第一篇：2013年稅收預測分析報告

2013年稅收預測分析報告

一、總體工作要求

請于12月24日當天完成，并向吉利國稅局傳遞電子文檔。

二、分析報告內容

1、概述總體稅收情況

2、主要經濟因素。包括主要產業經濟政策、主要行業產能變化、價格形勢等因素。

3、預計稅收影響。主要指增量在100萬元以上的新增工業稅源情況，包括具體企業的產品類別、主要材料名稱、2013年預計產量、預計銷售收入、預計入庫增值稅、所得稅。

4、政策因素影響。包括利潤分配影響、股權轉讓影響、高新企業新認定影響、預期新出臺政策影響等。

第二篇：稅收預測情況分析報告

稅收預測情況分析報告

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XX市稅務局關于2010年1-4月份稅收收入及2010年全年稅收預測情況分析報告

一、2010年1-4月稅收收入情況

今年1-4月我局共組織稅收收入1109萬元，：“兩稅”898萬元，比上年同期1014萬元116萬元，下降11.4%；其它稅收（不含車輛購置稅）203萬元，同比67萬元，增長49.3%；車購稅8萬元，同比4萬元，下降33%。稅收收入全口徑計算1-4月白城市局下達計劃5880萬元的18.9%，比序時進度33.3%的規定短了14.4個百分點，稅收收入短少了851萬元。分析如下：

2010年1-4月工業企業入庫增值稅493萬元，比上年同期入庫638萬元（含上年退稅88萬元）145萬元，2010年工業值11200萬元，稅負為4.4％，上年同期工業值9982萬元，稅負為6.4％；稅負兩個百分點。2010年1-4月商業入庫增值稅294萬元，比上年同期入庫244萬元（含上年退稅142萬元）50萬元，2010年1-4月社會消費品零售總額32325萬元，稅負為0.9％，上年同期社會消費品零售總額29039萬元，稅負為0.8％，稅負零點百分點。、原因分析如下：

（一）商業

個體工商業戶2010年1-4月入庫增值稅146萬元，2010年1-4月入庫增值稅184萬元，38萬元，原因生豬屠宰委托代征同比20萬元，農副產品收購同比12萬元，農村分局個體同比6萬元；石油公司2010年1-4月入庫增值稅26萬元，2010年1-4月入庫增值稅41萬元，15萬元。

（二）工業

1、醫藥行業

2010年1-4月入庫增值稅157萬元，2010年1-4月入庫增值稅62萬元，95萬元。2010年1-4月工業值1387萬元，稅負為4.5％，2010年1-4月工業值1865萬元，稅負為8.4％，稅負三點九個百分點。原因是企業銷售不好，銷售收入下降，稅金。

2，電力企業

2010年1-4月入庫增值稅251萬元，2010年1-4月入庫增值稅195萬元，56萬元，2010年1-4月工業值1992萬元，稅負為12.6％。2010年1-4月工業值2789萬元，稅負為7％，稅負五點六個百分點。XX熱電廠2010年1-4月入庫增值稅221萬元，2010年1-4月入庫增值稅135萬元，86萬元，原因是原材料價格上漲，進項稅額增大，將稅收收入；XX風力發電為新增業戶，2010年3月份增值稅22萬元；XX農電局2010年1-4月入庫增值稅35萬元，同比8萬元。

二、全年稅收收入情況預測

2010我局累計組織入庫稅收收入5286萬元，后計劃5265萬元的100.4％。：“兩稅”入庫4850萬元，市局年初計劃4947萬元的98％，XX市政府計劃4850萬元的100％；利息所得稅入庫399萬元，計劃395萬元的101％。

摸清我稅源情況，最近各稅源管理科對稅源情況了調查，調查結果顯示今年我局稅源情況大的改觀，能左右我局稅收收入情況的仍然是紡織、制酒、醫藥制造、電力行業。一系列稅收優惠政策的實施，原有企業銷售下降，新增企業的預計稅源遠遠彌補不了原有企業所下降的稅源，而稅收計劃年年遞增，因素將在程度上我稅收收入。下面就這次稅源調查情況做如下說明：

（一）因素

1、XX風力發電有限公司

新增業戶，預計投產58臺機組，每臺機組850千瓦/時，今年預計生產2100小時（三個月），預計2010年銷售收入6300萬元，增值稅500萬元（減半征收）。

2、XX熱電廠

2010年入庫增值稅514萬元，2010年1-4月入庫增值稅情況，預計2010年增值稅53萬元，16萬元，原因是居民取暖收入免稅期限到2010年底，2010年1月1日恢復征稅。

