共財政框架體系不斷完善和健康發(fā)展以適應(yīng)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。

六、提升質(zhì)量，加強(qiáng)機(jī)關(guān)效能建設(shè)

“人、法、技”建設(shè)是審計事業(yè)生存、發(fā)展的決定性因素，是審計機(jī)關(guān)不斷開拓創(chuàng)新的引擎，是不斷提高審計質(zhì)量，防范審計風(fēng)險的根本保障。首先，要不斷加強(qiáng)審計隊(duì)伍建設(shè)，提高審計人員素質(zhì)，盡快建立起一支掌握現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)理論、審計方法和審計技術(shù)的高素質(zhì)審計隊(duì)伍。其次，要嚴(yán)格依法審計。要注意發(fā)現(xiàn)大案要案線索，加大審計執(zhí)法和對違法違紀(jì)問題的處罰力度，通過法律、行政及社會輿論監(jiān)督等手段，切實(shí)保證審計執(zhí)法的全面到位。第三，要采取現(xiàn)代技術(shù)改進(jìn)審計方法，提高審計效率?，F(xiàn)在，科技進(jìn)步日新月異，尤其是先進(jìn)計算機(jī)技術(shù)的快速發(fā)展和普遍運(yùn)用，使會計信息、業(yè)務(wù)信息的記錄、處理、傳遞和儲存等發(fā)生了根本性的變化，審計部門必須適應(yīng)這種趨勢變化，引進(jìn)、培養(yǎng)一批熟練掌握計算機(jī)技術(shù)的專業(yè)審計人員，盡快開發(fā)、利用計算機(jī)審計軟件技術(shù)，提高審計工作效率，推動預(yù)算執(zhí)行審計工作上一個新的臺階。

第五篇：AO2011在財政預(yù)算執(zhí)行審計中的運(yùn)用

按照全面審計、摸清總體、揭示問題，完善財政預(yù)算管理制度的要求，在全面掌握財政部門預(yù)算管理總體情況前提下，突出對財政預(yù)算執(zhí)行及專項(xiàng)資金使用情況的審計，揭示反映在預(yù)算管理及專項(xiàng)資金使用方面存在的普遍性和傾向性問題，從制度、機(jī)制、體制和管理等方面分析原因，提出加強(qiáng)財政資金管理和深化財政改革的意見和建議，確保各項(xiàng)財政政策落到實(shí)處，充分發(fā)揮財政審計的建設(shè)性作用。今年某縣審計局對該縣2011財政預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行了審計。審計中，利用AO2011數(shù)據(jù)分析功能對財政財務(wù)、業(yè)務(wù)、相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行查詢分析，有效查出在預(yù)算管理和專項(xiàng)資金使用中存在違規(guī)出借財政資金、擴(kuò)大范圍發(fā)放惠農(nóng)資金等問題?，F(xiàn)介紹如下，僅供參考。

一、采集轉(zhuǎn)換數(shù)據(jù)

預(yù)算執(zhí)行審計中，財政部門數(shù)據(jù)量大，數(shù)據(jù)種類多，涉及數(shù)據(jù)面廣，此次審計主要涉及數(shù)據(jù)如下：

（一）財政局國庫支付中心

1．業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。國庫集中支付業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)（直接利用前臺數(shù)據(jù)導(dǎo)出功能提取數(shù)據(jù)），主要字段：支付憑證號，狀態(tài)，是否支付，支付方式，付款日期，支付金額，支付號碼，付款人全稱，付款人賬號，付款人開戶銀行，收款人全稱，收款人賬號，收款人開戶銀行，資金性質(zhì)，結(jié)算方式，一級預(yù)算單位，基層預(yù)算單位，摘要，類，款，項(xiàng)，功能分類，經(jīng)濟(jì)分類編碼，經(jīng)濟(jì)分類，錄入員，備注，業(yè)務(wù)類型，結(jié)轉(zhuǎn)類型，歸口處室，發(fā)文文號，核算類型，指標(biāo)來源。

2．財務(wù)數(shù)據(jù)。國庫總預(yù)算、專項(xiàng)資金、周轉(zhuǎn)資金財務(wù)核算數(shù)據(jù)。以總預(yù)算賬套說明在AO2011中采集生成賬套主要過程。財政總預(yù)算賬使用的是北京方正春元公司開發(fā)的《財政總賬管理系統(tǒng)》,后臺數(shù)據(jù)庫為oracle，該系統(tǒng)輔助信息多，應(yīng)了解哪些科目運(yùn)用輔助核算及相應(yīng)輔助類型，將輔助核算科目直接轉(zhuǎn)換成不需輔助核算的科目表，方便審計人員查看。需要采集的具體表：科目表ACCOUNTANT_SUBJECT，余額表REMAIN_BUDGET，憑證主表VOUCHER_BUDGET，憑證明細(xì)表VOUCHER_DETAIL_BUDGET，單位分類ENTERPRISE，功能分類BUDGET_SUBJECT，收入分類BUDGET_SUBJECT_INCOME。

采集原始數(shù)據(jù)：由于被審計單位使用的財務(wù)軟件的后臺數(shù)據(jù)庫為ORACLE，直接在財政局服務(wù)器上的PL/SQL軟件，最后選擇相應(yīng)的表名并選擇查詢數(shù)據(jù)，然后點(diǎn)擊pl/sql查詢窗口的“導(dǎo)出查詢結(jié)果”按鈕并以CSV格式的導(dǎo)出數(shù)據(jù)即可，其他數(shù)據(jù)表的獲取和導(dǎo)出類似（SET_CODE 賬套字段；SET_YEAR 字段）。將獲取的表導(dǎo)入sql2008進(jìn)行整理。

審計轉(zhuǎn)換思路。根據(jù)審計工作的實(shí)際需要，支出類科目，一是按功能分類，二是按單位分類。將科目輔助帳轉(zhuǎn)化成科目明細(xì)帳，先將科目表、憑證明細(xì)表、余額表的科目編碼進(jìn)行統(tǒng)一整理，重新生成科目代碼。主要思路：原科目實(shí)行輔助核算的，其代碼規(guī)則為：原科目代碼+輔助核算類型代碼，科目沒有實(shí)行輔助核算的，其代碼為原科目代碼。

由于生成賬套重建賬套時，AO2011版報錯，試了多次不成功，但在AO2008中可以導(dǎo)入生成賬套，使用現(xiàn)場審計實(shí)施系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份恢復(fù)工具，其中：在AO2008版中新建的臨時項(xiàng)目11，電子賬套導(dǎo)入成功后，用備份工具將AO2008版中的數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，形成.aobak為后綴名的備份文件；用遷移工具將備份工具形成的.aobak備份文件中包含的數(shù)據(jù)遷移到AO2011版中，讀取AO2008版中生成賬套。進(jìn)行數(shù)據(jù)遷移，將賬套導(dǎo)入AO2011。

（二）財政非稅局。非稅收入財務(wù)核算數(shù)據(jù)，武漢同步遠(yuǎn)方預(yù)算外資金管理系統(tǒng)，AO2011模板導(dǎo)入。

（三）財政國資局。財務(wù)數(shù)據(jù)（大眾財務(wù)軟件，后臺數(shù)據(jù)access），AO2011數(shù)據(jù)庫方式導(dǎo)入。

（四）財政局機(jī)關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。用友安易GRP_R9V9.7收支分類改革升級版，AO2011使用模板[216]用友安易GRP_R9V9.7數(shù)據(jù)庫備份數(shù)據(jù)導(dǎo)入。

（五）財政局預(yù)算股。財政供養(yǎng)人員信息業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，使用金財工程預(yù)算管理系統(tǒng)—地方財政分析評價系統(tǒng)V2.0（單機(jī)版），后臺數(shù)據(jù)庫：SQL Server，數(shù)據(jù)文件名：cyx2011nryxxsjk，85張表。分析整理：審計工作用到的表是3張。其中：主表（BaseInfo_b_DataStore037），行政區(qū)劃表（PUB_T_DISTRICT），單位代碼表（Pub_t_Division）。

審計所需主表BaseInfo_b_DataStore037的主要字段：V060426114031 職務(wù),V060426114118 學(xué)歷,V060426114145 科

室,V060426114155 出生日期,V060426114203 參加工作日期,V060426114559 退休日期,V060426114644 人員動向,V060619163339 人員狀態(tài)代碼,V060426113903 身份證號,V060426113908 姓名,V060426113920 性別,V060426113929 人員狀態(tài),V060426114016 人員來源,V060426114024 人員性質(zhì),DivName 工作單位。

（六）其他各股室業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)

1．能繁母豬補(bǔ)貼。2011能繁母豬補(bǔ)貼表（excel格式），主要字段：鄉(xiāng)鎮(zhèn),行政村名稱,戶主,身份證號,聯(lián)系電話,年出欄生豬數(shù)量,當(dāng)前能繁母豬存欄量。

由于是按鄉(xiāng)鎮(zhèn)提供的數(shù)據(jù)，在AO2011中要進(jìn)行合并，運(yùn)行語句：

select 鄉(xiāng)鎮(zhèn),行政村名稱,戶主,身份證號, 聯(lián)系電話,2010年出欄生豬數(shù)量,當(dāng)前能繁母豬存欄量

into 全縣能繁母豬補(bǔ)貼匯總表 from(SELECT 鄉(xiāng)鎮(zhèn),行政村名稱,戶主,身份證號, 聯(lián)系電話,2010年出欄生豬數(shù)量,當(dāng)前能繁母豬存欄量 FROM 大

UNION ALL SELECT 鄉(xiāng)鎮(zhèn),行政村名稱,戶主,身份證號, 聯(lián)系電話,2010年出欄生豬數(shù)量,當(dāng)前能繁母豬存欄量 FROM 都

UNION ALL SELECT 鄉(xiāng)鎮(zhèn),行政村名稱,戶主,身份證號, 聯(lián)系電話,2010年出欄生豬數(shù)量,當(dāng)前能繁母豬存欄量 FROM 高

UNION ALL SELECT 鄉(xiāng)鎮(zhèn),行政村名稱,戶主,身份證號, 聯(lián)系電話,2010年出欄生豬數(shù)量,當(dāng)前能繁母豬存欄量 FROM 賀

UNION ALL SELECT 鄉(xiāng)鎮(zhèn),行政村名稱,戶主,身份證號, 聯(lián)系電話,2010年出欄生豬數(shù)量,當(dāng)前能繁母豬存欄量 FROM 火

UNION ALL SELECT 鄉(xiāng)鎮(zhèn),行政村名稱,戶主,身份證號, 聯(lián)系電話,2010年出欄生豬數(shù)量,當(dāng)前能繁母豬存欄量 FROM 榔

UNION ALL SELECT 鄉(xiāng)鎮(zhèn),行政村名稱,戶主,身份證號, 聯(lián)系電話,2010年出欄生豬數(shù)量,當(dāng)前能繁母豬存欄量 FROM 龍

UNION ALL SELECT 鄉(xiāng)鎮(zhèn),行政村名稱,戶主,身份證號, 聯(lián)系電話,2010年出欄生豬數(shù)量,當(dāng)前能繁母豬存欄量 FROM 磨

UNION ALL SELECT 鄉(xiāng)鎮(zhèn),行政村名稱,戶主,身份證號, 聯(lián)系電話,2010年出欄生豬數(shù)量,當(dāng)前能繁母豬存欄量 FROM 鴨

UNION ALL SELECT 鄉(xiāng)鎮(zhèn),行政村名稱,戶主,身份證號, 聯(lián)系電話,2010年出欄生豬數(shù)量,當(dāng)前能繁母豬存欄量 FROM 漁

UNION ALL SELECT 鄉(xiāng)鎮(zhèn),行政村名稱,戶主,身份證號, 聯(lián)系電話,2010年出欄生豬數(shù)量,當(dāng)前能繁母豬存欄量 FROM 資)a 2．汽車摩托車下鄉(xiāng)補(bǔ)貼。2011年“汽車摩托車下鄉(xiāng)”產(chǎn)品銷售及補(bǔ)貼信息統(tǒng)計表（excel格式），主要字段：鄉(xiāng)鎮(zhèn),戶口本號,車主姓名,身份證號碼,家庭住址,聯(lián)系方式,新購產(chǎn)品類型,新購產(chǎn)品型號,購買金額,購買補(bǔ)貼,開戶銀行,銀行帳號,補(bǔ)貼時間。

3．家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼。2011年家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼發(fā)放花名冊（excel格式），主要字段：鄉(xiāng)鎮(zhèn),姓名,身份證號碼,詳細(xì)住址,銷售網(wǎng)點(diǎn),家電標(biāo)識卡,家電名稱,規(guī)格型號,產(chǎn)品單價,購買數(shù)量,購買人銀行開戶名,開戶行,銀行帳號,實(shí)際補(bǔ)貼金額,受理時間。

4．家電以舊換新補(bǔ)貼。2011年家電以舊換新補(bǔ)貼資金兌付花名冊（excel格式），主要字段：姓名,家庭住址,身份證號碼,聯(lián)系電話,產(chǎn)品類別,憑證編號,品名及型號,單價,數(shù)量,發(fā)票金額,實(shí)付金額,財政補(bǔ)貼金額,銷售時間,補(bǔ)貼撥款時間,收款單位。

5．糧食兩補(bǔ)資金。財政局匯總各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所根據(jù)提供的2011年糧食兩補(bǔ)資金（糧食直補(bǔ)和綜合直補(bǔ)）發(fā)放到戶表（excel格式），主要字段：資金所屬，鄉(xiāng)鎮(zhèn),姓名,身份證號,開戶銀行,存折帳號,村

組,土地承包面積合計,土地承包面積糧食面積小計,糧食面積水田,糧食面積旱田,土地承包面積非糧食面積,補(bǔ)貼2011年面積,糧食直補(bǔ)標(biāo)準(zhǔn),糧食直補(bǔ)金額,綜合直補(bǔ)標(biāo)準(zhǔn),綜合直補(bǔ)金額,兩補(bǔ)金額2011年合計。

