第一篇：電力公司內部審計工作經驗交流材料

文章標題：電力公司內部審計工作經驗交流材料

__省電力有限公司是國家電力公司全資子公司，２０００年_月_日由__省電力工業局改制而成。公司主營電網經營、電力生產、電力電量購銷、電網調度與管理；[找文章到☆好范文 wenmi114.com(http://www.tmdps.cn/)一

站在手，寫作無憂!]兼營電力技術開發、試驗研究、信息通信、電力建設（包括勘測、設計、施工、修造、安裝、調試）、燃料購銷、物資購銷、職業培訓、咨詢服務、房地產開發、廣告裝潢等。公司本部機構設１６部１中心，公司現有直屬單位３３個、二級單位８個、視同直屬的合資聯營單位１８個，正式員工約２３６２３人；有多種經營企業２３８個，并與全?。叮皞€躉售縣（市、區）的供電企業簽訂代管協議，實現代管５６個。到２００１年底，全省電力裝機總容量達１２４５．４１萬千瓦，資產總額２８７．５１億元。２００１年３月２６日，__省電力有限公司被國電公司正式命名為中國一流電力公司。

__省電力公司為了保證“資產經營責任、安全生產責任、黨風廉政建設責任制”的貫徹落實，促進__電力競爭性生存、可持續發展，提高企業效益、社會效益、員工效益，實現“客戶滿意，政府放心”的終極目標，緊緊圍繞“咬定雙滿意，奮力創一流，加速實現兩個帶全局意義的根本性轉變”的工作主線，積極探索構筑“立體、動態、集約、高效”的內部監督體系，實施財務總監、總會計師及財務部門負責人委派制、片區審計工作派出制和監督巡視制度。通過監督管理體制、機制、制度的創新，推動監督運行機制的流程重組、功能再造，確保監督管理的有效和長效，[找文章到☆好范文 wenmi114.com(http://www.tmdps.cn/)一站在手，寫作無憂!]實現生產安全、經濟安全和政治安全。公司現有審計人員９３人，其中：本部及派出機構２８人，基層單位配備專職審計人員６５人，初步形成公司本部、審計工作部、基層內部審計三個層面的內部審計監督體系。

一、完成的主要工作及效果

省公司按照現代企業制度的要求，建立了“立體、動態、集約、高效”的監督體系，實施了財務負責人委派制、片區審計工作派出制和監督巡視組制度。作為監督體系組成部分的內部審計，緊緊圍繞“經濟安全”這個主題，在內部審計體制、機制和管理方面有所創新和突破，先后成立了審計委員會、試行了審計項目經理制、實現了審計工作向職代會報告制度、召開了高規格的審計工作會議等，初步理出了一條適應現代企業制度的內部審計工作思路。２００１年，公司系統共完成４１５個審計項目，完成工程、合同審計簽證７７８份，查糾違規金額３，５９４萬元，核減工程造價１．５億元，提出管理建議９１７條。

一是開展了綜合審計調查工作。審計部門圍繞企業經營者關心的重大問題，選擇專項管理課題，開展了形式多樣的綜合審計調查，為企業經營管理提供了幫助，得到各單位領導和部門的重視。如對火電廠煤耗管理的審計調查，促進了基層單位對入廠煤質量的管理；對大修理費用的審計調查，進一步明確了大修與技改的界限；對結算中心的資金管理審計調查，提出了運用多種財政杠桿盤活存量資金的建議；對多經企業內部業務管理的審計調查，促進了多經企業內部市場的統一和規范管理；對投資管理的審計調查，區分了投資與借款的界限；對科技開發費的審計調查，提出統籌安排、集中開發、推廣應用的意見，有利于克服科技投入的重復、浪費現象。

二是前移審計關口，開展了事前審計。審計部門事前介入管理的作用逐步顯現，并愈來愈得到各單位的重視。在年度會計決算報表報送之前，審計部門能以審計的視角，對經營管理情況進行總結、分析和評價；審計人員還積極參與了物資和工程招投標工作，重要合同沒有內部審計審查，不對外簽約；對基建工程項目，審計部門及時會同有關部門組織進行事前檢查，糾正了一些不規范的行為，起到了積極有效的作用。

三是全面啟動了小型基建工程結算審計。從１９９８年開始全面啟動了小型基建工程結算審計，由省公司審計部直接審計、組織片區審計、委托中介機構審計的小型基建項目綜合審減率達６％。通過審計，小型基建管理得到加強，使審減率逐年下降，審計效果得到較好體現。

四是開展了任期經濟責任審計。審計部門對經營管理第一責任人組織進行了任期經濟責任審計，在完成離任經濟責任審計的同時加大了屆中經濟責任審計力度，對企業經營管理的薄弱環節和經營管理上不合規的經濟行為及時給予預警；省公司還把內部審計評價融入干部屆中考核工作中，配合人事部門在鑒

證、評價領導班子經營能力上發揮了作用，使審計職能得到進一步強化。

五是加強了農網改造工程項目審計。公司審計部組織完成了對全省３０個縣電力公司的農網資金使用情況調查，組織完成了４２１個農網單項工程審計，審減金額１０８０萬元；及時糾正了農網資金未按規定?？顚Ｓ靡约稗r網工程物資采購等方面存在的問題。農網審計工作取得的成績，在這

次國家審計署統一安排的農網工程審計中，得到了各級審計機關的好評。

六是積極配合監察部門完成對有關經濟案件的查處。公司審計部配合監察部門落實了職工來信來訪反映的個別領導干部經濟問題。通過實事求是、客觀公正地調查落實，有的澄清了問題，解脫并保護了干部，有利于領導更好地開展工作；有的查清了事實，幫助責任人員從思想上認識存在問題的性質，達到了教育干部的目的。

七是審計成果得到有效運用。各片區審計工作部建立了片區各單位的審計電子臺賬，動態分析經濟安全危機點；開展了審計工作回頭看活動，加大審計成果運用檢查力度，組織對１９９９年以來審計成果運用和落實情況的監督檢查，解決“審用脫節”問題，根除“審而不改，審而無用”現象；省公司還為各單位主要領導建立了電子郵箱聯系制度，審計部門對監督檢查中發現的共性問題通過電子郵箱發送給各單位主要領導，各單位領導對提出的審計意見能給予重視，部分單位還對照電子郵箱中提出的問題，舉一反

