第一篇：管理建議書參考文本

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第二篇：管理建議書

管 理 建 議 書

XX有限責任公司管理當局：

我們接受委托，對貴公司2013年的會計報表進行審計。我們的責任是根據我們的審計，對會計報表發表審計意見。我們提供的這份管理建議書，不在審計業務約定書約定項目之內，而是我們基于為貴公司服務的目的，根據審計過程中發現的內部控制問題而提出的。因為我們主要從事的是對貴公司會計報表的審計，所實施的審計范圍是有限的，不可能全面了解貴公司所有的內部控制，所以，管理建議書中包括的內部控制重大缺陷僅是我們注意到的，不應被視為對內部控制發表的鑒證意見，所提建議不具有強制性和公正性。

在審計過程中，我們了解了貴公司內部控制中有關會計制度、會計工作機構和人員職責、財產管理制度、內部審計制度等有關方面的情況，并作了分析研究。我們認為，貴公司現有的內部控制總體上還有較好的，但有的方面還存在一些較薄弱之處。現將我們發現的內部控制方面的某些問題及改進建議提供給你們，希望引起你們的注意，以便完善內部控制。

一、財務管理方面

（一）資金管理方面

1、較普遍存在未達賬且產生未達賬的原因多樣。例如：

（1）公司個別銀行存款賬戶賬面余額為負數，原因不明；財務人員 賬務處理不及時，沒有編制銀行存款余額調節表，造成銀行未達賬項時間較長，以前形成的部分未達賬項246,137.50元，現已調入其他應收款掛賬至今無法處理。

（2）公司存在未達賬項時間較長、金額較大、且系人為操作而未作賬務處理的情況。

（3）部分子公司未能做到定期與銀行對賬。

（4）公司銀行日記賬會計記錄不清，未分賬戶登記，財務無法提供每個賬戶的期初、期末余額。

針對上述情況，我們建議：財務人員應及時編制銀行存款未達賬調節表。對貨幣資金業務要定期或不定期地進行監督檢查，核對未達賬項，查明未達賬的產生原因，及時進行清理；對控制中的薄弱環節，應當及時采取措施，加以糾正和完善。

2、存在未按規定用途使用銀行賬戶、公款私存、與他人共同使用一個銀行賬戶的現象。例如：

（1）下屬公司由于債務糾紛，銀行賬戶被當地法院查封，現將貨幣資金以個人名義存入銀行，現金坐收坐支，部分資金賬外循環。（2）公司本部在****銀行設立的銀行賬戶長期由****公司使用。截至2004年12月31日，該賬戶中的存款余額為30.16元。（3）****公司與總公司汽車部共用總公司結算中心的同一個內部銀行存款賬戶。

（4）下屬公司現金中有以個人名義開立存折,而且與系統內其他公司共用一個存折。

針對上述情況，我們建議：貴公司應切實執行國家與集團公司已訂立的貨幣資金的相關法規和規定，建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限。

3、除上所述，貴公司部分下屬單位還存在其他一些不符合貨幣資金管理規定的現象。例如：

（1）下屬四級公司貨幣資金賬實不符，個人借款和還款沒有任何原始憑證，支票存根未簽署金額。

（2）公司及下屬各子公司普遍存在多頭開戶的現象，其中公司本部銀行賬戶多達35個。

（3）公司的出納人員未能對現金管理做到日清月結。

（4）公司下屬各科室在2013年以前實行獨立核算，其中出口科和公路科都有自己的銀行賬戶，隨著出口科和公路科解散，相應的銀行賬戶并沒有及時銷戶。

針對上述情況，我們建議：

（1）貴公司應嚴格按照國家有關現金管理的規定收支現金，超過庫存現金限額的部分應當及時交存銀行，并嚴格按照財務制度規定核算現金的各項收支業務；

（2）加強銀行賬戶的管理，清理不需用的銀行賬戶，明確各崗位職責的分工，保證內部控制的有效運行。

4、公司缺乏收款與付款的協調安排的制度。一方面公司持有的銀行承兌匯票金額大，資金被客戶大量占用，影響了公司的支付能力；另一方面資金支付能力較差，公司為****投資計劃所需資金可能會出 現支付困難。

針對上述情況，我們建議：

（1）與金額機構合作，以公司持有的銀行承兌匯票作為質押，開具小額銀行承兌匯票，支付貨款；

（2）公司應建立銷售與收款協調安排的制度，縮短收款時間，解決資金被客戶大量占用的問題。

（二）債權、債務管理方面

貴公司部分下屬單位存在往來款報賬不及時、往來賬齡較長，與債權債務方對賬不及時、往來款清收不力，往來款性質不分、串戶核算等現象，例如：

1、公司本部及其子公司賬齡在三年以上的往來款金額較大，其中三年以上應收賬款2,578,475.90元，占應收賬款總額的34%；三年以上其他應收款12,973,949.03元，占其他應收款總額的38%；公司本部與子公司及各子公司之間存在內部往來的金額差異不大，但差異筆數較多的情況，且各方入賬時間的不同以及票據傳遞的不及時并不是造成差異的全部原因。

2、公司其他應收賬款期末余額17,917,535.69元，其中掛賬2-3年的款項1,288,348.04元，占該公司本期其他業務利潤的61.07％。

3、公司往來中存在貨貸往來與貿易往來串戶核算的現象，往來賬中調賬金額較大；并存在大量長期掛賬的往來款，該公司未及時對這部 分往來進行清理結算，且未及時與對方進行對賬。

4、公司往來賬科目中，有相當部分科目以往來單位的簡稱列示，造成無法進行正常的往來對賬工作。

5、集團有限公司與子公司的預付賬款、應付賬款的明細核算按每單業務的客戶設置明細賬，未按真實應付客戶記錄，致使資產方、負債方同時掛相同客戶的款項；

6、公司存在與集團內其他單位的往來核對不上的情況，例如其他應付款中應付********有限公司與對方差額361,463.71元。

7、****公司將收回的債權全部轉入****公司，且部分回收資金不經過****公司直接轉入****公司。

8、公司業務人員不能及時到財務報賬，拖延時間長。

9、公司的客戶信用控制主要由業務部門掌握，財務部門僅為業務部門提供有關客戶的付款情況，未能參與應收賬款的信用政策的制定，從而無法對信用政策的執行情況進行監督、分析和考核。針對上述情況，我們建議：

1、落實總公司應收賬款管理暫行規定；建立客戶信譽評分制度；對于大額款項墊支的業務要建立有關的可行性分析、審批研討制度，嚴格各級領導的經濟責任及審批權限；

2、加強有關業務及財務人員的離職交接手續，對往來科目的核算應充分利用財務電算化，對存在三年以上賬齡的往來款交由專門部門進行清理；

3、未按客戶核算情況的往來款，由財務部門和業務部門核實客戶名 稱，及時調整至客戶明細，以方便與客戶對賬并保證結算金額的正確性；

4、各級公司以及下屬公司之間的內部往來應及時核對，業務部門與財務部門應制定定期溝通制度，制定業務款回收管理專項制度，保證應收款項的安全性，加快應收款的回籠，嚴格控制為提高業績而盲目賒銷的經營行為；

5、加強相關債權債務的登記管理工作；確保反映完整的債權債務。

（三）存貨管理

貴公司部分下屬單位存在對已盤虧毀損的存貨清理不及時，財務與業務部門溝通不及時、溝通渠道不暢通，未定期盤點等現象，例如：

1、公司對已盤虧、毀損、變質的存貨清理不及時，造成不良資產長期掛賬，不能如實反映實物狀況；存貨入庫與發出,庫存保管與財務核算脫節,造成賬、實不符。

2、公司下屬個別子公司存在未設立存貨數量金額賬，且未按照財務制度的要求定期對存貨進行盤點；

3、公司存在銷售合同已經完成或合同大部分已經完成，存貨已經出庫，但在結轉成本時只結轉部分成本或未結轉成本，造成存貨虛增及少轉成本。

針對上述情況，我們建議：

1、完善實物資產管理的崗位責任制度，加強對實物資產的驗收入庫、領用、發出、盤點、保管及處置等關鍵環節的控制；

2、完善存貨管理的內控制度，定期對存貨進行盤點，年末對存貨進行全面盤點，由公司負責人、財務人員、保管人員組成存貨盤點小組，并及時查找存貨盤點差異原因；盤點范圍應為包括賬外實物資產在內的所有實物資產，盤點內容除實物數量外還應包括：資產可使用狀況、資產存放地點或使用人等，并形成書面盤點記錄；明確盤點記錄作為會計原始憑證歸檔，明確相關人員對實物資產的責任；

3、加強財務部門與業務部門的聯系，及時進行存貨流轉的賬務處理，并對盤虧、毀損、變質的存貨及時進行賬務處理。

（四）長期投資管理方面

貴公司部分下屬單位長期投資管理存在被投資單位注冊資本不實、對被投資單位控制不力、對已簽訂轉讓協議的投資項目處理不及時、對已無持有價值的投資項目清理不及時等情況，例如：

1、公司部分被投資單位營業執照、驗資報告及賬面實收資本數額不一致；該公司對權益法核算的子公司缺乏有效的監督、控制機制；該公司投資控股的某公司因不再經營而未納入會計報表，其下屬的****有限公司每年只有少量的租金收入，且不足承擔固定費用的支出；二級公司尚未建立對子公司的投資關系，三級、四級公司存在只有行政隸屬關系而沒有投資關系的現象；個別下屬公司法定代表人已經更換，但未在當地工商行政管理局辦理法人變更備案。

2、公司下屬部分子公司經營規模小且無穩定的收入來源。由于部分子公司經營規模較小，法人實體過多，增加了公司的稅務、工商及管 理費用。

3、公司與子公司**公司及**公司因合作糾紛導致不能及時取得兩家公司的會計報表；公司截至報告日尚未辦理已到協議轉讓日期的****公司與****公司的股權轉讓的相關轉讓手續。

4、公司對被投資單位的控制和參與不夠，無法對分紅、重大經營決策等事項行使股東權利，致使部分投資項目情況不明，收益不佳；公司未設立專門的崗位履行管理職能，未能對投資項目進行有效的跟蹤管理，無法及時進行監督管理和風險防范。

5、公司的部分子公司缺少相關劃轉資料及成立的相關資料，法律依據不健全。

6、公司截止20xx年底對有**公司、**公司等公司實際持股比例為100%，但相應的投資并未反映在該公司的會計報表中。

針對上述情況，我們建議：

1、設置專門的投資管理部門或崗位對投資的過程和結果進行監控；對參股企業，要定期按時行使股東權利，如對定期會計報表特別是會計報表的搜集、對股東會的有效參與、及時傳達；

2、對注冊資本與實收資本不一致的公司，根據原因，實收資本未足額到位，與注冊資本不相符的，及時補足資本或減少注冊資本；實收資本大于或小于注冊資本的，根據《中華人民共和國公司法》及《工商登記管理條例》等法律法規的有關規定，當公司的實收資本增減變動超過注冊資金的20%時，及時辦理工商變更；公司法定代表人發生變更的，要到當地工商局變更備案，以明確公司法人的權力和義務。

3、對實際控制的子公司應明確投資關系，計入長期投資；對已經無持續經營能力或無法管理、控制的子公司，應采取改制、處置等有效措施,減少投資損失；對已簽署轉讓協議的股權，應及時與轉讓方協調，及時正確處理股權投資。

（五）固定資產管理方面

貴公司部分下屬單位固定資產管理存在產權證辦理不及時、產權關系不明晰、對固定資產的管理不完善等情況，例如：

1、公司賬面記錄的房屋、建筑物中尚有部分未辦理房屋產權證明。如**公司賬面記錄的房屋、建筑物中，有原值22,951,850.30元,凈值17,878,854.30元的房產無合法擁有的房屋產權證明；下屬公司賬面記錄羅湖區和平路3,007.9平方米的土地使用權目前尚未取得該塊土地的土地使用證；未取得附城主山綜合樓及主山綜合后樓所占用的土地的使用證；擁有龍崗區平湖鎮2萬平方米的土地已有10年，目前尚未開發。

2、公司及其子公司均未建立固定資產的定期盤點制度、未設立專門的資產管理部門或崗位管理。

3、公司固定資產的管理與核算的問題較多，表現在：

（1）未對應固定資產卡片賬設置相應的固定資產標簽，也未定期對固定資產進行盤點；

（2）部分固定資產存在多提折舊形成資產凈值為負數的現象，并且累計折舊科目沒有本月合計及累計數；

（3）在處理固定資產的轉讓及處置時，未通過固定資產清理科目將被處置資產從固定資產賬中轉出，且在資產尚未清理完畢時就結轉收入；

（4）固定資產的修理費沒有按制度規定一次性計入當期損益，而是分期攤銷；

4、公司部分下屬公司的固定資產核算（臺賬）不在財務進行，部分固定資產與低值易耗品劃分不嚴格。

5、公司目前使用的固定資產中的大部份屬于母公司****公司所有，公司無償使用，對該部分資產尚未確認入賬，也未對其計提折舊。公司目前只是代為管理，建立了固定資產明細臺賬，并負責維護和承擔維修費。這部分固定資產的無償使用且不計提折舊，造成了低計成本費用、高計利潤的結果。

