第一篇：審計部部門職責(zé)

審計部部門職責(zé)

一．內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)履行以下基本職責(zé)：

（一）對本公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估；

（二）對本公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以及所反映的財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進行審計，包括但不限于財務(wù)報告、業(yè)績快報、自愿披露的預(yù)測性財務(wù)信息等；

（三）并在內(nèi)部審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；建立反舞弊機制；

（四）至少每季度向?qū)徲嬑瘑T會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題。二．其他職責(zé)：

（一）內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交次一年度內(nèi)部審計工作計劃，并在每個會計年度結(jié)束后兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交年度內(nèi)部審計工作報告。

內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)將審計重要的對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)

等事項作為年度工作計劃的必備內(nèi)容。

（二）內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計工作，并根據(jù)實際情況，對與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計的合理性和實施的有效性進行評價。

（三）內(nèi)部審計通常應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營活動中與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等。

內(nèi)部審計部門可以根據(jù)公司所處行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營特點，對上述業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進行調(diào)整。

（四）內(nèi)部審計人員獲取的審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)將獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。

（五）內(nèi)部審計人員在審計工作中應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計工作底稿，并在審計項目完成后，及時對審計工作底稿進行分類整理并歸檔。

內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)建立工作底稿保密制度，并依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，建立相應(yīng)的檔案管理制度，明確內(nèi)部審計工作報告、工作底稿及相關(guān)資料的保存時間。三．具體實施

（一）內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實施適當(dāng)?shù)膶彶?/p>

程序，評價公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向?qū)徲嬑瘑T會提交一次內(nèi)部控制評價報告。

評價報告應(yīng)當(dāng)說明審查和評價內(nèi)部控制的目的、范圍、審查結(jié)論及對改善內(nèi)部控制的建議。

（二）內(nèi)部控制審查和評價范圍應(yīng)當(dāng)包括與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實施情況。

內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)將對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)等事項相關(guān)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性作為檢查和評估的重點。

（三）內(nèi)部審計部門對審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部門制定整改措施和整改時間，并進行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落實情況。

內(nèi)部審計部門負責(zé)人應(yīng)當(dāng)適時安排內(nèi)部控制的后續(xù)審查工作，并將其納入年度內(nèi)部審計工作計劃。

（四）內(nèi)部審計部門在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)及時向?qū)徲嬑瘑T會報告。

審計委員會認為公司內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險的，董事會應(yīng)當(dāng)及時向本所報告并予以披露。上市公司應(yīng)當(dāng)在公告中披露內(nèi)部控制存在的重大缺陷或重大風(fēng)險、已經(jīng)或可能導(dǎo)致的后果，以及已采取或擬采取的措施。

（五）內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)在重要的對外投資事項發(fā)生后

及時進行審計。在審計對外投資事項時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容：

1.對外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；

2.是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；

3.是否指派專人或成立專門機構(gòu)負責(zé)研究和評估重大投資項目的可行性、投資風(fēng)險和投資收益，并跟蹤監(jiān)督重大投資項目的進展情況；

4.涉及委托理財事項的，關(guān)注公司是否將委托理財審批權(quán)力授予公司董事個人或經(jīng)營管理層行使，受托方誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好，是否指派專人跟蹤監(jiān)督委托理財?shù)倪M展情況；

5.涉及證券投資事項的，關(guān)注公司是否針對證券投資行為建立專門內(nèi)部控制制度，投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營，資金來源是否為自有資金，投資風(fēng)險是否超出公司可承受范圍，是否使用他人賬戶或向他人提供資金進行證券投資，獨立董事和保薦人（包括保薦機構(gòu)和保薦代表人，下同）是否發(fā)表意見（如適用）。

（六）內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)在重要的購買和出售資產(chǎn)事項發(fā)生后及時進行審計。在審計購買和出售資產(chǎn)事項時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容：

1.購買和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；

2.是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；

3.購入資產(chǎn)的運營狀況是否與預(yù)期一致；

4.購入資產(chǎn)有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項。

（七）內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)在重要的對外擔(dān)保事項發(fā)生后及時進行審計。在審計對外擔(dān)保事項時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容：

1.對外擔(dān)保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；

2.擔(dān)保風(fēng)險是否超出公司可承受范圍，被擔(dān)保方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好；

3.被擔(dān)保方是否提供反擔(dān)保，反擔(dān)保是否具有可實施性；

4.獨立董事和保薦人是否發(fā)表意見（如適用）；

5.是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保方的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況。

（八）內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)在重要的關(guān)聯(lián)交易事項發(fā)生后及時進行審計。在審計關(guān)聯(lián)交易事項時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容：

1.是否確定關(guān)聯(lián)方名單，并及時予以更新；

2.關(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序，審議關(guān)聯(lián)交易時關(guān)聯(lián)股東或關(guān)聯(lián)董事是否回避表決；

