第一篇：差旅費的會計處理wc

差旅費的會計處理

【摘要】

文章在分析企業會計常用的幾種填列差旅費用的方式的基礎之上，根據現行會計制度的要求，提出了如何填列差旅費用的規范方式。

【關鍵詞】

會計核算差旅費填制報銷單

如何填制差旅費報銷單?這是一個很久而熱門的話題。盡管廣大的行政、事業和企業單位，差不多所有的工作人員在日常實際工作中都經常碰到這個問題，大家也討論了多年，可到現在，還沒有—個比較標準的答案。現實工作中，由于各人的認識、閱歷和習慣不同，差旅費報銷單的填制方法五花八門、不盡相同，有的有悖于財政部“支出經濟分類科目”的劃分要求，不利于會計核算，急需給予統一或規范。

一、現實工作中差旅費報銷單的填制形式

在實際工作中差旅費報銷單的填制形式諸多，在此不便一一列舉，僅說說三種主要形式。

(一)無法歸類的全部填為“其他”

現在印制的差旅費報銷單形式大體上都是在費用欄下分別平行設置了“車船費”、“中途伙食補助費”、“住宿費”、“住勤費”和“其他”等欄目，其中“其他”欄目下又平行的設置了“用途”和“金額”兩欄。大家出差歸來，基本上按出差花費的性質，對應的填入差旅費報銷單費用欄下的“車船費”、“中途伙食補助費”、“住宿費”和“住勤費”等各個分欄內。

對應無法填入的，在“其他”欄下的“用途”和“金額”欄，按花費性質(比如“會議費”、“培訓費”和“交通費”等)依次進行類別和金額的填列。

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(二)無法歸類的大額費用另行分類填制

出差歸來，對能填入差旅費報銷單費用欄下的“車船費”、“中途伙食補助費”、“住宿費”和“住勤費”等各個分欄內的花費，對應填入，不能填入的小額花費填在“其他”(按性質依次填列)項下，大額的花費，如“會議費”、“培訓費”和“車輛加油費”等，另行分類粘、填單報銷。

(三)無法歸類的全部分類另行填制

公差回來，能填入差旅費報銷單費用欄下的“車船費”、“中途伙食補助費”、“住宿費”和“住勤費”等各個分欄內的花費，對應一一填入。不能填入的其他花費，不論金額大小，統一另行分類，分別粘、填單報銷。

二、幾種差旅費報銷單填制形式的利弊

之所以每一種差旅費報銷單填制形式有它存在的空間，是因為他們各自有各自的優點，能適合不同時期、不同人群的需要。站在會計集中核算這個平臺，綜合各核算單位工作人員填制的差旅費報銷單形式，用國家會計法規來衡量，幾種差旅費報銷單的填制方式各有利弊。

(一)無法歸類的全部填為“其他”之利弊

利：其他人員可從“出差事由”一欄，結合差旅費報銷單費用欄下的“車船費”、“中途伙食補助費”、“住宿費”、“住勤費”和“其他”等各個分欄內的數字，一張差旅費報銷單就一目了然知曉該次出差的所有花費全貌。出差事由和花費多少相統一，而且會計核算相對簡單。

弊：沒能按“支出經濟分類科目”的要求。按支出經濟分類進行填列，無意間混淆了“差旅費”、“會議費”、“招待費”、“培訓費”和“交通費”等的概念，不利于核算單位經費支出管理和與以往年度相關經濟指標的對比分析。(二)無法歸類的大額費用另行分類填制之利弊

利：把“會議費”、“招待費”和“培訓費”等費用從差旅費報銷單中分離出來，符合“支出經濟分類科目”的要求，利于核算單位經費支出管理和與以往年度相關經濟指標的對比分析。

弊：未能完全按“支出經濟分類科目”的要求，把除差旅費報銷單費用欄下的“車船費”、“中途伙食補助費”、“住宿費”和“住勤費”等各個分欄內的花費以外的其他花費分離出來，盡管比“無法歸類的全部填為“其他”的填制方法有所改進，但區別不大，有待改進，而且不能像“無法歸類的全部填為“其他”那樣，一張差費報銷單就可了解該次出差的全部花費。

