第一篇：公文審批制度

公文審批制度

一、審核程序

各部門起草的公文，先由擬稿人自行審核，經本部門負責人審核簽字后交人事行政部，人事行政部審核無誤后交由總監審批，最后總經理簽字確認。

二、審核職責

公文審核實行具體分工制：

1、各部門公文審核工作由主管或經理負責；

2、人事行政部全面負責各部門公文審核工作；

3、公文每經一個環節，有關審核人員都要簽署自己的意見、姓名、時間。公文經總經理簽批后即時生效。

三、公文審核處理

人事行政部核稿時，對有缺欠的文稿要及時提出意見，以便修改、補充和完善；對公文內容不完善或文字需要做較大改動的，提出修改意見后，退回擬稿部門重新擬稿。

四、公文審核要求

審核人員審核時必須抓緊時間，提高工作效率；對審核職責范圍內的工作，審核人員要敢于負責；對需要協商或請示的問題，要主動協商，及時請示，不自作主張；公文審核要遵守保密工作有關規定。

五、批復

公文批復應當表明“擬同意”、“同意”、“不同意”或其它具體意見。對于一般報告性公文，署名表示“已閱知”，對于有具體請求事項的公文，署名則表示“同意”請示的事項。

第二篇：公文閱辦審批制度

公文閱辦審批制度

文件閱辦制度

為加強工委文件閱辦工作，提高辦文效率和質量，特制定本制度。

一、簽收。公文一律由辦公室文書簽收，簽收時，要逐號逐件核對，急件要注明簽收的具體時間。

二、登記。

1、公文簽收后，除指名（人名、部室）收啟外，其他文件均由文書拆封核查，分類登記。登記時要按辦件（需要工委承辦的文件）、閱件（需要工委領導閱知的文件）和簡報三類分開。辦件、閱件一律登記，并送辦公室主任注辦。簡報不登記。特殊情況由辦公室主任審核是否需登記辦理。

2、工委領導及其他人員開會帶回的文件材料一律交文書保存、辦理及歸檔，個人不得留存。

三、注辦。

1、對于辦件，由辦公室主任按領導分工先注辦給分管領導，再由常務副書記閱定。

2、對于閱件，由辦公室主任注辦給常務副書記閱示后，向下逐級傳閱。

3、對于簡報，由辦公室主任按領導分工直接注辦給分管領導。

4、對于會議材料，由辦公室主任請示主管領導后傳閱或復印分發。

四、傳閱。辦公室主任注辦文件后，由文書負責協調傳閱辦理。工委領導收文后盡快閱處，原則上急件在半天內閱完，辦件在1天內閱完，閱件在2天內閱完。閱后請在“閱者簽字”欄內簽字，需批示意見的在“領導批示”欄內批示，需簽署意見的在“閱者意見”欄內簽署意見，并即刻交給辦公室文書組織傳閱或歸檔。

五、承辦。辦件在領導批示后，由文書負責登記并交承辦部門辦理。承辦文件一般在3天內辦結，最長不超過7天。辦結后在“處理結果”欄注明承辦情況，并退回辦公室歸檔。

六、催辦。在承辦文件過程中，辦公室文書應負責催辦。急件跟蹤催辦，辦件重點催辦，其它公文每兩天催辦1次。對未按文件要求或領導批示要求完成的，要及時報告辦公室主任處理。

為規范我局公文閱辦審批行為和公文辦理程序，加快公文流轉，統一行文規則，根據《浙江省人民政府關于貫徹執行〈國家行政機關公文處理辦法〉的意見》等有關文件精神，結合本局實際，特制訂如下制度。

一、來文辦理

1、辦文程序。局辦公室收文后，文書及時分類編號登記后報局長批閱。局長批閱后，由文書負責登記批閱情況，分類后分別呈報局分管領導批辦。局分管領導批辦后，文書及時登記批辦意見，分送到各主辦單位，涉及協辦單位的，還要復印到協辦單位。

2、辦文須知

（1）凡來文事關全局性或涉及二個以上分管領導的，由局長批

辦；凡來文承辦科室指向明確、屬分管領導職責范圍內的，報局長閱知，由分管領導批辦。

（2）領導批辦文件必須及時，批辦事項必須明確，并明確辦理科室、協辦科室和辦理時間。批辦文件，不能局限于分管科室，要批閱相關領導及科室。局長外出期間，急件由主持工作的副局長批辦，分管領導外出期間，急件由局長批辦。

（3）各單位要認真及時負責地辦理文件，科室之間要互相支持配合，互相協商溝通，不能互相推諉、扯皮，做到件件有著落，事事有回音，辦理結束后必須載明辦理結果并及時反饋。

（4）辦公室要做好督查、督辦工作，確保領導批辦事項落到實處。

二、發文辦理

1、辦文程序。（1）擬制公文，科室根據職權范圍擬制公文，如涉及其他科室職權范圍的，應積極主動與有關科室協商，并取得一致意見后方可行文；如有分歧，則報相關分管領導協商決定。（2）發文流程，科室成員擬稿后，必須經過科室負責人初審并簽名后轉辦公室文秘部門初核。文秘部門初核后，轉送辦公室主任復核，再呈報局分管領導審簽，最后由局長審批簽發。（3）文件印發前，如對文稿要進行實質性修改的，應進入復審程序。（4）審核的例外情況。秘書起草的公文可不經過初審和初核，直接進入復核程序；局領導起草的公文，無須審核，直接由局長簽發。

2、辦文須知

（1）本局發文無論是上行文，還是下行文，除特別緊急或需特殊保密的事項外，均應經辦公室審核后送局領導審簽，未經辦公室審核的文件，局領導不予審簽。

（2）本局發布的決定、布告、公告，發往各地區、各部門的財政、稅收規章制度和涉及財政預算等重大問題的處理，重要涉外事項

和重要的政策性宣傳稿件，推廣全縣性的典型經驗、表彰先進的通報等事關全局性重要文電，都由局長簽發；有關業務性及分管職責范圍內的文電，由分管領導簽發，若分管領導認為需局長審簽的，可由局長審簽。

（3）各單位在起草文電時，須經單位負責人審核，重要文件須經單位領導集體商量研究；文件內容涉及局內有關單位的，須經局內有關單位會簽，會簽時間不得超過1個工作日，然后按規定程序經辦公室審核后呈局領導審定。

（4）對由外單位主辦的聯合發文或會簽稿，應先由局內有關單位負責人在2個工作日內簽注意見后送辦公室審核，再報局領導審簽，局長簽發。如需要局內有關單位會辦的，會辦單位應在1個工作日內審核簽注意見。

（5）公文核稿要求。審核公文主要從內容、結構和語言三個方面進行，把好政策關、格式關、文字關。

（6）發文流程中，對不符合程序的公文，辦公室應及時指出并退回相關環節補辦程序，因補辦程序而影響行文時效的，由相關環節責任人負責。

（7）外發的規范性文件必須經法規科會審后，方可行文。

三、辦文要求

1、要加強對公文辦理過程的協調。對上級交辦件、部門來文，內容涉及較多而難以落實承辦單位的，辦公室負責落實承辦單位；若主辦與會辦單位之間意見有分歧的，由辦公室組織協調，經協調仍不能取得一致意見的，由辦公室將協調意見匯總后報局領導協調或裁定。

2、局領導應在加快公文流轉速度、提高辦事效率方面起表率作用，呈局領導審簽的文件，如無特殊原因，原則上應做到日日清；各科室單位對領導批辦的事項要及時辦理，及時落實，及時反饋。

