第一篇：領導干部離任審計

嚴塘鎮領導干部離任審計

一、鄉鎮領導干部任期經濟責任審計的主要內容

鄉鎮黨委、政府政職領導干部任期屆滿，政府任期內辦理調任、轉任、輪崗、免職、辭職、退休等事項前，應當接受任期經濟責任審計。審計機關通過對于鄉鎮正領導干部所在部門、單位財政收支、財務收支的真實、合法、效益情況審計，分清領導干部本人應當的主管責任和直接責任。審計的主要內容是：

（1）預算的執行情況和決算。

（2）預算外資金的收入、支出和管理情況。

（3）專項基金的管理和使用情況。

（4）國有資產的管理、使用及飽值增值情況。

（5）財政收支、財務收支的內部控制制度及其執行情況。

（6）其他需要審計的事項。

二、村干部任期和離任經濟責任專項審計重點

行使村集體及村民委員會財務審批權和參與村經濟活動決策的村委會成員都接受任期和離任經濟責任轉項審計。審計重點為：

（1）任期內農民人均純收入、農村基礎設施建設、村民集體資產經濟責任目標完成情況。

（2）財經法紀執行情況。主要審計各項收入是否及時、足額入帳，有無侵占、挪用、私分集體資金和私設“帳外帳”或“小

金庫”問題；是否存在通過虛增債權的手段來虛增收入以及將收入或非法掛在往來帳上虛增債務等問題；是否存在未按民主程序，私下交易土地等問題。

（3）集體資產處置、債權債務管理、土地發包承包、專項資金管理和財務公開等農民群眾關注的熱點問題，對當地黨委、政府和農民群眾要求審計的其他熱點問題進行審計。

三、村干部任期和離任經濟責任專項審計的組織

各級農村經營管理部門和監察機關、糾風辦要在當地黨委、政府的領導下，做好村干部任期和離任經濟責任專項申計工作。農村經營管理部門在對村干部進行審計和確定經濟責任時，要堅持實事求是、客觀公正的原則，即要找準問題，又要肯定成績，分清前任與現任、個人與集體、失誤與舞弊等責任的界限。在提出處理建議和審計時，要廣泛聽取群眾意見，即不能放縱違紀違法行為，又不能單純脫離實際情況找問題，挫折村干部的積極性。在審計中查出黨政機關干部和村部侵占集體資產和基金，鋪張浪費等給集體造成損失的，要責令其如數退賠和賠償，并由紀檢監察機關給予有關責任黨政紀處分；涉嫌犯罪的，應當移交司法機關依法追究當事人的法律責任。審計結束后，審計結果要向全體村民公開。

第二篇：財政部領導干部離任審計暫行規定

財政部領導干部離任審計暫行規定

第一條 為了加強對財政部領導干部的管理和監督，規范其行使財政職能和財政財務管理、資產管理行為，正確評價領導干部任期經濟責任，促進領導干部勤政廉政，正確履行職責，根據有關法律、法規以及干部管理、監督的有關規定，制定本規定。

第二條 財政部領導干部離任審計,是指領導干部在任職期間發生晉升、調任、轉任、免職、辭職等離任情況時，對其任期經濟責任進行的審計。

任期經濟責任，是指領導干部任職期間對其所在部門、單位管理的財政資金的收入、分配和使用，以及單位財務收支真實性、合法性、效益性、國有資產的保值增值等有關經濟活動應當負有的責任。領導干部任期經濟責任分直接責任和領導責任。

直接責任，是指領導干部對其任職期間內的下列行為應當負有的責任：

（一）直接違反國家財經法規的行為；

（二）授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國家財經法規的行為；

（三）失職、瀆職的行為；

（四）其他違反國家財經紀律的行為。

領導責任，是指領導干部對其所在的部門或單位的財政收支、財務收支的真實性、合法性、效益性以及有關經濟業務活動應當負有的直接責任以外的領導和管理責任。

第三條 本規定所稱領導干部，是指部機關、財政部駐各地財政監察專員辦事處負有財政財務收支及資產管理責任的司處級領導干部，部屬事業單位負主要責任的領導干部和負有財政財務收支及資產管理責任的主要領導干部。重點審計部屬事業單位負主要責任的領導干部和負有財政財務收支及資產管理責任的主要領導干部。