三、對照自查。

二、采取的主要措施

審計部門圍繞企業的“改革、發展、穩定、管理、服務”的重點，在健全組織、完善制度、改進方法、提高審計成果運用等方面做了大量工作，__電力的審計工作從弱到強，正在發揮越來越重要的作用。

（一）不斷創新，建立了新型審計監督組織形式

省公司按照“有限責任、有人負責、有效制衡”的要求，根據內部審計工作的發展趨勢，在分析了過去聯合審計組織形式利弊的基礎上，為解決審計力量和力度問題，提出了“立體式、集約化”的審計組織體系的思路，實行審計機構派出制，進行垂直管理和領導。通過筆試、面試、考核等層層選拔，選派一批（２４人）優秀審計人才到４個片區審計工作部工作，其中總審計師４人（副處級）、正科級審計員７人、副科級審計員１３人；審計工作部中審計人員的工資、獎金、津貼、各項社會保險及發生的管理費用由省公司指定單位代辦，費用單列，由省公司統一考慮并列入公司年度財務預算。

其效果主要表現在：監督力度得到加強，監督領域得到擴展，工作效率明顯提高，工作更加貼近被審對象，審計服務得到有效體現。通過片區審計人員的辛勤努力，內部審計組織體系改革的舉措得到了有關單位的充分理解和認可，片區審計開展的工作及取得的成效也得到省公司和片區單位的積極肯定。

（二）加強審計隊伍培訓，建立健全內部審計制度

為使審計人員適應企業經營管理的需要，更好地服務于企業，我們采取多種形式對審計人員進行培訓：一是以審代培，以老帶新。在開展審計項目時組成審計組，在人員組成上有意識地將“新手”與“老手”搭配，讓“新手”在審計實踐中學會審計；二是舉辦專題培訓班。省公司先后舉辦了經濟法規、審計業務、審計計算機應用和工程預決算知識等培訓班，受訓審計人員近４００人次；三是送出去培訓。參加國家電力公司、省審計廳、華東審計部舉辦的各種業務培訓１５０余人次。系統審計人員的整體素質有所提高，隊伍結構正朝多師方向發展。

同時制定了具體的工作制度、規范或辦法，頒布了《內部審計處罰規定》，首次賦予內部審計直接處理、處罰權，對試圖違紀的人起到了威懾作用；出臺了片區審計工作規則及相關管理辦法，各片區審計工作部也陸續出臺了各種內部審計管理標準，完善了審計信息交流網絡，建立了工作部與監督巡視組溝通聯系制度，結合自身實際開展了審計質量控制活動，并建立了審計成果的定期跟蹤制度，初步建立了適應新的組織體系有序運轉的操作平臺。

（三）優化審計業務流程，構筑立體審計監督網絡

作為省公司“立體、動態、集約、高效”監督體系的重要組成部分，完成了審計監督體系的建設，對原有審計業務流程進行了重新整合，構筑新形勢下系統的、分層的審計監督體系。提升了審計監督的功能，圍繞“三項目標”（依法經營、閉環控制、Ｑ×△Ｐ最大化），突出“三項核心業務”（責任審計、制度審計、效益審計），強化“三大功能”（監督、評價和咨詢），明晰“三個層次”（審計部、片區審計工作部、基層內審）的界面，通過制定規范化的審計工作制度、運用現代信息技術和新型的審計組織形式，加大了審計監督的力度，提高了審計工作質量及審計成果的運用。

（四）在審計項目管理中推行項目經理制，使內審主要職能在審計實踐中和諧統一

為了提高審計工作質量，發掘和培養審計骨干，最大限度地調動審計人員的潛能，給審計人員提供一個充分展示自我價值的機會，根據省公司審計體制改革的基本思路，對綜合性審計調查項目逐步實行柔性化管理機制，不再采取指定審計項目實施對象的做法，引入項目競爭機制，通過招標方式擇優選定審計項目負責人。

審計部首次對電力市場開拓暨購銷比價管理調查項目實行公開招標，在審計項目管理中引入招投標制度，通過這種形式，對現有審計資源進行優化配置，選擇最優的審計工作實施方案，選擇最佳的審計項目負責人，從而推動審計工作質量的提高。

三、幾點體會

一是審計干部對審計作用認識的提高是做好審計工作的基礎。廣大審計干部認識到，內部審計不僅是監督，更是一種特殊的企業管理活動，在職能上體現監督與服務的兼容性，即監督下的服務，服務中的監督，是監督與服務的高度統一；審計工作是公司經營管理工作的重要組成部分，是公司內部控制的關鍵環節，必須緊緊圍繞__電力的戰略目標和工作主線，與公司的其他監督一起，把工作重點放在防范企業經營風險上，進一步強化審計監督職能；審計干部還在審計實踐中逐步樹立了“有為才有位”的思想，認識到“正人先要正已”，按照“獨立、客觀、公正、廉潔”的審計行為準則，并不斷在審計實踐中學習和提高自身經營管理水平，通過揭示經營管理中存在的問題，并提出加以改進的措施，實現為企業經營管理服務的目的，進而找準自身的位置。審計干部對審計作用認識的不斷提高，為開展各項審計工作奠定了基礎。

二是各級領導的重視和支持是發揮審計職能作用的關鍵。公司黨組高度重視內部審計工作，劉順達總經理多次強調“三合”（合法、合規、合程序）是立業之本，是企業穩健經營的關鍵，要把監督擺在顯著位置，關鍵是要把“四個凡事”（凡事有章可循、凡事有人監督、凡事有人負責、凡事有據可查）落到實處。有些單位領導還親自布置內部審計的任務并提出具體要求；單位內部重要會議、重大決策請審計人員列席并聽取意見；省公司及部分基層單位成立了以公司總經理為主任，有關領導及主要部門負責人參加的審計委員會；有８０％的基層單位實施了審計向職代會報告制度。所有這些，對審計職能的發揮起到了關鍵作用。