3、局辦公室要加強對公文辦理的督查，對辦理不及時的，要予以通報。

四、精簡公文

對外行文應堅持少而精、確有必要的原則。

1、凡可用電話、面談等方法解決的事就不必行文；

2、凡能夠通盤解決或綜合處理的問題，就不必分散行文；

3、凡與本機關已發文件內容基本相同而無新意的，不必重復行文；

4、凡已發文明確規定政策的工作部署，就不要層層搞照搬照抄、沒有多少實質性內容的貫徹意見；

5、凡會議講話已作為會議材料印發或已作新聞報道的，除對全局有指導意義和政策性較強的以外，一般不再印發文件；

6、辦公室之外的職能科室不能對外正式行文。

第三篇：審批制度

東風（十堰）汽車鋼板彈簧有限公司財務審批制度

第一章

第一條

總則

為維護投資方利益，規范合資公司財務管理，明確各層級管理者責權，使公司的資金（費用）在申請、使用、核銷等各環節做到合理公開，有章可循，有據可查，確保投入產出的利益最大化，特制定本制度。第二條 適用范圍

本制度適用于公司正常生產經營中所涉及的各類資金的管理：

一、固定資產投資、大型（廠房、設備）維修改造等所需資金；

二、生產經營過程中經常性的物資采購、維修、勞務外包、工資（獎金）等所需資金；

三、辦公用品、業務招待、差旅、公關活動、高管職務津貼、車輛使用等所需資金。

第二章

第三條

申請

所有資金（費用）必須遵循用前申請原則，由使用單位經辦人到計財部領取填寫《財務報銷審批單》，經批準后，作為到計財部辦理借款和事后核銷依據。未經申請和批準，計財部不予核銷。

特殊情況下，必須用電話向總經理申請，經批準后可以事后補辦手續。第四條

批準

1、大宗原材料采購資金由采購部門負責提供至少兩家供應商報價和至少兩家同行采購價后，按比質比價原則，20萬元及以上金額的付款由董事長和總經理共同簽字批準。20萬元以下的付款由總經理簽字批準。

2、生產經營中經常性的資金（費用）支出，5萬元及以上的由董事長和總經理共同簽字批準。5萬元以下的，由總經理簽字批準。

3、業務招待費按公司銷售額的1.5‰總額控制使用，提前到綜合部辦理登記和審批手續，由總經理簽字批準。按照重要性，嚴格控制招待標準。

4、公關活動經費的支出，由董事長和總經理共同簽字批準。

已經批準的《財務報銷審批單》由經辦人報財務總監進行價格審批，通過審批后，可以使用資金（費用）。第五條

核銷

已經批準發生的各項資金（費用），由經辦人提供有效票據（普通發票或增值稅票，具體按財務部要求執行）、《財務報銷審批單》、驗收報告（若有）、入庫檢驗單（若有）等，在計財部規定的時效內核銷，原則上當月發生當月核銷。

相關財務憑證，在價格、金額、用途與《財務報銷審批單》一致時，由財務總監簽字批準核銷。定期匯總后，交總經理（董事長和總經理）簽字批準。

出現價格、金額、用途與《財務報銷審批單》不一致時，經辦人必須重新辦理申請、批準手續，否則，計財部不準核銷。

第三章 第六條

歸口管理

固定資產投資、大型項目改造維修等經充分論證和決策后，由計財部、生產裝備部、采購部、技術質量部和綜合管理部共同參與實施，依據誰使用誰負責的原則確定經辦單位和經辦人。

生產經營所需采購資金（費用）由生產裝備部申報采購計劃，采購部具體經辦實施。

非生產性所需采購資金（費用）由使用部門申報計劃，采購部或綜合管理部具體經辦實施。

對外質量賠償，由技術質量部具體經辦實施。第七條

責任

按國家《會計法》責權發生制要求，在資金（費用）管理的每個環節，分別由相關人員承擔領用、審批、監督責任。給公司造成經濟損失的，視金額大小和情節輕重，可給予賠償、辭退處分，直至依法追究刑事責任。

第四章

第八條

說明

本制度是對公司原有的《東風（十堰）汽車鋼板彈簧有限公司財務管理制度》（2006年1月1日）中有關資金（費用）審批條款的修訂和補充，解釋權歸公司綜合管理部所有。

第九條

有效期：本制度自下發之日起開始執行，合資公司運營期間有效。

批準：

編制：綜合管理部 對合資公司《章程》有關條款的補充規定

合資公司《章程》第四十三條規定“合資公司日常工作中重要問題的決定，應由總經理和董事長聯合簽署方能生效”，為便于總經理工作，更好行使職權，特作如下補充規定：

1、公司《章程》第四十三條下規定的內容；

2、原材料采購20萬元及以上金額的付款；

3、生產經營中5萬元及以上金額的付款；

4、業務招待費單次2000元及以上金額的報銷；

5、公司對外公關活動經費的支出。

批準： 時間： 年

日

月

第四篇：公文制度

公文管理制度

為了實現公司公文處理工作的規范化、標準化和制度化，提高公文處理的質量和效率，保證公文的嚴肅性，根據《國家行政機關公文處理辦法》的原則，結合公司實際，特制定本制度。

第一章 總則

第一條 公文處理必須做到及時、準確、安全、規范，必須嚴格執行有關保密法規，確保公司商業秘密的安全。

第二條 公司各部（室）、子公司應當高度重視公文處理工作，遵守本制度，提高公文處理工作的效率和質量。建立收發文記錄，發文部門必須填寫發文簿，收文部門必須對收到資料進行收文登記。

第三條 集團辦公室是公文處理的歸口管理部門，負責公司公文的統一收發、分辦、傳遞、用印、立卷、歸檔和銷毀。

第四條 凡以集團公司名義行文的一切書面文件（含電子文件），均適用本制度。

第二章 公文種類

第五條 公司常用公文種類主要包括：

（一）決定：用于對重要事項作出決策和安排。

（二）意見：用于對重要問題提出見解和處理辦法。

通知：用于任免干部，傳達上級指示，轉發上級和不相隸屬有關單位的公文，發布要求各部門辦理和有關單位需要周知或者共同執行的事項。

（四）通報：用于表彰先進、批評錯誤、傳達重要精神、交流重要情況。

（五）報告：用于向上級匯報工作、反映情況、答復上級有關單位的詢問。

（六）請示：用于向上級或有關單位請求指示、批準。

（七）批復：用于公司回復有關單位的請示。

（八）制度（辦法）：用于發布公司的規范經營管理等行為的規章制度，用于對特定范圍內工作和事務制定具有約束力的行為規范。

（九）函：用于公司與其他不相隸屬的單位之間商洽工作、詢問和答復問題，向與公司無隸屬關系的有關業務主管部門請求批準相關事項等。

（十）會議紀要：用于記載和傳達公司內各有關重要會議主要精神和議定的事項。

第六條 公文按照行文方向分為：

上行文：指下級機關向所屬上級機關的發文，如請示、報告。平行文：指平行機關或不相隸屬的機關之間的發文，主要是函，也包括一些紀要。

下行文：指上級機關對所屬下級機關的發文，如決定、通知、通報、批復等。

公文格式

第七條 公司公文一般由秘密等級和保密期限、緊急程度、發文單位標識、發文字號、簽發人、標題、主送單位、正文、附件說明、成文日期、印章、附注、附件、主題詞、抄送單位、印發單位和印發日期等部分組成。

