第一篇：報(bào)送2011年度工資總額預(yù)算執(zhí)行情況清算評價(jià)方案的通知

關(guān)于報(bào)送2011年度企業(yè)工資總額預(yù)算執(zhí)行

情況清算評價(jià)方案的通知

各子公司：

根據(jù)國資委《關(guān)于做好2011年度工資總額預(yù)算執(zhí)行情況清算評價(jià)工作的通知》（國資發(fā)分配[2012]22號）要求，現(xiàn)就做好報(bào)送2011年度企業(yè)工資總額預(yù)算執(zhí)行情況清算評價(jià)方案有關(guān)工作通知如下：

一、清算評價(jià)的依據(jù)和原則

㈠各子公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)國資委和集團(tuán)公司關(guān)于工資總額預(yù)算管理的政策要求，認(rèn)真組織開展工資總額預(yù)算執(zhí)行情況清算評價(jià)工作。要堅(jiān)持工資增長效益導(dǎo)向原則，做到“業(yè)績增，薪酬增，業(yè)績降，薪酬降”。要堅(jiān)持職工工資水平與企業(yè)競爭力和人工成本承受能力相適應(yīng)的原則。

㈡各子公司2011年工資總額管理要嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司對工資增長調(diào)控線和工資效益聯(lián)動機(jī)制的規(guī)定，以及根據(jù)調(diào)控原則預(yù)測的工資總額預(yù)算控制數(shù)。突破工資總額預(yù)算控制數(shù)或者未完成經(jīng)濟(jì)效益預(yù)算目標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)工資增長調(diào)控線適用要求和工資效益聯(lián)動機(jī)制核減工資總額，并相應(yīng)調(diào)整財(cái)務(wù)決算報(bào)表。對于超發(fā)工資總額的企業(yè)，按照國資委有關(guān)規(guī)定，集團(tuán)公司將核減該企業(yè)工資總額清算額度，同時(shí)還將視情況提出其他處理意見。

二、清算評價(jià)工作的主要內(nèi)容和程序

根據(jù)國資委清算評價(jià)工作安排，集團(tuán)公司對各子公司的清算評

價(jià)工作以各子公司工資總額預(yù)算清算額的審核認(rèn)定和工資總額預(yù)算管理情況的考核評價(jià)為主要內(nèi)容，按照以下工作程序進(jìn)行：

㈠各子公司預(yù)清算和自我評價(jià)。各子公司根據(jù)2010年度工資總額財(cái)務(wù)決算相關(guān)指標(biāo)，結(jié)合2010年申報(bào)的預(yù)算方案以及2011年度經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)實(shí)際完成情況，合理確定企業(yè)2011年度工資總額預(yù)算清算額，編制《工資總額預(yù)算執(zhí)行情況表》（附件1保利人表9）和《中央企業(yè)工資總額預(yù)算分解執(zhí)行情況表》（附件2），撰寫企業(yè)年度工資總額預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，全面總結(jié)分析各子公司實(shí)施工資總額預(yù)算管理工作進(jìn)展情況、取得的成效和存在的問題。

㈡集團(tuán)公司匯總編制《集團(tuán)公司2011年工資總額預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告》文件并報(bào)國資委進(jìn)行審核認(rèn)定，以國資委對集團(tuán)公司出具的清算評價(jià)批復(fù)意見，作為審核認(rèn)定各子公司工資總額預(yù)算清算額的依據(jù)。集團(tuán)公司收到各子公司報(bào)送的清算評價(jià)材料后，依據(jù)經(jīng)集團(tuán)公司審核確認(rèn)的相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，按照有關(guān)規(guī)定對各子公司預(yù)清算情況進(jìn)行審核認(rèn)定，對各子公司工資總額預(yù)算管理情況、執(zhí)行集團(tuán)公司有關(guān)收入分配調(diào)控政策等情況進(jìn)行分析評價(jià)，并對各子公司出具清算評價(jià)批復(fù)意見，作為審核確認(rèn)各子公司年度“合理工資薪金總額”的依據(jù)。

三、工作要求

㈠各子公司均以財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表范圍為工資總額預(yù)算清算口徑，認(rèn)真核實(shí)預(yù)算執(zhí)行單位的戶數(shù)及其工資總額預(yù)算執(zhí)行情況。

清算口徑相比申報(bào)的工資總額預(yù)算方案有調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)以《并購及無償劃入企業(yè)情況表》（企財(cái)17表）、《轉(zhuǎn)讓及無償劃出企業(yè)（資產(chǎn)）情況表》（企財(cái)18表）及《未納入合并報(bào)表范圍子企業(yè)（資產(chǎn)）

主要指標(biāo)表》（企財(cái)28表）等相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為依據(jù)，按照增加企業(yè)實(shí)際發(fā)放的工資總額和減少企業(yè)的工資總額預(yù)算額度，如實(shí)申報(bào)并調(diào)整工資總額預(yù)算清算額。

㈡各子公司按照集團(tuán)公司對2011年工資總額預(yù)算管理的調(diào)控原則和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益實(shí)際完成情況，認(rèn)真測算并確定本企業(yè)工資總額預(yù)算清算額。剔除所屬單位成建制劃入、劃出等范圍變化影響因素后，企業(yè)按照以下原則確定工資總額預(yù)算清算額：

1、完成經(jīng)濟(jì)效益預(yù)算目標(biāo)，實(shí)際發(fā)放職工工資總額及人均工資增幅均控制在預(yù)算控制數(shù)和適用的工資增長調(diào)控線以內(nèi)的，按照實(shí)際發(fā)放工資總額確定預(yù)算清算額。

2、完成經(jīng)濟(jì)效益預(yù)算目標(biāo)，實(shí)際發(fā)放職工工資總額及人均工資增幅均突破預(yù)算控制數(shù)和適用的工資增長調(diào)控線且不能說明理由的，超出控制數(shù)發(fā)放的工資總額部分應(yīng)當(dāng)在預(yù)算清算額中予以核減。工資總額發(fā)放雖未突破預(yù)算控制數(shù)，但是不符合集團(tuán)公司提出的各子公司2011年度工資總額預(yù)算管理調(diào)控要求的，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)核減工資總額。

3、受國家政策等特殊因素影響導(dǎo)致工資效益聯(lián)動機(jī)制不能有效執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)在清算評價(jià)報(bào)告中重點(diǎn)說明相關(guān)情況，并按照收入分配基本原則提出清算方案，報(bào)集團(tuán)公司核準(zhǔn)同意后執(zhí)行。

㈢進(jìn)一步規(guī)范職工福利費(fèi)項(xiàng)目管理

1、各子公司按照《關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企?2009?242號）規(guī)定, 已經(jīng)將有關(guān)福利費(fèi)項(xiàng)目納入工資總額管理的，集團(tuán)公司結(jié)合當(dāng)年預(yù)算方案意見據(jù)實(shí)清算。各子公司規(guī)范福利費(fèi)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)在工資總額預(yù)算清算評價(jià)報(bào)告中專項(xiàng)說明，并提供

依據(jù)財(cái)務(wù)決算填報(bào)的《企業(yè)規(guī)范福利費(fèi)項(xiàng)目情況統(tǒng)計(jì)表》（附件3）和相關(guān)管理制度等材料。相關(guān)福利費(fèi)金額納入工資總額管理后，各子公司以后年度不得在福利費(fèi)及其他成本費(fèi)用中列支任何相關(guān)項(xiàng)目。

2、申請納入工資總額管理的相關(guān)福利費(fèi)項(xiàng)目金額應(yīng)當(dāng)控制在企業(yè)上年或前三年平均支出水平以內(nèi)，并在工資總額預(yù)算外據(jù)實(shí)單列。集團(tuán)公司對申請納入工資總額管理的福利費(fèi)項(xiàng)目金額占工資總額比重偏高的子公司，將綜合考慮本企業(yè)職工工資水平及人工成本投入產(chǎn)出關(guān)系等因素，對納入的福利費(fèi)項(xiàng)目金額進(jìn)行核準(zhǔn)。

㈣嚴(yán)格執(zhí)行工資總額預(yù)算管理政策，不斷提高各子公司工資總額預(yù)算管理工作質(zhì)量，確保工資總額預(yù)算清算工作依法合規(guī)。各子公司出現(xiàn)工資總額實(shí)際發(fā)放額度超出測算的預(yù)算清算額、未經(jīng)批準(zhǔn)同意職工平均工資增幅突破調(diào)控線上限等問題，應(yīng)當(dāng)主動采取核減當(dāng)期工資總額、沖減工資結(jié)余等整改措施。對于預(yù)算執(zhí)行過程中弄虛作假、超發(fā)金額較大、整改措施不力以及其他嚴(yán)重違反預(yù)算管理政策規(guī)定的企業(yè)，按照國資委規(guī)定，集團(tuán)公司除核減該企業(yè)下一年度工資總額預(yù)算基數(shù)外，還將視情況給予警示、通報(bào)批評、扣減企業(yè)負(fù)責(zé)人年度績效薪金等評價(jià)意見和處罰措施。

㈤各子公司應(yīng)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，按時(shí)完成工資總額預(yù)算清算工作。各子公司要高度重視工資總額預(yù)算清算評價(jià)工作，注重與企業(yè)財(cái)務(wù)等相關(guān)部門的工作配合，加強(qiáng)與集團(tuán)公司的溝通，認(rèn)真、詳盡、準(zhǔn)確、真實(shí)填列附件1至附件3的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，并隨文報(bào)送新擴(kuò)建項(xiàng)目的批復(fù)、成建制劃入和劃出企業(yè)的有關(guān)批復(fù)、企業(yè)人工成本項(xiàng)目調(diào)整情況的說明等勞資材料。工資總額預(yù)算清算有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)與《基

本情況表》（企財(cái)07表）、《利潤表》（企財(cái)02表）、《現(xiàn)金流量表》（企財(cái)03表）、《人工成本情況表》（企財(cái)16表）相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)相勾稽，有關(guān)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)決算不一致的，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)情況及原因分析在報(bào)送材料中進(jìn)行說明。各子公司以“關(guān)于XXX公司2011年度企業(yè)工資總額預(yù)算執(zhí)行情況清算評價(jià)方案的請示”為標(biāo)題，連同有關(guān)報(bào)表及相關(guān)材料等附件，以公司名義正式行文（需帶文號）于2012年3月底前報(bào)送人力資源部，電子文檔同時(shí)報(bào)送。

填報(bào)的數(shù)據(jù)以

附件：1.2011年工資總額預(yù)算執(zhí)行情況表（保利人表9）

2.2011年工資總額預(yù)算分解執(zhí)行情況表

3.企業(yè)規(guī)范福利費(fèi)項(xiàng)目情況統(tǒng)計(jì)表

2011年財(cái)務(wù)決算數(shù)為準(zhǔn)