(三)無法歸類的全部分類另行填制之利弊

利：完全符合“支出經濟分類科目”的要求，有利于核算單位經費支出細化管理和與以往年度相關經濟指標同口徑的對比分析，便于核算單位進一步提高管理水平。再就是填制好的差旅費報銷單比較單薄，好計算、好裝訂。

弊：工作人員出差回來填制差旅費報銷單的時間耗費、物質耗費加大；出差事由和花費多少不能對照，不易從一張差旅費報銷單窺視該次出差的所有花費全貌；財會人員會計處理工作量增加。

三、差旅費的規范會計處理設想

國務院財政部《2009年政府收支分類科目》中支出經濟類科目對相關費用的定義進行了界定：交通費，反映單位車船等各類交通工具的租賃費、燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、安全獎勵費等；差旅費，反映單位工作人員出差的住宿費、旅費、伙食補助費、雜費等；會議費，反映會議中按規定開支的房租費、伙食補助費以及文件資料的印制費、會議場地租用費等；培訓費，反映各類培訓支出；招待費，反映單位按規定開支的各類接待費用。

企業應根據有關費用概念進行嚴格區分列支，在會計處理時，從差旅費報銷單填報開始就分辨清楚、準確明列，然后在核算上相應確認、處理。規范處理有兩大好處，一是一張差旅費報銷單一目了然知曉當次出差的所有花費全貌，出差事由和花費多少相統一，會計核算也相對簡單；二是利于核算歸集后，與以往年度、與年度預算的經濟指標進行對比分析，以實現管理精細化。

四、差旅費報銷單的規范填列

第一、《差旅費報銷單》各項目應據實填寫，必須從此單據中列出詳細的行程。此單據中沒有列出行程的車費、住宿費不準報銷。

第二、如報銷他人補助款項的，必須有該人員確認簽名。

第三、該報銷單據必須用藍色或黑色墨水筆填寫，不準有涂改的痕跡。第四、部門經理負責本部門人員報銷憑證的真實性審閱工作，是指各部門經

理在審核的單據上要注明：“已核”或：“屬實”字樣，并同時簽名和日期。

第五、財務部負責報銷憑證的合法性和金額的精確性的審核工作，是指財務部審核人員對報銷憑證的合法性和精確性進行審核，并簽署詳細的審核意見。

第六、簽字時須用藍色或黑色墨水，其他顏色無效。

綜上所述，按國家財務政策依法理財，正確進行會計核算，是廣大財會人員的天職，正確地反映和監督各項經濟業務，確保會計資料真實、正確和合法，必須對原始憑證進行嚴格認真的審核，差旅費報銷憑證作為一項重要的會計憑證，其合法合理性對企業財務核算有著至關重要的作用。

五、差旅費會計處理的稅收籌劃考慮

一張差旅費報銷單還涉及稅務管理和籌劃工作。根據《企業所得稅法》規定：職工教育經費支出不超過當年工資薪金總額2.5%的部分，準予在所得稅前扣除，超過部分，準予在以后年度結轉扣除；業務招待費則有兩個限制，一是規定企業發生的與生產經營活動有關的業務執行費支出，所得稅前只能按照發生額的60%扣除，其余40%須作納稅所得額調整而影響40%×25%即10%的利潤，二是最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。因此，在填制差旅費報銷單時，必須注意稅務管理和籌劃工作：若出差事由確為出差性質，必須填制差旅費報銷單按差旅費進行報銷和相應核算處理（特別是要注意平時忽視的短途出差未按差旅費列支問題），因為根據國稅發[1994]089號文件等規定，如途中及住勤費是差旅費津貼屬免稅項目，如果不在差旅費中列支，則要計算為個人工資性薪金按個人所得稅法9級累進制計繳個人所得稅；又如住宿費，若不按差旅費中列支，則須計入業務招待費，而增加所得稅前40%的不得扣除，憑空減少利潤；涉及培訓費、業務執行費，因新所得稅法的扣除限制政策，必須謹慎區分列支，屬于會議費、住宿費、辦公費等應準確列明、核算，不得亂計和不合理開支。