（一）涉及公司商業秘密的公文應當標明密級。其中，“絕密”、“機密”級公文還應當標明份數序號。

公文按機密程度可分為以下幾類：

1．絕密：指極為重要并且不得向無關人員泄露內容的公文。2．機密：指次為重要并且所涉及內容不能向公司內外無關人員透露的公文。

3．秘密：指不宜向公司以外人員透露內容的公文。4．普通：指非秘密公文。如附有其他調查問卷之類的重要東西，則另當別論。

5．傳閱：指在本公司內部傳閱或傳達的公文。

（二）緊急文件應根據緊急程度分別標明“特急”、“急件”。

（三）發文單位標識應當使用發文單位全稱或者規范化簡稱加“文件”二字，用套紅大字居中印在公文首頁上部。

（四）發文字號應包括公司代字、年份、序號組成。

（五）上行文應當注明簽發人、會簽人姓名。其中“請示”應當在附注處注明聯系人的姓名和電話。

（六）公文標題應當準確簡要地概括公文的主要內容并標明公文種類，一般應當標明發文機關。公文標題中除法規、規章名稱加書名號外，一般不用標點符號。標題用2號方正小標宋簡體字居中排布。

（七）正文是公文的主體部分。用3號仿宋體字。

（八）主送單位指公文的主要受理單位，應當使用全稱或規范化簡稱、統稱。

（九）抄送單位指除主送單位外需要執行或知曉公文的其他單位，應當使用全稱或規范化簡稱、統稱。

（十）公文如有附件，應當在正文之后，成文時間之前注明附件序號和名稱。應在正文下空一行左空2字的位置用3號仿宋體字標識。

（十一）成文日期，會議通過的決定、決議等以會議通過日期為準；領導簽發的，以領導簽發的日期為準；一般信函、傳真，以領導簽發的日期為準；一般信函、傳真，以發出日期為準。成文日期應用阿拉伯數字編寫。

（十二）內容不宜對外公開的，應當在文件首頁右上角適當位置注明“內部文件”。

（十三）公文除會議紀要以外，應當加蓋印章。

（十四）公文應當標注主題詞。上行文按照上級單位的要求標注主題詞。“主題詞”用3號黑體字，后標全角冒號，詞目用3號黑體字，詞目為三個能反應文章內容的詞組，詞目之間空1字。

公文用紙一般采用國際標準A4型（210mm×297mm），左側裝訂。張貼的公文用紙大小，根據實際需要確定。

第九條 公文中其他各組成部分的標識規則，按照《國家行政機關公文格標識規則，按照《國家行政機關公文格式》國家標準執行。

第四章 行文規則

第十條 行文應當確有必要，注重效用。

第十一條 行文關系根據隸屬關系和職權范圍確定，一般不得越級請示和報告。

第十二條 上報的公文，應當在首頁注明簽發人姓名。第十三條 公司內設部門機構原則上不得對外正式行文，只就一般事務性函行文。

第十四條 “請示”應當一文一事；一般只寫一個主送單位，如需同時送其他單位的，應當用抄送形式，但不得抄送其下級單位。“報告”不得夾帶請示事項。

第五章 文件編號

第十五條 每份文件都必須設置編號，不得重復或遺漏。

（一）紅頭文件

紅頭文件的編號按國家公文編號有關標準執行。

（二）會議紀要

按順序編“XX會紀［2×××］×號”。

（三）其他類型的文件公司其他文件，根據業務發展和管理的需要，另行確定。

第六章 發文辦理

第十六條 發文辦理包括擬稿、核稿、簽發、繕印、校對、用印、登記、分發、立卷、歸檔、銷毀等程序。

第十七條 擬稿：公文由相關部（室）、子公司負責擬稿，初稿形成后，經相關部門會簽；擬稿部門針對會簽意見修訂，形成正式文稿。草擬公文應當做到：

（一）符合國家的法律、法規及其他有關規定。

（二）情況確實，觀點明確，表述準確，結構嚴謹，條理清楚，直述不曲，字詞規范，標點正確，篇幅力求簡短。

（三）結構層次序數，第一層為“

一、”，第二層為“

（一）”，第三層為“1.”第四層為“（1）”，第二層為“

（一）”，第三層為“1.”第四層為“（1）”。

（四）引用公文應當先引標題，后引發文字號。應當使用國家法定計量單位。

（五）文內使用非規范化簡稱，應當先用全稱并注明簡稱。使用國際組織外文名稱或其縮寫形式，應當在第一次出現時注明準確的中文譯名。

（六）公文中的數字，除部分結構層次序數和在詞、詞組、慣用語、縮略語、具有修辭色彩語句中作為詞素的數字必須使用漢字外，應當使用阿拉伯數字。

第十八條 核稿:文稿經部（室）、子公司負責人本部（室）、子公司核稿簽字。

核稿把關的重點是：

（一）是否需要行文；

（二）是否符合國家的法律法規和方針政策及有關規定；

（三）涉及多個部門的文件是否已會簽；

（四）提出的要求和措施是否明確具體、切實可行；

（五）文字表述、文種使用、公文格式等是否符合本適度的有關規定。

第十九條 簽發：經總經理復核后，擬稿部（室）、子公司須規范填寫公司統一印制的《發文稿紙》，按權責劃分細則規定的授權，報董事長簽發。

第二十條 對不符合本制度規定的文稿，應當退回重擬。第二十一條 公文正式印制前，應當重點復核以下內容：審批、簽發手續是否完備，附件材料是否齊全，格式是否統一、規范等。

復核后需要對文稿進行實質性修改的，應按本制度規定程序復審。

第二十二條 印制。對文件打印清樣進行全面校對無誤后方可印制；印件要格式正確、整潔、美觀、份數準確。集團辦公室負責紅頭文件的印制和裝訂。

第二十三條 用印。

（一）監印人須按規定用印，用印前應當對公文進行全面審核，手續完備方可用印。

（二）印章要蓋得清楚端正，印章的位置在成文時間處，整個印模應當壓年壓月。

第二十四條 分發與登記，集團辦公室按文件簽批意見分發文件，并作好發文登記。

第七章 收文管理

第二十五條 集團辦公室負責公司外來文件以及各部（室）、子公司報送公司領導的文件的處理。

第二十六 收文辦理一般包括簽收、登記、分發、擬辦、批辦、承辦、督辦、立卷、歸檔、銷毀等程序。

第二十七條 簽收：收到文件應以簽字或蓋章的方式給發文單位以憑據。

第二十八條 登記：對收文的特征和辦理要求進行記載，如標題、發文單位、緩急度等。

第二十九條 擬辦：各部門收到的外來文件，應先交至集團辦公室，由集團辦公室據情填寫《收文處理簽》提出辦理意見，送領導批閱。

第三十條 分發：集團辦公室根據領導批示，對來文進行跟進辦理，對需要公告的事項，通過會議等方式負責傳達；對需要傳閱的文件送達給相關責任人，并做傳閱登記。對于需要集團領導傳閱、批閱的文件，應先送第一應閱人，第一應閱人退回后，再送第二應閱人，由送閱人采取一送一退的辦法交領導依次傳閱。對于閱知性文件一般按領導的排列順序從前往后傳閱；對于閱批性文件，則按

第三十一條 承辦：各責任部（室）、子公司（責任人）對需要辦理的事項應及時進行辦理。凡屬承辦部（室）、子公司職權范圍內可以答復的事項，承辦部（室）、子公司應當直接答復呈文單位；凡涉及其他部門業務范圍的事項，承辦部門應當主動與有關部門協商辦理；凡須報請上級領導審批的事項，承辦部門應當提出處理意見并代擬文稿，一并送請上級領導審批。承辦情況與部（室）、子公司或個人績效考核結合。

第三十二條 督辦：集團辦公室有權對承辦情況進行督促檢查。督辦貫穿于簽批事項處理的各個環節，根據事項的緊急程度隨時或者定期向領導反饋辦理情況。

第三十三條 時間控制：各事項在擬辦、承辦、督辦等每一階段，均要求辦理的時效性；其中，普通件辦理控制在48小時內，急件辦理控制在24小時內，特急件應立即辦理。各責任人應在相應時間范圍內向公司領導、集團辦公室反饋辦理情況。公文辦理時效納入部（室）、子公司或個人績效考核。

