第一篇：糧食局議事規(guī)則及財務(wù)審批管理制度

為轉(zhuǎn)變機關(guān)工作作風，規(guī)范和完善領(lǐng)導(dǎo)班子議事和決策程序，提高服務(wù)、指導(dǎo)、管理水平，制定如下工作制度：

一、政務(wù)管理制度：

1、議事制度：

認真執(zhí)行“集體領(lǐng)導(dǎo)、民主集中、個別醞釀、會議決定”的基本制度，實行集體決策和領(lǐng)導(dǎo)分工負責制。對事關(guān)全局的大問題，集體討論決定，然后分頭落實。領(lǐng)導(dǎo)班子研究重大問題，要按照會前調(diào)研、會前協(xié)調(diào)、會議準備、討論、表決的程序進行。重大突發(fā)事件和緊急情況，來不及集體議事及會議表決的，領(lǐng)導(dǎo)集體成員可臨機處置，事后應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)集體報告。

2、會議制度：

（1）黨委會：由黨委書記或副書記主持召開，黨委委員、辦公室主任參加（必要時邀請有關(guān)人員召開擴大會議），主要是研究、決定全系統(tǒng)組織建設(shè)、作風建設(shè)、黨員獎懲、領(lǐng)導(dǎo)聘任等工作；貫徹落實黨的方針、政策、法規(guī)和上級黨委下達的工作任務(wù)；研究、制定全系統(tǒng)的規(guī)化、方案。一般每月召開一次。

（2）局長辦公會：由局長或主管副局長主持召開，副局長、工會主席、辦公室主任參加（必要時召集有關(guān)人員參加）。主要是研究決定全系統(tǒng)的經(jīng)濟指標、經(jīng)營管理、工作進展和落實情況，在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上交流通報各項工作情況，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，制定工作計劃和方法措施。一般每周一上午召開或視工作需要而定。

（3）局務(wù)會：由局長或副局長主持召開，局領(lǐng)導(dǎo)和科室領(lǐng)導(dǎo)成員或有關(guān)人員參加。主要研究解決各科室的工作，貫徹落實局黨委會和局長辦公會以及主管部門下達的工作任務(wù)。

（4）企業(yè)主任（廠長、經(jīng)理）工作會議：由黨委會、局長辦公會決定召開，企業(yè)單位一把手參加，主要聽取各單位工作匯報，交流經(jīng)驗，解決問題、研究、部署下段工作。分線工作會議由職能科室報經(jīng)主管局長批準主持召開。一般每月召開一次或視工作需要而定。

（5）機關(guān)全體會議：主要是學(xué)習(xí)、貫徹、落實上級文件、方針政策，落實布置機關(guān)工作任務(wù)。

上述會議由辦公室將或主辦科定負責通知。黨委會、局長辦公會召開前，由辦公室將議題經(jīng)局長審定后印發(fā)各位與會人員提前審閱考慮，各科室提交局務(wù)會的事宜，事先拿出明確意見，交辦公室匯集由局務(wù)會決議。

3、請示、報告及審批制度：

各單位向市局請示報告事宜，須按公文格式書面報市局辦公室，送交有關(guān)會議、領(lǐng)導(dǎo)和科室審批，一般不搞越級請示。

一般請示報告事項按職能分工由科室或主管局長審批。

4、催辦、查辦及反饋制度：

凡會議決定事項和領(lǐng)導(dǎo)交辦事宜，由辦公室填寫交辦單和催辦、查辦事項登記，分別交有關(guān)單位、人員承辦。承辦單位和人員必須按要求和規(guī)定時間辦理，并將辦理結(jié)果反饋到辦公室，由辦公室填寫反饋卡片，送交辦領(lǐng)導(dǎo)。

5、印章管理制度：

局行政章、主要領(lǐng)導(dǎo)人手章由辦公室專人管理，各科室印章由科長或一名責任人管理，實行用印登記和交接制度。新印章的刻制更換和報廢統(tǒng)一由辦公室辦理。重大事項用印經(jīng)主管局長批準后方可辦理。

二、財務(wù)開支審批管理制度：

1、辦公費用開支：本著勤儉節(jié)約的原則，由主辦科室事先提交預(yù)算，報主管局長和局長審批，必要時提交局長辦公會研究，審批通過后辦理。報銷單據(jù)由局長、主管局長、經(jīng)辦人三人簽字后方可報銷。

2、業(yè)務(wù)招待費、會議費開支：本著廉潔、節(jié)約的原則，由經(jīng)辦人事先報紀檢書記和局長審批，按有關(guān)招待費、會議費標準填寫審批卡，憑審批卡安排（參加）會議和就餐。事后經(jīng)辦人憑審批卡和正式報銷單據(jù)，經(jīng)審批領(lǐng)導(dǎo)和局長簽字后報銷，手續(xù)不全者不予報銷，超出標準部分由經(jīng)辦人自負。機關(guān)工作人員下基層一般在企業(yè)食堂就餐。

3、向基層收取會議費、管理費：由財務(wù)科提出方案，報局長辦公會通過后執(zhí)行。

三、車輛管理制度：

局機關(guān)工作用車由辦公室調(diào)度管理，實行派車通知單制度，司機憑派車通知出車，一般情況下不得超越出車范圍和里程，不得私自出車；財務(wù)科建立車輛費用開支檔案，辦公室每月對于出車及費用開支情況進行一次審核，盡力節(jié)約開支。車輛維修實行事先報告制度，經(jīng)局長辦公會研究通過后維修。

