第一篇：審計部工作職責

審計部工作職責

(2012 年制訂)

第一章 總則

第一條 為了加強公司(以下簡稱“公司”)內部審計工作的管理，提高審計工作質量，實現審計工作規范化，根據《中華人民共和國審計法》、《企業內部控制基本規范》、《關于貫徹執行審計規范的通知》和國家有關政策法規及公司章程的有關規定,結合公司內部審計工作實際，,制定本制度。

第二條 內部審計工作的目的:

1、監督公司經營政策、方針以及財務管理制度、財經紀律的貫徹執行。

2、糾正相關部門在執行公司實現總體目標過程中的偏差，實現公司利益與股東權益最大化。

3、審查違規行為，保護企業資金、財產的安全與完整。

第三條 內部審計工作要求

1、遵守國家的法律、法規和有關政策以及公司發布的各項規章制度。

2、以公司經營目標為工作中心，以國家法律和公司制度為依據,客觀公正的反映、分析各運營單位、部門的經濟活動，評價經營管理者的經濟責任，提出恰當的審計意見，做出正確的審計結論和建議。

3、內部審計工作依據“只查不究”的原則開展,對被審計單位的審計結果只出具審計報告，提出審計意見和建議，不負責意見和建議的具體落實。公司董事會對審計意見和建議所形成的處理和處罰有最終裁定權。

第二章 內部審計組織機構及工作的范圍

第四條 公司財務部為內部審計工作的領導和監督部門，對涉及公司內部控制制度、采購、銷售、項目投資、基建等重大的審計項目進行監督，必要時可以向公司董事會申請聘請相關專家進行論證和調研。

第五條 審計部應根據公司的審計范圍及發展規劃，配備專業審計人員組成公司內部審計隊伍。當遇有重大、復雜的審計項目任務時，有權要求有關人員與審計人員共同組成專項

審計組。必要時經有關領導批準可聘請外部人員或借助社會審計機構進行專題審計或專案審計。

第六條 審計部依照本制度對公司的財務收支和各項經濟活動進行審計監督，對財務總監負責并報告工作。審計組調查時,審計人員不得少于2人。審計人員與被審計單位或審計事項有利害關系的，應在確定審計方案前提出聲明并予以回避。

第七條 內部審計工作范圍包括:

1、遵循性審計。對公司生產經營過程中遵守相關法規、政策、流程、計劃、預算、程序、合同、協議等遵循性標準的情況做出評價。

2、風險審計。對公司內部控制中的風險管理狀況進行審計評價。

3、績效審計。對公司及子公司經濟管理和財務情況進行審計。

4、任期經濟責任審計。對公司內設部門的任期經濟責任進行審計。

5、工程預結算審計。對經發包單位批準確認的工程預算書、工程決算書進行審計審核，并出具審核報告。

6、其他審計。包括建設項目審計、物資采購審計等專門審計以及其他審計事項。

第三章 內部審計工作職責及權限

第八條 審計部的主要職責：

1、檢查公司及子公企業內部控制制度的執行情況，并對其有效性、合理性、經濟性進行評價。

2、對公司的經濟活動及相關財務收支的真實性、合法性、效益性進行審計監督，防錯糾弊，為公司企業優化管理提出審計意見。

3、對公司的年度經營指標的完成情況進行確認。

4、擬定審計檔案管理制度，報財務總監審核，經董事會審批后執行。

5、向財務總監提交審計工作計劃和審計報告，按時完成審計工作任務。

第九條 審計部的主要權限：

1、有權要求公司按時報送財務收支計劃、資金計劃、財務預算及財務決算等有關文件和資料；檢查及審核賬目、憑證、賬簿、報表等有關文件資料；檢查資金、資產管理及使用

情況。

2、有權參加公司經營管理等有關方面的會議，審查重大經濟合同的簽訂、重大投資項目及重大資金使用的可行性和有效性。

3、有權就審計中有關事項及審計中發現的問題召開調查會，并索取證明材料。有權提出制止、糾正違反公司制度規定的財務收支等事項的意見,及提出改進的工作建議。

4、有權對阻撓、拒絕審計和弄虛作假、破壞審計工作的被審計單位及有關人員，按有關規定在提請公司有關領導批準后,采取查封有關賬冊、凍結資財等臨時措施，及提出追究被審計單位和有關人員責任的建議。