第四條 離任審計實行先審計后離任，特殊情況可先離任后審計。

領導干部離任前一年內，已由監督檢查局進行過內部監督檢查，其后未發生實名舉報情況的，可以免于離任審計。

第五條 離任審計工作由人事教育司負責，監督檢查局、機關紀委等部門有關人員參加。實施離任審計時，抽調有關業務人員，組成離任審計小組，必要時可以聘請有關社會中介機構人員參加。

第六條 離任審計主要是對如下內容進行審計：

領導干部在本職位任職期間單位資產、負債、損益、所有者權益的真實性及國有資產保值增值；貫徹執行國家重要經濟政策情況；單位財政財務收支的內部控制制度及其執行情況；有無個人違反決策程序或決策造成重大損失情況；個人遵守有關廉政規定情況等與領導干部任期經濟責任相關的內容。

第七條 離任審計程序

（一）立項及組織。對需要進行離任審計的領導干部，由人事教育司提出離任審計工作任務，報部黨組批準后實施，并成立離任審計小組。離任審計小組根據確定的工作任務，制定具體的審計方案和審計項目計劃，報人事教育司批準后實施。

（二）審計通知。離任審計小組應在實施審計工作3日前，向被審計的領導干部所在單位送達審計通知書，同時抄送駐部監察局和被審計的領導干部本人。

審計通知書的內容包括：審計的范圍、內容、方式和時間；對被審計領導干部及其所在單位配合檢查工作的具體要求；審計小組組長及成員名單；審計紀律要求。

（三）現場審計。離任審計小組查閱有關文件、會計記錄、賬表、憑證等資料，向有關單位和人員調查取證，核實有關情況。

（四）確認事實。離任審計小組實施審計事項結束后，應形成書面審計報告，送達被審計領導干部本人征求意見。被審計領導干部接到審計報告后，應于5日內將本人的書面意見隨同審計報告送交離任審計小組。逾期不反饋書面意見的，視為同意審計報告。被審計領導干部對審計報告提出異議的，離任審計小組應當進一步核審、取證。對其提出的合理意見應予采納。

（五）審計報告和審計結論。離任審計小組征求被審計領導干部意見后，應形成正式的審計報告，同被審計領導干部反饋的書面意見一并報送人事教育司。

人事教育司會同監督檢查局、機關紀委共同審定審計報告，對審計事項和被審計領導干部作出評價及審計結論。審計結論中對違反有關法律、法規及其他財政、財務收支規定的行為，要依法提出處理建議。審計報告和審計結論抄送駐部監察局。

第八條 離任審計要求

（一）審計通知書送達后，被審計的領導干部及其所在單位應當按照離任審計小組的要求，積極配合離任審計小組的工作，及時如實地提供有關材料，并于審計工作開始后5日內將領導干部任職期間履行經濟責任情況和執行廉政規定情況的報告送交離任審計小組。

（二）離任審計小組和審計人員按照規定實施審計時，有權要求被審計單位及領導干部提供預算、預算執行情況、決算、財務報告，以及其他與財政收支或者財務收支有關的資料；有權檢查與被審計人員有關的會計憑證、會計賬簿、會計報表，以及其他與財政收支或者財務收支有關的資料和資產；有權就審計事項的有關問題向相關單位和個人進行調查，并取得有效證明材料。

（三）離任審計小組組長對審計工作質量負責，對離任審計小組成員的工作質量進行監督，并對有關事項進行必要的審查和復核。離任審計小組在實施審計過程中，遇到重大問題，應及時向人事教育司請示匯報。

（四）審計人員依據有關法律法規辦理審計事項，應當客觀公正、實事求是，遵守審計回避制度有關規定，并負有保密的義務。

（五）離任審計小組通過審計，發現被審計領導干部負有經濟責任問題的，應查清其相關問題，并分清其應當負有的直接責任和領導責任。

第九條 人事教育司應當將離任審計結論，作為對被審計領導干部的晉升、調任、轉任、免職、辭職等提出審查處理意見及業績考核的參考依據，并歸入干部考核檔案。離任審計結束后，人事教育司應根據審計結論與被審計領導干部進行談話，通報審計情況。