3.獨立董事是否事前認可并發(fā)表獨立意見，保薦人是否發(fā)表意見（如適用）；

4.關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議，交易雙方的權(quán)利義務(wù)及

法律責(zé)任是否明確；

5.交易標(biāo)的有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項；

6.交易對手方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好；

7.關(guān)聯(lián)交易定價是否公允，是否已按照有關(guān)規(guī)定對交易標(biāo)的進行審計或評估，關(guān)聯(lián)交易是否會侵占上市公司利益。

（九）內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)至少每季度對募集資金的存放與使用情況進行一次審計，并對募集資金使用的真實性和合規(guī)性發(fā)表意見。在審計募集資金使用情況時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容：

1.募集資金是否存放于董事會決定的專項賬戶集中管理，公司是否與存放募集資金的商業(yè)銀行、保薦人簽訂三方監(jiān)管協(xié)議；

2.是否按照發(fā)行申請文件中承諾的募集資金投資計劃使用募集資金，募集資金項目投資進度是否符合計劃進度，投資收益是否與預(yù)期相符；

3.是否將募集資金用于質(zhì)押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資，募集資金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象；

4.發(fā)生以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金項目的自有資金、用閑置募集資金暫時補充流動資金、變更募集資金投向等事項時，是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序和信息披露

義務(wù)，獨立董事、監(jiān)事會和保薦人是否按照有關(guān)規(guī)定發(fā)表意見（如適用）。

（十）內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)在業(yè)績快報對外披露前，對業(yè)績快報進行審計。在審計業(yè)績快報時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容：

1.是否遵守《企業(yè)會計準則》及相關(guān)規(guī)定；

2.會計政策與會計估計是否合理，是否發(fā)生變更；

3.是否存在重大異常事項；

4.是否滿足持續(xù)經(jīng)營假設(shè)；

5.與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風(fēng)險。

（十一）內(nèi)部審計部門在審查和評價信息披露事務(wù)管理制度的建立和實施情況時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容：

1.公司是否已按照有關(guān)規(guī)定制定信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度，包括各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的信息披露事務(wù)管理和報告制度；

2.是否明確規(guī)定重大信息的范圍和內(nèi)容，以及重大信息的傳遞、審核、披露流程；

3.是否制定未公開重大信息的保密措施，明確內(nèi)幕信息知情人的范圍和保密責(zé)任；

4.是否明確規(guī)定公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員、股東、實際控制人等相關(guān)信息披露義務(wù)人在信息披露事務(wù)中 的權(quán)利和義務(wù)；

5.公司、控股股東及實際控制人存在公開承諾事項的，公司是否指派專人跟蹤承諾的履行情況；

6.信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度是否得到有效實施。

第二篇：審計部部門職責(zé)

審計部

1、部門職責(zé)：

審計部是公司綜合審計協(xié)調(diào)部門，主要職責(zé)如下：

（一）內(nèi)控體系建立：

（1）負責(zé)擬制公司審計工作計劃，完成公司下達的審計工作項目。

（2）負責(zé)擬制公司內(nèi)部審計制度、辦法、規(guī)程和標(biāo)準，運用審計手段保證公司各部門規(guī)范運作。

（3）擬制并及時修訂審計部職責(zé)范圍內(nèi)的各項管理制度。

（二）審計工作

（1）按照國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度，監(jiān)督和檢查公司各地區(qū)/部門以及所屬單位的執(zhí)行情況，依法對其進行財務(wù)審計，保證企業(yè)經(jīng)濟活動合法有序進行。

（2）根據(jù)審計法、會計法等相關(guān)制度，對公司各部門（含職能部門）的費用、單據(jù)及公司制度的執(zhí)行、報表進行內(nèi)部審計。

（3）按照審計法、會計法等相關(guān)制度，對財務(wù)收支、財報表進行內(nèi)部審計，審計對外投資事項，可行性、投資風(fēng)險和投資收益評估。審計部門對審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部門制定整改措施和整改時間，并進行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落實情況，并將其納入內(nèi)部審計工作計劃。

（4）根據(jù)公司營銷政策審計營銷中心各個渠道及市場部費用的實施。

（5）根據(jù)公司采購管理規(guī)定對公司采購環(huán)節(jié)進行監(jiān)控。

（6）公司應(yīng)收賬款、個人借款的稽核。

（7）公司經(jīng)理級以上的離任、交接審計及離任經(jīng)濟責(zé)任審計。

（8）對公司各管理鏈的風(fēng)險點進行分析、預(yù)警。

第三篇：審計部部門職責(zé)說明書

審計部部門職責(zé)說明書

一、主要職責(zé)：

1、負責(zé)制定公司財務(wù)管理與審計監(jiān)督的工作計劃，制定并完善會計、財務(wù)及審計管理制度。

2、負責(zé)公司的會計核算工作。

3、負責(zé)公司財務(wù)管理工作。

4、負責(zé)公司的審計工作。

5、監(jiān)督、指導(dǎo)子公司的財務(wù)管理工作。

二、主要工作內(nèi)容：

1、編制公司綜合經(jīng)營計劃，財務(wù)收支計劃，并監(jiān)督、檢查計劃的執(zhí)行情況。

2、組織公司會計核算工作，真實反映經(jīng)營成果，分析經(jīng)濟活動，提出改善建議。

3、貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)，制定公司財務(wù)管理辦法，并負責(zé)組織實施。

