第一篇：審計系統思考

[摘要]本文就如何將系統的理論引入審計質量控制這一課題，試圖從系統的基本原理出發對構建審計質量控制體系、審計作業過程控制、人員素質控制以及審計后續工作的控制作一些探討。

[關鍵詞]審計質量 系統 控制

李金華審計長在全國審計工作會議上提出，當前審計工作的重要任務是在全面落實科學發展觀的基礎上，進一步提高依法審計的能力和審計工作質量，并提倡各地從本地實際出發，認真總結實踐經驗，創造性的開展審計質量控制，努力探索更加具體有效的審計質量控制方法。講求審計工作質量是堅持科學發展觀的一個重要內容，也是體現依法審計能力的一個必然結果。提高審計質量是一個系統的工程，涉及到審計人員素質和技術、健全的內部監督控制機制、審計準則的規范體系及審計過程的質量控制等一系列環節，因此，對審計質量的控制也必須是系統的、全面的，才能是有效的。本文從系統的原則出發，對審計質量控制作一些探討。

一、審計質量是一個系統的概念

審計質量同審計的過程與行為相聯系，是動態的、系統的。因此，與一般產品質量相比，審計作為一種系統的方法或過程（Montgomery‘s Auditing 12th edition，John Wiley & Sons，Inc.1998），對其質量加以評價有一定難度。直到1981年，美國DeAngelo將審計質量定義為，審計質量是審計師發現并報告公司舞弊的聯合概率，即審計質量被區分為專業勝任能力和獨立性的聯合概率（Watts and Zimmerman，1981）。近幾年，我國將審計質量定義為，審計質量是指審計組織從事各項工作的優劣程度，具體可包括審計工作質量和審計項目質量。無論那一種定義，我們都不難看出審計質量不同于其他產品的質量，它是處在一定環境中，由諸如審計人員素質、審計實施程度和先進的審計方法等多種要素共同作用的結果。

從審計質量的基本含義中，我們也可清晰地看到，系統性是審計質量的一個內在特征，是一個關鍵因素。因此，我們就必須從系統論的角度來認識與研究審計質量的控制問題。尤其要首先來認識與研究系統論的基本原理與審計活動系統性的相關聯系。系統是由若干要素以一定結構形式聯結構成的具有某種功能的有機整體（L.Von.Bertalanffy）。Bertalanffy強調，任何系統都是一個有機的整體，它不是各個部分的機械組合或簡單相加，系統的整體功能是各要素在孤立狀態下所沒有的新質，系統中各要素不是孤立地存在著，每個要素在系統中都處于一定的位置上，起著特定的作用。有一支過硬的審計隊伍、有健全的內部監督控制機制、有一套健全完善的法律法規體系和有先進的審計技術方法等，這些保障審計質量的要素都自始至終地、聯系地存在于審計這一過程之中，并且只有全面保障各個要素，才能保證審計質量，如果某一要素出現了問題，所導致的可能是審計項目的失敗。

二、審計質量控制必須是系統控制

審計組織為使其所承擔的工作能夠按照審計的基本原則進行，確保審計工作質量，就必須實施質量控制。審計質量控制是審計組織及其人員為實現審計質量目標，按照規定的審計標準進行審計質量管理的有機整體活動。系統性是審計質量控制的顯著特征，由于審計質量控制是對審計工作各個方面、各個要素和工作全過程的控制，因而審計質量控制具有較強的系統性。從橫向看，系統性表現在審計工作的各個方面；從縱向看，系統性表現在審計質量

貫穿審計作業過程的始終。鑒于審計質量控制系統性這一顯著特征，必須建立一套系統、全面的控制體系，該體系是審計質量管理的核心和落腳點，是控制論系統工程論的理論、方法在審計質量管理中的具體應用，是實現審計管理的要求，它的建立必將對審計質量產生深遠的影響。

三、構建審計質量控制體系

審計質量控制措施是指為實現審計目標，規范審計行為而建立的一系列規章制度和相應的技術方法等，它是對審計實施過程的一種行為控制。采用的一般方法主要是事中控制，即在作業過程中隨時檢查發現問題，及時采取措施制止和糾正，在事中控制的同時也結合采用一些事后檢查和事前計劃等方法。由于審計質量控制的系統性，也需要考慮控制主體的作用，因此也結合了對審計人員素質的控制等。