第十條 對領導干部涉嫌違紀的，要按照干部監督管理權限分別移送駐部監察局、機關紀委調查處理；涉嫌違法犯罪的，移送司法機關依法追究刑事責任。

第十一條 本規定由人事教育司負責解釋。

第十二條 本規定自發布之日起施行。2000年《財政部領導干部離任審計暫行規定》同時廢止。

2007年1月17日

第三篇：寒亭區總工會領導干部離任審計制度

寒亭區總工會領導干部離任審計制度

第一條 為加強工會廉政建設，完善內部監督制約機制，根據《工會法》、《審計法》、《工會章程》等有關法律法規及上級有關規定，結合我區工會實際情況，制定本辦法。

第二條 離任審計的對象：

全區各級工會委員會、工會工作委員會、工會聯合會主席（主任），以及其他需要進行離任審計的工會領導干部。上述人員因工作調動、職務變更、退離休等原因正式離開工會領導工作崗位前，均應對其進行離任審計。

第三條 離任審計的主要內容：

（一）任期內本級工會經費的收入、上解、管理和使用情況；

（二）工會資產的管理、保值和增值情況；

（三）各項基金的提取和使用情況；

（四）本級工會重大投資項目的預決算及投資效益情況；

（五）債權債務情況；

（六）對企事業單位的投資收回或投資效益實現及合同、協議兌現情況；

（七）與單位財務收支有關的內部控制制度；

（八）離任者個人在本單位使用的公物借還情況；

（九）其他需要審計的事項。第四條 離任審計方法：

各級工會經費審查委員會依照有關法律、法規和政策負責對同級工會領導干部的離任審計，根據需要也可由上級工會經費審查委員會審計或委托社會審計。

第五條 離任審計程序：

（一）各級工會領導離任前，應由上一級工會經費審查委員會安排進行離任審計。離任者所在單位（包括離任者）應向審計機構提供下列資料：離任者任期內財務工作和經濟活動方面資料；會計資料、財產資料；債權債務資料；財務、財產管理制度；重大經濟合同履行情況；其他有關資料。

（二）審計人員在審計時，應聽取離任者有關任期內財務情況說明，查閱復核有關會計資料，核實賬、庫、物，并可采取適當形式向有關人員了解情況。

（三）審計機構根據審計情況，實事求是，客觀公正地寫出審計報告。

（四）審計結果的報告，須報上一級工會經費審查委員會，同時反饋給離任者，并由離任者簽署意見。

（五）如委托社會審計，經費審查委員會收到社會審計機構的審計報告后，應在十五日內做出審計結論，并送離任者和所在單位。

（六）離任者如對審計報告（審計結論）有異議，可在接到審計報告（審計結論）十五日內，向經費審查委員會提出復審申請。經費審查委員會接到復審申請之日起，十五日內進行復審。復審期內，原審計結論照常執行。

第六條 離任審計所需經費，由同級工會負責解決。第七條 各級工會所屬企事業單位法人代表離任審計參照本辦法執行。第八條 本辦法由區總工會經費審查委員會負責解釋。第九條 本辦法自頒發之日起執行。

第四篇：領導干部自然資源資產離任審計研究

領導干部自然資源資產離任審計研究

安徽省肥東縣審計局

摘要：在充分掌握了解領導干部自然資源資產離任審計的審計主體、審計內容等后得出，無論是中介組織還是社會公眾，實際都可以采用不同的方式變為審計主體。筆者根據自身工作經驗，對領導干部自然資源資產離任審計進行了相關探索研究。

關鍵詞：領導干部 自然資源資產 離任審計

當前，深入分析和研究強化領導干部自然資源資產的離任審計調查的手段，提高黨委、政府對自然資源資產的合理利用，促進利用效益最大化，對加快審計工作的建設具有重要的保障作用。

一、自然資源資產離任審計的審計主體

（一）中介組織接受委托，參與對領導干部開展自然資源資產離任審計

實際中，我們應從自然資源資產的數量、質量、成本等角度出發，加強領導干部自然資源資產離任審計力度，而由于在職審計工作者能力有限，目前還無法解決這些專業性強的問題，并且由于審計機關及相關機構的審計能力不強，要想確保審計的科學性、有效性，同時，全面了解自然資源資產使用過程中領導干部的監管能力，這就需要國家審計機關及審計機構委托社會中介組織及時提供一批技術過硬的自然資源資產人才。

