第一篇：審計報告金額單位表述問題

法制司關于印發《審計報告》和《審計決定書》參考格式的函

審法字[2005]1號

審計報告其他方面的要求：

1．審計報告中稱呼被審計單位一律采用第三人稱形式，一般使用被審計單位名稱，或稱“該單位”。審計報告中單位的名稱（包括被審計單位名稱）應使用全稱或標準簡稱，沒有標準簡稱的，第一次稱呼應使用全稱，其后如需使用簡稱，應在第一次使用全稱后標注“（以下簡稱'××××'）”。

2．審計報告中的數值（包括百分數）除整數值外，小數點后一律保留兩位，數值之間存在勾稽關系的，應保持勾稽關系正確。金額單位應根據具體情況和需要確定，一般以“元”為單位，數額較大的可以使用“萬元”或“億元”。3．審計報告應當語言簡潔通順，邏輯性強，避免產生歧義；用詞準確規范、通俗易懂，要充分考慮報告使用者的閱讀和理解。

第二篇：誠信問題的表述

誠信問題

社會誠信主要包括個人誠信、企業誠信和政府誠信。社會誠信缺失大量地表現為不講真話、不守信用、沒有信譽、弄虛作假等。

個人誠信缺失已滲透到人們生活的方方面面，如說假話、假文憑、假證件、假發票、假彩票、考試作弊、偷逃稅款、騙取保險、虛假廣告、假球黑哨、假醫假藥等等，不一而足。據《人民日報》報道，我國近年來侵犯知識產權的行為屢禁不絕，在人們購買的書刊音像制品當中，盜版占了相當大的比例。據對北京、沈陽等地古玩文物市場調查，有些攤點擺放的全部為假貨。

在經濟活動中，企業不講誠信的現象更為突出，主要表現：一是企業不守信用，惡意逃廢銀行債務。據中國人民銀行等部門調查統計認定，截止2000年末，企業在五家國有商業銀行共逃廢債務本息為1851億元；二是企業不講信譽，相互之間拖欠貨款。2001年，據有關部門對全國57469家國有及國有控股工業企業調查顯示，屬于拖欠的應收帳款約有5500億元，其中時間在三年以上、事實上難以收回的約占24％；三是企業合同違約嚴重，利用合同進行欺詐。據工商部門不完全統計，我國每年訂立的合同有40億份左右，但履約率很低，1990年以前的合同履約率是80％—90％，1990年以后履約率只有50％左右，有些地區甚至只有30％左右。一些企業和個人利用合同進行詐騙，據公安部門統計，我國每年發生的合同詐騙犯罪達5萬多起，詐騙金額達2000多億元；四是企業財務信息嚴重失真。據財政部2000年底發布的會計信息質量抽查公告顯示，在對159戶企業的抽查中，90％以上的存在不同程度、不同方面的虛假。2002年初，審計署公布的對1290戶國有企業的審計結果顯示，企業會計報表不能真實反映財務狀況和成果的占60％。一些上市公司隱瞞真相，發布虛假信息欺騙股民。據有關人士調查，上市公司中信息披露有虛假陳述的占13％；五是假冒偽劣盛行，制假販假猖獗。近年來，假煙、假酒、假飲料、假奶粉、毒大米、毒豬肉、黑心棉、黑心月餅等肆虐市場，屢禁不絕。據《中國工商報》報道，僅2000年，工商管理系統就查處假冒偽劣案件23萬起，比上年增長95％，全國共搗毀制假窩點5萬多個，是上年的4倍多。據有關部門統計，我國每年因假冒偽劣造成的直接損失達2000億元。廣告。據國家工商行政管理總局調查，僅2001年1～8月全國共查處廣告違法案件5萬余件，停止發布違法或不規范廣告2.6萬余條，提出書面行政告誡6000余次，收繳違法印刷品廣告9000多萬份。甚至人命關天的藥品、醫療器械、醫療服務廣告也存在著嚴重的違法現象。

政府誠信缺失主要表現在一些地區和部門政策多變、不守承諾、隨意性大、暗箱操作。據有關方面組織的對某省政府信用情況調查顯示，認為目前政府形象“一般”和“差”的達到83％，只有6％的被調查者認為政府信用“好’；認為政府機關工作作風“好”的僅為2％，而認為“一般”和“差”的則分別占57％和31％還有一些干部特別是部分領導干部弄虛作假、欺上瞞下。不久前，中紀委、中組部巡視組組長任克禮發表文章，認為“現在的危險是滋生腐敗和不講真話”，提出要把“不講真話”當作一個嚴重問題來解決。

社會誠信缺失的危害極大：

首先，誠信缺失嚴重影響我國市場經濟的健康運行。經過二十多年的改革開放，我國已經從計劃經濟走上了市場經濟之路。市場經濟是法制經濟，也是信用經濟，法制和信用是市場經濟的兩大基石。在自然經濟條件下，人與人之間的關系，因為交往活動少、活動地域窄、生產規模小，基本是“熟人關系”，一般不會擔心相互失信。在市場經濟環境中，隨著生產規模、市場范圍、交往層次和交換頻率的迅速擴大與增加，信用作為一切交易活動的基礎，必然要求被人們認同和遵守。因為只有交易雙方建立在相互信任基礎上的承諾和踐諾，才能使得雙方無須付現即可獲得商品、服務和貨幣，從而促進經濟的發展。而誠信的缺失，一方面造成交易主體不被對方信任，限制交易主體自身發展，另一方面為防范交易風險被迫增加交易成本，使得經濟活動萎縮，經營效率低下甚至破產。最重要的是造成了社會信用鏈條的中斷和損害，破壞了市場機制和市場經濟規則。

其次，誠信缺失嚴重影響社會穩定。假冒偽劣、坑蒙拐騙，造成無數個人身心傷害，多少家庭家破人亡，大量企業舉步為艱；失信使經濟秩序遭到嚴重破壞，廣大消費者的生命安全和財產安全得不到保證，使得消費者對社會和政府失去信心信任；失信使一些人*騙人暴富，也加劇了社會財富分配不公，導致人民群眾對社會和政府產生強烈不滿。

第三，誠信缺失敗壞社會風氣。社會誠信缺失造成人們之間互不信任相互提防，使得相互間的交流和溝通變得更加困難，對他人的同情、關心和幫助也變得更加不易。更為嚴重的是，失信行為得不到有效制止，使得許多誠實守信的人利益受到損害，認為“老實人吃虧”的思想占了主導，整個社會的道德風險加大，道德水平下降。

