第一篇：針對審計工作中存在的整改不到位

針對審計工作中存在的整改不到位、屢改屢犯等問題，用嚴格的制度規范和有效的組織保障建立長效機制

長子：“1+5”良藥根治審計整改“頑癥”

本報訊一直以來，審計工作中存在的整改不到位、屢改屢犯等問題，已成為難治的“頑癥”。為切實加強審計整改工作，長子縣出臺了《關于建立審計整改長效機制的實施意見》，制定了審計整改相關的聯席會議、結果報告，督查檢查、整改問責、結果公開等五項制度，形成了“1+5”模式的審計整改的長效機制。

去年，縣人大常委會在審議預算執行審計報告時，提出了認真解決整改不到位、屢改屢犯等問題的建議。對此，縣政府及審計部門高度重視，召開專題會議，調查研究，制定辦法，完善措施。盧展明縣長、李衛東副縣長等領導多次調研審計整改工作。今年6月的縣政府常務會議上，通過了《關于建立審計整改長效機制的實施意見》，推出了長子縣審計整改工作聯席會議制度、長子縣審計整改報告制度、長子縣審計整改督查制度、長子縣審計整改問責制度、長子縣審計整改結果公開制度等五項制度，并成立了縣長任組長，紀檢書記、組織部長、分管副縣長任副組長，相關單位為成員的長子縣審計整改工作聯席會議領導組，辦公室設在縣審計 1

局。

“1+5”審計整改長效機制，體現了嚴格的制度措施和有力的組織保障，有效地提高審計整改工作的主動性、規范性和實效性?！秾嵤┮庖姟访鞔_了審計整改工作的重要意義，建立了審計整改工作的制度規范和工作措施。聯席會議制度，確定了由縣政府主要領導召集，紀檢、監察、組織、人社、公安、檢察、法院、財政、經信、稅務、工商等部門聯合工作的職責任務，定期或不定期召開會議，研究部署工作。聯席會議審計整改報告制度要求，被審計單位要在審計決定和審計報告生效之日起30日內，向縣審計局報送審計整改工作方案，并在審計決定和審計報告生效之日起90日內，向縣審計局報送審計整改結果報告。審計整改督查制度要求，由縣審計整改工作聯席會議組織，對督查的單位下達《長子縣審計整改督查通知書》，現場督查，聽取匯報，查看財務賬冊以及制定的規章制度等資料，形成書面材料報告聯席會議。審計整改問責制度要求，被審計單位的主要負責人是落實審計整改工作的第一責任人，并對審計整改工作全面負責，對整改不到位、屢改屢犯的要嚴肅追究被審計單位主要負責人、直接責任人及其主管部門負責人的責任。審計整改結果公開制度要求，被審計單位的整改結果將采用文件通

報、報紙刊登、電視播放等形式向社會公開，接受社會監督。

“1+5”審計整改長效機制運行幾個月來，各有關單位

高度重視，積極采取有效措施認真整改落實。通過審計整改，已下撥滯留資金932萬元，已歸還挪用的專項資金56萬元，已上繳應繳的財政收入55萬元，已上繳財政罰沒資金37萬元，已調賬處理355萬元，對19起應由紀檢監察和主管部門處理的案件，已移送有關部門處理。

第二篇：針對工作中存在不足的領導自我批評

同志們： 雖然在工作中我取得了一些成績，但是，與“三個代表”的要求相比，與我們黨的干部所肩負的政治責任、社會責任相比，仍然還有一定的差距。這主要體現在以下幾個方面。第一，理論學習不夠。平時，我雖然比較注重對新理論、新知識的學習與鉆研，但是，我的學習還不夠深入、不夠透徹。一方面，工作忙的時候就只忙工作，缺乏擠勁和鉆勁；另一方面，采用了實用主義的態度，對本職工作有指導作用的就學，指導性差一點的就不太認真地去學。特別是還沒有真正從體系上去把握它、運用它。第二，有時有急躁情緒。我這個人，有點理想主義色彩，干工作喜歡追求完美。所以，對任何工作都要求比較高、比較嚴，進而對下屬的要求也顯得較苛刻。有的時候，因為怕工作完成的質量不夠高、進度不夠快，所以，便顯得不夠冷靜，愛批評人。而且批評起來還不留情面。雖然從本意上講是為了工作，并沒有個人恩怨，但是，畢竟傷害了少數個別同志的自尊。因而，也得罪了一些人。第三，在現代管理知識與實際的結合方面還比較欠缺。平時，我比較注重導入先進的、科學的管理知識與理念、方法，但是效果并不是太理想。因為，我們所處的是一個傳統的國有企業，人們的思想觀念還比較陳舊，轉變也還有一個過程，對這些先進的科學的東西認知也還道路漫長。今后，我必須面對這種實際，循序漸進，而不可急于求成。同志們，我有決心和信心改正以上不足，請大家加強對我的監督。