【參考文獻】

[1] 張玉良．最新財務審計標準與稅收優惠政策操作實務全書[M]．北京：中國稅務出版社會社，2010年版．145～158

[2] 蔡昌．企業納稅籌劃方案設計技巧[M]．北京：中國經濟出版社，2008年版．63～68

[3] 王雍君．財務精細化分析與公司管理決策[M]．北京：中國經濟出版社，2008版．87～92

第二篇：報銷差旅費的會計處理流程

出差前預借差旅費

賬務處理是 借：其他應收款---XX（借款人）

貸：庫存現金/銀行存款 2 出差歸來，報銷差旅費

借：管理費用---差旅費（實際核銷金額）

庫存現金（退回多余現金）

貸：其他應收款----XX（原預借金額）

庫存現金（補付現金）3 在這里給大家舉個例子，方便大家更好的理解

出差前小董向財務部預支1000元，出差歸來小董報銷差旅費880元，余額以現金退回

會計處理方式為：

出差前： 借：其他應收款---小董

1000

貸：庫存現金

1000 出差歸來：

借：管理費用---差旅費

880

庫存現金

120

貸：其他應收款---小董 1000

第三篇：差旅費的涉稅處理

差旅費票據及涉稅處理 1.出差費用

員工出差過程中發生的相關費用屬于與企業經營相關的費用，如員工墊付費用，企業可以根據實際情況報銷，同時根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例的規定，企業發生的與取得收入直接相關的、符合生產經營常規的必要和正常的支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。企業所得稅稅前扣除應符合三個基本原則：真實性、相關性、合理性。真實性是稅前扣除的首要原則，要求納稅人提供證明支出確屬實際發生的合法、有效憑證。也就是說，實報實銷或者按照企業標準實報實銷的出差費用，需要發票進行賬務處理和稅前扣除，不需要繳納個人所得稅。2.差旅費補助

企業支付給員工的差旅費補助是對員工的額外現金補助，屬于工資、薪金的一部分，不需要發票進行賬務處理和稅前扣除。

國家稅務總局所得稅司巡視員盧云2012年4月11日在線就所得稅相關政策答疑的回答中涉及個人所得稅有：根據現行個人所得稅法和有關政策規定，單位以現金方式給出差人員發放交通費、餐費補貼應征收個人所得稅，但如果單位是根據國家有關一定標準，憑出差人員實際發生的交通費、餐費發票作為公司費用予以報銷，可以不作為個人所得征收個人所得稅。也就是說，員工的差旅費補助不需要發票進行賬務處理和稅前扣除，核算納入的工資薪金核算，不超過當地標準不繳納個稅。

各地有各地的標準，比如廣西有標準，河南沒有標準，即全額繳納合并到工資里繳納個稅。內容 稅前扣除

個人所得稅 無 出差費用 憑票扣除

差旅費補助 不需要票據，納入工資薪金扣除 工資薪金計算個稅，超標準部分繳納 差旅費進項稅額抵扣 1.差旅費內容是否能抵扣

（1）交通費（出差途中的車票、船票、機票等），不能抵扣；

（2）行旅托運費和訂票手續費，取得專票，可以按規定抵扣進項稅額，一般情況下行旅托運費很難取得專票；

（3）車輛使用費（公車）：油費（專票）、過路過橋費（普票）、停車費（專票，基本上不可能）、保險費（專票）、修理費（專票），可以按規定抵扣；

（4）車輛使用費（私車，建議簽合同和代開發票）：私車租賃費（不能代開專票，不能抵扣）、保險費不能抵扣，其他油費（專票）、過路過橋費（普票）、停車費（專票，基本上不可能）、保險費（專票）、租賃過程中修理費（專票），可以按規定抵扣；（5）住宿費，取得專票，可以按規定抵扣進項稅額；