三是審計組織體系的建立健全是審計工作有效開展的保障。截止２００１年底，基層單位共有２１個單位設立了獨立的審計科，其他規模較小的企業均配備了專職審計員；同時借助片區審計、社會審計力量，擴大了審計復蓋面；各電業局審計部門還配備了工程技術人員，開展對工程決算的審計；公司系統共有專職審計人員９３人，其中公司本部２８人，基層單位６５人，為審計工作的開展提供了保障。

四是審計成果的落實和運用是審計工作不斷提高的動力。審計人員認識到審計發現并提出問題不是審計工作的終結，而是審計工作新階段的開始，因此審計不但會提問題，而且能針對存在問題產生的原因，提出從制度上、措施上加以完善和改進的辦法，督促被審單位舉一反三進行整改，促進被審單位樹立依法經營觀念，提高制度化、科學化管理水平，只有這樣，才能真正體現審計監督的價值和意義，才能實現管理的有效和長效。省公司對審計處理意見和決定，建立審計意見執行情況臺賬，進行跟蹤監督或后續審計；對審計委員會決定的落實情況列入了下次會議議程；在干部任用上，人事部門注意吸收審計部門的意見；在公司系統雙文明先進單位評比中，審計占有重要一票，較好地克服了“審而無用、審而不改、審而不究”的問題，大大鼓舞了審計人員的工作積極性，促進了審計工作質量的提高，成為推動審計工作不斷發展的動力。

在充分肯定審計工作取得的成績和總結經驗的同時，我們還清醒地看到，目前公司系統的審計工作仍然存在一些問題和不足，一是部分單位對審計作用認識不足，審計工作開展不平衡；二是審計人員的數量和素質尚未能完全適應公司系統經濟安全的需要，審計人員知識結構和隊伍結構有待進一步改善、隊伍穩定性尚存在問題；三是審計工作質量保證體系尚未完全建立，有效的審計監督的約束機制尚未完全形成；四是內控審計工作的開展亟待加強。

__省電力系統的內部審計工作，在各級領導的關心、支持和幫助下，雖然取得了一些效果，但與內部審計要達到的最終目標還有一定的距離，尚需不斷探索、不斷完善、不斷發展。新的一年，公司內部審計工作將以“三個代表”重要思想為指導，圍繞公司的“兩出兩化、國際一流”戰略目標和２００２年__電力工作主線，以創國際一流電力公司審計為目標，務實創新，推動公司審計工作上一個新臺階。

《電力公司內部審計工作經驗交流材料》來源于xiexiebang.com，歡迎閱讀電力公司內部審計工作經驗交流材料。

第二篇：電力公司內部審計工作經驗交流材料

電力公司內部審計工作經驗交流材料

收藏此信息 打印該信息 添加：用戶發布 來源：未知

省電力有限公司是國家電力公司全資子公司，２０００年_月_日由__省電力工業局改制而成。公司主營電網經營、電力生產、電力電量購銷、電網調度與管理；兼營電力技術開發、試驗研究、信息通信、電力建設(包括勘測、設計、施工、修造、安裝、調試)、燃料購銷、物資購銷、職業培訓、咨詢服務、房地產開發、廣告裝潢等。

公司本部機構設１６部１中心，公司現有直屬單位３３個、二級單位８個、視同直屬的合資聯營單位１８個，正式員工約２３６２３人；有多種經營企業２３８個，并與全?。叮皞€躉售縣(市、區)的供電企業簽訂代管協議，實現代管５６個。到２００１年底，全省電力裝機總容量達１２４５．４１萬千瓦，資產總額２８７．５１億元。２００１年３月２６日，__省電力有限公司被國電公司正式命名為中國一流電力公司。

__省電力公司為了保證“資產經營責任、安全生產責任、黨風廉政建設責任制”的貫徹落實，促進__電力競爭性生存、可持續發展，提高企業效益、社會效益、員工效益，實現“客戶滿意，政府放心”的終極目標，緊緊圍繞“咬定雙滿意，奮力創一流，加速實現兩個帶全局意義的根本性轉變”的工作主線，積極探索構筑“立體、動態、集約、高效”的內部監督體系，實施財務總監、總會計師及財務部門負責人委派制、片區審計工作派出制和監督巡視制度。通過監督管理體制、機制、制度的創新，推動監督運行機制的流程重組、功能再造，確保監督管理的有效和長效，實現生產安全、經濟安全和政治安全。公司現有審計人員９３人，其中：本部及派出機構２８人，基層單位配備專職審計人員６５人，初步形成公司本部、審計工作部、基層內部審計三個層面的內部審計監督體系。

一、完成的主要工作及效果

省公司按照現代企業制度的要求，建立了“立體、動態、集約、高效”的監督體系，實施了財務負責人委派制、片區審計工作派出制和監督巡視組制度。作為監督體系組成部分的內部審計，緊緊圍繞“經濟安全”這個主題，在內部審計體制、機制和管理方面有所創新和突破，先后成立了審計委員會、試行了審計項目經理制、實現了審計工作向職代會報告制度、召開了高規格的審計工作會議等，初步理出了一條適應現代企業制度的內部審計工作思路。２００１年，公司系統共完成４１５個審計項目，完成工程、合同審計簽證７７８份，查糾違規金額３，５９４萬元，核減工程造價１．５億元，提出管理建議９１７條。

一是開展了綜合審計調查工作。審計部門圍繞企業經營者關心的重大問題，選擇專項管理課題，開展了形式多樣的綜合審計調查，為企業經營管理提供了幫助，得到各單位領導和部門的重視。如對火電廠煤耗管理的審計調查，促進了基層單位對入廠煤質量的管理；對大修理費用的審計調查，進一步明確了大修與技改的界限；對結算中心的資金管理審計調查，提出了運用多種財政杠桿盤活存量資金的建議；對多經企業內部業務管理的審計調查，促進了多經企業內部市場的統一和規范管理；對投資管理的審計調查，區分了投資與借款的界限；對科技開發費的審計調查，提出統籌安排、集中開發、推廣應用的意見，有利于克服科技投入的重復、浪費現象。