第四，誠信缺失嚴重影響我國企業的國際競爭力，也嚴重損害國家聲譽。據統計，在國際貿易中我國現匯交易達到８０％，信用交易方式僅占２０％左右。落后的結算方式嚴重阻礙了貿易的擴大和企業的發展，也使我國企業的競爭力大大減弱。另外，由于我國一些企業和個人制假販假，使得一些國家的企業和消費者對我國商品心存疑慮予以抵制，也極大地損害了我國的國際形象。世貿組織總干事穆爾曾尖銳地指出，中國加入世貿組織后，從長遠看，最缺乏的不是資金、技術和人才，而是信用以及建立和完善信用體系的機制。

社會誠信缺失，原因是多方面的。既有歷史的原因，也有現實的原因；既有經濟的原因，也有社會的原因；既有體制的原因，也有管理教育的原因；既有外部環境的原因，也有個人自身的原因：

第一，“文革”及歷次政治運動的沖擊使很多優良傳統遭到破壞，社會誠信就自然被破壞了。

第二，道德教育的虛化。僅僅或主要局限在強調注重個人自覺自省上，對實踐層面和社會約束方面的要求和設計不足，從而導致了誠信教育的蒼白無力。缺乏實質內容，缺乏針對性，缺少有力和有效措施。特別是道德教育的要求和內容與實踐嚴重脫節，教育者說的和做的不相一致，致使被教育者不以為然，大大地削弱了道德教育的效果。

第三，對市場經濟的模糊認識。法制和誠信是市場經濟的兩個輪子，信用是市場經濟的基礎和生命線。沒有法制，市場經濟將出現混亂，沒有契約，市場經濟也名不副實；但是沒有誠信，法律就會大打折扣，契約也是一紙空文。

第四，個人主義膨脹，利欲熏心。一些人拜金主義、個人主義膨脹，為追求一己私利不惜弄虛作假、坑蒙拐騙，由此產生了利益最大化原則與倫理道德觀念的矛盾和沖突，使社會誠信受到沖擊。

第五，市場經濟體制不完善。由于市場經濟活動數量大、變化快，加之信息的公開公正和迅速有效傳遞尚未實現，使交易雙方信息嚴重不對稱，給失信和欺詐提供了可趁之機；因為社會流動性加大和市場交易的不確定，也使失信者有了從事欺詐而逃避打擊處罰的社會環境。同時，政府在市場準入、市場管理、市場監督、信息反饋等許多方面還缺乏完善的制度，在對失信者處罰力度上還缺乏有效的措施，政府一些工作人員特別是行政執法人員的管理方法和自身素質不高，社會中介組織、社會輿論環境作用不充分等，也是失信存在和蔓延的原因。

第六，法律不健全，對失信者打擊不力。在美國，有關誠信方面的法律有十多部，對不同方面、不同環節的信用要求都有明確具體的法律規定，還制定了嚴厲的懲罰措施。如對造假，在美國可以最高處罰５００萬美金，加上１０年徒刑，而我國《消法》對造假的賠償只有兩倍。我國在市場經濟立法方面近年來做了大量努力，也取得了明顯進展，但是還不夠完善和具體，特別是對于社會失信行為的打擊處罰力度不夠，使得失信者敢于違法。

治理社會誠信問題是一個長期、艱苦、不斷完善的過程，其根本出路在于制度創新，基本目標是保持個人利益和社會利益的一致性。不斷強化人們的道德自律意識，逐步建立、健全社會誠信機制及其保障體系。

1、加強道德教育，加強精神文明建設。共鑄誠信社會，應該從每個人做起，從每一件小事做起。要通過各種有效方式，教育和幫助全體公民牢固樹立誠實信用是一種財富、信用的建立不容易而失去是很容易的觀念；使人們真正認識到誠心誠意、說話算數是現代人應當具備的基本素質和品格；真正理解在市場經濟條件下，只有樹立起真誠守信的道德品質，才能適應社會生活的要求并實現自己的人生價值。真正把誠信的要求視為一種謀利和促進發展的手段，視為一種神圣的使命和內在的義務。要教育各類企業家認識到市場經濟越發達，越要強化信用倫理，這是融入世界經濟、參與國際競爭的先決條件。只有守信用的企業，才能得到社會公眾的信任，也才有從事商業活動、提高企業效益的良好環境。未成年人正處在思想觀念形成階段，應高度重視其品德培養。要通過多種形式的教育活動，使學生了解誠信的基本內容，懂得誠信是做人的基本準則，牢固樹立守信為榮、失信可恥的道德觀念；培養學生誠實待人，樂于助人，言行一致，不說謊話的習慣；培養學生承諾的事情一定要做到、遇到失誤勇于承擔應有的責任、知錯就改的品行。學校要主動與家庭、社區緊密配合，共同促進中小學生誠信素養的提高。要加強對在校大學生的思想道德教育，加強各類學生的道德實踐活動。各級教育行政部門領導和教職員工要加強職業道德教育，將誠實守信首先落實到自身的教育行為上。各機關單位也要結合自身特點開展多種方式的道德教育活動。要充分發揮婦聯、共青團和工會等群眾組織的作用，充分利用現實生活中有關誠信的典型案例、典型人物，使人們真切感受誠信對一個人成長的重要性，在全社會努力形成“人人知誠信、人人講誠信”的良好氛圍。要大力開展如百城萬店無假貨、評選誠信企業誠信公民、打造誠信地區等道德教育實踐活動活動，使人們在廣泛參與中受到教育得到提高。

2、健全法制，加大懲處力度，使失信者無利可圖。防范和治理失信，僅僅*道德規范是不夠的，還必須建立起一整套對社會公民和市場主體相互關系進行管理的法律、法規、制度、準則，把社會誠信納入法制的軌道，形成有法可依、違法必究、執法必嚴的法制環境，維護和培育良好的市場信用秩序。要結合我國實際盡快頒布制訂有關規范誠信管理方面的法律法規，建立和完善失信懲戒機制，加大對失信的懲處力度，例如，對直接損害消費者生命安全和身心健康的食品藥品、家用電器等制假販假者以故意殺人罪、故意傷害罪論處；修改《消法》第４９條，把制售假冒偽劣商品或服務退一賠一的賠償金額增加到１００倍，同時對提供商品或者服務有欺詐行為的經營者、批發商（中介機構）、廠商三者予以并罰。政府各部門應依據自身特點，建立健全相關失信處罰制度，例如，工商部門對制假販假者不能只罰款了事，除了給予經濟重處外，還應有失信紀錄，性質惡劣或屢犯者則限制其終身不得從事商業活動；其他部門對不守誠信的人，除予以處罰外，應記入黑名單，累計多次便取消其從業資格。通過嚴厲的制裁措施，加大失信者的經濟成本，使其無利可圖，以起到震懾作用。