3、XX酒廠有限公司

2010年入庫兩稅518萬元，預計2010年增值稅558萬元，40萬元，白酒消費稅稅率下調5％，洮南香酒的銷售看好，銷售收入，稅金。

4、個體管理科2010年入庫增值稅442萬元，2010年1-4月入庫增值稅情況，預計2010年增值稅500萬元，58萬元。

（二）因素

1、吉林XX藥業股份有限公司

2010年該企業產值6970萬元，銷售收入6053萬元，入庫增值稅1001萬元。醫藥管理，整頓醫藥銷售市場，打擊商業賄賂，使企業銷售不好，銷售收入下降。今年1-4月銷售情況，預計2010年產值7000萬元，同比30萬元；銷售收入6000萬元，同比53萬元；增值稅900萬元，同比101萬元。

2吉林XX制藥有限公司

2010年該企業產值8100萬元；銷售收入5739萬元，并入庫增值稅715萬元。原因是受全國藥品行業不景氣的，同類產品競爭激烈，廠家對藥品低價傾銷，了該產品市場占有份額，銷量下降銷售收入，增值稅同步。到為止，該企業前景不容樂觀。預計該企業2010年產值7500萬元；銷售收入5500萬元；并入庫增值稅500萬元，同比215萬元。

3、XX設備廠

2010年產值4150萬元，銷售收入3692萬元，入庫增值稅303萬元。該企業今年1-4月稅金情況（稅金），預計2010年產值4000萬元，同比150萬元；銷售收入3500萬元，同比192萬元；增值稅200萬元，同比103萬元。

4、XX冶金有限公司

2010年產值4164萬元，銷售收入17143萬元，增值稅367萬元。該企業產品受國際銷售市場，銷售價格大幅度下跌，預計2010年產值9788萬元，同比5624萬元；銷售收入13590萬元，同比3172萬元；增值稅100萬元（上年留抵282萬元），同比267萬元

5、XX毛紡織有限公司。2010年產值4300萬元；銷售收入3830萬元，并入庫增值稅97萬元。近幾年來，紡織行業大的起伏，平穩狀態，稅源不大。預計2010年銷售收入與上年持平，增值稅97萬元。

6、稅源情況。XX毛紡織有限公司稅金60萬元。洮南煙草公司稅金100萬元。XX中油經銷處稅金105萬元。企業稅源大的。，今年我局企業稅源情況是增減相抵后比上年入庫稅金，短缺72萬元左右。企業和個體用戶，強化征收管理預計稅金59萬元。

從全年看，統計局數據來源，2010年社會消費品零售總額105000萬元，增值稅收入709萬元，稅負為0.6％。2010年預計114450萬元，增值稅收入為760萬元，稅負為0.67％；2010年規模企業工業值43114萬元，增值稅收入3576萬元，稅負8.29％，2010年預計企業工業值58290萬元，工業企業增值稅4430萬元，稅負為7.59％。

綜上所述，我局預計2010年“兩稅”稅源為4837萬元。比上年同期4850萬元13萬元，比洮南市計劃5432萬元短少605萬元。

我局稅收收入不容樂觀，但稅收征管質量高，到為止無新的欠稅。后8個月的收入現狀，我局制定了周密詳實的工作計劃，稅收的征收管理，堵塞漏洞，實施源泉控制，著重監控好稅源大戶的稅源情況，對企業的監督和管理，稅收管理員制度，納稅評估的質量，問題，解決問題，并尋求各職能的合作和支持，以組織收入為中心，應收盡收，清理陳欠，杜絕新欠，為洮南經濟發展應。

第三篇：關于xx公司2012年10月份稅收分析預測報告

關于XX公司

2012年10月份稅收分析預測報告

市局收入核算科：

我分局在XX市局的正確領導下，認真領會,深入貫徹落實全市國稅工作會議精神，緊緊圍繞市局的戰略部署，堅持以科學發展觀為指導，牢記“聚財為國、執法為民”的稅收工作宗旨和“依法征稅，應收盡收，堅決不收過頭稅，堅決制止和防止越權減免稅”的組織稅收收入原則，以“聚財為國”為使命、以依法治稅為前提、以夯實征管基礎為關鍵、以科技興稅為理念、以共建和諧高效國稅為導向，及時對經濟稅源進行全面深入的預測和分析，切實增強組織收入工作的主動性、前瞻性、科學性和有效性。面對國內外十分嚴峻復雜經濟環境，冷靜觀察,沉著應對，積極采取有力措施，打好組織收入攻堅戰，繼續為保持地方經濟平穩較快發展奠定堅實的基礎?，F將XX公司有關稅收收入及分析預測情況報告如下： XX公司成立于XXXX年XX月，主要生產產品：鎂質耐火材料（高純鎂砂、重燒鎂砂、中檔鎂砂、輕燒鎂等）；主要銷售對象：鋼鐵行業；現有生產設備：輕燒窯：XX 座、重燒：XX 座、中檔：XX座、高純：XX座、隧道窯：XX座；年生產能力：XXX萬噸；注冊資本：XXXXX萬元；職工：XXXX名；2011年XX月份銷售收入：101,714.74萬元，上交國稅稅收收入：2,795.04萬元；2011年1-12月份銷售收入：131,369.14萬元，上交國稅稅收收入：4,159.31萬，占XX鎮總體國稅稅收收入的：15.99%；2012年1-10月份銷售收入：75,055.53萬元，與2011年同比減少：26,659.21萬元，上交國稅稅收收入：2,224.67萬元，與2011年同比減少：570.37萬元，減幅：20.41%。