針對上述情況，我們建議：

1、財務部門應根據購進發票及報廢轉移單等原始單據登記固定資產卡片、標簽及明細賬簿，以便及時準確地反映固定資產的名稱、數量、購進原值、日期及折舊和報廢處理等具體情況；

2、成立專門的固定資產管理部門或安排專人管理固定資產，年末由財務部門牽頭,組織固定資產主管部門及固定資產使用部門對固定資產進行盤點核對，保證賬賬相符、賬實相符；

3、強化相關部門的協調，對資產界定產權，嚴格履行相應產權變更程序；加強房屋產權清理工作，盡快使房屋產權清晰；按制度嚴格執行。

（六）工程建設方面

貴公司部分下屬單位在工程管理立項、預算、決算等管理方面存在缺陷，例如：

1、公司下屬公司建104號及319號辦公樓,未取得《在建工程規劃許可證》；公司籌建的 “沿街房工程”一期、二期工程，兩個工程通過其他應付款科目核算；未計提營業稅金及附加；公司物流倉庫項目的入賬依據不正確，工程未做竣工決算。工程的立項、預算、勘察設計施工監理合同、工程造價的審核、工程驗收等文件和資料不完整。

2、下屬子公司未嚴格按會計制度的規定在資產達到使用狀態后及時轉固定資產。

針對上述情況，我們建議：收集與工程相關的立項、預算、勘察設計施工監理合同、工程造價審核、工程驗收等文件和資料，作好工程的竣工決算，并報上級批復，確認工程造價，以上級批復文件為依據轉固；做好工程收入與損失的確認工作，完善結轉手續，作好稅金的核算和繳納工作。

二、會計核算方面

（一）存貨核算方面

1、公司存在部分賒購原材料已入庫，發票未收到，雖按公司規定建立了輔助賬，但月末時未將該部分金額記入相關科目，致使會計報表中存貨科目的部分子目出現負數。

2、原材料的發出計價未嚴格遵循加權平均法，其暫估入庫原材料當月未進行加權平均。

3、公司低值易耗品的攤銷政策分為一次性攤銷、分量攤銷等，但在實際執行方面仍然存在一定的缺陷。如*******輔具的攤銷政策為90元/噸，已經嚴重背離該低值易耗品的實際損耗。

4、公司產品生產過程中逐步結轉法的確得到了一定的應用，但由于在產品類別眾多、來源較廣且工藝復雜，加之“跨車間交接單”內部控制執行不徹底，存在個別在產品實物流轉與成本流轉分離，生產成本未能實現逐步結轉的現象。

針對上述情況，我們建議：

1、公司在實物入庫時編制入庫單，月末財務部門匯總倉庫已入庫但未收到發票的金額，并據此列入相關科目，下月月初予以沖回，實際收到發票時依據發票金額入賬，對仍未收到發票的在月底繼續采用上述辦法。

2、公司在結轉原材料，計算“生產成本－直接材料成本”時，暫估入庫的原材料應一并參與計價，為保證發出計價的嚴肅性，公司在暫估入庫時數量依據實際入庫數量，單價可執行合同或協議價。

3、遵循重要性和謹慎性原則，根據低值易耗品各類別的實際耗費情況，修訂相關低值易耗品的攤銷標準，并對其有效實施進行監督，真實反映低值易耗品的實際消耗和期末資產價值狀況。

4、堅持實物流轉、成本流轉、流轉手續三統一原則，根據自身特點不斷細化成本核算流程，以便財務部門對產品生產的整個過程實施動 態控制。

（二）長期投資核算方面

貴公司部分下屬單位存在長期投資核算不規范的情況，存在應按權益法核算而未按權益法核算，長期投資在往來中掛賬的情況。例如：（1）貴公司及所屬子公司存在對其投資單位應按權益法核算而未按權益法核算情況。例：本部對****公司投資500.00萬元，占50%股份，未按權益法核算。

（2）貴公司對部分下屬子公司的投資存在在往來中掛賬核算的情況，如下屬單位****公司對**************的投資未在長期投資中核算。

針對上述情況，我們建議：長期投資的核算應嚴格按照企業會計準則的規定執行。

（三）收入成本核算方面

貴公司部分下屬單位收入成本核算方面存在收入成本管理不合規、收入確認不及時、收入成本跨期等現象，例如：

1、公司在收入、成本的確認方面財務手續不夠完備，部分會計處理無相關原始憑證；

2、公司的部分業務未按照權責發生制的原則確認；將代理業務按照自營業務進行核算。

3、公司與子公司的***公司的收入存在跨期確認的現象；子公司除 貨貸以外的收入未能嚴格按配比原則核算，成本未分類核算。

4、公司及下屬公司中少數公司存在人為將應列支出與應攤銷費用掛賬的現象；少數公司未依總公司要求實行單票核算。

5、公司及所屬子公司的財務部門對業務部門的業務流程及業務進展情況缺乏足夠信息支持，不能全面了解和監督業務進程。

6、公司的貨貸收入未按照集團統一規定的全額法核算；尚未建立業務臺賬； 收入項目劃分不準確，本年將貨代收入全部計入水陸貨代收入。

7、公司及所屬部分子公司未按照集團規定在期末根據業務完成情況進預估收入和成本。

8、公司沒有建立完善的業務臺賬登記管理制度。

針對上述情況，我們建議：

1、啟用業務信息系統管理軟件，使財務部門能夠及時了解業務部門業務的進展及發票開具情況，為財務進行賬務處理、款項的收付提供及時、充足的依據，同時，加強財務與業務部門及其他有關部門定期溝通與合作，強化業務部門對財務的信息支持，制定專門的應收賬款催收管理制度，保證應收款項的安全性，加快應收款的回籠速度。

2、加強對業務部門的檔案管理。業務部門處理業務時的原始憑證應使用連續編號的作業單或流水單，完善業務流程中各環節的票據傳遞程序，做到每個業務流程的各環節都有據可查，保證公司的收入、成本均可以真實、完整地反映在財務報告中。

3、各級公司應結合自身經營的特點和業務流程，根據總公司下發的 會計核算辦法的相關規定，明確相關崗位的職責，完善從結單到業務完成的統計工作，嚴格按制度規定的收入確認原則確認收入，并按配比和權責發生制原則核算相應的支出和成本，真實地反映公司的財務狀況和經營成果，杜絕調整當期利潤及稅金現象的發生。

（四）長期待攤費用的核算

1、存在新發生的固定資產修理費仍按年限攤銷的現象。

2、未建立設備維修與改造鑒定制度，給費用資本化的界定帶來了困難。

針對上述情況，我們建議：

1、對相關人員進行業務培訓，強化以《企業會計準則》和《企業會計制度》為核心的核算體系。

2、由技術部門和設備部門負責固定資產維修與改造性質鑒定及驗收工作，并合理確定費用資本化的受益期限。

（五）合并會計報表的編制

1、關聯往來、關聯交易統計不完整。在審計過程中我們對貴集團公司各獨立法人之間的內部往來和關聯交易進行了統計，在內部往來方面存在個別關聯方單方掛賬、雙方入賬金額不一致、內部往來差異清理不及時等現象；在關聯交易方面，關聯銷售收入與對應的關聯采購金額、貴集團公司的統計與實際均存在差異。由于關聯往來和關聯交易統計不完整，在一定程度上直接影響了合并抵消的正確性。

2、合并會計報表內部利潤抵銷不準確。貴集團公司在編制合并會計報表時，對由于關聯交易產生的未最終實現內部利潤一直采取按外部銷售與內部銷售的比例測算，并予以抵銷的方法。采用此種方法測算合并會計報表應抵銷的內部利潤并不十分準確。

3、收入成本的核算口徑的不統一導致在編制合并報表會計報表時各家會計報表不具有一致性及可比性。針對上述情況，我們建議：

1、對內部往來進行一次全面清查，對核對不符的內部往來查明原因，及時清理；進一步規范關聯企業的財務核算，特別是往來科目的使用，定期對關聯往來和關聯交易進行核對，及時發現并修正出現的差錯；加強對下屬單位的財務監管及獎懲力度，以確保貴集團公司在以后工作中內部往來款項核對相符。

2、在不斷完善生產成本逐步接轉法的基礎上，進一步加強關聯銷售內部利潤的統計工作，首先實現對重大合同內含內部利潤的準確統計，進而實現對每一項關聯交易所形成內部利潤的跟蹤統計。

3、按照合并報表編制的規定統一母子公司的核算口徑，使編制的合并報表具有可比性及可讀性。

（六）財務基礎工作方面

1、存在賬簿記錄字跡不清晰、不完整的現象；個別子公司及下屬分廠記賬憑證的復核工作做得不夠仔細；分廠在與成本科進行成本結轉時，缺少必要的審查程序，存在發生會計差錯的可能。

2、貴集團公司會計主體較多，購銷交易及往來頻繁，由于未設置現金流量臺賬對企業日常發生的現金流量進行統計，因此現金流量表的編制難度較大；同時由于無現金流量表編制工作底稿，我們審計過程中發現了很多邏輯錯誤。

針對上述情況，我們建議：

1、根據《會計法》、《會計基礎工作規范》和其他有關法規的規定，建立健全會計人員崗位責任制度和內部稽核制度，加強會計憑證的審核工作,以確保會計核算符合相關會計準則和會計制度的規定。

2、貴集團公司各關聯企業設置現金流量臺賬，做好企業日?，F金流量的統計工作，對企業日常發生的現金流量進行記錄，以滿足編制現金流量表工作的需要。

三、綜合管理方面

（一）內部審計

內部審計是企業控制系統的重要組成部分，是在內部建立的一種獨立的評價活動，也是加強財務監督、有效降低成本費用、改進管理、提高效益的手段之一。內部審計部門應處于企業最高決策層（股東會或董事會）的直接領導之下，內部審計人員能夠充當企業長期風險策略與各種決策的協調人。通過對長期計劃與短期實現的調節，內部審計人員可以調控、指導企業的風險管理策略。內部審計對企業來說是防止錯報、漏報和舞弊的重要手段，內部審計的工作應得到充分重視。但貴公司目前仍有多家二級單位的內審部門尚未建立或未有效的履 行職責,而是有總公司代替執行或內部審計工作實施的力度不夠，平時沒有真正開展有效的內部審計工作。

針對上述情況，我們建議：貴公司應對公司內部審計機構給予高度重視，配備專門的內審人員，制定明確的、日常的、可行的內審工作制度，并給予較高層次的授權，以對下級公司的經營、財務、資產等管理進行有效的檢查監督控制，避免基層管理放任自流。健全和完善基礎建設，圍繞企業實際情況發揮內部審計在監督、服務、評價等方面應有的作用，加強對下屬部門的財務收支與內部控制的審計監控，并參與公司相關規章制度的制訂。

（二）會計工作機構及會計人員配備

貴公司部分下屬單位會計機構及會計人員方面存在業務處理不及時、業務管理不規范等情況。例如：

1、結算單據傳遞的不及時，導致了收入和成本的不配比。

2、子公司財務人員較少，工作量大，由此導致一些不相容的會計職責未能完全分離。

3、相關業務部門在業務承攬過程中普遍未與委托方簽定合同或協議。

4、處理業務時對往來款的性質劃分不清；將成本性質的支出通過利潤分配科目反映；沖銷錯賬時不作紅字沖回。

5、存在未分配利潤余額為負數的情況下分配利潤。

6、財務人員更換頻繁，缺乏必要的交接，現任財務人員對公司以前的財務信息缺乏了解；部分重要文件（如稅收優惠批文）無法找 到；未保存2003匯總會計報表相關的數據資料。

針對上述情況，我們建議：

1、加強對財務人員的業務培訓，提高財務人員的業務水平；

2、建立定期對賬制度，加強財務統計工作，定期或不定期對各單位的對賬情況和財務統計工作進行檢查，建立相應的獎懲機制，以確保公司核算的財務數據的真實性、準確性。

3、設置現金流量臺賬，對公司日常發生的現金流量進行記錄，以便編制現金流量表。

4、加強對原始憑證的審核，進一步健全審核制度，以保證基礎工作的真實性與準確性。

（三）會計電算化

貴公司部分下屬單位會計電算化方面存在未能有效利用電腦處理相關業務的情況，例如：公司雖然早已實行了電算化核算，但手工賬與電腦賬長期并存。

針對上述情況，我們建議：財務人員參加相應的電算化培訓，提高電算化水平，以適應公司管理的需要。

（四）合同執行情況

例如在審計過程中我們發現，在建工程合同執行監督管理制度不健全，對在建工程實施情況的內部稽核制度需要進一步完善。

針對上述情況，我們建議：在建工程項目實施計劃及在建工程完 工情況報告制度，該報告由相關資產管理部門撰寫，內容包括在建工程項目的投資情況、資金使用情況、工程進展情況、計劃實施情況等內容，由內部審計部門對在建工程執行情況實施審計監督。