３、加強信息網絡建設，使失信者無處藏身。黨的十六大和十六屆三中全會決定明確提出要加快建立社會信用體系。要建立各類企業、組織、個人的誠信信息的征集和公開機制，建立統一集中或政府、行業、信用中介機構三個層次的資信數據庫，及時有效地向全社會提供和發布信用信息。大力發展社會信用中介組織，為客戶提供規范的資信調查服務和信用評估服務。通過信用信息網絡化，使失信者無處可躲，無機可趁。

４、加強輿論監督，讓失信者身敗名裂。輿論監督是全體公民獲得知情權，廣泛參與國家和社會事務管理和監督的重要途徑，也是加強社會主義民主政治建設、維護市場經濟秩序健康發展、弘揚社會主義思想道德的重要力量。在揭露市場欺詐和弄虛作假、維護公民和消費者合法權益等方面，起到了不可替代的作用。新聞媒體應充分發揮輿論監督作用，通過對誠信者的社會褒揚和對失信者的輿論譴責，促進社會形成更好的誠信氛圍，使失信者成為“過街老鼠”，人人喊打，加大失信者的道德成本。可以建立企業的社會信用檔案。由政府協調，建立全國統一的企業代碼，匯集企業資信的征信到評估、查詢、公示，形成完整的信息體系，建立各類企業的社會整體信用數據庫。建立個人信用檔案。政府應通過行政和經濟手段，把分散在銀行、工商機構的個人信息收集起來，建立全國性個人信用數據庫。

５、政府和領導干部要做表率，提高公信力。政府誠信：政府的作用是利用行政手段調節市場造成的過大的利益差距，借用法律來維護與引導市場的公正性和潛規則。在現代社會，建設政治文明要求按照誠信的原則規范政府及其官員的行為，增加政府行為的透明度，避免行政壟斷和行政工作的暗箱操作，做到政務公開，依法行政，建立誠信政府。政府部門應進一步轉變觀念，轉變職能，轉變作風。切實從“重審批、輕監督”的傳統做法中解放出來，從“重收費、輕服務”的管理模式中解放出來，從“重局部、輕全局”的本位主義中解放出來，盡快從“管理型”向服務型、效能型政府轉變。要認真貫徹《行政許可法》，堅持誠信原則，進一步提升行政執法部門的公信度，取信于民。組織部門應當把誠信作為考核干部的一個重要內容。

6、充分發揮行業協會和社會信用中介的作用

行業協會的存在起到了前聯企業后洽政府的作用，在參與經濟活動中具有雙重代言人功能。同時作為獨立的社團法人，在經濟交易和仲裁中扮演重要角色，因此在建立社會誠信機制中具有不可替代的作用。社會信用中介機構是為社會提供信用服務的行業，政府應充分發揮其作用，特別是為中介機構信用信息的獲取在法律上提供依據，使其有法可依，使之走上規范化的道路。

第三篇：單位分類和地名含義表述

單位分類和地名含義表述

一、黨政機關：（地名來歷：以其所在地及職責命名）

1、xx縣人民代表大會常務委員會辦公室，即xx縣人民代表大會常務委員會的常設辦事機構，主要負責人民代表大會常務委員會機關的日常文書處理和接待工作等；

2、中國人民政治協商會議xx縣委員會辦公室，即中國人民政治協商會議xx縣委員會的常設辦事機構，主要負責中國人民政治協商會議xx縣委員會機關的日常文書處理和接待工作等；

3、中國共產黨xx縣紀律檢查委員會，是xx縣負責黨內監督的專門機關，主要負責黨的紀律檢查和行政監察工作；

4、中國共產黨xx縣委員會辦公室，即中國共產黨xx縣委員會的常設辦事機構，具有參與政務、處理事務、履行服務三大職能；

5、中國共產黨xx縣委員會組織部，是xx縣委主管全縣黨的組織工作和干部工作的職能部門；

6、中國共產黨xx縣委員會宣傳部，是xx縣委主管意識形態方面工作的綜合職能部門；

7、中國共產黨xx縣委員會統一戰線工作部，是xx縣委主管統一戰線工作的職能部門；

8、中國共產黨xx縣委員會政法工作委員會，是xx縣黨委主管全縣政法機關工作的重要職能部門；

9、中國共產黨xx縣委員會機構編制委員會辦公室，是xx縣機構編制委員會的常設辦事機構，是縣委、縣政府負責全縣行政管理體制改革和機構改革、機構編制管理的部門，列入縣委機構序列；