;二oo五年十月二十一日

第二篇：財務(wù)審批管理制度

合肥XX財務(wù)部文件 財字【2015】003號 簽發(fā)人：

財務(wù)審批管理制度

目錄

（二）個人確因承辦業(yè)務(wù)需要，可申請臨時業(yè)務(wù)備用金；備用金原則上不超過當月個人工資總額。

（三）零星采購、日常業(yè)務(wù)接待和出差較多的部門可申請采用部門備用金制度，部門申請備用金限額最高不超過1萬元（具體金額根據(jù)各部門業(yè)務(wù)范圍確定，特殊情況須專題報告），允許部門內(nèi)部調(diào)劑分配使用。已經(jīng)采用備用金制度的部門，不能同時辦理該部門員工個人臨時業(yè)務(wù)備用金借款。部門備用金設(shè)專人管理，由部門負責人辦理借款手續(xù)，部門負責人負連帶償還責任。

（四）應(yīng)屆畢業(yè)生生活費借款限額為500元，規(guī)定在轉(zhuǎn)正后三個月內(nèi)歸還；員工福利性借款標準和還款要求具體按審批意見執(zhí)行。

（五）各項借款金額超過2000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款，否則不予借款。

（六）、借款審批程序為：

借款人申請→部門負責人審核→財務(wù)部審核→總經(jīng)理批準→出納放款

（三）部門備用金借款還款時間要求

采用部門備用金制度運作的部門，經(jīng)辦人必須在業(yè)務(wù)完成后7個工作日內(nèi)報賬，以便財務(wù)部核銷補充部門備用金；并要求在半、結(jié)束前全部清還，并根據(jù)下（半）部門業(yè)務(wù)需要申請下（半）部門備用金；部門負責人更換時須在離職前結(jié)清部門備用金。

經(jīng)辦人應(yīng)及時取得發(fā)票并到財務(wù)部門辦理核銷手續(xù)，財務(wù)部門每月對預(yù)付款核銷情況進行清理。經(jīng)辦人未按時取得發(fā)票核銷預(yù)付款，經(jīng)財務(wù)部門催促仍無效果的，財務(wù)部門則將該筆預(yù)付款轉(zhuǎn)為個人借款，并按“不（遲）還款責任”規(guī)定處理。

1、辦公費主要指辦公家具、辦公通訊器材、IT耗材、辦公文具、易耗材料等購置費用。辦公用品采用內(nèi)一次性招標，各部門按人事行政部要求時間報申領(lǐng)計劃，采購部集中采購，憑計劃發(fā)放。

2、辦公家具、辦公通訊器材、電器及電腦配件、易耗材料的購置，按《低值易耗品管理制度》執(zhí)行。

3、報銷時附：采購申請、收貨驗收憑據(jù)，發(fā)票、非招標定價物資采購，單價超過500元或采購額超過5000元的應(yīng)附比價資料，首次通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的需附收款人、賬戶等資料（以下涉及低值易耗品采購的，要求類同）。

（三）、郵遞電訊費

1、郵遞電訊費指各部門所屬的電話、傳真、辦公網(wǎng)絡(luò)等發(fā)生的費用及快遞費等費用。

2、電話費報銷時由人事行政部填寫《費用支出報銷單》，附電話費發(fā)票、話費清單及《部門費用分配表》。

3、月結(jié)快遞費報銷時由人事行政部填寫《付款申請單》，附運輸發(fā)票、快遞單、《部門費用分配表》。

（四）、差旅費

1、差旅費指各部門日常業(yè)務(wù)中需要出差所發(fā)生的長途交通費、住宿費、伙食費定額補助、市內(nèi)交通定額補助以及路橋費、停車費等。

2、差旅費按《國內(nèi)出差管理制度》、《費用報銷管理制度》開支和報銷。

3、出差期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費另外單獨填單，按業(yè)務(wù)招待費報

銷規(guī)定報銷。

（五）、汽車使用費

1、汽車使用費是指部門日常業(yè)務(wù)需要，發(fā)生的汽車加油費、維修費、保險、保養(yǎng)、洗車、汽車美容等費用。

2、汽車維修、保險、保養(yǎng)、美容等費用開支前需以專項報告報總經(jīng)理批準。

3、汽車加油及報賬

3.1 加油：經(jīng)辦人填寫《借支單》辦理借款手續(xù),借款后2日內(nèi)經(jīng)辦人需憑加油發(fā)票報銷沖賬。

3.2 財務(wù)部專設(shè)明細科目進行核算，經(jīng)辦人與費用會計每月核對發(fā)生額及余額并簽名。

除比例進行分配）。

3、社保費每月7日前由人事行政部填寫《付款申請單》，附員工社保明細、《費用分配表》。

4、工傷醫(yī)療支出由人事行政部填寫《費用支出報銷單》，附發(fā)票，并注明公司承擔部分和由保險公司賠償部分。需辦理個人借款的按個人借款流程辦理。

法性、完整性負責。

2、按要求粘貼和填寫報賬票證，單據(jù)必須齊全，否則財務(wù)部有責任拒絕辦理并退回。

（二）部門職能經(jīng)理的責任

1、負責審查費用項目是否按規(guī)定經(jīng)過申請并得到批準，報銷金額是否控制在開支標準和預(yù)算之內(nèi)。

2、對報賬的內(nèi)容真實性、完整性、各項附件合法性、完整性負責。

3、職能經(jīng)理的報賬由部門負責人審核，部門負責人相應(yīng)承擔上述1、2點責任。

（三）部門負責人的責任

部門負責人對報賬項目的真實性、必要性、合理性、經(jīng)濟性負責。

（四）財務(wù)部審核人員的責任

1、負責審查單據(jù)的合法性、填報準確性、及時性，核對報賬內(nèi)容和開支標準是否符合公司有關(guān)規(guī)定。

2、審查報賬項目審批手續(xù)的完整性。

依據(jù)。票據(jù)必須真實、合法、完整。

（1）費用支出必須取得真實的原始憑證，即費用支出必須與經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生相符，嚴禁偽造、變造憑證；