6．農(nóng)作物良種補(bǔ)貼。財政局匯總各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所根據(jù)提供的2011年農(nóng)作物良種補(bǔ)貼資金發(fā)放到戶表（excel格式），主要字段：資金所屬，鄉(xiāng)鎮(zhèn),姓名,身份證號,開戶銀行,存折帳號,村組,土地承包面積合計,土地承包面積糧食面積小計,糧食面積水田,糧食面積旱田,土地承包面積非糧食面積,種植2010年面積,水稻面積,水稻良種標(biāo)準(zhǔn),水稻金額,小麥面積,小麥良種標(biāo)準(zhǔn),小麥金額,玉米面積,玉米良種標(biāo)準(zhǔn),玉米金額,良種補(bǔ)貼2011年金額。

7．油菜良種補(bǔ)貼。財政局匯總各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所根據(jù)提供的2010年油菜良種補(bǔ)貼資金發(fā)放到戶表（excel格式），主要字段：資金所屬，鄉(xiāng)鎮(zhèn),村組,戶主姓名,身份證號碼,存折號碼,土地承包面積合計,土地承包面積糧食面積小計,糧食面積水田,糧食面積旱田,土地承包面積非糧食面積,油菜種植面積,標(biāo)準(zhǔn),油菜良種補(bǔ)貼2010年金額。

8．石油價格改革補(bǔ)貼。2011年縣財政局直接支付農(nóng)村和城市客運(yùn)石油價格改革補(bǔ)貼資金表，縣道路運(yùn)輸管理所提供的石油價格改革補(bǔ)貼發(fā)放到戶表（整理成excel格式），主要字段：原序號,單位名稱車主,證件號碼,車輛牌號,開戶銀行,賬號,聯(lián)系電話,補(bǔ)貼所屬時間,補(bǔ)貼金額,撥款時間,座位車長,運(yùn)行線路,備注,發(fā)放車輛牌號。

（七）其他部門業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。

1．公安部門人口管理信息數(shù)據(jù)。通過公安部門人口管理系統(tǒng)計算機(jī)維護(hù)人員，取得該縣人口管理信息表cyrk201109，主要字段：AAC002，AAC003，AAC004，AAC005，AAC006，HKXZ，HZ，YHZGX，SSPCS，SSJWH，HJSZD。字段注解：AAC002 身份證號,AAC003 姓名,AAC004 性別,AAC005 民族,AAC006 出生日期,HKXZ 戶口性質(zhì),HZ 戶主,YHZGX 戶主姓名,SSPCS 所在派出所,HJSZD 戶籍所在地。

2．人社部門管理有關(guān)信息數(shù)據(jù)。

根據(jù)2012年全國社保資金審計時取得的人社部門提供標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)，通過sql2008(SQL Server Management Studio)附加數(shù)據(jù)庫，得到省廳統(tǒng)一下發(fā)的人社局提供經(jīng)驗(yàn)證通過的某一區(qū)域內(nèi)（001_標(biāo)準(zhǔn)表數(shù)據(jù)_湖北省xx）標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)。

（1）2011醫(yī)療城鎮(zhèn)職工參保表，主要字段：單位名稱,姓名,身分證號,參保年月。

（2）2011年機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老繳費(fèi)匯總表，主要字段：險種代碼,個人編號,姓名,性別,公民身份號碼,個人實(shí)繳,單位實(shí)繳,單位繳納劃個人帳戶。

3．工商局部門工商登記數(shù)據(jù)。通過工商部門計算機(jī)維護(hù)人員，取得某一區(qū)域內(nèi)工商登記數(shù)據(jù)個體經(jīng)營戶表，主要字段：注冊號,字號名稱,經(jīng)營者,經(jīng)營地址,經(jīng)營范圍,組成形式,經(jīng)營方式,經(jīng)營有效期起,經(jīng)營有效期止,經(jīng)營狀態(tài),信用等級,固定資金,聯(lián)系電話,登記機(jī)關(guān),管轄部門,流動資金,管片組,身份證號碼。

4．縣編委財政人員編制信息。通過縣編委取得財政人員編制信息，主要字段：所屬部門,姓名,性別,民族,出生年月,歲數(shù),參加工作時間,文化程度,政治面貌,用工形式,現(xiàn)任職務(wù)、職稱（或崗位）,任現(xiàn)職時間,月工資額（元）,經(jīng)費(fèi)渠道,編制類別,編制狀態(tài),編制卡號,身份證號。

5．交警部門車輛登記數(shù)據(jù)。通過交警大隊(duì)計算機(jī)中心提供車輛登記表，主要字段：號牌種類，號牌號碼，狀態(tài)，所有人，抵押標(biāo)記，住所詳細(xì)地址，登記證書編號,車輛類型，使用性質(zhì)，初次登記日期，總質(zhì)量，核定載質(zhì)量，載客人數(shù)，行政區(qū)劃，保險終止日期，有效期止，強(qiáng)制報廢期止，到檢日期。

二、利用AO2011開展審計思路及方法。

（一）審計2011年暫付款情況，是否存在暫付款中長期掛賬，未進(jìn)行清理的情況，確定出借財政資金的數(shù)額。

審計思路：財政財務(wù)核算中一般出借資金均通過暫付款、應(yīng)收款、其他應(yīng)收款科目核算，為了弄清財政出借資金狀況，我們只需要對暫付款、應(yīng)收款、其他應(yīng)收款科目核算中的單位進(jìn)行統(tǒng)計，一是確定年末余額（期末余額），二是通過期初余額和期末余額進(jìn)行判斷，確定2011年新增數(shù)額。

以下以財政總預(yù)算賬套為例，說明通過財政總預(yù)算賬套如何利用AO2011科目明細(xì)賬審查功能查詢賬面暫付款構(gòu)成，進(jìn)行分析，確定財政出借資金情況。

步驟

一、科目明細(xì)賬審查

登錄AO2011當(dāng)前使用的項(xiàng)目中，點(diǎn)擊審計分析—電子數(shù)據(jù)管理，選擇財政總預(yù)算2011年按功能分類賬套。點(diǎn)擊審計分析—賬表分析—科目明細(xì)賬審查—打開科目余額表。

重點(diǎn)分析暫付款情況，點(diǎn)擊顯示查詢條件，選擇科目編碼是111（暫付款）開頭，科目級別是2級科目（科目只有2級），包含上級科目前面勾去掉（不包含上級科目）。

查看數(shù)據(jù)—排序分組表查看—發(fā)送數(shù)據(jù)—發(fā)送到資料樹，生成結(jié)果進(jìn)行對比核對

步驟

二、直觀顯示查詢結(jié)果，確定重點(diǎn)查詢單位。

選擇查看數(shù)據(jù)—圖表查看，圖例顯示財政預(yù)算暫付款2011年期末數(shù)額最多的單位。

步驟

三、對比顯示2011暫付款中期末與期初對比新增金額的單位。

在科目余額表選項(xiàng)卡中—顯示查詢條件—選擇暫付款科目（111）—高級—高級查詢，字段名稱選擇期初余額，運(yùn)算符選擇>0，點(diǎn)擊增加。

選擇數(shù)據(jù)查看—排序分組表查看—生成結(jié)果。

選擇圖表查看，圖表查看，直觀進(jìn)行分析。以科目名稱為x軸，在選擇要統(tǒng)計的字段界面中將期末余額拖到數(shù)值（y）界面中，點(diǎn)擊

造成圖表，圖表顯示期初余額與期末余額單位進(jìn)行直觀對比，將結(jié)果發(fā)送至資料樹，進(jìn)行核對。

步驟

四、Ao2011中更好的進(jìn)行圖表展示。

圖表顯示金額從小至大進(jìn)行直接排列的方法。按上面步驟操作時，圖表顯示不能直接看出金額從小到大進(jìn)行排列單位情況，不能直觀的判斷需重點(diǎn)核實(shí)的有關(guān)單位，如何做？

選擇科目名稱為x軸時，是以科目名稱顯示的單位進(jìn)行排序的，無法根據(jù)數(shù)額大小進(jìn)行排序。所以我們只要將期初余額、科目名稱作為x軸，就行了。

以期初余額為x軸，期初余額為y軸，在選擇要統(tǒng)計的字段界面中，將科目名稱拖到數(shù)值（x）界面中，將期末余額拖到數(shù)值（y）界面中，點(diǎn)擊造成圖表，圖例顯示期初余額與期末余額單位進(jìn)行直觀對比結(jié)果。

將上述步驟得到的結(jié)果導(dǎo)出后，進(jìn)行核對，確定出借資金單位及數(shù)額。

（二）審計財政供養(yǎng)人員信息業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)情況，看財政部門業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)是否存在缺陷。

審計思路：財政供養(yǎng)人員信息業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，使用金財工程預(yù)算管理系統(tǒng)—地方財政分析評價系統(tǒng)。各預(yù)算單位進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入后，報財政局，由財政局預(yù)算股進(jìn)行數(shù)據(jù)管理，是預(yù)算指標(biāo)管理中人員管理的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。涉及到人員身份、工資構(gòu)成等預(yù)算編制的基礎(chǔ)信息，同時

也是我們審計工作中聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行審計時所必須的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。信息的準(zhǔn)確直接影響到預(yù)算編制真實(shí)，也直接影響到我們聯(lián)網(wǎng)審計時對人員身份確認(rèn)的準(zhǔn)確率。2012年預(yù)算執(zhí)行審計中，我們主是通過獲取的公安人口管理信息與財政供養(yǎng)人員進(jìn)行比對，查詢財政供養(yǎng)人員信息業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)中，人員身份證號碼信息是否存在重復(fù)及與公安人口管理信息不符情況。促進(jìn)財政部門加強(qiáng)管理，保證財政供養(yǎng)人員的信息真實(shí)。

審計方法：利用AO2011連接大型數(shù)據(jù)功能（以本機(jī)已安裝的數(shù)據(jù)庫sql2008為例），直接讀取數(shù)據(jù)。一是直接生成結(jié)果數(shù)據(jù)；二是對生成分析數(shù)據(jù)利用數(shù)值分析功能，查詢財政供養(yǎng)人員業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)中身份不準(zhǔn)確的人員。

步驟

一、sql2008及AO211的設(shè)置。

Sql2008設(shè)置：啟動sql2008對象資源管理器，點(diǎn)擊服務(wù)器對象—鏈接服務(wù)器，右點(diǎn)鏈接服務(wù)器—選擇新建鏈接服務(wù)器。

選擇常規(guī)—鏈接服務(wù)器，輸入本地址127.0.0.1；選擇安全性—添加—本在登錄選擇sa，遠(yuǎn)程用戶輸入sa，遠(yuǎn)程密碼輸入sql2008 sa帳戶登錄密碼，對“上面列表中未定義的登錄，將會??”選擇使用登錄名的當(dāng)前安全上下文建立連接。

Ao2011設(shè)置：采集轉(zhuǎn)換—連接大型數(shù)據(jù)庫—數(shù)據(jù)源。直接在數(shù)據(jù)源輸入本機(jī)地址：127.0.0.1。

步驟

二、Ao2011中取得財政供養(yǎng)人員表導(dǎo)入。

數(shù)據(jù)采集—連接大型數(shù)據(jù)—選擇本機(jī)地址—選擇生成分析數(shù)據(jù)，得到財政供養(yǎng)人員表。

步驟

三、查詢財政供養(yǎng)人員中身份證號是否有重復(fù)。審計分析—Sql查詢器—選擇已導(dǎo)入的財政2011年末財政供養(yǎng)人員上報表—執(zhí)行到排序分組表。

排序分組表查看選擇—數(shù)值分析—重號分析—選擇身份證號—統(tǒng)計，生成結(jié)果xx行xx人。

雙擊某個結(jié)果，每次只能顯示重復(fù)2人的結(jié)果。

為得到所有重復(fù)人員明細(xì)表，方便被審計單位核對更新數(shù)據(jù)，利用sql查詢器生成結(jié)果。運(yùn)行語句：

SELECT [職務(wù)], [學(xué)歷],[科室],[出生日期],[參加工作日期],[退休日期], [人員動向],[人員狀態(tài)代碼],[身份證號],[姓名],[性別],[人員狀態(tài)],[人員來源],[人員性質(zhì)],[工作單位] into 財政2011年末供養(yǎng)人員身份證重復(fù)人員表 FROM [財政2011年末財政供養(yǎng)人員上報表] where [身份證號] in(sELECT 身份證號 FROM [財政2011年末財政供養(yǎng)人員上報表] GROUP BY 身份證號 HAVING Count(*)>1)order by 身份證號

分析數(shù)據(jù)—右鍵—添加表—添加分析數(shù)據(jù)表，得到結(jié)果：財政2011年末供養(yǎng)人員身份證重復(fù)人員表。

步驟

四、查詢財政供養(yǎng)人員中身份證號是否存在與公安人口信息不符情況。

財政供養(yǎng)人員表和公安人口信息表均存在本機(jī)sql2008審計核對數(shù)據(jù)庫中。

數(shù)據(jù)采集—連接大型數(shù)據(jù)—數(shù)據(jù)源—選擇本機(jī)地址 Sql查詢中運(yùn)行語句：

Select * From 審計核對數(shù)據(jù)庫.dbo.財政局2011年末財政供養(yǎng)人員上報表 a left join 審計核對數(shù)據(jù)庫.dbo.cyrk201109 b on a.身份證號=b.AAC002 WHERE b.AAC002 is null 點(diǎn)擊執(zhí)行到排序分組表—發(fā)送數(shù)據(jù)—發(fā)送到資料樹，生成核對結(jié)果表。

（三）審計能繁母豬補(bǔ)貼發(fā)放情況

1．審計能繁母豬補(bǔ)貼發(fā)放情況，看是否存在擴(kuò)大發(fā)放范圍發(fā)放補(bǔ)貼情況。

審計思路：根據(jù)《省農(nóng)業(yè)廳、省財政廳關(guān)于印發(fā)湖北省2011年能繁母豬補(bǔ)貼實(shí)施指導(dǎo)意見的通知》（鄂農(nóng)計發(fā)〔2011〕45號）第二條“