4、審核、合并公司財務(wù)報表，編制財務(wù)決算報告。

5、制定資金管理制度，合理調(diào)配使用資金，監(jiān)控資金的投入、提高資金利用效率。

6、做好財務(wù)預(yù)算和公司內(nèi)部財務(wù)管理工作。

7、建立健全財務(wù)檔案管理制度，保證會計資料的合法與完整。

8、對擬投資項目進行資金籌措、經(jīng)濟效益預(yù)測等財務(wù)方面的可行性研究，作為公司決策參考。

9、檢查指導(dǎo)各子公司的財務(wù)工作，通過內(nèi)部審計，監(jiān)督其財務(wù)運行并對其經(jīng)營業(yè)績進行考核、評價。

10、制定內(nèi)部統(tǒng)計報表，收集整理統(tǒng)計資料，提供統(tǒng)計分析報告，發(fā)布、傳遞統(tǒng)計信息。

11、協(xié)助和支持其他部門的工作，保持部門之間良好的溝通。

12、搞好部門建設(shè)，不斷改進內(nèi)部管理工作；管理財會人員，做好財會人員的后續(xù)教育和財會業(yè)務(wù)的培訓(xùn)工作，提高員工綜合素質(zhì)和部門工作績效。

13、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)。

三、主要工作要求：

1、工作計劃

1.1在每月的第一個工作日，每季度首月的第三個工作日內(nèi)，每年1月15日前，制定出本部門的各項工作計劃，計劃上報總經(jīng)理，經(jīng)總經(jīng)理審批后組織實施。

1.2工作計劃的制定要及時、客觀，要具有全面性、科學(xué)性和可操作性。

1.3按計劃開展各項工作，及時跟蹤計劃實施情況，發(fā)現(xiàn)問題立即處理；根據(jù)實際工作需要及時修改工作計劃，并做好修改記錄。

2、制定制度

2.1按照國家的有關(guān)政策和相關(guān)會計制度、財務(wù)管理制度以及法規(guī)要求和公司的實際情況，制定公司內(nèi)部會計核算、投資管理、綜合統(tǒng)計、財務(wù)管理等內(nèi)部財會管理制度，并經(jīng)審批后組織實施。

2.2確保各項制度、細則得到貫徹實施：實施時要根據(jù)實際需要做好準備、動員工作，如出現(xiàn)疑問和異議要立即認真解答和處理；要及時跟蹤檢查制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

3、出納工作

3.1及時、妥善地辦理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的現(xiàn)金、銀行收支；屬于現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的，應(yīng)在相關(guān)手續(xù)完備后當(dāng)日辦妥；屬于銀行收支業(yè)務(wù)的，應(yīng)在相關(guān)手續(xù)完備后3個工作日內(nèi)辦妥。

3.2辦理現(xiàn)金收付，要審核審批有據(jù)，嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進行復(fù)核，辦理款項收付。

3.3辦理銀行結(jié)算，要規(guī)范使用支票、匯票、本票等各種票據(jù)，嚴格控制簽空白支票。

3.4認真登記日記賬，保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。現(xiàn)金的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對于末達賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額。

3.5妥善保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺；庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行；要保管好保險柜鑰匙和密碼，不得任意轉(zhuǎn)交他人。

4、會計核算與報表編制

4.1認真審核憑證的真實性、合法性和準確性、完整性，包括憑證的名稱、填制的日期、填

制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額等內(nèi)容。對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充；記賬憑證填制規(guī)范準確。

4.2根據(jù)會計制度規(guī)定，合理設(shè)置科目，使用對應(yīng)的賬簿，認真、準確地登記，要求做到賬目清楚、數(shù)字正確、登記及時、賬證相符，發(fā)現(xiàn)問題及時更正，更正符合規(guī)范。

4.3每月度終了后10個工作日內(nèi)，編制公司本級各類財務(wù)及會計報表，包括：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表（按季度編制）、管理費用明細表、海洋運輸成本表、船舶固定費用明細表。

4.4每月編制總賬科目余額平衡表，并與有關(guān)明細賬核對，保證總賬與明細賬相符。

4.5根據(jù)上級公司的要求，編制財務(wù)決算及合并會計報表，并對公司的財務(wù)報表進行分析。

4.6每季（年）度末，對公司各類會計賬戶進行清理。

5、收付款管理

5.1根據(jù)相關(guān)的合同或協(xié)議，進行運費/經(jīng)紀人收入核算。督促并協(xié)助業(yè)務(wù)部門加強費用回收，超過3個月仍未收到港口使費及預(yù)先支付的款項，應(yīng)正式書面通知相關(guān)部門催收賬單；結(jié)算后仍有結(jié)余的，協(xié)助有關(guān)部門加強預(yù)付款余款的回收。