（二）社會公眾也可以通過不同的方式參與領導干部自然資源資產離任審計

通過發揮社會作用能夠更好的維護資源環境，而由此構建行之有效的生態保護協同機制，已經成為了目前國際比較常用的手段。在當前頒布實施的《環境與發展宣言》《21世紀議程》等國際環保文件中均明確指出加強培養公眾的環境保護意識。審計機關應積極鼓勵社會提供大量完善的關于領導干部自然資源資產離任審計項目計劃，確立審計方案時，必須全面落實公眾的實際所需，審計工作開展過程中，應聘請一定數量的群眾擔任審計員，在審計評價過程中提出自己的真實想法，提高領導干部自然資源資產離任審計的階段性審計結果、最終審計結果等手段的透明化，以確保領導干部自然資源資產離任審計工作有社會公眾的全面參與，同時發揮其監督生態環境的職能作用。

二、領導干部自然資源資產離任審計的內容

（一）審計自然資源資產法規政策執行情況

首先，對現行的公共政策及自然資源資產規劃目標實施過程進行審計；全面檢查實際運行的自然資源資產規劃是否達到了社會經濟發展的要求，是否有效完成了環境治理及保護目標等任務。其次，加強對生態保護及修復制度的執行情況進行審計；嚴格管控違反規定的資源開發項目，加快生態環境的修復力度，積極構建生態功能保護區及自然保護區。

（二）審計自然資源資產重大決策事項

對自然資源資產重大決策事項的實施流程、執行過程、最終效果和領導干部在決策中發揮的作用進行科學評價，從而確保所有領導干部都能嚴格按照相關法規開展決策活動。

對生態功能保護區及自然保護區實際中使用的環境規劃目標進行深入分析，及時了解生態環境發展中經濟活動帶來的不利因素，了解生產、流通、消費幾方面的經濟發展情況；分析項目可行性研究報告中相關績效目標的落實情況，加強占據主導地位的環境項目的運行成效評價工作。

（三）審計自然資源資產管理情況

一是自然資源資產管理體制建設情況；審計過程中，必須充分考慮自然資源資產管理體制建立健全情況，從而明確其是否清晰劃分了自然資源資產所有者的職責權限，有沒有加大對自然資源資產總額、覆蓋面積、作用的管理，有沒有全面發揮占有權、使用權、收益權等各項權利，在現行的地方黨政領導干部政績考核評價體系中是否涵蓋了自然資源資產使用情況及使用效果指標等。

二是自然資源資產產權界定情況；實際進行審計時，應充分考慮各自然生態空間是否做好了確權登記，是否構建了完善、監管有力的自然資源資產產權制度，是否存在由于國有產權弱化而引起資源大量耗費的現象等。

三是自然資源資產生態補償情況；審計中，對自然資源資產補償機制的建設情況加以了解和掌握十分有必要，確保其嚴格落實“誰開發誰保護、誰受益誰補償”的原則，建設一套行之有效的涉及開發和保護區域間、上游和下游區域間、生態受益和生態保護間的生態補償機制。如果實際確立了具體的生態產品受益者，應查看其有無落實各區域間橫向發展的生態補償制度，從而實現科學合理的生態環境成本。如果生態產品受益者還未進一步確立，應查看上級政府部門在購置所需的生態產品中是否采用了公平公正的財政轉移手段，在遇到生態產品受益者就是審計對象本人時，應深入分析了解其有無嚴格根據補償機制來完成付費過程，如果生態產品生產者是被審計人，那么應保證其在規定時間內獲取一定的補償，同時生產各種類型的生態產品。

三、推進領導干部自然資源資產離任審計的若干措施

（一）開展審計試點

首先，明確具體的標本，以實際情況為出發點；通過有效的方式手段，充分反映某一類自然資源資產，積極探索研究審計目標、內容、方法等各項內容，以確保內容趨于完善。其次，提高審計的真實度；時刻關注各個區域自然資源資產負債表編制情況，審計過程中必須清楚獲悉某一類自然資源資產所有數量。最后，針對不同的類型科學構建評價指標，以確保領導干部充分發揮自身職責權限。