二是前移審計關口，開展了事前審計。審計部門事前介入管理的作用逐步顯現，并愈來愈得到各單位的重視。在會計決算報表報送之前，審計部門能以審計的視角，對經營管理情況進行總結、分析和評價；審計人員還積極參與了物資和工程招投標工作，重要合同沒有內部審計審查，不對外簽約；對基建工程項目，審計部門及時會同有關部門組織進行事前檢查，糾正了一些不規范的行為，起到了積極有效的作用。

三是全面啟動了小型基建工程結算審計。從１９９８年開始全面啟動了小型基建工

程結算審計，由省公司審計部直接審計、組織片區審計、委托中介機構審計的小型基建項目綜合審減率達６％。通過審計，小型基建管理得到加強，使審減率逐年下降，審計效果得到較好體現。

四是開展了任期經濟責任審計。審計部門對經營管理第一責任人組織進行了任期經濟責任審計，在完成離任經濟責任審計的同時加大了屆中經濟責任審計力度，對企業經營管理的薄弱環節和經營管理上不合規的經濟行為及時給予預警；省公司還把內部審計評價融入干部屆中考核工作中，配合人事部門在

鑒證、評價領導班子經營能力上發揮了作用，使審計職能得到進一步強化。

五是加強了農網改造工程項目審計。公司審計部組織完成了對全省３０個縣電力公司的農網資金使用情況調查，組織完成了４２１個農網單項工程審計，審減金額１０８０萬元；及時糾正了農網資金未按規定?？顚Ｓ靡约稗r網工程物資采購等方面存在的問題。農網審計工作取得的成績，在這次國家審計署統一安排的農網工程審計中，得到了各級審計機關的好評。

六是積極配合監察部門完成對有關經濟案件的查處。公司審計部配合監察部門落實了職工來信來訪反映的個別領導干部經濟問題。通過實事求是、客觀公正地調查落實，有的澄清了問題，解脫并保護了干部，有利于領導更好地開展工作；有的查清了事實，幫助責任人員從思想上認識存在問題的性質，達到了教育干部的目的。

七是審計成果得到有效運用。各片區審計工作部建立了片區各單位的審計電子臺賬，動態分析經濟安全危機點；開展了審計工作回頭看活動，加大審計成果運用檢查力度，組織對１９９９年以來審計成果運用和落實情況的監督檢查，解決“審用脫節”問題，根除“審而不改，審而無用”現象；省公司還為各單位主要領導建立了電子郵箱聯系制度，審計部門對監督檢查中發現的共性問題通過電子郵箱發送給各單位主要領導，各單位領導對提出的審計意

見能給予重視，部分單位還對照電子郵箱中提出的問題，舉一反

三、對照自查。

二、采取的主要措施

審計部門圍繞企業的“改革、發展、穩定、管理、服務”的重點，在健全組織、完善制度、改進方法、提高審計成果運用等方面做了大量工作，__電力的審計工作從弱到強，正在發揮越來越重要的作用。

(一)不斷創新，建立了新型審計監督組織形式

省公司按照“有限責任、有人負責、有效制衡”的要求，根據內部審計工作的發展趨勢，在分析了過去聯合審計組織形式利弊的基礎上，為解決審計力量和力度問題，提出了“立體式、集約化”的審計組織體系的思路，實行審計機構派出制，進行垂直管理和領導。通過筆試、面試、考核等層層選拔，選派一批(２４人)優秀審計人才到４個片區審計工作部工作，其中總審計師４人(副處級)、正科級審計員７人、副科級審計員１３人；審計工作部中審計人員的工資、獎金、津貼、各項社會保險及發生的管理費用由省公司指定單位代辦，費用單列，由省公司統一考慮并列入公司財務預算。

其效果主要表現在：監督力度得到加強，監督領域得到擴展，工作效率明顯提高，工作更加貼近被審對象，審計服務得到有效體現。通過片區審計人員的辛勤努力，內部審計組織體系改革的舉措得到了有關單位的充分理解和認可，片區審計開展的工作及取得的成效也得到省公司和片區單位的積極肯定。

(二)加強審計隊伍培訓，建立健全內部審計制度

為使審計人員適應企業經營管理的需要，更好地服務于企業，我們采取多種形式對審計人員進行培訓：一是以審代培，以老帶新。在開展審計項目時組成審計組，在人員組成上有意識地將“新手”與“老手”搭配，讓“新手”在審計實踐中學會審計；二是舉辦專題培訓班。省公司先后舉辦了經濟法規、審計業務、審計計算機應用和工程預決算知識等培訓班，受訓

審計人員近４００人次；三是送出去培訓。參加國家電力公司、省審計廳、華東審計部舉辦的各種業務培訓１５０余人次。系統審計人員的整體素質有所提高，隊伍結構正朝多師方向發展。

同時制定了具體的工作制度、規范或辦法，頒布了《內部審計處罰規定》，首次賦予內部審計直接處理、處罰權，對試圖違紀的人起到了威懾作用；出臺了片區審計工作規則及相關管理辦法，各片區審計工作部也陸續出臺了各種內部審計管理標準，完善了審計信息交流網絡，建立了工作部與監督巡視組溝通聯系制度，結合自身實際開展了審計質量控制活動，并建立了審計成果的定期跟蹤制度，初步建立了適應新的組織體系有序運轉的操作平臺。

(三)優化審計業務流程，構筑立體審計監督網絡

作為省公司“立體、動態、集約、高效”監督體系的重要組成部分，完成了審計監督體系的建設，對原有審計業務流程進行了重新整合，構筑新形勢下系統的、分層的審計監督體系。提升了審計監督的功能，圍繞“三項目標”(依法經營、閉環控制、ｑ×△ｐ最大化)，突出“三項核心業務”(責任審計、制度審計、效益審計)，強化“三大功能”(監督、評價和咨詢)，明晰“三個層次”(審計部、片區審計工作部、基層內審)的界面，通過制定規范化的審計工作制度、運用現代信息技術和新型的審計組織形式，加大了審計監督的力度，提高了審計工作質量及審計成果的運用。

(四)在審計項目管理中推行項目經理制，使內審主要職能在審計實踐中和諧統一

為了提高審計工作質量，發掘和培養審計骨干，最大限度地調動審計人員的潛能，給審計人員提供一個充分展示自我價值的機會，根據省公司審計體制改革的基本思路，對綜合性審計調查項目逐步實行柔性化管理機制，不再采取指定審計項目實施對象的做法，引入項目競爭機制，通過招標方式擇優選定審計項目負責人。