第二篇：報(bào)送2011工資總額預(yù)算執(zhí)行情況清算評價(jià)方案的通知

關(guān)于報(bào)送2011企業(yè)工資總額預(yù)算執(zhí)行

情況清算評價(jià)方案的通知

各子公司：

根據(jù)國資委《關(guān)于做好2011工資總額預(yù)算執(zhí)行情況清算評價(jià)工作的通知》（國資發(fā)分配[2012]22號）要求，現(xiàn)就做好報(bào)送2011企業(yè)工資總額預(yù)算執(zhí)行情況清算評價(jià)方案有關(guān)工作通知如下：

一、清算評價(jià)的依據(jù)和原則

㈠各子公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)國資委和集團(tuán)公司關(guān)于工資總額預(yù)算管理的政策要求，認(rèn)真組織開展工資總額預(yù)算執(zhí)行情況清算評價(jià)工作。要堅(jiān)持工資增長效益導(dǎo)向原則，做到“業(yè)績增，薪酬增，業(yè)績降，薪酬降”。要堅(jiān)持職工工資水平與企業(yè)競爭力和人工成本承受能力相適應(yīng)的原則。

㈡各子公司2011年工資總額管理要嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司對工資增長調(diào)控線和工資效益聯(lián)動機(jī)制的規(guī)定，以及根據(jù)調(diào)控原則預(yù)測的工資總額預(yù)算控制數(shù)。突破工資總額預(yù)算控制數(shù)或者未完成經(jīng)濟(jì)效益預(yù)算目標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)工資增長調(diào)控線適用要求和工資效益聯(lián)動機(jī)制核減工資總額，并相應(yīng)調(diào)整財(cái)務(wù)決算報(bào)表。對于超發(fā)工資總額的企業(yè)，按照國資委有關(guān)規(guī)定，集團(tuán)公司將核減該企業(yè)工資總額清算額度，同時(shí)還將視情況提出其他處理意見。

二、清算評價(jià)工作的主要內(nèi)容和程序

根據(jù)國資委清算評價(jià)工作安排，集團(tuán)公司對各子公司的清算評價(jià)工作以各子公司工資總額預(yù)算清算額的審核認(rèn)定和工資總額預(yù)算管理情況的考核評價(jià)為主要內(nèi)容，按照以下工作程序進(jìn)行：

㈠各子公司預(yù)清算和自我評價(jià)。各子公司根據(jù)2010工資總額財(cái)務(wù)決算相關(guān)指標(biāo)，結(jié)合2010年申報(bào)的預(yù)算方案以及2011經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)實(shí)際完成情況，合理確定企業(yè)2011工資總額預(yù)算清算額，編制《工資總額預(yù)算執(zhí)行情況表》（附件1保利人表9）和《中央企業(yè)工資總額預(yù)算分解執(zhí)行情況表》（附件2），撰寫企業(yè)工資總額預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，全面總結(jié)分析各子公司實(shí)施工資總額預(yù)算管理工作進(jìn)展情況、取得的成效和存在的問題。

㈡集團(tuán)公司匯總編制《集團(tuán)公司2011年工資總額預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告》文件并報(bào)國資委進(jìn)行審核認(rèn)定，以國資委對集團(tuán)公司出具的清算評價(jià)批復(fù)意見，作為審核認(rèn)定各子公司工資總額預(yù)算清算額的依據(jù)。集團(tuán)公司收到各子公司報(bào)送的清算評價(jià)材料后，依據(jù)經(jīng)集團(tuán)公司審核確認(rèn)的相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，按照有關(guān)規(guī)定對各子公司預(yù)清算情況進(jìn)行審核認(rèn)定，對各子公司工資總額預(yù)算管理情況、執(zhí)行集團(tuán)公司有關(guān)收入分配調(diào)控政策等情況進(jìn)行分析評價(jià)，并對各子公司出具清算評價(jià)批復(fù)意見，作為審核確認(rèn)各子公司“合理工資薪金總額”的依據(jù)。

三、工作要求

㈠各子公司均以財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表范圍為工資總額預(yù)算清算口徑，認(rèn)真核實(shí)預(yù)算執(zhí)行單位的戶數(shù)及其工資總額預(yù)算執(zhí)行情況。

清算口徑相比申報(bào)的工資總額預(yù)算方案有調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)以《并購及無償劃入企業(yè)情況表》（企財(cái)17表）、《轉(zhuǎn)讓及無償劃出企業(yè)（資產(chǎn)）情況表》（企財(cái)18表）及《未納入合并報(bào)表范圍子企業(yè)（資產(chǎn)）主要指標(biāo)表》（企財(cái)28表）等相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為依據(jù)，按照增加企業(yè)實(shí)際發(fā)放的工資總額和減少企業(yè)的工資總額預(yù)算額度，如實(shí)申報(bào)并調(diào)整工資總額預(yù)算清算額。

㈡各子公司按照集團(tuán)公司對2011年工資總額預(yù)算管理的調(diào)控原則和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益實(shí)際完成情況，認(rèn)真測算并確定本企業(yè)工資總額預(yù)算清算額。剔除所屬單位成建制劃入、劃出等范圍變化影響因素后，企業(yè)按照以下原則確定工資總額預(yù)算清算額：

1、完成經(jīng)濟(jì)效益預(yù)算目標(biāo)，實(shí)際發(fā)放職工工資總額及人均工資增幅均控制在預(yù)算控制數(shù)和適用的工資增長調(diào)控線以內(nèi)的，按照實(shí)際發(fā)放工資總額確定預(yù)算清算額。

2、完成經(jīng)濟(jì)效益預(yù)算目標(biāo)，實(shí)際發(fā)放職工工資總額及人均工資增幅均突破預(yù)算控制數(shù)和適用的工資增長調(diào)控線且不能說明理由的，超出控制數(shù)發(fā)放的工資總額部分應(yīng)當(dāng)在預(yù)算清算額中予以核減。工資總額發(fā)放雖未突破預(yù)算控制數(shù)，但是不符合集團(tuán)公司提出的各子公司2011工資總額預(yù)算管理調(diào)控要求的，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)核減工資總額。

3、受國家政策等特殊因素影響導(dǎo)致工資效益聯(lián)動機(jī)制不能有效執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)在清算評價(jià)報(bào)告中重點(diǎn)說明相關(guān)情況，并按照收入分配基本原則提出清算方案，報(bào)集團(tuán)公司核準(zhǔn)同意后執(zhí)行。

㈢進(jìn)一步規(guī)范職工福利費(fèi)項(xiàng)目管理

1、各子公司按照《關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企?2009?242號）規(guī)定, 已經(jīng)將有關(guān)福利費(fèi)項(xiàng)目納入工資總額管理的，集團(tuán)公司結(jié)合當(dāng)年預(yù)算方案意見據(jù)實(shí)清算。各子公司規(guī)范福利費(fèi)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)在工資總額預(yù)算清算評價(jià)報(bào)告中專項(xiàng)說明，并提供依據(jù)財(cái)務(wù)決算填報(bào)的《企業(yè)規(guī)范福利費(fèi)項(xiàng)目情況統(tǒng)計(jì)表》（附件3）和相關(guān)管理制度等材料。相關(guān)福利費(fèi)金額納入工資總額管理后，各子公司以后不得在福利費(fèi)及其他成本費(fèi)用中列支任何相關(guān)項(xiàng)目。

2、申請納入工資總額管理的相關(guān)福利費(fèi)項(xiàng)目金額應(yīng)當(dāng)控制在企業(yè)上年或前三年平均支出水平以內(nèi)，并在工資總額預(yù)算外據(jù)實(shí)單列。集團(tuán)公司對申請納入工資總額管理的福利費(fèi)項(xiàng)目金額占工資總額比重偏高的子公司，將綜合考慮本企業(yè)職工工資水平及人工成本投入產(chǎn)出關(guān)系等因素，對納入的福利費(fèi)項(xiàng)目金額進(jìn)行核準(zhǔn)。

㈣嚴(yán)格執(zhí)行工資總額預(yù)算管理政策，不斷提高各子公司工資總額預(yù)算管理工作質(zhì)量，確保工資總額預(yù)算清算工作依法合規(guī)。各子公司出現(xiàn)工資總額實(shí)際發(fā)放額度超出測算的預(yù)算清算額、未經(jīng)批準(zhǔn)同意職工平均工資增幅突破調(diào)控線上限等問題，應(yīng)當(dāng)主動采取核減當(dāng)期工資總額、沖減工資結(jié)余等整改措施。對于預(yù)算執(zhí)行過程中弄虛作假、超發(fā)金額較大、整改措施不力以及其他嚴(yán)重違反預(yù)算管理政策規(guī)定的企業(yè)，按照國資委規(guī)定，集團(tuán)公司除核減該企業(yè)下一工資總額預(yù)算基數(shù)外，還將視情況給予警示、通報(bào)批評、扣減企業(yè)負(fù)責(zé)人績效薪金等評價(jià)意見和處罰措施。

㈤各子公司應(yīng)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，按時(shí)完成工資總額預(yù)算清算工作。各子公司要高度重視工資總額預(yù)算清算評價(jià)工作，注重與企業(yè)財(cái)務(wù)等相關(guān)部門的工作配合，加強(qiáng)與集團(tuán)公司的溝通，認(rèn)真、詳盡、準(zhǔn)確、真實(shí)填列附件1至附件3的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，并隨文報(bào)送新擴(kuò)建項(xiàng)目的批復(fù)、成建制劃入和劃出企業(yè)的有關(guān)批復(fù)、企業(yè)人工成本項(xiàng)目調(diào)整情況的說明等勞資材料。工資總額預(yù)算清算有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)與《基本情況表》（企財(cái)07表）、《利潤表》（企財(cái)02表）、《現(xiàn)金流量表》（企財(cái)03表）、《人工成本情況表》（企財(cái)16表）相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)相勾稽，有關(guān)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)決算不一致的，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)情況及原因分析在報(bào)送材料中進(jìn)行說明。各子公司以“關(guān)于XXX公司2011企業(yè)工資總額預(yù)算執(zhí)行情況清算評價(jià)方案的請示”為標(biāo)題，連同有關(guān)報(bào)表及相關(guān)材料等附件，以公司名義正式行文（需帶文號）于2012年3月底前報(bào)送人力資源部，電子文檔同時(shí)報(bào)送。

填報(bào)的數(shù)據(jù)以

附件：1.2011年工資總額預(yù)算執(zhí)行情況表（保利人表9）

2.2011年工資總額預(yù)算分解執(zhí)行情況表

3.企業(yè)規(guī)范福利費(fèi)項(xiàng)目情況統(tǒng)計(jì)表

2011年財(cái)務(wù)決算數(shù)為準(zhǔn)

