第一篇：財務部案例分析

【案例題目1】：加強稽核管理的重要性

提交人：杜媚玲職務：財務經理明月山度假村

【案例題目2】：酒店管理應該注重細節提交人

提交人：杜媚玲職務：財務經理

明月山度假村

【案例題目1】：簽單掛帳操作較為混亂

提交人：晏高英職務：查核主管明月山度假村

【案例題目2】：關于公司招待操作不夠規范

【案例題目1】：倉庫入庫混亂，控制成本不到位

提交人：周紅梅職務：財務主管明月山度假村

【案例題目2】：財務內部單據流轉

提交人：周紅梅職務：財務主管

明月山度假村

第二篇：財務部會計職位分析

財務部會計職位分析

職務名稱：會計員

所屬部門：財務部

直接上級：財務部經理

工作目的：執行財務計劃、進行會計核算、編制會計報表、計提稅費、管理財務檔案。工作要求：認真負責、工作細心、敢于堅持原則；了解財務法規、稅務法規。工作責任：

1.每月計提核算稅金、費用、折舊等費用項目；

2.審核財務原始憑證是否符合公司規定；

3.負責財務檔案的收集、整理、歸檔等管理工作；

4.定期對賬，如發現差異，查明差異原因。

衡量標準： 工作報告的完整性；

工作難點：如何堅持財務政策。

工作禁忌：工作粗心，留有首尾，違反財務、稅務法規。

職業發展方向：財務部經理

任職資格：

1.工作經驗：3年以上大中型企業相關工作經歷；

2.專業背景要求：曾從事會計工作2年以上；

3.學歷要求：大專；中專以上需從事財務工作3年以上經歷；

4.年齡要求：25歲以上；

5.個人素質：認真細心、為人正直、責任心強。

第三篇：財務部經理職位分析

財務部經理職位分析

職務名稱：財務部經理

所屬部門：財務部

直接上級：財務副總經理

工作目的：負責公司的財務工作。

工作要求：認真負責、工作細致、堅持原則；精通財務法規、稅務法規。工作責任：

1.編制公司財務收支計劃、信貸計劃；

2.編制公司財務制度、實施方法；監督執行公司財務制度；

3.公司資金的籌集調度，保證資金在使用上安全可靠；

4.匯報公司經營狀況、經營成果、財務收支及計劃的具體情況；

5.匯報財務制度、經濟現任的執行落實情況，及其存在問題，并提出解決意見；

6.公司福利：制定公司福利政策、辦理社會保障福利；

衡量標準： 工作報告的完整性；

工作難點：如何堅持財務政策。

工作禁忌：工作粗心，留有首尾，違反財務、稅務法規。

職業發展方向：財務副總經理

任職資格：

1.工作經驗：七年以上大中型企業相關工作經歷；

2.專業背景要求：曾從事財務部經理工作3年以上；

3.學歷要求：本科，大專以上需從事財務工作5年以上經歷；

4.年齡要求：35歲以上；

5.個人素質：認真細心、為人正直、責任心強。

第四篇：財務部出納職位分析

財務部出納職位分析

職務名稱：出納員

所屬部門：財務部

直接上級：財務部經理

工作目的：搞好貨幣資金的收付及記帳、結帳工作。

工作要求：認真負責、工作細心、敢于堅持原則；了解財務法規、稅務法規。工作責任：

1.做好公司資金的管理及調配工作；

2.完成日常的收支工作及記帳工作；

3.做好收付款憑證審核工作；

4.配合會計做好每月憑證的錄入（或審核）工作；

5.每月的工資核算及發放工作；

6.做好與銀行的對帳工作；

7.配合有關部門做好應收、應付款工作；

衡量標準： 工作報告的完整性；

工作難點：如何堅持財務政策。

工作禁忌：工作粗心，留有首尾，違反財務、稅務法規。

職業發展方向：財務部經理

任職資格：

1.工作經驗：3年以上大中型企業相關工作經歷；

2.專業背景要求：曾從事出納工作2年以上；

3.學歷要求：大專；中專以上需從事財務工作3年以上經歷；

4.年齡要求：25歲以上；

5.個人素質：認真細心、為人正直、責任心強。

第五篇：案例分析

分析評估企業應收、預付賬款發生的壞賬損失稅前扣除是否符合條件。

3、案例分析

案例

1某塑料編織有限公司，增值稅一般納稅人，2004年12月份、2005年1月份會計報表相關數據余額如下：

2004年12月份會計報表年末余額中預付帳款120萬元，原材料320萬元，應付帳款580萬元，預收帳款85萬元；2005年1月份會計報表年初余額中預付帳款0，原材料240萬元，應付帳款465萬元，預收帳款0。原材料、預付帳款、應付帳款和預收帳款2005年初余額較2004年末余額分別減少80萬元、120萬元、115萬元和85萬元。