（2）費用支出取得的原始憑證，必須合規(guī)合法，必須是國家財稅部門認可的發(fā)票或收據(jù)，收取票據(jù)時應(yīng)仔細辨認真假，發(fā)現(xiàn)假票據(jù)應(yīng)拒付或要求退款；

（3）費用支出取得的原始憑證，其內(nèi)容必須完整，票據(jù)內(nèi)容（如發(fā)生日期、摘要、數(shù)量、單價、收款單位、經(jīng)辦人等）應(yīng)按要求如實填寫完整，有收款(開票)單位蓋章，大小寫金額必須一致；

（4）經(jīng)辦人不得授權(quán)或示意開票方（收款方）出具與實際支出金額不符的票據(jù)，不得套取回扣。

（5）特殊情況無發(fā)票的，需打申請說明情況，經(jīng)部門負責人審核，經(jīng)總經(jīng)理批準后方予報銷。

（二）票據(jù)粘貼要求

1、報銷單和票據(jù)必須按要求填寫和粘貼。填寫報銷單字跡要正楷、工整，內(nèi)容要分項和完整（報銷日期、報銷部門、報銷人姓名、報銷內(nèi)容、大小寫金額等），計算要正確，經(jīng)辦人要在票據(jù)背面簽名；票據(jù)必須分類按順序粘貼，不得混貼；粘貼的票據(jù)必須整潔、平整、規(guī)范，以左上角為準，向右均勻粘貼；粘貼的票據(jù)不得超出報銷單所覆蓋的范圍，超出部分需裁減（不得破壞票面反應(yīng)業(yè)務(wù)的信息）或折疊整齊；票據(jù)粘貼只許用膠水，不得使用訂書釘、別針和回形針。

2、發(fā)票報賬核銷預(yù)付款或個人借款的，應(yīng)在相應(yīng)報銷單的右上角注明“核銷預(yù)付款”或“核銷個人借款”字樣以及核銷金額。若

報賬人與借款人不一致，應(yīng)特別注明“核銷××人借款”字樣，并由被核銷借款人確認。

4、采購部將確認后的對賬單回傳給供應(yīng)商確認。

5、采購部提供供應(yīng)商對賬聯(lián)系方式，財務(wù)對賬期間有異議的，直接與供應(yīng)商核實,采購部協(xié)助查找對賬差異。

（二）采購單價確定

非聯(lián)動物料價格發(fā)生變更的, 采購部應(yīng)在確定價格后的3個工作日內(nèi)將《采購價格變動審批表》提交財務(wù)部審核；

對每月聯(lián)動物料價格，采購部應(yīng)在聯(lián)動周期結(jié)束后3個工作日內(nèi)（聯(lián)動區(qū)間為月末的，1個工作日內(nèi)），將《采購價格變動審批表》提交財務(wù)部審核；

涉及新定價或價格上漲的《采購價格變動審批表》，由采購部報總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。

（三）供應(yīng)商開票及發(fā)票入賬

1、次月10日前，采購部通知供應(yīng)商開具發(fā)票。

2、次月15日前，采購部將供應(yīng)商發(fā)票交至財務(wù)部。因供應(yīng)商原因遲于15日遞交發(fā)票的，到期款順延一個月支付。

3、發(fā)票審批入賬：

采購部負責填寫“付款申請單”，附供應(yīng)商發(fā)票、供應(yīng)商對賬單，外購入庫單“供應(yīng)商結(jié)算聯(lián)”（財務(wù)聯(lián)）。

審批流程：采購員申請→采購經(jīng)理審核→應(yīng)付會計審核→財務(wù)經(jīng)理審核→總經(jīng)理批準

（四）材料付款

1、每月3日前，應(yīng)付會計根據(jù)“當月到期的發(fā)票額及上期未付余額”編制“材料供應(yīng)商到期款明細表”。

2、每月5日前，財務(wù)經(jīng)理同采購部經(jīng)理共同編制“材料供應(yīng)商月度付款計劃”，并交總經(jīng)理批準。

3、財務(wù)部應(yīng)付會計根據(jù)審批的“材料供應(yīng)商月度付款計劃”填寫“出款通知單”，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準后，出納支付。

采購經(jīng)辦人和使用部門在發(fā)票背面簽名確認收貨及領(lǐng)用，不入倉庫、不打印《外購入庫單》）；

第三篇：財務(wù)審批管理制度

財務(wù)審批管理制度

第一章 總則

第一條 為了完善公司內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、規(guī)范授權(quán)行為，明確財務(wù)各項收支審批權(quán)限，特制定 本制度。

第二條 本制度所涉及的授權(quán)是權(quán)力擁有人根據(jù)工作需要把其在工作中所擁有的權(quán)利部分 或全部轉(zhuǎn)移給同級或下級的行為。

第三條 按照第二章及第三章所規(guī)定授權(quán)及工作分工所產(chǎn)生的自然授權(quán)屬于一般授權(quán)，一般 授權(quán)自上而下逐級進行，授權(quán)時不得隔級授權(quán)。

第四條 一般授權(quán)中上級對下級行使權(quán)力活動負有領(lǐng)導(dǎo)與監(jiān)管責任，下級對上級負有定期或 不定期（按照上級的要求）報告的義務(wù)。

第五條 在第二章、第三章規(guī)定的以及工作所產(chǎn)生的自然授權(quán)之外，權(quán)力擁有人把其擁有的 權(quán)力以書面形式轉(zhuǎn)移給統(tǒng)計或下級的行為屬于特別授權(quán)。