第三篇：針對工作中存在不足的領導自我批評

同志們：

雖然在工作中我取得了一些成績，但是，與“三個代表”的要求相比，與我們黨的干部所肩負的政治責任、社會責任相比，仍然還有一定的差距。這主要體現在以下幾個方面。

第一，理論學習不夠。平時，我雖然比較注重對新理論、新知識的學習與鉆研，但是，我的學習還不夠深入、不夠透徹。一方面，工作忙的時候就只忙

工作，缺乏擠勁和鉆勁；另一方面，采用了實用主義的態度，對本職工作有指導作用的就學，指導性差一點的就不太認真地去學。特別是還沒有真正從體系上去把握它、運用它。

第二，有時有急躁情緒。我這個人，有點理想主義色彩，干工作喜歡追求完美。所以，對任何工作都要求比較高、比較嚴，進而對下屬的要求也顯得較苛刻。有的時候，因為怕工作完成的質量不夠高、進度不夠快，所以，便顯得不夠冷靜，愛批評人。而且批評起來還不留情面。雖然從本意上講是為了工作，并沒有個人恩怨，但是，畢竟傷害了少數個別同志的自尊。因而，也得罪了一些人。

第三，在現代管理知識與實際的結合方面還比較欠缺。平時，我比較注重導入先進的、科學的管理知識與理念、方法，但是效果并不是太理想。因為，我們所處的是一個傳統的國有企業，人們的思想觀念還比較陳舊，轉變也還有一個過程，對這些先進的科學的東西認知也還道路漫長。今后，我必須面對這種實際，循序漸進，而不可急于求成。

同志們，我有決心和信心改正以上不足，請大家加強對我的監督。讓我們共同完成我們的事業，創造美好的明天！

謝謝大家！

第四篇：基層審計工作中存在的問題及建議范文

當前，審計部門在圍繞經濟“又好又快”發展、維護財經秩序、促進廉潔行政、推動和諧社會的構建等方面都發揮了重要作用。但是，由于諸多客觀和主觀因素的影響，目前還存在不少不適應科學發展觀的突出問題，需要盡快克服和解決。

一、存在問題

（一）審計人才緊缺、手段落后。一方面是數量上人力不足。一個縣局的實際從業人員也就十多個，面對繁重的審計任務，審計人員十分疲憊；另一方面是質量上急待提高?，F在縣級審計部門的業務人員大多是基層財政所人員組成，真正從審計學院畢業的大學生鳳毛麟角，無論是思維方式、業務水平還是法律法規的運用，都需要不斷改進和提高。

審計手段落后主要反映在：

1、計算機審計水平低。一方面是審計人員自身計算機水平參差不齊，運用ao審計的能力低，每年到國家及省廳培訓的人數有限，短期內還難以滿足工作的需要；另一方面是電子賬務未普及。特別是縣級和鄉鎮級單位，手工做賬的還比較多。

2、審計的偵查手段弱。強制性不強，有些問題很難查清。

（二）效益審計沒有模式。《審計署2003-2007年審計工作發展規劃》就提出了到2007年，投入效益審計力量占整個審計力量的一半左右，但是，到目前為止，效益審計尚未形成比較完整的理論，也還沒有總結出比較系統的技術和方法。審計人員沒有比較成型的標準和指南。

（三）經責審計時效性差?！跋葘徲?、后離任”是經濟責任審計工作的一個重要原則。但是，從目前多數地方落實的情況來看，普遍存在“先任后審”的逆程序作法，這種“馬后炮”式的審計,給審計人員核實問題,搜集證據、征求意見、處理問題、落實結論等帶來諸多不便，審計報告作為干部任用的依據作用也無從發揮。特別是對發現的違紀違法問題，給追究責任帶來了困難。同時，由于目前人事制度改革步伐加快，人事變動頻繁，經濟責任審計的對象不斷增多，而審計部門力量有限，經濟責任審計工作難以及時執行到位。