（一）補(bǔ)貼對象，全省所有飼養(yǎng)能繁母豬的場（戶），包括規(guī)模養(yǎng)殖場、養(yǎng)殖戶、種豬場和散養(yǎng)戶?！钡囊?guī)定要求，所有補(bǔ)貼對象必須是從事養(yǎng)殖。在職財政供養(yǎng)人員一般有工作單位，不能另外從事養(yǎng)殖業(yè)。能繁母豬補(bǔ)貼發(fā)放人員與全縣財政編制人員、財政供養(yǎng)人員進(jìn)行核對，看是否存在有擴(kuò)大范圍發(fā)放補(bǔ)貼情況。

步驟

一、根據(jù)縣編委全縣財編人員表看是否存在財編人員領(lǐng)取能繁母豬補(bǔ)貼情況。

Sql查詢器—圖形化sql，在分析數(shù)據(jù)中將全縣能繁母豬補(bǔ)貼匯總表拖到關(guān)系圖窗格中，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)中將全縣財編人員表拖到關(guān)系圖窗

格中，拖曳全縣能繁母豬補(bǔ)貼匯總表身份證號字段與全縣財編人員表身份證號字段關(guān)聯(lián)，點(diǎn)擊運(yùn)行sql，結(jié)果窗格顯示運(yùn)行結(jié)果。

圖形化sql中點(diǎn)擊確定，返回sql查詢界面，點(diǎn)擊執(zhí)行sql。在執(zhí)行結(jié)果窗口中，單擊任意單位格，按下ctrl+a鍵全選，在選擇區(qū)域右鍵，選擇發(fā)送資料樹，生成初步審核結(jié)果。

步驟

二、根據(jù)全縣財政供養(yǎng)人員表看是否存在財政供養(yǎng)人員編領(lǐng)取能繁母豬補(bǔ)貼情況

Sql查詢器—圖形化sql，在分析數(shù)據(jù)中選擇全縣能繁母豬補(bǔ)貼匯總表拖到關(guān)系圖窗格中、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)中選擇全縣財政供養(yǎng)人員表拖到關(guān)系圖窗格中，操作與上步驟相同，生成初步審核結(jié)果。

步驟

三、由于縣編委全縣財政編制人員與縣財政局財政供養(yǎng)人員，身份證號有可能存在不一致的情況，審計過程中需要選擇多方數(shù)據(jù)，對審計結(jié)果進(jìn)行多方比對，獲得最大的審計成果。

根據(jù)上述步驟

一、步驟二生成的初步審核結(jié)果，對步驟二生成的審計結(jié)果，剔除重復(fù)人員。Sql查詢器中主要運(yùn)行語句：

SELECT [全縣能繁母豬補(bǔ)貼匯總表].* , [全縣財政供養(yǎng)人員表].* FROM [全縣能繁母豬補(bǔ)貼匯總表] INNER JOIN [全縣財政供養(yǎng)人員表] ON [全縣能繁母豬補(bǔ)貼匯總表].[身份證號]=[全縣財政供養(yǎng)人員表].[身份證] WHERE [全縣能繁母豬補(bǔ)貼匯總表].[身份證號] NOT in(SELECT a.身份證號 FROM [全縣能繁母豬補(bǔ)貼匯總表] a INNER JOIN [全縣財編人員表] b ON a.[身份證號]=b.[身份證號])

在執(zhí)行結(jié)果窗口中，選擇發(fā)送資料樹，生成審核結(jié)果。2．審計能繁母豬補(bǔ)貼發(fā)放情況，看是否存在未按規(guī)定規(guī)范管理的情況。

審計思路：根據(jù)省農(nóng)業(yè)廳、省財政廳關(guān)于印發(fā)湖北省2011年能繁母豬補(bǔ)貼實(shí)施指導(dǎo)意見的通知》（鄂農(nóng)計發(fā)〔2011〕45號）第三條第二款“??縣級統(tǒng)計核實(shí)能繁母豬數(shù)量必須做到“四見”，??見人。現(xiàn)場調(diào)查的母豬數(shù)要經(jīng)母豬養(yǎng)殖戶和統(tǒng)計人員共同簽字確認(rèn)，??”的規(guī)定要求，所有補(bǔ)貼對象必須登記身份號。通過繁母豬補(bǔ)貼發(fā)放人員與公安人口管理信息核對，查詢縣級畜牧獸醫(yī)部門是否存在身份證號不正確、未按規(guī)定進(jìn)行統(tǒng)計規(guī)范管理的情況。

步驟

一、判斷全縣能繁母豬補(bǔ)貼匯總表中身份證號是否存在空值。

Sql查詢器—分析數(shù)據(jù)，選擇全縣能繁母豬補(bǔ)貼匯總表右擊，執(zhí)行到分組排序表，進(jìn)行查詢向?qū)Ы缑妗?/p>

字段名稱下拉選擇身份證號，運(yùn)算符選擇空，點(diǎn)擊增加，點(diǎn)擊確定，得到結(jié)果xxxx行。發(fā)送數(shù)據(jù)—發(fā)送到資料樹保存結(jié)果。

步驟

二、全縣能繁母豬補(bǔ)貼匯總表中身份證號與公安人口管理信息核對判斷是否存在身份證信息不正確情況。

審計分析—sql查詢器，運(yùn)行語句：

Select a.* ,b.AAC002 into 2011年能繁母豬補(bǔ)貼人員身份證不正確人員 From 全縣能繁母豬補(bǔ)貼匯總表 a left join 公安201109人口信息表 b on a.身份證號=b.AAC002

where b.AAC002 is null 右擊分析數(shù)據(jù)—添加表—添加到分析數(shù)據(jù)，選擇執(zhí)行結(jié)果表—執(zhí)行到排序分組表—進(jìn)行查詢向?qū)Ы缑妗Ｗ侄蚊Q下拉選擇身份證號，運(yùn)算符選擇非空，點(diǎn)擊增加點(diǎn)擊確定，得到結(jié)果xxx行。發(fā)送數(shù)據(jù)—發(fā)送到資料樹保存結(jié)果

（四）審計汽車摩托車下鄉(xiāng)補(bǔ)貼發(fā)放情況

1．審計汽車摩托車下鄉(xiāng)補(bǔ)貼發(fā)放情況，看是否存在擴(kuò)大發(fā)放范圍發(fā)放補(bǔ)貼情況。

審計思路：根據(jù)《湖北省汽車摩托車下鄉(xiāng)操作辦法》（鄂財商發(fā)﹝2009﹞56號）第二條“凡具有湖北省戶籍的農(nóng)民以及農(nóng)場、林場和漁場的職工??享受汽車摩托車下鄉(xiāng)補(bǔ)貼資金”的規(guī)定，汽車摩托車下鄉(xiāng)補(bǔ)貼發(fā)放的對象必須是農(nóng)民以及農(nóng)場、林場和漁場的職工，我縣主要發(fā)放的對象是農(nóng)民，通過發(fā)放補(bǔ)貼對象與公安人口管理信息核對，查詢發(fā)放補(bǔ)貼對象在公安人口管理信息中是否存在戶口性質(zhì)為非農(nóng)業(yè)的情況，核實(shí)是否存在擴(kuò)大發(fā)放范圍發(fā)放補(bǔ)貼情況。

審計分析—sql查詢器，運(yùn)行語句：

Select a.鄉(xiāng)鎮(zhèn),a.戶口本號,a.車主姓名,a.身份證號碼,a.家庭住址,a.聯(lián)系方式,a.新購產(chǎn)品類型,a.新購產(chǎn)品型號

,a.購買金額,a.購買補(bǔ)貼,a.開戶銀行,a.銀行帳號,a.補(bǔ)貼時間

,b.AAC002,b.AAC003,b.AAC004,b.AAC006,b.HKXZ,b.HZ,b.YHZGX,b.SSJWH,b.HJSZD From 2011年汽車摩托車補(bǔ)貼 a join 公安201109人口信息表 b on a.身份證號碼=b.AAC002 where b.HKXZ like '非農(nóng)業(yè)'

在執(zhí)行結(jié)果窗口中，任意點(diǎn)擊一單元格，按下ctrl+a鍵，全選結(jié)果，發(fā)送到資料樹。

2．審計汽車摩托車下鄉(xiāng)補(bǔ)貼發(fā)放情況，看是否存在未按規(guī)定規(guī)范管理的情況。

審計思路：根據(jù)《湖北省汽車摩托車下鄉(xiāng)操作辦法》（鄂財商發(fā)﹝2009﹞56號）第二十一條“??提供以下材料??

（四）購買人身份證、戶口簿等相關(guān)身份證明（原件及復(fù)印件）??”的規(guī)定。汽車摩托車下鄉(xiāng)的購買人，必須提供身份證，通過汽車摩托車補(bǔ)貼發(fā)放人員與公安人口管理信息核對，查詢是否存在身份證號不正確未按規(guī)定進(jìn)行統(tǒng)計規(guī)范管理的情況。

審計分析—sql查詢器，運(yùn)行語句：

Select a.鄉(xiāng)鎮(zhèn),a.戶口本號,a.車主姓名,a.身份證號碼,a.家庭住址,a.聯(lián)系方式,a.新購產(chǎn)品類型,a.新購產(chǎn)品型號

,a.購買金額,a.購買補(bǔ)貼,a.開戶銀行,a.銀行帳號,a.補(bǔ)貼時間

,b.AAC002,b.AAC003,b.AAC004,b.AAC006,b.HKXZ,b.HZ,b.YHZGX,b.SSJWH,b.HJSZD From 2011年汽車摩托車補(bǔ)貼 a left join 公安201109人口信息表 b on a.身份證號碼=b.AAC002 where b.AAC002 is null 在執(zhí)行結(jié)果窗口中，任意點(diǎn)擊一單元格，按下ctrl+a鍵，全選結(jié)果，發(fā)送到資料樹。

（五）審計家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼發(fā)放情況

1．審計家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼發(fā)放情況，看是否存在擴(kuò)大發(fā)放范圍發(fā)放補(bǔ)貼情況。

審計思路：根據(jù)《湖北省家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼資金管理辦法》（鄂財商發(fā)[2009]2號）第二條“??專項(xiàng)用于對農(nóng)民購買家電類產(chǎn)品按一定比例給予補(bǔ)貼的資金。”的規(guī)定，通過發(fā)放補(bǔ)貼對象與公安人口管理信息核對，查詢發(fā)放補(bǔ)貼對象在公安人口管理信息中是否存在戶口性質(zhì)為非農(nóng)業(yè)的情況，核實(shí)是否存在擴(kuò)大發(fā)放范圍發(fā)放補(bǔ)貼情況。

步驟

一、審計分析—sql查詢器，運(yùn)行語句：

Select a.鄉(xiāng)鎮(zhèn),a.姓名,a.身份證號碼,a.詳細(xì)住址,a.銷售網(wǎng)點(diǎn),a.家電標(biāo)識卡,a.家電名稱,a.規(guī)格型號

,a.產(chǎn)品單價,a.購買數(shù)量,a.購買人銀行開戶名,a.開戶行,a.銀行帳號,a.實(shí)際補(bǔ)貼金額,a.受理時間

,b.AAC002,b.AAC003,b.AAC004,b.AAC006,b.HKXZ,b.HZ,b.YHZGX,b.SSJWH,b.HJSZD From 縣2011年家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼 a join 公安201109人口信息表 b on a.身份證號碼=b.AAC002 where b.HKXZ like '非農(nóng)業(yè)' 在執(zhí)行結(jié)果窗口中，任意點(diǎn)擊一單元格，按下ctrl+a鍵，全選結(jié)果，發(fā)送到資料樹。

2．審計家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼發(fā)放情況，看是否存在未按規(guī)定規(guī)范管理的情況。

審計思路：根據(jù)《湖北省家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼資金管理辦法》（鄂財商發(fā)[2009]2號）第二十二條“申領(lǐng)家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼應(yīng)當(dāng)備齊以下材料??（2）購買人居民身份證和戶口簿（或公安戶籍管理部門出具的證明）??。”的規(guī)定。家電下鄉(xiāng)的購買人必須提供居民身份證，通過家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼發(fā)放人員與公安人口管理信息核對，查詢是否存在身份證號不正確未按規(guī)定進(jìn)行統(tǒng)計規(guī)范管理的情況。

審計分析—sql查詢器，運(yùn)行語句：

Select a.鄉(xiāng)鎮(zhèn),a.姓名,a.身份證號碼,a.詳細(xì)住址,a.銷售網(wǎng)點(diǎn),a.家電標(biāo)識卡,a.家電名稱,a.規(guī)格型號,a.產(chǎn)品單價,a.購買數(shù)量,a.購買人銀行開戶名,a.開戶行,a.銀行帳號,a.實(shí)際補(bǔ)貼金額,a.受理時間 ,b.AAC002,b.AAC003,b.AAC004,b.AAC006,b.HKXZ,b.HZ,b.YHZGX,b.SSJWH,b.HJSZD From 2011年家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼 a left join 公安201109人口信息表 b on a.身份證號碼=b.AAC002 where b.AAC002 is null 在執(zhí)行結(jié)果窗口中，任意點(diǎn)擊一單元格，按下ctrl+a鍵，全選結(jié)果，發(fā)送到資料樹。

（六）審計家電以舊換新補(bǔ)貼發(fā)放情況，看是否存在擴(kuò)大發(fā)放范圍發(fā)放補(bǔ)貼情況

審計思路：根據(jù)《湖北省家電以舊換新實(shí)施細(xì)則》第八條“已享受‘家電下鄉(xiāng)’補(bǔ)貼政策的新家電不得重復(fù)享受以舊換新補(bǔ)貼??”的規(guī)定。以2011年家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼發(fā)放表與家電以舊換新補(bǔ)貼發(fā)放表的身份證號為依據(jù)，通過查詢同時在2011年家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼發(fā)放表與家電以舊換新補(bǔ)貼發(fā)放表出現(xiàn)的人員，是否存在已享受家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼政策又享受家電以舊換新補(bǔ)貼資金的農(nóng)戶，進(jìn)行核對，審核是否存在擴(kuò)大發(fā)放范圍發(fā)放補(bǔ)貼情況。