一、2012年1-11月份稅收入庫及與同時期增減情況

（一）、增加因素

1、生產產量影響：

2、存貨影響：

原材料（庫存減少，減少抵扣稅額，增加增值稅）

3、產品銷售價格影響：

（二）、減少因素

1、生產產量影響：企業生產已于今年5月份半停產；8月份至今全部停產。

2、銷售數量影響：

3、價格影響：

（1）、原材料（價格上漲，進項稅額加大，減少增值稅）

（2）、產品銷售價格

二、稅收下降的主要原因

1、國內外經濟和投資增速放緩，鋼鐵行業需求乏力，企業難以獨善其身，生產產量同比大幅度累計減少：15.65萬噸，影響產值：9,198.74萬元，減少稅收：1,563.79萬元。

2、生產產品過于單一，銷售渠道滯塞，銷售數量同比累計減少：3.06萬噸，影響銷售收入：3,272.51萬元，減少稅收：556.33萬元。

3、市場競爭日趨激烈，價格降低，直接導致企業利潤減少，同比累計減少產品銷售收入：490.21萬元，減少稅收：83.34萬元。

4、原材料價格上漲及運輸成本增高，購買材料同比累計多支出：349.99萬元，進項稅增大，減少稅收，59.50萬元。

三、全年稅收收入情況預測

綜上所述，2012年1-10月XX公司增加因素影響國稅稅收收入：356.52萬元，減少因素影響國稅稅收收入：2,349.06萬元，兩項相抵后減少國稅稅收收入：1,992.54萬元，預計2012年實際國稅稅收收入為：2,235.00萬元，比2011年：4,159.31萬元短少：1,924.31萬元，減幅：47.91%；2013年比2012年國稅稅收收入還將減少：2,000萬元。

四、征管措施

1、進一步總結實踐經驗，繼續完善稅收管理員制度，努力提高稅收征管的質量和效率。通過完善稅收管理員制度，注重稅收管理員日常工作績效考核，解決“管理管理，不管不理”的問題，充分調動稅務管理員的工作能動性和責任感，及時發現納稅人的異常情況，有效堵塞稅收征管漏洞，使稅收管理達到“管理到戶、責任到人、人戶對應”的目標，提高稅收征管的質量和效率。

2、牢固樹立“以納稅人為中心”的核心理念，強化稅收服務效能。堅持稅收工作服務納稅人、服務社會、服務經濟發展的原則，不斷改進和完善納稅服務工作，做到“想納稅人之所想、急納稅人之所急、幫納稅人之所需、解納稅人之所難”，充分認識到搞好服務是提高征管水平的重要手段，及時為納稅人提供優質高效的服務?！笆加诩{稅人需求，終于納稅人滿意”，切實維護納稅人合法權益，提高納稅人的滿意度和稅法遵從度。

3、加強重點稅源分析和監控,牢牢掌握稅收工作主動權。充分運用稅收征管信息系統，通過日常巡查和納稅輔導，廣泛采集涉稅信息，對其生產經營變化動態和稅收情況進行跟蹤、監控、分析、預測等管理，及時、全面地掌握重點稅源企業納稅申報數據的真實性、準確性和及時性，分析稅收收入變化原因，預測稅收收入發展趨勢，提高稅收分析應用水平和稅收預測的準確性。

4、繼續扎實推進納稅評估，加強稅源風險監控，提高稅收征管效率。利用納

稅人生產經營、財務會計核算情況和行業稅負監控以及內外部相關信息，綜合考慮同地區、同行業、同規模、同類型納稅人各類相關指標的平均水平，運用科學合理的計算方法，分析其稅收負擔率變化趨勢及異常數據，加強風險的主動發現和清理，解決征收管理中“疏于管理、淡化責任”的問題，體現稅收的公平、公正，起到提高稅收征管水平和質量的目的。

雖然我分局稅收收入形勢不容樂觀，但稅收征管質量比較高，到目前為止沒有欠稅發生。針對最后2個月的收入現狀，我分局制定了周密詳實的工作計劃，進一步加強稅收的征收管理，堵塞漏洞，實施源泉控制，著重監控好稅源大戶的稅源變化情況，加強對企業的監督和管理，落實稅收管理員制度，增強納稅評估的質量，發現問題，解決問題，并積極尋求各職能部門的合作和支持，做到以組織收入為中心，應收盡收，為地方經濟發展做出應有的貢獻。