（四）經責審計責任難界定。如果經濟責任不能準確界定，審計結果就難以運用到位。經濟責任審計主要有以下三個責任難以劃分：一是前任與現任的責任。由于目前經濟責任審計中一般都未進行全面徹底的清產核資，僅局限于會計數據反映，資產損益也相應難以核定，從而也就對前任與現任的資產損益責任難以定位，另外，有些地方的往來賬款較多，一些債權債務未徹底盤清，在經濟責任審計時，對前任和現任任期內收支、債權債務情況也不能準確界定。二是與下屬單位的經濟責任不能及時劃分。如：一些地方在對鄉鎮進行責任審計時，只審計他們機關的財務狀況，對站所、村的賬目未全面審計和核查，從而造成經濟責任認定范圍不全，導致有些被審單位把工作側重點放在保證機關運轉和資產購置上，放松對下屬單位的監管，甚至將經濟責任向各站所轉嫁，逃避責任追究。三是黨政負責人的經濟責任難以區分。這一問題尤其在鄉鎮表現比較突出，鄉鎮黨委書記是負總責的，而鄉鎮財政一般又是鄉鎮長主管的，在劃分經濟責任時，究竟應由鄉鎮長負責，還是由黨委書記負責，以誰為主負責，還是共同負責，各承擔的責任是多少，難以定論。

（五）經責審計成果運用不到位。目前，各級組織、紀檢、審計部門對審計結果的運用沒有完善的機制，大都放在了審計實施和聽取情況上，對苗頭性、傾向性的問題，缺乏深層次地研究和剖析，沒有完善相應的制度，致使同樣的問題反復出現。

（六）內部審計獨立性不強。獨立性是審計工作的靈魂。不能有效保證審計機構和人員在組織上的獨立性及其在業務工作中的自主性和權威性，就不能保證審計質量和規避審計風險，審計變成了事實上的“軟指標”，監督、規范都成了一句空話。我國內部審計機構在組織體系上實行領導負責制，即內部審計機構受本部門或本單位主要負責人直接領導，內部審計的結果應書面報告給本單位行政最高負責人。因此，內部審計的獨立性不如外部審計，表現在：一是機構不獨立。造成內審人員很難站在客觀、公允的立場上對單位財務狀況做出客觀、公正的評價。特別是當面對領導參與或法人違規時，內部審計往往無能為力，從而埋下隱患。二是經濟不獨立。由于內審人員職位、工資福利等均受單位負責人控制，內審人員難以在實際工作中充分發揮監督的職能。當單位利益與內審人員利益一致時，內審人員為維護自身的利益，容易對不正當的企業行為采取默許的態度，從而降低了審計作用。三是工作、人員不獨立。內審人員在開展工作時，不可避免地受到內部人際關系的壓力，影響了工作的開展和發現問題的處理。有些內審人員秉公辦事不僅受到同事的誤解和非議，有時還會遭到領導的阻撓，甚至打擊報復，致使實行審計監督缺乏有效的保障。

二、意見與建議

（一）加快審計人才培養速度。從上至下都要加大審計人員培訓力度，對現有人員要普遍輪訓，特別是計算機審計培訓。同時，要爭取地方黨委、政府的支持，對審計隊伍進行優化，可以增加

審計編制，把地方優秀的財會人員充實進審計隊伍；還可以分期分批送審計人員到大專院校深造。通過多種渠道，盡快解決審計人才緊缺和質量不高問題。

（二）上級應盡快出臺效益審計指南。效益審計是今后審計工作的方向，目前基層沒有現成的路子可走，特別是對效益審計的考核內容究竟如何考量沒有一個統一的標準，也缺少各方面效益評價的專業審計人才，因而審計結果也就沒有什么權威性，對審計結果的運用就更是紙上談兵。所以，上級審計部門應該盡快出臺相關的標準和指南。

