第一篇：醫藥公司管理建議書

管 理 建 議 書

由我單位兩位會計師對貴司2015年的會計憑證、稅務申報資料進行了初步的檢查，因條件所限，沒有接觸到當年的會計賬簿、倉儲部門出入庫單據、合同等資料，無法對公司賬面的資產、債權、債務等相關數據進行核對。

現將本次檢查發現的問題列出如下：

一、公司的建賬、核算管理待規范

1、會計核算方法在年內不統一：以“打印紙、復印紙”購進的物品在1-11月份進入“庫存商品—體外診斷試劑“，12月份后有一筆支出直接進入“管理費用－辦公用品”列支；

2、銷售費用—運雜費核算未細化；

3、主營業務收入及成本未按商品進行分類，對增值稅購進稅率17%及3%部分沒有分開；

4、銷售部門人員的工資未通過資金賬戶支付，以應付賬款—員工姓名的方式掛賬列支費用，后期以票據沖抵方式銷賬； 5、2015年上半年的費用報銷、員工工資表復核、審批等手續未完善；

6、所有物資對外銷售開具發票但未見憑證后附有合同、倉儲出庫、司機送貨及客房戶簽收的記錄單據；

7、財務單據中因物資采購入庫沒有相關倉管人員簽收、質量監督人員檢驗；

8、上半年固定資產計提折舊大部分沒有相關折舊分配記錄；

9、庫存現金多頭管理核算，不利資金安全；

10、費用報銷出現涂改發票現象； 11、2014年有部分支出到2015年中期才報銷；

12、在建工程尚有180萬未能竣工結轉，影響了資產投入的計提攤銷，降低了2015年企業所得稅的費用基數。

二、存在的風險

1、“ 庫存商品“科目沒有針對商品類型進行分類核算銷售成本，因檢查結束仍未收到相關公司財務賬冊的科目余額表等資料，無法對庫存商品的入庫、出庫及結存進行檢查；我們認為公司在商品分類核算方面有待完善，在同一核算年度內不要改變成本核算方式；如有必要改變，要向稅務機關申請變更，保持“主營業務成本“口徑的核算連續性，降低稅務機關對公司商品銷售成本變動的關注度；

2、用工管理制度待完善。工資表的計算未能反映員工出勤、職務差異、個人所得稅的計算狀況，而且公司只與其中10名員工辦理了社會保險手續，對兩位股東在原單位的社會保險費、公積金繳納也沒有根據相關規定正確核算、掛賬；公司應完善員工勞動合同管理、社會保險申報等手續，減少用工風險；

3、外購入的試劑類商品增值稅進項稅率為3%，對外銷售對應的商品是否稅率是否一致？請公司財務人員安排專項檢查，降低涉稅風險；

4、憑證中仍有部分支出沒有取得相應的正式稅務發票，稅務部門以票認稅，在計算企業所得稅時仍存在加大稅負的風險。

三、管理建議

1、對公司商品進行明細分類，針對采購取得的增值稅進項對應銷售開票等級，加大對外采購取得高稅率的進項增值稅發票，減少公司稅負（2015年公司綜合稅負為6.03%，含增值稅、企業所得稅、各項附加等）。

2、加強部門人員溝通交流，從外部取得的發票盡量以公司全稱填寫，以提高企業所得稅費用抵稅范圍及基數。同時加強商業談判議價能力，爭取取得增值稅發票，加大抵稅的力度。

3、對購進打印紙與公司對外銷售的試劑進行合理匹配，同時對采購估價掛賬的物資進行全面清理。如商業模式合理，公司也要考慮取得增值稅采購發票，降低該類物資17%的稅率負擔。