5.2及時加強各類與成本、費用相關(guān)的預(yù)付賬款和其他應(yīng)收/應(yīng)付賬款等往來科目的核對；各類船舶費用、燃油、港口使費等賬單，應(yīng)在收到賬單之日起2個工作日內(nèi)會簽至相關(guān)部門。

5.3各類預(yù)付、應(yīng)付款項應(yīng)在公司有關(guān)部門正式通知后的3個工作日內(nèi)審核并安排付款。

6、會計檔案資料管理

6.1收集整理各類財會文檔，包括：與財務(wù)相關(guān)的公司文件、上級公司文件，財政稅務(wù)金融文件等等，及時進行立卷、歸檔，妥善保管。

6.2及時按要求整理、裝訂公司各類會計資料：本月所發(fā)生各類會計記賬憑證的整理、裝訂工作須在次月完成；上半各類會計賬冊、報表的整理、裝訂工作須在每年的8月底之前完成。要保證其合法性與完整性，按順序立卷登記，集中妥善保管。

6.3杜絕無關(guān)人員或查閱手續(xù)不全者查閱，加強檔案保密性，避免泄密。

6.4每年4月底前，整理、并向檔案室移交各類上會計資料，歸檔管理。

7、財務(wù)管理

7.1做好公司整體的財務(wù)預(yù)算工作，協(xié)調(diào)各項分預(yù)算，保持總預(yù)算與分預(yù)算之間的銜接和平衡，編制總預(yù)算表，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行并參與考核各項預(yù)算的執(zhí)行情況，提交預(yù)算執(zhí)行報告。

7.2牽頭組織成本管理工作，組織制定公司成本管理方案，結(jié)合公司實際，制定恰當(dāng)?shù)某杀竞怂戕k法，提出合理的成本指標(biāo)建議，經(jīng)批準后嚴格貫徹執(zhí)行。檢查考核和綜合分析公司成本計劃的完成情況及增產(chǎn)節(jié)約經(jīng)濟效果，深入分析成本增加的原因，提出改進的方法，并將有關(guān)情況形成書面報告向總經(jīng)理室匯報。

7.3做好資金管理，做好收支計劃和資金運營計劃，合理、有計劃的調(diào)度資金，提高資金的運用效率；根據(jù)需要進行資金融通以保證公司生產(chǎn)經(jīng)營的正常進行。

7.4及時組織好債權(quán)、債務(wù)的清理工作。年終月末，對確實無法收回的應(yīng)收款項和無法支付的應(yīng)付款項，應(yīng)查明原因，報總經(jīng)理批準后處理。

8、財務(wù)分析

8.1每季度終了后15個工作日內(nèi)，通過數(shù)據(jù)比較，對公司經(jīng)營情況和公司季度末財務(wù)狀況進行分析。找出經(jīng)營活動中產(chǎn)生的問題，提出改進意見和建議，同時，提出經(jīng)濟報警和風(fēng)險控制措施，預(yù)測公司經(jīng)營發(fā)展方向等，形成書面分析報告為公司各類決策提供參考。

8.2組織對公司重大投資項目和重大經(jīng)營活動項目進行專門的投資效益、經(jīng)濟效益分析，從財務(wù)角度進行可行性研究，提出意見供領(lǐng)導(dǎo)參考。

9、子公司考核與審計

9.1及時對各所屬子公司進行內(nèi)部審計，及時做好離任審計工作和重大財務(wù)事項的專項審計工作。

9.2在審計中必須旁證材料收集齊全，做好工作底稿，做好調(diào)查記錄；做到依法審計、堅持原則、客觀公正、保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守；審計報告必須以書面形式提交，做到事實清楚，數(shù)據(jù)確實，依法有據(jù)，建議恰當(dāng)；要跟蹤審計報告執(zhí)行結(jié)果，及時將有關(guān)資料、檔案歸檔保管。

9.3按月收集、整理并按季度分析所屬子公司財務(wù)報表，形成財務(wù)分析報告，提交各所屬子

公司董事會（長）和公司分管領(lǐng)導(dǎo)。

9.4監(jiān)督各所屬子公司各項財務(wù)制度的執(zhí)行情況；每季度組織召集各所屬子公司財務(wù)負責(zé)人召開財務(wù)分析會，對于其出現(xiàn)的重大財務(wù)收支情況，及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報。

9.5根據(jù)公司關(guān)于財務(wù)負責(zé)人委派制度的有關(guān)規(guī)定，參與考核委派至各所屬子公司的財務(wù)負責(zé)人，并提出考核意見。