5、對審計中發現的需查處的重大或緊急事項,有權直接向董事會報告。

第四章 內部審計督導及質量控制管理

第十條 公司審計部長和各審計項目組長對實施審計工作的審計人員進行督導與指導。審計部長對督導工作負主要責任，審計項目組長負責審計現場的督導工作。

第十一條 督導應當貫穿審計項目的全過程，包括審計準備、審計實施和審計終結三個階段。在督導工作中，應遵循重要性、謹慎性和客觀性原則。

第十二條 內部審計質量控制包括部門自我質量控制和項目自我質量控制。部門自我質量控制主要是包括：審計部工作及審計人員配備、上崗資格管理、審計工作計劃及實施、工作底稿復核、審計文書簽發、重大事項請示、審計資料歸檔等全面的質量控制。項目自我質量控制主要包括:確定項目負責人、編制項目審計方案、搜集審計證據、編寫審計工作底稿、形成審計意見及征求被審計單位意見、出具審計報告,實施后續審計、歸集審計檔案等全過程的質量控制。

第十三條 審計部在進行質量控制時應重點遵循四個原則：系統性、重點性、可行性、經濟性。在項目實施時有效運用內部審計質量控制政策和程序，使所有審計事項都符合內部審計準則的要求。

第十四條 審計項目組在實施審計過程中，要嚴格執行審計方案和程序，及時編制工作底稿。審計工作底稿必須內容完整、格式規范、記錄清楚、結論明確。若發現審計方案不適

應實際需要時，應向審計部長請求調整方案,并按調整后的方案實施。

第十五條 編制審計報告。

1、編制審計報告必須以相關的、充分的和可靠的審計證據為依據。

2、審計報告的審核審批。

(1)審計報告經審計部長、財務總監審核后，送被審計單位征求意見。

(2)被審計單位有異議的，審計小組應當進行重新核實、研究,必要時修改審計報告。

(3)審計項目部長應依照授權審批權限依次上報領導審批。

第十六條 審計項目負責人應對審計報告的真實性、完整性及審計事項的定性和政策運用負責。對未執行必要審計程序導致重大問題未發現,以及審計查出的問題嚴重失實承擔責任。

第十七條 審計項目負責人應及時搜集與審計項目相關的文件、工作底稿等資料，經審計部長復核后，按規定及時歸檔。

第五章 舞弊行為預防、檢查、匯報管理

第十八條 審計部和審計人員應當保持應有的職業謹慎，密切關注公司內部可能發生的舞弊行為，以協助公司管理層預防、檢查和報告舞弊行為。發現舞弊跡象時，應及時向上級報告，提出進一步檢查的建議。

第十九條 舞弊行為包括:

(1)收受賄賂或回扣。

(2)將正常情況下可以使公司獲利的交易事項轉移給他人。

(3)貪污、挪用、盜竊公司資財。

(4)使公司為虛假的交易事項支付款項。

(5)故意隱瞞、錯報交易事項。

(6)泄露公司的商業秘密。

第二十條 舞弊行為的預防

1、建立、健全公司的內部控制制度。

2、審計人員在審查和評價內部控制時，應當關注以下主要內容:

(1)公司目標的可行性。

(2)控制意識和態度的科學性。

(3)員工行為規范的合理性和有效性。

(4)經營活動授權制度的適當性。

(5)風險管理機制的有效性。

(6)管理信息系統的有效性。

3、除內部控制的固有局限外，還應考慮以下可能會導致舞弊行為發生的情況。

(1)管理人員品質不佳及遭受異常壓力。

(2)經營活動中存在異常交易事項。

(3)公司內部個人利益、局部利益和整體利益存在較大沖突。

(4)審計組在審計中難以獲取充分、相關、可靠的證據。

第二十一條 舞弊行為的檢查

1、評估舞弊行為涉及的范圍及復雜程度，避免對可能涉及舞弊行為的人員提供信息或被其所提供的信息誤導。

2、設計適應的舞弊行為檢查程序，以確定舞弊者、舞弊程度、舞弊手段及舞弊原因。

3、保持應有的職業謹慎，以避免損害相關公司或人員的合法權益。

第二十二條 舞弊行為的匯報

1、在舞弊行為檢查過程中，出現下列情況時，審計人員應及時向財務總監匯報。

(1)可以合理確信舞弊行為已發生，并需要深入調查。

(2)舞弊行為已導致財務報表嚴重失實。

(3)發現犯罪線索，并獲得應當移送司法機關處理的證據。

2、在舞弊行為檢查工作結束后, 應從舞弊行為的性質和金額兩方面考慮其嚴重程度，出具相應的審計報告，并確定強化內部控制的措施，及設計適當程序，對公司未來檢查類似舞弊行為提供指導。

(1)報告的內容應包括:舞弊行為的性質、涉及人員、舞弊手段及原因、檢查結論、處理意見、提出的建議及糾正措施。

(2)若發現的舞弊行為性質較輕且金額較小時，可一并納入常規審計報告。

(3)若發現的舞弊行為性質嚴重或金額較大時，應出具專項審計報告，如果涉及敏感的或對公眾有重大影響的問題，應征求法律等專業人員的意見。

第六章 內部審計專業管理

第二十三條 公司的內部審計工作應當遵守內部審計準則、規定的要求，接受上級審計機關的指導、監督和管理。

第二十四條 公司審計部在不斷提高內部審計業務質量的同時，接受上級審計機關對內部審計業務質量的檢查和評估。

第七章 附則

第二十五條 本制度經公司董事會審議，在股東大會審議通過后生效。

第二十六條 本制度由公司董事會負責解釋。

第二十七條 本制度如與國家日后頒布的法律、法規或經合法程序修改后的公司章程相抵觸時，按國家有關法律、法規和公司章程的規定執行，并立即修訂。

青島海洋熱電化工設備有限公司財務部

2012年4月27日

第二篇：審計部工作職責

審計部工作職責

1、在公司董事會和總經理的直接領導下，負責公司及控股子公司企業的審計工作。有權要求公司及子公司報送財務收支計劃、資金計劃、財務預算、財務決算、賬目、憑證、賬簿、報表等有關文件資料，檢查資金、資產管理及使用等情況；

2、負責企業常規財務審計管理工作和根據公司董事會和總經理要求，開展過程審計或專項審計，向董事會和總經理提交審計工作計劃和審計報告，按時完成審計工作任務；

3、評審企業內部控制制度的健全性和有效性以及風險管理，檢查企業內部控制制度的執行情況，并對其有效性、合理性、經濟性進行評價，為企業優化管理提出審計意見和建議；

4、跟蹤企業的經營活動情況，防錯糾弊。對企業的建設工程和重大技術改造、大修檢修等的立項、工程招標、概（預）算、決算和竣工交付使用、物資（勞務）采購、產品銷售、對外投資及內部控制等經濟活動和重要的經濟合同等進行審計監督。

5、對審計中有關事項及審計中發現的問題召開調查會，并索取證明材料，并提出制止、糾正違反企業制度規定等事項的意見，及提出改進的工作建議；

6、對阻撓、拒絕審計和弄虛作假、破壞審計工作的被審計對象，提請公司有關領導批準后，采取必要的臨時措施，提出追究被審計對象的責任的建議；

7、協助監事會工作。負責組織、聯系、協調、外引審計資源服務等管理工作；/

28、制訂審計管理制度，經董事會審批后執行；

9、完成公司布置的其它工作。/ 2

第三篇：審計部工作職責

審計部部門職責：

1、按照公司工作計劃組織制定審計計劃。

2、根據公司審計計劃對各項財務收支、專項資金的使用和核算情況進行審計，檢查監督公司的資金和財務狀況，及時對公司的財務報表進行審計，檢驗其真實性、準確性，對審計中發現的問題及時通報并提出意見或建議。