經評估分析及企業約談說明，存在以下幾個涉稅問題：

① 2004年8月份購設備支付120萬元，未取得發票，未作固定資帳； ② 2004年11月收受某物回公司虛開的廢舊物資發票二份，貨物廢塑料，金額80萬元；

③ 2004年8-12月銷售給某農資公司編織袋85萬元，未開具發票申報納稅，掛預收收款。

3、貨幣資金的流量變動分析

案例

2某輪胎模具有限公司，增值稅一般納稅人，2004年12月份會計報表年末余額中短期借款125萬元，較年初增加75萬元，且企業經濟總量及經濟指標較去年未發生相應變化。

經評估分析及企業約談說明，并要求企業提供短期借款相關書證材料，另對提供短期借款的企業側面了解，發現存在以下幾個涉稅問題：

① 提供給輪胎模具有限公司短期借款的企業，為增值稅小規模納稅人，從事輪胎模具加工，成立時間2004年8月，規模較小，存在巨額短期借貸資金可信度較低；

② 輪胎模具有限公司2004年8月職工集資45萬元組建輪胎模具加工小規模企業，另將設備磨床一臺30萬元、存貨磨坯一批45萬元投放到了小規模納稅人處，作企業啟動。輪胎模具有限公司帳務處理：借“現金”75萬元、貸“短期借款” 75萬元。輪胎模具加工企業為其加工模具，以加工費抵頂設備、存貨款，雙方都不開票申報納稅。

③ 設備磨床30萬元8月份投放時為帳面凈值，但未作帳務處理，仍提折舊至今。

（三）存貨與納稅評估分析

案例3 某輕型商用汽車制造有限公司2005年1-6月銷售收入17893.32萬元，上期留抵677.47萬元，銷項稅金3041.86萬元，進項稅金3964.51萬元，已納增值稅50.33萬元，進項稅轉出16.19萬元，期末留抵1634.26萬元。存在疑點是期末留抵稅金大，是否存在商品發出而未開票申報納稅的現象。

經根據企業2005年6月份會計報表數據評估分析及企業約談說明，并要求企業提供相關書證材料，分析結果如下：

① 上年留抵余額為677.47萬元；

② 2005年6月底存貨余額較年初新增5351.81萬元，其中：新增材料存貨（包括外購件）3190.34萬元，增加留抵稅額542.36萬元；新增在產品存貨（不含工費）892.99萬元，增加留抵稅額151.81元；新增產成品存貨1268.48萬元（其中材料動力占生產總成本比例為92.48%），增加留抵稅額199.43萬元；另外2005年4-6月材料存貨估價入帳數980萬元，減少留抵稅額166.60萬元；

③ 綜上1-6月影響增值稅留抵額因素值=677.47+542.36-166.60+151.81+199.43=1404.47萬元；

④ 納稅申報期末留抵與影響增值稅留抵額因素值差額229.79萬元,其原因是：2005年1-6月“折扣與折價”1353.18萬元，雖部分取得購貨方稅務機關“銷貨折讓證明單”，但皆尚未開紅沖發票給購貨方，卻已在申報銷售額中扣減，涉及銷項稅金230.04萬元，應補增值稅230.04萬元。

（五）預提費用、待攤費用與納稅評估分析

1、預提費用：成本費用中預先提取但尚未支付的費用。

2、待攤費用：是因權責發生制而產生，指已經支出，由本期和以后各期分攤費用。

3、企業會計報表預提費用、待攤費用余額變動分析

① 預提費用年終是否有余額，是否有故意調節當期成本、損益的嫌疑； ② 待攤費用、預提費用中是否有擅自將期間費用或不應計入成本費用的其他支出轉入此科目處理，從而達到調節產品成本和當年損益；