10、中國共產黨xx縣委員會縣直機關工作委員會，是黨委領導的直屬機關黨的工作的派出機構；

11、中國共產黨xx縣委員會老干部局，是xx縣委主管離退休干部(不含企業退休干部)工作的職能部門,由縣委組織部管理；

12、中國共產黨xx縣委員會精神文明建設辦公室，是xx縣委負責全縣精神文明建設工作的部門，由縣委宣傳部管理；

13、xx縣總工會，是黨領導的職工自愿結合的工人階級群眾組織，是聯系職工群眾的橋梁和紐帶，是全縣重要的社會支柱，是會員和職工群眾合法權益的代表者、維護者；

14、中國共產主義青年團xx縣委員會，是xx縣各級團組織的領導機關；

15、xx縣婦女聯合會，是xx縣委領導下的全縣各族各界婦女的群眾團體組織,是縣委、縣政府聯系全縣婦女群眾的橋梁和紐帶；

16、xx工商業聯合會，是xx縣委領導下的面向工商界、以非公有制企業和非公有制經濟人士為主體的人民團體和商會組織，是黨和政府聯系非公有制經濟人士的橋梁和紐帶；

17、xx縣社會科學界聯合會，是xx縣委領導下的社會科學界（包括社科類科研院所、高等院校等）的管理機關，直屬于縣黨委，由縣委宣傳部代管；

18、xx縣歸國華僑聯合會，是xx縣委領導的由全縣歸僑僑眷組成的人民團體；

19、xx縣文學藝術界聯合會，是xx縣文學藝術工作者各協會的聯合組織,是中國共產黨領導下的全縣性人民團體,是黨和政府聯系廣大文藝工作者的橋梁和紐帶；

20、xx縣殘疾人聯合會，是由全縣各類殘疾人代表和殘疾人工作者組成的全縣性殘疾人事業團體；

21、xx縣人民檢察院，是國家的法律監督機關，在縣委的領導下，依法獨立行使檢察權，對xx縣人民代表大會及其常務委員會負責并報告工作；

22、xx縣人民政府辦公室，即xx縣人民政府的綜合辦事機構，具體承擔縣人民政府的日常政務和事務性工作；

23、xx縣人民法院，是國家的審判機關，內設審判業務部門和綜合職能部門，實行立案、審判分離；審判、執行分離；審判、監督分離的原則：

24、xx縣公務員局，是xx縣人民政府的工作部門，由xx縣人力資源和社會保障局管理；

25、xx縣物價局，是xx縣政府負責物價工作的行政機構；

26、xx縣文體廣電出版局，為xx縣政府工作部門，主管全縣文化體育、廣播電視和新聞出版事業；

27、xx縣質量技術監督局，是主管全縣質量技術監督綜合管理和質量技術監督行政執法的職能單位。

28、xx縣地方稅務局，是xx縣主管地方稅務征收工作的行政執法單位；

29、xx縣國家稅務局，是xx縣主管國家稅務征收工作的行政執法單位。

30、xx縣人口和計劃生育局，是xx縣主管人口與計劃生育工作的政府職能部門。

31、xx縣信訪局，是xx縣人民政府負責信訪工作的行政機構。

32、xx縣科學技術協會，是xx縣科學技術工作者的群眾組織。

33、xx縣人民政府行政服務中心管理委員會，為xx縣人民政府行政服務中心的管理機構；xx縣行政服務中心，原名xx縣行政審批服務中心，是集信息與咨詢、審批與收費、管理與協調、投訴與監督于一體的綜合性行政服務機構。

34、xx縣經信局：即縣經濟和信息化局的簡稱，負責地方經濟貿易管理、信息化管理工作，也就是機構改革前的經貿局、經貿委，加上信息化管理職能；

35、xx縣教育局：主管教育事業和語言文字工作的政府職能部門；

36、xx縣科技局：即縣科學技術局，主管全縣科技工作的政府職能部門；

37、xx縣民宗局：即縣民族宗教事務局，主管全縣民族宗教事務的政府職能部門；

38、xx縣財政局：主管全縣財政事務的政府職能部門；

39、xx縣農業局：主管全縣農業和農村經濟發展的政府職能部門；

40、xx縣人社局：即縣人力資源和社會保障局，主管全縣人力資源和社會保障事業的政府職能部門；

41、xx縣國土局：主管全縣國土資源的政府職能部門；

42、xx縣住建局：即縣住房和城鄉建設局，主管城市住房和城鄉建設工作的政府職能部門；

43、xx縣環保局：即縣環境保護局，主管全縣環境保護工作的政府職能部門；

44、xx縣交通局：即縣交通運輸局：主管全縣公路、水路和鐵路交通行業的政府職能部門；

45、xx縣水利（務）局：主管全縣水事務的政府職能部門；

46、xx縣商務局：主管全縣招商引資、內外貿易和商貿流通等工作的政府職能部門；

47、xx縣文廣新局：即縣文化和廣播電視新聞出版局，是文化局、廣播電視局和新聞出版局的職能合并，主管全縣文化藝術、體育、新聞出版和文物事業；

48、xx縣衛計局：即縣衛生和計劃生育局，主管全縣衛生和計劃生育事業的政府職能部門；

49、xx縣林業局：主管全縣林業工作的政府職能部門；

50、xx縣安監局：即縣安全生產監督管理局，主管全縣安全生產和相關政策法規工作的政府職能部門；

51、xx縣食藥監局：即縣食品藥品監督管理局，主管全縣食品、藥品安全的政府職能部門；

52、xx鄉（鎮）食藥監所：縣食藥監局的派出機構，主要負責鄉/鎮食品和藥品的安全生產監督和管理；

53、xx縣統計局：主管全縣國民經濟核算和統計工作的政府職能部門；

54、xx縣公安局：主管全縣公安工作的政府職能部門；

55、xx鄉鎮派出所：縣公安局的派出機構，主要負責鄉/鎮社會治安、公共秩序的維護工作；

56、xx縣發改局：即縣發展和改革局，主管全縣經濟、社會發展和改革工作的政府職能部門；

57、xx縣民政局：主管全縣社會行政事務的政府職能部門；

58、xx縣審計局：主管全縣各政府部門和所有企事業單位審計監督工作的政府職能部門；

59、xx縣森林公安局：既是縣林業局的職能機構，又是縣公安局的業務部門，同時具有刑事執法和行政執法職能，主要負責全縣的森林及野生動植物資源、生態安全的保護和林區社會治安秩序的維護工作；

60、xx鄉（鎮）森林公安派出所：縣森林公安局的派出機構，主要負責鄉/鎮森林及野生動植物資源、生態安全的保護和林區社會治安秩序的維護工作；

61、xx縣工商局：即縣工商行政管理局，主要負責全縣市場監管和行政執法的政府職能部門；

62、xx縣司法局：縣政府宣傳管理法律的專業職能部門；

63、xx鄉（鎮）司法所：縣司法局的派出機構，主要負責基層司法行政項業務工作的組織和開展；

64、xx縣人民法院：縣人民法院是國家審判機關，對縣人民代表大會及其常務委員會負責并報告工作，接受縣人大代表大會及其常務委員會的監督。

65、xx鄉（鎮）人民法庭：縣人民法院的派出機構和組成部分，主要負責指導人民調解委員會的工作，審理民事案件和刑事自訴案件；

66、xx縣衛生局：是縣人民政府下屬的衛生行政主管部門。

二、事業單位（地名來歷：以其所在地及職責命名）

1、中國共產黨xx縣委員會農村工作領導小組辦公室，是根據縣委、縣政府相關文件精神設置的主管全縣農村工作的辦公室（簡稱農辦）；

2、xx縣紅十字會，是中國紅十字會的地方組織,是xx縣政府領導下從事人道主義工作的社會救助團體；

3、xx縣計劃生育協會，是協助xx縣政府動員廣大群眾促進人口發展、生殖健康、計劃生育和家庭保健的群眾組織；

4、5、xx縣科學技術情報研究所，是xx縣科學技術委員會領導下的綜合性情報研究中心； xx縣外經貿工作領導小組辦公室，即xx縣外經貿工作領導小組的常設辦事機構，主要負責外經貿工作領導小組的日常事務性工作；