審計分析—sql查詢器，運(yùn)行語句：

SELECT a.鄉(xiāng)鎮(zhèn),a.姓名,a.身份證號碼,a.詳細(xì)住址,a.銷售網(wǎng)點(diǎn),a.家電標(biāo)識卡,a.家電名稱,a.規(guī)格型號

,a.產(chǎn)品單價,a.購買數(shù)量,a.購買人銀行開戶名,a.開戶行,a.銀行帳號,a.實(shí)際補(bǔ)貼金額,a.受理時間

,b.[姓 名] ,b.[家庭住址],b.身份證號碼 as 身份證號 ,b.聯(lián)系電話 ,b.[產(chǎn)品類別],b.憑證編號, b.[品名及型號],b.單價, b.[數(shù)量],b.發(fā)票金額 ,b.實(shí)付金額,b.[財政補(bǔ)貼金額],b.銷售時間,b.補(bǔ)貼撥款時間,b.收款單位 FROM 2011年家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼 a join [長陽2011年家電以舊換新補(bǔ)貼] b on a.[身份證號碼]= b.身份證號碼

在執(zhí)行結(jié)果窗口中，任意點(diǎn)擊一單元格，按下ctrl+a鍵，全選結(jié)果，發(fā)送到疑點(diǎn)。

審計分析—疑點(diǎn)管理，查看已生成的疑點(diǎn)。

通過上述操作，統(tǒng)計計算全縣已享受家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼政策又享受家電以舊換新補(bǔ)貼資金的農(nóng)戶財政撥付給經(jīng)銷商家電以舊換新補(bǔ)貼資金xx元，作為疑點(diǎn)進(jìn)行管理。

由于第一次取得的家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼數(shù)據(jù)中，家電名稱及規(guī)格型號不全，根據(jù)這次查詢的數(shù)據(jù)，發(fā)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所重新填寫。

最終經(jīng)抽查核實(shí)后，審計分析—疑點(diǎn)管理—找到原生成的疑點(diǎn)，點(diǎn)擊全部選擇—點(diǎn)擊落實(shí)疑點(diǎn)。

（七）審計惠農(nóng)種糧耕地補(bǔ)貼發(fā)放情況

1．審核2011年糧食兩補(bǔ)發(fā)放表中，是否存在糧食兩補(bǔ)種植面積大于土地承包面積的現(xiàn)象，看是否存在未按規(guī)定規(guī)范管理的情況

審計思路：根據(jù)農(nóng)村集體土地二輪延包面積，確定農(nóng)民種糧耕地補(bǔ)貼的基礎(chǔ)，查詢糧耕地補(bǔ)貼的補(bǔ)貼面積與農(nóng)村集體土地二輪延包面積是否存在差異，并分析產(chǎn)生差異的原因，確定是否存在未按規(guī)定規(guī)范管理的情況。

步驟

一、判斷2011年糧食兩補(bǔ)資金發(fā)放到戶表中是否存在糧食兩補(bǔ)補(bǔ)貼種植面積大于土地承包面積的情況。

數(shù)據(jù)分析—sql查詢器—分析數(shù)據(jù)—選擇2011年糧食兩補(bǔ)表右擊，執(zhí)行到排序分組表—數(shù)值分析—數(shù)值統(tǒng)計，統(tǒng)計字段選擇土地承包面積合計字段，點(diǎn)擊過濾條件，運(yùn)算符中輸入(土地承包面積合計-補(bǔ)貼2011年面積)<0 點(diǎn)擊確定后返回數(shù)值統(tǒng)計界面，點(diǎn)擊統(tǒng)計。

根據(jù)上面結(jié)果，判斷糧食兩補(bǔ)資金發(fā)放到戶表中存在糧食兩補(bǔ)補(bǔ)貼種植面積大于土地承包面積xx條記錄。

步驟

二、通過sql查詢分析器，得到糧食兩補(bǔ)面積大于承包面積結(jié)果并計算其差額。

運(yùn)行語句：

Select *,(土地承包面積合計-補(bǔ)貼2011年面積)as 差額

into 長陽2011年糧食兩補(bǔ)面積大于承包面積表 From 2011年糧食兩補(bǔ)表 where((土地承包面積合計-補(bǔ)貼2011年面積)<0)步驟

三、右擊分析數(shù)據(jù)，添加上面生成的2011年糧食兩補(bǔ)面積大于承包面積表后，選擇該表，執(zhí)行到排序分組表，發(fā)送數(shù)據(jù)—發(fā)送到資料樹，將結(jié)果表保存到資料樹核對；數(shù)值分析—數(shù)值統(tǒng)計—統(tǒng)計字段選擇差額字段，統(tǒng)計糧食兩補(bǔ)補(bǔ)貼種植面積大于土地承包面積結(jié)果xx畝，進(jìn)行取證。

2．審計惠農(nóng)種糧耕地補(bǔ)貼（糧食兩補(bǔ)、良種補(bǔ)貼、油菜補(bǔ)貼）發(fā)放情況，看是否存在補(bǔ)貼對象為非農(nóng)戶口人員、存在擴(kuò)大發(fā)放范圍發(fā)放補(bǔ)貼情況。

審計思路：根據(jù)省財政廳、省農(nóng)業(yè)廳、省農(nóng)村綜合改革領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室關(guān)于印發(fā)《2011年對種糧農(nóng)民直接補(bǔ)貼和農(nóng)資綜合直補(bǔ)工作的實(shí)施意見》的通知（鄂財商發(fā)[2011]9號）第一條“

（一）??將2011年糧食直補(bǔ)和農(nóng)資綜合直補(bǔ)資金及時全額落實(shí)到種糧農(nóng)民手中?！薄ⅰ逗笔∞r(nóng)作物良種補(bǔ)貼資金管理實(shí)施細(xì)則》（鄂財農(nóng)發(fā)［2010］14號）第八條“良種補(bǔ)貼資金的補(bǔ)貼對象是在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)中使用農(nóng)作物良種的農(nóng)民。”、《湖北省農(nóng)業(yè)廳、湖北省財政廳關(guān)于印發(fā)2007年油菜良種補(bǔ)貼項(xiàng)目實(shí)施方案的通知》（鄂農(nóng)種發(fā)〔2007〕124號）第一條“對農(nóng)民種植油菜實(shí)行良種補(bǔ)貼??”的規(guī)定。所有補(bǔ)貼對象必須是農(nóng)民，通過通過發(fā)放補(bǔ)貼對象與公安人口管理信息核對，查詢發(fā)放補(bǔ)貼對象在公安人口管理信息中是否存在戶口性質(zhì)為非農(nóng)業(yè)的情況，核實(shí)是否存在擴(kuò)大發(fā)放范圍發(fā)放補(bǔ)貼情況。

步驟

一、查詢糧食兩補(bǔ)人員為非農(nóng)業(yè)戶口人員

var SqlStr;//定義變量 Begin //Sql語句賦值給變量

SqlStr:='SELECT a.[資金所屬],a.[鄉(xiāng)鎮(zhèn)], a.[姓名],a.[身份證號],a.[存折帳號],a.[村組],a.[土地承包面積合計],a.[補(bǔ)貼2011年面積],a.[兩補(bǔ)金額2011年合計]as [補(bǔ)貼金額],b.[AAC002],b.[AAC003], b.[HKXZ],b.[HJSZD] FROM [2011年糧食兩補(bǔ)表] a join [公安201109人口信息表] b on a.[身份證號]=b.[AAC002]where b.HKXZ like ''非農(nóng)業(yè)''';CreateTempTable('糧食兩補(bǔ)人員為非農(nóng)業(yè)戶口人員',SqlStr);

addtable('糧食兩補(bǔ)人員為非農(nóng)業(yè)戶口人員')end.步驟

二、查詢良種補(bǔ)貼人員為非農(nóng)戶口人員

var SqlStr;//定義變量 Begin //Sql語句賦值給變量

SqlStr:='sELECT a.[資金所屬],a.[鄉(xiāng)鎮(zhèn)],a.[姓名], a.[身份證號],a.[存折帳號],a.[村組], a.[土地承包面積合計], a.[種植2010年面積] as [補(bǔ)貼2011年面積] , a.[良種補(bǔ)貼2011年金額]as [補(bǔ)貼金額] ,b.[AAC002],b.[AAC003], b.[HKXZ],b.[HJSZD] FROM [2011年良種補(bǔ)貼表] a join [公安201109人口信息表] b on a.[身份證號]=b.[AAC002] where b.HKXZ like ''非農(nóng)業(yè)''';CreateTempTable('良種補(bǔ)貼人員為非農(nóng)戶口人員',SqlStr);addtable('良種補(bǔ)貼人員為非農(nóng)戶口人員')end.步驟

三、查詢油菜補(bǔ)貼為非農(nóng)戶口人員

var SqlStr;//定義變量 Begin //Sql語句賦值給變量

SqlStr:='SELECT a.[資金所屬],a.[鄉(xiāng)鎮(zhèn)], a.[村組],a.[戶主姓名]as [姓名], a.[身份證號碼] as [身份證號], a.[存折號碼] as [存折帳號],a.[土地承包面積合計], a.[油菜種植面積]as [補(bǔ)貼2011年面積],a.[油菜良種補(bǔ)貼2010年金額]as [補(bǔ)貼金額] ,b.[AAC002],b.[AAC003], b.[HKXZ],b.[HJSZD] FROM [2010年油菜良種補(bǔ)貼表] a join [公安201109人口信息表] b on a.[身份證號碼]=b.[AAC002] where b.HKXZ like ''非農(nóng)業(yè)''';CreateTempTable('油菜良種補(bǔ)貼為非農(nóng)戶口人員',SqlStr);addtable('油菜良種補(bǔ)貼為非農(nóng)戶口人員')end.步驟

四、將前三個步驟得到的結(jié)果3張表合并匯總查詢疑點(diǎn) ，var SqlStr;//定義變量 Begin //Sql語句賦值給變量

SqlStr:='SELECT a.[資金所屬],a.[鄉(xiāng)鎮(zhèn)], a.[姓名],a.[身份證號],a.[存折帳號],a.[村組],a.[土地承包面積合計],a.[補(bǔ)貼2011年面積],a.[兩補(bǔ)金額2011年合計]as [補(bǔ)貼金額] ,b.[AAC002],b.[AAC003], b.[HKXZ],b.[HJSZD] FROM [2011年糧食兩補(bǔ)表] a join [公安201109人口信息表] b on a.[身份證號]=b.[AAC002] where b.HKXZ like ''非農(nóng)業(yè)'' union SELECT a.[資金所屬],a.[鄉(xiāng)鎮(zhèn)],a.[姓名], a.[身份證號],a.[存折帳號],a.[村組] , a.[土地承包面積合計], a.[種植2010年面積] as[補(bǔ)貼2011年面積] , a.[良種補(bǔ)貼2011年金額]as [補(bǔ)貼金額] ,b.[AAC002],b.[AAC003], b.[HKXZ],b.[HJSZD] FROM [2011年良種補(bǔ)貼表] a join [公安201109人口信息表] b on a.[身份證號]=b.[AAC002] where b.HKXZ like ''非農(nóng)業(yè)'' union SELECT a.[資金所屬],a.[鄉(xiāng)鎮(zhèn)], a.[村組],a.[戶主姓名]as [姓名], a.[身份證號碼] as [身份證號], a.[存折號碼] as [存折帳號],a.[土地承包面積合計], a.[油菜種植面積]as [補(bǔ)貼2011年面積],a.[油菜良種補(bǔ)貼2010年金額]as [補(bǔ)貼金額] ,b.[AAC002],b.[AAC003], b.[HKXZ],b.[HJSZD] FROM [2010年油菜良種補(bǔ)貼表] a join [公安201109人口信息表] b on a.[身份證號碼]=b.[AAC002] where b.HKXZ like ''非農(nóng)業(yè)''';CreateTempTable('惠農(nóng)種糧耕地補(bǔ)貼資金擴(kuò)大范圍表',SqlStr);addtable('惠農(nóng)種糧耕地補(bǔ)貼資金擴(kuò)大范圍表')end.步驟

五、插入疑點(diǎn)表

Var SqlStr,CurQuery,BZ;//定義變量 Begin SqlStr:='Select * From 惠農(nóng)種糧耕地補(bǔ)貼資金擴(kuò)大范圍表';CurQuery:=CreateQ(SqlStr,-1);BZ:=qeof(CurQuery);while BZ#1 do begin AddTransRslt(CurQuery,'惠農(nóng)種糧耕地補(bǔ)貼資金擴(kuò)大范圍表');BZ:=Qmov(CurQuery,1);BZ:=Qeof(CurQuery);end;TransBatch(CurQuery,'惠農(nóng)種糧耕地補(bǔ)貼資金擴(kuò)大范圍表');end.3．審計惠農(nóng)種糧耕地補(bǔ)貼（糧食兩補(bǔ)、良種補(bǔ)貼、油菜補(bǔ)貼）發(fā)放情況，看補(bǔ)貼對象身份證號是否與公安人口管理信息相符、是否存在管理不規(guī)范的情況。

審計思路：根據(jù)省財政廳、省農(nóng)業(yè)廳、省農(nóng)村綜合改革領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室關(guān)于印發(fā)《2011年對種糧農(nóng)民直接補(bǔ)貼和農(nóng)資綜合直補(bǔ)工作的實(shí)施意見》的通知（鄂財商發(fā)[2011]9號）第一條“??將2011年糧食直補(bǔ)和農(nóng)資綜合直補(bǔ)資金及時全額落實(shí)到種糧農(nóng)民手中?！?、《湖北省農(nóng)作物良種補(bǔ)貼資金管理實(shí)施細(xì)則》（鄂財農(nóng)發(fā)［2010］14號）第八條“良種補(bǔ)貼資金的補(bǔ)貼對象是在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)中使用農(nóng)作物良種的農(nóng)民?！?、《湖北省農(nóng)業(yè)廳、湖北省財政廳關(guān)于印發(fā)2007年油菜良種補(bǔ)貼項(xiàng)目實(shí)施方案的通知》（鄂農(nóng)種發(fā)〔2007〕124號）第一條“對農(nóng)民種植油菜實(shí)行良種補(bǔ)貼??”的規(guī)定。通過惠農(nóng)種糧耕地補(bǔ)貼發(fā)放人員與公安人口管理信息核對，查詢是否存在身份證號不正確未按規(guī)定進(jìn)行統(tǒng)計規(guī)范管理的情況。