第三篇：預(yù)算執(zhí)行審計(jì)方案

預(yù)算執(zhí)行審計(jì)方案

篇一：財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)實(shí)施方案（2446字）

20XX市本級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)工作，嚴(yán)格履行財(cái)政審計(jì)的監(jiān)督職責(zé)，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《安徽省預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督暫行辦法》，結(jié)合我市實(shí)際及局20XX財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)方案制定審計(jì)小組實(shí)施方案。

一、審計(jì)目標(biāo)

20XX年財(cái)政“同級審”工作目標(biāo)是：堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的審計(jì)工作方針，以促進(jìn)落實(shí)積極財(cái)政政策的各項(xiàng)政策措施，加強(qiáng)財(cái)政管理、完善預(yù)算制度、規(guī)范資金分配行為、提高財(cái)政資金使用效益為目標(biāo)。積極探索財(cái)政審計(jì)大格局，進(jìn)一步推動公共財(cái)政體系的建立，從體制機(jī)制層面分析原因，提出加強(qiáng)管理、進(jìn)一步深化財(cái)政管理制度改革的意見和建議，為**經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)。

二、審計(jì)對象和范圍

1、審計(jì)對象：本級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)對象包括：市財(cái)政、國投公司、地稅局和金庫。開發(fā)區(qū)和園區(qū)審計(jì)對象包括：開發(fā)區(qū)管委會、建投公司、河瀝園區(qū)、港口生態(tài)園區(qū)。部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)對象包括：市住建委、交通局、發(fā)改委、科技局、規(guī)劃局、旅游局、商務(wù)局和藥監(jiān)局。

2、審計(jì)范圍：市本級20XX預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，必要時(shí)可向前后追溯和延伸。

三、審計(jì)時(shí)間和人員安排

審計(jì)組由八名同志組成，**任組長，負(fù)責(zé)全面組織協(xié)調(diào)工作。王黎任主審，成員有**組成。審計(jì)分二個(gè)階段：

（一）春節(jié)前階段。

審計(jì)組于20XX年12月10日到各被審計(jì)單位開展審前調(diào)查工作，年底前完成調(diào)查工作并明確各部門的審計(jì)重點(diǎn)，20XX年1 月10日組成四組同時(shí)進(jìn)點(diǎn)開展對四部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行審計(jì)，春節(jié)前完成實(shí)施階段工作，三個(gè)審計(jì)小組分工如下：

1、審計(jì)一組。**負(fù)責(zé)對藥監(jiān)局的審計(jì)，**任主審。

2、審計(jì)二組。**負(fù)責(zé)對商務(wù)局的審計(jì)，**任主審。

3、審計(jì)三組。**負(fù)責(zé)對旅游局和商務(wù)局的審計(jì)，**任旅游局主審，**任商務(wù)局主審。

（二）春節(jié)后階段。

20XX年2月21日分成二個(gè)組同時(shí)開展對市本級預(yù)算執(zhí)行和部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行審計(jì)。

1、市本級預(yù)算執(zhí)行、開發(fā)區(qū)和港口工業(yè)園區(qū)審計(jì)組。由**組成，**任本級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)組和港口園區(qū)主審，并負(fù)責(zé)對大預(yù)算的審計(jì)；**任開發(fā)區(qū)審計(jì)組主審，并負(fù)責(zé)對國投公司、政府債務(wù)、政府非稅收入、建投公司和河瀝園區(qū)的審計(jì)；**任地稅和金庫審計(jì)主審，并負(fù)責(zé)對專項(xiàng)資金和開發(fā)區(qū)各部門的審計(jì)。

2、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)組。由**三人組成，**負(fù)責(zé)對住建委和科技局的審計(jì)，**負(fù)責(zé)對交通局和發(fā)改委的審計(jì)。

6月10日前完成各自項(xiàng)目的審計(jì)分報(bào)告，6月底完成審計(jì)結(jié)果報(bào)告的草擬工作，7月10日前完成審計(jì)報(bào)告的征求意見工作，7月中旬向市政府匯報(bào)，然后經(jīng)市政府授權(quán)提交市人大常委會審議。

四、審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容

(一)、本級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的主要內(nèi)容。

1、對財(cái)政預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)。一要圍繞公共財(cái)政的公共性開展審計(jì)，關(guān)注科技、教育、衛(wèi)生、社會保障等普惠制資金的規(guī)模、比重。二要圍繞公共財(cái)政的民本性開展審計(jì)，關(guān)注公共利益，關(guān)注人民群眾的福祉，關(guān)注與群眾利益密切相關(guān)的專項(xiàng)資金的審計(jì)。三要圍繞公共財(cái)政的效益性開展審計(jì)。20XX財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)主要涉及市財(cái)政局內(nèi)設(shè)科室有：預(yù)算科、行財(cái)科、社保科、農(nóng)財(cái)科、經(jīng)建科等五個(gè)科室及市農(nóng)村局、非稅局（含國資科）、農(nóng)發(fā)局等三個(gè)單位。

2、對國投公司的審計(jì)。重點(diǎn)摸清政府債務(wù)情況，分析債務(wù)結(jié)構(gòu)層次，檢查國投公司資金籌集、管理、使用和項(xiàng)目計(jì)劃完成情況，有針對性提出防范、化解政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的合理性建議。

目。

4、對政府非稅收入的審計(jì)。重點(diǎn)審查政府非稅收入管理部門及預(yù)算單位各項(xiàng)非稅收入是否及時(shí)足額交入專戶，有無截留坐支等問題。國有資產(chǎn)管理是否符合規(guī)定、處置是否規(guī)范合法、有償使用收入是否繳入財(cái)政。

5、對地稅局征管的審計(jì)。延伸調(diào)查2個(gè)基層稅務(wù)所檢查基層稅收增長緩慢的原因。

6、對國庫的審計(jì)。檢查國庫辦理本級預(yù)算收入的收納、劃分、留解和預(yù)算支出的撥付及辦理退庫的合法性、真實(shí)性；重點(diǎn)檢查有無違反預(yù)算管理和財(cái)政法規(guī)的退庫、轉(zhuǎn)移預(yù)算資金等問題。

7、對開發(fā)區(qū)、河瀝園區(qū)和港口園區(qū)的審計(jì)。重點(diǎn)檢查開發(fā)區(qū)、河瀝園區(qū)和港口園區(qū)預(yù)算安排及執(zhí)行情況，融資平臺融資情況，土地出讓金、建設(shè)資金、補(bǔ)償資金的征收管理使用情況，對拆遷、征地、補(bǔ)償、土地出讓、工程建設(shè)等情況延伸審計(jì)一至二個(gè)相關(guān)村、組。

(二)、對本級各部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的主要內(nèi)容

1、部門向所屬單位批復(fù)預(yù)算和預(yù)算變化執(zhí)行。

2、有預(yù)算收入上繳任務(wù)的部門、單位上繳預(yù)算資金情況。

3、預(yù)算支出執(zhí)行情況。

4、預(yù)算支出的事業(yè)成果和資金使用效益。

5、預(yù)算資金管理制度的建立和執(zhí)行情況。

6、重點(diǎn)檢查民生資金的分配、管理和使用情況。住建委重點(diǎn)審計(jì)拆遷和房管廉租房資金等管理、使用和分配情況；交通局重點(diǎn)審計(jì)工程建設(shè)及項(xiàng)目資金等分配、管理和使用情況；發(fā)改委重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目收費(fèi)和鐵路辦項(xiàng)目資金等管理、使用情況；規(guī)劃局重點(diǎn)審計(jì)規(guī)劃項(xiàng)目資金使用情況；旅游局重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目專項(xiàng)資金管理、使用情況；科技局重點(diǎn)科技專項(xiàng)資金分配、管理、使用情況；商務(wù)局重點(diǎn)審計(jì)農(nóng)貿(mào)市場拍租資金管理、使用情況，改制資金的管理、使用情況；藥監(jiān)局重點(diǎn)審計(jì)預(yù)算執(zhí)行等情況。

五、工作要求

（一）堅(jiān)持“圍繞中心，突出重點(diǎn)”的原則。審計(jì)組成員要根據(jù)審計(jì)分工和審計(jì)時(shí)間要求開展工作，每位主審都要及時(shí)編制各自負(fù)責(zé)項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)施方案，突出審計(jì)重點(diǎn)和工作目標(biāo)，堅(jiān)持在真實(shí)性、合法性基礎(chǔ)上突出效益審計(jì)。

（二）嚴(yán)格遵守審計(jì)紀(jì)律，保守審計(jì)工作秘密。要嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)人員審計(jì)工作紀(jì)律，做到依法審計(jì)，廉潔自律，同時(shí)審計(jì)過程中要做到實(shí)事求是、客觀公正，并嚴(yán)格保守工作秘密。

（三）創(chuàng)新審計(jì)方法，開展計(jì)算機(jī)審計(jì)。今年我們要積極開展計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，選擇市本級、開發(fā)區(qū)、地稅和金庫作為計(jì)算機(jī)審計(jì)，由**負(fù)責(zé)，通過開展計(jì)算機(jī)審計(jì)來促進(jìn)、鍛煉和提高審計(jì)人員的計(jì)算機(jī)審計(jì)能力。

（四）做好審計(jì)提煉，提升工作成果。針對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，要善于從制度和體制層面思考原因，提出建設(shè)性意見和建議，以審計(jì)信息和送閱材料等多種形式向市領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，為市政府決策諫言獻(xiàn)策。

20XX年2月14日 篇二：預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作方案（4717字）

20XX年審計(jì)計(jì)劃安排，為做好縣本級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作，根據(jù)《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)則》的規(guī)定，制定本工作方案。

一、指導(dǎo)思想

20XX年縣級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作要以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，牢固樹立科學(xué)審計(jì)理念，緊緊圍繞縣委、縣政府工作中心，堅(jiān)持“揭露問題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革、提高績效”的總體思路，以規(guī)范預(yù)算管理，推動財(cái)稅體制改革，促進(jìn)建立公共財(cái)政體系，保障財(cái)政安全和提高財(cái)政績效水平為目標(biāo)。按照審計(jì)工作“二十字” 方針，認(rèn)真履行審計(jì)職責(zé)，繼續(xù)加強(qiáng)對重大違法違規(guī)問題和經(jīng)濟(jì)犯罪案件的揭露與查處，不斷改進(jìn)審計(jì)方式方法，不斷提升審計(jì)質(zhì)量和水平，在更高起點(diǎn)、更高層面上發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能，當(dāng)好公共財(cái)政“衛(wèi)士”，為我縣經(jīng)濟(jì)社會又好又快發(fā)展服務(wù)。

二、審計(jì)工作目標(biāo)