XX國稅分局 2012-11-15

第四篇：地方稅收形勢預測報告

2013年全市地方稅收形勢分析預測報告

市政府領導︰

為了科學研判2013年我市經濟稅收形勢，從3月11號開始，由政府辦牽頭，財政、國稅、地稅等相關人員組成的專班，采取到重點部門摸底與到部分鄉鎮同重點企業代表座談的形式，歷時一個星期的時間，對2013年全市經濟稅收形勢進行了深入調研，獲取了一定的企業經營和行業發展及我市部分重點投資規模的相關資料。在此基礎上，通過對重點行業、重點稅源、重點稅種的綜合分析，對全市2013年稅收形勢形成了初步預測?，F將具體情況報告如下：

一、2012年地稅收入結構現狀分析

2012年，全市共完成各項工商稅收*****萬元，其中：國稅完成****萬元，地稅完成****萬元所得稅。2013年稅收計劃****萬元，增幅30.6%，其中：國稅計劃*****萬元，增幅23.4%，占全部稅收計劃的40%，；地稅計劃*****萬元，增幅35.6%，占全部稅收計劃的60%。

（一）稅種結構分析

在2012年的地方稅收收入中，營業稅入庫****萬元，企業所得稅入庫**萬元，個人所得稅入庫**萬元，資源稅入庫***萬元，城市維護建設稅入庫***萬元，房產稅入庫****萬元，印花稅入庫***萬元，城鎮土地使用稅入庫***萬元，土地增值稅入庫***萬元，車船稅入庫***萬元，耕地占用稅入庫****萬元，契稅入庫***萬元。入庫數居前三位的稅種依次為營業稅、耕地占用稅和契稅，三稅合計占地稅收入的比重達66%。其余依次是個人所得稅、土地增值稅、企業所得稅、城市維護建設稅和城鎮土地使用稅。

得稅完成***萬元，占計劃****萬元的130.9%，同比增長38%，增收****萬元;車購稅完成****萬元，占計劃***萬元的135.1%，同比增長42.9%，增****萬元。

（二）行業結構分析

2012年，全市地方稅收的增長點主要來自建筑業和房地產業，這兩大行業帶動了營業稅、企業所得稅、個人所得稅、耕地占用稅、土地增值稅等7個稅種絕大部分稅收的增收。耕地占用稅和契稅****萬元，比上年同期****萬元增收7023萬元,增長68.7%，占地方稅收的比重達到24.2%。房地產業稅收(不含兩稅)****萬元，比上年同期***萬元增收****萬元，增長23.8%,占地方稅收的比重達到25.4%，是我市地方稅收最主要的支撐行業。建筑業稅收(不含兩稅)****萬元，比上年同期***萬元增收****萬元，增長54%，占地方稅收的比重為31.3%。其中與房地產相關的建筑業稅收，主要集中在城區、***等經濟較好的地域。金融業稅收(不含兩稅)****萬元，比上年同期***萬元增收****萬元,增長40.7%，占地方稅收的比重為7.5%。增收原因一是信用聯社與郵政銀行涉農貸款從2009年起免征營業稅，但前期已征收的稅款在2011年抵扣，拉低了2011年基數約400萬元，二是信貸規模擴大拉動增長500萬元。通信業稅收(不含兩稅)1783萬元，比上年同期974萬元增收809萬元,增長83%，占地方稅收的比重為3.3%。制造業稅收(不含兩稅)2949萬元，比上年同期2509萬元增收440萬元，增長17.5%，占地方稅收的比重為5.5%。目前全市制造業建成投產的還不多，還處于很多項目正在洽談、廠房建設期間，后期增收潛力較大。批發零售業稅收(不含兩稅)1932萬元，比上年同期1428萬元增收504

稅收1642萬元，制造業完成稅收1436萬元，成為城區分局稅收占比最大的五個行業。直屬分局管轄市區、經濟開發區建安房地產、車輛稅收。作為專業化管理分局，全年共入庫32769萬元，同比增長45.4%，占全局地方稅收的比重為46%。經濟開發區分局全年共入庫稅收12724萬元，同比增長51%，占全局地方稅收的比重為17.9%。其主要的稅收來自耕地占用稅和契稅，共入庫5292萬元，占分局稅收的41.6%；建筑安裝和房地產稅收1940萬元，占分局稅收的15.2%,其它稅收5492萬元, 占分局稅收的43.2%。工業園分局全年共入庫稅收5747萬元，同比增長113%，占地方稅收的比重為8%。耕地占用稅、契稅入庫3597萬元，占分局稅收的62.6%，房地產和建筑安裝稅收1286萬元，占分局稅收的22.4%，其它稅收864萬元，只占分局稅收的15%。****分局全年共入庫稅收1350萬元，同比增長14%，占地方稅收的比重為1.9%，其中建安房地產業征收879萬元，占分局稅收的65%。除城區分局、直屬分局外，其它分局稅收基本上靠重點工程建安拉動，常規稅收占比一般在30%左右。