（6）餐飲費，即使取得取得專票，也不可抵扣進項稅額，建議取得普通發票；（7）補助、補貼：誤差補助、交通補貼，沒有取得票價，不可抵扣進項稅額；（8）租車的費用，分兩種情況：

第一種：出差中，從租車公司租賃載客汽車一輛，自己駕駛，屬于公司購進的是經營租賃服務，只是將經營租賃服務用于載客行為，但并未“購進”旅客運輸服務，且未用于不得抵扣項目，其相關進項稅可以抵扣。

第二種：出差中，從汽車租賃公司租賃小汽車及駕駛員一名，租賃公司負責一路全部費用，屬于從汽車租賃公司購進的是運輸服務，而且是旅客運輸服務，不得抵扣進項稅。即使用于可以抵扣項目，也不得抵扣進項稅。2.差旅費核算分類

（1）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的差旅費不能抵扣。

（2）直接用于一般計稅方法的差旅費，按照上述“1.差旅費內容是否能抵扣”分類，按規定抵扣進項。

（3）兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額（指按照上述“1.差旅費內容是否能抵扣”分類后能抵扣的），按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：

不得抵扣的進項稅額＝當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額）÷當期全部銷售額 主管稅務機關可以按照上述公式依據數據對不得抵扣的進項稅額進行清算。

差旅費的賬務處理

按照發生內容進行分類賬務處理： 1.可能計入“制造費用”

比如，制造型企業產品加工過程中，有一個環節需要委外加工，但是企業又不放心受托加工方的質量控制，決定安排生產技術人員到受托方生產現場進行技術指導和現場質量控制。2.可能計入“在建工程”

企業基建部門為施工建設而發生的差旅費。3.可能計入“研發支出”

企業研發人員為研發新技術、新工藝、新產品而發生的差旅費。4.可能計入“業務宣傳費”

比如，在企業宣傳活動中，承擔了消費者往返企業及工廠等地方的差旅費等。5.可能計入“業務招待費”

比如，企業為維護客情關系而承擔了客戶到企業的差旅費的。6.可能計入“董事會經費”

比如，企業獨立董事為行使其獨立董事的職責而發生的差旅費。7.可能計入“職工教育經費”

比如：財建[2006]317號文件規定，企業職工教育培訓經費列支范圍中包括“企業組織的職工外送培訓的經費支出”。

非本單位員工的差旅費用

需要說明的是，沒有相關文件直接規定，實務中建議如下處理，僅供參考：

1、外單位有償提供勞務，如合同約定了差旅費由本單位承擔或報銷，而自己企業承擔或報銷差旅費屬于勞務費支付的一種形式。

如：聘請財稅培訓老師做培訓的差旅費計入職工教育經費，為注冊會計師報銷去外地子公司審計的差旅費等計入審計費。

2、外單位人員提供無償勞務，或雖是有償勞務但是合同并未約定差旅費，而是企業志愿承擔或報銷了住宿、交通費的，可以視為業務招待費或者業務宣傳費進行稅前扣除。如：企業組織專家出席專項評審會，發生的差旅費，屬于與你單位生產經營有關的合理支出，如果符合業務招待費得范疇，相關支出可以在業務招待費中列支。

3、只要是與生產經營相關的合理支出，可以稅前扣除。

如：為已售商品而邀請生產廠商技術人員及其他公司人員一同去外地為客戶調試機器，所發生的支出，可以作為企業與取得收入相關的支出，在銷售費用中列支。但企業應對這部分費用書面說明并作為附件，以證明該項支出確屬為銷售商品而發生。