以縣人大批準(zhǔn)的20XX縣本級預(yù)算為主線，以財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性審計(jì)為基礎(chǔ)，以加強(qiáng)財(cái)政管理、完善預(yù)算制度、規(guī)范資金分配、提高財(cái)政資金使用效益為目標(biāo)，圍繞領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心、社會關(guān)注的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題，對重點(diǎn)部門、重點(diǎn)資金和重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。擴(kuò)大一級預(yù)算單位的審計(jì)覆蓋面，延伸審計(jì)二、三級預(yù)算單位；以縣本級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)為重點(diǎn)，關(guān)注各項(xiàng)財(cái)政支出改革政策、措施落實(shí)情況，關(guān)注財(cái)政資金的分配管理情況，關(guān)注是否存在重大違法違規(guī)問題，關(guān)注財(cái)政資金使用效益情況，揭露政府性資金收、支、管、用等流程控制環(huán)節(jié)中存在的問題，嚴(yán)肅查處各類違法違規(guī)、損失浪費(fèi)、資金使用效益低下問題，促進(jìn)完善財(cái)政財(cái)務(wù)管理體制、管理制度和制度運(yùn)行機(jī)制，促進(jìn)規(guī)范預(yù)算執(zhí)行，提高財(cái)政資金使用效益，完善公共財(cái)政體系，促進(jìn)公共服務(wù)均等化，充分發(fā)揮審計(jì)保障國家經(jīng)濟(jì)社會運(yùn)行“免疫系統(tǒng)”的功能。

三、審計(jì)范圍

主要是對20XX縣本級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)，必要時(shí)將追溯相關(guān)或延伸審計(jì)有關(guān)單位。

四、審計(jì)對象

（一）縣財(cái)政局組織實(shí)施的20XX縣本級財(cái)政收支預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)。

（二）縣地稅局20XX年稅收征收管理審計(jì)。

（三）縣林業(yè)局與縣衛(wèi)生局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)（審計(jì)內(nèi)容包含20XX年預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)）。

（四）對政府投資建設(shè)的相關(guān)基本建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。

五、審計(jì)的主要內(nèi)容與重點(diǎn)

（一）縣財(cái)政局具體組織預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)

以促進(jìn)落實(shí)積極財(cái)政政策的各項(xiàng)政策措施，加強(qiáng)財(cái)政管理、維護(hù)財(cái)政安全、推動建立完整的政府預(yù)算體系、提高財(cái)政資金使用效益為目標(biāo)，重點(diǎn)對預(yù)算管理、資金分配及預(yù)算執(zhí)行過程的合規(guī)、合法性和財(cái)政資金的安全性進(jìn)行審計(jì)，主要內(nèi)容包括：

1、預(yù)算的編制、批復(fù)、調(diào)整是否合法、合規(guī)。

2、收入預(yù)算執(zhí)行。重點(diǎn)審計(jì)預(yù)算收入是否及時(shí)納入當(dāng)期核算，有無為完成預(yù)算收入任務(wù)而虛增收入，或?qū)⒈酒谑杖爰{入下期而隱瞞預(yù)算收入；應(yīng)納入預(yù)算管理的行政性收費(fèi)、罰沒收入是否全額納入預(yù)算管理，有無越權(quán)減免、帳外存放等問題。特別關(guān)注土地出讓金、國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、國有資產(chǎn)出讓與收益等非稅性收入，有無應(yīng)收未收、體外循環(huán)問題。

3、支出預(yù)算執(zhí)行。重點(diǎn)檢查財(cái)政預(yù)算撥款是否按預(yù)算、按計(jì)劃、按進(jìn)度撥付，有無超預(yù)算、超進(jìn)度撥款問題；檢查財(cái)政部門預(yù)留的各項(xiàng)待下達(dá)支出落實(shí)情況，有無擅自調(diào)劑使用、未及時(shí)下?lián)艿接嘘P(guān)單位和項(xiàng)目；檢查財(cái)政各項(xiàng)預(yù)算支出追加追減事項(xiàng)是否合理，追加理由依據(jù)是否充足，核批手續(xù)是否符合政策規(guī)定和有關(guān)管理要求，有無存在撥人情款和假公濟(jì)私行為；檢查上級財(cái)政下達(dá)的各項(xiàng)?？?，是否按規(guī)定用途及時(shí)落實(shí)到有關(guān)單位和項(xiàng)目，有無挪作它用的問題。

4、應(yīng)納入財(cái)政預(yù)算和非稅收入管理的資金是否按規(guī)定及時(shí)繳庫。

5、對國庫集中支付及收支兩條線管理等財(cái)政改革制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

6、對財(cái)政部門內(nèi)部控制制度進(jìn)行檢查，重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)控制度是否健全和嚴(yán)格執(zhí)行。

7、根據(jù)審計(jì)實(shí)施情況，對部分預(yù)算執(zhí)行單位和資金進(jìn)行重點(diǎn)延伸審計(jì)。

（二）縣地稅局稅收征收管理審計(jì)

圍繞促進(jìn)依法治稅，強(qiáng)化征管和服務(wù)，堵塞漏洞和增收節(jié)支工作，20XX年對地稅局稅收征收管理審計(jì)的主要內(nèi)容是：

1.稅收收入計(jì)劃完成情況。檢查稅收計(jì)劃和各項(xiàng)指標(biāo)的完成情況。審計(jì)地稅部門是否依照法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)、足額征收各項(xiàng)稅金。

2.稅收政策執(zhí)行和稅收征收管理情況。檢查稅收征管中是否存在漏征漏管，是否存在違規(guī)減免稅，是否存在有稅不征和征收“過頭稅”，以及混級混庫等情況，檢查代征代扣手續(xù)費(fèi)的安排、管理、使用情況。

3.稅收征管制度運(yùn)行情況。審查各項(xiàng)稅收征管制度是否合理、完善，稅收征管的各項(xiàng)內(nèi)控制度是否健全、有效，有無存在漏洞，檢查稅收稽查執(zhí)法質(zhì)量和稅收征管信息管理系統(tǒng)運(yùn)行情況。

4.稅務(wù)部門代開發(fā)票管理情況。主要檢查地稅部門代開發(fā)票的依據(jù)是否齊全、內(nèi)部控制制度是否完善、經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)是否真實(shí)，應(yīng)征收的稅款是否按規(guī)定征收。重點(diǎn)檢查有無因稅務(wù)部門管理制度不健全，而為相關(guān)單位通過以虛假緊急事項(xiàng)代開發(fā)票套取資金建立“小金庫”提供方便的問題。

（三）縣本級部門預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況審計(jì)

以揭示和反映普遍性、規(guī)律性問題，促進(jìn)深化部門預(yù)算改革和加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理，提高部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的整體質(zhì)量和效果為目標(biāo)，重點(diǎn)揭示部門預(yù)算與執(zhí)行的主要差異和形成原因，審查預(yù)算變化依據(jù)是否充分，并對部門決算編報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性發(fā)表總體意見；揭示預(yù)算執(zhí)行中基本支出與項(xiàng)目支出相互混淆，導(dǎo)致基本支出標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、決算編報(bào)不真實(shí)、不完整的情況；揭示“會議費(fèi)”與“三公經(jīng)費(fèi)”不夠規(guī)范與細(xì)化等問題。重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：

1．預(yù)算編制情況。一是審查財(cái)政撥款收入、非稅收入等預(yù)算編制是否完整、真實(shí)。二是審查基本支出、項(xiàng)目支出、政府性基金支出預(yù)算編制是否明細(xì)、真實(shí)、合規(guī)。三是審查20XX年末賬面結(jié)余資金是否全部納入20XX年預(yù)算。

2．預(yù)算批復(fù)及分配情況。審查具有二次分配職能的部門有無未按規(guī)定及時(shí)批復(fù)預(yù)算，未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)整預(yù)算，預(yù)算資金分配不及時(shí)，違規(guī)撥付預(yù)算資金，截留、挪用預(yù)算資金，截留應(yīng)當(dāng)下?lián)艿念A(yù)算資金等。

3．預(yù)算支出情況。按照財(cái)政批復(fù)的預(yù)算，一是審查基本支出是否合規(guī)，有無擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)、虛列支出、未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整基本支出預(yù)算等。二是審查項(xiàng)目支出是否合規(guī)，有無未按規(guī)定執(zhí)行項(xiàng)目支出預(yù)算，有無擠占挪用項(xiàng)目資金。三是審查當(dāng)年經(jīng)費(fèi)支出，關(guān)注會議費(fèi)、“三公經(jīng)費(fèi)”的支出和比例。

4．非稅收入收繳管理情況。一是審查有關(guān)項(xiàng)目的收費(fèi)依據(jù)，收費(fèi)許可證規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、范圍，是否存在亂收費(fèi)等。二是抽查收費(fèi)票據(jù)和繳款憑證，審查收入是否嚴(yán)格執(zhí)行“票款分離”、“收支兩條線”、上繳財(cái)政。三是審查各項(xiàng)收入是否真實(shí)、完整，有無賬外賬、有無隱瞞、轉(zhuǎn)移收入或?qū)⑹杖霋焱鶃碣~等。

5.部門財(cái)政財(cái)務(wù)管理內(nèi)控情況。一是關(guān)注部門預(yù)算管理、資金使用、會計(jì)核算、資產(chǎn)管理等內(nèi)部控制制度是否健全；二是關(guān)注各項(xiàng)制度在決策和執(zhí)行過程中是否到位、有效；三是關(guān)注財(cái)政財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算等基礎(chǔ)工作是否扎實(shí)、規(guī)范。

（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。根據(jù)《將樂縣領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案》規(guī)定組織實(shí)施。

（五）政府投資的基建項(xiàng)目審計(jì)。主要審查項(xiàng)目建設(shè)程序是否合法合規(guī)，是否落實(shí)項(xiàng)目法人制、招投標(biāo)制、監(jiān)理制、合同管理制；審查項(xiàng)目資金來源是否合法，資金是否落實(shí)，是否按計(jì)劃及時(shí)到位，資金使用是否合規(guī)，有無侵占、挪用等問題；審查設(shè)計(jì)變更的內(nèi)容是否符合規(guī)定，手續(xù)是否齊全，有無擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的問題；審查工程價(jià)款結(jié)算的真實(shí)性、合法性，有無將不合法的費(fèi)用擠入待攤費(fèi)用，建設(shè)單位是否嚴(yán)格按照概算口徑及有關(guān)制度對建設(shè)成本正確歸集，單位工程成本是否準(zhǔn)確；審查施工單位有無非法轉(zhuǎn)包工程，工程價(jià)款結(jié)算是否合法，有無偷工減料，高估冒算，虛報(bào)冒領(lǐng)工程款等問題。