③ 待攤費用與開辦費，評估分析開辦費是否按期推銷，著重針對新開辦企業而言。

4、案例分析

案例4 某國際貿易有限公司，成立于2004年1月，為增值稅一般納稅人，主要經營紡織品與服裝，為新辦商貿企業，經國稅批免新辦商貿企業2004企業所得稅50萬元。2005年6月對其2004增值稅及企業所得稅稅收執行政策情況進行綜合評估。

經對企業會計報表數據審核分析，發現下列幾個疑點：

① 2004銷售收入總額619.91萬元，利潤總額147.60萬元，銷售利潤率為23.81%；銷售利潤率偏高，是否存在少結轉銷售成本現象；

② “待攤費用”余額為0，主要指“開辦費”；

③ “固定資產” 余額為0，是否經營場所為租賃，租金是如何支付的。經企業約談說明，排除相關疑點，并發現存在以下幾個涉稅問題： ① 銷售利潤率偏高的主要原因是咨詢服務收入141.02萬元，占總收入的22.74%，且其成本費用較低；

② 2004年2月一次性支開辦費5.17萬元列“管理費用”，未按規定攤銷；

③ 經營場所為租賃,年租金12萬元，按合同規定年初支付，取得發票在2005年1月，租金列2005年1月“管理費用”

成本分配與納稅分析

① 評估分析企業是否擅自改變分配方法，調節當年盈虧

② 結合材料（商品）、產成品明細表余額、材料（商品）盤存表，評估分析企業是否有多結轉成本現象。

案例5

某熱合金有限公司成立于2003年6月，增值稅一般納稅人，主要經營金屬材料（鎳），商業流通企業。2005年10月對企業2004增值稅和企業所得稅稅收執行政策情況進行納稅評估。

經對企業2004會計報表數據和納稅申報表的評估分析，發現二個疑點：

① 2004銷售收入10319.35萬元，已納增值稅11.43萬元，平均稅收負擔率0.11%，期末留抵30.74萬元。增值稅稅收負擔率偏低，且留抵稅金偏大，是否存在隱瞞收入或虛列進項現象；

2004年利潤總額744.43元，銷售利潤率0.001%；應納稅所得額19.22萬元，應納、已納企業所得稅6.34萬元。銷售利潤率明顯偏低，成本費用是否存在不按規定列支現象。② 2004年利潤總額744.43元，銷售利潤率0.001%；應納稅所得額19.22萬元，應納、已納企業所得稅6.34萬元。銷售利潤率明顯偏低，成本費用是否存在不按規定列支現象。

根據企業會計報表數據及企業約談說明資料加以評估分析： ① 增值稅評估分析

A、運用存貨變動測算增值稅稅收負擔率

（A）存貨期末較期初減少33.30萬元，影響進項稅金5.66萬元；（B）估價入帳材料期末較期初減少252.03萬元，影響進項稅金42.84萬元；

（C）期初留抵0.65萬元，期末留抵30.74萬元；

（D）增值稅稅收負擔率的測算值=（11.43+0.65-30.74-5.66+42.84）/10319.35=0.1795%.B、運用商業流通企業毛利率測算增值稅稅收負擔率

（A）商品銷售成本10196.55元，商品毛利率1.19%，毛利率較低是增值稅稅收負擔率偏低的主要原因；

（B）期間費用中運費32.50元，抵扣進項稅金2.45元；

（C）增值稅稅收負擔率的測算值=（1.19%×17%×10319.35-2.45）/10319.35=0.179%.C、存貨變動增值稅稅收負擔率的測算值與商品流通企業毛利率增值稅

稅收負擔率的測算值基本相符

② 企業所得稅評估分析

銷售利潤率明顯偏低的主要原因： A、商品鎳毛利率較低；

B、期間費用較大，其中運輸費全年支付32.50萬元； C、企業所得稅匯算清繳調整后應納稅所得19.22元。③ 自查補稅說明

發出商品40.85萬元應在2004年9月份確定收入實現，卻在2005年4月份確定銷售，銷售成本40.50萬元，毛利0.35萬元，稅費0.02萬元，應調增應稅所得額0.33萬元，補企業所得稅0.11萬元。