如：單位負擔來面試的外地人員的機票款（不管面試是否成功均負擔，短期用工，大約半年），由單位提供負擔面試人員機票的相關文件、資料，可以稅前扣除，也不予征收個稅。

4、外單位人員的差旅費，不是本單位的支出，不能稅前扣除，還要按照相關規定代扣代繳個人所得稅。

第四篇：差旅費的財務及稅務處理

差旅費的財務及稅務處理

差旅費幾乎是家家企業都會發生，因此差旅費的財稅處理幾乎會計人員都會遇到。但是，看似平常而簡單的差旅費，你都做對了嗎？

一、差旅費具體包括哪些內容？對于差旅費應該包括哪些具體內容，目前的會計準則、財務通則和稅法均無具體規定，實務中更多參照的是《中央和國家機關差旅費管理辦法》的規定：差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區公務出差所發生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費。因此，大多數企業在實務中差旅費具體包括的費用有一下幾類：

1、交通費：出差途中的車票、船票、機票等；

2、車輛費用：如果是自帶車輛，出差路上的油費、過路費、停車費等；

3、住宿費；

4、補助、補貼：誤差補助、交通補貼等；

5、市內交通費：目的地的公交、出租等費用；

6、雜費：行李托運、訂票費等

二、企業應該建立怎樣差旅費報銷（內控）制度？作為一個規范的企業應該建立健全差旅費報銷制度或內控制度。沒有報銷制度的企業，作為財務負責人首要任務應該是建立健全制度。差旅費報銷制度在網上也是很多的，自己沒有能力起草的可以下載后結合企業實際進行修改。作為差旅費報銷制度，重點有幾點應關注：

1、建立企業規范的補貼標準：按職位的不同，設置不同檔次出差補貼標準；

2、建立企業規范的住宿標準：按職位的不同，設置不同住宿酒店的星級標準或住宿費報銷標準（需要考慮地區差異）；

3、建立企業規范的出行交通工具乘坐標準：重點在于限制乘坐頭等艙、鐵路軟臥、高鐵豪華商務座等。

4、建立企業出差的控制流程，從源頭上控制差旅費，防止隨意出差和假借出差之名辦私事等。

5、建立企業的差旅費預支和報賬流程，目的在于促進出差人員及時報賬。

6、建立企業差旅費報銷的處罰制度，對于在差旅費報銷中有違紀違規的給予處罰的標準。各企業的情況不一樣，企業起草、審定、修改、頒布企業內部制度的流程也不一樣，但是無論財務部門是否差旅費報銷制度起草的牽頭部門，都應積極參與其中，獻言獻策，使其符合企業內部控制的要求。

三、財務人員應如何審核差旅費報銷單？差旅費報銷的審核也是財務人員的一項職責，在審核中應重點關注以下幾點：

1、出差是否為企業相關負責人安排，是否為必須。規范的企業會有派差單作為證明的。

2、復核出差線路是否合理或在派差單安排的行程中，重點關注是否有繞行旅游或辦私事的情況，必要時可以通過一定形式進行抽查（如可行）。

3、檢查報銷發票、車票、火車票等的真偽。如果有人要偽造出差，必然會有假發票、假火車票、假車票等。這些真偽的查詢，可以借助稅務網站、12306網站等，必要時也應通過其他形式核實（如可行）。

4、復核差旅費報銷的各種費用標準，重點關注限額費用是否超標的情況發生。

四、差旅費應該怎么賬務處理？對于差旅費的賬務處理，會計準則并無具體規定，僅在會計科目“管理費用”的使用說明時提到一點。根據差旅費報銷人員性質不一樣，按照會計原則，實務中的差旅費報銷主要計入兩個會計科目：