（一）對人員素質的控制

無論是國家審計人員還是社會審計人員必須堅持獨立性原則。對各種問題的處理必須依據客觀事實，而不能帶有任何偏見。因此審計組織應建立保證審計人員獨立性的法律規定，并對審計人員的獨立性，隨時予以監督。審計人員應定期匯報自己在工作中是否遵循獨立性原則的情況，以及在被審計單位有無應予回避的人際關系；審計組織應與被審計單位保持關系，定期檢查審計人員有無損害本組織獨立性的情況。審計人員必須經過嚴格的專業培訓，掌握充分的專業知識和技能，并精通所承擔的工作。審計組織應建立嚴格的專業培訓和繼續教育制度，不斷提高審計人員的政治與業務素質和職業道德，保證全員隨時掌握與更新履行其職責應具備的知識、技能并不斷提高熟練程度；應建立嚴格的聘用制度，保證聘用的人員都能勝任工作；還應建立科學的、嚴格的、與淘汰相結合的晉升制度，通過有效的競爭上崗、項目招投標、整合內部資源降低審計成本（即對審計人員實行統一指揮，集中調配）等方式，優勝劣汰，以保證各階層的審計人員都能安其位、勝其任、展其能、出其績。

在對審計人員各種素質進行控制的同時，審計組織應設立咨詢部門，為審計人員提供當前業務技術發展的信息和有關資料，比如會計、審計、經濟方面國內外專家的評論，有關新頒布的法規制度，指導工作的最新手冊等。審計人員在實際工作中遇到難以解決的技術問題，應能得到權威專家的指導。

（二）對審計作業過程的控制

1.搞好審前調查工作，是審計質量控制的前提

審前調查是確定審計工作重點內容、范圍、選擇審計方法和步驟、制定審計實施方案的必備環節，是審計質量的審前控制。要想提高審計質量，開展審前調查是必不可少的一項工作內容。當前，有些審計人員對于年年審或經常審的項目不愿做審前調查或做了調查也只是蜻蜓點水，對已經發生變化的審計項目仍按照以往的經驗對待，沒有用發展的思路認真對待審前調查，容易造成審計方案簡單、重點不突出、針對性差等問題，直接影響到審計的深度、效率和效果，也關系到責任和風險。因此在每次審計開始前認真熟悉項目的基本情況，了解被審計單位的經濟性質、管理體制、機構設置及財政財務隸屬關系等，了解相關的內部控制執行情況及會計政策選用等一系列需要調查了解的情況，對所掌握的內容進行認真、細致的分析，找出審計的著重點，做到科學、合理，全面考慮，減少隨意性。同時，應收集相關的審計法規文件，強化專業知識，采用可行的審計技能，使審計工作做到有的放矢。因此，只有把審前調查作為審計階段的一個重要環節認真抓好，才能編制出行之有效的審計實施方案，確保高質量地實現審計目標。

2.重視審計實施方案的編制，是審計質量控制的基礎

在審計工作實施前，實施方案的編制顯得尤為重要。首先，審計實施方案是審計質量控制的“龍頭”。它是在審前調查的基礎上形成的第一個綜合性文檔，通過統籌計劃和安排，明確具體目標和細化審計內容，從根本上規定了審計發展的方向；其次，實施方案是執行審計和質量檢查的標準。依照實施方案，管理者可以判斷審計人員審了什么、怎么審的、結果怎樣，從而最大限度地減少審計人員的隨意性；第三，審計實施方案是審計報告的基礎。審計報告中的審計評價嚴格要求審計組只對所涉及的審計領域發表審計評價意見。因此，好的審計實施方案是審計質量控制的靈魂，是指導審計人員現場作業的“路線圖”，它對實施審計起著全面控制作用，要認真搞好審前調查研究，基本摸清被審計行業、單位財政財務政策規定、經營活動情況及存在的主要問題，從促進加強管理、完善制度、提高效益出發，確定具體目標、內容和方法，做到有的放矢，確保每一項審計都能在嚴肅財經法紀，促進加強經營管理和服務宏觀調控方面取得明顯成效。