第八章 公文立卷、歸檔和銷毀

第三十四條 公文辦理完畢，承辦人或者主管人員應當根據公文立卷、歸檔的有關規定，將定稿、正本和有關材料整理立卷。

第三十五條 公文立卷，應當以文件的自然形成規律和保持文件之間的歷史聯系為原則進行立卷，使案卷正確地反映公司的主要工作情況，便于保管、查找和利用。

第三十六條 公文復制件作為正式文件使用時，應當加蓋復制單位證明章，視同正式文件妥善保管存檔。

第三十七條 沒有存檔價值和存查必要的公文，可按照公司《檔案管理制度》有關規定，經過鑒別和主管領導人批準，可以定期銷毀。銷毀秘密公文，應當進行登記，由公司有關部門人員監銷，保證不丟失、不漏銷。

第十章 附則

第三十八條 本制度由集團辦公室負責解釋，并修訂完善。本制度自公布之日起施行。

第五篇：財務收支審批制度

財務收支審批制度

財務收支管理是企業管理中的重要環節，是企業管理的核心工作。企業要實現財務收支目標，必須完善和規范審批行為，進行事前控制，為此特制定本制度。

一、實行財務收支審批人員授權制

中心的財務收支審批人員必須由中心負責人以書面形式對財務收支審批人員的有關職責權限和范圍予以授權。財務收支審批人員授權分為：一般授權和特殊授權。一般授權指日常的正常性財務收支審批授權。通常的做法有：科目負責制、工號負責制、項目負責制等。特殊授權是指視財務收支的用途、性質及金額大小而采取的特定審批授權。通常在財務總體收支計劃、重大經濟事項等方面，一般采用集體決策方法。

二、財務收支審批人員權限及范圍

l、行政主要領導要加強對財務收支工作的集體監管。中心財務收支計劃及重大經濟活動必須經黨委會、黨政聯席會或行政辦公會批準方可執行。

2、單位領導在各自分管的工作范圍內，在批準的計劃額度以內實行財務收支“一支筆”審批制度。

(1)、黨政領導對其分管切塊費用范圍以及按所分管掌握的計劃進行審批。

(2)、各部門負責人負責本部門費用計劃指標內、并在開支范圍和開支標準內審批。同時對超過一定額度的支出視其用途和性質由行政主要領導批準。

3、科目(項目、工號)負責人員只負責授權范圍內的各項經濟業務的審批。超過授權范圍的經濟業務，財務部門有權拒絕辦理。

三、財務收支審批程序

l、根據上級文件、計劃、預算要求，結合本單位實際，單位領導集體研究決策審批本單位財務總體收入、利潤計劃及重大財務收支經濟事項。包括：

(1)、財務收入、利潤計劃；

(2)、財務決算報告；

(3)、基建項目立項、預算及資金籌措計劃；

(4)、對外投資、借款、擔保，根據權限逐級上報；

(5)、更新改造和大修立項計劃；

(6)、房屋、建筑物、涉及安全生產設備需轉讓或報廢等處置的批準。

(7)、其他重大經濟事項。

2、根據財務收入、利潤計劃、領導分工范圍對日常的財務收入、利潤計劃進行分劈并授權予科目(工號、項目)負責人。

3、科目(工號、項目)負責人對所分管的財務收支進行審批。

4、審批人員審批的經濟事項必須真實、合法。各類原始單據內容齊全、計算準確。原始單據填制日期與經濟業務發生的日期相符；經濟業務必須與合同、協議、訂貨單、物資申請計劃等相符。屬于購買實物的，必須附驗收證明。

5、審批的各類經濟事項必須符合開支范圍和開支標準。

6、驗收人員必須認真負責，做好各種經濟事項的審核確認。屬于購買實物的，必須對數量、單價、品名、規格、型號逐一核其方可據實出具驗收證明。

7、各類工資、獎金、津貼、補貼審批統一由人勞部門歸口，行政一支筆審批。

8、上下班交通費由人勞部門、房管部門核實審批。

9、因公乘坐飛機需經總公司總經理在票據上簽字審批。

四、審批人員責任

1、單位負責人、總會計師對本單位的總體財務收支審批負領導責任；分管領導對分管切塊財務收支范圍負責；各部門、各科目負責(工號、項目)人對自己分管的科目(項目、工號)范圍內的開支標準、開支范圍負責。

2、財務收支審批人員必須對審批的經濟事項的真實性、合法性負責，不得違反國家財政、財務、會計政策。

3、審批人員超范圍、越權審批，視同無效。造成不良后果或經濟損失的，應由審批人員負相應的經濟責任。超開支標準、超開支范圍的，財務拒絕報銷。對弄虛作假的，應視情節輕重承擔相應的經濟、行政或刑事責任。

五、財務收支審批的監督

財務部門、會計人員應對財務收支進行監督。主要有以下方面：

l、對手續不全的財務收支業務，應當退回，要求補充、更正。

2、對違反規定不納入單位統一會計核算的財務收支，應當制止和糾正：制止和糾正無效的，應當向單位負責人報告，請求作出處理。

3、違反國家統一的財政、財務、會計制度規定的財務收支，應當制止和糾正；制止和糾正無效的，應向單位負責人報告，請求作出處理。

4、對違反國家統一的財政、財務、會計制度規定的財務收支，不予制止和糾正，又不向單位負責人報告的，也應承擔責任。

5、未按照規定填制、取得原始憑證或者取得的原始憑證不符合規定的，會計人員不得接受，有權拒絕報銷。如發現有違反規定報銷的，要追究會計人員的責任。

6、對違反單位內部管理制度的財務收支，應當制止和糾正：制止和糾正無效的，應向單位負責人報告，請求作出處理。單位負責人未作出糾正處理的，會計人員必須向上級主管部門報告。

成本費用核算制度

成本費用核算是反映生產經營過程中實際耗費的基本手段，是實現成本費用全過程控制的重要環節。成本核算的正確與否，直接影響著財務成果的計算。為了進一步規范成本費用核算，特制定本制度。

一、成本費用核算的依據

1、具體會計準則、企業會計制度

2、有關的消耗定額、開支標準和開支范圍的政策文件

二、成本費用計劃

成本費用計劃是成本管理的基礎，是控制成本、考核成本完成情況的主要依據。

1、成本費用計劃編制前應做好準備工作

了解生產經營、機構定員、工資水平、款源、物價等變化情況。

由有關部門及時提供生產任務、設備狀況和質量要求等資料。

核定支出項目，核定消耗定額、開支標準、開支范圍和計劃單價。

分析上年成本的實際完成情況和單位工作量實際完成的工料消耗情況以及間接費用計劃執行情況，成本分析資料等。

了解與成本費用計劃有關的政策和要求。

2、成本費用計劃編制內容：

成本費用有關項目的支出額度、定額、工作量指標；

安排各項生產率指標、設備使用量、勞動率指標等；

編制計劃說明書，著重說明特殊項目變化原因。

三、成本費用核算方法和程序

l、成本核算方法：

(1)、按成本核算對象列入相應科目核算的原則。對能直接歸屬某個成本核算對象的成本費用直接列入相應成本對象的成本中；對涉及兩個及以上成本核算對象的成本費用采用分配辦法歸集，分別根據具體情況按人員比例、工作量比例分攤。

(2)、成本核算對象一經確定，不得隨意變更。所有成本核算的原始記錄（如材料小票、固定資產卡片等)，必須按照確定的成本核算對象的編號、名稱填寫清楚。

2、成本核算程序

各單位企業進行成本核算的一般程序是：

首先按費用發生項目進行歸集。要求各企業按經營什么算什么分析什么的原則，劃分成本費用，使成本核算與實際生產經營進程保持一致。

其次嚴格遵守支出范圍，正確劃分生產經營用、非生產用，按權責發生制進行核算。凡應由本期負擔的支出，均應全部計入本期成本費用；凡應由分攤負擔的支出，通過“長期待攤費用”等科目核算。