1、管理費用——差旅費：主要用于核算管理部門或后勤部門人員出差發生的費用。

2、銷售費用（營業費用）——差旅費：主要用于核算銷售或營銷部門為銷售產品、市場推廣等發生的差旅費。但是，對于一些特殊情況的差旅費，需要分析后，遵循會計基本原則的基礎上確定計入的會計科目。1可能計入“制造費用”比如，制造型企業產品加工過程中，有一個環節需要委外加工，但是企業又不放心受托加工方的質量控制，決定安排生產技術人員到受托方生產現場進行技術指導和現場質量控制。2可能計入“在建工程”企業基建部門為施工建設而發生的差旅費。3可能計入“研發支出”企業研發人員為研發新技術、新工藝、新產品而發生的差旅費。4可能計入“業務宣傳費”比如，三聚氰胺事件發生后，國人對國產牛奶產生了嚴重不信任感。內蒙古一奶企為了增強國人對其產品的信心，利用暑假，開展了“游內蒙古大草原，參觀XX牛奶廠”的活動，主要參觀了其奶源基地和牛奶加工廠。在活動中，奶企承擔了消費者往返內蒙古的差旅費等。在這一過程中，企業目的就是為了宣傳，實際作用也是宣傳，因此該活動發生的費用應計入“業務宣傳費”。5可能計入“業務招待費”比如，企業為維護客情關系而承擔了客戶到企業的差旅費的。6可能計入“董事會經費”比如，企業獨立董事為行使其獨立董事的職責而發生的差旅費。以上僅僅是我列舉的幾種情況，實務中可能遇到的情況會更多、更復雜，在進行賬務處理前一定要先進行職業判斷，恰當地計入不同會計科目。

五、差旅費中的出差補助是否必須要發票？VS出差補助要交個人所得稅嗎？這兩個問題其實是一個問題，重點在于出差補助是否交個人所得稅以及怎么交。涉及到差旅費補貼的個人所得稅規定有：

1、《征收個人所得稅若干問題的規定》（國稅發（1994）089號）下列不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征稅：①獨生子女補貼；②執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼；③托兒補助費；④差旅費津貼、誤餐補助。

六、為外單位人員報銷的差旅費能否稅前扣除？經常有網友咨詢：根據約定，我們企業承擔了外單位人員的差旅費，能否稅前扣除？對于這個問題，經過搜索發現各地稅務局對此回答并不一致，有說可以稅前扣除的，也有說不能稅前扣除的：

1、外單位有償提供勞務，合同約定了差旅費由本單位承擔或報銷，而自己企業承擔或報銷差旅費屬于勞務費支付的一種形式。因此，企業應就承擔或報銷外單位人員的差旅費代扣代繳增值稅，然后可以稅前扣除。比如為律師報銷辦案差旅費，為注冊會計師報銷去外地子公司審計的差旅費等。

2、外單位人員提供無償勞務，或雖是有償勞務但是合同并未約定差旅費，而是企業志愿承擔或報銷了住宿、交通費的，可以視為業務招待費進行稅前扣除。

3、只要是與生產經營相關的合理支出，可以稅前扣除。

4、外單位人員的差旅費，不是本單位的支出，不能稅前扣除。由于本問題全國尚無具體規定，建議財務人員多與主管稅務局溝通，多向主管稅務局說明其發生的合理性，爭取到稅前扣除資格。當然，還有一種辦法就是在報銷外單位人員差旅費時，最好由本單位人員報銷，摘要不要寫的太清楚明白，企業自己能明白就行。后一種辦法，是一種萬不得已的辦法，不做推薦，如有采用，風險自擔。看了這些問題，有些人又要暈了吧。這就是實務與理論的區別：看似簡單，可是你的處理卻不一定對！

第五篇：會計報銷差旅費的流程

會計報銷差旅費的流程【詳細】你日后的工作有所幫助！

差旅費報銷管理制度

2014/07/174266

企業中經常會遇到出差的情況，這其中就涉及到如何報銷出差中的一些費用。下面，仁和小編為你總結了一套完整的差旅費報銷流程，為大家揭開差旅費報銷的全部奧秘，希望對

為有效控制和壓縮差旅費用的支出，提高各類業務人員的辦事效率，使企業各項管理形成規范化和制度化，特制定本制度。

一、辦理程序

1、出差人員必須事先填寫“出差申請單”，注明出差地點、事由、天數、所需資金，經部門負責人簽署意見，分管領導批準后方可出差。

2、出差人員借款需持批準后的“出差申請單”，填寫“用款申請單”，列明用款計劃，由部門負責人簽字擔保后，經財務負責人審核，分管領導審批后方可借款。

3、出差人員回公司后，應形成出差完成情況書面報告、并向分管領導匯報，由分管領導考核結果，簽署考核意見。

4、審核人員根據簽有分管領導考核意見的“出差申請單”和有效出差單據，按費用包干標準規定，經審核后方可報銷差旅費。

5、凡與原出差申請單規定的地點、天數、人數、交通工具不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、天數、人數、交通工具的，需經分管領導簽署意見后方可報銷。