第六條 特別授權(quán)后權(quán)力擁有人對與其擁有的權(quán)利相關(guān)的責任并不因為授權(quán)而產(chǎn)生責任轉(zhuǎn) 移，授權(quán)人與被授權(quán)人均應(yīng)承擔該責任。

第七條 本制度所涉及的審批是指在業(yè)務(wù)活動中權(quán)力擁有者在其權(quán)力與責任范圍內(nèi)批準業(yè) 務(wù)的行為。

第八條 本公司授權(quán)與審批應(yīng)當遵循以下原則：

（一）不得將權(quán)力授予不能勝任與權(quán)力相關(guān)的職責的人員。

（二）權(quán)力擁有人不得將其專有的權(quán)力或不應(yīng)當轉(zhuǎn)移到權(quán)力授予他人。

（三）不得因授權(quán)而造成削弱不相容業(yè)務(wù)的相互牽制作用，避免權(quán)力交叉、沖突、越級和 權(quán)力真空現(xiàn)象。

（四）權(quán)力擁有人無法親自及時履行相關(guān)審批職責時應(yīng)當及時向其他人員進行授權(quán)。

（五）特別授權(quán)必須通過書面形式并在相關(guān)部門公開。

第二章 重大經(jīng)營決策權(quán)

第九條 本制度所稱的重大經(jīng)營決策是指對外投資、固定資產(chǎn)構(gòu)建、籌資和融資、各種損失 處理、大額費用支出以及土地使用權(quán)的處置、對外擔保、債務(wù)重組、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、公司利潤分配和虧損彌補、股權(quán)變動、注冊資本增加與減少、公司合并、分立、形式變更、破產(chǎn)、歇業(yè)等。

第十條 主要重大經(jīng)營決策的內(nèi)容如下：

對外投資包括股權(quán)投資、債權(quán)投資、混合性投資；

固定資產(chǎn)構(gòu)建包括固定資產(chǎn)購買、新建、擴建、改建等； 籌資和融資指以增加負債、租賃等形式籌集資金；

各種損失包括投資損失、資產(chǎn)盤虧和報廢損失、壞賬損失；

大額費用支出是指非工資、水電費、社會保險等經(jīng)常性、程序性支出且金額超過10萬元的費用項目。

第十一條 本公司重大經(jīng)營決策權(quán)限設(shè)定的原則：

本公司內(nèi)部各部門必須根據(jù)公司全面預(yù)算管理要求編制預(yù)算，預(yù)算經(jīng)過批準后，在單筆業(yè)務(wù)限額之上的預(yù)算內(nèi)支出需要該業(yè)務(wù)的主管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理負責審批。預(yù)算外支出經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理書面授權(quán)人審批，財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽。

第十二條 公司的重大經(jīng)營決策主要有對外投資、固定資產(chǎn)構(gòu)建、籌資和融資、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、各種損失以及土地使用權(quán)的處置、對外擔保及捐贈。

第十三條 重大經(jīng)營決策事項須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)簽后方可辦理。

第三章 一般經(jīng)營決策授權(quán)及財務(wù)收支審批

第十四條 除重大經(jīng)營決策授權(quán)以外的授權(quán)行為均屬一般經(jīng)營決策授權(quán)。取得一般授權(quán)的被授權(quán)人對其責任范圍內(nèi)的經(jīng)濟活動進行審批行為，被稱為財務(wù)收支審批行為。第十五條 公司一般經(jīng)營決策權(quán)限如下表（以下均指預(yù)算內(nèi)）： 范圍 權(quán)限（萬元）審批人 備注

預(yù)付款項 >=款項總額30%或超過5萬 總經(jīng)理 財務(wù)總監(jiān)會簽

<款項總額 30%且不超過5萬 財務(wù)主管 可以書面授權(quán)部門負責人簽署 基建工程日常開支（預(yù)付工程款參照預(yù)付款項）>=20 總經(jīng)理

新建工程的立項、合同簽訂等按照重大經(jīng)營決策中的“固定資產(chǎn)購置” <20

財務(wù)主管

材料采購

>=5 總經(jīng)理 財務(wù)總監(jiān)會簽

<5

財務(wù)主管

技術(shù)外協(xié)、加工外協(xié)

>=5 總經(jīng)理 財務(wù)總監(jiān)會簽

<5 財務(wù)主管 試驗費

>=10 董事長

<10 總經(jīng)理 差旅費 按規(guī)定執(zhí)行

業(yè)務(wù)招待費

單筆業(yè)務(wù)0.4萬元以上 有指標的主管公司領(lǐng)導(dǎo)審批 不含向簽約酒店集中轉(zhuǎn)賬等，計入專干領(lǐng)導(dǎo)審批前的有業(yè)務(wù)招待費指標的人員名下 單筆業(yè)務(wù)

0.4萬元以下 有指標的部門領(lǐng)導(dǎo)審批或主管公司領(lǐng)導(dǎo)審批 不含向簽約酒店集中轉(zhuǎn)賬的

其它費用

>=10 總經(jīng)理 銀行托收的除外

1<*<10 財務(wù)主管

<1 會計人員

第十六條 屬于相對固定的周期性的付款如工資、崗位津貼、公積金、醫(yī)療保險、養(yǎng)老金、失業(yè)保險金、稅金等開支由主管部門負責人審批即可支付。

第十七條 單筆付款超過20萬元以上，實行財務(wù)總監(jiān)和公司主要負責人聯(lián)簽制度。第十八條 涉及到與項目有關(guān)的費用支出，須經(jīng)產(chǎn)品線總監(jiān)審核確認。第十九條 涉及到付款的業(yè)務(wù)，核準權(quán)限按照如下標準處理：