步驟

一、糧食兩補(bǔ)身份證不正確人員

var SqlStr;//定義變量 Begin //Sql語句賦值給變量

SqlStr:='SELECT a.[資金所屬],a.[鄉(xiāng)鎮(zhèn)], a.[姓名],a.[身份證號],a.[存折帳號],a.[村組],a.[土地承包面積合計],a.[補(bǔ)貼2011年面積],a.[兩補(bǔ)金額2011年合計],b.[AAC002],b.[AAC003], b.[HKXZ],b.[HJSZD] FROM [2011年糧食兩補(bǔ)表] a left join [公安201109人口信息表] b on a.[身份證號]=b.[AAC002] where b.[AAC002] is null';CreateTempTable('糧食兩補(bǔ)身份證不正確人員',SqlStr);addtable('糧食兩補(bǔ)身份證不正確人員')

end.步驟

二、良種補(bǔ)貼身份證不正確人員

var SqlStr;//定義變量 Begin //Sql語句賦值給變量

SqlStr:='SELECT a.[資金所屬],a.[鄉(xiāng)鎮(zhèn)],a.[姓名], a.[身份證號],a.[存折帳號],a.[村組], a.[土地承包面積合計], a.[種植2010年面積] , a.[良種補(bǔ)貼2011年金額] ,b.[AAC002],b.[AAC003], b.[HKXZ],b.[HJSZD] FROM [2011年良種補(bǔ)貼表] a left join [公安201109人口信息表] b on a.[身份證號]=b.[AAC002] where b.[AAC002] is null';CreateTempTable('良種補(bǔ)貼身份證不正確人員',SqlStr);addtable('良種補(bǔ)貼身份證不正確人員')end.步驟

三、油菜補(bǔ)貼身份證不正確人員

var SqlStr;//定義變量 Begin //Sql語句賦值給變量

SqlStr:='SELECT a.[資金所屬],a.[鄉(xiāng)鎮(zhèn)], a.[村組],a.[戶主姓名],a.[身份證號碼] , a.[存折號碼] ,a.[土地承包面積合計], a.[油菜種植面積],a.[油菜良種補(bǔ)貼2010年金額] ,b.[AAC002],b.[AAC003], b.[HKXZ],b.[HJSZD] FROM [2010年油菜良種補(bǔ)貼表] a left join [公安201109人口信息表] b on a.[身份證號碼]=b.[AAC002] where b.[AAC002] is null';CreateTempTable('油菜補(bǔ)貼身份證不正確人員',SqlStr);addtable('油菜補(bǔ)貼身份證不正確人員')end.步驟

四、插入步驟一疑點(diǎn)表

var SqlStr;//定義變量 Begin //Sql語句賦值給變量

SqlStr:='SELECT a.[資金所屬],a.[鄉(xiāng)鎮(zhèn)], a.[村組],a.[戶主姓名],a.[身份證號碼] , a.[存折號碼] ,a.[土地承包面積合計], a.[油菜種植面積],a.[油菜良種補(bǔ)貼2010年金額] ,b.[AAC002],b.[AAC003], b.[HKXZ],b.[HJSZD] FROM

[2010年油菜良種補(bǔ)貼表] a left join [公安201109人口信息表] b on a.[身份證號碼]=b.[AAC002] where b.[AAC002] is null';CreateTempTable('油菜補(bǔ)貼身份證不正確人員',SqlStr);addtable('油菜補(bǔ)貼身份證不正確人員')end.步驟

五、插入步驟二疑點(diǎn)表

Var SqlStr,CurQuery,BZ;//定義變量 Begin SqlStr:=' Select * From 良種補(bǔ)貼身份證不正確人員';CurQuery:=CreateQ(SqlStr,-1);BZ:=qeof(CurQuery);while BZ#1 do begin AddTransRslt(CurQuery,'良種補(bǔ)貼身份證不正確人員');BZ:=Qmov(CurQuery,1);BZ:=Qeof(CurQuery);end;TransBatch(CurQuery,'良種補(bǔ)貼身份證不正確人員');end.步驟

六、插入步驟三疑點(diǎn)表

Var SqlStr,CurQuery,BZ;//定義變量 Begin SqlStr:='Select * From 油菜補(bǔ)貼身份證不正確人員';CurQuery:=CreateQ(SqlStr,-1);BZ:=qeof(CurQuery);while BZ#1 do begin AddTransRslt(CurQuery,'油菜補(bǔ)貼身份證不正確人員');BZ:=Qmov(CurQuery,1);BZ:=Qeof(CurQuery);

end;TransBatch(CurQuery,'油菜補(bǔ)貼身份證不正確人員');end.4．審計惠農(nóng)種糧耕地補(bǔ)貼（糧食兩補(bǔ)、良種補(bǔ)貼）發(fā)放情況，看是否存在種糧耕地補(bǔ)貼資金不同補(bǔ)貼種類補(bǔ)貼面積應(yīng)一致而執(zhí)行不符的情況。

審計思路：根據(jù)省財政廳 省農(nóng)業(yè)廳 省農(nóng)村綜合改革領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室關(guān)于印發(fā)《2011年對種糧農(nóng)民直接補(bǔ)貼和農(nóng)資綜合直補(bǔ)工作的實(shí)施意見》的通知（鄂財商發(fā)[2011]9號）“

4、各縣（市、區(qū)）根據(jù)全縣（市、區(qū)）統(tǒng)一的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)和種糧農(nóng)戶2010年糧食實(shí)際種植面積，將糧食直補(bǔ)和農(nóng)資綜合直補(bǔ)資金于3月31日前一次性兌現(xiàn)到農(nóng)戶?！奔啊逗笔∞r(nóng)作物良種補(bǔ)貼資金管理實(shí)施細(xì)則》（鄂財農(nóng)發(fā)［2010］14號）第十一條“??各市、州、縣（市）財政、農(nóng)業(yè)、統(tǒng)計部門對當(dāng)年享受補(bǔ)貼的農(nóng)作物種植面積應(yīng)認(rèn)真核實(shí)，達(dá)成一致??”的規(guī)定。根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所提供的2011年糧食兩補(bǔ)和良種補(bǔ)貼發(fā)放花名冊核對發(fā)現(xiàn)，由于兩項(xiàng)補(bǔ)貼到戶面積不一致，導(dǎo)致可能存在人為調(diào)整糧食兩補(bǔ)補(bǔ)貼面積和良種補(bǔ)貼面積的情況。通過糧食兩補(bǔ)補(bǔ)貼面積與良種補(bǔ)貼面積核對，找出糧食兩補(bǔ)面積與良種補(bǔ)貼面積不一致的農(nóng)戶。

步驟

一、糧食兩補(bǔ)面積與良種補(bǔ)貼面積不符查詢

var SqlStr;//定義變量 Begin //Sql語句賦值給變量

SqlStr:='Select a.[鄉(xiāng)鎮(zhèn)] 兩補(bǔ)鄉(xiāng)鎮(zhèn), a.[姓名] 兩補(bǔ)姓名, a.[身份證號] 兩補(bǔ)身份證, a.[開戶銀行] 兩補(bǔ)開戶銀行,a.[存折帳號] 兩補(bǔ)存折號,a.[村組] 兩補(bǔ)村組,a.[土地承包面積合計] 兩補(bǔ)土地承包面積合計,a.[補(bǔ)貼2011年面積] ,a.[糧食直補(bǔ)標(biāo)準(zhǔn)],a.[糧食直補(bǔ)金額],a.[綜合直補(bǔ)標(biāo)準(zhǔn)],a.[綜合直補(bǔ)金額],a.[兩補(bǔ)金額2011年合計],b.[鄉(xiāng)鎮(zhèn)] ,b.[姓名] , b.[身份證號] ,b.[開戶銀行] ,b.[存折帳號] ,b.[村組] ,b.[種植2010年面積], b.[水稻面積],b.[水稻良種標(biāo)準(zhǔn)],b.[水稻金額],b.[小麥面積],b.[小麥良種標(biāo)準(zhǔn)],b.[小麥金額],b.[玉米面積],b.[玉米良種標(biāo)準(zhǔn)],b.[玉米金額],b.[良種補(bǔ)貼2011年金額] ,(a.補(bǔ)貼2011年面積-b.種植2010年面積)差額 From 2011年糧食兩補(bǔ)表 a join 2011年良種補(bǔ)貼表 b on a.身份證號=b.身份證號 where((a.補(bǔ)貼2011年面積-b.種植2010年面積))<>0';CreateTempTable('糧食兩補(bǔ)面積與良種補(bǔ)貼面積不符人員表',SqlStr);addtable('糧食兩補(bǔ)面積與良種補(bǔ)貼面積不符人員表')end.步驟

二、插入疑點(diǎn)糧食兩補(bǔ)面積與良種補(bǔ)貼面積不符人員表

Var SqlStr,CurQuery,BZ;//定義變量 Begin SqlStr:='Select * From 糧食兩補(bǔ)面積與良種補(bǔ)貼面積不符人員表';CurQuery:=CreateQ(SqlStr,-1);BZ:=qeof(CurQuery);while BZ#1 do begin AddTransRslt(CurQuery,'糧食兩補(bǔ)面積與良種補(bǔ)貼面積不符人員表');BZ:=Qmov(CurQuery,1);BZ:=Qeof(CurQuery);end;TransBatch(CurQuery,'糧食兩補(bǔ)面積與良種補(bǔ)貼面積不符人員表');end.5．審計惠農(nóng)種糧耕地補(bǔ)貼（糧食兩補(bǔ)、良種補(bǔ)貼、油菜補(bǔ)貼）發(fā)放情況，看是否存在三項(xiàng)補(bǔ)貼到戶政策執(zhí)行不到位情況，種糧耕地未享受補(bǔ)貼。

審計思路：根據(jù)省財政廳 省農(nóng)業(yè)廳 省農(nóng)村綜合改革領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室關(guān)于印發(fā)《2011年對種糧農(nóng)民直接補(bǔ)貼和農(nóng)資綜合直補(bǔ)工作的實(shí)施意見》的通知（鄂財商發(fā)[2011]9號）、《湖北省農(nóng)作物良種補(bǔ)貼資金管理實(shí)施細(xì)則》（鄂財農(nóng)發(fā)［2010］14號）、《湖北省農(nóng)業(yè)廳、湖北省財政廳關(guān)于印發(fā)2007年油菜良種補(bǔ)貼項(xiàng)目實(shí)施方案的通知》（鄂農(nóng)種發(fā)〔2007〕124號）第二條“

（二）補(bǔ)貼范圍??

2、為確保項(xiàng)目相對集中，邊角地、新開荒地種植的油菜不享受補(bǔ)貼。??

（四）補(bǔ)貼方式??良種補(bǔ)貼資金與種植面積掛鉤，即在項(xiàng)目實(shí)施區(qū)域內(nèi)，按照符合補(bǔ)貼范圍的油菜實(shí)際種植面積對農(nóng)民進(jìn)行直接補(bǔ)貼。”的規(guī)定要求。以財政部門提供的糧食兩補(bǔ)表、良種補(bǔ)貼表、油菜補(bǔ)貼表為基礎(chǔ)，以身份證號為依據(jù)對三張表進(jìn)行相互關(guān)聯(lián)查詢未出現(xiàn)人員，判斷是否存在種糧耕地未享受補(bǔ)貼的情況。

一是以糧食兩補(bǔ)表為基礎(chǔ)，查詢已享受糧食兩補(bǔ)人員未在良種補(bǔ)貼表中出現(xiàn)人員，看是否存在已享受2011年糧食兩補(bǔ)人員未享受2011年良種補(bǔ)貼人員。

二是以良種補(bǔ)貼表為基礎(chǔ)，查詢已享受良種補(bǔ)貼人員未在糧食兩補(bǔ)表中出現(xiàn)人員，看是否存在已享受2011年良種補(bǔ)貼人員未享受2011年糧食兩補(bǔ)人員。

三是以油菜補(bǔ)貼表為基礎(chǔ)，查詢已享受油菜補(bǔ)貼人員未在糧食兩補(bǔ)表中出現(xiàn)人員，看是否存在已享受2010年油菜補(bǔ)貼未享受2011年糧食兩補(bǔ)人員。

四是以油菜補(bǔ)貼表為基礎(chǔ)，查詢已享受油菜補(bǔ)貼人員未在良種補(bǔ)貼中出現(xiàn)人員，看是否存在已享受2010年油菜補(bǔ)貼未享受2011年良種補(bǔ)貼人員。

步驟

一、已享受2011年糧食兩補(bǔ)未享受2011年良種補(bǔ)貼人員

var SqlStr;//定義變量 Begin //Sql語句賦值給變量

SqlStr:='SELECT a.[資金所屬],a.[鄉(xiāng)鎮(zhèn)], a.[姓名],a.[身份證號],a.[存折帳號],a.[村組],a.[土地承包面積合計],a.[補(bǔ)貼2011年面積],a.[兩補(bǔ)金額2011年合計]as [補(bǔ)貼金額], b.[良種補(bǔ)貼2011年金額] FROM [2011年糧食兩補(bǔ)表] a left join [2011年良種補(bǔ)貼表] b on a.[身份證號]=b.[身份證號] where b.[身份證號] is null';CreateTempTable('已享受2011年糧食兩補(bǔ)未享受2011年良種補(bǔ)貼人員',SqlStr);addtable('已享受2011年糧食兩補(bǔ)未享受2011年良種補(bǔ)貼人員')end.步驟