（二）建立工作機制

各級審計機關應和國土資源部門、水利部門、環保部門等建立良好的合作關系，貫徹落實切實可行的領導干部自然資源資產離任審計協調機制，以及聯合審計、審計結果利用等各項工作制度，落實信息的共享目標。地區黨委、政府應不斷強化政績考核范圍內環境損害、生態效益等各項指標，由審計機關獨立完成自然資源資產?x任審計的監督工作，同時在審計結果的基礎上開展相關考核工作。

（三）加強隊伍建設

現階段，由于相關審計人員的能力不足，對審計機關強調的生態文明建設的要求還不能完全實現。這就要求各級審計機關通過一系列高效的方式方法，努力培養一批熟知環境科學與工程、投資等過程的人才隊伍。不僅要充分掌握有關于生態文明建設方面的技術手段，而且還應加強審計技術手段的創新力度，將先進的地理信息技術廣泛運用到審計填海、綠化造林、占用農田等工程中，切實保障審計工作的高效率。

綜上所述可知，領導干部自然資源資產離任審計工作任重道遠，對于審計工作者來說，必須具備較高的素質水平和完善的知識儲備，積極參與國家治理活動中來，不斷強化領導干部自然資源資產離任審計力度，提高審計質量及水平。

參考文獻：

[1]中共中央辦公廳，國務院辦公廳.《開展領導干部自然資源資產離任審計試點方案》，2015

[2]胡子健，陳進.對領導干部自然資源資產離任審計的探討[J].湖北省審計廳，2015，（03）：12

第五篇：離任審計

省聯社：

根據XX省農村信用社聯合社審計稽核部工作安排，我們“xx審計組”于2xxx年xx月xx日至xx日，歷時xx天，依據 《xx省農村信用社離任審計制度》（討論稿）、《xx省農村信用社稽核工作操作規程》（討論稿）以及其他有關文件規定，按照“離任審計方案”的要求，通過測算有關數據、分析、查閱有關資料以及聽匯報、開座談會、個別談話等形式，經過對XX縣農村信用聯社機關、營業部和XX、XX兩個農村信用社的審計，較為全面、系統地審核了XX同志在任職期間（重點審計2003年元月1日至2005年3月31日）履行工作職責、有關責任和遺留的問題以及XX縣農村信用聯社的經營狀況等情況，現將審計稽核結果報告如下：

一、基本情況

XX縣信用聯社下轄XX個農村信用社，1個營業部，XX個分社，6個儲蓄所；職工總數XXX人，其中正式職工XXX人，代辦員XXX人，臨時用工XX人。截止200X年X月末，XX縣農村信用社各項存款余額XXXX萬元；各項貸款余額XXXX萬元，不良貸款余額XXXX萬元，不良貸款占比XXXX%；股金余額XXX萬元（均為資格股），其中：自然人股XXXX萬元，占股本總額XXX％（其中內部職工股XXX萬元，占股本總額XX%）；法人股XXX萬元，占股本總額XXX％；所有者權益貸方余額XXXX萬元，凈利潤XX萬元，呆帳準備金XXX萬元;所有者權益借方余額(歷年虧損掛帳)XXX萬元,未核銷呆帳貸款XXX萬元,信用社入股聯社資金余額XXXX萬元,資本凈額XXX萬元,加權風險資產總額XXXX萬元,資本充足率為XXX%。

二、主要業績

XX同志自199X年X月農村信用社與農行脫鉤后，始任XX縣農村信用聯社主任、黨組、黨委書記至今。XX同志近X年的任職期間里，在以他為首的聯社班子成員帶領下，率領XX縣農村信用社全體員工團結拼搏、求真務實，使得XX縣農村信用社的各項工作取得了長足的進步，特別是自200X年以來，XX縣農村信用社各項事業更是得到了迅猛發展和壯大，取得了令人矚目的成就。2004年XX縣聯社被評為巢湖市信合系統綜合評比優勝單位。