6、xx縣疾病預防控制中心，是xx縣衛生局下屬事業單位，主要負責轄區內的疾病預防和控制工作；

7、xx縣檔案館，是xx縣負責檔案收集和管理的機構，屬科學文化事業機構，是永久保管xx縣所屬單位檔案的基地，是科學研究和各方面工作利用檔案史料的中心；屬縣委、縣政府直屬事業機構，歸口縣委管理，履行檔案事業的行政管理和檔案保管利用兩種職能。

8、中國共產黨xx縣委員會黨史研究室，既是xx縣黨的歷史研究部門，又是主管黨史業務的工作部門；

9、xx縣供銷合作社聯合社，是全縣供銷合作社的聯合組織，承擔對全縣供銷合作社系統的組織、指導、協調、服務、監督以及教育培訓職能。

10、中國共產黨xx縣委員會黨校：是xx縣對黨員和黨員干部進行培訓、教育的學校。

11、中國共產黨xx縣委員會黨員電化教育中心：為中共xx縣委組織部管理的財政撥款事業單位。

12、xx縣人才發展促進中心，為泰寧縣委組織部下屬事業單位，主管全縣人才的發展和促進工作。

13、xx縣機關效能建設領導小組辦公室，為縣委縣政府臨時性常設機構，為各機關、部門提高工作效率而設立的監督、考核、督促部門。

14、xx縣老年活動中心，為xx縣老干部局下屬股級事業單位。

15、xx縣老年大學，為xx縣老干部局下屬事業單位，主要負責老年教育工作。

16、中共xx縣委報道組，為xx縣委領導下的直屬事業單位，圍繞縣委、縣政府中心工作，主動與中央、省、市媒體溝通銜接，采取點題策劃，集中報道的形式，立足全縣重點工作和重大項目，不斷提升xx縣的對外形象。

17、xx縣網絡新聞管理中心，為xx縣委宣傳部下屬事業單位，主要負責全縣的網絡新聞管理工作。

18、xx鄉/鎮衛生院：是xx鄉/鎮設立的一種衛生行政兼醫療預防工作的綜合性機構，其任務是負責所在地區內醫療衛生工作，組織領導群眾衛生運動，培訓衛生技術人員。并對基層衛生醫療機構進行業務指導和會診工作。

19、xx縣xx文化產業園管理中心，為中共xx縣委宣傳部下屬事業單位，主要負責xx文化產業園的管理工作。

20、xx縣事業單位登記管理局，為中共xx縣委編辦下屬事業單位，主要負責全縣事業單位的登記和管理工作。

21、xx縣建設社會主義新農村工作領導小組辦公室，為縣政府直屬正科級職能部門，在縣社會主義新農村建設工作領導小組的直接領導下，認真開展社會主義新農村建設的各項工作，對縣級涉農部門的相關工作進行組織協調，指導各鄉鎮社會主義新農村建設工作。

22、xx縣宗教管理服務中心，為xx縣民宗局下屬事業單位，主要負責佛教、道教、基督教、天主教等宗教事務的管理服務工作。

23、xx縣信訪信息網絡服務中心，為xx縣信訪局下屬事業單位，主要負責全縣信訪信息網絡服務工作；

24、xx縣文史研究中心，為xx縣政協下屬事業單位，主要負責全縣的文史研究工作。

25、xx縣職工活動中心，為xx總工會下屬事業，主要負責全縣職工的維權、困難幫扶、法律救援等工作。

26、xx縣青少年宮，是集科技、藝術、文學、體育、外語、美、勞等教育培訓、群眾文化和娛樂活動為一體的花園式青少年校外文化教育活動場所，是xx縣培育青少年集體主義、愛國主義思想的重要陣地。

27、xx縣婦女兒童活動中心，為xx縣婦女聯合會下屬事業單位，是開展公益活動、少兒服務、素質培訓的校外教育事業單位。

28、xx縣非公有制經濟服務中心，為xx縣工商業聯合會下屬事業單位，主要為非公有制經濟實體的經濟貿易、招商引資和投資興業等活動提供服務。

29、xx縣福樂家園，為xx縣殘疾人聯合會的下屬事業單位，主要負責殘疾人托養管理服務與托養糾紛協調、殘疾人托養補助核查、盲人按摩服務與培訓、殘疾人心理咨詢與疏導等。

30、xx縣殘疾人就業服務所，為xx縣殘疾人聯合會下屬事業單位，主要負責殘疾人就業前的職業技術培訓和就業推薦等工作。

31、xx縣殘疾人康復指導中心，為xx縣殘疾人聯合會的下屬事業單位，主要負責殘疾人的康復指導工作。

32、xx縣機關事務管理局，是xx縣人民政府管理機關事務工作的直屬單位。

33、xx縣人民政府駐榕辦事處，即xx縣人民政府在福建省省會城市福州所設的辦事機構。

34、xx縣人民政府水電站庫區移民開發局，是xx縣人民政府因一些大型水利工程建設需要而專門設立的辦事機構，主要負責移民的遷移和安置工作。

35、xx縣農業機械化管理中心，是xx縣農業局的下屬事業單位，主要負責農業機械化的管理工作。

36、xx縣xx旅游經濟開發區管理委員會，為xx開發區的管理機構和服務平臺，依法行使編制總體規劃和發展計劃、審批或審核報批區內投資建設項目、規劃建設審核報批、土地征用管理等職權。

37、xx縣旅游局，是xx縣人民政府主管全縣旅游工作的直屬事業單位。

38、xx縣公證處，為xx縣司法局下屬事業單位，是國家依法設立，不以營利為目的，依法獨立行使公證職能，承擔民事責任的證明機構。

39、xx縣人事人才公共服務中心，為xx縣公務員局下屬的人事人才公共服務機構。40、xx工業園區管理委員會，為xx縣人民政府的派出機構，代表政府管理工業園區的企業，為直屬事業單位。

41、xx縣重點項目建設領導小組辦公室，為xx縣重點項目建設領導小組的常設辦事機構，主要負責領導小組日常事務，搜集匯總并及時解決項目建設過程中遇到的一般性問題，對重大問題事項及時提交領導小組會議研究。