6、出差回公司應在一星期內報賬，超過一星期報銷差費，每一天按30元罰款，若遲報時間超過一個月以上，每一張單據按每月30元累積加罰(發票日期)，并追究其部門擔保人責任。

7、出差時借款，本著“前賬不清、后賬不借”的原則，延誤工作責任自負，特殊情況由總經理特批，對各部門違反規定給予借款而造成賬務混亂的，追究財務經辦人及負責人的責任。

一、報銷流程

整理原始憑證

(如發票、車票)

↓

填寫報銷單

(院自制)→報銷單有：

差旅費報銷單、領款單、借款單等

↓

審批簽字

實物：分管院領導、部門負責人、經辦人、驗收人三人簽字、構成固定資產的要經固定資產管理部門登記、簽字。

圖書資料：分管院領導、部門負責人、資料員、經辦人三人簽字

差旅：分管院領導、部門負責人、經辦人兩人簽字

其他：分管院領導、部門負責人、經辦人兩人簽字

↓

財務處長審核

↓

分管財務院長審批

↓

出納報銷

二、辦理報銷手續

任何經費的報銷必須由兩人以上簽字即經辦人、審批人(由分管院長審批)等，涉及到實物(如辦公用品、材料、元器件、配件、低值易耗品、耐用品、資料、設備等)需三人簽字，即經辦人、驗收人和審批人。經辦人、驗收人需簽在發票后面，若發票較多，審批人可只在報銷單(匯總)上簽字。圖書資料費由圖書館負責人驗收登記。符合固定資產條件的實物報銷時需填制一式三聯的固定資產卡片，一聯交保管人，一聯交固定資產管理部門，一聯交財務處。支出應嚴格控制，新增的臨時工工資要經院長會議研究決定。

三、原始憑證(如發票)的有關要求

1、《會計法》規定：對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，并向單位負責人報告;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統一的會計制度的規定更正、補充。

2、《會計法》規定：原始憑證記載的各項內容均不得涂改;原始憑證有錯誤的，應當加蓋出具單位印章;原始憑證金額錯誤的，應由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

3、發票應當具有稅務監制章，出票單位公章，發票上的內容要真實、完整、填寫清楚。例如開票日期、購物名稱、單價、數量等，購貨單位及個人欄內，除出差住宿發票填寫個人姓名外，其余報銷發票均應寫“臺州科技職業學院”。購物名稱不要籠統填寫(“禮品”、“辦公品”、“食品”、“文具”、“日用品”等字樣);購物品較多，發票無法一一寫明，可附電腦小票或購物清單，清單應加蓋出票單位公章。

4、發票上的任何一欄內容均不能任意涂改，若有錯誤，應要求開票部門重開或在發票上更正;更正過的發票應在更正處加蓋開票單位印章，發票大小寫金額應一致;金額有差錯，不得更改，必須重新開具發票。

四、差旅費報銷規定

1、出差要經批準。出差要事先填寫出差單，出差回來后憑出差單報銷差旅費。若遇特殊情況，來不及辦理出差手續，事后及時補辦。凡省內因公出差三天以內由處室負責人同意后報分管院長審批即可，處室負責人出差由分管院長審批，院級領導由院長審批。三天以上的除了辦理上述手續后尚需院長審批;凡到省外因公出差經分管院長同意后由院長審批。任何人員因公出國需由黨委會研究同意。

2、出差人員的差旅費嚴格按照規定報銷，住宿費按出差的實際住宿天數計算報銷。