該同志200X年X月份通過人民銀行系統職稱考試、評定為高級經濟師職稱。XX同志曾兩次被縣委授予“優秀共產黨員”稱號，連續五年受到縣政府的表彰嘉獎，當選為縣人大代表，XX市黨代表。

（一）建立健全內部控制制度。

近年來，XX縣農村信用聯社根據有關金融法律法規和上級文件精神，建立健全了一系列規章制度，如：《XX縣農村信用社貸款管理暫行規定》、《XX縣農村信用社費用開支實施細則》、《XX縣農村信用社費用開支定量下撥和報賬制管理試行辦法》，《XX縣農村信用社重要空白憑證和有價單證管理制度》、《XX縣農村信用社內部稽核制度》、《XX縣農村信用社派駐稽核員考核和獎懲暫行辦法》、《XX縣農村信用社“三防一保”工作違規處罰辦法》、《XX縣農村信用社職工教育制度》等。

1998年10月，XX縣農村信用社按照《國務院關于農村金融體制改革的決定》要求，縣聯社和基層信用社按照合作制的原則，開展了增資擴股工作，召開了社員代表大會，選舉產生了理事會、監事會，審議通過了《XX縣農村信用合作社聯合社章程》，制定了《XX縣農村信用合作社聯合社社員代表大會工作制度》，《XX縣農村信用合作社聯合社理事會工作制度》，《XX縣農村信用合作社聯合社監事會工作制度》，按照“三會”制度要求，制定了《XX縣農村信用聯社貸款審批委員會議事規則》、《XX縣農村信用聯社財務審批小組議事規則》等。

（二）經營管理工作成效顯著1、2002年末至2005年3月底業務經營業績。全縣農村信用社各項存款余額XXXXX萬元，較2002年末凈增XXX萬元；各項貸款余額XXX萬元，較2002年末凈增XXX萬元，其中不良貸款余額XXX.7萬元，較2002年末下降XXX.3萬元，不良貸款占比XXX%，較2002年末下降XXX個百分點，降幅XXX8%；股本金余額XXX萬元，較2002年末凈增加XXX萬元；2003年—2005年1季度共提取呆賬準備金 XXX萬元，核銷呆賬貸款 XXX 萬元，減少歷年虧損掛帳XXXX萬元;資本凈額由2002年末的XXX萬元增加到XXX萬元,加權風險資產總額增加了XXXX萬元,資本充足率由XXXX%提高到XXX%;固定資產凈值增加XXXXX萬元。

2、加大基礎設施投入，提升信用社形象。近幾年來，以XX同志為首的聯社領導班子十分注重全縣農村信用社基礎建設，不斷加大基礎設施投入，努力提升信用社形象，本著“因社制宜，分步實施，先易后難，量力而行”的原則，裝璜修繕了營業網點，購置計算機，全縣信用社逐步實現了儲蓄操作電子化、貸款管理微機化，適時開通特約電子匯兌業務，快捷、方便地服務于XX縣人民。1998年完工投入使用的“信合大廈”至今都是XX縣城的標志性建筑，使得信用社整體形象煥然一新，增強了企業競爭后勁。

3、完善法人治理結構，轉換經營機制。一是完善內控制度。2005年初，重新完善了各崗位責任制考核實施細則。二是建立健全勞動用工制度，改革用人機制。2002年以來，XX縣農村信用聯社相繼制定了《XX縣農村信用聯社“三定”和信用社定員工作實施方案》、《XX縣農村信用社工資分配制度改革實施辦法》以及按勞取酬的結構工資制度。三是堅持以人為本，改革用人機制。幾年來，XX縣農村信用聯社全面推行了用人制度的改革，堅持“能者上，平者讓，庸者下”的原則。通過考試、考核、考評等程序，選拔一批德才兼備的優秀員工充實領導崗位，先后產生信用社主任5名，機關中層干部4名。對在考核、考評中不合格的干部及時進行調整。四是建立激勵機制，堅持市場化運作機制。制定并完善了《XX縣農村信