（五）注冊資本管理

貴公司注冊資本和實收資本不一致，由于國有企業發展的特殊歷史背景,在市場經濟過程中,國有企業的遺留問題沒有得到完全解決。公司實收資本與工商注冊資本不一致。

針對上述情況，我們建議：公司在審計完成后和有關部門協調，解決上述問題。

（六）組織結構方面

該公司與其下屬子公司在公司組織結構上是兩個公司一套班子，職能部門沒嚴格分開，存在損益不清，人權、事權不分，業務不分，轉移資金事項頻繁的狀況。

針對上述情況，我們建議：該公司和下屬子公司嚴格執行人員、資產、財務三分開，相關職能部門嚴格分離，業務分開操作，杜絕兩公司間的損益和資金轉移情形發生。

（七）產權歸屬

貴公司土地權屬變更后沒有及時進行相關權屬證書變更，導致資 產總額不實，影響企業的凈資產。一旦出現糾紛，相關權益將得不到法律的有力保護。貴公司因市政建設部分土地政府已收回，但相關權屬證書未變更。

針對上述情況，我們建議：公司應盡快督促相關部門解決土地權屬問題。

（八）經營資質

根據國家對經營資質的要求，總公司已不能滿足，可能因喪失經營資質而造成更大的經營困難。

針對上述情況，我們建議：公司應盡快研究經營資質問題，通過增資等方式，滿足國家的相關要求；同時應研究該公司經營上的問題，改變其經營效益不佳的現狀，提高其自身造血能力。

四、資本運營方面

貴公司部分下屬單位如：**公司、**公司、**公司經營性虧損數額巨大，顯示上述公司財務狀況已經惡化，應采取有力措施改善經營狀況；在審計過程中，我們了解了貴公司內部控制中有關會計制度、會計工作機構和人員職責、財產管理制度、內部審計制度等有關方面的情況，并作了分析研究。我們認為，貴公司現有的內部控制總體上是健全的，并且執行較好，但有的方面還存在一些較薄弱之處?，F將我們發現的內部控制方面的某些問題及改進建議提供給你們，希望引起你們的注意，以便完善內部控制。

（一）信用風險的控制與管理

各種信用工具的廣泛使用是現代貿易的一個典型特征。貿易離不開信用，信用工具（包括衍生工具）的使用極大地促進了貿易形式和內容的發展。對于企業來講，信用是一項特殊的資產，企業開出的信用證及保函等更是一種獨立于會計報表之外的資產。

公司目前與多家銀行簽訂了綜合授信協議，截止2004年底，公司已開出未結清的信用證及保函折合人民幣已達7.8億元，已經超過了公司的凈資產。我們認為公司對于信用風險的控制存在以下薄弱環節：

1、公司雖然建立了信用證及保函的統計備案制度及操作規程，但相關制度比較粗化，對具體的流程、時間要求及突發、例外事項的處理方法和原則規定不明確，登記臺賬設置不規范；

2、公司對信用風險控制的職能主要集中在財務部，但信用風險應該由合同管理、經營及財務等多部門共同控制。風險的過度集中使得財務部門承擔了其不能控制的風險；

3、公司與信用風險的評估、信用工具的選擇及信息的溝通與反饋相關的內部機制不健全。

針對上述情況，我們建議：貴公司應加大經營惡化單位的清理工作；清理條件尚不成熟的則提高虧損單位目前的經營效率，控制成本費用的支出，將損失降低到最低。

（二）對外投資的控制與管理

存在的缺陷：

1、個別企業的對外投資未進行認真的投資可行性研究，不能提供投資項目的可行性分析報告，對外投資決策未吸收財務部門的充分參與，導致投資決策失誤。

2、個別企業投資行為與財務管理脫節，未充分發揮財務部門的主導作用，結果導致產生長期股權投資計價和投資收益核算的重大差錯。

3、沒有制定對外投資的決策程序，對外投資的決策隨意性較大。

4、對部分被投資企業未進行有效管理監控，資產安全和收益存在重大隱患。

針對上述情況，我們建議：

1、建議制定《集團公司對外投資指引》，統一規范集團和二級單位的對外投資：

（1）規定集團財務資產部是對外投資的核算和監督的主管部門；（2）由企業發展部、財務資產部負責對聯營、合資項目的立項、投資和停業處置等審批管理；

（3）獨立企業的立項、投資和停業處置等審批管理工作按投資隸屬由集團公司或有關子公司、直屬單位負責；

（4）集團公司或有關子公司、直屬單位在辦理聯營、合資企業立項時必須進行可行性論證和投資效益的預測，并要吸收財務人員參加，掌握投資對方的資信和資產情況。

（5）凡不具備聯營、合資經營條件的不得立項；具備聯營、合資條 件的，由主辦部門辦理申請立項手續。

（6）經批準立項的聯營、合資合同（或協議）和企業章程在合同或協議簽訂后30天由有關子公司、直屬單位財務資產部報集團公司財務資產部備案。

2、建立對外投資業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理對外投資業務的不相容崗位（例如投資預算的編制與審批、投資項目的分析論證與評估、投資的決策與執行、投資處置的審批與執行、投資業務的執行與相關會計記錄）相互分離、制約和監督。

3、根據不同的投資種類和投資方式采用相應的管理方法，加強對持有投資項目的安全完整、投資收益的收取、有關憑證的保管和記錄、會計核算等方面的控制。

4、加強對外投資處置的控制，對那些投資金額小且被投資單位主業分散、無持續經營能力、已注銷或長期停業的對外投資進行清理、處置，確保投資資產的優質高效。

（三）委托理財、委托貸款、自營證券業務的控制與管理

存在的問題：

1、公司委托理財、委托貸款、自營證券業務尚未形成一套規范的內部控制規章制度和操作流程，在操作上會存在一定的人為因素。

2、公司自營證券每筆買賣必須由領導的授權金融投資部才能操作，中間可能因信息傳遞不及時或人為因素而錯失良機。

3、公司上述業務均以嘉誠公司的名義開戶，資金先打入嘉誠公司銀行賬戶，再從嘉誠公司銀行賬戶劃入嘉誠在證券公司開設的資金賬戶或融資方賬戶，一切業務均以嘉誠公司的名義進行操作和簽署協議，存在一定的違規行為和法律風險，同時嘉誠公司自身也從事委托理財、委托貸款、自營證券業務，雙方存在業務不分，一套班子操作，核算不清。

針對上述情況，我們建議：

1、盡快建立一套健全可行的委托理財、委托貸款、自營證券業務操作規程和內部管理規章制度、內部各部門的牽制制度，避免在操作上出現人為因素。

2、專門成立客戶信用等級評價部門，負責客戶信用評價和調查、客戶檔案管理，并且與金融投資部的職能嚴格分離。

3、制定出一套符合實際情況的內部考核、評價制度，并給相關職能部門一定的授權范圍。

4、公司重大的委托理財和委托貸款業務應在事前報集團公司備案。

5、公司委托理財、委托貸款、自營證券業務應全部改為以本公司的名義進行操作和簽署協議，以本公司自己的名義開戶，與嘉誠公司的業務完全分開，即使是確實因業務需要以****公司的名義開戶，但雙方之間必須簽署協議，并且明確雙方的權利、責任和使用范圍。

（四）融資、擔保方面

存在的問題： 1、1996年該公司為****公司向中國工商****分行營業部借款5000萬元了擔保，后因****公司經營狀況不佳，無力償還借款，目前因承擔連帶責任已被****人民法院查封部分財產，帳戶也被法院凍結，對正常的經營活動產生了不利影響。2、2004年該公司為****公司3050萬的人民幣借款擔保和312萬的美元信用證保證，同時****公司為該公司6500萬的人民幣銀行借款提供擔保，雙方簽有互保協議。

針對上述情況，我們建議：

1、對外提供擔保時要求對方單位提供對等資產價值的反擔保措施；

2、事前、事中應加強對對方單位的資信調查和評估，事后應加強跟蹤調查，以化解對外擔保風險。

上述問題只是我們在執業過程中注意到的集團內部控制存在的若干缺陷，并不是內部控制可能存在的全部缺陷。本管理建議書不應被視為對內部控制整體發表的鑒證性意見，也不能解除集團建立、健全內控制度及保證其有效執行的責任，并且不影響我們應當發表的清產核資專項審核意見。我們出具的管理建議書只向集團管理層提供。集團因使用不當造成的后果，與執行本業務的注冊會計師及會計師事務所無關。

*****會計師事務有限公司

中國注冊會計師：

中國注冊會計師：

中 國·*****

2006年4月10日

第三篇：管理建議書

管 理 建 議 書

西昌xx有限責任公司管理當局：

我們接受委托對貴公司2010財務報表進行審計。我們的責任是根據我們的審計，對財務報表發表審計意見。我們提供的這份管理建議書是我們基于為貴公司服務的目的，根據審計過程中發現的內部控制問題而提出的。因為我們本次主要是對貴公司2010年會計報表進行的審計，所實施的審計范圍有限，不可能對貴公司所有的內部控制制度逐一全面了解，所以管理建議書中包括的內部控制重大缺陷僅是我們注意到的，不應被視為對內部控制發表的鑒證意見，所提建議不具有強制性和公證性。

在審計過程中，我們了解了貴公司內部控制中有關會計制度、會計工作機構和人員職責、財產管理制度、內部審計制度等有關方面的情況，并作了分析研究。我們認為，貴公司現有的內部控制總體上還是較好的，但有的方面還存在一些薄弱之處?，F將我們已發現的及改進建議提供給你們，希望引起注意，以便完善內部控制。

（一）會計工作機構、人員職責及內部稽核制度

貴公司會計機構設置不夠健全，會計人員職責也不夠明確。會計人員對憑證的復核工作做得不仔細。在審計過程中，我們發現多筆憑證記串記錯賬戶方向而復核人員在復核過程未發現的情況，進而影響到財務報表編制的正確性。我們認為，憑證是記錄企業生產經營業務的基本資料，憑證的審核工作是進行會計核算的基本內容，建議貴公司以予重視。

二、會計核算方面

貴公司在會計核算過程中，對部份工資、獎金、津貼、職工福利費和 1

社會保險費未通過應付職工薪酬歸集，在發生時直接計入成本、費用科目

核算。為了完整地反映企業的人工成本水平，提高企業成本核算的準確性，建議貴公司對所有的職工薪酬均通過應付職工薪酬核算。

三、合并財務報表的編制

貴公司合并財務報表的編制方面存在下列現象：

1、關聯往來、關聯交易統計不完整

在審計過程中我們對貴公司各獨立法人之間的內部往來和關聯交易

進行了統計。在內部往來方面存在個別關聯方單方掛賬、雙方入賬金額不

一致，內部往來差異清理不及時等現象；在關聯交易方面，關聯銷售收入

與對應的關聯采購金額，貴公司的統計數與實際數均存在差異。由于關聯

往來和關聯交易統計不完整，在一定程度上直接影響了合并抵銷的正確

性。

2、合并財務報表內部利潤抵消不準確

貴公司在編制合并財務報表時，對于關聯交易產生的未最終實現的內

部利潤未予以抵銷，雖金額不大，但也影響到合并財務報表編制的正確性。

針對上述情獎品，我們建議：

貴公司應指定專人負責對公司內各關聯方交易的數據資料進行統計

和分析，逐步實現對每一項關聯交易所形成的內部利潤進行跟蹤統計，定

期核對關聯方內部交易形成的往來款項，加強合并財務報表編制的基礎工

作，提高合并財務報表編制的準確性。

上述問題只是我們在執業過程中注意到的內部控制存在的若干缺陷，并不是內部控制存在的全部缺陷。本管理建議書不應被視為對內部控制整

體發表的鑒證性意見，也不能解除貴公司建立、健全內控制度及保證其有

效執行的責任，并且不影響我們應發表的審計意見。

本管理建議書中只向貴公司管理層提供。因使用不當造成的后果，與

執行本業務的注冊會計師及會計師事務所無關。

四川會計師事務所

有限責任公司

中國四川

中國注冊會計師： 中國注冊會計師： 2011年2月9日3

第四篇：管理建議書

管理建議書1

小黃車管理員：

你們好！

我是一個六年級的小學生。這是一個繽紛多彩的世界，但是這個美好的世界上總有一些行為不良的人。

小黃車在我們鷹潭剛上架時，就有一些有不良想法的人來破解小黃車的密碼。等密碼被破解時他們就可以騎走了，騎行小黃車還不用錢。在別的地方，有些人還會把小黃車搬回家，用錘子把鎖打壞，或者把小黃車給賣掉。還有人會把小黃車亂停亂放，不把小黃車停在公共的停放點。

我想對這種不良的行為說“不”。因此，我想給小黃人管理員提幾條建議：

1、用二維碼解除安全鎖。

2、在車上安裝GPS。

3、如果不把小黃車停放在小黃車停放點，會自動在手機余額里扣錢。

4、在小黃車上亂涂亂畫，如果被人舉報，可給舉報人獎勵。

xxx

20xx年11月5日

管理建議書2

一、班主任工作的重要性：

一所好的學校，需要一名成功的校長，更需要若干名優秀的班主任。眾所周知，在小學教育中，班主任不僅是班集體的組織者管理者，而且是學生成長的引路人，是學生主要的“精神關懷者”，學生終身發展的重要影響者。海姆.吉諾特曾經說過這樣一段話：“我總結出一個可怕的結論，我在課堂上起決定性的作用，作為一名教師，我擁有讓一個孩子的生活痛苦和幸福的權利。我可以是一個實施懲罰的刑具，也可以是給予激勵的朋友，我可以傷害一個心靈，也可以治愈一個靈魂，學生心靈危機的增加或減緩，孩子長大后是仁慈還是殘忍都是我的言行所致?！庇纱丝梢姲嘀魅螌W生的影響之大，在學生心目中的地位之高。因此，新時期班主任的角色應定位于“知識傳授者、終身學習者、主動探究者、有效溝通者、積極助人者、健康人格的塑造者”。