二、已享受2011年良種補(bǔ)貼未享受2011年糧食兩補(bǔ)人員

var SqlStr;//定義變量 Begin //Sql語句賦值給變量

SqlStr:='SELECT a.[資金所屬],a.[鄉(xiāng)鎮(zhèn)],a.[姓名], a.[身份證號],a.[存折帳號],a.[村組], a.[土地承包面積合計], a.[種植2010年面積] as[補(bǔ)貼2011年面積], a.[良種補(bǔ)貼2011年金額]as [補(bǔ)貼金額] ,b.[兩補(bǔ)金額2011年合計] FROM [2011年良種補(bǔ)貼表] a left join [2011年糧食兩補(bǔ)表] b on a.[身份證號]=b.[身份證號] where b.[身份證號] is null';CreateTempTable('已享受2011年良種補(bǔ)貼未享受2011年糧食兩補(bǔ)人員',SqlStr);addtable('已享受2011年良種補(bǔ)貼未享受2011年糧食兩補(bǔ)人員')end.步驟

三、已享受2010年油菜補(bǔ)貼未享受2011年糧食兩補(bǔ)人員

var SqlStr;//定義變量

Begin //Sql語句賦值給變量

SqlStr:='SELECT a.[資金所屬],a.[鄉(xiāng)鎮(zhèn)], a.[村組],a.[戶主姓名]as [姓名], a.[身份證號碼] as [身份證號], a.[存折號碼] as [存折帳號],a.[土地承包面積合計],a.[油菜種植面積]as [補(bǔ)貼2011年面積],a.[油菜良種補(bǔ)貼2010年金額]as [補(bǔ)貼金額] ,b.[兩補(bǔ)金額2011年合計] FROM [2010年油菜良種補(bǔ)貼表] a left join [2011年糧食兩補(bǔ)表] b on a.[身份證號, 碼]=b.[身份證號] where b.[身份證號] is null';CreateTempTable('已享受2010年油菜補(bǔ)貼未享受2011年糧食兩補(bǔ)人員',SqlStr);addtable('已享受2010年油菜補(bǔ)貼未享受2011年糧食兩補(bǔ)人員')end.步驟

四、已享受2010年油菜補(bǔ)貼未享受2011年良種補(bǔ)貼人員

var SqlStr;//定義變量 Begin //Sql語句賦值給變量

SqlStr:='SELECT a.[資金所屬],a.[鄉(xiāng)鎮(zhèn)], a.[村組],a.[戶主姓名]as [姓名],a.[身份證號碼] as [身份證號], a.[存折號碼] as [存折帳號],a.[土地承包面積合計],a.[油菜種植面積]as [補(bǔ)貼2011年面積],a.[油菜良種補(bǔ)貼2010年金額]as [補(bǔ)貼金額],b.[良種補(bǔ)貼2011年金額] FROM [2010年油菜良種補(bǔ)貼表] a left join [2011年良種補(bǔ)貼表] b on a.[身份證號碼]=b.[身份證號]where b.[身份證號] is null';CreateTempTable('已享受2010年油菜補(bǔ)貼未享受2011年良種補(bǔ)貼人員',SqlStr);addtable('已享受2010年油菜補(bǔ)貼未享受2011年良種補(bǔ)貼人員')end.步驟

五、插入步驟一疑點(diǎn)表

Var SqlStr,CurQuery,BZ;//定義變量 Begin SqlStr:='Select * From 已享受2011年糧食兩補(bǔ)未享受2011年良種補(bǔ)貼人員';CurQuery:=CreateQ(SqlStr,-1);BZ:=qeof(CurQuery);while BZ#1 do

begin AddTransRslt(CurQuery,'已享受2011年糧食兩補(bǔ)未享受2011年良種補(bǔ)貼人員');BZ:=Qmov(CurQuery,1);BZ:=Qeof(CurQuery);end;TransBatch(CurQuery,'已享受2011年糧食兩補(bǔ)未享受2011年良種補(bǔ)貼人員');end.步驟

六、插入步驟二疑點(diǎn)表

Var SqlStr,CurQuery,BZ;//定義變量 Begin SqlStr:=' Select * From 已享受2011年良種補(bǔ)貼未享受2011年糧食兩補(bǔ)人員';CurQuery:=CreateQ(SqlStr,-1);BZ:=qeof(CurQuery);while BZ#1 do begin AddTransRslt(CurQuery,'已享受2011年良種補(bǔ)貼未享受2011年糧食兩補(bǔ)人員');BZ:=Qmov(CurQuery,1);BZ:=Qeof(CurQuery);end;TransBatch(CurQuery,'已享受2011年良種補(bǔ)貼未享受2011年糧食兩補(bǔ)人員');end.步驟

七、插入步驟三疑點(diǎn)表

Var SqlStr,CurQuery,BZ;//定義變量 Begin SqlStr:=' Select * From 已享受2010年油菜補(bǔ)貼未享受2011年糧食兩補(bǔ)人員';CurQuery:=CreateQ(SqlStr,-1);

BZ:=qeof(CurQuery);while BZ#1 do begin AddTransRslt(CurQuery,'已享受2010年油菜補(bǔ)貼未享受2011年糧食兩補(bǔ)人員');BZ:=Qmov(CurQuery,1);BZ:=Qeof(CurQuery);end;TransBatch(CurQuery,'已享受2010年油菜補(bǔ)貼未享受2011年糧食兩補(bǔ)人員');end.步驟

八、插入步驟四疑點(diǎn)表

Var SqlStr,CurQuery,BZ;//定義變量 Begin SqlStr:=' Select * From 已享受2010年油菜補(bǔ)貼未享受2011年良種補(bǔ)貼人員';CurQuery:=CreateQ(SqlStr,-1);BZ:=qeof(CurQuery);while BZ#1 do begin AddTransRslt(CurQuery,'已享受2010年油菜補(bǔ)貼未享受2011年良種補(bǔ)貼人員');BZ:=Qmov(CurQuery,1);BZ:=Qeof(CurQuery);end;TransBatch(CurQuery,'已享受2010年油菜補(bǔ)貼未享受2011年良種補(bǔ)貼人員');end.（八）審計石油價格提價財政補(bǔ)貼發(fā)放情況，看是否存在擴(kuò)大發(fā)放范圍發(fā)放補(bǔ)貼情況。

審計思路：根據(jù)湖北省人民政府辦公廳《轉(zhuǎn)發(fā)省財政廳關(guān)于全省石油價格提價財政補(bǔ)貼實(shí)施意見的通知》（鄂政辦電[2006]57號）第一條“??省財政補(bǔ)貼的范圍和對象是漁業(yè)、林業(yè)、城市公交、農(nóng)村道路客運(yùn)及城市出租車等五類行業(yè)中的相關(guān)企業(yè)或個人。具體是：??城市公交企業(yè)；從事農(nóng)村道路客運(yùn)，并在公路運(yùn)管部門登記注冊的經(jīng)營者；合法從事城市出租車運(yùn)營的運(yùn)營者?！?、《中華人民共和國道路交通安全法》第十二條“有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)辦理相應(yīng)的登記??”、《湖北省出租汽車客運(yùn)管理辦法》第六條“從事出租汽車客運(yùn)經(jīng)營的單位和個人，應(yīng)當(dāng)向運(yùn)管機(jī)構(gòu)申請取得道路運(yùn)輸經(jīng)營許可，并依法辦理工商登記??”的規(guī)定。通過多方數(shù)據(jù)比對，對石油價格改革補(bǔ)貼享受對象進(jìn)行核對，看其身份是否是符合石油價格改革應(yīng)補(bǔ)貼對象，是否存在擴(kuò)大范圍發(fā)放補(bǔ)貼的情況。根據(jù)縣交警部門車輛登記數(shù)據(jù)，查看享受對象車輛是否登記；根據(jù)工商部門個體經(jīng)營登記數(shù)據(jù)，查詢享受對象經(jīng)營范圍是否存在客運(yùn)出租；根據(jù)繳納職工醫(yī)療保險基金情況，判斷享受對象是否是單位職工能不能從事客運(yùn)出租。

步驟

一、未在縣交警部門登記的車輛享受

var SqlStr;//定義變量 Begin //Sql語句賦值給變量

SqlStr:='Select a.* ,b.號牌號碼 From 陸路運(yùn)輸石油價格改革補(bǔ)貼兌付花名冊 a left join 車輛登記數(shù)據(jù) b on a.車輛牌號=b.號牌號碼 where b.號牌號碼 is null ';CreateTempTable('未在縣交警部門登記的車輛享受石油價格改革補(bǔ)貼',SqlStr);

addtable('未在縣交警部門登記的車輛享受石油價格改革補(bǔ)貼')end.步驟

二、注冊經(jīng)營范圍無出租車業(yè)務(wù)的個體工商戶享受

var SqlStr;//定義變量 Begin //Sql語句賦值給變量

SqlStr:='Select a.*,b.注冊號,b.字號名稱,b.經(jīng)營者,b.經(jīng)營地址,b.經(jīng)營范圍,b.組成形式,b.經(jīng)營方式,b.經(jīng)營有效期起,b.經(jīng)營有效期止,b.經(jīng)營狀態(tài),b.信用等級,b.固定資金,b.聯(lián)系電話 as 電話,b.登記機(jī)關(guān),b.管轄部門,b.流動資金,b.管片組,b.身份證號碼 From 陸路運(yùn)輸石油價格改革補(bǔ)貼兌付花名冊 a join 工商個休經(jīng)營登記表 b on a.證件號碼=b.身份證號碼';CreateTempTable('注冊經(jīng)營范圍無出租車業(yè)務(wù)的個體工商戶享受石油價格改革補(bǔ)貼',SqlStr);addtable('注冊經(jīng)營范圍無出租車業(yè)務(wù)的個體工商戶享受石油價格改革補(bǔ)貼')end.步驟

三、單位職工享受

var SqlStr;//定義變量 Begin //Sql語句賦值給變量

SqlStr:='Select a.原序號,a.單位名稱車主 ,a.證件號碼,a.車輛牌號,a.開戶銀行,a.賬號,a.聯(lián)系電話 ,a.補(bǔ)貼所屬時間,a.補(bǔ)貼金額,a.撥款時間,a.座位車長,a.運(yùn)行線路,a.備注,a.發(fā)放車輛牌號 ,b.* From 陸路運(yùn)輸石油價格改革補(bǔ)貼兌付花名冊 a join 人社局2011醫(yī)療城鎮(zhèn)職工參保表 b on a.證件號碼=b.身分證號 where b.單位名稱<>''自由個體''';CreateTempTable('單位職工享受石油價格改革補(bǔ)貼',SqlStr);addtable('單位職工享受石油價格改革補(bǔ)貼')end.步驟

四、插入步驟一疑點(diǎn)表

Var SqlStr,CurQuery,BZ;//定義變量 Begin

SqlStr:=' Select * From 未在縣交警部門登記的車輛享受石油價格改革補(bǔ)貼';CurQuery:=CreateQ(SqlStr,-1);BZ:=qeof(CurQuery);while BZ#1 do begin AddTransRslt(CurQuery,'未在縣交警部門登記的車輛享受石油價格改革補(bǔ)貼');BZ:=Qmov(CurQuery,1);BZ:=Qeof(CurQuery);end;TransBatch(CurQuery,'未在縣交警部門登記的車輛享受石油價格改革補(bǔ)貼');end.步驟

五、插入步驟二疑點(diǎn)表

Var SqlStr,CurQuery,BZ;//定義變量 Begin SqlStr:=' Select * From 注冊經(jīng)營范圍無出租車業(yè)務(wù)的個體工商戶享受石油價格改革補(bǔ)貼';CurQuery:=CreateQ(SqlStr,-1);BZ:=qeof(CurQuery);while BZ#1 do begin AddTransRslt(CurQuery,'注冊經(jīng)營范圍無出租車業(yè)務(wù)的個體工商戶享受石油價格改革補(bǔ)貼');BZ:=Qmov(CurQuery,1);BZ:=Qeof(CurQuery);end;TransBatch(CurQuery,'注冊經(jīng)營范圍無出租車業(yè)務(wù)的個體工商戶享受石油價格改革補(bǔ)貼');end.步驟

六、插入步驟三疑點(diǎn)表

Var SqlStr,CurQuery,BZ;//定義變量 Begin SqlStr:=' Select * From 單位職工享受石油價格改革補(bǔ)貼';CurQuery:=CreateQ(SqlStr,-1);BZ:=qeof(CurQuery);while BZ#1 do begin AddTransRslt(CurQuery,'單位職工享受石油價格改革補(bǔ)貼');BZ:=Qmov(CurQuery,1);BZ:=Qeof(CurQuery);end;TransBatch(CurQuery,'單位職工享受石油價格改革補(bǔ)貼');end.通過上述查詢，經(jīng)核實(shí)查出某縣財政違規(guī)出借財政資金xx元(當(dāng)年新增xx元)；財政供養(yǎng)人員信息不準(zhǔn)確xx人；擴(kuò)大補(bǔ)貼發(fā)放范圍xx元（能繁母豬補(bǔ)貼xx元、汽車摩托車下鄉(xiāng)補(bǔ)貼xx元、家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼xx元、財政惠農(nóng)資金擴(kuò)大補(bǔ)貼發(fā)放范圍xx元、石油價格提價財政補(bǔ)貼xx元）；專項(xiàng)資金未按規(guī)定規(guī)范管理xx元（能繁母豬補(bǔ)貼xx元、汽車摩托車下鄉(xiāng)補(bǔ)貼xx元、家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼xx元、家電以舊換新補(bǔ)貼xx元、財政惠農(nóng)種糧耕地補(bǔ)貼xx元）。揭示的問題報送了審計情況反映，縣政府進(jìn)行了批示并出臺了《xx縣加強(qiáng)涉農(nóng)項(xiàng)目管理若干規(guī)定》。, ILY: 仿宋;FONT-SIZE: 14pt">步驟

一、根據(jù)縣編委全縣財編人員表看是否存在財編人員領(lǐng)取能繁母豬補(bǔ)貼情況。

Sql查詢器—圖形化sql，在分析數(shù)據(jù)中將全縣能繁母豬補(bǔ)貼匯總表拖到關(guān)系圖窗格中，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)中將全縣財編人員表拖到關(guān)系圖窗

格中，拖曳全縣能繁母豬補(bǔ)貼匯總表身份證號字段與全縣財編人員表身份證號字段關(guān)聯(lián)，點(diǎn)擊運(yùn)行sql，結(jié)果窗格顯示運(yùn)行結(jié)果。