用社清收歷年陳欠貸款手續費獎勵辦法》、《貸款營銷管理辦法》、《關于進一步地加強貸款期限管理與考核補充意見》等制度。

4、緊張有序地開展中央銀行票據置換工作。XX縣聯社是省聯社確定的2005年第二批申請發行單位，擬置換央行專項票據XXXX萬元，此項工作在XX同志的直接領導下正順利進行，已于X月X日提出申請，并通過了人民銀行含山支行和銀監辦的審核，上報省、市人行和監管部門審核。

5、強化財務管理，抓增收節支。XX縣聯社在XX同志的領導下，堅持抓效益、增收節支，不斷提高盈利水平。一是以強化制度建設為手段，先后出臺了《XX縣農村信用社財務管理辦法》、《聯社機關費用管理辦法》、《增收節支獎懲辦法》和《XX縣農村信用社費用開支定量下撥和報帳制管理試行辦法》，費用開支堅持“集中會審，包干使用，按月核定，按月公開”的原則，從而有效地控制了費用的增長。2004年全縣信用社營業費用支出XXX萬元，費用率XXX%，分別比2003年下降XXXX萬元和XXX個百分點；二是抓增收,著力清收不良貸款,向存量要效益;注重新增貸款質量,向增量要效益。2004年全縣十三個信用社共實現收入XXXX萬元，比2003年增加XXX萬元,比2002年增加XXXX萬元。年末全轄實現了社社盈余，盈余額XXX萬元，同比增加XXX萬元,全年實現綜合效益XXXX萬元, 完成市辦年初下達計劃的XXX%。

6、采取有效措施，實現不良貸款“雙降”。近年來，縣聯社不斷加大對不良貸款的清收力度，采取各種措施盤活不良貸款。一是推行信貸員績效工資制；二是完善管理制度，強化信貸管理。在防范新增不良貸款方面，全面推行“以證辦貸”。修訂和完善了《XX縣農村信用合作社貸款管理暫行規定》、《關于進一步加強貸款期限管理與考核的補充意見》等多項制度；三是努力清收舊欠貸款，落實責任清收制度。對舊欠貸款實行逐筆認定，明確責任，考核到人；對清收責任貸款不力者只發生活費、下崗收貸。堅持貸款催收考核獎懲制度，聯社各科、室人員分工包社，參與基層社催收工作。堅持做好已核銷呆賬貸款的再清收工作。一方面加大對已核銷貸款的清收力度，另一方面從更深層次加強對已核銷呆賬貸款的管理工作。XX同志和其他聯社領導班子成員深入到各涉貸社，逐社落實；四是強化貸款安全管理，積極加強貸款營銷。XX縣農村信用社不良貸款“雙降”工作成效顯著，2002年末，XX縣農村信用合作聯社不良貸款占比為XXX％，到2005年3月末，不良貸款占比XXX%，較2002年末下降了XXX個百分點，降幅XXX%。

7、開展增資擴股，充實資本金。一是成立組織，加強領導。縣聯社成立增資擴股工作領導組，各信用社也相應成立了增資擴股工作領導小組，并制訂計劃，強化考核；二是采取多種形式廣泛宣傳農村信用社的性質、服務對象和服務宗旨，引導服務區內農戶樹立參與信用社管理意識；三是對入股社員實行貸款優先、利率優惠政策，鼓勵農戶積極入股和多入股；四是把增資擴股作為信用社和信貸員的責任目標之一進行考核，激勵信用社積極開展增資擴股工作。五是增擴職工股，鼓勵高級管理人員在規定的比例內多入股, 以增強職工的責任意識和風險意識；六是對尚未規范的股金逐步規范。截止2005年3月末，XX縣信用聯社股本金余額XXX萬元，較2002年末凈增加XXX萬元。

三、存在問題

（一）內控制度執行落實

1、有關制度執行不到位。如：聯社稽核部門查出XX信用社存在以貸收息違規行為，聯社信貸部門未按《XX縣農村信用社貸款管理暫行規定》的要求對有關責任人進行處罰。

2、有價單證管理亟待加強。聯社營業部入股聯社資金XX萬元股金證、謝集社入股聯社資金XXX萬元股金證（編號0009）未納入表外“102”科目核算;謝集社抵押物登記證一張，金額XXXXX萬元,由農貸會計保管,未交出納視同現金入庫保管,也未納入表外“106”科目核算。