（一）通過銀行付款：一次性付款超過5萬元的由財務(wù)總監(jiān)核準，超過1萬元但不超過5 萬元的由財務(wù)主管核準，不超過1萬元的直接由會計核準。

（二）現(xiàn)金付款：一次性付款超過5000元的由財務(wù)主管核準，不超過5000元的直接由會 計核準。

第二十條 合同簽約權(quán)限按照公司的合同管理規(guī)定，參照如下標準執(zhí)行（實際標準按照各代理人的授權(quán)書執(zhí)行）： 類別 審批項目（萬元）簽約人 收入類合同

>=20 總經(jīng)理會同財務(wù)總監(jiān) 10<=*<20 財務(wù)主管 5<=*<10 部門主管 <5 業(yè)務(wù)員

付款類建筑工程合同

>=20 總經(jīng)理會同財務(wù)總監(jiān) 10<=*<20 財務(wù)主管 5<=*<10 部門主管 <5 業(yè)務(wù)員

采購/外協(xié)類合同

>=20 總經(jīng)理會同財務(wù)總監(jiān) 10<=*<20 財務(wù)主管 5<=*<10 部門主管 <5

業(yè)務(wù)員 實體投資類合同

總經(jīng)理 試驗費

>=20 總經(jīng)理會同財務(wù)總監(jiān) 10<=*<20 財務(wù)主管 5<=*<10 部門主管 <5 業(yè)務(wù)員

金融性投資 總經(jīng)理授權(quán)財務(wù)總監(jiān) 其它合同

>=20 總經(jīng)理會同財務(wù)總監(jiān) 10<=*<20 財務(wù)主管 5<=*<10 部門主管 <5 業(yè)務(wù)員

第二十一條 合同的審批權(quán)限按照重大經(jīng)營決策與一般經(jīng)營決策權(quán)限表執(zhí)行。第二十二條 收款合同超過20萬元和付款合同超過20萬元，需經(jīng)總經(jīng)理審批后方可簽訂。第二十三條 本公司的合同金額超過20萬元的一律由總經(jīng)理審批。第四章 審批程序及責任

第二十四條 重大經(jīng)營決策中的審批

經(jīng)辦人填制原始單據(jù)—>部門負責人簽署意見—>有決策權(quán)人簽署意見—>財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽—>財務(wù)主管付款核準—>會計處理 第二十五條 預(yù)算內(nèi)支出審批

（一）費用支出的審批

經(jīng)辦人填制報銷單/申請單—>部門負責人簽署意見（按照權(quán)限分別由主管領(lǐng)導(dǎo)審批）—>付款核準—>會計處理

（二）固定資產(chǎn)采購業(yè)務(wù)的審批

申請人填制固定資產(chǎn)申請單—>部門負責人簽署意見—>資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的主管領(lǐng)導(dǎo)意見（超權(quán)限由總經(jīng)理審批）—>采購部門采購—>驗收—>采購部門業(yè)務(wù)員填制報銷單—>采購部門負責人意見—>采購主管領(lǐng)導(dǎo)意見—>付款核準—>財務(wù)處理

（三）采購/外協(xié)支出的審批

經(jīng)辦人填制報銷單—>部門負責人簽署意見—>主管領(lǐng)導(dǎo)審批（超權(quán)限由總經(jīng)理審批）—>付 款核準—>會計處理

（四）其它采購業(yè)務(wù)的審批

經(jīng)辦人填制報銷單—>部門負責人簽署意見—>主管領(lǐng)導(dǎo)審批（超權(quán)限由總經(jīng)理審批）—>付款核準—>會計處理

（五）基建工程的審批

經(jīng)辦人填制單據(jù)—>部門負責人簽署意見—>主管領(lǐng)導(dǎo)審批（超權(quán)限由總經(jīng)理審批）—>付款核準—>會計處理

第二十六條 預(yù)算外支出的審批：

（一）任何沒有預(yù)算的支出在業(yè)務(wù)發(fā)生前均應(yīng)執(zhí)行經(jīng)費審批程序，審批程序如下：

經(jīng)辦人撰寫申請—>部門負責人簽署意見—>主管領(lǐng)導(dǎo)審批—>財務(wù)主管簽署意見—>總經(jīng)理審批

(二)預(yù)算外支出經(jīng)過批準后，在借款、報銷時應(yīng)執(zhí)行如下程序： 經(jīng)辦人填制借款單—>部門負責人（授權(quán)人）簽署意見—>主管領(lǐng)導(dǎo)審批—>付款核準—>會計處理

經(jīng)辦人填制報銷單—>部門負責人（授權(quán)人）簽署意見—>主管領(lǐng)導(dǎo)審批/主管部門意見—>會計處理

第二十七條 經(jīng)常性費用類支出無需公司領(lǐng)導(dǎo)簽署，如：差旅費、培訓(xùn)教育類支出、醫(yī)藥費報銷需人力資源部門負責人或其授權(quán)人簽署，勞保用品、工傷報銷需綜合管理部負責人簽署。第二十九條 在所有報銷過程中財務(wù)會計人員有權(quán)根據(jù)職業(yè)判斷確定是否由財務(wù)主管對開支進行簽署意見。

第三十條 授權(quán)審批人按照其所被授權(quán)的業(yè)務(wù)范圍進行審批活動，審批時不得超出業(yè)務(wù)范圍及金額限額、不得將業(yè)務(wù)拆分進行審批以規(guī)避金額限額的約束。

第三十一條 授權(quán)審批人對其審批的業(yè)務(wù)應(yīng)明確簽署審批意見，如果不簽署意見，則視同同

意。簽名時應(yīng)簽其漢字全名。

第三十二條 被授權(quán)人由于其審批而給單位造成經(jīng)濟損失，其授權(quán)人也須承擔相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)責任，具體處罰按照《公司工作責任追究辦法》進行處理。第五章 附則