3.強化審計實施過程管理，是審計質量控制的核心

審計實施過程的控制是提高審計質量的中心環節。在審計中，由于工作日比較長，不可避免的存在各式各樣的審計風險，再加上審計人員自身能力的限制，對某一問題做出錯誤的判斷在所難免。因此，為確保審計質量，降低審計風險，必須強化實施過程的控制，審計現場質量的控制需要建立在規范操作之上。首先，應明確審計人員的責任，建立行之有效的審計復核制度；其次，審計人員在審計過程中必須嚴格執行審計程序，按照審計準則的有關要求，獲取直接、有效、確鑿的審計證據，審計證據必須足以證明審計事項的真相、足以支持審計處理處罰決定，然后根據取得的審計證據編制觀點明確、條理清楚、格式規范、手續完備、有理有據的審計工作底稿；同時，審計人員應真實、完整地記錄審計日記，它反映了審計人員每日實施審計的全過程，是規范工作、提高質量的直接手段，對審計人員自身而言，若能在審計期間堅持記錄審計日記，也能避免審計線索的遺漏、逐漸形成更系統、完整的審計思路。由于審計日記是審計人員按照審計方案的分工和要求編寫的，因此，審計日記既可以體現審計人員執行審計方案的情況，即反映審計方案確定的審計事項“做了沒有”，也可以反映審計方案制定水平的高低，審計方案“這樣做行不行”，隨時根據審計方案的落實情況和工作進度，及時對審計方案或審計重點做出調整，這樣一來，審計方案和具體實施就能緊緊地聯系起來，形成互動，共同確保審計項目質量。

4.優化審計報告編制，是審計質量控制的關鍵

審計報告是審計監督活動的“產品”，是實施審計后，對審計項目做出審計意見的書面文件，是審計風險的最終載體，要想提高審計項目的質量，重視審計報告的撰寫是非常必要的。在審計報告形成階段，項目管理者應再次核對審計實施方案、審計日記和審計工作底稿三者的一致性，以避免重大問題的漏查，及時采取補救措施，規避審計風險。審計報告應以審計工作底稿為基礎，以審計證據為依據，它的材料源于審計實施過程中所發生的每一次具體工作內容，因此在出具審計報告前應認真完成對審計取證和審計底稿的復核工作，做到審

計取證數據、事實及描述準確，編制審計底稿的依據合理、對問題的定性準確，且必須根據法律法規評價審計項目，評價要準確適度，對于審計過程中未涉及的具體事項，以及標準不明確的事項不應在報告中進行評價，審計報告措辭要嚴密，定性要準確，處理意見要公正、實事求是。對于審計查出的問題要認真進行分析研究和加工提煉，把微觀成果提升到宏觀層面，充分發揮審計在促進經濟發展中的積極作用，有針對性地提出對策和建議，為黨政領導宏觀決策提供依據。對事關改革和經濟發展大局，拿得準又能說明問題的審計情況，要隨時報告，切實提高報告的針對性和時效性。同時，要加強對審計報告表述方式的研究，報告既要用絕對數說明事實，還要注意用相對數表明問題的性質和嚴重程度；既要原汁原味地反映審計情況，還要有理性分析和可行對策建議。

這里，將審前調查、方案編制、審計實施和報告編制于一個部分闡述，因為這四方面相互聯系、相互制約地貫穿在審計這一過程當中，對它們的控制又構成了審計作業過程控制的小系統。在這一系統中，審計人員應把握原則性、靈活性和創新性三個原則。

原則性要求審計人員在審計實施過程中嚴格按照實施方案的審計事項進行審計，同時把好“三關”，即“深究細查”關、“如實報告”關和“妥善處理”關。“深究細查”就是通過查“死帳”和調查“活情況”，透徹地了解、掌握被審計單位的真實現狀，特別不能遺漏重大違法違紀問題：“如實報告”既是對審計人員起碼的職業道德要求，更是審計機關能否做出正確結論，提出合理意見、建議的關鍵，重點是抓住一個“實”字，要把“深究細查”發現的問題如實反映，同時要透徹分析產生問題的原因，提出切實可行的意見和建議：“妥善處理”是在對問題的定性處理上，正確處理現行法規和“三個有利于”的關系，堅持原則，確保客觀公正。

靈活性是對審計人員在審計實施中處理突發問題的考驗，審計實施是在一個由審計組織、被審計單位和外部環境等多種部門交織在一起的系統中進行，所遇到的問題也將遠遠超出審計人員事前的預想和準備，這就要求審計人員靈活應對一切突發事項，如在審計中發現在實施方案之外但卻有價值的審計線索，應該按照程序和規定調整審計實施方案，同時調整人員安排，迅速對新的審計事項做好一套完善的審計準備；同樣，曾經復雜的審計事項，隨著審計方法的進步，如今已逐漸變得簡單化，對這樣的審計事項應盡快準確定性，分配審計人員到更為復雜的審計事項中。這樣，審計中把握靈活性原則，將有助于審計成果的擴大和審計資源的節約，有助于審計質量的提高。