6、跟蹤檢查上一年審計(jì)決定與審計(jì)報(bào)告的落實(shí)和整改情況

對上審計(jì)查出問題的糾正和整改情況進(jìn)行跟綜檢查，要根據(jù)審計(jì)決定逐條落實(shí)。對未落實(shí)審計(jì)決定的，要分析具體原因，并提出采取措施的具體意見。

對審計(jì)報(bào)告提出的問題和建議被審計(jì)單位是否已經(jīng)糾正和采納。要評價(jià)和反映被審計(jì)單位針對審計(jì)建議制定的各項(xiàng)規(guī)章制度的運(yùn)行情況和成效。

六、審計(jì)的組織、分工與時(shí)間安排

（一）審計(jì)組織 20XX年縣本級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作，實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一方案、統(tǒng)一實(shí)施、統(tǒng)一調(diào)度”的原則。各業(yè)務(wù)股室全員參加，按審計(jì)程序組織實(shí)施。

（二）審計(jì)分工

1.縣財(cái)政局組織實(shí)施的20XX縣本級財(cái)政收支預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)由郭天玉（主審）、陳敏完成。

2、縣林業(yè)局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)（含20XX年預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)內(nèi)容）由廖加寶（主審）、陳涓完成。

3、縣地稅局稅收征收管理審計(jì)（劉懷寧主審）、縣衛(wèi)生局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)（含20XX年預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)內(nèi)容，陳雄主審）由劉懷寧、陳雄完成。

4、相關(guān)政府投資項(xiàng)目審計(jì)由政府投資審計(jì)中心組織完成（具體項(xiàng)目另行安排）。

5、“兩個(gè)報(bào)告”由陳敏負(fù)責(zé)起草完成。

（三）時(shí)間安排

1.第一階段，從20XX年2 月 18日至2月22日，各審計(jì)組組織學(xué)習(xí)與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的法律法規(guī)與業(yè)務(wù)知識。

2.第二階段，從20XX年2月25日開始，各審計(jì)組按照項(xiàng)目分工，開展審前調(diào)查工作，摸清全面情況，確定審計(jì)重點(diǎn)，并按照項(xiàng)目分工，根據(jù)審前調(diào)查情況，制定審計(jì)實(shí)施方案，組織項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)，于 4月25日前向陳敏提交對外審計(jì)報(bào)告。政府投資審計(jì)中心同期向陳敏提交20XX年7月至20XX年4月底審結(jié)的相關(guān)項(xiàng)目審計(jì)綜合報(bào)告。

3.第三階段，陳敏根據(jù)各審計(jì)組提交的審計(jì)報(bào)告與中心提交的綜合報(bào)告進(jìn)行匯總，并于5月15日前將草擬好的20XX縣本級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)結(jié)果報(bào)告與審計(jì)工作報(bào)告同時(shí)提交局機(jī)關(guān)，由局機(jī)關(guān)組織召開局務(wù)會討論審理“兩個(gè)報(bào)告”后，將“兩個(gè)報(bào)告”同時(shí)上報(bào)縣人民政府審定。

七、審計(jì)工作要求

（一）統(tǒng)一思想，增強(qiáng)全局意識。預(yù)算執(zhí)行審計(jì)是《審計(jì)法》賦予審計(jì)機(jī)關(guān)的重要職責(zé)，是國家審計(jì)永恒的主題。預(yù)算執(zhí)行審計(jì)作為整個(gè)審計(jì)工作的重中之重，政策性強(qiáng)、內(nèi)容復(fù)雜、涉及面廣、要求高。因此，要增強(qiáng)全局意識，服從大局，齊心協(xié)力，扎實(shí)有效的開展工作。要精心組織，及時(shí)溝通，配合連動，真正形成一個(gè)既有分工、又有合作的整體，實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的“一體化”，不斷提高審計(jì)成效，推動今年的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作達(dá)到一個(gè)新的高度。

（二）搞好審前調(diào)查，編制操作性較強(qiáng)的審計(jì)實(shí)施方案。各審計(jì)組要開展深入細(xì)致的審前調(diào)查，在把握總體的基礎(chǔ)上，結(jié)合部門自身特點(diǎn)，摸清容易出現(xiàn)問題的項(xiàng)目、資金和財(cái)務(wù)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，準(zhǔn)確把握審計(jì)重點(diǎn)，找準(zhǔn)重點(diǎn)抽查單位，制定切實(shí)可行的審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)實(shí)施方案要做到：審計(jì)目標(biāo)明確、審計(jì)重點(diǎn)突出、分工詳細(xì)合理、時(shí)間安排周密、審計(jì)方法適用。

（三）規(guī)范實(shí)施，把握重點(diǎn)，確保質(zhì)量。一是要嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)署6號令等有關(guān)規(guī)定，規(guī)范審計(jì)行為，切實(shí)提高審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量和文書質(zhì)量。二是要認(rèn)真學(xué)習(xí)和把握工作方案中確定的重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容，做到全面審計(jì)、突出重點(diǎn)。三是對每個(gè)部門單位的審計(jì)，要緊緊圍繞預(yù)算執(zhí)行，搞好與財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的有機(jī)結(jié)合，確保審深審?fù)笇徣?，確保審計(jì)質(zhì)量。

（四）強(qiáng)化成果意識，提高預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作的宏觀效能。要按照“發(fā)現(xiàn)問題，規(guī)范管理，促進(jìn)改革”的總體要求，在查處違規(guī)違紀(jì)行為的同時(shí)，注重發(fā)現(xiàn)影響改革深化和預(yù)算執(zhí)行的突出問題，進(jìn)行綜合分析，加大從制度、機(jī)制、管理上分析研究問題的力度，提出促進(jìn)完善財(cái)政管理體制的意見和建議，切實(shí)提高“兩個(gè)報(bào)告”的成效。

（五）嚴(yán)格遵守審計(jì)紀(jì)律。審計(jì)人員要牢固樹立廉潔奉公意識，堅(jiān)定理想信念，增強(qiáng)紀(jì)律觀念和法制觀念，嚴(yán)格遵守廉政紀(jì)律，嚴(yán)格要求、嚴(yán)格管理、嚴(yán)格監(jiān)督，自覺維護(hù)好審計(jì)機(jī)關(guān)的良好形象，保質(zhì)保量地完成好今年的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作任務(wù)。篇三：預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支審計(jì)工作方案（3783字）

賦予的審計(jì)職責(zé)，組織開展好20XX縣級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作，根據(jù)我局審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排及《國家審計(jì)準(zhǔn)則》的要求，結(jié)合我縣實(shí)際制定本工作方案。

一、工作目標(biāo)

20XX縣級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作以規(guī)范預(yù)算管理、提高財(cái)政績效水平為目標(biāo)。一是服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局，加強(qiáng)對民生資金的審計(jì)監(jiān)督，關(guān)注宏觀調(diào)控政策落實(shí)情況和投入資金的使用監(jiān)督，注重從體制、機(jī)制、制度層面和政策執(zhí)行方面揭示和反映問題，并提出合理化建議，促進(jìn)提高財(cái)政資金使用效益，有效發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”的功能。二是緊扣預(yù)算執(zhí)行這一主題，以預(yù)算執(zhí)行為主線，以政府性資金為主要內(nèi)容，財(cái)政專項(xiàng)資金為重點(diǎn)，加強(qiáng)對財(cái)政資金分配、使用和管理情況的監(jiān)督，強(qiáng)化預(yù)算約束，深化審計(jì)內(nèi)容，反映縣級預(yù)算資金分配、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整和財(cái)政改期進(jìn)程中的突出問題，從宏觀性、效益性角度提出對策建議，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的建設(shè)性作用，保障財(cái)政資金依法有效使用。

二、項(xiàng)目安排和分工

（一）項(xiàng)目安排：

1、對縣財(cái)政局20XX具體預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。

2、縣地稅局20XX稅收預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。

3、縣衛(wèi)生局、縣農(nóng)業(yè)局等預(yù)算執(zhí)行部門管理使用財(cái)政資金的情況進(jìn)行審計(jì)。

4、縣農(nóng)村中小學(xué)布局調(diào)整情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。5、20XX年至20XX年6月政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況匯總。

6、社會保障資金審計(jì)（利用本級全國社保資金審計(jì)成果）。

（二）組織分工

第一組：負(fù)責(zé)對縣財(cái)政局20XX年預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)，并負(fù)責(zé)編寫《審計(jì)結(jié)果報(bào)告》與《審計(jì)工作報(bào)告》。

組長：廖加寶、陳敏。

第二組：負(fù)責(zé)縣地稅局與縣衛(wèi)生局20XX年預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)。組長：郭天玉、廖建華。

第三組：負(fù)責(zé)縣農(nóng)村中小學(xué)布局調(diào)整專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查與縣農(nóng)業(yè)局20XX年預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)。

組長：劉懷寧、陳雄，組員：陳涓。

第四組：縣政府投資審計(jì)中心負(fù)責(zé)匯總20XX年至20XX年6月政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況。

組長：伊文華，副組長：范晨亮，組員：黃愛華、鄭川華。

三、審計(jì)重點(diǎn)和內(nèi)容

（一）財(cái)政部門的重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容。

1、縣級預(yù)算收支規(guī)模，對一般預(yù)算、基金預(yù)算和預(yù)算外資金及財(cái)政掌管的其它全部政府性資金進(jìn)行摸底調(diào)查。重點(diǎn)檢查稅收收入、社會保險(xiǎn)基金收入、非稅收入、轉(zhuǎn)移性收入等規(guī)定的預(yù)算收入是否全部列入預(yù)算收入“盤子”；預(yù)算外收入清理、清繳情況的監(jiān)督檢查，對照《福建省財(cái)政廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的收入納入預(yù)算管理的通知》（閩財(cái)預(yù)[20XX]154號）的規(guī)定要求，檢查財(cái)政部門是否將按預(yù)算外資金管理的收入及時(shí)全面納入一般預(yù)算和政府性基金預(yù)算管理，有無按規(guī)定組織各部門做好預(yù)算外收入的清理、清繳工作；國有資產(chǎn)投資或其他長期投資收益情況；政府債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成來源。通過審查縣級預(yù)算、財(cái)政決算，對比分析檢查縣本級財(cái)政預(yù)算收支完成情況，以及收支結(jié)構(gòu)情況，摸清政府性資金的分布狀況和總量規(guī)模及主要支出方向，檢查評估政府性資金的管理現(xiàn)狀。

2、預(yù)算收入和真實(shí)、完整。通過對縣本級財(cái)政預(yù)算外資金賬戶和專戶及財(cái)政掌管的政府性資金的審計(jì)，檢查縣級財(cái)政部門是否將應(yīng)納入預(yù)算管理的各項(xiàng)收入及時(shí)足額繳入國庫，檢查是否存在通過預(yù)算外賬戶調(diào)節(jié)或隱瞞預(yù)算收入等問題，有無存在游離于財(cái)政預(yù)算管理監(jiān)督之外的政府性收入等問題，影響縣級財(cái)政預(yù)算收入的真實(shí)性和完整性。