第三十三條 本制度由財務(wù)部起草，由財務(wù)部負責解釋。第三十四條 本制度自下發(fā)之日起實施

第四篇：財務(wù)審批報銷管理制度

財務(wù)審批報銷管理制度

為規(guī)范公司費用報銷程序，確保各項費用支出得到合理控制，特制定財務(wù)審批報銷管理制度，本制度適用于公司各項報銷費用的審批。

一、財務(wù)審批報銷實行總經(jīng)理授權(quán)一支筆（最終簽字權(quán)人）審批制度。

二、費用審批報銷的基本原則：

費用開支 “誰經(jīng)辦，誰報銷”； 費用報銷 “誰簽字，誰負責” ； 開支合理，報銷合規(guī)。

三、費用審批報銷規(guī)定：

（一）任何現(xiàn)金支出必須按規(guī)定的相關(guān)程序報批，所有報銷內(nèi)容應(yīng)符合報銷憑證的使用范圍及性質(zhì)，相關(guān)部門負責人必須就其合理性及必要性進行復(fù)核后，按費用的報銷流程辦理報銷；財務(wù)會計對報銷內(nèi)容和票據(jù)的真實性、合法性及金額的正確性進行審核，報公司總經(jīng)理授權(quán)最終簽字權(quán)人批準簽字后才能報銷，出納付款后在報銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”并簽字。

（二）出納嚴格資金審核審核手續(xù)，對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理，否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

三、報銷費用流程：

報銷人整理粘貼票據(jù)→部門負責人簽字復(fù)核→會計簽字審核→總經(jīng)理或授權(quán)最終簽字權(quán)人簽字審批→出納付現(xiàn)→會計做記賬憑證入賬。

（一）公司經(jīng)營分散帶來的審批簽字不便，個別須及時支付或?qū)徟?，審批?quán)人可直接審批，但事前或事后應(yīng)與有關(guān)負責人溝通。最終審批權(quán)人不能及時簽字，可用電話委托其他審批權(quán)人代簽字，但須事后補簽。

（二）報銷人有前期欠款或借款、備用金的，報銷費用一律先沖抵欠款（借款）后再對差額部份進行收付處理。

四、報銷程序：

（一）曾家西南配送中心預(yù)算內(nèi)費用的報銷程序：

1、日常費用報銷：報銷人填制報銷單→部門負責人復(fù)核→會計審核→最終簽字權(quán)人（經(jīng)營管理部***）審批→出納收付→會計賬務(wù)處理。

2、駕駛員費用報銷：

（1）過路費：報銷人→車隊隊長復(fù)核→會計審核→最終簽字權(quán)人（車隊隊長***，或委托***）審批→出納收付→會計賬務(wù)處理。

（2）油費、車輛臨時修理費用：報銷人→車隊隊長復(fù)核【不能及時簽字可省略】→會計審核→最終簽字權(quán)人（行政后勤***）審批→出納收付→會計賬務(wù)處理。

（3）車隊隊長費用：報銷人→儲運部部長復(fù)核【不能及時簽字的可省略】→會計審核→最終簽字權(quán)人（經(jīng)營管理部***）審批→出納收付→會計賬務(wù)處理。

3、車輛維修費用：行政后勤（***）填報→最終簽字權(quán)人（經(jīng)營管理部***）審批→會計審核→→出納收付→會計賬務(wù)處理。

（二）總部運營中心預(yù)算內(nèi)費用的報銷程序：

1、日常費用報銷：報銷人填制報銷單→部門負責人復(fù)核→最終簽字權(quán)人（企業(yè)發(fā)展部***）審批→會計審核→出納收付→會計賬務(wù)處理。

2、營業(yè)員跟隨配送車輛下市場的差旅費報銷：報銷人填制報銷單→部門負責人復(fù)核→最終簽字權(quán)人（銷售支持部***）審批→會計審核→出納收付→會計賬務(wù)處理。

3、市場銷售人員費用報銷：報銷人填制報銷單→部門負責人（銷售總經(jīng)理***）復(fù)核→最終簽字權(quán)人（銷售支持部***）審批→會計審核→出納收付→會計賬務(wù)處理。

4、銷售總經(jīng)理費用報銷：報銷人→總經(jīng)理審批→會計審核→出納收付→會計賬務(wù)處理。

5、***市場銷售人員費用報銷：報銷人填制報銷單→部門負責人（經(jīng)營管理部***）復(fù)核→最終簽字權(quán)人（銷售支持部***）審批→會計審核→出納收付→會計賬務(wù)處理。

（三）預(yù)算外費用的報銷程序：報銷人→部門負責人復(fù)核→會計審核→總經(jīng)理審批→出納收付→會計賬務(wù)處理。

（四）業(yè)務(wù)招待費的報銷：

1、在需要發(fā)生業(yè)務(wù)招待費時，由部門負責人提出申請，須經(jīng)總經(jīng)理審批（可電話請示得到批準）后方可進行業(yè)務(wù)招待費的支出。

2、業(yè)務(wù)招待費報銷時，須另單獨附上便簽紙，紙上填寫清楚支付或接待何單位何人及時間，寫明經(jīng)批準的招待緣由、參加人員和發(fā)生的各種餐費，煙酒，禮品費等費用明細?！顿M用報銷單》和原始票據(jù)上填寫不允許比較敏感的報銷事由或出現(xiàn)接待單位、接待客人姓名職務(wù)等字樣。

五、報銷單據(jù)填寫規(guī)范：

（一）公司各項費用開支報銷都必須出具相關(guān)票據(jù)，報銷費用票據(jù)由經(jīng)辦人按費用歸屬類別（如：差旅費/過路費/油耗費/通訊費/業(yè)務(wù)招待費/辦公費用等）分別粘貼，詳細填寫發(fā)生費用具體情況。