審計部首次對電力市場開拓暨購銷比價管理調查項目實行公開招標，在審計項目管理中

引入招投標制度，通過這種形式，對現有審計資源進行優化配置，選擇最優的審計工作實施方案，選擇最佳的審計項目負責人，從而推動審計工作質量的提高。

三、幾點體會

一是審計干部對審計作用認識的提高是做好審計工作的基礎。廣大審計干部認識到，內部審計不僅是監督，更是一種特殊的企業管理活動，在職能上體現監督與服務的兼容性，即監督下的服務，服務中的監督，是監督與服務的高度統一；審計工作是公司經營管理工作的重要組成部分，是公司內部控制的關鍵環節，必須緊緊圍繞__電力的戰略目標和工作主線，與公司的其他監督一起，把工作重點放在防范企業經營風險上，進一步強化審計監督職能；審計干部還在審計實踐中逐步樹立了“有為才有位”的思想，認識到“正人先要正已”，按照“獨立、客觀、公正、廉潔”的審計行為準則，并不斷在審計實踐中學習和提高自身經營管理水平，通過揭示經營管理中存在的問題，并提出加以改進的措施，實現為企業經營管理服務的目的，進而找準自身的位置。審計干部對審計作用認識的不斷提高，為開展各項審計工作奠定了基礎。

二是各級領導的重視和支持是發揮審計職能作用的關鍵。公司黨組高度重視內部審計工作，劉順達總經理多次強調“三合”(合法、合規、合程序)是立業之本，是企業穩健經營的關鍵，要把監督擺在顯著位置，關鍵是要把“四個凡事”(凡事有章可循、凡事有人監督、凡事有人負責、凡事有據可查)落到實處。有些單位領導還親自布置內部審計的任務并提出具體要求；單位內部重要會議、重大決策請審計人員列席并聽取意見；省公司及部分基層單位成立了以公司總經理為主任，有關領導及主要部門負責人參加的審計委員會；有８０％的基層單位實施了審計向職代會報告制度。所有這些，對審計職能的發揮起到了關鍵作用。

三是審計組織體系的建立健全是審計工作有效開展的保障。截止２００１年底，基層單位共有２１個單位設立了獨立的審計科，其他規模較小的企業均配備了專職審計員；同

時借助片區審計、社會審計力量，擴大了審計復蓋面；各電業局審計部門還配備了工程技術人員，開展對工程決算的審計；公司系統共有專職審計人員９３人，其中公司本部２８人，基層單位６５人，為審計工作的開展提供了保障。

四是審計成果的落實和運用是審計工作不斷提高的動力。審計人員認識到審計發現并提出問題不是審計工作的終結，而是審計工作新階段的開始，因此審計不但會提問題，而且能針對存在問題產生的原因，提出從制度上、措施上加以完善和改進的辦法，督促被審單位舉一反三進行整改，促進被審單位樹立依法經營觀念，提高制度化、科學化管理水平，只有這樣，才能真正體現審計監督的價值和意義，才能實現管理的有效和長效。省公司對審計處理意見和決定，建立審計意見執行情況臺賬，進行跟蹤監督或后續審計；對審計委員會決定的落實情況列入了下次會議議程；在干部任用上，人事部門注意吸收審計部門的意見；在公司系統雙文明先進單位評比中，審計占有重要一票，較好地克服了“審而無用、審而不改、審而不究”的問題，大大鼓舞了審計人員的工作積極性，促進了審計工作質量的提高，成為推動審計工作不斷發展的動力。

在充分肯定審計工作取得的成績和總結經驗的同時，我們還清醒地看到，目前公司系統的審計工作仍然存在一些問題和不足，一是部分單位對審計作用認識不足，審計工作開展不平衡；二是審計人員的數量和素質尚未能完全適應公司系統經濟安全的需要，審計人員知識結構和隊伍結構有待進一步改善、隊伍穩定性尚存在問題；三是審計工作質量保證體系尚未完全建立，有效的審計監督的約束機制尚未完全形成；四是內控審計工作的開展亟待加強。

__省電力系統的內部審計工作，在各級領導的關心、支持和幫助下，雖然取得了一些效果，但與內部審計要達到的最終目標還有一定的距離，尚需不斷探索、不斷完善、不斷

發展。新的一年，公司內部審計工作將以“三個代表”重要思想為指導，圍繞公司的“兩出兩化、國際一流”戰略目標和２００２年__電力工作主線，以創國際一流電力公司審計為目標，務實創新，推動公司審計工作上一個新臺階。

第三篇：審計工作經驗交流

審計局突出五大重心開展審計工作

2014年，審計局以黨的十八大、十八屆三中全會精神為引領，認真學習貫徹落實旗委十四屆八次全委會議暨全旗經濟和全市審計工作會議精神，緊緊圍繞旗委、政府中心工作，突出“預算執行審計、經濟責任審計、專項資金審計、政府投資審計、審計機關形象”五大主題，全面履行審計監督職責，充分發揮審

計在保障經濟社會健康運行中的“免疫功能”和“公共財政衛士”的作用，為開創綠色烏審改革發展新局面作出新的貢獻。

一是深化政府財政審計工作，構建財政審計大格局。認真梳理2013年本級財政資金的增長方式和支出結構，以全部政府性資金為主線，以構建財政審計一體化為思路，緊緊圍繞財政“重點、熱點、難點”問題，把今年急待解決、政府關心、人大關注的問題作為審計重點，把“三公經費”作為審計的重要內容，以多種審計形式相結合的方式，豐富財政審計的廣度和深度。

二是深化領導干部經濟責任審計工作，不斷加強干部權力運行監督。以推動建立健全問責機制，引導領導干部樹立科學發展觀和正確的政績觀，促進領導干部守法、守紀、守規、盡責為目標，以“權力”和“責任”為主線，首先重點關注領導干部任職期間重大經濟決策及執行效果、貫徹執行落實中央“八項規定”、執行財經法規、內部控制制度、國有資產資源管理和相關目標責任制落實情況、個人遵守廉政紀律等情況進行審計。其次理清責任界限，注重“權責對等”。堅持科學規范，實事求是的原則，把握責任界定的標準。再是深化結果運用。加強對經濟責任審計中發現的普遍性、傾向性問題的綜合分析研究，為領導干部監督管理工作提供支持，為組織部門全面考察、正確使用干部提供依據。