9.6每終了后2個月內(nèi)，對各所屬子公司的經(jīng)營業(yè)績進行考核，收集各項經(jīng)濟指標(biāo)，并提交考核報告，提出考核意見。

10、統(tǒng)計

10.1統(tǒng)計指標(biāo)設(shè)置合理，工作規(guī)范，保證原始記錄和統(tǒng)計臺帳的準確性、完整性、規(guī)范性和條理性，妥善保管有關(guān)統(tǒng)計資料。

10.2統(tǒng)計信息資料的收集及時，數(shù)據(jù)審核認真，保證有效性和準確性。

10.3每月（季、年）終了后8個工作日內(nèi)，要將上月（季、年）各類統(tǒng)計報表報送公司分管領(lǐng)導(dǎo)；每季（年）終了后15日內(nèi)將上季（年）度的統(tǒng)計分析報告報送公司分管領(lǐng)導(dǎo)。根據(jù)上級統(tǒng)計部門的要求，按時編制、上報統(tǒng)計報表。

10.4月度報表要附有文字說明，根據(jù)統(tǒng)計報表中各項主要指標(biāo)反映的問題，說明產(chǎn)生的原因、影響及其后果。分析報告應(yīng)以報表為基礎(chǔ)，以檢查計劃為重心，測定計劃完成程度，分析計劃完成與未完成的原因，并提出改進意見。

10.5編制報表的過程中，要仔細核對數(shù)據(jù)，嚴格履行審核手續(xù)，對外報送的報表必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審核、簽名或蓋章。

11、其他業(yè)務(wù)

11.1定期進行盤點清查工作，做到賬、卡、物相符，對盤盈、盤虧和報廢的材料要查明原因，分別不同情況經(jīng)過批準后進行賬務(wù)處理。

11.2制訂固定資產(chǎn)目錄，進行固定資產(chǎn)折舊的分類核算，認真審查固定資產(chǎn)的購建、轉(zhuǎn)讓、報廢等是否符合公司關(guān)于固定資產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定，并及時進行賬務(wù)處理；每季度終了后七個工作日內(nèi)編制固定資產(chǎn)的折舊明細表。每終了45天內(nèi)，會同公司有關(guān)部門進行固定資產(chǎn)的盤點清查。

11.3負責(zé)按時交納稅款。

11.4及時辦理公司營業(yè)執(zhí)照工商登記的變更和年檢等工作。

11.5根據(jù)公司差旅費報銷的有關(guān)規(guī)定，審查各類報銷手續(xù)是否完備，并在報銷手續(xù)完備后的當(dāng)天完成費用報銷的制單。

11.6在公司規(guī)定的期限內(nèi)通知發(fā)放工資、獎金等人員費用；按時繳納公積金及各種勞動保險費。

11.7按照公司有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定，審查辦理職工備用金、借款手續(xù)，并定期（3個月）清理職工個人的備用金及借款賬戶。

11.8根據(jù)公司有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定，審查辦理信用卡的核銷手續(xù)，及時核對信用卡往來賬戶，并補足公司信用卡余額，保證公司信用卡的正常使用。

11.9每季度終了后1個月內(nèi)核對與關(guān)聯(lián)企業(yè)的往來賬目，編制往來賬目余額調(diào)節(jié)表，并在下一季度進行賬務(wù)調(diào)整。

12、其他工作

12.1搞好部門員工隊伍建設(shè)，組織部門員工的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)，不斷提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)。

12.2積極參與公司文化建設(shè)；與政府相關(guān)部門保持良好的聯(lián)系；協(xié)助和支持其他部門的工作，保持部門之間良好的溝通。

12.3定期檢查本部門計劃完成和規(guī)章制度執(zhí)行的情況，做好工作總結(jié)，形成書面報告，按時向總經(jīng)理匯報。

12.4按時、按量、按質(zhì)完成公司下達的各項考核指標(biāo)和總經(jīng)理室交給的其他任務(wù)。

第四篇：審計部部門職責(zé)說明書

審計部部門職責(zé)說明書

一、主要職責(zé)：

1、負責(zé)制定公司財務(wù)管理與審計監(jiān)督的工作計劃，制定并完善會計、財務(wù)及審計管理制度。

2、負責(zé)公司的會計核算工作。

3、負責(zé)公司財務(wù)管理工作。

4、負責(zé)公司的審計工作。

5、監(jiān)督、指導(dǎo)子公司的財務(wù)管理工作。

二、主要工作內(nèi)容：

1、編制公司綜合經(jīng)營計劃，財務(wù)收支計劃，并監(jiān)督、檢查計劃的執(zhí)行情況。

2、組織公司會計核算工作，真實反映經(jīng)營成果，分析經(jīng)濟活動，提出改善建議。

3、貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)，制定公司財務(wù)管理辦法，并負責(zé)組織實施。