四、成本費用核算基礎管理和控制

(—)、成本費用核算基礎管理工作

l、成本計劃管理是一種事前管理工作。執行成本計劃過程中做到量入而出，杜絕支出無計劃、花完錢再算帳的現象。

2、消耗定額管理是成本管理的有效手段。主要有兩種定額管理方式，即數量定額和費用定額。數量定額主要用于控制原材料的消耗。費用定額主要用于在數量定額的基礎上所確定的綜合定額，主要用于下達計劃、考核成本。

3、部門(班組)經濟核算是指以部門(班組)為單位，由部門(班組)成員自行開展的群眾性經濟核算。包括生產任務、質量、工資分配、能源物料消耗等。

4、科目負責制是落實成本管理責任機制的有效形式。具體管理形式有：代金券、限額卡、限額本。簡單地說，就是將成本費用按科目的性質分劈給具體管理的車間、職能部門，將生產與經營相結合。

㈡、成本費用控制分為事前控制和事中控制。事前控制，包括成本計劃和各項消耗定額、開支標準和開支范圍進行核定和審核。事中控制是在生產經營活動中，加強成本的日常動態控制，使成本管理由事后的既成事實，轉入預防性管理。

五、成本費用核算分析

成本費用核算分析是企業管理的重要內容。其主要任務是：根據政策和計劃，檢查和評價成本計劃執行情況，分析成本變動差異原因，針對存在的問題，找出影響成本的因素和降低途徑，提出改進建議挖掘潛力，提高經濟效益。

各企業成本費用分析的主要內容和方法如下

1、分析收入利潤率、成本費用利潤率等指標，降低成本費用的措施；

2、抓住工資、材料、燃料、電力、折舊、其他各要素費用的變化對成本的影響，各項主要消耗定額和開支標準，以及價格變化對成本的影響，計算各因素的影響程度；

3、揭露鋪張浪費和重大損失性費用以及違反財經紀律現象，查明管理上的漏洞：

4、分析時應將實際成本與計劃成本比較，檢查計劃執行程度：將本年成本主要指標與去年同期和歷史最好水平比較，觀察成本變動趨勢。

成本分析采取日常的、定期的、專項的、動態的等多種形式。日常分析主要用于控制支出進度；定期分析主要用于較全面的分析，為下一步改進管理提供信息資料；專題分析主要用于針對成本費用某項突出問題進行調查，分析研究，及時扭轉偏差：動態分析主要用于分析任務等因素變化對成本的影響及變動趨勢。

六、嚴肅成本核算紀律

l、確定成本支出范圍，劃清成本界限。即：劃清基建、大修、更新改造、專項款等資本性支出與成本費用的界限；劃清本單位成本負擔的支出和不由本單位成本負擔的支出界限：劃清運輸支出與多經成本、技協成本的界限；劃清營業成本與營業外支出的界限；劃清本期與前、后期支出界限。

2、應遵循權責發生制原則、收支配比原則。根據計算期內完成的實際工作量、實際消耗、實際價格進行核算。

3、成本核算的資料必須準確、完整、真實、合法，記載、編制必須及時。

4、嚴格遵守開支范圍、開支標準、有關消耗定額標準。

財務會計分析制度

財務會計分析是指利用會計、統計、業務核算及計劃等資料，對企業的生產及經營管理情況進行檢查分析和總結，以便正確評價揭露矛盾，找出存在的問題及原因，提出改進措施，進一步提高經濟效益的管理方法。

一、主要內容

l、各項收入完成情況及主要原因分析

2、各項支出情況及主要原因分析

3、營業利潤完成情況及其完成的主要因素及采取的措施

4、資金運用、債權債務清理情況及其增減變化主要原因分析

5、應付福利費收支情況分析

6、所有者權益變動情況及分析

7、現金流量及分析

8、工資總額收支及勞動生產率完成情況及主要原因分析

9、其他重大經濟事項分析

二、基本要求

l、動態分析與靜態分析相結合2、定量分析與定性分析相結合3、分析過去與預測未來相結合4、企業獲利能力和財務狀況分析相結合5、經濟因素分析和非經濟因素分析相結合6、企業內在因素分析與外在因素相結合三、組織程序

財務會計分析涉及面廣，所需的資料來自各個有關部門。因此，必須建立一套嚴格的組織程序。

1．各企業必須建立財務會計分析制度，明確分析內容、分析目的和參與分析的部門。

2．原則上是經營什么、管理什么、核算什么就分析什么，并針對存在問題提出改進措施。

3．各部門提供的原始數據必須保證時間和質量。財務會計部門對所有原始資料確認無誤后，方可作為財務計算依據，并保證分析結果的及時性、可靠性，做到有內容、有深度，能揭示矛盾，有改進措施。

四、具體分析方法和步驟

常用的財務分析方法主要有趨勢分析法、比率分析法和因素分析法三種。

整個分析過程由四個有機聯系的步驟構成：

1．對比找出差距。實際與計劃比較，實際同上期比較，實際同歷史水平比較等等。具體要求是：相比較的指標性質相同、包括的范圍一致、代表的時間相同。

2．研究查明原因。即發現差距后接著應做的第二步工作，即找出產生差距的原因、影響因素。確定影響因素，應根據經濟指標的客觀聯系，運用邏輯判斷的方法來決定。如成本的高低，與工作量的增減、成本管理的好壞、市場情況及外部環境變化等有關。

3、計算確定影響程度。即對影響的因素從數量上確定其影響程度。既要分析絕對數，也要分析相對數。

4、總結提出建議。通常采用書面的方式，對生產經營活動進行總結，作出評價，針對存在問題提出建議，制定措施，提高管理水平。

五、分析時間

應根據實際需要進行日常、定期、不定期、專項分析。每月應提供一份財務指標分析報告，每季應召開一次經濟活動分析會。

六、財務會計分析報告的編寫要求

財務會計分析報告所提供的信息應具備可理解性、相關性、可靠性、可比性和及時性等要求。

l、財務會計分析報告中提供的信息要便于使用者理解，有關指標的分析說明必須做到清楚、明晰。

2、財務會計分析報告中提供的資料應當是經營管理和決策相關的所有資料。這些資料既能對過去進行評價，對現狀進行判斷，也能滿足對未來進行預測的需要。

3、財務會計分析報告中提供的資料必須真實、準確、完整，如實反映情況。

4、財務會計分析報告提供的資料能滿足使用者對不同時期財務狀況和經營成果的比較。不同時期對同類經濟事項的計量和列報，要按照前后一致的方法進行，同時并對報告期所采用的新會計政策和政策變動的影響以及其他財務狀況有重大影響要進行分析說明。

5、財務會計分析報告應當按規定時間及時報送單位領導和上級主管部門。

重大經濟事項監管制度

為加強對外投資、擔保、借款、資產處置、大額資金調度、其他重大經濟事項的監督管理，落實經營管理責任制，促進企業管理規范化，特制定本制度。

一、定義及范圍

l、對外投資指本單位以貨幣資金、實物、無形資產等，對本單位以外的投資、合資、聯營、購買和持有其他企業的股份，或者購買有價證券等其他投資行為。

2、對外擔保指本單位以第三人的身份，為本單位以外的債務人，以確保債權清償為目的的保證行為。包括設定質權(以動產或權利證書交債權人占有)、抵押權(以不動產作保而不轉移占有)或者作為“保證人”承擔履行債務的責任或連帶責任的行為。