4、對股東個人消費或應由其個人負擔的費用（如社會保險費、住房公積金、、車輛維修、旅游購物等）需在公司報銷的費用應注意開票的細節。

5、強化車輛用油管理，能否給中石油、中石化公司集中打款、開立加油卡方式取得專用發票？建議安排員工去了解情況。

6、不要在月底最后一天集中處理憑證，以便與客戶對賬時發貨及收款記錄難以核對。

7、財務人員要加強學習，提高憑證中的摘要、會計科目歸納、處理能力，按規定粘貼票據、以便以后外部查賬時減少翻閱資料的勞動強度，保證會計檔案的安全與完整。

8、與GMP管理一道逐步完善內部控制制度，強化銷售回款、費用審批、票據管控等多方面管理，提升經營效益。

第二篇：醫藥公司庫存管理規定

醫藥公司庫存管理規定

一、本規定適用于公司在庫所有庫存商品。

二、目的：為規避庫存商品風險，避免造成不良損失，規范不良庫存商品的處置及責任追究，制定本規定。

三、采購要求：

公司所有采購計劃嚴格按銷售計劃實施，以“零庫存”為目標制定采購計劃，加強對計劃采購品種、采購數量的審核。

對于基藥的采購：為保證公司及時高效配送基藥，除不常用品種嚴格按基藥部計劃采購外，對于需要備貨的品種，由采購部根據網上計劃采購（庫存保證為45天的庫存量）

使用量小品種的采購：對于不常用的品種（每月銷量<50盒）的藥品，采購應選擇調貨為主，減少因其他原因造成的滯銷或過期損失。

采購部門購進藥品時，要求藥品離失效期不得低于一年（有效期在一年以內的，離失效期不得低于八個月）。有效期在兩年以上的，必須在有效期期限的一半以上。低于以上期限的，不得驗收入庫。如特殊情況需要，必須由采購負責人批準后，方能入庫。

四、庫存分配：

1、每個獨立銷售核算部門設立專用庫位，庫存商品由該銷售部門負責；

2、80號庫設為采購部庫位，每月月底采購部根據采購計劃把該庫位未出庫商品進行分配，納入該銷售部門庫存。無法分配的由采購部承擔全部庫存管理責任。

五、不良庫存定義：庫存商品超過3個月未動銷或者動銷率低于10%的；近效期8個月的在庫商品。不良庫存必須限時處理，處理低于進價部分和過期報損即為折損率和應賠償部分。

六、折損率

按銷售額的0.5‰作為庫存正常折損率，正常折損率范圍內計入部門費用。

七、折損率大于0.5‰部分的金額按以下比例進行賠償。

營銷總監：超正常折損金額部分的5%； 采購總監：超正常折損金額部分的5%； 采購經理：超正常折損金額部分的10%； 部門經理：超正常折損金額部分的10%；

銷售責任人：超正常折損金額部分的35%（共5人，每人35/5%）； 采購責任人：超正常折損金額部分的35%（共5人，每人35/ 5%）；

注：以上人員層次和人數欠缺時，欠缺部分由其他層次按比例承擔。

八、上述所涉及人員每月預提提成的20%作為賠償準備金，賠償額大于提成預提金額時，從當月及以后月份提成中扣補，補足為止。

九、執行時間:從2013年1月1日入庫的產品執行此政策。

2013-6-10

第三篇：醫藥公司客戶管理規定

醫藥公司客戶管理規定

一級商、代理商篩選及確定流程

（一）選擇一級商、代理商的要求及考察內容：

A、一級商、代理商的道德聲譽、經營管理能力、市場覆蓋能力和綜合財務能力，無不良債務；

B、維護公司定價政策和嚴守行業規范；

C、維護足夠存貨的資金能力和市場增大的投資者資源能力； D、經營本行業產品的經營資格和經營年限，經營場地； E、對產品的市場開發能力及自身銷售是否網絡健全； F、是否經營同類競爭品牌的產品；

（二）、沖竄貨管理

公司發往各市場的每盒產品都有詳細的編碼記錄。每個區域商業銷售發貨，只允許在本指定管理區域內分銷，不得以費用補貼商業，沖竄到其他區域銷售。否則，如有發現，除扣除相應銷售額度及已撥付費用獎金結算外，并處以相應貨款---倍可提獎金罰款。

（三）、退換貨管理

退換貨僅限有產品質量和運輸過程產生破損和其它影響產品銷售的狀況。原則上無產品質量的產品不得退貨。如確有特別情況需退換貨，區域經理首先要口頭溝通匯報，同意后，填寫《退換貨申請表》書面申請退換貨，批準后方可進入退換貨流程。不經批準擅自退回貨物，公司不予認可，該貨值直接從區域經理和責任人工資和獎金中扣除。

（四）、渠道管理

A、商業回款是渠道管理的核心，積極幫助經銷商拓展渠道，壯大分銷隊伍，使產品能夠較快地在渠道流通，增強經銷商合作信心，有利回款。同時，要根據經銷協議書回款分配比例要求及時催款。

B、與經銷商積極合作，盡可能拓展渠道寬度和深度，滿足產品銷售連續增長需要。C、中、大型流通商業，都有開票大廳，要讓合作方領導充分重視，達成共識，促使商業開票員重點積極推薦公司產品，然后再通過適當的商業推廣方式進一步提升公司產品開票量。