4、審核、合并公司財務(wù)報表，編制財務(wù)決算報告。

5、制定資金管理制度，合理調(diào)配使用資金，監(jiān)控資金的投入、提高資金利用效率。

6、做好財務(wù)預(yù)算和公司內(nèi)部財務(wù)管理工作。

7、建立健全財務(wù)檔案管理制度，保證會計資料的合法與完整。

8、對擬投資項目進行資金籌措、經(jīng)濟效益預(yù)測等財務(wù)方面的可行性研究，作為公司決策參考。

9、檢查指導(dǎo)各子公司的財務(wù)工作，通過內(nèi)部審計，監(jiān)督其財務(wù)運行并對其經(jīng)營業(yè)績進行考核、評價。

10、制定內(nèi)部統(tǒng)計報表，收集整理統(tǒng)計資料，提供統(tǒng)計分析報告，發(fā)布、傳遞統(tǒng)計信息。

11、協(xié)助和支持其他部門的工作，保持部門之間良好的溝通。

12、搞好部門建設(shè)，不斷改進內(nèi)部管理工作；管理財會人員，做好財會人員的后續(xù)教育和財會業(yè)務(wù)的培訓(xùn)工作，提高員工綜合素質(zhì)和部門工作績效。

13、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)。

三、主要工作要求：

1、工作計劃 1.1在每月的第一個工作日，每季度首月的第三個工作日內(nèi)，每年1月15日前，制定出本部門的各項工作計劃，計劃上報總經(jīng)理，經(jīng)總經(jīng)理審批后組織實施。1.2工作計劃的制定要及時、客觀，要具有全面性、科學(xué)性和可操作性。

1.3按計劃開展各項工作，及時跟蹤計劃實施情況，發(fā)現(xiàn)問題立即處理；根據(jù)實際工作需要及時修改工作計劃，并做好修改記錄。

2、制定制度

2.1按照國家的有關(guān)政策和相關(guān)會計制度、財務(wù)管理制度以及法規(guī)要求和公司的實際情況，制定公司內(nèi)部會計核算、投資管理、綜合統(tǒng)計、財務(wù)管理等內(nèi)部財會管理制度，并經(jīng)審批后組織實施。

2.2確保各項制度、細則得到貫徹實施：實施時要根據(jù)實際需要做好準備、動員工作，如出現(xiàn)疑問和異議要立即認真解答和處理；要及時跟蹤檢查制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

3、出納工作

3.1及時、妥善地辦理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的現(xiàn)金、銀行收支；屬于現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的，應(yīng)在相關(guān)手續(xù)完備后當(dāng)日辦妥；屬于銀行收支業(yè)務(wù)的，應(yīng)在相關(guān)手續(xù)完備后3個工作日內(nèi)辦妥。3.2辦理現(xiàn)金收付，要審核審批有據(jù)，嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進行復(fù)核，辦理款項收付。

3.3辦理銀行結(jié)算，要規(guī)范使用支票、匯票、本票等各種票據(jù)，嚴格控制簽空白支票。3.4認真登記日記賬，保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。現(xiàn)金的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對于末達賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額。

3.5妥善保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺；庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行；要保管好保險柜鑰匙和密碼，不得任意轉(zhuǎn)交他人。

4、會計核算與報表編制

4.1認真審核憑證的真實性、合法性和準確性、完整性，包括憑證的名稱、填制的日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額等內(nèi)容。對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充；記賬憑證填制規(guī)范準確。

4.2根據(jù)會計制度規(guī)定，合理設(shè)置科目，使用對應(yīng)的賬簿，認真、準確地登記，要求做到賬目清楚、數(shù)字正確、登記及時、賬證相符，發(fā)現(xiàn)問題及時更正，更正符合規(guī)范。

4.3每月度終了后10個工作日內(nèi)，編制公司本級各類財務(wù)及會計報表，包括：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表（按季度編制）、管理費用明細表、海洋運輸成本表、船舶固定費用明細表。

4.4每月編制總賬科目余額平衡表，并與有關(guān)明細賬核對，保證總賬與明細賬相符。4.5根據(jù)上級公司的要求，編制財務(wù)決算及合并會計報表，并對公司的財務(wù)報表進行分析。

4.6每季（年）度末，對公司各類會計賬戶進行清理。

5、收付款管理

5.1根據(jù)相關(guān)的合同或協(xié)議，進行運費/經(jīng)紀人收入核算。督促并協(xié)助業(yè)務(wù)部門加強費用回收，超過3個月仍未收到港口使費及預(yù)先支付的款項，應(yīng)正式書面通知相關(guān)部門催收賬單；結(jié)算后仍有結(jié)余的，協(xié)助有關(guān)部門加強預(yù)付款余款的回收。

5.2及時加強各類與成本、費用相關(guān)的預(yù)付賬款和其他應(yīng)收/應(yīng)付賬款等往來科目的核對；各類船舶費用、燃油、港口使費等賬單，應(yīng)在收到賬單之日起2個工作日內(nèi)會簽至相關(guān)部門。5.3各類預(yù)付、應(yīng)付款項應(yīng)在公司有關(guān)部門正式通知后的3個工作日內(nèi)審核并安排付款。