（二）各項費用歸屬說明：

1、水電費：指生產(chǎn)、辦公和職工宿舍所產(chǎn)生的生產(chǎn)辦公和生活用水、用電費用等。

2、辦公費：指計算器、電話機、打印復(fù)印機墨粉、圓珠筆、簽字筆、工作筆記本、便箋紙、收據(jù)、送貨單、調(diào)撥單、復(fù)寫紙、傳真紙、打印紙、膠水、橡皮筋、紙膠帶、修正液、回形針、大頭針、費用報銷單、差旅費報銷單、沾水盒、文件盒等及在外打復(fù)印費用。

3、差旅費：指市場銷售人員、營業(yè)員等（非配送駕駛員）走訪市場、出差等的交通費和住宿費用。

4、勞保費：指手套、工作服、洗衣粉等勞動保護費用。

5、修理費：指車輛修理和生產(chǎn)、倉儲設(shè)備修理及電腦、空調(diào)等辦公設(shè)備用具修理費用。

6、工具材料費：指倉儲推車、戶外廣告裝訂工具、各種維修工具等。

7、低耗費：指掃帚、拖把、電池等。

8、規(guī)費：指車輛保險費、路橋費、路橋年費和掛靠車輛規(guī)費等。

9、租金：指生產(chǎn)辦公場地租賃費、土地租賃費、車輛牌照租賃、辦公場地物業(yè)管理費等。

10、運輸費：指公司配送車輛燃油費、過路費、外委運費（廠家發(fā)貨物流運費）、物流信息費等所產(chǎn)生的費用。

11、職工福利費：指職工食堂采購食材、煤氣罐和職工宿舍租賃、看望生病職工和節(jié)日慰問禮品等費用。

12、通訊費：指公司經(jīng)營、辦公所產(chǎn)生的電話、網(wǎng)絡(luò)等通訊費用。

13、廣告費：指制作宣傳品、廣告品和包裝材料費用等。

（三）報銷的費用需分類填寫，不能全部寫在同一張報銷單上，否則不予報銷。

（四）報銷單相關(guān)事項的填寫要求字跡工整、清晰，票面清潔；金額不得涂改，大小寫金額必須相符，相關(guān)內(nèi)容填寫完整。

(五)報銷單填寫和相關(guān)人員的簽字必須用黑色或藍色鋼筆、簽字筆，嚴禁使用圓珠筆或鉛筆書寫簽字。

（六）報銷人必須如實填寫報銷單的各項內(nèi)容，要求填寫內(nèi)容正確、完整，符合財務(wù)部門規(guī)定的要求：

1、費用報銷單須如實寫明報銷日期、報銷人、費用名稱、費用摘要（可以填寫詳細內(nèi)容，如過路費需注明往返日期及地點）、單據(jù)張數(shù)和金額大小寫等項目。

2、差旅費報銷單用于出差費用報銷，須如實寫明報銷日期、報銷部門、出差人、出差日期、出差事由、金額大小寫等各欄費用項目。

3、報銷單據(jù)“金額”此處填寫實際發(fā)生金額；“合計”此行上方有空欄的，由左下方斜向上劃對角直線注銷；合計各項費用小寫金額前面加上人民幣符號 “￥”封頂；“金額大寫”此處填寫合計的大寫金額。若報銷金額為千位數(shù)時需在萬字前畫圈，圈內(nèi)打叉，以此類推，若千位數(shù)有數(shù)值，而百位數(shù)為零，需在百位數(shù)前寫零。

六、原始報銷憑據(jù)粘貼標準：

（一）整理有序的報銷憑據(jù)，正面向上、左上角依序?qū)R，粘貼平整、中間不鼓包、兩側(cè)與報銷單等寬，保證報銷憑據(jù)及附件左上角與報銷單整齊，（二）當報銷憑據(jù)及附件超過報銷單尺寸時，應(yīng)依照報銷單尺寸大小為度將憑據(jù)及附件長寬折疊平整，不能帶有訂書釘。

（三）報銷單粘貼時注意不能把憑據(jù)票面的金額粘貼住，若因此發(fā)生的審核金額與報銷金額不符，由報銷人自負。

（四）采購類款項的報銷，采購經(jīng)辦人員須將《采購計劃表》、庫房簽字的《入庫單》和發(fā)票等附在報銷單據(jù)后面作為附件。

七、票據(jù)金額須與填寫的《報銷單》金額相一致，沒有票據(jù)的應(yīng)做出附件說明。

八、費用和差旅費報銷應(yīng)分別填寫《費用報銷單》和《差旅費報銷單》，不得將差旅費填入《費用報銷單》，更不得將費用和差旅費混填。

九、各項費用報銷時，報銷人未按規(guī)定填寫清楚的，審核人有權(quán)要求拒絕簽字或要求重新填寫清楚后再簽字。

十、報銷人和審核、審批人必須對報銷費用使用的真實性、合理性負責。審查人應(yīng)嚴格按財務(wù)規(guī)定審查無誤后，才能簽字；凡審查人違反規(guī)定給予審查簽字，審批人經(jīng)核查發(fā)現(xiàn)有不予審批的票據(jù)，將追究審查人的責任。