42、xx縣安全生產執法大隊，為xx縣安全生產監督管理局下屬事業單位，主要對各經營單位的生產過程進行監督和管理。

43、xx縣政府投資審計中心，為xx縣審計局下屬事業單位，主要負責政府投資項目的結算審計工作。

44、xx縣物價檢查所，是xx縣物價局的內設機構，主要負責全縣的物價檢查工作；

45、xx鄉（鎮）林業站：縣林業局的下屬事業單位，主要負責組織和指導農村集體經濟組織、個人發展林業生產和開展林業社會化服務工作；

46、xx鄉鎮工商所：即鄉鎮工商行政管理所，為縣工商行政管理局的派出機構，主要負責轄區內企業、個體工商戶和市場經濟活動的監管及其合法經營活動、正常經濟秩序的維護工作。

47、XX村小學，即為XX村辦義務制教育學校，是適齡兒童接受初級階段教育的場所。

48、XX村中學，即為XX村辦義務制教育學校，是適齡學生接受中等階段教育的場所。

49、Xx村幼兒園，為XX村學前教育機構，用于對幼兒集中進行保育和教育，通常接納三至六周歲的幼兒。

三、民間組織（地名來歷：以其所在地及職責命名）

1、國際商會，是為世界商業服務的非政府間組織，是聯合國等政府間組織的咨詢機構；

2、xx縣老科技工作者協會，是以xx縣退離休的老科技工作者為主體自愿結成、并依法登記成立的非營利性社團組織；

3、xx鄉/鎮供銷合作社，是以農民群眾為主體的合作經濟組織，在本行政區域內組織供銷社所有經營網點開展生活資料，生產資料銷售供應，確保農民生產、生活需求，繁榮農村市場。

4、xx村衛生所，為xx縣的三級服務網點，主要承擔轄區內村居民的基本公共衛生服務和一般疾病的初級診治。

5、6、xx村老人活動中心，是xx村集學習、娛樂和休閑為一體的老年活動場所。果蔬專業合作社，組織采購、銷售、供應成員種植果品蔬菜所需的生產資料；引進果品蔬菜種植新技術、新品種，開展果品蔬菜種植技術培訓、技術交流和咨詢服務的合作社。

7、xx社區衛生服務站：是按照國家醫改規劃而設立的非營利性基層醫療衛生服務機構，主要為xx社區提供醫療衛生服務。

四、企業（地名來歷：以其所在地及業務性質命名。寓意類命名的私企 地名來歷：由創辦人自行命名。）

1、xx縣郵政局，是主管全縣郵政行業及所有郵政支局的機構，既行使對全縣郵政行業的管理職能以維護國家利益和用戶利益，又負責統一建設和經營全縣郵政網，擔負著全縣人民群眾的通信任務

2、中國銀行股份有限公司xx縣支行：中國銀行股份有限公司，為國內五大國有銀行之一，主要經營商業銀行業務，包括公司金融業務、個人金融業務和金融市場業務等多項業務；中國銀行股份有限公司xx縣支行，為中國銀行股份有限公司在xx縣所設的分支機構。

3、中國工商銀行股份有限公司xx縣支行：中國工商銀行，是中國最大的國有獨資商業銀行，基本任務是依據國家的法律和法規，通過國內外開展融資活動籌集社會資金，加強信貸資金管理，支持企業生產和技術改造，為我國經濟建設服務；中國工商銀行股份有限公司xx縣支行，為中國工商銀行股份有限公司在xx縣所設的分支機構。

4、中國建設銀行股份有限公司xx縣支行：中國建設銀行，是國有五大商業銀行之一，其主要經營領域包括公司銀行業務、個人銀行業務和資金業務；中國建設銀行股份有限公司xx縣支行，為中國建設銀行股份有限公司在xx縣所設的分支機構。

5、中國農業銀行股份有限公司xx縣支行：中國農業銀行，是新中國成立的第一家國有商業銀行，也是中國金融體系的重要組成部分；中國農業銀行股份有限公司xx縣支行，是中國農業銀行股份有限公司在xx縣所設的分支機構。

6、中國郵政儲蓄銀行股份有限公司xx縣支行：中國郵政儲蓄銀行，是在改革郵政儲蓄管理體制的基礎上組建的商業銀行；中國郵政儲蓄銀行股份有限公司xx縣支行，為中國郵政儲蓄銀行股份有限公司在xx縣所設的分支機構。

7、中國交通銀行股份有限公司xx縣支行：中國交通銀行，是中國境內主要綜合金融服務提供商之一，并正在成為一家以商業銀行為主體，跨市場、國際化的大型銀行集團，業務范圍涵蓋商業銀行、投資銀行、證券、信托、金融租賃、基金管理、保險、離岸金融服務等諸多領域。中國交通銀行股份有限公司xx縣支行，為中國交通銀行股份有限公司在xx縣所設的分支機構。

8、中國民生銀行股份有限公司xx縣支行：中國民生銀行，是中國大陸第一家由民間資本設立的全國性商業銀行；中國民生銀行股份有限公司xx縣支行，為中國民生銀行股份有限公司在xx縣所設的分支機構。

9、xx縣農村信用合作聯社xx（鄉/鎮）信用社：xx縣農村信用合作聯社，是一家由轄內農民、農村工商戶、企業法人和其他經濟組織以及本聯社職工自愿入股組成的股份制社區性地方金融機構；xx縣農村信用合作聯社xx（鄉/鎮）信用社，為xx縣農村信用合作聯社在xx鄉/鎮所設的分支機構。

第四篇：單位內部審計報告

單位內部審計報告

在人們越來越注重自身素養的今天，報告的使用成為日常生活的常態，多數報告都是在事情做完或發生后撰寫的。一聽到寫報告馬上頭昏腦漲？以下是小編為大家收集的單位內部審計報告，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

審計時間：xx年4月14日-xx年4月16日

審計重點：賬務處理的規范性、經濟業務的真實性

審計結果：通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務審計，首先對公司的整體框架和業務性質有了一定的認識，同時也發現了各單位的一些問題，主要包括賬務處理和經濟業務的規范性(問題見附件)。

審計意見：1、規范往來科目(其他應收款、其他應付款)的具體使用，本次審計過程發現，集團公司各下屬單位往來科目使用混亂，不易明晰反映出實際經濟業務走向和債權債務關系，容易導致實際操作過程中的經濟風險;

2.集團公司各下屬單位資金調動頻繁，資金管理缺乏計劃性和統籌性，部分經濟業務缺乏相應負責人審批，容易導致資金管控風險;

3.財務在進行具體賬務處理過程中，會計科目的具體使用非常不規范，在一定程度上影響了費用的真實反映;

4.部分經濟業務原始單據欠缺、不規范，不能作為原始入賬依據，但財務在具體業務操作過程中依此入賬，缺失會計核算的嚴謹性;