二、用愛心走進學生心里：

可畏不如可敬，可敬不如可親，可親不如可愛?？蓯凼前嘀魅螒非蟮淖罡呔辰纭Ｈ绻闶钦嬲\地熱愛你的學生，從心眼里欣賞你的學生，你就會隨時隨地地不斷地發現孩子身上迸發出的可愛的火花。班主任應以博大的愛心去寬容接納學生，因為孩子的行為背后有他認定的想法，我們要試著去了解他，不要急于去批評他，發揮同理心，是了解孩子的第一步，蹲下身來，站在孩子的立場去看去想，你才能了解他眼中的世界，以耐心的態度，關注的神情，積極傾聽，讓孩子有完整表達的機會，并同時給予溫馨的回應。學生被稱贊、接納、了解、欣賞、愛護、關心、肯定、關注、支持、期待，這將成為學生建立健康自我形象的重要經歷。學生就是這樣，哪怕老師一個贊許的目光，一個會意的微笑，一句祝福的話語，一個不經意的撫摸，他們都很在意。作為班主任，只要我們經常注意這些看似平凡的細節，就一定會走進學生幼稚天真的心靈。

三、關愛特殊學生：

蘇霍姆林斯基說過：“教育的技巧和奧秘就在于如何愛護兒童，高尚純潔的愛是教師和兒童之間的一條通道?！睈廴缫豢|陽光，給別人帶來光明，給自己帶來快樂;愛如一盞明燈，它照亮別人，也能溫暖自己;老師們經常感嘆：“所教學生畢業后或走進社會，能記住老師或很尊敬老師的，往往是在學校里調皮的，經常受老師批評的學生?！奔毤毾雭?，這話不無道理。我曾經教過一名以“調皮搗蛋”聞名全校的敬某某同學，這名學生在很小的時候，被重物砸傷頭部并開顱治療過，智力顯得比同學略低，家長認為只要他能堅持到校讀書就行了，至于成績、表現怎么樣就不管它了，因此該學生在班上隨心所欲，為所欲為，還經常以大欺小。很多科任老師都拿他沒辦法，上課時就把他送到我的辦公室來。開始，我也不知道如何去教育他，隨著接觸次數的增多，我發現這名學生并不是我想象中的那樣，某些時候還透露出可愛之氣。我主動與他交談，問問他家里或課外的一些情況，給他講一些有趣的故事，慢慢地，他也愿意與我交談了，甚至還主動把他的所見所聞講給我和辦公室里的其他老師聽。見時機成熟，我便給他制訂了一個易于完成的學習計劃，當他完成了某項學習任務時，我就會當著全班學生的面進行表揚。漸漸地，這名學生有了自信，課堂紀律也有了好轉，很多時候還主動打掃辦公室，老師、同學也改變了對他的看法。轉眼間到了畢業階段，同學們要在小學過最后一個兒童節了，大家都很興奮。在班級的慶祝會上，敬某某同學自告奮勇地當起節目主持人，節目安排井井有條。在節目的最后，他還帶領全班同學向任課教師表達深深的謝意，令在場老師深受感動。連從教室外走過的老師、學生對他的表現也大為震驚。因此，我認為學生的心靈單純得如同小溪中的清泉，他們總想通過自己的一舉一動來引起老師的關注和重視，他們幼小的心靈中期盼著老師對他們的認同與贊許，如此簡單而已。

四、信任學生，放心讓學生參與管理：

學生是班級的主人，理應參加班級的管理。班主任在班級管理中要充分發揮好自己的組織引導和管理作用。要主動接近學生，走到他們中間去深入了解，做他們的知心朋友。學生作為發展中的人，是教育的對象，是被管理者，但是從整個教育過程的進行及個體發展來說，學生是學習活動的主體，有權對各項管理發表自己的意見，發揮自己的主觀能動性。因此，在班級管理中，我推行了“學生班主任制”，這是一種學生自我管理、自我約束的良好手段。學生班主任可由學生毛遂自薦，全班學生表決通過，全面實施班級管理，每周一輪回。如果管理得法，成效顯著，還可以連任。這項舉措極大地調動了學生參與管理的積極性，促進了學生自我管理、自我教育的能力。在學校舉行的歌詠比賽，詩歌朗誦比賽，冬運會、六一慶?；顒又谐浞职l揮學生的主觀能動性和積極參與意識，這不僅訓練了學生的組織能力，還提高了學生的主人翁意識和責任感，使學生知道我是班級的小主人，班榮我榮的烙印深深扎根于心中。

總之，作為一名班主任，重要的是理解學生，信任學生，尊重學生，愛護學生。理解會沖破師生之間的冰封;信任會使師生心靈交融;尊重有利于師生之間的和諧發展;愛護會點燃師生之間的友誼之火

管理建議書3

摘要：企業稅務管理是現代企業財務管理中一個重要的價值管理體系。稅收作為企業財務管理的重要經濟因素和財務決策變量，已滲透到企業生產經營的各個部分、各個環節之中。通過系統的學習了稅務管理方面的知識，從而使我對公司稅務管理方面提出了一些看法。本文將闡述我公司目前在稅務管理方面存在的一些問題，并對之提出了改進的建議。

關鍵詞：公司；稅務管理；問題

一、稅務管理在公司經營活動中的重要性

通用的公司稅務管理劃分為兩個部分；一是根據公司自身發展現狀，結合國家相關的政策規定來制定合理稅務管理方案；二是公司發展過程中面對的各種納稅風險需要通過稅務管理機制來有效解決。稅務管理涉及的方面也比較廣，它包括稅務計劃籌劃、納稅策劃報告、協調溝通、公司分析研究等。稅務管理在公司的成本效益中有著重要作用，使更多的資金進行其他方面的投資，促使公司的綜合實力提高。簡言而之，其重要意義有以下四點：一是有利于降低公司的稅收成本和稅務風險。二是有利于公司資源的優化配置。三是有利于增強公司的財務管理能力，四是有利于公司財務目標的實現。

二、本公司稅務管理存在的主要問題

1、本公司沒有建立完善的稅務管理體系和機制

一般來說，公司都比較重視稅務管理，也明白稅務管理在公司

發展中的重要性。但重視與實施是兩個概念，有的公司重視了，卻沒有真正建立體系及落實稅務管理制度。便也不會去設立有效的措施去進行風險控制。同時，在稅務風險控制方面，有一個普遍的不完全正確的做法，便是在稅務統籌各階段認為，凡是稅法許可范圍就不是偷稅漏稅。另一方面，有些公司重視且設立了稅務管理機制，但是缺少有效的監測機制，管理方面存在極大的稅務風險，管理手段單一。

且本公司自20xx年成立至今，一直未開展實質性業務。資金流入有限，導致管理人員缺失，致使本公司稅務管理停留表面。

2、本公司稅務管理水平低，缺少專業性人材

一直以來，我國對于稅收的研究一直處于征管部門的角度，研究如何征收如何管理公司，導致中小公司很少能意識到對本公司的稅收進行管理。公司的稅務管理工作不僅需要有完善的管理體系，還需要進行稅務管理工作的人員有豐富的經驗來應對公司會出現的各種事項。在兩項重要因素同時具備的情況下，稅務管理人員運用自身儲備的專業信息為公司制定適應公司發展的管理方案，可順利開展公司的稅務管理工作。但是，中小公司由于人員不夠充足，可調動資金有限，會計人員的日常工作較為繁重，常在公司中身兼數職，被一些基礎的會計工作所累，分身乏術，很少有空閑時間去吸收新信息新知識。會計人員被陳舊思想禁錮，眼光只放在根據公司財務活動做出完整的賬目，減少自己失誤這一短期目標上。同時對目前我國稅收方面的新政策也沒有做到及時了解，更新自己的知識儲備。沒有進行專業的稅法知識的學習，公司也很少給會計人員提供充足的學習機會和了解的平臺，這就大大的阻礙了公司稅收管理的展開。稅收與公司的生產、銷售、投資等方面息息相關，為并非只是財務部門的簡單工作。由于對稅務管理不夠了解，會計人員無法為管理者出謀劃策，在公司各個方面進行預先的策劃，從而務達到減輕稅負的目的。

三、本公司稅務管理的優化建議

1、充分認識稅務管理的重要性

公司日常經營管理的每個階段都和稅務管理有著密不可分的關系，所以稅務管理的重要性也由此可知。稅收是公司支出中的大重要組成部分，在營業利潤中占較大比重，所以為公司進行稅務管理工作降低公司稅負，減少稅務支出，使公司利益最大化已經成為公司刻不容緩的工作。由于公司涉稅的業務越來越多且復雜，管理者這一把握公司重大決策的人，應順應時代的發展，多與各大公司的管理層進行交流和互相學習，跟隨政策的改變不斷的更新自己的專業儲備，了解與公司經營有關的各項知識。稅務管理除了是財務人員的工作，更大一部分取決于管理者的決策，所以公司應加強對管理者和財務人員的培訓學習，以學術講座、與相關稅務部門交流溝通、專項培訓課程等途徑對管理者和財務人員的專業水平進行不斷提升，增強業務能力和信息儲備，使他們能夠更好的為公司出謀劃策，也為公司稅務管理的開展做好基礎工作。

2、完善本公司稅務管理體系

據筆者觀察，結合我國公司稅務管理現有問題，簡單總結兩點完善稅務管理體系措施。一是設立專門稅務管理機構，使公司稅務管理從財務中解放出來。財務人員中應有專業稅務管理人才進行公司的稅務籌劃、公司稅務分析工作等。有利于確保公司的各項涉稅行為合法，幫助公司提前規避一些稅務問題，如滯稅、漏稅等帶來的罰金而導致公司不必要的損失。對外，公司稅務人員可以搜集國家稅收政策，利用國家政策來與公司相關決策結合，同時研究國家宏觀經濟動向，制定稅務風險報告等。二是健全稅務管理機制，機制的健全是一套流程的落實。公司在面對稅務管理工作時，首先是明確制度，建立責任人機制；其次是信息搜集，及時全面了解行業相關數據，通過公司會計報表分析公司財務存在的隱患。最后是建立內部稅務審查監督機制，利用監督強化內部稽核管理工作。

3、科學納稅籌劃，保證稅務基礎工作的落實

公司在進行稅務工作時，依乎國家稅法政策，結合公司現有實際和自身財務狀況來確定科學的稅務籌劃。在投資、籌資和進行生產經營活動時，要考慮不同的地區、不同的產品行業間帶來的不同稅收，減少公司稅收負擔。仔細研究分析國家相關稅法對納稅時間規定、預繳和結算的時間差、納稅公司的有關權益、地方間的不同稅法等，從而制定一份科學的納稅籌劃方案。完善發票管理機制，落實公司內部稅務管理，保障公司稅務的安全。

20xx年疫情期間，我單位傳達了國務院李克強總理20xx年2月25日主持召開的國務院常務會議，及時根據會議內容“做好疫情防控同時加快復工復業，將除湖北省境內以外其他地區小規模納稅人增值稅征收率由3%降至1%”對公司下屬全資子公司“平頂山市湛潤園林綠化有限公司”由一般納稅人轉登記為小規模納稅人。享受了稅收優惠政策，實現了科學納稅籌劃。

4、注重培養專業性人才

由于本公司的資金限制和規模的局限，幾乎很少會有高端的專業性人才為公司工作，公司為節約開支，也并不注重對財務工作的仔細劃分，這一混亂的工作模式就限制了公司的發展。公司需要改變這一節約用人成本的理念，加強對公司人才的培養，鼓勵財務人員進行繼續教育的學習，提高自身能力。管理者應有長遠眼光，培養人才的支出可轉化為專業性人才創造的價值來服務業，為公司創造更多的經濟利益。稅務管理人員通過對稅法的學習和管理手段的研究，將新知識投入到公司的管理當中，為公司減輕稅收壓力，降低稅務支出，同時也使公司的專業水平提高，完善內部管理制度。所以培養公司人オ是一項一舉多得的舉措。

5、健全本公司稅務方面的監察機制

公司為降低稅務風險應定期對公司的稅務進行自查，建立健全稅務管理的監察機制。內部控制制度可以制約公司內部行為，有效的降低公司風險。由于稅務管理這一工作益備受關注，公司對自身的稅務問題也應重視起來，應運用稅務自查軟件對公司內部的問題進行排查，盡早的發現問題解決問題，順應國家稅務機關的號召和監管，建立內部監察制度，完善公司稅務管理體系，達到控制稅務風險、合理有效地降低公司稅負的目的。除了定期自查，檢查公司納稅中是否有違規行為以外，公司還應定期對稅務支出的情況進行分析和總結，了解公司稅務支出的主要方面并進行核實和分析，對異常情況及時進行了解分析和改正，完善公司納稅行為和稅務管理工作。另外公司還要對行業內的納稅基本情況有所了解，對公司的稅務情況進行評估分析，不僅要防稅務風險，還要達到維護公司自身利益的目的。