圖形化sql中點(diǎn)擊確定，返回sql查詢界面，點(diǎn)擊執(zhí)行sql。在執(zhí)行結(jié)果窗口中，單擊任意單位格，按下ctrl+a鍵全選，在選擇區(qū)域右鍵，選擇發(fā)送資料樹，生成初步審核結(jié)果。

步驟

二、根據(jù)全縣財政供養(yǎng)人員表看是否存在財政供養(yǎng)人員編領(lǐng)取能繁母豬補(bǔ)貼情況

Sql查詢器—圖形化sql，在分析數(shù)據(jù)中選擇全縣能繁母豬補(bǔ)貼匯總表拖到關(guān)系圖窗格中、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)中選擇全縣財政供養(yǎng)人員表拖到關(guān)系圖窗格中，操作與上步驟相同，生成初步審核結(jié)果。

步驟

三、由于縣編委全縣財政編制人員與縣財政局財政供養(yǎng)人員，身份證號有可能存在不一致的情況，審計過程中需要選擇多方數(shù)據(jù)，對審計結(jié)果進(jìn)行多方比對，獲得最大的審計成果。

根據(jù)上述步驟

一、步驟二生成的初步審核結(jié)果，對步驟二生成的審計結(jié)果，剔除重復(fù)人員。Sql查詢器中主要運(yùn)行語句：

SELECT [全縣能繁母豬補(bǔ)貼匯總表].* , [全縣財政供養(yǎng)人員表].* FROM [全縣能繁母豬補(bǔ)貼匯總表] INNER JOIN [全縣財政供養(yǎng)人員表] ON [全縣能繁母豬補(bǔ)貼匯總表].[身份證號]=[全縣財政供養(yǎng)人員表].[身份證] WHERE [全縣能繁母豬補(bǔ)貼匯總表].[身份證號] NOT in(SELECT a.身份證號 FROM [全縣能繁母豬補(bǔ)貼匯總表] a INNER JOIN [全縣財編人員表] b ON a.[身份證號]=b.[身份證號])

在執(zhí)行結(jié)果窗口中，選擇發(fā)送資料樹，生成審核結(jié)果。2．審計能繁母豬補(bǔ)貼發(fā)放情況，看是否存在未按規(guī)定規(guī)范管理的情況。

審計思路：根據(jù)省農(nóng)業(yè)廳、省財政廳關(guān)于印發(fā)湖北省2011年能繁母豬補(bǔ)貼實(shí)施指導(dǎo)意見的通知》（鄂農(nóng)計發(fā)〔2011〕45號）第三條第二款“??縣級統(tǒng)計核實(shí)能繁母豬數(shù)量必須做到“四見”，??見人?，F(xiàn)場調(diào)查的母豬數(shù)要經(jīng)母豬養(yǎng)殖戶和統(tǒng)計人員共同簽字確認(rèn)，??”的規(guī)定要求，所有補(bǔ)貼對象必須登記身份號。通過繁母豬補(bǔ)貼發(fā)放人員與公安人口管理信息核對，查詢縣級畜牧獸醫(yī)部門是否存在身份證號不正確、未按規(guī)定進(jìn)行統(tǒng)計規(guī)范管理的情況。

步驟

一、判斷全縣能繁母豬補(bǔ)貼匯總表中身份證號是否存在空值。

Sql查詢器—分析數(shù)據(jù)，選擇全縣能繁母豬補(bǔ)貼匯總表右擊，執(zhí)行到分組排序表，進(jìn)行查詢向?qū)Ы缑妗?/p>

字段名稱下拉選擇身份證號，運(yùn)算符選擇空，點(diǎn)擊增加，點(diǎn)擊確定，得到結(jié)果xxxx行。發(fā)送數(shù)據(jù)—發(fā)送到資料樹保存結(jié)果。

步驟

二、全縣能繁母豬補(bǔ)貼匯總表中身份證號與公安人口管理信息核對判斷是否存在身份證信息不正確情況。

審計分析—sql查詢器，運(yùn)行語句：

Select a.* ,b.AAC002 into 2011年能繁母豬補(bǔ)貼人員身份證不正確人員 From 全縣能繁母豬補(bǔ)貼匯總表 a left join 公安201109人口信息表 b on a.身份證號=b.AAC002

where b.AAC002 is null 右擊分析數(shù)據(jù)—添加表—添加到分析數(shù)據(jù)，選擇執(zhí)行結(jié)果表—執(zhí)行到排序分組表—進(jìn)行查詢向?qū)Ы缑?。字段名稱下拉選擇身份證號，運(yùn)算符選擇非空，點(diǎn)擊增加點(diǎn)擊確定，得到結(jié)果xxx行。發(fā)送數(shù)據(jù)—發(fā)送到資料樹保存結(jié)果

（四）審計汽車摩托車下鄉(xiāng)補(bǔ)貼發(fā)放情況

1．審計汽車摩托車下鄉(xiāng)補(bǔ)貼發(fā)放情況，看是否存在擴(kuò)大發(fā)放范圍發(fā)放補(bǔ)貼情況。

審計思路：根據(jù)《湖北省汽車摩托車下鄉(xiāng)操作辦法》（鄂財商發(fā)﹝2009﹞56號）第二條“凡具有湖北省戶籍的農(nóng)民以及農(nóng)場、林場和漁場的職工??享受汽車摩托車下鄉(xiāng)補(bǔ)貼資金”的規(guī)定，汽車摩托車下鄉(xiāng)補(bǔ)貼發(fā)放的對象必須是農(nóng)民以及農(nóng)場、林場和漁場的職工，我縣主要發(fā)放的對象是農(nóng)民，通過發(fā)放補(bǔ)貼對象與公安人口管理信息核對，查詢發(fā)放補(bǔ)貼對象在公安人口管理信息中是否存在戶口性質(zhì)為非農(nóng)業(yè)的情況，核實(shí)是否存在擴(kuò)大發(fā)放范圍發(fā)放補(bǔ)貼情況。

審計分析—sql查詢器，運(yùn)行語句：

Select a.鄉(xiāng)鎮(zhèn),a.戶口本號,a.車主姓名,a.身份證號碼,a.家庭住址,a.聯(lián)系方式,a.新購產(chǎn)品類型,a.新購產(chǎn)品型號

,a.購買金額,a.購買補(bǔ)貼,a.開戶銀行,a.銀行帳號,a.補(bǔ)貼時間

,b.AAC002,b.AAC003,b.AAC004,b.AAC006,b.HKXZ,b.HZ,b.YHZGX,b.SSJWH,b.HJSZD From 2011年汽車摩托車補(bǔ)貼 a join 公安201109人口信息表 b on a.身份證號碼=b.AAC002 where b.HKXZ like '非農(nóng)業(yè)'

在執(zhí)行結(jié)果窗口中，任意點(diǎn)擊一單元格，按下ctrl+a鍵，全選結(jié)果，發(fā)送到資料樹。

2．審計汽車摩托車下鄉(xiāng)補(bǔ)貼發(fā)放情況，看是否存在未按規(guī)定規(guī)范管理的情況。

審計思路：根據(jù)《湖北省汽車摩托車下鄉(xiāng)操作辦法》（鄂財商發(fā)﹝2009﹞56號）第二十一條“??提供以下材料??

（四）購買人身份證、戶口簿等相關(guān)身份證明（原件及復(fù)印件）??”的規(guī)定。汽車摩托車下鄉(xiāng)的購買人，必須提供身份證，通過汽車摩托車補(bǔ)貼發(fā)放人員與公安人口管理信息核對，查詢是否存在身份證號不正確未按規(guī)定進(jìn)行統(tǒng)計規(guī)范管理的情況。

審計分析—sql查詢器，運(yùn)行語句：

Select a.鄉(xiāng)鎮(zhèn),a.戶口本號,a.車主姓名,a.身份證號碼,a.家庭住址,a.聯(lián)系方式,a.新購產(chǎn)品類型,a.新購產(chǎn)品型號

,a.購買金額,a.購買補(bǔ)貼,a.開戶銀行,a.銀行帳號,a.補(bǔ)貼時間

,b.AAC002,b.AAC003,b.AAC004,b.AAC006,b.HKXZ,b.HZ,b.YHZGX,b.SSJWH,b.HJSZD From 2011年汽車摩托車補(bǔ)貼 a left join 公安201109人口信息表 b on a.身份證號碼=b.AAC002 where b.AAC002 is null 在執(zhí)行結(jié)果窗口中，任意點(diǎn)擊一單元格，按下ctrl+a鍵，全選結(jié)果，發(fā)送到資料樹。

（五）審計家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼發(fā)放情況

1．審計家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼發(fā)放情況，看是否存在擴(kuò)大發(fā)放范圍發(fā)放補(bǔ)貼情況。

審計思路：根據(jù)《湖北省家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼資金管理辦法》（鄂財商發(fā)[2009]2號）第二條“??專項(xiàng)用于對農(nóng)民購買家電類產(chǎn)品按一定比例給予補(bǔ)貼的資金。”的規(guī)定，通過發(fā)放補(bǔ)貼對象與公安人口管理信息核對，查詢發(fā)放補(bǔ)貼對象在公安人口管理信息中是否存在戶口性質(zhì)為非農(nóng)業(yè)的情況，核實(shí)是否存在擴(kuò)大發(fā)放范圍發(fā)放補(bǔ)貼情況。

步驟

一、審計分析—sql查詢器，運(yùn)行語句：

Select a.鄉(xiāng)鎮(zhèn),a.姓名,a.身份證號碼,a.詳細(xì)住址,a.銷售網(wǎng)點(diǎn),a.家電標(biāo)識卡,a.家電名稱,a.規(guī)格型號

,a.產(chǎn)品單價,a.購買數(shù)量,a.購買人銀行開戶名,a.開戶行,a.銀行帳號,a.實(shí)際補(bǔ)貼金額,a.受理時間

,b.AAC002,b.AAC003,b.AAC004,b.AAC006,b.HKXZ,b.HZ,b.YHZGX,b.SSJWH,b.HJSZD From 縣2011年家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼 a join 公安201109人口信息表 b on a.身份證號碼=b.AAC002 where b.HKXZ like '非農(nóng)業(yè)' 在執(zhí)行結(jié)果窗口中，任意點(diǎn)擊一單元格，按下ctrl+a鍵，全選結(jié)果，發(fā)送到資料樹。

2．審計家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼發(fā)放情況，看是否存在未按規(guī)定規(guī)范管理的情況。

審計思路：根據(jù)《湖北省家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼資金管理辦法》（鄂財商發(fā)[2009]2號）第二十二條“申領(lǐng)家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼應(yīng)當(dāng)備齊以下材料??（2）購買人居民身份證和戶口簿（或公安戶籍管理部門出具的證明）???！钡囊?guī)定。家電下鄉(xiāng)的購買人必須提供居民身份證，通過家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼發(fā)放人員與公安人口管理信息核對，查詢是否存在身份證號不正確未按規(guī)定進(jìn)行統(tǒng)計規(guī)范管理的情況。

審計分析—sql查詢器，運(yùn)行語句：

Select a.鄉(xiāng)鎮(zhèn),a.姓名,a.身份證號碼,a.詳細(xì)住址,a.銷售網(wǎng)點(diǎn),a.家電標(biāo)識卡,a.家電名稱,a.規(guī)格型號,a.產(chǎn)品單價,a.購買數(shù)量,a.購買人銀行開戶名,a.開戶行,a.銀行帳號,a.實(shí)際補(bǔ)貼金額,a.受理時間 ,b.AAC002,b.AAC003,b.AAC004,b.AAC006,b.HKXZ,b.HZ,b.YHZGX,b.SSJWH,b.HJSZD From 2011年家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼 a left join 公安201109人口信息表 b on a.身份證號碼=b.AAC002 where b.AAC002 is null 在執(zhí)行結(jié)果窗口中，任意點(diǎn)擊一單元格，按下ctrl+a鍵，全選結(jié)果，發(fā)送到資料樹。

（六）審計家電以舊換新補(bǔ)貼發(fā)放情況，看是否存在擴(kuò)大發(fā)放范圍發(fā)放補(bǔ)貼情況

審計思路：根據(jù)《湖北省家電以舊換新實(shí)施細(xì)則》第八條“已享受‘家電下鄉(xiāng)’補(bǔ)貼政策的新家電不得重復(fù)享受以舊換新補(bǔ)貼??”的規(guī)定。以2011年家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼發(fā)放表與家電以舊換新補(bǔ)貼發(fā)放表的身份證號為依據(jù)，通過查詢同時在2011年家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼發(fā)放表與家電以舊換新補(bǔ)貼發(fā)放表出現(xiàn)的人員，是否存在已享受家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼政策又享受家電以舊換新補(bǔ)貼資金的農(nóng)戶，進(jìn)行核對，審核是否存在擴(kuò)大發(fā)放范圍發(fā)放補(bǔ)貼情況。

審計分析—sql查詢器，運(yùn)行語句：

SELECT a.鄉(xiāng)鎮(zhèn),a.姓名,a.身份證號碼,a.詳細(xì)住址,a.銷售網(wǎng)點(diǎn),a.家電標(biāo)識卡,a.家電名稱,a.規(guī)格型號

,a.產(chǎn)品單價,a.購買數(shù)量,a.購買人銀行開戶名,a.開戶行,a.銀行帳號,a.實(shí)際補(bǔ)貼金額,a.受理時間

,b.[姓 名] ,b.[家庭住址],b.身份證號碼 as 身份證號 ,b.聯(lián)系電話 ,b.[產(chǎn)品類別],b.憑證編號, b.[品名及型號],b.單價, b.[數(shù)量],b.發(fā)票金額 ,b.實(shí)付金額,b.[財政補(bǔ)貼金額],b.銷售時間,b.補(bǔ)貼撥款時間,b.收款單位 FROM 2011年家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼 a join [長陽2011年家電以舊換新補(bǔ)貼] b on a.[身份證號碼]= b.身份證號碼