創新性要求審計人員掌握并運用先進的審計方法和與時俱進的審計思路。在經濟、政治迅速發展的今天，處在這一系統中的審計環境也在不斷變化，傳統的審計方法與審計思路已經漸漸不適應審計工作的發展，這就要求審計人員創新審計思路，提高審計技術，如大膽嘗試計算機輔助審計等。同時重視交流的作用，在審計中經常交流審計思路與審計方法，這樣，借鑒與創造的結合，更有利于審計思路和方法的創新。

（三）對審計后續工作的控制

跟蹤落實和整理檔案階段的工作是審計項目的最后一個環節，是審計成果的最終體現。因此，要切實加強對黨政領導批示意見、審計決定、審計查明問題的整改，審計意見建議的采納及移交紀檢司法機關處理案件的跟蹤督辦，把它作為鞏固審計成果、擴大效果的一項具體措施，切實促進有關部門、單位建立健全規章制度，提高經營管理水平，收到標本兼治的效果。同時應當按照審計檔案管理要求收集與審計項目有關材料，做好建立審計檔案工作，并做好被審計單位資料庫的建立工作，為日后的審計監督打下良好的基礎。

在審計后續階段，建議建立審計質量評價制度以及責任追究制度。審計質量評價包括對對整個審計項目的評價和對審計人員的評價。對項目的評價包括審計實施方案的執行情況、目標的完成情況、與被審計單位的溝通、審計證據的質量、預期的審計發現和結果及審計小組的整體情況等；對審計人員的評價主要包括專業勝任能力和工作效率等情況。通過審計質量評價可以總結值得借鑒的經驗教訓，促進審計工作質量的提高。責任追究制度，并不是簡單的懲罰措施，而是要通過必要的監督和制約，把審計質量控制落到實處。

審計質量的好壞是多種因素綜合作用的結果，審計質量控制的環節也很多，它是一項系統的工程，涉及到審計的各項工作和整個過程，審計中的每一項具體工作均需以審計質量為立足點，使審計質量意識貫穿于項目始終，從審前準備到審計后續工作都應積極采取有效措施控制審計質量。只有重視審計質量，才能規范審計人員在各階段的行為，保證質量控制目標的實現，使每一個審計項目都成為審計精品，同時為審計工作創造一個良好的發展環境。

第二篇：數據庫審計系統

數據庫審計系統

概述

近幾年來隨著計算機在政府審計,社會審計等外部審計工作中的逐步應用。審計組織,審計手段和審計管理等也正在發生著重大變革。特別是“政府金審工程”實施以來,已碩果累累:在審計組織方式上,從審計現場的單機審計,發展到審計現場的局域網審計,以及目前正在試點實施的遠程聯網審計;由對被審計單位電子數據實施分散審計發展到對電子數據實施集中審計。在審計手段上,從利用計算機檢索,關聯,計算等功能對電子數據進行分析,發展到利用計算機技術將審計人員的經驗,技巧,方法智能化,進而利用分析性測試等先進審計方法系統分析電子數據。在審計的客體上,從單純審計電子數據,發展到既審計電子數據,又對與財政財務收支相關或與固定資產投資建設項目相關的數據信息等的合規性,經濟性實施審計監督。在計算機運用的范圍上,實現了從利用計算機實施審計到運用計算機管理審計項目的跨越。

數據庫審計子系統的網絡審計功能通過對數據包中數據操作語法的分析，可以知道對數據庫中的某個表、某個字段進行了什么操作，并可對違規的操作產生報警事件。

數據庫審計系統功能

數據庫審計系統采用網絡傳感器組件，對特定的連接數據包（數據庫遠程連接）進行分析，從數據庫訪問操作入手，對抓到的數據包進行語法分析，從而審計對數據庫中的哪些數據進行操作，可以對特定的數據操作制定規則，產生報警事件。