國稅系統2012年，5個重點鄉鎮（含市直）完成國稅收入41512萬元，占全市國稅收入****萬元（剔除車購稅和個人利息所得稅）的82.6%。2013年，5個鄉鎮（含市直）國稅收入計劃55214萬元（含營改增2325萬元），占91.8%。其次全市納稅額前100名中，*****、****、***、**、**等5個重點鄉鎮（含市直）所屬企業有97戶，占97%。數據表明，5個重點鄉鎮（含市直）的發展和稅收收入直接影響2012年國稅收入完成情況。

（四）納稅大戶結構分析

然面臨許多不穩定、不確定因素。從全市看，盡管經濟發展的挑戰性有所增加，但主要經濟指標趨勢向好，據相關部門提供的數據來看，2013年全市規模以上工業增加值增長20%左右；固定資產投資規模穩中有進；城鎮居民可支配收入和農村居民人均收入與我市生產總值保持基本同步，全市經濟穩健向好的局面沒有改變。

但從稅收層面來看，盡管有經濟穩定因素的支撐，但在房地產調控趨于嚴厲、“營改增”減稅集中釋放情況下，稅收增長的有利因素仍多于不利因素。綜合判斷，****年地方稅收將呈現增幅趨緩局面，增長預計在35%左右。

---地方稅收增長的有利條件：

（一）、地稅部門

（1）經濟發展拉動稅收收入增長

一是經濟形勢總體穩中有進。隨著投資和工業、農業、高新技術產業建設發力，“一區兩園”的支點作用繼續增強，**、**、***等新的增長點不斷形成，全市經濟將保持平穩增長態勢，從而為地方稅收增長奠定稅源基礎。二是重大項目投入繼續推動地方稅收增長。***年我市重大項目投資大約在*****億元左右，據測算，不考慮其他因素，投資項目預計完成****億元，投資項目主要為城投公司項目投資***億元、土地平整項目***億元、交通局項目投資**億元、水利局項目投資***億元以及建委項目投資**億元和電力行業項目投資***億元。重大項目的投入預計可增加地方稅收為*****萬元。三是隨著**的進駐，**、***等品牌落戶***，社會消費品零售總額的增長必將帶來第三產業的發展，同時“營改增”將給相關新興服務產業發展起到積極作用，也將

開征，這樣一來，根據目前有關部門掌握的數據來測算，可實現地方稅收640萬元；同時，嚴格執行土地使用稅的征收標準可增收1230萬元的稅收；如果比照**﹑**等周邊市所執行的土地使用稅征收標準，既經濟開發區按8元/平方米，鄉鎮按2元/平方米（經濟開發區原按4元/平方米，鄉鎮原按2元/平方米）進行足額征收，還可增收1600萬元的稅收。

（二）國稅部門

由于我市近幾年加大招商引資的力度，強化了招商、安商﹑活商政策的落實，一些大中型企業紛紛落戶我市，這必然會給我市經濟和稅收帶來新的增長。據調查***﹑**鎮﹑經濟開發區三個鄉鎮所屬企業均將有不同程度的發展。2013年**鎮國稅收入計劃3353萬元（其中營改增119萬元），比上年實績增加1004萬元，增長42.7%；剔除營改增，增加885萬元，增長37.7%。**鎮國稅收入計劃1205萬元（含營改增267萬元），比上年實績增加375萬元，增長45.1%；剔除營改增，增加108萬元，增長12.7%。經濟開發區國稅收入計劃13080萬元（含營改增82萬元），比上年實績增加2080萬元，增長18.9%。這些增幅因素具體體現為 一是招商引資落戶企業產生的稅收效應，隨著招商引資力度加大，部分企業已完成建設進入試生產階段，這些企業投產必然帶來稅收的增長，據不完全統計這類企業全年可新增稅收1800萬元。如***、***、***、***等5家企業2013年已進入產品試生產階段，***、***、****等3家企業2013年上半年可完成建設，下半年產品可進入市場，預計可增加稅收800萬元。二是老工業企業在市場競爭中不斷做大做強，稅收不斷增長，據參加座談的工業企業負責人介紹了解，2013年“一區三園”原有的工業企業訂單飽滿，產銷兩旺，企業產能均