3、對外借款指本單位將屬于本單位可支配的貨幣資金借給其他單位或個人的行為。

4、資產處置指各部門或單位占用的國有資產產權或使用權的轉移及核銷(包括各類資產的調撥、變賣、報損、報廢等)。資產處置的范圍：(1)、閑置資產；(2)、因技術原因并經過科學論證，確需淘汰的資產：(3)、因單位分立、撤銷、合并、改制、隸屬關系改變等原因發生的產權或使用權轉移的資產；(4)、盤虧、呆帳及非正常損失的資產；(5)、己超過使用年限無法使用的資產：(6)、根據國家政策規定需要處置的資產。

5、大額資金調度。特別是流出本單位的大額資金，必須有合法依據和集體研究的決定。

6、其他重大經濟事項包括非正常性支，出必須經班子集體研究決定。

二、監管程序

1、重大經濟事項采取集體決策辦法。集體決策指單位的領導集體按照民主集中制原則，對對外投資、擔保、借款、資產處置及大額資金使用問題，通過黨委會、行政辦公會形式，認真研究討論并獲得通過的決策。

集體決策一般應具備以下資料：

(1)、職能部門提交有關項目的優選方案、項目建議書及可行性研究報告等。

(2)、有關各方的資信報告以及相關的法律文書，資金籌措報告，向上級或者政府有關部門的請示報告以及批準文件等。

(3)、集體研究討論的會議紀要、決議或者決定的文稿等原始書面材料。

2、經集體研究形成決議后，按照管理權限必須報上級批準的，還應當以書面形式向上級報告，經上級批準后方可執行。

3、對外投資應進行可行性分析。由業務主管部門牽頭，財務等有關部門參加，對項目進行調查研究，編制可行性報告，供領導決策。可行性分析報告中必須包括投資總額及時間安排、資金來源及籌集方案、運營成本、預期投資收益等。

4、對外投資紀律要求：

(1)、要嚴格按國家有關規定進行，不得以國家專項儲備物資和國家規定不得用于對外投資的其他資產或特許權向其他單位投資。

(2)、必須保證本單位正常的生產經營和職工自身利益不受影響。

(3)、有可靠的資金來源，不得挪用經營、結算資金。

(4)、必須建立對外投資的經濟責任制，堅持領導決策。

(5)、必須進行可行性論證，嚴格按投資程序辦事。

(6)、必須對合作方進行資信狀況及合法性的調查確認，按有關規定簽定合同或協議。合同協議內容必須符合經濟法規的規定，并進行必要的公證。

(7)、財務部門必須嚴格把關，認真執行財務會計制度。對批準的對外投資，在投出資產前，必須驗明各種法律文本、合同協議的有效性。嚴格按規定撥款，對對外投資資產的狀況和損益情況要進行全過程的控制監督，并按規定核算，并在報告分析中說明。

(8)、嚴禁用單位的資金以個人名義對外投資。

5、不得向外單位和個人提供借款；鐵路單位之間相互調劑資金余缺，必須經過各級鐵道結算中心辦理，遵守鐵道結算中心結算紀律。

6、中心不得向外單位和個人提供擔保。

7、資產處置應根據不同情況提交有關文件、證件和資料

(1)、固定資產報廢拆除申請單、材質鑒定書。

(2)、上級主管部門同意單位分立、撤銷、合并、改制、隸屬關系改變等批準文件。

(3)、資產的原始價值憑證(如固定資產卡片)。

(4)、技術部門的鑒定意見。

(5)、資產評估機構出具的有關資產評估報告。

(6)、非正常損失情況說明及對責任人、有關領導的處理情況。

三、審批權限

1、中心不得向外單位投資。中心需向外單位投資，實行聯營、合營、合作經營或參股的，必須充分進行投資論證，進行集體研究決策，由總公司黨政聯席會同意，超過總公司權限的，必須報集團公司批準。

2、公款購買各種股票、債券，須經總公司黨政聯席會同意。

3、中心向資金結算中心貸款，須按照貸款程序，報總公司批準。

四、重大經濟事項監督

l、財務部門對重大經濟事項進行全過程監督。投資產生的回報及時按合同協議兌現。

2、重大經濟事項中造成的經濟損失，應在查清事實、分清責任的基礎上，具體情況，具體分析，既充分考慮國家宏觀政策調整的客觀因素的影響，也要實事求是地給予有關責任者必要的處理。

3、建立重大經濟事項預警報告制度。屬于重大經濟事項內容范圍的，必須及時報告本單位負責人，并提請單位領導班子集體決策。凡是必須集體決策而末作出決定的，各部門不得執行。

4、未按單位集體決策執行，擅自違規操作的應追究有關人員責任。

會計電算化崗位責任制度

一、電算系統人員分工

為適應實行會計電算化后會計工作重點的轉移和崗位的變動，需要對財會人員的工作內容和任務以及相互分工做出調整。會計人員工作崗位劃分為：會計主管、電算化負責人、系統管理員、系統操作員、數據審核員、會計檔案管理員、出納。電算化負責人不得兼管出納工作，出納人員不得兼任系統操作員。

二、電算系統人員組成：

電算系統由會計主管、電算化負責人、系統管理員、系統操作員、數據審核員、會計檔案管理員和出納組成。

l、電算化負責人：負責本單位的電算化統籌工作。負責總公司有關財務方面管理制度的制訂和調整；負責電算化初期準備工作，組織協調系統的日常運行操作，提出軟件修改的意見，及時糾正數據差錯；負責檢查和督促系統各類人員工作；負責會計數據檔案管理工作；負責系統的安全保密工作。一般為本單位財務部門負責人。

2、系統管理員：負責電算會計系統的建立；負責對系統硬件、軟件的檢查及故障處理工作，確保系統的正常運行；負責數據及程序的正確性和適應性的維護；發生不可處理的錯誤，應及時與技術開發公司或有關部門取得聯系，及時解決發生的問題。一般由具有相當計算機專業知識的人員擔任。

3、系統操作員；負責所分管的財會工作，做好分管的原始憑證 的匯集、記帳、編制及預處理工作。負責審核輸入憑證的預處理，整理輸入憑證、編制記帳憑證、進行核算工作。負責系統的操作運行；負責數據登錄、打印各種帳表數據，嚴格遵守操作規程；并負責數據正確性的校核，發現故障應及時報告電算化負責人；可協同財務負責人進行會計數據備份工作。由持有《電算化培訓合格證》的會計人員擔任。

4、數據審核員：負責對輸入憑證的代碼及數據的完整性和正確性的審核，保證輸出帳表數據的完整性和正確性。由非憑證錄入員的另一會計人員擔任。

5、會計檔案管理員：負責存檔數據軟盤、程序軟盤、帳表、憑證和各種資料的保管工作：做好軟件、數據及資料的安全保密工作：作好會計數據的定時備份工作。

6、會計主管和出納的職責與手工方式下的職責一樣，區別在于必須對會計電算化比較了解，并充分利用會計電算化提供的各種會計資料。

三、會計電算化系統各類人員崗位責任制

1、電算化負責人責任制

(1)負責會計電算化系統的日常管理工作，監督并保證系統的正常運行，做到合法、安全、可靠、可審計等要求。在系統發生故障時，應及時到場并組織有關人員盡快恢復正常運行。