三是深化專項資金審計工作，強化“以民為本”的服務意識。關注政府在保障和改善民生方面的投入力度，深化對關系經濟社會發展、涉及人民群眾切身利益的環境、科技、醫療、教育、社會保障等公共領域專項資金的審計和審計調查。圍繞專項資金的計劃、管理、分配、使用等環節展開審計，揭露嚴重損失浪費或效益低下等問題，分析有關問題產生的原因及其可能產生的后果，從促進制度完善、促進政策執行到位的角度提出建設性建議。

四是深化政府投資項目審計工作，繼續探索創新工作方法及程序。加強對政府投資項目的審計，實現對重大項目建設過程中的決策、規劃、設計、招標、施工、監理等環節的全覆蓋、全跟蹤，把事前預防、事中控制和事后監督有機結合起來，及時發現問題，及時堵塞漏洞，減少損失浪費。通過完善政府投資審計工作，提高政府投資項目審計質量和審計效率，力求最大限度的節約投資建設成本，提高財政資金的使用效益。

五是深化嚴肅紀律，提升審計機關形象。按照“文明、熱情、廉潔、嚴謹、團結、高效”的標準，嚴格執行各項規章制度，嚴肅工作紀律。構建上下左右，縱橫交錯的廉政監督體系，有效擴大廉政監督面，確保審計人員正確對待和依法行使職權，做到依法審計、文明審計、廉潔審計、和諧審計，始終維護審計機關的良好形象。

第四篇：公司內部審計工作管理規定

內部審計工作管理規定目的為加強和規范公司內部審計工作，充分發揮審計工作的監督職能，提高公司管理水平，根據國家有關法律法規和行業有關制度，結合本公司的具體情況，特制定本規定。適用范圍

本規定適用于公司內部審計工作的實施與管理。引用和參考文件

3.1 引用文件

下列文件中的條款通過本程序的引用而成為本程序的條款。凡是注日期（或版次）的引用文件，其隨后所有的修改或修訂版均不適用于本程序。凡是不注日期（或版次）的引用文件，其最新版本適用于本程序。

《公司內部審計文檔管理辦法》

3.2 參考文件

《中華人民共和國審計法》

《審計署關于內部審計工作的規定》

《×××××××公司內部審計工作規定》定義及縮略語

4.1 術語

4.1.1 內部審計

是指獨立監督和評價本公司及所屬單位經濟活動及內部控制的適當性、合法性和有效性的行為，以促進加強經濟管理和實現組織目標。

4.1.2 內部控制

是指公司為實現經營目標，保護資產的安全、完整，保證國家法律法規和公司經營方針的有效執行，提高公司組織運營效率和效果，在充分考慮內、外部環境的基礎上，通過建立組織機制、運用管理方法、實施操作程序和控制措施而形成的既聯系、又制約的系統。

4.1.3 審計人員

是指本公司的內部審計人員。

4.1.4 被審單位

是指公司所屬部門、二級核算單位，以及公司控股企業。

4.1.5 正式招投標項目

是指除公司程序《招標、比質比價、非競爭性采購》中，××××條款所確定的情形外，達到金額起點的各類招標項目。主要有：施工安裝單項合同估算價超過200萬元（含200萬元）人民幣的；物項采購單項合同估算價超過100萬元（含100萬元）人民幣的、技術服務單項合同估算價超過50萬元（含50萬元）人民幣的。

4.2 縮略語

無責任

5.1 總經理

總經理負責組織領導公司內部審計工作，審批審計工作計劃、批復專項審計報告。

5.2 審計部

在公司總經理領導下開展工作，負責本公司內部審計工作的組織、管理和實施。

5.3 相關部門

根據審計需要提供相關資料和資源，協助配合審計工作的實施。規定

6.1 審計機構與人員

6.1.1 審計機構

公司設立審計部。審計部在公司總經理的直接領導下開展工作，直接對總經理負責。公司可以根據需要設立審計委員會，配備總審計師。

6.1.2 審計人員

審計部應配備專職審計人員。審計人員應具備審計崗位所必備的專業知識和業務能力，依據規定持證上崗。審計機構負責人應具備中級以上審計、會計或相關專業技術職稱，或國際注冊內部審計師、國家注冊會計師等相關執業資格，或從事審計工作3年以上。

6.2 審計工作職責

6.2.1 對公司及所屬單位（含占控股地位或主導地位的單位，下同）或部門的財務收支、財務預算、財務決算及其有關經濟活動進行審計監督。

6.2.2 對公司及所屬單位重大固定資產處置進行審計。

6.2.3 對公司及所屬單位經濟管理和經濟效益情況進行審計。

6.2.4 對公司所屬單位或部門負責人的任期經濟責任進行審計。

6.2.5 對公司及所屬單位內部控制制度的健全性和有效性，進行審計評價。

6.2.6 對公司建安工程、物項采購和技術服務等重大招投標工作進行審計監督。具體分為三種情況：

a)對50萬元以下的比質比價項目，審計部將根據項目的重要性和風險性判斷，視情況參與；對未介入的比質比價項目，審計部將以經濟合同專項審計方式進行后續監督，界定項目比質比價和合同立項、簽訂、執行、變更或索賠、驗收、關閉等資料的合規性、合法性和完整性，以及經管人的履職責任。

b)對50萬元以上（含50萬元）至正式招標項目起點金額之間的比質比價項目，由合同部門根據項目立項金額情況通知審計部，審計部將全面參與。

c)對正式招標項目，審計部務必參加。

6.2.7 對公司對外投資、風險控制等經濟活動，以及重要經濟合同的談判、簽訂或索賠等情況進行審計監督。根據公司項目比質比價和招投標活動的開展情況，審計部將于每季末向公司總經理提出公司季度招投標工作、一些難點熱點問題的監督情況報告（書面或口頭）。該報告業經總經理授權。