大的建安房地產企業，由于受國家宏觀政策、市場行情等影響，其稅收增減變化對地方稅收變化將是致命的。建安房地產企業一枝獨大，從另一方面也說明我市工業基礎薄弱，工業稅收增長乏力。因此如何進一步做大做強重點企業，調整產業導向，增強非重點企業經營和納稅規模，為稅收穩定增長提供稅源基礎，是我們需要重點思考的。二是政策因素，當前，舉國上下嚴明工作紀律、改進工作作風、提倡勤儉節約、反對鋪張浪費的勢頭越來越強勁，風氣越來越來務實。這固然是件好事，卻給我市餐飲行業，尤其是檔次高的酒店帶來很大的影響，有的甚至已關門停業，據預測，這塊的稅收將減收200萬元左右。另外，部分行業實行“營改增”，2013年開始的“營改增”不可比稅源減少因素存在，必然影響我市的稅收收入。

因此，全市預計2013年可實現地方稅收*/***萬元，增幅為35.6%；這既是我市經濟環境決定的，也是通過增減分析得到的客觀結果。只要稅務部門加強征管、清欠堵漏、重點稽查，完成目標是完全有可能的。

三、關于經濟與稅收收入和諧發展的若干建議 經濟決定稅源，稅源實現稅收，稅收促進經濟。不斷加快經濟結構調整，形成良好的經濟稅源基礎，是衡量一個地方經濟又好又快發展的重要標準。因此，要優化稅收結構，必須要培植稅源，調整結構，加強綜合治稅力度。

1、采取得力措施，規范稅收征管，加大漏欠稅種的清繳力度。重點是加強城鎮土地使用稅的征收清繳力度。特別是要對開發區、工業園區及***城區所有城鎮土地使用稅漏欠情況進行全面清繳。目前，開發區、工業園內扔有存在部分企業搭了個

嚴肅性，建議對市政府出臺和簽訂的優惠政策要全面的進行梳理和清理，該企業享受的優惠政策讓其一分不少，不該享受的分文不讓，對原招商引資涉及稅收優惠政策的應按 “先征后獎”的原則，做到企業貢獻在前，政府獎勵在后，這樣既維護了稅法的公平合理，又體現了政府的誠信和“安商活商”的理念。

5、加大監督力度，促進稅收征管質量進一步提升。一是稅務部門要加強稅務稽查力量，加大稅收稽查力度，充分發揮稅務稽查在加強稅收征管中的重要作用，特別是要加大打假的力度，嚴肅查處假票和跨行適用票據的行為，保證不留死角，做到應查盡查，應收盡收。二是要發動社會力量對納稅情況進行日常監督，加強發票的管理和票據業務知識的宣傳力度，建立票據查詢平臺，使各單位財務人員知曉各種票據的真假和使用范圍。對不合乎規定的票據不予報銷，杜絕偷漏稅現象的發生。

6、搭建平臺，構筑綜合治稅體系，夯實征管基礎 稅收是國家的經濟命脈，在當今復雜的社會環境下，建立社會綜合治稅體系是大勢所趨，各級政府部門也有義務配合做好稅收征管工作。市政府應盡快出臺綜合治稅保障辦法，縱向到村組，橫向到涉稅各部門，明確市人民政府及相關部門、單位在稅費保障、協稅護稅方面的義務和責任，應取消所有土地使用稅的優惠政策，對土地交易中心和房屋租賃業，市政府應加大支持力度，使之形成新的稅源增長點，達到稅收持續發展的目標，保障地方稅收收入，促進我市經濟社會和諧健康發展。

20***年3月20日

第五篇：稅收風險分析報告

附件2：

稅收風險分析報告

本期稅收風險分析圍繞“涉嫌虛開下游疑點企業、成品油抵扣疑點企業、房地產預收核查疑點企業、兼營免稅項目、簡易計稅項目進項稅額分攤疑點”等13個項目開展，基本分析工作思路及指標說明如下：

一、農產品核定扣除試點企業“期初存貨”少轉出進項稅額。

疑點描述：農產品核定扣除試點前后“存貨”期末余額大幅減少，涉嫌非正常原因調減期初存貨余額，少計算進項稅額轉出的異常問題。

指標說明：通過提取試點前后“資產負債表--存貨余額”進行比對【棉紡紗加工行業2015年1月份（屬期）資產負債表“存貨”期末余額較2014年12月份（屬期）進行比對；皮革鞣制加工2015年2月份（屬期）資產負債表“存貨”期末余額較2015年1月份（屬期）進行比對】，較試點前期余額大幅減少，最終確定103戶疑點數據，其中：棉紡紗加工行業86條、皮革鞣制加工行業17戶），涉及減少存貨22.03億元，增值稅稅額（進項轉出）2.86億元。