（三）盡快完善與經責審計相對應的法律法規。由于組織部門調整任用干部的程序節奏快，在任用之前一般嚴格保密，一旦任命就要按期到任，而且時間緊，人員集中，而經濟責任審計程序則需要較長的時間保證，這樣就使經濟責任審計工作和干部調整很難協調進行，往往是審計尚未實施，被審計領導早已赴任，給確定、追究領導責任，落實審計結果帶來很大困難。因此，黨委、政府及有關部門的領導要進一步提高認識，切實把經濟責任審計工作作為加強干部管理和監督的主要手段來抓。一是要強化經濟責任審計工作的計劃管理。確定重點部門和領導干部，結合任職情況，編制3-5年的滾動審計計劃，逐漸改變臨時任務多、計劃性不強的局面。二是充分發揮審計聯席會的作用。使聯席會確實起到溝通信息、達成共識、形成合力的作用，真正成為對干部進行監督管理的協調機構，避免成為只聽審計情況的匯報會。三是加大日常工作的協調力度。四是要狠抓落實，實行責任追究。要建立相應的責任追究制度，對審計對象限期整改，對久拖不辦或拒不辦理的，要依照規定進行責任追究。

同時，要盡快完善相應的法律法規。明確規定如何做到先審后離、審任結合，組織和審計部門，要盡快研究制定審、離、任三個環節的操作實施辦法，增強制度的可操作性。

（四）規范經責審計的責任認定機制。要建立一套相關的責任指標體系，用科學的指標體系來劃分責任，準確界定前任與現任、黨組織負責人與行政負責人，本級與下屬單位應承擔的責任，經濟責任劃分要突出重點指標。離任與上任者在交接時要對審計結果簽字，離任時，對照接任時的審計結果，逐項比較，認定責任。同時，要加大推行任中審計，變被動為主動，將監督關口前移，縮短調任時經濟責任審計的時間，以解決“審”、“任”的銜接困難。

（五）建立健全審計成果運用機制。要健全審計結果運用機制。要把審計成果作為評價領導干部業績的一把“尺子”，歸入干部考核檔案，各級組織、人事、紀檢部門要加強研究，制定操作性強、簡單實效的審計結果運用辦法，堅持具體情況具體分析，合理運用。各相關職能部門要緊密合作，對審計中發現的違紀違規線索要一查到底，組織部門研究任免干部時，要聽取經濟責任審計結論，使用干部時要將審計結果與干部任用一一對應起來，真正實現憑實績用人。

（六）努力保證內審工作的獨立性和權威性。要讓各單位主要負責人充分認識內部審計工作的重要性，切實加強對內審工作的領導，完善內審工作制度，確保內審機構具有履行職責所必須的權限，積極支持內審人員依法履行職責，解決本部門、本單位內部審計工作中遇到的困難和問題，并在管理權限范圍內，授予內審機構必要的處理、處罰權，使內審機構與財務基建部門真正成為做好單位內部財務經濟管理工作的“左手與右手”，而不是“對手”，為內審工作的開展提供良好的工作條件和環境。

同時，內審工作應具有獨立性和權威性。獨立性原則要求它在本單位主要負責人的領導下獨立地開展工作，不受其他部門的干擾。只有這樣，才能確保審計的客觀性、公正性和權威性。權威性原則是內審工作充分發揮作用的另一個關鍵因素。主要體現在內審組織機構的地位和設置層次上。內審組織機構地位和設置層次越高，權威性越大，內審的作用就發揮得越充分。實踐表明，內審的組織地位和作用的發揮是相輔相成的。一方面，作用的擴大為內部審計贏得較高的組織地位創造了機會；另一方面，組織地位的提高，獨立性增強又為內審人員卓有成效地履行其職責，發揮內審的職能作用提供了條件。另外，內審機構要有一定的處罰權，這樣才能充分體現內部審計的權威性。

第五篇：行政事業單位內部審計工作中存在的問題

行政事業單位內部審計工作中存在的問題

(一)內部審計工作定位不準確,目標不能做到與時俱進

內部審計作為一種獨立的職業,經過百年發展,至今已趨于成熟,而我國內部審計起步較晚,不太成熟。行政事業單位內部審計工作更是相對滯后。行政事業單位內部審計工作應當是獨立監督和評價本單位及所屬單位的財政、財務收支的經濟活動。應當是服從、服務于本單位,應緊緊圍繞本單位總體目標為中心開展內審工作。但是,隨著市場經濟的不斷完善,政府職能的不斷轉變,致使一些行政事業單位的內部審計機構的內審工作目標與本單位總體目標出現脫離現象,因而削弱了內部審計工作的效果。有的行政事業單位雖然也制定了一些內部審計工作目標,但在實際工作中,忽視了內部審計操作和管理中的責、權、利相統一原則,沒有對審計目標進行科學的分解,并在此前提下,輔以有效的激勵機制和責任制度,致使內部審計在實際工作中找不到準確定位,內部審計效果不明顯。