3、預(yù)算執(zhí)行的時(shí)效和效益。重點(diǎn)對一般預(yù)算支出中的農(nóng)林水事務(wù)支出、醫(yī)療衛(wèi)生支出、教育支出等三項(xiàng)重點(diǎn)項(xiàng)目支出安排和資金撥付使用情況。通過對縣本級財(cái)政預(yù)算支出和重點(diǎn)支出撥付情況的審計(jì)，分析預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和效率，檢查是否存在預(yù)算進(jìn)度慢，預(yù)算資金年末集中撥付，或?yàn)橥瓿芍С鋈蝿?wù)年末將預(yù)算資金轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶等情況，影響預(yù)算執(zhí)行的效果和財(cái)政資金的使用效益。

4、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及資金平衡審計(jì)。主要審計(jì)預(yù)算收支平衡和資金平衡情況，關(guān)注財(cái)政資金暫存、暫付的合理性，并分析原因，審查收支平衡是否真實(shí)，有無虛收、虛支、收入不入賬以及支出掛賬等問題，是否存在利用往來科目隱瞞收支造成結(jié)余不實(shí)的問題。

5、預(yù)算外資金管理及收支結(jié)構(gòu)審計(jì)。主要對預(yù)算外資金的使用和管理情況進(jìn)行審計(jì)，了解預(yù)算外資金的種類、規(guī)模，審計(jì)是否存在將預(yù)算內(nèi)資金轉(zhuǎn)到預(yù)算外、應(yīng)作預(yù)算收入的行政事業(yè)性收費(fèi)未納入預(yù)算管理、未按規(guī)定將預(yù)算外資金繳存財(cái)政專戶等問題，推進(jìn)預(yù)算外資金管理逐步向預(yù)算管理轉(zhuǎn)變。

6、延伸審計(jì)國有投資管理公司。主要核實(shí)國有資產(chǎn)投資及其收益分配情況，對投資效益不高、多年沒有收益的投資項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)分析，提出規(guī)范管理的意見建議。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)。安排審計(jì)農(nóng)業(yè)、衛(wèi)生等兩部門預(yù)算執(zhí)行及其專項(xiàng)資金分配、管理、使用情況。一是審查各項(xiàng)收入是否及時(shí)入賬，有無隱瞞收入和設(shè)置賬外賬的問題；各項(xiàng)支出是否真實(shí)、合法，有無虛列支出和轉(zhuǎn)移資金的問題；二是審查預(yù)算外資金是否嚴(yán)格實(shí)行“收支兩條線”管理，有無坐收坐支問題；三是審查行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒款項(xiàng)是否符合政府政策規(guī)定，有無巧立名目，提高標(biāo)準(zhǔn)亂收費(fèi)；罰沒票據(jù)的管理是否符合規(guī)定，有無違規(guī)使用票據(jù)的問題。四是檢查專項(xiàng)資金分配管理使用情況。了解掌握單位專項(xiàng)資金總量與收付及結(jié)余等基本情況，重點(diǎn)檢查專項(xiàng)資金管理制度是否建立健全，是否嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)行制度；資金分配的各個(gè)環(huán)節(jié)和有關(guān)內(nèi)容是否科學(xué)、合理，資金是否按時(shí)撥付到文件規(guī)定的使用單位；有無隱瞞截留專項(xiàng)收入，專項(xiàng)支出是否按計(jì)劃和預(yù)算合法管理使用，是否做到?？顚Ｓ?，有無擠占、挪用專項(xiàng)資金等問題；專項(xiàng)資金的使用是否取得較好的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益等。通過審計(jì)，如實(shí)反映各預(yù)算單位在預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，客觀分析存在問題的原因，提出改進(jìn)意見建議，促進(jìn)相關(guān)單位加強(qiáng)管理，合理使用財(cái)政資金，提高財(cái)政資金的使用效益。

（三）對縣地稅局的審計(jì)

以稅收完成情況的真實(shí)性為基礎(chǔ)，重點(diǎn)審計(jì)以下內(nèi)容：

1、稅收計(jì)劃完成及稅收政策執(zhí)行情況。主要檢查稅務(wù)部門在稅收計(jì)劃執(zhí)行過程中是否存在人為調(diào)節(jié)收入不征、、少征稅款或征收“過頭稅”行為，有無混淆入庫級次，影響20XX財(cái)政收入真實(shí)性的行為；是否存在稅收政策執(zhí)行不到位和稅收稽查工作不力的問題。

2、稅收征管情況。在摸清全年稅收任務(wù)完成情況的基礎(chǔ)上，對收入結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，了解地稅部門為應(yīng)對金融危機(jī)影響在落實(shí)稅收政策、加強(qiáng)財(cái)源建設(shè)、完善征管措施等方面采取的主要應(yīng)對措施，掌握目前稅收征管質(zhì)量情況。重點(diǎn)選擇會計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評估事務(wù)所，小額貸款公司、擔(dān)保公司、招投標(biāo)公司等行業(yè)稅收征管情況審計(jì)調(diào)查，揭示征管過程中存在的漏洞和問題。主要通過本期實(shí)際完成數(shù)與本期計(jì)劃數(shù)相比，分析超收、短收的情況和原因，審查有無為完成計(jì)劃任務(wù)而預(yù)征稅款的問題，對應(yīng)征的稅款是否做到應(yīng)收盡收，有無人為調(diào)節(jié)稅收任務(wù)的問題。

（四）縣農(nóng)村中小學(xué)布局調(diào)整情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。通過審計(jì)，提高農(nóng)村中小學(xué)布局局調(diào)整的科學(xué)性和規(guī)范性，推進(jìn)義務(wù)教育均衡發(fā)展政策落實(shí)，推動農(nóng)村教育事業(yè)發(fā)展。

（五）對政府投資項(xiàng)目的基建審計(jì)。主要審查項(xiàng)目建設(shè)程序是否合法合規(guī)，是否落實(shí)項(xiàng)目法人制、招投標(biāo)制、監(jiān)理制、合同管理制；審查項(xiàng)目資金來源是否合法，資金是否落實(shí)，是否按計(jì)劃及時(shí)到位，資金使用是否合規(guī)，有無侵占、挪用等問題；審查設(shè)計(jì)變更的內(nèi)容是否符合規(guī)定，手續(xù)是否齊全，有無擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的問題；審查工程價(jià)款結(jié)算的真實(shí)性、合法性，有無將不合法的費(fèi)用擠入待攤費(fèi)用，建設(shè)單位是否嚴(yán)格按照概算口徑及有關(guān)制度對建設(shè)成本正確歸集，單位工程成本是否準(zhǔn)確；審查施工單位有無非法轉(zhuǎn)包工程，工程價(jià)款結(jié)算是否合法，有無偷工減料，高估冒算，虛報(bào)冒領(lǐng)工程款等問題。

（六）社會保障資金審計(jì)。按審計(jì)署工作方案執(zhí)行。

（七）繼續(xù)跟蹤檢查20XX年審計(jì)查出問題的糾正和整改情況。

20XX年本級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)查出問題的整改情況經(jīng)人大審議后，對審計(jì)查出的問題尚未糾正和整改到位的問題應(yīng)結(jié)合20XX年本級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)繼續(xù)開展跟蹤檢查，由原股室或?qū)徲?jì)組在20XX年7月5日前完成，報(bào)送財(cái)金股匯總。

四、工作要求

工作方案是“同級審”工作的行動指南和操作規(guī)范。承擔(dān)“同級審”任務(wù)的股室要認(rèn)真組織學(xué)習(xí)，深刻領(lǐng)會工作方案意圖及要求，并將其工作目標(biāo)、工作重點(diǎn)以及具體要求等貫穿于“同級審”工作的全過程，切實(shí)做好20XX縣本級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作。

（一）加強(qiáng)實(shí)施方案制定工作。相關(guān)股室在充分領(lǐng)會工作方案立意的基礎(chǔ)上，要做好審前調(diào)查工作，制定針對性、可操作性強(qiáng)的審計(jì)實(shí)施方案。實(shí)施方案要提出審計(jì)要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，每一分項(xiàng)目的審計(jì)重點(diǎn)、內(nèi)容和方式方法等。

（二）改進(jìn)審計(jì)方式方法，進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)行為。嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)署8號令規(guī)定，嚴(yán)格規(guī)范審計(jì)具體行政行為。

（三）充分發(fā)揮審計(jì)建設(shè)性作用。各審計(jì)項(xiàng)目要把握問題的本質(zhì)和規(guī)律，進(jìn)行深入的分析，從預(yù)算資金分配和使用兩個(gè)環(huán)節(jié)反映突出問題，查找產(chǎn)生問題的原因，從制度上、體制上、機(jī)制上提出審計(jì)意見和建議，提升審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量和水平。認(rèn)真撰寫、提煉審計(jì)報(bào)告，做到內(nèi)容敘述清楚、定性準(zhǔn)確，提出針對性強(qiáng)、可操作的意見和建議。

（四）按進(jìn)度及時(shí)完成任務(wù)。各審計(jì)組針對第一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)在4月26日前完成審前調(diào)查，4月30日前提出審計(jì)實(shí)施方案，5月2日前正式進(jìn)點(diǎn)審計(jì)。7月5日前提交本組項(xiàng)目審計(jì)對外報(bào)告。撰寫“兩個(gè)報(bào)告”責(zé)任人應(yīng)于7月20日前完成《審計(jì)結(jié)果報(bào)告》與《審計(jì)工作報(bào)告》編寫與上報(bào)工作。

篇四：同級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作方案（4106字）

第四條、第十七條的規(guī)定，為認(rèn)真做好尼勒克縣20XX本級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作，按上級審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一部署，結(jié)合我縣實(shí)際情況，制定如下審計(jì)工作方案。

一、指導(dǎo)思想和工作目標(biāo)

20XX縣級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作的指導(dǎo)思想是：以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，緊緊圍繞縣委、縣政府的中心工作，以促進(jìn)深化財(cái)稅體制改革，推進(jìn)公共財(cái)政體系建設(shè)和提高財(cái)政資金使用效益為目標(biāo)，切實(shí)加強(qiáng)對財(cái)政資金收支的監(jiān)督，進(jìn)一步加大對重點(diǎn)部門、重點(diǎn)專項(xiàng)資金和重點(diǎn)項(xiàng)目的審計(jì)力度，為推進(jìn)依法行政，完善財(cái)政管理制度、規(guī)范財(cái)政收支行為，促進(jìn)我縣經(jīng)濟(jì)社會又好又快發(fā)展，充分發(fā)揮審計(jì)保障國家經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”建設(shè)性功能。