核查要點：對涉及企業的在納入核定扣除試點期初存貨余額較上一期減少情況進行核實，分不同情況出來：一是若對外銷售的，是否申報銷售并及時足額計提銷項稅額；二是對非正常原因調減期初存貨余額，人為縮減進項稅額轉出計算基數的，一律做進項轉出處理。

二、上游企業涉嫌虛開下游企業抵扣疑點

疑點描述：以2016年年初省局下發156戶涉嫌黃金虛開納稅人為基礎，選擇其中存在重大虛開嫌疑、目前狀態為注銷和非正常的企業，提取其開具給下游的增值稅專用發票明細。同時將提取的疑點發票數據同抵扣憑證審核檢查系統比對，去除已手工錄入異常發票范圍數據。

指標說明：經提取、分類、篩選、比對，最終確定5066條疑點發票數據，涉及382戶接受發票企業，涉及增值稅銷售收入25821.57萬元，增值稅稅額4389.66萬元。

核查要點：一是按照《國家稅務總局關于加強增值稅發票數據應用 防范稅收風險的指導意見》（稅總發?2015?122號）文件要求，由發票開具方主管稅務機關再次對發票數據進行確認，凡符合稅總發?2015?122號文件要求的，一律將發票信息手工錄入抵扣憑證審核檢查系統；二是受票方主管稅務機關，對受票企業涉及發票交易開展核查，查看貨物流、資金流、發票流是否一致，是否符合現行抵扣政策規定的，凡不符合現行抵扣政策規定的，一律作進項稅額轉出。經核查，涉嫌虛開發票以及其他需要稽查立案的，移交稽查部門查處。

三、成品油抵扣疑點

疑點描述：從電子底賬系統中，以“汽油、柴油、燃料油”等貨物名稱為關鍵字，提取2016年以來，全省購進成品油，取得增值稅專用發票的企業信息，從中篩選抵扣金額較大、成品油進項占全部進項比例較大、成品油購進金額占增值稅銷售收入比例較大、近兩年新開業銷售收入較大且稅負較低的疑點企業。

指標說明：從電子底賬系統中，提取了全省2016年購進成品油的8830戶企業信息，經分析、篩選，確定265戶疑點數據，涉及成品油購進金額63595萬元，成品油進項稅額10811萬元。

核查要點：一是查看企業購進成品油，貨物流、資金流、發票流是否一致，是否符合現行抵扣政策規定；二是分析企業經營特點，了解購進成品油用途；三是核查企業是否存在購進成品油直接銷售且隱瞞銷售收入、以成品油沖抵運輸費用、將成品油無償贈送或用于不得抵扣項目的情況。對核查中發現的問題，按規定進行處理。

四、兼營免稅項目、簡易計稅項目進項稅額分攤疑點

疑點描述：從2016年所屬期9月一般納稅人申報表中，提取即申報有應稅收入，也申報有免稅收入、簡易計稅收入，同時申報抵扣增值稅進項稅額的納稅人信息。

指標說明：通過比對納稅人申報免稅、簡易計稅同應稅收入的比例，進項稅額轉出的比例，選取進項稅額分攤轉出存在疑點的842戶納稅人。

核查要點：一是查看企業申報免稅收入、簡易計稅收入，是否符合政策規定，是否已在稅務機關備案；二是查看企業抵扣的進項稅額中，是否有即用于應稅，也用于免稅、簡易計稅的項目，且是否按規定進行分攤；三是查看企業在應稅免稅分攤中，計算是否準確。

五、不動產分期抵扣政策執行疑點

疑點描述：通過金三申報系統，提取截止2016年9月份，企業財務報表中“在建工程”科目中期末余額不為負數的納稅人。同時提取上述納稅人增值稅申報表附表2第9欄“本期用于購建不動產的扣稅憑證”5-9月合計數、一般納稅人申報表附表2第10欄“本期不動產允許抵扣進項稅額”5-9月合計數、一般納稅人申報表附表5第6列“期末待抵扣不動產進項稅額”（2016年所屬期9月申報表數據）。

指標說明：通過比對，提取2016年5月以來，存在在建工程，抵扣增值稅進項稅額在100萬以上，且未申報分期抵扣進項稅額的536戶納稅人。

核查要點：《不動產進項稅額分析抵扣暫行辦法》（國家稅務總局公告2016年第15號）規定，增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產，以及2016年5月1日后發生的不動產在建工程，其進項稅額應按照本辦法有關規定分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。

納稅人2016年5月1日后購進貨物和設計服務、建筑服務，用于新建不動產，或者用于改建、擴建、修繕、裝飾不動產并增加不動產原值超過50%的，其進項稅額依照本辦法有關規定分2年從銷項稅額中抵扣。

不動產原值，是指取得不動產時的購臵原價或作價。

上述分2年從銷項稅額中抵扣的購進貨物，是指構成不動產實體的材料和設備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備及配套設施。