十一、所有票據(jù)的真?zhèn)我载攧?wù)審核為準，不符合財務(wù)要求的單據(jù)不予報銷。

十二、當月發(fā)生的費用的應(yīng)在28日前報銷，便于財務(wù)扎賬，每月28日以后的費用隨下月費用一起報銷。報銷的費用原則上超出兩月不予報銷。

十三、違反會計監(jiān)督管理制度，有下列情形的處以罰款：

（一）擅自將手續(xù)不全或不符合入賬要求的單據(jù)報銷或入賬，每次罰300元。

（二）費用單據(jù)審核不嚴，原則性不強，發(fā)現(xiàn)問題不報告，每次罰300元。

（三）擅自支付無票據(jù)、手續(xù)不全或不符合財務(wù)要求的票據(jù)款項，對直接責任人除賠償給公司造成的損失外，每次罰500元，并給予警告處分。

（四）超越審批權(quán)限，變通審批資金支付，未造成損失的罰1000元，造成損失的除全額賠償損失外，每次罰2000元。

（五）臨時借款，在規(guī)定的時間內(nèi)不能償還的，每次罰300元。

（六）貪污、侵占、挪用公司資金是違法行為，金額在5千元以下的，對直接責任人除賠償給公司造成的損失外，并處以1-5倍的罰金，給予警告處分；金額在5千元（含）以上的，公司進入法律程序處理，對直接責任人除賠償給公司造成的損失外，并處以3-5倍的罰金，給予開除處分。

十四、違反財務(wù)管理規(guī)定，給公司造成經(jīng)濟損失的，按以下處理：

（一）損失在1萬元以下，按損失的15%罰款，限期全額賠償損失。

（二）損失在1萬元以上，5萬元以下的，按損失的10%罰款，限期全額賠償損失，并給予記過處分。不能在規(guī)定時間內(nèi)賠清損失的，依法追究民事賠償責任。

（三）損失在5萬元以上，按損失的5%罰款，限期全額賠償損失，不能在規(guī)定時間內(nèi)賠清損失的，移交司法機關(guān)并依法追究刑事責任及民事賠償責任。

（四）情節(jié)嚴重或動機不純的，除按上述處罰以外，并給予開除之處分。

十五、凡違反本管理制度，未在以上處罰條款中做明確規(guī)定的，按照錯誤的性質(zhì)和金額的大小，參照以上規(guī)定執(zhí)行。

十六、本管理制度由公司財務(wù)部負責解釋，若本制度內(nèi)容與公司其他管理規(guī)定有沖突的以本管理制度為準。

十七、凡本管理制度未明確的事項，按公司其它有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

十八、本管理制度自批準發(fā)布之日起實施。

第五篇：財務(wù)支付及審批管理制度

財務(wù)支付及審批管理制度

第一條

為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費用支出，特制定本制度。

第二條

本制度根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實際情況，將財務(wù)報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關(guān)費用、稅費支出、工程相關(guān)支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務(wù)報銷制度和報銷流程。

第三條

本制度適用公司全體員工。第四條 借款管理規(guī)定

（一）購置生產(chǎn)原料及相關(guān)輔助用品、低值易耗品、勞保用品、固定資產(chǎn)、業(yè)務(wù)費招待、差旅費、周轉(zhuǎn)金等，借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額；(二)借款審批流程

部門主管—副總經(jīng)理—主要股東—總經(jīng)理，逐級審批。(三)借款金額超過2000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。第五條 借款報銷規(guī)定

（一）生產(chǎn)原料及相關(guān)輔助用品、低值易耗品、勞保用品、固定資產(chǎn)報銷規(guī)定 報銷時應(yīng)根據(jù)審批完整的《采購計劃單》或《物料申購單》、《供方送貨單》及《收款憑證》要由送貨單位加印章（無送貨單的由收貨部門開具驗收單）、《倉庫入倉單》填制《支付證明單》；單證及手續(xù)不齊財務(wù)人員拒絕報銷。(二)報銷審批流程

部門主管—副總經(jīng)理—主要股東—總經(jīng)理，逐級審批。

（三）業(yè)務(wù)招待費、差旅費、周轉(zhuǎn)金等報銷規(guī)定 報銷時應(yīng)根據(jù)有效發(fā)票或收據(jù)填制《支付證明單》；經(jīng)部門主管—副總經(jīng)理—主要股東—總經(jīng)理，逐級批準。單證及手續(xù)不齊財務(wù)人員拒絕報銷。

(四)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還者直接從當月工資中扣除。第六條 工資、提成、獎金支付管理規(guī)定

（一）支付條件：員工工資需提供審批完整的工資表由財務(wù)填制支付證明后報批；員工提成、獎金由本人提供相關(guān)證明表單經(jīng)財務(wù)審核后填制支付證明單報批。(二)支付審批流程

1、員工工資支付審批流程

部門主管—分管領(lǐng)導(dǎo)—副總經(jīng)理—主要股東—總經(jīng)理，逐級審批。

2、員工提成、獎金支付審批流程

財務(wù)審核—副總經(jīng)理—主要股東—總經(jīng)理，逐級審批。第七條 銷售費用支付規(guī)定

（一）銷售相關(guān)的費用（如報關(guān)費、拖車費、提單費等）由貨代公司提供《付款通知單》及有效發(fā)票填制《支付證明單》報批。(二)支付審批流程

部門主管—副總經(jīng)理—主要股東—總經(jīng)理，逐級審批。第八條 其他費用報銷

指因公司工作需要且上述條款不包括的費用，依據(jù)‘先申請，后辦理，再報銷’的原則按日常費用報銷程序和審批流程辦理報銷手續(xù)。第九條 附則

（一）相關(guān)審批人員出差或不在公司時可由其被授權(quán)人代處理或電話通知經(jīng)許可后補簽。

（二）本制度未涉及事項暫按財務(wù)或總經(jīng)理核定意見按流程報銷，之后由財務(wù)部對該制度補充完善。

（三）本制度解釋權(quán)歸財務(wù)部，自本文件下發(fā)之日起試行，2014年3月1日正式執(zhí)行。