20XX縣本級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作按照“揭示問題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革、提高效益、維護(hù)安全”的工作思路，確定的目標(biāo)為：一是緊緊圍繞縣委、縣政府經(jīng)濟(jì)工作中心和領(lǐng)導(dǎo)重視、群眾關(guān)心、社會關(guān)注的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題開展審計(jì)。二是突出重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門、重點(diǎn)資金的審計(jì)監(jiān)督。三是在部門預(yù)算執(zhí)行方面，重點(diǎn)審查部門預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、追加預(yù)算以及預(yù)算管理情況實(shí)施審計(jì)，針對查出的問題，深入分析原因，提出規(guī)范管理的意見。

二、審計(jì)范圍

20XX縣本級預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況，重大問題可追溯到以前。并檢查上審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定整改落實(shí)情況。

三、審計(jì)對象

尼勒克縣財(cái)政局、地方稅務(wù)局、人民銀行尼勒克縣支庫，重點(diǎn)問題延伸到各有關(guān)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府，縣委和縣人民政府所屬有關(guān)部門及機(jī)構(gòu)、有關(guān)企業(yè)。

附預(yù)算執(zhí)行審計(jì)單位：縣衛(wèi)生局（延伸2所鄉(xiāng)衛(wèi)生院）、縣教育局（義教辦、項(xiàng)目辦、延伸2所學(xué)校）、縣農(nóng)業(yè)局（延伸種子站、農(nóng)經(jīng)局、推廣站、農(nóng)廣校、鄉(xiāng)企局、能源辦、）、縣民政局、縣統(tǒng)計(jì)局、縣人大常委會辦公室、縣檢察院、縣黨校、縣建設(shè)局、縣科技局（“科技三項(xiàng)費(fèi)用”專項(xiàng)審計(jì)）、縣發(fā)改委

四、審計(jì)內(nèi)容及重點(diǎn)

（一）財(cái)政部門的審計(jì)

1、財(cái)政改革措施落實(shí)情況。主要是檢查財(cái)政部門推行部門預(yù)算、政府采購、國庫集中支付以及“收支兩條線”等各項(xiàng)改革措施落實(shí)情況，重點(diǎn)審查資金計(jì)劃、招投標(biāo)情況，資金撥付程序是否合規(guī)，內(nèi)控制度是否健全有效，執(zhí)行結(jié)果是否有效。

2、預(yù)算編制情況。主要是檢查預(yù)算編制、項(xiàng)目支出編制是否依據(jù)充分、科學(xué)合理、具體細(xì)化；檢查預(yù)算編制是否嚴(yán)格執(zhí)行《預(yù)算法》，是否堅(jiān)持確保重點(diǎn)、收支平衡的原則；檢查財(cái)政預(yù)算編制時(shí)間是否充足，是否及時(shí)將財(cái)政預(yù)算草案報(bào)送政府和人大常委會審查；檢查一切收支是否全部納入財(cái)政預(yù)算，是否留有較大的機(jī)動預(yù)算財(cái)力；檢查中央稅收返還收入、上級補(bǔ)助收入等轉(zhuǎn)移支付資金是否按照規(guī)定真實(shí)、完整地納入預(yù)算管理。

3、預(yù)算批復(fù)情況。主要是對人大和財(cái)政部門向本級財(cái)政和各部門批復(fù)預(yù)算情況和年終調(diào)整變化情況進(jìn)行審計(jì)。檢查財(cái)政預(yù)算批復(fù)的及時(shí)性，是否在規(guī)定期限內(nèi)批復(fù)下級預(yù)算部門單位；批復(fù)預(yù)算是否落實(shí)到項(xiàng)目和單位，有無將應(yīng)列入年初預(yù)算的項(xiàng)目，采取預(yù)留預(yù)算指標(biāo)和追加預(yù)算方式批復(fù)預(yù)算。核實(shí)年終預(yù)算調(diào)整數(shù)，預(yù)算調(diào)整程序是否合規(guī)，有無擅自調(diào)整預(yù)算行為；檢查上年結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)在本年安排使用情況，是否利用科目調(diào)劑，擅自改變資金用途；查清當(dāng)年結(jié)余指標(biāo)形成原因、種類及數(shù)量。關(guān)注超收收入的安排使用情況，是否符合三分之二以上用于民生，以及支出安排的程序是否符合有關(guān)規(guī)定。

4、預(yù)算收入情況。主要是對財(cái)政部門非稅性收入的征管情況和預(yù)算收入退庫情況進(jìn)行審計(jì)。檢查各項(xiàng)專項(xiàng)收入是否依法計(jì)征，足額入庫，有無滯留在各股室不上繳國庫等問題。

5、預(yù)算支出情況。主要是對財(cái)政部門辦理的本級預(yù)算支出進(jìn)行審計(jì)。核實(shí)各項(xiàng)支出數(shù)同支出列報(bào)數(shù)依據(jù)是否一致；核實(shí)財(cái)政支持農(nóng)業(yè)、科學(xué)、教育事業(yè)發(fā)展資金的投入情況以及其它支出的主要內(nèi)容和資金的使用情況；是否按照批準(zhǔn)的預(yù)算和用款計(jì)劃撥款，有無隨意改變支出用途的問題；有無擅自增加對本機(jī)關(guān)、本系統(tǒng)撥付資金問題等。

6、預(yù)算資金平衡情況。主要是對本級預(yù)算當(dāng)年收支平衡是否真實(shí)進(jìn)行審計(jì)。核實(shí)結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的財(cái)政資金是否符合決算編審有關(guān)規(guī)定，是否存在無單位、無項(xiàng)目、無預(yù)算的空頭結(jié)轉(zhuǎn)來減少凈結(jié)余，影響財(cái)政收支的總體平衡問題。

（二）稅收部門的審計(jì)

1、稅收政策執(zhí)行情況。主要是對稅務(wù)部門執(zhí)行國家統(tǒng)一稅收政策情況進(jìn)行審計(jì)。檢查稅務(wù)部門是否按依照法律、行政法規(guī)規(guī)定及時(shí)征收稅收；有無越權(quán)減免稅收，變相擴(kuò)大減免稅收范圍的問題。

2、稅收征收情況。主要是對稅務(wù)部門執(zhí)行《稅收征管法》及各項(xiàng)具體稅收法律、行政法規(guī)和部門規(guī)章制度情況進(jìn)行審計(jì)。檢查稅務(wù)部門是否依法嚴(yán)格征管，有無稅收計(jì)劃完成后不征或緩征情況；檢查有無違規(guī)擅自開設(shè)“稅款過渡戶”，延壓稅款的問題。

3、稅收經(jīng)費(fèi)收支情況。主要是對經(jīng)費(fèi)來源的合規(guī)、合法性進(jìn)行審計(jì)。檢查地稅部門機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制是否全面、準(zhǔn)確，是否是將全部經(jīng)費(fèi)納入會計(jì)統(tǒng)一核算。支出是否符合規(guī)定，是否準(zhǔn)確，完整，真實(shí)代扣了個(gè)人所得稅。

（三）國庫的審計(jì)

1、辦理預(yù)算資金收納、劃分、報(bào)解和撥付情況。重點(diǎn)審查執(zhí)行國家財(cái)稅法規(guī)、政策情況；推行國庫集中支付制度和罰沒收入配套實(shí)行“票款分離”、“罰繳分離”制度情況；辦理縣級集中支付工資和預(yù)算資金撥付是否規(guī)范，是否存在延遲撥付預(yù)算資金的問題。

2、履行監(jiān)管職責(zé)情況。重點(diǎn)檢查國庫在辦理業(yè)務(wù)過程中，對財(cái)政、稅務(wù)及經(jīng)收處的監(jiān)督、管理是否到位，有無對入庫審核把關(guān)不嚴(yán)，造成縣級收入混庫；有無違規(guī)為征收機(jī)關(guān)開設(shè)過渡賬戶和稅務(wù)稽查收入專戶，利用稅款預(yù)儲賬戶賬戶調(diào)節(jié)收入進(jìn)度，隨意延解預(yù)算收入，占壓稅款的問題。

（四）縣級部門單位審計(jì)

1、預(yù)算執(zhí)行情況。主要檢查縣財(cái)政批復(fù)年初預(yù)算和追加預(yù)算情況，驗(yàn)證是否存在不合理性和追加預(yù)算過多的問題；檢查是否將批復(fù)的預(yù)算及時(shí)足額批復(fù)到所屬單位，有無擅自調(diào)整預(yù)算、隱瞞、截留、轉(zhuǎn)移財(cái)政資金等問題；將預(yù)算結(jié)果進(jìn)行對比分析，查找預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題。檢查預(yù)算內(nèi)外資金的收繳情況，是否嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”制度，有無截留、隱瞞和坐支應(yīng)繳財(cái)政資金，存在私設(shè)“小金庫”、“賬外賬”等問題，有無亂收費(fèi)、亂罰款等問題。

2、經(jīng)費(fèi)支出情況。主要檢查預(yù)算中日常公用支出的資金管理及使用情況。重點(diǎn)審計(jì)日常公用支出是否合規(guī)、合法，是否存在挪用、揮霍浪費(fèi)、弄虛作假等問題。將實(shí)際支出結(jié)果與預(yù)算以及決算數(shù)進(jìn)行對比，分析日常公用支出結(jié)構(gòu)是否合理。

3、專項(xiàng)資金管理使用情況。主要檢查縣財(cái)政年初批復(fù)的專項(xiàng)公用支出和追加的專項(xiàng)資金撥付、使用情況。重點(diǎn)審計(jì)專項(xiàng)資金使用是否合規(guī)、合法，查找專項(xiàng)資金有無擠占挪用、資金閑置、損失浪費(fèi)、國有資產(chǎn)流失等問題。將支出結(jié)果與決算數(shù)進(jìn)行對比分析，查找專項(xiàng)資金管理使用中不能發(fā)揮效益的問題。

4、財(cái)務(wù)管理情況。主要檢查是否按照現(xiàn)行行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度規(guī)定，建立健全相關(guān)內(nèi)部控制制度并且有效執(zhí)行；是否嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)集中核算的相關(guān)制度；財(cái)務(wù)賬面反映的各項(xiàng)數(shù)據(jù)與決算報(bào)表反映的各項(xiàng)數(shù)據(jù)是否一致；對財(cái)務(wù)報(bào)捎的票據(jù)是否合規(guī)、合法，有無虛假和虛假內(nèi)容的票據(jù)；固定資產(chǎn)管理是否符合有關(guān)規(guī)定，對購置和捐贈的固定資產(chǎn)是否及時(shí)入賬，有無賬外資產(chǎn)。

（五）財(cái)政專項(xiàng)資金的審計(jì)