由于數據庫系統的種類比較多，所以數據庫審計從網絡方面入手，監控數據庫的操作。可以審計所有的遠程數據庫操作，通過旁路技術實現審計。如下圖所示：

問題與挑戰

在E系統和S系統中,業務數據存儲的審計是。所以,我們在分析了審計管理項目的要求之后,建議。

1,數據的分級管理審計管理,主要由數據文檔構成,其間的計算部分非常少。把數據根據不同的類別,不同的需要,不同的時間分別管理好,就是本系統的主要目的。

2,數據的輸入,查詢,修改

我們知道,一個系統的使用方便與否,直接關系到系統的質量及使用價值。因此,在考慮系統的使用方便性方面,本系統也作了很大的努力。

第二,所有標準的名稱,代碼都預先輸入,設置等,這即可以減少輸入的困難,也避免了出錯。

第三,外部文件輸入時,采用選擇與直接拖入兩種方式,選擇方式,主要針對單個文件進行處理,而直接拖入方式,則可以對一組文件進行處理,一次可以處理多達數十個文件。而且,這兩種方式,都不需要用戶輸入文件名,而是直接從外部文件的系統名稱直接獲取。這樣,不僅快速,也更準確,安全。

第四,CS與BS的工作方式。利用傳統的CS計算機程序語言,在CS模式下,完成本系統的主要工作,特別是對于內部人員來說,這種方式具有安全與快速的特性,同時也便于各種基本數據的輸入與修改,對數據的追加,修改置于防火墻的保護之內。但CS方式的缺點,也是明顯的,不可忽視的:就是,它需要對相關的計算機安裝必要的程序及控件。為了便于查詢,特別是相關領導,他們只需要看數據,報表,或僅僅對數據作極為少量的修改,如確認等,我們對這樣的用戶,提供了BS格式的訪問方式,也即標準的互聯網訪問方式。這樣,即可以不安裝相關控件,也可以不受地域的限制,顯得十分的方便與快捷。

建議

建議購買一套適合專利局兩大系統業務的數據庫審計系統

第三篇：審計系統工作總結

審計系統工作總結

審計系統工作總結2007-12-07 15:42:44第1文秘網第1公文網審計系統工作總結審計系統工作總結(2)廉政建設的重要舉措--審計系統工作總結縣審計局于1984年12月18日成立，已走過了20年的光輝歷程。20年來，廣大審計工作者開拓進取，與時俱進，認真履行憲法和法律賦予的職責，堅定地站在國家和人民利益的立場上，堅持“全面審計，突出重點”的方針，為維護經濟秩序，促進廉政建設做出了應有的貢獻。

一、依法開展審計工作1984～1994年，對80戶行政事業單位的財務收支進行了定期審計，查出違紀金額萬元。1985～1992年，先后對11個企業進行了財務收支審計，查出嚴重違反財經紀律資金萬元。1986年，清理整頓“小錢柜”，查出擠占

預算內收入亂支亂用萬元。1988年，對扶貧支農專項資金進行專項審計調查，審計金額177萬元。1988～1993年，先后對承包經營的75戶企業進行了廠長（經理）任期目標責任審計，審計金額萬元。1989年，分別對121戶企業、行政事業和16戶個體工商戶進行檢查，查出違紀資金萬元。1990年，對上街鎮財政所1989年1月至1990年10月的財務收支進行了送達審計，查出違規資金萬元；對雙澗、脈地、太平、順濞、平坡5鄉1989財政預決算和鄉鎮企業進行了審計，共查出違紀金額萬元；對全民所有制和集體所有制19個單位進行了審計調查。1991年，對農村土地罰款、土地管理和耕地占用稅進行了全面審計，查出違規資金萬元；對1987～1992年新建、更改、改造、擴建等單位58個、基建項目64項進行了全面審計調查。1992年，對全縣1980～1991年省州下撥450萬元扶貧資金進行審計調查；對縣人行、工行、建行等單位1991年財務收支進行