一是查看企業2016年5月以來，是否購進過不動產，是否抵扣增值稅進項稅額，其抵扣不動產進項稅額是否按規定分期；二是查看企業2016年5月以來，用于在建工程的購進貨物和設計服務、建筑服務，是否抵扣增值稅進項稅額，是否按不動產分期抵扣原則進行分攤。

六、非涉農企業抵扣農副產品發票疑點清冊

疑點描述：2016年1-10月（申報期）非涉農企業涉嫌違規抵扣農副產品發票，主要存在所銷售產品與購進農產品關聯性較小，存在虛抵嫌疑。

指標說明：經過篩選，涉及184條信息抵扣農副產品進項稅額26245萬元。核查要點：結合企業的生產工藝，核實所購農副產品原料是否能夠生產所銷售產品，原料與產品是否關聯？對與所銷售產品無關的抵扣農副產品一律做進項轉出處理。

七、財產保險公司理賠維修費抵扣

疑點描述：從電子底賬系統中，以“維修、修理”等貨物名稱為關鍵字，提取2016年以來，全省財產保險公司取得維修費發票抵扣信息。

指標說明：從電子底賬系統中，提取了全省2016年財產保險公司取得的車輛維修費發票6929條數據，涉及稅款1233萬。

核查要點：根據省局要求，保險公司支付的車輛理賠款，該筆款項應支付給投保人，由投保人自行維修。其取得的維修發票應開給投保人。對保險公司取得的車輛維修發票，凡屬于理賠款形成的進項發票，一律不得抵扣。

八、進項稅額轉出為負數

疑點描述：從2016年所屬期1月至9月一般納稅人申報表附表二中，提取進項稅額轉出額為負數的納稅人信息。

指標說明：從稅收征管系統中提取2016年以來增值稅一般納稅人申報表附表二中進項稅額轉出為負數的一般納稅人名單，共269戶企業信息，共轉出進項稅額16666萬元。

核查要點：企業進項稅額轉出為負數意味著增加抵扣，因此應核實企業進項稅額轉出為負數的原因，及時發現企業違規多抵稅款的情況。

九、房地產業預繳增值稅疑點

疑點描述：根據資產負債表中5月底到9月底的預收賬款的期末余額增加值，測算出增加的預收賬款，從而測算出應補繳的稅款。

指標說明：經提取、分類、篩選、比對，最終確定1304戶房地產企業，測算應補繳增值稅稅額851652萬元。

核查要點：查看2016年4月底與9月底的預收賬款，進行二者的比較，測算出增加的預收賬款。根據《關于全面推開營業稅改正增值稅試點的通知》（財稅?2016?36號）文的規定，以百分之三的征收率進行預繳，根據已經預繳的增值稅，測算出應補繳的稅款。

十、生物制品經銷企業未按規定使用稅率

疑點描述：生物制品經銷企業沒有藥品經銷許可證或獸藥經銷許可證不得選擇簡易征收3%征收，提取申報表信息及備案信息。

指標說明：經提取、分類、篩選、比對，最終確定186戶藥品經銷企業進行生物制品經銷備案。

核查要點：一是查看一般納稅人有簡易征收收入，開具專票的生物制品經銷企業，是否有藥品經銷許可證或獸藥經銷許可證，沒有的按文件要求不得適用簡易征收3%稅率并開具專票，該類企業要補繳稅款。

十一、增值稅專用發票開具稅率錯誤

疑點描述：提取2016年5月1日以來，我省企業開具的全部5%稅率的增值稅專用發票。

指標說明：經提取、分類、篩選、比對，最終確定232條疑點發票數據，涉及53戶企業。

核查要點：一是查看5%稅率發票是否屬錯開，有無對應的紅字發票；二是對照貨物名稱，確定貨物、服務、勞務正確稅率，計算應補繳增值稅。

十二、房地產企業只開發票不交稅

數據提?。簭碾娮拥踪~系統、金稅三期系統提取房地產行業2016年5月以來開具發票“稅率為0”以及貨物和勞務名稱為“已申報繳納營業稅未開票補開票”的發票明細56949條，涉及 391戶。

核查要點：一是核對疑點企業補開發票信息；二是查看其補開稅額同其在地稅已繳納營業稅未開具發票稅額是否一致；三是調查是否有應繳納增值稅而開具0稅率發票的情況。問題類型：銷售收入增長50%以上而應納稅額下降50%以上。

十三、銷售收入增長50%以上而應納稅額下降50%以上疑點企業

疑點描述：銷售收入增長50%以上而應納稅額下降50%以上的異常問題。

指標說明：數據取自申報表，2016年1-9月較2015年同期銷售收入增長50%以上而應納稅額下降50%以上的企業（全部為一般納稅人）。