6、會計檔案資料管理

6.1收集整理各類財會文檔，包括：與財務(wù)相關(guān)的公司文件、上級公司文件，財政稅務(wù)金融文件等等，及時進行立卷、歸檔，妥善保管。

6.2及時按要求整理、裝訂公司各類會計資料：本月所發(fā)生各類會計記賬憑證的整理、裝訂工作須在次月完成；上半各類會計賬冊、報表的整理、裝訂工作須在每年的8月底之前完成。要保證其合法性與完整性，按順序立卷登記，集中妥善保管。6.3杜絕無關(guān)人員或查閱手續(xù)不全者查閱，加強檔案保密性，避免泄密。6.4每年4月底前，整理、并向檔案室移交各類上會計資料，歸檔管理。

7、財務(wù)管理

7.1做好公司整體的財務(wù)預(yù)算工作，協(xié)調(diào)各項分預(yù)算，保持總預(yù)算與分預(yù)算之間的銜接和平衡，編制總預(yù)算表，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行并參與考核各項預(yù)算的執(zhí)行情況，提交預(yù)算執(zhí)行報告。7.2牽頭組織成本管理工作，組織制定公司成本管理方案，結(jié)合公司實際，制定恰當(dāng)?shù)某杀竞怂戕k法，提出合理的成本指標(biāo)建議，經(jīng)批準后嚴格貫徹執(zhí)行。檢查考核和綜合分析公司成本計劃的完成情況及增產(chǎn)節(jié)約經(jīng)濟效果，深入分析成本增加的原因，提出改進的方法，并將有關(guān)情況形成書面報告向總經(jīng)理室匯報。

7.3做好資金管理，做好收支計劃和資金運營計劃，合理、有計劃的調(diào)度資金，提高資金的運用效率；根據(jù)需要進行資金融通以保證公司生產(chǎn)經(jīng)營的正常進行。

7.4及時組織好債權(quán)、債務(wù)的清理工作。年終月末，對確實無法收回的應(yīng)收款項和無法支付的應(yīng)付款項，應(yīng)查明原因，報總經(jīng)理批準后處理。

8、財務(wù)分析

8.1每季度終了后15個工作日內(nèi)，通過數(shù)據(jù)比較，對公司經(jīng)營情況和公司季度末財務(wù)狀況進行分析。找出經(jīng)營活動中產(chǎn)生的問題，提出改進意見和建議，同時，提出經(jīng)濟報警和風(fēng)險控制措施，預(yù)測公司經(jīng)營發(fā)展方向等，形成書面分析報告為公司各類決策提供參考。8.2組織對公司重大投資項目和重大經(jīng)營活動項目進行專門的投資效益、經(jīng)濟效益分析，從財務(wù)角度進行可行性研究，提出意見供領(lǐng)導(dǎo)參考。

9、子公司考核與審計

9.1及時對各所屬子公司進行內(nèi)部審計，及時做好離任審計工作和重大財務(wù)事項的專項審計工作。

9.2在審計中必須旁證材料收集齊全，做好工作底稿，做好調(diào)查記錄；做到依法審計、堅持原則、客觀公正、保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守；審計報告必須以書面形式提交，做到事實清楚，數(shù)據(jù)確實，依法有據(jù)，建議恰當(dāng)；要跟蹤審計報告執(zhí)行結(jié)果，及時將有關(guān)資料、檔案歸檔保管。

9.3按月收集、整理并按季度分析所屬子公司財務(wù)報表，形成財務(wù)分析報告，提交各所屬子公司董事會（長）和公司分管領(lǐng)導(dǎo)。

9.4監(jiān)督各所屬子公司各項財務(wù)制度的執(zhí)行情況；每季度組織召集各所屬子公司財務(wù)負責(zé)人召開財務(wù)分析會，對于其出現(xiàn)的重大財務(wù)收支情況，及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報。

9.5根據(jù)公司關(guān)于財務(wù)負責(zé)人委派制度的有關(guān)規(guī)定，參與考核委派至各所屬子公司的財務(wù)負責(zé)人，并提出考核意見。

9.6每終了后2個月內(nèi)，對各所屬子公司的經(jīng)營業(yè)績進行考核，收集各項經(jīng)濟指標(biāo)，并提交考核報告，提出考核意見。

10、統(tǒng)計

10.1統(tǒng)計指標(biāo)設(shè)置合理，工作規(guī)范，保證原始記錄和統(tǒng)計臺帳的準確性、完整性、規(guī)范性和條理性，妥善保管有關(guān)統(tǒng)計資料。