6.2.8 對公司全面風險管理的日常工作進行組織協調，提出公司全面風險管理工作計劃和工作報告，建立風險管理信息系統，組織風險評估，配合有關職能部門制定風險解決方案，并對方案實施進行日常監控，完善公司風險管理工作的培訓。

6.2.9 完成××××公司審計部、公司總經理（或董事會、監事會）交辦的審計事項。

6.3 審計工作權限

6.3.1 參加公司重要經濟活動有關會議，了解并就公司的工程投資和經營管理情況發表意見。

6.3.2 要求被審計單位或部門按時報送生產、經營和財務收支計劃、預算執行情況、財務決算報告和其他有關文件、資料。

6.3.3 根據工作需要，檢查被審計單位會計憑證、會計賬簿、會計報表和資產，查閱生產經營活動有關的文件、會議記錄，以及計算機系統及其電子數據等相關資料。

6.3.4 對與審計事項有關的單位和個人進行調查，并取得相關證明材料。

6.3.5 對正在進行的嚴重違法違規和嚴重損失浪費行為，可做出臨時制止決定，并及時向公司總經理（或董事會、監事會）報告。

6.3.6 對可能被轉移、隱匿、篡改和毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表，以及與經濟活動有關的資料，經公司總經理（或董事會、監事會）批準后，有權予以暫時封存。

6.3.7 提出糾正、處理違法違規行為的意見，以及改進經濟管理、提高經濟效益的建議。

6.3.8 審計部根據工作需要，經公司總經理（或董事會、監事會）同意后，可委托社會中介機構對有關事項進行審計。

6.4 審計工作程序

6.4.1 審計部應根據國家和集團公司的有關規定，結合公司的實際情況，編制審計工作計劃，并報經公司總經理批準后實施。

6.4.2 審計準備階段。審計部實施專項審計時，應成立審計組，指定參審人員名單，確定被審計單位（或部門），制定審計通知書，報經總經理批準后，審計部應在實施審計前的3個工作日，通知被審單位（但對突擊執行審計的特殊業務，審計通知書可在實施審計時送達），明確審計的內容、種類、方式和時間，以及被審單位應提供的工作條件和工作聯系人。審計組應充分考慮審計風險和內部管理的需要，制定具體項目的審計計劃。

6.4.3 審計實施階段。審計人員采取審查憑證、帳薄、報表、合同、文件和資料，檢查現金、有價證券和實物，向有關部門和人員進行詢問和談話等方式來搜集審計證據，并做好審計記錄、編寫審計工作底稿。

6.4.4 審計報告階段。審計人員應對審計事項和結果提出審計報告，并在審計報告正式發布前，征求被審單位意見。被審單位如有異議，應在接到審計報告之日起的10個工作日內提出書面反饋意見；逾期不提出，視為無異議。

6.4.5 審計部應將審計報告與被審計單位意見一并報送公司總經理（或董事會、監事會）審閱并批準。

6.4.6 審計部應根據公司總經理（或董事會、監事會）對審計報告的批示，向被審計單位下達審計建議或意見。

6.4.7 審計部應對主要審計項目進行后續審計監督，跟蹤被審單位對審計意見的采納和落實情況。

6.5 審計工作要求

6.5.1 公司相關內部職能部門應積極配合和支持內部審計工作的開展。

6.5.2 審計部應根據國家、集團公司有關規定和公司內部管理需要，有效開展內部審計工作，加強內部監督，糾正違規行為，規避經營風險，促進公司加強管理和提高經濟效益。

6.5.3 審計部應對違反國家法律法規、集團公司有關規定和公司內部管理制度的行為及時報告，并提出處理意見；對發現的公司內部控制管理漏洞，及時提出改進建議。

6.5.4 審計部應每年向公司董事會、監事會提交內部審計工作總結報告。同時將公司的內部審計工作計劃和工作總結、重要專項審計報告集團公司審計部。

6.5.5 審計部應不斷提高審計質量和效率，防范審計風險；接受集團公司審計部對內部審計業務的檢查和評估。

6.5.6 審計人員辦理審計事項，應嚴格遵守內部審計職業道德規范，忠于職守，做到獨立、客觀、公正和保密。

6.5.7 審計人員應按照國家有關規定，不斷加強業務學習，提高自身素質，實行持證上崗、規范執業和后續教育的制度。

6.6 審計檔案管理

6.6.1 歸檔范圍：審計部對已辦結的內部審計事項，應按照國家有關規定建立健全審計檔案。審計檔案管理范圍如下：

a)上級審計部門和公司總經理有關審計工作的批示；

b)審計工作的規章制度、程序、計劃和總結；

c)審計通知書、審計方案、審計記錄、審計工作底稿、審計證據和審計報告等； d)公司總經理對審計事項或審計報告的指示、批復和意見；

e)復審及后續審計資料；

f)有關部門和個人反映的經濟問題或舉報材料，以及審計部的專案審計結論和處理決定。

6.6.2 日常管理

a)審計檔案應嚴格按照公司檔案管理、安全管理和保密管理的有關規定執行；

b)明確責任，確定專人負責審計檔案的日常管理，完善審計檔案的立卷、歸檔、保管、調閱和移交公司檔案部門的手續。

有關審計檔案的詳細規定參見程序P-BP-AUB-002 《內部審計文檔管理辦法》

6.7 獎勵和處罰

6.7.1 被審單位或個人

6.7.1.1審計人員對被審單位嚴格遵紀守法、經濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人，向公司總經理提出表揚或獎勵的建議。