檢查重點(diǎn)資金，主要對國債專項(xiàng)資金、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金、自然災(zāi)害救災(zāi)、救濟(jì)資金、社會保障金、扶貧資金（以工代賑資金）、退耕還林（還草）資金、糧食直補(bǔ)資金、農(nóng)村醫(yī)療補(bǔ)助等重點(diǎn)專項(xiàng)資金的撥付、管理使用情況進(jìn)行審計(jì)。對基本建設(shè)支出、農(nóng)村轉(zhuǎn)移支付資金、基層政權(quán)建設(shè)補(bǔ)助資金、城鎮(zhèn)職工最低生活保障資金、城鄉(xiāng)抗震安居工程建設(shè)補(bǔ)助資金進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查。

（六）領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

1、檢查是否建立、健全各項(xiàng)規(guī)章制度（特別是財(cái)政財(cái)務(wù)管理制度），執(zhí)行是否嚴(yán)格有效等。

2、財(cái)政財(cái)務(wù)收支是否真實(shí)、合法；非稅收入是否實(shí)行“收支兩條線”管理；是否存在偷、漏稅、揮霍浪費(fèi)、弄虛作假行為。

3、檢查專項(xiàng)資金是否?？顚Ｓ茫欠翊嬖跀D占、截留、挪用等行為，重點(diǎn)審查建設(shè)項(xiàng)目資金、轉(zhuǎn)移支付資金、扶貧救災(zāi)等涉農(nóng)資金。

4、檢查各項(xiàng)決策是否科學(xué)、民主，是否因決策失當(dāng)而造成經(jīng)濟(jì)損失。

5、檢查國有資產(chǎn)保值、增值情況；固定資產(chǎn)處置是否符合規(guī)定，是否造成國有資產(chǎn)流失等情況，購置是否實(shí)行政府采購等。

6、檢查被審計(jì)對象審批的各項(xiàng)資金支出、報(bào)銷的個(gè)人費(fèi)用是否符合有關(guān)規(guī)定，是否報(bào)銷應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的費(fèi)用及將個(gè)人費(fèi)用轉(zhuǎn)移到下屬單位報(bào)銷，是否非法侵占、使用公有財(cái)產(chǎn)等違紀(jì)違規(guī)行為。

五、組織領(lǐng)導(dǎo)與分工

20XX的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)在縣人民政府的直接領(lǐng)導(dǎo)下，由縣審計(jì)局負(fù)責(zé)織織成立縣級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組，由周學(xué)敏同志任組長，努爾蘭、賽依提哈力同志為副組長，趙萬良、司馬義、袁彩芳、別克西、程紅梅、阿不都諾夫、朱志新、韓月婷等同志為成員，負(fù)責(zé)縣本級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的具體工作。協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組主要是解決審計(jì)實(shí)施中遇到的問題，并負(fù)責(zé)匯總主要情況，提交審計(jì)結(jié)果及審計(jì)工作報(bào)告。同時(shí)成立財(cái)政、地稅、金庫三個(gè)審計(jì)組：

(一)財(cái)政審計(jì)組由趙萬良同志擔(dān)任審計(jì)組長；

（二）稅務(wù)審計(jì)組由袁彩芳同志擔(dān)任審計(jì)組長；

（三）國庫審計(jì)組由韓月婷同志擔(dān)任審計(jì)組長； 各組成員統(tǒng)一調(diào)配安排。

六、工作要求

（一）增強(qiáng)全局意識，牢固樹立“一盤棋”的思想。在預(yù)算執(zhí)行審計(jì)協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一組織實(shí)施、統(tǒng)一調(diào)配人員、統(tǒng)一工作步調(diào)、統(tǒng)一研究處理、統(tǒng)一匯總報(bào)告的“五統(tǒng)一”工作運(yùn)行模式。集中時(shí)間，集中精力、集中力量，精心組織實(shí)施，確保高質(zhì)量地完成審計(jì)任務(wù)。

（二）突出審計(jì)重點(diǎn)，提高工作成效。按照“揭示問題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革、提高效益、維護(hù)安全”財(cái)政審計(jì)工作思路，既要查處違法違規(guī)行為和影響改革深化和預(yù)算執(zhí)行的突出問題，又要注意加強(qiáng)綜合分析，從制度、機(jī)制、管理上加大分析研究力度，提出完善財(cái)政管理體制的意見和建議，切實(shí)提高“兩個(gè)報(bào)告”的質(zhì)量。

（三）相關(guān)單位要在20XX年1月15日前做好各項(xiàng)審計(jì)準(zhǔn)備工作。20XX年2月至5月，審計(jì)機(jī)關(guān)對相關(guān)單位實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告和下達(dá)審計(jì)決定，向縣人民政府報(bào)告審計(jì)結(jié)果。

（四）全體審計(jì)人員要嚴(yán)以律已，嚴(yán)格執(zhí)行“六不準(zhǔn) ”審計(jì)紀(jì)律，實(shí)行《廉政執(zhí)紀(jì)公告》制度、廉政紀(jì)律反饋制度、審計(jì)回訪制度等，自覺維護(hù)審計(jì)機(jī)關(guān)的良好形象。

尼勒克縣審計(jì)局

二0XX年十二月二十五日

第四篇：上半年預(yù)算執(zhí)行分析會議通知

特 急

廣西壯族自治區(qū)柳州市

財(cái) 政 局 文 件

關(guān)于召開2012年上半年全市預(yù)算執(zhí)行分析

會議的通知

各縣、區(qū)財(cái)政局，陽和工業(yè)區(qū)、柳東新區(qū)財(cái)政局：

為及時(shí)了解今年上半年我市財(cái)政經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，準(zhǔn)確把握財(cái)政收支走勢，確保順利完成上半年財(cái)政收支任務(wù)，經(jīng)研究，定于6月1日上午在柳州召開2012年上半年全市財(cái)政預(yù)算執(zhí)行分析會議?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、會議內(nèi)容

（一）研究如何保持經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長，加快一般公共服務(wù)支出進(jìn)度，與GDP增長相匹配。

（二）分析今年上半年預(yù)算執(zhí)行情況、特點(diǎn)以及影響財(cái)政收支增減變化的主要因素。

（三）研究提出完成上半年財(cái)政收入、支出目標(biāo)任務(wù)的主要措施。

二、會議時(shí)間和地點(diǎn)

（一）會議時(shí)間：2012年6月1日上午8:30分（會期半天）。

（二）會議地點(diǎn)：柳州市財(cái)政局一號樓三樓會議室（潭中東路12號）。如需5月31日報(bào)到的代表，請與國庫科聯(lián)系，以便統(tǒng)一安排食宿。

三、參會人員

各縣、區(qū)財(cái)政局主要局領(lǐng)導(dǎo)1名、預(yù)算股長、國庫股長。

四、其他事項(xiàng)

（一）請縣、區(qū)財(cái)政局按照會議內(nèi)容認(rèn)真準(zhǔn)備好書面材料（提交書面材料10份和電子版1份），電子版通過內(nèi)網(wǎng)郵箱http://172.16.3.3/mail上傳，書面材料于會議報(bào)到時(shí)提交。

（二）請參會人員將報(bào)名回執(zhí)（見附件）于5月30日前報(bào)至市財(cái)政局國庫科。

（三）聯(lián)系人及聯(lián)系電話。市財(cái)政局（國庫科）：奉起和，聯(lián)系電話：0772—2828249，5368249（傳真），***。趙娟，聯(lián)系電話：0772-2813385，***。

附件：2012年上半年全市財(cái)政預(yù)算執(zhí)行分析會議報(bào)名回執(zhí)

二○一二年五月三十日

主題詞：預(yù)算 執(zhí)行 分析 會議 通知

抄送：本局辦公室、預(yù)算科。

柳州市財(cái)政局辦公室 2012年5月30日印發(fā) 共 ?。?7份

第五篇：上半年預(yù)算執(zhí)行分析會議通知

特 急

廣西壯族自治區(qū)柳州市

財(cái) 政 局 文 件

關(guān)于召開2012年上半年全市預(yù)算執(zhí)行分析

會議的通知

各縣、區(qū)財(cái)政局，陽和工業(yè)區(qū)、柳東新區(qū)財(cái)政局：

為及時(shí)了解今年上半年我市財(cái)政經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，準(zhǔn)確把握財(cái)政收支走勢，確保順利完成上半年財(cái)政收支任務(wù)，經(jīng)研究，定于6月1日上午在柳州召開2012年上半年全市財(cái)政預(yù)算執(zhí)行分析會議?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、會議內(nèi)容

（一）研究如何保持經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長，加快一般公共服務(wù)支出進(jìn)度，與GDP增長相匹配。

（二）分析今年上半年預(yù)算執(zhí)行情況、特點(diǎn)以及影響財(cái)政收支增減變化的主要因素。

（三）研究提出完成上半年財(cái)政收入、支出目標(biāo)任務(wù)的主要措施。

二、會議時(shí)間和地點(diǎn)

（一）會議時(shí)間：2012年6月1日上午8:30分（會期半天）。

（二）會議地點(diǎn)：柳州市財(cái)政局一號樓三樓會議室（潭中東路12號）。如需5月31日報(bào)到的代表，請與國庫科聯(lián)

系，以便統(tǒng)一安排食宿。

三、參會人員

各縣、區(qū)財(cái)政局主要局領(lǐng)導(dǎo)1名、預(yù)算股長、國庫股長。

四、其他事項(xiàng)

（一）請縣、區(qū)財(cái)政局按照會議內(nèi)容認(rèn)真準(zhǔn)備好書面材料（提交書面材料10份和電子版1份），電子版通過內(nèi)網(wǎng)郵箱http://172.16.3.3/mail上傳，書面材料于會議報(bào)到時(shí)提交。

（二）請參會人員將報(bào)名回執(zhí)（見附件）于5月30日前報(bào)至市財(cái)政局國庫科。

（三）聯(lián)系人及聯(lián)系電話。市財(cái)政局（國庫科）：奉起和，聯(lián)系電話：0772—2828249，5368249（傳真），***。趙娟，聯(lián)系電話：0772-2813385，***。

附件：2012年上半年全市財(cái)政預(yù)算執(zhí)行分析會議報(bào)名回執(zhí)

二○一二年五月三十日

主題詞：預(yù)算執(zhí)行分析會議通知

抄送：本局辦公室、預(yù)算科。

柳州市財(cái)政局辦公室2012年5月30日印發(fā)共 ?。?7份

附件

2012年上半年柳州市財(cái)政預(yù)算執(zhí)行分析座談會報(bào)名回執(zhí)注：請于2012年5月29日下班前將回執(zhí)傳真至市財(cái)政局國庫科（傳真電話：0772-5368249）。如需5月日報(bào)到的代表，請?jiān)趥渥谧⒚?，以便統(tǒng)一安排食宿。