了審計，查出擠占、截留利潤萬元，對縣農行、保險公司等單位1991財務收支進行了審計，查出違紀金額萬元。1995年完成審計項目16項，共查處違紀違規金額45萬元，違紀單位和違紀金額都比往年有所減少。對縣農行1984～1995年上半年的農貸資金情況開展調查；對縣工行1985～1995年的財務收支情況進行了審計，查出違紀金額萬元。1996年，共完成審計項目27項。查出違紀違規金額102萬元，處予罰款萬元，追回侵占挪用資金23萬元。審計調查4項，基建自籌資金來源事前審計9項。一是有重點地選擇有代表性的17戶預算執行單位進行審計，共查出違紀金額60萬元。二是開展農業專項資金和行政事業單位審計，尤其對本年我縣投入的172萬元小農水資金的到位、使用情況和使用效益作了全面審計。三是對預算外資金、國有企業潛虧和縣民政救災扶貧周轉金的管理和使用進行調查，完成省州下達的4項調查任務，被調查單位23個，走訪農戶6戶。1997年，共完成審計項目15項。查處違紀資金10萬元，追回被侵占挪用資金6萬元，調賬處理4萬元，促進以工代賑資金分配60萬元，處罰款萬元。1998年，共完成審計項目14項。查出違紀違規金額26萬元，追回侵占挪用資金4萬元，上繳財政7萬元。1999年，共完成審計項目18項。查出違紀違規金額933萬元，上繳財政12萬元，被審單位18戶中有14戶不同程度地存在違規行為，違規資金933萬元，其中，決定作出處理處罰62萬元，上交財政12萬元，指明要求糾正871萬元。2000年，完成審計項目22項。共查出違紀違規資金174萬元，其中，決定執行處罰47萬元，指明要求糾正127萬元，上繳財政38萬元。2001年，完成審計項目30項。查出違紀違規資金714萬元，其中，決定執行處罰5萬元，指明要求糾正709萬元，上繳財政5萬元。2002年，共完成審計項目項。查出違紀違規資金1204萬元，其中，預算執行62萬元，財政決

算16萬元，金融5萬元，企業審計917萬元，行政事業審計15萬元，經濟責任審計189萬元。違紀違規資金中，上繳財政萬元，調賬處理815萬元。2003年，完成審計項目34項。查出違規金額113萬元，管理不規范金額440萬元，上繳財政26萬元，應調賬處理金額48萬元，應自行糾正金額481萬元。2004年，共完成審計項目58項。查出違紀金額88萬元，管理不規范金額356萬元，應上繳財政16萬元，應調賬處理金額51萬元，應自行糾正金額366萬元。特別是對政府性投資工程，在開展好前置審計的基礎上，搞好工程決算審計。年內，共核減虛增工程量、高套定額、核算錯誤等造成的虛增工程造價63萬元，為國家和業主單位節約開支63萬元；開展前置審計8項，共核減投資萬元，核增投資萬元。開展經濟責任審計，共完成19項19人，查出管理不規范資金180萬元。對全縣14個行政事業單位2003行政事業性收費和罰沒收入進行了重點檢

查，對違反規定的單位進行了審計處理，對各單位自查申報的萬元按規定解繳同級

審計系統工作總結

第四篇：審計系統工作總結

廉政建設的重要舉措--審計系統工作總結縣審計局于1984年12月18日成立，已走過了20年的光輝歷程。20年來，廣大審計工作者開拓進取，與時俱進，認真履行憲法和法律賦予的職責，堅定地站在國家和人民利益的立場上，堅持“全面審計，突出重點”的方針，為維護經濟秩序，促進廉政建設做出了應有的貢獻。