3、根據公司審計計劃對公司和子公司經營成果的真實性、準確性、合規合法性等進行審計，及時向領導提交審計報告。

4、負責對工程量清單及預算、竣工結算的審計工作。

5、負責對工程施工、項目管理、材料采購、招投標的審計工作。

6、負責對項目銷售的審計工作。

7、對有損公司利益或嚴重違反財務紀律行為，會同相關子公司領導或部門對其進行審計；對公司和子公司重大的帶有傾向性的財務收支和經濟活動進行審計調查，提交審計報告，并向上級主管提出處理意見。

8、經批準即將離任的公司部門部長、子公司經理，按公司有關規定對其工作狀況和工作業績進行客觀、公正的全面審計。

9、配合外部審計機關的審計工作。

第四篇：銀行審計部工作職責

銀行審計部工作職責

1、負責市行審計工作規章制度和審計部各項管理辦法的制加實施；

2、負責監督內部控制制度的執行，對各業務主管部門的自律監管進行再監督；

3、負責對各支行內部控制狀況進行內部控制綜合評價工作；

4、負責對全行經營活動真實性進行審計監督；

5、負責組織開展行長任期責任審計和離任審計；

6、負責組織非現場審計和實施全行性信貸、資產負債管理、財務會計、銀行卡、國際業務以及計算機等專項審計活動；

7、負責對直屬經營性單位的定期常規現場審計工作和對各支行經營性單位定期常規現場審計工作；

8、負責對全行違規經營行為進行經濟處罰和審計復議；

9、負責內部監督委員會辦公室的日常工作；

10、負責行領導交辦的其他工作。

審計部經理工作職責

１、負責組織全體審計人員認真學習黨和國家的各項金融方針、政策及農業銀行各項規章制度，加強審計人員政治思想教育，不斷提高審計人員的政治素質和業務素質；

２、負責制訂符合我行行情的審計管理辦法、實施細則和不同崗位工作職責，認真進行考核，不斷強化審計人員貴任愈識，增強全行審計人員工作動力和壓力；

3、負責根據上級行審計工作要求和我行工作重點，制定全市農行審計工作目標和工作計劃，安排布置各項審計工作；

４、負貴合理設g審計架構，明確業務分工，將各項審計工作落實到組、落實到人；

5、負貴圍繞全行工作中心，組織審計人員適時開展常規現場審計、專項審計和非現場審計； ６、負貴組織審計方案、審計報告、審計結論、處罰意見的撰寫和審核，報主管行領導批準后實施；

7、負責加強調查研究，總結交流審計工作經驗，及時解決審計工作中出現的新情況、新問題，不斷提高審計工作水平；

8、負責行領導交辦的其他工作。

第五篇：審計部工作職責

審計部工作職責

1、制訂審計工作計劃和提出審計工作報告；草擬內部審計規章制度，由醫院審定后公布實施。

2、對醫院的財務收支，預算的執行和決算，財務報告的真實性、合法性，預算內、外資金和資產的管理、使用情況及效益進行審計。

3、參加醫院的工程項目、設備等固定資產購置、財務、對外投資等相關會議，參與研究制訂醫院經濟管理制度，對重要經濟問題的決策提出建議。

4、對醫院各類固定資產、材料、低值易耗品、藥品、其他物資、無形資產等購置的預算、采購、管理、使用效益及損壞報廢情況進行審計，并對采購項目的全過程進行跟蹤審計監督。

5、對醫院各類工程項目，包括新建、擴建、改建、維修、裝飾、安裝等工程的預算、決（結）算、資金使用及施工管理進行審計，并對工程項目的全過程進行跟蹤審計監督。

6、對醫院的對外經濟合同（協議）的簽訂進行評審，并對執行情況進行監督。

7、對醫院負有一定經濟責任的責任人進行經濟責任或離任審計。

8、對醫院執行國家財經法規和醫院財經制度執行情況進行審計。

9、對醫院內部控制制度的健全性和有效性以及風險管理進行評審。

10、對醫院的對外投資、醫療服務價格執行情況、工資分配等進行審計。

11、完成院領導交辦的其它任務。