綜上所述，只有不斷的發現問題，改進問題才能使本公司稅務管理工作越做越好，降低涉稅風險，盡量降低稅收負擔，增加稅務工作意識，加強公司的稅務工作。

通過對“稅務會計師”的學習，我深深的意識到了稅務管理對單位發展的重要性，根據學習內容，我結合本單位實際情況，向公司領導提出了很多方面的整改建議。領導根據我提的建議，組織相關人員開會并討論。已于本多次聘請專家學者來我公司授課，并公費為本公司財務人員購買學習資料及稅務管理課程。此項工作任重道遠，只有采取科學合理的方法不斷完善我公司各項稅務制度，從而推動公司朝著長期穩定的方向發展。

管理建議書4

班級管理建議：

一.上課紀律

1.在老師講解學案時，有些題目可以讓會做的同學上臺講解，不僅可以鍛煉同學的膽量，也可以提高課堂的趣味，讓同學們一起參與其中，從而對經典的題目有更深的印象和理解，而不是只有老師一人在臺上講題。

2.可以讓同桌之間相互監督，如果有一人開小差，附近的人及時阻止，可以保證課堂紀律不被個別人影響(但是不能為了阻止某一個人而影響更多的人)。

3.老師的提問率可以提高，讓同學們時刻警惕不松懈(初一的地理課正是因為老師很少提問，使得同學們放心開小差)。

二.課間紀律

1.在教室內的同學，應相互提背、講題，使教室內仍然學習氛圍濃厚。

2.想放松一下的同學，應走出教室，可以在走廊邊上聊天，若要進行體育鍛煉或其他影響較大的活動，應到樓前廣場上，不能在教室內活動，這樣使教室里沒有嘈雜的聲音，保持室內濃厚的學習氛圍。同時也促使同學們在課間多出去呼吸新鮮空氣，放松心情。

3.當有同學在課間發生意外或違反紀律，身邊的同學應及時制止，共同維護班級形象。

三.放權管理

1.班委在管理班級的同時，也要由上至下地放權，讓小組組長充分發揮自己的能力，不能所有的事情都只靠班長、班主任，每個人都要有班級主人翁的意識，這樣也可以訓練同學們在不依賴于班長、值日班長的情況下做好每一件事。

2.在平時，放權給各組組長，也可以減輕班長和班主任的辛勞，但同時也要控制好放權的松緊度，既要保證班級紀律不會有太大動蕩，也要多鍛煉同學。

四.班風班規

1.班風班規應盡快定好，打印成文，張貼至墻，讓大家時刻牢記。

2.我們要以“平等、自由、卓越、鐵紀”為原則：

人與人總有不平等，不論是智商、家境等等的不平等，但我們也要讓同學們明白他們所擁有的平等，人格上的平等，通過自己的付出而收獲回報的平等機會······ “我們的平等，取決于我們的付出”。

同學們渴望自由，但有時并不能把握好自由的尺度，所以，我們可以給同學一個承諾，換同學們一個承諾，只要同學們遵守紀律，我們就可以把自由放寬到最大限度，各取所需，“紀律換取自由”。

卓越是自從初一開學時，同學們就一起追求的，但我希望在初二能夠更加堅定地完成我們的任務，追求我們的目標。

鐵紀是前三項的基礎，只有鐵的紀律才能讓我們的愿望成為現實。想要實現鐵紀，我們不僅要讓班委更加努力，也要讓同學們明白只有鐵紀再能換來榮譽、自由、卓越。

管理建議書5

誰都知道職高的學生不好管理，職高的班主任不好當。今年筆者接手了07市場營銷班。這個班是個特殊的班，入學班級平均分就只有230分左右，學生不僅學業出現問題，而且個人素質方面就不用說了。面對班級管理的種種不利因素，筆者也想了很多辦法去做好這項工作。

通過一番努力，筆者總結出以下幾點：

1。 學習基礎差，中考成績300分以上僅有5人，200分以下15人，多數人學習態度極不端正，沒有良好的學習習慣；

2。紀律觀念差，不良習慣多，上課不聽講，曠課、吸煙、喝酒、等嚴重違紀行為屢屢發生，影響極壞；

3。 衛生習慣差，大部分同學特別是家住市區的幾個學生嬌生慣養，生活自理能力差，教室寢室衛生遠不能達到學校的要求；

4。 思想意識差，多數同學對自己對學習喪失信心，混一天是一天，個人沒有榮譽感，班級沒有凝聚力。

針對以上問題，我馬上考慮采取種種措施加以糾正。但首要一點我想的是如何建立我這個班主任的威信，或者說和班里的學生建立良好的師生關系。這也是我在班級管理工作中始終最為重視的問題。我相信有威信的班主任一句話，能勝過缺乏威信的班主任十句話

一、一定要尊重理解信任我們的學生。來到我們學校的學生，絕大部分在初中甚至小學都飽受老師的冷漠歧視甚至侮辱，傷痕累累。有些同學往往是外表極端的自尊，內心極端的自卑。這個時候，老師甚至只要給他們稍微一點他們應得的尊重，他們就會感激不已。如果老師從內心深處理解信任他們，那么學生一定會把這個老師當作最好的知音。我明確告訴我的學生，將來不管考大學還是就業，老師相信每一個人都會成功的。但如果想成才，首先就要學會如果做人，只有學會如何做人，將來才能成功地做事。平時我也盡量不說有傷學生自尊的話，如果不小心說了，主動向學生道歉。當然僅有這些還遠遠不夠，我覺得最重要的還是要形成這樣的觀念：不單純以學習成績衡量人，我們的學生素質并不差，只不過在成功的路上稍微曲折了一點，將來照樣成才。以下是一個學生的案例：

基本資料

（一）案主姓名：焦***

（二）性別：男

（三）年齡：18歲

（四）籍貫：浙江

（五）學校與年級：高一

（六）輔導者：李偉芬

（七）輔導時間：20xx年9月至20xx年11月

（八）問題概述：剛進班時他與別的學生是那么不同：頭發很長，襯衫至少有兩周沒洗了，入秋了還穿著已洗得發黃的球鞋，看來他在班級是個特殊人物。果不出我所料，一周后，我幾乎天天能收到他違反紀律的舉報：上課喝水、回頭、借東西，課下常因小事與同學發生口角，甚至打架，作業經常不能完成。

背景資料

（一）個人資料

家庭教育情況

父親生意很忙，離異家庭。父母由于感情不和離婚了，父親是個不負責任的人，經常在外，不回家，根本不關心自己孩子。學生感到非常孤獨，不知如何去面對這樣的現實，所以當有人叫去一起去玩，根本就沒有是與非的觀念。慢慢地沾染上了這些不良少年的壞習氣，學習成績也一落千丈，成了雙差生。

（二）學校背景

1、教師看案主

像所有的后進生一樣，他的表現是時有反復的，特別是一次他因為和別的班的同學打架，被我劈頭蓋臉地批評了一頓之后，他舊病復發，很長一段時間各方面的表現同剛開始別無二致，成績也一落千丈。

案例分析

我想了很多辦法對他進行教育，但效果只能維持短短幾天，我絞盡腦汁地在他身上尋找閃光點，可他畢竟是一個沒有特長的學生。就在我對他幾乎失去信心的時候，一次偶然的談話，我注意到在我批評他時，他都是一副溫順承認錯誤的樣子，從沒想過要為自己的錯誤強詞奪理地找借口。

輔導策略與實施

根據案主的情況，采用理性—情緒治療和交往分析法。從案主本身來說，應從情緒、認知和行為三方面同時協調輔導。家庭與學校這兩個關鍵性環境也必須努力作為今次輔導的重要支持。

家長的溝通與協調

經過努力，我通過他的親戚聯系到了他母親，把情況告訴了她，并希望她能想盡一切辦法來照顧和管教自己的孩子，否則這孩子的前途將會毀在她自己手上。最后終于說服了他母親回到她身邊。有了家長的配合，教育轉化的效果漸漸有了成效。

二、了解學生的需要，并給予適當的滿足。學生對生日、圣誕節、愚人節等比較感興趣，那我也和他們一起慶祝；學生喜歡上網，那我也充分利用網絡和他們交流，通過發電子郵件、網上聊天、建網上班級等形式進一步溝通。形式方法是多種多樣的，關鍵是一定要把握學生的心理，知道他們到底想要什么，盡量滿足他們的小小愿望。這樣他們會覺得老師是他的知心朋友。當然這種滿足是在保質保量完成教學任務的前提下，是有原則的，最好是獎勵性的。

三、珍惜每一個幫助學生的機會。每當學生有困難來找你的時候，一定要珍惜這個機會。因為他們來找你之前，肯定是做過一番思想斗爭的，肯定是抱著很大期望的。面對這樣的事情，我只能用“珍惜”來形容我的心情，唯恐學生不來麻煩我，請我幫忙。因為我覺得這正是表現自己增進了解的好時候。雖不能全部，但盡心盡力，盡自己的一份職責和一顆善良的心。好多時候，沒有機會我要主動創造這樣的機會。送生病的學生到醫院看病，天冷的時候提醒學生多加衣服，學生沒錢時暫時接濟他們，適當的時候邀請學生吃飯。諸如此類的平凡小事我都加以留心，注意從生活學習思想各個方面關心他們，把他們看作是自己的弟弟妹妹一樣，多想想我還可以為他們做些什么。

四、嚴格要求學生，樹立威信師生關系的一個誤區就是關系太好了，好的沒有距離，好的對學生放松了要求，老師沒有威信可言，這樣的效果只能適得其反。其實我并不認同老師和學生打成一片的說法。老師畢竟是老師，是教育人的，這中間的www。fdcew

中職教師班級管理建議書提要：嚴格要求學生，樹立威信師生關系的一個誤區就是關系太好了，好的沒有距離，好的對學生放松了要求，老師沒有威信可言，這樣的效果只能適得其反

文章距離和尺度一定要把握好。并且對學生高標準嚴要求也是老師的一個基本原則。師生關系再好，原則問題決不讓步。我覺得我和學生的關系比較融洽，但實際上他們是比較怕我的，因為一旦他們犯錯誤，我翻臉比翻書還快。批評人雖不說臟話，但聽起來很沉重，雖然從不動手打人，但有時候比挨打還難受。這是學生事后告訴我的。時間長了，他們自然知道在我面前什么該做，什么不敢做了。

五、抓好制度落實經過全體同學討論，制定出《班級百分量化考核制度》，覆蓋學習、紀律、衛生、活動等各個方面，好的加分，差的扣分，定期總結表彰。不合適的馬上修訂，違反制度的情況馬上糾正。制定制度并不難，難的是如何堅持落實下去，用制度去約束每個學生的一言一行，引導學生上升為自覺行為，良好習慣。

我曾經給學生講：在同樣的地方只能犯兩次錯誤，不能有第三次。第一次可以認為是不知道，第二次可以認為是不小心，第三次就必須受到嚴厲的懲罰，付出代價。這樣學生也能夠理解接受我對他們的批評處理。班主任對待學生的錯誤不能一棍子把人打死，越鬧越大，或者冷漠以對，放任不管，都只能使問題越來越多，越來越復雜。

以上是我班級管理的一些做法和想法，請大家多提寶貴意見。

管理建議書6

尊敬的董事長：

你們好！很榮幸能服務于**建設集團有限公司！

時間飛快我加入**已經十年多時間，很高興看到公司不斷的壯大，每年業績斐然，這已經解決了企業的生存問題，可能也另同行望塵莫及，這也是一個企業的生存之本。在這種另人欣喜的情況下，我們公司的管理層仍然能居安思危，在公司的管理上提出了更高的要求，這也是我堅持服務于公司的原因之一。因此，基于對公司了解，在此提出一下建議。

以下建議出于本人對本職工作的充分重視，真誠希望能夠對公司的發展有所裨益，希望公司走得更穩鍵走得更遠，因此若有言辭不妥之處，請領導多多諒解。

回想起剛進公司的時候，我從公司最底層的電工而至今日不斷的得到完善，崗位責任的不斷的變換、欣喜之余對公司的各項管理制度的執行，每每感覺收效甚微，遠遠不能達到公司預期效果，公司經過幾年的聯營，回過頭看還得回到起點：公司組織構架的完善，必須的制定崗位責任制、必須從公司的各項管理制度做起。

有規矩才有方圓，我想所有的企業管理人員都能夠認識到制度對企業管理的重要性。當然我們公司的組織架構還是實際存在，企業管理制度也是實際存在的。

然而，在這段時間的一建工作，經常出現遇到問題時找不到相關的制度或處理問題的依據，需要公司不得不補充、修訂或制定新的管理制度，比如項目責任制管理、項目宿舍管理、項目門衛管理、公司辭工管理等等，但這種頭痛醫頭，腳痛醫腳的方式畢竟不是長久之計。