10.2統(tǒng)計信息資料的收集及時，數(shù)據(jù)審核認真，保證有效性和準確性。

10.3每月（季、年）終了后8個工作日內(nèi)，要將上月（季、年）各類統(tǒng)計報表報送公司分管領(lǐng)導(dǎo)；每季（年）終了后15日內(nèi)將上季（年）度的統(tǒng)計分析報告報送公司分管領(lǐng)導(dǎo)。根據(jù)上級統(tǒng)計部門的要求，按時編制、上報統(tǒng)計報表。

10.4月度報表要附有文字說明，根據(jù)統(tǒng)計報表中各項主要指標(biāo)反映的問題，說明產(chǎn)生的原因、影響及其后果。分析報告應(yīng)以報表為基礎(chǔ)，以檢查計劃為重心，測定計劃完成程度，分析計劃完成與未完成的原因，并提出改進意見。

10.5編制報表的過程中，要仔細核對數(shù)據(jù)，嚴格履行審核手續(xù)，對外報送的報表必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審核、簽名或蓋章。

11、其他業(yè)務(wù)

11.1定期進行盤點清查工作，做到賬、卡、物相符，對盤盈、盤虧和報廢的材料要查明原因，分別不同情況經(jīng)過批準后進行賬務(wù)處理。

11.2制訂固定資產(chǎn)目錄，進行固定資產(chǎn)折舊的分類核算，認真審查固定資產(chǎn)的購建、轉(zhuǎn)讓、報廢等是否符合公司關(guān)于固定資產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定，并及時進行賬務(wù)處理；每季度終了后七個工作日內(nèi)編制固定資產(chǎn)的折舊明細表。每終了45天內(nèi)，會同公司有關(guān)部門進行固定資產(chǎn)的盤點清查。11.3負責(zé)按時交納稅款。

11.4及時辦理公司營業(yè)執(zhí)照工商登記的變更和年檢等工作。

11.5根據(jù)公司差旅費報銷的有關(guān)規(guī)定，審查各類報銷手續(xù)是否完備，并在報銷手續(xù)完備后的當(dāng)天完成費用報銷的制單。

11.6在公司規(guī)定的期限內(nèi)通知發(fā)放工資、獎金等人員費用；按時繳納公積金及各種勞動保險費。

11.7按照公司有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定，審查辦理職工備用金、借款手續(xù)，并定期（3個月）清理職工個人的備用金及借款賬戶。

11.8根據(jù)公司有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定，審查辦理信用卡的核銷手續(xù)，及時核對信用卡往來賬戶，并補足公司信用卡余額，保證公司信用卡的正常使用。

11.9每季度終了后1個月內(nèi)核對與關(guān)聯(lián)企業(yè)的往來賬目，編制往來賬目余額調(diào)節(jié)表，并在下一季度進行賬務(wù)調(diào)整。

12、其他工作

12.1搞好部門員工隊伍建設(shè)，組織部門員工的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)，不斷提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)。12.2積極參與公司文化建設(shè)；與政府相關(guān)部門保持良好的聯(lián)系；協(xié)助和支持其他部門的工作，保持部門之間良好的溝通。

12.3定期檢查本部門計劃完成和規(guī)章制度執(zhí)行的情況，做好工作總結(jié)，形成書面報告，按時向總經(jīng)理匯報。

12.4按時、按量、按質(zhì)完成公司下達的各項考核指標(biāo)和總經(jīng)理室交給的其他任務(wù)。

第五篇：施工企業(yè)審計部部門職責(zé)

審計部部門職責(zé)

1.貫徹執(zhí)行國家方針政策、法律法規(guī)和集團公司各項管理制度。

2.根據(jù)相關(guān)規(guī)定，制定公司審計制度，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。

3.對公司行政、工程、物資、財務(wù)等各類規(guī)章制度的執(zhí)行適用性進行審查，并對公司項目對各類規(guī)章制度執(zhí)行情況進行監(jiān)察，通過調(diào)查、監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出合理化建議及意見，促進本單位管理水平的提升。

4.組織開展項目過程監(jiān)控，對內(nèi)部控制及風(fēng)險管理的健全性、適當(dāng)性和有效性進行監(jiān)察：

4.1.對工程項目招投標(biāo)、施工合同簽訂情況進行監(jiān)察。

4.2.對工程項目盈虧和債權(quán)債務(wù)的情況進行監(jiān)察。

4.3.對工程項目專業(yè)（勞務(wù)）分包合同簽訂、結(jié)算情況進行監(jiān)察。

5.對工程項目經(jīng)營承包績效兌現(xiàn)進行審計。

6.對領(lǐng)導(dǎo)干部進行離任審計。

7.對重大經(jīng)濟活動進行專項審計。

8.組織公司季度經(jīng)濟運行檢查。

9.完成其他與工程項目審計有關(guān)的事項。

10．做好“質(zhì)量、環(huán)境及職業(yè)健康管理體系”的相關(guān)工作。

11.對分公司相關(guān)人員進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和培訓(xùn)。

12.完成領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作。