D、提供產品銷售流向。每月底經銷商應積極配合提供公司產品銷售流向單。E、雙方應該能夠密切配合，為做好分銷提供便利。

F、沖竄貨：明確經銷商銷售區域，不得跨區域銷售沖竄貨，有惡意沖竄貨情況，將取消合作和年終返利。

G、經銷商的考核既要完成銷售回款指標，也要完成銷售指標，且做到回款達到銷售指標的---%以上。

第四篇：醫藥公司藥品養護管理規定

醫藥公司藥品養護管理規定 1．目的：為保證庫存藥品在儲存中的質量穩定，規范藥品養護的各項工作，特制定本管理規定。

2．范圍：適用于本公司所經營藥品在庫養護檢查的管理。3．定義：無 4．內容： 4.1工作職責

4.1.1負責在庫藥品的養護檢查工作和養護設備的管理工作。

4.1.2負責庫房溫、濕度監測的管理工作，指導并配合保管員做好庫內溫、溫度監測記錄工作。

4.2 藥品養護檢查

4.2.1公司計算機管理信息系統根據庫存流轉情況，遵循“月查季輪”的原則，自動提示需要進行循環養護檢查的庫存藥品，養護人員按計算機管理信息系統的指令進行藥品養護檢查。

(1)養護人員每天必須查看計算機管理信息系統是否有藥品養護檢查指令：

(2)及時將計算機管理信息系統指令養護的藥品品種列入《藥品養護檢查記錄》表中并打印：(3)養護人員按《藥品養護檢查記錄》表中的品種，進行現場養護檢查并記錄養護檢查情況。4.2.2堅持預防為主的原則，根據庫存藥品流轉情況和季節變化，對易變質的藥品、近效期的藥品、己發現質量問題藥品的相鄰批號的品，應單獨擬養護計劃酌情增加養護檢查次數。4.2.3對養護檢查中發現確認的質量不合格藥品，按公司《不合格藥品管理制度》的規定執行。

4.2.4養護人員每季度應匯總、分析養護檢查的情況，并上報質量管理部¨。4.3 藥品養護檢查異常情況的處理

4.3.1對養護檢查中發現質量有疑問或疑似質量不合格的藥品，應掛黃色標志(隔離)暫停揀選配貨，并填寫《質量復查通知單》及時通知質量管理部門進行復查確認。4.3.2質量管理部門接到通知后：

(1)應首先在計算機管理信息系統中進行隔離控制，暫停銷售制單：(2)立即對質量有疑問或疑似質量不合格的藥品進行復查核實；

(3)若不能確定是否存在質量問題時，應通知供貨單位質量管理部門復查或抽樣送檢。4.3.3經復查核實不存在藥品質量問題的，應及時解除汁算機管理信息系統的隔離控制，摘除黃色標示恢復正常藥品銷售。

4.3.4經復查、檢驗確認存在質量問題的：

(1)由質量管理員填寫《藥品停銷／解停銷通知單》，經質量管理部門負責人審核簽字確認后，在計算機管理信息系統中進行庫位轉移操作，通知儲運部門人員打印移庫單。(2)儲運部門保管人員按移庫單的指令將不合格藥品轉入不合格藥品庫。

4.3.5在養護檢查過程發現疑似不合格藥品的確認處理流程，按公司《不合格藥品確認及處理程序》執行． 4.4 養護檢查記錄

4.4.1養護人員應對養護檢查情況做好記錄，記錄內容應真實準確。

4.4.2養護檢查記錄內容包括：檢查日期、品名、規格、批號、有效期、生產廠家、檢查數量、檢查結論等項目。

4.4.3養護人員負責《藥品養護檢查記錄》的保存，保存時限為三年。4.5 庫房溫、濕度的監測管理，4.5.1養護人員負責指導保管員進行庫房溫、濕度的監測記錄工作，并對庫房溫、濕度監測記錄的情況進行檢查，保證庫房藥品儲存條件符合規定。

4.5.2養護人員應對庫房溫、濕度超出規定范圍所采取的調控措施給予指導并對實施情況進行檢查。

4.5.3養護人員應指導保管員正確使用溫、濕度監控儀器和溫、濕度調控設備，并指導保管員做好相應的使用記錄。

4.6養護人員負責養護用儀器設備、溫濕度檢測和和調控設備、計量儀器及器具的管理工作。4.7養護人員負責《近效期藥品催銷表》所列品種與實物的復核確認，保證準確無誤。5．相關記錄：