我們**集團公司的組織架構在以前聯營時可能適用，大家都靠自身的自覺性或對企業的忠誠度的不同來約束自己的行為，依據自身素養來為企業盡職盡責地做事，但企業發展了，新鮮的血液被注進了，不同地域、不同價值觀、不同素養的人又組合到一起，公司規模擴大了，組織構架就隨之會引起變化。我們就必須調整我們以往的組織架構，重新明確新的崗位職責，以往“人管人”的方式無法適用我們公司的管理，取而代之的是應該是用“制度管人”。

首先從組織構架的設計來說起，按我們企業的特點和規模，應該實行的是總經理向董事會負責制，然后實行崗位責任制，編制的組織機構圖，作為股東或董事會成員，可以在企業任職，但其權限不能超越自己的崗位職責，更不能凌駕于總經理之上，除非在股東會議才能行使自己作為股東的權利。如果每個股東都同總經理擁有同樣的權限直接參與企業的日常管理，那勢必會給公司的管理造成一定上的混亂，也讓公司的管理人員無所適從，不知道該向那位負責，該向那位匯報工作，該接受那位的工作指示———-而往往股東們并不一定能做到決策或意見一致。

有了適宜的組織架構，就應按照每個崗位的特點要求進行因崗定人，一建的所有項目獨立個體而不能像封建帝王一樣，給參與創業的員工或親友分侯加爵，排座次，安排到一些管理崗位。中國有句古話：兵熊熊一個，將熊熊一窩，不稱職的一個管理人員，不僅影響自己的團隊，甚至會直接影響公司的整體經營績效，管理界的著名的“木桶效應”就很直接的說明了這一問題。

有了完善的組織構架，就需要建立適宜的管理制度。在制定制度的過程中，公正（含有公平與正義之意）的精神，從制度建設角度來說應該是一切制度的本質特征。制度的公正性不僅要在制定是表現出來，更要在執行中要表現出來，在同一個管理制度下，如果在處理問題時不能一視同仁，甚至出現一些特權階層，那么制度存在的必要性，或者執行力度就會面臨嚴重的考驗，會出現員工對制度置若罔聞，甚至對抗制度的執行。

在企業管理制度建設的指導思想中，如果員工的一切活動都是與金錢直接掛鉤的，人格、成長、心理、精神、信仰完全被置于一邊，企業精神，自然就在多勞多得的效率口號下被拋棄了。適宜的管理制度不僅會成為管理人員們日常管理的得力工具，也會成為獨特企業文化形式的表現，而企業文化的靈魂就是企業精神。

如果用更普通的詞觀念來概括，那么所有有關企業文化的問題歸根到底還是回到四個字上“價值觀念”，它應包含最基本和絕對的管理哲學思想：人道和公平。觀念決定一切，沒有觀念上的完整性、系統性，管理制度就是隨意的，企業管理不可能有生命力和持久性和連續性；而在觀念上具有決定作用的往往是企業的決策層。我們都知道花無百日紅、企業無永遠盛，如果一個企業僅僅是靠金錢作為公司與員工的唯一紐帶，企業不能保證自己的工資水平永遠高于別人，永遠沒有低谷，這種純粹的金錢關系也會被更強大的金錢所打敗：高素質核心員工逐利而走，在工資水平差不多的情況下大多數員工會選擇較好人文環境的企業，其結果就是很高的員工流動率！企業花大量時間、金錢培養的員工離職，會使得企業經常處于不穩定中，維持現狀就是一個無可奈何的選擇，提高發展就只能隨遇而安了。

現在我們**公司的員工的工資并不是很低，但為何員工的流動性很大？目前我們的企業管理隨意性比較強，在一些事件的處理中，缺乏客觀、公正性，這不僅帶來相互的對立性，也帶來負面效應。在員工的工資與職務升遷方面，缺乏一個公平、嚴格、透明的制度，沒有讓員工看到自己的發展方向，也無從給他樹立一個奮斗的崇高目標，更沒有一個統一員工思想與價值觀的信仰來凝聚所有人的理想，導致了部分管理人員的思想混亂、以自我為中心，在這樣的企業管理狀態中，我們**一建公司如何能夠建設一支一流的員工隊伍而立于不敗之地呢？

本人向公司提出以上建議，并非是對企業有什么成見或不好的看法，我們**公司能做到今天的規模，還是有很多很多值得我們自豪和繼續發揚得地方。

我上面說到的方方面面，也許是在建筑企業中國共產黨同存在的，可能更是一些民營企業普遍存在的現象。但是在產品嚴重同質化、利潤嚴重下滑、同行業競爭加劇的今天，我們只有加強管理，提升自己企業的管理水平，才能切實的提升自己的經營績效，使自己的企業永出不敗之地。

管理建議書7

定律一：木桶定律

木桶定律是講一個水桶能裝多少水，取決于最短的那塊木板。

也就是說，不同的組織可能面臨同樣的問題，即構成組織的各個部分往往是良莠不齊的，而劣勢部分會影響甚至決定整個組織的水平。

木桶定律中最短的木板雖然有缺陷，但卻是組織中必不可少的組成部分，只不過比其他部分差一些。

在組織中，強弱只是相對而言的，關鍵是這種弱點對工作的影響程度。如果該弱點成為工作的瓶頸，那么企業就不得不有所行動了。

定律二：手表定理

手表定理是指當某人有一塊手表時，可以明確地知道現在的時間，但當他同時擁有兩塊手表時，卻無法確定時間了。

兩塊手表并不能告訴一個人更準確的時間，反而會讓人失去信心。

將其應用在企業經營管理中，就是說對一個人或一個組織的管理，不能同時采用兩種方法，不能同時設置兩個目標，否則將使企業或個人感到無所適從。

定律三：不值得定律

不值得定律最直觀的表述是：不值得做的事情，就不值得做好。

這一定律反映了人們的一種心理，一個人如果做一件自認為不值得的事情，往往會以敷衍了事的態度來對待，那么事情當然不可能做好了。

因此，對個人來說，應在多個目標中選擇一個最值得的，然后為之奮斗。一個企業應加強員工對企業發展目標的認同感，讓員工感覺到自己所做的工作是值得的，這樣才能激發員工的工作熱情。

定律四：奧卡姆剃刀定律

12世紀英國奧卡姆的威廉主張唯名論，即只承認確實存在的東西，那些普遍性的概念應當被摒棄。這就是人們常說的奧卡姆剃刀定律。

現在，奧卡姆剃刀定律已經超出了原來的范疇，具有了更為廣泛和深刻的意義。

該定律在企業管理中演化為簡單與復雜的轉化定律：把事情變復雜很簡單，把事情變簡單很復雜。

該定律要求企業管理者在處理事情時，要把握實質和主流，解決最根本的問題，不應把事情人為地復雜化。

管理建議書8

尊敬的董事長：

你們好！很榮幸能服務于**建設集團有限企業！

時間飛快我加入**已經十年多時間，很高興看到企業不斷的壯大，每年業績斐然，這已經解決了企業的生存問題，可能也另同行望塵莫及，這也是一個企業的生存之本。在這種另人欣喜的情況下，我們企業的管理層仍然能居安思危，在企業的管理上提出了更高的要求，這也是我堅持服務于企業的原因之一。因此，基于對企業了解，在此提出一下建議。以下建議出于本人對本職工作的充分重視，真誠希望能夠對企業的發展有所裨益，希望企業走得更穩鍵走得更遠，因此若有言辭不妥之處，請領導多多諒解。

回想起剛進企業的時候，我從企業最底層的電工而至今日不斷的得到完善，崗位責任的不斷的變換、欣喜之余對企業的各項管理制度的執行，每每感覺收效甚微，遠遠不能達到企業預期效果，企業經過幾年的聯營，回過頭看還得回到起點：企業組織構架的完善，必須的制定崗位責任制、必須從企業的各項管理制度做起。有規矩才有方圓，我想所有的企業管理人員都能夠認識到制度對企業管理的重要性。當然我們企業的組織架構還是實際存在，企業管理制度也是實際存在的，然而，在這段時間的一建工作，經常出現遇到問題時找不到相關的制度或處理問題的依據，需要企業不得不補充、修訂或制定新的管理制度，比如項目責任制管理、項目宿舍管理、項目門衛管理、企業辭工管理等等，但這種頭痛醫頭，腳痛醫腳的方式畢竟不是長久之計。我們**集團企業的組織架構在以前聯營時可能適用，大家都靠自身的自覺性或對企業的忠誠度的不同來約束自己的行為，依據自身素養來為企業盡職盡責地做事，但企業發展了，新鮮的血液被注進了，不同地域、不同價值觀、不同素養的人又組合到一起，企業規模擴大了，組織構架就隨之會引起變化。我們就必須調整我們以往的組織架構，重新明確新的崗位職責，以往“人管人”的方式無法適用我們企業的管理，取而代之的是應該是用“制度管人”。

首先從組織構架的設計來說起，按我們企業的特點和規模，應該實行的是總經理向董事會負責制，然后實行崗位責任制，編制的組織機構圖，作為股東或董事會成員，可以在企業任職，但其權限不能超越自己的崗位職責，更不能凌駕于總經理之上，除非在股東會議才能行使自己作為股東的權利。如果每個股東都同總經理擁有同樣的權限直接參與企業的日常管理，那勢必會給企業的管理造成一定上的混亂，也讓企業的管理人員無所適從，不知道該向那位負責，該向那位匯報工作，該接受那位的工作指示———-而往往股東們并不一定能做到決策或意見一致。

有了適宜的組織架構，就應按照每個崗位的特點要求進行因崗定人，一建的所有項目獨立個體而不能像封建帝王一樣，給參與創業的員工或親友分侯加爵，排座次，安排到一些管理崗位。中國有句古話：兵熊熊一個，將熊熊一窩，不稱職的一個管理人員，不僅影響自己的`團隊，甚至會直接影響企業的整體經營績效，管理界的著名的“木桶效應”就很直接的說明了這一問題。

有了完善的組織構架，就需要建立適宜的管理制度。在制定制度的過程中，公正（含有公平與正義之意）的精神，從制度建設角度來說應該是一切制度的本質特征。制度的公正性不僅要在制定是表現出來，更要在執行中要表現出來，在同一個管理制度下，如果在處理問題時不能一視同仁，甚至出現一些特權階層，那么制度存在的必要性，或者執行力度就會面臨嚴重的考驗，會出現員工對制度置若罔聞，甚至對抗制度的執行。

在企業管理制度建設的指導思想中，如果員工的一切活動都是與金錢直接掛鉤的，人格、成長、心理、精神、信仰完全被置于一邊，企業精神，自然就在多勞多得的效率口號下被拋棄了。適宜的管理制度不僅會成為管理人員們日常管理的得力工具，也會成為獨特企業文化形式的表現，而企業文化的靈魂就是企業精神。如果用更普通的詞觀念來概括，那么所有有關企業文化的問題歸根到底還是回到四個字上“價值觀念”，它應包含最基本和絕對的管理哲學思想：人道和公平。觀念決定一切，沒有觀念上的完整性、系統性，管理制度就是隨意的，企業管理不可能有生命力和持久性和連續性；而在觀念上具有決定作用的往往是企業的決策層。我們都知道花無百日紅、企業無永遠盛，如果一個企業僅僅是靠金錢作為企業與員工的唯一紐帶，企業不能保證自己的工資水平永遠高于別人，永遠沒有低谷，這種純粹的金錢關系也會被更強大的金錢所打?。焊咚刭|核心員工逐利而走，在工資水平差不多的情況下大多數員工會選擇較好人文環境的企業，其結果就是很高的員工流動率！企業花大量時間、金錢培養的員工離職，會使得企業經常處于不穩定中，維持現狀就是一個無可奈何的選擇，提高發展就只能隨遇而安了。

現在我們**企業的員工的工資并不是很低，但為何員工的流動性很大？目前我們的企業管理隨意性比較強，在一些事件的處理中，缺乏客觀、公正性，這不僅帶來相互的對立性，也帶來負面效應。在員工的工資與職務升遷方面，缺乏一個公平、嚴格、透明的制度，沒有讓員工看到自己的發展方向，也無從給他樹立一個奮斗的崇高目標，更沒有一個統一員工思想與價值觀的信仰來凝聚所有人的理想，導致了部分管理人員的思想混亂、以自我為中心，在這樣的企業管理狀態中，我們**一建企業如何能夠建設一支一流的員工隊伍而立于不敗之地呢？

本人向企業提出以上建議，并非是對企業有什么成見或不好的看法，我們**企業能做到今天的規模，還是有很多很多值得我們自豪和繼續發揚得地方。我上面說到的方方面面，也許是在建筑企業中國共產黨同存在的，可能更是一些民營企業普遍存在的現象。但是在產品嚴重同質化、利潤嚴重下滑、同行業競爭加劇的今天，我們只有加強管理，提升自己企業的管理水平，才能切實的提升自己的經營績效，使自己的企業永出不敗之地。

管理建議書9

親愛的朋友們：

為了加強幼兒園的管理，促進幼兒教育事業的發展，發出以下建議：

一、幼兒園安全管理實行園長負責制。園長是安全管理的第一責任人，必須牢固樹立“安全第一，預防為主”的思想，嚴防安全責任事故發生。

二、幼兒園要成立安全工作領導小組，制定安全工作計劃，層層明確安全責任，及時進行安全教育，必須確保幼兒時時、處處、事事都在教師或家長的監護之下。

三，幼兒園的園舍、設施及玩具器械等一切用品，必須符合國家質量要求和衛生標準，防止在園幼兒電傷、燙傷、凍傷、砸傷、扎傷、劃傷、摔傷等現象的發生。

四、確保幼兒活動安全。要增強保育意識，堅持正面教育，嚴禁態度粗暴、歧視侮辱、體罰或變相體罰幼兒。必須認真做好晨午檢工作，室內外活動及游戲必須提前備有應急防護措施。