5.集團公司各下屬單位均存在私自調賬的事項并缺乏有效的賬務調整審批意見，針對此類情況應該嚴厲禁止;

6.日常經濟業務中的大額采購應該采取有效的詢價手段，在實際審計過程中發現部分業務金額高于市場價格，針對此類情況應該做到合理有效管控，保持公司權益的同時避免資產無效流失;

本次內部審計是在未完全熟悉公司業務基礎上進行的，審計標準是依據企業會計準則和個人以往工作經驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免，但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進行的，審計問題真實反映了集團公司的各項經濟業務得失，同時也為以后內部控制提供操作基礎。

20xx年x月x日

一、導言

日期：xx年10月26日

接受者：公司總經理 ***

引言：

經公司xx內部審計的計劃安排，我們對公司計劃物控部業務

管理程序政策、采購計劃及其價格核定與控制、有關合同、倉儲管理系統

等事項進行就地審計，涉及的期間是從xx年1月1日至xx年月9

月30日。

審計范圍和目標：

本次審計的期間范圍涉及計劃物控部從xx年1月1日至xx年月9

月30日止計劃物控部有關采購計劃的制定、實施的及時性、有效性、合理性、合規性，存貨成本管理的效益性，內部控制的健全有效等情況進行審計。審計的依據是計劃物控部提供的資料。審計過程中我們結合其實際情況，實施了我們認為合適的、必要的審計程序。

簡要的審計結論和審計發現的性質：(主要的審計發現和內部控制的薄弱環節及建議)在對計劃物控部審計過程中，我們認為最重要審計發現如下計劃物控部存在問題：

1、采購行為依據不具體、不規范，基礎信息有待完善;

2、采購計劃制作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高;

3、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規范化;

4、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。綜上幾點反映了內部控制制度存在的缺陷。對回復的期盼：

該報告的其他部分提供了有關部門審計發現和建議的詳細資料，我們

希望在收到報告之后的15天內作出書面回復。

公司審計部

審計組長：***

審計小組成員：***

(以上部分是便于總經理簡要閱讀)

二、審計過程說明：審計資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調查、重點調查、典型調查及組合調查。

三、審計發現的細節說明

(一)、采購行為依據不具體、不規范，基礎信息有待完善;

主要問題1：目前采購行為來源依據主要是營銷中心、客戶服務部提交的產品需求計劃，做為指導采購行為的依據針對性不強，有些特殊要求表達不夠明確。

建議：需求計劃歸口由生產部門(或工藝部門)提供。生產部門是產品的制造者，生產計劃制定者，有能力和責任根據要求判定能否生產、按期交貨;

主要問題2：需求計劃多樣化，格式、內容、要求、通知編號等不統一有待完善，BOM清單不準確。依據不清會導致模糊采購，責任劃分不明確，易產生事后扯皮影響工作效率。

建議：(1)重新統一設計表格明確計劃表內容，按信息傳遞部門先后順序設計。如營銷部門提出產品需求計劃并經審批后，產品無變化有BOM清單的，可直送生產部門審核簽署“請按BOM單采購”意見后轉計劃物控部;有變化有BOM清單的，還應先送研發部門審核，就變化部份附送明細清單，如涉及BOM清單變化的`應加注變化并附減除物料明細，由研發部門專 門人員傳送生產部門，生產部門簽署意見后轉計劃物控部執行，制定時限要求;

(2)規范計劃編號，便于查核;

(3)BOM清單要相對穩定，如有更改應及時通知營銷部門、工藝、生產部門和計劃物控部等相關部門協調一致;

主要問題3：時間缺乏彈性，不易調整采購策略。

建議：由于公司產品的特點對采購人員的業務素質要求也相對較高，日常要做好重要供應商的溝通，不因為時間要求緊而向質量讓步。另外是否建立科學的產品生產周期，精確計算出從采購到產品下線入庫各環節所需的時間，正確指導各環節的工作行為。讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數，不致引起糾紛。

主要問題4：需求計劃審批不夠規范，口頭請示后未補簽字;

建議：完善審批程序。規定審批執行人權限，跟蹤完結審批手續;

主要問題5：有部分非生產物品采購，如購置禮品、萬年歷等;

建議：非生產物品采購是否可直接由執行部門經辦，減少采購員工作量;

審計結論：亟待完善。作為實施采購行為的基本環節，不明確的行為依據將直接導致以后各環節的混亂，易造成責任劃分不清，不能有效完成采購任務，影響采購效率、效果，是目前亟待完善的一項基礎工作。本環節涉及營銷、生產、工藝、研發等部門，應設計一份流程清晰，責任、標的物明確的計劃程序表。

(二)、采購計劃制作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高;

主要問題1：欠料單6月份之前不夠規范，6月份后欠料單有所改進但歸集工作未完善。

建議：作為計劃制作的重要依據應按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數據，合理計劃安全采購量。

主要問題2：采購計劃制定與需求申請日時距較大，壓縮了采購實施至物料到貨日時間，不利于物料信息的搜集及制定采購策略，進而壓縮生產制造周期，延遲交貨期，會導致質量上向供應商讓步，加大成本。計劃成為形式。

建議：減少審批程序提早采購反應的第一時間，提高時效。制定科學的采購周期，綜合評定出一個合理的產品生產周期，使需求部門在制定需求計劃時能心中有數。

主要問題3：由于公司產品的特殊性，計劃多為事后計劃而非常規計劃，計劃制定時也是物料采購行為實施時，實施也可能提前。未體現計劃與實際的差異。計劃書未明確所含需求計劃的計劃號，未標示計劃價。計劃未做分類，不能區分是生產用料計劃、研發用料計劃、維修用料計劃。在抽查下料單未見CCD鏡頭、視頻彩打等物料，但計劃有做，經了解部份物料是由研發自行報購，故無下采購單。計劃變得無實質意義。

建議：計劃制定應完善所含內容，建立與實際差異項目，原因說明，計劃價等，加強計劃的準確度和指導作用。計劃制定要分類別，避免領用時產生沖突。計劃編制要有實質性。

主要問題4：下料單的性質似合同，但又不俱備合同要素要求。單據未按時序整理歸檔，部份單據未標示價格(出于供應商業務員的要求)不便于財務成本核算。

建議：下料單對外涉及供應商，要求能達到防止糾紛風險。對內涉及倉管、財務部門，要求能滿足使用人使用。按時序歸檔按計劃類別分月裝訂成冊。

審計結論：計劃的適時性不夠，應及早計劃。計劃的準確度和指導作用有待加強，應及時對比計劃與實際的差異，說明原因，標示計劃價格。分類不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。