6.7.1.2審計人員對有下列行為的被審單位或個人，根據情節輕重，向公司總經理提出處罰或追究責任的建議。

a)被審單位或個人違法違規和造成損失浪費的；

b)拒絕提供憑證、帳薄、報表、合同、證明材料和有關文件、資料的；

c)阻撓審計人員開展工作，抗拒、破壞監督檢查的；

d)弄虛作假、隱瞞事實真相的；

e)玩忽職守、給公司造成重大損失的；

f)拒不執行審計結論和決定的；

g)泄露公司秘密的；

h)對審計人員或檢舉人進行打擊報復的。

6.7.2 審計人員

對有下列行為的審計人員，根據情節輕重給予處罰。

a)利用職權謀取私利的；

b)弄虛作假、營私舞弊的；

d)泄漏國家機密和被審單位商業秘密的；

e)玩忽職守，給國家和被審單位造成重大損失的。附則

a)本辦法由公司審計部負責解釋；

b)本辦法自批準之日起生效執行。記錄

無

第五篇：審計工作經驗交流

抓管理 重創新 求實效

認真開展績效審計工作

**年是全省“績效審計普及年”。我局在上級審計機關的正確指導下，進一步增強績效審計理念，理清工作思路，注重管理，勇于創新，扎實推進績效審計工作。**年完成績效審計項目**個，其中獨立型**個，結合型19個，元素型11個。共查出違規改變資金用途1529萬元、揭露損失浪費192萬元、虛報冒領*萬元、滯留閑置**萬元；工程投資項目審計為政府節約資金1.4億多元。我局編寫的《市**新型農村合作醫療資金績效審計案例》在全省績效審計典型案例評比中獲三等獎，有2篇績效審計文書分別被市局評為優秀績效審計報告和優秀績效審計分析報告。我們的主要做法是：

一、打基礎，不斷推進績效審計管理的科學化

績效審計是一項系統工程，目前剛剛起步，各方面的基礎還很薄弱，因而我局首先立足于績效審計的各項基礎管理工作。

一是建立組織保障。我局于**年初成立了以一把手為組長的績效審計工作領導小組、以分管副局長為組長的績效審計攻關小組。領導小組定期召開會議部署績效審計工作，攻關小組對典型績效審計項目采取“審前評議實施方案、審中督查優化方案、審后研究成果轉化”的方式，從組織保障上加強對績效審計工作的領導和指導。

二是強化人員培訓。主要采取了“同行交流、專題講座、網絡共享”等相結合的人員培訓方式。近兩年來組織審計人員利用冬訓時間赴常熟等地學習績效審計好的做法和經驗，在局內開展了“兵教兵式”的績效審計項目點評和交流，聘請有關專家上門開展績效審計輔導講座，等等。我們還在局域網上專門設立了績效審計資料共享平臺，為每位審計人員訂閱了《績效審計實務》、《市縣績效審計》等書籍供大家學習借鑒。一年來我局同志撰寫了11篇績效審計論文，其中2篇被編入揚州市績效審計首屆青年論壇論文集，并先后在《中國審計報》和《審計月刊》上發表。

三是整合人力資源。一方面，在外部人力資源的配備上，我局搜集了本市農業、社保、工程、環境、計算機等專業人才的信息，建立了績效審計外部專家庫，根據項目需求適時選擇聘用；另一方面，在典型績效審計項目的人員配備上，采取新老搭配、優勢互補、強強聯合的方式，搭建溝通協調能力強、開拓創新能力強、綜合分析能力強、計算機應用能力強的“四強組合”型審計組，優先保證典型績效項目的實施。四是制定考核機制。年初將績效審計任務全部分解到各科室，按照《績效審計工作考核辦法》，層層簽訂目標責任狀，并將考核結果與分管領導和各科科長目標責任直接掛鉤，確?？冃徲嫻ぷ鞒尚?。

二、重創新，有效促進績效審計實施的多樣化

績效審計沒有現成的經驗可供參考，我局立足實際，不斷創新，主要在五個方面作了探索。

一是審計項目“精挑選”。我局分別以信函方式向四套班子領導和人大、政協代表，以郵件方式向各鎮、各部門，以報紙、網站公告方式向社會公眾征集績效項目計劃。同時，抓住財政資金這個龍頭、政府為民辦實事這個重點，廣泛開展調研，通過“二上二下”對初選項目進行可行性研究，使績效審計立項能夠圍繞中心、貼近民生。**年我局確定開展的新農合和民政資金兩個典型績效審計項目，均取得良好效果。

二是審計類型“巧結合”。采取多種審計類型相結合的“二合一”甚至“多合一”的“一攬子”績效審計模式，使得各類型的審計結果互相支撐、互為應用，部門預算執行、財政收支、經濟責任審計為績效審計提供了合規合法性的審查基礎，而績效審計的結果，又使經濟責任的界定和評價更加全面、更加客觀。

三是審計思路“重擴展”。實踐中，我們注重將審計視角從賬本向業務資料、管理過程擴展；審計分析從簡單的時段比對向跨部門的多維比對擴展；審計評價從合規合法評價向綜合績效評價擴展；審計結果從列示問題向分析原因后果、提出建設性意見擴展。如民政資金績效審計，關注部門之間信息不共享的漏洞，將民政供養對象的人員信息與公安部門的戶籍數據進行分析核對，查出了已死亡的民政供養對象領取民政資金100多萬元的事實；通過將醫療救助人員信息與新農合、城鎮職工、城鎮居民醫保人員信息的對比分析，發現超標準、超范圍發放醫療救助金200多萬元的問題。

四是審計方法“活運用”?？冃徲嬛写罅窟\用了審閱、比較等一般審計方法，還根據各項目的特點使用了E-R模型（實體關系模型）及流程圖法、專家評議法、機會成本測算等方法。如新農合績效審計，特邀兩名具有臨床執業資格的醫生，專門分析病例資料中用藥結構的合理性及藥量的恰當性，發現少數定點醫院部分藥品賬實不符，以目錄內用藥調劑使用目錄外藥品，造成新農合資金損失的行為。通過分析構建門診補償的E-R模型，將審計思路迅速轉化為流程圖，僅抽查的3個鎮就發現審計疑點24條，經逐一查

證，發現3個鎮有7人多填多報獲得補償9000多元的問題。

五是評價標準“廣收集”。由于績效審計評價標準的不確定性，在審計實踐中，我們除了以法律法規、部門和行業規章制度等政策評價標準為依據外，同時將地方政府的統計指標、財政指標等經濟數據作為基本評價指標。另外，還根據項目的特點采取量身定制、專題設計評價標準的方式。如民政資

金績效審計，通過自行設計 “平均每萬人接受救助人次數”的指標，并對比各鎮在該指標上的差異，揭示了部分鎮由于政策宣傳不到位影響資金社會效益的問題。