(2)協調本系統各類人員之間的工作關系。

(3)檢查會計憑證的預處理工作，確保各類輸入數據符合系統的要求。

(4)負責計算機輸出帳表、憑證數據的正確性和及時性檢查工作。

(5)負責本系統各有關資源(包括數據及文檔資料等)的調用、修改和更新的審批手續。

(6)負責本系統運行的安全性、正確性、及時性檢查工作。

(?)做好本系統操作運行情況總結工作。并提出更新軟件及修改軟件的需求建議。

(8)負責本系統各類人員的工作質量考評。

(9)完善現有的管理制度，并制定崗位責任考核制度。

2、系統管理員責任制

（1）負責系統運行環境的建立、維護：負責排除系統軟、硬件的故障，保證系統的正常運行。

(2)負責系統軟件及數據正確性的維護。

(3)負責與軟件公司聯系，及時解決運行過程中所發生的問題；向軟件公司提出軟件修改或升級要求。

(4)負責檢查數據備份工作。

3、系統操作員責任制：

(1)負責本系統的數據登錄、數據備份和輸出帳表的打印工作。嚴格按照原始憑證做好數據輸入操作，輸入完畢進行自檢核對工作，核對無誤后交審核員復核；在輸入操作中，如發現輸入憑證有疑問或錯誤時，應及時向電算化負責人或專職會計員反映，不得擅自作廢或修改；發現輸入數據與憑證不符時，應按憑證數據予以修正。

(2)嚴格按照系統操作說明進行操作。

(3)當天的日記帳數據，做到當天登錄。登錄后即打印當天的帳表，做到當日記帳當日清，在月末應將核對無誤的明細帳和科目匯總表打印輸出。

(4)按需要打印系統所有的明細帳、總分類帳、會計報表和自動轉帳憑證。

(5)每次操作完畢，應及時做好各類備份數據和存檔數據。

(6)注意安全保密，各自的操作口令不得隨意泄露，備份數據應妥善保管。

(7)系統操作過程中發現故障，應及時向電算化負責人報告，并做好故障記錄和上機記錄等事項。

4、審核員責任制：

(1)負責憑證數據的審核工作，包括各類代碼的合法性、摘要的規范性和數據的正確性。

(2)負責輸出數據正確性的審核工作。

(3)對不真實、不合法、不完整、不規范的憑證，應退還各有關人員更正、補齊后再行審核。

(4)對于不符合要求的憑證和不正確的輸出帳表數據不予簽章確認。

5、會計檔案管理員責任制：

(1)負責本系統各類數據盤及各類帳表、憑證資料的備份和存檔保管工作。

(2)做好各類數據、資料、憑證的安全保密工作，不得擅自出借。

(3)按規定期限，向各類有關人員催交備份數據和存檔數據。

會計電算化操作管理制度

為了加強會計核算軟件的操作使用管理，確保會計核算軟件的正常運行及會計信息的全面、準確與安全，特制定本制度。

一、操作使用人員：

操作使用人員是指有權使用會計核算軟件完成職責范圍內會計電算工作的財務人員或財務部門工作人員。

根據會計電算化工作要求財務部門配備以下操作使用人員；

(一)系統管理人員：負責所有會計核算軟件數據的初始化、數據備份與恢復、系統運行錯誤的登記與排除工作：負責系統操作使用的組織與管理工作，分配操作人員的工作權限，并設置操作使用人員的保密字。

(二)數據錄入員：按照操作規程錄入憑證數據，并負責錄入數據的正確性校驗，對操作中出現的問題作詳細記錄并及時報告系統管理員。數據錄入人員無權修改原始憑證或手制憑證上的數據，不得進行憑證復核操作。出納人員，系統維護人員不能擔任數據錄入人員工作。

(三)數據復核員：負責對已錄入計算機的憑證編號及數據的完整性、正確性審核，確保入帳數據的完整與正確。

(四)數據管理人員：負責已復核數據的入帳、入帳后憑證、帳頁的打印輸出工作，協助系統管理員定期做好數據備份工作，負責程序軟盤、存檔數據軟盤、輸出憑證、帳頁及其他資料的保管工作，做好軟件數據資料的安全保密工作。

(五)系統維護人員：負責對會計電算化硬件和軟件的檢查及運行故障處理工作，以保障會計電算化工作的正常運行。

二、操作使用人員的操作權限：

(一)系統管理員必須根據所用財務軟件的特點和本單位會計電算體系與核算方式。會計科目的設置必須符合會計制度與單位核算、管理的要求。報表格式必須符合上級主要部門和財政主管部門要求。

(二)數據錄入員進行數據錄入操作時應嚴格按照憑證內容輸入數據。不得擅自修改憑證數據，如發現憑證數據錯誤立即通知憑證編制人員或系統管理人員，并根據修正后的憑證修改錄入的數據。數據錄入人員除可以進行數據錄入操作外，還可以進行數據查詢工作，但不得進行數據復核操作，復核人員亦不能進行數據錄入操作，復核時發現憑證錄入錯誤，必須通知數據錄入人員進行修改，復核人員不得進行已錄入數據的修改操作，待數據錄入人員修正錄入數據后再進行復核簽字操作。

(三)系統維護人員除實施數據維護外，一般情況下不允許隨意打開系統數據庫進行操作。實施維護時不準修改數據庫結構。其他操作人員一律不允許實施數據庫操作。

(四)用于會計電算化的硬件和會計軟件只有操作人員才能上機操作使用，其他人員一律不允許上機。操作人員必須經過培訓并經系統管理員認可合格后方可上機。

(五)操作使用人員上機操作前后必須填寫“上機操作登記簿”，如實填寫操作人員姓名、上機時間、操作內容、下機時間、操作期間

系統運行情況等。操作人員的保密字必須牢記，并注意要安全保密，否則出現問題，操作人員和系統管理人員有不可推卸有責任。

(六)出納員、維護人員、程序人員均不準實施數據錄入操作。

(七)備份數據軟盤和存檔數據軟盤、帳頁、憑證、報表及其他資料由數據管理人員按規定統一復制、核對、存放、保管。

三、會計憑證的審核與管理：

會計憑證是計算機處理會計核算業務的依據，因此必須保證入帳前錄入計算機的會計憑證準確、可靠。應從以下幾方面嚴格把關：

(一)業務主管的審核：

財務部門收到業務人員編制的業務憑證后，首先由稽核人員審核業務發生的真實性和準確性，確認無誤后，再審查有無業務負責人和業務主管的簽章，如確認無誤則上機制單，依此編制記帳憑證。

(二)手工記帳憑證的審核：

制單人手工編制完的記帳憑證必須交稽核人員審核后才能交數據錄入人員錄入。

稽核人員必須認真審核憑證摘要的規范性、清晰性；憑證分錄和數據的合法性、準確性。如無誤，再檢查憑證科目的平衡關系，最后審查制單人是否簽字。

(三)機制憑證的復核

數據錄入人員錄入憑證數據后，由數據復核人員對錄入的憑證進行復查，確保與手工編制的一致性，復核人員復核無誤后簽字。(四)復核后的憑證必須打印輸出、并經有關人員(稽核員、制單人員、出納、數據錄入員、數據復核人員、會計主管等)確認簽字后方可進行記帳操作。

會計電算化系統軟、硬件及數據管理制度

一、硬件部分

1、各企業開展會計電算化必須配備電算化專用計算機及相關外部設備。

2、財務電算化用計算機必須專機專用，禁止任何人用作其它工作。

3、有條件的企業可建立財務計算機室，集中、統—管理電算化用計算機。

4、電算化用計算機必須配備不間斷電源，防止意外斷電造成數據丟失或破壞。

5、嚴禁在計算機上玩游戲。

6、定期對計算機進行檢查，以保證系統安全正常運行，防止發生意外，造成數據流失。

7、除被允許操作財務軟件的人員和系統管理員外，其他人員未經電算化負責人允許不得用機，未經電算化負責人許可，任何人不得擅自變動電算化用機的擺放位置。

8、有外單位送來的數據盤，在使用前必須進行病毒檢查工作，其它的外來軟盤一律禁止使用。

9、因違反以上相關規定而造成損失者，將追究相關責任。

二、軟件部分

1、為便于總公司與企業聯網，企業使用統一的會計電算化軟件。

2、各企業實施電算化必須采用經相關財政部門評審的商品化軟 件，如需自行開發必須在經相關財政部門評審許可后方可脫離手工。

3、原版軟件由專人妥善保管，并做好軟盤備份，各企業均使用備份軟件。

4、嚴禁擅自修改軟件程序。如有必要時應與軟件開發商聯系協商。

5、計算機或軟件運行中發生故障應及時維護。如果沒有能力維護，應及時報總公司電算化領導小組，由小組派人維護。維護人員應做好維護記錄的登記工作。

6、定期對軟件進行檢查，保證系統安全正常運行。

7、應按會計檔案管理制度中的有關規定，及時對系統中的會計數據進行備份。

三、數據部分

1、財務數據要經常進行備份，保存介質可采用磁帶、光盤、微縮膠片等。網絡服務器在引進時，必須配置磁帶機或可讀寫光盤機或其他存儲介質。也可在短期內先用軟盤、硬盤備份，以后向光盤和磁帶機等存儲介質過渡。