5.1《質量復查通知單》

5.2《藥品養護檢查記錄》

5.3《藥品停銷／解停銷通知單》

6．相關文件：

6.1《不合格藥品管理制度》 6.2《不合格品確認及處理程序》

第五篇：醫藥公司不合格藥品管理規定

醫藥公司不合格藥品管理規定 1．目的：為規范不合格品的管理、加強對經營過程中發現的不合格品的控制管理，防止不合格藥品銷售出庫，特制定本管理規定。

2．范圍：適用于本企業藥品經營過程中發現的不合格品的控制管理。3．定義：

3.1 不合格品：本規定所稱不合格品是指凡不符合國家有關法律、法規、行政規章相關規定的藥品和不符合法定質量標準的藥品。4．內容：

4.1 不合格藥品的范圍

4.1.1符合《藥品管理法》規定的假藥、劣藥定義或假藥、劣藥范疇的藥品。4.1.2國家或省、市各級藥品監督管理部門發布的通知或質量公報中的不合格品。4.1.3經國家或省、市各級藥品監督管理部門抽檢發現的不合格品。

4.1.4包裝出現破損污染、受潮污染、封口不牢、封條損壞等異常情況的藥品。4.1.5包裝或標簽上所示內容與實物不符、模糊不清或脫落等情況的藥品。4.1.6外觀質量發生變化，已不符合質量標準的藥品。

4.1.7由質量管理部門依據國家或企業有關規定，確認為不符合規定的藥品。4.2 不合格品的確認

4.2.1本企業經營的藥品發現不合格，由質量管理部門進行確認。被確認為不合格的藥品，應立即停止購進和銷售，需要召回的應立即召回。

4.2.2在購進藥品到貨驗收、銷后退回藥品到貨驗收、庫存藥品養護、藥品出庫復核、運輸配送等環節中發現不合格品或疑似不合格品的確認程序，按公司《不合格品確認與處理程序》執行。

4.3 不合格藥品的存放與標志

4.3.1經確認的不合格藥品，實物應存放在不合格品庫區并做好《不合格藥品臺帳》記錄，不合格品庫區應有明顯的紅色標志。

4.3.2對庫存中發現并確認的不合格藥品，應在計算機管理信息系統中進行庫位轉移實施控制，倉庫保管員按移庫單的庫位指令將不合格藥品存放在不合格品庫區。

4.3.3對銷后退回的不合格藥品，應在計算機管理信息系統中直接退入不合格品庫位，保管員按流轉單的庫位指令將不合格藥品存放在不合格庫區。4.4 不合格藥品的報告

4.4.1對國家或省、市藥品監督管理部門下發通知核查的不合格藥品，質量管理部門應立即組織對本公司庫存藥品的核查，并對核查結果以書面形式報告藥品監督管理部門。4.4.2購進藥品到貨驗收、銷后退回品到貨驗收、庫存藥品養護，藥品出庫復核、藥品運輸配送等環節中發現不合格藥品或疑似不合格品，應立即向質量管理部門報告。4.4.3當售出的藥品發現疑似為不合格品時，應及時跟蹤追回，做好相關記錄。4.5 不合格藥品的處理

4.5.1凡是法定藥品檢驗機構檢驗不合格的藥品，應立即停止銷售，進行封存。未經質量管理部門的許司，任何部門和人員不得擅自處理。

4.5.2對于外包裝擠壓變形、破損污染、標簽脫落等原因導致的藥品不合格，由采購部門根據采購合同及質量保證協議的相關條款與供貨單位聯系處理解決。

4.5.3因儲存運輸不當管理不善或人為原因而導致的藥品不合格，由責任人承擔相應的經濟責任。

4.5.4不合格藥品報損，必須填寫《不合格藥品報損審批表》，經業務部門、質量管理部門、財務部門負責人審核簽署意見后，報總經理批準。

4.5.5不合格藥品銷毀，必須填寫《不合格藥品銷毀記錄表》，由質量管理部門組織監督清點、封存，定期組織銷毀。

4.5.6不合格藥品的停銷、報損、銷毀等處理程序，按公司《不合格藥品確認與處理程序》執行。

4.6 不合格藥品記錄及資料管理

4.6.1質量管理部門負責不合格藥品的確認、報告、報損、銷毀的相關記錄及資料的歸檔管理。

4.6.2不合格藥品記錄及資料管理的要求，按公司《質量記錄與憑證的管理規定》執行。5．相關記錄： 5.1《不合格藥品臺帳》 5.2《不合格藥品報損審批表》 5.3《不合格藥品銷毀記錄表》 6．相關文件：

6.1《不合格藥品確認與處理程序》 6.2《質量記錄與憑證的管理規定》