一、依法開展審計工作1984～1994年，對80戶行政事業單位的財務收支進行了定期審計，查出違紀金額83.29萬元。1985～1992年，先后對11個企業進行了財務收支審計，查出嚴重違反財經紀律資金49.81萬元。1986年，清理整頓“小錢柜”，查出擠占預算內收入亂支亂用1.03萬元。1988年，對扶貧支農專項資金進行專項審計調查，審計金額177萬元。1988～1993年，先后對承包經營的75戶企業進行了廠長（經理）任期目標責任審計，審計金額15704.13萬元。1989年，分別對121戶企業、行政事業和16戶個體工商戶進行檢查，查出違紀資金110.50萬元。1990年，對上街鎮財政所1989年1月至1990年10月的財務收支進行了送達審計，查出違規資金1.18萬元；對雙澗、脈地、太平、順濞、平坡5鄉1989財政預決算和鄉鎮企業進行了審計，共查出違紀金額20.10萬元；對全民所有制和集體所有制19個單位進行了審計調查。1991年，對農村土地罰款、土地管理和耕地占用稅進行了全面審計，查出違規資金0.86萬元；對1987～1992年新建、更改、改造、擴建等單位58個、基建項目64項進行了全面審計調查。1992年，對全縣1980～1991年省州下撥450萬元扶貧資金進行審計調查；對縣人行、工行、建行等單位1991年財務收支進行了審計，查出擠占、截留利潤0.72萬元，對縣農行、保險公司等單位1991財務收支進行了審計，查出違紀金額0.99萬元。1995年完成審計項目16項，共查處違紀違規金額45萬元，違紀單位和違紀金額都比往年有所減少。對縣農行1984～1995年上半年的農貸資金情況開展調查；對縣工行1985～1995年的財務收支情況進行了審計，查出違紀金額1.31萬元。1996年，共完成審計項目27項。查出違紀違規金額102萬元，處予罰款4.63萬元，追回侵占挪用資金23萬元。審計調查4項，基建自籌資金來源事前審計9項。一是有重點地選擇有代表性的17戶預算執行單位進行審計，共查出違紀金額60萬元。二是開展農業專項資金和行政事業單位審計，尤其對本年我縣投入的172萬元小農水資金的到位、使用情況和使用效益作了全面審計。三是對預算外資金、國有企業潛虧和縣民政救災扶貧周轉金的管理和使用進行調查，完成省州下達的4項調查任務，被調查單位23個，走訪農戶6戶。1997年，共完成審計項目15項。查處違紀資金10萬元，追回被侵占挪用資金6萬元，調賬處理4萬元，促進以工代賑資金分配60萬元，處罰款1.2萬元。1998年，共完成審計項目14項。查出違紀違規金額26萬元，追回侵占挪用資金4萬元，上繳財政7萬元。1999年，共完成審計項目18項。查出違紀違規金額933萬元，上繳財政12萬元，被審單位18戶中有14戶不同程度地存在違規行為，違規資金933萬元，其中，決定作出處理處罰62萬元，上交財政12萬元，指明要求糾正871萬元。2000年，完成審計項目22項。共查出違紀違規資金174萬元，其中，決定執行處罰47萬元，指明要求糾正127萬元，上繳財政38萬元。2001年，完成審計項目30項。查出違紀違規資金714萬元，其中，決定執行處罰5萬元，指明要求糾正709萬元，上繳財政5萬元。2002年，共完成審計項目39項。查出違紀違規資金1204萬元，其中，預算執行62萬元，財政決算16萬元，金融5萬元，企業審計917萬元，行政事業審計15萬元，經濟責任審計189萬元。違紀違規資金中，上繳財政39萬元，調賬處理815萬元。2003年，完成審計項目34項。查出違規金額113萬元，管理不規范金額440萬元，上繳財政26萬元，應調賬處理金額48萬元，應自行糾正金額481萬元。2004年，共完成審計項目58項。查出違紀金額88萬元，管理不規范金額356萬元，應上繳財政16萬元，應調賬處理金額51萬元，應自行糾正金額366萬元。特別是對政府性投資工程，在開展好前置審計的基礎上，搞好工程決算審計。年內，共核減虛增工程量、高套定額、核算錯誤等造成的虛增工程造價63萬元，為國家和業主單位節約開支63萬元；開展前置審計8項，共核減投資2.85萬元，核增投資37.29萬元。開展經濟責任審計，共完成19項19人，查出管理不規范資金180萬元。對全縣14個行政事業單位2003行政事業性收費和罰沒收入進行了重點檢查，對違反規定的單位進行了審計處理，對各單位自查申報的18.68萬元按規定解繳同級財政，對自查未申報的2.84萬元作審計收繳。20年來，共完成審計項目593個，查出違紀違規資金4166萬元，收繳財政226.4萬元，追回被侵占挪用資金81萬元，查出挪用、貪污、行賄受賄3人，金額2.18萬元，移交有關部門處理2人，受黨紀、政紀、團紀處分4人。

二、加強審計隊伍建設

（一）領導班子建設。成立縣審計局時，配備1名副局長，與財政局同一個黨支部。1992年，成立了審計局黨支部。現行政領導配有1正3副。無論是黨支部還是行政領導班子，都善于把黨的路線方針政策同審計工作緊密結合，帶領全體審計干部，認真履行審計監督職能，當好敢于審計、善于審計的帶頭人。