(二)制度不完善,導致審計意見和審計建議難以執行

國家現行頒布的關于行政事業單位內部審計工作的法規中,除了一些行業部門制定的系統內部審計工作規定外,與社會審計和國家審計相比,國家審計機關沒有對行政事業單位內部審計制定詳細的行政事業單位內部具體審計準則和實施細則,這種法規的滯后性,導致行政事業單位內部審計人員在實施具體的審計工作時,顯得無章可循,出具的審計意見和審計建議沒有法律的強制性,帶有強烈的“人治”色彩,因此在執行審計意見和審計建設的過程中,常常會遭遇到被執行部門的抵制, 使審計意見和建議難以切實落到實處。

(三)內部審計的權威性、獨立性和有效性得不到保障

內部審計工作的性質特征決定其領導愈高、內部審計的權威性、獨立性、有效性愈有保障。但是,目前我國多數行政事業單位內部審計機構的領導層次較低,有的受所屬財會、辦公室、紀委或監察部門的負責人領導;有的受主管財務領導領導。由于內部審計的領導層次較低,缺乏應用的權威性,導致內部審計的結果處理、審計建議的落實等受到較大程度的制約。內部審計工作的獨立性難以得到保證,使內部審計工作也只流于形式,大大影響了審計結論的客觀性和公正性。

三、事業單位內部審計的防范及控制措施

內審工作要減少和規避風險,既有賴于內審工作環境的進一步改善,又更需要內審人員的自身努力,防范和減少審計風險。

(一)采用先進的審計理論和審計技術方法

隨著會計操作的電算化、網絡化,傳統的“一把算盤一支筆”的手工審計向計算機輔助審計轉變,需要審計人員掌握運用計算機等輔助手段進行跟蹤性的在線實時審計的知識和能力。此外,還應強化制度基礎審計,對被審單位的內部控制信息予以充分重視,結合被審單位特點,正確地評價其內控制度,從而準確地把握審計重點和范圍,獲取應有的審計資料。

(二)切實加強與國家審計機關和民間審計組織的聯系與協調

企業內部審計部門負責人應主動與國家審計機關聯系,依法接受審計機關的監督指導,并向審計機關了解內部審計有關法律法規變化情況。同時,要經常保持與民間審計組織和其他企業審計部門的協調和聯系,交流內部審計技術和方法。

(三)把握審計工作的精髓——審計的獨立性

審計工作具有獨立性,《審計法》第五條規定:“審計機關依照法律規定獨立行使審計監督權,不受其他行政機關、社會團體和個人的干涉?！眱炔繉徲嬕簿哂歇毩⑿?《審計署關于內部審計工作的決定》第四條規定:“內部審計機構在本單位主要領導人的直接領導下,依照國家法律、法規和政策,對本單位以及下屬單位的財務收支及其經濟效益進行內部審計監督,獨立行使內部審計職權,對本單位領導人負責并報告工作。”優化審計活動的外部環境,必須從組織形式上有效保證內部審計機構和人員在組織上和業務上實質性獨立。要真正發揮內部審計的作用,充分實現其職能,就必須設置獨立的內部審計機構,配置專職審計人員。內審組織機構在人員、工作、經費等方面應獨立于被審計單位,獨立行使審計職權,不受其他職能部門和個人干預。只有這樣才能保證審計機構和審計人員在制定審計計劃、實施審計程序、提出審計建議和意見時不受任何干擾,保持應有的客觀公正態度,圓滿完成審計任務,有效降低審計風險。

(四)提高內部審計人員素質

內部審計是一項專業性和技術性都很強的工作,是高層次、綜合性的經濟監督,要求審計人員必須具有過硬的思想政治素質、嚴謹的工作作風和高度的責任感,具有扎實的會計、審計理論和審計技能,以及敏銳的分析能力、準確的判斷能力及較強的語言和文字表達能力;還要具備經營管理知識,熟悉財政經濟法規,對本部門、本單位業務工作有較深入的了解。加強內審行業的隊伍建設,培養高素質的專業審計人才是推動內審事業發展的當務之急,也是防范審計風險的最有效措施。首先,必須改變用人機制,選派具備相應的技術資格和業務能力的人員充實內審隊伍;其次,培養內審人員客觀公正、廉潔自律的職業道德;第三,要加強內審人員的后續教育,以適應發展需要。