五、確保幼兒飲食安全。幼兒園食堂必須證件齊全，認真貫徹執行《食品衛生法》，嚴格遵守食堂管理制度，必須按流程嚴格把好各道工序的操作責任簽字關，嚴防幼兒食物中毒。定期進行水質檢測，防止水源污染，保證幼兒飲用水安全。

六、確保幼兒接送安全。幼兒園必須與家長簽定接送幼兒協議，嚴格履行幼兒接送手續，嚴防幼兒走失。

七、幼兒園應當實行封閉式管理，嚴禁任何閑雜人員進入幼兒園。每天有專人負責安全保衛，實行24小時值班制度，必須設值班報警電話。

八、幼兒園要爭取社區支持，凈化周邊環境，嚴防不法分子入園或隔墻投磚石、鞭炮等傷害幼兒。

九、必須做好重點季節和部位的防汛、防火、防盜、防滋擾、防污染工作，為在園幼兒創造安全健康快樂成長的良好環境。

十、要建立隱患排查整改和責任事故月報告制度，備有突發事件應急預案，安全檔案必須齊全。

xx年x月x日

管理建議書10

敬愛的蔡老師：

您好!我是企法一班學習委員劉永安，非常感謝您成為我們的輔導員。由于打暑假工每天都要上班，所以沒來得及發這份班級問題及建議給您，在這對您說聲對不起。對于我們班級的問題及建議，我歸納了幾點，希望對班級建設有所作用，問題及建議如下：問題：

一、學習方面

學習態度不端正，學習氛圍不濃，刻苦精神不夠，缺乏積極進取心。沒有充分利用課余時間學習，大多數同學因上網、聊天、打游戲、約會占據大量時間

二、活動方面

積極主動性不強，大多數同學不樂于參與社團、班級、院級、校級活動

三、能力方面

缺乏對自身能力的培養，大多數同學各方面能力不強

四、男女同學交流方面

男女同學交流欠缺，好像有代溝似的

五、班級不良現象

少數人缺乏班集體觀念，不遵守紀律，思想渙散，班級凝聚力不強，逃課、戀愛現象增多

六、班委工作方面

班委工作協調較差，有些工作通知或事項沒有及時交流

七、人生目標方面

大多數同學對自己的人生目標很茫然，不知選擇哪條“路”

建議：

一、班級制度及活動方面

1、建立激勵懲罰機制，一方面激勵學生學習，另一方面又可以約束學生;

2、以寢室為單位建立“約法三章”，搞網絡、游戲監督控制，規定課余學習不少于一定的時間;

3、建立學習督導小組，監督以及關注同學的學習動態，幫助成績差的同學，引導班級學風建設，同學之間相互學習，相互督導，規定一定量的學習時間;

4、多開展班級活動，鼓勵學生積極參加活動，提高實踐能力，增強感情和凝聚力。

1、定期開展班會、專業學習交流會、人生目標交流及引導會，促進班級更好的發展、增強同學學習氛圍及改變不良思想觀念、引導學生更好的朝著自己的人生目標努力邁進;

2、班委起好模范帶頭作用，遵守學校規章制度，加強班級學風、思想、活動建設，班委之間要協調好班級工作，及時通知工作事項，讓大家互相交流意見或看法，再去開展班級工作;

3、輔導員與班委要經常交流工作，加強與班級普通學生的交流，促進師生更好的了解。三、同學自身方面

1、加強班集體觀念，樹立正確的人生觀

2、建立學習計劃或目標，適當規劃人生目標

3、加強自身約束能力，學習上互相督導，互相幫助，提升學習氛圍

4、加強自身各方面能力的鍛煉，提升自我

最后，希望老師與我們共同努力建設我們的班級，我相信在您的帶領下，我們的班級會更好的發展!我以后會更多的與您交流，就寫到此處咯老師，祝您暑期愉快!

管理建議書11

1. 提供建設性的解決之道

問題大家都會定義，但重要的是想辦法解決，這才是老板、下屬、同事、客戶，人人都需要的方向。

2. 不要加入抱怨游戲

“這不是我的錯，這是因為誰誰誰怎樣怎樣……，”當你開始加入抱怨的陣營，你也開始樹立起敵人了。

3. 溝通，不分口語、肢體，都是關鍵

人人頭頂都裝著雷達器，你的一舉一動全在觀測范圍中。

想要優游于各個關系，想要良好溝通、準確傳達你的意思，言語與行動都是關鍵，不可輕忽。

4. 不要忽視直接關系人

共事遇到了問題，私底下先找直接關系人討論。

忽略相關人，直接在會議桌或老板面前捅他一刀，不是太聰明的做法，因為你將錯失盟友的信任，沒有同盟，是無法攻下重要山頭的。

5. 信守諾言

環環相扣的工作任務，牽一發而動全身。

信守承諾，使命必達，切忌破壞彼此的信任，成為拖累團隊的老鼠屎。

6. 分享

無論是榮耀、利益、功勞還是創意，無論是有形還是無形，只要是好東西，不要忘了分享。

這是打好關系、強化信任的強心劑。

7. 給予他人協助，找到自我價值

不論是給予鼓勵、贊美，或者是給予表現的機會與舞臺，協助對方找到自我的價值與重要性，彼此的相處建立在愉悅踏實的根基上，關系將更加緊密、融洽。

管理建議書12

ABC公司管理當局：

我們接受委托,對ABC公司（以下簡稱“貴公司”）××的會計報表進行了審計。我們的責任是對貴公司××年的會計報表發表審計意見。我們提供的這份管理建議書，是我們基于為貴公司服務的目的，根據審計過程中發現的內部控制問題及需要提請貴公司關注的重大事項而提出的。因為我們主要從事的是對貴公司會計報表的審計，所實施的審計范圍是有限的，不可能全面了解貴公司所有的內部控制，所以，管理建議書中包括的內部控制重大缺陷及應關注的重大事項，僅是我們注意到的，不應被視為對內部控制發表的鑒證意見，所提建議不具有強制性和公證性。

在審計過程中，我們了解了貴公司內部控制中有關會計制度、會計工作機構和人員職責、財產管理制度、內部審計制度等有關方面的情況，并作了分析研究。我們注意到貴公司【可根據實際情況進行描述，如“較為重視”等】內部控制制度建設，努力創造良好的控制環境、完善的會計系統和有效的控制程序。我們認為，貴公司現有的內部控制和會計核算制度總體上是【健全的、有效的/薄弱的/或】。但是【可根據公司時情況，描述其工作方針、目標、思路不斷深化及國有資產管理的進一步加強等情況，比如“隨著貴公司提出的“XXX”方針和“XXX”工作思路的不斷深化以及XXX的進一步加強”】，在某些方面依然存在一定的缺陷?，F將我們發現的內部控制方面的某些問題及改進建議提供給你們，希望引起你們的注意，以便完善內部控制。

一、財務管理方面

[所有項目均應按照下面的格式，首先描述現狀，然后說明其可能造成的影響，再提出建議，然后記錄與管理層的溝通及管理層意見，可能的話記錄進一步跟進的結果]

【根據公司情況進行描述】

【此情況可能造成的問題及影響】

【針對上述問題，我們對貴公司提出如下管理建議：】

【就此問題與管理層的溝通】

【管理層的意見】

【進一步跟進的結果】

二、會計核算方面

【根據公司情況進行描述】

【此情況可能造成的問題及影響】

【針對上述問題，我們對貴公司提出如下管理建議：】

【就此問題與管理層的溝通】

【管理層的意見】

【進一步跟進的結果】

三、綜合管理方面

【根據公司情況進行描述】

【此情況可能造成的問題及影響】

【針對上述問題，我們對貴公司提出如下管理建議：】

【就此問題與管理層的溝通】

【管理層的意見】

【進一步跟進的結果】

四、資產結構及財務狀況方面

【根據公司情況進行描述】

【此情況可能造成的問題及影響】

【針對上述問題，我們對貴公司提出如下管理建議：】

【就此問題與管理層的溝通】

【管理層的意見】

【進一步跟進的結果】

五、資本運營方面

【根據公司情況進行描述】

針對上述問題，我們對貴公司提出如下管理建議：

六、法人治理結構方面

【根據公司情況進行描述】

針對上述問題，我們對貴公司提出如下管理建議：

等等。

對于上述內部控制問題，我們已經與有關管理部門或人員交換過意見，他們已經確認上述問題的真實性。

本管理建議書僅供貴公司管理當局內部參考。因使用本管理建議書不當造成的后果，與注冊會計師及其所在會計師事務所無關。

××會計師事務所有限責任公司

二○××年×月×日

管理建議書13

尊敬的x總：

您好！

上次我們交流之后，我對公司的業務范圍，以及財務狀況，有了一個初步的了解，現就x總提出的三個方面，謹慎的提出我的幾點建議：

1、對內內控方面：

對內，我們除了項目預算之外，還需要建立健全完善的內部預算機制，對于管理費用，銷售費用的控制，我們需要有財務預算，季度的，月度的，每個所屬部門，都需要定期的上報本部門本月度的財務預算和資金計劃，使得一切費用的發生，是在預算之內，特殊情況需要超出預算的，必須經過部門負責人和公司領導審查，通過之后，才可以發生。對于管理費用中的特定項，比如業務招待費，差旅費等等的發生，應當先申請，控制在在規定額度之內。

2、對外融資方面：

首先，我不是非常的了解公司當前的資產負債率，當然，如果傳統的融資模式已經考慮過了，那么，我們現在可以考慮項目擔保的融資模式，目前我接洽的并且關系非常親近的融資機構有瑞橋擔保，新華信托，華夏銀行加州支行等。對于反擔保措施的考慮上，不是大的問題，我們最近才做了一個1000萬的擔保貸款，擔保公司和銀行的合作業務之中，我們可以利用擔保公司的需求，借我們的項目，去實現這個融資，比如，擔保公司也需要從銀行融資出去，他們的主要業務，就是對外放息，我們與擔保公司合作，貸出的資金，各用一半或者是各用一部分，這就是擔保公司的需求，在這樣的合作模式之下，反擔保措施，就會成為一個形式化的東西，當然，這樣就要求項目必須可靠，對于還款的保障必須嚴格。目前，就我了解的公司狀況來說，不必走信托渠道去融資，一個原因，是規模不能達到信托的要求，再者是信托融資成本過高。

3、內部團隊建設：

內部一個完整的財務體系，需要設立這幾個崗位：主辦會計，主要負責公司內部全面的財務核算，根據既定的公司財務制度，審核所有成本費用，參與審核內部預算及項目預算，參與審定資金計劃，編制公司全面經營的財務報告，定期提交公司總經理和董事長關于公司經營的財務成果報告；根據預算和資金計劃，提出資金使用的預警報表，以及內部財務檔案的管理；對外會計，主要負責納稅申報，融資報表的編制，配合會計師事務所完成公司的融資審計報告以及審計報告，參與內部預算和項目預算的核價工作；負責公司對外銷售發票的開具等等；預算員，負責編制項目預算，和公司財務預算，一方面根據定額，但也要結合市場的實際情況，編制的預算，最大可能的貼合市場實際，參與材料的實際市場核價，并簽署意見，出納，主要銀行現金事務，現金銀行日記賬等等，日常費用的收支，定期與會計核對，配合公司內部審計，包括現金銀行帳的審計工作；財務總監，負責編制公司的，季度財務的預算，確定對外融資的方案，指導會計完成融資機構所需要的資料，審核成本，費用，審核內部財務報告，審定資金計劃；對于應收，應付等款項的管理等等。

這樣的財務團隊組合，要能相互配合，財務工作，尤其在融資方面的工作，需要和公司行政等部門密切配合的，因此每個崗位都需要有良好的溝通能力和協作精神，作為財務管理崗位應和公司領導緊密溝通，因為每個崗位都需要在職責明確，制度明確的基礎上，才能做的更好，怎么分工，怎么協作，這是領導層在制定游戲規則上，應該多方面考慮的問題，建立起良好的協作平臺，團隊的戰斗力就會提升，工作的效率，也才能夠提高。

以上，是對x總提出的三個問題的簡要回答。當然，財務管理方面，還有不可或缺的一個方面，就是稅籌，因為在上次和x總的交流中，我知道，整個公司是多元化的公司，在這個方面，我想，一定會有稅籌的空間，但是對于這個問題，我的建議，是聘請稅務師事務所，給我們做一次全面的稅務策劃，找出其中可以利用的稅籌空間，稅務籌劃，我個人認為，這不是一個人能完成的事情，集思廣益，一次性支出，長久性受益，因此，專業的團隊，做出的方案，我會認為，是相對準確有效的。

xxx（呈）

20xx-10-09

管理建議書14

一、就餐秩序的管理

現在的就餐申報形式是食堂人員每天在門衛室門前掛張就餐登記表自行簽名，食堂人員每天憑就餐登記表上的人數去采購食材?？墒窃诰筒蜁r間，有些沒報餐的員工也去食堂就餐，就造成了部分報了餐的員工沒飯吃，為此，員工與食堂人員發生了幾次爭吵。