在執(zhí)行結(jié)果窗口中，任意點(diǎn)擊一單元格，按下ctrl+a鍵，全選結(jié)果，發(fā)送到疑點(diǎn)。

審計分析—疑點(diǎn)管理，查看已生成的疑點(diǎn)。

通過上述操作，統(tǒng)計計算全縣已享受家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼政策又享受家電以舊換新補(bǔ)貼資金的農(nóng)戶財政撥付給經(jīng)銷商家電以舊換新補(bǔ)貼資金xx元，作為疑點(diǎn)進(jìn)行管理。

由于第一次取得的家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼數(shù)據(jù)中，家電名稱及規(guī)格型號不全，根據(jù)這次查詢的數(shù)據(jù)，發(fā)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所重新填寫。

最終經(jīng)抽查核實(shí)后，審計分析—疑點(diǎn)管理—找到原生成的疑點(diǎn)，點(diǎn)擊全部選擇—點(diǎn)擊落實(shí)疑點(diǎn)。

（七）審計惠農(nóng)種糧耕地補(bǔ)貼發(fā)放情況

1．審核2011年糧食兩補(bǔ)發(fā)放表中，是否存在糧食兩補(bǔ)種植面積大于土地承包面積的現(xiàn)象，看是否存在未按規(guī)定規(guī)范管理的情況

審計思路：根據(jù)農(nóng)村集體土地二輪延包面積，確定農(nóng)民種糧耕地補(bǔ)貼的基礎(chǔ)，查詢糧耕地補(bǔ)貼的補(bǔ)貼面積與農(nóng)村集體土地二輪延包面積是否存在差異，并分析產(chǎn)生差異的原因，確定是否存在未按規(guī)定規(guī)范管理的情況。

步驟

一、判斷2011年糧食兩補(bǔ)資金發(fā)放到戶表中是否存在糧食兩補(bǔ)補(bǔ)貼種植面積大于土地承包面積的情況。

數(shù)據(jù)分析—sql查詢器—分析數(shù)據(jù)—選擇2011年糧食兩補(bǔ)表右擊，執(zhí)行到排序分組表—數(shù)值分析—數(shù)值統(tǒng)計，統(tǒng)計字段選擇土地承包面積合計字段，點(diǎn)擊過濾條件，運(yùn)算符中輸入(土地承包面積合計-補(bǔ)貼2011年面積)<0 點(diǎn)擊確定后返回數(shù)值統(tǒng)計界面，點(diǎn)擊統(tǒng)計。

根據(jù)上面結(jié)果，判斷糧食兩補(bǔ)資金發(fā)放到戶表中存在糧食兩補(bǔ)補(bǔ)貼種植面積大于土地承包面積xx條記錄。

步驟

二、通過sql查詢分析器，得到糧食兩補(bǔ)面積大于承包面積結(jié)果并計算其差額。

運(yùn)行語句：

Select *,(土地承包面積合計-補(bǔ)貼2011年面積)as 差額

into 長陽2011年糧食兩補(bǔ)面積大于承包面積表 From 2011年糧食兩補(bǔ)表 where((土地承包面積合計-補(bǔ)貼2011年面積)<0)步驟

三、右擊分析數(shù)據(jù)，添加上面生成的2011年糧食兩補(bǔ)面積大于承包面積表后，選擇該表，執(zhí)行到排序分組表，發(fā)送數(shù)據(jù)—發(fā)送到資料樹，將結(jié)果表保存到資料樹核對；數(shù)值分析—數(shù)值統(tǒng)計—統(tǒng)計字段選擇差額字段，統(tǒng)計糧食兩補(bǔ)補(bǔ)貼種植面積大于土地承包面積結(jié)果xx畝，進(jìn)行取證。

2．審計惠農(nóng)種糧耕地補(bǔ)貼（糧食兩補(bǔ)、良種補(bǔ)貼、油菜補(bǔ)貼）發(fā)放情況，看是否存在補(bǔ)貼對象為非農(nóng)戶口人員、存在擴(kuò)大發(fā)放范圍發(fā)放補(bǔ)貼情況。

審計思路：根據(jù)省財政廳、省農(nóng)業(yè)廳、省農(nóng)村綜合改革領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室關(guān)于印發(fā)《2011年對種糧農(nóng)民直接補(bǔ)貼和農(nóng)資綜合直補(bǔ)工作的實(shí)施意見》的通知（鄂財商發(fā)[2011]9號）第一條“

（一）??將2011年糧食直補(bǔ)和農(nóng)資綜合直補(bǔ)資金及時全額落實(shí)到種糧農(nóng)民手中?！薄ⅰ逗笔∞r(nóng)作物良種補(bǔ)貼資金管理實(shí)施細(xì)則》（鄂財農(nóng)發(fā)［2010］14號）第八條“良種補(bǔ)貼資金的補(bǔ)貼對象是在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)中使用農(nóng)作物良種的農(nóng)民?！薄ⅰ逗笔∞r(nóng)業(yè)廳、湖北省財政廳關(guān)于印發(fā)2007年油菜良種補(bǔ)貼項(xiàng)目實(shí)施方案的通知》（鄂農(nóng)種發(fā)〔2007〕124號）第一條“對農(nóng)民種植油菜實(shí)行良種補(bǔ)貼??”的規(guī)定。所有補(bǔ)貼對象必須是農(nóng)民，通過通過發(fā)放補(bǔ)貼對象與公安人口管理信息核對，查詢發(fā)放補(bǔ)貼對象在公安人口管理信息中是否存在戶口性質(zhì)為非農(nóng)業(yè)的情況，核實(shí)是否存在擴(kuò)大發(fā)放范圍發(fā)放補(bǔ)貼情況。

步驟

一、查詢糧食兩補(bǔ)人員為非農(nóng)業(yè)戶口人員

var SqlStr;//定義變量 Begin //Sql語句賦值給變量

SqlStr:='SELECT a.[資金所屬],a.[鄉(xiāng)鎮(zhèn)], a.[姓名],a.[身份證號],a.[存折帳號],a.[村組],a.[土地承包面積合計],a.[補(bǔ)貼2011年面積],a.[兩補(bǔ)金額2011年合計]as [補(bǔ)貼金額],b.[AAC002],b.[AAC003], b.[HKXZ],b.[HJSZD] FROM [2011年糧食兩補(bǔ)表] a join [公安201109人口信息表] b on a.[身份證號]=b.[AAC002]where b.HKXZ like ''非農(nóng)業(yè)''';CreateTempTable('糧食兩補(bǔ)人員為非農(nóng)業(yè)戶口人員',SqlStr);

addtable('糧食兩補(bǔ)人員為非農(nóng)業(yè)戶口人員')end.步驟

二、查詢良種補(bǔ)貼人員為非農(nóng)戶口人員

var SqlStr;//定義變量 Begin //Sql語句賦值給變量

SqlStr:='sELECT a.[資金所屬],a.[鄉(xiāng)鎮(zhèn)],a.[姓名], a.[身份證號],a.[存折帳號],a.[村組], a.[土地承包面積合計], a.[種植2010年面積] as [補(bǔ)貼2011年面積] , a.[良種補(bǔ)貼2011年金額]as [補(bǔ)貼金額] ,b.[AAC002],b.[AAC003], b.[HKXZ],b.[HJSZD] FROM [2011年良種補(bǔ)貼表] a join [公安201109人口信息表] b on a.[身份證號]=b.[AAC002] where b.HKXZ like ''非農(nóng)業(yè)''';CreateTempTable('良種補(bǔ)貼人員為非農(nóng)戶口人員',SqlStr);addtable('良種補(bǔ)貼人員為非農(nóng)戶口人員')end.步驟

三、查詢油菜補(bǔ)貼為非農(nóng)戶口人員

var SqlStr;//定義變量 Begin //Sql語句賦值給變量

SqlStr:='SELECT a.[資金所屬],a.[鄉(xiāng)鎮(zhèn)], a.[村組],a.[戶主姓名]as [姓名], a.[身份證號碼] as [身份證號], a.[存折號碼] as [存折帳號],a.[土地承包面積合計], a.[油菜種植面積]as [補(bǔ)貼2011年面積],a.[油菜良種補(bǔ)貼2010年金額]as [補(bǔ)貼金額] ,b.[AAC002],b.[AAC003], b.[HKXZ],b.[HJSZD] FROM [2010年油菜良種補(bǔ)貼表] a join [公安201109人口信息表] b on a.[身份證號碼]=b.[AAC002] where b.HKXZ like ''非農(nóng)業(yè)''';CreateTempTable('油菜良種補(bǔ)貼為非農(nóng)戶口人員',SqlStr);addtable('油菜良種補(bǔ)貼為非農(nóng)戶口人員')end.步驟

四、將前三個步驟得到的結(jié)果3張表合并匯總查詢疑點(diǎn) ，var SqlStr;//定義變量 Begin //Sql語句賦值給變量

SqlStr:='SELECT a.[資金所屬],a.[鄉(xiāng)鎮(zhèn)], a.[姓名],a.[身份證號],a.[存折帳號],a.[村組],a.[土地承包面積合計],a.[補(bǔ)貼2011年面積],a.[兩補(bǔ)金額2011年合計]as [補(bǔ)貼金額] ,b.[AAC002],b.[AAC003], b.[HKXZ],b.[HJSZD] FROM [2011年糧食兩補(bǔ)表] a join [公安201109人口信息表] b on a.[身份證號]=b.[AAC002] where b.HKXZ like ''非農(nóng)業(yè)'' union SELECT a.[資金所屬],a.[鄉(xiāng)鎮(zhèn)],a.[姓名], a.[身份證號],a.[存折帳號],a.[村組] , a.[土地承包面積合計], a.[種植2010年面積] as[補(bǔ)貼2011年面積] , a.[良種補(bǔ)貼2011年金額]as [補(bǔ)貼金額] ,b.[AAC002],b.[AAC003], b.[HKXZ],b.[HJSZD] FROM [2011年良種補(bǔ)貼表] a join [公安201109人口信息表] b on a.[身份證號]=b.[AAC002] where b.HKXZ like ''非農(nóng)業(yè)'' union SELECT a.[資金所屬],a.[鄉(xiāng)鎮(zhèn)], a.[村組],a.[戶主姓名]as [姓名], a.[身份證號碼] as [身份證號], a.[存折號碼] as [存折帳號],a.[土地承包面積合計], a.[油菜種植面積]as [補(bǔ)貼2011年面積],a.[油菜良種補(bǔ)貼2010年金額]as [補(bǔ)貼金額] ,b.[AAC002],b.[AAC003], b.[HKXZ],b.[HJSZD] FROM [2010年油菜良種補(bǔ)貼表] a join [公安201109人口信息表] b on a.[身份證號碼]=b.[AAC002] where b.HKXZ like ''非農(nóng)業(yè)''';CreateTempTable('惠農(nóng)種糧耕地補(bǔ)貼資金擴(kuò)大范圍表',SqlStr);addtable('惠農(nóng)種糧耕地補(bǔ)貼資金擴(kuò)大范圍表')end.步驟

五、插入疑點(diǎn)表

Var SqlStr,CurQuery,BZ;//定義變量 Begin SqlStr:='Select * From 惠農(nóng)種糧耕地補(bǔ)貼資金擴(kuò)大范圍表';CurQuery:=CreateQ(SqlStr,-1);BZ:=qeof(CurQuery);while BZ#1 do begin AddTransRslt(CurQuery,'惠農(nóng)種糧耕地補(bǔ)貼資金擴(kuò)大范圍表');BZ:=Qmov(CurQuery,1);BZ:=Qeof(CurQuery);end;TransBatch(CurQuery,'惠農(nóng)種糧耕地補(bǔ)貼資金擴(kuò)大范圍表');end.3．審計惠農(nóng)種糧耕地補(bǔ)貼（糧食兩補(bǔ)、良種補(bǔ)貼、油菜補(bǔ)貼）發(fā)放情況，看補(bǔ)貼對象身份證號是否與公安人口管理信息相符、是否存在管理不規(guī)范的情況。

審計思路：根據(jù)省財政廳、省農(nóng)業(yè)廳、省農(nóng)村綜合改革領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室關(guān)于印發(fā)《2011年對種糧農(nóng)民直接補(bǔ)貼和農(nóng)資綜合直補(bǔ)工作的實(shí)施意見》的通知（鄂財商發(fā)[2011]9號）第一條“??將2011年糧食直補(bǔ)和農(nóng)資綜合直補(bǔ)資金及時全額落實(shí)到種糧農(nóng)民手中?！薄ⅰ逗笔∞r(nóng)作物良種補(bǔ)貼資金管理實(shí)施細(xì)則》（鄂財農(nóng)發(fā)［2010］14號）第八條“良種補(bǔ)貼資金的補(bǔ)貼對象是在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)中使用農(nóng)作物良種的農(nóng)民。”、《湖北省農(nóng)業(yè)廳、湖北省財政廳關(guān)于印發(fā)2007年油菜良種補(bǔ)貼項(xiàng)目實(shí)施方案的通知》（鄂農(nóng)種發(fā)〔2007〕124號）第一條“對農(nóng)民種植油菜實(shí)行良種補(bǔ)貼??”的規(guī)定。通過惠農(nóng)種糧耕地補(bǔ)貼發(fā)放人員與公安人口管理信息核對，查詢是否存在身份證號不正確未按規(guī)定進(jìn)行統(tǒng)計規(guī)范管理的情況。

步驟

一、糧食兩補(bǔ)身份證不正確人員

var SqlStr;//定義變量 Begin //Sql語句賦值給變量

SqlStr:='SELECT a.[資金所屬],a.[鄉(xiāng)鎮(zhèn)], a.[姓名],a.[身份證號],a.[存折帳號],a.[村組],a.[土地承包面積合計],a.[補(bǔ)貼2011年面積],a.[兩補(bǔ)金額2011年合計],b.[AAC002],b.[AAC003], b.[HKXZ],b.[HJSZD] FROM [2011年糧食兩補(bǔ)表] a left join [公安201109人口信息表] b on a.[身份證號]=b.[AAC002] where b.[AAC002] is null';CreateTempTable('糧食兩補(bǔ)身份證不正確人員',SqlStr);addtable('糧食兩補(bǔ)身份證不正確人員')