（二）審計隊伍建設。根據國家審計署提出的“要建立一支政治上強，業務上精的審計隊伍”的要求，認真加強審計隊伍教育培訓，提高全體審計人員的政治素質、知識水平和業務能力。到2004年底，審計干部達15人。其中，大學1人，占7%；本科在讀3人，占20%；大專6人，占40%；中專4人，占27%；高技1人，占7%；非執業會計師和審計師2人，占13%；助理審計師8人，占53%。平均年齡41歲。是一支政治強、業務精的審計隊伍。1986年以來，先后有6名審計工作者被評為大理州審計系統先進個人。

（三）制度建設。1995年4月，制定并印發了《縣審計局內部責任規章制度》和《關于實行量化考核實施辦法的試行規定》。2002年11月，制定并印發《外勤經費管理辦法》、《縣審計局工作規則》、《關于加強審計紀律的規定》、《縣審計局行政執法崗位責任制》等19個制度、規定、辦法，確保了依法執政、依法從審、依法管理，真正做到了有章可循，使審計的各項工作任務得以順利完成。

三、加強精神文明建設與廉政

建設加強精神文明建設。多年來，我局始終把精神文明建設擺在首位，并納入目標量化管理，在年初的工作計劃中與職能工作一起布置，工作中一起檢查、落實，年終一起納入考核，不斷提～部職工隊伍的思想素質和業務素質。1995年，制定了各崗位責任制、考勤、評選表彰先進、職業道德與紀律、學習、會議制度等內部責任規章制度。加強廉政建設，實行“五公開一監督”，各項工作實行量化考核，取得了顯著成效，被命名為縣級“文明單位”，并一直保持到2003年5月。2003年8月被命名為州級“文明單位”。

第五篇：審計系統演講稿

我，二十年的審計生涯，沒有驚天動地，卻有審計人自強不息、開拓進取、秉公執法、廉潔自律的審計信念，在審計的藍天下，譜寫我無悔的人生。

1988年，我有幸跨入了審計的大門，從那一份份沉甸甸的審計報告里，我讀懂了“審計的含金量，那是一份多么神圣而又非常專業的職業！于是，我以空杯的心態去迎接審計知

識的挑戰，仿佛我又成了在校的學生，先后完成了會計專科、本科和職稱考試，還熟讀了大量的審計法律法規，翻閱了一本又一本審計檔案，逐漸有了一定的理論基礎，但光有理論不能到一線獨當一面搞審計也是紙上談兵。隨后，我就請求到業務股室鍛煉，自告奮勇當主審，邊學邊干，邊干邊學，我的專業水平和業務能力大有提高。從此，我深深地愛上了審計，甚至放棄了縣紀委要調我過去的好事，我為“我是審計人而自豪，我不斷鼓舞自己：在審計的道路上要自強不息，奮發不止。

后來，隨著經濟的發展，審計中，那種就賬查賬的老辦法越來越不適應工作的需要，于是我又一次面臨新的挑戰。作為審計人，與時俱進、反腐倡廉、捍衛經濟、關注民生，我們責無旁貸。多少個日夜，我輾轉反側、絞盡腦汁，在審計方法和手段上不斷探索與創新，這些年來，不僅查出了大量的單位違紀違規問題，還查處了不少個人違法違紀案件，為提升審計質量，擴大審計影響而竭盡全力，工作中，我把開拓進取、有為有位作為自己永恒的追求。

然而，搞審計，常常要碰到各種復雜的人際關系，有同學、有朋友、有曾經的老師、還有父親的老同事。但我沒有被這張網困住，我經常告誡自己：既然變了泥鰍，就不怕泥巴糊眼睛。在涉及重大問題的查處上，有的哭著求情，有的威脅恐嚇，面對這些，我要么婉轉回絕，要么致以有力回擊。也曾經有人問我：為了工作，你得罪了同學、朋友，這值得嗎？我卻坦然一笑：秉公執法，是審計人的天職，既然我選擇了它，我將義無反顧，無怨無悔。

廉政是審計人必備的基本素質，是審計立于不敗的關鍵，我時刻牢記前輩們的教導：“打鐵要靠自身硬。我還把“吃人嘴軟，拿人手短，只有無私才能無畏的警示銘刻于心，時刻提醒自己，一定要把審計的優良傳統與扎實的工作作風發揚光大。

我，二十年的審計生涯，沒有轟轟烈烈。但，我有的是審計人的堅定信念，才得以讓自己一步一步成長、成熟。面對謳歌的青春，我沒有沾沾自喜，也不會就此停步，我將迎著朝陽，和我的伙伴們一路遠航！