3、此次所檢查的三個信用社均未按照規定建立《行政公章使用登記簿》，行政公章的使用登記情況不明，存在一定隱患。

（二）信貸管理、風險防范

1、貸款“三查”制度執行不嚴，表現為貸時審查不認真。如：XXX社XXXX年10月27日貸給安吉爾制衣公司XXX萬元（借據金額），借款合同、申請書金額為XXXX元；環峰社2005年4月15日貸給周正英XXX元，借款申請書、合同中日期和金額均有涂改。

2、向不具備借款資格的行政事業單位發放貸款。如：營業部XXXXX年1月XX日至X月XX日發放XXX財政所貸款4筆金額XXX萬元，用途拆借。其中：XX年XX月XX日貸款XXX萬元，無借款申請書，未簽訂借款合同。

3、放款壘大戶。經查有17筆540.08萬元。如：XX社1998年9月16日分別貸給XXX萬元和XX萬元，1998年10月日貸款5萬元，1999年6月9日貸款5萬元，2003年7月21日又貸款8萬元，2004年12月9日貸款給XXXX萬元，該廠法人代表是崔德新，6筆合計金額XXX萬元。

4、貸款以貸收息。經抽查XX社2004年12月20日憑證有5筆，金額XX元。其中2004年12月20日貸給黃傳元XXXX元，同日收回黃傳元舊貸本金XX元和利息XXX元。

5、貸款展期手續不合規。如：XX社2003年貸給XXX元，展期申請書缺借款人簽字、蓋章，無保證人意見;抽查XX社貸戶展期申請書248份，其中不合規的26份。

6、抵債資產取得手續不合規、損失未及時處理。經查，XX社有4筆，金額XXXX萬元。如：1997年9月29日收XX行政村房屋，入帳XXX元，雙方沒有簽訂協議書、未經法院裁定，也沒有辦理產權證書；1998年10月30日收XX汽車，入帳X萬元，1998年11月15日出售XX萬元，損失XX萬元未處理。

7、抵押貸款逾期沒有及時處理抵押物。經查，營業部有21筆XXX萬元，其中：1997年3筆金額XX萬元；XX社有38筆金額XXXX萬元；

XX社有5筆金額XX萬元。

8、單戶、最大十戶貸款超比例。…..9、最大十戶貸款存在一定信貸風險，欠息較多….（三）財務制度執行、管理

1、會計科目使用錯誤。….2、串用科目賬戶。….3、費用開支手續不全。….4、租賃費收入未按規定納入“營業外收入”核算。….（四）、其他應收賬款清理不及時。….（五）、固定資產購置超規模，固定資產占比超比例。…..（六）、超批準金額從信用社籌資建“綜合樓”。…..（七）、股金清理規范工作存在不足。…..四、稽核評價

1、XX同志在任期內認真貫徹執行黨和國家的金融方針、政策、法規，堅持以業務經營為中心，強化內部管理，狠抓員工隊伍建設，取得了顯著的經濟效益，任期內實現無經濟和刑事案件。

2、XX同志始終堅持“存款立社”的觀念，把大力組織資金放在業務經營的首位。通過開展文明服務、拓展服務功能，實現各項存款持續、穩定、大幅度增長。

3、能認真貫徹執行國家金融政策和產業信貸政策，堅持為“三農”服務宗旨，加大貸款投放力度，強化不良貸款清收，有力支持了XX縣農業和農村經濟的發展。

4、在經營管理上，堅持從實際出發，求真務實，通過增收節支、開源節流，努力提高信用社收益水平，為XX縣農村經濟和農村合作金融事業的發展做出了積極的貢獻。

五、稽核建議

（一）進一步督促農村信用社認真執行各項內控制度，切實做到有章必循、有制必依、違章必究。

（二）加強信貸管理，杜絕違章、違規貸款。

1、嚴格執行貸款“三查”制度，完善貸款手續。

2、嚴禁各種違規貸款行為，對已發生的要落實責任人，限期收回。

3、做好信貸基礎管理工作，完善信貸檔案，規范貸款分戶賬。

（三）加強財務管理，嚴格執行財經紀律。

（四）加強非信貸資產管理，努力降低非生息資金占用。

審計組成員：……