(三)、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規范化;

主要問題1：采購員市場信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場價格信息調查工作比重少。價格信息獲取手段單一，多為供應商傳真報價基礎上討價還價。

建議：應加強基礎信息工作，做到貨比三家，尋找價優、質高、誠信的供應商。

主要問題2：供應商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。

建議：建立并完善供應商管理工作，增加定價透明度。

主要問題3：部份物料對供應商的依賴性太強，自我研發設計不穩定，品管與供應商的質量標準不夠協調，將直接影響成本高低、質量好壞及采購工作效率水平。

建議：設計穩定成熟的產品，明確質量要求并在采購時同步送達供應商，降低不良品率。

審計結論：目前主要物料來源多為長期供應商，價格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本、質量直接關系到公司效益，因此應加大此方面的工作投入而非下單后的補救。

(四)、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。

1、倉庫管理

主要問題1：倉庫條件較差，影響物料保管。

建議：對倉庫的存儲做適當修繕

主要問題2：物料未區別管理，即價值高的物料與價值低的物料混合存放，未作重點管理。

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建議：區別價值高低，分類重點管理。

主要問題3：據調查存貨積壓量大。

建議：根據可利用程度適當處理。

主要問題4：季度盤點無會計人員監盤，倉管員只負責盤點自管項目。

建議：建立監盤制度，交叉盤點，對盤點結果要簽字確認。

審計結論：總體管理較為完善，基礎工作和業務處理情況良好，應建立監盤制度。

2、原材料倉入庫管理

主要問題1：存1抽樣發現執行后無品管確認合格數。

建議：增加對二次入庫物料的品管檢驗。

審計結論：

1、大件、大批量且產品穩定的采購基本上都能及時到位，入庫率較高。但小件、小批量產品不成熟的在執行過程中問題較多，采購成本相對較高，部門間協調困難。

2、物料接收至入庫過程中涉及采購員、品管員、倉管員合作與分工的安排，相互影響，單據較多必定影響工作效率。建議設計出能相互通用的信息表。

3、原材料倉出庫管理

主要問題1：基于目前的采購計劃而購入的物料領用主要以生產為主，領用完全按BOM單發放，其他部門領用可能有時會產生沖突。另外小件、價值低的物料領用程序不變，報批成本可能會大于物料成本。

建議：物料領用適當考慮一定的彈性，不能固化。

主要問題2：物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續不規范，有的物料借用時間較長未補辦理出庫領用手續。建議：根據領用情況，按時間長短設定是否應補辦出庫手續，加強管理，利于正確核算成本，及時掛賬。

審計結論：出倉管理存在一定的問題，應采取針對性的措施加以改進。

4、成品倉管理

主要問題1：入庫經檢驗合格后，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單”，2份單據實質內容相同，只是使用部門有增減，增加了倉管員工作量。

建議：在不影響使用前提下2份單據應合而為一“入庫單”，增加聯數，一單多用提高效率。

主要問題2：審批單與出庫單實質內容相同，只是審批單體現授權，出庫單體現實際出庫。

建議：設計出庫單時增加審批人簽字，再增加一欄實出數。

主要問題3：抽樣發現T(產品入庫時間)>T(需求計劃要求交貨時間)，相對滯后，可能會導致供貨不及時。

建議：需綜合分析原因。是產品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問題。

審計結論：1、入庫、出庫管理規范，經抽查賬實相符，賬賬相符，單據填制影響工作效率，應盡量簡化，提高效率。

2、產品基本能滿足供貨，部份批次的生產壓縮了正常的供應商生產、采購、生產、品管、研發等其他時間。有時缺乏質量、成本因素的考慮。

3、要給營銷需求部門傳遞正常的產品供應周期時間，合理計劃需求，不至于兩頭忙的境地。

四、內部審計人員的評論

計劃物控部做為公司生產運作管理的關鍵部門，基礎信息工作的扎實程度直接會影響整個公司的運作效率和效果，有些是來自部門外的，有些是內部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及相關部門的信息管理，辦法是看以何部門為頭分步改善。審計認為應從信息管理的源頭開始，只要涉及相關部門的則可設計出相關部門能共同使用的信息載體，載體的內容應明確各自的職責與分工。按業務程序設計，明確各環節責任人、技術標準等事項。減少重復性的工作，提高效率。此外內控制管理上還有待完善，靈活性不夠。總之，經審計后發現該部門基本上能完成采購任務，有效果但效率不高，特別是次數多、量小的采購。計劃工作不夠，可操作性不強。存貨管理工作基礎工作扎實，物料管理到位。

五、計劃物控部的反應

該部對本次審計工作比較重視，能提供審計所需的資料使審計工作得以順利進行，基于審計所發現的問題無太大異議。但落實工作并非一個部門所能解決的，因此，下一步的工作是重在落實，邊工作邊改進。

第五篇：高企審計報告問題匯總

高企審計報告問題匯總：

1、報告里，報表附注內容，有關項目注釋應分別列出相關大額的費用情況，例如：應收賬款、預付款項、其他應收款、存貨、其他流動資產、固定資產、在建工程、無形資產、短期借款、應付賬款、管理費用、財務費用、其他應付款等科目，每個科目，應分別列出相關大額的金額，不能只寫一個余額。

2、高新收入專項報告里，總收入統計口徑包括：

① 銷售貨物收入；② 提供勞務收入；③ 轉讓財產收入；④ 股息、紅利等權益性投資收益；⑤ 利息收入；⑥ 租金收入；⑦ 特許權使用費收入；⑧ 接受捐贈收入；⑨ 其他收入。

3、研發費專項報告里，銷售收入統計口徑包括：主營業務收入和其他業務收入

總收入統計口徑范圍廣，和銷售收入數據不完全一致，咱們的報告這兩個數據大部分都是一致的，請核對相關報表，重新確定并修改對應數據。

4、研發費專項報告里的研發費與報告、納稅申報表的研發費應保持一致，如果不一致，請說明不一致原因，列出相關調整情況。

5、報告里報表數與納稅申報表，相關數據不一樣的，應做出對應說明，說明不一致原因，列出相關調整情況。

6、研發費專項報告里需附上研發項目情況說明。

7、報告需有防偽碼，附審計公司聲明、承諾書等資質證件。

8、注意報告文字、格式的整體統一性，方便審核查看。