建議：食堂人員應嚴格就餐紀律，維持好就餐秩序，先行安排就餐表上的人員就餐，不要以人情為重，誰來都讓吃，弄得最后員工來了不能按時吃飯，影響心情，影響工作。

二、食堂菜品較單調。

食堂現在每天供應一葷、一素、湯水，味道一般，所以，員工覺得得菜品比較單調，只是吃飽了事。

建議：

制定每周菜譜上墻，及時掌握市場菜品、米、面、糧、油等的價格，合理搭配，在預算內盡量做到物美價廉、花樣豐富、營養健康；并可以不定時發出問卷詢問員工對飯菜質量的意見和建議，對菜品的

改善意見，關鍵點是招聘廚藝過得去的廚師，把菜吵得合口味些，讓員工吃了體力充沛，干勁十足。

三、員工餐費結算方式復雜、費時費力

現在的員工餐費結算方式是由一名辦公室人員把一個月的就餐單子上的名字一個個全部核對好，再計算員工個人負擔的部分、公家負擔的部分，最后將各自負擔的部分劃到各自的賬上，花的時間較多。

建議：采用刷卡形式結算餐費較好。先讓就餐員工買卡充值，吃飯時刷卡付費就行，公司每月憑食堂的刷卡金額計算公司應該承擔的部分就可以了，省時省力。

以上建議，僅供參考，希望我公司的食堂越辦越紅火，員工滿意度越來越高。

20xx年1月30日

管理建議書15

一、財務管理及會計核算

在審計中發現會計政策誤用，缺乏謹慎性；對固定資產、營業收入的會計操作明顯違背權責發生制；成本費用帳務混亂，入賬缺乏合理的附件；關聯企業間往來頻繁，無償資金拆借，缺乏合理有效的說明附件；會業核對非常困難，難以對掛帳的代收代付款項余額明細做出合理性判斷。因此，需要從以下幾個方面改進各公司的財務管理和會計核算：

（一）規范會計處理政策

對審計發現問題的固定資產折舊、低值易耗品攤銷、無形資產攤銷、營業收入確認、經營租入固定資產改良、壞帳準備計提應按企業會計準則的要求做出會計政策調整，并進行集團內部的會計政策規范性自查，根據自查結果發文規范本部及下屬企業的會計處理政策。

（二）規范成本費用的入賬管理

由于企業的性質特殊，在歷年的年檢或審計對成本費用都沒有提出什么問題，但從審計過程看，成本費用成為本次審計發現問題的重災區，面對混亂的成本費用憑證根本無法對經營成果做出結論性判斷，對成本費用的入賬管理迫切需要規范。

1、規范各明細成本費用項目的入賬口徑。根據企業會計準則，

對現有科目體系中的成本費用項目入賬口徑逐一做出文字規范，保證集團內部入賬口徑的一致，提高數據的可比性；對需要專業會計判斷的個別科目，明確入賬的口徑，避免出現模擬兩可的情況。

2、規范成本費用列支的要求，強調嚴謹性。應明文規定各項成本費用列支的附件要求，除支付證明單外應有能體現不相容職責分離與審批授權的附件；規范發票的類型與開具要求。

3、對同企業會計準則相違背的會計操作應及時調整相關帳務。

二、內部會計控制

在做好會計核算的基礎上，應逐步加強公司的財務機構和財務人員在公司內部管理中的作用，財務機構及人員有義務根據《會計法》及《企業內部會計控制制度》的原則和要求，聯系本公司的實際，會同組織內部其他部門，建立健全本公司的內部會計控制制度，并對其執行效果進行評估，進行修改和補充。

（一）貨幣資金的內部會計控制

貨幣資金的內部會計控制未能有效的執行，存在一定的資金風險和舞弊風險。貨幣資金的內部會計控制制度的設計應圍繞“崗位分工及授權批準”、“現金和銀行存款的管理”、“票據及有關印章的管理”、“監督及檢查”幾個方面進行，尤其對監督及檢查要建立明確的制度予以保證。

（二）成本費用的內部會計控制

審計過程中發現單據復核人與主辦會計的職責分工不清晰，在一個環節實現了兩個有前后順序的控制工作且缺少后續檢查控制，因而導致憑證抽查出現明顯的會計差錯，基本所有的憑證除發票外都無有效的附件能證明憑證事項。因此，應對職責定義不清晰的財務內部控制進行明確，提高單據審核的質量，保證憑證附件的完整性與合理性。（三）采購與付款的內部會計控制

審計中采購與付款環主要內控點缺失，沒有建立比價、招標等內控制度，一個部門獨立承辦，缺乏內部職責分離機制，不能有效防止供應商偏好與保證價格合理性，容易產生采購人員舞弊。因此需要盡快建立起相關的比價、招標的內部控制制度，對組織職能未定義的控制職能予以明確，并在企業中推行。

（四）工程項目的內部會計控制

審計中發現對工程項目缺乏事前控制；沒有工程預結算制度，難以防范內部舞弊；工程預決算文件未按國家定額編制，工程合同簽訂的付款方式非常不利于維護利益。

建議對工程項目應盡快建立起預決算制度，在無法增加預決算管理人員的前提下，委托中介機構進行審核；同比價、招標制度相結合，提高工程項目支出的效益與合理性；工程項目合同的審核應注重保護利益，工程應按實結算，不應采用包干價簽訂工程承包合同。

（五）固定資產的內部控制

對南駿大廈的權屬問題應盡快調整帳務，計提的折舊應予以沖回，保證會計數據的準確性。

對固定資產的購置控制應同采購與付款控制制度的建立相結合，并注意建立固定資產購置的可行性分析制度，同預算結合起來。

對固定資產的減損與盤點，新的固定資產管理制度應注重對業務部門的實際易操作性。

（六）營收款的內部控制

審計中發現對營收款的內部控制嚴重缺失，硬件支持不足導致會業核對工作量很大；組織職能的定義缺失導致缺少營業稽核，難以保證財務數據與業務數據的匹配，進而影響現金流，最后導致往來資金拆借頻繁，關聯方掛帳數額較大。

建議盡快督促營業收款電子系統的建設，加快營業收款電子化進程；建立定期的會業核對制度，組織結構定義中應成立專門的部門進行營業稽核，對提供的服務是否操作規范、收款是否合規合法、會業核對是否一致進行監督。營業內部稽核對于服務性企業來說非常重要，完善的營業內部稽核能建立起服務性企業的巨大商譽，反之能很大程度的削弱或丑化企業的外部形象。在現有競爭不充分的情況下這個問題主要矛盾體現在營業收入的計量確認標準方面，對客戶流量的影響不明顯，一旦進入充分競爭環境，將給企業的業務量、品牌美譽度、現金流帶來極大的影響，組織職能的缺失的弊端就將全面顯現。

三、下面的一些問題形成已久，需要投入較大的力量，與各相關部門、子公司協調

1、業務接待費。由于所得稅的影響，對業務接待費的入賬控制較為嚴格，因而出現大量餐費票據進入了其他科目。因此長期存在稅務上的風險。建議對餐費票據的列支在審核時予以嚴格把關。

2、會議費、差旅費、辦公費、耗材費等的票據與附件。幾項重點管理性成本相關憑證都出現大量的零散發票，且難以提供能夠說明費用開支合理性的附件，對外缺乏說服力。由于很難對這些憑證進行清理，也難以估計外部檢查時可能造成的影響，但作為較重大的隱患，需要提醒領導注意。

3、福利費支出的附件。福利費支出基本屬于無票據、無附件支出，而且有的憑證支出金額較大。建議對能予以補齊審批附件和票據的憑證予以補齊，無法補齊票據的憑證查找回當時的審批附件予以補齊，對新開支福利費的憑證加強單據審核與帳務審核，徹底杜絕這種現象，以消除管理隱患。

4、臨工勞務費。臨工勞務費憑證出現邏輯合理性問題，部分發票的開具時間在入賬期間之后，臨工的招募缺乏人力資源部把關，缺少勞務費列支計算標準的有關文件。建議對發票邏輯合理性問題查找原因，予以糾正；對臨工招募應有人力資源部參與對人員進行管理，在勞務費支付時確認臨工真實存在；建立勞務費支付制度，確定勞務費的各項支付標準。

5、預提費用。預提費用缺附件，無法證明預提的合理性。建議對預提費用憑證做追溯調整，盡可能的補齊附件；對各月新增預提，應加強預提依據與預提金額合理性的審核。

第五篇：管理建議書

至XXXXX公司領導的管理建議書

尊敬的X總：

自我試崗入職財務經理一職的這幾天，與部門員工相處的非常愉快，很喜歡這樣的一個氛圍，也非常感謝公司領導層對我本人的支持和信任。

通過近幾天對公司的不全面了解，我個人有幾條片面、不成熟的見解如下，希望對公司后期發展起到一定的作用。

（1）公司集團化發展的雛形架構需要確定。

考慮公司長遠發展的愿景，建議對公司現有的各個主體（分、子公司及辦事處）進行整合優化，設置核心崗位和核心員工，做好崗位的初步劃分，定崗定責，便于提高公司的凝聚力和上升力！

（2）公司采用吸收股東設置分子公司或辦事處的形式需通盤全面考慮。

建議公司采用裂變式創業形式，鼓勵有一定影響力和領導力的核心業務骨干以入股放權的形式來提高集團公司的市場競爭力。集團公司可以入股扶持的形式將部門以公司制形式存在，一方面能調動核心業務人員的工作積極性和創造性，另一方面也可以降低公司的風險（具體細節相對繁瑣，不再贅述）。

（3）公司部分內部流程有待優化。

考慮公司各部門及崗位之間的相互制約和相互關聯性，建議對公司的部分流程進行優化，對不同主體的單位進行分開核算，減少重復，增加審核審批環節，據以保證公司資金、物資的安全合理有序運用。

（4）客戶返利（回扣）情況

受行業特殊性影響，存在不同形式的返利情況，建議制定相對比較規范的返利制度條款，收回部分業務人員制定返利標準的權限，統一由總經辦會議協商后進行計算支付。另可以考慮用庫存物資來替代現金返利，對公司而言利大于弊（這一點，我跟李總有過簡短的溝通提議）。

（5）公司應收賬款的回收情況

考慮公司下游客戶的合作忠誠度，建議對客戶設置賬期的前提下，采取一些客戶利于接受的保證金收取形式（例如：信用卡抵押的形式等），在一定程度上可保證公司應收賬款的回收和安全。

（6）財務分工及不相容職務相分離

公司可通過設置不相容崗位，嚴格執行定崗定位定操作，不相容職務分離措施嚴格執行，并保證相關權利的制衡，從而徹底消滅舞弊滋生和繁衍的環境；對于比較容易發現的財務舞弊，不相容職務應該及時制止并實現實時控制。通過職務分離不但可以提高工作效率，而且也使內部會計控制得到實施，有效保證會計信息的真實完整。

（7）公司資金統一管理統一支配

建議公司統一資金的收支管理，便于資金支配和使用，做好各資金費用支取的審核審批流程（公司現在存在庫管收錢的情況，該項我還沒有做全面的了解，無法給出更詳盡的解決方案）。

（8）公司合同管理

公司上下游合同應指定專人進行保管整理，建立準確的上下游合同電子臺賬，大額合同的簽訂流程應經總經理審批，細化相關合同條款（如是否含稅、返利情況結算等等）。

（9）公司存在嚴重的個人卡往來業務

現在國家推行的七證合一及稅務金稅三期上線以后，對公司個人卡往來及公司負責人大額現金收支進行了重點布控，出于降低公司和個人風險考慮，建議盡量減少公司使用個人銀行卡進行業務交易的行為。一經查出將會產生大量的稅款補交，持卡人為公司負責人的，還將影響公司及個人的征信。

（10）公司后勤管理人員的績效考核機制和標準

從公司工資表上了解到，公司現行薪酬未形成完整的體系，包括人員薪酬單一，同崗位無法根據熟練程度及業務能力區分工資差異，員工晉升體系不明確。導致人員資源流失，團隊不穩定。建議對公司后勤服務及職能部門，采用績效考核的方法進行考核，最終考核結果直接與公司下職級晉升掛鉤，進而提高后勤管理部門員工工作積極性。通過績效考核，可以真實準確地將員工工作狀態和工作呈現反映出來，督促員工更好地進行工作，端正工作態度，營造出良好向上的工作氛圍，從而有效地提升企業運營績效，實現企業長遠發展（因還未全面深入了解，表達存在片面性，敬請諒解）。

另：對公司外賬部分未做了解，對公司庫存管理、個稅繳納、社保繳存及相關費用歸集流程部分暫不能給出對應的建議。

以上僅就我試崗三天的了解提出的片面之言，因時間有限了解不充分，如有不符或失實情況，敬請諒解。

最后希望公司可以找到一位更適合公司運營的財務經理。預祝公司在李總的帶領下蒸蒸日上，生意興??！

試崗人：XXX

2018年7月19日