2、數據備份目的在于計算機發生故障時，可將數據恢復到最近狀態，將損失減少到最小，其目的是防止硬、軟件故障的發生以及人為失誤造成的數據損毀。因此，原則上要求在發生業務的當天全部進行備份。備份至少要做到：

(一)與每周五天對應的五個備份循環覆蓋；

(二)保證每月月末的備份：

(三)每年年末的備份；

(四)備雙份以上，存儲于不同的地點，對存于軟盤等易損壞介質上的數據，還應定期再轉出備份，以防存儲介質失效。

3、對備份的數據應加強管理，防止被非法拷貝或毀壞，要對其內容及運行環境(如財務軟件的版本)等進行記錄。網絡版的備份應連同主控數據庫(master)一并備份。

4、參加財務軟件開發的單位或專職從事系統維護工作的人員不得泄露軟件的技術資料、源程序和加密措施。

5、對會計數據的備份、恢復、轉出、轉入的權限都應嚴加控制。嚴禁未經授權將財務數據拷貝出系統，轉給無關的人員或單位；嚴禁未經授權進行數據恢復或轉入操作。

計算機上機操作記錄制度

《會計核算軟件管理的幾項規定(試行)》中對會計核算軟件的使用單位有明確要求——要有必要的上機操作制度。為了更好地完成系統維護的任務，了解故障發生的原因、地點、時間，以及如何處理和處理結果等情況，并作為下階段合理調整機時分配的依據，嚴格財務微機管理制度，現規定如下：

一、計算機操作人員必須登記當天所有上機操作情況。要求填寫日期，操作員姓名，操作內容，運行時間和運行情況。

二、操作過程中沒有問題則在運行情況及備注欄填寫運行正常字樣，若有問題發生則應及時登記記錄并向系統管理員報告。

三、不得進行末作登記記錄的任何軟硬件維護工作。

四、系統管理員在維護過程中發現的異常現象和處理方法，處理結果都應有所記載，對于重大運行故障，除按規定登記外還須另行填寫故障報告單。

五、操作記錄每月裝訂成冊，日常由檔案管理人員妥善保管，年終整理歸檔。

六、要真實完整地填寫操作記錄，如果發生不登記者，按經濟責任制有并條款處理，以上規定由系統管理員監督執行，請所有操作及維護人員遵照執行。

電算化檔案管理制度

為了加強會計檔案管理，確保會計檔案的安全，特制訂本制度。

一、單位應根據帳簿數據，準確編制或由機器正確生成會計報表，報表格式由會計主管部門統一設計認可。

二、報表的編制要求做到數據真實，計算正確，內容完整，手續齊備，做到帳證，帳表，表表之間勾稽嚴密，有所屬單位的應將所屬單位的報表數據輸入機器進行匯總，并將本單位報表、所屬單位報表和匯總表一并報出，書面報表必須由分管帳務的領導，會計主管和制表人簽名蓋章。

三、單位的會計檔案，包括存儲在磁盤(硬盤和軟盤)上的會計文件和以書面形式存放的會計憑證、會計帳簿、會計報表等會計資料。存儲在磁盤上的會計文件，必須按規定及時打印輸出書面形式，末打印之前不得抹去。由機器打印輸出的會計檔案發生缺損時，必須補充打印，并由操作使用人員在打印輸出的頁面上簽字或蓋章注明，由系統管理員簽字蓋章認可。磁盤形式的會計檔案保管期限必須在兩年以上，其中會計科目和總由數據(包括和月度匯總數據)必須永久保存，明細帳、記帳憑證及其他數據資料在兩年后可根據需要決定存毀。

四、必須經常對硬盤上的會計數據建立軟盤備份。備份是通過對硬盤的會計數據建立軟盤副本來實現信息存儲的，每月備份不得少于一次。不得直接對硬盤上的會計數據和作為正式檔案的備份軟盤上的會計數據進行任何非法操作，如要對磁盤會計數據進行加工，必須

使用備份的副本，不得刪除硬盤和軟盤的數據。恢復系統數據必須使用最新的正式備份。

五、必須妥善保管好會計數據的備份軟盤，備份軟盤應貼上寫保護標簽并用印章或封條簽封，或由專人保管。備份軟盤應裝在保護封套和包裝盒中，存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場所，并定期進行轉儲。硬盤和正式備份軟盤不得隨便亂放和外借。

六、會計數據的備份軟盤及自行開發原程序的備份分別在三個地點以上，應根據數據量和硬盤空間的大小情況，每隔一定時期(如半年或一年以上)清理一次硬盤，刪除硬盤上以前的會計數據，以利于提高機器的利用率和運行速度，沒有做過備份的硬盤數據不得清理刪除(存放地點分別為檔案室、財務室)。

七、磁盤會計檔案的管理工作，包括數據備份，數據恢復和清理硬盤等，由系統管理員專職執行并對磁盤會計檔案的安全的正確負責。

會計檔案庫房管理制度

一、檔案人員應負責檔案庫房的檔案完整和安全。

二、檔案入庫前，及時編號、填寫卡片、目錄，排入柜。如有不符合要求的，應及時按要求整理后才能入庫。

三、保持檔案排列整齊，借出時要有標記，歸還時應及時放回原處。

四、非本室工作人員未經許可不得進入庫房內。

五、檔案庫房嚴禁煙火，不得存放易燃物品，應備有滅火器。

六、庫房要保持清潔。注意溫濕度適宜，通風良好，每天上班前要記錄一次溫濕度的變化情況。

七、每月進行庫房檢查一次，發現問題及時記錄并向領導匯報。

會計檔案保密制度

一、保持高度警惕，經常檢查不安全因素，發現漏洞，及時采取措施。

二、不論遇到任何情形，都要保證黨和國家機密的絕對安全。

三、嚴格執行保密制度和紀律，做到不該說的不說，不將檔案借給無關人員，不帶無關人員入檔案庫房。

四、下班檢查庫房的電燈和電器設備是否關好。

五、嚴格把握檔案借閱制度，凡查閱檔案時，必須履行登記、回收、注銷手續，防止丟失。

會計檔案借閱制度

一、凡需借閱檔案者，必須持有介紹信予以辦理借閱手續，并登記借閱臺帳。歸還時，必須如實登記使用情況。

二、借閱檔案一般不得超過一個月，如繼續使用，需辦理續借手續，逾期不辦，每超過一個月罰款50元。

三、外單位查閱檔案，只能在室內查閱。如需外借，須經單位領導批準，并酌情收費。

四、借閱檔案者必須保證案卷完整、安全，不得拆散、涂改、劃線、抽換丟失。歸還檔案時須進行檢查，如發現上述情況根據性質酌情罰款，并追究責任；情節嚴重者，建議行證或紀 檢部門給予紀律處分。